附件99.1
树屋食品公司。
未经审计的备考简明合并财务报表
2022年10月3日,Treehouse Foods,Inc.(“Treehouse”或“公司”)完成了先前宣布的向买方出售公司餐饮准备业务的一大部分,包括意大利面、浇注和勺子调料、蜜饯、红酱、糖浆、干混和烘焙、干晚餐、馅饼、皮塔薯片和其他酱料,基本购买价为9.5亿美元(“出售交易”),其中包括约5.275亿美元的现金和约4.225亿美元的五年期担保卖方本票(“卖方融资交易”),连同出售交易,“交易”)。就表格8-K第2.01项而言,处置交易被视为重大处置。
以下未经审核备考简明综合财务报表摘自Treehouse的历史综合财务报表,该等综合财务报表是根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制的。
截至2022年6月30日及截至2022年6月30日的6个月的未经审计备考简明综合财务报表来自树屋历史上未经审计的简明综合财务报表,这些报表包括在树屋于2022年8月8日提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的截至2022年6月30日的10-Q表格季度报告中。截至2021年12月31日、2020年及2019年12月31日止年度的未经审核备考简明综合财务报表乃源自Treehouse于2022年2月15日向美国证券交易委员会提交的Treehouse截至2021年12月31日止年度的Form 10-K年度报告中所载的经审核历史合并财务报表。截至2022年6月30日止六个月及截至2021年12月31日及2019年12月31日止年度之未经审核备考简明综合营运报表将该等交易视为发生于2019年1月1日,即呈列的最早期间开始之日。截至2022年6月30日的未经审计的预计简明综合资产负债表使这些交易生效,就像它们发生在2022年6月30日一样。
未经审核备考简明综合财务报表乃根据规则S-X第11条编制。未经审核的备考简明综合财务报表仅作说明及参考之用,并不旨在表示倘若交易于指定日期发生,本公司的经营业绩或财务状况将会如何。未经审计的备考简明综合财务报表也不应被视为指示我们未来的经营业绩或财务状况。由于各种因素,实际财务状况和经营结果可能与本文所反映的预计金额有很大不同。未经审核的备考简明综合财务资料并未反映交易所带来的任何预期成本节省、协同效应或非协同效应的实现。
未经审核的备考简明综合财务报表及附注应与树屋截至2022年6月30日及截至6月30日止六个月的历史未经审核简明综合财务报表及附注(载于树屋截至2022年6月30日止季度的10-Q表格季度报告)以及树屋于截至2021年12月31日及截至2019年12月31日的历年经审核综合财务报表及附注(载于树屋截至2021年12月31日及截至2021年12月31日的10-K表格年报)一并阅读。
2022年8月10日,Treehouse达成协议,将公司很大一部分餐饮准备业务出售给买家。从2022年第三季度开始,非持续经营的标准得到满足,该公司将在其10-Q表格季度报告中将出售交易作为非持续经营列报。本公司相信,未经审核的形式简明综合财务报表的非持续经营一栏所包括的调整,与公认会计准则下有关非持续经营的指引一致。Treehouse目前对非持续运营的估计是初步的,随着公司最终确定将在截至2022年9月30日的三个月和九个月的Form 10-Q季度报告以及截至2022年12月31日的年度报告Form 10-K中报告的非持续运营会计,Treehouse可能会发生变化。
S-X条例第11条要求备考财务信息包括对登记人历史财务报表的下列备考调整如下:
事务处理会计调整:
·仅反映对购置、处置或其他交易适用所需会计的调整
自主实体调整:
·必要的调整,以反映登记人作为一个自主实体的业务和财务状况,而登记人以前是另一个实体的一部分
此外,法规S-X允许注册人反映描述收购和处置的协同或非协同效应的调整,这些收购和处置在披露中被给予形式上的影响,作为管理层调整。
下列未经审计的备考简明综合经营报表和未经审计的备考简明综合资产负债表产生以下交易:
停产运营:
·根据财务会计准则委员会会计准则汇编205“财务报表列报”(“ASC 205”)直接归因于处置交易的历史财务结果
卖方融资交易调整:
·发行约4.225亿美元的五年期有担保卖方本票的影响及其规定
其他分隔调整:
·收到约5.275亿美元出售交易的现金对价,并根据公司的信贷协议将相关收益用于强制偿还债务
·合同安排,包括过渡服务协议(“TSA协议”或“TSA”)、联合制造协议和分租协议
《临时财务信息》中没有包括自主实体调整。此外,未经审核的备考简明综合财务报表不包括管理调整,以反映资产剥离可能实现的任何潜在协同效应或可能发生的非协同效应成本。
树屋食品公司。
未经审计的备考简明合并业务报表
截至2022年6月30日的6个月
(单位:百万,每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 预计交易会计调整 | | |
| 历史树屋 | | 减去:停产业务(A) | | Treehouse持续运营 | | 卖方融资交易调整 | | 其他间隔调整 | | 预计树屋继续运营 |
净销售额 | $ | 2,338.6 | | | $ | 755.8 | | | $ | 1,582.8 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,582.8 | |
销售成本 | 2,021.7 | | | 648.6 | | | 1,373.1 | | | — | | | 0.6 | | (g) | 1,373.7 | |
毛利 | 316.9 | | | 107.2 | | | 209.7 | | | — | | | (0.6) | | | 209.1 | |
运营费用: | | | | | | | | | | | |
销售和分销 | 158.3 | | | 42.4 | | | 115.9 | | | — | | | — | | | 115.9 | |
一般和行政 | 137.8 | | | 28.8 | | | 109.0 | | | — | | | — | | | 109.0 | |
摊销费用 | 36.3 | | | 12.5 | | | 23.8 | | | — | | | — | | | 23.8 | |
其他营业费用(收入),净额 | 46.9 | | | 3.9 | | | 43.0 | | | — | | | — | | | 43.0 | |
总运营费用 | 379.3 | | | 87.6 | | | 291.7 | | | — | | | — | | | 291.7 | |
营业收入(亏损) | (62.4) | | | 19.6 | | | (82.0) | | | — | | | (0.6) | | | (82.6) | |
其他费用(收入): | | | | | | | | | | | |
利息收入 | — | | | — | | | — | | | (25.5) | | (b) | — | | | (25.5) | |
利息支出 | 39.8 | | | 6.1 | | (b) | 33.7 | | | — | | | — | | | 33.7 | |
外币兑换损失(收益) | 0.1 | | | 0.1 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他费用(收入),净额 | (67.1) | | | 0.7 | | | (67.8) | | | — | | | (1.1) | | (g) | (68.9) | |
其他费用(收入)合计 | (27.2) | | | 6.9 | | | (34.1) | | | (25.5) | | | (1.1) | | | (60.7) | |
所得税前收入(亏损) | (35.2) | | | 12.7 | | | (47.9) | | | 25.5 | | | 0.5 | | | (21.9) | |
所得税(福利)费用 | (1.8) | | | 5.0 | | | (6.8) | | | 6.4 | | (i) | 0.1 | | (i) | (0.3) | |
持续经营的净收益(亏损) | $ | (33.4) | | | $ | 7.7 | | | $ | (41.1) | | | $ | 19.1 | | | $ | 0.4 | | | $ | (21.6) | |
| | | | | | | | | | | |
普通股每股收益(亏损)-基本: | | | | | | | | | | | |
持续运营 | $ | (0.60) | | | | | | | | | | | $ | (0.39) | |
| | | | | | | | | | | |
每股普通股收益(亏损)-稀释后: | | | | | | | | | | | |
持续运营 | $ | (0.60) | | | | | | | | | | | $ | (0.39) | |
| | | | | | | | | | | |
加权平均普通股: | | | | | | | | | | | |
基本信息 | 55.9 | | | | | | | | | | | 55.9 | |
稀释 | 55.9 | | | | | | | | | | | 55.9 | |
见未经审计的备考简明合并财务报表附注。
树屋食品公司。
未经审计的备考简明合并业务报表
截至2021年12月31日止的年度
(单位:百万,每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 预计交易会计调整 | | |
| 历史树屋 | | 减去:停产业务(A) | | Treehouse持续运营 | | 卖方融资交易调整 | | 其他间隔调整 | | 预计树屋继续运营 |
净销售额 | $ | 4,327.6 | | | $ | 1,381.7 | | | $ | 2,945.9 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,945.9 | |
销售成本 | 3,629.5 | | | 1,150.3 | | | 2,479.2 | | | — | | | 2.4 | | (f), (g) | 2,481.6 | |
毛利 | 698.1 | | | 231.4 | | | 466.7 | | | — | | | (2.4) | | | 464.3 | |
运营费用: | | | | | | | | | | | |
销售和分销 | 283.2 | | | 82.8 | | | 200.4 | | | — | | | — | | | 200.4 | |
一般和行政 | 221.2 | | | 35.9 | | | 185.3 | | | — | | | — | | | 185.3 | |
摊销费用 | 72.7 | | | 25.4 | | | 47.3 | | | — | | | — | | | 47.3 | |
资产减值 | 9.2 | | | — | | | 9.2 | | | — | | | — | | | 9.2 | |
其他营业费用(收入),净额 | 90.5 | | | 5.8 | | | 84.7 | | | — | | | — | | | 84.7 | |
总运营费用 | 676.8 | | | 149.9 | | | 526.9 | | | — | | | — | | | 526.9 | |
营业收入(亏损) | 21.3 | | | 81.5 | | | (60.2) | | | — | | | (2.4) | | | (62.6) | |
其他费用(收入): | | | | | | | | | | | |
利息收入 | — | | | — | | | — | | | (47.5) | | (b) | — | | | (47.5) | |
利息支出 | 81.2 | | | 9.1 | | (b) | 72.1 | | | — | | | — | | | 72.1 | |
债务清偿损失 | 14.4 | | | — | | | 14.4 | | | — | | | — | | | 14.4 | |
外币兑换损失(收益) | (1.1) | | | (0.7) | | | (0.4) | | | — | | | — | | | (0.4) | |
其他费用(收入),净额 | (41.7) | | | 2.4 | | | (44.1) | | | — | | | (2.2) | | (g) | (46.3) | |
其他费用(收入)合计 | 52.8 | | | 10.8 | | | 42.0 | | | (47.5) | | | (2.2) | | | (7.7) | |
所得税前收入(亏损) | (31.5) | | | 70.7 | | | (102.2) | | | 47.5 | | | (0.2) | | | (54.9) | |
所得税(福利)费用 | (4.4) | | | 16.9 | | | (21.3) | | | 11.9 | | (i) | — | | (i) | (9.4) | |
持续经营的净(亏损)收入 | $ | (27.1) | | | $ | 53.8 | | | $ | (80.9) | | | $ | 35.6 | | | $ | (0.2) | | | $ | (45.5) | |
| | | | | | | | | | | |
普通股每股收益(亏损)-基本: | | | | | | | | | | | |
持续运营 | $ | (0.48) | | | | | | | | | | | $ | (0.81) | |
| | | | | | | | | | | |
每股普通股收益(亏损)-稀释后: | | | | | | | | | | | |
持续运营 | $ | (0.48) | | | | | | | | | | | $ | (0.81) | |
| | | | | | | | | | | |
加权平均普通股: | | | | | | | | | | | |
基本信息 | 55.9 | | | | | | | | | | | 55.9 | |
稀释 | 55.9 | | | | | | | | | | | 55.9 | |
见未经审计的备考简明合并财务报表附注。
树屋食品公司。
未经审计的备考简明合并业务报表
截至2020年12月31日止年度
(单位:百万,每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 预计交易会计调整 | | |
| 历史树屋 | | 减去:停产业务(A) | | Treehouse持续运营 | | 卖方融资交易调整 | | 其他间隔调整 | | 预计树屋继续运营 |
净销售额 | $ | 4,349.7 | | | $ | 1,355.4 | | | $ | 2,994.3 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,994.3 | |
销售成本 | 3,547.5 | | | 1,097.9 | | | 2,449.6 | | | — | | | 2.2 | | (f), (g) | 2,451.8 | |
毛利 | 802.2 | | | 257.5 | | | 544.7 | | | — | | | (2.2) | | | 542.5 | |
运营费用: | | | | | | | | | | | |
销售和分销 | 263.0 | | | 66.4 | | | 196.6 | | | — | | | — | | | 196.6 | |
一般和行政 | 248.3 | | | 22.4 | | | 225.9 | | | — | | | — | | | 225.9 | |
摊销费用 | 70.7 | | | 20.3 | | | 50.4 | | | — | | | — | | | 50.4 | |
| | | | | | | | | | | |
其他营业费用(收入),净额 | 71.1 | | | 2.0 | | | 69.1 | | | — | | | (3.3) | | (e) | 65.8 | |
总运营费用 | 653.1 | | | 111.1 | | | 542.0 | | | — | | | (3.3) | | | 538.7 | |
营业收入(亏损) | 149.1 | | | 146.4 | | | 2.7 | | | — | | | 1.1 | | | 3.8 | |
其他费用(收入): | | | | | | | | | | | |
利息收入 | — | | | — | | | — | | | (43.4) | | (b) | — | | | (43.4) | |
利息支出 | 104.8 | | | 12.2 | | (b) | 92.6 | | | — | | | — | | | 92.6 | |
债务清偿损失 | 1.2 | | | — | | | 1.2 | | | — | | | — | | | 1.2 | |
外币兑换损失(收益) | (1.7) | | | (1.1) | | | (0.6) | | | — | | | — | | | (0.6) | |
其他费用(收入),净额 | 27.7 | | | 2.3 | | | 25.4 | | | — | | | (2.1) | | (g) | 23.3 | |
其他费用(收入)合计 | 132.0 | | | 13.4 | | | 118.6 | | | (43.4) | | | (2.1) | | | 73.1 | |
所得税前收入(亏损) | 17.1 | | | 133.0 | | | (115.9) | | | 43.4 | | | 3.2 | | | (69.3) | |
所得税(福利)费用 | (32.1) | | | 29.0 | | | (61.1) | | | 10.9 | | (i) | 0.8 | | (i) | (49.4) | |
持续经营的净收益(亏损) | $ | 49.2 | | | $ | 104.0 | | | $ | (54.8) | | | $ | 32.5 | | | $ | 2.4 | | | $ | (19.9) | |
| | | | | | | | | | | |
普通股每股收益(亏损)基本情况: | | | | | | | | | | | |
持续运营 | $ | 0.87 | | | | | | | | | | | $ | (0.35) | |
| | | | | | | | | | | |
稀释后每股普通股收益(亏损): | | | | | | | | | | | |
持续运营 | $ | 0.87 | | | | | | | | | | | $ | (0.35) | |
| | | | | | | | | | | |
加权平均普通股: | | | | | | | | | | | |
基本信息 | 56.5 | | | | | | | | | | | 56.5 | |
稀释 | 56.7 | | | | | | | | | | | 56.5 | |
见未经审计的备考简明合并财务报表附注。
树屋食品公司。
未经审计的备考简明合并业务报表
截至2019年12月31日止年度
(单位:百万,每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 预计交易会计调整 | | |
| 历史树屋 | | 减去:停产业务(A) | | Treehouse持续运营 | | 卖方融资交易调整 | | 其他间隔调整 | | 预计树屋继续运营 |
净销售额 | $ | 4,288.9 | | | $ | 1,287.8 | | | $ | 3,001.1 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 3,001.1 | |
销售成本 | 3,492.1 | | | 1,046.8 | | | 2,445.3 | | | — | | | 2.0 | | (f), (g) | 2,447.3 | |
毛利 | 796.8 | | | 241.0 | | | 555.8 | | | — | | | (2.0) | | | 553.8 | |
运营费用: | | | | | | | | | | | |
销售和分销 | 256.9 | | | 63.6 | | | 193.3 | | | — | | | — | | | 193.3 | |
一般和行政 | 253.2 | | | 14.7 | | | 238.5 | | | — | | | — | | | 238.5 | |
摊销费用 | 74.1 | | | 22.3 | | | 51.8 | | | — | | | — | | | 51.8 | |
资产减值 | 129.1 | | | 45.9 | | | 83.2 | | | — | | | — | | | 83.2 | |
其他营业费用(收入),净额 | 99.6 | | | 5.2 | | | 94.4 | | | — | | | (53.5) | | (e) | 40.9 | |
总运营费用 | 812.9 | | | 151.7 | | | 661.2 | | | — | | | (53.5) | | | 607.7 | |
营业收入(亏损) | (16.1) | | | 89.3 | | | (105.4) | | | — | | | 51.5 | | | (53.9) | |
其他费用(收入): | | | | | | | | | | | |
利息收入 | — | | | — | | | — | | | (43.0) | | (b) | — | | | (43.0) | |
利息支出 | 102.4 | | | 21.5 | | (b) | 80.9 | | | — | | | — | | | 80.9 | |
债务清偿损失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
外币兑换损失(收益) | (3.5) | | | (2.3) | | | (1.2) | | | — | | | — | | | (1.2) | |
其他费用(收入),净额 | 40.8 | | | 1.0 | | | 39.8 | | | — | | | (2.1) | | (g) | 37.7 | |
其他费用(收入)合计 | 139.7 | | | 20.2 | | | 119.5 | | | (43.0) | | | (2.1) | | | 74.4 | |
所得税前收入(亏损) | (155.8) | | | 69.1 | | | (224.9) | | | 43.0 | | | 53.6 | | | (128.3) | |
所得税(福利)费用 | (45.5) | | | 16.8 | | | (62.3) | | | 10.8 | | (i) | 13.4 | | (i) | (38.1) | |
持续经营的净收益(亏损) | $ | (110.3) | | | $ | 52.3 | | | $ | (162.6) | | | $ | 32.2 | | | $ | 40.2 | | | $ | (90.2) | |
| | | | | | | | | | | |
普通股每股收益(亏损)-基本: | | | | | | | | | | | |
持续运营 | $ | (1.96) | | | | | | | | | | | $ | (1.60) | |
| | | | | | | | | | | |
稀释后每股普通股收益(亏损): | | | | | | | | | | | |
持续运营 | $ | (1.96) | | | | | | | | | | | $ | (1.60) | |
| | | | | | | | | | | |
加权平均普通股: | | | | | | | | | | | |
基本信息 | 56.2 | | | | | | | | | | | 56.2 | |
稀释 | 56.2 | | | | | | | | | | | 56.2 | |
见未经审计的备考简明合并财务报表附注。
树屋食品公司。
未经审计的备考简明综合资产负债表
截至2022年6月30日
(单位:百万,每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 预计交易会计调整 | | |
| 历史树屋 | | 减去:停产业务(A) | | Treehouse持续运营 | | 新增:卖方融资交易调整 | | 添加:其他分隔调整 | | 预计树屋继续运营 |
资产 | | | | | | | | | | | |
流动资产: | | | | | | | | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 199.1 | | | $ | 4.1 | | | $ | 195.0 | | | $ | — | | | $ | 27.5 | | (c) | $ | 222.5 | |
| | | | | | | | | | | |
应收账款净额 | 218.2 | | | 62.9 | | | 155.3 | | | — | | | — | | | 155.3 | |
盘存 | 854.1 | | | 275.3 | | | 578.8 | | | — | | | — | | | 578.8 | |
预付费用和其他流动资产 | 80.6 | | | 5.7 | | (h) | 74.9 | | | — | | | — | | | 74.9 | |
流动资产总额 | 1,352.0 | | | 348.0 | | | 1,004.0 | | | — | | | 27.5 | | | 1,031.5 | |
财产、厂房和设备、净值 | 988.3 | | | 308.9 | | | 679.4 | | | — | | | — | | | 679.4 | |
经营性租赁使用权资产 | 192.0 | | | 30.5 | | | 161.5 | | | — | | | 10.0 | | (g) | 171.5 | |
商誉 | 2,180.0 | | | 358.5 | | | 1,821.5 | | | — | | | — | | | 1,821.5 | |
无形资产,净额 | 522.8 | | | 206.0 | | | 316.8 | | | — | | | — | | | 316.8 | |
应收票据 | — | | | — | | | — | | | 422.5 | | (c) | — | | | 422.5 | |
其他资产,净额 | 32.3 | | | 1.1 | | (h) | 31.2 | | | — | | | — | | | 31.2 | |
总资产 | $ | 5,267.4 | | | $ | 1,253.0 | | | $ | 4,014.4 | | | $ | 422.5 | | | $ | 37.5 | | | $ | 4,474.4 | |
负债和股东权益 | | | | | | | | | | | |
流动负债: | | | | | | | | | | | |
应付帐款 | $ | 915.3 | | | $ | 208.6 | | | $ | 706.7 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 706.7 | |
应计费用 | 250.3 | | | 59.3 | | | 191.0 | | | — | | | 70.8 | | (c), (e), (g) | 261.8 | |
长期债务的当期部分 | 8.1 | | | 0.3 | | | 7.8 | | | — | | | (7.1) | | (c) | 0.7 | |
流动负债总额 | 1,173.7 | | | 268.2 | | | 905.5 | | | — | | | 63.7 | | | 969.2 | |
长期债务 | 1,883.5 | | | 0.5 | | | 1,883.0 | | | — | | | (492.9) | | (c) | 1,390.1 | |
经营租赁负债 | 166.9 | | | 26.9 | | | 140.0 | | | — | | | 8.9 | | (g) | 148.9 | |
递延所得税 | 155.8 | | | 59.0 | | (h) | 96.8 | | | — | | | — | | | 96.8 | |
其他长期负债 | 73.9 | | | 2.1 | | | 71.8 | | | — | | | — | | | 71.8 | |
总负债 | 3,453.8 | | | 356.7 | | | 3,097.1 | | | — | | | (420.3) | | | 2,676.8 | |
承付款和或有事项 | | | | | | | | | | | |
股东权益: | | | | | | | | | | | |
优先股,每股面值0.01美元,授权发行10.0股,未发行 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
普通股,每股面值0.01美元,授权90.0股,2022年6月30日已发行56.0股 | 0.6 | | | — | | | 0.6 | | | — | | | — | | | 0.6 | |
库存股 | (133.3) | | | — | | | (133.3) | | | — | | | — | | | (133.3) | |
额外实收资本 | 2,194.2 | | | — | | | 2,194.2 | | | — | | | — | | | 2,194.2 | |
(累计亏损)留存收益 | (188.1) | | | 896.3 | | (c), (d) | (1,084.4) | | | 422.5 | | (c), (d) | 457.8 | | (c), (d), (e), (h) | (204.1) | |
累计其他综合损失 | (59.8) | | | — | | | (59.8) | | | — | | | — | | | (59.8) | |
股东权益总额 | 1,813.6 | | | 896.3 | | | 917.3 | | | 422.5 | | | 457.8 | | | 1,797.6 | |
总负债和股东权益 | $ | 5,267.4 | | | $ | 1,253.0 | | | $ | 4,014.4 | | | $ | 422.5 | | | $ | 37.5 | | | $ | 4,474.4 | |
见未经审计的备考简明合并财务报表附注。
树屋食品公司。
未经审计的备考简明合并财务报表附注
1.陈述的基础
截至2022年6月30日及截至2022年6月30日止六个月的历史财务资料摘自Treehouse的历史未经审核综合财务报表,并应与Treehouse截至2022年6月30日止季度的Form 10-Q季度报告及下文附注2概述的假设一并阅读。截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度的历史财务资料摘自Treehouse于截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度的Form 10-K年报及下文附注2概述的假设,并应与Treehouse的历史经审核综合财务报表一并阅读。
2.预计调整和假设
(A)未经审核备考简明综合财务报表中的非持续经营一栏,指根据财务会计准则委员会会计准则汇编205“财务报表列报”(“ASC 205”)出售交易直接应占的历史财务结果。在截至2022年6月30日的6个月和截至2021年12月31日的年度,与出售交易相关的交易成本分别为1910万美元和610万美元。
(B)反映附注(C)所述因强制性长期债务预付而产生的利息开支减少,以及在卖方融资交易项下确认利息收入。递增税项支出(利益)是根据Treehouse在各列报期间的混合法定税率来计税的。有关影响的摘要,请参阅以下内容:
| | | | | | | | | | | | | |
周期 | 卖方融资交易项下利息收入 | | 费用的降低 | | |
截至2019年12月31日的年度 | $ | (43.0) | | | $ | 21.5 | | | |
截至2020年12月31日的年度 | (43.4) | | | 12.1 | | | |
截至2021年12月31日的年度 | (47.5) | | | 9.1 | | | |
截至2022年6月30日的六个月 | (25.5) | | | 6.0 | | | |
(C)反映出售交易的基本销售价格950,000,000美元,须根据未经审核的备考简明综合财务报表中未反映的期末营运资本净额及债务作出惯常营运资本调整。在9.5亿美元的基本销售价格中,收到了5.275亿美元的现金,其中5.00亿美元将用于根据我们的信贷协议的要求预付债务,以及作为卖方融资交易的结果以长期应收票据形式收到的4.225亿美元,本金于2025年开始偿还。作为收到的交易代价的一部分,长期应收票据按其公允价值4.225亿美元入账,这被假定为这些未经审计的备考简明综合财务报表的陈述价值。此外,Treehouse向买方提供了3,500万美元的过渡服务协议(TSA)设置成本抵免(请参阅下面的附注(E)),2022年6月30日之后发生的估计交易成本3,470万美元在应计费用中确认。最终确认的现金收益净额将根据2022年8月10日的股票购买协议中定义的交易成本调整和成交后调整而发生变化。
(D)反映出售交易的估计亏损约44,000,000美元,反映为出售集团的基准销售价格(扣除TSA设置成本信贷(见下文附注(E))及出售业务成本(包括于2022年6月30日产生的成本及将产生的估计成本)与历史账面价值(包括相关外币兑换调整)之间的差额。这一估计是基于截至2022年6月30日的历史信息。实际金额将基于截至结账的余额,可能与所提供的信息不同。
(E)在出售交易的同时,本公司订立了TSA。根据TSA,公司将在过渡期的基础上提供和接受某些关闭后的服务。TSA对某些服务的初始期限最长为2年,并允许选择延长服务最多4个续订期限,每次续订3个月。对于所提供的服务,确认相关固定费用收入的预估调整包括在截至2019年12月31日和2020年12月31日的年度中分别为5350万美元和330万美元的其他业务费用(收入)。此外,Treehouse将向买方提供3500万美元的信用额度,用于支付买方本来会产生的初始TSA建立成本(“TSA信用额度”)。TSA信贷代表Treehouse的递延收入,直至公司产生相关的TSA建立成本,届时递延收入将减少,TSA收入将计入其他运营费用净额。截至2022年6月30日的未经审计的预计简明综合资产负债表反映了TSA贷方作为应计费用中的递延收入。
(F)就出售交易而言,本公司与买方订立联合制造协议。根据联合制造协议,本公司将在过渡期内购买与出售交易一起运输的制造设施继续生产的某些产品,因此,预计调整增加这些产品的销售成本在截至2019年12月31日的年度为80万美元,截至2020年12月31日的年度为100万美元,截至2021年12月31日的年度为120万美元。
(G)就出售交易而言,本公司与买方订立若干分租协议。根据分租协议,本公司将分租本公司若干地点的部分土地供买方使用,并将通过出售交易转让的若干地点分租回本公司使用。就本公司为出租人的安排而言,确认转租收入的备考调整计入其他开支(收入),截至2019年12月31日止年度净额(210万美元)、截至2020年12月31日止年度净额(210万美元)、截至2021年12月31日止年度(220万美元)及截至2022年6月30日止六个月净额(110万美元)。根据对本公司为承租人的安排的初步评估,转租已被确认为经营租赁。因此,截至2022年6月30日,已确认的经营租赁使用权资产为1,000万美元,短期经营租赁负债为110万美元,长期经营租赁负债为890万美元。此外,截至2019年12月31日、2020年和2021年的每一年的销售成本为120万美元,截至2022年6月30日的六个月的销售成本为60万美元,计入了转租费用的预估调整。
(H)反映了出售交易的税务影响,导致公司在其他资产、净所得税和递延所得税中记录的递延税项净负债减少5810万美元,并确认了70万美元的应收税款,反映在截至2022年6月30日的未经审计的预计综合资产负债表中的预付费用和其他流动资产中。税收影响已使用各自司法管辖区适用的法定所得税率进行估计。估计的所得税调整可能会发生变化,实际金额可能与本文反映的结果不同。
(I)指按适用的混合法定所得税率进行备考调整的税务影响。