文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





             June 22, 2022

安卓斯·陈
首席执行官
Graphex集团有限公司
中粮大厦11楼
告士打道262号
香港铜锣湾

                            Re: Graphex Group Ltd
                              Amendment No. 4 to
表格F-1上的注册声明
                              Filed June 8, 2022
                              File No. 333-263330

亲爱的Mr.Chan：

我们已经审查了您修改后的注册声明，并已
以下是
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息，所以我们
可能会更好地理解你的揭发。

请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉
我们为什么在你的
回应。

在审查了对您的注册声明的任何修订后，以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。
除非我们注意到
否则，我们引用之前的评论就是在我们的三月份
21, 2022 letter.

2022年6月8日提交的F-1/A表格

招股说明书摘要，第1页

  1.                          You state that
凡提及“中华人民共和国”或“中国”，即指“中华人民共和国”。
                            China, excluding for
本招股说明书的目的仅限于台湾、香港和
                            Macau." Revise the
中华人民共和国或中国的定义包括香港和澳门以及
                            revise the disclosure
在你的修正案中也是如此。如果您不修改
                            definition of the PRC
或中国，确保在整个过程中披露有关香港的信息
                            the amendment addresses
致中国公司的信函样本可在我们的
                            website.
安卓斯·陈
Graphex集团有限公司
June 22, 2022
第2页
附件23.1，第100页

2.请取得并提交经修订的核数师同意书，以反映
当前的修正案
编号和适当的审计报告日期。
陈列品

3.请确保每个展品的文本可搜索格式正确。
见规则第301及304条
关于S-T法规。例如，我们注意到，图10.4不在
文本可搜索格式。
您可致电(202)551-3346或电子邮件与职员会计师艾菲·辛普森联络。
安德鲁·布鲁姆
工作人员会计师，电话：(202)551-3254，如果您对
金融界
声明及相关事项。请联系工作人员律师布拉德利·埃克尔，
at (202) 551-4985
或亚洲蒂蒙斯-皮尔斯，特别顾问，电话：(202)551-3754
问题。



FirstName LastNameAndress Chan诚挚地：
Comapany NameGraphex集团有限公司
                                Division of
公司财务
June 22, 2022 Page 2                      Office of
制造业
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