frhc-202209300000924805错误3月31日Q22023P3YP3YP4Y一00009248052022-04-012022-09-3000009248052022-11-13Xbrli：共享00009248052022-09-30ISO 4217：美元00009248052022-03-31ISO 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CapitalLTDM成员2022-03-310000924805FHRC：自由寿命和自由保险成员2022-09-300000924805FHRC：自由寿命和自由保险成员2022-03-310000924805FRHC：BrokerageAccount成员2022-09-300000924805FRHC：BrokerageAccount成员2022-03-310000924805FHRC：FINCreditMembers2022-04-012022-09-3000009248052021-07-012021-07-3100009248052022-05-012022-05-31FHRC：公司0000924805Fhc：自由生活成员2022-05-310000924805FRHC：自由保险成员2022-05-3100009248052022-03-302022-03-30FHRC：个人0000924805Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheOneMember2022-03-302022-03-300000924805Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheTwoMember2022-03-302022-03-300000924805Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheThreeMember2022-03-302022-03-300000924805Frhc:ShareBasedCompensationAwardTrancheFourMember2022-03-302022-03-3000009248052021-05-182021-05-180000924805Fhc：执行官员成员2021-05-182021-05-180000924805Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheOneMember2021-05-182021-05-180000924805Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheTwoMember2021-05-182021-05-180000924805Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheThreeMember2021-05-182021-05-180000924805SRT：最小成员数Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheThreeMember2021-05-182021-05-180000924805SRT：最大成员数Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheThreeMember2021-05-182021-05-180000924805法国：蒙特卡洛成员2022-04-012022-09-3000009248052022-09-302022-09-300000924805FHRC：伦敦阿拉木图成员2022-09-010000924805FHRC：伦敦阿拉木图成员2022-09-012022-09-010000924805男性：Ticketon 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4217：摩擦0000924805美国公认会计准则：次要事件成员Fhc：FreedomFinanceJSCMember2022-10-172022-10-170000924805Fhc：FreedomKZMember美国公认会计准则：次要事件成员2022-10-172022-10-170000924805FHRC：自由成员2022-04-012022-09-300000924805US-GAAP：部门停业运营成员2022-09-300000924805US-GAAP：部门停业运营成员2022-03-310000924805US-GAAP：部门停业运营成员2021-07-012021-09-300000924805US-GAAP：部门停业运营成员2022-04-012022-09-300000924805US-GAAP：部门停业运营成员2021-04-012021-09-300000924805Fhc：总抵销成员US-GAAP：部门停业运营成员2022-09-300000924805Fhc：抵销调整成员US-GAAP：部门停业运营成员2022-09-300000924805Fhc：后消除数量成员US-GAAP：部门停业运营成员2022-09-300000924805Fhc：总抵销成员2022-09-300000924805Fhc：后消除数量成员2022-09-300000924805US-GAAP：部门间消除成员2022-07-012022-09-300000924805US-GAAP：部门间消除成员2022-04-012022-09-300000924805US-GAAP：部门间消除成员2021-07-012021-09-300000924805US-GAAP：部门间消除成员2021-04-012021-09-300000924805SRT：亚洲成员2022-09-300000924805SRT：欧洲成员2022-09-300000924805美国-公认会计准则：中东成员2022-09-300000924805SRT：亚洲成员2022-03-310000924805SRT：欧洲成员2022-03-310000924805美国-公认会计准则：中东成员2022-03-310000924805FHRC：中东高加索成员2022-09-30FHRC：办公室0000924805美国公认会计准则：次要事件成员2022-10-192022-10-190000924805Fhc：FreedomKZMember美国公认会计准则：次要事件成员2022-11-11
美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-Q
| | | | | |
| x | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告 |
| 截至本季度末2022年9月30日 |
| |
| 或 |
| |
| o | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
| | 由_至_的过渡期 |
佣金文件编号001-33034
| | | | | | | | | | | | | | |
| 内华达州 | | 30-0233726 | |
| (述明或其他司法管辖权
公司或组织) | | (税务局雇主
识别号码) | |
| | | | |
| 公元前7楼《埃森泰大厦》 77/7 Al Farabi Ave 阿拉木图, 哈萨克斯坦 | | 50040 | |
| (主要执行办公室地址) | | (邮政编码) | |
+7 727311 10 64
(注册人的电话号码，包括区号)
根据该法第12(B)条登记的证券：
| | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
| 普通股，每股票面价值0.001美元 | FRHC | 这个纳斯达克资本市场 |
用复选标记表示注册人是否：(1)在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内遵守了此类提交要求。是x No o
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是x不是o
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | x | 加速文件管理器 | o |
| 非加速文件服务器 | o | 规模较小的报告公司 | o |
| | | 新兴成长型公司 | o |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。o
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。
是☐不是x
截至2022年11月13日，注册人拥有59,542,212普通股，面值0.001美元，已发行和已发行。
自由控股公司。
表格10-Q
目录
| | | | | | | | |
| | 书页 |
第一部分-财务信息 | |
| | |
第1项。 | 未经审计的简明合并财务报表 | |
| | |
| 截至的简明综合资产负债表2022年9月30日和2022年3月31日 | 3 |
| | |
| 截至2022年和2021年9月30日止三个月及六个月的简明综合经营报表及其他全面收益表 | 4 |
| | |
| 截至2022年和2021年9月30日止六个月简明合并现金流量表 | 6 |
| | |
| 截至2022年和2021年9月30日的三个月和六个月的股东权益简明综合报表 | 9 |
| | |
| 简明合并财务报表附注 | 11 |
| | |
第二项。 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 65 |
| | |
第三项。 | 关于市场风险的定性和定量披露 | 90 |
| | |
第四项。 | 控制和程序 | 95 |
| | |
第二部分--其他资料 | 96 |
| | |
第1项。 | 法律诉讼 | 96 |
| | |
第1A项。 | 风险因素 | 96 |
| | |
第六项。 | 陈列品 | 98 |
| | |
签名 | 99 |
| | |
自由控股公司。 简明综合资产负债表(未经审计) (除另有说明外，所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022* |
| | | (重铸) |
| 资产 | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
| 受限现金 | 440,030 | | | 547,950 | |
| 证券交易 | 1,359,544 | | | 1,158,377 | |
| 可供出售的证券，按公允价值计算 | 168,175 | | | 161,364 | |
| 经纪业务和其他应收账款净额 | 408,169 | | | 147,659 | |
| 发放的贷款 | 357,357 | | | 92,446 | |
| 固定资产，净额 | 36,857 | | | 17,823 | |
| 无形资产，净额 | 7,687 | | | 5,163 | |
| 商誉 | 9,512 | | | 5,898 | |
| 使用权资产 | 13,602 | | | 7,431 | |
| 递延所得税资产 | 2,673 | | | 908 | |
| 保险合同资产 | 12,712 | | | 5,712 | |
| 其他资产 | 62,042 | | | 26,136 | |
| 持有待售资产 | 1,115,615 | | | 825,419 | |
| 总资产 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
| | | |
| 负债和股东权益 | | | |
| 证券回购协议义务 | $ | 981,190 | | | $ | 840,224 | |
| 客户负债 | 1,567,458 | | | 765,628 | |
| 贸易应付款 | 69,088 | | | 45,083 | |
| 来自保险活动的负债 | 150,077 | | | 119,490 | |
| 当期所得税负债 | 19,046 | | | 14,556 | |
| 已售出、尚未购买的证券--按公允价值 | 7,376 | | | 13,865 | |
| 已收到的贷款 | 5,425 | | | 3,538 | |
| 发行的债务证券 | 51,798 | | | 34,390 | |
| 租赁责任 | 13,348 | | | 7,504 | |
| 延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
| 其他负债 | 170,078 | | | 15,852 | |
| 收购应支付的费用 | 29,736 | | | — | |
| 为出售而持有的负债 | 1,089,880 | | | 812,478 | |
| 总负债 | $ | 4,163,034 | | | $ | 2,681,142 | |
| 承担和或有负债(附注26) | — | | | — | |
| | | |
| 股东权益 | | | |
优先股--$0.001票面价值；20,000,000授权股份，不是已发行或已发行股份 | — | | | — | |
普通股--$0.001票面价值；500,000,000授权股份；59,542,212截至2022年9月30日和2022年3月31日的已发行和已发行股票 | 59 | | | 59 | |
| 额外实收资本 | 155,635 | | | 174,745 | |
| 留存收益 | 529,251 | | | 441,924 | |
| 累计其他综合损失 | (55,575) | | | (63,125) | |
| FRHC股东权益总额 | $ | 629,370 | | | $ | 553,603 | |
| | | |
| 非控制性权益 | (8,039) | | | (6,995) | |
| 股东权益总额 | $ | 621,331 | | | $ | 546,608 | |
| | | |
| 总负债和股东权益 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
*请参阅附注3
| | |
自由控股公司。 简明综合业务表和其他全面收益表(未经审计) (除另有说明外，所有金额均以千美元计)` |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月， | | 截至9月30日的六个月， |
| 2022 | | 2021* | | 2022 | | 2021* |
| | | (重铸) | | | | (重铸) |
| 收入： | | | | | | | |
| 手续费及佣金收入 | $ | 93,123 | | | $ | 95,215 | | | $ | 187,483 | | | $ | 174,431 | |
| 证券交易净收益 | 9,005 | | | 181,603 | | | 13,439 | | | 190,285 | |
| 可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | 716 | | | (622) | | | 123 | | | (653) | |
| 利息收入 | 49,033 | | | 24,429 | | | 92,682 | | | 45,566 | |
| 保险承保收入 | 26,200 | | | 16,022 | | | 50,440 | | | 30,098 | |
| 外汇业务净收益 | 4,555 | | | 1,508 | | | 9,148 | | | 2,716 | |
| 衍生工具净亏损 | (2,320) | | | (656) | | | (1,054) | | | (715) | |
| 总收入，净额 | 180,312 | | | 317,499 | | | 352,261 | | | 441,728 | |
| | | | | | | |
| 费用： | | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | 18,439 | | | 22,651 | | | 41,754 | | | 43,844 | |
| 利息支出 | 40,863 | | | 16,716 | | | 80,934 | | | 30,962 | |
| 发生的保险索赔，扣除再保险后的净额 | 17,475 | | | 13,513 | | | 34,167 | | | 24,809 | |
| 运营费用 | 37,760 | | | 21,770 | | | 75,759 | | | 41,191 | |
| 减值准备 | 3,726 | | | 978 | | | 6,154 | | | 1,245 | |
| 其他费用/(收入)，净额 | 192 | | | 786 | | | (368) | | | 795 | |
| 总费用 | 118,455 | | | 76,414 | | | 238,400 | | | 142,846 | |
| | | | | | | |
| 所得税前收入 | 61,857 | | | 241,085 | | | 113,861 | | | 298,882 | |
| | | | | | | |
| 所得税费用 | (12,619) | | | (32,094) | | | (21,498) | | | (37,220) | |
| | | | | | | |
| 持续经营收入 | 49,238 | | | 208,991 | | | 92,363 | | | 261,662 | |
| | | | | | | |
所得税(费用)前收入/(损失)/非持续经营收益(包括处置损失#美元)41,464，见附注25) | (18,302) | | | (2,779) | | | 800 | | | 458 | |
| | | | | | | |
| 所得税(费用)/停产业务收益 | (3,724) | | | 529 | | | (6,880) | | | (9) | |
| | | | | | | |
| 非持续经营的收入/(损失) | (22,026) | | | (2,250) | | | (6,080) | | | 449 | |
| | | | | | | |
| 净收入 | 27,212 | | | 206,741 | | | 86,283 | | | 262,111 | |
| | | | | | | |
| 减去：可归因于子公司非控股权益的净收益/(亏损) | 950 | | | (20) | | | (1,044) | | | (72) | |
| 普通股股东应占净收益 | $ | 26,262 | | | $ | 206,761 | | | $ | 87,327 | | | $ | 262,183 | |
| | | | | | | |
| 其他综合收益 | | | | | | | |
| 可供出售投资未实现收益扣除税收影响后的变化 | 1,477 | | | (1,601) | | | 2,343 | | | (726) | |
| 当期处置的可供出售投资的已实现净收益扣除税收影响后的重新分类调整 | (716) | | | 622 | | | (123) | | | 653 | |
| 扣除税收影响后的外币折算调整 | (16,663) | | | 1,181 | | | 5,316 | | | 4,203 | |
| | | | | | | |
| | |
自由控股公司。 简明综合业务表和其他全面收益表(未经审计) (除另有说明外，所有金额均以千美元计)` |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 其他综合(亏损)/收入 | (15,902) | | | 202 | | | 7,536 | | | 4,130 | |
| | | | | | | |
| 扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 11,310 | | | $ | 206,943 | | | $ | 93,819 | | | $ | 266,241 | |
| | | | | | | |
| 减去：子公司非控股权益应占综合收益/(亏损) | 950 | | | (20) | | | (1,043) | | | (72) | |
| | | | | | | |
| 普通股股东应占全面收益 | $ | 10,360 | | | $ | 206,963 | | | $ | 94,862 | | | $ | 266,313 | |
| | | | | | | |
| 普通股每股收益(美元)： | | | | | | | |
| 每股普通股持续运营收益--基本 | 0.82 | | | 3.51 | | | 1.59 | | | 4.42 | |
| 每股普通股持续运营收益-摊薄 | 0.81 | | | 3.51 | | | 1.57 | | | 4.42 | |
| | | | | | | |
| (亏损)/每股普通股非持续经营收益-基本 | (0.38) | | | (0.04) | | | (0.10) | | | 0.01 | |
| (亏损)/每股普通股非持续经营收益-摊薄 | (0.37) | | | (0.04) | | | (0.10) | | | 0.01 | |
| | | | | | | |
| 普通股每股收益-基本 | 0.45 | | | 3.47 | | | 1.49 | | | 4.43 | |
| 每股普通股收益-稀释后 | 0.44 | | | 3.47 | | | 1.46 | | | 4.43 | |
| | | | | | | |
| 加权平均股数(基本) | 58,665,415 | | | 59,510,976 | | | 58,624,513 | | | 59,220,800 | |
| 加权平均股数(稀释) | 59,518,473 | | | 59,510,976 | | | 59,678,513 | | | 59,220,800 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
自由控股公司。
| | |
简明合并现金流量表(未经审计) (除另有说明外，所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的6个月， | | | |
| 2022 | | 2021* | | | |
| | | (重述) | | | |
| 经营活动的现金流 | | | | | | |
| 净收入 | $ | 86,283 | | | $ | 262,111 | | | | |
| 净(亏损)/非持续经营收入 | $ | (6,080) | | | $ | 449 | | | | |
| 持续经营的净收益 | $ | 92,363 | | | $ | 261,662 | | | | |
| 对业务活动中使用的净收入进行调节的调整： | | | | | | |
| 折旧及摊销 | 1,817 | | | 1,915 | | | | |
| 非现金租赁费用 | 2,047 | | | 1,568 | | | | |
| 递延税金变动 | (1,763) | | | 2,431 | | | | |
| 股票补偿费用 | 3,581 | | | 3,365 | | | | |
| 证券交易中的未实现亏损/收益 | 8,232 | | | (41,966) | | | | |
| 应计利息净变动 | (20,855) | | | (21,137) | | | | |
| 保险准备金的变动 | 30,627 | | | 25,138 | | | | |
| 应收账款准备 | 6,154 | | | 1,245 | | | | |
| 经营性资产和负债变动情况： | | | | | | |
| 证券交易 | (223,540) | | | (181,734) | | | | |
| 经纪业务和其他应收款 | (263,107) | | | (189,970) | | | | |
| 保险合同资产 | 706 | | | 443 | | | | |
| 其他资产 | (33,322) | | | (4,316) | | | | |
| 已售出、尚未购买的证券--按公允价值 | (6,489) | | | 6,719 | | | | |
| 客户负债 | 329,496 | | | 110,815 | | | | |
| 当期所得税负债 | 4,537 | | | 19,684 | | | | |
| 贸易应付款 | 20,490 | | | 26,575 | | | | |
| 租赁负债 | (2,453) | | | (1,654) | | | | |
| 来自保险活动的负债 | (8,032) | | | (5,355) | | | | |
| 其他负债 | 154,111 | | | (186) | | | | |
| 来自持续经营的经营活动现金流量净额 | 94,600 | | | 15,242 | | | | |
| 来自非持续经营的经营活动的现金流量净额 | 29,583 | | | 5,605 | | | | |
| 经营活动的现金流量净额 | 124,183 | | | 20,847 | | | | |
| | | | | | |
| 用于投资活动的现金流 | | | | | | |
| 固定资产购置 | (17,295) | | | (2,776) | | | | |
| 出售固定资产所得 | 36 | | | 167 | | | | |
| 从小额信贷组织购买的贷款 | (74,796) | | | (19,677) | | | | |
| 出售给小额信贷组织的贷款 | 19,545 | | | 2,860 | | | | |
| 发放的贷款 | (228,570) | | | (5,726) | | | | |
| 按公允价值购买可供出售的证券 | (167,450) | | | (147,479) | | | | |
| 按公允价值出售可供出售证券所得收益 | 157,420 | | | 106,850 | | | | |
| 收购伦敦阿拉木图支付对价 | (16,343) | | | — | | | | |
| 购置时预付款项 | 4,954 | | | — | | | | |
| 从收购中收到的现金、现金等价物和受限现金 | 11,385 | | | — | | | | |
| 用于持续经营的投资活动的现金流量净额 | (311,114) | | | (65,781) | | | | |
自由控股公司。
| | |
简明合并现金流量表(未经审计) (除另有说明外，所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | |
| 用于投资活动的非持续业务现金流量净额 | (12,073) | | | (471) | |
| 用于投资活动的现金流量净额 | (323,187) | | | (66,252) | |
| | | |
| 融资活动产生的现金流 | | | |
| 证券回购协议债务的收益 | 168,565 | | | 172,234 | |
| 发行债务证券所得收益 | 17,240 | | | — | |
| 债务证券回购 | — | | | (10,134) | |
| 银行客户存款净变动 | 513,546 | | | 17,497 | |
| 出资 | 677 | | | 1,966 | |
| 期权的行使 | — | | | 119 | |
| 收到的贷款收益 | 1,863 | | | 69 | |
| | | |
| 持续经营筹资活动产生的现金流量净额 | 701,891 | | | 181,751 | |
| 来自/(用于)非持续经营融资活动的现金流量净额 | 44,203 | | | (28,884) | |
| 融资活动的现金流量净额 | 746,094 | | | 152,867 | |
| 外汇汇率变动对持续经营的现金和现金等价物的影响 | (28,371) | | | 250 | |
| 外汇汇率变动对现金和非持续经营现金等价物的影响 | 212,557 | | | 23,276 | |
| | | |
| 现金、现金等价物和限制性现金净变化 | 731,276 | | | 130,988 | |
| | | |
| 持续经营期初的现金、现金等价物和限制性现金 | 773,414 | | | 659,498 | |
| 非持续经营期初现金、现金等价物和限制性现金 | 456,886 | | | 558,890 | |
| 期初现金、现金等价物和限制性现金 | 1,230,300 | | | 1,218,388 | |
| | | |
| 持续经营期末现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 1,230,420 | | | $ | 744,465 | |
| 现金、现金等价物和受限现金，来自非持续经营的期末 | $ | 731,156 | | | $ | 604,911 | |
| 现金、现金等价物和受限现金，期末 | $ | 1,961,576 | | | $ | 1,349,376 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的6个月， |
| 2022 | | 2021年9月30日* |
| | | (重述) |
| 补充披露现金流量信息： | | | |
| 支付利息的现金 | $ | 39,032 | | | $ | 15,275 | |
| 已缴纳所得税 | $ | 18,803 | | | $ | 20,107 | |
| | | |
| 补充非现金披露： | | | |
| 经营租赁期间为换取经营租赁义务而获得/处置的使用权资产，净额 | $ | 5,706 | | | $ | 2,424 | |
*请参阅附注4
自由控股公司。
| | |
简明合并现金流量表(未经审计) (除另有说明外，所有金额均以千美元计) |
下表提供了合并合并资产负债表中报告的现金、现金等价物和限制性现金的对账，这些现金、现金等价物和限制性现金的总和与合并现金流量表中显示的相同金额之和相同：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 |
| | | (重述) |
| 现金和现金等价物 | $ | 790,390 | | | $ | 184,523 | |
| 受限现金 | 440,030 | | | 559,942 | |
| 现金流量表中显示的现金、现金等价物和限制性现金总额 | $ | 1,230,420 | | | $ | 744,465 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
自由控股公司。
| | |
简明综合股东权益表(未经审计) (除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 其他内容
付讫
在资本中 | | 保留
收益 | | 累计
其他
全面
(亏损)/收入 | | 非- 控管 利息 | | 总计 |
| 股票 | | 金额 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年6月30日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 152,532 | | | $ | 502,989 | | | $ | (39,673) | | | $ | (8,989) | | | $ | 606,918 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬 | — | | | — | | | 3,103 | | | — | | | — | | | — | | | 3,103 | |
| 自由金融乌克兰有限责任公司股份的出售 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 股东的供款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 收购保险公司 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他综合收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 761 | | | — | | | 761 | |
| 翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | (16,663) | | | — | | | (16,663) | |
| 净收入 | — | | | — | | | — | | | 26,262 | | | — | | | 950 | | | 27,212 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 174,745 | | | $ | 441,924 | | | $ | (63,125) | | | $ | (6,995) | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬 | — | | | — | | | 6,801 | | | — | | | — | | | — | | | 6,801 | |
| 自由金融乌克兰有限责任公司股份的出售 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 股东的供款 | — | | | — | | | 677 | | | — | | | — | | | — | | | 677 | |
| 收购保险公司 | — | | | — | | | (26,588) | | | — | | | — | | | — | | | (26,588) | |
| 其他综合收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,234 | | | — | | | 2,234 | |
| 翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,316 | | | — | | | 5,316 | |
| 净收益/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 87,327 | | | — | | | (1,044) | | | 86,283 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
自由控股公司。
| | |
简明综合股东权益表(未经审计) (除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 其他内容
付讫
在资本中 | | 保留
收益 | | 累计
其他
全面
(亏损)/收入 | | 非- 控管 利息 | | 总计 |
| 股票 | | 金额 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年6月30日的结余(重算) | 59,474,712 | | | $ | 58 | | | $ | 138,687 | | | $ | 269,849 | | | $ | (36,506) | | | $ | (1,693) | | | $ | 370,395 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬 | — | | | 1 | | | 4,561 | | | — | | | — | | | — | | | 4,562 | |
| 自由金融乌克兰有限责任公司股份的出售 | — | | | — | | | (796) | | | — | | | — | | | 1,212 | | | 416 | |
| 股东的供款 | — | | | — | | | 700 | | | — | | | — | | | — | | | 700 | |
| 期权的行使 | 60,000 | | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
| 其他综合损失 | | | — | | | — | | | — | | | (979) | | | — | | | (979) | |
| 翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,181 | | | — | | | 1,181 | |
| 净收益/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 206,761 | | | — | | | (20) | | | 206,741 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的结余 | 59,534,712 | | | $ | 59 | | | $ | 143,271 | | | $ | 476,610 | | | $ | (36,304) | | | $ | (501) | | | $ | 583,135 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年3月的结余(重算) | 58,443,212 | | | $ | 58 | | | $ | 135,260 | | | $ | 214,427 | | | $ | (40,433) | | | $ | (1,641) | | | $ | 307,671 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 基于股票的薪酬 | 1,031,500 | | | 1 | | | 6,722 | | | — | | | — | | | — | | | 6,723 | |
| 自由金融乌克兰有限责任公司股份的出售 | — | | | — | | | (796) | | | — | | | — | | | 1,212 | | | 416 | |
| 股东的供款 | — | | | — | | | 1,966 | | | — | | | — | | | — | | | 1,966 | |
| 期权的行使 | 60,000 | | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
| 其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | — | | | (74) | | | — | | | (74) | |
| 翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,203 | | | — | | | 4,203 | |
| 净收益/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 262,183 | | | — | | | (72) | | | 262,111 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的结余 | 59,534,712 | | | $ | 59 | | | $ | 143,271 | | | $ | 476,610 | | | $ | (36,304) | | | $ | (501) | | | $ | 583,135 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 1 – 业务说明
概述
自由控股公司(“公司”或“FRHC”)是根据内华达州法律在美国成立的公司，透过其营运附属公司提供金融服务，包括零售证券经纪、研究、投资顾问、证券交易、做市、零售银行、企业投资银行及承保服务、商业银行及保险产品。该公司总部设在哈萨克斯坦的阿拉木图，在塞浦路斯、美国和俄罗斯设有行政办公室(俄罗斯业务被归类为等待出售的非持续业务)。该公司在哈萨克斯坦、俄罗斯(俄罗斯业务被归类为待售非持续业务)、乌克兰、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦、阿塞拜疆、亚美尼亚、塞浦路斯、英国、希腊、西班牙、法国、德国、阿拉伯联合酋长国和土耳其设有零售点。该公司还拥有一家美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)注册的经纪交易商。该公司的普通股在纳斯达克资本市场交易。
截至2022年9月30日，本公司直接或通过子公司拥有以下公司：
•自由金融JSC，一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的证券经纪交易商(“自由KZ”)；
•自由金融全球公司，总部设在阿斯塔纳国际金融中心的证券经纪交易商(“自由全球”)；
•自由银行哈萨克斯坦JSC，一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的银行(“自由银行KZ”)；
•自由金融人寿JSC，一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的人寿/健康保险公司(“自由人寿”)；
•自由金融保险JSC，一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的普通保险公司(“自由保险”)；
•自由金融特殊目的公司，总部位于阿斯塔纳国际金融中心的特殊目的公司(“自由SPC”)；
•自由金融商业有限责任公司，一家总部位于哈萨克斯坦的销售咨询公司(“自由商业”)；
•自由金融欧洲有限公司，一家总部设在塞浦路斯利马索尔的经纪交易商(“自由欧盟”)；
•自由金融技术有限公司，一家总部位于塞浦路斯利马索尔的信息技术开发公司(“自由技术”)；
•自由金融德国有限公司，一家总部设在德国柏林的自由欧盟(“自由GE”)的捆绑代理商；
•Free UK Prime Limited，一家总部设在英国伦敦的金融中介公司(“Prime UK”)；
•自由金融乌兹别克斯坦有限责任公司，一家总部设在乌兹别克斯坦塔什干的经纪交易商(“自由UZ”)；
•自由金融阿塞拜疆有限责任公司，一家总部设在阿塞拜疆的金融教育中心(“自由AZ”)；
•自由金融亚美尼亚有限责任公司，一家总部设在亚美尼亚的经纪交易商(“自由AR”)；
•Prime Executions，Inc.，一家总部位于纽约的纽约证券交易所机构经纪公司，也被批准从事某些资本市场和投资银行活动(“PrimeEx”)；
•FIN证券公司，一家目前处于休眠状态的内华达州公司(“FIN”)；
•自由金融有限公司，一家设在阿拉伯联合酋长国迪拜的金融中介公司(“自由阿联酋”)；
•ITS科技有限公司，一家总部设在阿斯塔纳国际金融中心的信息技术支持公司(“ITS科技”)；
•Ticketon Events LLP，一家位于哈萨克斯坦阿拉木图的在线门票销售公司(“Ticketon”)；
•伦敦阿拉木图保险公司JSC，一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的一般保险公司(“伦敦阿拉木图”)；
•WayTrust Trading Ltd，一家总部位于塞浦路斯的资产管理公司(“WayTrust”)；
•自由金融土耳其有限责任公司，一家总部位于伊斯坦布尔的金融咨询公司(“自由金融”)；
•自由金融投资公司，一家总部设在俄罗斯莫斯科的证券经纪交易商(“自由RU”)；
•FIN Bank LLC，一家总部位于俄罗斯莫斯科的银行(“自由银行RU”)；以及
•自由金融汽车有限责任公司，一家总部位于俄罗斯的汽车贷款公司(“自由汽车”)。
该公司还拥有一家9自由金融乌克兰有限责任公司，一家总部位于乌克兰基辅的经纪交易商(“自由UA”)的%权益。剩下的91Freedom UA的%权益由公司的总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫控制。该公司已与Freedom UA和Tashtitov先生签订了一系列合同安排，包括咨询服务协议、运营协议和期权协议。
由于此类协议使公司有义务保证履行自由UA的所有义务，并为自由UA提供足够的资金来支付所有自由UA的运营亏损和净资本要求，因此，
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
要接收的公司90根据自由UA税后净利润的%，并要求公司向Freedom UA提供管理能力、运营支持和持续使用公司的重要资产、必要的技术资源和专业知识来开展Freedom UA的业务，公司确定Freedom UA是一个可变利益实体(VIE)。因此，公司将Freedom UA合并到公司的财务报表中。
在2021年7月之前，公司控制着大约32.9%的自由UA，但由于乌克兰法规的变化，以限制外资拥有注册的乌克兰经纪自营商，2021年7月，该公司被要求出售约23.9将其在Freedom UA的股权的%出售给Tashtitov先生，使公司在Freedom UA的直接所有权权益减少到大约9%.
该公司已达成协议，出售其俄罗斯子公司Freedom RU和Freedom Bank RU。有关公司俄罗斯子公司的财务信息，请参阅附注25-持有待售资产和负债和剥离我们的俄罗斯子公司在概述部分管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析在本季度报告Form 10-Q中。此外，该公司打算出售其自由金融汽车有限责任公司子公司，这在其运营背景下并不重要。该公司出售自由金融汽车有限责任公司是出售自由RU和自由银行RU的协议的先决条件。
通过其子公司，本公司是哈萨克斯坦证券交易所(KASE)、阿斯塔纳国际证券交易所(AIX)、莫斯科证券交易所(MOEX)、圣彼得堡证券交易所(SPBX)、乌克兰证券交易所(UX)、塔什干共和证券交易所(UZSE)、乌兹别克共和货币交易所(UZCE)等多家证券交易所的专业参与者，获得提供一种或多种服务的许可证，也是纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克证券交易所(JD)的会员。公司还拥有一家24.3在UX中的%权益。自由欧盟为该公司的客户提供运营支持，并获得美国和欧洲证券市场的投资机会、相对稳定性和完整性。
除非另有特别说明或上下文说明，否则“公司”是指FRHC及其合并子公司。
NOTE 2 – 重要会计政策摘要
会计原则
该公司的会计政策和附带的简明综合财务报表符合美国公认的会计原则。
列报依据和合并原则
简明综合财务报表列示FRHC及其合并附属公司的简明综合账目。管理层认为，为公平列报简明综合财务报表所需的所有正常经常性调整均已包括在内。
可变利益主体的合并
根据有关合并可变权益实体(“可变权益实体”)的会计准则，可变权益实体一般为缺乏足够股本以资助其活动而没有其他各方额外从属财务支持的实体，或其权益持有人缺乏足够的决策能力。必须对VIE进行评估，以确定VIE风险和回报的主要受益者。为了财务报告的目的，要求主要受益人合并VIE。
VIE综合资产和负债的账面价值如下：
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | |
| 现金和现金等价物 | 1,645 | | | 134 | |
| 受限现金 | — | | | 2,843 | |
| 证券交易 | 3,437 | | | 2,942 | |
| 经纪业务和其他应收账款净额 | 273 | | | 435 | |
| 固定资产，净额 | 803 | | | 1,043 | |
| 无形资产，净额 | 147 | | | 205 | |
| 使用权资产 | 512 | | | 905 | |
| 其他资产 | 92 | | | 127 | |
| | | |
| 总资产 | 6,909 | | | 8,634 | |
| | | |
| 客户负债 | 9,362 | | | 8,439 | |
| 证券回购协议义务 | — | | | 3,267 | |
| 贸易应付款 | 5 | | | 35 | |
| 租赁责任 | 538 | | | 914 | |
| 其他负债 | 65 | | | 434 | |
| | | |
| 总负债 | 9,970 | | | 13,089 | |
预算的使用
根据美国公认会计原则编制财务报表，要求管理层作出估计和假设，以影响财务报表日期的资产和负债额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内收入和支出的报告金额。管理层认为，编制本公司财务报表所使用的估计是合理和审慎的。实际结果可能与这些估计不同.
收入和费用确认
会计准则编纂(“ASC”)主题606，“与客户的合同收入”(“ASC主题606”)确立了报告有关实体向客户提供商品或服务的合同所产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的信息的原则。核心原则要求实体确认收入，以描述承诺给客户的货物或服务的转让，其数额应反映其预期有权获得的对价，以换取那些被确认为履行履约义务的货物或服务。该公司的很大一部分创收交易不受ASC第606号主题的约束，包括贷款和投资证券等金融工具产生的收入，因为这些活动受这些披露中其他地方讨论的其他美国公认会计原则的指导。本公司的创收活动属于ASC主题606的范围，在简明综合经营报表和其他全面收益表中作为总收入净额的组成部分介绍如下：
•经纪服务佣金；
•银行服务佣金(转账、外汇业务和其他)；以及
•投资银行服务佣金(承销、做市和债券持有人代表服务)。
本公司根据核心原则，通过下列步骤确认收入：
•步骤1：确定与客户的合同-合同是两方或多方之间产生可强制执行的权利和义务的协议。
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
•第二步：确定合同中的履约义务--合同包括向客户转让货物或服务的承诺。如果这些货物或服务是不同的，承诺就是履约义务，并单独核算。
•第三步：确定交易价格--交易价格是合同中一个实体有权获得的对价金额，以换取将承诺的货物或服务转让给客户。交易价格可以是固定数额的客户对价，但有时可能包括可变对价或现金以外的其他形式的对价。如果合同包括重要的融资部分，交易价格也会根据货币时间价值的影响以及支付给客户的任何对价进行调整。如果对价是可变的，实体估计其有权获得的对价数额，以换取承诺的货物或服务。可变对价的估计金额只有在与可变对价相关的不确定性随后得到解决时，确认的累计收入很可能不会发生重大逆转的情况下，才会计入交易价格。
•步骤4：将交易价格分配给合同中的履约义务--实体通常根据合同中承诺的每种不同商品或服务的相对独立销售价格，将交易价格分配给每个履约义务。如果无法观察到独立的销售价格，则实体将对其进行估计。有时，交易价格包括完全与合同一部分相关的折扣或可变金额的对价。
•步骤5：当实体履行履行义务时(或作为履行义务时)确认收入-实体通过将承诺的货物或服务转移给客户(即客户获得该货物或服务的控制权)来履行履行义务时(或作为履行义务时)确认收入。确认的收入金额是分配给已履行的履约义务的金额。履行义务可以在某个时间点(通常是对向客户转让货物的承诺)或在一段时间内(通常是对向客户转让服务的承诺)履行。对于长期履行的业绩义务，实体通过选择适当的方法来衡量实体在完全履行该业绩义务方面取得的进展，从而确认随着时间的推移而产生的收入。
利息收入
已发行贷款、交易证券、可供出售证券和逆回购协议债务的利息收入根据相关安排的合同条款确认。
贷款溢价和贴现递延，一般按实际利息法在合同期和/或承诺期内作为收益调整摊销为利息收入。
交易证券的未摊销溢价、折价和其他基数调整一般采用有效利息法在证券合同期限内的利息收入中确认。
贷款
该公司的贷款组合分为以下投资组合：抵押贷款、无抵押银行客户贷款、抵押银行客户贷款、汽车贷款和次级贷款。抵押贷款包括提供给个人购买房地产的贷款，这些贷款被用作贷款的抵押品。无抵押银行客户贷款包括通过信用卡向个人和企业提供的贷款，以及向个人提供的零售无担保银行贷款。银行客户抵押贷款包括向个人提供的零售抵押贷款。次级贷款包括为支持其业务而向法人实体提供的无抵押贷款，在资产或收益的债权或收益方面低于其他更优先的贷款或证券。
获得的贷款
所有已购入贷款于购入当日按公允价值初步入账，其中包括对预期未来亏损的考虑。为确定收购日贷款的公允价值，本公司使用可观察到的市场利率估计到期的贴现合同现金流量，该利率根据借款人可能的违约率以及市场参与者在确定公允价值时将考虑的贷款条款等因素进行调整。在确定公允价值时，合同现金流量进行调整，以包括基于历史付款趋势、预测违约率和损失严重程度以及其他相关因素的预付款估计。公允价值与公允价值之间的差异
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
合同现金流在收购时记为贷款溢价或贴现，可能与信贷或非信贷因素有关。
本公司根据会计准则对信用恶化的已购入金融资产进行会计核算，而在购买时，这些贷款自产生以来已经历了信用质量的微不足道的恶化。
本公司确认已购入贷款的信贷损失准备，这些贷款自购入时起未经历过信用质量的显著恶化，并以与购入贷款一致的方式通过收益计提。与贷款信贷损失准备有关的政策在本附注“已发生贷款损失估计”一节中介绍。
已发生贷款损失的估计
这一拨备代表管理层对截至每个资产负债表日期公司贷款组合中固有的已发生贷款损失的当前估计。信贷损失准备金反映了公司认为已经发生的信贷损失，最终将通过冲销确认。
管理层对公司的贷款组合进行了季度分析，以确定是否发生了减值，并根据历史和当前趋势以及其他影响信贷损失的因素评估拨备的充分性。该公司对其信用卡、抵押贷款和零售贷款组合的免税额进行了单独计算。根据采用的方法，本公司根据历史违约率估计违约概率，并根据某些宏观指标进行调整，如国内生产总值、平均汇率、失业率、实际工资指数、通货膨胀率和零售贸易指数。违约损失是根据贷款的抵押品覆盖面计算的。本公司的贷款损失准备由两个部分组成，这两个部分根据本公司详细审查和贷款减值评估过程的结果分配，以弥补每个贷款组合中的估计可能损失，贷款减值综合评估部分。
衍生金融工具
在正常业务过程中，本公司投资于包括期货在内的各种衍生金融合约。衍生工具最初于订立衍生工具合约当日按公允价值确认，其后于每个报告日期按其公允价值重新计量。公允价值乃根据报价市场价格或计入相关工具的现行市场及合约价格及其他因素的定价模型估计。衍生品在其公允价值为正时作为资产计入，当公允价值为负时作为负债计入。
功能货币
管理层已采用ASC 830，外币折算很重要，因为它与其外币折算有关。该公司的功能货币为哈萨克斯坦坚戈、俄罗斯卢布、欧元、美元、乌克兰格里夫纳、乌兹别克斯坦苏姆、吉尔吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆马纳特、英镑、亚美尼亚德拉姆、阿联酋迪拉姆和土耳其里拉，报告货币为美元。出于财务报告的目的，外币被换算成美元作为报告货币。以外币计价的货币资产和负债按资产负债表日的汇率换算成美元。以外币计价的非货币性资产和负债按交易当日的有效汇率折算。平均季度利率用于换算收入和支出。因期间使用不同汇率而产生的换算调整作为股东权益的组成部分计入“累计其他综合亏损”。
现金和现金等价物
现金和现金等价物通常由某些高流动性投资组成，在购买之日原始到期日为三个月或更短。现金和现金等价物包括期限不到90天、交易对手信用风险较低的逆回购协议，按收购证券时的金额加上应计利息记录。
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证券逆回购和回购协议
逆回购协议是指本公司从卖方购买金融工具，通常是为了换取现金，同时签订协议，以相当于未来日期交换的现金或其他对价加利息的金额，将相同或基本上相同的金融工具转售给卖方。根据逆回购协议购买的证券被记为抵押融资交易，并按证券将被转售的合同金额记录，包括应计利息。根据逆回购协议购买的金融工具在财务报表中作为以证券为抵押的存款现金入账，并在简明综合资产负债表中分类为现金和现金等价物。
回购协议是指本公司向另一方出售金融工具(通常以现金交换)，并同时订立协议，以相当于未来日期交换的现金或其他代价加利息的金额，从买方手中回购相同或实质相同的金融工具。这些协议作为抵押融资交易入账。本公司保留根据回购协议出售的金融工具，并将其归类为简明综合资产负债表中的交易证券。回购协议项下收到的代价在简明综合资产负债表中归类为证券回购协议债务。
本公司订立逆回购协议、回购协议、借入证券及借出证券交易，以(其中包括)收购证券以杠杆化及扩大其自营交易组合、回补空头及清偿其他证券责任、满足客户需求及为其存货头寸融资。本公司根据正常市场惯例进行该等交易。根据回购交易的标准条款，抵押品的接受者有权出售抵押品或对抵押品进行抵押，但须在交易结算时返还等值证券。
可供出售的证券
归类为可供出售金融资产(“AFS”)是指被指定为可供出售或未归类为(A)贷款及应收账款、(B)持有至到期投资或(C)交易证券的非衍生工具。
本公司持有的于活跃市场买卖的上市股份及上市可赎回票据被分类为AFS，并按公允价值列账。本公司对非上市股份的投资并非在活跃的市场交易，但该等投资亦被归类为财务报告准则并按公允价值列报(因为公司管理层认为公允价值可以可靠地计量)。公允价值变动产生的损益在其他全面收益中确认，并在累计其他全面亏损中确认，但临时减值亏损除外，按实际利息法计算的利息、股息收入和汇兑损益在合并综合经营报表和其他全面收益表中确认。当投资被出售或被确定为减值时，先前在累积的其他全面(亏损)/收益中累积的累计收益或亏损随后在合并综合经营报表和其他全面收益表中重新分类为可供出售投资的已实现收益/(亏损)净额。
证券交易
如果金融资产主要是为了在短期内出售而获得的，则金融资产被归类为交易性证券。
交易证券按公允价值列报，任何因重新计量而产生的收益或损失均在收入中确认。公允价值变动于简明综合经营报表及其他全面收益表确认，并计入交易证券净收益。已赚取的利息及股息收入于简明综合经营报表及其他全面收益表中确认，并根据合约条款及在确定收取款项的权利后计入利息收入。
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非综合管理基金的投资按基金经理提供的基金资产净值按公允价值入账，收益或亏损计入综合综合经营报表及其他全面收益表的证券买卖净收益。
保证金贷款
本公司以融资融券方式与客户或为客户进行证券融资交易。根据该等协议，本公司获准出售或再抵押作为抵押品的证券，并使用该等证券担保根据转售协议购入的证券、进行证券借贷交易或将该等证券交付予交易对手以回补空头。
发行的债务证券
已发行的债务证券初步按所收代价的公允价值确认，减去直接应占交易成本。随后，应付金额按摊销成本列报，净收益与赎回价值之间的任何差额按实际利息法在借款期间确认。如果本公司购买自己的债务，则从简明综合资产负债表中剔除，负债的账面价值与已支付代价之间的差额在简明综合经营报表和其他全面收益表中确认。
经纪业务和其他应收款
经纪业务及其他应收账款包括与本公司证券经纪及银行业务有关的佣金及应收账款。在初始确认时，经纪业务和其他应收账款按公允价值确认。其后，经纪业务及其他应收账款按扣除减值损失准备后的成本入账。
金融资产不再确认
一项金融资产(或在适用情况下，一项金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分)在符合下列所有条件的情况下被取消确认：
•转移的金融资产已与公司隔离-推定超出公司及其债权人的能力范围，即使在破产或其他接管中也是如此。
•受让人有权质押或者交换金融资产。
•本公司或其代理人未对转让的金融资产或与该转让资产有关的第三方实益权益保持有效控制。
如本公司未符合上述取消确认资产的条件，则在其持续参与的范围内继续确认该资产。
长期资产减值准备
根据长期资产减值或处置的会计指引，本公司会在事件及情况需要时，定期评估将持有及使用的长期资产的账面价值。当长期资产的公允价值低于其账面价值时，该资产的账面价值被视为减值。在这种情况下，根据账面价值超过长期资产公允价值的金额确认损失。公允价值主要使用按与所涉风险相称的比率贴现的预期现金流量来确定。待处置的长期资产的损失以类似的方式确定，不同之处在于出售成本的公允价值有所减少。在截至2022年3月31日的财政年度内，公司确认了在收购Zerich时确认的客户群的注销费用，金额为#3,125由于公司第四财季因俄罗斯/乌克兰冲突而产生的经济不确定性。截至2022年9月30日，没有进行任何核销。
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
商誉减值
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司简明综合资产负债表中记录的商誉总额为$9,512及$5,898，分别为。本公司至少每年进行一次减值审查，除非在过渡期内存在减值指标。该实体将报告单位的公允价值与其账面价值进行比较。就报告单位的账面金额超过其公允价值的金额确认的商誉减值费用。如果公允价值超过账面值，则不计入减值。在其年度商誉减值测试中，本公司基于收益法(也称为贴现现金流量法)估计报告单位的公允价值，并确定本公司先前确认的自由银行RU、自由UA和Zerich的商誉的公允价值低于本公司商誉的账面价值。公司确认商誉减值损失金额为#美元。2,300截至2022年3月31日，在公司的简明综合资产负债表中扣除减值损失后计入商誉。
由于收购伦敦阿拉木图和Ticketon以及外汇货币兑换，截至2022年9月30日的商誉价值比2022年3月31日有所增加。
截至2022年3月31日及截至2022年9月30日的6个月商誉账面值变动如下：
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| 金额 |
截至2022年3月31日的余额(重新计算) | $ | 5,898 | |
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| 收购伦敦阿拉木图 | 485 | |
| 收购Ticketon | 3,172 | |
| 外币折算 | (43) | |
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截至2022年9月30日的余额 | $ | 9,512 | |
持有待售资产和负债
本公司将资产及负债(“出售集团”)归类为在符合所有相关准则被归类为持有以待出售的期间内持有待售。标准包括管理层承诺以目前的状况出售出售集团，以及出售被视为有可能在一年内完成。持有待售资产以账面价值或公允价值减去出售成本中较低者为准。计量产生的任何损失在符合持有待售标准的期间确认。本公司评估出售集团的公允价值，减去任何出售成本，在其仍被分类为持有以待出售的每个报告期内，只要新的账面价值不超过出售集团的初始账面价值，则将任何随后的变化报告为出售集团账面价值的调整。持有的待售资产不摊销或折旧。该公司记录了一项关于中止业务的减值准备#美元。41,464在截至2022年9月30日的三个月里。
如出售集团代表本公司的战略转移或被收购的意图是出售，则在综合综合经营报表及其他全面收益表及过往期间反映为非持续经营，以反映非持续经营的收益或亏损。简明综合财务报表和相关附注反映了在俄罗斯的证券经纪和补充银行业务作为2023财年第二季度的非持续业务，因为该公司已达成协议剥离这些业务。撤资交易还有待俄罗斯联邦中央银行的批准，预计将在下一财季内完成。
看见附注25持有待售资产和负债，了解有关待售资产和停产业务的更多信息。
所得税
本公司根据财务报表与资产及负债之间的差额确认递延税项负债及资产，按预期差额年度的现行税率确认。
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倒车。如有必要，递延税项资产的计量将减去根据现有证据预计不会实现的任何税收优惠的金额。
当期所得税费用是根据有关税务机关的法律拨备的。作为编制财务报表过程的一部分，该公司被要求估计其在其经营的每个司法管辖区的所得税。该公司采用资产负债法核算所得税。根据这种方法，递延所得税是根据资产和负债的计税基准与其在每个年末的财务报表中报告的金额之间的差异以及税项损失结转来确认未来年度的税收后果。递延税项资产及负债采用适用于预期会影响应课税收入的差额的制定税率计量。
本公司将在所得税拨备中包括因少缴所得税而产生的利息和罚款(如果预期)。截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司没有与不确定的税收状况相关的应计利息或罚款。
减税和就业法案中的全球无形低税收入(GILTI)条款要求公司在其美国所得税申报单中包括外国子公司超过其有形资产允许回报的收入。该公司在截至2022年9月30日和2022年3月31日的简明综合资产负债表以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月的简明综合经营报表中公布了GILTI税的递延税项影响。
金融工具
公允价值是指在计量日在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产所收到的价格或转移一项负债所支付的价格。公允价值计量的基础是假设出售资产或转移负债的交易发生在资产或负债的主要市场，或在没有主要市场的情况下，发生在资产或负债的最有利市场。公允价值是指金融资产的当前买入价、金融负债的当前卖出价以及当公司同时持有该金融工具的空头和多头头寸时，当前买入价和卖出价的平均值。如某一交易所或其他机构可随时及定期提供某项金融工具的报价，而该等价格代表实际及按公平原则定期进行的市场交易，则该金融工具被视为在活跃的市场中报价。
租契
该公司遵循ASU 2016-02号“租赁(主题842)”，其中要求在资产负债表上确认持续时间超过12个月的租赁。
经营租赁资产和相应的租赁负债已在公司的简明综合资产负债表中确认。请参阅附注23租契简明综合财务报表，以作额外披露及影响租赁的重大会计政策。
固定资产
固定资产按成本计提，扣除累计折旧。维护、维修和少量续订在发生时计入费用。折旧是在资产的估计使用年限内使用直线方法计算的，其范围为三和六十五年.
保险合同资产负债
应收保险和再保险应收款
应收保险和再保险应收款在赚取相关收入时确认，并在初始确认时按应收对价的公允价值计量。于初步确认后，任何应收保险及再保险按扣除任何减值损失准备后的成本计量。
应付保险和再保险
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保险业务的应付款项包括已收到的垫款、应付予被保险人的款额(应付索偿及退还保费)、应付予代理人及经纪的款额，以及从保险人及再保险人收到的垫款。
再保险业务的应付款项包括应付给再保险人的净额。支付给再保险人的金额包括割让的再保险保费、假设的保费退款和假设的再保险申索。应付保险和再保险按摊余成本入账。
未到期的保费准备金和索赔
未到期保险费是按比例法确定的，即从保险费在会计上确认为收入之日起至保险范围结束之日起，按照保险到期日(天数)与资产负债表日(天数)之比计算的合同保险费的乘积。再保险人在未赚取保费准备金中的份额是按每份保险(再保险)合同单独计算的，其计算方法是再保险合同下的保险费与保险合同下的保险费乘以未赚取保费准备金的比率。
保险活动的结果包括保费净额减去未赚取保费准备金的净变化、从假定保险和再保险合同确认的佣金、已支付的索赔净额和损失准备金的净变化。
净承保保费是指毛保费减去转让给再保险人的保费。在合同开始时(人寿保险和年金保险除外)，保费被记录为书面保费，并在相关合同覆盖范围的期限内按比例赚取。未到期保费准备金是与未到期承保期限相关的部分保费，并包括在随附的综合资产负债表中。
未到期保费准备金涉及非寿险产品和非年金保险产品。
索赔费用用于这是E已产生的简明综合经营报表和其他全面收益表。
损失准备金
非人寿保险和年金保险
损失准备金是对最终损失估计数的汇总，包括已报告但未结清的索赔(RBN)和已发生但未报告的索赔(IBNR)。RBN是为在报告日期尚未结清的现有已报告索赔创建的。估计是根据本公司在调查保险事件期间所收到的资料而作出的。本公司根据其以前报告/解决的索赔历史，使用精算计算方法(包括索赔发展三角形)来估计IBNR。
IBNR中的再保险资产的估计采用与IBNR估计相同的精算方法。
人寿保险
人寿保险合同的未发生索赔准备金(NIC)等于截至报告日期有效的所有人寿保险合同的NIC金额。除投保人参与投资的保险合同外，单独的人寿保险合同上的NIC准备金等于净水平保费准备金和毛保费准备金的最大值。净保费准备金是未来福利(不包括生存福利)的现值减去未来净保费的现值。毛保费准备金是公司利益的现值，与公司的对价、结算和确定利益金额、运营费用有直接关系
与经营业务有关的公司，减去未来毛保费的现值。
年金保险
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年金合同的NIC准备金是指未来福利的现值、年金保险索赔和维持年金保险合同的行政费用减去公司在结算日后应收到的保险缴费现值(如果是一次性保险费)的总和。
准备金要么基于目前的假设，要么使用合同签发时确定的假设来计算，在这种情况下，通常包括风险和不利偏差的保证金。
细分市场信息
在历史上，公司的首席运营决策者(首席执行官)将公司视为一个单一的运营部门，为覆盖欧亚大陆的单一地理区域的客户提供金融服务. 在截至2022年3月31日的财政年度第四季度，CODM将公司的业务重组为五地理区域(“细分”)。这些地区包括中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东。
为了确定ASC 280-10-55-26中所述的适当部门信息披露，公司遵循以下步骤：
•使用管理方法确定经营部门；
•确定是否可以将两个或更多个运营部门聚合为单个运营部门；
•应用定量阈值和其他标准来确定可报告的部门；
•考虑了应为每个可报告部分披露哪些信息；以及
•审议了应在整个实体的基础上披露哪些信息。
最近的会计声明
2016年6月，FASB发布了会计准则更新第2016-13号，《金融工具--信贷损失(主题326)：金融工具信贷损失的计量》，其中引入了按摊余成本基础计量的金融资产减值的预期信贷损失方法。这种方法取代了这些资产的可能发生损失模型。2019年11月，FASB发布了ASU 2019-10《金融工具--信贷损失(主题326)、衍生品和对冲(主题815)和租赁(主题842)》。董事会制定了一种理念，以延长和简化较大的上市公司(第一桶)和所有其他实体(第二桶)之间的生效日期错开的方式。其他实体包括私营公司、规模较小的上市公司、非营利组织和员工福利计划。根据这一理念，重大更新将首先对一次性实体生效，即属于美国证券交易委员会申请者的公共商业实体，不包括根据美国证券交易委员会定义有资格成为较小报告公司(SRC)的实体。《编纂总词汇表》定义了公共业务实体和美国证券交易委员会申请者。所有其他实体，包括SRC、其他公共商业实体和非公共商业实体(私人公司、非营利组织和员工福利计划)将构成第二个桶。对于这些实体，预计联委会将考虑要求在第一个桶之后至少两年交错一个生效日期，以便进行重大更新。本公司目前正在评估ASU 2016-13年度和2017-12年度对其合并财务报表和相关披露的影响。
2021年8月，美国财务会计准则委员会发布了第2021-06号会计准则更新版《财务报表列报(第205号专题)，金融服务-存贷款(第942号专题)，金融服务业-投资公司(第946号专题)》，根据《美国证券交易委员会》第33-10786号新闻稿《收购和处置企业财务披露修正案》的发布，对多个美国证券交易委员会段落进行了修正。美国证券交易委员会发布了最终规则制定版本第33-10786号，修订了关于收购和处置业务的财务披露修正案，修改了有关收购和处置业务的披露和呈报要求。修订后的新规则主要是：(1)S-X规则第1-02(W)条，S-X规则中使用的术语定义，重大附属公司；(2)S-X规则第3-05条，已收购或将被收购企业的财务报表；(3)S-X规则第8-05条，备考财务信息(涵盖较小的报告公司)；以及(4)S-X规则第11条，备考财务信息。此外，增加了新的S-X规则第6-11条，即已收购或将收购基金的财务报表，涵盖投资公司特有的收购。对其他条例S-X规则、各种《证券法》和《证券交易法》规则以及表格8-K和10-K作了相应修改。注册人必须从2020年12月31日(即强制性遵守日期)之后开始的财政年度开始，遵守修订后的规则。根据修订后的规则，必须评估在强制性合规日期之后可能或完成的收购和处置的重要性。允许及早遵守，前提是所有修订后的规则从及早遵守之日起全部适用。ASU编号2021-06改正
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美国证券交易委员会材料在编码中生效，版本33-10786。新规则适用于在2021年12月15日或之后结束的财政年度(即2021年日历年)。允许提前自愿遵守。请注意，行业指南3的撤销自2023年1月1日起生效。ASU第2021-06号修订了《汇编》中的美国证券交易委员会材料，以实施第33-10835号版本。本公司预计ASU 2021-06不会对其综合财务报表和相关披露产生重大影响。
2021年10月，美国证券交易委员会发布了《薪酬-股票薪酬修正案》第2021-07号，确定股权分类股权奖励的当前价格已成为私人公司理事会的共识。主要修订集中于增加第718-10-30-20C至30-20H段及其相关标题，并与过渡第718-10-65-16段的链接，其中作为实际权宜之计，非上市公司可使用通过合理应用合理估值方法确定的价值作为其相关股份的当前价格，以确定按照第718-10-25-6至25-18段在授予日期或修改后归类为股权的奖励的公允价值。此外，本专题修改了第718-10-50-2(F)段，并与过渡段第718-10-65-16段建立了联系，该段指出，所列要求指明了实现第718-10-50-1段目标所需的最低限度的信息，并说明了如何满足披露要求。在某些情况下，实体可能需要披露下列以外的信息，以实现披露目标。首先，介绍年内根据股份支付安排估计奖励的公允价值(或计算价值)的方法。第二，说明年内用来估计以股份为基础的薪酬奖励的公允价值(或计算价值)的重要假设，包括：1.股票期权和类似工具的预期期限, 包括讨论将票据的合同条款和受让人的预期行使和归属后终止行为纳入票据公允价值的方法。二、实体股票的预期波动率和用于估计它的方法。在合同期限内采用不同波动率方法的单位，应当披露使用的预期波动率范围和加权平均预期波动率。三、预期股息。四、无风险利率。五、归属后限制贴现及其估算方法。六、对于当前价格投入来说是实用的权宜之计。本主题还增加了第718-10-65-16段，说明了与会计准则更新号2021-07号相关的过渡和生效日期信息，具体如下：a.链接到本段的待定内容将在2021年12月15日之后的会计年度和2022年12月15日之后的会计年度内的中期有效。B.实体应前瞻性地应用链接本款的待决内容。对于截至2021年10月25日尚未发布或可供发布的财务报表，允许提前申请，包括在过渡期内申请。本更新中的修订适用于所有发行股权分类股票奖励的非公共实体，并在本更新中选出切实可行的权宜之计。因此，ASU 2021-06不会影响合并财务报表及相关披露。
2021年10月，美国证券交易委员会发布了《企业合并修正案》(第805号议题)，第2021-08号，涉及从与客户的合同中核算合同资产和合同负债。主要修改集中在第805-20-25-16至25-17段，增加了第805-20-25-28C段及其相关标题，并与过渡段第805-20-65-3段建立了链接，其中该专题对适用于企业合并的确认和计量原则提供了有限的例外。此外，该专题修正了第805-20-30-10至30-12段，增加了第805-20-30-27至30-30段及其相关标题，并提供了与过渡段805-20-65-3的链接。第805-20-25-16段指出，企业合并专题对适用于企业合并的确认和计量原则提供了有限的例外。在本主题中增加了第805-20-65-3段，其中以下是与会计准则更新编号2021-08，企业合并(主题805)有关的过渡和生效日期信息：来自与客户的合同的合同资产和合同负债的会计：a.对于公共企业实体，本段应在2022年12月15日之后开始的会计年度内有效，包括这些会计年度内的过渡期。该公司目前正在评估ASU 2021-06将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
2022年3月，FASB发布了会计准则更新第2022-01号，《衍生工具和对冲(主题815)：公允价值对冲-投资组合层法》，其中引入了修订，旨在改进可选的对冲会计模式，目的是改进对冲会计，以便在其财务报表中更好地反映实体风险管理活动的经济结果。本更新中的修订适用于根据目录主题815选择应用套期保值会计的投资组合层级方法的公司。对于已关闭的可预付金融资产组合或由可预付金融工具组合担保的一项或多项实益权益，层末法允许实体对冲封闭式投资组合中预计在指定对冲期间未偿还的规定数额的一项或多项资产。如果满足最后一层法的要求，提前还款风险不计入套期保值项目的计量。因此，ASU 2022-01在2022年12月15日之后的财政年度内有效。ASU 2022-01不会对公司的综合财务报表和相关披露产生影响。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
2022年3月，FASB发布了会计准则更新号2022-02，《金融工具-信用损失(主题326)：问题债务重组和陈年债务披露》，其中介绍了关于解决债权人与问题债务重组和旧债务披露总额注销相关的两个问题的修正案。更新2016-13中的修订要求实体衡量和记录在发起或收购时更新范围内的资产的终身预期信贷损失，因此，修改为问题债务重组(TDR)的贷款的信贷损失已纳入信贷损失准备。投资者和编制者注意到，将贷款修改额外指定为TDR和相关的会计核算是不必要的复杂，不再提供对决策有用的信息。
此外，投资者和其他财务报表使用者注意到，披露按发起年份分列的核销总额可提供重要信息，使他们能够更好地了解实体贷款组合的信贷质量和承保业绩的变化。因此，ASU 2022-02在2022年12月15日之后的财政年度内有效。该公司目前正在评估ASU 2022-02将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
2022年6月，FASB发布了更新后的第2022-03号会计准则《公允价值计量(主题820)：受合同销售限制的股权证券的公允价值计量》。财务会计准则委员会发布这一准则是为了(1)澄清主题820--公允价值计量中的指导，当计量受禁止出售股权证券的合同限制的股权证券的公允价值时，(2)修订相关的说明性例子，以及(3)根据主题820对受合同销售限制的股权证券引入新的披露要求。本次更新中的修订影响到所有以公允价值计量的股权证券投资受合同销售限制的实体。对于公共企业实体，本更新中的修订在2023年12月15日之后的会计年度和该会计年度内的过渡期内有效。该公司目前正在评估ASU 2022-03对其综合财务报表和相关披露的影响。
2022年9月，FASB发布了会计准则更新号2022-04《负债-供应商财务计划(子主题405-50)：供应商财务计划义务的披露》，以提高供应商财务计划的透明度。这要求所有实施与购买商品和服务相关的计划的实体(买方)披露有关使用财务计划的定性和定量信息，以了解计划的性质、期间的活动、期间的变化和潜在的规模。
因此，ASU 2022-04对2022年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期，但对前滚信息的修正除外，该修正对2023年12月15日之后开始的财政年度有效。该公司目前正在评估ASU 2022-04将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 3 – 重铸
在编制截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的三个月和六个月的简明综合财务报表时，管理层确定，由于于2022年5月完成对自由人寿和自由保险的收购，自2018年以来被视为与本公司共同控制的实体，本公司截至2022年3月31日的简明综合财务报表中包含的某些金额需要修订。2022年5月17日，该公司收购了哈萨克斯坦的两家保险公司，一家人寿保险公司自由人寿，以及一家不包括人寿保险、健康和医疗的直接保险公司自由保险。在收购这些公司之前，每家公司都由公司的控股股东、董事长兼首席执行官蒂穆尔·图尔洛夫全资拥有，图尔洛夫此前从非关联方手中收购了这两家实体。自由人寿和自由保险分别自2018年2月28日和2018年8月22日被Timur Turlov收购两家保险公司以来被视为与公司共同控制。
本公司于2022年5月17日从Turlov先生手中收购了这些公司，收购价格为Turlov先生支付的历史成本加上他自收购以来作为额外实收资本出资的金额。该公司收购了自由人寿和自由保险公司，以扩大其在保险领域的业务。购买价格为100自由保险公司流通股的百分比为$13,977以及购买价格100自由人寿流通股的百分比为$12,611。该公司被要求在2022年12月31日之前向铁木尔·图尔洛夫支付这些款项。
根据ASC 805企业合并的要求，与受共同控制的各方进行的收购必须将所有以前呈报的期间重新计入收购之日。因此，自由人寿和自由保险的财务结果在截至2022年9月30日的三个月和六个月以及2021年同期的简明合并财务报表中进行了合并，以便进行比较，就好像它们是在这些时期之前获得的一样。
此外，由于计划出售Freedom RU和Freedom Bank RU的资产和负债符合截至2022年9月30日的持有待售标准，这些子公司在截至2022年9月30日的简明合并财务报表以及截至2022年9月30日的三个月和六个月以及2021年同期的简明合并财务报表中作为非持续业务列报，以供比较。有关其他信息，请参阅附注25持有待售资产和负债至简明合并财务报表。
先前发布的截至2022年3月31日的简明综合资产负债表以及截至2021年9月30日的三个月和六个月的简明综合经营表和其他全面收益表已修订如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日 |
| 正如之前报道的那样 | | FF Life收购 | | 消除--国家 | | FF保险收购 | | 消除--国家 | | 重组已停产的业务 | | 如重新预测的 |
| 资产 | | | | | | | | | | | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 625,547 | | | $ | 1,427 | | | $ | (901) | | | $ | 371 | | | $ | (82) | | | $ | (400,898) | | | $ | 225,464 | |
| 证券交易 | 1,203,479 | | | 8,875 | | | — | | | 68,520 | | | — | | | (122,497) | | | 1,158,377 | |
| 受限现金 | 553,680 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5,730) | | | 547,950 | |
| 经纪业务和其他应收账款净额 | 357,567 | | | 173 | | | (34) | | | 60 | | | (20) | | | (210,087) | | | 147,659 | |
| 发放的贷款 | 94,797 | | | 44 | | | — | | | — | | | — | | | (2,395) | | | 92,446 | |
| 其他资产 | 25,707 | | | 7,244 | | | — | | | 399 | | | — | | | (7,214) | | | 26,136 | |
| 固定资产，净额 | 21,365 | | | 182 | | | — | | | 254 | | | — | | | (3,978) | | | 17,823 | |
| 使用权资产 | 15,669 | | | 532 | | | — | | | 152 | | | — | | | (8,922) | | | 7,431 | |
| 递延所得税资产 | 12,018 | | | 23 | | | — | | | 28 | | | — | | | (11,161) | | | 908 | |
| 无形资产，净额 | 5,791 | | | 1,489 | | | — | | | 161 | | | — | | | (2,278) | | | 5,163 | |
| 商誉 | 5,388 | | | 359 | | | — | | | 151 | | | — | | | — | | | 5,898 | |
| 可供出售的证券，按公允价值计算 | 1 | | | 161,363 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 161,364 | |
| 保险合同资产 | — | | | 3,555 | | | — | | | 2,157 | | | — | | | — | | | 5,712 | |
| 持有待售资产 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 825,419 | | | 825,419 | |
| 总资产 | $ | 2,921,009 | | | $ | 185,266 | | | $ | (935) | | | $ | 72,253 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 3,227,750 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 负债和股东权益 | | | | | | | | | | | | | |
| 证券回购协议义务 | $ | 775,178 | | | $ | 47,691 | | | $ | — | | | $ | 49,824 | | | $ | — | | | $ | (32,469) | | | $ | 840,224 | |
| 客户负债 | 1,417,937 | | | — | | | (901) | | | — | | | (82) | | | (651,326) | | | 765,628 | |
| 贸易应付款 | 45,229 | | | — | | | — | | | 21 | | | (20) | | | (147) | | | 45,083 | |
| 来自保险活动的负债 | — | | | 106,329 | | | — | | | 13,161 | | | — | | | — | | | 119,490 | |
| 当期所得税负债 | 14,556 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 14,556 | |
| 已售出、尚未购买的证券--按公允价值 | 14,103 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (238) | | | 13,865 | |
| 已收到的贷款 | 3,538 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,538 | |
| 发行的债务证券 | 99,027 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (64,637) | | | 34,390 | |
| 租赁责任 | 15,315 | | | 543 | | | — | | | 176 | | | — | | | (8,530) | | | 7,504 | |
| 递延所得税负债 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 延期分配付款 | 8,534 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 8,534 | |
| 为出售而持有的负债 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 812,478 | | | 812,478 | |
| 其他负债 | 19,917 | | | 550 | | | (35) | | | 292 | | | — | | | (4,872) | | | 15,852 | |
| 总负债 | $ | 2,413,334 | | | $ | 155,113 | | | $ | (936) | | | $ | 63,474 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 2,681,142 | |
| 承担和或有负债(附注26) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 股东权益 | | | | | | | | | | | | | |
优先股--$0.001票面价值；20,000,000授权股份，不是已发行或已发行股份 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
普通股--$0.001票面价值；500,000,000授权股份； | 59 | | | 9,465 | | | (9,465) | | | 15,577 | | | (15,577) | | | — | | | 59 | |
| 额外实收资本 | 141,340 | | | — | | | 16,499 | | | — | | | 16,906 | | | — | | | 174,745 | |
| 留存收益 | 426,563 | | | 28,131 | | | (6,666) | | | (4,811) | | | (1,293) | | | — | | | 441,924 | |
| 累计其他综合损失 | (53,291) | | | (7,443) | | | (368) | | | (1,987) | | | (36) | | | — | | | (63,125) | |
| FRHC股东权益总额 | $ | 514,671 | | | $ | 30,153 | | | $ | — | | | $ | 8,779 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 553,603 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 非控制性权益 | (6,996) | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (6,995) | |
| 股东权益总额 | $ | 507,675 | | | $ | 30,154 | | | $ | — | | | $ | 8,779 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 总负债和股东权益 | $ | 2,921,009 | | | $ | 185,267 | | | $ | (936) | | | $ | 72,253 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 3,227,750 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三个月 |
| 正如之前报道的那样 | | FF Life收购 | | 消除--国家 | | FF保险收购 | | 消除--国家 | | 重组已停产的业务 | | 如重新预测的 |
| 收入： | | | | | | | | | | | | | |
| 手续费及佣金收入 | $ | 116,534 | | | $ | — | | | $ | (91) | | | $ | 28 | | | $ | (77) | | | $ | (21,179) | | | $ | 95,215 | |
| 证券交易净收益 | 175,252 | | | 329 | | | — | | | 859 | | | — | | | 5,163 | | | 181,603 | |
| 可供出售投资的已实现净亏损 | — | | | (622) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (622) | |
| 利息收入 | 20,063 | | | 5,513 | | | — | | | 2,221 | | | — | | | (3,368) | | | 24,429 | |
| 保险承保收入 | — | | | 12,804 | | | — | | | 3,218 | | | — | | | — | | | 16,022 | |
| 外汇业务净收益 | 1,622 | | | (106) | | | — | | | (11) | | | — | | | 3 | | | 1,508 | |
| 衍生工具净亏损 | (656) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (656) | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 总收入，净额 | 312,815 | | | 17,918 | | | (91) | | | 6,315 | | | (77) | | | (19,381) | | | 317,499 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 费用： | | | | | | | | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | 22,968 | | | 1,836 | | | (91) | | | 174 | | | (77) | | | (2,159) | | | 22,651 | |
| 利息支出 | 16,185 | | | 1,120 | | | — | | | 1,621 | | | — | | | (2,210) | | | 16,716 | |
| 发生的保险索赔，扣除再保险后的净额 | — | | | 9,748 | | | — | | | 3,765 | | | — | | | — | | | 13,513 | |
| 运营费用 | 36,569 | | | 1,336 | | | — | | | 1,630 | | | — | | | (17,765) | | | 21,770 | |
| 减值准备 | 366 | | | — | | | — | | | 662 | | | — | | | (50) | | | 978 | |
| 其他费用，净额 | 653 | | | 110 | | | — | | | (1) | | | — | | | 24 | | | 786 | |
| 总费用 | 76,741 | | | 14,150 | | | (91) | | | 7,851 | | | (77) | | | (22,160) | | | 76,414 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税前收入 | 236,074 | | | 3,768 | | | — | | | (1,536) | | | — | | | 2,779 | | | 241,085 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税费用 | (31,562) | | | (13) | | | — | | | 10 | | | — | | | — | | | (32,094) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 持续经营收入 | 204,512 | | | 3,755 | | | — | | | (1,526) | | | — | | | 2,779 | | | 208,991 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税(费用)前收益/(亏损)/非持续经营收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,779) | | | (2,779) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税(费用)/停产业务收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 529 | | | 529 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 非持续经营的收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | (2,250) | | | (2,250) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 净收入 | $ | 204,512 | | | $ | 3,755 | | | $ | — | | | $ | (1,526) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 206,741 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 减去：附属公司非控股权益应占净亏损 | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 普通股股东应占净收益 | $ | 204,532 | | | $ | 3,755 | | | $ | — | | | $ | (1,526) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 206,761 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他综合收益 | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售投资未实现收益扣除税收影响后的变化 | — | | | (1,601) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,601) | |
| 当期处置的可供出售投资的已实现净收益扣除税收影响后的重新分类调整 | — | | | 622 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 622 | |
| 扣除税收影响后的外币折算调整 | 930 | | | 21 | | | — | | | 96 | | | — | | | 134 | | | 1,181 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他综合收益 | 930 | | | (958) | | | — | | | 96 | | | — | | | 134 | | | 202 | |
| | | | | | | | | | | | | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 205,442 | | | $ | 2,797 | | | $ | — | | | $ | (1,430) | | | $ | — | | | $ | 134 | | | $ | 206,943 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 减去：附属公司非控股权益应占综合亏损 | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 普通股股东应占全面收益 | $ | 205,462 | | | $ | 2,797 | | | $ | — | | | $ | (1,430) | | | $ | — | | | $ | 134 | | | $ | 206,963 | |
截至2021年9月30日止三个月，本公司报告的每股收益为3.44适用于基本每股收益和稀释每股收益。由于上述事项，公司的每股收益已被重塑为3.51, (0.05)，以及3.47对于基本每股收益和稀释每股收益，分别用于持续运营、非持续运营和总每股收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月 |
| 正如之前报道的那样 | | FF Life收购 | | 消除--国家 | | FF保险收购 | | 消除--国家 | | 重组已停产的业务 | | 如重新预测的 |
| 收入： | | | | | | | | | | | | | |
| 手续费及佣金收入 | $ | 213,940 | | | $ | — | | | $ | (91) | | | $ | 88 | | | $ | (161) | | | $ | (39,345) | | | 174,431 | |
| 证券交易净收益 | 185,152 | | | 600 | | | — | | | 1,429 | | | — | | | 3,104 | | | 190,285 | |
| 可供出售投资的已实现净亏损 | — | | | (653) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (653) | |
| 利息收入 | 38,140 | | | 10,100 | | | — | | | 4,218 | | | — | | | (6,892) | | | 45,566 | |
| 保险承保收入 | — | | | 24,062 | | | — | | | 6,036 | | | — | | | — | | | 30,098 | |
| 外汇业务净收益 | 434 | | | 38 | | | — | | | 10 | | | — | | | 2,234 | | | 2,716 | |
| 衍生工具净亏损 | (715) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (715) | |
| 总收入，净额 | 436,951 | | | 34,147 | | | (91) | | | 11,781 | | | (161) | | | (40,899) | | | 441,728 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 费用： | | | | | | | | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | 44,832 | | | 3,128 | | | (91) | | | 362 | | | (161) | | | (4,226) | | | 43,844 | |
| 利息支出 | 30,457 | | | 1,998 | | | — | | | 2,966 | | | — | | | (4,459) | | | 30,962 | |
| 发生的保险索赔，扣除再保险后的净额 | — | | | 18,616 | | | — | | | 6,193 | | | — | | | — | | | 24,809 | |
| 运营费用 | 66,888 | | | 2,612 | | | — | | | 3,278 | | | — | | | (31,587) | | | 41,191 | |
| 减值准备 | 659 | | | — | | | — | | | 663 | | | — | | | (77) | | | 1,245 | |
| 其他费用/(收入)，净额 | 664 | | | 225 | | | — | | | (2) | | | — | | | (92) | | | 795 | |
| 总费用 | 143,500 | | | 26,579 | | | (91) | | | 13,460 | | | (161) | | | (40,441) | | | 142,846 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税前收入 | 293,451 | | | 7,568 | | | — | | | (1,679) | | | — | | | (458) | | | 298,882 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税费用 | (37,231) | | | (1) | | | — | | | (7) | | | — | | | — | | | (37,220) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 持续经营收入 | 256,220 | | | 7,567 | | | — | | | (1,686) | | | — | | | (458) | | | 261,662 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税(费用)前收益/(亏损)/非持续经营收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 458 | | | 458 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 所得税(费用)/停产业务收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (537) | | | (9) | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 非持续经营的收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (79) | | | 449 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 净收入 | $ | 256,220 | | | $ | 7,567 | | | $ | — | | | $ | (1,686) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 262,111 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 减去：附属公司非控股权益应占净亏损 | (72) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (72) | |
| 普通股股东应占净收益 | $ | 256,292 | | | 7,567 | | | — | | | (1,686) | | | — | | | $ | — | | | $ | 262,183 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他综合收益 | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售投资未实现收益扣除税收影响后的变化 | — | | | (726) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (726) | |
| 与当期内处置的可供出售投资有关的重新分类调整，扣除税收影响 | — | | | 653 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 653 | |
| 扣除税收影响后的外币折算调整 | 4,230 | | | 71 | | | — | | | — | | | (98) | | | — | | | 4,203 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他综合收益 | 4,230 | | | (2) | | | — | | | — | | | (98) | | | — | | | 4,130 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 260,450 | | | $ | 7,565 | | | $ | — | | | $ | (1,686) | | | $ | (98) | | | $ | — | | | $ | 266,241 | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 减去：附属公司非控股权益应占综合亏损 | (72) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (72) | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 普通股股东应占全面收益 | 260,522 | | | 7,565 | | | — | | | (1,686) | | | (98) | | | — | | | 266,313 | |
截至2021年9月30日止六个月，本公司报告的每股收益为4.33适用于基本每股收益和稀释每股收益。由于上述事项，公司的每股收益已被重塑为4.42, 0.01，以及4.43对于基本每股收益和稀释每股收益，分别用于持续运营、非持续运营和总每股收益。
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 4 – 重述
在本公司编制本Form 10-Q季度报告的过程中，已确定本公司截至2021年9月30日的6个月的Form 10-Q季度报告中存在错误，涉及本公司合并现金流量表内发放的贷款和银行客户账户的分类。具体地说，该公司确认，与某些贷款有关的活动已被归类为“经营活动的现金流量”，本应归类为“投资活动的现金流量”。此外，该公司确认，与银行客户账户有关的活动被归类为“经营活动的现金流量”，本应归类为“融资活动的现金流量”。该公司已经评估了错误分类的影响，并得出结论，有必要重述。该公司确定，重述不会对公司的经营业绩或任何每股金额产生任何影响。
下表汇总了这些错误更正对本报告所述期间的影响：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月 |
| 正如之前报道的那样 | | FF Life和FF Insurance的收购 | | 对停产业务的调整 | | 如重新预测的 | | 更正错误 | | 如上所述 |
| 经营活动产生的(用于)现金流量净额 | $ | (146,141) | | | $ | 2,119 | | | 134,938 | | | $ | (9,084) | | | $ | 29,931 | | | $ | 20,847 | |
| 用于投资活动的现金流量净额 | (7,084) | | | (37,220) | | | — | | | (44,304) | | | (21,948) | | | (66,252) | |
| 融资活动产生的(用于)现金流量净额 | 99,070 | | | 28,909 | | | 32,871 | | | 160,850 | | | (7,983) | | | 152,867 | |
| 现金、现金等价物和限制性现金净变化 | $ | (36,533) | | | $ | (96) | | | 167,617 | | | $ | 130,988 | | | $ | — | | | $ | 130,988 | |
下表汇总了纠正按持续业务和非连续业务分列的错误的影响：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月 |
| 如重新预测的 | | 更正错误 | | 如上所述 |
| 来自/(用于)持续经营的经营活动的净现金流量 | $ | (4,046) | | | $ | 19,288 | | | $ | 15,242 | |
| 来自/(用于)非持续经营的经营活动的现金流量净额 | (5,038) | | | 10,643 | | | 5,605 | |
| 来自持续经营的投资活动的净现金流(用于) | (43,238) | | | (22,543) | | | (65,781) | |
| 来自非持续经营的投资活动的现金流量净额(用于) | (1,066) | | | 595 | | | (471) | |
| 持续经营筹资活动产生的现金流量净额 | 178,496 | | | 3,255 | | | 181,751 | |
| 用于非持续业务筹资活动的现金流量净额 | (17,646) | | | (11,238) | | | (28,884) | |
| 现金、现金等价物和限制性现金净变化 | $ | 130,988 | | | $ | — | | | $ | 130,988 | |
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自由控股公司。
| | |
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 5 – 现金和现金等价物
截至2022年9月30日和2022年3月31日，现金和现金等价物包括：
| | | | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | | (重铸) |
| 国家银行现金活期账户(哈萨克斯坦) | $ | 478,567 | | | $ | 42,517 | |
| 商业银行现金活期账户 | 193,944 | | | 70,155 | |
| 根据逆回购协议购买的证券 | 47,049 | | | 19,947 | |
| 经纪账户上的现金活期账户 | 45,653 | | | 71,061 | |
| 银行金库和手头的零用钱 | 12,033 | | | 18,607 | |
| 运输中的现金 | 8,301 | | | 35 | |
| 隔夜存款 | 2,776 | | | — | |
| 股票交易所的现金活期账户 | 1,975 | | | 2,828 | |
| 中央储存库中的现金活期账户(哈萨克斯坦) | 92 | | | 314 | |
| 现金和现金等价物合计 | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
自.起2022年9月30日，和2022年3月31日，现金和现金等价物未投保。截至2022年9月30日和2022年3月31日，现金和现金等价物余额包括根据逆回购协议收到的担保证券，条款如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据逆回购协议购买的证券 | | | | | | | |
| 公司债务 | 15.81 | % | | $ | 25,608 | | | $ | — | | | $ | 25,608 | |
| 非美国主权债务 | 1.38 | % | | 13,746 | | | — | | | 13,746 | |
| 美国主权债务 | 13.99 | % | | 7,444 | | | — | | | 7,444 | |
| 公司权益 | 12.25 | % | | 228 | | | 23 | | | 251 | |
| 根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 47,026 | | | $ | 23 | | | $ | 47,049 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年3月31日(重铸) |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
| 根据逆回购协议购买的证券 | | | | | | | |
| 美国主权债务 | 16.38 | % | | $ | 9,952 | | | $ | — | | | $ | 9,952 | |
| 非美国主权债务 | 12.51 | % | | 9,786 | | | — | | | 9,786 | |
| 公司权益 | 16.90 | % | | 152 | | | — | | | 152 | |
| 公司债务 | 11.88 | % | | 57 | | | — | | | 57 | |
| 根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 19,947 | | | $ | — | | | $ | 19,947 | |
本公司根据逆回购协议收到的作为抵押品的证券是具有市场报价和大量交易量的流动性交易证券。截至2022年9月30日和2022年3月31日，该公司根据逆回购协议收到的抵押品的公允价值为47,435及$19,911，分别为。
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 6 – 受限现金
截至2022年9月30日和2022年3月31日的限制性现金包括：
| | | | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | | (重铸) |
| 经纪客户的现金 | $ | 428,540 | | | $ | 531,032 | |
| 延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
| 担保保证金 | 2,956 | | | 5,540 | |
| 受限银行账户 | — | | | 2,844 | |
| 受限现金总额 | $ | 440,030 | | | $ | 547,950 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司的受限现金包括基金中分离在一个专门托管账户中的现金部分，专门用于其经纪客户的利益。自.起2022年9月30日，和March 31, 2022，存放的资金为$8,534有资格获得FDIC保险的金额为 $250.
受限现金还包括递延分配付款金额，这是为分配给尚未从2011年出售公司石油和天然气勘探和生产业务中获得分配的股东而持有的现金，金额为#美元。8,534。这一分派目前是应支付的，前提是有权的股东填写并向本公司提交必要的文件，以索赔其分派付款。本公司无法控制有权的股东何时或是否提交必要的文件来要求他们的分派付款。延期分配付款金额于2022年9月30日和2022年3月31日以现金形式持有。一名有权获得部分分配金额的公司股东在申请分配之前死亡。由于个人推定继承人之间的争端，尚未有任何一方确定分配付款的合法和有益所有权。本公司并不声称在分配付款中拥有所有权权益。关于这一事项的更多信息，见第二部分第1项法律诉讼本季度报告的10-Q表格。
NOTE 7 – 按公允价值交易和可供出售的证券
截至2022年9月30日和2022年3月31日，交易和可供出售的证券包括：
| | | | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | | (重铸) |
| 公司债务 | $ | 666,137 | | | $ | 712,133 | |
| 非美国主权债务 | 634,056 | | | 360,570 | |
| 公司权益 | 32,522 | | | 72,354 | |
| 美国主权债务 | 23,883 | | | 10,435 | |
| 交易所交易票据 | 2,946 | | | 2,884 | |
| 证券交易总额 | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,158,377 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
| 公司债务 | $ | 155,529 | | | $ | 145,836 | |
| 非美国主权债务 | 8,293 | | | 12,997 | |
| 美国主权债务 | 4,352 | | | 2,530 | |
| 公司权益 | 1 | | | 1 | |
| 可供出售证券总额，按公允价值计算 | $ | 168,175 | | | $ | 161,364 | |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日可供出售证券的到期日分析：
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 协议的剩余合同到期日 |
| 最长1年 | | 1-5年 | | 5-10年 | | 10年以上 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
| 非美国主权债务 | — | | | 430 | | | 850 | | | 7,013 | | | 8,293 | |
| 公司债务 | 50,533 | | | 53,456 | | | 49,411 | | | 2,129 | | | 155,529 | |
| 美国主权债务 | — | | | 1,389 | | | 1,694 | | | 1,269 | | | 4,352 | |
| 公司权益 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 可供出售证券总额，按公允价值计算 | $ | 50,533 | | | $ | 55,275 | | | $ | 51,955 | | | $ | 10,412 | | | $ | 168,175 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 |
| 协议的剩余合同到期日 |
| 最长1年 | | 1-5年 | | 5-10年 | | 10年以上 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
| 非美国主权债务 | 1,692 | | | 864 | | | 1,086 | | | 9,355 | | | 12,997 | |
| 公司债务 | 69,364 | | | 50,155 | | | 26,284 | | | 33 | | | 145,836 | |
| 美国主权债务 | — | | | — | | | — | | | 2,530 | | | 2,530 | |
| 公司权益 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 可供出售证券总额，按公允价值计算 | $ | 71,056 | | | $ | 51,019 | | | $ | 27,370 | | | $ | 11,919 | | | $ | 161,364 | |
截至2022年9月30日，公司持有以下债务证券二发行人个人超过10占公司交易证券总额的%-哈萨克斯坦可持续发展基金JSC(惠誉：BBB信用评级)，金额为#美元321,902和哈萨克斯坦共和国财政部 (标普全球：BBB-信用评级)，金额为$622,251。截至2022年3月31日，公司持有以下债务证券二发行人个人超过10公司交易证券总额的%--哈萨克斯坦共和国财政部和哈萨克斯坦可持续发展基金JSC，金额为#美元357,343及$506,472，分别为。
除暂时性减值外，本公司未在累计其他全面亏损中确认其他减值。
证券的公允价值是使用基于最近交易活动的可观察市场数据来确定的。如果由于缺乏交易活动而无法获得可观察到的市场数据，本公司将利用内部开发的模型来估计公允价值，并在适当的时候利用独立的第三方来验证假设。估计公允价值需要管理层的重大判断，包括与具有可观察到的市场数据的类似工具进行基准比较，并应用反映本公司正在估值的证券与选定基准之间差异的适当折扣。根据公司拥有的证券类型，可能需要其他估值方法。
公允价值的计量是根据资产或负债估值中使用的投入的透明度在一个层次内进行分类的。该层次结构内的分类基于对公允价值计量有重要意义的最低投入水平。
估值层次结构包含三个级别：
•第1级-估值投入是活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价市场价格。
•第2级-估值投入是指非活跃市场中相同资产或负债的报价，活跃市场中类似资产和负债的报价，以及与被计量资产或负债直接或间接相关的其他可观察到的投入。
•第三级--估值投入不可观察，对公允价值计量具有重要意义。
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日，在简明综合财务报表附注中按公允价值披露的截至2022年9月30日和2022年3月31日的С压缩С综合资产负债表中的证券资产：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均
利率 | | 总计 | | 截至2022年9月30日的公允价值计量使用 |
| | | 报价在
活跃的市场
对于相同的资产 | | 意义重大
其他可观察到的
输入量 | | 重大不可察觉
单位 |
| | | (1级) | | (2级) | | (3级) |
| | | | | | | | | |
| 公司债务 | 10.90 | % | | $ | 666,137 | | | $ | 622,933 | | | $ | 42,689 | | | $ | 515 | |
| 非美国主权债务 | 10.90 | % | | 634,056 | | | 421,301 | | | 209,418 | | | 3,337 | |
| 公司权益 | — | % | | 32,522 | | | 19,986 | | | 12,213 | | | 323 | |
| 美国主权债务 | 4.32 | % | | 23,883 | | | 20,997 | | | 2,886 | | | — | |
| 交易所交易票据 | — | % | | 2,946 | | | 2,465 | | | 481 | | | — | |
| | | | | | | | | |
| 证券交易总额 | | | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,087,682 | | | $ | 267,687 | | | $ | 4,175 | |
| | | | | | | | | |
| 公司债务 | 12.20 | % | | $ | 155,529 | | | $ | 147,582 | | | $ | 7,947 | | | $ | — | |
| 非美国主权债务 | 5.90 | % | | 8,293 | | | 7,661 | | | 632 | | | — | |
| 美国主权债务 | 4.05 | % | | 4,352 | | | 3,510 | | | 842 | | | — | |
| 公司权益 | — | % | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
| 可供出售证券总额，按公允价值计算 | | | $ | 168,175 | | | $ | 158,753 | | | $ | 9,421 | | | $ | 1 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均 利率 | | 总计 | | 截至2022年3月31日的公允价值计量(重算)使用 |
| | | 相同资产在活跃市场的报价 | | 重要的其他可观察到的投入 | | 无法观察到的重要输入 |
| | | (1级) | | (2级) | | (3级) |
| | | | | | | | | |
| 公司债务 | 9.09 | % | | $ | 712,133 | | | $ | 711,538 | | | $ | — | | | $ | 595 | |
| 非美国主权债务 | 13.15 | % | | 360,571 | | | 352,275 | | | — | | | 8,296 | |
| 公司权益 | — | | | 72,354 | | | 71,827 | | | 276 | | | 251 | |
| 美国主权债务 | 2.35 | % | | 10,435 | | | 10,435 | | | — | | | — | |
| 交易所交易票据 | — | | | 2,884 | | | 2,884 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | |
| 证券交易总额 | | | $ | 1,158,377 | | | $ | 1,148,959 | | | $ | 276 | | | $ | 9,142 | |
| | | | | | | | | |
| 公司债务 | 11.09 | % | | $ | 145,836 | | | $ | 145,836 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 非美国主权债务 | 5.51 | % | | 12,997 | | | 12,551 | | | — | | | 446 | |
| 美国主权债务 | 2.17 | % | | 2,530 | | | 2,530 | | | — | | | — | |
| 公司权益 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
| 可供出售证券总额，按公允价值计算 | | | $ | 161,364 | | | $ | 160,917 | | | $ | — | | | $ | 447 | |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日在估值中使用的估值技术和重要的3级投入。这些表格并非包罗万象，而是反映了与确定公允价值相关的重大不可观察的投入。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 类型 | | 估价技术 | | 截至2022年9月30日的FV | | 无法观察到的重要输入 | | % |
| | | | | | | | |
| 非美国主权债务 | | 折扣现金流 | | $ | 3,337 | | | 贴现率 | | 48.8% |
| | | | | | 估计年数 | | 11年份 |
| 公司债务 | | 折扣现金流 | | 515 | | | 贴现率 | | 74.0% |
| | | | | | 估计年数 | | 3月份 |
| 公司权益 | | 折扣现金流 | | 323 | | | 贴现率 | | 58.8% |
| | | | | | 估计年数 | | 9年份 |
| 总计 | | | | $ | 4,175 | | | | | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 类型 | | 估价技术 | | 截至2022年3月31日的FV | | 无法观察到的重要输入 | | % |
| | | | | | | | |
| 非美国主权债务 | | 折扣现金流 | | $ | 7,524 | | | 贴现率 | | 69.0% |
| | | | | | 估计年数 | | 11年份 |
| 非美国主权债务 | | 折扣现金流 | | 772 | | | 贴现率 | | 13.9% |
| | | | | | 估计年数 | | 1年 |
| 公司债务 | | 折扣现金流 | | 595 | | | 贴现率 | | 45.0% |
| | | | | | 估计年数 | | 3月份 |
| 公司权益 | | 折扣现金流 | | 251 | | | 贴现率 | | 20.0% |
| | | | | | 估计年数 | | 9年份 |
| 总计 | | | | $ | 9,142 | | | | | |
下表提供了2022年9月30日止六个月和2022年3月31日止年度使用3级投入的投资的期初和期末余额的对账：
| | | | | | | | | | | |
| 证券交易 | | 可供出售的证券 |
截至2022年3月31日的余额(重新计算) | $ | 9,142 | | | $ | 1 | |
| 购买使用第三级投入的投资 | 1,750 | | | 446 | |
| 重新分类为2级 | (1,267) | | | — | |
| 销售 | (4,716) | | | — | |
| 重估使用第三级投入的投资 | (160) | | | — | |
| 翻译差异 | (574) | | | — | |
截至2022年9月30日的余额(重新计算) | $ | 4,175 | | | $ | 447 | |
| | | |
截至2021年3月31日的余额(重新计算) | $ | 19,032 | | | $ | 1 | |
| 重新分类为3级 | 682 | | | — | |
| 重新分类为1级 | (18,370) | | | — | |
| 购买使用第三级投入的投资 | 10,812 | | | — | |
| 重估使用第三级投入的投资 | (3,014) | | | — | |
截至2022年3月31日的余额(重新计算) | $ | 9,142 | | | $ | 1 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日的摊销成本、在其他全面收益中累计的未实现损益以及可供出售证券的公允价值：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | |
| | 按摊余成本计量的资产 | | 损益表中已确认减值损失 | | 其他综合业务累计的未实现损益
收入/(亏损) | | 资产
测量时间为
公允价值 | | 到期日 |
| | | | | | | | | | |
| 公司债务 | | $ | 152,826 | | | $ | (402) | | | $ | 3,105 | | | $ | 155,529 | | | 2022 - 2042 |
| 非美国主权债务 | | 10,002 | | | — | | | (1,709) | | | 8,293 | | | 2024年--无限期 |
| 美国主权债务 | | 5,035 | | | — | | | (683) | | | 4,352 | | | 2024 - 2044 |
| 公司权益 | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | | | 不适用 |
| 可供出售证券总额，按公允价值计算 | | $ | 167,864 | | | $ | (402) | | | $ | 713 | | | $ | 168,175 | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年3月31日(重铸) | | |
| | 按摊余成本计量的资产 | | 其他综合业务累计的未实现损益
收入/(亏损) | | 资产
测量时间为
公允价值 | | 到期日 |
| | | | | | |
| 公司债务 | | $ | 146,111 | | | $ | (275) | | | $ | 145,836 | | | 2022 - 2035 |
| 非美国主权债务 | | 13,784 | | | (787) | | | 12,997 | | | 2022年--无限期 |
| 美国主权债务 | | 2,912 | | | (382) | | | 2,530 | | | 2044 |
| 公司权益 | | 1 | | | — | | | 1 | | | 不适用 |
| 可供出售证券总额，按公允价值计算 | | $ | 162,808 | | | $ | (1,444) | | | $ | 161,364 | | | |
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自由控股公司。
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 8 – 经纪业务和其他应收账款净额
截至2022年9月30日和2022年3月31日的经纪业务和其他应收款包括：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
| 融资融券应收账款 | $ | 399,857 | | | $ | 138,983 | |
| 经纪客户应收账款 | 4,377 | | | 4,386 | |
| 长期分期付款应收账款 | 1,287 | | | 1,367 | |
| 出售证券应收账款 | 866 | | | 884 | |
| 应收债券票面利率 | 636 | | | — | |
| 应收银行佣金 | 499 | | | 598 | |
| 承销和做市服务应收账款 | 324 | | | 296 | |
| 应计股息 | 6 | | | 45 | |
| 其他应收账款 | 2,913 | | | 3,207 | |
| | | |
| 应收账款准备 | (2,596) | | | (2,107) | |
| | | |
| 经纪业务和其他应收账款合计，净额 | $ | 408,169 | | | $ | 147,659 | |
保证金贷款应收账款允许客户以合格证券的价值为抵押借款，主要目的是购买额外的证券，以及抵押空头头寸。由于整体客户余额因市场水平、客户定位和杠杆作用而发生变化，金额可能会在不同时期波动。保证金贷款活动产生的信贷风险一般会因其短期性质、所持抵押品的价值以及我们在抵押品价值下降时要求保证金的权利而得到缓解。
截至2022年9月30日和20年3月31日，单个关联方客户应支付的金额是$327,487及$102,680、分别或82%和70%，分别占经纪业务和其他应收账款总额的净额。大致97%和95这些余额中有%应由自由证券交易公司(以前称为FIN Brokerage Services，Inc.)支付。(“FIN Brokerage”)，由公司控股股东、董事长兼首席执行官蒂穆尔·图尔洛夫拥有。根据历史数据，本公司认为关联方的应收账款完全可以收回。截至2022年9月30日和2022年3月31日，使用历史和统计数据，Comp任何记录的经纪应收账款备抵金额为#美元2,596及$2,107，分别为。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 9 – 发放的贷款
截至2022年9月30日发放的贷款包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未清偿金额 | | 到期日 | | 平均利率 | | 抵押品的公允价值 | | 贷款币种 |
| | | | | | | | | |
| 按揭贷款 | $ | 249,133 | | | 2022年10月-2047年9月 | | 9.16 | % | | $ | 250,228 | | | KZT |
| 无抵押银行客户贷款 | 83,475 | | | 2022年10月-2042年9月 | | 18.85 | % | | — | | KZT |
| 汽车贷款 | 11,531 | | | 2022年10月-2029年10月 | | 26.76 | % | | 11,738 | | KZT |
| 抵押银行客户贷款 | 6,840 | | | 2023年5月-2023年9月 | | 1.55 | % | | 6,840 | | KZT |
| 次级贷款 | 5,122 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 4.89 | % | | — | | | 美元 |
| 次级贷款 | 1,013 | | | 2029年9月 | | 12.00 | % | | — | | | UAH |
| 发放给投保人的贷款 | 103 | | | 2022年11月-2023年6月 | | 14.55 | % | | 180 | | KZT |
| 其他 | 140 | | | May, 2022 - May, 2027 | | 2.00 | % | | — | | 欧元 |
| 已发放贷款总额 | $ | 357,357 | | | | | | | | | |
自由银行KZ代表JSC哈萨克斯坦可持续发展基金(“计划运营者”)向借款人提供与国家抵押贷款计划“7-20-25”相关的抵押贷款，并将贷款的债权转让给计划运营者。根据这一计划，借款人可以获得利率为7%，用于20好几年了。根据计划和信托管理协议，自由银行KZ对转让的抵押贷款进行信托管理，并将所有偿还的抵押贷款本金加3%的用户7%的利息给计划操作员。剩下的4%的用户7自由银行KZ保留%的利息作为保证金。根据该计划和信托管理协议，当贷款本金金额和利息支付逾期90天或更长时间时，自由银行KZ必须回购转让抵押贷款的债权。违约贷款的回购以贷款名义价值进行。
由于自由银行KZ以无法收回的金额出售这些有追索权的贷款，保留这些贷款的部分利息，并同意在出售后偿还这些贷款，自由银行KZ决定保留对转让的抵押贷款的控制权，并继续确认这些贷款。在自由银行KZ继续确认这些贷款的同时，它还确认了相关负债#美元。150,340截至2022年9月30日，已列入简明综合资产负债表中的其他负债。截至2022年3月31日，相应的负债为$6,447.
截至2022年9月30日，抵押贷款包括本金为$1的州抵押贷款计划“7/20/25”。203,213.
小额信贷组织自由金融信贷(“FIN Credit”)是由公司控股股东、董事长兼首席执行官蒂穆尔·图洛夫创建的初创企业。它是一家非银行信贷机构，根据简化的贷款程序在哈萨克斯坦发放贷款。FIN Credit是作为试点项目创建的，目的是测试和改进用于合格和发放贷款的评分模型。FIN Credit的主要业务是使用生物识别及其专有评分过程向在线客户提供贷款。试行完成后，预计FIN Credit的所有权将由Turlov先生转让给本公司。
于截至2022年9月30日止六个月内，本公司与FIN Credit订立协议，购买无抵押消费零售贷款。这些协议使公司能够回售给FIN Credit，最高可达$36,010在购买的贷款总额中。
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自由控股公司。
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
本公司已确定其已获得对已转让贷款的控制权，但有权回售给转让人的金额除外，因此本公司已在其简明综合资产负债表上确认该等贷款。
在截至2022年9月30日的三个月和六个月内，公司购买的贷款总额为$18,115及$74,796并回售了总计1美元的贷款9,713及$19,545分别记入FIN信用。在截至2021年9月30日的三个月和六个月内，公司购买的贷款总额为$14,204及$19,474并回售了总计1美元的贷款2,860及$2,860给小额信贷组织，分别完全是这样。
截至2022年9月30日，公司持有从金融信贷购买的未偿还贷款总额为$87,543，扣除$的津贴净额4,137.
截至2022年3月31日发放的贷款包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未清偿金额 | | 到期日 | | 平均利率 | | 抵押品的公允价值 | | 贷款币种 |
| | | | | | | | | |
| 按揭贷款 | $ | 51,924 | | | 2022年4月至2047年3月 | | 11.86 | % | | 52,134 | | KZT |
| 无抵押银行客户贷款 | 34,067 | | | 2022年4月至2047年3月 | | 17.56 | % | | — | | KZT |
| 次级贷款 | 5,033 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 4.89 | % | | — | | 美元 |
| 次级贷款 | 1,256 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 7.00 | % | | — | | UAH |
| 其他 | 123 | | | 2022年2月-2027年2月 | | 2.50 | % | | — | | 美元 |
| 给投保人的贷款 | 43 | | | 2022年7月至2023年3月 | | 12.02 | % | | 284 | | KZT |
| 已发放贷款总额(重算) | $ | 92,446 | | | | | | | | | |
NOTE 10 – 所得税拨备
该公司在哈萨克斯坦、俄罗斯、吉尔吉斯斯坦、塞浦路斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、德国和美国纳税。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，递延税项资产和负债使用的税率为21%的美国，20哈萨克斯坦、俄罗斯联邦和阿塞拜疆，10吉尔吉斯斯坦为%，31%对于德国，12.5塞浦路斯为%，18%对于乌克兰，25英国为%，18亚美尼亚和15乌兹别克斯坦为%。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月内，有效税率等于18.9%和12.5%。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 11 – 证券回购协议义务
截至2022年9月30日和2022年3月31日，交易证券包括受下表所述回购协议约束的担保证券：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据回购协议出售的证券 | | | | | | | |
| 公司债务 | 14.48 | % | | $ | 508,658 | | | $ | 6,286 | | | $ | 514,944 | |
| 非美国主权债务 | 13.94 | % | | 464,858 | | | — | | | 464,858 | |
| 美国主权债务 | 0.80 | % | | 1,388 | | | — | | | 1,388 | |
| 根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 974,904 | | | $ | 6,286 | | | $ | 981,190 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年3月31日(重铸) |
| | 协议的利率和剩余合同期限 |
| | 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据回购协议出售的证券 | | | | | | | |
| 公司债务 | 11.96 | % | | $ | 609,405 | | | $ | 142 | | | $ | 609,547 | |
| 非美国主权债务 | 10.85 | % | | 222,893 | | | — | | | 222,893 | |
| 美国主权债务 | 0.77 | % | | 7,396 | | | — | | | 7,396 | |
| 公司权益 | 14.00 | % | | 388 | | | — | | | 388 | |
| 根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 840,082 | | | $ | 142 | | | $ | 840,224 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，根据回购协议质押的抵押品的公允价值为989,306及$834,583，分别为。
本公司根据回购协议质押作为抵押品的证券是具有市场报价和大量交易量的流动性交易证券。
NOTE 12 – 客户负债
该公司确认与其经纪公司和银行客户持有的资金相关的客户债务。自.起2022年9月30日和2022年3月31日，客户负债包括：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
| 经纪客户 | $ | 847,517 | | | $ | 519,344 | |
| 银行客户 | 719,941 | | | 246,284 | |
| 客户总负债 | $ | 1,567,458 | | | $ | 765,628 | |
截至2022年9月30日，银行客户负债包括活期存款和定期存款#美元。356,092及$363,849，分别为。截至2022年3月31日，银行客户负债包括活期存款和定期存款#美元。155,494及$90,790，分别为。
根据哈萨克斯坦当地法律的要求，商业银行与JSC哈萨克斯坦存款保险基金(“KDIF”)签订了协议，根据协议，银行必须定期向KDIF支付佣金，金额为
目录表
自由控股公司。
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
其中，取决于银行从客户那里收到的定期和活期存款。根据协议，KDIF为定期存款和活期存款提供保险，最高可达#美元。42给每一位顾客。截至2022年9月30日和2022年3月31日，自由银行KZ的投保银行存款总额为#美元。96,785及$42,697为所有客户服务。
NOTE 13 – 贸易应付款
自.起2022年9月30日和2022年3月31日，公司的贸易应付账款包括以下内容：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
| 应付保证金贷款 | $ | 67,966 | | | $ | 39,250 | |
| 证券业务应付贸易 | 448 | | | 462 | |
| 对货物和服务供应商的应付款项 | 18 | | | 4,462 | |
| 其他 | 656 | | | 909 | |
| 贸易应付款总额 | $ | 69,088 | | | $ | 45,083 | |
在2022年9月30日和2022年3月31日，贸易应付款迟到的派对是$5,650或8%and $38,889或86%。
NOTE 14 – 已出售、尚未购买的证券--按公允价值计算
下表对公司截至2022年9月30日和2022年3月31日按公允价值出售、尚未购买的证券的期初和期末余额进行了对账：
| | | | | |
| 总计 |
截至2021年3月31日的余额(重新计算) | $ | 8,569 | |
| 卖空 | 7,055 | |
| 回购 | (346) | |
| 证券交易净收益 | (1,413) | |
截至2022年3月31日的余额(重新计算) | $ | 13,865 | |
| |
截至2022年3月31日的余额(重新计算) | $ | 13,865 | |
| 卖空 | 410 | |
| 回购 | (7,665) | |
| 证券交易净亏损 | 766 | |
截至2022年9月30日的余额 | $ | 7,376 | |
卖空是指出售一种没有所有权的证券，期望在以后以更低的价格购买相同的证券(或可交换的证券)。卖空涉及证券市场价格理论上无限上涨的风险，这将导致理论上无限的损失。
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 15 – 已收到的贷款
截至2022年9月30日和2022年3月31日，该公司收到的贷款包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 获得贷款的公司 | 出借人 | | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 | | 利率 | | 术语 | | 到期日 |
| | | | | (重铸) | | | | | | |
| 自由控股公司 | 非银行 | | $ | 3,622 | | | $ | 3,538 | | | 5 | % | | 26月份 | | 12/31/2022 |
| 自由全球 | 非银行 | | 1,803 | | | — | | | 3 | % | | 6月份 | | 12/27/2022 |
| 收到的贷款总额 | | | $ | 5,425 | | | $ | 3,538 | | | | | | | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，本公司已从相关公司获得贷款艺术品，总计$1,803和$0，分别为。
截至2022年9月30日，收到的非银行贷款为无担保贷款。截至2022年9月30日和2022年3月31日，贷款的应计利息总额为 $334及$238，分别为。
NOTE 16 – 发行的债务证券
截至2022年9月30日和2022年3月31日，该公司的未偿还债务证券包括：
| | | | | | | | | | | |
由以下机构发行的债务证券： | 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
| 自由SPC | $ | 30,184 | | | $ | 13,203 | |
| 自由控股公司 | 20,500 | | | 20,499 | |
| 应计利息 | 1,114 | | | 688 | |
| 已发行债务证券总额 | $ | 51,798 | | | $ | 34,390 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司的未偿还债务证券的固定年票面利率范围为5.5%至7%，到期日从2022年12月到2026年10月。
本公司的债务证券为包括$20,5002019年12月至2020年2月发行的FRHC票据。FRHC票据以美元计价，年利率为7%，将于2022年12月到期。FRHC票据是根据阿斯塔纳国际金融中心的法律和AIX的交易发行的。
该公司的债务证券还包括美元30,184自由最高法院债券于2021年10月发行。自由SPC债券以美元计价，利息为年增长率5.5%，并将于2026年10月到期。自由SPC债券是根据阿斯塔纳国际金融中心的法律和AIX的交易发行的。FRHC是Freedom SPC债券的担保人。根据一项日期为2021年11月22日的贷款协议，发行Freedom SPC债券的收益借给了FRHC。贷款协议规定的利率为5.5年利率。利息支付通常在4月和10月每半年支付一次。贷款将于2026年10月到期偿还。已发行的债务证券初步按所收代价的公允价值确认，减去直接应占交易成本。该组织没有要遵守的契约。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 17 – 保险合同来自保险活动的资产和负债
截至2022年9月30日和2022年3月31日，该公司的保险和再保险应收账款包括：
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| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| 资产： | | | (重铸) |
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| 投保人的应付金额 | $ | 6,061 | | | $ | 3,500 | |
| 从再保险中应收的索赔 | 993 | | | 769 | |
| 应由再保险公司支付的金额 | 61 | | | 23 | |
| 减去减值准备 | (880) | | | (343) | |
| 保险和再保险应收账款： | 6,235 | | | 3,949 | |
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| 未赚取的保费准备金，再保险人的份额 | 4,714 | | | 143 | |
| 理赔准备金及理赔调整费用、再保险人份额 | 1,763 | | | 1,620 | |
| | | |
| 总计 | $ | 12,712 | | | $ | 5,712 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，由于业务扩大，来自投保人的应收保费增加。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，该公司的应付保险和再保险包括：
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| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| 负债： | | | (重铸) |
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| 须支付予再保险人的款额 | $ | 2,109 | | | $ | 402 | |
| 应支付给被保险人的金额 | 1,768 | | | 685 | |
| 应支付给代理人和经纪人的金额 | 734 | | | 1,981 | |
| 保险和再保险应付款项： | 4,611 | | | 3,068 | |
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| 未赚取的保费准备金 | 31,535 | | | 17,985 | |
| 理赔准备金及理赔调整费用 | 113,931 | | | 98,437 | |
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| 总计 | $ | 150,077 | | | $ | 119,490 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，由于业务扩大，应付给代理人和经纪人的金额增加。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 18 – 证券交易净收益
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月内，证券交易的净收益包括：
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| 截至三个月
2022年9月30日 | | 截至三个月
2021年9月30日 |
| | | (重铸) |
| 期内认列的买卖期内出售证券的净收益 | $ | 3,498 | | | $ | 36,395 | |
| 报告期内确认的截至报告日仍持有的交易证券的未实现净收益 | 5,507 | | | 145,208 | |
| 期内确认的证券买卖收益净额 | $ | 9,005 | | | $ | 181,603 | |
| | | |
| 截至六个月
2022年9月30日 | | 截至六个月
2021年9月30日 |
| | | (重铸) |
| 期内出售证券交易确认的净(亏损)/收益 | $ | (8,232) | | | $ | 41,966 | |
| 报告期内确认的截至报告日仍持有的交易证券的未实现净收益 | 21,671 | | | 148,319 | |
| 期内确认的证券买卖收益净额 | $ | 13,439 | | | $ | 190,285 | |
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在截至2021年9月30日的三个月内，本公司交换了约11,500其股票以SPBX的单位为单位，在封闭式单位投资组合基金“SPB基金”(“SPBX ETF”)。2021年9月，公司将其SPBX ETF部门出售给约15,000投资者通过配售代理获得净收益$155,673。因此，在截至2021年9月30日的三个月内，公司确认证券交易收益为1美元。179,015，其中包括$141,067已实现收益和美元37,948截至2021年9月30日，公司仍持有的SPBX股票重估的未实现净收益。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 19 – 手续费及佣金收入
费用和佣金收入在公司通过将承诺的服务转移给客户来履行其履约义务时或作为时确认。当客户获得对该服务的控制权时，该服务被转移给该客户。履行义务可以在某个时间点上履行，也可以在一段时间内履行。在某一时间点履行履约义务的收入在公司确定客户获得对承诺服务的控制权的时间点确认。随着时间的推移，履行履约义务的收入通过衡量公司在履行履约义务方面的进展来确认，其方式描述了向客户转移服务的情况。确认的收入金额反映了该公司预期从这些承诺的服务中获得的对价(即“交易价格”)。在确定交易价格时，公司会考虑多种因素，包括可变对价的影响(如果有的话)。
公司从与客户的合同中获得的收入在履行义务得到履行时予以确认，其数额反映了为换取此类服务而预期收到的对价。公司的大部分履约义务是在某个时间点履行的，通常通过从客户在公司的经纪账户借记的方式从客户那里收取。
经纪和银行服务
来自经纪服务的佣金-该公司通过与客户执行、结算和清算交易赚取佣金收入，这些交易主要是交易所交易和场外交易的公司股权和债务证券、货币市场工具以及交易所交易的期权和期货合约。来自银行服务的佣金-公司通过执行客户转账、买卖外汇和其他银行服务的订单来赚取银行佣金。该公司很大一部分收入来自私人客户通过基于交易定价的账户获得的佣金。交易执行和清算服务在一起提供时，是一项单一的履行义务，因为这些服务不能在合同范围内单独确定。与综合交易执行和结算服务相关的佣金收入，以及独立的交易执行服务，在交易日履行履约义务时确认。
佣金收入一般在结算日支付，股权证券和公司债券交易的佣金收入一般为交易日后两个工作日，政府证券、期权和大宗商品交易的佣金收入通常为交易日后一个工作日。本公司在交易日记录应收账款，并在结算日收到付款。
投资银行业务
该公司通过首次公开发行、后续发行、股权挂钩发行、对公共实体的非公开投资和定向增发为企业客户提供融资解决方案，从而赚取承销收入。承销收入在交易日的某个时间点确认，因为客户在该时间点获得了对资本市场产品的控制权和利益。这些费用通常在交易完成后90天内收到。与交易有关的费用，主要包括与交易直接相关的法律、差旅和其他费用，在与相关投资银行业务收入相同的期间递延和确认。承保收入及相关开支于简明综合收益表中以毛数列示。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月内，手续费和佣金收入包括：
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| 截至2022年9月30日的三个月 |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
| 经纪服务 | $ | 11,512 | | | $ | 72,747 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 85,309 | |
| 银行服务 | 5,779 | | | — | | | — | | | — | | | 5,779 | |
| 承销及庄家服务 | 1,587 | | | — | | | — | | | — | | | 1,587 | |
| 其他手续费和佣金收入 | 189 | | | 259 | | | — | | | — | | | 448 | |
| 手续费及佣金收入总额 | $ | 19,067 | | | $ | 73,006 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 93,123 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
| 经纪服务 | $ | 15,115 | | | $ | 156,524 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 173,823 | |
| 银行服务 | 9,592 | | | — | | | — | | | — | | | 9,592 | |
| 承销及庄家服务 | 3,230 | | | — | | | — | | | — | | | 3,230 | |
| 其他手续费和佣金收入 | 322 | | | 516 | | | — | | | — | | | 838 | |
| 手续费及佣金收入总额 | $ | 28,259 | | | $ | 157,040 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 187,483 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三个月(重算) |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
| 经纪服务 | $ | 2,091 | | | $ | 88,247 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 91,503 | |
| 银行服务 | 1,029 | | | — | | | — | | | — | | | 1,029 | |
| 承销及庄家服务 | 1,780 | | | — | | | — | | | — | | | 1,780 | |
| 其他手续费和佣金收入 | 366 | | | 537 | | | — | | | — | | | 903 | |
| 手续费及佣金收入总额 | $ | 5,266 | | | $ | 88,784 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 95,215 | |
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月(重新预测) |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
| 经纪服务 | $ | 3,652 | | | $ | 160,053 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 165,839 | |
| 银行服务 | 1,733 | | | — | | | — | | | — | | | 1,733 | |
| 承销及庄家服务 | 4,004 | | | — | | | — | | | — | | | 4,004 | |
| 其他手续费和佣金收入 | 2,133 | | | 722 | | | — | | | — | | | 2,855 | |
| 手续费及佣金收入总额 | $ | 11,522 | | | $ | 160,775 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 174,431 | |
应收账款和合同余额
应收账款是指公司根据与客户签订的合同无条件获得付款的权利，并在收到现金时被取消确认。经纪业务及其他应收款项于简明综合财务报表附注8披露。
当与合同相关的收入在公司根据与客户的合同无条件收取付款的权利(即未开账单的应收账款)之前确认时，合同资产就产生了，当它成为应收账款或收到现金时，合同资产就被取消确认。截至2022年9月30日和2022年3月31日，合同资产余额不是实质性的。
当客户在公司履行合同项下的履约义务之前提前汇出合同现金付款时，合同负债就会产生，当与合同相关的收入被确认时，无论是在达到里程碑时，触发向客户开具帐单的合同权利时，还是在履行履约义务时，合同负债都会被取消确认。截至2022年9月30日和2022年3月31日，合同负债余额不是实质性的。
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 20 – 关联方交易
于截至2022年9月30日及2021年9月30日止三个月内，本公司从关联方赚取佣金收入$68,541及$81,524，分别为。FIN经纪业务产生的手续费和佣金收入约占100截至2022年9月30日止三个月的公司总关联方佣金收入的%，而约99截至2021年9月30日止三个月公司总关联方佣金收入的%。截至2022年9月30日及2021年9月30日止六个月内，本公司从关联方赚取佣金收入$147,669及$150,416，分别为。FIN经纪业务产生的手续费和佣金收入约占100%和55本公司于截至2022年及2021年9月30日止六个月的总关联方佣金收入中，关联方佣金收入主要包括经纪佣金及经纪客户转账的佣金。
于截至2022年9月30日及2021年9月30日止三个月内，本公司向关联方支付佣金开支$196及$5,227，分别为。支付给FIN经纪公司的佣金费用约占20截至2022年9月30日的三个月的公司总关联方佣金支出的%，而62截至2021年9月30日止三个月公司总关联方佣金支出的%。于截至二零二二年及二零二一年九月三十日止六个月内，本公司向关联方支付佣金开支$353及$10,527，分别为。支付给FIN经纪公司的佣金费用约占21%和31截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月，公司关联方佣金支出总额的百分比。
于截至2022年9月30日及2021年9月30日止三个月内，本公司因向关联方授予限制性股票而录得以股票为基础的补偿开支，金额为$302及$385，分别为。于截至2022年9月30日及2021年9月30日止六个月内，本公司因向关联方授予限制性股票而录得以股票为基础的补偿开支，金额为$683及$565，分别为。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司在关联方的经纪账户中持有的现金和现金等价物共计$21,331及$22,787分别进行了分析。100%和100其中%的余额应由Wisdompoint资本有限公司支付。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司从经纪客户那里获得的银行佣金应收账款和关联方应收账款共计$64及$190，分别为。经纪业务及其他关联方应收款项主要来自关联方经纪业务的应收佣金。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，本公司与关联方的保证金贷款应收账款总额为$335,992及$107,649，分别为。97%和95这些余额中有%应由FIN经纪公司支付。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，本公司向关联方提供保证金贷款的应付款项总额为$5,650及$38,889，分别为。100截至2022年9月30日和2022年3月31日，这些余额中有1%应由Wisdompoint Capital Ltd.支付。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，本公司应付关联方的应收账款总额为$211及$313，分别为。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司向公司控股股东、董事长兼首席执行官蒂穆尔·图洛夫支付了与收购二保险公司，自由人寿和自由保险，总额为$23,751及$15,852，分别为。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司从关联方获得的贷款总额为$1,803及$0，分别为。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司与关联方的财务负债总额为$0及$1,637，分别为。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司对关联方的客户负债总额为128,700及$325,904，分别为。截至2022年9月30日和2022年3月31日，52%和54这些余额中分别有%是来自FIN经纪公司的存款。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，公司已将客户现金限制在关联方的往来账户和经纪账户中，金额为$246,965及$222,651。截至2022年9月30日和2022年3月31日，83%和78这些余额中分别有%来自FIN经纪业务。
截至2022年9月30日止三个月及六个月内，本公司购入贷款总额为$18,115及$74,796并回售了总计1美元的贷款9,713及$19,545分别到FINN Credit。
2021年7月，该公司出售了23.88自由UA已发行股权的%以#美元出售给公司的总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫415遵守与乌克兰注册经纪自营商有关的某些外资所有权限制。有关此交易的更多信息，请参阅注1业务说明至简明合并财务报表。
自由证券交易公司(前身为FIN Brokerage Services，Inc.)(“FIN Brokerage”)由Timur Turlov个人所有，不是FRHC集团公司的一部分。FIN Brokerage拥有自己的经纪客户，其中包括个人和做市商机构，并通过自由欧盟的客户综合账户与公司开展业务。
Wisdompoint Capital Ltd是一个通过共同管理与自由欧盟相关的政党。Wisdompoint Capital Ltd为该公司提供经纪服务。
经纪和相关银行服务，包括保证金贷款，按照标准客户账户协议和标准市场利率向相关方提供。
NOTE 21 – 股东权益
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月内，没有未偿还的非限定股票期权被行使。
2022年5月，Freedom KZ完成了对二保险公司、自由人寿和自由保险。这些二公司都是100%由公司首席执行官、董事长兼大股东蒂穆尔·图尔洛夫控制。成交的对价是$。26,588。该公司被要求在2022年12月31日之前向铁木尔·图尔洛夫支付这些款项。
在截至2022年9月30日的三个月和六个月内，铁木尔·图尔洛夫向公司出资#美元。0及$677，分别为。
2022年3月30日，公司授予合计7,500将其普通股的股份一本公司的行政人员。中的7,500根据限制性股票授予授予的股票，3,000股票于2023年5月18日归属，1,500股票于2024年5月18日归属，1,500股票于2025年5月18日归属，并1,500股票将于2026年5月18日到期。
2021年5月18日，公司授予合计限制性股票奖励1,031,500将其普通股的股份56公司的员工和顾问，包括二公司的高级管理人员。中的1,031,500根据限制性股票授予授予的股票，200,942股票须遵守一年制归属，211,658股票须遵守两年制归属和206,300每年的股份须遵守三, 四和五年制归属明细表。
公司记录了限制性股票授予和股票期权的基于股票的补偿费用#美元。3,103及$6,801在截至2022年9月30日的三个月和六个月内。公司记录了限制性股票授予和股票期权的基于股票的补偿费用#美元。4,561及$6,722在截至2021年9月30日的三个月和六个月内。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 22 – 基于股票的薪酬
在截至2022年9月30日的六个月内，没有向关键员工授予限制性股票。与限制性股票授予有关的补偿支出为#美元。3,103在截至2022年9月30日的三个月内，4,561在截至2021年9月30日的三个月内。截至2022年9月30日和2022年3月31日，17,094及$24,731与授予的普通股非既得股相关的未确认补偿总成本. 预计成本将在加权平均期间内确认3.82好几年了。
公司根据以下主要假设，采用蒙特卡罗估值模型，确定了授予日授予的限制性股票的公允价值：
| | | | | |
| 期限(年) | 5 |
| 波动率 | 41.5 | % |
| 无风险利率 | 0.06 | % |
下表汇总了截至2022年9月30日的6个月内公司发行的限制性股票的活动情况：
| | | | | | | | | | | |
| 股票 | | 加权
平均值
公允价值 |
未偿还，截至2022年3月31日 | 1,049,500 | | | $ | 40,303 | |
| 授与 | — | | | — | |
| 既得 | (224,942) | | | (7,688) | |
| 没收/取消/过期 | (32,000) | | | (2,678) | |
未偿还，截至2022年9月30日 | 792,558 | | | $ | 29,937 | |
NOTE 23 – 租契
公司确定合同在合同开始时是否包含租赁，以及该租赁是否符合融资租赁或经营租赁的分类标准。当可随时厘定时，本公司使用租约内含的利率将租赁付款贴现至现值；然而，本公司的大部分租约并未提供可随时厘定的隐含利率。因此，该公司必须根据其递增借款利率的估计对租赁付款进行贴现。
下表列出了截至2022年9月30日在公司简明综合资产负债表上记录的租赁相关资产和负债：
| | | | | | | | | | | |
| | 资产负债表分类 | | 2022年9月30日 |
| 资产 | | | |
| 经营性租赁资产 | 使用权资产 | | $ | 13,602 | |
| 租赁资产总额 | | | $ | 13,602 | |
| | | | |
| 负债 | | | |
| 经营租赁负债 | 租赁责任 | | $ | 13,348 | |
| 租赁总负债 | | | $ | 13,348 | |
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
下表列出了截至2022年9月30日租赁负债的年度到期日：
| | | | | | | | |
截至3月31日的12个月， | | |
| 2023 | | $ | 2,505 |
| 2024 | | 3,555 | |
| 2025 | | 2,922 | |
| 2026 | | 2,409 | |
| 2027 | | 1,681 | |
| 此后 | | 3,607 | |
| 付款总额 | | 16,679 | |
| 减去：代表利息的数额 | | 3,331 | |
| 租赁负债，净额 | | $ | 13,348 | |
| 加权平均剩余租期(月) | | 23 |
| 加权平均贴现率 | | 12 | % |
租约承诺额截至2022年9月30日的短期运营租赁约为$296。本公司办公楼租赁费用王牌是$573及$1,116为截至2022年9月30日的三个月和六个月，以及398及$550分别于2021年9月30日。
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(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 24 – 收购及出售附属公司
收购伦敦-阿拉木图
2022年9月1日，在收到哈萨克斯坦共和国金融市场监管和发展机构的批准后，公司完成了对伦敦-阿拉木图保险公司的收购，通过购买100占其流通股的%。该公司收购了伦敦-阿拉木图，以扩大其在保险部门的业务。
截至2022年9月1日，即收购IC“伦敦-阿拉木图”之日，IC“伦敦-阿拉木图”的公允价值为$15,858。购买总价分配如下：
| | | | | |
|
截至2022年9月1日 |
| |
| 资产 | |
| 现金和现金等价物 | $ | 8,077 | |
| 银行的欠款 | 2,176 | |
| 证券交易 | 6,178 | |
| 收购的业务价值 | 1,677 | |
| 来自保险活动的资产 | 3,401 | |
| 固定资产 | 806 | |
| 无形资产 | 127 | |
| 其他资产 | 1,505 | |
| 总资产 | 23,947 | |
| |
| 保险准备金 | 6,380 | |
| 来自保险活动的负债 | 1,429 | |
| 其他负债 | 280 | |
| 总负债 | 8,089 | |
| |
| 取得的净资产 | 15,858 | |
| |
| 商誉 | 485 | |
| |
| 购买总价 | $ | 16,343 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
收购Ticketon
截至2022年9月30日，通过购买收购Ticketon的日期100其法定资本的%。公司收购了天行，加速了我们在金融科技行业的发展。Ticketon的负公允价值为$172。购买总价分配如下：
| | | | | |
|
截至2022年9月30日 |
| |
| 资产 | |
| 现金和现金等价物 | $ | 3,029 | |
| 经纪业务和其他应收款 | 169 | |
| 固定资产 | 20 | |
| 无形资产 | 33 | |
| 使用权资产 | 63 | |
| 其他资产 | 606 | |
| 总资产 | 3,920 | |
| |
| 递延所得税负债 | 34 | |
| 租赁责任 | 63 | |
| 其他负债 | 3,995 | |
| 总负债 | 4,092 | |
| |
| 取得的净资产 | (172) | |
| |
| 商誉 | 3,172 | |
| |
| 购买总价 | $ | 3,000 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 25 – 持有待售资产和负债
在该公司截至2022年3月31日的财政年度的Form 10-K年度报告中，该公司宣布计划剥离其在俄罗斯证券经纪业务和在俄罗斯的补充银行业务(“俄罗斯业务”)的权益。2022年10月17日，公司与Maxim Povalishin就出售100其俄罗斯部门股本的30%。采购商马克西姆·波瓦利申目前是董事副总司令和自由RU董事会成员。这笔交易还有待俄罗斯联邦中央银行的批准，预计将在下一财季内完成。
收购俄罗斯子公司的对价包括以下内容：
•Povalishin先生将被转让公司对Freedom RU的义务，根据一笔未偿还的延期付款，金额约为卢布6.6亿美元(按报告日的外汇汇率计算约为#美元)115百万)(“递延付款债务”)，该等债务是本公司购买90.43作为公司重组的一部分，Freedom RU在哈萨克斯坦的子公司Freedom Finance JSC(“Freedom KZ”)(及其附属公司)的股本的%，因此，公司将成为100自由KZ的%直接所有者。购买Freedom KZ的协议于2022年9月13日签订。该交易已获得监管机构的批准，预计将于2022年11月敲定；以及
•Povalishin先生将支付相当于(X)$的现金。140百万减(Y)延期付款义务的金额，在结算日按官方汇率换算成美元。
该公司将俄罗斯分公司归类为截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的三个月和六个月的非持续业务，因为本次交易中将出售的子公司符合截至2022年9月30日的持有待售标准。
可归因于俄罗斯分部的累计换算调整数为#642已计入截至2022年9月30日的简明综合资产负债表内的累计其他全面收益。鉴于俄罗斯/乌克兰冲突，以及随之而来的美国、英国和欧盟的经济制裁以及俄罗斯的反制裁，我们正寻求出售我们在俄罗斯三家子公司的权益，这导致了一笔非现金美元41,464减值费用，于2022年9月30日记入简明综合经营报表的非持续经营净收入项目内。该公司将继续评估俄罗斯部分的估值变化，直到该部分被出售。
根据美国公认会计原则，本公司已在简明综合财务报表中单独报告停产业务。截至2022年9月30日和2022年3月31日，来自非持续经营的主要资产和负债类别包括：
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 712,116 | | | $ | 428,480 | |
| 受限现金 | 19,040 | | | 28,406 | |
| 证券交易 | 120,162 | | | 122,497 | |
| 经纪业务和其他应收账款净额 | 249,980 | | | 210,087 | |
| 发放的贷款 | 14,464 | | | 2,395 | |
| 其他资产 | 41,317 | | | 33,554 | |
| 减去：估值免税额 | (41,464) | | | — | |
| | | |
| 持有待售资产总额 | $ | 1,115,615 | | | $ | 825,419 | |
| | | |
| 客户负债 | $ | 966,869 | | | $ | 701,584 | |
| 证券回购协议义务 | 30,961 | | | 32,469 | |
| 发行的债务证券 | 64,647 | | | 64,637 | |
| 其他负债 | 27,403 | | | 13,788 | |
| | | |
| 持有待售负债总额 | 1,089,880 | | | 812,478 | |
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月的非连续性业务的运营结果包括：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至以下三个月 | | 截至以下日期的六个月 |
| 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 | | 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 |
| | | | | | | |
| 手续费及佣金收入 | $ | 29,585 | | | $ | 21,179 | | | $ | 66,867 | | | $ | 39,346 | |
| 证券交易净收益/(亏损) | 1,950 | | | (5,164) | | | 13,099 | | | (3,105) | |
| 利息收入 | 5,250 | | | 3,367 | | | 11,054 | | | 6,892 | |
| 外汇业务净收益/(亏损) | 19,989 | | | (3) | | | 20,414 | | | (2,235) | |
| | | | | | | |
| 总收入，净额 | 56,774 | | | 19,379 | | | 111,434 | | | 40,898 | |
| | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | 2,324 | | | 2,159 | | | 4,250 | | | 4,226 | |
| 利息支出 | 4,261 | | | 2,210 | | | 10,019 | | | 4,459 | |
| 运营费用 | 26,072 | | | 17,764 | | | 53,540 | | | 31,587 | |
| 减值准备 | 212 | | | 50 | | | 582 | | | 76 | |
| 停产业务减值准备 | 41,464 | | | — | | | 41,464 | | | — | |
| 其他费用/(收入)，净额 | 743 | | | (25) | | | 779 | | | 92 | |
| | | | | | | |
| 总费用 | 75,076 | | | 22,158 | | | 110,634 | | | 40,440 | |
| | | | | | | |
| 所得税前收益/(亏损) | $ | (18,302) | | | $ | (2,779) | | | $ | 800 | | | $ | 458 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
截至2022年9月30日和2021年9月30日的6个月，来自/(用于)非持续经营的经营和投资活动的净现金流量包括：
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的6个月， |
| 2022 | | 2021* |
| | | (重铸) |
| 经营活动的现金流 | | | |
| 非持续经营业务的净收益 | $ | (6,080) | | | $ | 449 | |
| 对业务活动中使用的净收入进行调节的调整： | | | |
| 折旧及摊销 | 1,143 | | | 993 | |
| 非现金租赁费用 | 3,289 | | | 2,453 | |
| 递延税金变动 | 6,234 | | | (929) | |
| 股票补偿费用 | 3,220 | | | 3,358 | |
| 证券交易中的未实现亏损/收益 | (20,382) | | | 4,228 | |
| 应计利息净变动 | 682 | | | (1,203) | |
| 停产业务减值准备 | 41,464 | | | — | |
| 应收账款准备 | 155 | | | — | |
| 经营性资产和负债变动情况： | | | |
| 证券交易 | 81,229 | | | (24,850) | |
| 经纪业务和其他应收款 | 56,513 | | | (59,162) | |
| 其他资产 | 360 | | | (843) | |
| 已售出、尚未购买的证券--按公允价值 | 244 | | | (24) | |
| 客户负债 | (142,647) | | | 81,632 | |
| 当期所得税负债 | — | | | (582) | |
| 贸易应付款 | 93 | | | 2,725 | |
| 租赁负债 | (3,721) | | | (2,603) | |
| 其他负债 | 7,787 | | | (37) | |
| 用于非连续性业务的经营活动的现金流量净额 | 29,583 | | | 5,605 | |
| | | |
| 用于投资活动的现金流 | | | |
| 固定资产购置 | (2,560) | | | (1,066) | |
| 出售固定资产所得 | 750 | | | — | |
| 发放的贷款 | (10,263) | | | 595 | |
| 用于投资活动的非持续业务现金流量净额 | (12,073) | | | (471) | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
下表列出了出售截至出售日持有的待售净资产的预期减值准备的对账：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 抵销前余额 | | 淘汰 | | 抵销后余额 |
| | | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 712,116 | | | $ | — | | | $ | 712,116 | |
| 受限现金 | 19,040 | | | — | | | 19,040 | |
| 证券交易 | 120,162 | | | — | | | 120,162 | |
| 经纪业务和其他应收账款净额 | 249,980 | | | — | | | 249,980 | |
| 发放的贷款 | 14,464 | | | — | | | 14,464 | |
| 其他资产 | 41,363 | | | (46) | | | 41,317 | |
| 对子公司的投资 | 114,957 | | | (114,957) | | | — | |
| | | | | |
| 持有待售资产总额 | $ | 1,272,082 | | | $ | (115,003) | | | $ | 1,157,079 | |
| | | | | |
| 客户负债 | $ | 966,869 | | | $ | — | | | $ | 966,869 | |
| 证券回购协议义务 | 30,961 | | | — | | | 30,961 | |
| 发行的债务证券 | 64,647 | | | — | | | 64,647 | |
| 其他负债 | 27,499 | | | (96) | | | 27,403 | |
| | | | | |
| 持有待售负债总额 | $ | 1,089,976 | | | $ | (96) | | | $ | 1,089,880 | |
| | | | | |
| 持有待售净资产 | $ | 182,106 | | | | | $ | 67,199 | |
| | | | | |
| 累计换算调整的未实现收益 | (642) | | | | | |
| 调整后持有待售净资产 | $ | 181,464 | | | | | |
| | | | | |
| 预期售价 | 140,000 | | | | | |
| 停产业务减值准备 | $ | (41,464) | | | | | |
附注26-承诺和或有事项
自由银行KZ是某些表外金融工具的当事人。这些金融工具包括现有信贷额度下的担保和无资金承诺。这些承诺使公司面临不同程度的信贷和市场风险，这些风险基本上与向客户发放贷款所涉及的风险相同，并受承销贷款所使用的相同信贷政策的约束。抵押品可以根据公司对交易对手的信用评估而获得。该公司对信贷损失的最大风险由这些承诺的合同金额表示。
信贷额度下未筹措资金的承付款
信贷额度下的无资金承诺包括商业、商业房地产、房屋净值和对现有客户的消费信贷额度。这些承诺可能会在没有得到充分资金的情况下到期。
担保项下未筹措资金的承付款
担保项下的无资金承诺是自由银行KZ出具的向客户提供银行担保的有条件承诺。这些承诺可能会在没有得到充分资金的情况下到期。
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
银行担保
银行担保是由Freedom Bank KZ出具的有条件承诺，以保证客户向第三方履行义务。这些担保的出具主要是为了支持贸易交易或担保安排。签发担保所涉及的信用风险与向客户提供贷款服务所涉及的信用风险基本相同。发行的担保中有很大一部分是以现金作抵押的。截至2022年9月30日和2022年3月31日，与贷款相关的未偿还承诺总额如下：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日 | | 截至2022年3月31日 |
| | | (重铸) |
| 信贷额度和担保额度下的无供资承付款 | $ | 11,229 | | | $ | 11,292 | |
| 银行担保 | 3,541 | | | 6,384 | |
| 总计 | $ | 14,770 | | | $ | 17,676 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
NOTE 27 – 细分市场报告
在2022财年第四季度，公司首席运营官重组了他对公司业务的看法，从单一的运营部门调整为五地理区域细分包括中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东/高加索。在本报告所述期间，该公司将俄罗斯部门归类为非持续经营，因为与这笔交易有关的资产和负债符合截至2022年9月30日的持有待售标准。作为分部报告的一部分，该公司的首席运营官不审查部门间收入。
下表按所属地区汇总了公司的营业报表和其他全面收益表。公司间余额因单独披露而被冲销：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三个月 |
营运说明书 | 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 淘汰 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
手续费及佣金收入(1) | $ | 19,067 | | | $ | 73,006 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 93,123 | |
| 证券交易净收益 | 15,828 | | | (7,210) | | | 387 | | | — | | | — | | | 9,005 | |
| 可供出售投资的已实现净收益 | 716 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 716 | |
| 利息收入 | 46,275 | | | 211 | | | 2,547 | | | — | | | — | | | 49,033 | |
| 保险承保收入 | 26,200 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 26,200 | |
| 外汇业务净收益/(亏损) | 7,601 | | | (2,400) | | | (665) | | | 19 | | | — | | | 4,555 | |
| 衍生工具净亏损 | (2,320) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,320) | |
| 总收入，净额 | 113,367 | | | 63,607 | | | 3,319 | | | 19 | | | — | | | 180,312 | |
| | | | | | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | 11,812 | | | 6,474 | | | 144 | | | 9 | | | — | | | 18,439 | |
| 利息支出 | 34,562 | | | 2,964 | | | 3,337 | | | — | | | — | | | 40,863 | |
| 发生的保险索赔，扣除再保险后的净额 | 17,475 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 17,475 | |
运营费用(2) | 21,715 | | | 10,534 | | | 5,093 | | | 418 | | | — | | | 37,760 | |
| 减值准备/(收回) | 3,732 | | | (1) | | | (5) | | | — | | | — | | | 3,726 | |
| 其他费用/(收入)，净额 | 94 | | | 101 | | | (3) | | | — | | | — | | | 192 | |
| 总费用 | 89,390 | | | 20,072 | | | 8,566 | | | 427 | | | — | | | 118,455 | |
| | | | | | | | | | | |
| 持续经营的所得税前收入/(亏损) | $ | 23,977 | | | $ | 43,535 | | | $ | (5,247) | | | $ | (408) | | | $ | — | | | $ | 61,857 | |
| | | | | | | | | | | |
| 所得税(费用)/福利 | (534) | | | (6,623) | | | (5,472) | | | 10 | | | — | | | (12,619) | |
| 持续经营的收入/(亏损) | $ | 23,443 | | | $ | 36,912 | | | $ | (10,719) | | | $ | (398) | | | $ | — | | | $ | 49,238 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 |
营运说明书 | 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 淘汰 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
手续费及佣金收入(1) | $ | 28,259 | | | $ | 157,040 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 187,483 | |
| 证券交易净收益/(亏损) | 37,417 | | | (22,634) | | | (1,344) | | | — | | | — | | | 13,439 | |
| 可供出售投资的已实现净亏损 | 123 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 123 | |
| 利息收入 | 85,185 | | | 508 | | | 6,989 | | | — | | | — | | | 92,682 | |
| 保险承保收入 | 50,440 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 50,440 | |
| 外汇业务净收益/(亏损) | 11,869 | | | (1,830) | | | (899) | | | 8 | | | — | | | 9,148 | |
| 衍生工具净收益 | (1,054) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,054) | |
| 总收入，净额 | 212,239 | | | 133,084 | | | 6,930 | | | 8 | | | — | | | 352,261 | |
| | | | | | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | 22,527 | | | 18,901 | | | 297 | | | 29 | | | — | | | 41,754 | |
| 利息支出 | 66,530 | | | 5,660 | | | 8,744 | | | — | | | — | | | 80,934 | |
| 发生的保险索赔，扣除再保险后的净额 | 34,167 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 34,167 | |
| 运营费用 | 42,482 | | | 22,099 | | | 10,360 | | | 818 | | | — | | | 75,759 | |
| 减值准备/(收回) | 6,164 | | | (2) | | | (8) | | | — | | | — | | | 6,154 | |
| 其他(收入)/支出，净额 | (407) | | | 97 | | | (8) | | | (50) | | | — | | | (368) | |
| 总费用 | 171,463 | | | 46,755 | | | 19,385 | | | 797 | | | — | | | 238,400 | |
| | | | | | | | | | | |
| 持续经营的所得税前收入/(亏损) | $ | 40,776 | | | $ | 86,329 | | | $ | (12,455) | | | $ | (789) | | | $ | — | | | $ | 113,861 | |
| | | | | | | | | | | |
| 所得税(费用)/福利 | (596) | | | (13,846) | | | (7,077) | | | 21 | | | — | | | (21,498) | |
| 持续经营的收入/(亏损) | $ | 40,180 | | | $ | 72,483 | | | $ | (19,532) | | | $ | (768) | | | $ | — | | | $ | 92,363 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三个月(重算) |
营运说明书 | 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 淘汰 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
| 手续费及佣金收入 | $ | 5,266 | | | $ | 88,784 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 95,215 | |
| 证券交易净收益/(亏损) | 2,756 | | | 178,951 | | | (104) | | | — | | | — | | | 181,603 | |
| 可供出售投资的已实现净亏损 | (622) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (622) | |
| 利息收入 | 24,206 | | | 210 | | | 13 | | | — | | | — | | | 24,429 | |
| 保险承保收入 | 16,022 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 16,022 | |
| 外汇业务净收益 | 1,304 | | | 166 | | | 38 | | | — | | | — | | | 1,508 | |
| 衍生工具净亏损 | (656) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (656) | |
| 总收入，净额 | 48,276 | | | 268,111 | | | 1,112 | | | — | | | — | | | 317,499 | |
| | | | | | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | 2,123 | | | 20,360 | | | 168 | | | — | | | — | | | 22,651 | |
| 利息支出 | 14,490 | | | 1,805 | | | 421 | | | — | | | — | | | 16,716 | |
| 发生的保险索赔，扣除再保险后的净额 | 13,513 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 13,513 | |
| 运营费用 | 12,206 | | | 4,952 | | | 4,583 | | | 29 | | | — | | | 21,770 | |
| 减值准备 | 978 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 978 | |
| 其他费用/(收入)，净额 | 794 | | | (8) | | | — | | | — | | | — | | | 786 | |
| 总费用 | 44,104 | | | 27,109 | | | 5,172 | | | 29 | | | — | | | 76,414 | |
| | | | | | | | | | | |
| 持续经营的所得税前收入/(亏损) | $ | 4,172 | | | $ | 241,002 | | | $ | (4,060) | | | $ | (29) | | | $ | — | | | $ | 241,085 | |
| | | | | | | | | | | |
| 所得税优惠/(费用) | 135 | | | (8,152) | | | (24,077) | | | — | | | — | | | (32,094) | |
| 持续经营的收入/(亏损) | $ | 4,307 | | | $ | 232,850 | | | $ | (28,137) | | | $ | (29) | | | $ | — | | | $ | 208,991 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月(重新预测) |
营运说明书 | 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 淘汰 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
| 手续费及佣金收入 | $ | 11,522 | | | $ | 160,775 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 174,431 | |
| 证券交易净收益/(亏损) | 11,698 | | | 178,993 | | | (406) | | | — | | | — | | | 190,285 | |
| 可供出售投资的已实现净亏损 | (653) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (653) | |
| 利息收入 | 45,035 | | | 471 | | | 60 | | | — | | | — | | | 45,566 | |
| 来自保险活动的收入 | 30,098 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 30,098 | |
| 外汇业务净收益/(亏损) | 2,774 | | | (60) | | | 2 | | | — | | | — | | | 2,716 | |
| 衍生工具净亏损 | (715) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (715) | |
| 总收入，净额 | 99,759 | | | 340,179 | | | 1,790 | | | — | | | — | | | 441,728 | |
| | | | | | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | 4,654 | | | 38,840 | | | 350 | | | — | | | — | | | 43,844 | |
| 利息支出 | 26,758 | | | 3,503 | | | 701 | | | — | | | — | | | 30,962 | |
| 保险活动费用 | 24,809 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 24,809 | |
| 运营费用 | 23,081 | | | 9,744 | | | 8,372 | | | (6) | | | — | | | 41,191 | |
| 减值准备 | 1,233 | | | 12 | | | — | | | — | | | — | | | 1,245 | |
| 其他费用，净额 | 800 | | | (5) | | | — | | | — | | | — | | | 795 | |
| 总费用 | 81,335 | | | 52,094 | | | 9,423 | | | (6) | | | — | | | 142,846 | |
| | | | | | | | | | | |
| 持续经营的所得税前收入/(亏损) | $ | 18,424 | | | $ | 288,085 | | | $ | (7,633) | | | $ | 6 | | | $ | — | | | $ | 298,882 | |
| | | | | | | | | | | |
| 所得税优惠/(费用) | 22 | | | (14,014) | | | (23,228) | | | — | | | — | | | (37,220) | |
| 持续经营的净收益/(亏损) | $ | 18,446 | | | $ | 274,071 | | | $ | (30,861) | | | $ | 6 | | | $ | — | | | $ | 261,662 | |
(1) 除PrimeEx外，公司所有证券经纪公司在美国和欧洲交易所交易和场外交易证券的所有交易都通过自由欧盟进行并通过自由欧盟执行，这些交易的所有手续费和佣金收入在自由欧盟确认。
(2)营业费用包括重大非现金项目、基于股票的薪酬费用。下表汇总了公司按地域划分的基于股票的薪酬：
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月， | | 截至9月30日的六个月， |
| 2022 | | 2021* | | 2022 | | 2021* |
| | | | | | | |
| 中亚 | $ | 1,036 | | | $ | 1,384 | | | $ | 2,138 | | | $ | 2,032 | |
| 美国 | 533 | | | 691 | | | 1,152 | | | 1,045 | |
| 欧洲 | 135 | | | 196 | | | 291 | | | 288 | |
| 中东/高加索 | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
| 基于股票的薪酬总额 | $ | 1,704 | | | $ | 2,271 | | | $ | 3,581 | | | $ | 3,365 | |
下表按其地理分区汇总了公司的总资产和总负债。公司间余额因单独披露而被冲销：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 俄罗斯(停产业务) | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
| 总资产 | $ | 2,837,687 | | | $ | 685,110 | | | $ | 143,833 | | | $ | 1,115,615 | | | $ | 2,120 | | | $ | 4,784,365 | |
| 总负债 | 2,561,607 | | | 373,466 | | | 137,716 | | | 1,089,880 | | | 365 | | | 4,163,034 | |
| | | | | | | | | | | |
| 净资产 | $ | 276,080 | | | $ | 311,644 | | | $ | 6,117 | | | $ | 25,735 | | | $ | 1,755 | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年3月31日(重铸) |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 俄罗斯(停产业务) | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
| 总资产 | $ | 1,423,539 | | | $ | 805,768 | | | $ | 172,679 | | | $ | 825,409 | | | $ | 355 | | | $ | 3,227,750 | |
| 总负债 | 1,203,486 | | | 489,883 | | | 175,136 | | | 812,465 | | | 172 | | | 2,681,142 | |
| | | | | | | | | | | |
| 净资产 | $ | 220,053 | | | $ | 315,885 | | | $ | (2,457) | | | $ | 12,944 | | | $ | 183 | | | $ | 546,608 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计)
(除股份数据外，所有金额均以千美元计，除非另有说明) |
中亚部分
中亚部分包括哈萨克斯坦总部和在哈萨克斯坦(包括亚投行)、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、乌克兰和土耳其的业务。
最近收购的保险公司自由保险、自由人寿和伦敦阿拉木图都包括在中亚部分。
欧洲细分市场
塞浦路斯证券经纪公司Freedom EU负责监管欧洲业务(包括在塞浦路斯、英国、德国、西班牙、希腊和法国的业务)。
美国分部
美国部门目前由FRHC和我们的PrimeEx子公司组成。
中东/高加索部分
截至2022年9月30日，我们的中东/高加索地区包括三 o驻阿塞拜疆、亚美尼亚和阿拉伯联合酋长国办事处，提供经纪和投资教育服务的公司。该公司于2022财年通过在阿塞拜疆和亚美尼亚设立子公司进入高加索市场，并于2022年4月通过在阿拉伯联合酋长国设立子公司进入中东市场。
俄罗斯分部
俄罗斯部门被归类为持有出售的资产和负债，包括证券经纪子公司Freedom RU和其子公司Freedom Bank RU和Freedom Auto.
NOTE 28 – 后续事件
在向美国证券交易委员会提交本季度报告Form 10-Q时，公司已对后续事件进行了评估。于此期间，除下文所述事项外，本公司并无任何其他可识别的其他重大后续事项。
2022年10月19日，自由UA的经纪业务许可证被吊销一段时间五年以及在被列入乌克兰政府制裁名单后被乌克兰当局冻结的资产。截至2022年9月30日，Freedom UA的总资产和总负债为美元6,909及$9,970，分别为。本公司认为，将Freedom UA列入这一名单的决定是错误的，公司正在对这一决定提出上诉。
2022年11月11日，公司已敲定购买交易90.43作为公司重组的一部分，Freedom KZ(及其子公司)从Freedom RU获得其股本的100%，因此，本公司成为Freedom KZ的100%直接所有者。这笔交易是在收到哈萨克斯坦监管部门的批准后敲定的。
项目2.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析
以下讨论和分析旨在帮助您了解Freedom Holding Corp(以下简称为“公司”、“FRHC”、“我们”、“我们”和“我们”)的经营结果和目前的财务状况。所指的“财政年度”是指所指年度截至3月31日的12个月期间。我们未经审计的简明综合财务报表和本季度报告中包含的附注包含额外信息，在审阅本材料时应参考这些信息，本文档应与本报告其他部分以及我们提交给证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的其他文件中包含的财务报表和相关附注一起阅读，包括我们于2022年5月31日提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的财政年度Form 10-K年度报告。
关于前瞻性信息的特别说明
除有关历史事实的声明外，本新闻稿中包含的所有前瞻性声明，包括但不限于关于我们未来财务状况、业务战略、潜在收购或资产剥离、预算、预计成本以及未来业务管理计划和目标的声明，均属“1995年私人证券诉讼改革法案”中定义的前瞻性声明。在某些情况下，前瞻性陈述可以通过诸如“预期”、“相信”、“继续”、“可能”、“估计”、“预期”、“预测”、“未来”、“打算”、“可能”、“计划”、“潜在”、“预测”、“项目”、“应该”、“战略”、“将”、“将”以及其他类似的表达和它们的否定。
前瞻性陈述不是对未来业绩的保证，涉及已知和未知的风险和不确定性，其中许多风险和不确定性可能超出我们的控制范围。提醒读者不要过度依赖前瞻性陈述，这些前瞻性陈述仅在本文发表之日发表，实际结果可能会因各种因素而大不相同。以下包括可能导致实际结果或事件与预期结果或事件大不相同的部分(但不是全部)因素：
•美国、英国、欧盟和其他国家对俄罗斯实施的经济制裁，以回应俄罗斯正在对乌克兰采取的大规模军事行动(“俄罗斯/乌克兰冲突”)，以及俄罗斯为回应这种经济制裁而实施的反制裁；
•未能成功完成出售我们的俄罗斯子公司或未能达到预期的出售效果；
•全球和我们经营的特定市场的一般经济和政治条件；
•全球金融市场下滑；
•我们主要市场的交易量和经纪服务需求；
•我们与关联方和第三方服务提供商的关系或安排发生变化；
•新冠肺炎大流行的持续影响，包括病毒变种、未来的爆发以及为遏制其传播而采取的措施的有效性；
•缺乏流动资金，例如以合理的利率获得资金或资金用于我们的业务；
•无法满足监管资本或流动性要求；
•竞争加剧，包括佣金和手续费的下行压力；
•经纪、庄家、银行和保险业务所固有的风险；
•利率和外币汇率的波动；
•未能在我们的专有技术中保护或执行我们的知识产权；
•与成为纳斯达克规则所指的“受控公司”相关的风险；
•关键管理人员流失或者不能招聘和留住人员的；
•我们跟上快速技术变革的能力；
•信息技术、交易平台等电子系统故障、网络安全漏洞等中断；
•因第三人不履行义务造成的损失；
•如果贷款组合中的贷款拖欠增加，盈利能力下降；
•我们投资的亏损(无论已实现或未实现)；
•我们无法整合我们收购的任何业务，或以其他方式适应我们业务的扩张和快速增长；
•在俄罗斯和我们开展业务的其他发展中市场开展业务所固有的风险；
•在我们经营的任何司法管辖区内，税务法律和法规的影响及其变化；
•不遵守我们经营业务的每个司法管辖区的法律和法规，特别是与证券和银行业有关的法律和法规；
•我们交易对手、银行和保证金客户的信誉；
•诉讼和监管责任；
•突发事件或灾难性事件，包括出现流行病、恐怖袭击、极端天气事件或其他自然灾害、军事冲突、政治不和谐和社会动荡；
•与我们的保险业务相关的风险，例如我们的建模和风险假设不准确，或无法获得或收取再保险；以及
•本报告中讨论的其他因素，以及我们在2022年5月31日提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的财政年度Form 10-K年度报告中讨论的其他因素。
此外，我们的运营环境竞争激烈，变化迅速。新的风险因素不时出现，我们的管理层无法预测所有风险因素，我们也无法评估所有因素对我们业务的影响，或任何因素或因素组合可能导致实际结果与任何前瞻性陈述中包含的结果大不相同的程度。
你不应该过分依赖前瞻性陈述。前瞻性陈述基于管理层的信念以及管理层作出的假设和目前可获得的信息，仅适用于本报告日期或通过引用纳入前瞻性陈述的文件的相应日期。我们或任何其他人都不对前瞻性陈述的准确性或完整性承担任何责任。此外，除非法律要求，否则我们没有义务更新或修改任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件、事件、条件、情况或假设的变化，还是其他原因。我们还可能不时做出额外的前瞻性陈述。随后由我们或代表我们作出的所有此类前瞻性声明，无论是书面或口头的，也明确地受到这些警告性声明的限制。
概述
我们的业务
自由控股公司(在本文中称为“公司”、“FRHC”、“我们”、“我们”和“我们”)是一家控股公司，通过我们多元化的金融服务子公司在国际上开展业务。我们的子公司从事广泛的活动，包括证券交易、做市、零售证券经纪、投资研究、投资咨询、投资银行和承销服务、商业银行和保险。我们的主要行政办公室设在哈萨克斯坦的阿拉木图，在美国、欧洲和俄罗斯设有地区行政办公室。2022年10月19日，我们宣布达成协议，出售我们在俄罗斯的三家子公司。
我们的证券经纪子公司是哈萨克斯坦证券交易所(KASE)、阿斯塔纳国际交易所(AIX)、莫斯科证券交易所(MOEX)、圣彼得堡证券交易所(SPBX)、乌克兰证券交易所(UX)、塔什干共和证券交易所(UZSE)、乌兹别克共和货币交易所(UZCE)的专业参与者，也是纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克证券交易所(JD)的会员。我们所有的证券经纪交易商活动在他们开展业务的各个司法管辖区都受到广泛的监管。
我们的目标零售客户包括寻求分散投资组合以管理与政治、监管、货币、银行和国家不确定性相关的经济风险的个人和中小企业。我们还为其他金融机构提供经纪交易商服务。我们为我们的客户提供在线工具和零售场所，以按交易定价建立账户和进行证券交易，从事银行活动和购买保险产品。我们通过多种渠道营销我们的产品和服务，包括电话营销、培训研讨会和投资会议、使用社交媒体的平面和在线广告、我们的移动应用程序和搜索引擎优化活动。
区域细分市场
最近，我们的首席运营决策者(“CODM”)，也就是我们的首席执行官，调整了他对我们业务的看法，从单一的运营部门转变为五个地理区域部门：中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东/高加索。
中亚部分
我们的中亚部分包括我们的哈萨克斯坦总部以及我们在哈萨克斯坦(包括亚洲国际金融公司)、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、乌克兰和土耳其的业务。截至2022年9月30日，我们的中亚部门拥有49个证券经纪办事处，包括在哈萨克斯坦、乌克兰、乌兹别克斯坦和吉尔吉斯斯坦的办事处，提供经纪和金融服务以及投资咨询和教育。截至2022年9月30日，我们的中亚部门拥有11个银行办事处，全部位于哈萨克斯坦，提供商业银行服务。
在截至2022年9月30日的六个月内，我们完成了对三家保险公司的收购，在哈萨克斯坦总共有55个保险办事处。保险公司提供消费者人寿保险和一般保险服务，包括人寿保险、健康保险、年金保险、意外保险、强制工人紧急保险、旅行保险，以及财产(包括汽车)、意外伤害、民事责任、人身保险和再保险的一般保险产品。
自由KZ和自由银行KZ是哈萨克斯坦金融家协会的成员。Free UA是乌克兰资本市场参与者和衍生品专业协会(“PARD”)的成员。
2022年10月19日，在被列入乌克兰政府制裁名单后，Freedom UA的经纪业务许可证被暂停5年，其资产被乌克兰当局冻结。我们认为，将Freedom UA列入这一名单的决定是错误的，我们正在对这一决定提出上诉。
截至2022年9月30日的三个月中，中亚业务的净收入约为1.134亿美元，占总收入的62.9%；中亚业务的净收入约为8940万美元，占总支出的75.5%。
欧洲细分市场
我们的塞浦路斯证券经纪公司Freedom EU负责监督我们的欧洲业务(包括在塞浦路斯、英国、德国、西班牙、希腊和法国的业务)。自由欧盟获得许可，可以接收、传输和执行客户订单，建立托管账户，从事外币兑换服务和保证金贷款。通过我们的塞浦路斯子公司，我们为我们的非美国细分客户以及寻求进入美国和欧洲证券市场的机构客户提供交易处理和中介服务。我们经纪公司的所有美国和欧洲交易所交易和场外交易证券(不包括我们的美国子公司PrimeEx)都被发送到自由欧盟并通过其执行。自由欧盟是欧洲金融市场协会(AFME)的成员。
作为对象2022年9月30日，我们的欧洲部门拥有七个经纪办事处，包括在塞浦路斯、英国、德国、法国、西班牙和希腊的办事处，提供证券经纪交易商和金融服务以及投资咨询和教育。在截至2022年9月30日的三个月内，我们的欧洲部门净收入约为6,360万美元，占总收入的35%，占总支出的约2,010万美元，占总支出的17%。
美国分部
我们的美国部门目前由FRHC和我们的PrimeEx子公司组成。PrimeEx是一家注册机构，仅限纽约证券交易所交易大厅的执行经纪交易商。PrimeEx是纽约证券交易所、纳斯达克、金融业监管局和证券投资者保护公司的成员。2022年1月，PrimeEx获得FINRA的监管批准，成立了一个投资银行和股权资本市场部门，业务名称为自由资本市场(FCM)。FCM被授权为其企业和机构客户提供全方位的投资银行、企业融资和资本市场咨询服务，包括首次和后续发行、PIPE(私募股权投资)、SPAC(特殊目的收购公司)、私募、可转换发行、债务资本、合并和收购、公司准入和公司重组。在截至2022年9月30日的三个月中，美国业务净收入约为330万美元，占我们总收入的0.00%，占我们总支出的约860万美元，占我们总支出的7.2%。
中东/高加索部分
截至2022年9月30日，我们的中东/高加索地区由三个驻阿塞拜疆、亚美尼亚和阿拉伯联合酋长国办事处，提供经纪和投资教育服务的公司。我们在2022财年通过在阿塞拜疆和亚美尼亚设立子公司进入高加索市场，2022年4月通过在阿拉伯联合酋长国设立子公司进入中东市场。在截至2022年9月30日的三个月中，中东/高加索地区的收入和支出微乎其微，因为我们仍在这三个地点建立业务。
俄罗斯分部
我们的俄罗斯部门包括我们的证券经纪子公司Freedom RU，其子公司Freedom Bank RU提供互补的银行业务，Freedom Auto提供汽车贷款。截至2022年9月30日，我们的俄罗斯部门拥有41个办事处和分支机构。Free RU是俄罗斯全国证券市场参与者协会(NAUFOR)的成员，NAUFOR是一个法定的自律组织，在监管、监督和执行其在俄罗斯的经纪交易商、投资银行、商业银行和其他成员公司方面负有广泛责任。自由银行RU是俄罗斯国家金融协会的成员。
在截至2022年9月30日的三个月中，俄罗斯业务净收入约为5680万美元，占我们总收入的31%，净收入约为7510万美元，占总支出的63%。虽然我们目前继续经营我们的俄罗斯业务，但我们已同意出售我们的三家俄罗斯子公司，因此，这一业务被计入非连续性业务。请参阅“出售俄罗斯子公司与公司重组“下面。
出售俄罗斯子公司
2022年10月19日，我们宣布已达成协议，出售我们在俄罗斯的两家子公司。这笔交易还有待俄罗斯联邦中央银行的批准，预计将在未来几个月内完成。在以符合美国制裁的方式完成销售之前，我们打算提供FIN财务支持仅用于根据我们以前确立的做法“维持”我们在俄罗斯子公司的投资，并根据OFAC关于此类活动的指导方针支持先前存在的项目和运营。我们不打算为新项目提供资金，也不打算扩大我们俄罗斯子公司原有的项目。由于俄罗斯子公司符合截至2022年9月30日的持有待售标准，我们已根据ASC 205和360将其归类为截至2022年9月30日的非持续业务以及截至2022年9月30日的三个月和六个月。
企业改制
在出售我们的俄罗斯子公司的同时，我们正在进行一项公司
重组将导致Freedom KZ(及其全资子公司Freedom Bank KZ、Freedom
人寿保险和自由保险)由FRHC直接全资拥有。目前，Freedom RU拥有约90%的股份
自由KZ，其余权益由科特迪瓦共和军直接拥有。自由之路的所有权转移
对FRHC的转让已获得哈萨克斯坦金融部门监管机构的批准，转让预计将在我们俄罗斯子公司的出售完成之前完成。
收购
从历史上看，我们一直积极通过兼并和收购来追求无机增长。我们预计这一趋势将在未来继续下去。
我们将继续执行之前披露的对以下公司的收购计划：PAYBOX Technologies LLP及其子公司(“Paybox”)，以及开发和拥有ReKassa PCI Reader的公司(“ReKassa”)。PAYBOX开发并拥有Paybox支付平台，这是支付系统服务聚合领域的一个动态发展项目。PAYBOX在哈萨克斯坦被广泛使用，并正在积极开发吉尔吉斯斯坦的市场。ReKassa PCI Reader是一款移动和网络应用程序，取代了传统的收银机。ReKassa PCI Reader目前在哈萨克斯坦上市。虽然我们相信上述计划中的收购很可能会在不久的将来完成，但不能保证情况会是这样。我们不认为对Paybox和ReKassa的收购在我们的整体运营背景下是实质性的。
信用评级
2022年6月，标普全球评级(S&P)确认了FRHC及其经纪和银行子公司Freedom KZ、Freedom Bank KZ、Freedom Europe和Freedom Global的“B-/B”评级，并将它们从CreditWatch负面中删除。FRHC的前景是稳定的，前述子公司的前景是积极的。标普还上调了
哈萨克斯坦国家评级自由KZ和自由银行KZ从“kzBB-”升至“kzBB”。自由人寿的国际评级为标普全球评级“B”，国家评级为“kzBBB-”，评级展望为正面。自由保险已被标普给予“B”评级和“kzBB+”的全国性评级，展望为稳定。由于俄罗斯/乌克兰冲突，标普不再对俄罗斯实体进行评级，包括我们的俄罗斯子公司。
键F影响我们运营结果的因素
我们的行动一直受到并可能继续受到某些关键因素以及某些历史事件和行动的影响。影响我们业务和经营结果的关键因素包括：我们经营的商业环境、我们关键市场零售经纪活动的增长、俄罗斯/乌克兰冲突(包括但不限于相关制裁和反制裁)、我们出售俄罗斯子公司的决定、与相关方的关系、政府政策以及新冠肺炎的影响，如下所述。
营商环境
金融服务业的表现与经济状况和金融市场活动密切相关。2022年2月开始的俄罗斯/乌克兰冲突导致货币和证券市场严重混乱，影响了利率，并对俄罗斯和乌克兰客户的信心造成了负面影响。此外，总体市场状况和投资者活动是许多因素的产物，其中大多数因素通常是我们无法控制和不可预测的，可能会影响我们客户的财务和投资决策以及由此产生的对我们服务的使用。
我们主要市场的零售经纪业务增长
近年来，哈萨克斯坦和俄罗斯的零售经纪市场增长迅速。这一增长对我们的运营结果产生了显著的积极影响。根据KASE的数据，散户在KASE股票市场的活跃账户数量从大约150.2,0002021年3月31日至 218.3 th奥桑德，2022年3月31日。根据俄罗斯全国证券市场参与者协会(NAUFOR)提供的数据，MOEX上的零售客户账户数量从大约截至2021年3月31日，Ely为1110万，截至2022年3月31日，为1680万。不能保证这样的增长率将在未来一段时间内继续下去。
这些零售市场的增长推动了我们客户账户数量的增长。截至2021年3月31日，我们的客户账户总数约为170,000个，截至2022年3月31日，客户总数约为250,000个，截至2022年9月30日，客户总数约为310,000个。截至2022年9月30日，这些客户账户中有超过53%的账户有正现金或资产账户余额。在内部，我们将“活跃账户”指定为每季度至少发生一笔交易的账户。在截至2022年9月30日的三个月里，我们大约有44,000个活跃账户。我们客户账户数量的增加反过来又导致了这些时期我们客户负债的增加。
俄罗斯/乌克兰冲突的影响
2022年2月，俄罗斯在没有挑衅的情况下入侵乌克兰。这场战争的持续时间超过了之前的预期，而且似乎还会持续很长一段时间，因为乌克兰在击退俄罗斯军队方面继续取得比最初预期更大的成功，同时北约国家向乌克兰提供武器和补给。欧盟和美国实施了广泛的制裁，并扣押了俄罗斯、俄罗斯公司和各种知名俄罗斯个人的金融资产。制裁的影响导致碳氢化合物价格和俄罗斯和乌克兰生产的各种农产品的成本上升，从而扰乱了这些产品的供应，这进一步增加了欧洲和世界其他地区的通胀压力。它还产生了间接影响，降低了消费者信心和消费者支出，所有这些都可能对金融市场产生不利影响，从而对我们的业务产生不利影响。
计划剥离俄罗斯子公司
在我们截至2022年3月31日的财政年度的10-K报告中，该公司宣布了剥离其在俄罗斯证券经纪业务和俄罗斯补充银行业务(“俄罗斯业务”)中的权益的计划。2022年10月17日，该公司与Maxim Povalishin达成协议，出售其俄罗斯部门100%的股本。这笔交易还有待俄罗斯联邦中央银行的批准，预计将在下一财季内完成。因为根据ASC 205和360 OUR，与本次交易相关的待处置资产和负债符合截至2022年9月30日的持有待售标准
俄罗斯子公司在截至2022年9月30日的简明综合财务报表以及截至2022年9月30日的三个月和六个月以及2021年同期的简明综合财务报表中作为非连续性业务列报，以供比较。
随着我们计划剥离我们的俄罗斯子公司，我们的业务规模将大幅收缩。截至2022年9月30日，我们的俄罗斯子公司拥有41个办事处和分支机构，1,941名员工。我们预计，出售我们的俄罗斯子公司将减少我们在当前具有挑战性的地缘政治环境中的风险敞口，并将使我们能够加快在其他市场的增长。我们还预计，在俄罗斯子公司的出售完成后，我们俄罗斯子公司的一些现有客户将通过我们集团内其他公司的账户未来投资于非俄罗斯国际资本市场，但须符合合规目的。然而，这些事项受到环境的不确定性和变化的影响。如果我们未能实现出售俄罗斯子公司的预期效果，可能会对我们未来的运营业绩产生重大不利影响。
与关联方的关系
自由证券交易公司(前身为FIN Brokerage Services，Inc.)(“FIN Brokerage”)是一家在伯利兹注册并获得经纪交易商牌照的公司，以满足希望在国际证券市场上有更广泛投资选择的客户的投资需求。FIN Brokerage成立于2014年，由公司控股股东、董事长兼首席执行官蒂穆尔·图尔洛夫个人拥有。芬氏经纪公司不是我们公司集团的一部分。FIN Brokerage拥有自己的经纪客户，其中包括个人、一些实体和三家机构做市商。FIN Brokerage在自由欧盟持有四个透明的综合性经纪账户。来自FIN Brokerage的大部分订单与FIN Brokerage综合账户中的客户活动有关。我们估计，超过40%的FIN Brokerage客户还通过我们的经纪子公司在我们这里持有经纪账户。我们与FIN Brokerage的跨境协议要求FIN Brokerage对获准通过其在Freedom EU的综合账户进行交易的个人和商业实体客户进行AML/CTF和制裁筛查。我们与FIN Brokerage的关系也为我们和我们的客户提供了大量的交易流动资金池。我们预计，在可预见的未来，FIN Brokerage将继续通过我们为其客户处理经纪交易，但必须遵守我们的标准合规要求。
截至2022年9月30日的三个月和六个月，FIN经纪业务产生的手续费和佣金收入分别约占我们总收入的38%和42%，占截至2021年9月30日的三个月总收入的约25%。有关我们与FIN Brokerage交易的更多信息，请参见附注20关联方交易请参阅本季度报告10-Q表中的简明综合财务报表。我们与FIN Brokerage的交易是在我们的经纪和银行业务的正常过程中进行的，该等交易的条款和条件与当时与类似情况的非关联第三方进行的可比交易的条款和条件基本相同。
政府政策
我们的收入正在并将受到我们开展业务的国家政府的货币和财政政策的影响，其中包括哈萨克斯坦、塞浦路斯和美国。这些国家的货币政策可能会对我们的经营业绩产生重大影响。无法预测未来货币和财政政策变化的性质和影响。
小鬼《新冠肺炎行动》
我们将继续关注围绕新冠肺炎的各种情况，以及经济和资本市场情况及其对我们的员工、业务和运营的潜在影响。事态发展(如未来相同或新的病毒株或变种的爆发的持续时间和严重程度、疫苗的有效性或政府实施的新措施或额外措施)可能在多大程度上影响我们的客户、员工、企业、一般金融市场、全球经济以及我们开展业务的国家的经济，这些都是高度不确定和无法预测的。有关新冠肺炎大流行未来可能对我们的业务、运营结果和财务状况产生的影响的进一步信息，请参阅第1A部分-风险因素我们已于2022年5月31日向美国证券交易委员会提交了截至2022年3月31日的年度报告Form 10-K。
关键损益表行项目
收入
我们的收入主要来自零售经纪和银行客户以及投资银行服务的手续费和佣金收入、自营交易活动的净收益、利息收入和保险承保保费。截至2022年和2021年9月30日的三个月，手续费和佣金收入占总收入的比例分别为52%和30%，截至2022年和2021年9月30日的六个月，手续费和佣金收入占总收入的比例分别为53%和39%。
手续费及佣金收入
手续费及佣金收入主要包括来自客户交易的零售经纪手续费，包括提供保证金贷款及相关银行服务的手续费，以及承销、市场庄家及咨询服务的手续费。
我们很大一部分收入来自客户通过基于交易定价的账户获得的佣金。经纪佣金是按照我们制定的与相关市场的本地惯例相一致的时间表对投资产品收取的。截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月，零售经纪服务费和佣金收入占我们总手续费和佣金收入的百分比分别为92%和96%。
交易证券的净收益
交易证券的净收益反映了我们的自营交易组合中持有的证券在相关期间的价值变化。净损益包括列报期间的已实现损益和未实现损益。当我们结清证券的未平仓并确认该头寸的收益或亏损时，已实现的收益或损失被确认。美国公认会计原则规定，吾等亦须在简明综合经营报表及其他全面收益表中反映截至每期末各未平仓证券仓位的任何未实现损益，其依据是未平仓仓位在期末的价值是否高于或低于下列任何一种情况：(I)期初，若持仓时间为整个期间；或(Ii)于开仓时，若仓位于期间内开仓。
未实现收益或亏损从一个时期到另一个时期的波动可能是我们无法控制的因素的结果，例如我们持有的未平仓证券的市场价格波动，或者某些市场的短期或长期停牌，这两种情况都可能是不可预测的因素造成的，例如市场的重大波动以及与全球或本地事件相关的经济不确定性。波动也可能是我们控制范围内的因素造成的，例如当我们选择结清未平仓证券头寸时，这将产生减少我们的未平仓头寸的效果，从而可能减少或增加我们可能在一段时间内确认的未实现收益或损失。这些波动可能会对我们从自营交易活动中实现的最终价值产生不利影响。某一特定期间的未实现收益或损失可能表明，也可能不表明我们最终将在平仓时实现的证券头寸的收益或损失。因此，我们可能会实现证券交易净收益和净亏损的显著波动，无论是同比还是从一个季度到下一个季度。
利息收入
我们从交易证券、逆回购交易和向客户贷款中赚取利息收入。交易证券的利息收入包括从债务证券投资中赚取的利息和从我们自营交易账户中持有的股权证券中赚取的股息。
保险承保收入
人寿保险费在到期时确认为收入；意外和健康保险费在保费支付期间确认为收入，财产和意外伤害保险费根据提供的保险保障金额按比例确认为合同期间的收入。
外汇业务净收益
外汇业务的净收益反映以下净收益：(I)以持有该资产或负债的实体的功能货币以外的任何货币计价的货币资产和负债因货币波动而产生的价值变化；以及(Ii)外币的买卖。根据美国公认会计原则，我们必须将以外币计价的资产和负债重新估值为我们的报告货币美元，这可能会导致外汇业务的收益或损失。外币汇率的波动不受本公司的控制，本公司可能因此而蒙受损失。
手续费及佣金开支
我们在经纪、银行和保险活动中产生手续费和佣金费用。手续费和佣金费用包括与经纪、银行、证券交易、结算、托管和代理服务有关的费用。一般来说，我们预计经纪和银行活动的手续费和佣金费用会随着手续费和佣金收入的增加和减少而增加和减少。对于我们的保险业务，手续费和佣金支出来自收购业务成本的延期和随后的摊销，这些成本被称为“递延收购成本”(主要是佣金，以及发行保单的其他增量直接成本)。递延收购成本(“DAC”)于相关保单的估计支付保费期间摊销。财产保险、意外保险和健康保险的DAC在相关保单的有效期内摊销。除意外保险和健康保险外，人寿保险单的购置成本不在DAC中资本化，并在产生时确认并计入佣金费用。
利息支出
利息支出包括与我们的短期和长期融资相关的费用，包括证券回购协议义务的利息、客户账户和存款、发行的债务证券和收到的贷款。
运营费用
运营费用包括工资和奖金、广告费、租赁费、专业费用、折旧和摊销、通讯服务、软件支持、股票补偿费用、代表费、出差费用、水电费、慈善和其他费用。
发生的保险索赔，扣除再保险后的净额
已产生的保险索赔是与我们的保险活动直接相关的费用，是指在可保险事件发生时向投保人支付或将支付的实际金额，减去我们从再保险人那里获得的与可保险事件相关的任何金额。这一数额根据损失准备金的变化进行了调整，包括已报告但未结清的索赔(RBNS)、已发生但未报告的索赔(IBNR)和未发生的索赔准备金(NIC)。
外币折算调整，税后净额
我们运营子公司的功能货币是哈萨克斯坦坚戈、俄罗斯卢布、欧洲欧元、美元、乌克兰格里夫纳、乌兹别克斯坦苏姆、吉尔吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆马纳特、亚美尼亚德拉姆、英镑和阿联酋迪拉姆。我们的报告货币是美元。根据美国公认会计原则，出于财务报告的目的，我们被要求将我们的资产从我们的功能货币重估为我们的报告货币。
可归因于非控股权益的净收益/(亏损)
可归因于非控股权益的净收益/(亏损)包括可归因于我们在Freedom UA的非控股权的净收益/(亏损)。我们拥有Freedom UA 9%的股权，其余91%的股权由我们公司的总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫控制。通过与Freedom UA签订的一系列协议，我们有义务保证Freedom UA履行所有义务，为Freedom UA提供足够的资金来弥补其运营亏损和净资本要求，提供管理能力和运营支持，并持续访问我们的重要资产、技术资源和专业知识，以换取Freedom UA所有税后净利润的90%，我们将Freedom UA视为一个可变利益实体。
除非上下文另有说明，本管理层财务状况和经营结果讨论与分析(“MD&A”)的“经营结果”、“流动性和资本资源”、“合同债务”和“关键会计政策”中反映的所有美元金额均以数千美元表示。
行动的结果
截至2022年9月30日和2021年9月30日止三个月期间的比较
以下对我们截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月财务业绩的比较不一定预示着未来的业绩。
收入
下表列出了所列期间的信息或我们的总收入(净额)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三个月 | | 截至2021年9月30日的三个月 | | 变化 |
| | | | | (重铸) | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | % |
| 手续费及佣金收入 | $ | 93,123 | | | 51 | % | | $ | 95,215 | | | 30 | % | | $ | (2,092) | | | (2) | % |
| 证券交易净收益 | 9,005 | | | 5 | % | | 181,603 | | | 57 | % | | (172,598) | | | (95) | % |
| 可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | 716 | | | — | % | | (622) | | | — | % | | 1,338 | | | (215) | % |
| 利息收入 | 49,033 | | | 27 | % | | 24,429 | | | 8 | % | | 24,604 | | | 101 | % |
| 保险承保收入 | 26,200 | | | 15 | % | | 16,022 | | | 5 | % | | 10,178 | | | 64 | % |
| 外汇业务净收益 | 4,555 | | | 3 | % | | 1,508 | | | — | % | | 3,047 | | | 202 | % |
| 衍生工具净亏损 | (2,320) | | | (1) | % | | (656) | | | — | % | | (1,664) | | | 254 | % |
| 总收入，净额 | $ | 180,312 | | | 100 | % | | $ | 317,499 | | | 100 | % | | $ | (137,187) | | | (43) | % |
* 占总收入的百分比，净额。
在截至2022年9月30日的三个月里，我们实现了总收入净额180,312美元，比截至2021年9月30日的三个月减少了137,187美元。截至2022年9月30日的三个月的收入明显低于截至2021年9月30日的三个月，这主要是由于这两个时期之间的证券交易净收益下降了95%。这项减幅因利息收入及保险承保收入增加而被部分抵销。手续费和佣金收入在两个时期之间下降了2%。
手续费及佣金收入
下表列出了我们的手续费和佣金收入占我们总收入的百分比，按类型划分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月， |
| 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
| 零售经纪手续费及佣金收入 | $ | 85,309 | | | $ | 91,503 | | | $ | (6,194) | | | (7) | % |
| 银行服务佣金收入 | 5,779 | | | 1,029 | | | 4,750 | | | 462 | % |
| 投资银行手续费及佣金收入 | 1,587 | | | 1,780 | | | (193) | | | (11) | % |
| 其他手续费和佣金收入 | 448 | | | 903 | | | (455) | | | (50) | % |
| 手续费及佣金收入总额 | $ | 93,123 | | | $ | 95,215 | | | $ | (2,092) | | | (2) | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月， |
| 2022 | | 2021年(重铸) |
| (占总收入的百分比) |
| 零售经纪手续费及佣金收入 | 92 | % | | 96 | % |
| 来自银行服务部的佣金 | 6 | % | | 1 | % |
| 投资银行手续费及佣金收入 | 2 | % | | 2 | % |
| 其他手续费和佣金收入 | — | % | | 1 | % |
| 手续费和佣金收入总额占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的三个月内，手续费及佣金收入为93,123美元，较截至2021年9月30日的三个月的95,215美元减少2,092美元或2%。手续费及佣金收入减少的主要原因是零售经纪服务的手续费及佣金收入减少6,194元。零售经纪服务的手续费及佣金收入减少，是由于客户的交易量较截至2021年9月30日的三个月减少所致。由于自由银行KZ的扩张及其客户在这两个期间的活动不断增加，来自银行服务的手续费和佣金收入增加4750美元，部分抵消了这一减少额。
证券交易净收益
截至2022年9月30日的三个月，证券交易净收益为9,005美元，与截至2021年9月30日的三个月的181,603美元相比，减少了172,598美元。有关截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月的净损益信息，请参阅下表： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已实现净收益 | | 未实现净收益 | | 净收益 |
截至2022年9月30日的三个月 | $ | 5,507 | | | $ | 3,498 | | | $ | 9,005 | |
截至2021年9月30日的三个月(重算) | $ | 145,208 | | | $ | 36,395 | | | $ | 181,603 | |
在截至2022年9月30日的三个月里，我们出售了证券，获得了5,507美元的实现收益。同样，我们在2022年9月30日继续持有的证券头寸与2022年6月30日相比增加了11,201美元。截至2022年9月30日，我们投资组合中SPBX ETF单位的未实现净亏损为7,703美元，部分抵消了这一未实现收益，导致这三个月的未实现净收益为3,498美元。
在截至2021年9月30日的季度内，我们用我们自营交易账户中持有的约11,500股SPBX股票交换了SPBX ETF中的单位。在截至2021年9月30日的三个月内，交易证券净收益增加的主要原因是出售了这些SPBX ETF单位，以及我们自营交易账户中持有的证券在2021年9月30日重估所导致的未实现净收益增加。我们不认为交易证券的已实现和未实现净收益的显著增加表明未来交易证券的净收益有更高的趋势。
利息 收入
下表列出了有关本公司各期间利息收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月， |
| 2022 | |
2021年(重铸) | | 金额变动 | | %
变化 |
| 证券交易利息收入 | $ | 33,787 | | | $ | 21,132 | | | $ | 12,655 | | | 60 | % |
| 贷款给客户的利息收入 | 7,203 | | | 798 | | | 6,405 | | | 803 | % |
| 可供出售证券的利息收入 | 6,553 | | | 2,221 | | | 4,332 | | | 195 | % |
| 逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 1,349 | | | 234 | | | 1,115 | | | 476 | % |
| 股息利息收入 | 141 | | | 44 | | | 97 | | | 220 | % |
| 利息收入总额 | $ | 49,033 | | | $ | 24,429 | | | $ | 24,604 | | | 101 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月， |
| 2022 | | 2021年(重铸) |
| (占总利息收入的百分比) |
| 逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 3 | % | | 1 | % |
| 可供出售证券的利息收入 | 13 | % | | 9 | % |
| 贷款给客户的利息收入 | 15 | % | | 3 | % |
| 证券交易利息收入 | 69 | % | | 87 | % |
| 股息利息收入 | — | % | | — | % |
| 利息收入总额占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的三个月内，利息收入为49,033美元，比截至2021年9月30日的三个月增加了24,604美元，增幅为101%。利息收入的增加主要是由于两个时期之间的证券交易利息收入增加了12,655美元，或60%，这反过来又是由于我们的交易组合的总规模增加，以及我们在两个时期之间持有的债券数量占我们总交易组合的百分比增加所致。此外，我们确认发放给客户的新贷款利息收入增加6,405元，增幅达803%。由于自由银行KZ的业务在两个时期之间扩大。我们还确认可供出售证券的利息收入增加了4,332美元，增幅为195%。
外汇业务净收益
根据美国公认会计原则，我们必须将以持有该资产或负债的实体的功能货币以外的任何货币计价的资产和负债重估为该实体的功能货币。
在截至以下三个月内2022年9月30日，我们的外汇操作净收益为4,555美元，而截至2021年9月30日的三个月净收益为1,508美元。这一增长主要是由于在截至2022年9月30日的三个月中，我们的子公司Freedom Bank KZ从买卖外汇中获得了7687美元的净收益，与截至2021年9月30日的三个月相比，自由银行在截至2022年9月30日的三个月进行了更多的货币交易量。由于我们的子公司Freedom EU持有大量乌克兰格里夫纳(UAH)资产，截至2022年9月30日的三个月，外汇业务净亏损2,512美元，部分抵消了这一净收益。在截至以下三个月内2022年9月30日，UAH的价值相对于美元贬值了约25%。
保险承保收入
在截至2022年9月30日的三个月内，我们的保险承保收入为26,200美元，比截至2021年9月30日的三个月增加了10,178美元，增幅为64%。增长的主要原因是，与截至2021年9月30日的三个月相比，截至2022年9月30日的三个月来自书面保费的保险承保收入增加了10,794美元，增幅为60%，这是由于我们在这两个时期之间扩大了保险业务。来自书面保费的收入增加部分被保险活动收入减少639美元或645%所抵销，减幅为
截至2022年9月30日的三个月，而截至2021年9月30日的三个月。下表列出了上述期间我们的保险承保收入信息。
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月， |
| 2022 | | 2021年(重铸) |
| 书面保险费 | $ | 28,664 | | | $ | 17,870 | |
| 分出的再保险费 | (738) | | | (99) | |
| 未赚取保费准备金净额变化 | (1,726) | | | (1,749) | |
| 保险承保收入 | $ | 26,200 | | | $ | 16,022 | |
费用
下表列出了我们在所列期间的总费用信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三个月 | | 截至2021年9月30日的三个月 | | 变化 |
| | | | | (重铸) | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | | | 金额 | | % |
| 手续费和佣金费用 | $ | 18,439 | | | 16 | % | | $ | 22,651 | | | 31 | % | | $ | (4,212) | | | (19) | % |
| 利息支出 | 40,863 | | | 34 | % | | 16,716 | | | 23 | % | | 24,147 | | | 144 | % |
| 发生的保险索赔，扣除再保险后的净额 | 17,475 | | | 15 | % | | 13,513 | | | 18 | % | | 3,962 | | | 29 | % |
| 运营费用 | 37,760 | | | 32 | % | | 21,770 | | | 28 | % | | 15,990 | | | 73 | % |
| 减值准备 | 3,726 | | | 3 | % | | 978 | | | 1 | % | | 2,748 | | | 281 | % |
| 其他(收入)/支出，净额 | 192 | | | — | % | | 786 | | | 1 | % | | (594) | | | (76) | % |
| 总费用 | $ | 118,455 | | | 100 | % | | $ | 76,414 | | | 100 | % | | $ | 42,041 | | | 55 | % |
______________*占总费用的百分比。
截至2022年9月30日的三个月，我们产生的总支出为118,455美元，与截至2021年9月30日的三个月相比增加了42,041美元，增幅为55%。增加的主要原因是利息支出增加。此外，营运开支增加亦是造成增长的原因，这主要是由于我们的业务增长，主要是因为我们的创收活动和整合我们的收购目标所带来的行政成本和费用增加。两个期间的手续费和佣金费用减少了19%，部分抵消了增加的费用。
手续费和佣金费用
与截至2021年9月30日的三个月相比，截至2022年9月30日的三个月的费用和佣金支出减少了4,212美元，或19%。减少的主要原因是，由于我们使用了一家新的大宗经纪商，经纪服务费减少了13,429美元，因此我们有了不同的订单流交易构成，这些交易以较低的费率收取。减少额因自由银行KZ在这两个期间扩大业务而增加的银行服务费4 872美元以及因我们在两个期间扩大保险业务而来自保险活动的代理费增加4 113美元而被部分抵消。
利息支出
在截至2022年9月30日的三个月内，与截至2021年9月30日的三个月相比，我们的利息支出增加了24,147美元，增幅为144%。利息开支增加，主要是因为透过证券回购协议进行的短期融资的利息开支增加19,676元，即156%，原因是此类融资额增加，以及客户存款利息增加4,010元，即113%。在截至2022年9月30日的三个月内，我们通过证券回购协议增加了短期融资量，主要是为了为我们的投资组合提供资金。客户存款利息的增加是银行客户基础增长的结果。由于自由银行KZ的业务在两个时期之间扩大. 截至2022年9月30日和2022年3月31日，自由银行KZ的银行客户负债分别为719,941美元和246,284美元。
发生的保险索赔，扣除再保险后的净额
在截至2022年9月30日的三个月内，与截至2021年9月30日的三个月相比，扣除再保险的保险索赔增加了3962美元，增幅为29%。这主要是由于截至2022年9月30日的三个月的其他费用增加了4,149美元或173%，以及与截至2021年9月30日的三个月相比，索赔费用增加了1,802美元或77%，每种情况下都是由于我们在两个时期之间扩大保险业务。上述增幅因两个期间的保险准备金开支减少1,988元或14%而被部分抵销。
运营费用
截至2022年9月30日的三个月的运营费用为37,760美元，比截至2021年9月30日的三个月的运营费用21,770美元增加了15,990美元，增幅为73%。这一增长主要是由于以下增加：通过招聘扩大我们的员工队伍，导致工资和奖金支出增加8,056美元；由于与地缘政治和经济形势有关的对乌克兰慈善基金的人道主义援助，慈善和赞助费用增加3,405美元；专业服务费用增加1,879美元；软件支持费用增加992美元，其他运营费用增加2,226美元。在截至2022年9月30日的三个月内，我们识别基于股票的薪酬支出减少了568美元。
所得税费用
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中，我们确认的所得税前收入分别为61,857美元和241,085美元。在截至2022年9月30日的三个月中，我们的有效税率从截至2021年9月30日的三个月的13.3%增加到20.4%，这是由于我们从经营活动中实现的收入的构成发生了变化，这些收入在我们子公司运营的各个司法管辖区的税收处理方式，以及美国GILTI递增税。
持续经营净收益
由于上述因素，截至2022年9月30日的三个月和截至2021年9月30日的三个月，我们确认的持续运营净收益分别为49,238美元和208,991美元。
停止经营的净收益/(亏损)
非持续经营的净收益/(亏损)是指我们在俄罗斯的子公司的净收益或亏损，这些收益或亏损被归类为非持续经营。截至2022年9月30日的三个月，非持续运营的净亏损为22,026美元，而截至2021年9月30日的三个月的非持续运营净亏损为2,250美元。
这一增长主要是由于我们的子公司Freedom RU与芬氏经纪公司的客户签订了无本金交割货币远期合同，总面值为人民币3,450,000元。双方应在每月底就俄罗斯卢布与人民币汇率之间的价差相互补偿。由于人民币对俄罗斯卢布贬值7%，我们的子公司确认了37,547美元的远期货币收益。然而，这一收益被交易业务的外汇业务亏损19927美元部分抵消，导致该期间净收益19989美元。此外，如附注24所示，我们确认了41,464美元的非持续业务减值准备。
净收入
由于上述因素，截至2022年9月30日的三个月，我们实现净收益27,212美元，与截至2021年9月30日的三个月的206,741美元相比，下降87%。
非控制性权益
我们反映了塔什季托夫先生在我们的简明综合资产负债表、简明综合经营表和其他全面收益表、简明股东权益表和简明现金流量表中作为非控股权益对Freedom UA的所有权。截至2022年9月30日止三个月，我们确认可归因于非控股权益950美元的净收益为
相比之下，截至2021年9月30日的三个月，可归因于非控股权益的净亏损为20美元。这一变化在很大程度上是自由UA在俄罗斯/乌克兰冲突影响后恢复交易头寸的结果。
外币折算调整，税后净额
由于截至2022年9月30日的三个月俄罗斯卢布贬值约9%，哈萨克斯坦坚戈兑美元贬值约3%，我们在截至2022年9月30日的三个月实现了16,663美元的外币换算亏损，而截至2021年9月30日的三个月的外币换算收益为1,181美元。
截至2022年9月30日和2021年9月30日止的六个月期间比较
以下对我们截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月财务业绩的比较不一定预示着未来的业绩。
收入
下表列出了所列期间的信息或我们的总收入(净额)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 | | 截至2021年9月30日的六个月 | | 变化 |
| | | | | (重铸) | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | % |
| 手续费及佣金收入 | $ | 187,483 | | | 53 | % | | $ | 174,431 | | | 39 | % | | $ | 13,052 | | | 7 | % |
| 证券交易净收益 | 13,439 | | | 4 | % | | 190,285 | | | 43 | % | | (176,846) | | | (93) | % |
| 可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | 123 | | | — | % | | (653) | | | — | % | | 776 | | | (119) | % |
| 利息收入 | 92,682 | | | 26 | % | | 45,566 | | | 10 | % | | 47,116 | | | 103 | % |
| 保险承保收入 | 50,440 | | | 14 | % | | 30,098 | | | 7 | % | | 20,342 | | | 68 | % |
| 外汇业务净收益 | 9,148 | | | 3 | % | | 2,716 | | | 1 | % | | 6,432 | | | 237 | % |
| 衍生工具净亏损 | (1,054) | | | — | % | | (715) | | | — | % | | (339) | | | 47 | % |
| 总收入，净额 | $ | 352,261 | | | 100 | % | | $ | 441,728 | | | 100 | % | | $ | (89,467) | | | (20 | %) |
______________
*占总收入的百分比，净额。
在截至2022年9月30日的6个月中，我们实现了352,261美元的总净收入，与截至2021年9月30日的6个月相比下降了20%。如下文“交易证券净收益”所述，在截至2021年9月30日的六个月内，总收入净额190,285美元是通过出售我们的自营交易组合中持有的某些证券以及我们在2021年9月30日继续持有的证券的重新估值实现的。我们认为，在截至2021年9月30日的三个月里，从我们自己的投资组合中出售证券是一个非常事件，我们不认为这表明了未来一段时间的趋势。
手续费及佣金收入
下表列出了我们的手续费和佣金收入占我们总收入的百分比，按类型划分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月， |
| 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
| 零售经纪手续费及佣金收入 | $ | 173,823 | | | $ | 165,839 | | | $ | 7,984 | | | 5 | % |
| 银行服务佣金收入 | 3,230 | | | 4,004 | | | (774) | | | (19) | % |
| 投资银行手续费及佣金收入 | 9,592 | | | 1,733 | | | 7,859 | | | 453 | % |
| 其他手续费和佣金收入 | 838 | | | 2,855 | | | (2,017) | | | (71) | % |
| 手续费及佣金收入总额 | $ | 187,483 | | | $ | 174,431 | | | $ | 13,052 | | | 59 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月， |
| 2022 | | 2021年(重铸) |
| (占总收入的百分比) |
| 零售经纪手续费及佣金收入 | 93 | % | | 95 | % |
| 来自银行服务部的佣金 | 2 | % | | 2 | % |
| 投资银行手续费及佣金收入 | 5 | % | | 1 | % |
| 其他手续费和佣金收入 | — | % | | 2 | % |
| 手续费和佣金收入总额占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的6个月内，手续费和佣金收入比截至2021年9月30日的6个月增加了13,052美元，增幅为7%。这一增长主要是由于经纪服务的手续费和佣金收入增加了7984美元。来自经纪服务的手续费及佣金收入增加，是由于客户户口的增长，当中包括扩大产生手续费及佣金的活动，例如客户数目增加、活跃客户数目增加，以及客户进行更多交易。
证券交易净收益
下表列出了截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月内我们的证券交易净收益信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已实现净收益 | | 未实现净收益/(亏损) | | 净收益 |
| 截至2022年9月30日的六个月 | $ | 21,671 | | | $ | (8,232) | | | $ | 13,439 | |
| 截至2021年9月30日的六个月 | $ | 148,319 | | | $ | 41,966 | | | $ | 190,285 | |
在截至2022年9月30日的6个月中，我们出售了证券，实现净收益21,671美元。这一净收益被未实现净亏损8,232美元部分抵消，未实现净亏损可归因于截至2022年9月30日我们投资组合中持有的SPBX股票的未实现净亏损22,373美元，部分被因我们在2022年9月30日继续持有的证券头寸增值而产生的14,140美元未实现净收益所抵消。
在截至2021年9月30日的6个月中，交易证券净收益增加的主要原因是出售了我们在自营交易账户中持有的SPBX ETF单位，以及由于我们在2021年9月30日继续在我们的自营账户中持有的证券重新估值而产生的更高的未实现净收益。如上所述，我们不认为出售SPBX ETF部门导致的交易证券已实现净收益的显著增加，以及2021年9月30日我们投资组合中持有的证券重估未实现净收益的增加，并不表明未来交易证券净收益的趋势更高。
利息收入
下表列出了有关本公司各期间利息收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月， |
| 2022 | |
2021年(重铸) | | 金额变动 | | %
变化 |
| 逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | $ | 2,136 | | | $ | 608 | | | $ | 1,528 | | | 251 | % |
| 可供出售证券的利息收入 | 13,231 | | | 6,542 | | | 6,689 | | | 102 | % |
| 贷款给客户的利息收入 | 11,830 | | | 964 | | | 10,866 | | | 1127 | % |
| 证券交易利息收入 | 65,302 | | | 37,144 | | | 28,158 | | | 76 | % |
| 股息利息收入 | 183 | | | 308 | | | (125) | | | (41) | % |
| 利息收入总额 | $ | 92,682 | | | $ | 45,566 | | | $ | 47,116 | | | 103 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月， |
| 2022 | | 2021年(重铸) |
| (占总利息收入的百分比) |
| | | | | | | | | | | |
| 逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 2 | % | | 1 | % |
| 可供出售证券的利息收入 | 14 | % | | 14 | % |
| 贷款给客户的利息收入 | 13 | % | | 2 | % |
| 证券交易利息收入 | 71 | % | | 82 | % |
| 股息利息收入 | — | % | | 1 | % |
| 利息收入总额占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中，我们确认利息收入增加了47,116美元，增幅为103%。我们从交易证券、逆回购交易和向客户提供贷款以及银行欠款中赚取利息收入。
交易证券的利息收入包括从债务证券投资中赚取的利息和从我们自营交易账户中持有的股权证券中赚取的股息。在截至2022年9月30日的六个月中，我们确认来自证券交易的利息收入增加了28,158美元，增幅为76%，这是因为我们增加了(I)我们交易组合的总规模和(Ii)我们对债券的投资比例。
我们确认来自逆回购交易的利息收入增加了678美元，增幅为147%，这是因为我们在截至2022年9月30日的六个月内进行了更多此类交易。
我们还确认，由于自由银行KZ发放了新贷款，客户贷款利息收入增加了10,866美元，增幅为1127%。
与截至2021年9月30日的六个月相比，截至2022年9月30日的六个月，由于新增存款账户，我们还实现了850美元的银行到期利息收入，即578%。
此外，wE确认可供出售证券的利息收入增加6,689美元，增幅为102%。
外汇业务净收益
在截至2022年9月30日的6个月中，我们实现了9,148美元的外汇业务净收益，而截至2021年9月30日的6个月净收益为2,716美元。
在截至2022年9月30日的六个月中，乌克兰格里夫纳(Uah)的价值贬值了约25%。由于我们的子公司Freedom EU拥有大量UAH资产，因此在总计2385美元的外汇业务中，它确认了2357美元的净亏损。此外，由于货币兑换交易量增加，我们实现了受我们子公司Freedom Bank KZ外汇买卖影响的外汇业务净收益11,609美元，而我们的外汇交易总额为11,476美元。
保险承保收入
在截至2022年9月30日的6个月内，我们确认保险承保收入比截至2021年9月30日的6个月增加了20,342美元，增幅为68%。我们确认，由于业务扩大，截至2022年9月30日的6个月，来自书面保费的保险承保收入比截至2021年9月30日的6个月增加了25,533美元，增幅为85%。与截至2021年9月30日的六个月相比，由于截至2022年9月30日的六个月的未赚取保费准备金，来自保险活动的收入减少了2,891美元，降幅为110%，部分抵消了来自书面保费收入的增长。
费用
下表列出了我们在所列期间的总费用信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 | | 截至2021年9月30日的六个月 | | 变化 |
| | | | | (重铸) | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | %* |
| | | | | | | | | | | |
| 手续费和佣金费用 | $ | 41,754 | | | 18 | % | | $ | 43,844 | | | 31 | % | | $ | (2,090) | | | (5) | % |
| 利息支出 | 80,934 | | | 34 | % | | 30,962 | | | 22 | % | | 49,972 | | | 161 | % |
| 发生的保险索赔，扣除再保险后的净额 | 34,167 | | | 14 | % | | 24,809 | | | 17 | % | | 9,358 | | | 38 | % |
| 运营费用 | 75,759 | | | 32 | % | | 41,191 | | | 29 | % | | 34,568 | | | 84 | % |
| 减值准备 | 6,154 | | | 3 | % | | 1,245 | | | 1 | % | | 4,909 | | | 394 | % |
| 其他(费用)/收入，净额 | (368) | | | — | % | | 795 | | | 1 | % | | (1,163) | | | (146) | % |
| 总费用 | $ | 238,400 | | | 100 | % | | $ | 142,846 | | | 100 | % | | $ | 95,554 | | | 67 | % |
______________
*占总费用的百分比。
在截至2022年9月30日的6个月内，我们产生的总支出为238,400美元，比截至2021年9月30日的6个月增长67%。支出随着我们业务的增长而增加，主要是由于利息支出和行政成本的增加，以及我们创收活动的增长和整合我们的收购目标而产生的费用。
手续费和佣金费用
与截至2021年9月30日的6个月相比，截至2021年9月30日的6个月的手续费和佣金支出减少了2,090美元，降幅为5%。减少的原因是，由于我们使用了新的大宗经纪商，经纪佣金减少了19,563美元，因此我们有不同的订单流交易构成，这些交易以较低的费率收取，但减少的部分被支付给银行服务的佣金增加6,954美元、代理费支出6,641美元和保险活动的代理费增加3,392美元所抵消。这些增长既是我们客户群增长的结果，也是我们客户交易量增加的结果。一般来说，我们预计手续费和佣金费用会随着手续费和佣金收入的增加和减少而增加和减少。
利息支出
在截至2022年9月30日的六个月中，我们的利息支出增长了161%。支出增加的主要原因是通过证券回购协议进行的短期融资额增加了42,632美元，客户存款利息增加了6,720美元。
我们通过证券回购协议增加了短期融资量，主要是为了为我们的投资组合提供资金。客户存款及贷款利息增加，是由于客户基础增加所致。
发生的保险索赔，扣除再保险后的净额
在截至2022年9月30日的六个月内，我们确认来自保险活动的费用比截至2021年9月30日的六个月增加了9,358美元，增幅为38%。与截至2021年9月30日的六个月相比，由于保险公司业务的扩大，截至2022年9月30日的六个月，我们确认保险准备金支出增加了976美元，增幅为3670美元，增幅为89%，其他支出增加了6,379美元，增幅为208%。
运营费用
在截至2022年9月30日的6个月中，运营费用总额为75,759美元，比截至2021年9月30日的6个月增加了34,568美元。这一增长主要是由于通过收购和招聘扩大了我们的劳动力，导致工资和奖金支出增加了15,855美元，慈善增加了7,285美元
和对乌克兰CHA的人道主义援助的赞助费用与地缘政治和经济形势有关的应得基金，专业服务费用增加3,443美元，业务增长导致软件支持费用增加2,485美元，商务差旅费用增加879美元，4,622美元其他经营费用增加。
所得税费用
截至2022年9月30日的6个月和截至2021年9月30日的6个月，我们确认的所得税前收入分别为113,861美元和298,882美元。在截至2022年9月30日的六个月中，我们的有效税率从截至2021年9月30日的六个月的12.5%降至18.9%，这是由于我们从经营活动中实现的收入的构成发生了变化，这些收入在我们子公司运营的各个外国司法管辖区的税收处理方式，以及美国GILTI递增税。
持续经营净收益
由于上述因素，截至2022年9月30日的6个月和截至2021年9月30日的6个月，我们确认的持续运营净收益分别为92,363美元和261,662美元。
停止经营的净收益/(亏损)
非持续经营的净收益/(亏损)是指我们在俄罗斯的子公司的净收益或亏损，这些收益或亏损被归类为非持续经营。截至2022年9月30日的6个月，非持续业务的净亏损为6080美元，而截至2021年9月30日的6个月的非持续业务净收益为449美元。
两期终止业务的净收入增长主要是由于我们的子公司Freedom RU在截至2022年9月30日的六个月内与Finin Brokerage的客户签订了无本金交割货币远期合约，总面值为人民币3,450,000元。根据合同，双方必须在每月底就俄罗斯卢布与人民币汇率之间的价差相互补偿。由于人民币对俄罗斯卢布贬值7%，我们的子公司在截至2022年9月30日的六个月中确认了37,547美元的远期货币收益。在此期间，外汇业务在交易业务上的已确认亏损19927美元部分抵消了这一收益。此外，如附注24所示，我们确认了41,464美元的非持续业务减值准备。
净收入
由于上述因素，截至2022年9月30日的6个月，我们实现净收益86,283美元，与截至2021年9月30日的6个月的262,111美元相比，下降67%。
非控制性权益
我们在我们的简明综合资产负债表、简明综合经营报表和其他全面收益表、简明股东权益简明综合报表和简明现金流量表中反映了我们作为非控股权益对Freedom UA的所有权。截至2022年9月30日的6个月，我们确认非控股权益应占净亏损1,044美元，而截至2021年9月30日的6个月，非控股权益应占净亏损72美元。这一变化在很大程度上是由于俄罗斯/乌克兰冲突及其对自由UA持有大部分未平仓证券头寸的证券市场的影响。在2023年第一财季，我们确认Freedom UA未实现交易头寸的未实现净亏损1,800美元。
外币折算调整，税后净额
我们运营子公司的功能货币是哈萨克斯坦坚戈、俄罗斯卢布、欧洲欧元、美元、乌克兰格里夫纳、乌兹别克索姆、吉尔吉斯斯坦索姆、英镑、土耳其里拉和阿塞拜疆马纳特。我们的报告货币是美元。根据美国公认会计原则，出于财务报告的目的，我们被要求将我们的资产从我们的功能货币重估为我们的报告货币。由于俄罗斯卢布升值近31%，哈萨克斯坦坚戈兑美元贬值近2%，
截至2022年9月30日的6个月，我们实现了5,316美元的外币换算收益，而截至2021年9月30日的6个月我们实现了4,203美元的外币换算收益。
细分市场的运营结果
我们将我们的业务按地理位置划分为五个区域：中亚、欧洲、美国和中东/高加索。我们俄罗斯子公司的业绩在截至2022年9月30日和截至2022年9月30日的三个月和六个月以及2021年同期的简明综合财务报表中作为停产业务列报，以便于比较。
下表列出了所列三个月期间按部门分列的总收入(不包括非连续性业务)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月， |
| | 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
| 中亚 | | $ | 113,367 | | | $ | 48,276 | | | $ | 65,091 | | | 135 | % |
| 欧洲 | | 63,607 | | | 268,111 | | | (204,504) | | | (76) | % |
| 美国 | | 3,319 | | | 1,112 | | | 2,207 | | | 198 | % |
| 中东/高加索 | | 19 | | | — | | | 19 | | | (100) | % |
| 总收入，净额 | | $ | 180,312 | | | $ | 317,499 | | | $ | (137,187) | | | (43) | % |
在截至2022年9月30日的三个月里，除欧洲外，我们所有地区运营部门的总收入和净收入都有所增长。与截至2021年9月30日的三个月相比，截至2022年9月30日的三个月的净收入总额出现变化的原因如下：
•截至2022年9月30日的三个月，我们中亚业务的总收入净额较截至2021年9月30日的三个月增长135%。这一增长是由于利息收入增加，这是由于从我们的交易组合中持有的证券获得的利息增加，以及从发放的贷款中应计的利息增加。这部分业务也受到保险业务扩张带来的保险业务收入增加的重大影响。收入的增加也是由于交易证券的净收益增加，这与我们的交易组合的增长以及我们的交易组合中持有的证券的利息收入增加有关。此外，在经纪业务和银行业务扩张期间，经纪和银行服务的佣金增加对这一部门产生了重大影响。
•在截至2022年9月30日的季度里，我们欧洲部门的总收入净额下降了76%。这一下降是由于在截至2021年9月30日的三个月中，由于我们的交易组合重估导致交易证券净收益大幅下降，导致交易证券净收益减少。此外，在截至2021年9月30日的三个月中，欧洲业务的手续费和佣金收入比截至2021年9月30日的三个月下降了17.8%，这是因为两个时期之间的客户交易活动减少。
•在截至2022年9月30日的三个月里，我们美国部门的总收入(净收入)比截至2021年9月30日的三个月增长了198%。这一增长主要是由于我们交易组合中债券的利息收入增长所致。
•在截至2022年9月30日的三个月和截至2021年9月30日的三个月，我们的中东/高加索部门确认的收入金额并不重要，因为我们的阿塞拜疆、亚美尼亚和阿联酋子公司是新成立的，仍在开展业务。
下表列出了列报的三个月期间(不包括非连续性业务)按分部分列的费用总额：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月， |
| | 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
| 中亚 | | 89,390 | | | 44,104 | | | $ | 45,286 | | | 103 | % |
| 欧洲 | | 20,072 | | | 27,109 | | | (7,037) | | | (26) | % |
| 美国 | | 8,566 | | | 5,172 | | | 3,394 | | | 66 | % |
| 中东/高加索 | | 427 | | | 29 | | | 398 | | | 1,372 | % |
| 总费用(净额) | | $ | 118,455 | | | $ | 76,414 | | | $ | 42,041 | | | 55 | % |
在截至2022年9月30日的三个月中，与截至2021年9月30日的三个月相比，我们每个地区运营部门(欧洲除外)的总支出都有所增加。截至2022年9月30日的三个月的总费用变化是由以下因素推动的：
•截至2022年9月30日的三个月，我们中亚业务的总支出增长了103%。这一增长主要是由自由银行KZ确认的，并受到利息支出增加的推动主要来自证券回购协议支付利息的增长和客户存款的增长。由于工资和奖金的增长，这一部门的运营费用也有所增加。
•截至2022年9月30日的季度，我们欧洲部门的总支出下降了26%。这一下降是由于我们的主要经纪商的变化以及订单流量交易的不同构成(以较低的费率收取)导致佣金费用较低所致。这一减少被部分抵消，主要是由于运营费用的增长，主要是慈善和赞助、软件支持以及工资和奖金。
•在截至2022年9月30日的三个月里，我们美国部门的总支出增长了66%。这一增长是由于证券回购协议债务的利息支出增长所致。
•在截至2022年9月30日的三个月和截至2021年9月30日的三个月，我们的中东/高加索部门产生的费用金额并不重要，因为我们的阿塞拜疆、亚美尼亚和阿联酋子公司是新成立的，仍在建立业务过程中。
下表列出了所列六个月期间的总收入净额(不包括停产业务)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的六个月， |
| | 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
| 中亚 | | $ | 212,239 | | | $ | 99,759 | | | $ | 112,480 | | | 113 | % |
| 欧洲 | | 133,084 | | | 340,179 | | | (207,095) | | | (61) | % |
| 美国 | | 6,930 | | | 1,790 | | | 5,140 | | | 287 | % |
| 中东/高加索 | | 8 | | | — | | | 8 | | | 100 | % |
| 总收入，净额 | | $ | 352,261 | | | $ | 441,728 | | | $ | (89,467) | | | (20) | % |
在截至2022年9月30日的6个月中，除欧洲外，我们所有地区运营部门的总收入、净收入都有所增长。与截至2021年9月30日的6个月相比，截至2022年9月30日的6个月的净收入总额出现变化的原因如下：
•截至2022年9月30日的六个月，我们中亚业务的总收入净额增长了113%。这一增长是由于利息收入增加，这是由于从我们的交易组合中持有的证券获得的利息增加，以及从发放的贷款中应计的利息增加。这部分业务也受到保险业务扩张带来的保险业务收入增加的重大影响。收入的增加也是由于交易证券的净收益增加，这与我们的交易组合的增长以及我们的交易组合中持有的证券的利息收入增加有关。此外，由于经纪业务和银行业务的扩张，经纪和银行服务的佣金在年内有所增加，这对这一部门产生了重大影响。
•在截至2022年9月30日的六个月里，我们欧洲部门的总收入净额下降了61%。这一下降是由于我们的交易组合重估导致交易证券净收益减少所致。
•在截至2022年9月30日的六个月里，我们美国部门的总收入、净收入增长了287%。这一增长主要是由于我们交易组合中债券的利息收入增长所致。
•在截至2022年9月30日的六个月里，我们在中东/高加索地区的收入很低，因为我们的阿塞拜疆、亚美尼亚和阿联酋子公司相对较新。
下表列出了所列六个月期间与我们部门相关的总费用(不包括停产业务)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的六个月， |
| | 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
| 中亚 | | $ | 171,463 | | | $ | 81,335 | | | $ | 90,128 | | | 111 | % |
| 欧洲 | | 46,755 | | | 52,094 | | | (5,339) | | | (10) | % |
| 美国 | | 19,385 | | | 9,423 | | | 9,962 | | | 106 | % |
| 中东/高加索 | | 797 | | | (6) | | | 803 | | | (13,383) | % |
| 总费用(净额) | | $ | 238,400 | | | $ | 142,846 | | | $ | 95,554 | | | 67 | % |
在截至2022年9月30日的6个月中，与截至2021年9月30日的6个月相比，我们每个地区运营部门(欧洲除外)的总支出都有所增加。截至2022年9月30日的6个月的总费用变化是由以下因素推动的：
•截至2022年9月30日的六个月，我们中亚业务的总支出增长了111%。这一增长主要是由Freedom Bank KZ确认的，主要是由于证券回购协议支付的利息增加和客户存款增加而导致的利息支出增加。
•在截至2022年9月30日的六个月里，我们欧洲部门的总支出下降了10%。这一下降是由于我们的主要经纪商的变化以及订单流量交易的不同构成(以较低的费率收取)导致佣金费用较低所致。这一减少被部分抵消，主要是由于运营费用的增长，主要是慈善和赞助、软件支持以及工资和奖金。
•在截至2022年9月30日的六个月中，我们美国部门的总支出增长了106%。这一增长是由于证券回购协议债务的利息支出增长所致。
•在截至2022年9月30日的六个月中，我们中东/高加索部门的总支出增长了13,383%，这主要是由于运营费用的增长。
流动资金和资本资源
流动性是衡量我们满足一般商业用途潜在现金需求的能力。在本报告所述期间，我们的运营资金主要来自手头现有现金、运营产生的现金、自营交易产生的回报以及出售债券和其他借款的收益。
我们通过我们设立的各种委员会和程序定期监测和管理我们的杠杆和流动性风险，以保持遵守对我们开展业务的司法管辖区内的证券经纪公司、银行和保险公司提出的净资本和资本充足率要求。我们根据市场因素的考虑和假设以及其他因素来评估我们的杠杆和流动性风险，包括可用流动资本的数量(即，未投资于我们的运营业务的现金和现金等价物的数量)。虽然我们对我们现有的风险管理监控和流程充满信心，但我们交易的证券以及现金和现金等价物的很大一部分都受抵押协议的约束。这大大增加了我们在金融市场与我们的头寸背道而驰时的损失风险。当这种情况发生时，我们的流动性、资本化和业务可能会受到负面影响。某些市场状况可能会影响我们资产的流动性，可能需要我们持有比预期更长的头寸。我们的流动性、资本、预计投资回报和运营结果可能会受到我们无法控制的市场事件的重大影响，这些事件可能会导致我们的资产投资战略中断。
我们持有大部分有形资产为现金和可随时转换为现金的证券，包括政府和准政府债务以及高流动性的公司股票和债务。我们的金融工具和
其他库存头寸按公允价值列报，在大多数市场条件下一般应随时可供出售。以下列出了截至公布日期我们资产的某些信息：
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | March 31, 2022 |
| | | (重述) |
现金和现金等价物(1) | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
| 证券交易 | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,158,377 | |
| 总资产 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
流动资产净值(2) | $ | 2,620,145 | | | $ | 1,557,636 | |
______________
(1)截至2022年9月30日，我们持有的790,390美元现金和现金等价物中，47,049美元，约占6%，受到逆回购协议的约束。相比之下，截至2022年3月31日，我们拥有225,464美元的现金和现金等价物，其中19,947美元(约9%)受逆回购协议的约束。我们持有的现金和现金等价物的金额受监管机构就遵守适用规则和法规而设定的最低水平的限制，包括对每个实体的资本充足率和流动性要求。
(2)包括现金和现金等价物、交易证券、经纪业务等应收账款和其他资产。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，我们的总负债分别为4,163,034美元和2,681,142美元，其中客户负债分别为1,567,458美元和765,628美元。
我们主要通过运营现金流以及短期和长期融资安排为我们的经营活动提供资金。
现金流
下表列出了我们所示期间的现金流量表中的信息。我们的现金和现金等价物包括受限现金，这些现金主要由我们经纪客户的现金组成，这些现金被隔离在一个专门的托管账户中，以供我们的经纪客户独家受益。
| | | | | | | | | | | |
| 截至六个月
2022年9月30日 | | 截至六个月
2021年9月30日 |
| | | (重铸) |
| 经营活动的现金流量净额 | $ | 124,183 | | | $ | 20,847 | |
| 用于投资活动的现金流量净额 | (323,187) | | | (66,252) | |
| 融资活动的现金流量净额 | 746,094 | | | 152,867 | |
| 外汇汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 184,186 | | | 23,526 | |
| | | |
| 现金、现金等价物和限制性现金的净变化 | $ | 731,276 | | | $ | 130,988 | |
经营活动现金流量净额
在截至2022年9月30日的6个月中，用于经营活动的现金净额由经营活动现金净额和经非现金变动(递延税项变化、交易证券未实现收益、应计利息净变化和应收账款准备)调整后的净收入组成。业务活动中使用的现金净额主要是由于业务资产和负债的变化造成的。这些变动包括下表所列的变动。
| | | | | | | | | | | |
| 截至六个月
2022年9月30日 | | 截至六个月
2021年9月30日 |
| | | (重铸) |
| 证券交易量增加 | $ | (223,540) | | (1) | $ | (181,734) | |
| 客户负债增加 | $ | 329,496 | | (2) | $ | 110,815 | |
| 经纪业务和其他应收账款增加 | $ | (263,107) | | (3) | $ | (189,970) | |
| 其他负债增加/(减少) | $ | 154,111 | | (4) | $ | (186) | |
______________
(1)这是由于我们的自营账户中持有的证券购买量增加所致。
(2)这是由于经纪账户中新老客户的资金增加所致。
(3)由于保证金贷款应收账款增加所致。
(4)代表与州抵押贷款计划“7-20-25”和其他计划相关的计划运营者因我们继续参与此类计划而增加的义务。
在截至2022年9月30日的6个月中，经营活动产生的净现金流主要归因于同期客户负债的增加，这是由于我们自由全球子公司的客户账户增加所致。这一现金净流入被证券交易增加以及经纪业务和其他应收账款增加所导致的现金净流出部分抵消。
用于投资活动的现金流量净额
在截至2022年9月30日的6个月中，用于投资活动的现金净额为323,187美元，而截至2021年9月30日的6个月，用于投资活动的现金净额为66,252美元。在截至2022年9月30日的6个月中，用于投资活动的现金用于根据州抵押贷款计划“7-20-25”向客户发放贷款228,570美元，购买固定资产17,295美元，以及购买可供销售的证券，扣除销售净额10,030美元。用于投资活动的现金净额部分抵消了在收购伦敦阿拉木图和蒂克顿时收到的现金和现金等价物11385美元。
融资活动产生的净现金流量
截至2022年9月30日止六个月的融资活动所得现金净额主要包括中亚银行业务增长所致的银行客户存款513,546美元、证券回购协议债务所得款项168,565美元、发行债务证券所得收益17,240美元、出资所得收益677美元及所获贷款所得收益1,863美元。在截至2021年9月30日的6个月中，融资活动的净现金主要由证券回购协议债务的收益172,234美元组成，部分被用于回购未偿还的Freedom KZ债务证券的现金净额10,134美元所抵消。
分红
在过去的两个会计年度中，我们没有宣布或支付过普通股的现金股息。未来任何股票现金股息的支付将由我们的董事会酌情决定，并将取决于我们的运营结果、收益、资本要求、财务状况、未来前景、合同和法律限制以及我们董事会认为相关的其他因素。我们目前打算保留未来的任何收益，为我们业务的运营、发展和扩张提供资金，因此我们预计在可预见的未来不会对普通股支付任何现金股息。
负债
短期
证券回购安排。我们的短期融资主要是通过与KASE订立的证券回购安排获得的。我们使用回购安排，尤其是为我们的库存头寸提供资金。截至2022年9月30日，我们自营交易账户中持有的交易证券中有981,190美元，或73%，需要履行证券回购义务，而截至2022年3月31日，这一数字为840,224美元，或72%。我们根据回购协议质押作为抵押品的证券是具有市场报价和大量交易量的流动性交易证券。有关我们的证券回购协议义务的更多信息，请参见附注11证券回购协议义务在简明合并财务报表中。
长期的
FRHC 7.00%债券将于2022年12月到期。截至2022年9月30日，我们有未偿还本金3,622美元的FRHC 7.00%债券于2022年12月到期，这些债券在AIX上市。这些票据规定在6月和12月每半年支付一次利息，并包括与在正常业务过程之外处置我们的资产有关的常规违约事件、其他债务和义务的违约、公司重组、启动
破产程序，我们终止AIX上市，以及在未经必要批准的情况下替换主要债务人。这些票据将于2022年12月到期。
自由SPC债券。2021年11月16日，Freedom SPC开始了一项尽力而为的公开发行，本金总额高达66,000美元，2026年10月21日到期的5.50%美元计价债券(“Freedom SPC债券”)在AIX上市。截至2022年9月30日，自由SPC债券的本金余额为30,184美元。自发售开始之日起，发售可以持续最长一年的时间。自由SPC债券由FRHC担保，发行自由SPC债券的收益已经并将根据公司间贷款协议转移到FRHC，年利率为5.50%。自由SPC债券受2026年10月21日到期的5.5%票面利率66,000美元债券的报价条款管辖。自由SPC债券将于2026年10月到期。
净资本和资本充足率
我们的许多子公司必须满足最低净资本和资本充足率要求，才能在其运营的司法管辖区开展经纪、银行和保险业务。这部分是通过保留在这些子公司或司法管辖区的现金和现金等价物投资来维持的。因此，这些子公司在不同司法管辖区之间转移现金和向FRHC转移现金的能力可能受到限制。此外，国际司法管辖区之间的现金转移可能会产生不利的税收后果，可能会阻碍这种转移。
截至2022年9月30日，这些最低净资本和资本充足率要求从大约23美元到20,860美元不等，并根据各种因素而波动。截至2022年9月30日，我们子公司的净资本和资本充足率要求总额约为32,049美元。截至2022年9月30日，我们每一家满足净资本或资本充足率要求的子公司都超过了最低要求金额。
虽然我们的净资本和资本充足率水平大大高于最低设定的门槛，但如果我们未能保持最低净资本或资本充足率，我们可能会受到罚款和处罚、暂停运营、吊销执照和取消我们管理层在该行业的工作资格。我们的子公司还受各种其他规则和法规的约束，包括流动性和资本充足率。我们需要密集使用资本的业务被限制在满足我们的监管要求所需的程度。
在过去的几年里，我们通过收购和有机增长努力，推行了积极的增长战略。在2023财年期间，我们将继续努力以类似于2022财年的规模扩大我们的业务足迹，同时我们已经达成了出售我们俄罗斯子公司的协议。虽然我们的积极增长战略带来了收入增长，但也导致了支出增加和对资本资源的更大需求。额外的增长和扩张，或者与出售我们的俄罗斯子公司相关的成本和这一行动的影响，可能需要比我们目前拥有的更多的资本资源，这可能需要我们寻求从外部来源获得更多的股权或债务融资。我们不能保证在需要的时候，我们会以可接受的条件获得这种融资，或者根本不能。
我们相信，我们目前的现金和现金等价物、预期从经营活动中产生的现金、我们自营交易的预期回报，再加上我们筹集额外资本的能力，将足以满足我们目前和预期的融资需求。
合同义务
下表列出了截至2022年9月30日与我们的合同义务相关的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 按期付款到期 |
| 合同义务 | 总计 | | 少于
1年 | | 第2-3年 | | 第4至第5年 | | 多过
5年 |
| | | | | | | | | |
| 经营租赁义务 | $ | 16,975 | | | $ | 2,801 | | | $ | 6,477 | | | $ | 4,090 | | | $ | 3,607 | |
| 未偿还债券和票据 | 82,112 | | | 27,950 | | | 13,464 | | | 40,698 | | | — | |
| | | | | | | | | |
| 共计 | $ | 99,087 | | | $ | 30,751 | | | $ | 19,941 | | | $ | 44,788 | | | $ | 3,607 | |
表外融资安排
关于公司截至2022年9月30日的表外融资安排的讨论，见附注26承付款和或有事项至简明合并财务报表。
关键会计政策和估算
根据美国公认会计原则编制财务报表时，管理层须作出估计及假设，以影响于综合资产负债表日期呈报的资产及负债额及披露或有资产及负债，以及于综合经营报表及其他全面收益表报告期内呈报的收入及开支。实际结果可能与这些估计不同。以下会计政策反映了我们更重要的估计、判断和假设，我们认为这些政策对于全面理解和评估我们报告的财务结果是最关键的。
应收账款准备
应收账款准备是对可能发生的信用损失的估值准备。当管理层认为应收账款余额是否可收回时，贷款损失将计入备抵。随后的追回，如果有的话，记入这笔津贴。管理层根据过去的应收账款损失经验、性质和数量、关于特定交易对手的信息以及估计的抵押品价值、经济状况和其他因素来估计拨备余额。
可对特定应收账款进行拨备，但对管理层认为应注销的任何应收账款，可全额拨备。
拨备由具体和一般部分组成，具体部分涉及根据当前信息和事件单独归类为减值的应收账款，当我们很可能无法根据协议的合同条款收回所有到期款项时。一般构成部分基于根据当前因素调整后的历史损失经验。历史损失经验是基于我们经历的3-5年的实际损失历史，管理层定期审查。
商誉
我们已经使用会计的收购方法对我们的收购进行了核算。收购方法要求我们作出重大估计和假设，特别是在收购日期，因为我们将收购价格分配给收购的有形和无形资产以及承担的负债的估计公允价值。我们还使用我们的最佳估计来确定有形和确定寿命的无形资产的使用寿命，这影响了这些资产的折旧和摊销确认期间。这些最佳估计和假设本质上是不确定的，因为它们与对我们的业务、客户行为和市场状况的前瞻性观点有关。在我们的收购中，我们还按照支付的购买价格超过收购净资产公允价值的金额确认商誉。
我们对商誉以及所收购的有形和无形资产的持续会计要求我们在评估这些资产的减值时做出重大估计和假设。我们评估减值的流程和会计政策将在附注2中进一步说明重要会计政策摘要至简明合并财务报表。截至2022年9月30日，该公司的商誉为9512美元。
所得税
我们在美国和许多外国司法管辖区都要缴纳所得税。这些税法很复杂，纳税人和有关政府税务当局对此有不同的解释。在确定所得税拨备时，需要作出重大判断。有许多交易和计算的最终税收决定是不确定的。因此，与不确定的税收状况相关的实际未来税收后果可能与我们的决定或估计大不相同。
我们根据简明综合资产负债表与资产负债计税基础之间的差额确认递延税项负债及资产，按预期差额将拨回的年度的现行税率予以确认。如有必要，递延税项资产的计量将减去根据现有证据预计不会实现的任何税收优惠的金额。
所得税按照有关税务机关的法律确定。作为编制财务报表过程的一部分，我们被要求估计我们经营的每个司法管辖区的所得税。我们使用资产负债法来核算所得税。根据这种方法，递延所得税是根据资产和负债的计税基准与其在每个年末的财务报表中报告的金额之间的差异以及税项损失结转来确认未来年度的税收后果。递延税项资产及负债按适用于预期会影响应课税收入的差额的制定税率计量。
吾等根据相关会计指引，定期评估及厘定根据本年度及以往年度的审核结果，以及与税务审计可能产生的潜在亏损有关的未确认税项利益的可能性。一旦确定，未确认的税收优惠将在有更多可用信息或发生需要更改的事件时进行调整。
法律或有事项
我们在每个报告日期审查未决的法律问题，以评估在我们的财务报表中拨备和披露的必要性。在就拨备作出决定时所考虑的因素包括事项的性质、有关司法管辖区的法律程序和潜在的法律风险、事项的进展(包括财务报表日期之后但该等报表发出前的进展)、我们法律顾问的意见或意见、类似案件的经验，以及我们管理层就如何回应事项所作的任何决定。
最近的会计声明
有关适用的新会计准则的详情，请参阅最近的会计声明在注2中重要会计政策摘要至简明合并财务报表。
项目3.关于市场风险的定性和定量披露
以下信息以及第一部分第2项中所列的信息管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析，描述我们的主要市场风险敞口。
除非上下文另有说明，本第一部分第3项中反映的所有美元金额均以千美元为单位列报。
市场风险
市场风险是由于市场变化对我们的交易和投资头寸的市值产生不利影响而产生的经济损失的风险。我们面临各种市场风险，包括利率风险、外币兑换风险和股票价格风险。
利率风险
我们对利率变化的风险主要与我们的投资组合和未偿债务有关。虽然我们受到全球利率波动的影响，但我们对哈萨克斯坦利率的波动最为敏感。哈萨克斯坦利率的变化可能会对我们证券的公允价值产生重大影响。
我们的投资政策和战略侧重于保本和支持我们的流动性要求。我们通常投资于评级较高的证券，主要目标是将潜在的本金损失风险降至最低。我们的投资政策通常要求证券是投资级的，并限制任何一个发行人(政府和准政府证券除外)的信用敞口。为了对与我们的投资组合相关的利率风险提供有意义的评估，我们进行了敏感性分析，以确定利率变化对投资组合价值的影响，假设利率为100个基点。IFT中的收益率曲线。根据截至2022年9月30日和2022年3月31日的投资头寸(不包括持有的待售资产)，假设所有期限的利率上升100个基点，将分别导致投资组合的公平市值增量下降52,954美元和55,249美元。这样的损失只有在我们在到期前出售投资时才会实现。假设利率下降100个基点所有期限的EST利率将分别导致投资组合(不包括持有待售资产)的公平市场价值增量上升63,557美元和61,002美元。
外币兑换风险
我们的业务遍及哈萨克斯坦、俄罗斯、塞浦路斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、德国、吉尔吉斯斯坦、亚美尼亚、阿塞拜疆、土耳其、阿联酋、希腊、西班牙、法国、美国和英国。我们已达成协议，将出售我们在俄罗斯的子公司。我们海外子公司的活动和累积收益受到我们的职能货币和我们的报告货币(即美元)之间汇率波动的影响。根据我们的风险管理政策，我们通过持有或创建相同货币、期限和利率的金融负债来管理金融资产的外币兑换风险。这种汇兑风险是按个别货币的净汇兑计算的。我们还可能与金融机构或其他各方签订外币远期、掉期和期权合同，以减少与某些现有资产和负债、坚定承诺的交易和预测的未来现金流相关的外币风险。对2022年9月30日和2022年3月31日(不包括持有的待售资产)的分析，资产负债表估计，美元相对于所有其他货币价值不利变化10%的净影响将导致所得税前收入分别减少19,132美元和增加282美元。
股权价格风险
我们的股票投资容易受到市场价格风险的影响，这些市场价格风险源于此类投资证券的未来价值的不确定性。股权价格风险源于我们持有的股权证券或工具的价格和水平的波动。我们还对以外币计价的实体进行股权投资，或者投资以美元计价，但被投资人主要以外币进行投资。这些投资的公允价值可能会随着这些货币与我们的功能货币之间的即期外汇汇率的波动而变化。我们试图通过分散投资以及对我们持有的单个和全部股权工具设置限制，来管理我们的股权证券投资组合固有的亏损风险。我们的股票投资组合的报告定期提交给管理层。
截至2022年9月30日和2022年3月31日，我们对公允价值股权投资的敞口分别为32,522美元和72,354美元。对2022年9月30日和2022年3月31日(不包括持有的待售资产)的分析，资产负债表估计，股权价格下降10%，我们持有的股权证券或工具的价值将分别减少约3,252美元和7,235美元。
信用风险
信用风险是指借款人或交易对手不履行其对我们的财务义务而产生的损失风险。通过我们提供的经纪和银行服务，我们主要面临来自机构和个人的信用风险。我们在多个领域招致信用风险，包括保证金贷款。
融资融券应收账款风险
我们向客户提供保证金贷款。保证金贷款在我们经营业务的司法管辖区受到监管。特别是，由于我们的保证金贷款应收账款大多在塞浦路斯、俄罗斯和哈萨克斯坦，我们必须遵守《金融工具市场指令》(塞浦路斯)、俄罗斯联邦中央银行(俄罗斯)和阿斯塔纳金融服务管理局(哈萨克斯坦)的各种监管要求。保证金贷款以客户账户中的现金和证券为抵押。在市场快速波动期间，或在抵押品集中和市场波动发生的情况下，与保证金信贷相关的风险会增加。在此期间，使用保证金贷款并以证券作为债务抵押品的客户可能会发现，这些证券的价值迅速贬值，可能不足以在清算时偿还债务。当我们的客户执行交易时，我们也面临信用风险，例如卖空期权和股票，这可能使他们面临投资资本以外的风险。
我们预计，随着我们整体业务的增长，这种敞口将会增加。由于我们对结算所和交易对手的某些债务或索赔进行赔偿并使其不受损害，因此，如果抵押品要求不足以完全弥补客户可能遭受的损失，而这些客户未能履行其义务，保证金贷款和卖空的使用可能会使我们面临重大的表外风险。截至2022年9月30日，我们从客户那里获得了399,857美元的保证金贷款应收账款。我们借给客户的保证金贷款和客户的卖空交易所带来的风险是无限的，也是无法量化的，因为风险取决于对潜在的重大和不确定的股票价格涨跌的分析。实际上，我们执行实时保证金合规监控，如果客户的股本低于既定的保证金要求，我们会清算客户的头寸。
我们根据监管标准实施了一套全面的政策，以评估和监测投资者是否适合从事各种交易活动。为了降低我们的风险，我们还持续监控客户账户，以发现过度集中、大额订单或头寸、日内交易模式和其他表明我们风险增加的活动。
我们的信用敞口在很大程度上得到了缓解，因为我们的政策是在整个交易日自动评估每个账户，并自动结清被发现低于保证金的账户的头寸。虽然这种方法在大多数情况下是有效的，但在相关证券或商品不存在流动市场的情况下，或由于任何原因，某些账户的自动清算已被禁用的情况下，这种方法可能无效。我们不断监控和评估我们的风险管理政策，包括执行政策和程序，以加强对潜在事件的检测和预防，以减少保证金贷款损失。
对客户的贷款
我们基于几种概率加权情景来计算贷款损失拨备(LLP)，以衡量预期的现金缺口，并以接近实际利率的水平贴现。现金短缺是指根据合同应支付给某一实体的现金流量与该实体预期收到的现金流量之间的差额。有限责任合伙计算的机制概述如下，主要内容如下：
•违约概率(PD)是对给定时间范围内违约可能性的估计。违约可能只在评估期内的某个时间发生，前提是该贷款之前没有被取消认可，而且仍在投资组合中。
•违约损失(LGD)是对在给定时间发生违约的情况下产生的损失的估计。它是基于到期的合同现金流和贷款人预期收到的现金流之间的差额，包括从变现任何抵押品中获得的现金流。它通常以EAD的百分比表示。
失责的定义
在所有情况下，当借款人拖欠合同付款90天时，我们都认为金融工具违约，因此在有限责任公司的计算中信用受损。
作为对客户是否违约的定性评估的一部分，我们还考虑了可能表明不可能付款的各种情况。当该等事件发生时，本集团会审慎考虑该事件是否应导致客户被视为违约并因此被评估为信贷减值以供有限责任合伙计算，或未减值是否适当。这类活动包括：
•借款人(共同借款人)死亡；
•申请破产申请/保护的债务人(或债务人集团内的任何法人实体)；
•在过去12个月内因借款人的财务状况恶化一次或多次进行债务重组，并适当说明信用质量治愈的标准；
•授权机构为金融资产分配默认状态的决定。
零售贷款
零售贷款包括面向个人的无担保贷款、信用卡、透支和以房地产为担保的贷款。使用基于定性和定量指标的自动评分系统对不安全产品进行评价。模型中使用的主要指标如下：上一份工作的工作年限、信用记录、养老金缴费频率、教育程度、婚姻状况，以及预期贷款的缴费金额与客户平均月收入的比率。对房地产担保产品的评估是通过确定偿付能力水平和贷款与抵押品抵押品价值的比率来进行的。
违约造成的损失
信用风险评估基于标准化的LGD评估框架，该框架产生一定的LGD比率。这些LGD利率考虑了贷款的未偿还金额与预期从所持任何抵押品收回或变现的金额。
我们根据与未来现金流估计相关的关键特征，将零售贷款产品划分为较小的同质投资组合。所应用的数据以历史收集的损失数据为基础，涉及更广泛的交易特征(例如，产品类型、更广泛的抵押品类型)以及借款人特征。
在适当的情况下，进一步使用最近的数据和前瞻性的经济情景，以确定每组金融工具的LGD比率。在评估前瞻性信息时，预期基于多种情景。关键投入的例子包括抵押品价值的变化，包括抵押贷款的物业价格、支付状况或其他表明集团亏损的因素。
前瞻性信息和多种经济情景
在其ECL模型中，专家组依赖广泛的前瞻性信息作为经济投入，例如：
1.国内生产总值的增长；
2.零售贸易指数
3.货币汇率；
4.实际工资指数；
5.失业率；
6.通货膨胀。
在编制财务报表之日，用于计算ECL的投入和模型可能并不总是反映市场的所有特征。为了反映这一点，当这种差异明显时，有时会作为临时调整进行质量调整或重叠。
本集团从第三方来源(外部评级机构、政府机构)获得前瞻性信息。集团风险管理部的专家确定了多个情景下的权重。这些表格显示了在ECL计算的每一种经济情景中使用的主要前瞻性经济变量/假设的值。
操作风险
营运风险一般指不适当或失败的营运或外部事件所导致的损失或声誉受损的风险，包括但不限于业务中断、交易的不当或未经授权的执行和处理、我们的技术或财务操作系统的缺陷，以及我们的控制流程中的不足或漏洞，包括网络安全事件。有关相关风险的说明，请参阅标题下的信息信息技术和网络安全相关风险在我们于2022年5月31日提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的年度报告Form 10-K的第1A项中。
为了减轻和控制业务风险，我们已经制定并继续加强旨在在整个组织和特定部门的适当级别识别和管理业务风险的政策和程序。我们还制定了业务连续性计划，我们相信这些计划将涵盖全公司范围内的关键流程，并在我们认为合适的情况下在我们的系统中建立冗余。这些控制机制试图确保运营政策和程序得到遵守，我们的各种业务都在既定的公司政策和限制下运营。
法律和合规风险
我们在多个司法管辖区开展业务，每个司法管辖区都有自己独特的、彼此不同的法律和监管结构。法律和法规风险包括由于未能遵守适用于我们业务活动的法律、法规、规则、相关自律组织标准和行为准则而导致不遵守适用的法律和法规要求以及我们的声誉受到损害的风险。此类不遵守行为可能导致实施法律或监管制裁，造成重大经济损失，包括罚款、处罚、判决、损害和/或和解，或因不遵守规定而蒙受的声誉损失。这些风险包括合同风险和商业风险，例如交易对手的履约义务将无法强制执行的风险。它还包括遵守反洗钱和反恐融资规则和条例、反腐败和制裁规则和条例。
我们已经建立并继续加强旨在确保遵守适用的法律和监管要求的程序，例如上市公司报告义务、监管净资本和资本充足率要求、销售和交易做法、潜在的利益冲突、反洗钱、反恐融资、隐私、制裁和记录保存。对金融服务业的法律和监管关注给我们带来了持续的业务挑战。我们的业务还使我们受到我们所在司法管辖区复杂的所得税法律的约束，这些税法可能会受到纳税人和相关政府税务当局的不同解释。在确定所得税条款时，我们必须对这些内在复杂的税法的适用做出判断和解释。
通货膨胀的影响
由于我们的资产主要是短期和流动性的，它们通常不会受到通胀的重大影响。然而，通货膨胀率确实影响了我们的支出，包括员工薪酬、通信和信息处理以及办公室租赁成本，这些成本可能无法轻易从客户那里收回。如果通胀导致利率上升，并对证券市场产生不利影响，它可能会对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。
项目4.控制和程序
信息披露控制和程序的评估
截至本季度报告Form 10-Q所涵盖的期间结束时，我们的管理层在我们的首席执行官和首席财务官的参与下，在特雷德韦委员会赞助组织委员会2013年框架下，对我们的披露控制和程序的设计和运作的有效性进行了评估。
基于这一评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至2022年9月30日，由于我们对下文所述财务报告的内部控制存在重大弱点，我们的披露控制程序和程序在合理的保证水平上并不有效。
重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，使得我们的年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。
管理层发现了一个重大弱点，即缺乏有效设计的具体控制活动来控制合并现金流量表是否符合美国公认会计原则。由于在我们的综合现金流量表中对银行机构的某些贷款和存款进行历史分类的相关错误，我们重述了我们在本季度报告10-Q表中为便于比较而提出的截至2021年9月30日的六个月的综合现金流量表，我们将重申我们之前提交的截至2022年3月31日、2021年和2020年3月31日的综合财务报表以及截至2021年12月31日和2022年6月30日的每个季度的综合财务报表。
鉴于重大弱点，我们进行了必要的额外分析，以确保我们的财务报表是按照美国公认的原则编制的。因此，管理层得出的结论是，本季度报告中包含的10-Q表格中的财务报表在所有重要方面都公平地反映了我们的财务状况、经营成果和现金流量。
物质薄弱的补救计划
为了弥补这一重大缺陷，我们的管理层计划加强其控制活动的设计，以控制我们综合现金流量表内银行机构的某些贷款和存款的分类。在新设计的控制活动运行了足够长的一段时间并且管理层通过测试得出结论认为控制有效运行之前，不能认为实质性缺陷已得到补救。
财务报告内部控制的变化
截至2022年9月30日止三个月内，我们对财务报告的内部控制并无发生重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
第二部分--其他资料
项目1.法律诉讼
金融服务业受到严格监管。近年来，涉及经纪行业的诉讼越来越多，包括客户和股东集体诉讼，这些诉讼通常要求获得实质性损害赔偿，在某些情况下还包括惩罚性赔偿。不满的客户向联邦、州和省监管机构、交易所或其他自律组织报告的合规和交易问题，由这些监管机构进行调查，如果由这些监管机构或此类客户追究，可能会上升到仲裁或纪律处分的级别。像我们这样的金融服务业参与者也会定期接受政府和监管机构的审计和检查，这可能会导致罚款或其他指控。
在我们的日常业务过程中，我们或我们的子公司可能会不时在各种例行法律程序、索赔和监管调查中被列为被告。管理层相信，这些例行法律程序、索赔和监管事项的结果不会对我们的财务状况或我们的运营和现金流产生实质性的不利影响。然而，我们无法估计与这些日常事务相关的法律费用和支出，因此无法确定这些未来的法律费用和支出是否会对我们的运营和现金流产生重大影响。我们的政策是在发生时支付法律费用和其他费用。
托里什·托尔马科夫遗产诉讼
在截至2022年9月30日的三个月里，这件事没有任何实质性的发展。
第1A项。风险因素
除了以下增加的风险因素外，我们认为，与我们于2022年5月31日提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的10-K表格财年年报中披露的风险因素相比，没有实质性变化。
与俄罗斯/乌克兰冲突有关的风险
与计划出售我们的俄罗斯子公司相关的风险
2022年10月19日，我们宣布已达成协议，出售我们在俄罗斯的两家子公司。虽然交易预计将在未来几个月内完成，但这笔交易需要得到俄罗斯联邦中央银行的批准。此外，o2022年8月5日，俄罗斯出台了一项禁令，限制来自“不友好国家”的投资者退出对俄罗斯某些行业企业的投资，这可能会削弱我们完成出售俄罗斯子公司的能力。我们俄罗斯子公司出售计划的完成受到我们控制之外的因素的影响，因此不能保证它们将在我们目前预期的时间框架内完成，或者根本不能保证完成。
即使我们能够成功完成出售我们的俄罗斯子公司，也不能保证这样的出售将达到预期的效果。特别是，我们预计，出售我们的俄罗斯子公司将减少我们在当前具有挑战性的地缘政治环境中的风险敞口，并将使我们能够加快在其他市场的增长。我们还预计，在完成出售俄罗斯子公司后，一些我们俄罗斯子公司的现有客户未来将通过我们集团内其他公司的账户投资于非俄罗斯国际资本市场，出于合规目的，需要进行适当的入职。然而，这些事项受到环境的不确定性和变化的影响。如果我们未能实现出售俄罗斯子公司的预期效果，可能会对我们未来的运营业绩产生重大不利影响。
与我们保险业务相关的风险
我们在评估风险时使用的模型和假设可能与实际情况有很大不同结果.
我们使用建模和预测来估计风险敞口、损失趋势和其他风险，并帮助我们做出与承保、定价、资本分配和其他与我们的保险业务相关的问题的决策。我们的模型和预测受到各种无法验证的假设、不确定性、模型设计错误、复杂性和内在限制的影响，包括使用历史的内部、行业和未经验证的第三方提供的数据和假设所产生的那些。如果基于这些模型、预测或其他因素，我们的产品定价错误或未能正确估计相关风险，我们的业务、运营结果和财务状况可能会受到重大不利影响。
我们还建立和监督承保准则和审批流程，以评估和解决风险然而，我们不能保证我们的指导方针和限制所依据的假设或对这些假设的分析是正确的或将准确地反映未来的结果。 因此，我们不能保证这些指导方针和审批程序将有效地降低我们的承保风险。
我们可能无法按要求的水平或价格获得再保险，或以其他方式收取再保险，这可能会增加我们的风险敞口或限制我们承保新业务的能力。
再保险的可获得性和成本取决于我们无法控制的市场状况。因此，再保险可能不会持续提供给我们，达到我们承保新业务所需的程度和条款。如果我们不能以可接受的价格获得再保险或购买再保险，我们将不得不要么接受风险敞口的增加，要么通过限制我们认为有必要提供再保险保护的新保单来减少我们的保险敞口，这两种做法都可能对我们的保险业务产生实质性的不利影响。
此外，我们的再保险计划存在交易对手风险，可能导致无法收回的索赔。是否向再保险人收取赔偿，须视乎再保险人是否有能力支付款项、保险损失是否符合再保险合约的条件，以及再保险人是否有其他争议承保范围等因素而定。 无论出于何种原因，我们无法从再保险公司那里恢复过来，都可能对我们的经营业绩、财务状况和业务前景产生重大影响。
与我们内部控制相关的风险
我们已发现我们的财务报告内部控制存在重大缺陷，并可能在未来发现重大缺陷，或未能建立和维持有效的财务报告内部控制，这可能对我们的业务和股票价格产生重大不利影响。
我们必须遵守美国证券交易委员会实施2002年萨班斯-奥克斯利法案第302条(“萨班斯-奥克斯利法案”)的规则，该条款要求管理层在我们的季度和年度报告中认证财务和其他信息，并遵守美国证券交易委员会实施萨班斯-奥克斯利法案第404条的规则。《萨班斯-奥克斯利法案》第404条要求管理层提供关于财务报告内部控制有效性的年度管理报告。此外，我们还需要我们的独立注册会计师事务所提供一份关于我们财务报告内部控制有效性的证明报告。如果我们的财务报告内部控制存在重大缺陷，我们的独立注册会计师事务所需要出具不良报告。
重大缺陷是指财务报告的内部控制存在缺陷或缺陷的组合，使得年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。在评估我们对财务报告的内部控制时，我们可能会找出我们可能无法在年度管理报告日期之前补救的重大弱点。
我们董事会的审计委员会在与管理层讨论后得出结论，我们(I)先前提交的截至2022年3月31日的财政年度的Form 10-K年度报告和(Ii)先前提交的截至2021年12月31日和2022年6月30日的每个季度的Form 10-Q季度报告(统称为“先前财务报表”)不应再被依赖。该决定是由于我们根据新委任的独立注册会计师事务所的查询，在编制截至2022年9月30日及截至2022年9月30日的三个月的财务报表的过程中发现先前财务报表有误所致。具体地说，我们确定，在先前财务报表的合并现金流量表中，发放的某些贷款被列报为“经营活动”，而它们本应列报为“投资活动”，来自银行机构的存款被列报为“经营活动”，而它们本应列报为“融资活动”，该等现金流量的错误分类应通过对先前财务报表的修订予以重新列报。我们已确定，错误分类对我们的经营业绩或报告的关键业绩指标没有任何影响。我们将通过对先前财务报表的修订重申我们的合并现金流量表，以纠正这一错误分类。我们正努力争取完成重述，并打算在合理可行的情况下尽快提交经修订的10-K表格年度报告和经修订的10-Q表格季度报告。
关于该等错误，吾等的结论是，在我们的综合现金流量表内对银行机构的若干贷款及存款分类的控制活动的设计存在重大弱点，并已确定我们的披露控制及程序对
以前提交的如上所述的报告和我们对财务报告的内部控制对于之前提交的如上所述的10-K表格年度报告无效。
我们已开始采取措施，补救已查明的实质性弱点。在重大弱点得到纠正之前，我们将继续执行额外的分析和其他收盘后程序，以确保我们的合并财务报表是按照美国公认会计准则编制的。在新设计的控制活动运行了足够长的一段时间并且管理层通过测试得出结论认为控制有效运行之前，不能认为实质性缺陷已得到补救。我们不能保证我们正在采取和计划在未来采取的措施将弥补已发现的重大弱点，或不能保证未来不会因未能实施和保持对财务报告的充分内部控制或规避这些控制而出现任何额外的重大弱点或财务业绩重述。此外，即使我们成功地加强了对财务报告的内部控制，这些控制在未来可能不足以防止或识别违规或错误或促进我们的合并财务报表的公平列报。
任何未能对财务报告保持有效的内部控制，都可能对我们及时准确地报告我们的财务状况和经营结果的能力造成不利影响。如果我们的财务报表不准确，投资者可能对我们的运营没有完全了解，我们可能面临股东诉讼的风险。同样，如果我们的财务报表没有及时提交，我们可能会受到普通股上市交易所、美国证券交易委员会或其他监管机构的制裁或调查。对财务报告的内部控制不力也可能导致投资者对我们报告的财务信息失去信心，这可能会对我们的股票交易价格产生负面影响。
项目6.展品
根据需要，提交或提供下列证物：
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| 证物编号： | | 展品说明 |
| 10.01 | | 自由控股公司和Maksim Sergeyevich Povalishin先生于2022年10月17日签署的自由金融投资有限公司授权资本100%权益的买卖协议(本协议的部分内容已根据S-K条例第601(B)(10)项进行编辑)* |
| 31.01 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官的证明* |
| 31.02 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条认证首席财务官* |
| 32.01 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条的认证* |
| 101 | | 以下是Freedom Holding Corp.截至2022年9月30日的财务信息，格式为内联XBRL(扩展商业报告语言)：(I)封面；(Ii)简明综合资产负债表；(Iii)简明综合经营报表和其他全面收益表；(Iv)简明股东权益综合报表；(V)简明现金流量表；以及(Vi)简明综合财务报表附注。* |
| 104 | | 采用内联XBRL格式的封面(包含在附件101中)。* |
*现提交本局。
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
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| 自由控股公司。 | |
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日期：2022年11月15日 | /s/Timur Turlov | |
| 铁木尔·图尔洛夫
首席执行官 | |
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日期：2022年11月15日 | /s/Evgeniy Ler | |
| 叶夫根尼·勒
首席财务官 | |