文本摘录
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美国证券交易委员会标志





               September 23, 2021

乌兹·索弗
首席执行官
阿尔法头医疗有限公司
Kiryat Hamada街5号
耶路撒冷，以色列9777605

                            Re: Alpha Tau Medical
LTD.
                              Registration
表格F-4上的陈述
                              Filed August 19,
2021
                              File No. 333-258915

尊敬的索弗先生：

我们已经审核了您的注册声明
以下是评论。在……里面
对于我们的一些意见，我们可能会要求您提供信息，以便
我们可能会更好
理解你的披露。

请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉我
我们为什么在你的
回应。

在审查了对您的注册声明的任何修订后，
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能还有其他评论。

表格F-4上的注册声明

封面页

  1.                          Please revise the cover
在你的委托书/招股说明书页上披露以下信息，
                            and make conforming
您的注册声明中的更改(视情况而定)：
                              the pre-money
阿尔法头医疗有限公司的股权价值；
                              the number of
阿尔法·头认股权证的股票将可以行使，因为假设没有
                              adjustments are
必要的；
                              the right of
股东赎回其股份，并提供有关
                              the section(s) of
说明适用程序的委托书/招股说明书；以及
                              the percentage of
Alpha Tau股本和总投票权，HCCC
                              public
股东、赞助商、管道投资者和Alpha Tau的股东是
                              expected to hold
紧接业务合并结束后；及
乌兹·索弗
名字
阿尔法·头姓乌兹(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲尔医疗有限公司
公司23，
九月名称Alpha
       2021  Tau Medical Ltd.
九月
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名字姓氏
医疗保健资本公司(Healthcare Capital Corp.)股票的交易价
立即发行普通股
在宣布业务合并之前和截至
最新最新版本
切实可行的日期。
2.你在封面上注明这是完成的一个条件
所有的交易
Alpha Tau普通股和Alpha Tau认股权证已获批准
用于在以下位置挂牌
纳斯达克。然而，您也在同一段中指出，可以
不能保证
阿尔法塔的证券将在纳斯达克上市。请对账
你在这里披露的信息和
在第七页上澄清这是否是关闭该Alpha的条件
陶氏普通股
阿尔法·头的认股权证也在纳斯达克上列出。
行业和市场数据，第III页

3.您声明您没有核实任何第三方信息，也没有
有你的数据
已经被任何独立的消息来源核实过。请注意，您是
负责
注册声明的完整内容。请修改您的
要删除的披露
是否暗示您不负责评估
合理性和合理性
您的产品中包含的市场数据和行业统计数据的可靠性
披露。此外，
我们注意到您在第92页最后一个风险因素中披露的信息
预测和预测
本委托书/招股说明书中的陈述可能不代表
实际的
结果，“某些预测和预测”可能是不准确的。
并且不应该依赖于
作为过去或未来实际结果的指示器。请删除
或者修改这篇文章
声明，因为您不能否认对该信息的责任。
在您的
注册声明。
关于企业合并和专题会议的问答
问：发起人和HCCC现任高级管理人员和董事有什么利益关系？
有没有在
企业合并？，第x页

4.请在此扩大您的披露范围，以澄清HCCC赞助商和
其附属公司可以
获得正的投资回报率，即使其他HCCC
股东
在业务后合并中体验负回报率
公司。在……里面
此外，请具体说明赞助商可被激励
完成收购
不太有利的目标公司或以不太有利的条款
股东而不是
清算。还请在您的摘要中突出显示此信息
讨论，风险因素
以及适用的其他地方。
5.请扩大你对米尔奇博士家族投资的披露
信托公司的所有权
对阿尔法塔感兴趣。披露该资产的大约美元价值
利息是根据
成交金额和最近交易价格与价格的比较
付钱了。
6.HCCC的章程放弃了公司机会原则。请
发挥这一潜力
利益冲突，以及它是否影响了您对
收购目标。
摘要
企业合并的当事人，第1页
乌兹·索弗
名字
阿尔法·头姓乌兹(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲尔医疗有限公司
公司23，
九月名称Alpha
       2021  Tau Medical Ltd.
九月
Page 3  23, 2021 Page 3
名字姓氏

7.请提供您收到的信息披露的上下文
对以下项目的上市审批
以色列Alpha Dart治疗皮肤或口腔鳞癌
通过陈述空洞，就像你说的那样
请在第150页上说明，您期望获得营销授权
和
阿尔法飞镖技术在美国率先商业化
在其他关键点之前
市场，包括以色列，尽管你现有的营销
在以色列获得批准。
请同时披露您在以色列获得营销批准的时间。
8.请从头到尾修改以删除有关监管的任何推论
批准或
您的候选产品或产品的安全性、耐受性和有效性
给我们解释一下为什么这些
考虑到您的候选产品所处的阶段，声明是合适的。
我们注意到，通过
例如，您的Alpha Dart技术是“高度
强有力的，但又独一无二的
第一页和招股说明书中其他地方的“Conform”，并且您
期待你最近的表现
被授予使用Alpha Dart的突破性设备称号
鳞状细胞癌的治疗
没有根治标准的皮肤和口腔护理会
支持加速的美国
此适应症中的监管和报销途径。
9.我们注意到，在治疗的80多个病变中，您观察到总体上
应答率为92%。
在已知的范围内，还请披露完整的回复率。
合并考虑，第3页

10.在这里和其他地方，如果适用，请披露赞助商及其
附属公司
合并后公司的总潜在所有权权益，假设
锻炼和锻炼
转换
在所有证券中。
风险因素摘要，第13页

11.关于你在第20页披露的情况，请展开你的第一个
汇总风险
披露您到目前为止尚未产生任何收入的因素。
方案一--企业合并方案
企业合并背景，第111页

12.请描述HCCC用于确定75个
潜在目标
它考虑的业务。解释HCCC如何消除目标和
决定继续进行
与A公司和B公司合作。
13.请修改您的讨论，指明以下日期：(I)
HCCC代表
开始积极寻找潜在收购目标；(Ii)
HCCC的官员和
董事们最终确定并评估了超过75个潜在目标
商业，(Iii)
HCCC开始对A和B公司进行尽职调查，(Iv)HCCC
与A公司和B公司沟通，(V)HCCC进行内部
会议要
讨论公司A和B，以及(Vi)HCCC何时决定不追查
交易记录
与A和B公司合作。
乌兹·索弗
名字
阿尔法·头姓乌兹(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲尔医疗有限公司
公司23，
九月名称Alpha
       2021  Tau Medical Ltd.
九月
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名字姓氏
14.关于你在第113页披露的关于Alpha Tau的
An的准备工作
在美国首次公开募股，请在这里或其他地方修改，
在适当的情况下，
讨论Alpha Tau如何以及为什么对SPAC合并感兴趣
与之相对的是
更传统的IPO交易。
15.请展开以确定与Alpha Tau相关的关键假设
可维修性
可寻址市场，潜在监管审批的时间表，
以及可能的收入
根据第114页顶部引用的治疗赚取的费用。
16.请修改第114页，以披露
非约束性LOI和
讨论在谈判过程中条款是如何改变的。
还请注明
任何讨论米尔奇博士董事会席位的会议，并确定
那个派对
发起了这场讨论。
17.我们注意到你方在第114页披露的关于HCCC顾问的情况
受聘协助它
在评估阿尔法塔的时候。请扩大披露该计划的依据。
董事会决定它
也没有必要聘请独立的财务顾问来
提供一个
对企业合并的公平意见。进一步，讨论如何
HCCC董事会
确定Alpha Tau的6亿美元预付款企业价值
并描述一下
它所依赖的信息，包括任何估值或分析
已经做好了准备。在这
关于我们注意到你方在第117页披露，HCCC董事会
被认为是Alpha Tau s
相对于可比上市公司的估值。
18.请在第页展开您关于管道投资的披露
114讨论任何
双方之间关于需要获得额外费用的沟通
融资
包括管道投资；谁选择了潜在的管道
投资者；什么
关系，如果有的话，管道投资者必须到HCCC，赞助商，
Alpha Tau和它的
附属公司和配售代理；以及管道的条款如何
交易记录是
下定决心。
中国石油天然气集团公司董事会合并原因及对策
推荐
“董事会”，第116页

19.根据本节和《母婴传播理事会的建议》
“董事”栏目
目前尚不清楚HCCC董事会是否进行了任何财务分析或
分析认为
支持其认为合并最符合
股东及其
推荐投票支持企业合并。请修改或
建议。
交易结束的条件，第131页

20.请修改以确定完成合并的条件
均须获豁免。
Alpha Tau的生意
安全结果，第159页

21.请披露以下患者所经历的严重不良事件是什么？
医院里的病人

乌兹·索弗
名字
阿尔法·头姓乌兹(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲尔医疗有限公司
公司23，
九月名称Alpha
       2021  Tau Medical Ltd.
九月
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名字姓氏
我们的商业化战略，第178页

22.我们注意到你方透露，你方已有约束力。
与梅迪森的安排
Pharma Ltd及其附属公司，引领潜力
阿尔法飞镖的商业化
在加拿大和以色列。请扩大您的披露范围，以描述
重大条款
这些协议，并将这些协议作为证物提交给您
注册声明或告知
我们为什么认为您不需要这样做。请参阅项目
规例第601(B)(10)条
S-K用于引导。
我们的知识产权，第179页

23.请扩大您的披露范围以解决以下问题：
细分您拥有或拥有的专利数量
待定申请者
专利家族；
确定您所有专利的专利保护类型
已发行或待定；以及
对于你的每一个专利家族，披露所有外国
您拥有的司法管辖区
正在申请专利。
除了叙述之外，请考虑表格披露
如果是这样的话。
政府法规，第181页

24.除了描述美国和欧洲的监管
医疗器械，
还请简要介绍一下以色列和日本的情况。
医疗器具的规管
因为它与阿尔法飞镖有关。
某些重要的美国联邦所得税考虑因素，第254页

25.我们注意到贵方披露，本公司“有意”
组合符合以下条件
第368(A)条所指的免税重组
而不是
导致收益得到某些美国持有者的认可。请修改
年的税务披露
你的登记声明要清楚地说明税务后果
交易的收件人
投资者，并包括支持这一点的律师的税务意见
结论为
恰如其分。见表格F-4第4(A)(6)项和表格F-4第601(B)(8)项
S-K规则。为
有关指导意见，请参阅第19号工作人员法律公告第三节。
一般信息

26.请在适当情况下披露赎回对
不可赎回
股东以及所有可能的稀释来源和程度
不选择的股东
赎回他们的股票可能会遇到与业务有关的情况
结合在一起，
包括：
每一个重要的稀释来源的影响，包括
持有的权益金额
创办人保留的可转换证券，包括认股权证
通过赎回
股东，在您的
敏感度分析，
包括任何必要的假设；
量化权证的价值，以最近的交易价格为基础，
可以保留的
乌兹·索弗
阿尔法头医疗有限公司
2021年9月23日
第6页
通过赎回承担最大赎回额度的股东
任何
给非赎回股东带来的重大风险；以及
按百分比披露有效承保费用
对于位于以下位置的股票
您的敏感度分析中显示的每个兑换级别都与
变得稀薄。在这
关于这一点，我们注意到承销费似乎仍然
常量和IS
未根据赎回进行调整。

我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，无论是否有任何审查、评论、行动
或缺少
员工的行动。

有关加速请求，请参阅规则460和461。请
允许足够的
我们有时间在要求的生效日期之前审查任何修订
注册
陈述。

你可以拨打202-551-3744与特蕾西·水手联系，或与丹尼尔·戈登联系
202-551-3486 if
您对财务报表的评论和相关内容有疑问
事情。请
请拨打202-551-2326联系David Gessert或拨打202-551-6553联系艾琳·派克
其他问题。



                               Sincerely,
FirstName LastNameUzi Sofer
                               Division of
公司财务
公司名称阿尔法头医疗有限公司
                               Office of Life
科学
2021年9月23日第6页
抄送：内森·阿贾什维利
名字姓氏