展品99.2
未经审计的备考简明综合财务信息
以下未经审计的备考简明综合财务信息基于Sunial Growers Inc.(Sunial Growers Inc.)在收购Alcanna Inc.(Alcanna Inc.)(Alcanna交易)生效后的历史财务报表。
由于Alcanna交易于2022年3月31日完成，Sunial在Sedar提交的截至2022年3月31日的三个月的未经审计简明综合中期财务报表包括Alcanna及其子公司的财务状况和一天的运营业绩。因此，收购Alcanna不需要备考调整 ，亦不需要在截至2022年3月31日止三个月的未经审核备考综合财务状况表或未经审核备考综合损益表及截至2022年3月31日止三个月的未经审核备考综合损失表中纳入 未经审核备考简明财务资料。
截至2021年12月31日止年度的未经审核备考综合亏损及全面损益表将收购Alcanna视为发生于2021年1月1日。
以下未经审核的备考简明综合财务资料及相关附注陈述Sunial及Alcanna的历史财务资料，经调整以给予(I)直接可归因于收购、(Ii)可事实支持及(Iii)预期会对综合业绩产生持续影响的事件的备考效果。未经审计的备考简明综合财务信息应与下列文件一并阅读：
| • | 太阳表盘于及截至2021年12月31日止年度的经审核综合财务报表及相关附注；及 |
| • | 阿尔坎纳截至2021年12月31日及截至该年度的经审核综合财务报表及相关附注。 |
所呈列的备考资料仅供说明之用，并不一定显示于收购于指定日期完成时将会实现的营运的财务 结果，亦无意预测或显示合并实体未来的营运业绩。预计调整是基于当前可获得的信息和某些被认为在当时情况下是合理的假设而进行的估计。由于各种 因素，合并实体的未来结果可能与反映的结果大不相同。最终估值可能会重大改变购买代价的分配，这可能会对分配给收购资产和承担的负债的公允价值产生重大影响，并可能导致未经审计的备考简明综合财务信息发生重大变化，包括但不限于收购资产确认的折旧和摊销。关于编制的更多信息，请参阅未经审计的备考简明综合财务信息的脚注。
日规种植者公司。
未经审计的预计合并损失表和全面损失表
截至2021年12月31日的年度
| (除每股金额外，以千加元表示的金额 金额) |
历史上的日规 种植者公司 |
历史上的阿尔卡纳 Inc. |
形式上 调整 |
注意事项 | 备考日规 种植者公司 |
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| 收入 |
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| 毛收入 |
67,279 | 726,272 | — | 793,551 | ||||||||||||||
| 消费税 |
11,151 | — | — | 11,151 | ||||||||||||||
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| 净收入 |
56,128 | 726,272 | — | 782,400 | ||||||||||||||
| 销售成本 |
48,601 | 567,985 | (202 | ) | (a2) | 616,384 | ||||||||||||
| 库存报废 |
16,978 | 202 | (a2) | 17,180 | ||||||||||||||
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| 公允价值调整前毛利 |
(9,451 | ) | 158,287 | — | 148,836 | |||||||||||||
| 生物资产公允价值变动 |
4,708 | — | — | 4,708 | ||||||||||||||
| 通过库存实现的公允价值变动 |
(2,247 | ) | — | — | (2,247 | ) | ||||||||||||
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| 毛利率 |
(6,990 | ) | 158,287 | — | 151,297 | |||||||||||||
| 利息和手续费收入 |
13,149 | — | — | 13,149 | ||||||||||||||
| 投资损失 |
(44,501 | ) | — | — | (44,501 | ) | ||||||||||||
| 权益入账被投资人的利润份额 |
32,913 | — | — | 32,913 | ||||||||||||||
| 一般和行政 |
38,370 | 32,757 | — | 71,127 | ||||||||||||||
| 销售和市场营销 |
5,043 | 92,600 | — | 97,643 | ||||||||||||||
| 研究与开发 |
2,446 | — | — | 2,446 | ||||||||||||||
| 折旧及摊销 |
4,726 | 33,773 | — | 38,499 | ||||||||||||||
| 基于份额的薪酬 |
12,307 | — | — | 12,307 | ||||||||||||||
| 重组成本 |
874 | — | — | 874 | ||||||||||||||
| 资产减值 |
60,000 | — | — | 60,000 | ||||||||||||||
| 无形资产减值准备 |
— | 2,453 | — | 2,453 | ||||||||||||||
| 政府补贴 |
(2,180 | ) | — | — | (2,180 | ) | ||||||||||||
| 合同解除损失 |
5,116 | — | — | 5,116 | ||||||||||||||
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| 营业利润(亏损) |
(132,131 | ) | (3,296 | ) | — | (135,427 | ) | |||||||||||
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| 交易成本 |
(17,566 | ) | — | — | (17,566 | ) | ||||||||||||
| 融资成本，净额 |
(3,756 | ) | (19,468 | ) | — | (23,224 | ) | |||||||||||
| 衍生认股权证公允价值估计变动 |
(77,834 | ) | — | — | (77,834 | ) | ||||||||||||
| 汇兑损益 |
531 | (77 | ) | — | 454 | |||||||||||||
| 处置财产、厂房和设备的收益 |
235 | — | — | 235 | ||||||||||||||
| 公允价值调整净收益(亏损) |
— | 105 | — | 105 | ||||||||||||||
| 其他费用 |
(1,932 | ) | — | — | (1,932 | ) | ||||||||||||
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| 税前亏损 |
(232,453 | ) | (22,736 | ) | — | (255,189 | ) | |||||||||||
| 所得税退还(费用) |
— | (545 | ) | — | (545 | ) | ||||||||||||
| 递延退税(费用) |
2,271 | (4,779 | ) | 4,779 | (a3) | 2,271 | ||||||||||||
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| 持续经营的净(亏损)收益 |
(230,182 | ) | (28,060 | ) | 4,779 | (253,463 | ) | |||||||||||
| 非持续经营的净收益 |
— | 59,927 | — | 59,927 | ||||||||||||||
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| 当期净(亏损)收益 |
(230,182 | ) | 31,867 | 4,779 | (193,536 | ) | ||||||||||||
| 股权会计的被投资人在保监处的份额 |
7,607 | — | — | 7,607 | ||||||||||||||
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| 综合(亏损)收益 |
(222,575 | ) | 31,867 | 4,779 | (185,929 | ) | ||||||||||||
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| 持续经营的净(亏损)收益可归因于： |
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| 股权股东 |
(230,382 | ) | (21,351 | ) | 4,779 | (246,954 | ) | |||||||||||
| 非控制性权益 |
200 | (6,709 | ) | — | (6,509 | ) | ||||||||||||
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| (230,182 | ) | (28,060 | ) | 4,779 | (253,463 | ) | ||||||||||||
| 净(亏损)收益可归因于： |
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| 股权股东 |
(230,382 | ) | 38,576 | 4,779 | (187,027 | ) | ||||||||||||
| 非控制性权益 |
200 | (6,709 | ) | — | (6,509 | ) | ||||||||||||
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| (230,182 | ) | 31,867 | 4,779 | (193,536 | ) | |||||||||||||
| 综合(亏损)收益可归因于： |
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| 股权股东 |
(222,775 | ) | 38,576 | 4,779 | (179,420 | ) | ||||||||||||
| 非控制性权益 |
200 | (6,709 | ) | — | (6,509 | ) | ||||||||||||
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| (222,575 | ) | 31,867 | 4,779 | (185,929 | ) | |||||||||||||
| 持续经营产生的每股基本和摊薄亏损 |
$ | (0.12 | ) | $ | (0.11 | ) | ||||||||||||
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| 每股基本亏损和摊薄亏损 |
$ | (0.12 | ) | (b) | $ | (0.09 | ) | |||||||||||
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见未经审计的预计综合损失表和全面损失表附注
日规种植者公司。
关于未经审计的预计合并损失表和全面损失表的说明
| (a) | Sunial截至2022年3月31日的未经审计的综合财务状况报表反映了以8.85股Sunial普通股和每股1.50美元的现金对价购买Alcanna的已发行证券，即每股Alcanna股票的收购价为9.43美元。因此，预计未经审计的综合财务状况表不包括在这份预计简明的综合财务信息中。 |
总购买对价的公允价值估计约为3.415亿美元。在初步收购价分配中使用的公允价值购买对价是根据向Alcanna股东发行的3.206亿股Sunial普通股和5430万美元现金以及Sunial在2022年3月30日，也就是Alcanna交易结束前的收盘价估计的。收购资产和承担负债的购买对价根据估计公允价值分配如下：
| 阿尔卡纳净资产 |
几千美元 | |||
| 现金 |
23,190 | |||
| 应收账款 |
1,868 | |||
| 预付费用和押金 |
10,986 | |||
| 库存 |
105,022 | |||
| 财产、厂房和设备 |
257,925 | |||
| 商誉 |
280,243 | |||
| 应付账款和应计负债 |
(36,703 | ) | ||
| 长期债务 |
(10,000 | ) | ||
| 租赁负债 |
(232,755 | ) | ||
| 衍生权证 |
(58 | ) | ||
| 非控制性权益 |
(58,250 | ) | ||
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| 购买总价 |
341,468 | |||
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这一初步采购价格分配已用于在未经审计的预计综合损失表和全面损失表中编制预计调整。初步收购价分配是根据Alcanna截至2022年3月31日账户中收购资产和负债的账面价值计算得出的。本公司已聘请独立估值专家协助厘定若干收购资产及承担负债的公允价值及相关递延所得税影响。收购价格分配并不是最终的，因为公司将继续获取和核实确定某些资产和负债的公允价值所需的信息以及确认该等资产和负债时产生的递延所得税金额。
由于与估值和收购时机相关的内在复杂性，上述数字是暂定的。最终的采购价格分配将在完成详细的估值和必要的计算后确定。由于在收购之日起一年内获得的关于收购日存在的事实和情况的新信息确定了对上述金额的调整，则收购的会计将被修订。最后分配额可能与形式调整中使用的初步分配额有很大不同。最终分配 可能包括无形资产和商誉分配的变化，以及资产和负债的其他变化。这些备考财务报表不包括对收购净资产进行公允价值最终分配时可能需要的任何递增摊销或折旧。
Alcanna交易的初步会计依据是 管理层对收购的可确认资产和承担的负债的公允价值的最佳估计。由于本公司最近才收购Alcanna，因此尚不能确定公允价值。一旦这一问题得到解决，公司将重新评估为收购的资产和承担的负债确定的公允价值。其影响可能是将金额转移到无形资产和商誉，或从无形资产和商誉转移金额，以及资产和负债的其他变化。：
| 1. | 调整以反映阿尔坎纳交易，就像它发生在2021年1月1日一样。 |
| 2. | 对阿尔坎纳历史库存陈旧进行的调整包括在截至2021年12月31日的年度销售成本 20万美元内，计入库存陈旧。 |
| 3. | 作出调整，以反映收购Alcanna时不存在递延税项负债或确认的资产。 |
| (b) | 预计每股亏损： |
| (除每股和每股金额外，以千加元表示的金额 金额) |
截至2021年12月31日止的年度 | |||
| 历史日规基本和稀释加权平均流通股 |
1,860,380 | |||
| 收购中发行的股份数量 |
320,601 | |||
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| 加权平均流通股 |
2,180,981 | |||
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| 持续运营 |
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| Sunial Growers Inc.的净亏损。 |
(246,954 | ) | ||
| 每股基本收益和稀释后收益 |
(0.11 | ) | ||
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| 停产经营 |
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| Sunial Growers Inc.的净收益。 |
59,927 | |||
| 每股基本收益和稀释后收益 |
0.03 | |||
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| Sunial Growers Inc.的净亏损。 |
(187,027 | ) | ||
| 每股基本收益和稀释后收益 |
(0.09 | ) | ||
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