EX-99.2

展品99.2

年度合并财务报表

CGI Inc.

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

管理层和审计师的报告

管理层财务报告责任书

CGI Inc.(本公司)的管理层负责合并财务报表的编制和完整性以及管理层的讨论和分析(MD&A)。综合财务报表乃根据国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则编制，并必然包括一些根据管理层的最佳估计及判断而厘定的金额。MD&A中其他财务和运营数据与所附合并财务报表中包含的数据一致。

为履行职责，管理层已制定并继续维持内部控制制度，该制度由公司的行为和道德标准加强，并在书面政策中列出，以确保财务信息的可靠性和保护其资产。公司的合并财务报表和财务报告内部控制的有效性由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计，其报告如下。普华永道会计师事务所，由我们的股东根据董事会审计和风险管理委员会的建议任命的独立注册会计师事务所，独立审计了截至2022年9月30日和2021年9月30日的综合资产负债表以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的相关综合收益表、全面收益表、权益和现金流量变动表以及截至2022年9月30日的财务报告内部控制的有效性。

董事会审计和风险管理委员会成员均独立于本公司，他们定期与普华永道会计师事务所和管理层会面，讨论财务报告过程中的内部控制、审计事项和财务报告问题，并向董事会提出适当的建议。普华永道会计师事务所可以完全和不受限制地进入审计和风险管理委员会。合并财务报表和MD&A已由董事会审核和批准。



/乔治·D·辛德勒乔治·D·辛德勒		/s/Steve Perron 史蒂夫·佩伦
总裁与首席执行官		执行副总裁总裁兼首席财务官

2022年11月8日


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		1

管理层和审计师的报告

管理层关于财务报告内部控制的报告

公司管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。本公司的财务报告内部控制是在总裁及首席执行官以及总裁执行副总裁和首席财务官的监督和参与下设计的程序，旨在为财务报告的可靠性以及根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则编制用于外部报告的公司综合财务报表提供合理保证。

公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：

-关于保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；

-提供合理保证，确保必要时记录交易，以便根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》编制综合财务报表，并且仅根据公司管理层和董事的授权进行收支；以及，

-就防止或及时发现未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证，以确保可能对公司的合并财务报表产生重大影响。

所有内部控制系统都有固有的局限性；因此，即使财务报告的内部控制被确定为有效的，它也只能提供合理的保证。对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而使控制措施变得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能恶化。

本公司对财务报告的披露控制程序和内部控制的有效性的评估和结论不包括乌玛尼的控制、政策和程序，乌玛尼的控制权于2022年5月31日获得。Umanis自收购日期以来的业绩占截至2022年9月30日的年度收入的0.9%，占截至2022年9月30日的总资产的3.9%。

管理层在总裁和首席执行官以及执行副总裁总裁和首席财务官的监督和参与下，根据下列准则对公司财务报告内部控制的有效性进行了评估内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。根据这项评估，管理层已确定公司截至2022年9月30日的财务报告内部控制是有效的。

本公司截至2022年9月30日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计，如本文所述。



/乔治·D·辛德勒乔治·D·辛德勒		/s/Steve Perron 史蒂夫·佩伦
总裁与首席执行官		执行副总裁总裁兼首席财务官

2022年11月8日


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表			2

管理层和审计师的报告

独立注册会计师事务所报告

致CGI Inc.董事会和股东。

关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法

我们审计了CGI Inc.及其附属公司(合称为本公司)截至2022年9月30日及2021年9月30日的综合资产负债表，以及截至该日止年度的相关综合收益表、全面收益表、权益变动表及现金流量表，包括相关附注(统称为综合财务报表)。我们还审计了公司截至2022年9月30日的财务报告内部控制，根据内部控制集成框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。

吾等认为，上述综合财务报表在各重大方面均公平地反映本公司于2022年及2021年9月30日的财务状况，以及截至该等年度的财务表现及现金流量，符合国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则。此外，我们认为，截至2022年9月30日，本公司在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制，其依据是内部控制系统集成框架(2013)由COSO发布。

会计原则的变化

如合并财务报表附注3所述，本公司改变了2022年合并现金流量表中为客户和客户持有的资金和资金义务的会计处理方式。

意见基础

本公司管理层负责编制该等综合财务报表，维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的管理层财务报告内部控制报告内。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们被要求与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。该等准则要求我们计划及执行审计工作，以合理确定综合财务报表是否没有因错误或舞弊而导致的重大错报，以及是否在所有重大方面维持对财务报告的有效内部控制。

我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序(无论是由于错误还是欺诈)，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的整体列报。我们对财务报告内部控制的审计包括：了解财务报告内部控制，评估存在重大缺陷的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审核还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。

正如管理层的《财务报告内部控制报告》中所述，管理层已将Umanis SA(Umanis SA)排除在其截至2022年9月30日的财务报告内部控制评估之外，因为该公司在截至2022年9月30日的年度内以购买业务组合的形式收购了该公司。我们还将乌马尼排除在我们对财务报告的内部控制审计之外。Umanis是一家全资子公司，其总资产和总收入不包括在管理层评估和我们对财务报告的内部控制审计之外，分别约占截至2022年9月30日和截至2022年9月30日的年度相关综合财务报表金额的3.9%和0.9%。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		3

管理层和审计师的报告

独立注册会计师事务所报告(续)

财务报告内部控制的定义及局限性

公司对财务报告的内部控制是一个旨在根据公认会计原则对财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：(I)与保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关的政策和程序；(Ii)提供合理保证，根据需要记录交易，以便根据公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测可能会因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

关键审计事项

下文所述的关键审计事项为已传达或须传达至董事会审计及风险管理委员会的本期综合财务报表审计所产生的事项，且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；及(Ii)涉及我们特别具挑战性、主观性或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。

收入确认-根据固定费用安排，估计业务和战略信息技术(IT)咨询和系统集成服务的总预期劳动力成本

如综合财务报表附注3及附注28所述，本公司根据固定费用安排确认业务及战略资讯科技咨询及系统集成服务的收入。完工百分比方法随着时间的推移。在截至2022年9月30日的一年中，固定费用安排下的业务和战略IT咨询及系统集成服务的收入占公司总收入12,867,201,000美元的一部分。完成进度衡量标准的选择需要管理层的判断，并基于所提供服务的性质。如管理层所披露，本公司依赖预期劳工总成本的估计，并与迄今产生的劳工成本作比较，以得出完成进度的估计，以确定迄今所赚取收入的百分比。管理层定期审查总预期劳动力成本的基本估计数。管理层透露，有许多因素可能会影响预期总劳动力成本的估计，包括但不限于合同范围的变化、达到里程碑的延迟或项目交付的新复杂性。

我们认为在固定费用安排下执行与收入确认相关的程序和对业务和战略IT咨询及系统集成服务的总预期劳动力成本的估计是一项关键的审计事项的主要考虑因素是：(I)管理层在制定总预期劳动力成本估计时做出了重大判断；以及(Ii)在执行评估总预期劳动力成本估计的程序时，审计师有重大判断和努力，包括评估管理层对本公司正确评估可能影响总预期劳动力成本估计的因素的判断的能力。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		4

管理层和审计师的报告

独立注册会计师事务所报告(续)

关键审计事项(续)

处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的整体意见。这些程序包括测试与收入确认过程有关的控制措施的有效性，包括对确定预期劳动力总成本估计数的控制。除其他外，这些程序还包括评估和测试管理层的流程，以抽样方式确定管理层确定的总预期劳动力成本估计数，方法是：(I)测试为证明证据而产生的总劳动力成本；(Ii)将已发生的总劳动力成本和完成的总预期劳动力成本与最初的估计成本进行比较；以及(Iii)评估及时确定可能影响总预期劳动力成本的因素的过程，包括但不限于合同范围的变化、达到里程碑的延误或项目交付中的新复杂性。

/s/普华永道会计师事务所

加拿大蒙特雷亚尔，

2022年11月8日

自2019年以来，我们一直担任本公司的审计师。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		5

合并损益表

截至九月三十日止年度

(单位为数千加元，不包括每股数据)


	Notes	2022		2021

		$		$
收入	28		12,867,201		12,126,793
运营费用

服务、销售和行政费用	23		10,776,564		10,178,164

收购相关成本和整合成本	26c		27,654		7,371

净融资成本	25		92,023		106,798

汇兑损失(收益)			4,001		(3,532	)

			10,900,242		10,288,801

所得税前收益			1,966,959		1,837,992

所得税费用	16		500,817		468,920
净收益			1,466,142		1,369,072

每股收益

基本每股收益	21		6.13		5.50

稀释后每股收益	21		6.04		5.41

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		6

综合全面收益表

截至九月三十日止年度

(单位：千加元)



	2022			2021

	$			$

净收益		1,466,142			1,369,072
随后将重新分类为净收益(扣除所得税)的项目：

折算境外业务财务报表的未实现净亏损		(319,698	)		(391,574	)

交叉货币互换和转换指定为海外业务净投资对冲的长期债务的净(亏损)收益		(4,541	)		150,313

交叉货币掉期套期保值的递延收益(成本)		21,705			(7,484	)

现金流套期保值未实现净收益		25,245			10,964

按公允价值计入其他综合收益的金融资产未实现净亏损		(6,263	)		(2,149	)

以后不会重新分类为净收益的项目(扣除收入税后的净额)：

已定义福利计划的净重计量(亏损)收益		(8,282	)		25,800

其他综合损失		(291,834	)		(214,130	)

综合收益		1,174,308			1,154,942

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		7

合并资产负债表

截至9月30日

(单位：千加元)



	Notes	2022		2021

		$		$

资产

流动资产

现金和现金等价物	27E和31		966,458		1,699,206

应收账款	4 and 31		1,363,545		1,231,452

正在进行的工作			1,191,844		1,045,058

流动金融资产	31		33,858		18,961

预付费用和其他流动资产			189,366		172,371

所得税			5,137		4,936
为客户持有的资金前的流动资产总额			3,750,208		4,171,984
为客户持有的资金	5		598,839		593,154

流动资产总额			4,349,047		4,765,138

财产、厂房和设备	6		369,608		352,092

使用权资产	7		535,121		586,207

合同费用	8		261,612		230,562

无形资产	9		615,959		506,793

其他长期资产	10		139,666		191,512

长期金融资产	11		337,156		152,658

递延税项资产	16		85,795		96,358

商誉	12		8,481,456		8,139,701

			15,175,420		15,021,021

负债

流动负债

应付账款和应计负债			1,016,407		891,374

应计薪酬和与雇员有关的负债			1,130,726		1,084,014

递延收入			453,579		445,740

所得税			153,984		160,651

长期债务的当期部分	14		93,447		392,727

租赁负债的流动部分			157,944		167,819

条文	13		33,103		63,549

现行衍生金融工具	31		5,710		6,497
客户提供资金前的流动负债总额			3,044,900		3,212,371
客户为债务提供资金			604,431		591,101
流动负债总额			3,649,331		3,803,472

长期债务	14		3,173,587		3,008,929

长期租赁负债			551,257		609,121

长期条款	13		17,482		26,576

其他长期负债	15		192,108		202,662

长期衍生金融工具	31		6,480		41,784

长期所得税			—		5,719

递延税项负债	16		157,406		132,038

退休福利义务	17		155,045		204,488

			7,902,696		8,034,789

权益

留存收益			5,425,005		4,732,229

累计其他综合收益	18		39,746		331,580

股本	19		1,493,169		1,632,705

缴款盈余			314,804		289,718

			7,272,724		6,986,232

			15,175,420		15,021,021

请参阅合并财务报表附注。


经董事会批准	/乔治·D·辛德勒	/s/Serge Godin
	乔治·D·辛德勒	塞尔日·戈丁
	董事	董事


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		8

合并权益变动表

截至九月三十日止年度

(单位：千加元)


	Notes		保留收益			累计其他全面收入			资本库存			投稿盈馀			总计股权
			$			$			$			$			$

截至2021年9月30日的结余				4,732,229			331,580			1,632,705			289,718			6,986,232

净收益				1,466,142			—			—			—			1,466,142

其他综合损失				—			(291,834	)		—			—			(291,834	)

综合收益(亏损)				1,466,142			(291,834	)		—			—			1,174,308

基于股份的支付成本				—			—			—			48,996			48,996

与股票期权相关的所得税影响				—			—			—			460			460

股票期权的行使		19		—			—			50,236			(8,549	)		41,687

行使业绩份额单位		19		—			—			15,821			(15,821	)		—

购买以注销A类从属有表决权股份		19		(773,366	)		—			(135,290	)		—			(908,656	)

购买以信托形式持有的A类附属有表决权股份		19		—			—			(70,303	)		—			(70,303	)
截至2022年9月30日的余额				5,425,005			39,746			1,493,169			314,804			7,272,724

	Notes		留任欠款			累计其他全面收入			资本库存			投稿盈馀			总计股权
			$			$			$			$			$

截至2020年9月30日的结余				4,703,642			545,710			1,761,873			252,935			7,264,160

净收益				1,369,072			—			—			—			1,369,072

其他综合损失				—			(214,130	)		—			—			(214,130	)

综合收益(亏损)				1,369,072			(214,130	)		—			—			1,154,942

基于股份的支付成本				—			—			—			45,592			45,592

与股票期权相关的所得税影响				—			—			—			11,114			11,114

股票期权的行使		19		—			—			73,827			(12,773	)		61,054

行使业绩份额单位		19		—			—			7,150			(7,150	)		—

购买以注销A类从属有表决权股份		19		(1,340,485	)		—			(178,741	)		—			(1,519,226	)

购买以信托形式持有的A类附属有表决权股份		19		—			—			(31,404	)		—			(31,404	)

截至2021年9月30日的结余				4,732,229			331,580			1,632,705			289,718			6,986,232

请参阅合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		9

合并现金流量表

截至九月三十日止年度

(单位：千加元)


	Notes	2022			2021
		$			$

经营活动

净收益			1,466,142			1,369,072

对以下各项进行调整：

摊销、折旧和减值	24		474,622			510,570

递延所得税追回	16		(7,496	)		(25,934	)

汇兑(利)损			(254	)		3,950

基于股份的支付成本			48,996			45,592

终止租约和出售财产、厂房和设备的收益			(6,119	)		(2,186	)

非现金营运资金项目净变动	27a		(110,893	)		214,864
经营活动提供的现金			1,864,998			2,115,928

投资活动

短期投资净变化			(4,881	)		446

业务收购(考虑假设的银行透支和收购的现金)	26		(571,911	)		(98,926	)

购置房产、厂房和设备			(156,136	)		(121,806	)

出售财产、厂房和设备所得收益			3,790			—

合同费用的附加费用			(84,283	)		(65,001	)

无形资产的附加值			(137,621	)		(113,934	)

购买长期投资			(11,905	)		(43,465	)

出售长期投资的收益			51,000			54,179
用于投资活动的现金			(911,947	)		(388,507	)

融资活动

增加长期债务	27c		—			1,885,262

偿还长期债务	27c		(401,654	)		(1,888,777	)

支付租赁债务	27c		(153,996	)		(169,674	)

偿还在企业收购中承担的债务	27c		(113,036	)		—

衍生金融工具的结算	27C和31		6,258			(6,992	)

购买以信托形式持有的A类从属有表决权股份	19		(70,303	)		(31,404	)

A类从属有表决权股份的购买和注销	19		(913,388	)		(1,502,824	)

发行A类从属有表决权股份			41,691			61,133

客户资金债务净变化			13,330			(129,221	)
用于融资活动的现金			(1,591,098	)		(1,782,497	)

外汇汇率变动对现金及现金等价物的影响			(46,500	)		(73,884	)

现金、现金等价物和为客户持有的资金中包含的现金净减少			(684,547	)		(128,960	)

年初为客户持有的资金中包含的现金、现金等价物和现金			2,155,731			2,284,691
现金、现金等价物和为客户持有的基金中包含的现金，年终			1,471,184			2,155,731

现金构成：

现金和现金等价物			966,458			1,699,206

包含在为客户持有的基金中的现金	5		504,726			456,525

补充现金流量资料(附注27)。

见合并财务报表附注。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		10

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

业务说明

CGI Inc.(本公司)直接或通过其子公司提供管理信息技术(IT)和业务流程服务、业务和战略IT咨询和系统集成服务，以及软件解决方案的销售，以帮助客户有效地实现其战略并创造附加值。本公司根据于二零一一年二月十四日生效的商业公司法(魁北克)的前身公司法(魁北克)第IA部注册成立，其A类附属有表决权股份公开买卖。本公司的执行及注册办事处位于雷内-莱维斯克大道1350号。加拿大魁北克蒙特雷亚尔西部，H3G 1T4。

准备的基础

这些综合财务报表是根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)编制的。

本公司截至2022年、2022年及2021年9月30日止年度的综合财务报表已获董事会批准于2022年11月8日发布。

重要会计政策摘要

会计政策的变化--国际会计准则第7号现金流量表

2022年，《国际财务报告准则》解释委员会最后确定了其议程决定，即对使用与第三方合同产生的活期存款的限制不会导致这些存款不再是现金和现金等价物，当它们可供实体按需获得时。因此，它们应列入现金流量表中的现金和现金等价物，并披露有使用限制的重大现金和现金等价物余额。

本公司已追溯性地应用该指引，并将为客户持有的资金中的现金部分作为现金、现金等价物和为客户持有的资金中的现金的一部分计入其综合现金流量表中，并相应调整了2021年的比较数字。公司认定，尽管持有这些资金的目的完全是为了履行客户的资金义务，但它可以按需使用这些资金。截至2022年9月30日，为客户持有的基金项下现金余额为504,726,000美元(2021年9月30日为456,525,000美元)。客户资金债务的净变化在融资活动中列报，而购买和出售长期投资的收益在投资活动中列报。会计政策的这一追溯变化不影响合并资产负债表、损益表、全面收益表或权益变动。

巩固的基础

合并财务报表包括本公司及其子公司的账目。所有公司间交易和余额已在合并时注销。

子公司是由公司控制的实体。当实体面临风险或有权从参与该实体的中获得可变回报时，公司控制该实体，并有能力通过其对该实体相关活动的权力来影响这些回报。子公司从收购之日起完全合并，并继续合并，直到终止对子公司的控制之日为止。

计量基础

综合财务报表按历史成本编制，但若干金融资产和负债按公允价值计量，如下所述。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		11

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

判决及估计的使用

编制合并财务报表需要管理层作出判断和估计，以影响合并财务报表日期的资产、负债、权益和随附披露的报告金额，以及报告期内的收入和费用的报告金额。由于判断和估计的使用是财务报告过程中固有的，实际结果可能不同。

对未来的重大判断和估计以及报告期末估计不确定性的其他主要来源可能具有重大风险，可能导致下一财政年度内对下列项目的账面金额进行重大调整：收入确认、递延税项资产、创收合同的估计损失、商誉减值、使用权资产、企业合并、不确定税务处理拨备以及诉讼和索赔。

除涉及估计的判断外，对合并财务报表确认的金额有最重大影响的判断如下：

多个可交付项目安排的收入确认

评估安排内的可交付成果是否为单独的履约义务需要管理层的判断。如果客户单独或与客户随时可用的资源一起受益，并且可与合同中的其他可交付内容分开识别，则可交付内容被确定为单独的履约义务。本公司通过确定交付成果是否与合同中的其他交付成果高度相关来评估交付成果是否可在合同范围内单独识别。如果不满足这些标准，可交付成果将作为综合履约义务入账。

递延税项资产

递延税项资产确认未使用税项亏损至可用于抵销亏损的应纳税所得额的范围。对于确认递延税项资产所需的未来应纳税所得额的时间存在的不确定性，需要管理层作出判断。只有在未来有可能实现所得税优惠的情况下，公司才会确认所得税优惠。在做出这一判断时，公司依赖于预测和未来税收规划策略的可用性。

估计数的说明载于综合财务报表附注内各节。

新冠肺炎大流行

在截至2022年9月30日的年度，该公司评估了围绕新冠肺炎疫情的不确定性对其资产负债表账面金额的影响。这项审查需要使用判断和估计，没有产生实质性影响。

随着疫情的逐步缓解，本公司将在未来的报告期内继续监测新冠肺炎疫情的发展影响。

收入确认、在建工程和递延收入

本公司通过提供托管IT和业务流程服务、业务和战略IT咨询及系统集成服务以及销售软件解决方案来获得收入，如附注1，业务说明所述。

该公司根据包含各种定价机制的安排提供服务和产品。本公司对符合下列条件的一份或一组合同进行会计处理：合同当事人已批准其权利、义务和支付条件已确定的合同，合同具有商业实质，对价可能可收回。

合同修改是指更改现有创收客户合同的范围或价格。当合同范围因增加承诺的履约义务而扩大时，本公司将合同修改作为一份单独的合同进行会计处理。合同增加的对价金额反映了其独立销售价格。当合同未作为单独合同入账时，本公司将在合同修改之日按累计追赶原则确认对现有合同收入的调整，或者，如果剩余货物和服务是不同的履约义务，本公司将对剩余对价进行前瞻性确认。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		12

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

收入确认、在建工程和递延收入(续)

收入在公司通过向客户转让货物或服务承诺来履行履行义务时确认，并以公司预期有权获得的对价金额衡量，包括可变的对价，如折扣、数量回扣、服务级别处罚和激励。可变对价是使用期望值方法或最可能金额方法估计的，只有在确认的累计收入极有可能不会发生重大逆转的情况下才包括在内。在做出这一判断时，管理层将主要考虑当时可获得的所有信息(历史、当前和预测)、公司对客户或行业的了解、将提供的服务类型以及每项安排的具体合同条款。

销售第三方供应商的产品(如软件许可证、硬件或服务)的收入，当公司是交易的委托人时，按毛数入账，当公司作为客户和供应商之间的代理时，按扣除成本后入账。为了确定公司是委托人还是代理人，它在将货物或服务转让给客户之前评估是否获得了控制权。当公司将第三方供应商的产品和服务整合到公司交付给客户的产品和服务中时，这一点经常体现出来。考虑的其他因素包括公司是否对提供产品或服务负有主要责任，是否在指定的货物或服务转让给客户之前或在控制权转让给客户之后存在库存风险，并有权自行确定价格。

相对单机售价

该公司的安排通常包括如下所述的服务和产品组合。如果一项安排涉及提供多项履约义务，总安排价值将根据其相对独立销售价格分配给每项履约义务。在估计每项履约义务的独立销售价格时，本公司将最大限度地利用可见价格，这些价格是根据本公司相同或类似可交付成果的价格确定的。当没有可观察到的价格时，该公司根据其最佳估计来估计独立销售价格。对独立销售价格的最佳估计是公司通常预期提供服务或产品的价格，并且是通过考虑多个内部和外部因素来确定的，这些因素包括但不限于地理位置、公司的定价政策、内部成本和利润率。此外，在某些情况下，公司可能会在估算软件许可产品的独立销售价格时应用剩余法，该软件许可产品尚未确定价格或以前未单独销售。

如下所述，对每项履约义务适用适当的收入确认方法。

托管IT和业务流程服务

托管IT和业务的收入流程服务安排的收入通常随着时间的推移而确认，因为服务是按合同账单提供的，这与提供给客户的价值相对应，除非有更好的绩效或交付衡量标准。

业务和战略IT咨询及系统集成服务

时间和材料安排下的业务和战略IT咨询及系统集成服务的收入在提供服务时随时间确认，而基于成本的安排下的收入随时间确认为产生的可报销成本。这种安排的合同账单与提供给客户的价值相对应，因此收入通常在金额变得可开账单时确认。

在固定费用安排下，业务和战略IT咨询及系统集成服务的收入通过以下方式确认：完工百分比方法随着时间的推移，因为公司对所创建的资产没有替代用途，并且有权强制执行迄今完成的履约付款。该公司主要使用劳动力成本来衡量完工进度。这种方法依赖于对总预期劳动力成本的估计，并将其与迄今发生的劳动力成本进行比较，以得出完成进度的估计值，这决定了迄今获得的收入的百分比。估计数中考虑的因素包括：合同范围的变化、达到里程碑的延迟、项目交付的复杂性、是否有合格的信息技术专业人员和/或分包商在商定的预算和时间范围内履行其义务的能力。管理层定期审查总预期劳动力成本的基本估计数。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		13

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

收入确认、在建工程和递延收入(续)

软件许可证

该公司的大部分软件许可协议包括实施、定制和维护等其他服务。对于这些类型的安排，软件许可的收入在确定为履行义务时，在交付后的某个时间点确认。否则，当软件被显著定制、集成或修改时，它将与实施和定制服务结合在一起，并按照上文业务和战略IT咨询及系统集成服务部分中所述进行核算。销售的软件许可证的维护服务收入在维护期内是直线确认的。

正在进行的工作和递延收入

确认为收入超过账单的金额被归类为正在进行的工作。在执行服务或交付产品之前收到的金额被归类为递延收入。在建工程和递延收入按合同按净额列报。在截至2022年9月30日的年度内，从短期递延收入确认的收入与截至2021年9月30日的列报收入没有显著差异。

现金和现金等价物

现金及现金等价物包括自购买之日起到期日不超过三个月的无限制现金和短期投资。

短期投资

短期投资通常由定期存款组成，在购买之日剩余到期日为三个月以上，但不超过一年。

为客户持有的资金和客户承担的义务

在公司的工资、税务申报和索赔服务方面，公司收集用于支付工资、税款和索赔的资金，暂时持有这些资金直到付款到期，将资金汇给客户、适当的税务机关或索赔持有人，将纳税申报单存档，并处理相关的监管函件和修订。为客户持有的资金包括现金和长期债券。本公司将为客户持有的资金和相关债务分开列报。为客户持有的资金被归类为流动资产，因为根据管理层的预期，这些资金的持有完全是为了履行客户的资金义务，这些义务将在合并资产负债表日起一年内偿还。市场波动会影响长期债券的公允价值。由于这些波动，为客户持有的资金可能不等于客户的资金义务。

出售债券所赚取的利息收入和已实现的损益计入收入所得期间的收入，因为这些资金的收集、持有和汇出是提供这些服务的关键组成部分。

房地产、厂房和设备(PP&E)

PP及E按成本入账，按其估计使用年限按直线折旧。



建筑物		10到40年

租赁权改进		使用年限或租赁期较短

家具、固定装置和设备		3到20年

计算机设备		3至5年


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		14

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

租契

当公司签订合同协议时，将进行评估以确定合同是否包含租赁。该公司确定了下列类别的租赁协议：财产、机动车辆和其他以及计算机设备。

如果公司转让了在特定时期内控制已确定资产的使用的权利，以换取确定的对价，则公司将确认租赁。在开始时，使用权除短期租赁(预期年期为12个月或以下)及标的资产价值较低的租赁外，标的资产及相应租赁负债于综合资产负债表中按现值列示，而相关资产的付款于租赁期内以直线方式记录为开支。

这个使用权资产按初始租赁负债计量，该负债由在生效日期前支付的租赁、间接成本和收到的现金奖励调整。这个使用权资产在标的资产的预期租赁期内按直线折旧。

租赁负债按预期租赁期内不可撤销付款的现值计量，主要由固定支付租金(不包括维护费)、基于指数或费率的浮动支付、预计作为剩余价值担保的应付金额以及延期或终止(如果合理确定行使)构成。

本公司估计租赁期限，以计算租赁初始日期的租赁负债价值。管理层根据每份租约的条件作出判断，以决定合适的租约期限。本公司考虑激励行使延期选择权或不采取终止选择权的所有事实，包括租赁改进、对标的资产的重大修改或业务决定。只有在合理确定可以行使的情况下，延长或终止选择权才包括在租赁期内。

现值计算中使用的贴现率是递增借款利率，除非租赁中的隐含利率可以很容易地确定。该公司估计每个租赁或租赁资产组合的增量借款利率，因为租赁中的大多数隐含利率都不容易确定。在计算递增借款利率时，公司会考虑其信用状况、协议期限、收到的任何抵押品以及租赁日的经济环境。

重新计量租赁负债(连同对使用权资产)，只要发生以下情况：

–

修改租赁期限或更改购买或终止租赁的选择权的评估，其租赁负债是通过使用修订的贴现率对修订的租赁付款进行贴现而重新计量的；以及

–

剩余担保或未来租赁付款因与付款挂钩的指数或利率的变化而发生的修改，租赁负债通过使用在确定负债时确定的初始贴现率对修订后的租赁付款进行贴现来重新计量。

此外，在部分或全部终止租赁时，租赁负债的账面价值与使用权资产计入综合收益表。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		15

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

合同费用

合同成本主要包括实施长期托管IT和业务流程服务合同和奖励所产生的过渡成本。

过渡成本

过渡成本主要包括与安装系统和流程相关的成本，以及在授予受管IT和业务流程服务合同后产生的将客户的应用程序转换为公司平台的成本。过渡成本主要由劳动力成本组成，其中包括雇员补偿和相关的附带福利。人工成本也包括分包商成本。

激励措施

有时，客户在签署托管IT和业务流程服务合同时会获得奖励。这些奖励是以现金支付的形式给予的。

合同费用摊销

合同成本在提供服务期间使用直线法摊销。过渡费用摊销计入服务费用，销售和行政费用摊销，奖励摊销记为收入减少。

合同费用减值

当合同预计无利可图时，首先使用估计损失来减损相关的资本化合同成本。预期损失超过资本化合同成本的部分在准备金中记为繁重的创收合同。如果合同在未来某个日期恢复盈利，则必须冲销之前确认的减值损失。首先，必须冲销创收合同的估计亏损，如果仍有额外的预计盈利能力，则必须冲销任何减值的资本化合同成本。减值损失的冲销是有限的，因此账面金额不会超过其可收回金额，也不会超过在扣除摊销后本应确定的账面金额，如果之前几年的合同成本没有确认减值损失的话。

无形资产

无形资产包括内部使用的软件、业务解决方案、软件许可证和客户关系。内部使用的软件、业务解决方案和软件许可证按成本记录。当内部开发的内部使用软件满足与技术和财务可行性相关的特定资本化标准，并且当公司证明其有能力和意图使用该软件时，内部使用的软件将被资本化。内部开发和营销的业务解决方案在满足与技术、市场和财务可行性相关的特定资本化标准时进行资本化。通过业务合并获得的内部使用软件、业务解决方案、软件许可证和客户关系最初根据预期未来现金流的现值按其公允价值记录，其中包括估计，如对未来现金流和贴现率的预测。

无形资产摊销

本公司使用直线法在无形资产的估计使用年限内摊销其无形资产。



内部使用软件		2至7年

业务解决方案		3至10年

软件许可证		3至8年

客户关系		5至7年


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		16

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

PP和E的减值，使用权资产、无形资产和商誉

减值测试的时间

PP和E的账面价值，使用权当事件或环境变化显示账面价值可能减值时，资产、无形资产及商誉会被审核以计提减值。公司在每个报告日期评估是否存在此类事件或情况变化。不可供使用的无形资产的账面价值于9月30日按年度进行减值测试。在每个财政年度的第四季度，每年都会对商誉进行减值测试。

减损测试

如果存在任何减值迹象或需要对资产进行年度减值测试，本公司将估计该资产的可收回金额或与该资产相关的现金产生单位(CGU)，以确定任何减值损失的程度。可收回金额为资产的公允价值减去出售成本及其对公司的使用价值(VIU)两者中较高者。本公司主要使用VIU。在评估VIU时，使用反映当前市场对货币时间价值和特定于资产或CGU的风险的贴现率将估计的未来现金流贴现至其现值。在厘定公允价值减去出售成本时，近期的市场交易(如有)已被考虑在内。如果一项资产或CGU的可收回金额估计少于其账面金额，则账面金额将减少至其可收回金额。减值损失立即在综合收益表中确认。

通过业务合并获得的商誉分配给预期将受益于获得的劳动力和相关业务合并的协同效应的CGU或CGU集团。受益于收购的劳动力和协同效应的CGU组对应于公司的运营部门。就商誉减值测试而言，代表公司内管理层监察商誉的最低水平的CGU组为营运分部水平。

各营运分部的可收回金额乃根据VIU计算而厘定，该计算包括根据管理层批准的五年期现金流量对其未来财务表现的估计。VIU计算中使用的关键假设是应用的税前贴现率和净营业现金流的长期增长率。在确定这些假设时，管理层已考虑到当前的经济环境及其对预期增长和贴现率的影响。现金流预测反映了管理层对运营部门运营业绩的预期以及运营部门市场的增长前景。适用于经营部门的税前贴现率是根据加权平均资本成本(WACC)计算得出的。管理层考虑国家风险溢价、无风险费率、规模溢价和债务成本等因素，得出WACC。与商誉相关的减值损失在未来期间无法冲销。

至于减值资产(商誉除外)，则于每个报告日期作出评估，以确定是否有任何迹象显示先前确认的减值损失可能已不复存在或已减少。如果存在这样的迹象，本公司估计资产的可收回金额。只有在自上次确认减值亏损以来用于确定资产可收回金额的假设发生变化时，以前确认的减值损失才会被冲销。冲销是有限的，因此资产的账面金额不会超过其可收回金额，也不会超过在扣除摊销后本应确定的账面金额，如果该资产在前几年没有确认减值损失的话。这种冲销在合并损益表中确认。

长期金融资产

在长期金融资产中列报的长期投资由债券组成，这些债券根据管理层的意图列报为长期投资。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		17

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

企业合并

本公司使用收购方法对其业务合并进行会计处理。在这种方法下，转移的对价按公允价值计量。与业务合并相关的收购和整合成本在发生或存在现有法律或推定义务时计入费用。本公司确认商誉为收购成本超过按收购之日公允价值计算的可确认有形和无形资产净值以及承担的负债之后的商誉。已确认商誉包括与所收购劳动力相关的未来经济价值以及与公司业务的协同效应，这主要是由于成本的降低和新的商业机会。管理层在厘定涉及估计的可识别有形及无形资产及假设负债的收购日期公允价值时，会作出假设，例如对未来现金流量、折现率及收购资产的使用年限的预测。公允价值的后续变动会记录为购买价格分配的一部分，因此，如该等变动符合计算法期间调整的资格，则会产生相应的商誉调整。计量期是指自收购之日起至可获得厘定公允价值所需所有重要资料之日之间的期间，不得超过12个月。判断和估计的所有其他后续变化在合并收益报表中确认。

每股收益

每股基本收益以期内已发行股份的加权平均数为基础。稀释每股收益采用库存股方法确定，以评估股票期权和业绩股单位(PSU)的稀释效果。

研究和软件开发成本

研究成本扣除相关税收抵免后，计入发生期间的收益。与内部使用软件和业务解决方案相关的软件开发成本计入发生当年的收益，扣除相关税收抵免，除非它们符合上文无形资产部分所述的与技术、市场和财务可行性相关的特定资本化标准。

税收抵免

本公司按照收入法核算研究和开发(R&D)和其他税收抵免，即在有合理保证将获得援助且公司将遵守所有相关条件时，记录税收抵免。根据这一方法，与经营支出有关的税收抵免被记录为相关支出的减去，并在相关支出计入收益的期间确认。与资本支出相关的税收抵免被记录为相关资产成本的减少。所记录的税收抵免是根据管理层对预期收到的金额的最佳估计得出的，并须接受税务机关的审计。

所得税

所得税采用会计的负债法核算。

本期所得税按资产负债表日已颁布或实质颁布的税率和法律预计应支付或收回的金额确认。

递延税项资产及负债乃根据为综合财务报表而呈报的金额与资产及负债的税值之间的可扣除或应课税临时差额而厘定，该等差额采用颁布或实质颁布的税率，而该等税率将于预期收回或结算差额的年度生效。递延税项资产和负债根据其所涉项目的分类在收益、其他全面收益或权益中确认。

递延税项资产确认为未使用的税项亏损和可扣除的暂时性差异，前提是可能会有应课税利润可用来抵销这些亏损。一旦作出这项评估，本公司便会考虑预测分析及未来税务筹划策略。应课税利润的估计是基于司法管辖区基于未贴现的预测而作出的。此外，管理层亦会考虑实际实施的税率、应课税利润的历史和税务策略的可用性等因素。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		18

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

所得税(续)

公司受多个司法管辖区的所得税法律约束。在确定全球所得税拨备时需要作出判断，因为确定税收负债和资产涉及对复杂税收条例的解释中的不确定性，需要考虑现有事实和情况进行估计和假设。本公司根据最可能的可能结果金额计提潜在的税务责任。在每个报告期内，估计都会根据可获得的新信息进行审查和更新，并可能导致在作出该等决定的期间内所得税负债和递延税项负债发生变化。

条文

确认拨备当公司因过去的事件而负有目前的法律或推定义务时，很可能需要流出体现经济利益的资源来清偿该义务，并可对该义务的金额作出可靠的估计。公司的准备金包括正常业务过程中产生的诉讼和索赔准备金的责任、办公楼租赁的退役责任、繁重的创收合同和繁重的供应商合同。该公司还记录了与具体计划和业务收购整合相关的终止雇佣成本的重组准备金。

确认为拨备的数额是对在本报告所述期间终了时结清本债务所需对价的最佳估计，同时考虑到债务的风险和不确定性。当货币的时间价值的影响是重大的时，拨备使用当前的税前利率进行贴现。因时间流逝而增加的经费被确认为财务费用。

应计诉讼和法律索赔拨备是基于历史经验、当前趋势和其他被认为在当时情况下是合理的假设。估计数包括索赔的根本原因发生的期间和出现不利结果的可能性程度。

退役责任与某些安排要求房舍在租赁期结束时恢复到原来状态的建筑物租赁有关。拨备是根据估计的未来现金流出的现值确定的。

当履行合同的不可避免的成本超过合同的估计总收入时，记录繁重的创收合同的拨备。管理层定期审查安排、盈利能力和基本估计。

当履行合同所产生的不可避免的净现金流为负数时，将记录繁重的供应商合同拨备。该拨备代表履行合同的成本和退出合同的惩罚中的最低值。

当详细的正式计划确定相关业务或部分业务、受影响员工的地点和数量、相关成本的详细估计、适当的时间表并已传达给受其影响的人员时，确认重组条款。

外币的折算

公司的合并财务报表以加元表示，加元也是母公司的本位币。公司中的每个实体确定自己的本位币，每个实体的财务报表中包含的项目都使用该本位币进行计量。功能货币是实体运作所处的主要经济环境的货币。

外币交易和余额

以外币计价的收入、支出和非货币性资产及负债按交易日的汇率入账。以外币计价的货币资产和负债按资产负债表日的汇率折算。未实现和已实现折算收益和亏损反映在合并损益表中。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		19

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

外币折算(续)

海外业务

对于具有与本公司不同的本位币的外国业务，以外币计价的资产和负债按资产负债表日有效的汇率折算。收入和支出按期间内的平均汇率换算。因折算境外业务财务报表而产生的未实现损益在其他全面收益中列报。

对于与本公司具有相同本位币的外国业务，货币资产和负债按资产负债表日的有效汇率换算，非货币资产和负债按历史汇率换算。收入和支出按期内平均汇率折算。此类业务的折算汇兑损益反映在合并损益表中。

基于股份的支付

股权结算计划

公司经营PSU和股权结算股票期权计划，根据这些计划，公司接受员工、高级管理人员和董事提供的服务，作为股权工具的对价。

以股份为基础的付款的公允价值是根据多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)A类附属有表决权股票在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)的收盘价和授予日期确定的，采用的是股票期权的Black-Scholes期权定价模型。预计将授予的PSU和股票期权的数量在授予日估计，随后在每个报告日修订。对于股票期权，公允价值的估计需要对估值模型中最合适的输入做出假设，包括期权的预期寿命和预期股价波动。股份支付的公允价值经与业绩状况及没收相关的预期调整后，于归属期间于收益中确认为股份支付成本，如按年度归属，则按分级归属基准确认至缴入盈余，或如于归属期末归属，则按直线基准确认。

当PSU被行使时，PSU的记录公允价值从缴入盈余中扣除并计入股本。当行使股票期权时，支付的任何对价均记入股本，而已记录的股票期权公允价值则从缴款盈余中扣除，并记入股本。

购股计划

公司为符合条件的员工实施购股计划。根据这一计划，公司将员工的缴费与员工工资的最高百分比进行匹配。公司对该计划的贡献在工资和其他成员成本中确认，并计入服务、销售和行政成本。

现金结算递延股份单位

该公司实施递延股份单位(DSU)计划，以补偿董事会外部成员。费用在服务成本、销售和行政成本中确认，每个授予的DSU等于授予DSU之日公司在多伦多证券交易所的A类从属有表决权股票的收盘价，相应的负债记录在应计薪酬和与员工相关的负债中。在授予日期之后，根据公司股票公允价值的后续变化重新计量DSU负债。

金融工具

所有金融工具最初按其公允价值计量，其后按摊余成本、通过收益的公允价值(FVTE)或通过其他全面收益的公允价值(FVOCI)分类。金融资产根据本公司对这类工具及其产生的合同现金流的管理模式进行分类。金融负债按摊余成本分类和计量，除非持有用于交易并归类为FVTE。

本公司进行了以下分类：

FVTE

现金及现金等价物、为客户持有的基金内的现金、衍生金融工具及长期财务资产内的递延薪酬计划资产于各报告期末按公允价值计量，由此产生的损益计入综合收益表。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		20

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

金融工具(续)

摊销成本

贸易应收账款、长期金融资产内的长期应收账款、应付账款和应计负债、应计薪酬和与员工有关的负债、长期债务和客户资金债务按实际利息法按摊销成本计量。按摊销成本分类的金融资产应计提减值。对于贸易应收账款和正在进行的工作，本公司采用简化方法来计量预期信贷损失，这要求在首次确认金融资产时计入终身预期损失准备。

FVOCI

流动金融资产中包含的短期投资、为客户持有的基金中包含的长期债券以及长期金融资产中的长期投资均通过其他全面收益按公允价值计量，并应计提减值，因此本公司使用低信用风险豁免。

扣除适用所得税后的未实现损益计入其他全面收益。采用有效利息法计量的利息收入和注销确认的已实现损益计入综合收益表。

交易成本主要包括因收购或发行金融工具而直接应占的法律、会计及其他成本。与FVTE以外的金融工具相关的交易成本计入相应资产或负债的初始确认，并采用实际利息法摊销。与无担保承诺循环信贷安排相关的交易成本包括在其他长期资产中，并在相关协议的预期年限内使用直线法摊销。

如果金融资产的现金流的合同权利到期或资产被转让，且由于金融资产所有权的几乎所有风险和回报都已转移，转让符合取消确认的资格，则金融资产被取消确认。

公允价值层次结构

资产负债表中确认的公允价值计量按照以下级别进行分类：

第1级：相同资产或负债的活跃市场报价(未调整) ；

第2级：第1级所列报价以外的投入，但对资产或负债可直接或间接观察；以及

第3级：不是基于可观察到的市场数据的资产或负债的投入。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		21

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

衍生金融工具与套期保值交易

本公司订立各种衍生金融工具以管理其在利率及外币兑换风险方面的风险。

衍生金融工具于衍生合约订立当日按公允价值初步确认，其后于每个报告日期结束时按其公允价值重新计量。由此产生的损益在合并损益表中确认，除非衍生工具被指定为有效的对冲工具，在这种情况下，在合并损益表中确认的时间取决于对冲关系的性质。套期保值工具的现金流的分类方式与被套期保值项目的现金流相同。

在对冲关系开始时，本公司正式指定并记录本公司希望应用对冲会计的对冲关系，以及风险管理进行对冲的目标和战略。文件包括识别被套期保值的风险的性质、被套期保值项目与不应以信用风险为主的套期保值工具之间的经济关系、符合所追求的风险管理策略的套期保值比率以及公司将如何持续评估套期保值关系的有效性。

管理层于对冲工具开始时及其后每季度评估对冲有效性一般以1：1的受管对冲比率为基础。对冲有效性是指当对冲工具的条款与对冲项目出现重大错配时，衍生工具的公允价值或现金流量的变化抵销相关对冲工具或风险的公允价值或现金流量变化的程度。任何有意义的不平衡在对冲中被视为无效，并相应地在合并损益表中进行会计处理。

境外业务净投资套期保值

该公司使用交叉货币掉期和外币计价的长期债务来对冲公司在美国和欧洲业务的部分净投资。净投资的外汇折算损益和对冲净投资的工具的有效损益计入其他全面收益。与无效部分相关的损益在合并损益表中确认。当套期净投资出售时，其他全面收益中的相关金额将作为出售损益的一部分转移至收益。

对未来收入和长期债务的现金流对冲

公司的大部分收入和成本都以加元以外的货币计价。通过将公司的成本与以相同货币计价的收入相匹配，外汇波动影响业绩的风险大大降低。在某些特定货币出现严重失衡的情况下，本公司订立外币远期合约，以对冲外币汇率的变动。

该公司还使用利率和交叉货币掉期来对冲长期债务的现金流风险或外汇风险。

衍生金融工具公允价值变动的有效部分在其他全面收益中确认，无效部分(如有)则在综合收益表中确认。当套期保值项目于综合收益表确认时，衍生工具公允价值变动的有效部分从其他全面收益中重新分类至综合收益表。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		22

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

衍生金融工具与套期保值交易(续)

美国高级无担保票据的公允价值对冲

本公司订立利率互换协议，以对冲已发行的固定利率高级美国无担保票据的公允价值风险，该票据于2021年12月偿还。根据利率掉期，本公司收取固定利率，并按名义金额按浮动利率支付利息。

利率掉期的公允价值变动在综合收益表中确认为财务成本。可归因于风险对冲的套期保值项目的公允价值变动记录为高级美国无担保票据的账面价值的一部分，也在综合收益表中确认为财务成本。如果套期项目被取消确认，则未摊销公允价值将立即在合并损益表中确认。

套期保值成本

本公司已选择将远期合约和交叉货币掉期的远期要素和外币基差计入套期保值成本。在此情况下，套期保值的递延成本(收益)在扣除适用所得税后确认为累计其他全面收益的单独组成部分，并在被套期保值项目确认时在综合收益表中重新分类。

员工福利

该公司同时运营固定福利和固定缴费离职后福利计划。

界定供款计划的成本按本公司于本年度应付的供款计入综合收益表。

对于定义福利计划，定义福利义务由独立精算师使用预计单位积分方法计算。合并资产负债表中的退休福利债务是固定福利债务的现值，减去计划资产的公允价值。退休福利资产在本公司可从未来供款退款或减少中获益的范围内予以确认。由支付保险费提供资金的退休福利计划被视为固定缴款计划，除非公司有义务在福利到期时直接支付福利，或者如果与保险公司积累的资产不包括所有未来的员工福利，则有义务进一步支付金额。在这种情况下，该计划被视为固定福利计划。

在下列情况下，保险单被视为固定福利计划的计划资产：

只能用于为员工福利提供资金；

该公司的债权人不能获得；以及

除非收益是不需要履行所有福利义务的剩余资产，或者是对公司已经支付的福利的报销，否则不能向公司支付这两项收益。

不符合上述标准的保单将被视为非流动投资，并在综合资产负债表中作为长期金融资产按公允价值持有。

用于确定固定收益养恤金计划成本及其现值的精算估值涉及对贴现率、未来工资和养老金增加、通货膨胀率和死亡率的假设。这些假设的任何变化都将影响养老金债务的账面金额。在确定适当的贴现率时，管理层会考虑优质公司债券的利率，这些债券以支付福利的货币计价，到期期限与相关养老金负债的条款相近。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		23

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

员工福利(续)

当前服务成本在综合收益表中服务、销售和行政成本项下确认。通过将贴现率应用于确定福利负债或资产净额而计算出的净利息成本确认为净财务成本或收入。当计划的福利发生变化或计划被削减时，与过去服务或削减损益相关的福利变化立即在合并损益表中确认。固定福利计划结算的收益或亏损在结算发生时确认。

界定福利计划的重新计量包括精算收益和损失、资产上限影响的变化和计划资产的回报，但不包括列入界定负债或资产净额的净利息。重新计量在其产生的期间计入或计入其他全面收益。

采用会计准则

本公司于2021年10月1日通过了以下标准修正案：

对国际财务报告准则第9号、国际会计准则第39号、国际财务报告准则第7号和国际财务报告准则第16号进行修正后的国际银行同业拆借利率改革

2020年8月，国际会计准则委员会发布了利率基准改革第二阶段，对IFRS 9进行了修订金融工具, IAS 39 金融工具：确认和计量，IFRS 7金融工具：披露和IFRS 16租契。这些标准修订是对2019年发布的标准修订的补充，重点是当公司因改革而用替代基准利率取代旧利率基准时对财务报表的影响。

对于摊销成本的金融工具，标准修订引入了一个实际的权宜之计，即如果合同现金流的变化是银行间同业拆借利率(IBOR)改革的直接结果，并且在经济上与以前的基础相同，它将不会导致直接损益确认。至于套期保值会计，实用的权宜之计允许直接受改革影响的对冲工具关系继续存在。然而，可能需要记录更多的无效。

该公司拥有受1个月美元Libor利率影响的金融工具，该利率计划于2023年6月到期。于2022年9月30日，到期日于2023年6月后直接受国际同业拆借利率改革影响的工具只有于2023年12月到期的无抵押承诺定期贷款信贷安排及相关的跨货币利率互换(对冲工具)。

该公司目前正在管理将现有受影响协议转换为替代费率的流程。

该等准则修订的实施对本公司的综合财务报表并无影响。

未来会计准则的变化

以下标准修订自2022年10月1日起对本公司生效。

繁重的合同是履行合同的成本--对《国际会计准则》第37条的修正

2020年5月，国际会计准则理事会修订了《国际会计准则第37号》准备金、或有负债和或有资产。标准修正案澄清，为评估合同是否繁重，履行合同的费用既包括履行合同的增量费用，也包括与履行合同直接相关的其他费用的分摊。

该等准则修订的实施将不会对本公司的综合财务报表造成重大影响。

已经发布了以下标准修正案，并将于2023年10月1日对公司生效，允许提前申请。本公司目前正在评估这些标准修订对其合并财务报表的影响。

负债分类为流动负债或非流动负债对《国际会计准则》第1号的修正

2020年1月，国际会计准则理事会修订了《国际会计准则1财务报表的列报. 标准修正案澄清，将负债归类为流动负债或非流动负债是基于报告期终了时存在的权利，而这些权利只影响负债在资产负债表中的列报。这一分类不受有关公司是否会行使其推迟清偿债务的权利的预期的影响。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		24

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

3.	重要会计政策摘要(续)

未来会计准则变化(续)

会计信息披露《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务说明2》的修订

2021年2月，国际会计准则理事会修订了《国际会计准则1财务报表的列报和《国际财务报告准则》实务说明2作出重大判断要求本公司披露其重要会计政策信息，而不披露其重要会计政策。

会计估计的定义--国际会计准则第8号修正案

2021年2月，国际会计准则理事会修订了《国际会计准则》第8号会计政策、会计估计变更和差错引入会计估计的定义并帮助实体区分会计政策的变化和会计估计的变化。这一区别很重要，因为会计政策的变化必须追溯适用，而会计估计的变化则是前瞻性的。

与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金--国际会计准则第12号修正案

2021年5月，国际会计准则理事会修订了国际会计准则第12号所得税，缩小初始确认豁免的范围，使其不适用于导致产生相等和抵消暂时性差异的交易。

已发布以下标准修正案，并将于2024年10月1日起对公司生效，允许更早申请。该公司目前正在评估这些标准修订对其综合财务报表的影响。

关于长期债务的信息--《国际会计准则》第1号修正案

2022年10月，国际会计准则委员会发布了对《国际会计准则1财务报表列报》的标准修正案，旨在改善公司通过契约提供的关于长期债务的信息。《国际会计准则》第1号的这些标准修正案规定，在报告日期后应遵守的公约不影响报告日期的债务分类为流动债务或非流动债务。相反，这些标准修正案要求公司在财务报表附注中披露有关这些公约的信息。

应收账款


	截至		截至
	2022年9月30日		2021年9月30日
	$		$

贸易(附注31)		1,106,187		938,417

研发和其他税收抵免¹		163,608		187,347

其他		93,750		105,688

		1,363,545		1,231,452

¹	研发和其他税收抵免主要与加拿大、美国和法国的政府项目有关。

为客户持有的资金


	截至		截至
	2022年9月30日		2021年9月30日
	$		$

现金(附注31)		504,726		456,525

长期债券(附注31)		94,113		136,629

		598,839		593,154


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		25

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

财产、厂房和设备


							家具，
	土地和			租赁权			固定装置和			电脑
	建筑			改进			装备			装备			总计
	$			$			$			$			$
成本
截至2021年9月30日		78,907			244,824			150,617			592,892			1,067,240
加法		5,202			24,040			9,344			117,196			155,782
增加--业务收购(附注26a)		—			4,776			984			2,404			8,164
处置/退休		(4,116	)		(6,997	)		(6,466	)		(88,261	)		(105,840	)
外币折算调整		(2,622	)		(3,671	)		(2,396	)		(25,506	)		(34,195	)
截至2022年9月30日		77,371			262,972			152,083			598,725			1,091,151
累计折旧
截至2021年9月30日		21,961			156,012			97,693			439,482			715,148
折旧费用(附注24)		2,888			24,127			11,815			94,821			133,651
减值(附注24)		—			858			—			—			858
处置/退休		(893	)		(6,958	)		(6,424	)		(88,261	)		(102,536	)
外币折算调整		(489	)		(3,392	)		(1,782	)		(19,915	)		(25,578	)
截至2022年9月30日		23,467			170,647			101,302			426,127			721,543
截至2022年9月30日的账面净额		53,904			92,325			50,781			172,598			369,608

							家具，
	土地和			租赁权			固定装置和			电脑
	建筑			改进			装备			装备			总计
	$			$			$			$			$
成本
截至2020年9月30日		79,281			241,542			165,219			661,891			1,147,933
加法		2,000			26,349			10,956			96,418			135,723
新增-业务收购(附注26b)		—			1,200			208			414			1,822
处置/退休		—			(15,284	)		(20,238	)		(142,724	)		(178,246	)
外币折算调整		(2,374	)		(8,983	)		(5,528	)		(23,107	)		(39,992	)
截至2021年9月30日		78,907			244,824			150,617			592,892			1,067,240
累计折旧
截至2020年9月30日		20,124			150,572			108,060			496,231			774,987
折旧费用(附注24)		2,590			25,512			13,547			102,774			144,423
减值(附注24)		—			612			50			451			1,113
处置/退休		—			(15,284	)		(20,238	)		(142,724	)		(178,246	)
外币折算调整		(753	)		(5,400	)		(3,726	)		(17,250	)		(27,129	)
截至2021年9月30日		21,961			156,012			97,693			439,482			715,148
截至2021年9月30日的账面净额		56,946			88,812			52,924			153,410			352,092


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		26

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

使用权资产


	属性			汽车及其他			电脑装备			总计

	$			$			$			$
成本

截至2021年9月30日		1,080,867			174,354			39,093			1,294,314

加法		90,830			25,554			3,683			120,067

增加--业务收购(附注26a)		21,622			492			—			22,114

预算变动和租约修改		(7,946	)		—			—			(7,946	)

处置/退休		(88,546	)		(11,704	)		—			(100,250	)

外币折算调整		(47,382	)		(8,532	)		(2,087	)		(58,001	)

截至2022年9月30日		1,049,445			180,164			40,689			1,270,298

累计折旧

截至2021年9月30日		606,558			67,975			33,574			708,107

折旧费用(附注24)		103,489			33,260			4,546			141,295

减值(附注24)		3,858			—			—			3,858

处置/退休		(74,973	)		(7,749	)		—			(82,722	)

外币折算调整		(28,925	)		(4,563	)		(1,873	)		(35,361	)

截至2022年9月30日		610,007			88,923			36,247			735,177

截至2022年9月30日的账面净额		439,438			91,241			4,442			535,121

	属性			汽车及其他车辆			电脑装备			总计

	$			$			$			$
成本

截至2020年9月30日		1,124,258			233,976			40,965			1,399,199

加法		60,318			21,955			828			83,101

新增-业务收购(附注26b)		4,982			—			—			4,982

预算变动和租约修改		33,774			—			—			33,774

处置/退休		(99,373	)		(73,190	)		(2,183	)		(174,746	)

外币折算调整		(43,092	)		(8,387	)		(517	)		(51,996	)

截至2021年9月30日		1,080,867			174,354			39,093			1,294,314

累计折旧

截至2020年9月30日		605,155			97,573			29,606			732,334

折旧费用(附注24)		111,899			41,766			6,575			160,240

减值(附注24)		1,467			—			—			1,467

处置/退休		(87,557	)		(67,464	)		(2,183	)		(157,204	)

外币折算调整		(24,406	)		(3,900	)		(424	)		(28,730	)

截至2021年9月30日		606,558			67,975			33,574			708,107

截至2021年9月30日的账面净额		474,309			106,379			5,519			586,207


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		27

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

合同费用


			截至2022年9月30日						截至2021年9月30日
	成本		累计摊销和减值		网络携载金额		成本		累计摊销和减值		网络携载金额
	$		$		$		$		$		$
过渡成本		481,836		225,468		256,368		487,106		262,311		224,795
激励措施		50,331		45,087		5,244		52,200		46,433		5,767
		532,167		270,555		261,612		539,306		308,744		230,562

无形资产


	内部使用软件收购的			内部使用软件内部开发			业务解决方案收购的			业务解决方案内部开发			软件执照			客户端关系			总计
	$			$			$			$			$			$			$
成本
截至2021年9月30日		79,210			98,891			78,641			624,850			167,374			1,154,620			2,203,586
加法		1,385			10,111			1,160			103,309			22,015			—			137,980
增加--业务收购(附注26a)		3,176			—			1,630			—			303			105,538			110,647
处置/退休		(6,399	)		(2,647	)		(2,007	)		(28,932	)		(23,020	)		—			(63,005	)
外币折算调整		(1,410	)		(1,869	)		(844	)		34,794			(3,694	)		(28,765	)		(1,788	)
截至2022年9月30日		75,962			104,486			78,580			734,021			162,978			1,231,393			2,387,420
累计摊销和减值
截至2021年9月30日		72,303			53,834			72,731			365,597			124,201			1,008,127			1,696,793
摊销费用(附注24)		4,948			14,711			3,201			48,211			21,655			47,214			139,940
减值(附注24)		—			519			—			2,840			—			—			3,359
处置/退休		(6,399	)		(2,647	)		(2,007	)		(28,932	)		(23,020	)		—			(63,005	)
外币折算调整		(1,230	)		(1,094	)		(831	)		20,582			(2,819	)		(20,234	)		(5,626	)
截至2022年9月30日		69,622			65,323			73,094			408,298			120,017			1,035,107			1,771,461
截至2022年9月30日的账面净额		6,340			39,163			5,486			325,723			42,961			196,286			615,959

	内部使用软件收购的			内部使用软件内部开发			业务解决方案收购的			业务解决方案内部开发			软件执照			客户端关系			总计
	$			$			$			$			$			$			$
成本
截至2020年9月30日		96,900			131,298			76,278			571,015			190,372			1,187,862			2,253,725
加法		107			7,712			—			85,572			21,086			—			114,477
新增-业务收购(附注26b)		—			—			8,081			—			—			14,026			22,107
处置/退休		(16,427	)		(39,284	)		(3,242	)		(9,041	)		(39,656	)		—			(107,650	)
外币折算调整		(1,370	)		(835	)		(2,476	)		(22,696	)		(4,428	)		(47,268	)		(79,073	)
截至2021年9月30日		79,210			98,891			78,641			624,850			167,374			1,154,620			2,203,586
累计摊销和减值
截至2020年9月30日		84,431			79,745			75,170			338,122			142,456			1,012,339			1,732,263
摊销费用(附注24)		5,464			13,882			3,043			44,439			24,963			38,070			129,861
减值(附注24)		—			—			—			4,121			—			—			4,121
处置/退休		(16,427	)		(39,284	)		(3,242	)		(9,041	)		(39,656	)		—			(107,650	)
外币折算调整		(1,165	)		(509	)		(2,240	)		(12,044	)		(3,562	)		(42,282	)		(61,802	)
截至2021年9月30日		72,303			53,834			72,731			365,597			124,201			1,008,127			1,696,793
截至2021年9月30日的账面净额		6,907			45,057			5,910			259,253			43,173			146,493			506,793


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		28

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

10.其他长期资产


	截至 2022年9月30日	截至 2021年9月30日
	$	$

预付长期维护协议	28,720	32,019

为固定收益养老金和人寿保险安排提供资金而持有的保险合同--报销权利 (注17)	18,877	21,250

退休福利资产(附注17)	47,071	106,228

存款	22,595	15,641

递延融资费	2,827	2,533

其他	19,576	13,841

	139,666	191,512

11.

长期金融资产


	截至 2022年9月30日	截至 2021年9月30日
	$	$

递延薪酬计划资产(附注17和31)	71,863	81,633

长期投资(附注31)	16,826	19,354

长期应收账款	10,590	18,093

长期衍生金融工具(附注31)	237,877	33,578

	337,156	152,658


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		29

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

12.

商誉

自2022年4月1日起，公司调整了管理结构，重组并设立了两个新的运营部门，即斯堪的纳维亚和中欧(德国、瑞典和挪威)和西北和中东欧(主要是荷兰、丹麦和捷克共和国)，上一财年统称为斯堪的纳维亚和中东欧，较不重要的是，我们将比利时业务从西欧和南欧转移到西北和中东欧运营部门。因此，公司通过以下九个运营部门进行管理：西欧和南欧(主要是法国、西班牙和葡萄牙)；美国(美国)商业和州政府；加拿大；美国联邦；斯堪的纳维亚和中欧；英国(英国)欧洲和澳大利亚；芬兰、波兰和波罗的海国家；西北欧和中东欧；以及亚太地区全球卓越交付中心(主要是印度和菲律宾)(亚太地区)。

由于经营分部的变动及现金流出单位对应经营分部，本公司按经修订的现金流出单位的相对公允价值将商誉重新分配予经修订的现金流出单位。在重新分类之前，没有早期减损测试的触发事件。

经营部门反映了2022财年修订后的管理结构以及首席运营决策者(即本公司首席执行官兼首席执行官总裁)对业务的评估方式。

本公司于2022财年第四季度完成年度减值测试，未发现任何减值。

商誉的变动情况如下：


	西式			美国						斯堪的纳维亚半岛和中环						芬兰，波兰和			西北和
	和南方			商业广告和州/州				美国		斯堪的纳维亚半岛和中环			英国和			芬兰，波兰和			中环- 东			亚洲
	欧洲			政府		加拿大		联邦制		欧洲			澳大利亚			波罗的海国家			欧洲			太平洋			总计

	$			$		$		$		$			$			$			$			$			$

截至2021年9月30日		1,022,350			1,169,772		1,142,148		947,782		1,140,573			895,921			619,990			931,361			269,804			8,139,701

业务收购(附注26)		516,204			9,970		—		73,375		—			31,299			—			—			—			630,848

商誉再分配		(3,236	)		—		—		—		367,907			—			—			(364,671	)		—			—

外币折算调整		(95,299	)		98,434		—		87,110		(163,134	)		(92,260	)		(52,362	)		(65,383	)		(6,199	)		(289,093	)

截至2022年9月30日		1,440,019			1,278,176		1,142,148		1,108,267		1,345,346			834,960			567,628			501,307			263,605			8,481,456

商誉减值测试中的关键假设

以下表格披露了对截至9月30日的年度的主要假设：


2022	西式和南方欧洲		美国商业广告和州/州政府		加拿大		美国联邦制		斯堪的纳维亚半岛和中环欧洲		英国和澳大利亚		芬兰，波兰和波罗的海国家		西北和中环- 东欧洲		亚洲太平洋

		%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		10.0		10.6		10.7		9.2		10.5		10.6		10.7		10.7		19.2

营业现金流净额长期增长率¹		1.8		2.0		2.0		2.0		2.0		1.9		2.0		1.9		2.0

2021	西部地区南方欧洲		美国商业广告和州/州政府		加拿大		美国联邦制		斯堪的纳维亚半岛		英国和澳大利亚		芬兰，波兰和波罗的海国家		中环和东德欧洲		亚洲太平洋

		%		%		%		%		%		%		%		%		%

税前WAccess		10.0		8.5		9.1		8.1		9.3		8.8		9.5		9.4		18.5

净资产的长期增长率营运现金流¹		1.6		2.0		2.0		2.0		1.8		1.9		1.7		1.8		2.0

¹	长期增长率是基于公布的行业研究增长率和2.0%中的较低者。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		30

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

13.

条文


				退役
	重组¹			负债²			其他³			总计
	$			$			$			$

截至2021年9月30日		19,648			24,852			45,625			90,125

附加条文		10,948			1,374			13,875			26,197

商业收购		—			1,935			4,308			6,243

使用量		(19,140	)		(1,222	)		(27,096	)		(47,458	)

冲销未用金额		—			(2,201	)		(18,008	)		(20,209	)

贴现率调整和计入利息		—			168			—			168

外币折算调整		(812	)		(1,976	)		(1,693	)		(4,481	)

截至2022年9月30日		10,644			22,930			17,011			50,585

当前部分		10,561			6,256			16,286			33,103

非当前部分		83			16,674			725			17,482

¹	重组拨备包括终止雇用的整合费用。

²	截至2022年9月30日，退役负债基于23,641,000美元的预期现金流，按加权平均利率0.62%进行贴现。截至2022年9月30日，这些债务的清偿时间为一年至十一年。未使用金额的冲销主要是由于有利的结算。

³	截至2022年9月30日，其他包括诉讼和索赔、创收合同条款和繁琐的供应商合同。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		31

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

14.

长期债务


	截至 2022年9月30日		截至 2021年9月30日

	$		$
2011年美国优先无担保票据319,663美元(合250,000美元)¹		—		318,009

2014美国优先无担保票据将于2024年9月分批偿还412,680美元(300,000美元)和137,560美元(100,000美元)，分两次在2023年和2024年每年偿还50,000美元²		550,177		570,298

2021年美国优先无担保票据，2026年9月偿还825,360美元(60万美元)，2031年9月偿还550,240美元(40万美元)³		1,361,974		1,253,226

2021年民航处须于2028年9月偿还的60万元高级无抵押票据⁴		595,900		595,331

无担保承诺定期贷款信贷融资⁵		687,705		633,623

其他长期债务		71,278		31,169

		3,267,034		3,401,656

当前部分		93,447		392,727

		3,173,587		3,008,929

¹	于2021年12月，本公司偿还2011年发行的最后一批美国高级无抵押票据(2011年美国优先票据)250,000,000美元(2011年美国优先票据)，总额为319,663,000美元，并结算相关利率掉期(附注31)。

²	截至2022年9月30日，已借入550 240 000美元，减去融资费用。是次私人配售为由两批美国高级无抵押票据组成，加权平均年期为1.8年，加权平均利率为3.98%(2021年为3.95%)(2014年美国优先票据)。于2022年9月，本公司偿还美国高级无抵押票据一批50,000,000美元的年度预定偿还款项中的第五笔，总额64,880,000美元，并结算相关的交叉货币掉期(附注31)。高级无抵押票据包含要求本公司保持一定财务比率的契约(附注32)。截至2022年9月30日，公司遵守了这些公约。

³	截至2022年9月30日，减去融资费用借入1375,600,000美元。2021年美国优先票据由两个系列的美国优先无抵押票据组成，加权平均期限为6年，加权平均利率为1.79%。在截至2022年9月30日的年度内，该公司完成了一项要约，将其最初于2021年9月发行的全部未偿还优先无担保票据本金总额为1,000,000,000美元，以换取在美国证券交易委员会登记的等值票据(2021年美国优先票据)。

⁴	截至2022年9月30日，已借入6亿美元，减去融资费用。2021年加元优先债券将于2028年9月到期，利率为2.10%。

⁵	截至2022年9月30日，已借入687 800 000美元，减去融资费用。该贷款的利息为1个月美元伦敦银行同业拆借利率，外加根据公司杠杆率确定的可变保证金。无担保承诺定期贷款信贷安排于2023年12月到期，加权平均利率为4.00%。无担保承诺定期贷款信贷安排包含要求本公司维持某些财务比率的契诺(附注32)。截至2022年9月30日，公司遵守了这些公约。

本公司有一项金额为1,500,000,000美元的无担保承诺循环信贷安排，将于2026年10月到期。此贷款按银行承兑汇票、LIBOR或加拿大最优惠利率计息，外加根据公司杠杆率确定的可变保证金。截至2022年9月30日，没有从这笔贷款中提取任何金额。已针对该融资承诺了4,270,000美元，用于支付为客户和其他各方开立的各种信用证。2022年11月1日，无担保承诺循环信贷安排延长一年至2027年11月1日，并可进一步延长。条款和条件，包括利率和银行契约，没有实质性的变化。无抵押承诺循环信贷安排包含要求本公司维持某些财务比率的契诺 (附注32)。截至2022年9月30日，公司遵守了这些公约。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		32

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

15.

其他长期负债


	截至 2022年9月30日		截至 2021年9月30日
	$		$

递延收入		90,371		59,349

递延薪酬计划负债(附注17)		81,452		91,943

其他¹		20,285		51,370

		192,108		202,662

¹	截至2021年9月30日，其他主要由33,686,000美元组成，与根据美国政府冠状病毒援助、救济和经济安全法(CARE法案)推迟支付雇主方的社会保障付款有关。截至2022年9月30日，与CARE法案相关的金额为零。

16.

所得税


	截至九月三十日止年度

	2022			2021
	$			$

当期所得税支出

本年度的当期所得税支出		506,608			475,833

本年度确认的与上一年度收入和税费相关的调整		1,705			19,021

当期所得税支出总额		508,313			494,854

递延所得税追回

与暂时性差额的产生和冲销有关的递延所得税支出(收回)		359			(6,165	)

与税率变化有关的递延所得税追回		—			(460	)

本年度确认的与前几年递延所得税追回相关的调整		(7,855	)		(19,309	)

递延所得税退还总额		(7,496	)		(25,934	)

所得税总支出		500,817			468,920

本公司的实际所得税率与加拿大联邦和省的合并法定税率相差如下：


	截至九月三十日止年度

	2022			2021
	%			%

公司法定税率		26.5			26.5

外国税率差异的影响		(1.0	)		(1.0	)

根据与税务机关达成的协议和诉讼时效期满作出的最终决定		(0.4	)		0.2

不可扣除和免税项目		—			(0.4	)

承认以前未确认的暂时性差异		—			(0.2	)

最低所得税税额		0.4			0.4

有效所得税率		25.5			25.5


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		33

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

16.

所得税(续)

递延纳税余额的延续时间表如下：


	截至九月 30, 2021			加法从… 业务收购			认可于收益			公认的在其他全面收入			公认的在股权方面			外币翻译调整和其他			截至九月 30, 2022
	$			$			$			$			$			$			$

应付帐款和应计负债、准备金和其他长期负债		51,156			6,986			(20,232	)		—			—			2,304			40,214

结转亏损的税收优惠		43,181			1,489			9,450			—			—			(2,157	)		51,963

应计薪酬和与雇员有关的负债		40,108			141			17,724			—			(7,194	)		357			51,136

退休福利义务		17,561			2,425			(2,082	)		1,011			—			602			19,517

租赁负债		179,318			1,577			252			—			—			(10,075	)		171,072

PP&E、合同成本、无形资产和其他长期资产		(121,309	)		(27,347	)		5,912			—			—			(8,310	)		(151,054	)

使用权资产		(134,808	)		(1,405	)		(6,179	)		—			—			9,635			(132,757	)

正在进行的工作		(22,190	)		—			9,018			—			—			344			(12,828	)

商誉		(70,845	)		—			(5,619	)		—			—			(5,153	)		(81,617	)

可退还的薪俸税抵免		(19,673	)		—			(376	)		—			—			—			(20,049	)

现金流对冲		(5,626	)		—			4,333			(9,146	)		—			41			(10,398	)

其他		7,447			180			(4,705	)		(223	)		—			491			3,190

递延税金，净额		(35,680	)		(15,954	)		7,496			(8,358	)		(7,194	)		(11,921	)		(71,611	)

	截至9月 30, 2020			加法从… 业务收购			认可于收益			公认的在其他全面收入			认可于股权			外币翻译调整和其他			截至九月 30, 2021
	$			$			$			$			$			$			$

应付帐款和应计负债、准备金和其他长期负债		64,208			(2,427	)		(7,553	)		(1	)		—			(3,071	)		51,156

结转亏损的税收优惠		46,228			4,654			(6,284	)		—			—			(1,417	)		43,181

应计薪酬和与雇员有关的负债		27,420			—			7,811			—			6,137			(1,260	)		40,108

退休福利义务		23,166			—			2,573			(5,919	)		—			(2,259	)		17,561

租赁负债		222,997			—			(36,103	)		—			—			(7,576	)		179,318

PP&E、合同成本、无形资产资产和其他长期资产资产		(136,460	)		(3,905	)		14,280			—			—			4,776			(121,309	)

使用权资产		(171,835	)		—			31,255			—			—			5,772			(134,808	)

正在进行的工作		(34,277	)		—			11,139			—			—			948			(22,190	)

商誉		(64,209	)		—			(10,493	)		—			—			3,857			(70,845	)

可退还的薪俸税抵免		(22,724	)		—			3,051			—			—			—			(19,673	)

现金流对冲		(475	)		—			675			(6,157	)		—			331			(5,626	)

其他		1,104			—			15,583			(8,542	)		—			(698	)		7,447

递延税金，净额		(44,857	)		(1,678	)		25,934			(20,619	)		6,137			(597	)		(35,680	)

递延税项结余在综合资产负债表中列示如下：


	截至 2022年9月30日			截至 2021年9月30日
	$			$

递延税项资产		85,795			96,358

递延税项负债		(157,406	)		(132,038	)

		(71,611	)		(35,680	)


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		34

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

16.

所得税(续)

截至2022年9月30日，本公司有258,244,000美元(2021年9月30日为225,002,000美元)营业税项亏损结转，其中110,918,000美元(2021年9月30日为82,548,000美元)将于2029年至2042年不同日期到期，147,326,000美元(2021年9月30日为142,454,000美元)没有到期日。截至2022年9月30日，递延所得税资产46,893,000美元(截至2021年9月30日为38,371,000美元)已在其中179,329,000美元(截至2021年9月30日为162,693,000美元)中确认。递延所得税资产只有在有可能获得应纳税所得额的情况下才予以确认，以抵销未使用的税项损失。截至2022年9月30日，本公司有12,450,000美元(截至2021年9月30日)的未确认营业税亏损将于2029至2042年的不同日期到期，66,466,000美元(截至2021年9月30日的36,984,000美元)没有到期日。

截至2022年9月30日，本公司有421,218,000美元(截至2021年9月30日为469,097,000美元)未到期的营业外税项亏损结转。截至2022年9月30日，递延所得税资产5,070,000美元(截至2021年9月30日为4,810,000美元)已在其中20,295,000美元(截至2021年9月30日的20,534,000美元)中确认。截至2022年9月30日，公司有400,923,000美元(截至2021年9月30日为448,563,000美元) 未确认营业外税项亏损。

截至2022年9月30日，本公司由外国子公司持有的现金和现金等价物为907,577,702美元(截至2021年9月30日为1,420,634,000美元)。未被视为无限期再投资的现金和现金等价物汇回的税务影响已计入，不会对公司的流动资金产生重大影响。此外，本公司并未就来自海外子公司的7,100,148,000美元(于2021年9月30日为6,290,351,000美元)的未分配收益记录递延税项负债，因为该等收益被视为无限期再投资。在以股息或其他形式分配这些收益时，公司可能要纳税。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		35

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利

该公司运营各种离职后计划，包括固定收益和固定缴费养老金计划以及员工的其他福利计划。

固定福利计划

该公司运营固定收益养老金计划主要是为了英国、德国和法国的员工的利益，在其他国家和地区的计划规模较小。这些福利是以应计养恤金工资和服务年限为基础的，由单独基金持有的资产提供资金。

固定收益计划使公司面临利息风险、通胀风险、寿命风险、货币风险和市场投资风险。

以下描述主要针对在英国、法国和德国注册的计划：

英国

在英国，公司有三个固定收益养老金计划，即CMG英国养老金计划、Logica英国养老金和人寿保险计划以及Logica固定收益养老金计划。

CMG英国养老金计划对新成员关闭，并对现有成员的进一步权利积累关闭。Logica英国养老金和人寿保险计划仍然开放，但仅适用于拥有受保护养老金的公务员。Logica Defined 福利养老金计划是为反映电力供应养老金计划而创建的，并且是为在国家电网和威尔士水务工作的员工创建的，具有受保护的福利。

Logica英国退休金及人寿保险计划及Logica Defined Benefit退休金计划均为雇主及雇员供款计划。

受托人是固定收益养老金计划的托管人，负责计划管理，包括投资战略。受托人定期审查投资和资产分配政策。因此，CMG英国养老金计划政策的目标是将最高45%的配置分配给股票等寻求回报的资产；Logica英国养老金和人寿保险计划政策是将计划资产的15%投资于股票，85%投资于债券；Logica固定收益养老金计划政策是将计划资产的15%投资于股票，85%投资于债券。

2004年英国养老金法案要求至少每三年进行一次全面的正式精算估值，以确定公司应支付的供款，以便考虑到已持有的资产，从而实现计划的法定目标。在过渡期间，受托人需要获得最新的估计资金，除非该计划的成员总数少于100人。

截至2021年9月30日，对上述三个固定收益养恤金计划进行了最新的资金精算估值，并在截至2022年9月30日的一年中完成了结果，并提出了以下建议：

–

CMG英国养恤金计划的精算估值报告盈余为34,707,000美元。它明确指出，不需要追加捐款即可实现计划供资目标。在2022财政年度，公司捐赠了693,000美元用于支付行政费用；以及

–

Logica联合王国养老金和人寿保险计划的精算估值报告盈余85000美元。它明确指出，不需要追加捐款即可实现计划筹资目标。在2022财政年度，该公司捐款314,000美元，用于支付服务费用；以及

–

Logica固定收益养恤金计划的精算估值报告有17819 000美元的盈余。它明确指出，不需要追加捐款即可实现计划供资目标。自2019年11月30日以来，本公司没有为该计划做出贡献。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		36

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

法国

在法国，退休补偿是根据《劳动法》提供的。员工退休后，根据公司的工资和资历，以一次性付款的形式获得补偿。

德国

在德国，该公司有许多固定收益养老金计划，这些计划都对新成员关闭。在大多数计划中，在雇员退休后，福利是以每月养恤金的形式提供的，在少数计划中，雇员以一次性支付的形式获得赔偿。没有强制性的资金要求。这些计划的资金来自该公司的捐款。在一些计划中，购买保险单为退休福利计划提供资金。这些不符合计划资产的资格，并作为报销权利呈现，除非它们是再保险支持基金的一部分或承诺给员工。

下表列出了合并资产负债表中所列离职后福利计划的金额：


截至2022年9月30日	英国			France			Germany			Other			Total

		$			$			$			$			$

确定的福利义务		(525,262	)		(77,477	)		(61,420	)		(60,368	)		(724,527	)

计划资产的公允价值		571,909			—			11,028			33,616			616,553

		46,647			(77,477	)		(50,392	)		(26,752	)		(107,974	)

报销权的公允价值		—			—			18,495			382			18,877

在资产负债表中确认的净资产(负债)		46,647			(77,477	)		(31,897	)		(26,370	)		(89,097	)

演示内容如下：

其他长期资产(附注10)

为固定福利养老金和人寿保险安排提供资金而持有的保险合同--报销权利		—			—			18,495			382			18,877

退休福利资产		46,647			—			—			424			47,071

退休福利义务		—			(77,477	)		(50,392	)		(27,176	)		(155,045	)

		46,647			(77,477	)		(31,897	)		(26,370	)		(89,097	)

截至2021年9月30日	英国			法国			德国			其他			总计

		$			$			$			$			$

确定的福利义务		(881,008	)		(77,006	)		(94,381	)		(82,159	)		(1,134,554	)

计划资产的公允价值		986,359			661			12,234			37,040			1,036,294
		105,351			(76,345	)		(82,147	)		(45,119	)		(98,260	)

报销权的公允价值		—			—			20,823			427			21,250
在资产负债表中确认的净资产(负债)		105,351			(76,345	)		(61,324	)		(44,692	)		(77,010	)

演示内容如下：

其他长期资产(附注10)

为固定福利养老金和人寿保险安排提供资金而持有的保险合同--报销权利		—			—			20,823			427			21,250

退休福利资产		105,351			—			—			877			106,228

退休福利义务		—			(76,345	)		(82,147	)		(45,996	)		(204,488	)

		105,351			(76,345	)		(61,324	)		(44,692	)		(77,010	)


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		37

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)


确定的福利义务	英国			France			德国			Other			Total

		$			$			$			$			$

截至2021年9月30日		881,008			77,006			94,381			82,159			1,134,554

当前服务成本		1,114			5,673			531			5,735			13,053

利息成本		16,877			740			768			2,748			21,133

商业收购(附注26a)		—			10,192			—			—			10,192

因财务假设变化而产生的精算收益 ¹		(285,653	)		(20,586	)		(25,735	)		(10,104	)		(342,078	)

因人口假设变化而造成的精算损失(收益)¹		7,882			921			—			(520	)		8,283

经验造成的精算损失¹		4,081			12,112			2,214			3,848			22,255

计划参与者缴费		80			—			—			—			80

从该计划支付的福利		(24,018	)		(622	)		(647	)		(6,421	)		(31,708	)

由雇主直接支付的福利		—			(1,318	)		(2,848	)		(866	)		(5,032	)

外币折算调整¹		(76,109	)		(6,641	)		(7,244	)		(4,217	)		(94,211	)

其他		—			—			—			(11,994	)		(11,994	)
截至2022年9月30日		525,262			77,477			61,420			60,368			724,527
未出资计划的固定福利义务		—			77,477			—			18,829			96,306

基金计划的界定福利义务		525,262			—			61,420			41,539			628,221
截至2022年9月30日		525,262			77,477			61,420			60,368			724,527

确定的福利义务	英国			法国			德国			其他			总计

		$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		891,628			84,442			104,090			83,584			1,163,744

当前服务成本		1,114			6,004			665			8,095			15,878

利息成本		13,490			529			642			2,867			17,528

过去的服务成本		346			—			—			—			346

因财务假设变化而造成的精算损失(收益) ¹		21,722			(2,922	)		(1,201	)		(1,125	)		16,474

经验造成的精算(收益)损失¹		(9,994	)		(3,498	)		521			(559	)		(13,530	)

计划参与者缴费		92			—			—			—			92

从该计划支付的福利		(29,936	)		—			(1,053	)		(3,521	)		(34,510	)

由雇主直接支付的福利		—			(2,492	)		(2,954	)		(2,242	)		(7,688	)

外币折算调整¹		(7,454	)		(5,057	)		(6,329	)		(4,940	)		(23,780	)
截至2021年9月30日		881,008			77,006			94,381			82,159			1,134,554
未拨款的固定福利义务平面图		—			77,006			—			40,491			117,497

基金计划的界定福利义务		881,008			—			94,381			41,668			1,017,057
截至2021年9月30日		881,008			77,006			94,381			82,159			1,134,554

¹	在其他全面收益中确认的金额。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		38

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)


计划资产和报销权利	英国			France			德国			Other			Total

		$			$			$			$			$

截至2021年9月30日		986,359			661			33,057			37,467			1,057,544

计划资产的利息收入		18,901			—			274			1,907			21,082

雇主供款		1,007			1,318			2,638			4,449			9,412

不含利息收入的资产回报率¹		(324,003	)		—			(214	)		(1,836	)		(326,053	)

计划参与者缴费		80			—			—			393			473

从该计划支付的福利		(24,018	)		(622	)		(647	)		(6,421	)		(31,708	)

由雇主直接支付的福利		—			(1,318	)		(2,848	)		(866	)		(5,032	)

从计划中支付的管理费用		(1,568	)		—			—			(7	)		(1,575	)

外币折算调整¹		(84,849	)		(39	)		(2,737	)		(1,088	)		(88,713	)
截至2022年9月30日		571,909			—			29,523			33,998			635,430
计划资产		571,909			—			11,028			33,616			616,553

报销权		—			—			18,495			382			18,877
截至2022年9月30日		571,909			—			29,523			33,998			635,430

计划资产和报销权利	英国			法国			德国			其他			总计

		$			$			$			$			$

截至2020年9月30日		977,137			692			35,271			35,357			1,048,457

计划资产的利息收入		14,795			5			216			1,507			16,523

雇主供款		1,640			2,492			3,462			7,649			15,243

不含利息收入的资产回报率¹		32,252			7			384			1,836			34,479

计划参与者缴费		92			—			—			393			485

从该计划支付的福利		(29,936	)		—			(1,053	)		(3,521	)		(34,510	)

由雇主直接支付的福利		—			(2,492	)		(2,954	)		(2,242	)		(7,688	)

从计划中支付的管理费用		(1,400	)		—			—			(8	)		(1,408	)

外币折算调整¹		(8,221	)		(43	)		(2,269	)		(3,504	)		(14,037	)
截至2021年9月30日		986,359			661			33,057			37,467			1,057,544
计划资产		986,359			661			12,234			37,040			1,036,294
报销权		—			—			20,823			427			21,250
截至2021年9月30日		986,359			661			33,057			37,467			1,057,544

¹	在其他全面收益中确认的金额。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		39

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

年终计划资产包括：


截至2022年9月30日	英国		France		德国		Other		Total

		$		$		$		$		$

报价股票		196,611		—		—		—		196,611

报价债券		102,658		—		—		—		102,658

现金		143,312		—		—		65		143,377

其他¹		129,328		—		11,028		33,551		173,907
		571,909		—		11,028		33,616		616,553

截至2021年9月30日	英国		France		德国		Other		Total

		$		$		$		$		$

报价股票		426,066		—		—		—		426,066

报价债券		109,787		—		—		—		109,787

现金		36,974		—		—		64		37,038

其他¹		413,532		661		12,234		36,976		463,403
		986,359		661		12,234		37,040		1,036,294

¹	其他主要由报价投资基金和各种保单组成，以涵盖部分固定收益义务。

计划资产不包括公司的任何股份、公司占用的财产或公司使用的任何其他资产。

下表总结了这笔费用¹在合并损益表中确认：


	截至九月三十日止年度

	2022		2021

		$		$
当前服务成本		13,053		15,878

过去的服务成本		—		346

净固定收益债务或资产的净利息		51		1,005

行政管理费用		1,575		1,408
		14,679		18,637

¹	支出列示为服务、销售和行政费用13,053,000美元和财务净成本1,626,000美元(附注25)(截至2021年9月30日的年度分别为16,224,000美元和2,413,000美元)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		40

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

精算假设

以下是作为确定的福利义务的加权平均值计算的主要精算假设。假设的贴现率、未来工资和养老金的增长、通货膨胀率和死亡率都对会计估值有重大影响。


截至2022年9月30日	U.K		法国		德国		其他

	%		%		%		%

贴现率		4.95		3.75		4.07		6.02

未来加薪		0.35		3.77		2.50		2.51

未来养老金增加		3.30		—		2.10		0.60

通货膨胀率		3.60		2.20		2.00		4.06

截至2021年9月30日	英国		法国		德国		其他

		%		%		%		%

贴现率		2.03		0.90		0.88		4.22

未来加薪		0.35		3.75		2.50		2.36

未来养老金增加		3.38		—		1.80		0.10

通货膨胀率		3.45		1.50		2.00		3.75

现年龄在45岁和65岁的社员平均寿命超过65岁的情况如下：


截至2022年9月30日	U.K.		德国

	(单位：年)

现任会员65岁长寿

男性		22.0		21.0

女性		23.8		24.0

现任会员在45岁时长寿

男性		23.3		23.0

女性		25.3		26.0

截至2021年9月30日	英国		德国

	(单位：年)

现任会员65岁长寿

男性		21.9		21.0

女性		23.8		24.0

现任会员在45岁时长寿

男性		23.3		23.0

女性		25.4		26.0


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		41

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

精算假设(续)

关于未来死亡率的假设是根据各国公布的统计数据和经验，根据精算咨询确定的。最重要的国家/地区的死亡率假设基于以下截至2022年9月30日的年度退休后死亡率表：(1)英国：100%S2PxA(出生年份)加上CMI_2020年预测1.25%。最低长期改善率， (2)德国：Heubeck RT2018G和(3)法国：Insee TVTD 2016-2018。

下表显示了确定的福利义务对主要精算假设变化的敏感性：


截至2022年9月30日	U.K.			France			Germany

	$			$			$

贴现率提高0.25%		(19,249	)		(2,294	)		(1,512	)

贴现率下降0.25%		20,234			2,500			1,578

加薪0.25%		193			2,584			20

减薪0.25%		(188	)		(2,388	)		(19	)

养老金增长0.25%		13,324			—			774

养老金减少0.25%		(12,614	)		—			(747	)

通货膨胀率提高0.25%		21,301			2,584			774

通货膨胀率下降0.25%		(16,005	)		(2,388	)		(747	)

预期寿命延长一年		12,957			281			1,511

预期寿命减少一年		(13,093	)		(320	)		(1,360	)

截至2021年9月30日	英国			法国			德国

	$			$			$

贴现率提高0.25%		(36,571	)		(2,716	)		(2,986	)

贴现率下降0.25%		38,221			2,851			3,144

加薪0.25%		480			2,870			35

减薪0.25%		(471	)		(2,746	)		(34	)

养老金增长0.25%		25,254			—			1,440

养老金减少0.25%		(24,480	)		—			(1,381	)

通货膨胀率提高0.25%		36,172			2,870			1,440

通货膨胀率下降0.25%		(34,478	)		(2,746	)		(1,381	)

预期寿命延长一年		27,907			555			3,131

预期寿命减少一年		(27,556	)		(585	)		(2,761	)

上述敏感性分析的依据是一种方法，该方法推断了因关键假设在年底发生合理变化而对确定的福利义务产生的影响。

界定福利义务的加权平均期限如下：


	截至九月三十日止年度

	2022		2021

	(in years)

英国		17		18

法国		13		15

德国		11		13

其他		8		9


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		42

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

17.

员工福利(续)

固定福利计划(续)

公司预计明年将为固定收益计划贡献7,257,000美元，其中329,000美元与英国计划有关，6,928,000美元与其他计划有关。缴费将包括新的福利应计项目。

固定缴款计划

该公司还经营固定缴款养老金计划。在一些国家，缴费被纳入国家养老金计划。固定缴费计划的养老金成本在2022年达到226,079,000美元(2021年为226,010,000美元)。

此外，在瑞典，公司还参与了一项多雇主计划，即Alecta SE (Alecta)养老金计划，这是一项固定收益养老金计划。该养老金计划被归类为固定缴款计划，因为没有足够的信息可用于使用固定收益会计。Alecta缺乏建立向各自雇主准确分配资产和拨备的可能性。公司在计划总缴费中的比例为0.48%，在计划中活跃成员总数的比例为0.47%。

Alecta使用集体筹资比率来确定养老金计划中的盈余或赤字。计划中的任何盈余或赤字都将影响未来应缴缴款的金额。集体筹资是指Alecta的资产与对投保人和投保人的承诺之间的差额。集体筹资比例通常允许在125%至175%之间变化。截至2022年9月30日，Alecta集体筹资比率为189%(2021年为169%)。2022年的计划支出为29,539,000美元(2021年为31,807,000美元)。该公司预计明年将为该计划贡献20,131,000美元。

其他福利计划

截至2022年9月30日，递延补偿负债总额为81,452,000美元(截至2021年9月30日为91,943,000美元)(附注15)，递延补偿资产总额为71,863,000美元(截至2021年9月30日为81,633,000美元)(附注11)。递延薪酬负债主要与覆盖其部分美国和德国管理层的计划有关。其中一些计划包括将用于为负债提供资金的资产。

对于美国的递延补偿计划，建立了一个信托，以便可以分离计划资产；但是，在破产的情况下，这些资产受公司的一般债权人管辖。由投资组成的资产因员工的贡献和投资价值的变化而不同。与该计划有关的负债变动等于资产变动。截至2022年9月30日，信托基金的资产和相关负债总额为71,863,000美元(截至2021年9月30日为81,245,000美元)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		43

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

18.

累计其他综合收益


	截至 2022年9月30日			截至 2021年9月30日

	$			$

随后将重新分类为净收益的项目：

折算海外业务财务报表的未实现净收益，扣除累计所得税费用后的净额为45,419美元(截至2021年9月30日为43,208美元)		291,532			611,230

交叉货币互换和转换指定为海外业务净投资对冲的长期债务的净亏损，扣除累计所得税回收43,936美元(截至2021年9月30日为41,611美元)		(271,690	)		(267,149	)

交叉货币掉期套期保值的递延收益，扣除累计所得税支出4664美元(截至2021年9月30日为2369美元)		28,274			6,569

现金流对冲未实现净收益，扣除累计所得税支出10,398美元(截至2021年9月30日为1,252美元)		30,274			5,029

通过其他全面收益按公允价值计算的金融资产未实现(亏损)净收益，扣除累计所得税回收1367美元(截至2021年9月30日累计所得税支出净额592美元)		(4,072	)		2,191

不会随后重新分类到净收益的项目：

固定福利计划的重新计量净亏损，扣除累计所得税退税12,095美元(截至2021年9月30日为11,084美元)		(34,572	)		(26,290	)

		39,746			331,580

在截至2022年9月30日的年度，以前在其他全面收益中确认的现金流量对冲未实现净收益、所得税支出净额为998,000美元的4,151,000美元在综合收益表中重新分类(截至2021年9月30日的年度，现金流量对冲未实现净亏损412,000美元，扣除所得税回收净额623,000美元，重新分类)。

在截至2022年9月30日的年度中，交叉货币掉期对冲的递延收益中的10,746,000美元(扣除所得税支出3,876,000美元)也在综合收益表中重新分类(截至2021年9月30日的年度分别为10,317,000美元和3,719,000美元)。

19.

股本

本公司的法定股本包括不限数量，全部不含面值的：

–

第一优先股，可连续发行，每股一票，每个系列与其他系列排名相同，但在股息支付方面，优先于第二优先股、A类从属有表决权股份和B类多重有表决权股份；

–

第二优先股，可连续发行，无投票权，每个系列与其他系列排名相等，但在股息支付方面先于A类从属有表决权股份和B类多重有表决权股份；

–

A类从属有表决权股份，每股有一票，在股息支付方面与B类多个有表决权股份平等参与，并在某些条件下可在某些情况下转换为B类多个有表决权股份，如果对B类多个有表决权股份的某些收购要约；以及

–

B类多重有表决权股份，每股有10票，与A类从属有表决权股份平等参与股息支付，并可根据持有人的选择随时转换为A类从属有表决权股份。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		44

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

19.

股本(续)

2022财年和2021财年，已发行和已发行的A类从属有表决权股票和B类多重有表决权股票的数量变化如下：


	A类从属有表决权股份						B类多重有表决权股份									总计

	数			账面价值			数			账面价值			数			账面价值

				$						$						$

截至2020年9月30日		230,690,875			1,721,491			28,945,706			40,382			259,636,581			1,761,873

解除以信托形式持有的股份¹		—			7,150			—			—			—			7,150

行使股票期权时发行的股票²		1,290,919			73,827			—			—			1,290,919			73,827

已购买并已取消³		(15,310,465	)		(177,560	)		—			—			(15,310,465	)		(177,560	)

已购买且未取消³		—			(1,181	)		—			—			—			(1,181	)

以信托形式购买和持有⁴		—			(31,404	)		—			—			—			(31,404	)

转换股票⁵		2,500,000			3,488			(2,500,000	)		(3,488	)		—			—

截至2021年9月30日		219,171,329			1,595,811			26,445,706			36,894			245,617,035			1,632,705

解除以信托形式持有的股份¹		—			15,821			—			—			—			15,821

行使股票期权时发行的股票²		941,059			50,236			—			—			941,059			50,236

已购买并已取消³		(8,809,839	)		(134,409	)		—			—			(8,809,839	)		(134,409	)

已购买且未取消³		—			(881	)		—			—			—			(881	)

以信托形式购买和持有⁴		—			(70,303	)		—			—			—			(70,303	)

截至2022年9月30日		211,302,549			1,456,275			26,445,706			36,894			237,748,255			1,493,169

¹	在截至2022年9月30日的年度内，有235,441股以信托方式持有的股份被释放(截至2021年9月30日的年度为119,108股)，记录价值为15,821,000美元(截至2021年9月30日的年度为7,150,000美元)，从缴款盈余中剔除。截至2022年9月30日，根据PSU计划，1,841,709股A类附属有表决权股份以信托形式持有(截至2021年9月30日为1,433,521股)。

²	A类附属有表决权股份的账面价值包括8,549,000美元(截至2021年9月30日止年度为12,773,000美元)，这相当于缴入盈余减少，代表截至2022年9月30日止年度与行使股票期权有关的累计补偿成本价值。

³	2022年2月1日，公司董事会授权并随后获得多伦多证券交易所(TSX)的监管批准，根据证券监管机构发布的豁免命令，更新正常过程发行人投标(NCIB)，以在公开市场上通过多伦多证券交易所、纽约证券交易所(NYSE)和/或另类交易系统或以其他方式购买最多18,781,981股A类从属有表决权股票。自2022年2月6日起，A类附属有表决权股份可供购买以供注销，直至2023年2月5日，或本公司已获得NCIB所允许的最大数量的A类附属有表决权股份或选择终止竞购的较早日期。

于截至2022年9月30日止年度，本公司于2022年3月1日及2022年8月1日分两次独立交易向魁北克储蓄购入4,907,073股A类附属有表决权股份以注销，总现金代价为500,000,000美元(截至2021年9月30日止年度分别为4,204,865及400,000,000美元)。购买价格超出账面价值395,026,000美元的部分计入留存收益(截至2021年9月30日止年度的310,048,000美元)。该等收购是根据澳洲国民银行发出的两项豁免令而作出，并被视为在本公司根据其现行NCIB有权购买的年度总额限额之内。

此外，于截至2022年9月30日止年度内，本公司以现金代价408,656,000美元(截至2021年9月30日止年度为1,119,226,000美元)，购入3,866,171股A类附属有表决权股份 (截至2021年9月30日止年度为11,255,600股)，并将收购价超出账面价值378,340,000美元(截至2021年9月30日止年度为1,030,437,000美元)计入留存收益。在购买的A类附属有表决权股份中，113,405股账面价值为881,000美元和购买价值11,670,000美元的股份由本公司持有，并于2022年9月30日之后支付和注销。

截至2021年9月30日，本公司持有150,000股A类附属有表决权股份以供注销，现金代价为16,402,000美元，账面值为1,181,000美元，并于截至2022年9月30日的年度内支付及注销。

⁴	于截至2022年9月30日止年度，受托人根据PSU计划及信托协议的条款，于公开市场购入本公司643,629股A类附属有表决权股份(截至2021年9月30日止年度为309,606股)，现金代价为70,303,000美元(截至2021年9月30日止年度为31,404,000美元)。

⁵	2021年3月1日，本公司董事会(也是本公司的关联方)的联合创始人兼执行主席顾问将总计250万股B类多重投票权股份转换为2500,000股A类从属有表决权股份。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		45

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

20.

基于股份的支付

绩效份额单位

该公司经营着两个条款和条件类似的PSU计划。根据这两个计划，董事会可向某些员工和高级职员授予PSU，使他们有权从每个PSU获得一股A类从属投票权股份。授予绩效条件由董事会在每次授予时确定。PSU在作出PSU奖励的会计年度结束后的第三个日历年第12月31日的前一个工作日到期，退休、终止雇佣或死亡的情况除外。在实现业绩目标的条件下，在四年期末根据第二个计划授予的PSU和根据第一个计划授予的PSU在赠款之日起的四年内每年授予。

与PSU计划相关而购买的A类从属有表决权股票以信托形式持有，以使参与者受益。该等信托被视为个结构性实体，于本公司的综合财务报表中合并，所购股份的成本记作股本减少(附注19)。

下表列出了该公司批准的未完成的PSU数量：


截至2020年9月30日的未偿还款项	1,231,470

授与¹	669,252

行使(附注19)	(119,108	)

被没收	(365,411	)
截至2021年9月30日的未偿还款项	1,416,203

授与¹	805,699

行使(附注19)	(237,294	)

被没收	(175,017	)
截至2022年9月30日的未偿还债务	1,809,591

¹	2022年批准的PSU的授予日期公允价值为每套109.07美元(2021年为94美元)。

股票期权

根据公司的股票期权计划，董事会可酌情授予股票期权，以购买A类从属有表决权股票给公司及其子公司的某些员工、高级管理人员和董事。行权价格由董事会厘定，相当于A类附属有表决权股份于授出日期前一日在多伦多证交所的收市价。股票期权一般在授予之日起四年内有条件地授予，并必须在十年内行使，除非发生退休、终止雇佣或死亡的情况。截至2022年9月30日，根据股票期权计划，预留了15,327,686股A类从属有表决权股票供发行。

下表列出了有关该公司授予的未偿还股票期权的信息：


				2022					2021
	选项数量			加权平均运动量每股价格		选项数量			加权每股平均行权价格

					$					$

突出，年初		8,012,077			64.49		8,934,097			61.33

授与		11,940			110.10		995,160			97.86

行使(附注19)		(941,059	)		44.30		(1,290,919	)		47.29

被没收		(188,130	)		97.55		(622,940	)		107.82

过期		(11,983	)		104.36		(3,321	)		108.44
未完成，年终		6,882,845			66.36		8,012,077			64.49
可锻炼，年终		5,837,921			61.02		5,781,579			54.76

2022年行使股票期权行使日的加权平均股价为107.09美元(2021年为104.75美元)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		46

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

20.	以股份为基础的支付(续)

B)股票期权(续)

下表汇总了截至2022年9月30日该公司授予的未偿还股票期权的信息：


			未偿还期权					可行使的期权
范围行权价格	数量选项		加权平均值剩余合同期限			加权平均值行权价格		数量选项		加权平均值行权价格
$				(单位：年	)		$				$

23.65 to 38.79		982,507		1.06			33.01		982,507		33.01

39.47 to 50.94		970,493		2.71			45.46		970,493		45.46

52.63 to 63.72		2,532,301		4.45			63.04		2,532,301		63.04

67.04 to 87.65		1,311,981		5.92			84.05		1,005,535		83.60

97.84 to 115.01		1,085,563		7.91			101.61		347,085		103.69
		6,882,845		4.54			66.36		5,837,921		61.02

本年度授予的股票期权的加权平均公允价值以及在使用Black-Scholes期权定价模型计算其授予日的公允价值时使用的加权平均假设如下：


	截至九月三十日止年度

	2022		2021

授予日期公允价值(美元)		20.94		16.76

股息率(%)		0.00		0.00

预期波动率(%)¹		21.27		20.76

无风险利率(%)		1.28		0.40

预期寿命(年)		4.00		4.00

行权价(美元)		110.10		97.86

股价(美元)		110.10		97.86

¹	预期波动率是使用统计公式并基于股票期权预期期限内每日收盘价的每周历史平均值确定的。

购股计划

根据购股计划，公司的出资金额相当于员工基本缴款的一个百分比，最高不超过3.50%。员工可以在基本缴费之外进行额外缴费。然而，在这种额外捐款的情况下，公司不匹配捐款。员工和公司的缴费将汇给独立计划管理人，该管理人代表员工通过多伦多证券交易所或纽约证券交易所在公开市场上购买A类从属有投票权股票。

递延股份单位计划

外部董事会成员(参与者)有权获得部分或全部DSU预聘费。可立即归属，且必须在参与者不再担任董事成员的日历年度后的下一个日历年度的12月15日之前行使。每个DSU使持有者有权在付款日收到等同于多伦多证交所A类附属有表决权股票收盘价的现金付款。截至2022年9月30日，未完成的分销单位数量为119,090个(截至2021年9月30日，共有101,578个分销单位)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		47

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

20.	以股份为基础的支付(续)

基于股份的支付成本

在服务、销售和行政费用中记录的按份额支付的费用如下：


	截至九月三十日止年度

	2022		2021
		$		$

PSU		42,148		32,484

股票期权		6,848		13,108

购股计划		136,275		128,662

DSU		1,455		2,876
		186,726		177,130

21.

每股收益

下表列出了截至9月30日的年度的基本每股收益和稀释后每股收益的计算方法：


					2022						2021
	净收益		加权平均股份数量杰出的¹		每股收益分享		净收益		加权平均已发行股票数量¹		每股收益分享
		$				$		$				$

基本信息		1,466,142		239,262,004		6.13		1,369,072		249,119,219		5.50

稀释性股票期权和PSU的净影响²				3,605,441						3,969,661
稀释		1,466,142		242,867,445		6.04		1,369,072		253,088,880		5.41

¹	于截至2022年9月30日止年度内，为注销而购买的8,839,439股A类附属有表决权股份及1,841,709股以信托方式持有的A类附属有表决权股份未计入截至交易日期的已发行股份加权平均数目(截至2021年9月30日止年度分别为15,460,465股及1,433,521股)。

²	稀释每股收益的计算不包括截至2022年9月30日的年度的307,272份股票期权(截至2021年9月30日的年度为1,276,809份)，因为它们是反稀释的。

22.

剩余履约义务

剩余的履约义务涉及公司在固定费用安排下部分或全部未履行的履约义务。

截至2022年9月30日，分配给剩余履约义务的销售价格为919,664,000美元(截至2021年9月30日为939,499,000美元)，预计将在1.9年内(截至2021年9月30日的1.8年)确认为收入。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		48

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

23.	服务、销售和行政费用


	截至九月三十日止年度

	2022		2021
		$		$

工资和其他会员费用¹		7,798,407		7,317,113

专业费用和其他签约劳务		1,459,295		1,262,659

硬件、软件和数据中心相关成本		790,447		830,199

物业成本		214,430		216,506

摊销、折旧及减值(附注24)		468,334		505,562

其他运营费用		45,651		46,125
		10,776,564		10,178,164

¹ Net of R&D and other tax credits of $155,856,000 in 2022 ($167,198,000 in 2021).

24.

摊销、折旧和减值


	截至九月三十日止年度

	2022		2021
		$		$

PP和E的折旧(注6)		133,651		144,423

折旧使用权资产(附注7)		141,295		160,240

减值使用权资产(附注7)		1,495		956

与过渡费用有关的合同费用摊销		48,594		61,369

与过渡成本相关的合同成本减值		—		4,592

无形资产摊销(附注9)		139,940		129,861

无形资产减值准备(附注9)		3,359		4,121

计入服务、销售和行政费用(附注23)		468,334		505,562

与奖励措施有关的合同费用摊销(作为收入减少列示)		2,201		2,611

递延融资费用摊销(在财务费用中列示)		829		875

与为客户持有的基金有关的投资溢价和折扣摊销(净额列示为收入的减少(增加))		37		(102	)

PP&E减值(在综合成本中列示)(附注6)		858		1,113

减值使用权资产(在综合成本中列示)(附注7)		2,363		511

		474,622		510,570

25.

净融资成本


	截至九月三十日止年度

	2022			2021
		$			$

长期债务利息		57,752			67,467

租赁负债利息		27,426			33,255

净固定收益债务或资产的净利息成本(附注17)		1,626			2,413

其他融资成本		8,413			6,774
融资成本		95,217			109,909
财政收入		(3,194	)		(3,111	)
		92,023			106,798


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		49

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

26.

对子公司的投资

a)	本财年实现的业务收购

在截至2022年9月30日的年度内，该公司进行了以下收购：

–

2021年10月1日，本公司以60,337,000美元的收购价收购了阵列控股公司(ARRAY)的全部流通股。总部位于美国的阵列是一家数字服务提供商，为美国国防部和其他政府机构优化任务绩效，总部设在马里兰州格林贝尔特。

–

2021年10月28日，公司以90,900,000美元的收购价收购了CogNicase Management Consulting(CMC)的全部流通股。CMC总部设在西班牙，是一家技术和管理咨询服务及解决方案提供商，总部设在马德里。

–

2022年2月28日，本公司以39,814,000美元的收购价收购了Unico Computer Systems Pty Ltd(Unico)，的全部流通股。Unico总部设在澳大利亚，是一家技术咨询和系统集成商，总部设在墨尔本。

–

2022年5月25日，公司以47,309,000美元的价格收购了Harwell Management(Harwell)的全部流通股。总部设在法国的哈威尔是一家专门从事金融服务业的管理咨询公司，总部设在巴黎。

–

2022年5月31日，本公司以303,896,000美元的收购价格收购了Umanis SA(Umanis)72.4%的流通股(不包括库存股)，并向法国金融市场管理局(Autoritédes Marchés Finiers)提交了强制要约草案，以购买所有剩余的流通股。

截至2022年7月18日，本公司收购了超过90.0%的已发行股份(不包括库存股)的总权益，并启动了法定挤出程序，通过该程序于2022年7月29日收购了剩余股份，总现金对价为116,362,000美元。Umanis总部位于法国，是一家专注于数据、数字和商业解决方案的数字公司，总部设在巴黎。

进行这些收购是为了进一步扩大CGI在各自地区的覆盖范围，并补充CGI的邻近模式。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		50

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

26.	对子公司的投资(续)

A)本财政年度实现的业务收购(续)

下表列出了所有收购的资产和承担的公允价值，其依据是收购之日可确认的有形和无形资产以及承担的负债的公允价值：


	CMC			Umanis			其他			Total

		$			$			$			$

流动资产		46,900			106,102			18,267			171,269

PP&E(注6)		1,556			5,179			1,429			8,164

使用权资产(注： 7)		3,353			12,855			5,906			22,114

合同费用		979			—			—			979

无形资产¹(注9)		20,657			62,337			27,653			110,647

其他长期资产		2,336			16,362			—			18,698

商誉²(注12)		93,638			391,026			146,184			630,848

流动负债		(41,055	)		(96,141	)		(26,904	)		(164,100	)

长期债务		(37,937	)		(77,973	)		(46,730	)		(162,640	)

租赁负债		(3,920	)		(12,919	)		(6,342	)		(23,181	)

递延税项负债		(2,706	)		(12,688	)		(560	)		(15,954	)

退休福利义务(附注17)		—			(9,743	)		(449	)		(10,192	)

		83,801			384,397			118,454			586,652

获得的现金		7,099			35,861			29,006			71,966

取得的净资产		90,900			420,258			147,460			658,618



支付的对价		79,291			420,258			139,643			639,192

应付代价		11,609			—			7,817			19,426

¹	无形资产主要由客户关系构成。

²	收购产生的商誉主要指与收购的劳动力相关的未来经济价值以及与公司运营的协同效应。商誉不能在纳税时扣除。

在截至2022年9月30日的年度内，本公司最终确定了收购的资产的公允价值和承担的阵列和CMC的负债。

为Unico、Harwell和Umanis收购的所有资产和承担的负债的公允价值是初步的，预计一旦管理层收集了所有可用信息并被认为是敲定分配所必需的，就将完成。

以下备考数字是根据被收购业务合并前的历史财务表现作出估计，并不包括任何财务协同效应及对收购资产及承担负债的公允价值作出的调整。

在截至2022年9月30日的年度内，如果收购日期为2021年10月1日，上述收购将为公司的财务业绩贡献约600,000,000美元的收入和43,000,000美元的所得税前收益。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		51

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

26.	对子公司的投资(续)

a)	本财年实现的业务收购(续)

自各自的收购日期起，Umanis和CMC的收购按预计基准分别产生了约113,000,000美元和112,000,000美元的收入，并分别为公司的财务业绩贡献了约9,000,000美元和5,000,000美元的所得税前收益。

b)	上一财年实现的业务收购

在截至2021年9月30日的年度内，该公司进行了以下收购：

–

2020年12月31日，本公司以30,340,000美元的收购价格收购了Harris，Mackessy&Brennan，Inc.的专业服务部(HMB)的资产。该部门总部设在美国，专注于为商业和政府客户提供高端技术咨询和服务，总部位于俄亥俄州哥伦布市。

–

2021年5月3日，本公司以81,173,000美元的收购价收购了Sense Corp的全部流通股。这家专业服务公司总部设在美国，专注于为州和地方政府以及商业客户提供数字系统集成和咨询，总部设在密苏里州圣路易斯。

这些收购是为了进一步扩大CGI在该地区的足迹，并补充CGI的邻近模式。

下表列出了所有收购的资产和承担的公允价值，其依据是收购之日可确认的有形和无形资产以及承担的负债的公允价值。


	2021
		$

流动资产		17,746

PP&E(注6)		1,869

使用权资产(注： 7)		4,982

无形资产(附注9)		22,107

递延税项资产		749

商誉¹		75,697

流动负债		(11,859	)

租赁负债		(5,733	)

		105,558

获得的现金		5,955

取得的净资产		111,513



支付的对价		104,148

应付代价		7,365

¹	收购产生的商誉主要指与收购的劳动力相关的未来经济价值以及与公司运营的协同效应。截至2021年9月30日，75,697,000美元的商誉包括在美国商业和州政府运营部门。23,985,000美元的商誉可用于减税。

此外，在截至2022年9月30日的年度内，该公司支付了与上一财年实现的收购相关的4,700,000美元。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		52

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

26.	对子公司的投资(续)

c)	收购相关成本和整合成本

在截至2022年9月30日的年度内，公司支出了27,654,000美元，用于收购相关和整合成本。此金额包括与收购相关的成本3,094,000美元和整合成本24,560,000美元。与收购相关的成本主要包括收购所产生的专业费用。合并费用包括终止雇用10,948,000美元，计入重组准备金(附注13)，以及其他合并费用13,612,000美元，主要与空置房地的租赁有关。

在截至2021年9月30日的年度内，公司支出7,371,000美元，用于收购相关和整合成本。这一数额包括与收购有关的费用293 000美元和整合费用7 078 000美元。与收购相关的成本主要包括收购产生的专业费用。整合费用包括在重组经费中计入的1 008 000美元的解雇，以及6070 000美元的其他整合费用。

处置

在截至2022年9月30日和2021年9月30日的年度内，没有重大出售。

27.

补充现金流量信息

a)	截至 9月30日的年度非现金营运资金项目净变化如下：


	2022			2021
		$			$

应收账款		(47,789	)		(42,336	)

正在进行的工作		(116,260	)		(12,354	)

预付费用和其他资产		(10,907	)		(33,631	)

长期金融资产		22,929			(10,241	)

应付账款和应计负债		108,188			60,822

应计薪酬和与雇员有关的负债		(43,429	)		233,670

递延收入		43,656			62,307

所得税		(2,626	)		59,620

条文		(41,561	)		(105,292	)

长期负债		(28,074	)		1,535

衍生金融工具		(70	)		(249	)

退休福利义务		5,050			1,013

		(110,893	)		214,864

b)	截至9月30日的年度，与业务有关的非现金经营和投资活动如下：


	2022			2021
		$			$

经营活动

应付账款和应计负债		7,720			18,707

条文		262			805

		7,982			19,512
投资活动

购买PP&E		(16,732	)		(18,162	)

增加、处置/报废、更改估计数和修改租约使用权资产		(101,180	)		(104,467	)

无形资产的附加值		(1,127	)		(1,350	)

		(119,039	)		(123,979	)


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		53

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

27.	补充现金流量信息(续)

c)	融资活动引起的变动如下：截至9月30日的年度：


							2022									2021
	长期的债务			导数金融仪器对冲长期债务			租赁负债			长期债务			导数金融仪器对冲长期债务			租赁负债
		$			$			$			$			$			$

年初余额		3,401,656			17,187			776,940			3,587,095			32,234			876,370

用于融资活动的现金，不包括长期债务的股本增加		—			—			—			1,885,262			—			—

偿还长期债务和租赁债务		(401,654	)		—			(160,583	)		(1,888,777	)		—			(174,808	)

偿还在企业收购中承担的债务		(113,036	)		—			—			—			—			—

衍生金融工具的结算(附注31)		—			6,258			—			—			(6,992	)		—
非现金融资活动
增加、处置/报废以及更改估计数和修改租约使用权资产		—			—			95,547			—			—			102,281

通过业务收购增加的业务(注26)		162,640			—			23,181			—			—			5,733

外币汇率的变动		207,561			(169,660	)		(25,153	)		(172,984	)		(8,055	)		(30,721	)
其他		9,867			—			(731	)		(8,940	)		—			(1,915	)

年终余额		3,267,034			(146,215	)		709,201			3,401,656			17,187			776,940

d)	支付和收到的利息和支付的所得税归类于经营活动，截至9月30日的年度如下：


	2022		2021
		$		$

支付的利息		115,408		131,646

收到的利息		28,247		15,929

已缴纳的所得税		435,558		382,833

e)	现金和现金等价物包括截至2022年9月30日和2021年9月30日的无限制现金。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		54

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

28.

分段信息

下表介绍了基于修订后的管理结构的公司运营信息。细分结果基于提供服务的地点--地理交付模式。公司已重新列报比较期间的分段信息，以符合新的分段信息结构 (附注12)。


																	截至2022年9月30日的年度
	西式和南方欧洲		美国商业广告和州/州政府		加拿大		美国联邦制		斯堪的纳维亚半岛和中环欧洲		英国和澳大利亚		芬兰，波兰和波罗的海国家		西北和中环- 东欧洲		亚洲太平洋		淘汰			总计
		$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

细分市场收入		2,152,113		2,075,321		1,981,380		1,750,902		1,571,118		1,291,125		729,024		692,859		799,661		(176,302	)		12,867,201
未扣除收购相关和整合成本、净财务成本和所得税支出前的部门收益¹		289,730		304,767		463,289		276,395		125,728		200,117		96,651		88,287		241,672		—			2,086,636

与收购和整合相关的成本(附注26c)																							(27,654	)

财务成本净额(附注25)																							(92,023	)
所得税前收益																							1,966,959
¹包括西欧和南欧、美国商业和州政府、加拿大、美国联邦、斯堪的纳维亚和中欧、英国和澳大利亚、芬兰、波兰和波罗的海国家、西北和中东欧以及亚太地区的摊销和折旧总额为470,572,000美元，截至2022年9月30日的年度分别为62,922,000美元，70,417,000美元，57,528,000美元，54,073,000美元，91,435,000美元，40,765,000美元，33,215,000美元，34,323,000美元和25,890,000美元。3,359,000美元的无形资产摊销包括主要来自西北欧和中东欧2,131,000美元的业务解决方案的减值。这些资产不再预期会产生未来的经济效益。
																	截至2021年9月30日的年度
	西式和南方欧洲		美国商业广告和州/州政府		加拿大		美国联邦制		斯堪的纳维亚半岛和中环欧洲		英国和澳大利亚		芬兰，波兰和波罗的海国家		西北和中环- 东欧洲		亚洲太平洋		淘汰			总计
		$		$		$		$		$		$		$		$		$		$			$

细分市场收入		1,917,760		1,800,747		1,755,804		1,607,431		1,663,470		1,355,603		768,994		716,183		680,554		(139,753	)		12,126,793
未扣除收购相关成本和整合成本、净财务成本和所得税费用¹		269,350		281,217		390,370		252,657		138,191		218,624		114,358		79,898		207,496		—			1,952,161

收购相关成本和整合成本 (附注26C)																							(7,371	)

净融资成本 (注25)																							(106,798	)
所得税前收益																							1,837,992

在截至2021年9月30日的一年中，包括西欧和南欧、美国商业和州政府、加拿大、美国联邦、斯堪的纳维亚和中欧、英国和澳大利亚、芬兰、波兰和波罗的海国家、西北和中东欧以及亚太地区的摊销和折旧总额分别为60,186,000美元，71,037,000美元，65,038,000美元，49,636,000美元，102,474,000美元， 57,888,000美元，39,275,000美元，35,298,000美元和27,239,000美元。摊销包括业务解决方案减值8,713,000美元和合同成本减值8,713,000美元，这些减值主要包括西欧和南欧与业务解决方案相关的3,058,000美元，以及芬兰、波兰和波罗的海国家的3,490,000美元与合同成本相关的减值。人们不再预计这些资产会产生未来的经济效益。

各营运部门的会计政策与附注3“主要会计政策摘要”所述相同。部门间收入的定价如同收入来自第三方。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		55

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

28.

分段信息(续)

地理信息

下表提供了基于客户所在地的外部收入信息，但由于部门间收入的原因，在截至9月30日的年度内，该信息不同于运营部门项下的收入：


	2022		2021
		$		$

西欧和南欧

法国		1,846,832		1,721,622

西班牙		111,515		33,490

葡萄牙		105,225		105,776

其他		52,510		42,332

		2,116,082		1,903,220

U.S.¹		3,987,025		3,510,193

加拿大		2,143,211		1,892,246

斯堪的纳维亚半岛和中欧

德国		811,458		786,426

瑞典		697,941		782,581

挪威		143,259		166,127

		1,652,658		1,735,134

英国和澳大利亚

英国		1,397,161		1,487,774

澳大利亚		75,746		67,916

		1,472,907		1,555,690

芬兰、波兰和波罗的海国家

芬兰		727,853		754,412

其他		34,676		37,660

		762,529		792,072

西北部和中东欧

荷兰		494,227		479,597

丹麦		114,849		124,553

捷克共和国		54,621		55,821

其他		64,632		73,493

		728,329		733,464

亚太地区

其他		4,460		4,774

		4,460		4,774

		12,867,201		12,126,793

¹	2022年，美国商业和州政府以及美国联邦运营部门的外部收入分别为2,226,473,000美元和1,760,552,000美元(2021年分别为1,889,999,000美元和1,620,194,000美元)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		56

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

28.

分段信息(续)

地理信息(续)

下表提供了PP&E的信息，使用权基于位置的资产、合同成本和无形资产：


	截至 2022年9月30日		截至 September 30, 2021
		$		$

美国		556,075		488,262

加拿大		374,757		388,408

法国		217,261		120,360

英国		112,924		132,897

瑞典		100,088		140,409

芬兰		97,486		89,451

德国		89,527		105,998

印度		71,942		70,288

荷兰		47,274		45,082

世界其他地区		114,966		94,499

		1,782,300		1,675,654

有关服务的信息

下表提供了基于公司提供的服务的截至9月30日年度的收入信息：


	2022		2021
		$		$

托管IT和业务流程服务		6,980,988		6,722,967

业务和战略IT咨询和系统集成服务		5,886,213		5,403,826

		12,867,201		12,126,793

主要客户信息

在截至2022年9月30日的财年中，与美国联邦政府及其各机构签订的合同(包括在美国联邦运营部门内)占收入的1,705,173,000美元和13.3%(截至2021年9月30日的财年，分别为1,550,345,000美元和12.8%)。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		57

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

29.

关联方交易

于截至2021年9月30日止年度，本公司与关联方订立换股交易，详情见附注19。因此，本公司及相关附属公司由董事会创办人兼执行主席控制。

a)	与附属公司及其他关联方的交易

本公司与其附属公司之间的结余及交易已于合并时注销。该公司拥有其主要子公司的100%股权。

根据地域交付模式，收入占综合收入超过3%的公司主要子公司如下：


附属公司名称		注册国家/地区
CGI技术和解决方案公司。		美国

CGI France SAS		法国

CGI Federal Inc.		美国

CGI IT UK Limited		英国

CGI信息系统和管理咨询公司。		加拿大

咨询公司CGI Inc.		加拿大

德国CGI B.V.公司KG		德国

CGI服务器AB		瑞典

CGI索米Oy		芬兰

CGI信息系统和管理顾问私人有限公司		印度

CGI荷兰BV		荷兰

关键管理人员的薪酬

截至 9月30日的年度，主要管理人员(目前定义为公司高管和董事会)的薪酬如下：


	2022		2021

		$		$

短期雇员福利		34,430		30,325

基于股份的支付		23,819		19,727


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		58

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

30.	承付款、或有事项和担保

承付款

截至2022年9月30日，本公司签订了长期服务协议，总承诺额为250,049,000美元。根据这些协议，最低付款期限如下：



			$

不到一年			146,662

在一到三年之间			83,065

在三到五年之间			20,322

超过五年			—

或有事件

本公司不时涉及法律程序、审计、诉讼及索偿，主要与税务风险、合约纠纷及员工在正常业务过程中提出的索偿有关。其中某些问题寻求巨额损害赔偿，并将在未来发生或未能发生一个或多个事件时最终得到解决。虽然该等事项的结果无法有把握地预测，但本公司并无理由相信任何该等当前事项的处置可合理地预期会对本公司的财务状况、经营业绩或进行其任何业务活动的能力产生重大不利影响。对可能产生不利结果的索赔记录在准备金中。

此外，该公司还根据与多个政府机构签订的合同提供服务。其中一些合同受到广泛的法律和法规要求，政府机构会不时调查公司的运营是否按照这些要求进行。一般来说，政府机构有权在其方便的时候改变或终止这些项目的范围。终止或缩小重大政府合同或项目的范围可能会对公司的运营结果和财务状况产生重大不利影响。

担保

出售资产和剥离业务

在出售资产和业务剥离方面，本公司可能被要求向交易对手支付因违反合同义务、陈述和担保、侵犯知识产权和向交易对手提起诉讼等而产生的成本和损失。虽然一些协议规定了最大潜在风险敞口，但另一些协议没有规定最大金额或到期日。无法合理估计此类担保可能需要支付的最高金额。数额取决于未来或有事件的结果，目前无法确定事件的性质和可能性。截至2022年9月30日，综合资产负债表中并无与此类赔偿有关的应计金额。该公司预计不会因这些担保产生任何可能对其综合财务报表产生重大不利影响的潜在付款。

其他交易

在正常业务过程中，公司可能会向某些客户(主要是政府实体)提供投标和履约保证金。一般而言，如果公司在中标后拒绝履行项目，则公司只需承担投标保证金的金额。如果公司在履行其义务时发生违约，公司还将对履约保证金承担责任。截至2022年9月30日，该公司共承诺发行19,259,000美元的此类债券。据本公司所知，本公司遵守所有有投标或履约保证金的服务合同所规定的履约义务，而与该等保证有关的最终责任(如有)不会对本公司的综合经营业绩或财务状况造成重大不利影响。

此外，除无抵押承诺循环信贷安排(附注14)所涵盖的信用证外，本公司还有总额为67,566,000美元的信用证。这些保证是公司与客户签订的一些合同中所要求的。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		59

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具

公允价值计量

公允价值是指在计量日期在市场参与者之间有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。

用于对金融工具进行估值的估值技术如下：

2014年美国优先票据、2021年美国优先票据、2021年加元优先票据、无担保循环信贷安排、无担保承诺定期贷款信贷安排和其他长期债务的公允价值是通过按目前向公司提供的剩余期限和条件相同的债务的预期现金流贴现估计的。

包括在为客户持有的基金和长期投资中的长期债券的公允价值是通过使用可观察到的投入，如利率收益率曲线或信用利差，或根据类似的交易按一定比例折现未来现金流来确定的；

外币远期合同的公允价值是在报告期末使用远期汇率确定的；

交叉货币掉期的公允价值是根据市场数据(主要是收益率曲线、汇率和利率)确定的，以计算所有估计现金流的现值；

现金、现金等价物和为客户持有的基金中的现金以及流动金融资产中包括的短期投资的公允价值采用可观察报价确定；以及

长期金融资产中的递延薪酬计划资产的公允价值以报告日的可观察价格报价和资产净值为基础。

截至2022年9月30日，估值技术没有变化。

下表列出了长期债务(附注14)中包括的按公允价值层次分类的摊余成本计量的财务负债。


		截至2022年9月30日				截至2021年9月30日

	水平	账面金额		公允价值		账面金额		公允价值

			$		$		$		$

2014年美国高级票据	2级		550,177		539,752		888,307		936,084

2021年美国优先债券	2级		1,361,974		1,127,739		1,253,226		1,255,055

2021年民航处高级票据	2级		595,900		503,227		595,331		585,506

其他长期债务	2级		71,278		68,991		31,169		30,345

			2,579,329		2,239,709		2,768,033		2,806,990

对于按摊销成本计量的剩余金融资产和负债，鉴于金融工具的短期到期日，账面价值接近其公允价值。

在截至2022年9月30日的年度内，本公司签订了固定交叉货币互换协议，名义金额为600,000,000美元，与2021年加元高级票据有关，到期日为2028年9月。交叉货币互换被指定为该公司在欧洲业务的净投资的对冲工具。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		60

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

公允价值计量(续)

下表列出了按公允价值分类的按公允价值计量的财务资产和负债：


	水平	截至2022年9月30日		截至2021年9月30日
		$		$
金融资产

FVTE

现金和现金等价物	2级		966,458		1,699,206

客户所持基金中的现金(附注5)	2级		504,726		456,525

递延薪酬计划资产(附注11)	1级		71,863		81,633

			1,543,047		2,237,364
指定为对冲工具的衍生金融工具

包括在流动金融资产中的流动衍生金融工具	2级

交叉货币互换			8,740		4,146

外币远期合约			18,934		12,745

利率互换			—		1,043

长期衍生金融工具(附注11)	2级

交叉货币互换			222,246		24,347

外币远期合约			15,631		9,231

			265,551		51,512
FVOCI

计入流动金融资产的短期投资	2级		6,184		1,027

客户基金持有的长期债券(附注5)	2级		94,113		136,629

长期投资(附注11)	2级		16,826		19,354
			117,123		157,010
金融负债

指定为对冲工具的衍生金融工具

现行衍生金融工具	2级

交叉货币互换			—		5,762

外币远期合约			5,710		735

长期衍生金融工具	2级

交叉货币互换			1,685		39,918

外币远期合约			4,795		1,866
			12,190		48,281

在截至2022年9月30日和2021年9月30日的年度内，1级和2级之间没有任何转移。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		61

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

市场风险

市场风险包含一系列风险。利率风险和货币风险等风险因素的变动会影响金融资产和负债的公允价值。

利率风险

在截至2022年9月30日的年度内，本公司进行了利率互换，据此本公司收取固定利率，并按2011年美国优先票据的浮动利率支付利息。这些掉期被用来对冲债务公允价值变化的风险敞口。于2021年12月，本公司偿还了2011年美国优先票据的最后一期，并结算了相关利率掉期(附注14)。下表汇总了这些掉期的公允价值。

截至

2022年9月30日

截至

2021年9月30日

利率互换

名义金额

接收速率

支付率

成熟性

公允价值

2011年美国公允价值套期保值注

美元

250,000

4.99

Libor 1个月
+ 3.26%

2021年12月

—

1,043

此外，本公司指定交叉货币利率互换作为对外币计价长期债务的利率和汇率变化的现金流对冲，如下所述。

本公司的无抵押承诺循环信贷安排账面金额亦面临利率风险。

该公司使用各种情景模拟再融资或更新现有头寸，持续分析其利率风险敞口。根据这些情景，1%的利率变化不会对净收益产生重大影响。

货币风险

该公司在国际上开展业务，面临外币汇率变化的风险。该公司主要通过外币计价债务和衍生金融工具(包括外币远期合同和交叉货币掉期)来降低这一风险。

该公司将公司在美国业务的净投资的一部分转换为加元，并使用高级美国无担保票据进行对冲。截至2022年9月30日，美国高级无担保票据的账面价值为1,547,617,000美元，名义金额为1,547,680,000美元，已被指定为对冲工具，以对冲公司在其美国业务的部分净投资。

该公司还通过交叉货币掉期对公司在其欧洲业务中的净投资换算的一部分进行对冲。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		62

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

市场风险(续)

货币风险(续)

下表汇总了公司为管理其货币而签订的交叉货币互换协议：


									截至 2022年9月30日		截至2021年9月30日
接收理论上的	接收速率		付钱概念上的		支付率		成熟性		公允价值		公允价值
									$		$
欧洲业务的净投资对冲
$759,400		From 1.62% to 3.81%		€521,337		From (0.14%) to 2.51%		从9月开始 2023 to 2028		78,647		12,859

$136,274		From 3.57% to 3.63%		£75,842		From 2.67% to 2.80%		2024年9月		24,247		9,814

$58,419		From 3.57% to 3.68%		Skr371,900		From 2.12% to 2.18%		2024年9月		12,625		5,820

对欧洲业务的净投资对冲和对无担保定期贷款信贷安排的现金流对冲

U.S.$500,000		伦敦银行同业拆息1个月+ 1.00%		€443,381		From 1.13% to 1.17%		2023年12月		104,330		(27,819	)

2014年美国优先债券的现金流对冲

U.S.$265,000		From 3.74% to 4.06%		$354,093		From 3.45% to 3.81%		从9月开始 2023 to 2024		9,452		(17,861	)

总计										229,301		(17,187	)

在截至2022年9月30日的年度内，本公司结算了名义金额为69,300,000美元的交叉货币掉期，净额为6,258,000美元。在累计其他全面收益中确认的相关金额将在净投资处置时转入收益。

本公司订立外币远期合约，以对冲不同外币汇率变动对未来收入的影响。对冲关系在开始时指定并记录下来，并在年内进行季度效果评估。

截至2022年9月30日，本公司持有份外币远期合约，以对冲外币变动的风险敞口，其名义、平均合同利率和到期日如下：



			平均合同率				截至 2022年9月30日			截至 2021年9月30日

外币远期合约	概念上的		不到一年		一年多		公允价值			公允价值

							$			$

美元/印度卢比		U.S.$227,289		80.99		83.17		(7,803	)		4,002

CAD/INR		$302,557		62.40		64.41		7,865			882

欧元/印度卢比		€67,895		96.28		95.93		11,690			6,650

英镑/印度卢比		£61,686		106.91		105.62		12,753			2,390

SEK/INR		Skr49,908		9.04		7.40		1,047			(10	)

欧元/英镑								—			1,033

欧元/马德		€22,190		11.00		10.70		(201	)		2,064

欧元/新西兰元		€7,082		26.80		26.87		611			758

欧元/瑞典克朗		€7,241		10.77		10.36		(148	)		1,396

其他		$65,935						(1,754	)		210

总计								24,060			19,375


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		63

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

市场风险(续)

货币风险(续)

下表详细说明了公司对瑞典克朗、美元、欧元和英镑外币汇率对净收益和综合收益升值10%的敏感度。对净收益的敏感性分析显示了外币计价金融工具的影响，并在期间结束时调整了它们的换算，以使外币汇率上升10%。对其他全面收益的敏感度分析显示，外币汇率上升10%对指定为现金流量对冲的外币远期合约的公允价值和净投资对冲的影响。


										2022												2021

	欧元影响			美元影响			英国人英镑影响			瑞典语克朗冲击			欧元影响			美元影响			英国镑影响			瑞典语克朗冲击

	$			$			$			$			$			$			$			$

净收益增加		2,835			3,604			622			883			1,294			1,416			1,227			171

其他综合亏损减少		(183,986	)		(179,780	)		(31,700	)		(8,577	)		(83,334	)		(187,587	)		(25,622	)		(8,287	)

流动性风险

流动性风险，即实体在履行与通过交付现金或其他金融资产结算的金融负债相关的债务时将遇到困难。本公司活动的资金来源包括经营业务的现金流、现有无担保承诺循环信贷安排下的借款、发行债务及发行股票。管理层的主要目标之一是通过积极管理资产和负债以及现金流来维持最佳的流动性水平。该公司定期监测其现金预测，以确保其在可用流动资金下有足够的灵活性来履行其义务。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		64

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

流动性风险(续)

下表概述了金融负债的利息和本金部分的账面金额和合同到期日。所有按合同以外币计价的金额均采用期末即期汇率或浮动汇率以加元等值金额列报。


截至2022年9月30日	携带金额		合同现金流			少于一年			在一点之间和三年			介于三和五年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融负债

应付账款和应计负债		1,016,407		1,016,407			1,016,407			—			—			—

应计薪酬和与雇员有关的负债		1,130,726		1,130,726			1,130,726			—			—			—

2014年美国高级票据		550,177		591,467			90,680			500,787			—			—

2021年美国优先债券		1,361,974		1,537,370			24,623			49,246			862,639			600,862

2021年民航处高级票据		595,900		675,600			12,600			25,200			25,200			612,600

无担保承诺定期贷款信贷安排		687,705		721,807			27,053			694,754			—			—

租赁负债		709,201		808,445			182,815			295,017			166,848			163,765

其他长期债务		71,278		80,324			25,843			11,919			42,557			5

客户为债务提供资金		604,431		604,431			604,431			—			—			—

衍生金融负债

未来收入的现金流对冲		10,505

流出				304,698			110,827			193,871			—			—

(流入)				(311,446	)		(109,319	)		(202,127	)		—			—

交叉货币互换		1,685

流出				168,213			74,902			93,311			—			—

(流入)				(167,586	)		(74,762	)		(92,824	)		—			—

		6,739,989		7,160,456			3,116,826			1,569,154			1,097,244			1,377,232

截至2021年9月30日	进账金额		合同现金流			少于一年			在一点之间和三年			介于三和五年份			超越五年
	$		$			$			$			$			$

非衍生金融负债

应付账款和应计负债		891,374		891,374			891,374			—			—			—

应计薪酬和与雇员有关的负债		1,084,014		1,084,014			1,084,014			—			—			—

2011年和2014年美国优先债券		888,307		955,768			410,738			545,030			—			—

2021年美国优先债券		1,253,226		1,439,360			22,690			45,380			805,940			565,350

2021年民航处高级票据		595,331		688,269			12,669			25,200			25,200			625,200

无担保承诺定期贷款信贷安排		633,623		649,498			7,043			642,455			—			—

租赁负债		776,940		877,498			192,750			318,993			180,593			185,162

其他长期债务		31,169		32,071			13,133			18,337			595			6

客户为债务提供资金		591,101		591,101			591,101			—			—			—

衍生金融负债

未来收入的现金流对冲		2,601

流出				163,162			55,039			103,373			4,750			—

(流入)				(171,282	)		(55,756	)		(110,294	)		(5,232	)		—

交叉货币互换		45,680

流出				1,128,791			91,667			1,037,124			—			—

(流入)				(1,088,240	)		(85,776	)		(1,002,464	)		—			—

		6,793,366		7,241,384			3,230,686			1,623,134			1,011,846			1,375,718


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		65

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

31.

金融工具(续)

流动性风险(续)

截至2022年9月30日，公司持有现金和现金等价物、为客户持有的资金、短期投资和长期投资1,588,307,000美元(截至2021年9月30日为2,312,741,000美元)。该公司还拥有1,495,730,000美元的无担保承诺循环信贷安排(截至2021年9月30日为1,493,372,000美元)。截至2022年9月30日，应收贸易账款为1,106,187,000美元(附注4)(截至2021年9月30日，为938,417,000美元)。鉴于本公司现有的流动资金与偿还负债的时间相比，管理层评估本公司的流动资金风险较低。

信用风险

本公司承担信用风险，即交易对手将无法在到期时全额支付的风险。可能使公司面临集中信用风险的金融工具包括现金和现金等价物、应收账款、在制品、长期投资和公允价值为正的衍生金融工具。信贷的最大风险敞口通常由综合资产负债表上报告的这些项目的账面金额表示。

由于借款人可能无法履行其债务条款，本公司面临与长期投资有关的信用风险。该公司通过主要投资于信用评级为A的高信用质量的公司和政府债券来缓解这一风险^-或者更高。适用低信贷豁免对本公司的综合财务报表并无重大影响。

该公司的应收账款来自不同行业的客户，包括政府；金融服务；制造、零售和分销；通信和公用事业；以及医疗保健，这些都不集中在任何特定的地理区域。这些特定行业可能会受到经济因素的影响，这些因素可能会影响应收贸易账款。然而，管理层认为，鉴于本公司庞大和多元化的客户基础，本公司不存在任何重大信用风险，任何单一行业或地理区域都对本公司构成重大信用风险。从历史上看，本公司没有进行任何重大冲销，坏账率较低。采用简化方法计量应收贸易账款和在建工程的预期信贷损失对本公司的合并财务报表没有实质性影响。

下表详细列出了逾期应收贸易账款的账龄：


	2022			2021
	$			$

未逾期		950,928			818,520

逾期1-30天		81,000			47,702

逾期31-60天		25,694			21,582

逾期61-90天		12,142			7,402

逾期90天以上		39,883			46,939
		1,109,647			942,145
坏账准备		(3,460	)		(3,728	)
		1,106,187			938,417

此外，由于本公司主要与不同的高等级金融机构打交道，而且衍生品协议通常受国际掉期和衍生工具协会等主要净额结算协议的约束，因此为客户持有的基金和衍生品金融工具中包含的现金、现金等价物和现金的信用风险敞口是有限的。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		66

合并财务报表附注

截至2022年9月30日及2021年9月30日止年度

(表格金额仅以千加元为单位，每股数据除外)

32.

资本风险管理

本公司面临不同程度的风险，这些风险可能会影响其实现其增长战略目标的能力。本公司风险管理流程的主要目标是确保正确识别风险，并确保资本基础足以应对这些风险。

公司对资本进行管理，以确保有充足的资本资源，同时通过优化债务和股权余额来最大化股东回报。截至2022年9月30日，管理资本总额为12,238,427,000美元(截至2021年9月30日为12,884,415,000美元)。管理资本包括长期债务，包括当期债务(附注14)、租赁负债、现金和现金等价物、短期投资、长期投资(附注11)和股东权益。公司资本结构的基础取决于公司的预期业务增长和业务环境的变化。资本需求明确后，公司管理层提出资本交易建议，以供公司审计和风险管理委员会及董事会批准。资本风险政策与前几期相比保持不变。

该公司通过审查各种财务指标来监控其资本，包括：

净债务/资本化

债务/调整后的EBITDA

净债务、资本化和调整后的EBITDA是额外的衡量标准。净负债指负债(包括外币衍生金融工具的当期部分及公允价值)及租赁负债减去现金及现金等价物、短期投资及长期投资。资本化是指股东权益加上净债务。调整后的EBITDA按未计财务成本、所得税、折旧、摊销以及收购相关和整合成本前的持续运营收益计算。本公司相信，目前内部比率的结果与其资本管理信贷安排及无抵押承诺循环信贷安排一致。有关比率如下：

杠杆率，即2014年美国优先票据的总债务与调整后EBITDA的比率，以及最近四个季度其无担保承诺循环信贷安排和无担保承诺定期贷款信贷安排的总债务净额扣除现金和现金等价物投资与调整后EBITDA的比率^1.

利息和租金覆盖率，即最近四个季度的EBITDAR与同期融资成本和运营租金总额的比率。EBITDAR按租金支出前调整后的EBITDA计算¹.

就2011年美国优先票据而言，要求最低净值，即股东权益(不包括计入累计其他全面收益的外汇换算调整)不能低于指定门槛。

这些比率是在综合基础上计算的。

该公司正在遵守这些公约，并不断对其进行监测。该公司的审计和风险管理委员会还会按季度审查这些比率。本公司不受任何其他外部强加的资本要求的约束。

¹ In	在收购事件中，被收购公司的可用历史财务信息将用于计算比率。


CGI Inc.截至2022年和2021年9月30日的年度合并财务报表		67