文本-摘录
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邮寄站4561
March 9, 2018
亚历克斯·马迪基安
首席执行官
OBITX公司
梳士巴利道4720号
佛罗里达州杰克逊维尔，邮编：32256
回复：OBITX，Inc.
表格S-1上的登记声明
Filed February 9, 2018
File No. 333-222978
尊敬的马迪基安先生：
我们已经审查了您的注册声明，并提供了以下内容
评论。在……里面
我们的一些意见，我们可能会要求您提供信息，以便我们可以
更好的
理解你的披露。
请通过修改您的注册声明来回应这封信
并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的评论适用于您的事实
和
情况或不认为修改是适当的，请告诉我们为什么
在你的
回应。
在审查了对您的注册声明和
为您提供信息
提供对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。
封面页
1.请修改以澄清您是否提供认股权证3
百万股
普通股或作为基础的300万股普通股
搜查令。而当
你的首页和第22页上的风险因素表明你是
登记认股权证，
您在第14页上的披露表明您正在注册
标的股份。
2.您声明OBITX将是一家“独立的、公开上市的”公司
在此之后
衍生品。鉴于该公司的股票没有公开市场，
请修改
将该公司定性为上市公司的信息披露。此外，
提供
关于该公司的声明的适当上下文
独立自主。在这
我们注意到，贵公司两位董事之一的罗森博格先生是
行政长官
MCig的官员，该MCig将拥有大约95%的投票权
The Power of the
已发行股本因其继续拥有
首选A系列
Stock.
亚历克斯·马迪基安
OBITX公司
March 9, 2018
第2页
3.请披露销售的固定价格或价格范围
股东是
根据S-K规则第501(B)(3)项提供其证券。
在这方面，我们
请注意，目前您的普通股还没有公开市场，但
你打算
在场外公告牌上寻求报价或溢价之一
场外交易市场
链路AT(即OTCQX或OTCQB)。因此，您可以披露
销售
股东将以每股固定价格或范围出售股票，直到你
普通股是
在其中一个市场上报价，然后在当时的市场上报价
价格或私下
协商好的价格。
风险因素，第17页
4.更新与您的数字相关的监管风险的讨论
资产业务。
5.在第13页上，你说你的产品将为你的消费者提供
. . . the
以独特的广告和营销方式销售大麻市场
专为
请添加一个风险因素，描述风险和
联邦政府规定的后果
与大麻市场做生意的法律。
6.请确认您打算提交8-A表格以注册您的
以下为普通股
1934年《证券交易法》第12条。如果不是，请提供
风险因素
澄清您的报告义务，如果您仅受
报告义务
由《交易法》第15(D)条规定。为此，请解释
对…的影响
投资者根据《华尔街日报》第15(D)条自动停牌
《交易所法案》也是如此
由于委托书规则和交易所第16条的不适用
行动起来。
“我们将对净收益的使用拥有广泛的自由裁量权……”
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7.您披露您将从此次发行中获得净收益。我们
然而，请注意，
出售股票的股东将获得所有的收益
产品，如中所述
收益的使用部分。请修改您的信息披露以消除
言下之意
3,000,000股普通股的潜在出售
演练
未偿还认股权证是此次发行的一部分。
商务，第39页
8.因为您提出的业务计划可能涉及收购、持有和
出售证券，它
看来，这些活动可能牵涉到
联邦证券法，
包括但不限于注册为
法律下的经纪-交易商
1934年《证券交易法》或根据
投资
1940年《公司法》。请解释一下您打算如何进行您的
在以下位置运营
符合这些要求。
9.你在第7页对“区块链网络”的描述似乎仅限于一个
类型
区块链网络而不是对各种
类型
亚历克斯·马迪基安
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第3页
区块链网络。请在第42页展开您的讨论，或者
限制您的
第7页“区块链网络”的定义，以符合
讨论。描述一下
数字资产和区块链领域的“其他战略机遇”
您打算使用的技术
追逐。
10.我们注意到您在您的表格中提到了不同的注册日期
S-1包括
2017年3月13日、3月30日、4月3日。我们还注意到贵方同意
独立的
审计师，作为附件23提交，指的是3月10日的开始日期，
2017年，而F-4页
表示2017年3月13日开始日期。请修改以澄清
公司的实际
在整个申请过程中注册成立和成立的日期。此外,
修改以表明
在您的财务报表中报告的特定期间和相关
披露的资料
运营、股东权益和现金流。
11.自OBITX，Inc.成立以来，做生意的历史成本是一种“剥离”
实体来源
MCig，Inc.可能不代表预期的未来结果和趋势
请修改为
包括反映影响的未经审计的备考财务信息
其中之一
交易。参照S-X规则第11-01(A)(7)条。
12.请透露您是否与mCig签订了任何协议，
Inc.，如A
分居协议或过渡服务协议，这将管辖
两国关系
分拆后你和mCig之间的关系。如果您执行过这样的操作
协议，文件
作为登记说明的证物，根据第
规例第601(B)(10)条
S-K在不存在此类协议的情况下，请处理任何材料
对您的
招股说明书中的业务总结和风险因素。
管理层对公司财务状况及业绩的探讨与分析
运营
运营计划，第45页
13.我们注意到您使用的术语是“数字资产”和“加密货币”。
请解释一下
您所说的这些术语是什么意思，并澄清并非所有数字资产都是
“货币”及
可以是证券或其他类型的资产。确定具体的
数字资产或
“加密货币”您目前持有，并且您打算购买、持有
和贸易。
14.请指出您打算交易的交易平台或交易所
这些资产位于和
披露它们是注册的国家证券交易所还是
另类交易
系统。还请透露您所说的“最初的赏金”是什么意思
供品。“
15.我们注意到，贵公司几乎所有的收入都来自销售
你的
为“数字资产行业”提供营销和咨询服务。
描述服务
您已经提供并澄清了您是如何获得补偿的。
披露是否
您目前持有任何数字资产。
亚历克斯·马迪基安
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第4页
16.关于您披露在以下方面使用加密货币
第42页，我们
注意您对正在接受的实体的详尽描述
加密货币。提供
这些陈述的基础，并注意到，如果是真的，另一个市场
参与者，例如
信用卡公司和某些金融机构不是
接受这样的数字
资产。
17.请描述您将遵循的投资策略/方法
实现数字化
购买资产并建立你的投资组合。透露你是否打算
收购
已注册或未注册发行的证券以及您将如何
确定您是否
可以转让或出售收购的资产。讨论您的策略可能是什么
受到影响的是
数字资产的潜在流动性不足和波动性。解释您如何
会看重
鉴于您持有的数字资产的波动性和支离破碎，
潜在的
操纵，以及普遍缺乏对基础数字资产的监管
市场。
描述您打算对数字资产和
网络安全
你打算用来保护他们的措施。
18.您表示，您将与拥有更多
散列容量。
讨论您是否打算通过挖掘来收购数字资产，
如果是，请指定
您将挖掘和描述的数字资产的独特特征
每种类型的
挖掘，包括挖掘服务器和关联的程度
设备将是
分配给一种数字资产与另一种数字资产。提供详细的
对这些步骤的讨论
你将开始你的采矿作业，并描述你将如何
资助那些
行动。
19.我们注意到贵公司的近期目标包括“扩大我们的数字资产”
和“进一步
扩展到加密货币市场。“请提供增强的
讨论
你未来12个月的行动计划。描述预期的情况
里程碑：
关于您现有产品的开发和商业化
和服务
以及创建数字资产组合。此外，
透露多少钱
完成每个目标所需的额外资金；您计划如何
筹集资金；
以及你将如何确定资本分配的优先顺序。
高管薪酬，第50页
20.请解释为何在终了期间付给马基迪安先生的42 000美元
10月31日，
2017年，已经确定。我们注意到你的披露表明它可能
派生自
咨询协议。请参阅S-K规则第402(O)项。
亚历克斯·马迪基安
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第5页
出售股东，第52页
21.你的表格披露表明转售股份的总数
正在注册
是60万，而你的披露则表明你是
正在注册
5,500,000股此类股票，包括2,500,000股流通股
普通股和
3,000,000股已发行认股权证。请和解。
此外，您应该
提供脚注披露，以确定任何职位的性质，
办公室或其他
任何出售股东与之有实质关系
你从那以后
盗梦空间。请参阅S-K规则的第508项。
财务报表索引，第55页
22.告诉我们为什么你们没有提供审计过的财务报表
期限：
开始至2017财年4月30日结束
财务信息
截至2017年10月31日止期间。
独立注册会计师事务所报告，F-2页
23.解释公司在选择审计师时的考虑因素
以色列的审计。
在这方面，我们注意到公司的办事处设在杰克逊维尔，
佛罗里达。
作业说明书，F-3页
24.我们注意到，您提出的毛利衡量标准不包括
折旧和折旧
摊销费用。请告诉我们您是如何看待#年的指导意见的
SAB主题
关于你方提出的折旧和摊销
这是直接的
归因于销售成本。在这方面，如果你不这样做
分配任何折旧和
摊销到销售成本，就应该去掉毛利
小计来自您的
经营报表，并重新标注销售项目的成本
在整个申请过程中，
表明它不包括折旧和摊销。MD&A应该是
修订为
在财务报表中反映任何重新分类的影响。
注1.陈述的组织和基础，F-6页
25.请告诉我们您的历史财务信息是否反映了
某些开支
由您的母公司mCig，Inc.代表您支付。如果是的话，
请修改为
披露这一信息。请参阅SAB主题1B。
26.请澄清您如何遵守ASC 605中有关以下内容的指南
您的收入
您的每个软件和服务产品的认可政策，以及
解决办法。
此外，修改以说明您预计采用ASC 606的日期和任何
潜在影响
被领养，如果知道的话。请参阅SAB主题11M。
亚历克斯·马迪基安
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第6页
27.您似乎包括了两个与以下内容相关的重复性披露
信用风险集中，
一个在F-7页，一个在F-10页。请相应修改。
28.在您披露的与信用风险集中和
重要客户在
第F-7页，您指出一个主要客户占99%
收入和100%
截至2017年10月31日的应收账款。然而，你也声明
你所拥有的
信用风险有限集中，因为存在不同的
您的客户
为…提供服务。请修改以使这两个陈述相一致。
我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，尽管有任何审查、评论、行动
或缺少
工作人员的行动。
关于加速请求，请参阅规则460和461。请
允许足够
我们有时间在所要求的生效日期之前审查任何修正案
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陈述。
您可以拨打(202)551-3572联系工作人员会计Brittany Ebbertt
或者克雷格·威尔逊
高级助理总会计师，如有问题，请拨打(202)551-3226
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律师兼顾问，
(202)551-6515，如果他不在，我的电话是(202)551-3453
问题。如果你
如需进一步帮助，请联系助理Barbara C.Jacobs
董事，电话：(202)551-
3735.
Sincerely,
/s/ Jan Woo
Jan Woo
Legal Branch Chief
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