展品99.2
合并财务报表
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度
(以数千加元表示,不包括每股和每股金额)
High Tide公司 | |
合并财务报表 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 |
截至2022年10月31日和2021年10月31日止年度的综合财务报表。
随附的High Tide公司(“High Tide”或“公司”)经审计的综合财务报表已由公司管理层编制并由公司管理层负责,并已获得公司审计委员会和董事会的批准。
代表管理局核准:
(签名)“Harkirat(Raj)Grover” | (署名)“Nitin Kaushal” |
总裁与董事长 | 董事和审计委员会主席 |
独立注册会计师事务所报告
致High Tide公司股东和董事会。
对财务报表的几点看法
本公司已审计所附High Tide(贵公司)截至2022年10月31日及2021年10月31日的综合财务状况表,截至2022年10月31日的两个年度的相关综合亏损及全面损益表、权益及现金流量变动表,以及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为,综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则,在所有重要方面公平地反映了本公司于2022年10月31日、2022年和2021年10月31日的财务状况,以及截至2022年10月31日的两个年度的经营结果和现金流量。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计,以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了表达对公司财务报告内部控制有效性的意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
/s/
自2020年以来,我们一直担任High Tide的审计机构。
2023年1月30日
High Tide公司 | |
合并财务状况表 | |
截至2022年、2022年和2021年10月31日 (注明-以数千加元为单位) |
| 备注 |
| 2022 |
| 2021 | |
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资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金和现金等价物 | | | ||||
有价证券 | | | ||||
贸易和其他应收款 | 12 | | | |||
库存 | 10 | | | |||
预付费用和押金 | 9 | | | |||
应收票据的当期部分 | 11 | - | | |||
流动资产总额 | | | ||||
非流动资产 | ||||||
应收票据 | 11 | - | | |||
财产和设备 | 7 | | | |||
净投资--租赁 | 28 | | | |||
使用权资产,净额 | 28 | | | |||
长期预付费用和存款 | 9 | | | |||
无形资产和商誉 | 5,8 | | | |||
非流动资产总额 | | | ||||
总资产 | | | ||||
负债 | ||||||
流动负债 | ||||||
应付账款和应计负债 | 14 | | | |||
应付票据的当期部分 | 15 | - | | |||
计息贷款和借款 | 16 | | | |||
可转换债券的流动部分 | 17 | | | |||
租赁负债的流动部分 | 28 | | | |||
衍生负债的当期部分 | 13 | | | |||
流动负债总额 | | | ||||
非流动负债 | ||||||
应付票据 | 15 | | | |||
可转换债券 | 17 | | | |||
租赁负债 | 28 | | | |||
衍生负债 | 13 | - | | |||
递延税项负债 | 20 | | | |||
非流动负债总额 | | | ||||
总负债 | | | ||||
股东权益 | ||||||
股本 | 21 | | | |||
认股权证 | 23 | | | |||
缴款盈余 | | | ||||
可转换债券--股权 | | | ||||
累计其他综合损失 | | ( | ||||
累计赤字 | ( | ( | ||||
公司所有者应占权益 | | | ||||
非控制性权益 | 31 | | | |||
股东权益总额 | | | ||||
总负债和股东权益 | | |
4 |
High Tide公司 | |
合并损失表和全面损失表 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (注明-以数千加元为单位) |
备注 | 2022 |
| 2021 |
| |||
$ | $ | ||||||
|
|
| |||||
收入 |
| 6 |
| |
| |
|
销售成本 |
| ( |
| ( |
| ||
毛利 |
| |
| |
| ||
费用 |
|
|
|
| |||
薪金、工资和福利 |
| ( |
| ( |
| ||
基于股份的薪酬 |
| 22 |
| ( |
| ( |
|
一般事务及行政事务 |
| ( |
| ( |
| ||
专业费用 |
| ( |
| ( |
| ||
广告和促销 |
| ( |
| ( |
| ||
折旧及摊销 |
| 7,8,28 |
| ( |
| ( |
|
减值损失 | 8,28 | ( | ( | ||||
利息和银行收费 |
| ( |
| ( |
| ||
总费用 |
| ( |
| ( |
| ||
运营亏损 |
| ( |
| ( |
| ||
其他收入(费用) |
|
|
|
|
|
| |
处置资产的收益 | - | | |||||
(损失)金融负债消灭后的收益 |
| 19 |
| ( |
| |
|
债权证清偿损失 | 17 | ( | ( | ||||
债务重组收益 |
|
| - |
| |
| |
有价证券重估损失 | ( | ( | |||||
财务和其他成本 |
| 18 | ( |
| ( |
| |
衍生负债重估损益 |
|
| |
| ( |
| |
汇兑损失 |
| ( |
| ( |
| ||
其他费用合计 |
| ( |
| ( |
| ||
税前亏损 |
| ( |
| ( |
| ||
所得税费用 |
| 20 | ( |
| ( |
| |
递延所得税追回 | 20 | | | ||||
净亏损 |
| ( |
| ( |
| ||
其他综合损失 |
|
|
|
|
| ||
国外子公司的翻译差异 |
| |
| ( |
| ||
全面损失总额 |
| ( |
| ( |
| ||
|
|
|
|
| |||
净(亏损)收入可归因于: | |||||||
本公司的业主 | ( | ( | |||||
非控制性权益 | 31 | | ( | ||||
( | ( | ||||||
可归因于以下方面的综合(亏损)收入: | |||||||
本公司的业主 |
| ( |
| ( |
| ||
非控制性权益 |
| ( |
| |
| ||
| ( |
| ( |
| |||
每股亏损 |
|
|
|
|
|
|
|
基本版和稀释版 |
| 24 |
| ( |
| ( |
|
后续活动(附注32)
5 |
High Tide公司 | |
合并权益变动表 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (注明-以数千加元为单位) |
|
|
|
|
| 权益 |
| 累计 |
|
|
|
|
|
| |||||||
部分 | 其他 | 归因于 | ||||||||||||||||||
投稿 | 敞篷车 | 全面 | 累计 | 致车主 |
|
| ||||||||||||||
注意事项 | 股本 | 认股权证 | 盈馀 | 债务 | 收入(亏损) | 赤字 | 《公司》 | NCI | 总计 | |||||||||||
|
| $ |
| $ |
| $ |
| $ |
| $ | $ |
| $ |
| $ |
| $ | |||
期初余额,2020年11月1日 |
|
| |
| |
| |
| |
| ( | ( |
| |
| |
| | ||
收购-Meta Growth |
| 5 |
| |
| |
| |
| |
| - | - |
| |
| |
| | |
收购-Smoke Cartel,Inc. |
| 5 |
| |
| - |
| - |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | |
收购-Fab Nutrition,LLC。 |
| 5 |
| |
| - |
| - |
| - |
| - | ( |
| ( |
| |
| | |
收购-DHC Supply LLC |
| 5 |
| |
| - | - | - | - | - |
| |
| - |
| | ||||
收购-102萨斯喀彻温省 |
| 5 |
| |
| - | - | - | - | - |
| |
| - |
| | ||||
收购-DankStop | 5 | |
| - | - | - | - |
| |
|
| | ||||||||
收购-有福的CBD | 5 | |
| - | - | - | - | ( |
| |
| |
| | ||||||
基于托管份额的对价 | | - | - | - | - | ( | - | - | ||||||||||||
出售控股权 | - | - | - | - | - | - | - | ( | ( | |||||||||||
以股票形式支付的预付利息 | | - | - | - | - | - | | - | | |||||||||||
基于股份的薪酬 | 22 | - | - | | - | - | - | | - | | ||||||||||
可转换债券的股权部分 | - |
| - | - |
| |
| - | - |
| |
| - |
| | |||||
锻炼选项 |
| 22 |
| |
| - | ( |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | ||
认股权证到期 |
| 23 |
| - |
| ( |
| |
| - |
| - | - |
| - |
| - |
| - | |
发行以支付费用的股票 |
|
| |
| - |
| - |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | ||
可转换债权证的延期 |
|
| - |
| - |
| |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | ||
可转换债券的转换 |
|
| |
| - |
| - |
| ( |
| - | - |
| |
| - |
| | ||
已行使认股权证 | 23 | |
| ( |
| |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | |||
累计平移调整 | - |
| - |
| - |
| - |
| ( | - |
| ( |
| - |
| ( | ||||
通过股权融资发行的股票和认股权证 | |
| |
| - |
| - |
| - | - |
| |
| - |
| | ||||
股票发行成本 | ( |
| |
| - |
| - |
| - | - |
| ( |
| - |
| ( | ||||
RSU的归属 | 22 | |
| - |
| ( |
| - |
| - | - |
| - |
| ( |
| ( | |||
本期综合损失 |
|
| - |
| - |
| - |
| - |
| - | ( |
| ( |
| |
| ( | ||
余额,2021年10月31日 |
|
| |
| |
| |
| |
| ( | ( |
| |
| |
| | ||
期初余额,2021年11月1日 |
|
| |
| |
| |
| |
| ( | ( |
| |
| |
| | ||
收购-FABCBD | 5 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
收购-NuLeaf |
| 5 |
| | - | - | - | - | ( | | | | ||||||||
收购--Budroom | 5 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
收购-北方大麻 | 5 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
收购-十字路口大麻 | 5 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
收购--选择 | 5 | | - | | | |||||||||||||||
通过自动柜员机发行股票 | 21 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
发行以支付费用的股票 | 21 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
基于股份的薪酬 | 22 | - | - | | - | - | - | | - | |
6 |
High Tide公司 | |
合并权益变动表 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (注明-以数千加元为单位) |
可转换债券的股权部分 | - | - | - | ( | - | - | ( | - | ( | |||||||||||
锻炼选项 | 22 | | - | ( | - | - | - | | - | | ||||||||||
认股权证到期 | 23 | - | ( | | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
已行使认股权证 | 23 | | ( | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
股票发行成本 | 21 | ( | - | - | - | - | - | ( | - | ( | ||||||||||
RSU的归属 | 22 | | - | ( | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
已发行认股权证 |
| 21 |
| - | | - | - | - | - | | - | | ||||||||
收购--巴德天堂 |
| 5 |
| | - | - | - | - | | - | | |||||||||
通过股权融资发行的股票 |
| 21 |
| | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||
取消托管 | 21 | ( | - | - | - | - | - | ( | - | ( | ||||||||||
吸烟卡特尔获利 | 21 | | - | - | - | - | - | | - | | ||||||||||
合作伙伴分布 |
|
| - | - | - | - | - | - | - | ( | ( | |||||||||
累计平移调整 |
|
| - | - | - | - | | - | | - | | |||||||||
当期综合(亏损)收入 |
|
| - | - | - | - | - | ( | ( | | ( | |||||||||
平衡,2022年10月31日 |
|
| |
| |
| |
| |
| | ( |
| |
| |
| |
7 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
| 备注 |
| 2022 |
| 2021 | |
$ | $ | |||||
经营活动 |
|
|
| |||
净亏损 |
|
| ( |
| ( | |
对不影响现金和现金等价物的项目的调整 |
|
| ||||
所得税追回 |
| 20 |
| ( |
| ( |
吸积费用 |
| 18 |
| |
| |
以股份及认股权证支付的服务及利息的费用 |
| 21 |
| |
| |
折旧及摊销 |
| 7,8,28 |
| |
| |
衍生负债重估收益 |
| 5 |
| ( |
| |
处置资产的收益 | - | ( | ||||
债权证清偿损失 | 17 | |
| | ||
债务重组收益 |
|
| - |
| ( | |
减值损失 |
| 8 |
| |
| |
汇兑损失 |
|
| |
| | |
基于股份的薪酬 |
|
| |
| | |
金融负债消灭的收益 |
| 19 |
| |
| ( |
有价证券重估损失 |
|
| |
| | |
|
| |
| | ||
非现金营运资金变动情况 |
|
|
|
|
| |
贸易和其他应收款 |
|
| ( |
| ( | |
库存 |
|
| ( |
| ( | |
应收贷款 | ( |
| ( | |||
预付费用和押金 |
|
| |
| ( | |
应付账款和应计负债 |
|
| |
| | |
经营活动提供(用于)的现金净额 |
|
| |
| ( | |
| ||||||
投资活动 |
|
|
|
|
| |
财产和设备净增加额 |
| 7 |
| ( |
| ( |
无形资产净增加额 |
| 8 |
| ( |
| ( |
出售资产所得收益 | - | | ||||
购买有价证券 | - | ( | ||||
企业合并,扣除收购现金后的净额 |
| 5 |
| |
| ( |
用于投资活动的现金净额 |
|
| ( |
| ( | |
| ||||||
融资活动 |
|
|
|
|
| |
偿还融资租赁债务 |
|
| - |
| ( | |
扣除发行成本后的可转换债券收益 |
| 17 |
| - |
| |
应付票据收益扣除发行成本和偿还后的收益 | 15 | |
| | ||
应付票据的偿还 | 15 | ( | ( | |||
偿还可转换债券 |
| 17 |
| ( |
| ( |
股权融资收益 | 21,23 | |
| | ||
债权证和贷款支付的利息 |
| 18 |
| ( |
| ( |
租赁责任付款 |
| 28 |
| ( |
| ( |
股票发行成本 | 21 | ( |
| ( | ||
合作伙伴分布 | 31 | ( | - | |||
通过自动柜员机进行股权融资的收益 | 21 | |
| - | ||
已行使认股权证 |
| 23 |
| |
| |
行使的期权 |
| 22 |
| |
| |
融资活动提供的现金净额 |
|
| |
| | |
| ||||||
现金及现金等价物净增加情况 |
|
| |
| | |
期初现金及现金等价物 |
|
| |
| | |
期末现金和现金等价物 |
|
| |
| |
8 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
1. | 运营的性质 |
High Tide公司(“公司”或“High Tide”)是一家以零售为重点的大麻公司,通过制造和分销消费配件而得到加强。公司股票于纳斯达克(“纳斯达克”)上市(于2021年6月2日起挂牌),编号“HITI”(于2021年6月2日起挂牌),多伦多证券交易所(“多伦多证券交易所”)上市,编号“HITI”,以及法兰克福证券交易所(“法兰克福证券交易所”)上市,证券代码为“WKN:A2PBPS”及股票代码“2LYA”。该公司的公司和注册办事处的地址是#120-4954理查德路西南,卡尔加里,艾伯塔省T3E 6L1。
High Tide不从事加拿大证券管理人员工通知51-35所定义的任何与美国大麻相关的活动。
2.准备基础
A. | 合规声明 |
该等综合财务报表(“财务报表”)乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)及国际财务报告准则解释委员会(“IFRIC”)的解释编制。这些合并财务报表于2023年1月30日经董事会批准并授权发布。
2021年5月13日,公司完成了十五选一(1:
本公司编制财务报表的基础是,公司将继续作为持续经营的企业运营。
B. | 计量基础 |
除负债权证及若干按公允价值计量的金融工具外,综合财务报表乃按历史成本编制。本公司及其全资附属公司于报告期内一直沿用下述会计政策。
C. | 货币和外汇 |
公司的综合财务报表以加元表示,加元是公司及其加拿大子公司的职能货币和列报货币。本公司美国本位币(“U.S.”)本公司的子公司是美元,公司的欧洲子公司是欧元,公司的英国子公司是英镑。以功能货币以外的货币计价的交易按交易日的现行汇率折算。以外币计价的货币资产和负债按每个报告日期的现行汇率换算。收入和支出金额在交易日期换算。
在编制公司的合并财务报表时,外国子公司的财务报表被换算成加元。外国子公司的资产和负债按报告日的汇率换算成加元。海外业务的收入和支出按平均汇率换算成加元。合并业务产生的折算损益在其他全面收益中确认为公司本位币,在综合损益表和其他全面损益表中确认为股东权益的单独组成部分在……里面公平。
D. | 巩固的基础 |
附属公司
子公司是由High Tide公司控制的实体。当公司有权管理一个实体的财务和经营政策,从而从其活动中获得利益时,控制权就实现了。于本年度内收购或出售附属公司的结果计入自收购生效日期起至出售生效日(视何者适用)的综合亏损及其他全面损益表。如有需要,会对本公司的综合财务报表作出调整
9 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
D. | 合并基础(续) |
使子公司的会计政策与公司使用的会计政策保持一致。于编制综合财务报表时,将撇除集团内结余及交易,以及因集团内交易而产生的任何未实现收益或亏损或收入及开支。
附属公司 |
| 所有权百分比 |
| 功能货币 |
Canna Cabana Inc. | 加元 | |||
2680495安大略省公司 | 加元 | |||
土星伙伴全科医生 | 加元 | |||
瓦兰特分销加拿大公司 | 加元 | |||
Meta Growth Corp. | 加元 | |||
南汽汤普森北方有限公司合伙企业 | 加元 | |||
南汽OCN有限公司合作伙伴关系 | 加元 | |||
海航环球进口有限公司。 | 加元 | |||
2049213安大略省公司 | 加元 | |||
High Tide BV(草城) | 欧洲欧元 | |||
瓦兰特分销公司 | 美元 | |||
烟卡特尔美国公司 | 美元 | |||
Fab Nutrition,LLC | 美元 | |||
光环库什巴零售有限责任公司 | 加元 | |||
Nuleaf Naturals有限公司 | 美元 | |||
DHC Supply,LLC | 美元 | |||
DS分销公司 | 美元 | |||
英格玛有限公司 | 英镑,英镑 |
3. | 会计政策 |
以下列出的会计政策一直适用于这些综合财务报表中列报的所有年度,并被本公司及其子公司一致应用。
A. | 重要会计政策摘要 |
现金和现金等价物
现金及现金等价物包括银行结余、有担保的投资证书,以及到期日在90天或以下的高流动性短期投资,可由本公司随时转换为已知数额的现金,而不会受到惩罚。
有价证券
有价证券包括公司对市场股票的投资。该等证券在综合财务报表中按公平市价计量,未实现收益或亏损在综合损失表及其他全面亏损表中确认。有价证券的公允价值是使用从金融机构获得的活跃市场的报价来估计的。在出售或以其他方式处置证券时,损益计入综合损失表和其他全面损失表。
库存
存货按成本和可变现净值两者中较低者计量。存货成本是在加权平均成本的基础上计算的,包括购置存货所发生的支出以及将存货带到现有地点和条件所产生的其他费用。
NuLeaf下的提取过程产生的在制品和成品包括原材料和制造管理费用。制造管理费用,如人工和其他制造支出,是根据正常运营能力分配的。
可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格减去估计的完工成本和销售所需的成本。公司检查过时、多余和移动缓慢的库存项目以及任何此类项目的库存
10 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
项目减记为可变现净值。存货对可变现净值的任何减记都记录在相关年度的综合损失表和其他全面损失表中。
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧和累计减值损失计量。成本包括可直接归因于资产购置的支出。在建设租赁改进期间,项目被归类为在建资产。当资产可供使用时,将其从在建资产转移到适当类别的财产和设备,并开始对该项目进行折旧。
折旧按下列方法计提,折旧率旨在折旧资产在其估计使用年限内的成本:
资产 | 方法 | 使用寿命 |
办公设备和计算机 | 直线 | |
租赁权改进 | 直线 | 租期 |
车辆 | 直线 | |
建筑物 | 直线 | |
生产设备 | 直线 | |
当一项财产和设备资产包括具有不同使用寿命的重要组件时,每个重要组件将分别折旧。
估计可用年限及折旧方法于每一报告期结束时予以检讨,并在预期基础上计入任何估计变动的影响。
一项财产和设备在出售时或当资产的继续使用预计不会产生未来的经济利益时被取消确认。因出售或报废一项财产及设备而产生的任何收益或亏损,按出售所得款项与资产账面值之间的差额厘定,并于有关年度的综合损益表及其他全面损益表中确认。
在建资产尚未准备好使用,也没有折旧。
没有改善或延长生产寿命的维修和维护成本在发生成本的年度的综合损失表和其他全面损失表中确认。
无形资产
单独收购的无形资产最初按成本计量,由软件、品牌名称和许可证组成。初始确认后,具有一定使用年限的无形资产按成本减去累计摊销和累计减值损失(如有)入账。使用年限不定的无形资产按成本减去累计减值损失(如有)入账。在资产收购中收购的无形资产的成本最初采用相对公允价值法按购买对价的分配计量。
无形资产的使用寿命被评估为有限的或不确定的。当无形资产可供使用时,按其估计使用年限以直线方式摊销有限年限无形资产。
无形资产 | 方法 | 使用寿命 |
软件 | 直线 | |
许可证 | 直线 | 租约的剩余期限 |
品牌名称 | - | 无限生命 |
估计的使用年限和摊销方法在每年年底进行审查,估计的任何变化都将被前瞻性地计入。尚未使用的无形资产不受摊销的影响。
被本公司归类为具有无限期使用寿命的无形资产由电子商务子公司的品牌组成。该公司计划无限期地将这些品牌用于这些不同的电子商务实体,因为预计这些品牌为公司产生现金流入的期限没有可预见的限制。此外,为了保持每个品牌的业绩标准,该公司将在未来产生维护这些品牌的支出。
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合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
企业合并
企业合并使用收购方法进行核算。收购成本计量为转让对价与被收购方任何非控股权益金额的总和,该对价于收购日以公允价值计量。对于每项业务合并,本公司选择按被收购方可识别净资产的比例份额计量被收购方的非控股权益。与收购相关的成本在发生时计入交易成本。
如果所收购的一套活动和资产包括投入和实质性过程,而这些投入和实质性过程共同极大地促进了创造产出的能力,则公司确定它已经收购了一家企业。如果所获得的过程对继续生产产出的能力至关重要,并且所获得的投入包括具有执行该过程所必需的技能、知识或经验的有组织的劳动力,或者它对继续生产产出的能力有重大贡献,则被认为是独特的或稀缺的,或者在没有重大成本、努力或持续生产产出能力延迟的情况下不能被取代。
本公司于收购一项业务时,会根据收购日期的合约条款、经济情况及有关条件,评估所承担的金融资产及负债,以便进行适当的分类及指定。这包括被收购方在宿主合同中分离嵌入的衍生品。
收购方转让的任何或有对价将在收购日按公允价值确认。
商誉
商誉在业务合并时产生,并每年进行减值测试,或在事件或情况显示账面金额可能无法收回时更频繁地进行减值测试。商誉最初被确认为收购价格超过在企业合并中获得的净资产的公允价值。随后,商誉以成本减去累计减值损失计量。在本年度内,本公司完成了截至2022年8月1日的年度减值测试,这些测试之前在年底进行过测试。
非金融资产减值准备
于每个报告日期,本公司会审核其物业及设备、使用权资产及具有确定使用年限的无形资产的账面值,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何此类迹象,则估计资产的可收回金额,以确定减值损失的程度(如果有的话)。
使用年限不定的商誉及无形资产,每年在情况显示账面值可能减值时进行测试。
对于减值测试,不包括商誉的资产被归类为最小的资产组,即现金产生单位(“CGU”),该资产因持续使用而产生现金流入,而现金流入基本上独立于其他资产或CGU的现金流入。
对商誉减值的测试是通过评估与商誉相关的每组CGU的可收回金额来确定的。
减值损失确认为CGU或一组CGU的账面金额超过其可收回金额的金额。CGU或一组CGU的可收回金额为其使用价值和其公允价值减去处置成本(“FVLCD”)中的较大者。使用价值是基于估计的未来现金流,使用预付折现到其现值-税收贴现率,反映当前市场对货币时间价值和特定于CGU或CGU组的风险的评估。FVLCD基于类似资产的公平交易中的约束性销售交易或可观察到的市场价格减去处置资产的增量成本所获得的可用数据。
物业及设备、无形资产及使用年限确定的租赁的减值损失只有在资产的账面金额不超过在未确认减值损失的情况下本应厘定的账面金额(扣除折旧或摊销)的情况下才予以拨回。与商誉相关的减值损失在未来期间无法冲销。
收入确认
根据《国际财务报告准则》第15条,收入确认采用五步法,包括确定与客户的合同、确定履约义务、确定个别交易价格、将交易价格分配给合同中的履约义务以及在履行相关履约义务时确认收入。当实体在交付和客户验收时满足履约义务时,收入被确认。合并财务报表中的收入细分为大麻和CBD、消费配件、数据分析服务和其他收入。
识别
本公司产品和服务的性质、确认履行义务的时间和付款条件如下:
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
对于与商品销售相关的履约义务,公司通常移交控制权,完成履约义务,并在向客户交付物品时确认收入。一旦交付,顾客就可以从购买的物品中获得基本上所有的好处。
对于与数据分析合同相关的履行义务,公司通常在某个时间点或在提供服务的一段时间内履行其履行义务,具体取决于合同的义务和细节。
确定履行义务
如果合同包含对货物或服务的多项承诺,管理层将作出判断,以确定货物或服务是构成不同的货物或服务,还是构成实质上相同并具有相同转移模式的一系列不同的货物。履约义务的确定影响到交易价格是在某一时间点还是在某一时间确认。管理层在确定合同中的货物或服务是否不同时,既要考虑合同的机制,又要考虑合同的经济和经营环境。
成交价
在确定交易价格和可变对价的估计时,管理层考虑了客户在估计将提供给客户的商品和服务方面的历史以及合同中的其他可变性。
交易价格与履约义务的分配
公司的合同一般列出与合同中的每项履约义务相关的向客户开具发票的具体金额。本公司根据个别履约义务的独立销售价格将交易价格分配给个别履约义务,该价格主要是根据在类似市场条件下向客户收取的金额估计的。
履行履行义务的情况
履行履约义务要求管理层判断基础货物或服务的控制权何时转移给客户。确定何时履行履约义务会影响收入确认的时间。
管理层在确定何时发生这种转移时,既要考虑客户对商品或服务的接受程度,也要考虑法律法规的影响,如标准运输做法。
商品销售
收入包括通过公司的零售商店网络、电子商务平台和批发分销部门向客户销售。通过零售店的商品销售在交付给客户时确认,这通常是在销售点。通过本公司电子商务平台和批发经销部门进行的商品销售在客户收到商品之日起予以确认。在公司安排货物运输的情况下,收入在货物交付到客户所在地(离岸价目的地)之日确认。
数据分析收入
该公司通过提供数据分析服务赚取收入。当约定的数据和服务交付给客户时,履行义务即告履行。数据分析收入在收入时在综合损益表和其他全面损失表中确认。
销售退货
该公司确实允许退货。有缺陷的产品或公司在运输过程中损坏的产品将被考虑更换或退款。在这种情况下,确认收入的程度是,确认的累计收入极有可能不会发生重大逆转。
寄售和委托人与代理的考虑事项
IFRS 15侧重于在实体将商品或服务的控制权转让给客户时确认收入,这可能会影响实体如何评估其在交易中作为委托人或代理人的地位。该标准规定,如果一个实体在将特定的商品或服务转移给客户之前对其进行控制,则该实体是交易的委托人。
直运和委托人与代理的考虑因素
在部分电子商务平台完成的商品销售交易中,本公司利用其直运技术完成交易。直运允许客户通过公司的电子商务网站进行购买,该网站由第三方供应商履行。公司是交易的委托人,因为价格的制定、货物运输的风险和提供退款是公司的责任。
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
税费
税费由当期税和递延税组成。除与财务状况表上其他全面收益(亏损)或权益确认的项目有关外,税项在综合亏损及其他全面损益表中确认。
当期税额
本期税额按报告期末颁布或实质颁布的税率计算。管理层会就适用税务法规须予解释的情况,定期评估报税表内的立场。它根据预计应向税务机关支付的金额酌情规定了拨备。
递延税金
递延税项乃根据综合财务报表内资产及负债的计税基准与其账面值之间出现的暂时性差异,按负债法确认。递延税项按于报告期末颁布或实质颁布的税率厘定,并预期在相关递延税项资产变现或递延税项负债清偿时适用。
递延税项负债一般为所有应课税暂时性差额确认,但商誉产生的暂时性差额除外,该暂时性差额不能在税务上扣除。递延税项负债亦确认于附属公司的投资所产生的应课税暂时性差额,除非暂时性差额的冲销是可控制的,而差额很可能在可预见的将来不会冲销。
递延税项资产确认时,应课税利润很可能会被用来抵扣可扣除余额。所有递延税项资产均于每个报告期进行分析,并在不再可能收回资产的情况下予以减值。递延税项资产及负债不会就初步确认业务合并以外的资产及负债所产生的暂时性差异予以确认。
基于股份的支付
根据本公司“小型巴士计划”发行予董事、雇员及顾问的购股权及限制性股份单位(“RSU”,下称“购股权”,以下统称为“购股权”)的公允价值于发行当日采用Black-Scholes期权定价模式估计,并于有关归属期间计入综合亏损报表及其他全面亏损及贡献盈余。裁决中的每一部分都被视为一个单独的裁决,具有自己的归属期限和授予日期公允价值。
在行使期权时,收到的现金对价和先前计入缴入盈余的期权的公允价值计入股本。
与融资交易有关而向顾问发行的期权的公允价值在发行之日使用首先收到的商品和服务的公允价值(如果可确定),然后通过Black-Scholes期权定价模型进行估计,并计入归属期间的股本和实缴盈余。在行使顾问期权时,收到的现金代价和先前计入缴入盈余的期权的公允价值计入股本。
如果期权被取消,则视为期权在取消之日已归属,任何尚未确认用于奖励的费用将立即确认。然而,如果一个新的期权取代了被取消的期权,并在授予之日被指定为替代期权,则被取消的期权和新的期权将被视为对原始期权的修改。
期权定价模型需要假设的输入,包括预期的价格波动。这些假设的变化可能会对公允价值估计产生重大影响,因此,现有模型不一定能可靠地单一衡量本公司购股期权的公允价值。对每个报告期的没收情况进行估计,并根据需要进行调整,以反映该期间发生的实际没收情况。
每股亏损
每股基本亏损的计算方法是将公司所有者应占亏损除以本年度已发行普通股的加权平均数量。
每股稀释亏损的计算方法是将公司的亏损除以已发行普通股的加权平均数量,并根据所有可能稀释的普通股的影响进行调整。已发行普通股的加权平均数乘以假设行使所有行使价格低于当年平均市场价格的可转换股权工具时,本公司将发行的额外普通股总数。
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
细分市场报告
经营部门是公司的一个组成部分,从事其可能从中赚取收入和产生费用的业务活动。首席经营决策者(“CODM”),即本公司的执行管理层,定期审查所有有离散财务信息的经营部门的经营业绩,以就分配给各部门的资源作出决定,并评估其业绩。对执行管理很重要的分部结果通常包括直接归因于分部的项目。
租契
于租赁拥有日,本公司确认反映其对未来租赁付款的责任的租赁负债以及代表其对标的资产的使用权的使用权资产。
使用权资产于综合财务状况表内列报,按成本减去任何累计摊销及减值损失计量,并根据租赁负债的任何重新计量作出调整。使用权资产成本包括已确认的租赁负债额、已产生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租赁付款减去收到的任何租赁奖励。使用权资产在租赁期内按直线摊销。本公司还在存在此类指标的情况下评估资产的使用权减值。
租赁负债在综合财务状况表中列示,并按按本公司递增借款利率贴现的未来租赁付款现值计量。包括在租赁负债计量中的租赁付款由基于指数或费率的固定付款和可变租赁付款组成。增值费用按实际利息法在租赁负债中确认。
转租给第三方的租赁在财务状况表中作为净投资租赁列示。于订立转租协议后,本公司立即终止确认相关使用权资产,并确认净投资租赁。投资租赁净额按成本计量,其中包括转租开始时租赁的现值。使用权资产和净投资租赁之间的任何差异都在合并损失和其他全面损失表中确认。与转租有关的租赁收入在综合损失表和全面损益表中确认。
本公司已选择使用实际权宜之计,对短期租赁和低价值资产租赁进行会计处理。与确认使用权资产和租赁负债不同的是,与这些相关的付款在租赁期内按直线原则确认为损益费用。
资产收购
不符合企业合并定义的收购被计入资产收购。为资产收购支付的对价根据其相对公允价值分配给所收购的个别可识别资产和承担的负债。资产收购不会带来善意。
金融工具
金融工具是指产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或权益工具的任何合同。
I. | 分类与测量 |
下表汇总了国际财务报告准则第9号金融工具(“国际财务报告准则第9号”)对公司金融工具的分类。
金融工具 | IFRS 9分类 |
现金和现金等价物 | 摊销成本 |
有价证券 | 通过损益计算的公允价值 |
贸易和其他应收款 | 摊销成本 |
应收票据 | 摊销成本 |
应付账款和应计负债 | 摊销成本 |
应付票据 | 摊销成本 |
可转换债券 | 摊销成本 |
衍生负债 | 通过损益计算的公允价值 |
或有对价 | 通过损益计算的公允价值 |
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
金融资产
根据本公司对其业务模式的评估,并为随后计量的目的,金融资产分为两类:
● | 该公司的现金和现金等价物、贸易和其他应收账款以及应收票据随后按摊余成本计量。这些资产是在一种商业模式下持有的,其目标是持有资产以收集合同现金流,其合同条款在指定日期产生现金流,仅支付未偿还本金的本金和利息。 |
● | 本公司的证券随后通过综合损失表和其他全面损失表按公允价值计量。 |
金融资产随后按摊余成本计量。
当从金融资产获得现金流量的权利到期或当本公司转让其从金融资产获得现金流量的权利时,金融资产将被取消确认。
金融负债
财务负债的分类由本公司在初始确认时确定。分类类别如下:
● | 本公司的应付账款和应计负债按摊销成本计量。 |
● | 公司的可转换债券和应付票据随后采用实际利息法按摊销成本计量。重估费用在合并损失表和全面损失表中确认。 |
● | 本公司衍生负债及或有代价其后按公允价值计量,公允价值变动及利息开支于综合损失表及全面损失表确认。 |
当债务解除、取消或期满时,金融负债被取消确认。当一项现有金融负债以实质不同的条款由同一贷款人的另一项债务取代,或一项现有负债的条款被大幅修改时,该交换或修改被视为取消对原有负债的确认及确认新负债。各自账面值的差额在综合损失表和全面损益表中确认。
二、 | 金融资产减值准备 |
于每个报告日期,本公司评估一项或一组金融资产是否根据预期信贷损失(“ECL”)模式减值。对于以摊销成本计量的金融资产,ECL模式要求实体在初始确认之日对金融资产的预期信贷损失进行会计处理,并在每个报告日期对预期信贷损失的变化进行会计处理,以反映信用风险的变化。
如果一项金融资产的信用风险自初始确认以来大幅增加,或者该金融资产是一项购买或产生的信用减值金融资产,则该金融资产的损失准备以相当于其终身预期信用损失的金额计量。如果金融资产的信用风险自初始确认以来没有显著增加,其损失准备按相当于12个月预期信用损失的金额计量。
本公司使用简化方法计量其应收贸易账款。因此,本公司不跟踪信用风险的变化,而是在每个报告日期根据终身ECL确认损失准备金。该公司根据其历史信用损失经验建立了一个拨备矩阵,并根据包括家庭消费和消费价格指数以及实际国内生产总值在内的前瞻性信息进行了调整。该公司还考虑将应收账款分组为具有相似损失模式(例如按地理位置)的不同客户群。
本公司采用一般方法计量若干应收贷款及租赁应收款项的预期信贷损失。ECL是根据金融工具预期寿命内所有可能的违约事件(“终身ELC”)来衡量的。
政府补助金
当有合理的保证会收到赠款,并且所有附带的条件都会得到遵守时,政府的赠款就会得到确认。如果赠款与支出项目有关,则在其打算补偿的相关费用的支出期间,按系统确认为收入。当赠款与一项资产有关时,它被确认为在相关资产的预期使用寿命内等额的收入。
对于销售额确实出现下降的加拿大子公司,公司申请了加拿大紧急工资补贴,这是加拿大政府为帮助受新冠肺炎影响的公司而提供的一项政府补助金。在截至10月31日的年度内,
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截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
2021年,公司收到了加拿大紧急工资补贴,这笔补贴已在合并净亏损报表中从工资和薪金中抵消。于回顾年度内,本公司并无收到任何政府拨款。
B. | 当前会计政策变化 |
企业的定义
2018年10月,国际会计准则理事会发布了《企业定义(IFRS 3修正案)》。修正案澄清了企业的定义,目的是协助实体确定一项交易应作为企业合并还是资产购置入账。修正案提供了一个评估框架,以确定一系列综合活动何时不是业务。这些修订对在2020年1月1日或之后开始的第一个年度报告期开始时或之后发生的业务合并有效。
该公司应用截至2021年11月1日的新框架,以确定在该年度内收购的业务是否符合业务的定义,从而使收购的一套活动和资产包括投入和实质性过程,这些投入和实质性过程共同大大有助于创造产出的能力。
新的和修订的标准和解释
以下所列会计准则适用于2022年1月1日或之后的年度期间,不适用于截至2022年10月31日的公司合并财务报表:
不动产、厂房和设备:预期用途前的收益--《国际会计准则》第16号修正案
《国际会计准则》第16号《财产、厂房和设备》(PP&E)的修正案禁止实体从PP&E项目的成本中扣除出售在该实体准备将资产用于其预期用途时生产的项目所获得的任何收益。它还澄清,实体在评估资产的技术和实物表现时,是在测试资产是否正常运行。资产的财务表现与这项评估无关。实体必须单独披露与非实体正常活动产出的产品有关的收益和成本。
该等修订对本公司的综合财务报表并无影响,因为于回顾年度内并无出售可供使用的物业、厂房及设备所生产的该等项目。
参考概念框架--《国际财务报告准则3》修正案
修订对IFRS 3企业合并的确认原则增加了一个例外,以避免发生负债和或有负债的潜在‘第2天’损益,如果单独发生,这些负债和或有负债将属于IAS 37准备金、或有负债和或有资产或IFRIC 21征费的范围。这一例外要求各实体分别适用《国际会计准则第37号》或《国际财务报告准则21》中的标准,而不是适用《概念框架》,以确定在购置之日是否存在现有债务。修正案还在IFRS 3中增加了一个新的段落,以澄清或有资产在购置日不符合确认条件。
该等修订对本公司的综合财务报表并无影响,因为年内并无在该等修订范围内产生的或有资产、负债或或有负债。
2018-2020年对国际财务报告准则的年度改进
国际财务报告准则第9号金融工具-澄清哪些费用应包括在10%的金融负债取消确认测试中。修正案澄清了实体在评估新的或经修改的金融负债的条款是否与原始金融负债的条款有很大不同时所包括的费用。这些费用仅包括借款人和贷款人之间支付或收到的费用,包括借款人或贷款人代表另一方支付或收到的费用。没有对《国际会计准则第39号金融工具:确认和计量》提出类似的修订。
该等修订对本公司的综合财务报表并无影响,因为年内本公司的财务工具并无修订。
繁重的合同.履行合同的费用.对国际会计准则第37号的修改
责任合同是指履行合同成本项下义务的不可避免的费用(即公司因为有合同而无法避免的成本)超过根据合同预期获得的经济利益的合同。修正案规定,在评估合同是否繁重或亏损时,实体需要包括与提供货物或服务的合同直接相关的成本,包括增量成本(例如,直接人工和材料成本)和与合同活动直接相关的成本分配(例如,用于履行合同的设备折旧和合同管理成本)。
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监督)。一般费用和行政费用与合同没有直接关系,除非根据合同明确应向对方收取费用,否则不包括在内。
在实施修订之前,本公司并未发现任何合约是繁重的,因为合约项下的不可避免成本,即履行合约的成本,只包括与合约直接相关的递增成本。
负债分类为流动负债或非流动负债--《国际会计准则》第1号修正案
2020年1月和2022年10月,审计委员会发布了对《国际会计准则》第1号财务报表列报的修正案,以明确将负债归类为流动或非流动负债的要求,从2024年1月1日或之后开始生效。修正案澄清:
·什么是推迟解决的权利;
·在本报告所述期间结束时必须有延期的权利;
·这种分类不受一个实体行使其延期权利的可能性的影响;以及
·只有当可转换负债中嵌入的衍生品本身是股权工具时,负债的条款才不会影响其分类。
审计委员会决定,如果一个实体推迟清偿债务的权利取决于该实体在报告所述期间之后的某个日期遵守规定的契诺(“未来契诺”),则该实体有权推迟清偿债务,即使它在报告所述期间结束时不遵守这些契诺。
修正案还澄清,无论贷款人是在报告所述期间结束时测试遵守情况,还是在以后的日期测试遵守情况,都适用关于在报告所述期间结束时存在的权利的要求。
管理层期望
增加了国际会计准则1.75A,以澄清“负债的分类不受该实体行使其权利在报告期后至少12个月内延迟清偿该负债的可能性的影响”。也就是说,管理层短期内和解的意图不会影响分类。即使在授权印发财务报表时已经进行了结算,这一点也适用。
“定居”一词的涵义
审计委员会在“国际会计准则”第1号增加了两个新的段落(第76A和76B段),以澄清什么是“清偿”负债。审计委员会的结论是,必须将结清负债与该实体的资源流出联系起来。
就将负债分类为流动负债或非流动负债而言,以实体本身的权益工具进行结算被视为结算,但有一个例外。
如果一项转换期权被归类为一项负债或一项负债的一部分,就将其归类为流动或非流动而言,转让权益工具将构成对该负债的结算。只有当转换期权本身被归类为权益工具时,在确定负债是流动的还是非流动的时,才不会考虑以自己的权益工具的方式进行结算。
虽然这项修订将对公司产生影响,但公司已选择不成为早期采用者。
4.重大会计判断、估计和假设
重大估计和会计判断的使用
根据《国际财务报告准则》编制这些合并财务报表时,管理层需要作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响合并财务报表日期的资产、负债和股东权益的报告金额以及年内报告的收入和支出金额。虽然这些估计是基于管理层对金额、事件或行动的最佳了解,但实际结果最终可能与这些估计不同。
我们会不断检讨这些估计和假设。会计估计的修订,如果修订只影响该年度,则在修订估计的年度确认,或如果修订影响本年度和未来年度,则在修订年度和未来年度确认。
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A. | 使用重大估计数 |
重大会计估计是那些要求管理层在作出估计或假设时对高度不确定的事项作出假设的估计。重大会计估计也是那些可能对公司的财务业绩产生重大影响的估计,如果使用不同的估计或假设。估计不确定的重要方面是:
预期信贷损失
本公司的贸易应收账款通常是短期性质的,本公司确认的金额等于终身预期信贷损失(“ECL”)。该公司根据历史经验并包括预测的经济状况来衡量终身ECL。ECL的数额对预测经济状况的情况变化很敏感。
存货计价
存货以成本和可变现净值中较低者为准;在估计可变现净值时,本公司估计与陈旧、未来销售价格、季节性、客户行为和库存水平波动有关的因素。
企业合并
在企业合并中,收购的所有可识别资产、负债和或有负债均按其公允价值入账。最重要的估计数之一涉及确定这些资产和负债的公允价值,如无形资产和商誉。对于已确认的任何无形资产,根据无形资产的类型及其确定其公允价值的复杂程度,独立的估值专家或管理层使用估值技术制定公允价值,估值技术通常基于对预期未来现金流量总额的预测。估值与管理层就有关资产的未来表现及适用的折现率所作的假设密切相关。某些公允价值可于收购日期估计,以待估值过程确认或完成。当暂定价值用于企业合并的会计核算时,可能会在随后的期间进行追溯调整。然而,测算期将从收购之日起最多持续一年。
税收
对当期和递延税金的计算要求管理层对公司运营所在的各个税务管辖区的税收法规和法律进行解释,这些法规和法律可能会发生变化。递延税项资产和负债的计量需要估计已确定的暂时性差额逆转的时间,以及管理层对公司在未来应纳税所得额到期前利用相关的未来应纳税所得额的能力的评估,这涉及估计未来应纳税所得额。
本公司须接受其所在税务管辖区内各税务机关的评估,而这些税务机关可能会对税务法规作出不同的解释。此外,所得税的计算涉及许多复杂的因素。因此,所得税受到计量不确定性的影响,实际税额可能与管理层做出的估计不同。
递延税项资产
递延税项资产,包括因税项亏损结转而产生的递延税项资产,要求管理层评估公司在未来期间产生足够的应税收入以利用已确认的递延税项资产的可能性。关于未来应税利润产生的假设取决于管理层对未来现金流的估计。此外,未来税法的变化可能会限制公司在未来时期获得税收减免的能力。如果未来的现金流和由于应税收入与预估有很大差异,本公司在报告日记录的递延税项净资产的变现能力可能会受到影响。
减值
现金产生单位被定义为产生可识别的现金流入的最低综合资产组,这些现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。将资产归入CGU需要在资产之间的整合、活跃市场的存在、外部用户、共享基础设施以及管理层监督公司运营的方式方面做出重大判断和解释。
一个CGU和个别资产的可收回金额已确定为CGU或资产的公允价值减去销售成本和其使用价值两者中较高的一个。这些计算需要使用估计和假设,并可能会随着新信息的出现而发生变化,这些信息包括获得未来牌照的可能性、可寻址市场总额、市场份额上升系数、毛利率上升系数、码头倍数和折扣率。厘定可收回金额时所用假设的改变,可能会影响相关资产及CGU的账面价值。
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衍生负债
管理层运用布莱克-斯科尔斯估值模型的假设和估计,在确定与认股权证相关的衍生负债的公允价值时应用判断。这些假设和估计需要高度的判断,这些估计的变化可能会对综合财务结果产生实质性影响。管理层在厘定与认沽债务有关的衍生负债的公允价值时应用判断,方法是运用假设及估计,使用附属公司的估计未来现金流量,以厘定预测的12个月往绩EBITDA或用于计算与业务合并有关的认沽债务的公允价值的收入。这些假设和估计需要高度的判断,这些估计的变化可能会对综合财务结果产生实质性影响。
A. | 判决 |
判断是在管理层需要做出选择和/或评估的情况下使用的。以下是管理层在应用公司会计政策的过程中作出的、对合并财务报表中确认的金额有重大影响的关键判断,但涉及估计的判断除外。
CGU的测定
为了评估非金融资产的减值,本公司必须确定CGU。资产根据从持续使用中产生现金流入的最小资产组分配给CGU,这些资产在很大程度上独立于其他资产或CGU的现金流入。确定什么构成CGU取决于管理层的判断。CGU的资产构成可以直接影响CGU所包括的资产的可回收性。公司CGU的确定是基于管理层对持续使用产生的现金流入的判断,这些现金流入在很大程度上独立于其他资产或CGU的现金流入。对于本公司来说,这是实体零售的门店级别,以及电子商务的子公司。
就评估商誉减值而言,本公司根据在业务合并中取得的商誉使用及获益的CGU对CGU进行分组。
财产和设备的估计使用年限、剩余价值和折旧
财产和设备的折旧取决于对使用年限和剩余价值的估计,这些估计是通过行使判断来确定的。
无形资产的估计使用寿命
无形资产的摊销取决于对使用年限、租赁条款和剩余价值的估计,这些估计是通过行使判断而确定的。
金融工具的公允价值
归属于融资交易不同组成部分的个别公允价值是使用估值技术确定的。本公司根据判断选择用于作出若干假设及进行公允价值计算的方法,以厘定:(A)交易各组成部分在发行时的应占价值;(B)若干需要按公允价值经常性计量的工具的公允价值计量;及(C)披露其后按摊销成本入账的金融工具的公允价值。这些估值估计可能会有重大差异,因为使用判断,以及在估计这些工具的公允价值时存在固有的不确定性,而这些工具并未在活跃的市场中报价。
企业合并和资产收购
将收购归类为企业合并或资产收购取决于所收购的资产是否构成企业,这可能是一个复杂的判断。如果一项收购被归类为企业合并或资产收购,可能会对收购时和收购后的分录产生重大影响。就已确认的任何无形资产而言,视乎无形资产的类别及其厘定其公允价值的复杂程度而定,独立估值专家或管理层可采用大致估值技术(通常基于对预期未来现金流量总额的预测)来制定公允价值。该等评估与管理层就有关资产的未来表现及所适用折现率的任何变动所作的假设密切相关。某些公允价值可于收购日期估计,以待估值过程确认或完成。
整固
对哪些实体需要合并的决定取决于管理层对控制水平、风险假设和其他因素的判断,这些因素最终可能会将一家实体列入或排除在需要合并的子公司或其他实体的分类之外。
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
或有事件
管理层使用判断来评估或有事件的存在。根据其性质,只有当一个或多个未来事件发生或未能发生时,意外情况才会得到解决。管理层还使用判断来评估未来发生一个或多个事件的可能性。
5. | 企业合并 |
根据IFRS 3,企业合并,这些交易符合企业合并的定义,因此,收购的资产和承担的负债已按各自于收购日的估计公允价值入账。
A.NuLeaf Naturals,LLC收购
总对价 |
| $ |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
应收账款 | | |
其他应收账款 | | |
库存 | | |
预付费用 | | |
财产、厂房和设备 | | |
使用权资产 | | |
无形资产--软件 | | |
无形资产--品牌 |
| |
商誉 |
| |
应付账款和应计负债 |
| ( |
租赁负债 |
| ( |
递延税项负债 |
| ( |
非控制性权益 | ( | |
| |
2021年11月29日,本公司完成对
收购协议还包括一项认购和认沽期权,可能导致公司收购剩余股份
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层最终确定了采购价格分配。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。在截至2022年10月31日的一年中,NuLeaf的收入为
21 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
B.Bud Room Inc.收购
总对价 |
| $ |
普通股 | | |
营运资金调整 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
库存 |
| |
预付费用 | | |
财产和设备 |
| |
使用权资产 | | |
商誉 |
| |
租赁责任 | ( | |
应付账款和应计负债 |
| ( |
| |
2022年2月9日,本公司完成对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层继续完善其营运资本。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。在截至2022年10月31日的一年中,Bud Room占了$
22 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
C.2080791艾伯塔有限公司收购
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
库存 |
| |
预付费用 | | |
财产和设备 |
| |
使用权资产 | | |
商誉 |
| |
应付账款和应计负债 |
| ( |
租赁责任 | ( | |
| |
2022年4月21日,本公司完成对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层继续完善其营运资金。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。在截至2022年10月31日的一年中,Boreal占美元
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
D.十字路口大麻收购
总对价 |
| $ |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
库存 |
| |
财产和设备 |
| |
使用权资产 |
| |
商誉 |
| |
租赁负债 | ( | |
| |
2022年4月26日,本公司完成对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层继续完善其营运资本。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。在截至2022年10月31日的一年中,十字路口的收入为
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
E.安大略省彩票中奖者收购
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
应收借款-结算 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金和现金等价物 |
| |
库存 |
| |
预付费用 |
| |
财产和设备 |
| |
商誉 |
| |
| |
2022年5月10日,本公司完成对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层最终确定了采购价格分配。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。在截至2022年10月31日的一年中,安大略省彩票中奖者的收入为
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
F.Bud Heaven收购
总对价 |
| $ |
应付现金实收 | | |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
库存 |
| |
贸易和其他应收款 |
| |
预付费用 |
| |
财产和设备 | | |
使用权资产 |
| |
商誉 | | |
应付账款和应计负债 |
| ( |
租赁负债 |
| ( |
| |
2022年6月1日,本公司收购了Livonit Foods Inc.的全部已发行和流通股,Livonit Foods Inc.以Bud Heaven的名称运营
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产和承担的负债的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层最终确定了采购价格分配。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。在截至2022年10月31日的一年中,Bud Heaven占了$
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
G.肯辛顿收购
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
应收借款-结算 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
库存 |
| |
财产和设备 |
| |
商誉 |
| |
| |
2022年6月4日,该公司在艾伯塔省(以前是加盟商)购买了一个大麻零售店。对价为$。
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层正在收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值暂时分配的。管理层最终确定了采购价格分配。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。在截至2022年10月31日的一年中,肯辛顿的收入为
27 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
H.Halo Kushbar收购
总对价 |
| $ |
应收票据-已结算 | | |
营运资金调整 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
贸易和其他应收款 |
| |
库存 |
| |
预付费用 |
| |
财产和设备 | | |
使用权资产 | | |
应付账款和应计负债 |
| ( |
租赁负债 | ( | |
| |
2022年7月15日,本公司控制了Halo Kushbar零售公司(以下简称Halo Kushbar)的股份,该公司拥有
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层正在收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值暂时分配的。管理层最终确定了采购价格分配。在截至2022年10月31日的年度中,Halo Kushbar占$
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
一、Choom收购
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
库存 |
| |
财产和设备 |
| |
使用权资产 |
| |
商誉 |
| |
无形资产-营业执照权利 | | |
租赁负债 |
| ( |
| |
2022年8月2日,公司完成了对位于艾伯塔省和不列颠哥伦比亚省的Choom门店资产的收购。2022年8月25日,公司完成了对位于安大略省的Choom门店资产的收购。对价包括
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层正在收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值暂时分配的。因此,分配的值是初步的,可能会发生变化。管理层继续完善和最终确定营运资金、物业厂房和设备、使用权资产、租赁负债、可识别无形资产和商誉分配的公允价值的收购价分配。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。在截至2022年10月31日的一年中,Choom的收入为
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
J. | Meta Growth Corp.收购(上一年) |
总对价 |
| $ |
普通股 |
| |
可转债的转换特征 |
| |
认股权证 |
| |
选项 |
| |
限制性股票单位 |
| |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金和现金等价物 |
| |
贸易和其他应收款 |
| |
库存 |
| |
预付费用 |
| |
有价证券 |
| |
应收票据 |
| |
财产和设备 |
| |
应收贷款 |
| |
无形资产--许可证 |
| |
使用权资产 |
| |
商誉 |
| |
非控制性权益 |
| ( |
应付账款和应计负债 |
| ( |
递延税项负债 |
| ( |
租赁责任 |
| ( |
可转换债券 |
| ( |
应付票据 |
| ( |
| |
2020年11月18日,本公司完成了对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层最终确定了可识别无形资产、财产、厂房和设备、使用权资产、非控股权益、所得税和商誉分配的公允价值的收购价分配。商誉主要与发展零售大麻业务的机会、扩大获得资本的机会和更大的财务灵活性有关。商誉不能在纳税时扣除。在截至2021年10月31日的年度中,Meta Growth占
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
K. | Smoke Cartel,Inc.收购(上一年) |
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
普通股 |
| |
或有对价 |
| |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金和现金等价物 |
| |
无形资产--品牌 |
| |
无形资产--软件 |
| |
商誉 |
| |
应付账款和应计负债 |
| ( |
递延税项负债 |
| ( |
| |
2021年3月24日,本公司完成对
于截至2022年10月31日止年度内,本公司透过发行
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层最终确定了营运资本公允价值、可识别无形资产和商誉分配的收购价分配。获得的商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。商誉不能在纳税时扣除。在截至2021年10月31日的一年中,Smoke Cartel占美元
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
L. | 2686068收购安大略省公司(上一年) |
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金和现金等价物 |
| |
库存 |
| |
财产和设备 |
| |
无形资产--许可证 |
| |
使用权资产 |
| |
商誉 |
| |
租赁责任 |
| ( |
应付账款和应计负债 |
| ( |
递延税项负债 |
| ( |
| |
2021年4月28日,本公司完成对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层收集了收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层最终确定了可确认无形资产的公允价值、所得税和商誉分配的收购价分配。商誉主要与发展零售大麻业务的机会有关。在截至2021年10月31日的一年中,2686068美元
32 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
M. | FAB Nutrition,LLC收购(上一年) |
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
应收账款 | | |
库存 |
| |
财产和设备 |
| |
无形资产--品牌 |
| |
商誉 |
| |
应付账款和应计负债 |
| ( |
递延税项负债 | ( | |
非控制性权益 |
| ( |
| |
2021年5月10日,本公司完成对
关于收购协议,
收购协议还包括一项认购和认沽期权,可能导致公司收购剩余股份
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层已收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层已最终确定了营运资金、物业厂房和设备、无形资产、商誉分配和非控制性权益的公允价值的收购价格分配。获得的商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。商誉不能在纳税时扣除。在截至2021年10月31日的年度中,FABCBD占美元
33 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
N. | DHC Supply LLC收购(上一年) |
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
贸易和其他应收款 | | |
库存 |
| |
预付费用 | | |
财产和设备 |
| |
无形资产--品牌 |
| |
商誉 | | |
使用权资产 |
| |
租赁责任 |
| ( |
应付账款和应计负债 |
| ( |
| |
2021年7月6日,本公司完成对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层已收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层最终确定了营运资金、个人私募股权投资、使用权资产、租赁负债、无形资产和商誉分配的公允价值的收购价分配。在截至2022年10月31日的年度中,DHC占美元
34 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
O. | 102105699收购萨斯喀彻温省有限公司(上一年) |
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
贸易和其他应收款 | | |
库存 | | |
预付费用 | | |
财产和设备 |
| |
无形资产--许可证 |
| |
商誉 |
| |
使用权资产 |
| |
租赁责任 |
| ( |
应付账款和应计负债 |
| ( |
递延税项负债 |
| ( |
| |
2021年8月6日,公司完成了对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层已收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层已最终确定营运资金、财产、厂房和设备、使用权资产、租赁负债、无形资产和商誉分配的公允价值的收购价分配。商誉不能在纳税时扣除。在截至2021年10月31日的年度中,OneLeaf占到了$
35 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
P. | DS分销采购(上一年) |
总对价 |
| $ |
普通股 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
库存 |
| |
预付费用 |
| |
财产和设备 |
| |
无形资产--品牌 |
| |
商誉 |
| |
使用权资产 |
| |
租赁责任 |
| ( |
应付账款和应计负债 | ( | |
递延税项负债 | ( | |
| |
2021年8月12日,公司完成了对
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层已收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层已最终确定营运资金、财产、厂房和设备、使用权资产、租赁负债、无形资产和商誉分配的公允价值的收购价分配。商誉不能在纳税时扣除。在截至2021年10月31日的一年中,DankStop的收入为
36 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
Q. | 有福的CBD收购(上一年) |
总对价 |
| $ |
现金 |
| |
普通股 | | |
营运资金调整 | | |
| | |
购进价格分配 |
|
|
现金 |
| |
贸易和其他应收款 |
| |
库存 |
| |
财产和设备 |
| |
无形资产--品牌 |
| |
商誉 |
| |
应付账款和应计负债 |
| ( |
递延税项负债 |
| ( |
非控制性权益 | ( | |
| |
2021年10月19日,本公司完成对
关于收购协议,
收购协议还包括一项认购和认沽期权,可能导致公司收购剩余股份
根据IFRS 3,企业合并(“IFRS 3”),这项交易的实质构成了企业合并。管理层已收集收购日存在的相关信息,以确定收购的可确认净资产的公允价值。因此,初始收购价是根据本公司于收购日收购的可识别资产的估计公允价值分配的。管理层已最终确定营运资金、财产、厂房和设备的公允价值、商誉分配和非控制性权益的收购价分配。商誉主要与业务增长的机会、扩大获得资本的渠道和更大的财务灵活性有关。商誉不能在纳税时扣除。在截至2022年10月31日的年度内,保佑CBD占$
37 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
6. | 与客户签订合同的收入 |
截至十月三十一日止的年度 |
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 |
零售 | 零售 | 批发 | 批发 | 公司 | 公司 | 总计 | 总计 | |||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||
初级地理市场(i) | ||||||||||||||||
加拿大 | | | | | | | | | ||||||||
美国 | | | | | - | - | | | ||||||||
国际 | | | - | - | - | - | | | ||||||||
总收入 | | | | | | | | | ||||||||
主要产品和服务 |
|
| ||||||||||||||
大麻 | | | - | - | - | - | | | ||||||||
消费配件 |
| | | | | - | - | | | |||||||
数据分析服务 |
| | | - | - | - | - | | | |||||||
其他收入 |
| | | | | | | | | |||||||
总收入 |
| | | | | | |
| |
| | |||||
收入确认的时机 |
|
|
| |||||||||||||
在某个时间点传输 |
| | | | | | |
| | | ||||||
总收入 |
| | | | | | |
| |
| |
(i) | 代表基于客户地理位置的收入,这些客户对适用细分市场产生的收入做出了贡献。 |
38 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
7.财产和设备
| 办公设备 | 生产 |
| 租赁权 |
|
|
| |||||
和计算机 | 装备 | 改进 | 车辆 | 建筑物 | 总计 | |||||||
成本 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||
期初余额,2020年11月1日 | | - | | | | | ||||||
加法 | | - | | | - | | ||||||
业务合并带来的新增业务(附注5) | | - | | | - | | ||||||
处置 | ( | - | ( | ( | - | ( | ||||||
减值损失 (i) | ( | - | ( | - | - | ( | ||||||
外币折算 | ( | - | ( | - | - | ( | ||||||
余额,2021年10月31日 |
| | - |
| |
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加法(Ii) |
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| - |
| | |
业务合并带来的新增业务(附注5) |
| | |
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| - |
| - |
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外币折算 | | |
| |
| - |
| - | | |||
平衡,2022年10月31日 |
| | |
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累计折旧 | ||||||||||||
期初余额,2020年11月1日 |
| | - |
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折旧 |
| | - |
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处置 | ( | - |
| ( |
| ( |
| - | ( | |||
外币折算 | ( | - |
| ( |
| - |
| - | ( | |||
余额,2021年10月31日 |
| | - |
| |
| |
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折旧 |
| | |
| |
| |
| |
| | |
外币折算 | - | - |
| - |
| - |
| - | - | |||
平衡,2022年10月31日 |
| | |
| |
| |
| |
| | |
余额,2021年10月31日 | | - | | | | | ||||||
平衡,2022年10月31日 | | | | | | |
(i) | 于截至2021年10月31日止年度内,本公司确认 |
(Ii) | 截至2022年10月31日止年度,本公司的结余为$ |
(i) |
39 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
8.无形资产和商誉
| 软件 |
| 许可证 |
| 品牌名称 |
| 商誉 |
| 总计 | |
成本 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||
期初余额,2020年11月1日 | | | | | | |||||
加法 | | - | - | - | | |||||
业务合并带来的新增业务(附注5) | | | | | | |||||
处置 | - | ( | - | - | ( | |||||
减值损失 | - | ( | - | - | ( | |||||
外币折算 | ( | - | | | ( | |||||
余额,2021年10月31日 | | | | | | |||||
添加和重新分类 |
| | - | | |
| | |||
业务合并带来的新增业务(附注5) |
| | | | |
| | |||
减值损失 | ( | - | ( | ( | ( | |||||
外币折算 | | - | | | | |||||
平衡,2022年10月31日 |
| |
| |
| |
| |
| |
累计折旧 | ||||||||||
期初余额,2020年11月1日 |
| |
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| - |
| - |
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摊销 |
| |
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| - |
| - |
| |
处置 |
| - |
| ( |
| - |
| - |
| ( |
外币折算 | ( |
| - |
| - |
| - |
| ( | |
余额,2021年10月31日 |
| |
| |
| - |
| - |
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摊销 |
| |
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| - |
| - |
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外币折算 | ( |
| - |
| - |
| - | ( | ||
平衡,2022年10月31日 |
| |
| |
| - |
| - |
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余额,2021年10月31日 |
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平衡,2022年10月31日 |
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商誉的账面价值每年进行减值测试。于本年度内,本公司完成了截至2022年8月1日的年度减值测试,以便管理层有更多时间准备和审核测试,该测试以前是在年底测试的,并已包括以下针对已分配商誉的每个CGU的关键投入摘要。
对于截至2022年10月31日的年度进行的所有减值测试,公司使用FVLCD完成了测试。公允价值计算需要第三级输入,如公司现金产生单位(“CGU”)在一年期间的预测未来现金流量、增长率百分比和终端增长率。
商誉
2022年8月1日,本公司完成了对已分配商誉的CGU组的减值测试。业务合并产生的商誉被分配给实体零售地点(CGU)或电子商务零售子公司(CGU),因为每一组CGU都受益于基于零售地点或电子商务平台的这些业务合并所产生的协同效应。
除了收购Bud Room、Boreal、Cross Roads、安大略省彩票赢家、Bud Heaven、Kensington和Choom外,CGU实体集团还包括所有零售点。在截至2022年10月31日的年度内,分配给这组CGU的商誉总额为#美元
CGU电子商务集团包括所有电子商务子公司,包括NuLeaf的加入。连同减值所导致的减值,在截至2022年10月31日的年度内分配给这组CGU的剩余商誉为#美元
40 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
实体店零售
根据FVLCD模型确定了包括在实体零售中的CGU组的可回收数量。该模型是使用
作为进行减值测试的结果,确定可收回的金额高于CGU组的账面价值,后者确实如此
电子商务零售
基于FVLCD模型确定了CGU的电子商务聚集组的可回收数量。使用以下方法确定CGU的电子商务聚合组的可收回金额
由于进行了减值测试,确定可收回的金额低于CGU组的账面价值,导致减值#美元。
在其他条件相同的情况下:
i.A
二、A
无期寿险无形资产
每个拥有无限期寿命无形资产的CGU也包括在年度减值测试中。根据FVLCD模型确定每个CGU的可回收量。
草城
无限期人寿无形资产,账面价值为$
作为减值测试的结果,确定可收回的金额高于GrassCity CGU的账面价值,后者确实如此
烟酒卡特尔
无限期人寿无形资产,账面价值为$
41 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
该模型是使用
由于进行了减值测试,确定可收回的金额低于烟雾卡特尔CGU的账面价值,这确实导致减值#美元。
在其他条件相同的情况下:
i.A
二、A
FABCBD
无限期人寿无形资产,账面价值为$
该模型是使用
减值测试的结果是,可收回金额被确定高于FABCBD CGU的账面价值,后者确实
每日高级俱乐部(“DHC”)
无限期人寿无形资产,账面价值为$
该模型是使用
减值测试的结果是,可收回金额被确定低于DHC CGU的账面价值,这确实导致减值#美元。
在其他条件相同的情况下:
i.A
二、A
DankStop
无限期人寿无形资产,账面价值为$
42 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
该模型是使用
减值测试的结果是,可收回金额被确定低于DankStop CGU的账面价值,这确实导致减值#美元。
在其他条件相同的情况下:
i.A
二、A
保佑的CBD
无限期人寿无形资产,账面价值为$
该模型是使用
作为减值测试的结果,可收回金额被确定高于保佑CBD CGU的账面价值,后者确实
纽莱夫
无限期人寿无形资产,账面价值为$
该模型是使用
作为减值测试的结果,确定可收回的金额高于Nuleaf CGU的账面价值,后者确实如此
有限寿险无形资产
于截至2022年10月31日止年度,本公司对所有零售地点(CGU)的物业及设备、使用权资产及有限无形资产的CGU进行指标评估,以确定于报告日期是否存在减值指标。该公司确定了四个零售地点CGU可能受损,由于市场压力和竞争加剧,这些地点的财务业绩每月都在下降。该公司使用FVLCD模型计算了CGU的可收回金额。
零售地点
每个位置的模型都是使用
43 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
超过5年的流量使用的终端增长率为
减值测试的结果是,可收回的金额被确定高于四个零售CGU的账面价值,后者确实高于
9. | 预付费用和押金 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 | |
$ | $ | |||
大麻零售店的按金 | | | ||
预付保险和其他 |
| |
| |
库存预付款 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
较小电流部分 |
| ( |
| ( |
长期的 |
| |
| |
10.库存
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
成品 | | | ||
在制品 | | - | ||
原材料 | | - | ||
关于过时的规定 |
| ( |
| ( |
总计 |
| |
| |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
11.应收票据
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
定期贷款(i) | - | | ||
应收贷款(Ii) |
| - |
| |
光环-应收票据(Iii) |
| - |
| |
总计 |
| - |
| |
较小电流部分 |
| - |
| ( |
长期的 |
| - |
| |
(i) | 定期贷款来自特许经营商“肯辛顿”,涉及从本公司收购分租地点和初始库存。定期贷款以本票作担保,本票的利息为 |
(Ii) | 作为收购Meta的一部分,公司获得了一笔应收贷款#美元。 |
(Iii) | 作为出售Kushbar资产收到的全部对价的一部分,向该公司签发了一张应收本票,金额为#美元。 |
12. | 贸易和其他应收款 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
应收贸易账款 | | | ||
应收增值税 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
45 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
13.衍生法律责任
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
温莎衍生负债(i) | - | | ||
FABCBD看跌期权衍生负债(Iii) | | | ||
祝福看跌期权衍生品责任(Iv) | | | ||
NuLeaf看跌期权衍生负债(v) |
| | - | |
烟卡特尔或有对价(Ii) | - | | ||
总计 |
| |
| |
较小电流部分 |
| ( |
| ( |
长期债务 |
| - |
| ( |
(i) | 于二零二零年一月六日,本公司与多伦多商业银行温莎私人资本(“温莎”)订立贷款协议,就一项金额最高达$ |
(Ii) | 2021年3月24日,公司收购了Smoke Cartel的已发行普通股,其中对价包括现金、普通股和取决于2021年12月31日之前实现某些收入目标的或有对价,应付总额将于2021年第四季度敲定。本公司于截至2022年10月31日止年度内,根据本公司当时股价重估衍生负债,并录得$ |
(Iii) | 2021年5月10日,该公司收购了 |
(Iv) | 2021年10月19日,公司收购了 |
(v) | 2021年11月29日,公司收购了 |
(Vi) |
46 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
14. | 应付账款和应计负债 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
应付帐款 | | | ||
应计负债 | | | ||
递延收入 |
| | | |
应付所得税 |
| | | |
应缴销售税 |
| | | |
总计 |
| |
| |
15. | 应付票据 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
编梦人(i) | | | ||
定期贷款(Ii) | - | | ||
政府贷款(Iii)(Iv) |
| | | |
应付票据(v) |
| | | |
长期合同责任(Vi)(Vii)(Viii) |
| - | | |
总计 |
| |
| |
较小电流部分 |
| - |
| ( |
长期的 |
| |
| |
(i) | 于2019年5月23日,本公司收购了梦想编织者的全部已发行及流通股,总代价为$ |
(Ii) | 2019年6月26日,该公司在安大略省尼亚加拉购买了一栋大楼,目的是开设一家有执照的大麻零售店。这座建筑的对价包括$ |
(Iii) | 2021年第二季度,公司根据加拿大新冠肺炎经济应对计划的一部分--加拿大应急救济金获得了一笔政府贷款。这笔贷款背负着 |
(Iv) | 2021年8月12日,本公司收购了DankStop的全部已发行和流通股,其中包括美国小企业管理局根据用于新冠肺炎救灾的有担保灾难贷款项下的一笔贷款。这笔贷款的利率是 |
(v) | 于2020年11月18日,本公司收购了Meta的全部已发行及已发行股份,其中包括应付Opaskwayak Cree Nation(“OCN”)的票据。应付票据的估值为$ |
47 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
重组后,公司确认了$ |
(Vi) | 2022年3月18日,本公司签订了一项$ |
(Vii) | 2022年4月28日,本公司签订了一项$ |
(Viii) | 2022年6月21日,本公司签订了一项$ |
48 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
16. | 计息贷款和借款 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
ATB贷款(i) |
| - | | |
连接优先贷款(Ii) | | - | ||
总计 |
| |
| |
(i) | 于2021年10月18日,本公司与ATB Financial(“贷款人”)订立循环信贷安排,金额最高可达$ |
(Ii) | 2022年8月15日,本公司签订了一项$ |
第1部分,可按要求偿还,但在提出要求之前,本信贷安排应以每月本金和利息混合付款的方式偿还#美元。
第2部分,可按要求偿还,但在提出要求之前,本信贷安排应以每月本金和利息混合付款的方式偿还#美元
这笔贷款附带一份一般担保协议,其中包括对所有现在和收购后的个人财产的第一抵押担保权益,该协议在个人财产登记处登记,登记的资产包括:Canna Cabana Inc.、Meta Growth Corp.、2680495 Ontario Inc.、Valiant Distribution Canada Inc.、High Tide美国公司、Smoke Cartel USA Inc.、DHC Supply LLC.、DS Distribution Inc.、Enigmaa Ltd.、High Tide BV.、SJV2 BV.、Sjv BV o/a GrassCity
贷款附带的契约:
截至2022年10月31日,该公司已满足贷款所附的所有契约。
49 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
17. | 可转换债券 |
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
期初可转换债权证 | | | ||
承担的债务 |
| - |
| |
灭火损失和改装损失 |
| |
| |
债务中的现金预付款 |
| - |
| |
债权证转换为股权 |
| |
| ( |
将转换部分转换为股权 |
| - |
| ( |
偿还债务 |
| ( |
| ( |
可转换债券的增值 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
较小电流部分 |
| ( |
| ( |
长期的 |
| |
| |
(i) | 于2018年11月28日,本公司就经纪私募出售本公司最多20,000股无抵押可转换债券订立协议,每张债券的价格为1美元,总收益最高为20,000美元。债券的利息年利率为8.5%,于每个日历季度的最后一个营业日支付。债券可转换为公司普通股,合并前每股价格为0.75美元(合并后为11.25美元),自发售结束起两年到期。第一笔交易于2018年12月13日完成,发行了11,330份债券,每份债券的价格为1美元,总收益为11,330美元。该公司在第一次收盘时产生了618美元的发行成本,其中包括504,733份经纪认股权证,按布莱克-斯科尔斯模型计算,价值93美元。在2020年12月11日之前,每份经纪认股权证可以每股0.75美元的价格对公司的一股普通股行使。管理层使用22%的贴现率计算负债部分的公允价值为8,907美元,剩余金额为2,422美元,减去654美元的递延税项后分配给权益中记录的转换功能。本公司产生了618美元的债务发行成本,486美元分配给债务部分,其余132美元分配给股权。 |
2020年7月24日,本公司签订了债务重组协议,金额为10,808美元,由一位主要行业投资者根据2018年12月发行的8.5%优先无担保可转换债券持有。公司同意在大约三年的时间内向主要投资者支付某些结构性分期付款,从2021年11月1日起,双方同意将原始债券修改为公司的有担保可转换债券,本金金额相当于10,808美元(“递延金额”)。结构性支付将于2021年11月开始,将计入递延金额。作为债务重组的一部分,订约方亦已(I)将经修订债权证的到期日延长至2025年1月1日,(Ii)修订换股价格,使递延金额可按合并前每股喜提股份0.425美元(合并后6.375美元)的换股价格转换为High Tide普通股(“喜提股份”),及(Iii)修订利息条文,递延金额在到期日之前不会产生任何利息,到期时尚未偿还的部分将按年利率8.5%计入到期日及以后的利息。在原始债券清偿后,1,445美元的转换选择权被移至缴款盈余。管理层计算负债部分的公允价值为5,069美元,采用22%的贴现率以及预测的预定付款,剩余金额1,072美元,扣除递延税后净额247美元分配给股权。在截至2020年10月31日的年度内,该公司确认了3,808美元的债券清偿收益。在截至2021年10月31日的年度内,本公司偿还本金430美元。在截至2022年10月31日的年度内,公司偿还了1美元, 340,并在损失表和综合损失表中确认损失222美元。截至2022年10月31日,可转换债券余额为7,466美元(2021年:8,163美元)。
2020年12月10日,在2020年11月18日发行的原始无担保可转换债券到期日结束时,本公司根据2018年12月发行的8.5%优先无担保可转换债券,签订了一项债务重组协议,金额为公司未偿还债务的1,250美元。根据重组协议,现有债务被消灭,取而代之的是新债务。作为新债务协议的一部分,订约方还(I)将债券的原到期日延长至2022年12月31日,(Ii)修订换股价,使递延金额可按合并前每股(合并后3.30美元)High Tide普通股的换股价格转换为希蒂股票。管理层使用15%的贴现率计算负债部分的公允价值为1,062美元,并计算出剩余金额
扣除分配给股权的递延税金42美元后的净额188美元。在截至2021年10月31日的年度内,债务全部转换为本公司的股份。
50 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
(Ii)2019年4月10日,本公司以非经纪私募方式完成出售本公司无抵押可转换债券的第一批交易,总收益为8,360美元。根据持有人的选择,已发行本金可在到期前的任何时间转换为本公司的普通股,转换价格为合并前每股0.75美元(合并后11.25美元),并在私募结束后两年到期。在非公开配售下,本公司亦发行普通股认购权证,令每名认购人就其债券的每0.75美元原始本金获得一份认股权证,作为发售的一部分而发行11,146,667份认股权证。每份认股权证使持有者有权在自发行之日起的两年内以每股0.85美元的行使价收购一股。该公司产生了50美元的法律费用,这些费用通过发行10万股股票支付,每股公允价值为0.50美元。债券的利息年利率为10厘,按非公开配售截止日期前10天成交量加权平均价0.48美元(合并后7.2美元)计算,每年以High Tide普通股预付。在发行债券的同时,该公司以1,752,621股的形式预先支付了应付给持有人的年度利息。管理层使用22%的贴现率计算负债部分的公允价值为7,138美元,剩余金额1,222美元,扣除递延税项330美元分配给权证,计入权益。该公司将515美元从权证重新归类为股权内的转换选择权。该公司产生了58美元的债务发行成本,其中50美元分配给债务部分,其余8美元分配给认股权证。2019年12月4日,公司偿还了1500美元,2020年4月1日, 该公司偿还了367美元的可转换债券本金。
2021年4月10日,在原始无担保可转换债券到期时,公司偿还了3,533美元,其余2,000美元债务被清偿。2021年4月18日,该公司签订了一项新的2,000美元债务协议。根据持有人的选择,已发行本金可在到期前的任何时间转换为公司普通股,转换价格为合并前每股0.75美元(合并后11.25美元),自交易结束起两年到期。新债券的年利率为7%,每年支付一次。管理层使用15%的贴现率计算负债部分的公允价值为1,750美元,剩余的250美元分配给权益。该公司还确认了87美元的债券清偿损失。在截至2021年10月31日的年度内,该债券已全部转换为本公司的普通股。
(Iii) | 2019年6月17日,本公司完成了以非经纪私募方式出售本公司无担保可转换债券的最后一批,总收益为3,200美元。根据持有人的选择,已发行本金可在到期前的任何时间转换为公司普通股,转换价格为合并前每股0.75美元(合并后11.25美元),并在发售结束后两年到期。根据此次发售,本公司还发行了普通股认购权证,每位认购者每0.75美元的债券原始本金可获得一份认股权证,因此作为发售的一部分发行了4,266,667份认股权证。每份认股权证使持有者有权在自发行之日起的两年内以每股0.85美元的行使价收购一股。这些债券将以年利率10%的利率计息,每年以High Tide普通股的形式预付,这是根据合并前10天成交量加权平均价0.384美元(合并后5.76美元)在发售截止日期前计算的。在发行最后一批债券的同时,本公司以855,615股的形式向持有人支付了应付的年度利息。管理层使用22%的贴现率计算负债部分的公允价值为2,732美元,剩余金额为468美元,扣除递延税项后的128美元分配给权证,计入权益。于2020年6月15日,本公司向若干本公司无抵押可转换债券持有人发行合共1,871,343股High Tide合并前普通股(“利息股”),以清偿应付持有人的年度利息。 |
于2020年12月10日,临近原始债券到期日,本公司清偿了现有债务,并根据2019年6月发行的10%优先无担保可转换债券签订了1,000美元的新债务协议。作为新债务的一部分,订约方亦已(I)将经修订债券的到期日延长至2022年12月31日,(Ii)修订换股价,使递延金额可按合并前每股(合并后3.30美元)High Tide普通股(“希蒂股份”)的换股价转换为希蒂股份。在债券清偿后,63美元的转换选择权被移至缴款盈余。管理层使用15%的贴现率以及预测的预定付款计算负债部分的公允价值为850美元,剩余金额150美元,扣除35美元的递延税项后分配给股权。该公司还确认了87美元的债券清偿损失。在截至2021年10月31日的年度内,该债券已全部转换为本公司的普通股。
(Iv) | 2019年11月14日,本公司以非经纪私募方式完成了本公司无担保可转换债券的销售,总收益为2,000美元。根据持有人的选择,已发行本金可在到期前的任何时间转换为公司普通股,转换价格为合并前每股0.252美元(合并后为3.78美元)。 |
合并)股票并在股票发行结束后两年到期。根据发售,该公司还发行了普通股认购权证,使每位认购人每0.252美元的债券原始本金金额获得一份认股权证,
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
因此,作为此次发行的一部分,发行了7,936,057份权证。每份认股权证使持有者有权在自发行之日起两年内以每股0.50美元的行使价收购一股。这些债券的利息年利率为10%,每年以High Tide普通股的形式预付,发行截止日期前的10日成交量加权平均价为0.255美元。在发行最后一批债券的同时,本公司以784,314股合并前(合并后52,288股)股份的形式预付应付持有人的年度利息。管理层使用22%的贴现率计算负债部分的公允价值为1,707美元,折算期权的相对公允价值为189美元,减去43美元的递延税项,剩余的104美元减去24美元的递延税项分配给权证,在权益项下入账。在截至2021年10月31日的年度内,债券已全部转换为本公司的普通股。
(v) | 2019年12月14日,公司发行了2,000美元的可转换债券,以结算截至2019年12月14日价值2,554美元的与GrassCity收购相关的看跌期权。根据持有人的选择,已发行本金可在到期前的任何时间转换为公司普通股,转换价格为合并前每股0.252美元,自发售结束起两年到期。根据此次发售,该公司还发行了普通股认购权证,使每位认购者每0.252美元的债券原始本金金额获得一份认股权证,从而发行7,936,508份认股权证作为发售的一部分。每份认股权证使持有者有权在自发行之日起两年内以每股0.50美元的行使价收购一股。这些债券的利息年利率为10%,每年以High Tide普通股的形式预付,发行截止日期前的10日成交量加权平均价为0.175美元。在发行最后一批债券的同时,本公司以1,142,857股合并前股份的形式预付应付给持有人的年度利息。该公司还确认了该票据公允价值的505美元未实现收益。 |
管理层使用22%的贴现率计算负债部分的公允价值为1,707美元,折算期权的相对公允价值为167美元,扣除38美元的递延税项,剩余175美元的递延税额40美元分配给权证,在权益项下入账。在截至2021年10月31日的年度内,债券已全部转换为本公司的普通股。
(Vi) | 于2020年1月6日,本公司与总部位于多伦多的商业银行Windsor Private Capital(“Windsor”)就一项金额最高达10,000美元的高级担保非循环定期信贷安排(“该贷款”)订立贷款协议。公司可以立即获得最初的6,000美元,这笔钱可以由公司酌情提取,并在满足某些条件后,将为公司提供额外的4,000美元。如果满足某些条件,该机制将自动再延长一年。在初始6个月持有期后的任何时间,根据Windsor的选择权,该贷款项下垫付的本金可转换为本公司股本中的普通股,转换价格为合并前每股0.17美元(合并后2.55美元),并在发售结束后一年到期。如本公司于融资期内任何时间以被视为低于当时有效换股价的价格发行证券,换股价可予下调。根据贷款协议,温莎有权获得相当于初始贷款金额3.5%的一次性配售费用,本公司将该笔费用资本化为贷款项下预付的本金金额。根据此次发售,公司还发行了普通股认购权证,每位认购人每0.17美元的债券原始本金可获得一份认股权证,从而发行58,823,529份认股权证作为发售的一部分。每份认股权证使持有人有权在自发行之日起两年内,以每股0.255美元的行使价收购一股。根据该安排提取的款项将于每个日历月的最后一天计息,年利率为11.5%,每月支付一次欠款。截至2020年1月31日, 该公司从信贷安排中提取了5000美元。 |
扣除现金交易费用257美元后,总收益为5000美元,净收益为4743美元。总收益按布莱克-斯科尔斯模型分配,权证的价值为364美元,记为衍生负债,主机债务部分为4,309美元,嵌入的衍生工具为327美元。根据布莱克-斯科尔斯模型,这些权证的初始估值为364美元。股权转换期权公允价值的后续变动在损益(即FVTPL)中确认。股权转换期权被归类为内含衍生负债,因为它可以根据结算时的交易价格通过发行数量可变的股票、现金或其组合进行结算。股权转换期权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯模型确定的。
2020年12月8日,公司签订了一项债务重组协议,金额为公司未偿债务的5,000美元。在重组的同时,该公司还从信贷安排上额外提取了1,000美元。作为债务重组的一部分,订约方亦(I)将经修订债券的到期日延长至2021年12月31日,(Ii)修订换股价,使递延金额可按合并前每股0.17美元(合并后2.55美元)的换股价格转换为High Tide的普通股(“喜提股份”);(Iii)将利率由年息11.50厘修订至年息10厘。于2020年12月8日,认股权证按布莱克-斯科尔斯模型重估为389美元,并采用以下假设:合并前股价为0.165美元;预期年期为1年;股息为零;预期波动率为35%;行使价格为0.255美元;股权转换期权的无风险利率为0.52%,公允价值为199美元。
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
布莱克-斯科尔斯模型和以下假设:股价:整合前0.165美元;预期寿命为1年;零股息;预期波动率为35%;行权价格为0.17美元;无风险利率为0.52%。对衍生负债的重估导致确认了176美元的收益。在债券清偿后,嵌入的衍生负债中的199美元转移到可转换债券权益。管理层使用18%的贴现率计算负债部分的公允价值为5577美元。作为债务重组的结果,公司在截至2021年10月31日的年度净亏损和全面亏损报表中确认了199美元的债务重组亏损。重组后,债权证持有人行使了全部债务余额的转换选择权,从而发行了2,345,097股合并后股份。作为重组的一部分,23,529,412份认股权证被取消。在截至2021年10月31日的年度内,债券已全部转换为本公司的普通股。
(Vii) | 关于本公司于2020年11月18日收购Meta,可转换债券持有人同意修订上市公司债券的换股价格,以使收购Meta后,换股价格为合并前(合并后)High Tide股票每股0.22美元。持有人还同意将上市债券的到期日延长至2022年11月30日。收购美达后,可转换债券仍为美达的债务,但可转换为High Tide股份。管理层使用15%的贴现率计算负债部分的公允价值为18,809美元,折算期权的相对公允价值为9,008美元计入权益。重组后,债权证持有人行使转换选择权以转换所有债务,从而发行6,409,090股合并后股份。在截至2021年10月31日的年度内,债券已全部转换为本公司的普通股。 |
,
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
18. | 财务和其他成本 |
财务和其他费用包括以下费用:
| 2022 |
| 2021 | ||
$ | $ | ||||
可转换债券的增值 | | | |||
可转换债券的利息 | — | | |||
应付票据增值 | | | |||
应付票据利息 | | | |||
租赁责任的增加 | | | |||
交易成本 | | | |||
总计 |
| |
| |
19. | 财务负债损失 |
| 2022 |
| 2021 | |
$ | $ | |||
光环应收票据损失 | | — | ||
财务负债损益 | ( | ( | ||
总计 |
| |
| ( |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
20.税收
所得税支出不同于将加拿大联邦和省法定所得税税率应用于所得税前收入或亏损所产生的金额。这些差异是由以下原因造成的:
截至 |
| 2022 |
| 2021 |
$ | $ | |||
所得税前会计亏损 | ( | ( | ||
加拿大法定税率 |
|
| ||
基于法定税率的预期所得税退还 |
| ( |
| ( |
因下列原因而增加(减少)的税收: | ||||
不可扣除项目 | ( | | ||
产权处置税 | | |||
税率和补贴税率差异的变化 | ( | | ||
重估税项估计 | ( | | ||
商誉减值 | | - | ||
未确认递延税项资产变动 | | | ||
其他项目 |
| |
| |
税费(追回) |
| ( |
| ( |
下列项目构成递延税金的组成部分:
截至2022年10月31日止的年度 | 递延所得税资产(负债)年初 | 收购的企业合并 | 在收益中确认 |
| 保监处 | 递延所得税资产(负债)年末 | ||||
$ | $ | $ | $ | |||||||
资本资产 | ( | ( | | ( | ( | |||||
使用权资产/负债 | | - | | | | |||||
其他 | | | ( | - | | |||||
非资本损失结转 | | | | - | | |||||
未确认的税收优惠 | ( | ( | ( |
| - | ( | ||||
总计 | ( | ( | |
| ( | ( | ||||
非资本损失结转 | - | - | - | - | - | |||||
关于过时的规定 | ( | ( | |
| ( | ( | ||||
总计 | ( | ( | |
| ( | ( |
递延税项资产及负债如与同一税务机关征收的所得税有关,则已予抵销,而本公司有法定权利及意图予以抵销。
截至2022年10月31日,该公司约有
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
21. | 股本 |
普通股: |
| |||
股份数量 | 金额 | |||
| # |
| $ | |
期初余额,2021年11月1日 |
| |
| |
收购-Meta Growth(注5) |
| | | |
收购-Smoke Cartel,Inc.(注5) |
| | | |
收购-Fab Nutrition(注5) |
| | | |
基于托管份额的补偿(附注5) |
| | | |
通过股票发行以支付费用 |
| | | |
发行以通过股票支付利息 |
| | | |
通过股权融资发行的股票 | | | ||
行使可转债 | | | ||
股票发行成本 | - | ( | ||
锻炼选项 | | | ||
行使认股权证 | | | ||
既得限制性股份单位 | | | ||
平衡,2021年5月13日-整合前 | | | ||
余额,2021年5月13日-合并后 | | | ||
收购-Daily High Club(注5) | | | ||
收购--102萨斯喀彻温省(注5) | | | ||
收购-DankStop(注5) | | | ||
收购-祝福的CBD(注5) | | | ||
基于托管份额的补偿(附注5) | | | ||
通过股权融资发行的股票 | | | ||
行使可转债 | | | ||
股票发行成本 | - | ( | ||
锻炼选项 | | | ||
行使认股权证 | | | ||
余额,2021年10月31日 |
| | | |
收购-FABCBD | - | | ||
收购-NuLeaf(注5) |
| | | |
通过自动柜员机发行股票(i) | | | ||
股票发行成本 | - | ( | ||
练习选项(附注20) | | | ||
行使认股权证 | | | ||
既得限制性股份单位(附注19) | | | ||
收购-Budroom(注5) | | | ||
收购--北方大麻(注5) | | | ||
收购-十字路口大麻(注5) | | | ||
收购-Choom(注5) | | | ||
通过股票发行以支付费用 | | | ||
通过股权融资发行的股票(Ii) | | | ||
收购--Budaven(注5) | | | ||
每日高级俱乐部托管取消 | ( | ( | ||
吸烟卡特尔获利(Iii) | | | ||
平衡,2022年10月31日 |
| | |
(i) | 2021年12月6日,该公司宣布,它建立了一项在市场上发行股票的计划(“ATM计划”),允许公司发行最多$ |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
(Ii) | 2022年7月22日,本公司以买入交易的方式发行, |
(Iii) | 作为2021年收购子公司(Smoke Cartel)的一部分,该公司同意支付$ |
(Iv) | 截至2022年10月31日止年度内,本公司共产生$ |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
22. | 基于股份的薪酬 |
A. | 股票期权计划: |
2022年4月19日,本公司董事会通过了本公司2022年股权激励计划(“综合计划”),该计划自2022年6月2日本公司股东周年大会和股东特别大会上获得无利害关系股东批准后生效。
这些期权的相对公允价值为#美元。
根据综合计划,任何时候可供发行及预留供发行的普通股的最高数目,连同本公司采用的任何其他以证券为基础的补偿安排,包括前身计划,已定为
该公司先前的股票期权计划限制了根据该计划预留的普通股数量不得超过10股(
股票期权在授予本公司及其子公司的董事、高级管理人员、员工和顾问后,由董事会酌情决定。所有未到期的期权将在到期时到期,或者如果被期权接受者不再是董事、高级管理人员、员工或顾问,则到期时间更早。期权的最长行权期限不得超过
| 2022年10月31日 | 2021年10月31日 | ||||||
数量 | 加权平均 | 数量 | 加权平均 | |||||
| 选项 |
| 行使价(美元) |
| 选项 |
| 行使价(美元) | |
年初余额 |
| |
| |
| |
| |
授与(i) |
| |
| |
| |
| |
没收或过期 |
| ( |
| |
| ( |
| |
已锻炼 | ( | | ( | | ||||
年终余额 |
| |
| |
| |
| |
可锻炼,年终 |
| |
| |
| |
| |
截至2022年10月31日止年度,本公司录得与购股权有关的以股份为基础的薪酬$
(i) | 截至2022年10月31日止年度内,本公司合共授予 |
(Ii) | 所有期间的股票期权数目及股份奖励披露均已追溯重述,以反映于2021年5月13日生效的股份合并(附注2(A))。 |
B. | 限制性股份单位(“RSU”)计划 |
2020年11月18日,本公司收购了Meta的所有已发行和流通股,从而收购了
2021年3月12日,公司授予
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
2021年7月29日,公司授予
于截至2022年10月31日止年度内,本公司授予
截至2022年10月31日止年度,本公司录得与RSU有关的以股份为基础的薪酬$
C. | 托管份额 |
2021年5月10日,关于收购FABCBD,
2021年10月19日,在收购幸福CBD的过程中,
截至2022年10月31日止年度,本公司录得与代管股份有关的股份薪酬#美元。
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
23. | 认股权证 |
|
|
|
|
| 加权 |
| ||||||
数量 | 认股权证 | 导数 | 加权 | 平均值 | ||||||||
认股权证 | 金额 | 责任 | 平均值 | 数量 | 失效日期 | |||||||
金额 | 行权价格 | 几年前 | ||||||||||
到期 | ||||||||||||
| # |
| $ |
| $ |
| $ |
|
| |||
期初余额,2020年11月1日 |
| |
| |
| |
| |
|
|
| |
已发行收购认股权证-Meta |
| |
| |
| - |
| |
| - |
|
|
已发行收购认股权证-Meta |
| |
| |
| - |
| |
|
| 2023年2月6日 | |
已发行收购认股权证-Meta |
| |
| |
| - |
| |
|
| April 11, 2023 | |
重估可转换债券的衍生负债 |
| — |
| — |
| |
| - |
| - |
| 2022年12月31日 |
已发行认股权证-股权融资 |
| |
| |
| - |
| |
|
| 2024年2月22日 | |
已发行认股权证-股权融资 |
| |
| |
| - |
| |
|
| May 26, 2024 | |
认股权证已取消或过期 |
| ( |
| ( |
| - |
| - |
| - |
| |
已行使认股权证 |
| ( |
| ( | ( | - | - | |||||
余额2021年10月31日 |
| | | | |
| ||||||
衍生负债的重估 |
| - | - | | - | - | ||||||
认股权证已取消或过期 | ( | ( | - | - | - | |||||||
已行使认股权证 | ( | ( | ( | - | - | |||||||
已发行认股权证--本票(i) |
| | | - | | June 21, 2023 | ||||||
已发行认股权证-购买交易(Ii) |
| | | - | | July 22, 2027 | ||||||
余额2022年10月31日 |
| | | - | |
|
截至2022年10月31日,
(i) | 该公司发行了 |
(Ii) | 该公司发行了 |
(Iii) | 该公司发行了 |
(Iv) | 本公司将衍生负债计量为$ |
(v) | 2022年6月23日,作为向一家私人贷款人发行的债券的一部分,本公司还发行了 |
(Vi) | 该公司发行了 |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
24. | 每股亏损 |
| 2022 |
| 2021 | |
| $ |
| $ | |
当期净亏损 | ( | ( | ||
净亏损中的非控股权益部分 | | ( | ||
本期间公司所有者应占净亏损 | ( | ( | ||
# | # | |||
普通股加权平均数-基本 | | | ||
每股基本及摊薄亏损 | ( | ( |
25. 金融工具与风险管理
该公司的活动使其面临各种财务风险。本公司因持有若干金融工具而面临信贷、流动资金、利息及市场风险。该公司的整体风险管理计划侧重于金融市场的不可预测性,并寻求将对公司财务业绩的潜在不利影响降至最低。
风险管理由高级管理层与董事会共同执行。
公允价值
本公司使用公允价值等级对公允价值计量进行分类,该等级反映了在进行计量时使用的投入的重要性。公允价值层次结构具有以下级别:
(i) | 第1级--相同资产和负债在活跃市场的报价(未经调整); |
(Ii) | 第2级--第1级所列报价以外的、资产或负债可直接(即作为价格)或间接(即从价格中得出)可观察到的投入;以及 |
(Iii) | 第3级-资产或负债的投入不是基于可观察到的市场数据(不可观察到的投入)。 |
本公司评估,现金及现金等价物、应收账款、应收贷款、应付账款及应计负债及其他流动负债的公允价值主要由于该等工具的短期性质而接近其账面值。
估计公允价值时使用了以下方法和假设:
(i) | 有价证券是根据一级投入确定的,因为有价证券的价格是在公开交易所报价的。 |
(Ii) | 应收长期固定利率票据及应付贷款最初按公允价值入账,并由本公司根据第二级投入进行评估,例如采用采用类似条款的工具的现行市场利率的未来贴现利息及本金付款。这些工具随后通过摊销成本计量,增值和利息收入通过损失表和全面损失表确认。 |
(Iii) | 衍生权证负债被指定为FVTPL,并使用第2级投入进行计量。衍生认股权证负债的公允价值于每个报告期以综合损失表及综合损失表确认的公允价值变动计量。用于计算公允价值的假设包括股价、波动率和无风险利率。 |
(Iv) | 与收购Nuleaf、FABCBD及Bless ed所包括的认沽期权相关的衍生负债已根据第3级投入按公允价值入账。看跌期权的价值是使用贴现现金流计算的。估值模型考虑了未来债务的现值,使用了两种情况下的预测12个月EBITDA的倍数 |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
Nuleaf和FABCBD,并预测有福CBD的12个月收入,以及所有看跌债务的风险调整贴现率。重大的不可观察的输入包括预期现金流和风险调整后的利率。如果预期现金流量较高(较低)或风险调整利率较低(较高),估计公允价值将增加(减少)。 |
(v) | 与Smoke Cartel业务合并有关的或有对价被指定为FVTPL,并使用第3级投入来衡量。或有对价的公允价值在每个报告期计量。公允价值的计算需要输入诸如Smoke Cartel的预测未来现金流。2021年第四季度,本公司确定了与或有对价相关的收入目标,并根据确定的收入目标计量公允价值,通过亏损和全面损益表确认公允价值的变化。在2022年,公司以发行或有对价债务的方式清偿 |
(Vi) | 可换股债券由本公司根据可比证券的实际利率及市场利率等第2级资料进行评估。可转换债券最初按摊销成本计量,在每个报告期内产生的增值在合并损失表和综合损失表中计入交易成本。 |
(Vii) | HALO应收可转换本票是一种非衍生金融资产,其固定或可确定的付款没有在活跃的市场中报价,并根据第二级投入按公允价值记录。这些资产的公允价值是根据贴现的未来利息和本金付款估计的,采用采用类似条款的工具的当前市场利率。本票未通过SPPI测试由于票据的折算特征,因此该票据随后将按公允价值在综合损益表和全面损益表中通过损益确认。2022年7月15日,本公司控制了Halo Kushbar零售公司(以下简称Halo Kushbar)的股份,该公司拥有 |
信用风险
当金融工具的一方当事人因不履行其义务而给交易对手造成经济损失时,就会产生信用风险。使公司面临信用风险的金融工具主要包括现金、应收账款和应收贷款。与现金和受限有价证券余额有关的信用风险是有限的,因为交易对手是大型商业银行。综合财务状况表中报告的应收账款是扣除预期信用损失后的净额,账面净值代表公司对信用风险的最大敞口。通过与信誉良好的交易对手进行交易,并持续监测账龄和未偿还余额,将应收账款信贷风险降至最低。对零售客户的销售被要求以现金或使用主要信用卡结算,从而降低了信贷风险。
下表列出了应收账款账龄情况和预期信贷损失准备的详细情况:
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
当前(少于30天) |
| |
| |
31 – 60 days |
| |
| |
61 – 90 days |
| |
| |
大于90天 |
| |
| |
减去零用钱 |
| ( |
| ( |
| |
| |
在截至2022年10月31日的年度中,142美元的应收贸易账款被坏账损失准备冲销(截至2021年10月31日的年度--#美元)。
本公司定期评估应收账款的可收回性。在确定预期的信贷损失金额时,公司会考虑客户的财务状况、付款历史和经济状况。对于截至2022年10月31日的年度,管理层审阅了估计数,并未就应收贸易账款设立任何额外的损失准备金。
62 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
流动性风险
流动资金风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。该公司一般依靠运营、股权和债务融资所产生的资金来提供足够的流动资金,以满足预算的运营要求,并提供资本以扩大其运营。本公司继续寻求资本,以履行即将到期的当前和未来债务。本公司财务负债的到期日如下:
| 合同现金流 |
| 不到一年 |
| 1-3年 |
| 3-5年 |
| 超过5年 | |
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||
2021年10月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
应付账款和应计负债 | |
| |
| - |
| - |
| - | |
应付票据 | |
| |
| |
| |
| | |
计息贷款和借款 | | | - | - | - | |||||
衍生负债 | |
| |
| |
| - |
| - | |
可转换债券 | | | - | | - | |||||
未贴现的租赁债务 | | | | | | |||||
总计 | | | | | | |||||
2022年10月31日 |
| |||||||||
应付账款和应计负债 | |
| | - | - |
| - | |||
应付票据 | |
| - |
| - |
| |
| - | |
计息贷款和借款 | | | - | - | - | |||||
衍生负债 | |
| |
| - |
| - |
| - | |
可转换债券 | | |
| | - |
| - | |||
未贴现的租赁债务 | | | | | | |||||
总计 | | | | | |
利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司面临的市场利率变化风险主要与本公司目前的浮动利率信贷安排有关。
在2022年10月31日,大约
外币风险
外币风险被定义为金融工具的公允价值或未来现金流因汇率变化而波动的风险。公司维持现金余额并进行以外币计价的交易,这使公司面临因外汇汇率变化而出现波动的余额和现金流。
截至2022年10月31日,该公司以外币计价的货币资产和货币负债的加元账面价值如下:
(英镑、欧元和美元余额的加元等值金额) |
| 2022年10月31日 |
| 2022年10月31日 |
| 2022年10月31日 |
| 2022年10月31日 | 10月31日, | |
(英镑) | (欧元) | (美元) | 总计 | 2021 | ||||||
$ | $ | $ |
| $ | $ | |||||
现金 | | |
| | | | ||||
应收账款 | | |
| | | | ||||
应付账款和应计负债 | ( | ( |
| ( | ( | ( | ||||
货币净资产 | | ( |
| ( | ( | |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
假设所有其他变量保持不变,+/-的波动
64 |
High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
26. | 分段信息 |
细分市场由管理层根据资源分配确定,这是基于销售渠道而不是按法人实体进行的。因此,公司已经建立了
| 零售 | 零售 | 批发 | 批发 | 公司 | 公司 | 总计 | 总计 | ||||||||
截至10月31日的年度, | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||
($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) |
| ($) | ||
总收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
毛利 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
营业收入(亏损) |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
总资产 | | | | | | | | | ||||||||
总负债 | | | | | | | | |
| 加拿大 |
| 加拿大 |
| 美国 |
| 美国 |
| 国际 |
| 国际 |
| 总计 |
| 总计 | |
截至10月31日的年度, | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||
($) | ($) | ($) | ($) | ($) | ($) | ($) | ($) | |||||||||
总收入 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
毛利 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
营业收入(亏损) |
| ( |
| ( |
| ( |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
总资产 | | | | | | | | | ||||||||
总负债 | | | | | | | | |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
27. | 关联方交易 |
于2022年10月31日,本公司与关联方进行以下交易,定义见国际会计准则第24号-关联方披露,但与主要管理人员在受雇及/或担任董事的正常过程中进行的交易及以各种融资形式与本公司股东进行的交易除外。
运营交易记录
格罗弗地产公司已经开发了一个办公和仓库部门,这是一家通过共同控股股东和公司首席执行官总裁建立关系的公司。办公室和仓库空间租给了High Tide,以适应公司的业务扩张。该租约由一家独立的房地产估价服务公司按现行市场价格订立,每年的租金总额为$。
位于佐治亚州萨凡纳的一个办公室和仓库单元已被2G Realty,LLC出租,该公司与该公司前首席技术官有关联。租用办公室和仓库空间是为了满足本公司对Smoke Cartel的运营需要。租约是按现行市场价格订立的,每年的租金总额为#美元。
融资交易
2022年7月22日,本公司以收购交易为基础,在合并后发行,
2022年8月15日,本公司签订了一项
(i) | 在首次融资后12个月,前提是High Tide公司的所有契约都是良好的;以及 |
(Ii) | 这位首席执行官不再是High Tide公司的高管。 |
双方同意,只有在针对High Tide公司的所有收款努力结束后,包括出售High Tide公司,该个人担保才可用。
关键管理人员
关键管理人员由公司执行团队和董事会组成。截至10月31日的年度主要管理层薪酬如下:
| 2022 |
| 2021 | |
$ | $ | |||
短期补偿 | | | ||
基于股份的薪酬 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
28. | 使用权、资产和租赁义务 |
本公司订立各种租赁协议主要是为了执行其零售平台战略。该公司租赁各种零售店和写字楼等物业。租赁合同通常签订的固定期限为
使用权资产 |
|
|
| $ | |
2021年10月31日的余额 | | |
净增加量 | | |
该期间的折旧费用 | ( | |
2022年10月31日的余额 | |
租赁负债 |
|
|
| $ | |
2021年10月31日的余额 | | |
净增加量 | | |
本年度现金流出情况 | ( | |
截至该年度的利息开支 | | |
2022年10月31日的余额 | | |
当前 | ( | |
非当前 | |
截至2022年10月31日,$
在截至2022年10月31日的年度内,公司发现了六个因市场压力和竞争加剧而从未开业的门店,导致减值1美元
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
29. | 资本管理 |
公司在管理资本资源时的目标是:
(i) | 探索有利可图的增长机会; |
(Ii) | 配置资本,为股东提供适当的投资回报; |
(Iii) | 保持财务灵活性,以保持履行财务义务的能力;以及 |
(Iv) | 保持资本结构,为抓住战略机遇提供财务灵活性。 |
制定本公司的战略是为了保持与上述目标一致的灵活的资本结构,以及应对经济状况的变化和标的资产所固有的风险。董事会并不为管理层建立量化的资本回报率标准,而是促进每年可持续的盈利增长。本公司不受任何外部强加的资本要求的约束。公司的资本结构由股权和营运资本组成。为维持或改变资本结构,本公司可调整资本开支、承担新债务及发行股本。该公司预计将有足够的流动资金通过现金流、手头现金和必要的融资为未来的营运资本、承诺和预测的资本支出提供资金。
30. | 或有负债 |
在正常业务过程中,公司及其子公司可能成为某些雇佣索赔和其他诉讼的被告。当损失很可能已经发生,并且损失金额可以合理估计时,公司记录负债。除在正常业务过程中出现的例行诉讼外,本公司并无涉及任何法律程序,而本公司相信该等诉讼均不会对本公司的业务、财务状况或经营业绩造成重大不利影响。
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
31. | 非控制性权益 |
下表提供了公司拥有非控股权益的子公司的财务信息摘要。此信息表示公司间冲销前的金额。
| 2022 |
| 2021 | |
$ | $ | |||
流动资产总额 |
| |
| |
非流动资产总额 |
| |
| |
流动负债总额 |
| ( |
| ( |
非流动负债总额 |
| ( |
| ( |
截至该期间的收入 |
| |
| |
截至该期间的净收入 |
| |
| |
非控股权益的净变动如下:
截至 |
| 2022年10月31日 |
| 2021年10月31日 |
$ | $ | |||
年初余额 | | | ||
当期亏损(收益)份额--土星合伙公司 | ( | | ||
期间(收益)的份额-元 | ( | | ||
当期亏损份额--FABCBD | | | ||
期内亏损份额--保佑 | | | ||
当期亏损份额--NuLeaf | | - | ||
购买Meta | - | | ||
购买FABCBD | - | | ||
收购保佑公司 | - | | ||
收购NuLeaf | | - | ||
经销--土星伙伴 | ( | ( | ||
分销-FABCBD | ( | - | ||
分发-有福 | ( | - | ||
分发-NuLeaf | ( | - | ||
失控(注5) | - | ( | ||
| |
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High Tide公司 | |
合并财务报表附注 | |
截至2022年10月31日及2021年10月31日止年度 (声明-以数千加元为单位,不包括每股和每股金额) |
32. | 后续事件 |
(I)于2022年12月29日,本公司完成对
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