文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





               December 21, 2022

詹妮弗·K·辛普森
首席执行官
Panbela治疗公司
712 Vista Blvd，套件305
明尼苏达州瓦科尼亚55387

                            Re: Panbela
治疗公司
                              Registration
表格S-1上的声明
                              Filed December 16,
2022
                              File No. 333-268854

亲爱的詹妮弗·K·辛普森：

我们对您的注册声明的审查仅限于
我们面临的那些问题
在我们的评论中得到了解决。在我们的一些评论中，我们可能会要求您
为我们提供
信息，以便我们更好地了解您的信息披露。

请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉
我们为什么在你的
回应。

在审查了对您的注册声明的任何修订后，以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。

表格S-1的注册声明，于2022年12月16日提交

封面页

  1.                          On the cover page,
请透露尽力而为优惠的结束日期以及任何
                            arrangements to place
托管、信托或类似账户中的资金。如果您还没有
                            made such arrangements,
陈述这一事实，并描述对投资者的影响。请参阅项目
                            501(b)(8)(iii) of
规则S-K用于指导。
詹妮弗·K·辛普森
名字姓氏詹妮弗
Panbela治疗公司K·辛普森
科马班尼21号，
12月NamePanbela
        2022   Therapeutics, Inc.
十二月
Page 2   21, 2022 Page 2
名字姓氏
2.请修改以澄清，如果是真的，
发行价代表
您的普通股的最新销售价格，由
纳斯达克资本市场，
并进行调整以反映您1：40的反向股票拆分
打算在生效之前生效
献祭。关于你在第二段中的披露
请看第69页
还要修改您的封面披露，以解释如何实际
合并发行价
将会被确定。请参阅第501(B)(3)项的说明2
《规则S-K》
指导。此外，如果合并后的发行价将有折扣
到假设的价格，
那么请修改一下，澄清一下这一点。
我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，尽管有任何审查、评论、行动
或缺少
工作人员的行动。

关于加速请求，请参阅规则460和461。请
允许足够
我们有时间在所要求的生效日期之前审查任何修正案
注册
陈述。

请联系约书亚·戈尔斯基或Joe·麦肯
202-551-6262 with any
其他问题。



                                Sincerely,

                                Division of
公司财务
                                Office of Life
科学
抄送：约书亚·L·科尔本