附件8.2
| 董事们
必和必拓金融(美国)有限公司 18级 歌连街171号 墨尔本VIC 3000 澳大利亚
必和必拓集团有限公司 18级 歌连街171号 墨尔本VIC 3000 澳大利亚 |
2023年2月22日 通过电子邮件 |
尊敬的导演们
私密和保密
必和必拓美国货架续签计划2023年
澳大利亚的税收观点
我们指的是必和必拓财务(美国)有限公司及必和必拓集团有限公司的F-3表格(注册说明书)上的注册声明，该注册声明建议于本公告的日期或前后向美国证券交易委员会提交，该声明涉及为未来发行的不确定数额的债务证券进行注册。注册声明 包含一个题为《重大税收后果与澳大利亚税收》的税务摘要部分，概述了根据注册声明 必和必拓金融(美国)有限公司发行的债务证券的非居民持有人所产生的澳大利亚税收问题。您已要求我们向您提供一封信函，确认澳大利亚税务摘要适合作为澳大利亚税务问题的综合摘要包含在注册声明中。
在准备这封信时，我们审查了以下内容：
| 1 | 注册声明；以及 |
| 2 | 发行人必和必拓财务(美国)有限公司(BHP Billiton Finance(USA)Limited为发行人，必和必拓集团有限公司(BHP Group Limited)为担保人，纽约梅隆银行(Bank of New York Mellon，N.A.)为受托人(受托人)的优先债务证券(该公司为受托人)于本协议日期或约于本协议日期生效。 |
我们理解，债务证券的条款将在确保它们将是债务利息的基础上制定 根据1997年所得税评估法(Cth)，并且不会是该分部下的股权。这是基于以下几点：
| • | 债务证券将以法定形式债务； |
| • | 必和必拓财务(美国)有限公司全额偿还本金的义务和利息支付将是非或有的； |
| • | 债务证券的利率和贴现率将按照发行时的现行市场利率计算；以及 |
| Doc 105014537.2
墨尔本柯林斯街80号维克3000澳大利亚 邮政总局信箱128墨尔本维克3001澳大利亚 |
T +61 3 9288 1234 F +61 3 9288 1567 Herbertsmithfrehills.com DX 240墨尔本 |
