目录表
展品99.2
未经审计的简明合并财务报表索引
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截至2021年12月31日和2022年6月30日的简明综合资产负债表(未经审计) | F-2 |
截至2021年和2022年6月30日止六个月的未经审计简明综合经营报表和全面亏损 | F-3 |
截至2021年和2022年6月30日止六个月的未经审计简明综合权益变动表 | F-4 |
截至2021年和2022年6月30日止六个月的未经审计简明综合现金流量表 | F-5 |
未经审计的简明合并财务报表附注 | F-6 |
F-1
目录表
团车网有限公司
简明合并资产负债表
(除另有说明外,所有金额均以千为单位,但股份及每股数据除外)
| 注意事项 | 2021年12月31日 | June 30, 2022 | |||||
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| 人民币 |
| 人民币 |
| 美元 | ||
(未经审计) |
| 注2(D) | ||||||
资产 | ||||||||
流动资产: |
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现金和现金等价物 |
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受限现金 |
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应收账款和票据,净额 | 3 | | | | ||||
预付款和其他流动资产,净额 |
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流动资产总额 |
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非流动资产: |
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财产、设备和软件,净额 |
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无形资产,净额 | 6 | | — | — | ||||
经营性租赁使用权资产 | | | | |||||
长期投资 |
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商誉 | | | | |||||
其他非流动资产 |
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非流动资产总额 |
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总资产 |
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负债和股东权益 |
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流动负债: |
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应付帐款 |
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从客户那里预支资金 |
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应付薪金及福利 |
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短期借款 |
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其他应缴税金 |
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递延收入的当期部分 | | | | |||||
短期经营租赁负债 | | | | |||||
担保责任 | | | | |||||
其他流动负债 |
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流动负债总额 |
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递延收入的非当期部分 | | | | |||||
长期借款 | — | | | |||||
递延税项负债 | | | | |||||
长期经营租赁负债 | | | | |||||
其他非流动负债 |
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非流动负债总额 |
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总负债 |
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承付款和或有事项 |
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股东权益: |
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A类普通股:美元 |
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B类普通股:美元 |
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库存股( |
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额外实收资本 |
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累计赤字 |
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累计其他综合损失 |
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团车网有限公司股东权益总额 |
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非控制性权益 | ( | — | — | |||||
总股本 | | | | |||||
负债和权益总额 | | | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
F-2
目录表
团车网有限公司
未经审计的简明合并业务报表和全面亏损
(除另有说明外,所有金额均以千为单位,但股份及每股数据除外)
| 注意事项 | 截至6月30日的6个月, | ||||||
2021 |
| 2022 | ||||||
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| 人民币 |
| 人民币 |
| 美元 | |
| 注2(D) | |||||||
净收入 |
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线下营销服务: | ||||||||
车展 | | | | |||||
特别促销活动 | | | | |||||
为商业银行提供转介服务 | | | | |||||
在线营销服务和其他服务 | | | | |||||
净收入合计 | | | | |||||
收入成本 |
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毛利 |
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运营费用: |
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销售和营销费用 |
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一般和行政费用 |
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研发费用 |
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总运营费用 |
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运营亏损 |
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其他收入(支出): |
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利息收入,净额 |
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汇兑损失 |
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权益法投资损失 |
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长期投资减值准备 | ( | |||||||
长期资产减值准备 |
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其他收入,净额 |
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所得税前亏损 |
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所得税优惠 | | | | |||||
净亏损 |
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非控股权益应占净亏损 | | | | |||||
团车网有限公司普通股股东应占净亏损 | ( | ( | ( | |||||
净亏损 |
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其他综合(亏损)/收入: |
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外币折算调整 |
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其他综合(亏损)/收入合计 |
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全面损失总额 |
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可归因于以下方面的全面亏损: |
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团车网有限公司的股东 | ( | ( | ( | |||||
非控制性权益 | | | | |||||
团车网有限公司普通股股东每股应占净亏损 | ||||||||
基本的和稀释的 |
| 10 |
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| ( |
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普通股加权平均数 | ||||||||
基本的和稀释的 |
| 10 |
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附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
F-3
目录表
团车网有限公司
未经审计的简明综合权益变动表
(除另有说明外,所有金额均以千为单位,但股份及每股数据除外)
| 普通股 | 库存股 | ||||||||||||||||||||||
数量 | 数量 | 累计 | ||||||||||||||||||||||
A类 | B类 | 其他内容 | 其他 | 团车网有限公司 | ||||||||||||||||||||
普通 | 普通 | 已缴费 | 累计 | 全面 | 股东的 | 非控制性 | 总计 | |||||||||||||||||
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| 股票 | 金额 | 股票 |
| 金额 |
| 股票 |
| 金额 |
| 资本 |
| 赤字 |
| (亏损)/收入 |
| 股权 |
| 利益 |
| 股权 | ||
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| 人民币 |
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| 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||
2020年12月31日余额 |
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| ( |
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为既得限制性股份发行股份 | | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||
基于股份的薪酬 | — | — | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
净亏损 |
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外币折算调整 |
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2021年6月30日的余额 |
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2021年12月31日的余额 |
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为既得限制性股份发行股份 | | | — | — | — | — | ( | — | — | — | — | — | ||||||||||||
基于股份的薪酬 | — | — | — | — | — | — | | — | — | | — | | ||||||||||||
收购非控股权益 | — | — | — | — | — | — | ( | — | — | ( | | — | ||||||||||||
净亏损 | — | — | — | — | — | — | — | ( | — | ( | — | ( | ||||||||||||
外币折算调整 | — | — | — | — | — | — | — | — | | | — | | ||||||||||||
2022年6月30日的余额 |
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| ( |
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| ( | | — |
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附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
F-4
目录表
团车网有限公司
未经审计的现金流量表简明综合报表
(除另有说明外,所有金额均以千为单位,但股份及每股数据除外)
| 截至6月30日的6个月, | |||||
| 2021 | 2022 | ||||
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| 人民币 |
| 人民币 |
| 美元 |
注2(D) | ||||||
用于经营活动的现金净额 | ( | ( | ( | |||
投资活动产生的现金流: |
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购置财产、设备和软件及其他非流动资产 |
| ( |
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为长期投资支付的现金 | ( | — | — | |||
定期存款到期日收到的现金 |
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| — | — | |
出售长期投资所收到的现金 | | — | — | |||
投资活动产生/用于投资活动的净现金 |
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| ( | ( | |
融资活动的现金流: |
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从借款收到的现金 | | | | |||
偿还短期借款 |
| — |
| ( | ( | |
融资活动产生的(用于)现金净额 |
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| ( | ( | |
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响 |
| ( |
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现金、现金等价物和限制性现金净增(减) |
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| ( | ( | |
期初现金、现金等价物和限制性现金 |
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包括: | ||||||
期初的现金和现金等价物 |
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期初受限现金 |
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期末现金、现金等价物和限制性现金 |
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| | | |
包括: | ||||||
期末现金和现金等价物 |
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期末受限现金 |
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现金流量信息的补充披露: |
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为利息支出支付的现金 |
| ( |
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非现金投融资活动补充日程表: |
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以新的经营租赁负债换取的使用权资产 | — | | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
F-5
目录表
1.组织重组
团车网有限公司(“本公司”)于二零一二年九月二十八日在开曼群岛注册成立。本公司为控股公司,主要透过其附属公司、可变权益实体(“VIE”)及VIE的附属公司(统称“本集团”)进行业务。本集团透过团车网(一家由数名中国公民于二零一二年五月成立的中国公司)开始营运。团车网持有互联网内容提供商牌照,可以运营团车网,为汽车制造商、汽车经销商和消费者提供互联网信息服务。
本集团主要从事提供车展、特别推广活动服务、商业银行转介服务、网上营销服务、订阅及支援服务、售后推广服务、客户转介服务及其他与Republic of China(“中国”)有关的业务。
与VIE的合同安排
中国法律法规对外商投资增值电信业务有一定的限制。本集团透过团车网互联网、驱动力新媒体、互联网驱动科技及炭索集贤(该等可变权益实体或VIE)及其附属公司(统称为综合关联实体)在中国进行部分业务。本集团已分别透过团圆、三谷茂路及CHEMA或其WFOEs与其各自的VIE及其股东订立一系列合约安排。该系列合同安排包括独家业务合作协议、独家看涨期权协议、股权质押协议、授权书和配偶同意书。
本集团相信,该等合约安排使本公司(1)有权指导对VIE的经济表现有最重大影响的活动,及(2)获得VIE可能对VIE产生重大经济利益的经济利益。因此,本公司被视为VIE的主要受益人,并能够合并VIE和VIE的子公司。
与VIE结构有关的风险
本公司大部分业务均透过本集团的VIE进行,本公司为该等VIE的最终主要受益人。管理层认为,与VIE及代股东订立的合约安排符合中国法律及法规,并具有法律约束力及可强制执行。被提名股东亦为本集团股东,并已表示他们不会违反合约安排。然而,有关中国法律及法规(包括管限合约安排的法律及法规)的诠释及应用存在重大不确定性,可能会限制本集团执行此等合约安排的能力,而倘若VIE的代名股东削减其于本集团的权益,则彼等的利益可能与本集团的权益背道而驰,这可能会增加彼等寻求违反合约安排行事的风险。
F-6
目录表
1.组织和重组(续)
与VIE结构有关的风险(续)
2015年1月,商务部发布了一项拟议的中国法律,即外商投资企业法草案,征求公众意见,该草案似乎将外商投资企业纳入可被视为外商投资企业的实体的范围内,这些实体将受到中国现行法律对某些行业类别的外商投资的限制。具体地说,外商投资企业法草案引入了“实际控制”的概念,以确定一个实体是否被视为外商投资企业。除了通过直接或间接所有权或股权进行控制外,外商投资企业法草案还在“实际控制”的定义内包括通过合同安排进行控制。2019年3月15日,全国人民代表大会通过了《中华人民共和国外商投资法》,自2020年1月1日起施行,取代了规范外商投资的三部法律,即《中华人民共和国外商投资企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》和《中华人民共和国中外合资经营企业法》及其实施细则和附属法规。2019年12月26日,国务院发布了《中华人民共和国外商投资法实施条例》,于2020年1月1日起施行,取代了《中外合资经营企业法实施条例》、《中外合资经营企业法暂行规定》、《外商投资企业法实施条例》, 和中外合作经营企业法实施条例。中国外商投资法体现了预期的中国监管趋势,即根据国际通行做法和统一外资和内资公司法律要求的立法努力,理顺其外资监管制度。根据《中华人民共和国外商投资法》,通过合同安排控制的外商投资企业不会被绝对视为外商投资企业或外商投资企业。因此,目前整个合同安排和构成合同安排的各项协议的法律地位不会受到《中华人民共和国外商投资法》及其实施条例的重大影响。然而,由于它是相对较新的,在其解释和实施方面仍然存在不确定性。例如,《中华人民共和国外商投资法》在外商投资的定义中增加了一个包罗万象的条款,按照其定义,外商投资包括“外国投资者通过其他法律、行政法规或国务院规定的其他方式在中国境内进行的投资”,但没有进一步说明“其他方式”的含义。它为国务院未来颁布的立法留有余地,将合同安排作为外国投资的一种形式。因此,不确定本集团的公司结构是否会被视为违反外国投资规则,因为本集团目前正在利用合同安排经营禁止或限制外国投资者投资的某些业务。更有甚者, 如果国务院规定的未来立法要求公司就现有合同安排采取进一步行动,本集团可能面临重大不确定性,即本集团能否及时或根本不能完成此类行动。若本集团未能及时采取适当措施以符合任何此等或类似的监管合规规定,本集团目前的企业架构、企业管治及业务运作可能会受到重大不利影响。
本公司控制VIE的能力还取决于股东必须对VIE中需要股东批准的所有事项进行投票的授权书。如上所述,公司相信这些授权书在法律上是可强制执行的,但可能不如直接股权所有权有效。
F-7
目录表
1.组织和重组(续)
与VIE结构有关的风险(续)
此外,如果本集团的公司结构或与VIE的合同安排被发现违反任何现有或未来的中国法律和法规,中国监管机构可在其各自的司法管辖区内:
● | 吊销集团营业执照和经营许可证 |
● | 要求该集团停止或限制其业务; |
● | 限制集团的收入权; |
● | 屏蔽集团网站; |
● | 要求集团重组业务、重新申请必要的牌照或搬迁集团的业务、员工和资产; |
● | 施加集团可能无法遵守的其他条件或要求;或 |
● | 对本集团采取可能损害本集团业务的其他监管或执法行动。 |
任何此等限制或行动均可能对本集团经营业务的能力造成重大不利影响。在此情况下,本集团可能无法经营或控制VIE,从而可能导致VIE在本集团的综合财务报表中解除合并。本公司管理层认为,根据目前的事实和情况,本集团丧失该等能力的可能性微乎其微。本集团相信,各VIE、其各自股东及有关全资企业之间的合约安排符合中国法律,并可依法强制执行。本集团的经营有赖于VIE履行其与本集团的合约安排。该等合约安排受中国法律管辖,而因该等协议而引起的争议预期将由中国的仲裁裁决。管理层相信,根据中国法律,每项合约安排均构成该等合约安排每一方的有效及具法律约束力的义务。然而,中国法律法规的解释和实施及其对合同的合法性、约束力和可执行性的应用须由中国主管当局酌情决定,因此不能保证中国有关当局将就每项合同安排的合法性、约束力和可执行性采取与本集团相同的立场。同时,由于中华人民共和国的法律制度不断演变,许多法律、法规和规章的解释并不总是统一的,这些法律、法规和规章的执行存在不确定性。, 这可能会限制本集团在VIE或VIE的指定股东未能履行其在该等安排下的责任时可用于执行该等合约安排的法律保障。
F-8
目录表
1.组织和重组(续)
与VIE结构有关的风险(续)
以下是本集团截至2021年12月31日和2022年6月30日的VIE以及截至2021年和2022年6月30日的6个月的综合财务信息,包括在本集团的简明综合财务报表中如下:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||
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| 2021 |
| 2022 |
| 人民币 | 人民币 | ||
(未经审计) | ||||
资产 | ||||
流动资产: |
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现金和现金等价物 |
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本集团附属公司的应付款项 |
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其他流动资产 | | | ||
流动资产总额 |
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非流动资产: |
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财产、设备和软件,净额 |
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长期投资 |
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经营性租赁使用权资产 | | | ||
非流动资产总额 |
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总资产 |
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流动负债: |
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短期借款 | | | ||
应付帐款 | | | ||
从客户那里预支资金 |
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应付薪金及福利 |
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其他应缴税金 |
| |
| |
短期经营租赁负债 | | | ||
递延收入的当期部分 | | | ||
其他流动负债 | | | ||
应付本集团附属公司的帐目 | | | ||
流动负债总额 | | | ||
长期借款 |
| — |
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递延收入的非当期部分 | | | ||
非流动负债总额 | | | ||
总负债 |
| |
| |
| 截至6月30日的6个月, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
人民币 | 人民币 | |||
净收入 |
| |
| |
净亏损 |
| ( |
| ( |
| 截至6月30日的6个月, | |||
| 2021 |
| 2022 | |
人民币 | 人民币 | |||
净现金(用于经营活动)/产生于经营活动 |
| ( |
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投资活动产生的现金净额 |
| |
| — |
融资活动产生的(用于)现金净额 |
| |
| ( |
现金、现金等价物和限制性现金净额(减少)/增加 |
| ( |
| |
F-9
目录表
1.组织和重组(续)
与VIE结构有关的风险(续)
根据各种合同协议,本公司有权指导VIE及其子公司的活动,并可将资产转移出VIE。因此,本公司认为,除各VIE的注册资本约为人民币外,各VIE内并无任何资产只能用于清偿各VIE的债务
本集团内并无本公司或任何附属公司拥有可变权益但并非主要受益人的VIE。
新冠肺炎大流行的持续关注和影响
本集团自成立以来出现经常性经营亏损,包括净亏损人民币
历来,本集团主要依赖营运现金来源及投资者的非营运融资来源为营运及业务发展提供资金。本集团能否持续经营取决于管理层能否成功执行其业务计划,其中包括降低固定劳动力成本、寻求电动汽车行业的合作机会和潜在融资以改善本集团来自运营和融资的现金流以及应对新冠肺炎疫情的发展。目前,新冠肺炎、奥密克戎和德尔泰康的各种突变正在中国大陆多个城市蔓延,当地政府已采取严格的防控措施,减少人流,控制新冠肺炎的传播。本集团于2021年期间取消了大量原定的线下车展,并因应地方政府的严格控制,于截至2022年6月30日止六个月内并无计划举办太多线下车展,对本集团的业务、经营业绩、财务状况及流动性已造成并可能继续造成重大影响,若新冠肺炎爆发及其影响持续或升级,本集团将不得不诉诸额外的成本削减措施,包括实施休假安排或降低固定人工成本。
如果集团未能实现这些目标,集团可能需要额外融资来执行其业务计划。如需要额外融资,本集团无法预测这笔额外融资将以股权、债务或其他形式进行,而本集团可能无法按可接受的条款及时获得所需的额外资本,或根本无法获得所需的额外资本。如无融资来源,或本集团未能成功提高毛利率及减少经营亏损,本集团可能无法实施其现有的扩张计划、偿还债务或应对竞争压力,而上述任何事项均会对本集团的业务、财务状况及经营业绩产生重大不利影响,并将对其持续经营的能力造成重大不利影响。
本集团的简明综合财务报表乃按持续经营原则编制,考虑在正常业务过程中变现资产及清偿负债。简明综合财务报表不包括可能因这种不确定性的结果而产生的任何调整。
F-10
目录表
2.重大会计政策
a)陈述的基础
未经审核简明综合财务报表乃根据美国证券交易委员会的规则及规定及美国公认的中期财务报告会计原则(“美国公认会计原则”)编制。按照美国公认会计原则编制的财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已根据此类规则和规定予以精简或省略。因此,该等报表应与本集团于2022年4月29日提交的截至2021年12月31日止年度经审核综合财务报表一并阅读。
b)合并原则
简明综合财务报表包括本公司、其附属公司、VIE及本公司为主要受益人的VIE的附属公司的财务报表。
子公司是指公司直接或间接控制一半以上投票权,有权任免董事会多数成员,或在董事会会议上投多数票,或有权根据法规或股东或股东之间的协议管理被投资公司的财务和经营政策的实体。
合并VIE是指本公司或其附属公司透过合约安排,有权指导对该实体的经济表现影响最大的活动,并承担该实体所有权的风险及享有通常与该实体所有权相关的回报,因此本公司或其附属公司是该实体的主要受益人。
本公司、其附属公司、VIE及VIE附属公司之间的所有交易及结余已于合并后注销。
c)预算的使用
根据美国公认会计原则编制本集团简明综合财务报表时,管理层须作出估计及假设,以影响简明综合财务报表及附注中资产及负债的报告金额、资产负债表日的或有负债披露及报告期间的收入及开支。重大会计估计包括但不限于确定应收账款准备、预付款及其他流动资产准备、递延税项资产估值准备评估、以股份为基础的补偿开支的估值及确认、商誉及长期资产的减值评估、长期投资,以及按公允价值初步计量担保负债。
d)方便翻译
将截至2022年6月30日止六个月的简明综合资产负债表、简明综合经营表及全面亏损和简明综合现金流量表中的余额折算为美元,仅为方便读者,并按1美元=人民币计算
F-11
目录表
2.重大会计政策(续)
e)商誉
商誉是指收购价格超过分配给所收购资产的公允价值和被收购企业承担的负债的金额。本集团于2021年12月31日及2021年6月30日的商誉与其于2020年1月收购龙业有关。根据ASC 350、商誉及其他无形资产,已记录的商誉金额不摊销,而是每年或更频繁地进行减值测试(如果存在减值指标)。
商誉按年度(本集团为12月31日)在报告单位层面进行减值测试,并于两次年度测试之间(如发生事件或情况变化,极有可能令报告单位的公平价值低于其账面值)进行测试。这些事件或情况包括股价、经营环境、法律因素、财务业绩、竞争或影响报告单位的事件的重大变化。商誉减值测试的应用需要判断,包括确定报告单位、将资产和负债转让给报告单位、将商誉转让给报告单位以及确定每个报告单位的公允价值。使用贴现现金流量法估计报告单位的公允价值亦需要作出重大判断,包括根据内部预测估计未来现金流量、估计本集团业务的长期增长率、估计产生现金流量的使用年限,以及厘定本集团的加权平均资本成本。用于计算报告单位公允价值的估计值根据经营业绩和市场状况每年发生变化。这些估计和假设的变化可能会对报告单位的公允价值和商誉减值的确定产生重大影响。
管理层已确定,本集团在实体内设有一个报告单位,为内部管理目的监测商誉。自2020年1月1日起,本集团采用ASU 2017-04,将第二步从商誉减值测试中剔除,简化了商誉减值的会计处理。如果报告单位的账面金额超过其公允价值,减值损失应确认为相当于超出的金额,而不是在步骤2中确定隐含公允价值来衡量减值损失。管理层在使用报告单位层面的量化减值测试方法之前,通过进行定性评估来评估商誉的可恢复性。根据对定性因素的评估,管理层确定,截至2022年6月30日,报告单位的公允价值极有可能少于其账面金额。因此,管理层进行了量化评估,并做到了
如果本集团重组其报告结构,改变其报告单位的组成,商誉将根据每个受影响报告单位的相对公允价值重新分配。
f)长寿资产
长寿资产或资产组别,包括使用年限有限的无形资产,于发生事件或环境变化(例如市场状况发生重大不利变化,将影响资产的未来使用)显示一项资产的账面价值可能无法完全收回或使用年期较本集团原先估计为短时,便会就减值进行评估。当该等事件发生时,本集团通过将资产的账面价值与预期因使用资产及其最终处置而产生的未来未贴现现金流量的估计进行比较,以评估长期资产的减值。如果预期未来未贴现现金流量的总和少于资产的账面价值,本集团将根据资产账面价值超过资产公允价值确认减值损失。
F-12
目录表
2.重大会计政策(续)
g)收入确认
本集团确认的收入描述了向客户转让承诺的货物或服务的金额,反映了实体预期在使用ASC主题606下定义的五个步骤交换这些货物或服务时收到的对价。
本集团通过以下步骤确定收入确认:
● | 与客户签订的一份或多份合同的标识; |
● | 确定合同中的履行义务; |
● | 交易价格的确定; |
● | 将交易价格分配给合同中的履行义务;以及 |
● | 当集团履行业绩义务时或作为业绩义务时确认收入 |
收入在将承诺的商品或服务的控制权转让给客户时确认。
收入是扣除向客户收取的增值税(“增值税”)和相关附加费后记入的,这些附加费随后汇给政府当局。
线下营销服务收入
车展收入
该集团的在线网站和线下基础设施使他们能够组织车展,旨在促进消费者与包括汽车经销商、汽车制造商和汽车服务提供商在内的行业客户之间的交易。本集团向每项车展活动收取固定入场费,以安排、装饰及提供车展上的展位空间。该集团为这笔交易确定了一项履约义务-为汽车经销商、汽车制造商和汽车服务提供商提供装饰场地,因为车展合同中承诺的个别服务并不单独明确。由于本集团拥有对车展服务的控制权及酌情厘定向汽车经销商、汽车制造商及其他汽车服务供应商收取车展入场费的价格,因此根据ASC 606,本集团被视为委托人。车展收入在提供服务的合同期内以直线方式确认,合同期通常为两天至四天。
特别促销活动收入
该集团在特定时期为汽车经销商自己的特别促销活动提供综合服务。服务包括活动策划和执行、市场营销、培训和现场指导等。集团对每一次特别推广活动收取固定服务费。专家组确定了一项履约义务,因为服务合同中承诺的个别服务并不是单独的。由于本集团拥有对服务的控制权及厘定向汽车经销商收取的费用价格的酌情权,因此根据ASC 606,本集团被视为委托人。特别促销活动的收入在合同推广期内以直线方式确认,推广期通常为提供服务的一周。
F-13
目录表
2.重大会计政策(续)
g)收入确认(续)
商业银行收入推介服务
2019年10月,本集团与一家商业银行合作开展汽车贷款转介服务。向银行提供的转介服务包括(I)转介服务和(Ii)以下期限的定期担保:(A)从商业银行向消费者发放贷款之日起至消费者完成车辆抵押登记之日(抵押登记手续应在贷款发放后120天内完成)和(B)前3个月还款中任何一项不得超过30天的逾期。转介服务和定期担保是两项独立的履约义务,符合被视为不同的标准,其中转介服务收入在提供服务后的某个时间点确认,担保负债在贷款开始时按公允价值记录。定期担保收益在保证期内采用系统合理的摊销方法确认。
在线营销服务和其他服务
在线营销服务收入
本集团的网上营销服务收入主要包括(I)直播推广活动服务、(Ii)客户转介服务及(Iii)营销资讯服务及(Iv)需求侧平台服务。
本集团于2020年第一季度开始提供直播推广活动服务,在浙江天猫科技有限公司(“天猫”)的直播平台上举办推广活动,旨在促进消费者与包括汽车经销商、汽车制造商和汽车服务提供商在内的行业客户之间的交易。本集团只确定了一项履约义务,即为行业客户提供安排、装饰和提供现场表演的平台。本集团向其行业客户收取每场直播推广活动的固定入场费。由于本集团拥有对服务的控制权及酌情厘定向汽车经销商、汽车制造商及其他汽车服务供应商收取的直播串流推广入场费价格,因此根据ASC 606,本集团被视为委托人。直播推广活动服务收入在合同推广期内以直线方式确认,推广期通常为提供服务的一周。
本集团亦于二零二零年第一季开始其客户推荐服务,将其行业客户转介至北京百度集团-SW网通科技有限公司(“百度集团-SW”),以使用百度集团-SW旗下汽车内容分销平台的会员服务。该集团只确定了一项履约义务,即向百度提供推荐服务。该集团根据所提供服务的会员费金额向百度集团-SW收取固定费率的佣金。收入在行业客户成功注册成为百度集团-SW汽车内容分发平台会员的时间点确认。
对于营销信息服务,本集团通过其在线渠道产生消费者的需求信息,并在消费者同意的情况下向行业客户提供。该集团只确定了一项履约义务,即向行业客户提供消费者的需求信息。营销信息服务费按消费者需求信息量收取。收入在交付此类消费者需求信息后的某个时间点确认。
F-14
目录表
2.重大会计政策(续)
g)收入确认(续)
其他收入
2020年1月13日,本公司完成对龙业的收购,龙业是一家软件即服务(SaaS)公司,主要向包括汽车经销商、汽车制造商和汽车服务商在内的行业客户提供订阅和支持服务,并在安排期限内获得云服务、软件许可以及相关支持和更新。云服务允许行业客户在不占用软件的情况下使用集团的多租户软件。该集团确定了唯一的一项绩效义务,即向行业客户提供集成的云服务。本集团最初将订阅及支援服务费于收到时记为递延收入,然后按直线原则于服务期内确认收入,服务期间通常为一年至五年。订阅和支持服务收入在提供服务的合同期内以直线方式确认。
自2021年8月起,集团在一段时间内为汽车经销商提供售后促销服务,以支持汽车经销商的售后促销活动。该集团确定了一项业绩义务,即为行业客户提供推广支持服务。推广支助服务收入在提供服务的合同期内确认。
合同余额
合同责任主要是由于本集团履行履约义务与客户付款之间的时间差异所致。在截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月内,大部分车展收入和商业银行收入和SaaS收入的推荐服务都随着时间的推移而确认。
收入确认的时间可能与向客户开具发票的时间不同。应收账款指当本集团已履行本集团的履约义务并拥有无条件付款权利时,于开具发票前已开具发票及确认的收入。
在摊销期限为一年或更短的情况下,本集团对与客户签订合同所产生的支出成本采取了实际的权宜之计。本集团与需要确认为资产的客户签订合同并无重大增量成本,而本集团预期该等成本的效益将超过一年。
h)税收
所得税
现行所得税是根据财务报告的收入/(亏损)计提的,并根据相关税务管辖区的规定对收入和支出项目进行了调整,而这些收入和支出项目在所得税方面是不可评估或可扣除的。递延所得税资产及负债乃就可归因于现有资产及负债及其各自课税基础的账面金额与任何税项亏损及税项抵免结转之间的暂时性差异而产生的未来税务后果予以确认。递延所得税资产和负债采用颁布税率计量,预计适用于预计收回或结算这些临时差额的年度的应纳税所得额。税率或税法变动对递延所得税资产及负债的影响,在制定税率或税法变动期间的简明综合经营及全面亏损报表中确认。如果部分或全部递延所得税资产被认为更有可能无法变现,则提供估值准备以减少递延所得税资产的金额。
F-15
目录表
2.重大会计政策(续)
h)课税(续)
不确定的税收状况
为了评估不确定的税务状况,本集团对税务状况计量和财务报表确认采用了一个更有可能的门槛和两步法。在两步法下,第一步是通过确定现有证据的权重是否表明该地位更有可能得到维持,包括相关上诉或诉讼程序的解决(如果有),来评估待确认的税务状况。第二步是将税收优惠衡量为结算后实现可能性超过50%的最大金额。本集团确认其简明综合资产负债表的应计开支及其他流动负债项下的利息及罚金(如有),以及简明综合经营报表及全面亏损的其他费用项下的利息及罚金。截至2021年12月31日及2022年6月30日,本集团并无任何重大未确认不确定税务头寸。
i)集中度和风险
广告和促销服务提供商
于截至2021年及2022年6月30日止六个月内,本集团依赖广告及推广服务供应商及其联属公司提供广告及推广服务以支持其营运。占10%以上的广告和促销服务提供商总数为
信用风险
可能令本集团承受集中信贷风险的金融工具包括现金及现金等价物、限制性现金及应收账款及票据。截至2021年12月31日及2022年6月30日,本集团所有现金及现金等价物及限制性现金均存放于位于美国或中国的大型信誉良好的金融机构,管理层认为该等机构具有高信用质素。应收账款通常是无担保的,来自公司业务的收入。
主要客户
有几个
F-16
目录表
2.重大会计政策(续)
j)最近采用的会计公告
根据修订后的2012年JumpStart Our Business Startups Act或JOBS Act,本集团有资格成为“新兴成长型公司”或“EGC”。作为EGC,本集团无须遵守任何新的或经修订的财务会计准则,直至私人公司须遵守该等新的或经修订的会计准则的日期为止。
2019年12月,FASB发布了ASU 2019-12《所得税(主题740)--简化所得税的会计处理》,通过删除主题740《所得税》中一般原则的某些例外,简化了所得税的会计处理。修正案还通过澄清和修正现有指导意见,改进了对740专题其他领域的一致适用或简化了公认会计准则。该标准适用于2020年12月15日之后的会计年度,以及上市公司在该会计年度内的过渡期。允许及早领养。本集团于2022年1月1日采纳本指引,并未因采用新准则而对其简明综合财务报表及相关披露造成重大影响。
2020年1月,FASB发布了ASU 2020-01《投资-股权证券(主题321)、投资-股权方法和合资企业(主题323)以及衍生品和对冲(主题815)-澄清主题321、主题323和主题815之间的相互作用》,其中澄清了主题321下的股权证券会计与主题323下的股权会计方法下的投资以及主题815下的某些远期合同和购买期权的会计处理之间的相互作用。修正案澄清,实体应考虑要求其在紧接应用权益法之前或在应用权益法之后,为应用计量备选办法的目的而应用或停止权益法的可观察交易。这一标准适用于上市公司的会计年度和这些会计年度内的过渡期,从2020年12月15日之后开始。本集团于2022年1月1日采纳本指引,并未因采用新准则而对其简明综合财务报表及相关披露造成重大影响。
2020年8月,美国财务会计准则委员会发布了ASU第2020-06号,《实体自有权益中可转换工具和合同的会计处理》(“ASU 2020-06”),其中重点修订了关于可转换工具的遗留指导方针和实体自有权益中合同的衍生品范围例外。ASU 2020-06通过减少需要为嵌入式转换功能单独进行会计处理的会计模型的数量,简化了发行人对可转换工具的会计处理。ASU 2020-06还简化了实体在确定合同是否有资格进行股权分类时需要进行的和解评估。此外,ASU 2020-06通过有针对性地改进可转换工具的披露和每股收益(EPS)指引来提高信息透明度,即统一可转换工具的稀释每股收益计算,要求实体使用IF-转换方法,并要求当工具可能以现金或股票结算时,在稀释每股收益计算中计入潜在股份结算的影响,增加关于报告期内发生的导致转换或有事项得到满足或转换条款发生重大变化的事件或条件的信息。本集团于2022年1月1日采纳本指引,并未因采用新准则而对其简明综合财务报表及相关披露造成重大影响。
F-17
目录表
3.应收账款和票据,净额
应收账款和票据由下列各项组成:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
人民币 | 人民币 | |||
(未经审计) | ||||
应收票据 | | | ||
应收账款 |
| |
| |
减去:坏账准备 |
| ( |
| ( |
应收账款净额 |
| |
| |
集团确认人民币坏账准备
4.预付款和其他流动资产,净额
以下是预付款和其他流动资产的摘要:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
人民币 | 人民币 | |||
(未经审计) | ||||
可抵扣增值税 |
| |
| |
存款 |
| |
| |
第三方在线支付平台应收账款 |
| |
| |
工作人员预付款 |
| |
| |
预付促销费用 |
| |
| |
借款人向商业银行支付保证金的应收账款 | | | ||
其他 |
| |
| |
减去:预付款和其他流动资产准备金 | ( | ( | ||
预付款和其他流动资产总额,净额 |
| |
| |
本集团确认人民币预付款及其他流动资产拨备
5.财产、设备和软件,净额
以下是物业、设备和软件、网络的摘要:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
| 人民币 |
| 人民币 | |
(未经审计) | ||||
家具和电子设备 |
| |
| |
车辆 |
| |
| |
软件 |
| |
| |
租赁权改进 |
| |
| |
全部财产、设备和软件 |
| |
| |
减去:累计折旧和摊销 |
| ( |
| ( |
财产、设备和软件,净额 |
| |
| |
物业、设备、软件折旧费用为人民币
F-18
目录表
6.无形资产,净额
下表显示了截至各自资产负债表日期的集团无形资产的确定年限:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
人民币 | 人民币 | |||
(未经审计) | ||||
客户关系 |
| |
| |
商号 |
| |
| |
发达的技术 |
| |
| |
无形资产总额 |
| |
| |
减去:累计摊销 |
| ( |
| ( |
损伤 | — | ( | ||
无形资产,净额 |
| |
| — |
该公司于2020年1月13日收购了龙业,并确认了客户关系、商号和开发技术等无形资产。无形资产采用直线法摊销,这是本集团对这些资产在各自的估计可用年限内的经济消耗情况的最佳估计,范围约为
7.税收
a)所得税
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律,本公司无须就收入或资本收益缴税。此外,本公司于开曼群岛向其股东支付股息时,将不会征收开曼群岛预扣税。
香港
由2018/2019课税年度开始,
中国
自2008年1月1日起,中华人民共和国法定所得税率为
F-19
目录表
7.课税(续)
a)所得税(续)
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的6个月未经审计的简明综合经营报表和综合亏损中确认的税收:
| 截至以下日期的六个月 | |||
6月30日, | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
当期税额 |
| — |
| — |
递延税金 |
| |
| — |
所得税费用 |
| |
| — |
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的6个月法定所得税税率和公司实际所得税税率之间的未经审计的对账:
| 截至以下日期的六个月 | |||
6月30日, | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
% | % | |||
中华人民共和国法定所得税率 |
| |
| |
永久性差异 |
| ( |
| |
更改估值免税额 |
| ( |
| ( |
优惠税率的效果 | ( | ( | ||
其他 | ( | ( | ||
有效所得税率 |
| ( |
| |
8.其他流动负债
以下为截至2021年12月31日和2022年6月30日的其他流动负债摘要:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
| 人民币 |
| 人民币 | |
(未经审计) | ||||
专业服务费 |
| |
| |
广告费应付款 |
| |
| |
促销费用应付款 |
| |
| |
其他 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
9.基于股份的薪酬
a) | 股票期权计划和股票期权替换说明 |
于二零一二年七月,本集团准许向本公司有关董事、高级管理人员、其他雇员及顾问授出本公司购股权。授予期权的行权价格由董事会决定。这些期权奖励通常在一段时间内授予
本集团于简明综合经营报表中确认以股份为基础的补偿开支,以及在考虑实际没收后,根据最终预期归属的奖励确认全面亏损。
F-20
目录表
9.基于股份的薪酬(续)
a) | 股票期权计划和股票期权替换说明(续) |
公司已于2018年6月15日将这些股票期权替换为面向所有员工和非员工的限制性股票。
2018年6月,本公司董事(以下简称《董事》)批准了团车网股份有限公司股份激励计划(简称《股份激励计划》)。根据股权激励计划,
截至2022年6月30日止六个月,本公司已授予
以下是限售股活动的摘要:
受限制的数量 | 加权平均 | |||
| 股票 |
| 授予日期-公允价值 | |
美元 | ||||
截至2021年12月31日的未偿还债务 | | | ||
授与 | | | ||
没收 | ( | ( | ||
既得 | ( | | ||
截至2022年6月30日的未偿债务(未经审计) |
| |
| ( |
截至2021年及2022年6月30日止六个月,本集团就授予的限售股份确认的以股份为基础的补偿开支总额为人民币
截至2022年6月30日,人民币
10.每股净亏损
由于本集团于截至2021年及2022年6月30日止六个月录得亏损,所授出的潜在及限制性股份属反摊薄性质,不计入本公司每股摊薄后净亏损。
下表列出了截至2021年6月30日和2022年6月30日的六个月未经审计的每股基本和摊薄净亏损的计算:
截至6月30日的6个月, | ||||
| 2021 |
| 2022 | |
分子: | ||||
团车网有限公司股东应占净亏损 |
| ( |
| ( |
分母: |
|
| ||
已发行普通股、基本普通股和稀释后普通股的加权平均数 |
| |
| |
团车网有限公司股东应占每股基本及摊薄净亏损 |
| ( |
| ( |
F-21
目录表
11.承付款和或有事项
诉讼
本集团不时涉及日常业务过程中出现的索偿及法律程序。根据现有资料,管理层并不认为任何未解决事项的最终结果(不论个别或整体而言)合理地可能对本集团的财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。然而,诉讼受到内在不确定性的影响,本集团对这些事项的看法未来可能会改变。当负债可能已产生且损失金额可合理估计时,本集团将记入负债。专家组定期审查是否有必要承担任何这类责任。截至2021年12月31日及2022年6月30日,本集团并无在这方面录得任何重大负债。
12.附加信息-母公司的财务信息提炼
未经审计的经营简明报表和全面亏损:
截至6月30日的6个月, | ||||||
| 2021 |
| 2022 | |||
人民币 | 人民币 |
| 美元 | |||
运营费用: |
|
| ||||
销售和营销费用 | ( | — | — | |||
一般和行政费用 |
| ( | ( | ( | ||
总运营费用 |
| ( | ( | ( | ||
利息收入,净额 |
| | | | ||
VIE的子公司、VIE和子公司的权益亏损 |
| ( | ( | ( | ||
其他,网络 |
| | | | ||
净亏损 |
| ( | ( | ( | ||
其他综合(亏损)/收入: |
| |||||
外币折算调整 |
| ( | | | ||
全面损失总额 |
| ( | ( | ( |
F-22
目录表
12. | 附加信息-母公司简明财务信息(续) |
简明资产负债表:
截至12月31日, | 截至6月30日, | |||||
| 2021 |
| 2022 | |||
人民币 | 人民币 | 美元 | ||||
(未经审计) | (未经审计) | |||||
资产 |
|
|
|
|
| |
流动资产: |
|
|
|
|
| |
现金和现金等价物 |
| | |
| | |
预付款和其他流动资产 |
| | |
| | |
应收VIE子公司、VIE及VIE子公司应收账款 |
| | |
| | |
流动资产总额 |
| | |
| | |
非流动资产: |
|
|
|
|
| |
对VIE的附属公司、VIE和其附属公司的投资 |
| | |
| | |
非流动资产总额 |
| | |
| | |
总资产 |
| | |
| | |
负债和股东权益 |
|
|
|
|
| |
流动负债: |
|
|
|
|
| |
其他应缴税金 |
| | |
| | |
其他流动负债 |
| | |
| | |
流动负债总额 |
| | |
| | |
非流动负债: |
|
|
|
|
| |
其他非流动负债 |
| | |
| | |
非流动负债总额 |
| | |
| | |
总负债 |
| | |
| | |
股东权益 |
|
| ||||
A类普通股 |
| |
| |
| |
B类普通股 |
| |
| |
| |
库存股 | ( | ( | ( | |||
额外实收资本 |
| |
| |
| |
累计赤字 |
| ( |
| ( |
| ( |
累计其他综合损失 |
| ( |
| ( |
| ( |
股东权益总额 |
| |
| |
| |
总负债和股东权益 |
| |
| |
| |
未经审计的现金流量表简明表:
截至6月30日的6个月, | ||||||
| 2021 |
| 2022 | |||
人民币 | 人民币 |
| 美元 | |||
用于经营活动的现金净额 |
| ( | ( |
| ( | |
投资活动产生的现金流: |
|
| ||||
为投资于VIE的子公司、VIE和VIE的子公司而支付的现金 | ( | ( | ( | |||
定期存款到期日收到的现金 | | — | — | |||
净现金/投资活动产生的/用于投资活动的 |
| | ( |
| ( | |
融资活动的现金流: |
|
| ||||
融资活动产生的现金净额 |
| | |
| | |
汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
| ( | |
| | |
现金和现金等价物净增加/(减少) |
| | ( |
| ( | |
期初的现金和现金等价物 |
| | |
| | |
期末现金和现金等价物 |
| | |
| |
F-23
目录表
12.附加信息-母公司简明财务信息(续)
陈述的基础
除对VIE附属公司、VIE及附属公司的投资进行会计处理外,本公司的会计政策与本集团的会计政策相同。
由于本公司仅提供简明的财务信息,本公司对VIE的子公司、VIE和VIE的子公司的投资按照美国会计准则第323条规定的权益会计方法入账。投资--权益法和合资企业。该等投资在简明资产负债表中列示为“于VIE的附属公司、VIE及附属公司的投资”,而VIE亏损的附属公司、VIE及附属公司的股份则在简明经营报表及全面亏损报表中列示为“VIE的附属公司、VIE及附属公司的亏损权益”。母公司的简明财务资料应与本集团的简明综合财务报表一并阅读。
13.后续事件
专家组对截至财务报表印发之日的后续事件进行了评价,并确定没有需要在财务报表中进行调整或披露的事件。
F-24