文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





               January 31, 2022

布莱恩·穆勒
执行副总裁兼首席财务官
BioMarin制药公司
林达罗街770号
加利福尼亚州圣拉斐尔94901

                            Re: Biomarin
制药公司
                              Form 10-K for the
截至2020年12月31日的财年
                              Filed February 26,
2021
                              File No. 000-26727

尊敬的米勒先生：

我们已审阅了您于2021年12月20日对我们的评论的回复
信件，并有
以下是评论。在我们的评论中，我们可能会要求您向我们提供
这样我们就可以
更好地理解你的披露。

请在十个工作日内通过以下方式对评论做出回应
提供所请求的
请尽快提供信息或通知我们，您将在何时做出回应。如果
你不相信我们的
评论适用于您的事实和情况，请告诉我们为什么
你的回应。

                            After reviewing your
对于这一评论，我们可能会有其他评论。

截至2020年12月31日的财年Form 10-K于2月26日提交，
2021

合并财务报表附注
(18)所得税，第128页

  1.                          We acknowledge the
在您的回复中提供的信息，但继续拥有
                            difficulty in
了解会计处理的基础。请给我们提供
                            following information.
                              Describe the nature
将知识产权转让给你的爱尔兰人
                               subsidiary, the
它们所支持的产品和制造流程，以及
                               consideration paid
由您的爱尔兰子公司为转让的知识产权。
                              Explain how these
知识产权现在与您的制造和
                               commercial
在爱尔兰注册的运营，并描述了具体的好处
                               resulting from
这些权利在转移到您的爱尔兰子公司后
                               were not
以前可用。
                              Describe
爱尔兰税法的立法变化和生效日期，管理
布莱恩·穆勒
BioMarin制药公司
2022年1月31日
第2页
转让这些权利，并支持您承认
8.351亿美元的税款
和你的结论，即估值免税额不是
这是必要的。
确定您的爱尔兰子公司的“所有者”，即
对美国不予理会的实体
出于纳税目的，也是一家全资子公司。鉴于此，
明显的不一致，
解释你无视这一智力转让的理由
美国财产税
报道目的。
量化您的估值的四分位数范围
知识产权
转给了爱尔兰子公司。包括描述，并
密钥的量化
假设，包括相关产品、预计收入和
按产品计算的利润，
构成“长期市场潜力”的年数
贴现率，
根据许可协议的竞争因素和特许权使用费。

您可以拨打电话202-551-3660联系Frank Wyman或通过以下电话联系Dan Gordon
202-551-3486, if you
对这条评论有疑问。



尊敬的布莱恩·米勒先生，
Comapany NameBiomarin制药公司
                                Division of
公司财务
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