附件 1
Avricore Health Inc.
合并财务报表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
独立注册会计师事务所报告{br
致 公司股东和董事会
Avricore Health Inc.
关于合并财务报表的意见
我们 已审核随附的Avricore Health Inc.及其附属公司(“贵公司”)的综合财务报表, 该等综合财务报表包括截至2021年12月31日及2020年12月31日的综合财务状况表,以及截至2021年及2020年12月31日止年度的综合营运及全面亏损、权益(亏损)及现金流量表,以及 相关附注,包括主要会计政策摘要及其他说明资料(统称为“综合财务报表”)。
吾等认为,综合财务报表根据国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则,在各重大方面公平地反映本公司于二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的财务状况,以及截至二零二一年及二零二零年十二月三十一日止年度的财务表现及现金流量。
强调物质
随附的综合财务报表 是假设本公司将继续经营下去而编制的。如综合财务报表附注1所述,本公司营运现金流为负,并自成立以来累积亏损。 这些因素令人对本公司作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。附注1也讨论了管理层在这些事项上的计划。合并财务报表不包括可能因这种不确定性的结果而导致的任何调整。
征求意见的依据
这些 合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见 。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须对公司保持独立。
我们 按照PCAOB的标准进行审计。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于欺诈还是 错误。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序(无论是由于欺诈还是错误),以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。
我们 相信我们在审计中获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的审计意见提供合理的基础。
重大审计事项
关键审计事项是指在对合并财务报表进行当期审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项:(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露;(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。我们确定不存在关键审计问题 。
我们 自2019年以来一直担任本公司的审计师。
/s/ Manning Elliott LLP
特许专业会计师
加拿大温哥华
2022年4月22日
Avricore Health Inc.
合并财务状况表
截至2021年12月31日和2020年12月31日
(以加元表示 )
注意事项 | 2021 | 2020 | ||||||||||
$ | $ | |||||||||||
资产 | ||||||||||||
当前资产 | ||||||||||||
现金 和现金等价物 | 2,012,995 | 302,715 | ||||||||||
应收账款 | 5 | 91,548 | 11,928 | |||||||||
预付 费用和押金 | 6 | 54,467 | 125,444 | |||||||||
2,159,010 | 440,087 | |||||||||||
装备 | 8 | 90,875 | - | |||||||||
无形资产 | 9 | 31,508 | 3 | |||||||||
总资产 | 2,281,393 | 440,090 | ||||||||||
负债 | ||||||||||||
流动负债 | ||||||||||||
应付账款和应计负债 | 10 | 44,477 | 152,569 | |||||||||
应付贷款 | 12 | 40,000 | 1,001,562 | |||||||||
84,477 | 1,154,131 | |||||||||||
股东权益(不足) | ||||||||||||
股份 资本 | 13 | 26,618,315 | 22,286,852 | |||||||||
已认购股份 | - | 10,000 | ||||||||||
储量 | 13 | 5,794,718 | 5,497,092 | |||||||||
赤字 | (30,216,117 | ) | (28,507,985 | ) | ||||||||
2,196,916 | (714,041 | ) | ||||||||||
负债和股东权益合计(不足) | 2,281,393 | 440,090 |
运营性质和持续经营(注1)
后续 事件(注22)
于2022年4月22日代表董事会批准和授权。
“赫克托 布雷姆纳” | “大卫·霍尔” | |
赫克托 布雷姆纳,董事 | 大卫·霍尔,董事长 |
附注是这些合并财务报表的组成部分
2 |
Avricore Health Inc.
合并 经营报表和全面亏损
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
注意事项 | 2021 | 2020 | ||||||||||
$ | $ | |||||||||||
收入 | 122,808 | 33,030 | ||||||||||
销售成本 | 92,287 | 15,550 | ||||||||||
毛利 | 30,521 | 17,480 | ||||||||||
费用 | ||||||||||||
摊销 | 8 & 9 | 17,984 | - | |||||||||
咨询 | 16 | 355,350 | 174,321 | |||||||||
常规 和管理 | 15 | 183,000 | 120,577 | |||||||||
管理费 | 16 | 205,000 | 270,000 | |||||||||
营销 和通信 | 14 | 329,342 | 31,251 | |||||||||
专业费用 | 16 | 189,796 | 159,593 | |||||||||
基于股份的薪酬 | 13 & 16 | 495,791 | 130,219 | |||||||||
(1,776,263 | ) | (885,961 | ) | |||||||||
其他 收入(费用) | ||||||||||||
财务成本 | 12 | (38,438 | ) | (158,952 | ) | |||||||
债务清偿和核销收益 | 75,467 | 33,899 | ||||||||||
存货减记 | 7 | - | (180,432 | ) | ||||||||
利息收入 | 581 | - | ||||||||||
本年度净亏损和综合亏损 | (1,708,132 | ) | (1,173,966 | ) | ||||||||
基本 和稀释每股亏损 | (0.02 | ) | (0.02 | ) | ||||||||
加权 已发行普通股平均数量 | 92,610,766 | 60,449,165 |
分段的 信息(注18)
附注是这些合并财务报表的组成部分
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Avricore Health Inc.
合并 权益变动表(亏损)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
Number of Shares | 分享 资本 | 将发行的股票 | 股票 订额 | 搜查令 储备 | 选择权 储备 |
赤字 |
总计 | |||||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||
余额, 2019年12月31日 | 52,472,619 | 21,400,106 | 100,000 | 10,000 | 904,698 | 4,453,764 | (27,334,019 | ) | (465,451 | ) | ||||||||||||||||||||||
以现金形式发行的股票 | 6,260,000 | 626,000 | - | - | - | - | - | 626,000 | ||||||||||||||||||||||||
期权的行使 | 105,000 | 6,672 | - | - | - | (1,422 | ) | - | 5,250 | |||||||||||||||||||||||
为服务发行的股票 | 3,480,000 | 52,200 | - | - | - | - | - | 52,200 | ||||||||||||||||||||||||
收购HealthTab™Inc. | 2,000,000 | 100,000 | (100,000 | ) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
为债务发行的股票 | 5,477,965 | 136,949 | - | (10,000 | ) | - | - | - | 126,949 | |||||||||||||||||||||||
股票发行成本 | - | (35,075 | ) | - | - | 9,833 | - | - | (25,242 | ) | ||||||||||||||||||||||
已收到共享订阅 | - | - | - | 10,000 | - | - | - | 10,000 | ||||||||||||||||||||||||
基于股份的薪酬 | - | - | - | - | - | 130,219 | - | 130,219 | ||||||||||||||||||||||||
本年度净亏损 | - | - | - | - | - | - | (1,173,966 | ) | (1,173,966 | ) | ||||||||||||||||||||||
余额, 2020年12月31日 | 69,795,584 | 22,286,852 | - | 10,000 | 914,531 | 4,582,561 | (28,507,985 | ) | (714,041 | ) | ||||||||||||||||||||||
以现金形式发行的股票 | 15,740,000 | 2,414,000 | - | (10,000 | ) | - | - | - | 2,404,000 | |||||||||||||||||||||||
认股权证的行使 | 10,058,660 | 1,805,132 | - | - | (151,395 | ) | - | - | 1,653,737 | |||||||||||||||||||||||
行使股票期权 | 1,666,020 | 312,052 | - | - | - | (186,395 | ) | - | 125,657 | |||||||||||||||||||||||
为服务发行的共享 | 275,000 | 38,500 | - | - | - | - | - | 38,500 | ||||||||||||||||||||||||
股票发行成本 | - | (238,221 | ) | - | - | 139,625 | - | - | (98,596 | ) | ||||||||||||||||||||||
基于股份的薪酬 | - | - | - | - | - | 495,791 | - | 495,791 | ||||||||||||||||||||||||
本年度净亏损 | - | - | - | - | - | - | (1,708,132 | ) | (1,708,132 | ) | ||||||||||||||||||||||
余额, 2021年12月31日 | 97,535,264 | 26,618,315 | - | - | 902,761 | 4,891,957 | (30,216,117 | ) | 2,196,916 |
附注是这些合并财务报表的组成部分
4 |
Avricore Health Inc.
合并的现金流量表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
操作 活动 | ||||||||
净亏损 | (1,708,132 | ) | (1,173,966 | ) | ||||
非现金项目调整 : | ||||||||
摊销 | 17,984 | - | ||||||
财务成本 | 38,438 | 144,488 | ||||||
清偿债务收益 | - | (33,899 | ) | |||||
存货减记 | - | 180,432 | ||||||
基于股份的支付 | 495,791 | 130,219 | ||||||
更改营运资金项目 : | ||||||||
应收账款 | (79,620 | ) | 3,546 | |||||
预付 费用和押金 | 70,977 | 45,259 | ||||||
盘存 | - | (180,432 | ) | |||||
应付账款和应计负债 | (69,592 | ) | (339,043 | ) | ||||
净额 经营活动中使用的现金 | (1,234,154 | ) | (1,223,396 | ) | ||||
投资 活动 | ||||||||
无形资产 | (35,006 | ) | - | |||||
购买设备 | (105,358 | ) | - | |||||
用于投资活动的现金净额 | (140,364 | ) | - | |||||
为 活动提供资金 | ||||||||
发行股票所得收益 | 2,404,000 | 626,000 | ||||||
行使认股权证所得收益 | 1,653,737 | - | ||||||
行使股票期权所得收益 | 125,657 | 5,250 | ||||||
股票 发行成本 | (98,596 | ) | (25,242 | ) | ||||
已收到共享 订阅 | - | 10,000 | ||||||
已偿还贷款 | (1,000,000 | ) | - | |||||
贷款 收益 | - | 940,000 | ||||||
财务成本 | - | (30,000 | ) | |||||
租赁 付款 | - | (13,696 | ) | |||||
净额 融资活动提供的现金 | 3,084,798 | 1,512,312 | ||||||
增加现金和现金等价物 | 1,710,280 | 288,916 | ||||||
年初现金 和现金等价物 | 302,715 | 13,799 | ||||||
年终现金 和现金等价物 | 2,012,995 | 302,715 | ||||||
现金 和现金等价物包括: | ||||||||
现金 | 1,702,995 | 292,715 | ||||||
有保证的 投资证书 | 310,000 | 10,000 | ||||||
现金 和现金等价物 | 2,012,995 | 302,715 |
补充 现金流量信息(附注19)
附注是这些合并财务报表的组成部分
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
1. 业务性质和持续经营
Avricore Health Inc.(“本公司”)是根据《公司法》2000年5月30日,不列颠哥伦比亚省。本公司的普通股在多伦多证券交易所创业板(“交易所”)交易,交易代码为“AVCR”,在场外交易市场的报价为“NUVPF”。该公司的注册办事处位于不列颠哥伦比亚省温哥华西黑斯廷斯街700-1199,邮编:V6E 3T5。
该公司从事健康数据和护理点技术(“POCT”)业务。
综合财务报表乃根据适用于持续经营企业的会计原则编制,假设本公司将在可预见的未来继续经营,并能够在正常业务过程中变现资产及偿还负债。该公司一直处于运营亏损和负运营现金流状态。运营资金一直由发行股本提供。这些情况可能会让人对公司作为持续经营企业的持续经营能力产生很大怀疑。
本公司作为持续经营企业的持续经营取决于其从运营中创造收入的能力,或筹集额外 资金以满足持续现金需求的能力。综合财务报表并不反映对资产及负债账面值的任何调整,而这些调整可能是重大的。 倘若本公司无法继续经营下去,则可能需要作出调整。
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
赤字 | (30,216,117 | ) | (28,507,985 | ) |
2020年3月,世界卫生组织宣布新型冠状病毒(“新冠肺炎”)为全球大流行。自那以后,加拿大和世界其他地区已经实施了几项措施,以应对新冠肺炎带来的越来越大的影响。本公司目前继续 继续经营业务。虽然新冠肺炎的影响预计是暂时的,但目前的情况是动态的,目前无法合理估计新冠肺炎对公司运营的影响,包括持续时间和对公司未来计划的影响。
2. 陈述依据
A) 合规声明
截至2021年12月31日止年度的综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(IASB)颁布的国际财务报告准则(IFRS)编制。
B) 准备基础
本公司的 综合财务报表按应计制编制,并以历史成本为基础,在适用的情况下予以修改。重要的会计政策列于附注3,并在列示的每一期间内持续适用。 综合财务报表以加元列报,而加元亦为本公司的功能货币,除非 另有说明。
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
2. 陈述依据(续)
B) 准备基础(续)
根据国际财务报告准则编制综合财务报表时,公司管理层须作出影响综合财务报表及附注所载金额的估计、判断及假设。涉及判断和复杂程度较高的领域,或假设和估计对合并财务报表具有重大意义的领域 如下。实际结果可能与这些估计不同。公司管理层根据经验和其他因素(包括对未来事件的预期)持续审查这些估计和潜在的判断,这些事件在当时的情况下被认为是合理的。对估计的修订将在修订估计的当年进行前瞻性的调整。
C) 合并基础
合并财务报表包括本公司控制的所有实体的资产、负债和经营结果。公司间余额和交易,包括公司间交易产生的未实现收入和费用,在编制公司合并财务报表时进行冲销。如在财政年度内取得对某一实体的控制权,其业绩 将自控制权开始之日起计入综合经营报表和全面亏损报表。如果实体的控制 在财政年度内停止,则其结果将包括该年存在控制的部分的结果。
这些合并财务报表包括本公司及其控股全资子公司Vanc海洋制药公司和HealthTab™Inc.的账目。
3. 重要会计政策摘要
A) 收入确认
该公司的收入来自PoC系统的运营租赁和测试面板的销售。收入包括已收到或应收对价的公允价值,并在扣除税收和折扣后显示。
公司确认收入以描述向客户转让商品和服务的金额,该金额反映了 公司预期有权通过应用以下步骤换取这些商品和服务的对价:
● | 确定 与客户的合同; |
● | 确定 合同中的履行义务; |
● | 确定 成交价; |
● | 将交易价格分配给履约义务;以及 |
● | 当公司履行履约义务时或作为履行义务时确认收入。 |
收入 可以随着履行义务的履行而获得,也可以在实体获得付款权利、客户拥有资产以及相关的重大风险和所有权回报、客户已接受资产的时间点 获得。
公司与客户的安排可以包括多项履约义务。当合同涉及各种履约义务时,公司会评估每项履约义务是否各不相同,是否应根据《国际财务报告准则》第15号《与客户的合同收入》作为一个单独的会计单位进行会计核算。
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(以加元表示 )
3. 重要会计政策摘要(续)
A) 收入确认(续)
公司根据其整体定价目标和市场情况确定独立销售价格。考虑的重要定价实践包括折扣实践、我们交易的规模和数量、我们的营销策略、历史销售额和合同价格。独立销售价格的确定是通过与管理层协商并获得管理层的批准而确定的。 考虑到我们的入市战略。随着公司进入市场战略的发展,公司可能会在未来修改其定价做法,这可能会导致相对独立销售价格的变化。
公司通常在正常的28天商业条款内开具发票后收到客户的付款。如果客户被明确确定为信用风险,则停止确认收入,但已收取的费用除外。
B) 个租约
如果合同向承租人传达了在一段时间内控制出租人确定的资产的使用以换取对价的权利,则合同是租赁或包含租赁。
作为承租人的公司
A 租赁负债在租赁期开始时按在该日期未支付的租赁付款的现值确认。在开始日期,相应的使用权资产按租赁负债额确认,并根据收到的租赁奖励、报废成本和初始直接成本进行调整。按租赁期内的使用权资产确认折旧。 按实际利率法在租赁负债上确认利息支出,并将付款用于 租赁负债。
管理层作出与应用IFRS 16有关的判断、估计和假设的主要领域包括:
- | 增量借款利率基于经济环境、期限、货币和资产固有的潜在风险等判断。使用权资产、租赁负债以及由此产生的利息支出和折旧费用的账面余额可能会因市场状况和租赁期限的变化而有所不同。 | |
- | 租赁条款基于有关允许运营灵活性和未来市场条件的延期条款的假设。 |
作为出租人的公司
如果 租赁不转移标的资产所有权的基本所有风险和回报,则将其归类为经营性租赁。所有其他租赁被归类为融资租赁。
将公司PoC系统的租赁 归类为运营租赁。来自经营性租赁的租赁付款在直线基础上确认为收入。在赚取经营租赁收入时发生的所有成本,包括折旧,都确认为费用。取得营运租约所产生的初步直接成本将计入相关资产的账面金额 ,并在租赁期内按与租赁收入相同的基准确认为开支。受经营租赁约束的应计提折旧标的资产的折旧符合公司设备的折旧政策。
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(以加元表示 )
3. 重要会计政策摘要(续)
C) 外币
这些 合并财务报表以加元表示,加元也是公司及其子公司的本位币。
外币交易使用交易日期 的汇率折算成相应实体的本位币。结算这类交易和按年终汇率重新计量货币项目所产生的汇兑损益在损益中确认。
按历史成本计量的非货币性项目使用交易日期的汇率进行折算,不会重新折算。按公允价值计量的非货币性项目按公允价值确定之日的汇率折算。
D) 现金等价物
现金等价物 包括短期担保投资凭证,可随时转换为已知金额的现金,受 微小价值变化的影响。
E) 无形资产
本公司单独收购的所有无形资产均在收购之日按成本入账。寿命不确定的无形资产按成本减去累计减值损失计量。使用年限有限的无形资产按成本减去累计摊销和累计减值损失计量。无形资产包括知识产权、商标和网络域名 以及分销权,按直线方式在3年内摊销。摊销比率每年检讨一次,以确保其与相关无形资产剩余经济使用年限的估计相符。
F) 设备
设备 按历史成本减去累计摊销和累计减值损失列报。摊销是根据其估计使用寿命的递减余额法计算的。该公司的
计算机系统的摊销比例为55%,POC系统的摊销比例为8%。
G) 基于股份的支付
公司实施激励性股票购买期权计划。对员工的股份支付按归属期间发行和摊销的工具的公允价值计量。对非雇员的股份支付按收到的货物或服务的公允价值或已发行权益工具的公允价值计量,如确定货物或服务的公允价值无法可靠计量,则按收到货物或服务的公允价值计量,并于收到货物或服务之日入账。相应金额记入期权储备。 期权的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的,该模型纳入了所有市场归属条件。 预期归属的股份和期权的数量在每个报告期结束时进行审查和调整,以便为授予的股权工具收到的服务确认的金额应以最终归属的股权工具数量为基础。
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3. 重要会计政策摘要(续)
H) 股本
行使股票期权及认股权证所得款项 记为股本,金额为该期权或认股权证持有人可购买本公司股份的金额。在行使期权时,任何以前记录在储备账户中的以股份为基础的付款将被转移到股本中。为非货币对价而发行的股本按发行之日的收市价计价。发行单位所得收益按残差法在普通股和权证之间分配。 根据单位定价时普通股的公允价值,收益首先分配给股本,任何剩余价值都分配到认股权证储备中。因行使认股权证而收取的代价记入股本,而认股权证储备所记录的任何相关金额则转拨至股本。
I) 每股亏损
每股基本亏损 计算方法为普通股股东可获得的净亏损除以该年度的加权平均流通股数量 。稀释后每股收益反映了可能在实体收益中占比的证券的潜在稀释程度。在亏损年度,潜在摊薄普通股不包括在每股亏损计算中,因为其影响将是反摊薄的。 每股基本亏损和稀释每股亏损在列示期间是相同的。
J) 所得税
收入 税费由当期税费和递延税费组成,在营业报表中确认。当期税项支出是指该期间的预期应纳税所得额,采用期末制定或实质制定的税率,并经 修订往年应纳税所得额调整。
递延 税项资产和负债及相关递延所得税开支或收回按应占递延税项的后果确认 现有资产及负债的账面金额与其各自的计税基准之间的差额。递延税项资产及负债按预期于资产变现或清偿负债时适用的颁布或实质颁布税率计量。税率变动对递延税项资产和负债的影响在实质性制定发生之日起 在损益中确认。
递延税项资产在未来可能有应课税利润的范围内予以确认,该资产 可被用作抵押品。在本公司认为递延税项资产不可能收回的范围内,递延税项资产减值。当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债进行抵销,且与同一税务机关征收的所得税有关,而本公司打算 按净额结算当期税项资产及负债时,递延税项资产及负债即予抵销。
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3. 重要会计政策摘要(续)
K) 金融工具
分类
本公司将其金融工具分类如下:按公允价值计入损益(“FVTPL”)、按公允价值计入其他全面收益(亏损)(“FVTOCI”)或按摊销成本计价。本公司在初始确认时确定金融资产的分类 。债务工具的分类受公司管理金融资产的业务模式及其合同现金流特征的影响。持有用于交易的股权工具被归类为FVTPL。至于其他股本工具,在收购当日,本公司可作出不可撤销的选择(按逐份票据的方式),将其指定为FVTOCI。财务负债按摊余成本计量,除非要求按FVTPL计量(如为交易或衍生品持有的工具)或本公司已选择按FVTPL计量。
公司已将其现金及现金等价物归类为FVTPL,并将应收账款、应付账款和应付贷款归类为摊销成本。
测量
按摊余成本计算的财务资产和负债
财务 按摊销成本计的资产和负债最初分别按公允价值加或减交易成本确认,随后 按摊销成本减去任何减值入账。
FVTPL的财务资产和负债
财务 FVTPL入账的资产和负债最初按公允价值入账,交易成本在损益中列支。已实现的 和因FVTPL持有的金融资产和负债的公允价值变化而产生的未实现损益计入发生期间的损益。
FVTOCI的财务 资产
FVTOCI对股权工具的投资 最初按公允价值加交易成本确认。随后它们按公允价值计量,公允价值变动产生的损益在产生时在其他全面收益(亏损)中确认。
按摊销成本计提金融资产减值
适用 “预期信用损失”减值模型,要求根据预期信用损失确认损失准备 。与资产相关的未来现金流量的估计现值被确定,并就该金额与账面金额之间的差额确认减值损失,如下:资产的账面价值直接或通过使用拨备账户折现至与资产相关的未来现金流量的估计现值 ,按金融资产的原始有效利率贴现,由此产生的亏损在期间的损益中确认。于其后期间,如按摊销成本计量的与金融资产有关的减值亏损金额减少,则先前已确认的减值亏损将于损益拨回,惟投资于减值拨回日期的账面金额不得超过若未确认减值时应计提的摊销成本。
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3. 重要会计政策摘要(续)
K) 金融工具(续)
取消认可
金融资产
仅当金融资产现金流的合同权利到期,或公司将金融资产及几乎所有相关的所有权风险和回报转让给另一实体时,公司才取消对金融资产的确认。终止确认的损益一般在损益中确认。
公司根据用于估计公允价值的投入的相对可靠性,在三个级别之一提供按公允价值计量的金融工具的信息:
级别 1- | 相同资产或负债的活跃市场报价(未经调整); |
级别 2- | 直接(即作为价格)或间接 (即源自价格)的资产或负债可观察到的第1级报价以外的投入 ;以及 |
第 3级- | 不基于可观察市场数据的资产或负债的投入 (不可观察的投入) |
L) 设备和无形资产减值
于每个报告期结束时,如有减值指标,本公司会审核其设备及无形资产的账面金额,以确定是否有任何迹象显示该等资产已出现减值损失。个别资产 按存在独立于其他集团资产的可识别 现金流的最低水平分组,作为减值评估的现金产生单位。
如果存在任何此类减值迹象,本公司将对其可收回金额进行估计。可收回金额为公允价值减去销售成本和使用价值后的较高值。如果现金产生单位的账面金额超过其可收回金额,则该现金产生单位被视为减值并减记至其可收回金额。在评估使用价值时,估计的未来现金流量根据特定于现金产生单位的风险进行调整,并以反映当前市场指标的贴现率 贴现至现值。使用年限不定的无形资产、不可使用的无形资产或在企业合并中取得的商誉的可收回金额均按年计量,无论是否有减值迹象 。
若减值亏损其后拨回,现金产生单位的账面值将增加至其可收回金额的修订估计数,惟增加的账面值不得超过若现金产生单位于过往年度未确认减值亏损时应厘定的账面值。减值损失的冲销立即确认为收入。
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3. 重要会计政策摘要(续)
M) 重大会计估计和判断
估计数
适用对财务报表确认的金额有最重大影响的会计政策时使用的重大估计数 如下:
基于股份的支付
公司向某些董事、高级管理人员、员工、顾问和其他符合条件的人员授予基于股份的奖励。对于权益结算的 奖励,公允价值在归属期间按分级归属方法计入营业报表和全面亏损,并在对预期归属的估计奖励数量进行调整后记入准备金。
股权结算奖励的公允价值在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型确定。对于以股权结算的非员工奖励,公允价值在每个归属日期计量。权证和期权估值的估计还需要 确定估值模型中最合适的输入,包括权证和期权的波动率、预期寿命、风险 自由利率和股息收益率。这些假设的变动可能会对公允价值估计产生重大影响,因此,现有模型不一定能可靠衡量本公司已发行的期权和认股权证的公允价值。管理层还必须对金融资产和负债的分类作出重大判断或评估。
判决
在应用对财务报表确认的金额有最重大影响的会计政策时所使用的重大判断 如下:
收入 确认
收入 在满足上述收入确认会计政策中表达的收入确认标准时确认。在涉及多个可交付成果的销售中的各个要素之间分配销售收入或折扣时,可能需要判断。
递延的 所得税
税收 本公司运营所在的各个司法管辖区的解释、法规和法律可能会发生变化。所得税支出和递延税项的确定涉及对未来应纳税收益的判断和估计、递延税项资产和负债的预期冲销时间,以及对本公司经营所在国家的法律的解释。本公司受到税务机关的评估,税务机关可能会以不同的方式解释税法。这些估计的变化可能会对最终的递延税额或纳税时间产生重大影响。如果对应税收入的积极预测表明可能使用递延纳税资产,特别是当它可以不受时间限制地使用时,该递延纳税资产通常被全额确认。
正在进行 关注
公司管理层已对公司作为持续经营企业的持续经营能力进行了评估,并对公司有资源在可预见的未来继续经营感到满意。管理层考虑的因素在附注1中披露。
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3. 重要会计政策摘要(续)
N) 已发布但尚未生效的会计准则
并无未来生效日期的会计声明适用于或预期会对本公司的 综合财务报表产生重大影响。
4.收购HEALTHTAB™Inc.
于2017年12月28日,公司完成了对HealthTab™Inc.(“HealthTab™”)所有普通股的收购。 HealthTab™的主要资产是与HealthTab™系统设计相关的知识产权和某些商标和网络域名 ,这是一个实验室精确的护理点测试平台。根据购股协议,公司支付的对价 如下:
● | 现金 购股协议签署时支付10万美元(已支付); |
● | 现金 在截止日期后分六个月平均分期付款100 000美元(已支付); |
● | 不迟于(已发行)截止日期后125天发行88万股普通股; |
● | 不迟于(已发行)截止日期后245天发行88万股普通股; |
● | 不迟于(已发行)截止日期后365天发行906,667股普通股; |
● | 在2019年1月31日之前发行 普通股,相当于截至2018年12月的年度HealthTab™相关净销售额的100,000美元或5%.(已发行);以及 |
● | 在截至2019年12月的年度发行相当于100,000美元或HealthTab™相关净销售额的较高值的普通股 2020年1月31日(已发行) |
由于HealthTab™不符合《国际财务报告准则》3《企业合并》对企业的定义,这项收购 被列为资产和负债收购。
5. 应收账款
公司的应收账款包括以下内容:
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
交易 应收账款 | 83,847 | 9,800 | ||||||
应收商品及服务税 | 7,701 | 2,128 | ||||||
91,548 | 11,928 |
6. 预付费用和押金
余额包括向供应商支付的预付费用35,949美元(2020-49,433美元)、预付商业保险6,518美元(2020-16,513美元)和 保证金12,000美元(2020-12,000美元)。
7. 库存
在截至2020年12月31日的年度内,公司记录了180,432美元与本年度购买的洗手液相关的库存减记。
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
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8. 设备
装备 | ||||
$ | ||||
成本 | ||||
平衡,2019年和2020年12月31日 | - | |||
加法 | 105,358 | |||
余额, 2021年12月31日 | 105,358 | |||
累计摊销 | ||||
平衡,2019年和2020年12月31日 | - | |||
摊销 | 14,483 | |||
余额, 2021年12月31日 | 14,483 | |||
携带 值 | ||||
截至2020年12月31日 | - | |||
作为 在2021年12月31日 | 90,875 |
9. 无形资产
软件 | 健康选项卡™ | 科罗宗 | 翡翠 | 总计 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||
余额,2019年12月31日和2020年12月31日 | - | 1 | 1 | 1 | 3 | |||||||||||||||
加法 | 35,006 | - | - | - | 35,006 | |||||||||||||||
余额, 2021年12月31日 | 35,006 | 1 | 1 | 1 | 35,009 | |||||||||||||||
累计摊销 | ||||||||||||||||||||
平衡,2019年和2020年12月31日 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
摊销 | 3,501 | - | - | - | 3,501 | |||||||||||||||
余额, 2021年12月31日 | 3,501 | - | - | - | 3,501 | |||||||||||||||
携带 值 | ||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日 | - | 1 | 1 | 1 | 3 | |||||||||||||||
作为 在2021年12月31日 | 31,505 | 1 | 1 | 1 | 31,508 |
10. 应付账款和应计负债
公司的应付帐款和应计成本包括:
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
贸易 应付账款 | 44,477 | 126,569 | ||||||
应计负债 | - | 26,000 | ||||||
44,477 | 152,569 |
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11. 租赁负债
$ | ||||
余额, 2019年12月31日 | 21,390 | |||
财务成本 | 726 | |||
租赁 付款 | (22,116 | ) | ||
余额,2020年12月31日和2021年12月31日 | - |
在截至2020年12月31日的年度内,本公司终止了其办公场所的租赁协议。根据取消协议,该公司没收了8,420美元的押金,并支付了2020年1月至3月的未付租金。
12. 应付贷款
于截至二零二零年十二月三十一日止年度内,本公司与第三方订立一项金额为1,000,000元的担保贷款(“贷款”)。贷款期限为一年,自收到资金之日起计,按年利率10%计息,并以本公司现时及以后收购的所有物业作抵押。这笔贷款需要预留100,000美元的利息准备金。本公司支付了30,000美元的贷款申请费,并发行了3,480,000股红利 股票,公允价值为52,500美元,并将其计入贷款的账面价值。于截至2021年12月31日止年度内,本公司计入21,096美元(2020-78,904美元)利息开支及17,342美元(2020-64,158美元)贷款增加费用 于综合经营及全面亏损报表中计入财务成本。截至2021年12月31日止年度,本公司偿还期末未偿还贷款余额1,000,000美元。
在截至2020年12月31日的年度内,公司获得了一笔40,000美元的加拿大紧急业务账户贷款,将于2025年12月31日或之前偿还。这笔贷款在2022年12月31日之前免息。此后,未偿还贷款余额将按年利率5%计息。
13. 股本
法定股本
授权: 无面值的无限数量普通股。
已发行股本
在截至2021年12月31日的年度内:
公司在行使认股权证后发行了10,058,660股普通股,总收益为1,653,737美元。
公司行使股票期权后发行了1,666,020股普通股,总收益为125,657美元。
该公司向一家咨询公司发行了275,000股普通股,价值38,500美元,以换取获得的服务。
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13. 股本(续)
已发行 股本(续)
2021年2月12日,该公司完成了一次非中介私募,以每单位0.22美元的价格发行了7,000,000个单位, 总收益为1,540,000美元。每个单位包括一股普通股和一股认购权证,认购权证持有人有权 按每股0.30美元的价格收购本公司额外的普通股,为期12个月,由成交之日起计 受加速到期条件规限。本公司董事及高级职员参与是次定向增发。该公司支付了总计56,320美元的发现人费用,并发行了256,000份发现人认股权证,价值39,206美元。
2021年1月28日,该公司完成了最后一批非经纪私募,以每单位0.10美元的价格发行了8,740,000个单位,总收益为874,000美元。每个单位由一股普通股及一股认购权证组成,认购权证的持有人 有权以每股0.15美元的价格收购本公司额外的普通股,为期12个月,由交易完成之日起计,但须受加速到期条件规限。公司董事和高级管理人员参与了此次定向增发。 公司支付了总计27,800美元的发现人费用,并发行了27.8万份发现人认股权证,价值100,419美元。
截至2020年12月31日的年度内:
该公司完成了一批非经纪私募,以每单位0.10美元的价格发行了6,260,000个单位,总收益为626,000美元。每个单位包括一股普通股和一股认购权证,认购权证持有人有权以每股0.15美元的价格收购额外的本公司普通股,为期12个月,由成交日期起计,但须受加速 到期条件的规限。该公司支付了总计22,500美元的发现人费用,并发行了225,000份发现人认股权证,价值9,833美元。该公司的董事和高管参与了此次定向增发。
公司发行了5,477,965股普通股,以换取所接受的服务和结算应付账款136,949美元。合共发行1,900,000股股份,以清偿欠本公司若干董事及高级管理人员的47,500美元。向关联方发行的普通股 有四个月加一天的持有期。
公司根据股票期权的行使发行了105,000股普通股,总收益为5,250美元。行使购股权时,1,422美元从储备重新分类为股本。
公司发行了2,000,000股普通股,价值100,000美元,与收购HealthTab™有关(见附注4)。
根据贷款协议,公司发行了3,480,000股普通股,价值52,200美元作为红股(见附注12)。
股票 期权
本公司已根据联交所规则采纳奖励购股权计划,根据该计划,本公司获授权向高级管理人员、董事、雇员及顾问授予 购股权,使他们最多可购入本公司已发行及已发行普通股的10%。期权最长可授予十年,通常立即授予,或在任何三个月内以最高25%的指定增量授予。
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13. 股本(续)
股票 期权(续)
股票期权的变化,包括授予董事、高级管理人员、员工和顾问的股票期权的变化摘要如下:
截至2021年12月31日的年度 | 截至2020年12月31日的年度 | |||||||||||||||
选项数量 | 加权 平均行权价 | 选项数量 | 加权 平均行权价 | |||||||||||||
期初 余额 | 6,706,072 | $ | 0.08 | 5,241,072 | $ | 0.13 | ||||||||||
已授予期权 | 2,840,000 | $ | 0.22 | 1,730,000 | $ | 0.08 | ||||||||||
已过期/已取消 | - | - | (160,000 | ) | $ | 0.07 | ||||||||||
已锻炼 | (1,666,020 | ) | $ | 0.08 | (105,000 | ) | $ | 0.05 | ||||||||
期末 余额 | 7,880,052 | $ | 0.13 | 6,706,072 | $ | 0.08 | ||||||||||
可操练 | 7,692,552 | $ | 0.13 | 6,706,072 | $ | 0.08 |
下表汇总了截至2021年12月31日已发行和可行使的股票期权信息:
演练 价格 | 过期日期 | 选项 | ||||||||||
杰出的 | 可操练 | |||||||||||
$ | 0.15 | June 21, 2022 | 140,000 | 140,000 | ||||||||
$ | 0.17 | July 2, 2022 | 500,000 | 500,000 | ||||||||
$ | 0.10 | (1) | July 20, 2022 | 150,000 | 150,000 | |||||||
$ | 0.10 | (1) | 2022年9月27日 | 150,000 | 150,000 | |||||||
$ | 0.10 | (1) | 2022年11月20日 | 150,000 | 150,000 | |||||||
$ | 0.10 | (2) | 2022年12月8日 | 675,052 | 675,052 | |||||||
$ | 0.10 | (3) | March 27, 2023 | 200,000 | 200,000 | |||||||
$ | 0.17 | March 31, 2023 | 250,000 | 62,500 | ||||||||
$ | 0.10 | (4) | April 11, 2023 | 150,000 | 150,000 | |||||||
$ | 0.075 | 2024年1月24日 | 280,000 | 280,000 | ||||||||
$ | 0.08 | 2024年2月28日 | 140,000 | 140,000 | ||||||||
$ | 0.06 | April 1, 2024 | 175,000 | 175,000 | ||||||||
$ | 0.05 | 2024年10月1日 | 1,480,000 | 1,480,000 | ||||||||
$ | 0.08 | 2025年11月18日 | 780,000 | 780,000 | ||||||||
$ | 0.08 | 2025年12月8日 | 710,000 | 710,000 | ||||||||
$ | 0.19 | 2026年1月28日 | 150,000 | 150,000 | ||||||||
$ | 0.25 | March 22, 2026 | 1,800,000 | 1,800,000 | ||||||||
7,880,052 | 7,692,552 |
(1) 在截至2020年12月31日的年度内,期权价格由0.15美元重新定价至0.10美元
(2) 在截至2020年12月31日的年度内,期权价格由0.28美元重新定价至0.10美元
(3) 在截至2020年12月31日的年度内,期权价格由0.24美元重新定价至0.10美元
(4) 在截至2020年12月31日的年度内,期权价格由0.21美元重新定价至0.10美元
截至2021年12月31日,未偿还股票期权的加权平均剩余寿命为2.73年。
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13. 股本(续)
基于股份的薪酬
在截至2021年12月31日的年度内,授予、归属和重新定价的股票期权确认了495,791美元的基于股票的薪酬 (2020-130,219美元)。向本公司董事及高级管理人员发出的期权立即归属,而发给顾问的期权则归属一年以上,然而,董事会可酌情或按需要逐笔授予更改该等拨备。
已授予和重新定价的期权的基于股票的支付 是使用Black-Scholes期权定价模型在以下假设下计算的:
2021 | 2020 | |||||||
预期寿命 | 1 – 5 years | 2 – 5 years | ||||||
波动率 | 134% - 211 | % | 141% - 180 | % | ||||
股息 收益率 | 0 | % | 0 | % | ||||
无风险利率 | 0.32% - 0.99 | % | 0.23% - 0.47 | % |
期权 定价模型需要使用高度主观的估计和假设,包括预期股价波动。基础假设的变动 可能会对公允价值估计产生重大影响。
认股权证
本公司已发行认股权证,授权持有人收购本公司普通股。认股权证变更摘要如下所示 。
截至2021年12月31日的年度 | 截至2020年12月31日的年度 | |||||||||||||||
认股权证数量 | 加权 平均行权价 | 认股权证数量 | 加权 平均行权价 | |||||||||||||
期初 余额 | 18,743,226 | $ | 0.16 | 20,704,664 | $ | 0.24 | ||||||||||
已发行认股权证 | 16,274,000 | $ | 0.22 | 6,485,000 | $ | 0.15 | ||||||||||
已行使认股权证 | (10,058,660 | ) | $ | 0.16 | - | - | ||||||||||
保证书 已过期 | (6,177,500 | ) | $ | 0.15 | (8,446,438 | ) | $ | 0.33 | ||||||||
杰出的 | 18,781,066 | $ | 0.21 | 18,743,226 | $ | 0.16 |
下表汇总了截至2021年12月31日未平仓和可行使认股权证的信息:
演练 价格 | 过期日期 | 未偿还认股权证 | ||||||
$ | 0.20 | June 26, 2022 | 993,666 | |||||
$ | 0.20 | 2022年8月3日 | 742,667 | |||||
$ | 0.20 | 2022年11月27日 | 770,733 | |||||
$ | 0.15 | 2022年1月28日 | 9,018,000 | |||||
$ | 0.30 | 2022年2月12日 | 7,256,000 | |||||
18,781,066 |
截至2021年12月31日,未偿还认股权证的加权平均剩余寿命为0.17年。
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
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13. 股本(续)
认股权证 (续)
已授予的发现者认股权证的公允价值是使用Black-Scholes定价模型在以下假设下计算得出的:
2021 | 2020 | |||||||
预期寿命 | 1 year | 1 year | ||||||
波动率 | 195% - 200 | % | 190 | % | ||||
股息 收益率 | 0 | % | 0 | % | ||||
无风险利率 | 0.15% - 0.17 | % | 0.26 | % |
布莱克-斯科尔斯定价模型需要使用高度主观的估计和假设,包括预期的股价波动。基础假设的变动 可能会对公允价值估计产生重大影响。
14. 营销和通信费用
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
营销 | - | 2,279 | ||||||
股东通信 | 329,342 | 28,972 | ||||||
329,342 | 31,251 |
15. 一般和行政费用
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
坏账 | - | 2,977 | ||||||
银行 手续费 | 6,806 | 5,910 | ||||||
备案 和注册费 | 59,635 | 37,715 | ||||||
外汇 兑换 | 153 | 6,350 | ||||||
保险 | 44,784 | 38,283 | ||||||
投资者关系 | 5,312 | 1,265 | ||||||
办公室 维护 | 30,738 | 17,550 | ||||||
监管部门 | 8,380 | - | ||||||
租金 | 12,810 | 5,268 | ||||||
旅行 | 14,382 | 5,259 | ||||||
183,000 | 120,577 |
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截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
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16. 关联方交易
在截至2021年12月31日及2020年12月31日的年度内,本公司与关联方录得以下交易:
a) | 向公司首席执行官支付150,000美元 管理费(2020-150,000美元),以及35,000美元(2020-0美元)奖金。 |
b) | 向前总裁和本公司首席执行官支付20,000美元 管理费(2020年-120,000美元)。 |
c) | 向本公司首席财务官控制的公司支付120,000 美元的专业费用(2020-120,000美元),以及30,000美元(2020-0美元)的奖金。 |
d) | 向公司首席技术官支付127,500美元(2020-120,000美元)的咨询费,以及35,000美元(2020-0美元)的奖金。 |
合并财务报表中未作其他说明的相关各方交易如下所示。公司 董事和其他关键管理层成员有权和责任直接或间接规划、指导和控制公司的 活动,其薪酬包括:
截至12月31日的年度 , | ||||||||
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
咨询费 | 162,500 | 120,000 | ||||||
管理费 | 205,000 | 270,000 | ||||||
专业费用 | 150,000 | 120,000 | ||||||
基于股份的薪酬 | 264,393 | 58,159 | ||||||
781,893 | 568,159 |
截至2021年12月31日和2020年12月31日,没有应付关联方的款项。
17. 资本披露
公司在资本定义中包括股东权益。公司管理资本的目标是保持充足的现金资源以支持其日常运营。资本的可获得性仅通过发行本公司的普通股。在需要资金且市场状况对本公司有利时,本公司不会增发股份。不能保证在需要时会向该公司提供资金。公司将尽一切努力 保护其资本并将其对股东的稀释降至最低。
公司不受任何外部资本要求的约束。在截至2021年12月31日的年度内,本公司的资本管理方法并无改变。
18. 分段信息
截至2021年12月31日和2020年12月31日,该公司只有一个细分市场,即加拿大的HealthTab™-Point of Care业务。
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Avricore Health Inc.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
19. 补充现金流量信息
在截至2021年12月31日的年度内,本公司:
- 根据前一年收到的10,000美元认购发行普通股。
- 发行了275,000股普通股,价值38,500美元,以换取接受的服务。
在截至2020年12月31日的年度内,本公司:
-共发行2,000,000股普通股,价值100,000美元,与收购HealthTab™有关(见附注4和13)。
-根据一项贷款协议,共发行3,480,000股普通股,价值52,200美元,作为红股(见附注12)。
- 以每股0.025美元的价格发行了5,477,965股普通股,以偿还136,949美元的未偿债务。
20. 所得税
下表将按加拿大法定所得税税率计算的预期所得税支出(回收)与截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度综合经营报表和全面亏损确认的金额进行核对:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
本年度亏损 | (1,708,132 | ) | (1,173,966 | ) | ||||
预期 所得税退还(27%) | (461,000 | ) | (317,000 | ) | ||||
更改法律、外国税、外汇汇率和其他 | (24,000 | ) | (3,000 | ) | ||||
永久性 差异和其他 | 134,000 | 35,000 | ||||||
股票发行成本 | (5,000 | ) | (5,000 | ) | ||||
根据法定纳税申报单和非资本损失到期调整 往年拨备 | - | 1,000 | ||||||
更改 未确认的可扣除临时差额 | 356,000 | 289,000 | ||||||
总计 所得税支出(回收) | - | - |
公司递延税项资产和负债的重要组成部分如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
分摊 发行成本 | 29,000 | 8,000 | ||||||
财产 和设备 | 164,000 | 164,000 | ||||||
无形资产 | 157,000 | 157,000 | ||||||
非资本亏损 | 5,636,000 | 5,301,000 | ||||||
总计 | 5,986,000 | 5,630,000 | ||||||
未确认的 递延税项资产 | (5,986,000 | ) | (5,630,000 | ) | ||||
递延 所得税资产(负债) | - | - |
该公司约有20,876,000美元的非资本亏损用于加拿大的税务目的,这些亏损将于2026年到期。
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Avricore Health Inc.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
21. 金融工具和金融风险管理
公司的金融工具包括现金和现金等价物、应收账款、应付账款和应付贷款。公司的风险管理政策旨在识别和分析公司面临的风险,设定适当的风险限制和控制,并监测风险以及对市场状况和公司活动的遵守情况。本公司因使用金融工具而面临信贷风险、流动资金风险及市场风险。
本 说明介绍了本公司对上述每个风险的风险敞口,以及本公司衡量和管理这些风险的目标、政策和流程。合并财务报表中包含进一步的量化披露 。董事会全面负责公司风险管理框架的建立和监督 。审计委员会已执行并监测风险管理政策的遵守情况。
A) 信用风险
信贷风险是指如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务,并主要来自公司的现金及现金等价物和应收账款,公司将面临财务损失的风险。该公司的现金 和现金等价物通过加拿大一家大型金融机构持有。现金等价物由保证投资 证书组成,由一家拥有高投资级评级的加拿大银行发行。本公司没有投资于资产担保商业票据的金融资产。
该公司对其应收账款进行持续信用评估,但不需要抵押品。本公司根据适用于特定客户的信用风险和历史数据建立坏账准备 。
截至2021年12月31日,约有76%的贸易应收账款来自一个客户(2020年-45%来自一个客户)。
B) 流动性风险
流动性风险是指公司在履行到期财务义务时遇到困难的风险。本公司管理流动资金的方法 是尽可能确保在正常和紧张的情况下,在到期时有足够的流动资金来偿还债务,而不会导致不可接受的损失或对公司声誉造成损害的风险。由于新冠肺炎疫情持续,流动性风险已被评估为高风险。
公司监控其支出计划、还款义务和现金资源,并采取行动,以确保 有足够的资本来满足短期业务需求。为促进其支出计划,该公司主要通过公开股权融资筹集资金。本公司预计将有足够的流动资金通过未来的股本出资为其财务负债提供资金,但不能保证将筹集到足够的资金。
截至2021年12月31日,本公司的负债包括应付帐款和应计负债,以及应付贷款84,477美元(2020-1,154,131美元)。
C) 市场风险
本公司的市场风险包括货币风险和利率风险。市场风险管理的目标是将市场风险敞口管理和控制在可接受的范围内,同时实现收益最大化。
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Avricore Health Inc.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以加元表示 )
21. 金融工具和金融风险管理(续)
货币风险
外汇风险是指公允价值或未来现金流因外汇汇率变动而波动的风险。由于本公司的所有购买和销售均以加元计价,并且没有以外币计价的重大现金余额,因此本公司目前不存在外币风险。
利率风险
利率风险是公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。关于金融资产,公司的政策是以浮动利率进行现金投资,并以现金等价物的形式保留现金储备,以保持流动性,同时为股东实现满意的回报。
公司不存在重大利率风险。本公司的应付贷款为固定利率。
D) 金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定如下:
现金 和现金等价物按公允价值计量。应收账款、应付账款和应付贷款账面金额因期限较短而接近公允价值;
公允价值层次结构建立了三个级别,以对用于计量公允价值的估值技术的投入进行分类。公允价值层次的三个级别 描述如下:
级别 1:活跃市场的未调整报价,在计量日期可获得由直接公平交易产生的相同资产或负债和金额 。
现金 和现金等价物使用市场报价或直接公平交易产生的金额进行估值。因此,这些金融资产已计入公允价值层次结构的第1级。
第2级:除第1级中的报价外,在基本上整个合同期限内可直接或间接观察到的资产或负债的其他投入。衍生品包括在公允价值层次结构的第二级,因为它们是使用价格模型进行估值的。这些模型需要各种投入,包括但不限于合同条款、市场价格、远期价格曲线、收益率曲线和信用利差。该公司的租赁负债处于这一水平。
第3级:资产或负债的投入不是基于可观察到的市场数据。目前,公司没有 这一级别的金融工具。
22. 后续事件
a) | 公司在行使认股权证后发行了160,000股普通股,总收益为24,000美元 |
b) | 行权价为0.15美元的8,858,000份 权证到期,未行使。 |
c) | 行权价为0.30美元的7,256,000 权证到期,未行使。 |
d) | 本公司前顾问持有的1,280,000份股票期权被取消。 |
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