附件99.1

CIT集团公司

截至以下日期的合并财务报表
2021年12月31日及2020年12月31日及
在截至12月31日的三年中，
2021年，和独立审计师报告
 
独立审计师报告

致第一公民银行股份有限公司董事会。

Opinion
 
本公司已审计CIT Group Inc.(“贵公司”)截至2021年12月31日及2020年12月31日的综合资产负债表，以及截至2021年12月31日止三个年度内各年度的相关综合经营表、全面收益(亏损)、股东权益及现金流量，以及综合财务报表的相关附注(统称为“财务报表”)。
 
我们认为，所附财务报表按照美国公认的会计原则，在所有重要方面公平地反映了本公司截至2021年12月31日和2020年12月31日的财务状况，以及截至2021年12月31日的三个年度的经营结果和现金流量。
 
意见基础
 
我们按照美国公认的审计标准进行审计。我们根据这些标准承担的责任在我们报告的“审计师对财务报表的审计责任”一节中作了进一步说明。我们被要求独立于公司，并根据与我们审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们相信，我们所获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的审计意见提供依据。
 
事务的重点
 
如财务报表附注28所述，本公司于2022年1月3日被First Citizens BancShares，Inc.根据截至2020年10月16日的协议和合并计划收购。此外，如财务报表附注1所述，由于采用会计准则更新号，公司于2020年改变了计提信贷损失准备的会计方法。2016-13年度，金融工具--信贷损失(话题326)。关于这些事情，我们的意见没有改变。
 
财务报表的管理责任
 
管理层负责根据美国公认的会计原则编制及公平列报财务报表，并负责设计、实施及维持与编制及公平列报财务报表有关的内部控制，以确保财务报表不会因欺诈或错误而出现重大错报。在编制财务报表时，管理层须评估是否存在综合考虑的情况或事件，令人对本公司在财务报表发出之日起一年内继续经营下去的能力产生重大怀疑。
 
审计师对财务报表审计的责任
 
我们的目标是获得合理的保证，说明财务报表作为一个整体是否没有重大错误陈述，无论是由于欺诈还是错误，并出具一份包括我们意见的审计师报告。合理保证是一种高水平的保证，但不是绝对保证，因此不能保证按照公认会计准则进行的审计在存在重大错报时总是能发现该错报。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上，因此不能发现由欺诈造成的重大错报的风险高于因错误造成的错报。如个别或整体错误陈述极有可能影响合理使用者根据财务报表作出的判断，则被视为重大错误陈述。
 
- 2 -
在根据GAAS进行审计时，我们：

•
在整个审计过程中，保持专业判断和专业怀疑态度。
 
•
识别和评估财务报表重大错报的风险，无论是由于欺诈还是错误，并针对这些风险设计和执行审计程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的金额和披露有关的证据。
 
•
了解与审计相关的内部控制，以便设计适合情况的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见。因此，没有表达这样的意见。
 
•
评价管理层使用的会计政策的适当性和重大会计估计的合理性，以及评价财务报表的整体列报。
 
•
最后，根据吾等的判断，整体而言，是否有一些情况或事件令人对本公司作为持续经营企业持续经营一段合理时间的能力产生重大怀疑。
 
我们被要求就审计的计划范围和时间、重要的审计结果以及我们在审计期间发现的某些与内部控制相关的事项与负责治理的人员进行沟通。
 
/s/德勤律师事务所
 
纽约，纽约

March 1, 2022

- 3 -
CIT集团公司和子公司
 

合并资产负债表(百万美元-股票数据除外)
 

     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
资产
            
现金和银行欠款，包括截至2021年12月31日的限制性余额35.7美元和截至2020年12月31日的41.7美元(认捐金额见附注10)
  
$
141.5
    
$
174.6
  
计息现金，包括截至2021年12月31日的限制性余额59.1美元和截至2020年12月31日的2.6美元(认捐金额见附注10)
    
2,874.6
      
3,837.1
  
根据转售协议购买的证券
    
—
      
150.0
  
投资证券(质押额见附注6)
    
6,813.7
      
6,889.0
  
持有待售资产
    
53.3
      
721.2
  
贷款(质押额见附注10)
    
32,839.6
      
36,144.6
  
信贷损失准备
    
(712.3
)
    
(1,063.8
)
贷款总额，扣除信贷损失准备后的净额
    
32,127.3
      
35,080.8
  
经营租赁设备净额(认捐金额见附注10)
    
8,024.3
      
7,836.6
  
银行拥有的人寿保险
    
1,201.5
      
1,168.8
  
其他资产，包括2021年12月31日的220.6美元和2020年12月31日的431.6美元，按公允价值计算
    
2,003.4
      
2,248.5
  
总资产
  
$
53,239.6
    
$
58,106.6
  
负债
                
存款
  
$
39,357.9
    
$
43,071.6
  
保理客户的信贷余额
    
1,533.5
      
1,719.9
  
其他负债，包括2021年12月31日的77.8美元和2020年12月31日的79.2美元，按公允价值计算
    
1,793.3
      
1,754.9
  
借款，包括2021年12月31日的1147.0美元和2020年12月31日的500.0美元，合同规定在12个月内到期
    
4,251.5
      
5,837.3
  
总负债
    
46,936.2
      
52,383.7
  
股东权益
                
优先股：面值0.01美元，授权发行100,000,000股，2021年12月31日和2020年12月31日发行和发行8,325,000股
    
525.0
      
525.0
  
普通股：面值0.01美元，授权股份6亿股
                
Issued: 164,146,474 at December 31, 2021 and 163,309,861 at December 31, 2020
    
1.6
      
1.6
  
未偿还人数：截至2021年12月31日的99,174,305人和截至2020年12月31日的98,609,395人
                
实收资本
    
6,932.3
      
6,892.0
  
留存收益
    
2,180.3
      
1,428.3
  
累计其他综合收益(亏损)
    
(163.6
)
    
35.7
  
库存股：2021年12月31日为64,972,169股，2020年12月31日为64,700,466股
    
(3,172.2
)
    
(3,159.7
)
普通股股东权益总额
    
5,778.4
      
5,197.9
  
总股本
    
6,303.4
      
5,722.9
  
负债和权益总额
  
$
53,239.6
    
$
58,106.6
  

附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
- 4 -
CIT集团公司和子公司
 

合并经营报表(百万美元--每股数据除外)
 

   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
利息收入
                  
贷款的利息和费用
  
$
1,402.2
    
$
1,667.8
    
$
1,783.3
  
其他利息和股息
    
81.2
      
131.2
      
233.5
  
利息收入
    
1,483.4
      
1,799.0
      
2,016.8
  
利息支出
                        
存款利息
    
203.9
      
475.8
      
664.9
  
借款利息
    
225.2
      
257.5
      
287.1
  
利息支出
    
429.1
      
733.3
      
952.0
  
净利息收入
    
1,054.3
      
1,065.7
      
1,064.8
  
信贷损失准备金
    
(327.4
)
    
800.3
      
110.8
  
扣除信贷拨备后的净利息收入
    
1,381.7
      
265.4
      
954.0
  
非利息收入
                        
经营租赁的租金收入
    
773.3
      
810.9
      
857.7
  
其他非利息收入
    
662.9
      
540.5
      
415.2
  
非利息收入总额
    
1,436.2
      
1,351.4
      
1,272.9
  
扣除利息支出和信贷拨备后的总收入
    
2,817.9
      
1,616.8
      
2,226.9
  
非利息支出
                        
营运租赁设备折旧
    
340.7
      
327.4
      
308.6
  
维修及其他营运租赁费
    
209.0
      
212.5
      
180.7
  
运营费用
    
1,038.8
      
1,309.9
      
1,113.2
  
商誉减值
    
—
      
485.1
      
—
  
债务清偿和存款赎回损失(收益)
    
0.3
      
(14.7
)
    
0.5
  
非利息支出总额
    
1,588.8
      
2,320.2
      
1,603.0
  
所得税拨备(收益)前收益(亏损)
    
1,229.1
      
(703.4
)
    
623.9
  
所得税拨备(福利)
    
306.8
      
(88.1
)
    
94.5
  
持续经营的收入(亏损)
    
922.3
      
(615.3
)
    
529.4
  
停产经营
                        
非持续经营所得的税后净额
    
—
      
—
      
0.5
  
净收益(亏损)
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.9
  
优先股股息
    
30.1
      
31.1
      
18.9
  
可供普通股股东使用的净收益(亏损)
  
$
892.2
    
$
(646.4
)
  
$
511.0
  
可供普通股股东使用的持续经营收益(亏损)
  
$
892.2
    
$
(646.4
)
  
$
510.5
  
每股普通股基本收益(亏损)
                        
持续经营的收入(亏损)
  
$
9.01
    
$
(6.57
)
  
$
5.29
  
非持续经营的收益(亏损)
    
—
      
—
      
0.01
  
每股基本收益(亏损)
  
$
9.01
    
$
(6.57
)
  
$
5.30
  
每股普通股摊薄收益(亏损)
                        
持续经营的收入(亏损)
  
$
8.92
    
$
(6.57
)
  
$
5.27
  
非持续经营的收益(亏损)
    
—
      
—
      
—
  
稀释后每股收益
  
$
8.92
    
$
(6.57
)
  
$
5.27
  
普通股平均数量(千股)
                        
基本信息
    
99,067
      
98,405
      
96,503
  
稀释
    
100,068
      
98,405
      
96,921
  

附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
- 5 -
CIT集团公司和子公司
 

综合全面收益表(亏损)(百万美元)
 
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
净收益(亏损)
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.9
  
其他综合(亏损)收入，税后净额
                        
外币折算调整
    
10.1
      
—
      
11.8
  
可供出售证券的未实现(亏损)净收益
    
(203.8
)
    
81.3
      
96.8
  
福利计划净收益(亏损)和以前的服务(成本)/信用的变化
    
(5.6
)
    
6.5
      
17.6
  
其他综合(亏损)收入，税后净额
    
(199.3
)
    
87.8
      
126.2
  
综合收益(亏损)
  
$
723.0
    
$
(527.5
)
  
$
656.1
  
 
附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
- 6 -
CIT集团公司和子公司
 

合并股东权益报表(百万美元)



  
择优
库存
    
普普通通
库存
    
实缴
资本
    
留存收益
    
累计其他综合收益(亏损)
    
财务处
股票，在
成本
    
总股本
  
2018年12月31日
  
$
325.0
    
$
1.6
    
$
6,810.8
    
$
1,924.4
    
$
(178.3
)
  
$
(2,936.9
)
  
$
5,946.6
  
净收入
    
—
      
—
      
—
      
529.9
      
—
      
—
      
529.9
  
其他综合收益，税后净额
    
—
      
—
      
—
      
—
      
126.2
      
—
      
126.2
  
支付股息(普通股每股1.30美元，优先股每股58.00美元)
    
—
      
—
      
—
      
(146.7
)
    
—
      
—
      
(146.7
)
发行优先股
    
200.0
      
—
      
(4.9
)
    
—
      
—
      
—
      
195.1
  
股份回购
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
(340.9
)
    
(340.9
)
股票补偿费用摊销
    
—
      
—
      
44.8
      
—
      
—
      
(19.0
)
    
25.8
  
员工购股计划
    
—
      
—
      
3.0
      
—
      
—
      
—
      
3.0
  
2019年12月31日
  
$
525.0
    
$
1.6
    
$
6,853.7
    
$
2,307.6
    
$
(52.1
)
  
$
(3,296.8
)
  
$
6,339.0
  
采用ASU 2016-13
    
—
      
—
      
—
      
(82.4
)
    
—
      
—
      
(82.4
)
净亏损
    
—
      
—
      
—
      
(615.3
)
    
—
      
—
      
(615.3
)
其他综合收益，税后净额
    
—
      
—
      
—
      
—
      
87.8
      
—
      
87.8
  
已支付股息(普通股每股1.40美元，优先A股每股58.00美元，优先B股每股1.53美元)
    
—
      
—
      
—
      
(171.5
)
    
—
      
—
      
(171.5
)
发行普通股--收购
    
—
      
—
      
—
      
(10.1
)
    
—
      
151.3
      
141.2
  
股票补偿费用摊销
    
—
      
—
      
34.1
      
—
      
—
      
(14.2
)
    
19.9
  
员工购股计划
    
—
      
—
      
4.2
      
—
      
—
      
—
      
4.2
  
2020年12月31日
  
$
525.0
    
$
1.6
    
$
6,892.0
    
$
1,428.3
    
$
35.7
    
$
(3,159.7
)
  
$
5,722.9
  
净收入
    
—
      
—
      
—
      
922.3
      
—
      
—
      
922.3
  
其他综合亏损，税后净额
    
—
      
—
      
—
      
—
      
(199.3
)
    
—
      
(199.3
)
支付股息(普通股每股1.40美元，优先股A股每股58.00美元，优先股B股每股1.40美元)
    
—
      
—
      
—
      
(170.3
)
    
—
      
—
      
(170.3
)
股票补偿费用摊销
    
—
      
—
      
37.4
      
—
      
—
      
(12.5
)
    
24.9
  
员工购股计划
    
—
      
—
      
2.9
      
—
      
—
      
—
      
2.9
  
2021年12月31日
  
$
525.0
    
$
1.6
    
$
6,932.3
    
$
2,180.3
    
$
(163.6
)
  
$
(3,172.2
)
  
$
6,303.4
  
 
附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
- 7 -
CIT集团公司和子公司
 
合并现金流量表(百万美元)
 

   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
运营现金流
                  
净收益(亏损)
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.9
  
将净收益(亏损)与业务现金流量净额进行调整：
                        
信贷损失准备金
    
(327.4
)
    
800.3
      
110.8
  
营运租赁设备折旧
    
340.7
      
327.4
      
308.6
  
股票补偿费用摊销
    
37.4
      
34.1
      
44.8
  
出售资产的净收益和待售资产的减值
    
(342.3
)
    
(209.7
)
    
(71.6
)
债务清偿和存款赎回损失(收益)
    
0.3
      
(14.7
)
    
0.5
  
递延所得税准备金
    
276.2
      
(95.8
)
    
115.1
  
持有待售贷款增加(减少)
    
(11.5
)
    
(15.3
)
    
33.9
  
商誉减值
    
—
      
485.1
      
—
  
其他资产减少(增加)
    
284.3
      
(266.6
)
    
(303.8
)
(减少)其他负债增加
    
(283.5
)
    
(32.1
)
    
80.8
  
其他经营活动
    
90.5
      
83.0
      
78.2
  
运营提供的现金流量净额
    
987.0
      
480.4
      
927.2
  
投资活动的现金流
                        
贷款变动，净额
    
2,467.7
      
478.2
      
(1,598.3
)
购买投资证券和根据转售协议购买的证券
    
(4,394.8
)
    
(5,751.3
)
    
(12,953.8
)
出售投资证券和根据转售协议购买的证券的收益和到期日
    
4,419.5
      
7,645.2
      
12,543.2
  
出售资产和应收账款的收益
    
1,767.2
      
688.3
      
1,009.5
  
购买待租赁资产和其他设备
    
(750.7
)
    
(1,018.6
)
    
(807.9
)
出售OREO的收益，扣除回购后的净额
    
3.8
      
13.7
      
37.2
  
购买银行拥有的人寿保险
    
—
      
(100.0
)
    
(200.0
)
收购，扣除收到的现金净额
    
—
      
(720.1
)
    
—
  
其他投资活动
    
5.8
      
(46.3
)
    
22.9
  
投资活动提供(用于)的现金流量净额
    
3,518.5
      
1,189.1
      
(1,947.2
)
融资活动产生的现金流
                        
发行定期债务和FHLB预付款所得款项
    
606.7
      
2,207.5
      
2,694.3
  
偿还定期债务和FHLB预付款
    
(2,215.3
)
    
(3,129.1
)
    
(4,365.1
)
存款净(减)增
    
(3,714.9
)
    
947.2
      
3,898.1
  
普通股回购
    
—
      
—
      
(340.9
)
发行优先股所得款项净额
    
—
      
—
      
195.1
  
已支付的股息
    
(170.3
)
    
(171.5
)
    
(146.7
)
其他融资活动
    
(7.2
)
    
(199.8
)
    
(26.7
)
融资活动提供的现金流量净额(用于
    
(5,501.0
)
    
(345.7
)
    
1,908.1
  
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响
    
(0.1
)
    
2.3
      
1.9
  
(减少)现金、现金等价物和限制性现金增加
    
(995.6
)
    
1,326.1
      
890.0
  
期初现金、现金等价物和限制性现金
    
4,011.7
      
2,685.6
      
1,795.6
  
现金、现金等价物和受限现金期末
  
$
3,016.1
    
$
4,011.7
    
$
2,685.6
  
补充现金流量披露
                        
支付的利息
  
$
(410.8
)
  
$
(725.5
)
  
$
(946.0
)
联邦、外国、州和地方所得税(已缴)已退还，净额
    
(11.4
)
    
66.4
      
41.3
  
补充非现金流量披露
                        
将资产从持有以供投资转移到持有以供出售
    
614.2
      
1,068.2
      
480.5
  
将资产从持有以供出售转移到持有以供投资
    
17.8
      
26.5
      
25.5
  
将资产转移至OREO
    
4.3
      
0.3
      
21.4
  
在此期间延长了对经济适用房投资信贷的承诺
    
128.4
      
106.1
      
80.5
  
发行普通股--收购
    
—
      
141.2
      
—
  

- 8 -
将资产负债表上的现金、现金等价物和限制性现金与上述现金流量表中列示的现金进行对账。
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
现金和银行应付款项，包括截至2021年、2020年和2019年12月31日的限制性余额分别为3570亿美元、4170亿美元和875.2美元
  
$
141.5
    
$
174.6
    
$
990.1
  
计息现金，包括截至2021年、2020年和2019年12月31日的限制性余额分别为59.1美元、2.6美元和2.2美元
    
2,874.6
      
3,837.1
      
1,695.5
  
现金流量表中显示的现金、现金等价物和限制性现金总额
  
$
3,016.1
    
$
4,011.7
    
$
2,685.6
  

附注是这些合并财务报表的组成部分。
 
- 9 -
注1-主要会计政策的业务和摘要
 
CIT Group Inc.是一家银行控股公司(BHC)和一家金融控股公司(FHC)。CIT Group Inc.及其附属公司(统称为“我们”、“我们”、“CIT”或“公司”)受美国联邦储备委员会(“FRB”)和纽约联邦储备银行(“FRBNY”)董事会监管。CIT成立于1908年，主要为各行各业的中端市场公司提供融资、租赁和咨询服务，主要是在北美。
 
我们还通过我们的银行子公司CIT Bank，N.A.(“CIT Bank”或“Bank”)向商业和个人客户提供银行和相关服务，其中包括一个由大约80家分行组成的地区分行网络及其网上银行。
 
CIT银行受美国财政部货币监理署(“OCC”)监管。此外，CIT银行作为一家有保险的存款机构，受到联邦存款保险公司(FDIC)的监管。
 
陈述的基础
 
财务信息基础
 
CIT的会计及财务报告政策符合美国公认会计原则(“GAAP”)，而综合财务报表的编制亦符合GAAP，后者要求管理层作出影响已呈报金额及披露的估计及假设。实际结果可能与这些估计和假设不同。一些较重要的估计包括信贷损失准备(“ACL”)和递延税项资产的变现能力。此外，在适用的情况下，这些政策符合银行监管机构规定的会计和报告准则。
 
合并原则
 
随附的综合财务报表包括与CIT及其持有多数股权的附属公司以及本公司为主要受益人(“PB”)的可变权益实体(“VIE”)有关的财务资料。
 
在编制合并财务报表时，所有重要的公司间账户和交易都已注销。以机构或受托身份持有的资产不包括在合并财务报表中。
 
合并协议
 
2020年10月16日，第一公民银行和信托公司的母公司第一公民银行股份有限公司(“第一公民”)和北卡罗来纳州CIT银行的母公司CIT联合宣布，他们已经达成了一项最终协议，根据该协议，两家公司将以全股票合并的形式合并。2022年1月3日，First Citizens完成了与CIT的合并。详情见附注28--后续活动。
 
重大会计政策
 
贷款和租赁
 
CIT通过各种融资安排向商业客户提供信贷，包括定期贷款、循环信贷安排、融资租赁和经营租赁。CIT还通过消费贷款(包括住房抵押贷款)发放信贷。定期贷款、消费贷款、循环信贷和融资租赁的未偿还金额称为贷款。当这些贷款与持有的待售资产(“AHFS”)和经营租赁设备结合在一起时，净额称为贷款和租赁。
 
CIT预计，大部分贷款和租赁将在可预见的未来持有或一直持有到到期。在某些情况下，例如，为了管理集中度和/或信用风险，或者在回报不再达到指定目标的情况下，部分或全部特定敞口被出售。本公司有意及有能力持有的贷款，在可预见的将来或直至到期日，分类为持有以供投资(“HFI”)。如果公司在可预见的未来不再有持有贷款的意图或能力，那么贷款将被转移到AHFS。以出售意向为目的的贷款被归类为AHFS。
 
产生并归类为HFI的贷款按摊销成本入账。贷款发放费和某些直接发放费递延并确认为相关贷款合同期限内利息收入的调整。租赁的未赚取收入和所购贷款的折扣和溢价采用实际利息法摊销为利息收入。对于被归类为AHFS的贷款，已购买的贷款和非应得收入的折扣和溢价停止摊销。产生并归类为HFI的融资租赁按未来最低租赁付款总额加上估计剩余价值减去未赚取融资收入入账。管理层对估计剩余价值进行定期审核，非暂时性减值(“OTTI”)在本期收益中确认。
 
- 10 -
如果确定一笔贷款应该从HFI转移到AHFS，那么这笔贷款将按照转移之日的摊余成本基础或公允价值中的较低者转移，这不包括信贷损失拨备。在转让之前，CIT对记录的投资适用其注销政策。如果记录的投资超过贷款在转让之日的公允价值，则建立等于记录的投资与公允价值之间的差额的估值津贴(“VA”)。一旦被归类为AHFS，摊销成本超出公允价值的金额被记录为VA的变化，并反映为其他非利息收入的减少。如果确定一笔贷款应该从AHFS转移到HFI，贷款将在转移日以成本或公允价值中的较低者转移，这与管理层意图改变的日期一致。贷款的账面价值和公允价值之间的差额，如果较低，则在转让日反映为贷款贴现，从而降低其账面价值。在转移到HFI后，折扣将作为贷款有效期内利息收入的增加增加到收益中，并受CIT的信贷损失审查拨备的限制。
 
购入的贷款最初按购置日的公允价值入账。对于在收购之日未被视为信贷减值且其现金流根据合同条款进行评估的贷款，将计入溢价或贴现，代表未偿还本金余额与公允价值之间的差额。折价或溢价以实际利息法作为对贷款剩余合同条款的收益调整，并计入利息收入。如果贷款是预付的，剩余的折扣或溢价将在利息收入中确认。如果贷款被出售，剩余的折扣将被考虑在由此产生的销售损益中。如果贷款后来被归类为非应计项目，或转移到AHFS，折扣(溢价)的增加或摊销将停止。
 
为了确认收入，并与所有贷款组合的估值模型保持一致，本公司已选择不在适用模型中对未来利率的变动采取立场。如果利率上升，贷款将产生更高的收入。如果利率下降，贷款产生的收入就会减少。
 
ASU 2016-13金融工具-信贷损失(主题326)
 
2020年1月1日，CIT通过了ASU 2016-13金融工具-信用损失(主题326)：金融工具信用损失的计量，以及随后的相关ASU。主题326介绍了一个前瞻性的“预期损失”模型(“当前预期信用损失”或“CECL”模型)，以估计在采用后投资组合的全部剩余预期寿命内的信用损失，而不是在采用之前根据公认会计准则下的已发生损失模型。根据CECL模式对预期信贷损失(“ECL”)的估计是基于关于过去事件、当前状况的相关信息，以及关于报告金额可收回性的合理和可支持的预测。CECL模型适用于按摊余成本计量的金融资产。它也适用于表外信贷敞口，在这种情况下，CIT有合同义务发放信贷，而此类义务不是CIT无条件取消的。此外，主题326修订了可供出售(“AFS”)债务证券的会计，纳入了一项拨备，允许在发行人信用改善的情况下冲销减值损失。这种变化要求将信贷损失作为一种津贴，而不是对管理层不打算出售或公司认为“更有可能”不需要出售的AFS债务证券进行减记。
 
ASU 2016-13年度采用了修正的追溯办法，对留存收益的期初余额进行了累积效应调整。截至2020年1月1日，由于采用这一新标准，留存收益减少了8240万美元。上期财务信息未作调整，并根据以前适用的会计准则进行报告。
 
津贴方法论
 
主题326要求估计和确认适用金融资产剩余预期寿命内的预期信贷损失。然而，该标准没有规定具体的信用损失方法，要求CIT在确定适当的相关信息和估计方法时使用判断，这些信息和估计方法必须随着时间的推移而一致应用。确定适当的ACL需要重要的判断，这种判断可能会根据管理层正在进行的分析公司贷款组合信用质量的过程而发生变化。定期贷款、消费贷款、循环信贷和融资租赁的未偿还金额称为贷款。
 
CIT对具有类似风险特征的金融资产的整体ACL进行了估计。只有当一项金融资产不具有与其他金融资产相似的风险特征时，该金融资产才会单独计量。AFS债务证券的应收账面利率采用贴现现金流量法估算，该方法反映了摊销成本基础与预期收取的本金和利息现金流量现值之间的差异。贷款(分为商业贷款和消费贷款)的贷款准备是使用贴现现金流量法以外的方法估计的，因此反映了截至报告日期CIT在金融资产的摊余成本基础上的预期信贷损失。ACL的估计是基于有关过去事件、当前状况以及影响报告金额可收集性的合理和可支持的预测的相关信息。CIT使用的预测跨越贷款的合同期，CIT认为该预测在贷款的有效期内是合理和可支持的。这一预测使用了历史信息，并在收敛到长期趋势之前考虑了当前状况和经济预期。
 
资产负债表是一个估值账户，从金融资产的摊余成本基础中扣除，以显示金融资产的预期收入额净额。于报告日期，CIT就金融资产(包括购买的金融资产)的摊销成本记录了一份ACL。与先前记录的估计会计准则相比，当前会计准则估计的任何变动均在信贷损失准备项目的净收益中列报。
 
- 11 -
摊余成本基础被定义为发起或获得贷款或投资的金额，并根据适用的应计利息、保费、贴现和递延费用或成本净额、现金收取、注销、外汇和公允价值对冲会计调整进行调整。
 
应计利息通常与贷款的摊余成本基础分开报告，作为其他资产内的应计应收利息。未计入摊余成本基础的应计应收利息在附注3--贷款中披露。在CECL允许的情况下，本公司已选择不为应计应收利息计量应计利息。相反，CIT的一般政策是，当账户处于非应计状态(对于商业贷款)或合同拖欠90天或更长时间(对于消费抵押贷款和小额商业贷款)时，通过从利息收入中扣除所有以前应计但未收回的利息。
 
此外，公司还进行了质量调整，这会影响集体评估贷款的拨备。定性准备金调整适用于没有直接计入准备金数量部分的项目，包括宏观经济不确定性、对特定行业或投资组合部分的风险、抵押品价值的潜在变化以及其他因素。该公司对宏观经济不确定性的处理方法利用了对预测基线与上行和下行情景之间的差异进行加权。
 
对于经营性租赁产生的应收款，不承认ACL，因为这些应收款不在专题326的范围内。当不再可能收取实质上所有租金付款时，经营租赁的租金收入将暂停计提，并在收到现金付款时确认该等租赁的租金收入。于本期内，吾等认为不再可能收取租金付款，应计但未收回的租金收入，包括因回应新冠肺炎而延迟付款而产生的经营租赁应收账款，将转拨至租金收入。
 
商业贷款
 
关于商业贷款，公司监测各种因素，包括预期和历史损失以及逾期贷款、不良资产、抵押品价值和经济状况的水平和趋势。当根据公司的内部评级系统对商业贷款进行违约概率(PD)和违约损失(“LGD”或“严重性”)评级时，会考虑这些风险因素。PD和严重性是通过对每个风险等级内的违约和后续损失的历史观察得出的。用于确定风险评级的信用质量指标至少每年进行监测和更新。CECL模型被用来开发终身PD，用于为集体基础上计量的金融资产建立ACL。这些模型利用外部和内部历史贷款业绩数据以及历史宏观经济数据来确定相关性，并选择合适的宏观变量来预测未来的贷款损失，以确定ACL。有关信用质量指标的其他信息，请参阅附注3--贷款。对于单独审查的金融资产，请参阅下文单独审查贷款一节中提供的详细信息。
 
消费贷款
 
至于主要为住宅按揭贷款的消费贷款，本公司会监察贷款表现指标，包括拖欠及非应计状态，以及信贷质素风险指标，例如相关抵押品的贷款与价值比率(“LTV”)及公平艾萨克公司(Fair Isaac Corporation)编制的借款人信用评分(“FICO评分”)，但不包括政府承保贷款(将于下文零损失假设一节讨论)。LTV指的是贷款的未偿还本金余额与房产当前抵押品价值的比率，作为违约情况下潜在损失严重程度的指标。借款人目前的FICO评分每季度获得一次，是评估借款人信用支付历史的次要信用质量指标。对于集体评估的消费贷款，ACL和现金流预测是通过利用历史贷款业绩数据和历史宏观经济数据来确定相关性并选择在估计未来贷款损失时适当的宏观变量的模型来制定的。考虑的宏观经济变量包括对地区经济、房价变化和失业率的衡量，这可能会对信贷质量产生影响。有关信用质量的其他信息，请参阅附注3-贷款。对于单独审查的金融资产，请参阅下文单独审查贷款一节中提供的详细信息。
 
购买的信用恶化(“PCD”)金融资产
 
PCD资产是指自收购之日起，根据收购方的评估，已经历信用质量显著下降的个别金融资产(或具有类似风险特征的被收购金融资产组)。单个资产可以被认为是PCD资产，或者一组具有相似风险特征的资产可以被归类为PCD资产。PCD资产按其收购价加上收购时预期的折旧比率入账，或按摊销成本基础的“总和”入账。第一天的ACL是为这些贷款建立的，没有运营声明的效力。在收购后，从先前记录的估计会计准则中取得的当前会计准则估计的任何变化，在发生时在后续期间的信贷损失准备中在净收益中列报。不符合PCD资产资格的购入金融资产的入账方式与原始资产类似，从而确认了ACL，并相应增加了信贷损失准备金。
 
- 12 -
确定哪些资产符合PCD定义需要管理层的判断，因为没有为“信贷质量显著恶化”下定义。信用恶化属性，如信用风险评级、FICO评分、拖欠状态和其他标准指标(例如，TDR、非应计状态、注销和破产)，用于在单个资产的水平上或在资产收购或业务组合中的集团或池的基础上对PCD资产进行分类。
 
零损失假设
 
对于一项或一组金融资产，如果历史信用损失信息根据当前条件和合理和可支持的预测进行调整，导致预期无法支付摊销成本基础的可能性为零，则不需要对预期信用损失进行计量。政府担保的贷款(例如，联邦住房管理局(FHA))、美国国债和美国政府机构发行的证券属于CECL的零损失假设范围，因为这些证券具有最高的信用评级，长期没有信用损失，并由高信用质量实体担保。
 
其他津贴因素
 
关于从持有以供投资(“HFI”)转移至持有以供出售(“AHFS”)的贷款，在转移至AHFS之前，在账面价值超过公允价值且差额与信贷质量有关的范围内，确认摊销成本基础的减记并计入信贷损失准备。在资产转移至AHFS后，若摊销成本基准超过公允价值，则在其他收入中确认估值拨备，估值变动计入发生变动期间的净收入的确定。
 
对于从AHFS转移到HFI的贷款，以前在AHFS上记录的任何估值津贴将通过转移前的收益冲销。然后，CIT按摊销成本基础将贷款重新归入HFI(该成本因以前的任何冲销而减少，但不包括任何估值津贴)。转回HFI后，根据CIT的正常信用审查政策对贷款进行评估，并确认任何必要的ACL，并相应增加信贷损失拨备。
 
采用一种类似于资产负债表流程的方法来计算与无资金支持的贷款承诺、信用证和延期购买协议(“DPA”)有关的表外信贷风险的拨备。表外信贷风险拨备的维持是为了吸收与这些贷款相关的估计信贷损失，并包括对在债务人违约之前发生融资的可能性的假设。表外信贷风险准备在综合资产负债表的其他负债中记为负债。对表外信贷风险准备的净调整计入信贷损失准备金。
 
当借款人遇到财务困难时，贷款或租赁被确定为依赖抵押品，预计将通过经营或出售抵押品提供大量偿还。抵押品依赖型贷款和租赁按其摊余成本入账。抵押品依赖型贷款或租赁的摊余成本超过报告日期相关抵押品的公允价值(减去销售成本，如适用)。基础抵押品主要是设备和房地产。
 
CECL要求实体不得延长预期延期、续签、非合同展期和修改的合同期限，除非它在报告日期有合理预期将与借款人签署TDR。根据CIT的拨备方法，CIT将TDR定义为合理预期，即当本公司已为商业贷款确定并批准TDR，且CIT作为贷款人已批准对遇到财务困难的借款人进行试行修改的条款时(通常为借款人根据预期经修改的付款条款进行每月付款的三至四个月试用期的开始)。此外，在确定贷款的合同期限时，已包括在报告日期的原始或经修改的合同中且实体不能无条件取消的延期或续展期权(不包括作为衍生工具入账的期权)将被考虑。这些合同所需准备金的数额受以下因素的影响：(1)借款人自行决定的具有延期选择权的投资组合的规模；(2)借款人有资格获得延期的期限和次数；(3)借款人选择并有资格延期的可能性。
 
在采用CECL指导之前对购买的信用减值贷款进行会计处理
 
已购买的信贷减值贷款(“个人信贷减值贷款”)于购买之日被确定为有证据显示信贷质量自产生以来恶化，这使得本公司很可能无法收回所有合同要求的付款(本金和利息)。于收购时，PCI贷款最初按估计公允价值入账，该估计公允价值是通过对每笔商业贷款或消费者资金池的本金和利息现金流进行贴现而确定的，预计将使用类似工具的贴现率进行调整，管理层相信市场参与者会考虑这种调整。
 
收购后，预期将收取的现金流估计按季度评估，包括商业性及消费性互惠贷款(个别评估)及消费者互惠贷款(按集合评估)。在随后的每个报告期内，审查了预计将收集的现金流量，但只有在认为可能发生重大变化的情况下才会加以修订。由于信贷进一步恶化，预期现金流可能大幅减少，这将导致对信贷损失准备金进行计提，并相应增加信贷损失拨备。由于信贷质量改善而预期收取的现金流可能增加，将在适用的范围内收回任何先前记录的信贷损失拨备，并对任何剩余的增加预期应用可增加的收益。
 
- 13 -
采用CECL后，通过在贷款层面使用未贴现合同现金流法将现有不可增值折价重新表征为ACL，PCD资产成为PCD资产，在过渡时不影响股权。对于消费性个人信贷贷款，本公司选择使用集合内每项资产的未贴现预期现金流来分配各自的非信贷贴现，从而从集合水平过渡到个人贷款水平。在从PCD过渡到PCD的过程中，由于公司的会计政策选择不对其他资产内的应计利息应收账款进行计提，应计利息与贷款余额分开确认。
 
逾期贷款和非应计贷款
 
就财务报告而言，如果合同本金或利息的违约持续30天或更长时间，则贷款被视为逾期。就消费按揭贷款而言，根据按揭银行家协会报告拖欠贷款的方法，如在紧接下一个到期日的前一天结束时仍未收到每月还款，即属拖欠贷款。所有其他贷款都使用一种报告拖欠情况的方法，如果在贷款的下一个到期日收盘时仍未收到月度付款，则认为该贷款拖欠。逾期贷款包括仍在应计利息的贷款和非应计状态的贷款。
 
当借款人的财务状况恶化，预计不会全额支付本金或利息，或预定的本金和利息拖欠90天或更长时间时，贷款被置于非应计项目状态，除非贷款担保良好且正在收回。
 
本公司选择，在贷款处于非应计状态(对于商业贷款)或合同拖欠90天或更长时间(对于消费抵押贷款和小额商业贷款)时，所有以前应计但未收回的利息将被转回，并从利息收入中扣除。如果贷款处于非应计状态，所有未来的应计利息以及递延费用、成本、购货溢价或折扣的摊销都将暂停。收到的后续利息将应用于未偿还本金余额，直到该账户被收回、注销或恢复应计状态。以现金收付制为基础的非权责发生制贷款不产生利息收入；但是，借款人指定为利息支付的付款可以记为利息收入。要有资格获得这种待遇，贷款中记录的剩余投资必须被视为完全可收回。
 
关于新冠肺炎的延期付款，由于在延期期间没有到期的合同付款，这些贷款在延期期间通常不会被报告为逾期或被列为非应计项目。修改为延期付款的贷款应保持借款人在进入容忍或延期期间之前的拖欠状态，并在延期付款期间因没有合同付款到期而被冻结。冻结拖欠状态既适用于初始延期付款，也适用于在初始延期期间之后批准的任何额外延期付款。
 
个别审核的贷款
 
CECL指南规定，如果一项金融资产与其他金融资产没有相似的风险特征，则对其进行单独计量。对于CIT来说，根据CECL被确定为单独审查的贷款通常会根据CECL采用之前的有效会计准则作为减值贷款进行单独评估。
 
被置于非应计状态的50万美元或以上的贷款将由公司的问题贷款管理(“PLM”)职能部门定期进行个别审查。该公司将某些贷款组合排除在其单独审查的贷款披露之外，因为此类贷款的冲销通常是从合同拖欠90-150天开始确定和记录的，具体取决于贷款类型。这些被排除的贷款组合包括小额贷款，主要是商业资本贷款，以及商业金融的短期保理应收账款。
 
冠状病毒援助、救济和经济安全法案(“CARE法案”)和机构间声明
 
2020年3月27日，CARE法案签署成为法律。CARE法案为金融机构暂时免除了ASC310-40规定的与问题债务重组(TDR)相关的会计和信息披露要求，以及与新冠肺炎疫情相关的某些情况下的逾期和非应计项目报告。CIT选择适用本指南。关于逾期贷款和非应计贷款，《CARE法案》规定，金融机构不得将带有新冠肺炎到期付款融通的贷款指定为逾期贷款或非应计贷款，如果这些贷款在用于确定借款人拖欠状况的日期是当前的，则金融机构不应将其指定为逾期贷款或非应计贷款。2020年12月27日，2021年综合拨款法案延长了CARE法案的某些条款。这允许银行选择不考虑在2020年3月1日至2022年1月1日期间对当前(即截至2019年12月31日逾期不到30天)作为TDR的借款人进行的与新冠肺炎相关的贷款修改。CARE法案于2022年1月1日到期。

- 14 -
此外，2020年4月7日，一组联邦和州政府银行机构发布了一份关于与受冠状病毒影响的客户合作的金融机构的贷款修改和报告的跨机构声明(修订后)(“跨机构声明”)，为评估因新冠肺炎大流行而发生的贷款修改是否为TDR提供了一些实用的权宜之计。机构间声明对ASC 310-40进行解释，但不会暂停。根据机构间声明，任何符合这两种实际权宜之计的贷款修改都不会自动被视为TDR，因为借款人在修改贷款时被推定不会遇到财务困难。
 
CIT在产品类型或逐笔贷款的基础上，对符合条件的贷款修改适用CARE法案的TDR条款。对于未适用CARE法案的符合条件的贷款，CIT遵循机构间声明的适用指导。对于给予受新冠肺炎影响的借款人的延期付款，国投公司选择继续确认利息收入(按修订的实际利率)，具体取决于贷款是否应被置于非权责发生制状态。此外，国投监控递延金额，并为新冠肺炎贷款无法收回的任何余额的估计金额建立信用损失准备金。
 
在新冠肺炎允许的初始付款延期期限之后，根据上文概述的CARE法案或机构间声明指导，借款人可根据请求逐一获得长达90天的额外延期。在延迟期之后，必须根据修改后的条款偿还延期款项，包括将未付款项添加到合同期限结束时、在剩余期限内分摊，或在个案基础上作出其他安排。
 
计入与新冠肺炎疫情影响相关的租赁优惠
 
2020年4月10日，财务会计准则委员会工作人员发布了一份关于第842题：与新冠肺炎疫情影响相关的租赁特许权的核算的问答文件(《租赁特许权问答》)。租赁特许权问答规定，对于出租人因新冠肺炎疫情而提供的租赁特许权，实体可选择适用或不适用ASC842(租赁)中的租约修改指南。此选项适用于使修改后的合同要求的总付款与原始合同要求的总付款基本相同或更少的让步。CIT已选择不将ASC 842中的租约修订指引应用于《租赁特许权问答》所允许的租赁特许权。我们对这些租赁权特许权按直线法确认经营租赁的收入和对融资租赁的经修订的实际税率进行了核算。
 
贷款冲销
 
贷款的撇账是在考虑借款人的财务状况、相关抵押品和担保的价值(包括对经销商和制造商的追索权)以及催收活动的状况等因素后记录的。此类冲销从相关贷款的账面价值中扣除。这项政策主要适用于商业银行内部的贷款类别。一般来说，大额商业贷款(50万美元或以上)的冲销是根据与特定贷款和标的借款人有关的事实和情况以及公司使用的判断来确定的。小额商业贷款的冲销记录从拖欠90-150天开始，具体取决于贷款类型。
 
消费贷款的冲销记录从拖欠120天开始。如果收楼已得到合理保证并正在进行，则在确定撇账金额时，将考虑相关抵押品的价值。
 
对本公司贷款的冲销导致了ACL的下降。预期收回以前注销的金额也会导致会计准则的减少。在某些情况下，特定投资组合或贷款的ACL可能为负值，因为预期收取的金额(包括预期回收)超过了金融资产的摊销成本基础。负的应收账款仅限于以前注销的金额和预计将由公司注销的金额。
 
对于已收购的PCD贷款，若其全部或部分贷款余额在收购前已全部或部分注销，且仍在积极收集工作中，则在收购时计入总贷款余额的CECL津贴将在CIT现有注销政策要求下立即注销。此外，CIT在决定是否冲销任何金融资产时，必须考虑其现有政策，无论前身公司是否记录了冲销。在PCD资产上确认的初始ACL包括通过即时冲销先前由前身公司冲销的贷款或在收购日符合CIT冲销政策的贷款余额减去的贷款余额总额。对与此类收购的PCD贷款相关的津贴进行冲销不会产生运营影响声明。更多细节见附注4--信贷损失准备。
 
监管资本
 
2020年3月，OCC、FRB和联邦存款保险公司(FDIC)共同发布了关于修订现行预期信贷损失津贴方法过渡的临时最终规则(修订后的CECL过渡规则)，用于监管资本。看见注15-监管资本了解更多细节。
 
租契
 
2019年1月1日，CIT通过了ASU 2016-02租赁(主题842)，以及随后的相关华硕，以2019年1月1日为首次申请日期。租赁准则修改了承租人和出租人的会计、列报和披露。我们选择了修改后的追溯过渡方案，允许在通过之日适用842专题指南。采用新准则后，不需要对截至2019年1月1日的留存收益进行累计影响调整。CIT选择了过渡指南允许的“一揽子实际权宜之计”，允许公司不重新评估其先前关于租约识别、现有租约的租约分类以及现有租约的初始直接成本处理的结论。在采用日期(2019年1月1日)之后订立的任何租赁安排和重大修改均按照新标准入账。
 
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承租人安排
 
租赁标准要求将综合资产负债表上的租赁确认为使用权资产和租赁负债。ROU资产代表我们在租赁条款中使用相关资产的权利，租赁负债代表我们支付租赁产生的租赁款项的义务。净收益资产及租赁负债乃根据租赁期内未来租赁付款的估计现值确认。由于我们的租赁不提供隐含利率，并且该利率不容易确定，我们使用我们的估计增量借款利率来确定租赁付款的现值。
 
本公司按标的资产类别选择承租人为实际权宜之计，不将其大部分租赁合同的租赁和非租赁部分分开，对于该等租赁，非租赁部分的固定付款(例如，包括在固定付款中的维护)计入使用权资产和租赁负债的计量。然而，对于包含大量公共设施空间的房地产租赁，我们将租赁和非租赁组成部分分开计算，对于这些租赁，非租赁组成部分不包括在使用权资产和租赁负债的计量中。该公司还选择了短期租赁确认豁免，不对期限少于12个月的租赁确认ROU资产或租赁负债进行确认。
 
营运租赁成本在租赁期内按直线原则确认为单一租赁成本，并计入营运费用。公共区域维修、物业税及其他营运开支的变动租赁付款，在变动租赁付款所依据的事实及情况发生变化时确认为开支。
 
由于采用了截至2019年1月1日的主题ASC 842指南，CIT根据现有租赁的未付租赁付款的现值，确认了租赁负债和相应的ROU资产。ROU资产根据专题842关于应计和预付租金、出租人提供的未摊销租赁激励措施和重组负债的现有租赁相关余额的过渡指南进行了调整。因此，截至2019年1月1日，CIT确认的ROU资产为约2.1亿美元的其他资产，相应的租赁负债约为2.6亿美元的其他负债。在确定最初采用之日的租赁付款现值时，使用了2019年1月1日在抵押基础上为剩余租赁条款确定的递增借款利率。
 
出租人安排
 
我们在开始日期确定租赁类别。未被归类为销售型或直接融资租赁的租赁被归类为经营性租赁。我们在销售型租赁分类中使用的主要会计标准是：(A)租赁在租赁期限结束时将标的资产的所有权转移给承租人，(B)租赁授予承租人合理地肯定会行使的购买选择权，(C)使用75%或更多的门槛，租赁期限是标的资产剩余经济寿命的主要部分(然而，当租赁开始日期落在标的资产总经济寿命的最后25%以内时，吾等不采用此分类标准)及(D)采用90%或以上的门槛，租赁费与承租人担保的剩余价值之和的现值等于或基本上超过标的资产的全部公允价值。当任何销售型租赁准则均未获满足时，若采用90%或以上的门槛，从第三方购买的租赁付款和剩余价值担保总和的现值等于或基本上超过标的资产的全部公允价值，则租赁被归类为直接融资租赁。我们的大多数融资租赁都是销售型租赁。我们不会租赁那些在租赁期结束时对出租人没有其他用途的专用设备。
 
租赁部分与将货物或服务转移给客户的非租赁部分分开；我们租赁合同中的非租赁部分根据贷款会计指导进行会计核算。然而，本公司选择营运租赁为其铁路资产组合租赁的实际权宜之计，不将轨道车辆维修服务的非租赁部分与相关租赁部分分开。这一实际的权宜之计是在满足以下两个条件时可用的：(1)非租赁组成部分和相关租赁组成部分的转让时间和方式相同；(2)租赁组成部分如果单独核算，将被归类为经营性租赁。
 
剩余变现风险因交易类型而异。融资租赁承担的风险最小，因为合同付款通常在租赁开始时支付大约90%的设备成本。我们的租赁组合中有很大一部分是经营租赁，风险较高，因为在租赁期限内，合同现金流支付的设备价值的比例较小。如果租赁设备的市场价值降幅大于我们的预期，无论是由于技术或经济上的快速过时、设备的异常磨损、过度使用设备、经济衰退或其他不利的经济状况或其他因素，都可能对该等设备的现值和剩余价值产生不利影响。CIT寻求通过保持相对年轻的机队资产和广泛的运营商基础来缓解这些风险，这可以促进有吸引力的租赁和使用率。CIT通过定期审查估计的剩余价值和监测剩馀变现的水平来管理和评估剩馀风险。预计经营租赁剩余价值的变化将导致未来折旧费用的变化。由于出租人在确定融资租赁净投资损失准备时同时考虑了应收租赁和未担保剩余资产，因此租赁期限内估计融资租赁剩余价值的变化会影响损失拨备。如果没有获得租约就不会产生的租约的增量成本被资本化为初始直接成本。
 
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出租人支付并由承租人偿还的物业税被视为出租人拥有资产的成本，并在营业费用中计入其他非利息收入和支出的收入入账。
 
本公司选择出租人会计政策选举，从收入和支出中剔除销售税和其他由政府当局就租赁创收交易评估并由出租人向承租人收取的类似税款。
 
经营租赁-经营租赁设备按成本减去累计折旧计算。营运租赁设备在租赁期或资产的估计使用年限内采用直线折旧至其估计剩余价值。轨道设备的使用寿命估计为40-50年，其他设备的使用寿命一般为3-10年。如果管理层打算出售经营租赁设备，这些设备将被标记为成本或公允价值中的较低者，并被归类为AHFS。不再确认折旧，对资产进行减值评估，并在其他非利息收入中进一步减记成本或公允价值。租赁结束时收到的设备将出售，按成本或公允价值中的较低者计价，并在其他非利息收入中记录调整。初始直接成本在租赁期内摊销。
 
融资租赁-CIT的融资租赁活动主要涉及租赁新设备，设备采购价格等于公允价值，因此在租赁开始时不存在销售利润或亏损。当没有销售损益时，初始直接成本于开始日期递延并计入租赁投资净额。
 
应收租赁及无担保剩余资产(如有)按融资租赁的现值按租赁隐含利率折现入账。应收租赁款包括尚未支付的租赁款和承租人或无关第三方对剩余价值的担保。利息收入在租赁期内按租赁净投资余额的固定定期贴现率按租赁中隐含的利率确认。生效日期后，收取的租赁付款用于减少净投资，净投资增加用于记录的利息收入。
 
未计入租赁净投资的可变租赁付款在变动租赁付款所依据的事实和情况发生变化时，在综合经营报表中确认为收入。
 
收入确认
 
高频融资贷款的利息收入采用有效利息方法或在资产寿命内按接近水平回报率的基准确认。利息收入包括与购买会计调整(“PAA”)相关记录的贷款和租赁应收账款的公允价值折价的增加部分，该部分采用实际利息法作为贷款剩余合同期限的收益调整而增加，并在利息收入中记录。如果贷款随后被归类为AHFS，折扣(溢价)的递增(摊销)将停止。
 
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线原则确认，并计入非利息收入。
 
暂停确认商业贷款(不包括小额商业贷款)的利息收入(包括增值)，并在管理层认为无法全额收回到期本金和利息的情况下，将账户置于非权责发生状态。所有未来的应计利息以及递延费用、成本、购买溢价或折扣的摊销都将暂停。若估计现金流量(包括抵押品的公允价值)不能同时满足本金和应计未偿利息，则应计但未收回的利息将被转回，并从利息收入中扣除。收到的后续利息将用于未偿还本金余额，直至该账户被收回、注销或恢复应计状态。以现金收付制为基础的非权责发生制贷款不产生利息收入；但是，借款人指定为利息支付的付款可以记为利息收入。要有资格获得这种待遇，贷款中记录的剩余投资必须被视为完全可收回。
 
当本金和/或利息拖欠合同90天或更长时间时，暂停确认消费抵押贷款和小额商业贷款的利息收入(包括增值)，并冲销所有以前应计但未收回的收入。当管理层认为，剩余本金和利息的收回得到合理保证，并且有持续的还款履约期，一般至少为六个月时，账户，包括已修改的账户，将恢复应计状态。
 
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本公司因应借款人的财政困难，定期修改贷款条款。这些修改可能包括利率变化、本金豁免或延期付款。被修改的贷款，在向借款人做出让步的情况下，被计入问题债务重组(TDR)。TDR在重组时一般按非应计项目计提，并保持按非应计项目计提，直至管理层认为可合理保证收回剩余本金和利息，以及在收取连续六次预定付款后才按非应计项目计提。
 
在通过ASU 2016-13金融工具-信用损失(主题326)：2020年1月1日金融工具信用损失的计量之前，公司可能修改为TDR的池中的PCI贷款不在TDR的会计指导范围内。
 
其他收入来源
 
非利息收入中的某些收入流，包括一些与银行相关的微不足道的费用，以及与出售和处置租赁设备和拥有的其他不动产(“OREO”)有关的损益，根据主题606“与客户签订合同的收入”确认，其金额反映了在转让商品或服务控制权时收到或预期收到的对价，这通常发生在提供服务或出售租赁设备或OREO控制权时。
 
长期资产减值准备
 
对长期资产(例如经营租赁设备)的减值审查至少每年进行一次，或当事件或情况变化表明长期资产的账面价值可能无法收回时进行。长期资产的减值是通过将账面金额与预期产生的未来未贴现现金流量进行比较来确定的。如果长期资产减值，减值是指账面价值超过长期资产公允价值的金额。公允价值基于贴现现金流分析和可用市场数据。在测试减值是否存在时，在确定未贴现的未来现金流量时，以及在计量减值时确定估计公允价值时，都会考虑当前租赁租金以及相关和可用的市场信息(包括类似设备的第三方销售和已公布的评估数据)。当租赁期结束时的预计公允价值低于租赁期结束时的预计账面价值时，对折旧费用进行调整。待出售资产计入综合资产负债表内的AHFS，并按成本或公平市价减去出售成本(“LOCOM”)中较低者列报。
 
根据回购协议出售的证券
 
根据回购协议出售的证券(“回购”)被计入抵押融资交易，因为销售协议的条款不符合销售会计资格，因此按收到的现金金额入账。应计应付利息记入其他负债。所发生的利息计入利息支出。回购以在综合资产负债表上报告为资产的证券为抵押。抵押品的公允价值每日受到监控，并提供额外的抵押品或退还多余的抵押品以维持保证金。所有回购均为短期回购，并以优质流动证券(“HQL证券”)作抵押。HQL证券包括随时可交易的、未质押的证券，以及可供出售的、已质押但未在FHLB提取的证券。鉴于回购是短期的，账面价值被假定为接近公允价值。
 
根据转售协议购买的证券
 
根据转售协议购买的证券(“逆回购”)被列为抵押融资交易，因为购买协议条款不符合销售会计资格，因此按预付现金金额入账。应计利息应收账款记入其他资产。赚取的利息记入利息收入。逆回购通常以HQL证券发行或担保的证券为抵押。抵押品的公允价值每日受到监控，并为维持保证金目的获得额外抵押品或退还多余抵押品。根据合约，根据逆回购交易接受的抵押品不得出售或再抵押。
 
带有抵押品维护准备金的金融资产
 
本公司已选择通过比较金融资产的摊余成本基础与报告日期抵押品的公允价值来计量某些金融资产的折旧。这类金融资产包括以证券为抵押的逆回购协议。本公司每天对这些交易的抵押品资产进行标记，任何变化(例如抵押品价值的减少)都会导致额外的抵押品被催缴，从而使本公司不会面临交易对手的违约风险。已交存或收到的抵押品为HQL证券。当抵押品水平需要进行调整和补充以始终等于或大于金融资产的摊销成本基础时，这次选举可能会导致预计信贷损失为零。抵押品的公允价值在每个报告期进行审查，以确保适当地应用零损失假设。
 
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投资
 
债务证券
 
对债务证券的投资不被归类为交易证券或持有至到期的证券(“HTM”)，被归类为AFS证券。归类为AFS的债务证券按公允价值列账，公允价值变动在扣除适用所得税后的股东权益组成部分AOCI中报告。
 
债务证券的购买和销售在交易日期被记录下来。销售的已实现收益和亏损主要根据平均成本法计入其他非利息收入，AFS证券的利息收入计入其他利息和股息收入。
 
评估AFS债务证券的信用损失
 
当个别债务证券的当前公允价值低于其摊销成本基础时，即存在未实现亏损。本公司不打算出售或不太可能被要求出售的、分类为AFS的未实现亏损的债务证券，如果它们不符合零亏损假设，则对其进行评估，以确定公允价值下降是否由个人证券水平的信贷损失或其他因素造成。如果存在信贷损失的证据，则将预期现金流量的现值与摊销成本基础进行比较，并将拨备记录为从担保余额中扣除，信贷损失准备金相应增加，但以公允价值低于摊余成本基础的金额为限。非信贷相关减值亏损于其他全面收益(“保监处”)入账。与先前记录的估计会计准则相比，当前会计准则估计的任何变动均在信贷损失准备项目的净收益中列报。当管理层确认AFS债务证券不可收回时，损失将计入ACL。由于时间价值的变化而导致的ACL的变化被报告为信贷损失准备金。如果本公司打算出售债务证券，或更有可能需要在收回其摊余成本基准之前出售证券，则任何现有的ACL将被注销，证券的摊余成本基础将减记至报告日期的公允价值，任何增量减值将在收益中报告。
 
如果AFS债务证券在收购时具有非投资级公共债务评级，则被视为PCD资产。PCD资产的ACL是以个人安全水平衡量的，并在收购时与收购价格相加，以建立摊销成本基础。
 
应收AFS应计利息
 
本公司选择在其他资产内单独列报应计利息应收余额。为识别和计量减值，应计利息不计入AFS债务证券的公允价值和摊余成本基础。本公司选择不计量应计应收利息的应计利息，相反，当管理层认为AFS证券无法收回时，所有以前应计但未收回的利息将被转回并从利息收入中扣除。
 
评估OTTI的投资
 
在采用ASU 2016-13年度之前，被确定为暂时性的未实现亏损在AOCI中计入AFS证券的税后净额，因为这些投资是按其摊销成本进行的。按公允价值列账的证券未实现亏损作为公允价值变动总额的一部分通过收益入账。
 
该公司对所有有未实现损失的证券进行了定期审查，并将其记录在案，以评估减值是否是暂时的。根据债务证券的传统指引，OTTI在公司有意出售或公司认为很可能需要在摊销成本基础收回之前出售的债务证券的收益中确认。在确定的期间内，归类为AFS的债务证券的OTTI已在综合经营报表中的其他非利息收入中确认。对减值进行了评估，并在一定程度上将与信贷相关的金额从AOCI重新分类为其他非利息收入。如果当时与信贷无关，金额仍保留在AOCI中。
 
股权证券
 
公允价值可随时厘定的权益证券按公允价值列账，价值变动计入收益。本公司已作出会计政策选择，使用“计量替代方案”计量公允价值不容易确定的股本证券，该替代计量方案反映成本减去任何减值，并根据同一发行人相同或类似投资的有序交易中可见的价格变化而进行调整。
 
按权益法入账的证券在其他资产中按成本入账，经调整以反映本公司在被投资方的收入、亏损或股息中所占份额，并定期评估OTTI，当减值被视为非临时性时，资产净值将减少。
 
对限制性股票的投资
 
作为会员条件，公司拥有旧金山联邦住房贷款银行(“FHLB”)和联邦住房贷款银行(FRB)的股本。本公司对FHLB的股本的所有权是基于其未偿还的FHLB预付款，而所拥有的FRB股票是基于相对于公司资本的指定比率。FHLB和FRB的股票只能按账面价值回售给成员机构，不能出售给其他方。对于FHLB股票，现金股息在FHLB宣布时记录在其他利息和股息中。对于FRB股票，公司在法律上有权(无需宣布)每半年支付一次指定股息。当收到其他利息和股息时，股息记录在综合经营报表中。
 
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由于所有权限制的要求，本公司对FHLB和FRB股票的投资按成本计入非流通股。限制性股票的购买和赎回反映在合并现金流量表的投资部分。这些投资的减值审核至少每年进行一次，或当事件或情况表明其账面价值可能无法收回时进行。本公司的减值评估考虑投资的长期性质、成员机构的流动资金状况、其最近的股息声明以及持有该等投资的意图和能力足以最终收回本公司记录的投资。
 
商誉与无形资产
 
在2020年间，该公司损害了其所有商誉。详情见附注25--商誉和无形资产。
 
商誉主要指为收购业务支付的购买价格超过收购资产净值的相应公允价值的部分。商誉在最初记录商誉之日被分配给报告单位(“RU”)。一旦商誉被分配给RU，它就不再与特定交易保持联系，RU内的所有活动，无论是获得的或内部产生的，都可用于支持商誉的价值。
 
商誉不会摊销，但须按年对每个商业单位进行减值测试，或在事件或情况显示可能出现减值的情况下更经常地进行减值测试。本公司遵循ASC 350、无形资产-商誉及其他准则的指引，包括可选择首先评估定性因素，以确定事件或情况的存在是否导致在进行量化商誉减值测试前，确定商业单位的公允价值较其账面值更有可能低于其账面价值。
 
如本公司并无进行定性评估，或在进行定性评估后，得出结论认为商业单位的公允价值极有可能少于其账面值，则工商及科技局局长将被要求就该商业单位进行商誉减值量化测试。量化商誉减值测试涉及将商业单位的公允价值与其账面价值进行比较，包括按分配权益计量的商誉。如果商业单位的公允价值超过其账面价值，则该单位的商誉不被视为减值。然而，如果账面价值超过其公允价值，减值损失应确认为相当于超出的金额，但限于分配给该RU的商誉总额。RU公允价值主要使用贴现现金流模型进行估计。
 
本公司每年或当事件或情况显示无形资产的账面价值可能无法收回时，审查无形资产的减值情况。减值在账面金额超过估计公允价值的范围内通过减记资产予以确认，任何减值均计入营业费用。
 
其他资产
 
税收抵免投资
 
该公司投资于为运营符合条件的经济适用房项目而成立的有限责任实体，以及进行股权投资、提供债务融资或支持税收优惠项目的社区投资的其他实体。根据《社区再投资法案》(CRA)，某些保障性住房投资有资格获得信贷，该法案要求受监管的金融机构帮助满足它们所在社区的信贷需求，特别是在低收入或中等收入社区。这些税收抵免投资主要通过获得联邦和/或州所得税抵免或以可抵税的营业损失或费用的形式获得税收优惠，为投资者提供税收优惠。
 
本公司作为有限合伙人进行投资，其在每个有限责任实体的所有权金额各不相同。作为有限合伙人，本公司不是PB，因为它不符合权力标准，即它没有权力指导VIE的活动，这些活动对VIE的经济表现有最大影响，也没有直接能力单方面罢免普通合伙人。因此，本公司不需要在其财务报表中合并这些实体。关于可变利益实体的进一步讨论，见附注9--可变利益实体。
 
CIT使用比例摊销法对低收入住房税收抵免(“LIHTC”)投资进行核算。在比例摊销法下，投资业绩作为所得税支出(收益)的一个组成部分，扣除税款后列报，这使用户更好地了解此类投资的回报。
 
税务抵免投资至少每年评估一次潜在减值，或在事件或情况表明本公司很可能无法收回其投资时更频繁地评估。如果有证据表明有限责任实体以前声称的部分或全部税收抵免将被重新收回，或者有限责任实体将不再获得预期的剩余抵免，则可能出现潜在的减值指标。如果一项投资被确定为减值，则该投资将减记至其估计公允价值，而该投资的新成本基础不会针对随后的价值回收进行调整。
 
这些投资包括在其他资产中，任何减值损失都在其他非利息收入中确认。
 
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拥有的其他房地产
 
其他拥有的房地产(“OREO”)是指因抵押贷款丧失抵押品赎回权而获得的抵押品，现正积极推销出售。这些资产最初按公允价值减去处置成本入账。估计公允价值一般基于独立评估或经纪人价格意见，然后根据管理层确定的假设和预期进行修正。因转出贷款分类当日账面价值与公允价值存在差异而产生的任何减记，均计入信贷损失准备。
 
随后，资产按账面价值或估计公允价值减去处置成本中的较低者入账。如果财产或其他抵押品在丧失抵押品赎回权后失去价值，则建立VA(抵销资产)，并将费用记录在其他非利息收入中。奥利奥的价值按季度进行评估，估计公允价值随后的下降在当期收益中确认。持有成本在发生时计入费用，并反映在营业费用中。在处置财产时，收到的收益与账面价值之间的任何差额将计入其他非利息收入中的处置损益。
 
财产和设备
 
财产和设备包括在其他资产中，按成本减去累计折旧和摊销列账。折旧按资产的估计使用年限按直线方法计提。家具、固定装置和设备的估计使用寿命一般为3至7年，建筑物为20至40年。租赁改进按各自租约的期限或改善的估计使用年限(以较短者为准)摊销。
 
如有迹象显示应使用的物业及设备的账面金额不可收回，则对其进行减值评估。如果固定资产的账面价值超过预期因资产的使用和最终处置而产生的未贴现现金流量的总和，则不能收回账面价值。
 
当固定资产的账面价值无法收回并超过其公允价值时，固定资产就会减值。减值损失是指固定资产的账面价值超过其公允价值的金额。然后必须对相关资产进行减记，并在资产剩余使用年限内对其折旧进行前瞻性调整。
 
如确认减值亏损，则资产的经调整账面值将作为其新的成本基础。对于可折旧资产，新的成本基础在该资产的剩余使用年限内进行折旧(摊销)。禁止恢复以前确认的减值损失。
 
预付轨道车辆认证费用
 
本公司产生的某些费用主要与轨道罐车安全认证有关。这些认证成本为公司提供了长期利益，因为它们使轨道罐车符合政府标准，并因此确保这些资产在未来一段时间内的使用。这些成本被记为预付费用，归类于其他资产，并在重新认证的预期收益的生命周期(约10年)内摊销。
 
服务进步
 
本公司须在正常的按揭贷款还本付息过程中提供还本付息。这些预付款包括履行其服务义务所产生的惯例、合理和必要的自付费用。它们包括与抵押保险费、丧失抵押品赎回权活动、与证券化交易有关的抵押贷款本金和利息的融资以及作为或可能成为抵押财产留置权的税收和其他评估。偿还预付款一般从从贷款中收取的现金流中偿还。
 
应收款确认为预计将得到偿还的预付款，而损失则在CECL项下被认为无法收回的预付款的信贷损失准备金中确认。未收取的预付款一般是由于支付的款项超过了投资者规定的限额，或者是由于服务错误。对于我们自己的贷款，CIT的政策是当标的贷款是不良贷款时，注销任何未偿还的偿债预付款。对于为他人服务的贷款，无论拖欠情况如何，偿还预付款都是通过清算应计的。任何在清算时被认为无法收回的应计金额都将从现有准备金中注销。清算后180天内未清偿的任何款项将从已建立的准备金中注销。
 
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赔付资产

关于CIT于2015年收购OneWest Bank(“OneWest交易”)，CIT承担了与FDIC就其收购IndyMac Federal Bank，FSB(“IndyMac”)、First Federal Bank，FSB(“First Federal”)及La Jolla Bank，FSB(“La Jolla”)有关的损失分摊协议(“LSA”)。LSA作为弥偿资产入账，并根据ASC 805按各自LSA项下预期未来现金流量的贴现现值，于收购日期按估计公允价值初步确认。其后，弥偿资产按与获弥偿贷款相同的会计基准计量(例如按有效收益率法作为私人信贷机构贷款)，但须以法律援助的合约期和弥偿项目的剩余年期两者中较短者为准。IndyMac LSA于2019年3月到期，第一个联邦LSA于2019年12月到期，La Jolla LSA于2020年2月到期。
 
此外，鉴于收购的担保资产的估计累计亏损预计将低于FDIC在La Jolla LSA开始时最初估计的累计亏损，公司记录了一笔单独的FDIC实收负债，用于支付La Jolla LSA(2020年4月)期满后45天应向FDIC支付的估计款项。真实负债代表联邦存款保险公司的或有对价，并按季度估计公允价值重新计量，公允价值的变化在非利息支出中确认。没有记录的FDIC与第一笔Federal或IndyMac交易有关的真实债务。见附注13--公允价值。
 
衍生金融工具
 
该公司通过与其他金融机构在场外市场进行衍生品交易来管理经济风险以及利率和外汇风险的敞口。该公司还向其客户提供衍生产品，以便他们管理其利率和货币风险。本公司并不为投机目的而订立衍生金融工具。
 
该公司使用的衍生品可能包括掉期、远期结算合约和期权合约。互换协议是双方根据特定的标的名义金额、资产和/或指数交换现金流的合同。远期结算合同是指在预定的未来日期、利率或价格买卖一定数量的金融工具、指数、货币或商品的协议。期权合同是一种协议，赋予买方权利，但不是义务，在特定时期内以预定的价格或价格从另一方购买或向另一方出售标的资产。
 
公司一开始就记录套期保值工具和套期保值项目之间的所有关系，以及进行各种套期保值的风险管理目标和战略。于签署衍生工具合约时，本公司将衍生工具指定为合资格对冲或非合资格对冲。根据管理层对情况的重新评估，该名称可能会发生变化。
 
于撤销或终止对冲关系时，如撤销指定的衍生工具继续持有，衍生工具的公允价值变动将反映在收益中。对于公允价值对冲，被套期保值项目的基数调整摊销至被套期保值项目剩余合同期限内的收益。对于净投资对冲，递延金额将保留在AOCI中，直到净投资被出售或清算。
 
本公司利用衍生工具对冲资产及负债公允价值变动的风险。这些交易被指定为公允价值对冲，衍生品的收益和亏损符合公允价值对冲的资格，而可归因于对冲风险的对冲项目在收益中确认。本公司将套期保值工具的全部公允价值变动列示于与被套期保值项目的收益影响相同的经营报表项目中。
 
该公司利用外币远期合约来对冲海外业务的净投资。这些交易被归类为外币净投资对冲，由此产生的收益和损失反映在AOCI中。对于外币净投资头寸的对冲，采用“远期”方法，即根据单个对冲净投资的金额和货币相对于衍生合约的名义金额和基础货币来评估和衡量有效性。对于那些基础净投资和衍生品的关键条款相同，且对冲工具的交易对手的信用状况仍然良好的对冲关系，只要继续满足这些条件，就不会出现对冲无效的预期。
 
该公司使用外币远期合约、利率互换和期权来对冲因其资产和负债组合而产生的利率和外币风险。这些被视为经济对冲。
 
本公司亦提供利率及外币衍生工具合约，以支持客户的业务需求(“客户相关仓位”)。该等衍生合约包括利率互换协议、利率上限及下限协议及外币远期合约，而本公司在这些远期合约中向客户出售该等衍生合约。为减低与该等客户衍生工具有关的市场风险，本公司与经纪自营商订立类似的抵销仓位。
 
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CIT以参与利率互换(风险参与)的形式买入和卖出信用保护。这些风险参与是在正常业务过程中进行的，以促进客户的信贷需求。CIT已出售信用保护的掉期参与者的到期日从2022年至2040年不等，如果客户未能在掉期交易提前终止时向交易对手支付任何应付金额，CIT可能需要向交易对手付款。
 
所有衍生工具均按其各自的公允价值入账。符合对冲会计资格的衍生工具在资产负债表中以其他资产或其他负债的形式列示。CIT不抵销总净额结算协议下的衍生资产和负债及现金抵押品，并在综合资产负债表中按毛数列报所有衍生工具。对于定期结息的合格衍生品(例如利率掉期)，利息收入或利息支出在综合经营报表中作为单独的项目报告。不符合对冲会计资格的衍生品也在资产负债表中以其他资产或其他负债的形式列示，但其由此产生的收益或损失将在其他非利息收入中确认。对于定期利息结算的不符合条件的衍生品，本公司在其他非利息收入中报告公允价值其他变动的利息收入。
 
公允价值以交易商报价、定价模型、贴现现金流方法或类似技术为基础，公允价值的确定可能需要管理层做出重大判断或估计。衍生工具的公允价值按交易对手总额报告。衍生工具资产和负债的估值反映了该工具的价值，包括公司和交易对手的信用风险。
 
如果交易对手未能根据衍生品的条款履行义务，CIT将面临信用风险。与信用风险相关的损失反映在其他非利息收入中。本公司管理这一信用风险的方法是，要求所有作为对冲进行的衍生品交易必须与国家认可评级机构在初始交易时评级为投资级的交易对手进行，并对与任何单个交易对手的风险敞口设定上限。此外，根据本公司与其交易对手之间的信贷支持附件的条款，CIT可能被要求提交抵押品，或可能有权获得现金或高流动性证券形式的抵押品，这取决于衍生工具的每日估值。
 
公允价值
 
公允价值层次结构
 
CIT根据ASC 820计量其金融资产和负债的公允价值，公允价值计量定义了公允价值，为计量公允价值建立了一致的框架，并要求披露公允价值计量。该公司根据投入对估值技术的重要性，按照以下三级公允价值等级对其金融工具进行分类：
 
•
第1级-在活跃市场对相同资产或负债的报价(未调整)，这些资产或负债在计量日期可获得。第一级资产和负债包括在活跃的外汇市场交易的债务和股权证券和衍生品合约，以及在场外交易市场交易活跃、流动性高的某些其他证券；
 
•
第2级--第1级价格以外的可观察投入，例如类似资产或负债的报价、不活跃市场的报价，或资产或负债基本上整个期限内可观测到或可被可观测市场数据证实的其他投入。第二级资产及负债包括报价较交易所买卖工具及衍生工具交易频率较低的债务证券及衍生工具，而衍生工具及衍生工具的价值乃根据市场上可观察到或主要可从可观察到的市场数据得出或可由可观察到的市场数据所证实的投入的定价模型厘定。这一类别一般包括衍生品合同和某些持有以供出售的贷款；
 
•
第三级-市场活动很少或没有市场活动支持的不可观察的投入，对资产或负债的公允价值具有重大意义。第3级资产及负债包括采用估值模型、现金流量贴现方法或类似技术厘定价值的金融工具及若干商业及消费贷款，以及厘定公允价值需要管理层作出重大判断或估计的工具。这一类别一般包括高度结构化或长期衍生品合同和结构性金融证券，其中无法获得相当大一部分标的资产或负债的独立定价信息。
 
估值过程
 
公司有各种流程和控制措施，以确保公允价值得到合理估计。本公司一般通过使用内部开发的模型以及从第三方定价服务或经纪交易商(统称为第三方供应商)获得的信息来确定第三级资产和负债的估计公允价值。公司内部开发的模型主要包括贴现现金流技术，这需要使用相关的可观察和不可观察的基于市场的投入。不可察觉的投入通常来自类似资产的实际历史表现，或根据类似工具以前的市场交易确定。这些不可观察的输入可能包括价格、违约率、损失严重性和提前还款额。内部估值模型须接受本公司的模型验证政策所规定的审查，该政策管理用于估计公允价值的估值模型的使用和控制。这项政策要求公司的模型评审小组对重要模型进行评审和批准，这些评审小组独立于业务部门并执行模型验证。程序和控制措施到位，以确保新的和现有的模型接受独立模型验证小组(“IMV”)的定期验证。模型验证评估模型的充分性和适当性，包括审查其处理组件, 逻辑和输出结果以及辅助模型文档。这些程序的设计是为了提供合理的保证，确保模型适合其预期用途并按预期执行。定期对模型进行重新评估，以确保它们继续按设计执行。作为监测程序到位的结果，公司定期更新模型输入和方法。
 
- 23 -
对IMV的监督由模式治理委员会(“MGC”)提供。所有内部估值模型都要接受业务单位管理层的持续审查。较复杂的模型，例如涉及金融工具公允价值分析的模型，须接受由高级管理层和主题专家组成的本公司估值储备工作组(“VRWG”)的额外监督，至少每季度监督一次。
 
对于涉及使用第三方供应商为本公司的资产和负债定价的估值，本公司会进行尽职调查程序，以确保所获得的信息和使用的估值技术是适当的。本公司监控和审查这些第三方供应商的结果(例如，非约束性经纪人报价和价格)，以确保估计的公允价值是合理的。虽然第三方供应商使用的投入通常不能供审查，但公司已制定程序，以合理保证所依赖的信息完整和准确。该等程序可包括(如可用及适用)与其他定价供应商的比较、参考其他独立市场数据以证实定价，以及调查个别资产及负债的价格。

所得税
 
递延税项资产和负债就已在综合财务报表中反映的事件的预期未来税项确认。递延税项资产及负债是根据特定资产及负债的账面价值与课税基础之间的差额而厘定，并采用预期差额将转回的年度的有效税率。如果根据相关事实和情况，部分或全部递延税项资产很可能不会变现，则应计提资产增值税，以减少申报实体的任何递延税项净资产的报告金额。此外，在某些情况下，将递延税项资产从退伍军人事务部注销可能是适当的。这减少了VA和各自披露的递延税收总额资产的金额。如果报告实体利用其各自递延税项资产的可能性微乎其微，从而消除了披露毛额的需要，则核销可能是适当的。
 
该公司受美国、其所在州和市政当局以及该公司所在的外国司法管辖区的所得税法律的约束。这些税法是复杂的，它们适用于纳税人事实的方式有时是可以解释的。鉴于该等固有的复杂性，本公司在评估税务机关根据税务状况的技术优点进行审查后维持有利所得税状况的可能性时，必须作出判断。所得税优惠只有在管理层根据所得税法律适用情况的判断，在审查后更有可能维持纳税状况的情况下才被确认。对于那些符合“极有可能”确认门槛的税务职位，所确认的优惠金额是最终与相关税务机关达成和解后可能实现的最大税收优惠金额，其可能性超过50%。当有新的信息可用来评估结果的可能性时，公司会调整未确认税收优惠的水平。不确定所得税状况的负债计入当期应付税金，反映在应计负债和应付款项中。未确认税务头寸的应计利息和罚金计入所得税支出。
 
见附注19--所得税。
 
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其他全面损益
 
其他全面收益/亏损包括AFS债务投资的未实现损益(临时减值除外)、外国业务净投资和指定用于对冲此类投资的相关衍生品的外币换算调整、指定用于对冲未来现金流的衍生工具的公允价值变化以及某些养老金和退休后福利债务，所有这些都是税后净额。
 
外币折算
 
该公司在美国以外的业务有限。这些海外业务中的某些业务的功能货币是当地货币。这些海外业务的资产和负债价值按资产负债表日的有效汇率换算成美元。收入和费用项目按年内平均汇率折算。由此产生的外币换算损益以及对冲海外业务净投资的损益反映在AOCI中。以功能货币以外的货币计价的交易因汇率变化而产生的交易损益计入其他非利息收入。
 
退休金和其他退休后福利
 
CIT有资金和无资金的非缴费固定收益养老金和退休后计划，涵盖某些美国和非美国员工，每个计划都是根据相关国家的实践和法规设计的。
 
确认福利计划的资金状况，是根据按公允价值计算的计划资产与福利债务之间的差额来衡量的，计入资产负债表。本公司确认该期间产生但未在综合经营报表中确认为定期福利净成本组成部分的税后净精算损益和以前的服务成本或信贷，作为保监处的组成部分。
 
可变利息实体
 
VIE是用于开展活动或持有资产的公司、合伙企业、有限责任公司或任何其他法律结构。这些实体缺乏足够的风险股权投资，不允许实体在没有其他各方额外从属财务支持的情况下为其活动提供资金；股权所有者没有投票权或没有能力做出影响实体运营的重大决定；和/或股权所有者没有义务承担实体的损失，也没有权利获得实体的回报。
 
ASC 810，合并，要求对法人进行合并评估，并解决了确定VIE的PB的方法。劳资双方均有权(1)有权指导对VIE经济表现有最重大影响的实体的活动；(2)通过其在VIE的利益，有义务承担VIE的损失或有权从VIE获得可能对VIE产生重大影响的利益。
 
ASC 810就报告企业是否应合并有限合伙企业和类似实体，(B)支付给决策者或服务提供者的费用是VIE中的可变利益，以及(C)由报告企业相关方持有的VIE中的可变利益要求报告企业合并VIE的方式提供了指导。
 
为了评估公司是否有权指导VIE的活动，从而对VIE的经济表现产生最重大的影响，公司考虑了所有事实和情况，包括它在建立VIE中的角色及其持续的权利和责任。这种评估包括，第一，确定对VIE的经济表现影响最大的活动；第二，确定哪一方(如果有的话)拥有对这些活动的权力。一般来说，做出影响VIE的最重大决定的各方(如资产管理人、抵押品管理人、服务商或VIE资产的看涨期权或清算权的所有者)或有权单方面罢免这些决策者的各方，被视为有权指导VIE的活动。
 
为评估本公司是否有义务吸收VIE的亏损或有权从VIE收取可能对VIE产生重大影响的利益，本公司考虑其所有经济利益，包括债务和股权投资、服务费用、衍生工具或其他被视为VIE可变权益的安排。这项评估要求本公司在确定这些权益是否被视为对VIE具有潜在重大意义时适用判断。评估重要性时考虑的因素包括：VIE的设计，包括其资本化结构；权益的从属关系；支付优先权；VIE资本结构内各类别权益的相对份额；以及该等权益由本公司持有的原因。
 
本公司持续进行重新评估：(1)先前根据多数表决权权益框架评估的任何实体是否已根据某些事件成为VIE，因此受VIE合并框架的约束；及(2)本公司参与VIE的事实和环境的变化是否导致本公司关于VIE的综合结论发生变化。
 
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合并后的VIE

CIT在2019年、2020年和2021年没有任何合并的VIE。

未合并的VIE
 
未合并的VIE包括机构和非机构证券化结构、有限合伙权益和类似实体，以及合资企业，其中本公司的参与仅限于投资者利益，并且本公司无权指导VIE的活动，而这些活动对VIE的经济业绩或承担亏损的义务或获得可能对VIE产生重大影响的利益的权利具有重大影响。
 
非利息收入
 
非利息收入按照相关权威公告确认，包括经营租赁租金收入和其他非利息收入。其他非利息收入包括(1)手续费收入，包括信用额度和信用证的费用、资本市场相关费用、代理和咨询费、保险费和为他人提供CIT服务的贷款的维修费；(2)租赁设备的损益，扣除减值；(3)保理佣金；(4)银行拥有的人寿保险收入；(5)投资证券的损益，减值后的净额；(6)财产税收入；(7)其他收入。其他收入包括更具间歇性的项目，例如应收账款销售的损益、OREO销售和修整相关索赔的损益、衍生工具和外汇兑换的损益、已偿还或另有解决办法的非应计项目HFS收到的超过账面价值的收益、超过损坏租赁设备账面价值的保险收益，还包括来自合资企业的收入。
 
非利息支出
 
非利息支出按照相关权威公告确认，包括经营租赁设备折旧、维护及其他经营租赁费用、经营费用、商誉减值以及债务清偿和存款赎回损失。
 
运营费用包括(1)薪酬和福利、(2)技术成本、(3)专业费用、(4)占用净费用、(5)保险、(6)重组成本、(7)广告和营销、(8)无形资产摊销、(9)物业税费用和(10)其他费用。
 
基于股票的薪酬
 
基于股票的股权奖励的公允价值计量主要基于授予日CIT普通股的公允市场价值。与限制性股票单位(“RSU”)相关的补偿费用在必要的服务期内确认，一般为三年。对于“分级归属”奖励，奖励的每个归属部分被单独摊销，就像每个奖励是单独的奖励一样。作为“悬崖归属”的绩效股票单位(“PSU”)的补偿费用在必要的服务期内确认，并根据达到绩效条件的可能性进行调整。CIT在发生没收补偿费用的情况下确认其影响。旨在以现金结算的基于股票的奖励被计入责任奖励。这些以现金结算的赔偿金在每个报告期结束时重新计量，直到赔偿金结清为止。与股票薪酬相关的费用计入营业费用(薪酬和福利)。
 
银行拥有的人寿保险(“BOLI”)
 
CIT购买了某些官员和雇员的人寿保险单，是这些保险单的所有者和受益人。这些被称为BOLI的政策抵消了提供员工福利的成本。CIT将这些BOLI保单作为一个单独的项目记录在综合资产负债表中，按每个保单各自的现金退回价值计算，并在综合业务报表中作为其他非利息收入记录变化。
 
每股收益(EPS)
 
基本每股收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以当期已发行普通股的加权平均数。稀释每股收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均数量乘以稀释证券的加权平均潜在影响。该公司潜在的摊薄工具主要包括限制性非既得性股票授予和绩效股票授予。稀释效应是使用库存股方法计算的，该方法假设这些工具的转换。然而，在出现净亏损的期间，这些股份将不会被计入每股收益计算，因为计算结果将具有反摊薄作用。
 
国库股退休
 
公司可以选择注销通过股份回购获得的库存股，并将这些股票恢复到授权但未发行的状态。本公司按成本法核算库存股交易。对于每一次普通股的重新收购，将这些股票的数量和收购价格与现有的库存股计数和总价值相加。当库存股注销时，本公司的政策是将回购价格超过收购股份面值的部分分配给留存收益和实缴资本。分配给实收资本的部分是通过应用一个百分比来确定的，该百分比是通过将待注销的股份数量除以已发行的股份数量来确定的，减去截至报废日期的额外实收资本余额。
 
- 26 -
与退出或处置活动相关的成本会计
 
与企业合并以外的退出或处置活动相关的成本的负债，在发生负债时确认。负债按公允价值计量，并对收益中确认的估计现金流的变化进行调整。
 
合并现金流量表
 
不受限制的现金和现金等价物包括现金和计息存款，主要是隔夜货币市场投资和共同基金的短期投资。该公司主要在位于美国的金融机构维护现金余额。这些余额并不是在所有情况下都有保险。现金和现金等价物还包括CIT银行的金额，这些金额仅可用于银行的资金和投资需求。客户存款的现金流入和流出是按净额列示的。保理应收账款在合并现金流量表中按净额列报，作为贷款变动的一部分，因为保理应收账款一般在90天内到期。
 
购买和出售贷款、证券以及其他融资和租赁资产所产生的现金收入和现金支付，在这些资产产生/收购并被指定用于出售时，被归类为营运现金流量。
 
为投资目的而产生或获得的贷款及其他融资和租赁资产的活动，包括后来转移到AHFS的活动，在合并现金流量表的投资部分分类。该公司的绝大多数创始项目都是出于投资目的。出售贷款及其他融资及租赁资产所产生的现金收入，如非特定起源及/或收购及指定转售，则不论其后如何分类，均分类为投资现金流入。
 
与溢价或折价购买的投资性证券和贷款(不包括持有以供出售的贷款)有关的现金流量如下：
 
•
CIT将包括溢价在内的整个现金流归类为收购期间的投资流出，并在随后的基础上将溢价摊销归类为投资中的正向调整，类似于累计收益法。
 
•
CIT将整个现金流扣除折让后归类为收购期间的投资流出，并在随后的基础上将折价增加归类为投资中的负调整。
 
限制性现金包括存放在其他银行的现金，这些现金在取款方面受到法律限制，主要用作公司某些服务义务的抵押品。
 
自2021年1月1日起采用的财务会计准则
 
以下公告由财务会计准则委员会(FASB)发布，并于2021年1月1日被CIT采纳：
 

 •
ASU 2019-12，所得税(主题740)：简化所得税会计。该准则的采用并未对CIT的合并财务报表和披露产生实质性影响。
 

 •
ASU2020-09，债务(第470主题)：根据美国证券交易委员会第33-10762号新闻稿对美国证券交易委员会段落的修正。该准则的采用并未对CIT的合并财务报表和披露产生实质性影响。
 

 •
ASU 2020-08，对小主题310-20的编撰改进，应收款--不可退还的费用和其他费用。采用这一准则并未对CIT的合并财务报表和披露产生重大影响。
 
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最近的会计声明
 
以下会计公告已由财务会计准则委员会发布，但截至2021年12月31日尚未生效：
 
标准
指导意见摘要
对CIT财务报表的影响
ASU 2020-04，参考汇率改革(主题848)促进参考汇率改革对财务报告的影响，以及随后相关的ASU

2020年3月发布，更新至2021年1月
·本次更新中的修订为将GAAP应用于合同、套期保值关系和其他受参考利率改革影响的交易提供了可选的权宜之计和例外，前提是满足某些标准。

·此次更新中的修订仅适用于引用LIBOR或其他参考利率的合同、对冲关系和其他交易，这些交易预计将因参考利率改革而终止。

·对于合同修改，修正案提供了将修改作为现有合同的延续而不进行额外分析的可选救济。此外，公司可以认为嵌入的功能与主机合同明确而密切相关，而无需重新评估。

·对于对冲会计，当对冲关系的某些关键条款发生变化时，实体可以继续进行对冲会计。此外，公司可以通过忽略某些无效的潜在来源的方式来执行一些有效性评估。

·ASU预期适用于合同修改和套期保值关系。

·ASU 2021-01澄清，主题848中的某些可选权宜之计和例外适用于使用利率进行保证金、贴现或合同价格调整的衍生品工具，该利率因参考汇率改革而修改。

·一个实体可选择从包括2020年3月12日或之后的过渡期开始的任何日期起，在全面追溯的基础上适用本更新中的修正案，或从包括最终更新或在其之后的过渡期内的任何日期起，以预期为基础，适用本更新中的修正案，直至可印发财务报表之日。
·本次更新中的修订自2020年3月12日起至2022年12月31日对所有实体生效。
·在2020年第四季度，CIT选择将合同修改豁免适用于由于中央对手方(即芝加哥商品交易所和LCH Clearnet)的贴现过渡而将贴现率从联邦基金利率改为有担保隔夜融资利率(SOFR)的利率掉期合约。此外，CIT选择将对冲会计宽免适用于利率对冲掉期，这使得本公司不会将用于衍生对冲工具贴现的利率变化视为对冲关系关键条款的变化。
·2020年10月23日，国际掉期和衍生品协会(ISDA)发布了银行间同业拆借利率(IBOR)后备补充协议和IBOR后备议定书，自2021年1月25日起生效。除非双方特别同意将其排除在外，否则本附录将这些备用措施纳入引用2006年ISDA定义的新涵盖的IBOR衍生品中。CIT从2021年1月开始遵守该议定书。
·CIT目前正在评估截至2022年12月31日的可选权宜之计对公司合并财务报表和披露的影响。
 
 
 
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ASU 2020-06，债务--可转换债务和其他选择(分主题470-20)和衍生工具和套期保值--实体自有股权合同(分主题815-40)：实体自有股权可转换工具和合同的会计

2020年8月发布
·此次更新中的修订减少了用于核算可转换工具的模型数量，修改了可转换工具的稀释每股收益计算，修改了可能以实体自己的股票结算的合同(或嵌入衍生品)的要求，将其归类为股权，并扩大了对可转换工具的披露要求。
·自2022年1月1日起对CIT生效。允许提前领养。
·本ASU预计不会对CIT的合并报表和披露产生实质性影响，因为公司目前在本ASU的范围内没有任何可转换工具。
ASU 2021-04，发行人对独立股权的某些修改或交换的会计-分类书面看涨期权

2021年5月发布
·此次更新中的修订澄清了发行人对独立股权分类书面看涨期权(例如权证)的某些修改或交换的会计处理，这些期权在修改或交换后仍保持股权分类。ASU要求将此类修改或交换视为将原始票据换成新票据。发行人应根据对修改后的票据的公允价值与紧接修改或交换前该票据的公允价值之间的差额的分析来衡量此类修改或交换的效果。然后，对独立股权分类书面看涨期权的修改或交换的确认取决于交易的实质。
·自2022年1月1日起对CIT生效。允许提前领养。
·本ASU预计不会对CIT的合并报表和披露产生实质性影响，因为公司目前在本ASU的范围内没有任何独立的股权分类书面赎回期权。
ASU 2021-05，租赁，(主题842)，出租人-某些租赁具有可变租赁付款
 
2021年7月发布
·此次更新中的修订改进了出租人对某些租赁的可变租赁付款的会计处理，因此出租人不再需要在租赁开始时确认符合特定标准的第一天销售损失。具体地说，如果将租赁归类为销售型租赁或直接融资租赁会导致在租赁开始时确认首日销售损失，则本ASU要求出租人将不依赖参考指数或费率的可变报酬租赁归类为经营性租赁。第一天的销售损失不在经营租赁会计项下确认。
·自2022年1月1日起对CIT生效。允许提前领养。
·这项ASU预计不会对CIT的合并报表和披露产生实质性影响，因为该公司尚未发起融资租赁，而融资租赁要求在租赁开始时出现首日销售损失。

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附注2--购置和中止业务
 
收购
 
2020年1月1日，CIT银行以约10亿美元收购了奥马哈保险公司和OFHI互惠银行的储蓄银行子公司MOB，以换取全部MOB普通股的100%流通股(MOB收购)。最初的对价包括约8.5亿美元的现金和310万股CIT Group Inc.普通股(根据收购前的最后一个交易价，即2019年12月31日的收盘价，价值约为1.41亿美元)。
 
收购的资产总额约为86亿美元，包括63亿美元的贷款、1.152亿美元的商誉和1.026亿美元的无形资产，其中包括76亿美元的假定负债(包括70亿美元的存款)和25家银行分行。收购的资产、承担的负债和交换的代价按其估计公允价值入账。
 
与MOB相关的利息收入、非利息收入和净亏损分别为2.41亿美元、3280万美元和1.386亿美元，分别包含在CIT截至2020年12月31日的年度综合运营报表中。暴徒净亏损包括4,480万美元的暴徒第一天准备金，用于弥补与非PCD贷款有关的信贷损失，以及增加的与新冠肺炎疫情有关的信贷损失准备金，以及1.152亿美元的商誉减值。截至2020年12月31日的年度，与MOB相关的运营费用包括5920万美元的合并和整合成本和2130万美元的重组费用。暴徒的行动在2020年期间得到了全面整合。
 
停产经营
 
在2021年12月31日和2020年12月31日，没有停止运营。停产业务活动于2019年第二季度结束。2019年来自非连续性业务的收入总计50万美元，运营中使用的净现金流量总计440万美元，投资活动提供的净现金流量总计5490万美元。
 
附注3-贷款
 
除非另有说明，否则持有的待售贷款不包括在整个本附注所列的金额中。
 
按产品分类的贷款(百万美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
商业贷款
  
$
25,592.0
    
$
27,410.9
  
融资租赁和杠杆租赁
    
2,033.7
      
2,318.0
  
总商业广告
    
27,625.7
      
29,728.9
  
消费贷款
    
5,213.9
      
6,415.7
  
贷款总额
  
$
32,839.6
    
$
36,144.6
  

下表按债务人所在地按部门提供贷款：
 
贷款(百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
国内
    
外国
    
总计
    
国内
    
外国
    
总计
  
商业银行
  
$
25,184.8
    
$
1,449.3
    
$
26,634.1
    
$
27,323.4
    
$
1,313.1
    
$
28,636.5
  
个人银行业务(1)
    
6,205.5
      
—
      
6,205.5
      
7,508.1
      
—
      
7,508.1
  
总计
  
$
31,390.3
    
$
1,449.3
    
$
32,839.6
    
$
34,831.5
    
$
1,313.1
    
$
36,144.6
  

- 30 -
(1)
个人银行业务包括某些商业贷款，主要由小企业管理局(“SBA”)贷款组合组成。这些贷款被排除在消费贷款余额之外，并计入本附注产品相关表格中的商业贷款余额。
 
下表列出了贷款净投资的选定组成部分：
 
净投资的组成部分(百万美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
非劳动收入
  
$
(367.8
)
  
$
(373.9
)
未摊销(折扣)保费
    
(239.5
)
    
(434.4
)
未摊销递延成本净额
    
45.7
      
35.8
  

以下表格中的某些表格提供了“类”级别的信用相关信息。一个类别通常是一个投资组合细分市场的分解。在厘定贷款类别时，创新科技署考虑了贷款的特点及其在监察和评估信贷风险及表现时所采用的方法。
 
信用质量指标
 
管理层根据符合银行监管指导的风险评级分类监测商业贷款和融资租赁的信用质量，并根据FICO评分和LTV比率监测消费贷款的信用质量。
 
商业贷款评级分类的定义如下：
 
•
此类别的通行证贷款不符合以下类别之一的分类标准。
 
•
特别提示--这类贷款显示出潜在的弱点，值得管理层密切关注。如果不加以纠正，这些潜在的弱点可能会在未来某个日期导致贷款偿还前景恶化。
 
•
这一类别的贷款包括：(1)表现出明确的弱点，且借款人目前的健全价值和偿付能力没有得到充分保护的贷款，其特点是，如果缺陷得不到纠正，将遭受一些损失的明显可能性；(2)具有弱点的贷款，根据当前的事实、条件和价值，不太可能完全收回或清算。根据公司对这些因素的评估，分类贷款可以计息或被置于非应计项目。
 
商业批评贷款包括评级为特别提及或分类的贷款。
 
对于消费贷款，我们利用标的抵押品的当前LTV来监测信用质量，以评估违约情况下的潜在损失严重程度，并利用借款人FICO评分来评估借款人的信用支付历史。该公司审查LTV比率迁移，并将LTV比率按类别分层，以监测贷款类别中的风险。该公司定期更新房地产抵押品(房屋净值和住宅抵押)的房地产价值，以计算当前的LTV比率，该比率根据Case-Shiller房价指数进行调整。向FICO分数较低的借款人(低于660分)提供贷款被认为比向FICO分数较高的借款人提供贷款的风险更高。一般来说，向LTV比率高、FICO分数低的借款人发放的贷款，比向LTV比率高、FICO分数高的借款人发放的贷款的违约风险更大。
- 31 -
下表汇总了按发放年份和风险评级分列的商业贷款，而消费贷款LTV比率和FICO积分表则按发放年份和适用范围汇总了贷款。这些表格分别反映了商业贷款和消费贷款的摊销成本基础。应计应收利息不在贷款的摊余成本基础上报告，而是在其他资产中报告。
 
商业贷款.按类别划分的风险评级(1)(百万美元)
 
   
按起始年份分列的定期贷款
          
转换后的循环贷款
        
等级
  
2021
    
2020
    
2019
    
2018
    
2017
    
2016 &
Prior
    
循环贷款
    
到定期贷款
    
总计
  
2021年12月31日
                                                      
商业金融
                                                      
经过
  
$
5,382.6
    
$
2,109.7
    
$
1,833.8
    
$
1,174.2
    
$
424.0
    
$
750.2
    
$
2,648.2
    
$
44.7
    
$
14,367.4
  
特别提及
    
32.5
      
96.8
      
120.9
      
110.2
      
18.5
      
39.8
      
92.6
      
—
      
511.3
  
分类计提
    
46.1
      
67.5
      
220.7
      
162.6
      
103.2
      
114.9
      
124.2
      
—
      
839.2
  
分类--非应计项目
    
9.8
      
—
      
0.8
      
19.1
      
10.1
      
114.9
      
61.0
      
—
      
215.7
  
商业金融总额
    
5,471.0
      
2,274.0
      
2,176.2
      
1,466.1
      
555.8
      
1,019.8
      
2,926.0
      
44.7
      
15,933.6
  
房地产金融
                                                                        
经过
    
671.9
      
1,115.0
      
1,659.3
      
637.5
      
241.7
      
694.1
      
2.8
      
—
      
5,022.3
  
特别提及
    
—
      
51.0
      
116.3
      
41.6
      
58.9
      
28.0
      
—
      
—
      
295.8
  
分类计提     —       —        322.0        161.1        45.6        46.2        —        —        574.9  
分类--非应计项目
    
—
      
—
      
—
      
—
      
1.9
      
79.5
      
—
      
—
      
81.4
  
整体房地产金融
    
671.9
      
1,166.0
      
2,097.6
      
840.2
      
348.1
      
847.8
      
2.8
      
—
      
5,974.4
  
商业资本
                                                                        
经过
    
1,882.6
      
1,136.0
      
831.1
      
378.3
      
109.2
      
14.3
      
4.6
      
—
      
4,356.1
  
特别提及
    
25.5
      
26.2
      
30.9
      
14.1
      
8.3
      
2.5
      
—
      
—
      
107.5
  
分类计提
    
38.6
      
34.3
      
55.5
      
25.6
      
7.2
      
1.8
      
—
      
—
      
163.0
  
总商业资本
    
1,952.9
      
1,205.8
      
928.5
      
424.9
      
127.0
      
19.0
      
4.6
      
—
      
4,662.7
  
铁轨
                                                                        
经过
    
—
      
—
      
0.6
      
—
      
—
      
62.8
      
—
      
—
      
63.4
  
总轨道数
    
—
      
—
      
0.6
      
—
      
—
      
62.8
      
—
      
—
      
63.4
  
商业银行业务总量
                                                                        
经过
    
7,937.1
      
4,360.7
      
4,324.8
      
2,190.0
      
774.9
      
1,521.4
      
2,655.6
      
44.7
      
23,809.2
  
特别提及
    
58.0
      
174.0
      
268.1
      
165.9
      
85.7
      
70.3
      
92.6
      
—
      
914.6
  
分类计提
    
84.7
      
101.8
      
598.2
      
349.3
      
156.0
      
162.9
      
124.2
      
—
      
1,577.1
  
分类--非应计项目
    
16.0
      
9.3
      
11.8
      
26.0
      
14.3
      
194.8
      
61.0
      
—
      
333.2
  
商业银行业务总量
    
8,095.8
      
4,645.8
      
5,202.9
      
2,731.2
      
1,030.9
      
1,949.4
      
2,933.4
      
44.7
      
26,634.1
  
个人银行业务--个人和社区银行业务(2)
                                                      
经过
    
297.2
      
253.3
      
126.7
      
78.6
      
47.4
      
68.3
      
2.8
      
—
      
874.3
  
特别提及
    
—
      
—
      
6.5
      
0.9
      
1.6
      
3.3
      
—
      
—
      
12.3
  
分类计提
    
—
      
7.4
      
16.6
      
27.3
      
10.9
      
17.7
      
—
      
—
      
79.9
  
分类--非应计项目
    
—
      
—
      
17.5
      
2.0
      
3.7
      
1.9
      
—
      
—
      
25.1
  
个人银行业务总量
    
297.2
      
260.7
      
167.3
      
108.8
      
63.6
      
91.2
      
2.8
      
—
      
991.6
  
商业贷款
                                                                        
经过
    
8,234.3
      
4,614.0
      
4,451.5
      
2,268.6
      
822.3
      
1,589.7
      
2,658.4
      
44.7
      
24,683.5
  
特别提及
    
58.0
      
174.0
      
274.6
      
166.8
      
87.3
      
73.6
      
92.6
      
—
      
926.9
  
分类计提
    
84.7
      
109.2
      
614.8
      
376.6
      
166.9
      
180.6
      
124.2
      
—
      
1,657.0
  
分类--非应计项目
    
16.0
      
9.3
      
29.3
      
28.0
      
18.0
      
196.7
      
61.0
      
—
      
358.3
  
商业贷款总额
  
$
8,393.0
    
$
4,906.5
    
$
5,370.2
    
$
2,840.0
    
$
1,094.5
    
$
2,040.6
    
$
2,936.2
    
$
44.7
    
$
27,625.7
  

(1), (2)
见下一页表格下面的脚注。
 
- 32 -
商业贷款.按类别划分的风险评级(1)(百万美元)(续)
 
   
按起始年份分列的定期贷款
          
转换后的循环贷款
        
等级
  
2020
    
2019
    
2018
    
2017
    
2016
    
2015 &
之前
    
循环贷款
    
到定期贷款
    
总计
  
2020年12月31日
                                                      
商业金融
                                                      
经过
  
$
4,819.9
    
$
2,132.5
    
$
2,000.1
    
$
678.0
    
$
181.1
    
$
745.6
    
$
3,329.4
    
$
61.1
    
$
13,947.7
  
特别提及
    
81.2
      
206.4
      
210.8
      
18.4
      
30.8
      
119.9
      
313.3
      
2.8
      
983.6
  
分类计提
    
82.4
      
161.7
      
49.8
      
169.2
      
107.2
      
183.1
      
314.2
      
5.6
      
1,073.2
  
分类--非应计项目
    
0.5
      
9.0
      
53.9
      
9.6
      
22.1
      
60.7
      
83.6
      
—
      
239.4
  
商业金融总额
    
4,984.0
      
2,509.6
      
2,314.6
      
875.2
      
341.2
      
1,109.3
      
4,040.5
      
69.5
      
16,243.9
  
房地产金融
                                                                        
经过
    
1,075.9
      
2,089.2
      
1,212.3
      
663.5
      
480.3
      
493.0
      
28.1
      
—
      
6,042.3
  
特别提及
    
65.9
      
333.7
      
126.4
      
225.5
      
93.5
      
46.3
      
—
      
—
      
891.3
  
分类计提
    
0.3
      
184.4
      
124.2
      
74.6
      
78.0
      
75.8
      
—
      
—
      
537.3
  
分类--非应计项目
    
—
      
33.3
      
0.2
      
15.3
      
0.2
      
28.0
      
6.2
      
—
      
83.2
  
整体房地产金融
    
1,142.1
      
2,640.6
      
1,463.1
      
978.9
      
652.0
      
643.1
      
34.3
      
—
      
7,554.1
  
商业资本
                                                                        
经过
    
1,678.9
      
1,371.4
      
809.5
      
299.3
      
106.3
      
15.6
      
14.4
      
0.8
      
4,296.2
  
特别提及
    
29.6
      
67.2
      
42.4
      
32.4
      
12.3
      
0.3
      
—
      
—
      
184.2
  
分类计提
    
34.3
      
80.8
      
71.5
      
25.9
      
11.2
      
0.9
      
—
      
—
      
224.6
  
分类--非应计项目
    
8.0
      
33.0
      
17.1
      
10.9
      
2.8
      
1.0
      
—
      
—
      
72.8
  
总商业资本
    
1,750.8
      
1,552.4
      
940.5
      
368.5
      
132.6
      
17.8
      
14.4
      
0.8
      
4,777.8
  
铁轨
                                                                        
经过
    
—
      
0.8
      
—
      
0.1
      
3.1
      
56.7
      
—
      
—
      
60.7
  
总轨道数
    
—
      
0.8
      
—
      
0.1
      
3.1
      
56.7
      
—
      
—
      
60.7
  
商业银行业务总量
                                                                        
经过
    
7,574.7
      
5,593.9
      
4,021.9
      
1,640.9
      
770.8
      
1,310.9
      
3,371.9
      
61.9
      
24,346.9
  
特别提及
    
176.7
      
607.3
      
379.6
      
276.3
      
136.6
      
166.5
      
313.3
      
2.8
      
2,059.1
  
分类计提
    
117.0
      
426.9
      
245.5
      
269.7
      
196.4
      
259.8
      
314.2
      
5.6
      
1,835.1
  
分类--非应计项目
    
8.5
      
75.3
      
71.2
      
35.8
      
25.1
      
89.7
      
89.8
      
—
      
395.4
  
商业银行业务总量
    
7,876.9
      
6,703.4
      
4,718.2
      
2,222.7
      
1,128.9
      
1,826.9
      
4,089.2
      
70.3
      
28,636.5
  
个人银行业务--个人和社区银行业务(2)
                                                      
经过
    
507.6
      
157.1
      
104.5
      
62.3
      
50.0
      
67.3
      
0.1
      
—
      
948.9
  
特别提及
    
—
      
13.1
      
4.3
      
2.8
      
2.6
      
0.9
      
—
      
—
      
23.7
  
分类计提
    
21.0
      
19.3
      
17.0
      
11.0
      
13.8
      
17.6
      
0.3
      
—
      
100.0
  
分类--非应计项目
    
—
      
11.8
      
3.0
      
3.2
      
1.0
      
0.8
      
—
      
—
      
19.8
  
个人银行业务总量
    
528.6
      
201.3
      
128.8
      
79.3
      
67.4
      
86.6
      
0.4
      
—
      
1,092.4
  
商业贷款
                                                                        
经过
    
8,082.3
      
5,751.0
      
4,126.4
      
1,703.2
      
820.8
      
1,378.2
      
3,372.0
      
61.9
      
25,295.8
  
特别提及
    
176.7
      
620.4
      
383.9
      
279.1
      
139.2
      
167.4
      
313.3
      
2.8
      
2,082.8
  
分类计提
    
138.0
      
446.2
      
262.5
      
280.7
      
210.2
      
277.4
      
314.5
      
5.6
      
1,935.1
  
分类--非应计项目
    
8.5
      
87.1
      
74.2
      
39.0
      
26.1
      
90.5
      
89.8
      
—
      
415.2
  
商业贷款总额
  
$
8,405.5
    
$
6,904.7
    
$
4,847.0
    
$
2,302.0
    
$
1,196.3
    
$
1,913.5
    
$
4,089.6
    
$
70.3
    
$
29,728.9
  

(1)
不包括分别于2021年12月31日和2020年12月31日计入其他资产的应计应收利息3,770万美元和4,860万美元。
 
(2)
主要是SBA贷款。
 
- 33 -
下表按发放年份和按揭成数范围汇总了主要为单户住宅按揭贷款的消费贷款。截至2021年12月31日及2020年12月31日，消费贷款总额的平均按揭成数分别为52%及58%。

消费贷款--LTV Range(1)(百万美元)
 
   
按起始年份分列的定期贷款
          
转换后的循环贷款
        
LTV范围
  
2021
    
2020
    
2019
    
2018
    
2017
    
2016年及之前
    
循环贷款
    
至期满
Loans
    
总计
  
2021年12月31日
                                                      
遗留消费者抵押贷款
                                                      
大于125%
  
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
14.1
    
$
—
    
$
0.1
    
$
14.2
  
Above 100% – 125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
17.6
      
—
      
0.2
      
17.8
  
80% – 100%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
42.7
      
—
      
0.7
      
43.4
  
低于80%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
945.3
      
—
      
22.4
      
967.7
  
政府担保(2)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
18.6
      
—
      
—
      
18.6
  
没有可用的LTV(3)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
0.1
      
—
      
1.1
      
1.2
  
遗留消费抵押贷款总额
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,038.4
      
—
      
24.5
      
1,062.9
  
个人和社区银行业务
                                                                        
大于125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
Above 100% – 125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
80% – 100%
    
18.2
      
—
      
0.8
      
0.8
      
—
      
0.7
      
—
      
—
      
20.5
  
低于80%
    
1,698.1
      
822.6
      
374.8
      
187.5
      
245.6
      
665.2
      
22.7
      
—
      
4,016.5
  
政府担保(2)
    
—
      
9.0
      
19.9
      
7.8
      
40.6
      
12.3
      
—
      
—
      
89.6
  
没有可用的LTV(3)
    
—
      
0.1
      
—
      
0.1
      
0.1
      
0.8
      
2.7
      
—
      
3.8
  
不需要LTV(4)
    
1.2
      
2.2
      
1.0
      
0.8
      
0.7
      
12.3
      
2.4
      
—
      
20.6
  
个人银行和社区银行合计
    
1,717.5
      
833.9
      
396.5
      
197.0
      
287.0
      
691.3
      
27.8
      
—
      
4,151.0
  
消费贷款总额
  
$
1,717.5
    
$
833.9
    
$
396.5
    
$
197.0
    
$
287.0
    
$
1,729.7
    
$
27.8
    
$
24.5
    
$
5,213.9
  

- 34 -
   
按起始年份分列的定期贷款
                
旋转
贷款
转换成
        
LTV范围
   2020
     2019
     2018
     2017    
2016
    
2015 &
之前
    
旋转
贷款
    
至期满
贷款
    
总计
  
2020年12月31日
                                                      
遗留消费者抵押贷款
                                                      
大于125%
  
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
37.5
    
$
—
    
$
0.4
    
$
37.9
  
Above 100% – 125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
60.5
      
—
      
1.1
      
61.6
  
80% – 100%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
189.2
      
—
      
3.4
      
192.6
  
低于80%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,344.3
      
—
      
34.7
      
1,379.0
  
政府担保(2)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
20.8
      
—
      
—
      
20.8
  
没有可用的LTV(3)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
0.1
      
—
      
1.7
      
1.8
  
遗留消费抵押贷款总额
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,652.4
      
—
      
41.3
      
1,693.7
  
个人和社区银行业务
                                                                        
大于125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
Above 100% – 125%
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
80% – 100%
    
21.3
      
17.1
      
3.5
      
—
      
—
      
1.7
      
2.4
      
—
      
46.0
  
低于80%
    
1,328.4
      
1,022.7
      
445.8
      
507.2
      
380.1
      
778.8
      
41.5
      
—
      
4,504.5
  
政府担保(2)
    
12.0
      
33.7
      
15.7
      
68.2
      
9.5
      
7.8
      
—
      
—
      
146.9
  
没有可用的LTV(3)
    
—
      
—
      
0.2
      
0.2
      
0.2
      
0.7
      
1.3
      
—
      
2.6
  
不需要LTV(4)
    
2.0
      
1.0
      
1.0
      
0.6
      
1.0
      
13.4
      
3.0
      
—
      
22.0
  
个人银行和社区银行合计
    
1,363.7
      
1,074.5
      
466.2
      
576.2
      
390.8
      
802.4
      
48.2
      
—
      
4,722.0
  
消费贷款总额
  
$
1,363.7
    
$
1,074.5
    
$
466.2
    
$
576.2
    
$
390.8
    
$
2,454.8
    
$
48.2
    
$
41.3
    
$
6,415.7
  

(1)
不包括计入其他资产的于2021年12月31日及2020年12月31日的应计应收利息分别为1,270万美元及1,900万美元。
 
(2)
代表由FHA和美国退伍军人事务部(“VA”)承保的本金偿还贷款。
 
(3)
主要代表LTV不可用的初级留置权贷款。
 
(4)
代表透支、个人信用额度、无担保贷款和具有服务机构追索权选项的第三方担保贷款，这些贷款不需要LTV。
 
- 35 -
下表按发放年份和当前FICO评分范围汇总了消费贷款。截至2021年12月31日和2020年12月31日，以下包括的消费贷款总额的平均FICO得分分别为767和755。

消费贷款--当前FICO评分范围(1)(百万美元)

   
按起始年份分列的定期贷款
          
转换后的循环贷款
        
当前的FICO
  
2021
    
2020
    
2019
    
2018
    
2017
    
2016 &
之前
    
循环贷款
    
到定期贷款
    
总计
  
2021年12月31日
                                                      
遗留消费者抵押贷款
                                                      
大于或等于730
  
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
583.6
    
$
—
    
$
11.3
    
$
594.9
  
大于或等于660但小于730
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
307.1
      
—
      
7.2
      
314.3
  
少于660
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
107.1
      
—
      
5.4
      
112.5
  
政府担保(2)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
18.6
      
—
      
—
      
18.6
  
没有可用的FICO分数(3)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
22.0
      
—
      
0.6
      
22.6
  
遗留消费抵押贷款总额
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,038.4
      
—
      
24.5
      
1,062.9
  
个人和社区银行业务
                                                                        
大于或等于730
    
1,473.2
      
693.4
      
321.8
      
156.0
      
223.2
      
538.0
      
16.7
      
—
      
3,422.3
  
大于或等于660但小于730
    
237.3
      
121.9
      
48.9
      
26.0
      
15.4
      
87.6
      
7.4
      
—
      
544.5
  
少于660
    
5.8
      
7.2
      
5.1
      
5.4
      
7.0
      
27.7
      
2.9
      
—
      
61.1
  
政府担保(2)
    
—
      
9.0
      
19.9
      
7.8
      
40.6
      
12.3
      
—
      
—
      
89.6
  
没有可用的FICO分数(3)
    
—
      
0.2
      
—
      
1.0
      
0.1
      
13.6
      
0.1
      
—
      
15.0
  
不需要FICO分数(4)
    
1.2
      
2.2
      
0.8
      
0.8
      
0.7
      
12.1
      
0.7
      
—
      
18.5
  
个人银行和社区银行合计
    
1,717.5
      
833.9
      
396.5
      
197.0
      
287.0
      
691.3
      
27.8
      
—
      
4,151.0
  
消费贷款总额
  
$
1,717.5
    
$
833.9
    
$
396.5
    
$
197.0
    
$
287.0
    
$
1,729.7
    
$
27.8
    
$
24.5
    
$
5,213.9
  

- 36 -
   
按起始年份分列的定期贷款
                
转换后的循环贷款
        
当前的FICO
  
2020
    
2019
    
2018
     2017    
2016
    
2015 &
之前
    
循环贷款
    
到定期贷款
    
总计
  
2020年12月31日
                                                      
遗留消费者抵押贷款
                                                      
大于或等于730
  
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
729.1
    
$
—
    
$
17.9
    
$
747.0
  
大于或等于660但小于730
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
499.3
      
—
      
13.0
      
512.3
  
少于660
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
369.4
      
—
      
9.4
      
378.8
  
政府担保(2)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
20.8
      
—
      
—
      
20.8
  
没有可用的FICO分数(3)
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
33.8
      
—
      
1.0
      
34.8
  
遗留消费抵押贷款总额
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
1,652.4
      
—
      
41.3
      
1,693.7
  
个人和社区银行业务
                                                                        
大于或等于730
    
1,152.3
      
923.7
      
372.3
      
453.5
      
339.7
      
596.7
      
34.2
      
—
      
3,872.4
  
大于或等于660但小于730
    
186.3
      
104.7
      
68.7
      
46.3
      
34.5
      
125.6
      
10.0
      
—
      
576.1
  
少于660
    
11.0
      
11.2
      
8.4
      
7.3
      
5.5
      
40.8
      
3.1
      
—
      
87.3
  
政府担保(2)
    
12.0
      
33.7
      
15.7
      
68.2
      
9.5
      
7.8
      
—
      
—
      
146.9
  
没有可用的FICO分数(3)
    
0.1
      
0.5
      
0.1
      
0.3
      
0.6
      
18.2
      
0.2
      
—
      
20.0
  
不需要FICO分数(4)
    
2.0
      
0.7
      
1.0
      
0.6
      
1.0
      
13.3
      
0.7
      
—
      
19.3
  
个人银行和社区银行合计
    
1,363.7
      
1,074.5
      
466.2
      
576.2
      
390.8
      
802.4
      
48.2
      
—
      
4,722.0
  
消费贷款总额
  
$
1,363.7
    
$
1,074.5
    
$
466.2
    
$
576.2
    
$
390.8
    
$
2,454.8
    
$
48.2
    
$
41.3
    
$
6,415.7
  
(1)
不包括应计应收利息。见上文LTV表的脚注1。
 
(2)
代表本金偿还由联邦住房管理局和退伍军人管理局承保的贷款。
 
(3)
表示由于借款人破产或信用记录有限而没有FICO评分的贷款。
 
(4)
对于这些透支、个人信用额度或具有服务商追索权选项的第三方担保贷款，FICO不是必需的。
 
逾期和非应计项目贷款
 
关于报告逾期和非应计贷款的更多信息，见《CARE法案》和《机构间声明》的讨论，见附注1--业务和重要会计政策摘要。与为应对新冠肺炎疫情而进行的贷款修改有关，贷款保持借款人在进入付款延迟期之前的拖欠状态，并在付款延迟期内被冻结，因为没有合同付款到期。
 
- 37 -
下表显示了投资组合的拖欠情况，而不考虑权责发生制或非应计制分类：
 
贷款-拖欠状况(百万美元)
 
   
逾期
    
总计
              
     
30-59
      
60-89
    
90人或以上
    
逾期
    
当前
    
总计
  
2021年12月31日
                                        
商业银行
                                        
商业金融
  
$
70.4
    
$
11.5
    
$
29.0
    
$
110.9
    
$
15,822.7
    
$
15,933.6
  
房地产金融
    
38.7
      
47.4
      
42.3
      
128.4
      
5,846.0
      
5,974.4
  
商业资本
    
83.1
      
32.0
      
16.2
      
131.3
      
4,531.4
      
4,662.7
  
铁轨
    
—
      
—
      
—
      
—
      
63.4
      
63.4
  
商业银行业务总量
    
192.2
      
90.9
      
87.5
      
370.6
      
26,263.5
      
26,634.1
  
个人银行业务
                                                
遗留消费者抵押贷款
    
16.0
      
3.5
      
24.2
      
43.7
      
1,019.2
      
1,062.9
  
个人和社区银行业务
    
31.8
      
29.0
      
11.0
      
71.8
      
5,070.8
      
5,142.6
  
个人银行业务总量
    
47.8
      
32.5
      
35.2
      
115.5
      
6,090.0
      
6,205.5
  
总计
  
$
240.0
    
$
123.4
    
$
122.7
    
$
486.1
    
$
32,353.5
    
$
32,839.6
  
2020年12月31日
                                                
商业银行
                                                
商业金融
  
$
59.9
    
$
2.8
    
$
122.0
    
$
184.7
    
$
16,059.2
    
$
16,243.9
  
房地产金融
    
71.7
      
38.3
      
82.4
      
192.4
      
7,361.7
      
7,554.1
  
商业资本
    
113.6
      
40.2
      
16.6
      
170.4
      
4,607.4
      
4,777.8
  
铁轨
    
—
      
—
      
—
      
—
      
60.7
      
60.7
  
商业银行业务总量
    
245.2
      
81.3
      
221.0
      
547.5
      
28,089.0
      
28,636.5
  
个人银行业务
                                                
遗留消费者抵押贷款
    
61.0
      
17.6
      
79.7
      
158.3
      
1,535.5
      
1,693.8
  
个人和社区银行业务
    
173.1
      
10.6
      
34.0
      
217.7
      
5,596.6
      
5,814.3
  
个人银行业务总量
    
234.1
      
28.2
      
113.7
      
376.0
      
7,132.1
      
7,508.1
  
总计
  
$
479.3
    
$
109.5
    
$
334.7
    
$
923.5
    
$
35,221.1
    
$
36,144.6
  

- 38 -
下表列出了非应计贷款、为偿还贷款而收到的资产(OREO和收回的资产)以及逾期90天或以上但仍在应计的贷款。逾期90天或以上并由政府机构担保的贷款不被置于非应计状态。
 
不良资产(1)(百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
非应计项目
贷款
    
没有
已记录的津贴(2)
    
非应计项目
贷款
    
没有
已记录的津贴(2)
  
商业银行
                        
商业金融(3)
  
$
215.7
    
$
21.7
    
$
239.4
    
$
8.0
  
商业资本
    
36.1
      
—
      
72.8
      
1.5
  
房地产金融
    
81.4
      
1.9
      
83.2
      
16.0
  
商业银行业务总量
    
333.2
      
23.6
      
395.4
      
25.5
  
个人银行业务
                                
个人和社区银行业务
    
42.0
      
19.8
      
53.4
      
38.2
  
遗留消费者抵押贷款
    
23.2
      
5.9
      
139.3
      
30.0
  
个人银行业务总量
    
65.2
      
25.7
      
192.7
      
68.2
  
非权责发生制贷款总额
  
$
398.4
    
$
49.3
    
$
588.1
    
$
93.7
  
收回的资产和OREO(4)
    
7.5
              
7.9
          
不良资产总额
  
$
405.9
            
$
596.0
          
                                 
逾期90天或以上的商业贷款应计
  
$
68.6
            
$
92.5
          
逾期90天或以上的消费贷款应计(5)
    
9.9
              
11.3
          
逾期90天或以上的应计贷款总额
  
$
78.5
            
$
103.8
          

- 39 -
(1)
在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度里，贷款转为非应计项目时转回的应计利息分别为420万美元和620万美元。
 
(2)
包括已冲销至其可变现净值的贷款，以及抵押品或企业价值超过预期偿还价值的贷款。
 
(3)
我们商业金融部门的保理应收账款不计利息，因此不被视为非应计贷款余额；然而，出于信贷拨备的目的，保理应收账款被考虑。
 
(4)
余额主要由单户住宅OREO组成。
 
(5)
由政府机构担保的贷款组成。
 
收到的非权责发生制贷款的付款通常首先用于未偿还本金，但在某些情况下，剩余的已记录投资被视为完全可收回，利息收入按现金基础确认。截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度，非应计贷款的利息分别为240万美元和220万美元。
 
贷款正处于丧失抵押品赎回权的过程中，而还款预计将主要通过出售基础房地产来提供，而借款人正在经历财务困难。下表总结了丧失抵押品赎回权过程中的住房抵押贷款。与政府机构的指导一致，由于新冠肺炎疫情，CIT在2021年7月31日之前暂停了与单户房主相关的住宅房产止赎和驱逐。
 
丧失抵押品赎回权的贷款(百万美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
丧失抵押品赎回权的贷款
  
$
12.3
    
$
22.9
  

问题债务重组
 
本公司因应借款人的困难，定期修改贷款条款。包括对借款人的财务让步的修改被计入TDR。就ASC 310-40而言，如果CIT出于与债务人财务困难有关的经济或法律原因，给予债务人它不会考虑的特许权，则债务重组构成TDR。特许权要么源于CIT与债务人之间的协议，要么由法律或法院强制实施。特许权的一个关键指标是贷款人给予它通常不会考虑的条款或条件，例如接受现金以外的资产以部分清偿债务。让步的另一个关键指标是贷款人同意低于市场水平的条款或条件，例如降低利率或同意将预定的现金支付利息转换为实物支付。
 
CARE法案和机构间声明为评估为应对新冠肺炎大流行而做出的贷款修改是否为TDR提供了一些实用的权宜之计。有关详情，请参阅附注1--主要会计政策的业务和摘要。任何符合这些实际权宜之计的贷款修改都不会自动被视为TDR，因为在贷款修改时，借款人被推定没有遇到财务困难。
 
TDR可以包括但不限于以下一项或其组合：
 

 •
从债务人向债权人转让第三方、房地产或其他资产的应收款，以偿还全部或部分债务。这包括因丧失抵押品赎回权或收回而产生的转移。
 

 •
债务人向债权人发行或以其他方式授予股权，作为部分偿还债务，除非该股权是按照将债务转换为股权的现有条款授予的。
 

 •
债务条款的修改，如以下一项或多项的修改：
 

 o
降低(绝对或或有)债务剩余原始年限的规定利率，
 

 o
减少(绝对或有)债务面值或延长债务期限，
 

 o
应计利息的减少(绝对或有)，或
 

 o
延期付款。
 
符合TDR定义的修改后的贷款受本公司单独审查贷款政策的约束。

- 40 -
下表列出了截至2021年、2020年和2019年12月31日，TDR的记录投资，不包括试行修改期内的投资，分别为30万美元、450万美元和550万美元：
 
TDRS(百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
    
2019年12月31日
  
   
已记录的投资
    
总计百分比
TDR
    
已记录的投资
    
总计百分比
TDR
    
已记录的投资
    
总计百分比
TDR
  
商业银行
  
$
127.0
      
80
%
  
$
109.8
      
82
%
  
$
129.5
      
87
%
个人银行业务
    
31.0
      
20
%
    
24.6
      
18
%
    
19.3
      
13
%
总计
  
$
158.0
      
100
%
  
$
134.4
      
100
%
  
$
148.8
      
100
%
未应计项目百分比
            
55
%
            
73
%
            
71
%
 
修改(百万美元)
 
   
截止的年数
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
截至年终年度记录的投资，与年内发生的符合TDR资格的修改有关
  
$
100.0
    
$
88.4
    
$
89.9
  
TDR在违约时记录的投资，该TDR在年内经历了付款违约(付款违约是一次未付款)，并且其付款违约发生在修改后一年内
  
$
30.7
    
$
24.0
    
$
23.2
  

截至2021年12月31日和2020年12月31日，分别有390万美元和2830万美元的承诺向贷款条款已被修改但被归类为TDR的借款人提供额外资金。
 
公司为应对借款人困难而采取的各种修改策略的财务影响如下。
 
根据截至2021年12月31日的记录投资，符合TDR资格的修改包括延期付款(46%)和契约救济和/或其他(54%)。截至2020年12月31日，TDR记录的投资包括延期付款(40%)以及契约救济和/或其他(60%)。
 

 •
延期付款导致现金流净现值较低，如果不伴随额外的利息或费用，并在适用的范围内增加信贷损失准备金。考虑到适当的延迟期，这些修改对财务的影响并不大。
 

 •
降息导致向客户收取的利息金额减少，但在公司的重组计划中只占相对较小的部分。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度内，所有定期存款利率的加权平均变动并不显著。
 

 •
债务减免，或借款人所欠金额的减少，导致信贷损失准备金的增加，其形式是更高的冲销。虽然这些类型的修改对津贴的个人影响最大，但在截至2021年12月31日和2020年12月31日的几年中，对TDR的本金减免金额并不大，因为债务减免在公司的修改计划中只占相对较小的部分。
 
该公司修改计划的其他要素不是TDR，由于其相对规模，不会对财务结果产生重大影响，或者不会像契约变化那样产生直接财务影响。截至2021年12月31日，为受新冠肺炎影响的借款人批准的贷款修改总额为3.69亿美元，其中包括延期和其他修改，如契约减免，而2020年12月31日为7.05亿美元。
 
- 41 -
附注4--信贷损失拨备
 
折旧及表外信贷风险准备分别于简明综合资产负债表的信贷损失准备及其他负债中列报。与贷款组合有关的信贷损失准备金和表外信贷风险在综合经营报表中作为信贷损失准备金列报。
 
信贷损失准备和已记录的贷款投资(百万美元)
 
   
截至2021年12月31日的年度
    
截至2020年12月31日的年度
  
   
商业银行
    
消费者
银行业
    
总计
    
商业银行
    
消费者
银行业
    
总计
  
余额--期初
  
$
933.7
    
$
130.1
    
$
1,063.8
    
$
460.4
    
$
22.2
    
$
482.6
  
CECL采用率(1)
    
—
      
—
      
—
      
74.7
      
148.9
      
223.6
  
信贷损失准备金(2)
    
(269.0
)
    
(58.4
)
    
(327.4
)
    
834.2
      
(33.9
)
    
800.3
  
在PCD资产上识别的初始ACL(3)
    
—
      
—
      
—
      
18.8
      
1.4
      
20.2
  
其他(4)
    
30.8
      
(1.0
)
    
29.8
      
(32.1
)
    
(3.8
)
    
(35.9
)
总冲销(3)
    
(105.7
)
    
(7.3
)
    
(113.0
)
    
(488.0
)
    
(7.1
)
    
(495.1
)
恢复
    
56.1
      
3.0
      
59.1
      
65.7
      
2.4
      
68.1
  
余额--期末
  
$
645.9
    
$
66.4
    
$
712.3
    
$
933.7
    
$
130.1
    
$
1,063.8
  

   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
商业银行
    
消费者
银行业
    
总计
    
商业银行
    
消费者
银行业
    
总计
  
免税额余额
                                    
个别评估减值的贷款
  
$
68.7
    
$
4.0
    
$
72.7
    
$
100.8
    
$
5.5
    
$
106.3
  
对贷款进行集体减值评估
    
577.2
      
62.4
      
639.6
      
832.9
      
124.6
      
957.5
  
信贷损失准备
    
645.9
      
66.4
      
712.3
      
933.7
      
130.1
      
1,063.8
  
表外信贷风险准备
  
$
46.0
    
$
1.3
    
$
47.3
    
$
76.8
    
$
1.5
    
$
78.3
  
贷款
                                                
个别评估减值的贷款
  
$
289.3
    
$
44.2
    
$
333.5
    
$
346.3
    
$
86.4
    
$
432.7
  
对贷款进行集体减值评估
    
26,344.8
      
6,161.3
      
32,506.1
      
28,290.2
      
7,421.7
      
35,711.9
  
期末余额
  
$
26,634.1
    
$
6,205.5
    
$
32,839.6
    
$
28,636.5
    
$
7,508.1
    
$
36,144.6
  
贷款占贷款总额的百分比
    
81.1
%
    
18.9
%
    
100.0
%
    
79.2
%
    
20.8
%
    
100.0
%

- 42 -

 (1)
CECL的采用是在暴徒收购之前
 

 (2)
信贷损失准备金中包括截至2021年12月31日的年度的3,090万美元，与表外信贷敞口准备金有关，这不是ACL的一部分，在“其他”行中抵销。截至2020年12月31日的一年，表外信贷敞口拨备为3340万美元。
 

 (3)
关于MOB收购，对PCD资产确认的初始ACL为5880万美元，其中3860万美元用于冲销收购前已注销的贷款(无论是全部或部分)或在收购时符合CIT冲销政策的贷款。在考虑了在收购时立即注销的贷款后，净影响是2020年1月1日额外的PCD准备金2020万美元。
 

 (4)
“其他”主要包括将“表外信贷风险准备”转移到其他负债，这是指无资金支持的贷款承诺、DPA和信用证的信贷损失准备金。
 
截至2021年12月31日，ACL为7.123亿美元，而2020年12月31日为10.638亿美元。较低的ACL余额导致截至2021年12月31日的年度的信贷损失准备金净收益为(327.4)百万美元，而截至2020年12月31日的年度的信贷损失准备金为8.03亿美元。表外信贷敞口准备从2020年12月31日的7830万美元降至2021年12月31日的4730万美元。
 
与上年同期相比，资产负债表外贷款余额和表外信贷敞口准备的变化反映出贷款余额和表外信贷敞口的减少，以及宏观经济情景预测和信贷损失趋势的改善。2020年的ACL和拨备反映了新冠肺炎大流行对我们整个投资组合的经济和市场环境的估计影响，以及CECL标准的采用和2020年1月1日暴徒收购的影响。
 
注5-租约
 
承租人
 
CIT租赁主要包括办公空间和银行分行；我们几乎所有的租赁负债都与经营租赁安排下的美国房地产租赁有关。我们的承租人融资租赁并不重要。我们的房地产租赁的剩余租期最长可达15年。我们的租赁条款可能包括延长或终止租赁的选项。当确定期权将被合理地确定将被行使时，期权被包括在租赁期限内。
 
下表列出了与经营租赁有关的补充资产负债表和现金流量信息。使用权资产计入其他资产，租赁负债计入其他负债。
 
补充租赁资产负债表信息(百万美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
ROU资产
  
$
246.4
    
$
198.8
  
租赁负债
    
280.7
      
249.9
  
加权平均剩余租赁期限
  
10年
    
9年
  
加权平均贴现率
    
3.85
%
    
4.32
%
 
补充现金流信息(百万美元)：
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
  
为计入租赁负债的金额支付的现金
  
$
48.7
    
$
56.3
  
为换取新的租赁负债而获得的净资产
    
70.2
      
18.1
  
 
- 44 -
下表列出了截至2021年12月31日的租赁负债到期日：
 
租赁负债到期日(百万美元)
 
截至十二月三十一日止的年度，
      
2022
  
$
41.1
  
2023
    
38.8
  
2024
    
38.2
  
2025
    
36.3
  
2026
    
35.0
  
此后
    
148.7
  
未贴现的租赁付款总额
    
338.1
  
未贴现现金流与贴现现金流的差额
    
(57.4
)
按现值计算的租赁负债
  
$
280.7
  
 
新泽西州莫里斯敦的办公空间于2021年4月开始租赁，租期为15年，主要由公司职能人员占用。截至2021年12月31日，租赁的ROU资产和租赁负债分别为7080万美元和6080万美元。
 
除上表外，公司对2022年开始的两个写字楼租赁的未来运营租赁承诺为800万美元(未打折)。这两个租约中的一个签订了2022年开始的转租。
 
下表列出了包括在业务费用中的业务租赁费用的组成部分：
 
经营租赁费用的构成(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
  
经营租赁成本(1)
  
$
42.6
    
$
50.6
  
可变租赁成本
    
9.1
      
19.6
  
转租收入
    
(5.9
)
    
(11.3
)
经营租赁总费用
  
$
45.8
    
$
58.9
  
(1)包括短期租赁成本，这并不显著。
 
租赁费用的构成部分计入营业费用。可变租赁成本包括公共区域维护、财产税和与租赁场所相关的其他运营费用。可变租赁费用还包括租赁终止费用。截至2021年12月31日的年度没有可变租赁终止费用，截至2020年12月31日的年度没有可变租赁终止费用630万美元。由于这些终止，这些租赁设施的净资产和租赁负债的剩余余额被取消确认。转租收入来自租赁CIT根据经营租赁不再使用的多余建筑空间，该经营租赁的剩余租赁期限长达9年。
 
本公司于截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度的ROU资产减值费用分别为30万美元及610万美元，代表不可收回的租赁设施的ROU资产的账面金额。这些减值ROU资产减记为公允价值，公允价值是根据将转租的写字楼的估计租金收入的贴现现金流根据市场参与者假设确定的。ROU资产减值费用计入经营费用，不计入上表的经营租赁费用。
 
出租人
 
该公司根据经营租赁和融资租赁安排将设备租赁给商业最终用户。大多数运营租赁设备是长寿命的铁路设备，通常在设备的使用寿命内被租赁几次。我们还以经营租赁和融资租赁的形式租赁技术和办公设备以及大小票务工业、医疗和运输设备。
 
- 44 -
我们的铁路运营租约通常不包括购买选项。我们的许多融资租赁和其他设备运营租赁为承租人提供按公平市场价值购买设备的选项或名义上的固定购买选项，而许多没有名义购买选项的租赁包括续订条款，导致一些租赁在初始合同期限之后继续存在。我们的租赁通常不包括提前终止的选项；如果租赁设备在租赁结束时没有归还，则应继续支付租金。
 
下表提供了按经营租赁设备类型分列的账面净值，扣除2021年12月31日的17亿美元和2020年12月31日的16亿美元的累计折旧后的净值：
 
运营租赁设备(百万美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
有轨电车和机车
  
$
7,330.6
    
$
7,098.9
  
其他设备
    
693.7
      
737.7
  
总计(1)
  
$
8,024.3
    
$
7,836.6
  

(1)
包括截至2021年12月31日和2020年12月31日分别为8.871亿美元和11.102亿美元的非租赁铁路设备。
 
下表列出了融资租赁净投资折现的组成部分：
 
融资租赁净投资的组成部分(百万美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
应收租赁款
  
$
1,716.4
    
$
1,986.0
  
未担保的剩余资产
    
266.0
      
287.4
  
融资租赁净投资总额
    
1,982.4
      
2,273.4
  
杠杆租赁净投资(1)
    
51.3
      
44.6
  
总计
  
$
2,033.7
    
$
2,318.0
  

(1)
截至2021年12月31日和2020年12月31日，杠杆租赁报告的无追索权债务分别为2,600万美元和4,180万美元。我们的杠杆租赁安排始于CIT于2019年1月1日采用ASC 842之前，并继续根据杠杆租赁会计模式进行报告。ASC 842取消了对新租赁和在标准生效日期或之后修改的现有租赁进行会计处理的杠杆租赁。
 
下表列出了与公司经营租赁和融资租赁有关的租赁收入：
 
租赁收入(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
  
租赁收入--经营租赁
  
$
718.0
    
$
765.7
  
可变租赁收入--经营租赁(1)
    
55.3
      
45.2
  
经营租赁的租金收入
    
773.3
      
810.9
  
利息收入--销售型和直接融资租赁
    
164.7
      
170.6
  
包括在其他非利息收入中的可变租赁收入(2)
    
42.0
      
42.8
  
杠杆租赁收入
    
14.4
      
11.4
  
租赁总收入
  
$
994.4
    
$
1,035.7
  

- 45 -
(1)
主要包括按日计算的有轨电车运营租赁租金收入，按时间或里程计算。
 
(2)
包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度与租赁设备保险相关的收入分别为2,730万美元和2,490万美元，以及截至2021年和2020年12月31日的年度客户应偿还租赁设备财产税的收入分别为1,470万美元和1,790万美元。
 
下表列出了截至2021年12月31日，不可注销经营租赁到期的租赁付款和融资租赁到期的租赁应收账款。这些表不包括可变租赁付款，包括根据资产使用水平计算的租金、未来续订和转租活动的租金以及预期的再营销设备销售收益。在租赁到期时，所有这些都是租赁盈利能力的组成部分。
 
经营租赁付款到期日分析(百万美元)
 
截至十二月三十一日止的年度，
      
2022
  
$
615.8
  
2023
    
455.1
  
2024
    
308.7
  
2025
    
185.5
  
2026
    
110.9
  
此后
    
271.7
  
总计
  
$
1,947.7
  

应收租赁款到期日分析--销售型和直接融资租赁(百万美元)
 
截至十二月三十一日止的年度，
      
2022
  
$
798.2
  
2023
    
548.0
  
2024
    
309.8
  
2025
    
173.6
  
2026
    
61.0
  
此后
    
24.8
  
未贴现现金流合计
    
1,915.4
  
未贴现现金流与贴现现金流的差额
    
199.0
  
按现值计算的应收租赁款项
  
$
1,716.4
  

- 46 -
附注6-投资证券
 
投资包括债务证券和股权证券。有关投资证券会计的信息，请参阅附注1--业务和重要会计政策摘要。下表显示了投资证券的账面价值。
 
投资证券的账面价值(百万美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
可供出售的证券
            
债务证券
  
$
6,593.9
    
$
6,673.5
  
非流通证券(1)
    
219.8
      
215.5
  
总投资证券
  
$
6,813.7
    
$
6,889.0
  

 (1)
非上市投资包括于2021年12月31日以1.648亿美元及于2020年12月31日以1.817亿美元成本入账的财务报告及财务及财务报告的限制性股票。截至2021年12月31日，没有根据计量例外计量的可随时确定公允价值的剩余非上市投资总额为5500万美元，于2020年12月31日为3380万美元。
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，债务证券的应计利息应收账款分别为1,120万美元和1,370万美元，并计入综合资产负债表的其他资产。
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，公司在银行的有息现金分别为29亿美元和38亿美元，分别为现金和现金等价物，在综合资产负债表中单独分类。
 
下表列出了投资和计息现金的利息和股息：
 
利息和股息收入(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
利息收入--债务证券(1)
  
$
70.8
    
$
114.9
    
$
187.9
  
利息收入--计息现金
    
5.8
      
11.1
      
37.1
  
股息--股权证券
    
4.6
      
5.2
      
8.5
  
利息和股息合计
  
$
81.2
    
$
131.2
    
$
233.5
  

(1)
包括根据转售协议购买的证券的利息收入和微不足道的免税利息收入。
 
下表列出了出售AFS债务证券的收益和已实现收益(亏损)：
 
已实现收益(亏损)和出售债务证券的收益(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
出售债务证券所得款项
  
$
2,891.2
    
$
3,066.6
    
$
2,545.4
  
已实现毛利
  
$
113.8
    
$
38.1
    
$
6.2
  
已实现亏损总额
    
(0.5
)
    
(1.8
)
    
(1.4
)
出售债务证券的已实现净收益
  
$
113.3
    
$
36.3
    
$
4.8
  

- 47 -
下表列出了债务证券AFS的摊余成本和公允价值：
 
摊余成本和公允价值(百万美元)
 
   
摊销
成本(1)
    
毛收入
未实现
收益
    
毛收入
未实现
损失
    
公平
价值
  
2021年12月31日
                        
债务证券AFS
                        
抵押贷款支持证券
                        
美国政府/赞助机构-住宅
  
$
2,659.3
    
$
1.4
    
$
(33.5
)
  
$
2,627.2
  
美国政府/赞助机构-商业
    
1,685.4
      
—
      
(46.5
)
    
1,638.9
  
美国政府/赞助机构的义务
    
1,585.0
      
—
      
(38.0
)
    
1,547.0
  
美国国债
    
506.4
      
—
      
(20.9
)
    
485.5
  
超国家证券
    
309.9
      
—
      
(14.6
)
    
295.3
  
总债务证券AFS
  
$
6,746.0
    
$
1.4
    
$
(153.5
)
  
$
6,593.9
  
                                 
2020年12月31日
                                
债务证券AFS
                                
抵押贷款支持证券
                                
美国政府/赞助机构-住宅
  
$
2,503.4
    
$
76.5
    
$
(0.1
)
  
$
2,579.8
  
美国政府/赞助机构-商业
    
1,725.0
      
56.3
      
(0.5
)
    
1,780.8
  
美国政府/赞助机构的义务
    
1,474.2
      
0.5
      
(3.9
)
    
1,470.8
  
美国国债
    
505.9
      
—
      
(3.2
)
    
502.7
  
超国家证券
    
330.2
      
0.2
      
(2.9
)
    
327.5
  
机构资产支持证券
    
1.5
      
0.1
      
—
      
1.6
  
公司债券-外国债券
    
10.3
      
—
      
—
      
10.3
  
总债务证券AFS
  
$
6,550.5
    
$
133.6
    
$
(10.6
)
  
$
6,673.5
  

(1)
摊销成本是扣除ACL后的净额。截至2021年12月31日，没有与债务证券相关的ACL，截至2020年12月31日，金额微不足道。
 
- 48 -
下表列出了按合同到期日分列的债务证券AFS：
 
到期日债务证券AFS(百万美元)
 
   
2021年12月31日
  
   
摊销
成本
    
公平
价值
    
加权
平均值
产率
  
抵押贷款支持证券-美国政府/赞助机构-住宅
                  
5到10年后
  
$
0.1
    
$
0.1
      
7.66
%
十年后
    
2,659.2
      
2,627.1
      
1.75
%
总计
    
2,659.3
      
2,627.2
      
1.75
%
抵押贷款支持证券-美国政府/赞助机构-商业
                        
5到10年后
    
31.1
      
29.8
      
1.12
%
十年后
    
1,654.3
      
1,609.1
      
1.46
%
总计
    
1,685.4
      
1,638.9
      
1.45
%
美国政府/赞助机构的义务
                        
1至5年后
    
652.6
      
641.5
      
0.74
%
5到10年后
    
932.4
      
905.5
      
1.14
%
总计
    
1,585.0
      
1,547.0
      
0.98
%
美国国债
                        
1年或1年以下
    
13.0
      
13.0
      
0.19
%
1至5年后
    
99.9
      
97.0
      
0.27
%
5到10年后
    
393.5
      
375.5
      
0.50
%
总计
    
506.4
      
485.5
      
0.45
%
超国家证券
                        
1至5年后
    
56.9
      
55.5
      
0.47
%
5到10年后
    
253.0
      
239.8
      
0.85
%
总计
    
309.9
      
295.3
      
0.78
%
总债务证券AFS
  
$
6,746.0
    
$
6,593.9
      
1.35
%

截至2021年12月31日和2020年12月31日，某些债务证券AFS处于未实现亏损状态。下表按投资类别汇总未实现亏损总额、各自的公允价值以及该等证券处于持续未实现亏损状态的时间长度(未计入会计准则)。
 
- 49 -
未实现亏损总额(百万美元)
 
   
2021年12月31日
  
   
少于12个月
    
12个月或更长时间
  
   
公平
价值
    
毛收入
未实现
损失
    
公平
价值
    
毛收入
未实现
损失
  
债务证券AFS
                        
抵押贷款支持证券
                        
美国政府/赞助机构-住宅
  
$
2,161.0
    
$
(33.5
)
  
$
—
    
$
—
  
美国政府/赞助机构-商业
    
1,403.7
      
(36.8
)
    
233.8
      
(9.7
)
美国政府/赞助机构的义务
    
1,221.7
      
(28.2
)
    
300.3
      
(9.8
)
美国国债
    
—
      
—
      
472.4
      
(20.9
)
超国家证券
    
79.2
      
(2.7
)
    
216.1
      
(11.9
)
总债务证券AFS
  
$
4,865.6
    
$
(101.2
)
  
$
1,222.6
    
$
(52.3
)

   
2020年12月31日
  
   
少于12个月
    
12个月或更长时间
  
   
公平
价值
    
毛收入
未实现
损失
    
公平
价值
    
毛收入
未实现
损失
  
债务证券AFS
                        
抵押贷款支持证券
                        
美国政府/赞助机构-住宅
  
$
39.3
    
$
(0.1
)
  
$
—
    
$
—
  
美国政府/赞助机构-商业
    
267.3
      
(0.5
)
    
—
      
—
  
美国政府/赞助机构的义务
    
628.5
      
(3.9
)
    
—
      
—
  
美国国债
    
489.9
      
(3.2
)
    
—
      
—
  
超国家证券
    
245.4
      
(2.9
)
    
—
      
—
  
总债务证券AFS
  
$
1,670.4
    
$
(10.6
)
  
$
—
    
$
—
  

投资证券减值准备
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度，债务证券AFS分别确认了40万美元和170万美元的减值损失。截至2019年12月31日止年度并无确认任何OTTI亏损。
 
截至2021年12月31日、2020年和2019年12月31日的年度，非流通证券的调整幅度不大。
 
- 50 -
质押证券
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，分别质押了账面价值为1.08亿美元和19.262亿美元的证券，以确保CIT银行的公共资金、衍生品合同、FHLB融资可用性和抵押贷款计划，以及法律要求或允许的其他目的。
 
附注7--其他资产
 
下表列出了其他资产的组成部分：
 
其他资产(百万美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
税收抵免投资(1)以及对未合并实体的投资
  
$
558.1
    
$
427.0
  
使用权资产
    
246.4
      
198.8
  
衍生金融工具的公允价值
    
220.6
      
431.6
  
财产、家具和固定装置
    
168.6
      
187.0
  
预付费用
    
155.2
      
169.9
  
交易对手应收账款
    
133.3
      
174.1
  
无形资产净额
    
102.1
      
134.9
  
流动和递延的联邦和州税收资产
    
33.9
      
60.8
  
其他(2)
    
385.2
      
464.4
  
其他资产总额
  
$
2,003.4
    
$
2,248.5
  

(1)
这一余额包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的LIHTC分别为3.918亿美元和2.992亿美元，这些公司以营业亏损减税和税收抵免的形式为投资者提供税收优惠。于2021年、2020年及2019年，本公司根据比例摊销法分别录得3,550万美元、2,740万美元及2,980万美元的税务拨备。于2021年、2020年及2019年，本公司确认的税务优惠总额分别为5,080万美元、3,590万美元及3,550万美元，其中包括3,210万美元、2,670万美元及2,800万美元的所得税抵免。在投资期内，公司需要定期提供额外的财务支持。公司对这些无资金来源的承诺的负债包括在附注12--其他负债中。有关更多信息，请参阅附注1-重要会计政策的业务和摘要。另见附注9--可变利息实体。
 
(2)
其他包括应计利息和股息、支持遗留非限定补偿计划的资产、经营租赁的应计租金、服务垫款、OREO和其他杂项资产。
 
- 51 -
附注8-存款
 
下表提供了有关存款类型的详细信息：
 
存款-存款类型(百万美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
计息
  
$
36,086.0
    
$
39,686.9
  
无息
    
3,271.9
      
3,384.7
  
总存款
  
$
39,357.9
    
$
43,071.6
  

下表列出了定期存款的期限：
 
定期存款--到期日(百万美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
   
定期存款，剩余合同到期日：
      
一年内
  
$
5,415.6
  
一年至两年以下
    
1,065.5
  
两年至三年以下
    
693.2
  
三年至四年以下
    
313.6
  
四年至五年以下
    
40.0
  
五年及以后
    
0.3
  
定期存款总额
  
$
7,528.2
  
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，该公司的定期存款总额分别为11.907亿美元和20.918亿美元，分别超过FDIC规定的25万美元的保险限额。
 
附注9--可变利息实体

可变利息实体
 
以下是公司对其可变权益的评估结果，以确定其作为VIE PB的当前状态。有关对VIE进行会计核算的其他信息，请参阅附注1--业务和重要会计政策摘要。

未整合的VIE
 
未合并的VIE包括机构和非机构证券化结构、有限合伙权益和合资企业，其中本公司的参与仅限于投资者利益，并且本公司无权指导VIE的活动，这些活动对VIE的经济业绩或承担亏损的义务或获得可能对VIE产生重大影响的利益的权利具有重大影响。
 
- 52 -
下表列出了在假设情况下可能发生的损失，即其权益和任何相关抵押品的价值降至零，并假设任何经济对冲没有恢复或抵消。本公司认为，在这一假设情况下，可能性很小；因此，这一披露并不代表预期亏损
 
未整合的VIE账面价值(百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
证券
    
伙伴关系
投资
    
证券
    
伙伴关系
投资
  
代理证券
  
$
4,266.2
    
$
—
    
$
4,362.2
    
$
—
  
税收抵免股权投资
    
—
      
402.4
      
—
      
311.5
  
股权投资
    
—
      
152.8
      
—
      
111.9
  
总资产
  
$
4,266.2
    
$
555.2
    
$
4,362.2
    
$
423.4
  
对税收抵免投资的承诺(1)
  
$
—
    
$
220.1
    
$
—
    
$
168.3
  
总负债
  
$
—
    
$
220.1
    
$
—
    
$
168.3
  
最大损失暴露
  
$
4,266.2
    
$
555.2
    
$
4,362.2
    
$
423.4
  

(1)
代表投资于经济适用房投资的承诺，以及其他有资格获得社区再投资税收抵免的投资。这些承付款可按需支付，并记入其他负债。
 
附注10--借款
 
下表列出了未偿还借款的账面价值：
 
借款(百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
CIT集团公司
    
附属公司
    
总计
    
总计
  
无担保借款：
                        
高年级
  
$
3,428.5
    
$
313.4
    
$
3,741.9
    
$
4,236.3
  
附属票据
    
495.4
      
—
      
495.4
      
494.9
  
担保借款：
                                
FHLB进展
    
—
      
—
      
—
      
1,100.0
  
其他担保和结构性融资
    
—
      
14.2
      
14.2
      
6.1
  
借款总额
  
$
3,923.9
    
$
327.6
    
$
4,251.5
    
$
5,837.3
  

- 53 -
下表汇总了未偿还借款的合同到期日，其中不包括原始发行折扣和FSA折扣：

合同到期日-截至2021年12月31日的借款(百万美元)
 
   
总计
    
2022
    
2023
    
2024
    
2025
    
此后
  
优先无担保票据
  
$
3,763.6
    
$
1,147.0
    
$
750.0
    
$
1,000.0
    
$
815.2
    
$
51.4
  
附属无担保票据
    
500.0
      
—
      
—
      
—
      
—
      
500.0
  
FHLB进展
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
  
其他担保和结构性融资
    
14.2
      
—
      
—
      
14.2
      
—
      
—
  
长期借款总额
  
$
4,277.8
    
$
1,147.0
    
$
750.0
    
$
1,014.2
    
$
815.2
    
$
551.4
  
 
无担保借款
 
循环信贷安排
 
截至2020年12月31日，循环信贷安排的承付款总额为3亿美元，其中包括2亿美元的循环贷款部分和1亿美元的循环贷款部分，这些部分也可用于签发信用证。该设施于2021年11月1日到期，未获续签。
 
高级无担保票据
 
下表列出了优先无担保票据的到期日：
 
高级无担保票据(百万美元)
 
到期日
  
费率(%)
    
签发日期
    
面值
  
2022年8月
    
5.000
%
  
2012年8月
    
$
1,147.0
  
2023年8月
    
5.000
%
  
2013年8月
      
750.0
  
2024年2月
    
4.750
%
  
2018年8月
      
500.0
  
2024年6月
    
3.929
%
  
2020年6月
      
500.0
  
2025年3月
    
5.250
%
  
2018年3月
      
500.0
  
2025年9月
    
2.969
%
  
2019年9月
      
315.2
  
加权平均费率和合计
    
4.683
%
        
$
3,712.2
  
 
2021年2月9日，我们按面值赎回了2021年3月到期的未偿还4.125%优先债券的全部本金总额(5亿美元)。
 
除上表所示票据外，还有一张票面利率为6.0%、账面价值为4,080万美元(面值5,140万美元)的未偿还无抵押票据将于2036年到期。
 
截至2020年12月31日的年度，债务赎回带来了1470万美元的净收益，而截至2021年12月31日和2019年12月31日的年度，净收益并不显著。
 
从属无担保票据
 
2019年11月，中信金控发行了本金总额为1亿美元的4.125%次级债券，到期日为2029年11月13日。2018年3月，CIT发行了本金总额为4亿美元的6.125%次级票据，到期日为2028年3月9日。该等票据的偿还权排在偿还CIT的优先债项及担保债项之后。
 
- 54 -
有担保借款
 
截至2021年12月31日，公司已向多个融资机构质押了120亿美元的资产(包括目前尚未提取的FRB贴现窗口的抵押品)，这些抵押品基本上都是贷款，以及1600万美元的现金。根据FHLB融资机制，CIT Bank，N.A.可以随时授予用于抵押品的任何资产的担保权益、出售、转让或以其他方式处置，但前提是CIT Bank，N.A.必须遵守紧随其后的抵押品维护要求以及该融资机制在该处置时的所有其他要求。
 
联邦住房金融局取得进展
 
下表显示了FHLB余额：
 
FHLB余额摘要(单位：百万美元)
 
   
十二月三十一日，
2021
    
十二月三十一日，
2020
  
总借款能力
  
$
5,582.1
    
$
7,175.3
  
更少：
                
预支款
    
—
      
(1,100.0
)
可用容量
  
$
5,582.1
    
$
6,075.3
  
质押资产(1)
  
$
7,204.8
    
$
8,868.0
  
加权平均利率
    
不适用
      
0.82
%

(1)
截至2021年12月31日，没有质押的HQL证券。2020年12月31日质押资产包括17.844亿美元的HQL证券。
 
其他担保和结构性融资
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，CIT拥有的子公司的其他担保(FHLB除外)和结构性融资总额分别为1420万美元和610万美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日，与其他担保和结构性融资(主要是ABL融资)相关的质押资产总额分别为24.187亿美元和24.864亿美元。截至2021年12月31日，未偿还的担保和结构性融资的加权平均利率为4.35%，而2020年12月31日的加权平均利率为4.39%。
 
截至2021年12月31日，母公司和非银行子公司可获得3.25亿美元的ABL贷款，将于2022年3月20日到期。由于当时悬而未决的合并获得批准，该设施于2022年1月3日终止。
 
FRB
 
截至2021年12月31日和2020年12月31日，FRB贴现窗口没有未偿还借款。
 
附注11-衍生金融工具
 
有关公司衍生产品和交易政策的说明，请参阅附注1-业务和重要会计政策摘要中的衍生金融工具和最近的会计公告部分。
 
2020年10月，芝加哥商品交易所和LCH Clearnet完成了美元利率掉期从美国联邦基金利率到SOFR的贴现过渡过程。这一过渡并未对CIT的财务报表产生重大影响。此外，2020年10月23日，国际掉期和衍生工具协会(ISDA)发布了《银行间同业拆借利率(IBOR)后备补充协议》和《IBOR后备议定书》，自2021年1月25日起生效。除非双方特别同意将其排除在外，否则本附录将这些备用措施纳入引用2006年ISDA定义的新涵盖的IBOR衍生品中。监管机构鼓励所有市场参与者遵守协议。CIT于2021年1月遵守了该议定书。
 
- 55 -
下表按总值列出了衍生金融工具的名义金额和公允价值：
 
衍生金融工具的名义金额和公允价值 (百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
概念上的
金额
    
资产交易会
价值
    
负债公允价值
    
概念上的
金额
    
资产交易会
价值
    
负债公允价值
  
被指定为套期保值工具的衍生品(合格套期保值)
                                    
外汇合约
  
$
2.6
    
$
—
    
$
—
    
$
33.9
    
$
—
    
$
(0.3
)
利率合约(1)(3)
    
—
      
—
      
—
      
500.0
      
—
      
—
  
指定为对冲工具的衍生工具总额
    
2.6
      
—
      
—
      
533.9
      
—
      
(0.3
)
未被指定为套期保值工具的衍生品(非合格套期保值)
                                                
利率合约(1)(3)
    
20,862.6
      
216.8
      
(74.4
)
    
21,192.9
      
429.6
      
(72.2
)
外汇合约
    
205.1
      
3.6
      
(2.9
)
    
247.8
      
1.7
      
(6.0
)
其他合同(2)
    
857.5
      
0.2
      
(0.5
)
    
875.8
      
0.3
      
(0.7
)
未被指定为对冲工具的衍生品总额
    
21,925.2
      
220.6
      
(77.8
)
    
22,316.5
      
431.6
      
(78.9
)
综合资产负债表所列衍生工具公允价值总额
  
$
21,927.8
      
220.6
      
(77.8
)
  
$
22,850.4
      
431.6
      
(79.2
)
减去：综合资产负债表中的毛额抵销
            
—
      
—
              
—
      
—
  
综合资产负债表中列报的净额
            
220.6
      
(77.8
)
            
431.6
      
(79.2
)
减去：以主净额结算协议为准的金额(4)
            
(11.6
)
    
11.6
              
(4.7
)
    
4.7
  
减去：根据主净额结算协议质押(收到)的现金抵押品(5)
            
(4.5
)
    
13.3
              
—
      
42.9
  
衍生公允价值净值合计
          
$
204.5
    
$
(52.9
)
          
$
426.9
    
$
(31.6
)

- 56 -
(1)
公允价值余额包括应计利息。
 
(2)
其他未被指定为对冲工具的衍生品合约包括风险分担协议。
 
(3)
该公司将芝加哥商品交易所和LCH Clearnet清算的掉期合约列为“以市价结算”。因此，差异保证金支付的特征是结算衍生产品风险，差异保证金余额与相应的衍生产品按市价计价余额进行净额结算。截至2021年12月31日，确认资产和负债总额分别减少5800万美元和1.654亿美元，截至2020年12月31日，确认资产和负债总额分别减少2050万美元和3.399亿美元。
 
(4)
该公司的衍生品交易受ISDA协议管辖，该协议允许某些付款的净结算，以及在交易双方之一破产或违约的情况下抵消与给定交易对手的所有合同。我们相信我们的ISDA协议符合上述披露目的的主要净额结算安排或类似协议的定义。
 
(5)
连同上述ISDA协议，本公司已与其交易对手订立抵押品安排，规定根据未清偿衍生工具合约的市场估值变动交换现金。此类抵押品可用于在交易对手之一违约时结清净余额。 质押或收到的抵押品分别计入其他资产或其他负债。
 
限定限制语
 
CIT签订利率互换协议，以管理其固定利率借款的利率敞口。符合对冲会计条件的协议被指定为公允价值对冲。下表为综合经营报表中确认为利息支出的公允价值对冲的收益(亏损)。
 
符合条件的对冲收益(亏损)(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
在衍生品上得到认可(1)
  
$
(1.1
)
  
$
0.2
    
$
3.6
  
在套期保值项目上确认
    
1.1
      
(0.2
)
    
(3.6
)
公允价值套期保值确认净额(无无效)
  
$
—
    
$
—
    
$
—
  

(1)
收益(损失)不包括与衍生品利息结算有关的金额。
 
下表列出了与公允价值对冲相关的被套期保值项目的账面价值和相关的累计对冲调整：
 
累计公允价值对冲调整(百万美元)
 
         
计入累计公允价值对冲调整
在套期项目账面价值中
  
   
账面价值
套期保值项目(1)
    
当前指定的
    
不再指定
  
2021年12月31日
                  
长期债务
  
$
784.6
    
$
—
    
$
1.3
  
2020年12月31日
      
长期债务
  
$
1,534.4
    
$
1.1
    
$
1.8
  

(1)
账面价值包括分别于2021年12月31日和2020年12月31日不再指定的对冲项目的账面价值7.846亿美元和10.339亿美元。
 
- 57 -
下表载列与指定为净投资对冲的衍生工具有关的综合经营报表及综合全面收益(亏损)表所录得的税前净收益(亏损)。
 
与指定为净投资对冲的衍生工具有关的税前净收益(亏损)(百万美元)
 

       
金额
重新分类，从
Aoci到收入
          
金额
已记录在其他
全面
收入
             
总变化量
期间的AOCI
     
合同类型
                  
截至2021年12月31日的年度
                  
外币远期合约--净投资对冲
  
$
13.5
    
$
(0.4
)
  
$
13.1
  
截至2020年12月31日的年度
                        
外币远期合约--净投资对冲
  
$
—
    
$
(2.8
)
  
$
(2.8
)
截至2019年12月31日的年度
                        
外币远期合约--净投资对冲
  
$
—
    
$
(27.3
)
  
$
(27.3
)

不合格的限制语
 
下表列出了在合并经营报表上确认为其他非利息收入的非合格套期保值的收益(损失)：
 
非合格对冲基金的收益(亏损)(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
利率合约
  
$
14.8
    
$
17.3
    
$
11.7
  
外币远期合约
    
3.7
      
(12.8
)
    
25.5
  
其他合同
    
(0.1
)
    
(0.5
)
    
1.7
  
非合格套期保值总额-损益表影响
  
$
18.4
    
$
4.0
    
$
38.9
  
 
- 58 -
附注12--其他负债
 
下表列出了其他负债的构成部分：
 
其他负债(百万美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
应计费用和应付帐款
  
$
454.8
    
$
546.4
  
应付当期和递延税金
    
284.7
      
122.1
  
租赁负债
    
280.7
      
249.9
  
承诺为税收抵免投资提供资金
    
219.7
      
167.7
  
衍生金融工具的公允价值
    
77.8
      
79.2
  
应计应付利息
    
76.9
      
88.2
  
表外信贷风险准备
    
47.3
      
78.3
  
其他(1)
    
351.4
      
423.1
  
其他负债总额
  
$
1,793.3
    
$
1,754.9
  

(1)
其他包括收入以外的税项负债、设备维修负债、或有负债和其他杂项负债。
 
附注13-公允价值
 
公允价值层次结构
 
本公司按公允价值计量某些金融资产和负债。公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。美国公认会计准则还建立了公允价值等级，将用于计量公允价值的估值技术的投入划分为三个级别。有关公司按公允价值和公允价值等级计量的资产和负债的估值过程的说明，请参阅附注1--业务和重要会计政策摘要。
 
- 59 -
按公允价值经常性计量的资产和负债
 
下表汇总了公司按估计公允价值经常性计量的资产和负债：
 
按公允价值经常性计量的资产和负债(百万美元)

   
总计
    
1级
    
2级
    
3级
  
2021年12月31日
                        
资产
                        
美国政府/赞助机构-住宅MBS
  
$
2,627.2
    
$
—
    
$
2,627.2
    
$
—
  
美国政府/赞助机构-商业MBS
    
1,638.9
      
—
      
1,638.9
      
—
  
美国政府/赞助机构的义务
    
1,547.0
      
—
      
1,547.0
      
—
  
美国国债
    
485.5
      
8.4
      
477.1
      
—
  
超国家证券
    
295.3
      
—
      
295.3
      
—
  
总债务证券AFS
    
6,593.9
      
8.4
      
6,585.5
      
—
  
                                 
利率合约--非合格套期保值
    
216.8
      
—
      
216.6
      
0.2
  
其他衍生品--不合格的对冲
    
3.8
      
—
      
3.6
      
0.2
  
按公允价值计算的衍生资产总额--非合格套期保值(1)
    
220.6
      
—
      
220.2
      
0.4
  
总计
  
$
6,814.5
    
$
8.4
    
$
6,805.7
    
$
0.4
  
负债
                                
利率合约--非合格套期保值
  
$
(74.4
)
  
$
—
    
$
(74.4
)
  
$
—
  
其他衍生品--不合格的对冲
    
(3.4
)
    
—
      
(2.9
)
    
(0.5
)
按公允价值计算的衍生负债总额--非合格套期保值(1)
    
(77.8
)
    
—
      
(77.3
)
    
(0.5
)
总计
  
$
(77.8
)
  
$
—
    
$
(77.3
)
  
$
(0.5
)
2020年12月31日
                                
资产
                                
美国政府/赞助机构-住宅MBS
  
$
2,579.8
    
$
—
    
$
2,579.8
    
$
—
  
美国政府/赞助机构-商业MBS
    
1,780.8
      
—
      
1,780.8
      
—
  
美国政府/赞助机构的义务
    
1,470.8
      
—
      
1,470.8
      
—
  
美国国债
    
502.7
      
7.8
      
494.9
      
—
  
超国家证券
    
327.5
      
—
      
327.5
      
—
  
其他证券
    
11.9
      
—
      
1.6
      
10.3
  
总债务证券AFS
    
6,673.5
      
7.8
      
6,655.4
      
10.3
  
                                 
利率合约--非合格套期保值
    
429.6
      
—
      
428.1
      
1.5
  
其他衍生品--不合格的对冲
    
2.0
      
—
      
1.7
      
0.3
  
按公允价值计算的衍生资产总额--非合格套期保值(1)
    
431.6
      
—
      
429.8
      
1.8
  
总计
  
$
7,105.1
    
$
7.8
    
$
7,085.2
    
$
12.1
  
负债
                                
利率合约--非合格套期保值
  
$
(72.2
)
  
$
—
    
$
(72.2
)
  
$
—
  
其他衍生品--不合格的对冲
    
(6.7
)
    
—
      
(6.0
)
    
(0.7
)
按公允价值计算的衍生负债总额--非合格套期保值(1)
    
(78.9
)
    
—
      
(78.2
)
    
(0.7
)
外币远期合约--净投资合格套期保值
    
(0.3
)
    
—
      
(0.3
)
    
—
  
按公允价值计算的衍生品负债总额-有资格的对冲
    
(0.3
)
    
—
      
(0.3
)
    
—
  
总计
  
$
(79.2
)
  
$
—
    
$
(78.5
)
  
$
(0.7
)

(1)
衍生公允价值包括应计利息。
 
- 60 -
用于估计按公允价值经常性计量的每类金融工具的公允价值的方法和假设如下：
 
债务证券AFS-美国国库券的投资被归类为1级，因为它们在活跃的市场上交易。对美国政府机构和担保机构担保的抵押贷款支持证券、美国政府机构和担保机构债务、其他美国国债和超国家证券的投资使用二级投入进行估值。某些公司债券的市场并不活跃，因此估计公允价值是使用贴现现金流技术或其他适当技术来确定的。由于缺乏可观察到的市场数据，该公司债券的估计公允价值被归类为3级。所有公司债券在2021年第二季度全部出售。
 
衍生品资产和负债--衍生品的估值使用了根据衍生品类型纳入投入的模型。除信贷衍生工具的公允价值采用第三级投入估算外，大部分衍生工具均采用第二级投入进行估值，该等第二级投入是根据类似资产及负债的报价及基于模型的估值技术(市场上所有重要假设均可观察到)而厘定。看见附注9-名义本金和公允价值的衍生金融工具。
 
- 62 -
下表概述了与公司3级金融资产和负债类别相关的重大不可观察投入的信息，这些投入是按经常性基础计量的。
 
关于第3级公允价值计量的定量信息--经常性(百万美元)
 
金融工具
  
估计数
公允价值
  
估值
技术
  
意义重大
看不见
输入量
  
范围：
输入量
    
加权
平均值
  
2021年12月31日
                        
资产
                        
衍生资产--不符合条件
  
$
0.4
  
内部估价模型
  
借款人利率
    
2.0% - 3.8
%
    
2.8
%
总资产
  
$
0.4
                        
负债
                              
衍生负债--不合格
  
$
(0.5
)
内部估价模型
                    
总负债
  
$
(0.5
)
                      
2020年12月31日
                              
资产
                              
债务证券-AFS
  
$
10.3
  
贴现现金流
  
贴现率
    
8.5% - 10.4
%
    
9.5
%
衍生资产--不符合条件
    
1.8
  
内部估价模型
  
借款人利率
    
1.9% - 3.6
%
    
2.7
%
总资产
  
$
12.1
                        
负债
                              
衍生负债--不合格
  
$
(0.7
)
内部估价模型
                    
总负债
  
$
(0.7
)
                      

- 62 -
下表概述了所有资产和负债的估计公允价值变动，这些资产和负债是使用重大不可观察的投入按估计公允价值经常性计量的(第3级)。
 
按经常性基础计量的第三级金融资产和负债的估计公允价值变动(百万美元)
 
   
证券-
AFS
    
导数
资产-
非-
排位赛
    
导数
负债-
非-
排位赛
    
FDIC
真实感
责任(1)
  
2020年12月31日的余额
  
$
10.3
    
$
1.8
    
$
(0.7
)
  
$
—
  
包括在收入中
    
—
      
(1.4
)
    
0.2
      
—
  
计入综合收益
    
—
      
—
      
—
      
—
  
成熟度与定居
    
(9.9
)
    
—
      
—
      
—
  
损伤
    
(0.4
)
    
—
      
—
      
—
  
截至2021年12月31日的余额
  
$
—
    
$
0.4
    
$
(0.5
)
  
$
—
  
截至2019年12月31日的余额
  
$
67.1
    
$
0.3
    
$
(0.8
)
  
$
(68.8
)
包括在收入中
    
0.1
      
1.5
      
0.1
      
(0.2
)
计入综合收益
    
(1.2
)
    
—
      
—
      
—
  
成熟度与定居
    
(54.0
)
    
—
      
—
      
69.0
  
损伤
    
(1.7
)
    
—
      
—
      
—
  
2020年12月31日的余额
  
$
10.3
    
$
1.8
    
$
(0.7
)
  
$
—
  

  (1)
FDIC True-Up负债按截至OneWest与FDIC协助的La Jolla交易有关的交易之日的估计公允价值入账。FDIC的True-Up债务于2020年4月达成和解。
 
按公允价值非经常性基础计量的资产
 
某些资产或负债须在初始确认后按估计公允价值在非经常性基础上计量。一般来说，这些调整是LOCOM或其他减值会计的结果。
 
- 63 -
下表显示按估计公允价值在非经常性基础上计量的资产的账面价值，这些资产的非经常性公允价值调整的损益已在各期间入账。损益反映了各自年度期间的数额。
 
在非经常性基础上按公允价值计量的资产(百万美元)
 
   
公允价值计量
        
   
总计
    
1级
    
2级
    
3级
    
总计
利得
(亏损)
  
2021年12月31日
                              
持有待售资产
  
$
9.7
    
$
—
    
$
5.9
    
$
3.8
    
$
(2.0
)
贷款
    
110.9
      
—
      
—
      
110.9
      
(13.0
)
总计
  
$
120.6
    
$
—
    
$
5.9
    
$
114.7
    
$
(15.0
)
2020年12月31日
                                        
持有待售资产
  
$
701.6
    
$
—
    
$
—
    
$
701.6
    
$
(112.7
)
贷款
    
106.4
      
—
      
—
      
106.4
      
(55.6
)
抵押贷款偿还权
    
4.3
      
—
      
—
      
4.3
      
(4.5
)
ROU资产
    
4.4
      
—
      
—
      
4.4
      
(6.1
)
总计
  
$
816.7
    
$
—
    
$
—
    
$
816.7
    
$
(178.9
)

用于估计按公允价值非经常性计量的每类金融工具的公允价值的方法和假设如下：
 
持有待售资产-2级资产的公允价值主要根据最近类似资产的交易价格进行估计。第三级资产的公允价值主要按收益法计量，采用基于第三级投入的贴现现金流量模型，包括折现率或承诺交易的价格。
 
贷款-依赖抵押品的贷款是根据基础抵押品的公允价值减去出售成本来衡量的。这些贷款被归类为3级，因为标的抵押品的公允价值主要是根据第三方评估或根据公司清算价值的经验调整后的意见来估计的。
 
抵押贷款服务权-在摊销法下，已确认的减值损失将MSR的账面价值减至其公允价值。在收益法下，使用基于第三级投入的贴现现金流模型(包括预付款速度、贴现率和服务成本)来计量管理系统服务的公允价值。
 
ROU资产-在2020年内，公司确认了某些租赁设施的ROU资产的减值损失。ROU资产的公允价值是根据拟转租办公空间的估计租金收入的贴现现金流，采用市场参与者假设计量的。由于使用了不可观察的输入，ROU资产被归类为3级。请参见附注5--租约。
 
- 64 -
非公允价值计量的金融工具
 
下文列示的未按公允价值计量的金融工具的账面价值及估计公允价值不包括租赁及若干其他资产及负债，该等资产及负债无须披露。
 
金融工具的账面价值和公允价值(百万美元)
 
         
估计公允价值
  
   
携带
价值
    
1级
    
2级
    
3级
    
总计
  
2021年12月31日
                              
金融资产
                              
现金和计息存款
  
$
3,016.1
    
$
3,016.1
    
$
—
    
$
—
    
$
3,016.1
  
持有待售资产(不包括租约)
    
26.0
      
—
      
11.8
      
14.3
      
26.1
  
贷款(不包括租赁)(1)
    
30,125.4
      
—
      
1,553.0
      
29,012.0
      
30,565.0
  
投资证券(2)
    
219.8
      
—
      
—
      
219.8
      
219.8
  
金融负债
                                        
存款(3)
    
(39,368.3
)
    
—
      
—
      
(39,438.2
)
    
(39,438.2
)
借款(3)
    
(4,318.0
)
    
—
      
(4,604.0
)
    
(13.8
)
    
(4,617.8
)
保理客户的信贷余额
    
(1,533.5
)
    
—
      
—
      
(1,533.5
)
    
(1,533.5
)
2020年12月31日
                                        
金融资产
                                        
现金和计息存款
  
$
4,011.7
    
$
4,011.7
    
$
—
    
$
—
    
$
4,011.7
  
持有待售资产(不包括租约)
    
720.0
      
—
      
14.5
      
706.2
      
720.7
  
贷款(不包括租赁)(1)
    
32,812.9
      
—
      
1,332.1
      
32,285.4
      
33,617.5
  
根据转售协议购买的证券
    
150.0
      
—
      
150.0
      
—
      
150.0
  
投资证券(2)
    
215.5
      
—
      
—
      
215.5
      
215.5
  
金融负债
                                        
存款(3)
    
(43,086.0
)
    
—
      
—
      
(43,224.0
)
    
(43,224.0
)
借款(3)
    
(5,911.1
)
    
—
      
(6,371.3
)
    
(8.0
)
    
(6,379.3
)
保理客户的信贷余额
    
(1,719.9
)
    
—
      
—
      
(1,719.9
)
    
(1,719.9
)

(1)
贷款(不包括租赁)的账面价值是扣除贷款额度的净额。
 
(2)
按成本价列账的非流通证券。见上文本附注中按公允价值经常性计量的资产和负债，其中包括按公允价值计入净收益变动的债务证券、AFS和有价证券。
 
(3)
存款和借款包括计入其他负债的应计利息。
 
用于估计不按公允价值计量的各类金融工具的公允价值的方法和假设如下：
 
贷款-贷款一般通过使用市场投入贴现预期现金流进行估值，并根据某些贷款类型的队列水平假设以及内部开发的业务部门水平估计进行调整。由于无法观察到的市场投入和假设的重要性，以及大多数贷款缺乏流动性的二级市场，这些贷款被归类为3级。某些贷款是根据来自外部数据提供商的可观察市场价格进行计量的，并被归类为2级。非应计贷款被减记并按其估计收回价值报告，该估计收回价值接近其公允价值，被归类为3级。
 
- 65 -
根据转售协议购买的证券-根据转售协议(逆回购)购买的证券的公允价值是使用贴现现金流技术确定的。适用于到期日和相关抵押品的利率用于对估计现金流进行贴现。由于采用可观察到的市场利率，根据转售协议购买的证券的公允价值被归类为第二级。
 
投资证券--非流通性-利用第3级投入估计公允价值，并一般记录在计量替代方案下。FHLB和FRB股票的账面价值接近公允价值。对于剩余的非上市证券，公允价值是基于使用市场上不可观察到的重大假设的技术来确定的。
 
存款--活期存款账户、货币市场账户和储蓄账户等无规定到期日存款的估计公允价值为报告日的即期应付金额。定期存款的公允价值是根据贴现现金流技术使用适合合同到期日的第3级投入估算的。
 
借款
 
借款的第二级公允价值包括：
 
▪
无担保债务--包括优先债务和次级债务。无担保债务使用相同工具的可观察到的市场价格进行估值。
 
▪
担保借款-由FHLB预付款组成。FHLB预付款的估计公允价值是基于贴现现金流技术。使用预付款的合同特征计算现金流量，然后使用可观察到的市场利率进行贴现。
 
借款的第三级公允价值包括：
 
▪
担保借款--包括结构性融资和其他担保借款。结构性融资的公允价值是根据贴现现金流技术使用经估计利差调整后的可观察市场利率来估计的。其他有担保借款的公允价值是根据不可观察的投入估算的。
 
保理客户的信贷余额-由于这些余额的短期性质，无法观察到的贴现率对保理客户信贷余额的货币时间价值的影响并不重要，因此，账面价值接近公允价值，信贷余额被归类为3级。
 
附注14--股东权益
 
关于因与First Citizens合并而转换普通股和优先股的信息，见附注28--后续活动。
 
普通股
 
下表列出了普通股的前滚情况：
 
   
已发布
    
较少
财务处
    
杰出的
  
普通股-2020年12月31日
    
163,309,861
      
(64,700,466
)
    
98,609,395
  
已发行的限制性股票
    
780,635
      
—
      
780,635
  
持有股份以支付归属限制性股份和其他股份的税款
    
—
      
(271,703
)
    
(271,703
)
员工购股计划参与
    
55,978
      
—
      
55,978
  
普通股-2021年12月31日
    
164,146,474
      
(64,972,169
)
    
99,174,305
  

- 66 -
优先股
 
价值3.25亿美元的固定利率至浮动利率非累积永久优先股A系列(“CIT系列A优先股”)从最初发行日期起至2022年6月15日(但不包括在内)每年支付相当于5.80%的永久股息率(非累积)。此后，该等股份将按相当于相关股息决定日的三个月伦敦银行同业拆息加3.972%的年息差的浮动利率支付。股息每半年支付一次，在6月15日和12月15日拖欠，截至2022年6月15日。此后，股息将在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日按季度拖欠支付。发行人可按其选择权赎回优先股，赎回价格相等于每股1,000美元，另加任何已宣派及未支付的股息，而不论是否有任何未宣派股息，(I)于2022年6月15日或之后的任何股息支付日不时全部或部分赎回，或(Ii)于“监管资本处理事项”发生后90天内全部但非部分赎回。
 
价值2亿美元的5.625%非累积B系列永久优先股(“B系列优先股”)在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日每季度支付拖欠股息。发行人可选择赎回优先股，赎回价格相当于每股25美元，外加任何已宣布和未支付的股息，而不考虑任何未宣布的股息，(I)在2024年12月15日或之后的任何股息支付日不时赎回全部或部分，或(Ii)在“监管资本处理事件”发生后90天内全部但不是部分。
 
2021年和2020年，该公司宣布并支付了普通股和优先股的股息，总额分别为1.703亿美元和1.715亿美元。
 
累计其他全面收益(亏损)(“AOCI”)
 
下表详细说明了AOCI的组成部分(扣除税后)：
 
AOCI的组成部分(百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
毛收入
未实现
    
收入
税费
    
网络
未实现
    
毛收入
未实现
    
收入
税费
    
网络
未实现
  
外币折算调整
  
$
10.1
    
$
(9.1
)
  
$
1.0
    
$
(2.6
)
  
$
(6.5
)
  
$
(9.1
)
福利计划净收益(亏损)和先前服务(成本)/贷项的变化
    
(50.2
)
    
(1.5
)
    
(51.7
)
    
(42.5
)
    
(3.6
)
    
(46.1
)
证券净(亏损)收益AFS
    
(152.1
)
    
39.2
      
(112.9
)
    
123.0
      
(32.1
)
    
90.9
  
累计其他综合(亏损)收入合计
  
$
(192.2
)
  
$
28.6
    
$
(163.6
)
  
$
77.9
    
$
(42.2
)
  
$
35.7
  
 
- 67 -
下表详细说明了扣除所得税后AOCI组成部分的变化：
 
按组件划分的AOCI变化(单位：百万美元)
 

   

外国
货币
翻译
调整
  
  
中的更改
福利计划
净(损)利
和之前的
服务(成本)
信用
  
 

未实现净额
得(损)
关于AFS
证券


AOCI合计
  
2020年12月31日的余额
  
$
(9.1
)
  
$
(46.1
)
  
$
90.9
    
$
35.7
  
重新分类前的AOCI活动
    
(0.5
)
    
(6.6
)
    
(119.4
)
    
(126.5
)
从AOCI重新分类的金额
    
10.6
      
1.0
      
(84.4
)
    
(72.8
)
AOCI本期净变动
    
10.1
      
(5.6
)
    
(203.8
)
    
(199.3
)
截至2021年12月31日的余额
  
$
1.0
    
$
(51.7
)
  
$
(112.9
)
  
$
(163.6
)
                                 
截至2019年12月31日的余额
  
$
(9.1
)
  
$
(52.6
)
  
$
9.6
    
$
(52.1
)
重新分类前的AOCI活动
    
—
      
6.1
      
108.9
      
115.0
  
从AOCI重新分类的金额
    
—
      
0.4
      
(27.6
)
    
(27.2
)
AOCI本期净变动
    
—
      
6.5
      
81.3
      
87.8
  
2020年12月31日的余额
  
$
(9.1
)
  
$
(46.1
)
  
$
90.9
    
$
35.7
  

其他全面收益(亏损)(“保监处”)
 
综合全面收益表中包含的金额是扣除所得税后的净额：
 
- 68 -
保险公司的税前和税后组成部分(百万美元)
 
截至十二月三十一日止的年度，
  
2021
    
2020
    

 
毛收入
Amount
    
税收
    
网络
Amount
    
毛收入
Amount
    
税收
    
网络
Amount
  
收入
Statement
Line Item
外币折算调整损失
                                    
重新分类前的AOCI活动
  
$
(0.5
)
  
$
—
    
$
(0.5
)
  
$
(0.7
)
  
$
0.7
    
$
—
  
AOCI之外的重新分类
    
13.2
      
(2.6
)
    
10.6
      
—
      
—
      
—
  
其他非-
利息
收入
净变化
    
12.7
      
(2.6
)
    
10.1
      
(0.7
)
    
0.7
      
—
  
                                                 
福利计划净收益(损失)和先前服务(成本)信贷损失的变化
                                                
重新分类前的AOCI活动
  
$
(9.1
)
  
$
2.5
    
$
(6.6
)
    
8.3
      
(2.2
)
    
6.1
    
AOCI之外的重新分类
    
1.4
      
(0.4
)
    
1.0
      
0.5
      
(0.1
)
    
0.4
  
运营中
费用
净变化
    
(7.7
)
    
2.1
      
(5.6
)
    
8.8
      
(2.3
)
    
6.5
    
                                                 
证券未实现净(亏损)收益
                                                
重新分类前的AOCI活动
    
(161.3
)
    
41.9
      
(119.4
)
    
146.5
      
(37.6
)
    
108.9
  
AOCI之外的重新分类
    
(113.8
)
    
29.4
      
(84.4
)
    
(37.1
)
    
9.5
      
(27.6
)
其他非-
利息
收入
净变化
    
(275.1
)
    
71.3
      
(203.8
)
    
109.4
      
(28.1
)
    
81.3
    
本期净额保险
  
$
(270.1
)
  
$
70.8
    
$
(199.3
)
  
$
117.5
    
$
(29.7
)
  
$
87.8
  

- 69 -
注15--监管资本
 
本公司及本行均须遵守由财务报告委员会及监管委员会执行的各项监管资本要求。法规为确保资本充足性而建立的量化措施要求公司和银行各自保持总资本、一级资本和普通股一级资本与风险加权资产的最低金额和比率，以及一级资本与平均资产的最低金额和比率。我们分别根据美联储资本准则和OCC资本规则计算资本比率，以评估公司和CIT银行的资本充足率。适用于本公司和本银行的监管资本规则是截至2021年12月31日和2020年12月31日期间的巴塞尔III规则和简化最终规则。根据《关于银行控股公司的Y规则》和联邦存款保险公司的《迅速纠正行动》框架，CIT和CIT银行也必须遵守某些资本比率要求。CIT Group和CIT Bank的资本比率分别在2021年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日超过了根据Y规则和PCA框架被视为资本充足的最低资本比率。
 
2020年，OCC、FRB和FDIC共同通过了一项规则，允许银行组织将CECL对监管资本的影响推迟两年，然后是三年过渡期。在五年过渡期的前两年，CIT推迟了CECL对留存收益(8240万美元)的第一天影响，加上从CECL最初实施到两年期末调整后信贷损失准备(AACL)变化的25%的比例因数，不包括与MOB相关的初始非PCD费用的影响，即截至2021年12月31日的4850万美元乘以25%(1220万美元)。在最初的两年延迟期之后，将有一个从2022年1月1日开始的三年过渡期。CECL的第一天影响和非PCD ACL从第一天到第二年年底变化的25%的比例系数将逐步取消，具体如下：75%的过渡期福利在第三年在监管资本中确认；50%在第四年；25%在第五年。在第五年之后，遵循这一指导方针的银行预计将完全抵消两年延迟和三年过渡期带来的临时监管资本好处。这些变化仅适用于监管资本，导致截至2021年12月31日和2020年12月31日，CET1资本分别增加了9460万美元和1.74亿美元。对资产负债表或经营报表没有影响。
 
- 70 -
下表汇总了实际和有效的最低资本充足率：
 
资本构成和比率(百万美元)

   
切特
    
北卡罗来纳州CIT银行
  
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
      
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
普通股一级资本
  
$
5,935.6
    
$
5,192.8
    
$
5,493.8
    
$
4,907.7
  
第1级资本
    
6,460.6
      
5,717.8
      
5,493.8
      
4,907.7
  
总资本
    
7,557.4
      
6,863.2
      
6,297.8
      
5,760.1
  
风险加权资产
    
48,262.3
      
51,847.0
      
40,247.4
      
43,962.5
  
普通股一级资本比率：
                                
实际
    
12.3
%
    
10.0
%
    
13.7
%
    
11.2
%
《巴塞尔协议III》准则下的有效最低比率(1)
    
7.0
%
    
7.0
%
    
7.0
%
    
7.0
%
BHC和PCA资本充裕
      
(2) 
      
(2) 
    
6.5
%
    
6.5
%
一级资本充足率：
                                
实际
    
13.4
%
    
11.0
%
    
13.7
%
    
11.2
%
《巴塞尔协议III》准则下的有效最低比率(1)
    
8.5
%
    
8.5
%
    
8.5
%
    
8.5
%
BHC和PCA资本充裕
    
6.0
%
    
6.0
%
    
8.0
%
    
8.0
%
总资本比率：
                                
实际
    
15.7
%
    
13.2
%
    
15.6
%
    
13.1
%
《巴塞尔协议III》准则下的有效最低比率(1)
    
10.5
%
    
10.5
%
    
10.5
%
    
10.5
%
BHC和PCA资本充裕
    
10.0
%
    
10.0
%
    
10.0
%
    
10.0
%
第1级杠杆率：
                                
实际
    
12.0
%
    
9.5
%
    
11.4
%
    
8.9
%
资本充足率要求的最低比率(1)
    
4.0
%
    
4.0
%
    
4.0
%
    
4.0
%
BHC和PCA资本充裕
      
(2) 
      
(2) 
    
5.0
%
    
5.0
%

(1)
所要求的最低比率包括规定的CET1资本、一级资本和总资本比率分别为4.5%、6%和8%的最低比率，以及2.5%的完全分阶段资本保存缓冲。
 
(2)
关于银行控股公司的规定Y没有为CET1比率和一级杠杆率定义良好的资本化比率。
 
- 71 -
附注16-每股收益
 
下表列出了基本每股收益和稀释后每股收益的计算方法：
 
每股收益(百万美元，不计每股金额；股票千股)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
持续经营的收入(亏损)
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.4
  
优先股股息
    
30.1
      
31.1
      
18.9
  
可供普通股股东使用的持续经营收益(亏损)
    
892.2
      
(646.4
)
    
510.5
  
非持续经营的收入
    
-
      
-
      
0.5
  
可供普通股股东使用的净收益(亏损)
  
$
892.2
    
$
(646.4
)
  
$
511.0
  
加权平均未偿还普通股
                        
基本流通股
    
99,067
      
98,405
      
96,503
  
基于股票的奖励(1)
    
1,001
      
—
      
418
  
稀释后的流通股
    
100,068
      
98,405
      
96,921
  
基本每股收益数据
                        
持续经营的收入(亏损)
  
$
9.01
    
$
(6.57
)
  
$
5.29
  
非持续经营的收入
    
—
      
—
      
0.01
  
每股普通股基本收益(亏损)
  
$
9.01
    
$
(6.57
)
  
$
5.30
  
稀释后每股普通股收益数据(2)
                        
持续经营的收入(亏损)
  
$
8.92
    
$
(6.57
)
  
$
5.27
  
非持续经营的收入
    
—
      
—
      
—
  
每股普通股摊薄收益(亏损)
  
$
8.92
    
$
(6.57
)
  
$
5.27
  

- 72 -
(1)
表示来自非限定限制性股票奖励和绩效股票的增量股票。截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度，超出现金或未达到业绩目标并因此不包括在稀释后每股收益中的加权平均限制性股票和绩效股票分别为40万股、90万股和80万股。
 
(2)
由于截至2020年12月31日的年度净亏损，稀释每股收益计算不包括少量加权平均限制性股票和绩效股票，因为它们是反稀释的。截至2020年12月31日止年度的基本加权平均已发行股份及净亏损用于计算摊薄每股收益。
 
附注17--非利息收入
 
非利息收入(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
经营租赁的租金收入
  
$
773.3
    
$
810.9
    
$
857.7
  
其他非利息收入
    
662.9
      
540.5
      
415.2
  
非利息收入总额
  
$
1,436.2
    
$
1,351.4
    
$
1,272.9
  
其他非利息收入
                        
费用收入
  
$
134.2
    
$
133.2
    
$
116.7
  
投资证券收益，减值净额
    
114.1
      
38.1
      
6.2
  
保理佣金
    
111.7
      
83.3
      
98.8
  
租赁设备收益，减值后的净额
    
104.3
      
92.5
      
71.1
  
博利收入
    
32.7
      
39.9
      
29.1
  
财产税收入
    
14.7
      
17.9
      
22.2
  
其他收入
    
151.2
      
135.6
      
71.1
  
其他非利息收入合计
  
$
662.9
    
$
540.5
    
$
415.2
  

- 73 -
附注18--非利息支出
 
非利息支出(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
营运租赁设备折旧
  
$
340.7
    
$
327.4
    
$
308.6
  
维修及其他营运租赁费
    
209.0
      
212.5
      
180.7
  
运营费用
    
1,038.8
      
1,309.9
      
1,113.2
  
商誉减值
    
—
      
485.1
      
—
  
债务清偿和存款赎回的损失(收益)
    
0.3
      
(14.7
)
    
0.5
  
非利息支出总额
  
$
1,588.8
    
$
2,320.2
    
$
1,603.0
  
运营费用
                        
薪酬和福利
  
$
593.5
    
$
649.4
    
$
566.8
  
技术
    
132.0
      
157.0
      
135.8
  
入住费净额
    
68.5
      
93.5
      
91.3
  
专业费用
    
57.6
      
104.3
      
75.9
  
保险
    
55.2
      
81.5
      
51.1
  
无形资产摊销
    
32.8
      
33.9
      
23.2
  
广告和营销
    
19.9
      
34.1
      
40.4
  
财产税支出
    
16.6
      
19.1
      
24.1
  
重组成本
    
(14.1
)
    
37.2
      
15.1
  
其他费用
    
76.8
      
99.9
      
89.5
  
总运营费用
  
$
1,038.8
    
$
1,309.9
    
$
1,113.2
  
 
附注19--所得税
 
下表列出了所得税拨备(福利)前收入的美国部分和非美国部分：
 
未计提所得税准备金(福利)前的持续经营收入(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
美国业务
  
$
1,197.5
    
$
(759.2
)
  
$
609.2
  
非美国业务
    
31.6
      
55.8
      
14.7
  
未计提所得税准备/(收益)前的持续经营所得
  
$
1,229.1
    
$
(703.4
)
  
$
623.9
  

- 74 -
所得税拨备(福利)由以下部分组成：
 
所得税拨备(福利)(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
当前美国联邦所得税规定(福利)
  
$
35.6
    
$
(16.0
)
  
$
(10.9
)
递延美国联邦所得税拨备(福利)
    
211.7
      
(52.2
)
    
118.1
  
联邦所得税拨备总额(福利)
    
247.3
      
(68.2
)
    
107.2
  
当前州和地方所得税规定(优惠)
    
8.8
      
22.3
      
(2.1
)
递延的州和地方所得税拨备(福利)
    
61.2
      
(44.9
)
    
51.4
  
州和地方所得税拨备总额(福利)
    
70.0
      
(22.6
)
    
49.3
  
非美国所得税拨备总额(福利)
    
(10.5
)
    
2.7
      
(61.8
)
所得税拨备(福利)总额
  
$
306.8
    
$
(88.1
)
  
$
94.7
  
持续运营
  
$
306.8
    
$
(88.1
)
  
$
94.5
  
停产经营
    
—
      
—
      
0.2
  
所得税拨备(福利)总额
  
$
306.8
    
$
(88.1
)
  
$
94.7
  
 
- 75 -
美国联邦法定税率与公司实际有效所得税率的对账如下：
 
截至12月31日的税前收入百分比(百万美元)
 
   
实际税率
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
持续运营
  
税前
收入
    
收入
税费
费用
(利益)
    
百分比
的
pretax
收入
    
税前
收入
    
收入
税费
费用
(利益)
    
百分比
的
税前
收入
    
税前
收入
    
收入
税费
费用
(利益)
    
百分比
的
税前
收入
  
联邦所得税税率
  
$
1,229.1
    
$
258.1
      
21.0
%
  
$
(703.4
)
  
$
(147.7
)
    
21.0
%
  
$
623.9
    
$
131.1
      
21.0
%
增加(减少)由于：
                                                                        
州和地方所得税，扣除联邦所得税优惠
    
—
      
61.2
      
5.0
%
    
—
      
(30.5
)
    
4.3
%
    
—
      
32.1
      
5.1
%
不可抵扣商誉
    
—
      
—
      
—
      
—
      
80.8
      
(11.5
)%
    
—
      
—
      
—
%
国内税收抵免
    
—
      
(15.0
)
    
(1.2
)%
    
—
      
(12.6
)
    
1.8
%
    
—
      
(11.1
)
    
(1.8
)%
递延税项负债调整
    
—
      
—
      
—
      
—
      
21.2
      
(3.0
)%
    
—
      
—
      
—
%
税法变更的影响
    
—
      
2.1
      
0.2
%
    
—
      
(1.7
)
    
0.3
%
    
—
      
—
      
—
%
适用于非美国收入的税率差异
    
—
      
0.8
      
0.1
%
    
—
      
0.4
      
(0.1
)%
    
—
      
(1.4
)
    
(0.2
)%
应缴纳美国税的国际收入
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
%
    
—
      
1.1
      
0.2
%
未确认的税费(福利)
    
—
      
(10.7
)
    
(0.9
)%
    
—
      
(3.6
)
    
0.5
%
    
—
      
(12.1
)
    
(1.9
)%
国际未汇出收益的递延所得税
    
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
—
      
(53.4
)
    
(8.6
)%
估值免税额
    
—
      
2.4
      
0.2
%
    
—
      
(1.0
)
    
0.1
%
    
—
      
(10.0
)
    
(1.6
)%
其他
    
—
      
7.9
      
0.7
%
    
—
      
6.6
      
(0.9
)%
    
—
      
18.2
      
2.9
%
有效税率--持续经营
          
$
306.8
      
25.0
%
          
$
(88.1
)
    
12.5
%
          
$
94.5
      
15.1
%
停产运营
                                                                        
联邦所得税税率
  
$
—
    
$
—
      
—
%
  
$
—
    
$
—
      
—
%
  
$
0.7
    
$
0.1
      
21.0
%
增加(减少)由于：
                                                                        
州和地方所得税，扣除联邦所得税优惠
    
—
      
—
      
—
%
    
—
      
—
      
—
%
    
—
      
0.1
      
4.7
%
有效税率--停产经营
          
$
—
      
—
%
          
$
—
      
—
%
          
$
0.2
      
25.7
%
总有效税率
          
$
306.8
      
25.0
%
          
$
(88.1
)
    
12.5
%
          
$
94.7
      
15.2
%
 
- 76 -
导致递延所得税资产和负债的暂时性差异的税收影响如下：
 
递延所得税资产和负债的组成部分(百万美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
递延税项资产：
            
净营业亏损(“NOL”)结转
  
$
353.7
    
$
410.7
  
贷款基差
    
59.3
      
101.7
  
信贷损失准备金
    
207.1
      
313.7
  
应计负债和准备金
    
73.5
      
100.3
  
递延股票薪酬
    
10.7
      
14.9
  
国内税收抵免
    
128.6
      
102.7
  
资本损失结转
    
2.7
      
2.8
  
商誉和无形资产
    
24.5
      
18.9
  
资本化成本
    
208.7
      
218.0
  
证券未实现净亏损AFS
    
40.9
      
—
  
其他
    
55.3
      
61.9
  
递延税项总资产总额
    
1,165.0
      
1,345.6
  
递延税项负债：
                
经营租约
    
(1,296.2
)
    
(1,214.0
)
贷款和直接融资租赁
    
(15.0
)
    
(23.6
)
联邦住房贷款银行股票基差
    
(4.3
)
    
(5.5
)
证券未实现净收益AFS
    
—
      
(30.4
)
其他
    
(33.0
)
    
(29.3
)
递延税项负债总额
    
(1,348.5
)
    
(1,302.8
)
未计估值免税额的递延税项(负债)净资产总额
    
(183.5
)
    
42.8
  
减去：估值免税额
    
(90.2
)
    
(111.0
)
扣除估值免税额后的递延税项净负债
  
$
(273.7
)
  
$
(68.2
)
 
净营业亏损结转和估值调整
 
截至2021年12月31日，CIT在其全球NOL上已从持续运营中递延了总计3.537亿美元的纳税资产(DTA)。这包括：(1)与8.339亿美元的累积联邦NOL有关的1.751亿美元的DTA；(2)与29.8亿美元的累积州NOL有关的1.7亿美元的DTA，包括与在多个司法管辖区提交的报告实体有关的金额；(3)与3620万美元的累积非美国NOL有关的860万美元的DTA。美国联邦NOL将于2031年开始到期，州NOL将于2021年开始到期。
 
在2021年期间，该公司确定使用某些州的NOL的可能性很小，因此这些州的NOL被认为是没有价值的。因此，本公司撇销了与该等州NOL有关的差饷协议1,180万美元，并拨回1,180万美元的相应估值津贴(“VA”)。
 
- 77 -
截至2021年12月31日，该公司已从其国内税收抵免中递延了1.286亿美元的纳税资产。这包括：(1)来自联邦税收抵免的1.223亿美元的DTA和(2)来自州税收抵免的6.3美元的DTA。联邦税收抵免将于2035年开始到期，州税收抵免将无限期结转。
 
2021年，管理层更新了公司对未来美国联邦应税收入的长期预测。最新的预测继续支持实现美国联邦关于NOL的直接投资协定，因此不需要退税。然而，截至2021年12月31日，与某些州NOL相关的美国州DTA保留了8760万美元的VA。
 
截至2021年12月31日，该公司对某些非美国报告实体的净DTA保持了260万美元的VA，低于2020年12月31日的1390万美元。减少主要与非美国报告实体的清算有关。
 
公司每季度评估一次确认DTA的能力，以确定是否有任何重大事件会影响我们利用现有DTA的能力。如果发现影响我们使用DTA能力的事件，VAS可能会相应地进行调整。
 
未确认税收优惠的负债
 
未确认的税收优惠的期初和期末金额的对账如下：
 
未确认的税收优惠(百万美元)
 
   
对以下项目的负债
无法识别
税收优惠
    
利息/
罚则
    
总计
  
2020年12月31日余额
  
$
10.4
    
$
6.3
    
$
16.7
  
增加与前几年有关的税务职位
    
1.0
      
0.6
      
1.6
  
前几年的减税情况
    
(3.0
)
    
(0.3
)
    
(3.3
)
诉讼时效失效
    
(3.7
)
    
(5.0
)
    
(8.7
)
聚落
    
—
      
—
      
—
  
外币折算
    
(0.2
)
    
(0.1
)
    
(0.3
)
2021年12月31日的余额
  
$
4.5
    
$
1.5
    
$
6.0
  

在截至2021年12月31日的年度内，本公司录得包括利息和罚款在内的未确认税务优惠(“UTB”)净减少1,070万美元。净减少与与外国实体有关的诉讼时效到期以及与美国和外国实体有关的前几年税收头寸的减少有关。
 
在截至2021年12月31日的年度内，公司实现了与其违章贷款的利息和罚款有关的净所得税优惠480万美元。余额的变化主要是由于上述违约金的利息和罚款发生了逆转。截至2021年12月31日，利息和罚款的应计负债为150万美元。公司确认所得税费用中违约金的应计利息和罚金
 
截至2021年12月31日，包括利息和罚款在内的全部600万美元的违约金，如果实现，将降低公司的实际税率。管理层认为，由于预期与税务机关达成和解、未结税务事项的解决以及各种诉讼时效的到期，潜在的利息和罚款前负债总额可能在报告日期后12个月内增加或减少10,000,000美元是合理的。
 
- 78 -
所得税审计
 
下表列出了主要司法管辖区仍需审查的最早纳税年度：
 
 
管辖权
十二月三十一日，
2021
美国联邦政府
2019
纽约州和纽约市
2015
加利福尼亚
2017
加拿大
2017
 
该公司接受美国国税局(“IRS”)和该公司拥有重要业务的司法管辖区的其他税务当局的审查。审查中的纳税年度因司法管辖区而异。从2015年到2019年，该公司及其子公司正在各州、省和国家接受联邦审查。公司预计这些审计的完成不会对公司的财务状况产生实质性影响，但这可能会对特定时期的经营业绩产生重大影响，这部分取决于该时期的经营业绩。
 
附注20--退休、退休后和其他福利计划
 
CIT提供各种福利计划，包括固定福利退休和退休后计划，以及固定缴款储蓄激励计划。以下是主要计划的摘要。
 
退休和退休后福利计划
 
退休福利
 
CIT维持一个符合美国国税法(IRC)规定的冻结的美国非缴费养老金计划(“计划”)。
 
本公司亦维持一项冻结的美国非供款补充退休计划(“补充计划”)，以及一项行政人员退休计划，该计划自2006年起对新成员关闭，其参与者均为非活跃人士。
 
该计划和补充计划下的累计余额继续收取定期利息，但受某些政府限制的限制。截至2021年、2020年及2019年12月31日止年度的利息信贷分别为1.47%、2.16%及2.98%。
 
退休后福利
 
CIT为符合条件的退休员工提供医疗和人寿保险福利。对于大多数符合条件的退休人员来说，医疗保健是缴费的，人寿保险是非缴费的。所有退休后福利计划都是在现收现付的基础上提供资金的。
 
- 79 -
债务和供资状况
 
下表列出了退休计划和退休后计划的福利义务、计划资产、供资状况和定期福利净费用的变化：
 
债务和资金状况(百万美元)
 
   
退休福利
    
退休后福利
  
   
2021
    
2020
    
2021
    
2020
  
福利义务的变更
                        
年初的福利义务
  
$
431.4
    
$
425.8
    
$
32.1
    
$
31.3
  
利息成本
    
9.1
      
12.2
      
0.7
      
0.9
  
精算(收益)损失
    
(6.3
)
    
21.5
      
(0.8
)
    
2.2
  
已支付的福利
    
(25.3
)
    
(27.1
)
    
(3.1
)
    
(3.3
)
其他
    
(0.1
)
    
(1.0
)
    
0.9
      
1.0
  
年终福利义务
    
408.8
      
431.4
      
29.8
      
32.1
  
计划资产变动
                                
期初计划资产的公允价值
    
408.6
      
379.8
      
—
      
—
  
计划资产实际收益率
    
(1.7
)
    
50.0
      
—
      
—
  
雇主供款
    
5.9
      
7.0
      
2.2
      
2.3
  
已支付的福利
    
(25.3
)
    
(27.2
)
    
(3.1
)
    
(3.3
)
其他
    
(0.1
)
    
(1.0
)
    
0.9
      
1.0
  
计划资产期末公允价值
    
387.4
      
408.6
      
—
      
—
  
年终资金状况(1)
  
$
(21.4
)
  
$
(22.8
)
  
$
(29.8
)
  
$
(32.1
)
福利义务超过计划资产的养老金计划的信息
                                
预计福利义务
  
$
71.3
    
$
78.4
    
$
29.8
    
$
32.1
  
累积利益义务
  
$
71.3
    
$
78.4
      
不适用
      
不适用
  
不适用-不适用
 
(1)
截至2021年12月31日和2020年12月31日，与非合格美国退休计划义务相关的公司资产分别为8,410万美元和7,860万美元，不包括在计划资产中，但相关负债包括在福利义务中。
 
- 80 -
在保监处确认的定期福利净成本和其他金额包括：
 
定期福利净成本和其他金额(百万美元)
 
   
退休福利
    
退休后福利
  
   
2021
    
2020
    
2019
    
2021
    
2020
    
2019
  
利息成本
  
$
9.1
    
$
12.2
    
$
15.8
    
$
0.7
    
$
0.9
    
$
1.2
  
计划资产的预期回报率
    
(14.7
)
    
(18.2
)
    
(16.7
)
    
—
      
—
      
—
  
其他
    
1.7
      
1.5
      
2.0
      
(0.3
)
    
(0.8
)
    
(1.9
)
定期净收益(信贷)成本
    
(3.9
)
    
(4.5
)
    
1.1
      
0.4
      
0.1
      
(0.7
)
保险业保监处确认的计划资产和福利义务的其他变化
                                                
净亏损(收益)
    
10.1
      
(10.3
)
    
(26.8
)
    
(0.8
)
    
2.2
      
3.1
  
摊销、结算或减值确认
    
(1.9
)
    
(1.5
)
    
(2.0
)
    
0.3
      
0.8
      
1.9
  
在保监处认可的总数
    
8.2
      
(11.8
)
    
(28.8
)
    
(0.5
)
    
3.0
      
5.0
  
在净定期收益成本和保险金额中确认的合计
  
$
4.3
    
$
(16.3
)
  
$
(27.7
)
  
$
(0.1
)
  
$
3.1
    
$
4.3
  
 
在截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度内，保监处确认的净(损益)/净额主要是由于以下因素：
 
影响福利义务的重大损益(百万美元)
 
   
2021
    
2020
    
2019
  
资产损失(收益)
  
$
16.5
    
$
(31.7
)
  
$
(53.3
)
贴现率(增加)减少
    
(10.8
)
    
32.6
      
39.0
  
利息抵免利率加(减)
    
1.8
      
(6.4
)
    
(8.3
)
其他
    
0.7
      
(6.3
)
    
(6.2
)
保险费减少(增加)
  
$
8.2
    
$
(11.8
)
  
$
(28.8
)
 
- 81 -
假设
 
用于养老金和退休后福利计划会计的贴现率假设反映了到期日与福利义务相匹配的高质量固定收益债务工具的现行利率。
 
资产的预期长期回报率假设是基于预测的资产配置以及每一资产类别的历史和预期未来回报。作为公司假设过程的一部分，公司的投资顾问和精算师提供对历史和预测的资产回报、通货膨胀和利率的独立分析。
 
在衡量福利义务时使用的加权平均假设如下：
 
加权平均假设
 
   
退休福利
    
退休后福利
  
   
2021
    
2020
    
2021
    
2020
  
贴现率
    
2.50
%
    
2.21
%
    
2.50
%
    
2.25
%
利息贷记利率
    
1.25
%
    
1.00
%
    
不适用
      
不适用
  
65岁之前
    
不适用
      
不适用
      
6.20
%
    
5.60
%
65后
    
不适用
      
不适用
      
6.20
%
    
6.00
%
最终医疗费用趋势率
    
不适用
      
不适用
      
4.00
%
    
4.50
%
达到终极年份
    
不适用
      
不适用
      
2046
      
2037
  
 
用于确定定期福利净成本的加权平均假设如下：
 
加权平均假设
 
   
退休福利
    
退休后福利
  
   
2021
    
2020
    
2021
    
2020
  
贴现率
    
2.21
%
    
3.00
%
    
2.25
%
    
3.00
%
计划资产的预期长期回报
    
3.75
%
    
5.00
%
    
不适用
      
不适用
  
利息贷记利率
    
1.00
%
    
1.75
%
    
不适用
      
不适用
  
 
医疗费率趋势对医疗计划成本有显著影响。该公司使用外部和历史内部数据来确定医疗费率趋势。
 
计划资产
 
CIT保持着一份“投资政策和目标声明”，其中规定了养老金资产投资、监督和监测的指导方针，以管理公司确保有足够资金为未来退休福利提供资金的目标。该政策的目标是将成长型资产的比例定为10%(包括3%的国际股本、3%的美国股本、2%的全球股本和2%的其他固定收益资产)和90%的负债对冲资产。增长和负债对冲投资组合的容差为+/-5%。
 
该政策还就资产类别目标、基金经理准则以及识别禁止和限制交易提供了具体指导。本公司的养老金投资委员会和外部投资顾问定期对其进行审查。
 
在本报告所述年度内，没有对CIT或其子公司的权益证券的直接投资包括在养老金计划资产中。
 
- 82 -
下表列出了资产公允价值计量：
 
公允价值计量(百万美元)
 
2021年12月31日
  
1级
    
2级
    
3级
    
不
分类(1)
    
总公平
价值
  
现金
  
$
6.7
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
6.7
  
共同集体信任，以资产净值衡量
    
—
      
—
      
—
      
380.7
      
380.7
  
   
$
6.7
    
$
—
    
$
—
    
$
380.7
    
$
387.4
  
2020年12月31日
                                        
现金
  
$
4.4
    
$
—
    
$
—
    
$
—
    
$
4.4
  
共同集体信任，以资产净值衡量
    
—
      
—
      
—
      
404.2
      
404.2
  
   
$
4.4
    
$
—
    
$
—
    
$
404.2
    
$
408.6
  

(1)
该等投资已按实际可行的每股资产净值计量，并不需要在上表中分类。
 
投稿
 
本公司的政策是作出供款，使其超过法律和法规所要求的最低要求，与本公司确保有足够资金为未来退休福利提供资金的目标一致，并可扣税。CIT目前预计在2022年期间不会为美国退休计划提供所需的最低缴费。对于所有其他计划，CIT目前预计在2022年期间贡献810万美元。
 
预计未来的福利支付
 
下表列出了未来十年预计将从计划资产或按当前精算假设计算的公司一般资产中支付的估计未来福利。实际的福利支付可能与预计的福利支付不同。
 
预计收益(百万美元)
 
截至12月31日止年度，
  
退休福利
    
退休后福利
    
医疗保险补贴
收据
  
2022
  
$
26.6
    
$
2.3
    
$
0.1
  
2023
    
27.4
      
2.2
      
—
  
2024
    
26.9
      
2.1
      
—
  
2025
    
27.5
      
2.1
      
—
  
2026
    
26.2
      
2.0
      
—
  
2027 – 2031
    
124.9
      
9.1
      
0.1
  

储蓄激励计划
 
CIT有一个固定缴款退休计划，涵盖其根据美国国税法第401(K)条有资格的某些美国员工。根据法规限制和计划规定，员工可以缴纳其合格薪酬的一部分，并且公司将这些缴费匹配到一个门槛。参与者还有资格获得额外的公司可自由支配的缴费。截至2021年、2020年和2019年12月31日的年度，成本总额分别为2530万美元、1660万美元和2050万美元。
 
基于股票的薪酬
 
2016年2月，公司通过了CIT集团公司2016年综合激励计划(“2016计划”)，规定向员工、高管和董事授予以股票为基础的奖励，并取代了修订和重新修订的CIT集团公司长期激励计划(“先前计划”)。根据2016年计划，可为所有目的发行的普通股数量为(1)500万股加上(2)先前计划下剩余的可用授权股份数量加上(3)根据先前计划授予的、随后被没收、到期、终止或以其他方式失效或按2016计划规定全部或部分以现金结算的与奖励有关的股份数量。截至2021年12月31日，根据2016年计划可能发行的股份总数为1,992,210股(不包括授予未归属和/或未结算的员工和/或董事的相关未偿还奖励的2,051,052股)。目前，根据2016年计划，已发行和未归属的奖励主要包括限制性股票单位(“RSU”)和业绩股票单位(“PSU”)。
 
- 83 -
RSU和PSU的公允价值以授予之日CIT普通股的公允市场价值为基础。根据分级归属方法，补偿费用在归属期间或必要的服务期内确认，对于RSU，一般为三年，根据这种方法，每个归属部分都单独摊销，就像每一笔单独的奖励一样。悬崖授予的PSU的补偿费用在归属期内确认，通常为三年，并按直线计算。CIT发行新股，以了结既得赔偿。
 
营业费用包括截至2021年12月31日的年度与授予员工或董事会成员的基于股权的奖励有关的3860万美元的薪酬支出，其中3820万美元与限制性和保留股票以及单位奖励有关，其余与股票购买有关。截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，与股权奖励相关的薪酬支出分别为3,270万美元和4,420万美元。截至2021年12月31日，与非既得奖励相关的未确认补偿成本总额为1700万美元。这一成本预计将在1.72年的加权平均期内确认。
 
员工购股计划
 
参加员工购股计划(“ESPP”)的资格包括CIT及其参与子公司的员工，但任何被指定为高薪员工不符合参加ESPP的资格。根据ESPP，CIT有权向符合条件的员工发行最多2,000,000股普通股。符合条件的员工可以选择每季度扣留基本工资的1%至10%购买股票，购买价格相当于季度发售期间最后一个工作日CIT普通股公平市值的85%。参与者可以通过ESPP购买的普通股金额通常限制在每年25,000美元。根据该计划，2021年、2020年和2019年分别购买了55,978股、198,069股和64,078股。
 
限制性股票单位和绩效股票单位
 
RSU和PSU在授予时免费授予接受者。RSU一般由公司自行决定每年发放，但也可能在一年内发放给新员工。在2021年至2020年期间授予员工和董事会成员的RSU通常计划在三年内每年授予三分之一，或在三年后授予100%。授予员工的RSU也必须根据最低一级资本比率进行基于业绩的归属。有限数量的既得股票奖励将继续受到转让限制，直至授予之日一周年，供选择接受股票以代替其聘用人现金补偿的董事会成员使用。授予董事的某些RSU，以及在少数情况下授予员工的RSU，旨在以现金结算，并被计入“责任”奖励。在每个报告期结束时重新计量这些现金结算的剩余索偿单位的价值，直到赔偿结清为止。
 
某些高级管理人员获得长期激励(“LTI”)奖励，该奖励通常由本公司每年酌情授予。在2021年，LTI以基于绩效的RSU(如上所述)的形式获得100%，三年内50%每年授予三分之一，三年后50%授予100%。于2020年内，LTI以基于税后ROTCE及总股东回报(“TSR”)调整系数(下文更全面介绍)的PSU形式获得50%，以业绩为基础的RSU形式获得50%(如上所述)。
 
2021年和2020年期间授予的PSU可能是在基于税后ROTCE的三年业绩期(分别为2021-2023年和2020-2022年)结束时获得的，税后ROTCE最高可增加或减少20%，这取决于公司相对于该业绩期内KBW纳斯达克银行指数成份公司的三年累计TSR结果。如果公司在业绩期间的TSR为负，则不允许增加，并且PSU的总体支出，包括TSR调整系数，可能从目标的0%到最高150%。所有PSU奖励的业绩衡量都有一个必须达到的最低业绩门槛水平，才能触发任何支出；如果没有达到门槛业绩水平，则将不会支付PSU目标的任何部分。
 
2021年、2020年和2019年期间归属和结算的RSU和PSU的公允价值分别为3630万美元、3690万美元和5110万美元。
 
- 84 -
下表总结了限制性股票和RSU活动。关于与First Citizens合并后转换限制性股票和RSU的信息，见附注28--后续活动。
 
杰出的股票和现金结算奖励
 
   
股票结算奖励
    
现金结算奖
  
   
股份数量
    
加权平均批准日期值
    
股份数量
    
加权平均批准日期值
  
2021年12月31日
                        
期初未归属
    
1,921,588
    
$
48.18
      
28,236
    
$
17.62
  
期初既得/未结清赔偿金
    
202,243
      
51.06
      
—
      
—
  
PSU-针对目标进行性能调整
    
(312,314
)
    
54.14
      
—
      
—
  
RSU-授予员工
    
1,089,774
      
43.66
      
—
      
—
  
RSU-授予董事
    
22,632
      
50.81
      
7,765
      
50.87
  
被没收/取消
    
(92,250
)
    
44.80
      
—
      
—
  
既得/已确定的裁决
    
(780,621
)
    
47.58
      
(28,236
)
    
17.62
  
既得/未结清的赔偿
    
(96,829
)
    
35.20
      
—
      
—
  
期末未归属
    
1,954,223
    
$
46.08
      
7,765
    
$
50.87
  
2020年12月31日
                                
期初未归属
    
1,806,252
    
$
50.14
      
11,974
    
$
50.86
  
期初既得/未结清赔偿金
    
207,797
      
41.58
      
—
      
—
  
PSU-授予员工
    
191,624
      
49.77
      
—
      
—
  
PSU-针对目标进行性能调整
    
(35,769
)
    
41.84
      
—
      
—
  
RSU-授予员工
    
903,846
      
45.69
      
—
      
—
  
RSU-授予董事
    
77,354
      
15.00
      
26,119
      
14.74
  
被没收/取消
    
(103,781
)
    
48.97
      
—
      
—
  
既得/已确定的裁决
    
(923,492
)
    
45.17
      
(9,857
)
    
50.37
  
既得/未结清的赔偿
    
(202,243
)
    
51.06
      
—
      
—
  
期末未归属
    
1,921,588
    
$
48.18
      
28,236
    
$
17.62
  

- 85 -
附注21--承诺
 
下表汇总了与信贷相关的承诺以及其他采购和资金承诺：
 
承诺(百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
即将到期
        
   
在
一年
    
之后
一年
    
总计
杰出的
    
总计
杰出的
  
融资承诺
                        
融资资产(不包括租赁)
  
$
2,618.0
    
$
3,883.7
    
$
6,501.7
    
$
7,708.3
  
信用证
                                
备用信用证
    
54.0
      
189.2
      
243.2
      
259.6
  
其他信用证
    
8.7
      
2.5
      
11.2
      
9.0
  
延期采购协议
    
2,506.8
      
—
      
2,506.8
      
1,929.4
  
采购和资金承诺
                                
出租人承诺(1)
    
347.3
      
—
      
347.3
      
628.3
  

(1)
CIT的采购和融资承诺涉及设备租赁业务为融资租赁和运营租赁提供资金的承诺，以及Rail的轨道车辆制造商采购承诺。
 
融资承诺
 
融资承诺，即贷款承诺或信用额度，主要反映CIT向其客户提供贷款的协议，但前提是客户遵守合同义务。截至2021年12月31日，基本上所有未提取的融资承诺都是优先融资安排。该公司的大部分未提取和可用的融资承诺是在商业银行部门。
 
由于融资承诺可能不会全部提取、可能到期而未使用、可能应客户要求减少或取消，并可能要求客户遵守某些条件，因此总承诺金额不一定反映实际的未来现金流需求。
 
上表不包括商业金融为营运资金目的向客户提供的未承诺循环信贷安排。关于这些贷款，商业金融在这些贷款的整个期限内拥有唯一的酌情权，决定随时可以向其客户提供的信贷金额，以及是否满足其客户根据这些信贷安排提出的任何特定预先请求。
 
信用证
 
在满足客户需求的正常过程中，CIT有时会签订协议，提供融资和信用证。备用信用证由CIT签发，以保证在代表其开具信用证的客户不履行其义务时向受益人付款。这些金融工具产生费用，并在不同程度上涉及超过综合资产负债表确认金额的信贷风险因素。为了将潜在的信用风险降至最低，CIT通常需要抵押品，在某些情况下，还需要客户提供额外形式的信用支持。
 
延期采购协议
 
DPA是与保理业务一起提供的担保，CIT在不购买应收账款的情况下为客户提供应收贸易账款的信用保护。应收贸易账款条款一般要求在90天或更短时间内付款。如果客户的客户完全由于信用风险而无法支付无争议的应收账款，则CIT需要从客户那里购买应收账款，减去该客户的任何借款。上表中的未偿还金额，分别减去2021年12月31日和2020年12月31日为此类客户借款的1.744亿美元和1.579亿美元，是CIT在所有DPA下需要支付的最高金额。这一最高金额只有在所有受DPA约束的应收款以上述方式违约的情况下才会出现，从而要求CIT从DPA客户那里购买所有此类应收款。
 
- 86 -
上表包括截至2021年12月31日和2020年12月31日的DPA信用保护金额分别为24.324亿美元和18.819亿美元，与CIT承担信用风险的应收账款相关。该表还包括分别在2021年12月31日和2020年12月31日提供的DPA信贷额度协议下可用的7,440万美元和4,750万美元。DPA信用额度协议规定了合同承诺的DPA信用保护金额，只有在通知期过后，我们才能取消。通知期限通常为90天或更短。
 
附注22--或有事项
 
诉讼和其他或有事项
 
CIT正在并可能在未来不时地参与一些悬而未决和受到威胁的司法、监管和仲裁程序，以及政府和自律机构提起或考虑的诉讼、调查、审查和其他行动。这些事项与CIT的业务运作有关。在任何特定时间，CIT也可能正在回应传票、要求提供与该等事项有关的文件、数据和证词，并参与讨论以解决该等事项(上述所有事项统称为“诉讼”)。虽然大多数诉讼涉及个人索赔，但CIT也受到推定的集体诉讼索赔以及类似的更广泛的索赔和赔偿义务的约束。
 
鉴于预测诉讼事项和赔偿义务的结果本身存在困难，特别是当此类事项处于早期阶段或申索人寻求不确定的损害赔偿时，CIT无法满怀信心地说明未决诉讼的最终结果是什么、这些事项最终解决的时间是什么，或与每个未决事项相关的最终损失、罚款或处罚(如果有的话)。根据适用的会计指引，当该等事项出现可能出现亏损且可合理估计该等亏损金额的或有亏损时，CIT会设立诉讼准备金。根据目前掌握的信息，CIT认为，目前悬而未决的诉讼结果不会对公司的财务状况产生重大不利影响，但可能对公司任何特定时期的经营业绩或现金流产生重大影响，部分取决于该时期的经营业绩。解决此类问题的实际结果可能大大高于预留金额。
 
对于本公司涉及的某些诉讼事项，本公司能够估计超过既定准备金和保险的合理可能损失范围。对于其他可能或合理可能造成损失的事项，无法确定这样的估计。对于诉讼和其他合理可能发生损失的事项，管理层目前估计合理可能损失的总范围超过任何既定准备金和我们有理由相信我们将收取的与该等事项相关的任何保险，最高可达1,000万美元。这一估计代表了此类诉讼有效期内合理可能的损失(超过既定准备金和保险)，可能跨越目前无法确定的年数，并基于截至2021年12月31日的现有信息。作为估计范围的基础的诉讼事项将不时变化，实际结果可能与该估计大不相同。
 
根据目前资料估计无法合理地估计或亏损看来不合理的诉讼事项，不包括在该估计范围内，因此，该估计范围并不代表本公司的最大亏损风险。
 
上述关于CIT诉讼的陈述是基于公司的判断、假设和估计，必然具有主观性和不确定性。该公司在不同阶段有数百个受到威胁和悬而未决的司法、监管和仲裁程序。
 
2016年10月21日，在一名前OneWest员工代表美国政府提起的现有诉讼中，CIT和CIT Bank被列为被告。诉讼主张与OneWest参与由美国财政部管理的可负担得起的住房改造计划(HAMP)以及联邦住房管理局(FHA)和退伍军人管理局(VA)保险计划有关的索赔。2019年10月15日，原告向德克萨斯州东区美国地区法院提交了第二份经修订的起诉书，指控从2009年开始，CIT(及其前身OneWest)虚假证明其符合HAMP，提交了虚假的贷款修改奖励付款申请，提交了FHA和VA保险付款的虚假申请，并且没有自我报告这些违规行为。原告要求退还美国政府根据HAMP、FHA或VA计划向CIT支付的所有款项。根据HAMP，CIT已获得约9300万美元的服务商激励，政府已根据HAMP支付了与OneWest或CIT根据HAMP修改的贷款相关的借款人、服务商和投资者激励总计超过4.4亿美元。司法部拒绝介入此案。2021年2月12日，CIT因缺乏标的物管辖权而提出驳回动议，2021年8月17日被驳回。2021年6月24日，CIT根据联邦民事诉讼规则56提交了即决判决动议，并根据公开披露律师协会提出了单独的部分简易判决动议。根据公开披露律师协会提出的部分简易判决动议于2022年1月13日被驳回。1月24日提交了第三份修改后的申诉, 2022年最后的预审会议已重新安排在2022年6月15日举行，陪审团审判将于2022年6月20日开始。CIT正在积极为这起诉讼辩护，并认为它有可取的辩护理由。
 
- 87 -
附注23--某些关系和相关交易
 
CIT Northbridge Credit LLC(“Northbridge”)是CIT Bank，N.A.(“CIT Bank”)与好事达保险公司及其附属公司(“好事达”)的资产基础贷款合资企业，在资产基础贷款的中间市场贷款中发放信贷。CIT银行持有Northbridge 20%的股权投资，CIT的非银行子公司CIT Asset Management LLC担任贷款组合的投资顾问和服务机构。好事达是80%的股权投资者。截至2021年12月31日和2020年12月31日，CIT银行的投资分别为3,050万美元和2,550万美元，预计随着合资企业的发展，还会有额外的投资。管理费由CIT资产管理公司从所管理的贷款中赚取。合资企业未合并，投资采用权益法入账。
 
CIT投资于各种信托、合伙企业和有限责任公司，这些公司与设备、电力和基础设施项目的结构性融资交易以及健身交易一起成立。CIT在这些实体中的权益是在正常业务过程中订立的。其他资产包括截至2021年12月31日和2020年12月31日分别为5.581亿美元和4.27亿美元的税收抵免投资和与此类交易相关的非合并实体投资，这些交易按权益或成本法入账。
 
对非合并实体的投资和对非合并实体的贷款的组合代表了本公司面临的最大亏损风险，因为本公司不向非合并实体提供担保或其他形式的赔偿。
 
附注24-业务分类信息
 
管理层在确定可报告细分市场时的政策
 
截至2021年12月31日，我们在两个运营部门管理我们的业务并报告我们的财务业绩：商业银行和消费者银行业务，以及非运营部门企业。CIT的可报告分部主要基于行业类别、地理位置、目标市场和服务客户，其次是与产品来源、分销方法、运营和服务相关的核心能力及其监管环境的性质。分部报告反映了公司的内部报告结构，并与向首席运营决策者提交财务信息的方式一致。
 
产品和服务的类型
 
商业银行业务由四个部门组成。商业银行通过其商业金融、商业资本和房地产金融部门提供贷款、租赁和其他金融和咨询服务，主要向选定行业的中小型市场公司提供。商业金融还为零售供应链提供保理、应收账款管理产品和担保融资。第四个部门是Rail，为铁路行业提供设备租赁和担保融资。收入来自贷款利息、租赁设备租金、借贷和租赁活动的手续费和其他收入、资本市场交易和银行服务、保理业务和相关活动的佣金，以及较少程度的投资利息和股息。收入也来自资产出售的收益。商业银行也提供HOA存款。
 
消费者银行业务包括消费者和社区银行业务以及遗留消费者抵押贷款业务。消费者和社区银行向其消费者客户提供抵押贷款和存款。该部门提供大额住宅抵押贷款和符合条件的住宅抵押贷款，主要是在南加州。抵押贷款主要是通过CIT银行分行和零售转介、员工转介、互联网线索和直接营销直接发放的。此外，贷款是通过整体贷款和投资组合收购来购买的。消费贷款包括产品专家、内部销售支持和发起处理、结构设计和结算。CIT银行通过零售银行业务和在线直接渠道收集存款。零售银行业务通过零售分支机构运营，主要位于南加州。我们提供广泛的存贷款产品，以满足客户的需求，包括支票、货币市场、储蓄、存单、住宅抵押贷款和信托服务。该部门还发起了合格SBA 504贷款和7(A)贷款。SBA 504贷款通常为成长型企业提供长期、固定利率的主要固定资产融资，如土地和建筑。SBA 7(A)贷款为营运资金、购买库存、机器、设备、家具和固定装置提供融资，根据任何计划指导原则对未偿债务进行再融资，以及收购业务，包括合伙收购。
 
LCM包括从OneWest交易中获得的SFR抵押贷款，这些贷款正在流出。
 
公司
 
某些项目没有分配到运营部门，而是包括在公司中。一些较重要和经常性的项目包括投资证券的利息收入、主要与公司融资成本有关的利息支出的一部分、按市值计价的外币对冲调整和BOLI收入(其他非利息收入)、重组费用以及某些未分配成本和无形资产摊销费用(运营费用)和债务清偿损益。
 
- 88 -
分部利润和资产
 
下表显示了与持续运营相关的细分数据：
 
分部税前收益(亏损)(百万美元)
 
   
商业广告
银行业
    
消费者
银行业
    
公司
    
总CIT
  
截至2021年12月31日的年度
                        
利息收入
  
$
1,116.2
    
$
288.1
    
$
79.1
    
$
1,483.4
  
利息支出(收益)
    
302.3
      
(83.0
)
    
209.8
      
429.1
  
信贷损失准备金
    
(269.0
)
    
(58.4
)
    
—
      
(327.4
)
经营租赁的租金收入
    
773.3
      
—
      
—
      
773.3
  
其他非利息收入
    
399.1
      
127.0
      
136.8
      
662.9
  
营运租赁设备折旧
    
340.7
      
—
      
—
      
340.7
  
维修及其他营运租赁费
    
209.0
      
—
      
—
      
209.0
  
债务清偿和存款赎回的营业费用/亏损
    
727.3
      
330.6
      
(18.8
)
    
1,039.1
  
所得税拨备(收益)前收益
  
$
978.3
    
$
225.9
    
$
24.9
    
$
1,229.1
  
选择期末余额
                                
总资产
  
$
35,243.5
    
$
6,422.5
    
$
11,573.6
    
$
53,239.6
  
贷款
    
26,634.1
      
6,205.5
      
—
      
32,839.6
  
保理客户的信贷余额
    
(1,533.5
)
    
—
      
—
      
(1,533.5
)
持有待售资产
    
41.6
      
11.7
      
—
      
53.3
  
经营租赁设备，净额
    
8,024.3
      
—
      
—
      
8,024.3
  
截至2020年12月31日的年度
                                
利息收入
  
$
1,299.4
    
$
373.7
    
$
125.9
    
$
1,799.0
  
利息支出(收益)
    
501.5
      
(29.0
)
    
260.8
      
733.3
  
信贷损失准备金
    
834.2
      
(33.9
)
    
—
      
800.3
  
经营租赁的租金收入
    
810.9
      
—
      
—
      
810.9
  
其他非利息收入
    
359.2
      
76.1
      
105.2
      
540.5
  
营运租赁设备折旧
    
327.4
      
—
      
—
      
327.4
  
维修及其他营运租赁费
    
212.5
      
—
      
—
      
212.5
  
债务清偿和存款赎回的营业费用/(收益)
    
802.8
      
386.6
      
105.8
      
1,295.2
  
商誉减值
    
436.9
      
48.2
      
—
      
485.1
  
所得税拨备(收益)前收益(亏损)
  
$
(645.8
)
  
$
77.9
    
$
(135.5
)
  
$
(703.4
)
选择期末余额
                                
总资产
  
$
37,884.1
    
$
7,829.7
    
$
12,392.8
    
$
58,106.6
  
贷款
    
28,636.5
      
7,508.1
      
—
      
36,144.6
  
保理客户的信贷余额
    
(1,719.9
)
    
—
      
—
      
(1,719.9
)
持有待售资产
    
702.4
      
18.8
      
—
      
721.2
  
经营租赁设备，净额
    
7,836.6
      
—
      
—
      
7,836.6
  
截至2019年12月31日的年度
                                
利息收入
  
$
1,425.7
    
$
364.9
    
$
226.2
    
$
2,016.8
  
利息支出(收益)
    
758.3
      
(125.3
)
    
319.0
      
952.0
  
信贷损失准备金
    
117.3
      
(6.5
)
    
—
      
110.8
  
经营租赁的租金收入
    
857.7
      
—
      
—
      
857.7
  
其他非利息收入
    
331.6
      
33.8
      
49.8
      
415.2
  
营运租赁设备折旧
    
308.6
      
—
      
—
      
308.6
  
维修及其他营运租赁费
    
180.7
      
—
      
—
      
180.7
  
债务清偿和存款赎回的营业费用/亏损
    
701.5
      
345.0
      
67.2
      
1,113.7
  
所得税拨备(收益)前收益(亏损)
  
$
548.6
    
$
185.5
    
$
(110.2
)
  
$
623.9
  
选择期末余额
                                
总资产
  
$
32,616.7
    
$
6,905.0
    
$
11,311.1
    
$
50,832.8
  
贷款
    
24,393.4
      
6,605.5
      
—
      
30,998.9
  
保理客户的信贷余额
    
(1,176.2
)
    
—
      
—
      
(1,176.2
)
持有待售资产
    
23.1
      
8.9
      
0.1
      
32.1
  
经营租赁设备，净额
    
7,319.7
      
—
      
—
      
7,319.7
  

- 89 -
附注25--商誉和无形资产
 
商誉
 
截至2021年12月31日和2020年，没有商誉余额。
 
2020年1月1日，CIT银行收购了MOB，收购的资产和负债按截至收购日的估计公允价值入账，产生了1.216亿美元的商誉。该公司将1.164亿美元的商誉分配给商业银行业务，将520万美元分配给个人银行业务。截至2020年9月30日，与采购会计调整相关的商誉减少640万美元，至1.152亿美元，其中610万美元分配给商业银行业务，30万美元分配给消费者银行业务。除商誉外，与核心存款无形资产估值、商号和客户关系有关的无形资产为1.026亿美元，详见下表。
 
根据中期量化分析，本公司得出结论，商业金融、房地产金融及消费者银行业务之账面值超出其估计公允价值，本公司于2020年第一季于商业金融、房地产金融及消费者银行业务录得商誉减值，分别为1.599亿美元、1.416亿美元及43.2百万美元，或合共3.447亿美元，相当于整合MOB前分配予商业金融业务之商誉全数。根据年度量化分析，如上所述，在整合MOB后，本公司得出结论，铁路、商业金融、房地产金融和消费银行RU的账面价值超过其估计公允价值，本公司于2020年第四季度分别计入商誉减值2520万美元、8000万美元、3030万美元和490万美元，合计1.404亿美元。由于第四季度录得减值，截至2020年12月31日，商誉已完全减值。
 
- 90 -
无形资产
 
下表列出了无形资产的账面价值总额和累计摊销，不包括完全摊销的无形资产：
 
无形资产(百万美元)
 
   
2021年12月31日
    
2020年12月31日
  
   
毛收入
携带
金额
    
累计
摊销
    
网络
携带
金额
    
毛收入
携带
金额
    
累计
摊销
    
网络
携带
金额
  
核心存款无形资产
  
$
222.4
    
$
(135.0
)
  
$
87.4
    
$
222.4
    
$
(107.4
)
  
$
115.0
  
商号
    
27.7
      
(18.6
)
    
9.1
      
27.7
      
(15.9
)
    
11.8
  
客户关系
    
27.4
      
(21.8
)
    
5.6
      
27.4
      
(19.3
)
    
8.1
  
无形资产总额
  
$
277.5
    
$
(175.4
)
  
$
102.1
    
$
277.5
    
$
(142.6
)
  
$
134.9
  
 
下表列出了无形资产的变动情况：
 
无形资产前滚(百万美元)
 
   
岩心存款
无形资产
    
商号
    
客户
两性关系
    
其他
    
总计
  
2019年12月31日
  
$
46.6
    
$
12.0
    
$
7.7
    
$
(0.3
)
  
$
66.0
  
加法
    
96.1
      
3.0
      
3.5
      
—
      
102.6
  
摊销(1)
    
(27.7
)
    
(3.2
)
    
(3.1
)
    
0.3
      
(33.7
)
2020年12月31日
    
115.0
      
11.8
      
8.1
      
—
      
134.9
  
摊销(1)
    
(27.6
)
    
(2.7
)
    
(2.5
)
    
—
      
(32.8
)
2021年12月31日
  
$
87.4
    
$
9.1
    
$
5.6
    
$
—
    
$
102.1
  

(1)
包括在营业费用中记录的摊销。
 
31.2019年12月以后增加的无形资产余额反映了因暴徒收购而确认的无形资产。最大的组成部分与核心存款的估值有关。核心存款无形资产指因购买活期存款户口而取得的非合约客户关系(例如与存户的户口关系)所产生的未来利益，包括有息及无息支票户口、货币市场及储蓄户口。CDI具有有限的寿命，并按直线摊销，与OneWest交易CDI相关的估计使用寿命为七年，暴徒收购的CDI为十年。无形资产的摊销费用计入营业费用。
 
截至2021年12月31日，累计摊销总额为1.754亿美元。截至2022年12月31日至2026年12月31日的年度预计摊销分别约为2410万美元、1340万美元、1330万美元、1210万美元和1040万美元。
 
- 91 -
附注26--遣散费负债
 
下表汇总了与员工遣散费相关的负债：
 
遣散费负债(百万美元)
 
   
数量
员工
    
负债
  
2019年12月31日
    
133
    
$
17.0
  
增加和调整
    
431
      
33.6
  
利用率
    
(171
)
    
(17.2
)
2020年12月31日
    
393
      
33.4
  
增加和调整
    
(103
)
    
(14.4
)
利用率
    
(74
)
    
(7.7
)
2021年12月31日
    
216
    
$
11.3
  
 
遣散费的增加主要与员工离职福利有关。2021年的净收益反映了先前记录的与计划裁员有关的重组费用的逆转，这些员工随后在终止日期之前辞职。
 
- 92 -
附注27-母公司财务报表
 
下表仅显示母公司的财务报表：
 
仅浓缩母公司资产负债表(百万美元)
 
     
十二月三十一日，
2021
      
十二月三十一日，
2020
   
资产：
            
现金和存款
  
$
73.8
    
$
15.5
  
银行子公司持有的现金
    
625.1
      
962.8
  
非银行子公司应收账款
    
2,571.8
      
2,543.4
  
银行子公司应收账款
    
304.1
      
556.5
  
对非银行子公司的投资
    
916.8
      
898.3
  
对银行子公司的投资
    
5,373.9
      
4,943.0
  
其他资产
    
772.1
      
775.6
  
总资产
  
$
10,637.6
    
$
10,695.1
  
负债和权益：
                
借款
  
$
3,923.8
    
$
4,418.2
  
对非银行子公司的负债
    
99.5
      
219.1
  
对银行附属公司的负债
    
7.0
      
12.2
  
其他负债
    
303.9
      
322.7
  
总负债
    
4,334.2
      
4,972.2
  
股东权益总额
    
6,303.4
      
5,722.9
  
负债和权益总额
  
$
10,637.6
    
$
10,695.1
  

- 93 -
仅限于母公司的简明经营报表和全面收益报表(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
收入
  
非银行子公司的利息收入
  
$
64.4
    
$
99.0
    
$
123.4
  
银行子公司的利息收入
    
14.3
      
14.4
      
16.2
  
计息存款和投资的利息和股息
    
—
      
—
      
1.7
  
来自非银行子公司的股息
    
175.0
      
271.0
      
25.0
  
来自银行子公司的股息
    
250.0
      
—
      
356.0
  
子公司的其他非利息收入
    
87.2
      
89.0
      
71.5
  
其他非利息(亏损)收入
    
(8.4
)
    
15.0
      
39.7
  
总收入
    
582.5
      
488.4
      
633.5
  
费用
  
利息支出
    
205.4
      
208.8
      
202.8
  
对子公司负债的利息支出
    
4.4
      
6.6
      
15.4
  
其他非利息支出
    
140.2
      
204.1
      
156.5
  
总费用
    
350.0
      
419.5
      
374.7
  
子公司未分配净收入中的所得税前收益和权益
    
232.5
      
68.9
      
258.8
  
所得税优惠
    
(41.9
)
    
(42.6
)
    
(160.9
)
子公司未分配净收入中的权益前收益
    
274.4
      
111.5
      
419.7
  
银行子公司未分配净收益(亏损)中的权益
    
634.7
      
(449.7
)
    
78.4
  
非银行子公司未分配净收益(亏损)中的权益
    
13.2
      
(277.1
)
    
31.8
  
净收益(亏损)
    
922.3
      
(615.3
)
    
529.9
  
其他综合(亏损)收入，税后净额
    
(199.3
)
    
87.8
      
126.2
  
综合收益(亏损)
  
$
723.0
    
$
(527.5
)
  
$
656.1
  

- 94 -
仅限于母公司的简明现金流量表(百万美元)
 
   
截至十二月三十一日止的年度，
  
   
2021
    
2020
    
2019
  
运营现金流：
  
净(亏损)收益
  
$
922.3
    
$
(615.3
)
  
$
529.9
  
子公司未分配亏损(收益)中的权益
    
(647.9
)
    
726.8
      
(110.2
)
其他经营活动，净额
    
38.9
      
171.1
      
(53.0
)
运营提供的现金流量净额
    
313.3
      
282.6
      
366.7
  
投资活动的现金流：
                        
(增加)对子公司的投资和垫款减少
    
204.2
      
(45.0
)
    
(250.7
)
投资证券和根据转售协议购买的证券减少
    
—
      
—
      
100.0
  
其他投资活动
    
0.5
      
(17.1
)
    
(16.9
)
投资活动提供的现金流量净额(用于)
    
204.7
      
(62.1
)
    
(167.6
)
融资活动的现金流：
                        
发行定期债券所得款项
    
—
      
500.0
      
98.6
  
偿还定期债务
    
(500.0
)
    
—
      
—
  
发行优先股所得款项净额
    
—
      
—
      
195.1
  
普通股回购
    
—
      
—
      
(340.9
)
已支付的股息
    
(170.3
)
    
(171.5
)
    
(146.7
)
子公司垫款净变化
    
(119.1
)
    
63.5
      
(303.0
)
其他筹资活动，净额
    
(8.0
)
    
(11.0
)
    
(22.6
)
融资活动提供(用于)的现金流量净额
    
(797.4
)
    
381.0
      
(519.5
)
现金及现金等价物净增(减)
    
(279.4
)
    
601.5
      
(320.4
)
期初现金及现金等价物
    
978.3
      
376.8
      
697.2
  
期末现金和现金等价物
  
$
698.9
    
$
978.3
    
$
376.8
  

附注28--后续活动
 
于2022年1月3日，First Citizens根据日期为2020年10月15日的协议和合并计划完成与CIT的合并(“合并”)，合并协议和计划经于2021年9月30日修订的第1号修正案(经修订后的“合并协议”)由First-Citizens Bank&Trust Company(“FCB”)、FCB的直接全资附属公司FC Merge子公司IX，Inc.以及CIT Bank的母公司CIT完成。
 
根据合并协议的条款，Merge Sub与CIT合并并并入CIT，CIT为尚存实体(“第一步合并”)，紧随第一步合并生效时间(“生效时间”)，CIT与FCB合并并并入FCB，FCB为尚存实体(“第二步合并”，连同第一步合并，称为“合并”)。合并完成后，CIT Bank立即与FCB合并并并入FCB，FCB作为幸存银行(连同合并一起，称为“交易”)。
 
- 95 -
普通股转换
 
根据合并协议的条款，已发行及已发行的每股CIT普通股(“CIT普通股”)(由CIT或First Citizens拥有的若干CIT普通股除外)已转换为有权收取First Citizens A类普通股0.06200股(“交换比率”及该等股份，“合并代价”)，每股面值1美元(“First Citizens普通股”)，另加(如适用)现金以代替First Citizens普通股的零碎股份。
 
优先股转换
 
根据合并协议的条款，CIT A系列优先股和CIT B系列优先股的每股已发行和流通股，自动转换为有权分别获得一股新设立的第一公民系列优先股B系列(“第一公民B系列优先股”)和一股新设立的第一公民系列C系列优先股(“第一公民C系列优先股”，以及连同第一公民B系列优先股“新第一公民优先股”)。特权和投票权，以及限制和限制，作为一个整体，对持有人的好处并不比CIT A系列优先股和CIT B系列优先股的权利、优先权、特权和投票权，以及限制和限制作为一个整体，不会有实质性的劣势。New First Citizens优先股的不可赎回期限延长了五年，至2027年1月4日。
 
限制性股票转换
 
根据合并协议的条款，(I)与中国IT普通股股票有关的每一种限制性股票单位奖励或绩效股票单位奖励，包括任何已发行的递延限制性股票单位奖励(每个，“CIT奖励”)，但CIT董事RSU奖励(定义如下)除外，根据适用于现有CIT奖励的相同条款和条件(在绩效股票单位奖励的情况下，对于任何业绩目标或指标的情况除外)，自动转换为第一公民普通股(“第一公民奖励”)的数量的受限股票单位，等于(A)基于目标水平业绩的受该CIT奖励的CIT普通股的数量乘以(B)交换比率，以及(Ii)关于(A)已发行且未归属的CIT普通股的每个受限股票单位奖励，(B)由CIT董事会成员持有，(C)根据其条款于生效时间自动归属，及(D)不受延迟选举(每项“CIT董事RSU奖”)自动转换为接受合并对价的权利所规限。
 
债务证券的承担
 
关于合并，FCB通过合并和执行假设工具，承担了优先无担保票据和附属无担保票据。见附注10--未偿还本金余额的借款。
 

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