附件99.1
FluidFi公司
DBA炼金术技术
截至2021年和2020年12月31日止年度及截至该年度的财务报表
1 |
独立审计师报告
致FluidFi,Inc.的股东
意见
我们已审计了随附的FluidFi,Inc.(DBA炼金术)的财务报表,其中包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的资产负债表,以及相关的运营报表,截至那时止年度的股东赤字和现金流量的变化,以及财务报表的相关附注。
我们认为,上述财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则,在所有重要方面公平地列报了FluidFi,Inc.截至2021年和2020年12月31日的财务状况,以及截至该日止年度的经营成果和现金流量。
意见基础
我们按照美利坚合众国普遍接受的审计标准进行审计。我们根据这些标准承担的责任在我们报告的“审计师对财务报表的审计责任”一节中作了进一步说明。我们被要求独立于Reltco,Inc.,并根据与我们的审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们相信,我们所获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的审计意见提供依据。
财务报表的管理责任
管理层负责根据美国公认的会计原则编制及公平列报财务报表,并负责设计、实施及维持与编制及公平列报财务报表有关的内部控制,以确保财务报表不会因欺诈或错误而出现重大错报。
在编制财务报表时,管理层必须评估是否存在一些条件或事件,从总体上看,这些情况或事件使人对Reltco Inc.在财务报表发布之日起一年内继续经营下去的能力产生了很大的怀疑。
审计师对财务报表审计的责任
我们的目标是获得合理的保证,说明财务报表作为一个整体是否没有重大错误陈述,无论是由于欺诈还是错误,并出具一份包括我们意见的审计师报告。合理保证是一种高水平的保证,但不是绝对保证,因此不能保证按照公认的审计准则进行的审计在存在重大错报时总是能发现该错报。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上,因此不能发现由欺诈造成的重大错报的风险高于因错误造成的错报。如个别或整体错误陈述极有可能影响合理使用者根据财务报表作出的判断,则被视为重大错误陈述。
2 |
在按照公认的审计准则进行审计时,我们:
| · | 在整个审计过程中,保持专业判断和专业怀疑态度。 |
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| · | 识别和评估财务报表重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误,并针对这些风险设计和执行审计程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的金额和披露有关的证据。 |
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|
| · | 了解与审计相关的内部控制,以便设计适合于该情况的审计程序,但不是为了对FluidFi,Inc.的内部控制的有效性发表意见。因此,没有表达这样的意见。 |
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| · | 评价管理层使用的会计政策的适当性和重大会计估计的合理性,以及评价财务报表的整体列报。 |
|
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| · | 结论是,根据我们的判断,是否有一些条件或事件,从总体上考虑,令人对FluidFi,Inc.作为一家持续经营的公司在合理的一段时间内继续经营的能力产生重大怀疑。 |
我们被要求就审计的计划范围和时间、重大审计结果以及我们在审计期间发现的某些内部控制相关事项与负责治理的人员进行沟通。
/s/Accell审计与合规性,P.A. |
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佛罗里达州坦帕市 2022年11月16日 |
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3 |
FLUIDFI公司 | ||||||||
资产负债表 | ||||||||
| ||||||||
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| 十二月三十一日, |
| |||||
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| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
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| ||
资产 |
|
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| ||
流动资产: |
|
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| ||
现金和现金等价物 |
| $ | 600,402 |
|
| $ | 34,704 |
|
应收账款净额 |
|
| 190,393 |
|
|
| 23,650 |
|
预付和其他流动资产 |
|
| 5,709 |
|
|
| 17,357 |
|
流动资产总额 |
|
| 796,504 |
|
|
| 75,711 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
无形资产,净额 |
|
| 36,733 |
|
|
| - |
|
财产和设备,净额 |
|
| 59,421 |
|
|
| 185,772 |
|
相关实体应收账款 |
|
| - |
|
|
| 228,971 |
|
其他资产 |
|
| 32,250 |
|
|
| 32,250 |
|
总资产 |
| $ | 924,908 |
|
| $ | 522,704 |
|
|
|
|
|
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|
负债与股东亏损 |
|
|
|
|
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流动负债: |
|
|
|
|
|
|
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|
应付账款和应计费用 |
| $ | 310,514 |
|
| $ | 162,096 |
|
应付相关实体的金额 |
|
| 1,193,630 |
|
|
| 1,016,524 |
|
流动负债总额 |
|
| 1,504,144 |
|
|
| 1,178,620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
工资保障计划贷款 |
|
| - |
|
|
| 158,200 |
|
总负债 |
|
| 1,504,144 |
|
|
| 1,336,820 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
股东亏损: |
|
|
|
|
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|
|
普通股,面值0.00001美元;9,000,000股授权发行和流通4,108,000股 |
|
| 41 |
|
|
| 41 |
|
额外实收资本 |
|
| 485,721 |
|
|
| 778,699 |
|
累计赤字 |
|
| (1,064,998 | ) |
|
| (1,592,856 | ) |
总股东决定权 |
|
| (579,236 | ) |
|
| (814,116 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
总负债和股东亏损 |
| $ | 924,908 |
|
| $ | 522,704 |
|
|
|
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|
见独立审计师报告和财务报表附注 |
4 |
FLUIDFI公司 | ||||||||
营运说明书 | ||||||||
|
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| |||
|
| 截至十二月三十一日止的年度, |
| |||||
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| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
销售额 |
| $ | 2,734,987 |
|
| $ | 1,107,720 |
|
销售成本 |
|
| 1,078,816 |
|
|
| 91,271 |
|
毛利 |
|
| 1,656,171 |
|
|
| 1,016,449 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
运营费用: |
|
|
|
|
|
|
|
|
薪金和工资 |
|
| 494,603 |
|
|
| 1,022,456 |
|
一般和行政费用 |
|
| 350,448 |
|
|
| 326,815 |
|
设施费用 |
|
| 128,048 |
|
|
| 128,620 |
|
坏账支出 |
|
| 76,120 |
|
|
| - |
|
折旧及摊销 |
|
| 129,869 |
|
|
| 125,312 |
|
营业收入(亏损) |
|
| 477,083 |
|
|
| (586,754 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他(费用)收入: |
|
|
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
|
| (12,436 | ) |
|
| (16,771 | ) |
免除债务带来的收益 |
|
| 158,200 |
|
|
| - |
|
其他收入(费用) |
|
| (94,989 | ) |
|
| (3,328 | ) |
其他费用合计 |
|
| 50,775 |
|
|
| (20,099 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
税项拨备 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
净收益(亏损) |
| $ | 527,858 |
|
| $ | (606,853 | ) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
见独立审计师报告和财务报表附注 |
5 |
FLUIDFI公司 | ||||||||||||||||||||
股东亏损变动表 | ||||||||||||||||||||
|
|
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|
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| ||||||||||
|
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|
| 其他内容 |
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| |||||||||
|
| 普通股 |
|
| 已缴入 |
|
| 累计 |
|
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| |||||||||
|
| 股票 |
|
| 金额 |
|
| 资本 |
|
| 赤字 |
|
| 总计 |
| |||||
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
余额,2019年12月31日 |
|
| 4,108,000 |
|
| $ | 41 |
|
| $ | 778,699 |
|
| $ | (986,003 | ) |
| $ | (207,263 | ) |
净亏损 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (606,853 | ) |
|
| (606,853 | ) |
余额,2020年12月31日 |
|
| 4,108,000 |
|
|
| 41 |
|
|
| 778,699 |
|
|
| (1,592,856 | ) |
|
| (814,116 | ) |
分配 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (292,978 | ) |
|
| - |
|
|
| (292,978 | ) |
净收入 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 527,858 |
|
|
| 527,858 |
|
余额,2021年12月31日 |
|
| 4,108,000 |
|
| $ | 41 |
|
| $ | 485,721 |
|
| $ | (1,064,998 | ) |
| $ | (579,236 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
见独立审计师报告和财务报表附注 |
6 |
FLUIDFI公司 | ||||||||
现金流量表 | ||||||||
| ||||||||
|
| 截至十二月三十一日止的年度, |
| |||||
|
| 2021 |
|
| 2020 |
| ||
|
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| ||
经营活动的现金流: |
|
|
|
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|
| ||
净收益(亏损) |
| $ | 527,858 |
|
| $ | (606,853 | ) |
|
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|
|
|
对净收益(亏损)与业务现金净额进行的调整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
折旧及摊销 |
|
| 129,869 |
|
|
| 125,312 |
|
债务预期性收益 |
|
| (158,200 | ) |
|
| - |
|
坏账准备 |
|
| 76,120 |
|
|
| - |
|
营业资产和负债的变化: |
|
|
|
|
|
|
|
|
预付和其他流动资产 |
|
| 11,648 |
|
|
| 34,550 |
|
应收账款 |
|
| (13,892 | ) |
|
| 65,100 |
|
应付账款和应计费用 |
|
| 325,524 |
|
|
| 337,018 |
|
营运现金流净额 |
|
| 898,927 |
|
|
| (44,873 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投资活动产生的现金流: |
|
|
|
|
|
|
|
|
购置财产和设备 |
|
| (40,251 | ) |
|
| (79,098 | ) |
投资活动的现金流量净额 |
|
| (40,251 | ) |
|
| (79,098 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
融资活动的现金流: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Paycheck保护计划贷款的收益 |
|
| - |
|
|
| 158,200 |
|
分配 |
|
| (292,978 | ) |
|
| - |
|
融资活动的现金流量净额 |
|
| (292,978 | ) |
|
| 158,200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金和现金等价物净变化 |
|
| 565,698 |
|
|
| 34,229 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
期初现金及现金等价物 |
|
| 34,704 |
|
|
| 475 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
期末现金及现金等价物 |
| $ | 600,402 |
|
| $ | 34,704 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
补充披露现金流量信息: |
|
|
|
|
|
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|
缴纳所得税的现金 |
| $ | 27,388 |
|
| $ | 531 |
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|
见独立审计师报告和财务报表附注 |
7 |
FLUIDFI公司
合并财务报表附注 2021年12月31日和2020年12月31日 |
1.业务的组织和性质
运营性质-该公司是一家嵌入式融资软件公司,为金融科技、招商银行和银行提供端到端的云本地体验。该公司的贷款软件提供一整套强大的软件模块,包括其数字客户入职流程、实时承保、贷款服务和管理、实时支付网关、客户和商家通信、收款模块等。
2.主要会计政策摘要
列报基础--财务报表按美国公认会计原则(“公认会计原则”)按权责发生制编制。
使用估计--按照公认会计原则编制财务报表要求管理层作出某些估计和假设,这些估计和假设会影响在财务报表之日报告的资产和负债额以及或有资产和负债的披露。估计数还影响本报告所述期间报告的收入和支出数额。实际事件和结果可能与这些假设和估计大相径庭。
信用风险集中-可能使公司面临集中信用风险的金融工具是现金、应收账款和来自其正常业务活动的应收账款。该公司将现金放在它认为值得信赖的金融机构。公司通过信用审批、信用额度和监控程序控制与应收账款相关的信用风险。本公司定期评估其客户的财务实力,并根据信贷风险周围的因素,在需要时为坏账建立拨备,因此,本公司相信,超过该拨备的应收账款信用风险敞口有限。
现金及现金等价物-本公司认为所有购买的原始到期日为三个月或以下的高流动性投资均为现金等价物。现金和现金等价物在金融机构维护,有时余额可能会超过联邦保险的限额。
财产和设备--财产和设备按成本列报。折旧是按折旧资产的预计使用年限按直线法计算的。公司的固定资产包括计算机设备和使用年限为三至五年的办公家具。
报废或处置的财产的成本和累计折旧从账目中扣除,任何由此产生的收益或损失都计入收益。维护和维修的支出在发生时计入费用。
无形资产--无形资产包括品牌、网页设计、网站和视觉资产,使用年限为15年,主要按直线摊销。我们每年评估无形资产的估计剩余使用年限,以确定事件或情况变化是否需要对剩余摊销期限进行修订。
长期资产减值-当事件或环境变化表明可能存在潜在减值时,对长期资产的潜在减值进行审查。根据会计准则编纂(“ASC”)子标题360-10“财产、厂房和设备--总体”,减值是在与资产相关的估计未来未贴现现金流量少于资产账面价值时确定的。于2021年或2020年并无录得减值亏损。
8 |
应收账款和坏账准备-应收账款按原始发票金额减去基于未来收款可能性的坏账准备入账。未来收集的可能性是基于对历史损失模式的具体考虑,以及根据过去的收集趋势和可能影响可收集性的已知或预期的未来经济事件对这种模式的延续进行的评估。未来收集的可能性也是通过地理来评估的。迄今为止,未收回应收账款造成的损失没有超出管理层的预期。截至2021年12月31日和2020年12月31日,公司分别计提坏账准备76,120美元和0美元。
所得税--所得税按资产负债法核算。递延税项资产及负债因现有资产及负债的财务报表账面值与其各自的计税基准及营业亏损、资本亏损及税项抵免结转之间的差异而产生的未来税务后果予以确认。递延税项资产及负债以制定税率计量,预期适用于预计收回或结算该等暂时性差额的年度的应税收入。税率变动对递延税项资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间的收入中确认。
只有在所得税头寸更有可能持续的情况下,公司才会确认这些头寸的影响。确认的所得税头寸是以实现可能性大于50%的最大金额计量的。确认或计量的变化反映在判断发生变化的期间。该公司将与未确认的税收优惠相关的利息和罚款记录为一般和行政费用的组成部分。我们的联邦纳税申报单和任何州纳税申报单目前都不在审查中。
本公司采用ASC 740-10,所得税会计这就要求对所得税的财务会计和报告采用资产和负债办法。递延所得税资产及负债是根据资产及负债的财务报表与课税基准之间的差额按年度计算,该差额将会导致日后根据制定的税法及适用于预期差额会影响应课税收入的期间的税率而产生的应课税或可扣税金额。为将递延税项资产减少至预期变现金额,在必要时设立估值拨备。
收入确认-本公司根据2014-09会计准则更新确认收入,从与客户的合同中获得的收入(主题606)。当客户获得对承诺的商品或服务的控制权时,收入即被确认。此外,该标准还要求披露因与客户签订合同而产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性。所记录的收入金额反映了公司预期用这些货物换取的对价。为了确定这一数额,公司采用了以下五步模式:(1)确定合同中承诺的货物;(2)确定承诺货物是否为履行义务,包括它们在合同中是否不同;(3)交易价格的计量,包括对可变对价的限制;(4)将交易价格分配给履行义务;以及(5)当公司履行每项履约义务时(或作为履行义务时)确认收入。该公司的主要收入来源是产品销售。本公司确认在履行履约义务或履行履约义务时分配给各自履约义务的交易价格的金额为收入。一般来说,公司的履约义务在某个时间点转移给客户,通常是在交货时。
9 |
确定客户合同
客户合同一般是当公司和客户签署了一项安排,要求公司允许访问其在线软件产品并提供专业服务,以换取客户的考虑时,才能确定客户合同。
确定不同的绩效义务
履行义务是提供一种不同的商品或服务或一系列不同的商品或服务的承诺。承诺给客户的商品或服务是不同的,如果客户能够单独或与客户随时可以获得的其他资源一起受益,并且公司将商品或服务转让给客户的承诺与合同中的其他承诺是分开的。该公司已确定其在线软件产品的订阅是不同的,因为一旦客户能够访问在线软件产品,该在线软件产品就具有完整的功能,不需要任何额外的开发、修改或定制。销售的专业服务是独特的,因为客户从入职和培训中受益,以更好地利用其购买的在线软件产品。
确定成交价
交易价格是指公司为将商品或服务转让给客户而预期有权获得的对价金额,不包括代表政府机构征收的销售税。本公司估计在合同开始时有权获得的任何可变对价,并在确定交易价格时在每个报告日期重新评估。本公司不计入可变对价,前提是当与可变对价相关的任何不确定性得到解决时,确认的累计收入很可能会发生重大逆转。
将交易价格分配给不同的履约义务
交易价格根据向客户提供的商品或服务的相对独立销售价格(“SSP”)分配给每项履约义务。该公司根据每种在线软件产品和所售专业服务的平均销售价格来确定其商品和服务的SSP。在没有足够数据点的情况下,或特定在线软件产品或专业服务的销售价格不同时,本公司使用其他可观察到的投入,如类似的产品或服务来估计SSP。
在履行业绩义务时确认收入
收入在承诺的商品或服务转让给客户时或作为控制权转让给客户时确认。在线软件产品的收入从公司的在线软件产品向客户提供之日起的认购期内按比例确认。大多数订阅合同的期限为一年或更短。公司将入职、培训和咨询服务的收入确认为提供这些服务。在提供订阅或服务之前收到的现金付款记入递延收入,直到履行义务得到履行。
10 |
公允价值计量--ASC主题820公允价值计量澄清了公允价值的定义,规定了公允价值的计量方法,并建立了公允价值等级,将公允价值计量中使用的投入分类如下:
第1级:投入是指在计量日期可获得的相同资产或负债在活跃市场的未经调整的报价。
第2级:投入是指活跃市场中类似资产和负债的未经调整的报价、非活跃市场中相同或类似资产和负债的报价、可观察到的报价以外的投入以及来自可观测市场数据或得到可观测市场数据证实的投入。
第三级:投入是无法观察到的投入,反映了报告实体自己对市场参与者将根据最佳可获得信息对资产或负债进行定价时所作的假设。
某些金融工具(包括所有流动负债)的估计公允价值按历史成本计算,由于该等工具的短期性质,该等工具的公允价值与其公允价值大致相同。
广告和促销-公司遵循将广告、营销和公关费用计入已发生费用的政策。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度里,该公司的广告费用分别为11,213美元和22,417美元。
销售成本-销售成本包括推荐和销售佣金、我们优质营销客户的广告、网站托管费和我们软件订户的数据费。
后续事件--根据ASC 855,后续事件自财务报表发布之日起,该公司对后续事件进行了评估。
3.财产和设备
财产和设备包括以下内容:
|
| 2021年12月31日 |
|
| 2020年12月31日 |
| ||
家具和固定装置 |
| $ | 54,400 |
|
| $ | 54,400 |
|
租赁权改进 |
|
| 11,351 |
|
|
| 11,351 |
|
软件 |
|
| 298,550 |
|
|
| 298,550 |
|
计算机设备 |
|
| 36,601 |
|
|
| 34,350 |
|
总资产和设备 |
|
| 400,902 |
|
|
| 398,651 |
|
减去累计折旧 |
|
| (341,481 | ) |
|
| (212,879 | ) |
财产和设备合计(净额) |
| $ | 59,421 |
|
| $ | 185,772 |
|
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度,折旧费用分别为128,602美元和125,312美元。
4.无形资产
截至2021年12月31日和2020年12月31日,该公司拥有品牌、网站设计、网站和视觉资产等无形资产,分别为3.8万美元和0美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日,摊销费用分别为1,267美元和0美元。
5.工资保障计划贷款
2019年12月,一种新的冠状病毒株(新冠肺炎)被发现,此后该疾病在包括美国在内的世界各地传播。2020年3月,世界卫生组织宣布新冠肺炎疫情为大流行。作为疫情的结果,该公司签订了美国小企业管理局(SBA)支付支票保护计划(PPP)票据,2020年应付金额为158,200美元。购买力平价贷款以1%的年利率计息。如果符合有关公司如何使用贷款收益的某些要求,购买力平价贷款的本金和利息可予宽免。
2021年12月,158200美元的购买力平价票据被完全免除,并被确认为免除债务的收益。
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6.承付款和或有事项
在正常业务过程中,公司可能面临诉讼。当公司意识到可能的诉讼时,它根据ASC 450-20-50评估案件的是非曲直,或有事件。该公司评估其对此事的风险敞口、可能的法律或解决策略以及不利结果的可能性。如果公司确定不利结果是可能的,并且可以合理地估计,它将建立必要的应计项目。截至2021年12月31日及2020年12月31日,本公司并不知悉有任何或有负债未在财务报表中反映。
7.应付和应付有关实体的款项
应付和应付相关实体的款项包括以下内容:
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| 2021年12月31日 |
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| 2020年12月31日 |
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关联方到期债务 |
| $ | 12,000 |
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| $ | - |
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库伯金融公司到期 |
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| - |
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| 228,971 |
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| $ | 12,000 |
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| $ | 228,971 |
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归功于库伯金融 |
| $ | 760,831 |
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| $ | 447,080 |
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由于Max Decitions LLC |
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| 432,799 |
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| 569,444 |
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| $ | 1,193,630 |
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| $ | 1,016,524 |
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到期余额不计息,没有到期日,因此被视为长期资产和流动负债。
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12.所得税
递延税项乃按负债法计提,递延税项资产确认为暂时性差异,营业亏损、税项抵免结转及递延税项负债则确认为应课税暂时性差异。暂时性差异是指报告的资产和负债金额与其税基之间的差异。当管理层认为部分或全部递延税项资产很可能无法变现时,递延税项资产减值准备。递延税项资产和负债在颁布之日根据税法和税率变化的影响进行调整。美国联邦所得税税率为21%。
联邦所得税准备金包括截至12月31日的年度如下:
联邦所得税优惠可归因于:
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| 2021 |
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| 2020 |
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当前 |
| $ | 110,850 |
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| $ | (127,439 | ) |
延期 |
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| (110,850 | ) |
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| 127,439 |
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联邦所得税净准备金 |
| $ | - |
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| $ | - |
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按21%的预期税率计算,构成我们的递延税额净额的重要税干的累计纳税效果如下:
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| 2021年12月31日 |
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| 2020年12月31日 |
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净营业亏损结转 |
| $ | 223,650 |
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| $ | 334,500 |
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减去:估值免税额 |
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| (223,650 | ) |
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| (334,500 | ) |
递延所得税 |
| $ | - |
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| $ | - |
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8.后续活动
2022年6月8日,完成了与商业勇士公司(“商业勇士”)和FluidFi,Inc.dba炼金术技术公司(“本公司”)的合并(“合并”)。作为合并的对价,Business Warrior以2250,000美元的现金和500万美元的优先股获得了公司100%的股权,并获得了7%的三年现金股息。此外,45万美元的限制性普通股将分配给现有的炼金厂员工,这些股票将在24个月内授予。
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