古鲁体验,科罗拉多 简明资产负债表 2022年9月30日和2021年12月31日--未经审计 |
展品99.3 |
9月30日,2022 | 十二月三十一日,2021 | |||||
资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金和现金等价物 | $ | 193,522 | $ | 45,246 | ||
应收账款 | 76,962 | 89,181 | ||||
其他流动资产 | 11,735 | 22,247 | ||||
282,219 | 156,674 | |||||
非流动资产 | ||||||
设备,网络 | 23,998 | 14,856 | ||||
其他资产 | 5,250 | 5,825 | ||||
总资产 | $ | 311,467 | $ | 177,355 | ||
负债和股东亏损 | ||||||
流动负债 | ||||||
应付帐款 | $ | 173,903 | $ | 197,759 | ||
应计费用和其他流动负债 | 137,715 | 81,562 | ||||
未赚取收入 | 62,229 | 48,503 | ||||
可转换应付票据 | 675,000 | 675,000 | ||||
信用额度 | 156,293 | 39,809 | ||||
1,205,140 | 1,042,633 | |||||
总负债 | 1,205,140 | 1,042,633 | ||||
承诺和或有事项 | ||||||
股东亏损 | ||||||
优先股,面值0.001美元,授权发行已发行股票4,139,669股 | 4,140 | 4,140 | ||||
普通股,面值0.001美元,授权股票10,400,000股,已发行股票2,778,392股和2,778,392股 | 2,778 | 2,778 | ||||
额外实收资本 | 4,615,319 | 4,615,319 | ||||
累计赤字 | (5,515,910 | ) | (5,487,515 | ) | ||
股东会亏损总额 | (893,673 | ) | (865,728 | ) | ||
总负债和股东赤字 | $ | 311,467 | $ | 177,355 |
见财务报表附注。
古鲁体验,科罗拉多业务简明报表截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
截至三个月9月30日, | 九个月结束9月30日, | |||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||
收入 | ||||||||||||
软件订用 | $ | 182,444 | $ | 181,546 | $ | 626,406 | $ | 503,691 | ||||
服务 | 250 | 19,826 | 74,408 | 48,786 | ||||||||
总收入 | 182,694 | 201,372 | 700,814 | 552,477 | ||||||||
收入成本 | (52,693 | ) | (20,376 | ) | (175,132 | ) | (77,095 | ) | ||||
毛利 | 130,001 | 180,996 | 525,682 | 475,382 | ||||||||
运营费用 | ||||||||||||
专业费用 | 3,512 | 5,430 | 49,203 | 25,072 | ||||||||
折旧 | 1,156 | 284 | 3,032 | 284 | ||||||||
销售、一般和管理 | 157,849 | 132,853 | 499,039 | 398,321 | ||||||||
总运营费用 | 162,517 | 138,567 | 551,274 | 423,677 | ||||||||
营业收入(亏损) | (32,516 | ) | 42,429 | (25,592 | ) | 51,705 | ||||||
其他收入(费用) | ||||||||||||
《CARE法案》贷款的宽恕收益 | - | 122,374 | - | 122,374 | ||||||||
利息支出 | (6,750 | ) | (6,750 | ) | (20,250 | ) | (20,318 | ) | ||||
其他 | 335 | 11,653 | 17,447 | 9,891 | ||||||||
其他收入(费用)合计,净额 | (6,415 | ) | 127,277 | (2,803 | ) | 111,947 | ||||||
净收益(亏损) | $ | (38,931 | ) | $ | 169,706 | $ | (28,395 | ) | $ | 163,652 | ||
每股净收益(亏损)-基本和摊薄 | $ | (0.01 | ) | $ | 0.06 | $ | (0.01 | ) | $ | 0.06 | ||
加权平均已发行普通股-基本普通股和稀释普通股 | 2,778,392 | 2,778,392 | 2,778,392 | 2,778,392 |
见财务报表附注。
古鲁体验,科罗拉多股东亏损变动简明报表截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
优先股 | 普通股 | 其他内容实收资本 | 累计赤字 | ||||||||||||||||||
股票 | 金额 | 股票 | 金额 | 总计 | |||||||||||||||||
平衡,2020年12月31日 | 4,139,669 | $ | 4,140 | 2,778,392 | $ | 2,778 | $ | 4,615,319 | $ | (5,632,008 | ) | $ | (1,009,771 | ) | |||||||
期内净收益(亏损) | - | - | - | - | - | (3,862 | ) | (3,862 | ) | ||||||||||||
平衡,2021年3月31日 | 4,139,669 | 4,140 | 2,778,392 | 2,778 | 4,615,319 | (5,635,870 | ) | (1,013,633 | ) | ||||||||||||
期内净收益(亏损) | - | - | - | - | - | (2,192 | ) | (2,192 | ) | ||||||||||||
平衡,2021年6月30日 | 4,139,669 | 4,140 | 2,778,392 | 2,778 | 4,615,319 | (5,638,062 | ) | (1,015,825 | ) | ||||||||||||
期内净收益(亏损) | - | - | - | - | - | 169,706 | 169,706 | ||||||||||||||
平衡,2021年9月30日 | 4,139,669 | $ | 4,140 | 2,778,392 | $ | 2,778 | $ | 4,615,319 | $ | (5,468,356 | ) | $ | (846,119 | ) | |||||||
平衡,2021年12月31日 | 4,139,669 | $ | 4,140 | 2,778,392 | $ | 2,778 | $ | 4,615,319 | $ | (5,487,515 | ) | $ | (865,278 | ) | |||||||
期内净收益(亏损) | - | - | - | - | (24,708 | ) | (24,708 | ) | |||||||||||||
平衡,2022年3月31日 | 4,139,669 | 4,140 | 2,778,392 | 2,778 | 4,615,319 | (5,512,223 | ) | (889,986 | ) | ||||||||||||
期内净收益(亏损) | - | - | - | - | - | 35,244 | 35,244 | ||||||||||||||
平衡,2022年6月30日 | 4,139,669 | 4,140 | 2,778,392 | 2,778 | 4,615,319 | (5,476,979 | ) | (854,742 | ) | ||||||||||||
期内净收益(亏损) | - | - | - | - | - | (38,931 | ) | (38,931 | ) | ||||||||||||
平衡,2022年9月30日 | 4,139,669 | $ | 4,140 | 2,778,392 | $ | 2,778 | $ | 4,615,319 | $ | (5,515,910 | ) | $ | (893,673 | ) |
见财务报表附注。
古鲁体验,科罗拉多简明现金流量表截至2022年和2021年9月30日的9个月--未经审计
截至以下日期的九个月9月30日, | ||||||
2022 | 2021 | |||||
净收益(亏损) | $ | (28,395 | ) | $ | 163,652 | |
对净收益(亏损)与业务活动中使用的现金进行核对的调整: | ||||||
折旧 | 3,032 | 284 | ||||
《CARE法案》贷款的宽恕收益 | - | (122,374 | ) | |||
以下内容中的更改: | ||||||
应收账款 | 12,219 | (1,248 | ) | |||
其他流动资产 | 10,512 | (12,720 | ) | |||
其他资产 | 575 | 4,714 | ||||
应付帐款 | (23,856 | ) | (56,054 | ) | ||
应计费用和其他流动负债 | 56,153 | 14,062 | ||||
未赚取收入 | 13,726 | 6,704 | ||||
用于经营活动的现金净额 | 43,966 | (2,980 | ) | |||
投资活动: | ||||||
购买设备 | (12,174 | ) | (8,717 | ) | ||
用于投资活动的现金净额 | (12,174 | ) | (8,717 | ) | ||
融资活动: | ||||||
来自信贷额度的收益 | 116,484 | 80,309 | ||||
融资活动提供的现金净额 | 116,484 | 80,309 | ||||
现金和现金等价物净变化 | 148,276 | 68,612 | ||||
期初现金及现金等价物 | 45,246 | 43,908 | ||||
期末现金和现金等价物 | $ | 193,522 | $ | 112,520 |
见财务报表附注。
古鲁体验,科罗拉多财务报表附注截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
1.重要会计政策的组织和汇总
“公司”(The Company)
古鲁体验有限公司(“公司”或“古鲁”)于2017年12月15日根据特拉华州的法律成立。Guru是一家软件即服务(SaaS)解决方案公司,为博物馆行业提供基于云的应用程序平台。
持续经营的企业
所附财务报表乃以持续经营为基础编制,考虑在正常业务过程中变现资产及清偿负债及承担。在截至2022年9月30日的9个月中,公司净亏损28,395英镑,截至2022年9月30日,公司出现股东亏损。这些因素使人对该公司在这些财务报表发布之日起一年内继续经营下去的能力产生了极大的怀疑。此外,我们的独立注册会计师事务所在其对公司截至2021年12月31日的年度财务报表的审计报告中,对我们作为一家持续经营的企业继续存在的能力表示了极大的怀疑。财务报表不包括任何必要的调整,如果公司无法继续经营下去的话。
该公司能否继续经营下去,取决于其能否获得必要的融资以进一步发展其业务。到目前为止,该公司通过发行股本和债务为运营提供资金。管理层计划继续通过股权或债务融资以及从董事那里贷款来筹集额外资金。目前还不能确定是否会根据需要提供更多资金。本公司作为持续经营企业继续经营的能力取决于其筹集足够的新资本为其经营承诺和持续亏损提供资金的能力,并最终取决于产生盈利的业务。
“新冠肺炎”的思考
截至本文件提交之日,人们仍然对新冠肺炎疫情在公司运营地区造成的持续影响和干扰感到担忧。虽然到目前为止,大流行对我们业务的影响还不是很大,但大流行导致的经济状况长期低迷可能会对我们的客户以及对我们的服务和产品的需求产生实质性的不利影响。目前,公司无法预测大流行或其他传染病爆发对公司业务、财务状况和运营结果的影响持续时间或影响程度。
通货膨胀与经济混乱
我们的业务在一定程度上取决于一般的经济状况。我们的客户所在的许多司法管辖区已经并可能继续经历不利的总体经济状况,如通货膨胀、利率上升和经济衰退担忧,这可能会对我们的产品需求产生负面影响。在困难的经济条件下,客户可能会寻求停止购买我们的服务和产品,这可能会对我们的财务业绩产生负面影响。我们无法预测经济放缓的时机或幅度,也无法预测经济复苏的时机或力度。这些和其他经济因素可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
古鲁体验,科罗拉多财务报表附注截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
陈述的基础
本公司未经审核之简明财务报表(包括附注)乃代表本公司管理层,并对其完整性及客观性负责。随附的未经审核简明财务报表乃由本公司根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制,以提供中期财务资料。因此,合并财务报表不包括公认会计准则要求的完整财务报表所需的所有信息和脚注。本公司认为,随附的未经审核简明财务报表包含为公平列报所报告中期业绩所必需的所有调整,仅包括正常经常性调整。截至2021年12月31日的资产负债表来自经审计的年度财务报表,但并不包含提交给证券交易委员会的本Form 8-K表格中包含的年度财务报表中的所有脚注披露。提交的所有金额都是美元。
截至2022年9月30日的9个月的运营结果不一定表明整个会计年度或任何其他会计期间的预期结果。
预算的使用
根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制财务报表时,管理层须作出估计及假设,以影响于综合财务报表日期的资产及负债额、或有资产及负债的披露,以及报告期内的收入及开支的呈报金额。该公司的重大估计包括与收入确认、基于股票的薪酬、软件开发成本和所得税有关的估计。实际结果可能与这些估计不同。
金融资产和负债按公允价值计量
该公司在确定其投资的公允价值时使用各种投入,并在经常性的基础上计量这些资产。在资产负债表中以公允价值记录的金融资产按与用于计量其公允价值的投入相关的客观性程度分类。
财务会计准则委员会(“FASB”)提供的权威指导规定了与这些金融资产公允估值投入的主观性直接相关的以下水平:
第1级为相同资产或负债在活跃市场的报价。
古鲁体验,科罗拉多财务报表附注截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
第2级投入,除活跃市场的报价外,可直接或间接观察到的。
基于公司假设的3级不可观察到的输入。
考虑到现金和现金等价物的短期性质,现金和现金等价物的账面价值接近其公允价值。信用额度和可转换票据的账面价值接近公允价值,因为这些债务的利率是基于当时的市场利率。
应收帐款
应收账款一般按发票金额扣除预期损失准备入账。该公司根据几个因素评估我们的贸易应收账款的可收回性。在其意识到某一特定客户无力履行其对我们的财务义务的情况下,将估计并记录特定的坏账准备金,从而将确认的应收账款减少至管理层相信最终将收回的估计金额。除特定客户识别潜在坏账外,坏账费用是根据我们的历史损失和对逾期贸易应收账款未偿还的整体评估来记录的。于2022年9月30日及2021年12月31日,本公司未计提坏账准备。
收入确认
该公司的收入来自与我们客户的合同。该公司的收入主要来自以下来源:
·软件订阅收入是指向客户出售定期许可证。来自软件订阅的收入还包括技术支持、错误修复和何时可用的未指明软件升级;
·服务收入是指不按软件订阅安排出售的专业服务和其他服务产生的费用。
管理层在其客户安排中评估相关合同条款,以确定交易价格,并在转让承诺商品或服务控制权时确认收入,金额反映本公司预期从该等产品或服务交换中获得的对价。
软件订阅通常以年度或多年初始期限出售,初始期限到期时会自动提供年度续订条款。该公司的软件订阅销售包括不可取消的维护支持,使客户有权在软件订阅许可协议期限内获得技术支持和软件更新。软件订阅通常在许可安排的期限内按月预付,这通常是不可取消的。该公司的认购期限一般为一至三年,其中大部分为一年。订阅安排的对价通常是按月预付的。
古鲁体验,科罗拉多财务报表附注截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
当一项安排包含多个履约义务时,如果个别履约义务是不同的,本公司将单独核算它们。本公司根据其相对独立销售价格为合同中的每项履约义务分配交易价格。分配给软件订阅许可证的交易价格在提供服务的整个合同期限内确认为收入,从软件向客户提供后开始。不可取消的软件订阅维护支持服务被认为是一系列基本相同且具有相同持续时间和进度衡量标准的不同服务,公司已得出结论认为,它们代表了一项合并的履约义务,并且收入在合同期限内按比例确认。
一般来说,专业服务和其他服务是不同的履约义务,专业服务和其他服务的交易价格通常没有多重履约义务。专业服务和其他服务的收入通常被确认为服务在某个时间点交付给客户。
递延收入
合同负债包括递延收入,包括根据与软件订阅有关的合同在履行合同之前收到的付款。这些数额在合同期内确认为收入。
广告费
广告费用按已发生费用计算,截至2022年9月30日的三个月和九个月分别为9,138美元(2021:6,424美元)和14,199美元(2021:16,562美元)。
基于股票的薪酬
公司定期向员工和非员工发放股票奖励和股票期权,以换取服务。奖励的公允价值在授予之日计量,并在授权期内按直线原则确认为补偿费用。该公司在其经营报表中确认股票薪酬的公允价值,并根据所提供服务的性质进行分类。
每个期权或认股权证的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估计的。该公司是一家私人公司,缺乏特定于公司的历史和隐含波动率信息。因此,它根据一组与本公司特征相似的上市同行公司的历史波动率来估计其预期股票波动率。授予非雇员的股票期权的预期期限等于期权授予的合同期限。无风险利率是通过参考授予奖励时生效的美国国债收益率曲线确定的,时间段大致等于奖励的预期期限。预期股息收益率为零,这是基于该公司从未支付过现金股息,并且预计在可预见的未来不会支付任何现金股息。
古鲁体验,科罗拉多财务报表附注截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
每股净收益(亏损)
公司计算每股基本收益(亏损)的方法是,普通股股东可获得的净收益或亏损除以已发行普通股的加权平均数量。我们的基本每股收益(亏损)计算中不包括任何潜在稀释普通股等价物的影响。稀释每股收益反映了潜在的摊薄普通股等价物,包括可以通过普通股转换在我们的收益中分享的期权和认股权证,除非它们的纳入将是反摊薄的。于2022年、2022年及2021年9月30日,因行使股票期权而可能摊薄的股份分别为零及29,712股,而限制性股票奖励则分别为700,000股及700,000股,均不计入每股摊薄收益,因其对期内净收益(亏损)具有反摊薄作用。
最近的会计声明
2016年9月,财务会计准则委员会(FASB)发布了2016-13年度会计准则更新(ASU),金融工具信用损失的计量。ASU 2016-13要求各实体使用基于当前预期信贷损失(“CECL”)的前瞻性方法来估计某些类型金融工具的信贷损失,包括应收贸易账款。这可能导致提早确认损失准备金。ASU 2016-13从2023年1月1日起对公司生效,允许提前采用。该公司不认为新指导方针和相关编码改进的潜在影响将对其财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
管理层认为,财务会计准则委员会最近发布的其他会计声明不会对公司目前或未来的财务报表产生实质性影响。
2.收入
该公司的收入主要包括允许客户在合同期内访问托管软件的软件订阅费。收入安排不包含在取消的情况下退款的一般权利。此外,服务收入是指订阅安排不包括的提供服务的费用。
下表按主要来源分列收入:
截至以下三个月9月30日 | 截至以下日期的九个月9月30日 | |||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||
订阅费 | $ | 182,444 | $ | 181,546 | 626,406 | 503,691 | ||||||
服务收入 | 250 | 19,826 | 74,408 | 48,786 | ||||||||
$ | 182,694 | $ | 201,372 | $ | 700,814 | $ | 552,477 |
古鲁体验,科罗拉多财务报表附注截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
浓度:
在截至2022年9月30日的三个月里,公司最大客户的收入约占总收入的28%、23%、14%和11%。在截至2021年9月30日的三个月中,公司最大客户的收入约占总收入的31%、25%、12%和12%。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月期间,其他客户的收入占总收入的比例均未超过10%。
在截至2022年9月30日的9个月中,公司最大客户的收入约占总收入的25%、21%、13%和10%。在截至2021年9月30日的9个月中,公司最大客户的收入约占总收入的33%、29%和14%。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月期间,其他客户的收入占总收入的比例均未超过10%。
截至2022年9月30日,该公司有四个客户的应收账款,分别占其应收账款总额的26%、26%、16%和16%。截至2021年12月31日,该公司有三个客户的应收账款,分别占其应收账款总额的42%、22%和14%。截至2022年9月30日和2021年12月31日,没有其他客户占公司应收账款余额的10%以上。
3.授信额度
截至2022年9月30日,本公司已获得第三方借贷市场的批准,可以根据未来的应收账款临时预付资金。在截至2022年9月30日的9个月期间,该公司收到了262,355美元的资金,并偿还了145,870美元。在截至2021年9月30日的9个月期间,该公司收到了147,809美元的资金,并偿还了67,500美元。截至2022年9月30日,保理协议下的可用信贷总额为33,500美元。本公司转让和出售其销售本公司的商品和服务所产生的未来合同收入,而不向贷款人追索。作为交换,只要条款与商定的条款一致,贷款人就承担与合同收入相关的信用风险。该公司收到扣除贴现率后的预付款,并被要求在12个月内按月支付等额款项。该公司有能力在未来的基础上使用市场,类似于信贷额度。截至2022年9月30日,该公司在市场上的地位良好,从未违约。
4.可转换应付票据
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||
可转换应付票据 | $ | 675,000 | $ | 675,000 |
截至2022年9月30日和2021年12月31日,公司拥有总额为675,000美元的可转换票据(以下简称“票据”)。其中,2019年发行了60万美元,2020年发行了7.5万美元。该批债券的利息为4%。2022年9月30日和2021年12月31日,这些票据都是违约的。2019年发行的票据应于2020年支付,2020年发行的票据应于2022年7月支付。如果公司以不少于300万美元的总收益出售其普通股的股票,这些票据包含自动转换功能,可以将票据加上未应计利息转换为公司普通股。换算率将以收到的每股现金价格的80%为基础,但须根据注释协议所界定的事件发生而作出修订。
古鲁体验,科罗拉多财务报表附注截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
截至2022年9月30日及2021年12月31日止,这些债券的应计利息分别为88,677元及68,427元。在截至2022年9月30日的三个月和九个月内,这些票据的利息支出分别为6,750美元(2021:6,750)和20,250美元(2021:20,250)。
于2022年11月23日,本公司完成与Live Current Media Inc.(“Live Current”)(见附注11)的合并,所有票据及未付利息均转换为Live Current约300万股普通股,以清偿票据项下的欠款。
5.股票期权
截至2022年9月30日及2021年9月30日止九个月内,本公司并无发行任何股票期权或股票奖励。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月内,没有确认基于股票的薪酬。
截至2021年12月31日,未偿还期权和既得期权总计29,712份,行权价为0.23美元。这些期权在截至2022年9月30日的9个月内到期,截至2022年9月30日,没有未偿还的期权。
6.《CARE法案》应付贷款
于2020年5月6日,本公司根据冠状病毒援助、救济及经济安全法案(“CARS法案”)下的Paycheck保护计划(“PPP”),与凯尔特银行(“凯尔特银行”)订立本金金额122,374美元的贷款(“CARE法案贷款”)。
CARE法案贷款自支付之日起两年到期,按1%的年利率计息。CARE法案的贷款和应计利息在2020年12月31日之后可以免除,只要借款人将贷款所得用于符合条件的费用,包括工资、福利、租金和水电费,并保持其工资水平。管理层认为,全部贷款金额已用于符合条件的费用。
该公司于2021年向凯尔特银行提交了全额贷款豁免申请。2021年7月30日,本公司收到凯尔特银行的通知,指出小企业管理局批准了CARE法案贷款的豁免,金额为122,374美元。因此,在截至2021年9月30日的9个月中,公司在所附的经营报表中将CARE法案贷款的宽恕确认为“CARE法案贷款宽恕收益”。
古鲁体验,科罗拉多财务报表附注截至2022年和2021年9月30日的三个月和九个月--未经审计
7.承付款和或有事项
在确定与或有损失有关的应计项目和披露信息时,公司对每个报告期的应计项目和或有项目进行评估。或有亏损的估计亏损在综合财务报表刊发前所得资料显示有可能产生负债,且亏损金额可合理估计时,应计入收入。与或有事项相关的法律费用在发生时计入费用。如果或有损失不可能发生或不能合理估计,则在至少合理可能发生重大损失的情况下,在财务报表中披露或有损失。
8.后续活动
自2022年11月23日起,Live Current Media Inc.(“Live Current”)与公司签订了一项重组协议和计划(“大师协议”),根据该协议,Live Current同意收购大师的全部流通股。大师协议中规定的对大师的收购已于2022年11月23日完成。
收购完成后,本公司股本中的所有流通股均已注销,而无需支付任何额外代价。
于订立大师协议及完成收购事项的同时,Live Current与本公司本金总额为675,000美元的若干可换股承付票(“大师票据”)持有人(“大师票据持有人”)订立票据注销协议(“票据注销协议”)。根据票据注销协议的条款,Live Current已同意向大师票据持有人发行总计3,000,000股Live Current普通股,以全额偿还大师票据项下的欠款。Live Current股份的发行取决于权威票据持有人与Live Current订立锁定协议,根据该协议,大师票据持有人将同意在收购完成后六个月内不出售或以其他方式转让根据票据注销协议向彼等发行的Live Current股份。