文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





             April 19, 2022

加里·阿特金森
首席执行官
歌唱机器有限公司
    6301 NW 5 th Way, Suite 2900
佛罗里达州劳德代尔堡，邮编：33309

                            Re: Singing Machine Co
INC
                              Registration
表格S-1上的声明
                              Filed April 13,
2022
                              File No. 333-264277

尊敬的阿特金森先生：

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                            Please contact Gregory
赫伯斯，电话202-551-8028，有任何问题。




             Sincerely,


公司财务部

制造办公室
    cc:                       Marcelle S. Balcombe