frhc-202206300000924805错误3月31日Q12023P3Y3538P3YP4Y一00009248052022-04-012022-06-3000009248052022-08-08Xbrli:共享00009248052022-06-30ISO 4217:美元00009248052022-03-31ISO 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美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区,20549
表格10-Q
| | | | | |
x | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告 |
| 截至本季度末June 30, 2022 |
| |
| 或 |
| |
o | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
| 由_至_的过渡期 |
佣金文件编号001-33034
| | | | | | | | | | | | | | |
| 内华达州 | | 30-0233726 | |
| (述明或其他司法管辖权 公司或组织) | | (税务局雇主 识别号码) | |
| | | | |
| 公元前7楼《埃森泰大厦》 77/7 Al Farabi Ave 阿拉木图, 哈萨克斯坦 | | 50040 | |
| (主要执行办公室地址) | | (邮政编码) | |
+7 727311 10 64
(注册人的电话号码,包括区号)
根据该法第12(B)条登记的证券:
| | | | | | | | |
每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
普普通通 | FRHC | 这个纳斯达克资本市场 |
用复选标记表示注册人是否:(1)在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告,以及(2)在过去90天内遵守了此类提交要求。是x No o
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是x不是o
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | x | 加速文件管理器 | o |
| 非加速文件服务器 | o | 规模较小的报告公司 | o |
| | | 新兴成长型公司 | o |
如果是一家新兴的成长型公司,用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。o
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。
是☐不是x
截至2022年8月8日,注册人拥有59,542,212普通股,面值0.001美元,已发行和已发行。
自由控股公司。
表格10-Q
目录
| | | | | | | | |
| | 书页 |
第一部分-财务信息 | |
| | |
第1项。 | 未经审计的简明合并财务报表 | |
| | |
| 截至的简明综合资产负债表 June 30, 2022, and March 31, 2022 | 3 |
| | |
| 截至2022年和2021年6月30日止三个月的简明综合经营报表及其他全面收益表 | 4 |
| | |
| 截至2022年6月30日和2021年6月30日止三个月简明合并现金流量表 | 5 |
| | |
| 截至2022年和2021年6月30日止三个月的股东权益简明综合报表 | 7 |
| | |
| 简明合并财务报表附注 | 8 |
| | |
第二项。 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 45 |
| | |
第三项。 | 关于市场风险的定性和定量披露 | 64 |
| | |
第四项。 | 控制和程序 | 67 |
| | |
第二部分--其他资料 | 68 |
| | |
第1项。 | 法律诉讼 | 68 |
| | |
第1A项。 | 风险因素 | 69 |
| | |
第六项。 | 陈列品 | 70 |
| | |
签名 | 71 |
| | |
自由控股公司。 简明综合资产负债表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022* |
| | | (重铸) |
资产 | | | |
现金和现金等价物 | $ | 905,685 | | | $ | 626,363 | |
受限现金 | 375,118 | | | 553,680 | |
证券交易 | 1,420,481 | | | 1,280,874 | |
可供出售的证券,按公允价值计算 | 219,470 | | | 161,364 | |
经纪业务和其他应收账款净额 | 511,047 | | | 357,746 | |
发放的贷款 | 223,519 | | | 94,840 | |
固定资产,净额 | 29,203 | | | 21,802 | |
无形资产,净额 | 9,404 | | | 7,441 | |
商誉 | 5,932 | | | 5,898 | |
使用权资产 | 24,394 | | | 16,353 | |
递延所得税资产 | 16,263 | | | 12,069 | |
保险合同资产 | 7,170 | | | 5,712 | |
其他资产 | 49,508 | | | 33,350 | |
总资产 | $ | 3,797,194 | | | $ | 3,177,492 | |
| | | |
负债和股东权益 | | | |
证券回购协议义务 | $ | 1,030,171 | | | $ | 872,692 | |
客户负债 | 1,652,643 | | | 1,416,954 | |
贸易应付款 | 82,202 | | | 45,230 | |
保险合同责任 | 135,563 | | | 119,490 | |
当期所得税负债 | 23,803 | | | 14,556 | |
已售出、尚未购买的证券--按公允价值 | 7,706 | | | 14,103 | |
已收到的贷款 | 5,435 | | | 3,538 | |
发行的债务证券 | 115,629 | | | 99,027 | |
租赁责任 | 23,642 | | | 16,035 | |
延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
其他负债 | 79,984 | | | 20,725 | |
收购应支付的费用 | 24,966 | | | — | |
总负债 | 3,190,278 | | | 2,630,884 | |
承担和或有负债(附注23) | — | | | — | |
| | | |
股东权益 | | | |
优先股--$0.001票面价值;20,000,000授权股份,不是已发行或已发行股份 | — | | | — | |
普通股--$0.001票面价值;500,000,000授权股份;59,542,212截至2022年6月30日和2022年3月31日的已发行和已发行股票 | 59 | | | 59 | |
额外实收资本 | 152,532 | | | 174,746 | |
留存收益 | 502,990 | | | 441,923 | |
累计其他综合损失 | (39,676) | | | (63,125) | |
公司应占股本总额 | 615,905 | | | 553,603 | |
| | | |
非控制性权益 | (8,989) | | | (6,995) | |
股东权益总额 | 606,916 | | | 546,608 | |
| | | |
总负债和股东权益 | $ | 3,797,194 | | | $ | 3,177,492 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
| | |
自由控股公司。 简明综合业务表和其他全面收益表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计)` |
| | | | | | | | | | | |
| 截至以下三个月 |
| June 30, 2022 | | June 30, 2021* |
| | | (重铸) |
收入: | | | |
手续费及佣金收入 | $ | 131,641 | | | $ | 97,383 | |
证券交易净收益 | 15,582 | | | 10,741 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | (593) | | | (31) | |
利息收入 | 49,453 | | | 24,662 | |
保险承保收入 | 24,241 | | | 14,076 | |
外汇业务净收益/(亏损) | 5,019 | | | (1,024) | |
衍生工具净收益/(亏损) | 1,265 | | | (60) | |
总收入,净额 | 226,608 | | | 145,747 | |
| | | |
费用: | | | |
手续费和佣金费用 | 25,241 | | | 23,260 | |
利息支出 | 45,829 | | | 16,495 | |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 16,692 | | | 11,296 | |
运营费用 | 65,467 | | | 33,244 | |
减值准备 | 2,798 | | | 293 | |
其他(收入)/支出,净额 | (527) | | | 125 | |
总费用 | 155,500 | | | 84,713 | |
| | | |
所得税前净收益 | 71,108 | | | 61,034 | |
| | | |
所得税费用 | (12,035) | | | (5,664) | |
| | | |
净收入 | $ | 59,073 | | | $ | 55,370 | |
| | | |
减去:附属公司非控股权益应占净亏损 | (1,994) | | | (52) | |
| | | |
普通股股东应占净收益 | $ | 61,067 | | | $ | 55,422 | |
| | | |
其他综合收益 | | | |
可供出售投资未实现收益扣除税收影响后的变化 | 866 | | | 874 | |
与当期内处置的可供出售投资有关的重新分类调整,扣除税收影响 | 593 | | | 31 | |
扣除税收影响后的外币折算调整 | 21,977 | | | 3,022 | |
| | | |
其他综合收益 | 23,436 | | | 3,927 | |
| | | |
扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 82,509 | | | $ | 59,297 | |
| | | |
减去:附属公司非控股权益应占综合亏损 | (1,994) | | | (52) | |
| | | |
普通股股东应占全面收益 | $ | 84,503 | | | $ | 59,349 | |
每股普通股基本净收入(美元) | 0.99 | | | 0.93 | |
稀释后每股普通股净收入(美元) | 0.99 | | | 0.93 | |
加权平均股数(基本) | 59,542,212 | | | 59,474,712 | |
加权平均股数(稀释) | 59,542,212 | | | 59,531,446 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
自由控股公司。
| | |
简明合并现金流量表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至以下三个月 | | | |
| June 30, 2022 | | June 30, 2021* | | | |
| | | (重铸) | | | |
经营活动中使用的现金流量 | | | | | | |
净收入 | $ | 59,073 | | | $ | 55,370 | | | | |
对业务活动中使用的净收入进行调节的调整: | | | | | | |
折旧及摊销 | 1,440 | | | 1,445 | | | | |
非现金租赁费用 | 2,511 | | | 1,973 | | | | |
递延税金变动 | 2,181 | | | (2,225) | | | | |
股票补偿费用 | 3,697 | | | 2,162 | | | | |
证券交易中的未实现亏损 | (7,881) | | | (5,030) | | | | |
应计利息净变动 | (9,898) | | | (4,286) | | | | |
保险准备金的变动 | 17,718 | | | 12,246 | | | | |
应收账款准备 | 2,798 | | | 293 | | | | |
经营性资产和负债变动情况: | | | | | | |
证券交易 | (42,915) | | | (90,666) | | | | |
经纪业务和其他应收款 | (32,647) | | | (54,152) | | | | |
发放的贷款 | (126,638) | | | (1,968) | | | | |
来自保险活动的资产 | (1,426) | | | (103) | | | | |
其他资产 | (10,009) | | | 1,654 | | | | |
已售出、尚未购买的证券--按公允价值 | (6,580) | | | 6,467 | | | | |
客户负债 | (171,136) | | | (122,275) | | | | |
当期所得税负债 | 9,247 | | | 5,007 | | | | |
贸易应付款 | 30,310 | | | 128,218 | | | | |
租赁负债 | (2,615) | | | (2,173) | | | | |
来自保险活动的负债 | (3,875) | | | (3,074) | | | | |
其他负债 | 56,931 | | | (1,348) | | | | |
用于经营活动的现金流量净额 | (229,714) | | | (72,465) | | | | |
| | | | | | |
用于投资活动的现金流 | | | | | | |
固定资产购置 | (6,225) | | | (2,704) | | | | |
出售固定资产所得 | — | | | 179 | | | | |
按公允价值购买可供出售的证券 | (87,828) | | | (51,936) | | | | |
按公允价值出售可供出售证券所得收益 | 36,432 | | | 48,674 | | | | |
用于投资活动的现金流量净额 | (57,621) | | | (5,787) | | | | |
| | | | | | |
融资活动产生的现金流 | | | | | | |
证券回购协议债务的收益 | 127,580 | | | 23,498 | | | | |
发行债务证券所得收益 | 16,280 | | | — | | | | |
债务证券回购 | — | | | (10,105) | | | | |
出资 | 677 | | | 1,265 | | | | |
收到的贷款收益 | 1,897 | | | — | | | | |
融资活动的现金流量净额 | 146,434 | | | 14,658 | | | | |
外汇汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 241,661 | | | 23,782 | | | | |
| | | | | | |
现金、现金等价物和限制性现金净变化 | 100,760 | | | (39,812) | | | | |
期初现金、现金等价物和限制性现金 | 1,180,043 | | | 1,137,575 | | | | |
现金、现金等价物和受限现金,期末 | $ | 1,280,803 | | | $ | 1,097,763 | | | | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
自由控股公司。
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简明合并现金流量表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
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| 截至以下三个月 |
| June 30, 2022 | | June 30, 2021* |
| | | (重铸) |
补充披露现金流量信息: | | | |
支付利息的现金 | $ | 24,488 | | | $ | 8,848 | |
已缴纳所得税 | $ | 131 | | | $ | 2,824 | |
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补充非现金披露: | | | |
经营租赁期间为换取经营租赁义务而获得/处置的使用权资产,净额 | $ | 4,282 | | | $ | 5,705 | |
下表提供了合并合并资产负债表中报告的现金、现金等价物和限制性现金的对账,这些现金、现金等价物和限制性现金的总和与合并现金流量表中显示的相同金额之和相同:
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| June 30, 2022 | | June 30, 2021 |
| | | (重铸) |
现金和现金等价物 | $ | 905,685 | | | $ | 678,717 | |
受限现金 | 375,118 | | | 419,046 | |
现金流量表中显示的现金、现金等价物和限制性现金总额 | $ | 1,280,803 | | | $ | 1,097,763 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
自由控股公司。
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简明综合股东权益表(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
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| 普通股 | | 其他内容 付讫 在资本中 | | 保留 收益 | | 累计 其他 全面 损失 | | 非- 控管 利息 | | 总计 |
| 股票 | | 金额 | |
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截至2021年3月31日的余额(重新预测) | 58,443,212 | | | $ | 58 | | | $ | 135,261 | | | $ | 214,429 | | | $ | (40,434) | | | $ | (1,641) | | | $ | 307,673 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基于股票的薪酬 | 1,031,500 | | | — | | | 2,162 | | | — | | | — | | | — | | | 2,162 | |
股东的供款 | — | | | — | | | 1,265 | | | — | | | — | | | — | | | 1,265 | |
翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,022 | | | — | | | 3,022 | |
其他综合储备 | — | | | — | | | — | | | — | | | 907 | | | — | | | 907 | |
净收益(亏损) | — | | | — | | | — | | | 55,422 | | | — | | | (52) | | | 55,370 | |
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截至2021年6月30日的余额(重新预测) | 59,474,712 | | | $ | 58 | | | $ | 138,688 | | | $ | 269,851 | | | $ | (36,505) | | | $ | (1,693) | | | $ | 370,399 | |
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截至2022年3月31日的余额(重新预测) | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 174,746 | | | $ | 441,923 | | | $ | (63,125) | | | $ | (6,995) | | | $ | 546,608 | |
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基于股票的薪酬 | — | | | — | | | 3,697 | | | — | | | — | | | — | | | 3,697 | |
收购保险公司 | — | | | — | | | (26,588) | | | — | | | — | | | — | | | (26,588) | |
出资 | — | | | — | | | 677 | | | — | | | — | | | — | | | 677 | |
翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | 21,977 | | | — | | | 21,977 | |
其他综合储备 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,472 | | | — | | | 1,472 | |
净收益(亏损) | — | | | — | | | — | | | 61,067 | | | — | | | (1,994) | | | 59,073 | |
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截至2022年6月30日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 152,532 | | | $ | 502,990 | | | $ | (39,676) | | | $ | (8,989) | | | $ | 606,916 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
NOTE 1 – 业务说明
概述
自由控股公司(“公司”或“FRHC”)是根据内华达州法律在美国成立的公司,透过其营运附属公司提供金融服务,包括零售证券经纪、研究、投资顾问、证券交易、做市、零售银行、企业投资银行及承保服务、商业银行及保险产品。该公司总部设在哈萨克斯坦的阿拉木图,在俄罗斯、塞浦路斯和美国设有行政办公室。该公司在哈萨克斯坦、俄罗斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦、阿塞拜疆、亚美尼亚、塞浦路斯、英国、希腊、西班牙、法国、德国和阿拉伯联合酋长国设有零售点。该公司还拥有一家美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)注册的经纪交易商。该公司的普通股在纳斯达克资本市场交易。
截至2022年6月30日,本公司直接或通过子公司拥有以下公司:
•自由金融JSC,一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的证券经纪交易商(“自由KZ”);
•自由金融全球公司,总部设在阿斯塔纳国际金融中心的证券经纪交易商(“自由全球”);
•自由银行哈萨克斯坦JSC,一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的银行(“自由银行KZ”);
•自由金融人寿JSC,一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的人寿/健康保险公司(“自由人寿”);
•自由金融保险JSC,一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的责任保险公司(“自由保险”);
•自由金融投资公司,一家总部设在俄罗斯莫斯科的证券经纪交易商(“自由RU”);
•FINN Bank LLC,一家总部位于俄罗斯莫斯科的银行(“自由银行RU”);
•自由金融特殊目的公司,总部位于阿斯塔纳国际金融中心的特殊目的公司(“自由SPC”);
•自由金融商业有限责任公司,一家总部位于哈萨克斯坦的销售咨询公司(“自由商业”);
•自由金融欧洲有限公司,一家总部设在塞浦路斯利马索尔的经纪交易商(“自由欧盟”);
•自由金融技术有限公司,一家总部位于塞浦路斯利马索尔的信息技术开发公司(“自由技术”);
•自由金融德国有限公司,一家总部设在德国柏林的自由欧盟(“自由GE”)的捆绑代理商;
•Free UK Prime Limited,一家总部设在英国伦敦的金融中介公司(“Prime UK”);
•自由金融乌兹别克斯坦有限责任公司,一家总部设在乌兹别克斯坦塔什干的经纪交易商(“自由UZ”);
•自由金融阿塞拜疆有限责任公司,一家总部设在阿塞拜疆的金融教育中心(“自由AZ”);
•自由金融亚美尼亚有限责任公司,一家总部设在亚美尼亚的经纪交易商(“自由AR”);
•Prime Executions,Inc.,一家总部位于纽约的纽约证券交易所机构经纪公司,也被批准从事某些资本市场和投资银行活动(“PrimeEx”);
•FIN证券公司,一家目前处于休眠状态的内华达州公司(“FIN”);
•自由金融有限公司,一家总部位于阿拉伯联合酋长国迪拜的金融中介公司(“自由阿联酋”);以及
•ITS科技有限公司,一家总部设在阿斯塔纳国际金融中心的IT支持公司(“ITS科技”)。
该公司还拥有一家9自由金融乌克兰有限责任公司,一家总部位于乌克兰基辅的经纪交易商(“自由UA”)的%权益。剩下的91自由UA的%权益由公司的总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫拥有。该公司已与Freedom UA和Tashtitov先生签订了一系列合同安排,包括咨询服务协议、运营协议和期权协议。
由于此类协议使公司有义务保证履行自由UA的所有义务,并为自由UA提供足够的资金,以弥补所有自由UA的运营亏损和净资本要求,使公司能够获得90根据自由UA税后净利润的%,并要求公司向Freedom UA提供管理能力、运营支持和持续使用公司重要资产、必要的技术资源和专业知识来开展Freedom UA的业务,公司根据财务会计准则委员会(FASB)的会计准则将Freedom UA作为可变利益实体(VIE)进行会计核算。因此,Freedom UA的财务报表被合并到公司的财务报表中。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
在2021年7月之前,我们拥有大约32.9%的自由UA,但由于乌克兰法规的变化,以限制外资拥有注册的乌克兰经纪自营商,2021年7月,我们被要求出售约23.9将我们在Freedom UA的股权的%转让给Tashtitov先生,使我们在Freedom UA的直接所有权权益减少到大约9%.
该公司正在寻求出售其在俄罗斯子公司Freedom RU和Freedom Bank RU的权益。有关公司俄罗斯子公司的更多财务信息,请参见附注24-对简明合并财务报表的分部报告和剥离我们的俄罗斯子公司在概述部分管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析在本季度报告Form 10-Q中。
该公司的子公司是哈萨克斯坦证券交易所(KASE)、阿斯塔纳国际证券交易所(AIX)、莫斯科证券交易所(MOEX)、圣彼得堡证券交易所(SPBX)、乌克兰证券交易所(UX)、塔什干共和证券交易所(UZSE)、乌兹别克共和货币交易所(UZCE)的专业参与者,以及纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克证券交易所(JD)的会员。公司还拥有一家24.3在UX中的%权益。自由欧盟为该公司的客户提供运营支持,并获得美国和欧洲证券市场的投资机会、相对稳定性和完整性。
除非另有特别或上下文说明,否则FRHC、Freedom KZ、Freedom Global、Freedom Bank KZ、Freedom RU、Freedom Bank RU、Freedom SPC、Freedom Commercial、Freedom EU、Freedom Technologies、Freedom GE、Prime UK、Freedom UZ、Freedom AZ、Freedom AR、Freedom UA、Freedom Insurance、Freedom Life、Freedom UAE、its Tech、PrimeEx和FINN统称为“公司”。
NOTE 2 – 重要会计政策摘要
会计原则
该公司的会计政策和附带的简明综合财务报表符合美国公认的会计原则。
这些财务报表是按权责发生制编制的。
列报依据和合并原则
该公司的简明合并财务报表显示了FRHC、Freedom RU、Freedom Bank RU、Freedom KZ、Freedom Global、Freedom Bank KZ、Freedom EU、Freedom GE、Freedom UZ、PrimeEx、Freedom Technologies、Prime UK、Freedom AZ、FIN、Freedom SPC、Freedom Commercial、Freedom AR、Freedom UA、Freedom Uae、其Tech、Freedom Insurance和Freedom Life的简明合并帐目。所有重大的公司间余额和交易已从简明合并财务报表中冲销。
可变利益主体的合并
根据有关合并可变权益实体(“可变权益实体”)的会计准则,可变权益实体一般为缺乏足够股本以资助其活动而没有其他各方额外财务支持或其权益持有人缺乏足够决策能力的实体。必须对VIE进行评估,以确定VIE风险和回报的主要受益者。为了财务报告的目的,要求主要受益人合并VIE。
预算的使用
根据美国公认会计原则编制财务报表,要求管理层作出估计和假设,以影响财务报表日期的资产和负债额以及或有资产和负债的披露,以及报告期内收入和支出的报告金额。管理层认为,编制本公司财务报表所使用的估计是合理和审慎的。实际结果可能与这些估计不同.
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
收入和费用确认
会计准则编纂(“ASC”)主题606,“与客户的合同收入”(“ASC主题606”)确立了报告有关实体向客户提供商品或服务的合同所产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的信息的原则。核心原则要求实体确认收入,以描述承诺给客户的货物或服务的转让,其数额应反映其预期有权获得的对价,以换取那些被确认为履行履约义务的货物或服务。该公司的很大一部分创收交易不受ASC第606号主题的约束,包括贷款和投资证券等金融工具产生的收入,因为这些活动受这些披露中其他地方讨论的其他美国公认会计原则的指导。在简明综合经营报表和其他全面收益表中作为非利息收入组成部分列报的属于ASC主题606范围内的公司创收活动的说明如下:
•经纪服务佣金;
•银行服务佣金(转账、外汇业务和其他);以及
•投资银行服务佣金(承销、做市和债券持有人代表服务)。
根据主题606,公司被要求确认奖励费用,当它们是可能的,并且未来没有重大逆转的机会。
本公司根据核心原则,通过下列步骤确认收入:
•步骤1:确定与客户的合同-合同是两方或多方之间产生可强制执行的权利和义务的协议。
•第二步:确定合同中的履约义务--合同包括向客户转让货物或服务的承诺。如果这些货物或服务是不同的,承诺就是履约义务,并单独核算。
•第三步:确定交易价格--交易价格是合同中一个实体有权获得的对价金额,以换取将承诺的货物或服务转让给客户。交易价格可以是固定数额的客户对价,但有时可能包括可变对价或现金以外的其他形式的对价。如果合同包括重要的融资部分,交易价格也会根据货币时间价值的影响以及支付给客户的任何对价进行调整。如果对价是可变的,实体估计其有权获得的对价数额,以换取承诺的货物或服务。可变对价的估计金额只有在与可变对价相关的不确定性随后得到解决时,确认的累计收入很可能不会发生重大逆转的情况下,才会计入交易价格。
•步骤4:将交易价格分配给合同中的履约义务--实体通常根据合同中承诺的每种不同商品或服务的相对独立销售价格,将交易价格分配给每个履约义务。如果无法观察到独立的销售价格,则实体将对其进行估计。有时,交易价格包括完全与合同一部分相关的折扣或可变金额的对价。
•步骤5:当实体履行履行义务时(或作为履行义务时)确认收入-实体通过将承诺的货物或服务转移给客户(即客户获得该货物或服务的控制权)来履行履行义务时(或作为履行义务时)确认收入。确认的收入金额是分配给已履行的履约义务的金额。履行义务可以在某个时间点(通常是对向客户转让货物的承诺)或在一段时间内(通常是对向客户转让服务的承诺)履行。对于长期履行的业绩义务,实体通过选择适当的方法来衡量实体在完全履行该业绩义务方面取得的进展,从而确认随着时间的推移而产生的收入。
利息收入
已发行贷款、交易证券和逆回购协议债务的利息收入根据相关安排的合同条款确认。
目录表
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贷款溢价和贴现递延,一般按实际利息法在合同期和/或承诺期内作为收益调整摊销为利息收入。
交易证券的未摊销溢价、折价和其他基数调整一般采用有效利息法在证券合同期限内的利息收入中确认。
贷款
该公司的贷款组合分为三投资组合细分:信用卡、抵押贷款和零售银行贷款。信用卡包括通过信用卡向个人和企业提供的贷款。抵押贷款包括提供给个人购买房地产的贷款,这些贷款被用作贷款的抵押品。零售银行贷款包括向个人提供的无担保贷款。
获得的贷款
所有已购入贷款于购入当日按公允价值初步入账,其中包括对预期未来亏损的考虑。为确定收购日贷款的公允价值,本公司使用可观察到的市场利率估计到期的贴现合同现金流量,该利率根据借款人可能的违约率以及市场参与者在确定公允价值时将考虑的贷款条款等因素进行调整。在确定公允价值时,合同现金流量进行调整,以包括基于历史付款趋势、预测违约率和损失严重程度以及其他相关因素的预付款估计。在收购时,公允价值与合同现金流量之间的差额计入贷款溢价或折价,这可能与信贷或非信贷因素有关。
本公司根据会计准则对信用恶化的已购入金融资产进行会计核算,而在购买时,这些贷款自产生以来已经历了信用质量的微不足道的恶化。
本公司确认已购入贷款的信贷损失准备,这些贷款自购入时起未经历过信用质量的显著恶化,并以与购入贷款一致的方式通过收益计提。与贷款信贷损失准备有关的政策在本附注“已发生贷款损失估计”一节中介绍。
已发生贷款损失的估计
这一拨备代表管理层对截至每个资产负债表日期公司贷款组合中固有的已发生贷款损失的当前估计。信贷损失准备金反映了公司认为已经发生的信贷损失,最终将通过冲销确认。
管理层对公司的贷款组合进行了季度分析,以确定是否发生了减值,并根据历史和当前趋势以及其他影响信贷损失的因素评估拨备的充分性。该公司对其信用卡、抵押贷款和零售贷款组合的免税额进行了单独计算。根据采用的方法,本公司根据历史违约率估计违约概率,并根据某些宏观指标进行调整,如国内生产总值、平均汇率、失业率和实际工资指数。违约损失是根据贷款的抵押品覆盖面计算的。本公司的贷款损失准备由两个部分组成,这两个部分根据本公司详细审查和贷款减值评估过程的结果分配,以弥补每个贷款组合中的估计可能损失:(I)集体评估减值的贷款部分;以及(Ii)个别减值贷款的特定资产部分。
衍生金融工具
在正常业务过程中,本公司投资于包括期货在内的各种衍生金融合约。衍生工具最初于订立衍生工具合约当日按公允价值确认,其后于每个报告日期按其公允价值重新计量。公允价值乃根据报价市场价格或计入相关工具的现行市场及合约价格及其他因素的定价模型估计。衍生品在其公允价值为正时作为资产计入,当公允价值为负时作为负债计入。
目录表
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功能货币
管理层已采用ASC 830,外币折算很重要,因为它与其外币折算有关。该公司的功能货币为俄罗斯卢布、欧洲欧元、美元、乌克兰格里夫纳、乌兹别克索姆、哈萨克斯坦坚戈、吉尔吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆马纳特、英国镑、亚美尼亚德拉姆、阿联酋迪拉姆,报告货币为美元。出于财务报告的目的,外币被换算成美元作为报告货币。以外币计价的货币资产和负债按资产负债表日的汇率换算成美元。以外币计价的非货币性资产和负债按交易当日的有效汇率折算。月平均费率用来换算收入和支出。因期间使用不同汇率而产生的换算调整作为股东权益的组成部分计入“累计其他综合亏损”。
现金和现金等价物
现金及现金等价物一般由某些高流动性投资组成,在购买之日的到期日为三个月或以下。现金和现金等价物包括逆回购协议,逆回购协议按购买或出售证券的金额加上应计利息记录。
证券逆回购和回购协议
逆回购协议是指本公司从卖方购买金融工具,通常是为了换取现金,同时签订协议,以相当于未来日期交换的现金或其他对价加利息的金额,将相同或基本上相同的金融工具转售给卖方。根据逆回购协议购买的证券被记为抵押融资交易,并按证券将被转售的合同金额记录,包括应计利息。根据逆回购协议购买的金融工具在财务报表中作为以证券为抵押的存款现金入账,并在简明综合资产负债表中分类为现金和现金等价物。
回购协议是指本公司向另一方出售金融工具(通常以现金交换),并同时订立协议,以相当于未来日期交换的现金或其他代价加利息的金额,从买方手中回购相同或实质相同的金融工具。这些协议作为抵押融资交易入账。本公司保留根据回购协议出售的金融工具,并将其归类为简明综合资产负债表中的交易证券。回购协议项下收到的代价在简明综合资产负债表中归类为证券回购协议债务。
本公司订立逆回购协议、回购协议、借入证券及借出证券交易,以(其中包括)收购证券以杠杆化及扩大其自营交易组合、回补空头及清偿其他证券责任、满足客户需求及为其存货头寸融资。本公司根据正常市场惯例进行该等交易。根据回购交易的标准条款,抵押品的接受者有权出售抵押品或对抵押品进行抵押,但须在交易结算时返还等值证券。
可供出售的证券
归类为可供出售金融资产(“AFS”)是指被指定为可供出售或未归类为(A)贷款及应收账款、(B)持有至到期投资或(C)交易证券的非衍生工具。
本公司持有的于活跃市场买卖的上市股份及上市可赎回票据被分类为AFS,并按公允价值列账。本公司对非上市股份的投资并非在活跃的市场交易,但该等投资亦被归类为财务报告准则,并按公允价值列报(因为公司管理层认为公允价值可以可靠地计量)。公允价值变动产生的损益在其他全面收益中确认,并在累计其他全面亏损中确认,但临时减值亏损除外,按实际利息法计算的利息、股息收入和汇兑损益在合并综合经营报表和其他全面收益表中确认。
目录表
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
当投资被出售或被确定为减值时,先前在投资重估准备金中累积的累计收益或亏损将重新分类为可供出售的投资的已实现收益/(亏损)净额,在合并综合经营报表和其他全面收益表中。
证券交易
如果金融资产主要是为了在短期内出售而获得的,则金融资产被归类为交易性证券。
交易证券按公允价值列报,任何因重新计量而产生的收益或损失均在收入中确认。公允价值变动于简明综合经营报表及其他全面收益表确认,并计入交易证券净收益。已赚取的利息及股息收入于简明综合经营报表及其他全面收益表中确认,并根据合约条款及在确定收取款项的权利后计入利息收入。
非综合管理基金的投资按基金经理提供的基金资产净值按公允价值入账,收益或亏损计入综合综合经营报表及其他全面收益表的证券买卖净收益。
保证金贷款
本公司以融资融券方式与客户或为客户进行证券融资交易。根据协议,本公司被允许出售或再抵押作为抵押品的证券,并使用这些证券来担保根据转售协议获得的证券、进行证券借贷交易或将这些证券交付给交易对手以回补空头头寸。
发行的债务证券
已发行的债务证券初步按所收代价的公允价值确认,减去直接应占交易成本。随后,应付金额按摊销成本列报,净收益与赎回价值之间的任何差额按实际利息法在借款期间确认。如果本公司购买自己的债务,则从简明综合资产负债表中剔除,负债的账面价值与已支付代价之间的差额在简明综合经营报表和其他全面收益表中确认。
经纪业务和其他应收款
经纪业务及其他应收账款包括与本公司证券经纪及银行业务有关的佣金及应收账款。在初始确认时,经纪业务和其他应收账款按公允价值确认。其后,经纪业务及其他应收账款按扣除减值损失准备后的成本入账。
金融资产不再确认
一项金融资产(或在适用情况下,一项金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分)在符合下列所有条件的情况下被取消确认:
•转移的金融资产已与公司隔离-推定超出公司及其债权人的能力范围,即使在破产或其他接管中也是如此。
•受让人有权质押或者交换金融资产。
•本公司或其代理人未对转让的金融资产或与该转让资产有关的第三方实益权益保持有效控制。
如本公司未符合上述取消确认资产的条件,则在其持续参与的范围内继续确认该资产。
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长期资产减值准备
根据长期资产减值或处置的会计指引,本公司会在事件及情况需要时,定期评估将持有及使用的长期资产的账面价值。当长期资产的公允价值低于其账面价值时,该资产的账面价值被视为减值。在这种情况下,根据账面价值超过长期资产公允价值的金额确认损失。公允价值主要使用按与所涉风险相称的比率贴现的预期现金流量来确定。待处置的长期资产的损失以类似的方式确定,不同之处在于出售成本的公允价值有所减少。截至2022年3月31日,公司确认了在收购Zerich时确认的客户群的注销费用,金额为#3,125由于公司第四财季因俄罗斯/乌克兰冲突而产生的经济不确定性。截至2022年6月30日,没有进行任何核销。
商誉减值
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司简明综合资产负债表中记录的商誉总额为$5,932及$5,898,分别为。本公司至少每年进行一次减值审查,除非在过渡期内存在减值指标。商誉减值测试采用两步法。第一步将具有商誉的报告单位的估计公允价值与其账面价值进行比较。如果账面价值超过估计公允价值,则必须执行第二步。第二步将报告单位的账面价值与报告单位的所有资产和负债的公允价值进行比较,就好像报告单位是在企业合并中收购的一样。如果报告单位商誉的账面价值超过其商誉的隐含公允价值,则确认减值损失的金额等于超出的金额。在其年度商誉减值测试中,本公司基于收益法(也称为贴现现金流量法)估计报告单位的公允价值,并确定本公司先前确认的自由银行RU、自由UA和Zerich的商誉的公允价值低于本公司商誉的账面价值。公司确认商誉减值损失金额为#美元。2,300截至2022年3月31日,在公司的简明综合资产负债表中扣除减值损失后计入商誉。
由于外汇兑换,截至2022年6月30日的商誉价值比2022年3月31日有所增加。
截至2022年3月31日和2022年6月30日这个季度的商誉账面金额变化如下:
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| 金额 |
截至2022年3月31日的余额(重新预测) | $ | 5,898 | |
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外币折算 | 34 | |
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截至2022年6月30日的余额 | $ | 5,932 | |
所得税
本公司根据财务报表与资产及负债之间的差额确认递延税项负债及资产,并采用预期差额将拨回的年度的现行税率。如有必要,递延税项资产的计量将减去根据现有证据预计不会实现的任何税收优惠的金额。
当期所得税费用是根据有关税务机关的法律拨备的。作为编制财务报表过程的一部分,该公司被要求估计其在其经营的每个司法管辖区的所得税。该公司采用资产负债法核算所得税。根据这种方法,递延所得税是根据资产和负债的计税基准与其在每个年末的财务报表中报告的金额之间的差异以及税项损失结转来确认未来年度的税收后果。
目录表
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
递延税项资产及负债采用适用于预期会影响应课税收入的差额的制定税率计量。
本公司将在所得税拨备中包括因少缴所得税而产生的利息和罚款(如果预期)。截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司没有与不确定的税收状况相关的应计利息或罚款。
税改法案中的全球无形低税收入(“GILTI”)条款要求公司在其美国所得税申报单中包括超过外国子公司有形资产允许回报的外国子公司的收益。该公司已在其截至2022年6月30日和2022年3月31日的简明综合资产负债表中列报了GILTI税的递延税项影响。
金融工具
金融工具按公允价值列账,如下所述。
公允价值是指在计量日在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产所收到的价格或转移一项负债所支付的价格。公允价值计量的基础是假设出售资产或转移负债的交易发生在资产或负债的主要市场,或在没有主要市场的情况下,发生在资产或负债的最有利市场。公允价值是指金融资产的当前买入价、金融负债的当前卖出价以及当公司同时持有该金融工具的空头和多头头寸时,当前买入价和卖出价的平均值。如某一交易所或其他机构可随时及定期提供某项金融工具的报价,而该等价格代表实际及按公平原则定期进行的市场交易,则该金融工具被视为在活跃的市场中报价。
租契
该公司遵循ASU 2016-02号“租赁(主题842)”,其中要求在资产负债表上确认持续时间超过12个月的租赁。
经营租赁资产和相应的租赁负债已在公司的简明综合资产负债表中确认。请参阅附注21租契简明综合财务报表,以作额外披露及影响租赁的重大会计政策。
固定资产
固定资产按成本计提,扣除累计折旧。维护、维修和少量续订在发生时计入费用。折旧是在资产的估计使用年限内使用直线方法计算的,其范围为三和七年了.
保险合同资产负债
应收保险和再保险应收款
应收保险和再保险应收款在赚取相关收入时确认,并在初始确认时按应收对价的公允价值计量。于初步确认后,任何应收保险及再保险按扣除任何减值损失准备后的成本计量。
应付保险和再保险
保险业务的应付款项包括已收到的垫款、应付予被保险人的款额(应付索偿及退还保费)、应付予代理人及经纪的款额,以及从保险人及再保险人收到的垫款。
再保险业务的应付款项包括应付给再保险人的净额。支付给再保险人的金额包括割让的再保险保费、假设的保费退款和假设的再保险申索。应付保险和再保险按摊余成本入账。
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未到期的保费准备金和索赔
未到期保险费是按比例法确定的,即从保险费在会计上确认为收入之日起至保险范围结束之日起,按照保险到期日(天数)与资产负债表日(天数)之比计算的合同保险费的乘积。再保险人在未赚取保费准备金中的份额是按每份保险(再保险)合同单独计算的,其计算方法是再保险合同下的保险费与保险合同下的保险费乘以未赚取保费准备金的比率。
保险活动的结果包括保费净额减去未赚取保费准备金的净变化、从假定保险和再保险合同确认的佣金、已支付的索赔净额和损失准备金的净变化。
净承保保费是指毛保费减去转让给再保险人的保费。在合同开始时(人寿保险和年金保险除外),保费被记录为书面保费,并在相关合同覆盖范围的期限内按比例赚取。未到期保费准备金是与未到期承保期限相关的部分保费,并包括在随附的综合资产负债表中。
未到期保费准备金涉及非寿险产品和非年金保险产品。
索赔费用用于这是E已产生的简明综合经营报表和其他全面收益表。
损失准备金
非人寿保险和年金保险
损失准备金是对最终损失估计数的汇总,包括已报告但未结清的索赔(RBN)和已发生但未报告的索赔(IBNR)。RBN是为在报告日期尚未结清的现有已报告索赔创建的。估计是根据本公司在调查保险事件期间所收到的资料而作出的。本公司根据过往报告/结算索赔的历史,采用精算计算方法(包括具有足够理赔统计的保险类别的理赔发展三角)来估计IBNR。
IBNR中的再保险资产的估计采用与IBNR估计相同的精算方法。
人寿保险
人寿保险合同的未发生索赔准备金(NIC)等于截至报告日期有效的所有人寿保险合同的NIC金额。除投保人参与投资的保险合同外,单独的人寿保险合同上的NIC准备金等于净水平保费准备金和毛保费准备金的最大值。净保费准备金是未来福利(不包括生存福利)的现值减去未来净保费的现值。毛保费准备金是公司利益的现值,与公司的对价、结算和确定利益金额、运营费用有直接关系
与经营业务有关的公司,减去未来毛保费的现值。
年金保险
年金合同的NIC准备金是指未来福利的现值、年金保险索赔和维持年金保险合同的行政费用减去公司在结算日后应收到的保险缴费现值(如果是一次性保险费)的总和。
准备金要么基于目前的假设,要么使用合同签发时确定的假设来计算,在这种情况下,通常包括风险和不利偏差的保证金。
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细分市场信息
在历史上,公司的首席运营决策者(首席执行官)将公司视为一个单一的运营部门,为覆盖欧亚大陆的单一地理区域的客户提供金融服务. 然而,CODM最近将公司的业务重组为五地理区域(“细分”)。这些地区包括中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东。
为了确定ASC 280-10-55-26中所述的适当部门信息披露,公司遵循以下步骤:
•使用管理方法确定经营部门;
•确定是否可以将两个或更多个运营部门聚合为单个运营部门;
•应用定量阈值和其他标准来确定可报告的部门;
•考虑了应为每个可报告部分披露哪些信息;以及
•审议了应在整个实体的基础上披露哪些信息。
最近的会计声明
2016年6月,FASB发布了会计准则更新第2016-13号,“金融工具--信贷损失(主题326):金融工具信贷损失的计量”,其中引入了按摊余成本基础计量的金融资产减值的预期信贷损失方法。这种方法取代了这些资产的可能发生损失模型。2019年11月,FASB发布了ASU 2019-10《金融工具--信贷损失(主题326)、衍生品和对冲(主题815)和租赁(主题842)》。董事会制定了一种理念,以延长和简化较大的上市公司(第一桶)和所有其他实体(第二桶)之间的生效日期错开的方式。其他实体包括私营公司、规模较小的上市公司、非营利组织和员工福利计划。根据这一理念,重大更新将首先对一次性实体生效,即属于美国证券交易委员会申请者的公共商业实体,不包括根据美国证券交易委员会定义有资格成为较小报告公司(SRC)的实体。《编纂总词汇表》定义了公共业务实体和美国证券交易委员会申请者。所有其他实体,包括SRC、其他公共商业实体和非公共商业实体(私人公司、非营利组织和员工福利计划)将构成第二个桶。对于这些实体,预计联委会将考虑要求在第一个桶之后至少两年交错一个生效日期,以便进行重大更新。本公司目前正在评估ASU 2016-13年度和2017-12年度对其简明综合财务报表和相关披露的影响。
2021年8月,财务会计准则委员会发布了会计准则更新号第2021-06号“财务报表列报(第205号主题),金融服务-存托和借贷(第942号主题),金融服务-投资公司(第946号主题)”,根据美国证券交易委员会第33-10786号新闻稿的发布,对多个美国证券交易委员会段落进行了修订。美国证券交易委员会发布了最终规则制定版本第33-10786号,修订了关于收购和处置业务的财务披露修正案,修改了有关收购和处置业务的披露和呈报要求。修订后的新规则主要是:(1)S-X规则第1-02(W)条,S-X规则中使用的术语定义,重大附属公司;(2)S-X规则第3-05条,已收购或将被收购企业的财务报表;(3)S-X规则第8-05条,备考财务信息(涵盖较小的报告公司);以及(4)S-X规则第11条,备考财务信息。此外,增加了新的S-X规则第6-11条,即已收购或将收购基金的财务报表,涵盖投资公司特有的收购。对其他条例S-X规则、各种《证券法》和《证券交易法》规则以及表格8-K和10-K作了相应修改。注册人必须从2020年12月31日(即强制性遵守日期)之后开始的财政年度开始,遵守修订后的规则。根据修订后的规则,必须评估在强制性合规日期之后可能或完成的收购和处置的重要性。允许及早遵守, 但所有经修订的规则须自及早遵行之日起全部适用。ASU第2021-06号修订了《汇编》中的美国证券交易委员会材料,以实施第33-10786号版本。新规则适用于在2021年12月15日或之后结束的财政年度(即2021年日历年)。允许提前自愿遵守。请注意,行业指南3的撤销自2023年1月1日起生效。ASU第2021-06号修订了《汇编》中的美国证券交易委员会材料,以实施第33-10835号版本。本公司预计ASU 2021-06不会对合并财务报表和相关披露产生重大影响。
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2021年10月,美国证券交易委员会发布了《薪酬-股票薪酬修正案》第2021-07号,确定股权分类股权奖励的当前价格已成为私人公司理事会的共识。主要修订集中于增加第718-10-30-20C至30-20H段及其相关标题,并与过渡第718-10-65-16段的链接,其中作为实际权宜之计,非上市公司可使用通过合理应用合理估值方法确定的价值作为其相关股份的当前价格,以确定按照第718-10-25-6至25-18段在授予日期或修改后归类为股权的奖励的公允价值。此外,本专题修改了第718-10-50-2(F)段,并与过渡段第718-10-65-16段建立了联系,该段指出,所列要求指明了实现第718-10-50-1段目标所需的最低限度的信息,并说明了如何满足披露要求。在某些情况下,实体可能需要披露下列以外的信息,以实现披露目标。首先,介绍年内根据股份支付安排估计奖励的公允价值(或计算价值)的方法。第二,说明年内用来估计以股份为基础的薪酬奖励的公允价值(或计算价值)的重要假设,包括:1.股票期权和类似工具的预期期限, 包括讨论将票据的合同条款和受让人的预期行使和归属后终止行为纳入票据公允价值的方法。二、实体股票的预期波动率和用于估计它的方法。在合同期限内采用不同波动率方法的单位,应当披露使用的预期波动率范围和加权平均预期波动率。三、预期股息。四、无风险利率。五、归属后限制贴现及其估算方法。六.对于当前价格投入来说是实用的权宜之计。本主题还增加了第718-10-65-16段,说明了与会计准则更新号2021-07号相关的过渡和生效日期信息,具体如下:a.链接到本段的待定内容将在2021年12月15日之后的会计年度和2022年12月15日之后的会计年度内的中期有效。B.实体应前瞻性地应用链接本款的待决内容。对于截至2021年10月25日尚未发布或可供发布的财务报表,允许提前申请,包括在过渡期内申请。本更新中的修订适用于所有发行股权分类股票奖励的非公共实体,并在本更新中选出切实可行的权宜之计。因此,ASU 2021-06不会影响合并财务报表及相关披露。
2021年10月,美国证券交易委员会发布了企业合并修正案(第805话题),第2021-08号,涉及到从与客户的合同中核算合同资产和合同负债。主要修改集中在第805-20-25-16至25-17段,增加了第805-20-25-28C段及其相关标题,并与过渡段第805-20-65-3段建立了链接,其中该专题对适用于企业合并的确认和计量原则提供了有限的例外。此外,该专题修正了第805-20-30-10至30-12段,增加了第805-20-30-27至30-30段及其相关标题,并提供了与过渡段805-20-65-3的链接。第805-20-25-16段指出,企业合并专题对适用于企业合并的确认和计量原则提供了有限的例外。在本主题中增加了第805-20-65-3段,其中以下是与会计准则更新编号2021-08,企业合并(主题805)有关的过渡和生效日期信息:来自与客户的合同的合同资产和合同负债的会计:a.对于公共企业实体,本段应在2022年12月15日之后开始的会计年度内有效,包括这些会计年度内的过渡期。该公司目前正在评估ASU 2021-06将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
2022年3月FASB发布了会计准则更新第2022-01号,《衍生工具和对冲(主题815):公允价值对冲-投资组合层法》,其中引入了修订,旨在改进可选的对冲会计模式,目的是改进对冲会计,以便在其财务报表中更好地反映实体风险管理活动的经济结果。本更新中的修订适用于根据目录主题815选择应用套期保值会计的投资组合层级方法的公司。对于已关闭的可预付金融资产组合或由可预付金融工具组合担保的一项或多项实益权益,层末法允许实体对冲封闭式投资组合中预计在指定对冲期间未偿还的规定数额的一项或多项资产。如果满足最后一层法的要求,提前还款风险不计入套期保值项目的计量。因此,ASU 2022-01在2022年12月15日之后的财政年度内有效。ASU 2022-01不会对公司的综合财务报表和相关披露产生影响。
2022年3月FASB发布了会计准则更新号2022-02,《金融工具-信用损失(主题326):问题债务重组和陈年债务披露》,其中介绍了关于解决债权人与问题债务重组和旧债务披露总额注销相关的两个问题的修正案。更新2016-13中的修订要求实体衡量和记录在发起或收购时更新范围内的资产的终身预期信贷损失,因此,修改为问题债务重组(TDR)的贷款的信贷损失已纳入信贷损失准备。投资者和编制者注意到,将贷款修改额外指定为TDR和相关的会计核算是不必要的复杂,不再提供对决策有用的信息。
目录表
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
此外,投资者和其他财务报表使用者注意到,披露按发起年份分列的核销总额可提供重要信息,使他们能够更好地了解实体贷款组合的信贷质量和承保业绩的变化。因此,ASU 2022-02在2022年12月15日之后的财政年度内有效。该公司目前正在评估ASU 2022-02将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
2022年6月,FASB发布了更新后的第2022-03号会计准则《公允价值计量(主题820):受合同销售限制的股权证券的公允价值计量》。财务会计准则委员会发布这一准则是为了(1)澄清主题820--公允价值计量中的指导,当计量受禁止出售股权证券的合同限制的股权证券的公允价值时,(2)修订相关的说明性例子,以及(3)根据主题820对受合同销售限制的股权证券引入新的披露要求。本次更新中的修订影响到所有以公允价值计量的股权证券投资受合同销售限制的实体。对于公共企业实体,本更新中的修订在2023年12月15日之后的会计年度和该会计年度内的过渡期内有效。该公司目前正在评估ASU 2022-03对其综合财务报表和相关披露的影响。
NOTE 3 – 重铸
在编制截至2022年6月30日及截至2022年6月30日止三个月的简明综合财务报表时,管理层厘定,本公司截至2022年3月31日的简明综合财务报表所包括的若干金额,因于2022年5月完成对自由人寿及自由保险的收购而需要修订,而该等收购自2018年以来被视为与本公司共同控制的实体。有关更多信息,请参见附注22收购和处置附属公司至简明合并财务报表。
根据ASC 805企业合并的要求,与受共同控制的各方进行的收购必须将所有以前呈报的期间重新计入收购之日。
先前发布的截至2022年3月31日的简明综合资产负债表以及截至2022年6月30日的三个月的简明综合经营表和其他全面收益表已修订如下:
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
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| 截至2022年3月31日 |
| 正如之前报道的那样 | | 重铸 | | 如重新预测的 |
资产 | | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 625,547 | | | $ | 816 | | | $ | 626,363 | |
受限现金 | 553,680 | | | — | | | 553,680 | |
证券交易 | 1,203,479 | | | 77,395 | | | 1,280,874 | |
可供出售的证券,按公允价值计算 | 1 | | | 161,363 | | | 161,364 | |
经纪业务和其他应收账款净额 | 357,567 | | | 179 | | | 357,746 | |
发放的贷款 | 94,797 | | | 43 | | | 94,840 | |
固定资产,净额 | 21,365 | | | 437 | | | 21,802 | |
无形资产,净额 | 5,791 | | | 1,650 | | | 7,441 | |
商誉 | 5,388 | | | 510 | | | 5,898 | |
使用权资产 | 15,669 | | | 684 | | | 16,353 | |
递延税项资产 | 12,018 | | | 51 | | | 12,069 | |
来自保险活动的资产 | — | | | 5,712 | | | 5,712 | |
其他资产,净额 | 25,707 | | | 7,643 | | | 33,350 | |
总资产 | $ | 2,921,009 | | | $ | 256,483 | | | $ | 3,177,492 | |
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负债和股东权益 | | | | | |
证券回购协议义务 | $ | 775,178 | | | $ | 97,514 | | | $ | 872,692 | |
客户负债 | 1,417,937 | | | (983) | | | 1,416,954 | |
贸易应付款 | 45,229 | | | 1 | | | 45,230 | |
来自保险活动的负债 | — | | | 119,490 | | | 119,490 | |
当期所得税负债 | 14,556 | | | — | | | 14,556 | |
已售出、尚未购买的证券--按公允价值 | 14,103 | | | — | | | 14,103 | |
已收到的贷款 | 3,538 | | | — | | | 3,538 | |
发行的债务证券 | 99,027 | | | — | | | 99,027 | |
租赁责任 | 15,315 | | | 720 | | | 16,035 | |
延期分配付款 | 8,534 | | | — | | | 8,534 | |
其他负债 | 19,917 | | | 808 | | | 20,725 | |
总负债 | 2,413,334 | | | 217,550 | | | 2,630,884 | |
承担和或有负债(附注20) | — | | | — | | | — | |
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股东权益 | | | | | |
优先股--$0.001票面价值;20,000,000授权股份,不是已发行或已发行股份 | — | | | — | | | — | |
普通股--$0.001票面价值;500,000,000授权股份; | 59 | | | — | | | 59 | |
额外实收资本 | 141,340 | | | 33,406 | | | 174,746 | |
留存收益 | 426,563 | | | 15,360 | | | 441,923 | |
累计其他综合损失 | (53,291) | | | (9,834) | | | (63,125) | |
公司应占股本总额 | 514,671 | | | 38,932 | | | 553,603 | |
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减去:子公司非控股权益应占净额(亏损)/收入 | (6,996) | | | 1 | | | (6,995) | |
股东权益总额 | 507,675 | | | 38,933 | | | 546,608 | |
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总负债和股东权益 | $ | 2,921,009 | | | $ | 256,483 | | | $ | 3,177,492 | |
目录表
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| 截至2021年6月30日的三个月 |
| 正如之前报道的那样 | | 重铸 | | 如重新预测的 |
收入: | | | | | |
手续费及佣金收入 | $ | 97,406 | | | $ | (23) | | | $ | 97,383 | |
证券交易净收益 | 9,900 | | | 841 | | | 10,741 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | — | | | (31) | | | (31) | |
利息收入 | 18,077 | | | 6,585 | | | 24,662 | |
来自保险活动的收入 | — | | | 14,076 | | | 14,076 | |
外汇业务净收益/(亏损) | (1,187) | | | 163 | | | (1,024) | |
衍生工具净亏损 | (59) | | | (1) | | | (60) | |
总收入,净额 | 124,137 | | | 21,610 | | | 145,747 | |
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费用: | | | | | |
手续费和佣金费用 | 21,863 | | | 1,397 | | | 23,260 | |
利息支出 | 14,272 | | | 2,223 | | | 16,495 | |
保险活动费用 | — | | | 11,296 | | | 11,296 | |
运营费用 | 30,318 | | | 2,926 | | | 33,244 | |
减值准备 | 293 | | | — | | | 293 | |
其他费用,净额 | 14 | | | 111 | | | 125 | |
总费用 | 66,760 | | | 17,953 | | | 84,713 | |
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所得税前净收益 | $ | 57,377 | | | $ | 3,657 | | | $ | 61,034 | |
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所得税费用 | (5,669) | | | 5 | | | (5,664) | |
| | | | | |
净收入 | $ | 51,708 | | | $ | 3,662 | | | $ | 55,370 | |
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减去:附属公司非控股权益应占净亏损 | (52) | | | — | | | (52) | |
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普通股股东应占净收益 | 51,760 | | | 3,662 | | | 55,422 | |
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其他综合收益 | | | | | |
可供出售投资未实现收益扣除税收影响后的变化 | — | | | 874 | | | 874 | |
与当期内处置的可供出售投资有关的重新分类调整,扣除税收影响 | — | | | 31 | | | 31 | |
扣除税收影响后的外币折算调整 | 3,300 | | | (278) | | | 3,022 | |
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其他综合收益 | 3,300 | | | 627 | | | 3,927 | |
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扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 55,008 | | | $ | 4,289 | | | $ | 59,297 | |
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减去:附属公司非控股权益应占综合亏损 | (52) | | | — | | | (52) | |
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普通股股东应占全面收益 | $ | 55,060 | | | $ | 4,289 | | | $ | 59,349 | |
目录表
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NOTE 4 – 现金和现金等价物
截至2022年6月30日和2022年3月31日,现金和现金等价物包括:
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| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
根据逆回购协议购买的证券 | $ | 319,799 | | | $ | 278,685 | |
清算组织中的活期账户 | 209,233 | | | 78,177 | |
商业银行的经常账户 | 101,547 | | | 68,933 | |
银行金库和手头的零用钱 | 74,685 | | | 37,148 | |
国家银行的经常账户(哈萨克斯坦) | 64,416 | | | 42,517 | |
国家结算存管处的经常账户(俄罗斯) | 52,953 | | | 35,860 | |
与经纪人的往来账户 | 31,110 | | | 65,085 | |
在证券交易所的账目 | 25,827 | | | 11,791 | |
中央银行的经常账户(俄罗斯) | 16,923 | | | 3,654 | |
运输中的现金 | 9,151 | | | 4,177 | |
中央存放处的经常账户(哈萨克斯坦) | 41 | | | 336 | |
现金和现金等价物合计 | $ | 905,685 | | | $ | 626,363 | |
自.起June 30, 2022,和March 31, 2022,但存放在美国一家银行的资金可能符合以下条件的FDIC保险除外 $250,000, c灰烬和现金等价物没有投保。 自.起 2022年6月30日和2022年3月31日,现金和现金等价物余额包括根据逆回购协议收到的担保证券,条款如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据逆回购协议购买的证券 | | | | | | | |
公司权益 | 2.14 | % | | $ | 307,522 | | | $ | — | | | $ | 307,522 | |
公司债务 | 12.68 | % | | 6,290 | | | — | | | 6,290 | |
美国主权债务 | 16.50 | % | | 3,554 | | | — | | | 3,554 | |
非美国主权债务 | 13.77 | % | | 2,409 | | | 24 | | | 2,433 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 319,775 | | | $ | 24 | | | $ | 319,799 | |
目录表
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| 2022年3月31日(重铸) |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据逆回购协议购买的证券 | | | | | | | |
公司权益 | 10.26 | % | | $ | 251,516 | | | $ | — | | | $ | 251,516 | |
非美国主权债务 | 3.09 | % | | 9,956 | | | — | | | 9,956 | |
美国主权债务 | 0.04 | % | | 9,952 | | | — | | | 9,952 | |
公司债务 | 11.92 | % | | 7,261 | | | — | | | 7,261 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 278,685 | | | $ | — | | | $ | 278,685 | |
本公司根据逆回购协议收到的作为抵押品的证券是具有市场报价和大量交易量的流动性交易证券。截至2022年6月30日和2022年3月31日,该公司根据逆回购协议收到的抵押品的公允价值为428,884及$380,298,分别为。
NOTE 5 – 受限现金
截至2022年6月30日和2022年3月31日的限制性现金包括:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
经纪客户的现金 | $ | 362,438 | | | $ | 536,547 | |
延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
担保保证金 | 3,890 | | | 5,729 | |
存放在俄罗斯中央银行的准备金 | 256 | | | 26 | |
受限银行账户 | — | | | 2,844 | |
受限现金总额 | $ | 375,118 | | | $ | 553,680 | |
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司的受限现金包括存放在专门为其经纪客户服务的特别托管账户中的现金部分,以及存放在俄罗斯联邦中央银行的所需准备金,即手头现金余额要求。受限现金还包括递延分配付款金额,这是为分配给尚未从2011年出售公司石油和天然气勘探和生产业务中获得分配的股东而持有的准备金,金额为#美元。8,534。这一分派目前是应支付的,前提是有权的股东填写并向本公司提交必要的文件,以索赔其分派付款。本公司无法控制有权的股东何时或是否提交必要的文件来要求他们的分派付款。延期分配付款金额于2022年6月30日和2022年3月31日以现金形式持有。一名有权获得部分分配金额的公司股东在申请分配之前死亡。由于个人推定继承人之间的争端,尚未有任何一方确定分配付款的合法和有益所有权。本公司并不声称在分配付款中拥有所有权权益。关于这一事项的更多信息,见第二部分第1项法律诉讼本季度报告的10-Q表格。
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
NOTE 6 – 按公允价值交易和可供出售的证券
截至2022年6月30日和2022年3月31日,交易和可供出售的证券包括:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
非美国主权债务 | $ | 711,097 | | | $ | 374,856 | |
公司债务 | 626,482 | | | 788,111 | |
公司权益 | 56,773 | | | 99,584 | |
美国主权债务 | 14,696 | | | 10,435 | |
交易所交易票据 | 11,433 | | | 7,888 | |
证券交易总额 | $ | 1,420,481 | | | $ | 1,280,874 | |
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
公司债务 | $ | 132,372 | | | $ | 145,836 | |
非美国主权债务 | 84,748 | | | 12,997 | |
美国主权债务 | 2,349 | | | 2,530 | |
公司权益 | 1 | | | 1 | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | $ | 219,470 | | | $ | 161,364 | |
截至2022年6月30日,公司持有以下债务证券二发行人个人超过10占公司交易证券总额的%-哈萨克斯坦可持续发展基金JSC(BBB信用评级),金额为#美元312,179和哈萨克斯坦共和国财政部 (BBB-信用评级),金额为$620,918。截至2022年3月31日,公司持有以下债务证券二发行人个人超过10公司交易证券总额的%--哈萨克斯坦共和国财政部和哈萨克斯坦可持续发展基金JSC,金额为#美元357,343及$506,472,分别为。
除暂时性减值外,本公司未在累计其他全面亏损中确认其他减值。
资产和负债的公允价值是使用基于最近交易活动的可观察市场数据来确定的。如果由于缺乏交易活动而无法获得可观察到的市场数据,本公司将利用内部开发的模型来估计公允价值,并在适当的时候利用独立的第三方来验证假设。估计公允价值需要管理层的重大判断,包括与具有可观察到的市场数据的类似工具进行基准比较,并应用反映本公司正在估值的证券与选定基准之间差异的适当折扣。根据公司拥有的证券类型,可能需要其他估值方法。
公允价值的计量是根据资产或负债估值中使用的投入的透明度在一个层次内进行分类的。该层次结构内的分类基于对公允价值计量有重要意义的最低投入水平。
估值层次结构包含三个级别:
•第1级-估值投入是活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价市场价格。
•第2级-估值投入是指非活跃市场中相同资产或负债的报价,活跃市场中类似资产和负债的报价,以及与被计量资产或负债直接或间接相关的其他可观察到的投入。
•第三级--估值投入不可观察,对公允价值计量具有重要意义。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
下表列出了截至2022年6月30日和2022年3月31日的С压缩С综合资产负债表中的证券资产或精简综合财务报表附注中披露的按公允价值经常性计算的证券资产:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均 利率 | | 总计 | | 2022年6月30日公允价值计量使用 |
| | | 报价在 活跃的市场 对于相同的资产 | | 意义重大 其他可观察到的 输入量 | | 重大不可察觉 单位 |
| | | (1级) | | (2级) | | (3级) |
| | | | | | | | | |
非美国主权债务 | 13.20 | % | | $ | 711,097 | | | $ | 709,105 | | | $ | 1,174 | | | $ | 818 | |
公司债务 | 10.40 | % | | 626,482 | | | 626,326 | | | — | | | 156 | |
公司权益 | — | % | | 56,773 | | | 53,218 | | | 3,301 | | | 254 | |
美国主权债务 | 3.02 | % | | 14,696 | | | 14,696 | | | — | | | — | |
交易所交易票据 | — | % | | 11,433 | | | 11,433 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | |
证券交易总额 | | | $ | 1,420,481 | | | $ | 1,414,778 | | | $ | 4,475 | | | $ | 1,228 | |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 10.60 | % | | $ | 132,372 | | | $ | 132,372 | | | $ | — | | | $ | — | |
非美国主权债务 | 11.50 | % | | 84,748 | | | 84,748 | | | — | | | — | |
美国主权债务 | 3.00 | % | | 2,349 | | | 2,349 | | | — | | | — | |
公司权益 | — | % | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | | | $ | 219,470 | | | $ | 219,469 | | | $ | — | | | $ | 1 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均 利率 | | 总计 | | 2022年3月31日的公允价值计量(重铸)使用 |
| | | 相同资产在活跃市场的报价 | | 重要的其他可观察到的投入 | | 不可见的重要单位 |
| | | (1级) | | (2级) | | (3级) |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 9.19 | % | | $ | 788,111 | | | $ | 787,516 | | | $ | — | | | $ | 595 | |
非美国主权债务 | 12.87 | % | | 374,856 | | | 366,560 | | | — | | | 8,296 | |
公司权益 | — | | | 99,584 | | | 94,289 | | | 5,042 | | | 253 | |
美国主权债务 | 2.35 | % | | 10,435 | | | 10,435 | | | — | | | — | |
交易所交易票据 | — | | | 7,888 | | | 7,888 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | |
证券交易总额 | — | | | $ | 1,280,874 | | | $ | 1,266,688 | | | $ | 5,042 | | | $ | 9,144 | |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 11.09 | % | | $ | 145,836 | | | $ | 145,836 | | | $ | — | | | $ | — | |
非美国主权债务 | 5.51 | % | | 12,997 | | | 12,551 | | | — | | | 446 | |
美国主权债务 | — | | | 2,530 | | | 2,530 | | | — | | | — | |
公司权益 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | | | $ | 161,364 | | | $ | 160,917 | | | $ | — | | | $ | 447 | |
下表列出了截至2022年6月30日和2022年3月31日在估值中使用的估值技术和重要的3级投入。该表并非包罗万象,而是反映了与确定公允价值相关的重大不可观察的投入。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
类型 | | 估价技术 | | 截至2022年6月30日的FV | | 截至2022年3月31日的FV(重铸) | | 无法观察到的重要输入 | | % |
| | | | | | | | | | |
非美国主权债务 | | 折扣现金流 | | $ | — | | | $ | 772 | | | 贴现率 | | 13.9% |
| | | | | | | | 估计年数 | | 1年 |
公司权益 | | 折扣现金流 | | 254 | | | 253 | | | 贴现率 | | 20.0% |
| | | | | | | | 估计年数 | | 9年份 |
公司债务 | | 折扣现金流 | | 156 | | | 595 | | | 贴现率 | | 45.0% |
| | | | | | | | 估计年数 | | 3月份 |
非美国主权债务 | | 折扣现金流 | | 818 | | | 7,524 | | | 贴现率 | | 69.0% |
| | | | | | | | 估计年数 | | 11年份 |
总计 | | | | $ | 1,228 | | | $ | 9,144 | | | | | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
下表对2022年6月30日止三个月和2022年3月31日止年度使用3级投入的投资的期初和期末余额进行了对账:
| | | | | | | | | | | |
| 证券交易 | | 可供出售的证券 |
截至2022年3月31日的余额(重新预测) | $ | 9,144 | | | $ | 1 | |
重新分类为1级 | (1,707) | | | — | |
出售使用第三级投入的投资 | (3,943) | | | — | |
重估使用第三级投入的投资 | (2,267) | | | — | |
翻译差异 | 1 | | | — | |
截至2022年6月30日的余额(重新预测) | $ | 1,228 | | | $ | 1 | |
| | | |
截至2021年3月31日的余额(重新预测) | $ | 19,069 | | | $ | 1 | |
重新分类为3级 | 683 | | | — | |
重新分类为1级 | (18,408) | | | — | |
购买使用第三级投入的投资 | 10,813 | | | — | |
重估使用第三级投入的投资 | (3,013) | | | — | |
截至2022年3月31日的余额(重新预测) | $ | 9,144 | | | $ | 1 | |
| | | |
下表列出了截至2022年6月30日和2022年3月31日的摊销成本、在其他全面收益中累计的未实现损益以及可供出售证券的公允价值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 |
| | 按摊余成本计量的资产 | | 未实现亏损在其他综合项目中累计 收入/(亏损) | | 资产 测量时间为 公允价值 |
| | | | | | |
公司债务 | | $ | 133,127 | | | $ | (755) | | | $ | 132,372 | |
非美国主权债务 | | 83,387 | | | 1,361 | | | 84,748 | |
美国主权债务 | | 2,988 | | | (639) | | | 2,349 | |
公司权益 | | 1 | | | — | | | 1 | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | | $ | 219,503 | | | $ | (33) | | | $ | 219,470 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年3月31日(重铸) |
| 按摊余成本计量的资产 | | 未实现亏损在其他综合项目中累计 收入/(亏损) | | 资产 测量时间为 公允价值 |
| | | |
公司债务 | $ | 146,111 | | | $ | (275) | | | $ | 145,836 | |
非美国主权债务 | 13,784 | | | (787) | | | 12,997 | |
美国主权债务 | 2,912 | | | (382) | | | 2,530 | |
公司权益 | 1 | | | — | | | 1 | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | $ | 162,808 | | | $ | (1,444) | | | $ | 161,364 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
NOTE 7 – 经纪业务和其他应收账款净额
截至2022年6月30日和2022年3月31日的经纪业务和其他应收款包括:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
融资融券应收账款 | $ | 479,573 | | | $ | 349,179 | |
经纪客户应收账款 | 16,489 | | | 4,654 | |
应收债券票面利率 | 10,812 | | | 9 | |
长期分期付款应收账款 | 1,460 | | | 1,367 | |
出售证券应收账款 | 866 | | | 884 | |
应收银行佣金 | 793 | | | 709 | |
承销和做市服务应收账款 | 312 | | | 296 | |
应计股息 | 4 | | | 45 | |
其他应收账款 | 3,902 | | | 3,210 | |
| | | |
应收账款准备 | (3,164) | | | (2,607) | |
| | | |
经纪业务和其他应收账款合计,净额 | $ | 511,047 | | | $ | 357,746 | |
在2022年6月30日和20年3月31日,单一关联方客户的应付金额为$170,371及$102,680、分别或33%和29%,分别占经纪业务和其他应收账款总额的净额。根据历史数据,本公司认为关联方的应收账款完全可以收回。截至2022年6月30日和2022年3月31日,利用历史和统计数据,公司记录了经纪应收账款准备金#美元。3,164及$2,607,分别为。
NOTE 8 – 发放的贷款
截至2022年6月30日发放的贷款包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未清偿金额 | | 到期日 | | 平均利率 | | 抵押品的公允价值 | | 贷款币种 |
| | | | | | | | | |
按揭贷款 | $ | 131,047 | | | July 2022 - June 2047 | | 10.45 | % | | $ | 131,403 | | | KZT |
无抵押银行客户贷款 | 73,484 | | | July 2022 - June 2026 | | 14.00 | % | | — | | KZT |
银行客户贷款 | 11,431 | | | 2022年1月至2045年9月 | | 16.09 | % | | 1,000 | | 擦,擦 |
次级贷款 | 5,070 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 4.89 | % | | — | | | 美元 |
次级贷款 | 1,259 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 12.00 | % | | — | | | UAH |
汽车贷款 | 942 | | | June 2024 - June 2029 | | 26.38 | % | | 964 | | KZT |
其他 | 159 | | | May 2022 - May 2027 | | 2.00 | % | | — | | 欧元 |
发放给投保人的贷款 | 127 | | | July 2022 - June 2023 | | 13.98 | % | | 384 | | KZT |
已发放贷款总额 | $ | 223,519 | | | | | | | | | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
自由银行KZ代表JSC哈萨克斯坦可持续发展基金(“计划运营者”)向借款人提供与国家抵押贷款计划“7-20-25”相关的抵押贷款,并将贷款的债权转让给计划运营者。根据这一计划,借款人可以获得利率为7%,长达20年。根据计划和信托管理协议,自由银行KZ对转让的抵押贷款进行信托管理,并将所有偿还的抵押贷款本金加3%的用户7%的利息给计划操作员。剩下的4%的用户7自由银行KZ保留%的利息作为保证金。根据该计划和信托管理协议,自由银行KZ必须回购转让抵押贷款的债权,当贷款本金金额和利息支付逾期90天以上时。违约贷款的回购以贷款名义价值进行。
自由银行KZ已确定,它既不转移也不保留已转移金融资产所有权的基本上所有风险和回报;然而,自由银行KZ已确定,它保留对已转移资产的控制权,并在继续参与已转移资产的范围内继续确认这些资产。自由银行KZ继续参与的范围限于它要求返还给方案运营者的转让资产的最高对价金额。自由银行KZ在继续参与客户贷款的范围内继续确认这项资产,它还确认了因继续参与60 407美元的相关负债,这笔负债已列入简明综合资产负债表上的其他负债。
截至2022年6月30日,抵押贷款包括本金为$7/20/25的州抵押贷款计划。91,838.
小额信贷组织自由金融信贷(“FIN Credit”)是图洛夫先生创办的一家初创企业。它是一家非银行信贷机构,根据简化的贷款程序在哈萨克斯坦发放贷款。FIN Credit是作为试点项目创建的,目的是测试和改进用于合格和发放贷款的评分模型。FIN Credit的主要业务是使用生物识别及其专有评分过程向在线客户提供贷款。在试行完成后,预计FIN Credit的所有权将转让给本公司。
于截至2022年6月30日止三个月内,本公司与FIN Credit订立协议,购买无抵押消费零售贷款。这些协议使公司能够回售给FIN Credit,最高可达$36,010在购买的贷款总额中。
本公司已确定,除有权回售予转让人的款项外,本公司已承担贷款转让人实质上的所有风险及回报,因此本公司已取得贷款控制权,并已在其综合资产负债表上确认贷款。
在截至2022年6月30日的三个月内,公司购买的贷款总额为$56,681并回售了总计1美元的贷款9,832加到芬学分上。
截至2022年6月30日,公司持有从金融信贷购买的未偿还贷款总额为$70,992,扣除$的津贴净额3,051.
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
截至2022年3月31日发放的贷款包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未清偿金额 | | 到期日 | | 平均利率 | | 抵押品的公允价值 | | 贷款币种 |
| | | | | | | | | |
按揭贷款 | $ | 51,923 | | | 2022年4月至2047年3月 | | 11.86 | % | | 52,134 | | KZT |
无抵押银行客户贷款 | 34,067 | | | 2022年4月至2047年3月 | | 17.56 | % | | — | | KZT |
次级贷款 | 5,033 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 4.89 | % | | — | | 美元 |
银行客户贷款 | 2,395 | | | 2022年1月至2045年9月 | | 14.57 | % | | 1,000 | | 擦,擦 |
次级贷款 | 1,256 | | | 2022年12月-2024年4月 | | 7.00 | % | | — | | UAH |
其他 | 123 | | | 2022年2月-2027年2月 | | 2.50 | % | | — | | 美元 |
给投保人的贷款 | 43 | | | 2022年7月至2023年3月 | | 12.02 | % | | 284 | | KZT |
已发放贷款总额(重算) | $ | 94,840 | | | | | | | | | |
NOTE 9 – 所得税拨备
该公司在俄罗斯、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塞浦路斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、德国和美国纳税。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,递延税项资产和负债使用的税率为21%的美国,20俄罗斯联邦、哈萨克斯坦和阿塞拜疆,10吉尔吉斯斯坦为%,31%对于德国,12.5塞浦路斯为%,18%对于乌克兰,25英国为%,18亚美尼亚和15乌兹别克斯坦为%。
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月内,有效税率等于16.9%和9.3%。
NOTE 10 – 证券回购协议义务
截至2022年6月30日和2022年3月31日,交易证券包括受下表所述回购协议约束的担保证券:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据回购协议出售的证券 | | | | | | | |
非美国主权债务 | 12.16 | % | | $ | 580,250 | | | $ | 37,882 | | | $ | 618,132 | |
公司债务 | 13.67 | % | | 392,091 | | | 18,846 | | | 410,937 | |
公司权益 | 8.64 | % | | 1,102 | | | — | | | 1,102 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 973,443 | | | $ | 56,728 | | | $ | 1,030,171 | |
目录表
自由控股公司。
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| March 31, 2022 (重铸) |
| 协议的利率和剩余合同期限 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据回购协议出售的证券 | | | | | | | |
公司债务 | 12.07 | % | | $ | 641,550 | | | $ | 142 | | | $ | 641,692 | |
非美国主权债务 | 10.85 | % | | 222,892 | | | — | | | 222,892 | |
美国主权债务 | 0.77 | % | | 7,396 | | | — | | | 7,396 | |
公司权益 | 13.54 | % | | 712 | | | — | | | 712 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 872,550 | | | $ | 142 | | | $ | 872,692 | |
截至2022年6月30日和2022年3月31日,根据回购协议质押的抵押品的公允价值为1,028,526及$867,014,分别为。
本公司根据回购协议质押作为抵押品的证券是具有市场报价和大量交易量的流动性交易证券。
NOTE 11 – 客户负债
该公司确认与其经纪公司和银行客户持有的资金相关的客户债务。截至2022年6月30日和2022年3月31日,客户负债包括:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
经纪客户 | $ | 1,104,135 | | | $ | 1,078,048 | |
银行客户 | 548,508 | | | 338,906 | |
客户总负债 | $ | 1,652,643 | | | $ | 1,416,954 | |
截至2022年6月30日,银行客户负债包括经常账户和存款#美元。320,814及$227,694,分别为。截至2022年3月31日,银行客户负债包括经常账户和存款#美元。172,927及$165,979,分别为。
NOTE 12 – 贸易应付款
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司的应付贸易账款包括:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
应付保证金贷款 | $ | 64,910 | | | $ | 39,250 | |
证券业务应付贸易 | 15,364 | | | 462 | |
对货物和服务供应商的应付款项 | 1,451 | | | 4,608 | |
其他 | 477 | | | 910 | |
贸易应付款总额 | $ | 82,202 | | | $ | 45,230 | |
在2022年6月30日和2022年3月31日,应付单一关联方的贸易应付款为$34,813或42%和$38,889或86%。
目录表
自由控股公司。
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NOTE 13 – 已出售、尚未购买的证券--按公允价值计算
下表对公司截至2022年6月30日和2022年3月31日按公允价值出售、尚未购买的证券的期初和期末余额进行了对账:
| | | | | |
| 总计 |
截至2021年3月31日的余额(重新预测) | $ | 8,592 | |
卖空 | 11,478 | |
回购 | (4,583) | |
证券交易净收益 | (1,384) | |
截至2022年3月31日的余额(重新预测) | $ | 14,103 | |
| |
截至2022年3月31日的余额(重新预测) | $ | 14,103 | |
卖空 | 574,232 | |
回购 | (583,037) | |
证券交易净亏损 | 2,408 | |
截至2022年6月30日的余额 | $ | 7,706 | |
卖空是指出售一种没有所有权的证券,期望在以后以更低的价格购买相同的证券(或可交换的证券)。卖空涉及证券市场价格理论上无限上涨的风险,这将导致理论上无限的损失。
NOTE 14 – 已收到的贷款
截至2022年6月30日和2022年3月31日,该公司收到的贷款包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
公司 | 出借人 | | June 30, 2022 | | March 31, 2022 (重铸) | | 利率 | | 术语 | | 到期日 |
| | | | | | | | | | | |
自由财经全球 | 非银行 | | $ | 1,856 | | | $ | — | | | 3 | % | | 6月份 | | 12/27/2022 |
自由控股公司 | 非银行 | | 3,579 | | | 3,538 | | | 5 | % | | 26月份 | | 12/31/2022 |
收到的贷款总额 | | | $ | 5,435 | | | $ | 3,538 | | | | | | | |
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司从关联方获得的贷款总额为$1,856及$0,分别为。
截至2022年6月30日,收到的非银行贷款为无担保贷款。截至2022年6月30日和2022年3月31日,贷款的应计利息总额为$279及$238,分别为。
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NOTE 15 – 发行的债务证券
截至2022年6月30日和2022年3月31日,该公司的未偿还债务证券包括:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
以美元计价发行的债务证券 | $ | 114,701 | | | $ | 97,745 | |
应计利息 | 928 | | | 1,282 | |
已发行债务证券总额 | $ | 115,629 | | | $ | 99,027 | |
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司的未偿还债务证券的固定年票面利率范围为5.5%至7%,到期日从2022年2月到2026年11月。该公司的债务证券包括$34,000自由联盟于2021年11月发布的通知。自由RU纸币以美元计价,年利率为5.50%,并将于2026年11月到期。自由RU票据是根据俄罗斯联邦法律和莫斯科证券交易所的交易发行的。该公司的债务证券包括$30,043自由联盟于2020年1月发行的票据。自由RU纸币以美元计价,年利率为6.50%,并于2023年1月到期。自由RU票据是根据俄罗斯联邦法律和莫斯科证券交易所的交易发行的。
本公司的债务证券为包括$20,5002019年12月至2020年2月发行的FRHC票据。FRHC票据以美元计价,年利率为7%,将于2022年12月到期。FRHC票据是根据阿斯塔纳国际金融中心的法律和AIX的交易发行的。
该公司的债务证券还包括美元30,1592021年11月至2022年6月30日发行的自由最高法院债券。自由SPC债券以美元计价,利息为年增长率5.50%,并将于2026年10月到期。自由SPC债券是根据阿斯塔纳国际金融中心的法律和AIX的交易发行的。FRHC是Freedom SPC债券的担保人。根据一项日期为2021年11月22日的贷款协议,自由SPC债券的收益被借给了FRHC。贷款协议的利率为5.5年利率。利息支付通常在4月和10月每半年支付一次。贷款将于2026年10月到期偿还。
已发行的债务证券初步按所收代价的公允价值确认,减去直接应占交易成本。
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NOTE 16 – 保险合同资产和负债
截至2022年6月30日和2022年3月31日,该公司的保险和再保险应收账款包括:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
资产: | | | (重铸) |
| | | |
投保人的应付金额 | $ | 5,031 | | | $ | 3,500 | |
从再保险中应收的索赔 | 799 | | | 769 | |
应由再保险公司支付的金额 | 33 | | | 23 | |
减去减值准备 | (424) | | | (343) | |
保险和再保险应收账款: | 5,439 | | | 3,949 | |
| | | |
未赚取的保费准备金,再保险人的份额 | 126 | | | 143 | |
理赔准备金及理赔调整费用、再保险人份额 | 1,605 | | | 1,620 | |
| | | |
总计 | $ | 7,170 | | | $ | 5,712 | |
截至2022年6月30日和2022年3月31日,由于业务扩大,来自投保人的应收保费增加。截至2022年6月30日和2022年3月31日,保险和再保险资产活动为7,170及$5,712,分别为。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司的应付保险和再保险包括:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
负债: | | | (重铸) |
| | | |
应支付给被保险人的金额 | $ | 690 | | | $ | 685 | |
须支付予再保险人的款额 | 282 | | | 402 | |
应支付给代理人和经纪人的金额 | 2,200 | | | 1,981 | |
保险和再保险应付款项: | 3,172 | | | 3,068 | |
| | | |
未赚取的保费准备金 | 22,302 | | | 17,985 | |
理赔准备金及理赔调整费用 | 110,089 | | | 98,437 | |
| | | |
总计 | $ | 135,563 | | | $ | 119,490 | |
截至2022年6月30日和2022年3月31日,由于业务扩大,应付给代理人和经纪人的金额增加。截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司保险和再保险活动产生的负债为135,563及$119,490,分别为。
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NOTE 17 – 证券交易净收益
截至2022年6月30日和2022年3月31日,证券交易净收益包括:
| | | | | | | | | | | |
| 截至三个月 June 30, 2022 | | 截至三个月 June 30, 2021 |
| | | (重铸) |
报告期内确认的截至报告日仍持有的交易证券的未实现净收益 | $ | 7,881 | | | $ | 5,030 | |
期内出售证券交易确认的已实现收益净额 | 7,701 | | | 5,711 | |
期内确认的证券买卖收益净额 | $ | 15,582 | | | $ | 10,741 | |
| | | |
NOTE 18 – 关联方交易
于截至2022年6月30日及2021年6月30日止三个月内,本公司从关联方赚取佣金收入$101,609及$65,775,分别为。FIN经纪业务产生的手续费和佣金收入约占100截至2022年6月30日止三个月的公司总关联方佣金收入的%,而约99截至2021年6月30日止三个月公司总关联方佣金收入的%。从关联方获得的佣金收入主要包括经纪佣金和经纪客户转账的佣金。
于截至2022年6月30日及2021年6月30日止三个月内,本公司向关联方支付佣金开支$173及$5,282,分别为。支付给FIN经纪公司的佣金费用约占0截至2022年6月30日的三个月的公司总关联方佣金支出的%,而73截至2021年6月30日止三个月公司总关联方佣金支出的%。
于截至2022年6月30日及2021年6月30日止三个月内,本公司因向关联方授予限制性股票而录得以股票为基础的补偿开支,金额为$381及$180,分别为。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司在关联方的经纪账户中持有的现金和现金等价物共计$22,437及$22,787,分别为。100截至2022年6月30日和2022年3月31日,这些余额中有1%应由Wisdompoint Capital Ltd.支付。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司从经纪客户那里获得的银行佣金应收账款和关联方应收账款共计$244及$190,分别为。经纪业务及其他关联方应收款项主要来自关联方经纪业务的应收佣金。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,本公司与关联方的保证金贷款应收账款总额为$173,972及$107,649,分别为。98%和95这些余额中有%应由FIN经纪公司支付。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司向关联方提供保证金贷款的应付款项总额为$34,813及$38,889,分别为。100截至2022年6月30日和2022年3月31日,这些余额中有1%应由Wisdompoint Capital Ltd.支付。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,本公司应付关联方的应收账款总额为$257及$313,分别为。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,该公司与收购自由人寿和自由保险两家保险公司有关的应付蒂穆尔·图洛夫的金额总计为#美元24,966及$0,分别为。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司从关联方获得的贷款总额为$1,856及$0,分别为。
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截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司与关联方的财务负债总额为$0及$1,637,分别为。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司对关联方的客户负债总额为213,227及$400,273,分别为。截至2022年6月30日和2022年3月31日,67%和61这些余额中分别有%是来自FIN经纪公司的存款。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,公司已将客户现金限制在关联方的往来账户和经纪账户中,金额为$227,435及$222,651. As of June 30, 2022, and March 31, 2022, 85%和78这些余额中分别有%来自FIN经纪业务。
在截至2022年6月30日的三个月内,公司购买的贷款总额为$56,681并回售了总计1美元的贷款9,832转到财务信用。
2021年7月,该公司出售了23.88自由UA已发行股权的%以#美元出售给公司的总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫415遵守与乌克兰注册经纪自营商有关的某些外资所有权限制。有关此交易的更多信息,请参阅注1业务说明至简明合并财务报表。
FIN Brokerage由Timur Turlov个人所有,不属于FRHC集团公司。FIN Brokerage拥有自己的经纪客户,其中包括个人和做市商机构,并通过自由欧盟的客户综合账户与公司开展业务。
Wisdompoint Capital Ltd是一个通过共同管理与自由欧盟相关的政党。Wisdompoint Capital Ltd为该公司提供经纪服务。
经纪和相关银行服务,包括保证金贷款,按照标准客户账户协议和标准市场利率向相关方提供。
NOTE 19 – 股东权益
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月内,没有未偿还的非合格股票期权被行使。
2022年5月,Freedom KZ完成了对二保险公司、自由人寿和自由保险。这两家公司100%由公司首席执行官、董事长兼大股东蒂穆尔·图尔洛夫控制。成交的对价是$。26,588.
在截至2022年6月30日的三个月内,铁木尔·图尔洛夫向公司出资#美元。677.
2022年3月30日,公司授予合计7,500将其普通股的股份一本公司的行政人员。中的7,500根据限制性股票授予授予的股票,3,000股票于2023年5月18日归属,1,500股票于2024年5月18日归属,1,500股票于2025年5月18日归属,并1,500股票将于2026年5月18日到期。
2021年5月18日,公司授予合计限制性股票奖励1,031,500将其普通股的股份56公司的员工和顾问,包括二公司的高级管理人员。中的1,031,500根据限制性股票授予授予的股票,200,942股票须遵守一年制归属,211,658股票须遵守两年制归属和206,300每年的股份须遵守三, 四和五年制归属明细表。
公司记录了限制性股票授予和股票期权的基于股票的补偿费用#美元。3,697在截至2022年6月30日的三个月内。在截至2021年6月30日的三个月内,公司记录了限制性股票授予和股票期权的基于股票的薪酬支出,金额为$2,162.
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NOTE 20 – 基于股票的薪酬
在截至2022年6月30日的三个月内,没有向关键员工授予限制性股票。与限制性股票授予有关的补偿支出为#美元。3,697在截至2022年6月30日的三个月内,2,162在截至2021年6月30日的三个月内。截至2022年6月30日,21,034与授予的普通股非既得股相关的未确认补偿总成本. 预计成本将在加权平均期间内确认3.82好几年了。
在截至2022年6月30日的三个月内,该公司使用蒙特卡罗估值模型,根据以下主要假设确定了授予的限制性股票的公允价值:
| | | | | |
期限(年) | 5 |
波动率 | 41.5 | % |
无风险利率 | 0.06 | % |
下表汇总了截至2022年6月30日的三个月公司已发行限制性股票的活动:
| | | | | | | | | | | |
| 股票 | | 加权 平均值 公允价值 |
未偿还,截至2022年3月31日 | 1,049,500 | | | $ | 40,303 | |
授与 | — | | | — | |
既得 | 200,942 | | | 7,688 | |
没收/取消/过期 | — | | | — | |
未偿还,截至2022年6月30日 | 848,558 | | | $ | 32,615 | |
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月内,没有授予任何股票期权。与未偿还期权相关的总薪酬支出为$0截至2022年6月30日的三个月和截至2021年6月30日的三个月。
该公司基于以下关键假设,使用Black-Scholes期权估值模型确定了此类股票期权的公允价值:
| | | | | |
期限(年) | 3 |
波动率 | 165.33 | % |
无风险利率 | 1.66 | % |
授予奖励的成本的基于股票的补偿费用是基于授予日期的公允价值。对于股票期权奖励,公允价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型估计的。该模型需要输入高度主观的假设,这些假设的变化可能会对公允价值估计产生重大影响。此外,可能还有其他因素会对授予的员工股票期权的价值产生重大影响,但模型没有考虑到这些因素。因此,尽管管理层认为布莱克-斯科尔斯期权定价模型提供了对公允价值的合理估计,但该模型不一定为公司的员工股票期权提供了公允价值的最佳单一衡量标准。
目录表
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NOTE 21 – 租契
公司确定合同在合同开始时是否包含租赁,以及该租赁是否符合融资租赁或经营租赁的分类标准。当可用时,本公司使用租约中隐含的利率将租赁付款贴现至现值;然而,本公司的大部分租约并未提供易于确定的隐含利率。因此,该公司必须根据其递增借款利率的估计对租赁付款进行贴现。
下表列出了截至2022年6月30日在公司简明综合资产负债表上记录的租赁相关资产和负债:
| | | | | | | | | | | |
| 资产负债表分类 | | June 30, 2022 |
资产 | | | |
经营性租赁资产 | 使用权资产 | | $ | 24,394 | |
租赁资产总额 | | | $ | 24,394 | |
| | | |
负债 | | | |
经营租赁负债 | 经营租赁义务 | | $ | 23,642 | |
租赁总负债 | | | $ | 23,642 | |
截至2022年6月30日的租赁义务包括:
| | | | | | | | |
截至3月31日的12个月, | | |
2023 | | $ | 9,834 | |
2024 | | 7,907 | |
2025 | | 5,478 | |
2026 | | 3,192 | |
2027 | | 1,129 | |
此后 | | 506 | |
付款总额 | | 28,046 | |
减去:代表利息的数额 | | 4,404 | |
租赁负债,净额 | | $ | 23,642 | |
加权平均剩余租期(月) | | 26 |
加权平均贴现率 | | 12 | % |
截至2022年6月30日,短期经营租赁的租赁承诺额约为$1,178。该公司办公空间的租金费用为#美元。1,058及$218分别截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月。
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NOTE 22 – 收购及出售附属公司
2022年5月17日,该公司收购了哈萨克斯坦的两家保险公司,一家人寿保险公司自由人寿,以及一家不包括人寿保险、健康和医疗的直接保险公司自由保险。在收购这些公司之前,每家公司都由控股股东、董事长兼首席执行官蒂穆尔·图洛夫全资拥有,他收购了二非关联方的实体。本公司以他支付的历史成本加上他自购买以来作为额外实收资本出资的金额从他手中收购了这些公司。这些公司最初并没有被公司直接收购,因为当它们被之前的所有者上市出售时,它们没有符合美国公认会计准则的审计报告,也没有表现出持续的盈利能力。自由保险的收购价是$13,977自由人寿的收购价是1美元12,611。该公司被要求在2022年9月16日之前向铁木尔·图尔洛夫支付这些款项。
自由生活的获得
在编制截至2022年6月30日的季度的简明综合财务报表时,管理层确定,公司截至2022年3月31日的简明综合财务报表以及截至2022年6月30日的三个月的简明综合财务报表中包含的某些金额需要修订,如ASC 805业务合并所述。自2018年2月28日收购铁木尔·图尔洛夫以来,收购被视为与公司共同控制。该交易已作为重组交易入账,自由人寿的所有资产和负债已在交易日期按各自的账面价值转移到本公司。
截至Timur Turlov收购日期,自由人寿的公允价值为$12,076。购买总价分配如下:
| | | | | |
| 购进价格分配 截至2018年2月28日 |
| |
资产 | |
现金和现金等价物 | $ | 3,494 | |
银行的欠款 | 2,514 | |
发放的贷款 | 2 | |
其他资产 | 1,671 | |
来自保险活动的资产 | 3,729 | |
递延收购成本 | 542 | |
可供出售的证券,按公允价值计算 | 15,842 | |
固定资产 | 171 | |
无形资产 | 5,823 | |
递延税项资产 | 141 | |
总资产 | 33,929 | |
| |
递延所得税负债 | 47 | |
其他负债 | 139 | |
来自保险活动的负债 | 21,667 | |
| |
总负债 | 21,853 | |
| |
取得的净资产 | 12,076 | |
| |
商誉 | 526 | |
| |
购买总价 | $ | 7,009 | |
收购时非控股权益的公允价值 | 5,593 | |
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
收购自由保险
在编制截至2022年6月30日的季度的简明综合财务报表时,管理层确定,公司截至2022年3月31日的简明综合财务报表以及截至2022年6月30日的三个月的简明综合财务报表中包含的某些金额需要修订,如ASC 805业务合并所述。自2018年8月22日收购铁木尔·图尔洛夫以来,收购被视为与公司共同控制的实体。这笔交易已作为重组交易入账,自由保险的所有资产和负债在交易当日按各自的账面价值转移到公司。
截至Timur Turlov收购之日,自由保险的公允价值为#美元。4,101。购买总价分配如下:
| | | | | |
| 购进价格分配 截至2018年8月22日 |
| |
资产: | |
现金和现金等价物 | $ | 1,224 | |
银行的欠款 | 1,041 | |
其他资产 | 17 | |
来自保险活动的资产 | 45 | |
流动所得税资产 | 5 | |
可供出售的证券,按公允价值计算 | 1,846 | |
固定资产 | 2 | |
无形资产 | 207 | |
递延税项资产 | 2 | |
总资产 | 4,389 | |
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负债: | |
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其他负债 | 214 | |
来自保险活动的负债 | 74 | |
总负债 | 288 | |
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取得的净资产 | 4,101 | |
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商誉 | 187 | |
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购买总价 | $ | 4,288 | |
目录表
自由控股公司。
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NOTE 23 – 承付款和或有事项
自由银行KZ是某些表外金融工具的当事人。这些金融工具包括现有信贷额度下的担保和无资金承诺。这些承诺使公司面临不同程度的信贷和市场风险,这些风险基本上与向客户发放贷款所涉及的风险相同,并受承销贷款所使用的相同信贷政策的约束。抵押品可以根据公司对交易对手的信用评估而获得。该公司对信贷损失的最大风险由这些承诺的合同金额表示。
信贷额度下未筹措资金的承付款
信贷额度下的无资金承诺包括商业、商业房地产、房屋净值和对现有客户的消费信贷额度。这些承诺可能会在没有得到充分资金的情况下到期。
担保额度下的未供资承付款
担保额度下的无资金承诺是自由银行KZ出具的向客户提供银行担保的有条件承诺。这些承诺可能会在没有得到充分资金的情况下到期。
银行担保。
银行担保是由Freedom Bank KZ出具的有条件承诺,以保证客户向第三方履行义务。这些担保的出具主要是为了支持贸易交易或担保安排。签发担保所涉及的信用风险与向客户提供贷款服务所涉及的信用风险基本相同。发行的担保中有很大一部分是以现金作抵押的。截至2022年6月30日和2022年3月31日未偿还的贷款相关承诺总额如下:
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| 截至2022年6月30日 | | 截至2022年3月31日 |
| | | (重铸) |
信贷额度和担保额度下的无供资承付款 | $ | 10,639 | | | $ | 11,292 | |
银行担保 | 5,354 | | | 6,384 | |
总计 | $ | 15,993 | | | $ | 17,676 | |
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NOTE 24 – 细分市场报告
最近,公司的CODM重组了他对公司业务的看法,从单一的运营部门转变为五地理区域细分包括中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东/高加索。
下表按所属地区汇总了公司的营业报表和其他全面收益表。公司间余额因单独披露而被冲销:
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| 截至2022年6月30日的季度 |
营运说明书 | 中亚 | 欧洲 | 美国 | 俄罗斯 | 中东/高加索 | 总计 |
手续费及佣金收入(1) | $ | 9,192 | | $ | 84,034 | | $ | 1,134 | | $ | 37,281 | | $ | — | | $ | 131,641 | |
证券交易净收益/(亏损) | 21,589 | | (15,424) | | (1,731) | | 11,148 | | — | | 15,582 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | (593) | | — | | — | | — | | — | | (593) | |
利息收入 | 38,910 | | 297 | | 4,442 | | 5,804 | | — | | 49,453 | |
来自保险活动的收入 | 24,241 | | — | | — | | — | | — | | 24,241 | |
外汇业务净收益/(亏损) | 4,268 | | 569 | | (234) | | 426 | | (10) | | 5,019 | |
衍生工具净收益 | 1,265 | | — | | — | | — | | — | | 1,265 | |
总收入,净额 | 98,872 | | 69,476 | | 3,611 | | 54,659 | | (10) | | 226,608 | |
手续费和佣金费用 | 10,714 | | 12,427 | | 153 | | 1,926 | | 21 | | 25,241 | |
利息支出 | 31,968 | | 2,696 | | 5,407 | | 5,758 | | — | | 45,829 | |
与保险活动有关的费用 | 16,692 | | — | | — | | — | | — | | 16,692 | |
运营费用 | 20,766 | | 11,565 | | 5,267 | | 27,469 | | 400 | | 65,467 | |
减值准备/(收回) | 2,431 | | — | | (3) | | 370 | | — | | 2,798 | |
其他费用/(收入),净额 | (496) | | 2 | | (6) | | 30 | | (57) | | (527) | |
总费用 | 82,075 | | 26,690 | | 10,818 | | 35,553 | | 364 | | 155,500 | |
所得税前净收益 | 16,797 | | 42,786 | | (7,207) | | 19,106 | | (374) | | 71,108 | |
所得税(费用)/福利 | (61) | | (7,223) | | (1,605) | | (3,156) | | 10 | | (12,035) | |
净利润/(亏损) | $ | 16,736 | | $ | 35,563 | | $ | (8,812) | | $ | 15,950 | | $ | (364) | | $ | 59,073 | |
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自由控股公司。
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| 截至2021年6月30日的季度(重新预测) |
营运说明书 | 中亚 | 欧洲 | 美国 | 俄罗斯 | 中东/高加索 | 总计 |
手续费及佣金收入 | $ | 6,342 | | $ | 71,991 | | $ | 969 | | $ | 18,081 | | $ | — | | $ | 97,383 | |
证券交易净收益/(亏损) | 8,942 | | 42 | | (302) | | 2,059 | | — | | 10,741 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | (31) | | — | | — | | — | | — | | (31) | |
利息收入 | 20,829 | | 261 | | 47 | | 3,525 | | — | | 24,662 | |
来自保险活动的收入 | 14,076 | | | | | — | | 14,076 | |
外汇业务净收益/(亏损) | 1,470 | | (226) | | (36) | | (2,232) | | — | | (1,024) | |
衍生工具净亏损 | (59) | | — | | — | | (1) | | — | | (60) | |
总收入,净额 | 51,569 | | 72,068 | | 678 | | 21,432 | | — | | 145,747 | |
手续费和佣金费用 | 2,532 | | 18,480 | | 182 | | 2,066 | | — | | 23,260 | |
利息支出 | 12,268 | | 1,698 | | 280 | | 2,249 | | — | | 16,495 | |
保险活动费用 | 11,296 | | — | | — | | — | | — | | 11,296 | |
运营费用 | 11,128 | | 4,792 | | 4,857 | | 12,432 | | 35 | | 33,244 | |
减值准备 | 255 | | 12 | | — | | 26 | | — | | 293 | |
其他费用,净额 | 47 | | 3 | | — | | 75 | | — | | 125 | |
总费用 | 37,526 | | 24,985 | | 5,319 | | 16,848 | | 35 | | 84,713 | |
所得税前净收益 | 14,043 | | 47,083 | | (4,641) | | 4,584 | | (35) | | 61,034 | |
所得税(费用)/福利 | (114) | | (5,862) | | 849 | | (537) | | — | | (5,664) | |
净利润/(亏损) | $ | 13,929 | | $ | 41,221 | | $ | (3,792) | | $ | 4,047 | | $ | (35) | | $ | 55,370 | |
(1) 除PrimeEx外,公司所有证券经纪公司在美国和欧洲交易所交易和场外交易证券的所有交易都通过自由欧盟进行并通过自由欧盟执行,这些交易的所有手续费和佣金收入在自由欧盟确认。
目录表
自由控股公司。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
下表汇总了公司按地区划分的总资产和总负债。公司间余额因单独披露而被冲销:
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| June 30, 2022 |
| 中亚 | 欧洲 | 美国 | 俄罗斯 | 中东/高加索 | 总计 |
| | | | | | |
总资产 | $ | 1,901,585 | | $ | 589,078 | | $ | 147,548 | | $ | 1,157,130 | | $ | 1,853 | | $ | 3,797,194 | |
| | | | | | |
总负债 | 1,641,727 | | 358,023 | | 152,458 | | 1,037,683 | | 387 | | 3,190,278 | |
净资产 | $ | 259,858 | | $ | 231,055 | | $ | (4,910) | | $ | 119,447 | | $ | 1,466 | | $ | 606,916 | |
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| 2022年3月31日(重铸) |
| 中亚 | 欧洲 | 美国 | 俄罗斯 | 中东/高加索 | 总计 |
| | | | | | |
总资产 | $ | 1,422,912 | | $ | 777,116 | | $ | 170,149 | | $ | 806,960 | | $ | 355 | | $ | 3,177,492 | |
| | | | | | |
总负债 | 1,203,486 | | 471,435 | | 175,136 | | 780,655 | | 172 | | 2,630,884 | |
净资产 | $ | 219,426 | | $ | 305,681 | | $ | (4,987) | | $ | 26,305 | | $ | 183 | | $ | 546,608 | |
NOTE 25 – 后续事件
在向美国证券交易委员会提交本季度报告Form 10-Q时,公司已对后续事件进行了评估。在此期间,公司没有任何额外的重大可识别的后续事件。
项目2.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析
以下讨论和分析旨在帮助您了解Freedom Holding Corp(以下简称为“公司”、“FRHC”、“我们”、“我们”和“我们”)的经营结果和目前的财务状况。所指的“财政年度”系指所指年度的截至3月31日的期间。我们未经审计的简明综合财务报表和本季度报告中包含的附注包含额外信息,在审阅本材料时应参考这些信息,本文档应与本报告其他部分以及我们提交给证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的其他文件中包含的财务报表和相关附注一起阅读,包括我们于2022年5月31日提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的财政年度Form 10-K年度报告。
关于前瞻性信息的特别说明
除有关历史事实的声明外,本新闻稿中包含的所有前瞻性声明,包括但不限于关于我们未来财务状况、业务战略、潜在收购或资产剥离、预算、预计成本以及未来业务管理计划和目标的声明,均属“1995年私人证券诉讼改革法案”中定义的前瞻性声明。在某些情况下,前瞻性陈述可以通过诸如“预期”、“相信”、“继续”、“可能”、“估计”、“预期”、“预测”、“未来”、“打算”、“可能”、“计划”、“潜在”、“预测”、“项目”、“应该”、“战略”、“将”、“将”以及其他类似的表达和它们的否定。
前瞻性陈述不是对未来业绩的保证,涉及已知和未知的风险和不确定性,其中许多风险和不确定性可能超出我们的控制范围。提醒读者不要过度依赖前瞻性陈述,这些前瞻性陈述仅在本文发表之日发表,实际结果可能会因各种因素而大不相同。以下包括可能导致实际结果或事件与预期结果或事件大不相同的部分(但不是全部)因素:
•美国、英国、欧盟和其他国家对俄罗斯实施的经济制裁,以回应俄罗斯正在对乌克兰采取的大规模军事行动(“俄罗斯/乌克兰冲突”),以及俄罗斯为回应这种经济制裁而实施的反制裁;
•全球和我们经营的特定市场的一般经济和政治条件;
•全球金融市场下滑;
•我们主要市场的交易量和经纪服务需求;
•我们与关联方和第三方服务提供商的关系或安排发生变化;
•新冠肺炎大流行的影响,包括病毒变种、未来的爆发以及为遏制其传播而采取的措施的有效性;
•缺乏流动资金,例如以合理的利率获得资金或资金用于我们的业务;
•无法满足监管资本或流动性要求;
•竞争加剧,包括佣金和手续费的下行压力;
•经纪、庄家、银行和保险业务所固有的风险;
•利率和外币汇率的波动;
•未能在我们的专有技术中保护或执行我们的知识产权;
•与成为纳斯达克规则所指的“受控公司”相关的风险;
•关键管理人员流失或者不能招聘和留住人员的;
•我们跟上快速技术变革的能力;
•信息技术、交易平台等电子系统故障、网络安全漏洞等中断;
•因第三人不履行义务造成的损失;
•如果贷款组合中的贷款拖欠增加,盈利能力下降;
•我们投资的亏损(无论已实现或未实现);
•我们无法整合我们收购的任何业务,或以其他方式适应我们业务的扩张和快速增长;
•在俄罗斯和我们开展业务的其他发展中市场开展业务所固有的风险;
•在我们经营的任何司法管辖区内,税务法律和法规的影响及其变化;
•不遵守我们经营业务的每个司法管辖区的法律和法规,特别是与证券和银行业有关的法律和法规;
•我们交易对手、银行和保证金客户的信誉;
•诉讼和监管责任;
•突发事件或灾难性事件,包括出现流行病、恐怖袭击、极端天气事件或其他自然灾害、军事冲突、政治不和谐和社会动荡;
•与我们的保险业务相关的风险,例如我们的建模和风险假设不准确,或无法获得或收取再保险;以及
•本报告中讨论的其他因素,以及我们在2022年5月31日提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的财政年度Form 10-K年度报告中讨论的其他因素。
此外,我们的运营环境竞争激烈,变化迅速。新的风险因素不时出现,我们的管理层无法预测所有风险因素,我们也无法评估所有因素对我们业务的影响,或任何因素或因素组合可能导致实际结果与任何前瞻性陈述中包含的结果大不相同的程度。
你不应该过分依赖前瞻性陈述。前瞻性陈述基于管理层的信念以及管理层作出的假设和目前可获得的信息,仅适用于本报告日期或通过引用纳入前瞻性陈述的文件的相应日期。我们或任何其他人都不对前瞻性陈述的准确性或完整性承担任何责任。此外,除非法律要求,否则我们没有义务更新或修改任何前瞻性陈述,无论是由于新信息、未来事件、事件、条件、情况或假设的变化,还是其他原因。我们还可能不时做出额外的前瞻性陈述。随后由我们或代表我们作出的所有此类前瞻性声明,无论是书面或口头的,也明确地受到这些警告性声明的限制。
概述
我们的业务
自由控股公司(在本文中称为“公司”、“FRHC”、“我们”、“我们”和“我们”)是一家控股公司,通过我们多元化的金融服务子公司在国际上开展业务。我们的子公司从事广泛的活动,包括证券交易、做市、零售证券经纪、投资研究、投资咨询、投资银行和承销服务、商业银行和保险。我们的主要行政办公室设在哈萨克斯坦的阿拉木图,在美国、欧洲和俄罗斯设有地区行政办公室。
我们的证券经纪子公司是哈萨克斯坦证券交易所(KASE)、阿斯塔纳国际交易所(AIX)、莫斯科证券交易所(MOEX)、圣彼得堡证券交易所(SPBX)、乌克兰证券交易所(UX)、塔什干共和证券交易所(UZSE)、乌兹别克共和货币交易所(UZCE)的专业参与者,也是纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克证券交易所(JD)的会员。我们所有的证券经纪交易商活动在他们开展业务的各个司法管辖区都受到广泛的监管。
我们的目标零售受众包括寻求分散投资组合以管理与政治、监管、货币、银行和国家不确定性相关的经济风险的个人和中小企业。我们还为其他金融机构提供经纪交易商服务。我们为我们的客户提供在线工具和零售场所,以按交易定价建立账户和进行证券交易,从事银行活动和购买保险产品。我们通过多种渠道营销我们的产品和服务,包括电话营销、培训研讨会和投资会议、使用社交媒体的平面和在线广告、我们的移动应用程序和搜索引擎优化活动。
区域细分市场
最近,我们的首席运营决策者(“CODM”),也就是我们的首席执行官,调整了他对我们业务的看法,从单一的运营部门转变为五个地理区域部门:中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东/高加索。
中亚部分
我们的中亚部分由哈萨克斯坦总部组成,该总部负责监管哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦和乌克兰。在哈萨克斯坦,Freedom KZ和Freedom Bank KZ是哈萨克斯坦金融家协会的成员。Free UA是乌克兰资本市场参与者和衍生品专业协会(“PARD”)的成员。
截至2022年6月30日,我们的中亚部门拥有40个证券经纪办事处,包括在哈萨克斯坦、乌克兰、乌兹别克斯坦和吉尔吉斯斯坦的办事处,提供经纪和金融服务、投资咨询和教育。
截至2022年6月30日,我们的中亚地区11银行办公地点,全部位于哈萨克斯坦,为我们的客户提供商业银行服务。我们通过提供贷款业务、存款服务、转账、开立和维护往来账户、租用保险箱、法人电子商务转账服务、投标担保和支付卡服务来产生银行手续费。
2022年5月,我们完成了对两家保险公司的收购,在哈萨克斯坦总共有55个保险办事处。保险公司提供消费者人寿保险和一般保险服务,包括人寿保险、健康保险、年金保险、意外保险、强制工人紧急保险、旅行保险,以及财产(包括汽车)、意外伤害、民事责任、人身保险和再保险的一般保险产品。
中亚部分的收入约为9890万美元,占我们总收入的44%,净收入和$82.2 m在截至2022年6月30日的三个月里,我们的总支出为数十亿美元,占我们总支出的53%。
欧洲细分市场
我们的塞浦路斯证券经纪公司Freedom EU负责监管我们的欧洲业务(塞浦路斯、英国、德国、西班牙、希腊和法国)。自由欧盟获得许可,可以接收、传输和执行客户订单,建立托管账户,从事外币兑换服务和保证金贷款。通过我们的塞浦路斯办事处,我们为我们的非美国细分客户以及可能寻求进入美国和欧洲证券市场的机构客户提供交易处理和中介服务。我们经纪公司的所有美国和欧洲交易所交易和场外交易证券(不包括我们的美国子公司PrimeEx)都被发送到自由欧盟并通过其执行。自由欧盟是欧洲金融市场协会(AFME)的成员。
截至2022年6月30日,我们的欧洲部分经纪办事处包括 7办公室总数,包括#年的办公室塞浦路斯、英国、德国、法国、西班牙和希腊,提供证券经纪交易商和金融服务,以及投资咨询和教育.在截至2022年6月30日的季度中,我们的欧洲部门净收入约为6950万美元,占总收入的31%,占总支出的约2670万美元,占总支出的17%。
美国分部
我们的子公司PrimeEx是一家注册机构,仅限纽约证券交易所交易大厅的执行经纪交易商。PrimeEx是纽约证券交易所、纳斯达克、金融业监管局和证券投资者保护公司的成员。2022年1月,PrimeEx获得FINRA的监管批准,成立了一个投资银行和股权资本市场部门,业务名称为自由资本市场(FCM)。FCM获准为其企业和机构客户提供全方位的投资银行、企业融资和资本市场咨询服务,包括首次和后续发行、PIPES(私募股权投资)、SPAC(特殊目的收购公司)、私募、可转换发行、债务资本、合并和收购、公司准入和公司重组。我们目前在美国有两个办事处,包括PrimeEx和FRHC。在截至2022年6月30日的季度里,美国地区的净收入约为360万美元,占我们总收入的2%,占我们总支出的约1080万美元,占我们总支出的7%。
中东/高加索部分
我们在2022财年通过在阿塞拜疆和亚美尼亚建立子公司进入高加索市场。2022年4月,我们通过在阿联酋设立子公司进入中东市场。截至2022年6月30日,我们的中东/高加索地区由3个办公室提供经纪和教育服务的公司。在截至2022年6月30日的季度里,中东/高加索地区没有产生收入,产生的支出也很少,因为我们仍在阿塞拜疆、亚美尼亚和阿联酋建立业务。
俄罗斯分部
我们的俄罗斯部门包括我们在俄罗斯的证券经纪和补充银行业务。截至2022年6月30日,我们的俄罗斯部门拥有39个办事处和分支机构。Free RU是俄罗斯全国证券市场参与者协会(NAUFOR)的成员,NAUFOR是一个法定的自律组织,在监管、监督和执行其在俄罗斯的经纪交易商、投资银行、商业银行和其他成员公司方面负有广泛责任。自由银行RU是俄罗斯国家金融协会的成员。
在截至2022年6月30日的季度中,俄罗斯业务净收入约为5470万美元,占我们总收入的24%,占我们总支出的约3560万美元,占我们总支出的23%。虽然我们继续经营我们的俄罗斯部分,但见下文标题“剥离我们的俄罗斯子公司了解更多有关我们打算出售俄罗斯子公司的信息。
信用评级
2022年6月,标普全球评级(S&P)确认了FRHC及其经纪和银行子公司Freedom KZ、Freedom Bank KZ、Freedom Europe和Freedom Global的“B-/B”评级,并将它们从CreditWatch负面中删除。FRHC的前景是稳定的,前述子公司的前景是积极的。标普还将自由KZ和自由银行KZ在哈萨克斯坦的国家评级从“kzBB-”上调至“kzBB”。自由人寿的国际评级为标普全球评级“B”,国家评级为“kzBBB-”,评级展望为正面。自由保险已被标普给予“B”评级和“kzBB+”的全国性评级,展望为稳定。由于俄罗斯/乌克兰冲突,标普不再对俄罗斯实体进行评级,包括我们的俄罗斯子公司。
企业改制
目前,我们的子公司Freedom RU拥有我们的二级子公司Freedom KZ约90%的股份,自由KZ的剩余权益由FRHC直接拥有。我们决定进行公司重组,这将导致自由KZ(及其全资子公司自由银行KZ、自由人寿和自由保险)由FRHC直接全资拥有。将所有权从Freedom RU转让给FRHC需要得到哈萨克斯坦金融部门监管机构的批准,我们正在申请所有权变更。我们正在迅速进行这一重组,预计在2023财年完成。
剥离我们的俄罗斯子公司
鉴于俄罗斯/乌克兰冲突,以及随之而来的美国、英国和欧盟的经济制裁以及俄罗斯的反制裁,我们正在寻求出售我们在两家俄罗斯子公司Freedom RU和Freedom Bank RU的权益。我们接受的任何出售我们俄罗斯子公司的交易都必须遵守美国的制裁和相关的OFAC在销售和任何与此相关的交易时生效的指导意见以及俄罗斯的反制裁。2022年8月5日,俄罗斯出台了一项禁令,限制“不友好国家”的投资者退出对俄罗斯某些行业企业的投资,这可能会削弱我们出售俄罗斯子公司的能力。在有愿意和有能力的买家以符合美国制裁的方式与我们接洽之前,我们将提供FIN财务支持仅用于根据我们以前确立的做法“维持”我们在俄罗斯子公司的投资,并根据OFAC关于此类活动的指导方针支持先前存在的项目和运营。我们不会为新项目提供资金,也不会扩大我们俄罗斯子公司原有的项目。
键F影响我们运营结果的因素
我们的行动一直受到并可能继续受到某些关键因素以及某些历史事件和行动的影响。影响我们业务和经营结果的关键因素包括:如上所述,俄罗斯/乌克兰冲突(包括但不限于相关制裁和反制裁)和我们的公司重组和出售俄罗斯子公司的决定;以及我们经营的商业环境、关键市场零售经纪活动的增长、关键关系、政府政策、收购、新冠肺炎的影响和新产品的开发,如下所述。
营商环境
金融服务业的表现与经济状况和金融市场活动密切相关。从我们第四财季开始的俄罗斯/乌克兰冲突已经造成货币和证券市场的严重混乱,影响了利率,并对俄罗斯和乌克兰客户的信心造成了负面影响。此外,总体市场状况和投资者活动是许多因素的产物,其中大多数因素通常是我们无法控制和不可预测的,可能会影响我们客户的财务和投资决策以及由此产生的对我们服务的使用。
我们主要市场的零售经纪业务增长
近年来,哈萨克斯坦和俄罗斯的零售经纪市场增长迅速。这一增长对我们的运营结果产生了显著的积极影响。根据KASE的数据,散户在KASE股票市场的活跃账户数量从大约150.2,0002021年3月31日至 218.3 th奥桑德,2022年3月31日。根据俄罗斯全国证券市场参与者协会(NAUFOR)提供的数据,MOEX上的零售客户账户数量从大约截至2021年3月31日,Ely为1110万,截至2022年3月31日,为1680万。不能保证这样的增长率将在未来一段时间内继续下去。
这些零售市场的增长至少在一定程度上促进了我们客户账户的增长。截至2021年3月31日,我们的客户帐户总数约为29万个,截至2022年3月31日,客户总数约为410,000个,截至2022年6月30日,客户总数约为479,000个。截至2022年6月30日,超过55%的客户账户拥有正现金或资产账户余额。在内部,我们将“活跃账户”指定为每季度至少发生一笔交易的账户。在截至2022年6月30日的三个月里,我们拥有大约88,000个活跃账户。
关键关系
FIN Brokerage Services,Inc.(“FIN Brokerage”)是一家在伯利兹注册并获得经纪交易商执照的公司,以满足希望在国际证券市场上有更广泛投资选择的客户的投资需求。FIN Brokerage成立于2014年,由Timur Turlov个人所有;它不是我们公司集团的一部分。FIN Brokerage拥有自己的经纪客户,其中包括个人、一些实体和三家机构做市商。FIN Brokerage在自由欧盟持有四个透明的综合性经纪账户。来自FIN Brokerage的大部分订单与FIN Brokerage综合账户中的客户活动有关。我们估计,超过40%的FIN Brokerage客户还通过我们的经纪子公司在我们这里持有经纪账户。我们与FIN Brokerage的跨境协议要求FIN Brokerage对获准通过其在Freedom EU的综合账户进行交易的个人和商业实体客户进行AML/CTF和制裁筛查。我们与FIN Brokerage的关系也为我们和我们的客户提供了大量的交易流动资金池。我们预计FIN Brokerage将继续通过我们为其客户处理经纪交易,只要此类业务不受美国、英国或欧盟制裁或俄罗斯反制裁的禁止。到目前为止,伯利兹政府还没有对俄罗斯或其他任何司法管辖区实施任何经济制裁。
在截至2022年6月30日的三个月中,来自FIN经纪业务的手续费和佣金收入约占我们总收入的45%,在截至2021年6月30日的三个月中约占我们总收入的45%。有关与FIN Brokerage交易的更多信息,请参见附注18关联方交易请参阅本季度报告10-Q表中的简明综合财务报表。我们与FIN Brokerage的交易是在我们的经纪和银行业务的正常过程中进行的,该等交易的条款和条件与当时与类似情况的非关联第三方进行的可比交易的条款和条件基本相同。
政府政策
我们的收益正在并将受到俄罗斯、哈萨克斯坦、塞浦路斯、美国和我们开展业务的其他国家政府的货币和财政政策的影响。这些国家的货币政策可能会对我们的经营业绩产生重大影响。无法预测未来货币和财政政策变化的性质和影响。
收购
从历史上看,我们一直积极通过兼并和收购来追求无机增长。我们预计这一趋势将在未来继续下去。
此前披露的计划收购
我们继续执行之前披露的对以下公司的收购计划:PAYBOX Technologies LLP及其子公司(“Paybox”)、开发和拥有ReKassa PCI Reader(“ReKassa”)的公司以及Ticketon Events LLP(“Ticketon”)。PAYBOX开发并拥有Paybox支付平台,这是支付系统服务聚合领域的一个动态发展项目。PAYBOX在哈萨克斯坦被广泛使用,并正在积极开发吉尔吉斯斯坦的市场。ReKassa PCI Reader是一款移动和网络应用程序,取代了传统的收银机。ReKassa PCI Reader目前在哈萨克斯坦上市。Ticketon是哈萨克斯坦最大的在线门票销售公司。虽然我们相信上述计划中的收购很可能会在不久的将来完成,但不能保证情况会是这样。我们不认为收购Paybox、ReKassa或Ticketon是实质性的。
在俄罗斯/乌克兰冲突爆发之前,我们曾披露,我们已同意收购资产管理公司Vostok-Zapad(East-West)Limited,这是一家在俄罗斯莫斯科运营的资产管理公司。由于俄罗斯/乌克兰冲突以及由此产生的制裁和反措施,双方同意不继续进行收购。
小鬼《新冠肺炎行动》
我们将继续关注围绕新冠肺炎的各种情况,以及经济和资本市场情况及其对我们的员工、业务和运营的潜在影响。事态发展(如未来相同或新的病毒株或变种的爆发的持续时间和严重程度、疫苗的有效性或政府实施的新措施或额外措施)可能在多大程度上影响我们的客户、员工、企业、一般金融市场、全球经济以及我们开展业务的国家的经济,这些都是高度不确定和无法预测的。有关新冠肺炎大流行未来可能对我们的业务、运营结果和财务状况产生的影响的进一步信息,请参阅第1A部分-风险因素我们已于2022年5月31日向美国证券交易委员会提交了截至2022年3月31日的年度报告Form 10-K。
新的银行产品
数字化汽车贷款
自由银行KZ成功开发并推出了新的数字汽车金融平台,类似于我们的数字抵押贷款产品,允许买家在线购物并获得汽车贷款批准。我们预计,该平台将创建一个更加透明和精简的购车流程,消除融资障碍和漫长的等待时间,并正在建立保障措施,以限制金融欺诈或身份盗窃的风险。该平台加快了我们客户的贷款流程,信贷审批只需几分钟,而不是几小时或几天,审批通知会发送到他们的智能手机上。通过我们的数字汽车贷款平台,我们的客户还可以在申请汽车贷款时获得通过我们的子公司Freedom Insurance提供的汽车保险。我们相信,这个平台还将使我们能够收集有关我们未来可能提供的其他产品和服务的更多信息,这些产品和服务可能会对我们的客户有利和感兴趣。截至2022年6月30日,已批准发放的数字汽车贷款超过300笔,总金额900美元。自由银行KZ负责贷款审批,并为贷款提供服务。自推出数字汽车贷款产品以来,已有近6000份在线评估通过Freedom Bank KZ的数字汽车贷款门户网站提交。
自由框
自由银行KZ在哈萨克斯坦推出了“自由盒子”产品。自由盒为中小企业提供一揽子在线金融服务。Freedom Box允许商家使用Freedom Bank KZ的销售点终端,允许进行在线支付,提供最长60天的宽限期透支,并为商家的客户提供分期付款计划和信贷安排。截至2022年6月30日,已有约200家商户订阅了Freedom Box提供的服务。
关键损益表行项目
收入
我们的收入主要来自零售经纪和银行客户的手续费和佣金收入,来自投资银行服务、我们的自营交易活动、利息收入和保险承保服务的手续费和佣金收入。截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月期间,手续费和佣金收入占我们总收入的比例分别为58%和67%。
手续费及佣金收入
手续费及佣金收入主要包括客户交易的经纪手续费,包括提供保证金贷款及相关银行服务的手续费,以及承销、市场庄家及咨询服务的手续费。我们很大一部分收入来自客户通过基于交易定价的账户获得的佣金。经纪佣金是按照我们制定的与当地做法一致的时间表对投资产品收取的。在截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月期间,零售经纪服务费和佣金收入占我们总费用和佣金收入的百分比分别为90%和91%。银行服务费主要包括电汇手续费、支付处理手续费和货币兑换业务手续费。
交易证券的净收益
交易证券的净收益反映了我们自营交易组合中持有的证券在每个时期的价值变化。净损益包括列报期间的已实现损益和未实现损益。当我们结清证券的未平仓并确认该头寸的收益或亏损时,已实现的收益或损失被确认。美国公认会计原则规定,吾等亦须在简明综合经营报表及其他全面收益表中反映截至每期末各未平仓证券仓位的任何未实现损益,其依据是未平仓仓位在期末的价值是否高于或低于下列任何一种情况:(I)期初,若持仓时间为整个期间;或(Ii)于开仓时,若仓位于期间内开仓。未实现收益或亏损从一个时期到另一个时期的波动可能是我们无法控制的因素的结果,例如我们持有的未平仓证券的市场价格波动,或者某些市场的短期或长期停牌,这两种情况都可能是不可预测的因素造成的,例如市场的重大波动以及与全球或本地事件相关的经济不确定性。波动也可能是我们控制范围内的因素造成的,例如当我们选择结清未平仓证券头寸时,这将产生减少我们的未平仓头寸的效果,从而可能减少或增加我们可能在一段时间内确认的未实现收益或损失。
这些波动可能会对我们从自营交易活动中实现的最终价值产生不利影响。某一特定期间的未实现收益或损失可能表明,也可能不表明我们最终将在平仓时实现的证券头寸的收益或损失。因此,我们可能会意识到我们的交易证券实现的净收益和净亏损同比或从一个季度到下一个季度的显著波动。
利息收入
我们从交易证券、逆回购交易和向客户贷款中赚取利息收入。交易证券的利息收入包括从债务证券投资中赚取的利息和从我们自营交易账户中持有的股权证券中赚取的股息。
保险承保收入
人寿保险费在到期时确认为收入;意外和健康保险费在保费支付期间确认为收入,财产和意外伤害保险费根据提供的保险保障金额按比例确认为合同期间的收入。
外汇业务净亏损
外汇业务净亏损反映:(I)以持有该资产或负债的实体的功能货币以外的任何货币计价的货币资产和负债因货币波动而产生的价值变化;以及(Ii)外币的买卖。外币的波动不是本公司所能控制的,本公司可能因此而蒙受损失。
手续费及佣金开支
我们在经纪、银行和保险活动中产生手续费和佣金费用。手续费和佣金费用包括与经纪、银行、证券交易、结算、托管和代理服务有关的费用。一般来说,我们预计经纪和银行活动的手续费和佣金费用会随着手续费和佣金收入的增加和减少而增加和减少。对于我们的人寿保险业务,手续费和佣金支出来自收购业务成本的延期和随后的摊销,这些成本被称为“递延收购成本”(主要是佣金、保费税和其他发行保单的增量直接成本)。递延收购成本(“DAC”)于相关保单的估计支付保费期间摊销。财产和意外伤害保险以及短期健康保险的DAC在相关保单的有效期内摊销。
利息支出
利息支出包括与我们的短期和长期融资相关的费用,包括证券回购协议义务的利息、客户账户和存款、发行的债务证券和收到的贷款。
运营费用
运营费用包括工资和奖金、广告费、租赁费、专业费用、折旧和摊销、通讯服务、软件支持、股票补偿费用、代表费、出差费用、水电费、慈善和其他费用。
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额
已产生的保险索赔是与我们的保险活动直接相关的费用,是指在可保险事件发生时向投保人支付或将支付的实际金额,减去我们从再保险人那里获得的与可保险事件相关的任何金额。这一数额根据损失准备金的变化进行了调整,包括已报告但未结清的索赔(RBNS)、已发生但未报告的索赔(IBNR)和未发生的索赔准备金(NIC)。
外币折算调整,税后净额
我们运营子公司的功能货币是俄罗斯卢布、欧洲欧元、美元、乌克兰格里夫纳、乌兹别克斯坦索姆、哈萨克斯坦坚戈、吉尔吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆马纳特、亚美尼亚德拉姆、英镑和阿联酋迪拉姆。我们的报告货币是美元。根据美国公认会计原则,出于财务报告的目的,我们被要求将我们的资产从我们的功能货币重估为我们的报告货币。
可归因于非控股权益的净收益/(亏损)
我们拥有Freedom UA 9%的权益。其余91%的权益由本公司的总裁阿斯卡尔·塔什季托夫拥有。通过与Freedom UA签订的一系列协议,我们有义务保证Freedom UA履行所有义务,为Freedom UA提供足够的资金来弥补其运营亏损和净资本要求,提供管理能力和运营支持,并持续访问我们的重要资产、技术资源和专业知识,以换取Freedom UA所有税后净利润的90%,我们将Freedom UA视为一个可变利益实体。我们在我们的简明综合资产负债表、简明综合经营报表和其他全面收益表、简明现金流量表和简明股东权益综合报表中反映了我们作为非控股权益对Freedom UA的所有权。
除非上下文另有说明,本管理层财务状况和经营结果讨论与分析(“MD&A”)中的“经营结果”、“流动性和资本资源”、“合同债务”和“关键会计政策”中反映的所有美元金额均以数千美元表示。
行动的结果
截至2022年6月30日和2021年6月30日止三个月期间的比较
以下对我们截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月财务业绩的比较,不一定表明未来的业绩。
收入
下表列出了所列期间的信息或我们的总收入(净额)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年6月30日的三个月 | | 截至2021年6月30日的三个月(重新预测) | | 变化 |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | % |
手续费及佣金收入 | $ | 131,641 | | | 57 | % | | $ | 97,383 | | | 67 | % | | $ | 34,258 | | | 35 | % |
证券交易净收益 | 15,582 | | | 7 | % | | 10,741 | | | 7 | % | | 4,841 | | | 45 | % |
可供出售投资的已实现净亏损 | (593) | | | — | % | | (31) | | | — | % | | (562) | | | 1,813 | % |
利息收入 | 49,453 | | | 22 | % | | 24,662 | | | 17 | % | | 24,791 | | | 101 | % |
保险承保收入 | 24,241 | | | 11 | % | | 14,076 | | | 10 | % | | 10,165 | | | 72 | % |
外汇业务净收益/(亏损) | 5,019 | | | 2 | % | | (1,024) | | | (1) | % | | 6,043 | | | (590) | % |
衍生工具净收益/(亏损) | 1,265 | | | 1 | % | | (60) | | | — | % | | 1,325 | | | (2,208) | % |
总收入,净额 | $ | 226,608 | | | 100 | % | | $ | 145,747 | | | 100 | % | | $ | 80,861 | | | 55 | % |
*占总收入的百分比,净额。
在截至2022年6月30日的三个月里,我们实现了总收入净额226,608美元,比截至2021年6月30日的三个月增加了80,861美元。截至2022年6月30日的三个月的收入显著高于截至2021年6月30日的三个月,主要是由于手续费和佣金收入、利息收入、保险承保收入和证券交易净收益的增加。
手续费及佣金收入
下表列出了我们的手续费和佣金收入占我们总收入的百分比,按类型划分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的季度, |
| 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
零售经纪手续费及佣金收入 | $ | 118,256 | | | $ | 88,277 | | | $ | 29,979 | | | 34 | % |
投资银行手续费及佣金收入 | 1,847 | | | 2,621 | | | (774) | | | (30) | % |
来自银行服务部的佣金 | 10,784 | | | 3,834 | | | 6,950 | | | 181 | % |
其他手续费和佣金收入 | 754 | | | 2,651 | | | (1,897) | | | (72) | % |
手续费及佣金收入总额 | $ | 131,641 | | | $ | 97,383 | | | $ | 34,258 | | | 35 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月, |
| 2022 | | 2021年(重铸) |
| (占总收入的百分比) |
零售经纪手续费及佣金收入 | 90 | % | | 91 | % |
投资银行手续费及佣金收入 | 1 | % | | 3 | % |
来自银行服务部的佣金 | 8 | % | | 4 | % |
其他手续费和佣金收入 | 1 | % | | 2 | % |
手续费和佣金收入总额占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年6月30日的三个月内,费用和佣金收入为131,641美元,比截至2021年6月30日的三个月的费用和佣金收入97,383美元增加34,258美元,增幅35%。手续费和佣金收入的增加主要是由于经纪服务的手续费和佣金以及远期合同的佣金增加了29,979美元。来自经纪服务的手续费及佣金收入增加,是由于客户户口的增长,当中包括扩大产生手续费及佣金的活动,例如客户数目增加、活跃客户数目增加,以及客户进行更多交易。
证券交易净收益
截至2022年6月30日的三个月,证券交易净收益为15,582美元,增加了4,841美元,而截至2021年6月30日的三个月为10,741美元。有关截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月的净损益信息,请参阅下表: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已实现净收益 | | 未实现净收益 | | 净收益 |
截至2022年6月30日的季度 | $ | 7,701 | | | $ | 7,881 | | | $ | 15,582 | |
截至2021年6月30日的季度(重新预测) | $ | 5,030 | | | $ | 5,711 | | | $ | 10,741 | |
在截至2022年6月30日的三个月里,我们出售了不包括SPBX股票的证券,实现收益37,104美元。这一已实现收益被出售SPBX股票的29,403美元亏损部分抵消,其中包括截至2022年6月30日的三个月出售SPBX股票的已实现亏损3,920美元,以及根据美国公认会计准则,在截至2022年6月30日的季度中确认的未实现亏损25,483美元,在截至2022年6月30日的季度重新归类为已实现净亏损。根据美国公认会计原则,这一重新分类还导致截至2022年6月30日的季度未实现净收益相应增加25,483美元。我们在2022年6月30日继续持有的证券头寸增加了1,057美元。这一未实现净收益,加上美国公认会计准则要求重新分类的影响,部分抵消了2022年6月30日我们投资组合中持有的SPBX股票的未实现净亏损,金额为18,659美元。
利息 收入
下表列出了有关本公司各期间利息收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月, |
| 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | % 变化 |
逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | $ | 4,169 | | | $ | 1,041 | | | $ | 3,128 | | | 300 | % |
贷款给客户的利息收入 | 4,886 | | | 229 | | | 4,657 | | | 2,034 | % |
证券交易利息收入 | 40,398 | | | 23,127 | | | 17,271 | | | 75 | % |
股息利息收入 | — | | | 265 | | | (265) | | | (100) | % |
利息收入总额 | $ | 49,453 | | | $ | 24,662 | | | $ | 24,791 | | | 101 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月, |
| 2022 | | 2021年(重铸) |
| (占总利息收入的百分比) |
逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 8 | % | | 4 | % |
贷款给客户的利息收入 | 10 | % | | 1 | % |
证券交易利息收入 | 82 | % | | 94 | % |
股息利息收入 | — | % | | 1 | % |
利息收入总额占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年6月30日的三个月内,我们确认了$24,791, or 101% 利息收入增加。利息收入的增加是因为我们的交易组合的总规模增加了,我们持有的债券数量占我们总交易组合的百分比也增加了。此外,我们确认发放给自由银行KZ客户的新贷款的利息收入增加了4,657美元,增幅为2,034%。
保险承保收入
在截至2022年6月30日的三个月内,我们确认保险承保收入比截至2021年6月30日的三个月增加了10,165美元,增幅为72%。我们确认,由于业务扩大,截至2022年6月30日的三个月,来自书面保费的保险承保收入比截至2021年6月30日的三个月增加了12,855美元,增幅为83%。与截至2021年6月30日的三个月相比,由于截至2022年6月30日的三个月的未赚取保费准备金,来自保险活动的收入减少了2,827美元,降幅为238%,部分抵消了来自书面保费收入的增长。
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | June 30, 2021 |
| | | (重铸) |
书面保险费 | $ | 28,316 | | | $ | 15,461 | |
分出的再保险费 | (61) | | | (198) | |
未赚取保费准备金净额变化 | (4,014) | | | (1,187) | |
保险承保收入 | $ | 24,241 | | | $ | 14,076 | |
费用
下表列出了我们在所列期间的总费用信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年6月30日的三个月 | | 截至2021年6月30日的三个月(重新预测) | | 变化 |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | % |
手续费和佣金费用 | $ | 25,241 | | | 16 | % | | $ | 23,260 | | | 28 | % | | $ | 1,981 | | | 9 | % |
利息支出 | 45,829 | | | 29 | % | | 16,495 | | | 20 | % | | 29,334 | | | 178 | % |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 16,692 | | | 11 | % | | 11,296 | | | 13 | % | | 5,396 | | | 48 | % |
运营费用 | 65,467 | | | 42 | % | | 33,244 | | | 39 | % | | 32,223 | | | 97 | % |
减值准备 | 2,798 | | | 2 | % | | 293 | | | — | % | | 2,505 | | | 855 | % |
其他(收入)/支出,净额 | (527) | | | — | % | | 125 | | | — | % | | (652) | | | (522) | % |
总费用 | $ | 155,500 | | | 100 | % | | $ | 84,713 | | | 100 | % | | $ | 70,787 | | | 84 | % |
*占总费用的百分比。
截至2022年6月30日的三个月,我们产生的总支出为155,500美元,比截至2021年6月30日的三个月增加了70,787美元。支出随着利息支出的增加和业务的增长而增加,主要是由于我们的创收活动和整合我们的收购目标的增长带来的行政成本和费用的增加。
手续费和佣金费用
与截至2021年6月30日的三个月相比,截至2022年6月30日的三个月的费用和佣金支出增加了1,981美元,增幅为9%。这包括来自保险活动的代理费增加5,313美元,银行服务费增加2,751美元,交易所和结算服务费增加619美元,承保和市场服务费增加225美元,以及经纪服务费减少7,076美元,这是由于我们使用了新的大宗经纪和不同的订单流量交易构成,而这些费用收取的费率较低。
利息支出
在截至2022年6月30日的三个月内,与截至2021年6月30日的三个月相比,我们的利息支出增加了29,334美元,增幅为178%。利息开支增加,主要是因为透过证券回购协议进行的短期融资额增加23,180元,增幅203%,以及客户存款利息增加5,880元,增幅164%。在截至2022年6月30日的三个月内,我们通过证券回购协议增加了短期融资量,主要是为了为我们的投资组合提供资金。客户存款利息的增加是由于客户存款账户的增长。
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额
在截至2022年6月30日的三个月内,我们确认保险活动支出较截至2021年6月30日的三个月增加5,396美元,增幅为48%。与截至2021年6月30日的三个月相比,由于保险公司的业务扩张,我们确认截至2022年6月30日的三个月保险准备金支出增加1,744美元或22%,索赔费用增加1,610美元或72%,其他费用增加2,042美元或200%。
运营费用
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月中,运营支出总额分别为65,467美元和33,244美元,比截至2021年6月30日的三个月增加了32,223美元。这一增长主要归因于以下增长:通过招聘扩大员工而导致的工资和奖金支出增加12,832美元;广告支出6,924美元;慈善和赞助支出3,891美元;专业服务支出1,749美元;股票薪酬支出1,535美元;软件支持费用1,366美元;租金支出840美元;代理费用838美元;以及其他费用1,102美元。
所得税费用
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的三个月中,我们确认的所得税前净收入分别为71,108美元和61,034美元。在截至2022年6月30日的三个月中,我们的有效税率从截至2021年6月30日的三个月的9.3%增加到16.9%,这是由于我们从经营活动中实现的收入的构成发生了变化,这些收入在我们子公司运营的各个外国司法管辖区的税收处理方式,以及美国GILTI递增税。
净收入
由于上述因素,截至2022年6月30日的三个月,我们实现净收益59,073美元,而截至2021年6月30日的三个月为55,370美元,增长7%。
非控制性权益
我们在我们的简明综合资产负债表、简明综合经营报表和其他全面收益表、简明股东权益简明综合报表和简明现金流量表中反映了我们作为非控股权益对Freedom UA的所有权。截至2022年6月30日的三个月,我们确认非控股权益应占净亏损1,994美元,而截至2021年6月30日的三个月,非控股权益应占净亏损52美元。净亏损的增加在很大程度上是由于俄罗斯/乌克兰冲突及其对Free UA持有大部分未平仓证券头寸的证券市场的影响。我们确认了Freedom UA未实现交易头寸的未实现净亏损1,800美元。
外币折算调整,税后净额
由于截至2022年6月30日的三个月俄罗斯卢布升值近39%,哈萨克斯坦坚戈兑美元升值近2%,与截至2021年6月30日的三个月相比,我们在截至2022年6月30日的三个月实现了21,977美元的外币换算收益,而截至2021年6月30日的三个月的外币换算收益为3,022美元。
细分市场的运营结果
我们将我们的业务按地理位置划分为五个区域:中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东/高加索。 下表汇总了与我们的部门相关的总收入(净额):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月, |
| | 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
中亚 | | $ | 98,872 | | | $ | 51,569 | | | $ | 47,303 | | | 92 | % |
欧洲 | | 69,476 | | | 72,068 | | | (2,592) | | | (4) | % |
美国 | | 3,611 | | | 678 | | | 2,933 | | | 433 | % |
俄罗斯 | | 54,659 | | | 21,432 | | | 33,227 | | | 155 | % |
中东/高加索 | | (10) | | | — | | | (10) | | | (100) | % |
总收入,净额 | | $ | 226,608 | | | $ | 145,747 | | | $ | 80,861 | | | 55 | % |
在截至2022年6月30日的三个月中,除欧洲和中东/高加索地区外,我们所有地区运营部门的总收入和净收入都有所增长。与截至2021年6月30日的三个月相比,截至2022年6月30日的三个月的总净收入增长的原因如下:
•截至2022年6月30日的季度,我们中亚业务的总收入净额增长了92%。这一增长是由于利息收入增加,这是由于从我们的交易组合中持有的证券获得的利息增加,以及从发放的贷款中应计的利息增加。这部分业务也受到保险业务扩张带来的保险业务收入增加的重大影响。收入的增加也是由于交易证券的净收益增加,这与我们的交易组合的增长以及我们的交易组合中持有的证券的利息收入增加有关。
•截至2022年6月30日的季度,我们欧洲部门的总收入净额下降了4%。这一下降是由于我们的交易组合重估导致交易证券净收益减少所致。由于客户数量和交易量的增加,手续费和佣金收入的增长部分抵消了这一减少。
•在截至2022年6月30日的三个月里,我们美国部门的总收入(净收入)增长了433%。这一增长主要是由于我们交易组合中债券的利息收入增长所致。
•在截至2022年6月30日的三个月里,我们没有确认我们中东/高加索部门的收入,因为我们的阿塞拜疆、亚美尼亚和阿联酋子公司相对较新,还没有从事创收活动。
•在截至2022年6月30日的季度中,我们俄罗斯部门的总收入、净收入增长了155%。这一增长主要是由于手续费和佣金收入以及证券交易净收益的增加。手续费和佣金收入增加的主要原因是货币远期合同的佣金。交易证券的净收益增加,因为我们的俄罗斯部门出售了证券,并确认了出售证券交易的已实现净收益。
下表汇总了与我们的细分市场相关的总费用:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月, |
| | 2022 | | 2021年(重铸) | | 金额变动 | | 更改百分比 |
中亚 | | 82,075 | | | 37,526 | | | $ | 44,549 | | | 119 | % |
欧洲 | | 26,690 | | | 24,985 | | | 1,705 | | | 7 | % |
美国 | | 10,818 | | | 5,319 | | | 5,499 | | | 103 | % |
俄罗斯 | | 35,553 | | | 16,848 | | | 18,705 | | | 111 | % |
中东/高加索 | | 364 | | | 35 | | | 329 | | | 940 | % |
总费用(净额) | | $ | 155,500 | | | $ | 84,713 | | | $ | 70,787 | | | 84 | % |
在截至2022年6月30日的三个月内,与截至2021年6月30日的三个月相比,我们每个地区运营部门的总支出都有所增加。截至2022年6月30日的三个月,总费用增加的原因如下:
•年,我们中亚地区的总支出增长了119%截至2022年6月30日的三个月。这一增长主要是由Freedom Bank KZ确认的,主要是由于证券回购协议支付的利息增加和客户存款增加而导致的利息支出增加。由于工资和奖金的增长,这一部门的运营费用也有所增加。
•截至2022年6月30日的季度,我们欧洲部门的总支出增长了7%。这一增长是由运营费用的增长推动的,主要是由于工资和奖金、营销费用和专业服务。这一增长部分被佣金费用下降所抵消,这是由于我们的主要经纪商的变化以及订单流量交易的不同构成,这些交易以较低的费率收取。
•在截至2022年6月30日的三个月里,我们美国部门的总支出增长了103%。这一增长是由于证券回购协议债务的利息支出增长所致。
•在截至2022年6月30日的三个月中,我们中东/高加索部门的总支出增长了940%,这主要是由于工资支出的增加。
•在截至2022年6月30日的季度中,我们俄罗斯部门的总支出增长了111%。营业费用的增加是由于工资和奖金、广告费用和客户账户应计利息的增加所致。
流动资金和资本资源
流动性是衡量我们满足一般商业用途潜在现金需求的能力。在本报告所述期间,我们的运营资金主要来自手头现有现金、运营产生的现金、自营交易产生的回报以及出售债券和其他借款的收益。
我们通过我们设立的各种委员会和程序定期监测和管理我们的杠杆和流动性风险,以保持遵守对我们开展业务的司法管辖区内的证券经纪公司、银行和保险公司提出的净资本和资本充足率要求。我们根据市场因素的考虑和假设以及其他因素来评估我们的杠杆和流动性风险,包括可用流动资本的数量(即,未投资于我们的运营业务的现金和现金等价物的数量)。虽然我们对我们现有的风险管理监控和流程充满信心,但我们交易的证券以及现金和现金等价物的很大一部分都受抵押协议的约束。这大大增加了我们在金融市场与我们的头寸背道而驰时的损失风险。当这种情况发生时,我们的流动性、资本化和业务可能会受到负面影响。某些市场状况可能会影响我们资产的流动性,可能需要我们持有比预期更长的头寸。我们的流动性、资本、预计投资回报和运营结果可能会受到我们无法控制的市场事件的重大影响,这些事件可能会导致我们的资产投资战略中断。
我们持有大部分有形资产为现金和可随时转换为现金的证券,包括政府和准政府债务以及高流动性的公司股票和债务。我们的金融工具和其他库存头寸按公允价值列报,在大多数市场条件下一般应随时可供销售。以下列出了截至公布日期我们资产的某些信息:
| | | | | | | | | | | |
| June 30, 2022 | | March 31, 2022 |
| | | (重铸) |
现金和现金等价物(1) | $ | 905,685 | | | $ | 626,363 | |
证券交易 | $ | 1,420,481 | | | $ | 1,280,874 | |
总资产 | $ | 3,797,194 | | | $ | 3,177,492 | |
流动资产净值(2) | $ | 2,886,721 | | | $ | 2,298,333 | |
______________
(1)截至2022年6月30日,我们持有的905,685美元现金和现金等价物中,有319,799美元,约占35%,受到逆回购协议的约束。相比之下,截至2022年3月31日,我们拥有626,363美元的现金和现金等价物,其中278,685美元(约44%)受逆回购协议的约束。我们持有的现金和现金等价物的金额受监管机构就遵守适用规则和法规而设定的最低水平的限制,包括对每个实体的资本充足率和流动性要求。
(2)包括现金和现金等价物、交易证券、经纪业务等应收账款和其他资产。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,我们的总负债分别为3,190,278美元和2,630,884美元,其中客户负债分别为1,652,643美元和1,416,954美元。
我们的经营活动资金主要来自运营现金流以及短期和长期融资安排。
现金流
下表列出了我们所示期间的现金流量表中的信息。我们的现金和现金等价物包括受限现金,这些现金主要由我们经纪客户的现金组成,这些现金被隔离在一个专门的托管账户中,以供我们的经纪客户独家受益。
| | | | | | | | | | | |
| 截至三个月 June 30, 2022 | | 截至三个月 June 30, 2021 |
| | | (重铸) |
用于经营活动的现金流量净额 | $ | (229,714) | | | $ | (72,465) | |
用于投资活动的现金流量净额 | (57,621) | | | (5,787) | |
融资活动的现金流量净额 | 146,434 | | | 14,658 | |
外汇汇率变动对现金及现金等价物的影响 | 241,661 | | | 23,782 | |
| | | |
现金、现金等价物和限制性现金的净变化 | $ | 100,760 | | | $ | (39,812) | |
经营活动中使用的现金流量净额
在截至2022年6月30日的三个月中,经营活动中使用的现金净额包括经营活动中使用的现金净额和经非现金变动(递延税项变化、证券交易未实现收益、应计利息净变化)调整后的净收入。业务活动中使用的现金净额主要是由于业务资产和负债的变化造成的。这些变动包括下表所列的变动。
| | | | | | | | | | | |
| 截至三个月 June 30, 2022 | | 截至三个月 June 30, 2021 |
| | | (重铸) |
证券交易量增加 | $ | (42,915) | | (1) | $ | (90,666) | |
客户负债减少 | $ | (171,136) | | (2) | $ | (122,275) | |
已发放贷款增加 | $ | (126,638) | | (3) | (1,968) | |
贸易应付款增加 | $ | 30,310 | | (4) | $ | 128,218 | |
其他负债增加/(减少) | $ | 56,931 | | (5) | $ | (1,348) | |
______________
(1)这是由于我们的自营账户中持有的证券购买量增加所致。
(2)由于客户交易量增加所致。
(3)根据州抵押贷款计划“7-20-25”发放给客户的贷款。有关此抵押贷款计划的更多信息,请参阅注8发放的贷款至简明合并财务报表。
(4)因保证金贷款应付款项及与购买证券有关的应付款项较多所致。
(5)代表与州抵押贷款计划“7-20-25”和其他计划相关的计划运营者因我们继续参与此类计划而增加的义务。
截至2022年6月30日止三个月的现金净流出,主要是由于应收保证金金额增加而导致经纪业务及其他应收账款增加所致。保证金贷款余额在正常业务过程中每天波动,并取决于各种因素,包括客户的交易活动。
用于投资活动的现金流量净额
在截至2022年6月30日的三个月中,用于投资活动的现金净额为57,621美元,而截至2021年6月30日的三个月用于投资活动的现金净额为5,787美元。在截至2022年6月30日的三个月内,用于投资活动的现金用于购买固定资产6 225美元,用于购买可供销售的证券,扣除销售净额51 396美元。
融资活动产生的净现金流量
截至2022年6月30日的三个月,融资活动的现金净额主要包括证券回购协议债务收益127,580美元,发行债务证券收益16,280美元,出资收益677美元和贷款收益1,897美元。在截至2021年6月30日的三个月内,融资活动的现金净额主要包括证券回购协议债务的收益23,498美元。
分红
在过去的两个会计年度中,我们没有宣布或支付过普通股的现金股息。未来任何股票现金股息的支付将由我们的董事会酌情决定,并将取决于我们的运营结果、收益、资本要求、财务状况、未来前景、合同和法律限制以及我们董事会认为相关的其他因素。我们目前打算保留未来的任何收益,为我们业务的运营、发展和扩张提供资金,因此我们预计在可预见的未来不会对普通股支付任何现金股息。
负债
短期
证券回购安排。我们的短期融资主要是通过与KASE订立的证券回购安排获得的。我们使用回购安排,尤其是为我们的库存头寸提供资金。截至2022年6月30日,我们自营交易账户中持有的交易证券中有1,030,171美元,或72%,需要履行证券回购义务,而截至2022年3月31日,这一数字为872,692美元,或68%。我们根据回购协议质押作为抵押品的证券是具有市场报价和大量交易量的流动性交易证券。有关我们的证券回购协议义务的更多信息,请参阅附注10证券回购协议义务在简明合并财务报表中。
长期的
FRHC 7%债券将于2022年12月到期。截至2022年6月30日,我们有20,500美元的FRHC本金未偿还7%2022年12月到期的票据,在AIX上市。该等票据规定于6月及12月支付每半年一次的利息,包括与在正常业务过程以外处置我们的资产有关的惯常违约事件、其他负债及义务的违约、公司重组、启动破产程序、吾等终止AIX上市以及在未经必要批准的情况下取代主要债务人。这些票据将于2022年12月到期。
自由RU美元 6.50%债券。截至2022年6月30日,我们有30,043美元的未偿还本金自由RU美元计价的6.50%债券(“自由RU美元6.50%债券”)。Freedom RU美元6.50%的债券期限为三年,每季度支付一次息票。Freedom RU美元6.50%的债券以1美元为面值发行,最低购买要求为140万俄罗斯卢布。自由RU被授权发行最多40,000美元的此类自由RU美元6.50%债券。自由RU美元6.50%的债券在MOEX上市,受交易所债券计划框架中的交易所债券条款和条件管辖。Freedom RU美元6.50%的债券将于2023年1月到期。
自由RU美元5.50%债券。截至2022年6月30日,我们有3.4万美元的未偿还本金自由RU美元计价的5.50%债券(“自由RU美元5.50%债券”)。Freedom RU美元5.50%的债券期限为5年,每季度支付一次息票。Freedom RU美元5.50%的债券以1美元为面值发行,最低购买要求为140万俄罗斯卢布。自由RU被授权发行最多34,000美元的此类自由RU美元5.50%债券。自由RU美元5.50%的债券在MOEX上市。Free RU美元5.50%债券受证券配售条款和条件以及发行证券决议的约束。Freedom RU美元5.50%的债券将于2026年11月到期。
自由SPC债券。2021年11月16日,Freedom SPC开始了一项尽力而为的公开发行,本金总额高达66,000美元,2026年10月21日到期的5.50%美元计价债券(“Freedom SPC债券”)在AIX上市。截至2022年6月30日,Freedom SPC债券的本金余额为30,159美元。自发售开始之日起,发售可以持续最长一年的时间。自由SPC债券由FRHC担保,发行自由SPC债券的收益已经并将根据公司间贷款协议转移到FRHC,年利率为5.50%。自由SPC债券受2026年10月21日到期的5.5%票面利率为66,000,000美元的债券的报价条款管辖。自由SPC债券将于2026年10月到期。
净资本和资本充足率
我们的许多子公司必须满足最低净资本和资本充足率要求,才能在其运营的司法管辖区开展经纪、银行和保险业务。这部分是通过保留在这些子公司或司法管辖区的现金和现金等价物投资来维持的。因此,这些子公司在不同司法管辖区之间转移现金和向FRHC转移现金的能力可能受到限制。此外,国际司法管辖区之间的现金转移可能会产生不利的税收后果,可能会阻碍这种转移。
截至2022年6月30日,这些最低净资本和资本充足率要求约为23美元至21,927美元,并因各种因素而波动。截至2022年6月30日,我们子公司的净资本和资本充足率要求总额约为37,107美元。截至2022年6月30日,我们每一家满足净资本或资本充足率要求的子公司都超过了最低要求金额。
虽然我们的净资本和资本充足率水平大大高于最低设定的门槛,但如果我们未能保持最低净资本或资本充足率,我们可能会受到罚款和处罚、暂停运营、吊销执照和取消我们管理层在该行业的工作资格。我们的子公司还受各种其他规则和法规的约束,包括流动性和资本充足率。我们需要密集使用资本的业务被限制在满足我们的监管要求所需的程度。
在过去的几年里,我们通过收购和有机增长努力,推行了积极的增长战略。在2023财年期间,我们将继续努力以类似于2022财年的规模扩大我们的业务足迹,同时寻求出售我们的俄罗斯子公司。虽然我们的积极增长战略带来了收入增长,但也导致了支出增加和对资本资源的更大需求。额外的增长和扩张,或者与出售我们的俄罗斯子公司相关的成本和这一行动的影响,可能需要比我们目前拥有的更多的资本资源,这可能需要我们寻求从外部来源获得更多的股权或债务融资。我们不能保证在需要的时候,我们会以可接受的条件获得这种融资,或者根本不能。
我们相信,我们目前的现金和现金等价物、预期从经营活动中产生的现金、我们自营交易的预期回报,再加上我们筹集额外资本的能力,将足以满足我们目前和预期的融资需求。
合同义务
下表列出了截至2022年6月30日与我们的合同义务相关的信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 按期付款到期 |
合同义务 | 总计 | | 少于 1年 | | 第2-3年 | | 第4至第5年 | | 多过 5年 |
| | | | | | | | | |
经营租赁义务 | $ | 29,224 | | | $ | 11,012 | | | $ | 13,385 | | | $ | 4,321 | | | $ | 506 | |
未偿还债券和票据 | $ | 133,314 | | | $ | 56,278 | | | $ | 7,106 | | | $ | 69,930 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | |
共计 | $ | 162,538 | | | $ | 67,290 | | | $ | 20,491 | | | $ | 74,251 | | | $ | 506 | |
表外融资安排
关于公司截至2022年6月30日的表外融资安排的讨论,见附注23承付款和或有事项至简明合并财务报表。
关键会计政策和估算
根据美国公认会计原则编制财务报表时,管理层须作出估计及假设,以影响于综合资产负债表日期呈报的资产及负债额及披露或有资产及负债,以及于综合经营报表及其他全面收益表报告期内呈报的收入及开支。实际结果可能与这些估计不同。以下会计政策反映了我们更重要的估计、判断和假设,我们认为这些政策对于全面理解和评估我们报告的财务结果是最关键的。
应收账款准备
应收账款准备是对可能发生的信用损失的估值准备。当管理层认为应收账款余额是否可收回时,贷款损失将计入备抵。随后的追回,如果有的话,记入这笔津贴。管理层根据过去的应收账款损失经验、性质和数量、关于特定交易对手的信息以及估计的抵押品价值、经济状况和其他因素来估计拨备余额。
可对特定应收账款进行拨备,但对管理层认为应注销的任何应收账款,可全额拨备。
拨备由具体和一般部分组成,具体部分涉及根据当前信息和事件单独归类为减值的应收账款,当我们很可能无法根据协议的合同条款收回所有到期款项时。一般构成部分基于根据当前因素调整后的历史损失经验。历史损失经验是基于我们经历的3-5年的实际损失历史,管理层定期审查。
商誉
我们已经使用会计的收购方法对我们的收购进行了核算。收购方法要求我们作出重大估计和假设,特别是在收购日期,因为我们将收购价格分配给收购的有形和无形资产以及承担的负债的估计公允价值。我们还使用我们的最佳估计来确定有形和确定寿命的无形资产的使用寿命,这影响了这些资产的折旧和摊销确认期间。这些最佳估计和假设本质上是不确定的,因为它们与对我们的业务、客户行为和市场状况的前瞻性观点有关。在我们的收购中,我们还按照支付的购买价格超过收购净资产公允价值的金额确认商誉。
我们对商誉以及所收购的有形和无形资产的持续会计要求我们在评估这些资产的减值时做出重大估计和假设。我们评估减值的流程和会计政策将在附注2中进一步说明重要会计政策摘要至简明合并财务报表。截至2022年6月30日,该公司的商誉为5932美元。
所得税
我们在美国和许多外国司法管辖区都要缴纳所得税。这些税法很复杂,纳税人和有关政府税务当局对此有不同的解释。在确定所得税拨备时,需要作出重大判断。有许多交易和计算的最终税收决定是不确定的。因此,与不确定的税收状况相关的实际未来税收后果可能与我们的决定或估计大不相同。
我们根据简明综合资产负债表与资产负债计税基础之间的差额确认递延税项负债及资产,按预期差额将拨回的年度的现行税率予以确认。如有必要,递延税项资产的计量将减去根据现有证据预计不会实现的任何税收优惠的金额。
所得税按照有关税务机关的法律确定。作为编制财务报表过程的一部分,我们被要求估计我们经营的每个司法管辖区的所得税。我们使用资产负债法来核算所得税。根据这种方法,递延所得税是根据资产和负债的计税基准与其在每个年末的财务报表中报告的金额之间的差异以及税项损失结转来确认未来年度的税收后果。递延税项资产及负债按适用于预期会影响应课税收入的差额的制定税率计量。
吾等根据相关会计指引,定期评估及厘定根据本年度及以往年度的审核结果,以及与税务审计可能产生的潜在亏损有关的未确认税项利益的可能性。一旦确定,未确认的税收优惠将在有更多可用信息或发生需要更改的事件时进行调整。
法律或有事项
我们在每个报告日期审查未决的法律问题,以评估在我们的财务报表中拨备和披露的必要性。在就拨备作出决定时所考虑的因素包括事项的性质、有关司法管辖区的法律程序和潜在的法律风险、事项的进展(包括财务报表日期之后但该等报表发出前的进展)、我们法律顾问的意见或意见、类似案件的经验,以及我们管理层就如何回应事项所作的任何决定。
最近的会计声明
有关适用的新会计准则的详情,请参阅最近的会计声明在注2中重要会计政策摘要至简明合并财务报表。
通货膨胀的影响
由于我们的资产主要是短期和流动性的,它们通常不会受到通胀的重大影响。然而,通货膨胀率确实影响了我们的支出,包括员工薪酬、通信和信息处理以及办公室租赁成本,这些成本可能无法轻易从客户那里收回。如果通胀导致利率上升,并对证券市场产生不利影响,它可能会对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。
项目3.关于市场风险的定性和定量披露
以下信息以及第一部分第2项中所列的信息管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析,描述我们的主要市场风险敞口。
除非上下文另有说明,本第一部分第3项中反映的所有美元金额均以千美元为单位列报。
市场风险
市场风险是由于市场变化对我们的交易和投资头寸的市值产生不利影响而产生的经济损失的风险。我们面临各种市场风险,包括利率风险、外币兑换风险和股票价格风险。
利率风险
我们对利率变化的风险主要与我们的投资组合和未偿债务有关。虽然我们受到全球利率波动的影响,但我们对哈萨克斯坦和俄罗斯利率的波动最为敏感。哈萨克斯坦和俄罗斯利率的变化可能会对我们证券的公允价值产生重大影响。
我们的投资政策和战略侧重于保本和支持我们的流动性要求。我们通常投资于评级较高的证券,主要目标是将潜在的本金损失风险降至最低。我们的投资政策通常要求证券是投资级的,并限制任何一个发行人(政府和准政府证券除外)的信用敞口。为了对与我们的投资组合相关的利率风险提供有意义的评估,我们进行了敏感性分析,以确定利率变化对投资组合价值的影响,假设利率为100个基点。收益率曲线中的IFT。根据截至2022年6月30日和2022年3月31日的投资头寸,假设所有期限的利率上升100个基点,将分别导致投资组合的公平市场价值增量下降63,714美元和55,249美元。这样的损失只有在我们在到期前出售投资时才会实现。假设所有期限的利率下降100个基点,将分别导致该投资组合的公平市场价值增量上升6.9651美元和6.1002美元。
外币兑换风险
我们的业务遍及哈萨克斯坦、俄罗斯、塞浦路斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、德国、吉尔吉斯斯坦、亚美尼亚、阿塞拜疆、阿联酋、希腊、西班牙、法国、美国和英国。我们海外子公司的活动和累积收益受到我们的职能货币和我们的报告货币(即美元)之间汇率波动的影响。根据我们的风险管理政策,我们通过持有或创建相同货币、期限和利率的金融负债来管理金融资产的外币兑换风险。这种汇兑风险是按个别货币的净汇兑计算的。我们还可能与金融机构或其他各方签订外币远期、掉期和期权合同,以减少与某些现有资产和负债、坚定承诺的交易和预测的未来现金流相关的外币风险。对我们2022年6月30日和2022年3月31日资产负债表的分析估计,美元相对于所有其他货币价值不利变化10%的净影响将导致所得税前净收益分别增加14,073美元和6,794美元。
股权价格风险
我们的股票投资容易受到市场价格风险的影响,这些市场价格风险源于此类投资证券的未来价值的不确定性。股权价格风险源于我们持有的股权证券或工具的价格和水平的波动。我们还对以外币计价的实体进行股权投资,或者投资以美元计价,但被投资人主要以外币进行投资。这些投资的公允价值可能会随着这些货币与我们的功能货币之间的即期外汇汇率的波动而变化。我们试图通过分散投资以及对我们持有的单个和全部股权工具设置限制,来管理我们的股权证券投资组合固有的亏损风险。我们的股票投资组合的报告定期提交给管理层。
截至2022年6月30日和2022年3月31日,我们对公允价值股权投资的敞口分别为56,773美元和99,584美元。对2022年6月30日和2022年3月31日资产负债表的分析估计,股权价格下跌10%,我们持有的股权证券或工具的价值将分别减少约5677美元和9958美元。
信用风险
信用风险是指借款人或交易对手不履行其对我们的财务义务而产生的损失风险。通过我们提供的经纪和银行服务,我们主要面临来自机构和个人的信用风险。我们在多个领域招致信用风险,包括保证金贷款。
融资融券应收账款风险
我们向客户提供保证金贷款。保证金贷款在我们经营业务的司法管辖区受到监管。特别是,由于我们的保证金贷款应收账款大多在塞浦路斯、俄罗斯和哈萨克斯坦,我们必须遵守《金融工具市场指令》(塞浦路斯)、俄罗斯联邦中央银行(俄罗斯)和阿斯塔纳金融服务管理局(哈萨克斯坦)的各种监管要求。保证金贷款以客户账户中的现金和证券为抵押。在市场快速波动期间,或在抵押品集中和市场波动发生的情况下,与保证金信贷相关的风险会增加。在此期间,使用保证金贷款并以证券作为债务抵押品的客户可能会发现,这些证券的价值迅速贬值,可能不足以在清算时偿还债务。当我们的客户执行交易时,我们也面临信用风险,例如卖空期权和股票,这可能使他们面临投资资本以外的风险。
我们预计,随着我们整体业务的增长,这种敞口将会增加。由于我们对结算所和交易对手的某些债务或索赔进行赔偿并使其不受损害,因此,如果抵押品要求不足以完全弥补客户可能遭受的损失,而这些客户未能履行其义务,保证金贷款和卖空的使用可能会使我们面临重大的表外风险。截至2022年6月30日,我们从客户那里获得了479,573美元的保证金贷款应收账款。我们借给客户的保证金贷款和客户的卖空交易所带来的风险是无限的,也是无法量化的,因为风险取决于对潜在的重大和不确定的股票价格涨跌的分析。实际上,我们执行实时保证金合规监控,如果客户的股本低于既定的保证金要求,我们会清算客户的头寸。
我们根据监管标准实施了一套全面的政策,以评估和监测投资者是否适合从事各种交易活动。为了降低我们的风险,我们还持续监控客户账户,以发现过度集中、大额订单或头寸、日内交易模式和其他表明我们风险增加的活动。
我们的信用敞口在很大程度上得到了缓解,因为我们的政策是在整个交易日自动评估每个账户,并自动结清被发现低于保证金的账户的头寸。虽然这种方法在大多数情况下是有效的,但在相关证券或商品不存在流动市场的情况下,或由于任何原因,某些账户的自动清算已被禁用的情况下,这种方法可能无效。我们不断监控和评估我们的风险管理政策,包括执行政策和程序,以加强对潜在事件的检测和预防,以减少保证金贷款损失。
操作风险
营运风险一般指不适当或失败的营运或外部事件所导致的损失或声誉受损的风险,包括但不限于业务中断、交易的不当或未经授权的执行和处理、我们的技术或财务操作系统的缺陷,以及我们的控制流程中的不足或漏洞,包括网络安全事件。有关相关风险的说明,请参阅标题下的信息信息技术和网络安全相关风险在我们于2022年5月31日提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的年度报告Form 10-K的第1A项中。
为了减轻和控制业务风险,我们已经制定并继续加强旨在在整个组织和特定部门的适当级别识别和管理业务风险的政策和程序。我们还制定了业务连续性计划,我们相信这些计划将涵盖全公司范围内的关键流程,并在我们认为合适的情况下在我们的系统中建立冗余。这些控制机制试图确保运营政策和程序得到遵守,我们的各种业务都在既定的公司政策和限制下运营。
法律和合规风险
我们在多个司法管辖区开展业务,每个司法管辖区都有自己独特的、彼此不同的法律和监管结构。法律和法规风险包括由于未能遵守适用于我们业务活动的法律、法规、规则、相关自律组织标准和行为准则而导致不遵守适用的法律和法规要求以及我们的声誉受到损害的风险。此类不遵守行为可能导致实施法律或监管制裁,造成重大经济损失,包括罚款、处罚、判决、损害和/或和解,或因不遵守规定而蒙受的声誉损失。这些风险包括合同风险和商业风险,例如交易对手的履约义务将无法强制执行的风险。它还包括遵守反洗钱和反恐融资规则和条例、反腐败和制裁规则和条例。
我们已经建立并继续加强旨在确保遵守适用的法律和监管要求的程序,例如上市公司报告义务、监管净资本和资本充足率要求、销售和交易做法、潜在的利益冲突、反洗钱、反恐融资、隐私、制裁和记录保存。对金融服务业的法律和监管关注给我们带来了持续的业务挑战。我们的业务还使我们受到我们所在司法管辖区复杂的所得税法律的约束,这些税法可能会受到纳税人和相关政府税务当局的不同解释。在确定所得税条款时,我们必须对这些内在复杂的税法的适用做出判断和解释。
通货膨胀的影响
由于我们的资产主要是短期和流动性的,它们通常不会受到通胀的重大影响。然而,通货膨胀率确实影响了我们的支出,包括员工薪酬、通信和信息处理以及办公室租赁成本,这些成本可能无法轻易从客户那里收回。如果通胀导致利率上升,并对证券市场产生不利影响,它可能会对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。
项目4.控制和程序
信息披露控制和程序的评估
截至本季度报告Form 10-Q所涵盖的期间结束时,我们的管理层在我们的首席执行官和首席财务官的参与下,在特雷德韦委员会赞助组织委员会2013年框架下,对我们的披露控制和程序的设计和运作的有效性进行了评估。根据对我们的披露控制和程序(如规则13a-15(E)和15d-15(E)所定义)的评估,我们的首席执行官和首席财务官得出结论,截至2022年6月30日,我们的披露控制和程序是有效的。披露控制和程序使我们能够在规定的时间段内记录、处理、汇总和报告需要包括在我们的交易所法案文件中的信息。
我们的披露控制和程序包括旨在确保我们在提交给美国证券交易委员会的定期报告中要求披露的信息得到积累并传达给我们的管理层,包括我们的主要高管、财务和会计官员或履行类似职能的人员,以便及时决定所需披露的控制和程序。
财务报告内部控制的变化
截至2022年6月30日止三个月内,并无重大影响或合理可能重大影响本公司财务报告内部控制的变动。
第二部分--其他资料
项目1.法律诉讼
金融服务业受到严格监管。近年来,涉及经纪行业的诉讼越来越多,包括客户和股东集体诉讼,这些诉讼通常要求获得实质性损害赔偿,在某些情况下还包括惩罚性赔偿。不满的客户向联邦、州和省监管机构、交易所或其他自律组织报告的合规和交易问题,由这些监管机构进行调查,如果由这些监管机构或此类客户追究,可能会上升到仲裁或纪律处分的级别。像我们这样的金融服务业参与者也会定期接受政府和监管机构的审计和检查,这可能会导致罚款或其他指控。
在我们的日常业务过程中,我们或我们的子公司可能会不时在各种例行法律程序、索赔和监管调查中被列为被告。管理层相信,这些例行法律程序、索赔和监管事项的结果不会对我们的财务状况或我们的运营和现金流产生实质性的不利影响。然而,我们无法估计与这些日常事务相关的法律费用和支出,因此无法确定这些未来的法律费用和支出是否会对我们的运营和现金流产生重大影响。我们的政策是在发生时支付法律费用和其他费用。
托里什·托尔马科夫遗产诉讼
Tolmakov遗产公司(以下简称“遗产公司”)已在犹他州盐湖县第三司法地区法院对Freedom Holding Corp.和我们的子公司FINN Securities,Inc.提起法律诉讼(“诉讼”)。公司和财务部门于2021年12月22日收到了传票和投诉。诉讼涉及2011年出售Emir Oil,LLP产生的现金分配的所有权,Emir Oil,LLP当时是BMB Munai,Inc.(自由控股公司的前身)的子公司,以及该公司总计250,079股普通股(“资产”)。托莱什·托尔马科夫在2011年去世时是该公司的股东。当时,公司的记录显示,这些股份的名称为Tolmakov先生,并以现已倒闭的英属维尔京群岛公司SImage Limited的名义持有,Tolmakov先生可能拥有该公司的权益。自2011年Tolmakov先生去世以来,他的假定继承人在哈萨克斯坦法院提起了各种诉讼,涉及哪些假定继承人实际上是继承人、遗产的适当分配和其他事项,但没有关于财产分配的最终命令。自2011年以来,本公司收到了几份不一致的资产索赔申请。此外,属于SIMAGE的那部分资产的法律地位尚不清楚,因为SIMAGE有限公司是一个已停业的实体,无法采取行动。
公司自Tolmakov先生去世以来一直持有这些资产,因为它不知道这些资产应该分配给谁,而且还没有任何一方确定这些资产的合法和实益所有权。该公司并不声称拥有该资产的所有权权益。该公司在一个单独的账户中持有分配资金,以及250,079股中247,664股的股票。
在诉讼中,遗产提出了关于指控违反合同、违反诚实信用和公平交易契约、不当得利、转换和推定信托的索赔,并要求交付不少于8,377,626美元的现金分配,加上从该金额赚取的任何利息或增值金额和交付250,079股公司普通股,如果法院发现公司转换了资产,则再加上因被告转换资产而产生的任何特殊损害赔偿,包括为追回资产而产生的所有未判给的律师费,以及与此次诉讼相关的律师费。在诉讼中,该公司提出了反诉,试图就所有可能的资产索赔提出抗辩。
最近,遗产公司向法院提交了一项动议,要求该公司将资产存入法院。2022年7月26日,法院命令:(1)自命令发出之日起90天内,遗产管理公司和公司可将其认为对资产拥有或可能拥有权利的任何人列为当事人;(2)在此期间,遗产管理公司和公司合作向所有已知的索赔人收集法律程序文件,并向法院提交同意送达法律程序文件以及法院对此事和索赔人的管辖权的规定;(3)双方订立规定的时间表命令,规定180天完成事实发现和其他适当的最后期限;(4)
公司不得转让或处置资产;及(V)在90天期限结束时,公司将资产存入法院登记处。该公司正在努力遵守法院的命令。
公司和FIN打算继续积极为此事辩护。本公司和FIN否认对被指控的违约、违反诚信和公平交易契约、不当得利、转换和推定信托的索赔的所有责任。
第1A项。风险因素
除了以下与我们在2022年5月收购的保险业务相关的风险因素外,我们相信,与我们于2022年5月31日提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的财年10-K表格年度报告中披露的风险因素相比,没有实质性变化。
与我们保险业务相关的风险
我们在评估风险时使用的模型和假设可能与实际情况有很大不同结果.
我们使用建模和预测来估计风险敞口、损失趋势和其他风险,并帮助我们做出与承保、定价、资本分配和其他与我们的保险业务相关的问题的决策。我们的模型和预测受到各种无法验证的假设、不确定性、模型设计错误、复杂性和内在限制的影响,包括使用历史的内部、行业和未经验证的第三方提供的数据和假设所产生的那些。如果基于这些模型、预测或其他因素,我们的产品定价错误或未能正确估计相关风险,我们的业务、运营结果和财务状况可能会受到重大不利影响。
我们还建立和监督承保准则和审批流程,以评估和解决风险然而,我们不能保证我们的指导方针和限制所依据的假设或对这些假设的分析是正确的或将准确地反映未来的结果。 因此,我们不能保证这些指导方针和审批程序将有效地降低我们的承保风险。
我们可能无法按要求的水平或价格获得再保险,或以其他方式收取再保险,这可能会增加我们的风险敞口或限制我们承保新业务的能力。
再保险的可获得性和成本取决于我们无法控制的市场状况。因此,再保险可能不会持续提供给我们,达到我们承保新业务所需的程度和条款。如果我们不能以可接受的价格获得再保险或购买再保险,我们将不得不要么接受风险敞口的增加,要么通过限制我们认为有必要提供再保险保护的新保单来减少我们的保险敞口,这两种做法都可能对我们的保险业务产生实质性的不利影响。
此外,我们的再保险计划存在交易对手风险,可能导致无法收回的索赔。是否向再保险人收取赔偿,须视乎再保险人是否有能力支付款项、保险损失是否符合再保险合约的条件,以及再保险人是否有其他争议承保范围等因素而定。 无论出于何种原因,我们无法从再保险公司那里恢复过来,都可能对我们的经营业绩、财务状况和业务前景产生重大影响。
项目6.展品
展品。在适用的情况下,作为本报告的一部分,提交或提供下列证据:
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证物编号: | | 展品说明 |
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31.01 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官的证明* |
31.02 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条认证首席财务官* |
32.01 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条的认证* |
101 | | 以下是Freedom Holding Corp.截至2022年6月30日的财务信息,格式为内联XBRL(扩展商业报告语言):(I)封面;(Ii)简明综合资产负债表;(Iii)简明综合经营报表和其他全面收益表;(Iv)简明股东权益综合报表;(V)简明现金流量表;以及(Vi)简明综合财务报表附注。 |
104 | | 采用内联XBRL格式的封面(包含在附件101中)。* |
*现提交本局。
签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
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| 自由控股公司。 | |
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日期:2022年8月9日 | /s/Timur Turlov | |
| 铁木尔·图尔洛夫 首席执行官 | |
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日期:2022年8月9日 | /s/Evgeniy Ler | |
| 叶夫根尼·勒 首席财务官 | |