文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





               May 4, 2022

罗伯特·拉万
常务副总裁兼首席财务官
Bally‘s公司
威斯敏斯特街100号
普罗维登斯，国际扶轮02903

                            Re: Bally's Corp
                              Form 10-K for the
截至2021年12月31日的财年
                              Filed March 1, 2022
                              File No. 001-38850

亲爱的罗伯特·拉万：

我们对你的申请的审查仅限于财务方面
报表及相关内容
并对此发表以下评论。在我们的评论中，我们可能会问
你要为我们提供
以便于我们更好地了解您的信息披露。

请在十个工作日内通过以下方式对评论做出回应
提供所请求的
请尽快提供信息或通知我们，您将在何时做出回应。如果
你不相信我们的
评论适用于您的事实和情况，请告诉我们为什么
你的回应。

                            After reviewing your
对于这一评论，我们可能会有其他评论。

截至2021年12月31日的财政年度的表格10-K

管理层对财务状况和财务结果的讨论与分析
运营部
调整后的EBITDA(按部门划分)，第47页

  1.                          We note your adjustment
对于其他，净额在所有期间达到调整后的EBITDA
                            presented. We further
请注意您的脚注，其中描述了6到8个不同的项目
                            make up this
调整。请告诉我们这六到八种商品的每一种的数量。至
                            the extent you believe
这些单项中的任何一项在数量上都是重要的，请
                            consider separately
在未来的备案文件中对这些项目进行量化。此评论也适用于
                            your earnings release.
最后，我们提醒您，该公司及其管理层
对此负责
其披露的准确性和充分性，尽管有任何审查，
评论、操作或
工作人员没有采取行动。
罗伯特·拉万
Bally‘s公司
May 4, 2022
第2页

您可以致电202-551-3396联系工作人员会计芭贝特·库珀，或
詹妮弗·莫尼克
助理总会计师，电话202-551-3295，有任何问题。



名字姓罗伯特·拉万诚挚的，
Comapany NameBally公司
                            Division of Corporation
金融
May 4, 2022 Page 2                   Office of Real Estate &
施工
名字姓氏