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Member2022-12-310000037808SRT：ParentCompany Member2021-12-310000037808FNB：BankingSubsiaryMemberSRT：ParentCompany Member2022-12-310000037808FNB：BankingSubsiaryMemberSRT：ParentCompany Member2021-12-310000037808FNB：非银行替代成员SRT：ParentCompany Member2022-12-310000037808FNB：非银行替代成员SRT：ParentCompany Member2021-12-310000037808FNB：BankMembersSRT：ParentCompany Member2022-01-012022-12-310000037808FNB：BankMembersSRT：ParentCompany Member2021-01-012021-12-310000037808FNB：BankMembersSRT：ParentCompany Member2020-01-012020-12-310000037808SRT：ParentCompany MemberFNB：非银行成员2022-01-012022-12-310000037808SRT：ParentCompany MemberFNB：非银行成员2021-01-012021-12-310000037808SRT：ParentCompany MemberFNB：非银行成员2020-01-012020-12-310000037808SRT：ParentCompany Member2022-01-012022-12-310000037808SRT：ParentCompany Member2021-01-012021-12-310000037808SRT：ParentCompany Member2020-01-012020-12-310000037808FNB：BankMembersSRT：ParentCompany Member2022-12-310000037808FNB：BankMembersSRT：ParentCompany Member2021-12-310000037808FNB：BankMembersSRT：ParentCompany Member2020-12-310000037808SRT：ParentCompany MemberFNB：非银行成员2022-12-310000037808SRT：ParentCompany MemberFNB：非银行成员2021-12-310000037808SRT：ParentCompany MemberFNB：非银行成员2020-12-310000037808SRT：ParentCompany Member2020-12-310000037808SRT：ParentCompany Member2019-12-31
目录表     
                     
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-K
☒根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的年度报告
截至本财政年度止12月31日, 2022
☐根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的过渡报告
的过渡期                    至                    
佣金文件编号001-31940

F.N.B.公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
宾夕法尼亚州25-1255406
(述明或其他司法管辖权
公司或组织)		(税务局雇主
识别号码)
北岸中心一号，联邦街12号，匹兹堡,帕15212
(主要执行办公室地址)(邮政编码)
注册人的电话号码，包括区号：800-555-5455
根据该法第12(B)节登记的证券：
每个班级的标题交易代码注册所在的交易所名称
普通股，每股面值0.01美元FNB纽约证券交易所
存托股份每股相当于1/40的权益
固定利率对浮动利率的非累计永久份额
优先股，E系列		FNBPrE纽约证券交易所
根据该法第12(G)节登记的证券：无
用复选标记表示注册人是否为证券法第405条规定的知名经验丰富的发行人。是**☒*☐
如果注册人不需要根据该法案的第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。*是，*☐*不是  ☒
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内一直遵守此类提交要求。是**☒*☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是**☒*☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型加速文件服务器☒加速后的文件管理器☐
非加速文件管理器☐规模较小的新闻报道公司☐
新兴市场成长型公司☐
如果是新兴成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。-☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。他说：☒
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如交易法第12b-2条所定义)。☐*☒
2022年6月30日，注册人非关联公司持有的已发行有投票权普通股的总市值，按当日纽约证券交易所报价的每股收盘价10.86美元确定，为1美元。3,688,102,975.
截至2023年1月31日，注册人有未偿还的360,630,407普通股。

以引用方式并入的文件
F.N.B.公司将根据第14A条为2023年5月10日召开的股东年会提交的最终委托书的部分内容通过引用并入本Form 10-K年度报告第III部分第10、11、12、13和14项。F.N.B.公司将于2023年3月24日或之前向美国证券交易委员会提交最终委托书。

目录表     
                     
索引
页
缩略语和术语词汇
第一部分
第1项。
公事。
3
第1A项。
风险因素。
23
项目1B。
未解决的员工评论。
37
第二项。
财产。
37
第三项。
法律诉讼。
38
第四项。
煤矿安全信息披露。
38
第II部
第五项。
注册人普通股、相关股东事项和发行人购买股权证券的市场。
40
第7项。
管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析。
41
第7A项。
关于市场风险的定量和定性披露。
78
第八项。
财务报表和补充数据。
79
第九项。
与会计师在会计和财务披露方面的变更和分歧。
159
第9A项。
控制和程序。
159
项目9B。
其他信息。
159
项目9C。
披露妨碍检查的外国司法管辖区。
159
第III部
第10项。
董事、高管和公司治理。
160
第11项。
高管薪酬。
160
第12项。
若干实益拥有人的担保所有权及管理层及相关股东事宜。
160
第13项。
某些关系和相关交易，以及董事的独立性。
160
第14项。
首席会计费及服务费。
160
第四部分
第15项。
展品、财务报表明细表。
161
第16项。
表格10-K摘要。
162
签名
163

目录表     
                     
缩略语和术语词汇
首字母缩写
描述
首字母缩写
描述
ACL信贷损失准备
FVO
公允价值期权
AFS
可供出售
公认会计原则
美国公认会计原则
美国铝业公司
资产/负债委员会
《格拉斯哥法案》
1999年《格拉姆-利奇·布莱利法案》
AOCI
累计其他综合收益
GSE
政府支持的实体
ARRC另类参考利率委员会
HTM
持有至到期
ASC
会计准则编撰
霍华德
霍华德·班科普公司
ASU
会计准则更新
平显
住房和城市发展部
AULC
对无资金的贷款承诺的免税额
IDI参保存管机构
博利
银行自营人寿保险
IRLC
利率锁定承诺
巴塞尔协议III
巴塞尔协议III资本规则
LCR
流动性覆盖率
《六六六法案》
1956年修订的《银行控股公司法》
LGD
违约造成的损失
CECL
当前预期信贷损失
伦敦银行同业拆借利率
伦敦银行间同业拆借利率
CET1
普通股权益1级
LIHTC
低收入者住房税收抵免
CFPB
消费者金融保护局
妇幼保健
手头现金月数
新冠肺炎
2019年新冠状病毒病
MD&A
管理层对财务问题的探讨与分析
经营状况和经营成果
CRA
1977年《社区再投资法案》
MSA
抵押贷款服务资产
差异
存款保险基金
MSR
抵押贷款偿还权
《多德-弗兰克法案》
行动
《多德-弗兰克华尔街改革与消费者法案》
2010年《保护法》
纽交所
纽约证券交易所
美国司法部
美国司法部
保监处
其他综合收益
差热分析
递延税项资产
OCC
货币监理署
DTL
递延税项负债
奥利奥
拥有的其他房地产
经济上的
《增长法案》
经济增长、监管放松和
《消费者保护法》
PCD
购买信用恶化
ERISA
1974年《雇员退休收入保障法》
宾夕法尼亚-俄亥俄州
宾夕法尼亚-俄亥俄人寿保险公司
夏娃股权的经济价值PPP工资保障计划
FASB
财务会计准则委员会
RESPA
《房地产结算程序法》
FCA英国金融市场行为监管局存款准备金中间价改革
《外国直接投资法案》《联邦存款保险法》
R&S
合理和可支持的
FDIC
美国联邦存款保险公司
SBA
小企业管理局
FDICIA
美国联邦存款保险公司
1991年《改善法案》
SBIC小企业投资公司
FHLB
联邦住房贷款银行
美国证券交易委员会
美国证券交易委员会
菲科
费尔艾萨克公司软性有担保的隔夜融资利率
FINRA
金融业监管局
SOX
2002年萨班斯-奥克斯利法案
FNB
F.N.B.公司
TCJA
2017年减税和就业法案
FNBIA
F.N.B.投资顾问公司
TDR
问题债务重组
FNBPA
宾夕法尼亚第一国民银行
蒂拉
《借贷中的真理法案》
FNIA
第一国家保险公司
TPS
信托优先证券
联邦全国过渡委员会
第一国民信托公司
友联市UB银行
联邦公开市场委员会
联邦公开市场委员会
美国
美利坚合众国
FSOC
金融稳定监督委员会
科大
美国财政部
FRB
美国联邦储备理事会
系统
VIE可变利息实体
FTE
全额应税等价物


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第一部分
前瞻性声明：F.N.B.Corporation已经并可能继续就我们对收益、收入、费用、资本水平、资产质量或其他未来财务或业务表现、战略或预期的前景或预期，或法律、监管或监督事项对我们业务运营或绩效的影响发表书面或口头的前瞻性声明。这份Form 10-K年度报告(该报告)还包括前瞻性陈述。见本报告项目7中关于前瞻性信息的警示声明。
在本报告中，术语“FNB”、“公司”、“我们”、“我们”和“我们”在适当的情况下是指F.N.B.公司及其子公司。

第1项：商业银行业务
概述
我们是一家宾夕法尼亚州的公司，一家银行控股公司和一家金融控股公司。我们是根据宾夕法尼亚州联邦法律注册成立的，通过我们的子公司，我们自1864年以来一直在经营。我们的总部位于宾夕法尼亚州匹兹堡联邦街12号，邮编：15212。作为一家多元化的金融服务控股公司，FNB通过我们的子公司提供全方位的金融服务，主要是通过我们最大的子公司FNBPA领导的子公司网络向我们市场区域的消费者、公司、政府和中小型企业提供全方位的金融服务。我们的业务战略主要侧重于提供优质的、以消费者和商业为基础的金融服务，以适应我们所服务的每个市场的需求。我们寻求保持我们的社区导向，为当地管理层提供一定的决策自主权，使他们能够更快地响应客户要求，并专注于其市场范围内的交易。我们寻求在地方一级保留一些决策，但我们拥有集中的法律、贷款审查、信贷承保、会计、投资、审计、贷款操作、存款操作和数据处理功能。这些过程的集中化使我们能够保持这些职能的一致质量，并实现一定的规模经济。
截至2022年12月31日，我们有三个可报告的业务部门：社区银行、财富管理和保险，其余业务在其他。截至2022年12月31日，我们在宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、西弗吉尼亚州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州、华盛顿特区和弗吉尼亚州拥有348家社区银行分行。

截至2022年12月31日，我们的总资产为440亿美元，贷款300亿美元，存款350亿美元。见本报告第7项MD&A和第8项“财务报表和补充数据”。
兼并与收购
霍华德·班科普公司
2022年1月22日，我们完成了对总部位于马里兰州巴尔的摩市的银行控股公司Howard Bancorp，Inc.及其银行子公司Howard Bank的收购。此次收购增强了我们在大西洋中部地区的影响力。此外，合并业务还实现了成本节约、效率和其他好处。
UB银行
2022年12月9日，我们完成了对UB Bancorp及其子公司Union Bank的收购。UB Bancorp是一家总部位于北卡罗来纳州格林维尔的银行控股公司。此次收购进一步增加了我们在北卡罗来纳州的业务，并增加了在当前经济环境下仍有价值的低成本颗粒状矿藏。
关于这些收购的更多详细资料，见本报告项目8所列合并财务报表附注3“合并和收购”。
互联网信息
我们的网站是http://www.fnb-online.com，有关FNB和投资者关系的信息位于“关于我们”的标题下。我们使用我们的网站发布公司信息，包括作为一种披露材料、非公开信息的手段，并遵守我们在FD法规下的披露义务。我们通常在第一次使用与财务有关的新闻稿之前或之后发布和提供可访问的内容，包括收益新闻稿和
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补充财务信息、美国证券交易委员会的各种备案文件，包括年度、季度和当前报告以及委托书、与收益相关的演示材料以及公司网站上的其他投资者电话会议或活动。在某些情况下，这些信息可能与投资者相关，但指向客户，在这种情况下，可以通过我们网站的主页直接访问这些信息，而不是“关于我们-投资者信息”。除了关注我们的新闻稿、美国证券交易委员会申报文件、公开电话会议和网络广播外，投资者还应关注我们网站的投资者关系部分。对于收益和其他电话会议或事件，我们通常在我们发布的材料中包括一份关于前瞻性和非GAAP财务信息的警示声明，当我们提供非GAAP财务信息时，我们会提供GAAP对账。此类GAAP对账可能出现在适用陈述的材料中、先前陈述的材料中或我们的年度、季度或当前报告中。
美国证券交易委员会报告和公司治理信息
我们遵守1934年证券交易法(交易法)的信息要求，并根据交易法，我们向美国证券交易委员会提交年度、季度和当前报告、委托书和其他信息。我们的10-K表格年度报告、10-Q表格季度报告、当前的8-K表格报告以及根据交易法第13(A)或15(D)节提交或提交的这些报告的修正案，在我们以电子方式向美国证券交易委员会和美国证券交易委员会网站www.sec.gov提交或提供这些报告后，可在合理可行的情况下尽快在我们网站的“关于我们”部分的投资者信息(点击美国证券交易委员会备案链接进入)下获得。尽管如此，本段提及的本公司网站所载资料并未以参考方式并入本10-K表格年度报告内。此外，在我们网站“投资者”标题下的“关于我们”部分，您可以点击“公司治理”查看以下内容：(I)我们的行为准则和道德准则；(Ii)我们的公司治理准则；(Iii)我们董事会每个现行委员会的章程；以及(Iv)与相关人士交易有关的政策。我们还打算在我们网站的投资者信息部分披露美国证券交易委员会和纽约证券交易所规则要求披露的对我们行为准则的任何修订和对我们行为准则的豁免。所有这些公司治理材料也可以免费印刷，要求书面联系的股东：F.N.B.Corporation，注意：公司秘书办公室，联邦街12号，5号这是宾夕法尼亚州匹兹堡Floor，邮编15212。
我们的注册投资顾问子公司受1940年《投资顾问法案》和美国证券交易委员会颁布的相关规章制度的约束。我们的投资顾问子公司也受到州或地方司法管辖区的额外监管。美国证券交易委员会具有积极的执法职能，可以监督投资顾问，并可以采取行动，导致罚款、恢复原状、限制允许的活动、取消继续开展某些活动的资格，以及无法依赖某些优惠豁免。某些类型的违规和违规行为也会影响我们迅速向资本市场发行新证券的能力。
业务细分
除以下有关本公司业务分部的资料外，更详细的资料载于本报告第8项附注25“综合财务报表附注”“业务分部”。截至2022年12月31日，FNB拥有三个业务部门，其中最大的是社区银行部门，由一家地区性社区银行组成。财富管理部门由一家联邦特许信托公司、一家注册投资顾问和一家子公司组成，该子公司通过与非关联特许经纪-交易商实体的第三方网络安排提供经纪-交易商服务。保险部门由一家保险机构和一家再保险公司组成。
社区银行
我们的社区银行部门由FNBPA组成，提供商业和消费银行服务。商业银行解决方案包括企业银行、小企业银行、投资房地产融资、商业信贷、资本市场和租赁融资。消费银行产品和服务包括存款产品、抵押贷款、消费贷款以及一整套移动和网上银行服务。此外，FNBPA的子公司Bank Capital Services，LLC向需要新设备或旧设备的客户提供商业贷款和租赁。截至2022年12月31日，我们的社区银行部门在七个州和哥伦比亚特区运营。我们的分支网络覆盖几个主要的大都市地区，包括：宾夕法尼亚州匹兹堡；马里兰州巴尔的摩；俄亥俄州克利夫兰；华盛顿特区；北卡罗来纳州夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)；以及南卡罗来纳州查尔斯顿。
社区银行部门的目标是通过增加与现有客户的业务来实现高质量、有利可图的收入增长，通过FNBPA现有的分支机构吸引新的客户关系，并通过新开设的分支机构和建立贷款生产办公室来扩展到新的和现有的市场。我们认为
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通过交叉销售我们其他业务部门提供的产品和服务，社区银行部门是一个重要的收入来源。
社区银行部门的贷款理念是建立高质量的客户关系，同时通过严格的信贷审批标准(包括对可变现抵押品价值的独立分析)将信贷损失降至最低，按行业、地理位置、产品和借款人分散我们的贷款组合，并对贷款组合进行持续审查和管理。商业贷款通常发放给社区银行部门所服务的地理市场领域内的老牌企业。
社区银行部门维护建立承保标准和流程的正式政策。我们的商业贷款政策要求，除其他事项外，商业贷款必须被承销，以证明借款人的财务能力，以支持偿还贷款所需的现金流。商业贷款政策还包含适用于特定贷款产品或业务范围的其他指导方针和要求。消费贷款产品旨在满足我们市场消费者对个人和家庭用途的多样化信贷需求。我们的消费贷款政策和程序要求潜在借款人提供适当和准确的财务信息，以帮助我们的贷款承保人员做出信贷决策。具体信息要求根据贷款类型、风险状况和二级投资者要求而有所不同。
社区银行部门的贷款或存款并无重大部分来自单一客户或一小群客户，而社区银行部门损失任何一名客户的贷款或存款或一小部分客户的贷款或存款不会对社区银行部门或FNB造成重大不利影响。大部分贷款和存款是在社区银行业务所在的地理市场区域内产生的。
财富管理
我们的财富管理部门为个人、公司和退休基金以及社区银行部门的现有客户提供财富管理服务，这些客户主要位于我们的地理市场内。
我们的财富管理业务是通过FNBPA的三家子公司进行的。FNTC提供广泛的个人和公司信托服务，包括遗产和信托遗产的管理。截至2022年12月31日，信托资产管理的公允价值约为78亿美元。FNTC被要求根据监管要求保持一定的最低资本化水平。FNTC定期衡量其资本状况，以确保维持所有最低资本水平。
我们的财富管理部门还包括另外两家子公司。First National Investment Services Company LLC通过与第三方特许经纪公司建立网络关系，为财富管理部门的客户提供广泛的投资产品和服务。FNBIA是一家在美国证券交易委员会注册的投资顾问公司，为财富管理部门的客户提供以共同基金、年金、股票和债券为特色的全面投资计划。
财富管理分部的业务并无从单一客户或一小群客户取得任何重大部分，而财富管理分部失去任何一位客户的业务或一小部分客户的业务不会对财富管理分部或FNB造成重大不利影响。
保险
我们的保险部门主要通过FNIA运营，FNIA是FNB的子公司。FNIA是一家提供全方位服务的保险经纪机构，通过主要承运人向主要在FNB地理市场内的企业和个人提供多种商业和个人保险。FNIA的目标是通过向社区银行部门的现有客户进行交叉销售来增加收入，并通过自己的渠道获得新客户。
我们的保险部门还包括再保险子公司宾夕法尼亚-俄亥俄州。宾夕法尼亚-俄亥俄州没有积极承保新保单。此外，FNBPA拥有一家直接子公司First National Corporation，该公司提供所有权保险产品。
保险分部的业务并无重大部分来自单一客户或一小部分客户，而保险分部失去任何一位客户的业务或一小部分客户的业务，不会对保险分部或FNB造成重大不利影响。
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其他
我们还经营其他非银行子公司，这些子公司不被视为FNB的须报告部门。F.N.B.Capital Corporation，LLC(FNBCC)是一家商业银行子公司，为需要典型商业银行贷款产品范围以外的金融援助的中小型企业提供夹层融资选择。FNBCC在Tecum Capital Partners，L.P.(前身为F.N.B.Capital Partners，L.P.)有21.9%的资金承诺。(TECUM)，一种由美国SBA授权的SBIC。Tecum不是FNB的附属公司或子公司。Waubank Securities LLC是一家有限的经纪自营商子公司，被动参与公司和市政承销。我们有三家公司向第三方投资者发行了TPS：F.N.B.法定信托II、亚德金谷法定信托I和FNB金融服务资本信托I，最后两家是在收购中假定的。FNB金融服务公司和FNB消费者金融服务公司是FNB的子公司，分别是FNB金融服务公司的普通合伙人和有限合伙人。FNB金融服务公司是一家为发行、管理和偿还附属票据而成立的公司。从这些次级票据发行中获得的收益是FNB的一般资金来源。与这些子公司有关的某些财务信息，连同母公司和公司间抵销，已列入本报告第8项附注25“业务分部”中的“母公司及其他”类别。
市场领域与竞争
我们在七个州和哥伦比亚特区开展业务。我们的市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；华盛顿特区；北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)；以及南卡罗来纳州的查尔斯顿。
我们与大量银行和非银行金融机构以及其他从事信贷发放业务的贷款人竞争贷款、存款和金融服务业务，包括金融科技公司和市场贷款人。贷款竞争主要来自商业银行、储蓄银行、抵押贷款银行公司、信用社、保险公司和其他金融服务公司。对存款最直接的竞争来自商业银行、储蓄银行和信用社。对存款的竞争来自金融科技公司、共同基金、证券经纪公司和保险公司等非存款类竞争对手。在提供财富和资产管理服务以及保险经纪服务方面，我们的子公司与许多其他金融服务公司、经纪公司、共同基金公司、投资管理公司、信托和受托服务提供商以及保险机构展开竞争。对贷款和存款的竞争取决于多个因素，其中包括客户服务、所提供的产品和服务的质量和范围、价格、声誉、贷款和存款利率以及贷款限额。此外，我们能否继续有效地竞争，在很大程度上有赖于留住和激励我们的员工以及吸引新员工，同时有效地管理薪酬和其他费用，特别是在最近通胀的工资压力下。
有效部署和使用技术的能力是金融服务业的重要竞争因素。技术不仅在提供金融服务、风险管理、遵守法规和客户信息安全方面很重要，而且在处理信息方面也很重要。FNB和我们的每一家子公司必须不断进行技术投资，以保持在金融服务业的竞争力。FNBPA执行了几项举措，整合和简化了其实体分支机构和电子交付渠道。
人力资本
我们致力于吸引、留住和发展优秀人才，包括建立一支反映不同文化、种族和背景的多元化劳动力队伍，以促进创造力、创新和全面成功。我们采用了多种策略，为员工提供安全的环境，帮助识别、提拔和成长未来的领导者，这有助于我们被公认为顶级工作场所，我们获得了大约50个工作场所奖项。2021年和2022年，独立研究公司Energage根据员工反馈连续两年将FNB评为美国最佳工作场所，包括被评为美国金融服务业全国最佳工作场所。此外，我们还多次被列入Just Capital精选的从事重要商业行为的公司年度名单，部分原因是对我们在收入不平等、种族平等和员工机会方面的员工做法进行了评估。截至2023年1月31日，FNB及其子公司拥有3916名全职员工和274名兼职员工。
招聘。 我们致力于建立一支多元化和包容性的劳动力队伍，并取得了巨大成功，与就业和招聘中心、学院和大学(包括历史上的黑人学院和大学)以及专注于多样性的组织建立了互惠互利的伙伴关系，帮助我们确定和吸引不同的候选人。除了在这些组织中发布职位外，我们的人才招聘团队的所有成员都拥有认证多元化招聘人员的称号，我们的领导人还会参加这些合作伙伴举办的活动，以提升我们作为首选雇主的品牌。
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员工发展。我们将资源集中在培养领导者和促进组织内部晋升的计划上。这包括由我们专门的培训部门团队管理的导师计划、继任计划和领导力计划，以进一步培养我们的招聘努力所吸引的人才。此外，我们为寻求接受高等教育的员工提供学费补偿，包括大学和研究生院。
多样性。我们拥有一位拥有20多年专业经验的多元化和包容性经理，以及一个积极主动的多元化理事会，参与积极主动的领导和战略和倡议，以促进我们文化中的多样性、公平和包容性，以支持我们建设一支所有员工都能学习、成长和繁荣的员工队伍的使命。我们的多样性和包容性经理和多样性理事会与我们的领导层合作，支持公司和员工的倡议，促进包容性文化和工作环境，吸引、留住和培养来自广泛领域的最佳人才，在整个组织内创建一支多样化、高生产率的劳动力队伍。多样性理事会的成员构成反映了本组织内部的多样性。此外，成员资格代表组织中的每个地区，以及各种业务和职位级别。
订婚。我们定期征求员工的反馈意见，并在2022年参与了几项地区性最佳工作场所调查。我们在整体敬业度重点领域的得分继续帮助我们获得作为首选雇主的外部认可。
补偿。我们的薪酬理念是创建一个支持我们的使命和价值观的计划。薪酬计划是一种管理工具，当与有效的沟通计划保持一致时，旨在支持、加强我们的价值观、业务战略、运营和财务需求，并使其与我们的战略目标保持一致。
我们相信，通过具有竞争力的基本工资、短期激励计划和长期激励计划的薪酬计划，对于鼓励行为设定绩效预期、提高服务质量和生产率、承认对我们成功的贡献，同时还避免激励我们的财务状况存在不必要的风险，是必不可少的。
我们的高管薪酬计划由我们董事会的薪酬委员会与领先的独立薪酬咨询公司合作监督。此外，对我们全公司薪酬理念和计划的监督和审查是由管理层薪酬委员会与我们的董事会协商进行的。这个由FNB董事长总裁和首席执行官担任主席的团队定期开会，以促进公平和公平的薪酬计划，实现以业绩为导向的工作文化，促进公司增长，奖励专注于客户需求的员工，同时避免对客户的不当行为，并展示适当的风险管理行为。
价值观和培训。通过致力于道德行为、稳固的声誉以及这些优势在我们公司内部和为我们的客户创造的合规和稳定的坚定记录，我们努力保持健全的财务实践和治理流程。员工完成季度和年度特定工作培训，包括监管和合规要求以及道德标准，以保持和增加对金融服务业所需标准的了解。此外，我们为员工提供各种途径，以保密和匿名的方式举报不道德行为，而不会对他们产生影响，例如FNB的道德热线。我们鼓励员工报告任何可能对我们造成财务或声誉损害的问题。
身体健康。我们对每个员工的个人和职业福祉的承诺超出了具有竞争力的薪酬和福利方案的范围。创新的员工友好计划和政策旨在通过提供资源支持心理、身体和财务健康来帮助团队成员保持健康、有意义的工作/生活平衡，并定期扩大。这包括育儿假和护理员假、向员工健康储蓄账户缴款、收养援助和后备托儿计划，这些计划旨在为员工提供经济支持和休假时间，以便他们专注于新的家庭成员。
安全问题。员工和客户的安全仍然是我们最关心的问题。员工安全和支持是我们应对疫情的关键支柱，并一直是我们如何建立组织和区域响应团队的重点，这些团队可以帮助应对当地或整个组织可能出现的任何风险。
政府监管与监管
以下摘要阐述了适用于FNB、FNBPA以及我们的子公司和联营公司的监管框架的某些重要要素。金融服务业受到广泛的监管监督，尤其是银行控股公司、银行及其附属公司(取决于特许经营和商业活动)受到联邦储备委员会、货币监理局、联邦存款保险公司、CFPB、美国证券交易委员会、FINRA和各种州监管机构的监督、监管和审查。法定的
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监管FNB及其附属公司的监管框架通常旨在保护储户和客户、联邦DIF、美国银行和金融体系以及整个金融市场；然而，这个框架并不是专门保护股东的。本节描述了适用于FNB及其附属公司的法律和法规的重要内容。如果下列信息描述的是法律和法规规定或政府政策，则此类描述通过参考此处引用的法规、法规和政策的全文进行限定。此外，FNB的某些公开披露、内部控制环境、风险和资本管理以及公司治理原则必须遵守SOX、经2018年经济增长法案修订的多德-弗兰克法案、根据1933年证券法修订的美国证券交易委员会相关法规和规则以及交易法。此外，FNB还受纽约证券交易所上市公司规则的约束。
政治、经济和行业事件以及其他因素可能会影响美国国会、州立法机构以及联邦和州监管机构对银行业法律、法规和政策的变化。除了法律法规，州和联邦银行监管机构可能会发布政策声明、解释性信函和类似的书面指导，这有时会实质性地改变监管预期。适用于我们的法规、法规或监管政策的任何变化，包括其解释、预期或实施的变化，都可能对我们的业务或组织产生实质性影响。
近年来，由于金融危机以及其他因素，如技术和市场的变化，法律法规的范围、对风险管理的期望和监管的力度都有所增加。银行业和金融服务业的监管执法和罚款也大幅增加。其中许多变化是由于颁布了《多德-弗兰克法案》和通过了实施条例而发生的，其中大部分现已到位。
根据经济增长法案实施的OCC法规将覆盖银行进行压力测试的最低资产门槛从100亿美元提高到2500亿美元。这导致FNB和FNBPA不再受到多德-弗兰克法案压力测试要求的约束，但我们继续自愿执行符合我们银行监管机构安全和稳健预期的资本压力测试。
《经济增长法》还在一些合规领域颁布了几项重要变化，银行机构为此发布了指导文件和实施条例，包括：
•禁止联邦银行监管机构对高波动性商业房地产敞口(HVCRE)施加更高的资本标准，除非它们用于收购、开发或建设(ADC)贷款，并澄清ADC的地位；
•要求联邦银行业监管机构修改LCR规则，使所有符合条件的投资级、流动性和可随时出售的市政证券都被视为2B级流动资产，使它们更具吸引力；
•豁免某些涉及农村地区房地产且价值低于40万美元的交易的评估要求；以及
•指示CFPB就TILA-RESPA综合披露规则对抵押贷款假设交易和建筑至永久住房贷款的适用性以及贷款人可以在多大程度上依赖不反映最近监管变化的模型披露提供指导。(见《风险因素-标题》下的讨论“我们可能会受到法律变化的不利影响，特别是银行业监管的变化”)。
一般信息
FNB是一个独立于我们子公司的法律实体。根据经修订的BHC法案，FNB被作为银行控股公司进行监管，该法案一般限制银行控股公司从事银行业务以外的业务活动以及某些密切相关的活动。FNB根据BHC法案被选为金融控股公司，因此可以从事比银行控股公司更广泛的金融和相关活动。选择和保持金融控股公司地位的能力受到某些条件的制约。作为一家金融控股公司和银行控股公司，FNB受到修订后的BHC法案的监管，并受到FRB的监管、检查、审查和监督。
根据BHC法案，FRB是金融控股公司的“保护伞”监管者。此外，金融控股公司的经营主体，包括其子公司经纪自营商、投资管理人、投资咨询公司、
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保险公司和银行酌情受各种联邦和州“职能”监管机构和自律组织的管辖，如FINRA。
我们的子公司银行FNBPA和FNBPA的子公司信托公司FNTC是全国性的银行协会，受到OCC的监管、监督和审查，OCC是科大的一个局。FNBPA还受制于CFPB、FDIC、FRB和其他联邦和州监管机构的某些监管要求，包括但不限于保持存款准备金的要求、资本要求、对股息的限制、对可能授予的贷款的类型和金额的限制以及可能对贷款收取的利息、关联交易、CRA、消费者合规和反歧视法律以及不公平、欺骗性或滥用行为和做法的禁令、联邦银行保密法和反洗钱要求下的监督义务、对可以进行的投资类型的限制、网络安全和消费者隐私要求，可以从事的活动和可以提供的服务类型。除了联邦银行法的监督、监管和执行以及联邦银行监管机构的监管外，FNB及其子公司还受到各种其他法律法规的约束，并受到其他监管机构的监督和审查，所有这些都直接或间接地影响到FNB的运营和管理，以及我们向股东进行分配的能力。如果我们不遵守这些或其他适用的法律和法规，我们可能会受到民事罚款、施加停止令或其他书面指令、解除管理，在某些情况下，我们的监管机构还会施加刑事处罚。
根据GLB法案，FNB等银行控股公司因其“资本充足”和“管理良好”而符合金融控股公司的资格，它们拥有广泛的权力从事金融性质的活动或此类金融活动附带的活动，包括保险承销和经纪、商业银行、证券承销、交易和做市；以及FRB在与科技部长协商后确定为金融性质的、附带的或补充金融活动的其他活动。根据GLB法案的结果，银行控股公司可以直接或通过子公司从事这些活动，从而获得“金融控股公司”的资格。作为一家金融控股公司，FNB可以直接或间接从事被视为金融性质的活动，无论是从头开始还是通过收购，前提是FNB继续这种地位，并向FRB发出新活动的事后通知。GLB法还允许国家银行，如FNBPA，在符合某些条件和限制并经OCC批准的情况下，通过金融子公司从事被视为金融性质的活动(见标题下的讨论“金融控股公司状况及活动”).
作为一家受监管的金融控股公司，FNB与监管机构的关系和良好声誉对我们业务的持续和增长至关重要。FRB、OCC、FDIC、CFPB和美国证券交易委员会拥有广泛的执法权力和权力，可以批准、拒绝或拒绝就FNB或我们的子公司开设新办事处或关闭现有办事处、开展新活动、收购或剥离业务或资产或重组现有业务的申请或通知采取行动。此外，FNB、FNBPA、FNTC和其他附属公司将接受各种联邦和州监管机构的审查，其中包括定期检查和监督调查，其结果不公开，可能会影响我们业务的行为和增长。这些审查不仅考虑安全和稳健原则，还考虑遵守适用的法律和法规，包括反洗钱要求、贷款质量和管理、资本水平、资产质量和风险管理能力和业绩、收益、流动性、消费者合规、反歧视法律、不公平、欺骗性或滥用行为和做法禁令、社区再投资、网络安全和消费者隐私要求，以及各种其他因素。联邦银行监管机构建立安全和稳健标准的机构间指南就银行组织的以下业务提出了合规考虑和指导：(1)内部控制和信息系统；(2)内部审计系统；(3)贷款文件；(4)信贷承保；(5)利率敞口；(6)资产增长；(7)高管薪酬、费用和福利；(8)资产质量；以及(9)收益。任何FNB联邦银行监管机构的重大不利安全和稳健调查结果或违反法律或法规的行为，可能会导致对FNB及其子公司的活动和发展施加巨额罚款、罚款、补偿、执法行动和合规计划，以及限制和禁止其活动和增长。
关于金融机构的活动有许多法律、条例和规则，包括非银行金融机构，如金融技术公司和市场贷款人，它们提供可与银行组织相媲美的产品和服务，包括金融控股公司和银行控股公司。以下讨论为一般性讨论，旨在强调其中一些较重要的监管要求，但并不声称完整或描述适用于我们及其子公司的所有法律和法规。

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2010年多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案
多德-弗兰克法案继续对金融服务业产生广泛影响，它实施了大量的监管和合规要求，其中包括：
•加强对陷入困境和濒临倒闭的银行及其控股公司的权威；
•增加资本和流动资金要求；
•提高监管考试费；
•银行必须为联邦存款保险向FDIC支付更多的评估；以及
•通过对银行和金融活动的范围和类型施加限制和限制，旨在改善对银行安全和稳健以及消费者做法的监督和监督的具体规定。
此外，《多德-弗兰克法案》为金融系统内的系统性风险监督建立了一个新的框架，由新的和现有的联邦监管机构和当局执行，包括联邦住房金融局、联邦住房金融局、联邦通信委员会、联邦存款保险公司和CFPB。以下描述简要总结了《多德-弗兰克法案》对FNB、FNBPA以及我们的子公司和附属公司目前和未来的运营和活动的某些影响。
存款保险。此外，多德-弗兰克法案为有保险的存款设定了25万美元的存款保险上限。《外国直接投资法》修正案还修订了计算IDI支付给FDIC DIF的存款保险费所依据的评估基础。根据修正案，FDIC的评估基数不再是该机构的存款基数，而是其平均综合总资产减去平均有形股本。多德-弗兰克法案要求分阶段实施DIF的最低指定存款准备金率，将其从截至2018年第三季度实现的保险存款总额的1.15%提高到1.35%。FDIC条例规定，除其他事项外，一旦达到最低标准，对合并总资产为100亿美元或更多的IDI征收附加费。上一次季度附加费反映在FNBPA 2018年12月的评估发票中。从那时起，FNBPA的评估发票就不再包括季度附加费。此外，多德-弗兰克法案取消了要求FDIC在存款准备金率超过某些门槛时向存款机构支付股息的要求。当准备金率超过1.5%时，FDIC可以向存款机构支付股息，但FDIC有权自行决定是否暂停或限制从DIF申报或支付股息。FDIC自2010年以来将目标指定存款准备金率设定为2%。2016年第三季度，当存款准备金率首次超过1.15%时，所有银行的评估利率都有所下降，2023年第一季度，所有保险存款机构的评估利率都上升了2个基点。提高评估利率时间表的目的是增加存款保险基金的准备金率在2028年9月30日的法定截止日期前达到1.35%的法定最低水平的可能性。除非准备金率达到或超过2%，否则评估利率将继续有效。
此外，TCJA不允许对合并资产总额在500亿美元或以上的银行组织扣除FDIC存款保险费。对于综合资产总额低于500亿美元的银行，如FNBPA，保费扣除将根据银行资产超过100亿美元的比例逐步取消。
经纪存款。《外国直接投资法》第29条和据此发布的FDIC条例限制了IDI(如FNBPA)接受、续期或展期经纪存款的能力，除非IDI在下文所述的“迅速纠正行动”框架下资本充足，或除非IDI资本充足并获得FDIC的豁免。此外，资本不充裕的IDI还受到存款利率的限制。将存款定性为“中间人”可能会导致对这类存款征收更高的存款评估。根据经济增长法案的授权，FDIC于2019年2月通过了一项最终规则，将管理良好、资本充裕(或如上所述，资本充足并已获得FDIC豁免)的IDI的互惠存款纳入有限例外。在有限的例外情况下，符合条件的国际开发机构，如FNBPA，能够将高达50亿美元或机构总负债20%的互惠存款排除在“中介”存款之外(互惠存款的定义是金融机构通过存款配售网络收到的存款，其期限(如果有)与该机构在其他网络成员银行的存款总额相同)。
2020年12月15日，FDIC发布了一项最终规则，修订了其经纪存款监管规定。该规定旨在澄清FDIC对经纪存款的监管框架，并使其现代化。该规则值得注意的方面包括：(1)界定“存款经纪”定义的操作范围；(2)确定代理人或被提名人自动不被视为“存款经纪”的若干业务关系，因为它们的“主要目的”不是将资金存放在存款机构；(3)为寻求依赖“主要目的”例外但不符合例外情况自动适用的已确定业务关系之一的实体建立更透明的申请程序；以及(4)澄清拥有排他性存款安置安排的第三方
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只有一个IDI的人不被认为是“存款经纪人”。最终规则于2021年4月1日生效，并要求在2022年1月1日之前完全遵守。
活期存款的利息。根据多德-弗兰克法案，存款机构可以为活期存款支付利息。根据这一规定，我们对某些类别的商业活期存款支付利息。
沃尔克规则。多德-弗兰克法案(Dodd-Frank Act)第619条(称为沃尔克规则)禁止IDI及其控股公司从事自营交易，除非在有限情况下，并禁止他们在私募股权和对冲基金中拥有超过一级资本3%的股权。沃尔克规则规定禁止银行实体(1)为自己的账户从事短期自营交易，以及(2)在对冲基金或私募股权基金中拥有一定的所有权权益，并与之建立一定的关系，这些基金被称为“备兑基金”。《沃尔克规则条例》的目的是对这些主要禁令以及相关豁免和排除的范围提供更大的明确性。沃尔克规则条例还要求每个受监管实体建立一个与其从事沃尔克规则所涵盖活动的程度相一致的内部合规计划，其中必须包括(对于最大的实体)定期向实体的监管机构报告这些活动。
自2020年1月1日起，沃尔克规则法规被修订，以明确合规要求基于IDI交易的资产和负债金额。有大量交易活动的IDI(即那些拥有200亿美元或更多交易资产和负债的IDI)加强了遵守义务。2021年1月1日，要求遵守修订后的沃尔克规则规定。
2020年7月，OCC修订了《沃尔克规则条例》，精简了针对某些外国基金的待遇的“担保基金”部分，并允许银行实体提供金融服务和从事其他可允许的活动，而这些活动并未引起沃尔克规则意在解决的担忧。原则上，这项修正案允许银行从事某些不存在沃尔克规则意在解决的风险的低风险基金活动。
消费者金融保护局表示。CFPB的责任是建立、实施和执行某些联邦消费者金融法律下的法律、规则和法规，这些法律、规则和法规由《多德-弗兰克法案》定义并由CFPB解释，涉及某些消费金融产品和服务的银行和非银行提供商的行为。根据监管银行向消费者提供的产品和服务的许多法规，CFPB拥有规则制定和执行权。CFPB有权防止与提供消费金融产品和服务有关的不公平、欺骗性或滥用行为和做法。2022年，CFPB采取了越来越激进的方法并扩大了其覆盖范围，并明确表示CFPB正在广泛解释其法定权力，以扩大CFPB在消费金融市场上追查违反消费金融和公平贷款法的能力，包括发布指导意见，指出某些银行透支和抵押贷款行为构成违反不公平、欺骗性或滥用行为或行为法规。此外，《多德-弗兰克法案》允许各州采用比CFPB颁布的法规更严格的消费者保护法规，州总检察长有权执行CFPB针对州特许机构和某些非抢先法律针对国家银行采取的消费者保护规则。遵守CFPB和/或各州建立的任何此类新法规或其他先例可能会减少我们的收入，增加我们的运营成本和合规成本，并限制、阻止或提高我们向某些产品和服务扩张的能力。在过去的几年里，CFPB一直积极对银行和非银行金融机构采取执法行动，以执行联邦消费金融法。其他联邦金融监管机构，包括OCC，以及州总检察长和州银行机构以及其他州金融监管机构，在其管辖的机构方面也在这一领域日益活跃。我们已经并可能在未来因遵守这些要求而产生额外的成本。
借记卡转换费.  FRB根据其在多德-弗兰克法案下的授权，实施了关于资产超过100亿美元的支付卡发行商对电子借记交易收取交换费的规则，采用了每笔交易0.21美元加交易总额的0.05%的交换费上限(以及额外的1美分以计入防欺诈成本)。
与附属公司的交易。根据W条例实施的《联邦储备法》第23A和23B条，银行受到限制，限制银行与其非银行关联公司之间的某些类型的交易。一般而言，银行在信贷发放、购买资产和涉及非银行附属公司的某些其他交易方面受到数量和质量上的限制。此外，银行与其非银行关联公司之间的交易必须以独立条款进行，并符合安全和稳健的银行做法。《多德-弗兰克法案》加强了根据《联邦储备法》第23A和23B条对与关联公司进行的某些交易的要求，包括扩大“担保交易”的定义，以包括证券的借用或借出或衍生交易，以及增加必须维持担保交易的抵押品要求的时间。此外，这些规定
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沃尔克规则对银行与银行建议或赞助的任何“备兑基金”之间的交易也施加了类似的限制。
与内部人士的交易。多德-弗兰克法案通过加强对内部人士的贷款限制，扩大了对内幕交易的限制，并将受各种要求约束的交易类型扩大到包括衍生品交易、回购协议、逆回购协议以及证券借贷交易。多德-弗兰克法案还对IDI内部人士的某些资产出售进行了限制，包括要求此类出售必须以市场条件进行，并在某些情况下须获得IDI董事会的批准。
提高了贷款限额。联邦银行法将国家银行向一人或一组相关人士发放信贷的能力限制在不超过某些门槛的范围内。除其他事项外，《多德-弗兰克法案》扩大了这些限制的范围，将衍生交易、回购协议以及证券出借交易产生的信贷风险包括在内。
多德-弗兰克法案带来的变化继续影响着我们的盈利能力，包括对手续费收入机会的限制、合规成本的增加、实施更严格的资本、流动性和杠杆要求，这些都影响了我们的业务。我们无法预测法律或法规或其解释中任何新实施的、目前正在考虑的或未来的变化可能会对我们产生什么影响。
资本和运营要求
FRB、OCC和FDIC发布了适用于美国银行组织的基本相似的基于风险和杠杆资本的指导方针。此外，由于银行组织的财务状况或实际或预期的增长，这些监管机构可能会不时要求银行组织将资本保持在最低水平以上。
与其他银行控股公司一样，FNB必须保持CET1、一级资本和总资本(一级资本和二级资本的总和)分别至少相当于我们总风险加权资产(包括各种表外项目)的7.00%、8.50%和10.50%。基于风险的资本标准旨在使监管资本要求对银行和金融控股公司之间的信贷和市场风险状况的差异更加敏感，以考虑表外敞口，并将持有流动资产的不利因素降至最低。资产和表外项目被分配到广泛的风险类别，每个类别都有适当的权重。由此产生的资本比率表示资本占总风险加权资产和表外项目的百分比。于2022年12月31日，我们在本指引下的CET1、一级资本比率及总资本比率分别为9.82%、10.13%及12.06%。截至2022年12月31日，我们拥有3.329亿美元的资本证券和次级债务，符合二级资本的条件。
此外，FRB还为银行控股公司制定了最低杠杆率指导方针。这些指引目前规定，符合某些特定标准(包括最高监管评级)的银行控股公司的一级资本与平均总资产、商誉和某些其他无形资产(杠杆率)的最低比率为4.0%。指引还规定，银行控股公司将根据与其活动(如收购、内部增长)相关的风险的类型、质量和数量，在不严重依赖无形资产的情况下，保持高于最低监管水平的强大资本头寸。截至2022年12月31日，我们的杠杆率为8.64%。
提高资本标准和加强监管
多德-弗兰克法案的监管资本要求旨在确保金融机构持有足够的资本，以吸收未来财务困境时期的损失，并要求联邦银行机构在综合基础上为被FSOC确定为具有系统重要性的IDI、其控股公司和非银行金融公司制定最低杠杆和基于风险的资本要求。
巴塞尔协议III资本规则
FRB、OCC和FDIC已经通过了基于风险的资本监管，实施了《多德-弗兰克法案》和《巴塞尔协议III》框架的某些条款。这些规定最初于2013年实施，以加强监管资本的组成部分，提高基于风险的资本要求，并对风险加权资产的计算进行有选择的更改。一般而言，除下文进一步讨论的某些例外情况外，根据基于风险的资本规定制定的最低资本标准包括CET1资本与风险加权资产的比率为4.5%，一级资本与风险加权资产的比率为6.0%，总资本与风险加权资产的比率为8.0%，以及一级资本与调整后平均总资产的杠杆率为4.0%。在为计算基于风险的资本比率而确定风险加权资产额时，所有资产，包括某些表外资产(例如，追索权债务、直接信贷
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替代物和剩余权益)乘以《条例》根据资产类型所认为的固有风险分配的风险加权系数。对于被认为存在更大风险的资产类别，需要更高的资本金水平。一般将CET1资本定义为普通股股东权益和留存收益。一级资本通常被定义为CET1和额外的一级资本。额外一级资本包括若干非累积永久优先股，以及合并附属公司权益账目中的相关盈余及少数股权。总资本包括一级资本(CET1资本加上额外的一级资本)和二级资本。二级资本由符合指定要求的资本工具和相关盈余组成，可能包括累积优先股和长期永久优先股、强制性可转换证券、中间优先股和次级债务。二级资本中还包括贷款损失准备金，最高不得超过风险加权资产的1.25%。各类监管资本的计算以《条例》规定的扣除和调整为准。在评估一家机构的资本充足性时，监理处不仅会考虑这些数字因素，还会考虑质量因素，并有权在认为有必要时为个别机构设定更高的资本要求。
除了建立最低监管资本要求外，资本法规还限制资本分配和某些可自由支配的奖金支付给管理层，前提是该机构没有持有由CET1资本的2.5%组成的资本保存缓冲，以超过满足其基于风险的最低资本要求所需的金额。
通过随后的规则制定，联邦银行机构向不受资本规则先进方法约束的银行组织提供了某些形式的救济，如FNB。例如，非先进方法对金融机构，如FNB和FNBPA，须对MSA、因临时差异产生的某些DTA、对未合并金融机构的资本的投资以及对银行组织的合并子公司发行并由第三方持有的可计入监管资本的资本额的要求(有时称为少数股权)进行更简单的监管资本处理。
此外，《资本条例》中关于非高级方法机构的某些一般性要求已被取消，包括：(1)单独适用于MSA、临时差异DTA和以普通股形式对未合并金融机构的资本进行重大投资的10%CET1资本扣除门槛；(2)随后在这些项目的集体基础上适用的15%CET1资本扣除门槛；(3)对未综合金融机构资本的非重大投资适用10%的CET1资本扣除门槛；以及(4)对非普通股形式的未合并金融机构资本的重大投资的扣除处理。因此，不受高级方法资本规则约束的银行组织可以从CET1资本中扣除任何数额的MSA、临时差额DTA和对未合并金融机构资本的投资，这些金额分别超过CET1资本的25%。
管理层认为，截至2022年12月31日，FNB和FNBPA符合巴塞尔III的所有资本充足率要求。
巴塞尔银行监管委员会于2017年发布了《巴塞尔协议III》的最后一版，通称为《巴塞尔协议IV》。巴塞尔委员会指出，纳入框架的修订的一个主要目标是减少风险加权资产的过度变异性，这将通过加强信用风险和操作风险标准化方法的稳健性和风险敏感性来实现，这将有助于银行资本比率的可比性；限制内部建模方法的使用；以及通过最终确定的杠杆率和修订后的稳健资本下限来补充风险加权资本比率。FRB、OCC和FDIC的领导层支持修订，他们的任务是执行巴塞尔协议IV。尽管目前还不确定，但我们预计巴塞尔协议IV的部分(如果不是全部)可能会被纳入适用于FNB和FNBPA的监管资本要求框架。
2020年8月，联邦银行机构发布了一项最终规则，规定在2020历年采用CECL会计准则的银行机构可以选择将CECL对监管资本的估计影响推迟两年，然后是三年过渡期，以逐步取消在最初两年延迟期间提供的资本收益总额(即总共五年过渡期)。关于2020年1月1日通过的CECL，FNB选择利用CECL的五年过渡期。此外，鉴于巴塞尔银行监管委员会最终敲定了巴塞尔III框架，联邦银行机构继续审查银行资本金要求。各机构尚未就最后敲定《巴塞尔协议三》框架的任何组成部分提出任何建议。2022年9月9日，美国银行机构发布了一份新闻稿，重申“他们致力于实施与最终的‘巴塞尔协议III’标准一致的强化监管资本要求”，并表示他们“目前正在制定一项联合提议的规则，以便尽快发布”。

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压力测试
AS 作为《经济增长法案》提供的监管减免的一部分，要求国际开发机构进行并向其主要联邦银行监管机构报告年度公司运营压力测试的资产门槛从100亿美元提高到2500亿美元，并使这一要求从年度提高到定期。经济增长法案还规定，资产在1000亿美元以下的银行控股公司不再需要接受压力测试要求，并赋予FRB自由裁量权，可以让总资产超过1000亿美元的银行控股公司接受加强监管。尽管有这些修订，联邦银行机构通过机构间银行监管指导表示，总资产低于1000亿美元的机构的资本规划和风险管理做法将继续通过定期监管程序进行审查。我们继续监控和压力测试我们的资本，以符合我们银行监管机构的安全和稳健预期。
立即采取纠正措施
除其他事项外，FDICIA将IDI分为五个资本类别(资本充足、资本充足、资本不足、严重资本不足和严重资本不足)，并要求各自的联邦监管机构对不符合这些类别中最低资本要求的IDI实施系统，以便采取“迅速纠正行动”。FDICIA对运营、管理和资本分配施加了越来越多的限制性限制，这取决于机构被归类的类别。未能达到资本准则还可能使银行机构面临筹资要求、业务限制和各种执法补救措施，包括联邦存款保险公司终止存款保险，以及在某些情况下任命托管人或接管人。“资本不足”银行必须制定一项资本恢复计划，其母公司必须保证该银行遵守该计划。根据任何此类担保，母公司控股公司的责任仅限于银行“资本金不足”时资产的5%或遵守计划所需的金额中的较小者。此外，在母公司控股公司破产的情况下，这种担保下的债务将优先于母公司的一般无担保债权人。此外，FDICIA要求各监管机构规定与运营和管理、资产质量和高管薪酬有关的某些非资本安全和稳健性标准，并允许对不符合这些标准的IDI采取监管行动。
各监管机构采用了实质上类似的法规，界定了FDICIA确定的五个资本类别，使用基于风险的总资本、基于风险的第一级资本、CET1和杠杆资本比率作为相关资本衡量标准。这些规定规定了当一家机构被认为资本不足时应采取的不同程度的纠正行动。根据规定，一家“资本充足”的机构必须具备至少6.5%的CET1风险资本比率、至少8.0%的一级风险资本比率、至少10.0%的总风险资本比率和至少5.0%的杠杆率，并且不受资本指令命令的约束。根据这些指导方针，截至2022年12月31日，FNBPA被认为资本充足。
在确定IDI资本的充足性时，联邦监管机构还必须考虑(A)信用风险的集中度；(B)利率风险(当机构资产的利率敏感度与其负债或表外状况的敏感性不匹配时)和(C)非传统活动的风险，以及机构管理这些风险的能力。这项评估是作为IDI定期安全和健康检查的一部分进行的。此外，任何有大量交易活动的IDI，都必须在其监管资本计算中纳入市场风险衡量标准。
《社区再投资法案》与公平贷款
CRA要求存款机构按照安全和稳健的银行做法，协助满足其市场领域的信贷需求。根据CRA，每个存款机构必须通过向中低收入个人和社区提供信贷和投资等方式，帮助满足其市场领域的信贷需求。存款机构被定期检查是否符合CRA，并被分配评级。一家金融控股公司要开展BHC法案允许的任何新活动，或收购从事BHC法案允许的任何新活动的任何公司，金融控股公司的每一家IDI子公司必须在最近一次根据CRA进行的审查中获得至少“满意”的评级。在最近一次的CRA考试中，FNBPA获得了“杰出”评级。此外，联邦银行监管机构在考虑收购控制权和新活动时会考虑CRA评级。FNB是获得可能最高CRA评级的不到10%的银行之一。“杰出的”CRA评级重申了我们成功地履行了我们的战略和文化承诺，支持传统上服务不足的社区。
公平贷款法禁止在提供银行服务方面存在歧视，这些法律的执行已经成为CFPB、HUD和其他监管机构日益关注的焦点。公平贷款法包括《平等信贷机会法》(ECOA)
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和《公平住房法》，禁止基于种族、肤色、民族血统、性别和宗教等被禁止因素的信贷和住宅房地产交易歧视。贷款人可能对导致对受保护类别的申请者或借款人产生不同待遇或产生不同影响的政策负责。此外，2022年，商品期货交易委员会发表了咨询意见，修改了审查程序，声称《经济、社会和文化权利公约》适用于贷款周期的所有阶段，并主张其有权确定违反公平贷款法的行为也可能构成违反不公平、欺骗性或滥用行为或做法的行为。如果监管机构指控存在贷款歧视的模式或做法，该机构可能会将此事提交美国司法部调查。司法部和CFPB有一份谅解备忘录，根据该备忘录，两个机构同意分享信息，协调调查，并总体上承诺加强协调努力。现任总统政府已表示将重点放在优先执行联邦反歧视法律上，因此，CFPB可能会在公平贷款、贷款服务、催收和其他与消费者相关的领域采取更严格的反歧视执法政策，2021年10月，美国司法部宣布了一项倡议，通过利用其公平贷款检察权打击红线现象，并宣布在2022年就一些关于红线和其他违反公平贷款法律的银行诉讼达成和解。FNBPA被要求有一个公平的贷款计划，该计划有足够的范围来监督公平的贷款，并适当地补救发现的问题。
2022年5月5日，联邦银行机构发布了一份联合通知，提议制定规则，以修订实施CRA的条例。根据拟议的规则，这些机构将评估其开展的各种活动和所在社区的银行业绩，并根据银行规模和类型定制CRA评估和数据收集。此外，各机构还将强调小额贷款和投资，这些贷款和投资可能对中低收入者的需求有更大的影响和更好的响应，并将更新CRA评估领域，将与网上银行和移动银行、无分行银行和混合模式相关的活动包括在内。此外，拟议规则将为零售贷款和社区发展筹资活动的CRA评估确立一种基于衡量标准的方法，包括建立公共基准，并将澄清符合条件的CRA活动，如经济适用住房，这些活动侧重于LMI、服务不足和农村社区。目前，各机构通过最后规则的前景和时间尚不确定。
财务隐私
根据GLB法案，联邦银行业监管机构通过了一些规则，限制非金融机构但从非关联银行和金融机构接收非公开个人信息的银行、金融机构和第三方向非关联第三方披露有关消费者的非公开信息的能力。这些限制要求向消费者披露隐私政策，在某些情况下，允许消费者防止向非关联第三方披露某些个人信息。GLB法案中的隐私条款影响着消费者信息如何通过多元化的金融公司传递，以及如何传递给外部供应商。
网络安全

联邦银行机构通过了建立信息安全标准和网络安全计划的指导方针，以在银行组织董事会的监督下实施保障措施。这些准则以及相关的监管材料日益侧重于风险管理、与信息技术和业务复原力有关的流程以及在提供金融服务时使用第三方。2016年10月，联邦银行机构发布了一份关于加强网络安全风险管理和弹性标准的拟议规则制定的预先通知，这些规则将适用于相互关联的大型银行组织以及第三方为这些公司提供的服务。这些增强后的标准将仅适用于合并资产总额在500亿美元或以上的存款机构和存款机构控股公司；然而，如果实施这些增强后的标准，OCC可能会结合对500亿美元门槛以下银行的审查和监管来考虑这些标准。联邦银行机构尚未就这些拟议的标准采取进一步行动。然而，作为其银行监管业务计划的一部分，OCC已优先审查国家银行的信息安全、数据保护和第三方风险管理，包括国家银行在评估不断变化的网络威胁环境和保持对此类威胁的弹性防御方面的地位程度。
2021年11月23日，联邦金融监管机构发布了一项最终规则，将对银行组织及其非附属服务提供商提出重大网络安全事件的新通知要求。具体地说，最终规则要求银行组织尽快通知其主要联邦监管机构，并且不迟于发现“计算机安全事件”后36小时内，该事件上升到最终规则赋予这些术语的含义中的“通知事件”。根据最终规则，银行的非关联服务提供商必须在确定其经历了重大中断或降级的事件或合理地很可能发生重大中断后，尽快通知任何受影响的银行，服务提供商向其或代表其提供服务
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或降低向该银行提供的承保服务长达四个小时。最终规则于2022年4月1日生效，银行及其非关联服务提供商必须在2022年5月1日之前遵守该规则的要求。
此外，2022年颁布的加强美国网络安全法案和美国证券交易委员会提出的加强网络安全风险管理战略、治理和事件报告披露的规则，旨在标准化网络安全流程和披露要求。SACA要求金融机构等关键基础设施公司向美国国土安全部网络安全和基础设施安全局(CISA)报告“重大网络事件”和所有赎金。“被涵盖的网络事件”的定义将由CISA制定规则来确定，但该法规定，至少在以下情况下必须报告事件：(1)导致信息“严重丧失保密性、完整性或可用性”或“严重影响操作系统和进程的安全和弹性”；(2)造成“商业或工业运营中断，包括拒绝服务攻击、勒索软件攻击或利用零日漏洞”；或(3)涉及“由于云服务提供商、托管服务提供商或其他第三方数据托管提供商的妥协或供应链的妥协”而导致的“商业或工业运营的未经授权的访问或中断”。拟议的美国证券交易委员会规则将要求定期报告和更多披露上市公司的网络安全风险管理政策，董事会对网络安全风险的监督，以及评估和有效管理网络安全风险的管理资格和能力。
反洗钱倡议和《美国爱国者法案》
近年来，政府针对金融机构的政策的一个主要重点是打击洗钱和资助恐怖主义行为。2001年的《美国爱国者法案》(USA Patriot Act)修订了1970年的《银行保密法》(BSA)，通过施加重大的新的合规和尽职调查义务、创造新的犯罪和处罚并扩大美国的域外管辖权，大大拓宽了美国反洗钱法律和法规的范围。科大颁布了多项法规，将《美国爱国者法案》的各种要求应用于FNBPA等金融机构。这些规定要求金融机构保持适当的政策、程序和控制，以发现、预防和报告洗钱和恐怖分子融资活动，并核实其客户的身份。这些规定包括对进行持续客户尽职调查的基于风险的程序的明确要求。这类程序要求银行采取适当步骤，了解客户关系的性质和目的。此外，如果没有适用的排除，银行必须在设立新账户时识别和核实所有法人客户的受益所有人的身份。如果一家金融机构未能维持和实施打击洗钱和恐怖分子融资的适当计划，或未能遵守所有相关法律或法规，可能会对该机构造成严重的法律后果，包括刑事执法和声誉后果。
2021年1月1日，国会通过了国防授权法案(NDAA)，这是自美国爱国者法案以来，对BSA和相关反洗钱法律进行的最重大的改革。值得注意的修订包括：(I)对实益所有权信息的收集进行重大修改，并建立由科技大学金融犯罪执法网(FinCEN)维护的实益所有权登记处；(Ii)加强举报人条款；(Iii)增加对违反BSA的处罚；(Iv)改进现有信息共享条款，允许金融机构与某些外国分行、子公司和附属公司共享与可疑活动报告有关的信息；以及(V)扩大FinCEN的职责和权力。许多修正案要求科大和FinCEN公布规则。2022年9月29日，FinCEN发布了最终法规，实施了NDAA中关于受益所有权的BSA修正案。2022年12月15日，FinCEN发布了一份拟议规则制定通知，该通知将实施《公司透明度法》的条款，并管理在什么情况下可以向联邦机构；州、地方、部落和外国政府；以及金融机构披露实益所有权信息，以及必须如何保护实益所有权信息。
外国资产管制办公室条例
美国已经实施了经济制裁，影响到与指定的外国、国民和其他国家的交易。这些规则通常被称为“OFAC规则”，因为它们由科大外国资产控制办公室(OFAC)管理。OFAC管理的制裁以各种方式针对国家。然而，它们通常包含以下一个或多个要素：(1)限制与受制裁国家的贸易或在受制裁国家进行投资，包括禁止直接或间接从受制裁国家进口和出口，以及禁止“美国人”从事与在受制裁国家投资有关的金融交易，或向受制裁国家提供与投资有关的咨询或援助；(2)通过禁止转让受美国管辖的财产(包括美国人拥有或控制的财产)，阻止与受制裁国家的政府或特别指定国民有利益关系的资产。未经外国资产管制处许可，不得以任何方式支付、提取、抵销或转移被冻结的资产(如财产和银行存款)。不遵守这些制裁可能会产生严重的法律和声誉后果。
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保护消费者权益的法律法规
除了FRB、OCC和州机构颁布的消费者法规，以及CFPB根据多德-弗兰克法案的授权发布的法规外，FNBPA还受各种联邦消费者保护法规的约束，包括TILA、储蓄真实法、平等信用机会法(ECOA)、公平住房法、RESPA、公平收债行为法、公平信用报告法、电子资金转移法和住房抵押贷款披露法，以及CFPB和联邦银行机构根据这些法令颁布的条例和指导。除其他外，这些法律法规包括：
•要求银行以有意义和一致的方式披露信贷条款；
•禁止在任何消费者或商业信贷交易中歧视申请人；
•禁止与住房有关的贷款活动中的歧视；
•要求银行收集和报告有关购房或改善项目贷款的申请人和借款人的数据；
•要求贷款人向借款人提供有关房地产结算性质和费用的更详细信息；
•禁止某些放贷行为，并限制房地产交易的托管账户金额；
•规定违反消费者保护法规和条例要求的可能处罚；
•要求披露规定的消费者信息，并就电子资金转账采取错误解决程序和其他消费者保护协议；以及
•禁止与消费贷款、催收债务和提供其他消费金融产品和服务有关的不公平、欺骗性或滥用行为和做法。
2022年10月，CFPB发布了关于某些银行透支做法的指导意见，并建议金融机构评估的消费者无法合理预期或避免的透支或账户费用很可能构成违反消费者保护法的费用，包括与所谓的授权正面、结算负面交易相关的费用，或在未支付支票或电子支付时向储户评估不足的资金费用。尽管我们定期监测、审查和修改消费者行为是否符合联邦和州的法律、法规和标准，但CFPB的做法增加了金融机构可能受到监管或执法行动的风险。
CFPB实施了一系列与抵押贷款发放和抵押贷款服务相关的最终消费者保护和披露规则，旨在解决多德-弗兰克法案对抵押贷款的保护。特别是，CFPB发布了一项规则，实施经多德-弗兰克法案修订的TILA的偿还能力和合格抵押(QM)条款(QM规则)。偿债能力条款要求债权人根据若干因素和对合理可靠的第三方文件中关于借款人的财务信息的考虑，在发放信贷之前做出合理、善意的判断，确定借款人有能力偿还抵押贷款。根据多德-弗兰克法案和量化管理规则，符合量化管理定义的贷款有权推定贷款人满足偿还能力要求。这项推定对符合QM规定的优质贷款是确凿的推定/安全港，对符合QM要求的较高价位/次级贷款则是一项可推翻的推定。“合格抵押贷款”的定义包含了法定要求，例如不允许负摊销或期限超过30年。QM规则还为借款人增加了明确的最高43%的债务与收入(DTI)比率，如果贷款要满足QM定义，尽管一些符合美国政府支持企业、联邦住房管理局和美国退伍军人事务部的承保指导方针的抵押贷款在不超过七年的期限内可能满足QM定义，而不受43%DTI限制的限制。
然而，在2020年12月，CFPB发布了两项与QM贷款相关的最终规则。第一条规则取代了QM贷款43%的DTI门槛，并规定，除现有要求外，如果年利率(APR)在设定利率之日不超过可比交易的平均最优惠报价利率1.5个百分点或更多，贷款将得到一个确凿的推定，即消费者有能力偿还。此外，贷款可被推翻的推定是，如果APR比可比交易的平均最优惠报价利率高出1.5个百分点或更多，但不到2.25个百分点，消费者有能力偿还。第二条规则为满足某些业绩要求的贷款创建了一个新的“经验丰富的”质量管理体系类别。第二条规则将适用于机构在第一条规则的合规日期之后收到申请的涵盖交易。
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CFPB还实施了TILA-RESPA综合披露规则，该规则协调了这两部法规对住宅抵押贷款的披露和某些监管合规要求。CFPB根据规则发布了各种形式的解释性指导，包括在2019年，以回应《经济增长法》提出的一项要求，即解决贷款承担交易是否需要贷款估计和结算披露等问题。此外，CFPB管理住宅抵押贷款服务的规定对抵押贷款服务商提出了额外的要求，这往往会延长住宅抵押贷款的止赎过程。
CFPB有权对该机构管辖下的银行和其他金融服务公司采取监管和执法行动，这些公司违反了联邦消费者金融法。作为总资产超过100亿美元的IDI，FNBPA受制于CFPB的监管和执法机构。多德-弗兰克法案还允许各州采取更严格的消费者保护法，并允许州总检察长执行CFPB发布的消费者保护规定。我们不断评估CFPB发布的消费者规则的影响，以确定它们是否会对我们的抵押贷款发放和服务活动产生任何长期影响。遵守CFPB规则可能会增加我们的整体监管合规成本。CFPB历来积极针对银行和其他金融机构采取执法行动，以执行消费者金融法，并建立有关消费者行为的新标准。联邦金融监管机构，包括OCC和州总检察长，在其管辖的机构方面也在这一领域变得越来越活跃。
2022年，CFPB发布了一份咨询意见，指出ECOA适用于贷款生命周期的所有方面，包括银行与现有信贷关系有关的行动，然而，2023年联邦地区法院裁决的影响质疑CFPB是否拥有相对于解释ECOA更广泛的范围权力。此外，CFPB审查手册声称，公平贷款法规定的红线也违反了不公平、欺骗性或滥用行为或做法法规。
我们已经并可能在未来因遵守上述消费者要求而产生额外成本。
根据《多德-弗兰克法案》，如果FNB等银行控股公司的行为或受到威胁的行为(包括任何作为或不作为)对DIF构成风险，FDIC拥有后备执行权，但如果控股公司总体状况良好，不会对DIF构成可预见的重大风险，则不能使用这种权力。多德-弗兰克法案可能会对FNB和FNBPA的运营产生实质性影响，特别是通过不断演变的未来消费者和公平贷款法规导致的合规成本增加。
股息限制
我们向股东分配现金的主要资金来源，以及用于支付债务本金和利息的资金，都是从FNBPA收到的股息。FNBPA必须遵守联邦法律和法规，以规范其向FNB支付股息的能力，包括要求将资本保持在高于监管最低水平的水平。根据联邦法律，一家国家银行，如FNBPA，在一个日历年可能支付的股息数额取决于其本年度的净收入总额和前两个年度的留存净收入总额。OCC有权禁止国家银行支付股息，理由是支付将银行资本基础耗尽到不足水平的股息将是一种不安全和不健全的银行做法，而且银行组织通常只应从当前的运营收益中支付股息。除了来自FNBPA的股息外，FNB的母公司流动性来源还包括现金、短期投资和发行债务工具，以及来自其他子公司的股息和偿还贷款。
此外，FNB和FNBPA支付股息的能力可能会受到“资本和运营要求”、“巴塞尔协议III资本规则”和“压力测试”这里的讨论，以及如上所述在FDICIA下建立的资本和非资本标准。FNB、我们的股东和我们的债权人参与我们子公司的资产或收益的任何分配的权利进一步受制于各自子公司的债权人的优先债权。
力量的源泉
根据多德-弗兰克法案和FRB政策，金融或银行控股公司应成为其每一家子公司银行的财务实力来源，并承诺投入资源支持每一家此类子公司。与“实力来源”政策一致的是，财务报告委员会表示，作为审慎的银行业务，银行或金融控股公司一般不应维持一定的现金股息率，除非其净收入足以支付股息，并且预期的收益保留率似乎与我们的资本需求、资产质量和整体财务状况一致。在母公司控股公司可能无法提供这种支持的情况下，可能需要这种支持。
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此外，如果FNBPA不再是BHC法案和FRB规则(考虑到资本比率、审查评级和其他因素)所指的“资本充足”和“管理良好”，我们将无法加快处理某些类型的FRB申请。此外，“3”或更低的审查评级、“不满意”评级、资本比率低于资本充裕水平、对管理、控制、资产、运营或其他因素的监管担忧，都可能导致丧失金融控股公司的地位，银行或银行(或金融)控股公司从事新活动、增长、收购新业务、回购其股票或支付股息或继续开展现有活动的能力受到实际限制。
金融控股公司的现状和活动
根据《银行控股公司法》，合资格的银行控股公司可选择成为“金融控股公司”，然后可从事一系列金融性质的活动，而这些活动以前是银行和银行控股公司不允许的。根据BHC法案，FNB是一家金融控股公司。金融控股公司可以直接或通过子公司从事某些法定授权的活动(受《多德-弗兰克法案》规定的某些限制和限制的约束)。金融控股公司还可以从事根据规则或命令被确定为金融性质的任何活动，这些活动是这种金融活动的附带性质，或者(经FRB事先批准)是对金融活动的补充，并且不会对机构的安全和稳健或整个金融体系构成重大风险。除这些活动外，金融控股公司还可以从事未选择被视为金融控股公司的银行控股公司所允许的活动。
一家银行控股公司要有资格成为金融控股公司，其在美国的所有附属存款机构必须“资本充足”且“管理良好”。FRB通常必须拒绝扩大授权给任何拥有子公司IDI的银行控股公司，但在提交金融控股公司地位申请时，该公司在其最近一次CRA审查中获得的评级低于令人满意的评级。如果在成为金融控股公司并从事《BHC法案》不允许银行控股公司从事的活动后，该公司未能继续满足金融控股公司身份的任何要求，则该公司必须与FRB签订协议，以遵守所有适用的资本和管理要求。如果该公司没有在180天内恢复合规，联邦储备委员会可以命令该公司剥离其附属银行，或者该公司可以停止或剥离对从事仅允许被视为金融控股公司的银行控股公司的活动的公司的投资。
活动和收购
《BHC法案》要求银行或金融控股公司在下列情况之前获得FRB的事先批准：
•公司可以直接或间接拥有或控制任何银行或储蓄贷款协会的任何有表决权的股份，但收购后，银行控股公司将直接或间接拥有或控制该机构任何类别有表决权证券的5%以上；
•公司的任何附属公司(银行除外)可收购任何银行或储蓄及贷款协会的全部或实质上所有资产；或
•公司可以与其他银行、金融控股公司合并、合并。
1994年的Riegle-Neal州际银行和分行效率法案(州际银行法)一般允许银行控股公司收购任何州的银行，并先发制人，限制控股公司拥有多于一个州的银行的所有权。银行必须遵守任何州的要求，即银行的组织和运营至少有一段时间，并要求银行控股公司在拟议的交易后，控制不超过IDI在美国的存款总额的10%，以及不超过州法律规定的该州此类存款的30%或更少或更多的金额。《州际银行法》还允许：
•与州外银行合并，并将任何办事处转换为所产生银行的分行的银行；
•从州外银行收购分行的银行；以及
•在东道国允许本国特许银行开设新分行时，设立和运营新的州际分行的银行。
银行和金融控股公司以及寻求参与《州际银行法》授权的合并的银行必须至少在申请提交之日拥有足够的资本，所产生的机构必须在交易完成时资本充足和管理良好。
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根据《多德-弗兰克法案》，国家和州特许银行可以通过设立新分行在其母州以外的州(例如东道国)开设初始分行。 在该东道国的任何地点设立分行，在该东道国被特许的银行可以在该地点设立分行。设立此类分支机构的申请仍须向OCC提交。
《银行控制变更法》禁止一个人、一个或一组人或实体采取一致行动，获得对银行控股公司或银行的“控制权”，除非联邦储备委员会事先得到通知并且没有反对这项交易。根据FRB的现行法规，在法规规定的情况下，收购一家公司10%或更多(但低于25%)的有表决权股票，将产生一种可推翻的收购该公司控制权的推定。
自2020年9月30日起，FRB敲定了一项规则，以编纂和简化其对BHC法案中关于控制的监管推定的解释，并于2021年3月31日发布了关于该规则和相关监管控制事项的解释性指导。到目前为止，经修订的管制规则对与投资银行及银行控股公司有关的管制决定，以及银行控股公司对非银行公司的投资，已产生重大影响，并可能继续产生重大影响。
激励性薪酬
联邦银行机构根据《外国直接投资法》通过的准则禁止过度赔偿，认为这是一种不安全和不健全的做法。联邦银行机构还联合通过了《稳健激励补偿政策指南》，旨在确保银行组织不会因鼓励过度冒险而破坏此类组织的安全和稳健。本指导意见涵盖所有有能力使组织单独或作为集团的一部分面临大量风险的员工，其依据的主要原则是，银行组织的激励性薪酬安排应(I)提供适当平衡风险的员工激励，其方式不鼓励员工将其组织置于不谨慎的风险之下，(Ii)与有效的控制和风险管理相兼容，以及(Iii)得到强有力的公司治理的支持，包括组织董事会的积极和有效监督。银行组织使用的监测方法和程序应与该组织的规模和复杂性及其对激励性薪酬的使用相适应。FNB或其子公司和附属公司在补偿做法上的任何缺陷都可能导致监管或执法行动。
多德-弗兰克法案第956条要求联邦银行机构和美国证券交易委员会建立联合法规或指导方针，禁止特定受监管实体(如FNB)基于激励的支付安排，这些实体的总资产至少为10亿美元，通过向高管、员工、董事或主要股东提供过高的薪酬、费用或福利，鼓励不适当的冒险行为，或者可能导致实体遭受重大经济损失。此外，这些监管机构必须制定法规或指导方针，要求加强向监管机构披露基于激励的薪酬安排。2022年10月，美国证券交易委员会通过最终条例，实施《多德-弗兰克法案》中的激励性追回(或称追回)条款。最后的法规指示证券交易所要求上市公司实施追回政策，以追回在证券法下发生重大违反任何财务报告要求的情况下支付给现任或前任高管的基于激励的薪酬，即使个别高管没有不当行为或监督失败，并披露其追回政策及其在这些政策下的行动。预计大多数美国证券交易委员会注册者将被要求在2023年底或2024年初之前采用和实施金融监管要求的政策。激励性薪酬和销售做法，特别是与从监管角度来看被视为高风险的某些产品和服务有关的做法，如交叉销售和透支服务，仍然是CFPB和联邦银行机构审查和监管议程上的优先问题。美国银行业监管机构关于高管薪酬的政策的范围和内容可能会继续演变。
美国证券交易委员会
FNBIA已在美国证券交易委员会注册为投资顾问，因此受1940年《投资顾问法案》和其他适用的美国证券交易委员会法规的要求。适用于投资顾问的条例的主要目的是保护投资咨询客户和证券市场，而不是保护投资顾问的债权人和股东。适用于投资顾问业务的规定涵盖投资咨询业务的方方面面，包括对投资顾问向客户收取业绩费用或不退还费用的能力的限制、记录保存、运营、营销和报告要求、披露要求、对顾问或其附属公司与咨询客户之间的本金交易的限制，以及其他反欺诈禁令。FNBIA还可能受到某些州证券法律法规的约束。
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美国证券交易委员会和其他联邦和州监管机构以及自律组织颁布的额外立法、变更或新规则，或对现有法律和规则的解释或执行的变化，可能会直接影响FNBIA的运营方法和盈利能力。FNBIA的盈利能力也可能受到影响整个商业和金融界的规则和法规的影响，包括税收、反垄断法规、国土安全和电子商务法律的变化。
根据联邦和州证券法的各种规定，特别是适用于经纪自营商、投资顾问和注册投资公司及其服务提供商的规定，法院或监管机构认定一家公司或其附属公司发生了某些违规行为，可能会导致允许的活动受到限制，并取消继续进行某些活动的资格。
FNBIA还可能被要求以符合美国劳工部(DOL)根据ERISA等颁布的规则和条例的方式开展业务。这些条例的主要目的是保护客户和ERISA计划以及个人退休账户资产和受益人，而不是保护股东和债权人。值得注意的是，2018年6月，美国第五巡回上诉法院撤销了美国司法部的《信托规则》和相关的禁止交易豁免。然而，在2020年6月29日，美国司法部发布了一项拟议的被禁止的交易类别豁免和相关指导，意在成为“受托规则”[s]“换人。根据该提案，IRA和ERISA计划的投资建议受托人(以及类似的税收优惠账户)可以获得可变薪酬和其他与作为受托人提供投资建议有关的基于交易的费用。此外，根据该提案，投资咨询受托人被允许从事某些本金交易，而不违反ERISA和美国国税局规则所禁止的交易规则。此外，该提案呼吁根据长期存在的五部分测试来确定受托地位，而且，与“受托规则”不同，监管机构对“受托”的定义并未扩大。美国司法部于2020年12月敲定了拟议的豁免，FNBPA和FNTC随后在适用的范围内遵守了它们的商业做法，包括适用的美国司法部过渡指南。
另外，2019年美国证券交易委员会通过了最佳利益条例，该条例除其他外，为经纪自营商在向散户消费者推荐任何涉及证券的证券交易或投资策略时，按照散户消费者的最佳利益行事，确立了新的行为标准。美国证券交易委员会的新规则要求我们审查并可能修改我们的合规活动，这导致我们产生额外的成本。此外，施加受托责任的州法律也可能需要监督，并要求我们采取额外的合规措施。
保险公司
FNIA受到宾夕法尼亚州联邦法律和FNIA开展保险代理业务的各州法律的许可要求和广泛监管。这些法律法规主要是为了保护投保人。在所有司法管辖区，适用的法律和法规可能会受到监管当局的修订或解释。一般来说，这些当局被赋予了相对广泛的自由裁量权，可以授予、续期和吊销许可证和批准，并实施条例。许可证可能会因各种原因而被拒绝或吊销，包括违反法规或被判某些罪行。对违反规定的可能施加的制裁包括对个别员工停职、在特定时间段内限制从事特定业务、吊销执照、谴责和罚款。
宾夕法尼亚州-俄亥俄州正在接受亚利桑那州保险部的审查。亚利桑那州保险部的代表定期确定宾夕法尼亚州-俄亥俄州是否保持了所需的准备金，根据再保险协议建立了足够的存款，并遵守了适用的亚利桑那州法规的报告要求。
与银行和金融服务公司有关的其他法律法规
FNB、FNBPA和我们的子公司和附属公司，除了受本文讨论的法律和法规的约束之外，还必须遵守与我们的业务运营有关的各种其他法律和法规，包括但不限于快速资金可用性(及其执行法规CC)、准备金要求(及其执行法规D)、保证金股票贷款(及其执行法规U)、金融隐私权法案、洪水灾害保护法、房主保护法、服务成员民事救济法、电话消费者保护法、CAN-Spam法案、儿童在线隐私保护法和John Warner国防授权法。
此外，SOX还涉及公司治理、审计和会计、高管薪酬以及加强和及时披露公司信息等问题。根据SOX的指示，我们的首席执行官和首席财务官必须证明我们的季度和年度报告不包含任何对重大事实的不真实陈述。根据SOX，美国证券交易委员会通过的规则有几个要求，包括让这些官员证明：他们是
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他们负责建立、维持和定期评估我们财务报告内部控制的有效性；他们向我们的审计师和董事会审计委员会披露了我们的财务报告内部控制；他们在我们的季度和年度报告中纳入了关于他们的评估以及我们的财务报告内部控制是否发生了变化或其他可能对财务报告内部控制产生重大影响的因素的信息。
与气候有关的风险管理和监管
近年来，联邦银行机构加大了对气候相关风险的关注，这些风险影响到银行的运营、它们所服务的社区以及更广泛的金融体系。因此，各机构已开始加强对较大银行组织气候风险管理做法的监督期望，包括鼓励这类银行：确保与气候有关的风险敞口的管理已纳入现有治理结构；作为其战略规划进程的一部分，评估与气候有关的风险对银行财务状况、业务和业务目标的潜在影响；在压力测试情景和系统风险评估中说明气候变化的影响；根据与气候有关的因素修订对信贷组合集中的预期；考虑对与气候有关的举措的投资和向受气候变化影响不成比例的社区提供贷款；评估气候变化对银行借款人的影响，并考虑可能对承保标准进行更改，以考虑抵押财产的气候相关风险；将气候相关金融风险纳入银行的内部报告、监测和升级流程；以及为调整到低碳经济以及法律、法规、政府政策、技术、消费者行为和预期的相关变化对银行带来的过渡风险做好准备。
2021年10月21日，FSOC发布了一份报告，将与气候相关的金融风险确定为对金融稳定的“新兴威胁”。2021年12月16日，OCC发布了针对总资产超过1000亿美元的国家银行的气候相关金融风险管理建议原则。此外，FDIC和FRB分别于2022年3月30日和2022年12月2日发布了各自提出的气候风险管理原则，适用于较大的银行组织。尽管根据我们目前的规模，这些风险管理原则如果被提议采用，将不会直接适用于FNBPA，但OCC已表示，所有银行，无论其规模如何，都可能面临与气候相关的金融风险和其他需要谨慎管理的风险。联邦银行机构，无论是独立的还是跨部门的，预计将为较大的银行组织采用更正式的气候风险管理框架。在此期间，FRB于2022年9月29日宣布，美国六家最大的银行组织将参与气候情景分析试点计划，以评估这些组织在各种假设情景下的弹性，这些情景涉及其投资组合中特定住宅和商业房地产的实物和过渡气候相关风险，目的是使用当前政策和2050年前零排放政策的情景。《联邦报告》指出，气候风险评估试点研究的首要目的是加深对气候风险管理做法的理解，促进更好地识别、衡量、监测和管理与气候有关的风险的能力的发展。美国证券交易委员会发布了一项拟议的规则，如果被采纳，将要求上市公司提供关于气候相关风险(重大风险和战略影响)、温室气体排放和净零过渡计划(与计划减排相关的目标)的详细报告。随着与气候有关的监管指南的正式化，以及相关风险领域和相应的控制预期的进一步细化，我们可能需要花费大量资本并产生合规、运营、维护和补救成本，以符合这些要求。
此外，各州正在考虑对与气候相关的金融风险采取类似行动，包括我们开展业务的某些州。例如，2022年1月，北卡罗来纳州州长罗伊·库珀发布了第246号行政命令，确立了2030年温室气体排放量减少50%、2050年实现净零排放的科学目标，并确认了该州对气候行动和环境正义的承诺。此外，2022年6月，马里兰州的2022年气候解决方案法案生效。该法案要求该州通过制定某些建筑的能源效率和减排要求等方式，减少全州范围内的温室气体排放。根据该法案，马里兰州的目标是到2045年实现温室气体排放净零目标。2022年7月，哥伦比亚特区政策制定者批准了两项法案，旨在通过减少温室气体和为该地区的家庭和建筑设定脱碳目标来实现脱碳。马里兰州总检察长布莱恩·E·弗罗什和哥伦比亚特区总检察长卡尔·A·拉辛也加入了由19名总检察长组成的联盟，支持美国证券交易委员会拟议的投资者气候相关披露加强和标准化规则。州和地方与气候相关的立法和监管举措可能需要我们投入资金以符合适用的要求。
数字资产监管
2023年1月3日，联邦银行机构以联合声明的形式发布了额外的指导意见，针对银行组织的数字资产相关风险。该声明指出，最近波动和暴露的漏洞
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委员会审查了数字资产部门，并表示各机构正在继续评估银行组织与数字资产有关的活动是否或如何能够以安全可靠的方式进行，并遵守所有适用的法律和条例。声明强调，每个机构都制定了评估拟议和现有数字资产活动的监督程序，并预计银行组织将遵循监督程序。我们不投资数字资产或所谓的加密货币。
政府政策
FNB和我们的子公司的运营不仅受到一般经济状况的影响，还受到各种监管机构和现任总统政府政策的影响。特别是，联邦储备委员会监管货币政策和利率，以影响总体经济状况。这些政策对贷款、投资和存款的总体增长和分布有重大影响，并影响贷款利率或存款利率。事实上，在通胀上升和加息压力下，美联储在2022年1月26日发布的联邦公开市场委员会政策声明中强烈暗示，很快就是提高联邦基金利率目标区间的时候了，自那以来，联邦公开市场委员会已多次上调联邦基金目标利率，至2022年12月31日的4.25%至4.50%的范围。联邦公开市场委员会暗示，未来的加息可能是适当的，以实现足够严格的货币政策，使通胀恢复到更正常化的水平。FRB的货币政策在过去对所有金融机构的经营业绩产生了重大影响，未来可能会继续这样做。现任总统政府任命的联邦银行监管、美国证券交易委员会和消费者保护机构领导层在监管、披露、合规和执法以及其他可能影响我们运营的政策的优先事项和方法方面，与前总统政府相比有了哲学上的变化。
鉴于国家经济和货币市场情况的变化，以及货币和财政当局，包括联邦储备银行的信贷政策的影响，很难预测未来利率、存款水平和贷款需求可能发生的变化的影响，或它们对我们的业务和收益或对我们不同客户的财务状况的影响(见风险因素标题下的讨论)。法律的改变，特别是银行业监管的改变，可能会对我们造成不利影响。”).
可用信息
在我们向美国证券交易委员会提交或提交这些报告后，我们将在合理可行的范围内尽快通过我们的网站免费提供我们的年度报告(Form 10-K)、Form 10-Q季度报告和Form 8-K当前报告(以及对上述任何报告的修订)。我们网站上的信息未通过引用纳入本文件，因此不应被视为本报告的一部分。我们的普通股在纽约证券交易所交易，代码为“FNB”。
项目1A.不包括风险因素
我们面临许多风险，其中许多风险是我们的业务所固有的。作为一家金融服务机构，我们必须在创收和盈利能力与与业务活动相关的风险之间取得平衡。有关我们的风险监督和管理流程如何运作的信息，请参阅本报告第7项--MD&A--“风险管理”。下面的讨论重点介绍可能影响我们和我们的业务、财务状况、运营结果和现金流的具体风险。根据目前已知的信息，我们认为以下信息确定了影响我们的重大风险因素。我们面临的风险和不确定因素不仅限于以下描述的风险和不确定性。其他目前未知或我们目前认为无关紧要的风险和不确定因素也可能对我们的业务产生不利影响。
您应仔细考虑以下风险以及本报告中列出的所有其他信息。如果下列任何风险和不确定性演变为实际事件，或者如果风险和不确定性中描述的情况发生或继续发生，这些事件或情况可能会对我们的业务、财务状况、运营结果或现金流产生重大不利影响。这些事件也可能对我们证券的交易价格产生负面影响。
1.信用风险
我们的经营业绩受借款人偿还贷款能力的影响很大。
放贷是银行业务的重要组成部分。然而，由于各种原因，借款人并不总是偿还贷款。不付款的风险受到以下因素的影响：特定借款人的信用风险、影响某些地理市场或行业的经济条件的变化、可调利率贷款利率的波动、贷款期限，对于抵押贷款，抵押品未来价值的不确定性。
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一般来说，商业贷款和租赁比其他类型的贷款具有更大的借款人不付款的风险。它们通常涉及更大的贷款余额，对经济状况特别敏感。借款人的还款能力通常取决于其业务和收入流的成功运营。此外，我们的一些商业借款人在我们那里有不止一笔未偿还的贷款，这意味着一笔贷款或一种信用关系的不利发展可能会使我们面临明显更大的损失风险。就商业和工业贷款而言，抵押品往往由应收账款、库存和设备组成，这些抵押品可能无法收回已发生的本金损失，而且在这种抵押品清算之前容易出现变质或其他损失。消费贷款的收取依赖于借款人持续的财务稳定，因此更有可能受到不利个人环境的影响。此外，各种联邦和州法律的适用，包括破产法和破产法，可能会限制这些贷款可以收回的金额。欲了解更多信息，请参阅本报告第7项所列MD&A的借贷活动部分。
如果我们不能发放和转售大量的抵押贷款，我们的抵押贷款银行的盈利能力可能会大幅下降。
抵押贷款银行通常被认为是一种不稳定的收入来源，因为它在很大程度上取决于我们在二级市场上发放和出售的贷款额。如果我们的抵押贷款来源减少，导致可出售给投资者的贷款减少，这将导致抵押贷款收入减少，非利息收入相应减少。
•按揭贷款的产生水平对经济状况和活动的变化、房地产市场的强弱、联邦储备委员会货币政策的变化、利率波动以及是否有活跃的二级市场或原始产品可能会转向可调整利率产品，这些产品可能会在投资组合中持有。一般来说，任何经济活动持续下降或利率上升的时期，都可能减少对按揭贷款和再融资的需求。此外，我们的经营结果受到与抵押银行活动相关的非利息支出的影响，如工资、佣金和员工福利、入住率、设备和数据处理费用以及其他运营成本。在贷款需求减少期间，我们的经营业绩可能会受到不利影响，以至于我们无法减少与贷款来源下降相称的费用。
•我们参与GSE和其他二次购买者提供的计划的资格的未来变化，或GSE和其他二次购买者的贷款标准的未来变化也可能导致相应的贷款发放量和销售量减少。
如果我们必须进一步增加我们的信贷损失拨备，或者如果我们的ACL不足以吸收实际损失，我们的财务状况和运营结果可能会受到不利影响。
目前还没有准确预测贷款损失的方法。我们不能保证我们的ACL将足以吸收实际的贷款损失。超额贷款损失可能会对我们的财务状况和经营业绩产生实质性的不利影响。
ACL的水平反映管理层对未来现金流的金额和时间、相关抵押品的当前公允价值以及可能影响贷款的其他质量风险因素的判断和估计。津贴的确定本质上是主观的，是根据容易发生重大变化的因素确定的。影响借款人的经济状况的持续恶化、有关现有贷款的新信息、识别额外的问题贷款以及我们控制之外的其他因素，可能需要提高ACL。此外，银行监管机构定期审查我们的ACL，并可能要求根据与管理层不同的判断，增加信贷损失拨备或确认额外的贷款冲销。此外，如果未来期间的冲销超过了ACL，我们将需要额外的拨备来增加ACL。ACL的任何增加都将导致净收益和资本的减少，并可能对我们的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。关于这一事项的进一步讨论，请参阅本报告项目7所列MD&A的拨备和信贷损失准备金一节。
2.市场风险
我们的未偿还金融工具的利率可能会根据LIBOR的替换而发生变化，这可能会对收入、支出和该等金融工具的价值产生不利影响。
FCA(负责监管LIBOR的机构)宣布，LIBOR将于2023年6月30日后停止。包括OCC在内的联邦银行机构已经决定，银行必须停止签订任何使用LIBOR作为
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参考汇率不迟于2021年12月31日。此外，鼓励银行确定超过2023年6月30日的合同，并实施计划，以确定和解决这些合同中应急条款不足的问题。此外，国会于2022年3月15日通过了可调整利率法案，以解决以下合同中对LIBOR的引用：(I)受美国法律管辖，(Ii)在2023年6月30日之前不会到期，以及(Iii)缺乏提供明确定义和可行的LIBOR替代方案的备用条款。2022年12月16日，FRB通过了实施这项立法的最终规则，用FRB选择的基于SOFR的某些基准利率取代了该立法涉及的金融合同中对LIBOR的引用。
对于什么利率可以被视为伦敦银行间同业拆借利率的可接受替代品，各方尚未达成共识。OCC认为，国家银行可以对其贷款使用任何银行认为适合其融资模式和客户需求的参考利率。纽约FRB成立了ARRC，该委员会建议使用基于SOFR的基准利率，包括前瞻性期限SOFR，作为LIBOR的替代方案，用于目前与美元LIBOR挂钩的衍生品和其他金融合约。ARRC已经提出了一项从LIBOR到SOFR的有节奏的市场过渡计划，各组织目前正在制定全行业和公司特定的过渡计划，因为它涉及到LIBOR敞口的衍生品和现金市场。我们有大量与伦敦银行同业拆借利率挂钩的贷款、衍生品和其他金融工具合约，我们已经制定了过渡计划，并在2022年执行了其中的某些部分。
市场从LIBOR转向替代参考利率，包括SOFR(或基于SOFR的基准利率)，是复杂的，可能会对我们的业务、财务状况和运营业绩产生一系列不利影响。例如，基于SOFR的某些基准利率，如前瞻性术语SOFR，由第三方计算和发布。由于SOFR以及基于SOFR的其他基准利率是由第三方发布的，因此我们无法控制它们的确定、计算或发布。不能保证SOFR或基于SOFR的基准利率不会停止或根本上不会对使用该等利率作为交易参考汇率的各方造成重大不利影响。这一转变的影响，以及这些发展对我们的融资成本、贷款和投资证券组合、资产负债管理和业务的影响是不确定的。
我们的业务和财务业绩受到市场利率和这些利率变化的显著影响。政府机构的货币、税收和其他政策，包括科技大学和联邦储备委员会，对利率和整体金融市场表现有直接影响，我们无法控制，也可能无法合理准确地预测。
由于我们的资产和负债中有很高比例是计息或与利息相关的工具，利率、收益率曲线形状或不同市场利率之间的利差的变化可能会对我们的业务、盈利能力以及我们的金融资产和负债的价值产生重大影响。此类场景可能包括以下几种情况：
•利率或利差的变化会影响FNBPA可以从资产上赚取的利息与FNBPA必须支付的负债利息之间的差额，从而影响FNBPA的整体净利息收入和盈利能力；
•这种变化可能影响借款人根据可变利率或可调整利率贷款和其他债务工具履行债务的能力，进而可能影响我们在这些资产上的损失率；
•这些变化可能会减少对利率产品或服务的需求，包括银行贷款和存款产品以及我们的子公司FNB Financial Services，LP提供的附属票据；
•这种变化还可能影响我们对冲各种形式的市场和利率风险的能力，并可能降低与此类对冲相关的盈利能力或增加风险；以及
•利率的变动也会影响按揭还款速度，并可能导致MSA减值或以其他方式影响此类资产的盈利能力。
美国政府及其机构的货币、税收和其他政策也对利率和整体金融市场表现产生重大影响。FRB的一个重要职能是通过实施某些货币政策来调节国家对银行信贷和某些利率的供应。由于高通胀水平和相应的加息压力，美联储在2022年1月宣布，将放缓债券购买步伐，并随着时间的推移提高联邦基金利率的目标区间。自那以后，联邦公开市场委员会在整个2022年七次提高了目标区间。截至2022年12月31日，联邦基金利率的目标区间已被提高到4.25%-4.50%，联邦公开市场委员会表示，未来的加息可能是适当的，以实现足够严格的货币政策，使通胀恢复到更正常化的水平。
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货币政策的改变，包括利率的改变，不仅会影响我们从贷款和投资中获得的利息，以及我们为存款和借款支付的利息金额，而且这些变化还可能影响：(I)我们发放贷款和获取存款的能力；(Ii)我们金融资产和负债的公允价值；以及(Iii)我们的按揭组合和其他有息资产的平均存续期。如果存款和其他借款的利率增长速度快于贷款和其他投资的利率，我们的净利息收入可能会受到不利影响，因此收益可能会受到不利影响。如果贷款和其他投资的利率比存款和其他借款的利率下降得更快，收益也可能受到不利影响。我们的利率风险状况是，较高或较陡峭的收益率曲线增加收入，而较平的收益率曲线相对中性，较低或倒置的收益率曲线通常会对收益产生负面影响。我们最大的利率风险可能来自长期的低利率环境，因为这通常会导致我们的净息差压缩、净利息收入减少，以及我们的存款基础贬值。
市场利率的任何重大、意外和长期变动都可能对我们的财务状况和经营业绩产生重大不利影响，而任何相关的经济下滑，特别是国内和我们经营的地区的经济下滑，可能会对我们的资产质量、存款水平、贷款需求和经营业绩产生不利影响。此外，我们的利率风险建模技术和假设可能无法完全预测或捕捉实际利率变化对我们资产负债表的影响。
利率对我们抵押贷款银行业务的影响可能会对收入产生重大影响。
利率的变化可能会影响我们与抵押贷款相关的收入和与我们的抵押贷款活动相关的净收入。随着借款人进行再融资，抵押贷款利率的下降通常会增加抵押贷款的需求，但通常也会导致加快偿还速度。相反，在利率不变或不断增加的环境中，我们预计再融资的贷款会更少，收益也会下降。我们用来评估利率对抵押贷款相关收入的影响的模型产生的收入的估计取决于对未来贷款需求、提前还款速度和其他可能与实际后续经验不同的因素的估计和假设。
利率的变化可能会降低我们持有的AFS证券的价值，这将增加我们累积的其他综合损失，从而对股东权益产生负面影响。
我们维持着由各种高质量、流动的固定收益证券组成的投资组合。截至2022年12月31日，AFS证券投资组合的总账面价值为33亿美元，投资组合的估计存续期约为3.5年。固定收益证券的性质是，市场利率的变化会影响这些资产的价值。根据我们的AFS证券组合的存续期，市场利率每下降1%，AFS证券组合的市值预计将增加约118.1美元，而市场利率每增加1%，AFS证券组合的市值预计将减少约115.4美元。由于2022年利率环境的上升，我们的AFS证券价值下降，反映在我们截至2022年12月31日的累计其他综合亏损比2021年12月31日增加了277.2,000,000美元。市场利率的进一步上调预计将进一步增加我们累积的其他综合亏损。
3.流动性风险
流动性风险可能会削弱我们为运营融资和履行到期债务的能力。
我们实施业务战略的能力将取决于我们的流动性以及为贷款来源、营运资本和其他一般用途获得资金的能力。需要流动资金为各种债务提供资金，包括对借款人的信贷承诺、抵押贷款和其他贷款来源、储户的提款、偿还借款、向股东分红、运营费用和资本支出。流动性风险是指我们可能无法在到期时履行我们的债务，无法在增长机会出现时利用它们，或无法定期支付普通股股息，因为我们无法以合理的成本及时清算资产或获得足够的资金，并在可接受的风险承受范围内。我们首选的资金来源是存款和客户回购协议，这对我们来说是低成本和稳定的资金来源。我们与商业银行、储蓄银行和信用社，以及非存款竞争对手，如共同基金、金融技术公司、证券和经纪公司以及保险公司，争夺存款和客户回购协议。如果我们无法吸引和维持足够的存款和客户回购协议来为我们的贷款增长和流动性目标提供资金，我们可能会通过提高存款和客户回购协议的利率来支付更高的融资成本，或者导致我们从第三方提供商那里获得资金，这可能是更高的融资成本。

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我们的增长可能需要我们在未来筹集额外的资本，但这些资本可能在需要的时候无法获得。
联邦和州监管当局要求我们维持充足的资本水平以支持我们的运营(见本报告第1项“政府监督和监管”下的讨论)。作为一家金融控股公司，我们寻求保持充足的资本，以满足监管机构设定的“资本充足”标准。我们预计，我们目前的资本资源将满足我们在可预见的未来的资本需求。然而，在某个时候，我们可能需要筹集额外的资本来支持持续增长，无论这种增长是通过有机方式还是通过收购进行的。
能否获得更多资本或融资将取决于各种因素，其中许多因素是我们无法控制的，例如市场状况、信贷的总体可获得性、金融服务业的整体信贷可获得性、我们的信用评级和信贷能力、我们股票的适销性，以及如果我们遭受重大信贷损失或如果商业活动水平因经济状况而下降，贷款人和投资者可能会对我们的长期或短期财务前景产生负面看法。因此，不能保证我们有能力通过有机增长或收购来扩大我们的业务。因此，我们可能被迫推迟融资，发行期限比预期更短的证券，或者承担不具吸引力的资本成本，这可能会降低盈利能力，并显著降低财务灵活性。此外，如果我们决定筹集额外的股本，可能会稀释我们现有的股东。
我们依赖子公司的股息来履行我们的财务义务，并向股东支付股息。
我们是一家控股公司，几乎所有的业务都通过我们的子公司进行。除了我们子公司的现金和股票外，我们没有任何重要的资产。因此，我们依赖子公司的股息来履行我们的财务义务，并向股东支付股息。我们参与子公司收益或资产的任何分配的权利受制于这些子公司债权人的优先债权。根据联邦法律，一家国家银行，如FNBPA，在一个日历年度可能支付的股息金额取决于我们本年度的净收入与我们前两年的留存净收入之和。如果OCC确定支付股息将是不安全和不健全的银行行为，它有权禁止FNBPA支付股息。同样，我们以州为基础的实体也受到管理股息做法和支付的州法律的约束。
监管机构可能会限制我们支付股息和回购普通股的能力。
只有在董事会授权和宣布的情况下，我们普通股的股息才会支付。此外，银行法律法规和我们的银行监管机构可能会限制我们支付股息和进行股票回购的能力。在某些情况下，我们将无法进行资本分配，除非FRB批准了这种分配，包括如果股息不能完全由我们过去四个季度的净收入(已支付股息净额)提供资金，我们的预期收益保留率似乎与我们的资本需求、资产质量和整体财务状况不一致，或者我们将无法继续满足最低要求的资本比率。作为一家银行控股公司，我们还必须在增加股息、赎回或回购资本工具之前与FRB协商。此外，如果FRB确定支付股息将构成不安全或不健全的做法，它可以禁止或限制我们支付股息。不能保证我们将来会宣布和支付任何股息或回购我们普通股的任何股份。
我们有优先于普通股的已发行证券，这可能会限制我们支付普通股股息的能力。
我们拥有优先于普通股的未偿还TPS和E系列优先股，可能会对我们宣布或支付普通股股息或分配的能力产生不利影响。TPS的条款禁止吾等在以下情况下宣布或支付股息或就初级股本(包括普通股)作出分派，或购买、收购或就任何初级股本支付清算款项：(1)如果违约事件已经发生并正在根据TPS相关的次级债券继续发生，(2)如果我们在相关TPS的担保下违约，或(3)我们已经发出通知，我们选择推迟支付利息，但相关的延迟期尚未开始或延迟期仍在继续。我们还将被禁止支付普通股的股息，除非最近一个股息期的所有股息都已宣布，并已支付E系列优先股的所有流通股。如果我们的财务状况、流动性、资本、经营结果或风险状况出现实质性恶化，我们的监管机构可能不会允许我们未来支付TPS或优先股，这也将阻止我们向普通股支付任何股息。

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4.声誉风险
我们的主要资产包括我们的品牌和声誉，我们的业务可能会受到市场对我们的看法的影响。
我们的品牌和声誉是我们的主要资产。我们能否吸引和留住银行、保险、财富管理和企业客户及员工，在很大程度上取决于外界对我们的文化、服务水平、安全性、可信度、商业惯例和财务状况的看法。对这些问题的负面看法或宣传可能会损害我们在现有客户、企业客户和员工中的声誉，这可能会使我们难以吸引新客户和员工并留住现有客户和员工。金融服务业或社会政治事件和环境方面的不利发展也可能对我们的声誉产生负面影响，或导致更严格的监管或立法审查或针对我们的诉讼。尽管我们关注可能对我们的声誉和品牌构成风险的领域的发展，但负面印象或宣传可能会对我们的收入和盈利产生实质性的不利影响。
我们受到环境、社会和治理风险的影响，这些风险可能会对我们的声誉和我们证券的市场价格产生不利影响。
我们受到环境、社会和治理问题或“ESG”问题引起的各种风险的影响。ESG问题包括气候风险、招聘做法、我们劳动力的多样性，以及涉及我们的人员、客户和原本与我们有业务往来的第三方的种族和社会正义问题。ESG事宜产生的风险可能会对我们的声誉和证券的市场价格等产生不利影响。
此外，我们可能会因借款人的身份和活动以及与我们有其他业务往来的人的身份和活动，以及公众对我们的客户和业务伙伴在ESG问题上的做法和表现的看法而受到负面宣传。任何此类负面宣传都可能来自传统媒体的负面新闻报道，也可能通过使用社交媒体平台进行传播。如果我们成为任何这种负面宣传的对象，我们与现有和潜在客户以及与我们有业务往来的第三方的关系和声誉可能会受到损害。反过来，这可能会对我们吸引和留住客户和员工的能力产生不利影响，并可能对我们证券的市场价格产生负面影响。
投资者已经开始考虑金融机构和其他商业组织在做出投资和运营决策时为解决ESG问题而采取的步骤和分配的资源。某些投资者正开始将气候变化的商业风险，以及公司对气候变化和其他ESG问题构成的风险的反应是否充分，纳入他们的投资论文。
对ESG问题的日益关注也导致包括某些州总检察长、财务主管和立法者在内的公职人员采取各种行动，以影响私人投资者考虑ESG原则的程度。例如，某些州颁布了法律或发布指令，旨在惩罚该州认为正在抵制某些行业的金融机构，如化石燃料和枪支行业。此外，一组州总检察长对一家公司发起了联合调查，该公司出于对潜在消费者欺诈或不公平贸易做法的担忧，为投资目的生成ESG评级。这些事态发展表明，基于ESG的投资已成为一个引发分歧的政治问题。基于ESG原则的投资重点的转变可能会对我们证券的市场价格造成不利影响，因为给予该等原则重大权重的投资者认为我们在ESG问题上没有取得足够的进展。相反，如果政府官员或机构试图限制我们与特定政府实体的业务往来，或者因为我们被认为不必要地专注于ESG事务而发起调查或执法行动，我们证券的市场价格可能会受到不利影响。
5.操作风险
如果我们不能继续招聘和留住合格的银行专业人员，可能会对我们成功竞争的能力产生不利影响，并影响我们的盈利能力。
我们的持续成功和未来增长在很大程度上取决于我们吸引和留住高技能、多元化和积极进取的银行专业人员的能力。我们与许多拥有更多财务资源的机构竞争，无论是在我们的行业内还是在其他行业，以吸引这些合格的个人。我们未能招聘和留住足够的人才，可能会降低我们成功竞争的能力，并对我们的业务和盈利能力产生不利影响。

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其他金融机构的财务稳健可能会对FNB、FNBPA和其他附属公司产生不利影响。
由于交易、清算、交易对手和其他关系，金融机构是相互关联的。FNB、FNBPA和其他附属公司涉及许多不同的行业和交易对手，它们经常与金融服务业的交易对手进行交易，包括经纪商和交易商、商业银行、投资银行和其他机构客户。其中许多类型的交易使FNB、FNBPA和其他附属公司在交易对手或客户违约的情况下面临信用风险。此外，当我们持有的抵押品无法变现或清算价格不足以收回我们到期的全部贷款或衍生品风险时，FNBPA和其他关联公司的信用风险可能会加剧。
我们面临着操作风险，这可能会损害我们的声誉和业务。我们在不同的市场从事各种业务，依靠系统、员工、服务提供商和交易对手适当地处理大量交易。
与所有企业一样，我们也面临操作风险，即系统内部流程不充分或失败、人为错误和外部事件导致损失的风险。运营风险还包括技术、合规和法律风险，即因违反或不遵守规则、法规、规定的做法或道德标准而造成损失的风险，以及我们不遵守合同义务和其他义务的风险。许多战略举措，例如开发新产品、改进产品、使用技术、裁员或短缺、改变业务流程以及收购其他金融服务公司或其资产，都可能大大增加业务风险。通过我们的外包安排，我们也面临着运营风险，以及我们外包供应商的环境或能力的变化可能会对我们继续履行业务所需的运营职能的能力产生影响。我们将某些数据处理以及在线和移动银行服务外包给第三方提供商。这些第三方提供商也可能成为我们的运营和信息安全风险的来源，包括他们自己的系统出现故障或故障或容量限制，而我们控制这种风险的能力有限。控制缺陷或失败或其他操作风险可能会导致收费、增加运营成本、损害我们的声誉、无法获得保险、民事诉讼、监管干预(包括执法行动和加强的监管审查)、失去的商机、客户业务的损失(尤其是如果客户不愿使用我们的移动账单支付、移动银行和网上银行服务)，或者未经授权发布、收集、监控、滥用、丢失或破坏专有信息。
经济状况、地缘政治问题和金融市场的变化和不稳定，包括经济活动的收缩，可能会对我们的业务、运营结果和财务状况产生不利影响。
我们的成功在一定程度上取决于全球、国内和当地的经济和政治条件，以及政府的货币政策。利率、货币供应量、就业水平和其他我们无法控制的因素的变化等条件可能会对经济活动产生负面影响。经济活动的任何收缩，包括经济衰退，都可能对我们的资产质量、存款水平和贷款需求产生不利影响，从而影响我们的收益。特别是，利率对许多我们无法控制的因素高度敏感，包括全球、国内和当地的经济状况，以及各种政府和监管机构的政策，特别是联邦储备委员会的政策。在整个2022年，联邦公开市场委员会在7个不同的场合上调了联邦基金利率的目标区间，并以持续的俄罗斯-乌克兰冲突造成的困难、全球供应链持续中断和失衡以及通胀压力增加等因素为由，表示正在进行的加息可能是合适的。
美联储收紧货币政策，包括一再大幅上调联邦基金利率的目标区间，以及美联储缩减资产购买规模的结论，加上持续的经济和地缘政治不稳定，增加了经济衰退的风险。尽管预测各不相同，但许多经济学家预计，未来几个季度美国经济增长将放缓，通胀仍将居高不下，可能导致2023年美国国内生产总值(GDP)收缩。任何此类低迷，特别是在国内和我们经营的地区，都可能对我们的资产质量、存款水平、贷款需求和经营业绩产生不利影响。
由于上述经济和地缘政治因素，除其他形式的风险外，金融机构还面临更高的信贷风险。值得注意的是，由于我们有大量的房地产贷款，房地产价值的下降可能会对用作抵押品的财产的价值产生不利影响，这反过来又会对我们的贷款和投资组合的价值产生不利影响。不利的经济发展，特别是与通胀相关的影响，可能会对借款人及时偿还贷款或为未来的购房提供资金的能力产生负面影响。此外，虽然随着一些市场的需求恢复到大流行前的水平，商业房地产的价值已经稳定下来；大流行后商业房地产需求的前景仍然取决于更广泛的经济环境，特别是主要分部门如何应对不断上升的利率环境，但由于大流行病的影响，写字楼使用率下降。
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混合工作模式的影响、工作地点的更大灵活性以及商品、商品和服务价格的上涨。在每一种情况下，中长期信贷表现都容易受到经济和市场力量的影响，因此预测仍然不确定。商业和住宅房地产市场的不稳定和不确定性、租赁利率和房东现金流的逆风以及更广泛的商业和零售信贷市场可能会对我们的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
我们的业务可能会受到我们所在地区困难的经济状况的不利影响。
我们在七个州和哥伦比亚特区开展业务。我们的大多数客户是依赖其区域经济的个人和中小型企业。这些地方市场的经济状况可能与美国整体经济状况不同，在某些情况下甚至更糟。在我们所服务的市场领域挑战宏观经济、衰退和就业条件可能会导致以下后果，其中任何一种都可能对我们的业务、财务状况和经营业绩产生实质性的不利影响：
•对我们贷款、存款和服务的需求可能会下降；
•贷款拖欠、问题资产、丧失抵押品赎回权和注销可能会增加；
•疲软的经济状况可能会限制信誉良好的借款人对贷款的需求，从而限制我们利用零售存款和维持净利息收入的能力；
•我们贷款的抵押品价值可能会下降；以及
•我们的低成本或无息存款的金额可能会减少。
银行和金融服务业不断遇到技术变革，特别是在用于向客户交付产品和代表客户执行交易的系统中，如果我们不能继续投资于适当或必要的技术改进，我们有效竞争的能力可能会受到严重损害。
银行和金融服务业不断经历技术变革，不断推出由技术驱动的新产品和服务。技术的有效利用提高了效率，使金融机构能够更好地竞争和服务客户，降低成本。我们未来的成功将在一定程度上取决于我们能否通过使用安全技术来满足客户需求，提供满足客户需求的产品和服务，并在我们的运营中创造更高的效率。我们的许多较大的竞争对手拥有更多的资源来投资于技术改进，而我们可能无法有效地实施新的技术驱动的产品和服务，也不会像我们的竞争对手那样迅速实施。如果不能成功地跟上影响银行和金融服务业的技术变革的步伐，可能会对我们的收入和盈利能力造成负面影响。
此外，尽管数字资产市场近几个月来经历了很大的不稳定，但利用数字资产的交易，包括加密货币、稳定货币和其他类似资产，在过去几年中有所增加。数字资产交易的某些特征，例如进行此类交易的速度、在没有受监管的中介机构参与的情况下进行交易的能力、跨多个法域进行交易的能力以及交易的匿名性，对某些消费者具有吸引力，尽管此类交易构成了各种风险，正如当前市场低迷所表明的那样。因此，数字资产服务提供商-目前不像银行组织和其他金融机构那样受到广泛监管-已成为我们客户银行业务的积极竞争对手。取消银行作为中介的过程，即所谓的“非中介化”，可能会导致手续费收入的损失，以及客户存款和这些存款产生的相关收入的损失。失去这些收入来源，以及作为资金来源的存款成本较低，可能会对我们的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
我们信息系统的安全中断或破坏，或其他网络安全风险，可能会导致客户业务损失、合规和补救成本增加、民事诉讼或政府监管行动，并对我们的运营结果、财务状况和现金流产生不利影响。
作为我们业务的一部分，我们收集、处理和保留纸质和电子形式的敏感和机密客户和客户信息，并严重依赖通信和信息系统来实现这些功能。该信息包括受适用的联邦和州法律法规保护的非公开的个人身份信息。此外，某些数据处理功能不是由我们直接处理，而是外包给第三方提供商。我们的设施和系统，以及我们的第三方服务提供商的设施和系统，可能容易受到安全漏洞、破坏行为和其他物理安全威胁、计算机病毒或危害、勒索软件攻击、放错位置或丢失
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数据、编程和/或人为错误或其他类似事件。任何涉及挪用、丢失或以其他方式未经授权披露我们的机密业务、员工或客户信息的安全漏洞，无论是源自我们、我们的供应商还是零售业务，都可能严重损害我们的声誉，使我们面临民事诉讼和责任的风险，要求我们支付监管罚款或罚款，或对受安全漏洞影响的第三方进行代价高昂的补救工作，扰乱我们的运营，并对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
随着时间的推移，我们日常网络安全监测和保护系统和控制的成本可能会增加。我们可能还需要花费大量资源来遵守银行监管机构和各州采用的数据安全违规通知要求，在发生安全违规的情况下，在某些情况下，这两个州有不同程度的个人、消费者、监管或执法通知和补救要求。
网络安全风险似乎正在增加，因此，银行组织的网络韧性对联邦和州银行机构和其他监管机构越来越重要。新的或修订的法律和法规可能会对我们当前和计划中的隐私、数据保护和信息安全相关做法、消费者和员工信息的收集、使用、共享、保留和保护，以及当前或计划中的业务活动产生重大影响。遵守我们目前、拟议或未来的隐私、数据保护和信息安全法律可能会导致更高的合规和技术成本，并可能限制我们提供某些产品和服务的能力，这可能会对我们的盈利能力产生实质性的不利影响。
在过去的几年里，网络事件越来越多，包括几起广为人知的针对其他美国公司的网络攻击，包括规模比我们大得多的金融服务公司。涉及大型金融机构的网络攻击正变得越来越常见，也越来越复杂。此外，威胁行为者越来越多地寻求针对大量银行组织为开展恶意网络活动而使用的软件系统中的漏洞。这些类型的攻击导致供应链和第三方风险增加。此外，2022年3月21日，拜登政府就俄罗斯可能从事恶意网络活动发出警告，特别是对金融部门等关键基础设施的攻击，以回应针对俄罗斯政府和俄罗斯境内组织和个人的国际经济制裁。
随着技术的进步，发起交易和获取数据的能力也越来越广泛地分布在移动设备、个人计算机、自动柜员机、远程存款捕获站点和类似的接入点，其中一些不受我们的控制或保护。我们可能会因为安全漏洞或网络攻击而承担责任并遭受损失，而这些攻击或攻击并不是我们的过错。虽然我们维持特定的“网络”保险范围，这将适用于各种违规情况，但在任何特定情况下，保险金额可能并不足够。此外，网络威胁情况本质上很难预测，可以采取多种形式，其中几种可能不在我们的网络保险覆盖范围内。随着网络威胁的不断发展和增加，我们可能需要花费大量额外资源来继续修改或增强我们的保护和预防措施，或者调查和补救任何信息安全漏洞。
金融机构的网络安全风险也由于运营环境的互联性增加以及使用新技术、设备和交付渠道来传输数据和进行金融交易而演变。采用新的产品、服务和交付渠道有助于形成更加复杂的经营环境，从而提高了经营风险，并有可能造成更多的结构性脆弱性。此外，新冠肺炎疫情后采用混合和远程工作环境，给各机构带来了额外的网络安全漏洞和风险。
O我们的日常运营在很大程度上依赖于第三方外部供应商提供的产品、信息系统和服务的正常运作。
我们依赖某些外部供应商提供维持日常运营所需的产品、信息系统和服务。这些第三方提供我们业务运营的关键组件，如数据处理、记录和监控交易、网上银行接口和服务、互联网连接和网络接入。这些第三方造成的任何复杂情况，包括供应商提供的通信服务中断、供应商未能处理当前或更大数量的产品、供应商遭到网络攻击和安全漏洞、供应商未能遵守适用的法律法规或遵守我们的内部控制程序和风险管理程序，以及供应商出于任何原因未能提供服务或服务表现不佳，都可能对我们向客户提供产品和服务或以其他方式开展业务的能力产生不利影响。第三方供应商的财务或运营困难也可能损害我们的运营，如果这些困难干扰供应商提供服务的能力的话。此外，我们的供应商也可能是运营和信息安全风险的来源，包括其故障或故障
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自己的系统或容量限制。更换这些第三方供应商还可能造成重大延迟和费用。外部供应商造成的问题可能会对我们的运营造成干扰，这可能会对我们的业务产生实质性的不利影响，进而影响我们的财务状况和运营结果。
在我们的业务中广泛使用模型可能会产生风险。
我们依靠量化模型来衡量风险和估计某些财务价值。模型可用于确定各种产品的定价、向市场分析师和其他人做演示、创建贷款和发放信贷、测量利率和其他市场风险、预测亏损、评估资本充足率、制定战略规划举措、资本压力测试和计算监管资本水平，以及估计金融工具和资产负债表项目的价值。设计或实现不佳的模型存在这样的风险，即我们基于包含模型的信息的业务决策将由于此类信息的不足而受到不利影响。此外，我们基于设计或实施不当的模型向公众或监管机构提供的信息可能不准确或具有误导性。监管机构做出的某些决定，包括与资本分配和向股东分红有关的决定，可能会受到不利影响，因为监管机构认为用于生成我们相关信息的模型的质量不够高。
我们的资产估值可能包括受到不同解读的方法、估计和假设，加上一个或多个市场或行业的波动等市场因素，可能会导致资产估值发生变化，从而可能对我们的运营业绩或财务状况产生重大不利影响。
在按公允价值计量和报告资产时，我们必须使用估计、假设和判断。按公允价值列账的资产必然会导致较高程度的财务报表波动性。由于这些资产是按公允价值列账的，即使这些资产的风险很小，其价值的下降也可能导致我们蒙受损失。用于记录某些资产和负债的估值调整的公允价值和信息基于由独立第三方资源提供的报价市场价格和/或其他可观察到的投入(如有)。当此类第三方信息不可用时，我们主要使用现金流量和其他财务建模技术，利用信用质量、流动性、利率和其他相关投入等假设来估计公允价值。在这些估计所依据的任何领域中，潜在因素或假设的变化可能会对我们未来的财务状况和运营结果产生重大影响。
在市场动荡期间，包括利率大幅上升或高水平、信用利差迅速扩大或流动性不足的时期，如果交易变得不那么频繁和/或市场数据变得不那么容易观察到，可能更难对某些资产进行估值。可能存在某些资产类别，这些资产类别在历史上处于活跃的市场，具有重要的可观察数据，但由于市场波动、市场信心丧失或其他因素，这些资产类别迅速变得缺乏流动性。在这种情况下，某些资产类别的估值可能需要更多的主观性和管理层的酌情决定权；估值可能包括较难观察到的投入和假设或需要更大的估计。此外，任何特定市场(如信贷、股权、固定收益)的快速变化和史无前例的市场状况可能会对我们综合财务报表中报告的资产估值产生重大影响，期间之间的价值变化可能会有很大差异。如果资产价值的下降被视为非暂时性的，我们可能被要求记录未来的减值费用。如果减值费用足够重大，它们可能会影响FNBPA向FNB支付股息的能力(这可能会对我们的流动性和我们向股东支付股息的能力产生重大不利影响)，还可能对我们的监管资本比率产生负面影响，并导致我们不被归类为监管目的的“资本充足”。
飓风、龙卷风、过度降雨、干旱或其他不利天气事件可能会对我们足迹所在市场的当地经济产生负面影响，或扰乱我们在这些市场的运营，这可能会对我们的业务或运营结果产生不利影响。
我们足迹所在市场的经济不时会受到不利天气事件的影响。我们无法预测未来天气状况造成的损害是否或在多大程度上会影响我们的运营、客户或我们市场的经济。天气事件可能会导致我们在我们市场内分支机构的日常业务活动中断，贷款发放量下降，担保我们贷款的物业遭到破坏或价值下降，或者增加拖欠、丧失抵押品赎回权和贷款损失的风险。即使天气事件不会对我们的市场造成任何有形的破坏，但重大的天气事件可能会影响我们足迹内房地产的市场价值，特别是对过度降雨或干旱高度敏感的农业利益。
大流行对我们的业务、财务状况和经营结果的影响可能会继续发生变化。
新冠肺炎疫情对国际和美国的经济和金融市场造成了重大破坏，并对我们的业务产生了不利影响。新冠肺炎的传播造成了死亡、疾病、隔离、活动和旅行的取消，
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商业和学校停课、商业活动和金融交易减少、供应链中断以及整体经济和金融市场不稳定。为应对疫情而实施的活动限制以及疫情的其他后果，对许多不同类型的企业造成了严重的不利影响，并对美国劳动力造成了重大干扰，包括员工辞职、退休、裁员和休假导致的劳动力短缺，这也影响了我们开展业务的地区。
新冠肺炎大流行的影响因地区而异，大流行对美国和全球经济、劳动力市场和金融市场的影响程度可能会继续发生变化。未来的事态发展将高度不确定，也无法预测，包括大流行后远程工作安排的有效性、第三方供应商继续支持我们业务的能力，以及政府当局和其他第三方采取的任何进一步行动。此外，尽管人们对新冠肺炎病毒有了更好的了解，美国民众也更了解应该采取的行为来限制传播，但仍有可能出现新的、可能更具弹性的或致命的变种，导致类似于2020年的大范围封锁，以及类似的经济、劳动力、供应链和其他可能影响我们企业的重大中断。因此，大流行和相关动态可能会对我们的业务、运营、运营业绩、财务状况、流动性或资本水平产生实质性的不利影响。
6.法律和合规风险
美国政府面临的财政挑战可能会对金融市场产生负面影响，进而可能对我们的财务状况或经营业绩产生不利影响。
美国政府债务违约、债务违约的威胁，或信用评级机构下调美国主权信用评级，可能会对美国和世界各地的金融市场、利率和经济状况产生不利影响。
对联邦预算赤字的担忧，以及围绕为美国政府运作提供资金并提高美国政府债务上限的立法可能引发的政治冲突，可能会增加美国政府违约、相关信用评级下调或美国经济衰退的可能性。我们的许多投资证券是由美国政府、政府机构和赞助实体发行的。由于国内政治状况不确定，包括未来联邦政府可能关门，联邦政府在一段时间内违约的可能性，对联邦政府发行或担保的金融工具的投资构成流动性风险。由于之前围绕美国财政和预算问题的政治争端导致美国政府在2011年关门，标普将美国的长期主权信用评级从AAA下调至AA+。如果评级进一步下调，或者其他评级机构下调评级，以及其他国家政府面临的主权债务问题，可能会对美国和全球的金融市场和经济状况产生实质性的不利影响。
除了影响美国政府证券的价格和流动性外，政府违约或违约威胁还可能扰乱美国政府证券回购协议(Repos)的市场或影响其定价，这是包括FNBPA在内的许多金融机构用来管理短期资金需求、投资短期现金余额和管理政府证券库存的一种担保融资交易类型。FRB使用回购交易的隔夜利率来计算SOFR，这是一种基准利率，正在取代贷款和其他金融合约的LIBOR。回购市场的混乱可能会影响以SOFR为基准的贷款的利率，以及以SOFR为基准利率的掉期和其他金融合约的支付。
债务违约或进一步下调美国政府的主权信用评级或其公认的信誉也可能对美国政府支持房利美、房地美和FHLB的金融稳定的能力产生不利影响，FNB与这些银行有业务往来，获得融资，与FNB进行抵押贷款销售，并投资于这些银行的证券。
我们的财务状况和经营结果可能会因联邦、州或地方税收规则和法规的变化或解释而受到不利影响。
我们受到立法税率变化的影响，这可能会提高我们的实际税率。根据颁布日期的不同，这些法律变化可能会追溯到以前的时期，因此可能会对我们当前和未来的财务表现产生负面影响。2022年《通胀降低法案》对年收入超过10亿美元的公司征收15%的最低税率，对FNB等“涵盖公司”在2022年12月31日之后回购股票征收1%的不可抵扣消费税。
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目录表     
                     
我们的所得税支出与按美国联邦法定所得税税率计算的税收不同，主要是由于离散项目。现任总统政府对公司税率的做法可能会影响我们未来的运营结果。我们未来的有效税率可能会受到以下因素的影响：我们收入所在司法管辖区的联邦税率和税率的额外变化，我们开展业务的司法管辖区税收规则和法规的变化或我们对税收规则和法规的解释，可能会减少某些税收优惠的业务和市场状况的意外负面变化，或者我们的DTA和DTL的估值变化。法定税率或递延税项和递延税额的变化可能会对我们未来的盈利能力和经营业绩产生不利影响。
我们的财务状况和经营结果可能会因会计政策、准则和解释的变化而受到不利影响。
财务会计准则委员会、监管机构和其他制定会计准则的机构定期改变管理我们财务报表编制的财务会计和报告准则。此外，制定和解释会计准则的机构(如财务会计准则委员会、美国证券交易委员会和银行业监管机构)可能会改变先前对这些准则应如何应用的解释或立场。这些新准则带来的变化可能会导致完全不同的财务结果，并可能要求我们改变处理、分析和报告财务信息的方式，以及我们改变财务报告控制。
气候变化以及相关的立法和监管举措可能会导致运营变化和支出，这可能会对我们的业务产生重大影响。
气候变化目前和预期的影响正在引起人们对全球环境状况日益严重的关注。因此，政治和社会对气候变化问题的关注有所增加。近年来，世界各国政府都达成了国际协议，试图通过限制温室气体排放来降低全球气温。美国国会、州立法机构以及联邦和州监管机构继续提出和推进许多旨在减轻气候变化影响的立法和监管倡议。在现任总统行政当局的领导下，这些举措得到了严格执行。包括FRB和OCC在内的联邦银行机构的领导层强调，他们的监管职责不是监管气候问题，而是关注所有类型和规模的银行组织面临的与气候有关的风险，特别是包括实物和过渡风险，并正在提高对银行风险管理做法的监管预期。OCC在其2022年年度报告中强调，与气候相关的金融风险带来了新的挑战，预计国家银行将与OCC一起应对；然而，OCC承认，其在这一领域的重点故意针对总资产超过1000亿美元的机构，因为此类机构的风险更加复杂和实质性。与此相关的是，FDIC和FRB分别于2022年3月30日和2022年12月2日发布了各自提出的气候风险管理原则，这些原则也适用于较大的银行组织。
有鉴于此，监管机构鼓励最大的银行应对其面临的气候相关风险，具体做法是：在压力测试情景和系统风险评估中考虑气候变化的影响，根据气候相关因素修订对信贷组合集中度的预期，评估气候变化对银行借款人的影响，考虑可能改变承保标准以考虑抵押财产的气候相关风险，将气候相关金融风险纳入银行的内部报告、监测和上报过程，规划低碳经济调整带来的过渡风险，以及投资于与气候相关的倡议，并向受气候变化影响的社区提供贷款。此外，FRB正在开发情景分析，以对与气候变化相关的可能的金融风险进行建模。虽然压力测试和风险评估流程最初不应适用于我们这种规模的银行组织，但随着我们不断发展和扩大业务范围，我们的监管机构通常会期望我们加强内部控制程序和流程，包括在各种不利情况下的压力测试和相关资本规划。如果这些举措导致颁布适用于我们的新法规或监管指南，我们预计将面临更高的合规成本和其他与合规相关的风险。
上述措施还可能导致征收税收和费用、要求购买排放信用以及实施重大的运营变化，每一项都可能需要我们花费大量资本并产生合规、运营、维护和补救成本。由于缺乏关于气候变化带来的信贷和其他金融风险的经验数据，无法预测气候变化可能如何影响我们的财务状况和业务；然而，作为一家银行组织，气候变化的实际影响可能会给我们带来某些独特的风险。

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目录表     
                     
法律的变化，特别是银行业监管的变化，可能会对我们造成不利影响。
我们在高度监管的环境中运营，我们的业务受到多个政府机构的监督、监管、执法和起诉，其中包括美国证券交易委员会、联邦住房金融局、商品期货交易委员会、商品期货交易委员会、联邦存款保险公司、金融服务委员会、美国司法部、美国科技大学、联邦住房金融局、住房和城市发展部以及州总检察长以及银行、金融服务和证券监管机构。这些规例一般旨在保障存款人、借款人和其他客户，以及金融服务业的稳定，而不是为证券投资者提供保障。我们受制于联邦和州法律、法规、政府政策、机构监督和执法政策及优先事项以及税法和会计原则的变化。法规或监管环境的变化可能会对整个银行和金融服务业产生不利影响，并可能限制我们的增长和投资者的回报，例如：
•支付股息和股票回购；
•资产负债表增长；
•投资；
•贷款和利率；
•评估费用，如透支费和电子转账交换费；
•提供证券、保险、经纪或信托服务；
•与其他机构或分支机构合并或收购；
•我们子公司可能从事的存款和非存款活动的类型；以及
•提供新的产品和服务。
根据监管资本充足率指引和其他监管要求，FNB和FNBPA必须满足监管机构对成分、风险权重和其他因素进行定性判断的指引。监管机构会不时修改这些监管资本充足率指引。现有资本和流动性要求的变化可能会限制我们的活动，并要求我们保持额外的资本。遵守更高的资本标准可能会降低我们创造或创造创收资产的能力，从而限制银行和非银行业务的创收。如果我们不能满足这些最低资本准则和其他监管要求，我们的财务状况将受到实质性和不利的影响。
我们的透支保护计划和相应的收入可能会受到可能的新的联邦监管要求或审查或有关此类做法的行业趋势的影响。
国会议员以及OCC、FDIC和CFPB的领导层已经表达了对银行透支保护计划的高度兴趣。CFPB利用其监管程序获得了有关金融机构透支行为的更多信息，并表示打算对监管被视为非法的透支行为的金融机构及其高管采取执法行动。CFPB还发布了指导意见，其中包含对金融机构避免征收非法透支费的指示。这些行动是CFPB针对所谓的消费者“垃圾费用”的更广泛监管和执法行动的一部分。此外，OCC还确定了改革国家银行透支保护做法的潜在选择，包括在征收费用之前提供宽限期，避免在一天内收取多项费用，以及完全取消费用。
为了应对国会和监管机构对金融服务业加强的审查，并预计未来可能会加强对透支保护做法的监督和执行，某些银行组织已经修改了他们的透支保护计划，包括停止征收透支交易费。来自同行的这些竞争压力，以及我们的监管机构对银行透支保护做法采取的任何新规则或监管指导或更积极的审查和执行政策，都可能导致我们以可能对我们的收入和收益产生负面影响的方式修改我们的计划和做法。此外，随着监管部门对透支保护计划的预期和行业惯例的变化，我们继续提供透支保护可能会导致负面的舆论和增加的声誉风险。尽管我们努力修改我们的透支做法，以符合最近的监管指导和预期，但由于我们继续提供这些产品和服务，我们可能仍然受到监管部门的批评和公众的负面反应。

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目录表     
                     
我们的公司章程和章程以及宾夕法尼亚州法律的某些条款可能会阻止收购。
我们的公司章程和章程包含某些反收购条款，这些条款可能会阻碍我们董事会反对的要约收购、控制权变更或收购企图，或者可能会使收购要约、控制权变更或收购尝试变得更加困难或昂贵。特别是，我们的公司章程和章程：
•要求股东提前通知我们提名候选人进入我们的董事会，或征集代理人支持这些候选人，或在股东大会上提出股东建议；
•允许我们的董事会在未经我们的普通股股东批准的情况下发行优先股，除非法律另有要求，条款由我们的董事会决定；
•要求持有至少75%有表决权股份的股东投票才能修改我们的章程；
•如果拟议的企业合并的股东拥有FNB 10%或更多的有表决权股份，则需要至少三分之二的非该股东拥有的有表决权股份的持有人投票才能批准该企业合并，除非它得到FNB公正董事的多数批准。
根据宾夕法尼亚州的法律，只有持有公司流通股至少25%的股东才能出于任何目的召开特别会议。此外，宾夕法尼亚州法律规定，在履行职责时，包括在收购企图的情况下，董事会、董事会委员会和个人董事在考虑公司的最佳利益时，可以考虑他们认为相关的广泛因素，其中可能包括但不限于股东利益。
我们的公司章程和章程以及宾夕法尼亚州法律的这些条款可能会阻止潜在的收购提议，并可能推迟或阻止控制权的改变，即使我们的大多数股票持有人可能认为这样的提议是可取的。这些规定还可能使第三方更难撤换我们的董事会成员。此外，这些条款可能会减少股东参与某些收购要约的机会，包括以高于我们普通股当时市场价格的价格进行收购要约，还可能抑制收购企图可能导致的普通股交易价格的上涨。
7.战略风险
如果我们不能继续保持我们历史上的增长水平，我们可能就不能保持我们历史上的收入趋势。
为了实现我们过去的增长水平，我们一直专注于有机增长和收购。我们可能无法维持我们的历史增长率，也可能根本无法增长。更具体地说，我们可能无法获得为进一步增长提供资金所需的资金。各种因素，如经济条件、监管和其他政府关切以及竞争，可能会阻碍或禁止开设新的零售分支机构或优化我们现有的分支机构网络。此外，我们可能无法吸引和留住经验丰富的银行家，这可能会对我们的有机增长产生不利影响。如果我们不能继续保持我们历史上的增长水平，我们可能就不能保持我们历史上的收入趋势。
2021年7月，总裁·拜登发布了一项关于促进美国经济竞争的行政命令，鼓励联邦银行机构根据BHC法案和银行合并法审查它们目前的合并监管做法，并通过一项振兴此类做法的计划。2022年3月25日，FDIC作出回应，要求提供资料，说明根据《外国直接投资法》评估银行合并和收购的现有框架的有效性，其中特别关注总资产超过1,000亿美元的银行组织的资产集中度增加。OCC正在考虑将该机构对涉及较大地区性银行组织(即总资产在5,000亿美元或更多的银行)的合并和收购的批准以“行动和可信的承诺”为条件--这将导致此类合并受到类似于适用于涉及全球系统重要性银行(G-SIB)的合并的监管要求。此外，联邦贸易委员会(FTC)和美国司法部在2022年1月宣布了一项联合公开调查，旨在加强各机构对违反联邦反垄断法的合并的执法。因此，据信美国联邦贸易委员会和美国司法部正在更密切地评估拟议中的并购，包括金融服务行业内的并购，这些并购可能会限制竞争。联邦银行机构正式采用修改后的监管标准对银行并购进行评估的时间和前景目前尚不确定。加强对银行合并和收购的监管审查和修订合并申请审查框架可能会对此类交易的市场产生不利影响，可能导致未来的申请在某些方面被推迟、阻碍或限制，并可能导致可能限制我们未来能够收购的金融机构的规模或改变此类交易条款的新规则。此外，对衰退的担忧，降低了库存
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目录表     
                     
估值，以及对高度政治化的监管和政府执法环境的担忧，可能会限制银行合并活动。
8.合并相关风险
将我们的业务与Howard和Union的业务整合可能无法实现合并的预期收益和成本节约，这可能会对我们的业务业绩产生不利影响，并对合并后我们的普通股价值产生负面影响。
合并的成功，包括预期收益和成本节约，将在一定程度上取决于我们是否有能力在我们预计的时间框架内成功地合并和整合业务，以实现增长机会，并且不会对现有客户关系造成实质性破坏，不会损害我们的声誉或品牌，也不会因为客户流失而导致收入下降。如果不能在预计的时间范围内实现合并的预期效益，可能会导致成本大幅增加和收入减少。
合并可能不会增加我们的每股收益，但可能会稀释我们的每股收益，这可能会对我们普通股的市场价格产生负面影响。
我们目前预计，合并将在完成交易后的第一个完整日历年度内增加每股收益(不包括一次性费用)。然而，这一预期是基于可能发生重大变化的初步估计。我们可能会遇到与交易和整合相关的额外成本或其他因素，例如未能实现合并中预期的所有好处，或者我们可能会受到其他因素的影响，这些因素会影响初步估计或我们实现运营效率的能力。这些因素中的任何一个都可能导致我们的每股收益下降，或减少或推迟合并的预期增加效果，并导致我们普通股价格的下降。
我们对与Howard Bank和Union Bank的贷款组合相关的估值的决定可能不正确，我们的信用标记可能不充分，这可能会对合并完成后合并后公司的财务状况和运营结果产生不利影响。
在签署合并协议之前，我们对霍华德银行和联合银行的相当大一部分贷款组合进行了广泛的尽职调查。然而，我们的审查并没有涵盖霍华德银行和联合银行贷款组合中的每一笔贷款。按照行业惯例，我们根据各种因素对霍华德银行和联合银行的贷款组合进行了评估，除其他外，这些因素包括：历史损失经验、与每个贷款类别相关的经济风险、贷款的数量和类型、分类趋势、拖欠和非应计项目的数量和趋势、以及当地和国家的一般经济状况。在此过程中，根据我们的信贷承销经验，我们的管理层对贷款组合的可收集性做出了各种主观假设和判断，包括借款人的信誉和财务状况、从独立评估师那里获得的房地产价值、用作偿还贷款抵押品的其他资产、是否存在任何担保和赔偿以及借款人经营的经济环境。此外，霍华德银行和联合银行贷款的预期本金现金流可能减少的影响也被考虑作为我们评估的一部分。如果这些假设和判断最终被证明是不正确的，包括由于我们的尽职调查审查没有涵盖每一笔贷款的事实，我们对Howard和Union Bank贷款组合的总估计信用分数可能不足以弥补合并完成后的实际贷款损失，并且可能需要进行调整，以考虑到不同的经济状况或Howard和Union Bank的贷款组合的不利发展。
项目1B.未解决的工作人员意见。
什么都没有。

第2项：管理所有财产
我们的公司总部位于宾夕法尼亚州匹兹堡。匹兹堡总部是租用的，也由社区银行、财富管理和保险部门的员工占用，包括客户支持和运营人员。我们还在俄亥俄州的克利夫兰、马里兰州的巴尔的摩以及北卡罗来纳州的罗利、夏洛特和格林斯伯勒市场租用了地区总部的办公空间。在宾夕法尼亚州的赫米蒂奇，我们继续保留行政办公室，以及社区银行和财富管理部门人员的办公室，位于一栋六层写字楼中，以及一座两层写字楼中的数据处理和技术中心，这两个办公室都是我们拥有的。此外，我们还在宾夕法尼亚州的哈里斯堡和赫米蒂奇以及北卡罗来纳州的罗利租用了其他办公空间，那里有多个支持部门。
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目录表     
                     
社区银行部门分行/零售办事处的经营租约在2051年之前的不同日期到期，通常包括续签的选项。我们还有其他尚未开始的运营租赁，包括与关联方签订的未来位于宾夕法尼亚州匹兹堡的FNB新总部大楼的租赁。关于租赁承付款的更多信息，见本报告第8项所列合并财务报表附注11“租赁”。
下表按州显示了分行/零售办事处，以及社区银行部门拥有和租赁的分行/零售办事处：
2022年12月31日社区银行
宾夕法尼亚州184 
俄亥俄州28 
马里兰州31 
西弗吉尼亚州2 
北卡罗来纳州96 
南卡罗来纳州5 
华盛顿特区。1 
维吉尼亚1 
分支机构/零售办事处总数348 
拥有的分支机构/零售办公室总数194 
租用的分支机构/零售办公室合计154 
第三项：继续进行法律诉讼
我们参与了各种悬而未决和受到威胁的法律程序，在这些程序中提出了金钱损害和其他救济的索赔。这些索赔源于与我们目前和/或以前的业务有关的普通商业活动。虽然任何主张的索赔的最终结果不能肯定地预测，但我们相信我们对所有主张的索赔都有有效的辩护。根据适用的会计准则，当损失被认为可能并可合理估计时，吾等与处理此事的内部和外部律师一起，以我们对最终损失的最佳估计金额记录负债。我们继续监测这一事项是否有可能影响先前确定的应计负债数额的进一步事态发展。
诉讼费用是判决的一个关键领域，受到不确定性和我们无法控制的因素的影响。在作出这些估计时，我们需要作出重大判断，而我们的财务负债最终可能会较目前的估计为多或少。
本项目所要求的资料载于合并财务报表附注17“承付款、信用风险和或有事项”的“其他法律程序”讨论中，该附注包括在本报告项目8中，并作为参考并入本报告。

第四项：煤矿安全信息披露
不适用。


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目录表     
                     
关于我们的执行官员的信息
截至2023年1月31日，我们每名高管的姓名、年龄和主要职业如下：
名字年龄主要职业
小文森特·J·德利58总裁和FNB首席执行官；
FNBPA首席执行官
小文森特·J·卡拉布雷斯60FNB首席财务官；
国家林业局常务副局长总裁
加里·L·格列里62FNB首席信贷官；
国家林业局常务副局长总裁
詹姆斯·G·奥里64FNB首席法务官兼公司秘书；
国家林业局常务副局长总裁
詹姆斯·L·杜蒂49FNB公司董事长与高级副总裁
David B·米切尔，II65FNBPA首席批发银行官
巴里·C·罗宾逊59FNBPA首席个人银行官
上述任何一名行政人员之间并无亲属关系，而上述任何一名行政人员与任何其他人士之间亦无任何安排或谅解，以致他获选为行政人员。执行官员由我们的董事会选举，在某些情况下，受该官员与我们之间的雇佣协议条款的限制。
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目录表     
                     
第二部分。

第五项：登记人普通股、相关股东事项和发行人购买股权证券的市场
我们的普通股在纽约证券交易所上市，代码是“FNB”。截至2023年1月31日，我们普通股的记录持有人有15,244人。2022年4月，我们的董事会批准了额外的1.5亿美元可用于回购我们普通股的股票，使授权回购的总金额达到3亿美元。
关于根据股权补偿计划授权发行的证券，本项目5所要求的资料载于本报告第三部分第12项。
在2022年第四季度，我们没有购买任何我们自己的股权证券。
股票表现图表
F.N.B.公司普通股总收益与一定平均值的比较
以下五年业绩图表比较了我们普通股(假设股息再投资)的累计总股东回报(t)，标准普尔MidCap 400指数(n)，KBW纳斯达克地区银行指数(p)和罗素1000指数(l)。这张股票表现图假设在2017年12月31日投资了100美元，累计回报是根据随后的每个财年结束来衡量的。
F.N.B.公司五年的股票表现
总回报，包括股票和现金股息

https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/37808/000003780823000005/fnb-20221231_g1.jpg
数据来源：标普全球市场情报
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目录表     
                     
项目七、公司管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
MD&A概述并突出了我们的财务状况和综合经营结果的重大变化。本MD&A应与本报告第8项中提出的合并财务报表和附注一并阅读。本审查所列各期间的业务成果不一定代表今后任何时期将取得的成果。

关于前瞻性信息的警示声明
这份报告可能包含有关我们对收益、收入、费用、税率、资本和流动性水平及比率、资产质量水平、财务状况的陈述，以及与我们当前或未来的业务和运营有关或影响的其他事项。这些陈述可以被认为是1995年私人证券诉讼改革法意义上的“前瞻性陈述”。这些前瞻性陈述涉及各种假设、风险和不确定性，这些假设、风险和不确定性可能会随着时间的推移而变化。实际结果或未来事件可能与我们的前瞻性陈述中预期的不同，也可能与历史表现和事件不符。由于前瞻性陈述涉及重大风险和不确定因素，应谨慎行事，不要过度依赖此类陈述。前瞻性陈述通常由诸如“相信”、“计划”、“预期”、“预期”、“打算”、“展望”、“估计”、“预测”、“将会”、“应该”、“计划”、“目标”以及其他类似的词语和表述来识别。我们不承担任何更新前瞻性陈述的责任，除非联邦证券法要求。
我们的前瞻性陈述受以下主要风险和不确定性的影响：
•我们的业务、财务结果和资产负债表价值受到商业、经济和政治环境的影响，包括但不限于：(I)美国和全球金融市场的发展；(Ii)FRB、FDIC、CFPB、UST、OCC和其他政府机构的行动，特别是那些影响货币供应、市场利率或以其他方式影响金融服务业业务活动的行动；(Iii)美国经济总体以及我们市场区域内的地区和本地经济放缓；(Iv)通胀担忧；(V)美国或其全球贸易伙伴的关税或其他贸易政策的影响；和(Vi)美国的社会政治环境。
•业务和经营业绩受到我们识别和有效管理业务固有风险的能力的影响，包括在适当的情况下，通过有效使用系统和控制、第三方保险、衍生品和资本管理技术，以及满足不断变化的监管资本和流动性标准。
•竞争可能会影响客户的获取、增长和留存，以及信贷利差、存款积累和产品定价，这可能会影响市场份额、贷款、存款和收入。我们对技术变化和潜在的额外新冠肺炎挑战的预测、快速反应和持续响应的能力，也会影响我们响应客户需求和满足竞争需求的能力。
•业务和经营业绩也可能受到广泛的自然灾害和其他灾难、流行病和大流行后恢复正常的全球事件的影响，包括乌克兰-俄罗斯冲突、劳动力短缺、供应链中断和运输延误、恐怖主义活动、系统故障、安全漏洞、重大政治事件、网络攻击或国际敌对行动，从而对整个经济和金融市场或我们或我们的交易对手造成影响。
•法律、法规和会计方面的发展可能会对我们运营和发展业务的能力、财务状况、运营结果、竞争地位和声誉产生影响。声誉影响可能会影响业务的产生和留住、流动性、资金以及吸引和留住人才的能力等问题。这些发展可能包括：
◦本报告讨论了当前美国总统政府的政策和优先事项，包括立法和监管改革、监管或执行优先事项的不同方法、影响金融服务业监管的变化、监管义务或限制、消费者保护、税收、员工福利、补偿做法、养老金、破产和其他行业方面，以及会计政策和原则的变化。
◦银行资本金要求、贷款损失准备金和流动性标准的法规或会计准则的变化。
◦货币和财政政策的变化，包括联邦公开市场委员会的利率政策和策略。
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目录表     
                     
◦不利于解决法律程序或其他索赔以及监管和其他政府调查或调查。这些问题可能导致金钱判决或和解、执法行动或其他补救措施，包括罚款、处罚、恢复原状或改变我们的业务做法，以及额外的费用和附属成本，并可能对FNB造成声誉损害。
◦监管审查和监督过程的结果，包括我们未能满足联邦银行监管机构或其他政府机构提出的要求。
◦业务和经营业绩受到我们有效识别和管理业务固有风险的能力的影响，包括在适当情况下通过有效使用保单、流程、系统和控制、第三方保险、衍生品以及资本和流动性管理技术。
◦对我们的财务状况、经营结果、财务披露和未来业务战略的影响，涉及由于应用“当前预期信贷损失”会计准则(CECL)而导致的预测宏观经济状况变化对ACL的影响。
◦我们的运营或安全系统或基础设施或第三方的系统或基础设施的故障、中断或破坏，包括由于网络攻击或活动造成的。
•新冠肺炎疫情以及联邦、州和地方为应对新冠肺炎而采取的监管和政府行动，已导致金融市场以及国家和地方经济状况的波动性增加、供应链挑战、通胀压力上升、失业率上升和企业倒闭，并可能对我们的业务、财务状况、经营业绩、流动性或我们的管理层、员工、客户和关键供应商与供应商等产生实质性影响。鉴于与新冠肺炎疫情相关的许多未知因素，我们的前瞻性表述继续受到各种情况的影响，这些情况可能与我们目前正在经历或预期的情况有很大不同，包括但不限于美国经济和劳动力市场面临的挑战逆风，以及商业和消费客户基本面、预期和情绪可能发生的变化。由于新冠肺炎的影响，包括对病毒持续变异的潜在影响的不确定性，美国政府采取应对措施或提供经济救济的不确定性，对疫情持续时间和疫苗接种努力成功与否的不确定性，此次大流行可能会对我们的业务、运营和财务业绩产生实质性的不利影响。
这里确定的风险不是排他性的，也不是我们可能面临的风险类型，实际结果可能与这些风险和不确定性所明示或暗示的结果大不相同，这些风险和不确定性包括但不限于项目1A所述的风险因素和其他不确定性。风险因素及风险管理本年度报告中的各个章节(包括MD&A章节)、我们随后的2023年10-Q表格季度报告(包括风险因素和风险管理讨论)以及我们随后提交给美国证券交易委员会的其他文件，这些都可以在我们的公司网站https://www.fnb-online.com/about-us/investor-information/reports-and-filings或美国证券交易委员会的网站www.sec.gov上查阅。更具体地说，我们的前瞻性声明可能会受到与新冠肺炎疫情及其宏观经济影响以及由此产生的政府、企业和社会应对措施相关的不断变化的风险和不确定性的影响。我们仅将我们的网址作为不活跃的文本参考。我们网站上的信息不是本报告的一部分。

关键会计政策的应用
我们的合并财务报表是根据公认会计准则编制的。应用这些原则要求管理层作出估计、假设和判断，以影响综合财务报表和附注中报告的金额。这些估计、假设和判断基于截至综合财务报表日期可用的信息；因此，随着这些信息的变化，综合财务报表可能反映不同的估计、假设和判断。某些政策本身在更大程度上是基于管理层的估计、假设和判断，因此，产生与最初报告的结果可能大不相同的结果的可能性更大。
FNB遵循的最重要的会计政策载于合并财务报表附注中的附注1“重要会计政策摘要”，该附注列于本报告项目8。这些政策，连同综合财务报表附注中的披露，提供了有关我们如何在综合财务报表中对重大资产和负债进行估值、如何确定这些价值以及如何在综合财务报表中记录交易的信息。
管理层认为关键会计政策高度依赖于主观或复杂的判断、估计和假设，而这些估计和假设的变化可能对
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目录表     
                     
合并财务报表。管理层目前认为资产负债表、金融工具、商誉和其他无形资产的公允价值、所得税和递延税项以及诉讼准备金的确定是关键的会计政策。
信贷损失准备
资产负债表是一个估值账户，从贷款和租赁的摊余成本基础中扣除，从而产生预期收回的净额。如果发生损失确认事件，我们会根据我们的政策或发生损失确认事件，从ACL注销贷款。预期收回额不超过以前已注销和预计将注销的金额的总和。用于计算acl的模型取决于投资组合的构成和信贷质量，以及对经济状况和利率的历史经验、当前状况和预测。具体地说，在ACL计算中纳入了以下考虑因素：第三方宏观经济预测情景；宏观经济因素24个月R&S预测期，并在12个月期间直线回归历史平均水平；历史全周期违约平均值使用扩张期计算，以包括先前的衰退期。在适用的情况下，对历史损失信息的调整是根据当前贷款具体风险特征的不同而进行的，例如贷款政策和程序的差异、承保标准、相关人员的经验和深度、我们信用审查职能的质量、信贷集中、法规、法律和技术环境等外部因素、竞争以及自然灾害和其他相关因素等事件。这些因素用于调整历史违约概率和损失严重程度，以反映管理层基于R&S预测对未来状况的预期。只要投资组合中贷款的寿命超过了R&S预测的期限，该模型就会在12个月内直线回归到贷款剩余寿命内的历史违约率和损失严重程度。
确定ACL的适当性是复杂的，需要管理层对本质上不确定的事项的影响做出重大判断。由于这些重大的管理层判断和计算中包括的因素，ACL水平可能在未来一段时间内发生重大变化。
《经营业绩》中的信贷损失准备部分讨论了影响当期ACL变化的因素。有关ACL的进一步信息，请参阅合并财务报表附注中的附注1“重要会计政策摘要”和附注6“贷款和租赁”。
金融工具的公允价值
我们使用公允价值计量来记录对某些金融资产和负债的公允价值调整，并确定公允价值披露。此外，我们可能会不时被要求以公允价值记录非经常性基础上的其他资产，如为出售而持有的贷款、某些减值贷款、MSR、OREO和某些其他资产。公允价值计量的会计指引包括按公允价值披露资产和负债的三级层次，其依据是用于计量的估值方法的投入是可观察的还是不可观察的。需要判断才能确定按公允价值计量的某些资产或负债在三级体系中的哪一级被归类。
公允价值指于计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项金融资产或支付转移一项金融负债而收取的价格。当资产和负债需要按公允价值记录或调整为公允价值时，我们使用重大和复杂的估计、假设和判断。如可用，用于记录某些资产或负债的估值调整的公允价值和信息要么基于市场报价，要么由包括评估师和估值专家在内的独立第三方来源提供。当此类第三方信息不可用时，我们可以使用现金流量和其他财务建模技术来估计公允价值。我们对市场参与者将使用什么来为资产或负债定价的假设是基于当时可获得的最佳信息而建立的。这些估计本身具有主观性，并可能导致资产或负债在整个生命周期内的公允价值估计发生重大变化。按公允价值列账的资产和负债必然导致较高程度的财务报表波动性。
关于金融工具会计的进一步讨论，见合并财务报表附注1“重要会计政策摘要”和附注26“公允价值计量”。
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目录表     
                     
商誉及其他无形资产
作为收购的结果，我们在综合资产负债表上记录了商誉和其他可识别的无形资产。商誉指被收购公司在收购日超过净资产公允价值的成本，包括可识别的无形资产。我们记录的商誉与我们的社区银行、财富管理和保险部门的固有价值有关。
商誉和其他可识别的无形资产的价值取决于我们在竞争中提供高质量、具成本效益的服务的能力。因此，这些价值最终是由交易量推动的收入支撑的。由于缺乏增长或我们无法在持续的时期内提供具有成本效益的服务而导致的收益下降可能会导致价值减值，这可能会导致额外的费用，并对未来时期的收益产生不利影响。
商誉及其他无形资产须接受报告单位层面的减值测试，必须至少每年进行一次。我们在第四季度进行年度减值测试，如果存在减值指标，则更频繁地进行减值测试。我们还继续监测其他无形资产的减值情况，并在必要时评估账面价值。
在编制2022年年终财务报表方面，我们完成了截至2022年10月1日的年度商誉减值测试。我们的任何报告单位均未发现任何减值。我们还在年终进行了定性分析，得出的结论是，截至2022年12月31日，我们一个或多个报告单位的公允价值低于其各自的账面价值的可能性不大，因此没有发生触发事件。
在估计公允价值时使用的投入和假设包括预测的未来现金流量、反映未来现金流量固有风险的贴现率、长期增长率、预期成本节约以及对市场可比性和最近交易的评估。商誉评估对经济预测以及管理层使用的相关假设和估计高度敏感。如果经济长期低迷或经济前景恶化，未来可能需要对我们的商誉余额进行中期量化评估。任何减值费用不会影响我们的资本比率、有形普通股权益、每股有形账面价值或流动资金状况。
关于商誉和其他无形资产的会计问题，请参阅合并财务报表附注中的附注1“重要会计政策摘要”和附注10“商誉和其他无形资产”。
所得税和递延税金资产
我们在开展业务时受联邦、州和其他税收管辖区的所得税法律约束。这些法律很复杂，纳税人和不同的税务当局会有不同的解释。在确定所得税拨备时，管理层必须对这些内在复杂的税收法规、相关法规和判例法的适用情况做出判断和估计。在准备纳税申报单的过程中，管理层试图对税法做出合理的解释。这些解释受到税务当局的质疑，或基于管理层对事实的持续评估和不断演变的判例法。
我们使用资产负债表的方法来确定递延所得税。在这种方法下，DTA或DTL净额是基于资产和负债的账面和税基之间的差异所产生的税收影响，并确认税率和法律在发生变化的时期内的法律变化的影响。这一影响将计入包括变更颁布日期在内的报告期的收入中。有关税务的进一步讨论，请参阅本MD&A后面的运营结果、所得税部分。
管理层根据管理层目前对全年税前收益和适用税项的最佳估计，每季度评估我们的有效税率的合理性。在商业活动或情况需要的情况下，每年或更早地对递延税额和递延税额进行评估。递延税额是指未来几年可用于减少应纳税所得额的金额。这类资产的产生是由于资产和负债的财务报告和计税基础之间的暂时性差异，以及营业亏损和税收抵免结转。我们通过评估来自所有来源的未来预期应税收入的充分性，包括应税临时差异的冲销、预测的营业收益和可用的税务筹划策略，来评估这些未来税收扣除和抵免的可回收性。
当我们很可能无法从免税额中获得利益时，或当未来的扣除额不确定时，我们就会设立估值免税额。估值拨备会根据管理层对可变现直接扣减项目的评估定期检讨及调整。
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目录表     
                     
有关所得税会计的进一步讨论，请参阅合并财务报表附注中的附注1“重要会计政策摘要”和附注20“所得税”。
诉讼准备金
该公司参与了各种悬而未决和受到威胁的法律程序，在这些程序中提出了金钱损害和其他救济的索赔。这些索赔源于与我们目前和/或以前的业务有关的普通商业活动。虽然不能肯定地预测任何索赔的最终结果，但我们相信该公司对所有索赔都有有效的辩护。根据适用的会计准则，当损失被认为可能并可合理估计时，吾等与处理此事的内部和外部律师一起，以我们对最终损失的最佳估计金额记录负债。我们继续监测这一事项是否有可能影响先前确定的应计负债数额的进一步事态发展。
诉讼费用是判决的一个关键领域，受到不确定性和我们无法控制的因素的影响。在作出这些估计时，我们需要作出重大判断，而我们的财务负债最终可能会较目前的估计为多或少。见我们在合并财务报表附注17“承付款、信用风险和或有事项”中确定诉讼应计项目的政策。
最近的会计公告和发展
合并财务报表附注2“新会计准则”载于本报告第8项，讨论我们于2022年采纳的新会计声明，以及最近发布但尚未采纳的会计声明的预期影响。
使用非公认会计准则财务衡量标准和主要业绩指标
为了补充我们根据公认会计原则编制的综合财务报表，我们使用某些非GAAP财务指标，例如普通股股东可获得的营业净收入、每股稀释后营业收益、平均有形普通股回报率、平均有形资产回报率、每股有形账面价值、有形股本与有形资产的比率、有形普通股权益与有形资产的比率、效率比率和净息差(FTE)，以向投资者提供有用的信息，帮助他们了解我们的经营业绩和趋势，并便于与同行的业绩进行比较。管理层在内部使用这些衡量标准来评估和更好地了解我们与核心业务活动相关的基本业务业绩和趋势。我们使用的非GAAP财务指标和关键业绩指标可能与其他金融机构用来评估其业绩和趋势的非GAAP财务指标和关键业绩指标不同。
这些非GAAP财务指标应被视为补充性质，而不是取代或优于我们根据GAAP编制的报告结果。在披露非公认会计准则财务计量时，美国证券交易委员会G规则要求：(1)列报根据公认会计原则计算和列报的最直接可比财务计量；(2)协调根据公认会计原则列报的非公认会计准则财务计量和根据公认会计准则计算和列报的最直接可比财务计量之间的差异。非公认会计准则业务计量与最直接可比的公认会计准则财务计量的对账列于本报告后面“非公认会计准则财务计量和关键业绩指标与公认会计准则的对账”标题下。
管理层认为，合并费用、收购的非PCD贷款的初始拨备、分行合并成本、提前偿债损失、新冠肺炎费用和出售VisaB类股的收益等项目并不是运营我们业务和设施的有机组成部分。这些项目被认为是影响收益的重大项目，因为它们被认为是普通银行活动之外的项目。合并开支及分行合并成本主要指为履行被收购实体或已关闭分行的合约义务而产生的开支，而不会对吾等带来任何有用的持续利益。这些成本因每笔交易而异，并可能因交易的规模和复杂程度而有很大差异。同样，出售Visa B类股票产生的收益以及FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失对我们的业务来说并不是有机的。新冠肺炎的支出是公司在史无前例的大流行时期支持员工和我们所服务的社区的特别举措。
为方便同业比较净息差和效率比率，我们在计算净息差时采用按应课税等值基准计算的净利息收入，方法是增加免税资产(贷款和投资)所赚取的利息收入，使其完全等同于应税投资所赚取的利息收入(根据公认会计原则，这项调整是不允许的)。2022年、2021年和2020年期间的应税等值金额是使用21%的联邦法定所得税率计算的。
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目录表     
                     
概述
FNB总部设在宾夕法尼亚州匹兹堡，是一家多元化的金融服务公司，在七个州和哥伦比亚特区开展业务。我们的市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；华盛顿特区；北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)；以及南卡罗来纳州的查尔斯顿。截至2022年12月31日，我们在宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、西弗吉尼亚州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州、华盛顿特区和弗吉尼亚州拥有348家分支机构。我们通过我们的子公司网络提供全方位的商业银行、消费者银行、保险和财富管理解决方案，该网络由我们最大的附属公司FNBPA领导。商业银行解决方案包括企业银行、小企业银行、投资房地产融资、政府银行、商业信贷、资本市场和租赁融资。消费银行产品和服务包括存款产品、抵押贷款、消费贷款以及一整套移动和网上银行服务。财富管理服务包括资产管理、私人银行和保险。
财务摘要
2022年全年，普通股股东可获得的净收入为4.311亿美元，或稀释后普通股每股1.22美元。相比之下，2021年全年普通股股东可获得的净收入总计3.966亿美元，或稀释后普通股每股1.23美元。在运营基础上，2022年全年稀释后普通股(非公认会计准则)每股收益为1.40美元，不包括8080万美元的重要项目。2021年全年每股摊薄普通股(非公认会计准则)的营业收益为1.24美元，不包括440万美元的重要项目。
2022年，我们的贷款增加了53亿美元，通过全覆盖的有机增长和两项增值收购的战略组合，总资产达到近440亿美元。我们全年的每股摊薄普通股(非公认会计准则)营业收益为1.40美元，是近期公司历史上的最高水平，收入达到创纪录的14亿美元。由于我们强大的盈利能力和对股东价值创造的关注，我们通过普通股分红和积极的股票回购计划向股东返还了超过2.2亿美元。年末的拖欠贷款总额为71个基点，全年净撇账为6个基点，年终的准备金覆盖率为1.33%，证明了我们对纪律严明的信贷文化的坚定关注。我们的资产负债表实力，加上我们一贯的业绩所产生的动力，使我们处于有利地位，因为我们继续驾驭不断变化的经济状况。
2022年1月，我们收购了位于马里兰州巴尔的摩市的Howard，包括其全资拥有的银行子公司Howard Bank，将这两项措施的18亿美元贷款和存款添加到资产负债表中。2022年12月，我们收购了位于北卡罗来纳州格林维尔的Union，包括其全资拥有的银行子公司Union Bank，增加了贷款和存款，估计公允价值分别为6.51亿美元和9.56亿美元。
损益表要点(2022年与2021年相比)
•创纪录的总收入为14亿美元，增加206.4美元，或16.7%，导致普通股股东可用净收入为4.311亿美元，增加3,450万美元，或8.7%；普通股股东(非公认会计准则)可用营业净收入为4.949亿美元，增加9,480万美元，或23.7%。
•稀释后普通股每股收益为1.22美元，而去年同期为1.23美元，减少了0.8%，这主要是由于霍华德和联合公司的收购，使已发行的稀释后普通股平均增加了3060万股。
•稀释后普通股(非公认会计准则)的营业收益为1.40美元，而去年同期为1.24美元，增长了12.9%。
•净利息收入为11亿美元，而去年同期为9.065亿美元，增长23.5%，这是由于较高的利率环境有利于获得资产收益率，因为资产负债表的资产敏感定位以及新贷款和投资证券购买的较高收益率。
•净息差(FTE)(非公认会计准则)从2.68%上升35个基点至3.03%。联邦公开市场委员会在2022年将联邦基金目标利率总共上调了425个基点。盈利资产收益率(非GAAP)上升50个基点，至3.47%，反映出2022年浮动利率贷款重新定价，以及新贷款来源、投资证券和超额现金余额的收益率上升，但被购买力平价贡献的大幅减少部分抵消。资金成本增加16个基点至0.46%，原因是计息存款成本增加26个基点至0.49%，长期债务增加121个基点，主要来自2022年8月发行的3.5亿美元优先票据。有息存款和借款成本的增加，部分被无息存款的强劲增长所抵销。
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目录表     
                     
•非利息收入为3.236亿美元，较上年创纪录的3.304亿美元减少690万美元，降幅为2.1%，主要是由于按揭银行业务收入和SBA保费收入减少，两者都受到较高利率环境的影响，但服务费用和财富管理收入的增加部分抵消了这一影响。
•非利息支出为8.264亿美元，而去年同期为7.332亿美元。不包括2022年总计5230万美元和2021年440万美元的重大项目，营业非利息支出(非GAAP)增加4540万美元，或6.2%。入住率和设备增加了1610万美元，或12.6%，主要来自与技术相关的投资以及收购的Howard和Union费用基础。
•信贷损失准备金总额为6420万美元，而2022年为60万美元，其中包括与2022年Howard和Union收购相关的非PCD贷款的2850万美元初始准备金。这一增长也是由于覆盖了贷款的显著增长，以及预测的宏观经济放缓和较低的提前还款速度假设对CECL相关模型的影响。
•净冲销总额为1,620万美元，占平均贷款总额的0.06%，而2021年为1,390万美元，占平均贷款总额的0.06%。
•所得税支出增加了1,510万美元，增幅为15.4%，主要是由于税前收益增加。有效税率为20.6%，而2021年为19.6%。这一增长是由更高的税前收益、更高的州所得税和更高的FDIC保险扣除免税额推动的。
•非GAAP有效率为52.1%，而非GAAP为57.2%。
•平均有形普通股权益回报率(非公认会计原则)为15.3%，而去年同期为15.5%。
资产负债表要点(除非另有说明，2022年期末余额与2021年相比)
•总资产为437亿美元，而去年同期为395亿美元，增加了42亿美元，增幅为10.7%，主要来自贷款的有机增长以及Howard和Union的收购。
•期末贷款和租赁总额增加53亿美元，增幅21.2%，其中包括Howard收购贷款(截至2022年1月22日收购日为18亿美元)和Union收购贷款(截至2022年12月9日收购日为6.51亿美元)。即使购买力平价贷款下降，商业贷款和租赁也增加了28亿美元，增幅为17.2%，消费贷款增加了25亿美元，增幅为29.0%。截至2022年12月31日，PPP贷款总额为2570万美元，而2021年12月31日为3.366亿美元。FNB在2022年强劲的有机贷款增长是由我们在不同地理区域增长高质量贷款的战略推动的。
•平均贷款总额为278亿美元，增加28亿美元，增幅为11.0%，这是由于我们的业务实现了健康的有机增长。平均商业贷款总额增加927.0美元，增幅5.5%，其中商业地产贷款增加9.649亿美元，增幅9.9%，商业和工业贷款减少113.9美元，增幅1.7%，反映平均购买力平价贷款减少1.4亿美元。平均消费贷款总额增加18亿元，增幅为22.5%，其中住宅按揭贷款增加11亿元，增幅31.5%，直接房屋净值分期贷款增加5.338亿元，增幅24.9%，间接分期贷款增加1.621亿元，增幅13.3%。
•总平均证券为71亿美元，而去年同期为62亿美元，增加9.148亿美元，增幅为14.7%。
•平均存款总额增长30亿美元，增幅9.7%，其中无息存款增长15亿美元，增幅15.4%，有息活期存款增长11亿美元，增幅7.8%，储蓄存款增长5.335亿美元，增幅15.5%，这主要得益于客户关系的稳健有机增长，以及Howard和Union的收购。平均定期存款减少了2.041亿美元，降幅为6.4%，因为客户的偏好已经转向流动性更强的账户，但随着利率的上升，客户的偏好开始转向定期存款。
•由于贷款增长超过存款增长，贷款与存款比率由78.7%上升至87.0%。此外，存款资金组合保持稳定，无息存款占存款总额的34%。现金和现金等价物余额减少18亿美元，降至17亿美元，主要原因是为贷款和租赁的有机增长以及投资证券的增长提供资金。
•2022年的股息支付率为39.54%，而2022年为39.20%。
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目录表     
                     
•我们以4280万美元的加权平均股价回购了近330万股普通股。2022年4月，我们的董事会批准了额外1.5亿美元的普通股回购，这将增加到我们现有的股票回购计划中，使总授权金额达到3亿美元。目前，核定金额中有1.756亿美元剩余用于未来的回购活动。
•贷款总额与贷款及租赁总额的比率为1.33%，较去年同期的1.38%为高，反映贷款增长强劲。截至2022年12月31日，贷款和租赁的ACL总额为4.02亿美元，而增加的原因是贷款大幅增长、预测的宏观经济放缓和较低的预付款速度假设对CECL相关模型的影响，以及与Howard和Union收购相关的初始ACL。
•每股有形账面价值(非公认会计准则)为8.27美元，较2021年底下降3.7%。截至2022年12月31日，AOCI将每股普通股的有形账面价值从2021年底的0.19美元减少了0.99美元，这主要是由于较高的利率环境导致AFS证券的未实现亏损增加。
•CET1监管资本比率为9.82%，低于之前的9.92%，主要是由于2022年贷款大幅增长。
表1
年初至今业绩摘要20222021
报告的结果
普通股股东可获得的净收入(百万美元)$431.1 $396.6 
稀释后普通股每股净收益1.22 1.23 
普通股每股账面价值(期末)15.39 15.81 
普通股一级资本比率9.8 %9.9 %
经营业绩(非公认会计准则)
普通股股东可获得的营业净收入(百万美元)$494.9 $400.0 
稀释后普通股每股营业净收入1.40 1.24 
平均稀释后已发行普通股(千股)354,052 323,481 
影响收益的重大项目(1)(百万)
税前合并相关费用$(45.3)$(1.8)
合并相关费用的税后影响(35.8)(1.4)
与收购相关的税前拨备费用(28.5)— 
与收购相关的拨备费用的税后影响(22.5)— 
分支机构税前合并成本(7.0)(2.6)
分支机构合并成本的税后影响(5.5)(2.1)
税前重大项目合计$(80.8)$(4.4)
税后重大项目合计$(63.8)$(3.5)
资本措施
普通股权益1级9.82 %9.92 %
有形普通股权益与有形资产之比(期末)(非公认会计准则)7.24 7.36 
每股普通股有形账面价值(期末)(非公认会计准则)$8.27 $8.59 
(1)对盈利的有利(不利)影响

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目录表     
                     
行业发展动态
降低通货膨胀率法案
2022年8月16日，《降低通胀法案》(IRA)签署成为法律。爱尔兰共和军引入了15%的企业替代最低税(AMT)，主要基于合并调整后的GAAP净收入，最低起征点为10亿美元。企业AMT规定在2022年12月31日后开始的纳税年度有效。计算的细节将以科大发布的规定为准。我们目前的净收入水平远低于10亿美元的门槛，但我们将关注监管发展，并将继续评估公司AMT的影响(如果有的话)。
爱尔兰共和军对覆盖公司在2022年12月31日之后进行的股票回购的公平市场价值征收1%的消费税。回购的股份的总应税价值减去该纳税年度内任何新发行的股票的公平市场价值，包括向员工发行的股票。
Libor和Sofr
作为LIBOR的监管机构，FCA在2021年3月5日宣布，他们将不再要求任何小组银行在2021年12月31日之后继续提交LIBOR。由于涉及美元LIBOR，FCA宣布，某些LIBOR期限将继续发布到2023年6月30日。银行监管机构在一份联合声明中敦促银行在2021年底之前完全停止在新交易中使用伦敦银行间同业拆借利率，以避免可能产生的安全和稳健风险。纽约联邦储备银行成立了一个名为ARRC的工作组，以帮助美国机构放弃将LIBOR作为基准利率。ARRC建议使用SOFR作为LIBOR的替代指数。
2022年3月15日，《可调整利率法》(LIBOR法案)签署成为法律。《伦敦银行同业拆借利率法》为在未规定使用明确定义的替代基准利率的遗留合同中取代伦敦银行间同业拆借利率建立了统一的国家方法。《伦敦银行同业拆借利率法》还指示联邦储蓄银行发布条例，以实施该法案所涉及的立法。
我们在各种协议中都有LIBOR敞口，包括可变利率贷款、衍生品和我们发行和收购的债务。我们创建了一个内部过渡团队，负责管理我们从伦敦银行间同业拆借利率的过渡。这个过渡团队是一个跨职能团队，由来自商业、零售和抵押银行业务线的代表，以及来自贷款运营、信息技术、法律、金融和其他支持职能的代表组成。过渡小组确定，用于贷款的主要指数将以SOFR为基础。
从2020年9月开始，可调整利率抵押贷款以SOFR为基础指数发起。我们从2021年第四季度开始使用SOFR和其他指数发起商业贷款，并从2022年1月1日起停止基于LIBOR的贷款发起。对于所有现有的基于LIBOR的贷款，补救工作计划在2023年6月30日之前完成。
我们的过渡团队继续在FCA和ARRC制定的指导方针下工作，以实现从LIBOR的平稳过渡。
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目录表     
                     
行动的结果
截至2022年12月31日的年度与截至2021年12月31日的年度比较
2022年普通股股东可获得的净收入为4.311亿美元，或每股稀释后普通股收益1.22美元，而2021年普通股股东可获得的净收入为3.966亿美元，或每股稀释后普通股收益1.23美元。2022年稀释后普通股(非公认会计准则)的营业收益为1.40美元，而2021年为1.24美元。2022年的业绩包括净利息收入11亿美元，比2021年增长23.5%，这是由于强劲的盈利资产增长和显著更高的利率环境推动的，为6420万美元的信贷损失拨备，包括与Howard和Union收购相关的非PCD贷款的2850万美元初始拨备，700万美元的分行合并费用和4530万美元的合并相关费用。 相比之下，2021年的业绩包括260万美元的分支机构整合费用和180万美元的合并相关费用的影响。2022年，已发行的平均稀释普通股增加了3060万股，增幅9.5%，达到3.541亿股，主要来自我们对Howard和Union的收购。
下表列出了合并损益表的主要类别及其对净收入增加(减少)的影响：
表2
截至的年度
12月31日		$
变化		%
变化
(单位为千，每股数据除外)20222021
净利息收入$1,119,780 $906,476 $213,304 23.5 %
信贷损失准备金64,206 629 63,577 10,108 
非利息收入323,553 330,419 (6,866)(2.1)
非利息支出826,392 733,168 93,224 12.7 
所得税113,626 98,496 15,130 15.4 
净收入439,109 404,602 34,507 8.5 
减去：优先股股息8,041 8,041 — — 
普通股股东可获得的净收入$431,068 $396,561 $34,507 8.7 %
普通股每股收益-基本每股收益$1.23 $1.24 $(0.01)(0.8)%
普通股每股收益-稀释后1.22 1.23 (0.01)(0.8)
普通股每股现金股息0.48 0.48 — — 
下表列出了用于分析我们业绩的精选财务比率和其他相关数据：
表3
截至2013年12月31日的年度20222021
平均股本回报率8.02 %8.04 %
平均有形普通股权益回报率(2)
15.31 15.53 
平均资产回报率1.05 1.05 
平均有形资产回报率(2)
1.14 1.14 
普通股每股账面价值(1)
$15.39 $15.81 
每股普通股有形账面价值(1) (2)
8.27 8.59 
股本与资产之比(1)
12.93 %13.03 %
平均股本与平均资产之比13.05 13.04 
普通股权益转资产(1)
12.68 12.76 
有形权益与有形资产之比(1) (2)
7.50 7.65 
有形普通股权益与有形资产之比(1) (2)
7.24 7.36 
普通股一级资本比率(1)
9.82 9.92 
股息支付率39.54 39.20 
(1)期末
(2)非公认会计原则
50
目录表     
                     
下表提供了有关生息资产(非公认会计准则)的平均余额和收益以及计息负债的平均余额和利率的信息：
表4
截至2013年12月31日的年度
202220212020
(千美元)平均值
天平		利息
收入/
费用		收益率/
费率		平均值
天平		利息
收入/
费用		收益率/
费率		平均值
天平		利息
收入/
费用		收益率/
费率
资产
生息资产：
银行的有息存款$2,174,415 $24,005 1.10 %$2,723,493 $3,732 0.14 %$470,466 $1,910 0.41 %
出售的联邦基金500 29 5.81 — — — — — — 
应税投资证券(1)
6,126,544 115,956 1.89 5,131,473 85,633 1.67 5,038,547 106,266 2.11 
免税投资证券(1) (2)
1,010,819 34,508 3.41 1,091,130 37,408 3.43 1,132,307 40,121 3.54 
持有待售贷款189,360 8,151 4.30 227,181 8,276 3.64 212,328 9,817 4.62 
贷款和租赁(2) (3)
27,829,166 1,113,593 4.00 25,075,559 880,609 3.51 25,211,191 984,662 3.91 
生息资产总额(2)
37,330,804 1,296,242 3.47 34,248,836 1,015,658 2.97 32,064,839 1,142,776 3.56 
现金和银行到期款项429,741 386,648 359,936 
信贷损失准备(377,252)(363,462)(350,309)
房舍和设备405,023 338,644 336,117 
其他资产4,166,392 3,992,426 4,196,847 
总资产$41,954,708 $38,603,092 $36,607,430 
负债
计息负债：
存款：
生息需求$14,951,905 78,599 0.53 $13,866,846 18,676 0.13 $12,161,766 57,224 0.47 
储蓄3,976,285 8,512 0.21 3,442,809 664 0.02 2,890,440 2,822 0.10 
证书和其他时间3,004,482 21,410 0.71 3,208,586 27,875 0.87 4,261,738 72,825 1.71 
**有息存款总额21,932,672 108,521 0.49 20,518,241 47,215 0.23 19,313,944 132,871 0.69 
短期借款1,427,361 24,535 1.72 1,660,070 26,675 1.61 2,515,558 38,504 1.53 
长期借款836,154 32,118 3.84 924,090 24,344 2.63 1,473,708 36,849 2.50 
计息负债总额24,196,187 165,174 0.68 23,102,401 98,234 0.43 23,303,210 208,224 0.89 
无息需求11,639,499 10,090,117 8,004,557 
存款和借款总额35,835,686 0.46 33,192,518 0.30 31,307,767 0.66 
其他负债643,179 377,386 395,363 
总负债36,478,865 33,569,904 31,703,130 
股东权益5,475,843 5,033,188 4,904,300 
总负债和股东权益$41,954,708 $38,603,092 $36,607,430 
净生息资产$13,134,617 $11,146,435 $8,761,629 
净利息收入(FTE)(2)
1,131,068 917,424 934,552 
税额等值调整(11,288)(10,948)(12,470)
净利息收入$1,119,780 $906,476 $922,082 
净息差2.79 %2.54 %2.67 %
净息差(2)
3.03 %2.68 %2.91 %
(1)证券的平均余额和收益是根据历史成本计算的。
(2)利息收入金额按全时当量计算(非公认会计原则)，按联邦法定税率21%对某些免税贷款和投资的收入的税收优惠进行调整。盈利资产收益率和净息差在全时当量基础上列报。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
(3)平均贷款和租赁包括平均总贷款，包括非应计贷款，减去平均非劳动收入。
51
目录表     
                     
净利息收入
2022年在FTE基础上的净利息收入(非GAAP)为11亿美元，比2021年的9.174亿美元增加了2.136亿美元，增幅为23.3%，这是因为较高的利率环境有利于盈利资产收益率，因为资产负债表的资产敏感定位以及新贷款发放和投资证券购买的较高收益率。平均可产生利息的资产为373亿美元，比2021年增加了31亿美元，增幅为9.0%，主要是由于平均贷款和租赁增加了28亿美元，其中包括有机增长以及从Howard和Union收购中增加的贷款。平均计息负债为242亿美元，较2021年增加11亿美元，增幅为4.7%，这是由于平均计息存款增加14亿美元，其中包括新客户关系和现有客户关系的有机增长，以及来自Howard和Union收购的资金流入，但平均借款减少3.206亿美元，部分抵消了这一增长。我们2022年的净息差FTE(非GAAP)为3.03%，而2021年为2.68%，这是因为盈利资产的收益率增加了50个基点，达到3.47%，反映了2022年重新定价的可变利率贷款，以及新贷款来源、投资证券和超额现金余额的更高收益率，部分被购买力平价贡献的大幅减少所抵消。总资金成本上升16个基点至0.46%，主要是由于计息存款成本上升26个基点及长期债务增加121个基点，主要是因为2022年8月发行本金总额3.5亿元、2025年到期的5.150%固定利率优先债券，但这部分被平均无息存款的强劲增长所抵销，平均无息存款增加15亿元或15.4%。
下表提供了有关按全时当量计算的净利息收入(非公认会计原则)的某些信息，这些变化是由于生息资产的平均交易量和收益以及为有息负债支付的平均交易量和利率的变化造成的：
表5
2022年VS 2021年
2021年VS 2020
(单位：千)卷费率网络卷费率网络
利息收入(1)
银行的有息存款$(752)$21,025 $20,273 $3,087 $(1,265)$1,822 
出售的联邦基金15 14 29 — — — 
证券(2)
14,637 12,786 27,423 1,405 (24,751)(23,346)
持有待售贷款(1,004)879 (125)1,433 (2,974)(1,541)
贷款和租赁 (2)
88,865 144,119 232,984 (13,799)(90,254)(104,053)
利息收入总额(2)
101,761 178,823 280,584 (7,874)(119,244)(127,118)
利息支出 (1)
存款：
生息需求1,021 58,902 59,923 2,576 (41,124)(38,548)
储蓄91 7,757 7,848 94 (2,252)(2,158)
证书和其他时间(1,192)(5,273)(6,465)(11,465)(33,485)(44,950)
短期借款(3,747)1,607 (2,140)(12,380)551 (11,829)
长期借款(2,325)10,099 7,774 (13,558)1,053 (12,505)
利息支出总额(6,152)73,092 66,940 (34,733)(75,257)(109,990)
净变化(2)
$107,913 $105,731 $213,644 $26,859 $(43,987)$(17,128)
(1)并非完全由于汇率或交易量变化而产生的变动量，是根据汇率和交易量变化的净大小，在由于汇率变化和由于交易量变化而产生的变化之间分配的。
(2)利息收入金额在全时当量基础上反映(非公认会计原则)，根据某些免税贷款和投资收入的税收优惠进行调整，使用联邦法定税率21%。我们认为这一衡量标准是衡量净利息收入的首选行业标准，并提供了应税和非应税金额之间的相关比较。
2022年在FTE基础上(非GAAP)的利息收入为13亿美元，比2021年增加2.806亿美元或27.6%，这是由于联邦公开市场委员会2022年加息和产生利息的资产增加了31亿美元。盈利资产增加，主要是由平均贷款增加28亿元(或11.0%)及平均证券增加9.148亿元所带动。平均商业贷款总额的增长包括商业地产9.649亿元(9.9%)，但商业及工业贷款减少1.139亿元(1.7%)，部分抵销了商业及工业贷款的减少，反映平均购买力平价贷款减少14亿元。商业贷款发放活动由克利夫兰、匹兹堡和南卡罗来纳州市场牵头，收购的霍华德和联合贷款也增加了投资组合余额。平均消费贷款增加18亿美元，即
52
目录表     
                     
22.5%，其中住宅按揭贷款增加11亿美元，增幅31.5%，直接房屋净值分期贷款5.338亿美元，增幅24.9%，间接分期贷款1.621亿美元，增幅13.3%，这是由Howard and Union的收购和有机贷款发放活动共同推动的。此外，证券投资组合的净增长是由于管理层将过剩的流动性配置到收益率较高的证券上的战略的结果，平均证券增加了9.148亿美元，增幅为14.7%。2022年，与2021年相比，平均收益资产收益率(非GAAP)增加了50个基点，达到3.47%，反映了2022年重新定价的可变利率贷款，以及新贷款来源、投资证券和超额现金余额的更高收益率，但部分被购买力平价贡献的大幅减少所抵消。
2022年的利息支出为1.652亿美元，比2021年增加了6690万美元，增幅为68.1%，这主要是由于支付的利率上升和平均计息存款的增加。平均存款的增长反映了霍华德和联合收购带来的资金流入，以及新客户关系和现有客户关系的稳健有机增长。平均有息存款增加14亿美元，增幅为6.9%，这反映了客户关系稳步有机增长以及Howard和Union的加入所带来的好处。平均定期存款减少2.041亿美元，降幅为6.4%，原因是客户的偏好已从较高利率的存单转向收益率较低、流动性较强的产品，但随着利率的上升，客户的偏好正开始重新转向存单。平均长期借款减少8,790,000美元，或9.5%，主要是由于FHLB长期借款减少23，45,000美元，但因2022年8月发行3.5亿美元5.150%固定利率优先票据而增加的优先债务12,350,000美元及因收购Howard收购所收购的2,500万美元及收购Union收购所收购的3,100万美元而产生的次级债务2,580万美元部分抵销了上述减少。2022年，有息负债的利率上升了25个基点，达到0.68%，而2021年为0.43%。同样，有息存款成本由0.23%上升26个基点至0.49%。这些增长主要是由于联邦公开市场委员会采取的利率行动，以及2022年8月发行的优先债券。
信贷损失准备
信贷损失准备是根据管理层对吸收贷款和租赁组合中可能存在的贷款年限损失所需的适当折旧准备金水平的估计，并在考虑了期间的撇账和收回后确定的。下表列出了有关2020至2022年信贷损失费用和净冲销准备金的信息：
表6
2022年VS 2021年
2021年VS 2020
(千美元)20222021$
变化		%
变化		2020$
变化		%
变化
信贷损失准备金(贷款和租赁)$61,800 $(4,853)$66,653 1,373 %$121,756 $(126,609)(104)%
为无资金来源的贷款承诺拨备2,230 5,472 (3,242)(59)1,046 4,426 423 
信贷损失准备金$64,030 $619 $63,411 10,244 %$122,802 $(122,183)(99)%
净贷款冲销$16,151 $13,949 $2,202 16 %$59,808 $(45,859)(77)%
贷款冲销净额/平均贷款和租赁总额0.06 %0.06 %0.24 %
2022年期间6400万美元的信贷损失准备金比2021年增加了6360万美元。2022年信贷损失准备金包括6180万美元的未偿还贷款和租赁准备金和220万美元的无资金来源贷款承诺准备金。这一增长反映了与Howard和Union收购相关的非PCD贷款的2850万美元初始拨备、显著的贷款增长以及预测的宏观经济放缓和较低的预付款速度假设对CECL相关模型的影响。某些部门的预期亏损同比略有下降，但也有较高的使用率，因此为无资金贷款承诺拨备的准备金有所下降。2022年1620万美元的净冲销比2021年增加了220万美元，这两年都处于历史最低水平，占平均贷款和租赁总额的0.06%。有关信贷损失准备和拨备的更多信息，请参阅本MD&A的信贷损失准备一节。
53
目录表     
                     
非利息收入
下表列出了2020年至2022年期间非利息收入的细目：
表7
2022年VS 2021年
2021年VS 2020
(千美元)20222021$
变化		%
变化		2020$
变化		%
变化
服务费$137,698 $121,735 $15,963 13.1 %$108,146 $13,589 12.6 %
信托服务39,033 37,370 1,663 4.5 31,249 6,121 19.6 
保险佣金及费用24,253 25,522 (1,269)(5.0)24,212 1,310 5.4 
证券佣金及收费23,715 22,207 1,508 6.8 17,441 4,766 27.3 
资本市场收益35,295 36,812 (1,517)(4.1)39,337 (2,525)(6.4)
按揭银行业务20,646 37,355 (16,709)(44.7)49,665 (12,310)(24.8)
非流通股权证券的股息11,953 8,588 3,365 39.2 13,736 (5,148)(37.5)
银行自营人寿保险11,942 14,866 (2,924)(19.7)13,835 1,031 7.5 
证券净收益48 193 (145)(75.1)282 (89)(31.6)
债务清偿损失— — — — (16,655)16,655 N/m
其他18,970 25,771 (6,801)(26.4)13,308 12,463 93.7 
非利息收入总额$323,553 $330,419 $(6,866)(2.1)%$294,556 $35,863 12.2 %
N/M-没有意义
2022年的非利息收入总额为3.236亿美元，比2021年的3.304亿美元减少了690万美元，降幅为2.1%。以下各段将进一步解释个别重大非利息收入项目的差异。
2022年的服务费为1.377亿美元，比2021年的1.217亿美元增加了1600万美元，增幅为13.1%，原因是交换费、财务管理服务的增加和客户活动的增加。
2022年信托服务的3,900万美元比2021年同期增加了170万美元，增幅4.5%，主要是由于强劲的有机收入产生，但考虑到整体市场状况，截至2022年12月31日，所管理资产的市值减少了3.468亿美元，降幅4.2%，至78亿美元，部分抵消了这一增长。
2022年的保险佣金和手续费为2,430万美元，比2021年的2,550万美元减少了130万美元，降幅为5.0%，主要是由于当前利率环境下抵押贷款需求放缓导致所有权保险费下降。
2022年的证券佣金和手续费为2370万美元，比2021年的2220万美元增加了150万美元，增幅为6.8%，这是由于不断增加的利率环境提供了有吸引力的年金利率，整个地理区域的收入贡献最大，尤其是在卡罗莱纳州和克利夫兰地区。
2022年资本市场收入为3,530万美元，较2021年的3,680万美元减少150万美元，降幅为4.1%，这是因为掉期活动从较高水平下降，部分被银团收入的增加所抵消。
2022年抵押贷款银行业务收入为2,060万美元，较2021年的3,740万美元下降1,670万美元，降幅为44.7%，原因是二级市场收入和抵押贷款待售渠道从2021年的较高水平下降，原因是利率大幅上升和销售利润率下降。此外，我们目前在我们的投资组合中持有可调利率抵押贷款。2022年，我们销售了11亿美元的原始住宅抵押贷款，与2021年的18亿美元相比下降了38.8%。2022年期间，我们还确认了250万美元的MSR优惠利率相关估值调整，而2021年的优惠调整为480万美元。
2022年非流通股权证券的股息为1200万美元，比2021年的860万美元增加了340万美元，增幅39.2%，反映出FHLB股息率的提高。
54
目录表     
                     
2022年BOLI的收入为1,190万美元，较2021年的1,490万美元减少290万美元，降幅19.7%，主要是由于前一年人寿保险索赔增加。
2022年和2021年的其他非利息收入分别为1,900万美元和2,580万美元，原因是SBA保费收入从较高水平下降了620万美元，原因是较高的利率环境导致市场保费较低，相应地销售的贷款额也较低。
非利息支出
下表列出了2020年至2022年期间的非利息支出细目：
表8
2022年VS 2021年
2021年VS 2020
(千美元)20222021$
变化		%
变化		2020$
变化		%
变化
薪酬和员工福利$426,237 $418,328 $7,909 1.9 %$405,529 $12,799 3.2 %
净入住率68,189 58,368 9,821 16.8 71,166 (12,798)(18.0)
装备76,261 69,973 6,288 9.0 65,312 4,661 7.1 
无形资产摊销13,868 12,117 1,751 14.5 13,362 (1,245)(9.3)
对外服务72,961 70,553 2,408 3.4 69,258 1,295 1.9 
营销15,674 14,320 1,354 9.5 12,559 1,761 14.0 
FDIC保险20,412 17,881 2,531 14.2 20,073 (2,192)(10.9)
银行股和特许经营税13,954 12,629 1,325 10.5 14,376 (1,747)(12.2)
与合并相关的45,259 1,764 43,495 2,466 — 1,764 — 
其他73,577 57,235 16,342 28.6 78,714 (21,479)(27.3)
非利息支出总额$826,392 $733,168 $93,224 12.7 %$750,349 $(17,181)(2.3)%
2022年的非利息支出总额为8.264亿美元，比2021年的7.332亿美元增加了9320万美元，增幅为12.7%。不包括2022年总计5230万美元和2021年440万美元的重大项目，营业非利息支出(非GAAP)增加4540万美元，或6.2%。重要的个别非利息支出项目的差异将在以下各段进一步解释。
2022年的工资和员工福利为4.262亿美元，比2021年的4.183亿美元增加了790万美元，增幅1.9%，这与正常的绩效增长以及收购的Howard和Union费用基础有关。截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，我们的全职相当于员工总数分别为4018人和3884人。
2022年的净占用和设备支出为1.445亿美元，比2021年的1.283亿美元增加了1610万美元，增幅为12.6%，主要来自与技术相关的投资和收购的Howard和Union费用基础，以及与2022年和2021年的分支机构整合成本410万美元和210万美元相关的非运营费用(非公认会计准则)。
2022年1,390万美元的无形资产摊销比2021年同期增加了180万美元，即14.5%，这主要是由于我们在2022年的收购增加了额外的核心存款无形资产。
2022年FDIC的保险支出为2,040万美元，比2021年增加了250万美元，增幅为14.2%，主要原因是贷款增长和资产负债表结构的变化。
我们在2022年记录了与Howard和Union收购相关的4530万美元的合并相关成本，而2021年与Howard收购相关的成本为180万美元。
2022年和2021年的其他非利息支出分别为7360万美元和5720万美元，这是由于2022年分行整合成本为280万美元，以及业务发展费用和其他运营成本的增加。相比之下，2021年我们有50万美元的分行整合成本和220万美元的抵押贷款追索权准备金释放。
55
目录表     
                     
下表列出了不包括影响收益的重大项目的非利息支出：
表9
$%
(千美元)20222021变化变化
报告的非利息支出总额$826,392 $733,168 $93,224 12.7 %
重要事项：
**分支机构合并(7,016)(2,644)(4,372)
**与合并相关的公司(45,259)(1,764)(43,495)
非利息支出总额，不包括重大项目(1)
$774,117 $728,760 $45,357 6.2 %
(1)非公认会计原则
所得税
下表列出了有关所得税费用和某些税率的信息：
表10
截至2013年12月31日的年度202220212020
(千美元)
所得税费用$113,626 $98,496 $57,485 
实际税率20.6 %19.6 %16.7 %
法定联邦税率21.0 21.0 21.0 
我们2022年的所得税支出增加了1510万美元，比2021年增加了15.4%。2022年的有效税率为20.6%，而2021年为19.6%，这主要是由于更高的税前收益、更高的州收购所得税以及更高的FDIC保险扣除免税额。由于历史税收抵免、投资和贷款免税收入以及BOLI收入带来的税收优惠，有效税率低于21%的联邦法定税率。
截至2021年12月31日的年度与截至2020年12月31日的年度比较
请参阅我们的2021年年报表格10-K2022年2月24日向美国证券交易委员会提交了2021年与2020年的比较。

56
目录表     
                     
财务状况
下表显示了我们的简明综合资产负债表：
表11
12月31日20222021$
变化		%
变化
(百万美元)
资产
现金和现金等价物$1,674 $3,493 $(1,819)(52.1)%
证券7,362 6,889 473 6.9 
持有待售贷款124 295 (171)(58.0)
贷款和租赁，净额29,853 24,624 5,229 21.2 
商誉和其他无形资产2,566 2,304 262 11.4 
其他资产2,146 1,908 238 12.5 
总资产$43,725 $39,513 $4,212 10.7 %
负债与股东权益
存款$34,770 $31,726 $3,044 9.6 %
借款2,465 2,218 247 11.1 
其他负债837 419 418 99.8 
总负债38,072 34,363 3,709 10.8 
股东权益5,653 5,150 503 9.8 
总负债和股东权益$43,725 $39,513 $4,212 10.7 %

资产和负债的大幅增长主要是由于贷款和存款的强劲有机增长以及对Howard和Union的收购。
借贷活动
贷款和租赁组合主要包括对我们七个州和哥伦比亚特区一级市场内的个人和中小型企业的贷款和租赁。我们的市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；华盛顿特区；北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)；以及南卡罗来纳州的查尔斯顿。
57
目录表     
                     
以下为贷款及租赁摘要：
表12
12月31日20222021$
变化		%
变化
(单位：百万)
商业地产$11,526 $9,899 $1,627 16.4 %
工商业7,131 5,977 1,154 19.3 
商业租赁519 495 24 4.8 
其他114 94 20 21.3 
商业贷款和租赁总额19,290 16,465 2,825 17.2 
直接分期付款2,784 2,376 408 17.2 
住宅按揭贷款5,297 3,654 1,643 45.0 
间接分期付款1,553 1,227 326 26.6 
消费者信用额度1,331 1,246 85 6.8 
消费贷款总额10,965 8,503 2,462 29.0 
贷款和租赁总额$30,255 $24,968 $5,287 21.2 %
截至2022年12月31日，贷款和租赁总额增加53亿美元，至303亿美元，增幅21.2%，与2021年12月31日的250亿美元相比，商业贷款和租赁增加28亿美元，增幅17.2%，消费贷款增加25亿美元，增幅29.0%。增加的贷款包括霍华德收购贷款(截至2022年1月22日，收购日期为18亿美元)和联合收购贷款(截至2022年12月9日收购日期为6.51亿美元)。我们在2022年强劲的有机贷款增长主要归因于我们各种业务的增长，其中克利夫兰、匹兹堡和南卡罗来纳州市场的增长幅度最大。
截至2022年12月31日，30.2%的商业地产贷款为业主自住，其余69.8%为非业主自住，而截至2021年12月31日，这一比例分别为28.8%和71.2%。截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，我们在各自的日期拥有17亿美元的商业建设贷款，分别占贷款和租赁总额的5.7%和6.9%。此外，截至2022年和2021年12月31日，我们的住宅建设贷款分别为3.794亿美元和3.006亿美元，分别占贷款和租赁总额的1.3%和1.2%。建筑贷款的增加反映出，相对于强劲的购房需求，可供出售的现房持续短缺。
商业和工业贷款是对没有房地产担保的企业的贷款，借款人的杠杆和运营现金流是主要的违约风险驱动因素。包括商业和工业贷款类别在内的购买力平价贷款大幅下降，截至2022年12月31日和2021年12月31日分别为2,570万美元和336.6美元。商业和工业贷款类别的增长是由克利夫兰、匹兹堡和北卡罗来纳州市场的活动带动的，而住宅抵押贷款的增长反映了可调整利率抵押贷款的增长和我们的医生第一抵押贷款计划的持续成功，该计划是一个数字计划，提供一套捆绑的专业产品，以满足医生、牙医、兽医和其他医疗保健专业人员的个人和专业需求。
在我们的主要贷款足迹中，考虑到这些贷款市场的地理位置，某些行业更占主导地位。我们努力通过避免对任何特定行业的过度集中或风险敞口来保持多样化的商业贷款组合，并积极监控我们的商业贷款组合，以确保我们的行业组合与我们的风险偏好一致，并在目标门槛之内。在确定这些门槛时，考虑了几个因素，包括最近的经济和市场趋势。截至2022年12月31日、2022年12月和2021年12月，没有任何行业的贷款集中度超过总贷款的10%。
本报告第8项所载合并财务报表附注3“合并及收购”及附注6“贷款及租赁”提供有关已发放贷款及在企业合并中购入的贷款的其他资料。
58
目录表     
                     
以下为截至2022年12月31日固定利率和浮动利率贷款类别的期限分布摘要：
表13
(单位：百万)在
1年		1-5
年份		完毕
5年至15年		之后
15年		总计
商业地产$1,424 $4,657 $4,845 $600 $11,526 
工商业1,541 4,581 864 145 7,131 
商业租赁78 283 154 4 519 
其他8 96 9 1 114 
商业贷款和租赁总额3,051 9,617 5,872 750 19,290 
直接分期付款16 173 1,622 973 2,784 
住宅按揭贷款9 59 414 4,815 5,297 
间接分期付款22 675 856 — 1,553 
消费者信用额度146 35 262 888 1,331 
消费贷款总额193 942 3,154 6,676 10,965 
总计$3,244 $10,559 $9,026 $7,426 $30,255 
期限超过一年的贷款：
固定$3,424 $4,453 $4,081 $11,958 
漂浮7,135 4,573 3,345 15,053 
有关借贷活动的补充资料，见综合财务报表附注6“贷款和租赁”，该附注列于本报告项目8。有关浮动利率重新定价的更多信息，请参阅本报告第7项中包括的MD&A的市场风险部分。
不良资产
不良贷款包括非应计贷款和不良TDR。每月审查逾期贷款，以确定贷款的非应计状态。我们将贷款置于非应计状态，并在本金或利息到期且仍未支付一定天数时停止对原始贷款进行应计利息，除非贷款既有良好的担保，又处于催收过程中。商业贷款在90天内以非应计项目计入，分期付款贷款在120天内以非应计项目计入，住房抵押贷款和消费信贷额度一般在180天以非应计项目计入。当一笔贷款处于非应计状态时，所有未付的应计利息将被冲销。在支付所有拖欠本金和利息并合理保证收回剩余本金和利息的最终能力之前，非应计贷款不得恢复应计状态。TDR是指借款人因财务困难而获得利率或原还款条件的优惠的贷款。
截至2022年12月31日的非权责发生贷款为1.134亿美元，比2021年12月31日增加了29.1%，增加了2550万美元，但仍处于相对较低的水平。这一增长主要归因于2022年第四季度商业和工业信贷的转移。

59
目录表     
                     
以下是按类别划分的不良贷款和租赁摘要：
表14
12月31日20222021$
变化		%
变化
(单位：百万)
商业地产$39 $48 $(9)(18.8)%
工商业44 15 29 193.3 
商业租赁1 1 — — 
商业贷款和租赁总额84 64 20 31.3 
直接分期付款7 7 — — 
住宅按揭贷款14 10 4 40.0 
间接分期付款1 2 (1)(50.0)
消费者信用额度7 5 2 40.0 
消费贷款总额29 24 5 20.8 
不良贷款和租赁总额$113 $88 $25 28.4 %
以下为不良资产摘要：
表15
12月31日20222021
(百万美元)
非权责发生制贷款$113 $88 
不良贷款和租赁总额113 88 
拥有的其他房地产6 8 
不良资产总额$119 $96 
不良贷款/贷款和租赁总额0.37 %0.35 %
不良贷款+OREO/贷款和租赁总额+OREO0.39 0.39 
不良资产/总资产0.27 0.24 
问题债务重组贷款
TDR是指合同条款经过修改，向遇到财务困难的借款人提供特许权的贷款。TDRS通常是由减少损失的活动引起的，可能包括延长到期日、降低利率、本金宽免、推迟或减少一段时间的付款以及旨在最大限度地减少经济损失和避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品的其他行动。
应计及履行的TDR包括吾等可合理估计该等贷款的预期现金流的时间及金额，并预期将全数收取该等贷款的新账面价值的贷款。应计和不良的TDR包括六个月以上没有在修改后的条款上表现出一致偿还模式的贷款，但预计我们将收取所有未来的本金和利息付款。在所有拖欠本金和利息支付完毕以及收回剩余本金和利息的最终能力得到合理保证之前，处于非应计项目的TDR不会被置于应计状态。一些被归类为TDR的贷款修改可能最终不会产生修改后的全部本金和利息，并可能导致增量损失，这些损失将计入ACL估计。与我们的TDR相关的其他信息包括在综合财务报表附注中的附注6“贷款和租赁”，该附注包括在本报告的第8项。2022年3月，FASB发布了ASU 2022-02号，金融工具-信用损失(话题326)：问题债务重组和年份披露。我们将在2023年1月1日生效时采用ASU。ASU取消了采用2016-13更新的实体的TDR会计，同时加强了借款人遇到财务困难时对某些贷款修改的披露要求。采用这一更新预计不会对我们的合并财务报表产生实质性影响。

60
目录表     
                     
以下是按类别分列的应计和非应计TDR摘要：
表16
(单位：百万)应计非应计项目总计
2022年12月31日
商业地产$5 $15 $20 
工商业— 1 1 
商业贷款总额5 16 21 
直接分期付款19 3 22 
住宅按揭贷款33 4 37 
消费者信用额度6 1 7 
消费贷款总额58 8 66 
总TDR$63 $24 $87 
2021年12月31日
商业地产$6 $21 $27 
工商业— 1 1 
商业贷款总额6 22 28 
直接分期付款21 4 25 
住宅按揭贷款27 5 32 
消费者信用额度6 1 7 
消费贷款总额54 10 64 
总TDR$60 $32 $92 
以下是逾期90天或以上继续计息的贷款和租赁的摘要：

表17
12月31日20222021
(百万美元)  
逾期90天或以上的贷款和租赁总额$12 $6 
占贷款和租赁总额的百分比0.04 %0.02 %
下表为与不良贷款相关的合同利息收入和实际利息收入金额：
表18
12月31日202220212020
(单位：百万)
利息总收入：
根据合同条款$11 $9 $13 
本年度内录得的— — — 


61
目录表     
                     
贷款和租赁的信贷损失准备
CECL模型考虑了贷款发放时在贷款有效期内的预期信贷损失。用于计算acl的模型取决于投资组合的构成和信贷质量，以及对经济状况和利率的历史经验、当前状况和预测。具体地说，在计算ACL时会考虑以下因素：
•第三方宏观经济预测情景；
•宏观经济因素的24个月R&S预测期，并在12个月内直线回归历史平均值；以及
•通过周期默认计算的历史平均值使用扩展期间来计算，以包括先前的衰退期。
在2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，我们利用了反映当前和预测宏观经济环境的第三方共识宏观经济预测。对于我们在2022年12月31日的ACL计算，我们使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)仅购买住房价格指数，其在我们的R&S预测期内下降3.7%；(Ii)商业房地产价格指数，其在我们的R&S预测期内下降0.9%；(Iii)标准普尔波动率，其在2023年和2024年分别下降41.0%和8.1%；以及(Iv)破产，在R&S预测期内稳步上升，但低于历史平均水平。截至2021年12月31日，我们在计算ACL时使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)仅购买住房价格指数，反映了我们的R&S预测期内6.3%的增长；(Ii)商业房地产价格指数，反映了我们的R&S预测期内13.0%的增长；(Iii)标准普尔波动率，它在2022年和2023年分别增加了15.2%和1.9%；以及(Iv)破产，在R&S预测期内稳步增加，但平均低于历史水平。
以下是与ACL以及贷款和租赁相关的某些数据的摘要：

表19
净贷款冲销(收回)净贷款冲销与平均贷款之比
截至2013年12月31日的年度2022202120222021
(百万美元)
商业地产$8.4 $2.5 0.03 %0.01 %
工商业1.5 9.1 0.01 0.04 
商业租赁0.1 (0.7)— — 
其他商业广告2.4 1.0 0.01 — 
直接分期付款(0.1)0.4 — — 
住宅按揭贷款0.1 0.4 — — 
间接分期付款3.9 0.9 0.01 0.01 
消费者信用额度(0.1)0.3 — — 
贷款和租赁的贷款净额冲销总额；
净贷款冲销/平均贷款		$16.2 $13.9 0.06 %0.06 %
信贷损失准备/贷款和租赁总额1.33 %1.38 %
信贷损失/不良贷款拨备354.26 391.90 
62
目录表     
                     
以下是按投资组合细分的AULC变化摘要：
表20
截至十二月三十一日止的年度202220212020
(单位：百万)
期初余额$19 $14 $3 
为无资金来源的贷款承诺和信用证拨备：
商业投资组合2 5 1 
消费者投资组合— — — 
ASC 326采用影响：
商业投资组合— — 8 
消费者投资组合— — 2 
期末余额$21 $19 $14 
截至2022年12月31日，贷款和租赁的ACL为4.017亿美元，较2021年12月31日增加5740万美元，增幅16.7%，主要原因是贷款大幅增长、预测的宏观经济放缓和较低的预付款速度假设，以及与Howard和Union收购相关的初始ACL。截至2022年12月31日，我们的最终ACL覆盖率为1.33%，而2021年12月31日为1.38%。2022年信贷损失拨备总额为6420万美元，而2021年同期为60万美元，反映了2022年第一季度与Howard收购相关的非PCD贷款拨备1910万美元和2022年第四季度与Union收购相关的940万美元的初始拨备，覆盖了贷款的显著增长，以及预测的宏观经济放缓和较低的预付款速度假设对CECL相关模型的影响。净冲销为1,620万美元，占总平均贷款的0.06%，而2021年为1,390万美元，占总平均贷款的0.06%，这两个时期都低于历史水平。不良贷款占总投资组合的比例从2021年12月31日的392%下降到2022年12月31日的354%。
2021年信贷损失准备金总额为60万美元。净冲销为1,390万美元，占平均贷款总额的0.06%，而2020年为5,980万美元，占平均贷款总额的0.24%，反映了2020年新冠肺炎对贷款组合中某些细分市场的影响。
2020年的信贷损失拨备为1.228亿美元，反映了2020年与新冠肺炎相关的宏观经济影响和CECL的贷款年限准备金要求。净冲销总额为5,980万美元，占平均贷款总额的0.24%，而2019年为2,830万美元，占平均贷款总额的0.12%，反映出新冠肺炎对贷款组合中某些细分市场的影响。
以下是贷款额度的分配情况以及每个类别的贷款占贷款总额的百分比：
表21
12月31日20222021
(百万美元)津贴的百分比
贷款		津贴的百分比
贷款
商业地产$162 38 %$157 40 %
工商业102 24 87 24 
商业租赁14 2 15 2 
其他4 — 3 — 
商业贷款和租赁282 64 261 66 
直接分期付款36 9 26 9 
住宅按揭贷款56 18 33 15 
间接分期付款17 5 14 5 
消费者信用额度11 4 10 5 
消费贷款120 36 83 34 
总计$402 100 %$344 100 %
63
目录表     
                     
2022年期间，分配给商业和工业贷款的ACL增加，主要是由于贷款增长、宏观经济预测模型调整和Howard and Union收购；分配给直接分期贷款的ACL增加，主要是由于宏观经济预测模型和预付速度调整；分配给住宅抵押贷款的ACL增加，主要是由于新增贷款额，以及宏观经济预测模型和预付速度调整。
在2021年期间，分配给商业房地产的贷款额度下降，主要是由于宏观经济环境的改善和这一投资组合的积极信贷质量趋势。

投资活动
投资活动可产生净利息收入，同时支持利率敏感性和流动性头寸。有意并有能力持有至到期日的证券被归类为HTM证券，并按摊销成本列账。所有其他证券都被归类为证券AFS，并按公允价值记录。未实现损失头寸中的AFS债务证券至少每季度评估一次与信贷损失有关的减值。管理层已确定证券AFS不存在信用损失。证券和贷款一样，面临着类似的利率和信用风险。此外，根据其性质，被归类为AFS的证券也受到公允价值风险的影响，这可能会对我们可用的流动性水平以及股东权益产生负面影响。如果发行人的基本信誉下降，证券HTM价值的变化也可能对股东权益水平产生负面影响。将CECL方法论应用于证券HTM。截至2022年12月31日，证券HTM的CECL ACL为23万美元。
截至2022年12月31日，归类为AFS和HTM的债务证券总额分别为33亿美元和41亿美元。2022年期间，债务证券AFS比2021年12月31日减少了1.504亿美元，债务证券HTM增加了6.233亿美元。截至2022年、2022年和2021年12月31日，我们没有持有任何交易证券。
下表显示了截至2022年12月31日，债务证券HTM的合同到期日和加权平均收益率，按摊销成本显示：
表22
(百万美元)金额加权
平均值
产率
美国财政部的义务：
在五年后但在十年内到期$— 5.25 %
美国政府机构的义务：
十年后成熟1 5.25 
美国政府支持的实体的义务：
一年后但在五年内到期52 5.03 
美国各州和政治分区：
在一年内到期1 2.62 
一年后但在五年内到期36 2.84 
在五年后但在十年内到期170 3.13 
十年后成熟818 3.73 
其他债务证券：
在五年后但在十年内到期12 4.23 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,178 1.94 
机构抵押抵押债券953 1.87 
商业抵押贷款支持证券866 3.53 
总计$4,087 2.72 %
免税债务证券的加权平均收益率是在FTE的基础上使用21.0%的联邦法定税率计算的。
64
目录表     
                     
AFS和HTM证券的摊销成本汇总如下：

表23
12月31日20222021$
变化		%
变化
(单位：百万)
可供出售的证券：
美国财政部$278 $205 $73 35.6 %
美国政府机构107 154 (47)(30.5)
美国政府支持的实体283 194 89 45.9 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,360 1,342 18 1.3 
机构抵押抵押债券1,110 1,192 (82)(6.9)
商业抵押贷款支持证券430 294 136 46.3 
美国各州和政治分部33 33 — — 
其他债务证券21 2 19 950.0 
可供出售的债务证券总额$3,622 $3,416 $206 6.0 %
持有至到期的债务证券：
美国财政部$— $1 $(1)N/m
美国政府机构1 1 — — 
美国政府支持的实体52 — 52 N/m
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,178 1,191 (13)(1.1)
机构抵押抵押债券953 930 23 2.5 
商业抵押贷款支持证券866 323 543 168.1 
美国各州和政治分部1,025 1,017 8 0.8 
其他债务证券12 — 12 N/m
持有至到期的债务证券总额$4,087 $3,463 $624 18.0 %
N/M-没有意义
期内HTM商业按揭支持证券板块的增长是由于我们专注于购买新证券的较长存续期和稳定的现金流。
有关投资活动的补充资料，见本报告第8项所列合并财务报表附注4“证券”。

65
目录表     
                     
存款
我们的主要资金来源是存款。这些押金是由我们在业务范围内提供服务的企业、消费者和市政客户提供的。
以下为存款摘要：
表24
12月31日20222021$
变化		%
变化
(单位：百万)
无息需求$11,916 $10,789 $1,127 10.4 %
生息需求15,100 14,409 691 4.8 
储蓄4,142 3,669 473 12.9 
储税券及其他定期存款3,612 2,859 753 26.3 
总存款$34,770 $31,726 $3,044 9.6 %
总存款比2021年12月31日增加了30亿美元，或9.6%，这主要是由于新的和现有客户关系的有机增长以及Howard和Union收购带来的流入，导致无息和有息需求余额的增长。在低利率大流行时期，客户的偏好已经转向流动性更高的账户，然而，随着利率的上升，客户的偏好正开始重新转向存单。存款增长帮助我们消除了隔夜借款，减少了成本较高的FHLB短期借款，并为贷款增长提供了资金。
以下是截至2022年12月31日，按剩余到期日计算，估计超过FDIC保险限额的已投保和未投保定期存款的摘要：

表25
(单位：百万)已投保未投保总计
三个月或更短时间$800 $261 $1,061 
三到六个月441 339 780 
六到十二个月638 159 797 
超过12个月865 109 974 
总计$2,744 $868 $3,612 

短期借款
原始期限为一年或以下的借款被归类为短期借款。短期借款由客户回购协议(也称为根据回购协议出售的证券)、FHLB预付款和附属票据组成，从2021年12月31日的15亿美元减少到2022年12月31日的14亿美元，主要是由于FHLB的短期借款减少了1.00亿美元。
66
目录表     
                     
以下是与FHLB短期借款相关的精选信息摘要：
表26
截至12月31日止年度或截至该年度的年度202220212020
(百万美元)
FHLB预付款(短期)
年终余额$930 $1,030 $1,280 
最高月末余额930 1,280 2,055 
年度平均余额933 1,113 1,699 
加权平均利率：
在年终
2.18 %2.14 %1.97 %
年内
2.18 2.13 1.83 
有关存款和短期借款的补充资料，见本报告项目8所列“综合财务报表附注”附注13“存款”和附注14“短期借款”。
资本资源
新业务计划的资金来源和成本、参与扩大业务活动的能力、支付股息的能力以及监管监督的水平和性质，在一定程度上取决于我们的资本状况。
对资本充足性的评估取决于多个因素，例如综合资产负债表的预期有机增长、资产质量、流动性、盈利表现和可持续性、不断变化的竞争条件、监管变化或行动以及经济力量。我们寻求保持强大的资本基础，以支持我们的增长和扩张活动，为目前的业务提供稳定，并增强公众信心。
我们已经向美国证券交易委员会提交了有效的货架登记声明。根据这一注册声明，我们可以不时地发行和出售普通股、优先股、债务证券、存托股份、认股权证、股票购买合同或单位的任何组合。2022年8月25日，根据本注册说明书，我们完成了2025年到期的3.5亿美元5.150%固息优先债券的发售。债券发行扣除承销折扣和佣金及发售开支后所得款项净额为347.4-100万美元。我们将出售债券所得款项净额用于一般公司用途，其中可能包括偿还2023年2月到期的3亿美元2.200%优先债券、控股公司层面的投资、支持FNBPA增长的资本以及未偿债务的再融资。
2022年4月18日，我们宣布董事会批准通过现有的股票回购计划再回购1.5亿美元的普通股，使总授权金额达到3亿美元。自成立以来，我们根据这项回购计划，以加权平均股价11.33美元回购了1100万股票，回购金额为1.244亿美元，剩余1.756亿美元用于回购。回购将不时在公开市场上以当时的市场价格进行，或以私下协商的交易进行。收购的资金将来自可用的营运资金。不能保证将回购的股票的确切数量，我们可能会在任何时候停止购买。2022年《降低通胀法案》包括从2023年1月1日起对股票回购征收1%的消费税。
资本管理是一个持续的过程，FNB和FNBPA的资本计划和压力测试至少每年更新一次。这些资本计划包括评估预期资本水平的充分性，通过预测当前年之后2-3年的预测期，假设各种情况下的资本水平。FNB和FNBPA都受到联邦银行机构管理的各种监管资本要求的约束。有关补充资料，见本报告第8项所列合并财务报表附注23“管理事项”。我们不时地根据我们的各种福利计划发行最初由我们作为库存股收购的股票。我们可能会发行额外的优先股或普通股，以保持我们资本充裕的地位。

67
目录表     
                     
合同义务、承付款和表外安排
下表列出了截至2022年12月31日所需和潜在的现金流出的本金合同义务：
表27
(单位：百万)总计
无指定期限的存款$31,158 
储税券及其他定期存款3,612 
经营租约165 
长期借款1,093 
总计$36,028 
下表列出了截至2022年12月31日的信用证和备用信用证的承诺额：
表28
(单位：百万)总计
提供信贷的承诺$13,250 
备用信用证207 
总计$13,457 
提供信用证和备用信用证的承诺不一定代表未来的现金需求，因为虽然借款人有能力随时动用这些承诺，但这些承诺往往到期而未动用。此外，我们可以自行决定终止这些承诺中的很大一部分。关于提供信用证和备用信用证的承付款的更多信息，见本报告项目8所列合并财务报表附注17“承付款、信用风险和或有事项”。
流动性
我们在流动性管理方面的目标是以具有成本效益的资金满足客户的现金流需求和FNB的运营现金需求。我们的董事会制定了一项资产/负债管理政策，以指导管理层实现并保持与长期目标一致的收益表现，同时保持可接受的利率风险水平、“资本充足的”资产负债表和充足的流动性水平。我们的董事会还制定了流动性和应急资金政策，以指导管理层解决识别、衡量、监测和控制正常和紧张流动性状况的能力。这些政策指定我们的法律援助办公室为负责实现这些目标的机构。ALCO由执行管理层成员组成，持续审查流动性，并批准影响资产负债表或现金流状况的重大战略变化。我们的财政部每天对流动性进行集中管理。资产的流动性来源包括来自贷款和投资的付款，以及证券化、质押或出售贷款、投资证券和其他资产的能力。负债的流动资金来源主要通过FNBPA的银行办事处以存款和客户回购协议的形式产生。FNB还可以获得可靠和具有成本效益的批发流动性来源。短期和长期资金可用于帮助为正常的商业运营提供资金，而未使用的信贷可用于在我们将面临流动性危机时用作应急资金。
母公司流动性的主要来源是其强大的现有现金资源加上从子公司获得的股息和利息。这些分红可能受到母公司或其子公司的资本需求、法定法律法规、公司政策、合同限制、盈利能力等因素的影响。此外，通过我们的一家子公司，我们定期发行由FNB担保的次级票据。截至2022年12月31日的现金状况为6.543亿美元，比2021年年底增加3.589亿美元，主要是因为8月份发行高级债券的净收益为3.477亿美元，其中部分将用于在2023年2月偿还债务(有关更多信息，请参见本报告综合财务报表附注中的附注10，“借款”)。管理层运用了各种策略，确保手头有足够的现金来满足父母的资金需求。
68
目录表     
                     
用来衡量母公司现金状况充分性的两个指标是LCR和MCH。LCR的定义是手头现金加上未来12个月的预计现金流入除以未来12个月的预计现金流出。母婴健康被定义为手头现金可以支付的公司费用和股息的月数。

下表列出了LCR和MCH比率：
表29
12月31日20222021内部
限值
流动性覆盖率1.7倍2.4倍>1次
手头现金的月数13.6个月16.9个月>12个月
管理层的结论是，考虑到目前的市场环境，我们的现金水平仍然是合适的。
我们的流动性状况受到了我们在基于关系的账户中创造增长的能力的积极影响。与低成本交易存款的有机增长相辅相成的是，管理层的存款收集战略侧重于吸引新的客户关系和加深与现有客户的关系，部分是通过利用数据分析能力的内部引导努力。今年，我们还开始在FNB的所有分支机构推出新的数字eStore售货亭。总存款比2021年12月31日增加了30亿美元，或9.6%，这主要是由于无息需求余额的增长，客户关系的扩大，以及霍华德和联合收购带来的有息需求余额。我们继续成功地增长了无息活期存款账户总额，增加了11亿美元，增幅为10.4%，目前占总存款的34.3%，高于截至2021年12月31日的34.0%。此外，有息活期存款增加6.91亿美元(4.8%)，储蓄账户余额增加4.735亿美元(12.9%)，定期存款增加7.527亿美元(26.3%)，其中3.864亿美元可归因于Howard和Union收购。在低利率大流行时期，客户的偏好已经转向流动性更高的账户，然而，随着利率的上升，客户的偏好已开始重新转向存单。我们强大的流动性状况为我们提供了灵活性，使我们的FHLB借款减少了1亿美元，并消除了Howard的隔夜借款，并注销了Howard的2亿美元较高成本的FHLB借款。
我们在FRB持有的现金余额比2021年底减少了19亿美元，到2022年12月31日降至11亿美元，因为现金主要用于为贷款和投资提供资金。
FNBPA有大量未使用的批发信贷来源，包括从FHLB、FRB、代理银行额度借款的可用性、获得经纪存款的机会和其他渠道。除了信贷可获得性，FNBPA还拥有可出售的未质押政府和机构证券，可用于满足资金需求。我们目前也有多余的现金来满足我们的认捐要求。截至2022年12月31日，我们有17亿美元的现金和可出售的未质押政府和机构证券占总资产的3.9%。相比之下，政策规定的最低比例为3.0%。
下表提供了与FNBPA的信贷可用性和可出售的未质押证券有关的某些信息：
表30
12月31日20222021
(百万美元)
未使用的批发信贷可用性$15,669 $14,681 
未使用的批发信贷可用性占FNBPA资产的百分比35.9 %37.2 %
可出售的未质押政府和机构证券$592 $836 
可出售的未质押政府和机构证券占FNBPA资产的百分比1.4 %2.1 %
现金和可出售的未质押政府和机构证券占FNBPA资产的百分比3.9 %9.8 %
未使用的批发信贷增加是由于FHLB的借款能力增加。
衡量流动性风险的另一个指标是流动性缺口分析。以下是截至2022年12月31日的流动性缺口分析，比较了我们现有盈利资产的现金流与计息负债之间的差额
69
目录表     
                     
在未来的时间间隔上。管理层监控流动资金缺口的大小，以便在正常业务过程中以及与隐含远期利率预期有关的情况下，资金来源和使用合理匹配。合理匹配的头寸为应对潜在流动性危机期间的额外资金需求奠定了更好的基础。正的缺口头寸意味着，未来12个月将有更多资产重新定价，而不是负债，如果利率上升，净利息收入将受益。截至2022年12月31日，12个月累计缺口占总资产比率为3.8%，而截至2021年12月31日为11.3%。管理层至少每季度计算一次这一比率，并由ALCO定期审查。12个月累计差额与总资产之比的变化主要与积极将现金用于贷款和证券有关。
表31
(百万美元)在
1个月		2-3
月份		4-6
月份		7-12
月份		总计
1年
资产
贷款$642 $1,344 $1,779 $3,022 $6,787 
投资1,341 162 233 466 2,202 
1,983 1,506 2,012 3,488 8,989 
负债
未到期存款316 631 947 1,893 3,787 
定期存款434 634 781 801 2,650 
借款185 316 124 272 897 
935 1,581 1,852 2,966 7,334 
期间差距(资产-负债)$1,048 $(75)$160 $522 $1,655 
累积差距$1,048 $973 $1,133 $1,655 
累计与总资产的差距2.4 %2.2 %2.6 %3.8 %
此外，ALCO定期监测我们的流动性状况的各种流动性比率和压力情景。压力情景预测，即使在严峻的条件下，也会有足够的资金可用。管理层相信，我们有足够的流动资金来满足我们的正常运营和应急资金的现金需求。
市场风险
市场风险是指主要因利率、汇率、股票价格和大宗商品价格的变化而产生的潜在损失。作为金融中介，我们主要面临借贷和接受存款活动所固有的利率风险。为了在这方面取得成功，我们提供种类繁多的金融产品，以满足客户的不同需求。当产品组不相互补充时，这些产品有时会给我们带来利率风险。例如，储户可能想要短期存款，而借款人可能想要长期贷款。
市场利率的变化可能会导致我们金融工具的公允价值、现金流和净利息收入的变化。在其持续监督下，董事会已授权ALCO负责市场风险管理，包括制定政策指导方针、风险措施和限制，以及管理利率风险量及其对净利息收入和资本的影响。我们将衍生金融工具用于利率风险管理目的，而非用于交易或投机目的。
利率风险包括重新定价风险、基差风险、收益率曲线风险和期权风险。重新定价风险源于资产和负债投资组合之间的现金流或重新定价的差异。当资产和负债组合与不同的市场利率指数相关时，就会出现基差风险，而市场利率指数的变动幅度并不总是相同。当资产和负债组合与给定收益率曲线上的不同期限相关时，收益率曲线风险就会出现；当收益率曲线改变形状时，风险头寸就会改变。期权风险源于资产和负债产品中的“嵌入期权”，因为某些借款人可以选择在利率变化时提前偿还贷款，这可能是有惩罚的，也可能是没有惩罚的；而某些储户可以在利率变化时提前赎回他们的存单，这可能是有惩罚的，也可能是没有惩罚的。
我们使用资产/负债模型来衡量利率风险。我们使用的利率风险度量包括收益模拟、EVE和缺口分析。差距分析和EVE是静态指标，不包含对未来业务的假设。缺口分析虽然是一种有用的诊断工具，但只显示了单一利率环境下的现金流。Eve的长期视野有助于识别选择权和较长期头寸的变化。然而，伊芙的清算视角
70
目录表     
                     
没有转化为以收益为基础的衡量标准，而这些衡量标准是管理和评估持续经营企业的重点。净利息收入模拟明确衡量了市场利率变化带来的收益敞口。在这些模拟中，我们目前的财务状况与对未来业务的假设相结合，以计算各种假设利率情景下的净利息收入。ALCO定期审查各种利率情景下多年来的收益模拟。回顾这些不同的衡量标准，我们可以全面了解利率风险状况，这为资产负债表管理策略提供了基础。
以下是截至2022年12月31日的重新定价差距分析，比较了一段时间内需要重新定价的生息资产和有息负债之间的差异。管理层利用重新定价差距分析作为管理净利息收入和EVE风险衡量的诊断工具。
表32
(百万美元)在
1个月		2-3
月份		4-6
月份		7-12
月份		总计
1年
资产
贷款$12,251 $932 $1,004 $1,832 $16,019 
投资1,351 167 327 454 2,299 
13,602 1,099 1,331 2,286 18,318 
负债
未到期存款10,317 — — — 10,317 
定期存款558 633 779 797 2,767 
借款674 633 5 35 1,347 
11,549 1,266 784 832 14,431 
表外(650)400 (100)(250)(600)
期间差距(资产负债+表外负债)$1,403 $233 $447 $1,204 $3,287 
累积差距$1,403 $1,636 $2,083 $3,287 
资产的累计差距3.6 %4.2 %5.3 %8.4 %
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，12个月累计重新定价差距占总资产的比例分别为8.4%和21.6%。正的累积缺口头寸表明，在接下来的12个月里，我们有更多的盈利资产重新定价，而不是有息负债的重新定价。如果利率按模型增加，净利息收入将增加，反之，如果利率按模型下降，净利息收入将减少。与2021年12月31日相比，2022年12月31日的累计重新定价差距的变化主要是由于现金积极部署到较长期限的贷款和投资证券，以及贷款和证券组合的预计提前还款额降低。
将无到期日存款和客户回购协议分配到上述一个月期限类别，是基于每种产品对市场利率变化的估计敏感度。例如，如果一种产品的利率估计会比市场利率增加50%，那么50%的账户余额就会被归入这一类别。
使用静态资产负债表结构，并利用净利息收入模拟，以下净利息收入指标是使用利率冲击计算的，利率冲击以一种即时和平行的方式改变市场利率。差异百分比代表在特定利率情景下计算的净利息收入和EVE与净利息收入相比的变化，以及假设2022年12月31日的市场利率计算的EVE之间的变化。这些措施并未反映管理层可能采取的行动。
71
目录表     
                     
下表分析了我们的净利息收入和EVE对使用利率冲击的利率变化的潜在敏感性：
表33
十二月三十一日，20222021美国铝业公司
极限
净利息收入变动(12个月)：
+0.300个基点5.5 %21.6 %不适用
+0.200个基点3.3 14.4 (5.0)%
+0.100个基点1.1 7.0 (5.0)
--下跌100个基点1.2 (2.4)(5.0)
股权的经济价值：
+0.300个基点(6.8)6.6 (25.0)
+0.200个基点(4.0)5.8 (15.0)
+0.100个基点(1.4)3.8 (10.0)
--下跌100个基点(2.0)(9.5)(10.0)
我们还模拟了在12个月内逐步调整所有利率的利率情景(利率上升)，以及逐渐改变收益率曲线形状的情景。比较百分比乃根据于有关计量日期的预计基本利息收入净额计算。假设资产负债表保持不变，2022年12月31日时，+100个基点的利率梯度将使净利息收入(12个月)增加0.5%，2021年12月31日时，净利息收入增加3.6%。对于+200个基点的利率梯度，净利息收入(12个月)在2022年12月31日增加2.0%，在2021年12月31日增加7.6%。负100个基点利率上升的相应指标在2022年12月31日、2022年12月31日和2021年分别为0.6%和(0.5%)。这些变化是我们管理利率敞口以受益于更高利率的直接结果。管理层已经减少了我们在2022年期间对更高利率的敞口，因为FRB进一步加息的前景已经缓和。
我们48%的净贷款和租赁与短期LIBOR、SOFR和Prime挂钩，这些利率在未来三个月内重新定价。我们与存款增加相关的现金状况也是我们资产敏感性指标的一个重要因素。将现金用于贷款和投资，以及贷款指数增加导致基本净利息收入增加，是自去年12月以来百分比敏感度发生变化的主要因素。联邦公开市场委员会在2022年将联邦基金利率提高了425个基点，我们的资产负债表在短期内将受益于联邦基金利率的进一步上调。
影响我国利率风险状况、影响净利息收入的因素是多方面的。这些因素包括外部因素，如收益率曲线的形状和对未来利率的预期，以及关于产品供应、产品组合和贷款和存款定价的内部因素。
管理层继续积极管理我们的利率风险(IRR)状况，近期目标是在当前利率较高的环境下，使贷款和投资现金流以比存款和借款成本更快的速度重新定价。特别是，我们利用对商业借款人的利率掉期(商业掉期)来管理我们的IRR头寸，因为商业掉期实际上增加了可调利率贷款。截至2022年12月31日，浮动和可调整利率贷款总额占净贷款和租赁总额的60.2%，截至2021年12月31日，占61.3%。截至2022年12月31日，商业掉期的名义本金总额为53亿美元，其中12亿美元的原始名义掉期本金源于2022年。如前所述，我们成功地增加了我们的交易存款，提供的资金对利率的敏感度较低，存款重新定价贝塔系数低于短期定期存款和批发借款。此外，我们定期在二级市场销售长期固定利率住宅抵押贷款，并成功地发行了具有短期重新定价特征的消费和商业贷款。此外，在2022年期间，管理层通过机会主义地将多余的现金余额部署到收益率更高的贷款和证券中，调整了我们的IRR头寸。我们也利用衍生工具来管理内部回报率头寸，最近的交易是执行已收到的固定/支付浮动1个月LIBOR和SOFR利率掉期，剩余期限为2.5年。有关利率互换的其他资料，请参阅本报告综合财务报表附注中附注16“衍生工具及对冲活动”。
我们认识到，所有资产/负债模式都有一些固有的缺陷。资产/负债模型要求做出某些假设，例如赚取利息的资产的预付款率和重新定价对非到期存款的影响，
72
目录表     
                     
这可能与实际体验不同。这些业务假设是基于我们的经验、业务计划、经济和市场趋势以及现有的行业数据。虽然管理层认为其制定这些假设的方法是合理的，但不能保证将实现模型化的结果。此外，这些指标是基于截至估值日的资产负债表结构，并不反映计划中的增长或可能采取的管理行动。
风险管理
作为一家金融机构，我们在每一项商业决策、交易和活动中都承担着一定的风险。我们的董事会和高级管理层已经确定了七大类风险：信用风险、市场风险、流动性风险、声誉风险、操作风险、法律和合规风险以及战略风险。在我们风险管理职能的监督职能中，董事会专注于管理层的战略、分析和结论，这些战略、分析和结论与识别、理解和管理风险有关，以优化股东总价值，同时平衡审慎业务与安全和稳健因素。
董事会通过了一项风险偏好声明，其中定义了我们为实现最佳回报而寻求的可接受的风险水平和限制。因此，董事会监控各种业务线、运营单位和风险类别的一系列KRI或关键风险指标，从而深入了解我们的业绩如何与我们声明的风险偏好保持一致。董事会和高级管理层会定期审核这些结果，以确保遵守我们的风险偏好声明，并在适当情况下，在风险接近声明的容忍度或新出现的风险时，对适用的业务战略和策略进行调整。
我们通过董事会和高级管理层参与的治理结构来支持我们的风险管理流程。我们董事会和FNBPA董事会的联合风险委员会有助于确保商业决策在适当的风险容忍度内执行。风险委员会对以下方面负有监督责任：
•识别、衡量、评估和监测整个企业的风险；
•制定适当和有意义的风险衡量标准，用于监督我们的业务和战略；
•审查和评估我们的政策和做法，以管理我们的信用、市场、流动性、法律、监管和运营风险(包括技术、运营、合规和受托风险)；以及
•确定和实施风险管理最佳做法。
风险委员会是我们董事会和风险管理委员会之间的主要联络点，风险管理委员会是负责风险管理的高级管理层委员会。风险偏好是我们通过董事会风险委员会和风险管理委员会进行的业务和资本规划过程中不可或缺的要素。我们使用我们的风险偏好流程来促进风险、资本和业绩策略的适当协调，同时也考虑来自金融和非金融风险的风险能力和偏好限制。我们自上而下的风险偏好流程为我们的各种业务职能进行自下而上的规划提供了过度冒险的限制。我们的董事会风险委员会与我们的风险管理委员会合作，每年或更频繁地批准我们的风险偏好，以反映风险、监管、经济和战略计划环境的变化，以确保我们的风险偏好与我们的战略计划和业务运营、监管环境和股东的期望保持一致。与我们的风险偏好和战略计划有关的报告，以及我们对此的持续监测，定期提交给我们各个管理层的风险监督和规划委员会，并通过我们的董事会风险委员会定期报告。
如上所述，我们有一个由高级管理层组成的风险管理委员会。该委员会的目的是就风险水平和风险管理结构对具体风险领域进行定期监督。管理层还设立了一个业务风险委员会，负责识别、评估和监测整个FNB的业务风险，评估和批准适当的补救工作，以解决已确定的业务风险，并向风险管理理事会提交有关业务风险的定期报告。风险管理委员会定期向董事会风险委员会报告整个企业的风险状况和其他重大风险管理问题。我们的首席风险官负责设计和实施我们的全企业风险管理战略和框架，通过多个第二道防线领域，包括以下部门，这些部门都向首席风险官报告，以确保协调一致地执行日常风险管理举措和战略：
73
目录表     
                     
•全企业风险管理部-在我们所有的业务和运营领域进行风险和控制评估，以确保适当的风险识别、风险管理和全企业风险报告。
•欺诈风险部-监控我们所有业务和运营单位的内部和外部欺诈风险。
•贷款审查部-对我们的贷款风险评级进行独立测试，以确保其准确性，这是计算我们的ACL的工具。
•模型风险管理部-监督所有用于管理公司风险的模型的验证和测试。
•第三方风险管理部门-确保在供应商生命周期中对第三方关系进行有效的风险管理和监督。
•反洗钱和银行保密法部门-监测洗钱风险和相关监管合规要求的遵守情况。
•评估审查部-促进对房地产评估的独立排序和审查，这些评估是为确定抵押给客户的房地产的价值而获得的。
•合规部-制定政策和程序，并监督遵守管理我们业务运营的适用法律和法规。
•信息和网络安全部--对我们的信息和网络安全风险进行风险评估，并确保有适当的控制措施来管理和控制此类风险，使用国家标准和技术研究所的框架，通过衡量和评估信息和网络安全控制的有效性来改善关键基础设施。该部门还监督我们的灾难恢复规划和测试工作，使我们能够在发生灾难时为恢复业务做好准备。
正如本报告新冠肺炎部分详细讨论的那样，我们已经制定了各种业务和紧急情况连续性计划，以应对不同的危机和情况，其中包括迅速部署我们的危机管理团队、事件管理团队和业务连续性协调员，以启动我们针对各种紧急情况的计划。此外，我们的审计职能对我们的内部控制环境进行独立评估，并在测试内部控制系统的运行情况以及向管理层和我们的审计委员会报告结果方面发挥不可或缺的作用。我们董事会的每个风险、审计、信用风险和CRA委员会定期向董事会全体报告与风险相关的事项。此外，我们董事会的风险委员会和我们的风险管理委员会都定期评估我们整个企业的风险状况，并就解决关键和新出现的风险问题所需的行动提供指导。
董事会相信，我们整个企业的风险管理流程是有效的，并使董事会能够：
•评估他们收到的信息的质量；
•了解FNB面临的业务、投资和财务、会计、法律、监管和战略方面的考虑因素以及风险；
•监督和评估高级管理层如何评估风险；以及
•适当评估我们全企业风险管理流程的质量。

74
目录表     
                     
非公认会计准则财务指标和关键业绩指标与公认会计准则的对账
下表列出了本报告中讨论的非公认会计准则业务指标和主要业绩指标与最直接可比的公认会计准则财务指标的对账情况。
表34
普通股股东可获得的营业净收入
截至2013年12月31日的年度202220212020
(单位：千)
普通股股东可获得的净收入$431,068 $396,561 $277,965 
合并相关费用45,259 1,764 — 
合并相关费用的税收优惠(9,504)(370)— 
新冠肺炎消费— — 11,276 
新冠肺炎消费的税收优惠— — (2,368)
出售Visa B类股票的收益— — (13,818)
出售Visa B类股票收益的税费支出— — 2,902 
FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失— — 25,611 
FHLB债务清偿和相关对冲终止损失的税收优惠— — (5,378)
与收购相关的拨备费用28,515 — — 
与收购相关的拨备费用的税收优惠(5,988)— — 
分支机构整合成本7,016 2,644 18,745 
分支机构合并成本的税收优惠(1,473)(555)(3,936)
服务费退款— — 3,780 
服务费退还的税收优惠— — (794)
普通股股东可获得的营业净收入(非公认会计准则)$494,893 $400,044 $313,985 

上表显示了普通股股东可获得的营业净收入(非公认会计原则)是如何从我们的财务报表中报告的金额中得出的。我们认为，某些费用，如合并费用、收购的非PCD贷款的初始拨备、分行合并成本、服务费退款和新冠肺炎费用，并不是运营我们业务和设施的有机成本。合并开支及分行合并成本主要指为履行被收购实体或已关闭分行的合约义务而产生的开支，而不会对吾等带来任何有用的持续利益。这些成本因每笔交易而异，并可能因交易的规模和复杂程度而有很大差异。同样，出售Visa B类股票的收益以及FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失对我们的业务来说并不是有机的。新冠肺炎的支出是公司在史无前例的大流行时期为支持一线员工和我们所服务的社区而采取的特殊举措。
75
目录表     
                     
表35
稀释后普通股每股营业收益
截至2013年12月31日的年度202220212020
稀释后普通股每股净收益$1.22 $1.23 $0.85 
合并相关费用0.13 0.01 — 
合并相关费用的税收优惠(0.03)— — 
新冠肺炎消费— — 0.03 
新冠肺炎消费的税收优惠— — (0.01)
出售Visa B类股票的收益— — (0.04)
出售Visa B类股票收益的税费支出— — 0.01 
FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失— — 0.08 
FHLB债务清偿和相关对冲终止损失的税收优惠— — (0.02)
与收购相关的拨备费用0.08 — — 
与收购相关的拨备费用的税收优惠(0.02)— — 
分支机构整合成本0.02 0.01 0.06 
分支机构合并成本的税收优惠— — (0.01)
服务费退款— — 0.01 
服务费退还的税收优惠— — — 
稀释后普通股每股营业收益(非公认会计准则)$1.40 $1.24 $0.96 
表36
平均有形普通股权益回报率
截至2013年12月31日的年度202220212020
(千美元)
普通股股东可获得的净收入$431,068 $396,561 $277,965 
无形资产摊销税后净额10,956 9,573 10,556 
普通股股东可获得的有形净收入(非公认会计准则)$442,024 $406,134 $288,521 
平均总股东权益$5,475,843 $5,033,188 $4,904,300 
减去：平均优先股东权益(106,882)(106,882)(106,882)
减去：平均无形资产(1)
(2,481,533)(2,310,419)(2,322,981)
平均有形普通股权益(非公认会计准则)$2,887,428 $2,615,887 $2,474,437 
平均有形普通股权益回报率(非公认会计准则)15.31 %15.53 %11.66 %
(1)不包括还款权。
表37
平均有形资产回报率
截至2013年12月31日的年度202220212020
(千美元)
净收入$439,109 $404,602 $286,006 
无形资产摊销税后净额10,956 9,573 10,556 
有形净收入(非公认会计准则)$450,065 $414,175 $296,562 
平均总资产$41,954,708 $38,603,092 $36,607,430 
减去：平均无形资产(1)
(2,481,533)(2,310,419)(2,322,981)
平均有形资产(非公认会计准则)$39,473,175 $36,292,673 $34,284,449 
平均有形资产回报率(非公认会计准则)1.14 %1.14 %0.87 %
(1)不包括还款权。
76
目录表     
                     
表38

每股普通股有形账面价值
12月31日20222021
(千美元，每股数据除外)
股东权益总额$5,653,364 $5,149,864 
减去：优先股股东权益(106,882)(106,882)
减去：无形资产(1)
(2,566,029)(2,304,410)
有形普通股权益(非公认会计准则)$2,980,453 $2,738,572 
结束已发行普通股360,470,110 318,933,492 
每股普通股有形账面价值(非公认会计准则)$8.27 $8.59 
(1)不包括还款权。
表39
有形权益与有形资产之比(期末)
12月31日20222021
(千美元)
股东权益总额$5,653,364 $5,149,864 
减去：无形资产(1)
(2,566,029)(2,304,410)
有形权益(非公认会计准则)$3,087,335 $2,845,454 
总资产$43,724,973 $39,513,318 
减去：无形资产(1)
(2,566,029)(2,304,410)
有形资产(非公认会计准则)$41,158,944 $37,208,908 
有形权益/有形资产(期末)(非公认会计准则)7.50 %7.65 %
(1)不包括还款权。
表40
有形普通股权益/有形资产(期末)
12月31日20222021
(千美元)
股东权益总额$5,653,364 $5,149,864 
减去：优先股股东权益(106,882)(106,882)
减去：无形资产(1)
(2,566,029)(2,304,410)
有形普通股权益(非公认会计准则)$2,980,453 $2,738,572 
总资产$43,724,973 $39,513,318 
减去：无形资产(1)
(2,566,029)(2,304,410)
有形资产(非公认会计准则)$41,158,944 $37,208,908 
有形普通股权益/有形资产(期末)(非公认会计准则)7.24 %7.36 %
 (1)不包括还款权。

77
目录表     
                     
关键绩效指标s
表41
效率比
截至2013年12月31日的年度202220212020
(千美元)   
非利息支出$826,392 $733,168 $750,349 
减去：无形资产的摊销(13,868)(12,117)(13,362)
减去：奥利奥的花费(1,692)(2,598)(4,434)
减去：与合并相关的费用(45,259)(1,764)— 
减去：新冠肺炎支出— — (11,276)
减去：分支机构整合成本(7,016)(2,644)(18,745)
减去：与税收抵免相关的项目减值— — (4,101)
调整后的非利息支出$758,557 $714,045 $698,431 
净利息收入$1,119,780 $906,476 $922,082 
应税等值调整11,288 10,948 12,470 
非利息收入323,553 330,419 294,556 
减去：证券净收益(48)(193)(282)
减去：出售Visa B类股票的收益— — (13,818)
补充：FHLB债务清偿和相关对冲终止的损失— — 25,611 
添加：服务费退款— — 3,780 
调整后净利息收入(FTE)+非利息收入$1,454,573 $1,247,650 $1,244,399 
能效比率(FTE)(非GAAP)52.15 %57.23 %56.13 %


第7A项包括关于市场风险的定量和定性披露
本项目要求提供的信息在MD&A的市场风险部分提供，该部分包括在本报告的第7项中，并通过引用并入本文。
78
目录表     
                     
第8项：财务报表及补充数据
关于F.N.B.公司财务报告内部控制的管理层报告
2023年2月24日
F.N.B.公司对财务报告的内部控制是由董事会、管理层和其他人员实施的过程，旨在根据美国公认的会计原则为编制可靠的财务报表提供合理保证。实体对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：(1)与保持合理详细、准确和公平地反映实体资产的交易和处置的记录有关的政策和程序；(2)提供合理保证，记录必要的交易，以便根据美国公认的会计原则编制财务报表，并且实体的收入和支出仅根据管理层和董事会的授权进行；防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置实体资产的行为，提供合理保证。
管理层负责建立和维护对财务报告的有效内部控制。管理层根据特雷德韦委员会赞助组织委员会于#年提出的框架，评估了截至2022年12月31日我们对财务报告的内部控制的有效性。内部控制一体化框架(2013年框架)。基于这一评估，管理层得出结论，截至2022年12月31日，我们对财务报告的内部控制是有效的，基于内部控制一体化框架(2013年框架)。独立注册会计师事务所安永会计师事务所已根据其独立注册会计师事务所报告对我们的财务报告内部控制进行了审计。
F.N.B.公司
/s/小文森特·J·德利
作者：小文森特·J·德利
董事长、总裁、首席执行官
/s/小文森特·J·卡拉布雷斯
作者：小文森特·J·卡拉布雷斯
首席财务官
79
目录表     
                     
独立注册会计师事务所报告

向F.N.B.公司的股东和董事会致敬，该公司表示同意。
对财务报表的几点看法
我们审计了F.N.B.公司及其子公司(本公司)截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并资产负债表、截至2022年12月31日的三个年度的相关综合收益表、全面收益(亏损)、股东权益和现金流量表以及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司在2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况，以及截至2022年12月31日的三个年度的经营结果和现金流量，符合美国公认会计原则。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013框架)》中确立的标准和我们2023年2月24日的报告，对公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，并对此发表了无保留意见。

意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指当期对财务报表进行审计而产生的事项，该事项已传达或要求传达给审计委员会：(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们不会通过传达下面的关键审计事项来提供关于关键审计事项或与之相关的账目或披露的单独意见。
80
目录表     
                     
信贷损失准备(ACL)
有关事项的描述
截至2022年12月31日，公司的净贷款和租赁组合为303亿美元，相关的ACL为4.02亿美元。正如综合财务报表附注1所述，会计准则是根据管理层对资产负债表日终身信贷损失的当前估计所作的评估。根据CECL方法，管理层使用来自内部和外部来源的与过去事件、当前情况以及合理和可支持的预测有关的相关可用信息进行估计。ACL由三个部分组成，包括数量储备，包括经济预测；资产特定储备；和质量储备。定性储备包括以下因素：监管、法律和技术环境；竞争；预测的不确定性；以及自然灾害等事件。

定性因素是管理层捕捉定量模型未涉及的风险或反映在定量模型使用的数据中的风险所必需的。在许多情况下，定性因素旨在捕捉公司的专家信用判断，因此对审计特别具有挑战性。

我们是如何在审计中解决这个问题的
我们评估了设计并测试了公司对ACL过程的控制的操作有效性，其中包括管理层的审查和批准控制，旨在评估对ACL进行定性因素调整的必要性和水平，以及对管理层评估的支持。

为了检验定性因素的调整，我们评估了管理方法的适当性，评估了调整的基础，以及所有相关风险是否反映在ACL中。在我们专家的帮助下，我们评估了用于制定信贷损失准备的模型的概念合理性，包括定性框架的适当性。在定性因素的测量方面，我们评估了用于为管理层估计提供信息的内部和外部数据的相关性和可靠性，考虑了新信息或相反信息的存在，并评估了管理层应用其定性框架的一致性。我们通过将整体ACL与历史损失、同行数据和其他相关信息进行比较，评估了包括定性因素调整在内的整体ACL，以及该金额是否适当地反映了对终身损失的合理估计。

/S/安永律师事务所
自1993年以来，我们一直担任该公司的审计师。
匹兹堡，宾夕法尼亚州
2023年2月24日
81
目录表     
                     
独立注册会计师事务所报告

致F.N.B.Corporation的股东和董事会，该公司包括该公司、该公司、该公司和该公司。
财务报告内部控制之我见
我们已经审计了F.N.B.公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制，基于内部控制--综合框架特雷德韦委员会赞助组织委员会发布(2013年框架)(COSO标准)。在我们看来，F.N.B.公司(本公司)根据COSO标准，截至2022年12月31日，在所有重要方面对财务报告保持有效的内部控制。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的综合资产负债表，截至2022年12月31日的三个年度的相关综合收益表、综合收益(亏损)表、股东权益和现金流量表，以及2023年2月24日的相关附注和我们的报告就此发表了无保留意见。

意见基础
公司管理层负责保持对财务报告的有效内部控制，并对所附文件所列财务报告内部控制的有效性进行评估关于F.N.B.公司财务报告内部控制的管理层报告。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。
我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/S/安永律师事务所
匹兹堡，宾夕法尼亚州
2023年2月24日
82
目录表     
                     
F.N.B.公司及其附属公司
合并资产负债表
(百万美元，不包括每股和每股数据)
12月31日
20222021
资产
现金和银行到期款项$443 $337 
银行的有息存款1,231 3,156 
现金和现金等价物1,674 3,493 
可供出售的债务证券(摊销成本$3,622及$3,416；信贷损失拨备$0及$0)
3,275 3,426 
持有至到期的债务证券(公允价值$3,687及$3,506；信贷损失拨备$0及$0)
4,087 3,463 
持有待售贷款(包括$91及$269按公允价值计量)(1)
124 295 
贷款和租赁，扣除未赚取收入净额$69及$36(包括$12及$0按公允价值计量)(1)
30,255 24,968 
贷款和租赁的信贷损失准备(402)(344)
贷款和租赁净额29,853 24,624 
房舍和设备，净额432 345 
商誉2,477 2,262 
核心存款和其他无形资产净额89 42 
银行自营人寿保险653 546 
其他资产1,061 1,017 
总资产$43,725 $39,513 
负债
存款：
无息需求$11,916 $10,789 
生息需求15,100 14,409 
储蓄4,142 3,669 
储税券及其他定期存款3,612 2,859 
总存款34,770 31,726 
短期借款1,372 1,536 
长期借款1,093 682 
其他负债837 419 
总负债38,072 34,363 
股东权益
优先股--$0.01面值；清算优先权为#美元1,000每股
授权-20,000,000股票
已发出-110,877股票
107 107 
普通股--$0.01面值
授权-500,000,000股票
已发出-374,907,245和329,464,669股票
4 3 
额外实收资本4,696 4,109 
留存收益1,370 1,110 
累计其他综合损失(357)(62)
库存股 – 14,437,135和10,531,177按成本计算的股份
(167)(117)
股东权益总额5,653 5,150 
总负债和股东权益$43,725 $39,513 
(1) Amount代表我们已选择公允价值选项的贷款。见附注26。
见合并财务报表附注
83
目录表     
                     
F.N.B.公司及其附属公司
合并损益表
(百万美元，每股数据除外)
截至十二月三十一日止的年度
202220212020
利息收入
贷款和租赁，包括费用$1,117 $886 $990 
证券：
应税117 86 106 
免税27 29 32 
其他24 4 2 
利息收入总额1,285 1,005 1,130 
利息支出
存款108 47 133 
短期借款25 27 38 
长期借款32 24 37 
利息支出总额165 98 208 
净利息收入1,120 907 922 
信贷损失准备金64 1 123 
扣除信贷损失准备后的净利息收入1,056 906 799 
非利息收入
服务费137 122 108 
信托服务39 37 31 
保险佣金及费用24 25 24 
证券佣金及收费24 22 17 
资本市场收益35 37 39 
按揭银行业务21 37 50 
非流通股权证券的股息12 9 14 
银行自营人寿保险12 15 14 
债务清偿损失— — (17)
其他19 26 14 
非利息收入总额
323 330 294 
非利息支出
薪酬和员工福利426 418 406 
净入住率68 58 71 
装备76 70 66 
无形资产摊销14 12 13 
对外服务73 71 69 
营销16 14 13 
FDIC保险20 18 20 
银行股和特许经营税14 13 14 
与合并相关的45 2 — 
其他74 57 78 
非利息支出总额
826 733 750 
所得税前收入553 503 343 
所得税114 98 57 
净收入439 405 286 
优先股股息8 8 8 
普通股股东可获得的净收入$431 $397 $278 
普通股每股收益
基本信息$1.23 $1.24 $0.86 
稀释$1.22 $1.23 $0.85 
见合并财务报表附注
84
目录表     
                     
F.N.B.公司及其附属公司
综合全面收益表(损益表)
(百万美元)
截至2013年12月31日的年度
202220212020
净收入$439 $405 $286 
其他全面收益(亏损)：
可供出售的证券：
期间产生的未实现(亏损)收益，扣除税收(利益)费用$(79), $(16)及$15
(277)(57)54 
衍生工具：
期间产生的未实现(亏损)收益，扣除税收(利益)费用$(9), $1和$(11)
(30)4 (40)
重新分类调整收益(亏损)计入净收益，扣除税项支出(收益) $2, $4及$3
8 14 18 
养恤金和退休后福利义务：
期间产生的未实现收益(亏损)，扣除税收支出(收益)$(1), $(5)及$2
4 16 (6)
其他全面收益(亏损)(295)(23)26 
综合收益(亏损)$144 $382 $312 
见合并财务报表附注
85
目录表     
                     
F.N.B.公司及其附属公司
合并股东权益报表
(百万美元，每股数据除外)
择优
库存		普普通通
库存		其他内容
已缴费
资本		保留
收益		累计
其他
全面
收入(亏损)		财务处
库存		总计
2020年1月1日的余额$107 $3 $4,067 $798 $(65)$(27)$4,883 
综合收益(亏损)286 26 312 
宣布的股息：
优先股：$72.52/共享
(8)(8)
普通股：$0.48/共享
(157)(157)
普通股发行— 4 (3)1 
普通股回购(38)(38)
限制性股票薪酬16 16 
采用新会计准则(50)— (50)
2020年12月31日的余额
107 3 4,087 869 (39)(68)4,959 
综合收益(亏损)405 (23)382 
宣布的股息：
优先股：$72.52/共享
(8)(8)
普通股：$0.48/共享
(156)(156)
普通股发行— 3 (6)(3)
普通股回购(43)(43)
限制性股票薪酬19 19 
2021年12月31日的余额
107 3 4,109 1,110 (62)(117)5,150 
综合收益(亏损)439 (295)144 
宣布的股息：
优先股：$72.52/共享
(8)(8)
普通股：$0.48/共享
(171)(171)
普通股发行— 1 (7)(6)
发行普通股--收购1 569 570 
普通股回购(43)(43)
限制性股票薪酬17 17 
2022年12月31日的余额$107 $4 $4,696 $1,370 $(357)$(167)$5,653 
见合并财务报表附注
86
目录表     
                     
F.N.B.公司及其附属公司
合并现金流量表
(百万美元)
截至2013年12月31日的年度
202220212020
经营活动
净收入$439 $405 $286 
将净收入与经营活动提供(用于)的现金流量净额进行调整：
折旧、摊销和增值73 10 (3)
信贷损失准备金64 1 123 
递延税项支出(福利)11 15 (18)
用于销售的贷款(1,042)(2,034)(1,886)
已售出贷款1,239 1,946 1,830 
出售贷款的净收益(38)(53)(47)
净变动率：
应收利息(42)14 19 
应付利息21 (3)(8)
银行拥有的人寿保险，不包括购买(6)3 (6)
其他，净额499 226 (177)
经营活动提供(用于)的现金流量净额1,218 530 113 
投资活动
贷款和租赁净变化，不包括销售和转让(2,831)558 (2,604)
可供出售的债务证券：
购买(880)(1,683)(2,360)
销售额459 — — 
到期日/付款735 1,634 2,244 
持有至到期的债务证券：
购买(1,200)(1,448)(301)
到期日/付款569 844 703 
房地和设备的增加(95)(58)(41)
在企业收购中收到的现金净额188 — — 
贷款已出售，不是为出售而产生的— — 537 
投资活动提供(用于)的现金流量净额(3,055)(153)(1,822)
融资活动
净变动率：
活期(无息和有息)和储蓄账户(108)3,406 5,402 
定期存款366 (802)(1,065)
短期借款(179)(267)(1,412)
发行长期借款的收益381 25 328 
偿还长期借款(231)(438)(574)
普通股回购(43)(43)(38)
支付的现金股息：
优先股(8)(8)(8)
普通股(171)(156)(157)
其他，净额11 16 17 
融资活动提供(用于)的现金流量净额18 1,733 2,493 
现金及现金等价物净增(减)(1,819)2,110 784 
年初现金及现金等价物3,493 1,383 599 
年终现金和现金等价物$1,674 $3,493 $1,383 
见合并财务报表附注
87
目录表     
                     
F.N.B.公司及其附属公司
合并财务报表附注

本报告中的术语“FNB”、“公司”、“我们”、“我们”和“我们”均指F.N.B.公司和我们的合并子公司，除非上下文表明我们仅指母公司F.N.B.公司。当我们在本报告中提到“FNBPA”时，我们指的是我们的银行子公司宾夕法尼亚第一国民银行及其子公司。
业务性质
F.N.B.Corporation总部位于宾夕法尼亚州匹兹堡，是一家多元化的金融服务公司，在七各州和哥伦比亚特区。我们的市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；华盛顿特区；北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮德蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)；以及南卡罗来纳州的查尔斯顿。截至2022年12月31日，我们拥有348分支机构遍布宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、西弗吉尼亚州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州、华盛顿特区和弗吉尼亚州。
我们通过我们的子公司网络提供全方位的商业银行、消费者银行和财富管理解决方案，该网络由我们最大的附属公司FNBPA领导，FNBPA成立于1864年。商业银行解决方案包括企业银行、小企业银行、投资房地产融资、政府银行、商业信贷、资本市场和租赁融资。消费银行提供一整套消费银行产品和服务，包括存款产品、按揭贷款、消费贷款，以及一整套移动和网上银行服务。财富管理服务包括资产管理、私人银行和保险。
注1.交易记录。重要会计政策摘要
陈述的基础
我们随附的综合财务报表和这些综合财务报表附注包括我们拥有控股权的子公司。我们拥有和经营FNBPA、FNTC、First National Investment Services Company、LLC、FNBIA、FNIA、Bank Capital Services LLC、F.N.B.Capital Corporation、LLC和Waubank Securities LLC，并在随附的合并财务报表中包含这些实体的业绩。
我们持有控股权的公司，或我们有权指导对实体的经济表现产生最重大影响的实体的活动，并有义务吸收亏损或有权获得可能对VIE具有重大意义的利益的VIE的公司，将被合并。对于一个有投票权的实体来说，控股财务权益通常是指我们持有超过50%的已发行有表决权股份。我们没有权力指导对实体的经济表现有最重大影响的实体的活动的VIE，或承担可能对VIE产生重大影响的损失或获得利益的权利的义务不被合并。对未合并公司的投资，当我们有能力施加重大影响时，采用权益法核算，当我们没有能力施加重大影响时，采用成本法核算。根据权益法或成本法入账的私人投资合伙企业的投资包括在其他资产中，我们在股权投资收益中的比例权益包括在其他非利息收入中。按成本法和权益法计入的投资权益定期评估减值。
随附的综合财务报表包括管理层认为根据公认会计准则公平反映我们的财务状况和经营结果所需的所有调整。所有重大的公司间余额和交易都已被冲销。截至向美国证券交易委员会提交合并财务报表之日，已对2022年12月31日之后发生的事件在合并财务报表中的潜在确认或披露进行了评估。
预算的使用
我们的会计和报告政策符合公认会计准则。根据公认会计原则编制财务报表时，我们需要作出估计和假设，以影响合并财务报表和合并财务报表附注中报告的金额。实际结果可能与这些估计大相径庭。特别容易受到重大变化影响的重大估计包括资产负债表、金融工具的公允价值、商誉和其他无形资产、所得税和递延税项以及诉讼准备金。
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目录表     
                     
采用新会计准则
当前预期的信贷损失。2020年1月1日，我们通过了ASU 2016-13，金融工具-信用损失(主题326)，它用一种反映大多数金融资产(包括贷款、HTM债务证券、租赁净投资和某些表外信贷敞口)的终身当前预期信用损失(通常指CECL)的方法取代了已发生的信用损失减值方法。对于按摊余成本、租赁净投资和表外信贷敞口计量的金融资产，我们采用了经修改的回溯法。因此，我们记录了减少了#美元。50.6截至2020年1月1日的留存收益为2.5亿欧元，用于计算采用的累积效果。转型调整主要是由期限较长的商业和消费房地产贷款推动的。在采用CECL时，我们记录了#美元的一次性累积效果调整50.61000万美元作为留存收益的减少。ACL余额增加了$1052000万美元，其中包括用于购买信用减值(PCD)贷款余额(CECL项下的PCD)和1美元的ACL501000万美元。在CECL采用影响中，我们的AULC在第一天就增加了$101000万美元。
我们对以前被归类为PCD并在ASC 310-30下入账的PCD金融资产使用了预期转移法，包括在ASC 310-30下通过类比入账的贷款。根据过渡指引，我们没有重新评估PCI资产是否符合PCD资产的标准，也没有重新评估对先前在池中入账的个人收购金融资产的修改是否为截至通过之日的TDR。我们停止使用过渡会计以外的资金池，并以个人贷款为基础对这些贷款进行核算。过渡后，以前在集合中入账的贷款与其他具有类似风险特征的贷款归类，以估计预期的信贷损失。因此，从2020年开始，以前不包括PCD贷款的某些信用指标和比率现在包括PCD贷款。2020年1月1日，PCD资产的摊余成本基础进行了调整，以反映增加了#美元的折旧。50.31000万美元。在对贷款额度进行调整后，净非信贷贴现将在剩余的合同期限内按贷款的实际利率计入利息收入。
我们选择了一项会计政策，通过根据我们的非应计政策冲销利息收入来注销应计利息应收余额，而不是衡量所有类别的融资应收账款和主要证券类型的应计利息的acl。我们在领养时没有持有任何OTTI在2020年1月1日之前获得认可的证券。
参考汇率改革。 2020年3月，FASB发布了ASU 2020-04，参考汇率改革：促进参考汇率改革对财务报告的影响(主题848)，经修订，在一段有限的时间内提供可选的指导，以减轻存款准备金率对受影响的浮动利率金融工具的合同修改所带来的财务报告变化的潜在会计负担，这些浮动利率金融工具与银行间同业拆借利率和对冲会计关系挂钩。
RRR提供的权宜之计、例外情况和选择允许在2024年12月31日之前的任何时间采用，不适用于2024年12月31日之后签订或评估的合同修改和对冲关系，但为2024年12月31日存在的某些对冲关系选择的某些可选权宜之计除外。
一般来说，当符合某些标准时，RRR提供了关于合同修改、套期保值关系和受RRR影响的其他交易的会计处理的可选权宜之计和例外情况。它还允许一次性转让或出售符合条件的HTM证券。
我们于2020年10月1日采用存款准备金率，并将遵循该指导意见，直到2024年12月31日更新终止。这一采用并未对我们的综合财务状况或经营结果产生实质性影响。
企业合并
通过应用收购方法对企业合并进行核算.根据收购方法，于收购日期收购的可确认资产和承担的负债以及被收购方的任何非控股权益按其于该日的公允价值计量，并与商誉分开确认。被收购实体的经营业绩自收购之日起计入综合收益表。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、运输中的现金项目以及联邦储备银行和其他存款机构的应付金额(包括有息存款)。
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目录表     
                     
债务证券
债务证券可分为交易型证券、HTM证券或AFS证券。截至2022年、2022年和2021年12月31日，我们没有持有任何交易性债务证券。债务证券的利息收入包括购买溢价的摊销或折扣的增加。债务证券的溢价和折扣通常按水平收益率法摊销，不预期提前还款，但预期提前还款的抵押贷款支持证券除外。可赎回债务证券的溢价摊销至最早的赎回日期。当本金或利息拖欠超过90天时，债务担保被置于非应计项目上。以非应计项目为抵押的应计但未收到的利息将冲销利息收入。出售证券的收益和损失在交易日入账，并使用特定的识别方法确定。
HTM债务证券是管理层有积极意愿和能力持有至到期的证券。此类证券按摊销成本列账。对于某些HTM证券，我们的预期是零预期信贷损失。基于没有信用损失、高信用评级、担保和/或隐含的无风险特征的长期历史，我们预计与我们的UST、Fannie Mae、Freddie Mac、FHLB、Ginnie Mae和SBA证券相关的不付款风险为零，因此，对这些证券没有ACL。我们认为，这些定性因素表明，历史信用损失信息名义上应该受到当前状况和R&S预测的影响，如果有的话。因此，我们认为，在这些指标没有变化的情况下，我们可能会继续假设为体现这些因素而得出的证券的信用损失为零。我们还拥有HTM债务证券投资组合，我们预计这些证券的信贷损失不会为零。这一投资组合由高等级市政债券组成。为了计算这些证券的预期信用损失，我们按主要证券类型、评级和到期日对证券进行分组，并应用第三方数据提供商提供的各自累积违约率。基准信用损失估计使用定性方法进行调整，以考虑当前条件和R&S预测的违约数据概率的潜在变化。在可能的情况下，预期的信贷损失会考虑到一种证券的任何增强，如保险、担保或国家援助。
未被归类为交易或HTM的债务证券被归类为AFS，并按公允价值列账。未实现损失头寸中的AFS债务证券至少每季度评估一次与信贷损失有关的减值。减值可能是由于发行人的信用恶化或证券相关抵押品造成的。在评估公允价值的任何下降是否由于信用损失时，所有相关信息都是在个人安全水平上考虑的。
对于处于未实现亏损状态的AFS债务证券，我们首先确定我们是否有出售证券的意图，或者我们更有可能被要求在收回其摊销成本基础之前出售该证券。如果符合出售意向或要求的标准，证券的摊余成本将减记至公允价值，并在综合损益表的信贷损失准备项目的收益中报告任何增量减值的情况下，对ACL进行减记。对于不符合出售意向或要求的AFS债务证券，我们评估公允价值下降是否由信用损失或其他因素造成。我们首先对每种证券进行定性评估，以评估是否存在潜在的信用损失。如果定性分析的结果是我们期望收回全部本金，那么我们得出的结论是，预期现金流的现值等于或超过其摊销成本，不存在信用损失。如果确定存在潜在的信用损失，我们会将预期收取的现金流量现值与我们的摊余成本基础进行比较。信贷损失通过会计准则入账，并限于公允价值小于摊销成本基础的金额。我们已经为AFS债务证券的每一种主要证券类型做出了会计政策选择，以调整用于贴现预期现金流的有效利率，以考虑预期预付款产生的预期现金流的时间安排。非信贷相关因素的减值计入保险公司扣除所得税后的减值。
ACL中的变化被记录为信用损失费用准备金。当AFS债务证券不能收回时，或者当我们认为有关出售意图或要求的标准得到满足时，损失将计入ACL。
根据回购协议出售的证券
根据回购协议出售的证券被记为抵押融资交易，并按出售证券的金额加上应计利息入账。根据这些融资安排质押为抵押品的证券，通常是美国政府和联邦机构证券，不能由被担保的一方出售或再抵押。从第三方收到或提供给第三方的抵押品的公允价值被持续监测，并在认为适当时获得或要求退还额外抵押品。
衍生工具和套期保值活动
吾等不时可能订立衍生工具交易，主要是为了防范不利价格或利率变动对某些资产及负债的价值及未来现金流造成的风险。外汇衍生品的签订是为了满足客户的需求。所有衍生工具均按综合余额的公允价值列账
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目录表     
                     
作为资产或负债的资产负债表。衍生工具的公允价值变动的会计处理取决于它是否被指定为正式的、合格的对冲关系。对于合格套期保值关系中的衍生品，我们正式记录了套期保值工具和被套期保值项目之间的所有关系，以及我们进行每笔对冲交易的风险管理目标和策略。套期保值活动产生的现金流与被套期保值项目归入同一类别。
已被指定并符合现金流量对冲资格的衍生工具的公允价值变动，包括任何无效，均记录在扣除税项后的AOCI中。金额从AOCI重新分类到同一行项目中的综合收益表，用于在对冲交易影响收益的一个或多个期间显示对冲项目的收益影响。
于对冲开始时，会进行正式评估，以确定衍生工具的公允价值或现金流量的变动是否对抵销对冲项目的公允价值或现金流量的变动非常有效，以及该等变动是否预期于未来会非常有效。在此后的每个报告期，都会进行统计回归或定性分析，以评估套期保值的有效性。如果确定衍生工具没有或将不会继续作为对冲的高度有效，套期保值会计将停止。
我们亦签订利率掉期协议，以满足合资格商业贷款客户的利率风险管理需要。这些协议为客户提供了将浮动利率转换为固定利率的能力。然后，我们与衍生交易对手建立头寸，以抵消我们对客户协议固定部分的风险敞口。与客户签订的衍生品相关的信用风险与发放贷款所涉及的信用风险基本相同，并受正常信贷政策和监督的约束。我们寻求将交易对手信用风险降至最低，只与高质量的机构进行交易，并使用抵押品协议和其他合同条款。这些安排符合衍生品的定义，但不被指定为合格对冲关系。与贷款客户及与交易对手的利率互换协议在综合资产负债表的其他资产及其他负债中按公允价值列报，公允价值的任何变动均在本期收益中确认。
待售贷款和贷款承诺
我们的某些住宅按揭贷款是在第二按揭贷款市场发放或购买以供出售。我们自动进行选择，以核算根据FVO持有供出售的所有已发放或购买的住宅按揭贷款。FVO选择旨在更好地反映潜在的经济状况，并更好地促进贷款的经济对冲。FVO是以工具为基础应用的，是一种不可撤销的选择。此外，随着FVO的选出，与发放和收购持有以供销售的住宅按揭贷款相关的费用和成本将作为已发生而不是递延计入。FVO项下的公允价值变动在综合收益表的按揭银行业务非利息收入中入账。公允价值是根据持有以供出售的贷款类别在各自二手市场取得的利率厘定。出售贷款的收益或亏损计入按揭银行业务的非利息收入。持有以供出售的贷款的利息收入计入利息收入。
对于我们打算出售的住房抵押贷款，我们通常会发行IRLC。这些IRLC被认为是衍生品。我们还订立贷款销售承诺，在获得资金后出售这些贷款，以减轻在向客户发出利率承诺至我们出售贷款期间住宅按揭贷款市值可能下降的风险。这些贷款销售承诺也是衍生品。两类衍生工具均按公允价值计入综合资产负债表，公允价值变动计入按揭银行业务非利息收入。
我们还发起由小企业管理局担保的贷款，用于购买企业、创业、企业扩张、设备和营运资金。所有SBA贷款均按照SBA的规定进行承销和记录。以在二级市场出售为目的的小型企业协会贷款被归类为持有以待出售，并以成本或公允价值较低的价格列账。于出售时，吾等根据已售出的担保部分与保留的非担保部分的相对公允价值，将整笔贷款的账面价值分配给已售出的担保部分和保留的未担保部分，从而对贷款的保留部分计入折扣。担保部分通常以溢价出售，如果收到的任何净溢价超过所转让贷款部分的相对公允价值，收益将在其他收入中确认。贷款留存部分的账面净值计入适当的商业贷款分类，以供披露。
贷款
我们打算在可预见的未来持有的贷款，或者直到到期或偿还的贷款，都是按扣除ACL的摊销成本报告的。摊销成本主要包括未偿还本金余额、递延发端费用或成本以及所购贷款的溢价或折扣。贷款利息收入在贷款期限内使用实际利息计算。
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目录表     
                     
方法。贷款发放费或成本、保费或折扣在贷款或贷款承诺期内递延和摊销，作为对相关贷款收益率的调整。
不良贷款
我们将贷款置于非应计状态，并在本金或利息到期且仍未支付一定天数时停止对贷款进行应计利息，除非贷款既有良好的担保，又处于收回过程中。商业贷款和租赁按非应计项目计入90天数，分期付款贷款按非应计项目120天数和住宅抵押贷款和消费信贷额度通常以非应计项目180天数，尽管我们可能会在这些逾期阈值之前根据保证对非应计项目进行贷款。当一笔贷款处于非应计制状态时，所有未付的应计利息将冲销利息收入，并暂停递延费用和成本的摊销。在支付所有拖欠本金和利息并合理保证收回剩余本金和利息的最终能力之前，非应计贷款不得恢复应计状态。贷款根据贷款额度冲销，以前冲销的金额在变现时计入贷款额度。
问题债务重组贷款
借款人的债务重组或贷款修改是在正常业务过程中进行的，不一定构成TDR。一般来说，债务的修改或重组构成了TDR，包括合理预期的TDR，如果出于与借款人财务困难相关的经济或法律原因，我们向借款人提供了我们在当前市场条件下不会考虑的特许权，或者一旦我们确定对陷入财务困境的借款人进行贷款修改是最合适的策略。此外，被指定为TDR的贷款不一定会自动将贷款置于非应计状态。当被指定为TDR的贷款的本金和利息得到合理保证时，如果借款人不符合非应计地位的标准，我们将继续计提贷款利息。
TDR分类不包括对发生自然灾害或其他极端事件(如洪水、飓风和流行病)时处于当前状态的借款人提供的短期援助。这些借款人被认为在修改时没有遇到财务困难，因此不符合确定TDR地位的标准。对于与新冠肺炎疫情的影响相关的租约修改，而这些修改不会导致我们作为出租人的权利或承租人的义务大幅增加，我们选择将这些租赁特许权视为原始合同中存在的可强制执行的权利和义务。我们对这些让步的解释就像租赁合同没有任何变化一样。
贷款和租赁的信贷损失准备
我们根据CECL方法，使用来自内部和外部来源的与过去事件、当前状况和R&S预测相关的可用信息，估计贷款和租赁的ACL。如果存在类似的风险特征，则以集体(池)为基础来衡量ACL。我们的投资组合细分的特点是在初始衡量标准、风险属性以及我们监控和评估信用风险的方式上具有相似性，包括商业房地产、商业和工业、商业租赁、商业其他、直接分期付款、住宅抵押贷款、间接分期付款和消费者信用额度。
贷款和租赁的ACL代表我们在资产负债表日期对贷款组合中终身信贷损失的当前估计。在确定ACL时，我们估计贷款整个合同期的预期未来损失，并在适当情况下根据预期预付款进行调整。合同条款不包括预期的延期、续签和修改。ACL是三个组成部分的总和：定量(公式化或集合)准备金；特定资产/个人贷款准备金；以及定性(判断性)准备金。
定量成分
我们使用基于非贴现现金流系数的方法来估计预期的信贷损失，其中包括组成部分违约概率(PD)/违约损失(LGD)/违约风险敞口(EAD)模型，以及较小贷款组合的较不复杂的估计方法。
•PD：此组件模型用于估计借款人停止按约定付款的可能性。这其中的主要贡献者是借款人的信用属性和宏观经济趋势。
•LGD：此组件模型用于估计贷款发生违约时的损失。
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目录表     
                     
•EAD：估计借款人停止还款时的贷款余额。对于所有定期贷款，基于摊销的公式方法用于账户级别的EAD估计。我们在每个循环产品组合中使用特定于投资组合的方法计算EAD。
资产特定/单个组件
没有共同风险特征的贷款通常是以个人为基础进行评估的。单独评估的贷款不包括在集体评估中。我们选择应用实际权宜之计，使用抵押品的公允价值减去任何出售成本来衡量抵押品依赖型资产的预期信贷损失。
个人储量的确定方法如下：
•对于违约金额大于或等于$的商业贷款1.0个人准备金是根据对贷款预期未来现金流的现值、贷款的可观察市场价值或抵押品的公允价值减去出售成本的分析来确定的。
•拖欠的商业及消费贷款金额低于$1.0600万美元，确定的LGD百分比乘以贷款余额，并将结果汇总，以衡量特定准备金减值。
定性成分
ACL还包括与独特的风险因素相关的已确定的定性因素、当前经济状况中可能无法在量化结果中反映的变化，以及确保ACL反映我们对CECL的最佳估计的其他相关因素。
虽然我们的储备方法努力反映所有相关的风险因素，但由于获得信息的固有时间滞后以及估计与实际结果之间的正常差异，估计过程中仍存在与但不限于潜在不精确相关的不确定性。我们提供额外的准备金，旨在为此类风险造成的损失提供保险。Acl还包括在确定个人或集体储量时可能无法直接衡量的因素。这些定性因素可能包括：
•贷款政策和程序，包括在收款、核销和收回方面的政策和承保标准和做法的变化；
•贷款、投资、催收等相关人员的经验、能力和深度；
•机构信用审查职能的质量；
•信贷集中或这种集中程度的变化；
•其他外部因素的影响，如监管、法律和技术环境；竞争；以及自然灾害等事件和其他相关因素；以及
•预测的不确定性和不精确性。
与贷款有关的无资金承诺的信贷损失责任
AULC是管理层对我们在商业和工业循环贷款安排、商业房地产建设项目、信用证和房屋净值信用额度等无资金来源的贷款承诺中固有的信贷损失的估计，并计入综合资产负债表的其他负债。AULC是在我们因我们不能无条件取消的债务而面临信用风险的合同期内估计的。AULC通过计提信贷损失准备金进行调整。这一估计数包括对供资发生的可能性的考虑，以及对预计在其估计使用年限内供资的承付款的预期信贷损失的估计。与我们对贷款和租赁组合的估计过程一致，我们使用基于非贴现现金流系数的方法来估计预期的信贷损失，其中包括组成PD/LGD/EAD模型以及较小投资组合的较不复杂的估计方法。
购买的信用恶化的贷款和租赁
我们购买了贷款和租赁，其中一些自发起以来经历了超过微不足道的信用恶化，并已建立标准，以评估所购买的金融资产或资产组是否应在收购日计入PCD。将根据审查时的事实和情况以及所提供信息的可获得性，选择适用于具体收购的标准或增加新的标准。
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目录表     
                     
被收购方收购。一般来说，信贷质量自产生以来的微不足道的恶化将包括特别提及或更低的风险评级、贷款偿付不一致、收购时的非应计状态，或在TDR中修改的、破产或出于监管目的的贷款。
PCD贷款按支付金额入账。初始贷款额度的确定方法与为集体投资而持有的其他贷款相同，并分配给个人贷款。贷款的购买价格和ACL的总和成为初始摊销成本基础。初始摊销成本基础和贷款面值之间的差额是非信贷贴现或溢价，在贷款期限内摊销或增加到利息收入中。在信贷损失准备金中记录了对资产负债表的后续变动。
房舍和设备
房舍和设备按成本减去累计折旧列报。折旧是在资产的估计使用年限内使用直线方法计算的。租赁改进按资产的估计使用年限或租期(包括合理保证时的续约期)中较短的时间支出。使用寿命取决于资产的性质和状况，范围为3至39三年了。维护和维修在发生时计入费用，而重大改进在确定的使用年限内资本化并摊销为费用。当发生事件或情况变化表明账面价值可能无法收回时，将审查房地和设备的减值情况。
云计算安排
WE评估为云计算安排支付的费用，以确定这些安排是否包括购买或许可使用应作为内部使用软件单独核算的软件。如果合同包括购买或许可使用应作为内部使用软件单独核算的软件，则合同应在该软件已确定的使用年限内摊销无形资产。对于不包括软件许可的合同，合同作为服务合同入账，已支付的费用记录在其他非利息费用中。
拥有的其他房地产
奥利奥主要由部分或全部偿还贷款义务所获得的商业和住宅房地产组成。为清偿债务而收购的奥利奥最初按资产的公允价值减去估计销售成本计入其他资产。收购后，OREO按摊销成本或公允价值减去估计销售成本中较低者入账。转移后价值的变化与直接运营费用一起记录在非利息费用中。出售OREO产生的以前未确认的收益或损失在出售之日在非利息收入中确认。
商誉及其他无形资产
商誉是指收购成本超过收购净资产公允价值的部分。其他无形资产是指购买的资产，缺乏实物，但由于合同或其他法律权利而与商誉区分开来。具有有限年限的无形资产，如核心存款无形资产、客户关系无形资产和续期名单，将在其估计使用年限内摊销，并接受定期减值测试。核心存款无形资产主要摊销于十年使用加速方法。客户续订列表在其估计使用寿命内摊销，其范围为八至十三年.
商誉及其他无形资产须接受报告单位层面的减值测试，必须至少每年进行一次。我们在每年第四季度进行减值测试，如果有减值指标，我们会更频繁地进行减值测试。我们还继续监测其他无形资产的减值情况，并在必要时评估账面价值。
每季度，我们都会进行商誉减值评估。我们首先评估定性因素，以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值。除其他外，定性因素包括宏观经济条件、行业和市场因素、各报告单位的财务业绩以及其他有关实体和报告单位的具体考虑因素。如果我们得出结论，报告单位的公允价值很可能低于其账面价值，则进行量化评估。如果量化评估导致报告单位的公允价值超过其账面价值，报告单位的商誉被视为没有减值；然而，如果报告单位的账面价值超过其公允价值，则就超出的部分计入减值费用，但以分配给报告单位的商誉金额为限。
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目录表     
                     
根据商誉减值测试确定报告单位的公允价值是一种判断，通常涉及使用重大估计和假设。同样，估计和假设也用于确定其他无形资产的公允价值。公允价值估计主要使用贴现现金流量、市场比较和最近的交易来确定。这些方法使用大量估计和假设，包括预测未来现金流、反映市场回报率的贴现率、预测增长率以及确定和评估适当的市场可比性。
贷款服务权
我们有两类主要的偿还权，住宅抵押贷款服务和小企业管理局担保的贷款服务。我们承认为他人偿还住宅抵押贷款和SBA担保贷款的权利是一种资产，无论我们购买的是偿还权，还是在偿还贷款与基础贷款分离并由我们保留时通过出售我们发起或购买的贷款而产生的。
我们最初将维修权按公允价值计入综合资产负债表中的其他资产。随后，维修权以成本或公允价值中的较低者计量。偿还权按按揭银行业务的估计净服务收入、住宅按揭贷款的非利息收入和小企业管理局担保贷款的其他非利息收入按比例摊销。估计未来净现金流量的数额和时间根据实际结果和更新的预测进行更新。
MSR根据标的贷款的共同风险特征被分成不同的池，并至少每季度评估一次减值。至少每季度对SBA保证的维修权进行减值评估。当账面价值超过通过计算预期未来现金流量净值的现值而确定的公允价值时，确认减值(如有)。若住宅按揭贷款的整体减值或小企业管理局担保贷款的综合减值，则通过估值拨备减记偿还权，并分别计入按揭银行业务的非利息收入或其他非利息收入。
银行拥有的人寿保险
本公司已为若干现任及前任董事、高级职员及雇员购买人寿保险，而本公司为该等人士的拥有人及受益人。这些保单按其现金退回价值或退回保单可变现的金额计入综合资产负债表。死亡抚恤金的免税收入和现金退回净值的变化记录在BOLI非利息收入中。
低收入住房税收抵免伙伴关系
我们投资于各种符合LIHTCs资格的保障性住房项目。净投资记入综合资产负债表的其他资产。这些投资通过实现联邦税收抵免来产生回报。我们使用比例摊销法来说明我们在这些实体的大部分投资。不符合比例摊销法要求的LIHTC采用权益法确认。
租契
我们在合同开始时确定一项安排是不是租约，或者包含租约。作为承租人，如果合同转让了控制已确定资产的使用权以换取对价，我们认为合同是租赁或包含租赁。我们在综合资产负债表中确认支付租赁款项的义务和代表我们在租赁期内使用标的资产的权利的使用权资产。对于经营性租赁，使用权资产和租赁负债包括在其他资产和其他负债，分别为。融资租赁包括在房舍和设备，以及其他负债。我们不在综合资产负债表上记录初始租期为12个月或以下的租约，相反，我们以直线法确认这些租约在租赁期内的租赁费用。
使用权资产和负债最初按租赁期内租赁付款的现值计量，并按开始日租赁隐含的利率进行贴现。使用权资产根据租赁开始前的任何租赁付款、租赁奖励和应计租金进行调整。如果租赁中隐含的利率不能轻易确定，我们将使用我们的增量借款利率对租赁进行贴现，该增量借款利率是通过参考FNB的担保借款利率得出的。我们的租约可能包括延长或终止租约的选项。当我们合理地确定我们将行使这种选择权时，租赁期包括这些期限。经营性租赁的租赁费用在租赁期内以直线法确认。融资租赁的租赁费用采用有效利息法确认。我们的某些租赁协议包括基于交易百分比的可变租金支付，而其他租赁协议包括定期调整协议中规定的费率和费用的可变租金支付。可变成本，如维护费，
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目录表     
                     
财产税、财产保险、基于交易的租赁付款和基于指数的费率增加在发生时计入费用。当事件或情况显示账面金额可能无法收回时，使用权资产将被审查减值。对于经营性租赁，如果被认为减值，使用权资产将被减记，剩余余额随后按直线法摊销。我们有房地产租赁协议，包括租赁和非租赁组成部分，通常被视为单一租赁组成部分。
作为出租人，当租赁满足某些标准，表明我们已有效地将标的资产的控制权转移给客户时，该租赁被归类为销售型租赁。当租赁不符合销售型租赁的标准，但符合直接融资租赁的标准时，该租赁被归类为直接融资租赁。当不符合销售型租赁或直接融资租赁的要求标准时，该租赁被归类为经营性租赁。
销售型租赁和直接融资租赁均确认为综合资产负债表中租赁的净投资。投资净额包括应收租赁款项，包括由客户或与吾等无关的任何其他第三方担保的标的资产的任何剩余价值，以及标的资产的未担保剩余价值。经营租赁收入按直线法按租赁期确认。吾等并不评估销售税及由政府当局就租赁交易征收并由吾等收取的类似税项是否为吾等作为相关租赁资产拥有人的主要责任，并将收取的所有税款从租赁收入中剔除。
与客户签订合同的收入
我们从与客户的合同中赚取一定的收入。这些收入在承诺服务的控制权转让给客户时确认，金额反映了我们预期有权换取这些服务的对价。
在为我们与客户的合同确定适当的收入确认时，我们会考虑合同是否具有商业实质，并得到双方的批准，具有可识别的合同权利、付款条款，以及对价的可收集性。一般来说，我们在服务完成后履行我们的履约义务，按照我们根据合同有权开具发票或收取费用的金额履行我们的履约义务，最初的预期期限为一年或更短。我们在投资组合的基础上将这一指导应用于具有类似特征的合同，我们认为其结果与将这一指导应用于个别合同不会有实质性差异。
我们根据与客户签订的合同提供的服务将在提供服务的时间点转移。一般来说，我们不会推迟递增的直接成本，以获得根据实际权宜之计将在一年或更短时间内摊销的客户合同。这些成本在发生的期间确认为费用，主要是工资和福利费用。
存款服务. 我们根据已公布的服务收费确认存款服务的收入。活期和储蓄存款客户有权随时取消其存款安排，并提取其存款资金，而无需事先通知。当服务涉及客户可以不受处罚地取回的存款时，我们认为服务合同期限是逐日的，其中每一天代表合同的续签。合同的范围不超过所提供的服务，收入在合同期限结束时(每日)在履行履行义务时确认。
除提前取款罚款外，长期存款产品不存在存款服务费，这些产品在提前终止时赚取的罚款。
如本公司过去曾因客户要求或客户服务问题、过往经验或其他可接受的方法而在同一期间豁免或减少存款服务费，则存款服务费收入会减少。存款服务的收入在综合收益表中报告为服务费，在社区银行部分报告为非利息收入。
财富管理服务公司。 财富咨询和信托服务按月提供，并在提供服务时开具发票。费用是根据所提供的服务或所管理的资产的水平而定的固定数额或比额。客户有权随时终止其服务协议。我们会根据提供服务时生效的收费表来确定服务的价值。财富咨询和信托服务的收入在综合收益表中作为信托服务和证券佣金及费用报告，在财富部分作为非利息收入报告。
96
目录表     
                     
保险服务。 保险服务包括全方位的保险经纪服务，通过主要承运人向我们地理市场内的企业和个人提供多种商业和个人保险。我们根据客户支付给保险承运人的保费的合同规定的佣金支付确认有效的保险合同收入。合同可随时取消，在保险生效后，我们对客户没有履约义务。保险服务收入在综合收益表中报告为保险佣金和费用，在业务分部脚注中的保险部分报告为非利息收入。
其他服务。其他服务主要包括各种辅助收入流产生的费用，包括资本市场收入和杂项消费者费用。资本市场收入的很大一部分是掉期手续费收入，这一收入在掉期执行期间确认。其他服务的收入在履行履约义务时确认，并在综合收益表中作为非利息收入报告。
所得税
我们提交一份合并的联邦所得税申报单。联邦和州所得税准备金是基于综合财务报表中报告的收入，而不是分别在所得税申报表中报告的金额。递延税项和差额负债按预期适用于预期实现这些资产和负债的年度的应纳税所得额的税率计算。税率变化对直接纳税所得额和直接税额的影响在税率变化颁布之日起确认为收入或费用。
在为财务报表目的确定所得税费用时，我们会做出某些估计和判断。这些估计和判断适用于某些税收抵免的计算，以及与某些递延所得税和递延所得税相关的递延所得税支出或收益的计算。这些估计的重大变化可能会导致我们的税收拨备在未来一段时间内增加或减少。我们在所得税支出中确认与所得税相关的利息和/或罚款。
我们评估我们能够收回免税额的可能性。如果复苏的可能性不大，我们将通过计入所得税拨备来提高我们对DTA的估值免税额，这是不太可能收回的。我们相信，我们最终会收回在综合资产负债表上记录的递延税项。
我们定期审查我们在纳税申报单上的纳税状况，并对所有不确定的纳税状况应用一个更有可能的确认阈值。在合并财务报表中确认的金额是大于50在考试中实现的可能性为%。对于不符合测试条件的税收头寸，不会记录任何税收优惠。
营销成本
营销成本一般在发生时计入费用。
每股金额
普通股每股收益是使用普通股股东可获得的净收入计算的，这是经优先股股息调整后的净收入。
普通股每股基本收益的计算方法是，普通股股东可获得的净收入除以普通股的加权平均流通股数，再减去限制性股票的未归属股份。
普通股每股摊薄收益的计算方法为：普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均股数，并根据可供股票期权和限制性股票发行的潜在普通股的稀释效应进行调整，按库存股方法计算。只有在普通股每股收益被稀释时，才会对普通股股东可获得的净收入和已发行普通股的加权平均股数进行调整。在计算稀释每股收益时应用库存股方法的假定收益不包括在累计实收资本中确认的超额税收优惠金额。

97
目录表     
                     
退休计划
我们为员工提供退休计划。在计算这些计划下的债务和相关费用时，需要使用精算估值方法和假设。这些计划使用假设和方法，包括按其公允价值反映合格养老金计划的信托资产，以及确认我们综合资产负债表中计划资金过剩和资金不足的状况。损益、以前的服务成本和抵免在扣除税项后在AOCI中确认，直到它们摊销或在削减时立即确认。
基于股票的薪酬
我们的股票薪酬奖励要求根据估计的公允价值对所有股票奖励(包括向员工发放的股票期权和限制性股票单位)以及向董事发放的股票奖励的薪酬支出进行计量和确认。一般而言，这些授予员工的限制性股票单位奖励超过三年制服务期和授予非雇员董事的股票奖励超过一年一年制句号。
我们被要求在授予之日估计股票奖励的公允价值。对于基于时间的奖励，奖励的价值在我们的综合收益表中确认为费用，在必要的服务期或员工首次有资格退休之日之前的较短期间内。
我们颁发了多条件的限制性股票单位奖，既有业绩条件，也有市场条件。这些奖励是通过考虑授予日期公允价值中的市场状况，并根据授予日期公允价值和满足业绩条件的可能性确认服务期内的补偿费用来核算的。我们会在罚没发生时对其进行核算。
注2.交易记录。新会计准则
下表汇总了我们最近采用或将来将采用的财务会计准则委员会发布的会计声明。
表2.1
标准描述财务报表影响
问题债务重组和注销
ASU 2022-02，金融工具--信用损失(话题326)：问题债务重组和年份披露
这一更新取消了对采用ASC 326的债权人的TDR的确认和计量指导，并要求加强对遇到财务困难的借款人的贷款修改的披露。

这一更新还要求公共企业实体在其年份披露中按起源年份提供当期总冲销。
此更新将使用预期方法进行应用。对于与TDR相关的过渡方法，实体可以选择应用修改后的追溯过渡方法。

允许尽早采用此更新。允许实体提前采纳关于TDR和相关披露增强的修订，与与葡萄酒披露相关的修订分开。

我们于2023年1月1日采用了此更新。采用这一更新预计不会对我们的合并财务报表产生实质性影响。

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目录表     
                     
注3.交易记录。兼并与收购

霍华德·班科普公司

2022年1月22日，我们完成了对总部位于马里兰州巴尔的摩市的银行控股公司Howard的收购。此次收购增强了我们在大西洋中部地区的影响力。此外，合并业务还实现了成本节约、效率和其他好处。在收购日，霍华德拥有的资产账面净值约为$2.4亿美元，其中包括1.8贷款和存款都有10亿美元。这笔收购的价值约为美元。443百万美元，并导致发行34,074,495以我们的普通股换取18,930,329霍华德普通股的股份。我们还收购了霍华德的限制性股票单位和完全授予的流通股期权。

本次合并按照收购会计方法入账。所有资产和负债的公允价值载于表3.1。确定资产和负债的公允价值是一个复杂的过程，涉及对用于计算公允价值的估计和假设的重大判断。我们已完成对收购资产和负债的估值审查。
与霍华德收购相关的商誉记录在社区银行业务部门，不能从所得税的目的扣除，因为收购是为了税收目的作为免税交换入账的。我们发生了与霍华德收购相关的合并费用31.0百万美元和美元1.82022年和2021年分别为100万。
购买的贷款和租赁反映了信贷从起源开始的微不足道的恶化，被认为是PCD。我们考虑了各种因素，包括但不限于不良状况、违约率、风险评级、TDR分类、FICO评分和其他表明信用质量自产生以来恶化的定性因素。对于PCD贷款和租赁，预期信贷损失的初始估计在收购之日在ACL中确认，采用与为投资而持有的其他贷款和租赁相同的方法。作为霍华德收购的一部分，我们获得了PCD贷款和租赁$186.9百万美元。我们在收购时建立了一个ACL10.01,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元--最高为PCD贷款和租赁的摊销成本。PCD贷款和租赁的非信贷贴现为#美元。5.4百万美元，第一天公允价值为$171.5百万美元。与Howard收购相关的非PCD贷款的初始拨备费用为#美元19.1百万美元。
我们于2022年2月将Howard的系统和运营活动整合到FNB中。由于这一整合，在收购后披露霍华德资产的收入和所得税前收入是不可行的。
UB银行
2022年12月9日，我们完成了对北卡罗来纳州格林维尔的一家银行控股公司Union的收购。此次收购进一步增加了我们在北卡罗来纳州的业务，并增加了在当前经济环境下继续增值的低成本颗粒状矿藏。在收购之日，联合航空的资产账面净值约为#美元1.1亿美元，其中包括0.7亿美元的贷款和1.0十亿美元的存款。这笔收购的价值约为美元。126百万美元，并导致发行9,672,691以我们的普通股换取6,008,123联合普通股的股份。
本次合并按照收购会计方法入账。所有资产和负债的初步公允价值载于表3.1。确定资产和负债的公允价值是一个复杂的过程，涉及对用于计算公允价值的估计和假设的重大判断。因此，合并的初始会计核算并不完整。
我们继续分析分配给收购资产和承担负债的估值。由于评估贷款的复杂性和所需的大量数据输入，贷款的评估尚未最终确定。此外，我们正在评估第三方对收购房产和核心存款无形资产的估值。我们还在评估贷款、递延税款、存款和债务的估值。
与收购联合公司有关的商誉记录在社区银行业务部分，不能从所得税的目的扣除，因为收购是作为免税交易入账的。我们产生了与联合收购相关的合并费用$14.32022年为100万。
购买的贷款和租赁反映了信贷从起源开始的微不足道的恶化，被认为是PCD。我们考虑了各种因素，这些因素与确定信贷状况严重恶化有关，包括
99
目录表     
                     
但不限于不良状况、拖欠、风险评级、TDR分类、FICO评分和其他表明信用质量自发起以来恶化的定性因素。对于PCD贷款和租赁，预期信贷损失的初始估计在收购之日在ACL中确认，采用与为投资而持有的其他贷款和租赁相同的方法。作为收购联合的一部分，我们获得了PCD贷款和租赁$36.9百万美元。我们在收购时建立了一个ACL1.81,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元--最高为PCD贷款和租赁的摊销成本。PCD贷款和租赁的非信贷贴现为#美元。0.5百万美元，第一天公允价值为$34.7百万美元。与联合收购相关的非PCD贷款的初始拨备费用为#美元9.4百万美元。
我们于2022年12月整合了联合航空的系统和运营活动。由于这一整合，在收购后披露联合资产的收入和所得税前收入是不可行的。
下表汇总了截至收购日期的合并资产负债表上记录的金额，以及上文讨论的Howard和Union收购。
表3.1
(单位：百万)霍华德友联市
支付代价的公允价值$443 $126 
取得的可确认资产的公允价值：
现金和现金等价物75 113 
证券321 212 
贷款1,780 652 
核心存款和其他无形资产19 41 
固定资产和其他资产156 60 
取得的可确认资产总额2,351 1,078 
承担的负债的公允价值：
存款1,831 956 
借款247 30 
其他负债7 3 
承担的总负债2,085 989 
取得的可确认净资产的公允价值266 89 
确认商誉$177 $37 
100
目录表     
                     
注4.交易记录。证券
AFS债务证券的摊余成本和公允价值见下表。曾经有过不是AFS产品组合中的ACL于2022年12月31日和2021年12月31日。AFS债务证券的应计应收利息总额为#美元8.9百万美元和美元7.3分别于2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日计入100万欧元，不计入信贷损失估计数，并在综合资产负债表的其他资产中单独评估。因此，我们已将应计应收利息从AFS债务证券的公允价值和摊余成本基础中剔除。
表4.1
(单位：百万)摊销
成本		毛收入
未实现
收益		毛收入
未实现
损失		公平
价值
债务证券AFS：
2022年12月31日
美国财政部$278 $— $(21)$257 
美国政府机构107 1 — 108 
美国政府支持的实体283 — (21)262 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,360 — (128)1,232 
机构抵押抵押债券1,110 — (138)972 
商业抵押贷款支持证券430 — (35)395 
美国各州和政治分区(直辖市)33 — (4)29 
其他债务证券21 — (1)20 
总债务证券AFS$3,622 $1 $(348)$3,275 
(单位：百万)摊销
成本		毛收入
未实现
收益		毛收入
未实现
损失		公平
价值
债务证券AFS：
2021年12月31日
美国财政部$205 $— $(1)$204 
美国政府机构154 1 — 155 
美国政府支持的实体194 — (2)192 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,342 19 (4)1,357 
机构抵押抵押债券1,192 11 (17)1,186 
商业抵押贷款支持证券294 5 (2)297 
美国各州和政治分区(直辖市)33 — — 33 
其他债务证券2 — — 2 
总债务证券AFS$3,416 $36 $(26)$3,426 
101
目录表     
                     
HTM债务证券的摊余成本和公允价值见下表。HTM产品组合的ACL为$0.23百万美元和美元0.05分别为2022年12月31日和2021年12月31日。HTM债务证券的应计利息总额为#美元14.0百万美元和美元12.3分别于2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日计入100万欧元，不计入信贷损失估计数，并在综合资产负债表的其他资产中单独评估。因此，我们已将应计应收利息从HTM债务证券的公允价值和摊余成本基础中剔除。
表4.2
(单位：百万)摊销
成本		毛收入
未实现
收益		毛收入
未实现
损失		公平
价值
债务证券HTM：
2022年12月31日
美国政府机构$1 $— $— $1 
美国政府支持的实体52 — — 52 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,178 — (125)1,053 
机构抵押抵押债券953 — (120)833 
商业抵押贷款支持证券866 2 (50)818 
美国各州和政治分区(直辖市)1,025 1 (107)919 
其他债务证券12 — (1)11 
总债务证券HTM$4,087 $3 $(403)$3,687 
(单位：百万)摊销
成本		毛收入
未实现
收益		毛收入
未实现
损失		公平
价值
债务证券HTM：
2021年12月31日
美国财政部$1 $— $— $1 
美国政府机构1 — — 1 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,191 15 (5)1,201 
机构抵押抵押债券930 5 (12)923 
商业抵押贷款支持证券323 3 (2)324 
美国各州和政治分区(直辖市)1,017 39 — 1,056 
总债务证券HTM$3,463 $62 $(19)$3,506 

在截至2022年、2022年、2021年或2020年12月31日的12个月内，证券没有实现重大毛利或毛损。AFS和HTM投资组合的未实现亏损是由于85.2截至2022年12月31日，由美国政府支持或赞助的这些证券占比为%。
102
目录表     
                     
截至2022年12月31日，按合同到期日计算的债务证券的摊余成本和公允价值如下：
表4.3
可供出售持有至到期
(单位：百万)摊销
成本		公平
价值		摊销
成本		公平
价值
在一年或更短的时间内到期$13 $13 $1 $1 
在一年后但在五年内到期579 535 88 88 
在五年后但在十年内到期88 87 183 170 
十年后到期42 41 818 724 
722 676 1,090 983 
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券1,360 1,232 1,178 1,053 
机构抵押抵押债券1,110 972 953 833 
商业抵押贷款支持证券430 395 866 818 
债务证券总额$3,622 $3,275 $4,087 $3,687 
实际到期日可能与合同条款不同，因为证券发行者可能有权要求或提前偿还债务，包括罚款或不罚款。根据基础抵押品的支付模式，定期收到住房抵押贷款支持证券的本金付款。
以下为与质押证券有关的资料：
表4.4
12月31日20222021
(百万美元)
质押证券(账面价值)：
取得公众存款、信托存款及法律规定的其他用途$6,403 $5,660 
作为短期借款的抵押品348 392 
质押证券占总证券的百分比91.7 %87.9 %
103
目录表     
                     
以下是尚未记录ACL的AFS债务证券在未实现亏损状况下的公允价值摘要，按证券类型和持续亏损状况的时间长度划分：
表4.5
少于12个月12个月或更长时间总计
(美元，单位：百万美元)#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失
债务证券AFS
2022年12月31日
美国财政部3 $120 $(7)3 $137 $(14)6 $257 $(21)
美国政府机构6 46 — 8 4 — 14 50 — 
美国政府支持的实体9 150 (8)4 112 (13)13 262 (21)
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券104 773 (58)13 455 (70)117 1,228 (128)
机构抵押抵押债券49 455 (42)23 517 (96)72 972 (138)
商业抵押贷款支持证券16 302 (21)5 94 (14)21 396 (35)
美国各州和政治分区(直辖市)4 7 (1)10 22 (3)14 29 (4)
其他债务证券7 15 (1)1 2 — 8 17 (1)
总计198 $1,868 $(138)67 $1,343 $(210)265 $3,211 $(348)
少于12个月12个月或更长时间总计
(美元，单位：百万美元)#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失		#公平
价值		未实现
损失
债务证券AFS
2021年12月31日
美国财政部3 $151 $(1)— $— $— 3 $151 $(1)
美国政府机构3 22 — 9 8 — 12 30 — 
美国政府支持的实体3 99 (1)1 24 (1)4 123 (2)
住房抵押贷款支持证券：
机构抵押贷款支持证券13 599 (4)— — — 13 599 (4)
机构抵押抵押债券23 659 (15)3 68 (2)26 727 (17)
商业抵押贷款支持证券5 125 (2)— — — 5 125 (2)
美国各州和政治分区(直辖市)10 24 — — — — 10 24 — 
其他债务证券— — — 1 2 — 1 2 — 
总计60 $1,679 $(23)14 $102 $(3)74 $1,781 $(26)
我们评估了截至2022年12月31日处于未实现亏损状态的AFS债务证券。根据这些证券的信用评级和隐含的政府担保，我们得出的结论是，损失状况是暂时的，是2022年利率大幅波动造成的，并不反映任何预期的信贷损失。我们不打算出售这些AFS债务证券，而且我们也不太可能被要求在这些证券的摊销成本基础收回之前出售这些证券。
104
目录表     
                     
信用质量指标
我们使用信用评级和最新的金融信息来帮助评估我们与信用相关的AFS和HTM证券投资组合的信用质量。管理层每年审查每一家发行人的信用状况，并根据需要更频繁地审查。根据发行人的性质和目前的情况，我们已经确定，由UST、Fannie Mae、Freddie Mac、FHLB、Ginnie Mae和SBA支持的证券的预期信用损失为零。
我们的市政债券投资组合账面金额为$1.12022年12月31日的10亿美元评级为高评级，平均评级为AA和100%的投资组合评级为A或更高。市政投资组合中的所有证券都是一般义务债券。在地理上，市政债券支持我们的主要足迹，因为60%的证券来自我们开展业务的主要州的市政当局。市政债券投资组合中证券的平均持有规模为#美元。2.5百万美元。除了强劲的独立收视率外，60%的市政债券有一些正式的信用增强(例如，保险)，以加强债券的信用。
HTM市政债券投资组合的ACL是使用以下方法计算每个债券的：
•债券的标的信用评级、到期时间和风险敞口金额；
•提高债券信用评级的信用增强措施(如保险)；以及
•穆迪的美国债券违约和复苏，1970-2021年研究。
通过使用这些成分，我们得出了HTM一般义务市政债券投资组合的预期信用损失。我们使用我们的商业和工业非制造业贷款组合预测调整，通过评估贷款组合作为我们的市政债券组合的代理，通过保理经济预测数据来进一步细化预期的信贷损失。
我们的公司债券投资组合，账面金额为$31.8截至2022年12月31日，100万主要由我们足迹内的银行次级债券组成。公司债券投资组合中证券的平均持有量为$2.3百万美元。
HTM公司债券投资组合的ACL计算方法如下：
•债券的信用等级、到期时间和风险敞口金额；
•穆迪年度违约研究，02/08/2022；和
•最近的财务报表。
通过使用这些组成部分，我们得出了HTM公司债券投资组合的预期信用损失。我们通过使用我们的全银行贷款组合预测调整来计入经济预测数据，进一步细化预期的信贷损失，该调整是通过我们对银行的贷款组合的评估得出的，作为我们公司债券组合的代理。
在截至2022年、2022年和2021年12月31日的年度，我们没有重大的拨备费用，也没有冲销或收回。HTM产品组合的ACL为$0.23百万美元，其中包括$0.07与市政债券投资组合有关的百万美元和#0.16与其他债务证券有关的百万美元，截至2022年12月31日和美元0.05截至2021年12月31日，与市政债券投资组合相关的2.5亿美元。AFS证券投资组合做到了不是我没有在2022年或2021年12月31日的ACL。截至2022年12月31日、2022年和2021年，没有逾期或非应计项目的证券。

105
目录表     
                     
注5.交易记录。其他证券
以下为非流通股证券摘要：
表5.1
12月31日20222021
(单位：百万)
联邦住房贷款银行股票$127 $122 
美国联邦储备银行股票140 123 
其他非流通股证券1 — 
非流通股本证券总额$268 $245 
我们是匹兹堡联邦住房金融局和克利夫兰联邦住房金融局的成员。这两家机构都要求成员根据其成员资格、借款水平、抵押品余额或参与其他计划来购买和持有特定的最低水平的股票。FHLB和FRB的股票受到限制，因为它们只能回售给各自的机构。该等非流通股本证券计入综合资产负债表内的其他资产。该等投资按成本列账，并根据面值的最终可收回程度定期评估减值。我们确定那里有不是2022年和2021年12月31日的减值。
注6.交易记录。贷款和租赁
应计贷款和租赁利息，总额为#美元99.32022年12月31日为百万美元，48.9截至2021年12月31日的100万美元不包括在信贷损失估计数中，并在两个时期的综合资产负债表的其他资产中单独评估，不包括在下表中。
按投资组合分类的贷款和租赁
以下是扣除非劳动收入后的贷款和租赁总额摘要：
表6.1
12月31日20222021
(单位：百万)
商业地产$11,526 $9,899 
工商业7,131 5,977 
商业租赁519 495 
其他114 94 
商业贷款和租赁总额19,290 16,465 
直接分期付款2,784 2,376 
住宅按揭贷款5,297 3,654 
间接分期付款1,553 1,227 
消费者信用额度1,331 1,246 
消费贷款总额10,965 8,503 
贷款和租赁总额，扣除非劳动收入$30,255 $24,968 
106
目录表     
                     
包括在购入贷款摊销成本中的剩余可增加折扣为#美元。58.6百万美元和美元30.0分别在2022年12月31日和2021年12月31日达到100万美元，其中包括10.01000万美元和300万美元30.9在收购时，分别为霍华德和联合航空设立了100万欧元。
贷款和租赁组合类别包括以下类型的贷款，在每种情况下，LGD取决于各自抵押品的性质和价值：
•商业房地产包括业主自住和非业主自住的贷款，其中业主自住物业的运营现金流或借款人从物业和全球租户那里收到的租金是主要的违约风险驱动因素，包括独立商业客户为业主自住物业支付的租金；
•商业和工业包括对没有房地产担保的企业的贷款，在这些企业中，借款人的杠杆和来自运营的现金流是主要的违约风险驱动因素，但购买力平价贷款除外100%由SBA担保，这降低了我们在这些贷款上的损失风险。购买力平价贷款包括商业和工业类别，包括#美元。25.7百万美元和美元336.6分别为2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日这一类别的未偿还余额的1.8亿美元；
•商业租赁包括新设备或旧设备的租赁，借款人来自业务的现金流是主要的违约风险驱动因素；
•其他主要由信用卡和夹层贷款组成，借款人来自业务的现金流是主要的违约风险驱动因素；
•直接分期付款包括用于个人、家庭或家庭用途的固定利率、封闭式消费贷款，如房屋净值贷款和汽车贷款，其中主要违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；
•住房抵押贷款包括1-4个家庭财产的常规抵押贷款和大额抵押贷款，其中主要的违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；
•间接分期付款由经批准的第三方发起并由我们承销的贷款组成，主要是汽车贷款，其中主要违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入；以及
•消费者信用额度包括房屋净值信用额度和消费者信用额度，这些信用额度要么是无担保的，要么是由房屋净值以外的抵押品担保的，其中主要的违约风险驱动因素是借款人的就业状况和收入。
贷款及租赁组合主要包括向香港一手市场内的个人及中小型企业提供的贷款。七各州和哥伦比亚特区。我们的主要市场覆盖范围包括：宾夕法尼亚州的匹兹堡；马里兰州的巴尔的摩；俄亥俄州的克利夫兰；华盛顿特区；北卡罗来纳州的夏洛特、罗利、达勒姆和皮埃蒙特三合会(温斯顿-塞勒姆、格林斯伯勒和高点)；以及南卡罗来纳州的查尔斯顿。
下表显示了与商业房地产贷款相关的入住率信息：
表6.2
12月31日20222021
(百万美元)
商业地产：
所有者占用百分比30.2 %28.8 %
非业主占用的百分比69.8 71.2 
107
目录表     
                     
我们已向某些董事和高管及其相关利益提供信贷。这些关联方贷款是在正常信贷条件下在正常业务过程中发放的，不涉及超过正常催收风险。
以下为2022年期间这些关联方贷款的活动摘要：
表6.3
(单位：百万)
期初余额$6 
新增贷款11 
还款(4)
期末余额$13 
信用质量
我们使用基于支付活动和借款人表现的几种绩效指标来监控我们贷款组合的信用质量。我们使用商业贷款或租赁在发起时分配的内部风险评级，概述如下。
表6.4
评级类别定义
经过一般来说，借款人的条件和贷款的表现令人满意或更好。
特别提及总的来说，借款人的状况已经恶化，需要加强监测。
不合标准一般来说，借款人的状况已显著恶化，如果不足之处得不到纠正，贷款的表现可能会进一步恶化
值得怀疑一般来说，借款人的状况已显著恶化，全额收回本金和利息是非常可疑或不可能的。
在商业贷款和租赁组合中使用这些内部分配的信用质量类别，允许我们使用转换矩阵来建立一个基础，然后该基础受到我们计量经济模型对R&S期间预测的量化输入的影响。我们的内部信用风险评级系统基于过去类似评级的贷款和租赁的经验，并符合监管类别。一般而言，我们会根据我们对每类贷款和租赁的政策，持续检讨每类贷款和租赁的风险评级。每个季度，我们都会分析由此产生的评级，以及其他外部统计数据和拖欠等因素，以跟踪商业贷款和租赁组合的迁移表现。PASS信用类别内的贷款和租赁或迁移到PASS信用类别的贷款和租赁通常比迁移到不合格或可疑信用类别的贷款和租赁的损失风险更低。因此，我们将较高的风险因素应用于不合格和可疑的信用类别。
108
目录表     
                     
下表汇总了按贷款类别划分的指定贷款评级类别，包括按起始年份按摊销成本计算的定期贷款：
表6.5
2022年12月31日20222021202020192018之前循环贷款摊销成本基础总计
(单位：百万)
商品化
商业地产：
风险评级：
经过$1,967 $2,348 $1,678 $1,283 $700 $2,447 $258 $10,681 
**特别提及43 35 67 74 104 208 5 536 
数据不达标。3 7 20 47 45 167 20 309 
总商业地产2,013 2,390 1,765 1,404 849 2,822 283 11,526 
工商业：
风险评级：
经过1,635 1,194 760 533 289 453 1,856 6,720 
**特别提及15 43 16 27 48 48 54 251 
数据不达标。5 12 11 8 38 34 52 160 
工商业合计1,655 1,249 787 568 375 535 1,962 7,131 
商业租赁：
风险评级：
经过187 121 69 59 36 27 — 499 
**特别提及— 1 — 1 — — — 2 
数据不达标。2 5 8 1 1 1 — 18 
商业租约合计189 127 77 61 37 28 — 519 
其他商业广告：
风险评级：
经过58 — — — — 12 44 114 
其他商业广告合计58 — — — — 12 44 114 
商业贷款和租赁总额3,915 3,766 2,629 2,033 1,261 3,397 2,289 19,290 
消费者
直接分期付款：
这是目前的情况801 887 453 163 91 374 — 2,769 
债券逾期未付— 1 1 1 1 11 — 15 
全额直接分期付款801 888 454 164 92 385 — 2,784 
住宅按揭贷款：
这是目前的情况1,464 1,587 871 378 128 819 2 5,249 
债券逾期未付2 3 3 2 5 33 — 48 
住宅按揭贷款总额1,466 1,590 874 380 133 852 2 5,297 
间接分期付款：
这是目前的情况800 357 166 88 80 40 — 1,531 
债券逾期未付5 11 3 1 1 1 — 22 
间接分期付款总额805 368 169 89 81 41 — 1,553 
消费者信贷额度：
这是目前的情况74 17 1 3 4 126 1,086 1,311 
债券逾期未付— 1 1 — — 15 3 20 
总消费信贷额度74 18 2 3 4 141 1,089 1,331 
消费贷款总额3,146 2,864 1,499 636 310 1,419 1,091 10,965 
贷款和租赁总额$7,061 $6,630 $4,128 $2,669 $1,571 $4,816 $3,380 $30,255 
109
目录表     
                     
2021年12月31日20212020201920182017之前循环贷款摊销成本基础总计
(单位：百万)
商品化
商业地产：
风险评级：
经过$1,878 $1,782 $1,503 $830 $743 $2,171 $183 $9,090 
**特别提及15 21 89 105 107 175 9 521 
数据不达标。— 15 28 45 45 152 3 288 
总商业地产1,893 1,818 1,620 980 895 2,498 195 9,899 
工商业：
风险评级：
经过1,663 833 731 386 184 296 1,509 5,602 
**特别提及8 12 18 7 37 42 52 176 
数据不达标。1 4 14 57 42 17 64 199 
工商业合计1,672 849 763 450 263 355 1,625 5,977 
商业租赁：
风险评级：
经过182 109 98 53 39 1 — 482 
**特别提及— 1 — 2 3 1 — 7 
数据不达标。— 2 3 1 — — — 6 
商业租约合计182 112 101 56 42 2 — 495 
其他商业广告：
风险评级：
经过39 — — — — 3 52 94 
其他商业广告合计39 — — — — 3 52 94 
商业贷款和租赁总额3,786 2,779 2,484 1,486 1,200 2,858 1,872 16,465 
消费者
直接分期付款：
这是目前的情况978 538 215 125 96 412 — 2,364 
债券逾期未付— — 1 1 — 10 — 12 
全额直接分期付款978 538 216 126 96 422 — 2,376 
住宅按揭贷款：
这是目前的情况1,280 932 392 152 212 652 — 3,620 
债券逾期未付1 1 1 3 3 25 — 34 
住宅按揭贷款总额1,281 933 393 155 215 677 — 3,654 
间接分期付款：
这是目前的情况516 262 157 178 64 35 — 1,212 
债券逾期未付6 3 2 2 1 1 — 15 
间接分期付款总额522 265 159 180 65 36 — 1,227 
消费者信贷额度：
这是目前的情况20 3 4 5 3 127 1,072 1,234 
债券逾期未付— — — — — 10 2 12 
总消费信贷额度20 3 4 5 3 137 1,074 1,246 
消费贷款总额2,801 1,739 772 466 379 1,272 1,074 8,503 
贷款和租赁总额$6,587 $4,518 $3,256 $1,952 $1,579 $4,130 $2,946 $24,968 
我们使用消费者和其他贷款类别中的拖欠转移矩阵来建立信用风险的R&S预测部分的基础。每个月，管理层都会分析付款和成交量活动、FICO得分、债务收入比(DTI)得分以及失业率等其他外部因素，以确定消费贷款的表现。
110
目录表     
                     
不履行和逾期
下表按类别对贷款账龄进行了分析。
表6.6
(单位：百万)30-89天
逾期		≥-90天
逾期
而且仍然
应计		非-
应计项目		总计
逾期付款		当前总计
贷款和
租契		无ACL的非应计项目
2022年12月31日
商业地产$13 $— $39 $52 $11,474 $11,526 $15 
工商业9 1 44 54 7,077 7,131 11 
商业租赁3 — 1 4 515 519 — 
其他1 — — 1 113 114 — 
商业贷款和租赁总额26 1 84 111 19,179 19,290 26 
直接分期付款7 1 7 15 2,769 2,784 — 
住宅按揭贷款28 6 14 48 5,249 5,297 — 
间接分期付款20 1 1 22 1,531 1,553 — 
消费者信用额度10 3 7 20 1,311 1,331 — 
消费贷款总额65 11 29 105 10,860 10,965 — 
贷款和租赁总额$91 $12 $113 $216 $30,039 $30,255 $26 

(单位：百万)30-89天
逾期		>90天
逾期
而且仍然
应计		非-
应计项目		总计
逾期		当前总计
贷款和
租契		无ACL的非应计项目
2021年12月31日
商业地产$11 $— $48 $59 $9,840 $9,899 $20 
工商业4 — 15 19 5,958 5,977 4 
商业租赁1 — 1 2 493 495 — 
其他— — — — 94 94 — 
商业贷款和租赁总额16 — 64 80 16,385 16,465 24 
直接分期付款5 — 7 12 2,364 2,376 — 
住宅按揭贷款20 4 10 34 3,620 3,654 — 
间接分期付款12 1 2 15 1,212 1,227 — 
消费者信用额度6 1 5 12 1,234 1,246 — 
消费贷款总额43 6 24 73 8,430 8,503 — 
贷款和租赁总额$59 $6 $88 $153 $24,815 $24,968 $24 
111
目录表     
                     
以下为不良资产摘要：
表6.7
12月31日20222021
(百万美元)
非权责发生制贷款$113 $88 
不良贷款和租赁总额113 88 
拥有的其他房地产6 8 
不良资产总额
$119 $96 
资产质量比率：
不良贷款和租赁/贷款和租赁总额0.37 %0.35 %
不良资产+90逾期天数/贷款和租赁总额+OREO
0.44 0.41 
因在止赎完成后取得实物管有而持有的住宅抵押消费者OREO的账面价值为$。1.12022年12月31日为百万美元，1.6截至2021年12月31日，为100万。截至2022年12月31日和2021年12月31日，正在进行正式止赎程序的住宅担保消费者OREO的记录投资总额为$11.8百万美元和美元4.3分别为100万美元。在2021年期间，我们将暂停住房抵押贷款止赎的范围扩大到了根据CARE法案对政府支持贷款的要求之外，适用于所有住房抵押贷款客户。
大约$60.8截至2022年12月31日，1.8亿美元的商业贷款依赖抵押品。预计偿还将主要通过操作或出售贷款抵押品来进行。这些贷款主要以商业资产或商业房地产为担保。
问题债务重组
TDR是指合同条款经过修改，向遇到财务困难的借款人提供特许权的贷款。TDRS通常是由减少损失的活动引起的，可能包括延长到期日、降低利率、本金宽免、推迟或减少一段时间的付款以及旨在最大限度地减少经济损失和避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品的其他行动。
以下是总存托凭证的构成摘要：
表6.8
12月31日20222021
(单位：百万)
应计$63 $60 
非应计项目24 32 
总TDR$87 $92 
112
目录表     
                     
应计和履行的TDR包括符合重组前非应计利息标准的贷款，对于该等贷款，我们可以合理估计该等贷款的预期现金流的时间和金额，并预计将全额收取贷款的新账面价值。在2022年期间，我们恢复了应计状态$7.0重组后的住房抵押贷款超过六个月来一直履行其修改后的义务的贷款。在所有拖欠本金和利息支付完毕以及剩余本金和利息的最终可收回性得到合理保证之前，非应计项目的TDR不会被置于应计状态。一些被归类为TDR的贷款修改可能最终不会产生修改后的全部本金和利息，并可能导致潜在的增量损失，这些损失将计入ACL。
商业贷款超过$1.0在TDR中修改条款的百万美元一般按非应计制进行配售，并根据相关抵押品的公允价值进行单独分析和计量。我们的ACL包括商业TDR的特定准备金，金额为$0截至2022年12月31日，相比之下，1.52021年12月31日为100万美元，个人贷款汇集准备金为$1.1百万美元和美元1.5根据贷款部分LGD，这两个时期分别为100万美元。违约时，在TDR中记录的投资金额超过抵押品的公允价值减去估计销售成本，通常被视为确认亏损，并从acl中注销。
在TDR中修改了条款的所有其他类别的贷款将汇集在一起，并根据贷款部分LGD进行衡量。我们的ACL包括这些类别贷款的集合准备金，金额为$3.82022年12月31日的百万美元和美元3.92021年12月31日的百万美元。如果个人贷款违约，我们对这类贷款遵循我们的冲销政策。
以下是TDR贷款的摘要，按类别分类，用于在指定时期内修改的贷款。下表中的项目已针对已还清和/或出售的贷款进行了调整。
表6.9
截至2013年12月31日的年度20222021
(百万美元)数
的
合同		修改前
杰出的
已录制
投资		后-
改型
杰出的
已录制
投资		数
的
合同		修改前
杰出的
已录制
投资		后-
改型
杰出的
已录制
投资
商业地产12 $2 $2 25 $21 $20 
工商业9 1 — 7 1 — 
其他— — — 1 — — 
商业贷款总额21 3 2 33 22 20 
直接分期付款42 2 2 38 2 2 
住宅按揭贷款44 7 7 27 4 4 
消费者信用额度14 1 1 41 2 2 
消费贷款总额100 10 10 106 8 8 
总计121 $13 $12 139 $30 $28 

113
目录表     
                     
以下是按类别分类的TDR摘要，其中不包括已偿还和/或出售的贷款。当一笔贷款是90逾期天数或更长时间，并在12几个月的重组。
表6.10
截至2013年12月31日的年度20222021
(百万美元)数
的
合同		已录制
投资		数
的
合同		已录制
投资
商业地产5 $1 — $— 
工商业2 — 1 — 
商业贷款总额7 1 1 — 
直接分期付款5 — — — 
住宅按揭贷款8 1 1 — 
消费者信用额度— — 1 — 
消费贷款总额13 1 2 — 
总计20 $2 3 $— 

注7.交易记录。贷款和租赁的信贷损失准备
资产负债表乃就现有贷款及租赁组合预期的信贷损失而计提，并于综合资产负债表中作为贷款及租赁准备金列账。贷款和租赁损失将从ACL中冲销，并收回先前冲销的金额记入ACL贷方。信贷损失准备金是根据管理层对ACL适当水平的定期评估计入业务的。表7.1显示了2020年1月1日采用CECL(ASC 326)对ACL的影响。
以下是按贷款和租赁类别划分的ACL更改摘要：
表7.1
(单位：百万)平衡点：
起头
年份的		指控-
关闭		复苏网络
指控-
关闭		规定
为了获得积分
损失		收购时的PCD贷款和租赁拨备平衡点：
结束
年
截至2022年12月31日的年度
商业地产$156.5 $(12.5)$4.1 $(8.4)$8.0 $6.0 $162.1 
工商业87.4 (7.4)5.9 (1.5)12.7 3.5 102.1 
商业租赁14.7 (0.1)— (0.1)(1.1)— 13.5 
其他2.6 (3.4)1.0 (2.4)3.8 — 4.0 
商业贷款和租赁总额261.2 (23.4)11.0 (12.4)23.4 9.5 281.7 
直接分期付款26.4 (0.6)0.7 0.1 8.9 0.5 35.9 
住宅按揭贷款33.1 (0.6)0.5 (0.1)21.2 1.3 55.5 
间接分期付款13.5 (6.1)2.2 (3.9)7.7 — 17.3 
消费者信用额度10.1 (1.0)1.1 0.1 0.6 0.5 11.3 
消费贷款总额83.1 (8.3)4.5 (3.8)38.4 2.3 120.0 
贷款和租赁信贷损失准备总额344.3 (31.7)15.5 (16.2)61.8 11.8 401.7 
对无资金的贷款承诺的免税额19.1 — — — 2.3 — 21.4 
贷款和租赁信贷损失拨备总额以及无资金贷款承付款拨备$363.4 $(31.7)$15.5 $(16.2)$64.1 $11.8 $423.1 
114
目录表     
                     
(单位：百万)平衡点：
起头
年份的		指控-
关闭		复苏网络
指控-
关闭		规定
为了获得积分
损失		平衡点：
结束
年
截至2021年12月31日的年度
商业地产$180.5 $(8.8)$6.3 $(2.5)$(21.5)$156.5 
工商业81.2 (15.7)6.6 (9.1)15.3 87.4 
商业租赁17.3 (0.2)0.9 0.7 (3.3)14.7 
其他1.4 (2.3)1.3 (1.0)2.2 2.6 
商业贷款和租赁总额280.4 (27.0)15.1 (11.9)(7.3)261.2 
直接分期付款26.0 (1.4)1.0 (0.4)0.8 26.4 
住宅按揭贷款33.7 (1.0)0.6 (0.4)(0.2)33.1 
间接分期付款11.2 (3.1)2.2 (0.9)3.2 13.5 
消费者信用额度11.8 (1.7)1.4 (0.3)(1.4)10.1 
消费贷款总额82.7 (7.2)5.2 (2.0)2.4 83.1 
贷款和租赁信贷损失准备总额363.1 (34.2)20.3 (13.9)(4.9)344.3 
对无资金的贷款承诺的免税额13.6 — — — 5.5 19.1 
贷款和租赁信贷损失拨备总额以及无资金贷款承付款拨备$376.7 $(34.2)$20.3 $(13.9)$0.6 $363.4 
(单位：百万)平衡点：
开始日期：
期间		指控-
关闭		复苏网络
指控-
关闭		规定
为了获得积分
损失		ASC 326采用影响PCD贷款的初始免税额平衡点：
结束日期：
期间
截至2020年12月31日的年度
商业地产$60 $(31)$7 $(24)$67 $38 $40 $181 
工商业53 (32)7 (25)41 8 4 81 
商业租赁11 (1)— (1)7 — — 17 
其他9 (4)1 (3)4 (9)— 1 
商业贷款和租赁总额133 (68)15 (53)119 37 44 280 
直接分期付款13 (1)1 — 2 10 1 26 
住宅按揭贷款22 (2)1 (1)3 6 4 34 
间接分期付款19 (8)4 (4)(6)2 — 11 
消费者信用额度9 (2)— (2)4 — 1 12 
消费贷款总额63 (13)6 (7)3 18 6 83 
贷款和租赁信贷损失准备总额196 (81)21 (60)122 55 50 363 
对无资金的贷款承诺的免税额3 — — — 1 10 — 14 
贷款和租赁信贷损失拨备总额以及无资金贷款承付款拨备$199 $(81)$21 $(60)$123 $65 $50 $377 

115
目录表     
                     
以下是按投资组合细分的AULC变化摘要：
表7.2
截至十二月三十一日止的年度202220212020
(单位：百万)
期初余额$19 $14 $3 
为无资金来源的贷款承诺和信用证拨备：
商业投资组合2 5 1 
消费者投资组合— — — 
ASC 326采用影响：
商业投资组合— — 8 
消费者投资组合— — 2 
期末余额$21 $19 $14 
用于计算acl的模型取决于投资组合的构成和信贷质量，以及对经济状况和利率的历史经验、当前状况和预测。具体地说，在计算ACL时会考虑以下因素：
•第三方宏观经济预测情景；
•宏观经济因素的24个月R&S预测期，并在12个月内直线回归历史平均值；以及
•整个周期的历史平均值是使用扩张期来计算的，以包括先前的衰退期。
在2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，我们利用了反映当前和预测宏观经济环境的第三方共识宏观经济预测。对于我们在2022年12月31日的ACL计算，我们使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)仅购买住房价格指数，该指数下降3.7在我们的R&S预测期内的百分比，(Ii)商业房地产价格指数，下降0.9在我们的R&S预测期内，(Iii)标准普尔波动率，下降41.02023年和8.12024年和(Iv)破产，在R&S预测期内稳步增长，但平均低于历史水平。截至2021年12月31日，我们在计算ACL时使用的宏观经济变量包括但不限于：(I)仅购买住房价格指数，该指数反映了6.3%；(Ii)商业地产价格指数，该指数反映13.0在我们的R&S预测期内，(Iii)标准普尔波动率，它增加了15.22022年和1.92023年和(Iv)破产，在R&S预测期内稳步增长，但平均低于历史水平。
贷款和租赁的ACL为$401.72022年12月31日的百万美元增加了$57.41000万美元，或16.7从2021年12月31日至2021年12月31日，主要由于Howard和Union的收购以及可归因于所收购的贷款和租赁的相关ACL，贷款的显著增长以及预测的宏观经济放缓和较低的预付款速度假设对CECL相关模型的影响，但被持续稳健的信贷质量表现部分抵消。我们最终的ACL覆盖率为1.332022年12月31日的百分比，而1.382021年12月31日。截至2022年12月31日的年度信贷损失准备金总额为$64.2百万美元，其中包括$19.11000万美元和300万美元9.4分别为与Howard和Union收购相关的非PCD贷款的初始拨备为1000万美元，而0.6截至2021年12月31日的年度拨备总额为100万美元。净冲销为#美元。16.22022年为100万美元，而2022年为13.92021年将达到100万。AULC为$21.4在2022年12月31日，包括无资金支持的贷款承诺和信用证的拨备费用2.3截至2022年12月31日的年度为百万美元。相比之下，AULC为$19.1在2021年12月31日，包括无资金支持的贷款承诺和信用证的拨备费用5.5截至2021年12月31日的年度为百万美元。


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目录表     
                     
注8.还本付息
按揭贷款服务
我们保留对出售的某些抵押贷款的偿还权。为他人偿还的按揭贷款本金余额如下：
表8.1
12月31日20222021
(单位：百万)
出售的按揭贷款连同保留的服务$5,242 $4,855 
下表概述了与保留还本付息的按揭贷款有关的活动：
表8.2
截至十二月三十一日止的年度202220212020
(单位：百万)
出售的按揭贷款连同保留的服务$1,056 $1,762 $1,636 
上述贷款销售产生的税前净收益(亏损)(1)
(12)43 70 
按揭服务费(1)
13 12 12 
(1)计入按揭银行业务的综合损益表。
以下是与MSR相关的活动摘要：
表8.3
截至十二月三十一日止的年度202220212020
(单位：百万)
期初余额$44.4 $35.6 $42.6 
加法13.0 19.2 16.0 
收益和削减(4.4)(12.8)(14.8)
减值(费用)/追回2.5 4.8 (5.8)
摊销(2.7)(2.4)(2.4)
期末余额$52.8 $44.4 $35.6 
公允价值，期初$46.0 $35.6 $45.2 
公允价值，期末68.6 46.0 35.6 
我们有不是截至2022年12月31日的MSR估值津贴，而美元2.5截至2021年12月31日，为100万。
MSR的公允价值对假设的变化高度敏感，是通过使用基于市场的预付款率、贴现率和其他假设来估计资产未来现金流的现值来确定的，这些假设通过与贸易信息、行业调查和使用独立第三方估值进行比较而得到证实。提前还款速度假设的变化对MSR的公允价值有最显著的影响。一般来说，随着利率下降，由于再融资活动增加，抵押贷款提前还款速度加快，导致MSR的公允价值减少，而随着利率上升，抵押贷款提前还款额下降，导致MSR的公允价值增加。公允价值的计量仅限于某一特定时间点的现有条件和使用的假设，如果这些假设在不同的时间点应用，则该等假设可能不合适。
117
目录表     
                     
以下是MSR公允价值对关键假设变化的敏感度摘要：
表8.4
12月31日20222021
(百万美元)
加权平均寿命(月)9676.6
固定预付率(年化)7.3 %11.2 %
贴现率10.0 %9.5 %
利率变动对公允价值的影响：
+2.00%$9 $15 
+1.00%4 9 
+0.50%2 5 
+0.25%1 3 
-0.25%(1)(3)
-0.50%(3)(7)
-1.00%(6)(13)
-2.00%(15)(28)
以上敏感度计算是假设的，不应被视为对未来业绩的预测。基于假设不利变动的公允价值变动一般不能外推，因为假设变动与公允价值的关系可能不是线性的。此外，在此表中，特定假设中的不利变化对MSR公允价值的影响是在不更改任何其他假设的情况下计算的，而在现实中，一个因素的变化可能会导致另一个因素的变化，这可能会放大或缩小变化的影响。
SBA担保贷款服务
我们保留出售给投资者的SBA担保贷款的偿还权。SBA次级参与担保协议下的标准销售结构规定，我们可以保留从SBA担保部分贷款的利息支付中获得的部分现金流，这通常被称为服务利差。为投资者提供的小型企业管理局担保贷款的未偿还本金余额如下：
表8.5
12月31日20222021
(单位：百万)
出售给投资者并保留服务的小企业管理局贷款$186 $230 
下表汇总了与保留服务销售的SBA贷款相关的活动：
表8.6
截至十二月三十一日止的年度202220212020
(单位：百万)
出售的小企业管理局贷款，保留服务$15 $64 $33 
上述贷款销售所产生的税前收益 (1)
1 8 3 
SBA服务费(1)
2 2 2 
(1)在综合损益表中计入其他非利息收入。
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目录表     
                     
以下是SBA维护权活动的摘要：
表8.7
截至十二月三十一日止的年度202220212020
(单位：百万)
期初余额$3 $3 $3 
加法— 1 1 
收益、削减和摊销(1)(1)(1)
期末余额$2 $3 $3 
公允价值，期初$3 $3 $3 
公允价值，期末2 3 3 
我们对SBA服务权的估值津贴为$1.6截至2022年12月31日，为100万美元，相比之下，1.1截至2021年12月31日，为100万。
以下是关键假设的摘要以及SBA服务权对这些假设变化的敏感性。在提出的情景中，公允价值的下降并不重要。
表8.8
12月31日20222021
(百万美元)
加权平均寿命(月)4242
恒定预付率15.2 %14.8 %
贴现率19.9 12.1 
由于利率变化而导致的公允价值下降：
1%的不利变化$— $(0.1)
2%的不利变化(0.1)(0.2)
公允价值因不变预付率变化而下降：
10%的不利变化(0.1)(0.1)
20%的不利变化(0.1)(0.2)
注9.调查结果。房舍和设备
以下是房舍和设备的摘要：
表9.1
12月31日20222021
(单位：百万)  
土地$74 $59 
房舍264 229 
装备406 344 
融资租赁23 12 
767 644 
累计折旧(335)(299)
房地和设备合计(净额)$432 $345 
119
目录表     
                     
房地和设备的折旧费用如下表所示：
表9.2
12月31日202220212020
(单位：百万)
房舍和设备折旧费$49 $46 $43 
注10.调查结果。商誉和其他无形资产
下表显示了按业务分类的商誉前滚：
表10.1
(单位：百万)社区
银行业		财富
管理-
段		保险总计
2021年1月1日的余额$2,231 $8 $23 $2,262 
增加商誉— — — — 
2021年12月31日的余额2,231 8 23 2,262 
增加商誉215 — — 215 
2022年12月31日的余额$2,446 $8 $23 $2,477 
我们在2022年记录了商誉，这是与附注3“合并和收购”中描述的Howard和Union收购有关的购买会计调整的结果。有几个不是2021年期间商誉的变化。
下表显示了核心存款无形资产和客户续订列表的摘要：
表10.2
(单位：百万)堆芯
存款
无形资产		客户
续订
列表		总计
2022年12月31日
总账面金额$258 $18 $276 
累计摊销(173)(14)(187)
账面净额$85 $4 $89 
2021年12月31日
总账面金额$197 $18 $215 
累计摊销(160)(13)(173)
账面净额$37 $5 $42 
我们在2022年记录了与附注3“合并和收购”中描述的Howard和Union收购有关的核心存款无形资产。核心存款无形资产的摊销主要是10几年来，使用加速方法。客户续订清单将在其预计使用寿命内摊销，其范围为八至十三年.
下表汇总了已确认的摊销费用：
表10.3
12月31日202220212020
(单位：百万)
摊销费用$14 $12 $13 
120
目录表     
                     
以下是假设没有新的增加，在2022年12月31日之后的五年中每年对有限寿命无形资产的预期摊销费用的摘要：
表10.4
(单位：百万) 
2023$20 
202418 
202516 
202612 
20278 
总计$74 
商誉及其他无形资产每年进行减值测试，如果事件或环境变化显示账面价值可能无法收回，则会更频繁地测试减值。我们在2022年和2021年完成了这项测试，并确定我们的商誉和其他无形资产没有受损。
注11.交易记录。租契
我们的经营租约主要针对某些分支机构、办公空间、土地和办公设备。我们有针对某些分支机构的融资租赁。我们的经营租约在2046年前的不同日期到期，通常包括一或更多续订选项。我们的融资租赁在2051年的不同日期到期，通常包括一或更多续订选项。我们有权自行决定是否行使租约续期选择权。截至2022年12月31日，我们拥有经营性租赁使用权资产和经营性租赁负债美元。135.3百万美元和美元145.6分别为100万美元。我们有融资租赁使用权资产和融资租赁负债#美元。22.2百万美元和美元22.7分别为100万美元。
我们的经营租赁协议不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契约。截至2022年12月31日，我们有某些运营租赁协议，主要是行政办公空间，尚未开始。在开始时，预计这些租约将增加约$69.2百万美元的使用权资产和90.6百万美元的其他负债。这些经营租赁目前预计将于2023年或2024年开始，租赁条款最高可达16好几年了。这些经营租赁包括与关联方签订的未来位于宾夕法尼亚州匹兹堡的FNB新总部大楼的租赁。关联方经营租赁以与所有其他租赁一致的方式根据租赁的可法律强制执行的条款和条件入账，关联方代表吾等并非主要受益人的VIE。
租赁费用的构成如下：
表11.1
截至12个月
十二月三十一日，
(百万美元)202220212020
经营租赁成本$30 $29 $27 
短期租赁成本1 1 1 
可变租赁成本4 3 3 
融资租赁成本1 — — 
总租赁成本$36 $33 $31 
121
目录表     
                     
与租约有关的其他资料如下：
表11.2
截至12个月
十二月三十一日，
(百万美元)20222021
为计量租赁负债所包括的金额支付的现金：
来自经营租赁的经营现金流$28 $27 
融资租赁的营运现金流$1 $— 
以租赁义务换取的使用权资产：
经营租约$9 $23 
融资租赁$11 $12 
加权平均剩余租赁年限(年)：
经营租约9.329.83
融资租赁21.0023.09
加权平均贴现率：
经营租约2.5 %2.4 %
融资租赁2.6 %1.9 %
租赁负债的到期日如下：
表11.3
(单位：百万)经营租约融资租赁租约合计
2022年12月31日
2023$27 $1 $28 
202424 1 25 
202518 1 19 
202615 1 16 
202712 2 14 
后来的几年69 24 93 
租赁付款总额165 30 195 
减去：推定利息(19)(7)(26)
租赁负债现值$146 $23 $169 
作为出租人，我们主要在宾夕法尼亚州、俄亥俄州、马里兰州、北卡罗来纳州、南卡罗来纳州和西弗吉尼亚州等市场区域为需要新设备或旧设备的客户提供商业租赁服务。有关商业租赁的其他资料载于综合财务报表附注6“贷款及租赁”。

附注12.调查结果。可变利息实体
我们评估我们在某些实体中的权益，以确定这些实体是否符合VIE的定义，以及我们是否是主要受益者，是否需要根据我们在成立时和当情况发生变化需要重新考虑时持有的可变权益合并该实体。

122
目录表     
                     
未整合的VIE
下表汇总了我们的合并财务报表中包括的资产和负债，以及与我们与VIE相关的权益相关的最大损失敞口，我们对VIE持有利息，但不是主要受益人，截至2021年12月31日。
表12.1
(单位：百万)总资产总负债最大损失风险
2022年12月31日
信托优先证券(1)
$1 $72 $— 
经济适用房税收抵免合作伙伴关系123 37 123 
其他投资33 9 33 
总计$157 $118 $156 
2021年12月31日
信托优先证券(1)
$1 $67 $— 
经济适用房税收抵免合作伙伴关系121 34 121 
其他投资28 6 28 
总计$150 $107 $149 
(1)代表我们对未合并子公司的投资。
信托优先证券
我们拥有某些全资信托，其资产、负债、权益、收入和支出不包括在我们的综合财务报表中。这些信托成立的唯一目的是发行TPS，然后将所得资金投资于我们的次级债券，这些债券作为附属票据反映在我们的综合资产负债表中。TPS是信托的义务，因此不在我们的综合财务报表中合并。有关我们的TPS的其他信息，请参阅借款脚注。
每批次级债券的利率均相等于相应的TPS分派利率。我们有权随时延期支付债券利息，或不超过一段时间。五年但任何延展期不得超过有关债权证的述明到期日。在任何这样的延期期间，对TPS的分配也将被推迟，我们支付普通股股息的能力将受到限制。定期支付现金及清盘或赎回有关租置计划的款项，在信托所持有的资金范围内由本公司提供担保。对于我们所有的债务，担保的偿还权排在次要和次要地位，其程度与次要次级债务相同。该担保并不限制我们可能产生的额外债务的数额。
经济适用房税收抵免伙伴关系
我们作为有限合伙人在各种合作伙伴中进行股权投资，这些合作伙伴根据《国内收入法》第42节的规定，利用LIHTC赞助经济适用房项目。这些投资的目的是支持与CRA相关的举措，同时获得令人满意的回报。这些LIHTC合作伙伴关系的活动包括开发和运营多户住房，出租给符合条件的住宅租户。这些伙伴关系通常位于我们有银行业务并符合VIE定义的社区；然而，我们不是实体的主要受益者，因为普通合伙人或管理成员既有权力指导对实体经济表现最重要的活动，也有义务吸收我们自己股权投资以外的损失。我们将我们对LIHTC合伙企业的投资记录为其他资产的组成部分，并使用比例摊销法来核算我们对LIHTC合伙企业的投资。与我们的LIHTC投资相关的摊销以净额为基础记录，作为综合收益表所得税准备的组成部分。

123
目录表     
                     
下表列出了我们的负担得起的住房税收抵免投资和相关的无资金承诺的余额：
表12.2
12月31日20222021
(单位：百万)
LIHTC投资计入其他资产$86 $87 
LIHTC承诺资金不足37 34 
下表汇总了这些LIHTC投资对我们综合损益表中所得税拨备的影响：
表12.3
截至十二月三十一日止的年度
(单位：百万)202220212020
所得税拨备：
比例法下的LIHTC投资摊销$14 $13 $11 
低收入住房税收抵免(15)(15)(12)
与税收抵免投资有关的其他税收优惠(2)(2)(2)
对所得税拨备的总影响$(3)$(4)$(3)
其他投资
我们还认为其他未合并的VIE投资包括对SBIC的投资、历史税收抵免投资、新市场税收抵免投资和其他股权方法投资。
注13.调查结果。存款
以下为存款摘要：
表13.1
12月31日20222021
(单位：百万)
无息需求$11,916 $10,789 
生息需求15,100 14,409 
储蓄4,142 3,669 
储税券及其他定期存款：
不到10万美元1,763 1,540 
100,000美元至250,000美元827 866 
超过250,000美元1,022 453 
**包括总存单和其他定期存款3,612 2,859 
总存款$34,770 $31,726 
124
目录表     
                     
以下为2022年12月31日后数年储税券及其他定期存款的预定到期日摘要：
表13.2
(单位：百万)
2023$2,638 
2024635 
2025151 
2026119 
202764 
后来的几年5 
总计$3,612 
注14.调查结果。短期借款
以下为短期借款摘要：
表14.1
12月31日20222021
(单位：百万)  
根据回购协议出售的证券$317 $376 
联邦住房贷款银行预付款930 1,030 
附属票据125 130 
短期借款总额$1,372 $1,536 
原始期限为一年或以下的借款被归类为短期借款。根据回购协议出售的证券由客户回购协议组成，这些协议是规模较大的商业客户用来赚取资金利息的次日到期日的清算账户。证券质押给这些客户的金额至少等于未偿还余额。我们做到了不是截至2022年12月31日或2021年12月31日，没有任何隔夜到期日的短期FHLB预付款。2022年12月31日，$0.9十亿美元，或100.0到2024年，短期FHLB预付款的%被掉期为不同到期日的固定利率。相比之下，这一数字为$。1.0十亿美元，或100.0%，截至2021年12月31日。
在2020年期间，我们终止了与美元相关的对冲225.0100万美元较高利率的短期FHLB借款，导致对冲终止成本为#美元8.9在综合损益表的其他非利息收入中列报的百万美元。
以下为短期借款加权平均利率：
表14.2
12月31日202220212020
年初至今的平均值1.72 %1.61 %1.53 %
期末1.96 1.61 1.57 

125
目录表     
                     
注15.交易记录。长期借款
以下为长期借款摘要：
表15.1
12月31日20222021
(单位：百万)
高级笔记$648 $299 
附属票据70 68 
次级债72 67 
其他次级债务303 248 
长期借款总额$1,093 $682 
在2022年第三季度，我们完成了债券发行，发行了$350本金总额为1,000万美元5.1502025年到期的固定利率优先债券的百分比。债券发行的净收益扣除承销折扣和佣金以及发行成本后为#美元。347.41000万美元。这些收益用于一般公司用途，其中可能包括偿还#美元。3002000万英寸2.2002023年2月到期的优先债券、控股公司层面的投资、支持FNBPA增长的资本以及未偿债务的再融资。
在2022年间，我们假设251500万美元的其他次级债务和5从霍华德收购中获得的次级债务为2000万美元31从联合收购中获得的其他次级债务为1.6亿美元。这些增加额反映在上述余额和下表中。
2022年12月31日之后几年的长期借款计划年度到期日如下：
表15.2
(单位：百万)
2023$337 
20247 
2025457 
20269 
20279 
后来的几年274 
总计$1,093 
联邦住房贷款银行预付款
我们的银行分支机构在联邦住房金融局有可用信用额度$9.8亿美元，其中930.0百万美元被利用并计入短期借款和340.0截至2022年12月31日，100万人用于公款质押信用证。这些预付款以住房抵押贷款、房屋净值信用额度、商业房地产和FHLB股票为抵押的贷款作为担保，计划在2023年按不同金额定期到期。有几个不是2022年期间或截至2022年12月31日或2021年12月31日的长期FHLB借款。年内持有的长期垫款的实际利率介乎0.26%至0.29截至2021年12月31日的年度的百分比。
在2020年间，我们减少了较高利率的FHLB长期未偿还借款1美元490.0100万美元，导致早期债务清偿损失#美元16.7在综合损益表中以非利息收入列报的百万美元。
126
目录表     
                     
附属票据
次级票据是无担保的，从属于我们的其他债务。次级票据在2032年之前以不同的金额定期到期。于2022年12月31日，所有次级票据均可由持有人在到期前按相当于三至12利息月数，取决于票据的期限。我们可能会要求持票人给予30提前几天发出书面通知。不需要偿债基金，也没有建立起注销这些票据的基金。附属债券的加权平均利率见下表：
表15.3
12月31日202220212020
次级票据加权平均利率3.36 %3.12 %3.23 %
次级债
次级债券由FNB或我们收购的公司发行的债务证券组成，与我们的四未合并附属信托(统称为信托)，该等信托为未合并VIE，并以长期借款计入综合资产负债表。一百每个信托的普通股权益的百分比由FNB拥有。这些信托成立的目的是向第三方投资者发行FNB义务的强制可赎回资本证券或TPS。出售TPS及信托发行普通股所得款项投资于FNB发行的次级债务证券，该等证券为各信托的唯一资产。由于第三方投资者是主要受益者，这些信托没有在我们的财务报表中合并。信托就TPS支付股息的比率与我们就信托持有的次级债务支付的股息率相同。F.N.B.法定信托II是由我们成立的，其他三个法定信托是通过收购承担的。所收购的法定信托于各项收购中调整至公允价值。
我们将发行给信托公司的次级债务的分配记录为利息支出。在偿还次级债务时，租置计划须强制全部或部分赎回。租置计划有资格在任何时间由我们酌情赎回。根据资本指引，次级债务，扣除我们在信托基金的投资，计入二级资本。我们已签订协议，在符合每项保证的条款下，全面及无条件地保证租置计划下的责任。
下表提供了截至2022年12月31日与信托基金相关的信息：
表15.4
(百万美元)托拉斯
择优
证券		普普通通
证券		朱尼尔
从属的
债务		陈述
成熟性
日期		利息
费率		速率重置系数
第II号法定信托基金$22 $1 $22 6/15/20366.42 %
Libor+116510bps
亚德金山谷法定信托I25 1 22 12/15/20376.09 %
Libor+113210bps
FNB金融服务资本信托I25 1 23 9/30/20356.19 %
Libor+114610bps
帕塔普斯科I法定信托基金5 — 5 12/15/20356.25 %
Libor+114810bps
总计$77 $3 $72 

127
目录表     
                     
优先债务和其他次级债务
下表提供了截至2022年12月31日与我们的优先票据和其他次级债务相关的信息。就监管资本而言，附属票据有资格被视为二级资本。
表15.5
(百万美元)已发行本金总额
净收益(6)
账面价值规定的到期日利息
费率
高级注释：
2.2002023年2月24日到期的优先债券百分比
$300 $298 $300 2/24/20232.200 %
5.1502025年8月25日到期的优先债券百分比
350 347 348 8/25/20255.150 %
高级票据合计650 645 648 
其他次级债务：
4.9502029年到期的固定利率至浮动利率次级票据百分比(1)
120 118 119 2/14/20294.950 %
4.8752025年到期的次级票据百分比
100 98 100 10/2/20254.875 %
7.6252023年8月12日到期的次级债券百分比 (5)
38 46 29 8/12/20237.625 %
6.0002028年12月6日到期的固定利率至浮动利率次级债券百分比 (2) (5)
25 26 25 12/6/20286.000 %
5.0002030年5月29日到期的固定利率至浮动利率次级票据(3) (5)
25 24 24 5/29/20305.000 %
6.0002028年5月15日到期的固定利率对浮动利率的次级票据(4) (5)
6 6 6 5/15/20286.000 %
其他次级债务总额314 318 303 
总计$964 $963 $951 
(1)固定利率至浮动利率至2024年2月14日，届时浮动利率为三个月LIBOR加240基点，或可能取代伦敦银行同业拆借利率的替代利率，如此次发行的招股说明书中所述。
(2)固定利率至浮动利率至2023年12月6日，届时浮动利率为三个月期LIBOR加302基点，或可能取代伦敦银行同业拆借利率的替代利率，如此次发行的招股说明书中所述。
(3)固定利率至浮动利率至2025年5月29日，届时浮动利率为三个月SOFR加464基点。
(4)固定利率至浮动利率至2023年5月15日，届时浮动利率为三个月LIBOR加350基点，或可能取代伦敦银行同业拆借利率的替代利率，如此次发行的招股说明书中所述。
(5) 从收购中假设，并在收购时调整为公允价值。
(6) 在扣除承销折扣和佣金以及发行成本后。对于从收购中承担的债务，这是收购时债务的公允价值。
注16.交易记录。衍生工具和套期保值活动
我们的业务运作和经济状况都会带来一定的风险。我们主要通过管理我们的核心业务活动来管理我们对各种业务和运营风险的敞口。我们管理经济风险，包括利率风险，主要是通过管理我们资产和负债的金额、来源和期限，以及通过使用衍生品工具。衍生工具被用来减少利率变化对净利润和现金流的影响。我们还使用衍生工具来代表我们的客户促进交易。
所有衍生工具均按公允价值于综合资产负债表列账，并未计及我们与其他金融机构订立的主要净额结算安排的影响。信用风险计入衍生品估计公允价值的确定。衍生资产于年在综合资产负债表中列报其他资产和衍生品负债在其他负债。公允价值变动于收益确认，但与指定为现金流量对冲关系一部分的衍生工具有关的若干变动除外，该等变动于其他全面收益确认。
128
目录表     
                     
下表列出了未在综合资产负债表中抵销的衍生资产和衍生负债的名义金额和公允价值总额：
表16.1
12月31日20222021
概念上的
金额		公允价值概念上的
金额		公允价值
(单位：百万)资产负债资产负债
总导数
在符合总渔网安排的情况下：
利率合约-指定利率合约$2,180 $— $1 $2,080 $1 $— 
利率互换-未指定5,333 89 6 5,547 2 20 
合计以总净额安排为准7,513 89 7 7,627 3 20 
不受总渔网安排的限制：
利率互换--未指定5,333 6 390 5,547 172 24 
利率锁定承诺--未指定163 — 12 482 9 — 
远期交货承诺--未指定203 1 2 502 1 1 
信用风险合同--未指定506 — — 368 — — 
总额不受总净额安排的限制6,205 7 404 6,899 182 25 
总计$13,718 $96 $411 $14,526 $185 $45 
负债公允价值自2021年12月31日起的变动是由于2022年期间利率大幅上调所致。
某些衍生品交易所已经颁布了一项规则改变，实际上导致某些衍生品合同的变动保证金支付在法律上被描述为衍生品按市值计价风险的结算，而不是抵押品。因此，我们改变了对某些衍生工具的报告，以记录通过这些交易所结算的交易的变动保证金。*衍生工具风险的每日结算不会改变或重置该工具的合同条款。
我们于2020年10月1日采用存款准备金率，并将遵循该指导意见，直到2024年12月31日更新终止。截至2020年10月16日，我们改变了估值方法，以反映中央票据交换所的变化，这些变化将现金转移的贴现方法和利息计算从隔夜指数掉期(OIS)改为美元清算利率掉期的SOFR，以更好地反映我们交易市场的可获得价格。这些估值方法中的某些变化适用于符合条件的对冲关系。因此，我们已经更新了我们的对冲文件，以反映与我们的现金流对冲计划相关的某些权宜之计和例外情况的选择。估值方法的改变是作为会计估计的改变而应用的，对我们的综合财务状况或经营结果没有重大影响。
根据公认会计原则被指定为对冲工具的衍生品
利率合约。 我们签订了利率衍生工具协议，将某些商业贷款和我们的某些FHLB预付款的利率特征从浮动利率修改为固定利率，以减少由于市场利率变化而导致的未来现金流变化的影响。这些协议被指定为现金流对冲，对冲预期未来现金流的风险敞口。衍生工具的收益或损失，包括任何无效，最初被报告为OCI的一个组成部分，然后在预测交易影响收益时重新归类到与预测交易相关的同一行项目中的收益。
129
目录表     
                     
下表显示了从AOCI重新分类的金额：
表16.2
在衍生工具保单中确认的损益金额从AOCI重新分类为收入的损益地点从AOCI重新分类为收入的损益金额
截至的年度
十二月三十一日，		截至的年度
十二月三十一日，
(单位：百万)202220212020202220212020
现金流对冲关系中的衍生品：
*利率合约$(39)$5 $(51)利息收入(费用)$(11)$(18)$(14)
其他收入— — (9)
下表为合并损益表中确认的现金流量套期保值关系收益(亏损)：
表16.3
截至十二月三十一日止的年度：
202220212020
(单位：百万)利息收入--贷款和租赁利息支出--短期借款利息收入--贷款和租赁利息支出--短期借款利息收入--贷款和租赁利息支出--短期借款
综合损益表列报的收入和费用行项目总额(现金流量套期的影响包括在这些行项目中)$1,117 $25 $886 $27 $990 $38 
现金流对冲的效果：
*预计现金流对冲不会产生收益(亏损)
*关系：
伦敦银行间同业拆借利率合约：
其损益金额已重新分类。
*将AOCI的收入从AOCI转换为净收入 (1)
(8)(3)2 (20)(7)(16)
其损益金额已重新分类。
其结果是将AOCI的收入从AOCI转移到收入中
他说，预测的交易是没有的。
*发生的可能性较大。		— — — — — — 
(1)2020年，从AOCI重新分类为与贷款和租赁利息收入有关的净收入的亏损金额包括1美元8.9百万亏损反映在其他非利息收入中。
截至2022年12月31日，对冲预测利息现金流的最长时间为3.3好几年了。在12个月在2022年12月31日之后，我们预计将从AOCI目前报告的净衍生品损失$22.3百万(美元)17.3税后净额)，与对冲贷款和FHLB预付款的利息有关。这一金额可能不同于由于利率变化、对冲解除指定以及2022年12月31日之后增加的其他对冲而实际确认的金额。在2020年第三季度，我们终止了225.0利率合约名义价值的百万元-指定须受主要净额结算安排所规限。
有几个不是与这些现金流对冲相关的套期保值有效性评估中排除的衍生工具收益或亏损的组成部分。此外，在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，有不是现金流对冲衍生品的收益或损失重新归类为收益，因为最初预测的交易很可能不会发生。
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目录表     
                     
未被指定为GAAP下的对冲工具的衍生品
利率互换。 我们签订利率互换协议，以满足符合条件的商业贷款客户的融资、利率和股权风险管理需求。这些协议为客户提供了将浮动利率转换为固定利率的能力。与客户签订的衍生品相关的信用风险与发放贷款所涉及的信用风险基本相同，并受正常信贷政策和监督的约束。与客户的掉期衍生品交易不受可强制执行的总净额结算安排的约束，通常以非金融抵押品的权利为担保，例如不动产和动产。
我们与衍生品交易对手建立头寸，以抵消我们对客户利率掉期协议固定部分的风险敞口。我们寻求通过只与高质量的金融交易商机构进行交易来将交易对手的信用风险降至最低。
与贷款客户及与抵销对手方达成的利率互换协议于综合资产负债表的其他资产及其他负债中按公允价值列报，任何由此产生的收益或亏损均在当期收益中作为其他收入或其他开支入账。
利率锁定承诺.IRLC是向抵押贷款借款人提供信贷的协议，或从第三方发起人那里购买贷款的协议，根据该协议，贷款利率在融资之前设定。我们必须以特定的利率为贷款提供资金，无论利率在承诺日和贷款资金日之间是否发生变化，取决于贷款审批流程。借款人没有义务履行承诺。因此，在向借款人作出承诺至贷款融资日期或承诺期满期间，未偿还的内部借贷合伙公司须承担利率风险及相关的价格风险。IRLC的范围一般在30至360几天。综合资产负债表中的其他资产及其他负债按公允价值列报，由此产生的收益或亏损在当期收益中记为抵押贷款银行业务非利息收入。
远期交付承诺.按揭证券的远期交割承诺用于管理我们持有的供出售的按揭贷款及按揭贷款存货的利率及价格风险，方法是厘定将按揭贷款出售至二手市场时将变现的远期售价。过往的承诺额与成交比率是用来估计在综合按揭贷款公司的条款范围内所提供资金的按揭贷款额。远期交割合约在综合资产负债表的其他资产及其他负债中按公允价值列报，任何由此产生的收益或亏损在当期收益中记作按揭银行业务非利息收入。
信用风险合同。 我们根据风险参与协议购买和出售信用保护，以便与其他交易对手分担一些与利率衍生品合约相关的信用风险，或承担信用风险以产生收入。如果客户不履行其在某些衍生品掉期合约下的义务，我们将根据这些协议支付/接收付款。
售出的名义金额总计为#美元的风险参与协议388.6截至2022年12月31日，剩余条款范围为两个月至十九年。根据这些协议，假设客户不履行与第三方签订的某些衍生品掉期合约的义务，我们的最大风险敞口为$0.1百万美元和美元0.2分别为2022年12月31日和2021年12月31日。买卖的风险分担协议的公允价值为0.1百万美元和美元0.1分别为2022年12月31日和2022年12月31日的百万美元0.1百万美元和美元0.2分别为2021年12月31日的100万。
下表列出了某些衍生金融工具对综合损益表的影响：
表16.4
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)地点综合收益表202220212020
利率互换非利息收入--其他$— $— $— 
利率锁定承诺按揭银行业务— — — 
远期交割合同按揭银行业务(1)2 (2)
信用风险合同非利息收入--其他— — — 
131
目录表     
                     
交易对手信用风险
我们是与我们的大多数掉期衍生品交易商交易对手达成净额结算安排的一方。抵押品，通常是可交易的证券和/或现金，在FNB和我们的交易对手之间交换，通常受到门槛和转让最低限额的限制。对于需要集中清算的掉期交易，我们会将现金邮寄到我们的清算机构。抵押品头寸每日进行结算或估值，并对吾等收到和质押的金额进行适当调整，以维持该等交易的适当抵押品。
某些主净额结算协议包含一些条款，如果违反，可能导致交易对手要求立即结算或要求根据衍生工具进行全额抵押。如果我们违反了与衍生品交易对手的协议，我们将被要求按终止价值偿还协议下的义务，并将被要求额外支付#美元。0.1百万美元和美元0.2截至2022年和2021年12月31日，分别超过之前作为抵押品向各自交易对手公布的金额。
下表将综合资产负债表中列报的衍生资产和衍生负债净额与产生抵销的净额进行对账：
表16.5
这一数字并未完全抵消这一数字
合并资产负债表
(单位：百万)金额
提交日期：
合并余额
床单		金融
仪器		现金
抵押品		网络
金额
2022年12月31日
衍生资产
利率合约：
未指定$89 $— $88 $1 
总计$89 $— $88 $1 
衍生负债
利率合约：
指定$1 $— $1 $— 
未指定6 — 6 — 
总计$7 $— $7 $— 
2021年12月31日
衍生资产
利率合约：
指定$1 $— $1 $— 
未指定2 — 2 — 
总计$3 $— $3 $— 
衍生负债
利率合约：
未指定$20 $— $20 $— 
总计$20 $— $20 $— 
132
目录表     
                     
注17.交易记录。承付款、信贷风险和或有事项
我们承诺对涉及超过综合资产负债表所列金额的某些信用风险因素的信用证和备用信用证进行展期。在客户不履行义务的情况下，我们面临的信用损失风险由这些工具的合同金额表示。与承诺提供信用证和备用信用证相关的信用风险与向客户提供贷款和租赁所涉及的信用风险基本相同，并受正常信用政策的约束。由于其中许多承诺额到期而未动用，承诺额总额不一定代表未来的现金流需求。
以下为表外信用风险信息摘要：
表17.1
12月31日20222021
(单位：百万)
提供信贷的承诺$13,250 $11,228 
备用信用证207 194 
在2022年12月31日，资助72.0%的信贷承诺取决于客户的财务状况。我们有能力酌情撤销此类承诺。承诺通常有固定的到期日或其他终止条款，可能需要支付费用。根据管理层对客户的信用评估，抵押品可能被认为是必要的。抵押品要求各不相同，可能包括应收账款、库存、财产、厂房和设备以及产生收入的商业财产。
备用信用证是我们开出的有条件的承诺，可能需要在未来的日期付款。我们会透过回顾我们投资组合的历史表现，积极监察开立信用证所涉及的信贷风险。
我们对不能无条件取消的承付款的AULC为#美元，这些承付款包括在综合资产负债表上的其他负债中。21.4百万美元和美元19.2分别为2022年12月31日和2021年12月31日。有关AULC的其他资料载于综合财务报表附注7“贷款及租赁信贷损失准备”。
除上述承诺外，全资金融子公司FNB Financial Services，LP发行的次级票据由FNB全面及无条件担保。这些附属票据包括在附注14及15的短期借款及长期借款摘要内。
其他法律程序
在正常业务过程中，我们可能会在法律程序中对另一方或多方提出索赔，我们经常被点名为未决和潜在的法律诉讼的被告或当事人。此外，作为受监管实体，我们受到政府和监管机构的审查、信息收集请求，并可能受到调查和诉讼(正式和非正式)。这种受威胁的索赔、诉讼、调查、监管和行政诉讼程序通常涉及被认为是正常业务活动附带的事项。在其中许多类型的法律诉讼中，可以主张对重大金钱损害的索赔，而在管理事项中，可以寻求交还、补偿、恢复原状、罚款和/或其他补救行动或制裁的索赔。在这些情况下，如果我们确定我们有值得称道的防御，我们将进行侵略性防御。然而，如果管理层在与律师协商后确定某一问题的解决符合FNB和我们股东的最佳利益，我们可能会这样做。鉴于这些事项的复杂性以及每一事项所涉及的特定事实和情况，很难预测这些事项的最终结果。然而，根据目前所知及理解以及律师的意见，吾等不相信因该等事宜(不论个别或整体，在实施适用准备金及保险覆盖范围后)所产生或可能产生的判决、制裁、和解决议、监管行动、调查、和解或命令(如有)会对吾等的财务状况或流动资金产生重大不利影响，尽管该等判决、制裁、和解决议、监管行动、调查、和解或命令(如有)可能会对某一特定期间的净收入产生重大影响。
鉴于诉讼以及政府和监管事项的结果固有的不可预测性，特别是在以下情况下：(I)所寻求的损害赔偿是不确定的，(Ii)诉讼程序处于早期阶段，或(Iii)事项涉及新的法律理论或大量当事人，当然，围绕诉讼和政府和监管事项的时间安排或最终解决方案存在相当大的不确定性，包括可能的最终损失、罚款、恢复原状、处罚、
133
目录表     
                     
与每个此类事项相关的商业或不良声誉影响(如果有的话)。根据适用的会计指引，当诉讼及政府及监管事宜发展至出现可能并可合理估计的或有亏损时，我们会为诉讼及政府及监管事宜确立应计项目。在这种情况下，可能会出现超过应计金额的损失。我们将继续关注可能影响应计金额的事态发展，并会适当调整应计金额。如有关或有损失并非既有可能亦非合理地估计，吾等不会确定应计项目，并会继续监察此事是否有任何发展会令或有损失既有可能发生又可合理估计。我们认为，我们用于法律诉讼的应计项目是适当的，总体上对我们的综合财务状况并不重要，尽管未来的应计项目可能会对特定时期的净收入产生重大影响。
注18.中国政府。股票激励计划
限制性股票
我们根据我们的激励薪酬计划(计划)向关键员工发放限制性股票奖励。根据本计划，我们颁发基于时间的奖励和基于绩效的奖励，两者都基于三年制归属期间。基于时间的奖励在授予日的公允价值等于授予日我们普通股的价格。基于业绩的奖励的公允价值是基于我们截至授予日的普通股的蒙特卡洛模拟估值。本次估值所用的假设包括股价波动性、无风险利率和股息率。我们同意1,266,821和1,113,314分别在2022年和2021年期间的限制性股票单位，包括297,508和325,284基于业绩的限制性股票单位分别在这两个时期内。截至2022年12月31日，我们有9,877,023根据本计划发行的普通股，包括7,397,9562022年第二季度登记的股票。
未归属的限制性股票单位奖励有资格获得现金股息或股息等价物，这些股息最终用于购买额外的股票，如果必要的服务期未完成或未达到指定的业绩标准，可能会被没收。这些奖励在退休、死亡、残疾时或在奖励协议中定义的控制权发生变化的情况下，受某些加速归属条款的约束。
下表汇总了所述期间与限制性股票单位有关的活动：
表18.1
202220212020
单位加权
平均值
格兰特
单价
分享		单位加权
平均值
格兰特
单价
分享		单位加权
平均值
格兰特
单价
分享
年初未完成的未归属单位4,680,786 $9.71 4,322,115 $9.46 2,858,357 $12.56 
授与1,266,821 13.07 1,113,314 12.65 2,004,895 6.95 
后天60,300 9.41 — — — — 
因业绩而进行的净调整575,264 9.58 527,975 10.79 47,290 13.00 
既得(1,702,099)10.57 (1,320,646)12.07 (613,581)14.41 
没收/过期/取消(243,062)10.88 (143,238)10.65 (203,058)12.54 
股息再投资183,172 12.12 181,266 12.17 228,212 8.14 
年底未完成的未归属单位4,821,182 10.30 4,680,786 9.71 4,322,115 9.46 
134
目录表     
                     
下表提供了与限制性股票单位相关的某些信息：
表18.2
截至2013年12月31日的年度202220212020
(单位：百万)
基于股票的薪酬费用$22 $21 $16 
与股票薪酬支出相关的税收优惠5 4 3 
归属单位的公允价值21 16 5 
截至2022年12月31日，有1美元9.5与未归属限制性股票单位有关的未确认补偿费用，包括#美元0.5根据该计划在退休后立即归属的加速归属的100万美元。
截至2022年12月31日的限制性股票单位构成如下：
表18.3
(百万美元)服务-
基座
单位		性能-
基座
单位		总计
未归属的限制性股票单位2,842,684 1,978,498 4,821,182 
未确认的补偿费用$9 $— $9 
内在价值$37 $26 $63 
加权平均剩余寿命(年)1.771.431.63
股票期权
所有已发行的股票期权都是从收购中假定的，并完全授予。收购完成后，被收购公司发行的所有未偿还股票期权均转换为等值的FNB股票期权。我们发行库存股或授权但未发行的股票，以满足行使的股票期权。
下表汇总了所述期间内与股票期权有关的活动：
表18.4
2022加权
平均运动量
单价
分享		2021加权
平均运动量
单价
分享		2020加权
平均运动量
单价
分享
年初未偿还期权167,327 $8.83 196,086 $8.61 246,084 $8.14 
假设来自收购29,396 8.08 — — — — 
已锻炼(55,713)7.23 (28,168)7.38 (33,945)5.74 
没收/过期(2,629)8.22 (591)6.44 (16,053)7.38 
年终时未偿还及可行使的期权138,381 9.32 167,327 8.83 196,086 8.61 
135
目录表     
                     
下表汇总了截至2022年12月31日未偿还股票期权的相关信息：
表18.5
行权价格区间选项
杰出的
和可操纵性		加权平均
剩余
合同年限		加权平均
行权价格
$6.97 - $10.46
65,301 1.51$7.76 
$10.47 - $11.37
73,080 2.1410.72 
138,381 
截至2022年12月31日，已发行和可行使的股票期权的内在价值为$0.5百万. 总内在价值代表标的股票的公允价值超出期权行权价的金额。
注19.交易记录。退休计划
我们赞助退休收入计划(RIP)，这是一个已被冻结的合格的非缴费固定收益养老金计划。RIP涵盖了满足最低年龄和服务年限要求的员工。
我们还赞助了二已冻结的补充非合格退休计划。ERISA超额退休计划提供的退休福利等于国内税法允许的最高福利与RIP规定的金额之间的差额(如果有的话)，如果没有限制的话。基本退休计划(BRP)适用于董事会指定的某些官员。参加BRP的官员根据退休服务年限的目标福利百分比和董事会确定的指定级别获得福利。当参与者退休时，BRP下的福利是每月福利等于参与者的总目标福利百分比乘以参与者的最高平均每月现金补偿，包括奖金五最近一年内的连续历年十2009年前的工作日历年。这一每月福利减去参保人从社会保障管理局、RIP、ERISA超额退休计划获得的月度福利，以及根据合格的401(K)定义缴费计划和ERISA超额失配计划向参保人支付的自动缴款等值的年金。
136
目录表     
                     
下表提供了与累积福利债务、福利债务变化、计划资产变化、计划的资金状况以及上述合格和非合格计划(统称为计划)的合并资产负债表中所列金额有关的信息：
表19.1
12月31日20222021
合格不合格总计合格不合格总计
(单位：百万)
累积利益义务$114 $16 $130 $154 $18 $172 
年初的预计福利义务$154 $18 $172 $167 $20 $187 
采办— 2 2 — — — 
利息成本4 1 5 4 — 4 
精算损失(收益)(34)(3)(37)(7)(1)(8)
已支付的福利(10)(2)(12)(10)(1)(11)
年底的预计福利义务$114 $16 $130 $154 $18 $172 
年初计划资产的公允价值$201 $— $201 $189 $— $189 
计划资产的实际回报率(21)— (21)22 — 22 
公司贡献— 2 2 — 1 1 
已支付的福利(10)(2)(12)(10)(1)(11)
计划资产年终公允价值$170 $— $170 $201 $— $201 
计划的资金状况$56 $(16)$40 $47 $(18)$29 
由于RIP被冻结，未确认的精算损失、以前的服务费用和净过渡债务需要在参与者的平均剩余寿命内确认为收入，这可能会减少未来的收入。
在确定计划中的预计福利债务时使用的精算假设如下：
表19.2
12月31日的假设20222021
加权平均贴现率5.34 %2.72 %
薪酬水平的平均上升率3.30 3.50 
2022年12月31日、2022年12月和2021年12月的贴现率假设是使用基于收益率曲线的方法确定的。为包含大多数美国发行的AA级公司债券的宇宙生成了收益率曲线，所有这些债券都是不可赎回的(或可根据完整条款赎回)，在排除了10收益率最高和最低的债券的百分比。贴现率被制定为水平等价率，其产生的现值与使用与预计福利付款相一致的现金率相同。
137
目录表     
                     
这些计划的定期养恤金净费用和保险费用包括以下组成部分：
表19.3
截至2013年12月31日的年度202220212020
(单位：百万)
利息成本$5 $4 $6 
计划资产的预期回报(14)(12)(13)
精算损失摊销2 3 3 
养老金总成本(7)(5)(4)
在其他全面(亏损)收入中确认的计划资产和福利义务的其他变化：
本年度精算(收益)损失(2)(18)10 
精算损失摊销(2)(3)(3)
在其他综合(亏损)收入中确认的总金额(4)(21)7 
在净定期收益成本(收益)和其他综合(亏损)收入中确认的总金额$(11)$(26)$3 
这些计划的精算测量日期为12月31日。在确定计划中的定期养恤金净费用时使用的精算假设如下：
表19.4
截至2013年12月31日止年度的假设202220212020
加权平均贴现率2.72 %2.31 %3.17 %
薪酬水平的上升率3.30 3.50 3.50 
预期长期资产收益率6.75 6.75 7.25 
计划资产的预期长期回报率是通过考虑养恤金信托投资的资产类别的历史和预期预期回报以及目前在这些类别之间实施的分配战略而确定的。计划资产的预期长期回报率降至6.75%自2021年1月1日起生效。
计划资产的变化反映了合格养恤金计划支付的福利#美元。9.92022年和2021年均为100万。我们为RIP做出了贡献，5.0在2020年间达到100万。我们做到了不是2022年和2021年，我们不会为RIP做出贡献。对于不符合条件的养恤金计划，计划资产的变化反映了计划支付的相同数额的福利和缴款。这一数额是从一般资产支付的实际养恤金付款#美元。1.52022年为百万美元，1.42021年为100万。
下表提供了有关截至2022年12月31日与这些计划相关的估计未来现金流的信息：
表19.5
(单位：百万)
预期雇主供款：2023$2 
预期福利支出：202311 
202411 
202511 
202611 
202711 
2028 – 203251 
合格的养老金计划缴费存入信托，合格的福利支付来自信托资产。对于不合格的计划，缴费和福利支付是相同的，反映了我们从一般资产中支付的预期福利金额。
138
目录表     
                     
我们的子公司参与了一项合格的401(K)定义缴费计划，根据该计划，员工可以缴纳工资的一定比例。员工在就业的第一天就有资格参加。在这个计划下，我们匹配100第一个的百分比6员工推迟的百分比。此外，我们可能会提供基于业绩的公司贡献，3%，如果我们超过年度财务目标。我们的缴费如下表所示：
表19.6
截至2013年12月31日的年度202220212020
(单位：百万)
401(K)缴费$20 $19 $17 
我们还为某些军官发起了ERISA超额失利计划。该计划提供的退休福利等于《国税法》允许的最高福利与符合条件的401(K)固定缴费计划所提供的金额之间的差额(如果没有限制)。
养老金计划投资政策与策略
我们对RIP的投资策略是在股票和债券市场的广泛证券组合之间分散计划资产，使计划资产有机会满足预期的长期回报率要求，同时将短期波动性降至最低。在这方面，该计划的目标是在股权证券分类为国内大盘股、国内中盘股、国内小盘股、新兴市场和国际证券。在债务证券类别中，该计划针对美国财政部、美国机构和国内投资级债券的配置水平。
下表按资产类别列出了截至12月31日、2022年和2021年我们的养老金计划的资产分配情况，以及2023年的目标分配情况：
表19.7
目标
分配		计划资产的百分比
12月31日202320222021
资产类别
股权证券
45 - 65
63 %64 %
债务证券
30 - 50
35 33 
现金等价物
0 - 10
2 3 
在2022年和2021年12月31日，股权证券包括347,500和367,500分别为我们普通股的股份，代表2.7%和2.2占计划总资产的百分比分别为2022年12月31日和2021年12月31日。该计划持有的普通股的股息为#美元。0.22022年和2021年均为100万。
139
目录表     
                     
我们的养老金计划资产按资产类别的公允价值如下：
表19.8
(单位：百万)第1级二级第三级总计
2022年12月31日
资产类别
现金$4 $— $— $4 
股权证券：
F.N.B.公司5 — — 5 
其他美国大型金融服务公司2 — — 2 
其他美国大盘股公司58 — — 58 
其他权益1 — — 1 
共同基金股权投资：
美国股票指数基金：
美国小盘股指基金4 — — 4 
美国中型股指基金5 — — 5 
非美国股票成长型基金12 — — 12 
美国股票基金：
美国中型股12 — — 12 
美国小盘股4 — — 4 
其他4 — — 4 
固定收益证券：
美国政府机构— 40 — 40 
固定收益共同基金：
美国投资级固定收益证券19 — — 19 
总计$130 $40 $— $170 
140
目录表     
                     
(单位：百万)第1级二级第三级总计
2021年12月31日
资产类别
现金$7 $— $— $7 
股权证券：
F.N.B.公司4 — — 4 
其他美国大型金融服务公司3 — — 3 
其他美国大盘股公司67 — — 67 
其他权益1 — — 1 
共同基金股权投资：
美国股票指数基金：
美国小盘股指基金5 — — 5 
美国中型股指基金6 — — 6 
非美国股票成长型基金17 — — 17 
美国股票基金：
美国中型股14 — — 14 
美国小盘股5 — — 5 
其他5 — — 5 
固定收益证券：
美国政府机构— 44 — 44 
固定收益共同基金：
美国投资级固定收益证券23 — — 23 
总计$157 $44 $— $201 
第1级、第2级和第3级的分类在附注26“公允价值计量”中进行了讨论。.

141
目录表     
                     
附注20.交易记录。所得税
所得税费用
联邦和州所得税支出包括以下内容：
表20.1
截至2013年12月31日的年度202220212020
(单位：百万)
当期所得税：
联邦税$94 $79 $71 
州税9 4 5 
当期所得税总额103 83 76 
递延所得税：
联邦税9 12 (20)
州税2 3 1 
递延所得税总额11 15 (19)
所得税总额$114 $98 $57 
下表提供了法定税率和实际有效税率之间的调节：
表20.2
截至2013年12月31日的年度202220212020
法定联邦税率21.0 %21.0 %21.0 %
扣除联邦福利后的州税1.5 1.1 1.6 
免税利息(1.6)(1.7)(2.8)
BOLI上的现金退还价值(0.4)(0.5)(0.8)
税收抵免(3.2)(3.2)(6.3)
扣除税收优惠后的经济适用房成本摊销2.2 2.2 2.5 
其他项目1.1 0.7 1.5 
实际税率20.6 %19.6 %16.7 %
2022年、2021年和2020年的有效税率分别低于21%法定联邦税率主要是由于可再生能源投资和历史性税收抵免、免税投资和贷款收入以及BOLI收入所产生的税收优惠。在截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的年度，我们根据IRC第48条确认净投资税收抵免为$0, $0及$8.3分别使用流通法核算所得税抵免。
递延所得税
递延所得税反映了用于财务报告目的的资产和负债的账面价值与用于税务目的的临时差额之间的税收净影响。暂定差额和差额是根据预计收回或支付暂时性差额的年度适用的已制定税率来计量的。
142
目录表     
                     
下表列出了导致联邦和州DTA和DTLs的重大临时性差异的税收影响：
表20.3
12月31日20222021
(单位：百万)
递延税项资产：
信贷损失准备$90 $76 
在企业合并中获得的贷款贴现14 8 
净营业亏损/税收抵免结转50 37 
递延补偿16 14 
证券减值2 1 
租赁责任39 36 
未实现证券净亏损90 4 
其他13 13 
总计314 189 
估值免税额(35)(34)
递延税项资产总额279 155 
递延税项负债：
贷款成本(10)(6)
折旧(7)(11)
预付费用(1)(1)
可摊销无形资产(24)(11)
养恤金和其他固定福利计划(7)(4)
租赁融资(31)(33)
抵押贷款偿还权(12)(10)
租赁ROU资产(35)(34)
其他(4)(2)
递延税项负债总额(131)(112)
递延税项净资产$148 $43 
当我们很可能无法从免税额中获得利益，或当未来的扣除额不确定时，我们便会设立估值免税额。估值拨备会根据管理层对可变现直接扣减项目的评估定期检讨及调整。截至2022年12月31日，估值津贴为$34.5百万美元主要包括从2023年到2042年到期的未使用的联邦和州净营业亏损结转以及美元3.3数以百万计的州税收抵免结转。吾等预期，我们若干附属公司的国家净营业亏损及结转的国家税项抵免或其他直接扣减税项将不会被使用，因此，已就与该等项目相关的直接扣减税项计入估值拨备。
截至2022年12月31日，我们大约有75.5被收购公司结转的联邦净运营亏损和固有亏损1.6扣除估值免税额后，结转的州税收抵免为百万美元。根据《国税法》第382条或类似的州级法规，这些税收属性的使用受到年度限制，这将导致这些属性的使用推迟数年，不超过2038年。我们已确定，在这些税务属性可供使用的年度内，我们可能会有足够的应纳税所得额，因此，我们已确定，不需要针对已记录的差价协议提供额外的估值准备。
不确定的税收状况
我们根据美国会计准则第740条对所得税中的不确定性进行了核算。所得税。截至2022年12月31日和2021年12月31日，我们大约有3.5百万美元和美元2.7分别有100万项与不确定的税收状况有关的未确认税收优惠。截至2022年12月31日，美元3.2如果确认，这些税收优惠中的100万将影响实际税率。我们认识到
143
目录表     
                     
与所得税支出中未确认的税收优惠相关的潜在应计利息和罚款。如果没有就不确定的税务状况评估利息，应计金额将减少，并反映为总体所得税拨备的减少。由于不确定税收状况的变化对我们的所得税支出的影响并不重要，因此没有列出未确认税收优惠的表格对账。
我们在美国联邦司法管辖区和几个州司法管辖区提交了大量所得税申报单。我们在2019年之前的几年内不再接受美国联邦所得税审查。除了有限的例外，我们在2019年之前的几年不再接受国家所得税审查。我们目前对2017至2019年的纳税年度有一次公开的州考试，预计不会有任何实质性的调整。我们也有尚未完成的收购修改后的纳税申报单的退款请求。我们预计，未确认的税收优惠最高可减少#美元。0.03在诉讼时效到期后的未来12个月内，可能会发生100万美元，这将导致所得税的减少。
注21..其他全面收益(亏损)
下表按组成部分列出了扣除税后的AOCI的变动情况：
表21.1
(单位：百万)未实现
净收益
(亏损)继续
债务证券
可用
待售		未实现
**净收益(亏损)
导数
仪器		无法识别
养老金和
退休后
义务		总计
截至2022年12月31日的年度
期初余额$8 $(22)$(48)$(62)
改叙前的其他综合(亏损)收入(277)(30)4 (303)
从AOCI重新分类的金额— 8 — 8 
本期其他综合(亏损)收入净额(277)(22)4 (295)
期末余额$(269)$(44)$(44)$(357)
从AOCI重新分类的与债务证券AFS相关的金额包括在综合收益表的证券净收益中，而从AOCI重新分类的与现金流量对冲计划中的衍生工具相关的金额通常包括综合收益表上的贷款利息收入和租赁。从AOCI重新分类的与债务证券、AFS和衍生工具重新分类相关的税项(利益)支出金额计入综合收益表的所得税。
注22。.普通股每股收益
下表列出了普通股基本收益和稀释后每股收益的计算方法：
表22.1
截至2013年12月31日的年度202220212020
(百万美元，每股数据除外)
净收入$439 $405 $286 
减去：优先股股息8 8 8 
普通股股东可获得的净收入$431 $397 $278 
基本加权平均已发行普通股349,976,557 319,791,100 323,368,639 
稀释性股票期权和限制性股票的净影响4,075,640 3,690,388 2,119,325 
稀释加权平均已发行普通股354,052,197 323,481,488 325,487,964 
普通股每股收益：
基本信息$1.23 $1.24 $0.86 
稀释$1.22 $1.23 $0.85 
144
目录表     
                     
下表显示了不包括在上述计算中的平均股份，因为它们的影响将是反稀释的：
表22.2
截至2013年12月31日的年度202220212020
普通股平均收益不包括在稀释后每股收益计算中— — 22,375 
注23..监管事项
FNB和FNBPA受到联邦银行机构管理的各种监管资本要求的约束。监管机构为确保资本充足性而制定的量化措施要求FNB和FNBPA保持总资本、一级资本和CET1资本(如法规定义)与风险加权资产(定义)和杠杆率(定义)的最低金额和比率。未能达到最低资本要求可能会导致监管机构启动某些强制性的、可能是额外的可自由支配的行动，如果采取这些行动，可能会对我们的综合财务报表、股息以及未来的业务和公司战略产生直接的实质性影响。根据资本充足率准则和迅速采取纠正行动的监管框架，FNB和FNBPA必须满足特定的资本准则，这些准则涉及根据监管会计惯例计算的资产、负债和某些表外项目的量化指标。FNB和FNBPA的资本额和分类也受到监管机构关于组成部分、风险权重和其他因素的定性判断。
截至2022年12月31日，联邦银行机构的最新通知将FNB和FNBPA归类为各自监管框架下的“资本充足”。自通知以来，管理层认为没有任何条件或事件改变了这一分类。
145
目录表     
                     
以下是FNB和FNBPA的资本比率：
表23.1
实际
资本充裕
要求(1)
最低资本
要求加上资本节约缓冲
(百万美元)金额比率金额比率金额比率
截至2022年12月31日
F.N.B.公司：
总资本$4,183 12.06 %$3,467 10.00 %$3,640 10.50 %
一级资本3,511 10.13 2,080 6.00 2,947 8.50 
普通股权益1级3,405 9.82 不适用不适用2,427 7.00 
杠杆3,511 8.64 不适用不适用1,626 4.00 
风险加权资产34,671 
FNBPA：
总资本4,327 12.51 3,459 10.00 3,632 10.50 
一级资本3,640 10.52 2,767 8.00 2,940 8.50 
普通股权益1级3,560 10.29 2,248 6.50 2,421 7.00 
杠杆3,640 8.97 2,029 5.00 1,623 4.00 
风险加权资产34,589 
截至2021年12月31日
F.N.B.公司：
总资本$3,531 12.18 %$2,899 10.00 %$3,044 10.50 %
一级资本2,984 10.29 1,739 6.00 2,464 8.50 
普通股权益1级2,877 9.92 不适用不适用2,029 7.00 
杠杆2,984 7.99 不适用不适用1,493 4.00 
风险加权资产28,991 
FNBPA：
总资本3,695 12.77 2,893 10.00 3,038 10.50 
一级资本3,098 10.71 2,314 8.00 2,459 8.50 
普通股权益1级3,018 10.43 1,880 6.50 2,025 7.00 
杠杆3,098 8.31 1,864 5.00 1,491 4.00 
风险加权资产28,930 
(1) 反映了F.N.B.公司在Y规则下资本充足的标准和FNBPA的迅速纠正行动框架。
FRB取消了对数千家存款机构的准备金要求，尽管FNBPA仍在FRB保留各种服务的存款，如支票清算。监管机构在子公司向母公司分配股息方面存在适用法律和法规的某些限制。截至2022年12月31日，我们的子公司拥有432.9未经监管部门事先批准，可用于分配给我们的留存收益的百万美元。
根据目前的FRB法规，FNBPA可以向包括FNB在内的非银行附属机构放贷的金额是有限的。此类贷款必须由指定的抵押品担保。此外，向非银行附属公司发放的任何此类贷款不得超过FNBPA资本和盈余的10%，向所有此类附属公司提供的贷款总额不得超过FNBPA资本和盈余的20%。根据这些规定，FNB关联公司可以借入的最高金额为#美元。842.62022年12月31日为100万人。
146
目录表     
                     
注24..现金流信息
以下为补充现金流信息摘要：
表24.1
截至2013年12月31日的年度202220212020
(单位：百万)
为存款和其他借款支付的利息$144 $101 $216 
已缴纳的所得税81 74 57 
将贷款转移到其他拥有的房地产2 4 3 
从投资组合转至持有待售贷款— — 537 
从持有待售资产转移到投资组合的贷款12 — — 
我们做到了不是截至2022年12月31日、2021年或2020年12月31日，我没有任何受限现金。
与Howard和Union收购有关的补充非现金信息包括在附注3“合并和收购”中。
注25。.业务细分
我们的业务是在三可报告的细分市场：社区银行、财富管理和保险。
•社区银行部门提供商业和个人银行服务。商业银行解决方案包括企业银行、小企业银行、投资房地产融资、商业信贷、资本市场和租赁融资。消费银行产品和服务包括存款产品、抵押贷款、消费贷款以及一整套移动和网上银行服务。
•财富管理部门提供广泛的个人和企业信托服务，包括遗产和信托遗产的管理。此外，它还提供各种替代产品，包括证券经纪(在第三方安排下)和投资咨询服务、共同基金和年金。
•保险部门包括通过主要承运人提供所有商业和个人保险的全方位服务保险经纪服务。保险部门还包括一家再保险公司。
147
目录表     
                     
下表提供了FNB这些部门的财务信息。在“母公司及其他”标题下提供的资料代表不被视为FNB的须报告分部及/或一般营运开支的业务，并包括母公司、其他非银行附属公司及抵销及调整以与综合财务报表对账。
表25.1
(单位：百万)社区
银行业		财富
管理-
段		保险父级
和
其他		已整合
截至2022年12月31日止的年度或该年度
利息收入$1,280 $— $— $5 $1,285 
利息支出145 — — 20 165 
净利息收入1,135 — — (15)1,120 
信贷损失准备金63 — — 1 64 
非利息收入240 64 24 (5)323 
非利息支出(1)
744 42 19 7 812 
无形资产摊销13 — 1 — 14 
所得税支出(福利)116 5 1 (8)114 
净收益(亏损)439 17 3 (20)439 
总资产43,586 37 33 69 43,725 
总无形资产2,530 9 27 — 2,566 
截至2021年12月31日止的年度或该年度
利息收入$1,003 $— $— $2 $1,005 
利息支出86 — — 12 98 
净利息收入917 — — (10)907 
信贷损失准备金(1)— — 2 1 
非利息收入251 61 24 (6)330 
非利息支出 (1)
653 39 21 8 721 
无形资产摊销11 — 1 — 12 
所得税支出(福利)100 5 — (7)98 
净收益(亏损)405 17 2 (19)405 
总资产39,396 37 34 46 39,513 
总无形资产2,268 9 27 — 2,304 
于截至2020年12月31日止年度或截至该年度
利息收入$1,129 $— $— $1 $1,130 
利息支出188 — — 20 208 
净利息收入941 — — (19)922 
信贷损失准备金123 — — — 123 
非利息收入233 49 22 (10)294 
非利息支出(1)
675 35 19 8 737 
无形资产摊销12 — 1 — 13 
所得税支出(福利)61 3 — (7)57 
净收益(亏损)303 11 2 (30)286 
总资产37,245 38 35 36 37,354 
总无形资产2,279 9 28 — 2,316 
(1)不包括单独列报的无形资产摊销.
148
目录表     
                     
注26。.公允价值计量
我们使用公允价值计量来记录对某些金融资产和负债的公允价值调整，并确定公允价值披露。根据FVO入账的证券AFS、待售按揭贷款及衍生工具按公允价值按经常性原则入账。此外，我们可能不时被要求按公允价值记录非经常性基础上的其他资产，例如某些减值贷款、OREO和某些其他资产。
公允价值被定义为退出价格，代表在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售资产所收到的价格或为转移负债而支付的价格。公允价值计量不根据交易成本进行调整。公允价值是从持有资产或负债的市场参与者的角度考虑的基于市场的计量，而不是特定于实体的计量。
在确定公允价值时，我们使用各种估值方法，包括市场法、收益法和成本法。我们遵循在计量公允价值时使用的投入的既定层次结构，通过要求在可观察的投入可用时使用可观察的投入，最大化地使用可观察的投入，并最大限度地减少使用不可观察的投入。可观察到的投入是市场参与者在为资产或负债定价时使用的投入，这些投入是根据从独立来源获得的市场数据开发的。不可观察到的输入反映了我们对市场参与者在为资产或负债定价时将使用的假设的假设，这些假设是基于当时情况下可获得的最佳信息而制定的。
公允价值体系对相同资产或负债的活跃市场未经调整的报价给予最高优先权(第1级计量)，对不可观察到的投入给予最低优先权(第3级计量)。根据投入的可靠性，公允价值等级分为三个等级，具体如下：
表26.1
量测
类别		定义
*1级估值基于在活跃市场交易的相同工具的未经调整的市场报价。
第二级。估值基于活跃市场交易的同类工具的市场报价、在不活跃的市场交易的相同或类似工具的市场报价以及基于模型的估值技术(所有重大假设均可在市场上观察到或可由市场数据证实)。
*3级估值源于其他估值方法，包括贴现现金流模型和类似技术，这些方法使用了市场上无法观察到的重大假设。这些无法观察到的假设反映了对市场参与者在确定公允价值时将使用的假设的估计。
金融工具在公允价值层次中的水平是基于对公允价值计量有重要意义的最低投入水平。
以下是我们对按公允价值在经常性或非经常性基础上记录的金融工具使用的估值方法的说明：
可供出售的证券
这些证券在经常性基础上按公允价值记录。2022年12月31日，100.0%的AFS证券使用涉及基于市场或市场派生信息的估值方法，统称为一级和二级计量，以衡量公允价值。
我们密切关注涉及交易变得不那么活跃的资产的市场状况。如果公允价值计量基于此类资产或发生足够数量的可比资产(强迫或不良交易除外)的近期可见市场活动，且不需要使用不可观察的投入进行重大调整，则该等资产被归类为1级或2级；如果不是，则被归类为3级。作出这一评估需要重大判断。
我们使用独立定价服务的价格，并在较小程度上使用独立经纪人的指示性(非约束性)报价来衡量AFS证券的公允价值。我们使用各种方法验证从定价服务或经纪人那里收到的价格，包括但不限于与二级定价服务的比较、通过以下方式验证定价
149
目录表     
                     
参考其他独立市场数据，如二级经纪商报价和相关基准指数，以及熟悉市场流动性和其他市场相关情况的公司人员审查定价信息。
衍生金融工具
我们使用被广泛接受的估值方法来确定衍生工具的公允价值，包括对每种衍生工具的预期现金流进行贴现现金流分析。这一分析反映了衍生品的合同条款，包括到期期限，并使用了可观察到的基于市场的投入，包括利率曲线和隐含波动率。
我们纳入信用估值调整，以在公允价值计量中适当反映我们自身的非履约风险和各自交易对手的非履约风险。在调整衍生工具合约的公允价值以反映非履行风险的影响时，我们会考虑净额结算和任何适用的信用提升的影响，例如抵押品入账、门槛、相互认沽和担保。
尽管我们已确定用于对我们的衍生品进行估值的大部分投入属于公允价值层次结构的第2级，但与我们的衍生品和IRLC相关的信用估值调整使用的是第3级投入。对当前信用利差的信用估值估计被用来评估我们违约的可能性和我们交易对手违约的可能性。然而，截至2022年和2021年12月31日，我们已评估信用估值调整对我们非IRLC衍生品头寸整体估值的影响，并确定信用估值调整对我们衍生品的整体估值并不重要。因此，我们已确定我们的衍生品估值整体被归类于公允价值等级的第2级。内部按揭贷款的公允价值是基于相关按揭贷款的估计公平价值，包括与管理系统相关的预期现金流，以及会导致封闭按揭贷款的估计比率，并被归类为第3级。
持有待售贷款
持有以供出售的住宅按揭贷款根据FVO按公允价值列账，FVO在发出时是一项不可撤销的选择。持有作出售用途的住宅按揭贷款的公允价值于入账时，按独立的市场报价计算，并被分类为第二级。持有作出售但其后并未在第二市场出售的住宅按揭贷款，按公平价值根据《首次公开发售条例》入账，并被分类为第三级。
持有待售的SBA贷款按成本或公允价值较低列账，因此，可能需要定期记录非经常性公允价值调整。持有待售的SBA贷款的公允价值在被记录时，是基于独立报价的市场价格，并被归类为二级。
抵押品依赖贷款
对于违约金额大于或等于$的商业贷款1.0个人准备金是根据对贷款预期未来现金流的现值、贷款的可观察市场价值或抵押品的公允价值减去出售成本的分析来确定的。拖欠的商业及消费贷款金额低于$1.0如果是1000万美元，则将确定的LGD百分比乘以贷款余额，并将结果汇总，以衡量特定准备金。抵押品可以是房地产和/或商业资产，包括设备、库存和应收账款。
我们根据持牌或注册评估师的评估来确定房地产的公允价值。企业资产的价值一般以企业财务报表上报告的金额为基础。管理层必须依靠借款人或其会计师编制和认证的财务报表来持续确定这些企业资产的价值，这种价值可能会随着时间的推移而发生重大变化。根据提供的信息或报表的质量，管理层可能要求使用业务资产评估和现场检查，以更好地评估这些资产的价值。我们可能会根据管理层的历史知识、自估值之时起市场状况的变化或管理层对借款方和借款方业务的了解来贴现评估和报告的价值。由于并非所有估值投入均可见，我们根据对公允价值计量有重大意义的最低投入水平，将该等非经常性公允价值厘定分类为第2级或第3级。
我们基于上述相同因素对这些贷款进行不低于季度的审查和评估，以进行额外的减记。

150
目录表     
                     
拥有的其他房地产
奥利奥主要由部分或全部偿还贷款义务而获得的商业和住宅房地产组成，这些房地产受联邦法规持有期要求的约束。为清偿债务而收购的奥利奥按公允价值减去出售成本入账。随后，这些资产按账面价值或公允价值减去出售成本中的较低者列账。因此，可能有必要记录非经常性公允价值调整。公允价值一般基于持牌或注册评估师的评估和其他市场信息，并被归类为3级。
其他资产--抵押服务权和小企业管理服务资产
我们以成本或公允价值中的较低者计入MSR，因此，它们必须以非经常性基础上的公允价值计量。由于MSR的销售往往发生在私人交易中，而且销售的准确条款和条件通常不容易获得，因此在确定MSR的公允价值时，可参考的市场有限。因此，我们主要依靠贴现现金流模型，结合有关贷款预付率、贴现率、服务成本和其他经济因素的假设，来估计我们的MSR的公允价值。我们利用第三方供应商进行建模，以估计我们MSR的公允价值。由于估值模型使用了重要的不可观察的输入，因此我们将MSR归类为3级。
我们保留出售给投资者的SBA担保贷款的偿还权。SBA次级参与担保协议下的标准销售结构规定，我们可以保留从SBA担保部分贷款的利息支付中获得的部分现金流，这通常被称为服务利差。我们利用第三方供应商执行建模，以估计我们的SBA服务资产的公允价值。由于估值模型使用了重要的不可观察的输入，因此我们将SBA的服务资产归类为3级。
151
目录表     
                     
下表列出了按公允价值经常性计量的资产和负债余额：
表26.2
(单位：百万)第1级二级第三级总计
2022年12月31日
按公允价值计量的资产
可供出售的债务证券
美国财政部$257 $— $— $257 
美国政府机构— 108 — 108 
美国政府支持的实体— 262 — 262 
住房贷款抵押证券
机构抵押贷款支持证券— 1,232 — 1,232 
机构抵押抵押债券— 972 — 972 
商业抵押贷款支持证券— 395 — 395 
美国各州和政治分区(直辖市)— 29 — 29 
其他债务证券— 20 — 20 
可供出售的债务证券总额257 3,018 — 3,275 
持有待售贷款— 91 — 91 
衍生金融工具
交易— 95 — 95 
不用于交易— 1 — 1 
衍生金融工具总额— 96 — 96 
按公允价值经常性计量的总资产$257 $3,205 $— $3,462 
按公允价值计量的负债
衍生金融工具
交易$— $396 $— $396 
不用于交易— 3 12 15 
衍生金融工具总额— 399 12 411 
按公允价值经常性计量的负债总额$— $399 $12 $411 
152
目录表     
                     
(单位：百万)第1级二级第三级总计
2021年12月31日
按公允价值计量的资产
可供出售的债务证券
美国财政部$204 $— $— $204 
美国政府机构— 155 — 155 
美国政府支持的实体— 192 — 192 
住房贷款抵押证券
机构抵押贷款支持证券— 1,357 — 1,357 
机构抵押抵押债券— 1,186 — 1,186 
商业抵押贷款支持证券— 297 — 297 
美国各州和政治分区(直辖市)— 33 — 33 
其他债务证券— 2 — 2 
可供出售的债务证券总额204 3,222 — 3,426 
持有待售贷款— 269 — 269 
衍生金融工具
交易— 174 — 174 
不用于交易— 2 9 11 
衍生金融工具总额— 176 9 185 
按公允价值经常性计量的总资产$204 $3,667 $9 $3,880 
按公允价值计量的负债
衍生金融工具
交易$— $44 $— $44 
不用于交易— 1 — 1 
衍生金融工具总额— 45 — 45 
按公允价值经常性计量的负债总额$— $45 $— $45 
153
目录表     
                     
下表提供了关于按公允价值经常性计量的资产的补充信息，我们对这些资产使用了第3级投入来确定公允价值：
表26.3
(单位：百万)其他
债务
证券		利息
费率
锁定
承付款		总计
截至2022年12月31日的年度
期初余额$— $9 $9 
购买、发行、销售和结算：
购买2 — 2 
聚落(1)(9)(10)
从第3级转账(1)— (1)
期末余额$— $— $— 
截至2021年12月31日的年度
期初余额$— $24 $24 
购买、发行、销售和结算：
发行— 9 9 
聚落— (24)(24)
期末余额$— $9 $9 
我们每季度审查一次公允价值层次分类。估值属性的可观测性的变化可能会导致某些金融资产或负债的重新分类。这类重新定级在发生变动的期间开始时按公允价值报告为调入/调出第三级。有关确定第3级公允价值的信息，请参阅本脚注中的“可供出售的证券”讨论。在2022年间，我们转移了1.0百万美元的其他债务证券从第三级层级进入第二级层级。有几个不是2021年期间各层级之间的资产或负债转移。
我们不时在非经常性基础上按公允价值计量某些资产。对公允价值的这些调整通常是由于采用成本或公允价值较低的会计核算或个别资产的减记而产生的。用于衡量这些公允价值调整的估值方法已在前面描述过。对于在资产负债表日仍在非经常性基础上按公允价值计量的资产，下表列出了相关资产或投资组合的层次结构和公允价值：
表26.4
(单位：百万)第1级二级第三级总计
2022年12月31日
抵押品依赖贷款$— $— $34 $34 
其他资产-MSR— — — — 
其他资产-SBA服务资产— — 2 2 
拥有的其他房地产— — 3 3 
2021年12月31日
抵押品依赖贷款$— $— $20 $20 
其他资产-MSR— — 10 10 
其他资产-SBA服务资产— — 3 3 
拥有的其他房地产— — 2 2 
上表所列抵押品依赖贷款及OREO的公允价值金额分别于截至2022年、2022年及2021年12月31日止十二个月内估计。因此，列报的公允价值信息不一定是截至期末的。2022年按公允价值非经常性计量或重新计量的抵押品依赖型贷款
154
目录表     
                     
账面金额为$33.9百万美元，其中包括分配的ACL$11.6百万美元。会计准则包括一项适用于本期公允价值计量为#美元的准备金。6.2100万美元，计入2022年信贷损失准备金。
按公允价值在非经常性基础上计量的MSR账面价值为#美元。0，其中包括#美元的估值津贴。0，截至2022年12月31日。估值免税额包括收回#美元。2.52022年收入中包括100万美元。小企业管理局按公允价值在非经常性基础上计量的服务资产账面价值为#美元。1.8百万美元。2022年期间，估值津贴增加了#美元。0.4百万至美元1.6截至2022年12月31日，百万美元，高于2022年12月31日的1.2截至2021年12月31日的100万美元，反映在今年迄今的拨备支出中。
奥利奥在2022年期间按公允价值非经常性计量，账面价值为#美元。2.9100万美元，包括#美元的估值免税额0.6100万，截至2022年12月31日。估值津贴包括#美元的损失。0.7100万美元，这包括在2022年的收益中。
金融工具的公允价值
使用以下方法和假设估计每种金融工具的公允价值：
现金和现金等价物、应计应收利息和应计应付利息。对于这些短期工具，账面金额是对公允价值的合理估计。
证券。对于证券AFS和证券HTM，公允价值等于活跃市场的报价(如果有)，并被归类为级别1。如果报价的市场价格不可用，则使用类似证券或定价模型的报价市场价格来估计公允价值，并将其归类为级别2。如果市场活动有限或无法观察到重大估值投入，证券被归类为级别3。在当前市场条件下，由于缺乏可观察到的市场交易，用于确定级别3证券的公允价值的假设具有更大的主观性。
贷款和租赁。*固定利率贷款和租赁的公允价值是通过使用向具有类似信用评级的借款人进行类似贷款和租赁的当前利率以及相同剩余期限减去非流动性折扣来估计的未来现金流，因为公允价值计量从市场参与者的角度代表退出价格。浮动和可调整利率贷款和租赁的公允价值接近账面价值。由于评估信用质量时涉及重大判断，贷款和租赁被归类在公允价值等级的第3级。
贷款服务权。对于MSR和SBA服务权，都被归类为3级资产，公允价值使用贴现现金流量估值方法确定。这些模型使用了大量不可观测的输入，包括贴现率、预付率和服务成本，由于缺乏可观测的市场交易，这些输入具有更大的主观性。
衍生资产和负债。我可以看到这个脚注中包含的“衍生品金融工具”讨论.
押金。*活期存款、储蓄账户和某些货币市场存款的估计公允价值为报告日的即期应付金额，因为客户有能力立即提取资金。固定期限存款的公允价值是通过使用当前为类似剩余期限存款提供的利率对未来现金流进行贴现来估计的。
短期借款。*短期借款的账面金额约为#年到期金额的公允价值90几天或更短时间。次级票据的公允价值通过使用当前提供的利率对未来现金流量进行贴现来估计。
长期借款。*长期借款的公允价值是通过根据相同或类似债券的市场价格或相同剩余期限的债务向我们提供的当前利率对未来现金流进行贴现来估计的。
贷款承诺和备用信用证。由于这些安排的短期性质和交易对手的信用状况，没有对这些表外项目的公允价值做出进一步估计。此外，无资金来源的贷款承诺主要涉及可变利率商业贷款，通常不具有约束力，通常不会对这些余额评估费用。
预算的性质这里提出的许多估计数都是基于高度主观的信息和假设的使用，因此，结果可能不准确。管理层认为，公允价值估计可能无法与其他金融机构相比，因为允许的估值技术范围很广，估计数也很多。
155
目录表     
                     
这是必须要做的。此外，由于披露的公允价值金额是在资产负债表日估计的，各种金融工具到期或结算时实际实现或支付的金额可能存在重大差异。
我们金融工具的公允价值如下：
表26.5
  公允价值计量
(单位：百万)携带
金额		公平
价值		第1级二级第三级
2022年12月31日
金融资产
现金和现金等价物$1,674 $1,674 $1,674 $— $— 
可供出售的债务证券3,275 3,275 257 3,018 — 
持有至到期的债务证券4,087 3,687 — 3,687 — 
净贷款和租赁，包括为出售而持有的贷款29,977 29,008 — 91 28,917 
贷款偿还权55 71 — — 71 
衍生资产96 96 — 96 — 
应计应收利息126 126 126 — — 
金融负债
存款34,770 34,673 31,158 3,515 — 
短期借款1,372 1,369 1,369 — — 
长期借款1,093 1,061 — — 1,061 
衍生负债411 411 — 399 12 
应计应付利息31 31 31 — — 
2021年12月31日
金融资产
现金和现金等价物$3,493 $3,493 $3,493 $— $— 
可供出售的债务证券3,426 3,426 204 3,222 — 
持有至到期的债务证券3,463 3,506 — 3,506 — 
净贷款和租赁，包括为出售而持有的贷款24,919 24,518 — 269 24,249 
贷款偿还权47 49 — — 49 
衍生资产185 185 — 176 9 
应计应收利息76 76 76 — — 
金融负债
存款31,726 31,725 28,867 2,858 — 
短期借款1,536 1,536 1,536 — — 
长期借款682 704 — — 704 
衍生负债45 45 — 45 — 
应计应付利息10 10 10 — — 
156
目录表     
                     
注27.调查结果。母公司财务报表
以下为F.N.B.公司(仅限母公司)的简明财务资料。在这一信息中，母公司对子公司的投资按收购以来子公司未分配收益的成本加权益列报。这些信息应与合并财务报表一并阅读。
表27.1
资产负债表 (单位：百万)
12月31日
20222021
资产
现金和现金等价物$662 $295 
其他资产21 15 
对银行子公司的投资5,762 5,246 
对非银行子公司的投资和垫款481 461 
总资产$6,926 $6,017 
负债
其他负债$45 $41 
来自关联公司的预付款197 197 
长期借款1,023 621 
附属票据：
短期7 7 
长期的1 1 
总负债1,273 867 
股东权益5,653 5,150 
总负债和股东权益$6,926 $6,017 
表27.2
损益表(单位：百万)
截至2013年12月31日的年度
202220212020
收入
来自子公司的股息收入：
银行$254 $215 $300 
非银行6 5 4 
260 220 304 
利息收入16 13 6 
总收入276 233 310 
费用
利息支出34 25 25 
其他费用17 17 18 
总费用51 42 43 
子公司未分配收入中的税前收益和权益225 191 267 
所得税优惠9 7 7 
234 198 274 
子公司未分配收入(亏损)中的权益：
银行200 207 15 
非银行5 — (3)
净收入$439 $405 $286 
157
目录表     
                     
表27.3
现金流量表(单位：百万)
截至2013年12月31日的年度
202220212020
经营活动
净收入$439 $405 $286 
将净收入与经营活动的现金流量净额进行调整：
子公司未分配收益(203)(207)(12)
其他，净额— (2)13 
经营活动提供的现金流量净额236 196 287 
投资活动
对子公司的预付款净增加(18)(78)— 
对子公司进行进一步投资的付款3 (12)(270)
在企业合并中收到的现金净额9 — — 
用于投资活动的现金流量净额(6)(90)(270)
融资活动
长期债务的减少(3)(2)(4)
长期债务增加351 2 302 
其他，净额(32)(27)(21)
支付的现金股息：
优先股(8)(8)(8)
普通股(171)(156)(157)
融资活动提供(用于)的现金流量净额137 (191)112 
现金及现金等价物净增(减)367 (85)129 
年初现金及现金等价物295 380 251 
年终现金和现金等价物$662 $295 $380 
年内支付的现金：
利息$34 $25 $26 
158
目录表     
                     
项目9.报告会计和财务披露方面的变化和与会计人员的分歧
什么都没有。

项目9A：管理控制和程序
披露控制和程序。我们维持披露控制和程序，旨在确保我们根据1934年修订的《证券交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告。披露控制和程序包括但不限于旨在确保发行人根据1934年《证券交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息被积累并传达给发行人管理层，包括其主要高管和主要财务官或履行类似职能的人员的控制和程序，以便及时做出关于所需披露的决定。FNB管理层在我们首席执行官和首席财务官的参与下，评估了截至本报告所述期间结束时FNB的披露控制和程序(如1934年《证券交易法》第13a-15(E)和15d-15(E)条所定义)的有效性。基于这样的评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至该期间结束时，FNB的披露控制和程序是有效的。
财务报告的内部控制。本项规定见《F.N.B.公司财务报告内部控制管理报告》和《独立注册会计师事务所报告》。
财务报告内部控制的变化。在本报告涉及的截至2022年12月31日的季度内，我们对财务报告的内部控制(该术语在1934年证券交易法下的规则13a-15(F)和15d-15(F)中定义)没有发生任何对财务报告内部控制产生重大影响或合理地可能对其产生重大影响的变化。

项目9B：提供其他资料
什么都没有。

项目9C.禁止披露妨碍检查的外国司法管辖区
什么都没有。
159
目录表     
                     
第三部分
项目10.包括董事、高管人员和公司治理
与此项目相关的信息在我们提交给美国证券交易委员会的最终委托书中提供，这些委托书与我们将于2023年5月10日举行的年度股东大会相关。这种信息在此引用作为参考。关于执行干事的某些资料列在本报告第一部分第4项之后的“关于我们的执行干事的资料”的标题下。
项目11.增加高管薪酬
与此项目相关的信息在FNB提交给美国证券交易委员会的最终委托书中提供，该最终委托书与我们将于2023年5月10日举行的年度股东大会有关。这种信息在此引用作为参考。薪酬委员会的报告和审计委员会的报告均不应被视为已在美国证券交易委员会提交，但应被视为已在本报告中提交给美国证券交易委员会，且不应被视为已通过引用被纳入根据1933年证券法或1934年交易法提交的任何文件中，除非FNB通过引用明确将其纳入。
项目12.保护某些实益所有人和管理层的担保所有权，并
**与股东有关的事项
除了以下提供的股权补偿计划信息外，与此项目相关的信息在我们提交给美国证券交易委员会的最终委托书中提供，该最终委托书与我们将于2023年5月10日举行的年度股东大会相关。这种信息在此引用作为参考。
下表提供了截至2022年12月31日的股权薪酬计划相关信息：
计划类别数量
证券业前景看好
发布日期：
演练
杰出的
股票期权，
认股权证及
权利		加权
平均运动量
卓越的价格表
股票期权，
认股权证及
权利		数量
证券
剩余的费用为
未来债券发行
在股权之下
薪酬计划
(不包括证券
(反映在第(A)栏)
(a)(b)(c)
证券持有人批准的股权补偿计划4,821,182 (1)不适用9,877,023 (2)
未经证券持有人批准的股权补偿计划138,381 (3)$9.32 不适用
(1)可被没收的受限普通股奖励。限制性股票的归属期限为自授予之日起三至五年。
(2)代表在美国证券交易委员会登记的普通股，根据根据各种计划授予的股票期权或限制性股票奖励有资格发行的普通股。
(3)代表我们在各种收购中承担的行使股票期权时将发行的证券。我们不打算根据这些计划授予任何新的奖励。

第十三项：建立某些关系和相关交易，以及董事的独立性
与此项目相关的信息在我们提交给美国证券交易委员会的最终委托书中提供，这些委托书与我们将于2023年5月10日举行的年度股东大会相关。这种信息在此引用作为参考。
项目14.支付本金会计费和服务费
与此项目相关的信息在我们提交给美国证券交易委员会的最终委托书中提供，这些委托书与我们将于2023年5月10日举行的年度股东大会相关。这种信息在此引用作为参考。
我们的独立注册会计师事务所是安永律师事务所，位于宾夕法尼亚州匹兹堡其上市公司会计监督委员会(美国)公司识别号为42.
160
目录表     
                     
第四部分
第15项。     展品、财务报表附表
(a)财务报表
根据本报告第8项要求编制的F.N.B.公司及其子公司的合并财务报表。
(b)展品
以下证据作为本报告的一部分存档或纳入作为参考：
展品编号描述
2.1.
F.N.B.公司的转换计划(通过引用附件2.1并入。至FNB于2016年8月30日提交的当前表格8-K报告)。
2.2.
F.N.B.公司和Howard Bancorp，Inc.之间的合并协议和计划，日期为2021年7月12日(通过引用附件2.1并入。FNB于2021年7月13日提交的当前表格8-K报告的一部分)。
2.3
F.N.B.Corporation和UB Bancorp之间的合并协议和计划，日期为2022年5月31日(通过引用附件2.1合并。FNB于2022年6月1日提交的当前表格8-K报告)。
3.1.
F.N.B.公司章程，自2016年8月30日起生效(通过引用附件3.1合并。FNB于2016年8月30日提交的当前表格8-K报告的一部分)。
3.2.
F.N.B.公司章程，自2022年12月14日起生效。(现提交本局)。
4.3.
F.N.B.Corporation与ComputerShare Limited(登记处及转让公司的权益继承人)于二零一三年十一月一日订立的存管协议，日期为二零一三年十一月一日，存托协议(按附件4.1合并而成)。FNB于2013年11月1日提交的当前8-K表格报告的一部分)。
4.4.
固定利率到浮动利率非累积永久优先股的股票样本证书，E系列(通过引用附件4.5并入。FNB于2016年8月30日提交的表8-A第1号修正案)。
4.5.
存托收据格式(作为附件A至附件4.3)。(见上文)。
4.6.
FNB、作为登记处和转让公司权益继承人的ComputerShare Trust Company，N.A.和纽约梅隆银行之间的转让和承担协议，日期为2017年5月10日(通过参考FNB于2017年5月15日提交的当前8-K表格报告的附件4.1合并而成)。
4.7.
FNB与纽约梅隆银行于2017年5月10日订立的存款协议修正案(根据FNB于2017年5月15日提交的8-K表格现行报告附件4.2成立为法团)。
4.8
根据修订后的1934年《证券交易法》第12条登记的注册人证券的说明。(引用FNB截至2019年12月31日的财政年度Form 10-K年度报告的附件4.8。)
4.9. 关于FNB及其子公司的长期债务，没有任何工具涉及根据该工具授权的证券在合并基础上超过FNB及其子公司总资产的10%。FNB同意应要求向美国证券交易委员会提供一份界定FNB及其子公司长期债务持有人权利的文书副本。
10.1. (P)宾夕法尼亚第一国家银行和我们的四名高管之间的延期补偿协议表格。(通过引用并入附件10.3。截至1993年12月31日的财政年度FNB的Form 10-K年度报告(档案号：20000-08144)。*
10.3.
对斯蒂芬·J·格戈维茨延期赔偿协议的修正。(通过引用并入附件10.2。FNB于2008年12月22日提交的当前表格8-K报告的一部分)。*
10.4. (P)F.N.B.公司的基本退休计划(前身为补充高管退休计划)自1992年1月1日起生效。(通过引用附件10.9并入。截至1993年12月31日的财政年度FNB的Form 10-K年度报告(档案号：20000-08144)。*
10.6
F.N.B.公司2022年激励薪酬计划。(引用FNB于2022年3月25日提交的2022年委托书附件B)。*
10.10.
董事赔偿协议格式。(通过引用并入附件10.1。FNB于2008年9月23日提交的当前表格8-K报告的一部分)。*
161
目录表     
                     
展品编号描述
10.11.
高级船员的弥偿协议格式。(通过引用并入附件10.2。FNB于2008年9月23日提交的当前表格8-K报告的一部分)。*
10.12.
宾夕法尼亚州第一国民银行F.N.B.公司与小文森特·J·德利之间的雇佣协议。(通过引用并入附件10.1。FNB于2010年12月21日提交的当前8-K表格报告的一部分)。*
10.13.
F.N.B.公司和文森特·J·卡拉布雷斯之间的雇佣协议。(通过引用并入附件10.1。FNB于2013年2月26日提交的当前8-K表格报告的一部分)。*
10.15A.
基于业绩的限制性股票单位奖励协议(ROATCE)的形式。(现提交本局)。*。
10.15B.
基于业绩的限制性股票单位奖励协议(ICG Growth)的形式。(现提交本局)。*。
10.16.
基于时间的限制性股票单位奖励协议的形式。(现提交本局)。*。
10.17.
F.N.B.公司延期补偿计划(参照附件10.1并入。FNB于2022年4月19日提交的当前表格8-K报告的一部分)。*.
10.18.
董事限制性股票单位协议表格(参考FNB于2022年8月5日提交的截至2022年6月30日的10-Q表格季度报告的附件10.2而成立)。*
10.19.
高管保留人寿保险协议，日期为2022年11月3日，由文森特·J·德利，Jr.和FNB公司(通过引用附件10.1合并而成。FNB于2022年11月4日提交的截至2022年9月30日的季度报告Form 10-Q)。*
14.
《道德守则》。(通过引用附件99.3并入。FNB截至2009年12月31日的财政年度Form 10-K年度报告(2009年12月31日)。*
21.
注册人的子公司。(现提交本局)。
23.
获得独立注册会计师事务所安永会计师事务所的同意。(现提交本局)。
31.1.
首席执行官的认证萨班斯-奥克斯利法案第302节。(现提交本局)。
31.2.
首席财务官认证萨班斯-奥克斯利法案第302节。(现提交本局)。
32.1.
首席执行官萨班斯-奥克斯利法案第906条的认证。(随函提供)。
32.2.
首席财务官认证萨班斯-奥克斯利法案第906条。(随函提供)。
101.INS内联XBRL实例文档-实例文档不显示在交互数据文件中，因为其XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中。
101.SCH内联XBRL分类扩展架构文档。
101.CAL内联XBRL分类扩展计算链接库文档。
101.DEF内联XBRL分类扩展定义Linkbase文档。
101.LAB内联XBRL分类扩展标签Linkbase文档。
101.PRE内联XBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档。
104封面交互数据文件(封面XBRL标签嵌入到内联XBRL文档中)。
*根据本报告第15(A)(3)项要求作为证据提交的管理合同和补偿计划或安排。

(c)附表
没有提交财务报表明细表，因为没有条件要求这些明细表，或者因为合并财务报表及其相关附注中包含了所要求的资料。
第16项。     表格10-K摘要
不适用。
162
目录表     
                     
签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已正式授权下列签署人代表其签署本报告。

F.N.B.公司
通过/s/小文森特·J·德利
小文森特·J·德利
董事长、总裁、首席执行官
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由以下人员以登记人的身份在指定日期签署。
/s/小文森特·J·德利董事长、总裁、首席执行官2023年2月24日
小文森特·J·德利(首席行政主任)
/s/小文森特·J·卡拉布雷斯首席财务官2023年2月24日
小文森特·J·卡拉布雷斯(首席财务官)
詹姆斯·L·杜蒂公司主计长与高级副总裁2023年2月24日
詹姆斯·L·杜蒂(首席会计主任)
帕梅拉·A·贝纳董事2023年2月24日
帕梅拉·A·贝纳
威廉·B·坎贝尔董事2023年2月24日
威廉·B·坎贝尔
詹姆斯·D·奇亚富洛董事2023年2月24日
詹姆斯·D·奇亚富洛
玛丽·乔·戴弗利董事2023年2月24日
玛丽·乔·戴弗利
David J.马龙董事2023年2月24日
David·马龙
弗兰克·C·门奇尼董事2023年2月24日
弗兰克·C·门奇尼
David·L.莫特利董事2023年2月24日
David·莫特利
海蒂·A·尼古拉斯董事2023年2月24日
海蒂·A·尼古拉斯
163
目录表     
                     
约翰·S·斯坦尼克董事2023年2月24日
约翰·S·斯坦尼克
威廉·J·斯特里姆布董事2023年2月24日
威廉·J·斯特里姆布
164