展品99.2
Nexters Inc.
中期简明合并财务报表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月零九个月
Nexters Inc.
目录
中期简明综合财务状况表 | 3 | |
中期简明综合损益表及其他全面收益表 | 4 | |
中期简明综合权益变动表 | 5 | |
中期简明综合现金流量表 | 7 | |
中期简明综合财务报表附注 | 8 |
2
Nexters Inc.
中期简明合并财务报表情况
截至2022年9月30日和2021年12月31日
(单位:千美元)
注意事项 | 2022年9月30日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
资产 | ||||||||||||
非流动资产 | ||||||||||||
财产和设备 | 14 | 680 | 1,352 | |||||||||
无形资产 | 15 | 14,297 | 266 | |||||||||
对权益会计联营公司的投资 | 16 | 17,719 | — | |||||||||
商誉 | 3 | 49,241 | 1,501 | |||||||||
平台佣金长期递延 | 23 | 96,421 | 116,533 | |||||||||
使用权资产 | 18 | 1,670 | 2,050 | |||||||||
递延税项资产 | 13 | 24 | 25 | |||||||||
其他非流动资产 | 16 | 1,960 | 107 | |||||||||
应收贷款--非流动 | 17 | 25,625 | — | |||||||||
非流动资产总额 | 207,637 | 121,834 | ||||||||||
流动资产 | ||||||||||||
赔款资产 | 13,21 | 3,267 | — | |||||||||
贸易和其他应收款 | 19 | 36,513 | 45,087 | |||||||||
应收贷款 | 17 | 594 | 123 | |||||||||
现金和现金等价物 | 131,526 | 142,802 | ||||||||||
预付税金 | 13 | 3,421 | 3,137 | |||||||||
流动资产总额 | 175,321 | 191,149 | ||||||||||
总资产 | 382,958 | 312,983 | ||||||||||
负债和股东权益 | ||||||||||||
权益 | ||||||||||||
股本 | — | — | ||||||||||
其他储备 | 169,625 | 166,405 | ||||||||||
累计赤字 | (243,234 | ) | (327,497 | ) | ||||||||
本公司股东应占权益 | (73,609 | ) | (161,092 | ) | ||||||||
非控制性权益 | — | 44 | ||||||||||
总股本 | (73,609 | ) | (161,048 | ) | ||||||||
非流动负债 | ||||||||||||
租赁负债--非流动负债 | 18 | 602 | 1,103 | |||||||||
长期递延收入 | 23 | 103,273 | 128,074 | |||||||||
认股权证义务 | 22 | 13,641 | 22,029 | |||||||||
看跌期权负债 | 3,16 | 14,780 | — | |||||||||
其他非流动负债 | 16 | 12,454 | — | |||||||||
非流动负债总额 | 144,750 | 151,206 | ||||||||||
流动负债 | ||||||||||||
租赁负债--流动负债 | 18 | 715 | 831 | |||||||||
贸易和其他应付款 | 20 | 16,977 | 26,573 | |||||||||
计提非所得税风险准备 | 3,21 | 1,381 | — | |||||||||
纳税义务 | 3,13 | 6,776 | 814 | |||||||||
递延收入 | 23 | 285,968 | 294,607 | |||||||||
流动负债总额 | 311,817 | 322,825 | ||||||||||
总负债 | 456,567 | 474,031 | ||||||||||
总负债和股东权益 | 382,958 | 312,983 |
附注是这些中期简明合并财务报表的组成部分。
3
Nexters Inc.
中期简明合并利润表或亏损及其他全面收益表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(单位:千美元)
注意事项 | 截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月 2022年9月30日 | 截至三个月 2021年9月30日 | ||||||||||||||||
收入 | 7 | 376,638 | 311,510 | 124,801 | 115,177 | |||||||||||||||
成本和费用,不包括折旧和摊销 | ||||||||||||||||||||
收入成本: | ||||||||||||||||||||
平台佣金 | (102,710 | ) | (84,707 | ) | (33,871 | ) | (30,717 | ) | ||||||||||||
游戏运营成本 | 9 | (14,481 | ) | (5,540 | ) | (7,884 | ) | (1,745 | ) | |||||||||||
销售和营销费用 | 10 | (111,561 | ) | (219,154 | ) | (20,240 | ) | (63,682 | ) | |||||||||||
一般和行政费用 | 11 | (27,660 | ) | (10,348 | ) | (13,980 | ) | (4,873 | ) | |||||||||||
股票上市费用 | — | (125,438 | ) | — | (125,438 | ) | ||||||||||||||
总成本和费用,不包括折旧和摊销 | (256,412 | ) | (445,187 | ) | (75,975 | ) | (226,455 | ) | ||||||||||||
折旧及摊销 | (3,508 | ) | (358 | ) | (1,221 | ) | (110 | ) | ||||||||||||
营业利润/(亏损) | 116,718 | (134,035 | ) | 47,605 | (111,388 | ) | ||||||||||||||
财务费用,净额 | 12 | (1,412 | ) | (1,918 | ) | (1,805 | ) | (800 | ) | |||||||||||
认股权证债务及其他金融工具的公允价值变动 | 22,26 | 2,486 | 13,637 | (4,782 | ) | 13,637 | ||||||||||||||
权益会计联营公司的亏损份额 | 16 | (5,845 | ) | — | (4,205 | ) | — | |||||||||||||
所得税前利润/(亏损) | 111,947 | (122,316 | ) | 36,813 | (98,551 | ) | ||||||||||||||
所得税费用 | 13 | (4,172 | ) | (788 | ) | (2,147 | ) | (264 | ) | |||||||||||
持续经营期间的利润/(亏损),税后净额 | 107,775 | (123,104 | ) | 34,666 | (98,815 | ) | ||||||||||||||
停产经营 | ||||||||||||||||||||
当期非持续经营亏损,税后净额 | 8 | (23,405 | ) | (12,391 | ) | (3,034 | ) | (4,886 | ) | |||||||||||
当期利润/(亏损),税后净额 | 84,370 | (135,495 | ) | 31,632 | (103,701 | ) | ||||||||||||||
归属于本公司股权持有人 | 84,263 | (135,495 | ) | 31,200 | (103,701 | ) | ||||||||||||||
可归因于非控股权益 | 107 | — | 432 | — | ||||||||||||||||
其他综合收益/(亏损) | 2,307 | (392 | ) | (870 | ) | (142 | ) | |||||||||||||
当期综合收益/(亏损)合计,税后净额 | 86,677 | (135,887 | ) | 30,762 | (103,843 | ) | ||||||||||||||
归属于本公司股权持有人 | 86,570 | (135,887 | ) | 30,330 | (103,843 | ) | ||||||||||||||
可归因于非控股权益 | 107 | — | 432 | — | ||||||||||||||||
每股收益/(亏损): | ||||||||||||||||||||
基本和稀释后每股收益/(亏损),美元 | 6 | 0.43 | (0.77 | ) | 0.16 | (0.59 | ) |
附注是这些中期简明合并财务报表的组成部分。
4
Nexters Inc.
中期简明综合权益变动表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(单位:千美元,股数除外)
注意事项 | 股份数量 杰出的 | 股本 | 其他 储量 | 累计 赤字 | 总计 | |||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的余额,如前所述 | 20,000 | 27 | 8,289 | (111,070 | ) | (102,754 | ) | |||||||||||||||||
修正的影响 | 4 | — | — | — | 557 | 557 | ||||||||||||||||||
2021年1月1日的余额 | 20,000 | 27 | 8,289 | (110,513 | ) | (102,197 | ) | |||||||||||||||||
当期亏损 | — | — | — | (135,495 | ) | (135,495 | ) | |||||||||||||||||
其他综合损失 | — | — | (390 | ) | (2 | ) | (392 | ) | ||||||||||||||||
本期综合亏损合计 | — | — | (390 | ) | (135,497 | ) | (135,887 | ) | ||||||||||||||||
股东的股权出资 | 3 | — | (27 | ) | 119,680 | — | 119,653 | |||||||||||||||||
在交易时发行股票 | 3 | 196,503,101 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||
基于股份的支付 | 27 | — | — | 125,534 | (486 | ) | 125,048 | |||||||||||||||||
认股权证义务 | 22 | — | — | (32,109 | ) | — | (32,109 | ) | ||||||||||||||||
分配和分红 | — | — | (57,122 | ) | (96,000 | ) | (153,122 | ) | ||||||||||||||||
与股东的交易总额 | 196,503,101 | (27 | ) | 155,983 | (96,486 | ) | 59,470 | |||||||||||||||||
2021年9月30日的余额 | 196,523,101 | — | 163,882 | (342,496 | ) | (178,614 | ) |
5
Nexters Inc.
中期简明综合权益变动表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(单位:千美元,股数除外)
注意事项 | 股份数量:
杰出的 | 分享 资本 | 其他 储量 | 累计 赤字 | 应占权益
致下列股东: 《公司》 | 非- 控制 利息 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
2022年1月1日的余额 | 196,523,101 | — | 166,405 | (327,497 | ) | (161,092 | ) | 44 | (161,048 | ) | ||||||||||||||||||||||
当期利润 | — | — | — | 84,263 | 84,263 | 107 | 84,370 | |||||||||||||||||||||||||
其他综合收入 | — | — | 2,307 | — | 2,307 | — | 2,307 | |||||||||||||||||||||||||
当期综合收益合计 | — | — | 2,307 | 84,263 | 86,570 | 107 | 86,677 | |||||||||||||||||||||||||
发行与企业合并有关的普通股 | 3 | — | — | (2,094 | ) | — | (2,094 | ) | — | (2,094 | ) | |||||||||||||||||||||
基于股份的支付 | 27 | — | — | 3,007 | — | 3,007 | — | 3,007 | ||||||||||||||||||||||||
在出售子公司时消除非控股权益 | 8 | — | — | — | — | — | (151 | ) | (151 | ) | ||||||||||||||||||||||
与股东的交易总额 | — | — | 913 | — | 913 | (151 | ) | 762 | ||||||||||||||||||||||||
2022年9月30日的余额 | 196,523,101 | — | 169,625 | (243,234 | ) | (73,609 | ) | — | (73,609 | ) |
附注 是这些中期简明综合财务报表的组成部分。
6
Nexters Inc.
中期简明合并现金流量表
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(单位:千美元)1
注意事项 | 截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | ||||||||||||||||
经营活动 | ||||||||||||||||||||
当期利润/(亏损),税后净额 | 84,370 | (135,495 | ) | 31,632 | (103,701 | ) | ||||||||||||||
对以下各项进行调整: | ||||||||||||||||||||
折旧及摊销 | 5,359 | 1,713 | 1,742 | 645 | ||||||||||||||||
基于股份的支付费用 | 27 | 3,007 | 126,349 | 978 | 125,644 | |||||||||||||||
权益会计联营公司的亏损份额 | 16 | 5,845 | — | 4,205 | — | |||||||||||||||
预期信贷损失 | 17,19,26 | 5,868 | — | 2,009 | — | |||||||||||||||
财产和设备核销 | 11 | 402 | — | 89 | — | |||||||||||||||
无形资产减值准备 | 15 | 492 | — | 251 | — | |||||||||||||||
认股权证债务及其他金融工具的公允价值变动 | 22,26 | (2,486 | ) | (13,637 | ) | 4,782 | (13,637 | ) | ||||||||||||
解除看跌期权负债的折价 | 12 | 172 | — | 71 | — | |||||||||||||||
利息收入 | 12 | (871 | ) | — | (537 | ) | — | |||||||||||||
利息支出 | 12 | 102 | 54 | 25 | 4 | |||||||||||||||
租约修改收益 | 18 | (27 | ) | — | (27 | ) | — | |||||||||||||
停产业务的销售亏损 | 8 | 4,969 | — | 4,969 | — | |||||||||||||||
汇兑损失 | 12 | 2,338 | 1,821 | 1,559 | 743 | |||||||||||||||
所得税费用 | 13 | 4,409 | 845 | 2,317 | 291 | |||||||||||||||
113,949 | (18,350 | ) | 54,065 | 9,989 | ||||||||||||||||
营运资金变动: | ||||||||||||||||||||
递延平台佣金减少/(增加) | 23 | 20,112 | (23,597 | ) | 9,019 | (7,932 | ) | |||||||||||||
递延收入(减少)/增加 | 23 | (33,440 | ) | 106,712 | (20,066 | ) | 34,990 | |||||||||||||
贸易和其他应收款的减少/(增加) | 8,852 | (15,261 | ) | 10,980 | 16,341 | |||||||||||||||
(减少)/增加贸易和其他应付款项 | (9,560 | ) | 12,480 | 6,208 | (2,241 | ) | ||||||||||||||
(14,036 | ) | 80,334 | 6,141 | 41,158 | ||||||||||||||||
已缴纳所得税 | (633 | ) | (135 | ) | (431 | ) | (105 | ) | ||||||||||||
经营活动产生的现金流量净额 | 99,280 | 61,849 | 59,775 | 51,042 | ||||||||||||||||
投资活动 | ||||||||||||||||||||
无形资产的收购 | 15 | (91 | ) | (145 | ) | 16 | (55 | ) | ||||||||||||
购置财产和设备 | 14 | (840 | ) | (710 | ) | (324 | ) | (261 | ) | |||||||||||
收购子公司扣除收购现金后的净额 | 3 | (54,112 | ) | (1,240 | ) | (4,090 | ) | — | ||||||||||||
对权益会计联营公司的投资 | 16 | (17,970 | ) | — | (2,970 | ) | — | |||||||||||||
已批出贷款 | 17 | (31,489 | ) | — | (13,703 | ) | 282 | |||||||||||||
偿还贷款的收益 | 307 | 8 | 182 | — | ||||||||||||||||
处置停产业务,扣除处置的现金后的净额 | 8 | (4,529 | ) | — | (4,529 | ) | — | |||||||||||||
用于投资活动的现金流量净额 | (108,724 | ) | (2,087 | ) | (25,418 | ) | (34 | ) | ||||||||||||
融资活动 | ||||||||||||||||||||
支付租赁负债 | 18 | (1,900 | ) | (1,367 | ) | (462 | ) | (427 | ) | |||||||||||
借款收益 | 17 | 374 | (49 | ) | 209 | — | ||||||||||||||
租赁利息 | 18 | (102 | ) | (54 | ) | (25 | ) | (4 | ) | |||||||||||
向股东支付和分配股息 | — | (155,684 | ) | — | (105,150 | ) | ||||||||||||||
在交易中获得的现金 | — | 119,659 | — | 119,659 | ||||||||||||||||
用于筹资活动的现金流量净额 | (1,628 | ) | (37,495 | ) | (278 | ) | 14,078 | |||||||||||||
期间现金和现金等价物净额(减少)/增加 | (11,072 | ) | 22,267 | 34,079 | 65,086 | |||||||||||||||
期初的现金和现金等价物 | 142,802 | 84,557 | 99,077 | 40,898 | ||||||||||||||||
汇率变动对现金持有的影响 | (204 | ) | (1,371 | ) | (1,630 | ) | (531 | ) | ||||||||||||
期末现金和现金等价物 | 131,526 | 105,453 | 131,526 | 105,453 |
1 本集团已呈交简明综合现金流量表,其中包括分析所有现金流量,包括持续经营及非持续经营;与非持续经营有关的金额于附注8披露。
附注是该等中期简明综合财务报表的组成部分。
7
Nexters Inc.
中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
1. | 报告实体 |
Nexters Inc. (“本公司”)是一家于2021年1月27日根据英属维尔京群岛法律注册成立的公司,该公司 成立的唯一目的是完成交易,即根据业务合并协议于2021年8月26日完成的与Kismet Acquisition One Corp(“Kismet”) 的合并。
于交易前,本公司并无任何重大资产,除与其成立有关的事项及商业合并协议所预期的事项外,并无进行任何其他重大活动,例如提交若干规定的证券法文件。
Nexters公司主要执行办公室的邮寄和注册地址是55,Griva Digeni,3101,Limassol,塞浦路斯。
Nexters Inc.是Nexters Global Ltd的直属母公司,Nexters Global Ltd于2009年11月2日根据《塞浦路斯公司法》(第章)以私人有限责任公司的身份在塞浦路斯注册成立。113.Nexters Global Ltd的注册办事处位于塞浦路斯拉纳卡的Faneromeis 107,6031。
本公司及其附属公司(“本集团”)的主要业务为为手机、网络及社交平台开发及发布网络游戏。集团 还从广告服务中获得收入。有关本公司主要附属公司的资料于附注25披露。
本公司普通股及认股权证 分别于纳斯达克上市,代码为GDEV及GDEVW。
本集团并无最终控股权。
2. | 陈述的基础 |
该等截至2022年9月30日止三个月及九个月的中期简明综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(IASB)发布的IAS 34中期财务报告编制,并应与本集团于2022年4月29日向美国证券交易委员会提交的截至2021年12月31日止年度及截至2021年12月31日止年度的最后年度综合财务报表一并阅读。它们不包括根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则(IFRS)编制的一整套财务报表所需的全部信息。然而,精选的说明性附注是为了解释对了解本集团自截至2021年12月31日年度综合财务报表以来的财务状况和业绩变化具有重大意义的事件和交易 。
该等中期简明综合财务报表 已获本集团董事会于2022年12月2日授权发布。
3. | 重要会计政策摘要 |
编制此等中期简明综合财务报表所采用的会计政策及计算方法,与本集团于2022年4月29日向美国证券交易委员会提交的截至2021年12月31日止年度的20-F表格所载截至2021年12月31日止年度的年度综合财务报表所披露的会计政策及计算方法一致。本集团未提前采纳 已发布但尚未生效的任何其他标准、解释或修订。
8
Nexters Inc.
中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
3.1. | 企业合并和商誉 |
业务合并使用收购方法进行会计处理。收购成本计量为转让对价的总和,按收购日期公允价值计量,以及被收购方的任何非控股权益的金额。对于每项业务合并,收购方按公允价值或被收购方可识别净资产的比例计量被收购方的非控股权益。 发生的收购成本,如发起人费用、法律费用、尽职调查费用以及其他专业和咨询费用,计入运营费用。
本集团按转让代价的公允价值 计量商誉,包括被收购方任何非控股权益的确认金额,减去收购的可确认资产和承担负债的确认净额(一般为公允价值),均于收购日期计量。
转让对价包括转让资产的公允价值、本集团对被收购方前所有人产生的负债以及 集团发行的股权。转让的对价还包括在业务合并中被替换的被收购方的任何或有对价和基于股份的既得支付奖励的公允价值。
如果控制权是分阶段实现的,收购方之前在被收购方持有的股权通过损益重新计量为收购日的公允价值。
被收购方的或有负债仅在被收购方的或有负债代表当前负债且产生于过去事件,且其公允价值能够可靠计量的情况下,才在企业合并中确认。
只有构成非控股权益的组成部分 现有所有权权益使其持有人有权在清算时获得实体净资产的比例份额 才按公允价值或按当前所有权工具在被收购方可识别净资产中的比例计量。 所有其他组成部分均按其收购日期的公允价值计量。
本集团将附属公司所有权的变动 权益(并无失去控制权)视作与业主以业主身份进行的交易。因此,此类交易 不会产生商誉,也不会产生损益,并作为股权交易入账。
在初步确认后,商誉按成本减去任何累计减值损失计量。就减值测试而言,于业务合并中收购的商誉自收购日期起分配予预期将受惠于合并的协同效应的本集团每个现金产生单位,而不论被收购方的其他资产或负债是否转让予该等单位。
如果商誉构成现金产生单位(CGU)的一部分,且该单位内的部分业务被处置,则在确定出售业务的损益时,与被处置的业务相关的商誉计入业务的账面金额。在这种情况下处置的商誉是根据处置的业务和保留的现金产生单位的部分的相对价值来计量的。如果本集团重组其报告结构,改变一个或 个已分配商誉的现金产生单位的构成,商誉将重新分配给受影响的单位。重新分配 采用与处置现金产生单位内的业务类似的相对价值法,除非有其他方法更好地反映与重组单位相关的商誉。
A. | 收购游戏开发工作室 |
2022年1月25日,董事会批准收购三家游戏开发工作室,旨在加快公司的 产品增长战略,扩大玩家基础。
本公司分别收购Gracevale Ltd、MX Capital Ltd及CastCrowl Ltd.已发行股本的100%、48.8%及49.5%。有关联营公司的资料,请参阅附注16。
于2022年1月27日,本公司订立股份购买协议,收购PixelGun 3D手机射击游戏开发商及发行商Gracevale Ltd的100%已发行股本,总代价最高可达70,000元。这笔交易包括55,517英镑的现金对价,3,963英镑的股票对价,以及10,520英镑的递延股票对价,但受某些条件的限制。在收购Gracevale Ltd的同时,该公司还以150美元收购了Lightmap Studio,后者现在将参与Pixel Gun 3D的维护和支持。这两笔交易已于2022年1月31日全面执行。根据IFRS 3的规定,这笔交易 作为业务合并入账。Gracevale Ltd于2022年3月30日更名为Lightmap Ltd.。
9
Nexters Inc.
中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
根据收购日的股份购买协议,卖方获得了要求Nexters Inc.以每股10.00美元的价格从卖方手中收购已发行对价股份的选择权。在两种情况下,期权变为可行使:
-第一种情况是,自股票配售之日起一年内,该股票在纳斯达克上不符合出售资格;
-第二种情况是卖方一般有权 将其已发行对价股票出售给Nexters Inc.,时间不晚于收购日期起计两年。
该购股权于收购日期 确认,金额为13,636,按按本公司 递增借款利率折现的股份代价赎回金额现值计算。从收购之日起至报告日止的折扣额为172。
B. | 转移对价 |
下表汇总了所转让的各主要对价类别的收购日期 公允价值。
转移对价 | ||||
现金 | 55,667 | |||
股份对价 | 3,158 | |||
递延股份代价 | 8,384 | |||
总公允对价 | 67,209 |
股份代价及递延股份代价 公允价值乃根据股份购买协议所载股份数量乘以Nexters Inc.于收购日期的股价,即7.97美元而厘定。
Lightmap Ltd卖方2,094年度的股份代价与认沽期权之间的差额反映于中期简明综合权益变动表 “发行与业务合并有关的普通股”一栏。
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中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
C. | 取得的资产的公允价值和承担的负债 |
在收购之日,Lightmap有限公司可确认的资产和负债的公允价值为:
收购时确认的公允价值,2022年1月31日 Lightmap Ltd. | ||||
资产 | ||||
财产和设备 | 68 | |||
无形资产 | 17,664 | |||
使用权资产 | 230 | |||
赔款资产 | 3,043 | |||
贸易和其他应收款 | 2,375 | |||
现金和现金等价物 | 1,555 | |||
预付税金 | 383 | |||
25,318 | ||||
负债 | ||||
租赁负债 | (230 | ) | ||
贸易和其他应付款 | (2,185 | ) | ||
计提非所得税风险准备 | (1,381 | ) | ||
纳税义务 | (1,721 | ) | ||
(5,517 | ) | |||
按公允价值计算的可确认净资产总额 | 19,801 | |||
收购产生的商誉 | 47,408 | |||
NCI | — | |||
购买对价已转移 | 67,209 | |||
收购时的现金流分析: | ||||
从子公司获得的现金净额 | 1,555 | |||
须支付的代价 | (55,667 | ) | ||
收购后应付现金 | 4,090 | |||
收购中的净现金流 | (50,022 | ) |
D. | 商誉 |
于47,408元确认的商誉为 主要由于协同效应及员工人数所致,并作为一个CGU分配予整个集团(见附注4)。预计商誉中的任何一项都不能在所得税中扣除。本公司从收购中单独确认51项尽职调查的成本 为收购相关成本,应在本期支出。
Lightmap Ltd的物业和设备由过去三年内购买的办公设备组成,其公允价值接近其账面价值。
在收购之日,Lightmap Ltd的贸易和其他应付款的公允价值 与其账面价值接近,因为它们是由短期预付款和租赁保证金表示的。
本集团使用收购当日剩余租赁付款的现值计量收购租赁负债 。使用权资产按与租赁负债相等的金额 计量。
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中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
本集团的贸易及其他应收账款 金额代表收购应收账款的合约总金额,其公允价值与账面金额大致相同,因为该等款项主要是短期的。
递延收入代表玩家为虚拟物品支付的款项 ,这些款项是不可退还的,与指定公司义务的不可取消合同有关。 这些付款最初被记录为递延收入。相关平台和支付手续费在确认相关收入的同时计入费用,而与递延收入相关的平台和支付手续费的金额则确认为递延平台佣金。管理层采用自下而上的方法,按照IFRS 3的要求估计递延收入的公允价值。在这种方法下,公司将履行业绩义务所产生的成本加到利润率中。这笔费用不包括营销、培训和招聘等项目。此类成本不包括在内 因为公司在收购日期之前产生了这些成本,或者这些成本不是履行义务所必需的。基于分析, 递延收入的公允价值被确定为微不足道。另外,递延佣金的公允价值也微不足道。因此,截至购置之日没有确认任何余额。
CGU未进行减值测试,因为截至2022年9月30日没有减值指标。
自收购之日起,Lightmap Ltd已为本集团持续经营贡献收入4,987英镑及税前净亏损4,929英镑。
若收购于年初 进行,本集团的综合收入将为377,196,持续经营期间的税前溢利为111,403。
关于在收购日确认的无形资产的计量详情,见附注4。
E. | 商誉账面金额对账 |
成本 | ||||
2022年1月1日的余额 | 1,501 | |||
通过业务合并进行收购 | 47,408 | |||
翻译储备 | 332 | |||
2022年9月30日的余额 | 49,241 |
F. | 或有事件 |
Lightmap Ltd确认了与企业所得税风险有关的负债 为925英镑,与间接税相关的负债为1,381英镑,因为该公司认为,由于过去发生的事件,资源可能外流,目前存在债务 。Lightmap Ltd还根据IFRS 3确认了与企业所得税有关的737或有负债,因为它认为由于过去的事件而存在现有负债,资源流出的可能性低于50%。本公司确认赔偿资产的金额等于上述风险的总负债 ,因为该等赔偿已在购股协议中作出规定。
4. | 判决及估计的使用 |
在编制这些中期简明合并财务报表时,管理层作出了影响会计政策应用和报告的资产、负债、收入和费用金额的判断和估计。实际结果可能与这些估计不同。
管理层在应用本集团会计政策时作出的重大判断及估计不确定性的主要来源与 集团截至2021年12月31日止年度的综合财务报表所述相同,但如下所述除外。
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中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
权证估值
于交易于2021年8月26日完成后,购买Kismet普通股的每份已发行认股权证 转换为收购本公司一股普通股的认股权证,每股作价11.50美元。共有20,250,000份Kismet认股权证 转换为本公司的20,249,993份认股权证,其中13,499,993份为公开认股权证,6,750,000份为私人认股权证。
本公司根据国际会计准则第32号-金融工具:列报及国际财务报告准则第9号-金融工具将认股权证于其财务报表中作为负债入账。 认股权证最初按公允价值记录,然后于每个报告日期重估,直至行使为止,而公允价值的任何变动将于中期简明综合损益表及其他全面收益中确认。
由于没有活跃的市场,管理层在应用蒙特卡罗模拟来估计私募权证和公开认股权证的公允价值时作出了判断。该模型的主要假设见附注22。
对输入参数的灵敏度
我们的估计对输入参数非常敏感,尤其是对波动性的变化。以下是对该参数的敏感度分析:
· | 在其他参数保持不变的情况下,波动率增加10%将使截至2022年9月30日的公共和私募认股权证的公允价值增加2,360。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,波动率降低10%将使截至2022年9月30日的公共和私募认股权证的公允价值减少2,169。 |
模型中股价的关键假设是基于这两种方法(见附注22)估计的起始股价。无风险利率的另一个关键假设是截至日期的静态 参数,该参数源自未经修改的彭博系统。
以下是对起始股价参数的敏感度分析:
· | 在其他参数保持不变的情况下,起始股价增加10%将使截至2022年9月30日的公共和私募认股权证的公允价值增加3,200美元。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,起始股价下降10%将使截至2022年9月30日的公共和私募认股权证的公允价值减少2,335。 |
计量作为权益会计联营公司投资的一部分而发行的金融工具
于报告期内,因投资于股权联营公司而产生的金融工具估值,包括卖方及创办人盈利、Nexters Inc.及各自股东根据股东协议及股份购买协议的看涨期权及认沽期权。
金融工具的估值是基于权益会计联营公司在某些商定时间段内实现业绩目标(如净预订额和EBITDA)的情况 。为了评估此类绩效目标的实现情况,管理层利用蒙特卡洛模拟在商定的期间内 ,并根据被投资方未来业务增长的基本管理假设,预测了每个绩效目标的各种结果。管理层根据这些蒙特卡罗模拟提供的产出确定金融工具的公允价值。
为了确定金融工具的公允价值(见附注3和16),管理层采用了以下假设:
· | 假设 在客户获取方面的营销投资的目标回报适用于预计的 期间。此假设基于 《英雄战争》游戏营销费用的历史有效性,以及与游戏的不确定性相关的管理层应用调整 新。 |
· | 基于无风险利率的贴现率假设 (参见下文附注4中估计一章的更改) |
· | 假设 基于企业价值与净预订量的倍数以及企业价值与投资者综合管理EBITDA的倍数对被投资人进行估值 基于博彩业的公开交易同行。 |
· | 假设 市场营销支出的标准差(GBM分布的Sigma参数) ,以便在预计的时间段内生成预订量,预订量以游戏行业同类游戏的历史表现为基准,这意味着 这样的游戏有一定的失败率。 |
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中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
由于随机产生的营销成本主要取决于GBM分布的西格玛参数,因此在敏感性测试中使用西格玛来确定金融工具的公允价值随着营销成本的变化而发生的变化。
MX Capital Ltd.财务模型对关键参数的敏感度分析如下:
· | 在其他参数保持不变的情况下,营销投资的目标回报增加30天将使MX Capital Ltd.截至2022年9月30日的创始人收益、卖家收益、看涨期权和看跌期权的公允价值减少23,690,结果是0和6。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,将营销投资的目标回报减少30天将使MX Capital Ltd.截至2022年9月30日的创始人收益、卖家收益和看涨期权的公允价值增加356,903,结果是0和31。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,无风险利率增加10%将使MX Capital Ltd于2022年9月30日的创始人获利、卖家获利、看涨期权和看跌期权的公允价值相应减少11、150、0和9。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,无风险利率降低10%将使MX Capital 有限公司截至2022年9月30日的创始人收益、卖家收益以及看涨认沽期权的公允价值相应增加12、153、0和9。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,倍数增加10%将使MX Capital Ltd截至2022年9月30日的看涨期权公允价值增加623倍,使看跌期权公允价值减少867倍。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,倍数减少10%将保持MX Capital Ltd于2022年9月30日的看涨期权公允价值不变,并将看跌期权的公允价值增加1,511。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,西格玛每增加10%,MX Capital Ltd截至2022年9月30日的创始人收益和看跌期权的公允价值将分别增加200 和115,卖家收益的公允价值将减少904。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,西格玛下降10%将使截至2022年9月30日的MX Capital Ltd.卖家收益的公允价值增加448,并使创始人收益和看跌期权的公允价值分别减少291和64。 |
CastCrown有限公司的财务模型对关键参数的敏感度分析如下:
· | 在 其他参数保持不变的情况下,营销投资的目标回报增加30天将使CastCrown有限公司截至2022年9月30日的看涨期权公允价值减少374。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,营销投资的目标回报减少30天将使CastCrown有限公司截至2022年9月30日的看涨期权公允价值增加1,859。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,无风险利率每增加10%,CastCrown Ltd截至2022年9月30日的看涨期权公允价值将减少37%。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,无风险利率降低10%将使CastCrown Ltd截至2022年9月30日的看涨期权的公允价值增加38%。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,倍数增加10%将使CastCrowly有限公司截至2022年9月30日的看涨期权公允价值增加646倍。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,倍数减少10%将使CastCrowly有限公司截至2022年9月30日的看涨期权公允价值减少384倍。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,西格玛每增加10%,CastCrown有限公司截至2022年9月30日的看涨期权的公允价值将减少92%。 |
· | 在其他参数保持不变的情况下,西格玛下降10%将使CastCrown有限公司截至2022年9月30日的看涨期权的公允价值增加372倍。 |
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
在企业合并中确认的无形资产的计量
管理层已评估收购Lightmap Ltd.时收购的资产及承担的负债的公允价值,并采用收益法下的特许权使用费减免法来计量收购的无形资产的公允价值。收购的无形资产主要包括知识产权、商标、域名和研发。
特许权使用费减免法使用以下假设来衡量无形资产的公允价值:如果另一个实体拥有所收购的无形资产,则市场参与者将花费多少成本使用该无形资产。只有当资产的最高和最佳用途是在市场上积极使用时,这种技术才是合适的。拥有资产后,市场参与者无需支付可能需要支付的特许权使用费 。此方法包括对为获得资产使用权而需要向另一方支付的付款流的假设,通常为特许权使用费。无形资产的公允价值按收购实体因拥有该资产而获得宽免的 贴现支付流计量。
管理层认为‘特许权使用费减免法’是对无形资产进行估值的最合适方法,因为它最大限度地减少了不可观察到的投入。Lightmap Ltd的Main游戏的最高和最佳用途是在市场上积极使用它,并从应用内购买和广告中赚取收入。 游戏的公允价值可以衡量为Nexters Inc.从版税支付中获得的折扣流,因为Nexters Inc.拥有该资产。以下假设用于计量无形资产的公允价值:
· | 具体贴现率,基于Nexters Inc.总计10.5%的WACC和 额外5%,以反映被投资方特定的风险。Nexters Inc.的WACC基于美国政府在美国市场发行的30年期国债的利率,并以与现金流相同的货币,根据风险溢价进行调整,以反映一般股票投资增加的风险和特定CGU的系统风险; |
· | 游戏的使用寿命假设为四年,因为游戏已进入成熟期 。 |
· | 使用26%的特许权使用费 作为市场上观察到的19%至40%的手臂长度特许权使用费费率范围的中位数。 |
· | 预计总预订量 基于财务模型的基本预测,包括21.05%的失败率 ,基于AppMagic历史数据,具有相同类型和相似规模的游戏 。失败事件是指净预订量连续两年下降20%。此 事件意味着该公司无法找到扩大业务规模的营销策略。 |
被收购公司税收不确定性的计量
税务不确定性的会计处理涉及对税务不确定性实现概率的评估和税务不确定性的量化这两方面的重大判断。
通过将75%的概率应用于被认为可能的税务不确定性,将30%的概率应用于 被认为可能的税务不确定性, 集团确认了税务不确定性。有关税务风险金额的更多详细信息,请参阅附注13、16和21,具体取决于风险的性质。
季节性
我们的业务受到季节性的影响。 我们的营销和用户获取效率通常会在接近年底时出现一定程度的下降,原因是万圣节、感恩节和圣诞节期间以及夏季 个月期间的零售广告活动对相同用户的竞争,原因是我们的球员在暑假期间在线时间减少。我们通常在每年第一季度受益于这方面效率的提高。为了解决季节性问题,我们的战略是:(I)在夏季和接近年底时降低用户获取和营销活动的强度;(Ii)仅使用我们认为竞争营销活动较少饱和的那些渠道和工具;以及(Iii)在每年第一季度增加用户获取和营销活动的强度。
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(除非另有说明,否则以千美元为单位)
更正错误--比较周期
在编制2021年合并财务报表期间,管理层查明了若干错误,并在各自的说明中披露了这些错误。
它们与巴西和台湾的预扣税、日本的间接税、递延收入和截至2020年12月31日和2019年12月31日的复杂股票期权的计算 不一致有关。
预算的更改
无形资产
管理层已使用收益法下的特许权使用费宽免法评估收购时无形资产的公允价值(有关假设请参阅上文附注4 )。2022年第二季度,由于与估值模型的某些 输入参数有关的假设发生变化,管理层应用了估计数变化,如下所示:
· | 在WACC中,作为无风险利率的基准,我们使用截至2022年6月30日及之后的美国政府发行的30年期国债的收益率 ,而不是之前的10年期国债 。此外,由于没有准确的方法预测交易 停牌解除的日期,因此行业接受的规模风险溢价取代了缺乏适销性(DLOM)的折扣。第三季度没有进一步的变化。 |
如果无形资产的公允价值没有变化,它们在收购日的公允价值将高出362倍。
认股权证
如上文所述,根据国际会计准则32-财务工具:列报及国际财务报告准则9-金融工具,本公司于其财务报表中将认股权证作为负债入账。
管理层在应用蒙特卡罗模拟评估私募权证和公开认股权证的公允价值时作出判断。由于进行了更准确的估计,截至2022年9月30日,以下假设发生了变化:
· | 由于没有准确的方法 预测纳斯达克暂停交易的解除日期,因此没有应用因缺乏适销性(DLOM)而产生的 折扣。 |
· | 估计起始股价的方法 1被完全修改:不是针对由于经营环境变化而导致的FSU预订量预期损失调整最后报价的股价, 我们根据截至2022年2月28日的市场共识,根据内部预测的预订量和EBITDA的预期变化调整了最后报价的公司股价。 |
· | 隐含的 倍数是使用上次报价的股价计算的,以估计我们同行的市盈率中位数的折让/(溢价) (EV/预订量为30%,EV/EBITDA为(1)%)和这些折扣 /(保费)被用来估计我们在报告日期的倍数。 |
如果认股权证采用 以前的方法进行估值,其截至2022年6月30日的公允价值将减少7847。我们认为,使用截至2022年9月30日的先前方法评估效果是不可行的。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
金融工具
对于权证的估值,对于其他金融工具,管理层根据蒙特卡罗模拟提供的产出确定了金融工具的公允价值。由于更准确的估计,以下假设在2022年6月30日更改为 ,第三季度未作进一步更改:
· | 由于没有准确的方法 预测停牌解除的日期,因此未应用 因缺乏适销性(DLOM)而产生的折扣。 |
· | 使用了基于无风险利率3%的贴现率的假设 ,而不是基于Nexters Inc.的加权平均资本成本(WACC)的贴现率,该贴现率进行了调整,以考虑到被投资对象之前的特定风险。 |
· | 每个平台上的出版商在净预订量限制为10亿 时,将享受15% 平台佣金折扣。 |
如果采用以前的方法对金融工具进行估值,CastCrown Ltd于2022年6月30日的看涨期权的公允价值将减少1,638,MX Capital Ltd的看涨期权的公允价值将减少155,MX Capital Ltd于6月30日的创始人收益的公允价值将减少247,卖方收益的公允价值将减少3,037,认沽期权的公允价值将减少 42。我们认为,以截至2022年9月30日的先前估值方法评估影响并不切实可行。
5. | 细分市场报告 |
我们通过一个运营部门运营, 一个业务活动:为移动、网络和社交平台开发和发布在线游戏,包括英雄战争、孤岛任务、赤壁岛、王座冲刺等。我们的首席运营决策者(即我们的首席执行官和董事会)审查的财务信息包含在一个运营部门中,用于分配资源和评估财务业绩。
我们在附注7中披露了我们收入的地理分布。我们无法按国家/地区跟踪收入递延,因此我们对按地理位置分类的游戏内购买应用了平均递延 比率。
6. | 每股收益/(亏损) |
每股基本收益/(亏损)金额是将母公司普通股持有人应占税项净值除以当期已发行普通股的加权平均数 计算得出的。
稀释每股盈利/(亏损)金额为 ,计算方法为将母公司普通股持有人应占税项净值除以任何潜在股份行使的影响调整后的净利润/(亏损)除以期间已发行普通股的加权平均数加上将所有稀释性潜在普通股转换为普通股时将发行的普通股加权平均数 。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
以下 反映了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的基本和稀释后每股收益/(亏损)计算中使用的收入和股份数据:
截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
基本收益扣除母公司普通股持有者应占税后期间的利润/(亏损) | 84,263 | (135,495 | ) | 31,200 | (103,700 | ) | ||||||||||
基本和稀释后每股收益的普通股加权平均数 | 197,971,371 | 176,584,343 | 197,971,371 | 176,584,343 | ||||||||||||
每股收益/(亏损): | ||||||||||||||||
母公司普通股股东应占收益/(亏损),美元 | 0.43 | (0.77 | ) | 0.16 | (0.59 | ) |
本公司采用《国际会计准则第33号》的追溯调整指引,以反映交易对每股收益计算的影响。交易前的股票数量是Nexters Global Ltd的股票数量乘以交易完成时向Nexters Global Ltd.股东发行的Nexters Inc.股票与交易前Nexters Global Ltd.股票的比率。
在计算每股摊薄亏损时,公司并不考虑首次公开发售及私募中出售的认股权证及根据雇员股票期权计划授出的认股权证的影响,因为于报告日期该等认股权证并无摊薄效应,只有一小部分行使价为0的既有期权除外。本公司在计算基本及摊薄每股盈利时并不计入递延交换股份 ,这是由于递延交换股份总数为20,000,000股(根据与Kismet达成的业务合并协议须受若干条件规限),而该等条件 并不符合该等条件,因此该工具于报告日期既非归属于报告日期 亦不会于报告日期为或有期间结束时归属。
如附注3所述,股份数目增加1,448,270股是由于就收购Lightmap Ltd配发股份代价所致。
7. | 收入 |
下表汇总了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月与客户签订的合同收入:
截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
游戏内购买 | 361,033 | 291,758 | 120,019 | 106,277 | ||||||||||||
广告 | 15,605 | 19,752 | 4,782 | 8,900 | ||||||||||||
总计 | 376,638 | 311,510 | 124,801 | 115,177 |
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
下表列出了按付款人的地理位置分列的收入:
截至9个月
个月 2022年9月30日 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | ||||||||||||||
我们 | 124,915 | 99,127 | 43,530 | 35,334 | |||||||||||||
欧洲 | 79,058 | 68,427 | 25,573 | 23,838 | |||||||||||||
亚洲 | 99,707 | 75,011 | 31,340 | 29,945 | |||||||||||||
其他 | 72,958 | 68,945 | 24,358 | 26,060 | |||||||||||||
总计 | 376,638 | 311,510 | 124,801 | 115,177 |
在截至2022年9月30日的9个月内,本集团总收入的97%来自《英雄战争》游戏(98%--截至2021年9月30日的9个月)。
8. | 停止经营及出售附属公司 |
2022年7月12日,公司董事会决定将其所有俄罗斯子公司出售给当地管理层,作为集团战略的一部分,以最大限度地消除与俄罗斯联邦有关的风险。
因此,本集团出售了全资子公司Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和Lightmap LLC特许资本的100%股份和GamePositive LLC特许资本的70%股份,金额分别不少于200、100、100和100,000俄罗斯卢布 。
Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和GamePositive LLC的销售于2022年8月18日完成,Lightmap LLC的销售于2022年8月31日完成。
根据IFRS 5持有待售的非流动资产,这些实体在这些中期简明合并财务报表中被计为非持续经营 至出售日为止的非持续经营(见下文A点)。比较中期简明综合损益及其他全面收益表已作出调整,以将非持续经营与持续经营分开呈列。
出售后,本集团并无 继续处理已停止经营的业务。虽然集团内交易已于综合财务业绩中完全撇除 ,但管理层已选择在出售前将持续业务与非持续业务之间的交易撇除归类,以反映出售后这些交易的持续情况,因为管理层相信这对财务报表的使用者有用。为了实现这一陈述,管理层从非持续业务的结果中剔除了在出售之前获得的公司间收入(及其成本,减去未实现利润)。由于已停产业务的采购在出售后将不再继续,因此在出售前持续的 业务所做的公司间采购将从继续运营中剔除。
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(除非另有说明,否则以千美元为单位)
A. | 停止经营的结果 |
停止经营的结果 | 截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | ||||||||||||
收入 | 29,431 | 13,163 | 7,792 | 5,032 | ||||||||||||
消除集团内部收入 | (27,164 | ) | (13,163 | ) | (7,418 | ) | (5,032 | ) | ||||||||
对外收入 | 2,267 | — | 374 | — | ||||||||||||
费用 | (25,433 | ) | (12,333 | ) | (3,234 | ) | (4,858 | ) | ||||||||
消除集团内部费用 | — | — | — | — | ||||||||||||
外部费用 | (25,433 | ) | (12,333 | ) | (3,234 | ) | (4,858 | ) | ||||||||
经营活动的结果 | (23,166 | ) | (12,333 | ) | (2,860 | ) | (4,858 | ) | ||||||||
所得税 | (239 | ) | (58 | ) | (174 | ) | (28 | ) | ||||||||
非持续经营亏损,税后净额 | (23,405 | ) | (12,391 | ) | (3,034 | ) | (4,886 | ) | ||||||||
归因于父母 | (23,512 | ) | (12,391 | ) | (3,466 | ) | (4,886 | ) | ||||||||
归因于NCI | 107 | — | 432 | — |
在23,405宗(截至2021年9月30日止九个月的12,391宗)终止业务的亏损中,23,512宗(截至二零二一年九月三十日止九个月的12,391宗)应由本公司的业主承担。
被终止运营的公司的费用 包括1,517美元的离职福利,这与为应对不断变化的运营环境而进行的裁员有关。
B. | 来自(用于)非持续经营的现金流 |
截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
经营活动产生的(用于)现金流量净额 | 6,207 | 3,142 | (2,808 | ) | 1,901 | |||||||||||
净现金流量(用于投资活动)/产生于投资活动 | (457 | ) | (670 | ) | 278 | (274 | ) | |||||||||
用于筹资活动的现金流量净额 | (1,082 | ) | (1,077 | ) | (233 | ) | (433 | ) |
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中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
C. | 出售集团包括的资产和负债及出售对集团财务状况的影响 |
2022年8月31日 | ||||
财产和设备 | (804 | ) | ||
无形资产 | (110 | ) | ||
使用权资产 | (195 | ) | ||
递延税项资产 | (35 | ) | ||
贸易和其他应收款 | (3,010 | ) | ||
现金和现金等价物 | (4,529 | ) | ||
预付税金 | (106 | ) | ||
归类为持有待售的出售集团包括的总资产 | (8,789 | ) | ||
应付贷款 | 148 | |||
租赁负债 | 186 | |||
贸易和其他应付款 | 3,176 | |||
纳税义务 | 151 | |||
归类为持有待售的处置组的总负债 | 3,661 | |||
出售日的净资产和负债总额 | (5,128 | ) | ||
收到的现金 | 8 | |||
可支配的非控股权益 | 151 | |||
非持续经营的销售亏损 | (4,969 | ) | ||
代价须以现金收取 | 8 | |||
处置的现金和现金等价物 | (4,529 | ) | ||
现金净流出 | (4,521 | ) |
截至这些简明合并财务报表出具之日,8美元仍反映在其他应收账款中,未计入现金流出净额。
9. | 游戏运营成本 |
博弈 运营成本主要由员工福利支出构成。下表汇总了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的游戏运营成本:
截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
员工福利支出 | (7,746 | ) | (1,890 | ) | (4,611 | ) | (643 | ) | ||||||||
技术支持服务 | (6,735 | ) | (3,650 | ) | (3,273 | ) | (1,102 | ) | ||||||||
(14,481 | ) | (5,540 | ) | (7,884 | ) | (1,745 | ) |
技术支持服务主要涉及由第三方提供的集团软件应用程序的维护和升级以及服务器的 支持成本。
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中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
10. | 销售和营销费用 |
销售和营销费用主要包括通过广告吸引新用户的费用。下表汇总了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的销售和营销费用:
截至2022年9月30日的9个月 | 九个月已结束
2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
广告费 | (107,812 | ) | (217,471 | ) | (18,886 | ) | (62,837 | ) | ||||||||
员工福利支出 | (3,749 | ) | (1,683 | ) | (1,354 | ) | (845 | ) | ||||||||
(111,561 | ) | (219,154 | ) | (20,240 | ) | (63,682 | ) |
与截至2021年9月30日的九个月相比,截至2022年9月30日的九个月的广告成本有所下降,这主要是由于FSU国家的营销活动暂停,以及由于市场在2022年上半年饱和而导致营销费用普遍下降。
11. | 一般和行政费用 |
下表汇总了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的一般和行政费用:
截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
员工福利支出 | (9,688 | ) | (4,032 | ) | (3,075 | ) | (2,310 | ) | ||||||||
专业费用 | (2,702 | ) | (5,338 | ) | (543 | ) | (1,937 | ) | ||||||||
非持续经营的销售亏损 | (4,969 | ) | — | (4,969 | ) | — | ||||||||||
应收贷款的预期信贷损失 | (5,780 | ) | — | (2,497 | ) | — | ||||||||||
其他运营费用 | (4,521 | ) | (978 | ) | (2,896 | ) | (626 | ) | ||||||||
(27,660 | ) | (10,348 | ) | (13,980 | ) | (4,873 | ) |
应收贷款的预期信贷损失包括对CastCrown有限公司的应收贷款的4,205 ECL和对MX Capital Ltd的应收贷款的1,428 ECL(见附注17)。
CastCrown Ltd的ECL金额是根据IFRS 9的个别拨备按总金额的54.65%计提的 ,因为这是借款人将会违约的情况的百分比 管理层使用蒙特卡洛模拟模型来确定金融工具的公允价值。
支付予MX Capital Ltd的ECL金额乃根据IFRS 9的拨备按个别基准、按还款期调整的PD及针对该类型贷款而特定的LGD及本公司厘定的其他前瞻性因素计提。
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Nexters Inc.
中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
12. | 财务收入和财务支出 |
截至2022年9月30日的9个月 | 九个月结束 2021年9月30日 | 截至三个月 2022年9月30日 | 截至三个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
利息收入 | 871 | — | 537 | — | ||||||||||||
财政收入 | 871 | — | 537 | — |
九个月结束 2022年9月30日 | 九个月结束 2021年9月30日 | 截至三个月 2022年9月30日 | 截至三个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
汇兑损失 | (1,767 | ) | (1,702 | ) | (2,176 | ) | (705 | ) | ||||||||
银行手续费 | (312 | ) | (196 | ) | (83 | ) | (89 | ) | ||||||||
解除看跌期权负债的折价 | (172 | ) | — | (71 | ) | — | ||||||||||
利息支出 | (32 | ) | (20 | ) | (12 | ) | (6 | ) | ||||||||
财务费用 | (2,283 | ) | (1,918 | ) | (2,342 | ) | (800 | ) |
13. | 税收 |
集团确认所得税支出4,172,其中大部分与Nexters Global Ltd 4,174的所得税支出有关(截至2021年9月30日的九个月为845,其中主要与Nexters Global Ltd的所得税支出相关)。
根据塞浦路斯税务规则,这些公司应根据《国际财务报告准则》将其财务报告用作税务记录,但有一些微不足道的例外。因此,本集团在资产及负债的计税及会计基础之间并无重大临时差异,因此并无重大递延税项影响。在某些条件下,利息收入871(截至2021年9月30日的9个月为0)可按30%的费率缴纳国防分摊费。在这种情况下,该权益 将免征公司税。在某些情况下,从国外获得的红利可能按17%的费率缴纳国防分红。
用于对帐的适用税率 为塞浦路斯公司的12.5%。
(a) | 塞浦路斯IP包厢制度 |
2012年,塞浦路斯政府引入了适用于知识产权的 制度(“旧知识产权制度”)。旧知识产权制度的规定允许对塞浦路斯居民公司拥有的知识产权出售时的使用费收入和资本收益进行80%的视为扣除 (扣除任何直接费用和5年期间的摊销拨备),使符合条件的知识产权收入的实际税率降至2.5%。
2016年,众议院通过了所得税法(新的知识产权制度)修正案 ,以使目前的塞浦路斯知识产权税法与经合组织基础侵蚀和利润转移(BEPS)项目行动5的规定保持一致。修正案具有追溯力,自2016年7月1日起生效,但根据过渡期安排,受益于旧知识产权制度的公司可以继续适用其条款,直到2021年6月30日 ,只要知识产权资产产生收入或在2016年6月30日完成开发。因此,截至2021年6月30日,本集团继续受益于旧知识产权制度。
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
自2021年7月1日起,本集团将实施基于纽带方法的新知识产权制度的规定。根据关联办法,要使一项无形资产有资格享受该制度的好处,需要在符合条件的收入和构成该收入的符合条件的费用之间有直接联系。从符合条件的无形资产中获得的符合条件的利润的80%的金额将不包括在应税利润中,使符合条件的知识产权收入的实际税率最高降至2.5%。在旧的和新的知识产权制度下,如果出现亏损而不是利润,可以冲销的损失金额限制在20%。各税项损失可结转使用5年。于2021年6月30日终止旧知识产权制度及过渡至新知识产权制度不会影响于2021年12月31日确认的当期或递延所得税的金额,亦不会大幅增加本集团未来的当期税项。
(b) | 有效税率对账 |
有效税率与 法定税率的对账如下表所示:
截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
所得税前利润/(亏损) | 111,947 | (122,316 | ) | 36,813 | (98,551 | ) | ||||||||||
按适用税率计算的税款 | (11,456 | ) | 16,936 | (4,770 | ) | 13,034 | ||||||||||
其他国家不同税率的影响 | 45 | 11 | 40 | 14 | ||||||||||||
不可扣除的费用和非应纳税所得额的税收效果 | (2,563 | ) | (13,861 | ) | (1,962 | ) | (13,990 | ) | ||||||||
特殊税制下扣除项目的税收效应 | 10,181 | (3,353 | ) | 4,561 | — | |||||||||||
税损提前的税收效应 | 1,292 | 440 | 480 | 1,115 | ||||||||||||
未确认递延税项资产对亏损结转的税务影响 | (1,026 | ) | (173 | ) | (266 | ) | (173 | ) | ||||||||
期内使用的超过抵免债权的境外税款 | (644 | ) | (788 | ) | (229 | ) | (264 | ) | ||||||||
对国防基金的特别捐款 | (1 | ) | — | (1 | ) | — | ||||||||||
所得税费用 | (4,172 | ) | (788 | ) | (2,147 | ) | (264 | ) |
(c) | 所得税处理和未确认递延税项资产的不确定性 |
自2019年1月1日起,公司 改变了其在几个领域的纳税申报原则、判断和估计,其中包括游戏内购买的收入确认和软件开发成本,导致集团 消费者2019年与游戏内购买相关的大量收入被推迟到2020年及以后(详情见附注23)。因此,该公司在2019年、2020年和2021年计入了巨额的 税收损失。
这些针对税务记录 的新原则和估算尚未经过税务机关的评估或批准,因此我们无法保证 是否会被有关税务机关接受。也不能保证根据公司接受的《国际财务报告准则》对某些交易的会计处理,如基于股份的支付、间接税等,不会受到相关税务机关的质疑。 公司没有就这些不确定性确认任何税务费用,因为它认为其税务记录符合现行法律法规,并且其应计税额对于所有开放纳税年度都是足够和足够的,这是基于其对许多因素的评估,包括对税法的解释和以前的经验。
超出本年度使用的信贷申索的海外税项是指就本集团在其客户所在的某些司法管辖区的预订收取的预扣所得税费用。
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
税收 亏损可以结转五年。集团公司可以在同一纳税年度内从利润中扣除亏损。于2022年9月30日,由于上述不确定因素(于2021年12月31日:1,273),本集团未确认因2019年、2021年及2022年上半年报告的税项亏损而产生的1,007递延税项资产。未确认递延税项资产的税项损失将于2026年和2027年到期。
(d) | 应计税务风险 |
部分税项为Lightmap Ltd 1,662的企业所得税风险(见附注3)。其余部分主要是与企业所得税相关的预扣税 ,如巴西和台湾的预扣税。
14. | 财产和设备 |
于截至2022年9月30日止九个月内,本集团以908英镑收购物业及设备(截至2021年9月30日止九个月:710)。在收购附属公司的过程中(截至2021年9月30日的9个月:475个月)收购了成本为68英镑的物业和设备。于截至二零二二年九月三十日止九个月(截至二零二一年九月三十日止九个月: 0),由于出售附注8所披露的俄罗斯附属公司,本集团出售了成本为804英镑的物业及设备。
15. | 无形资产 |
于截至2022年9月30日止九个月内,本集团以17,755元收购无形资产(截至2021年9月30日止九个月:197)。在收购子公司的过程中(截至2021年9月30日的9个月)收购了成本为17,664英镑的无形资产,详情见附注3。由于出售附注8所披露的俄罗斯附属公司(截至2021年9月30日止九个月:0),本集团于截至二零二二年九月三十日止九个月内出售了成本为110英镑的无形资产。
16. | 对权益会计联营公司的投资 |
MX资本有限公司
于2022年1月27日,本公司订立购股协议,向Everix Investments Ltd收购MX Capital Ltd已发行股本的48.8%,初步代价为16,586元现金,而1,586元则于2022年6月退还予Nexters Inc.。
进一步支付高达35,000英镑的盈利可能会 增加对价,具体取决于MX Capital Ltd的某些商定指标的实现情况。收购时此类盈利支付的公允价值为11,502,这是基于对集团财务 模型的每月营销费用进行蒙特卡洛模拟而确定的,该模型导致预期的派息(详情见注4)。
于 同日,本公司与MX Capital Ltd之其余股东订立股东协议,根据该协议,本公司可于2024年上半年取得MX Capital Ltd 100%已发行股本之控制权。认沽和认购期权项下的应付价格取决于MX Capital Ltd.实现某些商定的关键绩效指标。 基于对导致预期买断剩余股份的集团财务模型的每月营销费用的蒙特卡洛模拟,收购时该对称期权的公允价值为6,779欧元(详情见附注4)。
此外,根据MX Capital Ltd完成另一套关键绩效指标的情况,公司必须向其余股东支付不超过100,000英镑的金额,作为出售期权股份的进一步对价。MX Capital Ltd支持RJ Games工作室,该工作室开发了益智 Breaker,这是一款新的移动中核游戏,既与益智游戏有关,也与RPG类型相关。该交易已于2022年2月4日全面执行。收购时此类盈利的公允价值为4,692,这是基于对导致预期盈利支付的集团财务模型的每月营销费用的蒙特卡洛模拟(详情见附注4)。
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Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
在这份中期综合简明财务状况表中,创始人和卖家的收益在其他非流动负债项下确认。
根据《国际会计准则第28号》的规定,该交易作为权益会计联营公司入账。在收购之日,可确认资产和负债的临时公允价值为:
收购时确认的公允价值,2022年2月4日, MX Capital Ltd. | ||||
资产 | ||||
财产和设备 | 148 | |||
无形资产 | 18,142 | |||
使用权资产 | 26 | |||
贸易和其他应收款 | 177 | |||
现金和现金等价物 | 5,367 | |||
预付税金 | 34 | |||
应收贷款--流动贷款 | 34 | |||
其他资产 | 154 | |||
24,082 | ||||
负债 | ||||
贸易和其他应付款 | (1,211 | ) | ||
纳税义务 | (155 | ) | ||
计提非所得税风险准备 | (89 | ) | ||
租赁负债--流动负债 | (26 | ) | ||
短期贷款 | (1,171 | ) | ||
(2,652 | ) | |||
按公允价值计算的可确认净资产总额 | 21,430 | |||
收购产生的商誉 | 13,957 | |||
购买对价已转移 | 15,000 | |||
卖方获利所产生的责任 | 11,502 | |||
创办人获利所产生的法律责任 | 4,692 | |||
对称看跌期权产生的责任 | 544 | |||
对称看涨期权产生的资产 | (7,323 | ) |
如上所述,由于获得了关于收购日存在的事实和情况的新信息,收购会计 在截至2022年9月30日的三个月内进行了重大修订。
13,957的商誉包括在投资的账面金额中。
无形资产主要包括知识产权、商标、域名和研发。
自收购之日起,集团的税项净亏损达13,421英镑,Nexters Inc.在中期简明综合损益表中所占的亏损金额为6,550英镑。
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
卡斯特克朗有限公司
于2022年1月27日,本公司订立股份购买协议,以总代价2,970元收购CastCrowLtd约49.5%的已发行股本 。CastCrowLtd支持皇家方舟,这是一家游戏工作室,负责两款生存RPG游戏-僵尸黎明和庇护所战争。同日,本公司与CastCrowLtd的其余股东订立股东协议,该协议规定认沽及认购期权协议允许本公司取得CastCrowlt100%已发行股本的控制权。认购期权可于不迟于2027年4月1日行使。看跌期权 可在2027年4月1日至2027年7月1日期间行使。认沽和认购期权项下的应付价格取决于CastCrown Ltd对某些商定指标的实现 ,并基于对公司未来企业估值的预测折让。 作为授予该看涨期权的对价,本公司必须向其余股东支付1,200欧元的期权溢价(视完成账目完成后的调整而定),并可能根据某些目标的实现情况支付800欧元的额外期权溢价。
交易已于2022年3月30日全面执行,并根据国际会计准则 28的规定,作为权益会计联营公司入账。收购时看涨期权的公允价值为3,745欧元,基于对集团财务模型每月营销费用的蒙特卡洛模拟(详情见附注4)。
在收购之日,可确认资产和负债的临时公允价值为:
收购时确认的公允价值,2022年3月30日 CastCrown有限公司 | ||||
资产 | ||||
财产和设备 | 4 | |||
无形资产 | 3,985 | |||
贸易和其他应收款 | 1,248 | |||
现金和现金等价物 | 664 | |||
应收贷款--流动贷款 | 121 | |||
6,022 | ||||
负债 | ||||
贸易和其他应付款 | (1,481 | ) | ||
纳税义务 | (219 | ) | ||
长期贷款 | (316 | ) | ||
(2,016 | ) | |||
按公允价值计算的可确认净资产总额 | 4,006 | |||
收购产生的商誉 | (2,761 | ) | ||
购买对价已转移 | 2,970 | |||
看涨期权衍生资产 | (3,745 | ) |
如上所述,由于获得了关于收购日存在的事实和情况的新信息,收购会计 在截至2022年9月30日的三个月内进行了重大修订。
负2,761的商誉计入投资的账面金额,并反映在中期简明损益表的“权益损失中的联营公司份额”一栏中,这是由于CastCrowLtd.的 股东因融资需要而出售不良资产所致。
无形资产主要包括知识产权、商标、域名和研发。
自收购之日起,集团的税项净亏损达4,149英镑,Nexters Inc.应占的亏损金额反映在中期简明综合损益表中的2,056英镑。
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
本集团分别就MX Capital Ltd及CastCrown Ltd的税务风险确认弥偿资产金额119及105。 该等弥偿已于股份购买协议中提供。
本集团将148英镑的法律费用计为收购成本的一部分。
17. | 应收贷款 |
作为与MX资本有限公司购股协议的一部分,本公司与被收购实体签订了一项贷款协议,总金额高达43,000美元,外加MX资本集团欠前股东关联公司的债务。首期贷款金额为8,000英镑,已于2022年2月4日购股协议完成时支付。同日,向MX Capital Ltd额外授予1,888欧元,这是欠前股东关联公司的全部债务。
根据所述条件得到满足的事实,第二批贷款已于2022年7月6日支付,金额为 13,000。根据MX Capital Ltd对某些条件的满足情况,16,000和6,000批将分别在2023年2月1日和2023年9月1日之前可供提取 。这笔贷款的年利率为7%,以MX Capital Ltd.的股份质押为抵押。所有授予的金额都将于2027年4月1日到期。
作为与CastCrowl Ltd购股协议的一部分,本公司于2022年3月30日签订了一项无抵押可转换票据协议,金额最高为16,000美元,年利率为7%。截止日期为2025年3月31日。第一批总额为1,500英镑的债券于2022年4月1日购入,第二批金额为6,000英镑的债券于2022年5月31日购入。公司将根据CastCrown有限公司在2024年12月31日之前实现某些业绩目标的情况,购买总额为8,500美元的额外票据。公司可以在2024年12月31日之前转换票据,除非CastCrown Ltd在此之前 达到了业绩目标。
贷款于2022年4月1日发放,截至2022年9月30日,转换功能的公允价值为0。根据国际财务报告准则第9号,贷款负债按其面值减去衍生负债部分的公允价值入账,因为第二项等于0,贷款的公允价值 等于其账面价值。
2021年发放的贷款以发放给本集团员工的贷款为代表。本集团的信贷风险于中期简明综合财务报表附注26中列报。
18. | 租赁 |
使用权资产 | 租赁负债 | |||||||
2022年1月1日的余额 | 2,050 | 1,934 | ||||||
加法 | 1,560 | 1,560 | ||||||
通过业务合并进行收购 | 62 | 62 | ||||||
改装损失 | 27 | — | ||||||
折旧 | (1,783 | ) | — | |||||
利息支出 | — | 102 | ||||||
付款 | — | (2,002 | ) | |||||
取消确认使用权资产/租赁负债 | (195 | ) | (186 | ) | ||||
外汇汇率的影响 | (51 | ) | (153 | ) | ||||
2022年9月30日的余额 | 1,670 | 1,317 | ||||||
租赁负债--流动负债 | 715 | |||||||
租赁负债--非流动负债 | 602 |
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中期简明合并财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
使用权资产 | 租赁负债 | |||||||
2021年1月1日的余额 | 1,044 | 1,111 | ||||||
加法 | 1,712 | 1,712 | ||||||
折旧 | (1,326 | ) | — | |||||
利息支出 | — | 54 | ||||||
付款 | — | (1,421 | ) | |||||
外汇汇率的影响 | — | (55 | ) | |||||
2021年9月30日的余额 | 1,430 | 1,401 | ||||||
租赁负债--流动负债 | 860 | |||||||
租赁负债--非流动负债 | 541 |
与租赁有关的中期精简综合损益表和除折旧外的其他全面收益确认的金额列于下表 :
截至2022年9月30日的9个月 | 九个月结束 2021年9月30日 | 截至三个月 2022年9月30日 | 截至三个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
与短期和低价值租赁有关的费用 | 73 | 16 | 45 | 8 | ||||||||||||
租赁负债利息支出 | 102 | 54 | 82 | 4 | ||||||||||||
175 | 70 | 127 | 12 |
2022年1月31日,Nexters Inc.收购了Lightmap Ltd集团,该集团签订了顿河畔罗斯托夫写字楼的租赁协议。 该公司将开始日期确定为2022年1月31日,这是收购日期。截至9月30日,2022 Lightmap LLC作为停产业务的一部分出售。使用权资产和租赁负债的取消确认是2022年8月出售所有俄罗斯子公司的结果(见附注8)。
在中期简明综合现金流量表中确认的租赁现金流出总额如下:
九个月结束 2022年9月30日 | 九个月结束 2021年9月30日 | 截至三个月 2022年9月30日 | 截至三个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
租赁现金流出 | 1,900 | 1,367 | 462 | 427 | ||||||||||||
短期和低价值租赁的现金流出 | 102 | — | 82 | — | ||||||||||||
租赁现金流出总额 | 2,002 | 1,367 | 544 | 427 |
塞浦路斯公司的所有租赁义务都以欧元计价。以3%的年利率作为增量借款利率。
29
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
19. | 贸易和其他应收款 |
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
应收贸易账款 | 33,183 | 41,675 | ||||||
存款和提前还款 | 3,121 | 2,460 | ||||||
其他应收账款 | 209 | 952 | ||||||
总计 | 36,513 | 45,087 |
本集团并无就交易应收账款结余持有任何抵押品。
贸易及其他应收账款的公允价值 与上述账面价值大致相同。
本集团与贸易及其他应收账款有关的信贷风险及减值损失在中期简明综合财务报表附注26中列报。
截至2022年9月30日,贸易和其他应收账款的ECL金额为190欧元,截至2021年12月31日为102欧元。
20. | 贸易和其他应付款 |
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
贸易应付款 | 8,274 | 16,191 | ||||||
间接税拨备 | 3,573 | 6,923 | ||||||
应计薪金、奖金、假期工资及相关税项 | 3,712 | 1,924 | ||||||
应计专业服务 | 152 | 1,100 | ||||||
收到的其他应付款项和预付款 | 1,266 | 435 | ||||||
总计 | 16,977 | 26,573 |
本集团与金融工具有关的流动资金风险在中期简明综合财务报表附注26中列报。
21. | 计提非所得税风险准备 |
拨备包括 Lightmap Ltd.1,381的可能税务风险。本集团在其综合财务状况表中确认相同金额的赔偿资产。
它主要涉及被收购公司的间接税风险以及应计利息和罚金,塞浦路斯税务当局可以要求赔偿。
22. | 认股权证义务 |
交易于2021年8月26日完成后,购买Kismet普通股的每份已发行认股权证将转换为认股权证,以收购该公司的一股普通股,价格为每股11.50美元。本公司共有20,250,000份Kismet认股权证转换为20,249,993份认股权证,其中13,499,993份为公开认股权证,6,750,000份为私人认股权证。
私募及公开认股权证的公允价值是根据公允价值体系内的第三级投入厘定,并因其潜在摊薄效应而采用蒙特卡罗模拟法与递延的交易所股份一起计量。公募认股权证于2021年12月31日的公允价值按其在活跃市场交易时的报价市场价格确定。
30
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
该模型的主要假设:
2021年12月31日 | 2022年9月30日 | |||||
无风险利率 | 远期美元隔夜指数掉期(OIS)利率(曲线42) | 远期美元隔夜指数掉期(OIS)利率(曲线42) | ||||
波动率 | 基于上市同行波动率的远期隐含波动率 | 基于上市同行波动率的远期隐含波动率 | ||||
股票起始价2 | 8.06 | 4.53 | ||||
预计认股权证寿命(年) | 4.7 | 3.9 |
模型的关键输入参数是起始股 价格。由于本公司股票暂停买卖,故采用以下方法估计起始价:
· | 方法1.根据截至2022年2月28日的市场共识,根据内部预测预订量和EBITDA的预期变化调整公司最后报价 。以下调整适用于纳斯达克截至2022年2月28日的最新报价 6.38美元: |
- | 内部预测预订量和EBITDA的变化与市场共识背道而驰的估计影响分别是将最后报价下调30%和23%; |
- | 我们对上述估计对上一次报价的影响进行了平均,并应用了纳斯达克从2022年2月28日至报告日期的变化,对上市同行的贝塔中值进行了调整。 |
根据上述对上一次报价的股价进行的调整,估计每种方法1的起始价为4.32美元。
· | 方法2.基于我们上市同行的估值计算企业价值(EV)与预订量的倍数以及EV与EBITDA的倍数。 |
- | 隐含倍数是使用最后报价的股价计算的,以估计同行集团的折让/(溢价)/ 中值倍数(EV/Bookings为30%,EV/EBITDA为1%); |
- | 截至报告日期计算同行组的EV/预订量和EV/EBITDA倍数的中位数; |
- | 在第一步中计算的倍数的折扣/(溢价)用于估计截至报告日期的我们的倍数 。 |
方法2提供了起始价 的范围,从基于EV/预订倍数的4.07美元到基于EV/EBITDA倍数的5.21美元。
方法1和方法2确定的价格的平均值被用作权证模型的起始股价。
2起始价是取自彭博社的2021年12月31日估值的市场价格。截至9月30日,2022年基于以上披露的方法。
31
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
本公司已确认以下认股权证义务:
公开认股权证 | 私人认股权证 | 总计 | ||||||||||
2021年12月31日的余额 | 10,372 | 11,657 | 22,029 | |||||||||
公允价值调整 | (2,609 | ) | (5,779 | ) | (8,388 | ) | ||||||
2022年9月30日的余额 | 7,763 | 5,878 | 13,641 |
认股权证负债的公允价值变动 计入本中期简明综合损益表及其他全面收益表的认股权证负债及其他金融工具的公允价值变动项下。
23. | 递延收入和递延平台佣金 |
截至2022年9月30日,递延收入 预计将在付费用户的估计平均播放时间内确认。
递延收入与随着时间推移确认的游戏内购买收入部分 相关联。
以下文本汇总了截至2022年9月30日和2021年9月30日的九个月递延收入和平台佣金费用的变化。
本集团于截至2022年9月30日止九个月期间确认收入293,014(截至2021年9月30日至215,536个月)及递延金额 259,577(截至2021年9月30日至322,248个月),两者均与截至2022年9月30日止九个月录得的应用内购买有关。
于截至2022年9月30日止九个月期间,本集团确认平台佣金为106,946(截至2021年9月30日至63,641个月)及递延 86,834(截至2021年9月30日至87,238个月),两者均与截至2022年9月30日止九个月录得的平台佣金有关。
我们使用统计估计模型,在每个平台的付费用户的平均播放周期到达 。截至2022年9月30日和2021年9月30日,英雄战争的玩家平均寿命分别为25个月和24个月。截至12月31日,2021年《英雄战争》的玩家平均寿命为25个月。
截至2022年9月30日和2021年9月30日,我们其他游戏的预计玩家寿命分别为14个月和25个月。截至2021年12月31日,我们其他 游戏的预计玩家寿命平均为25个月。玩家寿命的变化主要是由于2021年7月关闭了孤岛实验 并收购了Lightmap Ltd.。
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Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
24. | 关联方交易 |
截至2022年9月30日,公司的主要股东是Andrey Fadeev和Boris Gertsovsky,分别拥有20.3%的股份,Dmitrii Bukhman和Igor Bukhman,分别拥有18.9%,以及Ivan Tavrin拥有公司已发行股份的5.9%。
与关联方的往来 及余额如下:
(i) | 董事 和关键管理层的薪酬 |
关键管理层董事和其他成员的薪酬 如下:
截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
董事薪酬 | 966 | 618 | 406 | 234 | ||||||||||||
-短期员工福利 | 768 | 618 | 343 | 234 | ||||||||||||
-基于股份的支付 | 198 | — | 63 | — | ||||||||||||
密钥管理薪酬的其他成员 | 2,475 | 1,819 | 673 | 728 | ||||||||||||
-短期员工福利 | 1,189 | 908 | 315 | 522 | ||||||||||||
-基于股份的支付 | 1,286 | 911 | 358 | 206 | ||||||||||||
3,441 | 2,437 | 1,079 | 962 |
(Ii) | Other operating income |
Lightmap有限公司从CastCrown有限公司获得的其他 营业收入,以及Nexters公司对CastCrowLtd和MX Capital Ltd.应收贷款的利息收入如下所示。
截至2022年9月30日的9个月 | 截至9个月
个月 2021年9月30日 | 截至三个月
个月 2022年9月30日 | 截至三个月
个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
CastCrown 有限公司的收入 | 116 | — | 116 | — | ||||||||||||
借给CastCrown 有限公司的利息收入 | 194 | — | 132 | — | ||||||||||||
借给MX Capital Ltd.的利息收入 | 675 | — | 404 | — | ||||||||||||
985 | — | 652 | — |
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Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
(Iii) | Loans receivable |
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
向公司员工提供贷款 | 556 | 123 | ||||||
给CastCrown有限公司的贷款-Net (注17) | 3,489 | — | ||||||
贷款给 MX Capital Ltd-净额(注17) | 22,289 | — | ||||||
26,334 | 123 |
截至2022年9月30日,应收关联方贷款的ECL 金额为5,780欧元,截至2021年12月31日为0。
25. | 附属公司名单 |
以下为本集团附属公司名单。
名字 | 所有权
权益 2022年9月30日 % | 所有权
权益 2021年12月31日 % | ||||||
Flow Research S.L. | 100 | 100 | ||||||
Nexters Studio LLC | — | 100 | ||||||
Nexters Online LLC | — | 100 | ||||||
NHW有限公司 | 100 | 100 | ||||||
Nexters Global Ltd. | 100 | 100 | ||||||
协力游戏投资有限公司 | 100 | 100 | ||||||
博彩积极有限责任公司 | — | 70 | ||||||
Lightmap Ltd. | 100 | — | ||||||
光照贴图有限责任公司 | — | — | ||||||
奈克斯工作室亚美尼亚有限责任公司 | 100 | — | ||||||
Nexters工作室哈萨克斯坦 有限公司 | 100 | — |
流量研究 S.L.
Flow Research S.L. 于2017年11月10日在西班牙巴塞罗那注册成立。该公司的注册办事处位于西班牙03189,奥里韦拉·阿利坎特丰塔内拉4号。该公司的主要活动是网络游戏的创意设计。
Nexters Studio LLC
NX工作室有限责任公司于2015年7月7日在俄罗斯联邦莫斯科注册成立。该公司的注册办事处是莫斯科2号楼50A,109028,Zemlyanoy Lane。该公司的主要活动是游戏开发。NX Studio LLC于2021年6月更名为Nexters Studio LLC。Nexters Studio LLC于2022年8月18日被出售给当地管理层。
Nexters Online LLC
NX在线有限责任公司于2020年1月29日在俄罗斯联邦莫斯科注册成立。该公司的注册办事处是莫斯科2号楼50A,109028,Zemlyanoy Lane。该公司的主要活动是为网络游戏提供技术支持。NX Online LLC于2021年6月更名为Nexters Online LLC。Nexters Online LLC于2022年8月18日出售给当地管理层 。
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Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
NHW有限公司
Nhw 有限公司在塞浦路斯共和国拉纳卡注册2020年3月9日。该公司的注册办事处是塞浦路斯拉纳卡的Faneromeis,107,P.C.6031。该公司的主要活动 是发布和测试程序应用程序。
Nexters Global 有限公司
Nexters全球有限公司于2009年11月2日在塞浦路斯共和国拉纳卡注册成立。该公司的注册办事处位于塞浦路斯拉纳卡的Faneromeis 107,6031。该公司的主要活动是游戏开发。
SynerGame 投资有限公司
SynerGame投资有限公司在塞浦路斯共和国利马索尔注册成立2021年9月1日。该公司的注册办事处是塞浦路斯利马索尔55岁的Griva Digeni,P.C.3101。该公司的主要活动 是游戏开发,以及为独立开发商提供推出游戏所需的专业知识和资金 并建立成功的国际业务。公司于2022年5月12日更名为SGBOOST Limited。
博弈积极 有限责任公司
游戏积极有限责任公司于2021年9月27日在俄罗斯联邦莫斯科注册成立。该公司的注册办事处为莫斯科105082号1号楼2号斯帕尔塔科夫斯基巷。该公司的主要业务是游戏开发。 Game Positive LLC于2022年8月18日被出售给当地管理层。
Lightmap 有限公司
集团包括五个法人实体,其中四个-Lightmap有限公司、Cubic Games有限公司、Kadexo 有限公司、Fellaway有限公司-在塞浦路斯注册成立,而第五个Lightmap LLC在俄罗斯注册成立。Lightmap Ltd是知识产权(IP)的所有者。Cubic Games Ltd和Kadexo Ltd分别是游戏Pixel Gun 3D(PG3D)和BLOCK City Wars(BCW)的发行商。出版商向Lightmap Ltd支付其收入的97%作为许可费。Fellaway Ltd处于休眠状态,预计将解散。Lightmap LLC雇用开发人员以及生产和支持人员。Lightmap Ltd对另一家子公司Britglow Ltd进行了投资,该实体也已清算。
光照贴图 有限责任公司
Lightmap LLC于2017年4月21日在俄罗斯联邦顿河畔罗斯托夫注册成立。该公司的注册办事处是顿河畔罗斯托夫344022号1号楼8号NzhneBulvarnaya str.。该公司的主要业务是游戏开发。 Lightmap LLC于2022年8月31日被出售给当地管理层。
Nexters Studio 亚美尼亚有限公司
Nexters亚美尼亚工作室有限责任公司于2022年4月8日在亚美尼亚埃里温注册成立。该公司的注册办事处是埃里温的Arabkir 23。该公司的主要活动是游戏开发。
Nexters工作室哈萨克斯坦有限公司
Nexters哈萨克斯坦工作室有限公司于2022年5月5日在哈萨克斯坦共和国阿斯塔纳注册成立。该公司的注册办事处是阿斯塔纳市14号Dinmumed Konaev街。该公司的主要活动是游戏开发。
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Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
26. | 金融工具.公允价值和风险管理 |
A. | Accounting classifications |
下表显示了截至2022年9月30日和2021年12月31日的金融资产和金融负债的账面金额。就本集团所有金融资产及金融负债而言,其账面值为其公允价值的合理近似值。
金融资产如下:
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
按摊销成本计算的金融资产 | ||||||||
应收贸易账款 | 33,183 | 41,675 | ||||||
现金和现金等价物 | 131,526 | 142,802 | ||||||
应收贷款 | 26,219 | 123 | ||||||
总计 | 190,928 | 184,600 |
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
金融资产按公允价值计量 | ||||||||
致电 期权资产 | 1,853 | — | ||||||
总计 | 1,853 | — |
金融负债如下:
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
金融负债未按公允价值计量 | ||||||||
租赁负债 | 1,317 | 1,934 | ||||||
贸易和 其他应付款 | 16,977 | 26,573 | ||||||
总计 | 18,294 | 28,507 |
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
金融负债按公允价值计量 | ||||||||
看跌期权负债 | 14,780 | — | ||||||
其他非流动负债 | 12,454 | — | ||||||
认股权证义务 | 13,641 | 22,029 | ||||||
总计 | 40,875 | 22,029 |
B. | Financial risk management |
本公司董事会 全面负责建立和监督本集团的风险管理框架。
本集团的风险管理政策旨在识别及分析本集团所面对的风险、设定适当的风险限额及控制,以及监察风险及遵守限额的情况。我们会定期检讨风险管理政策和制度,以反映市场情况和集团活动的变化。
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Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
本集团面临以下金融工具所产生的风险:
(i) | Credit risk |
当交易对手未能履行其责任可能会减少报告日期手头金融资产的未来现金流入量时,就会出现信用风险。本集团的信贷风险主要来自应收贸易账款,并集中于本集团分销网络游戏的主要 平台。于2022年9月30日及2021年12月31日,本集团的最大债务人分别占本集团贸易及其他应收账款的26%及30%,而本集团的三大债务人分别占本集团贸易及其他应收账款的66%及74%。
与应收账款相关的信用风险被认为是微不足道的,因为几乎所有的销售都是通过大公司产生的,信用评级一直很高。这些经销商根据对最终用户的销售额按月向本集团支付费用。在 销售给最终客户后3个月内付款。总代理商全面负责跟踪和核算最终客户销售额,并向 集团发送月度报告,显示需要支付的金额。本集团并无任何重大逾期或减值应收账款。
金融资产的账面金额 代表最大信用敞口。报告日期的最大信用风险敞口为:
2022年9月30日 | 2021年12月31日 | |||||||
应收贷款 | 26,219 | 123 | ||||||
应收贸易账款 | 33,183 | 41,675 | ||||||
现金和现金等价物 | 131,526 | 142,802 |
企业客户在2022年9月30日和2021年12月31日的预期信用损失评估
本集团根据经确定可预测亏损风险的数据(包括但不限于外部评级、经审计财务报表、管理账目及现金流预测)及运用经验丰富的信用判断,为每个风险敞口分配一个信用风险等级。
应收贷款
应收贷款 提供给股权会计的联营公司和公司员工。本集团认为其其中一笔贷款的信用风险较低 基于其以质押股份作抵押的事实,而第二笔贷款已就ECL作出特别拨备。因此,截至2022年9月30日,应收贷款的ECL为5780,截至2021年12月31日,ECL为0。
贸易和其他应收账款
应收贸易及其他应收账款的ECL拨备乃根据预期信贷损失(“LTECL”)的年期厘定。 本集团采用各大债务人的信贷评级(如有),或根据债务人最近的财务报告或对其注册国家的评级,对债务人的信贷质素作出判断。于向各债务人分配信用评级 后,本集团根据国际公认评级机构公布的数据,厘定违约概率(“PD”) 及违约损失(“LGD”)。然后根据预测的宏观经济因素调整确定的每个债务人的ECL津贴金额,这些因素包括债务人被纳入公司的每个国家的预测失业率和根据公开来源预测的全球博彩市场增长率 。截至2022年9月30日,贸易和其他应收账款的ECL金额为190,截至2021年12月31日, 为102。
现金和现金等价物
现金和现金等价物由金融机构持有,根据惠誉的评级,金融机构的评级为CCC-至BBB-。
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
现金和现金等价物的减值是以12个月的预期亏损为基础计量的,并反映了风险敞口的短期到期日。根据交易对手的外部信用评级,本集团 认为其现金及现金等价物的信用风险较低。因此,截至2022年9月30日和2021年12月31日,未确认减值准备。
(Ii) | 流动性风险 |
流动资金风险 指本集团在履行以交付现金或其他金融资产方式清偿的与其金融负债有关的债务方面遇到困难的风险。本集团管理流动资金的目标是尽量确保在正常及紧张的情况下,本集团将有足够流动资金应付到期负债,而不会招致不可接受的亏损或损害本集团的声誉。
本集团监察贸易及其他应收款项的预期现金流入水平,以及贸易及其他应付款项的预期现金流出水平。
以下是报告日期金融负债的合同到期日。这些金额是毛利和未贴现的,包括合同利息支付,不包括净额结算协议的影响。
2022年9月30日 | 携带 金额 | 合同 现金流 | 3
个月 或更少 |
3-12 个月 | 介于
1-5 年 | |||||||||||||||
非衍生金融负债 | ||||||||||||||||||||
租赁负债 | 1,317 | 1,477 | 236 | 590 | 651 | |||||||||||||||
贸易和 其他应付款 | 16,977 | 16,977 | 16,977 | — | — | |||||||||||||||
18,294 | 18,454 | 17,213 | 590 | 651 |
2021年12月31日 | 携带 金额 | 合同
现金流 | 3
个月 或更少 |
3-12 个月 | 介于
1-5 年 | |||||||||||||||
非衍生金融负债 | ||||||||||||||||||||
租赁负债 | 1,934 | 1,942 | 313 | 453 | 1,176 | |||||||||||||||
贸易和 其他应付款 | 26,573 | 26,573 | 26,573 | — | — | |||||||||||||||
28,507 | 28,515 | 26,886 | 453 | 1,176 |
本集团确认 截至2026/2027年按公允价值按合约到期日计量的金融工具所产生的金融负债(见 附注26.A所披露的金额)。
(Iii) | 市场风险 |
市场风险是指市场价格(例如外汇汇率及/或股票价格)的变动会影响本集团的收入或其所持金融工具的价值的风险。
市场风险管理的目标是将市场风险敞口管理和控制在可接受的参数范围内,同时优化回报。
a. | 货币风险 |
货币风险是指金融工具的价值因外汇汇率变化而波动的风险。当未来的商业交易以及确认的资产和负债以非本集团功能货币的货币计价时,就会出现货币风险 。本集团面临各种货币风险,主要涉及欧元、俄罗斯卢布、亚美尼亚德拉姆和哈萨克斯坦坚戈。本集团管理层持续监察汇率波动,并采取相应行动。
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
本集团的外汇风险敞口 如下:
2022年9月30日 | 欧元 | 俄罗斯 卢布 | 亚美尼亚语 Dram | 哈萨克斯坦语丁格 | ||||||||||||
资产 | ||||||||||||||||
应收贷款 | 518 | — | 38 | — | ||||||||||||
贸易和其他应收款 | 8,407 | 1,992 | — | — | ||||||||||||
现金和现金等价物 | 22,295 | 1,365 | 23 | 35 | ||||||||||||
31,220 | 3,357 | 61 | 35 | |||||||||||||
负债 | ||||||||||||||||
租赁负债 | (1,237 | ) | — | (80 | ) | |||||||||||
贸易和 其他应付款 | (14,732 | ) | — | (884 | ) | (6 | ) | |||||||||
(15,969 | ) | — | (964 | ) | (6 | ) | ||||||||||
净曝光量 | 15,251 | 3,357 | (903 | ) | 29 |
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
2021年12月31日 | 欧元 | 俄罗斯 卢布 | ||||||
资产 | ||||||||
应收贷款 | 123 | — | ||||||
贸易和其他应收款 | 9,493 | 3,571 | ||||||
现金和现金等价物 | 33,297 | 621 | ||||||
42,913 | 4,192 | |||||||
负债 | ||||||||
租赁负债 | (1,795 | ) | (139 | ) | ||||
贸易和 其他应付款 | (4,701 | ) | (1,092 | ) | ||||
(6,496 | ) | (1,231 | ) | |||||
净曝光量 | 36,417 | 2,961 |
灵敏度分析
如果在2022年9月和2021年12月31日,美元兑下列货币合理地升值或贬值10%,则股本和损益将增加(减少)如下所示的金额。此分析 假设所有其他变量,特别是利率保持不变。
2022年9月30日 | 美元升值10% | 美元走弱
by 10% | ||||||
欧元 | (1,525 | ) | 1,525 | |||||
俄罗斯卢布 | (336 | ) | 336 | |||||
亚美尼亚Dram | 90 | (90 | ) | |||||
哈萨克斯坦语丁格 | (3 | ) | 3 | |||||
(1,774 | ) | 1,774 |
2021年12月31日 | 加强
US$ by 10% | 美元走弱
by 10% | ||||||
欧元 | (3,642 | ) | 3,642 | |||||
俄罗斯 卢布 | (296 | ) | 296 | |||||
(3,938 | ) | 3,938 |
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
27. | 基于股份的支付 |
在 2016年,我们通过了长期激励计划(LTIP)。根据本协议,本集团主要雇员及本集团服务供应商主要雇员(“非雇员”)以购股权(下称“购股权”)形式收取酬金, 据此提供服务作为股权工具的对价。在LTIP内,Nexters Global的 A类和B类股票发行了若干批购股权,如下所述。
2021年11月,公司批准了其2021年员工股票期权计划(“员工持股计划”)。本集团聘用的主要员工和独立董事获得股票期权形式的薪酬 ,员工提供服务作为股权工具(股权结算交易)的对价。 本公司根据员工持股计划授予了多项股票期权,包括:
· | 新授予的股票期权(见《2021年授予的股票期权》一节); | |
· | 股票期权,代表对先前LTIP下未偿还期权的修改(参见修改后的复杂期权)。 |
这两种股票期权 的共同条件是它们都有服务条件。本集团相信,所有获给予股份补偿的雇员将于各自归属期间继续为本集团的项目作出贡献及/或受雇于本集团。
股份类别 | 授予日期 | 不是的。未偿还期权的百分比 | 归属期间 | 归属条件 | ||||||||
员工股票期权计划 | 2021年11月,视员工而定 | 2,330,000 | * | 2021-2026 | 服务条件 | |||||||
修改后的B类复杂归属期权 | 01.01.2019 | 4,120,300 | * | 2022-2026 | 服务 条件、性能非市场条件 | |||||||
根据 列表修改了复杂条件 | 18.11.2020 | 20,000 | * | 2021 | 使用条件、性能、非市场条件 | |||||||
截至2022年9月30日已授出的购股权总额 | 6,470,300 | – | – |
*授予的期权涉及Nexters Inc.的股票
我们记录了一般的股份支付费用 以及我们的中期简明综合损益表和其他全面收益的行政费用、游戏运营成本和销售和营销费用。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
下表汇总了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的股份支付费用 :
截至2022年9月30日的9个月 | 九个月结束 2021年9月30日 | 截至三个月 2022年9月30日 | 截至三个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
B类复合体归属 | 550 | — | 152 | — | ||||||||||||
复杂的上市条件 | — | 911 | — | 206 | ||||||||||||
员工股票期权计划 | 2,457 | — | 826 | — | ||||||||||||
已记录费用总额 | 3,007 | 911 | 978 | 206 | ||||||||||||
其中承认: | ||||||||||||||||
在游戏运营成本内 | 97 | — | 33 | — | ||||||||||||
在销售和营销费用内 | 194 | — | 65 | — | ||||||||||||
在一般和行政费用内 | 2,716 | 911 | 880 | 206 |
于截至2021年9月30日止九个月的以股份为基础的支付开支 ,吾等确认其他储备增加96,因为它对应于购股权的权益结算 部分,负债增加815,因为它对应于非基于股份的现金选择,负债增加486,因为它 对应于购股权的股息保障特征。
关于截至2022年9月30日止九个月的以股份为基础的支付开支 ,我们确认其他储备增加3,007,因为它对应于购股权的权益结算部分 。
股票 2021年授予的期权
股票期权只有服务条件。
考虑到授予期权的条款和条件,我们使用Black-Scholes-Merton定价模型估计了授予奖励的公允价值 。
下表列出了每个 选项的公允价值和用于估计授予日公允价值的相关假设:
评估日期(授予日期) | 2021年11月16日至30日 | |
归属期间 | 60-90个月,视员工而定 | |
市场价,美元 | From 7.86 to 8.71 | |
执行价,美元 | 0或10,具体取决于拨款 | |
预期波动率 | 36.15-37.88% | |
股息率 | 0.0% | |
无风险利率 | 1.18-1.27% | |
一个期权的平均FV,美元 | 3.57 |
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
下表汇总了截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的确认费用 代表对授予日期权公允价值在归属期间的进一步确认:
九个月结束 2022年9月30日 | 九个月结束 2021年9月30日 | 截至2022年9月30日的三个月 | 截至三个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
与所述条件有关的费用 | 2,457 | 911 | 826 | 206 | ||||||||||||
已记录费用总额 | 2,457 | 911 | 826 | 206 |
修改后的复杂期权
根据2016年采纳的LTIP,公司于2019年1月1日向一名员工和一名非员工授予了 B类股票期权,条件为服务条件和基于业绩的非市场归属条件(每个管理账户的净收入门槛)。期权的合同期限为十年。授予奖励的公允价值是按授予日期的公司100%股本的公允价值(权益价值-“EV”)计算的,扣除因缺乏适销性而产生的折扣(DLOM),再乘以各自的 股的所有权份额。EV是根据可比公司的EV/OCI倍数估计的。采用蒙特卡罗模拟法确定概率 ,并在此基础上进行识别判断。
就估值而言,每个履约条件阈值均被视为一个单独的期权,并对归属期间进行单独估值。
下表列出了期权的公允价值 和用于估计我们期权在授予日期的公允价值和归属概率的相关参数:
评估日期(授予日期) | 2019年1月1日 | |||
股权价值,百万美元 | 132 | |||
预期波动率 | 41.00 | % | ||
股息率 | 6.80 | % | ||
代理净收入指标 | 0.041201 | |||
因缺乏适销性而打折* | 8.40 | % | ||
1,300个复杂期权的FV合计** | 7,856.12 |
*-适用于公允价值估计结果。
*-与Nexters Global股票相关的1,300个复杂期权的FV总额,这些期权在2021年11月被修改为与Nexters Inc.股票相关的4,414,608个复杂期权。
上述期权在2021年初的执行价为0.00美元
作为新员工持股计划的一部分,本公司已于2021年11月修改了复杂期权。根据修改后的计划,部分期权 的非市场表现条件被消除,它们只包括服务条件。对于剩余的 选项,修改了业绩条件,仅修改了非市场业绩目标。公司认为 这项修改对接受者有利。将授予的购股权数量根据管理层对非市场业绩目标未来实现情况的评估进行了调整。剩余授出日期公允价值已应用于经修订购股权数目 ,并于经修订归属期间于2021年12月31日确认。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
截至2022年9月30日,管理层审核了对非市场业绩目标未来实现情况的评估,并将授予日剩余公允价值应用于经修订的购股权数量 。
下表汇总了与上述选项相关的已确认费用 :
九个月结束 2022年9月30日 | 截至2021年9月30日的9个月 | 截至三个月 2022年9月30日 | 截至三个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
与仅具有服务条件的选项相关的费用 | 100 | — | — | — | ||||||||||||
与业绩尚未履行的期权相关的费用非市场条件 | 450 | — | 152 | — | ||||||||||||
已记录费用总额 | 550 | — | 152 | — |
复杂的上市条件
根据幸存实体的LTIP购股权,交易于2020年11月18日授予一名员工,附带服务条件和一系列与上市相关的基于业绩的非市场归属条件 。期权的合同期限为2年。由于协议包含一个条款,即 授予员工接受现金对价或期权的自由裁量权,因此我们将以下协议视为既包括负债部分又包括股权部分的复合金融工具。
我们先估计现金对价的公允价值,然后再估计权益部分的公允价值。现金代价的公允价值估计为假设归属日期的相关现金支付的面值 。我们使用Black-Scholes-Merton定价模型估计授予奖励的公允价值,同时考虑到当期授予和计入期权的条款和条件。
下表列出了每个期权的公允价值以及用于估计我们期权在授予日的权益部分的公允价值的相关假设:
评估日期(授予日期) | 2020年11月18日 | 11月18日, 2020 | ||||||
归属期间 | 12个月 | 8个月 | ||||||
市场价,美元 | 9.91 | 9.91 | ||||||
执行价,美元 | 10.00 | 10.00 | ||||||
预期波动率 | 34.8% | 34.8% | ||||||
股息率 | 0.0% | 0.0% | ||||||
无风险利率 | 0.11% | 0.11% | ||||||
因缺乏适销性而打折 | 不适用 | 不适用 | ||||||
期权的FV,美元 | 1.34 | 1.11 |
为了估值的目的,每个履约条件阈值被视为三个单独的子期权,具有不同的归属期限估值。
前两个子选项是在2021年行使的。未清偿的子期权于2021年11月30日修改,导致 子期权的分类改为股权结算。上述期权在2021年初的执行价在修改前为10.00美元,修改后为0.00美元。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
下表汇总了与上述选项相关的已确认费用 :
截至2022年9月30日的9个月 | 九个月结束 2021年9月30日 | 截至三个月 2022年9月30日 | 截至三个月 2021年9月30日 | |||||||||||||
与尚未履行的条件有关的开支 | — | 911 | — | 206 | ||||||||||||
已记录费用总额 | — | 911 | — | 206 |
股票上市费用
根据国际财务报告准则第2号,收购Kismet的代价的公允价值相对于Kismet的可识别净资产的公允价值的差额代表本公司的上市服务,并作为股份支付入账 支出。收购Kismet的代价是根据本公司普通股及公募及私募认股权证于2021年8月27日的公允价值厘定。Kismet的净资产在完成交易时的公允价值为111,286美元。已发行权益工具的公允价值超出已确认净资产公允价值125,438元的超额 乃根据国际财务报告准则第2号的非经常性非现金开支,并确认为股份上市开支,在中期简明综合损益表及其他全面收益内的财务结果中列报。
股票上市费用的计算详情如下:
股份数量 | 金额 | |||||||
Kismet的现有公众股东 | 3,188,758 | |||||||
赞助商 | 11,750,000 | |||||||
管道投资者 | 5,000,000 | |||||||
Nexters Inc.向Kismet股东发行的股票总数 | 19,938,758 | |||||||
2021年8月27日每股市值 | 美元 | 10.6684 | ||||||
已发行股份的公允价值 | 212,715 | |||||||
Kismet截至2021年8月27日的净资产 | 111,286 | |||||||
权证公允价值的会计效果 | (24,009 | ) | ||||||
Kismet于2021年8月27日的净资产,包括认股权证公允价值的影响3 | 87,277 | |||||||
不同之处-为IFRS 2上市服务收费 | 125,438 |
28. | 承付款和或有事项 |
税收
虽然我们一般不对通过第三方平台访问和运营的游戏产生的税收负责,但我们负责对在我们自己的平台和/或在 法律要求游戏发行商通过第三方平台向用户提供游戏的国家/地区访问和运营的游戏产生的收入征收和汇出适用的销售额、附加值、使用税或类似的税。此外, 美国越来越多的州已经考虑或通过了法律,试图对州外的公司施加征税义务 。欧盟的情况也是如此,可能会对在欧盟内向消费者进行数字销售的公司征收增值税或数字服务税。此外,美国最高法院最近在南达科他州诉WayFair,Inc.等人案中裁定,在线销售商可以被要求收取销售额和使用税,尽管 在客户所在的州没有实际存在。作为对WayFair或其他方面的回应,美国许多州已经开始实施此类义务,美国其他州或地方政府可能会通过或开始执行法律,要求我们在其管辖范围内计算 征收和汇出的销售税。此外,随着IT行业税收的快速发展,存在着各种税务机关对某些协议或纳税安排的解读可能与本公司不同的风险 (包括纳税人身份和纳税居住地的确定)。美国一个或多个州或其他国家或司法管辖区的成功主张 要求我们在目前不征税的地方征税,或在我们目前征收某些税款的司法管辖区征收更多税款 , 可能导致巨额债务,包括过去销售的税款以及利息和罚款,并可能为我们造成重大行政负担或以其他方式损害我们的业务。
3包括 i的影响。)美国公认会计原则向国际财务报告准则的转换调整和二。)Kismet权证与Nexters Inc.权证公允价值差异的影响
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(除非另有说明,否则以千美元为单位)
我们相信,这些中期简明综合财务报表反映了我们对税务负债和不确定税务状况的最佳估计,并在这些中期简明综合财务报表中进行了适当的核算和(或) 披露。
保险
本集团并无就其业务或公众责任或其他可保风险(例如与网络安全有关的风险)保单。没有重大的实物资产需要投保。管理层考虑了为各种风险投保的可能性,但在管理层看来,保险的成本大于收益。
数据隐私和安全
我们收集、处理、存储、使用和共享数据,其中一些数据包含个人信息,包括我们球员的个人信息。因此,我们的业务受管理数据隐私、数据保护和安全(包括个人信息的收集、存储、使用、处理、传输、共享和保护)的 多项联邦、州、地方和外国法律、法规、监管代码和指南的约束。 此类法律、法规、监管代码和指南可能在不同司法管辖区之间不一致,或与其他规则冲突。
数据隐私和安全法规的范围在全球范围内持续发展,我们认为美国和其他司法管辖区可能会在这一领域采用越来越严格的法规。此外,欧盟、塞浦路斯和英国已经通过了全面的数据保护和安全法律。2016年4月27日欧洲议会和理事会关于在处理个人数据和自由移动此类数据方面保护自然人的欧盟条例(EU)2016/679,并废除于2018年5月生效的第95/46/EC(一般数据保护条例)指令,或GDPR,以及英国GDPR,每个都有国家法律的补充,(统称为,适用的数据保护法)对欧洲经济区(EEA)和英国的个人数据的控制者和处理者提出了严格的要求,例如,包括获得个人同意以处理其个人数据的更高标准,对个人更有力的披露和加强的个人数据权利 制度,以及缩短数据泄露通知的时间。适用的数据保护法创建了适用于我们的业务和一些参与者的新的合规义务 ,这可能要求我们自行决定如何解释和执行这些义务,改变我们的业务做法,并使我们面临消费者或消费者组织因涉嫌违反数据保护法和存在重大声誉损害风险而提起的诉讼(包括集体诉讼或类似的代表诉讼)。适用的数据保护法 增加了对违规行为的经济处罚(包括可能高达上一财年全球年收入4%或2000万欧元的罚款, 或在英国为1750万GB(以较高者为准)(对于最严重的违规行为)。
如果我们未能或被认为未能遵守我们发布的隐私政策、我们对玩家或其他第三方的隐私相关义务,或与隐私、数据保护或信息安全相关的任何其他法律义务或监管要求,都可能导致政府调查或执行 消费者权益倡导团体或其他人针对我们的诉讼、诉讼、索赔(包括集体诉讼)或公开声明,并可能 导致重大责任、导致我们的玩家失去对我们的信任,以及其他方面对我们的声誉和业务造成实质性和不利影响。
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(除非另有说明,否则以千美元为单位)
网络安全
我们的信息技术可能会受到网络攻击、病毒、恶意软件、入侵、盗窃、计算机黑客攻击、员工失误或渎职或其他安全漏洞的影响。黑客和 数据窃贼日益老练,并进行大规模且复杂的自动化攻击。我们的系统和存储在 这些系统上的数据也可能容易受到安全事件或安全攻击、破坏或盗窃行为、激进的 实体的协同攻击、数据错放或丢失、人为错误或其他类似事件的影响,这些事件可能会对我们的系统和存储在这些系统上的数据以及我们业务合作伙伴的数据产生负面影响。我们不为与网络安全事件相关的损失提供保险,这可能会增加业务可能遭受网络攻击的任何潜在损害。我们可能无法承保因安全漏洞、网络攻击和其他类型的非法活动或此类事件造成的任何中断而可能产生的所有索赔, 并且我们可能遭受可能对我们的业务产生重大不利影响的损失。
监管环境
2017年12月,苹果更新了其服务条款 ,要求包括“义卖盒子”的应用程序的发布者在购买之前向客户披露每个义卖盒子内每种类型的 物品收到的几率。谷歌在2019年5月也同样更新了服务条款。奖品盒是免费手机游戏中常用的一种货币化技术,玩家可以获得虚拟奖品盒,但在打开奖品盒之前,玩家不知道他或她将收到哪些虚拟物品(可能是常见的、稀有的或极其稀有的物品,也可能是玩家库存中已有物品的复制品)。
此外,美国、欧洲、澳大利亚和其他司法管辖区正在进行学术、政治和监管方面的讨论,讨论某些游戏机制(如奖品盒)是否应该受到比其他游戏类型或机制更高级别或不同类型的监管,以保护消费者、尤其是未成年人和易上瘾的人,如果是这样的话,此类监管应包括什么。此外,在比利时和荷兰受到限制后,英国上议院最近发布了一份报告,建议将储物箱 纳入赌博立法和监管的范围内。
在我们的一些游戏中,某些机械师可能会被认为是战利箱。国际司法管辖区的新法规可能会在不同的司法管辖区和我们可能被要求遵守的情况下有很大差异,可能会要求修改或从游戏中删除这些游戏机制,由于披露或其他法规要求而增加我们游戏的运营成本,影响玩家参与度和货币化,或以其他方式损害我们的业务绩效 。很难预测现有或新的法律将如何应用于这些或类似的游戏机制。如果我们根据这些法律或法规承担责任 ,我们可能会受到直接损害,我们可能会被迫实施新措施以减少我们对此责任的风险敞口 。这可能需要我们花费大量资源或修改我们的游戏,这将损害我们的业务、财务状况、 和运营结果。此外,由于诉讼和立法提案 可能损害我们的声誉或以其他方式影响我们的业务增长,人们越来越关注责任问题。因此潜在责任而产生的任何成本都可能 损害我们的业务、财务状况或运营结果。
本集团的经营环境
从2022年2月开始,多个国家宣布进一步延长美国、英国和欧盟早些时候在2014年对俄罗斯联邦实施的制裁。卢布利率大幅上升。后来,俄罗斯中央银行数次下调了基准利率。然而,上述因素的综合作用导致获得资本的渠道减少、资本成本上升以及未来经济增长的不确定性,这可能对本集团未来的财务状况、经营业绩和业务前景产生负面影响。 本集团管理层认为,正在采取适当措施支持本集团业务在当前 情况下的可持续性。
在新制裁的推动下,截至2022年2月28日,纳斯达克和纽约证券交易所对包括Nexters Inc.在内的多家在俄罗斯有业务的公司 实施了证券暂停交易,目前仍在暂停交易。
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截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
新冠肺炎的涵义
2020年3月11日,世界卫生组织宣布新冠肺炎冠状病毒爆发为大流行,以承认其在全球迅速传播。许多政府已 采取措施帮助控制和/或延缓病毒的传播,包括:要求可能受影响的人进行自我隔离/隔离,实施社会距离措施,控制或关闭边境和‘封锁’城市/地区甚至整个国家。这些措施已经放缓,并可能在未来继续对塞浦路斯和世界经济产生影响。截至财务报表发布之日,本公司并不知悉任何与新冠肺炎有关的特定事件或情况需要本公司 更新其估计或判断或调整其资产或负债的账面价值。我们基于最近业绩和当前估计的流动性分析表明,在可预见的未来,我们有足够的资源为我们的运营提供资金。
29. | 报告所述期间之后发生的事件 |
清算CastCrown 有限公司的俄罗斯子公司
2022年10月31日,卡斯特克朗有限公司以董事的名义申请清算其俄罗斯子公司(Kaktus LLC和Primeforce LLC)。集团管理层预计此次清算不会对其合并财务报表产生重大影响。
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