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通过埃德加

2022年9月22日

弗兰克·纳普

詹妮弗·莫尼克

公司财务部

房地产与建设办公室

美国证券交易委员会

内华达州F街100号

华盛顿特区，20549

回复：米高梅国际度假村

截至2021年12月31日的年度表格10-K
提交日期为2022年2月25日

2022年8月3日提交的8-K表格

File No. 001-10362

尊敬的纳普先生和莫尼克女士：

随函附上美高梅国际度假村(“本公司”)对贵方2022年9月19日来函的回复，以供提交给美国证券交易委员会。委员会的信函对该公司于2022年8月3日提交的8-K表格提出了两项具体意见(“意见”)。

以下是公司对这些意见的回应，公司已要求签署人代表公司向您提交意见。为了方便工作人员审查公司对意见的答复，原始意见包含在答复的开头。

2022年8月3日提交的8-K表格

附件99.1

2022年第二季度财务亮点

合并结果，第2页

1.我们注意到贵方披露，调整后的EBITDAR信息是估值指标，

不应用作操作指标。我们还注意到贵方对

调整后的EBITDAR利润率。请告诉我们，您是如何考虑将这一利润率纳入调整后的EBITDAR的，调整后的EBITDAR也被视为衡量您经营业绩的指标。

在未来的文件中，该公司将修改其列报方式，以取消调整后的EBITDAR利润率。

调整后稀释后每股收益，第3页

2.我们注意到您对与股权投资相关的亏损(收益)进行了调整，以得出调整后的稀释后每股收益。请告诉我们这一调整的性质以及它是如何得出的。

与权益投资有关的亏损(收益)反映与本公司已选择ASC 825公允价值选择的权益投资及根据ASC 321入账并有可随时厘定公允价值的权益投资有关的未实现亏损(收益)净额。

如有其他意见或问题，请随时致电(212)530-5022与以下签字人联系。

非常真诚地属于你，

/s/罗德·米勒

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罗德·米勒

收件人：威廉·J·霍恩巴克

乔纳森·S·哈克亚德

约翰·M·麦克马努斯

托德·梅内特