Erayak Power Solution Group Inc.

第四大道528号

滨海工业园

浙江省温州市

人民Republic of China 325025

2022年1月21日

公司财务部

制造办公室

美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549-4720

收信人：托马斯·琼斯

回复：

Erayak Power Solution Group Inc.

对表格F-1上的注册说明书草案的第2号修正案

提交日期：2021年9月23日

CIK No. 0001825875

亲爱的Mr.Jones：

本信函是对您于2021年12月22日致Erayak Power Solution Group Inc.(以下简称“本公司”)于2021年12月2日向美国证券交易委员会提交的《Erayak Power Solution Group Inc.(以下简称“本公司”)于2021年12月2日向美国证券交易委员会提交的表格F-1(以下简称“注册声明”)中关于起草注册声明的第2号修正案的评论。于本公告日期，本公司已提交一份表格F-1(“表格F-1”)的注册说明书。我们在下面用粗体列出了您的信中关于DRS的评论，然后是我们对评论的回复。

2021年12月2日提交的F-1表格注册说明书草案第2号修正案

一般信息

请明确披露A类股和B类股的投票权。

回复：我们敬告员工，我们已在封面第13页“发行”和第102页“股本说明”下清楚地披露了A类股和B类股的投票权。

封面页

我们注意到您对之前的评论2的回应，并重新发布了我们的部分评论。您的披露应解决中国政府最近的声明和监管行动，例如与使用可变利益实体有关的声明和监管行动，以及数据安全或反垄断问题，这些声明和监管行动如何影响或可能影响公司开展业务、接受外国投资、或在美国或其他外汇上市的能力。

回复：我们敬告员工，我们已经修改了封面，进一步披露了中国政府最近的声明和监管行动是否会影响公司开展业务的能力。

提供现金如何通过您的组织转移的描述，并披露您打算分配收益或结算协议下的欠款。说明迄今为止是否进行了任何转移、分红或分配。

回复：我们敬请员工我们已更新封面，包括现金如何通过我们的组织进行转账的说明。

招股说明书摘要，第1页

请披露您向外国投资者提供证券是否需要获得任何批准，您是否已收到此类批准，以及如果您没有收到或保留这些批准将对您和您的投资者造成的后果，无意中得出不需要此类批准的结论，或者适用的法律、法规或解释发生变化，您需要在未来获得批准。

回复：我们敬告员工，我们已在第8页包括了披露，我们目前不需要获得任何批准才能向外国投资者发行证券，以及如果法律、法规或解释发生任何变化，我们未来被要求获得批准的影响和后果。

风险因素摘要，第6页

请同时修改风险因素摘要和风险因素部分，以推进与在中国开展业务相关的风险，以便此类风险在每个部分中与其他已确定的重大风险相关地显著披露。

回复：我们敬告员工我们已经修订了F-1，在中国风险因素摘要和风险因素部分将与开展业务相关的风险向前推进。

与我们的业务和行业相关的风险，第6页

我们注意到您在第6页披露的风险因素，您目前符合较小的报告公司的资格。考虑到外国私人发行人没有资格使用针对较小的报告公司的要求，除非它使用针对国内发行人的表格和规则，请相应修改您的披露。请参阅美国证券交易委员会版本34-88365。

回复：我们敬告员工，我们已删除有关较小报告公司的相关披露，以解决上述评论。

在中国经商的相关风险，第7页

我们注意到您对之前评论10的回应。请确保本节中的披露与第27-38页标题为“中国经商的风险”一节中的风险因素披露保持一致。例如，我们注意到第6页的两个单独项目符号中披露了中国贷款监管。然而，第27-38页中的哪个风险因素与披露中国贷款监管有关尚不清楚。请确保您的摘要中反映的风险也反映在您的风险因素部分中。还请修改以删除第7页重复的项目符号。在这方面，我们注意到第7和18个项目符号似乎是相同的。

回复：我们敬告员工，我们已经修改了风险因素摘要和风险因素部分中的披露。

看来，在回应之前的评论10时，您在第7页添加了最后一个项目符号，内容是监管中国在几乎没有事先通知的情况下采取的监管行动和规范商业运营的声明。请确保在第27页开始的第节中包含风险因素，以突出显示第7页项目符号中提到的风险。

答复：我们恭敬地通知工作人员，我们已相应地修订了第26页“风险因素-与在中国做生意相关的风险-中国法律法规解释和执行中的不确定性可能会限制我们可以获得的法律保护。”

我们将是纳斯达克股票市场规则第20页中含义范围内的受控公司

吾等注意到贵公司披露孔先生实益拥有1,000,000股B类股份，相当于本公司所有已发行及已发行股份。这似乎与F-24页上的信息不一致。请和解或提出建议。

答复：我们敬告工作人员，本登记表中的财务报表包括截至2021年6月30日的中期报告。向孔令仪先生发行1,000,000股B类股份及其他资本重组活动已于二零二一年十一月五日进行，因此并不包括在本招股说明书内。

目前还不清楚我们是否会受到中国网信办的监督，第26页

10.

我们注意到您在展览索引中包含了King&Wood Mallesons对某些中国税务问题的意见。请将您的中国法律顾问对中国法律事务的意见也包括在展品索引中。在这方面，我们注意到您在封面和第26页和第30页披露了中国律师的信息。

答复：我们恭敬地通知工作人员，我们已将中国法律顾问的意见作为本注册声明的附件8.1和附件99.1包括在内。

美国证券交易委员会和PCAOB最近的联合声明，第36页

11.

我们从第37页的审计意见和您的风险因素中注意到，您的美国审计师已在PCAOB注册，目前正在接受PCAOB的检查。请向公司和投资者披露任何重大风险如果后来确定PCAOB因外国司法管辖区的权威机构的立场而无法全面检查或调查您的审计师。例如，将缺乏检查可能导致您的证券交易的风险披露给根据《控股外国公司问责法》被禁止的投资者，因此交易所可能决定将您的证券退市。

回复：我们敬告员工，我们已修订了第24页和第25页的风险因素，以反映PCAOB已发布其报告，通知证监会它无法根据《控股外国公司问责法》彻底检查或调查总部设在中国内地或香港的会计师事务所中国，而且缺乏检查可能导致根据《控股外国公司问责法》禁止我们的证券交易，因此交易所可能决定将我们的证券退市。

我们希望这一回复已经解决了工作人员对评议信的所有担忧。如果您对此处包含的信息有其他问题，请联系我们的证券法律顾问William S.Rosenstadt Esq.，Jason Ye，Esq。或Yarona Yieh，Esq.Ortoli Rosenstadt LLP的电子邮件：wsr@orllp.Legal， jye@orllp.Legal或yly@orllp.Legal。

	真诚地

	/s/孔令仪
	灵异孔雀
	首席执行官