合并财务报表
截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度
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加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华1800号西乔治亚街925号V6C 3L2电话：604.688.3033|传真：604.639.8873|免费电话：1.866.529.2807|电子邮件：info@first stMajestic.com
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管理层对财务报告的责任
First Majestic Silver Corp.(“本公司”)的综合财务报表已编制完成，并由本公司管理层负责。综合财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的，反映了管理层根据现有信息作出的最佳估计和判断。管理层制定并维护了一套内部控制制度，以确保公司的资产得到保护、交易得到授权和适当记录，以及财务信息可靠。
董事会负责确保管理层履行其职责。审计委员会在将审计结果和年度综合财务报表提交董事会批准之前对其进行审查。
合并财务报表已由德勤律师事务所审计，其报告概述了其审查范围，并就合并财务报表提出了意见。
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| 基思·诺伊迈耶 | 安德鲁·W·潘，加州注册会计师 | ||||||||||
| 总裁兼首席执行官 | 临时首席财务官 | ||||||||||
| March 9, 2022 | March 9, 2022 | ||||||||||
管理层关于财务报告内部控制的报告
本公司管理层负责建立和维持充分的财务报告内部控制，并对财务报告内部控制的有效性进行评估。
管理层在评估中排除了公司于2021年4月30日获得控制权的Jerritt Canyon的内部控制、政策和程序。截至2021年12月31日和截至2021年12月31日的年度，Jerritt Canyon的总资产、净资产、总收入和净利润/亏损分别约占这些综合年度财务报表金额的34%、35%、21%和653%。这一范围限制符合NI 52-109第3.3(1)(B)条，该条款允许发行人限制DC&P或ICFR的设计，以排除发行人在CEO和CFO对年度申报的证明所涉财政期间结束前不超过365天收购的业务。
公司管理层根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对截至2021年12月31日的年度公司财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据这一评估，管理层得出结论，截至2021年12月31日的年度，公司对财务报告的内部控制是有效的。
独立注册会计师事务所德勤会计师事务所审计了本公司截至2021年12月31日止年度的综合财务报表，并如独立注册会计师事务所报告所述，对本公司截至2021年12月31日止年度的财务报告内部控制的有效性发表了无保留意见。
独立注册会计师事务所报告
致本公司股东及董事会
第一马杰斯蒂克银业公司
对财务报表的几点看法
本核数师已审核随附的First Majestic Silver Corp.及其附属公司(“贵公司”)于二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的综合财务状况表、截至二零二一年十二月三十一日止两个年度各年度的相关综合收益(亏损)表、全面收益(亏损)表、权益及现金流量变动表及相关附注(统称“财务报表”)。我们认为，这些财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司于2021年12月31日和2020年12月31日的财务状况，以及截至2021年12月31日的两个年度的财务业绩和现金流量，符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会保荐组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准和我们2022年3月9日的报告，对公司截至2021年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，对公司的财务报告内部控制发表了无保留意见。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指在对财务报表进行当期审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项，这些事项(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露，(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对整个财务报表的意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
收购Jerritt Canyon Canada Ltd.(“Jerritt Canyon”)--见财务报表附注4
关键审计事项说明
2021年4月30日，本公司完成了对Jerritt Canyon 100%的收购，并确认了所收购的资产，包括采矿权益和按公允价值承担的负债。于厘定采矿权益的公允价值时，管理层采用收益法(现金流量贴现)及市场法，而市场法要求管理层根据采矿计划的年期、折现率及以地区为基础的资源倍数，就未来黄金价格、储量数量、预期未来生产成本及资本开支作出假设，以厘定勘探潜力。
虽然确定采矿权益的公允价值需要若干估计和假设，但主观性最高的估计和假设是未来金价、贴现率和基于区域的资源倍数。这需要高度的审计师判断力和更大程度的审计努力，包括公允价值专家的参与。
如何在审计中处理关键审计事项
我们的审计程序涉及用于确定采矿权益公允价值的未来黄金价格、贴现率和基于区域的资源倍数，其中包括：
•评估了公司对管理层决定未来金价、贴现率和基于区域的资源倍数的估计和假设的控制的有效性。
•在公允价值专家的协助下，评估了以下各项的合理性：
◦通过将预测与第三方预测进行比较，
◦通过制定一系列独立估计并将这些估计与管理层选择的贴现率进行比较来计算贴现率，以及
◦基于区域的资源倍数用于通过与一系列可比市场交易进行比较来确定勘探潜力的估值。
Primero税务裁决--见财务报表附注27(B)
关键审计事项说明
该公司与墨西哥税务机关--墨西哥三地管理局(“SAT”)之间存在持续的纠纷。争议涉及转让价格的确定，该价格基于SAT的预付定价协议(“APA”)，该协议适用于与无关第三方的白银分流安排相关的公司间白银销售。2020年，墨西哥联邦行政问题法院发布了一项裁决，宣布《行政程序法》无效，并指示SAT重新审查发布《程序法》的证据和依据；该公司已向墨西哥巡回法院上诉。由于与SAT的税务纠纷，如果公司最终被要求根据市场价格为其公司间白银收入缴纳税款，2010-2019年的利息和罚款前的增量所得税将约为2.285亿美元，没有任何减轻调整。该公司尚未确认与SAT的Primero税务纠纷有关的纳税义务。
对会计的评估和对该事项的披露需要管理层的重大判断，以确定不得不支付增量所得税的可能性。由于管理层的重大判断，审计与税务事项相关的会计和披露需要高度的审计师判断，并评估审计证据是否支持管理层的立场。这导致审计工作的程度增加，包括税务专家的参与。
如何在审计中处理关键审计事项
除其他外，我们对与税务事项有关的会计和披露的评估的审计程序包括：
·询问管理层，了解税务纠纷的发展情况；
•评价管理层对评价所得税申报头寸和财务报表中相应披露的适当性的控制的有效性；
•获得并评估管理层对纠纷的评估，包括来自公司外部律师的分析；
•在税务专家的协助下，分析了公司与税务纠纷有关的会计状况；
•评估公司的披露与我们对公司税务事项的了解和获得的审计证据的一致性。
/s/德勤律师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华
March 9, 2022
自2005年以来，我们一直担任本公司的审计师。
独立注册会计师事务所报告
致本公司股东及董事会
第一马杰斯蒂克银业公司
财务报告内部控制之我见
我们已经审计了First Majestic Silver Corp.及其子公司(“本公司”)截至2021年12月31日的财务报告内部控制，依据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。我们认为，截至2021年12月31日，本公司在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制，其依据是内部控制--综合框架(2013)由COSO发布。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了本公司截至2021年12月31日及截至2021年12月31日年度的综合财务报表以及我们于2022年3月9日发布的报告，对该等财务报表表达了无保留意见。
正如管理层的《财务报告内部控制报告》所述，管理层在评估中剔除了Jerritt Canyon Canada Ltd.(“Jerritt Canyon”)的财务报告内部控制，该公司于2021年4月30日收购，其财务报表分别占总资产和净资产的34%和35%，占截至2021年12月31日和截至2021年12月31日的年度综合财务报表金额的21%和净利润/亏损的653%。因此，我们的审计不包括Jerritt Canyon的财务报告内部控制。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的《管理层财务报告内部控制报告》中。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/
特许专业会计师
March 9, 2022
目录
| 合并财务报表 | ||||||||
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合并收益表(损益表)
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1
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综合全面收益表(损益表)
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2
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合并现金流量表
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3
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合并财务状况表
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4
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合并权益变动表
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5
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| 合并财务报表附注 | ||||||||
| 一般信息 | ||||||||
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注1.业务性质
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6
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附注2.列报依据
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6
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附注3.重大会计政策、估计和判断
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6
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注4.收购Jerritt Canyon Canada Ltd.
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24
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| 损益表(损益) | ||||||||
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注5.分段信息
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24
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注6.收入
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26
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附注7.销售成本
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27
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附注8.一般和行政费用
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27
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注9.持雷费用
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28
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附注10.投资及其他收益(亏损)
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28
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注11.融资成本
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28
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注12.每股收益或亏损
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29
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财务状况表
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注13.库存
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29
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附注14.其他金融资产
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29
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附注15.采矿权益
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30
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附注16.财产、厂房和设备
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34
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附注17.使用权资产
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35
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注18.受限现金
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36
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附注19.贸易和其他应付款项
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37
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附注20.债务安排
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38
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注21.租赁负债
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41
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注22。退役负债
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44
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注23.所得税
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44
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注24.股本
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47
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其他项目
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注25。金融工具及相关风险管理
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51
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注26。补充现金流信息
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55
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注27.或有事项及其他事项
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56
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注28.子公司和联营公司
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58
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注29。密钥管理补偿
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59
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注30。后续事件
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59
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| 合并收益表(损益表) | |||||
| 截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度 | |||||
| 经审计的合并财务报表 | (以千美元计，不包括每股和每股金额) | ||||
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综合收益(亏损)表提供了报告期内公司财务业绩和净收益或亏损的摘要。 |
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| 截至十二月三十一日止的年度， | |||||||||||||||||
| 注意事项 | 2021 | 2020 | |||||||||||||||
| 收入 |
6
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| 矿山运营成本 | |||||||||||||||||
| 销售成本 |
7
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| 销售成本-备用成本 |
7
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| 损耗、折旧和摊销 | |||||||||||||||||
| 矿山经营收益 | |||||||||||||||||
| 一般和行政费用 |
8
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| 基于股份的支付 | |||||||||||||||||
| 持矿成本 |
9
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| 勘探项目资产剥离损失 | |||||||||||||||||
| 采购成本 |
4
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| 汇兑(利)损 | ( |
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| 营业收益 | |||||||||||||||||
| 外币衍生品未实现亏损 | ( |
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| 投资和其他(亏损)收入 |
10
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( |
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| 融资成本 |
11
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( |
( |
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| 所得税前收益 | |||||||||||||||||
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收入 赋税
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| 当期所得税支出 |
23
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| 递延所得税追回 |
23
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( |
( |
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| 本年度净(亏损)收益 | ($ |
$ |
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| 每股普通股(亏损)收益 | |||||||||||||||||
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基本信息
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12
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($ |
$ |
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稀释
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12
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($ |
$ |
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加权 平均值 股票 杰出的
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基本信息
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12
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稀释
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12
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董事会批准并授权于2022年3月9日发行
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| 基思·诺伊迈耶，董事 | 董事道格拉斯·彭罗斯 | |||||||
| 附注是经审核综合财务报表的组成部分。 | |||||
| First Majestic Silver Corp.2021年年报 |
第1页
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| 综合全面收益表(损益表) | |||||
| 截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度 | |||||
| 经审计的合并财务报表 | (单位：千美元) | ||||
综合全面收益(亏损)表提供全面收益或亏损总额的摘要，并概述在其他全面收益中记录的项目，这些项目随后可能会或可能不会重新分类为损益，视未来事件而定。
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注意事项 |
截至十二月三十一日止的年度， |
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| 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 本年度净(亏损)收益 | ($ |
$ |
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| 其他综合(亏损)收入 | ||||||||||||||
| 不会随后重新分类为净(亏损)收益的项目： | ||||||||||||||
| 有价证券投资的公允价值未实现(亏损)收益，税后净额 |
14(b)
|
( |
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| 有价证券投资的已实现(亏损)收益，税后净额 |
14(b)
|
( |
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| 退休福利计划的重新计量 | ( |
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| 其他综合(亏损)收入 | ( |
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| 综合(亏损)收益总额 | ($ |
$ |
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| 附注是经审核综合财务报表的组成部分。 | |||||
| First Majestic Silver Corp.2021年年报 |
第2页
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| 合并现金流量表 | |||||
| 截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度 | |||||
| 经审计的合并财务报表 | (单位：千美元) | ||||
综合现金流量表通过将现金和现金等价物归类为经营、投资或融资活动，汇总了报告期间现金和现金等价物的变动情况。
| 截至十二月三十一日止的年度， | |||||||||||||||||
| 注意事项 | 2021 | 2020 | |||||||||||||||
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运营中 活动
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| 本年度净(亏损)收益 | ($ |
$ |
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| 对以下各项进行调整： | |||||||||||||||||
| 损耗、折旧和摊销 | |||||||||||||||||
| 基于股份的支付 | |||||||||||||||||
| 所得税费用 | |||||||||||||||||
| 融资成本 |
11
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| 采购成本 |
4
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| 厂房和设备的减记损失 |
10
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| 有价证券和白银期货衍生品的损失(收益) | ( |
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| 勘探项目资产剥离损失 |
15
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| 外币衍生品的公允价值调整 | |||||||||||||||||
| 未实现外汇收益 | ( |
( |
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运营中 现金 流动 在此之前 工作中 资本和税收
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| 非现金周转资金项目净变动 |
26
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( |
( |
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| 已缴纳的所得税 | ( |
( |
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|
现金由 运营中 活动
|
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|
投资 活动
|
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| 收购Jerritt Canyon获得的受限现金 |
4
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| 重新分类为与收购Jerritt Canyon有关的受限现金 |
18
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( |
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| 采矿权益支出 | ( |
( |
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| 购置财产、厂房和设备 | ( |
( |
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| 收购非流动资产所支付的保证金 | ( |
( |
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| Jerritt Canyon收购成本，扣除收购的现金 |
4
|
( |
|||||||||||||||
| 收购SpringPole Silver Stream |
15(d)
|
( |
|||||||||||||||
| 其他 |
26
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( |
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|
使用的现金 投资 活动
|
( |
( |
|||||||||||||||
|
融资 活动
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| 招股说明书发行所得款项，扣除股票发行成本 |
24(a)
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| 2021年可转换债券的收益，扣除交易成本 |
20(a)
|
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| 赎回2018年可转换债券的付款 |
20(a)
|
( |
|||||||||||||||
| 行使股票期权所得收益 | |||||||||||||||||
| 偿还租赁债务 |
21
|
( |
( |
||||||||||||||
| 已支付的财务成本 | ( |
( |
|||||||||||||||
| 债务融资收益 |
20(b)
|
||||||||||||||||
| 偿还债务融资 |
20(b)
|
( |
( |
||||||||||||||
| 宣布和支付的股息 |
24(g)
|
( |
|||||||||||||||
| 股份回购及注销 |
24(f)
|
( |
( |
||||||||||||||
|
现金 由融资提供 活动
|
|||||||||||||||||
| 汇率对外币持有的现金及现金等价物的影响 | ( |
||||||||||||||||
| (减少)现金及现金等价物增加 | ( |
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| 现金和现金等价物，年初 | |||||||||||||||||
| 现金和现金等价物，年终 | $ |
$ |
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| 现金 | $ |
$ |
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| 短期投资 | |||||||||||||||||
| 现金和现金等价物，年终 | $ |
$ |
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|
补充现金流量信息 |
26
|
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| 附注是经审核综合财务报表的组成部分。 | |||||
| First Majestic Silver Corp.2021年年报 |
第3页
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| 合并财务状况表 | |||||
| 截至2021年12月31日和2020年12月31日 | |||||
| 经审计的合并财务报表 | (单位：千美元) | ||||
综合财务状况表提供了截至报告日期的资产、负债和权益及其流动与非流动性质的摘要。
| 注意事项 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||||||
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当前 资产
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| 现金和现金等价物 | $ |
$ |
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| 受限现金 |
18(a)
|
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| 贸易和其他应收款 | ||||||||||||||||||||
| 应收增值税 |
25
|
|||||||||||||||||||
| 盘存 |
13
|
|||||||||||||||||||
| 其他金融资产 |
14
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|||||||||||||||||||
| 预付费用和其他 | ||||||||||||||||||||
|
总计 当前 资产
|
||||||||||||||||||||
|
非当前 资产
|
||||||||||||||||||||
| 矿业权益 |
15
|
|||||||||||||||||||
| 财产、厂房和设备 |
16
|
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| 使用权资产 |
17
|
|||||||||||||||||||
| 非流动资产存款 | ||||||||||||||||||||
| 非流动受限现金 |
18(b)
|
|||||||||||||||||||
| 应收非当期增值税 |
25(c)
|
|||||||||||||||||||
| 递延税项资产 |
23
|
|||||||||||||||||||
|
总计 资产
|
$ |
$ |
||||||||||||||||||
|
负债 和 权益
|
||||||||||||||||||||
|
当前 负债
|
||||||||||||||||||||
| 贸易和其他应付款 |
19
|
$ |
$ |
|||||||||||||||||
| 未赚取收入 |
6
|
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| 债务安排的当期部分 |
20
|
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| 租赁负债的流动部分 |
21
|
|||||||||||||||||||
| 应付所得税 |
23
|
|||||||||||||||||||
|
总电流 负债
|
||||||||||||||||||||
|
非当前 负债
|
||||||||||||||||||||
| 债务工具 |
20
|
|||||||||||||||||||
| 租赁负债 |
21
|
|||||||||||||||||||
| 退役负债 |
22
|
|||||||||||||||||||
| 其他负债 | ||||||||||||||||||||
| 应缴非当期所得税 |
23
|
|||||||||||||||||||
| 递延税项负债 |
23
|
|||||||||||||||||||
|
总计 负债
|
$ |
$ |
||||||||||||||||||
| 权益 | ||||||||||||||||||||
| 股本 | ||||||||||||||||||||
| 股权储备 | ||||||||||||||||||||
| 累计赤字 | ( |
( |
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|
总计 股权
|
$ |
$ |
||||||||||||||||||
|
总计 负债 和 股权
|
$ |
$ |
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|
承诺额(注15；或有事项(注27)；后续事件(注30)
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| 附注是经审核综合财务报表的组成部分。 | |||||
| First Majestic Silver Corp.2021年年报 |
第4页
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| 合并权益变动表 | |||||
| 截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度 | |||||
| 经审计的合并财务报表 | (以千美元计，不包括每股和每股金额) | ||||
综合权益变动表概述权益变动，包括普通股、股本、权益储备及留存收益或累积亏损。
| 股本 | 股权储备 | 累计赤字 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金额 |
基于股份的支付(a)
|
其他全面收益(亏损)(b)
|
可转换债券的股权构成(c)
|
总股本储备 | 总股本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日的余额 | $ |
$ |
($ |
$ |
$ |
($ |
$ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 本年度净收益 | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合收益 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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招股说明书产品(注24(a))
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行使股票期权(附注24(b))
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收购SpringPole Silver Stream(注：15(d))
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限售股单位的结算
(注：24(c))
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回购及注销股份(附注24(f))
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| 2020年12月31日余额 | $ |
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| 本年度净亏损 | — | — | — | — | — | — | ( |
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收购Jerritt Canyon(注：4)
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Sprott私募(注：4)
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招股说明书产品(注24(a))
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清偿债项(附注20)
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行使股票期权(附注24(b))
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收购SpringPole Silver Stream(注：15(d))
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限售股单位的结算
(注：24(c) and 24(e))
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可转换票据的权益部分，税后净额(附注20)
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股份回购及注销
(注：24(f))
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宣布及支付的股息(附注24(g))
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| 2021年12月31日的余额 | $ |
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(a)股份支付准备金记录根据IFRS 2就已授出的购股权、受限股份单位及已发行但未行使或结算以收购本公司股份的认股权证而确认的累计金额。
(b)其他全面收益储备主要通过其他全面收益(“FVTOCI”)金融工具记录与公允价值相关的未实现公允价值损益，以及与San Dimas退休福利计划相关的精算损益和计划资产回报所产生的重新计量。
(c)可转换债券储备的权益部分为其转换选择权的估计公允价值4,230万美元，扣除递延税项影响1,140万美元。该金额其后不会重新计量，并将保留于权益内，直至行使转换选择权为止，在此情况下，于权益内确认的结余将转移至股本。若于可换股票据到期日转换选择权仍未行使，余额将以权益储备形式保留。
| 附注是经审核综合财务报表的组成部分。 | |||||
| First Majestic Silver Corp.2021年年报 |
第5页
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| 经审计的合并财务报表附注 | |||||
| 经审计的合并财务报表 | (表格金额以千美元为单位) | ||||
1.业务性质
First Majestic Silver Corp.(“公司”或“First Majestic”)从事矿产的生产、开发、勘探和收购业务，专注于北美的白银和黄金生产。该公司拥有四个生产矿，其中三个位于墨西哥，包括San Dimas银/金矿、Santa Elena银/金矿和La Encantada银矿，以及最近在美国内华达州收购的Jerritt Canyon金矿(见注4)。此外，公司还拥有四个暂停开采的矿山：San Martin银矿、Del Toro银矿、La Parrilla银矿和La Guitarra银/金矿，以及几个勘探阶段项目。
First Majestic是根据不列颠哥伦比亚省法律在加拿大注册成立的有限责任公司，并在纽约证券交易所、多伦多证券交易所和法兰克福证券交易所公开上市，代码分别为“AG”、“FR”和“FMV”。该公司的总部和主要地址位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华西乔治亚街925号1800室，邮编：V6C 3L2。
2.陈述依据
该等经审核综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IFRS”)颁布的国际财务报告准则编制。在编制这些合并财务报表时采用的重要会计政策、估计和判断摘要见附注3财务报表是合并财务报表的一部分，在列报的所有期间都得到了一致的适用。
这些经审计的综合财务报表均按历史成本编制，但其他金融资产等按公允价值计量的项目除外(注14)。除非另有说明，所列所有美元金额均以千美元为单位。
这些经审计的综合财务报表纳入了本公司及其受控子公司的财务报表。当公司有权直接或间接地管理一个实体的财务和经营政策，以便从其活动中获得利益时，就存在控制。合并财务报表包括本公司及其子公司的账目(见附注28)。公司间余额、交易、收入和费用在合并时被冲销。
董事会于2022年3月9日批准并授权发布First Majestic Silver Corp.截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度的经审核综合财务报表。
3.重大会计政策、估计和判断
本公司管理层在应用本公司的会计政策编制其经审核的年度综合财务报表的过程中作出判断。此外，编制财务数据需要公司管理层对报告期末不确定未来事件对公司资产和负债的账面价值以及报告期间的收入和费用的报告金额的影响做出假设和估计。实际结果可能与这些估计不同，因为估计过程本身是不确定的。根据历史经验和其他被认为在当时情况下相关的因素，对估计数进行持续审查。对估计的修订以及由此对本公司资产和负债账面价值的影响均为前瞻性会计处理。
在本年度生效的新的和修订的国际财务报告准则
本年度，公司对国际会计准则理事会(“IASB”)发布的IFRS准则和解释进行了以下修订，这些修订和解释从2021年1月1日或之后的年度开始生效。它们的采用对披露或这些财务报表中报告的金额没有任何实质性影响。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第6页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
本年度生效的新的和修订的国际财务报告准则(续)
利率基准改革--第二阶段(对IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的修正)
利率基准改革-第二阶段的修订(对IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的修订)为改革所需的修改引入了一个实际的权宜之计，澄清对冲会计不会仅仅因为IBOR改革而停止，并引入披露，使用户能够了解实体面临的IBOR改革产生的风险的性质和程度，实体如何管理这些风险，实体从IBOR过渡到替代基准利率的进展，以及实体如何管理这一过渡。
企业合并
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会计政策：
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对业务的收购使用收购方法进行会计处理。每项业务合并的代价于交换日期计量为本公司为换取被收购方控制权而给予被收购方前所有者的资产、产生或承担的负债以及发行的股权工具的公允价值的总和。业务合并产生的与收购相关的成本被计入费用。被收购方的可确认资产、负债和或有负债在收购日按其公允价值确认。
收购所产生的商誉确认为资产，初步按成本计量，即收购代价超过本公司确认的可确认资产、负债和或有负债净额的公允价值的权益。如果公司在被收购方可确认净资产、负债和或有负债的公允价值中的权益超过收购成本，超出的部分将立即计入收益或亏损。商誉的产生也可能是由于《国际财务报告准则》要求就收购资产的公允价值超出其相应税基而记录递延税项负债，相应的抵销记为商誉。
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| 会计估计和判断： |
一家企业的经营目标
确定一套收购的资产和承担的负债是否构成一项业务，可能需要公司在考虑所有事实和情况后作出某些判断。企业包括投入，包括非流动资产和流程，包括运营流程，当应用于这些投入时，有能力创造出为公司及其股东提供回报的产出。
2021年，本公司得出结论，Jerritt Canyon Canada Ltd.(“Jerritt Canyon”)符合业务定义，因此，此次收购被计入业务合并(注4).
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第7页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
业务合并(续)
| 会计估计和判断： |
公允价值估计
在企业合并中，通常需要时间来获得必要的信息，以确定和衡量截至收购日期的下列事项：
(1)取得的可确认资产和承担的负债；
(2)为换取被收购方的权益而转让的对价；
(Iii)由此产生的商誉。
如果企业合并的初始会计在合并发生的报告期结束时未完成，本公司将在合并财务报表中报告会计未完成的项目的临时金额。该等暂定金额于计量期内作出调整，或确认额外资产或负债，以反映所取得的有关收购日期已存在的事实及情况的新资料，如已知悉，将会影响截至该日期已确认金额的计量。自本公司收到其寻求的有关收购日期存在的事实和情况的信息或获悉无法获得更多信息且自收购日期起计不得超过一年后，计量期即告结束。
收购资产及假设负债的公允价值要求管理层在考虑收购时可获得的有关未来事件的资料后作出判断及估计，包括但不限于对矿产储量及资源、勘探潜力、未来金属价格、未来营运成本及资本开支及贴现率的估计。
在容许计量期内，本公司将追溯调整于收购日期确认的暂定金额，以反映所取得的有关收购日期已存在的事实及情况的新资料，如知悉，将会影响对截至该日期确认的金额的计量。如果获得关于截至收购日期存在的事实和情况的新信息，并且如果知道，将导致在该日期确认这些资产和负债，则公司还可能确认额外的资产或负债。自本公司收到其寻求的有关收购日期存在的事实和情况的信息或获悉无法获得更多信息且自收购日期起计不得超过一年后，计量期即告结束。
收购的资产和承担的负债的公允价值自收购之日起最多一年内可能发生变化。如出现影响管理层于收购日期对公允价值的评估的新资料，对购买代价分配的任何调整将追溯确认，并将修订比较资料。因此，收购价格的最终分配可能导致与这些经审计的合并财务报表中所显示的调整不同的调整。
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| 会计估计和判断： |
关于收购杰里特峡谷的思考
对业务的收购使用收购方法进行会计处理。每项业务合并的代价于交换日期计量为本公司为换取被收购方控制权而给予被收购方前所有者的资产、产生或承担的负债以及发行的股权工具的公允价值的总和。管理层在计算转让股份及认股权证的价值时作出判断及估计，包括但不限于股价、波幅、季度股息率及折现率。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第8页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
业务合并(续)
| 会计估计和判断： |
确定收购Jerritt Canyon的业务合并的一部分
公司需要评估其他安排或交易是否应被确认为应用收购方法的一部分。为了确定该安排或交易是否属于业务合并的一部分，公司考虑了以下因素：
(I)作出安排或进行交易的理由；
(Ii)由谁发起该项安排或交易；及
(Iii)安排或交易的时间。
管理层根据上述标准作出判断，以确定作为收购Jerritt Canyon的一部分而包括的私募股份是否为业务合并的一部分。
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商誉
| 会计政策： | 收购业务所产生的商誉按收购日确定的成本减去累计减值损失(如有)列账。商誉被分配给预计将从收购的协同效应中受益的公司的每个现金产生部门。对已分配商誉的现金产生单位每年进行减值测试，或在有迹象表明该单位可能减值时进行更频繁的减值测试。如果现金产生单位的可收回金额少于其账面金额，减值损失将首先分配给该单位，以减少分配给该单位的任何商誉的账面金额，然后根据该单位每项资产的账面金额按比例分配给该单位的其他资产。商誉减值损失直接在综合损益表的损益中确认。确认为商誉的减值损失不会在随后的期间冲销。截至2021年12月31日，该公司拥有商誉(2020--美元)). |
外币
| 会计政策： |
合并财务报表以美元列报。每一实体的个别财务报表均以其功能货币列报，该货币是该实体所处的主要经济环境的货币。
以外币进行的交易按交易当日的汇率折算为实体的功能货币。公司业务的货币资产和负债以美元以外的货币计价，按财务状况表公布之日的汇率换算。以外币历史成本计量的非货币性项目使用交易日期的汇率进行折算。收入和支出项目按相关交易发生之日的有效汇率折算，但与非货币性资产有关的损耗和折旧除外，这些折旧按历史汇率折算。汇兑差额在产生汇兑差额的期间在损益表中确认。
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| 会计估计和判断： |
功能货币的确定
该公司各子公司的本位币是该实体经营所处的主要经济环境的货币。本公司已确定每个实体的本位币为美元。确定功能货币可能涉及确定主要经济环境的某些判断，如果决定主要经济环境的事件和条件发生变化，公司将重新考虑其实体的功能货币。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第9页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
收入确认(注6)
| 会计政策： |
该公司的主要产品是白银和黄金。其他金属，如铅和锌，作为提取过程的一部分，被认为是银和金生产过程中产生的副产品。冶炼和精炼费用是从金属销售收入中扣除的。
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已售出的金属在控制权转让之日定价。最终重量和化验在最终结算时进行调整，大约在交货后一个月。由于最终售价受截至最终结算日期(通常为交付客户后一至三个月)的月平均价格变动的影响，所售精矿中的金属于控制权移交日期暂定价格。于精矿控制权移交后，本公司根据现货价格以临时基准确认收入，并于每个期间末参考估计结算月份的远期市场价格重新估计，远期市场价格变动的影响在最终结算前确认为收入调整。 销售金币、金锭和金条的收入在产品装运和收到资金后入账。如果在相关成品装运之前从客户那里收到现金，则在产品装运之前，这些金额将被记为未赚取收入。 |
| 会计估计和判断： |
履行义务的确定
本公司根据客户是否能够单独或与其他现成资源一起受益，以及商品或服务是否可单独识别来确定承诺给客户的商品或服务是否独特。根据这些标准，本公司确定与其销售合同有关的主要履约义务是交付金条、多利和精矿。本公司在控制权移交后为其集中销售客户安排的航运和保险服务也被视为履约义务。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第10页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
库存(注13)
| 会计政策： |
矿产库存，包括库存矿石、在制品和产成品，按加权平均成本和估计可变现净值中的较低者计价。成本包括生产过程中发生的所有直接成本，包括直接人工和材料、运费、折旧和摊销以及直接归属间接费用。可变现净值乃根据现行及未来金属价格计算的销售时估计价格减去将存货转换为可销售形式的估计未来生产成本。
存货对可变现净值的任何减记都记为销售成本。如果存货价值随后增加，则在相关存货尚未售出的情况下，以前对可变现净值的减记将被冲销。
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库存矿石库存是指已从该矿提取并可供进一步加工的矿石。增加到库存矿石库存的成本是根据截至储存矿石时发生的当前每盎司采矿成本进行估值的，并按每盎司加权平均成本扣除。储存的矿石吨位和头品位通过定期调查和实物清点进行核实。
在制品库存包括沉淀物、储罐和碾磨过程中的库存。成品库存包括销售前处于最后生产阶段的金属，主要包括我们业务中的多雷精矿和干精矿以及在途制成品。
材料和用品库存以加权平均成本和可变现净值中的较低者进行估值。成本包括购置、运费和其他直接归属成本。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第11页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
勘探潜力、勘探和评价支出(附注15)
| 会计政策： |
勘探和评价活动涉及寻找矿物资源、确定技术可行性和评估已查明资源的商业可行性。勘探和评价活动包括：
·获得探索权；
·研究和分析历史勘探数据；
·通过地形、地球化学和地球物理研究收集勘探数据；
·勘探钻探、挖沟和取样；
·确定和审查资源的数量和等级；
·调查运输和基础设施需求；以及
·汇编预可行性和可行性研究报告。
勘探和评估支出资本化始于取得矿业权的实益权益或选择权。资本化成本按成本减去累计转移至生产矿产的权益及减值费用(如适用)入账。由于资产不可用，在勘探和评估阶段不收取摊销费用。
勘探及评估资产包括勘探潜力，即本公司透过收购矿业权及/或特许权而取得的生产型矿产的现有已知储量及资源以外的潜在额外矿化。勘探潜力按成本减去生产矿产累计转移及累计减值损失(如有)入账。由于资产不可用，在勘探和评估阶段不收取摊销费用。
该公司的大部分勘探和评估支出集中在其现有采矿业务附近的矿藏。如本公司收购一项新物业，本公司会进行初步评估，以确定该物业具有开发经济矿体的重大潜力。
勘探和评价支出在矿产资源的技术可行性和商业可行性得到证明后，转移到开发或生产采矿权益。考虑的因素包括：
·有足够的地质确定性将矿藏转变为已探明和可能的储量；
·采矿计划的寿命和经济模型支持这种储量和资源的经济开采；
·对于新物业，范围研究和/或可行性研究表明，额外的储量和资源将产生积极的经济结果；以及
·运营和环境许可证存在或合理保证是可以获得的。
勘探和评估支出仍属于勘探开采权益，在达到上述标准之前，不符合生产开采权益的资格。勘探和评价支出在矿产资源的技术可行性和商业可行性根据上述因素被证明后，转移到开发或生产采矿权益。
一旦确定了技术可行性、商业可行性和开发决定，勘探和评估资产的价值将按照国际会计准则第16号，财产、厂房和设备(“国际会计准则第16号”)重新分类和入账。勘探及评估资产于根据国际财务报告准则第6号重新分类前须接受减值测试，其后按成本减去累计耗损及累计减值亏损(如有)计量。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第12页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
勘探潜力、勘探和评价支出(续)
| 会计估计和判断： |
勘探、评价和开发成本的经济可采收率和未来经济效益的概率
管理层已确定已资本化的勘探钻探、评估、开发及相关成本具有潜在的未来经济效益，并可在经济上收回，但须进行减值分析。管理层在评估经济可采性和未来经济效益的可能性时使用了几个标准，包括地质和冶金信息、勘探计划和结果、可利用的设施和现有许可证。
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矿业权益(注15)
| 会计政策： |
与采矿权益直接相关的勘探、开发及实地支援成本将延至与该等权益直接相关的物业投产、出售、废弃或减值后才支付。递延成本于矿体投产后的使用年限内摊销，或于物业出售或弃置时予以注销。与任何特定物业无关的行政成本及其他勘探成本于产生时计提。
一旦开始商业生产，采矿权益将按生产单位在矿山的估计经济寿命内耗尽。在应用生产单位法时，根据被认为在矿山寿命内极有可能经济地开采的储量和资源，使用当期从矿山开采的物质的数量作为本期和未来期间将开采的物质总量的一部分来确定消耗量。如果没有公布的储量和资源，本公司可能会依赖内部对经济上可开采的矿化材料的估计，该估计与用于确定储量和资源的基础一致，以确定消耗。
本公司不时根据购股权协议条款收购或处置物业。期权可完全由期权持有人酌情行使，在行使或到期前不承担任何义务或出售，因此，在支付或收到付款时计入矿产资产成本或收回。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第13页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
矿业权益(续)
| 会计估计和判断： |
矿产储量和资源估算
矿产储量和资源估计影响减值评估中使用的可回收价值的确定、使用生产单位法的非流动资产的损耗和折旧率以及预期的填海和关闭支出的时间。
矿产储量和矿产资源的数字是根据国家仪器43-101(“NI 43-101”)技术报告标准确定的。在估计矿产储量和矿产资源时，存在许多固有的不确定性，包括许多公司无法控制的因素。此类估计是一个主观过程，任何矿产储量或矿产资源估计的准确性取决于现有数据的数量和质量，以及在工程和地质解释中所作的假设和判断。管理层的假设之间的差异，包括金属价格和市场状况等经济假设之间的差异，可能在未来对公司的财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响。
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| 会计估计和判断： |
采矿权益的损耗率
损耗费用是根据资产的估计使用寿命分配的。如果预期资产寿命和相关的损耗率与最初估计的不同，估计的变化将在综合损益表中前瞻性地作出。
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流资产(注15)
| 会计政策： |
流动资产是一项长期金属购买协议，要求以白银结算，其金额基于与特定协议对应的矿山的产量。收购流动资产时，按成本入账，并按照国际财务报告准则6，矿产资源勘探和评估(“国际财务报告准则6”)进行会计处理。根据国际财务报告准则第6号，如与特定协议对应的矿山为勘探及评估阶段资产，则将该流动资产分类为勘探及评估资产，并于出现减值指标时评估其减值。减值亏损按资产的账面价值超出其可收回金额的金额确认。
一旦确定了技术可行性、商业可行性和开发决定，流动资产的价值将重新分类，并按照国际会计准则第16号，物业、厂房和设备(“国际会计准则第16号”)进行会计处理。勘探及评估资产于根据国际财务报告准则第6号重新分类前须接受减值测试，其后按成本减去累计耗损及累计减值亏损(如有)计量。
按生产单位法于与权益有关的物业的使用年限内耗尽生产流资产，该等资产乃根据已探明及可能储量的现有资料估计，以及根据特定协议预期被归类为矿场矿物储量的资源部分。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第14页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
物业、厂房及设备(附注16)
| 会计政策： |
物业、厂房及设备按成本减去累计折旧及累计减值损失入账。一项财产、厂房和设备的成本包括购买价格或建造成本、直接归因于将资产运至其预期用途所需的地点和状况的任何成本、拆除和移走该项目以及恢复其所在地点的初步估计费用，以及与购置或建造符合条件的资产有关的借款成本。
物业、厂房及设备按资产的估计使用年限或矿场的预期使用年限中较短的一项按直线或生产单位法折旧。如果一项财产、厂房和设备由使用寿命不同的主要部件组成，则这些部件作为单独的财产、厂房和设备项入账。在建资产按成本入账，并在可供使用时重新分类为机器和设备。
当资产处于必要的条件和位置，使其以管理层预期的方式运行时，折旧就开始了。与矿物财产直接相关的资产的折旧费用分配给这些矿物财产。
本公司对物业、厂房和设备的剩余余额、使用年限和折旧方法进行年度审查。本次审查引起的任何估计变化都将被前瞻性地计入。
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| 会计估计和判断： |
开始商业化生产
在达到管理层预期的商业生产水平之前，所产生的成本将作为相关矿山或工厂的一部分进行资本化。采矿资产资本化成本的耗尽以及资产、厂房和设备的折旧和摊销在达到管理层预期的运营水平时开始。
确定一座矿山或工厂何时达到其能够以管理层预期的方式运行所需的条件，这是一个取决于具体事实和情况的判断问题。以下因素可能表明商业化生产已经开始：
·几乎所有主要资本支出都已完成，以使资产达到以管理层计划的方式运作所需的条件；
·矿山或钢厂已达到预定的设计产能百分比；
·在相当长的一段时间内保持预先确定的设计能力水平的能力(即以稳定或不断增加的水平持续加工矿石的能力)；
·完成一段合理时间的矿场和设备测试；
·生产可销售产品的能力(即在规定的可销售规格范围内生产精矿的能力)；
·矿山或磨坊已移交给内部开发集团或外部承包商的作业人员；以及
·矿产开采量达到或接近预期产量水平。
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| 会计估计和判断： |
不动产、厂房和设备的折旧率和摊销
折旧和摊销费用是根据资产的预计使用寿命确定的。如果预期资产寿命及相关折旧率与最初估计的不同，估计的变化将在综合损益表中进行前瞻性的调整。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第15页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
借款成本
| 会计政策： | 直接可归因于收购、建造或生产合资格资产的借款成本需要相当长的时间才能为其预期用途做好准备，并作为该资产成本的一部分进行资本化，直至该资产基本上准备好其预期用途为止。其他借款成本被确认为所发生期间的费用。截至2021年12月31日及2020年12月31日，本公司并无任何符合资格的在建资产。 | |||||||
使用权资产(附注17)和租赁负债(注21)
| 会计政策： |
公司在合同开始时评估合同是否为租约或包含租约。本公司就其为承租人的所有租赁安排确认使用权资产及相应的租赁负债，但短期租赁(定义为租期12个月或以下的租赁)和低价值资产(如平板电脑和个人电脑、小型办公家具和电话)的租赁除外。对于短期和低价值租赁，本公司在租赁期内按直线原则将租赁付款确认为运营费用。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，并使用租赁中隐含的利率进行贴现。如果不能很容易地确定这一利率，承租人就使用其递增借款利率。
在计量租赁负债时计入的租赁付款包括：
·固定租赁付款(包括实质固定付款)，减去任何应收租赁奖励；
·取决于指数或费率的可变租赁付款，最初是使用开始日期的指数或费率来衡量的；
·根据剩余价值担保，承租人预计应支付的金额；
·如果承租人合理确定将行使期权，购买期权的行权价格；以及
·如果租期反映行使终止租约的选择权，支付终止租约的罚款。
租赁负债随后通过增加账面金额以反映租赁负债的利息来计量(使用实际利息法)，并通过减少账面金额以反映所支付的租赁付款来计量。
公司在下列情况下重新计量租赁负债(并对相关使用权资产进行相应调整)：
·租赁期限发生变化或发生重大事件或情况变化，导致对行使购买选择权的评估发生变化，在这种情况下，租赁负债通过使用修订贴现率对修订后的租赁付款进行贴现来重新计量。
·租赁付款因指数或利率的变化或担保剩余价值下预期付款的变化而变化，在这种情况下，租赁负债通过使用不变的贴现率对修订的租赁付款进行贴现来重新计量(除非租赁付款的变化是由于浮动利率的变化，在这种情况下使用修订的贴现率)。
·租赁合同被修改，租赁修改不作为单独的租赁入账，在这种情况下，租赁负债是根据修改后的租赁的租赁期限重新计量的，方法是在修改生效之日用修订后的贴现率对修订后的租赁付款进行贴现。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第16页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
使用权资产(附注17)和租赁负债(注21)(续)
| 会计政策： |
使用权资产包括对相应租赁负债的初始计量、在开业之日或之前支付的租赁付款、减去收到的任何租赁奖励和任何初始直接成本。它们随后按成本减去累计折旧和减值损失计量。
使用权资产按标的资产的租赁期和使用年限较短的时间折旧。如果租赁转让标的资产的所有权或使用权资产的成本反映本公司预期行使购买选择权，则相关的使用权资产将在标的资产的使用年限内折旧。折旧自租约开始之日起计。
作为一种实际的权宜之计，国际财务报告准则第16号允许承租人不将非租赁组成部分分开，而是将任何租赁和相关的非租赁组成部分作为单一安排进行核算。
租赁付款在融资费用和租赁债务减少额之间分摊，以实现负债余额的恒定利率。财务支出立即在损益中确认，除非它们直接归属于符合条件的资产，在这种情况下，它们根据公司关于借款成本的一般政策进行资本化。
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非流动资产减值准备
| 会计政策： |
于每个财务状况报表日期，本公司会审核其非流动资产的账面价值，以确定是否有任何迹象显示该等资产已减值。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额，以确定减值的程度(如果有的话)。如该资产并未产生独立现金流入，本公司估计该资产所属的现金产生单位(“现金产生单位”)的可收回金额。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第17页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
非流动资产减值准备(续)
| 会计估计和判断： |
减值的迹象和减值的逆转
管理层在评估是否有任何迹象显示本公司的财产、厂房及设备及采矿权益受损或先前的减值应予以拨回时，会同时考虑外部及内部资料来源。管理考虑的外部信息来源包括公司经营所处的市场、经济和法律环境的变化，这些变化不在其控制范围之内，并影响其财产、厂房和设备以及采矿权益的可收回金额。管理考虑的内部信息来源包括使用或预期使用采矿财产、厂房和设备的方式，以及资产的经济业绩指标。
对于勘探和评价资产，指标包括但不限于探矿权到期、特定区域的实质性支出既没有编入预算也没有计划，如果实体已决定停止特定区域的勘探活动。.
于截至2021年及2020年12月31日止年度，本公司并无就其非流动资产及CGU确认任何潜在减值或减值冲销指标。
公允价值估计
在厘定本公司物业、厂房及设备及采矿权益的可收回金额时，管理层估计预期来自本公司采矿物业的贴现未来现金流量、出售采矿物业的成本及适当的贴现率。金属价格预测的下调、预计未来生产成本的增加、预计未来资本支出的增加、可开采储量、资源和勘探潜力的减少和/或不利的当前经济状况可能会导致公司非流动资产的账面价值减值。相反，上述因素的有利变化可能导致先前减损的逆转。
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以股份为基础的支付交易(附注24(B))
| 会计政策： |
公司员工(包括董事和高级管理人员)可以股票期权的形式获得部分薪酬，股票期权是基于股票的支付交易(“以股票为基础的支付”)。发放给员工的股票期权是参照其在授予之日的公允价值，采用布莱克-斯科尔斯模型进行计量的。没收在授予之日估计，并根据实际没收进行预期调整。对于在授予前被没收或取消的股票期权，基于股票的支付费用将被冲销。以股份为基础的付款成本，连同权益储备的相应增加，于服务及/或表现条件满足期间确认，直至有关雇员完全有权获得奖励之日(“归属日期”)止。在员工行使时，股权储备中的相关期权价值将重新归类为股本。
本公司采纳2019年LTIP，允许本公司根据本公司于授出日期的股价价值，向其董事、雇员及顾问授予不可转让的限制性股份单位(“RSU”)。除非另有说明，该等奖励通常有一个为期三年的分级归属时间表，并可在归属时由本公司酌情以现金或股权方式结算。该公司打算以股权形式解决所有RSU。
在向非雇员发行权益工具的情况下，以股份为基础的付款按收到的货物或服务的公允价值计量。如本公司收取的部分或全部作为代价的货品或服务不能明确识别，则按股份支付的公允价值计量。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第18页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
以股份为基础的支付交易(附注24(B))(续)
| 会计估计和判断： |
股份支付的估值
该公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型对以股份为基础的支付进行估值。期权定价模型需要输入包括预期价格波动率、利率和罚没率在内的主观假设。投入假设的变化可能会对公允价值估计以及公司的收益和股权储备产生重大影响。
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课税(附注23)
| 会计政策： |
本期税项及递延税项于损益中确认，但与在其他全面收益或直接在权益中确认的项目有关时除外，在这种情况下，它们在其他全面收益或直接在权益中确认。
当期所得税是根据当年的应纳税所得额计算的。计算应付金额的税率和税法是在财务状况表公布之日在每个税制中实质性颁布的税率和税法。
递延所得税采用负债法，根据财务状况表中资产和负债的账面价值、未使用的税项损失、未使用的税项抵免与计算应纳税所得额时使用的相应税基之间的临时差异，根据财务状况表之日实际颁布的税率和税法确认递延所得税，并预计在相关递延税项资产变现或递延税项负债清偿时适用。
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| 会计政策(续)： |
递延税项负债确认为与子公司投资及合资企业权益相关的应课税暂时性差异，除非暂时性差异的冲销时间由本公司控制，且暂时性差异很可能在可预见的将来不会冲销。
递延税项资产确认所有可扣除的暂时性差异，前提是相关税项利益有可能通过未来的应纳税所得额实现。
当有法律上可强制执行的权利将当期税项资产与当期税项负债相抵时，以及当递延税项资产及负债与同一税务机关征收的所得税有关，而本公司拟按净额结算其当期税项资产及负债时，递延税项资产及负债即予抵销。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第19页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
课税(附注23)(续)
| 会计估计和判断： |
递延所得税资产的确认
在评估已确认所得税资产变现的可能性时，管理层会就未来应课税收入的预期、适用的税务机会、现有暂时性差异逆转的预期时间以及经适用税务机关审核后维持所持税务立场的可能性作出估计。在进行评估时，管理层对可以客观核实的积极和消极证据给予额外的权重。
对未来应税收入的估计是基于经营活动的预测现金流量和每个司法管辖区现行税法的适用情况。来自营运的预测现金流是基于内部制定、管理层审核的矿山寿命预测，并与用于业务规划和减值测试目的的预测保持一致。重视在公司控制范围内的税务筹划机会，并在没有重大障碍的情况下可行和可实施。经适用税务机关审核后，有关税务持仓得以维持的可能性，乃根据个别事实及根据所有现有证据评估的相关税务持仓情况而作出评估。若适用的税务法律及法规不明确或可能受到持续的不同解释，则这些估计的变动可能会对已确认的所得税资产金额产生重大影响。在每个报告期结束时，公司都会重新评估已确认和未确认的所得税资产。
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| 会计估计和判断： |
税收或有事项
该公司的业务涉及处理在多个司法管辖区应用税务法规时的不确定性和判断。最终缴纳的税款取决于许多因素，包括与不同司法管辖区税务当局的谈判以及税务审计产生的争议的解决。该公司根据其对是否应缴纳额外税款以及应缴税款的程度的估计，确认潜在的负债，并记录预期税务审计问题的税务负债。本公司根据不断变化的事实和情况调整这些负债；然而，由于其中一些不确定性的复杂性，最终解决方案可能导致支付与本公司目前对纳税负债的估计有实质性差异。如果公司对纳税责任的估计被证明低于最终评估，则将产生额外的费用。如果税收负债的估计结果证明大于最终评估，则将产生税收优惠。
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现金和现金等价物
| 会计政策： | 财务状况表中的现金包括手头和银行持有的现金，现金等价物包括在购买之日可在三个月或更短时间内赎回的短期担保投资凭证。 | |||||||
| 会计估计和判断： |
流动和非流动限制性现金的确定和分类(注18)
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本公司确定手头和银行持有的资金是否符合现金或现金等价物的定义。当这些资金受到限制时，本公司评估限制的性质，如果适用，将相关金额从现金和现金等价物余额中剔除。然后，公司根据以下因素评估流动现金和非流动现金的分类：
•资产是现金或现金等价物，除非该资产在该期间后至少12个月内被限制交换或用于清偿债务；以及
•它预计在报告期结束后12个月内变现该资产。
评估是根据报告期结束时现有的信息进行的；如果情况发生变化，公司将重新评估分类。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第20页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
金融工具
| 会计政策： |
金融资产和金融负债在本公司成为该文书合同条款的一方时确认。于初步确认时，除按公允价值计入损益之金融资产及负债(“FVTPL”)外，所有金融资产及金融负债均按公允价值(扣除应占交易成本)入账。归类为FVTPL的金融资产和负债的直接应占交易成本在发生期间计入费用。
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摊销成本
符合下列条件的金融资产随后按摊余成本计量：
•金融资产是在其目标是持有金融资产以收取合同现金流的商业模式下持有的，以及
•金融资产的合同条款在特定日期产生现金流，即仅支付本金和未偿还本金的利息。
金融资产的摊余成本是指金融资产在初始确认时计量的金额减去本金偿还，再加上使用实际利息法计算的初始金额与到期额之间的任何差额的累计摊销，并经任何损失拨备调整。利息收入采用有效利息法确认。
本公司按摊销成本计算的金融资产主要包括现金及现金等价物、贸易及其他应收款项，以及在综合财务状况表内其他流动及非流动金融资产所包括的应收增值税。
通过其他全面收益实现的公允价值(“FVTOCI”)
符合下列条件的金融资产按FVTOCI计量：
•金融资产是在一种商业模式下持有的，其目标是通过收集合同现金流和出售金融资产来实现；以及
•金融资产的合同条款在特定日期产生现金流，即仅支付本金和未偿还本金的利息。
本公司已指定若干非为交易而持有的有价证券投资(注：14).
于初步确认时，本公司可作出不可撤销的选择(以逐个工具为基准)，将原本按公允价值透过损益计量的权益工具投资，在其他全面收益中呈列其后的公允价值变动。如果股权投资是为了交易而持有的，或者如果它是企业合并中的收购人确认的或有对价，则不允许指定FVTOCI。FVTOCI对股权工具的投资最初按公允价值加交易成本计量。随后，它们按公允价值计量，并计入保监处确认的公允价值变动所产生的损益。累计损益不会在出售权益工具时重新分类为损益，而是转移至留存收益。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第21页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
金融工具(续)
| 会计政策： |
随后通过损益按公允价值计量的金融资产(“FVTPL”)
默认情况下，所有其他金融资产，包括衍生品，随后都按FVTPL计量。
本公司在初始确认时，亦可不可撤销地指定金融资产按FVTPL计量，前提是这样做消除或显著减少了因计量资产或负债或按不同基准确认其损益而产生的计量或确认不一致之处。
在FVTPL计量的金融资产在每个报告期结束时按公允价值计量，任何公允价值收益或亏损在不属于指定对冲关系的范围内在损益中确认。公允价值按附注中所述方式确定25。该公司在FVTPL的金融资产包括其因销售精矿中所含金属而产生的应收账款。
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财务负债和权益
债务和权益工具根据合同安排的实质内容以及金融负债和权益工具的定义被归类为金融负债或权益。
权益工具是任何证明公司资产在扣除其所有负债后仍有剩余权益的合同。本公司发行的股权工具按收到的收益扣除直接发行成本后确认。本公司自有股本工具的回购直接在股本中确认和扣除。购买、出售、发行或注销本公司本身的权益工具，不会在损益中确认损益。
在企业合并、持有交易或指定为FVTPL的业务中，不属于或有对价的金融负债采用实际利息法按摊余成本计量。本公司按摊销成本计算的财务负债主要包括贸易及其他应付款项、债务安排(注20)及租赁负债(注21).
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条文(注22)
| 会计政策： | 当本公司因过去事件而具有现时的法律或推定责任时，本公司很可能会被要求清偿该责任，并可对该责任作出可靠的估计。确认为拨备的数额是使用税前贴现率清偿债务预计需要的支出现值，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和债务特有风险的评估。由于时间流逝而增加的经费被确认为财务费用。 | |||||||
| 会计估计和判断： |
估计的填海和关闭费用
本公司的退役负债准备是管理层对未来现金流出现值的最佳估计，该现金流出是在矿山寿命结束时结算估计的填海和关闭成本所需的。这项准备金反映了对未来成本、通货膨胀、外汇汇率变动和与未来现金流出相关的风险的假设的估计，以及未来现金流出贴现的适用无风险利率。上述因素的变化可能会导致公司确认的拨备发生变化。
填海及关闭成本责任的变动与相关采矿物业的账面金额相应变动一并入账。对相关采矿资产账面金额的调整可能会导致未来损耗费用的变化。
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第22页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
每股盈利或亏损(注12)
| 会计政策： | 期内每股基本盈利或亏损的计算方法为：本公司股东应占盈利或亏损除以报告期内已发行股份的加权平均数。 每股摊薄收益或亏损乃通过调整加权平均已发行股份数目以假设所有潜在摊薄股份等价物(例如股票期权、限制性股份单位、可转换债务及股份认购权证)的折算而计算。稀释每股收益或亏损采用库存股方法计算，并假设在行使行权价低于平均市价的期权时收到收益，以确定期间内假设按平均市价购买的股份数量。 |
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截至2021年12月31日尚未生效的未来会计政策变更
不动产、厂房和设备--预期用途前收益(《国际会计准则》第16号修正案)
该等修订禁止从物业、厂房及设备的成本中扣除出售该资产所产生的任何收益，而该等物品是在将该资产带到使其能够以管理当局预定的方式运作所需的地点和条件时所产生的。相反，一个实体在利润或亏损中确认销售该等物品的收益和生产该等物品的成本。
修正案在2022年1月1日或之后开始的第一个年度报告期或之后实施，允许提前申请。该等修订具有追溯力，但仅限于在本公司首次应用该等修订的财务报表所载的最早期间开始之日或之后，将物业、厂房及设备运至所需的地点及状况，以使其能够以管理层预期的方式运作。本公司将确认最初实施该等修订的累积影响，作为对该最早呈列期间开始时的留存收益期初余额的调整。这一修订将影响公司在达到管理层预期的商业生产水平之前对矿物销售收益的会计处理。
负债分类为流动负债或非流动负债(《国际会计准则》第1号修正案)
这些修订旨在通过帮助公司在财务状况表中确定不确定结算日期的债务和其他负债是否应归类为流动(到期或可能在一年内清偿)或非流动负债，从而促进应用这些要求的一致性。
修正案在2023年1月1日或之后开始的第一个年度报告期或之后实施，允许提前申请。这项修订预计不会对公司的财务报表产生实质性影响。
对国际会计准则第1号财务报表列报和国际财务报告准则实务报表2作出重大判断--会计政策披露的修正
对国际会计准则第1号财务报表列报和国际财务报告准则实务报表2作出重大判断--会计政策披露的修正
修正案改变了《国际会计准则》第1号关于披露会计政策的要求。修正案将“重大会计政策”一词的所有实例替换为“重大会计政策信息”。如果会计政策信息与实体财务报表中包括的其他信息一起考虑时，可以合理地预期它会影响一般用途财务报表的主要使用者根据这些财务报表作出的决定，则会计政策信息是重要的。
《国际会计准则》第1号中的辅助段落也作了修订，以澄清与非实质性交易、其他事件或条件有关的会计政策信息无关紧要，不需要披露。由于相关交易、其他事件或条件的性质，会计政策信息可能是重要的，即使金额不是重要的。然而，并非所有与重大交易、其他事件或条件有关的会计政策信息本身都是重要的。审计委员会还制定了指导意见和实例，以解释和示范“国际财务报告准则”实务说明2中所述的“四步重要性程序”的应用。
《国际会计准则第1号》的修正案在2023年1月1日或之后开始的年度期间有效，允许较早申请，并将预期适用。对“国际财务报告准则”实务说明2的修订不包含生效日期或过渡要求。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第23页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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3.重大会计政策、估计和判断(续)
截至2021年12月31日尚未生效的未来会计政策变更(续)
国际会计准则第8号会计政策修正案、会计估计的变化和错误--会计估计的定义
修正案以会计估计数的定义取代了会计估计数变动的定义。根据新的定义，会计估计是“财务报表中受计量不确定性影响的货币量”。
删除了会计估计数变动的定义。但是，审计委员会在准则中保留了会计估计数变动的概念，并作了以下澄清：
·由于新信息或新发展而导致的会计估计的变化不是对错误的更正
·用于编制会计估计数的投入或计量技术的变化的影响是会计估计数的变化，如果这些变化不是由于纠正前期错误而产生的
这些修正案在2023年1月1日或之后开始的年度期间生效，适用于该期间开始或之后发生的会计政策变化和会计估计变化，但允许提前应用。
与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金(《国际会计准则》第12号修正案)
2021年5月，国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第12号所得税的有针对性的修正案。这些修正案在2023年1月1日或之后开始的年度期间有效，尽管允许更早的申请。为了减少报告的多样性，修正案将澄清，要求公司确认资产和负债均已确认的交易的递延税金，如租赁和退役负债。这项修订预计不会对公司的财务产生实质性影响发言。
4.收购Jerritt Canyon Canada Ltd.
交易记录的说明
2021年4月30日，公司完成对100 从Sprott Mining Inc.(简称Sprott Mining)获得Jerritt Canyon Canada Ltd.已发行和流通股的%，以换取26,719,727 First Majestic普通股(“对价股份”)和500万 普通股认购权证(“对价认股权证”)，每份可行使一股公司普通股，价格为#美元。20 每股在一段时间内三年 自2021年4月30日(“收购日”)收购之日起算。在完成收购的同时，Sprott Mining还完成了一次私募，募集资金为美元。30 2000万美元，售价为$17.59 每股，合计1,705,514 本公司普通股(“私募股份”)(统称“收购协议”)。
在收购协议完成后，公司向托管机构存入总额为#美元的款项。60 2000万美元(“代管基金”)，包括#美元30 来自First Majestic的100万美元和$30 私募股份所得收益为1,000,000股，相当于Jerritt Canyon Canada因收购Jerritt Canyon金矿前完成重组而应付的估计税项(“触发税”)。根据收购协议，只要触发的税额低于$，收购价格就会增加。60 当Jerritt Canyon的营运资本(“营运资本调整”)小于零时，营运资金将减少至100万欧元(“触发税项调整”)。应缴税款的数额为#美元。45.2 100万美元，并已从代管基金中支付。截至2021年4月30日，杰里特峡谷的初步营运资本为负值$2.8 百万美元。截至2021年12月31日，营运资金调整和触发税项调整尚未最终确定，12.6 仍有100万人处于第三方托管状态，等待这样的决定。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第24页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
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4.收购Jerritt Canyon Canada Ltd.(续)
交易说明(续)
Jerritt Canyon拥有并运营位于内华达州埃尔科县的Jerritt Canyon金矿。杰里特峡谷于1972年被发现，自1981年以来一直在生产，在其40年的生产历史中生产了超过950万盎司黄金。该矿目前作为地下矿山运营，拥有内华达州三家获得许可的黄金加工厂之一，这些工厂在处理矿石时使用焙烧。该加工厂的产能为每天4,000吨，目前的平均运行速度约为每日2,200吨。该地产包括一大片正在勘探的土地，占地30821公顷(119平方英里)。收购的完成是为了支持公司的增长战略，将世界级采矿管辖区内的另一项基石资产添加到公司的投资组合中。
管理层已得出结论，Jerritt Canyon构成一项业务，因此，此次收购按照国际财务报告准则3-业务组合入账。鉴于已根据收购协议交付代价及履行契诺，交易被视为已完成，First Majestic被确定为收购人。基于2021年4月30日普通股的开盘价，收购Jerritt Canyon的总对价为美元478.9 百万美元。自2021年4月30日起，公司开始整合杰里特峡谷的经营业绩、现金流和净资产。
收购资产和承担负债的公允价值的确定以前是根据收购日期的初步估计报告的。本公司正在完成对Jerritt Canyon收购的资产净值的全面和详细的评估，该评估是在独立第三方的协助下使用收入、市场和成本评估方法进行的。于该等综合财务报表日期，收购价格与收购资产及承担负债公允价值增量的分配已更新，以反映收购日期所取得的新资料。
收购资产的公允价值和承担的负债可能在收购之日起最多一年内发生变化。该公司正在对收购的Jerritt Canyon的净资产的公允价值进行全面和详细的评估。如上所述，触发的税项调整和营运资金调整以及对递延税项负债的任何相应影响尚未最终确定。如出现影响管理层于收购日期对公允价值的评估的新资料，对购买代价分配的任何调整将追溯确认，并将修订比较资料。因此，购买价格对价的最终分配可能导致对这些经审计的综合财务报表中显示的金额进行重大调整。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第25页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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4.收购Jerritt Canyon Canada Ltd.(续)
对价与购进价格分配
此次收购的总对价为美元。478.9 在收购之日达到百万美元。下表汇总了作为购买价格的一部分支付的对价：
| 总对价 | ||||||||
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$ |
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| 预估触发税额调整 | ||||||||
| 总对价 | $ |
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(1)代价股份和私募股份的公允价值估计为#美元。15.59 17.59 根据收购协议。
(2)对价认股权证的行使价为$。20 每股，为期三年，于2024年4月30日到期。权证的公允价值是在Jerritt Canyon收购日使用Black-Scholes方法估计的，采用以下假设：
| 股价(截至2021年4月30日开盘) | $ |
||||||||
| 行使代价认股权证价格 | $ |
||||||||
| 期限(年) | |||||||||
| 波动率 | |||||||||
| 季度股息年率 | |||||||||
| 贴现率-债券等值收益率 | |||||||||
| 认股权证的总公允价值 | $ |
||||||||
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第26页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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4.收购Jerritt Canyon Canada Ltd.(续)]
对价和购进价格分配(续)
下表汇总了根据购置日的估计公允价值分配给可识别资产和负债的初步和订正购买价：
| 购进价格的分配 | ||||||||||||||
| 初步报告，2021年6月30日 | 调整 | 根据12月31日的报告修订， 2021 |
||||||||||||
| 现金和现金等价物 | $ |
$ |
$ |
|||||||||||
| 盘存 | ||||||||||||||
| 贸易和其他应收款 | ( |
) | ||||||||||||
| 其他金融资产 | ||||||||||||||
| 预付费用 | ||||||||||||||
|
受限现金(1)
|
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| 采矿权益 | ||||||||||||||
| 财产、厂房和设备 | ( |
) | ||||||||||||
| 非流动资产存款 | ||||||||||||||
| 贸易和其他应付款 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
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租赁负债(3)
|
( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 应付所得税 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
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或有环境规定(2)
|
( |
) | ||||||||||||
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退役负债(2)
|
( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 递延税项负债 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 取得的净资产 | $ |
$ |
$ |
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(1)受限现金包括$30 发行存入代管基金的私募股份所得收益和#美元67 2000万美元的非流动环境复垦债券。
(2)停用负债包括与内华达州环境保护局(“NDEP”)建立信托协议以支付Jerritt Canyon关闭后的水处理费用所需的资金，这些费用以前被报告为或有环境准备金。
3)租赁负债定义见附注21。
公司使用贴现现金流模型来确定可耗尽采矿权益的公允价值。预期未来现金流乃根据对未来金价的估计、矿石储量及矿产资源的估计数量、预期未来生产成本及基于收购日期矿山计划年期的资本开支而厘定。贴现的未来现金流模型使用了5.1 %贴现率基于公司对国家风险、项目风险以及与收购的采矿权益相关的其他潜在风险的评估。
在确定采矿权益的公允价值时使用的重要假设如下：
| 短期和长期金价 | $ |
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| 贴现率 | ||||||||
| 矿山使用年限(年) | ||||||||
| 矿山寿命内的平均金品位 | ||||||||
| 平均黄金回收率 |
本公司采用市场法，以每平方公里1美元为基础，比较行业内其他先例市场交易的成本，以确定勘探潜力的公允价值。这些数额被用来确定其他市场参与者交易价值所隐含的以区域为基础的资源倍数的范围。管理层在确定勘探潜力的公允价值时作出了重大假设，使用的隐含倍数为#美元。298,524 每平方公里，合共$92 2000万。本公司计入非枯竭矿产权益，以计入勘探潜力。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第27页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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4.收购Jerritt Canyon Canada Ltd.(续)
Jerritt Canyon的财务和经营业绩包含在公司自2021年4月30日起生效的综合财务报表中。在截至2021年12月31日的年度内，对Jerritt Canyon的收购贡献了123.8 百万美元的收入和32.1 自2021年4月30日以来，公司财务业绩净亏损100万美元。
倘若业务合并于2021年1月1日完成，本公司截至2021年12月31日止年度的预计收入及净亏损将为$636.4 百万美元和美元26.5 分别为100万美元。总交易成本为$2 于本年度内，与收购有关的开支为100万元。
5.分段信息
该公司的所有业务都在采矿业内，其主要产品是贵金属，这些贵金属被精炼或冶炼成纯银和纯金，并出售给全球金属经纪商。报告部门之间的转让价格是在公平基础上确定的，其方式类似于与第三方的交易。硬币和金条的销售成本是以转让价格为基础的。
报告部门被定义为公司的一个组成部分，该组成部分：
•从事可能产生收入和支出的经营活动；
•该实体的首席经营决策者定期审查其经营结果；以及
•其中有离散的财务信息可用。
截至2021年12月31日止年度，本公司的主要报告分部包括三 除了在墨西哥运营矿山，最近收购的美国内华达州Jerritt Canyon金矿及其在墨西哥的“非生产资产”，包括La Parrilla、Del Toro、San Martin和La Guitarra矿，已被暂停开采。“其他”主要包括公司的公司资产，包括现金和现金等价物、其他开发和勘探财产(注15)、债务安排(注20)、金币和金条销售以及未分配给经营部门的公司费用。公司首席运营决策者(“CODM”)根据矿山经营收益评估部门业绩。因此，其他收入和支出项目不分配给各分部。
下表汇总了与公司可报告经营部门相关的重要信息：
| 截至2021年12月31日及2020年12月31日的年度 | 收入 | 销售成本 | 损耗、折旧和摊销 | 矿山经营收益(亏损) | 资本支出 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 墨西哥 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 圣迪马斯 | 2021 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 圣埃琳娜 | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| La Encantada | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非生产性属性 | 2021 | ( |
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| 2020 | ( |
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| 美国 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 杰里特峡谷 | 2021 | ( |
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| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
其他(1)
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2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | ( |
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|
公司间淘汰(2)
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2021 | ( |
( |
( |
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| 2020 | ( |
( |
( |
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| 整合 | 2021 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 2020 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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(1)“其他”部分包括#美元的收入10.9 百万美元，来自金币和金条的销售349,278 白银盎司的平均价格为每盎司1美元31.16 每盎司。
(2)自2021年1月1日起，该公司将在毛收入、销售成本和矿山运营收益(亏损)的基础上公布其部门收入、销售成本和矿山运营收益(亏损)，并增加一个新的细目，以反映公司间的抵销。为保持一致性，对比较期间的分段信息进行了调整，以反映这一变化。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第28页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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5.分段信息(续)
截至2021年12月31日止年度，本公司三 (December 31, 2020 - 三 )客户占比99 % (2020 - 99 %)的销售收入，一 主要金属经纪商占 93 占总收入的百分比(2020-92 %).
| 2021年12月31日和2020年12月31日 | 矿业权益 | 财产、厂房和设备 | 总计 矿业资产 |
总计 资产 |
总负债 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 生产 | 探索 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 墨西哥 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 圣迪马斯 | 2021 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 圣埃琳娜 | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| La Encantada | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非生产性属性 | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 美国 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 杰里特峡谷 | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 整合 | 2021 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 2020 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第29页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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6.收入
该公司的大部分收入来自销售以多利形式存在的贵金属。该公司的主要产品是贵金属白银和黄金。销售金属(包括副产品)的收入是扣除冶炼和精炼成本后的净额。
本年度的收入摘要如下：
| 截至十二月三十一日止的年度， | |||||||||||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||||||||||
|
毛收入 收入 从… 应付 金属：
|
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| 白银 | $ |
% | $ |
% | |||||||||||||
| 黄金 | % | % | |||||||||||||||
| 铅 | % | % | |||||||||||||||
| 毛收入 | % | % | |||||||||||||||
| 减去：冶炼和精炼成本 | ( |
( |
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| 收入 | $ |
$ |
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截至2021年12月31日，该公司拥有12.2 百万未赚取收入(2020年12月31日-$2.7 百万美元)，没有履行履约义务。
(a)与沙尘暴黄金有限公司签订金流协议。
圣埃琳娜金矿受与沙尘暴黄金有限公司(“沙尘暴”)的黄金流动协议的约束，该协议要求该公司出售20 该公司在整个采矿年限内的黄金产量占其浸出板和圣埃琳娜矿地下作业的指定区域的百分比。沙尘暴的售价是当前市场价格的较低者，即$450 每盎司，受1 年通货膨胀率。在截至2021年12月31日的年度内，公司交付了5,327 ounces (2020 - 5,697 盎司)黄金出售给沙尘暴，均价为1美元467 每盎司(2020-$463 每盎司)。
(b)净冶炼特许权使用费
Santa Elena矿与Ogen特许权使用费公司签订了净冶炼厂特许权使用费(NSR)协议，该协议要求2 生产Ermitaño属性产生的%nsr。此外，还有一项基本的NSR特许权使用费，Osisko Gold特许权使用费有限公司保留2 销售从Ermitaño矿藏提取的矿产品所得的NSR%。截至2021年12月31日止年度内，本公司已累计应计$1.0 million (2020 - $)2021年11月和12月生产Ermitaño的NSR将于2022年第一季度支付。
(c)与惠顿贵金属公司签订金流协议
2018年，圣迪马斯矿与惠顿贵金属国际公司(Wheaton Precious Metals Corp.)的全资子公司惠顿贵金属国际公司(Wheaton Precious Metals International)签订了购买协议，惠顿贵金属公司有权获得25 圣迪马斯黄金当量产量的%(根据70银盎司与1黄金盎司的固定兑换率)，以换取相当于较小者的持续付款#600 (受制于1 年通胀调整%)和每交付的黄金当量盎司的现行市场价格。如果六个月期间的平均金银比例超过90：1或跌破50：1，定盘价将分别增至90：1或降至50：1。截至2021年12月31日，黄金与白银的固定汇率比例为70：1。
在截至2021年12月31日的年度内，公司交付了48,015 ounces (2020 - 38,604 盎司)黄金对WPMI的价格为#美元。617 (2020 - $610 )每盎司，分别小莉。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第30页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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7.销售成本
销售成本不包括损耗、折旧和摊销，是与经营部门的生产和产生收入直接相关的成本。销售成本的重要组成部分包括以下内容：
| 截至十二月三十一日止的年度， | |||||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||||
| 消耗品和材料 | $ |
$ |
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| 人工成本 | |||||||||||
| 能量 | |||||||||||
| 其他成本 | |||||||||||
| 生产成本 | $ |
$ |
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| 运输和其他销售成本 | |||||||||||
| 工人参与成本 | |||||||||||
| 环境税和使用费 | |||||||||||
| 库存变动 | ( |
( |
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| 其他 | |||||||||||
| 销售成本 | $ |
$ |
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|
销售成本-备用成本(1)
|
$ |
$ |
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(1)截至2020年12月31日的年度销售成本包括备用成本#美元10.1 百万美元，主要与圣迪马斯发生的直接费用有关(#美元3.5 百万美元)，圣埃琳娜($2.0 百万美元)和La Encantada($1.7 墨西哥卫生部颁布联邦法令，要求包括采矿在内的所有非必需品企业在4月和5月的大部分时间里暂停活动，以应对全球大流行，随后，墨西哥暂停了采矿活动，导致采矿活动暂停。此外，该公司产生了#美元。2.0 与2020年6月圣迪马斯13天工会停工有关的待命费用为100万美元。
8.一般及行政开支
一般和行政费用用于支持与生产没有直接关系的企业的行政管理。一般费用和行政费用的重要组成部分包括：
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 企业管理 | $ |
$ |
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| 薪金和福利 | ||||||||||||||
| 审计费、律师费和专业费 | ||||||||||||||
| 提交文件及上市费用 | ||||||||||||||
| 董事酬金及开支 | ||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||
| $ |
$ |
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第31页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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9.持有地雷的费用
该公司的持矿成本主要包括与护理和维护人员相关的劳动力成本、电力、安全、环境和社区支持成本，这些成本目前处于暂停状态：
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 德尔·托罗 | $ |
$ |
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| La Parrilla | ||||||||||||||
| 圣马丁 | ||||||||||||||
| 拉吉塔拉 | ||||||||||||||
| $ |
$ |
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10.投资和其他(亏损)收入
该公司的投资和其他(亏损)收入包括：
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
|
(亏损)有价证券投资收益(注：14(a))
|
($ |
$ |
||||||||||||
|
厂房和设备的减记损失(1)(2)
|
( |
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| 投资白银期货衍生品的收益 | ||||||||||||||
| 利息收入及其他 | ||||||||||||||
| ($ |
$ |
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(1)于2021年3月，本公司与秃鹰黄金有限公司(“秃鹰”)订立协议，出售其AG Mill设备，总收益为$6.5 百万美元，包括$3.5 百万美元现金和美元3.0 万股秃鹰的普通股。于截至2021年12月31日止年度内，本公司完成出售，并确认亏损$2.1 1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000。
(2)于2021年5月，本公司与Capstone矿业公司订立协议，出售若干磨矿设备，总收益为$6.4 百万美元现金，其中5.7 截至2021年12月31日，已收到100万份。由于设备是按成本价出售的，因此这笔交易没有确认任何损益。
11.财务成本
融资成本主要涉及本公司债务融资的利息和增值费用、租赁负债和退役负债的增值。本公司本年度财务成本汇总如下：
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
|
债务工具(1)(注：20)
|
$ |
$ |
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|
租赁负债(附注21)
|
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|
优先可转换票据结算亏损(2) (注：20(a))
|
||||||||||||||
| 退役负债的增加 | ||||||||||||||
| 白银销售和其他 | ||||||||||||||
| $ |
$ |
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(1)在截至2021年12月31日的年度内，债务融资的财务成本包括非现金增值支出#美元7.2 million (2020 - $6.8 百万)。
(2)2021年12月，公司完成了1美元的发行200 2000万无担保优先可转换票据本金总额，外加额外超额配售选择权#30 百万美元，用于回购未偿还的2018年优先可转换票据(注20(A)。回购产生亏损，原因是回购和注销2018年优先可转换票据所支付的现金与结算日票据的账面价值相比存在差异。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第32页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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12.每股收益或亏损
每股基本收益或亏损是普通股股东可获得的净收益或亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数量。稀释后每股净收益或每股亏损根据潜在摊薄普通股的影响调整基本每股净收益。截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的基本及摊薄每股收益或亏损计算如下：
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 本年度净(亏损)收益 | ($ |
$ |
||||||||||||
| 已发行股份的加权平均数量-基本 | ||||||||||||||
| 对稀释性证券的影响： | ||||||||||||||
| 股票期权 | ||||||||||||||
| 受限股、业绩股和递延股单位 | ||||||||||||||
|
已发行股份的加权平均数量--稀释(1)
|
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| (亏损)每股收益--基本收益和稀释后收益 | ($ |
$ |
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(1)截至2021年12月31日的年度，不包括的摊薄加权平均股数2,014,379 (2020 - 2,666,819 )选项、5,000,000 (2020 - )认股权证，701,250 受限股和业绩股单位(2020-零 ), 16,327,598 (2020 - 16,327,598 )根据2018年可转换债券发行的普通股和13,888,895 根据2021年可转换债券发行的普通股(2020-)(注20(a))这些都是抗稀释的。
13.库存
库存主要包括公司生产过程不同阶段的材料、用品和产品，并以加权平均成本或可变现净值中的较低者列报。
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
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| 制成品--多雷 | $ |
$ |
|||||||||
| 在制品 | |||||||||||
| 库存 | |||||||||||
| 银币和金条 | |||||||||||
| 材料和用品 | |||||||||||
| $ |
$ |
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在该期间确认为费用的存货数额相当于该期间的销售成本加上损耗、折旧和摊销的总和。截至12月31日，2021年矿物库存包括库存、在制品和产成品，其中包括#美元。7.5 million (2020 - $)在本年度销售成本中确认的减记。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第33页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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14.其他金融资产
截至2021年12月31日，其他金融资产包括公司对有价证券的投资，包括：
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
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| FVTPL有价证券(A) | $ |
$ |
|||||||||
| FVTOCI有价证券(B) | |||||||||||
| 其他金融资产总额 | $ |
$ |
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(a)损益公允价值(“FVTPL”)有价证券
截至2021年12月31日的年度，指定为FVTPL的有价证券亏损为$2.1 百万美元(2020年-收益为$2.0 百万美元)，并在利润或亏损中记录。
(b)通过其他综合收益(“FVTOCI”)上市证券的公允价值
指定为FVTOCI的有价证券在截至2021年12月31日的年度的公允价值变动为亏损$13.9 百万美元(2020年-收益为$10.5 除税后净额，并通过其他全面收益记录，在处置或减值时不会转移至收益或亏损。
15.矿业权益
矿业权益主要包括与本公司业务及项目直接相关的收购、开发、勘探及勘探潜在成本。一旦开始商业生产，用于生产财产的采矿权益将按生产单位在矿山的估计经济寿命内耗尽。在应用生产单位法时，消耗量是根据被认为在矿山计划寿命内极有可能经济开采的储量和资源，使用期间从矿山开采的材料数量作为材料总量的一部分来确定的。
该公司的矿业权益包括：
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
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| 可耗尽的特性 | $ |
$ |
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| 非枯竭财产(勘探和评估成本、勘探潜力) | |||||||||||
| $ |
$ |
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
| ||||
First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第34页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
| ||||
15.矿业权益(续)
可耗尽属性的分配如下
| 可耗尽的特性 | 圣迪马斯 | 圣埃琳娜 | La Encantada | 杰里特峡谷 |
不生产
属性(1)
|
总计 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
退役负债的变化
(注：22)
|
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| 从勘探物业转移 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
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收购Jerritt Canyon(注：4)
|
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|
退役负债的变化(注22)
|
( |
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| 从勘探物业转移 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
|||||||||||||||||||||||||||||
| 累计损耗、摊销和减值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | ($ |
($ |
($ |
$ |
($ |
($ |
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| 损耗和摊销 | ( |
( |
( |
( |
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| 2020年12月31日 | ($ |
($ |
($ |
$ |
($ |
($ |
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| 损耗和摊销 | ( |
( |
( |
( |
( |
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| 2021年12月31日 | ($ |
($ |
($ |
($ |
($ |
($ |
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| 账面价值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
|||||||||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
|||||||||||||||||||||||||||||
(1)非生产资产包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra矿。
非消耗性财产成本分配如下：
|
非枯竭的 属性
|
圣迪马斯(a)
|
圣诞老人 埃琳娜(b)
|
La Encantada
|
杰里特峡谷(c)
|
不生产
属性(1)
|
勘探项目(2)
|
弹簧杆
溪流(d)
|
总计 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
在… 十二月 31, 2019
|
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 勘探和评价支出 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
退役负债的变化(注22)
|
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| 出售勘探项目 | ( |
( |
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| 转移到生产属性 | ( |
( |
( |
( |
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|
在… 十二月 31, 2020
|
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 勘探和评价支出 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
退役负债的变化(注22)
|
( |
( |
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|
收购Jerritt Canyon(注：4)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 转移到生产属性 | ( |
( |
( |
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| 2021年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1)非生产资产包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra矿。
(2)勘探项目包括La Luz、La Joya、Los Amoles、Jalisco Group of Properties和Jimenez del Tuel项目，以及2020年出售的Plomosas项目。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第35页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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15.矿业权益(续)
(a)墨西哥杜兰戈州圣迪马斯银金矿
圣迪马斯矿受与WPMI的黄金和白银流动协议的约束，该协议使WPMI有权获得25 圣迪马斯黄金当量产量的%(根据70银盎司与1黄金盎司的固定兑换率)，以换取相当于较小者的持续付款#600 (受制于1 2019年5月开始的年度通胀调整百分比)和交割的每盎司黄金的现行市场价格。如果六个月期间的平均金银比例超过90：1或跌破50：1，定盘价将分别增至90：1或降至50：1。截至2021年12月31日，黄金与白银的固定汇率比例为70：1。
(b)圣埃琳娜银矿/金矿，墨西哥索诺拉州
圣埃琳娜矿与沙尘暴签署了一项黄金分流协议，该协议要求该矿出售20 该公司从其浸出板和其圣埃琳娜矿地下作业的指定区域生产的黄金占其矿山生产年限的1%到沙尘暴。沙尘暴目前的售价是$464 每盎司，受1 每年四月的年通货膨胀率，以及当时的市场价格。
Santa Elena矿与Ogen特许权使用费公司签订了一项冶炼厂特许权使用费净额(“NSR”)协议，要求Ermitaño矿藏的生产收取2%的NSR。此外，还有一项基本的NSR特许权使用费，根据该特许权使用费，Osisko Gold特许权使用费有限公司从销售从Ermitaño矿藏提取的矿物产品中保留2%的NSR。截至2021年12月31日止年度内，本公司已累计应计$1.0 million (2020 - $零 )2021年11月和12月生产Ermitaño的NSR将于2022年第一季度支付。
(C)美国内华达州杰里特峡谷金矿
杰里特峡谷矿受到一场0.5 从Jerritt Canyon矿山和加工厂生产金银的NSR特许权使用费。特许权使用费按固定的0.5 扣除处理、精炼、运输、保险、税费和征税费用后的金银产品收益。
杰里特峡谷矿也受到了2.5 %至5 与某些矿区特定边界线内的金银生产有关的%NSR特许权使用费。特许权使用费按固定的2.5 %至5.0 %，相对于黄金和白银产品的收益。
截至2021年12月31日, 未偿还的NSR特许权使用费应计总额为$0.1 百万美元(2020-美元)零 ).
(D)加拿大安大略省Springole Silver Stream
2020年7月，本公司与第一矿业黄金公司(“第一矿业”)达成协议，购买50 由位于加拿大安大略省的开发阶段采矿项目SpringPole Gold Project(“SpringPole Silver Stream”)生产的应付白银年限的百分比。First Majestic同意支付First Mining对价$22.5 百万现金和股票，分三次里程碑付款，以购买白银的权利33 每盎司白银现货价格的%，最高为1美元7.50 每盎司(受年通货膨胀率上升2 %，从生产三周年开始时开始)。从白银生产开始，First Mining必须在每个季度结束后五个工作日内交付从承购方收到的应付白银的50%。
First Majestic支付和应付的交易对价摘要如下：
•第一笔付款为$10.0 百万美元，其中包括$2.5 百万美元现金和美元7.5 百万股First Majestic股票(805,698 普通股)，于2020年7月2日支付给第一矿业；
•第二次付款，由$组成3.75 百万美元现金和美元3.75 百万股First Majestic股票(287,300 (普通股)，于2021年1月21日第一矿业完成并公开宣布Springole的前期可行性研究结果后支付；以及
•第三次付款，由$组成2.5 百万美元现金和美元2.5 1,000,000,000股First Majestic股份(按20日成交量加权平均价计算)，将于First Mining收到Springole的联邦或省级环境评估批准后支付，但尚未收到批准。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第36页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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15.矿业权益(续)
(D)加拿大安大略省Springole Silver Stream(续)
与该协议相关的是，第一矿业还授予了第一马杰斯蒂克30 百万股普通股认购权证，每份认股权证将使公司有权以加元购买一股第一矿业的普通股0.40 在一段时间内五年 。认股权证的公允价值为$。5.7 100万美元，使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型。
第一矿业有权回购股份50 银流的%，价格为$22.5 在Springole开始生产之前的任何时间，本公司的白银流将减少25%，占矿山应付白银产量的25%。
截至2021年12月31日，公司已支付$17.5 作为协议的一部分，对第一矿业的对价为100万美元，其中5.7 100万美元分配给其他金融资产和#美元11.8 向勘探和评估资产中确认的SpringPole Silver Stream分配了100万美元。
First Mining为关联方，拥有一名独立董事会成员，此人亦为董事及/或First Majestic高管。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第37页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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16.物业、厂房及设备
公司的大部分财产、厂房和设备用于公司的运营矿山部门。物业、厂房及设备按资产的估计使用年限或矿场的预期使用年限中较短的一项按直线或生产单位法折旧。如果一项财产、厂房和设备由使用寿命不同的主要部件组成，则这些部件作为单独的财产、厂房和设备项入账。在建资产按成本入账，并在可用时重新分配给土地和建筑物、机器和设备或其他资产。
不动产、厂房和设备由以下部分组成：
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土地和建筑物(1)
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机器和设备 |
在建资产(2)(3)
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其他 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | $ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 转让和处置 | ( |
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| 2020年12月31日 | $ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||
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收购Jerritt Canyon(注：4)
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| 转让和处置 | ( |
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| 2021年12月31日 | $ |
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| 累计折旧、摊销和减值 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | ($ |
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| 折旧及摊销 | ( |
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( |
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| 转让和处置 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | ($ |
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| 折旧及摊销 | ( |
( |
( |
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| 转让和处置 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 设备处置损失 | ( |
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| 2021年12月31日 | ($ |
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| 账面价值 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
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| 2021年12月31日 | $ |
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(1)包括在土地及建筑物内的费用为$11.2 million (2020 - $11.2 百万美元)不应折旧的土地。
(2)在建资产包括若干创新项目，例如高强度研磨机及相关现代化、工厂改善、其他矿山基础设施及设备大修。
(3)在建中的转让和处置包括将AG磨坊和某些磨坊设备出售给秃鹰黄金公司和Capstone矿业公司，如附注所披露10.
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第38页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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16.物业、厂房及设备(续)
财产、厂房和设备，包括土地和建筑物、机器和设备、在建资产和上述其他资产，由矿山分配如下：
| 圣迪马斯 | 圣埃琳娜 | La Encantada | 杰里特峡谷 |
不生产
属性(1)
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其他 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 成本 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | $ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 转让和处置 | ( |
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| 2020年12月31日 | $ |
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加法(2)
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收购Jerritt Canyon(注：4)
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| 转让和处置 | ( |
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| 2021年12月31日 | $ |
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| 累计折旧、摊销和减值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | ($ |
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| 折旧及摊销 | ( |
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| 转让和处置 | ( |
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| 2020年12月31日 | ($ |
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| 折旧及摊销 | ( |
( |
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| 转让和处置 | ( |
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| 持有待售资产的减记 | ( |
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| 2021年12月31日 | ($ |
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| 账面价值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
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| 2021年12月31日 | $ |
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(1)非生产资产包括San Martin、Del Toro、La Parrilla和La Guitarra矿。
(2)“其他”类别的新增项目主要包括创新项目和在建项目。
17.使用权资产
本公司订立营运租约，以使用若干土地、建筑物、采矿设备及公司设备进行营运。本公司必须确认使用权资产，代表其在租赁期内使用这些基础租赁资产的权利。
使用权资产最初按成本计量，相当于其在租赁期内的付款义务，其后按成本减去累计折旧和减值损失计量。折旧在标的资产较短的租赁期和使用年限内按直线计提。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第39页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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使用权资产由以下各项组成：
| 土地和建筑物 | 机器和设备 | 其他 | 总计 | ||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | $ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||
| 重新测量 | ( |
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| 折旧及摊销 | ( |
( |
( |
( |
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| 处置 | ( |
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| 2020年12月31日 | $ |
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$ |
$ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||
| 重新测量 | |||||||||||||||||||||||
| 折旧及摊销 | ( |
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( |
( |
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| 处置 | ( |
( |
( |
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| 2021年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
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18.受限现金
受限现金由以下部分组成：
(a)当前
作为收购Jerritt Canyon的一部分(注4)，本公司被要求以托管形式持有某些资金，以支付触发税项拨备的付款以及对营运资本的任何调整。截至2021年12月31日，$12.6 million (2020 - $)仍处于托管状态，本公司预计将在未来12个月内结算。
(b)非当前
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
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内华达州环境保护债券分部(1)
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Chartis折算帐户(2)
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Sat Primero税务纠纷(3)
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| $ |
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1.Jerritt Canyon需要向内华达州环境保护局(“NDEP”)和美国林业局提供担保保证金，为正在进行的填海和矿山关闭义务提供资金。为符合这项保证规定，本公司存有$39.7 百万美元的货币市场账户。货币市场账户本金余额加上本金赚取的利息，用于为正在进行的开垦和矿山关闭义务提供资金。
2.该公司拥有美国保险集团(“AIG”)为Jerritt Canyon提供的环境风险转移计划(“ERTP”)。作为雇员再培训计划的一部分，$27.3 100万美元存入美国国际集团的一个计息账户(“减值账户”)。折算账户本金加上本金赚取的利息用于为正在进行的开垦和关闭地雷的义务提供资金。该公司可以选择取消该保单下的所有权利，这将免除AIG的回收成本和财务保证责任，取而代之的是置换债券。AIG将向Jerritt Canyon支付减刑账户中的剩余余额。
3.有关Primero Empresa Minera，S.A.de C.V.(“PEM”)与Servicio de Admistracion Tribtaria(“SAT”)之间有关预付定价协议的纠纷(注：27(b))，税务当局冻结了一个PEM银行账户，资金为#美元。48 2000万(989.9 百万美元)，作为对某些有争议的纳税评估的担保。这一余额包括本公司已收到的、此前被税务机关扣留的增值税(“增值税”)退款。本公司不同意SAT的立场，并已通过相关法律渠道对其提出质疑。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第40页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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19.贸易及其他应付款项
该公司的贸易和其他应付款项主要包括与采矿作业、勘探和评估活动以及公司开支有关的采购未付款项。这些购买的正常信用期通常在30至90天之间。
贸易和其它应付款由以下项目组成：
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
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| 贸易应付款 | $ |
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| 与贸易有关的应计项目 | |||||||||||
| 工资总额和相关福利 | |||||||||||
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估计触发税额调整和应付营运资金调整，净额(注4)
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NSR特许权使用费负债(注15(b)(c))
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| 环境税和矿产销售净收益税 | |||||||||||
| 其他应计负债 | |||||||||||
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第41页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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20.债务安排
在截至2021年12月31日的年度和截至2020年12月31日的年度内，债务安排的变动分别包括：
| 可转换债券 (a) |
循环信贷安排 (b) |
总计 | ||||||||||||||||||
| 2019年12月31日的余额 | $ |
$ |
$ |
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| 融资成本 | ||||||||||||||||||||
| 利息支出 | ||||||||||||||||||||
| 吸积 | ||||||||||||||||||||
| 提取循环信贷安排所得款项 | ||||||||||||||||||||
| 本金的偿还 | ( |
( |
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| 财务费用的支付 | ( |
( |
( |
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| 2020年12月31日余额 | $ |
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| 债务融资的总收益 | $ |
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| 从债务融资中分配给股权储备的部分 | ( |
($ |
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| 融资成本 | ||||||||||||||||||||
| 利息支出 | ||||||||||||||||||||
| 吸积 | ||||||||||||||||||||
| 提取循环信贷安排所得款项 | ||||||||||||||||||||
| 本金的偿还 | ( |
( |
( |
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| 将优先可转换票据转换为普通股 | ( |
( |
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| 交易成本 | ( |
( |
( |
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| 财务费用的支付 | ( |
( |
( |
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| 2021年12月31日的余额 | $ |
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| 财务状况报表列报 | ||||||||||||||||||||
| 债务安排的当期部分 | $ |
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| 债务安排的非流动部分 | ||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日余额 | $ |
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| 债务安排的当期部分 | $ |
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| 债务安排的非流动部分 | ||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 | $ |
$ |
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(a) 可转换债券
2018年高级可转换债券
在2018年第一季度，公司发行了$156.5 百万无抵押优先可转换债券(“现有债券”)。该公司收到净收益#美元。151.1 扣除交易成本后的百万美元5.4 百万美元。现有债券将于2023年3月1日期满，息率为1.875 年息%，每半年支付一次，每年3月和9月拖欠。
现有票据可于到期前任何时间转换为本公司普通股，换算率为104.3297 每1,000美元已转换现有债券本金的普通股，相当于初始转换价格为$9.59 每股普通股，受某些反稀释调整的影响。此外，如果发生某些基本变化，现有票据的持有人可能有权获得更高的兑换率。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第42页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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(a) 可转换债券(续)
公司可能不会在2021年3月6日之前赎回现有票据，除非加拿大税法发生某些变化。在2021年3月6日或之后的任何时间，在到期之前，如果公司普通股在连续30个交易日内最后报告的20个交易日或以上的股价超过130 转换价格的%或$12.47 每股普通股。赎回价格等于
(I)须赎回的票据本金的100%，及(Ii)截至赎回日为止的应累算及未付利息(如有的话)。
本公司须在基本改变时提出以现金方式购买所有未偿还的现有票据，现金购买价相等于拟购买的现有票据本金额的100%，另加截至基本改变购买日期的应计及未付利息(如有)。
可转换债券是一种复合工具，其组成部分根据合同安排的实质内容以及金融负债和股权工具的定义被分别归类为金融负债和股权。以固定数额的现金或其他金融资产交换固定数量的公司自身权益工具的转换期权称为权益工具。
初步确认时，净收益为#美元151.1 现有债券中的100万美元被分配到其债务和股权部分。债务部分的公允价值估计为#美元。124.8 使用贴现现金流模型方法，预期寿命为五年 和贴现率为6.14 %。这笔金额按实际利息法在摊余成本基础上记为财务负债，实际利率为6.47 %，直至在转换时或其到期日终止。
转换期权被归类为股权，并根据#美元的剩余价值进行估计。26.3 百万美元。该金额其后不会重新计量，并将保留于权益内，直至行使转换选择权为止，在此情况下，于权益内确认的结余将转移至股本。若于可换股票据到期日转换选择权仍未行使，余额将以权益储备形式保留。递延税项负债#美元7.1 与可转换债券的股本部分产生的应税临时差额相关的百万美元已在股本准备金中确认。
交易成本为$5.4 与发行可转换债券有关的100万美元按毛收入分配比例分配给负债和权益部分。与权益部分相关的交易成本直接在权益中确认。与负债部分相关的交易成本计入负债部分的账面金额，并使用实际利息法在可转换债券的有效期内摊销。
2021年高级可转换债券
2021年12月2日，公司发行了美元230 百万无抵押优先可转换债券(“票据”)。该公司收到净收益#美元。222.8 扣除交易成本后的百万美元7.2 百万美元。该批债券将于2027年1月15日期满，息率为0.375 年息%，每半年支付一次，每年1月和7月拖欠。
债券于到期前任何时间可转换为本公司普通股，换算率为60.3865 每1,000元已转换债券本金的普通股，相当于初步转换价$16.56 每股普通股，受某些反稀释调整的影响。此外，如果发生某些根本变化，票据持有人可能有权获得更高的兑换率。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第43页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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(a)可转换债券(续)
公司可能不会在2025年1月20日之前赎回票据，除非加拿大税法发生某些变化。于2025年1月20日或之后的任何时间，如本公司普通股在连续30个交易日内最后报出的20个交易日或以上的股价超过
公司须在基本变动时提出以现金方式购买所有未偿还票据，现金购买价相等于拟购买的票据本金额的100%，另加截至基本变动购买日的应计及未付利息(如有)。
可转换债券是一种复合工具，其组成部分根据合同安排的实质内容以及金融负债和股权工具的定义被分别归类为金融负债和股权。以固定数额的现金或其他金融资产交换固定数量的公司自身权益工具的转换期权称为权益工具。
初步确认时，净收益为#美元222.8 来自债券的百万美元被分配到其债务和股权部分。债务部分的公允价值估计为#美元。180.4 使用贴现现金流模型方法，预期寿命为五年 和贴现率为4.75 %。这笔金额按实际利息法在摊余成本基础上记为财务负债，实际利率为5.09 %，直至在转换时或其到期日终止。
转换期权被归类为股权，并根据#美元的剩余价值进行估计。42.3 百万美元。该金额其后不会重新计量，并将保留于权益内，直至行使转换选择权为止，在此情况下，于权益内确认的结余将转移至股本。若于可换股票据到期日转换选择权仍未行使，余额将以权益储备形式保留。递延税项负债#美元11.4 与可转换债券的股本部分产生的应税临时差额相关的百万美元已在股本准备金中确认。
交易成本为$7.2 与发行可转换债券有关的100万美元按毛收入分配比例分配给负债和权益部分。与权益部分相关的交易成本直接在权益中确认。与负债部分相关的交易成本计入负债部分的账面金额，并使用实际利息法在可转换债券的有效期内摊销。
收到的债券收益的一部分用于赎回125,231 现有票据的总费用为$164.9 百万美元。总收益按#美元分配给债务的账面价值。118.9 百万美元和美元41.8 这些债券的股本储备为100万美元，因此在清偿债务时出现亏损$4.6 百万美元。24,219 由票据持有人按调整后的转换率转换为普通股106.0528 每1,000美元面值票据的普通股，其中$23.2 百万美元被分配给债务的账面价值和$4.1 100万美元从股权储备转移到股本。最后，6,950 其余票据按面值结算，现金支付#美元。6.95 百万美元；支付的现金按#美元分配给债务的账面价值6.6 百万美元和美元0.2 百万美元到股权储备。于二零二一年十二月三十一日，现有债券已全部结算，剩余账面值为$零 .
(B)循环信贷安排
于2021年4月1日，本公司与丰业银行及蒙特利尔银行续订其优先担保循环信贷安排(“循环信贷安排”)，将到期日由2021年5月10日延长至2022年11月30日，并将信贷额度由75 800万至$200万50 2000万。提取余额的利息将按伦敦银行同业拆借利率加适用范围2.25 %至3.5 %的年利率，而未支取的部分则需缴纳备用费用，适用范围为0.563 %至0.875 年利率，取决于First Majestic的某些财务参数。截至2021年12月31日，适用的利率为2.3 %和0.5625 分别为每年%。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第44页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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(B)循环信贷安排(续)
该等债务融资由本公司某些附属公司担保，并以本公司资产的优先押记及本公司附属公司股份的优先质押作抵押。
循环信贷安排包括财务契约，将在综合基础上每季度进行测试，要求First Majestic保持以下条件：(A)基于净负债与滚动四个季度调整后EBITDA的杠杆率不超过3 0.00至1.00；(B)利息覆盖率，根据滚动四个季度调整后的EBITDA除以利息支付，不低于4 .00至1.00；及。(C)有形净值不少于$。563.5 100多万50 2018年6月30日之后的正收益的百分比。债务融资机制还规定了此类融资的常规负面契约，并允许本公司签订融资租赁，不包括在紧接实施IFRS 16-租赁之前生效的任何被归类为经营租赁的租赁，金额最高可达3,000万美元。 于二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日，本公司遵守该等公约。
21.租赁负债
公司拥有各种矿山和工厂设备、办公空间和土地的融资租赁、经营租赁和设备融资负债。融资租赁和设备融资义务要求将标的资产质押，作为抵押物资产所有权转让给本公司的债务和所有附带风险和回报的担保。对于经营租赁，本公司控制基础使用权资产，但不拥有所有权。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，使用租赁中隐含的利率贴现，或如该利率不能轻易确定，则按公司的递增借款利率贴现。租赁负债随后采用实际利率法按摊销成本计量。
某些租赁协议可能包含租赁和非租赁部分，这些部分通常单独入账。对于某些设备租赁，如车辆，公司已选择将租赁和非租赁组成部分作为单一租赁组成部分进行会计处理。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第45页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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在截至2021年12月31日的年度和截至2020年12月31日的年度内，租赁负债的变动包括：
| 融资租赁 |
经营租约(a)
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设备融资(b)
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总计 | ||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日的余额 | $ |
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||
| 重新测量 | |||||||||||||||||||||||
| 融资成本 | |||||||||||||||||||||||
| 本金的偿还 | ( |
( |
( |
( |
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| 财务费用的支付 | ( |
( |
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| 外汇收益 | ( |
( |
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| 2020年12月31日余额 | $ |
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$ |
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访问杰里特峡谷的位置(注：4)
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| 加法 | |||||||||||||||||||||||
| 重新测量 | |||||||||||||||||||||||
| 处置 | ( |
( |
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| 融资成本 | |||||||||||||||||||||||
| 本金的偿还 | ( |
( |
( |
( |
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| 财务费用的支付 | ( |
( |
( |
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| 外汇收益 | ( |
( |
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| 2021年12月31日的余额 | $ |
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| 财务状况报表列报 | |||||||||||||||||||||||
| 租赁负债的流动部分 | $ |
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| 租赁负债的非流动部分 | |||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日余额 | $ |
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| 租赁负债的流动部分 | $ |
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| 租赁负债的非流动部分 | |||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 | $ |
$ |
$ |
$ |
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(a) 经营租约
经营租赁主要涉及设备和建筑物租赁合同、土地地役权合同和服务合同，其中包含对财产、厂房和设备的嵌入租赁。这些经营租约的剩余租期为一至十年，其中一些租约包括在一年内终止租约的选项，递增借款利率从3.35 %至11.20 年利率%.
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第46页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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(a) 经营租赁(续)
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内，在损益中确认的租赁付款金额摘要如下：
| 年终 2021年12月31日 |
年终 2020年12月31日 |
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| 与可变租赁付款有关的费用不包括在 租赁负债的计量 |
$ |
$ |
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| 与短期租约有关的开支 | ||||||||||||||
| 与低价租约有关的开支 | ||||||||||||||
| $ |
$ |
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(B)设备融资
于2017年内，本公司订立一项7.9 百万英镑的信贷安排，还款期限从12 至16 等额的季度分期付款本金加相关利息。贷款利率为伦敦银行同业拆借利率加4.60 %。设备融资所得款项主要用于购置和修复不动产、厂房和设备。设备融资以本公司的某些设备为抵押，并受各种契约的约束，包括要求First Majestic保持基于总债务与滚动四个季度调整后EBITDA的杠杆率。截至2021年12月31日及截至2020年12月31日止年度，本公司遵守该等公约。
截至2021年12月31日，不动产、厂房和设备的账面净值包括#美元。2.0 百万美元(2020年12月31日-美元)1.9 百万美元)，作为设备融资的担保。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第47页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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22.退役负债
当采矿作业的发展和持续生产造成环境干扰时，公司有义务承担退役、恢复、修复和环境工作。截至2021年12月31日和2020年12月31日止年度的退役负债变动情况如下：
| 圣迪马斯 | 圣埃琳娜 | La Encantada | 杰里特峡谷 | 圣马丁 | La Parrilla | 德尔·托罗 | 拉吉塔拉 | 拉卢兹 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日的余额 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 年内的变动情况： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 勘查项目的处置 | ( |
( |
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| 更改康复服务的规定 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 已发生的填海费用 | ( |
( |
( |
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| 利息或增值费用 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 汇兑损失 | ( |
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| 2020年12月31日余额 | $ |
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| 年内的变动情况： | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收购Jerritt Canyon | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 更改康复服务的规定 | ( |
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( |
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| 已发生的填海费用 | ( |
( |
( |
( |
( |
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| 利息或增值费用 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 汇兑(损)利 | ( |
( |
( |
( |
( |
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( |
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| 2021年12月31日的余额 | $ |
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$ |
$ |
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退役负债准备金是根据目前的条例要求估计的，并按这类费用的现值确认。拨备的预期现金流时间是根据公司采矿业务的估计寿命确定的。贴现率是基于墨西哥比索违约掉期利率确定的无风险利率，范围在7.4 %至7.5 % (2020 - 5.0 %至5.3 %)，用于各自的业务估计寿命。使用的通货膨胀率是基于墨西哥历史通货膨胀率4.2 % (2020 - 3.9 %).
在Jerritt Canyon金矿，贴现率是基于美国掉期利率确定的无风险利率，范围在1.5 %至1.6 该矿的预计寿命为%。通货膨胀率是基于美国历史通货膨胀率2.15 %。填海负债的现值可能会根据费用估计数、补救技术或适用的法律和条例的变化而发生变化。退役负债的变动按采矿权益入账。
截至2021年12月31日，杰里特峡谷金矿的复垦和关闭费用债务总额为#美元。100.4 百万美元。这项债务以现金#美元作为担保。39.7 百万(注：18(B))一份面额为$的保证保证41.3 与NDEP一起持有的100万美元和两个总额为美元的担保债券11.2 与美国林业局(“USFS”)一起持有的100万美元，以支持各种复垦义务担保要求。
2021年11月2日，公司与国家环保总局签署协议 与建立信托协议以支付杰里特峡谷关闭后的水处理费用所需的资金有关。估计费用为$。17.6 其中100万美元包括在退役负债准备金中，需要在2022年10月31日之前提供资金。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第48页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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23.所得税
以下是按加拿大联邦和省法定税率计算的所得税与截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度所得税支出的对账：
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
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以前的收益 税费
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$ |
$ |
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| 合并法定税率 | % | % | ||||||||||||
| 按法定税率计算的所得税费用 | ||||||||||||||
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对账 物品：
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国外不同法定税率对子公司收益的影响
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( |
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外汇占款对递延所得税资产负债的影响
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( |
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| 未确认递延所得税资产变动 | ( |
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| 其他不可扣除的费用 | ||||||||||||||
| 通货膨胀调整的影响 | ( |
( |
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| 税收拨备估计数的变化 | ( |
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| 资产剥离和重组的影响 | ( |
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| 其他 | ( |
( |
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收入 税费支出
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$ |
$ |
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| 损益表 | ||||||||||||||
| 当期所得税支出 | $ |
$ |
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| 递延所得税追回 | ( |
( |
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收入 税费支出
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$ |
$ |
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| 实际税率 | % | % | ||||||||||||
截至2021年12月31日和2020年12月31日，公司的应付所得税余额如下：
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 应缴当期所得税 | $ |
$ |
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| 应缴非当期所得税 | ||||||||||||||
| $ |
$ |
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第49页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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在截至2021年和2020年12月31日的年度内，递延税项资产和递延税项负债的变动情况如下：
| 递延税项资产 | 损失 | 条文 | 未确认的递延税项资产 | 其他 | 总计 | ||||||||||||
| 2019年12月31日 | $ |
$ |
($ |
$ |
$ |
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| 得益于损益表 | |||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | $ |
$ |
($ |
$ |
$ |
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| 损益表中的收益(费用) | ( |
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| 从Jerritt Canyon获得 | |||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
$ |
($ |
$ |
$ |
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| 递延税项负债 | 财产、厂房和设备以及采矿权益 | 的效果 墨西哥税制解体 |
其他 | 总计 | |||||||||||||
| 2019年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
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| 损益表中的费用(收益) | ( |
( |
5,459 |
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| 重新归类为当期应付所得税 | ( |
( |
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| 向保监处收取费用 | |||||||||||||||||
| 剥离勘探项目 | ( |
( |
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| 2020年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
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| 费用与损益表之比 | |||||||||||||||||
| 重新归类为当期应付所得税 | ( |
( |
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| 从Jerritt Canyon获得 |
123,578 |
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| 公平收益 | |||||||||||||||||
| 翻译和其他 | ( |
( |
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| 2021年12月31日 | $ |
$ |
$ |
$ |
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| 财务状况报表列报 | |||||||||||||||||
| 递延税项资产 | $ |
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| 递延税项负债 | |||||||||||||||||
| 2020年12月31日 | ($ |
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| 递延税项资产 | $ |
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| 递延税项负债 | |||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | $ |
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于2021年12月31日，本公司确认美元74.3 million (2020 - $69.6 在2021年和/或2020年因税务目的而出现亏损的实体的递延税项资产净额。在评估是否有可能产生足够的应税收入以实现这些递延税项资产的好处时，公司考虑了所有可用的证据，包括批准的预算、预测和业务计划，在某些情况下，还考虑了税务筹划机会。
截至2021年12月31日，与对尚未确认递延税项的子公司的投资有关的应税临时差异总额为$334 .0 百万美元(2020-美元)236.5 百万)。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第50页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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23.所得税(续)
未确认递延税项资产的可扣除暂时性差异、未使用的税项损失和未使用的税项抵免可归因于以下因素：
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 非资本损失 | $ |
$ |
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| 资本损失 | ||||||||||||||
| 应计费用 | ||||||||||||||
| 矿物属性、厂房和设备 | ||||||||||||||
| 其他 | ||||||||||||||
| $ |
$ |
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截至2021年12月31日和2020年12月31日，公司有加拿大、美国和墨西哥的可用非资本税亏损，如果不加以利用，将到期如下：
| 有效期届满年份 | 加拿大人 非资本损失 |
美国非资本损失 | 墨西哥人 非资本损失 |
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 2022 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 2023 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2024 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2025 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2026 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2027 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2028 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2029 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2030 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2031年及以后 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 不会过期 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 总计 | $ |
$ |
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$ |
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| 未确认损失 | $ |
$ |
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$ |
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附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第51页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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24.股本
(a)法定资本和已发行资本
该公司拥有无面值的无限授权普通股。
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内，公司已发行和已发行资本的变动情况在综合权益变动表中概述。
| 截至2021年12月31日的年度 | 截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||||
| 股份数量 | 净收益 | 股份数量 | 净收益 | ||||||||||||||||||||
|
自动柜员机程序(1)
|
$ |
$ |
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| 招股说明书产品 | |||||||||||||||||||||||
| $ |
$ |
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(1)于2021年5月，本公司提交招股说明书补充其简短的基本架子招股说明书，据此，本公司可酌情及不时出售本公司普通股，总收益总额最高可达$100 2000万。普通股的出售将直接在纽约证券交易所通过“在市场上分配”(“ATM”)进行，这在加拿大证券管理人的“国家工具44-102货架分配”中有定义。于截至2021年12月31日止年度内，本公司出售4,225,000 (2020 - 5,654,338 )自动柜员机计划下的公司普通股，平均价格为$16.24 (2020 - $12.31 )总收益为$68.6 million (2020 - $69.6 百万)，或净收益为$66.7 million (2020 - $67.9 百万美元)扣除成本。于2021年12月31日，本公司完成68.6 上百万的自动取款机程序。
(b)股票期权
根据公司2019年长期激励计划(“长期激励计划”)的条款，长期激励计划下预留供发行的最高股份数量为8 按滚动计算的已发行股份的%。期权可以在最长为十年 由本公司董事会决定，行权价格不得低于授予日股票前一天的收盘价，但须经监管部门批准。所有已授予的股票期权均须归属于25 %在授予之日起计的一周年时归属，以及25 此后每六个月转归一次。
下表汇总了截至2021年12月31日未偿还股票期权的信息：
|
未完成的期权
|
可行使的期权
|
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| 行权价格(加元) | 数量 选项 |
加权平均行使价(加元/股) | 加权平均剩余寿命(年) | 数量 选项 |
加权平均行使价(加元/股) | 加权平均剩余寿命(年) | |||||||||||||||||||||||||||||
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第52页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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24.股本(续)
(b)股票期权(续)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内发行的股票期权变动情况摘要如下：
| 年终 | 年终 | ||||||||||||||||||||||
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||
| 数量 选项 |
加权平均行使价(加元/股) | 数量 选项 |
加权平均行使价(加元/股) | ||||||||||||||||||||
| 年初余额 | |||||||||||||||||||||||
| 授与 | |||||||||||||||||||||||
| 已锻炼 | ( |
( |
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| 已取消或已过期 | ( |
( |
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| 年终余额 | |||||||||||||||||||||||
于截至二零二一年十二月三十一日止年度内，已授出之购股权之公平值总额为
于截至2021年12月31日止年度内，与股票期权有关的以股份为基础的付款总开支为$8.8 百万美元(2020年12月31日-美元)7 2000万)。
在使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估计授予的股票期权的公允价值时，使用了以下加权平均假设：
| 年终 | 年终 | |||||||||||||||||||
| 假设 |
基座 在……上面
|
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||||||||||||||
| 无风险利率(%) | 剩余期限等于股票期权预期寿命的加拿大政府零息债券的收益率曲线 | |||||||||||||||||||
| 预期寿命(年) | 期权的预期归属期限和到期期限的平均值 | |||||||||||||||||||
| 预期波动率(%) | 贵金属采矿业的历史和隐含波动性 | |||||||||||||||||||
| 预期股息率(%) | 截至授权日的年化股息率 | |||||||||||||||||||
截至二零二一年十二月三十一日止年度之加权平均收市价为加元。13.29 (2020年12月31日-加元15.61 ).
(C)限售股份单位
本公司采纳2019年LTIP，允许本公司根据本公司于授出日期的股价价值，向其董事、雇员及顾问授予不可转让的限制性股份单位(“RSU”)。除非另有说明，该等奖励通常有一个为期三年的分级归属时间表，并可在归属时由本公司酌情以现金或股权方式结算。该公司打算以股权形式解决所有RSU。
相关补偿成本记为以股份为基础的支付费用，作为权益准备金。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第53页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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24.股本(续)
(C)限售股单位(续)
下表汇总了截至2021年12月31日的年度和截至2020年12月31日的年度的RSU的变化：
| 截至2021年12月31日的年度 | 截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||||||
| 股份数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
股份数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
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| 突出，年初 | |||||||||||||||||
| 授与 | |||||||||||||||||
| 已解决 | ( |
( |
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| 没收 | ( |
( |
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| 未完成，年底 | |||||||||||||||||
在截至2021年12月31日的年度内，与RSU相关的基于股份的支付总支出为$1.9 百万美元(2020年12月31日-美元)0.8 百万)。
(D)业绩份额单位
本公司采纳2019年LTIP，允许本公司向其董事、雇员及顾问授予不可转让的业绩单位(“PSU”)。于归属日期发行的单位数额将由0 %至200 授予的PSU数量的%，取决于公司相对于选定的一组同行公司的总股东回报。除非另有说明，否则奖励通常从授予之日起三年内授予。PSU的公允价值以授出日本公司股价的价值为基础，并将根据归属日实际发行的单位进行调整。该公司打算以股权形式解决所有PSU。
下表汇总了截至2021年12月31日的年度和截至2020年12月31日的年度授予员工和顾问的PSU的变化：
| 截至2021年12月31日的年度 | 截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||||||
| 股份数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
股份数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
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| 突出，年初 | |||||||||||||||||
| 授与 | |||||||||||||||||
| 没收 | ( |
( |
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| 未完成，年底 | |||||||||||||||||
在截至2021年12月31日的年度内，与PSU相关的基于股份的支付总支出为$1.2 百万美元(截至2020年12月31日的年度--美元0.5 百万)。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第54页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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24.股本(续)
(E)递延股份单位
本公司采纳了2019年长期股权投资协议，允许本公司向其董事、员工和顾问授予不可转让的递延股份单位(“DSU”)。除非另有说明，否则奖励通常在授予之日立即授予。特斯拉股票的公允价值是基于授予之日公司股票价格的价值。该公司打算以股权形式了结所有的DSU。
下表汇总了截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度授予董事的DSU的变化：
| 截至2021年12月31日的年度 | 截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||||||
| 股份数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
股份数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
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| 突出，年初 | |||||||||||||||||
| 授与 | |||||||||||||||||
| 已解决 | ( |
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| 未完成，年底 | |||||||||||||||||
在截至2021年12月31日的年度内，与DSU相关的基于股份的支付总支出为$0.4 百万美元(截至2020年12月31日的年度--美元).
(F)股份回购计划和股份注销
公司有一项正在进行的股份回购计划，回购最多5 占公司已发行及已发行股份的百分比。正常的发行人报价将通过多伦多证券交易所和加拿大另类市场的设施进行。于截至二零二零年十二月三十一日止年度，本公司回购及注销275,000 普通股，总代价为$1.7 通过多伦多证券交易所批准的公开市场正常过程发行人投标。在截至2021年12月31日的年度内，没有回购任何股份。
公司取消了6,913 根据Primero矿业公司(“Primero”)与本公司之间的安排计划第4.4节，Primero矿业公司(“Primero”)与本公司订立的协议于2018年5月10日生效，声明Primero的任何前股东如于生效日期三周年不交出其股份，将停止对本公司任何股份的权利，因此将被自动注销。
(G)股息
在截至2021年12月31日的年度内，该公司宣布了以下股息：
| 申报日期 | 记录日期 | 每股普通股股息 | |||||||||||||||||||||
| $ |
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| $ |
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| $ |
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$ |
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(1)该等股息是在该期间结束后宣布的，并未在该期间内确认为分配予业主。
25.金融工具及相关风险管理
本公司的金融工具以及与金融风险相关的风险管理目标、政策、风险敞口和敏感性摘要如下。
(A)金融工具的公允价值和类别
综合财务状况表所包括的金融工具按公允价值或摊余成本计量。金融工具的估计公允价值是设计的在知情和有意愿的各方之间以公平交易的方式交换票据的大致金额。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第55页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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(A)金融工具的公允价值和类别(续)
本公司采用各种估值技术，根据可观察到的公允价值来确定金融资产和负债的公允价值。以下公允价值层次用于对公司按公允价值持有的金融资产和负债进行分类和披露，并使用估值技术：
第1级：相同资产或负债在计量日期可获得的活跃市场的未调整报价。
第2级：对公允价值有重大影响的所有投入，无论是直接还是间接，基本上在整个合同期限内都可以观察到。
第三级：对公允价值有重大影响的投入不是基于可观察到的市场数据。
在截至2021年12月31日的年度和截至2020年12月31日的年度内，1级、2级和3级之间没有转移。
下表总结了用于确定每种金融工具公允价值的估值方法：
| 按公允价值计量的金融工具 | 计价方法 | |||||||
| 有价证券--普通股 | 有价证券及白银期货衍生工具按活跃市场(第一级)的相同资产于财务状况表日的报价市场价格进行估值。有价证券--股票认股权证是根据可观察到的市场投入(第2级)使用Black-Scholes模型进行估值的。 | |||||||
| 有价证券--认股权证 | ||||||||
| 白银期货衍生品 | ||||||||
| 按摊余成本计量的金融工具 | 计价方法 | |||||||
| 现金和现金等价物 | 因其短期性质而产生的近似账面价值 | |||||||
| 受限现金 | ||||||||
| 贸易和其他应收款 | ||||||||
| 贸易和其他应付款 | ||||||||
| 债务工具 | 以折现率表示的近似账面价值 | |||||||
| 金融工具接近公司的信用风险。 | ||||||||
下表列出了该公司按公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值层次：
| 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 公允价值计量 | 公允价值计量 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 账面价值 | 1级 | 2级 | 账面价值 | 1级 | 2级 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 金融资产 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
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有价证券(注：14)
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$ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||
公司在管理资本时的目标是保持财务灵活性，使其继续作为一家持续经营的企业优化增长，实现股东投资回报最大化。
(B)资本风险管理
本公司监控其资本结构，并可根据经营和经济状况的变化，通过回购股份、发行新股、发行新债或注销现有债务来调整资本结构。该公司编制年度预算和季度预测，以方便管理其资本需求。年度预算由公司董事会批准。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第56页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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(B)资本风险管理(续)
本公司的资本包括权益(包括已发行资本、股权储备和留存收益或累计亏损)、债务融资、租赁负债、扣除现金和现金等价物后的净额如下：
| 十二月三十一日， 2021 |
十二月三十一日， 2020 |
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| 权益 | $ |
$ |
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| 债务工具 | |||||||||||
| 租赁负债 | |||||||||||
| 减去：现金和现金等价物 | ( |
( |
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$ |
$ |
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该公司的投资政策是将其现金投资于90天或更短期限的高流动性短期投资，这些投资是根据预期的运营支出时间选择的。本公司预期其现有资本资源将足以在至少未来12个月内执行其发展计划及营运。
除遵守债务安排下的契诺外，本公司并不受任何外界施加的资本要求所规限(注20(B))及租赁法律责任(注21(B)。于二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日，本公司遵守该等公约。
(C)金融风险管理
本公司彻底审查其面临的各种金融工具和风险，并评估该等风险的影响和可能性。这些风险可能包括信用风险、流动性风险、货币风险、商品价格风险和利率风险。在重大情况下，这些风险由董事会审查和监控。
信用风险
信用风险是指如果客户或交易对手未能履行其合同义务而造成财务损失的风险。本公司的信用风险主要涉及特许银行、正常业务过程中的贸易应收账款、应收增值税和其他应收账款。
截至2021年12月31日，应收增值税为$47.1 百万美元(2020年12月31日-美元)56.9 百万美元)，其中$22.2 百万美元(2020年12月31日$16.5 百万美元)涉及Minera La Encantada S.A.de C.V.(“MLE”)和#美元。22.0 百万美元(2020年12月31日-美元)37.9 百万)与PEM有关。SAT于2021年6月开始处理PEM的增值税退税申请，公司预计将在未来12个月内退还该金额。
该公司主要通过三个国际客户在交付其银多利和副产品时销售和接收付款。公司的所有客户都有良好的评级，应收账款的付款是计划的，例行的，并在提交后60天内全部收到；因此，欠公司的贸易应收账款余额
在正常的业务过程中并不重要。
综合财务报表中记录的金融资产的账面金额代表本公司对信用风险的最大敞口。除上述情况外，本公司相信本身并无重大信贷风险。
流动性风险
流动资金风险是指当财务义务出现时，公司将无法履行其财务义务的风险。该公司通过监测实际和预计的现金流并匹配金融资产和负债的到期日状况来管理流动性风险。现金流预测是定期进行的，以确保有足够的资本来满足短期业务需求，在考虑到运营的现金流以及我们持有的现金和现金等价物后。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第57页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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(C)金融风险管理(续)
流动性风险(续)
下表根据未贴现的合同现金流汇总了公司截至2021年12月31日的财务负债到期日：
| 账面金额 |
合同
现金 流动
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少于 1年 |
2 to 3 年份 |
4 to 5 年份 |
5年后 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 贸易和其他应付款 | $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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| 债务工具 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 租赁负债 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他负债 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| $ |
$ |
$ |
$ |
$ |
$ |
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截至2021年12月31日，公司的营运资金为$224.4 百万美元(2020年12月31日-美元)254.4 百万)。截至2021年12月31日，可用流动资金总额为274.4 百万美元，包括$50.0 未提取的循环信贷安排。
该公司相信，它手头有足够的现金，加上来自运营的现金流，可以满足至少未来12个月出现的运营需求。如果公司需要额外的流动资金来偿还债务，公司可能会考虑利用其债务融资机制，获得额外的债务融资和/或股权融资。
货币风险
本公司面临的外汇风险主要与以加元或墨西哥比索计价的金融工具有关，这将影响本公司的净收益或亏损。为了管理外汇风险，公司可能会偶尔进行短期外币衍生品交易，如远期和期权，以对冲其现金流。
由于加元和墨西哥比索兑美元汇率的变化，公司的净收益或亏损和综合收益或亏损的敏感度如下表所示：
| 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 | 受限现金 | 应收增值税 | 其他金融资产 | 贸易和其他应付款 | 贸易和其他应收款 | 净资产(负债)敞口 | 货币变动+/-10%的影响 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 加元 | $ |
$ |
$ |
$ |
($ |
$ |
$ |
$ |
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| 墨西哥比索 | ( |
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| $ |
$ |
$ |
$ |
($ |
$ |
$ |
$ |
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该公司利用某些衍生品来管理其对墨西哥比索的外汇敞口。于截至2021年12月31日止年度内，本公司录得未实现亏损$零 (2020-已实现亏损1美元11.5 百万美元)对其外币衍生品进行公允价值调整。于2021年12月31日，本公司并无持有任何外币衍生工具(2020-$零 ).
商品价格风险
本公司面临白银和黄金的大宗商品价格风险，这对其相关金融工具的价值和净收益具有直接和直接的影响。该公司的收入直接依赖于大宗商品价格，而大宗商品价格已经出现波动，超出了该公司的控制范围。本公司并无使用衍生工具对冲其对白银或黄金的商品价格风险。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第58页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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(C)金融风险管理(续)
大宗商品价格风险(续)
下表总结了该公司对大宗商品价格风险的敞口及其对净收益的影响：
| 2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金属价格+/-10%变化的影响 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 白银 | 黄金 | 总计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 多雷库存中的金属 | $ |
$ |
$ |
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| $ |
$ |
$ |
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利率风险
本公司的短期投资、债务融资和租赁负债面临利率风险。本公司监察其对利率的风险敞口，并未订立任何衍生工具合约以管理这项风险。本公司的计息金融资产包括现金和现金等价物，在预先设定的时间段内按浮动利率和固定利率混合计息。
截至2021年12月31日，本公司的计息负债面临的利率风险仅限于其债务融资和租赁负债。根据本公司于2021年12月31日的利率风险，25 市场利率的上升或下降基点对净收益或亏损没有重大影响。
26.补充现金流量信息
| 截至十二月三十一日止的年度， | ||||||||||||||
| 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 对投资活动的其他调整： | ||||||||||||||
| 购买有价证券 | ($ |
($ |
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| 出售有价证券所得款项 | ||||||||||||||
| 结算衍生品时收到的现金 | ||||||||||||||
| ($ |
$ |
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网络 变化 在……里面 非现金 工作中 资本 物品：
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| (增加)贸易和其他应收款的减少 | ($ |
$ |
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| 应收增值税减少(增加) | ( |
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| 库存增加 | ( |
( |
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| 预付费用和其他费用增加 | ( |
( |
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| 应缴所得税的减少(增加) | ( |
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| 贸易和其他应付款项的增加 | ||||||||||||||
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限制性现金增加(注18(b))
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( |
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| ($ |
($ |
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非现金 投资 和 融资 活动：
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收购Jerritt Canyon(注：4)
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$ |
$ |
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| RSU结算时股份支付准备金的转移 | ||||||||||||||
| 行使期权时转移以股份为基础的支付准备金 | ||||||||||||||
| 收购采矿权益 | ( |
( |
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| 通过融资租赁获得的资产 | ( |
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| 可转换票据结算时转换为普通股 | ( |
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| $ |
($ |
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截至2021年12月31日，现金和现金等价物包括#美元。6.4 百万美元(2020年12月31日-美元)6.4 100万美元)，作为墨西哥税务审计的债券以信托形式持有。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第59页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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27.或有事项及其他事项
由于公司业务的规模、复杂性和性质，在正常业务过程中会出现各种法律和税务问题。当负债可能发生且金额可合理估计时，本公司应计提该等项目。管理层认为，该等事项不会对本公司的综合财务报表产生重大影响。
(A)索赔和法律诉讼风险
本公司受到各种索赔和法律程序的约束，这些索赔和法律程序涉及在正常业务活动中出现的各种事项。许多已知和未知的因素可能导致实际结果、业绩或成就与此类前瞻性陈述或信息明示或暗示的结果、业绩或成就大不相同，公司基于或与其中许多因素有关的许多因素做出了假设和估计。这些因素包括但不限于：加拿大和其他地方法院日历上的时间；根据墨西哥法律承认加拿大的判决；进行和解讨论的可能性；对判决提出上诉的风险；以及被告的资产不足以支付判决金额。上述事项中的每一项均受各种不确定因素影响，其中一些事项可能会以对本公司不利的方式解决。首先，Majestic提供责任保险，并为可能和可以合理估计的事项规定了准备金。此外，公司未来可能与其他各方发生纠纷，这可能会对我们的财务状况、现金流和经营业绩产生重大影响。
尽管本公司已采取步骤核实其拥有权益的矿产的所有权和法律所有权，但根据该等矿产的开采、开发和勘探阶段的通常行业标准，这些程序并不保证本公司的所有权。此类财产可能受到事先协议或转让的约束，所有权可能会受到未被发现的缺陷的影响。然而，管理层并不知道有任何此类协议、转让或缺陷。
(B)Primero税收裁决
当San Dimas的前所有者Primero在2010年8月收购San Dimas矿时，它承担了白银购买协议(“Old Stream协议”)下的义务，该协议要求其子公司PEM将San Dimas矿生产的所有白银出售给WPMI，最高可达6 百万盎司和50 此后生产的白银的百分比，以以下较低者为准：(一)现货市场价格和(二)美元4.014 每盎司外加每年增加1 %.
为了反映Old Stream协议的商业条款和影响，出于墨西哥所得税的目的，PEM根据其实际实现收入(“PEM实现价格”)而不是按现货市场价格确认这些白银销售的收入。
为了确保SAT接受PEM实现价格作为计算墨西哥所得税的价格，Primero于2012年10月4日向SAT申请并于2012年10月4日收到了2010至2014纳税年度的预定价协议(APA)。APA确认，PEM实现价格可用作Primero计算PEM根据Old Stream协议出售的白银所欠税款的基础。APA的目的是让SAT提供税收确定性，因此Primero和PEM基于这一确定性在墨西哥进行了重大投资。
2016年2月，PEM收到了SAT的法律索赔，要求废除《行政程序法》。这一法律主张没有确定任何其他纳税依据。
2019年，SAT发布了2010至2012纳税年度的重估，总额为#美元。239 2000万(4,919 百万美元)，包括利息、通货膨胀和罚款。2021年，SAT还对PEM发布了2013纳税年度的重估，总金额为#美元132.3 百万(2,723 百万美元)(统称为“重新评估”)。该公司认为，重新评估违反了《行政程序法》的条款。重估中的关键项目包括根据白银现货市场价格确定销售收入、否认利息支出和服务费的扣除、与重复计税有关的SAT技术错误以及利息和罚款。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第60页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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27.或有事项和其他事项(续)
(B)Primero税收裁决(续)
本公司继续在墨西哥法律程序中为《行政程序法》辩护，并根据墨西哥、加拿大、卢森堡和巴巴多斯主管税务机关之间的相关税务条约提起诉讼，所有这些诉讼随后均于2020年5月被美国税务总局单方面驳回(“驳回”)。该公司认为，解雇违反了有关双重征税条约的国际义务，而且《行政程序法》仍然有效，具有法律约束力。该公司将继续对重新评估提出争议，用尽其国内和国际补救措施。
在公司继续大力捍卫《行政程序法》的有效性及其转让定价立场的同时，它也参与了针对SAT的各种诉讼程序，以寻求通过谈判解决问题并带来税收确定性。尽管作出了这些广泛的努力，并不断对重新评估和解雇提出法律挑战，但在2020年4月和2021年2月，SAT向PEM发出通知，试图确保根据其发布的重新评估而被拖欠的款项。这些通知对PEM施加了某些限制，包括其处置特许权和不动产的能力，以及限制使用其银行账户内的资金的能力，后者如已审计财务报表附注18(B)3所披露。
该公司通过所有可用的国内途径对SAT的重新评估和解雇提出质疑，包括向墨西哥联邦税务法院(“联邦法院”)提起的尚未解决的废止诉讼，以及向墨西哥联邦纳税人辩护律师办公室(简称“PRODECON”)提起的申诉。该公司认为，SAT的行为既不公平也不公平，是对公司作为外国投资者的歧视，根据国际法构成了对正义的剥夺，而且还违反了墨西哥联邦宪法、墨西哥国内法和墨西哥法院的先例的各项规定。
本公司于2020年5月13日向墨西哥政府发出通知，表示有意根据北美自由贸易协定(“NAFTA”)提起国际仲裁程序(“意向书”)。意向书开始了90天的期限，墨西哥政府将与公司进行真诚友好的谈判，以解决争端。2020年8月11日，90天期限到期，争端没有任何解决。
2020年9月，联邦法院向本公司送达了一项裁决，要求撤销授予PEM的APA。联邦法院的裁决指示SAT重新审查签发具有追溯力的《行政程序法》的证据和依据，主要原因如下：
(I)SAT在分析PEM对《行政程序法》的请求和为支持该请求提供的证据方面的错误；以及
(2)SAT在签发《行政程序法》之前没有要求PEM提供某些补充信息。
该公司的法律顾问在审阅了书面理由后表示，由于SAT的程序违规以及未能处理相关证据和法律当局，联邦法院的决定存在缺陷。此外，他们认为该决定中适用于PEM的法律是违宪的。因此，该公司于2020年11月30日向墨西哥巡回法院提起上诉。由于向墨西哥最高法院提交了两份移审令，最高法院全体会议于2021年4月15日批准了其中一份传票，二)请求巡回法院发送保护令卷宗，三)将这种传票分配给最高法院第二分庭作出相应裁决。另一份移审令尚未得到最高法院全体会议的认可。因此，本公司目前正在等待最高法院对此类移送令作出决议。
该公司打算继续在墨西哥法院对SAT的行动提出质疑。然而，由于持续的新冠肺炎危机，墨西哥法院仍然只能在有限的基础上就这些问题进行进一步听证。
2021年3月2日，该公司宣布，根据北美自由贸易协定第11章，它代表自己和代表PEM向国际投资争端解决中心(ICSID)提交了仲裁请求。2021年3月31日，ICSID秘书处发布了《仲裁请求登记通知书》。一旦北美自由贸易协定仲裁委员会(“法庭”)在2021年8月20日由所有三名成员的任命组成，北美自由贸易协定仲裁程序(“NAFTA程序”)即被视为已经开始。北美自由贸易协定程序的第一次会议于2021年9月24日以视频会议的形式举行，以决定管理北美自由贸易协定程序的程序规则。法庭于2021年10月21日发布了第1号程序令。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第61页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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27.或有事项和其他事项(续)
(B)Primero税收裁决(续)
如果SAT成功地成功地追溯性地废除了《APA》，SAT可能会寻求根据《旧流协议》对2010至2014年的PEM白银销售进行审计和重新评估。这样的结果可能会对公司的经营业绩、财务状况和现金流产生重大不利影响。如果公司最终被要求根据现货市场价格为其白银收入缴税，而不进行任何减轻调整，2010-2019年的递增所得税将约为#美元。228.5 百万(4,703 百万美元)，在考虑利息或罚款之前。
根据公司与第三方顾问的咨询，公司认为PEM提交的纳税申报单符合墨西哥的适用法律，因此，目前财务报表中没有确认任何负债。
在最终确定根据Old Stream协议出售白银的适当价格与PEM已实现价格有重大差异的情况下，虽然PEM将有权就任何重估提出上诉，但这可能会对本公司的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
La Encantada税额重估
2019年12月，作为对Minera La Encantada S.A.de C.V.正在进行的年度纳税申报单审计的一部分，SAT发布了2012财年和2013财年的税额为#美元。7.6 百万(155.4 百万美元)和美元6.2 百万(126.6 百万MXN)。关键项目涉及远期白银购买协议和拒绝扣除矿山开发成本和服务费。本公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护，并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的意见，本公司认为MLE的纳税申报是适当的，其纳税申报立场是正确的，因此财务报表中没有确认任何负债。
First Silver诉讼
2013年4月，本公司收到不列颠哥伦比亚省最高法院(“法院”)对第一起银牌诉讼的肯定判决，该法院裁定金额为$93.8 100万人赞成First Majestic起诉Hector Davila Santos(“被告”)。该公司收到一笔#美元的款项。14.1 作为判决的部分付款，2013年6月为100万美元，留下约#美元的未付款项64.3 百万(加元)81.5 百万)。作为裁决的一部分，法院批准命令，限制被告对博拉尼奥斯矿的任何转让或产权负担，并限制博拉尼奥斯矿的开采。命令还要求被告将博拉尼奥斯矿的净现金流保存在一个持有账户中，并定期向公司提供有关博拉尼奥斯矿的某些信息。然而，不能保证将收回判决金额的剩余部分，很可能需要在墨西哥和/或其他地方采取额外行动来追回余额。因此，截至2021年12月31日，本公司没有应计任何剩余的美元64.3 百万(加元)81.5 百万美元)判本公司胜诉的判决未追回。
附注是经审核综合财务报表的组成部分。 |
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First Majestic Silver Corp.2021年年报 | 第62页 |
经审计的合并财务报表附注 | |||||
(表格金额以千美元为单位) |
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28.附属公司
本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的综合财务报表包括以下重要子公司：
| 附属公司名称 | 业务和项目 | 位置 | 2021 %所有权 |
2020 %所有权 |
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| 第一马杰斯蒂克银业公司 | 母公司与金条销售 | 加拿大 | ||||||||||||
| 第一马杰斯蒂克公司，S.A.de C.V. | 控股公司 | 墨西哥 | ||||||||||||
| Primero Empresa Minera，S.A de C.V. | 圣迪马斯银矿/金矿 | 墨西哥 | ||||||||||||
| 墨西哥努桑塔拉，S.A.de C.V. | 圣埃琳娜银矿/金矿 | 墨西哥 | ||||||||||||
| Minera La Encantada，S.A.de C.V. | 拉恩坎塔达银矿 | 墨西哥 | ||||||||||||
| First Majestic Plata，S.A.de C.V. | La Parrilla银矿 | 墨西哥 | ||||||||||||
| Minera El Pilón，S.A.de C.V. | 圣马丁银矿 | 墨西哥 | ||||||||||||
| First Majestic Del Toro，S.A.de C.V. | 德尔托罗银矿 | 墨西哥 | ||||||||||||
| La Guitarra Compañia Minera，S.A.de C.V. | 拉吉塔拉银矿 | 墨西哥 | ||||||||||||
| 庄严服务公司，S.A.de C.V. | 服务公司 | 墨西哥 | ||||||||||||
| 杰里特峡谷加拿大有限公司。 | 控股公司 | 加拿大 | ||||||||||||
| 杰里特峡谷黄金有限责任公司 | 杰里特峡谷金矿 | 美国 | ||||||||||||
| FM金属贸易(巴巴多斯)公司。 | 金属贸易公司 | 巴巴多斯 | ||||||||||||
| FMS Trading AG | 金属贸易公司 | 11.瑞士 | ||||||||||||
29.密钥管理补偿
| 截至十二月三十一日止的年度， | |||||||||||
| 2021 | 2020 | ||||||||||
| 薪金、奖金、费用和福利 | |||||||||||
| 董事会的独立成员 | $ |
$ |
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| 密钥管理的其他成员 | |||||||||||
| 基于股份的支付 | |||||||||||
| 董事会的独立成员 | |||||||||||
| 密钥管理的其他成员 | |||||||||||
| $ |
$ |
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30.后续事件
宣布季度股息
2022年3月9日，公司董事会批准了季度普通股股息$0.0079 每股，于2022年4月4日及之后支付给2022年3月21日收盘时登记在册的普通股股东。这些股息是在季度结束后宣布的，在截至2021年12月31日的一年中没有确认为分配给所有者。
| 附注是经审核综合财务报表的组成部分。 | |||||
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