文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





               April 20, 2022

多米尼克·威尔斯
首席执行官
Onfolio Holdings，Inc.
台北行政中心4楼
舟子街55号内湖新世纪大厦
台湾台北市内湖区114号

                            Re: Onfolio Holdings,
Inc.
                              Registration
表格S-1上的声明
                              Filed April 7, 2022
                              File No. 333-264191

尊敬的威尔斯先生：

我们已经审查了您的注册声明，并已
以下是评论。在……里面
我们的一些意见，我们可能会要求您提供信息，以便
我们可能会更好
理解你的披露。

请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉
我们为什么在你的
回应。

在审查了对您的注册声明的任何修订后，以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。
除非我们注意到
否则，我们对先前注释的引用就是对
2022年2月17日信件

表格S-1上的登记声明

封面页

  1.                          We note your response
之前的评论1和您在招股说明书中的陈述
                            that you do not have a
主要执行办公室。请修改封面以提供
                            the address and phone
表格所要求的你的主要执行机构的数目
                            and to facilitate
遵守证券交易法规则14a-8和14d-3(A)(2)(I)。
多米尼克·威尔斯
名字姓氏多米尼克·威尔斯
Onfolio Holdings，Inc.
公司
4月NameOnfolio Holdings，Inc.
    20, 2022
2022年04月220页第2页
页面
名字姓氏
公司注册证书和附例中的条款，第43页

2.我们注意到您对先前意见6和先前意见18的答复。
范围为真，
请修改您的风险因素的第四段，以澄清您的
国家专属论坛
规定不适用于根据《证券法》提起的诉讼
或《交易法》和
对公司章程的第7.06节进行相应的修订。
管理层对公司财务状况及业绩的探讨与分析
运营
业务成果构成部分，第50页

3.我们注意到第50页的收入成本仅与产品有关
收入和您的
收入成本从14,008美元增加到1,073,509美元，从2%
至59%的销售额
从2020年到2021年。我们在第52页上也注意到，你招致的
相关成本
随着服务收入的增长。请将讨论范围扩大到
包括详细的
与服务收入相关的收入成本说明，
包括以下类型
分配给您的服务收入的成本。请参阅第303项
S-K规则描述
收入支出成本中的任何重要组成部分
将材料添加到
了解您的运营结果。请修改
财务报表和
MD&A相应的叙述。
运营结果，第51页

4.请将收入和收入成本的讨论扩展到
地址任何已知地址
已经发生或可能发生的趋势或不确定因素
有一种材料
对净销售额或收入或收益的有利或不利影响
从继续
根据S-K条例第303项进行作业。请单独给我
讨论中的更改
由于价格和数量的变化而产生的收入。
财务报表
注1-业务和组织性质，F-7页

5.参考您对上一条评论的回应10。请展开
披露以澄清
包括Onfolio LLC自创建以来的全部结果
在历史上
根据ASC 805-50-45编制的财务报表，该交易是
录制的时候就好像
这笔交易发生在2020年初，也就是
交易，依据
     to ASC 805-50-45-4.
多米尼克·威尔斯
名字姓氏多米尼克·威尔斯
Onfolio Holdings，Inc.
公司
4月NameOnfolio Holdings，Inc.
    20, 2022
2022年04月320第3页
页面
名字姓氏
对非合并实体的投资--权益和成本法投资，
F-7页

6.我们注意到第75页的修订披露。请在您的
政策披露方式
合资企业的投资价值被确定为
时间，时间
收购。
附注2--主要会计政策摘要
可变利息实体，F-7页

7.请参阅您对评论15的回应。请在以下位置扩大披露范围
第F-7页至
在您的回复中包括建议的披露内容
详细说明
排除VIE会计的合资企业的特点
治疗。
注10-后续事件，F-16页

8.请扩大以下授予的股票期权的披露范围
年终披露
立即归属的股票的费用金额，以及
授予日期公允价值
     for 236,000 and 110,000 option grants.
9.请修改披露内容，以包括披露额外的
4,000系列A
2022年3月28日发行的优先股，包括每股
发行
价格、总收益以及条款是否与
优秀系列赛A
优先股。
我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，尽管有任何审查、评论、行动
或缺少
工作人员的行动。

关于加速请求，请参阅规则460和461。请
允许足够
我们有时间在所要求的生效日期之前审查任何修正案
注册
陈述。

您可以联系高级职员会计师Claire Delabar，电话：
202-551-3349 or Robert
会计科科长LittlePage，如果您有问题，请拨打202-551-3361
关于
对财务报表及相关事项的意见。请联系凯尔
威利，员工
律师，电话：202-344-5791或工作人员律师Jeff·考滕，电话：202-551-3447
任何其他
问题。



                               Sincerely,

                               Division of
公司财务
                               Office of
技术
抄送：大卫·M·博维