附件99.1
华夏博雅有限公司
未经审计的简明合并财务报表
截至2022年及2021年6月30日止六个月
1 |
目录表 |
华夏博雅有限公司
目录
未经审计的简明合并财务报表 | 页面 |
截至2022年6月30日和2021年12月31日的未经审计简明综合资产负债表 | 3 |
截至2022年和2021年6月30日止六个月的未经审计简明综合收益表和其他全面(亏损)收益表 | 4 |
截至2022年和2021年6月30日止六个月的未经审计简明股东权益变动表 | 5 |
截至2022年和2021年6月30日止六个月的未经审计简明现金流量表 | 6 |
未经审计的简明合并财务报表附注 | 7-29 |
2 |
目录表 |
华夏博雅有限公司
简明综合资产负债表
|
| 6月30日, |
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| 十二月三十一日, |
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| 2022 |
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| 2021 |
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| (未经审计) |
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资产 |
| $ |
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| $ |
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流动资产 |
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现金 |
| $ |
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| $ |
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应收账款 |
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合同资产 |
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预付款给供应商 |
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收购子公司的预付款 |
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盘存 |
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预付费用和其他流动资产 |
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流动资产总额 |
| $ |
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| $ |
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非流动资产 |
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财产和设备,净额 |
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使用权资产 |
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非流动资产总额 |
| $ |
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| $ |
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总资产 |
| $ |
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| $ |
| ||
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负债和股东权益 |
| |||||||
流动负债 |
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应付款帐款 |
| $ |
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| $ |
| ||
合同责任 |
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| ||
或有对价 |
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| ||
应缴税金 |
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| ||
因关联方的原因 |
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| ||
租赁责任 |
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| ||
从第三方贷款 |
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| ||
应计费用和其他流动负债 |
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| ||
流动负债总额和负债总额 |
| $ |
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| $ |
| ||
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承付款和或有事项 |
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股东权益 |
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普通股,$ |
| $ |
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| $ |
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额外实收资本 |
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| ||
法定准备金 |
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| ||
留存收益 |
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| ||
累计其他综合(亏损)收入 |
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| ( | ) |
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股东权益总额 |
| $ |
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| $ |
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|
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|
总负债和股东权益 |
| $ |
|
| $ |
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附注是这些未经审计的简明综合财务报表的组成部分。
3 |
目录表 |
简明合并经营报表和全面收益表
(未经审计)
|
| 截至6月30日的6个月, |
| |||||
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| 2022 |
|
| 2021 |
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收入 |
| $ |
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| $ |
| ||
收入成本 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
毛利 |
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运营费用 |
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销售费用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
一般和行政费用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
总运营费用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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营业收入 |
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其他收入 |
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利息收入 |
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其他收入(支出),净额 |
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| ( | ) | |
其他收入合计,净额 |
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所得税前收入 |
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| ||
所得税费用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
净收入 |
| $ |
|
| $ |
| ||
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|
综合收益 |
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|
外币换算调整总额 |
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| ( | ) |
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| |
综合收益总额 |
| $ |
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| $ |
| ||
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|
加权平均基本股数和稀释股数 |
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| ||
普通股基本收益和稀释后每股收益 |
| $ |
|
| $ |
|
附注是这些未经审计的简明综合财务报表的组成部分。
4 |
目录表 |
华夏博雅有限公司
简明合并股东权益变动表
截至2022年及2021年6月30日止六个月
(未经审计)
|
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| 累计 |
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| 其他内容 |
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| 其他 |
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| 总计 |
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| 普通股 |
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| 已缴入 |
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| 法定 |
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| 保留 |
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| 全面 |
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| 股东的 |
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| 股票 |
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| 金额 |
|
| 资本 |
|
| 保留 |
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| 收益 |
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| 收入(亏损) |
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| 股权 |
| |||||||
2020年12月31日的余额 |
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| $ |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||||||
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普通股发行,净额 |
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| |||||||
基于股份的薪酬 |
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净收入 |
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| - |
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| ||||||
拨入法定储备金 |
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| - |
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| ( | ) |
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| |||||
外币折算收益 |
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| - |
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| ||||||
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截至2021年6月30日的余额 |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
| |||||||
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截至2021年12月31日的余额 |
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| $ |
| $ |
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| $ |
|
| $ |
|
| $ |
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| $ |
| ||||||||
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普通股发行,净额 |
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净收入 |
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| - |
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| ||||||
拨入法定储备金 |
|
| - |
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| ( | ) |
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外币折算损失 |
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| - |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||
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截至2022年6月30日的余额 |
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| $ |
| $ |
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| $ |
|
| $ |
|
| ($ |
|
| $ |
|
附注是这些未经审计的简明综合财务报表的组成部分。
5 |
目录表 |
华夏博雅有限公司
现金流量表简明合并报表
(未经审计)
|
| 截至6月30日的6个月, |
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| 2022 |
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| 2021 |
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经营活动的现金流 |
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净收入 |
| $ |
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| $ |
| ||
将净收入与经营活动提供(用于)的现金净额进行调整: |
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折旧及摊销 |
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非现金租赁费用 |
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| ||
处置财产和设备造成的损失 |
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基于股份的薪酬 |
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| ||
经营性资产和负债变动情况: |
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应收账款净额 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
合同资产,净额 |
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| ||
预付款给供应商 |
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| ( | ) | |
库存,净额 |
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| ( | ) |
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| |
预付费用和其他流动资产 |
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|
| ||
应付款帐款 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
合同责任 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
应缴税金 |
|
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|
| ||
应计费用和其他流动负债 |
|
|
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|
| ( | ) | |
经营活动提供(用于)的现金净额 |
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| ( | ) | |
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投资活动产生的现金流 |
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购置财产和设备 |
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| ( | ) | |
收购预付款 |
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| ( | ) |
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向关联方偿还预付款 |
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| ||
投资活动提供的现金净额(用于) |
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| ( | ) |
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融资活动产生的现金流 |
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从第三方获得的预付款 |
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| ||
发行普通股的净收益 |
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融资活动提供的现金净额 |
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|
外汇汇率变动对现金的影响 |
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| ( | ) |
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现金净(减)增 |
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| ( | ) |
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现金,年初 |
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| ||
年终现金 |
| $ |
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补充披露现金流量信息: |
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为利息支出支付的现金 |
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| $ |
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缴纳所得税的现金 |
| $ |
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附注是这些未经审计的简明综合财务报表的组成部分。
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注1-组织和业务说明
华夏博雅有限公司(“中国自由”或“本公司”)于2019年2月25日根据开曼群岛法律注册为获豁免有限责任公司。
中国自由党拥有
中国博雅教育集团有限公司(前身为海尔国际投资控股有限公司)于2011年5月11日根据香港法律法规注册成立,并于2016年7月19日更名为现名。易鑫BVI拥有
中国自由、易鑫BVI和博雅香港目前并未从事任何活跃的业务运营,仅作为控股公司。
中国自由(北京)教育科技有限公司(“中国自由北京”)成立于
嘉大福建教育科技集团有限公司(“中国大福建”)成立于
本公司透过其全资附属公司,主要以“中国博雅”品牌在中国提供教育服务。本公司为客户提供广泛的教育服务和项目,主要包括(I)由中外合资机构提供的教育项目或中外合资管理的学术项目,(Ii)留学咨询服务(“留学咨询服务”),以及(Iii)为目标中国大学/学院提供的技术咨询服务,以帮助它们改善数据管理系统,优化教学和运营环境。该公司还为来自适当合作学校的毕业生提供量身定做的就业准备培训服务,以便这些学生更好地为各自工作岗位的雇主服务。此外,该公司还向参加中外合作管理学术项目的学生销售教科书和课程材料。
7 |
目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注1--组织和业务说明(续)
截至2022年6月30日,公司子公司的详细情况如下:
| 日期 |
| 地点: |
| 的百分比 |
| 本金 |
实体名称 | 参入 |
| 参入 |
| 所有权 |
| 活动 |
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附注2--主要会计政策摘要
列报依据和合并原则
随附的未经审核简明综合财务报表乃根据中期财务资料的美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制。因此,它们不包括普遍接受的会计原则所要求的完整财务报表的所有信息和脚注。管理层认为,所有被认为是公平列报所必需的调整(仅包括正常经常性应计项目)都已列入。截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月的经营业绩不一定表明全年可能预期的结果。阅读本中期报告中包含的信息时,应结合管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析,以及公司于2022年4月14日提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的20-F表格年度报告中包含的财务报表和相关说明。
随附的未经审核简明综合财务报表包括中国自由、怡信BVI、博雅香港、中国自由北京及中国自由福建的财务报表。所有公司间余额和交易在合并时被冲销。
预算的使用
在根据美国公认会计原则编制未经审核简明综合财务报表时,管理层作出的估计和假设会影响于财务报表日期的已呈报资产及负债额、或有资产及负债的披露,以及报告期内已呈报的收入及开支。这些估计数是基于截至合并财务报表日期的信息。管理层需要作出的重大估计包括但不限于应收账款和应收合同的估值、对供应商的预付款、递延税项资产的估值准备、或有负债的必要拨备和收入确认。实际结果可能与这些估计不同。
8 |
目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
风险和不确定性
与在中国做生意有关的风险和不确定性
本公司的主要业务位于中国,并透过其附属公司及联营公司进行。因此,公司的业务、财务状况和经营结果可能会受到中国的政治、经济和法律环境以及中国经济总体状况的影响。本公司的业绩可能会受到中国政治、监管和社会条件变化的不利影响。此外,中国政府最近的声明和监管行动,如与使用可变利益实体、数据安全或反垄断问题有关的声明和监管行动,以及上市公司会计监督委员会检查公司审计师的能力,可能会影响公司开展业务、接受外国投资或继续在美国证券交易所上市的能力。虽然本公司并未因该等情况而蒙受损失,并相信本公司符合现行法律及法规,包括附注1所披露的组织及架构,但该等经验可能并不预示未来的结果。
新冠肺炎
该公司的运营可能会受到持续的新冠肺炎疫情的进一步影响。截至2022年6月30日止六个月,本公司来自中外合办学术项目的收入并未受到重大影响,原因是中国的大学/学院自2020年5月起恢复现场授课。本公司一直为学生提供一般水平的教学服务,于截至2022年6月30日止六个月内,本公司并无收到任何重大辍学报告。但受新冠肺炎影响,公司各合作学校内部缴费流程暂时延迟。因此,该公司与这些伙伴学校共同同意将学费缴费期限延长三至六个月。本公司认为,这种延迟不会导致任何可收回风险,预计全部应收学费余额将全部收到,但仅略晚于典型的运营年度。此外,学费的暂时延迟并不代表公司与这些合作学校的合作模式发生变化,公司预计未来不会出现进一步的学费延迟。
新冠肺炎疫情带来的持续不确定性导致中国许多高校暂时搁置了“智慧校园”项目建设计划,因此,在截至2022年6月30日的六个月里,本公司没有获得大型“智慧校园”项目合同,这导致本公司同期技术咨询和支持服务的收入减少。此外,新冠肺炎疫情继续对公司的留学咨询服务产生负面影响。该公司海外留学咨询服务收入的一部分在学生收到录取通知并获得适当签证时确认。然而,由于新冠肺炎疫情,一些国家关闭了边境,并实施了旅行限制。由于围绕国际旅行的不确定性,预计新冠肺炎疫情可能会继续导致学生在短期内受到海外教育的限制,并可能对海外学习咨询服务收入流产生进一步的负面影响。
有关分段报告,请参阅附注12。
与新冠肺炎疫情相关的持续不确定性可能会继续对本公司的收入和现金流产生负面影响,因为主要海外教育目的地国家实施的限制可能会使学生望而却步,这可能会导致本公司的留学咨询服务需求大幅下降,甚至导致本公司的中外联合管理学术项目的需求大幅下降。此外,任何复苏都可能对与中国大学/学院签订的额外智能校园合同的执行、以前智能校园项目的付款收取以及公司新推出的面向非大学业务的可视化解决方案和技术咨询服务的市场发展产生负面影响。
客户集中度
公司收入、应收账款和合同资产的很大一部分集中在两个大客户身上,如果失去这些客户,公司的经营业绩将受到不利和实质性的影响。有关详情,请参阅注10浓度。
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
现金
现金包括手头的货币和银行持有的存款,可以无限制地存入或提取。本公司在中国内地及香港设有大部分银行户口。存放在中国境内银行的现金每家银行低于人民币50万元(相当于74,648美元),适用于中国国务院颁布的《存款保险条例》。存放在香港银行的现金少于港币50万元(等同于$
应收账款和合同资产
应收账款和合同资产在扣除坏账准备后入账。
本公司根据个人账户分析和历史归集趋势确定坏账准备的充分性。这项津贴是基于管理层对个别曝光的具体损失的最佳估计,以及关于收藏品历史趋势的拨备。实际收到的金额可能与管理层对信誉和经济环境的估计不同。在管理层确定收回的可能性不大后,拖欠的账户余额将从坏账准备中注销。截至2022年6月30日和2021年12月31日,由于公司认为所有应收账款均应完全收回,因此没有记录任何备抵。
本公司的应收合同是指向中国大学/学院提供的智能校园解决方案技术咨询服务的余额,当合同项下的项目已完成并被中国大学/学院验收时,但根据合同付款时间表,余额并未逾期。公司过去未与中国高校发生任何坏账,认为合同应收尽收。因此,截至2022年6月30日和2021年12月31日,这类未结应收合同没有记录任何津贴(见附注4)。
10 |
目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
对供应商的预付款
对供应商的预付款包括向供应商支付货物或服务尚未提供或收到的余额。公司向供应商预付设备、设备和电子元器件产品的采购费用,为客户承担“智慧校园”咨询项目。对供应商的预付款是短期的,并定期进行审查,以确定其账面价值是否已减值。截至2022年6月30日和2021年12月31日,由于公司认为所有预付款均可完全变现,因此没有记录任何准备金。
租赁
公司在合同开始时确定一项安排是否包含租约。使用权资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利,租赁负债代表公司支付租赁所产生的租赁款项的义务。使用权资产及租赁负债于开始日期按未来剩余最低租赁付款的现值确认。由于本公司租约所隐含的利率无法轻易厘定,本公司利用由中国中央银行厘定的借款利率(按相关资产类别厘定)来贴现租赁付款。
该公司根据不可取消的经营租约租赁办公场所。使用权资产在租赁期内支出。公司租约不包括延长期限的选项,也不包括任何限制或契诺。该公司历来能够续签写字楼租约。根据租赁协议的条款,本公司在租赁结束时没有法律或合同资产报废义务。
长期资产减值准备
寿命有限的长期资产,主要是财产和设备,只要发生事件或情况变化表明资产的账面价值可能无法收回,就会对减值进行审查。如果使用该资产及其最终处置的估计现金流量为该资产的账面价值,则该资产被视为减值并减记至其公允价值。截至2022年6月30日和2021年12月31日,这些资产没有减值。
金融工具的公允价值
公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。一个三级公允价值层次结构对用于计量公允价值的投入进行优先排序。该层次结构要求各实体最大限度地使用可观察到的输入,并最大限度地减少使用不可观察到的输入。用于计量公允价值的三种投入水平如下:
11 |
目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
· | 第1级-估值方法的投入为活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)。 |
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· | 第2级-估值方法的投入包括活跃市场中类似资产和负债的报价、非活跃市场中相同或类似资产的报价、可观察到的报价以外的投入以及来自可观测市场数据或由可观测市场数据证实的投入。 |
|
|
· | 第三级--评估方法的投入是不可观察的。 |
除另有披露外,本公司金融工具于2022年6月30日及2021年12月31日的公允价值按资产及负债的短期性质计算。应收合同的公允价值也接近其账面金额,因为应收账款来自固定价格合同,将以现金结算。
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧列报。一项资产的成本包括其购买价格和将该资产带到其目前的工作状态和位置以供其预期用途的任何直接可归属成本。
折旧是在相关资产的估计使用年限内按直线计算的。重要财产和设备的估计使用年限如下:
| 使用寿命 | |
办公设备和家具 | ||
电子设备 | ||
交通工具 | ||
| ||
租赁权改进 |
维护和维修支出不会实质性延长资产的使用寿命,在发生时计入费用。用于大幅延长资产使用寿命的重大更新和改造的支出被资本化。报废或出售资产的成本和相关累计折旧从各自的账户中扣除,任何收益或亏损在综合收益表和其他全面收益表中确认为其他收入或费用。
收入确认
该公司的收入主要来自向客户提供广泛的教育服务和计划,如下所述。
报告的收入是扣除所有增值税后的净额。
为了确定与客户的合同的收入确认,公司执行以下五个步骤:(I)确定与客户的合同,(Ii)确定合同中的履约义务,(Iii)确定交易价格,包括在未来可能不会发生重大逆转的情况下的可变对价,(Iv)将交易价格分配给合同中的各个履约义务,以及(V)在公司履行履约义务时确认收入。
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
该公司的收入来源如下:
| - | 中外合办学术项目 |
该公司建议并协调经认可的国际大学/学院与中国主办大学/学院建立合作伙伴关系,建立学位水平的国际教育项目。然后,中国主办的大学/学院利用现有的管理能力、校园教室和设施来招收中国学生参加这样的项目。本公司还挑选、招聘和任命合格的外籍教师在选定的中国主办大学/学院教授主要课程,并承担所有与教师相关的费用,为外籍教师提供持续支持,开发和提供主要课程内容和材料,以确保教学质量达到国际标准,并优化学生的学习成果,为他们在海外深造做好准备,并在任何学生决定出国深造时帮助他们进行课程学分转换。公司在招生过程中积极支持学生,并与他们互动,以确保顺利完成课程。公司与东道国中国大学/学院的合同是固定价格合同,根据合同,公司将获得所提供服务的固定部分学费。
关于中外合作办学项目,本公司不参与招生,退学退还学费,均由所在高校代办。如果学生在每个学年的第一个月内辍学,主办大学/学院通常会提供学费退款。在一个月的退还政策窗口后,已收取的学费将不予退还。从历史上看,中外合作办学项目招生的学生平均辍学率不到1%。公司与中国主办大学/学院签订的合同规定:(1)主办大学/学院将在最终确定学生人数后将学费部分汇给公司,(2)公司有权获得的学费部分是根据任何学生辍学调整后保留在大学/学院的最终实际学生人数计算的。因此,在本公司收到其部分学费之前,主办大学/学院已经扣除了任何学费退款。出于会计目的,在每个学年开始时,本公司最初根据1%的学生退学率计算预估退款,并在确定保留在所在大学/学院的最终学生人数后进行后续调整。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月里,此类调整分别无关紧要。
公司与中国主办高校签订的合同规定,应更换公司指派的外籍教师,并及时调整教材、课程材料和课程,以确保教学效果令人满意。如果在发现公司的服务缺陷时,公司没有采取纠正措施,中国主办的大学/学院有权扣留公司部分的学费。与更换教师、教材、课程材料和课程调整有关的任何费用由公司承担。本公司与主办大学/学院保持积极沟通,以便获得对所提供服务质量的反馈。正在及时纠正和改进任何服务不足之处,以便与东道国大学/学院实现令人满意的长期合作。从历史上看,由于及时与东道国大学/学院互动,以解决任何服务不足并改善教学效果,因此不存在需要从东道国大学/学院扣留的可估量的学费。在截至2022年6月30日及2021年6月30日止六个月内,并无接获主办大学/学院对本公司服务的投诉,该等投诉要求对本公司收取的费用金额作出重大调整。
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
收入确认(续)
由于本公司于整个学年履行与教学、管理及其他支援服务有关的履约责任,本公司收取的学费初步记作递延收入,并于适用学年按比例确认。
| - | 教科书和课程材料的销售 |
为了确保课程内容的质量达到国际标准,公司开发和编辑了16本以语言训练为重点的英语教材和课程材料,并将这些教材和课程材料销售给中外合作办学项目招生的学生。
销售课本及相关课程材料的收入在课本及课程材料交付时确认,即转移风险和所有权并履行公司的履约义务之时。
| - | 留学咨询服务 |
公司的留学咨询服务对象是那些希望出国留学以丰富学习经验、扩大视野和就业机会的学生。公司的留学咨询服务通常采用一对一的私人辅导模式,为期四至六个月。该公司提供学校信息,帮助学生做出选择学校和专业的明智决定,帮助他们为学校申请和入学做准备;提供学习计划、语言培训和考试准备课程,帮助学生提高外语能力,帮助他们在国际招生和评估考试中取得更高的分数。该公司还为学生提供签证申请和文书工作,并提供海外延伸服务,如住宿和旅行援助。对于这些服务,公司根据学生要求的咨询服务范围收取预付费用。
| - | 技术咨询和支持服务 |
本公司的技术咨询服务利用云计算、移动互联网、大数据分析等先进信息技术,为目标中国高校提供整体解决方案,以整合和改善其教学、科研、学生数据管理、存储和处理以及校园生活服务,优化其教学和运营环境,提高运营效率。从2020年底开始,公司还开始向高校以外的企业实体提供技术支持服务,建设和建立多地点视频会议中心等技术解决方案。公司的技术咨询和支持服务合同主要是固定价格的,这要求公司根据每个客户的具体需求,提供项目规划、项目解决方案和设计、数据管理应用定制、数字教室和学术实验中心或实验室的硬件设备和组件安装、软硬件应用集成以及合同后持续维护支持等服务。服务交付后,一般要求进行项目竣工检查和客户验收。在同一合同中,它还可能包括要求公司在定制解决方案和服务交付后提供几个月至三年不等的合同后维护支持的条款。
此外,该公司的一些技术咨询服务合同包括控制权转移或被视为转移的时间和收取现金收据的时间上的差异,这些收据是在服务安排的期限内收取的。时间上的差异可能会导致履约债务的一个重要的融资组成部分。如果确定了重要的融资部分,分配给履约债务的交易价格中包含的未来现金流量将使用贴现率与特定于客户和合同条款的基于市场的借款利率进行贴现。由此产生的已分配未来现金流量的现值记为收入,而贴现金额被认为是重要的融资组成部分。从客户收到的与履约义务相关的未来现金流量在应收账款的本金偿还和与客户融资相关的推算利息收入之间分流。利息收入在综合业务报表和全面收入中记为融资收入,因为向客户提供融资是这类合同的核心组成部分。
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
收入确认(续)
| - | 技术咨询和支持服务(续) |
该公司评估“智慧校园”解决方案服务合同,并确定这些合同是否包含多项履约义务。履约义务是承诺向客户转让(1)不同的货物或服务(或一捆货物或服务);或(2)实质相同且具有相同转移方式的一系列不同的货物或服务。协议中的履约义务是根据将转让给客户的货物和服务确定的,这些货物和服务都可以是不同的,从而客户可以单独或与第三方或公司随时可用的其他资源一起从服务中受益,并且在合同上下文中是不同的,因此,服务或货物的转移可以与合同中的其他承诺分开识别。
公司将“智能校园”解决方案和应用程序定制服务、硬件和软件组件的安装以及合同签订后的持续维护支持确定为同一固定费用合同中单独的履约义务,因为公司转让这些服务的承诺与合同中的其他承诺是分开的,客户可以单独或与其他现成资源一起从提供的每项服务或商品中受益。本公司根据其相对独立销售价格将合同收入分配给已确定的独立单位。独立销售价格是一个实体将承诺的商品或服务单独出售给客户的价格。与合同签订后的持续维护支持业绩义务相关的收入将随着时间的推移而确认。与解决方案和应用程序定制服务以及硬件和软件组件安装相关的收入在客户履行并接受履行义务后的某个时间点确认。在合同中规定了实质性竣工检查和客户验收条款的情况下,收入将推迟到满足所有检查和验收标准。
| - | 量身定做的就业准备培训服务 |
本公司还为来自适当合作学校的毕业生提供量身定做的就业准备培训服务,以便这些学生能够更好地在各自的工作岗位上为雇主服务。与中外合资办学项目类似,该公司与选定的中国职业学校或大学建立合作伙伴关系,为学生提供量身定做的就业准备培训服务。合作学校利用其现有的管理能力、校园教室和设施来招收学生参加此类培训计划。公司选聘和委派合格的教师、培训师或专业人员提供培训并承担相关费用,开发并向学生提供主要培训内容和材料,以优化他们的学习结果,提高他们的社会和技术技能,协调用人单位为学生提供实习工作机会,最终帮助学生在完成培训和毕业后找到合适的工作。该公司积极支持并与在校学生互动,以确保顺利完成培训,培训通常需要几个月至三年的时间。公司与合作学校的合同是固定价格合同,根据合同,公司将获得所提供服务的固定部分培训费。在培训服务开始之前,合作学校首先向在册学生收取培训费,然后再汇给公司。本公司最初将该等培训服务费记为递延收入,并按比例确认为培训服务期内的收入,因为本公司与教学、培训、管理及其他支援服务有关的履约责任贯穿整个培训期。
合同余额和剩余履约义务
合同余额通常出现在将控制权移交给客户和收到对价之间的时间上存在差异时。
截至2022年6月30日和2021年12月31日,公司没有任何合同资产。
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
收入确认(续)
公司的合同负债,在其综合资产负债表中反映为递延收入
收入的分解
截至2022年6月30日和2021年6月30日的6个月,按服务类型分类的收入如下:
|
| 截至6月30日的6个月, |
| |||||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
| (未经审计) |
| ||
中外合办学术项目的收入 |
| $ |
|
| $ |
| ||
智能校园解决方案的技术咨询服务收入 |
|
|
|
|
|
| ||
留学咨询服务收入 |
|
|
|
|
|
| ||
量身定做的就业准备培训服务的收入 |
|
|
|
|
|
| ||
总收入 |
| $ |
|
| $ |
|
数据管理应用系统定制的成本
公司通过为中国高校提供智慧校园解决方案服务,为中国高校定制校园数据管理应用系统记录学生信息提供技术支持。本公司并不开发和拥有数据管理应用软件。所发生的费用主要包括参与提供这类服务的人员的内部薪金和福利,已列入合并损益表和其他全面收益表的收入成本。
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目录表 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
所得税
本公司按照有关税务机关的法律核算当期所得税。当资产和负债的计税基础与其在合并财务报表中报告的金额之间存在临时差异时,递延所得税被确认。递延税项资产及负债以制定税率计量,预期适用于预计收回或结算该等暂时性差额的年度的应税收入。税率变动对递延税项资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间内的收入中确认。如有需要,可设立估值免税额,以将递延税项资产减至预期变现金额。
只有在“更有可能”在税务审查中维持税收状况的情况下,不确定的税收状况才被认为是一种好处。确认的金额是经审查实现的可能性大于50%的最大税收优惠金额。对于不符合“更有可能”测试的税收头寸,不会记录任何税收优惠。与少缴所得税有关的罚款和利息在发生期间归类为所得税费用。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月里,没有发生与所得税相关的重大罚款或利息。本公司认为,截至2022年6月30日和2021年12月31日,不存在任何不确定的税务状况。
本公司于中国的营运附属公司须遵守中国的所得税法律。截至2022年6月30日及2021年6月30日止六个月,于中国境外并无产生重大收入。截至2022年6月30日,本公司中国子公司的所有纳税申报单仍开放供中国税务机关进行法定审查。
增值税(“增值税”)
中国政府在北京实施了增值税改革试点计划,从2012年9月1日起,部分行业将以增值税取代营业税,其中包括但不限于教育。2013年8月,该试点计划在全国范围内扩大到某些行业。自2016年5月起,营业税改为增值税的范围扩大到所有其他以往征收营业税的服务业。
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目录表 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
基于股份的薪酬
该公司根据授予非雇员承包商和董事的初始授予日的公允价值来计量基于股份的奖励的补偿费用。奖励的估计授予日公允价值采用直线法确认为必要服务期间的费用。本公司根据授出日普通股的市价估计限售股份于授出日的公允价值。截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月,基于股份的薪酬支出为
每股收益
每股基本收益(“EPS”)是指净收入除以当期已发行的加权平均普通股。摊薄指潜在普通股(如可换股证券、期权及认股权证)的每股摊薄效果,犹如该等股份已于呈交期间开始时或发行日期(如较后)转换。具有反摊薄作用(即增加每股收益或减少每股亏损)的潜在普通股不计入稀释后每股收益的计算。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的6个月里,没有稀释股票。
外币折算
中国自由行、宜信BVI和博雅香港的功能货币是美元(“美元”或“美元”)。然而,中国自由、易鑫BVI和博雅香港目前仅担任控股公司,截至2022年6月30日并未积极运营。本公司主要透过其附属公司中国自由北京有限公司在中国经营,而中国自由北京公司的功能货币为人民币(“人民币”)。本公司的综合财务报表已换算为报告货币美元。本公司的资产和负债在每个报告期结束日按汇率换算。股本是按历史汇率换算的。收入和费用账户按报告所述期间的平均汇率折算。由此产生的换算调整在其他全面收益(亏损)项下列报。折算外币交易和余额所产生的损益反映在业务成果中。
人民币不能自由兑换成外币,所有外汇交易都必须通过授权机构进行。未有陈述人民币金额可能已经或可能按翻译中使用的汇率兑换成美元。
下表概述了在编制本报告中未经审计的简明合并财务报表时使用的货币汇率:
| 6月30日, |
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, |
| 2022 |
| 2021 |
| 2021 |
期末即期汇率 | 美元 |
| 美元 |
| 美元 |
平均费率 | 美元 |
| 美元 |
| 美元 |
综合收益
全面收益由两部分组成,净收益和其他全面收益。将人民币财务报表折算成美元产生的外币折算损益,在综合收益表和其他全面收益表中列报其他全面收益。
现金流量表
根据美国会计准则第230号“现金流量表”,公司经营活动的现金流量是根据当地货币计算的。因此,现金流量表上报告的与资产和负债有关的数额不一定与资产负债表上相应余额的变化相符。
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目录表 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注2--主要会计政策摘要(续)
最近的会计声明
2016年6月,FASB发布了会计准则更新(ASU)2016-13年度,金融工具-信贷损失(专题326),其中要求实体根据历史经验、当前状况以及合理和可支持的预测来衡量报告日期持有的金融资产的所有预期信贷损失。这取代了现有的已发生损失模型,并适用于按摊余成本计量的金融资产信贷损失的计量。ASU 2016-13随后由会计准则更新2018-19,对主题326,金融工具-信贷损失,会计准则更新2019-04,编码改进,主题326,金融工具-信贷损失,主题815,衍生工具和对冲,主题825,金融工具,和会计准则更新2019-05,定向过渡救济进行了修订。2019年11月,FASB发布了ASU 2019-10,延长了ASU 2016-13的生效日期。因此,对于不是较小报告实体的公共实体,ASU 2016-13及其修正案在2019年12月15日之后的财政年度和这些财政年度内的过渡期有效。对于所有其他实体,本指导意见及其修正案将在2022年12月15日之后的财政年度生效,包括这些财政年度内的过渡期。作为一家新兴的成长型公司,本公司计划从2023年1月1日起采用本指导方针。本公司目前正在评估即将采用的ASU 2016-13年度对本公司综合财务报表的影响。
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目录表 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注3--应收账款净额
应收账款由下列各项组成:
| 6月30日, |
| 十二月三十一日, |
| 2022 |
| 2021 |
| (未经审计) |
|
|
应收账款-中外合办学术项目 | $ |
| $ |
应收账款-智慧校园项目 |
| ||
应收账款--量身定做的就业准备培训服务 |
| ||
应收账款-留学咨询服务 |
| ||
应收账款 | $ |
| $ |
根据中外合作管理的学术项目,学生学费由中国主办的大学/学院在每个学年开始时收取,然后在一至四个月内将商定的部分汇给公司。由于新冠肺炎疫情的影响,合作学校的内部支付流程暂时延迟。因此,该公司与这些伙伴学校共同同意将学费缴费期限延长三至六个月。
附注4--合同资产
合同资产包括以下内容:
|
| 6月30日, |
|
| 12月31日 |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
合同资产--与FMP合作的“智慧校园”相关技术咨询服务(1) |
| $ |
|
| $ |
| ||
合同资产-“智慧校园”项目维护费和技术支持费,含FMP |
|
|
|
|
|
| ||
合同资产--其他“智慧校园”相关技术咨询服务 |
|
|
|
|
|
| ||
与FMP合同资产相关的融资部分(1) |
|
|
|
|
|
| ||
合同总资产,净额 |
|
|
|
|
|
| ||
减去:合同资产的当前部分 |
|
|
|
|
|
| ||
合同资产,非流动资产 |
| $ |
|
| $ |
|
(1)2017年,公司与FMP签订合同,帮助FMP开展智慧校园项目,包括为其商学院创建大数据中心、数字教室和以实验为基础的模拟教学中心(《FMP 2017合同》)。这些项目已于2018年11月全面完工,并于2018年12月通过FMP验收。
2017年FMP“智慧校园”项目合同总价为人民币1668万元(约合美元)
截至2021年12月31日,FMP 2017合同的未偿还合同资产总额为#美元
|
| 截至的数额 |
|
| 签约 | ||
|
| 十二月三十一日, |
|
| 到期付款 | ||
2017 FMP合同 |
| 2021 |
|
| 日期 | ||
维护费 |
| $ |
|
|
| ||
总计 |
|
|
|
|
| ||
减去:合同资产的当前部分 |
|
|
|
| 通过 | ||
非流动部分 |
| $ |
|
|
|
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注4--应收合同净额(续)
截至2022年6月30日,合同资产为
除了2017年的FMP合同外,2019年,公司与FMP签订了一份与FMP相关的新合同,帮助FMP为其酒店管理专业创建一个信息工程实验室培训中心和一个以实验为基础的模拟中心,合同总价为人民币1558万元(约合美元
信息工程实验室培训中心合同包括两个阶段。一期要求公司完成计算机实训室、物联网实训室、数字教室的软硬件安装和装修,合同价约710万元(美元
截至2021年12月31日,FMP 2019合同的未偿还合同资产总额为#美元
|
| 截至的数额 |
|
| 签约 | ||
|
| 十二月三十一日, |
|
| 到期付款 | ||
2019年FMP合同 |
| 2021 |
|
| 日期 | ||
合同资产 |
| $ |
|
|
| ||
维护费 |
|
|
|
|
| ||
总计 |
|
|
|
|
| ||
较小电流部分 |
|
|
|
| 通过 | ||
非流动部分 |
| $ |
|
| 通过 |
截至2021年12月31日,与FMP 2019合同有关的合同资产为1 750 077美元,包括应收账款#美元。
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附注5--预付款给供应商
就附注4所披露的向中国大专院校提供的“智慧校园”项目的技术咨询服务,本公司向供应商预付了购买电子传感器、智能板、投影仪、LED显示屏、高清晰度教室音响系统和其他实验室设备的费用。对供应商的预付款余额为零和#美元。
附注6--预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产包括:
|
| 6月30日, |
|
| 12月31日 |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
其他应收账款(1) |
| $ |
|
| $ |
| ||
预付费用和其他(2) |
|
|
|
|
|
| ||
预付费用和其他资产 |
| $ |
|
| $ |
|
(1) | 其他应收款主要包括支付给雇员用于业务运作的短期预付款,这些款项通常在提交发票和其他证明文件要求偿还时在三个月内支出,以及用于履行合同的保证金。 |
|
|
(2) | 预付费用和其他包括在销售时计入收入成本的IT设备和工具,以及预付租金和其他费用,这些费用在服务期内摊销。 |
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附注7--财产和设备,净额
财产和设备,净额,包括以下内容:
|
| 6月30日, |
|
| 十二月三十一日, |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
| |||
交通工具 |
| $ |
|
| $ |
| ||
电子设备 |
|
|
|
|
|
| ||
办公设备和家具 |
|
|
|
|
|
| ||
小计 |
|
|
|
|
|
| ||
减去:累计折旧 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
财产和设备,净额 |
| $ |
|
| $ |
|
折旧费用为$
附注8--关联方交易
A.对关联方的欠款
截至2022年6月30日及2021年12月31日,应付关连人士、本公司行政总裁兼主席倪妮琳女士的结余为$
关联方支付的巨额款项
于二零二零年十二月,本公司行政总裁兼主席倪义林女士支付人民币6,895,860元(约合美元)
附注9--税
(A)企业所得税(“CIT”)
开曼群岛
根据开曼群岛现行税法,本公司无须就其收入或资本利得缴税。此外,本公司向其股东支付股息时,将不会征收开曼群岛预扣税。
英属维尔京群岛
易鑫BVI于英属维尔京群岛注册成立为离岸控股公司,根据英属维尔京群岛的法律,无须就收入或资本利得税缴税。
香港
博亚香港是在香港注册成立的公司,在香港须缴纳利得税,税率为
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注9--税项(续)
中华人民共和国
根据《中华人民共和国企业所得税法》,内资企业和外商投资企业(以下简称外商投资企业)通常适用统一的税制
中国自由北京,公司在中国的主要经营子公司,被批准为HNTE,并有权享受以下所得税税率的减免
2022年和2021年两个会计年度的企业所得税在税收优惠中申报,这是由于中国自由北京是HNTE的结果。上述税收优惠的影响使企业所得税减少了#美元。
所得税规定的组成部分如下:
|
| 6月30日, |
|
| 6月30日, |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
| (未经审计) |
| ||
现行税额拨备 |
|
|
|
| ||||
开曼群岛 |
| $ |
|
| $ |
| ||
英属维尔京群岛 |
|
|
|
|
|
| ||
香港 |
|
|
|
|
|
| ||
中华人民共和国 |
|
|
|
|
|
| ||
|
| $ |
|
| $ |
| ||
递延税项准备 |
|
|
|
|
|
|
|
|
开曼群岛 |
| $ |
|
|
| $ |
| |
英属维尔京群岛 |
|
|
|
|
|
| ||
香港 |
|
|
|
|
|
| ||
中华人民共和国 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
所得税拨备 |
| $ |
|
| $ |
|
下表将中国法定税率与公司截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月的实际税率进行了核对:
|
| 6月30日, |
|
| 6月30日, |
| ||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
| (未经审计) |
| ||
中国所得税法定税率 |
|
| % |
|
| % | ||
永久性差异 |
|
| - |
|
|
| % | |
中华人民共和国税收优惠待遇的效力 |
| ( |
|
| ( |
| ||
不缴纳中国所得税的非中国实体 |
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| % |
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实际税率 |
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注9--税项(续)
该公司不断评估即将到期的诉讼时效法规、审计、拟议的和解方案、税法变化和新的权威裁决。截至2022年6月30日,本公司所有中国子公司的纳税申报单仍开放供中国税务机关依法审查。
(B)应缴税款
应缴税款包括以下内容:
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| 6月30日, |
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| 十二月三十一日, |
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| 2022 |
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| 2021 |
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| (未经审计) |
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应付所得税 |
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应缴增值税 |
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其他应缴税金 |
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应缴税款总额 |
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附注10-浓度
在截至2022年6月30日的6个月中,两个客户约占
截至2022年6月30日,有两家客户
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注11-股东权益
普通股
本公司的法定股本为
普通股的发行
2020年5月12日,公司完成了首次公开募股
于2021年3月,本公司于
于2022年2月20日,本公司与本公司行政总裁兼董事会主席倪倪林女士订立认购协议(“认购协议”),据此,倪倪林女士同意认购及购买,而本公司同意向倪倪林女士发行及出售,
2022年4月18日,本公司共发行、销售
截至2022年6月30日和2021年12月31日,公司共有
法定准备金和受限净资产
本公司的中国子公司将其部分净资产转让给本公司的能力受到限制。中国组织的实体分红,有限制、有程序、有手续。中国现行法规只准许从中国的会计准则及法规所厘定的累积溢利中支付股息。
本公司须根据根据中国公认会计原则(“中华人民共和国公认会计原则”)厘定的税后净收入,拨付若干储备金,包括法定盈余公积金及酌情盈余公积金。法定盈余公积金的分配须至少为根据中国公认会计原则厘定的税后净收入的10%,直至该公积金等于该实体注册资本的50%为止。酌情盈余公积金的分配由本公司董事会(“董事会”)酌情决定。法定准备金可以用于弥补上一年度的亏损,可以用于一般业务的扩张和生产,也可以用于增加注册资本,但不得作为现金股利分配。
中国相关法律和法规限制本公司的中国子公司以贷款、垫款或现金股息的形式将相当于其各自法定准备金和股本的部分净资产转移给本公司。只有中国子公司的累积利润才可在未经第三方同意的情况下作为股息分配给本公司。截至2022年6月30日及2021年12月31日,根据中国成文法厘定的限制金额合共为$
基于股份的薪酬
2021年5月14日,董事会授予公司独立董事合计
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注12--分部报告
经营部门是公司的一个组成部分,从事可能产生收入和支出的业务活动,并根据提供给公司首席运营决策者并由其定期审查的内部财务报告确定,以便分配资源和评估部门的业绩。
根据ASC 280,分部报告,经营分部被定义为企业的组成部分,关于该分部的单独财务信息由首席运营决策者(“CODM”)或决策小组定期评估,以决定如何分配资源和评估业绩。该公司采用“管理方法”来确定应报告的经营部门。该管理方法将公司首席运营决策者在做出经营决策和评估业绩时使用的内部组织和报告视为确定公司应报告的部门的来源。管理层,包括首席运营决策者,根据不同服务的收入来审查运营结果。根据管理层的评估,公司确定其拥有ASC 280定义的四个运营部门,包括中外联合管理的学术项目、留学咨询服务、量身定做的就业准备服务和智能校园解决方案的技术咨询服务。
截至2022年、2022年及2021年6月30日止六个月,本公司的收入基本上全部来自中国。于二零二二年六月三十日及二零二一年十二月三十一日,本公司大部分长期资产位于中国,因此并无列报地区分部。
下表按细分市场分别列出了截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月的摘要信息:
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| 截至2022年6月30日的6个月 (未经审计) |
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| 工艺性 |
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| 量身定做 |
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| 接合 |
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| 海外 |
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| 提供咨询服务 |
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| 作业 |
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| 教育 |
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| 学习 |
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| 智慧校园 |
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| 准备就绪 |
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| 节目 |
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| 咨询 |
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| 解决方案 |
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| 服务 |
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| 总计 |
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收入 |
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收入成本 |
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毛利 |
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运营费用 |
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营业收入(亏损) |
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折旧及摊销 |
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资本支出 |
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注12--分部报告(续)
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| 截至2021年6月30日的六个月(未经审计) |
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| |||||||||||||
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| 工艺性 |
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| 提供咨询服务 |
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| 量身定做 |
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| 接合 |
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| “聪明” |
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| 作业 |
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| 海外 |
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| 教育 |
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| 校园“ |
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| 准备就绪 |
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| 学习 |
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| ||||||
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| 节目 |
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| 解决方案 |
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| 服务 |
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| 咨询 |
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| 总计 |
| |||||
收入 |
| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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收入成本 |
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毛利 |
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运营费用 |
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营业收入(亏损) |
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资本支出 |
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目录表 |
华夏博雅有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注13--或有事项
本公司不时会在正常业务过程中受到各种法律行动的影响。当与该等事项相关的成本成为可能且金额可合理估计时,本公司即应计该等成本。与或有损失相关的法律费用在发生时计入费用。本公司管理层预期,因个别或整体处置该等索偿及诉讼而产生的任何负债,不会对本公司未经审核的简明综合财务状况、经营业绩及现金流产生重大不利影响。
附注14--或有对价
于二零二二年二月一日,本公司与于英属维尔京群岛注册成立的万旺投资有限公司(“万旺”)、小石Huang及于英属维尔京群岛注册成立的Thrive Shine Limited(连同小石Huang,“卖方”)订立购股协议,以代价#元向卖方收购万旺的全部股权。
附注15--后续活动
2022年9月29日,董事会批准并授权发行最多
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