太阳乡村航空控股公司。
2005年货运路
明尼苏达州明尼阿波利斯，邮编：55450

June 17, 2022

通过埃德加

美国证券交易委员会公司财务部
东北F街100号
华盛顿特区20549

尊敬的卢女士和巴斯柯克女士：

本函 是对美国证券交易委员会(“委员会”)员工于2022年6月9日致Sun Country Airlines Holdings，Inc.(“本公司”)的一封信(“意见信”)中收到的关于截至2021年12月31日的财政年度的10-K和10-K/A表格以及2022年5月5日提交的8-K表格的评论的回应。

为方便您 ，我们在下面列出了员工的意见，然后是公司对此的回应。

2022年5月5日提交的8-K表格

附件99.1

调整后EBITDAR与公认会计准则的核对 净收益，第12页

公司尊重员工的意见，并将 修改未来的文件，以删除任何提及调整后EBITDAR或调整后EBITDAR利润率的内容。如果公司决定在未来的文件中包括非GAAP 业绩衡量标准，公司将参考调整后的EBITDA和调整后的EBTIDA利润率。此方法与更新的非公认会计准则合规性和披露问题100.01一致，因为这些措施包括飞机租金，如上所述，这是运营我们业务所必需的正常、经常性、现金运营费用。此外，如果这些衡量标准在我们未来的文件中被引用，公司将继续采用可比的GAAP绩效衡量标准(即净收入)，提供从净收入到EBITDA的对账，并将继续声明，这些非GAAP衡量标准不应被孤立地视为 ，或作为根据GAAP计算的绩效衡量标准的替代。

美国证券交易委员会

June 17, 2022

第2页

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如果您对本信中的回复有任何疑问，请拨打(651)905-2718与下文签名人联系。