fcn-20220930
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美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-Q
 
☒根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告
截至本季度末2022年9月30日
或
☐根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告
For the transition period from to
委托文件编号：001-14875
 
FTI咨询公司.
(注册人的确切姓名载于其章程)
 
  
马里兰州52-1261113
(述明或其他司法管辖权
公司或组织)		(税务局雇主
识别号码)
第12街西北555号
华盛顿,
DC20004
(主要行政办公室地址)(邮政编码)
(202) 312-9100
(注册人的电话号码，包括区号)
根据该法第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题交易符号注册的每个交易所的名称
普通股，面值0.01美元FCN纽约证券交易所
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是  ☒ No ☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是  ☒ No ☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条规则中的“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义. 
大型加速文件服务器☒加速文件管理器☐
非加速文件服务器☐规模较小的报告公司☐
新兴成长型公司☐
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是☐ No ☒
注明截至最后实际可行日期，发行人所属各类普通股的流通股数量。 
班级截至2022年10月20日的未偿还债务
普通股，面值0.01美元34,423,110


FTI咨询公司及附属公司
索引
 
  
页面 
第一部分-财务信息
   
第1项。
财务报表
3
  
 
简明综合资产负债表-2022年9月30日和2021年12月31日
3
  
 
简明综合全面收益表--截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
4
  
 
股东权益简明合并报表--截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月
5
  
 
现金流量表简明表--截至2022年和2021年9月30日止九个月
7
  
 
简明合并财务报表附注
8
  
第二项。
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
21
  
第三项。
关于市场风险的定量和定性披露
43
  
第四项。
控制和程序
43
 
第二部分--其他资料
  
第1项。
法律诉讼
44
  
第1A项。
风险因素
44
  
第二项。
未登记的股权证券销售和收益的使用
44
  
第三项。
高级证券违约
45
  
第四项。
煤矿安全信息披露
45
  
第五项。
其他信息
45
  
第六项。
陈列品
46
 
签名
47
2

第一部分-财务信息
FTI咨询公司及其子公司
简明综合资产负债表
(单位为千，每股数据除外)
第1项。财务报表
 
 9月30日，十二月三十一日，
 20222021
(未经审计)
资产 
流动资产  
现金和现金等价物$327,047 $494,485 
应收账款净额947,993 754,120 
应收票据的当期部分27,198 30,256 
预付费用和其他流动资产91,187 91,166 
流动资产总额1,393,425 1,370,027 
财产和设备，净额144,713 142,163 
经营性租赁资产195,339 215,995 
商誉1,212,541 1,232,791 
无形资产，净额25,673 31,990 
应收票据净额54,144 53,539 
其他资产56,259 54,404 
总资产$3,082,094 $3,100,909 
负债与股东权益
流动负债
应付账款、应计费用和其他$175,491 $165,025 
应计补偿422,985 507,556 
超过所提供服务的账单50,523 45,535 
流动负债总额648,999 718,116 
长期债务，净额314,756 297,158 
非流动经营租赁负债213,449 236,026 
递延所得税161,486 170,612 
其他负债98,821 95,676 
总负债1,437,511 1,517,588 
承付款和或有事项(附注10)
股东权益
优先股，$0.01面值；授权股份-5,000; 无
杰出的
— — 
普通股，$0.01面值；授权股份-75,000；股份
已发行和未偿还34,422 (2022) and 34,333 (2021)
344 343 
额外实收资本— 13,662 
留存收益1,868,424 1,698,156 
累计其他综合损失(224,185)(128,840)
股东权益总额1,644,583 1,583,321 
总负债和股东权益$3,082,094 $3,100,909 
 
见简明合并财务报表附注
3

FTI咨询公司及其子公司
简明综合全面收益表
(单位为千，每股数据除外)
(未经审计)
 
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
收入$775,865 $702,228 $2,254,477 $2,099,991 
运营费用
直接收入成本526,654 472,235 1,539,838 1,431,381 
销售、一般和行政费用159,186 138,600 476,097 399,076 
无形资产摊销2,315 2,860 7,320 8,515 
 688,155 613,695 2,023,255 1,838,972 
营业收入87,710 88,533 231,222 261,019 
其他收入(费用)    
利息收入及其他7,771 5,175 10,418 5,297 
利息支出(2,378)(5,073)(7,468)(15,164)
 5,393 102 2,950 (9,867)
所得税前收入拨备93,103 88,635 234,172 251,152 
所得税拨备15,836 19,155 46,156 54,394 
净收入$77,267 $69,480 $188,016 $196,758 
普通股每股收益-基本$2.29 $2.07 $5.57 $5.88 
每股普通股收益-稀释后$2.15 $1.96 $5.25 $5.58 
其他综合亏损，税后净额
外币折算调整，税后净额
费用$0
$(48,475)$(18,607)$(95,345)$(18,042)
其他综合亏损总额，税后净额(48,475)(18,607)(95,345)(18,042)
综合收益$28,792 $50,873 $92,671 $178,716 
 
见简明合并财务报表附注
4

FTI咨询公司及其子公司
股东权益简明合并报表
(单位：千)
(未经审计)
 
累计
其他
全面
损失
 普通股其他内容
已缴费
资本		保留
收益		 
 股票金额总计
2021年12月31日的余额34,333 $343 $13,662 $1,698,156 $(128,840)$1,583,321 
净收入— $— $— $59,321 $— $59,321 
其他全面亏损：
累计平移调整— — — — (6,191)(6,191)
发行普通股，涉及以下方面：
期权的行使26 — 923 — — 923 
限制性股票授予，减去净额
已结算的股份54
134 2 (7,836)— — (7,834)
在激励下发行的股票单位
薪酬计划
— — 1,664 — — 1,664 
普通股的购买和报废(22)— (3,098)— — (3,098)
采用新会计准则产生的累积效应— — (34,131)22,078 — (12,053)
转换2023年到期的可转换优先票据— — (2)— — (2)
基于股份的薪酬— — 5,967 — — 5,967 
负的额外实收资本的重新分类— — 22,851 (22,851)— — 
2022年3月31日的余额34,471 $345 $— $1,756,704 $(135,031)$1,622,018 
净收入— $— $— $51,428 $— $51,428 
其他全面亏损：
累计平移调整— — — — (40,679)(40,679)
发行普通股的关连
有：
期权的行使22 — 687 — — 687 
限制性股票授予，减去净额
已结算的股份55
47 — (8,907)— — (8,907)
可转换优先票据的转换
due 2023		— — (11)— — (11)
基于股份的薪酬— — 6,083 — — 6,083 
负的额外实收资本的重新分类— — 2,647 (2,647)— — 
2022年6月30日的余额34,540 $345 $499 $1,805,485 $(175,710)$1,630,619 
净收入— $— $— $77,267 $— $77,267 
其他全面亏损：
累计平移调整— — — — (48,475)(48,475)
发行普通股的关连
有：
限制性股票授予，减去净额
已结算的股份5
10 — (837)— — (837)
普通股的购买和退休
库存		(128)(1)(20,431)— — (20,432)
基于股份的薪酬— — 6,441 — — 6,441 
负的额外实收资本的重新分类— — 14,328 (14,328)— — 
2022年9月30日的余额34,422 $344 $— $1,868,424 $(224,185)$1,644,583 
5

其他内容
已缴费
资本		累计
其他
全面
损失
 普通股保留
收益		 
 股票金额总计
2020年12月31日余额34,481 $345 $— $1,506,271 $(106,435)$1,400,181 
净收入— $— $— $64,496 $— $64,496 
其他全面亏损：
累计平移调整— — — — (5,242)(5,242)
发行普通股，涉及以下方面：
期权的行使12 — 434 — — 434 
限制性股票授予，净额结算较少
的股份63
157 1 (7,232)— — (7,231)
在激励下发行的股票单位
薪酬计划		— — 2,603 — — 2,603 
普通股的购买和报废(422)(4)(3,047)(43,082)— (46,133)
基于股份的薪酬— — 7,242 — — 7,242 
2021年3月31日的余额34,228 $342 $— $1,527,685 $(111,677)$1,416,350 
净收入— $— $— $62,782 $— $62,782 
其他全面收入：
累计平移调整— — — — 5,807 5,807 
发行普通股的关连
有：
期权的行使33 1 1,136 — — 1,137 
限制性股票授予，减去净额
已结算的股份13
21 — (1,814)— — (1,814)
基于股份的薪酬— — 4,948 — — 4,948 
2021年6月30日的余额34,282 $343 $4,270 $1,590,467 $(105,870)$1,489,210 
净收入— $— $— $69,480 $— $69,480 
其他全面亏损：
累计平移调整— — — — (18,607)(18,607)
发行普通股的关连
有：
期权的行使4 — 126 — — 126 
限制性股票授予，减去净额
已结算的股份6
9 — (866)— — (866)
基于股份的薪酬— — 4,960 — — 4,960 
2021年9月30日的余额34,295 $343 $8,490 $1,659,947 $(124,477)$1,544,303 

见简明合并财务报表附注
6

FTI咨询公司及其子公司
现金流量表简明合并报表
(单位：千)
(未经审计)
 
 截至9月30日的9个月，
20222021
经营活动
净收入$188,016 $196,758 
将净收入与经营活动提供(用于)的现金净额进行调整：  
折旧及摊销27,045 25,631 
无形资产摊销及减值7,320 8,515 
与收购相关的或有对价863 (1,014)
预期信贷损失准备金13,101 14,816 
基于股份的薪酬18,491 17,150 
摊销债务贴现和发行成本及其他1,588 8,551 
递延所得税(9,140)5,128 
经营资产和负债的变化，扣除收购的影响：
应收账款、已开票和未开票(251,280)(115,544)
应收票据838 4,392 
预付费用和其他资产(3,066)1,145 
应付账款、应计费用和其他21,936 (22,745)
所得税3,940 18,025 
应计补偿(67,763)2,803 
超过所提供服务的账单7,672 (7,691)
经营活动提供(用于)的现金净额(40,439)155,920 
投资活动  
收购业务的付款，扣除收到的现金(6,742)(9,833)
购买财产和设备及其他(38,935)(52,441)
用于投资活动的现金净额(45,677)(62,274)
融资活动  
循环信贷额度下的借款165,000 377,500 
循环信贷额度下的还款(165,000)(352,500)
普通股的购买和报废(23,530)(46,133)
基于股份的薪酬、预提税金和其他(15,663)(8,277)
企业收购负债的付款(4,848)(7,496)
存款和其他7,092 1,928 
用于融资活动的现金净额(36,949)(34,978)
汇率变动对现金及现金等价物的影响(44,373)(11,094)
现金及现金等价物净增(减)(167,438)47,574 
期初现金及现金等价物494,485 294,953 
期末现金和现金等价物$327,047 $342,527 
补充现金流量披露
支付利息的现金$8,012 $8,756 
支付所得税的现金，扣除退款后的净额$51,353 $31,240 
非现金投资和融资活动：
激励性薪酬计划下股票单位的发行$1,664 $2,603 
尚未支付的企业收购负债$5,593 $— 
财产和设备的非现金增加$4,970 $4,435 
见简明合并财务报表附注
7

FTI咨询公司及其子公司
简明合并财务报表附注
(美元和股票金额以千为单位，每股数据除外)
(未经审计)
 
1. 列报依据和重大会计政策
FTI Consulting，Inc.，包括其合并子公司(统称为“公司”、“我们”、“我们”或“FTI Consulting”)的未经审计简明综合财务报表是根据美国公认会计原则(“公认会计原则”)和美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的中期财务信息规则和规定编制的。根据这些细则和条例，通常包括在年度财务报表中的一些信息和脚注披露已被精简或省略。某些上期金额已重新分类，以符合本期列报。管理层认为，中期财务报表反映了公平列报中期业绩所需的所有调整。所有调整都是正常的经常性应计项目。本文所列中期的经营业绩并不一定代表全年的经营业绩。这些财务报表应与我们提交给美国证券交易委员会的截至2021年12月31日的10-K表格年度报告中包含的合并财务报表及其附注一并阅读。 
2. 新会计准则
最近采用的会计准则
2020年8月，财务会计准则委员会(FASB)发布了会计准则更新(ASU)2020-06年度(“ASU 2020-06”)，债务--可转换债务和其他期权(分专题470-20)和衍生工具和套期保值--实体自有权益的合同(分专题815-40)：实体自有权益的可转换工具和合同的会计通过取消当前GAAP所要求的主要分离模型，简化了可转换工具的会计处理。ASU还取消了股权合同有资格获得衍生品范围例外所需的某些结算条件，并在某些情况下简化了稀释后每股收益的计算。在2022年1月1日，我们采用了ASU 2020-06，采用了改进的追溯方法，并记录了累积效果调整约为$22.1百万美元至通过之日留存收益的期初余额和$16.4在简明综合资产负债表上，净增加百万美元至“长期债务，净额”。在指导意见允许的情况下，以前的比较期间没有根据这一方法进行调整。
根据ASU 2020-06，我们不再被允许单独核算可转换债务工具的负债和权益部分。因此，我们的账面金额2.02023年到期的可转换优先票据(“2023年可转换票据”)于2022年9月30日在简明综合资产负债表上确认为负债。ASU 2020-06的采用也导致对嵌入式转换选项的取消确认，扣除税收影响后，约为$34.1100万美元，计入“额外实收资本”，以及取消确认相关递延税项负债约#美元4.3简明综合资产负债表上的百万美元。
与以往期间相比，本期和未来期间采用的净影响是减少非现金利息支出，或增加净收益，因为不再有股权内转换功能分离带来的折扣。确认债务发行成本的折让将使用实际利息法在2023年可转换票据的有效期限内摊销。
ASU 2020-06也不再允许将库存股方法用于计算稀释每股收益的可转换工具，而是要求应用IF-转换方法。根据这种方法，稀释后每股收益一般将在假设所有可转换债务工具在报告期开始时仅转换为普通股的情况下计算，除非结果将是反稀释的。自2022年1月1日起，根据日期为2018年8月20日的契约的条款，经吾等与作为受托人的美国银行全国协会(经如此修订的)之间的日期为2022年1月1日的第一个补充契约(“第一个补充契约”)修订，正在转换的2023年可转换票据的本金必须以现金支付，并且只有转换后到期的溢价(如果有)才被允许以股票、现金或股票和现金的组合来结算。因此，IF转换方法产生的结果与2023年可转换票据采用ASU 2020-06之前使用的库存股方法相似。
8

尚未采用的会计准则
2021年11月，FASB发布了ASU 2021-10，政府援助(主题832)，企业实体关于政府援助的披露它要求各实体在年度报告期内披露重大政府援助交易。披露的信息包括援助的性质、用于核算政府援助的相关会计政策、政府援助对实体财务报表的影响以及协议的任何重要条款和条件，包括承诺和或有事项。新准则在2021年12月15日之后的年度期间生效，仅影响年度财务报表脚注披露。该公司正在评估这一新指导方针对其综合财务报表的影响。
3. 普通股每股收益
每股普通股基本收益的计算方法是净收入除以当期已发行普通股的加权平均数。稀释后每股普通股收益根据潜在摊薄普通股的影响对每股基本收益进行调整。潜在稀释性普通股包括根据我们的股权补偿计划可发行的股票的稀释效果，包括股票期权和基于股票的奖励(限制性股票奖励、限制性股票单位和绩效股票单位)，每种奖励都使用库存股方法。
于截至2022年9月30日止三个月及九个月，我们采用IF-转换法计算2023年可换股票据本金的转换特征对每股普通股盈利的潜在摊薄效应，以符合ASU 2020-06的规定。在采用ASU 2020-06年度之前，我们采用库存股方法计算2023年可换股票据本金的转换特征对每股普通股收益的潜在摊薄效应，因为我们有能力和意图以现金结算2023年未偿还可换股票据的本金金额。转换功能对截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的每股普通股收益产生了稀释影响，因为这些期间我们普通股的平均市场价格超过了转换价格#美元。101.38每股。有关2023年可转换票据的更多信息，请参阅附注8，“债务”。
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
分子-基本的和稀释的    
净收入$77,267 $69,480 $188,016 $196,758 
分母
已发行普通股加权平均数-基本
33,812 33,495 33,741 33,478 
稀释性股票奖励的效果545 662 607 697 
稀释性股票期权的作用322 363 330 369 
稀释性可转换票据的效力1,239 842 1,147 721 
已发行普通股加权平均数--摊薄
35,918 35,362 35,825 35,265 
普通股每股收益-基本$2.29 $2.07 $5.57 $5.88 
每股普通股收益-稀释后$2.15 $1.96 $5.25 $5.58 
反稀释股票期权和基于股票的奖励— 2 10 5 
4. 收入
我们的大部分收入来自为客户提供咨询服务。我们的大部分咨询服务合同都基于以下合同安排类型之一：
•时间和费用安排要求客户按照合同约定的费率，根据工作时数向我们支付费用。我们根据工时和合同费率确认这些合同安排的收入，利用发票开票权这一实际权宜之计，因为我们有权考虑迄今已完成的服务。如果一项时间和费用安排有一个不超过或“上限”的金额，而我们希望完成的工作超过上限，我们将根据工作量或工时占预计工作量或工时的百分比(即按比例绩效法)确认客户指定的上限金额以下的收入。
9

•定额收费安排要求客户支付固定费用，以换取预定的一套专业服务。我们通过应用比例绩效法确认到目前为止获得的收入。一般而言，这些安排有一项履行义务。
•基于业绩的安排或应急安排代表可变考虑的形式。在这些安排中，我们的费用是基于与我们的客户实现合同规定的目标，例如完成一项业务交易或帮助客户实现特定的业务目标。我们确认到目前为止获得的收入的数额可能不会逆转，并在符合长期收入确认标准的情况下应用比例绩效法。
在我们的时间和材料安排中的某些费用可能需要得到第三方的批准，例如破产法院或其他监管机构。在这种情况下，我们根据我们估计有权用我们的服务换取的金额来记录收入，并且只有在与估计相关的不确定性随后得到解决时，收入才不太可能发生重大逆转。破产法院和其他监管机构实施的或与特定客户谈判的潜在费用减免是根据特定身份进行估计的。我们的估计可能会因合同的性质、客户经济状况、历史经验和其他适当因素而有所不同。当我们对可能的费用削减的估计发生变化时，我们会将这种变化记录到收入中，并与我们的已开票和未开票应收账款进行相应的抵消。
本期确认的收入可能包括前几期已履行或部分履行的履约收入。这主要发生在估计交易价格根据我们目前对我们的业绩和或有安排的商定结果是否将实现的可能性评估而发生变化时。在截至2022年9月30日和2022年9月30日的三个月中，与本期交易价格变化有关的确认收入总额(与上期已履行或部分履行的履约义务有关)并不重要。12.5在截至2022年9月30日的9个月中，11.5百万美元和美元23.0截至2021年9月30日的三个月和九个月分别为100万美元。
未履行的履约义务主要包括某些固定费用安排以及按业绩和或有安排尚未确认的费用。截至2022年9月30日和2021年12月31日，分配给未履行履约义务的剩余合同交易价格总额为$2.5百万美元和美元3.7分别为100万美元。我们预计在接下来的一年中确认大部分相关收入24月份。我们选择利用可选择的豁免，将最初预期期限为一年或更短的固定费用、绩效和或有安排排除在本次披露之外，并排除我们的时间和费用安排，这些安排的收入是使用开票权实际权宜之计确认的。
合同资产被定义为我们已经记录了收入，但由于某些事件必须发生，如完成测算期或客户批准，我们还没有资格收到我们的费用的资产。截至2022年9月30日，合同资产余额为非物质资产和#美元。3.8截至2021年12月31日。
合同责任被定义为当我们已经收到对价但尚未履行商定的服务时发生的债务。当客户在工作开始前支付费用时，可能会发生这种情况。合同负债余额为#美元。1.0截至2022年9月30日为百万美元，截至2021年12月31日为无关紧要。
5. 应收账款与预期信贷损失准备
下表汇总了简明合并资产负债表所列“应收账款净额”的构成部分：
9月30日，
2022		十二月三十一日，
2021
应收账款：
开票应收账款$636,288 $542,056 
未开票应收账款352,711 248,681 
预期信贷损失准备(41,006)(36,617)
应收账款净额$947,993 $754,120 
10

我们保留预期信贷损失准备金，这是由于特定客户无法或不愿意支付我们的费用或纠纷而产生的估计信用风险总额，这些费用或纠纷可能会影响我们全额收回应收账款的能力。我们在初始确认基础应收账款的同时记录我们对终身预期信贷损失的估计。应收账款，扣除预期信用损失准备后，代表我们预期收回的金额。在每个报告日期，我们都会调整预期信贷损失准备，以反映我们目前的估计。
下表汇总了预期信贷损失和注销准备金总额：
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
2022202120222021
预期信贷损失准备金(1)
$4,348 $6,580 $13,101 $14,816 
核销$3,877 $5,746 $9,917 $15,464 
(1)预期信贷损失准备的调整计入综合全面收益表的销售、一般及行政(“SG&A”)开支。
我们在特定确认的基础上估计本期预期信贷损失拨备。我们对特定客户的信用风险的判断考虑了交易对手的信誉、对特定客户情况的了解以及类似客户的历史收款经验等因素。其他因素包括但不限于当前经济状况和前瞻性估计。我们的实际经验可能与我们的估计不同。如果我们客户的财务状况恶化，导致他们无法或不愿意支付我们的费用，我们可能需要为未来的预期信贷损失记录额外的准备金。信用损失的风险可能会在一定程度上得到缓解，因为我们在提供服务之前从一些客户那里获得了预付款。我们对预期信贷损失的准备金包括收回、直接注销和计入其他账户的费用。当收回的可能性被认为是遥不可及时，应收账款被注销。
6. 商誉与无形资产
商誉
下表按报告分部汇总商誉账面值变动情况：
公司
金融与
重组(1)
法医和诉讼咨询(1)
经济上的
咨询(1)
技术(1)
战略
通信(2)
总计
2021年12月31日的余额$501,046 $237,929 $268,858 $96,811 $128,147 $1,232,791 
收购(3)
11,332 — — — — 11,332 
外币折算
调整和其他
(2,026)(5,870)(1,612)(61)(22,013)(31,582)
2022年9月30日的余额$510,352 $232,059 $267,246 $96,750 $106,134 $1,212,541 
(1)    有几个不是截至2022年9月30日和2021年12月31日，公司融资和重组(“公司融资”)、司法和诉讼咨询(“FLC”)、经济咨询或技术部门的累计减值亏损。
(2)    我们战略通信部门的金额包括账面总价值$300.3百万美元和美元322.3截至2022年9月30日和2021年12月31日分别为百万美元，累计减值损失为194.1截至2022年9月30日和2021年12月31日。
(3)    在截至2022年9月30日的9个月中，我们收购了一项分配给公司融资部门的业务。我们记录了$11.3根据收购所得的购买价格分配的商誉为百万欧元。自收购之日起，我们已将被收购业务的运营结果计入公司融资部分。
11

无形资产
无形资产如下：
 2022年9月30日2021年12月31日
毛收入
携带
金额		累计
摊销		网络
携带
金额		毛收入
携带
金额		累计
摊销		网络
携带
金额
摊销无形资产      
客户关系(1)
$79,347 $63,546 $15,801 $83,101 $63,124 $19,977 
商标(1)
8,886 4,648 4,238 10,965 4,732 6,233 
收购的软件和其他(1)
967 433 534 3,114 2,434 680 
89,200 68,627 20,573 97,180 70,290 26,890 
未摊销无形资产
商标5,100 — 5,100 5,100 — 5,100 
总计$94,300 $68,627 $25,673 $102,280 $70,290 $31,990 
(1)在截至2022年9月30日的9个月内，我们收购了一家企业，并将其相关的无形资产分配给了企业融资部门。
具有有限寿命的无形资产在其预计使用寿命内摊销。我们记录的摊销费用为#美元2.3百万美元和美元7.3截至2022年9月30日的三个月和九个月分别为百万美元和2.9百万美元和美元8.5截至2021年9月30日的三个月和九个月分别为100万美元。
我们估计寿命有限的无形资产的未来摊销费用如下：
年
自.起
2022年9月30日(1)
2022年(剩余)$2,277 
20235,844 
20243,692 
20253,047 
20261,988 
此后3,725 
 $20,573 
(1)由于新的无形资产收购、减值、使用年限的变化或其他相关因素或变化，未来期间将报告的实际摊销费用可能与这些估计不同。
公司间知识产权许可协议
于截至2022年9月30日止三个月内，本公司一间美国附属公司(“许可方”)与本公司若干外国附属公司订立知识产权许可协议，代价是已部分预付使用费(“许可协议”)。汇给许可方的预付特许权使用费在截至2022年12月31日的年度内在美国纳税，代表在合并中被注销的外国子公司的无形资产。对美国现行所得税拨备的影响主要被与外国子公司无形资产摊销所产生的未来减税相关的递延外国所得税优惠所抵消。该许可协议提供了足够的未来在美国的应税收入，以充分利用该公司在美国的现有外国税收抵免，这些抵免以前受到估值津贴的限制。对税制的影响截至2022年9月30日的三个月和九个月加在一起是$8.3百万税收优惠。
12

7. 金融工具
下表按层级列出了截至2022年9月30日和2021年12月31日我们的金融工具的账面价值和估计公允价值：
2022年9月30日
层次结构级别
(公允价值)
携带
金额		1级2级3级
负债
与收购相关的或有对价(1)(2)
$12,847 $— $— $12,847 
2023年可转换票据(3)
314,756 — 519,300 — 
总计$327,603 $— $519,300 $12,847 
2021年12月31日
层次结构级别
(公允价值)
携带
金额		1级2级3级
负债   
与收购相关的或有对价(1)
$15,110 $— $— $15,110 
2023年可转换票据(3)
297,158 — 466,619 — 
总计$312,268 $— $466,619 $15,110 
(1)短期部分计入“应付账款、应计费用及其他”，长期部分计入综合资产负债表的“其他负债”。
(2)在截至2022年9月30日的9个月中，我们收购了一项被分配到我们的公司融资部门的业务，并记录了与收购相关的或有对价负债。
(3)截至2022年9月30日的账面价值包括未摊销递延债务发行成本。截至2021年12月31日的账面价值包括未摊销递延债务发行成本和债务贴现。
未计入上表的金融工具的公允价值估计等于截至2022年9月30日和2021年12月31日的账面价值。
我们根据我们2023年可转换票据的最后交易活跃价格估计其公允价值。我们2023年可转换票据的公允价值被归类在公允价值等级的第二级，因为它是在不太活跃的市场交易的。
我们使用概率加权贴现现金流模型或蒙特卡罗定价模型来估计与收购相关的或有对价的公允价值。这些公允价值估计属第三级计量，因为它们基于市场上未观察到的重大投入，并反映了我们自己的假设。孤立地大幅增加(或减少)这些不可观察到的投入将导致公允价值显著降低(或升高)。我们在每个报告期根据可获得的更多信息重新评估与收购相关的或有对价的公允价值。
13

我们的3级金融工具的收购相关或有对价负债的变化如下：
或有对价
2021年12月31日的余额$15,110 
加法5,370 
吸积费用(1)
(979)
付款(4,430)
外币折算调整(2)
(115)
2022年3月31日的余额$14,956 
吸积费用(1)
1,112 
付款(2,240)
外币折算调整(2)
(465)
2022年6月30日的余额$13,363 
吸积费用(1)
730 
付款(1,000)
外币折算调整及其他(2)
(246)
2022年9月30日的余额$12,847 
或有对价
2020年12月31日余额$20,118 
吸积费用(1)
1,289 
付款(1,000)
外币折算调整(2)
(612)
2021年3月31日的余额$19,795 
加法1,093 
吸积费用(1)
676 
付款(4,122)
外币折算调整(2)
264 
重新测量增益(3)
(3,095)
2021年6月30日的余额$14,611 
吸积费用(1)
116 
外币折算调整(2)
(159)
2021年9月30日的余额$14,568 
(1)累加费用计入简明综合全面收益表的SG&A费用。
(2)外币换算调整计入简明综合全面收益表的“其他综合亏损，税后净额”。
(3)因收购的或有对价负债的公允价值变化而产生的重新计量收益或损失计入凝缩综合全面收益表。
14

8. 债务
下表列出了该公司债务的组成部分：
2022年9月30日2021年12月31日
2023年可转换票据
$316,222 $316,245 
债务总额316,222 316,245 
减去：递延债务贴现(1)
— (16,724)
减去：递延债务发行成本(1,466)(2,363)
长期债务，净额(1)(2)
$314,756 $297,158 
额外实收资本$— $35,304 
折现归属于权益— (1,175)
净额权益部分(1)
$— $34,129 
(1)根据ASU 2020-06的通过，我们取消了美元的转换选项。34.1税后净额，以前可归因于2023年可转换票据的股权部分。同样，相关债务贴现不再作为利息支出摊销到票据有效期内的收入中；因此，我们记录了#美元。16.4截至2022年9月30日，简明综合资产负债表上的“长期债务，净额”增加了100万美元。
(2)有几个不是截至2022年9月30日和2021年12月31日的长期债务的当前部分。2023年8月15日到期的2023年可转换票据被归类为2022年9月30日的长期债务，因为我们有能力和意图根据我们的美元进行长期再融资。550.0百万信贷安排，将于2023年11月30日到期。
2023年可转换票据
2018年8月20日，我们发行了本金总额为美元的2023年可转换票据316.3百万美元。2023年发行的可转换票据的固定息率为2.0每年%，每半年支付一次，在每年的2月15日和8月15日拖欠。2023年可转换债券将于2023年8月15日到期，除非提前转换或回购。截至2021年12月31日，转换后，2023年可转换票据可以根据我们的选择以现金、我们普通股的股票或现金和我们普通股的股票的组合进行结算。自2022年1月1日起，根据契约条款，正在转换的2023年可转换票据的本金必须以现金支付，只有转换时到期的溢价(如果有)才允许在我们选择的时候以股票、现金或股票和现金的组合来结算。2023年可转换票据是本公司的优先无担保债务。
2023年可转换票据在到期时可按每美元9.8643股普通股的转换率进行转换1,0002023年可换股票据本金金额(相当于换股价约$101.38每股普通股)。持有者可以在紧接2023年5月15日前一个营业日交易结束前的任何时间，在下列情况下转换他们的2023年可转换票据：(1)在2018年9月30日结束的日历季度之后的任何日历季度内(且仅在该日历季度期间)，如果至少20在以下期间内的交易日(不论是否连续)30在上一个日历季度的最后一个交易日结束并包括在内的连续交易日大于或等于130每个适用交易日转换价格的百分比；(2)在五任何时间之后的营业日期间五2023年可换股票据的每1,000元本金的交易价(定义见契约)在连续交易日(“测算期”)于测算期内每个交易日低于98最近一次报告的普通股销售价格的乘积的%以及在每个该等交易日有效的转换率；或(3)特定公司事件发生时。在2023年5月15日或之后，直至紧接2023年8月15日到期日前一个营业日的营业结束，持有人可以随时转换他们的2023年可转换票据，无论上述情况如何。
2023年可转换票据在截至2021年9月30日至2022年9月30日的每个季度都是可转换的。2023年可转换票据在每个期间的转换后发行的股份数量无关紧要。截至2022年9月30日，允许持有人在到期前转换其2023年可转换票据的情况已得到满足；因此，持有人可以从2022年10月1日开始至2022年12月31日止的任何时间转换其票据。根据公司2022年9月30日的股价，2023年可转换票据的IF转换价值比本金高出$200.7百万美元。
15

我们可能不会在到期日之前赎回2023年可转换票据。
如果我们经历了根本性的变化(根据契约的定义)，在某些条件下，持有人可能要求我们以现金方式回购全部或部分2023年可转换票据，本金为#美元。1,000或其倍数。回购价格的根本变化将等于100将购回的2023年可转换票据本金的百分比，另加至(但不包括)基本变动回购日期的应计及未付利息(如有)。此外，在某些情况下，我们可能需要提高任何2023年可转换票据的转换率，这些转换与彻底的根本变化(如契约中的定义)有关。
在采用ASU 2020-06之前，该公司将2023年可转换票据分为负债和权益部分。应占负债部分的债务贴现和债务发行成本采用实际利率法在2023年可换股票据期限内摊销为利息支出。本公司于2022年1月1日采用ASU 2020-06修订追溯法，导致2023年可转换票据作为单一负债入账，债务折价不再作为利息支出摊销至收入。有关采用ASU 2020-06的更多信息，请参阅附注2，“新会计准则”。
2023年可转换票据的合同利息支出为$1.6百万美元和美元4.7截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月分别为100万美元。在采用ASU 2020-06年度之前，2023年可转换票据的债务折价摊销为$2.4百万美元和美元7.1截至2021年9月30日的三个月和九个月分别为100万美元。
信贷安排
2015年6月26日，我们签订了一项信贷协议，其中规定了一笔$550.0百万优先担保银行循环信贷安排(“原始信贷安排”)将于2020年6月26日到期。于2018年11月，吾等修订及重述对原有信贷安排(“经修订及重订的信贷安排”)的信贷协议，其中包括将到期日延长至2023年11月30日，并额外招致$1.7数以百万计的债券发行成本。2022年2月4日，我们签署了修订和重新设定的信贷安排的第一修正案(“修订和重新设定的信贷安排的第一修正案”，以及修订和重新设定的信贷安排，简称“信贷安排”)。根据本公司的选择，信贷安排下的美元(“美元”)、欧元(“欧元”)和英镑(“英镑”)借款将按1个月或3个月伦敦银行同业拆借利率(“LIBOR”)计息，如果是美元借款，则按其他基准利率计息，每种情况下均加适用的保证金。由于停止了ICE基准管理有限公司自2021年12月31日起，在代表性的欧元LIBOR和英镑LIBOR的基础上公布，根据我们的信贷协议，欧元LIBOR不再可用，而1个月、3个月和6个月的英镑LIBOR在2022年12月31日之前按“合成”方法可用。信贷协议允许本公司和作为其行政代理的美国银行同意一个新的基准利率，以取代欧元LIBOR和GBP LIBOR，但须得到所需贷款人(定义见该协议)的否定同意。在根据信贷安排以欧元或在2022年12月31日之后发生任何借款之前，吾等将需要根据信贷协议的条款就每种适用货币的替代基准利率达成一致。替代基准利率是指每年浮动的利率，等于(1)美国银行宣布的最优惠利率当天的有效利率，(2)联邦基金利率加上50基点，以及(3)一个月期美元LIBOR加码100基点。信贷安排下的加元借款按加拿大交易商提供的利率加适用保证金计算的年利率计息。信贷安排下的澳元借款按年利率计息，利率等于银行票据互换参考投标利率加适用保证金。适用的利润率将在1.25年利率及2.00年利率，就LIBOR借款而言，或两者之间0.25年利率及1.00如属基本利率借款，则按本公司当时的综合总净杠杆率(定义见信贷安排)计算，年利率为%。信贷安排下的贷款人拥有本公司及其几乎所有国内子公司的几乎所有资产的担保权益。
在信贷安排下，我们需要支付的承诺费费率在0.20%和0.35年利率和信用证手续费费率在1.25%和2.00在每种情况下，以公司的综合净杠杆率为基础的年利率。
有几个不是截至2022年9月30日和2021年12月31日，信贷安排下的未偿还借款。截至2022年9月30日，0.4信贷机制下的借款限额中有100万美元用于信用证(因此，无法使用)。
有一笔美元0.5百万美元和美元0.9截至2022年9月30日和2021年12月31日，与信贷安排相关的未摊销债务发行成本分别为100万美元。这些金额包括在我们简明综合资产负债表的“其他资产”中。
16

长期债务到期日
我们对长期债务本金部分未来剩余未贴现现金流的到期日分析假设，付款将基于当前付款计划进行，不包括2022年9月30日之后至2023年11月30日信贷安排到期日之前的任何额外循环信用额度借款或偿还。我们估计我们长期债务本金部分的未来未贴现现金流为$316.22023年将达到100万。
9. 租契
我们以不可取消的经营租赁方式租赁办公空间和设备。我们以直线法确认租赁期内的经营租赁费用，其中可能包括合理确定可以行使的续期或终止选择权。初始租期为12个月或以下的租约不计入简明综合资产负债表，并按直线法列支。大多数租约包括一或更多续订选项，续订条款可将租期延长至七年了。我们有权自行决定是否行使租约续期选择权。我们的某些租赁协议包括定期根据通货膨胀进行调整的租金。我们的租赁协议不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契约。
下表汇总了我们经营租赁资产和负债的账面金额：
租契分类2022年9月30日2021年12月31日
资产
经营性租赁资产经营性租赁资产$195,339 $215,995 
租赁资产总额$195,339 $215,995 
负债
当前
经营租赁负债
应付账款、应计费用和其他$33,340 $30,828 
非电流
经营租赁负债非流动经营租赁负债213,449 236,026 
租赁总负债$246,789 $266,854 
下表汇总了总租赁成本：
截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
租赁费2022202120222021
经营租赁成本$11,874 $14,476 $36,328 $40,965 
短期租赁成本441 398 1,573 1,361 
可变租赁成本3,456 3,368 9,434 9,579 
转租收入(224)(1,048)(610)(3,143)
总租赁成本(净额)$15,547 $17,194 $46,725 $48,762 
我们把某些租用的办公场所转租给第三方。我们的转租组合包括租赁期限到期前腾出的办公空间的租赁。空置写字楼的营运租赁开支由分租租金收入减去，该等租金收入在简明综合全面收益表中记入SG&A开支。我们的分租安排不包含续期选择权或限制性契诺。我们估计未来的转租租金收入为#美元。0.32022年剩余时间为100万美元，0.92023年，百万美元0.82024年为100万美元，0.3到2025年将达到100万。的确有不是预计在2025年后的未来分租租金收入。
17

下面的到期日分析总结了我们的经营租赁未来剩余的未贴现现金流，并包括与简明综合资产负债表上报告的经营租赁负债的对账：
自.起
2022年9月30日
2022年(剩余)
$11,394 
202349,710 
202444,015 
202536,540 
202631,820 
此后140,794 
未来租赁支付总额314,273 
减去：推定利息(67,484)
总计$246,789 
下表包括为我们的经营租赁负债支付的现金、其他非现金信息、我们的加权平均剩余租赁期限和加权平均贴现率：
截至9月30日的9个月，
 20222021
为计入经营租赁负债的金额支付的现金$38,297$45,754
以租赁负债换取的经营性租赁资产$16,644$98,472
加权平均剩余租赁年限(年)
经营租约8.58.7
加权平均贴现率
   经营租约
5.5 %5.4 %
10. 承付款和或有事项
在正常业务过程中，我们会受到法律诉讼的影响。在管理层看来，我们相信我们有足够的法律辩护和/或保险，以应对可能发生的此类行动。我们不知道有任何声称或非声称的法律程序或我们认为会对我们的财务状况或我们的运营结果产生重大不利影响的索赔。
11. 基于股份的薪酬
在截至2022年9月30日的9个月内，我们批准182,564限制性股票奖励，49,949限制性股票单位和102,543FTI Consulting，Inc.2017年综合激励薪酬计划下的绩效股票单位，我们的员工股权薪酬计划。我们的绩效股票单位以最高潜在支付百分比列示150已授予的目标股票的百分比。 这些奖励在简明综合资产负债表中作为权益入账。在截至2022年9月30日的9个月内，17,025限制性股票及不是股票期权在适用的归属要求完成之前被没收。另外，12,198在截至2022年9月30日的9个月中，由于没有实现奖励目标，绩效股票单位被没收。
下表详细说明了基于股份的薪酬费用总额，即扣除没收后的费用：
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
损益表分类2022202120222021
直接收入成本$3,510 $2,441 $11,456 $10,172 
销售、一般和行政费用2,227 2,830 9,450 9,762 
基于股份的薪酬总支出$5,737 $5,271 $20,906 $19,934 
18

12. 股东权益
2016年6月2日，我们的董事会批准了一项高达1美元的股票回购计划100.0百万美元(“回购计划”)。在2017年5月18日、2017年12月1日、2019年2月21日和2020年2月20日，我们的董事会分别批准了额外的美元100.0百万美元。在2020年7月28日和2020年12月3日，我们的董事会分别批准了额外的美元200.0百万美元，将回购计划的总授权增加到$900.0百万美元。回购计划未设定完成时间限制，董事会可随时暂停、终止或取代回购计划，恕不另行通知。截至2022年9月30日，我们拥有143.5回购计划下可用于回购额外股份的100万股。
下表详细说明了我们在回购计划下的股票回购：
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
回购并注销的普通股股份128 — 149 422 
每股平均支付价格$159.87 $— $157.48 $109.37 
总成本$20,430 $— $23,528 $46,124 
当我们回购我们的普通股时，我们减少了我们简明综合资产负债表上的固定资本0.01回购股份的面值，超过面值的购买价格计入额外实收资本的减少额。如果额外实收资本减少到零，我们将超出面值的剩余收购价格记为留存收益减少。
已发行的普通股是34.4百万股和34.3截至2022年9月30日和2021年12月31日，分别为100万股。已发行普通股包括未归属的限制性股票奖励，根据限制性股票奖励协议的条款，这些奖励被视为已发行和未偿还。
13. 细分市场报告
我们在管理我们的业务五可报告的部门：公司财务、FLC、经济咨询、技术和战略通信。
我们的公司融资部门专注于我们世界各地客户的战略、运营、财务、交易和资本需求。我们的客户包括公司、董事会、投资者、私募股权赞助商、贷款人和其他融资来源和债权人集团，以及其他利益相关者。我们提供广泛的服务，以三核心服务：业务转型与战略、交易、扭亏为盈与重组。
我们的FLC部门为律师事务所、公司、政府实体、私募股权公司和其他相关方提供多学科和独立的服务范围，涉及风险、调查和纠纷，包括网络安全，并专注于高度监管的行业，如我们的建筑和环境解决方案以及健康解决方案服务。这些服务得到了我们的数据和分析解决方案的支持，这些解决方案帮助我们的客户分析与其业务运营相关的大型、不同的数据集，并在监管查询和商业纠纷期间为我们的客户提供支持。我们提供广泛的服务，以五核心服务：建筑和环境解决方案、数据和分析、纠纷、健康解决方案以及风险和调查。
我们的经济咨询部门，包括子公司Compass Lexecon LLC，为律师事务所、公司、政府实体和其他感兴趣的各方提供复杂经济问题的分析，用于世界各地的国际仲裁、法律和监管程序、战略决策和公共政策辩论。我们提供广泛的服务，以三核心课程：反垄断与竞争经济学、金融经济学和国际仲裁。
我们的技术部门为公司、律师事务所、私募股权公司和政府实体提供全面的全球咨询和服务组合，以应对法律和监管风险，包括电子发现、信息治理、隐私和安全以及公司法律运营解决方案。我们提供全方位的服务，以三核心服务：公司法律业务、电子证据开示服务和专业知识，以及信息治理、隐私和安全服务。
19

我们的战略沟通部门制定和执行沟通策略，以帮助管理团队、董事会、律师事务所、政府和监管机构管理变革，并降低围绕变革性和破坏性事件的风险，包括交易、调查、纠纷、危机、监管和立法。我们提供广泛的服务，以三核心服务：企业声誉、金融沟通和公共事务。
我们根据调整后的分部EBITDA，这是一项公认会计准则的财务指标来评估我们业务部门的表现。我们将调整后的分部EBITDA定义为一个分部在综合营业收入中未计折旧、无形资产摊销、重新计量与收购相关的或有对价、特别费用和商誉减值费用之前的份额。我们将调整后的分部EBITDA合计定义为所有分部的调整后分部EBITDA合计，不包括未分配的公司费用。我们使用调整后的部门EBITDA作为内部评估部门财务业绩的基础，因为我们认为它反映了当前的核心经营业绩，并提供了部门产生现金的能力的指标。
下表列出了我们可报告部门的收入和调整后的部门EBITDA：
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
收入    
公司财务$265,370 $250,321 $795,766 $707,495 
FLC159,948 145,264 478,092 446,831 
经济咨询193,183 172,543 523,201 525,122 
技术84,915 64,657 243,181 222,762 
战略传播72,449 69,443 214,237 197,781 
总收入$775,865 $702,228 $2,254,477 $2,099,991 
调整后的分部EBITDA    
公司财务$51,532 $55,635 $160,021 $133,248 
FLC18,162 16,620 52,126 64,054 
经济咨询32,913 29,917 75,754 87,195 
技术13,213 7,835 34,940 47,951 
战略传播12,947 15,489 40,133 39,388 
调整后的部分EBITDA合计$128,767 $125,496 $362,974 $371,836 
下表对净收入与调整后的部分EBITDA总额进行了核对：
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
净收入$77,267 $69,480 $188,016 $196,758 
添加回：  
所得税拨备15,836 19,155 46,156 54,394 
利息收入及其他(7,771)(5,175)(10,418)(5,297)
利息支出2,378 5,073 7,468 15,164 
未分配的公司费用30,470 25,974 99,524 82,041 
分部折旧费用8,273 8,130 24,909 23,394 
无形资产摊销2,314 2,859 7,319 8,512 
与收购相关的或有对价的重新计量— — — (3,130)
调整后的部分EBITDA合计$128,767 $125,496 $362,974 $371,836 
    
20

第二项。管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
以下是对截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的综合财务状况、经营业绩、流动性和资本资源的讨论和分析，以及可能影响我们预期财务状况和经营业绩的重要因素。本讨论应与随附的未经审计的简明综合财务报表和相关附注以及我们提交给美国(下称“美国”)的Form 10-K年度报告一起阅读。美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)。除了历史信息外，以下讨论还包括基于当前预期的前瞻性陈述，这些陈述涉及风险、不确定性和假设，如我们的计划、目标、预期和意图。尽管我们认为本文中包含的前瞻性陈述中反映的预期是合理的，但这些预期或任何前瞻性陈述可能被证明是不正确的，实际结果可能与前瞻性陈述中预测或假设的结果大不相同。
业务概述
FTI Consulting，Inc.(“FTI Consulting”，“我们”，“我们”或“公司”)是一家全球性的商业咨询公司，致力于帮助组织管理变化、降低风险和解决纠纷：财务、法律、运营、政治和监管、声誉和交易。就个人而言，我们的每个细分市场和业务都配备了专家，他们的知识深度和产生影响的记录是公认的。总体而言，FTI Consulting提供一整套服务，旨在为客户提供贯穿整个商业周期的服务，从主动的风险管理到对意外事件和动态环境的快速反应。
我们报告以下五个可报告部门的财务业绩：
我们的企业融资与重组(“企业融资”)细分市场专注于我们世界各地客户的战略、运营、财务、交易和资本需求。我们的客户包括公司、董事会、投资者、私募股权赞助商、贷款人和其他融资来源和债权人集团，以及其他利益相关者。我们围绕三个核心产品提供广泛的服务：业务转型和战略、交易和扭亏为盈和重组。
我们的法医和诉讼咨询(“FLC”)Segment为律师事务所、公司、政府实体、私募股权公司和其他相关方提供风险、调查和纠纷方面的多学科和独立服务，包括网络安全，并专注于高度监管的行业，如我们的建筑和环境解决方案以及健康解决方案服务。这些服务得到了我们的数据和分析解决方案的支持，这些解决方案帮助我们的客户分析与其业务运营相关的大型、不同的数据集，并在监管查询和商业纠纷期间为我们的客户提供支持。我们围绕五个核心产品提供广泛的服务：建筑和环境解决方案、数据和分析、纠纷、健康解决方案以及风险和调查。
我们的经济咨询分部，包括子公司Compass Lexecon LLC，为律师事务所、公司、政府实体和其他感兴趣的各方提供复杂经济问题的分析，用于世界各地的国际仲裁、法律和监管程序以及战略决策和公共政策辩论。我们围绕三个核心服务提供广泛的服务：反垄断与竞争经济学、金融经济学和国际仲裁。
我们的技术Segment为公司、律师事务所、私募股权公司和政府实体提供全面的全球咨询和服务组合，以应对法律和监管风险，包括电子发现、信息治理、隐私和安全以及公司法律运营解决方案。我们围绕三个核心产品提供全方位的服务：公司法律运营、电子发现服务和专业知识，以及信息治理、隐私和安全服务。
我们的战略传播分部制定和执行沟通战略，以帮助管理团队、董事会、律师事务所、政府和监管机构管理变革，并降低围绕变革性和破坏性事件的风险，包括交易、调查、纠纷、危机、监管和立法。我们围绕三个核心产品提供广泛的服务：企业声誉、金融沟通和公共事务。
我们几乎所有的收入都来自为美国和全球客户提供专业服务。我们的大多数服务都是根据计时和费用合同安排提供的，这要求客户根据合同商定的费率根据工作小时数向我们支付费用。在这种安排下，我们通常会向客户收取可报销的费用，包括与差旅、自付费用、外部顾问和其他外部服务费用有关的费用。某些合同是根据固定费用安排提供的，要求客户支付固定费用，以换取一套预先确定的专业服务。固定费用安排可能要求某些客户向我们支付经常性预付金。我们的合同
21

安排也可能包含成功费或基于绩效的安排，在这些安排中，我们的费用是基于与客户达成合同规定的目标的。这种类型的成功费用可以补充时间和费用或固定费用安排。成功费用收入可能会导致我们的收入和经营业绩发生变化，这是因为可能达到基于绩效的标准的时间。季节性因素，如我们员工和客户的假期和假期的时间安排，可能会影响我们各部门收入的时间安排。
在我们的技术细分市场中，某些客户端根据使用的数据存储量或处理的信息量进行计费。基于单位的收入被定义为按每项、每页或其他基于单位的方法计费的收入，包括数据处理和托管的收入。基于单位的收入包括与通过网络浏览器向客户提供的软件产品相关的收入(“按需”)。按需收入按单位或按月收费，包括但不限于处理和审查相关职能。
我们的财务业绩主要由以下因素推动：
•我们获得的订婚的数量、规模和类型；
•我们向客户收取的每小时服务费或固定费用；
•我们聘用的创收专业人员的使用率；
•与某些业绩或有事项有关的收入的确认时间；
•创收专业人员的数量；
•我们在不同时间处理的任务类型；
•开票和收款周期的长短；以及
•我们客户的地理位置或提供服务的位置。
我们将收购增长定义为收购生效日期后前12个月被收购公司的收入。重要时，我们确定与收购相关的收入增长的影响。我们对有机增长的定义是收入的变化，不包括所有此类收购的影响。
重要时，我们确定由我们的业务驱动的外币(“FX”)与美元(“美元”)以外的功能货币的估计影响。外汇对期间业绩业绩的估计影响的计算方法是，上期业绩乘以本期对美元的平均汇率与上期业绩的差额，乘以上期对美元的平均汇率。
非公认会计准则财务指标
在随附的财务信息分析中，我们有时使用源自合并和分段财务信息的信息，这些信息可能没有在我们的财务报表中列报，或者根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制。其中某些财务措施被认为不符合美国证券交易委员会规则下的公认会计原则(“非公认会计原则财务措施”)。具体地说，我们提到了以下非公认会计准则财务措施：
•部门总营业收入
•调整后的EBITDA
•调整后的部分EBITDA合计
•调整后EBITDA利润率
•调整后净收益
•调整后每股摊薄收益
•自由现金流
我们在下文中纳入了分部营业收入和调整后分部EBITDA的定义，它们是GAAP财务衡量标准，以便在附带的财务信息分析中更全面地定义某些非GAAP财务衡量标准的组成部分。如本文件第一部分第1项附注13“分部报告”所述
22

在Form 10-Q的季度报告中，我们根据调整后的部门EBITDA评估我们经营部门的业绩，部门运营收入是调整后部门EBITDA定义的一个组成部分。
我们将分部营业收入定义为分部在综合营业收入中的份额。我们将分部营业收入总额定义为所有分部营业收入的总和，其中不包括未分配的公司费用。我们使用部门营业收入来计算调整后的部门EBITDA。我们将调整后的分部EBITDA定义为一个分部在综合营业收入中未计折旧、无形资产摊销、重新计量与收购相关的或有对价、特别费用和商誉减值费用之前的份额。我们使用调整后的部门EBITDA作为内部评估部门财务业绩的基础，因为我们认为它反映了当前的核心经营业绩，并提供了部门产生现金的能力的指标。
我们将调整后的分部EBITDA合计定义为所有分部的调整后分部EBITDA合计，不包括未分配的公司费用。我们将调整后EBITDA定义为未计所得税准备、其他营业外收入(费用)、折旧、无形资产摊销、重新计量与收购相关的或有对价、特别费用、商誉减值费用、出售业务损益和提前清偿债务损失前的综合净收入。我们相信，当这些非GAAP财务指标与我们的GAAP财务结果和GAAP财务指标一起考虑时，管理层和投资者可以更全面地了解我们的经营结果，包括潜在的趋势。此外，EBITDA是我们的许多竞争对手使用的一种常见的运营业绩替代衡量标准。它被投资者、金融分析师、评级机构和其他人用来评估和比较我们行业中公司的财务表现。因此，我们还认为，这些非GAAP财务指标与相应的GAAP财务指标一起考虑，为管理层和投资者提供了额外的信息，以便将我们的经营业绩与其他公司的经营业绩进行比较。我们将调整后的EBITDA利润率定义为调整后的EBITDA占总收入的百分比，这是一项非GAAP财务指标。
我们将调整后净收益和调整后稀释每股收益(“调整后每股收益”)定义为非公认会计准则财务指标，分别为净收益和稀释后每股收益(“EPS”)，不包括与收购相关的或有对价、特别费用、商誉减值费用、提前清偿债务损失、可转换票据的非现金利息支出以及出售业务的损益的重新计量的影响。我们使用调整后净收入来计算调整后每股收益。管理层使用调整后每股收益一致地评估公司整体经营业绩。我们相信，当这些非GAAP财务指标与我们的GAAP财务结果和GAAP财务指标一起考虑时，管理层和投资者可以进一步了解我们的业务经营结果，包括潜在的趋势。
我们将自由现金流定义为由(用于)提供的净现金，这是一种非GAAP财务指标奥普ERating活动减去购买财产和设备的现金支付。我们相信，当与我们的GAAP财务业绩一起考虑时，这一非GAAP财务指标使管理层和投资者对公司为持续业务运营和其他资本部署产生现金的能力有了进一步的了解。
非公认会计准则财务指标并不是所有公司都以相同的方式定义的，并且可能无法与其他公司的其他类似名称的指标进行比较。非公认会计准则财务措施应被视为对我们的简明综合全面收益表和简明现金流量表中包含的信息的补充，但不是替代或优于这些信息。这些非公认会计准则财务计量与最直接可比的公认会计准则财务计量的对账情况列于本报告的其他部分。
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高管亮点
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (美元金额以千为单位，
除每股数据外)		(美元金额以千为单位，
除每股数据外)
收入$775,865 $702,228 $2,254,477 $2,099,991 
净收入$77,267 $69,480 $188,016 $196,758 
调整后的EBITDA$98,974 $100,260 $265,587 $292,035 
每股普通股收益-稀释后$2.15 $1.96 $5.25 $5.58 
调整后每股普通股收益-稀释后$2.15 $2.02 $5.25 $5.64 
经营活动提供(用于)的现金净额$128,292 $196,946 $(40,439)$155,920 
员工总数7,518 6,690 7,518 6,690 
2022年第三季度高管亮点
收入
与截至2021年9月30日的三个月相比，截至2022年9月30日的三个月的收入增加了7360万美元，或10.5%，达到7.759亿美元，其中包括4.3%估计的外汇负面影响。不包括外汇交易的估计影响，收入增加了1.037亿美元，或14.8%，这是由于更高的变现，其中包括对之前递延的收入的确认，以及我们所有业务部门的需求增加。

净收入
与截至2021年9月30日的三个月相比，截至2022年9月30日的三个月的净收入增加了780万美元，增幅为11.2%，达到7730万美元。净收入的增长主要是由于收入增加、有效税率降低、外汇重新计量收益增加和利息支出减少，但被薪酬增加(包括员工总数增加12.4%的影响)以及销售、一般和行政(“SG&A”)支出较上年同期增加所部分抵消。
调整后的EBITDA
与截至2021年9月30日的三个月相比，截至2022年9月30日的三个月的调整后EBITDA减少了130万美元，降幅为1.3%，至9900万美元。截至2022年9月30日的三个月的调整后EBITDA利润率为12.8%，而截至2021年9月30日的三个月的调整后EBITDA利润率为14.3%。调整后EBITDA的减少主要是由于薪酬支出的增加，包括员工总数增加12.4%的影响，以及SG&A费用的增加，但与去年同期相比，收入的增长部分抵消了这一影响。
每股收益和调整后每股收益
截至2022年9月30日的三个月的每股收益增加了0.19美元，达到2.15美元，而截至2021年9月30日的三个月的每股收益为1.96美元。每股收益增加的主要原因是如上所述净收入增加。
截至2022年9月30日的三个月，调整后每股收益增加0.13美元，至2.15美元，而截至2021年9月30日的三个月，调整后每股收益为2.02美元。截至2021年9月30日止三个月的经调整每股收益不包括与2023年到期的2.0%可转换优先票据(“2023年可转换票据”)有关的240万美元非现金利息支出，这令经调整每股收益增加0.06美元.
公司采用了会计准则更新(ASU)2020-06年度(“ASU 2020-06”)，不再确认2023年1月1日生效的2023年可转换票据的非现金利息支出。因此，截至2022年9月30日的三个月，2023年可转换票据的非现金利息支出的每股收益和调整后每股收益之间没有调整。有关采用ASU 2020-06的更多信息，请参阅附注2，“新会计准则”。
流动性与资本配置
截至2022年9月30日的三个月，经营活动提供的净现金减少了6870万美元，降至1.283亿美元，而截至2021年9月30日的三个月为1.969亿美元。经营活动提供的现金净额减少的主要原因是薪酬增加，主要是由于员工人数增加，以及与上一年同期相比，帐单延迟和现金收款减少。未完成销售天数
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(“DSO”)在2022年9月30日为106天，在2021年9月30日为100天。我们的现金余额受到外汇兑换的不利影响。
截至2022年和2021年9月30日的三个月，自由现金流分别流入1.15亿美元和1.722亿美元。截至2022年9月30日的三个月减少的主要原因是如上所述经营活动提供的现金净额减少，但用于购买财产和设备的现金净额的减少部分抵消了这一减少。
冠状病毒病2019(“新冠肺炎”)
新冠肺炎于截至三个月止三个月内并无对公司整体构成重大不利影响2022年9月30日。然而，新冠肺炎对我们的业务以及我们员工和客户的健康和福利的影响因我们的细分市场、做法和地区而异，因此仍然难以预测和量化，尤其是由于以下不确定性：新冠肺炎变体的持续进化、针对新变体的疫苗接种效果、疫苗可获得性和疫苗接种计划的推出方面的地区差异、疫苗接种犹豫不决的地区差异、客户可能对为此类客户服务的员工和承包商的疫苗接种状况提出的要求，以及政府未来可能对我们、我们的员工和客户施加的疫苗强制要求。我们预计，新冠肺炎的不利影响可能会继续出现。新冠肺炎的不利影响可能包括但不限于：与签订或履行客户合同相关的延误，由于法院暂停或关闭或其他延误而导致的诉讼和调查任务的推迟，合同的终止，未能吸引新客户或留住现有客户，员工或客户亲自重返工作岗位的延迟，员工流失率增加或可供员工聘用的合格员工人选减少，以及我们员工的不良健康后果.
人员编制
我们的总员工人数从2021年12月31日的6780人增加到2022年9月30日的7518人，增幅为10.9%。下表包括截至2022年9月30日的9个月的应开单净人数增加：
可计费人员编制公司
金融		FLC经济咨询技术战略
通信		总计
2021年12月31日1,702 1,496 921 468 814 5,401 
添加，净额55 17 29 28 42 171 
March 31, 20221,757 1,513 950 496 856 5,572 
增加(减少)，净额12 (4)(15)11 21 25 
June 30, 20221,769 1,509 935 507 877 5,597 
添加，净额131 105 63 41 74 414 
2022年9月30日1,900 1,614 998 548 951 6,011 
员工人数变化百分比从
2021年12月31日
11.6 %7.9 %8.4 %17.1 %16.8 %11.3 %

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综合经营成果
分部和综合经营业绩： 
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (单位为千，每股数据除外)(单位为千，每股数据除外)
收入    
公司财务$265,370 $250,321 $795,766 $707,495 
FLC159,948 145,264 478,092 446,831 
经济咨询193,183 172,543 523,201 525,122 
技术84,915 64,657 243,181 222,762 
战略传播72,449 69,443 214,237 197,781 
总收入$775,865 $702,228 $2,254,477 $2,099,991 
分部营业收入    
公司财务$47,948 $52,316 $148,936 $126,718 
FLC16,570 15,101 47,126 59,599 
经济咨询31,674 28,455 72,056 82,891 
技术9,833 4,416 25,005 38,315 
战略传播12,155 14,219 37,623 35,537 
部门总营业收入118,180 114,507 330,746 343,060 
未分配的公司费用(30,470)(25,974)(99,524)(82,041)
营业收入87,710 88,533 231,222 261,019 
其他收入(费用)   
利息收入及其他7,771 5,175 10,418 5,297 
利息支出(2,378)(5,073)(7,468)(15,164)
 5,393 102 2,950 (9,867)
所得税前收入拨备93,103 88,635 234,172 251,152 
所得税拨备15,836 19,155 46,156 54,394 
净收入$77,267 $69,480 $188,016 $196,758 
普通股每股收益-基本$2.29 $2.07 $5.57 $5.88 
每股普通股收益-稀释后$2.15 $1.96 $5.25 $5.58 
净收入与调整后EBITDA的对账： 
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (单位：千)(单位：千)
净收入$77,267 $69,480 $188,016 $196,758 
添加回：
所得税拨备15,836 19,155 46,156 54,394 
利息收入及其他(7,771)(5,175)(10,418)(5,297)
利息支出2,378 5,073 7,468 15,164 
折旧及摊销8,949 8,867 27,045 25,631 
无形资产摊销2,315 2,860 7,320 8,515 
与收购相关的或有对价的重新计量— — — (3,130)
调整后的EBITDA$98,974 $100,260 $265,587 $292,035 
 
26

调整后净收入和每股收益与调整后净收入和调整后每股收益的对账： 
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (单位为千，每股数据除外)(单位为千，每股数据除外)
净收入$77,267 $69,480 $188,016 $196,758 
添加回：
与收购相关的或有对价的重新计量— — — (3,130)
可转换票据的非现金利息支出
— 2,412 — 7,141 
非现金利息支出对税收的影响
可转换票据
— (627)— (1,857)
调整后净收益$77,267 $71,265 $188,016 $198,912 
每股普通股收益-稀释后$2.15 $1.96 $5.25 $5.58 
添加回：    
与收购相关的或有对价的重新计量— — — (0.09)
可转换票据的非现金利息支出
— 0.08 — 0.20 
非现金利息支出对税收的影响
可转换票据
— (0.02)— (0.05)
调整后每股普通股收益-稀释后$2.15 $2.02 $5.25 $5.64 
普通股加权平均数
杰出--稀释		35,918 35,362 35,825 35,265 
由经营活动提供(用于)的现金净额与自由现金流的对账：
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (单位：千)(单位：千)
经营活动提供(用于)的现金净额$128,292 $196,946 $(40,439)$155,920 
购置财产和设备(13,316)(24,745)(38,951)(52,470)
自由现金流$114,976 $172,201 $(79,390)$103,450 
截至2022年9月30日的三个月与截至2021年9月30日的三个月
收入和营业收入
见“分段环”有关收入、毛利和SG&A费用的更多讨论。
未分配的公司费用
截至2022年9月30日的三个月，未分配的企业支出增加了450万美元，增幅17.3%，达到3050万美元，而截至2021年9月30日的三个月的未分配企业支出为2600万美元。增加的主要原因是系统实施等公司举措的咨询费用增加，但法律费用的减少部分抵消了这一费用。
利息收入及其他
截至2022年9月30日的三个月，利息收入和包括外汇损益在内的其他收入增加了260万美元，达到780万美元，而截至2021年9月30日的三个月为520万美元。这一增长主要是由于截至2022年9月30日的三个月的净外汇收益为710万美元，而截至2021年9月30日的三个月的净外汇收益为410万美元。
已实现和未实现的外汇收益和损失涉及以非实体功能货币计价的货币资产和负债的重新计量或结算。这些货币资产和负债包括现金以及第三方和公司间应收账款和应付账款。
27

利息支出
截至2022年9月30日的三个月的利息支出减少了270万美元，降至240万美元，而截至2021年9月30日的三个月的利息支出为510万美元。减少的主要原因是如上所述采用了ASU 2020-06。
所得税拨备
截至2022年9月30日的三个月，我们的所得税拨备减少了330万美元，降幅17.3%，从截至2021年9月30日的三个月的1920万美元降至1580万美元。截至2022年9月30日的三个月，我们的有效税率为17.0%，而截至2021年9月30日的三个月的有效税率为21.6%。截至2022年9月30日的三个月的税率受到了830万美元美国外国税收抵免估值津贴的发放、本年度外国税收抵免的使用以及本公司美国子公司与本公司某些外国子公司之间的知识产权许可协议产生的递延税收利益。截至2021年9月30日的三个月的税率受到一次性离散税务调整的有利影响，该调整与我们在澳大利亚的递延税项资产估值免税额的释放有关，因为我们的持续盈利能力。
截至2022年9月30日的9个月与截至2021年9月30日的9个月
收入和营业收入
见“分段环”有关收入、毛利和SG&A费用的更多讨论。
未分配的公司费用
截至2022年9月30日的9个月，未分配的公司支出增加了1750万美元，增幅21.3%，达到9950万美元，而截至2021年9月30日的9个月的未分配企业支出为8200万美元。增加的主要原因是公司举措的咨询费用增加，如系统实施，以及差旅、娱乐和法律费用的增加。
利息收入及其他
截至2022年9月30日的9个月，利息收入和其他包括外汇损益在内的收入增加了510万美元，达到1040万美元，而截至2021年9月30日的9个月为530万美元。这一增长主要是由于截至2022年9月30日的9个月的净外汇收益为790万美元，而截至2021年9月30日的9个月的净外汇收益为310万美元。
利息支出
截至2022年9月30日的9个月的利息支出减少了770万美元，降至750万美元，而截至2021年9月30日的9个月的利息支出为1520万美元。减少的主要原因是如上所述采用了ASU 2020-06。
所得税拨备
截至2022年9月30日的9个月，我们的所得税拨备减少了820万美元，降幅为15.1%，从截至2021年9月30日的9个月的5440万美元降至4620万美元。截至2022年9月30日的9个月，我们的有效税率为19.7%，而截至2021年9月30日的9个月的实际税率为21.7%。截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月的税率受到与基于股票的薪酬相关的有利的离散税收调整的影响，由于我们普通股的股价较高，更多的股票归属于2022年，这将使2022年获得更有利的好处。截至2022年9月30日的9个月的税率也受到了830万美元美国外国税收抵免估值津贴的发放、本年度外国税收抵免的使用以及本公司美国子公司与本公司某些外国子公司之间的知识产权许可协议产生的递延税收利益。截至2021年9月30日的9个月的税率受到与英国未来变化相关的一次性离散税收调整的有利影响。由于持续的盈利能力，我们在澳大利亚的递延税项资产的税率和估值免税额的释放。2021年6月，英国政府批准将英国税率从19.0%提高到25.0%，从2023年4月起生效，这要求我们重新计量与我们美国和英国子公司之间的知识产权许可相关的递延税金资产。
28

细分结果
调整后的部分EBITDA合计
我们根据调整后的部门EBITDA来评估我们每个业务部门的业绩，调整后的部门EBITDA是公认会计准则的财务指标。下表对截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和九个月的净收入与调整后部分EBITDA总额(一种非GAAP财务指标)进行了核对：
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (单位：千)(单位：千)
净收入$77,267 $69,480 $188,016 $196,758 
添加回：
所得税拨备15,836 19,155 46,156 54,394 
利息收入及其他(7,771)(5,175)(10,418)(5,297)
利息支出2,378 5,073 7,468 15,164 
未分配的公司费用30,470 25,974 99,524 82,041 
部门总营业收入118,180 114,507 330,746 343,060 
添加回：
分部折旧费用8,273 8,130 24,909 23,394 
无形资产摊销2,314 2,859 7,319 8,512 
与收购相关的或有对价的重新计量— — — (3,130)
调整后的部分EBITDA合计$128,767 $125,496 $362,974 $371,836 





29

其他部门运营数据
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
创收专业人士数目(见
期间结束)：		    
公司财务1,900 1,704 1,900 1,704 
FLC1,614 1,476 1,614 1,476 
经济咨询998 925 998 925 
技术(1)
548 443 548 443 
战略传播951 817 951 817 
创收专业人员总数6,011 5,365 6,011 5,365 
收费专业人员使用率：(2)
    
公司财务61 %62 %62 %60 %
FLC53 %54 %55 %58 %
经济咨询67 %68 %70 %73 %
每小时平均计费费率：(3)
    
公司财务$455 $465 $455 $457 
FLC$368 $355 $360 $350 
经济咨询$579 $539 $506 $510 
(1)技术部门创收专业人员的数量不包括按需专业人员，我们根据对该部门服务的需求雇用他们。在截至2022年9月30日的三个月里，我们平均雇佣了634名按需员工，而在截至2021年9月30日的三个月里，我们平均雇佣了440名按需员工。
(2)我们通过将所有计费专业人员在一段时间内处理客户任务的小时数除以同期所有计费专业人员的总可用工作时间来计算计费专业人员的利用率。可用时数由每个员工的标准工作时数确定，并根据兼职时数、美国标准工作周和当地国家/地区假期进行调整。可用工作时间包括假期和专业培训日，但不包括节假日。显示的是我们主要按小时向客户收费的细分市场的使用率。我们没有公布我们的技术和战略通信部门的利用率，因为这些部门的大部分收入不是按小时计算的。
(3)对于收入基于我们的付费专业人员的工作小时数和固定费用安排的项目，每小时的平均计费费率是通过将一段时间的收入(不包括成功费用、直通收入和外部顾问的收入)除以同一时期为客户分配的工作小时数来计算的。我们没有公布我们技术和战略通信部门的平均每小时计费费率，因为这些部门的大部分收入不是基于计费小时数。
30

企业融资与重组
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (千美元，
(不包括每小时收费)		(千美元，
(不包括每小时收费)
收入$265,370 $250,321 $795,766 $707,495 
收入与上年相比的百分比变化6.0 %5.8 %12.5 %2.5 %
运营费用
直接收入成本176,311 161,638 523,779 479,311 
销售、一般和行政费用39,202 34,494 117,015 95,822 
无形资产摊销1,909 1,873 6,036 5,644 
 217,422 198,005 646,830 580,777 
分部营业收入47,948 52,316 148,936 126,718 
部门运营的百分比变化
上一年度收入
-8.3 %-0.1 %17.5 %-26.7 %
添加回：
无形资产的折旧和摊销3,584 3,319 11,085 9,660 
或有对价的公允价值重新计量— — — (3,130)
调整后的分部EBITDA$51,532 $55,635 $160,021 $133,248 
毛利(1)
$89,059 $88,683 $271,987 $228,184 
毛利较上年变动百分比0.4 %2.6 %19.2 %-14.9 %
毛利率(2)
33.6 %35.4 %34.2 %32.3 %
调整后的部分EBITDA占收入的百分比19.4 %22.2 %20.1 %18.8 %
创收专业人员人数(期末)1,900 1,704 1,900 1,704 
创收数量的百分比变化
上一年的专业人员
11.5 %6.0 %11.5 %6.0 %
收费专业人员的使用率61 %62 %62 %60 %
平均每小时计费费率$455 $465 $455 $457 
(1)收入减去直接收入成本
(2)毛利润占收入的百分比
截至2022年9月30日的三个月与截至2021年9月30日的三个月
截至2022年9月30日的三个月，收入增加了1500万美元，增幅为6.0%，达到2.654亿美元，其中包括3.6%估计来自外汇的负面影响。与去年同期相比，与收购相关的收入贡献了310万美元，占增长的1.2%。不包括外汇和收购相关收入的估计影响，收入增加了2100万美元，增幅为8.4%，主要是由于对我们的重组和业务转型与战略服务的需求增加，主要是在北美，但交易服务需求的下降和成功费用的下降部分抵消了这一增长。
截至2022年9月30日的三个月，毛利润增加40万美元，增幅0.4%，至8910万美元。截至2022年9月30日的三个月，毛利率下降了1.9个百分点。毛利率的下降主要是由于使用率下降了1个百分点，计费员工人数增加了11.5%，以及成功费用下降。
截至2022年9月30日的三个月，SG&A费用增加了470万美元，增幅13.6%，达到3920万美元，其中包括3.5%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的三个月，SG&A费用占收入的14.8%，而截至2021年9月30日的三个月，这一比例为13.8%。SG&A费用的增加主要是由于差旅和娱乐、基础设施支持、业务发展以及其他一般和行政费用增加，但坏账减少部分抵消了这一增长。
31

截至2022年9月30日的9个月与截至2021年9月30日的9个月
在截至2022年9月30日的9个月中，收入增加了8830万美元，增幅12.5%，达到7.958亿美元，其中包括2.5%估计来自外汇的负面影响。与去年同期相比，与收购相关的收入贡献了890万美元，占增长的1.3%。不包括外汇和收购相关收入的估计影响，收入增加了9730万美元，增幅为13.8%，这主要是由于对我们的业务转型和战略、交易和重组服务的需求增加，主要是在北美，以及直通收入的增加。
在截至2022年9月30日的9个月中，毛利润增加了4380万美元，增幅19.2%，达到2.72亿美元。截至2022年9月30日的9个月，毛利率增长了1.9个百分点。毛利率的增长主要是由于使用率增加了2个百分点。
截至2022年9月30日的9个月中，SG&A支出增加了2120万美元，增幅22.1%，达到1.17亿美元，其中包括2.4%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的9个月，SG&A费用占收入的14.7%，而截至2021年9月30日的9个月，这一比例为13.5%。SG&A费用的增加主要是由于差旅和娱乐、外部服务、基础设施支持以及其他一般和行政费用增加，但坏账减少部分抵消了这一增加。
法医和诉讼咨询
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (千美元，
(不包括每小时收费)		(千美元，
(不包括每小时收费)
收入$159,948 $145,264 $478,092 $446,831 
收入与上年相比的百分比变化10.1 %22.0 %7.0 %19.8 %
运营费用
直接收入成本110,832 103,870 338,861 311,772 
销售、一般和行政费用32,304 26,044 91,370 74,813 
无形资产摊销242 249 735 647 
 143,378 130,163 430,966 387,232 
分部营业收入16,570 15,101 47,126 59,599 
分部营业收入变动百分比
从上一年开始
9.7 %73.0 %-20.9 %233.8 %
添加回：
无形资产的折旧和摊销1,592 1,519 5,000 4,455 
调整后的分部EBITDA$18,162 $16,620 $52,126 $64,054 
毛利(1)
$49,116 $41,394 $139,231 $135,059 
毛利较上年变动百分比18.7 %26.3 %3.1 %45.4 %
毛利率(2)
30.7 %28.5 %29.1 %30.2 %
调整后的部分EBITDA占收入的百分比11.4 %11.4 %10.9 %14.3 %
创收专业人员人数(期末)1,614 1,476 1,614 1,476 
创收数量的百分比变化
上一年的专业人员
9.3 %7.7 %9.3 %7.7 %
收费专业人员的使用率53 %54 %55 %58 %
平均每小时计费费率$368 $355 $360 $350 
(1)收入减去直接收入成本
(2)毛利润占收入的百分比



32

截至2022年9月30日的三个月与截至2021年9月30日的三个月
在截至2022年9月30日的三个月里，收入增加了1470万美元，增幅10.1%，达到1.599亿美元，其中包括2.6%估计来自外汇的负面影响。不包括外汇交易的预计影响，收入增加了1,840万美元，增幅为12.7%，这主要是由于对我们的健康解决方案和调查服务的需求增加，以及由于客户参与的组合而实现的更高，但对我们的纠纷服务的需求下降部分抵消了这一增长。
截至2022年9月30日的三个月，毛利润增加了770万美元，增幅18.7%，达到4910万美元。截至2022年9月30日的三个月，毛利率增长了2.2个百分点。毛利率的增长主要是由于我们的健康解决方案服务的使用率增加，以及客户参与的组合带来的更高的变现。
在截至2022年9月30日的三个月里，SG&A费用增加了630万美元，或24.0%，达到3230万美元，其中包括2.4%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的三个月，SG&A费用占收入的20.2%，而截至2021年9月30日的三个月，这一比例为17.9%。SG&A费用的增加主要是由于基础设施支持、差旅和娱乐、薪酬、坏账以及其他一般和行政费用增加所致。
截至2022年9月30日的9个月与截至2021年9月30日的9个月
在截至2022年9月30日的9个月中，收入增加了3130万美元，增幅为7.0%，达到4.781亿美元，其中包括1.7%估计来自外汇的负面影响。不包括外汇交易的预计影响，收入增加了3890万美元，增幅为8.7%，这主要是由于对我们的健康解决方案和调查服务的需求增加，以及由于客户参与的组合而实现的更高，但对我们的纠纷以及数据和分析服务的需求下降部分抵消了这一增长。
在截至2022年9月30日的9个月中，毛利润增加了420万美元，增幅3.1%，达到1.392亿美元。截至2022年9月30日的9个月，毛利率下降了1.1个百分点。毛利率的下降在很大程度上与我们的纠纷服务使用率下降有关，但这一下降被我们健康解决方案业务的更高使用率部分抵消。
截至2022年9月30日的9个月中，SG&A支出增加了1660万美元，增幅22.1%，达到9140万美元，其中包括1.8%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的9个月，SG&A费用占收入的19.1%，而截至2021年9月30日的9个月，这一比例为16.7%。SG&A费用的增加主要是由于差旅和娱乐、基础设施支持、薪酬、坏账以及其他一般和行政费用的增加。
33

经济咨询
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (千美元，
(不包括每小时收费)		(千美元，
(不包括每小时收费)
收入$193,183 $172,543 $523,201 $525,122 
收入与上年相比的百分比变化12.0 %11.3 %-0.4 %19.7 %
运营费用
直接收入成本140,781 123,079 387,257 383,799 
销售、一般和行政费用20,728 21,009 63,888 58,432 
 161,509 144,088 451,145 442,231 
分部营业收入31,674 28,455 72,056 82,891 
分部营业收入变动百分比
从上一年开始
11.3 %17.1 %-13.1 %48.2 %
添加回：
折旧及摊销1,239 1,462 3,698 4,304 
调整后的分部EBITDA$32,913 $29,917 $75,754 $87,195 
毛利(1)
$52,402 $49,464 $135,944 $141,323 
毛利较上年变动百分比5.9 %11.8 %-3.8 %21.2 %
毛利率(2)
27.1 %28.7 %26.0 %26.9 %
调整后的部分EBITDA占收入的百分比17.0 %17.3 %14.5 %16.6 %
创收专业人员人数(期末)998 925 998 925 
创收数量的百分比变化
上一年的专业人员
7.9 %5.1 %7.9 %5.1 %
收费专业人员的使用率67 %68 %70 %73 %
平均每小时计费费率$579 $539 $506 $510 
(1)收入减去直接收入成本
(2)毛利润占收入的百分比
截至2022年9月30日的三个月与截至2021年9月30日的三个月
在截至2022年9月30日的三个月里，收入增加了2060万美元，增幅为12.0%，达到1.932亿美元，其中包括5.5%估计来自外汇的负面影响。不包括外汇的估计影响，收入增加3010万美元，或17.4%，这主要是由于较高的变现，主要与一个大客户之前递延的2140万美元已确认收入有关，以及对我们非并购相关反垄断服务的需求增加，这部分被对我们并购相关反垄断服务的需求下降所抵消。
截至2022年9月30日的三个月，毛利润增加290万美元，增幅5.9%，至5240万美元。截至2022年9月30日的三个月，毛利率下降了1.5个百分点。毛利率下降的主要原因是薪酬占收入的百分比较高，但部分被较高的变现所抵消。
在截至2022年9月30日的三个月里，SG&A支出减少了30万美元，降幅为1.3%，降至2070万美元，其中包括6.1%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的三个月，SG&A费用占收入的10.7%，而截至2021年9月30日的三个月，这一比例为12.2%。SG&A费用减少的主要原因是坏账费用减少，但旅行和娱乐以及其他一般和行政费用增加部分抵消了坏账费用的减少。
截至2022年9月30日的9个月与截至2021年9月30日的9个月
截至2022年9月30日的9个月，收入减少190万美元，降幅0.4%，至5.232亿美元，其中包括3.7%估计来自外汇的负面影响。不包括外汇的预计影响，收入增加了1,770万美元，增幅为3.4%，这主要是由于对我们非并购相关反垄断服务的需求增加，以及我们并购相关反垄断服务的变现增加，这部分被对我们并购相关反垄断服务的需求下降所抵消。
34

截至2022年9月30日的9个月，毛利润下降了540万美元，降幅为3.8%，至1.359亿美元。截至2022年9月30日的9个月，毛利率下降了0.9个百分点。毛利率的下降主要是由于使用率下降了3个百分点和应计费员工人数增加了7.9%。
截至2022年9月30日的9个月中，SG&A支出增加了550万美元，增幅为9.3%，达到6390万美元，其中包括4.1%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的9个月，SG&A费用占收入的12.2%，而截至2021年9月30日的9个月，这一比例为11.1%。SG&A费用的增加主要是由于薪酬、差旅和娱乐、基础设施支持以及其他一般和行政费用的增加。
技术
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (千美元)(千美元)
收入$84,915 $64,657 $243,181 $222,762 
收入与上年相比的百分比变化31.3 %10.4 %9.2 %35.5 %
运营费用
直接收入成本54,027 42,637 158,498 133,860 
销售、一般和行政费用21,055 17,604 59,678 50,587 
 75,082 60,241 218,176 184,447 
分部营业收入9,833 4,416 25,005 38,315 
分部营业收入变动百分比
从上一年开始
122.7 %-48.8 %-34.7 %62.1 %
添加回：
折旧及摊销3,380 3,419 9,935 9,636 
调整后的分部EBITDA$13,213 $7,835 $34,940 $47,951 
毛利(1)
$30,888 $22,020 $84,683 $88,902 
毛利较上年变动百分比40.3 %-5.2 %-4.7 %36.1 %
毛利率(2)
36.4 %34.1 %34.8 %39.9 %
调整后的部分EBITDA占收入的百分比15.6 %12.1 %14.4 %21.5 %
创收专业人员人数(期末)(3)
548 443 548 443 
创收数量的百分比变化
上一年的专业人员
23.7 %12.4 %23.7 %12.4 %
(1)收入减去直接收入成本
(2)毛利润占收入的百分比
(3)包括参与直接客户援助和创收顾问的人员，不包括按需雇用的专业人员。
截至2022年9月30日的三个月与截至2021年9月30日的三个月
在截至2022年9月30日的三个月里，收入增加了2030万美元，增幅为31.3%，达到8490万美元，其中包括3.6%估计来自外汇的负面影响。不包括外汇的预计影响，收入增加了2260万美元，增幅为34.9%。收入的增长主要是由于对我们的管理审查、咨询和托管服务的需求增加，主要与并购相关的“二次请求”、调查和信息治理、隐私和安全服务有关。
截至2022年9月30日的三个月，毛利润增加了890万美元，增幅为40.3%，达到3090万美元。截至2022年9月30日的三个月，毛利率增长了2.3个百分点。毛利率的增长主要是由于我们的受管审查和处理服务的组合和盈利能力有所改善，但这部分被我们较高利润率的托管服务的较低组合所抵消。
在截至2022年9月30日的三个月里，SG&A费用增加了350万美元，或19.6%，达到2110万美元，其中包括3.9%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的三个月，SG&A费用占收入的24.8%，而截至2021年9月30日的三个月，这一比例为27.2%。SG&A费用的增加主要是由于较高的薪酬、差旅和娱乐、坏账以及其他一般和行政费用。
35

截至2022年9月30日的9个月与截至2021年9月30日的9个月
在截至2022年9月30日的9个月中，收入增加了2040万美元，增幅为9.2%，达到2.432亿美元，其中包括2.2%估计来自外汇的负面影响。不包括外汇的预计影响，收入增加了2520万美元，增幅为11.3%。收入增加的主要原因是对信息治理、隐私和安全以及调查服务的需求增加。
在截至2022年9月30日的9个月中，毛利润下降了420万美元，降幅为4.7%，至8470万美元。截至2022年9月30日的9个月，毛利率下降了5.1个百分点。毛利率的下降主要是由于薪酬占收入的百分比增加，其中包括应记账员工人数增加23.7%的影响。
截至2022年9月30日的9个月中，SG&A支出增加了910万美元，增幅18.0%，达到5970万美元，其中包括2.5%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的9个月，SG&A费用占收入的24.5%，而截至2021年9月30日的9个月，这一比例为22.7%。SG&A费用增加的主要原因是薪酬、差旅和娱乐、基础设施支持以及其他一般和行政费用增加。
战略沟通
 截至9月30日的三个月，截至9月30日的9个月，
 2022202120222021
 (千美元)(千美元)
收入$72,449 $69,443 $214,237 $197,781 
收入与上年相比的百分比变化4.3 %31.1 %8.3 %17.6 %
运营费用
直接收入成本44,681 41,010 131,421 122,638 
销售、一般和行政费用15,450 13,477 44,645 37,385 
无形资产摊销163 737 548 2,221 
 60,294 55,224 176,614 162,244 
分部营业收入12,155 14,219 37,623 35,537 
分部营业收入变动百分比
从上一年开始
-14.5 %178.5 %5.9 %66.1 %
添加回：
无形资产的折旧和摊销792 1,270 2,510 3,851 
调整后的分部EBITDA$12,947 $15,489 $40,133 $39,388 
毛利(1)
$27,768 $28,433 $82,816 $75,143 
毛利较上年变动百分比-2.3 %54.3 %10.2 %27.1 %
毛利率(2)
38.3 %40.9 %38.7 %38.0 %
调整后的部分EBITDA占收入的百分比17.9 %22.3 %18.7 %19.9 %
创收专业人员人数(期末)951 817 951 817 
创收数量的百分比变化
上一年的专业人员
16.4 %6.7 %16.4 %6.7 %
(1)收入减去直接收入成本
(2)毛利润占收入的百分比

截至2022年9月30日的三个月与截至2021年9月30日的三个月
截至2022年9月30日的三个月，收入增加了300万美元，增幅为4.3%，达到7240万美元，其中包括7.9%估计来自外汇的负面影响。不包括外汇的预计影响，收入增加了850万美元，增幅为12.2%，这主要是由于对我们的公司声誉服务的需求增加，这在很大程度上是由我们的危机和问题管理服务推动的。
截至2022年9月30日的三个月，毛利润下降了70万美元，降幅为2.3%，至2780万美元。截至2022年9月30日的三个月，毛利率下降了2.6个百分点。毛利率的下降是由于薪酬占收入的百分比较高，主要是由于应计费员工人数增加16.4%的影响。
36

在截至2022年9月30日的三个月里，SG&A费用增加了200万美元，或14.6%，达到1550万美元，其中包括6.3%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的三个月，SG&A费用占收入的21.3%，而截至2021年9月30日的三个月，这一比例为19.4%。SG&A费用的增加主要是由于差旅和娱乐、基础设施支持以及其他一般和行政费用增加，但被外部服务费用减少部分抵消。
截至2022年9月30日的9个月与截至2021年9月30日的9个月
在截至2022年9月30日的9个月中，收入增加了1650万美元，增幅为8.3%，达到2.142亿美元，其中包括5.5%估计来自外汇的负面影响。不包括外汇的估计影响，收入增加了2740万美元，增幅为13.9%。 主要是由于对我们的企业声誉服务的需求更高。
在截至2022年9月30日的九个月中，毛利润增加了770万美元，增幅为10.2%，达到8280万美元。截至2022年9月30日的9个月，毛利率增长了0.7个百分点。毛利率的增长是由于薪酬占收入的比例较低。
截至2022年9月30日的9个月中，SG&A支出增加了730万美元，增幅19.4%，达到4460万美元，其中包括4.7%估计来自外汇的积极影响。截至2022年9月30日的9个月，SG&A费用占收入的20.8%，而截至2021年9月30日的9个月，这一比例为18.9%。SG&A费用的增加主要是由于基础设施支持、差旅和娱乐以及其他一般和行政费用增加，但被外部服务费用减少部分抵消。
关键会计估计
我们对财务状况和经营结果的讨论和分析是基于我们根据公认会计准则编制的简明综合财务报表。编制这些财务报表需要我们作出影响资产、负债、收入和费用的报告金额以及或有资产和负债的相关披露的估计和判断。本公司截至2021年12月31日的Form 10-K年度报告第II部分第8项所载的综合财务报表附注1描述了在编制本Form 10-Q季度报告中的简明综合财务报表时使用的重要会计政策和方法。我们不断评估我们的估计，包括与收入、商誉和无形资产、所得税和或有事项有关的估计。我们的估计是基于目前的事实和情况、历史经验和我们认为合理的各种其他假设，这些假设构成了对资产和负债价值的判断的基础，而这些资产和负债的价值从其他来源看不是很明显。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计值不同。会计估计反映了我们更重要的判断，我们认为这些估计对于全面理解和评估我们报告的财务结果是最关键的，包括以下内容：
•收入确认
•商誉与无形资产
我们的关键会计估计与管理层在截至2021年12月31日的Form 10-K年度报告第二部分第7项中的财务状况和经营结果的讨论和分析中提供的信息，或与我们截至2021年12月31日的Form 10-K年度报告第二部分第8项中提供的信息相比，没有重大变化。
重要的新会计声明
见本季度报告表格10-Q第I部分第1项附注2“新会计准则”。
37

流动资金和资本资源
流动性
我们来自运营的年度现金流通常超过了资本支出和偿债要求的现金需求。我们通常通过运营现金流为日常运营、资本支出、收购和股票回购提供资金。在我们会计年度的第一季度，由于支付了年度激励薪酬，我们的现金需求通常超过了我们的运营现金流。在每年第二季度之后，我们的运营现金流通常会超过我们的现金需求。我们相信，我们的经营现金流，加上我们的高级担保银行循环信贷安排(“信贷安排”)项下的短期借款，将提供充足的现金，以满足我们至少未来12个月的长期现金需求，包括我们2023年可转换票据的到期日。
我们的经营资产和负债主要包括应收帐款和非帐单应收帐款、应收员工票据、应付帐款、应计费用和应计薪酬费用。应收款开票和收款的时间以及补偿和供应商付款影响这些余额的变化。
我们非美国子公司的运营结果将从指定的功能货币转换为我们的报告货币美元。收入和支出按每月平均汇率换算，而资产和负债按资产负债表日汇率换算。由此产生的净换算调整作为股东权益的一个组成部分记录在“累计其他综合损失”中。
影响流动性的不确定性和趋势
我们的结论是，我们将能够通过使用现有资本资源和运营产生的现金来满足至少未来12个月的现金需求，这一结论没有考虑新冠肺炎的恶化、额外的或长期的中断，这些中断可能会对我们的业务造成实质性的不利影响，其他我们无法控制的事件，任何未来收购的影响，或者员工数量的意外重大变化，或者其他意想不到的现金使用。如果我们寻求并完成更多的业务收购，如果我们的业务计划发生变化，如果事件，包括新冠肺炎引起的经济和劳动力中断，或者经济或商业状况与当前流行的或现在预期的情况发生变化，或者如果发生意外情况或其他超出我们控制范围的事件，可能对我们业务的现金流或盈利能力产生实质性影响，包括我们员工或客户的健康和福利以及我们业务的经营业绩或财务结果发生重大负面变化，我们业务的预期现金需求可能会发生重大变化。任何这些事件或情况，包括任何新的商业机会，都可能涉及超过目前已确定的可用来源的重大额外资金需求，并可能需要我们根据我们的信贷安排借款或筹集额外的债务或股本资金来满足这些需求。如有需要，我们是否有能力借入或筹集额外资本，须视乎多项我们不能准确预测的因素而定，包括：
•我们未来的盈利能力；
•我们应收账款的质量；
•我们的债务和权益的相对水平；
•资本市场的波动性和整体状况；以及
•我们证券的市场价格。
任何新的债务融资，如果可用，对我们的条款可能不如我们的信贷安排或2023年可转换票据。请参阅本季度报告(Form 10-Q)第I部分第2项中的“前瞻性陈述”，以及本公司截至2021年12月31日的年度报告Form 10-K中第I部分第1A项中“风险因素”标题下的信息。
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现金流
 截至9月30日的9个月，
20222021
现金流(千美元)
经营活动提供(用于)的现金净额$(40,439)$155,920 
用于投资活动的现金净额$(45,677)$(62,274)
用于融资活动的现金净额$(36,949)$(34,978)
汇率变动对现金及现金等价物的影响$(44,373)$(11,094)
数字存储示波器(1)
106 100 
(1)DSO是一种绩效指标，用于评估公司收取收入的速度。我们在每个报告期结束时计算DSO的方法是，将减去所提供服务的账单减去的应收账款净额除以本季度的收入，并根据外汇汇率的变化进行调整。我们将结果乘以该季度的天数。

截至2022年9月30日的9个月与截至2021年9月30日的9个月
截至2022年9月30日的9个月，经营活动使用的净现金为4,040万美元，而截至2021年9月30日的9个月，经营活动提供的净现金为1.559亿美元。用于经营活动的现金净额增加1.964亿美元，增幅为125.9%，主要是由于与员工人数增加、运营费用增加和年度奖金支付增加有关的薪资增加，但与上年同期相比，因收入增加而产生的现金收入增加部分抵消了这一增长。截至2022年9月30日和2021年9月30日，DSO分别为106天和100天。
截至2022年9月30日的9个月，用于投资活动的净现金为4,570万美元，而截至2021年9月30日的9个月为6,230万美元.用于投资活动的现金净额减少1,660万美元，即26.7%，主要原因是与上年同期相比，资本支出减少1,350万美元，用于收购业务的付款减少310万美元。
截至2022年9月30日的9个月，用于融资活动的净现金为3,690万美元，而截至2021年9月30日的9个月为3,500万美元。用于融资活动的现金净额增加200万美元，或5.6%，主要是由于我们的信贷安排下的净借款下降了2500万美元，但与上一年同期相比，回购计划下普通股回购支付减少了2260万美元，部分抵消了这一增长。
在截至2022年9月30日的9个月中，汇率变化对现金和现金等价物的不利影响增加了3330万美元，达到4440万美元，而截至2021年9月30日的9个月为1110万美元。
资本资源的主要来源
截至2022年9月30日，我们的资本资源包括3.27亿美元的现金和现金等价物，以及我们信贷安排下5.5亿美元循环信贷额度下的5.496亿美元的可用借款能力。截至2022年9月30日，我们的信贷安排下没有未偿还借款，以及40万美元的未偿还信用证，这减少了信贷安排下的借款可获得性。我们租用的办公设施主要用信用证代替保证金。在我们的信贷安排下，5.5亿美元的循环信贷额度包括7500万美元，用于以美元以外的货币借款，包括欧元(“欧元”)、英镑(“英镑”)、澳元和加元。
在我们的信贷安排下，借款的可用性以及信用证的签发和延期均受特定条件的制约。本行可选择在贷款到期前的任何时间偿还信贷安排下的未偿还借款，而无须支付保费或罚款。根据信贷安排以美元、欧元和英镑计息的利息，年利率等于伦敦银行同业拆息(“LIBOR”)加适用保证金，或如属美元借款，则为替代基本利率加适用保证金。由于洲际交易所Benchmark Administration Limited于2021年12月31日停止以代表性的方式发布欧元LIBOR和英镑LIBOR，根据我们的信贷协议，欧元LIBOR不再可用，1个月、3个月和6个月的GBP LIBOR可在2022年12月31日之前按“合成”方法提供。信贷协议允许FTI Consulting和作为其行政代理的美国银行同意一个新的基准利率，以取代欧元LIBOR和GBP LIBOR，但须得到所需贷款人(如其中定义)的否定同意。在发生任何欧元信贷安排借款之前，或在2022年12月31日之后，
39

英镑，我们将需要根据信贷协议的条款，就每种适用货币的替代基准利率达成一致。信贷安排由我们几乎所有的国内子公司担保，并以FTI Consulting和此类国内子公司几乎所有资产的优先担保权益为担保。在符合某些条件的情况下，在到期之前的任何时间，我们将能够邀请现有和新的贷款人将贷款规模增加到最高7.0亿美元。
于2018年11月订立的经修订及重述信贷协议，并经日期为2022年2月4日的经修订及重述信贷协议的第一修正案(经第一修正案“信贷协议”修订)进一步修订，管理信贷安排及我们不时未清偿的其他债务的条款，包括或可能包含限制我们以下能力的契诺：招致额外债务；设立留置权；支付股本股息；分配或回购股本或作出指定的其他限制性付款；合并、合并或出售我们的全部或基本上所有资产；担保其他实体或我们的海外附属公司的义务；订立套期保值协议；与关联公司或相关人士进行交易；或从事咨询相关业务以外的任何业务。此外，信贷协议包括一项财务契约，要求我们不得超过信贷协议中定义的最高综合总净杠杆率(融资债务(减去不受限制的现金，最高不超过1.5亿美元)与综合EBITDA的比率t)。作为对象于2022年9月30日，吾等遵守了信贷协议及截至2018年8月20日的契约所载的契诺，该契约经吾等与作为受托人的美国银行全国协会(U.S.Bank National Association)于2022年1月1日订立的第一份补充契约修订，该补充契约管理2023年可转换票据。关于2023年可转换票据的进一步讨论，见本季度报告表格10-Q第一部分第1项的附注8“债务”。
资本资源的主要用途
未来资本需求
我们预计我们未来的资本需求将主要包括以下所需资金：
•与本公司业务运作有关的营运及一般公司开支；
•资本支出，主要用于信息技术设备和信息或财务系统、办公家具和租赁改进；
•偿债要求，包括支付长期债务的利息以及偿还2023年可转换票据本金和转换溢价；
•根据我们的各种长期激励性薪酬计划，向指定的高管和高级董事总经理支付薪酬；
•回购计划的可自由支配资金；
•与我们的收购相关的或有债务；
•潜在的业务收购；以及
•其他已知的未来合同义务。
资本支出
在截至2022年9月30日的9个月中，我们花费了3900万美元的资本支出来支持我们的组织，包括对特定客户项目的直接支持。在2022年的剩余时间里，我们目前预计支持我们组织的额外资本支出总额在1,300万至1,600万美元之间。我们的估计考虑了我们现有业务的需求，但不包括我们可能因未来收购或尚未完成或目前未考虑的特定客户接触而需要进行的任何购买的影响。如果我们的人员配备水平或技术需求与我们目前的预期发生重大变化，如果我们需要购买额外的设备来专门支持新的客户活动，或者如果我们寻求并完成额外的收购，我们的资本支出要求可能会发生变化。
股份回购计划
在截至2022年9月30日的9个月中，我们根据回购计划支付了2350万美元的普通股回购。截至2022年9月30日，我们在回购计划下还有1.435亿美元用于回购额外的股票。
40

收购业务的付款
在截至2022年9月30日的9个月中，我们以总计670万美元的价格收购了一项分配给公司融资部门的业务，扣除收到的现金。我们还记录了与收购有关的或有对价负债560万美元。
未来的合同义务
截至2022年9月30日，我们未来的合同义务包括流动债务和非流动债务。我们有与2023年可转换票据相关的短期债务，这些票据将于2023年8月15日到期，除非提前转换或回购.应计利息660万美元被归类为流动负债，2023年可转换票据3.162亿美元的本金部分在简明综合资产负债表上归类为非流动负债。截至2022年9月30日，2023年可转换票据被归类为长期债务，因为我们有能力和意图根据我们5.5亿美元的信贷安排进行长期再融资，该信贷安排将于2023年11月30日到期。截至2022年9月30日，我们的信贷安排下没有未偿还的借款。有关我们2023年可转换票据和信贷安排的更多信息，请参阅第一部分第1项中的附注8，“债务”。与我们债务相关的未来合同义务假设将根据当前付款计划进行付款，利息支付将按其规定的利率进行，不包括2022年9月30日之后至2023年11月30日我们的信贷安排到期日之前的任何额外循环信用额度借款或偿还。根据第一部分第1项附注9“租赁”所述我们的经营租赁，我们有3,330万美元的流动负债和2.134亿美元的非流动负债。
该等金额反映未来的无条件付款，并基于相关协议的条款、现行有效的公认会计原则下对项目的适当分类及某些假设，例如利率。未来的事件可能会导致实际付款与这些金额不同。
前瞻性陈述
这份Form 10-Q季度报告包括涉及不确定性和风险的“前瞻性陈述”，涉及不确定性和风险的“前瞻性陈述”符合1933年证券法(经修订)第27A条(“证券法”)和1934年《证券交易法》(经修订)第21E条的含义。前瞻性表述包括有关我们的计划、倡议、预测、展望、政策和实践、目标、目标、承诺、战略、未来事件、未来收入、未来业绩和业绩、未来资本分配和支出、与收购、股票回购和其他事项有关的预期、计划或意图、业务趋势、新的法律法规或法律法规的变化，包括美国和外国税法、环境、社会和治理(ESG)相关问题、气候变化相关事项、科学或技术发展以及其他非历史性信息的表述。前瞻性陈述通常包含这样的词语“估计”、“期望”、“预期”、“项目”、“计划”、“打算”、“相信”、“承诺”、“抱负”、“预测”、“未来”、“目标”、“寻求”以及此类词语或类似表达的变体。所有前瞻性陈述，包括但不限于管理层的财务指导和对经营趋势的审查，都是基于我们的历史业绩和我们目前的计划、估计、意图和预期以及各种假设。不能保证管理层的计划、期望、意图、愿望、信念、目标、估计、预测和预测将会产生或实现。我们的实际财务结果、业绩或成就和结果可能与任何前瞻性陈述中表达或暗示的内容大不相同。关于我们的气候变化、ESG或其他与可持续性有关的计划、目标、承诺、意图、愿望、预测或预测或期望的任何衡量和绩效标准都是在假设的基础上制定和实施的，不能保证任何此类计划、目标、承诺、意图、抱负、预测或预测或期望能够或将会实现。包含任何前瞻性信息不应被视为我们或任何其他人表示我们预期的未来计划、估计、预测、意图、愿望、信念或期望将会实现。鉴于这些风险、不确定性和其他因素，您不应过度依赖任何前瞻性陈述。
存在许多风险和不确定因素，可能导致我们的实际结果与本10-Q表格季度报告中包含或暗示的前瞻性陈述大不相同。可能导致我们的实际结果与我们在本10-Q表格季度报告中所作的前瞻性陈述大不相同的重要因素包括在截至2021年12月31日的10-K表格年度报告第I部分第1A项“风险因素”项下阐述的那些，以及我们不时提交给美国证券交易委员会的其他信息中所阐述的那些。可能导致我们的实际结果与我们在本季度报告中关于Form 10-Q的前瞻性陈述大不相同的重要因素包括但不限于以下因素：
•新冠肺炎及相关事件的影响是我们无法控制的，包括对我们的业务、财务状况和运营结果、客户和供应商、员工和承包商以及员工流失和员工人数增长的可能影响，这些影响可能会影响我们的部门和做法、他们提供的服务类型以及
41

我们以不同和不利的方式在地理区域开展业务，并增加与网络安全、信息技术、财务报告和我们其他公司职能的有效性有关的风险或以其他方式对其产生负面影响；
•对我们的服务需求的变化；
•我们有能力招聘和留住合格的专业人员和高级管理人员，包括细分市场、行业和区域领导者；
•冲突导致我们无法代表某些客户；
•我们的前员工加入或组建竞争对手的企业；
•我们有能力管理我们的员工需求和专业人员的使用率和开帐率，并维持或提高我们服务和产品的定价；
•我们有能力确定合适的收购候选者，谈判有利的条款，利用机会收购的情况，整合收购的运作，以及整合的成本；
•我们适应和管理与在非美国市场运营相关的风险的能力；
•我们有能力替换关键人员，包括具有高度专业化技能和经验的前行政人员、官员、高级管理人员和业务人员以及区域领导人；
•我们有能力保护内部和客户数据以及专有和机密信息的机密性，包括防止网络攻击、系统故障或其他类似事件，或使用或滥用社交媒体；
•立法或司法裁决，包括关于数据隐私和发现程序的立法或裁决；
•收入、营业收入和现金流的周期性波动；
•因涉及我们的服务质量的索赔、我们的内部信息技术系统控制失败或与某些客户或合约有关的负面宣传而损害我们的声誉；
•费用折扣或重新谈判、较低的定价、不太有利的合同条款以及客户合约的意外终止；
•争夺客户和关键人才；
•一般经济因素、行业趋势、重组和破产率、法律或监管要求、资本市场状况、并购活动、重大诉讼活动和其他我们无法控制的事件；
•我们管理增长的能力；
•不支付应收款的风险；
•我们的未偿债务的数额和条款；
•预期停止伦敦银行同业拆借利率及过渡至任何其他基准利率所带来的不确定性；
•与我们的信息和金融系统及软件、专有软件产品、知识产权和商业秘密的过时、更换或保护有关的风险，可能对我们保留或赢得客户、开展业务、维护或提高声誉、维持业务连续性或报告财务业绩的能力产生不利影响；
•外币中断和美元与外币之间的货币波动；
•与实施和运行新的财务管理系统或其他系统有关的风险；
•美国和外国税法的变化，包括将拟议中的美国税法制定为法律，这可能会提高我们的有效税率和现金税收支出；
•与气候变化有关的物理风险，包括气温上升、严重风暴、能源中断和海平面上升等，这可能对我们开展业务或维持业务的能力产生不利影响
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连续性，包括影响我们在受影响地区租用办公空间以及影响我们信息技术系统的完整性；
•我们的气候变化和与ESG相关的倡议和目标，包括我们与环境和气候变化、可持续性以及多样性和包容性有关的政策和做法，如果它们没有达到或跟上不断发展的政府、投资者或其他利益攸关方的期望和标准或规则和条例；以及
•我们的服务组合以及我们客户所在的地理位置或提供服务的地理位置的波动。
可能还有其他因素可能导致我们的实际结果与我们的前瞻性陈述大不相同。所有可归因于我们或代表我们行事的人的前瞻性陈述仅适用于本季度报告中的10-Q表格，并受本文中包含的警告性声明的明确限制。我们没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述，以反映后续事件或情况，也不打算这样做。
第三项。关于市场风险的定量和定性披露
有关我们对某些市场风险敞口的信息，请参阅我们截至2021年12月31日的年度报告Form 10-K第II部分第7A项中的“关于市场风险的定量和定性披露”。有过没有大副在本季度报告Form 10-Q所涵盖的期间，我们的市场风险敞口发生了重大变化。
第四项。控制和程序
信息披露控制和程序的评估。截至本季度报告10-Q表格所涵盖的期间结束时，我们在包括首席执行官和首席财务官在内的管理层的监督和参与下，对我们的“披露控制和程序”的设计和运作的有效性进行了评估(如《交易法》下的规则13a-15(E)所定义)。基于这一评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序(A)有效，以确保我们在根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的信息得到及时记录、处理、汇总和报告，(B)包括但不限于旨在确保我们根据交易所法案提交或提交的报告中要求披露的信息被累积并传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官(视情况而定)，以便及时做出有关披露要求的决定的控制和程序。
财务报告内部控制的变化。在截至2022年9月30日的三个月内，我们对财务报告的内部控制没有发生任何重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
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第二部分--其他资料
第1项。法律诉讼
在正常的业务过程中，我们不时会受到索赔、断言或未断言的索赔，或被列为诉讼或调查的一方。一般来说，诉讼，特别是知识产权和证券诉讼，可能代价高昂，并对正常商业运营造成干扰。此外，法律程序的结果不能有任何确定的预测，而在知识产权和证券诉讼等更复杂的法律程序中，结果根本难以预测。我们不知道有任何声称或非声称的法律程序或我们认为会对我们的财务状况或我们的运营结果产生重大不利影响的索赔。
第1A项。风险因素
在我们于2022年2月24日提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的截至2021年12月31日的Form 10-K年度报告第I部分第1A项中披露的任何风险因素，都没有实质性的变化。我们可能会在未来提交给美国证券交易委员会的文件中不时披露风险因素的变化或其他因素。我们目前不知道或我们目前认为无关紧要的其他风险和不确定性也可能损害我们的业务运营。
第二项。未登记的股权证券销售和收益的使用
未登记的股权证券销售。
没有。
回购我们的普通股。
下表提供了我们在截至2022年9月30日的三个月内购买普通股的信息：
 总计
数量
股票
购得		 平均值
价格
付费单位
分享
总人数
股票
购买方式为
公开的一部分
宣布
计划(1)
 近似值
美元价值
这可能还是可能的
购得
在.之下
计划
 (单位为千，每股数据除外)
2022年7月1日至7月31日1 
(2)
$184.99 — $163,960 
2022年8月1日至8月31日70 $160.95 70 
(4)
$152,708 
2022年9月1日至9月30日62 
(3)
$158.52 58 
(5)
$143,528 
133   128   
(1)2016年6月2日，我们的董事会批准了一项高达1.00亿美元的股票回购计划(“回购计划”)。在2017年5月18日、2017年12月1日、2019年2月21日和2020年2月20日，我们的董事会分别批准了额外的1亿美元。在2020年7月28日和2020年12月3日，我们的董事会每年都额外批准2亿美元，使回购计划的总授权增加到9.0亿美元。回购计划未设定完成时间限制，董事会可随时暂停、终止或取代回购计划，恕不另行通知。在截至2022年9月30日的季度内，我们根据回购计划以每股159.87美元的平均价格回购了127,791股普通股，总成本约为2,040万美元。
(2)包括预扣的1,249股普通股，以支付与限制性股票限制失效有关的工资税预扣。
(3)包括3835股预扣的普通股，以支付与限制性股票限制失效相关的工资税预扣。
(4)在截至2022年8月31日的一个月里，我们回购并注销了69,900股普通股，平均每股价格为160.95美元，总成本为1,130万美元。
44

(5)在截至2022年9月30日的一个月里，我们回购并注销了57,891股普通股，平均每股价格为158.55美元，总成本为920万美元。
第三项。高级证券违约
没有。
第四项。煤矿安全信息披露
不适用。
第五项。其他信息
没有。
45

第六项。陈列品
展品
数		描述
  
3.1
修订和重述的FTI Consulting，Inc.公司章程。(2003年5月23日提交给美国证券交易委员会，作为FTI咨询公司日期为2003年5月21日的8-K表格的当前报告的证物，通过引用并入本文。)
  
3.2
FTI Consulting，Inc.的修订条款(于2011年6月2日提交给美国证券交易委员会，作为FTI Consulting，Inc.日期为2011年6月1日的Form 8-K当前报告的证物，并通过引用并入本文。)
  
3.3
2011年6月1日修订并重述的FTI Consulting，Inc.章程。(2011年6月2日提交给美国证券交易委员会，作为FTI Consulting，Inc.日期为2011年6月1日的Form 8-K当前报告的证物，并通过引用并入本文。)
  
3.4
FTI Consulting，Inc.章程第1号修正案(于2013年12月16日向美国证券交易委员会提交，作为FTI Consulting，Inc.日期为2013年12月13日的Form 8-K当前报告的证物，并通过引用并入本文。)
  
3.5
FTI Consulting，Inc.修订和重新修订的章程的第2号修正案(于2014年9月22日提交给美国证券交易委员会，作为FTI Consulting，Inc.日期为2014年9月17日的Form 8-K当前报告的证据，并通过引用并入本文。)
31.1†
根据经修订的1934年《证券交易法》(2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节)第13a-14(A)和15d-14(A)条颁发首席执行干事证书。 
31.2†
根据经修订的1934年《证券交易法》(2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节)第13a-14(A)和15d-14(A)条对首席财务官进行认证。
  
32.1†**
根据《美国法典》第18编第1350节(2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节)颁发的首席执行官证书。
32.2†**
根据《美国法典》第18编第1350节(2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节)颁发首席财务官证书。
101以下财务信息来自FTI Consulting，Inc.的Form 10-Q季度报告，包括在内，格式为内联XBRL(可扩展商业报告语言)：(1)截至2022年9月30日和2021年12月31日的简明综合资产负债表；(2)截至2022年9月30日和2021年9月30日的3个月和9个月的简明综合全面收益表；(3)截至2022年9月30日和2021年9月30日的3个月和9个月的股东权益简明综合报表；(4)截至2022年9月30日和2021年9月30日的9个月的简明现金流量表；和(5)简明合并财务报表附注，标记为文本块。
104公司截至2022年9月30日的季度报告Form 10-Q的封面，格式为内联XBRL(作为附件101)。
†现提交本局。
**本证书被视为未根据《交易法》第18条的规定提交，或受该条款的责任约束，也不得被视为通过引用将其纳入根据1933年《证券法》(经修订)或《交易法》提交的任何文件。
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签名
根据经修订的1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式安排由正式授权的签署人代表其签署本报告。
日期：2022年10月27日
 
FTI咨询公司
   
发信人： /s/布兰登·基廷
  布兰登·基廷
  首席会计官和
控制器
  (首席会计官)
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