目录表
展品99.2
Nexters Inc.
中期简明合并财务报表
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
目录表
Nexters Inc.
目录
中期简明综合财务状况表 | 3 |
中期简明综合损益表及其他全面收益表 | 4 |
中期简明综合权益变动表 | 5 |
中期简明综合现金流量表 | 6 |
中期简明综合财务报表附注 | 7 |
2
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务状况表
截至2022年6月30日和2021年12月31日
(单位:千美元)
| 注意事项 |
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
资产 | ||||||
非流动资产 |
|
|
|
|
|
|
财产和设备 |
| 14 |
| |
| |
无形资产 |
| 15 |
| |
| |
对权益会计联营公司的投资 |
| 16 |
| |
| — |
商誉 |
| 3 |
| |
| |
平台佣金长期递延 |
| 23 |
| |
| |
使用权资产 |
| 18 |
| |
| |
递延税项资产 |
| 13 |
| — |
| |
其他非流动资产 |
| 16 |
| |
| |
应收贷款--非流动 |
| 17 |
| |
| — |
非流动资产总额 |
| |
| | ||
流动资产 |
|
|
|
|
|
|
被归类为持有待售的处置组所包括的资产 |
| 8 |
| |
| — |
赔款资产 |
| 13,21 |
| |
| — |
贸易和其他应收款 |
| 19 |
| |
| |
应收贷款 |
| 17 |
| |
| |
现金和现金等价物 |
| |
| | ||
预付税金 |
| 13 |
| |
| |
流动资产总额 |
| |
| | ||
总资产 |
| |
| | ||
负债和股东权益 |
|
|
|
|
|
|
权益 |
|
|
|
|
|
|
股本 |
| — |
| — | ||
其他储备 |
| |
| | ||
累计赤字 |
| ( |
| ( | ||
本公司股东应占权益 |
| ( |
| ( | ||
非控制性权益 |
| ( |
| | ||
总股本 |
| ( |
| ( | ||
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
租赁负债--非流动负债 |
| 18 |
| |
| |
长期递延收入 |
| 23 |
| |
| |
认股权证义务 |
| 22 |
| |
| |
看跌期权负债 |
| 3,16 |
| |
| — |
其他非流动负债 |
| 16 |
| |
| — |
非流动负债总额 |
| |
| | ||
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
归类为持有待售的处置组的负债 |
| 8 |
| |
| — |
租赁负债--流动负债 |
| 18 |
| |
| |
贸易和其他应付款 |
| 20 |
| |
| |
计提非所得税风险准备 |
| 3,21 |
| |
| — |
纳税义务 |
| 3,13 |
| |
| |
递延收入 |
| 23 |
| |
| |
流动负债总额 |
| |
| | ||
总负债 |
| |
| | ||
总负债和股东权益 |
| |
| |
附注是这些中期简明综合财务报表的组成部分。
3
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合损益表及其他全面收益表
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(单位:千美元)
|
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | ||
注意事项 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | ||||||
收入 | 7 | | | | | |||||
成本和费用,不包括折旧和摊销 | ||||||||||
收入成本: | ||||||||||
平台佣金 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
游戏运营成本 |
| 9 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
销售和营销费用 |
| 10 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
一般和行政费用 |
| 11 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
总成本和费用,不包括折旧和摊销 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
折旧及摊销 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
营业利润/(亏损) |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
财务收入/(费用),净额 |
| 12 |
| |
| ( |
| |
| |
认股权证债务及其他金融工具的公允价值变动 |
| 22 |
| |
| — |
| |
| — |
权益会计联营公司的亏损份额 |
| 16 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
所得税前利润/(亏损) |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
所得税费用 |
| 13 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
持续经营期间的利润/(亏损),税后净额 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
停产经营 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期非持续经营亏损,税后净额 |
| 8 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
当期利润/(亏损),税后净额 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
归属于本公司股权持有人 | | ( | | ( | ||||||
可归因于非控股权益 | ( | — | ( | — | ||||||
其他综合收益/(亏损) |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
当期综合收益/(亏损)合计,税后净额 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
归属于本公司股权持有人 |
| |
| ( |
| |
| ( | ||
可归因于非控股权益 |
| ( |
| — |
| ( |
| — | ||
每股收益/(亏损): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本和稀释后每股收益/(亏损),美元 |
| 6 | |
| ( |
| |
| ( |
附注是这些中期简明综合财务报表的组成部分。
4
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合权益变动表
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(单位:千美元,股数除外)
|
|
|
|
|
| 权益 |
|
| ||||||||
数 | 归因于 | 非- | ||||||||||||||
的股份 | 分享 | 其他 | 累计 | 持股人: | 控管 | |||||||||||
注意事项 | 杰出的 | 资本 | 储量 | 赤字 | 《公司》 | 利息 | 总计 | |||||||||
截至2020年12月31日的余额,如前所述 | | | | ( | ( | — | ( | |||||||||
修正的影响 | 4 | — | — | — | ( | ( | — | ( | ||||||||
2021年1月1日的余额 | | | | ( | ( | — | ( | |||||||||
当期亏损 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||
其他综合损失 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||
本期综合亏损合计 |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||
基于股份的支付 |
| 27 |
| — |
| — |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
分配和分红 |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||
与股东的交易总额 |
| — |
| — |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | ||
2021年6月30日的余额 |
| |
| |
| |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
|
|
|
|
|
| 权益 |
|
| ||||||||
数量 | 归因于 | 非- | ||||||||||||||
股票 | 分享 | 其他 | 累计 | 持股人: | 控管 | |||||||||||
注意事项 | 杰出的 | 资本 | 储量 | 赤字 | 《公司》 | 利息 | 总计 | |||||||||
2022年1月1日的余额 | | — | | ( | ( | | ( | |||||||||
当期利润 | — | — | — | | | ( | | |||||||||
其他综合收益 | — | — | | — | | — | | |||||||||
当期综合收益合计 |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| ( |
| | ||
发行与企业合并有关的普通股 |
| 3 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
基于股份的支付 |
| 27 |
| — |
| — |
| |
| — |
| |
| — |
| |
与股东的交易总额 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||
2022年6月30日的余额 |
| |
| — |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
附注是这些中期简明综合财务报表的组成部分。
5
目录表
Nexters Inc.
中期简明合并现金流量表
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(单位:千美元)1
|
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | ||
注意事项 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | ||||||
经营活动 | ||||||||||
当期利润/(亏损),税后净额 | | ( | | ( | ||||||
对以下各项进行调整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
折旧及摊销 |
| |
| |
| |
| | ||
基于股份的支付费用 |
| 27 |
| |
| |
| |
| |
权益会计联营公司的亏损份额 |
| 16 |
| |
| — |
| |
| — |
预期信贷损失 |
| 17,19,26 |
| |
| — |
| |
| — |
财产和设备核销 |
| 11 |
| |
| — |
| — |
| — |
无形资产减值准备 |
| 15 |
| |
| — |
| |
| — |
认股权证债务公允价值变动 |
| 22 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
解除看跌期权负债的折价 |
| 12 |
| |
| — |
| |
| — |
利息收入 |
| 12 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
利息支出 |
| 12 |
| |
| |
| |
| |
外汇损失/(收益) |
| 12 |
| |
| |
| ( |
| ( |
所得税费用 |
| 13 |
| |
| |
| |
| |
| |
| ( |
| |
| ( | |||
营运资金变动: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
递延平台佣金减少/(增加) |
| 23 |
| |
| ( |
| |
| ( |
递延收入(减少)/增加 |
| 23 |
| ( |
| |
| ( |
| |
(增加)/减少贸易和其他应收款 |
| ( |
| ( |
| |
| ( | ||
(减少)/增加贸易和其他应付款项 |
| ( |
| |
| ( |
| ( | ||
| ( |
| |
| ( |
| | |||
已缴纳所得税 |
| ( |
| ( |
| ( |
| | ||
经营活动产生/(使用)的现金流量净额 |
| |
| |
| |
| ( | ||
投资活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
无形资产的收购 |
| 15 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
购置财产和设备 |
| 14 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
收购子公司扣除收购现金后的净额 |
| 3 |
| ( |
| ( |
| — |
| ( |
对权益会计联营公司的投资 |
| 16 |
| ( |
| — |
| |
| — |
已批出贷款 |
| 17 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
偿还贷款的收益 |
| |
| |
| |
| — | ||
用于投资活动的现金流量净额 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
融资活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
支付租赁负债 |
| 18 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
借款收益 |
| 17 |
| |
| ( |
| |
| ( |
租赁利息 |
| 18 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
向股东支付和分配股息 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||
用于筹资活动的现金流量净额 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ||
期间现金和现金等价物净额(减少)/增加 |
| ( |
| ( |
| |
| ( | ||
期初的现金和现金等价物 |
| |
| |
| |
| | ||
汇率变动对现金持有的影响 |
| |
| ( |
| |
| | ||
期末现金和现金等价物 | | | |
|
1本集团已呈交简明综合现金流量表,其中包括对所有现金流量的分析,包括持续经营及非持续经营;与非持续经营有关的金额于附注8披露。
附注是这些中期简明综合财务报表的组成部分。
6
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
1.报告实体
Nexters Inc.(“公司”)是一家于2021年1月27日根据英属维尔京群岛法律成立的公司,成立的唯一目的是完成交易,这意味着业务合并协议计划与Kismet Acquisition One Corp(“Kismet”)合并,该协议于2021年8月26日完成。
于交易前,本公司并无重大资产,亦无进行任何重大活动,但与其成立有关的活动及商业合并协议预期的事项除外,例如提交若干规定的证券法文件。
Nexters公司主要执行办公室的邮寄和注册地址是55,Griva Digeni,3101,Limassol,塞浦路斯。
Nexters Inc.是Nexters Global Ltd的直属母公司,Nexters Global Ltd于2009年11月2日在塞浦路斯成立,是一家根据塞浦路斯公司法(第章)成立的私人有限责任公司。113.Nexters Global Ltd的注册办事处位于塞浦路斯拉纳卡的Faneromeis 107,6031。
本公司及其附属公司(“本集团”)的主要业务为为手机、网络及社交平台开发及发布网络游戏。本集团亦有来自广告服务的收入。有关本公司主要附属公司的资料于附注25披露。
该公司的普通股和认股权证在纳斯达克上市,代码分别为GDEV和GDEVW。
本集团并无最终控股权。
2.陈述的基础
该等截至2022年6月30日止三个月及六个月的中期简明综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(IASB)颁布的IAS 34中期财务报告编制,并应与本集团截至2021年12月31日及截至2021年12月31日止年度的最后年度综合财务报表一并阅读,该等报表包括于2022年4月29日提交给美国证券交易委员会的20-F表格。它们不包括根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的一套完整财务报表所需的所有信息。然而,精选的说明性附注是为了解释对了解本集团自截至2021年12月31日年度综合财务报表以来财务状况和业绩的变化具有重要意义的事件和交易。
该等中期简明综合财务报表已获本集团董事会于2022年9月26日授权发布。
3.重要会计政策摘要
编制该等中期简明综合财务报表时所采用的会计政策及计算方法,与本集团于截至2021年12月31日止年度的年度综合财务报表所披露的会计政策及计算方法一致,该等综合财务报表载于截至2021年12月31日止年度的20-F表格,该等表格已于2022年4月29日呈交美国证券交易委员会。专家组尚未及早通过已发布但尚未生效的任何其他标准、解释或修订。
7
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
3.1.企业合并和商誉
企业合并使用收购方法进行核算。收购成本按收购日转移的对价、公允价值和被收购方任何非控股权益的金额的总和计量。对于每项业务合并,收购方按公允价值或按被收购方可识别净资产的比例计量被收购方的非控股权益。已发生的收购成本,如发现者费用、法律费用、尽职调查费用以及其他专业和咨询费用,均计入运营费用。
本集团按转让代价的公允价值计量商誉,包括被收购方任何非控股权益的确认金额,减去收购的可识别资产和承担负债的确认净额(一般为公允价值),均于收购日期计量。
转让代价包括转让资产的公允价值、本集团对被收购方前拥有人产生的负债以及本集团发行的股权。转让的对价还包括在企业合并中被替换的被收购方的任何或有对价和既得股份支付奖励的公允价值。
如果控制权是分阶段实现的,收购方先前持有的被收购方股权通过损益重新计量为收购日的公允价值。
被收购方的或有负债仅在被收购方的或有负债代表当前负债且产生于过去事件,且其公允价值能够可靠计量的情况下才在企业合并中确认。
只有构成现有所有权权益的非控股权益的组成部分,使其持有人有权在发生清算时获得实体净资产的比例份额,才按公允价值或按当前所有权工具在被收购方可识别净资产中的比例份额计量。所有其他组成部分均按其收购日期的公允价值计量。
本集团将附属公司所有权权益的变动(并无失去控制权)视作与业主以业主身份进行的交易。因此,此类交易不会产生商誉,也不会产生损益,并作为股权交易入账。
在初步确认后,商誉按成本减去任何累计减值损失计量。就减值测试而言,于业务合并中收购的商誉自收购日期起分配予预期将受惠于合并的协同效应的本集团各现金产生单位,不论被收购方的其他资产或负债是否转让予该等单位。
如果商誉构成现金产生单位(CGU)的一部分,且该单位内的部分业务被处置,则在确定该业务的处置损益时,与被处置的业务相关的商誉计入该业务的账面金额。在这种情况下处置的商誉是根据处置的业务和保留的现金产生单位部分的相对价值来计量的。如果本集团重组其报告结构,改变一个或多个已分配商誉的现金产生单位的构成,商誉将重新分配给受影响的单位。除非有其他方法更好地反映与重组单位有关的商誉,否则重新分配使用的方法与处理现金产生单位内的业务时使用的相对价值法类似。
A.收购游戏开发工作室
2022年1月25日,董事会批准收购
8
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
该公司收购了
2022年1月27日,本公司订立股份购买协议,以收购
根据收购日的股份购买协议,卖方获得了要求Nexters Inc.以美元的价格从卖方手中收购已发行对价股份的选择权。
-第一种情况是股票在#年没有资格在纳斯达克上出售
-第二种情况代表卖方一般有权将其已发行对价股票出售给Nexters Inc.
该期权在收购日确认,金额为
B.转移对价
下表汇总了每一主要转让对价类别的收购日期公允价值。
转移对价 |
|
|
现金 |
| |
股份对价 |
| |
递延股份代价 |
| |
总公允对价 | |
股份代价及递延股份代价公允价值乃根据股份购买协议所述股份数量乘以Nexters Inc.于收购日的股价(即美元)而厘定。
Lightmap Ltd.卖家的股票对价和看跌期权的差异
9
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
C.取得的资产和承担的负债的公允价值
在收购之日,Lightmap有限公司的可识别资产和负债的临时公允价值为:
| 确认的公允价值 | |
收购,2022年1月31日, | ||
Lightmap Ltd. | ||
资产 |
| |
财产和设备 | | |
无形资产 |
| |
使用权资产 |
| |
赔款资产 |
| |
贸易和其他应收款 |
| |
现金和现金等价物 |
| |
预付税金 |
| |
| | |
负债 |
|
|
租赁负债 |
| ( |
贸易和其他应付款 |
| ( |
计提非所得税风险准备 |
| ( |
纳税义务 |
| ( |
| ( | |
按公允价值计算的可确认净资产总额 |
| |
收购产生的商誉 |
| |
NCI |
| — |
购买对价已转移 |
| |
收购时的现金流分析: |
| |
从子公司获得的现金净额 |
| |
须支付的代价 |
| ( |
报告期后应付现金 |
| |
收购中的净现金流 |
| ( |
D.商誉
确认的商誉金额为
Lightmap Ltd的物业和设备包括在过去一年内购买的办公设备
在收购之日,Lightmap有限公司的贸易和其他应付款项的公允价值接近其账面价值,这是因为它们是由短期预付款和租赁押金代表的。
本集团使用收购当日剩余租赁付款的现值计量收购租赁负债。使用权资产按与租赁负债相等的金额计量。
10
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
本集团的贸易及其他应收账款金额为收购应收账款的合约总金额,其公允价值与账面金额大致相同,因为该等款项主要是短期的。
递延收入代表玩家为虚拟物品支付的款项,这些虚拟物品是不可退还的,与指定公司义务的不可取消合同有关。这些付款最初被记录为递延收入。相关平台手续费和支付手续费在确认相关收入时计入同期费用,与递延收入相关的平台手续费和支付手续费金额确认为递延平台佣金。管理层采用自下而上的方法来估计IFRS 3要求的递延收入的公允价值。在这种方法下,公司将履行业绩义务所产生的成本添加到利润率中。这笔费用不包括营销、培训和招聘等项目。这些成本不包括在内,因为公司在收购日期之前发生了这些成本,或者这些成本不是履行义务所必需的。根据分析,递延收入的公允价值被确定为微不足道。另外,递延佣金的公允价值也微不足道。因此,截至购置之日没有确认任何余额。
CGU没有进行减值测试,因为截至2022年6月30日没有减值指标。
自收购之日起,Lightmap Ltd贡献了
倘若收购于年初进行,本集团的综合收入将为
关于在收购日确认的无形资产的计量细节,见附注4。
E.商誉账面金额的对账
成本 |
|
|
2022年1月1日的余额 |
| |
通过业务合并进行收购 |
| |
翻译储备 |
| ( |
2022年6月30日的余额 | |
F.或有事件
Lightmap Ltd确认了以下责任
4.判决及估计的使用
在编制这些中期简明综合财务报表时,管理层作出了影响会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的报告金额的判断和估计。实际结果可能与这些估计不同。
11
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
管理层在应用本集团会计政策时作出的重大判断及估计不确定性的主要来源与本集团截至2021年12月31日止年度的综合财务报表所述相同,但如下所述除外。
权证估值
交易于2021年8月26日完成后,每份购买Kismet普通股的已发行认股权证转换为认股权证,以收购本公司一股普通股,价格为美元。
根据国际会计准则第32号-金融工具:列报和IFRS 9-金融工具,公司在其财务报表中将认股权证作为负债进行会计处理。该等认股权证最初按公允价值记录,然后于每个报告日期重新估值,直至行使为止,而公允价值的任何变动将于中期简明综合损益表及其他全面收益中确认。
由于没有活跃的市场,管理层在应用蒙特卡罗模拟来估计私募权证和公开认股权证的公允价值时作出了判断。该模型的主要假设见附注22。
对输入参数的灵敏度
我们的估计对输入参数很敏感,特别是对波动性的变化。以下是对该参数的敏感度分析:
● | 在其他参数保持不变的情况下,波动性增加 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,波动性降低 |
模型中股价的关键假设是基于这两种方法估计的起始股价(见附注21)。无风险利率的另一个关键假设是截至日期的静态参数,该参数来自彭博系统,未经修改即可应用。
以下为对起始股价参数的敏感度分析:
● | 在其他参数保持不变的情况下,起始价增加 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,起始价下降 |
计量作为权益会计联营公司投资的一部分发行的金融工具
于报告期内,因投资于股权联营公司而产生的金融工具估值,包括卖方及创办人的盈利、Nexters Inc.及各自股东根据股东协议及股份购买协议作出的认购及认沽期权。
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目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
该等金融工具的估值乃根据权益会计联营公司在若干议定期间内的业绩目标(例如净预订额及EBITDA)的实现情况而厘定。为了估计这些业绩目标的实现情况,管理层利用蒙特卡洛模拟,在商定的期间内,根据被投资方未来业务增长的基本管理假设,预测每个业绩目标的各种结果。管理层根据这些蒙特卡罗模拟提供的产出确定金融工具的公允价值。
为了确定金融工具的公允价值(见附注3和16),管理层采用了以下假设:
● | 在客户获取方面的营销投资的目标回报假设适用于预计期间。这一假设是基于《英雄战争》游戏营销费用的历史有效性以及与游戏的不确定性相关的管理层应用调整。 |
● | 基于无风险利率的贴现率假设(见下文附注4中估计一章的变化) |
● | 基于企业价值与净预订量的倍数和企业价值与投资者综合管理EBITDA的倍数对被投资人的估值假设基于博彩业上市同行的EBITDA。 |
● | 标准差假设(S为了在预测的时间段产生预订量而产生的营销支出(GBM分布的IGMA参数),预订量以游戏行业中同类游戏的历史表现为基准,并意味着此类游戏的一定失败率。 |
由于随机产生的营销成本主要依赖于GBM分布的西格玛参数,因此在敏感性检验中使用西格玛来确定金融工具的公允价值随营销成本的变化而变化。
MX Capital Ltd.财务模型对关键参数的敏感度分析如下:
● | 在其他参数保持不变的情况下,增加营销投资的目标回报 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,将营销投资的目标回报减少 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,无风险利率增加 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,无风险利率下降 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,倍数增加 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,乘数减少 |
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目录表
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
● | 当其他参数保持不变时,西格玛的增加 |
● | 当其他参数保持不变时,西格玛的减少 |
CastCrown有限公司财务模型对关键参数的敏感度分析如下:
● | 在其他参数保持不变的情况下,目标是收回营销投资通过 |
● | 当其他参数保持不变时,目标是收回营销投资通过 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,无风险利率增加 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,无风险利率下降 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,倍数增加 |
● | 在其他参数保持不变的情况下,乘数减少 |
● | 当其他参数保持不变时,西格玛的增加 |
● | 当其他参数保持不变时,西格玛的减少 |
企业合并时确认的无形资产的计量
管理层已评估收购Lightmap Ltd时收购的资产及承担的负债的公允价值,并采用收益法下的特许权使用费减免法计量收购的无形资产的公允价值。收购的无形资产主要包括知识产权、商标、域名和研发。
免收特许权使用费法采用假设,即如果收购的无形资产由另一实体拥有,市场参与者使用该无形资产的成本将是多少,从而计量无形资产的公允价值。只有当资产的最高和最佳用途是在市场上积极使用它时,这种技术才是合适的。作为拥有资产的结果,市场参与者不必支付否则可能需要的特许权使用费。这种方法包括对资产使用权另一方通常以特许权使用费的形式所要求的付款流程的假设。无形资产的公允价值以折现支付流计量,收购实体因拥有该资产而从中获得宽慰。
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目录表
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
管理层认为‘特许权使用费减免法’是对无形资产进行估值的最合适方法,因为它将不可观察到的投入降至最低。Gracevale Ltd.Main游戏的最高和最好的用途是在市场上积极使用它,并从应用内购买和广告中赚取收入。游戏的公允价值可以用Nexters Inc.支付的特许权使用费折扣流来衡量,因为Nexters Inc.拥有这项资产。以下假设用于计量无形资产的公允价值:
● | 特定贴现率,基于Nexters Inc.的WACC,总计为 |
● | A使用这场比赛的精彩生活被认为是 |
● | 的版税税率 |
● | P基于财务模型的基本预测预测的预计总预订量,包括 |
被收购公司税收不确定性的计量
税收不确定性的会计处理涉及到对税收不确定性实现概率的评估和税收不确定性的量化两个方面的重大判断。
集团确认税务上的不明朗因素
季节性
我们的业务经历了季节性的影响。由于万圣节、感恩节和圣诞节期间的零售广告活动以及夏季月份的竞争,我们的营销和用户获取效率通常在接近年底时会有所下降,这是因为我们的球员在暑假期间花在网上的时间减少了。我们通常受益于每年第一季度在这方面效率的提高。为了应对季节性,我们的战略是(I)在夏季和接近年底时减少我们的用户获取和营销活动的强度;(Ii)只利用我们认为不那么饱和的竞争营销活动的渠道和工具;以及(Iii)在每年第一季度增加我们的用户获取和营销活动的强度。
更正错误--比较期
在编制2021年合并财务报表期间,管理层查明了若干错误,并在各自的说明中披露了这些错误。
它们与巴西和台湾的预扣税计算不一致、日本的间接税、递延收入和截至2020年12月31日和2019年12月31日的复杂股票期权有关。
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目录表
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
预算的更改
无形资产
管理层已使用收益法下的免收特许权使用费法评估收购时无形资产的公允价值(有关假设请参阅上文附注4)。截至2022年6月30日,由于与估值模型的某些输入参数有关的假设发生变化,管理层应用了估计数变化,如下所示:
● | 在WACC作为无风险利率的基准,我们使用截至2022年6月30日的收益率-美国政府发行的一年期国债,而不是以前发行的10年期国债。另外,缺乏适销性的折扣(DLOM)被替换为行业接受的规模风险溢价,因为没有准确的方法来预测停牌解除的日期。 |
如果无形资产的公允价值没有变化,它们的公允价值将高出
认股权证
如上所述,根据国际会计准则第32号-金融工具:列报和IFRS 9-金融工具,公司在其财务报表中将认股权证作为负债进行会计处理。
管理层在运用蒙特卡罗模拟评估私募认股权证及公开认股权证的公允价值时作出判断。由于进行了更准确的估计,截至2022年6月30日,以下假设发生了变化:
● | 由于没有准确的方法预测停牌解除的日期,因此没有应用缺乏市场适销性(DLOM)的折扣。 |
● | 估计因经营环境改变而招致的损失的影响已从 |
● | 隐含市盈率是根据最后一次报价计算的,以估计相对于同业平均市盈率的折让( |
如果认股权证采用以前的方法进行估值,其在2022年6月30日的公允价值将低于
金融工具
至于权证的估值,对于其他金融工具,管理层根据蒙特卡罗模拟提供的产出确定金融工具的公允价值。由于进行了更准确的估计,截至2022年6月30日,以下假设发生了变化:
● | 由于没有准确的方法预测停牌解除的日期,因此没有应用缺乏市场适销性(DLOM)的折扣。 |
● | 基于无风险利率的贴现率假设的 |
● |
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目录表
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
如果采用以前的方法对金融工具进行估值,CastCrown有限公司于2022年6月30日的看涨期权公允价值将低于
MX Capital Ltd.创始人收益的公允价值将减少
5.细分市场报告
我们通过一个运营部门进行运营,
我们在注7中披露了我们收入的地理分布。我们没有能力按国家跟踪收入递延,因此我们对按地理位置分类的游戏内购买应用了平均递延率。
6.每股收益/(亏损)
每股基本收益/(亏损)金额的计算方法是将当期母公司普通股持有者应占税项净值除以当期已发行普通股的加权平均数。
稀释每股收益/(亏损)金额的计算方法是将母公司普通股持有人应占税后净利润/(亏损)除以期内已发行普通股的加权平均数加上所有稀释性潜在普通股转换为普通股时将发行的加权平均数。
以下反映了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月和六个月的基本和稀释后每股收益/(亏损)计算中使用的收入和股份数据:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
基本收益扣除母公司普通股持有者应占税后期间的利润/(亏损) | | ( | | ( | ||||
基本和稀释后每股收益的普通股加权平均数 | | | | | ||||
每股收益/(亏损): |
|
|
|
|
|
|
|
|
母公司普通股股东应占收益/(亏损),美元 |
|
| ( |
| |
| ( |
本公司采用《国际会计准则第33号》的追溯调整指引,以反映交易对每股收益计算的影响。交易前的股票数量被确定为Nexters Global Ltd的股票数量乘以在交易时向Nexters Global Ltd股东发行的Nexters Inc.股票与交易前Nexters Global Ltd.股票的比率。
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目录表
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
在计算每股摊薄亏损时,本公司并不考虑首次公开发售及私人配售中出售的认股权证及根据雇员股票期权计划授出的期权的影响,因为于报告日期,该等认股权证并无摊薄效应,但行使价格为
股票数量的增加相当于
7.收入
下表汇总了截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月和三个月来自与客户的合同收入:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
游戏内购买 | | | | | ||||
广告 |
| |
| |
| |
| |
总计 | | | | |
下表列出了按付款人地理位置分列的收入:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
我们 | | | | | ||||
欧洲 |
| |
| |
| |
| |
FSU* |
| |
| |
| |
| |
亚洲 |
| |
| |
| |
| |
其他 |
| |
| |
| |
| |
总计 | | | | |
*前苏联国家包括俄罗斯、乌克兰、格鲁吉亚、白俄罗斯、乌兹别克斯坦、亚美尼亚、阿塞拜疆、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、摩尔多瓦、土库曼斯坦、塔吉克斯坦、拉脱维亚、立陶宛和爱沙尼亚。
8.停产经营
截至2022年6月30日,公司计划在2022年7月的董事会会议上讨论将其所有俄罗斯子公司,即Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC、GamePositive LLC和Lightmap LLC出售给当地管理层,作为战略的一部分,以最大限度地消除公司内部控制与俄罗斯联邦相关的风险。因此,根据IFRS 5持有的待售非流动资产和非持续经营,这些实体在这些中期精简合并财务报表中被计入非持续经营。
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
比较中期简明综合损益表及其他全面收益已作出调整,以将非持续经营与持续经营分开呈列。
于出售后,本集团并无继续处理已终止的业务。虽然集团内的交易已在综合财务结果中完全注销,但管理层选择在出售前将持续业务与非持续业务之间的交易的注销归类,以反映这些交易在出售后的连续性,因为管理层认为这对财务报表的使用者有用。为了实现这一列报,管理层从非持续经营的结果中剔除了在出售之前获得的公司间收入(及其成本,减去未实现利润)。由于非持续业务的采购在出售后将不再继续,因此持续业务在出售前进行的公司间采购将从持续业务中剔除。
A. | 停止经营的结果 |
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
停止经营的结果 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | ||||
收入 | | | | | ||||
消除集团内部收入 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
对外收入 |
| |
| — |
| |
| — |
费用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
消除集团内部费用 |
| — |
| — |
| ( |
| — |
外部费用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
经营活动的结果 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
所得税 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
非持续经营亏损,税后净额 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
归因于父母 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
归因于NCI |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
因停业而蒙受的损失
包括在非持续经营中的公司的费用包括
B. | 来自(用于)非持续经营的现金流 |
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
经营活动产生/(使用)的现金流量净额 | | | | ( | ||||
用于投资活动的现金流量净额 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
用于筹资活动的现金流量净额 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
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目录表
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
C. | 出售集团所包括的资产和负债及出售对集团财务状况的影响 |
| June 30, 2022 | |
财产和设备 |
| ( |
无形资产 |
| ( |
使用权资产 |
| ( |
递延税项资产 |
| ( |
贸易和其他应收款 |
| ( |
现金和现金等价物 |
| ( |
预付税金 |
| ( |
归类为持有待售的出售集团包括的总资产 |
| ( |
应付贷款 |
| |
租赁负债 |
| |
贸易和其他应付款 |
| |
纳税义务 |
| |
归类为持有待售的处置组的总负债 |
| |
净资产和净负债 |
| ( |
取消集团内部贷款和应付款项 |
| ( |
净资产和净负债 |
| ( |
以现金形式收到的代价 |
| |
处置的现金和现金等价物 |
| ( |
现金净流出 |
| ( |
9.游戏运营成本
博彩运营成本主要由员工福利费用构成。下表汇总了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月和六个月的游戏运营成本:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
员工福利支出 | ( | ( | ( | ( | ||||
技术支持服务 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
技术支持服务主要涉及第三方提供的本集团软件应用程序的维护和升级以及服务器的支持费用。
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
10.销售和营销费用
销售和营销费用主要包括通过广告吸引新用户的费用。下表汇总了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月和六个月的销售和营销费用:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
广告费 | ( | ( | ( | ( | ||||
员工福利支出 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
与截至2021年6月30日的六个月相比,截至2022年6月30日的六个月的广告成本有所下降,这主要是由于FSU国家暂停营销活动,以及2022年上半年市场饱和导致营销费用普遍下降。
11.一般和行政费用
下表汇总了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月和六个月的一般和行政费用:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
员工福利支出 | ( | ( | ( | ( | ||||
专业费用 | ( | ( | ( | ( | ||||
其他运营费用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
2022年第二季度其他业务费用增加是由于预期信贷损失应计
12.财务收入和财务支出
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
利息收入 | | — | | — | ||||
外汇收益 |
| |
| — |
| |
| |
财政收入 |
| |
| — |
| |
| |
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 20, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
汇兑损失 |
| — |
| ( |
| — |
| — |
银行手续费 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
解除看跌期权负债的折价 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
利息支出 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
财务费用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
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目录表
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
13.税收
本集团确认所得税支出金额为
根据塞浦路斯税务规则,这些公司应根据“国际财务报告准则”使用其财务报告作为税务记录,但某些微不足道的例外情况除外。因此,本集团在资产及负债的税项及会计基础之间并无重大临时差异,因此并无重大递延税项影响。在一定条件下,利息收入为
用于对账的适用税率为
(a)塞浦路斯IP包厢制度
2012年,塞浦路斯政府引入了适用于知识产权(IP)的制度(“旧知识产权制度”)。旧知识产权制度的规定允许
2016年,众议院通过了对所得税法(新的知识产权制度)的修正案,以使目前的塞浦路斯知识产权税法与经合组织基础侵蚀和利润转移(BEPS)项目行动5的规定保持一致。修正案具有追溯力,自2016年7月1日起生效,但根据过渡性安排,受益于旧知识产权制度的公司可以继续适用其条款,直到2021年6月30日,只要知识产权资产产生收入或在2016年6月30日完成开发。因此,截至2021年6月30日,本集团继续受益于旧知识产权制度。
自2021年7月1日起,本集团将实施基于纽带方法的新知识产权制度的规定。根据关联办法,要使一项无形资产有资格享受该制度的好处,符合条件的收入与构成该收入的符合条件的费用之间需要有直接联系。从符合条件的无形资产中赚取的符合条件的利润的80%的金额不包括在应税利润中,使符合条件的知识产权收入的实际税率最高降至
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(除非另有说明,否则以千美元为单位)
(b)有效税率对账
有效税率与法定税率的对账情况如下表所示:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
所得税前利润/(亏损) | | ( | | ( | ||||
按适用税率计算的税款 |
| ( |
| |
| ( |
| |
其他国家不同税率的影响 |
| |
| ( |
| ( |
| ( |
不可扣除的费用和非应纳税所得额的税收效果 |
| ( |
| |
| ( |
| |
特殊税制下扣除项目的税收效应 |
| |
| ( |
| |
| ( |
税损提前的税收效应 |
| |
| ( |
| |
| ( |
未确认的递延税项资产对亏损结转的税务影响 |
| ( |
| — |
| ( |
| — |
期内使用的超过抵免债权的境外税款 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
对国防基金的特别捐款 |
| — |
| — |
| — |
| — |
所得税费用 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( |
(c)所得税处理和未确认递延税项资产的不确定性
自2019年1月1日起,本公司在多个领域改变了其纳税申报原则、判断和估计,其中包括游戏内购买的收入确认和软件开发成本,导致集团消费者2019年与游戏内购买相关的大量收入被推迟到2020年及以后(详情见附注23)。因此,该公司在2019年、2020年和2021年计入了巨额税收损失。
这些关于税务记录的新原则和估计尚未得到税务机关的评估或批准,因此我们不能保证它们是否会被有关税务机关接受。亦不能保证本公司接受的国际财务报告准则下某些交易的会计处理,如股份支付、间接税等,不会受到有关税务机关的质疑。本公司并未就该等不确定因素确认任何税项支出,因为本公司相信其税务纪录符合现行法律及法规,并根据其对多项因素(包括对税法的诠释及过往经验)的评估,认为其应计税项对所有未完结税务年度均属足够及足够。
本年度使用的超出抵免申索的海外税项为就本集团客户所在若干司法管辖区的预订征收的预提所得税费用。
税收损失可以结转五年。集团公司可以在同一纳税年度内从利润中扣除亏损。于2022年6月30日,本集团未确认递延税项资产
(d)应计税务风险
部分税务责任代表Lightmap有限公司的企业所得税风险,金额为
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(除非另有说明,否则以千美元为单位)
14.财产和设备
于截至2022年6月30日止六个月内,本集团收购物业及设备的成本为
15.无形资产
截至2022年6月30日止六个月内,本集团收购无形资产的成本为
16.对权益会计联营公司的投资
MX资本有限公司
于2022年1月27日,本公司订立股份购买协议以收购
进一步赚取最高可达
同日,本公司与MX Capital Ltd.的其余股东订立股东协议,该协议规定认沽及认购期权交易,使本公司可取得对
此外,视乎MX Capital Ltd.完成另一套关键绩效指标,本公司应向其余股东支付不超过
在这份中期综合简明财务状况表中,创办人和卖家的收益在其他非流动负债项下确认。
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
根据国际会计准则第28号的规定,该交易作为权益会计联营公司入账。该等可确认资产及负债于收购日期的暂定公允价值为:
| 确认公允价值 | |
在收购方面, | ||
2022年2月4日,密歇根州 | ||
凯德资本有限公司 | ||
资产 | ||
财产和设备 | | |
无形资产 | | |
使用权资产 |
| |
贸易和其他应收款 |
| |
现金和现金等价物 |
| |
预付税金 |
| |
应收贷款--流动贷款 |
| |
其他资产 |
| |
| | |
负债 |
|
|
贸易和其他应付款 |
| ( |
纳税义务 |
| ( |
计提非所得税风险准备 |
| ( |
租赁负债--流动负债 |
| ( |
短期贷款 |
| ( |
| ( | |
按公允价值计算的可确认净资产总额 |
| |
收购产生的商誉 |
| |
购买对价已转移 |
| |
卖方获利所产生的责任 |
| |
创办人获利所产生的法律责任 |
| |
对称看跌期权产生的责任 |
| |
对称看涨期权产生的资产 |
| ( |
的商誉
无形资产主要包括知识产权、商标、域名和研发。
集团自收购之日起的税项净亏损为
25
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
卡斯特克朗有限公司
于2022年1月27日,本公司订立股份购买协议,收购约
该交易已于2022年3月30日全面执行,并根据国际会计准则第28号的规定,作为权益会计联营公司入账。看涨期权的公允价值为
在收购之日,可确认资产和负债在临时基础上的公允价值为:
| 确认公允价值 | |
关于收购,3月 | ||
2022年3月30日,CastCrown | ||
有限责任公司 | ||
资产 |
|
|
财产和设备 |
| |
无形资产 |
| |
贸易和其他应收款 |
| |
现金和现金等价物 |
| |
应收贷款--流动贷款 |
| |
| | |
负债 |
|
|
贸易和其他应付款 |
| ( |
纳税义务 |
| ( |
长期贷款 |
| ( |
| ( | |
按公允价值计算的可确认净资产总额 |
| |
收购产生的商誉 |
| ( |
购买对价已转移 |
| |
看涨期权衍生资产 |
| ( |
截至报告日期,已转账的对价付款尚待支付。
负商誉
26
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
无形资产主要包括知识产权、商标、域名和研发。
集团自收购之日起的税项净亏损为
本集团确认的弥偿资产金额为
本集团将法律费用资本化为
17.应收贷款
作为与MX Capital Ltd购股协议的一部分,本公司与被收购实体订立了一项贷款协议,总金额最高可达
作为与CastCrowly Limited股份购买协议的一部分,本公司于2022年3月30日订立无抵押可换股票据协议,金额最高可达
贷款于2022年4月1日发放,转换功能的公允价值为
2021年发放的贷款以向集团员工发放的贷款为代表。本集团的信贷风险在中期简明综合财务报表附注26中列报。
27
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
18.租赁
| 使用权资产 |
| 租赁负债 | |
2022年1月1日的余额 |
| |
| |
加法 |
| |
| |
通过业务合并进行收购 |
| |
| |
重新分类为包括在处置组中的资产,归类为持有待售--扣除折旧 |
| ( |
| — |
对列入处置组的负债重新分类,归类为持有待售--扣除折旧 |
| — |
| ( |
折旧 |
| ( |
| — |
利息支出 |
| — |
| |
付款 |
| — |
| ( |
外汇汇率的影响 |
| — |
| — |
2022年6月30日的余额 |
| |
| |
租赁负债--流动负债 |
|
| | |
租赁负债--非流动负债 |
|
| | |
| 使用权资产 |
| 租赁负债 | |
2021年1月1日的余额 |
| |
| |
加法 |
| |
| |
折旧 |
| ( |
| — |
利息支出 |
| — |
| |
付款 |
| — |
| ( |
外汇汇率的影响 |
| — |
| ( |
2021年6月30日的余额 |
| |
| |
租赁负债--流动负债 |
|
| | |
租赁负债--非流动负债 |
|
| |
与租赁有关的中期简明综合损益表和除折旧外的其他全面收益确认的金额如下表所示:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
与短期和低价值租赁有关的费用 |
| |
| |
| |
| |
租赁负债利息支出 |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
2022年1月31日,Nexters Inc.收购了Lightmap Ltd集团,后者拥有顿河畔罗斯托夫办公楼的租赁协议。公司确定开工日期为2022年1月31日,即收购日期。截至2022年6月30日,本公司Lightmap LLC是停止运营的一部分。
28
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
在中期简明综合现金流量表中确认的租赁现金流出总额如下:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
租约的С灰流出 |
| |
| |
| |
| |
短期和低价值租赁的现金流出 |
| |
| |
| |
| |
租赁现金流出总额 |
| |
| |
| |
| |
塞浦路斯公司的所有租赁义务都以欧元计价。这一速度
19.贸易和其他应收款
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
应收贸易账款 |
| |
| |
存款和提前还款 |
| |
| |
其他应收账款 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
本集团并无就应收贸易账款结余持有任何抵押品。
贸易及其他应收账款的公允价值与其账面值大致相同,如上文所示。
本集团与贸易及其他应收账款有关的信贷风险及减值亏损在中期简明综合财务报表附注26中列报。
关于贸易和其他应收款的ECL金额为
20.贸易和其他应付款
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
贸易应付款 |
| |
| |
收购时应向卖方支付的款项 |
| |
| — |
间接税拨备 |
| |
| |
应计薪金、奖金、假期工资及相关税项 |
| |
| |
应计专业服务 |
| |
| |
其他应付款 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
本集团与金融工具有关的流动资金风险,载于中期简明综合财务报表附注26。
21.计提非所得税风险准备
本条款包括Lightmap Ltd.可能存在的税务风险
它主要涉及被收购公司的间接税风险以及应计利息和罚金,塞浦路斯税务当局可以要求赔偿。
29
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
22.认股权证义务
交易于2021年8月26日完成后,购买Kismet普通股的每份已发行认股权证被转换为收购Kismet普通股的权证
私募及公开认股权证的公允价值乃根据公允价值体系内的第三级投入厘定,并因其潜在摊薄效应而与递延交易所股份一起采用蒙特卡罗模拟法计量。公募认股权证于2021年12月31日的公允价值按其在活跃市场交易时的报价市场价格厘定。
该模型的主要假设:
| 2021年12月31日 |
| June 30, 2022 | |
无风险利率 |
| 远期美元隔夜指数掉期(OIS)利率(曲线42) |
| 远期美元隔夜指数掉期(OIS)利率(曲线42) |
波动率 |
| 基于上市同行波动率的远期隐含波动率 |
| 基于上市同行波动率的远期隐含波动率 |
股票起始价1 |
|
| ||
预计认股权证寿命(年) |
|
|
模型的关键输入参数是起始股价。由于本公司股票暂停买卖,故采用以下方法估计起始价:
● | 方法1.根据某些FSU国家(俄罗斯、乌克兰和白俄罗斯)预订量减少的预期亏损和非经常性成本的影响调整公司的最后报价。以下调整适用于纳斯达克最后一次交易的报价为美元 |
- | 因经营环境改变而招致的损失的估计影响,作为一项 |
- | 从2022年2月28日更改为上市同行平均贝塔系数的报告日期,导致股价进一步下调 |
根据上述对上次报价股价的调整,每种方法1的估计起始股价为美元。
● | 方法2.根据上市同行的估值计算企业价值(EV)与预订量的倍数以及EV与EBITDA的倍数。 |
- | 隐含倍数使用最后报价的股价计算,以估计与同行集团的平均倍数的折让(EV/Bookings为31%,EV/EBITDA为37%); |
1起始价是取自彭博社的2021年12月31日估值的市场价格。截至6月30日,2022年是基于上述披露的方法。
30
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
- | 计算同业组的平均EV/预订量和EV/EBITDA倍数; |
- | 在第一步中计算的倍数的折扣被用来估计我们在报告日期的倍数。 |
方法2提供了起始价从美元到美元的范围。
由方法1和方法2确定的价格的平均值被用作权证模型的起始股价。
本公司已确认以下认股权证义务:
| 公开认股权证 |
| 私人认股权证 |
| 总计 | |
2021年12月31日的余额 |
| |
| |
| |
公允价值调整 |
| ( |
| ( |
| ( |
2022年6月30日的余额 |
| |
| |
| |
23.递延收入和递延平台佣金
截至2022年6月30日,递延收入预计将在付费用户的估计平均播放期内确认。
递延收入与随着时间推移确认的游戏内购买收入部分相关。
以下正文总结了截至2022年6月30日和2021年6月30日的六个月递延收入和平台佣金费用的变化。
本集团于截至2022年6月30日止六个月期间确认
本集团于截至2022年6月30日止六个月期间确认
我们使用统计估计模型得出每个平台的付费用户的平均播放时长。截至2022年6月30日和2021年英雄战争玩家平均寿命
截至2022年6月30日和2021年6月30日,我们其他游戏的估计玩家寿命平均为
24.关联方交易
截至2022年3月31日,公司的主要股东为Andrey Fadeev和Boris Gertsovsky,分别为
31
目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
与关联方的交易和余额如下:
(i)董事和主要管理层的薪酬
关键管理层董事和其他成员的薪酬如下:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
董事薪酬 |
| |
| |
| |
| |
-短期员工福利 |
| |
| |
| |
| |
-基于股份的支付 |
| |
| — |
| |
| — |
密钥管理其他成员的薪酬 |
| |
| |
| |
| |
-短期员工福利 |
| |
| |
| |
| |
-基于股份的支付 |
| |
| — |
| |
| — |
| |
| |
| |
| |
(Ii)应收贷款
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
向公司员工提供贷款 |
| |
| |
给CastCrown有限公司的贷款-净额(附注16) |
| |
| — |
对MX Capital Ltd的贷款-净额(附注16) |
| |
| — |
| |
| |
应收关联方贷款的ECL金额为
25.附属公司名单
以下为本集团附属公司名单。
| 所有权权益 |
| 所有权权益 | |
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||
名字 | % | % | ||
Flow Research S.L. |
| |
| |
Nexters Studio LLC |
| |
| |
Nexters Online LLC |
| |
| |
NHW有限公司 |
| |
| |
Nexters Global Ltd. |
| |
| |
协力游戏投资有限公司 |
| |
| |
博彩积极有限责任公司 |
| |
| |
Lightmap Ltd. |
| |
| — |
光照贴图有限责任公司 |
| |
| — |
Flow Research S.L.
Flow Research S.L.于2017年11月10日在西班牙巴塞罗那注册成立。该公司的注册办事处位于西班牙奥里韦拉·阿利坎特的CL Fontanella 4,邮编:03189。该公司的主要活动是网络游戏的创意设计。
32
目录表
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
Nexters Studio LLC
NX Studio LLC于2015年7月7日在俄罗斯联邦莫斯科注册成立。该公司的注册办事处是莫斯科2号楼109028号50A Zemlyanoy Lane。该公司的主要活动是游戏开发。NX Studio LLC于2021年6月更名为Nexters Studio LLC。
Nexters Online LLC
NX Online LLC于2020年1月29日在俄罗斯联邦莫斯科注册成立。该公司的注册办事处是莫斯科2号楼109028号50A Zemlyanoy Lane。该公司的主要活动是为在线游戏提供技术支持。NX Online LLC于2021年6月更名为Nexters Online LLC。
NHW有限公司
NHW有限公司于2020年3月9日在塞浦路斯共和国拉纳卡注册成立。该公司的注册办事处是塞浦路斯拉纳卡的Faneromeis,107,P.C.6031。该公司的主要活动是发布和测试程序应用程序。
Nexters Global Ltd.
Nexters Global Ltd于2009年11月2日在塞浦路斯共和国拉纳卡注册成立。该公司的注册办事处位于塞浦路斯拉纳卡的Faneromeis 107,6031。该公司的主要活动是游戏开发。
协力游戏投资有限公司
赛诺格投资有限公司于2021年9月1日在塞浦路斯共和国利马索尔注册成立。该公司的注册办事处是塞浦路斯利马索尔55岁的Griva Digeni,P.C.3101。该公司的主要活动是为独立开发商提供推出游戏和建立成功的国际业务所需的专业知识和资金。
博彩积极有限责任公司
Game Positive LLC于2021年9月27日在俄罗斯联邦莫斯科注册成立。该公司的注册办事处是莫斯科105082号1号楼2号斯帕尔塔科夫斯基巷。该公司的主要活动是游戏开发。
Lightmap Ltd.
该集团包括
光照贴图有限责任公司
Lightmap LLC于2017年4月21日在俄罗斯联邦顿河畔罗斯托夫注册成立。该公司的注册办事处是顿河畔罗斯托夫1,344022号楼8号NzhneBulvarnaya str.。该公司的主要活动是游戏开发。
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目录表
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
26.金融工具.公允价值和风险管理
A.会计分类
下表显示了截至2022年6月30日和2021年12月31日的金融资产和金融负债的账面金额。就本集团的所有金融资产及金融负债而言,其账面值为其公允价值的合理近似值。
金融资产如下:
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
按摊销成本计算的金融资产 |
|
|
|
|
应收贸易账款 |
| |
| |
现金和现金等价物 |
| |
| |
应收贷款 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
金融资产按公允价值计量 |
|
|
|
|
看涨期权资产 |
| |
| — |
总计 |
| |
| — |
金融负债如下:
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
未按公允价值计量的金融负债 |
|
|
|
|
租赁负债 |
| |
| |
贸易和其他应付款 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
金融负债按公允价值计量 |
|
|
|
|
应收贷款 |
| |
| |
看跌期权负债 |
| |
| — |
其他非流动负债 |
| |
| — |
认股权证义务 |
| |
| |
总计 |
| |
| |
B.金融风险管理
本公司董事会全面负责建立和监督本集团的风险管理框架。
本集团的风险管理政策旨在识别和分析本集团面临的风险,设定适当的风险限额和控制,并监测风险和遵守限额的情况。本集团定期检讨风险管理政策及制度,以反映市况及本集团活动的变化。
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目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
本集团面临下列金融工具风险:
(i)信用风险
当交易对手未能履行其债务可能会减少报告日手头金融资产的未来现金流入量时,就会出现信用风险。本集团的信贷风险主要来自应收贸易账款,并集中于本集团分销网络游戏的主要平台。截至2022年6月30日及2021年12月31日,本集团最大债务人构成
与应收账款有关的信用风险被认为是微不足道的,因为几乎所有的销售都是通过大公司产生的,信用评级一直很高。这些经销商根据对最终用户的销售额按月向本集团支付费用。付款在以下时间内完成
金融资产的账面金额代表最大信用敞口。报告日期的最大信用风险敞口为:
| June 30, 2022 |
| 2021年12月31日 | |
应收贷款 |
| |
| |
应收贸易账款 |
| |
| |
现金和现金等价物 |
| |
| |
截至2022年6月30日和2021年12月31日的企业客户预期信用损失评估
本集团根据被确定为可预测亏损风险的数据(包括但不限于外部评级、经审核财务报表、管理账目及现金流预测)及运用经验丰富的信贷判断,为每个风险敞口分配一个信用风险等级。
应收贷款
应收贷款提供给股权会计的联营公司和公司的员工。本集团认为其中一笔贷款以质押股份作抵押,信贷风险较低,而第二笔贷款已就ECL作出特别拨备。因此,应收贷款的ECL为
贸易和其他应收款
有关贸易及其他应收账款的ECL拨备乃根据终身预期信贷损失(“LTECL”)厘定。本集团采用各大债务人的信贷评级(如有),或根据债务人最近的财务报告或给予其注册国家的评级,对债务人的信贷质素作出判断。于向各债务人分配信贷评级后,本集团根据国际认可评级机构公布的数据,厘定违约概率(“PD”)及违约损失(“LGD”)。然后,根据预测的宏观经济因素调整为每个债务人确定的ECL免税额,这些因素包括债务人注册的每个国家的预测失业率和根据公开资料预测的全球博彩市场增长率。关于贸易和其他应收款的ECL金额为
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目录表
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
现金和现金等价物
现金和现金等价物由金融机构持有,根据惠誉的评级,这些机构的评级为CCC-至A-。
现金及现金等价物的减值乃按12个月预期亏损计量,并反映风险敞口的短期到期日。本集团认为,根据对手方的外部信用评级,其现金及现金等价物的信用风险较低。所以呢,
(Ii)流动性风险
流动资金风险指本集团在履行以交付现金或其他金融资产方式清偿的与其金融负债有关的债务方面遇到困难的风险。本集团管理流动资金的目标是尽可能确保在正常及紧张的情况下有足够的流动资金应付到期负债,而不会招致不可接受的亏损或损害本集团的声誉。
本集团监察贸易及其他应收款项的预期现金流入水平,以及贸易及其他应付款项的预期现金流出水平。
以下是报告日期金融负债的合同到期日。这些数额是未贴现的,包括合同利息支付,不包括净额结算协议的影响。
June 30, 2022 |
| 账面金额 |
| 合同现金流 |
| 3个月或更短时间 |
| 3-12个月之间 |
| 1-5年之间 |
非衍生金融负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
租赁负债 |
| |
| |
| |
| |
| |
贸易和其他应付款 |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| |
| |
2021年12月31日 |
| 账面金额 |
| 合同现金流 |
| 3个月或更短时间 |
| 3-12个月之间 |
| 1-5年之间 |
非衍生金融负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
租赁负债 |
| |
| |
| |
| | ||
贸易和其他应付款 |
| |
| |
| |
| — |
| — |
| |
| |
| |
| |
| |
本集团确认截至2026/2027年按公允价值按合约到期日计量的金融工具所产生的金融负债(见附注26.A所披露的金额)。
(Iii)市场风险
市场风险是指市场价格的变动,例如外汇汇率及/或股票价格的变动,会影响本集团的收入或其所持金融工具的价值的风险。
市场风险管理的目标是将市场风险敞口管理和控制在可接受的参数范围内,同时优化收益。
a. | 货币风险 |
货币风险是指金融工具的价值因汇率变化而波动的风险。当未来的商业交易及确认的资产及负债以本集团以外的货币计值时,便会出现货币风险
36
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
功能货币。本集团面临主要涉及欧元、俄罗斯卢布和亚美尼亚Dram的各种货币风险所产生的外汇风险。本集团管理层持续监察汇率波动,并采取相应行动。
本集团的外币风险敞口如下:
June 30, 2022 |
| 欧元 |
| 俄罗斯卢布 |
| 亚美尼亚Dram |
|
|
|
|
|
| |
资产 |
|
|
|
|
|
|
应收贷款 |
| |
| — |
| — |
贸易和其他应收款 |
| |
| |
| |
现金和现金等价物 |
| |
| |
| |
| |
| |
| | |
负债 |
|
|
|
|
|
|
租赁负债 |
| ( |
| — |
|
|
贸易和其他应付款 |
| ( |
| — |
| ( |
| ( |
| — |
| ( | |
净曝光量 |
| |
| |
| ( |
2021年12月31日 |
| 欧元 |
| 俄罗斯卢布 |
|
|
|
| |
资产 |
|
|
|
|
应收贷款 |
| |
| — |
贸易和其他应收款 |
| |
| |
现金和现金等价物 |
| |
| |
| |
| | |
负债 |
|
|
|
|
租赁负债 |
| ( |
| ( |
贸易和其他应付款 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | |
净曝光量 |
| |
| |
灵敏度分析
一个合理的可能性
| 加强 |
| 美元走弱 | |
June 30, 2022 | 美元增长10% | by 10% | ||
|
|
|
| |
欧元 |
| ( |
| |
俄罗斯卢布 |
| ( |
| |
亚美尼亚Dram |
| |
| ( |
| ( |
| |
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目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
| 加强 |
| 美元走弱 | |
2021年12月31日 | 美元增长10% | by 10% | ||
欧元 |
| ( |
| |
俄罗斯卢布 |
| ( |
| |
| ( |
| |
27.基于股份的支付
2016年,我们通过了长期激励计划(LTIP)。根据这项长期投资协议,本集团主要雇员及本集团服务供应商主要雇员(“非雇员”)以购股权(下称“购股权”)形式收取酬金,以提供服务作为股权工具的对价。在LTIP内,Nexters Global的A类和B类股票发行了几批购股权,如下所述。
2021年11月,公司批准了员工股票期权计划(“员工持股计划”)。本集团聘用的主要员工及独立董事以股票期权形式收取酬金,雇员提供服务作为权益工具(股权结算交易)的对价。该公司根据员工持股计划授予了多项股票期权,包括:
● | 新授予的股票期权(见《2021年授予的股票期权》一节); |
● | 股票期权,代表对先前LTIP下未偿还期权的修改(见修改后的复杂期权)。 |
这两种股票期权类型的共同条件是它们都具有服务条件。本集团相信,所有获给予股份补偿的雇员将于各自归属期间继续为本集团的项目作出贡献及/或受雇于本集团。
股份类别 |
| 授予日期 |
| 不是的。未偿还期权的百分比 |
| 归属期间 |
| 归属条件 |
员工股票期权计划 |
| 2021年11月,视员工而定 |
| | * | 2021-2026 |
| 服务条件 |
修改后的B类复杂归属期权 |
| 01.01.2019 |
| | * | 2022-2026 |
| 使用条件、性能、非市场条件 |
根据列表修改复杂条件 |
| 18.11.2020 |
| | * | 2021 |
| 使用条件、性能、非市场条件 |
截至2022年6月30日已授出的购股权总额 | | – |
| – |
*授予的期权涉及Nexters Inc.的股票
本公司于中期简明综合损益表及其他全面收益中计入以股份为基础的一般支付费用及行政费用、游戏营运成本及销售及市场推广费用。
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目录表
Nexters Inc.
中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
下表汇总了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月和六个月的股份支付费用:
| 截至六个月 | 截至六个月 | 截至三个月 | 截至三个月 | ||||
|
| June 30, 2022 |
| June 30, 2021 |
| June 30, 2022 |
| June 30, 2021 |
| ||||||||
B类复合体归属 |
| |
| — |
| |
| — |
复杂的上市条件 |
| — |
| |
| — |
| |
员工股票期权计划 |
| |
| — |
| |
| — |
已记录费用总额 |
| |
| |
| |
| |
其中承认: |
|
|
|
|
|
|
|
|
在游戏运营成本内 |
| |
| — |
| |
| — |
在销售和营销费用内 |
| |
| — |
| |
| — |
在一般和行政费用内 |
| |
| |
| |
| |
关于截至2021年6月30日止六个月的以股份为基础的付款开支,我们确认了
关于截至2022年6月30日止六个月的以股份为基础的付款开支,我们确认了
2021年授予的股票期权
股票期权只有服务条件。
考虑到授予期权的条款和条件,我们使用Black-Scholes-Merton定价模型估计了授予奖励的公允价值。
下表列出了每一种期权的公允价值和用于估计授予日公允价值的相关假设:
评估日期(授予日期) |
| 2021年11月16日至30日 |
归属期间 |
| |
市场价,美元 |
| 从… |
执行价,美元 |
| |
预期波动率 |
| |
股息率 |
| |
无风险利率 |
| |
一个期权的平均FV,美元 |
|
下表汇总了截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月和六个月确认的费用,这是对归属期间期权授予日期公允价值的进一步确认:
|
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
与所述条件有关的费用 |
| |
| |
| |
| |
已记录费用总额 |
| |
| |
| |
| |
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目录表
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中期简明综合财务报表附注
截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
修改后的复杂期权
根据2016年采纳的长期股权投资协议,本公司向
为了估值的目的,每个履约条件门槛都被视为一个单独的期权,带有对归属期间的单独估值。
下表列出了期权的公允价值和用于估计我们期权在授予日期的公允价值和归属概率的相关参数:
评估日期(授予日期) |
| 2019年1月1日 |
|
股权价值,百万美元 |
| ||
预期波动率 |
| | % |
股息率 |
| | % |
代理净收入指标 |
| | |
因缺乏适销性而打折* |
| | % |
以下项目的总FV |
| |
*-适用于公允价值估计结果。
**-总FV为
上述期权在2021年初的执行价为美元
作为新的员工持股计划的一部分,该公司在2021年11月修改了复杂的期权。根据修改后的方案,部分期权的非市场履约条件被消除,它们只包括服务条件。对于其余的备选方案,修改了业绩条件,以便只修改非市场业绩目标。该公司认为这项修改对受助人有利。将授予的股票期权数量根据管理层对非市场业绩目标未来实现情况的评估进行了调整。其余于授出日的公允价值已应用于经修订数目的购股权,并于经修订归属期间于2021年12月31日确认。截至2022年6月30日,管理层审查了对非市场业绩目标未来实现情况的评估,剩余的授予日公允价值适用于修订后的购股权数量。
下表汇总了与上述备选方案有关的已确认费用:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
与仅具有服务条件的选项相关的费用 |
| |
| — |
| |
| — |
与业绩尚未履行的期权相关的费用非市场条件 |
| |
| — |
| |
| — |
已记录费用总额 |
| |
| — |
| |
| — |
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目录表
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
复杂的上市条件
根据LTIP,交易中幸存的实体的股票期权被授予
我们先估计现金对价的公允价值,然后再估计权益部分的公允价值。现金代价的公允价值估计为假设归属日期的相关现金支付的面值。我们使用Black-Scholes-Merton定价模型估计授予奖励的公允价值,同时考虑到当期授予和计入期权的条款和条件。
下表列出了每一项期权的公允价值和用于估计授予日我们期权的股权部分的公允价值的相关假设:
评估日期(授予日期) |
| 11月18日, |
| 11月18日, |
| 2020 |
| 2020 | |
归属期间 |
| 12个月 |
| 8个月 |
市场价,美元 |
|
| ||
执行价,美元 |
| |||
预期波动率 |
| |||
股息率 |
| |||
无风险利率 |
| |||
因缺乏适销性而打折 |
| 不适用 | 不适用 | |
期权的FV,美元 |
|
为了评估的目的,每个性能条件阈值被视为
前两个次级选择是在2021年期间行使的。未清偿的子期权于2021年11月30日被修改,导致子期权的分类改为股权结算。上述期权在2021年初的执行价为美元
下表汇总了与上述备选方案有关的已确认费用:
| 截至六个月 |
| 截至六个月 |
| 截至三个月 |
| 截至三个月 | |
June 30, 2022 | June 30, 2021 | June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||
与尚未履行的条件有关的开支 |
| — |
| |
| — |
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
已记录费用总额 |
| — |
| |
| — |
| |
28.承付款和或有事项
税收
虽然我们一般不对通过第三方平台访问和运营游戏产生的税收负责,但我们有责任对在我们自己的平台和/或在法律要求游戏发行商支付此类税收的国家/地区(即使游戏通过第三方平台向用户提供)产生的游戏收入征收和汇出适用的销售额、增值税、使用税或类似税。此外,美国越来越多的州已经考虑或通过了
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
试图将征税义务强加给州外的公司。欧盟的情况也是如此,可能会对在欧盟内向消费者进行数字销售的公司征收增值税或数字服务税。此外,美国最高法院最近在南达科他州诉WayFair,Inc.等人案中裁定,在线卖家可以被要求收取销售和使用税,尽管他们在客户所在的州没有实体存在。作为对WayFair或其他方面的回应,美国许多州已经开始实施此类义务,美国其他州或地方政府可能会通过或开始执行法律,要求我们在其管辖范围内计算、征收和减免销售税款。此外,由于IT行业的税收发展迅速,各税务机关可能会对某些协议或纳税安排作出与本公司不同的解释(包括识别纳税人身份和确定纳税居住地),这存在风险。如果美国一个或多个州或其他国家或司法管辖区要求我们在目前没有征税的地方征税,或要求我们在我们目前征收某些税款的司法管辖区征收更多税款,成功的主张可能会导致巨额债务,包括过去销售额的税收以及利息和罚款,并可能给我们带来巨大的行政负担,或者以其他方式损害我们的业务。
吾等相信该等中期简明综合财务报表反映我们对税务负债及不确定税务状况的最佳估计,而该等税务负债及不确定税务状况已在该等中期简明综合财务报表中适当地入账及(或)披露。
保险
本集团并无就其营运或公众责任或其他可保风险(例如与网络安全有关的风险)保单。没有重大的实物资产可以投保。管理层考虑了为各种风险投保的可能性,但在管理层看来,保险的成本大于收益。
数据隐私和安全
我们收集、处理、存储、使用和共享数据,其中一些包含个人信息,包括我们球员的个人信息。因此,我们的业务受多项联邦、州、地方和外国法律、法规、监管代码和指导方针的约束,这些法规和准则涉及数据隐私、数据保护和安全,包括个人信息的收集、存储、使用、处理、传输、共享和保护。此类法律、法规、监管规范和指导方针可能在不同司法管辖区之间不一致,或与其他规则冲突。
全球数据隐私和安全法规的范围在继续发展,我们认为,美国和其他司法管辖区可能会在这一领域采用越来越严格的法规。此外,欧洲联盟、塞浦路斯和联合王国通过了全面的数据保护和安全法律。欧洲议会和欧洲理事会2016年4月27日关于在处理个人数据和自由流动此类数据方面保护自然人的条例(EU)2016/679,以及废除2018年5月生效的第95/46/EC(一般数据保护条例)或GDPR指令,以及各自辅以国家法律的英国GDPR(统称为适用的数据保护法),对欧洲经济区或EEA和联合王国的个人数据控制器和处理器提出了严格的要求,例如,获得个人同意以处理其个人数据的标准更高,对个人的披露更有力,个人数据权利制度得到加强,以及缩短数据泄露通知的时间。适用的数据保护法创造了适用于我们的业务和我们的一些参与者的新的合规义务,这可能要求我们自行决定如何解释和执行这些义务,改变我们的业务做法,并使我们面临消费者或消费者组织因涉嫌违反数据保护法和重大声誉损害风险而提起的诉讼(包括集体诉讼或类似的代表诉讼)。适用的数据保护法增加了对违规行为的经济处罚(包括可能高达
我们未能或被认为未能遵守我们张贴的隐私政策、我们对玩家或其他第三方的隐私相关义务、或与隐私、数据保护或信息安全有关的任何其他法律义务或法规要求,可能
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
导致政府调查或执法行动、诉讼、索赔(包括集体诉讼)或消费者权益倡导团体或其他人对我们的公开声明,并可能导致重大责任,导致我们的玩家失去对我们的信任,以及其他重大和不利的影响我们的声誉和业务。
网络安全
我们的信息技术可能会受到网络攻击、病毒、恶意软件、入侵、盗窃、电脑黑客攻击、员工失误或渎职或其他安全漏洞的影响。黑客和数据窃贼日益老练,并进行大规模和复杂的自动化攻击。我们的系统和存储在这些系统上的数据也可能容易受到安全事件或安全攻击、破坏或盗窃行为、激进实体的有组织攻击、数据错位或丢失、人为错误或其他类似事件的影响,这些事件可能会对我们的系统和存储在这些系统上的数据以及我们业务合作伙伴的数据产生负面影响。我们没有为与网络安全事件相关的损失提供保险,因为网络安全事件可能会增加业务可能遭受网络攻击的任何潜在损害。我们可能无法承保因安全漏洞、网络攻击和其他类型的非法活动或此类事件造成的任何中断而可能产生的所有索赔,我们可能会遭受可能对我们的业务产生实质性不利影响的损失。
监管环境
2017年12月,苹果更新了服务条款,要求包括“奖品箱”在内的应用程序的发布者在购买前向客户披露每个奖品箱内每种类型物品的收到几率。谷歌在2019年5月也同样更新了服务条款。奖品盒是免费玩移动游戏中常用的货币化技术,其中玩家可以获得虚拟奖品盒,但玩家在打开奖品盒之前不知道他或她将收到哪些虚拟物品(可能是常见的、稀有的或极其稀有的物品,并且可能是玩家库存中已有物品的复制品)。
此外,美国、欧洲、澳大利亚和其他司法管辖区正在进行学术、政治和监管方面的讨论,讨论某些游戏机制,如奖品盒,是否应该受到比其他游戏类型或机制更高水平或不同类型的监管,以保护消费者,特别是未成年人和容易上瘾的人,如果是的话,这种监管应该包括什么。此外,在比利时和荷兰受到限制后,英国上议院最近发布了一份报告,建议在赌博立法和监管的范围内对赃物盒进行监管。
在我们的一些游戏中,某些机械师可能会被认为是战利箱。国际司法管辖区的新法规可能会在不同的司法管辖区有很大差异,我们可能会被要求遵守,可能要求修改或从游戏中移除这些游戏机制,由于披露或其他法规要求增加我们游戏的运营成本,影响玩家参与度和货币化,或以其他方式损害我们的业务表现。很难预测现有或新的法律将如何应用于这些或类似的游戏机制。如果我们根据这些法律或法规承担责任,我们可能会受到直接伤害,我们可能会被迫实施新的措施,以减少我们对这种责任的风险敞口。这可能需要我们花费大量资源或修改我们的游戏,这将损害我们的业务、财务状况和运营结果。此外,由于诉讼和立法提案可能损害我们的声誉或以其他方式影响我们的业务增长,人们越来越关注责任问题。由于这一潜在责任而产生的任何成本都可能损害我们的业务、财务状况或运营结果。
本集团的经营环境
从2022年2月开始,多个国家宣布进一步延长美国、英国和欧盟早些时候在2014年对俄罗斯联邦实施的制裁。卢布利率大幅上升。后来,俄罗斯中央银行几次降低了关键利率。然而,上述因素的综合作用导致获得资本的机会减少、资本成本上升以及未来经济增长的不确定性,这可能对集团未来的财务状况、运营和业务结果产生负面影响
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
前景看好。本集团管理层相信,其正采取适当措施,以支持本集团业务在目前情况下的可持续性。
在新实施的制裁的推动下,截至2022年2月28日,纳斯达克和纽约证券交易所对包括Nexters Inc.在内的一些在俄罗斯有业务的公司的证券实施了暂停交易,目前仍在暂停。
新冠肺炎的涵义
2020年3月11日,世界卫生组织宣布新冠肺炎冠状病毒爆发为大流行,以承认其在全球迅速传播。许多政府已采取措施帮助控制和/或延缓病毒的传播,包括:要求可能受影响的人进行自我隔离/隔离,实施社会疏远措施,控制或关闭边境和“封锁”城市/地区甚至整个国家。这些措施已经放缓,并可能在未来继续对塞浦路斯和世界经济产生影响。截至财务报表发布日期,本公司并不知悉任何与新冠肺炎有关的特定事件或情况需要本公司更新其估计或判断或调整其资产或负债的账面价值。根据我们最近的业绩和目前的估计,我们的流动性分析表明,在可预见的未来,我们有足够的资源为我们的运营提供资金。
29.报告所述期间之后发生的事件
人员搬迁与人员编制优化
7月12日,2022公司董事会批准搬迁计划的主要条件如下:
● | 集团将搬迁约 |
● | 该集团应要求最近收购的公司的管理层使用类似的举措,以减少在俄罗斯的运营风险。 |
公司管理层还于2022年6月决定裁减约235人,以应对不断变化的经营环境。2022年6月和7月基本完成人员裁减。
出售俄罗斯子公司
2022年7月12日,公司董事会决定,作为更广泛战略的一部分,在公司控制范围内最大限度地减少出售俄罗斯国家的风险敞口
截至这些财务报表之日,Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和GamePositive LLC的销售已于2022年8月18日完成,Lightmap LLC的销售已于2022年8月31日完成。处置损失的大致数字如下:
收到的现金 |
| |
净资产减少,包括: |
|
|
资产 |
| ( |
负债 |
| |
净资产总额 |
| ( |
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截至2022年6月30日及2021年6月30日的三个月及六个月
(除非另有说明,否则以千美元为单位)
NCI处于可支配状态 |
| |
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出售附属公司的亏损 |
| ( |
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收到的对价,以现金支付 |
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处置的现金和现金等价物 |
| ( |
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现金净流出 |
| ( |
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向MX Capital Ltd.提供贷款
作为与MX Capital Ltd股份购买协议的一部分,本公司与被收购实体签订了一项贷款协议。贷款的第二部分,金额为
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