附件99.1
Form 51-102F4
业务收购报告
第1项公司名称
1.1 | 公司名称及地址 |
Sunial Growers Inc.是一家公司,隶属于《商业公司法》(艾伯塔省)。阳光表盘总部位于阿尔伯塔省卡尔加里市西南11大道919室300室,邮编:T2R 1P3。
1.2 | 执行主任 |
对这项重大收购和这份商业收购报告了如指掌的Sunial公司高管的名字是Sunial公司的首席财务官Jim Keough,他的业务电话是(587)602-1868。
项目2购置细节
2.1 | 收购的业务性质 |
2022年3月31日,Sunial完成了一项安排计划,涉及阿尔坎纳公司(Alcanna Inc.)和阿尔坎纳普通股(阿尔坎纳股票)的持有人 (阿尔坎纳股东)(阿尔坎纳交易)。根据Alcanna的交易,Sunial收购了所有已发行和已发行的Alcanna股票,Alcanna股东获得了以下交换:(I)持有的每股Alcanna股票:(I)Sunial的8.85股普通股(每股完整股票,Sunial股票);以及(Ii)1.50美元的现金。阿尔坎纳的交易在日期为2021年11月9日的管理信息通告和委托书中有更详细的描述,阿尔坎纳于2021年12月13日发布的新闻稿和阿尔坎纳于2022年1月6日发布的重大变化报告(统称为阿尔坎纳通函)对此进行了修订,每一份都可在阿尔坎纳SEDAR上的发行人简介中查阅,网址为www.sedar.com。
阿尔坎纳是北美最大的私营酒类零售商之一,按门店数量计算是加拿大最大的零售商,位于艾伯塔省埃德蒙顿。阿尔坎纳公司的股票已在多伦多证券交易所挂牌交易,交易代码为CLIQ?,并于2022年4月1日收盘时从多伦多证券交易所退市。关于阿尔卡纳及其业务和资产的更多信息载于《通知》和题为#的《通知》一节。关于阿尔卡纳的信息?通过引用将其并入本业务收购报告。该通函可在阿尔坎纳公司在SEDAR上的发行人简介中查阅,网址为www.sedar.com。
2.2 | 收购日期 |
March 31, 2022.
2.3 | 考虑事项 |
Sunial根据Alcanna交易发行了总计320,601,352股Sunial股票和54,339,214.50美元现金,作为收购所有已发行和已发行Alcanna股票的代价。Sunial支付的与Alcanna交易有关的所有现金都是从Sunial手头的现金支付的。
- 2 -
2.4 | 对财务状况的影响 |
Alcanna交易对Sunial财务状况的预期影响在本业务收购报告所附的Sunial未经审计的形式简明综合财务信息中概述,作为附表A。
除了将Alcanna的业务和运营持续整合到Sunial的业务和运营之外,Sunial目前没有任何计划或建议对Sunial的业务或收购业务的事务进行重大改变,这可能会 对Sunial的财务业绩和财务状况产生重大影响。
在完成对阿尔坎纳的交易后,阿尔坎纳成为Sunial的全资子公司。阿尔坎纳的业务和运营已经与阳光的业务和运营相结合。
2.5 | 先前估值 |
据Sunial所知,Alcanna或Sunial在过去十二个月内并无根据证券法例或加拿大交易所或市场的规定取得任何估值意见,以支持Sunial就Alcanna交易支付的代价。
2.6 | 交易当事人 |
阿尔坎纳的交易不涉及Sunial的知情人士、联营公司或联属公司(因为每个术语都在加拿大证券法中定义)。
2.7 | 报告日期 |
June 14, 2022.
第3项财务报表和其他信息
未经审计的Sunial预计财务报表及其附注,作为附表A附于本业务收购报告之后。Sunial截至2022年3月31日及截至2022年3月31日的三个月的未经审计简明综合中期财务报表已在SEDAR上提交,其中包括Alcanna及其子公司的财务状况和业绩,并通过引用并入本业务收购报告。
阿尔坎纳于2021年和2020年12月31日及截至12月31日止年度的经审计综合财务报表,连同附注及核数师报告,作为附表B附于本文件后。阿尔坎纳的审计师不同意在本业务收购报告中使用他们的姓名或日期为2022年3月29日的Alcanna截至2021年12月31日和2020年12月31日的经审计综合财务报表的审计师报告。
未经审计的Sunial备考财务报表作为附表A附在本文件后,并不一定表明如果阿尔坎纳交易于2021年1月1日生效,在截至2021年12月31日的一年中将会发生的运营结果或未来几年的运营结果。实际调整可能与此类预计财务报表中反映的调整不同,这种差异可能是实质性的。
关于前瞻性陈述的特别说明
本业务收购报告中包含的某些陈述构成前瞻性陈述和前瞻性信息 (本文统称为前瞻性陈述)
- 3 -
适用的加拿大证券法的含义。此类前瞻性陈述涉及未来事件或未来表现。除历史事实以外的所有陈述都可能是前瞻性陈述。此类前瞻性陈述经常,但并不总是通过使用以下词语来识别:寻求?预期??预算?计划?继续?估计? ??预计?预测?这些陈述涉及已知和未知的风险、不确定性和其他因素,可能导致实际结果或事件与这些前瞻性陈述中预期的大不相同。 Sunial相信这些前瞻性陈述中反映的预期是合理的,但不能保证这些预期将被证明是正确的,不应过度依赖本业务收购报告中包含的此类前瞻性陈述。这些前瞻性陈述仅代表截至本业务收购报告之日的情况。
具体而言,本《业务收购报告》包含有关以下方面的前瞻性陈述:
· | Alcanna交易对Sunial的运营、机会、财务状况和整体战略的影响;以及 |
· | 根据Alcanna交易收购的业务的未来计划。 |
由于以下风险因素以及本业务收购报告中其他部分所述的风险因素,Sunial的实际结果、业绩或成就可能与这些 前瞻性陈述中预期的大不相同。这些风险包括但不限于:
· | 外汇汇率波动; |
· | 大麻行业固有的经营风险和负债; |
· | 除其他外,对资本和技能人才的竞争; |
· | 对收购价值的错误评估(包括阿尔坎纳交易); |
· | 总体经济、市场和商业状况的变化; |
· | 将根据Alcanna交易获得的业务整合到Sunial的运营中的不可预见的困难; |
· | 借贷成本的波动; |
· | 政治或经济发展; |
· | 能够获得监管部门的批准; |
· | 突发事件的发生; |
· | 大麻的供需情况; |
· | 太阳表盘的业务和收购战略、与此相关的考虑标准以及从中获得的好处; |
· | 可能对Sunial提起的诉讼或监管程序的结果; |
· | 修改所得税法或修改与大麻行业有关的税法和奖励方案; 和 |
· | 太阳表盘公司日期为2022年4月27日的Form 20-F年度报告中确定的其他风险,可从www.sedar.com获得。 |
关于本业务收购报告中包含的前瞻性陈述,Sunial就以下方面作出了假设:收购资产和假设负债的公允价值;递延所得税影响;最终分配和价值的时间和确定;在Alcanna交易中收购的资产确认的折旧和摊销;以及收购资产和假设负债的归属。
附表A??
日规预计财务报表
未经审计的备考简明综合财务信息
以下未经审计的备考简明综合财务信息基于Sunial Growers Inc.(Sunial)在收购Alcanna Inc.(Alcanna Inc.)(Alcanna交易)生效后的历史财务报表。
由于Alcanna交易于2022年3月31日完成,Sunial在Sedar提交的截至2022年3月31日的三个月的未经审计简明综合中期财务报表 包括Alcanna及其子公司的财务状况和一天的运营业绩。因此,收购Alcanna的交易不需要作备考调整,而未经审核的备考综合财务状况表或截至2022年3月31日止三个月的未经审核备考综合损益表及全面损益表并不是未经审核备考简明综合财务资料所要求的 。
截至2021年12月31日止年度的未经审核备考综合亏损及全面亏损报表将收购Alcanna视为发生于2021年1月1日。
以下未经审核的备考简明综合财务资料及相关附注陈述Sunial及Alcanna的历史财务资料 经调整以给予(I)直接可归因于收购、(Ii)可事实支持及(Iii)预期会对综合业绩产生持续影响的事件的备考效果。 未经审计的备考简明合并财务信息应与以下内容一起阅读:
· | 太阳表盘于及截至2021年12月31日止年度的经审核综合财务报表及相关附注;及 |
· | 阿尔坎纳截至2021年12月31日及截至该年度的经审核综合财务报表及相关附注。 |
列报的备考资料仅供说明之用,并不一定显示收购于指定日期完成时将会实现的业务的财务业绩,亦无意预测或显示合并后实体的未来经营业绩。预计调整是基于目前可获得的信息和某些认为在当时情况下是合理的假设而进行的估计。由于各种因素,合并实体未来的结果可能与反映的结果有很大差异。最终估值可能会重大改变购买代价的分配,这可能会对分配给收购资产和承担的负债的公允价值产生重大影响,并可能导致未经审核的备考简明综合财务信息发生重大变化,包括但不限于收购资产确认的折旧和摊销。有关编制的更多信息,请参阅未经审计的备考简明综合财务信息的脚注。
日规种植者公司。
未经审计的预计合并损失表和全面损失表
截至2021年12月31日的年度
(除每股外,以千加元为单位的金额 金额) |
历史上的日规 种植者公司 |
历史上的阿尔卡纳 Inc. |
形式上 调整 |
注意事项 |
备考日规 种植者公司 |
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收入 |
||||||||||||||||||||
毛收入 |
67,279 | 726,272 | - | 793,551 | ||||||||||||||||
消费税 |
11,151 | - | - | 11,151 | ||||||||||||||||
净收入 |
56,128 | 726,272 | - | 782,400 | ||||||||||||||||
销售成本 |
48,601 | 567,985 | (202) | (a2) | 616,384 | |||||||||||||||
库存报废 |
16,978 | 202 | (a2) | 17,180 | ||||||||||||||||
公允价值调整前毛利 |
(9,451) | 158,287 | - | 148,836 | ||||||||||||||||
生物资产公允价值变动 |
4,708 | - | - | 4,708 | ||||||||||||||||
通过 存货实现的公允价值变动 |
(2,247) | - | - | (2,247) | ||||||||||||||||
毛利率 |
(6,990) | 158,287 | - | 151,297 | ||||||||||||||||
利息和费用收入 |
13,149 | - | - | 13,149 | ||||||||||||||||
投资损失 |
(44,501) | - | - | (44,501) | ||||||||||||||||
权益入账被投资人的利润份额 |
32,913 | - | - | 32,913 | ||||||||||||||||
一般和 管理 |
38,370 | 32,757 | - | 71,127 | ||||||||||||||||
销售和市场营销 |
5,043 | 92,600 | - | 97,643 | ||||||||||||||||
研究与开发 |
2,446 | - | - | 2,446 | ||||||||||||||||
折旧及摊销 |
4,726 | 33,773 | - | 38,499 | ||||||||||||||||
基于份额的薪酬 |
12,307 | - | - | 12,307 | ||||||||||||||||
重组成本 |
874 | - | - | 874 | ||||||||||||||||
资产减值 |
60,000 | - | - | 60,000 | ||||||||||||||||
无形资产减值准备 |
- | 2,453 | - | 2,453 | ||||||||||||||||
政府补贴 |
(2,180) | - | - | (2,180) | ||||||||||||||||
合同解除损失 |
5,116 | - | - | 5,116 | ||||||||||||||||
(亏损)运营利润 |
(132,131) | (3,296) | - | (135,427) | ||||||||||||||||
交易成本 |
(17,566) | - | - | (17,566) | ||||||||||||||||
融资成本,净额 |
(3,756) | (19,468) | - | (23,224) | ||||||||||||||||
衍生认股权证公允价值估计变动 |
(77,834) | - | - | (77,834) | ||||||||||||||||
汇兑损益 |
531 | (77) | - | 454 | ||||||||||||||||
处置财产、厂房和设备的收益 |
235 | - | - | 235 | ||||||||||||||||
公允价值调整净收益(亏损) |
- | 105 | - | 105 | ||||||||||||||||
其他费用 |
(1,932) | - | - | (1,932) | ||||||||||||||||
税前亏损 |
(232,453) | (22,736) | - | (255,189) | ||||||||||||||||
所得税退还(费用) |
- | (545) | - | (545) | ||||||||||||||||
递延退税(费用) |
2,271 | (4,779) | 4,779 | (a3) | 2,271) | |||||||||||||||
持续经营的净(亏损)收益 |
(230,182) | (28,060) | 4,779 | (253,463) | ||||||||||||||||
非持续运营的净收益 |
- | 59,927 | - | 59,927 | ||||||||||||||||
当期净(亏损)收益 |
(230,182) | 31,867 | 4,779 | (193,536) | ||||||||||||||||
按股权计价的被投资人在保险公司中的份额 |
7,607 | - | - | 7,607 | ||||||||||||||||
综合(亏损) 收益 |
(222,575) | 31,867 | 4,779 | (185,929) | ||||||||||||||||
持续经营的净(亏损)收益可归因于: |
||||||||||||||||||||
股权股东 |
(230,382) | (21,351) | 4,779 | (246,954) | ||||||||||||||||
非控制性权益 |
200 | (6,709) | - | (6,509) | ||||||||||||||||
|
(230,182) | (28,060) | 4,779 | (253,463) | ||||||||||||||||
净(亏损)收益可归因于: |
||||||||||||||||||||
股权股东 |
(230,382) | 38,576 | 4,779 | (187,027) | ||||||||||||||||
非控制性权益 |
200 | (6,709) | - | (6,509) | ||||||||||||||||
|
(230,182) | 31,867 | 4,779 | (193,536) | ||||||||||||||||
综合(亏损)收益可归因于: |
||||||||||||||||||||
股权股东 |
(222,775) | 38,576 | 4,779 | (179,420) | ||||||||||||||||
非控制性权益 |
200 | (6,709) | - | (6,509) | ||||||||||||||||
|
(222,575) | 31,867 | 4,779 | (185,929) | ||||||||||||||||
持续经营产生的每股基本和摊薄亏损 |
$ (0.12) | $ (0.11) | ||||||||||||||||||
每股基本亏损和摊薄亏损 |
$ (0.12) | (b | ) | $ (0.09) |
见未经审计的预计综合损失表和全面损失表附注
日规种植者公司。
关于未经审计的预计合并损失表和全面损失表的说明
(a) | Sunial截至2022年3月31日的未经审计的综合财务状况报表反映了以8.85股Sunial普通股和每股1.50美元的现金对价购买Alcanna的已发行证券,即每股Alcanna股票的收购价为9.43美元。因此,预计未经审计的综合财务状况表不包括在这份预计简明的综合财务信息中。 |
总购买对价的公允价值估计约为3.415亿美元。初步收购价分配中使用的公允价值购买对价是根据向Alcanna股东发行的3.206亿股Sunial普通股和5430万美元现金以及Sunial在2022年3月30日(Alcanna交易结束前一天)的收盘价进行估计的。收购资产和承担负债的购买对价根据估计公允价值分配如下: |
阿尔卡纳净资产 | 几千美元 | |||
现金 |
23,190 | |||
应收账款 |
1,868 | |||
预付费用和押金 |
10,986 | |||
库存 |
105,022 | |||
财产、厂房和设备 |
257,925 | |||
商誉 |
280,243 | |||
应付账款和应计负债 |
(36,703 | ) | ||
长期债务 |
(10,000 | ) | ||
租赁负债 |
(232,755 | ) | ||
衍生权证 |
(58 | ) | ||
非控制性权益 |
(58,250 | ) | ||
购买总价 |
341,468 |
这一初步采购价格分配已用于在未经审计的 合并损失表和全面损失表中编制预计调整。初步收购价分配是根据Alcanna截至2022年3月31日账户中收购资产和负债的账面价值计算得出的。本公司已聘请独立估值专家协助厘定若干收购资产及承担负债的公允价值及相关递延所得税影响。由于本公司正继续取得及核实厘定若干资产及负债的公允价值及确认该等资产及负债所产生的递延所得税金额所需的资料,因此收购价格分配并非最终决定。 |
由于与估值和收购时机相关的固有复杂性,上述数字 为暂定数字。最终的收购价格分配将在完成详细的估值和必要的计算后确定。由于收购日起一年内获得的关于收购日存在的事实和情况的新信息 确认对上述金额的调整,则收购的会计将进行修订。最终分配可能与预计调整中使用的初步分配有很大不同。最终分配可能包括无形资产和商誉分配的变化,以及资产和负债的其他变化。这些备考财务报表不包括按公允价值对收购净资产进行最终分配时可能需要的任何增量摊销或折旧 。 |
Alcanna交易的初步会计依据是管理层对收购的可确认资产和承担的负债的公允价值的最佳估计。由于本公司最近才收购Alcanna,因此尚不能确定公允价值。一旦此事得到解决,本公司将重新评估为收购的资产和承担的负债确定的公允价值。其影响可能是将金额转移到无形资产和商誉,或从无形资产和商誉转移金额,以及资产和负债的其他变化。金额(如果有)目前无法确定。收购Alcanna后,对未经审计的备考综合损失表和全面损失表进行了以下备考调整: |
1. | 调整以反映阿尔坎纳交易,就像它发生在2021年1月1日一样。 |
2. | 对阿尔坎纳历史库存陈旧进行的调整包括在截至2021年12月31日的年度销售成本 20万美元内,计入库存陈旧。 |
3. | 作出调整,以反映收购Alcanna时并无确认递延税项负债或资产。 |
(b) | 预计每股亏损: |
|
||||
(除每股和每股金额外,以加元千元表示) | 截至的年度 2021年12月31日 |
|||
|
||||
历史日规基本和稀释加权平均流通股 |
1,860,380 | |||
收购中发行的股份数量 |
320,601 | |||
|
||||
加权平均流通股 |
2,180,981 | |||
|
||||
持续运营 |
||||
Sunial Growers Inc.的净亏损。 |
(246,954) | |||
每股基本收益和稀释后收益 |
(0.11) | |||
|
||||
停产经营 |
||||
Sunial Growers Inc.的净收益。 |
59,927 | |||
每股基本收益和稀释后收益 |
0.03 | |||
|
||||
Sunial Growers Inc.的净亏损。 |
(187,027) | |||
每股基本收益和稀释后收益 |
(0.09) | |||
|
附表B??
ALCANNA的财务报表
合并财务报表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(以千加元为单位)
管理层对财务报告的责任
根据国际财务报告准则编制和列报所附Alcanna Inc.(公司)合并财务报表是管理层的责任,并已得到董事会的批准。
合并财务报表包括某些金额,这些金额是基于管理层的最佳估计和判断,并在他们的意见中在所有重要方面公平地反映了Alcanna Inc.的财务状况、财务业绩和现金流。本公司的会计程序和相关的内部控制制度旨在为其资产得到保障和财务信息可靠提供合理的保证。
合并财务报表已由本公司外聘审计师普华永道会计师事务所进行审计。外聘核数师负责审核综合财务报表,并根据国际财务报告准则就财务报表的公允程度发表意见。审计师的报告概述了审计审查的范围,并陈述了其意见。
董事会通过审计委员会负责监督管理层对财务报告的责任,并最终负责审查和批准综合财务报表。审核委员会定期与管理层及外聘核数师会面,以确定每个小组均履行其在内部控制及财务报告方面的责任。审核委员会在批准向股东发出的综合财务报表时,向董事会报告其调查结果,以供其考虑。外聘审计员在管理层在场或不在场的情况下,均可完全和开放地访问审计委员会。审核委员会亦会考虑外聘核数师的聘用或重新委任事宜,以供董事会审核及股东批准。
签名:詹姆斯·伯恩斯 詹姆斯·伯恩斯 副董事长兼首席执行官 |
签名:大卫·戈尔代伊 大卫·戈尔迪 公司执行副总裁 服务与首席财务官 |
独立审计师报告
致Alcanna Inc.的股东。
我们的意见
我们认为,随附的合并财务报表在所有重要方面都公平地反映了Alcanna Inc.及其子公司(合称本公司)于2021年12月31日和2020年12月31日的财务状况,以及其截至该年度的财务业绩和现金流量,符合国际会计准则委员会(IFRS)发布的国际财务报告准则。
我们审计的内容
本公司的综合财务报表包括:
· | 截至2021年12月31日和2020年12月31日的合并财务状况报表; |
· | 当年终了年度的合并权益变动表; |
· | 当年终了年度的综合损益表; |
· | 当年终了年度的综合全面损益表; |
· | 当年终了年度的综合现金流量表;以及 |
· | 合并财务报表附注,其中包括重要会计政策和其他解释性信息。 |
意见基础
我们按照加拿大公认的审计标准进行审计。我们在这些标准下的责任在核数师对综合财务报表的审计责任我们报告的一节。
我们相信 我们获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的意见提供依据。
独立
根据与我们对加拿大综合财务报表的审计相关的道德要求,我们独立于公司。我们已经根据这些要求履行了我们的其他道德责任。
普华永道 有限责任公司
斯坦泰克大厦,加拿大艾伯塔省埃德蒙顿,西北大道103号10220号,2200号套房T5J 0K4
T: +1 780 441 6700, F: +1 780 441 6776
普华永道是指安大略省的有限责任合伙企业普华永道。
关键审计事项
关键审计事项是指在我们对截至2021年12月31日止年度的综合财务报表进行审计时,根据我们的专业判断是最重要的事项 。这些事项是在我们对综合财务报表进行整体审计时处理的,并在形成我们对这些事项的意见时处理,我们 不就这些事项提供单独意见。
关键审计 事项 |
我们的审计如何解决关键审计问题 |
大麻商誉减值评估
请参阅附注3--重要会计政策摘要和附注10--合并财务报表的商誉。
截至2021年12月31日,该公司的商誉为3390万美元,其中1930万美元与大麻CGU集团有关。管理层至少每年进行一次商誉减值评估,或当事件和情况显示账面价值可能无法收回时。就减值测试而言,资产被组合在最小的资产组中,这些资产因持续使用而产生现金流入,而这些现金流入在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。这种分组被称为现金产生单位(CGU)。如果CGU 或CGU集团的账面价值超过其估计可收回金额,则确认减值损失。商誉减值测试确认的任何亏损首先用于减少分配给CGU或CGU组的商誉的账面价值,然后按比例减少CGU或CGU组中其他非金融资产的账面价值。CGU或CGU分组的可收回金额为其在使用中的估计价值(VIU)和估计公允价值减去处置成本(FVLCD)中的较高者。
商誉归属的CGU集团的可收回金额是基于FVLCD方法确定的,该方法使用了包含在贴现现金流模型中的五年现金流量。 中使用的重要假设
我们处理这一问题的方法包括以下程序:
· | 评估管理层如何确定商誉归属的大麻CGU集团的可收回金额,其中包括: |
| 测试了所使用的FVLCD方法的适当性和贴现现金流模型的数学准确性。 |
| 通过考虑可比实体的数据、公司和前YSS公司的历史业绩以及管理层批准的预算来检验估计现金流的合理性。 |
| 通过与过去业绩和外部市场数据的比较,检验了管理层在 贴现现金流模型中应用的终端增长率和销售预测增长率的合理性。 |
| 拥有估值领域专门技能和知识的专业人员协助测试管理层采用的贴现率的合理性。 |
| 已测试贴现现金流模型中使用的基础数据。 |
关键审计事项 |
我们的审计如何解决关键审计问题 |
贴现现金流模型包括估计现金流、预测销售增长率、终端增长率和贴现率。截至2021年12月31日止年度,本集团并无计入减值费用。
我们 认为这是一个关键的审计问题,因为管理层在确定大麻CGU集团的可收回金额时做出了重大判断,包括使用了重大假设。这导致了在执行审计程序以检验重要假设时的高度主观性和审计工作。拥有评估领域专业技能和知识的专业人员协助我们执行我们的程序。
· | 对合并财务报表中的披露情况进行测试。 |
递延税项资产的估值
请参阅合并财务报表中的附注3--主要会计政策摘要和附注15--所得税。
截至2021年12月31日,公司确认的递延税项资产为770万美元,其中420万美元与暂时性可扣除差额相关,350万美元与税收损失结转相关。该公司在2021年没有确认2940万美元的递延税项资产。递延税项资产的确认必须符合以下条件:预测的应纳税所得额可以用来抵销任何暂时性的差额和税项亏损结转。未确认的递延税项资产金额已通过将递延税项资产与年终后五年期间的预计应纳税所得额进行比较而计算。由于本公司认为无法 得出估计盈利能力可能达到的结论,因此预测应纳税所得额将延长至总共五年。
我们处理这一问题的方法包括以下程序:
· | 测试管理层对递延税项资产确认的评估,包括评估未来期间是否可能产生足够的预计应纳税所得额。 |
· | 评估管理层使用的预测应税收入,包括预测的销售增长增长和预测的毛利率是否合理,考虑到: |
| 2021年12月31日之后的预算、管理层的战略计划和可用结果; |
| 公司目前和过去的业绩; |
| 在审计的其他领域获得的证据;以及 |
| 管理层是否针对以下差异进行了适当调整: |
关键审计事项 |
我们的审计如何解决关键审计问题 |
超过五年。用于评估递延税项资产将在多大程度上得到确认的关键假设包括预测的销售增长增长和预测的毛利率。
我们认为这是一项关键的审计事项,因为我们对评估递延税项资产的确认作出了重大判断,其中包括预测的应税收入是否可能可用于抵销任何临时差异和税收损失结转。 这反过来导致在执行程序以测试预测的应税收入的合理性时主观性和审计工作增加。
会计和应纳税所得额。 |
· | 检验预测应纳税所得额中使用的基础数据。 |
其他信息
其他信息由管理层负责。其他信息包括管理层的讨论和分析。
吾等对综合财务报表的意见并不涵盖其他资料,亦不就此作出任何形式的保证结论 。
就吾等对综合财务报表的审核而言,吾等的责任是阅读上文确认的其他资料 ,并在此过程中考虑该等其他资料是否与综合财务报表或吾等在审核中取得的知识重大不一致,或在其他方面出现重大错报。
如果根据我们所做的工作,我们得出结论认为其他信息存在重大误报,我们必须报告这一事实。我们在这方面没有什么要报告的。
管理责任和负责综合财务报表治理的责任
管理层负责根据《国际财务报告准则》编制和公平列报综合财务报表,并负责管理层认为必要的内部控制,以确保编制不存在重大错报的综合财务报表,无论是由于欺诈还是错误。
在编制综合财务报表时,管理层负责评估本公司作为持续经营企业继续经营的能力,披露(如适用)与持续经营企业有关的事项,并使用持续经营会计基础,除非管理层打算将本公司清盘或停止经营,或 别无选择,只能这样做。
负责治理的人员负责监督公司的财务报告流程 。
核数师对综合财务报表的审计责任
我们的目标是合理确定合并财务报表作为一个整体是否没有重大错误陈述,无论是由于欺诈还是错误,并出具一份包含我们意见的审计师报告。合理保证是一种高水平的保证,但不能保证按照加拿大公认的审计标准进行的审计在存在重大错误陈述时始终会发现其存在。错误陈述可能是由欺诈或错误引起的,如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响使用者根据这些合并财务报表作出的经济决策,则被视为重大错误。
作为按照加拿大公认审计标准进行的审计的一部分,我们在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。我们还:
· | 识别和评估合并财务报表的重大错报风险,无论是由于欺诈还是错误,设计并执行针对这些风险的审计程序,并获得充分和适当的审计证据 ,以提供我们的意见基础。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上,因此不能发现由欺诈引起的重大错报的风险高于因错误造成的错报。 |
· | 了解与审计相关的内部控制,以便设计适合情况的审计程序,但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。 |
· | 评估所使用的会计政策的适当性,以及管理层作出的会计估计和相关披露的合理性。 |
· | 就管理层使用持续经营会计基础的适当性作出结论,并根据取得的审计证据,确定是否存在与事件或条件有关的重大不确定性,而这些事件或条件可能令人对公司作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,我们需要在我们的审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露,或者如果此类披露不充分,则需要修改我们的意见。我们的结论是基于截至我们的审计师报告日期所获得的审计证据。然而,未来的事件或情况可能会导致本公司 停止作为持续经营的企业。 |
· | 评估合并财务报表的整体列报、结构和内容,包括披露,以及合并财务报表是否以公允列报的方式反映基础交易和事件。 |
· | 取得有关本公司内实体或业务活动财务资料的足够适当审计证据,以表达对综合财务报表的意见。我们 负责集团审计的指导、监督和执行。我们仍对我们的审计意见负全部责任。 |
我们 与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)等事项进行沟通。
我们还向负责管理的人员提供一份声明,表明我们遵守了有关独立性的相关道德要求,并 与他们沟通所有关系和其他可能被合理认为与我们的独立性有关的事项,以及在适用情况下的相关保障措施。
根据与负责治理的人员沟通的事项,我们确定对本期合并财务报表的审计最重要的事项,因此是关键审计事项。我们在我们的审计师报告中描述这些事项,除非法律或法规禁止公开披露该事项,或者在极其罕见的情况下,我们确定不应在我们的报告中传达某一事项,因为这样做的不利后果将合理地超过此类沟通对公共利益的好处。
编写本独立审计师报告的审计业务合作伙伴是理查德·普罗伯特。
/s/普华永道会计师事务所
特许专业会计师
艾伯塔省埃德蒙顿
March 29, 2022
阿尔坎纳公司
合并财务状况表
(单位: 千加元)
截至 | 截至 | |||||||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||||
2021 | 2020 | |||||||||||
注意事项 | $ | $ | ||||||||||
资产 |
||||||||||||
流动资产: |
||||||||||||
现金 |
42,808 | 60,885 | ||||||||||
应收账款 |
27 | 1,517 | 3,260 | |||||||||
可追回的所得税 |
34 | 5,194 | ||||||||||
库存 |
6 | 95,794 | 88,542 | |||||||||
预付费用和押金 |
4,311 | 5,436 | ||||||||||
持有待售资产 |
5 | - | 35,935 | |||||||||
144,464 | 199,252 | |||||||||||
存款 |
1,229 | 975 | ||||||||||
递延税项资产 |
15 | 7,699 | 17,637 | |||||||||
财产和设备 |
7 | 86,021 | 74,074 | |||||||||
无形资产 |
8 | 5,374 | 6,328 | |||||||||
使用权 资产 |
9 | 175,937 | 174,451 | |||||||||
商誉 |
10 | 33,869 | 14,599 | |||||||||
454,593 | 487,316 | |||||||||||
负债 |
||||||||||||
流动负债: |
||||||||||||
应付账款和应计负债 |
27 | 24,955 | 32,103 | |||||||||
赎回义务 |
11 | - | 1,128 | |||||||||
租赁负债的流动部分 |
9 | 18,101 | 15,703 | |||||||||
认股权证负债 |
17 | 81 | - | |||||||||
与持有待售资产直接相关的负债 |
5 | - | 13,483 | |||||||||
43,137 | 62,417 | |||||||||||
长期债务 |
12 | - | 75,883 | |||||||||
租赁负债 |
9 | 217,536 | 219,301 | |||||||||
260,673 | 357,601 | |||||||||||
股东权益: |
||||||||||||
股东应占权益 |
162,711 | 129,592 | ||||||||||
归属于 非控股权益的股权 |
4, 19 | 31,209 | 123 | |||||||||
193,920 | 129,715 | |||||||||||
454,593 | 487,316 | |||||||||||
后续事件 |
29 |
附注是综合财务报表的组成部分。
代表董事会批准:
签名:约翰·巴尼特 约翰·巴尼特 董事 |
签名:卡伦·普伦蒂斯 凯伦·普伦蒂斯 董事 |
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 1 |
阿尔坎纳公司
合并权益变动表
(单位: 千加元)
公司股东应占权益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
分享 资本 (注16) $ |
权益 组件 的 敞篷车 债券 $ |
贡献 盈馀 $ |
累计 其他 明白-- 艾森斯 收入 $ |
赤字 $ |
总计 $ |
非- 控管 利息 (注19) $ |
总股本 $ |
|||||||||||||||||||||||||
期初余额:2020年1月1日 |
384,181 | 3,006 | 188,829 | 13,846 | (515,839 | ) | 74,023 | 694 | 74,717 | |||||||||||||||||||||||
本年度净收益(亏损) |
- | - | - | - | 68,268 | 68,268 | (127 | ) | 68,141 | |||||||||||||||||||||||
外币折算调整 |
- | - | - | 464 | - | 464 | - | 464 | ||||||||||||||||||||||||
当期综合收益(亏损) |
- | - | - | 464 | 68,268 | 68,732 | (127 | ) | 68,605 | |||||||||||||||||||||||
具有非控股权益的交易(注: 4) |
13,000 | - | (12,654 | ) | - | - | 346 | (346 | ) | - | ||||||||||||||||||||||
基于股份的支付 |
- | - | 801 | - | - | 801 | - | 801 | ||||||||||||||||||||||||
附属公司宣布的股息 |
- | - | - | - | - | - | (98 | ) | (98 | ) | ||||||||||||||||||||||
销售累计翻译差异的重新分类(附注5) |
- | - | - | (14,310 | ) | - | (14,310 | ) | - | (14,310 | ) | |||||||||||||||||||||
与业主的交易 |
13,000 | - | (11,853 | ) | (14,310 | ) | - | (13,163 | ) | (444 | ) | (13,607 | ) | |||||||||||||||||||
余额-2020年12月31日 |
397,181 | 3,006 | 176,976 | - | (447,571 | ) | 129,592 | 123 | 129,715 | |||||||||||||||||||||||
本年度净收益和综合收益(亏损) |
- | - | - | - | 38,576 | 38,576 | (6,709 | ) | 31,867 | |||||||||||||||||||||||
业务合并(注: 4) |
- | - | 200 | - | - | 200 | 22,750 | 22,950 | ||||||||||||||||||||||||
子公司发行普通股,扣除股票发行成本(附注4) |
- | - | 23,148 | - | - | 23,148 | 15,099 | 38,247 | ||||||||||||||||||||||||
股份支付(附注22) |
- | - | 1,771 | - | - | 1,771 | - | 1,771 | ||||||||||||||||||||||||
基于股权的付款的结算 |
203 | - | (932 | ) | - | - | (729 | ) | - | (729 | ) | |||||||||||||||||||||
通过大量发行人出价回购普通股,扣除交易成本(注: 16) |
(38,144 | ) | - | 7,772 | - | - | (30,372 | ) | - | (30,372 | ) | |||||||||||||||||||||
赎回可转换无抵押次级债券(附注12) |
25 | (3,006 | ) | 3,006 | - | - | 25 | - | 25 | |||||||||||||||||||||||
转移至缴款盈余的权证(附注17) |
- | - | 1,121 | - | - | 1,121 | - | 1,121 | ||||||||||||||||||||||||
通过正常过程发行人出价回购普通股,扣除交易成本(注: 16) |
(948 | ) | - | 327 | - | - | (621 | ) | - | (621 | ) | |||||||||||||||||||||
附属公司宣布的股息 |
- | - | - | - | - | - | (54 | ) | (54 | ) | ||||||||||||||||||||||
与业主的交易 |
(38,864 | ) | (3,006 | ) | 36,413 | - | - | (5,457 | ) | 37,795 | 32,338 | |||||||||||||||||||||
余额-2021年12月31日 |
358,317 | - | 213,389 | - | (408,995 | ) | 162,711 | 31,209 | 193,920 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 2 |
阿尔坎纳公司
合并损益表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(单位为数千加元,不包括每股金额)
注意事项 | 2021 $ |
2020 $ |
||||||||
销售额 |
726,272 | 680,291 | ||||||||
销售成本 |
567,985 | 522,234 | ||||||||
毛利率 |
158,287 | 158,057 | ||||||||
销售和分销费用 |
24 | 92,600 | 86,598 | |||||||
行政费用 |
25 | 32,757 | 24,263 | |||||||
未计折旧、重新计量和其他成本的营业利润 |
32,930 | 47,196 | ||||||||
折旧及摊销 |
33,773 | 29,030 | ||||||||
减值、租赁重新计量和其他费用 |
21 | 2,453 | (4,482 | ) | ||||||
营业(亏损)利润 |
(3,296 | ) | 22,648 | |||||||
融资成本 |
13 | 19,468 | 21,877 | |||||||
融资活动外汇净损失 |
77 | 163 | ||||||||
公允价值调整净(利)损 |
14 | (105 | ) | 2,393 | ||||||
所得税前亏损 |
(22,736 | ) | (1,785 | ) | ||||||
所得税支出(回收) |
||||||||||
当前 |
15 | 545 | (5,565 | ) | ||||||
延期 |
15 | 4,779 | (5,931 | ) | ||||||
5,324 | (11,496 | ) | ||||||||
持续经营的净(亏损)收益 |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||||
非持续经营的净收益 |
5 | 59,927 | 58,430 | |||||||
本年度净收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||
净收益(亏损)归因于: |
||||||||||
股权股东 |
38,576 | 68,268 | ||||||||
非控制性权益 |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||||
31,867 | 68,141 | |||||||||
股权股东应占每股数据 |
||||||||||
持续经营的基本(亏损)每股收益 |
20 | (0.57 | ) | 0.25 | ||||||
持续经营的摊薄(亏损)每股收益 |
20 | (0.57 | ) | 0.24 | ||||||
基本每股收益 |
20 | 1.02 | 1.72 | |||||||
稀释后每股收益 |
20 | 1.02 | 1.69 |
附注是综合财务报表的组成部分。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 3 |
阿尔坎纳公司
综合全面损益表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度
(单位:千加元)
注意事项 | 2021 $ |
2020 $ |
||||||||||
本年度净收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||||
其他综合收益 |
||||||||||||
可能随后重新分类为净收益的项目: |
||||||||||||
停产业务: |
||||||||||||
外国子公司的货币折算差异 |
5 | - | 464 | |||||||||
本年度综合收益 |
31,867 | 68,605 | ||||||||||
综合收益(亏损)归因于: |
||||||||||||
股权股东 |
38,576 | 68,732 | ||||||||||
非控制性权益 |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||||||
31,867 | 68,605 | |||||||||||
综合收益(亏损)归因于: |
||||||||||||
持续运营 |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||||||
停产经营 |
5 | 59,927 | 58,894 | |||||||||
31,867 | 68,605 |
附注是综合财务报表的组成部分。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 4 |
阿尔坎纳公司
合并现金流量表
截至2021年和2020年12月30日的年度
(单位:千加元)
注意事项 |
2021 $ |
2020 $ |
||||||||||
提供的现金(用于) |
||||||||||||
经营活动: |
||||||||||||
本年度净收益 |
31,867 | 68,141 | ||||||||||
将净收益与经营活动的现金流量净额进行调整: |
||||||||||||
财产和设备折旧 |
7 | 15,203 | 14,860 | |||||||||
折旧 使用权资产 |
9 | 17,757 | 18,310 | |||||||||
无形资产摊销 |
8 | 813 | 494 | |||||||||
融资费用摊销 |
13 | 86 | 259 | |||||||||
在所得税和其他调整前出售非连续性业务的收益 |
5 | (62,453 | ) | (38,724 | ) | |||||||
可转换债券的非现金利息 |
13 | 1,656 | 1,498 | |||||||||
非现金收购相关费用 |
21 | 1,175 | - | |||||||||
租约重新计量 |
9 | (3,794 | ) | (6,660 | ) | |||||||
无形资产、财产和设备减值准备(收回)和使用权资产,净额 |
21 | 5,072 | (2,878 | ) | ||||||||
公允价值调整 |
14 | (105 | ) | 2,393 | ||||||||
递延所得税 |
15 | 9,938 | (2,977 | ) | ||||||||
累计折算差额与其他综合收益的重新分类 |
5 | - | (4,383 | ) | ||||||||
股权结算的股份支付方式 |
1,042 | 801 | ||||||||||
其他 |
- | 713 | ||||||||||
非现金营运资金变动前经营活动提供的现金 |
18,257 | 50,421 | ||||||||||
非现金营运资金项目净变动 |
26 | (11,875 | ) | (3,083 | ) | |||||||
6,382 | 47,338 | |||||||||||
投资活动: |
||||||||||||
购置财产和设备 |
(23,435 | ) | (13,405 | ) | ||||||||
购买无形资产 |
(202 | ) | (337 | ) | ||||||||
出售酒类商店的收益 |
2,157 | 2,304 | ||||||||||
出售非连续性业务收到的现金收益净额 |
5 | 87,222 | 46,393 | |||||||||
赎回义务付款 |
11 | (1,085 | ) | (823 | ) | |||||||
业务合并,现金收购 |
4 | 406 | - | |||||||||
65,063 | 34,132 | |||||||||||
融资活动: |
||||||||||||
租赁付款的本金部分 |
9 | (17,879 | ) | (21,017 | ) | |||||||
长期债务收益 |
21,376 | 51,702 | ||||||||||
偿还长期债务 |
(21,576 | ) | (62,545 | ) | ||||||||
赎回可转换无担保次级债券 |
12 | (77,600 | ) | - | ||||||||
股份回购和取消重大发行人出价 |
16 | (30,372 | ) | - | ||||||||
回购股份并取消正常进程发行人出价 |
16 | (621 | ) | - | ||||||||
子公司支付给非控股权益的股息 |
(54 | ) | (98 | ) | ||||||||
子公司发行普通股,扣除现金 股票发行成本 |
4 | 37,116 | - | |||||||||
(89,610 | ) | (31,958 | ) | |||||||||
外币持有的现金的汇兑损失 |
- | (404 | ) | |||||||||
(减少)现金增加 |
(18,165 | ) | 49,108 | |||||||||
年初现金和限制性现金(i) |
60,973 | 11,865 | ||||||||||
现金和限制性现金--年终(i) |
42,808 | 60,973 |
(i) | 截至2021年12月31日的现金包括零美元(2020-88美元)的待售现金(附注5c)和零 美元(2020-235美元)的限制性现金。 |
附注是综合财务报表的组成部分。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 5 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
1 | 业务性质 |
Alcanna Inc.(The Company或Alcannaä)是根据《加拿大商业公司法》注册成立的。公司注册办事处的地址是艾伯塔省埃德蒙顿市石原路17220号。该公司的普通股在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)交易,代码为?CLI?
该公司的主要活动是葡萄酒、啤酒和烈性酒的零售(酒类运营)。截至2021年12月31日,本公司经营着170家(2020年12月31日至205年)白酒零售店,其中169家(2020年12月31日至181年)位于艾伯塔省,1家(2020年12月31日至24日)位于不列颠哥伦比亚省。该公司还拥有Nova Cannabis Inc.(多伦多证券交易所股票代码:NOVC)约63%的股份,该公司的主要活动是大麻零售。截至2021年12月31日,Nova经营着74家(2020年12月31日)34家大麻零售店,其中57家(2020年12月31日)在艾伯塔省,16家(2020年12月31日)在安大略省,1家(2020年12月31日)在萨斯喀彻温省。
2021年10月7日,阿尔坎纳签订了一项安排协议,随后于2022年1月6日与Sunial Growers Inc.进行了修订,以完成法院根据《加拿大商业公司法》批准的安排计划。有关其他详细信息,请参阅附注29。
2021年3月22日,本公司与YSS Corp.(YSS)完成了于2021年1月18日签署的业务合并协议,发生了以下事件:
· | 本公司和YSS Corp.完成了业务合并协议,根据该协议,Alcanna出售了Alcanna Cannabis Stores Limited Partnership(简称:ACSLP)及其普通合伙人Alcanna Cannabis Stores GP Inc.(简称:ACSGP)及其普通合伙人Alcanna Cannabis Stores GP Inc.(连同其全资拥有的子公司ACSLP)的所有已发行和已发行的合伙单位,作为交换,Alcanna获得了35,750,000股Nova的普通股。在Nova交易完成后但在实施同时 融资(定义如下)之前,前YSS Corp.股东分别持有Nova股份约17.5%及Alcanna约82.5%的股份,按基本非摊薄基准计算。 |
出于会计目的,Nova交易构成了一项反向收购,涉及Nova Cannabis Inc.(前YSS Corp.)控制权的变更。根据《国际财务报告准则3》的指导,企业合并,确定Nova Cannabis Inc.(前身为YSS Corp.)Alcanna是会计收购方,Alcanna是会计收购方,因为在Nova交易完成后,ACS LP的唯一合伙人Alcanna控制了Nova。有关详细信息,请参阅附注4。
· | 在与Nova交易相关的交易中,Nova以每股普通股3.00美元的价格完成了13,334,000股Nova股票的经纪私募,总收益为40,002美元(同时融资)。有关详细信息,请参阅附注4c。 |
· | ACS实体更名为Nova Cannabis Stores Limited Partnership(NCS LP?)及其普通合作伙伴Nova Cannabis Stores GP Inc.(NCS GP)(连同NCS LP,NCS?实体)。 |
Nova的普通股于2021年3月24日开始在多伦多证券交易所创业板交易,以取代YSS Corp.的普通股,交易代码为?NOVC?2021年7月15日,Nova股票开始在多伦多证券交易所交易,交易代码相同,并同时从多伦多证券交易所创业板退市。
在截至2021年12月31日的年度内,公司完成了一系列资产购买协议,以出售公司在不列颠哥伦比亚省剩余的便利型零售酒类商店。由于这些事件和出售决定,该公司已退出英国的便利型零售酒类商店业务
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 6 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
并将附注5所界定的不列颠哥伦比亚省业务的结果归类为非连续性业务。
合并财务报表(财务报表)于2022年3月29日由董事会批准并授权发布。
2 | 准备的基础 |
a) | 合规性声明和重要会计政策 |
这些财务报表是根据国际会计准则理事会(IASB)发布的《国际财务报告准则》(IFRS)编制的。
b) | 计量基础 |
该等财务报表乃根据历史成本惯例编制,但按公允价值计量的衍生保证负债、赎回责任及奖励奖励计划下的董事递延股份单位及现金结算奖励除外。持有待售资产及负债按账面金额及公允价值减去出售成本中较低者计量。
c) | 巩固的基础 |
这些财务报表包括本公司及其子公司的账目。子公司是由公司 控制的实体。本公司控制着一个实体,当它面临或有权获得因参与该实体而产生的可变回报时,并有能力通过其对该实体的权力影响这些回报。子公司自收购之日(即本公司获得控制权之日)起全面合并,并继续合并,直至控制权终止之日为止。
除控股公司外,所有子公司都是葡萄酒、啤酒、烈酒和大麻的零售商。子公司的财务报表是在与本公司相同的报告期内使用一致的会计政策编制的。公司间交易产生的所有公司间余额、收入和费用以及未实现损益在合并时被冲销。该公司采用直接合并的方法。
非控股权益(NCI)代表外部方拥有的子公司的股权 。本公司按公允价值或按被收购实体可确认资产净值的NCI比例确认被收购实体的NCI。这一决定是在一个逐个收购基础。归属于NCI的子公司的公允价值或可识别净资产份额作为权益组成部分列示。他们在子公司净收益(亏损)中的份额直接在权益中确认。本公司于其附属公司的所有权权益如发生变动而不会导致失去控制权,则计入股权交易。
d) | 重要的估计和假设 |
根据《国际财务报告准则》编制这些合并财务报表需要管理层作出判断、估计和假设,以影响会计政策的应用以及资产和负债、收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。
估计和假设不断进行评估,并基于管理层的经验和其他因素,包括对未来事件的预期,这些事件在当时的情况下是合理的。管理层在作出这些财务报表中使用的判断、估计和假设时考虑了新冠肺炎大流行的影响,并特别考虑到以下事实:
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(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
新冠肺炎大流行的持续时间尚不清楚。管理层将继续监测和评估疫情对其判断、估计、假设、会计政策和在这些财务报表中确认的金额的影响,包括但不限于财产和设备减值、无形资产、使用权资产和商誉。
下一财政年度内有重大风险导致资产及负债账面值出现重大调整的估计及假设将于下文讨论。
估计:
i) | 非金融资产减值准备 |
本公司至少每年审查一次商誉和寿命不确定的无形资产,并在有任何迹象表明资产可能减值时审查其他非金融资产 。现金产生单位(Cgu)的可收回金额已在适用时使用贴现现金流模型确定,该模型需要对未来现金流和贴现率做出假设。
有关估计可收回金额的进一步详情,请参阅附注10和21。
Ii) | 递延税金 |
确定递延税项涉及一系列可能会合理变化的假设和变量,包括:已记录财产和设备的使用寿命以及确定其上记录的摊销金额的确定寿命无形资产、本公司将从其现有税收折旧池中要求的酌情减税金额、适用于本公司应纳税的各个司法管辖区的税率、向该等司法管辖区分配应税收入以及税务机关接受本公司的纳税申报头寸。在每个合并财务状况报表日期重新评估的这些 假设和变量的变化可能导致记录的递延税额的变化,这些变化可能是 重大变化。
对递延税项资产进行评估,以确定它们从未来应纳税所得额中变现的可能性。预计将在未来应纳税所得额基础上使用的税项损失详情载于附注15。
Iii) | 存货可变现净值 |
存货按成本和可变现净值中的较低者入账,这要求本公司利用与未来零售价格、季节性和出售存货所需成本的波动有关的估计 。
四) | 企业合并 |
本公司对收购的资产和承担的负债的确认和计量采用判断,估计数用于计算和计量此类调整。在计量被收购方资产和负债的公允价值时,管理层使用对未来现金流和贴现率的估计。初始确认后的任何计量变化都将影响商誉的计量。
v) | 条文 |
公司在每个报告日期对所有拨备进行评估。这些拨备的数额可能很大,而且是根据对未来活动费用的估计数编制的。在某些情况下,管理层可以确定
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不再需要这些规定,或者随着新事件的发生或获得更多信息,某些规定不够充分。拨备在公司财务报表中单独确定和披露。这些估计的变化可能会影响未来期间的拨备价值、净亏损和全面亏损。
六) | 租契 |
本公司估计用于衡量每份租赁合同的租赁负债的递增借款利率。此 在确定特定于资产的安全影响时包括估计。某些租赁包含与经营业绩挂钩的可变租赁条款,也存在估计不确定性。
假设:
i) | 整固 |
该公司在确定其控制的实体时使用判断,因此进行合并。如果公司拥有使其有能力指导对实体回报产生重大影响的活动的现有权利,则公司控制着实体。该公司合并了其所有全资子公司。本公司亦合并Nova ,因本公司于Nova的权益已决定提供控制权。判断适用于确定本公司是否控制其不拥有全部所有权的实体。大多数情况下,判决涉及审查 合同权利,以确定权利是参与权(赋予一个实体权力)还是保护权(保护公司利益而不赋予权力)。
Ii) | 非金融资产的估值 |
管理层需要使用判断来确定资产分组,以确定现金产生单位 (cgu?),以测试非金融资产的减值。由于CGU的分组决定了非金融资产减值测试的水平 ,CGU的分组可能会影响减值测试的结果。就商誉及无限期无形资产减值测试而言,CGU按最低水平分组,以监测商誉及无限期无形资产以供内部管理之用。此外,使用判断来确定是否发生了需要完成损伤测试的触发事件。
Iii) | 持有待售资产和停产经营 |
本公司采用判断来确定非流动资产和处置 组是否符合被归类为持有待出售的标准。与符合持有待售标准的处置集团相关的业务,必须将其资产和负债归类为持有待售。
四) | 租契 |
本公司通过评估商店盈利能力等相关因素,通过考虑可能产生经济激励以 行使延期选择权或不行使终止选择权的事实和情况来估计租赁期限。只有在合理地 确定要延期(或不终止)的情况下,延期选项(或终止后的期限选项)才包括在租赁期限中。由于不能合理确定租约是否会延长,未来可能出现的现金流出并未计入租赁负债。如果发生影响评估的重大事件或情况发生重大变化,并在承租人的控制范围内,则对租赁期限的评估进行审查。
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3 | 重要会计政策摘要 |
a) | 收入确认 |
收入来自对客户的销售,通过烈酒和大麻产品的零售店。零售收入 在销售点确认。
b) | 现金和限制性现金 |
现金包括手头的现金、在途的信用卡存款和银行的活期存款。
受限现金是指由公司控制的非公司竖井实体持有的现金,该现金不能供公司内其他实体 一般使用。
c) | 库存 |
库存主要包括供转售的酒类、大麻和相关商品,按成本、加权平均法和可变现净值中较低者计价。可变现净值是估计销售价格减去适用销售成本。所有库存都是成品。如果以前导致减记的情况不再存在,减记到可变现净值的情况可能会在随后的 期间被冲销。
d) | 财产和设备 |
财产和设备按成本减去累计折旧和累计减值费用入账。折旧是在资产的估计使用年限内使用直线方法计算的。在建但尚未投入使用的财产和设备,在投入使用前不计折旧。折旧方法和可用年限在每个财政年度结束时进行审查,并根据需要进行前瞻性调整。预计使用寿命如下:
租赁权改进 | 租期和使用年限较短 | |
固定装置和设备 |
5 - 10 years | |
车辆 |
5年 |
如附注3h所述,当事件及情况需要进行审查时,本公司会测试其物业及设备的减值情况。
e) | 无形资产 |
无形资产,包括零售白酒和大麻许可证、商号和软件,按成本入账。
i) | 经营零售商店的零售白酒和大麻许可证有无限期,因此不会摊销。这些零售许可证不会过期,而是每年都要进行无限期的行政延期程序。 |
Ii) | 由于商号对公司净现金流的贡献没有可预见的期限 ,因此商号具有无限期且不摊销。 |
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Iii) | 软件由获得的许可证组成,这些许可证具有有限的生命周期,并以减去累计摊销的成本进行销售。摊销是使用直线法在许可证有效期内计算的。 |
四) | 在开发中的无形资产在开发时不摊销,但一旦准备好使用,将根据上文讨论的相关类别进行摊销。 |
当事件或情况需要进行如非金融资产减值政策所述的审查时,本公司评估有限寿命期无形资产的减值账面值。使用年限有限的无形资产的使用年限、剩余价值和摊销方法至少每年审查一次。
本公司每年或更频繁地评估无限期终身无形资产的账面价值以进行减值,如果事件或情况变化表明其账面价值可能无法收回,如非金融资产减值政策所述。
f) | 租契 |
在合同开始时,公司评估合同是否是租赁或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则合同是或包含租赁。为评估合同是否传达了对已确定资产的使用控制权,本公司评估 是否:
· | 合同涉及使用已确定的资产; |
· | 它有权在整个使用期内从使用所确定的资产中获得几乎所有的经济利益。 |
· | 它有权指示资产的使用。 |
承租人会计
租约被确认为使用权资产 和租赁资产可供使用之日的相应租赁负债。每笔租赁付款在租赁负债和融资成本之间进行分配。融资成本计入租赁期内的净收益(亏损),因此 每个租赁期的租赁负债余额产生恒定的定期利率。这个使用权资产按资产使用年限和租赁期中较短的时间按直线折旧。
租赁负债计量中包括的租赁付款包括以下项目的净现值:
· | 固定付款(包括实质固定付款),减去任何应收租赁 奖励; |
· | 以指数或费率为基础的可变租赁付款; |
· | 剩余价值担保项下承租人预计应支付的金额; |
· | 购买期权的行权价格,如果承租人合理地确定将行使该期权;以及 |
· | 支付终止租赁的罚款,如果租赁期限反映承租人行使该选择权。 |
租赁付款使用租赁中隐含的利率进行贴现。如果无法确定该利率,则使用承租人的增量借款利率。递增借款利率是指承租人按现行利率、市场先例以及公司在类似条款和担保上的特定信用利差借款所需支付的利率。
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使用权资产最初按 成本计量,包括以下内容:
· | 租赁负债的初始计量金额; |
· | 在开始日期或之前支付的任何租赁款项,减去收到的任何租赁奖励; |
· | 任何初始直接成本;以及 |
· | 修复成本。 |
这个使用权资产通常在租赁期内按直线折旧,除非公司预期在租赁结束时获得租赁资产的所有权。租赁期包括:
· | 租约的不可撤销期限; |
· | 延长租约的期权所涵盖的期限,如果公司合理确定将行使 期权;以及 |
· | 在公司合理确定不行使 期权的情况下,终止租赁的期权所涵盖的期限。 |
如果公司预期在租赁结束时获得租赁资产的所有权,则 公司对使用权资产超过标的资产的估计使用寿命。 使用权资产按减值损失(如有)定期减值,并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
在租赁合同生效日期后,租赁负债的重新计量产生于租赁修改或重新评估。租赁合同范围的改变,或租赁的对价,如果不是其原始条款和条件的一部分,则被视为租赁修改。对租约修改进行评估以确定其是否符合需要单独租赁的单独租赁的标准使用权资产和相应的租赁负债在修改生效之日。如果租赁修改不是单独的租赁,公司将重新计量租赁负债,以反映租赁付款的变化,并调整 的账面金额使用权资产。如果账面金额为使用权资产已减至零,本公司在确定净收益(亏损)时确认重新计量的剩余金额。当租赁付款根据原始合同中包含的合同条款发生变化时,进行租赁重新评估。对于租赁重估,租赁负债被重新计量以反映租赁付款的变化,并调整 使用权资产。如果账面金额为使用权资产已减至零,本公司在确定损益时确认重新计量的剩余金额。
g) | 企业合并和商誉 |
收购
对符合企业定义的企业和子公司的收购使用收购 方法进行会计处理。收购的对价按收购日为换取被收购企业控制权而产生或承担的可识别资产、已发行股权工具和负债的公允价值计量。 与收购相关的成本计入已发生的净收益(亏损),但与发行债务或股权证券相关的成本除外。
商誉
商誉反映转让对价的超额、被收购实体的非控股权益的金额以及被收购实体的任何先前股权的收购日期公允价值超过收购的可识别资产净值。
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商誉不摊销,但至少每年进行减值评估,或者当事件和情况表明 账面价值可能无法收回时,如非金融资产减值政策所述。
h) | 非金融资产减值准备 |
于每个综合财务状况报表日期,本公司会审核其非金融资产(不包括存货及递延税项资产)的账面价值,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何此类迹象,则通过将资产的估计可收回金额与其账面价值进行比较来测试资产的减值。 商誉和无限期无形资产至少每年进行减值测试。
出于减值测试的目的,资产被组合在最小的资产组中,这些资产因持续使用而产生现金流入,在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。这种分组称为CGU。公司已确定以下CGU用于减值测试:
i) | 财产和设备, 使用权资产和零售白酒和大麻许可证:每个单独的商店位置都是一个独特的CGU。 |
Ii) | 商誉、商号和其他无形资产:出于内部管理的目的,在这些资产受到监督的最低级别进行分组。 |
(1) | 商誉涉及白酒CGU分组和大麻CGU分组(2020年艾伯塔省白酒CGU 分组)。 |
(2) | 商品名称和其他无形资产与白酒CGU分组(2020艾伯塔省白酒CGU 分组)相关。 |
公司资产(包括总部设施和仓库)不会产生单独的现金流入。公司资产按公司资产可合理及一致分配至的最低CGU分组进行减值测试。业务合并产生的商誉按预期受益于合并协同效应的最低CGU分组进行减值测试。
CGU或CGU分组的可收回金额是其估计使用价值(VIU)和估计公允价值减去处置成本(FVLCD)的较高者。VIU基于CGU或CGU集团的估计未来现金流, 使用反映当前市场对现金时间价值和CGU或CGU集团特定风险的评估的税前贴现率折现至其现值。FVLCD基于可获得的最佳信息,以反映在知情和有意愿的各方之间的公平交易中出售CGU可获得的金额,扣除处置成本估计后的净额。
如果CGU或CGU集团的账面价值超过其估计可收回金额,则确认减值损失。对于商誉以外的资产减值,减值损失按比例减少CGU中非金融资产的账面价值。于商誉减值测试中确认的任何亏损将首先 用于减少分配给CGU或CGU组别的商誉的账面价值,然后按比例减少CGU或CGU组别内其他非金融资产的账面价值。减值损失通过净收益(亏损)确认。
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商誉按成本减去经外汇调整的累计减值费用(如适用)列账。与商誉有关的减值损失 不能冲销。对于商誉以外的资产,减值损失只有在资产的账面价值不超过在没有确认减值损失的情况下扣除摊销后应确定的账面价值的范围内才能冲销。
i) | 所得税 |
本期所得税为本年度预期应课税收入应缴税款,按综合财务状况报表期末颁布或实质颁布的税率计算,以及对前几年应付税款的任何调整。
递延税项采用负债法,按财务报表中资产和负债的计税基础与其账面价值之间产生的暂时性差异全额计提。如递延税项源于对业务合并以外的交易的资产或负债的初步确认,而该资产或负债在交易时不影响会计或应课税损益,则不计入递延税项。递延税项按综合财务状况表日期已颁布或实质颁布的税率厘定,并预期于相关递延税项资产变现或递延税项负债清偿时适用。
递延税项资产在未来可能有应课税收益的范围内确认,以抵销任何暂时性差额及结转的税项亏损。
j) | 基于股份的付款计划 |
本公司以股份为基础的薪酬包括为本公司董事提供利益的递延股份计划,以及由本公司员工的限制性奖励和业绩奖励组成的激励奖励计划。附注22对这些计划作了进一步说明。
i) | 股权结算股份支付计划 |
公司的股权结算股份支付计划包括限制性奖励和业绩奖励。
本公司于授出日厘定的股权结算限制性奖励的公允价值,按 分级归属基准列支,并相应增加股本。本公司于授出日厘定的业绩奖励的公允价值,按悬崖归属原则列支,并相应增加股本。预计将授予的 奖励的数量至少每年进行一次审查,并在确定期间确认任何调整。
在结算根据股权结算股份支付计划发放的奖励后,以前记录在股权 储备中的金额被记录为股本增加。
Ii) | 以现金结算的股份付款计划 |
本公司以现金结算的股份付款计划包括本公司和Nova发行的递延股份计划。
根据这些计划授予的奖励的公允价值被确认为支出,并随着员工有权获得付款而相应增加负债。负债记入应付账款和应计负债。负债的公允价值在每次合并结束时重新计量
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财务状况表日期和结算日期。公允价值变动在净收益(亏损)中确认。
k) | 条文 |
拨备是本公司的负债,其金额和清偿时间尚不确定。当公司因过去的事件而负有当前的法律或推定义务,并且很可能需要经济利益的流出来清偿该义务时,拨备即在财务报表中确认。如果影响是重大的,拨备是通过按反映当前市场对货币时间价值的评估的税前汇率对预期未来现金流量进行贴现来确定的,并在适当的情况下反映负债的具体风险。
l) | 金融工具 |
按摊销成本计量的金融资产是指具有固定或可确定付款的非衍生金融资产,包括现金和应收账款。除公允价值有重大差异外,该等资产最初按其面值确认,其后按实际利率法减去减值准备按摊销成本计量。
于每个综合财务状况报表日期,本公司评估一项或一组金融资产是否在预期信贷损失模式下减值。本公司采用国际财务报告准则第9号简化方法计量预期信贷损失,如适用,则对所有应收贸易账款使用终身预期损失准备金。为了衡量预期的信用损失,贸易应收账款根据共同的信用风险特征和逾期天数进行分组。损失准备金是根据各集团的时间安排以及对欠款的个人评估得出的。金融资产的摊销成本通过减值损失减去,减值损失的金额等于终身预期信贷损失。
应付账款及应计负债及赎回责任属非计息 ,除公允价值有重大差异外,最初按面值确认,其后按实际利息法按摊销成本计量。长期债务最初按公允价值扣除任何直接应占交易成本后按公允价值确认,其后按实际利息法按摊销成本计量。
衍生工具于本公司订立合约之日按公允价值于净收益(亏损)确认,其后于每个综合财务状况报表日期按市价计价,并于净收益(亏损)中报告公允价值变动。
m) | 可转换债券 |
本公司的可转换债券被归类为金融负债,部分收益代表转换选择权的价值,分流为股权。与发行可转换债券有关的交易成本最初在关联负债的账面价值中确认,并使用实际利息法在净收益(亏损)中确认。在转换时,部分债务和转换选择权被转换为普通股。
n) | 持有待售的非流动资产(或处置集团)和 停止运营 |
如果非流动资产和处置集团的账面价值将主要通过出售交易而不是通过继续使用收回,则本公司将其归类为持有待出售。持有待售分类的标准被视为满足以下条件:出售的可能性很高,资产或处置组可用于
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在目前的情况下立即出售,管理层承诺出售,预计将在分类之日起一年内完成。被归类为持有待售的非流动资产和出售集团按其账面值和公允价值减去出售成本中的较低者计量。非流动资产一旦被归类为持有待售,就不会折旧。
停产业务是公司业务的一部分,已被处置或被归类为持有待售业务,代表着单独的主要业务线或业务地理区域,在运营和财务报告方面都可以明显区别于公司的其他业务。被归类为非连续性经营发生在处置的较早时间或当经营符合被归类为持有以待出售的标准时。当一项业务 被分类为非持续业务时,比较综合损益表和全面收益及亏损表将被重新列报,犹如该业务已从比较年度开始停止。非持续经营 不计入持续经营的结果,并在综合损益表中作为非持续经营的净收益(亏损)作为减税后的单一金额列示。
o) | 外币折算 |
本公司每家子公司的财务报表中包含的项目是使用子公司运营所处的主要经济环境的货币(功能货币)计量的。财务报表以加元列报,加元是公司的功能货币。
外币交易按实际汇率折算。在综合财务状况表日期以外币计价的货币资产和负债按该日的汇率折算为加元。换算产生的汇兑差额在净收益(亏损)中确认。按历史成本计量的非货币性资产和负债按交易当日的汇率换算。
计量单位不是加元的外国子公司的财务报表使用资产和负债综合财务状况报表日的有效汇率以及该期间的收入、费用和现金流量的平均汇率换算为加元。折算产生的汇兑差额在累计其他全面收益(亏损)中确认。
当海外业务被全部或部分处置,以致失去控制权、重大影响或共同控制权时,与该海外业务相关的换算准备金中的累计金额将重新分类为净收益(亏损),作为处置收益 的一部分。
应收或应付境外业务产生的汇兑损益,如在可预见的将来既无计划也不可能结算,且实质上被视为境外业务投资净额的一部分,则在累计的 外币换算差额中确认为其他全面收益(亏损)。
p) | 细分市场报告 |
运营部门的报告方式与向首席运营决策制定者(CODM)提供的内部报告一致。CODM负责分配资源和评估运营部门的业绩,并已被确定为公司的首席执行官。
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q) | 每股收益(亏损) |
每股基本收益(亏损)(EPS)的计算方法是将当期公司股东应占净收益(亏损)除以当期已发行普通股的加权平均数。
摊薄每股收益是通过根据摊薄工具的影响调整基本每股收益而计算的,这些工具可能包括股权结算的股份支付计划和可转换债券。
r) | 已发布但尚未生效的会计准则和修正案 |
国际会计准则委员会和国际财务报告解释委员会发布了一系列新准则、准则修正案和准则解释,并于2021年1月1日或之后的年度报告期生效,公司采纳并确定这些准则对这些财务报表没有重大影响。
在编制该等财务报表时,本公司并未及早采纳自2022年1月1日或之后开始生效的新准则、对 准则的修订及对准则的解释,除非下文另有注明,否则预计该等准则的实施不会对其会计政策产生重大影响。
《国际会计准则》第12条修正案
2021年,国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第12号所得税修正案》,对租赁等交易的递延税金会计处理进行了修订,初步确认豁免不适用于初始确认时产生等额可扣除和应税临时差额的交易。该修正案适用于自2023年1月1日或之后开始的年度报告期间,并适用于所列最早的比较期间。虽然允许及早采纳,但本公司并不打算提早采纳国际会计准则第12号的修订。本公司现正评估修订对其财务报表的影响。
4 | 企业合并 |
a) | 概述 |
2021年3月22日,公司完成了与YSS公司的业务合并协议(协议),YSS公司在Nova交易完成后更名为Nova Cannabis Inc.。根据该协议,本公司出售了ACS实体的所有股权证券,并作为交换,发行了35,750,000股Nova股票。Nova在该公司的注册办事处运营。
管理层根据《国际财务报告准则3》进行了分析,企业合并,并且 已确定阿尔坎纳是Nova的会计收购方。因此,Nova交易构成了会计上的反向收购。因此,Nova(前身为YSS Corp.)在会计上属于被收购企业,其资产和负债已根据IFRS 3按Nova交易日期的公允价值计入该等财务报表。
在Nova交易完成后但在实施并行融资之前,YSS Corp.前股东分别持有Nova股份约17.5%和Alcanna约82.5%的股份,按基本非摊薄基础计算。
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b) | 购进价格分配 |
Nova交易采用收购法和反向收购会计方法入账,被收购方的资产和负债按其公允价值入账,前YSS Corp.业务在Nova交易完成日期后的财务结果包括在这些财务报表中。
下表汇总了收购之日收购资产和承担的负债在Nova交易中的购买对价和购买价格分配:
公允价值 截至3月22日, 2021 $ | ||||
购买注意事项: |
||||
非控股权益保留的普通股公允价值 |
22,750 | |||
YSS基本权证的公允价值重估(附注17) |
14 | |||
重估YSS股票期权的公允价值(附注18) |
186 | |||
22,950 | ||||
可确认资产和负债净额: |
||||
现金 |
406 | |||
应收账款 |
113 | |||
库存 |
884 | |||
预付费用和押金 |
772 | |||
长期存款 |
357 | |||
财产和设备(附注7) |
5,779 | |||
使用权资产(i)(注9) |
10,647 | |||
应付账款和应计负债(i) |
(2,519 | ) | ||
租赁负债的流动部分(i) |
(1,012 | ) | ||
认股权证负债(附注17) |
(1,531 | ) | ||
定期债务 |
(200 | ) | ||
租赁负债(Ii) |
(10,016 | ) | ||
取得的可确认资产净值和承担的负债的公允价值 |
3,680 | |||
商誉 |
19,270 | |||
22,950 |
(i) | 在截至2021年12月31日的年度内,由于调整了暂定公允价值,进行了以下调整:使用权资产减少328美元;应付账款和应计负债增加35美元;租赁负债的流动部分增加34美元;租赁负债减少397美元。这些调整是对收购日期与收购租赁合同的公允价值进行调整的结果。 |
收购价格分配中使用的Nova交易的公允价值对价是根据前YSS Corp.在紧接Nova交易完成后的公允价值确定的。这被评估为前YSS Corp.股东在业务合并完成后但同时融资生效之前持有Nova市值的17.5%权益,为130,000美元。
商誉主要归因于在Nova交易后,通过将YSS Corp.的零售大麻业务与NCS LP业务整合而预计将实现的协同效应,以及预期将Nova收购的大部分零售大麻商店的品牌重新命名为新的Value Buds横幅将取得的积极成果。商誉的全部金额不能在纳税时扣除。
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(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
从Nova交易完成日至2021年12月31日,前YSS Corp.业务为Nova贡献了24,439美元的销售额和2,612美元的持续运营净亏损,其中约63%可归因于公司的股权股东。如果Nova的交易于2021年1月1日完成,本公司将确认截至2021年12月31日的年度的合并预计销售额和净亏损,经从按公允价值记录的资产中扣除较低的折旧费用并扣除YSS Corp.产生的重复交易成本 分别为731,946美元和29,254美元,其中包括Nova发生的674美元交易成本。
Nova和Alcanna与Nova交易相关的交易成本为3,106美元,其中910美元发生在截至2020年12月31日的年度,2,196美元发生在截至2021年12月31日的年度。交易成本已在上市公司和咨询服务行政费用类别中确认 (附注25)。
c) | 并行融资 |
自2021年2月11日起,NCS LP的全资子公司Alcanna Cannabis Stores Finance Ltd.(ACS FinCo)完成了总计13,334,000张订阅收据的出售,每张订阅收据的价格为3.00美元,与Nova交易相关的总收益为40,002美元。交易完成后,每张认购收据立即转换为一股新星金融公司的普通股,随后根据冠捷金融公司与2316416艾伯塔有限公司(新华公司的全资附属公司)的合并,每股认购收据兑换为一股新华股份。
在Nova交易完成后,包括合并和同时融资,Alcanna持有Nova股份约63%,而前YSS Corp.股东和前ACSFinCo认购收据持有人分别持有Nova股份约13%和24%,按基本非摊薄基础计算。
NOVA为促进同时融资而产生的交易成本包括 法律、会计和代理费。交易费用为3 594美元,其中包括向协助同时融资的代理人支付的现金2 400美元、代理人费用129美元、发给代理人的补偿权证653美元(代理 认股权证)(附注17)以及法律和会计费用412美元。与同时融资相关的交易成本被视为股票发行成本,并已在权益中确认。
d) | 非控制性权益 |
于2021年12月31日,本公司透过持有35,750,000股A类普通股,持有Nova约63%(2020年为零)的股权。公开持有的Nova权益于本公司的综合财务状况报表中以权益形式列示为非控股权益。于业务合并完成后,本公司选择按Nova的非控股权益的公允价值(当时为17.5%)确认Nova的非控股权益,然后实施同时融资。作为一家上市公司,Nova的非控股权益的公允价值是通过采用市场法并参考Nova于Nova交易当日3.00美元的股价来计量的。
随后与非控股权益的交易,包括通过同时融资发行额外的Nova股份,已被确认为对非控股权益的调整,相当于向新股东提供的净资产的比例份额。归属于非控股权益的价值与所收代价的公允价值之间的差额已计入Alcanna股东应占盈余。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 19 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
e) | 具有非控制性权益的交易 |
2019年1月1日,阿尔坎纳全资子公司酒类商店有限合伙企业(LSLP) 将50家酒类门店的标的净资产按成本价转让给阿尔坎纳的另一家全资子公司加拿大酒类零售商联盟(The Canada Liquor Retailers Alliance)。2019年1月14日,联盟通过业务合并,从王牌酒业公司(Ace Liquor Corporation)收购了12家运营中的酒类商店和3家在建的酒类商店的基础净资产。联盟以9 000美元现金和联盟15 759 451个伙伴关系单位的形式支付对价。作为交易的结果,LSLP持有71%的联盟合伙单位,而Ace在交易日期持有29%的联盟合伙单位。阿尔坎纳拥有联盟普通合伙人100%的普通股。
2020年1月24日,阿尔坎纳从Ace手中收购了联盟发行的剩余29%的合伙单位 ,以换取阿尔坎纳资本中的2,927,928股普通股(股份)。这笔交易价值13,000美元,公司以每股4.44美元的价格发行股票。此次交易 导致本公司拥有联盟发行的合伙单位的100%。交易完成后,Ace拥有Alcanna约7.3%的股份。
紧接交换前,联盟现有29% 非控股权益的账面值为346美元。本公司确认非控股权益减少346美元,股东应占权益减少12,654美元。期内对本公司股东应占权益的影响摘要如下:
2020 $ | ||||
收购非控股权益的账面金额 |
346 | |||
记入缴款盈余 |
12,654 | |||
向非控股股东发行股本 |
(13,000 | ) |
5 | 停产业务和待售资产 |
a) | 概述 |
阿拉斯加行动
2020年6月1日,该公司出售了其阿拉斯加业务,该业务是其酒类业务运营部门的一部分,由21家酒类零售店和一个分销中心(阿拉斯加业务)组成。出售录得26,509美元(19,449美元)的净收益,包括根据 协议条款的29,714美元(21,800美元)总收益,扣除出售的现金2,467美元(1,810美元)和交易成本738美元(541美元)。在截至2020年12月31日的年度内收到净收益25,315美元,在截至2021年12月31日的年度收到净收益1,194美元。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 20 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
该公司在非持续业务的净收益中确认了出售阿拉斯加业务的收益如下:
2020 $ | ||||
出售收益,扣除出售的现金和交易成本 |
26,509 | |||
处置的净资产 |
(12,763 | ) | ||
所得税和其他调整前的销售收益 |
13,746 | |||
将累计折算差额与其他综合收入的差额重新分类 (B) |
9,927 | |||
所得税费用(i) |
- | |||
销售收益,税后净额 |
23,673 |
(i) | 本公司在前几年确认了足够的营业外亏损,用于抵销销售的应税收益,将交易的当前所得税支出减少到零美元。 |
处置的资产和负债如下:
2020 $ | ||||
库存 |
13,366 | |||
其他流动资产 |
684 | |||
财产和设备 |
4,680 | |||
使用权 资产 |
18,053 | |||
无形资产 |
10,656 | |||
总资产 |
47,439 | |||
应付账款和应计负债 |
9,149 | |||
租赁负债 |
25,527 | |||
总负债 |
34,676 | |||
净资产总额 |
12,763 |
阿拉斯加业务的结果在 综合损益表和相关附注披露中被归类为非持续业务,这是基于管理层确定这些业务构成了公司业务的主要组成部分。比较综合利润表和亏损及相关附注披露已重新列报,以从持续经营中剔除非持续经营的结果。
不列颠哥伦比亚运营公司
2020年10月30日,该公司出售了位于不列颠哥伦比亚省温哥华岛的8家便利式零售酒类商店(温哥华岛上处置集团),这是其酒类运营部门的一部分。出售录得净收益21,078美元,包括协议条款下的总收益21,299美元,扣除出售的现金21美元和交易成本200美元。
2020年末,有几个有兴趣购买不列颠哥伦比亚省剩余零售店的公司与本公司接洽。这一战略决定是为了达成一系列资产购买协议,这些协议在截至2021年12月31日的年度内与三方签署,将在不列颠哥伦比亚省出售23家便利型零售酒类商店(不列颠哥伦比亚省运营公司)。这些门店以前是该公司酒类运营部门的一部分。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 21 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
2021年3月31日,该公司完成了三笔交易中的第一笔,将不列颠哥伦比亚省的19家便利式零售白酒 门店出售给水獭之家和农场合作社,并关闭了一家门店。出售录得净收益80,918美元,包括根据 协议条款的总收益81,302美元,扣除出售的现金68美元和交易成本316美元。
2021年4月1日,该公司完成了位于不列颠哥伦比亚省的一家便利型零售酒类商店的第二笔销售。这笔交易的总收益和净收益为1,376美元。
2021年4月12日,该公司完成了不列颠哥伦比亚省两家便利型零售酒类商店的第三次也是最后一次销售。出售记录的净收益为3 734美元,其中包括根据协议条款获得的总收益3 741美元,扣除处置的现金5美元和交易费用2美元。
公司将出售不列颠哥伦比亚省业务的收益计入非持续业务的净收益 如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
出售收益,扣除出售的现金和交易成本 |
86,028 | 21,078 | ||||||
处置的净资产 |
(23,575 | ) | (6,027 | ) | ||||
所得税和其他调整前的销售收益 |
62,453 | 15,051 | ||||||
所得税费用(i) |
5,159 | - | ||||||
销售收益,税后净额 |
57,294 | 15,051 |
(i) | 本公司于上一年度确认递延税项资产,与预期将用于将出售不列颠哥伦比亚省业务的应课税资本收益减至零的资本亏损有关。在截至2021年12月31日的年度内记录的递延所得税支出将确认这一暂时性差异的冲销。 |
处置的资产和负债如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
库存 |
9,523 | 2,232 | ||||||
其他流动资产 |
486 | 135 | ||||||
财产和设备 |
5,750 | 264 | ||||||
使用权 资产 |
2,691 | 469 | ||||||
无形资产 |
17,509 | 4,553 | ||||||
总资产 |
35,959 | 7,653 | ||||||
租赁负债 |
12,384 | 1,626 | ||||||
总负债 |
12,384 | 1,626 | ||||||
净资产总额 |
23,575 | 6,027 |
不列颠哥伦比亚省业务的结果在综合损益表和相关附注披露中被归类为非持续业务,这是基于管理层确定这些业务构成公司业务的主要组成部分。比较综合损益表和相关附注披露已重新列报,以剔除非持续经营的结果。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 22 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
b) | 累计折算差额与其他综合收益的重新分类 |
根据国际会计准则第21号,于2020年出售美国业务时,本公司将美国业务直接应占累计折算差额9,927美元从累计其他全面收益重新分类至出售确认收益。此外,作为本公司退出所有海外业务的协调计划的一部分,本公司自2020年12月31日起解散了剩余的美国子公司,并将可归因于这些子公司的剩余累计换算差额 从累计其他全面收益重新归类为非持续业务的净收益。
c) | 停止经营的结果 |
构成包括阿拉斯加业务和不列颠哥伦比亚省业务在内的非持续业务(包括阿拉斯加业务和不列颠哥伦比亚省业务)的净收益和综合收益(亏损)的主要细目类别的对账,载于综合损益表和全面损益表,如下:
2021 | 2020 | |||||||||||
注意事项 | $ | $ | ||||||||||
销售额 |
20,743 | 163,512 | ||||||||||
销售成本 |
15,842 | 124,242 | ||||||||||
毛利率 |
4,901 | 39,270 | ||||||||||
销售和分销费用 |
2,431 | 18,509 | ||||||||||
行政费用(i) |
(292 | ) | (261 | ) | ||||||||
未计折旧、重新计量和其他成本的营业利润 |
2,762 | 21,022 | ||||||||||
折旧及摊销 |
- | 4,634 | ||||||||||
减值、租赁重新计量和其他费用 |
- | (5,056 | ) | |||||||||
营业利润 |
2,762 | 21,444 | ||||||||||
扣除所得税和其他调整前的销售收益 |
(62,453 | ) | (38,724 | ) | ||||||||
融资成本 |
129 | 3,167 | ||||||||||
已实现外汇收益 |
- | (4,383 | ) | |||||||||
所得税前利润 |
65,086 | 61,384 | ||||||||||
所得税费用 |
15 | 5,159 | 2,954 | |||||||||
非持续经营的净收益 |
59,927 | 58,430 | ||||||||||
其他综合收益 |
- | 464 | ||||||||||
综合收益 |
59,927 | 58,894 | ||||||||||
基于非持续经营的每股收益 |
20 | 1.59 | 1.47 | |||||||||
非持续运营的稀释后每股收益 |
20 | 1.59 | 1.45 |
(i) | 在截至2021年12月31日的年度中,非持续运营的行政费用包括370美元(2020年为1,013美元)的其他收入。 |
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 23 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
停产业务提供(使用)的现金流量净额如下:
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
经营活动 |
494 | 3,532 | ||||||
投资活动 |
87,131 | 44,078 | ||||||
融资活动 |
(491 | ) | (3,264 | ) | ||||
持有外币现金的外汇收益 |
- | 464 |
d) | 持有待售资产 |
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
现金 |
- | 88 | ||||||
库存 |
- | 9,202 | ||||||
预付费用和押金 |
- | 270 | ||||||
存款 |
- | 129 | ||||||
财产和设备 |
- | 5,660 | ||||||
无形资产 |
- | 17,508 | ||||||
使用权资产 |
- | 3,078 | ||||||
持有待售资产 |
- | 35,935 | ||||||
应付账款和应计负债 |
- | 43 | ||||||
租赁负债 |
- | 13,440 | ||||||
与持有待售资产直接相关的负债 |
- | 13,483 |
6 | 库存 |
2021 | 2020 | |||||||
$ | $ | |||||||
白酒库存 |
86,065 | 84,875 | ||||||
大麻库存 |
7,933 | 2,214 | ||||||
商品和其他库存 |
1,796 | 1,453 | ||||||
95,794 | 88,542 |
确认为费用并计入截至2021年12月31日的销售成本的库存成本为567,783美元(2020年为521,964美元)。销售成本包括将库存减记至估计可实现净值的202美元(2020年为270美元)。本年度未冲销前几年确认的存货减记。根据本公司信贷安排的条款(附注12),本公司的存货计入其信贷借贷基数的计算内。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 24 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
7 | 财产和设备 |
租赁权 | 固定装置和 | |||||||||||||||
改进 | 装备 | 车辆 | 总计 | |||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的余额 |
68,618 | 59,866 | 2,149 | 130,633 | ||||||||||||
加法(i) |
14,572 | 10,476 | 57 | 25,105 | ||||||||||||
收购(附注4b) |
3,707 | 2,072 | - | 5,779 | ||||||||||||
处置 |
(6,641 | ) | (8,790 | ) | (242 | ) | (15,673 | ) | ||||||||
2021年12月31日的余额 |
80,256 | 63,624 | 1,964 | 145,844 | ||||||||||||
累计折旧和减值损失 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的余额 |
28,286 | 27,102 | 1,171 | 56,559 | ||||||||||||
折旧 |
6,474 | 8,425 | 304 | 15,203 | ||||||||||||
减值,扣除冲销后净额(附注21) |
1,876 | 748 | - | 2,624 | ||||||||||||
处置 |
(5,748 | ) | (8,625 | ) | (190 | ) | (14,563 | ) | ||||||||
2021年12月31日的余额 |
30,888 | 27,650 | 1,285 | 59,823 | ||||||||||||
账面净值 |
||||||||||||||||
2021年1月1日的余额 |
40,332 | 32,764 | 978 | 74,074 | ||||||||||||
2021年12月31日的余额 |
49,368 | 35,974 | 679 | 86,021 | ||||||||||||
租赁权 改进 |
固定装置和 装备 |
车辆 | 总计 | |||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的余额 |
94,190 | 74,060 | 2,455 | 170,705 | ||||||||||||
加法(i) |
2,519 | 5,421 | 505 | 8,445 | ||||||||||||
处置 |
(15,312 | ) | (8,980 | ) | (463 | ) | (24,755 | ) | ||||||||
出售已停产业务的处置(附注5) |
(7,460 | ) | (6,080 | ) | (365 | ) | (13,905 | ) | ||||||||
重新分类为持有待售资产(附注5) |
(5,648 | ) | (4,827 | ) | - | (10,475 | ) | |||||||||
外币折算 |
329 | 272 | 17 | 618 | ||||||||||||
2020年12月31日余额 |
68,618 | 59,866 | 2,149 | 130,633 | ||||||||||||
累计折旧和减值损失 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的余额 |
47,631 | 29,309 | 1,503 | 78,443 | ||||||||||||
折旧 |
4,296 | 8,602 | 159 | 13,057 | ||||||||||||
停产业务折旧(附注5) |
1,168 | 620 | 15 | 1,803 | ||||||||||||
处置 |
(16,763 | ) | (5,817 | ) | (228 | ) | (22,808 | ) | ||||||||
出售已停产业务的处置(附注5) |
(4,724 | ) | (3,946 | ) | (291 | ) | (8,961 | ) | ||||||||
重新分类为持有待售资产(附注5) |
(2,676 | ) | (2,139 | ) | - | (4,815 | ) | |||||||||
减值冲销,减值净额(附注21) |
(845 | ) | 298 | - | (547 | ) | ||||||||||
外币折算 |
199 | 175 | 13 | 387 | ||||||||||||
2020年12月31日余额 |
28,286 | 27,102 | 1,171 | 56,559 | ||||||||||||
账面净值 |
||||||||||||||||
2020年1月1日的余额 |
46,559 | 44,751 | 952 | 92,262 | ||||||||||||
2020年12月31日余额 |
40,332 | 32,764 | 978 | 74,074 |
(i) | 根据合并现金流量表,由于现金支付的时间与资产资本化相比,增加财产和设备的支出不同于购买或财产和设备所用的现金。 |
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 25 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
截至2021年12月31日,被归类为在建或开发中的财产和设备的数额为4 701美元(2020-1 068美元),因此没有折旧。
财产和设备包括全额折旧的资产,费用为19,192美元(2020年为21,022美元),仍在使用中。于年内,本公司加速对估计使用年限有所改变的店铺进行资产折旧,原因是该店铺进行了翻新或关闭,或已确认进行翻新或关闭。与此类资产加速折旧有关的折旧支出为2913美元(2020年为1632美元)。
8 | 无形资产 |
软件 | 零售 执照 |
贸易 names |
Other | 总计 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
2021年1月1日的余额 |
6,439 | 1,951 | 1,513 | 484 | 10,387 | |||||||||||||||
加法(i) |
197 | - | - | 91 | 288 | |||||||||||||||
2021年12月31日的余额 |
6,636 | 1,951 | 1,513 | 575 | 10,675 | |||||||||||||||
累计摊销和减值损失 |
|
|||||||||||||||||||
2021年1月1日的余额 |
1,661 | 1,071 | 1,093 | 234 | 4,059 | |||||||||||||||
摊销 |
754 | - | - | 59 | 813 | |||||||||||||||
减值费用(附注21) |
- | 429 | - | - | 429 | |||||||||||||||
2021年12月31日的余额 |
2,415 | 1,500 | 1,093 | 293 | 5,301 | |||||||||||||||
账面净值 |
||||||||||||||||||||
2021年1月1日的余额 |
4,778 | 880 | 420 | 250 | 6,328 | |||||||||||||||
2021年12月31日的余额 |
4,221 | 451 | 420 | 282 | 5,374 |
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 26 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
软件 | 零售 执照 |
贸易 names |
Other | 总计 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
2020年1月1日的余额 |
6,105 | 47,083 | 1,515 | 495 | 55,198 | |||||||||||||||
加法(i) |
437 | - | - | - | 437 | |||||||||||||||
处置 |
(81 | ) | (30 | ) | (2 | ) | ( 4 | ) | (117 | ) | ||||||||||
出售已停产业务的处置(附注5) |
(23 | ) | (20,073 | ) | - | (7 | ) | (20,103 | ) | |||||||||||
重新分类为持有待售资产(附注5) |
- | (25,293 | ) | - | - | (25,293 | ) | |||||||||||||
外币折算 |
1 | 264 | - | - | 265 | |||||||||||||||
2020年12月31日余额 |
6,439 | 1,951 | 1,513 | 484 | 10,387 | |||||||||||||||
累计摊销和减值损失 |
|
|||||||||||||||||||
2020年1月1日的余额 |
1,261 | 13,945 | 1,095 | 181 | 16,482 | |||||||||||||||
摊销 |
437 | - | - | 57 | 494 | |||||||||||||||
处置 |
(15 | ) | - | (2 | ) | ( 4 | ) | (21 | ) | |||||||||||
出售已停产业务的处置(附注5) |
(23 | ) | (4,871 | ) | - | - | (4,894 | ) | ||||||||||||
重新分类为持有待售资产(附注5) |
- | (7,785 | ) | - | - | (7,785 | ) | |||||||||||||
减值费用(附注21) |
- | 1,042 | - | - | 1,042 | |||||||||||||||
冲销停产业务的历史减值费用(附注5) |
- | (1,260 | ) | - | - | (1,260 | ) | |||||||||||||
外币折算 |
1 | - | - | - | 1 | |||||||||||||||
2020年12月31日余额 |
1,661 | 1,071 | 1,093 | 234 | 4,059 | |||||||||||||||
账面净值 |
||||||||||||||||||||
2020年1月1日的余额 |
4,844 | 33,138 | 420 | 314 | 38,716 | |||||||||||||||
2020年12月31日余额 |
4,778 | 880 | 420 | 250 | 6,328 |
(i) | 根据合并现金流量表,增加无形资产的支出与购买无形资产所用的现金不同 原因是现金支付的时间与资产资本化的时间不同。 |
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 27 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
9 | 使用权资产和 租赁负债 |
该公司租赁物业包括各种零售店、仓库和 办公室。租赁合同通常为5至10年的固定期限,但通常有延期选择权。租赁条款是以个人为基础进行谈判的,包含各种不同的条款和条件。
以下是与公司相关的活动摘要使用权截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度资产:
2021 $ |
2020 $ | |||||||
使用权 资产,年初 |
174,451 | 215,099 | ||||||
净增加量 |
18,115 | 13,138 | ||||||
出售已停产业务的处置(附注5) |
- | (18,522 | ) | |||||
终止和重新测量 |
(6,816 | ) | (447 | ) | ||||
中止业务的终止和重新计量(附注5) |
- | (16,022 | ) | |||||
租客入职津贴 |
(684 | ) | (373 | ) | ||||
使用权资产 减值(费用)回收(附注21) |
(2,019 | ) | 2,113 | |||||
收购(注4) |
10,647 | - | ||||||
使用权资产 折旧 |
(17,757 | ) | (15,479 | ) | ||||
使用权资产 停产业务折旧(附注5) |
- | (2,831 | ) | |||||
重新分类为持有待售资产(附注5) |
- | (3,078 | ) | |||||
外汇和其他非连续性业务 |
- | 853 | ||||||
使用权资产,年终 |
175,937 | 174,451 | ||||||
以下是截至2021年12月31日和2020年与租赁负债有关的活动摘要: |
| |||||||
|
| |||||||
2021 $ |
2020 $ | |||||||
租赁负债,年初 |
235,004 | 305,188 | ||||||
净增加量 |
18,644 | 12,288 | ||||||
出售已停产业务的处置(附注5) |
- | (27,153 | ) | |||||
终止和重新测量 |
(10,610 | ) | (3,311 | ) | ||||
中止业务的终止和重新计量(附注5) |
- | (19,818 | ) | |||||
收购(注4) |
11,028 | - | ||||||
已收到租客入职津贴 |
(550 | ) | 1,080 | |||||
租赁负债的增加(附注13) |
16,230 | 15,947 | ||||||
非连续性业务的租赁负债增加(附注5) |
- | 3,167 | ||||||
租赁费 |
(34,109 | ) | (33,700 | ) | ||||
停产业务的租赁费(附注5) |
- | ( 6,431 | ) | |||||
重新分类为与持有待售资产直接相关的负债(附注5) |
- | (13,440 | ) | |||||
外汇和其他非连续性业务 |
- | 1,187 | ||||||
租赁负债,年终 |
235,637 | 235,004 | ||||||
其中包括: |
||||||||
流动租赁负债 |
18,101 | 15,703 | ||||||
非流动租赁负债 |
217,536 | 219,301 | ||||||
235,637 | 235,004 |
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 28 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
下表列出了合同未贴现现金流的到期日分析,不包括承租人 租赁延期选择权所涵盖的期间,这些期间已包括在租赁期限的确定中,与公司截至2021年12月31日的租赁负债有关:
2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 和 此后 | |||||||||||||||||||
租契 |
32,961 | 29,835 | 25,930 | 21,969 | 18,376 | 47,607 |
10 | 商誉 |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
商誉,年初 |
14,599 | 14,599 | ||||||
收购(注4) |
19,270 | - | ||||||
商誉,年终 |
33,869 | 14,599 |
减值
业务合并产生的商誉按预计将从合并的协同效应中受益的CGU的最低分组进行减值测试。为进行商誉减值测试,本公司已按合计前的经营分部将其CGU分组,其中CGU分组为白酒和大麻。
CGU分组的可回收数量是根据使用级别3输入的FVLCD确定的(注27)。这些计算使用基于高级管理层批准的财务预算的五年预测。五年期以后的现金流是使用下文所述的估计增长率外推的。这些增长率不超过CGU集团所在零售业的长期平均增长率。本公司自每年10月1日起进行年度减值测试,或在报告期末有任何迹象显示商誉可能减值的情况下更频繁地进行减值测试。
管理层对这两个CGU 组进行了截至2021年10月1日的年度减值测试。截至2021年10月1日,分配给CGU分组的商誉账面价值为14,599美元(酒类)和19,270美元(大麻)。Nova交易产生的商誉(附注4)完全分配给大麻CGU 集团。测试表明,两个CGU分组的可回收数量都大大超过了账面价值。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度,两个CGU集团均未计入减值费用。
与上一年相比,用于FVLCD计算的重要假设如下:
2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
Liquor | Liquor | 大麻 | 大麻 | |||||||||||||
终端增长率 |
2.0% | 2.0% | 2.0% | 不适用 | ||||||||||||
贴现率 |
11.6% | 11.5% | 13.3% | 不适用 |
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阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
可收回金额基于FVLCD,采用贴现现金流量法。商誉减值测试中应用的重要假设如下:
· | 现金流:估计的现金流是基于预测的利息、税项、折旧和摊销前收益(EBITDA)。根据对行业预期增长率、历史和预测量变化以及通货膨胀率的分析,该预测被延长至总共五年。支出基于收入的历史百分比、销售增长率、合同租赁付款和通货膨胀的组合。 |
· | 白酒CGU分组销售增长率:管理层根据过去 业绩及其对每个地点未来业绩的预期确定销售增长率管理层的预测包括2022年销售额增长0%,随后几年的销售额增长2.0%(2020年为2.0%)。 |
· | 大麻CGU分组销售增长率:管理层根据每个地点过去的业绩和对未来业绩的预期,确定了预期的销售增长率。截至2021年10月1日,开业不到一年的门店预计在达到目标销售额之前有12个月的销售上升期。 |
· | 贴现率:加权平均资本成本(WACC)是根据债务的市场资本结构、无风险利率、股权风险溢价、基于对可比上市公司Beta的评估对股权风险溢价的贝塔调整、非系统风险溢价和基于公司债券收益率的债务税后成本 估计的。 |
· | 终端增长率:五年的现金流已计入贴现现金流模型。 预测期后可维持的无债务净现金流估计接近2026年的现金流量,终端增长率为2.0%(2020年为2.0%),并基于行业预期增长率、预测通货膨胀率和管理层的经验。 |
11 | 赎回义务 |
2019年,公司通过其全资子公司与零售运营商许可证持有人(许可证持有人)签订了一系列协议(统称为协议),允许使用Nova Cannabis品牌,并向位于安大略省多伦多的一个大麻零售点(安大略省零售点)提供融资、咨询和管理服务。根据协议条款,在发生若干事件时,本公司可选择以1,750美元外加购买时的惯常调整购买许可证持有人于零售地点的权益,或许可证持有人可选择以1,000美元外加销售时的惯常调整向本公司出售其于零售地点的权益。任何一种选择都要遵守购买或出售时所在地区的规定,以及安大略省酒精和游戏委员会(AGCO)的批准。
许可证持有人的零售大麻商店的特定资产和负债被视为一个独立的实体,根据IFRS 10称为非法人地位的竖井实体(竖井实体),公司通过其全资子公司对其进行控制,因此进行合并。合伙企业在综合财务状况报表上记录了一笔赎回债务,等同于根据零售大麻商店的业绩向许可证持有人支付的未来应计分配。赎回债务余额不计息,应按需支付。
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阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
于2020年,本公司或许可证持有人为行使其购买或出售安大略省零售地点权益的选择权,发生了协议所规定的若干事项。发生这些事件时,公司在财务状况的综合报表中记录了在赎回义务余额中确认的看跌期权负债。
2020年11月9日,许可证持有人行使选择权,将其在安大略省零售点的权益以1,000美元外加销售生效日的惯例调整后的价格出售给公司。2021年5月11日,公司签订了一项资产购买协议(购买协议),从许可证持有人手中购买安大略省零售店。根据购买协议的条款,公司向许可证持有人支付现金代价1,085美元,以收购零售大麻商店,包括若干流动资产和流动负债。由于零售大麻商店的资产及负债已于该等财务报表内综合,购买协议以结算赎回责任余额及偿还于购买日期尚未偿还的受限现金余额入账 扣除本公司向牌照持有人购买的商店的安全流通股后的净额。和解协议将综合财务状况报表的未偿还赎回债务减至零,并录得公允价值调整净收益65美元(2020年公允价值调整净亏损1,951美元)。在购买安大略省零售点后,Nova获得了能够在安大略省经营商店的零售经营者许可证 ,并获得了该地点的零售店授权,并拥有与该商店及其位置相关的所有权利。
12 | 长期债务 |
长期债务包括以下内容:
2021 |
2020 | |||||||||||||||||||
到期日 |
有效 率 % |
$ |
有效 率 % |
$ | ||||||||||||||||
信贷额度 预付款(a) |
May 1, 2022 | - | - | - | - | |||||||||||||||
4.70%债券(b) |
2022年1月31日 | - | - | 6.89 | 76,710 | |||||||||||||||
- | 76,710 | |||||||||||||||||||
未摊销递延融资成本: |
||||||||||||||||||||
信贷 融资(a) |
- | (86 | ) | |||||||||||||||||
债券(b) |
- | (741 | ) | |||||||||||||||||
- | 75,883 |
a) | 信贷安排 |
本公司于2019年5月1日签订了以高级担保资产为基础的循环信贷安排(信贷安排),加拿大帝国商业银行(加拿大帝国商业银行)担任唯一贷款人。信贷安排的限额为7,000万美元,受制于借款基础的可用性限制,借款基础由信贷协议中定义的信用卡过境余额和酒类库存组成。截至2021年12月31日,公司的借款基数为5900万美元(2020年为6290万美元)。信贷安排包括1,500万美元的未承诺借款可用性扩展功能。该信贷安排的期限为三年,于2022年5月1日结束,并以公司的所有资产为抵押。
信贷安排下的借款方式为加拿大最优惠利率预付款加0%,银行承兑加元贷款加1.25%的利差,以及美元贷款的Libor预付款加
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阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
利差为每年1.25%。于2021年12月31日,信贷贷款的适用利率为2.45%(2020年为2.45%)。
信贷安排不包含财务契约,前提是公司在最近30天期间的超额 可用金额等于或大于计算的借款基数的10%。如果公司在任何30天期间的超额可获得性低于10%,公司将被要求保持1.0:1.0的弹性固定费用覆盖比率。在2021至2020年间,公司的超额可获得性在任何时候都不低于10%。信贷 贷款要求公司遵守某些非金融契约,包括对公司股票的股息宣布和支付的限制。
信贷安排以各种登记及转让作抵押,包括涵盖本公司及其联属公司及主要附属公司所有现有及收购后的财产的一般担保协议,以及转让本公司的保险。
与取得信贷融资有关的融资成本已递延并从信贷融资项下提取的金额中扣除,并在信贷融资期限内摊销,作为综合损益表中的融资成本。
b) | 无担保次级可转换债券 |
4.70%债券 | ||||
2020年1月1日的余额 |
74,471 | |||
交易成本的利息累加和摊销 |
1,498 | |||
2020年12月31日余额 |
75,969 | |||
债权证在赎回时的法律责任减少 |
(77,600) | |||
交易成本的利息累加和摊销 |
1,656 | |||
赎回对4.70%债券的股本影响 |
(25) | |||
2021年12月31日的余额 |
- |
2016年9月29日,公司发行了67,500美元的可转换无担保次级债券,2022年1月31日到期(4.70%债券)。承销团于2016年10月4日全面行使其超额配售选择权,按相同条款及条件额外发行本金总额为10,125美元的4.70%债券。4.70%的债券是本公司的附属无担保债务,年利率为4.70%,从2017年7月31日开始,每半年支付一次,于每年的1月31日和7月31日支付一次。4.70%的债券可根据持有人的选择权随时转换为本公司的普通股,转换价格(转换价格)为每股14.60美元。
这些4.70%的债券于2020年1月31日可赎回。于2020年1月31日或之后及2021年1月31日之前,本公司可于不超过60天及不少于30天的提前通知内,赎回4.70%债券的全部或部分,赎回价格相等于其本金加应计及未付利息(如有),直至但不包括设定的赎回日期,惟本公司普通股于发出赎回通知日期前五个交易日止连续二十个交易日在多伦多证券交易所的成交量加权平均交易价至少为换股价的125%。于2021年1月31日或之后及到期日之前,本公司可选择以现金支付方式或以发行普通股方式赎回4.70%的债券,全部或部分按面值不时加应计及未付利息。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 32 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
转换功能的价值被确定为4,193美元,扣除交易成本206美元,计入 权益,与转换功能相关的递延所得税负债1,187美元直接计入权益部分的账面金额。剩余69,809美元,扣除交易净额3,417美元成本,记录为长期债务 。4.70%的债券正在增加,以使负债在到期时相当于面值77,625美元。
2021年5月4日,本公司完成赎回原定于2022年1月31日到期的4.70%未偿还债券。该批4.70厘债券的未偿还本金总额为77,600元,截至赎回日(包括赎回日)的累计及未偿还利息为930元。赎回时,转换功能的价值 降至零美元,3,006美元转入缴款盈余。阿尔坎纳履行了通过可用资金以现金支付4.70%债券持有人的义务。
13 | 融资成本 |
融资成本包括以下内容:
2021 $ |
2020 $ | |||||||
利息支出: |
||||||||
长期债务 (i) |
346 | 784 | ||||||
4.70%债券的票面利率 |
1,236 | 3,648 | ||||||
4.70%债券增值成本(Ii) |
1,656 | 1,498 | ||||||
租赁负债的增加 |
16,230 | 15,947 | ||||||
19,468 | 21,877 |
(i) | 长期债务的利息支出包括86美元递延融资成本的摊销(2020-259美元)。 |
(Ii) | 4.70%债券的增值成本采用实际利率法确认。由于赎回4.70%的债券(附注12),已确认加速增值成本1,145美元(2020年为零)。 |
14 | 公允价值调整 |
本期确认的公允价值调整包括以下内容:
公允价值 层次结构 |
2021 $ |
2020 $ |
||||||||
按比例衍生认股权证责任 |
2级 | - | (140 | ) | ||||||
认股权证负债(附注17) |
2级 | (329 | ) | - | ||||||
赎回义务(附注11) |
3级 | (65 | ) | 1,951 | ||||||
以现金结算的股份付款安排(i) |
289 | 582 | ||||||||
(105 | ) | 2,393 |
(i) | 与现金结算股份支付计划相关的负债的重新计量在综合损益表的公允价值调整中确认,但不受国际财务报告准则第13号公允价值层次披露的约束。 |
按公允价值确认的综合财务状况报表确认的金融工具根据其计量中使用的估计的重要性按层次进行分类(附注27)。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 33 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
15 | 所得税 |
a) | 所得税费用 |
2019年5月28日,艾伯塔省政府实质性通过法案3,将艾伯塔省公司税率从12%降至 8%。该税率原定于2021年1月1日从10%降至9%,然后在2022年1月1日从9%降至8%。自2020年7月1日起,艾伯塔省公司税率加速下调,于2020年7月1日降至8% 。
b) | 有效税率对账 |
公司所得税前亏损的税额与适用于合并实体的加拿大联邦和省级法定加权平均税率的税额不同,具体如下:
2021 $ |
2020 $ |
|||||||
持续经营的所得税前亏损 |
(22,736 | ) | (1,785 | ) | ||||
所得税前亏损乘以加拿大公司税的混合税率23.0%(2020年为24.5%) |
(5,229 | ) | (437 | ) | ||||
因以下原因增加(减少)所得税: |
||||||||
不可抵扣和 非应税项目 |
8,991 | 1,760 | ||||||
实质颁布的税率变化的影响 |
92 | 8 | ||||||
未确认递延税项资产变动 |
1,470 | (12,726 | ) | |||||
外汇和其他 |
- | (101 | ) | |||||
5,324 | (11,496 | ) | ||||||
所得税支出(追回): |
||||||||
从持续运营中 |
5,324 | (11,496 | ) | |||||
来自停产业务(注5) |
5,159 | 2,954 | ||||||
10,483 | (8,542 | ) |
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 34 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
以下是本年度和比较年度已确认的递延税项余额及其变动情况:
1月1日, 2021 $ |
收费为净额 因以下原因损失 继续 运营 $ |
交易所 差异和 重新分类为 停产 运营 $ |
December 31, 2021 $ | |||||||||||||
递延税项资产 |
||||||||||||||||
商誉 |
5,050 | (4,152) | - | 898 | ||||||||||||
发行和融资成本 |
164 | 59 | - | 223 | ||||||||||||
租赁负债 |
7,921 | (5,027) | - | 2,894 | ||||||||||||
基于股份的支付 |
240 | (39) | - | 201 | ||||||||||||
损失 |
7,468 | 1,160 | (5,159) | 3,469 | ||||||||||||
财产和设备 |
792 | (689) | - | 103 | ||||||||||||
21,635 | (8,688) | (5,159) | 7,788 | |||||||||||||
递延税项负债 |
||||||||||||||||
无形资产 |
3,998 | (3,909) | - | 89 | ||||||||||||
3,998 | (3,909) | - | 89 | |||||||||||||
递延税项净资产 |
17,637 | (4,779) | (5,159) | 7,699 |
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 35 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
1月1日, 2020 $ |
收费为净额 $ |
交易所 $ |
December 31, $ | |||||||||||||
递延税项资产 |
||||||||||||||||
商誉 |
9,363 | (4,313) | - | 5,050 | ||||||||||||
发行和融资成本 |
1,890 | (1,726) | - | 164 | ||||||||||||
租赁负债 |
- | 7,921 | - | 7,921 | ||||||||||||
库存 |
43 | (43) | - | - | ||||||||||||
基于股份的支付 |
1,094 | (854) | - | 240 | ||||||||||||
损失 |
- | 10,321 | (2,853) | 7,468 | ||||||||||||
合伙企业收入 |
6,516 | (6,516) | - | - | ||||||||||||
财产和设备 |
- | 792 | - | 792 | ||||||||||||
18,906 | 5,582 | (2,853) | 21,635 | |||||||||||||
递延税项负债 |
||||||||||||||||
无形资产 |
4,166 | (168) | - | 3,998 | ||||||||||||
财产和设备 |
181 | (181) | - | - | ||||||||||||
4,347 | (349) | - | 3,998 | |||||||||||||
递延税项净资产 |
14,559 | 5,931 | (2,853) | 17,637 |
截至2021年12月31日,公司确认的递延税项资产为7,699美元(2020年为17,637美元),包括与临时可扣除差额有关的4,230美元(2020年为10,169美元)和与税项损失结转有关的3,469美元(2020年为7,468美元)。结转确认的税项亏损包括与加拿大非资本亏损有关的3,469美元(2020年为2,342美元) 和预计将用于处置不列颠哥伦比亚省业务的零美元(2020年为5,126美元)加拿大资本亏损(附注5)。
截至2021年12月31日的加拿大非资本损失结转总额为45,165美元,将于2034年开始到期。未确认递延所得税资产的加拿大非资本亏损结转总额为29,816美元(2020-$NIL) ,涉及大麻业务部门,该部门未来应纳税所得额存在重大不确定性,不支持确认该资产。
未确认递延所得税资产的加拿大资本损失结转总额为59,519美元(2020年为94,070美元)。加拿大的这些资本损失将无限期地结转。
该公司在Nova Cannabis Inc.的投资有7,020万美元(2020-0美元)的未实现亏损 。如果亏损实现,将是可从任何资本收益中扣除的资本损失。存在应评估的暂时性差异,但未确认任何递延税项资产,因为暂时性差异在可预见的未来不可能逆转,也不太可能在实现时有资本利得来抵消该等资本损失。
该公司在2021年未确认29,426美元的递延税项资产(2020年为28,434美元)。该等资产的收回取决于未来应课税收益超过因冲销现有应课税临时差额而产生的收益。未确认的递延税项资产金额已通过将递延税项资产与年终后五年期间受可能税率影响的预测应纳税所得额进行比较来计算。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 36 |
阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
预期应课税收入将延展至总共五年,因为本公司认为其无法 得出估计盈利能力可能超过五年的结论。该公司的预测基于对预期增长率、历史和预测量变化、增长率和通货膨胀率的分析。应用于评估递延税项资产确认程度的主要假设包括:
· | 预计2022年销售额增长0%,随后几年的销售额增长2%;以及 |
· | 预测的毛利率与历史结果一致。 |
大麻部门未来的应税收入存在重大不确定性,原因是运营的启动阶段,以及与发放零售许可证有关的监管环境和程序的不确定性。
递延税项资产的确认对市况及所用假设的变动十分敏感;因此,实际业绩可能会对递延税项资产在未来期间的可收回程度产生重大影响。由于预测中的内在不确定性,本公司任何主要假设的变化以及因此预测的应税收入可能与本公司的预期有合理的差异。
本公司将 继续评估递延税项资产于每个报告期末变现的可能性,并考虑递延所得税负债的冲销、预计未来应课税收入、税务筹划策略及税法变化等因素,相应调整账面金额。
16 | 股本 |
a) | 授权: |
授权发行数量不限的有投票权的普通股。
b) | 已发行和未偿还: |
# | $ | |||||||
余额-2020年1月1日 |
37,120,959 | 384,181 | ||||||
向王牌酒业公司发行股份(附注4) |
2,927,928 | 13,000 | ||||||
余额-2020年12月31日 |
40,048,887 | 397,181 | ||||||
余额-2021年1月1日 |
40,048,887 | 397,181 | ||||||
以股权为基础的薪酬补偿结算时发行的股票 |
117,252 | 203 | ||||||
4.70%债券的转换 |
1,712 | 25 | ||||||
股份回购和取消重大发行人出价(c) |
(3,846,150 | ) | (38,144 | ) | ||||
回购股份并取消正常进程发行人出价(d) |
(95,558 | ) | (948 | ) | ||||
余额-2021年12月31日 |
36,226,143 | 358,317 |
c) | 大量发行人出价: |
2021年5月12日,本公司通过修改后的荷兰拍卖方式完成了一次实质性的发行者出价(SIB?),以购买公司普通股(普通股?或??要约)以供注销。本公司以每股普通股7.80美元的收购价(收购价格)购买了3,846,150股普通股以注销,总代价为30,000美元,这是要约项下应支付的最高收购价。截至2021年12月31日止年度,本公司在SIB上产生的交易成本为372美元
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
已记入缴款盈余内。根据要约购买的普通股约占要约完成时已发行及已发行普通股的9.6%。
d) | 正常路线发行人出价: |
2021年6月30日,本公司获得多伦多证券交易所批准开始正常过程发行人投标(NCIB)。NCIB于2021年7月5日开始,将于2022年7月4日和根据NCIB可购买的最大普通股数量的较早日期终止。根据NCIB,本公司获授权购买最多1,000,000股普通股以供注销,占本公司于2021年6月29日已发行及已发行普通股36,321,701股中约2.8%。根据NCIB的规定,本公司于任何一天不得购买不超过44,479股普通股,但须受多伦多证券交易所规则下的大宗购买豁免所规限。
截至2021年12月31日,NCIB根据NCIB回购和注销了95,558股普通股,加权平均成本为6.49美元。
e) | 极光私募: |
2020年6月24日,本公司和Aurora Cannabis Inc.(Aurora Cannabis Inc.)完成了二次发行(Aurora Second Offering),据此,承销商组成的财团同意以买入交易的方式购买由Aurora(出售股东)的一家间接全资子公司持有的总计9,200,000股公司普通股,约占公司已发行和已发行普通股的23%,价格为每股3.00美元。根据是次发售,并无从库房出售本公司普通股。Aurora还 退还了之前发行的1,750,000份按比例认股权证。于交易日期按比例计算的衍生认股权证负债的公允价值为53美元,于截至2020年12月31日止年度确认为收入。于二零二零年六月二十四日Aurora二次发售成功完成后,Aurora及出售股东概无实益拥有、控制或行使对本公司任何普通股的控制权。
17 | 认股权证 |
于2021年12月31日,Nova股份中共有2,244,987份(2020年为零)认股权证已发行,加权平均剩余寿命为1.45年(2020年不适用),其中包括计入缴款盈余的认股权证及计入认股权证负债的履约权证。截至2021年12月31日,所有未清偿认股权证均可行使。
数量 (#) |
加权 平均值 行权价格 ($) | |||||||
未偿还认股权证,2021年1月1日 |
- | - | ||||||
作为Nova交易的一部分进行重估 |
1,373,880 | $5.58 | ||||||
授与 |
533,360 | $3.00 | ||||||
过期 |
(193,440 | ) | $6.03 | |||||
业绩乘数调整2018年6月业绩保证 |
531,187 | $5.51 | ||||||
未偿还认股权证, 2021年12月31日 |
2,244,987 | $4.91 |
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
缴款盈余中的权证准备金
2021年3月22日,关于Nova交易的完成(附注4),Nova在根据权证协议条款对前YSS Corp.于2021年3月17日发行的1,666,667份基本权证进行调整后,对其进行了重估。股份合并(股份合并),每股基本认股权证可在2021年11月22日到期日之前以每股新股6.61美元的行使价行使0.05449股新股。基本认股权证到期,没有行使任何认股权证。
此外,Nova于2021年2月11日在经纪私募 认购收据作为同时融资(附注4)的一部分后,授予533,360代理权证,经Nova董事会批准后立即可行使。根据代理认股权证证书的条款,每份认股权证可于授出日期起计两年内就一股Nova 股份行使,行使价为每股Nova股份3.00美元。截至2021年12月31日,尚未行使任何代理权证。
由于基本认股权证持有人于行使时将按每份认股权证收取固定数目的Nova股份,该等认股权证 符合国际财务报告准则下的股权分类准则,因此已于Nova交易完成日按公允价值计量,并立即计入缴入盈余。代理权证代表于发行时完全归属的股权结算股份付款 ,因此,根据国际财务报告准则,已于授出日按公允价值计量,并立即计入缴入盈余。
这些权证是使用Black-Scholes期权定价模型进行估值的。在计量认股权证公允价值时应用的重要假设如下:
基本信息 认股权证 |
座席 认股权证 |
|||||||
股份合并后可交换为认股权证的Nova股票数量 |
90,817 | 533,360 | ||||||
Nova股价 |
$3.00 | $3.00 | ||||||
行权价格 |
$6.61 | $3.00 | ||||||
无风险利率 |
0.14% | 0.20% | ||||||
波动率 |
80% | 80% | ||||||
剩余运动年限(年) |
0.67 | 2.00 | ||||||
Nova交易完成时的公允价值 / 签发日期 |
$14 | $653 |
认股权证负债
2021年3月22日,关于Nova交易的完成(注4),Nova对三组独立的 履约权证进行了重新估值:(I)最初于2018年6月28日发行的19,496,666份履约权证(2018年6月履约权证);(Ii)最初于2018年12月18日发行的2,166,769份履约权证(2018年12月 );(Iii)原YSS Corp.于2019年6月13日发行的1,883,333份履约权证(2019年6月履约权证)。
2018年6月的履约认股权证包括前几年满足的归属条件,因此可在Nova交易完成时完全行使。此外,每份2018年6月的履约认股权证包括一项业绩激励,使认股权证持有人有权在行使时获得额外的普通股,条件是:(I)在认股权证到期日之前的任何时间,Nova普通股的20天成交量加权平均交易价(市价)在认股权证到期日之前的任何时间等于或超过1.05美元,以及(Ii)满足某些非市场条件,包括Nova的普通股在行使时在认可证券交易所(除多伦多证券交易所创业板外)的设施上市。市场价格状况是历史上的
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(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
然而,YSS Corp.在Nova交易完成之前实现的非市场条件,直到Nova毕业于多伦多证交所才满足。因此,2018年6月履约权证的公允价值最初被确认为认股权证负债,包括与业绩激励相关的 概率权重。根据认股权证协议的条款,经股份合并调整后,每份2018年6月的履约认股权证可于2023年6月28日到期日之前,按每股诺华股份5.51美元的行使价行使0.08174股诺华股份。2021年7月15日,Nova的普通股从多伦多证券交易所升级到多伦多证券交易所,满足了1.5倍业绩乘数所需的非市场条件 。因此,对2018年6月的履约权证进行了重新估值,并将该组认股权证的负债转移到截至2021年12月31日止年度的认股权证储备缴款盈余中。
2018年12月的履约权证在发行后立即可行使。每份履约认股权证包括一项业绩奖励,使认股权证持有人在行使时有权获得额外的普通股,条件是:(I)在认股权证到期日之前的任何时间,认股权证合并前的市价等于或超过1.05美元,或在股份整合后的市价等于或超过19.27美元,以及(Ii)符合某些非市场条件,包括Nova的普通股在行使时在认可证券交易所(多伦多证券交易所除外)的设施 上市。既没有达到市场价格条件,也没有达到非市场条件。因此,2018年12月履约权证的公允价值被确认为认股权证负债,包括与业绩激励得到满足相关的概率权重。根据认股权证协议的条款,经股份合并调整后,每股履约权证可于2023年12月18日的到期日前按每股诺华股份0.05449至0.08174(视乎是否符合履约条件而定)行使,行使价为每股诺华股份5.51美元。
2019年6月的履约权证遵守与2018年12月的认股权证相同的条款和业绩激励 ,但到期日为2021年6月13日。2019年6月的履约认股权证到期,没有人行使。Nova将这些认股权证的负债降至零,并在截至2021年12月31日的年度内录得公平价值收益4美元,以反映到期日。
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(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
活跃的履约认股权证使用Black-Scholes期权定价模型进行估值。在衡量权证在Nova交易日的公允价值时采用了以下重要的 假设:
6月28日, 2018 性能 认股权证 |
十二月三十一日, 2018 性能 认股权证 |
June 13, 2019 性能 认股权证 | ||||||||||
股份合并后可交换为认股权证的Nova股票数量 |
1,062,373 | 118,067 | 102,623 | |||||||||
性能倍增器 |
1.0x 1.5x | 1.0x 1.5x | 1.0x 1.5x | |||||||||
Nova股价 |
$3.00 | $3.00 | $3.00 | |||||||||
行权价格 |
$5.51 | $5.51 | $5.51 | |||||||||
无风险利率 |
0.30% | 0.34% | 0.09% | |||||||||
波动率 |
80% | 80% | 80% | |||||||||
剩余运动年限(年) |
2.27 | 2.74 | 0.23 | |||||||||
Nova交易完成时的公允价值(美元) |
1,406 | 121 | 4 | |||||||||
截至2021年12月31日止年度的公允价值收益(元) |
(285 | ) | (40 | ) | (4 | ) | ||||||
转入缴款盈余中的认股权证准备金 (美元) |
(1,121 | ) | - | - | ||||||||
公允价值于2021年12月31日记为负债(美元) |
- | 81 | - |
由于这些履约权证符合IFRS下的权证负债分类, 每个合并财务状况报表日期公允价值的后续变化将通过净收益入账(损失)。Nova在Nova交易完成后记录了调整,以调整这些履约权证的公允价值 。在截至2021年12月31日的年度,Nova确认公允价值收益329美元(2020年为零),包括上文讨论的2019年6月履约权证到期时录得的收益。
18 | 股票期权 |
2021年3月22日,随着Nova交易的完成(附注4),Nova对前YSS Corp.发行的2,620,000份股票期权 进行了重新估值,其中包括2019年8月21日发行的1,750,000份股票期权和2020年5月26日发行的870,000份股票期权。由于前YSS Corp.的控制权在Nova交易完成后发生变化,通过Nova交易重新估值的股票期权立即可以行使。2019年8月21日发行的股票期权可以在2024年8月21日之前以每股新华股票6.51美元的行权价行使,经股票合并调整后为每股新华股票的0.05449。2025年5月26日发行的股票期权可以在2025年5月26日之前以每股Nova股票3.21美元的行权价格行使,经股票合并调整后,可行使每股Nova股票的0.05449。由于股票期权持有人在行使期权时将获得固定数量的Nova股份,该等期权符合国际财务报告准则下的股权分类标准,因此,已于Nova交易完成日按公允价值计量,并在Nova交易完成后立即计入缴入盈余。授予日的公允价值不会因这些股权分类期权的公允价值随后的变化而进行调整。
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(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
股票期权的估值使用布莱克-斯科尔斯期权定价。在衡量股票期权在Nova交易日的公允价值时,采用了以下重要假设:
8月21日, 2019年股票 选项 |
May 26, 2020 stock 选项 | |||||||
股票合并后可交换期权的Nova股票数量 |
95,358 | 47,406 | ||||||
Nova股价在2021年3月21日 |
$3.00 | $3.00 | ||||||
行权价格 |
$6.51 | $6.21 | ||||||
无风险利率 |
0.45% | 0.65% | ||||||
波动率 |
80% | 80% | ||||||
剩余运动年限(年) |
3.41 | 4.18 | ||||||
交易完成时的公允价值 |
$104 | $82 |
截至2021年12月31日,75,469股(2020年无)Nova股票可在 交换中发行,加权平均剩余寿命为2.77年(2020年不适用)。截至2021年12月31日,所有未偿还期权均可行使。可交换的Nova股票数量和期权的加权平均行权价如下:
Nova股票 可交换 对于 选项 (#) |
加权 平均值 行权价格 ($) | |||||||
杰出,2020年1月1日 |
- | - | ||||||
杰出,2020年12月31日 |
- | - | ||||||
未偿还,2021年1月1日 |
- | - | ||||||
作为Nova交易的一部分重估(附注4) |
142,764 | 5.41 | ||||||
被没收 |
(67,295 | ) | 4.81 | |||||
未完成, 2021年12月31日 |
75,469 | 5.95 |
截至2021年12月31日可行使的Nova股票和剩余的加权平均合同期限如下:
发行日期 | 行权价格 ($) |
Nova股票 可交换 对于选项 (#) |
加权 平均值 剩余 合同期限 (年) | |||||||||
2019年8月21日 |
6.51 | 62,664 | 2.64 | |||||||||
May 26, 2020 |
3.21 | 12,805 | 3.40 |
19 | 非控制性权益 |
下表提供了本公司子公司Nova的财务信息摘要,该子公司拥有自Nova交易完成之日起生效的重大非控制性权益,在公司间抵销之前(以100%的比例列示)。于Nova交易完成前,本公司并无拥有重大非控股权益的附属公司,因此并无提供可比较的财务资料。“公司”(The Company)
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(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
确实拥有非实质性 非控股权益的子公司,这些权益未在以下财务信息中列出。
a) | Nova财务状况摘要表 |
2021 $ | ||||
流动资产 |
21,091 | |||
流动负债 |
13,410 | |||
流动净资产 |
7,681 | |||
非流动资产 |
97,605 | |||
非流动负债 |
46,520 | |||
非流动净资产 |
51,085 | |||
净资产 |
58,766 | |||
累计 非控股权益 |
30,721 |
b) | Nova汇总表损益表 |
2021 $ | ||||
销售额 |
134,364 | |||
损失和综合损失 |
(20,614 | ) | ||
分配给 非控股权益的损失(i) |
(6,818 | ) |
(i) | 对非控股权益的亏损分配是根据Nova交易完成日期后相应期间确认的亏损计算的。 |
c) | Nova现金流量表摘要 |
2021 $ | ||||
用于经营活动的现金净额 |
(9,978 | ) | ||
用于投资活动的现金净额 |
(12,374 | ) | ||
融资活动提供的现金净额 |
31,442 | |||
现金增加 |
9,090 |
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
20 | 每股收益(亏损) |
权益股东应占持续经营的每股基本(亏损)收益的计算方法为:将权益股东应占净收益(亏损)除以截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度已发行普通股的加权平均数。每股基本(亏损)盈利按可转换债券的利息节省及可发行的潜在股份的摊薄影响(如适用)调整,以换取所有以股权结算股份为基础的付款计划及可转换债券,以计算持续经营所产生的每股摊薄(亏损)收益。
2021 | 2020 | |||||||
持续经营净(亏损)收益(美元) |
(28,060 | ) | 9,711 | |||||
可归因于非控股权益的持续经营亏损(美元) |
(6,709 | ) | (127 | ) | ||||
权益股东应占持续经营净(亏损)收益(美元) |
(21,351 | ) | 9,838 | |||||
已发行普通股的加权平均数(#) |
37,700,228 | 39,856,366 | ||||||
稀释证券的影响(#) |
||||||||
可转换债券 |
- | - | ||||||
股权结算的股份支付奖励 |
- | 417,608 | ||||||
稀释后的已发行普通股加权平均数(#) |
37,700,228 | 40,273,974 | ||||||
持续运营的每股普通股基本(亏损)收益(美元) |
(0.57 | ) | 0.25 | |||||
持续运营的稀释(亏损)每股普通股收益 (美元) |
(0.57 | ) | 0.24 |
可用于交换可转换债券的潜在股票在所有期间都被排除在外,因为它们的效果将是反稀释的。可发行以换取所有以股权结算的股份支付奖励的潜在股票已计入截至2020年12月31日的年度,但不包括截至2021年12月31日的年度,因为这935,984个单位的影响将是反稀释的。
非持续经营所产生的每股基本及摊薄收益 及每股基本及摊薄收益均使用相同的经调整分母计算,如上图所示。
21 | 减值、租赁重新计量和其他费用的性质 |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
收购相关费用 |
1,175 | - | ||||||
财产和设备减值 |
2,762 | 376 | ||||||
财产和设备的历史减值冲销 |
(138 | ) | (923 | ) | ||||
无形资产减值准备 |
429 | 1,071 | ||||||
无形资产历史减值准备冲销 |
- | (29 | ) | |||||
减值 使用权资产 |
2,937 | 615 | ||||||
转回历史减值使用权资产 |
(918 | ) | (2,728 | ) | ||||
租约重新计量 |
(3,794 | ) | (2,864 | ) | ||||
2,453 | (4,482 | ) |
本公司于每个报告期就减值指标审核其现金流转单位的账面价值。公司确定其CGU处于零售店层面,CGU的账面价值包括财产和设备、无形资产、 使用权资产和租赁负债。在2021年和2020年完成这项审查后,确定某些业绩不佳的门店的经营业绩是减值指标。该公司使用贴现现金流方法完成了每个门店地点的减值测试。这个
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可收回金额是根据使用第3级输入的FVLCD计算的(关于每个级别的进一步讨论,请参阅附注27A)。减值测试中应用的重要假设说明如下:
· | 现金流:估计的现金流是基于预测的EBITDA。根据对行业预期增长率、历史和预测量变化以及通货膨胀率的分析,该预测将扩展到剩余租赁期的出租人,或最长总计五年。管理层根据每个地点过去的业绩和对未来业绩的预期,确定了预计的销售增长率。支出是基于收入的历史百分比、销售增长率、合同租赁付款和通货膨胀的组合。销售和支出增长率在2.0%到10.0%之间(2020年为2.0%到7.0%)。 |
· | 贴现率:WACC估计为14.0%(2020年为13.6%),并基于债务的市场资本结构、无风险利率、股权风险溢价、基于对可比上市公司Beta的审查、本公司的历史数据、非系统风险溢价和基于公司债券收益率的债务税后成本 对股权风险溢价的贝塔调整。 |
· | 长期增长率:贴现现金流模型包括长达五年的现金流。 超过预测期的可维持无债务净现金流估计接近第五年现金流增长2.0%(2020年为2.0%),并基于行业的预期增长率、预测的通货膨胀率和管理层的经验。 |
白酒业务分部
截至2021年12月31日,本公司计入减值损失净额,扣除财产和设备冲销1,080美元 (2020-547美元追回),无形资产为零(2020-29美元追回)和使用权 assets of $1,088 (2020 - $2,113 recovery).
截至2021年12月31日,本公司记录的财产和设备减值损失为1,218美元(2020年为376美元) 和使用权资产2,006美元(2020-615美元),涉及已确定的业绩不佳地点的不可转让财产和设备 。减值费用是根据本年度的实际业绩以及管理层根据当前市场预期对这些地点未来业绩的预测下降而产生的。冲销以前记录的减值费用 年内记录的财产和设备减值费用为138美元(2020年为923美元)和使用权918美元(2020-2,728美元)与 门店相关的资产,由于经营业绩的持续改善,管理层预测的销售额和盈利能力都有所增加。
截至2021年12月31日,本公司并未在其白酒经营部门(2020年分别为零美元及29美元)确认任何与无形资产有关的减值或减值冲销。于二零二零年录得与零售酒类牌照有关的无形资产减值准备拨销,管理层的预测销售额及相关店铺地点的盈利能力因经营业绩持续改善而增加。
大麻行动部门
截至2021年12月31日,本公司记录的财产和设备减值损失为1,544美元(2020-零), 无形资产429美元(2020-1,071美元)和使用权 assets of $931 (2020 - $nil).
财产和设备减值费用937美元(2020年--为零)和使用权资产681美元(2020-零美元)是根据本年度的实际业绩以及管理层根据当前市场预期对某些表现不佳地点未来业绩的预测下降而记录的。
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
财产和设备减值费用607美元(2020年--为零)和使用权作为Nova交易(附注4)的一部分收购的两家门店的资产为250美元(2020-零美元),公司选择关闭这两家门店,是因为它们在Nova交易日期离现有零售地点很近 。
本公司计入无形资产减值费用429美元(2020年为1,071美元)。确认减值亏损的原因是管理层的预期销售额、公司的业务计划以及由于安大略省多伦多贸易区与这一无限期无形资产相关的竞争加剧而导致的盈利能力的变化。
22 | 基于股份的支付 |
以下是该公司的股份支付计划摘要:
现金结算 | 已结算的股权 | |||||||||||
递延股份 单位(a) |
限售股 单位(b) |
性能 共享单位(b) | ||||||||||
杰出,2020年1月1日 |
189,289 | - | - | |||||||||
授与 |
203,842 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
出色, 2020年12月31日 |
393,131 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
未偿还,2021年1月1日 |
393,131 | 567,822 | 350,575 | |||||||||
授与 |
95,727 | 212,994 | 71,020 | |||||||||
已解决/ 已锻炼 |
(46,765 | ) | (225,479 | ) | - | |||||||
被没收 |
- | (6,453 | ) | - | ||||||||
未完成, 2021年12月31日 |
442,093 | 548,884 | 421,595 |
截至2021年12月31日止年度,本公司确认本公司以股份为基础的奖励计划下的股权结算计划的薪酬支出为1,771美元(2020年为801美元),以及本公司递延股份单位计划下的现金结算计划的薪酬支出为1,082美元(2020年为900美元)。薪酬 股权结算和现金结算计划的费用在行政费用中确认。
a) | 董事递延股份单位计划(DSU?) |
该公司为公司董事会成员制定了一项DSU计划。每个DSU使参与者有权获得相当于公司等值股票数量的市场价值的现金。授予的配售单位数量是根据紧接授予日期前五个交易日公司普通股的成交量加权平均价格确定的。根据DSU计划授予的奖励的公允价值最初在授予日确认为补偿费用。市场价值的波动被确认为发生波动期间的公允价值调整。
奖励在参与者不再是该公司的董事会员时支付。本公司拟以现金结算所有股份单位;然而,本公司完全可自行决定,可透过在公开市场购买有投票权股份或从库房发行新股的方式,结算持有普通股的单位。
Nova DSU计划
于截至2021年12月31日止年度,本公司确认NOVA DSU计划下现金结算计划的补偿开支为198美元(2020-零美元),计入行政费用内,与该年度批出的58,348(2020-零)个DSU有关。每个DSU使参与者有权获得等同于 Nova等值股票数量的现金。在截至2021年12月31日或2020年12月31日的年度内,没有任何Nova DSU被没收、取消或结算。
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阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
b) | 激励奖励计划 |
根据公司的激励奖励计划,限制性奖励(RSU?)和绩效奖励(PSU)由公司董事会酌情决定。本公司有权完全自行决定以现金或本公司普通股支付赔偿。该公司打算以普通股的形式解决所有 奖励。
股权结算奖励的补偿支出在每一批归属期间通过 根据预期授予RSU的奖励数量增加贡献盈余确认,并在悬崖-归属期间通过基于预期授予PSU的奖励数量增加贡献盈余来平均确认。预计将授予的奖励数量 至少每年审查一次,并在确定期间确认任何调整。
2020年6月19日授予
2020年3月27日,公司同意向公司高管发放567,822个RSU和350,575个PSU。根据奖励奖励协议的条款,在所有预定的交易禁售期于2020年6月19日届满后,将尽快授予RSU和PSU。根据国际财务报告准则第2号对授予日期的定义,授予日期被确定为2020年3月27日,因为这是本公司和所有相关方同意奖励奖励协议条款的日期。
RSU受服务条件限制,PSU受服务和市场条件限制。 在授予的总RSU中,217,242个在两年内授予,其中一半在2020年12月31日和2021年12月31日各授予一半。其余350,580个RSU在三年内分配,分别在2021年3月27日、2022年3月和23年3月分配三分之一。2023年3月27日,PSU悬崖背心。
2021年4月9日,格兰特
2021年3月25日,本公司同意向公司高级管理人员发放161,369个RSU和71,020个PSU,并向其他管理层成员额外发放51,625个RSU。根据奖励奖励协议的条款,在2021年4月9日所有预定交易禁售期结束后,尽快授予RSU和PSU 。根据IFRS 2中授予日期的定义,授予日期被确定为2021年3月25日,因为这是本公司和所有相关方同意奖励奖励协议条款的日期 。
RSU受 服务条件约束,PSU受服务和市场条件约束。在授予的总RSU中,两年内有141,974件背心,2022年4月9日和2023年4月9日各有一半。剩余的71,020个RSU在三年内归属,其中三分之一分别在2022年4月9日、2023年和2024年4月9日归属。2024年4月9日,PSU悬崖背心。
Nova 2021股权激励计划
2021年6月22日,Nova股东批准并批准了2021年股权激励计划。鉴于此 批准,Nova打算在Nova下一次能够根据股权激励计划向高级管理团队的某些成员授予494,000个限制性股票单位时这样做。由于Nova已向这些 个人传达了其意图,对奖励的条款和条件达成了共同谅解,并且在无法授予受限股单位的情况下存在现金结算功能,Nova已确认费用和应计负债。根据授予的条款和条件,118,050个单位将
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阿尔坎纳公司
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
一旦授予RSU,将尽快在可行的情况下,随后分别于 3月22日、2022年、2023年和2024年计划授予118,050、118,050和139,850个单位。每个RSU有权让一名参与者获得相当于Nova等值股票数量的现金。在截至2021年12月31日的年度,本公司确认与这些单位相关的现金结算计划的补偿 费用为845美元(2020-零美元),计入销售和分销以及行政费用(参见附注24和25)。截至2021年12月31日或2020年12月31日止年度内,并无任何Nova RSU单位被没收、取消或结算。
23 | 关联方交易 |
关键管理人员的薪酬
与相关方进行了以下与密钥管理补偿有关的交易:
2021 $ |
2020 $ | |||||||
薪金和短期福利 |
4,804 | 5,430 | ||||||
基于股份的支付 |
2,090 | 1,702 | ||||||
6,894 | 7,132 |
关键管理层包括公司的董事和高级管理人员。这些 费用包括在销售和分销费用以及公司和其他对账项目部门内的管理费用中(附注28)。
其他关联方交易
如附注16(E)所述,于二零二零年六月二十四日,本公司与Aurora完成二次发售,将Aurora持有的本公司普通股(约占本公司当时已发行及已发行普通股的23%)售予承销团。交易的结果是,Aurora不再是本公司的关联方,自二次发售结束之日起生效。
24 | 销售和分销费用的性质 |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
工资和员工福利 |
55,861 | 52,229 | ||||||
租赁费、房地费和物业税 |
12,376 | 13,242 | ||||||
商户加工费 |
5,115 | 5,172 | ||||||
广告和促销 |
4,769 | 3,196 | ||||||
维修、清洁工和操作用品 |
4,134 | 3,578 | ||||||
公用事业 |
4,004 | 3,849 | ||||||
安保、警报监控和装甲车服务 |
2,852 | 3,217 | ||||||
其他 |
3,489 | 2,115 | ||||||
92,600 | 86,598 |
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
25 | 行政费用的性质 |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
工资和员工福利 |
15,980 | 14,546 | ||||||
上市公司和咨询服务 |
5,086 | 684 | ||||||
律师费和会计费 |
3,178 | 2,955 | ||||||
信息技术成本 |
2,676 | 2,934 | ||||||
基于股份的支付 |
2,518 | 802 | ||||||
保险、用品、订阅和其他 |
1,931 | 1,651 | ||||||
租赁费、房地费和物业税 |
571 | 248 | ||||||
遣散费 |
541 | 213 | ||||||
旅行 |
276 | 230 | ||||||
32,757 | 24,263 |
26 | 补充披露现金流量信息 |
a) | 非现金周转资金项目变动包括: |
2021 $ |
2020 $ | |||||||
应收账款 |
684 | 160 | ||||||
库存 |
(7,792 | ) | (8,727 | ) | ||||
预付费用和押金 |
1,892 | 4,821 | ||||||
应付账款和应计负债 |
(11,819 | ) | 2,146 | |||||
可追回的所得税 |
5,160 | (1,483 | ) | |||||
(11,875 | ) | (3,083 | ) |
已支付的利息和所得税计入现金流量表合并报表中经营活动提供的现金(用于)。
2021 $ |
2020 $ | |||||||
租赁权益(i) |
16,360 | 19,102 | ||||||
支付的利息(i) |
2,095 | 4,189 | ||||||
已缴纳的所得税 |
- | - | ||||||
已收所得税 |
4,650 | 4,155 |
(i) | 上表是对合并现金流量表的补充,包括持续经营和非持续经营所支付的利息总额。收到的所得税完全归因于持续经营。截至2021年12月31日止年度,与非持续经营有关的租赁利息为129美元(2020-3,155美元),支付利息为零(2020-12美元)。 |
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
b) | 负债变动与融资活动产生的现金流量的对账: |
信贷安排 预付款 $ |
从属的 债券 $ |
Total $ |
||||||||||
调整后2021年1月1日 |
(86 | ) | 75,969 | 75,883 | ||||||||
融资现金流的变化: |
||||||||||||
借款收益和收购 |
21,376 | - | 21,376 | |||||||||
赎回或偿还 |
(21,376 | ) | (77,600 | ) | (98,976 | ) | ||||||
现金流偿还总额 |
- | (77,600 | ) | (77,600 | ) | |||||||
赎回4.70%债券的加速增值成本 |
- | 1,145 | 1,145 | |||||||||
赎回4.70%债券对股本的影响 |
- | (25 | ) | (25 | ) | |||||||
非现金利息支出(附注13) |
86 | 511 | 597 | |||||||||
截至2021年12月31日 |
- | - | - |
信贷安排 预付款 $ |
从属的 债券 $ |
Total $ |
||||||||||
调整后的2020年1月1日 |
10,498 | 74,471 | 84,969 | |||||||||
融资现金流的变化: |
||||||||||||
借款收益和收购 |
51,702 | - | 51,702 | |||||||||
赎回或偿还 |
(62,545 | ) | - | (62,545 | ) | |||||||
现金流偿还总额 |
(10,843 | ) | - | (10,843 | ) | |||||||
非现金利息支出(附注13) |
259 | 1,498 | 1,757 | |||||||||
截至2020年12月31日 |
(86 | ) | 75,969 | 75,883 |
27 | 金融工具 |
金融工具的计量
a) | 公允价值层次结构 |
按公允价值确认的综合财务状况报表确认的金融工具根据其计量中使用的估计的重要性按层次进行分类,如下:
级别1相同资产或负债在活跃市场上的报价 。
第2级-直接或间接可观察到的第1级资产或负债的报价以外的其他投入。
第3级-不基于可观察到的市场数据的资产或负债的输入。
在层次结构中的 级别之间未进行仪器传输。
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
b) | 按非公允价值计量的金融工具 |
在合并财务状况表中以非公允价值计价的金融资产包括现金和应收账款。由于票据的短期性质,应收账款的账面价值减去损失准备接近公允价值。
按摊余成本计价的金融负债包括应付账款和应计负债、赎回债务和长期债务。由于票据的短期性质,应付账款和赎回债务的账面价值接近公允价值。长期债务最初按公允价值入账,其后按实际利息法按已摊销成本入账。
信贷工具垫款的账面价值接近公允价值,因为影响该工具的利率是浮动市场利率。
信用风险
信用风险是指金融工具的交易对手可能无法根据该金融工具的条款履行其义务的风险。本公司面临信用风险的金融资产主要包括现金和应收账款。公司的现金包括小额现金、商店现金和加拿大大型金融机构持有的现金 。通过确保现金存放在加拿大特许银行,与现金相关的信用风险被降至最低。该公司的销售点零售店 运营不会产生大量应收账款。因此,本公司对其客户的信用风险不会显著集中。与全年其他应收账款相关的风险通过信贷管理政策得以缓解。
2021 $ |
2020 $ |
|||||||
回扣和优惠券应收款项 |
182 | 543 | ||||||
应收间接税 |
- | 350 | ||||||
出售阿拉斯加业务的应收留存款项(附注5) |
- | 1,194 | ||||||
其他非贸易应收账款 |
1,335 | 1,173 | ||||||
1,517 | 3,260 |
市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流将随着市场价格的变化而波动的风险。
利率风险
由于本公司的信贷安排以浮动利率计息,因此本公司须承受现金流量利率风险。由于本公司于整个二零二一年及二零二零年的信贷额度有限,以及本公司4.70%债券赎回前的固定利率,市场利率每增加/减少1.00%将导致本公司的财务成本、净收益(亏损)及每股净收益(亏损)的名义减少/增加。
本公司通过信贷安排谈判和根据战略计划确定即将到来的信贷需求来管理其利率风险。
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
外汇风险
在2020年6月1日出售阿拉斯加业务之前(附注5),公司的部分现金流是以美元实现的,因此,加元和美元之间的汇率波动对财务业绩产生了影响。截至2020年6月1日,公司的外汇现金流敞口仅限于支付公司间管理费和利息费用,2020年总计1,047美元(2021年为零)。在所有其他变量保持不变的情况下,加元对美元贬值或升值10%将导致截至2020年12月31日的外汇收益或亏损105美元。
流动性风险
流动资金风险是指公司在履行到期财务义务时遇到困难的风险。此外,公司的杠杆化程度可能会降低其为营运资金获得额外融资以及为现有业务和增长战略融资的能力。
为管理流动资金风险,本公司历来在到期日之前更新信贷条款,并维持与适用于信贷安排的财务契诺相比保守的财务 比率(如适用)。公司经营的商业环境发生了变化,机会也发生了变化。过去,该公司使用详细的综合现金流预测模型来监控其近期和长期现金流需求,并经常评估其信贷安排协议中包含的财务契约。本公司已加强其资本管理和流动资金监控,以考虑其以资产基础为抵押借款的能力,以平衡资本投资的范围与此类投资的可用资源、风险和回报。这也有助于公司优化营运资金和评估长期融资策略。
公司保持充足的资本以履行财务义务。根据剩余合同到期日,公司财务负债(包括利息支付)的未贴现现金流如下:
当前 $ |
非当前 $ |
|||||||
应付账款和应计负债 |
24,955 | - |
关于截至2021年12月31日与公司租赁负债相关的合同未贴现现金流的到期日分析,请参阅附注9。
本公司的应付账款和应计负债汇总如下:
2021 $ |
2020 $ |
|||||||
贸易应付款 |
5,274 | 11,339 | ||||||
应付工资 |
10,230 | 10,245 | ||||||
应计负债 |
7,740 | 6,997 | ||||||
应缴间接税 |
862 | 1,971 | ||||||
Nova基于股份的付款责任 |
821 | - | ||||||
应计利息 |
28 | 1,551 | ||||||
24,955 | 32,103 |
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
截至2021年12月31日,该公司现有信贷安排下有58,988美元(2020年为62,882美元)的未提取能力,该贷款将于2022年5月1日到期。如附注29所述交易延迟,本公司将继续以符合其过往做法的方式管理其资本,包括评估信贷、发行债务工具或发行新普通股。
资本管理
公司管理资本的目标是确保有足够的资本和能力来支持其运营活动和战略增长计划,并为投资者提供合理的回报。该公司将资本视为其可用现金、营运资本信贷安排和股东权益的组合。
截至2021年12月31日,公司现有资本资源为101,796美元(2020年为123,767美元),这是指年末的手头现金和未支取信贷安排。现有的信贷安排是根据以前经验丰富的运营现金流以及相关的目标和基准来建立和组织的,以提供可用资本。
管理层认为,公司上述资本结构反映了一家专注于增长的公司的要求,包括开发新的白酒和大麻商店、收购和其他增长投资。管理层将继续监督公司资本结构的充分性并进行相应调整; 其他变化可能包括新的或额外的信贷安排、发行债务工具或发行新股。
与上一财年相比,公司管理资本的长期目标、政策或流程没有变化,然而,为了应对新冠肺炎疫情,公司的短期目标已改变,更加注重维持流动性和强劲的资产负债表,并确保持续获得资本。
28 | 运营细分市场 |
该公司在两个可报告的业务部门内经营:白酒业务和大麻业务。每个细分市场都是一个不同的单位,提供不同的产品和服务,有不同的管理结构,并有自己的营销战略和品牌。细分基于白酒业务和大麻业务的监管环境的不同,反映了管理层衡量业绩和做出资源分配决策的基础。在Nova交易(附注4)之后,大麻业务在Nova内报告,Nova是一个独立的上市实体,合并到这些财务报表中。分部业绩包括直接归属于分部的项目以及可在合理基础上分配的项目。公司和其他对账项目包括 公司行政职能,以支持白酒和大麻细分市场。
关于各可报告业务部门持续运营的财务信息如下。业绩是根据折旧、重新计量和拨备前的营业利润(亏损)来衡量的,并包含在由公司首席运营官定期审查的内部管理报告 中,并遵循公司的组织、管理和报告结构。未计折旧、重新计量和其他成本的营业利润(亏损)是管理层用来评估其经营部门业绩的主要基准之一。折旧、重新计量及其他成本前营业利润(亏损)与所得税前利润(亏损)的对账已包括在下表中,所得税前利润(亏损)是本公司合并损益表中使用的收益衡量标准。
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2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
2021 | ||||||||||||||||
白酒 运营 $ |
大麻 运营 $ |
公司 及其他 对账 项目 $ |
已整合 $ |
|||||||||||||
面向外部客户的销售 |
591,908 | 134,364 | - | 726,272 | ||||||||||||
未计折旧、重新计量和其他成本的营业利润(亏损) |
61,765 | (3,637 | ) | (25,198 | ) | 32,930 | ||||||||||
折旧及摊销 |
21,851 | 10,227 | 1,695 | 33,773 | ||||||||||||
减值、租赁重新计量和其他费用 |
(1,681 | ) | 4,134 | - | 2,453 | |||||||||||
营业利润(亏损) |
41,595 | (17,998 | ) | (26,893 | ) | (3,296 | ) | |||||||||
财务成本(附注13) |
13,178 | 3,067 | 3,223 | 19,468 | ||||||||||||
融资活动外汇净损失 |
- | - | 77 | 77 | ||||||||||||
公允价值调整(附注14) |
- | ( 451 | ) | 346 | (105 | ) | ||||||||||
持续经营所得税前利润(亏损) |
28,417 | (20,614 | ) | (30,539 | ) | (22,736 | ) | |||||||||
其他信息 |
||||||||||||||||
增加财产和设备以及无形资产的支出 (i) |
11,654 | 13,257 | 482 | 25,393 | ||||||||||||
2020 | ||||||||||||||||
白酒 运营 $ |
大麻 运营 (Ii) $ |
公司 及其他 对账 项目 (Ii) $ |
已整合 $ |
|||||||||||||
面向外部客户的销售 |
616,977 | 63,314 | - | 680,291 | ||||||||||||
未计折旧、重新计量和其他成本的营业利润(亏损) |
62,643 | 5,746 | (21,193 | ) | 47,196 | |||||||||||
折旧及摊销 |
22,161 | 5,709 | 1,160 | 29,030 | ||||||||||||
减值、租赁重新计量和其他费用 |
(4,221 | ) | (92 | ) | (169 | ) | (4,482 | ) | ||||||||
营业利润(亏损) |
44,703 | 129 | (22,184 | ) | 22,648 | |||||||||||
财务成本(附注13) |
14,076 | 1,895 | 5,906 | 21,877 | ||||||||||||
融资活动外汇净损失 |
- | - | 163 | 163 | ||||||||||||
公允价值调整(附注14) |
- | 307 | 2,086 | 2,393 | ||||||||||||
持续经营所得税前利润(亏损) |
30,627 | (2,073 | ) | (30,339 | ) | (1,785 | ) | |||||||||
其他信息 |
||||||||||||||||
增加财产和设备以及无形资产的支出 (i) |
4,809 | 2,978 | 1,095 | 8,882 |
(i) | 由于现金支付的时间与资产资本化的时间不同,增加财产和设备及无形资产的支出不同于购买财产和设备及无形资产所用的现金。 |
(Ii) | 对比数字已重新分类,以符合本年度的陈述。 |
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阿尔坎纳公司
合并财务报表附注
2021年12月31日 和2020年
(除共享数据或另有说明外,以数千加元为单位)
大麻业务折旧、重新计量和其他成本前的营业利润(亏损)包括以下 :
2021 $ |
2020 $ |
|||||||
毛利率 |
24,887 | 20,799 | ||||||
销售和分销费用 |
20,638 | 11,467 | ||||||
行政费用 |
6,448 | 1,586 |
自2020年6月1日起,随着阿拉斯加业务的出售(附注5),公司 不持有任何资产或负债,也不存在可归因于加拿大以外地理区域的持续业务的销售。
29 | 后续事件 |
在10月7, 2021年,阿尔坎纳签订了一项安排协议,该协议随后于1月6, 2022年(统称为安排协议)与Sunial Growers Inc.(Sunial?)完成法院批准的《加拿大商业公司法》下的安排计划(Sunial交易)。根据安排协议及经修订安排计划条款,Sunial已同意向Alcanna股东收购Alcanna股本中所有已发行及已发行普通股(普通股),以换取Sunial股本中8.85股普通股及每股1.50美元现金。
2022年1月7日,Aleanna的股东批准了Sunial交易,2022年1月18日,艾伯塔省女王法庭批准了最终命令。Alcanna和Sunial已根据安排协议的条款,共同同意将Sunial交易的外部完成日期延长至2022年3月31日,以完成安排协议预期的必要结束事项。Sunial交易的完成仍受某些常规成交条件的制约,包括获得适用的省级白酒和大麻立法所要求的某些监管批准。
Alcanna Inc.|2021年合并财务报表 | 55 |