展品99.3
未经审计的备考简明合并财务信息
本文所包括的未经审核备考简明综合财务资料(未经审核备考财务信息)根据MKS仪器有限公司(MKS或本公司)和Atotech Limited(未经审核备考财务信息)的历史财务报表，在完成本公司对Atotech的收购(未经审核备考收购事项)和Atotech融资交易(统称为以下定义)(统称为交易备考)后，列示了 未经审核备考简明合并资产负债表(未经审核备考资产负债表)和未经审核备考简明综合经营表(未经审核备考经营报表)，以及随附附注中所述的调整。
截至2022年6月30日止六个月及截至2021年12月31日止年度之未经审核备考营运报表将交易视为发生于2021年1月1日。截至2022年6月30日的未经审计的备考资产负债表使交易生效，就好像它发生在2022年6月30日一样。
下表未经审计备考财务信息乃根据经美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)最终规则发布号33 10786《关于收购和处置企业的财务披露修正案》(S-X法规)第11条(美国公认会计准则)会计政策编制，该法规由美国证券交易委员会(SEC)S-X法规第11条修订。
未经审计的备考财务信息反映管理层认为为公平列报未经审计的备考资产负债表和未经审计的备考经营报表所必需的交易会计调整。由于四舍五入的原因，列报的财务信息可能与实际数额不同。
未经审计的备考财务资料仅作说明之用。未经审计的形式财务信息中包含的假设财务状况或结果可能与交易后公司的实际财务状况或结果不同。未经审核备考财务资料乃按以下附注所载基准编制，且 已按照本公司于截至2022年6月30日止六个月及截至2021年12月31日止年度的历史财务报表所采用的会计政策编制。在编制未经审计的专业财务信息时，没有进行任何调整，以反映潜在的运营协同效应、非协同效应和行政成本节约，或可能因MKS和Atotech的合并而导致的整合活动成本。
收购Atotech
2022年8月17日(生效日期)，公司通过收购特拉华州公司和公司的间接全资子公司Atotech制造公司(Bidco)收购Atotech的全部已发行和将发行股本，完成了之前宣布的对Atotech的收购。Atotech收购事项是根据本公司与Atotech于2021年7月1日订立的最终协议(经本公司、Atotech及Bidco于2021年10月29日订立的函件协议修订，并经本公司、Atotech及Bidco于2022年4月1日订立的《实施协议修正案》(统称为《实施协议》)进一步修订)，根据泽西州法律下的安排计划(该计划)而实施。于生效日期，根据该计划及执行协议的条款及条件，BIDCO收购Atotech每股已发行及已发行普通股，代价为每股现金16.20美元及公司普通股0.0552股。Atotech普通股已于2022年8月16日收盘时从纽约证券交易所退市。
本公司以手头现金及新定期贷款所得款项(定义见下文)为支付总代价提供资金。作为收购Atotech的结果，公司向前Atotech股东发行了总计10,748,728股公司普通股。
Atotech的收购按照ASC 805的规定，采用以MKS为会计收购方的收购方法，作为业务合并入账。在得出MKS为会计收购方的结论时，本公司考虑了交易结构、相对流通股所有权、合并后公司董事会的组成、MKS与Atotech的相对规模，以及合并后公司若干高级管理职位的指定。
Atotech融资交易
于生效日期，就完成对Atotech的收购，本公司与作为行政代理及抵押品代理的摩根大通银行、巴克莱银行及不时与贷款人订立新的信贷协议(新信贷协议)，提供(I)由三批组成的优先担保定期贷款安排(新定期贷款)：1,000,000,000美元贷款(？定期贷款A？)、3,600,000,000美元贷款(？美元定期贷款B？)及6,000,000,000欧元贷款(欧元定期贷款B？)。连同美元定期贷款(br}贷款B，定期贷款B)，每个贷款在生效日期全额借入，以及(Ii)500,000,000美元的优先担保循环信贷安排(新的循环信贷安排，以及与新的定期贷款一起，新的信贷安排)。
新信贷安排下的借款按本公司的 选择权计息，年利率等于以下任何一项，在每种情况下，加上适用的保证金：(A)就定期贷款A、美元定期贷款B和新循环贷款而言，(X)基准利率参考(1)联邦基金 实际利率加0.50%，(2)#年最优惠利率中的最高者确定。华尔街日报，或(3)为期一个月的定期SOFR利率(加上适用的信用利差调整)加1.00%；和(Y)与这种借款相关的利息期间的定期SOFR利率(加上适用的信用利差调整)，仅就美元定期贷款B而言，利率下限为0.50%；以及(B)就欧元定期贷款B而言，由参考与该借款有关的利息期间的欧元存款资金成本而厘定的欧洲银行同业拆息利率，经某些额外成本调整后，以0.0%的欧洲银行同业拆息利率下限为准。定期贷款A以本金金额的0.25%的原始发行折扣发行。美元定期贷款B和欧元定期贷款B以本金2.00%的原始发行折扣发行。定期贷款A项下借款的适用保证金为基准利率借款的1.50%，定期SOFR借款的2.50%。美元定期贷款B项下借款的适用保证金相对于基本利率借款为1.75%，相对于SOFR定期借款为2.75%。欧元定期贷款B项下的 借款适用保证金为3.00%。新循环融资项下借款的初步适用保证金就基本利率借款而言为1.50%，就定期SOFR借款而言为2.50%。自提交截至新信贷协议完成后首个季度的财务报表开始，新循环融资项下的适用借款保证金将根据公司上一季度的第一留置权净杠杆率在每个会计季度进行调整。
除支付新信贷贷款项下未偿还本金的利息 外，本公司还须就新循环贷款项下未动用的承担支付承诺费。最初的承诺费是每年0.375%。自提交有关 至新信贷协议完成后首个季度的财务报表开始，承诺费将根据本公司上一季度的第一留置权净杠杆率向下调整。公司还必须支付惯例信用证费用和代理费。
根据新信贷协议，除 若干例外情况外，本公司须以部分年度超额现金流量，以及若干资产出售、若干伤亡及谴责事件以及若干债务的产生或发行所得的现金净额，预付未偿还定期贷款。从截至2022年12月31日的财政季度开始，公司还必须按计划按季度支付定期贷款A原始本金的1.25%(第三年和第四年增加到1.875%，第五年增加到2.50%)和美元定期贷款B和欧元定期贷款B原始本金的0.25%。对于定期贷款A，余额在截止日期的五周年到期，对于美元定期贷款B和欧元定期贷款B，余额在截止日期的七周年到期。
新信贷安排项下的所有债务均由本公司若干境内附属公司担保，并以本公司几乎所有资产及附属担保人的资产作抵押，在每种情况下均受若干例外及例外情况所规限。
新信贷协议包含与违约事件有关的惯例陈述和担保、肯定和否定契诺和条款。 如果违约事件发生，新信贷安排下的贷款人将有权采取各种行动，包括加快新信贷安排下的到期金额，以及允许有担保债权人采取的所有行动 。
根据定期贷款A及新循环贷款，只要任何定期贷款A贷款(或与该贷款有关的承诺)于任何财政季度结束时仍未偿还，本公司于该财政季度结束时的总净杠杆率不得超过5.50至1.00，按年递减0.25：1.00，并须在任何重大收购后的四个 完整会计期间内按0.50：1.00递增，不得超过5.50至1.00。此外，于本公司任何财政季末，当新循环融资项下的未偿还贷款总额(扣除(A) 本公司及其受限制附属公司的所有信用证(不论是否以现金抵押)及(B)无限制现金)超过于该日期有效的新循环融资项下所有承诺总额的35%时，本公司不得允许其于每个该等财政季末的第一留置权净杠杆率高于6.00至1.00。美元定期贷款B和欧元定期贷款B不受任何财务维护契约的约束。
本公司于生效日期使用新定期贷款融资所得款项及手头现金，以(I)支付收购Atotech的收购价格的现金部分，(Ii)为Atotech的若干现有债务进行再融资，(Iii)为本公司现有的优先担保定期贷款信贷安排及现有的优先担保循环信贷安排再融资，及(Iv)支付与上述有关的费用及开支。
于生效日期，就订立上述新信贷协议而言，本公司终止及 预付其现有优先担保定期贷款信贷安排及优先担保循环信贷安排。
新的信贷安排称为 Atotech融资交易。
截至2022年6月30日的未经审计的形式简明合并资产负债表
| 事务处理调整 | ||||||||||||||||||||||||
| (单位：百万) | MKS 历史 (注2) |
Atotech 历史 (美国 (GAAP) (注3) |
Atotech 采办 会计核算 调整 (注4) |
Atotech 融资 交易记录 调整 (注5) |
形式上 组合在一起 公司 |
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| 资产 |
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| 现金和现金等价物 |
$ | 1,065 | $ | 355 | $ | (4,654 | ) | 4(a) | $ | 4,213 | 5(a) | $ | 979 | |||||||||||
| 短期投资 |
2 | — | — | — | 2 | |||||||||||||||||||
| 应收贸易账款 |
481 | 264 | — | — | 745 | |||||||||||||||||||
| 盘存 |
689 | 214 | — | — | 903 | |||||||||||||||||||
| 其他流动资产 |
112 | 74 | — | — | 186 | |||||||||||||||||||
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| 流动资产总额 |
2,349 | 907 | (4,654 | ) | 4,213 | 2,815 | ||||||||||||||||||
| 财产和设备，净额 |
377 | 295 | — | — | 672 | |||||||||||||||||||
| 使用权资产，净额 |
170 | 73 | — | — | 243 | |||||||||||||||||||
| 商誉 |
1,220 | 742 | 2,209 | 4(a) | — | 4,171 | ||||||||||||||||||
| 无形资产，净额 |
544 | 1,105 | 2,146 | 4(b) | — | 3,795 | ||||||||||||||||||
| 其他资产 |
89 | 31 | — | — | 120 | |||||||||||||||||||
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| 总资产 |
$ | 4,749 | $ | 3,153 | $ | (299 | ) | $ | 4,213 | $ | 11,816 | |||||||||||||
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| 负债与股东权益 |
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| 短期债务 |
$ | 11 | $ | 11 | $ | (11 | ) | 4(f) | $ | 83 | 5(b) | $ | 94 | |||||||||||
| 应付帐款 |
181 | 243 | — | — | 424 | |||||||||||||||||||
| 应计补偿 |
84 | 39 | — | — | 123 | |||||||||||||||||||
| 应付所得税 |
31 | 61 | — | — | 92 | |||||||||||||||||||
| 租赁责任 |
18 | 10 | — | — | 28 | |||||||||||||||||||
| 递延收入和客户预付款 |
51 | 66 | — | — | 117 | |||||||||||||||||||
| 其他流动负债 |
81 | 48 | 79 | (4c) | — | 208 | ||||||||||||||||||
| 流动负债总额 |
457 | 478 | 68 | 83 | 1,086 | |||||||||||||||||||
| 长期债务，净额 |
804 | 1,517 | (1,517 | ) | 4(f) | 4,137 | 5(b) | 4,941 | ||||||||||||||||
| 非当期递延税金 |
101 | 258 | 670 | 4(h) | — | 1,029 | ||||||||||||||||||
| 非当期应计薪酬 |
46 | 100 | — | — | 146 | |||||||||||||||||||
| 非流动租赁负债 |
180 | 45 | — | — | 225 | |||||||||||||||||||
| 其他负债 |
32 | 7 | 49 | 4(j) | — | 88 | ||||||||||||||||||
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| 总负债 |
$ | 1,620 | $ | 2,405 | $ | (730 | ) | $ | 4,220 | $ | 7,515 | |||||||||||||
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| 股东权益 |
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| 普通股 |
$ | — | $ | 20 | $ | (20 | ) | 4(i) | $ | — | $ | — | ||||||||||||
| 额外实收资本 |
923 | 104 | 1,155 | 4(i) | — | $ | 2,182 | |||||||||||||||||
| 留存收益 |
2,240 | 718 | (798 | ) | 4(i) | (7 | ) | 5(b) | $ | 2,153 | ||||||||||||||
| 累计其他综合收益(亏损) |
(34 | ) | (94 | ) | 94 | 4(i) | — | $ | (34 | ) | ||||||||||||||
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| 股东权益总额 |
3,129 | 748 | 431 | (7 | ) | $ | 4,301 | |||||||||||||||||
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| 总负债和股东权益 |
$ | 4,749 | $ | 3,153 | $ | (299 | ) | $ | 4,213 | $ | 11,816 | |||||||||||||
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见未经审计的备考简明综合财务信息附注，这些附注是这些报表的组成部分。
截至2022年6月30日的六个月未经审计的形式简明综合经营报表
| 事务处理调整 | ||||||||||||||||||||||||
| (单位：百万，每股除外) | MKS 历史 (注2) |
Atotech 历史 (美国 (GAAP) (注3) |
Atotech 采办 会计核算 调整 (注4) |
Atotech 融资 交易记录 调整 (注5) |
形式上 组合在一起 公司 |
|||||||||||||||||||
| 净收入 |
$ | 1,507 | $ | 716 | $ | — | $ | — | $ | 2,223 | ||||||||||||||
| 收入总成本(不包括以下单独列出的摊销) |
835 | 369 | — | — | 1,204 | |||||||||||||||||||
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| 毛利 |
672 | 347 | — | — | 1,019 | |||||||||||||||||||
| 研发 |
105 | 43 | — | — | 148 | |||||||||||||||||||
| 销售、一般和行政 |
193 | 143 | 3 | 4(i) | — | 339 | ||||||||||||||||||
| 收购和整合成本 |
10 | — | — | — | 10 | |||||||||||||||||||
| 重组和其他 |
5 | — | — | — | 5 | |||||||||||||||||||
| 无形资产摊销 |
30 | 57 | 80 | 4(e) | — | 167 | ||||||||||||||||||
| 出售长期资产的收益 |
(7 | ) | (7 | ) | ||||||||||||||||||||
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| 营业收入(亏损) |
336 | 104 | (83 | ) | — | 357 | ||||||||||||||||||
| 利息支出 |
13 | 29 | (29 | ) | 4(f) | 119 | 5(c) | 132 | ||||||||||||||||
| 其他费用(收入)，净额 |
(4 | ) | (32 | ) | — | — | (36 | ) | ||||||||||||||||
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| 所得税前收入(亏损) |
327 | 107 | (54 | ) | (119 | ) | 261 | |||||||||||||||||
| 所得税拨备/(福利) |
54 | 43 | (16 | ) | 4(g) | (30 | ) | 5(d) | 51 | |||||||||||||||
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| 净收益(亏损) |
$ | 273 | $ | 64 | $ | (38 | ) | $ | (89 | ) | $ | 210 | ||||||||||||
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| 每股净收益(注6)： |
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| 基本信息 |
$ | 4.90 | $ | 3.16 | ||||||||||||||||||||
| 稀释 |
$ | 4.89 | $ | 3.13 | ||||||||||||||||||||
| 加权平均已发行普通股(注6)： |
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| 基本信息 |
55.6 | 10.8 | 6(a) | 66.4 | ||||||||||||||||||||
| 稀释 |
55.8 | 11.2 | 6(a) | 67.0 | ||||||||||||||||||||
见未经审计的备考简明综合财务信息附注，这些附注是这些报表的组成部分。
截至2021年12月31日的年度未经审计的形式简明合并经营报表
| 事务处理调整 | ||||||||||||||||||||||||||
| (单位：百万，每股除外) | MKS 历史 (注2) |
Atotech 历史 (美国 (GAAP) (注3) |
Atotech 采办 会计核算 调整 (注4) |
Atotech 融资 交易记录 调整 (注5) |
形式上 组合在一起 公司 |
|||||||||||||||||||||
| 净收入 |
$ | 2,950 | $ | 1,499 | $ | — | $ | — | $ | 4,449 | ||||||||||||||||
| 收入总成本(不包括以下单独列出的摊销) |
1,570 | 758 | — | — | 2,328 | |||||||||||||||||||||
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| 毛利 |
1,380 | 741 | — | — | 2,121 | |||||||||||||||||||||
| 研发 |
200 | 89 | — | — | 289 | |||||||||||||||||||||
| 销售、一般和行政 |
385 | 310 | 7 | 4(j) | — | 702 | ||||||||||||||||||||
| 收购和整合成本 |
30 | — | 79 | 4(c) | — | 115 | ||||||||||||||||||||
| 6 | 4(d) | |||||||||||||||||||||||||
| 重组和其他 |
11 | (1 | ) | — | — | 10 | ||||||||||||||||||||
| 无形资产摊销 |
55 | 118 | 155 | 4(e) | — | 328 | ||||||||||||||||||||
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| 营业收入(亏损) |
699 | 225 | (247 | ) | — | 677 | ||||||||||||||||||||
| 利息支出 |
25 | 118 | (118 | ) | 4(f) | 238 | 5(c) | 263 | ||||||||||||||||||
| 其他费用(收入)，净额 |
8 | (14 | ) | — | — | (6 | ) | |||||||||||||||||||
| 债务清偿损失 |
7 | 5(c) | 7 | |||||||||||||||||||||||
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| 所得税前收入(亏损) |
666 | 121 | (129 | ) | (245 | ) | 413 | |||||||||||||||||||
| 所得税拨备/(福利) |
115 | 74 | (34 | ) | 4(g) | (61 | ) | 5(d) | 94 | |||||||||||||||||
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| 净收益(亏损) |
$ | 551 | $ | 47 | $ | (95 | ) | $ | (184 | ) | $ | 319 | ||||||||||||||
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| 每股净收益(注6)： |
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| 基本信息 |
$ | 9.95 | $ | 4.82 | ||||||||||||||||||||||
| 稀释 |
$ | 9.90 | $ | 4.76 | ||||||||||||||||||||||
| 加权平均已发行普通股(注6)： |
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| 基本信息 |
55.4 | 10.8 | 6(a) | 66.2 | ||||||||||||||||||||||
| 稀释 |
55.7 | 11.3 | 6(a) | 67.0 | ||||||||||||||||||||||
见未经审计的备考简明综合财务信息附注，这些附注是这些报表的组成部分。
未经审计备考简明合并财务资料附注
附注1--交易说明和列报依据
未经审核备考财务资料乃根据美国公认会计原则编制，并根据法规S-X及 于交易生效后根据MKS及Atotech的历史财务资料呈交合并后公司的未经审核备考资产负债表及未经审核备考营运报表。除非另有说明，否则根据标准商业惯例，金额以百万美元四舍五入至百万美元，这可能会导致未经审计的备考财务信息表中的四舍五入差异。
未经审核的备考财务资料并不一定显示MKS合并经营报表或合并资产负债表将会是什么，如果交易在所示日期或在任何未来期间完成的话。未经审计的备考财务信息并不意在预测交易后麦肯锡未来的财务状况或运营结果。未经审计备考财务信息反映与交易管理层认为为公平呈现MKS未经审计备考资产负债表和未经审计备考营业报表所需的相关会计调整，假设交易已分别于2022年6月30日和2021年1月1日完成。与会计相关的交易调整基于目前可获得的信息和假设，管理层认为，在这种情况下，并考虑到此时可获得的信息，这些信息是合理的，并反映了报告MKS财务状况和交易结束后的运营结果所需的调整。
MKS的结论是，对Atotech的收购代表着根据ASC 805进行的业务合并。截至本文件提交之日，估计收购资产及承担负债的公允价值所需的 计算已根据公开可得的基准资料以及各种其他假设(包括市场参与者对收购Atotech的假设)进行。随着进一步信息的掌握，本公司将继续完善对收购资产和承担的负债的确认和估值。以收购Atotech的总对价计算，截至2022年6月30日，MKS已初步将收购价格分配给该等资产和负债。
初步采购 价格分配已用于在未经审计的预计财务信息中编制预计调整。预计调整基于初步估计以及目前可获得的信息和假设，MKS管理层 认为它们是合理的。最终采购价格分配可能与初步采购价格分配有很大不同。最终收购价格分配可能包括基于某些估值和其他尚未完成的研究的结果对无形资产和商誉的分配的变化，以及资产和负债的其他变化。未经审计备考财务信息的附注描述了此类调整是如何得出的，并在未经审计备考资产负债表和未经审计备考营业报表中进行了列报。事实和情况的变化或新信息的发现可能会导致修正估计。因此，未经审计的预计财务信息可能会有重大调整。
未经审核备考财务资料乃以符合MKS采纳的会计政策的方式编制，并反映根据对Atotech的会计政策的初步审阅而对Atotech的历史财务资料作出的若干调整，以配合MKS的会计政策。Atotech的某些历史财务报表标题金额已重新分类或合并，以符合MKS的列报和披露要求。
未经审计的预计财务信息是根据截至2021年12月31日提交的10-K表格年度报告中包含的MKS已审计综合财务报表及其附注、截至2022年6月30日及截至6月30日的6个月的10-Q表格中包含的MKS未经审计简明综合财务报表及其附注编制的，且应与以下内容一起阅读：Atotech的经审计综合财务报表及其附注和未经审计的Atotech中期简明综合财务报表及其附注分别包含在本MKS于2022年8月24日提交给美国证券交易委员会的8-K/A表格(表格8-K/A)的附件99.1和99.2中，本附件99.3是其中的一部分。
附注2：MKS历史财务报表
MKS截至2021年12月31日止年度的业绩摘录自MKS经审核的综合财务报表，载于于2022年2月28日提交予美国证券交易委员会的截至2021年12月31日止年度10-K表格年报。MKS截至2022年6月30日及截至2022年6月30日的六个月的业绩摘录自MKS未经审计的简明综合财务报表，载于MKS于2022年8月3日提交给美国证券交易委员会的截至2022年6月30日及截至2022年6月30日的六个月的Form 10-Q季度报告。
附注3-Atotech重新分类和IFRS对美国GAAP的调整
Atotech的历史财务报表是根据国际会计准则委员会(IFRS)发布的国际财务报告准则编制的，该准则在某些重大方面与MKS适用的美国GAAP有所不同。对Atotech的财务报表进行了重大差异调整，以将其从IFRS转换为美国公认会计原则，并在评估潜在差异领域后与MKS的会计政策保持一致。
有关受影响的行项目和截至2022年6月30日的未经审计的预计资产负债表的调整，请参阅以下内容：
| 调整 | ||||||||||||||||||||||||
| (单位：百万) | Atotech 已报告 国际财务报告准则(A) |
重新分类 | 备注 | 国际财务报告准则对美国 公认会计原则 调整 |
备注 | Atotech 美国公认会计原则 |
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| 资产 |
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| 现金和现金等价物 |
$ | 355 | $ | — | $ | — | $ | 355 | ||||||||||||||||
| 应收贸易账款 |
264 | — | — | 264 | ||||||||||||||||||||
| 纳税资产 |
26 | (26 | ) | (c | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 盘存 |
214 | — | — | 214 | ||||||||||||||||||||
| 其他金融资产 |
14 | (14 | ) | (c | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 其他非金融资产 |
34 | (34 | ) | (c | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 其他流动资产 |
— | 74 | (c | ) | — | 74 | ||||||||||||||||||
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| 流动资产总额 |
907 | — | — | 907 | ||||||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备 |
295 | — | — | 295 | ||||||||||||||||||||
| 无形资产 |
1,217 | — | (112 | ) | (k | ) | 1,105 | |||||||||||||||||
| 商誉 |
742 | — | — | 742 | ||||||||||||||||||||
| 使用权 资产 |
73 | — | — | 73 | ||||||||||||||||||||
| 其他金融资产 |
29 | (29 | ) | (b | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 其他非金融资产 |
2 | (2 | ) | (b | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 其他资产 |
— | 31 | (b | ) | — | 31 | ||||||||||||||||||
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| 总资产 |
$ | 3,265 | $ | — | $ | (112 | ) | $ | 3,153 | |||||||||||||||
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| 负债与股东权益 |
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| 借款 |
$ | 11 | $ | — | $ | — | $ | 11 | ||||||||||||||||
| 贸易应付款 |
243 | — | — | 243 | ||||||||||||||||||||
| 应计补偿 |
— | 39 | (j | ) | — | 39 | ||||||||||||||||||
| 纳税义务 |
66 | (11 | ) | (f | ) | — | 61 | |||||||||||||||||
| 6 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
| 租赁负债 |
10 | — | — | 10 | ||||||||||||||||||||
| 其他财务负债 |
26 | (26 | ) | (g | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 其他非金融负债 |
108 | (108 | ) | (i | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 其他流动负债 |
— | 11 | (f | ) | — | 48 | ||||||||||||||||||
| 26 | (g | ) | ||||||||||||||||||||||
| 8 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
| 42 | (i | ) | ||||||||||||||||||||||
| (39 | ) | (j | ) | |||||||||||||||||||||
| 递延收入和客户预付款 |
— | 66 | (i | ) | — | 66 | ||||||||||||||||||
| 条文 |
14 | (14 | ) | (h | ) | — | — | |||||||||||||||||
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| 流动负债总额 |
478 | — | — | 478 | ||||||||||||||||||||
| 借款 |
1,517 | — | — | 1,517 | ||||||||||||||||||||
| 递延税项负债 |
291 | — | (33 | ) | (k | ) | 258 | |||||||||||||||||
| 员工福利 |
100 | — | — | 100 | ||||||||||||||||||||
| 条文 |
7 | (7 | ) | (e | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 租赁负债 |
45 | — | — | 45 | ||||||||||||||||||||
| 其他非流动负债 |
— | 7 | (e | ) | — | 7 | ||||||||||||||||||
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| 总负债 |
2,438 | — | (33 | ) | 2,405 | |||||||||||||||||||
| 股东权益 |
||||||||||||||||||||||||
| 普通股 |
20 | — | — | 20 | ||||||||||||||||||||
| 实收盈余和留存收益 |
901 | (104 | ) | (d | ) | (79 | ) | (k | ) | 718 | ||||||||||||||
| 额外的 实收资本 |
— | 104 | (d | ) | — | 104 | ||||||||||||||||||
| 货币换算调整和其他准备金 |
(94 | ) | 94 | (d | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 累计其他综合收益 |
— | (94 | ) | (d | ) | — | (94 | ) | ||||||||||||||||
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| 股东权益总额 |
827 | — | (79 | ) | 748 | |||||||||||||||||||
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| 总负债和股东权益 |
$ | 3,265 | $ | — | $ | (112 | ) | $ | 3,153 | |||||||||||||||
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(A)Atotech截至2022年6月30日的净资产摘录自未经审计的截至2022年6月30日的财务状况中期综合报表 ，载于Atotech于2022年8月9日提交给美国证券交易委员会的6-K表格。
Atotech根据IFRS提交的某些项目已重新分类，以与 MKS根据美国公认会计准则所使用的报告保持一致。对未经审计的备考资产负债表列报进行了以下重新分类：
(B)将非流动其他金融资产和非流动其他非金融资产重新分类为其他资产。
(C)将税务资产、其他金融资产和其他非金融资产重新分类为其他流动资产。
(D)将实收盈余和留存收益及货币换算调整和其他准备金重新分类为额外准备金实收资本和累计的其他综合收益。
(E)将准备金重新归类为其他非流动负债。
(F)与应付给其他流动负债的销售税有关的税项负债的重新分类。
(G)将其他金融负债重新归类为其他流动负债。
(H)对税务负债和其他流动负债的准备金进行重新分类。
(I)将其他非金融负债重新归类为递延收入和客户垫款及其他流动负债。
(J)对其他流动负债的应计补偿重新分类。
Atotech根据国际财务报告准则列报的某些项目已进行调整，以符合美国公认会计准则下的MKS会计。对未经审计的备考资产负债表进行了以下IFRS对美国公认会计准则的调整 ：
(K)反映了对反向资本化研发费用的调整 (研发费用)。根据《国际财务报告准则》，某些开发费用可以资本化，一旦项目完成并可供使用，就可以摊销。根据国际会计准则第12号，与资本化研发相关的成本被确认为无形资产，同时也产生了账面金额与税基为零的暂时性税额差异。根据美国公认会计原则，研发成本不能资本化，而是在发生时计入费用。因此，相关递延税项负债也被冲销。此外，资本化研发的相关摊销已在未经审计的预计营业报表中倒转。
有关截至2022年6月30日的六个月未经审计的预计营业报表的影响项目和调整，请参阅以下 ：
| 调整 | ||||||||||||||||||||||||
| (单位：百万) | Atotech 已报告 国际财务报告准则(A) |
重新分类 | 备注 | 国际财务报告准则至 美国公认会计原则 |
备注 | Atotech美国 公认会计原则 |
||||||||||||||||||
| 收入 |
$ | 716 | $ | — | $ | — | $ | 716 | ||||||||||||||||
| 销售成本，不包括折旧和摊销 |
360 | 6 | (b | ) | — | 369 | ||||||||||||||||||
| 3 | (d | ) | ||||||||||||||||||||||
| 折旧及摊销 |
83 | (20 | ) | (b | ) | (2 | ) | (f | ) | — | ||||||||||||||
| (57 | ) | (c | ) | (4 | ) | (g | ) | |||||||||||||||||
| 无形资产摊销 |
— | 57 | (c | ) | — | 57 | ||||||||||||||||||
| 销售、一般和行政费用 |
132 | 10 | (b | ) | 4 | (g | ) | 143 | ||||||||||||||||
| (3 | ) | (d | ) | |||||||||||||||||||||
| 研发费用 |
27 | 4 | (b | ) | 12 | (f | ) | 43 | ||||||||||||||||
| 重组效益 |
— | — | — | — | ||||||||||||||||||||
|
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| 营业利润(亏损) |
114 | — | (10 | ) | 104 | |||||||||||||||||||
| 利息支出 |
29 | — | — | 29 | ||||||||||||||||||||
| 利息收入 |
— | 1 | (e | ) | — | 1 | ||||||||||||||||||
| 其他费用(收入)，净额 |
(32 | ) | 1 | (e | ) | — | (31 | ) | ||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||||
| 所得税前收入 |
117 | — | (10 | ) | 107 | |||||||||||||||||||
| 所得税拨备 |
46 | — | (3 | ) | (f | ) | 43 | |||||||||||||||||
| — | ||||||||||||||||||||||||
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| 合并净收入 |
$ | 71 | $ | — | $ | (7 | ) | $ | 64 | |||||||||||||||
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有关截至2021年12月31日的年度未经审计的预计营业报表的影响项目和调整，请参阅以下内容：
| 调整 | ||||||||||||||||||||||||
| (单位：百万) | Atotech 已报告 国际财务报告准则(A) |
重新分类 | 备注 | 国际财务报告准则至 美国公认会计原则 |
备注 | Atotech美国 公认会计原则 |
||||||||||||||||||
| 收入 |
$ | 1,499 | $ | — | $ | — | $ | 1,499 | ||||||||||||||||
| 销售成本，不包括折旧和摊销 |
732 | 13 | (b | ) | 2 | (g | ) | 758 | ||||||||||||||||
| 11 | (d | ) | ||||||||||||||||||||||
| 折旧及摊销 |
181 | (46 | ) | (b | ) | (7 | ) | (f | ) | — | ||||||||||||||
| (118 | ) | (c | ) | (10 | ) | (g | ) | |||||||||||||||||
| 无形资产摊销 |
— | 118 | (c | ) | — | 118 | ||||||||||||||||||
| 销售、一般和行政费用 |
290 | 23 | (b | ) | 8 | (g | ) | 310 | ||||||||||||||||
| (11 | ) | (d | ) | |||||||||||||||||||||
| 研发费用 |
53 | 10 | (b | ) | 26 | (f | ) | 89 | ||||||||||||||||
| 重组效益 |
(1 | ) | — | — | (1 | ) | ||||||||||||||||||
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| 营业利润(亏损) |
244 | — | (19 | ) | 225 | |||||||||||||||||||
| 利息支出 |
107 | — | 11 | (h | ) | 118 | ||||||||||||||||||
| 利息收入 |
— | 2 | (e | ) | — | 2 | ||||||||||||||||||
| 其他费用(收入)，净额 |
52 | 2 | (e | ) | (66 | ) | (h | ) | (12 | ) | ||||||||||||||
|
|
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|||||||||||||||||
| 所得税前收入 |
85 | — | 36 | 121 | ||||||||||||||||||||
| 所得税拨备 |
77 | — | (6 | ) | (f | ) | 74 | |||||||||||||||||
| 3 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
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| 合并净收入 |
$ | 8 | $ | — | $ | 39 | $ | 47 | ||||||||||||||||
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(A)Atotech截至2022年6月30日止六个月的业绩摘录自未经审核的中期综合全面收益/(亏损)表，载于Atotech于2022年8月9日提交的Form 6-K。Atotech截至2021年12月31日的年度业绩摘录自经审计的综合全面收益表，载于Atotech于2022年4月11日提交给美国证券交易委员会的Form 20-F。
Atotech根据IFRS提交的某些项目已重新分类，以与MKS根据美国公认会计准则所使用的报告保持一致。对未经审计的业务表进行了以下重新分类：
(B)重新分类折旧费用，以符合MKS的会计政策，即在各自的财务报表项目内报告折旧。
(C)对无形资产的历史摊销进行重新分类 以与无形资产摊销费用的MKS财务列报相一致。
(D)将某些历史后勤费用重新分类，使其与MKS的财务列报相一致。
(E)重新分类，单独列报利息收入，以与MKS的财务列报相一致。
Atotech根据IFRS列报的某些项目已进行调整，以符合MKS根据美国公认会计准则制定的会计政策。以下是IFRS对美国公认会计原则的调整 对未经审计的形式经营报表进行的调整：
(F)反映调整以记录由Atotech根据国际财务报告准则资本化的额外研发费用。根据《国际财务报告准则》，某些开发费用可以资本化，然后在项目完成并准备使用时摊销。根据美国公认会计原则，开发费用不资本化。此外， 反映了相关摊销费用的冲销和税收影响。
(G)反映销售、一般和行政费用从与租赁资产有关的折旧费用中重新分类。根据《国际财务报告准则》，承租人租赁不被归类为经营性租赁或融资租赁。相反，单一的确认和计量模式适用于所有租赁，这导致国际财务报告准则下的几乎所有租赁 都被视为美国公认会计准则下的融资租赁。根据美国公认会计原则，租赁根据具体的租赁分类标准被分类为经营性租赁或融资租赁。管理层进行了初步评估 ，并得出结论，根据美国公认会计准则，大部分Atotech租赁将被归类为运营租赁，租赁费用将以直线基础确认为产品成本和销售、一般和行政费用的一部分。
(H)反映冲销其他开支(收入)、相关税务影响及确认额外利息开支，以调整与根据《国际财务报告准则》分拆的金融工具有关的已确认金额 ，其中包括Atotech持有的融资票据内嵌的预付期权衍生工具，因为根据美国公认会计原则，这些预付选择权不会被分拆。
附注4-Atotech收购调整
4(A)初步采购价格和分配：
作为收购Atotech的结果，MKS收购了Atotech的全部1.95亿股已发行和已发行普通股，交易完成后，Atotech股东每股Atotech普通股获得16.20美元现金和0.0552股MKS普通股。MKS用手头的可用现金和Atotech融资交易的收益为收购Atotech的现金部分提供资金。Atotech融资交易于生效日期的剩余款项用于为Atotech的若干现有债务进行再融资、为MKS现有的优先担保定期贷款信贷安排和现有的优先担保循环信贷安排再融资，以及支付与收购和Atotech融资交易相关的费用和开支。
MKS根据公开的基准信息以及各种其他假设(包括市场参与者假设)对Atotech资产和负债的公允价值进行了初步分析。下表汇总了截至收购日期的初步采购价格分配情况：
| (单位：百万) | ||||||||
| 对Atotech股东的现金对价，净额 |
$ | 2,770 | (i | ) | ||||
| 已发行的MKS股票价值 |
1,259 | (Ii) | ) | |||||
| Atotech债务的偿还 |
1,528 | (Iii) | ) | |||||
| 加速授予基于股票的奖励 |
49 | (四) | ) | |||||
|
|
|
|||||||
| 初步购买价格，扣除购入现金后的净额 |
$ | 5,606 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 初步购置价分配，扣除现金和现金等价物： |
||||||||
| 购置资产的估计公允价值 |
||||||||
| 流动资产，不包括现金 |
$ | 552 | (v | ) | ||||
| 无形资产 |
3,251 | (v | ) | |||||
| 有形资产和其他非流动资产 |
399 | (v | ) | |||||
| 承担的负债的估计公允价值总额，不包括债务和递增递延税金 |
(877 | ) | (v | ) | ||||
| 递增递延税项负债 |
(670 | ) | (v | ) | ||||
|
|
|
|||||||
| 剩余商誉 |
2,951 | |||||||
| 更少的Atotech历史商誉 |
(742 | ) | ||||||
|
|
|
|||||||
| 商誉调整 |
$ | 2,209 | (Vi) | ) | ||||
|
|
|
|||||||
| (i) | 代表支付给Atotech股东的现金对价，扣除所获得的现金和现金等价物以及其他付款。Atotech截至2022年6月30日的现金和现金等价物已包括在初步收购价格对价的计算中；然而，实际购买对价将反映截至Atotech收购结束日期的现金和现金等价物余额。 |
| (Ii) | 代表以2022年8月16日的收盘价117.09美元向Atotech股东发行的MKS普通股的价值。 |
| (Iii) | 在完成对Atotech的收购后，MKS偿还了Atotech的某些现有债务。Atotech截至2022年6月30日的现有债务的账面价值已计入初步收购对价的计算中；但实际购买对价将反映截至Atotech收购结束日的Atotech未偿债务余额 。截至2022年8月17日截止日期，Atotech现有债务的账面价值为15.41亿美元。 |
| (Iv) | 代表可归因于购买对价的基于股票的支付费用的价值，该购买对价与控制权变更后立即归属所有Atotech长期激励计划(LTIP)期权以及将以现金支付的加速Atotech限制性股票单位(RSU)和绩效股票单位(PSU)的一部分有关。在收购Atotech方面，Atotech员工持有的某些未归属和未归属股权奖励被酌情加速和归属，要求将合并前服务的公允价值分配给购买对价。 |
| (v) | 根据收购会计方法，收购总价根据收购完成日Atotech的估计公允价值分配给收购的有形资产和无形资产及承担的负债。初步分配估计了Atotech的某些资产和负债的账面价值，包括但不限于库存、财产、厂房和设备。使用权资产、租赁负债、应计补偿和递延税金，以接近其公允价值。管理层预计采购价格的最终分配可能与采购价格的初步分配有很大不同。 |
| (Vi) | 初步公允价值调整基于MKS可获得的基准数据，并可能在完成最终购买价格分配时发生变化 。收购资产和负债的估计公允价值的任何变化将对所记录的商誉金额产生相应的影响。商誉归功于Atotech聚集的 劳动力，以及通过持续投资在新市场的计划增长。预计所记录的商誉不能在纳税时扣除。 |
4(B)指购入的无形资产的估计公允价值。这包括收购的有限寿命无形资产总额减去Atotech记录的历史无形资产。
| (单位：百万) | 截至2022年6月30日 | |||
| 发达的技术 |
$ | 813 | ||
| 客户关系 |
2,080 | |||
| 商号 |
195 | |||
| 其他无形资产 |
98 | |||
| 正在进行的研究和开发 |
65 | |||
|
|
|
|||
| 收购的有限活无形资产总额 |
3,251 | |||
| 减去：历史无形资产 |
(1,105 | ) | ||
|
|
|
|||
| 形式调整 |
$ | 2,146 | ||
|
|
|
|||
4(C)代表预计发生的非经常性交易成本， 未在Atotech或MKS的历史财务报表中确认的7,900万美元。截至2022年6月30日的6个月和截至2021年12月31日的年度分别产生了1,000万美元和1,100万美元的非经常性交易成本，并反映在历史报告金额中。
4(D) 是一笔600万美元的合并后一次性费用，包括与解雇一名Atotech高管有关的遣散费和其他离职福利。高管雇佣协议包括双重触发条款，要求我们在控制权变更和终止时提供这些福利。这一数额在截至2021年12月31日的年度形式简明经营报表中反映为费用。
4(E)指截至2022年6月30日止六个月及截至2021年12月31日止年度的8,000万美元及1.55亿美元的递增摊销开支，分别与与收购Atotech相关的已确认无形资产有关。估计可用寿命是根据公开的基准信息以及各种其他假设(包括市场参与者假设)确定的。
| 摊销费用 | ||||||||||||||||||||
| (美元金额(百万美元)) | 公允价值 | 有用 生命 (年) |
摊销 方法 |
截至的年度 十二月三十一日， 2021 |
六个月 截至6月30日， 2022 |
|||||||||||||||
| 发达的技术 |
$ | 813 | 9 | 直线 | $ | 90 | $ | 45 | ||||||||||||
| 客户关系 |
2,080 | 16 | 直线 | 130 | 65 | |||||||||||||||
| 商号 |
195 | 8 | 直线 | 24 | 12 | |||||||||||||||
| 其他无形资产 |
98 | 4 | 直线 | 24 | 12 | |||||||||||||||
| 正在进行的研究和开发 |
65 | 12 | 直线 | 5 | 3 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 收购的有限活无形资产总额 |
3,251 | 273 | 137 | |||||||||||||||||
| 减去：历史无形资产 |
(1,105 | ) | (118 | ) | (57 | ) | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 形式调整 |
$ | 2,146 | $ | 155 | $ | 80 | ||||||||||||||
|
|
|
|
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|
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|||||||||||||||
无形资产的估计公允价值和使用年限是初步的，在完成详细的估值分析后可能与最终金额不同 。这些差异可能会对未经审计的备考财务信息产生重大影响。假设整体加权平均使用年限为9.8年，假设所有其他因素保持不变，无形资产估值假设10%的变动将导致截至2022年6月30日的六个月和截至2021年12月31日的年度的商誉余额相应增加或减少3.25亿美元，摊销费用相应增加或减少约1,400万美元和约2,700万美元。
4(F)代表对Atotech现有债务的偿还，以及债务摊销 截至2022年6月30日的六个月和截至2021年12月31日的年度的折价、溢价、发行成本和利息支出。
4(G)反映截至2022年6月30日的六个月和截至2021年12月31日的年度的Atotech交易会计调整的所得税影响，分别基于30%的混合Atotech法定税率和25%的混合MKS法定税率。
4(H)是根据30%的混合法定税率对递延税项负债进行的调整。递延税项负债调整总额与下列估计公允价值调整有关：
| (单位：百万) | 估计数 公允价值 |
税率 | 预计递延税金 调整，调整 |
|||||||||
| 无形资产，净额 |
$ | 3,251 | 30.0 | % | $ | 975 | ||||||
| 减去：与历史无形资产相关的递延税金 |
(305 | ) | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 形式调整 |
$ | 670 | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
4(I)代表与收购Atotech相关的股本调整。
| (单位：百万) | 消去 Atotech 权益 |
发行： 共享至 Atotech 股东 |
调整 | 总计 采办 调整 走向公平 |
||||||||||||||||
| 普通股 |
$ | (20 | ) | $ | — | $ | — | $ | (20 | ) | ||||||||||
| 额外实收资本 |
(104 | ) | 1,259 | — | 1,155 | |||||||||||||||
| 留存收益 |
(718 | ) | (79 | ) | 4 | (c) | (798 | ) | ||||||||||||
| (1 | ) | 4 | (j) | |||||||||||||||||
| 累计其他综合收益 |
94 | — | — | 94 | ||||||||||||||||
|
|
|
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|
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|||||||||||||
| 股东权益总额 |
$ | (748 | ) | $ | 1,259 | $ | (80 | ) | $ | 431 | ||||||||||
4(J)在收购Atotech方面，Atotech员工持有的某些未归属和未归属的股权奖励被酌情加速并归属，要求将合并前服务的公允价值分配给购买对价，其余部分分配给 非经常性合并后费用。在截至2022年6月30日的六个月和截至2021年12月31日的年度，分配给合并后费用的未加速但被MKS RSU取代的Atotech股权奖励的公允价值估计分别为300万美元和700万美元。归属于合并前服务并包括在 转让对价中的部分为4,900万美元，其中包括根据原始协议条款加速并在成交后以现金支付的LTIP期权，以及可归因于合并前服务的Atotech RSU和PSU部分。
附注5-Atotech融资交易调整
与Atotech融资交易相关的未经审计的预计资产负债表的会计调整包括：
5(A)是与从新定期贷款工具发行40.53亿美元定期贷款B(扣除7,500万美元债务 融资费用和8,400万美元递延贴现)和9.8亿美元定期贷款A(扣除1,800万美元债务融资费和200万美元递延贴现)的净收益相关的现金增加，减去截至2022年6月30日未偿还的8.2亿美元历史债务。新定期贷款安排提供所需融资，以支付应付予Atotech股东的代价中的现金部分、为Atotech的若干现有债务再融资、为本公司现有的优先担保定期贷款信贷安排及现有的优先担保循环信贷安排再融资，以及支付与上述有关的费用及开支。截至2022年8月17日截止日期，Atotech现有债务的账面价值为15.41亿美元。
| (单位：百万) | ||||
| 美元定期贷款B的总收益 |
$ | 3,600 | ||
| 美元定期贷款B费用和贴现 |
(136 | ) | ||
|
|
|
|||
| 美元定期贷款B的净收益 |
$ | 3,464 | ||
| 欧元定期贷款B的总收益(约6亿欧元) |
$ | 612 | ||
| 欧元定期贷款B费用和贴现 |
(23 | ) | ||
|
|
|
|||
| 欧元定期贷款B的净收益 |
$ | 589 | ||
| 定期贷款A的毛收入 |
$ | 1,000 | ||
| 定期贷款A费用和贴现 |
(20 | ) | ||
|
|
|
|||
| 定期贷款A的净收益 |
$ | 980 | ||
| Atotech融资交易净收益总额 |
$ | 5,033 | ||
|
|
|
|||
5(B)长期债务增加41.37亿美元，长期债务本期部分增加8300万美元，扣除新定期贷款借款的相关费用和开支净额1.79亿美元，以及对消除MKS现有债务亏损的留存收益进行700万美元的调整。
与Atotech融资交易相关的未经审计的预计营业报表的会计调整包括：
5(C)截至2022年6月30日的六个月，Atotech融资交易的总利息支出，包括摊销债务发行费用和原始发行折扣1,100万美元，减去MKS历史利息支出1,300万美元的冲销。截至2021年12月31日的年度，Atotech融资交易的总利息支出，包括摊销债务发行费用和原始发行折扣 4500万美元，减去MKS历史利息支出2500万美元的冲销。关于新定期贷款安排， 调整假设截至2021年12月31日的全年未偿还定期贷款。此外，关于MKS历史债务的偿还和与未经审计的预计营业报表相关的报告要求，债务清偿损失被估计为MKS历史债务的支付发生在2021年1月1日。基础利率变化1/8个百分点将导致截至2022年6月30日的六个月和截至2021年12月31日的年度的利息支出分别增加或减少300万美元和600万美元。
5(D)表示使用混合MKS法定税率 25%时与Atotech融资交易调整相关的估计税收优惠。
附注6：预计每股收益信息
6(A)代表使用历史加权平均流通股计算的每股净收益，以及假设股票自2021年1月1日以来已流通股，与收购Atotech相关的额外股份发行。由于交易的反映就好像发生在2021年1月1日，加权平均流通股的计算 假设作为收购Atotech的对价而发行的MKS普通股在整个列报期间都是流通股。
| (百万，不包括股票和每股金额) | 2021年12月31日 | June 30, 2022 | ||||||
| 预计净收入 |
$ | 319 | $ | 210 | ||||
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| 基本加权平均已发行普通股： |
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| 历史份额计数 |
55.4 | 55.6 | ||||||
| 向Atotech股东发行普通股 |
10.8 | 10.8 | ||||||
| 基本加权平均已发行普通股，预计每股净收益 股 |
66.2 | 66.4 | ||||||
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| 预计每股净收益，基本 |
$ | 4.82 | $ | 3.16 | ||||
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| 稀释对历史流通股的影响 |
0.8 | 0.6 | ||||||
| 稀释加权平均已发行普通股，用于预计每股净收益 |
67.0 | 67.0 | ||||||
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| 预计每股净收益，稀释后 |
$ | 4.72 | $ | 3.13 | ||||
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