文本摘录
2
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美国证券交易委员会标志
November 11, 2021
乌兹·索弗
首席执行官
阿尔法头医疗有限公司
Kiryat Hamada街5号
耶路撒冷，以色列9777605
Re: Alpha Tau Medical
LTD.
Amended
表格F-4上的注册声明
Filed October 18,
2021
File No. 333-258915
尊敬的索弗先生：
我们已经审核了您修改后的注册声明，
以下是
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息，所以我们
或许能更好地理解你的披露。
请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉我
我们为什么在你的
回应。
在审查了对您的注册声明的任何修订后，
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能还有其他评论。
除非我们注意到
否则，我们对先前注释的引用就是对
2021年9月23日的信。
表格F-4登记说明书第1号修正案
封面页
1. We note the revisions
你在封面和第四页的“合并”下
Consideration," in
对先前的评论1和10的答复，分别涉及
sponsor's total
合并后公司的潜在所有权权益
completion of the
企业合并。请修改以包括1.4%的潜在客户
ownership interest
可归因于保荐人在总股本中的有条件股权
percentage of Alpha Tau
预计他将持有普通股。
行业和市场数据，第III页
2. We note the revisions
你在第三页回应了之前的评论3。我们进一步
乌兹·索弗
名字
阿尔法·头姓乌兹(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲尔医疗有限公司
公司11，
11月名称Alpha
2021 Tau Medical Ltd.
十一月
Page 2 11, 2021 Page 2
名字姓氏
注意：您对以下内容的准确性和完整性承担责任
市场和行业
您的注册声明中包含的信息，但似乎
对以下情况不负责任
投资者对此类信息的依赖，因为您没有
独立验证了
市场和行业数据。请注意，您对
的全部内容
注册声明。请修改您的披露内容以删除任何
暗示你
不负责评估以下项目的合理性和健全性
市场数据和
您披露的信息中包含的行业统计数据。
摘要，第1页
3.我们注意到针对先前意见8所作的修订，我们
补发
评论。请从头到尾修改以删除有关以下内容的任何推论
监管部门
认可或您产品的安全性、耐受性和有效性
候选人或向我们解释
考虑到您的产品所处的阶段，为什么这些陈述是合适的
候选人。我们
请注意，举个例子，您的Alpha Dart
技术正在被
发展成为一种“高度有效，但独特的适形”疗法(见第页)
1和其他地方
在招股说明书中，你希望你最近获批的
突破性装置
使用α-DART治疗皮肤和皮肤鳞状细胞癌的名称
口腔
没有根治标准的护理和治疗复发
多形性胶质母细胞瘤作为一种
作为标准医学疗法的辅助疗法或作为独立的疗法
标准医疗
已经用尽的疗法将支持优先审查
潜在市场营销
在美国的申请以及其他报销途径
在这些迹象中。
4.我们注意到您对之前评论9的回应，我们重新发布该评论。
完成
反应是证明临床益处的一个重要终点。发送到
已知的范围，
请同时披露在您的报告中观察到的完整回复率
涉及的临床试验包括
阿尔法飞镖治疗过的浅表损伤
管理对象超过90人
损伤。
业务合并背景，第112页
5.我们注意到您对先前意见17和
19.请扩展
你在第115页披露的信息，描述了
交易的公司
也使用阿尔法辐射或基于设备的治疗，HCCC委员会
董事中的一员
考虑过。投资者应该可以在
除了您的
不转播的原因。此外，关于您的
在第116页披露，
扩展以描述造成两者之间差异的因素
在此之前的6亿美元-
Alpha Tau的货币估值和最低现金条件为150美元
百万份建议书
HCCC董事会和Alpha Tau和Alpha Tau的6.44亿美元预估
最小值
Alpha Tau董事会提议的现金需求为2.8亿美元。
6.我们注意到您针对之前的意见18所做的修改。请
扩展您的
第117页的披露，讨论如何获得额外的
融资，包括
PIPE投资，PIPE交易的条款是
下定决心。
交易结束的条件，第134页
乌兹·索弗
名字
阿尔法·头姓乌兹(Alpha Tau LastNameuzzi)
索菲尔医疗有限公司
公司11，
11月名称Alpha
2021 Tau Medical Ltd.
十一月
Page 3 11, 2021 Page 3
名字姓氏
7.我们注意到您对先前评论20的回应。请修改您的
在此项下的披露
具体识别每一种合法的情况
准予以无线方式传送及
可以免除这种条件的一方。
我们的商业化战略，第185页
8.我们注意到您对先前评论22的回应，并重新发布评论。我们
进一步说明
梅尔·雅各布森(Meir Jakobsohn)，你们的董事(Sequoia Capital)，是首席执行官
高级职员兼主席
美迪生制药有限公司董事会。请扩大您的
要描述的披露
与美迪生制药有限公司及
其附属公司将领导
阿尔法飞镖在加拿大和以色列的潜在商业化
并将
协议作为您的注册声明的证物。或者，
提供分析
支持你的信念，即第601(B)(10)(Ii)(A)和(B)项不
申请吧。关于……
关于您对项目601(B)(Ii)(B)的分析，请说明
梅迪森制药公司(Medison Pharma)
协议仅与销售和营销协议有关
您所在的司法管辖区
目前已获得市场批准和协议中的任何条款
关于
任何销售和营销活动的时间安排。
某些重要的美国联邦所得税考虑因素，第266页
9.我们注意到您对先前评论25所做的修订。请修改
向他发表讲话
以下是：
注意到你在第269页披露你的材料税
考虑事项披露
“假设Alpha Tau不会被视为美国公司
为美国联邦政府
该法第7874条规定的所得税目的，“修订为
提供律师的
关于Alpha Tau将被视为美国人还是美国人的意见
外国公司
under Section 7874;
关于您在第270页的以下两处披露的内容
“税”
第368(A)条规定的企业合并的后果
《守则》，即
证券持有人“被敦促咨询他们的税务顾问”。
关于税收政策的影响
交易记录。这样的声明似乎是不恰当的。
作为投资者的免责声明
有权依赖所表达的意见。请将
声明；以及
根据《被动型外商投资公司规定》，披露
Alpha Tau
相信这将是2021年的PFIC，或建议。如果Alpha Tau做了
我相信这很有可能
2021年的PFIC，修订以使关于以下内容的披露/意见
税收后果
根据“美国联邦所得税对所有权和
处置
Alpha Tau普通股和Alpha Tau认股权证“不受限制
符合PFIC规则
或者Alpha Tau没有像第页披露的那样被视为PFIC
274.
此外，修改问答、摘要和风险因素部分
相应地。参考
工作人员法律公告第19号第三节。
你可以拨打202-551-3744与特蕾西·水手联系，或与丹尼尔·戈登联系
202-3486 if you
对财务报表的评论和相关内容有疑问吗？
事情。请
联系David Gessert电话202-551-2326或Suzanne Hayes电话202-551-3675
其他
乌兹·索弗
阿尔法头医疗有限公司
2021年11月11日
第4页
问题。
Sincerely,
FirstName LastNameUzi Sofer
公司财务部
公司名称阿尔法头医疗有限公司
Office of Life Sciences
2021年11月11日第4页
抄送：内森·阿贾什维利
名字姓氏