戴夫公司
未经审计简明合并财务报表附注
本公司普通股在2019年8月至2020年8月期间的公允价值增加，以及2021年6月和2021年10月的估值，主要是由于本公司在完成早些时候估值日不知道或不可知的业务合并方面取得了进展。正如前面讨论的那样，2019年8月的估值利用了B系列融资来确定单个OPM的普通股价值。2020年8月的估值依赖于GPCM，估值倍数是根据B系列融资时的隐含倍数选择的，并对倍数进行了适当调整，以考虑到公司财务和运营业绩的变化，以及反映从B系列融资结束到2020年8月估值日的指导上市公司市盈率和比较业绩的变化。2021年初，该公司首次考虑进行SPAC交易，并开始采取必要步骤，为与VPCC的业务合并做准备。为准备业务合并而采取的必要步骤包括与VPCC和投资银行家会面，讨论时间预期，以及与VPCC谈判初步意向书。由于与业务合并相关的正在进行的谈判
反映了近期退出交易和/或流动性事件的可能性增加，对戴夫的股权在2021年6月的估值中考虑到了谈判隐含的指示股权价值以及未来关键里程碑中固有的不确定性，包括执行业务合并协议和VPCC的股东投票。类似, 在2021年10月的估值中，普通股价值增加至每股10.80美元，主要是由于近期SPAC交易完成的可能性增加，以及由于时间的推移，以及与SPAC交易的谈判前估值相比，SPAC的公开交易价格上升，在该情况下普通股价值增加。因此，戴夫的普通股公允价值在估值日之间的增长
直接源于资金前估值的增加和从B系列融资到业务合并的退出时机的加快。
风险集中
可能使公司面临集中信用风险的金融工具，主要包括现金和现金等价物、限制性现金、会员现金垫款和应收账款。截至2022年3月31日，公司的现金和现金等价物以及超出联邦存款保险公司(FDIC)保险限额的限制性现金分别约为2350万美元和3190万美元。公司的支付处理商还代表公司收取现金，并将暂时持有这些现金余额，直到下一个工作日结清为止。此外，由于持有资金的证券的质量和性质，本公司不认为其有价证券面临任何重大信用风险。根据公司的内部投资政策，投资必须在购买时获得标准普尔评级服务和穆迪投资者服务的A-1/P-1或更高评级
。
截至2021年12月31日和2020年12月31日，没有任何成员个人的现金垫款余额超过公司成员现金垫款余额的10%或更多。
租契
ASC
842，租赁(ASC 842？)要求承租人确认合并资产负债表上的大多数租赁和相应的使用权资产。使用权资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利，租赁负债代表公司支付租赁所产生的租赁款项的义务。使用权资产及租赁负债于租赁开始日按租赁期内固定租赁付款的估计现值确认。租赁被归类为融资或运营，这将推动费用确认模式。短期租赁的租赁付款按直线法在租赁期内确认为费用。
该公司以三个不同的租约租赁办公空间，所有这些租约都被视为经营性租赁。一份
租约包括续订选项，续订选项的行使由公司自行决定。延长或终止租赁的选择权被视为计算租赁期的一部分，前提是选择权的行使是合理确定的。租约不包括购买租赁物业的选择权。资产的折旧年限和租赁改进受到预期租赁期限的限制。租约规定的契约包括承租人必须获得的信用证。
递增借款利率(？IBR？)代表本公司预期在抵押基础上支付的利息，借入的金额相当于类似条款下的租赁付款。如可厘定，本公司会使用租约内含的利率来厘定租赁付款的现值。由于本公司的租约不提供隐含利率，本公司根据租约开始日的资料，采用递增借款利率来厘定租约付款的现值。
借给股东的贷款
于2019年，本公司与多名兼任股东的员工订立贷款、质押及期权协议，向该等员工提供现金，以换取无追索权本票及认购期权，使本公司可
收购该等股东持有的股份。在ASC 310之后，本公司将该票据记录为股东权益减值，并将一直如此，直至其得到偿还，或相关看涨期权被行使，本公司重新收购担保股份。票据赚取和应计的利息也增加了这一反权益账户余额。于二零二二年一月完成业务合并后，与股东贷款有关的所有认购期权均已行使，相关贷款亦已结清。
基于股票的薪酬
股票期权奖：
ASC 718，补偿--股票补偿(ASC 718)，要求向员工支付的所有股票付款的公允价值估计，包括股票期权的授予，必须在必要的服务期内的运营报表中确认。根据
ASC 718，员工期权授予通常在授予日期进行估值，并且这些估值在确定后不会更改。每个期权奖励的公允价值在授予日使用Black-Scholes期权定价模型进行估算
。根据ASC 718的允许，本公司对预期波动率的估计是基于其同行公司的平均波动率，包括行业、生命周期阶段、规模和财务杠杆。期权合同期限内的无风险利率以授予评估时生效的美国国债收益率曲线为基础。公司在发生没收行为时予以确认。
限制性股票奖：
限制性股票奖励
(RSA)在授予日进行估值，RSA的公允价值等于公司普通股在授予日的估计公允价值。这笔补偿费用在必要的服务期限内确认。如果
必需的服务期在授予日期之前开始(因为服务开始日期早于授予日期)，则公司需要在存在衡量日期(即授予日期
日期)之前开始确认补偿成本。服务开始日期是必需服务期的开始。如果服务开始日期在授予日期之前，则在授予日期之前的补偿费用应以报告日期的公允价值为基础。在补助金获得批准的期间，累计补偿成本进行调整，以反映基于授予日而不是服务开始日的公允价值的补偿成本的累积影响。
公司在罚没发生时予以确认。
发给非雇员的RSA：
该公司向顾问发行限制性股票，以提供各种咨询和咨询相关服务。本公司确认这项开支，
按已发行股份的估计价值计量，作为以股票为基础的薪酬开支的一部分，在综合经营报表的薪酬和福利内列报。
广告费
广告费用计入已发生的费用
。截至2022年和2021年3月31日的三个月的广告费用分别约为1,220万美元和1,400万美元，并在精简的综合运营报表中显示在广告和营销中。
所得税
公司
遵循ASC 740，所得税根据这一方法，递延税项资产和负债是根据财务报表或纳税申报表中所列事件的预期未来税务后果确认的。
根据这种方法，递延税项资产和负债是以资产和负债的财务报表和税基之间的差额为基础的，并使用预期差额将被冲销的年度的现行税率
。递延税项资产在管理层得出结论认为该资产更有可能无法变现的情况下，按估值准备金进行减值。
ASC 740规定，如果根据技术上的是非曲直，来自不确定税收状况的税收优惠更有可能在最后诉诸法院得到维持，则可以确认该税收状况。如果可能性大于否，则确认的金额是经审查(包括折衷和解)可能实现的最大税收优惠金额
。对于没有达到更有可能达到的门槛的税收头寸，不会记录任何税收优惠。本公司估计，截至2022年3月31日和2021年12月31日，与州所得税和研究税收抵免相关的不确定税收头寸约为50万美元。
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