美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格
(标记一)
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告 | |
|
|
截至本季度末
或
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 | |
|
|
由_至_的过渡期
委托文件编号：
(fi在其章程中详细说明的注册人的确切名称) |
| ||
(国家或其他司法管辖区 指公司或组织) |
| (税务局雇主 Identifi阳离子编号) |
|
|
|
| ||
(ffiCES主要行政人员地址) |
| (邮政编码) |
(
(注册人的电话号码，包括区号)
根据该法第12(B)条登记的证券：无
每个班级的标题 | 交易 符号 | 各交易所名称 在其上注册的 |
|
|
|
说明性说明
商业勇士公司于2022年7月21日向美国证券交易委员会提交的截至2022年5月31日的Form 10-Q季度报告(“Form 10-Q”)第1号修正案的目的是根据S-T规则第405条向Form 10-Q提供附件101，并在财务报表的附注中增加表格，说明与在此期间进行的收购相关的购买价格的分配。
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求fi的较短时间内)领导了根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定必须由fi领导的所有报告，以及(2)在过去的90天内一直遵守这样的fiLing要求。
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类fiLE的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。
用复选标记表示注册人是大型加速fiLER、加速fiLER、非加速fiLER、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条规则中的DefiNation“大型加速fi公司”、“AcceleratedfiLer”、“较小的报告公司”和“新兴成长型公司”。
大型加速fiLER | ☐ | 加速的fiLer | ☐ |
☐ | 规模较小的报告公司 | ||
|
| 新兴成长型公司 |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据交易所法案第13(A)节提供的任何新的或修订的fi财务会计准则。
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如交易法第12b-2条中的defiNed所述)。是
仅适用于公司发行人：
班级 |
| 截至2022年5月31日未偿还 |
普通股，面值0.0001美元 |
|
商业勇士公司。
表格10-Q
截至2022年5月31日止的期间
目录
第一部分-财务信息 | 3 | ||
项目1.财务报表(未经审计) | 3 | ||
项目2.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析 | 17 | ||
项目4.控制和程序 | 17 | ||
第二部分--其他资料 | 18 | ||
项目1.法律诉讼 | 18 | ||
第二项股权证券的未登记销售和募集资金的使用。 | 18 | ||
第3项高级证券违约 | 18 | ||
第5项其他资料 | 18 | ||
项目6.展品。 | 18 |
| 2 |
| 目录表 |
第一部分-财务信息
项目1.财务报表(未经审计)
商业勇士公司
目录 |
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| 页面 |
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截至2022年5月31日(未经审计)和2021年8月31日的合并资产负债表 | 4 | ||
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截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月和九个月的综合业务报表(未经审计) | 5 | ||
|
|
|
|
截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月和九个月的综合股东权益变动表(未经审计) | 6 | ||
|
|
|
|
截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月综合现金流量表(未经审计) | 7 | ||
合并财务报表附注 | 8 |
| 3 |
| 目录表 |
商业勇士公司 | |||||
合并资产负债表 |
|
| (未经审计) |
|
|
|
| ||
|
| May 31, |
|
| 8月31日， |
| ||
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| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
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| ||
资产 |
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| ||
流动资产： |
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| ||
现金和现金等价物 |
| $ |
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| $ |
| ||
应收账款净额 |
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|
| ||
预付费用和其他流动资产 |
|
|
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| ||
流动资产总额 |
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| ||
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|
财产和设备，净额 |
|
|
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| ||
融资使用权资产、净额 |
|
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| ||
其他资产 |
|
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| ||
商誉 |
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| ||
总资产 |
| $ |
|
| $ |
| ||
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|
负债与股东权益 |
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|
流动负债： |
|
|
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|
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|
应付帐款 |
| $ |
|
| $ |
| ||
应计费用 |
|
|
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|
|
| ||
递延收入 |
|
|
|
|
|
| ||
因关联方的原因 |
|
|
|
|
|
| ||
融资租赁负债的当期部分 |
|
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|
|
| ||
应付票据的当期部分 |
|
| |
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| |
流动负债总额 |
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| ||
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|
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|
应付票据 |
|
|
|
|
|
| ||
应付票据，关联方 |
|
|
|
|
|
| ||
长期融资租赁负债 |
|
|
|
|
|
| ||
购买力平价应付票据 |
|
|
|
|
|
| ||
SBA贷款 |
|
|
|
|
|
| ||
长期负债总额 |
|
|
|
|
|
| ||
总负债 |
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|
|
| ||||
|
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|
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|
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|
股东权益： |
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|
优先股，$ |
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| |||
普通股，$ |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
| |||
分别截至2022年5月31日和2021年8月31日 |
|
|
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|
|
|
额外实收资本 |
|
|
|
|
|
| ||
累计赤字 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
股东权益总额 |
|
|
|
|
|
| ||
总负债和股东权益 |
| $ |
|
| $ |
| ||
见未经审计的综合财务报表附注
| 4 |
| 目录表 |
商业勇士公司 | ||
合并业务报表 | ||
(未经审计) |
|
| 截至三个月 |
|
| 九个月结束 |
| ||||||||||
|
| 5月31日， |
|
| 5月31日， |
| ||||||||||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
销售额 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
销售成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
毛利 |
|
|
|
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| ||||
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|
运营费用： |
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|
广告和促销 |
|
|
|
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| ||||
薪金和工资 |
|
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| ||||
一般和行政费用 |
|
|
|
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| ||||
运营亏损 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他(费用)收入： |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息收入(费用) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
债务清偿收益 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
其他收入(费用) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
其他费用合计 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
所得税前净(亏损)利润 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
税项拨备 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||
净亏损 |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||
|
|
|
|
|
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|
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|
每股净亏损： |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
基本的和稀释的 |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
计算每股所用的加权平均股份 |
|
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|
|
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|
|
基本的和稀释的 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
见未经审计的综合财务报表附注
| 5 |
| 目录表 |
商业勇士公司 | ||||||||||||||
合并股东权益变动表 | ||||||||||||||
(未经审计) |
|
|
|
|
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|
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|
|
| 其他内容 |
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| |||||||
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| A系列优先股 |
|
| 普通股 |
|
| 已缴入 |
|
| 累计 |
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| |||||||||||||
|
| 股票 |
|
| 金额 |
|
| 股票 |
|
| 金额 |
|
| 资本 |
|
| 赤字 |
|
| 总计 |
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
余额，2021年8月31日 |
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||||
为服务发行的股票 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
发行普通股换取现金 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
净亏损 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |||
余额，2021年11月30日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| ||||||
发行服务普通股 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
发行普通股换取可转换债券 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
净亏损 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |||
余额，2022年2月28日 |
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||||
发行服务普通股 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
发行B系列优先股 |
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
与Helix House收购相关的现金支付 |
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
| ||
为收购Helix House发行普通股 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
发行普通股以达成和解协议 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
发行普通股换取现金 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
因股份注销而作出的调整 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
已发行普通股的注销 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | ||
净亏损 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |||
余额，2022年5月31日 |
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 其他内容 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| A系列优先股 |
|
| 普通股 |
|
| 已缴入 |
|
| 累计 |
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
| 股票 |
|
| 金额 |
|
| 股票 |
|
| 金额 |
|
| 资本 |
|
| 赤字 |
|
| 总计 |
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
余额，2020年8月31日 |
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) | ||||
发行普通股换取现金 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
为结清应付帐款而发行的股票 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
净亏损 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |||
余额，2020年11月30日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | ||||
发行普通股换取现金 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
发行普通股换取可转换债券 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
为结清应付帐款而发行的股票 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
净亏损 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |||
余额，2021年2月28日 |
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) | |||||
发行普通股换取现金 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) | |||||
规则A要约 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
发行普通股换取可转换债券 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
发行普通股以行使认股权证 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
| ||||
基于股票的薪酬 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
分配 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |
净亏损 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
余额，2021年5月31日 |
|
|
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||||
见未经审计的综合财务报表附注
| 6 |
| 目录表 |
商业勇士公司 | ||||||||
合并现金流量表 | ||||||||
(未经审计) | ||||||||
|
| 截至5月31日的9个月， |
| |||||
|
| 2022 |
|
| 2021 |
| ||
|
|
|
|
|
|
| ||
经营活动的现金流： |
|
|
|
|
|
| ||
净收益(亏损) |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
对净亏损与业务现金净额进行的调整： |
|
|
|
|
|
|
|
|
折旧 |
|
|
|
|
|
| ||
债务贴现摊销 |
|
|
|
|
|
| ||
债务清偿收益 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
基于股票的薪酬 |
|
|
|
|
|
| ||
非现金利息支出 |
|
|
|
|
|
| ||
经营性资产和负债变动情况： |
|
|
|
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
其他资产 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
预付费用和其他流动资产 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
应付帐款 |
|
|
|
|
|
| ||
应计费用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
递延收入 |
|
|
|
|
|
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营运现金流净额 |
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投资活动产生的现金流： |
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收购所支付的现金净额 |
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购置财产和设备 |
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投资活动的现金流量净额 |
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融资活动的现金流： |
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关联方应付款净变动 |
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金融使用权资产的支付 |
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应付票据收益 |
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应付票据的付款 |
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应付票据的付款，关联方 |
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发行普通股所得款项 |
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分配 |
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融资活动的现金流量净额 |
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现金和现金等价物净变化 |
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期初现金及现金等价物 |
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为清偿债务而发行的股票 |
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在优先股交换中注销的普通股 |
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为可转换债券发行的股票 |
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股东权益调整 |
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补充披露现金流量信息： |
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支付利息的现金 |
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缴纳税款的现金 |
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| $ |
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见未经审计的综合财务报表附注
| 7 |
| 目录表 |
商业勇士公司
合并财务报表附注
(未经审计) |
1.业务的组织和性质
组织-Kding Companies，S.A.(“Kding”)于1995年10月10日根据“英属维尔京群岛领土国际商业公司条例”成立。
于二零二零年一月三十一日，与Bluume LLC.、dba Business Warrior(“Business Warrior”，“本公司”)及Kding之全资附属公司KDNG Merge Sub，Inc.(“合并附属公司”)完成合并(“合并”)，据此，Business Warrior与合并附属公司合并并并入合并附属公司，而Business Warrior为尚存实体。合并后，卡丁采纳了商业勇士的商业计划。作为合并的对价，
运营性质-Business Warrior软件帮助小型企业简化和优先处理日常决策，以提高盈利能力。Business Warrior对每个企业的在线声誉、列表、网站、搜索结果和广告进行有机的查看。然后，软件建议采取必要的行动来吸引新客户并提高盈利能力。2022年3月，商业勇士收购了
2.主要会计政策摘要
列报基准-综合财务报表按美国公认会计原则(“GAAP”)按权责发生制编制，并包括本公司及其合并及全资附属公司的账目。合并财务报表反映了所有重大公司间账户和交易的注销。
使用估计-按照公认会计原则编制合并财务报表要求管理层作出某些估计和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表日期的或有资产和负债的报告金额以及或有资产和负债的披露。估计数还影响本报告所述期间报告的收入和支出数额。实际事件和结果可能与这些假设和估计大相径庭。
信用风险集中-可能使公司面临集中信用风险的金融工具是来自其正常业务活动的现金和应收账款。该公司将现金放在它认为值得信赖的金融机构。公司通过信用审批、信用额度和监控程序控制与应收账款相关的信用风险。本公司定期评估其客户的财务实力，并根据信贷风险周围的因素，在需要时为坏账建立拨备，因此，本公司相信，超过该拨备的应收账款信用风险敞口有限。
| 8 |
| 目录表 |
现金及现金等价物-本公司认为所有购买的原始到期日为三个月或以下的高流动性投资均为现金等价物。现金和现金等价物在金融机构维护，有时余额可能会超过联邦保险的限额。
财产和设备--财产和设备按成本列报。折旧是按折旧资产的预计使用年限按直线法计算的。公司的固定资产包括计算机设备和使用年限为一至五年的办公家具。
报废或处置的财产的成本和累计折旧从账目中扣除，任何由此产生的收益或损失都计入收益。维护和维修的支出在发生时计入费用。
长期资产减值-当事件或环境变化表明可能存在潜在减值时，对长期资产的潜在减值进行审查。根据会计准则编纂(“ASC”)子标题360-10“财产、厂房和设备--总体”，减值是在与资产相关的估计未来未贴现现金流量少于资产账面价值时确定的。
应收账款和坏账准备-应收账款按原始发票金额减去基于未来收款可能性的坏账准备入账。未来收集的可能性是基于对历史损失模式的具体考虑，以及根据过去的收集趋势和可能影响可收集性的已知或预期的未来经济事件对这种模式的延续进行的评估。未来收集的可能性也是通过地理来评估的。迄今为止，未收回应收账款造成的损失没有超出管理层的预期。
所得税--所得税按资产负债法核算。递延税项资产及负债因现有资产及负债的财务报表账面值与其各自的计税基准及营业亏损、资本亏损及税项抵免结转之间的差异而产生的未来税务后果予以确认。递延税项资产及负债以制定税率计量，预期适用于预计收回或结算该等暂时性差额的年度的应税收入。税率变动对递延税项资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间的收入中确认。
只有在所得税头寸更有可能持续的情况下，公司才会确认这些头寸的影响。确认的所得税头寸是以实现可能性大于50%的最大金额计量的。确认或计量的变化反映在判断发生变化的期间。该公司将与未确认的税收优惠相关的利息和罚款记录为一般和行政费用的组成部分。我们的联邦纳税申报单和任何州纳税申报单目前都不在审查中。
本公司采用ASC 740-10，所得税会计这就要求对所得税的财务会计和报告采用资产和负债办法。递延所得税资产及负债是根据资产及负债的财务报表与课税基准之间的差额按年度计算，该差额将会导致日后根据制定的税法及适用于预期差额会影响应课税收入的期间的税率而产生的应课税或可扣税金额。为将递延税项资产减少至预期变现金额，在必要时设立估值拨备。
| 9 |
| 目录表 |
收入确认-本公司根据2014-09会计准则更新确认收入，从与客户的合同中获得的收入(主题606)。当客户获得对承诺的商品或服务的控制权时，收入即被确认。此外，该标准还要求披露因与客户签订合同而产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性。所记录的收入金额反映了公司预期用这些货物换取的对价。为了确定这一数额，公司采用了以下五步模式：(1)确定合同中承诺的货物；(2)确定承诺货物是否为履行义务，包括它们在合同中是否不同；(3)交易价格的计量，包括对可变对价的限制；(4)将交易价格分配给履行义务；以及(5)当公司履行每项履约义务时(或作为履行义务时)确认收入。该公司的主要收入来源是产品销售。本公司确认在履行履约义务或履行履约义务时分配给各自履约义务的交易价格的金额为收入。一般来说，公司的履约义务在某个时间点转移给客户，通常是在交货时。
确定客户合同
客户合同一般是当公司和客户签署了一项安排，要求公司允许访问其在线软件产品并提供专业服务，以换取客户的考虑时，才能确定客户合同。
确定不同的绩效义务
履行义务是提供一种不同的商品或服务或一系列不同的商品或服务的承诺。承诺给客户的商品或服务是不同的，如果客户能够单独或与客户随时可以获得的其他资源一起受益，并且公司将商品或服务转让给客户的承诺与合同中的其他承诺是分开的。该公司已确定其在线软件产品的订阅是不同的，因为一旦客户能够访问在线软件产品，该在线软件产品就具有完整的功能，不需要任何额外的开发、修改或定制。销售的专业服务是独特的，因为客户从入职和培训中受益，以更好地利用其购买的在线软件产品。
确定成交价
交易价格是指公司为将商品或服务转让给客户而预期有权获得的对价金额，不包括代表政府机构征收的销售税。本公司估计在合同开始时有权获得的任何可变对价，并在确定交易价格时在每个报告日期重新评估。本公司不计入可变对价，前提是当与可变对价相关的任何不确定性得到解决时，确认的累计收入很可能会发生重大逆转。
将交易价格分配给不同的履约义务
交易价格根据向客户提供的商品或服务的相对独立销售价格(“SSP”)分配给每项履约义务。该公司根据每种在线软件产品和所售专业服务的平均销售价格来确定其商品和服务的SSP。在没有足够数据点的情况下，或特定在线软件产品或专业服务的销售价格不同时，本公司使用其他可观察到的投入，如类似的产品或服务来估计SSP。
在履行业绩义务时确认收入
收入在承诺的商品或服务转让给客户时或作为控制权转让给客户时确认。在线软件产品的收入从公司的在线软件产品向客户提供之日起的认购期内按比例确认。大多数订阅合同的期限为一年或更短。公司将入职、培训和咨询服务的收入确认为提供这些服务。在提供订阅或服务之前收到的现金付款记入递延收入，直到履行义务得到履行。
| 10 |
| 目录表 |
每股普通股净收益(亏损)-公司根据ASC主题260计算每股普通股收益，每股收益，这要求对基本每股收益和稀释后每股收益进行双重列报。每股普通股基本收益或亏损的计算方法为净收益或亏损除以当期已发行普通股的加权平均数。每股普通股的摊薄收益或亏损的计算方法是将净收益或亏损除以已发行普通股的加权平均数，再加上普通股的发行，如果是稀释的，普通股的发行可能会因行使已发行的股票期权和认股权证而产生。当报告亏损时，在计算任何稀释每股金额时，不包括潜在的稀释性普通股。
公允价值计量--ASC主题820公允价值计量澄清了公允价值的定义，规定了公允价值的计量方法，并建立了公允价值等级，将公允价值计量中使用的投入分类如下：
第1级：投入是指在计量日期可获得的相同资产或负债在活跃市场的未经调整的报价。
第2级：投入是指活跃市场中类似资产和负债的未经调整的报价、非活跃市场中相同或类似资产和负债的报价、可观察到的报价以外的投入以及来自可观测市场数据或得到可观测市场数据证实的投入。
第三级：投入是无法观察到的投入，反映了报告实体自己对市场参与者将根据最佳可获得信息对资产或负债进行定价时所作的假设。
某些金融工具(包括所有流动负债)的估计公允价值按历史成本计算，由于该等工具的短期性质，该等工具的公允价值与其公允价值大致相同。
业务合并--在对通过一组资产和活动转移给我们的收购进行会计时，我们进行初步测试，以确定转移的总资产的公允价值是否基本上全部集中在一项可识别资产或一组类似的可识别资产中，从而使收购不代表一项业务。如果最初的测试没有导致公允价值基本上全部集中在一项或一组类似的资产中，我们则进行第二次测试，以评估转移的资产和活动是否包括投入和实质性流程，这些投入和实质性流程共同显著有助于创造产出的能力，这将构成一项业务。如果第二个测试的结果表明，收购的资产和活动构成了一项业务，我们将该交易作为业务组合进行会计处理。就我们的业务合并而言，吾等将收购的购买代价(包括估计收购日期的或有代价的公允价值(如适用))分配给根据收购日期的每个估计公允价值收购的有形资产、负债和可识别无形资产。购买对价超过公允价值的部分计入商誉。确定这类项目的公允价值需要判断，包括估计未来的现金流或重建收购资产的成本。除发行债务或股权证券(如适用)所产生的成本外，与收购有关的开支在已发生时计入，并计入综合经营报表的一般及行政开支。自购置之日起计的一年内及以下期间, 我们可能会记录与收购资产的公允价值相关的某些购进会计调整，以及根据商誉承担的负债。在收购的资产或承担的负债的公允价值最终确定后，任何后续的调整都记录在我们的综合经营报表中。收购所承担的或有对价负债的公允价值在收购日期后的每个报告期重新计量，估计公允价值的变动(如有)记录在我们的综合经营费用中。
广告和促销-公司遵循将广告、营销和公关费用计入已发生费用的政策。截至2022年5月31日的三个月和九个月，公司的广告费用为$
新冠肺炎披露-新冠肺炎全球大流行可能对公司的运营和业务产生严重负面影响。这场持续的全球大流行可能会导致该公司不得不大幅推迟或暂停其运营，这可能会对其业务和财务状况造成重大不利影响。
收入成本-这包括推荐和销售佣金、我们优质营销客户的广告、网站托管费和我们软件订户的数据费。
租赁-公司采用ASU 2016-02，“租约”(主题842)。根据这一标准，公司确定协议在开始时是否为租赁。经营租赁包括经营租赁--使用权、经营租赁负债的当前部分和经营租赁负债减去公司综合资产负债表中的当前部分。融资租赁包括在公司综合资产负债表中的财产和设备、长期债务的净额、流动部分、净债务和长期债务减去流动部分和债务发行成本。
根据ASU 2016-02年度的许可，本公司已作出会计政策选择，不将ASU 2016-02的确认条款应用于短期租赁(租期为12个月或以下的租赁，但不包括购买承租人合理确定将行使的标的资产的选择权)；相反，本公司将按直线法确认短期租赁的租赁付款。
| 11 |
| 目录表 |
3.最近的会计声明
本公司已执行所有生效的新会计公告。该等声明对财务报表并无任何重大影响，本公司并不认为已发布的任何其他新会计声明可能对其财务状况或经营业绩产生重大影响。
4.形式上的披露
2022年3月，本公司完成了对
下表列出了Helix House的购买价格分配情况：
考虑事项： |
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| |
Cash |
| $ |
| |
普通股 |
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| |
总对价 |
| $ |
| |
以下未经审计的预计财务结果反映了该公司的历史经营结果，包括分别截至2022年5月31日和2021年5月31日的年度的Helix House的未经审计预计结果，就好像这些业务合并都发生在2021年9月1日。以下提供的备考信息并不代表所指期间的实际经营结果，也不代表公司未来的经营结果。下表在未经审计的备考基础上概述了该公司截至2022年和2021年5月31日的6个月的经营业绩：
商业勇士公司 | ||||
未经审计的备考综合收益表 | ||||
(未经审计) | ||||
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| 九个月结束 |
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| 5月31日， |
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| 2022 |
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销售额 |
| $ |
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销售成本 |
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毛利 |
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运营费用： |
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广告和促销 |
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薪金和工资 |
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一般和行政费用 |
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运营亏损 |
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| ( | ) |
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其他(费用)收入： |
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利息收入(费用) |
|
| ( | ) |
债务清偿收益 |
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|
| |
其他收入(费用) |
|
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| |
其他费用合计 |
|
|
| |
所得税前净(亏损)利润 |
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| ( | ) |
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|
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税项拨备 |
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|
| |
净亏损 |
| $ | ( | ) |
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每股净亏损： |
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基本的和稀释的 |
| ($ |
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计算每股所用的加权平均股份 |
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基本的和稀释的 |
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见未经审计的综合财务报表附注 | ||||
预计净收入和预计净亏损的计算将影响业务合并从2021年9月1日起至各自截止日期为止的期间：(I)收购业务的历史净收入和净收益(亏损)(视情况而定)；(Ii)每个业务合并的递增折旧和摊销(基于收购物业、设备和可识别无形资产的公允价值以及相关的估计使用寿命)；及(Iii)确认业务合并中假设的具有延长付款期限的债务的折扣增加。
下表汇总了购买对价在购置日的分配情况以及资产的公允价值，包括承担的负债和取得的相关商誉：
考虑事项： |
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| |
现金 |
| $ |
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应收账款 |
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| |
其他资产 |
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| |
商誉 |
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| |
收购的总资产 |
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| |
递延收入 |
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| |
总负债 |
|
|
| |
购买总对价 |
| $ |
| |
上述若干金额为初步金额，并可能于各自的计量期间(自收购日期起计至多一年)内有所变动，因吾等就收购资产及承担的负债的初步公允价值估计取得额外资料。尚未敲定的初步初步估计涉及假设的某些资产和负债、可确认的无形资产、以收入和非收入为基础的税项以及剩余商誉。
| 12 |
| 目录表 |
5.财产和设备
财产和设备包括以下内容：
|
| May 31, 2022 |
|
| 8月31日， 2021 |
| ||
软件和计算机设备 |
| $ |
|
| $ |
| ||
家具和固定装置及其他设备 |
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| ||
租赁权改进 |
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|
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|
| ||
总资产和设备 |
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|
| ||
减去累计折旧 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
财产和设备合计(净额) |
| $ |
|
| $ |
| ||
截至2022年5月31日的9个月和3个月，折旧费用为#美元
6.租赁使用权资产和租赁负债
融资租赁
本公司租赁符合ASC 842融资租赁分类的车辆。每月的还款额是$
融资使用权资产汇总如下：
|
| May 31, 2022 |
| |
融资租赁 |
| $ |
| |
减去累计折旧 |
|
| ( | ) |
融资租赁，净额 |
| $ |
| |
摊销费用为$
| 13 |
| 目录表 |
融资租赁负债汇总如下：
|
| May 31, 2022 |
| |
融资租赁 |
| $ |
| |
减：当前部分 |
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| ( | ) |
长期部分 |
| $ |
| |
租赁负债的到期日如下： |
| 截至5月31日 |
| |
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|
| |
2022年剩余时间 |
| $ |
| |
截至2023年8月31日的年度 |
|
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| |
截至2024年8月31日的年度 |
|
|
| |
截至2025年8月31日的年度 |
|
|
| |
截至2026年8月31日的年度 |
|
|
| |
未来最低租赁付款总额 |
|
|
| |
扣除计入的利息 |
|
| ( | ) |
支付的现值 |
| $ |
| |
7.递延收入
本公司于2021年12月与EVRGRN签订协议。该公司收到了$
8.应付票据和应付可转换票据
应付票据包括以下内容：
|
| May 31, 2022 |
|
| 8月31日， 2021 |
| ||
应付票据 |
| $ |
|
| $ |
| ||
应付购买力平价贷款 |
| $ |
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| $ |
| ||
SBA贷款 |
| $ |
|
| $ |
| ||
应付票据、应付购买力平价贷款和小型企业协会贷款由各种无抵押票据组成，利息最高可达
2019年12月，一种新型冠状病毒株(新冠肺炎)被发现，此后该疾病在包括美国在内的世界各地传播。2020年3月，世界卫生组织宣布新冠肺炎疫情为大流行。作为大流行的结果，该公司签订了美国小企业管理局(SBA)支薪支票保护计划(PPP)票据，应付金额为$
可转换应付票据转换为股票，在转换后的一年内受到限制。有一块钱
| 14 |
| 目录表 |
9.关联方
董事会通过了书面关联方交易政策。这项政策适用于所有有资格披露的交易。管理层对涉及相关人员的交易信息进行审查。相关人员包括公司董事、高管及其直系亲属。如果相关人士在公司的任何交易中有直接或间接的重大利益，则管理层将决定是否批准或批准该交易。对于截至2021年8月31日和2020年8月31日的年度，应付关联方的金额在财务报表和脚注中适当披露。应付关联方的金额为$
10.商誉
由于目前的业务收购，我们已经记录了良好的声誉。我们每年或当事件或环境变化显示账面值可能超过其公允价值时，审核减值商誉。我们得出结论，我们只有一个报告单位，并将截至2022年5月31日的全部商誉余额分配给这个报告单位。
11.承付款和或有事项
在正常业务过程中，公司可能面临诉讼。当公司意识到可能的诉讼时，它根据ASC 450-20-50评估案件的是非曲直，或有事件。该公司评估其对此事的风险敞口、可能的法律或解决策略以及不利结果的可能性。如果公司确定不利结果是可能的，并且可以合理地估计，它将建立必要的应计项目。截至2022年5月31日，公司未发现任何未在财务报表中反映的或有负债。
12.浓度
在截至2022年5月31日的9个月内，该公司有三个客户代表
13.所得税
递延税项乃按负债法计提，递延税项资产确认为暂时性差异，营业亏损及税项抵免结转及递延税项负债则确认为应课税暂时性差异。暂时性差异是指报告的资产和负债金额与其税基之间的差异。当管理层认为部分或全部递延税项资产很可能无法变现时，递延税项资产减值准备。递延税项资产和负债在颁布之日根据税法和税率变化的影响进行调整。美国联邦所得税税率为
截至2022年5月31日，我们继续对所有递延税项资产享有全额估值津贴。我们打算继续对我们的递延税项资产维持全额估值拨备，直到有足够的证据支持全部或部分拨备撤销为止。
联邦所得税准备金包括以下9个月，5月31日：
联邦所得税优惠可归因于： |
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| ||||
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| 2022 |
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| 2021 |
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当前运营 |
| $ |
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| $ |
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减去：估值免税额 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
联邦所得税净准备金 |
| $ |
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| $ |
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| 目录表 |
按预期税率计算的累计税收效应
可归因于以下各项的递延税项资产： |
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| ||||
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| May 31, 2022 |
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| 8月31日， 2021 |
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净营业亏损结转 |
| $ |
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| $ |
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减去：估值免税额 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
联邦所得税净准备金 |
| $ |
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| $ |
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14.后续活动
2022年6月，公司收购了金融科技软件即服务(SaaS)全球公司炼化科技。此次收购加强了公司的核心营销和贷款软件，同时扩大了公司的品牌和服务，以满足全球需求。这笔交易完成时的价值为$。
| 16 |
| 目录表 |
项目2.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
关于我们公司的一般信息
商业勇士公司(“公司”或“商业勇士”)最初是在1995年10月10日根据英属维尔京群岛领土的国际商业公司条例以Kding Companies，S.A.的名称成立的。2020年1月31日，我们收购了Bluume LLC，dba Business Warrior，Kding更名为Business Warrior Corporation，并在怀俄明州重新注册。它目前是怀俄明州一家活跃的公司。
以下对我们财务状况和经营结果的讨论和分析应与我们的综合财务报表和本招股说明书中其他部分的相关说明一起阅读。除了历史综合财务信息外，以下讨论还包含反映我们的计划、估计和信念的前瞻性陈述。我们的实际结果和事件的时间可能与前瞻性陈述中陈述或暗示的情况大不相同。可能导致或促成这些差异的因素包括下文和本报告其他部分讨论的因素，特别是“风险因素”和本登记声明其他部分。
我们认为自己是一家软件即服务(SaaS)公司，其收入来自我们的SaaS产生的销售线索，从而产生各种非经常性和月度经常性服务。
经营成果
截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月
收入
截至2022年和2021年5月31日的三个月，我们的收入分别为1,227,007美元和2,969,689美元。减少的原因是2021年从前渠道合作伙伴那里获得了2,902,030美元的非经常性收入，但2022年没有收到。
运营费用
截至2022年5月31日及2021年5月31日止三个月，我们的营运开支分别为1,454,510元及1,898,350元，减少23.4%，原因是广告及推广开支减少，但因薪金及一般及行政开支增加而被抵销。
净亏损
截至2022年5月31日和2021年5月31日的三个月，我们的净收益(亏损)分别为426,701美元和1,156,488美元。出现差异的原因是收入减少和销售成本增加。
截至2022年和2021年5月31日的9个月
收入
截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月，我们的收入分别为2,415,644美元和3,359,579美元，下降了28%。该期间的销售成本分别为2,141,071和3,306,671，分别占收入的11.4%和1.5%。
运营费用
截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月，我们的运营费用分别为4,229,093美元和2,434,805美元。
净亏损
截至2022年5月31日和2021年5月31日的9个月，我们的净收益(亏损)分别为1,981,324美元和951,247美元。出现差异的原因是收入减少和销售成本增加。
在截至2022年5月31日的9个月内，我们的总资产从4,508,944美元增加到6,439,557美元。这一增长是由于收购Helix House，其中包括2,194,110美元的商誉。
在截至2022年5月31日的9个月期间，总负债从2562,977美元减少到2,127,073美元。这一减少反映了应计支出从2021年的1746180美元减少到2022年的165375美元，但递延收入从2021年的0美元增加到2022年5月31日终了期间的1174 242美元，部分抵消了这一减少额。
截至2022年5月31日，融资活动的净现金增至1,589,432美元，而2021年同期为764,193美元。大部分融资收益来自发行公司普通股。
项目4.控制和程序
我们的首席执行官和财务副总裁总裁负责建立和维护我们的信息披露控制和程序。披露控制和程序是指旨在确保我们根据1934年《证券交易法》提交或提交的报告中需要披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告的控制和其他程序，并确保我们在这些报告中需要披露的信息被累积并传达给我们的管理层，包括我们的主要高管和主要财务官，或酌情履行类似职能的人员，以便及时就所需披露做出决定。我们的首席执行官和首席财务官评估了截至2022年5月31日我们的披露控制和程序(如1934年《证券交易法》第13a-15(E)和15d-15(E)条所定义)的有效性。根据这一评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至评估日期，此类控制和程序并不有效。
内部控制的变化
在截至2022年5月31日的季度内，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
在本报告所述期间结束时，在我们管理层(包括我们的首席执行官和首席财务官)的监督和参与下，我们对我们的披露控制和程序的设计和运作的有效性进行了评估，这些控制和程序的定义见1934年《证券交易法》(经修订)下的规则13a-15(E)和15d-15(E)。我们的披露控制和程序旨在确保必须包括在美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)报告中的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告，并确保与无线电信集团(包括我们的合并子公司)相关的信息得到积累并传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官，以便及时做出有关需要披露的决定。根据这一评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至本报告所述期间，我们的披露控制和程序是有效的。
(B)财务报告内部控制的变化
在截至2022年5月31日的三个月内，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
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| 目录表 |
第二部分--其他资料
项目1.法律诉讼
2022年5月，该公司解决了一起悬而未决的诉讼。和解协议包括32.5万美元的现金支付和750万股限制性普通股，这些股票已经支付和分配。
没有剩余的法律程序。
第二项股权证券的未登记销售和募集资金的使用。
2022年3月1日，该公司向North Equities Corp发行了1,097,561股普通股，用于营销咨询服务，价值90,000美元。2022年3月17日，该公司向Michael Donato发行了15,003,429股普通股，与收购Helix House有关，价值875,000美元。2022年3月1日，该公司向Nathan Rea发行了3000686股普通股，与收购Helix House有关，价值17.5万美元。2022年4月1日向五名员工发放了1,465,000股普通股作为奖金，总价值为67,390美元。
2022年4月12日和2022年5月12日，公司向Axiom Financial发行了291,853股普通股，用于咨询服务，价值10,000美元。
2022年5月27日，公司注销了12,491,967股或普通股，以换取9,994股B系列优先股给Mastiff Group，LLC。
第3项高级证券违约
无
第5项其他资料
无
项目6.展品。
展品 数 |
| 描述 |
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3.1(i) |
| 延续条款(参照公司于2020年11月16日提交的表格1-A的附件2.1) |
3.1(ii) |
| 修改和重新修订的商业勇士公司章程(通过参考公司于2020年11月16日提交的表格1-A的附件2.2而并入) |
3.1(iii) |
| B系列优先股的指定(通过引用附件3.1(Iii)并入公司于2022年6月8日提交的S-1表格) |
3.2(ii) |
| 《商业勇士公司章程》。(参考附件3.2(II)并入公司于2022年6月16日提交的S-1/A表格填写) |
10.1 |
| 合并重组计划及协议(参照公司于2020年11月16日提交的1-A表格附件6.1) |
10.2 |
| 与凯文·卡丁的咨询协议(通过引用附件6.1纳入公司于2020年11月16日提交的1-A表格) |
10.3 |
| 与Savior Software的协议(通过引用本公司2022年6月8日提交的S-1表格的附件10.3并入) |
10.4 |
| 与艾尔化学公司签订的开发协议(参考本公司于2022年6月8日提交的S-1表格附件10.4) |
10.5 |
| 与EVRGRN的协议(通过引用公司2022年6月8日提交的S-1表格的附件10.5并入) |
10.6 |
| Helix House会员权益购买协议(通过引用附件10.6并入公司2022年6月8日提交的S-1表格) |
10.7 |
| B系列交换协议(参考公司于2022年6月8日提交的S-1表格的附件10.7并入) |
10.8 |
| 普通股购买协议(Keystone)(通过参考本公司2022年6月8日提交的S-1表格的附件10.8并入) |
10.9 |
| 注册权协议(Keystone)(参照公司于2022年6月8日提交的S-1表格的附件10.9并入) |
31.1* |
| 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节通过的《美国法典》第18编第1350条对注册人的首席执行官的证明。 |
32.1+ |
| 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906节通过的《美国法典》第18编第1350条对注册人的首席执行官和首席财务官的证明。 |
101.INS |
| 内联XBRL实例文档(该实例文档不会出现在交互数据文件中，因为其XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中) |
101.SCH |
| 内联XBRL分类扩展架构文档 |
101.CAL |
| 内联XBRL分类扩展计算链接库文档 |
101.DEF |
| 内联XBRL分类扩展定义Linkbase文档 |
101.LAB |
| 内联XBRL分类扩展标签Linkbase文档 |
101.PRE |
| 内联XBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档 |
104 |
| 封面交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在附件101中) |
* | 现提交本局。 |
+ | 根据美国证券交易委员会版本33-8238，提供了证据32.1，但未将其存档 |
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| 目录表 |
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
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2022年8月29日 |
| /s/瑞德·杜立德 |
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日期 |
| (注册人)(签署) 白瑞德·杜立德 董事首席执行官兼首席执行官 (首席行政主任) (首席财务会计官) |
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2022年8月29日 |
| 乔纳森·布鲁克斯 |
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日期 |
| (签名) 乔纳森·布鲁克斯 总裁与董事 |
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2022年8月29日 |
| /s/Jeremy Keehn |
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日期 |
| (签名) 杰里米·基恩 董事 |
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