展品99.3
合并财务报表
(以加元表示)
截至2022年及2021年6月30日的年度
独立注册会计师事务所报告
致标准锂有限公司股东和董事会。
对合并财务报表的几点看法
本核数师已审核所附标准锂有限公司及其附属公司(“贵公司”)于二零二二年六月三十日及二零二一年六月三十日之综合财务状况表,以及截至该日止年度之相关综合全面亏损、权益变动表及现金流量表,以及载有重大会计政策摘要及其他说明资料的相关附注(统称“综合财务报表”)。
我们认为,综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则,在所有重要方面公平地反映了公司于2022年和2021年6月30日的财务状况,以及截至2022年和2021年6月30日的财务业绩和现金流量。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了表达对公司财务报告内部控制有效性的意见。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
关键审计事项指本年度对综合财务报表进行审计而产生的事项,已传达或要求传达给审计委员会,且:(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露;(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。我们确定不存在关键的审计事项。
/s/
特许专业会计师
2022年9月19日
自2017年以来,我们一直担任本公司的审计师。
2
标准锂有限公司
合并财务状况表
As at June 30, 2022 and 2021
以加元表示
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2022 | 2021 | |||||
资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金 | $ | | $ | | ||
应收账款 |
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预付费用 |
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非流动资产 |
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填海按金(附注6) | |
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勘探和评估资产(附注5) |
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无形资产(附注7) |
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试点工厂(附注8) |
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在建资产--商业厂房(附注9) | | — | ||||
使用权资产(附注10) | | — | ||||
存款 | | — | ||||
对Aquung Carbon Capture SA的投资(注4) | | — | ||||
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总资产 | $ | | $ | | ||
负债 | ||||||
流动负债 | ||||||
应付账款和应计负债 | $ | | $ | | ||
租赁负债--短期(附注10) | | — | ||||
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非流动负债 | ||||||
租赁负债--长期(附注10) |
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退役条款(附注12) |
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总负债 |
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股权 | ||||||
股本(附注13) |
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储备(附注13) |
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赤字 |
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累计其他综合损失 |
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总股本 |
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负债和权益总额 | $ | | $ | |
经营的性质和连续性(注1)
承诺(附注5及10)
后续活动(附注19)
经董事会批准,于2022年9月19日授权发行。
“罗伯特 明达克“ |
| 《J·安德鲁·罗宾逊医生》 |
董事 | 董事 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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标准锂有限公司
合并全面损失表
截至2022年及2021年6月30日的年度
以加元表示
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2022 | 2021 | |||||
费用 |
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广告和投资者关系 | $ | | $ | | ||
无形资产摊销(附注7) |
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办公室租约摊销(附注10) |
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试验厂房摊销(附注8) | | | ||||
咨询费 |
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备案和转让代理 |
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外汇收益 |
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管理费(附注14) |
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办公室和行政部门 |
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专利 |
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试行工厂运作(注8) |
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初步经济评估 |
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专业费用 |
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项目勘察 |
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以股份支付(附注13及14) |
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旅行 |
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优先于其他项目的运营损失 |
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其他项目 |
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利息收入 |
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利息和增值费用 |
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扣除其他综合收益(亏损)前的净亏损 |
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其他全面收益(亏损) |
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可随后重新归类为收益或亏损的项目: |
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涉外业务的货币折算差异 |
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全面损失总额 | $ | ( | $ | ( | ||
已发行普通股的加权平均数--基本和稀释 |
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每股基本亏损和摊薄亏损 | ( | ( |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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标准锂有限公司
合并权益变动表
截至2022年及2021年6月30日的年度
以加元表示
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| 累计 |
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数 | 其他 | ||||||||||||||||
的 | 分享 |
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| 全面 |
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股票 | 资本 | 储量 | 赤字 | 收入(亏损) | 总股本 | ||||||||||||
平衡,2020年6月30日 |
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股份支付 |
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以现金形式发行的股票,扣除成本后 |
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已行使认股权证 |
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为转换贷款而发行的股份 |
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为勘探和评估资产发行的股份 |
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行使的股票期权 | | | ( | — | — | | |||||||||||
本年度净亏损 |
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国外业务的货币折算差异 |
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平衡,2021年6月30日 |
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股份支付 |
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以现金形式发行的股票,扣除股票发行成本 |
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已行使认股权证 |
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为勘探和评估资产发行的股份 |
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已发行的补偿股份 |
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行使的股票期权 | | | ( | — | — | | |||||||||||
本年度净亏损 |
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国外业务的货币折算差异 |
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平衡,2022年6月30日 |
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
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标准锂有限公司
合并现金流量表
截至2022年及2021年6月30日的年度
以加元表示
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2022 | 2021 | |||||
来自(用于)经营活动的现金流 |
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净亏损 | $ | ( | $ | ( | ||
添加不影响现金的项目 |
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股份支付 | | | ||||
无形资产摊销 |
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写字楼租赁摊销 |
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中试装置摊销 |
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利息和增值费用 |
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利息支出 | | — | ||||
外汇收益 |
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营运非现金周转资金项目净变动: |
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应收账款 |
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预付费用 |
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应付账款和应计负债 |
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已发行的补偿股份 | | — | ||||
用于经营活动的现金净额 |
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用于投资活动的现金流 |
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勘探和评价支出 |
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中试工厂 |
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商业工厂开发 | ( | — | ||||
购买Aquung Carbon Capture作为股份 | ( | — | ||||
用于投资活动的现金净额 |
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融资活动产生的现金流 |
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私募收益,扣除成本 |
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认股权证的行使 |
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股票期权的行使 |
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租赁费 | ( | — | ||||
可转换贷款的收益(偿还) |
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融资活动的现金净额 |
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现金净变动额 |
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现金,年初 |
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年终现金 | $ | | $ | | ||
补充现金流信息 |
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支付的利息 |
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已缴纳的所得税 |
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非现金交易(附注18)
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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标准锂有限公司
合并财务报表附注
截至2022年及2021年6月30日止年度
(以加元表示)
1. | 经营的性质和连续性 |
标准锂有限公司(“公司”)于1998年8月14日根据不列颠哥伦比亚省的法律注册成立,名称为Tango Capital Corp.。1999年4月7日,公司更名为Patriot Capital Corp.,2002年3月5日生效。二零一六年十二月一日,本公司根据加拿大商业公司法继续经营,并更名为标准锂有限公司。本公司的主要业务包括在美国(“美国”)勘探及开发锂卤水物业。公司总部地址和主要营业地点是加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华沃特街375号110室,邮编:V6B 5C6。该公司的股票在多伦多证券交易所创业板和纽约证券交易所美国证券交易所上市,代码为“SLI”,在法兰克福证券交易所上市,代码为“S5L”。
综合财务报表乃根据国际财务报告准则(“IFRS”)按持续经营基准编制。
2020年3月,世界卫生组织宣布新冠肺炎为全球大流行。这一传染性疾病的暴发和任何相关的不利事态发展对全球劳动力、经济和金融市场造成了不利影响,导致经济下滑。新冠肺炎对公司运营的影响并不大,但管理层仍在继续监测情况。
2022年1月27日,美国纽约东区地区法院对公司及其高级职员Robert Mintak和Kara Norman提起证券集体诉讼,标题为Gloster诉Standard Lithium Ltd.,et al.,22-cv-0507(E.D.N.Y.)(“行动”)。起诉书旨在证明在2020年5月19日至2021年11月17日期间购买或以其他方式购买公司上市证券的一类投资者,并声称所有被告违反了1934年证券交易法第10(B)条,以及交易法第20(A)条针对个别被告。起诉书称,除其他事项外,被告在拟议的课期内,歪曲和/或未能披露有关公司位于阿肯色州南部的直接锂提取示范工厂的LiSTR直接锂提取(“LiSTR”)技术和“最终产品锂回收率”的某些重大事实。原告寻求各种形式的救济,包括数额不详的金钱损害赔偿。该公司打算对该诉讼进行有力的辩护。管理层相信,行动可能的最终解决方案不会对本公司的财务状况产生重大不利影响。
2. | 陈述的基础 |
a) | 合规声明 |
这些综合财务报表是根据国际会计理事会(“IASB”)发布的“国际财务报告准则”编制的。这些综合财务报表是根据国际财务报告准则编制的,该准则对公司截至2022年6月30日的财政年度有效。
b) | 巩固的基础 |
本公司合并财务报表包括本公司及其100%控股的全资子公司的账目。
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标准锂有限公司
合并财务报表附注
截至2022年及2021年6月30日止年度
(以加元表示)
2. | 陈述基础--续 |
c) | 本位币和列报货币 |
本公司及其全资附属公司的综合财务报表所包括的项目,以实体经营所处的主要经济环境的货币(“功能货币”)计量。本公司及其加拿大子公司的本位币为加元。其美国子公司的本位币是美元。
外币交易按交易日的汇率折算为本位币。结算这类交易以及按期末汇率折算以外币计价的货币资产和负债所产生的外币损益计入损益。
本位币与列报货币不同的子公司的业绩和财务状况折算为列报货币如下:
● | 资产和负债按报告日的结算率折算; |
● | 每份损益表的收入和支出按该期间的平均汇率换算; |
● | 所有由此产生的汇兑差额在其他全面收益中确认为累计换算调整。 |
合并时,境外投资净额折算产生的汇兑差额计入累计其他综合损失。当出售外国业务时,这种汇兑差额在损益中确认为出售损益的一部分。
d) | 计量基础 |
除按公允价值计入损益并按其公允价值列报的金融资产外,综合财务报表均按历史成本编制。
此外,除现金流量信息外,这些合并财务报表均采用权责发生制会计编制。
e) | 关键会计估计和判断 |
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响政策的适用和截至财务报表日期的资产、负债和或有负债的报告数额,以及报告期内报告的收入和支出数额。估计和判断是持续评估的,并基于管理层的经验和其他因素,包括对未来事件的预期,这些事件在当时的情况下是合理的。实际结果可能与这些估计不同。
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标准锂有限公司
合并财务报表附注
截至2022年及2021年6月30日止年度
(以加元表示)
2. | 陈述基础--续 |
e) | 关键会计估计和判断--续 |
管理层在应用会计政策的过程中作出的对合并财务报表中确认的金额有最重大影响的重大会计判断包括但不限于:
(i) | 金融资产和金融负债类别的确定 |
金融资产和金融负债类别的确定已被确定为一项涉及管理层作出评估和判断的会计政策。
(Ii) | 长期资产的可回收性 |
本公司对长期资产的会计政策的应用需要在确定未来经济利益是否会流向本公司时作出判断,这可能是基于对未来事件或情况的假设。如果获得新的信息,所作的估计和假设可能会发生变化。如果在支出资本化后,有信息表明有减值迹象,则对账面金额进行测试,以确定其是否超过可收回金额。
(Iii) | 持续经营假设 |
如附注1所述,管理层根据其判断决定本公司是否能够继续经营下去。
(Iv) | 递延所得税 |
根据未来实现的应税收入的可能时间和水平,包括税务筹划策略的使用,确定可确认的递延税项资产金额需要大量的管理层判断。
对财务报表中确认的数额有重大调整风险的估计不确定性的主要来源如下:
(i) | 基于股份的支付交易 |
本公司以权益工具获授予当日的公允价值为基准,计量与员工进行股权结算交易的成本。估计以股份为基础的支付交易的公允价值需要确定最合适的估值模式,这取决于授予的条款和条件。这一估计还需要确定估值模型的最合适的输入,包括股票期权的预期寿命、波动率和股息收益率,并对它们做出假设。用于估计以股份为基础的支付交易的公允价值的假设和模型在附注13中披露。
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(以加元表示)
2. | 陈述基础--续 |
e) | 关键会计估计和判断--续 |
(Ii) | 减值计算 |
公司在每个报告期对每项长期资产进行评估,以确定是否有任何减值迹象。如有任何该等迹象,则对可收回金额作出估计,并在账面值超过可收回金额的范围内确认减值亏损。用于估计长期资产可收回金额的估计和假设受到风险和不确定性的影响,情况的变化可能会改变这些估计和假设。
(Iii) | 退役条款 |
本公司估计本公司试点工厂的退役义务。在大多数情况下,资产的转移和补救是在未来许多年之后进行的。为退役债务和相关增值费用记录的金额需要估计补救日期、未来的环境立法、所需的填海活动范围、估算成本的工程方法、确定拆除成本的未来拆除技术以及确定这些现金流现值的贴现率。
(Iv) | 投资的估价 |
该公司评估和邻近地区的财务健康状况‐被投资方的长期业务前景,包括行业和部门表现、技术变化以及运营和融资现金流等因素。
本公司以非初始成本厘定投资的公允价值,须受若干限制。供私人使用的财务信息‐持有的公司投资可能不可用,即使可用,这些信息也可能是有限的和/或不可靠的。使用下述估值方法可能涉及不确定因素及根据本公司的判断作出的决定,而根据该等技术估计的任何价值可能无法实现或变现。
在确定私人持股投资的公允价值应在每个报告期结束时向上或向下调整时,会考虑特定公司的信息。除公司具体信息外,该公司在评估私人持有的投资时,还将考虑一般市场状况的趋势和可比上市公司的股票表现。
3. | 重大会计政策 |
以下列出的会计政策一直适用于这些财务报表中列报的所有期间,并且本公司一直在持续适用。
a) | 非金融资产减值准备 |
管理层至少每年对非金融资产进行评估,以确定账面价值已减值且可能无法收回的指标。当出现减值指标时,资产的可收回金额按现金产生单位(“CGU”)的水平进行评估,现金产生单位(“CGU”)是产生现金流入的最小可识别资产组,现金流入在很大程度上独立于来自其他资产或资产组的现金流入,其中CGU的可收回金额为CGU的公允价值减去销售成本及其使用价值中的较大者。在评估使用价值时,使用税前贴现率将估计未来现金流量贴现至现值,该贴现率反映当前市场对货币时间价值的评估,以及尚未调整未来现金流量估计的资产特有的风险。
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(以加元表示)
3. | 重要会计政策--续 |
a) | 非金融资产减值--续 |
如果一项资产或CGU的可收回金额估计少于其账面金额,则该资产或CGU的账面金额将减少至其可收回金额。减值亏损立即在损益中确认。
如使用年限有限的资产减值亏损其后转回,则该资产或CGU的账面金额将增加至其可收回金额的修订估计,但增加的账面金额不会超过假若该资产或CGU于过往年度未确认减值亏损而厘定的账面金额。减值亏损的冲销立即在损益中确认。
b) | 所得税 |
税费包括当期税和递延税。除与在其他全面收益或直接在权益中确认的项目有关的项目外,税项在收入中确认。
本期税费是根据期间的结果,对不应纳税或不可扣除的项目进行调整。本期税额按报告期末颁布或实质颁布的税率和法律计算。
递延税项按负债法按资产及负债的课税基准与其账面值之间的暂时性差异确认。递延税项按报告期末已颁布或实质颁布的税率及法律计算,并预期在相关递延税项资产变现或递延税项负债清偿时适用。
递延税项负债一般会就所有应课税暂时性差异予以确认。然而,递延税项负债不会确认因投资于附属公司而产生的应课税暂时性差额,而该暂时性差额的冲销是可控制的,而差额很可能在可预见的将来不会冲销,或因商誉而产生的暂时性差额,而商誉不能在税务上扣除。递延税项资产的确认,须视乎可能会有可供抵扣暂时性差额抵扣的应课税溢利而定。递延税项资产于报告期末进行审核,并在不再可能有足够的应课税利润可收回全部或部分资产的情况下减值。递延税项资产及负债不会就初步确认业务合并以外的资产及负债所产生的暂时性差异而确认。
c) | 可转换债券 |
根据合同协议的实质内容,可转换债券被分别分类为财务负债和权益部分。在发行之日,负债部分的公允价值是使用适用于不可转换债务的贴现率估计的。该金额按摊销成本计入负债,直至转换或偿还时清偿为止。权益部分是通过从整个可转换债券的面值中减去负债部分的金额来确定的。这已确认并计入扣除所得税影响后的权益,因此不会在其后预先计量。
d) | 每股收益 |
每股基本盈利(亏损)(“EPS”)是以普通股股东应占损益(分子)除以期内已发行普通股的加权平均数(分母)计算得出的。分母的计算方法是,将期初发行的股份数乘以回购或期间回购的股份数,再乘以时间加权系数。
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3. | 重要会计政策--续 |
d) | 每股收益-续 |
稀释每股收益是通过根据稀释期权和其他稀释潜力单位的影响调整收益和股份数量来计算的。在计算稀释每股收益时,忽略了反稀释电势单位的影响。当公司处于亏损状态时,所有期权和认股权证都被认为是反摊薄的。
e) | 基于股份的支付 |
该公司有股权结算的股票购买股票期权计划。以股份为基础向雇员支付的款项按已发行工具的公允价值计量,并于归属期间摊销,归属期间指所有特定归属条件均已满足的期间。对于分级归属的奖励,每一部分的公允价值在其各自的归属期间确认。
以股份为基础向非雇员支付的款项,如确定该等货品或服务的公允价值不能可靠计量,则按已收到货品或服务的公允价值或已发行权益工具的公允价值计量,并于收到该等货品或服务当日入账。对已记录成本的抵消是对股票期权储备的抵消。因行使股票期权而收到的对价记为股本,相关的股票期权储备则转入股本。到期时,记录的价值被转移到赤字。
如期权的条款及条件在归属前被修改,则紧接修改前后的期权公允价值增加亦计入剩余归属期间的利润或亏损。
如于归属期间内取消及结算购股权授出(不包括于归属条件未获满足时作出的没收),本公司会立即将取消认购事项入账为加速归属,并确认在归属期间余下时间内收到的服务应确认的金额。在注销时向雇员支付的任何款项均计入回购股权,除非付款超过回购日所授予的股权工具的公允价值。任何此类超支都会被确认为一种费用。
f) | 金融工具 |
下表汇总了国际财务报告准则第9号对公司金融工具的分类和计量:
金融工具 |
| 分类 |
现金 | FVTPL | |
应付帐款 | 摊销成本 | |
投资Aquung Carbon Capture SA | FVTPL | |
租赁责任 | FVTPL |
金融资产
根据收购资产的目的,本公司将其金融资产分类为以下类别。管理层在初始确认时确定其金融资产的分类。
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3. | 重要会计政策--续 |
f) | 金融工具--续 |
摊销成本
摊销成本是指企业内部持有的资产,其目标是持有金融资产以收取合同现金流量;金融资产的条款必须在指定日期仅通过收取本金和利息提供现金流量。
通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)
FVOCI资产是指企业内部持有的资产,其目标是通过收集合同现金流量和出售金融资产来实现;金融资产的合同条款在指定日期仅通过收取本金和利息产生现金流量。
FVTPL
金融资产除按摊余成本或FVOCI计量外,应按损益按公允价值计量。然而,公司可能会做出不可撤销的选择,将特定的投资归类为FVTPL。
所有金融工具于综合财务状况表中初步按公允价值确认。随后对金融工具的计量以其分类为基础。在FVTPL分类的金融资产和负债按公允价值计量,该等公允价值的变动在本年度综合损益表和全面损益表中确认。按摊销成本分类的金融资产按实际利息法按摊销成本计量。
当金融资产现金流量的合约权利届满或该等资产的合约权利转让时,金融资产将不再确认。
金融负债
管理层在初始确认时确定其财务负债的分类。
摊销成本
本公司使用实际利息法将所有金融负债归类为随后按摊销成本计量,但FVTPL入账的金融负债及某些其他例外情况除外。
如果在一年或更短的时间内到期付款,金融负债被归类为流动负债。如果不是,它们将作为非流动负债列报。
g) | 股权工具 |
本公司发行的股权工具按收到的收益扣除直接发行成本入账。
本公司对普通股和作为单位发行的认股权证的计量采用残值法。发行单位所得款项于普通股及认股权证之间分配,其中普通股的公允价值以公告日的市值为基准,余额(如有)则分配给所附认股权证。
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标准锂有限公司
合并财务报表附注
截至2022年及2021年6月30日止年度
(以加元表示)
3. | 重要会计政策--续 |
h) | 租契 |
在合同开始时,公司根据合同中存在的独特事实和情况来确定合同是否为租赁或包含租赁。年期超过一年的租赁于资产负债表确认为使用权资产(“ROU”)及短期及长期租赁负债(视何者适用而定)。ROU资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利,租赁负债代表其支付租赁产生的租赁款项的义务。该公司在评估租赁安排时通常只包括初始租赁期。写字楼租赁负债及其相应的ROU资产是根据租赁期内租赁付款的现值记录的。租赁负债最初按按合同隐含利率贴现的未来租赁付款现值计量,或如果无法确定利率,则使用类似期限内的递增借款利率,并以类似的担保在类似的经济环境下获得类似价值的资产所需的资金。租赁付款的租赁费用按租赁期内的直线基础确认。
i) | 无形资产 |
使用年限有限的无形资产按成本减去累计摊销和累计减值损失入账,并在其估计使用年限内按直线摊销。估计使用年限及摊销方法于每一报告期结束时予以检讨,估计值如有任何变动,将于预期基础上予以考虑。使用年限不确定的无形资产按成本减去累计减值损失列账。
本公司的无形资产在其预计使用年限内按直线摊销
j) | 勘探和评估支出 |
一般勘探及评估(“E&E”)在取得法定勘探权之前发生的开支,在产生时计入损益。于取得法定探矿权后所产生的E&E开支,包括许可证及物业购置成本、地质及地球物理开支、钻探探井成本及包括工资及员工福利在内的直接应占间接费用,最初均作为E&E资产资本化。E&E资产不会耗尽,并在确定达到管理层确定的某些技术可行性和商业可行性门槛时转移到物业、厂房和设备中。于转移至物业、厂房及设备时,除定期进行减值评估外,亦会评估E&E资产的减值,以确保该等资产的入账金额不会高于其估计可收回价值。
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3. | 重要会计政策--续 |
j) | 勘探和评估支出– 续 |
当有减值指标时,E&E资产在现金产生单位层面进行减值评估。本公司认为下列项目为减值指标:
(a) | 实体有权在特定区域进行勘查的期限已在该期限内届满或将于近期届满,预计不会续期; |
(b) | 在特定地区进一步勘探和评价矿产资源的实质性支出既没有编入预算,也没有计划; |
(c) | 对特定区域的矿产资源的勘探和评价未导致发现具有商业可行性的数量的矿产资源,该实体已决定停止在特定区域的此类活动; |
(d) | 现有的足够数据显示,虽然特定地区的开发可能会继续进行,但勘探和评估资产的账面价值不太可能通过成功开发或出售而全额收回。 |
k) | 财产和设备 |
财产和设备最初按历史成本减去累计折旧和累计减值损失入账。成本包括可直接归因于资产购置的支出。
剩余价值和有用的经济寿命至少每年审查一次,并在每个报告日期进行适当调整。与财产和设备有关的后续支出在资产使用的未来经济利益可能增加时予以资本化。随后发生的所有其他支出在发生期间确认为维修和保养费用。出售财产和设备的收益和损失是通过比较出售的收益和资产的账面价值来确定的,并在综合全面损失表中的其他收入中确认为净额。
该公司的试点工厂在其预计使用年限内按直线摊销
l)退役条款
本公司确认与长期资产报废相关的法定、合同、推定或法律义务的负债,而这些义务是由于资产的收购、建设、开发或正常运营而产生的。管理层对退役产生的未来补救费用的最佳估计的净现值计入相关资产,并在所发生的期间相应增加退役拨备。使用反映货币时间价值的税前贴现率来计算净现值。资本化的金额将按照与相关资产相同的基础进行折旧。
由于监管要求、贴现率以及有关未来支出金额和时间的假设的变化,该公司对补救成本的估计可能会发生变化。估计数中的这些变化直接记录到资产中,并在退役准备金中有相应的分录。该公司的估计每年都会被审查,以确定监管要求、贴现率、通货膨胀的影响以及估计的变化。
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3. | 重要会计政策--续 |
k) | 退役条款– 续 |
因时间流逝而产生的净现值变动计入当期损益,作为借款成本计入退役准备相应分录。在生产过程中持续发生的后续场地损坏所产生的补救费用的净现值计入所发生期间的利润或亏损。包括在拨备中的补救项目的费用在发生时按拨备入账。
m) | 研发支出 |
研究支出在发生的期间内支出。除非正在开发的产品符合与延期和摊销的技术、市场和财务可行性相关的特定标准,否则产品开发支出将在发生的期间内支出。该公司的政策是,一旦记录了产品收入或特许权使用费,就在产品的预期未来寿命内摊销递延的产品开发支出。
n) | 会计准则的变更 |
新会计准则颁布但尚未生效
已发布但未来生效日期的会计准则或对现有会计准则的修订要么不适用,要么预计不会对本公司的综合财务报表产生重大影响。
4. | 投资 |
2022年5月5日,公司签订了一项购买协议
本公司在阿夸隆的投资变化摘要如下:
| 2022 | 2021 | ||
$ | $ | |||
平衡,2021年6月30日 | — | — | ||
初始投资 | | — | ||
外汇汇率变动的影响 | | — | ||
平衡,2022年6月30日 | | — |
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5. | 勘探和评估资产 |
| 加利福尼亚 |
| 阿肯色州 |
|
| |
属性 | 属性 | 总计 | ||||
$ | $ | $ | ||||
采购成本: |
|
|
|
|
| |
平衡,2020年6月30日 | |
| |
| | |
财产的取得 | |
| |
| | |
外汇汇率变动的影响 | ( |
| ( |
| ( | |
平衡,2021年6月30日 | |
| |
| | |
财产的取得 | |
| |
| | |
外汇汇率变动的影响 | |
| |
| | |
平衡,2022年6月30日 | |
| |
| | |
勘探成本: |
|
|
|
|
| |
平衡,2020年6月30日 | |
| |
| | |
其他勘探成本 | |
| |
| | |
外汇汇率变动的影响 | ( |
| ( |
| ( | |
平衡,2021年6月30日 | |
| |
| | |
其他勘探成本 | |
| |
| | |
外汇汇率变动的影响 | |
| |
| | |
平衡,2022年6月30日 | |
| |
| | |
平衡,2021年6月30日 | |
| |
| | |
平衡,2022年6月30日 | |
| |
| |
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5. | 勘探和评价支出--续 |
加州物业
于二零一六年八月十一日,本公司与Ty&Sons Explorations(内华达)有限公司(“TY&Sons”)及内华达阿拉斯加矿业公司(“内华达矿业”)订立一项期权购买及转让协议(“期权购买协议”),据此,本公司将收购Ty&Sons与内华达矿业之间物业期权协议(“相关期权协议”)的全部权利、所有权及权益。根据相关期权协议,Ty&Sons有权向内华达矿业收购加州物业的权益(统称为“期权购买”),该物业包括位于加利福尼亚州圣贝纳迪诺县的矿产权益。这笔交易已获得多伦多证券交易所创业板的批准,于2016年11月17日完成。作为对价,公司发行了
为了根据相关期权协议的条款行使期权,本公司须支付总额为美元的款项。
● | 美元 |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
该财产受
于二零一七年五月一日,本公司与美国国家氯化物公司(“国家氯化物”)签订物业租赁协议,以取得加州物业毗邻物业的权利,约
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5. | 勘探和评价支出--续 |
加州物业-续
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
双方明确同意,“租赁权”仅限于锂的勘探和生产活动及经营。公司将支付一笔
2018年4月23日,公司与TETRA Technologies,Inc.(“TETRA”)签订了勘探和期权协议(“EOA”),以确保获得额外的运营和许可土地,包括约
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5. | 勘探和评价支出--续 |
加州物业-续
就订立雇员补偿协议而言,本公司已缴交一笔不可退还的按金#元。
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 我们$ |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
● | 发行 |
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5. | 勘探和评估支出- 续 |
阿肯色州房产
于二零一七年七月二十六日,本公司与一间非联属纽约证券交易所上市公司(“卖方”)订立谅解备忘录(“谅解备忘录”),关于收购若干权利以进行约
于二零一七年十二月二十九日,本公司订立购股权协议以进行交易(“协议日期”)。根据本期权协议,本公司将被要求向供应商支付如下款项:
● | 我们$ |
● | 一个额外的美国$ |
● | 一个额外的美国$ |
● | 一个额外的美国$ |
● | 美国的额外年度付款$ |
于租赁期内,于商业生产开始后的任何时间,本公司同意支付
2018年5月4日,公司与朗盛公司(“朗盛”)签订了一份谅解备忘录(“谅解备忘录”),目的是测试和证明从卤水中提取锂的商业可行性,这是朗盛溴提炼业务的一部分。
于2022年2月23日,本公司与LANXESS订立经修订及重述的谅解备忘录(“该协议”),简化及加快阿肯色州首个商业锂项目的发展计划,该项目将于位于阿肯色州El Dorado的营运设施LANXESS兴建(“该项目”)。根据协议,该公司将控制该项目的所有发展,包括完成前端工程设计(“FEED”)研究。本公司将成立一家最初全资拥有的公司(“项目公司”),拥有
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(以加元表示)
6. | 复垦押金 |
2017年9月6日,公司支付了美元
7. | 无形资产 |
2018年12月13日,公司通过收购所有已发行和流通股,从克雷格·约翰斯通·布朗(“布朗”)手中收购了2661881安大略省有限公司(“2661881”)。2661881拥有从盐水溶液中选择性提取锂的工艺的知识产权(“知识产权资产”)。公司认定这项交易是一项资产收购,因为所收购的资产不构成企业。
公司支付给布朗的对价将由现金和公司普通股组成,具体如下:
(i) | $ |
(Ii) | $ |
(Iii) | $ |
(Iv) |
(v) | $ |
(Vi) |
于2019年10月28日,本公司同意加快完成上文(V)及(Vi)项所述对Brown的付款及普通股发行的时间表,包括:(A)现金支付#
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(以加元表示)
7. | 无形资产--续 |
取得的无形资产的公允价值如下:
| $ | |
支付的对价 | ||
现金 | | |
的公允价值 | | |
结算日后六个月到期应付本票的公允价值 | | |
投资日或之前的应付现金 | | |
的公允价值 | | |
已支付的总代价 | | |
与收购2661881相关的法律费用资本化 | | |
平衡,2019年6月30日 | | |
摊销 | ( | |
平衡,2020年6月30日 | | |
摊销 | ( | |
平衡,2021年6月30日 | | |
摊销 | ( | |
平衡,2022年6月30日 | |
无形资产代表购买知识产权,并于2020年5月9日与公司试点工厂的运营一起投入使用(附注8)。
8. | 中试工厂 |
2020年5月9日,公司开始全时运营其位于阿肯色州El Dorado的LANXESS南部工厂的LiSTR试点工厂。试点工厂是多年来
试点工厂正在按直线摊销其预计使用年限
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(以加元表示)
8. | 试点工厂--续 |
截至2022年6月30日,试点工厂的账面价值摘要如下:
| $ | |
2019年6月30日的余额 | — | |
从在建资产转移的成本 | | |
退役条款 | | |
摊销 | ( | |
2020年6月30日的余额 | | |
加法 | | |
摊销 | ( | |
外汇汇率变动的影响 | ( | |
2021年6月30日的余额 | | |
加法 | | |
摊销 | ( | |
外汇汇率变动的影响 | | |
2022年6月30日的余额 | |
试点工厂的运营成本包括以下几项:
|
| |||||
2022 | 2021 | |||||
网际网路 | $ | | $ | | ||
人员 |
| |
| | ||
试剂 |
| |
| | ||
维修和保养 |
| |
| | ||
供应品 |
| |
| | ||
测试工作 |
| |
| | ||
办公拖车租赁 |
| |
| | ||
公用事业 |
| |
| | ||
试点工厂运营总成本 | $ | | $ | |
9.在建资产--商业厂房
该公司正在开发一家商业工厂,用于从位于阿肯色州南部的LANXESS工厂(注8)附近的一家独立工厂的尾水中提取电池级锂。截至2022年6月30日,公司已资本化$
10.使用权资产和租赁负债
2021年11月1日,该公司将其位于温哥华的总部以
任期至2024年10月31日。2022年4月1日,阿肯色州锂公司将其位于美国阿肯色州埃尔多拉多市的办公室以 -截至2024年4月1日的一年任期。这些款项按月支付给出租人。24
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截至2022年及2021年6月30日止年度
(以加元表示)
10.使用权资产和租赁负债--续
在截至2022年6月30日期间,公司使用权资产的变化如下:
| $ | |
2021年6月30日的余额 | — | |
加法 | | |
摊销 | ( | |
2022年6月30日的余额 | |
使用权资产以直线方式摊销
和 租赁条款。在截至2022年6月30日的期间内,公司租赁负债的变化如下:
| $ | |
2021年6月30日的余额 | — | |
加法 | | |
租赁费 | ( | |
租赁付款的利息 | | |
外汇汇率变动的影响 | ( | |
2022年6月30日的余额 | | |
减:当前部分 | ( | |
租赁负债--非流动负债 | |
11. | 可转换贷款 |
于2019年10月29日(“截止日期”),本公司订立一项美元
贷款本金在截止日期的五周年时到期,但贷款人在截止日期两周年后的任何时间选择的到期日应是贷款人通过向本公司提供的书面通知至少选择的较早日期
这笔贷款的未偿还本金将按年利率计息
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截至2022年及2021年6月30日止年度
(以加元表示)
11. | 可转换贷款--续 |
公司认定,可转换贷款包含一项内含外汇衍生负债和一项债务托管负债。内含外汇衍生负债被确定为非重大,因此本公司将初始确认时的全部价值分配给债务主体负债。
可转换贷款的总收益减去交易成本#美元。
2021年6月10日,贷款人选择提前全额转换贷款,公司发行
| $ | |
2019年6月30日期初余额 | — | |
初始识别 | | |
利息和增值费用 | | |
汇兑损失 | | |
2020年6月30日的余额 | | |
利息和增值费用 | | |
外汇收益 | ( | |
为转换而发行的普通股 | ( | |
支付的利息 | ( | |
2021年6月30日和2022年6月30日的余额 | — |
12. | 退役条款 |
下表列出了与该公司的试点工厂相关的退役条款的连续性:
| $ | |
2021年6月30日的余额 | | |
外汇汇率变动的影响 | | |
2022年6月30日的余额 | |
退役经费现值为#美元
13. | 股本 |
a) | 法定资本 |
不限数量的普通股,没有面值或面值。发行数量不限的无面值优先股
普通股于2022年6月30日发行并发行。
在截至2021年6月30日的年度内,公司进行了以下股权交易:
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(以加元表示)
13. | 股本– 续 |
a) | 法定资本– 续 |
2020年10月1日,本公司发布
2020年12月18日,公司完成招股书融资
2021年4月23日,本公司发布
2021年5月21日,本公司发布
2021年6月10日,本公司发布
截至2021年6月30日止年度,本公司共发行
截至2021年6月30日止年度,本公司共发行
在截至2022年6月30日的年度内,公司进行了以下股权交易:
2021年11月30日,本公司完成了一项非经纪私募
2022年3月29日,本公司发布
2022年4月25日,公司发布
2022年5月24日,公司发布
截至2022年6月30日止年度,本公司共发行
截至2022年6月30日止年度,本公司共发行
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13. | 股本– 续 |
b) | 认股权证 |
权证交易摘要如下:
加权 | |||||
平均值 | |||||
数量 | 锻炼 | ||||
| 认股权证 |
| 价格 | ||
2020年6月30日的余额 |
| | $ | | |
过期 |
| ( |
| | |
已锻炼 |
| ( |
| | |
已发布 |
| |
| | |
2021年6月30日的余额 |
| |
| | |
已发布 |
| |
| | |
已锻炼 |
| ( |
| | |
过期 |
| ( |
| | |
2022年6月30日的余额 |
| | $ | |
未偿还认股权证的加权平均剩余合约期为
c) | 选项 |
公司有一项股票期权计划,根据该计划,它被授权向高级管理人员、董事、员工、顾问和管理公司员工授予期权,使他们能够获得最多
2020年8月9日,本公司延长了
2021年1月18日,公司授予
2021年4月13日,公司授予
2021年7月20日,公司授予
2022年2月14日,公司授予
2022年3月7日,公司授予
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(以加元表示)
13. | 股本--续 |
c) | 选项--续 |
2022年3月17日,公司授予
2022年4月12日,公司授予
截至2022年6月30日止年度内授出的购股权于授出日之加权平均公允价值为
| 2022 |
| 2021 |
| |||
年化波动率 |
| | % | | % | ||
无风险利率 |
| | % | | % | ||
股息率 |
| — |
| — | |||
期权的预期寿命 |
| 年份 | 年份 | ||||
罚没率 | — | — | |||||
授权日的股价 | $ | | $ | |
股票期权交易摘要如下:
加权 | |||||
平均值 | |||||
数量 | 锻炼 | ||||
| 选项 |
| 价格 | ||
2020年6月30日的余额 |
| | $ | | |
行使的期权 |
| ( |
| | |
授予的期权 |
| |
| | |
2021年6月30日的余额 |
| |
| | |
行使的期权 |
| ( |
| | |
授予的期权 |
| |
| | |
期权已过期 | ( | | |||
2022年6月30日的余额 |
| | $ | |
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13. | 股本--续 |
c) | 选项--续 |
下表汇总了截至2022年6月30日的已发行和可行使的股票期权:
未完成的期权 | 可行使的期权 | |||||||||
加权 | 加权 | 加权 | ||||||||
平均值 | 平均值 | 平均值 | ||||||||
锻炼 | 数 | 剩余 | 锻炼 | 锻炼 | ||||||
价格 | 的 | 合同期限 | 价格 | 数 | 价格 | |||||
$ |
| 股票 |
| (年) |
| $ |
| 可操练 |
| $ |
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| | |||||
|
| | |
| |
14. | 关联方交易 |
关键管理人员是指负责规划、指导和控制实体活动的人员,包括公司董事和高级管理人员。
密钥管理的薪酬包括以下内容:
| 2022 |
| 2021 | |||
管理费 | $ | | $ | | ||
基于股份的支付 |
| |
| | ||
$ | | $ | |
截至2022年6月30日,有$
截至2022年6月30日,有$
应付/来自关联方的款项为无利息、无抵押及无固定还款条款。
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14. | 关联方交易-续 |
2022年6月17日,本公司与Telescope Innovation Corp.(“Telescope”)签订了主服务协议(“MSA”)。本公司首席执行官Robert Mintak和本公司董事Andy Robinson博士、总裁及首席运营官为Telescope Innovation Corp.董事。根据MSA,Telescope将提供各种研发(R&D)服务,以开发新技术为目的。该公司将为以下项目提供初期资金
15. | 所得税 |
所得税支出(回收)与将加拿大联邦和省合并所得税税率应用于税前收入计算的金额不同,如下所示:
| 2022 |
| 2021 |
| |||
税前年度净亏损 | $ | ( | $ | ( | |||
加拿大法定公司税率 |
| | % |
| | % | |
预期退税 | $ | ( | $ | ( | |||
不可扣除项目和其他差异 |
| |
| | |||
未确认的税收优惠的变化 |
| |
| | |||
实际所得税拨备(追回) | $ | — | $ | — |
公司递延税项资产(负债)的重要组成部分如下:
| 2022 |
| 2021 | |||
非资本损失结转 | $ | | $ | | ||
资本资产 |
| |
| | ||
租赁责任 | | — | ||||
矿业权权益 |
| |
| | ||
股票发行成本 |
| |
| | ||
| |
| | |||
未确认的递延税项资产 |
| ( |
| ( | ||
递延所得税净资产 | $ | — | $ | — |
截至2022年6月30日,公司可用于加拿大所得税的非资本税亏损约为$
16. | 资本管理 |
本公司认为其资本结构包括股东权益。管理层的目标是确保有足够的资本将流动性风险降至最低,并继续作为一家持续经营的企业。管理层不断检讨其资本管理方法,并认为鉴于本公司的相对规模,其方法是合理的。
本公司不受任何外部限制,本公司于年内并无改变其资本管理方法。
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17. | 金融工具与金融风险管理 |
金融工具的公允价值是指在知情、有意愿、没有被迫采取行动的各方之间进行的公平交易中达成的对价金额。公允价值乃参考本公司可即时接触的该票据最有利市场的报价(视何者适用而定)厘定。在缺乏活跃市场的情况下,公允价值是根据具有类似特征的工具的现行市场汇率确定的。
现行金融工具的公允价值与其账面价值大致相同,因为它们属于短期性质。
按公允价值持有的金融工具根据估值层次进行分类,估值层次由所采用的估值方法确定:
第1级-相同资产或负债在活跃市场的报价(未调整)。
第2级--第1级中包括的、资产或负债可直接(即作为价格)或间接(即从价格中得出)可观察到的报价以外的投入。
第3级-资产或负债的投入不是基于可观察到的市场数据(不可观察到的投入)。有几个
下表列出了该公司在公允价值层次中按公允价值计量的金融资产:
June 30, 2022 |
| 1级 |
| 2级 |
| 3级 |
| 总计 | ||||
现金 | $ | | $ | — | $ | — | $ | | ||||
投资Aquung Carbon Capture SA | $ | — | $ | | $ | — | $ | |
June 30, 2021 |
| 1级 |
| 2级 |
| 3级 |
| 总计 | ||||
现金 | $ | | $ | — | $ | — | $ | |
公司董事会对公司风险管理框架的建立和监督负有全面责任。公司的风险管理政策是为了识别和分析公司面临的风险,设定适当的风险限额和控制,并监测风险和遵守限额。风险管理政策和系统定期审查,以反映市场状况的变化和对公司活动的反应。管理层定期监督公司风险管理政策和程序的遵守情况,并审查与公司面临的风险相关的风险管理框架是否充分。
在正常经营过程中,公司面临各种风险,如商品风险、利率风险、信用风险和流动性风险。为了管理这些风险,管理层决定必须采取哪些活动来最大限度地减少潜在的风险暴露。公司在管理风险方面的目标如下:
● | 保持良好的财务状况; |
● | 融资业务;以及 |
● | 确保所有业务的流动性。 |
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标准锂有限公司
合并财务报表附注
截至2022年及2021年6月30日止年度
(以加元表示)
17. | 金融工具和金融风险管理--续 |
为了实现这些目标,公司采取了以下政策:
● | 认识并观察企业内部的经营风险程度; |
● | 确定市场风险因素对企业总体风险的影响程度,并利用这些关系产生的自然风险降低。 |
(i) | 利率风险 |
本公司并无任何受利率风险影响的金融工具。
(Ii) | 信用风险 |
信用风险是交易对手不履行合同义务时的损失风险,主要产生于应收贸易账款。本公司并无任何受信贷风险影响的金融工具。
(Iii) | 流动性风险 |
流动资金风险是指公司将无法履行到期财务义务的风险。该公司通过仔细管理营运资金来管理这一风险,以确保其支出不会超过可用资源。截至2022年6月30日,公司的营运资金盈余为$
(Iv) | 外汇风险 |
货币风险是指外汇汇率波动以及汇率波动程度对公司收益造成的风险。本公司不使用衍生工具来降低其外币风险敞口。本公司通过以下以美元计价的资产和负债面临货币风险:
2022 | 2021 | |||
| $ |
| $ | |
现金 | ||||
应付帐款 |
| ( |
| ( |
截至2022年6月30日,美元金额按1.00美元兑换加元
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合并财务报表附注
截至2022年及2021年6月30日止年度
(以加元表示)
18. | 非现金交易 |
非现金融资和投资活动 | 2022 | 2021 | ||
$ |
| $ | ||
为勘探和评估资产发行的股份 |
| |
| |
为补偿而发行的股份 | | — | ||
为可转换贷款发行的股票 |
| — |
| |
勘探和评价支出列入应付账款 |
| |
| |
商业装置支出计入应付账款 |
| |
| — |
应付账款中包含的试点工厂支出 |
| |
| |
19. | 后续事件 |
2022年8月18日,公司发布
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