美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区,20549
表格6-K
外国私人发行人报告
根据第13a-16条或第15d-16条
1934年《证券交易法》
2022年3月
委托公文编号:001-38353
PagSeguro Digital Ltd.
(注册人姓名)
影音。布里加迪罗·法里亚·利马,1384,四度安达尔,A部分
圣保罗,SP,01451-001,巴西
+55 11 3038 8127
(主要行政办公室地址)
用复选标记表示注册人是否在20-F或40-F表格的封面下提交或将提交年度报告。
Form 20-F Form 40-F ☐
用复选标记表示注册人是否按照S-T规则101(B)(1)所允许的纸质形式提交了表格6-K:
Yes ☐ No
用复选标记表示注册人是否按照S-T规则101(B)(7)所允许的纸质形式提交表格6-K:
Yes ☐ No
PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表
截至2021年12月31日和2020年
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目录 | |
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独立注册会计师事务所的报告 | 4 |
管理层关于财务报告内部控制的报告 | 10 |
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合并财务报表 | |
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合并资产负债表 | 11 |
合并损益表 | 13 |
综合全面收益表 | 14 |
合并权益变动表 | 15 |
合并现金流量表 | 16 |
合并财务报表附注 | 17 |
独立注册的报告
会计师事务所
致董事会和股东
PagSeguro Digital Ltd.
关于财务报表的意见和建议
财务报告的内部控制
我们审计了PagSeguro Digital Ltd.及其子公司(“本公司”)截至2021年12月31日和2020年12月31日的合并资产负债表,以及截至2021年12月31日的两个年度的相关综合收益表、其他全面收益表、权益变动表和现金流量变动表,包括相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们还根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,对公司截至2021年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。
我们认为,上述综合财务报表按照国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则,在各重大方面公平地反映了本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的财务状况,以及截至2021年12月31日的两个年度的经营业绩和现金流量。此外,我们认为,根据首席运营官发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,截至2021年12月31日,公司在所有实质性方面对财务报告保持有效的内部控制。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表,维护对财务报告的有效内部控制,并对随附的管理层财务报告内部控制年度报告所包含的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计,对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈,以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
4
普华永道,Av.弗朗西斯科·马塔拉佐,托瑞·都灵,圣保罗,SP,巴西,05001-903,Caixa Postal 60054,
T: +55 (11) 3674 2000, www.pwc.com.br
DPT:\rep\PAGSEGUROPCAOB21.rep
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
内部的定义和限制
对财务报告的控制
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关;(2)提供合理保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的本期综合财务报表审计产生的事项,且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。
收入确认
如综合财务报表附注2.15所述,收入主要包括通过本公司电子平台进行的购买的电子中介所收取的费用,以及主要与向商户支付的早期付款有关的财务收入。中介交易的收入在购买交易获得金融机构(发卡机构)批准,且与交易的电子验证相关的公司履约义务完成时确认,而财务收入则在预期向商家付款时确认。本公司于截至2021年12月31日止年度录得“交易活动及其他服务收入”(主要与电子中介费有关)及“财务收入”(主要与向商户提前付款有关),金额分别为6,784,806,000雷亚尔及3,514,425,000雷亚尔,详见综合财务报表附注23。
我们确定执行与收入确认相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是(I)用于处理大量交易的复杂信息技术环境,但个别金额较低,导致从公司的系统提取大量数据,这些数据在用于审计程序目的之前需要与总账进行核对,以及(Ii)考虑到大量数据,在执行审计程序和评估审计证据方面所做的努力。
我们处理这一问题的方法包括执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与收入确认过程有关的控制措施的有效性。这些程序还包括(1)对从系统提取的数据与总账进行核对,(2)对公司系统的信息技术一般控制执行审计程序,(3)测试确认的收入在所选交易中所占百分比的数学准确性,还测试应用于这些交易的百分比是否与适用的协议一致,(4)对所选交易进行抽样现金收缴检查,以及(5)评估公司披露的充分性。
信用卡持卡人贷款和应收账款预期信用损失的计量
如综合财务报表附注3.4及附注8所述,于2021年12月31日,(I)贷款及(Ii)应收信用卡持有人的预期信贷亏损分别为256,927,000雷亚尔及174,046,000雷亚尔。截至2021年12月31日,(I)贷款余额和(Ii)信用卡应收账款余额分别为1,069,671,000雷亚尔和726,095,000雷亚尔。管理层使用亏损预测评估预期信贷损失(“ECL”)的充分性,该预测是基于投资组合于当日的实际信贷风险及账龄及历史违约率,并根据管理层采用的集体模型计量,该模型采用以下假设:(I)历史亏损记录;及(Iii)估计未来现金流量。
我们决定执行与计量预期信贷损失有关的程序是一项重要审计事项的主要考虑因素包括:(I)管理层在厘定预期信贷损失时使用重大判断和假设,并考虑到投资组合规模的增加、逾期贷款和信用卡应收账款的数量和严重程度的变化而采用的集体模式;(Ii)厘定投资组合历史违约率的过程所涉及的复杂性;及(Iii)在执行程序和评估与计算投资组合老化拨备百分比有关的审计证据时所付出的努力。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括了解和测试与管理层计量预期信贷损失有关的控制措施的有效性,其中包括对历史违约率和投资组合未来现金流预测的控制,这些控制措施用于确定按投资组合账龄计提拨备的百分比。这些程序还包括,其中包括:(I)有知识的专业人士参与测试管理层确定预期信贷损失的流程,包括评估方法和集体模型的适当性,测试所用数据的准确性和完整性,以及评估重大假设的合理性;(Ii)与IFRS 9比较分析管理层的会计政策;以及(Iii)评估公司披露的充分性。
圣保罗,2022年3月17日
/s/普华永道
审计师独立有限公司。
自2020年以来,我们一直担任本公司的审计师。
独立注册会计师事务所报告
致本公司股东及董事会
PagSeguro Digital Ltd.
对财务报表的几点看法
本公司已审计所附截至2019年12月31日止年度的综合收益表、全面收益表、权益变动表及现金流量表,以及PagSeguro Digital Ltd.(本公司)的相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为,综合财务报表按照国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS),在所有重要方面公平地呈现了截至2019年12月31日的年度的经营成果和现金流量。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计,以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期财务报表审计所产生的事项:(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露;(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
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| | 收入确认 |
有关事项的描述 | | 如附注2.14所述,交易活动及其他服务的收入包括电子支付中介服务及其他服务(例如预付卡)所收取的费用收入,而财务收入则主要包括提早向商户付款所得的收入。交易活动的收入在有关金融机构批准购买时确认,而财务收入在商家同意提前收到分期付款销售时确认。截至2019年12月31日止年度,交易活动及其他服务的收入及财务收入分别为33.76亿雷亚尔及20.31亿雷亚尔,如综合财务报表附注22所披露。
审计公司来自交易活动的收入和财务收入是复杂的,因为这些活动都是通过复杂的信息技术环境处理的,交易量很大,而个别金额很低。这导致需要从公司的系统中提取大量数据,以便审计和核对总分类账和相关的证明文件。此外,确定和评价多个合同安排中的条款和条件需要增加审计工作,以确定不同的履约义务和收入确认的时间。 |
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我们在审计中如何处理这一问题 | | 我们取得了了解,评估了设计,并测试了公司收入确认会计内部控制的操作有效性。例如,我们已让我们的信息技术专业人员协助我们测试对启动、记录和开具收入交易非常重要的信息系统的相关控制。
为了测试公司对收入的确认,我们的审计程序包括:对合同样本评估收入确认的方法;测试公司计算待确认的收入金额占总交易价值的百分比的数学准确性;评估适用的百分比是否与客户的合同协议一致;评估收入是否记录在适当的期间,以及测试随后的个别交易收集。此外,我们评估了综合财务报表中相关披露的充分性。 |
/s/安永会计师事务所独立审计公司
我们已于2019年担任本公司的审计师。
巴西圣保罗
2020年2月26日
管理层关于财务报告内部控制的报告
PagSeguro Digital Ltd.及其附属公司(“本公司”)的管理层负责建立和维持对财务报告的充分内部控制,并对财务报告内部控制的有效性进行评估。
公司对财务报告的内部控制是在联席首席执行官和首席财务官的监督下进行的,并由公司法定审计委员会、公司董事会、管理层和其他人员实施,以根据并遵守国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS),为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。本公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序:(A)与保存合理详细、准确和公平地反映本公司资产的交易和处置的记录有关的政策和程序;(B)提供合理保证,记录必要的交易,以便按照国际会计准则委员会发布的国际会计准则编制财务报表,并且本公司的收入和支出仅根据本公司管理层和董事的授权进行;及(C)就防止或及时发现可能对综合财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置本公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
本公司截至2021年12月31日的财务报告内部控制的有效性,是基于特雷德韦委员会赞助组织委员会(COSO)发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准。基于这一评估,管理层得出结论,截至2021年12月31日,公司对财务报告的内部控制是有效的。
圣保罗
March 15, 2022.
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/s/亚历山大·马格纳尼 | | /s/阿图尔·舒克 |
亚历山大·马格纳尼 | | 阿尔图尔·高尔克·舒克 |
联席首席执行官 | | 首席财务官 |
10
Investors.pagseguro.com
PagSeguro Digital Ltd.
合并资产负债表
截至2021年12月31日和2020年
(所有金额以千雷亚尔为单位)
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| 注意事项 | | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
资产 | | | | | |
流动资产 | | | | | |
现金和现金等价物 | 6 | | 1,794,362 | | | 1,640,065 | |
金融投资 | 7 | | 782,647 | | | 979,837 | |
应收账款 | 8 | | 23,428,522 | | | 16,042,970 | |
盘存 | | | 49,537 | | | 30,429 | |
应收税金 | 9 | | 469,490 | | | 388,975 | |
其他应收账款 | | | 194,776 | | | 164,805 | |
流动资产总额 | | | 26,719,334 | | | 19,247,081 | |
| | | | | |
| | | | | |
非流动资产 | | | | | |
应收账款 | 8 | | 228,880 | | | 33,570 | |
司法存款 | | | 40,224 | | | 7,449 | |
递延所得税和社会贡献 | 20 | | 120,762 | | | 83,296 | |
其他应收账款 | | | 11,710 | | | 10,293 | |
投资 | | | 15,666 | | | 16,400 | |
财产和设备 | 12 | | 2,289,052 | | | 1,802,613 | |
无形资产 | 13 | | 1,650,176 | | | 1,123,620 | |
非流动资产总额 | | | 4,356,470 | | | 3,077,241 | |
| | | | | |
总资产 | | | 31,075,804 | | | 22,324,322 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
11
Investors.pagseguro.com
PagSeguro Digital Ltd.
合并资产负债表
截至2021年12月31日和2020年
(所有金额以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事项 | | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
负债和权益 | | | | | |
流动负债 | | | | | |
应付给第三方的款项 | 14 | | 13,217,150 | | | 10,101,510 | |
贸易应付款 | | | 578,004 | | | 335,539 | |
对关联方的应付款项 | 10 | | 543,621 | | | 58,336 | |
存款 | 15 | | 3,056,444 | | | 571,996 | |
工资和社会保障费用 | 16 | | 259,724 | | | 175,198 | |
税收和缴费 | 17 | | 63,934 | | | 26,042 | |
应急准备 | 18 | | 27,653 | | | 17,063 | |
借款 | 19 | | 1,005,787 | | | — | |
衍生金融工具 | 19 | | 14,317 | | | — | |
递延收入 | 2.15 | | 162,566 | | | 186,219 | |
其他负债 | | | 73,719 | | | 102,572 | |
流动负债总额 | | | 19,002,919 | | | 11,574,475 | |
| | | | | |
非流动负债 | | | | | |
递延所得税和社会贡献 | 20 | | 1,391,760 | | | 1,132,595 | |
存款 | 15 | | 77,552 | | | 194,090 | |
应急准备 | 18 | | 13,910 | | | 11,741 | |
递延收入 | 2.15 | | 17,300 | | | 27,336 | |
其他负债 | | | 70,165 | | | 56,626 | |
非流动负债总额 | | | 1,570,687 | | | 1,422,388 | |
| | | | | |
总负债 | | | 20,573,606 | | | 12,996,863 | |
| | | | | |
权益 | | | | | |
股本 | 21 | | 26 | | | 26 | |
国库股 | 21 | | (285,011) | | | (13,609) | |
资本公积 | 21 | | 6,076,286 | | | 5,784,288 | |
留存收益 | 21 | | 4,732,624 | | | 3,566,522 | |
股权估值调整 | 21 | | (22,372) | | | (22,372) | |
其他综合收益 | 21 | | 645 | | | 491 | |
| | | 10,502,198 | | | 9,315,346 | |
| | | | | |
非控制性权益 | | | — | | | 12,113 | |
| | | | | |
总股本 | | | 10,502,198 | | | 9,327,459 | |
| | | | | |
负债和权益总额 | | | 31,075,804 | | | 22,324,322 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
12
Investors.pagseguro.com
PagSeguro Digital Ltd.
合并损益表
截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的年度
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至12月31日止年度, |
| 注意事项 | | 2021 | | 2020 | | 2019 |
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| |
|
交易活动和其他服务的收入 | 23 | | 6,784,806 | | | 4,508,719 | | | 3,376,068 | |
销售收入 | 23 | | — | | | — | | | 174,226 | |
财政收入 | 23 | | 3,514,425 | | | 2,177,360 | | | 2,030,511 | |
其他财务收入 | 23 | | 149,491 | | | 128,594 | | | 126,404 | |
| | |
| |
| |
|
总收入和收入 | | | 10,448,722 | | | 6,814,673 | | | 5,707,209 | |
| | |
| |
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|
销售和服务成本 | 24 | | (5,775,895) | | | (3,772,298) | | | (2,762,087) | |
销售费用 | 24 | | (1,523,908) | | | (617,463) | | | (565,170) | |
行政费用 | 24 | | (877,559) | | | (563,893) | | | (427,366) | |
财务费用 | 24 | | (790,635) | | | (109,232) | | | (38,138) | |
其他收入(支出),净额 | 24 | | 7,302 | | | 22,904 | | | (1,909) | |
| | |
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| |
|
所得税前利润 | | | 1,488,027 | | | 1,774,691 | | | 1,912,539 | |
| | |
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| |
|
当期所得税和社会贡献 | 20 | | (119,801) | | | (62,840) | | | (24,471) | |
递延所得税和社会贡献 | 20 | | (201,942) | | | (419,551) | | | (521,043) | |
| | |
| |
| |
|
所得税与社会贡献 | | | (321,743) | | | (482,391) | | | (545,514) | |
| | | | | | | |
本年度净收入 | | | 1,166,284 | | | 1,292,300 | | | 1,367,025 | |
| | |
| |
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|
归因于: | | |
| |
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母公司的股权持有人 | | | 1,166,102 | | | 1,291,658 | | | 1,365,597 | |
非控制性权益 | | | 182 | | 642 | | 1,428 | |
| | |
| |
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|
| | |
| |
| |
|
基本每股普通股收益--雷亚尔 | 22 | | 3,5303 | | 3,9225 | | 4,1613 |
稀释后每股普通股收益--雷亚尔 | 22 | | 3,5105 | | 3,9163 | | 4,1475 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
13
Investors.pagseguro.com
PagSeguro Digital Ltd.
综合全面收益表
截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度
(所有金额以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度, |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
| | | | | |
本年度净收入 | 1,166,284 | | 1,292,300 | | 1,367,025 |
可在以后期间重新归类到损益表的其他全面收入 | | | | | |
货币换算调整 | (117) | | 959 | | (425) |
通过保监处按公允价值指定的投资亏损 | 411 | | (421) | | (42) |
所得税与社会贡献 | (140) | | 143 | | 14 |
本年度其他全面收入 | 1,166,438 | | 1,292,981 | | 1,366,572 |
| | | | | |
归因于 | | | | | |
母公司的股权持有人 | 1,166,256 | | 1,292,339 | | 1,365,144 |
非控制性权益 | 182 | | 642 | | 1,428 |
本年度净收入 | 1,166,438 | | 1,292,981 | | 1,366,572 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
14
Investors.pagseguro.com
PagSeguro Digital Ltd.
合并权益变动表
截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度
(所有金额以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 资本公积 | | 利润准备金 | | | | | | | | | | |
| 注意事项 | | 股本 | | 国库股 | | 资本公积 | | 股权长期激励计划(LTIP) | | 留存收益 | | 股权估值调整 | | 其他综合收益 | | 总计 | | 非控制性权益 | | 总股本 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2018年12月31日 | | | 26 | | | (39,532) | | | 5,647,263 | | | 40,871 | | | 909,267 | | | (7,588) | | | 263 | | | 6,550,570 | | | 23,806 | | | 6,574,376 | |
本年度净收入 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,365,597 | | | — | | | | | 1,365,597 | | | 1,428 | | | 1,367,025 | |
货币换算调整 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (425) | | | (425) | | | — | | | (425) | |
保监处的金融资产损失 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (28) | | | (28) | | | — | | | (28) | |
非控制性收购 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (14,784) | | | | | (14,784) | | | (2,850) | | | (17,634) | |
已发行股份 | | | — | | | — | | | 38,992 | | | (38,992) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股权长期激励计划(LTIP) | | | — | | | — | | | — | | | 93,369 | | | — | | | — | | | — | | | 93,369 | | | — | | | 93,369 | |
收购库藏股 | | | — | | | (1,735) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,735) | | | — | | | (1,735) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2019年12月31日 | | | 26 | | | (41,267) | | | 5,686,255 | | | 95,248 | | | 2,274,864 | | | (22,372) | | | (190) | | | 7,992,564 | | | 22,384 | | | 8,014,948 | |
本年度净收入 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,291,658 | | | — | | | — | | | 1,291,658 | | | 642 | | | 1,292,300 | |
货币换算调整 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 959 | | | 959 | | | — | | | 959 | |
保监处的金融资产损失 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (278) | | | (278) | | | — | | | (278) | |
非控制性收购 | | | — | | | — | | | | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (10,913) | | | (10,913) | |
已发行股份 | | | — | | | — | | | 3,834 | | | (3,834) | | | — | | | — | | | | | — | | | | | — | |
股权长期激励计划(LTIP) | | | — | | | — | | | — | | | 75,218 | | | | | | | | | 75,218 | | | | | 75,218 | |
收购库藏股 | | | — | | | (44,775) | | | — | | | | | — | | | — | | | — | | | (44,775) | | | — | | | (44,775) | |
库藏股(LTIP) | | | | | 72,433 | | | — | | | (72,433) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2020年12月31日 | | | 26 | | | (13,609) | | | 5,690,089 | | | 94,199 | | | 3,566,522 | | | (22,372) | | | 491 | | | 9,315,346 | | | 12,113 | | | 9,327,459 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
本年度净收入 | 21 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,166,102 | | | — | | | — | | | 1,166,102 | | | 182 | | | 1,166,284 | |
货币换算调整 | 21 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (117) | | | (117) | | | — | | | (117) | |
保监处的金融资产损失 | 21 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 271 | | | 271 | | | — | | | 271 | |
非控制性收购 | 21 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (12,295) | | | (12,295) | |
已发行股份 | 21 | | — | | | — | | | 138,665 | | | (138,665) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股权长期激励计划(LTIP) | 21 | | — | | | — | | | — | | | 305,408 | | | — | | | — | | | — | | | 305,408 | | | — | | | 305,408 | |
收购库藏股 | 21 | | — | | | (284,812) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (284,812) | | | — | | | (284,812) | |
库藏股(LTIP) | 21 | | — | | | 13,410 | | | — | | | (13,410) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | 26 | | | (285,011) | | | 5,828,754 | | | 247,532 | | | 4,732,624 | | | (22,372) | | | 645 | | | 10,502,198 | | | — | | | 10,502,198 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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PagSeguro Digital Ltd.
合并现金流量表
截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度
(所有金额以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度, |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
| | | | | |
经营活动的现金流 | | | | | |
所得税前利润 | 1,488,027 | | | 1,774,691 | | | 1,912,539 | |
不影响现金的支出(收入): | | | | | |
折旧及摊销 | 768,593 | | | 376,335 | | | 128,348 | |
按存储容量使用计费和ECL | 664,268 | | | 288,309 | | | 200,633 | |
应计或有事项准备金 | 25,938 | | | 6,409 | | | 8,227 | |
股权长期激励计划(LTIP) | 370,629 | | | 122,870 | | | 93,369 | |
税收和缴款的冲销 | (4,638) | | | (84,294) | | | — | |
处置财产、设备和无形资产的损失 | 28,393 | | | 19,465 | | | 9,393 | |
衍生金融工具,净额 | 5,952 | | | — | | | — | |
应计利息 | 230,555 | | | 17,222 | | | (78,649) | |
其他(收入)成本,净额 | 103,667 | | | (18,185) | | | (26,936) | |
| | | | | |
经营性资产和负债的变动 | | | | | |
应收账款 | (9,303,060) | | | (5,586,919) | | | (3,125,537) | |
金融投资(强制性担保) | (84,534) | | | 43,229 | | | (161,426) | |
盘存 | (132,398) | | | 31,602 | | | 14,216 | |
可追讨的税项 | (36,565) | | | (206,221) | | | (22,386) | |
其他应收账款 | (62,084) | | | (78,744) | | | (68,008) | |
递延收入 | (33,689) | | | 145,005 | | | 68,550 | |
其他负债 | (17,312) | | | 67,669 | | | (7,923) | |
应付给第三方的款项 | 2,940,739 | | | 4,173,264 | | | 1,002,092 | |
贸易应付款 | 243,585 | | | 72,328 | | | 89,962 | |
关联方应收(应付)款项 | 471,585 | | | 38,250 | | | (8,610) | |
存款 | 2,276,041 | | | 758,003 | | | — | |
工资和社会费用 | (8,091) | | | 7,605 | | | 32,866 | |
税收和缴费 | (11,499) | | | (34,438) | | | (1,475) | |
应急准备 | (17,763) | | | (1,127) | | | (4,822) | |
| (93,661) | | | 1,932,328 | | | 54,423 | |
| | | | | |
缴纳的所得税和社会缴费 | (76,782) | | | (46,384) | | | (88,184) | |
收到的利息收入 | 1,068,450 | | | 266,719 | | | 522,542 | |
| | | | | |
按经营活动提供的现金净额 | 898,007 | | | 2,152,663 | | | 488,781 | |
| | | | | |
投资活动产生的现金流 | | | | | |
收购支付的金额;扣除收购现金后的净额 | (43,367) | | | (345,602) | | | (17,739) | |
购置财产和设备 | (972,274) | | | (1,522,769) | | | (333,376) | |
无形资产的购买和开发 | (779,555) | | | (523,785) | | | (369,415) | |
金融投资的赎回(收购) | 324,247 | | | 530,667 | | | (1,109,619) | |
| | | | | |
用于投资活动的现金净额 | (1,470,949) | | | (1,861,489) | | | (1,830,149) | |
| | | | | |
融资活动的现金流 | | | | | |
借款 | 1,012,086 | | | — | | | — | |
收购库藏股 | (257,992) | | | (44,775) | | | (1,735) | |
具有非控股权益的交易 | — | | | — | | | (15,992) | |
租约的缴付 | (15,148) | | | — | | | — | |
非控股股东增资 | (11,708) | | | (10,289) | | | (223) | |
| | | | | |
融资活动提供(使用)的现金净额 | 727,238 | | | (55,064) | | | (17,950) | |
| | | | | |
增加(减少)现金及现金等价物 | 154,297 | | | 236,110 | | | (1,359,095) | |
年初的现金和现金等价物 | 1,640,065 | | | 1,403,955 | | | 2,763,050 | |
年终现金和现金等价物 | 1,794,362 | | | 1,640,065 | | | 1,403,955 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
PagSeguro Digital Ltd.(“PagSeguro Digital”或“公司”)是一家控股公司,是宇宙在线公司(“UOL”)的子公司,与其子公司一起称为“PagSeguro集团”,于2017年7月19日成立。PagSeguro互联网研究所(前身为PagSeguro Internet S.A.)99.99%的股份(“PagSeguro巴西”)于2018年1月4日被贡献给PagSeguro Digital,PagSeguro Digital保持对PagSeguro巴西的控制权。
PagSeguro巴西公司是一家私人持股公司,成立于2006年1月20日,总部设在巴西圣保罗市,主要从事提供金融技术解决方案和服务以及相应的相关活动,主要专注于微型商人和中小型企业(“中小企业”)。
2020年7月15日,PagSeguro集团成立了一家控股公司,名为PagSeg Participaçóes Ltd.,隶属于PagSeguro Digital。(“PagSeg”),并于2020年10月22日,PagSeguro集团成立了另一家根据PagSeg注册成立的控股公司,名为PagBank Participaçóes Ltd.da。(“PagBank”)。
2020年12月30日,PAG银行收购了BoltoFlex Tecnologia e Serviços LTDA 20%的股本。(“BoltoFlex”)。支付的总代价为15,000雷亚尔,于2021年1月4日以现金结算,并于2020年12月31日在其他负债中确认。根据国际财务报告准则3,巴西PagSeguro不控制BolToFlex的运营。这些财务报表中没有合并BolToFlex。
2021年3月18日,PagSeguro集团成立了一家控股公司,名为PagSeguro Holding Ltd(简称PSHC),以PagSeguro Digital注册成立。此外,于2021年第三季度,PagSeguro Group在PSHC下成立了四家新子公司:PagSeguro智利SPA(“PagSeguro智利”)、PagSeguro哥伦比亚S.A.S(“PagSeguro哥伦比亚”)、PSGP México S.A de C.V.(“PSGP墨西哥”)和PagSeguro秘鲁S.A.C.(“PagSeguro秘鲁”),但这些公司在截至2021年12月31日的年度内尚未运营。
2021年1月,PagSeguro集团提交了巴西中央银行批准涉及其某些子公司的公司重组的请求,这一重组于2021年8月16日获得巴西中央银行的批准。拟议的PagSeguro集团重组旨在改善公司结构的管理,并根据每个子公司提供的服务将运营子公司归入适当的控股公司。
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PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
1.一般信息(续)
本次公司制重组后,集团子公司如下:
·PagSeguro巴西子公司是PagSeguro Biva Securitisadora de Créditos Financeiras S.A.(“美国证券交易委员会”)、Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios-PagSeguro(“FIDC”)、RegistraSeguro S.A.(“RegistraSeguro”)、Wirecard巴西研究所(前身为Wirecard巴西公司)。(“MOIP”)和Concel Inteligència em negociação S.A(“Concel”)。PagSeguro巴西公司于2021年8月12日收购了康赛已发行股份的100.00%,详情见附注10。
·PagSeg的子公司是Net+Phone Telecomunicaçóes Ltd.(“网络+电话”),Boa Compra Tecnologia Ltd.(“Boa Compra”),BCPS Online Services LDA。(“BCPS”),CDS Serviços Financeiros LTDA。PagSeguro Biva Serviços Financeiros Ltd.(“Biva Serviços”)和PagBank。
·PagBank的子公司是Tilix Digital Ltd.(“TILIX”),YamñSoftware&Inovação Ltd.和Zygo Serviços de Tecnologia S.A.(“Zygo”)。
·PSHC的子公司是PagSeguro智利、PagSeguro哥伦比亚、PagSeguro秘鲁和PSGP México。
·BS控股子公司是BancoSeguro S.A.(“Bancoseguro”)。
·Biva Serviços子公司是PagSeguro Biva通讯员E Bancário Ltd.(“Biva Corban”)。
这些合并财务报表包括PagSeguro巴西公司、PagSeg公司、PSHC公司、BS Holding公司和相应的子公司。
1.1 COVID-19
本公司观察到,新冠肺炎疫情对总采购量的主要影响发生在2020年3月至6月期间。2020年第三季度和第四季度,巴西大部分城市开始了重新开业进程,购物中心、一般零售、餐馆和酒吧等重要商业活动逐渐复苏,以及其他非必需品和店内业务。
在截至2021年12月31日的一年中,该公司观察到,在前三个月,感染新冠肺炎的人数有所增加,因此该国几个城市和州重新出现了部分关闭和社会孤立。2021年第二季度,巴西大部分城市加快了对人口的疫苗接种,因此,该公司采取了逐步重新开放的程序,延长了商业活动的开放时间。2021年第三季度,本公司观察到社交活动与公众的回归,从而实现了冠捷的增长。第四季度末,巴西开始看到主要与奥密克戎有关的传染病增加,对PagSeguro业务没有影响。
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PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
1.一般信息(续)
本公司有一个主要与冠捷科技有关的显著变动成本结构,例如处理、转账、信用卡计划费用及按存储容量使用计费。营销和销售费用也是可变的,取决于公司利用PagBank等新产品和服务的战略。该公司还将继续关注巴西经济的发展,并在必要时重新评估预期信贷损失的损失准备金。
公司在现金、流动资金和营运资金水平方面拥有稳固的地位,在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度内,并未因新冠肺炎而面临资产减值。
1.2其他信息
Wirecard巴西Pagamento S.A.(“MOIP”)是PagSeguro于2020年10月收购的子公司,占集团截至2021年12月31日的综合资产不到3%,占截至2021年12月31日年度的综合收入和净收入的不到2%和1%。MOIP在2021年9月25日至9月29日期间参与了一次网络攻击(简称“事件”)。黑客要求公司支付一笔指定的款项,以防止公开披露或出售在事件中被泄露的目标黑客数据,其中包括MOIP客户的个人资料信息。事件发生时,MOIP的IT服务器和操作环境与PagSeguro的IT平台和系统的其他部分截然不同,因此,除MOIP IT环境中独立的数据库、客户信息或系统外,PagSeguro的任何数据库、客户信息或系统都不会受到此次事件的影响,也不会构成泄露数据的一部分。PagSeguro迅速遵循了巴西适用法律的要求,包括于2021年10月7日向巴西国家数据保护局(Autoridade Nacional de Proteção de Dados)和巴西中央银行提交了一份正式报告。
评估完成后,在没有财务影响的情况下,PagSeguro于2022年1月5日通过最初报告的表格的补充表格向ANPD通报了情况。在审查事件期间,PagSeguro没有发现未经授权访问敏感信息的证据,如密码或信用卡详细信息。PagSeguro证实,该事件没有对公司或其客户造成实质性的不利财务影响,PagSeguro的IT系统(包括MOIP的IT环境)运行正常,并针对事件采取了更高的安全措施
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
2.1.编制合并财务报表的依据
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制,并披露所有(且仅)与财务报表有关的适用重要资料,与管理层在执行其职责时所使用的资料一致。除非另有说明,合并财务报表以数千巴西雷亚尔列报,巴西雷亚尔是PagSeguro集团的功能货币。
除若干按公允价值计量的金融资产及负债外,综合财务报表均按历史成本编制。
编制财务报表需要使用某些关键的会计估计数。它还要求管理层在应用PagSeguro集团的会计政策过程中行使其判断力。涉及较高程度的判断或复杂性的领域,或假设和估计对财务报表具有重大意义的领域,在附注3中披露。
这些截至2021年12月31日和2020年12月31日的合并财务报表以及截至2021年12月的三个年度的合并财务报表,已授权PagSeguro Digital董事会于2022年3月15日发布。
2.2.巩固的基础
PagSeguro集团合并了它控制的所有实体。当PagSeguro Group与被投资人有牵连或有权获得可变回报时,控制权即可实现,并可通过其对被投资人相关活动的权力影响这些回报。
子公司是PagSeguro Digital拥有控制权的所有实体。子公司从PagSeguro集团获得子公司控制权之日起完全合并,并在PagSeguro集团失去对子公司的控制权时终止。合并所包括的附属公司载于附注4。
子公司所有权权益的变动,在没有失去控制权的情况下,被计入股权交易。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
2.综合财务报表和重要会计政策的列报和编制(续)
2.3.外币
一)交易和结余
外币交易使用交易日期的现行汇率折算为本位币。以外币计价的货币资产和负债在报告日期按职能货币体育汇率折算。结算这些交易以及按年终汇率换算以外币计价的货币资产和负债所产生的汇兑损益在损益表中确认。
以外币历史成本计量的非货币性项目使用初始交易日期的汇率进行折算。
二)集团公司
在合并时,海外业务的资产和负债按报告日期的现行汇率换算为雷亚尔,其损益表按交易日期的现行汇率换算。
在转换为合并时产生的汇兑差异在保监处得到确认。在处置海外业务时,与该特定海外业务有关的保监处组成部分重新分类为损益。
2.4.现金和现金等价物
持有现金和现金等价物是为了满足短期现金需求,而不是为了投资或任何其他目的。PagSeguro Group将可立即转换为已知金额的现金的金融投资归类为现金等价物,并面临无形的价值变化风险。PagSeguro Group将原始到期日为三个月或更短的金融工具归类为现金等价物。
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PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
2.综合财务报表和重要会计政策的列报和编制(续)
2.5.金融工具.初始确认和后续测量
一)金融资产
初始识别和测量
金融资产于初始确认时分类,其后按摊销成本计量,公允价值通过其他全面收益(“保监处”)计量,公允价值通过损益计量。该分类取决于金融资产的合同现金流特征以及本集团管理该等现金流的业务模式。本集团最初按其公允价值计量金融资产,如属非按损益按公允价值计量的金融资产,则按交易成本计量。
对于要通过保监处按摊余成本或公允价值进行分类和计量的金融资产,它需要产生‘仅支付本金和利息(“SPPI”)的现金流“。这种评估称为SPPI测试,是在仪器层面上进行的。无论业务模式如何,现金流不是SPPI的金融资产均按公允价值通过损益进行分类和计量。
本集团管理金融资产的业务模式是指如何管理其金融资产以产生现金流。商业模式决定了现金流是来自收集合同现金流,还是出售金融资产,还是两者兼而有之。按摊余成本分类及计量的金融资产按业务模式持有,目的是持有金融资产以收取合约现金流量,而透过保监处按公允价值分类及计量的金融资产则按业务模式持有,目标是持有以收取合约现金流量及出售(例如附注7所披露的财务投资)。
金融资产包括现金和现金等价物、金融投资、应收账款、司法存款和其他应收款。
后续测量
其后对金融资产的计量取决于其分类,这些分类可能是:(I)按摊余成本计算的金融资产;(Ii)通过保监处按公允价值计入并循环累计损益的金融资产(债务工具);(Iii)通过保监处按公允价值指定而不再循环确认累计损益的金融资产(权益工具);及(Iv)按公允价值计入损益的金融资产。
2.综合财务报表和重要会计政策的列报和编制(续)
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PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
按摊销成本计算的金融资产
与债务工具相关的已摊销成本金融资产随后采用实际利息法计量,并须计提减值。与权益工具相关的按摊余成本计算的金融资产按收购成本计量。当资产被取消确认、修改或减值时,损益在损益中确认。
本集团按摊销成本计算的金融资产包括现金及现金等价物、应收账款、司法存款、投资及其他应收账款。
按公允价值计提损益的金融资产
按公允价值计入损益的金融资产在资产负债表中按公允价值列示,相应的损益在损益表中确认。本集团并无持有该类别的任何金融资产。
通过保监处按公允价值计算的金融资产
对于通过保监处按公允价值计入的债务工具,利息收入、外汇重估和减值损失或冲销在损益表中确认,其计算方式与按摊余成本计量的金融资产相同。其余公允价值变动于保监处确认。终止确认后,在保监处确认的累计公允价值变动将重新计入损益。
本集团透过保监处按公允价值计算的债务工具包括对巴西国库券的投资,如附注7所披露。
通过保监处(权益工具)按公允价值指定的金融资产
于初步确认后,本集团可选择不可撤销地将其权益投资归类为透过保监处按公允价值指定的权益工具,而该等权益投资须符合国际会计准则第32号金融工具:列报的权益定义,且并非为交易而持有。分类是在逐个仪器的基础上确定的。这些金融资产的损益永远不会重新计入利润或亏损。本集团并无持有该类别的任何金融资产。
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PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
2.综合财务报表和重要会计政策的列报和编制(续)
不再认识
一项金融资产,或在适用情况下,一项金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分,在下列情况下被取消确认:
·从资产获得现金流的权利到期;或
·PagSeguro Group转让其从资产获得现金流的权利,或根据“传递”安排承担将收到的现金流全额支付给第三方的义务;以及(A)转移资产的几乎所有风险和收益,或(B)既不转移也不保留资产的几乎所有风险和收益,而是转移对资产的控制权。
当PagSeguro集团转让了从资产获得现金流的权利,但没有转移或保留该资产的基本上所有风险和收益时,该资产在PagSeguro集团继续参与该资产的范围内确认。在这种情况下,PagSeguro集团还确认了一项关联债务。
转移的资产和相关负债以反映PagSeguro集团保留的权利和义务为基础进行计量。
以担保形式对转让资产的持续参与是以资产的原始账面价值和PagSeguro集团可能需要偿还的对价的最高金额中的较低者来衡量的。
二)金融资产减值
PagSeguro Group在资产负债表日评估是否有客观证据表明一项或一组金融资产减值。本集团确认未按公允价值于损益中持有的所有债务工具的预期信贷损失准备(“ECL”)。ECL基于根据合同到期的合同现金流量与本集团预期收到的所有现金流量之间的差额,按原始实际利率的近似值贴现。预期现金流将包括出售所持抵押品或作为合同条款组成部分的其他信用增强所产生的现金流。
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ECL的识别分两个阶段。对于自最初确认以来信用风险没有显著增加的信用风险敞口,为未来12个月内可能发生的违约事件(12个月ECL)导致的信用损失提供ECL。对于那些自最初确认以来信用风险显著增加的信用风险敞口,无论违约的时间(终身ECL)如何,都需要为风险敞口剩余寿命内预期的信用损失拨备损失准备金。
本集团采用了一项信贷风险政策,考虑到违约的可能性:(A)发卡人有义务将其持卡人进行的交易收取的费用转移到信用卡和借记卡标签上;和(B)收购人,PagSeguro集团利用收购人批准与发卡人的交易。为了减轻这一风险,PagSeguro集团成立了信用和流动性风险委员会,其职责是评估PagSeguro集团服务的每一家发卡机构的风险水平,如附注26所述。
对于透过保监处以公允价值计算的债务工具,本集团采用低信贷风险简化。于每个报告日期,本集团会使用所有合理及可支持的资料,评估该债务工具是否被视为具有低信用风险,而不会付出不必要的成本或努力。在进行评估时,专家组重新评估债务工具的内部信用评级。本集团透过保监处按公允价值计算的债务工具仅包括对巴西国库券的投资,该等债券被视为低信用风险投资。
三)财务负债
初始识别和测量
金融负债在初始确认时被归类为按公允价值计提损益的金融负债,或摊销成本。PagSeguro集团在初始确认时确定其财务负债的分类。
金融负债包括对第三方的应付款项、对关联方的应付款项、贸易应付款项和其他应付款项。
后续测量
随后对金融负债的计量取决于其分类,分类可能如下:
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2.综合财务报表和重要会计政策的列报和编制(续)
按公允价值计提损益的财务负债
按公允价值计入损益的金融负债包括持有交易的金融负债和在初始确认时按公允价值计入损益的金融负债。
如果在短期内购买用于出售的金融负债,则将其归类为持有交易。这一类别包括不符合《国际财务报告准则9-金融工具》定义的对冲会计准则的衍生金融工具。
持有交易负债的损益在损益表中确认。
按摊销成本计算的财务负债
在初步确认后,计息借款随后采用实际利率法按摊销成本计量,并在损益表中确认。
摊销成本是通过考虑收购的任何折扣或溢价以及作为实际利率组成部分的费用或成本来计算的。实际利率摊销计入损益表中的“财务费用”。
不再认识
当债务被解除、取消或到期时,金融负债被取消确认。当一项现有财务负债以实质不同条款由同一贷款人的另一项财务负债取代,或一项现有负债的条款有重大修改时,该项交换或修改被视为终止确认原有负债及确认一项新负债,而有关账面值的差额则于损益表中确认。
四)金融工具--抵消
如果且仅当存在抵销已确认金额的现有且可强制执行的法律权利,并且有意同时抵销或变现资产和清偿负债时,金融资产和负债才在资产负债表中净列示。
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五)金融工具的公允价值
活跃在有组织市场交易的金融工具的公允价值是根据资产负债表日的市场报价确定的,不扣除交易成本。
未在活跃市场交易的金融工具的公允价值是通过使用估值技术确定的。这些技术包括使用最近的公平交易、参考其他类似工具、贴现现金流分析或其他估值方法。
六)当期与非当期分类
PagSeguro集团根据流动和非流动分类在资产负债表中列报金融资产和负债。当一项资产符合下列情况时,即为流动资产:(I)预期于正常经营周期内变现或拟出售或消耗;(Ii)主要为交易目的而持有;(Iii)预期于报告期后十二个月内变现;或(Iv)现金或现金等价物,除非在报告期后至少十二个月内被限制交换或用于清偿负债。所有其他资产都归类为非流动资产。
在下列情况下,负债即为流动负债:(I)预期于正常经营周期内清偿;(Ii)主要为交易目的而持有;(Iii)应于报告期后十二个月内清偿;或(Iv)并无无条件权利将负债清偿至少延迟至报告期后十二个月。
七)衍生金融工具
衍生工具最初于订立衍生工具合约之日按公允价值确认,其后于各报告期末按其公允价值重新计量。随后公允价值变动的会计处理取决于衍生品是否被指定为套期保值工具,如果是,则取决于被套期保值项目的性质。
在对冲关系开始时,该集团记录对冲工具与对冲项目之间的经济关系,包括对冲工具现金流的变化是否预期将抵消对冲项目现金流的变化。
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2.综合财务报表和重要会计政策的列报和编制(续)
如果套期保值不再符合套期保值会计准则,则对采用实际利息法的被套期保值项目的账面金额的调整将使用重新计算的实际利率在剩余时间内摊销至损益。
2.6.应收账款
应收账款主要包括通过PagSeguro集团支付平台和信贷业务进行交易的信用卡/借记卡发卡行和收购方的应收账款。应收账款最初按扣除预期信贷损失后的公允价值入账。如果期限等于或少于一年,应收账款被归类为流动资产,如果不是,则归类为非流动资产。
根据PagSeguro巴西的风险评估,预期的信用损失主要包括大型金融机构批准的交易,根据主要信用评级机构的评级,这些交易的总体风险水平较低。此外,这些金融机构是应收账款的法定债务人(附注26)。
对于客户的借记卡和信用卡应收账款,基于历史信用损失,信用风险较低,并根据其他外部因素进行更新,例如惠誉、标准普尔和穆迪给予的信用评级。
PagSeguro集团在选择提前收到金融机构应收账款时产生财务费用。这笔财务费用在金融机构同意以预付方式清算到期分期付款的应收账款时确认,并在损益表中记为财务费用。
2.7.盘存
库存包括POS设备。存货按历史成本列报。公司采用平均成本法核算存货成本,当销售价值高于采购成本时,确认相应的损失准备。
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2.8。财产和设备
物业及设备按历史成本、累计折旧及累计减值损失(如有)净额列账。历史成本包括可直接归因于购买物品的支出,也可能包括与购买合格资产有关的财务成本。
只有在与这些成本相关的未来经济利益可能流向PagSeguro Group且此类利益可以可靠计量的情况下,后续成本才计入资产的账面价值或视情况确认为单独的资产。
被替换物品或部件的持有量被取消确认。所有其他维修和保养费用在发生该年度时记入损益表。
资产的剩余价值和使用年限在每个报告期结束时进行审核,并在适当的情况下进行预期调整。折旧是根据估计的使用年限采用直线法计算的,如下所示:
| | | | | |
数据处理设备(包括POS设备) | 2.5至5年 |
建筑物租赁 | 5至10年 |
机器设备 | 5至10年 |
其他资产 | 5至10年 |
于2021年,本公司回顾了这些资产的估计使用年限,并未发现重大变化。
一项财产和设备在被处置时或者在其使用或处置有望带来未来经济利益时被取消确认。当一项资产不再确认时,任何处置损益(按处置收益净额与资产账面价值之间的差额计算)在损益表的“其他(费用)收入净额”中确认。
当一项资产的账面金额大于其估计的可收回金额时,该资产的账面金额立即减记至其可收回金额。见附注2.10。
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2.9。无形资产
软件许可证按历史成本记录。软件许可证在软件的估计使用寿命内按直线摊销,估计使用寿命约为五年。
与维护计算机软件程序相关的成本被确认为已发生的费用。可直接归因于PagSeguro集团控制的可识别和独特软件产品的设计和测试的开发成本被确认为无形资产。
与软件内部开发有关的直接可归属成本被资本化为软件产品的一部分,主要包括与员工和第三方订约服务有关的成本。
不符合资本化标准的其他发展支出在发生时计入费用。以前被记录为费用的开发费用在以后的期间不被确认为资产,并计入损益表。
资本化的计算机软件开发成本在其估计使用年限内摊销,并在每个报告期结束时进行审查,并在适当的情况下进行预期调整。2019年,自技术可行之日起,所开发软件的使用寿命由三年改为五年。这一变化基于以下假设:一)业务战略,二)货物/技术的使用历史,三)供应商的保证,四)资产的技术质量和五)预防性维护。
2.10.非金融资产减值准备
PagSeguro集团在每个报告日期评估是否有资产可能减值的迹象。如果存在任何迹象,或当需要对资产进行年度减值测试时,PagSeguro Group估计该资产的可收回金额。资产的可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值后的较高者。可收回金额是针对单个资产确定的,除非该资产不产生基本上独立于其他资产或资产组的现金流入。当一项资产或CGU的账面金额超过其可收回金额时,该资产被视为减值并减记至其可收回金额。
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在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税后贴现率折现至其现值,该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。在确定公允价值减去出售成本时,考虑了最近的市场交易。如果无法确定此类交易,则使用适当的估值模型。
本集团的减值计算以最近的预算和预测计算为基础。这些预算和预测计算一般涵盖五年的时间。计算长期增长率,并将其应用于预测第五年后的未来现金流。
对于不包括商誉的资产,在每个报告日期进行评估,以确定是否有迹象表明先前确认的减值损失不再存在或已减少。如有该等迹象,本集团估计该资产或CGU的可收回金额。商誉按年进行减值测试,并于情况显示账面价值可能减值时进行测试。当CGU的可收回金额少于其账面金额时,商誉减值,确认减值损失。
2.11.应付给第三方的款项
对第三方的应付款是指对使用PagSeguro巴西平台的商家的应付资金和金额。PagSeguro集团确认交易金额的负债,扣除将在其PagSeguro账户上提供给商家的交易成本。
分期付款交易支付给第三方的应付款是根据公允价值根据这些交易的条款进行估计的。
2.12.存款
PagSeguro集团有卖出-回购交易(带有未来回购协议的金融资产的出售)。这种回购协议在定期存款账户中记录,指的是证书存款操作和同业存款账户,用于金融信函发行。出售价格和回购价格之间的差额被视为利息,并在协议期限内以有效利率法确认。
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2.13.借款
借款初步按公允价值减去任何直接应占交易成本确认。经初步确认后,除内含衍生工具外,该等金融负债按实际利息法按摊销成本计量,按公允价值按损益计量。
当负债不再确认时,损益在合并损益表中确认,并通过有效利息法摊销过程确认。摊销成本是通过考虑收购的任何折扣或溢价以及作为实际利息法组成部分的费用或成本来计算的。实际利息法摊销计入综合损益表的利息支出。
2.14。条文
当PagSeguro集团由于过去的事件而具有目前的法律或推定义务时,很可能需要流出资源来清偿债务,并且可以可靠地估计金额。当PagSeguro集团预计拨备的价值将得到全部或部分补偿(例如,由于保险合同)时,补偿被确认为一项单独的资产,但只有在补偿几乎确定的情况下才能确认。与任何准备金有关的费用在扣除任何偿还后的损益表中列报。PagSeguro集团是法律和行政诉讼的一方。
对于可能需要流出资金以解决应急/债务的所有与诉讼有关的意外情况都规定了准备金,并可作出合理的估计。对损失可能性的评估包括对现有证据、法律等级、现有判例法、最近的法院判决及其在法律制度中的重要性以及外部法律顾问的意见的评估。当局会检讨和调整有关条文,以反映情况的变化。
2.15。收入和收入
与客户签订合同的收入确认为对产品或服务的控制权,转移给客户的金额反映了本集团预期在PagSeguro Group正常活动过程中有权换取该等产品或服务的对价。收入是扣除销售税、消费税和退税后的净额。
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2.综合财务报表和重要会计政策的列报和编制(续)
PagSeguro集团从与客户的合同中获得的收入主要包括:
·交易活动和其他服务的收入:在金融机构批准购买时确认的电子支付中介收费和预付卡等其他服务的收入。电子支付中介收费的收入按毛额确认,相关交易成本确认为销售和服务成本,因为PagSeguro集团是中介交易的委托人。PagSeguro集团对向客户提供服务负有主要责任,并直接制定此类服务的价格,独立于PagSeguro集团与信用卡计划或发卡机构之间达成的相关交易成本。
·销售收入(确认至2019年8月30日):销售POS设备和类似物品的收入,在货物控制权转移给客户时确认,即在设备交付时确认。根据巴西消费者法,客户在订购销售点设备(POS设备)后有七天的时间取消购买。设备的退回被计入设备退回时从销售收入中扣除的金额。收入在资产控制权移交给客户时确认,通常在设备交付到客户所在地时确认。
·会员费收入:从2019年9月1日开始,公司在与客户签订进入PagSeguro Group生态系统的合同时收取不可退还的会员费。根据PagSeguro客户的内部指标,与不可退还的会员费相关的收入已递延,并在递延收入中确认。
·收入主要包括因向第三方(商户)提前付款收取贴现率而确认的财务收入。收入在商家同意提前付款分期付款接受销售时确认,并在损益表中记为财务收入。
2.16.当期和递延所得税和社会贡献
当期所得税和社会贡献
本年度税收资产负债按预计可收回金额或者应向税务机关支付的金额计算。用于计算该金额的税率和税法是在PagSeguro集团经营和产生应税收入的国家在资产负债表日颁布或实质性颁布的税率和税法。
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与直接在权益中确认的项目相关的当期所得税和社会贡献在权益中确认。PagSeguro集团定期评估涉及税收法规解释的税收状况,并在适当时制定条款。
递延税金
递延税项产生于资产负债表日的资产和负债的计税基础与其账面金额之间的暂时性差异。
除下列情况外,所有暂时性应税差额均应确认递延税项负债:
·如果递延税项负债是由于初始确认交易中的资产或负债而产生的,而该资产或负债在交易时既不影响会计也不影响应税利润的企业合并;以及
·关于与子公司投资有关的暂时性税收差异,当暂时性差异逆转的时间可以控制,并且在可预见的未来很可能不会逆转暂时性差异。
递延税项资产在所有可扣除的暂时性差异和税损结转中确认,前提是可能存在可抵销的应税利润,但以下情况除外:
·与可扣除临时差额有关的递延税项资产,是在交易时不影响会计或应税损益的业务合并以外的交易中的资产或负债的初始确认而产生的;以及
·与子公司投资相关的可扣除的暂时性差额。递延税项资产只有在暂时性差异有可能在可预见的将来转回,且存在可用来抵销暂时性差异的应课税利润的情况下才予以确认。
递延税项资产的账面金额于每个报告日期审核,并于可能有足够应课税溢利可供使用全部或部分递延税项资产的范围内确认递延税项资产。未确认递延税项资产于每个报告日期重新评估,并在未来可能有应课税溢利可供使用时予以确认。
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2.综合财务报表和重要会计政策的列报和编制(续)
根据开曼群岛的当地法律(特别是1960年的《公司法》),在该司法管辖区组织的公司的收入不征税。因此,PagSeguro Digital在开曼群岛没有所得税影响。
对于PagSeguro Digital的子公司,递延税项资产和负债是使用资产变现当年的现行税率计量的,并将结算负债。根据14.183号法律,目前确定的所得税税率为25%,社会缴费税率为9%,用于计算递延税额,但BancoSeguro除外,它目前规定的所得税税率为25%,社会缴费税率为25%。
当存在法律或合同上可强制执行的权利将纳税资产与纳税负债相抵销,且递延税项与同一应纳税主体有关并受同一税务机关管辖时,递延税项资产和负债按净额列报。
2.17.员工福利--利润分享
PagSeguro集团确认利润分享的负债和费用,取决于每个财政年度开始时确定和批准的运营目标和业绩的实现情况。PagSeguro集团在合同义务或过去的做法产生了建设性义务的情况下承认一项规定。
2.18。企业合并与商誉
PagSeguro Group使用收购方法对业务合并进行核算。收购成本以收购日的公允价值为基础,按转让对价的总和计量。与收购有关的直接应占成本在发生时计入费用。收购的资产和承担的负债按公允价值计量,并根据收购日的合同条款、经济情况和相关条件进行分类和分配。PagSeguro Group按公允价值或非控股权益在被收购企业的可识别净资产公允价值中的比例确认被收购企业中的任何非控股权益。非控股权益在每次收购时确定。与收购有关的成本在发生时计入损益表。
商誉是指转让的对价超过取得的净资产公允价值的部分。如果转让的对价小于收购净资产的公允价值,差额在损益表中确认为廉价购买的收益。在初步确认后,商誉按成本减去任何累计减值损失计量。
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收购方转让的任何或有对价将在收购日按公允价值确认。归类为权益的或有代价不会重新计量,其随后的结算将在权益内入账。或有代价被归类为属于国际财务报告准则第9号金融工具范围内的资产或负债,按公允价值计量,并根据国际财务报告准则第9号在损益表中确认的公允价值变动进行计量。
2.19。国库股
重新获得的自有权益工具(库藏股)按成本确认,并从权益中扣除。在购买、出售、发行或注销PagSeguro集团自己的股权工具时,不会在损益中确认任何收益或亏损。如重新发行,账面金额与代价之间的任何差额将在权益中确认。
2.20。基于份额的支付(LTIP和LTIP目标)
LTIP-Goals由PagSeguro巴西公司于2018年12月18日经公司董事会批准成立,并于2019年8月7日、2020年2月21日和2021年1月19日获得批准。长期目标计划下的受益人由长期目标计划目标委员会挑选,该委员会由公司董事会主席和UOL的两名管理人员组成。LTIP-目标下的受益人将被授予奖励,奖励可以现金、A类普通股或两者的组合支付,由LTIP-目标委员会根据公司在任何一年的公司业绩分享计划中确定的目标酌情决定。如果奖励的任何部分是以A类普通股支付的,则在1月的最后一个营业日,对于与2019和2020年相关的奖励,以巴西雷亚尔计算的相关价值被转换为A类普通股。对于与2021年及以后有关的奖励,LTIP-目标委员会将确定一个不晚于奖励金额当年3月的最后一个工作日的确定日期。根据LTIP-Goals计划,相关款项应在确定日期后10个工作日内支付和/或A类普通股交付。
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在LTIP-Goals创建之前,管理层成员参与了LTIP,该计划由UOL于2015年7月29日为其集团公司设立,并被PagSeguro Digital Ltd采纳。LTIP下的受益人由UOL的LTIP委员会挑选,该委员会由公司董事长和UOL的两名高管组成。自2018年12月18日LTIP-Goals成立以来,LTIP没有、也不会根据LTIP授予新的权利。长期信托基金下的受益人以名义现金金额的形式被授予权利,没有现金对价。在该计划中,UOL集团公司的员工(包括高级管理人员)以股份支付的形式获得薪酬,员工提供服务作为股权工具(股权结算交易)的对价。股权结算交易的成本由授予之日的公允价值确定。这些权利从受益人赠与之日起一年开始分五次等额的年度分期付款。
这一费用在人事费用中确认,并在提供服务期间(归属期间)的权益相应增加。截至归属日期的每个报告日期的权益结算交易确认的累计费用反映归属期间已届满的程度以及本集团对最终归属的权益工具数量的最佳估计。损益表中的费用代表在年初和年末确认的累计费用的变动。由于服务条件不满足而最终不授予的奖励不会确认任何费用。
2.21。2021年采用的新会计准则
编制截至2021年12月31日止年度的综合财务报表时采用的会计政策与截至2020年12月31日止年度采纳的会计政策一致,但自2021年1月1日起生效的公告、解释及准则要求有所改变,详情如下。
国际财务报告准则第17号保险合同
2017年5月,国际会计准则委员会发布了IFRS 17保险合同(IFRS 17),这是一项全面的新保险合同会计准则,涵盖了确认和计量、列报和披露,并于2021年1月1日起生效。IFRS第17号取代了2005年发布的IFRS 4保险合同(IFRS 4)。“国际财务报告准则”第17号适用于所有类型的保险合同(即人寿保险、非人寿保险、直接保险和再保险),无论发行这些合同的实体是什么类型,也适用于某些担保和具有酌情参与特征的金融工具。专家组分析了他们的合同,并得出结论,他们没有受到保险合同的影响。
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2.22。新会计准则尚未生效
截至综合财务报表印发之日已颁布但尚未生效的新准则和经修订准则及解释披露如下。本公司打算在这些新的和修订的标准和解释生效时采用它们(如果适用)。
对“国际会计准则”第16号“财产、厂房和设备”的修正:2020年5月,国际会计准则理事会发布了一项修正案,禁止一个实体从财产、厂房和设备的成本中扣除出售在资产准备用于其预期用途时生产的物品所收到的金额。这些收入和相关成本必须在当年的损益中确认。本变更自2022年1月1日起生效。该集团预计新修正案不会对其运营结果产生实质性影响。
对国际会计准则第37号“准备金、或有负债和或有资产”的修正:2020年5月,国际会计准则理事会发布了这项修正,以澄清,为了评估合同是否繁重,履行合同的成本包括履行合同的增量成本以及与履行合同直接相关的其他费用的分配。本变更自2022年1月1日起生效。该集团预计新修正案不会对其运营结果产生实质性影响。
年度改进-2018-2020年周期:2020年5月,作为年度改进进程的一部分,国际会计准则理事会发布了以下变化,自2022年1月1日起生效:
(I)“国际财务报告准则”第9号--“金融工具”--澄清了哪些比率必须包括在10%的金融负债注销标准中。
《国际财务报告准则》第16号--“租赁”--对实施例13的修正,以排除出租人与租赁财产改进有关的付款的例子。
(3)IFRS 1“首次采用国际财务报告准则”--简化了在母公司之后首次采用IFRS的子公司在计量汇率累计变动量方面对该准则的适用。
国际会计准则第41号--“生物资产”--在计量生物资产和农产品的公允价值时,取消了将现金流量排除在税收之外的要求,从而使国际会计准则41中的公允价值计量要求与其他国际财务报告准则的公允价值计量要求保持一致。
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该集团预计,新的改进不会对其运营结果产生实质性影响。
对“国际会计准则”第1号“财务报表列报”的修正:于2020年5月印发,目的是澄清负债分为流动负债和非流动负债,这取决于期末存在的权利。分类不受实体在报告日期之后的期望或事件(例如,收到放弃或违反公约)的影响。修正案还澄清了《国际会计准则》第1号下的“债务清偿”是指什么。《国际会计准则第1号》的修正案自2023年1月1日起生效。该集团预计新修正案不会对其运营结果产生实质性影响。
对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务说明2--会计政策的披露》的修正:2021年2月,国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则1》的一项新修正案,内容是披露“重大”会计政策,而不是“重大”会计政策。修正案界定了“重大会计政策信息”是什么,并解释了如何对其进行识别。它还澄清,非实质性会计政策信息不需要披露,但如果需要,则不应掩盖相关会计信息。为了支持这一变化,国际会计准则委员会还修订了《国际财务报告准则实务声明2作出重大判断》,就如何将重要性概念应用于会计政策披露提供指导。本修正案自2023年1月1日起施行。该集团预计新修正案不会对其运营结果产生实质性影响。
《国际会计准则第8号--会计政策、估计变动和纠正错误》修正案:2021年2月发布的修正案澄清了实体必须如何区分会计政策变动与会计估计变动,因为会计估计变动是前瞻性地应用于未来的交易和其他未来事件,但会计政策的变化一般追溯适用于过去的交易和其他过去的事件,以及本期。本修正案自2023年1月1日起施行。该集团预计新修正案不会对其运营结果产生实质性影响。
《国际会计准则》第12号修正案--所得税:2021年5月发布的修正案要求实体确认在初次确认时产生等额应税和可扣除临时差额的交易的递延税金。例如,这通常适用于租赁交易(使用权资产和租赁负债)以及退役和恢复债务,并将需要确认额外的递延税项资产和负债。本修正案自2023年1月1日起施行。
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(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
会计估计及判断会不断作出评估,并基于历史经验及其他因素,包括对未来事件的预期,而这些预期在当时情况下是合理的。
基于假设,PagSeguro集团对未来做出了估计。由此产生的会计估计,从定义上讲,很少与相关的实际结果相等。主要估计数和假设如下:
3.1.无形资产估计使用年限
PagSeguro集团使用估计使用寿命来计算和记录应用于其无形资产的摊销,这可能与无形资产预期为PagSeguro集团产生利益的实际期限不同。
软件使用权的摊销是根据合同许可的有效期确定的。内部开发软件的摊销是根据该软件将为PagSeguro集团产生未来经济利益的期间确定的(附注2.9)。
3.2.递延所得税和社会贡献
PagSeguro集团根据未来十年的未来应纳税利润估计确认递延所得税和社会贡献。这些预测由管理层定期审查和批准。
3.3.应急准备
PagSeguro集团承认民事、税务和劳工诉讼的条款。损失概率的评估包括评估现有的证据和判例、法律等级和最近的法院判决。审查和调整拨备,以考虑情况的变化,如适用的时效期限、税务检查结果和基于新问题或法院裁决确定的额外风险敞口。
3.4.预期信贷损失损失准备的计量
对于来自发卡机构的应收账款,PagSeguro Group使用拨备矩阵来计算ECL。拨备利率基于内部信用评级,该内部信用评级考虑了外部信息,例如主要评级机构给予的评级以及针对债务人和经济环境的前瞻性因素。
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(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
3.会计估计和判断(续)
对于客户的应收贷款和信用卡,拨备利率基于逾期天数和内部信用评级(即与客户挂钩的能力和历史付款)。拨备最初是根据本集团过往观察到的违约率计算。PagSeguro每年都会定期重新评估房产,以使用预期信息调整历史信用损失体验。因此,如果任何外部因素,作为预测经济指标和不稳定经济情景的代表性下降表明违约数量增加,历史违约率将被调整。在每个报告日期,都会更新历史观察到的违约率,并对未来估计的变化进行分析和调整。
3.5.企业合并
企业合并使用收购方法进行核算。企业合并中转让的对价按公允价值计量,公允价值按本公司向被收购方前所有人转让的资产的收购日公允价值、本公司向被收购方前所有人承担的负债、被收购方任何非控股权益的金额以及本公司为换取被收购方控制权而发行的股权之和计算。
就每项收购而言,管理层必须作出判断,以厘定收购资产、承担的负债及被收购方的任何非控股权益的公允价值,并运用所用技术的估计或判断,特别是在预测CGU的现金流量、计算加权平均资本成本(“WACC”)及在确认无形资产(主要为商誉及已开发软件)的过程中估计通胀,如附注11所述。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
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2021年12月31日 |
公司 | 资产 | 负债 | 权益 | 净收益(亏损) 这一年的 | 所有权-% | 水平 |
| | | | | | |
巴西帕格塞古罗 | 23,863,783 | | 15,250,100 | | 8,613,683 | | 1,136,230 | | 99.99 | 直接 |
BS控股 | 545,693 | | 7,019 | | 538,674 | | 84,032 | | 99.99 | 直接 |
Pagseg | 648,175 | | 5,870 | | 642,305 | | (51,550) | | 99.99 | 直接 |
PSHC | 36 | | — | | 36 | | — | | 99.99 | 直接 |
Pagbank | 180,053 | | 9,385 | | 170,668 | | (3,621) | | 99.99 | 间接法 |
网络+电话 | 375,347 | | 103,424 | | 271,923 | | (35,806) | | 99.99 | 间接法 |
美银美林 | 456,934 | | 243,905 | | 213,029 | | 14,271 | | 99.99 | 间接法 |
BCP | 2,022 | | (52) | | 2,074 | | 258 | | 99.99 | 间接法 |
比娃·美国证券交易委员会 | 1,446,640 | | 1,439,545 | | 7,095 | | 6,728 | | 99.99 | 间接法 |
比娃·谢尔维索斯 | 42,901 | | 5,653 | | 37,248 | | 5,965 | | 99.99 | 间接法 |
比娃·科尔班 | 21,200 | | 5,446 | | 15,754 | | 12,912 | | 99.99 | 间接法 |
FIDC | 4,770,455 | | 816,980 | | 3,953,475 | | 2,294,655 | | 100.00 | 间接法 |
TILIX | 13,972 | | 1,573 | | 12,399 | | 5,017 | | 99.99 | 间接法 |
班科·塞古罗 | 10,320,430 | | 9,807,767 | | 512,663 | | 73,489 | | 100.00 | 间接法 |
亚米 | 2,087 | | 861 | | 1,226 | | 267 | | 99.99 | 间接法 |
赛格罗注册表 | 5,000 | | 9 | | 4,991 | | (9) | | 99.99 | 间接法 |
光盘 | 10,057 | | 5,583 | | 4,474 | | (3,157) | | 99.99 | 间接法 |
Zygo | 2,013 | | 4,278 | | (2,265) | | (9,597) | | 99.99 | 间接法 |
MOIP | 787,659 | | 596,429 | | 191,230 | | 10,070 | | 100.00 | 间接法 |
小结 | 2,390 | | 3,080 | | (690) | | (2,832) | | 100.00 | 间接法 |
智利帕格塞古罗 | 7 | | — | | 7 | | — | | 100.00 | 间接法 |
哥伦比亚帕格塞古罗 | 28 | | — | | 28 | | — | | 100.00 | 间接法 |
PSGP México | 1 | | — | | 1 | | — | | 100.00 | 间接法 |
帕格塞古罗秘鲁 | 13 | | — | | 13 | | — | | 100.00 | 间接法 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2020年12月31日 |
公司 | 资产 | 负债 | 权益 | 本年度净收益(亏损) | 所有权-% | 水平 |
| | | | | | |
巴西帕格塞古罗 | 20,089,735 | 11,716,120 | 8,373,615 | 1,238,345 | 99.99 | 直接 |
BS控股 | 488,173 | — | 488,173 | 54,658 | 99.99 | 直接 |
Pagseg Participaçáes | 2 | — | 2 | — | 99.99 | 直接 |
Pagbank Participaçáes | 15,001 | 15,000 | 1 | — | 99.99 | 间接法 |
网络+电话 | 340,829 | 33,100 | 307,729 | (82,694) | 99.99 | 间接法 |
美银美林 | 431,624 | 268,731 | 162,893 | 29,751 | 99.99 | 间接法 |
BCP | 2,410 | 476 | 1,934 | (205) | 99.50 | 间接法 |
R2TECH | 12,511 | 1,639 | 10,872 | 8,864 | 99.99 | 间接法 |
BSEC | 488,988 | 488,616 | 372 | 431 | 99.99 | 间接法 |
BIVACO | 18,532 | 660 | 17,872 | (193) | 99.99 | 间接法 |
FIDC | 3,422,207 | 327,070 | 3,095,137 | 1,903,304 | 100.00 | 间接法 |
TILIX | 8,361 | 979 | 7,382 | (6,240) | 99.99 | 间接法 |
班科·塞古罗 | 5,364,406 | 4,891,653 | 472,753 | 56,120 | 100.00 | 间接法 |
亚米 | 1,453 | 489 | 964 | 834 | 99.99 | 间接法 |
赛格罗注册表 | 5,000 | — | 5,000 | (50) | 99.99 | 间接法 |
光盘 | 4,724 | 1,073 | 3,651 | (1,430) | 99.99 | 间接法 |
Zygo | 2,310 | 2,078 | 232 | (1,652) | 99.99 | 间接法 |
Moip | 741,689 | 560,536 | 181,153 | 9,207 | 100.00 | 间接法 |
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
4.附属公司的合并(续)
子公司从事提供金融科技解决方案和服务以及相应的相关活动。PagSeguro巴西公司在以下公司有投资:
·Biva美国证券交易委员会:该公司的主要目标是收购PagSeguro集团的信贷解决方案并将其证券化,如贷款和信用卡业务。
·FIDC:FIDC是一家巴西投资基金,成立于2017年10月4日,旨在通过收购PagSeguro巴西作为转让人持有的第三方应收账款,为PagSeguro巴西的早期应收账款功能的增长提供资金。PagSeguro巴西公司合并了FIDC的财务报表,因为违约风险以及支付与FIDC相关的费用和管理费的责任与PagSeguro巴西公司持有的从属配额有关。
2018年3月29日,第三方投资者向FIDC出资2000万雷亚尔,仅收购了FIDC的高级和夹层配额。2020年11月3日和2021年11月1日,第三方投资者赎回了与高级额度和夹层额度相关的全部资金。2021年12月27日,巴西PagSeguro将15%的从属配额转让给PagSeguro Digital。因此,截至2021年12月31日,FIDC仅由PagSeguro集团100%拥有的从属配额组成。
·RegistraSeguro:2019年10月2日,PagSeguro巴西公司通过投资5,000雷亚尔的股本成立了公司。该公司提供与金融市场相关的金融服务和软件开发。
·MOIP:2020年10月31日,巴西PagSeguro收购了MOIP 100%的股本。该公司为电子商务和市场提供在线支付平台和端到端支付处理(注11)。
·康赛尔:2021年8月12日,PagSeguro巴西公司收购了康赛尔100%的股本。该公司的企业宗旨是在信息技术、许可和计算机使用权转让方面提供专业的数据处理服务、应用服务提供商、互联网托管服务、技术支持、维护和其他服务(注11)。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
4.附属公司的合并(续)
·PagSeg:2020年7月15日,PagSeguro集团成立了该公司,这是一家由PagSeguro Digital注册成立的控股公司,其主要目标是作为合作伙伴、股东或配额持有人收购其他公司的股份,以及这些股份的管理。PagSeg的子公司包括:
·网络+电话:该公司主要从事POS设备和类似项目的采购和销售,重点是探索和提供一般电信服务,以及开展任何必要或有益于执行这些服务的活动;
·Boa Compra:允许其客户进行跨境交易,商家和消费者位于拉丁美洲、西班牙、葡萄牙和土耳其的不同国家。
·BCP:BCP的主要活动是充当Boa Compra在葡萄牙的枢纽,并处理其部分账户管理。
·CDS:2020年8月31日,PagSeguro巴西公司收购了CDS 100%的已发行股份。管理层预计,此次收购将使PagSeguro能够扩大产品和服务供应(注11)。
·R2TECH Informatica Ltd.(“R2TECH”):R2TECH的主要活动是在信息技术行业,重点是处理后台解决方案,包括销售对账、网关解决方案和服务,以及与收购人和分收购人捕获信用卡。2021年12月1日,Boa Compra成立了R2TECH。
·Biva Serviços:其主要目标是通过电子平台在投资者、金融机构和信贷借款人之间进行调解;
·Biva Corban:其主要目标是按照众筹模式为中小企业构建点对点融资。
·BIVACO控股有限公司(BIVACO):BIVACO之前的主要目标是通过电子平台在投资者、金融机构和信贷借款人之间进行调解。2021年12月1日,Biva Serviços逆转合并BIVACO。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
4.附属公司的合并(续)
·PagBank:PagSeguro集团于2020年10月22日成立了PagSeguro集团,这是一家根据PagSeg注册成立的控股公司,其主要目标是作为合伙人、股东或配额持有人获得其他商业或民事公司的股份,以及这些股份的管理。Pagbank的子公司包括:
·TILIX:2018年12月5日,PagSeguro巴西公司获得100%股本,获得TILIX控制权。该公司为B2C和B2B提供管理支付解决方案的软件开发。
·YAMNI:2019年8月9日,PagSeguro巴西公司获得100%的股本,并获得Yam Ni的控制权。该公司为电子商务和市场提供后台平台。
·Zygo:2020年7月23日,PagSeguro巴西公司收购了Zygo 100%的已发行股票。管理层预计,此次收购将使PagSeguro能够扩大产品和服务供应(注11)。Zygo是一个多方面的客户参与和忠诚度平台,通过提供定制的营销和忠诚度计划以及提供消费者洞察和分析,使微型、中小型商家能够获得、吸引和增长他们的客户基础。
·BS Holding:是一家控股公司,其主要目标是作为合伙人、股东或配额持有人收购其他公司的股份,主要与银行和金融服务有关,以及这些股份的管理。2019年1月4日,BS Holding收购了BBN Banco Brasileiro de Negócios S.A.(2019年2月更名为BancoSeguro S.A.)100%的股份。
·BancoSeguro拥有提供金融服务的许可证,其主要产品是PagSeguro集团客户的存款和为该集团其他公司提供的银行解决方案服务。
PSHC:2021年3月18日,PagSeguro Group成立了这家控股公司,隶属于PagSeguro Digital,此外,2021年第三季度,PagSeguro Group在PSHC下成立了四家新的子公司。
·帕格塞古罗智利、帕格塞古罗哥伦比亚、帕格塞古罗秘鲁和PSGP墨西哥。这些公司在截至2021年12月31日的财年中没有运营。它们的主要目标是发展与创建、实施和维护支付技术平台直接或间接相关的各种业务,特别是与其所在国家的电子商务或互联网有关的业务。它们可以直接或间接地充当支付系统以及数字和电子支付生态系统内的促进者和/或代理人。
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
经营部门是根据董事会报告和审查的信息确定的,董事会负责分配资源和评估业务业绩,并做出PagSeguro集团的战略决策。
考虑到所有决定都是根据综合报告作出的,而且与战略和财务规划、采购、投资和资金分配有关的所有决定都是在综合基础上作出的,因此PagSeguro集团及其子公司作为金融服务代理商在单一部门开展业务。
PagSeguro集团总部设在巴西,收入来自当地客户和国外客户。主要收入来自国内市场的销售。2021年、2020年和2019年,国际市场分别占2.5%、2.8%和1.1%。
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
银行短期存款 | 569,816 | | | 415,387 | |
短期投资 | 1,224,546 | | | 1,224,678 | |
| 1,794,362 | | | 1,640,065 | |
持有现金及现金等价物是为了满足短期现金需求,包括手头现金、银行存款及其他原始到期日为三个月或以下且有重大价值变动风险的短期高流动性投资。短期投资主要包括对巴西国债的投资,平均回报率为基本利率的100%(SELIC,2021年12月31日的年利率为9.25%,2020年12月31日的年利率为2.0%)。
包括于2021年12月31日投资于巴西国债(“LFT”),金额为782,647雷亚尔(2020年12月31日为979,837雷亚尔),平均回报率为基本利率的100%(SELIC,2021年12月31日年利率9.25%,2020年12月31日年利率2.0%),为遵守巴西中央银行法规对授权支付机构的某些要求而投资。这项金融资产通过其他全面收益按公允价值分类。在截至2021年12月31日的一年中,LFT的未实现收益总计271雷亚尔(截至2020年12月31日的年度亏损278雷亚尔)。
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | 签证 | 大师 | 高保卡 | ELO | 美国运通 | 总计 | | 签证 | 大师 | 高保卡 | ELO | 总计 |
法定义务人 | | | | | | | | | | | | | |
伊塔乌 | | 1,333,263 | | 2,045,133 | | 757,306 | | — | | — | | 4,135,702 | | | 774,445 | | 2,100,129 | | 627,463 | | — | | 3,502,037 | |
布拉德斯科 | | 1,630,756 | | 160,690 | | — | | 842,352 | | 296,696 | | 2,930,494 | | | 448,592 | | 2,043,676 | | — | | — | | 2,492,268 | |
桑坦德银行 | | 818,937 | | 1,464,314 | | — | | — | | 3,253 | | 2,286,504 | | | 988,772 | | 251,808 | | — | | 250,849 | | 1,491,429 | |
努班克 | | — | | 2,045,699 | | — | | — | | — | | 2,045,699 | | | 107,927 | | 543,513 | | — | | — | | 651,440 | |
巴西银行 | | 1,384,872 | | 77,639 | | — | | 467,305 | | — | | 1,929,816 | | | 1,759,911 | | 294,631 | | — | | 409,384 | | 2,463,926 | |
家乐福银行 | | 121,398 | | 744,030 | | — | | — | | — | | 865,428 | | | 407,688 | | 87,882 | | — | | — | | 495,570 | |
西科布合作银行 | | 216,047 | | 633,590 | | — | | — | | — | | 849,637 | | | — | | — | | — | | — | | — | |
波尔图·塞古罗 | | 550,352 | | 141,924 | | — | | — | | — | | 692,276 | | | 158,879 | | 238,196 | | — | | 223,354 | | 620,429 | |
CEF | | 206,969 | | 136,125 | | — | | 257,929 | | — | | 601,023 | | | — | | 1,421,074 | | — | | — | | 1,421,074 | |
Banco C6银行 | | — | | 481,017 | | — | | — | | — | | 481,017 | | | — | | — | | — | | — | | — | |
Banco BradesCard银行 | | 362,978 | | 91,016 | | — | | 9,368 | | — | | 463,362 | | | — | | — | | — | | 2,874 | | 2,874 | |
国米银行 | | — | | 407,601 | | — | | — | | — | | 407,601 | | | — | | 684 | | — | | — | | 684 | |
其他(四) | | 1,890,701 | | 2,088,484 | | — | | 215,378 | | 770 | | 4,195,333 | | | 702,021 | | 1,212,651 | | — | | 95,200 | | 2,009,872 | |
发卡机构总数(一) | | 8,516,273 | | 10,517,262 | | 757,306 | | 1,792,332 | | 300,719 | | 21,883,892 | | | 5,348,235 | | 8,194,244 | | 627,463 | | 981,661 | | 15,151,603 | |
| | | | | | | | | | | | | |
Cielo-Elo | | — | | — | | — | | — | | — | | 42,662 | | | — | | — | | — | | — | | 209,318 | |
Getnet | | — | | — | | — | | — | | — | | 97,248 | | | — | | — | | — | | — | | 56,799 | |
其他 | | — | | — | | — | | — | | — | | 11,716 | | | — | | — | | — | | — | | 29,030 | |
收购者总数(二) | | — | | — | | — | | — | | — | | 151,626 | | | — | | — | | — | | — | | 295,147 | |
| | | | | | | | | | | | | |
营运资金贷款 | | — | | — | | — | | — | | — | | 1,069,671 | | | — | | — | | — | | — | | 330,848 | |
营运资金贷款ECL | | — | | — | | — | | — | | — | | (256,927) | | | — | | — | | — | | — | | (99,330) | |
信用卡应收账款 | | — | | — | | — | | — | | — | | 726,095 | | | — | | — | | — | | — | | 257,338 | |
信用卡应收账款ECL | | — | | — | | — | | — | | — | | (174,046) | | | — | | — | | — | | — | | (55,728) | |
其他信贷举措 | | — | | — | | — | | — | | — | | 110,050 | | | — | | — | | — | | — | | 23,360 | |
其他信贷计划ECL | | — | | — | | — | | — | | — | | (6,166) | | | — | | — | | — | | — | | — | |
应收信用账款总额(三) | | — | | — | | — | | — | | — | | 1,468,677 | | | | | | | 456,488 | |
当前 | | | | | | | 1,239,797 | | | | | | | 422,918 | |
非当前 | | | | | | | 228,880 | | | | | | | 33,570 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他应收账款 | | — | | — | | — | | — | | — | | 156,700 | | | — | | — | | — | | — | | 177,771 | |
其他应收账款ECL | | | | | | | (3,493) | | | | | | | (4,470) | |
| | | | | | | | | | | | | |
应收账款总额 | | 8,516,273 | | 10,517,262 | | 757,306 | | 1,792,332 | | 300,719 | | 23,657,402 | | | 5,348,235 | | 8,194,245 | | 627,463 | | 981,661 | | 16,076,540 | |
(I)发卡机构:PagSeguro巴西公司在与发卡银行的业务中充当金融中介的交易所产生的应收款,涉及PagSeguro巴西公司与Visa、万事达卡、HiperCard、美国运通或ELO之间的中介协议。然而,PagSeguro巴西的合同应收账款是金融机构的,金融机构是应收账款付款的法定义务人。此外,如果法定债务人不付款,在原始交易后27天内到期的金额,包括第一期应收账款到期的金额,将由Visa、万事达卡、HiperCard、美国运通或ELO(视适用情况而定)提供担保。
(2)收购人:指从收购人收到的卡处理交易,收购人是作为发卡行和巴西PagSeguro之间的金融中间人的第三方。
(3)ECL(“预期信贷损失”)是根据IFRS第9号计量的。拨备比率是基于考虑外部信息的内部信用评级,并基于逾期天数。每个报告日期,PagSeguro都会重新评估房产,以使用预期信息调整历史信用损失经验。
(四)指法定债务人的其他分散应收账款。
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
8.应收账款(续)
应收账款到期日分析如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
逾期91天 | 155,495 | | | 72,152 | |
逾期31至90天 | 32,703 | | | 15,156 | |
在30天内逾期 | 25,445 | | | 10,337 | |
应在30天内到期 | 4,214,521 | | | 7,013,196 | |
在31至120天内到期 | 12,033,372 | | | 6,129,039 | |
在121至180天内到期 | 3,457,830 | | | 1,509,449 | |
在181至360天内到期 | 3,808,539 | | | 1,453,167 | |
应在360天后到期 | 370,128 | | | 33,570 | |
预期信贷损失 | (440,631) | | | (159,527) | |
| 23,657,402 | | | 16,076,540 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
所得税与社会贡献(一) | 294,955 | | | 223,057 | |
社会融合方案(二) | 167,701 | | | 151,165 | |
销售和服务增值税(三) | — | | | 14,646 | |
其他 | 6,834 | | | 107 | |
| 469,490 | | | 388,975 | |
(I)增加主要与2021年12月赎回的FIDC配额预扣税款有关,金额为409,084雷亚尔,预扣税款为59,876雷亚尔。
(2)指社会融合方案(PIS)和社会贡献收入(COFINS),可在交易活动和其他服务以及购买POS设备时收回。
(Iii)指因购买POS设备而产生的销售和服务增值税(ICMS),减少额与2021年12月实现的减税有关,金额为24,476雷亚尔。
一)与关联方的余额和交易
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| 应付款 | | 应付款 |
| | | |
直系亲属 | | | |
UOL--服务销售(A) | 16,216 | | | 15,720 | |
UOL--分摊服务费用(B) | 19,093 | | | 12,539 | |
UOL-存款(C) | 248,271 | | | 11,391 | |
| | | |
关联公司 | | | |
UOL EdTech Tecnologia-存款(C) | 229,250 | | | — | |
Compasso Informática S.A.(D) | 12,853 | | | — | |
UOL Diveo--服务销售(D) | 7,612 | | | 10,218 | |
运输运输和配送有限公司。 | — | | | 1,933 | |
其他 | 10,326 | | | 6,535 | |
| 543,621 | | | 58,336 | |
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
10.关联方余额和交易(续)
(A)服务销售主要是指从UOL购买广告服务。
(B)共享服务费用,主要与母公司UOL发生并由PagSeguro集团支付的工资费用有关。
(C)UOL和UOL EdTech从BancoSeguro购买的存单,年利率在CDI的110%至120%之间。成熟度分析如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
在61至180天内到期 | 193,592 | | | 11,391 | |
在181至360天内到期 | 283,929 | | | — | |
| 477,521 | | | 11,391 | |
(D)这笔应付款项主要指代管和云服务。2020年,这些服务由UOL Diveo提供,自2021年2月以来,这些服务由Compasso Informática S.A.提供。
二)与关联方交易的收入和费用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度, |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
| 收入 | | 费用 | | 收入 | | 费用 | | 收入 | | 费用 |
| | | | | | | | | | | |
直系亲属 | | | | | | | | | | | |
UOL--分摊服务费用(A) | — | | | 141,915 | | | — | | | 134,277 | | | — | | | 161,650 | |
UOL--服务销售额(B) | 3,221 | | | 92,664 | | | 2,878 | | | 80,820 | | | 2,520 | | | 57,480 | |
UOL-存款(C) | — | | | 3,797 | | | — | | | 2,970 | | | — | | | — | |
关联公司 | | | | | | | | | | | |
UOL Diveo--服务销售(D) | — | | | 2,887 | | | — | | | 49,665 | | | — | | | 36,790 | |
Compasso Informática S.A.(D) | — | | | 102,912 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
运输运输和配送有限公司。 | — | | | 12,447 | | | — | | | 23,571 | | | — | | | 17,209 | |
‘UOL EdTech Tecnologia(C) | — | | | 9,695 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他 | 1,013 | | | 4,082 | | | 603 | | | 2,926 | | | 35 | | | 1,035 | |
| 4,234 | | | 370,399 | | | 3,481 | | | 294,229 | | | 2,555 | | | 274,164 | |
(A)主要与工资费用分摊有关的共享服务费用,这些费用由母公司UOL发生,由PagSeguro支付。这些费用包括在行政费用中。
(B)销售服务费用与联合在线的广告服务有关,收入与中介费有关。
(C)支出涉及UOL和UOL EdTech购买BancoSeguro的存单(CD)。
(D)与主机代管和云服务相关的费用。2020年,这些服务由UOL Diveo提供,自2021年2月以来,附属公司Compasso正在提供相同的服务。2021年的增长与活跃商家和PagBank用户的增加导致云服务量增加有关。
三)密钥管理报酬
关键管理层薪酬包括巴西高管PagSeguro的短期和长期福利。截至2021年12月31日止年度与行政人员有关的短期及长期薪酬为41,198雷亚尔(2020年12月31日--2019年分别为104,568雷亚尔及126,749雷亚尔)。
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
2020年7月23日,PagSeguro巴西公司收购了Zygo 100%的股本,并获得了Zygo的控制权。总代价为8,000雷亚尔,按公允价值收购的净资产总额为1,883雷亚尔,初步确认商誉为6,117雷亚尔。2021年7月,该公司完成了收购价格分配,因此产生了5,769雷亚尔的商誉,其中分配了348雷亚尔作为竞业禁止协议和软件。以现金支付的代价为5,053雷亚尔,购买价格的剩余部分将保留用于最终债务,并在收购后3至5年内支付。
2020年8月31日,PagSeguro巴西公司获得100%的股本,并获得CDS的控制权。以现金支付的总代价为2,379雷亚尔,按公允价值收购的总资产净额为2,379雷亚尔,因此没有商誉。
2020年10月31日,PagSeguro巴西公司获得了100%的股本,获得了MOIP的控制权。收购价格为358,609雷亚尔,按公允价值收购的总净资产为151,986雷亚尔。最初以现金支付的对价为307,855雷亚尔,2021年3月8日支付了额外的32,573雷亚尔。其余部分18,181雷亚尔在非流动负债的其他负债中确认,并将在收购后保留5年。
收购价格分配(“购买价分配”)于2020年12月31日完成,其中包括确认公平价值为58,506雷亚尔的客户组合,从而确认商誉148,117雷亚尔,这主要归因于运营协同效应和成本降低。PPA是根据管理层对MOIP的预算制定的,并根据估计的国内生产总值(GDP)加上服务业GDP的估计增长率(每年波动在5.7%到6.3%之间)来制定五年期间的预测,以预测未来的现金流,根据WACC(每年波动在11.7%到13.3%之间)来预测贴现率。
2021年8月12日,PagSeguro巴西公司获得了100%的股本,并获得了康赛尔的控制权。总代价为43,896雷亚尔,按公允价值收购的总净资产为23,165雷亚尔。以现金支付的代价为35,000雷亚尔,其余为8,896雷亚尔的部分已在其他负债中确认,并将保留用于实现指标。委员会的主要活动是在信息技术行业,重点是处理后台解决方案,包括与收购人和次级收购人对信用卡的对账服务。
初步购买价分配(PPA)于2021年9月30日完成,其中包括确认公平价值为3,839雷亚尔的客户组合,940雷亚尔的竞业禁止协议和33,136雷亚尔的软件。该公司还确认了7,848雷亚尔的或有负债和赔偿资产,从而确认了20,731雷亚尔的商誉,这主要是由于运营协同和成本降低。
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
11.业务合并(续)
制定购买力平价时,考虑到了根据管理部门对Concel的预算对五年期间的预测,并采用通货膨胀率加上服务业GDP的估计增长率(每年波动在2.0%到4.5%之间),以预测未来的现金流,根据WACC(每年波动在17.5%到19.5%之间)来预测贴现率。
这些收购符合PagSeguro集团的业务战略,加大了对集团数字生态系统的新技术、产品和服务的投资。2021年(Consel)和2020年(CDS、Zygo和MOIP)收购的资产和负债的公允价值如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
取得的资产和负债的公允价值 | | | |
现金和现金等价物 | 529 | | 38,385 |
应收账款收购 | 540 | | 537,570 |
获得的财务投资 | — | | 177,772 |
收购的其他资产 | 1,092 | | 30,988 |
假定应付款给第三方 | — | | (566,244) |
承担的负债 | (4,020) | | (42,263) |
客户组合、软件支出和其他 | 45,763 | | 58,506 |
递延税金 | (12,891) | | (19,960) |
或有负债 | (7,848) | | — |
净资产价值 | 23,165 | | 214,754 |
商誉 | 20,731 | | 154,234 |
采购成本 | 43,896 | | 368,988 |
以现金结算的购买对价 | 35,000 | | 315,287 |
收购子公司的现金和现金等价物 | (529) | | (38,385) |
收购支付的金额减去收购的现金和现金等价物 | 34,471 | | 276,902 |
A)财产和设备的构成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 |
| 成本 | | 累计折旧 | | 网络 |
| | | | | |
数据处理设备 | 106,643 | | | (51,294) | | | 55,349 | |
机械设备(一) | 2,798,823 | | | (654,360) | | | 2,144,463 | |
房屋租赁 | 94,048 | | | (26,928) | | | 67,120 | |
其他 | 29,909 | | | (7,789) | | | 22,120 | |
总计 | 3,029,423 | | | (740,371) | | | 2,289,052 | |
| | | | | |
| 2020年12月31日 |
| 成本 | | 累计折旧 | | 网络 |
| | | | | |
数据处理设备 | 77,413 | | | (35,572) | | | 41,841 | |
机械设备(一) | 1,881,555 | | | (204,153) | | | 1,677,402 | |
房屋租赁 | 79,889 | | | (12,623) | | | 67,266 | |
其他 | 22,116 | | | (6,012) | | | 16,104 | |
总计 | 2,060,973 | | | (258,360) | | | 1,802,613 | |
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
12.财产和设备(续)
B)费用和累计折旧的变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 数据处理设备 | | 机械设备(一) | | 房屋租赁 | | 其他 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
2019年12月31日 | | | | | | | | | |
成本 | 65,116 | | | 371,741 | | | — | | | 12,506 | | | 449,363 | |
累计折旧 | (18,578) | | | (28,512) | | | — | | | (2,283) | | | (49,373) | |
账面净值 | 46,538 | | | 343,229 | | | — | | | 10,223 | | | 399,990 | |
| | | | | | | | | |
2020年12月31日 | | | | | | | | | |
期初余额 | 46,538 | | | 343,229 | | | — | | | 10,223 | | | 399,990 | |
成本 | 12,297 | | | 1,509,814 | | | 79,890 | | | 9,609 | | | 1,611,610 | |
购买 | 10,820 | | | 1,519,278 | | | 79,717 | | | 3,789 | | | 1,613,604 | |
处置 | (1,509) | | | (9,838) | | | (684) | | | (74) | | | (12,105) | |
收购子公司 | 2,986 | | | 375 | | | 857 | | | 5,894 | | | 10,111 | |
折旧 | (16,994) | | | (175,641) | | | (12,623) | | | (3,729) | | | (208,987) | |
折旧 | (15,596) | | | (175,805) | | | (12,227) | | | (1,000) | | | (204,628) | |
处置 | 21 | | | 264 | | | — | | | 17 | | | 302 | |
收购子公司 | (1,419) | | | (100) | | | (396) | | | (2,746) | | | (4,661) | |
账面净值 | 41,841 | | | 1,677,402 | | | 67,267 | | | 16,103 | | | 1,802,613 | |
| | | | | | | | | |
2020年12月31日 | | | | | | | | | |
成本 | 77,413 | | | 1,881,556 | | | 79,890 | | | 22,114 | | | 2,060,973 | |
累计折旧 | (35,572) | | | (204,154) | | | (12,621) | | | (6,013) | | | (258,360) | |
账面净值 | 41,841 | | | 1,677,402 | | | 67,269 | | | 16,101 | | | 1,802,613 | |
| | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | |
期初余额 | | | | | | | | | |
成本 | 29,230 | | | 917,267 | | | 14,156 | | | 7,796 | | | 968,449 | |
购买量(II) | 29,940 | | | 931,859 | | | 15,013 | | | 10,478 | | | 987,290 | |
处置 | (1,226) | | | (14,601) | | | (857) | | | (2,902) | | | (19,586) | |
收购子公司 | 516 | | | 9 | | | — | | | 220 | | | 745 | |
折旧 | (15,722) | | | (450,206) | | | (14,305) | | | (1,777) | | | (482,010) | |
折旧 | (16,407) | | | (453,593) | | | (14,804) | | | (3,137) | | | (487,941) | |
处置 | 1,063 | | | 3,389 | | | 499 | | | 1,445 | | | 6,396 | |
收购子公司 | (378) | | | (2) | | | — | | | (85) | | | (465) | |
账面净值 | 55,349 | | | 2,144,463 | | | 67,120 | | | 22,120 | | | 2,289,052 | |
| | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | |
成本 | 106,643 | | | 2,798,823 | | | 94,048 | | | 29,909 | | | 3,029,423 | |
累计折旧 | (51,294) | | | (654,360) | | | (26,928) | | | (7,789) | | | (740,371) | |
账面净值 | 55,349 | | | 2,144,463 | | | 67,120 | | | 22,120 | | | 2,289,052 | |
(I)机器及设备的账面净值为2,091,671雷亚尔(截至2020年12月31日为1,635,782雷亚尔),按5年计提折旧。在截至2021年12月31日的一年中,POS的折旧为448,385雷亚尔(截至2020年12月31日的年度为172,519雷亚尔)。2021年12月31日,PagSeguro有合同义务收购POS Devices,金额为1,650,885雷亚尔(2020年12月31日为1,386,324雷亚尔)。
(Ii)PagSeguro于2020年1月签订租赁协议至2026年7月,并在其财务报表中记录办公室(使用权)金额88,880雷亚尔,这是考虑到每年4.30%的贴现率而计算的。对于这份租赁协议,2021年,PagSeguro同意年度租赁调整为9,986雷亚尔。此外,2021年5月,PagSeguro签订了另一份租赁协议,直至2024年1月,并在其财务报表中记录了办公室(使用权)金额5,030雷亚尔,这是考虑到每年3.35%的贴现率计算得出的。因此,截至2021年12月31日,PagSeguro的租赁负债在其他流动负债中的金额为15,690雷亚尔,作为非流动负债的金额为51,521雷亚尔。2021年,该公司与这些租赁相关的财务支出为21雷亚尔。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
A)无形资产的构成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 |
| 成本 | | 累计摊销 | | 网络 |
| | | | | |
与软件和技术有关的支出(一) | 2,016,541 | | | (772,804) | | | 1,243,737 | |
软件许可证 | 196,854 | | | (53,129) | | | 143,725 | |
商誉(二) | 209,908 | | | — | | | 209,908 | |
其他 | 67,768 | | | (14,962) | | | 52,806 | |
| 2,491,071 | | | (840,895) | | | 1,650,176 | |
| | | | | |
| 2020年12月31日 |
| 成本 | | 累计摊销 | | 网络 |
| | | | | |
与软件和技术有关的支出(一) | 1,319,061 | | | (501,319) | | | 817,742 | |
软件许可证 | 103,256 | | | (29,060) | | | 74,196 | |
商誉(二) | 169,667 | | | — | | | 169,667 | |
其他 | 62,786 | | | (771) | | | 62,015 | |
| 1,654,770 | | | (531,150) | | | 1,123,620 | |
(I)PagSeguro集团将开发平台所产生的费用资本化,这些费用在大约五年的使用寿命内摊销。
(2)余额包括收购R2Tech、Biva、BancoSeguro、Yamí、Zygo、Moip和Concel公司所产生的商誉
商誉分配给产生商誉的每一家被收购公司的现金产生单位(CGU),如下所示:
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | |
Moip | 148,117 | | | 148,117 | |
小结 | 20,731 | | | — | |
比娃·谢尔维索斯 | 14,627 | | | — | |
比亚科控股 | — | | | 14,627 | |
塞古罗银行 | 12,612 | | | 12,612 | |
美银美林 | 6,570 | | | — | |
Zygo | 5,768 | | | 5,768 | |
R2技术 | — | | | 6,570 | |
雅美 | 1,382 | | | 1,382 | |
总计 | 209,806 | | | 189,075 | |
CGU的可回收数量是根据使用价值计算确定的。商誉主要体现为收购MOIP,金额为148,117雷亚尔。使用五年预算、基于估计国内生产总值(2021年为3.34%、2022年为2.51%、2023年为2.44%、2024年为2.49%)、通货膨胀率(2021年为3.01%、2022年为3.39%、2023年为3.33%、2024年为3.27%)的长期增长率、通货膨胀率(2021年为3.01%、2022年为3.39%、2023年为3.33%、2024年为3.27%)和基于WACC的贴现率(稳定在每年13%)来预测未来现金流和贴现率。
对于收购康赛尔所代表的商誉金额,管理层审查了在交易日期准备的初步购买价格分配中应用的假设,从该日期到2021年12月31日没有观察到重大差异。
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
13.无形资产(续)
对于由其他收购产生的商誉,本公司使用这些公司五年期间的预算和基于国内生产总值(2022年为1.60%、2023年为2.28%、2024年为2.41%和2022年为2.45%)和通货膨胀率(2022年为4.17%、2023年为3.34%、2024年为3.17%和2025年为3.14%)的估计来测试可恢复性,并使用这些指标来预测未来现金流,并使用由每家拥有商誉的公司计算的基于WACC(每年波动8%至13%)的贴现率。
根据这些评估,管理层得出结论,于2021年12月31日记录的各项资产的账面余额是可以收回的,因为教资会的估计价值高于其账面价值,因此没有计入无形资产减值准备。
B)费用和累计摊销的变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 软件和技术方面的支出 | | 软件许可证 | | 商誉 | | 其他 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
2019年12月31日 | | | | | | | | | |
成本 | 787,970 | | | 58,247 | | | 54,858 | | | 4,586 | | | 905,661 | |
累计摊销 | (302,031) | | | (13,492) | | | — | | | (585) | | | (316,108) | |
账面净值 | 485,939 | | | 44,755 | | | 54,858 | | | 4,001 | | | 589,553 | |
| | | | | | | | | |
2020年12月31日 | 485,939 | | | 44,755 | | | 54,858 | | | 4,001 | | | 589,553 | |
期初余额 | | | | | | | | | |
成本 | 531,092 | | | 45,010 | | | 114,809 | | | 58,199 | | | 749,110 | |
新增内容(一) | 485,608 | | | 42,138 | | | 134,274 | | | 58,633 | | | 720,653 | |
处置(二) | (6,308) | | | — | | | (19,465) | | | (447) | | | (26,220) | |
收购附属公司(三) | 51,791 | | | 2,871 | | | — | | | 13 | | | 54,675 | |
摊销 | (199,289) | | | (15,569) | | | — | | | (185) | | | (215,043) | |
摊销 | (164,319) | | | (15,153) | | | — | | | (180) | | | (179,652) | |
处置 | 2,667 | | | — | | | — | | | — | | | 2,667 | |
收购附属公司(三) | (37,636) | | | (416) | | | — | | | (5) | | | (38,056) | |
账面净值 | 817,742 | | | 74,196 | | | 169,667 | | | 62,015 | | | 1,123,620 | |
| | | | | | | | | |
2020年12月31日 | | | | | | | | | |
成本 | 1,319,061 | | | 103,256 | | | 169,667 | | | 62,786 | | | 1,654,770 | |
累计摊销 | (501,319) | | | (29,060) | | | — | | | (771) | | | (531,150) | |
账面净值 | 817,742 | | | 74,196 | | | 169,667 | | | 62,015 | | | 1,123,620 | |
| | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | |
成本 | 697,480 | | | 93,597 | | | 40,241 | | | 4,983 | | | 836,301 | |
增订(四) | 715,382 | | | 97,103 | | | 40,589 | | | 4,983 | | | 858,057 | |
处置 | (18,167) | | | (3,645) | | | (348) | | | — | | | (22,160) | |
收购附属公司(三) | 265 | | | 139 | | | — | | | — | | | 404 | |
摊销 | (271,485) | | | (24,068) | | | — | | | (14,192) | | | (309,745) | |
摊销 | (278,220) | | | (24,290) | | | — | | | (14,192) | | | (316,702) | |
处置 | 6,735 | | | 222 | | | — | | | — | | | 6,957 | |
账面净值 | 1,243,737 | | | 143,725 | | | 209,908 | | | 52,806 | | | 1,650,176 | |
| | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | |
成本 | 2,016,541 | | | 196,854 | | | 209,908 | | | 67,768 | | | 2,491,071 | |
累计摊销 | (772,804) | | | (53,129) | | | — | | | (14,962) | | | (840,895) | |
账面净值 | 1,243,737 | | | 143,725 | | | 209,908 | | | 52,806 | | | 1,650,176 | |
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(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
13.无形资产(续)
(I)指与软件和技术有关的粉碎支出,主要与客户体验有关,如数字支付和数字银行账户。在企业合并收购中记录的商誉,主要涉及MOIP等,涉及MOIP(客户组合)的收购价格分配。
(Ii)商誉处置是指与企业合并收购有关的前几年记录的商誉。
(3)与2021年收购的康赛尔以及2020年收购的MOIP、Zygo和CDS的无形资产有关。
(4)指与软件和技术有关的粉碎支出,主要与客户体验功能有关,如数字支付和数字银行账户。商誉记录在与康赛尔相关的业务合并收购中。
应付给第三方的金额为13,217,150雷亚尔(截至2020年12月31日为10,101,510雷亚尔),主要对应于扣除中介费和折扣后向商家支付的与其持卡人进行的交易相关的金额。巴西PagSeguro与商业机构达成的平均和解条件长达14天。
在应付给第三方的总金额中,533,436雷亚尔(截至2020年12月31日为739,951雷亚尔)是指在商家支付账户上结算并可供其使用的交易余额,5,167,577雷亚尔(截至2020年12月31日为3,566,818雷亚尔)是客户在其银行账户中的余额,由公司投资于存单,存款期为30天,平均利率为CDI的59%(2020年12月为CDI的45%)。
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
存单(一) | 2,510,818 | | | 604,916 | |
同业存款(二) | 404,998 | | | — | |
公司证券(三) | 218,180 | | | 161,170 | |
| 3,133,996 | | | 766,086 | |
当前 | 3,056,444 | | | 571,996 | |
非当前 | 77,552 | | | 194,090 | |
(I)平均收益率为CDI的163%(2020年12月为CDI的164%)。这一增长与CDBS产品向客户提供的更高报价有关,因为这项服务始于2020年。
(Ii)平均回报率为CDI的118%。
(Iii)平均收益率为CDI的152%(2020年12月为CDI的158%)。
存款的成熟度分析如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
应在30天内到期 | 646,232 | | 5,231 |
在31至120天内到期 | 1,029,936 | | 77,812 |
在121至180天内到期 | 313,008 | | 53,000 |
在181至360天内到期 | 1,067,268 | | 435,952 |
由于361天或更多天数 | 77,552 | | 194,091 |
| 3,133,996 | | 766,086 |
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截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
15.存款(续)
存款的变动情况如下:
| | | | | |
2019年12月31日 | — | |
加法 | 892,754 | |
退款 | (130,459) | |
利息 | 3,791 | |
2020年12月31日 | 766,086 | |
加法 | 4,929,953 | |
退款 | (2,667,612) | |
利息 | 105,596 | |
2021年12月31日 | 3,133,996 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
利润分享 | 75,076 | | | 29,401 | |
社会收费 | 39,200 | | | 24,776 | |
薪资应计项目 | 75,151 | | | 53,264 | |
工资税(LTIP)(一) | 61,359 | | | 62,293 | |
其他 | 8,938 | | | 5,464 | |
| 259,724 | | | 175,198 | |
(I)指LTIP和LTIP目标余额上的社会收费和所得税
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
税费 | | | |
服务税及其他(一) | 171,902 | | | 157,066 | |
销售和服务增值税(二) | 117 | | | 29,678 | |
社会融合方案(三) | 26,832 | | | 24,984 | |
社会对收入的贡献(三) | 164,330 | | | 153,626 | |
所得税和社会贡献(四) | 31,865 | | | 6,336 | |
其他 | 12,479 | | | 8,841 | |
| 407,525 | | | 380,531 | |
| | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
司法存款(五) | | | |
服务税(一) | (159,101) | | | (150,121) | |
销售和服务增值税(二) | — | | | (29,114) | |
社会融合方案(三) | (25,789) | | | (24,498) | |
社会对收入的贡献(三) | (158,701) | | | (150,756) | |
| (343,591) | | | (354,489) | |
| 63,934 | | | 26,042 | |
(一)指对收入征税。
(Ii)于2021年3月,巴西最高法院就销售及服务增值税(ICMS)作出有利于本公司的裁决。为此,该公司冲销了29,114雷亚尔的准备金。因此,由于本公司没有将这笔金额记录在负债中,以与司法存款相抵销,因此存款现在作为司法存款在非流动资产中列报,直到提取这些金额。
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(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
17.税收和缴款(续)
(3)主要指社会融合方案(PIS)和对财政收入收取的社会贡献(COFINS)。
(四)指应缴纳的所得税和社会缴费。
(5)PagSeguro集团获得法院裁决,将与上文“一”、“二”和“三”项所讨论事项的付款有关的款项存入代管机构。
PagSeguro集团是正在进行的劳工和民事诉讼的当事人,并正在行政和司法层面讨论此类事项,在某些情况下,PagSeguro集团已支付了相应的司法保证金。定期评估负面结果的可能性,并在适当的时候由管理层进行调整。这种评估包括其外部法律顾问的意见。
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
| | | |
民事 | 33,343 | | | 23,238 | |
劳工 | 18,387 | | | 13,598 | |
| 51,730 | | | 36,836 | |
| | | |
劳务存款 | (10,167) | | | (8,032) | |
| (10,167) | | | (8,032) | |
| | | |
| 41,563 | | | 28,804 | |
| | | |
当前 | 27,653 | | | 17,063 | |
非当前 | 13,910 | | | 11,741 | |
以下是2021年12月31日终了年度应急准备的变动情况:
| | | | | |
2019年12月31日 | 11,849 | |
应计项目 | 6,409 | |
收购子公司 | 11,446 | |
安置点 | (1,127) | |
利息 | 227 | |
2020年12月31日 | 28,804 | |
应计项目 | 25,907 | |
安置点 | (17,760) | |
利息 | 4,610 | |
2021年12月31日 | 41,563 | |
PagSeguro集团是涉及被法律顾问归类为可能损失的风险的税收和民事诉讼的当事人,2021年12月31日没有为这些损失确认任何准备金,总额约为504,691雷亚尔(2020年12月31日-165,862雷亚尔)。PagSeguro集团不是涉及被管理层归类为可能损失的风险的劳工诉讼的一方。主要税务和劳动诉讼披露如下:
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(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
18.应急准备(续)
2021年10月15日,PagSeguro Internet因未对公司间贷款征收财务运营税(IOF)而被巴西国税局(IRS)评估。IOF适用于任何性质的信贷交易,包括公司间贷款。这项评估的金额为239,812雷亚尔。
该公司已提出辩护,澄清PagSeguro及其子公司之间进行的交易不是信贷交易。本集团有一个中央现金池,根据法律,这类公司间交易不应向IOF征税。
此外,PagSeguro在2021年有一项劳工应急费用,金额为68,534雷亚尔。
于二零二一年十一月,本集团订立一项1.8亿美元借款协议,于执行日期起计一年内到期,并以一期付款作为到期日。借款的利息在业务到期时支付,同时支付金融工具的全部结算。2021年12月31日,借款总额为1,005,787雷亚尔,其中1,297雷亚尔涉及利息。
在同一业务中,本公司签订了外币借款的衍生金融工具(“掉期”)合同,具体目标是保护上述借款不受汇率变动引起的波动的影响,最终报酬考虑到经营的所有成本,相当于CDI的109.4%。2021年,该公司产生的财务费用为14,317雷亚尔。
这笔资金被用于帮助为运营融资的营运资金,与借款上限或契约无关。
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(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
A)对递延所得税和社会缴款的核对
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 税损 | | 税收抵免 | | 技术创新(一) | | 其他暂时性差异资产(二) | | 其他暂时性差异负债(三) | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
递延税金 | | | | | | | | | | | |
2019年12月31日 | 50,134 | | | 5,618 | | | (161,211) | | | 153,632 | | | (679,123) | | | (630,950) | |
包括在损益表内 | 17,446 | | | (721) | | | (117,073) | | | 29,462 | | | (348,666) | | | (419,552) | |
其他 | 1,259 | | | — | | | 313 | | | (276) | | | (94) | | | 1,202 | |
2020年12月31日 | 68,839 | | | 4,897 | | | (277,971) | | | 182,818 | | | (1,027,883) | | | (1,049,300) | |
包括在损益表内 | (2,524) | | | (5,084) | | | (157,885) | | | 170,895 | | | (207,344) | | | (201,942) | |
其他 | 4,468 | | | — | | | 8,617 | | | (93) | | | (32,748) | | | (19,756) | |
2021年12月31日 | 70,783 | | | (187) | | | (427,239) | | | 353,620 | | | (1,267,975) | | | (1,270,998) | |
| | | | | | | | | | | |
递延税项资产 | | | | | | | | | | | 120,762 | |
递延税项负债 | | | | | | | | | | | (1,391,760) | |
(一)指《技术创新法》给予的利益,该法律降低了资本化金额无形资产的税费。
(2)主要其他资产临时差额是指预期的信贷损失(附注8)以及税款和缴款(附注17)。
(3)主要的其他负债暂时性差异指的是FIDC配额所有权的收益,只有在赎回这种配额时才能实现。
递延税项资产确认为税项亏损结转,但以未来应课税溢利有可能实现相关税项利益为限。税损没有到期日。
B)所得税和社会缴款费用的对账
PagSeguro集团根据应纳税所得法计算所得税和社会贡献。以下是对截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度的实际所得税和社会缴费支出与应用巴西联邦法定税率计算的支出之间的差额进行的对账:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至年底的年度 |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 | | 2019年12月30日 |
| | | | | |
本年度税前利润 | 1,488,027 | | | 1,774,691 | | | 1,912,539 | |
法定费率 | 34 | % | | 34 | % | | 34 | % |
预期所得税和社会贡献 | (505,929) | | | (603,395) | | | (650,263) | |
| | | | | |
所得税和社会贡献对以下方面的影响: | | | | | |
永久添加(排除) | | | | | |
馈赠 | 704 | | | (7,175) | | | (814) | |
研发与技术创新效益(一) | 187,207 | | | 134,247 | | | 86,665 | |
不同税率 | (20,839) | | | (6,316) | | | 3,575 | |
未记录的递延税金 | 14,625 | | | — | | | — | |
其他附加功能 | 2,488 | | | 248 | | | 15,323 | |
所得税和社会缴费 | (321,744) | | | (482,391) | | | (545,514) | |
| | | | | |
有效率 | 22 | % | | 27 | % | | 29 | % |
所得税和社会缴费--当期 | (119,801) | | | (62,840) | | | (24,471) | |
所得税和社会缴费--递延 | (201,942) | | | (419,551) | | | (521,043) | |
(I)指根据PagSeguro集团对特定无形资产的投资金额,降低所得税费用的技术创新法(Lei Do Bem)授予的利益,见附注13。
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(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
A)股本
2021年12月31日,股本为329,608,226股普通股,每股价值0.000025美元。截至2021年12月31日的年度,股本由以下股份组成:
| | | | | | | | |
2019年12月31日流通股 | | 328,855,412 | |
国库股 | | (350,006) | |
长期激励计划 | | 1,058,509 | |
普通股回购 | | (547,543) | |
2020年12月31日流通股 | | 329,016,372 | |
国库股 | | 1,520,065 | |
长期激励计划 | | 758,024 | |
普通股回购 | | (1,686,235) | |
2021年12月31日发行在外的股票 | | 329,608,226 | |
B)资本储备金
资本公积只能用于增资、抵销亏损、赎回、偿还或购买股份,或支付优先股的累计股息。在截至2021年12月31日的年度,公司通过发行138,665雷亚尔的新股(截至2020年12月31日的年度为3,834雷亚尔)确认LTIP资本流动。
C)基于股份的长期激励计划(长期激励计划和长期激励计划目标)
根据LTIP的条款,于IPO完成后,各受益人的LTIP权利的归属部分将按IPO价格(21.5美元)转换为PagSeguro Digital的A类普通股,IPO价格为授出日的评估公允价值。因此,LTIP的受益人在IPO完成后共获得1,823,727股新的A类普通股。每个受益人的LTIP权利的未归属部分将在每个未来的年度归属日期以股票的形式结算。
这项安排被归类为股权结算。在截至2021年12月31日的年度中,公司确认了与长期目标和长期目标目标相关的成本,总额为305,408雷亚尔(截至2020年12月31日的年度为75,218雷亚尔)。2021年12月31日,61,359雷亚尔(2020年12月31日62,293雷亚尔)计入LTIP和LTIP目标社会费用,包括预扣所得税(附注16)。
根据长期投资协议,可向受益人提供的普通股数量在任何时候均不得超过公司已发行股本的3%。截至2021年12月31日,已发行股份总数为6,167,108股,发行股份总数为5,907,695股。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
D)保监处和股权估值调整
本公司在此账内确认因转换外国子公司BCPS的财务报表而产生的外汇变动的累积影响,截至2021年12月31日的年度亏损117雷亚尔(截至2020年12月31日的年度收益959雷亚尔)。只有在出售或注销投资的情况下,这一累积影响才会作为损益恢复到当年的结果。
附注7所述财务投资于其他全面收益中按公允价值分类。在截至2021年12月31日的一年中,LFT的未实现收益总计271雷亚尔(截至2020年12月31日的年度亏损278雷亚尔)。
公司还在该账户中确认了账面价值与从子公司非控股股东收购额外权益所支付的金额之间的差额,累计金额为22,372雷亚尔(截至2020年12月31日为22,372雷亚尔)。
E)库存股
2018年10月30日,PagSeguro Digital董事会批准了一项股票回购计划,根据该计划,PagSeguro集团可以回购在纽约证券交易所(NYSE)交易的最多2.5亿美元的已发行A类普通股。公司管理层负责在授权范围内确定收购的时间和股份数量。截至2021年12月31日的年度,库存股由以下股份组成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 股票 | | 金额 | | 均价(美元) |
| | | | | | |
2019年12月31日库藏股 | | 518,642 | | | 41,267 | | | 20.09 |
| | | | | | |
普通股回购 | | 547,543 | | | 44,775 | | | 16.13 |
长期激励计划 | | (897,549) | | | (72,433) | | | 18.06 |
2020年12月31日库藏股 | | 168,636 | | | 13,609 | | | 18.06 |
| | | | | | |
普通股回购 | | 1,686,235 | | | 284,812 | | | 30.23 |
长期激励计划 | | (166,170) | | | (13,410) | | | 18.06 |
2021年12月31日库藏股 | | 1,688,701 | | | 285,011 | | | 30.23 |
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PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
A)基本
每股基本收益的计算方法是,将PagSeguro Digital股权持有人应占净收益除以截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的年度内发行和发行的普通股的加权平均数:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止的年度。 |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
| | | | | |
本公司股东应占利润 | 1,166,102 | | | 1,291,658 | | | 1,365,597 | |
已发行普通股加权平均数(千股) | 330,310,786 | | | 329,292,240 | | | 328,169,609 | |
基本每股收益-雷亚尔$ | 3,5303 | | 3,9225 | | 4,1613 |
B)稀释
稀释后每股收益的计算方法是将PagSeguro Digital公司股东应占的净收入除以本年度已发行普通股的加权平均数加上将所有稀释性潜在普通股转换为普通股时将发行的普通股的加权平均数。LTIP中的股份是唯一具有潜在稀释效应的股份。在这种情况下,进行计算以确定本可以按公允价值收购的股份数量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度, |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
| | | | | |
用于确定稀释后每股收益的利润 | 1,166,102 | | | 1,291,658 | | | 1,365,597 | |
已发行普通股加权平均数(千股) | 330,310,786 | | | 329,292,240 | | | 328,169,609 | |
按平均市价发行的加权平均股数 | 1,864,038 | | | 521,937 | | | 1,090,047 | |
稀释后每股收益的普通股加权平均数(千) | 332,174,824 | | | 329,814,177 | | | 329,259,656 | |
稀释后每股收益--雷亚尔 | 3,5105 | | 3,9163 | | 4,1475 |
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PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度, |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
| | | | | |
交易活动和其他服务的总收入(一) | 7,574,728 | | | 5,059,464 | | | 3,862,627 | |
销售毛收入(二) | — | | | — | | | 243,728 | |
财务总收入(三) | 3,587,823 | | | 2,193,961 | | | 2,054,430 | |
其他财务收入(四) | 149,491 | | | 128,595 | | | 126,404 | |
总收入和收入总额 | 11,312,042 | | | 7,382,020 | | | 6,287,189 | |
| | | | | |
从交易、活动和其他服务的总收入中扣除(五) | (789,922) | | | (550,744) | | | (486,559) | |
从销售毛收入中扣除(二) | — | | | — | | | (69,502) | |
从财政总收入中扣除(Vi) | (73,398) | | | (16,603) | | | (23,919) | |
从毛收入和收入中扣除的总额 | (863,320) | | | (567,347) | | | (579,980) | |
| | | | | |
总收入和收入 | 10,448,722 | | | 6,814,673 | | | 5,707,209 | |
(I)在截至2021年12月31日的年度内,268,931雷亚尔相当于会费(截至2020年12月31日的年度为140,803雷亚尔)。
(二)2019年9月1日,公司对商户的POS监管由售卖改为会员费。
(3)包括提早向第三方支付应付票据的利息收入。
(4)包括(A)金融投资利息和(B)汇兑变动收益。
(5)扣除部分包括交易税。此外,在截至2021年12月31日的一年中,24,876雷亚尔(在截至2020年12月31日的一年中为13,314雷亚尔)与会费税相对应。
(6)扣除额包括财政收入的税款。
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PagSeguro Digital Ltd.
合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度, |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
| | | | | |
交易费用(一) | (4,321,135) | | | (2,773,436) | | | (1,815,374) | |
销货成本(二) | — | | | — | | | (463,293) | |
市场营销和广告 | (791,134) | | | (510,840) | | | (476,466) | |
人事费(三) | (1,074,249) | | | (619,137) | | | (399,104) | |
财务支出(四) | (790,635) | | | (109,232) | | | (38,138) | |
按存储容量使用计费和ECL(五) | (664,268) | | | (288,309) | | | (200,633) | |
折旧和摊销(七) | (768,593) | | | (376,335) | | | (128,348) | |
其他(Vi) | (550,681) | | | (362,693) | | | (273,314) | |
| (8,960,695) | | | (5,039,982) | | | (3,794,670) | |
分类为: | | | | | |
服务成本 | (5,775,895) | | | (3,772,298) | | | (2,236,066) | |
销售成本 | — | | | — | | | (526,021) | |
销售费用 | (1,523,908) | | | (617,463) | | | (565,170) | |
行政费用 | (877,559) | | | (563,893) | | | (427,366) | |
财务费用 | (790,635) | | | (109,232) | | | (38,138) | |
其他收入(支出),净额 | 7,302 | | | 22,904 | | | (1,909) | |
| (8,960,695) | | | (5,039,982) | | | (3,794,670) | |
(I)增加的主要原因是:(I)与运费、POS机维护和仓储有关的费用在截至2021年12月31日的年度为242,834雷亚尔(在截至2020年和2019年12月31日的年度分别为212,813雷亚尔和120,870雷亚尔),(2)与发卡机构有关的费用在截至2021年12月31日的年度为3,043,591雷亚尔(截至2020年和2019年12月31日的年度分别为1,680,441雷亚尔和1,390,600雷亚尔),(3)信用卡计划费用在截至2021年12月31日的年度为653,224雷亚尔(2020年和2019年12月31日终了年度分别为432,361雷亚尔和292,629雷亚尔)PagSeguro的成本为117,547雷亚尔,涉及PagPhone的可变现净值和过时调整。
(二)2019年9月1日,公司对商户的POS监管由售卖改为会员费。
(Iii)分别包括截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度与长期目标及长期目标相关的薪酬开支370,629雷亚尔、207,012雷亚尔及156,273雷亚尔。人员支出的增加主要与LTIP和LTIP目标支出以及枢纽的劳动力扩张有关。
(Iv)主要与提早收取应收账款有关,截至2021年12月31日止年度的应收账款达426,992雷亚尔(截至2020年及2019年12月31日止年度的49,204雷亚尔及20,570雷亚尔)。其余增加与存款利息较高的开支有关,因为巴西利率和外币汇率上升。
(V)扣款指于期内确认的与信用卡处理业务(收购及发行)有关的亏损、数码账户的亏损及信贷组合的拖欠率拨备,详情见附注26。2021年第一季度,73,356雷亚尔的金额是由于对过去实施的系统功能的不当使用,允许数字账户客户进行未挪用的交易,并为新产品信用风险较高的特定客户群体的数字账户损失意外扣款。尽管如此,PagSeguro管理层已确定并适当解决了相应的根本原因,2021年第二季度和第三季度没有因这些问题而造成损失。此外,如附注8所述,这一增加与信贷举措ECL有关。
(Vi)于截至2021年12月31日止年度,包括与冲销应缴税项有关的29,114雷亚尔(详见附注17)及与减值可收回税项有关的24,476雷亚尔(详见附注9)。于截至2020年12月31日止年度包括84,294雷亚尔与PIS/COFINS对财务收入的税项冲销有关。
(7)本期间发生的折旧和摊销金额在费用和费用之间分开,如下所示:
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日止年度, |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
| | | | | |
折旧 | | | | | |
销售和服务成本(一) | (464,411) | | (187,284) | | (33,421) |
销售费用 | (89) | | (25) | | (28) |
行政费用 | (23,439) | | (17,319) | | (4,421) |
| (487,939) | | (204,628) | | (37,870) |
摊销 | | | | | |
销售和服务成本 | (295,218) | | (174,943) | | (97,765) |
行政费用 | (21,484) | | (4,709) | | (1,892) |
| (316,702) | | (179,652) | | (99,657) |
PIS和COFINS学分(二) | 36,048 | | 7,945 | | 9,179 |
折旧及摊销费用净额 | (768,593) | | (376,335) | | (128,348) |
(I)POS在截至2021年12月31日的年度的折旧为448,385雷亚尔(截至2020年12月31日的年度为172,519雷亚尔)。
(2)巴西PagSeguro对PIS和COFINS有税收优惠,使其能够在发生某些业务费用时减少折旧和摊销。这项税收优惠直接确认为折旧和摊销费用的减少。
PagSeguro集团使用现有的市场信息和针对每种情况的适当估值方法估计其金融工具的公允价值。
就方法的选择而言,对市场数据的解释需要相当大的判断力和估计,以达到被认为适合每种情况的数额。因此,提出的估计数不一定表明在当前市场上可以获得的数额。使用不同的假设来计算市场价值或公允价值可能会对所获得的金额产生重大影响。本说明所列资产和负债是根据其相关性选定的。PagSeguro集团认为,这些综合财务报表中确认的账面金额的金融工具与其公允价值基本相似。然而,由于他们没有一个活跃的市场(除了在市场上交易活跃的金融投资中的LFT),如果PagSeguro集团决定提前结算或变现,可能会发生变化。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
PagSeguro集团将其金融工具分为以下几类:
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
金融资产 | | | |
摊销成本: | | | |
现金和现金等价物 | 1,794,362 | | | 1,640,065 | |
应收账款 | 23,657,402 | | | 16,076,540 | |
其他应收账款 | 206,486 | | | 164,805 | |
司法存款 | 40,224 | | | 7,449 | |
投资 | 1,406 | | | 1,400 | |
通过其他全面收益实现的公允价值 | | | |
金融投资 | 782,647 | | | 979,837 | |
| | | |
| 26,482,527 | | | 18,870,096 | |
| | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
金融负债 | | | |
摊销成本: | | | |
应付给第三方的款项 | 13,217,150 | | | 10,101,510 | |
贸易应付款 | 578,004 | | | 335,539 | |
应付账款与关联方交易 | 543,621 | | | 58,336 | |
存款 | 3,133,996 | | | 766,086 | |
借款 | 1,005,787 | | | — | |
递延收入 | 179,866 | | | 213,555 | |
其他负债 | 143,884 | | | 159,198 | |
通过损益计算的公允价值 | | | |
衍生金融工具 | 14,317 | | | — | |
| 18,816,625 | | | 11,634,224 | |
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
PagSeguro集团的活动使其面临各种金融风险:市场风险、欺诈风险(按存储容量使用计费)、信用风险和流动性风险。PagSeguro集团的整体风险管理计划侧重于金融市场的不可预测性,并寻求将对PagSeguro集团财务业绩的潜在不利影响降至最低。
市场风险
市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场价格变化而波动的风险。在本集团,市场风险包括利率风险、外币风险和其他价格风险,如股权价格风险。
利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本集团对市场利率变动风险的风险主要来自受浮动利率(主要是CDI利率)约束的金融投资和存款。本集团对截至2021年12月31日的金融工具所面临的利率风险进行了敏感性分析。在本分析中,本集团采纳2022年CDI利率为11.5%(增加25%)作为可能情景。因此,财务收入(与财务投资有关)和财务支出(与存单、公司证券和借款有关)将受到如下影响:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
交易记录 | 利率风险 | | 账面价值 | | CDI维护场景(9.15%) | | 增长25%(至11.5%)的可能情景 |
| | | | | | | |
现金和现金等价物 | 100%的CDI | | 1,794,362 | | | 164,184 | | | 206,352 | |
金融投资 | 100%的CDI | | 782,647 | | | 71,612 | | | 90,004 | |
存单 | 163%的CDI | | 2,510,818 | | | (374,476) | | | (470,653) | |
同业存款 | CDI的118% | | 404,998 | | | (43,728) | | | (54,958) | |
公司证券 | CDI的152% | | 218,180 | | | (30,345) | | | (38,138) | |
银行账户(附注14) | 59%的CDI | | 5,167,577 | | | (278,972) | | | (350,620) | |
借款 | CDI的109% | | 1,005,787 | | | (100,312) | | | (126,075) | |
总计 | | | | | (592,037) | | | (744,088) | |
外汇风险
外汇风险是指风险敞口的公允价值或未来现金流将因外汇汇率变化而波动的风险。当未来的商业交易或确认的资产或负债以非该实体职能货币的货币计价时,本集团面临的风险。该公司的风险主要与Boa Compra和BCPS有关,这些公司的收入以其他货币计算,现金和现金等价物保持在其他国家。此外,如附注16所述,于2021年11月,本集团签订了一项1.8亿美元的借款协议,并签订了一项衍生金融工具,以防止因汇率变动而引起的波动。我们的汇兑收入(支出)如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2021年12月31日 | | 2020年12月31日 |
损益净额上的汇兑变动 | (10,645) | | | 55,217 | |
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
股权价格风险
本集团的非上市股权投资易受投资未来价值不明朗所产生的市价风险影响。截至2021年12月31日和2020年12月31日,此类投资对股权价格的敞口并不大。
欺诈风险(按存储容量使用计费)
PagSeguro集团的销售交易容易受到潜在欺诈或不当销售的影响,该集团使用以下两个流程来控制欺诈风险:
(1)第一个程序包括通过反欺诈系统实时监测用信用卡和借记卡以及收款单进行的交易。该流程根据定期修订的统计模型,在授权时批准或拒绝可疑交易。
(2)第二个进程发现第一个进程未查明的扣款和争议。这是一个补充过程,增加了PagSeguro集团避免新欺诈的能力。PagSeguro在截至2021年12月31日的一年中受到特定事件影响的按存储容量使用计费的费用在附注24中披露。
信用风险
信用风险是指交易对手不履行金融工具或客户合同规定的义务,导致财务损失的风险。本集团因其经营活动(主要为应收账款)及融资活动(包括银行及金融机构存款)及本公司客户的其他金融工具(如贷款及信用卡应收账款)而面临信贷风险。
信用风险是以集团为基础进行管理的,其应收账款仅限于以下情况下发生违约的可能性:(A)发卡机构,它们有义务将其持卡人进行的交易所收取的费用转移到信用卡和借记卡标签上;(B)收购人,PagSeguro集团用它们来批准与发卡机构的交易;以及(C)对客户背景进行分析,以提供信贷组合。
为了缓解这一风险,PagSeguro巴西公司成立了信用和流动性风险委员会,其职责是评估PagSeguro集团服务的每一家发卡机构的风险水平,将其分为三组:
(I)风险水平较低的发卡机构,其信用评级由惠誉、标准普尔和穆迪给予,不需要额外的监督。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
(Ii)中等风险的发卡机构,亦根据财务指标和比率予以监察;及
(Iii)风险水平高的发卡机构,由委员会在每月会议上进行评估。
PagSeguro有一个贷款和信用的评级流程,基于统计应用模型(在客户关系的早期阶段)和行为评分(用于已经有关系历史的客户)。设计、校准和实施授信和托收规则的政策和指南的过程。
一种监控投资组合风险状况的过程,具有前瞻性的观点,及时对授信政策和风险分类模型产生预警反馈。
流动性风险
PagSeguro集团通过维持准备金、银行和信贷额度来管理流动性风险,以获得适当的借款。PagSeguro集团不断监测实际和预计的现金流,并与其金融资产和负债的到期情况相匹配,以确保PagSeguro集团有足够的资金履行其对第三方的义务,并满足其运营需求。
PagSeguro集团将盈余现金投资于计息金融投资,选择具有适当到期日或足够流动性的工具,以提供由预测确定的足够保证金。2021年12月31日,PagSeguro集团持有现金及现金等价物1,794,362雷亚尔(2020年12月31日1,640,065雷亚尔)。
下表显示PagSeguro Group的非衍生金融负债根据资产负债表日期和合同到期日的剩余期间划分为相关到期组。表中披露的金额为合同未贴现现金流量。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 应在30天内到期 | | 在31至120天内到期 | | 在121至180天内到期 | | 在181至360天内到期 | | 由于361天或更多天数 |
| | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | |
应付给第三方的款项 | 10,415,882 | | | 1,770,271 | | | 504,444 | | | 526,553 | | | — | |
贸易应付款 | 573,570 | | | 4,339 | | | 95 | | | — | | | — | |
应付账款与关联方交易 | — | | | 259,216 | | | 5,691 | | | 323,203 | | | — | |
存款 | 655,289 | | | 1,073,239 | | | 334,942 | | | 1,201,888 | | | 90,595 | |
借款 | — | | | — | | | — | | | 1,114,211 | | | — | |
| | | | | | | | | |
2020年12月31日 | | | | | | | | | |
应付给第三方的款项 | 8,348,127 | | | 1,146,136 | | | 300,058 | | | 299,645 | | | 7,544 | |
贸易应付款 | 332,733 | | | 2,806 | | | — | | | — | | | — | |
应付账款与关联方交易 | — | | | 46,945 | | | 5,132 | | | 6,438 | | | — | |
存款 | 5,231 | | | 77,812 | | | 53,000 | | | 435,952 | | | 194,091 | |
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
PagSeguro集团根据杠杆率监测资本,杠杆率对应于净债务除以总资本。净负债按借款总额(包括综合资产负债表所示的流动和非流动借款)减去现金和现金等价物计算。总资本按综合资产负债表中所示的权益加净负债计算。
| | | | | |
| 2021年12月31日 |
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借款 | 1,005,787 | |
(-)现金和现金等价物 | (1,794,362) | |
净债务 | (788,575) | |
总股本 | 10,502,198 | |
总资本 | 9,713,623 | |
传动比 | (8.1)% |
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| 截至12月31日止年度, |
| 2021 | | 2020 | | 2019 |
非现金经营活动 | | | | | |
以库藏股方式分配长期股权投资收益 | 13,410 | | | 72,433 | | | — | |
将POS从库存转移到财产和设备 | — | | | — | | | (42,429) | |
| | | | | |
非现金投资活动 | | | | | |
通过租赁获得的财产和设备 | 15,016 | | | 79,031 | | | — | |
金融投资的MTM | 271 | | | (278) | | | (28) | |
收购资产公允价值所得税 | 32,748 | | | — | | | — | |
收购的未付代价 | 8,896 | | | 68,701 | | | 1,961 | |
| | | | | |
非现金融资活动 | | | | | |
收购非控股股份的未付代价 | — | | | — | | | 1,574 | |
公允价值是指在计量日期市场参与者之间的有序交易中,在资产或负债的本金或最有利市场上出售资产或转移负债所收取的价格(退出价格)。公允价值计量采用三级层次结构,如下所示:
·第1级--相同资产和负债在活跃市场的报价(未经调整)。
·第2级--第1级中包括的、资产或负债可直接(即作为价格)或间接(即从价格中得出)可观察到的报价以外的投入。
·第三级--不以可观察到的市场数据为基础的资产和负债的投入(即不可观察的投入)。
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合并财务报表附注
截至2021年12月31日
(除非另有说明,否则所有金额均以千雷亚尔为单位)
下表提供了PagSeguro集团截至2021年12月31日的金融资产和金融负债的公允价值计量层次:
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| 2021年12月31日 |
| 活跃市场报价(一级) | | 重要的可观察到的输入(第2级) | | 无法观察到的重要输入(3级) |
金融资产 | | | | | |
现金和现金等价物 | 446,322 | | | 1,348,040 | | | — | |
金融投资 | 782,647 | | | — | | | — | |
应收账款 | — | | | 23,657,402 | | | — | |
其他应收账款 | — | | | 206,486 | | | — | |
司法存款 | — | | | 40,224 | | | — | |
投资 | — | | | — | | | 1,406 | |
金融负债 | | | | | |
应付给第三方的款项 | — | | | 13,217,150 | | | — | |
贸易应付款 | — | | | 578,004 | | | — | |
应付账款与关联方交易 | — | | | 543,621 | | | — | |
存款 | — | | | 3,133,996 | | | — | |
借款 | — | | | 1,005,787 | | | — | |
衍生金融工具 | — | | | 14,317 | | | — | |
递延收入 | — | | | 179,866 | | | — | |
其他负债 | — | | | 143,884 | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2020年12月31日 |
| 活跃市场报价(一级) | | 重要的可观察到的输入(第2级) | | 无法观察到的重要输入(3级) |
金融资产 | | | | | |
现金和现金等价物 | 321,674 | | | 1,318,391 | | | — | |
金融投资 | 979,837 | | | — | | | — | |
应收账款 | — | | | 16,076,540 | | | — | |
其他应收账款 | — | | | 164,805 | | | — | |
司法存款 | — | | | 7,449 | | | — | |
投资 | — | | | — | | | 1,400 | |
金融负债 | | | | | |
应付给第三方的款项 | — | | | 10,101,510 | | | — | |
贸易应付款 | — | | | 335,539 | | | — | |
应付账款与关联方交易 | — | | | 58,336 | | | — | |
存款 | — | | | 766,086 | | | — | |
递延收入 | — | | | 213,555 | | | — | |
其他负债 | — | | | 159,198 | | | — | |
PagSeguro集团认为,这些综合财务报表中确认的账面金额与其金融资产基本相似的金融工具还包括以活跃市场报价的政府债券为代表的金融投资,并根据其公允价值在资产负债表中确认。
金融负债主要指根据与商户订立的合约向商户支付的订金及短期应付款项,以及在正常业务过程中向服务提供者支付的其他短期应付款项,因此亦与其公允价值相若。在截至2021年12月31日的年度内,1级、2级和3级之间没有任何转移。
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
日期:2022年3月22日
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| PagSeguro Digital Ltd. |
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| 由以下人员提供: | /s/阿图尔·舒克
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| 姓名: | 阿图尔·舒克 |
| 标题: | 首席财务和投资者关系官、首席会计官 |