展品99.3
完美 公司。和子公司
合并 财务报表和
独立审计师报告
2020年12月31日和2019年12月31日
| Company Address: | 开曼群岛KY1-1104大开曼Ugland House信箱309号 |
电话： (02)8667-1265
~1~
完美 公司。
合并 财务报表和
独立审计报告
2020年12月31日和2019年12月31日
目录表
| 目录 | 页面 | |||
| 1. | 封面页 | 1 | ||
| 2. | 目录 | 2 | ||
| 3. | 独立审计师报告 | 3 ~ 7 | ||
| 4. | 合并资产负债表 | 8 ~ 9 | ||
| 5. | 综合全面收益表 | 10 | ||
| 6. | 合并权益变动表 | 11 | ||
| 7. | 合并现金流量表 | 12 | ||
| 8. | 合并财务报表附注 | 13 ~ 60 | ||
| (1) | 历史与组织 | 13 | ||
| (2) | 财务报表发布授权日期及授权程序 | 13 | ||
| (3) | 新标准、修订和解释的应用 | 13 ~ 14 | ||
| (4) | 重要会计政策摘要 | 15 ~ 26 | ||
| (5) | 关键会计判断、估计和假设不确定性的主要来源 | 26 ~ 27 | ||
| (6) | 重要帐户的详细信息 | 27 ~ 47 | ||
| (7) | 关联方交易 | 47 ~ 49 | ||
| (8) | 质押资产 | 49 | ||
| (9) | 重大或有负债和未确认的合同承诺 | 50 | ||
| (10) | 重大灾害损失 | 50 | ||
| (11) | 资产负债表日之后的重大事件 | 50 | ||
| (12) | 其他 | 50 ~ 57 | ||
| (13) | 补充披露 | 58 | ||
| (14) | 段信息 | 58 ~ 60 | ||
~2~
独立审计报告
PWCR20003176
致 完美公司董事会和股东
意见
我们 已审核所附完美公司及其附属公司(“本集团”)于二零二零年十二月三十一日、二零一零年及二零一九年十二月三十一日的综合资产负债表、截至该日止年度的相关综合全面收益表、权益变动表及现金流量表，以及综合财务报表附注，包括主要会计政策摘要。
吾等认为，所附综合财务报表在各重大方面均公平地反映了本集团于2020年12月31日及2019年12月31日的综合财务 状况，以及本集团截至该日止年度的综合财务表现及综合现金流量 ，乃根据证券发行人编制财务报告的规定 及经金融监督委员会认可的国际财务报告准则、国际会计准则、IFRIC诠释及SIC诠释 。
意见依据
我们 根据“注册会计师财务报表审计与核验规定”和“中华民国公认的审计准则”进行审计。 我们的审计工作是按照“注册会计师财务报表审计与核验条例”和“中华民国公认的审计准则”进行的。我们在这些标准下的责任 在审计师对合并财务报表审计的责任我们报告的第 节。根据“中华民国注册会计师职业道德规范” ，我们独立于本集团，并已根据这些要求履行我们的其他道德责任。我们相信 我们获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的意见提供依据。
关键 审核事项
关键的 审核事项是指根据我们的专业判断，对我们审核本集团的 2020年度合并财务报表最重要的事项。这些事项是在我们对合并财务报表进行整体审计时处理的，在形成我们对这些事项的意见时，我们不会对这些事项提供单独的意见。
本集团2020年合并财务报表的主要审计事项如下：
~3~
营业收入确认计时准确性
描述
请 营业收入会计政策说明见附注4(24)，营业收入详情见附注6(15)。
集团的主要销售类型是发放移动应用或平台及相关服务的许可证。当与 客户的合同同时包括授予许可证和承诺服务时，集团应根据承诺的性质，在合同范围内确定是否涉及单个或多个 履行义务。此外，本集团通过确定 收入是否在某个时间点或随时间履行履约义务来确认 收入。鉴于收入主要是通过判断确认的，这会导致在接近财务期末时出现不同的截止日期。此外，涉及的金额 将对合并财务报表产生重大影响。因此，我们认为授予移动应用或平台许可证的收入 确认时间的准确性是本财年 审计的关键审计事项之一。
我们的审计是如何处理这个问题的
我们 对上述关键审核事项执行了以下审核程序：
| 1. | 了解并测试管理层针对授予移动应用程序或平台许可证的收入确认时间所采用的内部控制的有效性。 这包括在合同范围内验证承诺的性质， 确定是否涉及单个或多个履约义务，并确保 已正确记录收入。 |
| 2. | 对临近财务期末的移动应用或平台授权收入 进行了 截止性测试，包括验证授权合同、交易条款和条件 。以及移动应用或 平台的转移日期或上线日期，确定是否涉及单个或多个履行义务， 并确认收入记录在适当的时间段。 |
可转换优先股的公允价值计量
描述
有关可转换优先股的会计政策说明，请参阅附注4(17)；有关公允价值计量的会计估计和假设不确定性，请参阅附注5(2)；有关财务负债的公允价值详情，请参阅附注12(3)。
本集团发行可换股优先股 由于其复合工具特性，于初步确认时于损益中确认于按公允价值指定的金融负债项下 ，而该等 金融负债的公允价值任何变动均于损益中确认。
~4~
由于 上述公允价值估计受制于管理层的判断，涉及许多假设和估计，具有很高的不确定性 。因此，我们认为可转换优先股公允价值的计量是本财年审计的关键事项之一。
我们的审计是如何解决问题的
我们 对上述关键审核事项执行了以下审核程序：
| 1. | 获得 了解并评估本集团有关可转换优先股公允价值计量的政策和估值流程 ，包括收集 内部和外部数据。评估各自行业的长期和短期业务预测以及 技术转变。 |
| 2. | 评估 管理层是否采用了在同一行业和环境中普遍采用的适当测量方法 。 |
| 3. | 从专家评估师处获得评估报告，并执行以下步骤： |
| (1) | 检查评估方法中使用的 输入和计算公式，审查有关数据来源的相关性和可靠性的信息和文件，并将这些数据与其支持文件达成一致。 |
| (2) | 评估 管理层对假设和投入执行的敏感性分析，以确保 管理层充分管理估计和假设不确定性对公允价值计量的影响 。 |
管理责任和负责合并财务报表治理的责任
管理层 负责根据证券发行人编制财务报告的规定 和国际财务报告准则、国际会计准则、IFRIC解释和财务监督委员会认可的SIC解释编制和公允列报合并财务报表，并负责 管理层确定为确保编制不存在重大错报(无论是欺诈还是错误)的合并财务报表所必需的内部控制 。 管理部门 负责根据证券发行人编制财务报告的规定和国际财务报告准则、国际会计准则、IFRIC解释和财务监督委员会认可的SIC解释编制和公允列报合并财务报表，并且 管理层认为这类内部控制对于编制不存在重大错报的合并财务报表是必要的 。
在编制综合财务报表时，管理层负责评估本集团将 作为持续经营企业继续经营的能力，披露(如适用)与持续经营企业有关的事项，并使用持续经营会计基础 ，除非管理层打算将本集团清盘或停止经营，或别无选择，只能这样做。
负责治理的 负责监督集团的财务报告流程。
~5~
审计师对合并财务报表审计的责任
我们的 目标是合理确定合并财务报表作为一个整体是否没有重大的 错误陈述，无论是由于欺诈还是错误，并出具一份包含我们意见的审计师报告。合理保证 是一种高水平的保证，但不能保证根据中华民国公认的审计标准 进行的审计总能发现存在重大错误陈述的情况。错误陈述可能由欺诈 或错误引起，如果个别或总体上可以合理预期它们会影响用户根据这些合并财务报表做出的 经济决策，则被视为重大错误。
作为按照中华民国公认的审计准则进行审计的 部分，我们在整个审计过程中进行专业的 判断，并保持专业的怀疑态度。我们还：
| 1. | 识别 并评估合并财务报表重大错报的风险(无论是由于欺诈还是错误)，针对这些风险设计 并执行审计程序，并获得充分和适当的审计证据，以提供我们的意见依据。由于欺诈可能涉及共谋、伪造、故意遗漏、失实陈述或凌驾于内部控制之上，因此未发现由欺诈导致的重大错报的风险高于因错误导致的 。 |
| 2. | 请 了解与审计相关的内部控制，以便设计适合情况的审计程序 ，但不是为了就本集团内部控制的有效性发表意见 。 |
| 3. | 评估 使用的会计政策的适当性和管理层作出的会计估计和相关披露的合理性 。 |
| 4. | 总结 管理层使用持续经营会计基础的适当性 ，并根据获得的审计证据，是否存在重大不确定性 与可能严重怀疑本集团持续经营能力的事件或条件有关 。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，我们 需要在我们的审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露 ，或者，如果此类披露不充分，则需要修改 我们的意见。我们的结论基于截至我们的审计师报告的日期 所获得的审计证据。然而，未来的事件或条件可能会导致集团 停止作为持续经营的企业继续经营。 |
| 5. | 评估 合并财务报表的整体列报、结构和内容， 包括披露，以及合并财务报表是否以公允列报的方式反映了相关交易和事件 。 |
~6~
| 6. | 获取有关本集团内实体或业务活动的财务信息 的足够适当审计证据，以表达对合并财务报表的意见 。我们负责 集团审核的指导、监督和执行。我们仍对我们的审计意见负全部责任。 |
我们 与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重要的 审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)进行沟通。
我们 还向负责治理的人员提供一份声明，表明我们遵守了有关 独立性的相关道德要求，并与他们沟通所有关系和其他可能被合理认为影响我们独立性的事项， 并在适用情况下提供相关保障措施。
根据 与负责治理的人员沟通的事项，我们确定对当期合并财务报表的 审计最重要的事项，因此是关键审计事项。我们在我们的审计师报告中描述这些 事项，除非法律或法规禁止公开披露该事项，或者在极其罕见的情况下，我们确定某事项不应在我们的报告中传达，因为这样做的不利后果将合理地超过此类传达所带来的公共利益利益。
| /s/ 黎忠熙 | /s/ 王朝明 | |
| 黎仲熙 | 王朝明 |
为 并代表台湾普华永道(Pricewaterhouse Coopers)
2021年2月23日
随附的综合财务报表 并不旨在按照中华民国以外的国家和司法管辖区普遍接受的会计原则 列报财务状况、经营业绩和现金流量。中华民国审核该等财务报表的标准、程序及惯例，可能与中华民国以外的国家及司法管辖区普遍接受的标准、程序及做法不同。因此，随附的合并财务报表及独立核数师报告，并不适用于不了解中华民国公认的会计原则或审计准则及其实际应用的人士。
~7~
完美 公司。和子公司
合并资产负债表
2020年12月31日和2019年12月31日
(以千美元表示 )
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 资产 | 备注 | 金额 | % | 金额 | % | |||||||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||||||||||||
| 1100 | 现金和现金等价物 | 6(1) | $ | 79,018 | 92 | $ | 28,283 | 64 | ||||||||||||||
| 1136 | 按摊销成本计算的流动金融资产 | 6(1)(2) and 8 | - | - | 8,174 | 18 | ||||||||||||||||
| 1170 | 应收账款净额 | 6(3) | 5,509 | 7 | 6,211 | 14 | ||||||||||||||||
| 1200 | 其他应收账款 | 10 | - | 16 | - | |||||||||||||||||
| 1210 | 其他应收账款关联方 | 7 | 15 | - | 112 | - | ||||||||||||||||
| 1220 | 流动所得税资产 | 87 | - | 5 | - | |||||||||||||||||
| 130X | 盘存 | 88 | - | 96 | - | |||||||||||||||||
| 1470 | 其他流动资产 | 220 | - | 327 | 1 | |||||||||||||||||
| 11XX | 流动资产总额 | 84,947 | 99 | 43,224 | 97 | |||||||||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||||||||||||
| 1600 | 财产、厂房和设备 | 6(4) | 452 | 1 | 365 | 1 | ||||||||||||||||
| 1755 | 使用权资产 | 6(5) and 7 | 319 | - | 407 | 1 | ||||||||||||||||
| 1780 | 无形资产 | 6(6) | 113 | - | 66 | - | ||||||||||||||||
| 1840 | 递延所得税资产 | 6(22) | 299 | - | 347 | 1 | ||||||||||||||||
| 1920 | 已支付的保证金 | 106 | - | 55 | - | |||||||||||||||||
| 15XX | 非流动资产总额 | 1,289 | 1 | 1,240 | 3 | |||||||||||||||||
| 1XXX | 总资产 | $ | 86,236 | 100 | $ | 44,464 | 100 | |||||||||||||||
(续)
~8~
完美 公司。和子公司
合并资产负债表
2020年12月31日和2019年12月31日
(以千美元表示 )
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 负债和权益 | 备注 | 金额 | % | 金额 | % | |||||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||||||||
| 2120 | 按公允价值计入损益的流动财务负债 | 6(7) | $ | 108,427 | 126 | $ | 56,405 | 127 | ||||||||||||||
| 2130 | 流动合同负债 | 6(15) | 2,296 | 2 | 1,480 | 3 | ||||||||||||||||
| 2170 | 应付帐款 | - | - | 165 | - | |||||||||||||||||
| 2200 | 其他应付款 | 6(8) | 6,964 | 8 | 5,367 | 12 | ||||||||||||||||
| 2220 | 其他应付款相关方 | 7 | 85 | - | 176 | 1 | ||||||||||||||||
| 2230 | 流动税项负债 | 596 | 1 | 436 | 1 | |||||||||||||||||
| 2280 | 流动租赁负债 | 6(5) and 7 | 225 | - | 247 | 1 | ||||||||||||||||
| 2300 | 其他流动负债 | 139 | - | 97 | - | |||||||||||||||||
| 21XX | 流动负债总额 | 118,732 | 137 | 64,373 | 145 | |||||||||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||||||||||||
| 2550 | 非现行条款 | 6(9) | 480 | 1 | - | - | ||||||||||||||||
| 2570 | 递延所得税负债 | 6(22) | - | - | 1 | - | ||||||||||||||||
| 2580 | 非流动租赁负债 | 6(5) and 7 | 115 | - | 179 | - | ||||||||||||||||
| 2640 | 净固定福利负债，非流动 | 6(10) | 77 | - | 41 | - | ||||||||||||||||
| 2645 | 已收到保证金 | 27 | - | 26 | - | |||||||||||||||||
| 25XX | 非流动负债总额 | 699 | 1 | 247 | - | |||||||||||||||||
| 2XXX | 总负债 | 119,431 | 138 | 64,620 | 145 | |||||||||||||||||
| 权益 | ||||||||||||||||||||||
| 股本 | 6(12) | |||||||||||||||||||||
| 3110 | 普通股 | 29,840 | 35 | 31,356 | 71 | |||||||||||||||||
| 资本盈余 | 6(13) | |||||||||||||||||||||
| 3200 | 资本盈余 | 1,071 | 1 | 749 | 1 | |||||||||||||||||
| 留存收益 | 6(14) | |||||||||||||||||||||
| 3350 | 累计赤字 | (64,794 | ) | (75 | ) | (52,215 | ) | (117 | ) | |||||||||||||
| 其他股权 | ||||||||||||||||||||||
| 3400 | 其他股权 | 688 | 1 | (46 | ) | - | ||||||||||||||||
| 3XXX | 总股本 | (33,195 | ) | (38 | ) | (20,156 | ) | (45 | ) | |||||||||||||
| 重大或有负债和未确认的合同承诺 | 9 | |||||||||||||||||||||
| 3X2X | 负债和权益总额 | $ | 86,236 | 100 | $ | 44,464 | 100 | |||||||||||||||
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
~9~
完美 公司。和子公司
合并 全面收益表
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(以千美元表示 ，每股亏损除外)
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||||||||||||
| 2020 | 2019 | |||||||||||||||||||||
| 项目 | 备注 | 金额 | % | 金额 | % | |||||||||||||||||
| 4000 | 营业收入 | 6(15) and 7 | $ | 31,282 | 100 | $ | 23,855 | 100 | ||||||||||||||
| 5000 | 运营成本 | 6(10)(20)(21) | (1,711 | ) | (5 | ) | (865 | ) | (4 | ) | ||||||||||||
| 5950 | 毛利 | 29,571 | 95 | 22,990 | 96 | |||||||||||||||||
| 运营费用 | 6(5)(10)(20)(21) and 7 | |||||||||||||||||||||
| 6100 | 销售和营销费用 | (20,358 | ) | (65 | ) | (14,286 | ) | (60 | ) | |||||||||||||
| 6200 | 一般和行政费用 | (3,078 | ) | (10 | ) | (3,045 | ) | (13 | ) | |||||||||||||
| 6300 | 研发费用 | (7,567 | ) | (24 | ) | (6,143 | ) | (25 | ) | |||||||||||||
| 6000 | 总运营费用 | (31,003 | ) | (99 | ) | (23,474 | ) | (98 | ) | |||||||||||||
| 6900 | 营业亏损 | (1,432 | ) | (4 | ) | (484 | ) | (2 | ) | |||||||||||||
| 营业外收入和费用 | ||||||||||||||||||||||
| 7100 | 利息收入 | 6(16) | 243 | 1 | 158 | - | ||||||||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 6(17) | 191 | - | 691 | 3 | ||||||||||||||||
| 7020 | 其他损益 | 6(7)(18) | (2,792 | ) | (9 | ) | (1,173 | ) | (5 | ) | ||||||||||||
| 7050 | 融资成本 | 6(5)(19) and 7 | (9 | ) | - | (5 | ) | - | ||||||||||||||
| 7000 | 营业外收支合计 | (2,367 | ) | (8 | ) | (329 | ) | (2 | ) | |||||||||||||
| 7900 | 所得税前亏损 | (3,799 | ) | (12 | ) | (813 | ) | (4 | ) | |||||||||||||
| 7950 | 所得税费用 | 6(22) | (385 | ) | (1 | ) | (247 | ) | (1 | ) | ||||||||||||
| 8200 | 净亏损 | $ | (4,184 | ) | (13 | ) | $ | (1,060 | ) | (5 | ) | |||||||||||
| 其他综合收益 | ||||||||||||||||||||||
| 8311 | 税前，固定福利计划的精算亏损 | 6(10) | $ | (36 | ) | - | $ | (25 | ) | - | ||||||||||||
| 将重新分类为损益的其他全面收益的组成部分 | ||||||||||||||||||||||
| 8361 | 交流 对外业务翻译产生的差异 | 734 | 2 | 196 | 1 | |||||||||||||||||
| 8300 | 其他 综合收益，净额 | $ | 698 | 2 | $ | 171 | 1 | |||||||||||||||
| 8500 | 合计 综合损失 | $ | (3,486 | ) | (11 | ) | $ | (889 | ) | (4 | ) | |||||||||||
| 净亏损 ，归因于： | ||||||||||||||||||||||
| 8610 | 母公司的股东 | $ | (4,184 | ) | (13 | ) | $ | (1,060 | ) | (5 | ) | |||||||||||
| 合计 可归因于以下原因的综合损失： | ||||||||||||||||||||||
| 8710 | 母公司的股东 | $ | (3,486 | ) | (11 | ) | $ | (889 | ) | (4 | ) | |||||||||||
| 每股亏损 | 6(23) | |||||||||||||||||||||
| 9750 | 基本每股亏损 | $ | (0.01 | ) | $ | (0.01 | ) | |||||||||||||||
| 9850 | 稀释后每股亏损 | $ | (0.01 | ) | $ | (0.01 | ) | |||||||||||||||
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
~10~
完美 公司。和子公司
合并 权益变动表
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(以千美元表示 )
| 母公司股东应占权益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资本 盈余 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 备注 | 普通股 股 | 追加 实收资本 | 员工 股票期权 | 累计赤字 | 交流 对外业务翻译产生的差异 | 国库 股票 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 2019年 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2019年1月1日的余额 | $ | 30,000 | $ | - | $ | 355 | $ | (51,130 | ) | $ | (242 | ) | $ | - | $ | (21,017 | ) | |||||||||||||||
| 2019年净亏损 | - | - | - | (1,060 | ) | - | - | (1,060 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 2019年其他综合收入 | 6(10) | - | - | - | (25 | ) | 196 | - | 171 | |||||||||||||||||||||||
| 全面损失总额 | - | - | - | (1,085 | ) | 196 | - | (889 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付交易 | 6(11) | - | - | 394 | - | - | - | 394 | ||||||||||||||||||||||||
| 行使员工股票期权 | 6(11) | 1,356 | 109 | (109 | ) | - | - | - | 1,356 | |||||||||||||||||||||||
| 2019年12月31日的余额 | $ | 31,356 | $ | 109 | $ | 640 | $ | (52,215 | ) | $ | (46 | ) | $ | - | $ | (20,156 | ) | |||||||||||||||
| 2020年 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年1月1日的余额 | $ | 31,356 | $ | 109 | $ | 640 | $ | (52,215 | ) | $ | (46 | ) | $ | - | $ | (20,156 | ) | |||||||||||||||
| 2020年净亏损 | - | - | - | (4,184 | ) | - | - | (4,184 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 2020年其他综合收入 | 6(10) | - | - | - | (36 | ) | 734 | - | 698 | |||||||||||||||||||||||
| 全面损失总额 | - | - | - | (4,220 | ) | 734 | - | (3,486 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付交易 | 6(11) | - | - | 336 | - | - | - | 336 | ||||||||||||||||||||||||
| 行使员工股票期权 | 6(11) | 111 | 30 | (30 | ) | - | - | - | 111 | |||||||||||||||||||||||
| 购买库藏股 | 6(12) | - | - | - | - | - | (10,000 | ) | (10,000 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 库存股的报废 | (1,627 | ) | (14 | ) | - | (8,359 | ) | - | 10,000 | - | ||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日的余额 | $ | 29,840 | $ | 125 | $ | 946 | $ | (64,794 | ) | $ | 688 | $ | - | $ | (33,195 | ) | ||||||||||||||||
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
~11~
完美 公司。和子公司
合并 现金流量表
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(以千美元表示 )
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||
| 备注 | 2020 | 2019 | ||||||||||
| 经营活动的现金流 | ||||||||||||
| 税前亏损 | $ | (3,799 | ) | $ | (813 | ) | ||||||
| 调整 | ||||||||||||
| 调整以调节 利润(亏损) | ||||||||||||
| 折旧费用 | 6(4)(5)(20) | 456 | 328 | |||||||||
| 摊销费用 | 6(6)(20) | 36 | 66 | |||||||||
| 利息收入 | 6(16) | (243 | ) | (158 | ) | |||||||
| 利息支出 | 6(19) | 9 | 5 | |||||||||
| 按公允价值计入损益的金融负债净亏损 | 6(7)(18) | 2,022 | 936 | |||||||||
| 员工股票期权成本 | 6(11) | 336 | 394 | |||||||||
| 营业资产和负债变动 | ||||||||||||
| 营运资产变动 | ||||||||||||
| 应收账款 | 861 | (3,378 | ) | |||||||||
| 其他应收账款 | (8 | ) | - | |||||||||
| 其他应收账款相关方 | 99 | (75 | ) | |||||||||
| 盘存 | 8 | (35 | ) | |||||||||
| 其他流动资产 | 113 | (201 | ) | |||||||||
| 经营负债变动 | ||||||||||||
| 流动合同负债 | 756 | 815 | ||||||||||
| 应付帐款 | (167 | ) | 160 | |||||||||
| 其他应付款 | 1,336 | 1,045 | ||||||||||
| 其他应付款相关方 | (96 | ) | 29 | |||||||||
| 其他流动负债 | 35 | (339 | ) | |||||||||
| 非现行条款 | 465 | - | ||||||||||
| 净定义 福利负债，非流动 | (1 | ) | (1 | ) | ||||||||
| 运营产生的现金流入(流出) | 2,218 | (1,222 | ) | |||||||||
| 收到的利息 | 257 | 145 | ||||||||||
| 支付的利息 | (9 | ) | (5 | ) | ||||||||
| 所得税 已缴税款 | (272 | ) | (172 | ) | ||||||||
| 净现金流 来自(用于)经营活动的现金流 | 2,194 | (1,254 | ) | |||||||||
| 投资活动产生的现金流 | ||||||||||||
| 以摊销成本收购财务 资产 | (1,517 | ) | (8,657 | ) | ||||||||
| 按摊销成本出售金融资产的收益 | 9,696 | 1,140 | ||||||||||
| 购置财产、厂房和设备 | 6(4) | (215 | ) | (194 | ) | |||||||
| 收购无形资产 | 6(6) | (77 | ) | (42 | ) | |||||||
| 增加 已支付的保证金 | (47 | ) | (15 | ) | ||||||||
| 来自(用于)投资活动的净现金流 | 7,840 | (7,768 | ) | |||||||||
| 融资活动产生的现金流 | ||||||||||||
| 按公允价值计入损益的金融负债增加 | 6(7)(24) | 50,000 | 25,000 | |||||||||
| 偿还租赁负债本金部分 | 6(5)(24) | (305 | ) | (193 | ) | |||||||
| 行使员工股票期权 | 111 | 1,356 | ||||||||||
| 支付 收购库藏股 | 6(12) | (10,000 | ) | - | ||||||||
| 净融资活动现金流 | 39,806 | 26,163 | ||||||||||
| 汇率变化对现金和现金等价物的影响 | 895 | 283 | ||||||||||
| 现金和现金等价物净增长 | 50,735 | 17,424 | ||||||||||
| 年初现金 和现金等价物 | 28,283 | 10,859 | ||||||||||
| 年终现金 和现金等价物 | $ | 79,018 | $ | 28,283 | ||||||||
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
~12~
完美公司。和子公司
合并财务报表附注
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度
(除非另有说明，否则以千美元 美元表示)
| 1. | 历史与组织 |
Perfect Corp.(“本公司”)于2015年2月13日根据“国际商业公司法”在开曼群岛注册成立为有限责任公司。本公司及其 子公司(本文统称为“本集团”)主要从事移动应用和互联网社交平台的设计、开发和销售 。
| 2. | 财务报表发布授权日期及授权程序 |
董事会已于2021年2月23日授权 发布这些合并财务报表。
| 3. | 新标准、修订和解释的应用 |
| (1) | 金融监督管理委员会(“金管会”)通过新发布或修订的国际财务报告准则(“IFRS”)的效果 |
自2020年起，金管会通过的新标准、解释和修正案 如下：
| 新标准、新解释和新修订 | 生效日期截止日期 国际会计 标准委员会 | |
| “国际会计准则”第1号和第8号修正案“披露倡议--材料的定义” | 2020年1月1日 | |
| 对“国际财务报告准则3”的修正，“企业的定义” | 2020年1月1日 | |
| 国际财务报告准则第9号、国际会计准则第39号和国际财务报告准则第7号修正案‘利息 利率基准改革’ | 2020年1月1日 | |
| 国际财务报告准则第16号修正案，“Covid-19相关租金优惠” | June 1, 2020 | |
| (注) |
注：金管会允许从2020年1月1日起提前申请 。
根据本集团的评估，上述准则及诠释对本集团的财务状况及财务表现并无重大 影响。
~13~
| (2) | 经金管会认可但尚未获本集团采纳的国际财务报告准则新发布或修订的效力 |
自2021年起，金管会通过的新标准、解释和修正案如下：
| 新标准、新解释和新修订 | 生效日期截止日期 国际会计 标准委员会 | |
| 对IFRS 4的修正，“延长适用IFRS 9的临时豁免 ” | 2021年1月1日 | |
| 对国际财务报告准则9、国际会计准则第39号、国际财务报告准则7、国际财务报告准则4和国际财务报告准则16的修正案，‘ 利率基准改革-第二阶段’ | 2021年1月1日 |
根据本集团的评估，上述准则及诠释对本集团的财务状况及财务表现并无重大 影响。
| (3) | 国际会计准则理事会发布但尚未得到金管会认可的国际财务报告准则 |
国际会计准则理事会发布但尚未纳入国际会计准则委员会认可的国际财务报告准则的新准则、解释和修正 如下：
| 新标准、解释和修订 | 生效日期
截止日期 国际会计 标准委员会 | |
| 对“国际财务报告准则3”的修订，“参考 概念框架” | 2022年1月1日 | |
| 国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号修正案：“投资者与其联营公司或合资企业之间出售或出资资产” | 待国际会计准则理事会确定 | |
| IFRS 17，“保险合同” | 2023年1月1日 | |
| 对国际财务报告准则第17号“保险合同”的修正 | 2023年1月1日 | |
| 对国际会计准则1“流动或非流动负债分类”的修订 | 2023年1月1日 | |
| 对国际会计准则1“会计政策披露”的修正 | 2023年1月1日 | |
| 对国际会计准则第8号“会计核算定义 估计数”的修正 | 2023年1月1日 | |
| 对“国际会计准则”第16号“财产、厂房和设备：预期使用前的收益”的修正 | 2022年1月1日 | |
| 对国际会计准则第37号“繁重合同--履行合同的成本”的修正 | 2022年1月1日 | |
| 对国际财务报告准则2018-2020年的年度改进 | 2022年1月1日 |
根据本集团的评估，上述准则及诠释对本集团的财务状况及财务表现并无重大 影响 。
~14~
| 4. | 重要会计政策摘要 |
这些合并财务报表的编制 所采用的主要会计政策如下。除非另有说明，这些政策一直适用于提交的所有期限 。
| (1) | 合规声明 |
本集团的综合财务报表已 根据金管会认可的“证券发行人财务报告编制规定”、 国际财务报告准则、国际会计准则、IFRIC诠释及SIC诠释 编制(在此统称为“IFRS”)。
| (2) | 制备基础 |
| A. | 除下列项目外，合并财务 报表是根据历史成本惯例编制的： |
| (a) | 按公允价值计入损益的金融资产和金融负债(包括 个衍生工具)。 |
| (b) | 固定福利负债按退休基金资产净额减去固定福利负债现值确认。 |
| B. | 按照国际财务报告准则 编制财务报表需要使用某些关键会计估计。它还要求管理层在应用本集团会计政策的过程中 行使其判断力。涉及判断或复杂程度较高的领域， 或假设和估计对合并财务报表有重大影响的领域在附注5中披露。 |
| (3) | 巩固基础 |
| A. | 编制合并财务报表的依据： |
| (a) | 所有子公司均包括在本集团的 综合财务报表中。子公司为本集团控制的所有实体(包括结构化实体)。当集团暴露于或有权从参与实体的可变回报中获得可变回报时， 集团控制该实体，并且 有能力通过其对该实体的权力来影响这些回报。附属公司合并自 本集团取得附属公司控制权之日起开始，并于本集团失去对附属公司控制权时终止。 |
| (b) | 公司间交易、余额和集团内公司间交易的未实现损益被冲销。附属公司的会计政策已在有需要时作出 调整，以确保与本集团采纳的政策一致。 |
~15~
| (c) | 当本集团失去对附属公司的控制权时， 集团将按其公允价值重新计量保留在前附属公司的任何投资。该公允价值视为首次确认金融资产时的公允价值 或首次确认联营或合资企业时的成本。公允价值与账面金额之间的任何差异 均在损益中确认。以前在与子公司相关的其他综合 收益中确认的所有金额将重新分类为损益，其基准与处置相关 资产或负债所需的基准相同。即，当本集团失去对附属公司的控制权时，若 该等损益将于出售相关资产或负债时重新分类为损益，则先前 于与该附属公司有关的其他全面收益中确认的所有损益应由权益重新分类至损益。 |
| B. | 合并财务报表中包含的子公司 ： |
| 所有权(%) | ||||||||||
| 姓名或名称 投资者 | 姓名或名称 子公司 | 主营业务 活动 | 十二月三十一日， 2020 | 十二月三十一日， 2019 | 描述 | |||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(开曼群岛) | 完美移动公司(台湾) | 移动应用的设计、开发、营销和销售 | 100% | 100% | 注意事项 | |||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(开曼群岛) | 完美公司(美国) | 移动应用的市场营销和销售 | 100% | 100% | ||||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(开曼群岛) | 完美公司(日本) | 移动应用的市场营销和销售 | 100% | 100% | ||||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(开曼群岛) | 完美公司(上海) | 移动应用的市场营销和销售 | 100% | 100% | ||||||
| 完美公司(Perfect Corp.)(开曼群岛) | 完美移动公司(Perfect Mobile Corp.) | 投资活动 | 100% | 100% | ||||||
| 注： | 为了满足营运资金需求，完美移动股份有限公司(台湾)董事会 在2019年9月的会议上通过发行700万股新股解决了债务资本化和现金资本的增加 。 |
| C. | 未包括在合并财务报表中的子公司 ： |
没有。
| D. | 针对资产负债表日期不同的子公司进行调整 ： |
没有。
| E. | 重大限制： |
没有。
| F. | 拥有 对本集团重要的非控股权益的子公司： |
没有。
~16~
| (4) | 外币折算 |
本集团各 实体的财务报表所包括的项目均以该实体经营所处的主要经济环境的货币(“功能性 货币”)计量。合并财务报表以美元列报，美元是本公司的职能 和本集团的列报货币。
| A. | 外币交易和余额 |
| (a) | 外币交易使用项目重新计量时交易或估值日期的汇率换算为 本位币。 此类交易结算产生的汇兑损益在产生汇兑损益的期间确认为损益 。 |
| (b) | 期末以外币计价的货币资产和负债按资产负债表日的现行汇率重新折算。在结算日重新换算产生的汇兑差额 在损益中确认。 |
| (c) | 通过损益以公允价值持有的以 外币计价的非货币性资产和负债按结算日的现行汇率重新折算；其折算差额在损益中确认。通过其他全面收益以公允价值持有的以 外币计价的非货币资产和负债按资产负债表日期 的现行汇率重新换算；其换算差额在其他全面收益中确认。然而，未按公允价值计量的非货币性资产 和以外币计价的负债按初始交易日期的历史汇率 换算。 |
| (d) | 所有汇兑损益均在“其他损益”内的全面收益表中列示 。 |
| B. | 国外业务的翻译 |
集团 所有本位币与列报币种不同的主体的经营业绩和财务状况折算成列报币种 如下：
| (a) | 列报的每张资产负债表的资产和负债按该资产负债表日期的收盘汇率折算。 |
| (b) | 每份综合损益表的收入和费用按该期间的平均汇率换算；以及 |
~17~
| (c) | 所有由此产生的汇兑差额在其他全面收益中确认 。 |
| (5) | 流动项目和非流动项目的分类 |
| A. | 满足以下条件之一的资产 归类为流动资产；否则归类为非流动资产： |
| (a) | 预计将在正常经营周期内变现或拟出售或消耗的经营活动产生的资产； |
| (b) | 主要为交易目的持有的资产； |
| (c) | 预计在资产负债表日起12个月内变现的资产； |
| (d) | 现金和现金等价物，不包括限制性现金 和现金等价物，以及在资产负债表日期 后12个月以上用于交换或用于清偿债务的现金和现金等价物。 |
| B. | 符合以下条件之一的负债 归类为流动负债，否则归类为非流动负债： |
| (a) | 预计在 正常运营周期内清偿的负债； |
| (b) | 主要由贸易活动引起的负债； |
| (c) | 应在资产负债表日起12个月内清偿的负债 ； |
| (d) | 不能无条件延长还款日 至资产负债表日后12个月以上的负债。在交易对手的选择 下，可能导致其通过发行股权工具进行结算的负债的条款不影响其分类。 |
| (6) | 现金等价物 |
现金等价物是指短期、高流动性的投资 ，这些投资可以很容易地转换为已知金额的现金，并且价值变化的风险微乎其微。定期 为满足运营中的短期现金承诺而持有的符合上述定义的存款被归类为现金等价物 。
| (7) | 按摊销成本计算的金融资产 |
| A. | 按摊销成本计算的金融资产是指符合 所有以下标准的金融资产： |
| (a) | 本集团业务模式的目标 是通过收取合同现金流来实现的。 |
| (b) | 资产的合同现金流仅代表 本金和利息的支付。 |
| B. | 按正常方式买卖，已摊销成本的财务 资产采用交易日期会计确认和取消确认。 |
~18~
| C. | 于初步确认时，本集团按公允价值加交易成本计量财务 资产。这些金融资产的利息收入采用 实际利息法计入金融收入。当资产被取消确认或减值时，收益或亏损在损益中确认。 |
| D. | 本集团不低于 现金等价物的定期存款为到期日较短的定期存款，并按初始投资额计量，因为贴现 的影响不大。 |
| (8) | 应收账款 |
| A. | 应收账款使本集团有权 获得对价，以换取转让的货物或提供的服务。 |
| B. | 由于贴现的影响不大，不计息的短期应收账款随后按初始发票金额计量。 |
| (9) | 金融资产减值 |
对于按摊销成本计算的金融资产，本集团于每个报告日期确认12个月预期信贷损失减值拨备(如果自初始确认以来信用风险没有显著增加 )，或在考虑到包括预测在内的所有合理和可核实信息 后确认终身预期信贷损失(ECL)的减值准备 (如果该等信用风险自初始确认以来有所增加) 。另一方面，对于不包含重大融资组成部分的应收账款， 集团确认终身ECL的减值准备。
| (10) | 金融资产解除确认 |
当从金融资产收取现金流量的合约 权利届满时，本集团将终止确认该金融资产。
| (11) | 盘存 |
存货按成本和可变现净值中较低者列报。 成本是用加权平均法确定的。在应用成本和 可变现净值的较低值时，使用逐项方法。可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格减去估计的完工成本和适用的可变销售费用。
| (12) | 财产、厂房和设备 |
| A. | 财产、厂房和设备最初按成本入账 。 |
| B. | 后续成本计入资产的 账面金额或确认为单独资产(视情况而定)，前提是与该项目相关的未来经济利益很可能会流向本集团，且该项目的成本可以可靠地计量。取消确认更换部件 的账面金额。所有其他维修和维护费用均计入发生 的财政期间的损益。 |
~19~
| C. | 物业、厂房和设备采用成本模型， 使用直线折旧法进行折旧，但美国子公司 使用加速折旧法将其成本分摊到其预计使用寿命内。财产、厂房和设备的每个部分的成本 相对于该项目的总成本非常重要，必须单独折旧。 |
| D. | 资产的剩余价值、使用年限和 折旧方法将在每个财政年度末进行审核，并在适当情况下进行调整。如果对资产‘ 剩余价值和使用年限的预期与以前的估计不同，或资产所体现的资产未来经济利益的消费模式发生重大变化，任何变化将被计入国际会计准则第8号“会计 政策、会计估计的变化和错误”中自变化之日起的估计变化。财产、厂房和设备的预计使用寿命如下： |
| 租赁权的改进 | 5年 |
| 机械设备 | 3年 |
| 办公设备 | 5年 |
| (13) | 租赁安排(承租人)-使用权 资产/租赁负债 |
| A. | 租赁于租赁资产可供本集团使用之日确认为使用权资产及 相应租赁负债。对于短期租赁或 低价值资产租赁，租赁付款在租赁期内按直线原则确认为费用。 |
| B. | 租赁负债包括开始日剩余租赁付款的净现值 ，使用递增借款利率贴现。租赁付款 包括固定付款，减去任何应收租赁奖励。本集团其后采用利息法按 摊销成本计量租赁负债，并确认租赁期内的利息支出。租赁负债将重新计量 ，当租赁期限或租赁付款发生变化时，重新计量金额确认为使用权资产的调整，且该等变化不是由合同修改引起的。 |
| C. | 于开始日期，使用权资产按成本列账，包括租赁负债的初始计量金额。随后使用成本模型对使用权资产进行计量 ，并从开始日期开始折旧至资产使用寿命结束或租赁期结束时的较早者 。当租赁负债重新计量时，重新计量的金额确认为使用权资产的调整 。 |
~20~
| (14) | 无形资产 |
| A. | 计算机软件 |
计算机软件按成本计价，并按直线 在其预计使用年限3年内摊销。
| B. | 其他无形资产主要由支付程序源代码和知识产权的版税 组成，在其预计 使用年限内按直线摊销。 |
| (15) | 非金融资产减值 |
本集团于每个资产负债表日评估有迹象显示该等资产已减值的可收回 金额。减值亏损确认为资产账面金额超过其可收回金额 。可收回金额是资产的公允价值减去销售成本或使用价值后的较高值。当资产在 往年确认减值损失的情况或原因不再存在或减少时，减值损失将转回。因冲销而增加的账面金额 不应超过在未确认减值的情况下折旧或摊销的历史成本。
| (16) | 应付帐款 |
| A. | 应付帐款是购买货物或服务的负债 。 |
| B. | 由于贴现的影响不大，因此不计息的短期应付账款 随后按初始发票金额计量。 |
| (17) | 通过利润或亏损按公允价值计算的财务负债 |
| A. | 本集团发行具有转换 期权的优先股，由于其复合工具特性，已在“按初始 确认损益按公允价值指定的金融负债”项下确认。符合下列标准之一的金融负债在初始确认时按公允价值通过损益指定： |
| (a) | 混合(合并)合同；或 |
| (b) | 它们消除或显著减少测量 或识别不一致；或 |
| (c) | 根据记录在案的风险管理政策，按照公允价值对其进行管理和绩效评估 。 |
| B. | 于初步确认时，本集团按公允价值计量财务 负债。所有相关交易成本均在损益中确认。本集团其后按公允价值计量该等 金融负债，并于损益中确认任何损益。 |
~21~
| (18) | 金融负债的解除确认 |
当合同中规定的义务被解除或取消或到期时，金融责任被取消确认。
| (19) | 条文 |
当本集团因过往事件而有现行法律责任或推定责任，且可能需要经济资源流出 以清偿责任，而责任金额可可靠估计时，拨备即予确认。拨备按资产负债表日清偿债务所需支出的现值 计量，使用反映当前市场对货币时间价值和债务特定风险评估的税前贴现率进行折现 。 当使用贴现时，由于时间推移而增加的拨备被确认为利息支出。拨备 不确认用于未来的运营亏损。
| (20) | 雇员福利 |
| A. | 短期员工福利 |
短期员工福利按员工在一段时间内提供的服务预计将支付的福利的未贴现 金额计量，应在员工提供服务期间确认为 费用。
| B. | 养老金 |
| (a) | 固定缴款计划 |
对于固定缴款计划，缴费在应计制基础上到期时确认 为养老金支出。预付供款在现金 退款或未来付款减少的范围内确认为资产。
| (b) | 固定福利计划 |
| i. | 固定福利计划下的净负债定义 为员工退休时将获得的当期或前期服务于本集团的养老金福利的现值 。在资产负债表中确认的关于固定收益养老金计划的负债 是资产负债表日的固定收益义务的现值减去计划资产的公允价值。定义的 福利负债净额由独立精算师使用预测单位积分方法每年计算。用于贴现 的利率是根据优质公司债券的利率确定的，该公司债券以将支付福利的货币计价，且到期期限接近相关养老金负债的条款；当优质公司债券没有深厚的 市场时，本集团使用政府债券的利率(于资产负债表日)。 |
~22~
| 二、 | 固定福利计划产生的重新计量在产生期间的其他全面收益中确认 ，并记录为留存收益。 |
| (21) | 员工股份支付 |
对于股权结算股份支付安排，收到的 员工服务按授予日授予的股权工具的公允价值计量，并确认 为归属期间的补偿成本，并对股权进行相应调整。授予的股权工具的公允价值 应反映市场归属条件和非归属条件的影响。补偿成本将根据预期满足的服务条件以及预计在每个资产负债表日根据非市场归属条件 归属的权益工具数量的估计进行调整 。最终，确认的补偿成本金额 基于最终归属的权益工具数量。
| (22) | 所得税 |
| A. | 该期间的税费包括当期税和 递延税。税项在损益中确认，但涉及在其他综合 收入中确认的项目或直接在权益中确认的项目的范围除外，在这种情况下，该税项在其他全面收益或权益中确认。 |
| B. | 本期所得税支出以本公司及其子公司经营和产生应纳税所得国于资产负债表日颁布或实质颁布的税法的 为基础计算 。管理层根据适用的税务法规，定期评估纳税申报单中有关情况的仓位 。它根据预计向税务机关支付的金额在适当的情况下设立拨备。对未拨用的留存收益征收附加税，并在股东决定保留收益的当年记为所得税 费用。 |
| C. | 递延所得税采用资产负债表负债法，按综合资产负债表中资产和负债的计税基准与账面金额之间产生的暂时性差异确认 。然而，如果递延所得税产生于初始确认商誉或业务合并以外的交易中的资产或负债，且在交易时不影响会计或应纳税损益 ，则不计入递延所得税。递延所得税乃就附属公司的投资 产生的暂时性差额拨备，除非该暂时性差额的拨回时间由本集团控制，而该暂时性差额很可能在可预见的将来不会拨回 。递延所得税乃根据截至结算日已颁布或实质颁布的税率(及 法律)厘定，并预期在相关递延 所得税资产变现或递延所得税负债清偿时适用。 |
~23~
| D. | 递延所得税资产的确认范围仅限于可能有未来应课税溢利可供使用的暂时性差额。 于每个资产负债表日，未确认及已确认的递延所得税资产均会重新评估。 |
| E. | 当期所得税资产及负债于有法律上可强制执行的权利抵销已确认金额且 有意按净额结算或变现资产及同时清偿负债时，于资产负债表内列报的净额予以抵销。递延所得税 当实体具有法定可强制执行的权利将当期所得税资产抵销当期所得税负债，并且由同一税务机关向同一实体 或打算以净额结算或同时变现资产和清偿负债的不同实体征收递延所得税 资产和负债时，资产和负债在资产负债表上相互抵销。 |
| (23) | 股本 |
| A. | 普通股被归类为股权。直接可归因于发行新股或股票期权的增量 成本在权益中显示为从 收益中扣除税款后的净额。 |
| B. | 如果本公司回购已发行的本公司股权 股本，已支付的对价，包括任何直接应占增量成本(扣除收入 税净额)，将从本公司股权持有人应占股权中扣除。 |
| (24) | 收入确认 |
| A. | 本集团的主要销售类型为授予移动应用或平台及相关服务的许可证 。 |
| B. | 本集团与客户订立合约， 授予移动应用或平台许可证。与客户签订的某些合同可能包含一项或多项承诺服务。 如果授予许可的承诺与合同中的其他承诺服务不同，则此类授予许可的承诺是 不同的履行义务。相反，如果授予许可的承诺高度相互依赖或高度相关 ，并且与合同中承诺的其他服务没有区别，则该授予许可的承诺和其他服务应 一起计入履约义务。本集团通过确定履约义务 是否在某一时间点或一段时间内得到履行来确认收入。 |
~24~
| C. | 当许可为单一履行义务时， 如果本集团授予许可的承诺 的性质是承诺提供访问客户 拥有权利的本集团知识产权的权利，则收入将在整个许可期内以直线方式确认，因为客户将受到本集团在移动应用方面进行的主要活动的影响。如果 未能满足上述条件，本集团授予许可的承诺的性质是承诺向 提供使用本集团知识产权的权利，因此在将许可转让给 客户时确认收入。 |
| D. | 当授出牌照的承诺与 其他承诺的服务并无分别时，若客户同时 在本集团履行职务时收取及消费本集团的表现所提供的利益，则本集团履行履约义务，并于一段时间内确认收入。如果履约义务 未随时间而履行，则本集团将履行履约义务并在某个时间点确认收入。 |
| E. | 当本集团向客户提供定制化软件开发服务 时，固定价格合同的收入在双方同意的合同中规定的履行义务完成后转让服务时确认 。 |
| F. | 产品销售在 产品控制权转移时确认，即当产品交付给客户时，客户对销售产品的渠道和价格拥有完全决定权，并且不存在可能影响客户接受 产品的未履行义务。当产品已运往特定地点，过时和损失风险已转移到客户，且客户已根据销售合同接受产品，或 本集团有客观证据证明所有验收标准均已满足时，即发生交货。销售通常以30天的信用证 期限进行。由于承诺的货物或服务转让至客户付款之间的时间间隔不超过 一年，本集团不会调整交易价格以反映金钱的时间价值。 |
~25~
| (25) | 政府拨款 |
只有当 有合理保证本集团将遵守赠款附带的任何条件，且赠款将会收到时，政府赠款才按其公允价值确认。 政府赠款在本集团确认赠款拟补偿的相关成本的费用 期间系统地在损益中确认。
| (26) | 运营细分市场 |
运营部门的报告方式与 提供给首席运营决策者的内部报告一致。本集团首席运营决策者 负责分配资源和评估各业务部门的业绩，现已确定为负责制定战略决策的董事会 。
| 5. | 关键会计判断、估计和假设不确定性的主要 来源 |
编制该等综合财务报表需要 管理层在应用本集团的会计政策时作出批判性判断，并就未来事件作出批判性假设及估计 。假设和估计可能与实际结果不同，并根据历史经验和其他因素不断评估和调整 。此类假设和估计有很大风险，可能导致在下一财政年度内对资产和负债的账面金额进行重大调整 ，相关信息如下 ：
| (1) | 应用本集团 会计政策时的关键判断： |
没有。
| (2) | 关键会计估计和假设： |
可转换优先股的公允价值计量
本集团发行的可换股优先股乃 由于其复合工具特性而在“按初始确认损益按公允价值指定的财务负债”项下确认 。可转换优先股的公允价值是根据这些公司 最近的融资活动和技术发展状况、其他同类公司的公允价值评估、 市场状况和资产负债表日存在的其他经济指标确定的。这些判断和估计的任何变化将 影响这些可转换优先股的公允价值计量。有关金融工具的公允价值信息，请参阅附注12(3)。
~26~
截至2020年12月31日和2019年12月31日， 集团可转换优先股的账面价值分别为108,427美元和56,405美元。
| 6. | 重要帐户的详细信息 |
| (1) | 现金和现金等价物 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 零用钱 | $ | 1 | $ | 1 | ||||
| 支票账户 | 7,866 | 4,482 | ||||||
| 活期存款 | 56,315 | 16,279 | ||||||
| 定期存款 | 14,800 | 7,511 | ||||||
| 其他 | 36 | 10 | ||||||
| $ | 79,018 | $ | 28,283 | |||||
| A. | 本集团与各种信用质量较高的金融机构进行交易以分散信用风险，因此预计交易对手违约的可能性微乎其微。 |
| B. | 对于经济部工业发展局提供的一项补贴计划，集团于2018年9月申请了银行出具的履约保函，同时质押定期存款作为抵押品。补贴计划于2020年6月结束，集团于2020年11月收回履约保函，并赎回定期存款质押。截至2020年12月31日 和2019年12月31日，现金和现金等价物分别质押给他人作为抵押品，金额分别为0美元和374美元，并被归类为“按摊销成本计算的流动金融资产” 。 |
| (2) | 按摊销成本计算的流动金融资产 |
| 项目 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||||||
| 当前项目： | ||||||||
| 受限存款 | $ | - | $ | 374 | ||||
| 期限在三个月以上的定期存款 | - | 7,800 | ||||||
| $ | - | $ | 8 ,174 | |||||
| A. | 以下列出了与 按摊销成本计算的金融资产相关的损益确认金额： |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 利息收入 | $ | 117 | $ | 72 | ||||
~27~
| B. | 截至2020年12月31日及2019年12月31日，在不计入其他信用提升的情况下，本集团按摊余成本持有的最能代表财务 资产的金额的信用风险敞口最高分别为0美元及8,174美元。 |
| C. | 本集团以摊销成本 质押予他人作为抵押品的金融资产详情载于附注8。 |
| D. | 附注12(2)提供有关按摊销成本计算的金融资产信贷风险的资料 。 |
| (3) | 应收账款 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 应收账款 | $ | 5,509 | $ | 6,211 | ||||
| A. | 应收账款账龄分析如下： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 未逾期 | $ | 4,980 | $ | 5,756 | ||||
| 最多30天 | 290 | 61 | ||||||
| 31至90天 | 140 | 382 | ||||||
| 91至180天 | 90 | 3 | ||||||
| 超过181天 | 9 | 9 | ||||||
| $ | 5,509 | $ | 6,211 | |||||
上述账龄分析是基于逾期天数进行的。
| B. | 截至2020年12月31日和2019年12月31日，应收账款 全部来自与客户签订的合同。截至2019年1月1日，与客户签订合同的应收账款余额为2811美元。 |
| C. | 截至2020年12月31日及2019年12月31日，在不计入其他信用提升因素的情况下，最能代表本集团 应收账款的最大信用风险敞口分别为5,509美元及6,211美元。 |
| D. | 有关应收账款信用风险的资料 载于附注12(2)。 |
~28~
| (4) | 财产、厂房和设备 |
| 2020 | ||||||||||||||||
| 租赁权 改进 | 机械设备 | 办公室 装备 | 总计 | |||||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 365 | $ | 377 | $ | 20 | $ | 762 | ||||||||
| 累计折旧 | (228 | ) | (159 | ) | (10 | ) | (397 | ) | ||||||||
| $ | 137 | $ | 218 | $ | 10 | $ | 365 | |||||||||
| 期初账面金额 | $ | 137 | $ | 218 | $ | 10 | $ | 365 | ||||||||
| 加法 | 86 | 125 | 4 | 215 | ||||||||||||
| 处置费用 | - | (68 | ) | - | (68 | ) | ||||||||||
| 处置累计折旧 | - | 68 | - | 68 | ||||||||||||
| 折旧费用 | (54 | ) | (92 | ) | (4 | ) | (150 | ) | ||||||||
| 净汇兑差额 | 8 | 13 | 1 | 22 | ||||||||||||
| 期末账面净额 | $ | 177 | $ | 264 | $ | 11 | $ | 452 | ||||||||
| 12月31日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 473 | $ | 457 | $ | 24 | $ | 954 | ||||||||
| 累计折旧 | (296 | ) | (193 | ) | (13 | ) | (502 | ) | ||||||||
| $ | 177 | $ | 264 | $ | 11 | $ | 452 | |||||||||
| 2019 | ||||||||||||||||
| 租赁权 改进 | 机械设备 | 办公室 装备 | 总计 | |||||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 299 | $ | 233 | $ | 17 | $ | 549 | ||||||||
| 累计折旧 | (170 | ) | (95 | ) | (6 | ) | (271 | ) | ||||||||
| $ | 129 | $ | 138 | $ | 11 | $ | 278 | |||||||||
| 期初账面金额 | $ | 129 | $ | 138 | $ | 11 | $ | 278 | ||||||||
| 加法 | 56 | 135 | 3 | 194 | ||||||||||||
| 处置费用 | - | - | (1 | ) | (1 | ) | ||||||||||
| 处置累计折旧 | - | - | 1 | 1 | ||||||||||||
| 折旧费用 | (52 | ) | (60 | ) | (5 | ) | (117 | ) | ||||||||
| 净汇兑差额 | 4 | 5 | 1 | 10 | ||||||||||||
| 期末账面净额 | $ | 137 | $ | 218 | $ | 10 | $ | 365 | ||||||||
| 12月31日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 365 | $ | 377 | $ | 20 | $ | 762 | ||||||||
| 累计折旧 | (228 | ) | (159 | ) | (10 | ) | (397 | ) | ||||||||
| $ | 137 | $ | 218 | $ | 10 | $ | 365 | |||||||||
本集团并无物业、厂房及设备质押予他人。
~29~
| (5) | 租赁安排 -承租人 |
| A. | 本集团的租赁资产为写字楼。租赁 合同期限通常为2至3年。租赁条款是以个人为基础进行协商的，包含范围广泛的 各种不同的条款和条件。除租赁资产不得用作借款担保外， 租赁资产不得以任何方式转租、出售或借给他人或公司。 |
| B. | 租期不超过12个月的短期租赁包括位于美国、日本和中国的办公室。 |
| C. | 使用权资产信息如下： |
| 2020 | 2019 | |||||||
| 建筑物 | 建筑物 | |||||||
| 1月1日 | ||||||||
| 成本 | $ | 540 | $ | - | ||||
| 累计折旧 | (133 | ) | - | |||||
| $ | 407 | $ | - | |||||
| 期初账面金额 | $ | 407 | $ | - | ||||
| 首次申请的效果 | - | 83 | ||||||
| 首次申请后1月1日的余额 | 407 | 83 | ||||||
| 加法 | 201 | 523 | ||||||
| 取消认可的成本 | - | (83 | ) | |||||
| 取消确认的累计折旧 | - | 83 | ||||||
| 折旧费用 | (306 | ) | (211 | ) | ||||
| 净汇兑差额 | 17 | 12 | ||||||
| 期末账面净额 | $ | 319 | $ | 407 | ||||
| 12月31日 | ||||||||
| 成本 | $ | 776 | $ | 540 | ||||
| 累计折旧 | (457 | ) | (133 | ) | ||||
| $ | 319 | $ | 407 | |||||
| D. | 与租赁合同有关的租赁责任： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 租赁总负债 | $ | 340 | $ | 426 | ||||
| 减去：当期部分(显示为‘当期租赁 负债’) | (225 | ) | (247 | ) | ||||
| $ | 115 | $ | 179 | |||||
~30~
| E. | 与租赁合同 相关的损益账信息如下： |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 影响损益的项目 | ||||||||
| 租赁负债利息支出 | $ | 9 | $ | 5 | ||||
| 短期租赁合同费用 | 292 | 124 | ||||||
| $ | 301 | $ | 129 | |||||
| F. | 截至2020年和2019年12月31日止年度， 集团租赁现金流出总额分别为606美元和322美元，包括租赁负债利息支出 分别为9美元和5美元，短期租赁合同支出分别为292美元和124美元，偿还租赁负债本金部分 分别为305美元和193美元。 |
| (6) | 无形资产 |
| 2020 | ||||||||||||
| 软件 | 其他 无形资产 | 总计 | ||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 186 | $ | 3,177 | $ | 3,363 | ||||||
| 累计摊销 | (120 | ) | (3,177 | ) | (3,297 | ) | ||||||
| $ | 66 | $ | - | $ | 66 | |||||||
| 期初账面金额 | $ | 66 | $ | - | $ | 66 | ||||||
| 加法 | - | 77 | 77 | |||||||||
| 摊销费用 | (36 | ) | - | (36 | ) | |||||||
| 净汇兑差额 | 3 | 3 | 6 | |||||||||
| 期末账面净额 | $ | 33 | $ | 80 | $ | 113 | ||||||
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 196 | $ | 3,257 | $ | 3,453 | ||||||
| 累计摊销 | (163 | ) | (3,177 | ) | (3,340 | ) | ||||||
| $ | 33 | $ | 80 | $ | 113 | |||||||
~31~
| 2019 | ||||||||||||
| 软件 | 其他 无形资产 | 总计 | ||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 139 | $ | 3,177 | $ | 3,316 | ||||||
| 累计摊销 | (81 | ) | (3,146 | ) | (3,227 | ) | ||||||
| $ | 58 | $ | 31 | $ | 89 | |||||||
| 期初账面金额 | $ | 58 | $ | 31 | $ | 89 | ||||||
| 加法 | 42 | - | 42 | |||||||||
| 摊销费用 | (35 | ) | (31 | ) | (66 | ) | ||||||
| 净汇兑差额 | 1 | - | 1 | |||||||||
| 期末账面净额 | $ | 66 | $ | - | $ | 66 | ||||||
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 186 | $ | 3,177 | $ | 3,363 | ||||||
| 累计摊销 | (120 | ) | (3,177 | ) | (3,297 | ) | ||||||
| $ | 66 | $ | - | $ | 66 | |||||||
无形资产摊销详情如下：
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 研发费用 | $ | 36 | $ | 51 | ||||
| 一般和行政费用 | - | 15 | ||||||
| $ | 36 | $ | 66 | |||||
| (7) | 按公允价值计入损益的流动财务负债 |
| 项目 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||||||
| 当前项目： | ||||||||
| 财务负债 通过损益优先股负债指定为公允价值的负债 | $ | 108,427 | $ | 56,405 | ||||
| A. | 按公允价值通过损益确认的 金融负债损益金额如下： |
| 年份
结束 2020年12月31日 | 年份
结束 2019年12月31日 | |||||||
| 财务负债 通过损益优先股负债指定为公允价值的负债 | $ | (2,022 | ) | $ | (936 | ) | ||
~32~
| B. | 截至2020年12月31日，公司共发行可转换 优先股5次。详情如下： |
| (a) | 2017年7月底，本公司发行了31,427 千股可转换优先股(A系列)，由本公司于2016年11月9日发行的可转换债券 转换而成。该公司发行了1万美元的可转换债券，年利率为0%。债券于2016年11月9日至2017年8月31日到期，期限为 0.81年，将按到期日面值以现金赎回。债券持有人有权要求将债券转换为公司的可转换优先股。2017年7月7日， 董事会在会议上决定，如果债券持有人在2017年7月底之前将债券转换为可转换优先股 ，将向他们授予股权证(A系列权证)，以按初始转换价格额外购买一定数量的 优先股，并在2018年5月底之前全面行使。可转债 于2017年7月底全部转换为可转换优先股(A系列)。然而，本公司按照2018年5月31日董事会会议的决议，以相同条件重新发行股票 ，以取代可于2018年11月30日前行使的初始认股权证。 |
| (b) | 2017年10月17日，公司发行了47，14万股可转换优先股(A-1系列) 股，总发行额为15,000美元。 |
| (c) | 2018年11月19日，本公司发行了15,713,000股可转换优先股(A系列)，由认股权证(A系列权证)持有人全资收购 ，总发行额为5,000美元。 |
| (d) | 2019年7月8日，公司发行了73,206,000股可转换优先股(B系列) ，总发行额为25,000美元。 |
| (e) | 2020年12月11日，公司发行了74,844,000股可转换优先股(C-1和C-2系列)，总发行额为50,000美元。 |
| C. | 由于复合工具的特点， 公司发行的可转换优先股金额分别为108,427美元和56,405美元，分别于2020年12月31日和2019年12月31日在“通过初步确认损益按公允价值指定的金融负债”项下确认。 |
~33~
当公司发行 可转换优先股(C-1和C-2系列)时，部分发行条款进行了修改。初始可转换 优先股股东(A系列、A-1系列和B系列)可以追溯适用发行条款。本公司发行的可转换优先股的 发行条款要点摘要如下：
| (a) | 该公司总共发行了105,000美元的无到期日的可转换 优先股。如果公司发生自愿或非自愿清算、解散、清盘或任何被视为清算事件，可转换优先股应首先按发行价的150%偿还，但以剩余价值为上限。债权排名分别为可转换优先股持有人(C系列)、可转换 优先股持有人(B系列)和可转换优先股持有人(A系列)。如果公司发生合并或重组 ，该事件应视为清算事件。多数可转换优先股股东将 作为一个类别投票，可以选择不适用清算程序。因此，如果未来发生不确定事件， 公司有合同义务向可转换优先股股东交付现金。 |
| (b) | 可转换优先股的转换价格 为初始收购价格，如果反稀释条款的条件在随后发生 ，则可能会进行调整。转换价格将根据转换条款中指定的定价模型进行重置。因此， 本公司有合同义务向可转换优先股股东交付数量可变的自有股本工具 。 |
| (c) | 在下列情况下，可转换优先股 股东有权要求公司按初始发行价外加8%的复利和宣布尚未支付的股息赎回可转换优先股： |
| i. | 2026年结束前，公司未按特定价格公开发行 股票、出售至少一半业务或第一大股东出售股份的， 可转换优先股(C系列)持有人可行使赎回权； |
| 二、 | 如果公司有重大违约行为， 违反任何适用法律，欺诈或可转换优先股(B系列)主要持有人行使其可赎回权利 ，所有可转换优先股持有人均可行使赎回权； |
| 三、 | 如果本公司或其在台湾的子公司违反中华人民共和国 投资条例，可转换优先股(C系列)的主要持有人可以行使赎回权。 |
| (d) | 本公司根据初步优先股合约与可转换优先股(B系列)的主要持有人订立业务合作协议 。如 本集团重大违反业务合作协议，可换股优先股(B系列)的主要持有人有权要求本公司按初始发行价加20%利息赎回可换股优先股 及宣布尚未派发的股息。 |
~34~
| (e) | 可转换优先股股东有权 要求自发行日起将优先股转换为本公司普通股。由优先股转换而成的新股的权利和义务 与已发行和已发行普通股相同。 |
| (8) | 其他应付款 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 员工‘奖励 | $ | 2,859 | $ | 2,392 | ||||
| 工资单 | 1,637 | 1,280 | ||||||
| 推广费 | 854 | 346 | ||||||
| 专业服务费 | 643 | 351 | ||||||
| 销售增值税应付款 | 452 | 389 | ||||||
| 邮电费 | 186 | 147 | ||||||
| 佣金费用 | 33 | 91 | ||||||
| 其他 | 300 | 371 | ||||||
| $ | 6,964 | $ | 5,367 | |||||
| (9) | 条文 |
| 2020 | ||||
| 条文 | ||||
| 1月1日 | $ | - | ||
| 其他内容 | 465 | |||
| 净汇兑差额 | 15 | |||
| 12月31日 | $ | 480 | ||
| 拨备总额分析： | ||||
| 2020年12月31日 | ||||
| 非电流 | $ | 480 | ||
本集团根据行业特征、其他已知事件及管理层的判断估计可能的拨备 ，并在提供相关服务时在 “营运成本”内确认该等开支。行业情况的任何变化都可能影响拨备。 拨备应在实际要求付款时支付。
~35~
| (10) | 养老金 |
| A.(A) | 本集团的附属公司Perfect Mobile Corp.(台湾) 是在台湾注册成立的，该公司根据《劳工标准法》制定了固定收益养老金计划，涵盖所有 正常外籍员工的服务年限。根据固定福利养老金计划，前15年服务的每一年累加两个单位，此后每增加一年累加一个单位，最多45个单位。退休金 是根据退休前6个月的累计单位数和平均月薪计算的。 完美移动(台湾)以独立退休基金委员会的名义，每月向托管机构台湾银行缴纳相当于员工月薪2%的退休金。另外，完美移动公司(台湾)将在每年的十二月三十一号之前对上述劳动养老金储备账户的余额进行评估。如果账户余额不足以支付按上述方法计算的养老金，对于预计 下一年符合退休资格的员工，完美移动公司(台湾)将在明年 3月之前为赤字缴费。 |
| (b) | 资产负债表中确认的金额如下 ： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 固定福利义务的现值 | $ | (84 | ) | $ | (45 | ) | ||
| 计划资产的公允价值 | 7 | 4 | ||||||
| 净固定收益负债 | $ | (77 | ) | $ | (41 | ) | ||
| (c) | 界定福利负债净额变动情况如下： |
| 2020 | ||||||||||||
| 的现值 确定的优势 义务 | 的公允价值 计划资产 | 网络定义 福利负债 | ||||||||||
| 1月1日的余额 | $ | (45 | ) | $ | 4 | $ | (41 | ) | ||||
| 当前服务成本 | (1 | ) | - | (1 | ) | |||||||
| (46 | ) | 4 | (42 | ) | ||||||||
| 重新测量： | ||||||||||||
| 人口统计假设的变化 | (14 | ) | - | (14 | ) | |||||||
| 财务假设的变化 | (10 | ) | - | (10 | ) | |||||||
| 体验调整 | (12 | ) | - | (12 | ) | |||||||
| (36 | ) | - | (36 | ) | ||||||||
| 养老基金缴费 | - | 2 | 2 | |||||||||
| 净汇兑差额 | (2 | ) | 1 | (1 | ) | |||||||
| 12月31日的结余 | $ | (84 | ) | $ | 7 | $ | (77 | ) | ||||
~36~
| 2019 | ||||||||||||
| 的现值 确定的优势 义务 | 的公允价值 计划资产 | 网络定义 福利负债 | ||||||||||
| 1月1日的余额 | $ | (18 | ) | $ | 2 | $ | (16 | ) | ||||
| 当前服务成本 | (1 | ) | - | (1 | ) | |||||||
| (19 | ) | 2 | (17 | ) | ||||||||
| 重新测量： | ||||||||||||
| 人口统计假设的变化 | (17 | ) | - | (17 | ) | |||||||
| 财务假设的变化 | (2 | ) | - | (2 | ) | |||||||
| 体验调整 | (6 | ) | - | (6 | ) | |||||||
| (25 | ) | - | (25 | ) | ||||||||
| 养老基金缴费 | - | 2 | 2 | |||||||||
| 净汇兑差额 | (1 | ) | - | (1 | ) | |||||||
| 12月31日的结余 | $ | (45 | ) | $ | 4 | $ | (41 | ) | ||||
| (d) | 台湾银行受委托管理完美移动公司(台湾)固定收益养老金计划基金 ，根据基金年度投资使用计划和《劳动退休基金收支、保障和使用条例》 (第六条：基金使用范围包括境内或境外金融机构存款、境内或境外上市、场外或私募证券投资、境内或境外私募证券投资等) ，由台湾银行代为管理，并根据基金年度投资使用计划和《劳动退休基金收支、保障及使用条例》(第六条：基金使用范围包括境内或境外金融机构存款、境内或境外上市、场外或私募证券投资、境内或境外私募证券投资)对完美移动公司(台湾)的固定收益养老金计划进行管理。关于基金的使用，其在最终财务报表的年度分配中的最低收益应不低于从两年期定期存款的应计金额中获得的收益 ，利率为当地银行提供的利率。如果收益低于上述比率，经监管机构授权后，政府应支付 赤字。完美移动公司(台湾)无权参与该基金的管理和运营 ，因此完美移动公司(台湾)无法根据国际会计准则第19条第142段披露计划资产公允价值的分类。截至2020年12月31日和2019年12月31日，计划资产的公允价值构成在政府公布的年度劳动退休基金使用报告中给出了 。 |
| (e) | 使用的主要精算假设如下： |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 贴现率 | 0.45 | % | 1.00 | % | ||||
| 未来加薪 | 3.00 | % | 3.00 | % | ||||
~37~
未来死亡率是根据第5版台湾标准普通经验死亡率表进行估算的 。
由于主要精算假设发生变化，固定收益债务的现值 受到影响。分析结果如下：
| 贴现率 | 未来加薪 | |||||||||||||||
增加 0.25% | 减少量 0.25% | 增加 0.25% | 减少量 0.25% | |||||||||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||
| 固定收益义务对现值的影响 | $ | (5 | ) | $ | 6 | $ | 6 | $ | (5 | ) | ||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 固定收益义务对现值的影响 | $ | (3 | ) | $ | 3 | $ | 3 | $ | (3 | ) | ||||||
上述敏感度分析基于一个假设，该假设在其他条件保持不变的情况下发生了变化。在实践中，多个假设可能会同时改变所有 。分析敏感度的方法和计算资产负债表中养老金净负债的方法是相同的。
与前一时期相比，在准备敏感性分析时使用的 假设的方法和类型没有变化。
| (f) | 完美移动公司(台湾)截至2021年12月31日的年度的固定收益养老金 计划的预期缴费为5美元。 |
| (g) | 截至2020年12月31日，退休计划的加权平均期限 为26年。对未来养老金发放时间的分析如下： |
| 1年内 | $ | - | ||
| 1-5年 | - | |||
| 超过5年 | 95 | |||
| $ | 95 |
| B.(A) | 完美行动公司(台湾)根据“劳工退休金法案”(“法案”)设立了明确的 缴费退休金计划(“新计划”)，涵盖所有中华民国国籍的正式 雇员。根据新计划，完美移动公司(台湾)每月按员工月薪的6% 向劳保局员工的个人养老金账户缴费 。累积的福利按月发放，或在雇佣终止时一次过发放。 |
| (b) | 截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，完美移动公司(台湾)的固定缴款养老金 计划下的养老金成本分别为389美元和319美元。 |
~38~
| (c) | 根据当地政府法律，其他 外国子公司在截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度的养老金成本分别为90美元和74美元。 |
| (11) | 股份支付 |
| A. | 截至2020年12月31日，本集团以股份为基础的 支付安排如下： |
| 类型： 安排 | 格兰特 日期 | 数量 已批准 (单位为 数千人) | 合同 期间 | 归属条件 | ||||||
| 员工股票期权 | 2016.10.1 | 3,229 | 四年来， | 2年‘服务：锻炼50% | ||||||
| 一个月 | 3年‘服务：锻炼75% | |||||||||
| 4年‘服务：100%锻炼 | ||||||||||
| " | 2018.7.31 | 11,575 | " | " | ||||||
| " | 2019.1.15 | 1,112 | " | " | ||||||
| " | 2019.5.1 | 8,970 | 五年 | " | ||||||
| B. | 以股份为基础的支付安排详情如下 ： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||||||||||
| 不是的。的 选项 (单位为 数千人) | 加权平均 行权价格 (美元) | 不是的。的 选项 (单位为 数千人) | 加权平均 行权价格 (美元) | |||||||||||||
| 1月1日未平仓期权 | 24,550 | $ | 0.17 | 28,703 | $ | 0.10 | ||||||||||
| 授予的期权 | - | - | 10,082 | 0.28 | ||||||||||||
| 被没收的期权 | (399 | ) | 0.17 | (673 | ) | 0.14 | ||||||||||
| 行使的期权 | (1,105 | ) | 0.10 | (13,562 | ) | 0.10 | ||||||||||
| 12月31日未平仓期权 | 23,046 | 0.18 | 24,550 | 0.17 | ||||||||||||
| 在12月31日可行使的期权 | 7,881 | 3,024 | ||||||||||||||
| C. | 截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，股票期权在行权日的加权平均行权价 均为0.1美元(美元)。 |
| D. | As of December 31, 2020 and 2019, the range of exercise prices of stock options outstanding was both $ 0.1 ~ $ 0.3 (in dollars), respectively; the weighted-average remaining contractual period was 1.71 ~ 3.33 years and 2.22 ~ 4.33 years, respectively. |
~39~
| E. | 授予日授予的股票期权的公允价值使用Black-Scholes期权定价模型进行计量。有关资料如下： |
| 类型： 布置 | 授予日期 | 库存 价格 (美元) | 锻炼 价格 (美元) | 预期 价格 波动性 | 预期 选择权 生活 | 预期 分红 | 无风险 利息 率 | 公允价值 每单位 (美元) | ||||||||||||||||||||||
| 员工股票期权 | 2016.10.1 | $ | 0.1297 | $ | 0.1000 | 42.25 | % | 3.42 | 0.00 | % | 0.93 | % | $ | 0.0530 | ||||||||||||||||
| " | 2018.7.31 | 0.1386 | 0.1000 | 40.34 | % | 3.42 | 0.00 | % | 2.79 | % | 0.0620 | |||||||||||||||||||
| " | 2019.1.15 | 0.1777 | 0.1000 | 39.29 | % | 3.42 | 0.00 | % | 2.52 | % | 0.0947 | |||||||||||||||||||
| " | 2019.5.1 | 0.1777 | 0.3000 | 39.31 | % | 3.88 | 0.00 | % | 2.29 | % | 0.0295 | |||||||||||||||||||
| 注： | 预期价格波动率是根据类似实体的 历史波动率记录估计的，因为该股票没有报价市场价格。 |
| F. | 基于股份的支付交易产生的费用 如下所示： |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 已结算的股权 | $ | 336 | $ | 394 | ||||
| (12) | 股本 |
| A. | 截至2020年12月31日，公司法定资本为82,000美元，包括820,000,000股股票(包括45,000,000股预留给员工股票 期权)，实收资本为29,840美元，包括298,397,000股普通股，每股面值为0.1 (美元)。所有发行股票的收益都已收回。 |
| B. | 公司流通股数量的变动情况 (单位：千股)如下： |
| 2020 | 2019 | |||||||
| 1月1日 | 313,562 | 300,000 | ||||||
| 行使员工股票期权 | 1,105 | 13,562 | ||||||
| 报废的股票 | (16,270 | ) | - | |||||
| 12月31日 | 298,397 | 313,562 | ||||||
| C. | 2020年12月11日，董事会决议 回购公司流通股，旨在提高公司信用评级和股东权益 。回购的库存股为16，27万股，代价为10,000美元。这些 股票已于2020年12月18日停用。 |
~40~
| (13) | 资本盈余 |
除本公司的 公司章程或开曼群岛法律另有规定外，资本盈余不得用于弥补累计亏损以外的任何其他用途。资本盈余不应用于弥补累计赤字，除非法定准备金不足。
| (14) | 累计赤字 |
根据公司的公司章程， 收益的分配将基于公司的运营和资本需求。
| (15) | 营业收入 |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 与客户签订合同的收入 | $ | 31,282 | $ | 23,855 | ||||
| A. | 从与客户的合同中分拆收入 |
集团通过随时间和在以下地理区域的某个时间点转让商品和服务而获得收入：
| 2020 | 台湾 | 美国 | 日本 | 其他 | 总计 | |||||||||||||||
| 来自外部客户合同的收入 | $ | 166 | $ | 20,043 | $ | 3,084 | $ | 7,989 | $ | 31,282 | ||||||||||
| 收入确认的时机 | ||||||||||||||||||||
| 在某个时间点 | $ | 115 | $ | 12,970 | $ | 961 | $ | 3,894 | $ | 17,940 | ||||||||||
| 随着时间的推移 | 51 | 7,073 | 2,123 | 4,095 | 13,342 | |||||||||||||||
| $ | 166 | $ | 20,043 | $ | 3,084 | $ | 7,989 | $ | 31,282 | |||||||||||
| 2019 | 台湾 | 美国 | 日本 | 其他 | 总计 | |||||||||||||||
| 来自外部客户合同的收入 | $ | 110 | $ | 14,211 | $ | 2,633 | $ | 6,901 | $ | 23,855 | ||||||||||
| 收入确认的时机 | ||||||||||||||||||||
| 在某个时间点 | $ | 47 | $ | 9,558 | $ | 888 | $ | 4,143 | $ | 14,636 | ||||||||||
| 随着时间的推移 | 63 | 4,653 | 1,745 | 2,758 | 9,219 | |||||||||||||||
| $ | 110 | $ | 14,211 | $ | 2,633 | $ | 6,901 | $ | 23,855 | |||||||||||
~41~
| B. | 合同责任 |
| (a) | 集团已确认以下与收入相关的合同负债： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 2019年1月1日 | ||||||||||
| 合同责任： | ||||||||||||
| 预付销售收据 | $ | 2,296 | $ | 1,480 | $ | 648 | ||||||
| (b) | 期初计入合同负债余额的已确认收入 |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 期初计入合同负债余额的已确认收入 | ||||||||
| 预付销售收据 | $ | 1,331 | $ | 648 | ||||
| (16) | 利息收入 |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 银行存款利息收入 | $ | 126 | $ | 86 | ||||
| 按摊销成本计算的金融资产利息收入 | 117 | 72 | ||||||
| $ | 243 | $ | 158 | |||||
| (17) | 其他收入 |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 政府补贴 | $ | 178 | $ | 659 | ||||
| 其他 | 13 | 32 | ||||||
| $ | 191 | $ | 691 | |||||
| (18) | 其他损益 |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 汇兑损失 | $ | (770 | ) | $ | (237 | ) | ||
| 按公允价值计入损益的金融负债损失 | (2,022 | ) | (936 | ) | ||||
| $ | (2,792 | ) | $ | (1,173 | ) | |||
~42~
| (19) | 融资成本 |
年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 利息支出-租赁负债 | $ | 9 | $ | 5 | ||||
| (20) | 成本和费用的性质 |
Year ended December 31, 2020 | Year ended December 31, 2019 | |||||||
| 销货成本 | $ | 11 | $ | 279 | ||||
| 员工福利支出 | 18,039 | 15,312 | ||||||
| 推广费 | 6,511 | 2,539 | ||||||
| 产品销售费用 | 2,548 | 1,352 | ||||||
| 专业服务费 | 2,482 | 2,777 | ||||||
| 特许权使用费 | 780 | - | ||||||
| 使用权资产折旧 | 306 | 211 | ||||||
| 财产、厂房和设备折旧 | 150 | 117 | ||||||
| 无形资产摊销 | 36 | 66 | ||||||
| 其他 | 1,851 | 1,686 | ||||||
| 总运营成本和运营费用 | $ | 32,714 | $ | 24,339 | ||||
| (21) | 员工福利支出 |
Year ended December 31, 2020 | Year ended December 31, 2019 | |||||||
| 工资和薪金 | $ | 15,698 | $ | 12,888 | ||||
| 职工保险费 | 1,105 | 633 | ||||||
| 养老金成本 | 480 | 394 | ||||||
| 员工股票期权 | 336 | 394 | ||||||
| 其他人事费用 | 420 | 1,003 | ||||||
| $ | 18,039 | $ | 15,312 | |||||
~43~
| (22) | 所得税 |
| A. | 所得税费用 |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 当期税额： | ||||||||
| 当期确认的当期税费 | $ | 371 | $ | 590 | ||||
| 上一年所得税(过高)低估 | (50 | ) | 1 | |||||
| 当期税额合计 | 321 | 591 | ||||||
| 递延所得税： | ||||||||
| 暂时性差异的产生和逆转 | (86 | ) | (42 | ) | ||||
| 应税损失 | 150 | (302 | ) | |||||
| 递延所得税总额 | 64 | (344 | ) | |||||
| 所得税费用 | $ | 385 | $ | 247 | ||||
| B. | 所得税费用与会计利润的对账 |
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 根据税前利润(亏损)和法定税率计算的税款(注) | $ | (165 | ) | $ | 606 | |||
| 税收法规不允许的项目的影响 | 208 | 51 | ||||||
| 不可抵扣的离岸所得税的影响 | 193 | 387 | ||||||
| 税收规定免税所得 | (14 | ) | (12 | ) | ||||
| 暂时性差异不确认为递延所得税资产 | 150 | (31 | ) | |||||
| 上一年所得税(过高)低估 | (50 | ) | 1 | |||||
| 未确认为递延所得税资产的应税亏损 | 173 | 144 | ||||||
| 递延所得税资产变现评估的变化 | (136 | ) | (1,016 | ) | ||||
| 来自美国附属公司注册地以外的其他州的影响 | 31 | 117 | ||||||
| 日本暂定税额抵减所得税的效果 | (5 | ) | - | |||||
| 所得税费用 | $ | 385 | $ | 247 | ||||
| 注： | 计算适用税率的基准为 集团实体经营的各个国家的适用税率。 |
~44~
| C. | 因暂时性差异和税收损失而产生的递延所得税资产或负债金额 如下： |
| 2020 | ||||||||||||||||
| 1月 1 | 已在以下位置识别
损益 | 净兑换
差异 | 12月 31 | |||||||||||||
| 递延 所得税资产： | ||||||||||||||||
| -暂时性 差异： | ||||||||||||||||
| 未实现费用 | $ | 36 | $ | 70 | $ | 4 | $ | 110 | ||||||||
| 未实现汇兑损失 | - | 14 | - | 14 | ||||||||||||
| 其他 | 8 | 1 | 1 | 10 | ||||||||||||
| - 应税亏损 | 303 | (150 | ) | 12 | 165 | |||||||||||
| 347 | (65 | ) | 17 | 299 | ||||||||||||
| 递延 所得税负债： | ||||||||||||||||
| - 未实现汇兑收益 | (1 | ) | 1 | - | - | |||||||||||
| $ | 346 | $ | (64 | ) | $ | 17 | $ | 299 | ||||||||
| 2019 | ||||||||||||||||
| 一月一日 | 在 损益 | 净兑换 差异 | 12月31日 | |||||||||||||
| 递延所得税资产： | ||||||||||||||||
| -暂时性差异： | ||||||||||||||||
| 未变现费用 | $ | - | $ | 35 | $ | 1 | $ | 36 | ||||||||
| 其他 | - | 8 | - | 8 | ||||||||||||
| -应税亏损 | - | 302 | 1 | 303 | ||||||||||||
| - | 345 | 2 | 347 | |||||||||||||
| 递延所得税负债： | ||||||||||||||||
| -未变现汇兑收益 | - | (1 | ) | - | (1 | ) | ||||||||||
| $ | - | $ | 344 | $ | 2 | $ | 346 | |||||||||
| D. | 未使用的应税损失的到期日和未确认的递延所得税资产金额 如下： |
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||
年 已招致 | 申请金额 / 已评估 | 未使用金额 | 未确认 延期 所得税 纳税资产 | 到期年份 | ||||||||||||
| 2015 | $ | 5,417 | $ | 5,417 | $ | 5,417 | 2025 | |||||||||
| 2016 | 7,794 | 6,142 | 5,901 | 2021~2036 | ||||||||||||
| 2017 | 5,572 | 5,572 | 5,522 | 2022~2037 | ||||||||||||
| 2018 | 7,678 | 7,678 | 7,522 | 2027年~不过期 | ||||||||||||
| 2019 | 918 | 918 | 918 | 2024~2029 | ||||||||||||
| 2020 | 868 | 868 | 868 | 2030 | ||||||||||||
| $ | 28,247 | $ | 26,595 | $ | 26,148 | |||||||||||
~45~
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 年 已招致 | 提交的金额/ 已评估 | 未使用金额 | 未确认递延 所得税资产 | 到期年份 | ||||||||||||
| 2015 | $ | 7,164 | $ | 5,462 | $ | 5,417 | 2024~2035 | |||||||||
| 2016 | 7,794 | 6,846 | 6,230 | 2021~2036 | ||||||||||||
| 2017 | 5,572 | 5,572 | 5,522 | 2022~2037 | ||||||||||||
| 2018 | 7,678 | 7,678 | 7,522 | 2027年~不过期 | ||||||||||||
| 2019 | 719 | 719 | 719 | 2029 | ||||||||||||
| $ | 28,927 | $ | 26,277 | $ | 25,410 | |||||||||||
| E. | 未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异金额如下： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 可扣除的暂时性差额 | $ | 813 | $ | (141 | ) | |||
| (23) | 每股亏损 |
| 截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 税后金额 | 加权平均 普通数量 流通股 (千人分享) | 每股亏损 (美元) | ||||||||||
| 每股基本(摊薄)亏损 | ||||||||||||
| 母公司普通股股东应占亏损 | $ | (4,184 | ) | 313,106 | $ | (0.01 | ) | |||||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 税后金额 | 加权平均 普通数量 流通股 (千人分享) | 每股亏损 (美元) | ||||||||||
| 每股基本(摊薄)亏损 | ||||||||||||
| 母公司普通股股东应占亏损 | $ | (1,060 | ) | 301,503 | $ | (0.01 | ) | |||||
~46~
| (24) | 融资活动负债变动 |
| 2020 | ||||||||||||
| 金融负债 以公允价值通过 损益 | 租赁负债 (包括 当前部分) | 来自以下方面的负债 融资 活动--总额 | ||||||||||
| 一月一日 | $ | 56,405 | $ | 426 | $ | 56,831 | ||||||
| 融资活动产生的现金流变化 | 50,000 | (305 | ) | 49,695 | ||||||||
| 净汇兑差额 | - | 18 | 18 | |||||||||
| 公允价值变动 | 2,022 | - | 2,022 | |||||||||
| 其他非现金项目的变动--增加 | - | 201 | 201 | |||||||||
| 12月31日 | $ | 108,427 | $ | 340 | $ | 108,767 | ||||||
| 2019 | ||||||||||||
| 金融负债 以公允价值通过 损益 | 租赁负债 (包括 当前部分) | 来自以下方面的负债 融资 活动--总额 | ||||||||||
| 1月1日(包括首次申请的影响) | $ | 30,469 | $ | 83 | $ | 30,552 | ||||||
| 融资活动产生的现金流变化 | 25,000 | (193 | ) | 24,807 | ||||||||
| 净汇兑差额 | - | 13 | 13 | |||||||||
| 公允价值变动 | 936 | - | 936 | |||||||||
| 其他非现金项目的变动--增加 | - | 523 | 523 | |||||||||
| 12月31日 | $ | 56,405 | $ | 426 | $ | 56,831 | ||||||
| 7. | Related Party Transactions |
| (1) | 关联方和关系名称 |
| 关联方名称 | 与集团的关系 | |
| CyberLink Corp.(CyberLink) | 其他关联方(对报告主体有重大影响 ) | |
| CyberLink国际技术公司(CyberLink-B.VI.) | 其他关联方(数码通的附属公司) | |
| CyberLink Europe B.V. | " | |
| CyberLink Inc. | " | |
| CyberLink。COM公司(Com Corp.) | " |
~47~
| (2) | 与关联方的重大 交易和余额 |
| A. | Operating revenue |
| 年终 | 年终 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 服务收入： | ||||||||
| 其他关联方 | $ | 27 | $ | 7 | ||||
服务销售根据双方协议 与相关方协商。
| B. | 其他应收账款 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| CyberLink | $ | 15 | $ | - | ||||
| CyberLink-B.VI. | - | 112 | ||||||
| $ | 15 | $ | 112 | |||||
其他应收账款主要来自 代表他人支付的应收账款。
| C. | 其他应付款 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 其他关联方 | $ | 85 | $ | 176 | ||||
其他应付款主要是专业服务费用、 租金和代他人付款。
| D. | Operating expenses |
| 年终 | 年终 | |||||||||
| 描述 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | ||||||||
| CyberLink | 管理服务费 | $ | 157 | $ | 268 | |||||
| CyberLink Inc. | 管理服务费 | - | 83 | |||||||
| 其他关联方 | 管理服务费 | - | 10 | |||||||
| $ | 157 | $ | 361 | |||||||
上述管理服务费按相关方提供服务的人员成本 计算。
| E. | 租赁交易-承租人/租金费用 |
| (a) | 本集团向CyberLink和CyberLink Inc.租赁办公室。租赁合同期限通常为1至2年。租金分别在下月初和每个季度支付给CyberLink和CyberLink Inc.。 |
~48~
| (b) | 房租费用 |
| 年终 | 年终 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| CyberLink Inc. | $ | 91 | $ | - | ||||
| (c) | 收购使用权资产： |
| 年终 | 年终 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| CyberLink | $ | - | $ | 391 | ||||
| (d) | 租赁负债 |
| i. | 未偿还余额： |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 租赁总负债 | $ | 108 | $ | 304 | ||||
| 减去：当期部分(显示为“当期租赁负债”) | (108 | ) | (202 | ) | ||||
| $ | - | $ | 102 | |||||
| 二、 | 利息支出 |
| 年终 | 年终 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| CyberLink | $ | 4 | $ | 4 | ||||
| (3) | Key management compensation |
| 年终 | 年终 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 工资和其他短期员工福利 | $ | 2,858 | $ | 2,705 | ||||
| 离职后福利 | 29 | 31 | ||||||
| $ | 2,887 | $ | 2,736 | |||||
| 8. | 质押资产 |
本集团质押作抵押品的资产如下：
| 账面价值 | ||||||||||
| 质押资产 | 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | 目的 | |||||||
| 定期存款(显示为“按摊销成本计算的流动金融资产”) | $ | - | $ | 374 | 银行保函形式的担保 | |||||
~49~
| 9. | 重大或有负债和未确认的合同承诺 |
| (1) | 或有事件 |
没有。
| (2) | 承付款 |
除附注6(5)、6(7)和7(2)外，没有其他重要的 承诺。
| 10. | Significant Disaster Loss |
没有。
| 11. | 资产负债表日期之后的重大事件 |
没有。
| 12. | 其他 |
| (1) | Capital management |
本集团的资本管理目标是确保 本集团的可持续经营，并保持最佳的资本结构，以降低资本成本并为股东提供 回报。为维持或调整至最佳资本结构，本集团可调整支付予股东的股息 、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减少债务。本集团根据杠杆率监测资本 。这一比率的计算方法是总负债除以总股本。
| (2) | Financial instruments |
| A. | 按类别划分的金融工具 |
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 金融资产 | ||||||||
| 按摊销成本计算的金融资产 | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | 79,018 | $ | 28,283 | ||||
| 按摊销成本计算的金融资产 | - | 8,174 | ||||||
| 应收账款 | 5,509 | 6,211 | ||||||
| 其他应收账款(含关联方) | 25 | 128 | ||||||
| 已支付的保证金 | 106 | 55 | ||||||
| $ | 84,658 | $ | 42,851 | |||||
~50~
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 金融负债 | ||||||||
| 公允价值损益财务负债 | $ | 108,427 | $ | 56,405 | ||||
| 按公允价值通过损益指定的财务负债 | $ | - | $ | 165 | ||||
| 应付摊销成本账款的财务负债 | ||||||||
| 其他应付款(含关联方) | 7,049 | 5,543 | ||||||
| 已收到保证金 | 27 | 26 | ||||||
| $ | 7,076 | $ | 5,734 | |||||
| 租赁负债 | $ | 340 | $ | 426 | ||||
| B. | 金融风险管理政策 |
| (a) | 本集团的活动使其面临各种 金融风险：市场风险(包括外汇风险)、信用风险和流动性风险。本集团的整体风险管理计划侧重于金融市场的不可预测性，并寻求将对本集团财务状况和财务业绩的潜在不利影响降至最低。 |
| (b) | 风险管理由中央财政部门(集团财务部门)根据董事会批准的政策进行。本集团财务部门 与本集团运营部门紧密合作，识别、评估和对冲财务风险。 董事会制定了全面风险管理的书面原则，以及涵盖特定领域和事项的书面政策，如外汇风险、利率风险、信用风险、衍生品和非衍生品金融工具的使用，以及过剩流动性的投资 。 |
| C. | 重大金融风险和金融风险程度 |
| (a) | 市场风险 |
外汇风险
| i. | 本集团经营国际业务，并面临本公司及其附属公司以各种功能货币(主要是新台币、人民币、日元及欧元)进行的交易所产生的汇率风险 。汇率风险来自未来的商业交易和确认的资产和负债 。 |
~51~
| 二、 | 本集团业务涉及部分非功能性 币种业务(本公司及部分子公司的本位币：美元；其他某些子公司的 本位币：新台币、日元、人民币)。以外币计价的重要金融资产和负债如下 ： |
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 灵敏度分析 | ||||||||||||||||||||||||
| 金融资产 | 外币 金额 (单位：千) | 交易所 率 | 功能性 货币 | 账面价值 (美元) | 学位 变异 | 对…的影响 利润或 损失 | ||||||||||||||||||
| 货币项目 | ||||||||||||||||||||||||
| 美元：新台币 | $ | 10,042 | 28.48 | $ | 285,996 | $ | 10,042 | 1 | % | $ | 100 | |||||||||||||
| 香港迪士尼：新台币 | 541 | 3.67 | 1,985 | 70 | 1 | % | 1 | |||||||||||||||||
| 欧元：新台币 | 949 | 35.02 | 33,234 | 1,167 | 1 | % | 12 | |||||||||||||||||
| 人民币：新台币 | 3,548 | 4.38 | 15,540 | 546 | 1 | % | 5 | |||||||||||||||||
| 日元：新台币 | 184,537 | 0.28 | 51,670 | 1,814 | 1 | % | 18 | |||||||||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||||||||||||
| 货币项目 | ||||||||||||||||||||||||
| 美元：日元 | 122 | 103.08 | 12,576 | 122 | 1 | % | 1 | |||||||||||||||||
| 美元：人民币 | 54 | 6.51 | 352 | 54 | 1 | % | 1 | |||||||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 灵敏度分析 | ||||||||||||||||||||||||
| 金融资产 | 外币 金额 (单位：千) | 交易所 率 | 功能性 货币 | 账面价值 (美元) | 学位 变异 | 对…的影响 利润或 损失 | ||||||||||||||||||
| 货币项目 | ||||||||||||||||||||||||
| 美元：新台币 | $ | 9,170 | 29.98 | $ | 274,917 | $ | 9,170 | 1 | % | 92 | ||||||||||||||
| 欧元：新台币 | 392 | 33.59 | 13,167 | 439 | 1 | % | 4 | |||||||||||||||||
| 人民币：新台币 | 874 | 4.31 | 3,767 | 126 | 1 | % | 1 | |||||||||||||||||
| 欧元：美元 | 259 | 1.12 | 290 | 290 | 1 | % | 3 | |||||||||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||||||||||||
| 货币项目 | ||||||||||||||||||||||||
| 美元：日元 | 895 | 108.62 | 97,215 | 895 | 1 | % | 9 | |||||||||||||||||
| 美元：人民币 | 389 | 6.98 | 2,715 | 389 | 1 | % | 4 | |||||||||||||||||
| 三、 | 本集团于截至二零二零年十二月三十一日及二零一九年十二月三十一日止年度所持货币项目因重大汇兑变动而产生的汇兑亏损总额(包括已变现及未变现) 分别为770美元及237美元。 |
~52~
| (b) | 信用风险 |
| i. | 信用风险是指金融工具的客户或交易对手在合同义务上违约给 集团带来的财务损失风险。主要因素 是交易对手无法按约定条款全额偿还应收账款和按摊销成本偿还金融资产 。 |
| 二、 | 本集团在管理其信贷风险时会考虑整个集团的关注。 对于银行和金融机构，只接受最低评级为‘A’的独立评级方 。根据本集团的信贷政策，在提供标准付款及交付条款及条件前，本集团各本地实体须负责 管理及分析每位新客户的信贷风险 。内部风险控制会考虑客户的财务状况、过去的经验和其他因素来评估客户的信用质量。个人风险限额是根据董事会设定的限额 根据内部或外部评级设定的。信贷额度的使用情况受到定期监测。 |
| 三、 | 当合同付款超过 到期超过180天时，就会发生违约。 |
| 四、 | 本集团采用国际财务报告准则第9至 项下的假设，以评估自初步确认以来该工具的信用风险是否大幅增加：若合约 根据条款逾期30天以上，则该工具的信用风险自初始确认以来已大幅增加 。 |
| v. | 本集团根据客户的地域和信用等级对客户的应收账款进行分类 。本集团采用经修订的方法在拨备矩阵基础下估计预期的 信贷损失。 |
| 六. | 本集团利用中华经济研究院 对台湾经济预测的可预测性，调整历史和及时信息，评估应收账款违约的可能性 。 |
| 七. | 按简化方法计提的应收账款备抵损失额并不大，因此，截至2020年12月31日和2019年12月31日未确认亏损。 |
| (c) | 流动性风险 |
| i. | 现金流预测在本集团的经营主体 中执行，并由本集团财务部门汇总。集团财务部监控集团流动资金需求的滚动预测 ，以确保集团有足够的现金满足运营需求。 |
~53~
| 二、 | 经营实体持有的剩余现金及营运资金管理所需的余额 转至本集团财务部。本集团的 财务部将盈余现金投资于计息往来账户和定期存款，选择期限合适或流动性充足的工具，以提供上述预测所确定的充足净空。于2020年12月31日、2020年12月31日及2019年12月31日，本集团的货币市场持仓量分别为71,115美元及31,590美元，预期可随时产生 现金流入以管理流动性风险。 |
| 三、 | 下表按资产负债表日至合约到期日的剩余期间分析本集团的非衍生金融负债 。表中披露的金额 为合同未贴现现金流。 |
Less than 1 year | Between 2 and 5 years | 完毕 5 years | ||||||||||
| 非衍生金融负债： | ||||||||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||
| 按公允价值计入损益的财务负债 | $ | 108,427 | $ | – | $ | – | ||||||
| 其他应付款(含关联方) | 7,049 | – | – | |||||||||
| 租赁负债(附注) | 229 | 116 | – | |||||||||
| 已收到保证金 | – | 27 | – | |||||||||
Less than 1 year | Between 2 and 5 years | 完毕 5 years | ||||||||||
| 非衍生金融负债： | ||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||
| 公允价值损益财务负债 | $ | 56,405 | $ | – | $ | – | ||||||
| 应付帐款 | 165 | – | – | |||||||||
| 其他应付款(含关联方) | 5,543 | – | – | |||||||||
| 租赁负债(附注) | 252 | 181 | – | |||||||||
| 已收到保证金 | – | 26 | – | |||||||||
注：金额包括估计未来付款的利息。
| (3) | 公允价值信息 |
| A. | 估值技术投入 用于计量金融工具和非金融工具公允价值的不同水平定义如下： |
| 1级： | 实体在计量日期可获得的相同 资产或负债在活跃市场的报价(未调整)。当资产或负债的 交易以足够的频率和交易量提供持续 定价信息的市场被视为活跃的市场。 |
~54~
| 第2级： | 直接或间接可观察到的资产或负债的 1级中报价以外的其他投入。 |
| 第3级： | 资产或负债的不可观察的输入。本集团可转换优先股等复合工具的公允 价值计入第三级。 |
| B. | 本集团非按公允价值计量的金融工具 (包括现金及现金等价物、按摊销成本计算的流动金融资产、应收账款、 其他应收账款(包括关联方)、已支付保证金、应付账款、其他应付款项(包括关联方) 及收到的保证金)的账面价值与其公允价值大致相同。 |
| C. | 根据负债的性质、特征和风险，在2020年12月31日和2019年12月31日按公允价值逐级计量的金融工具相关信息如下 ： |
| (a) | 负债性质的相关信息 如下： |
| 1级 | 2级 | 3级 | 总计 | |||||||||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||||||
| 负债 | ||||||||||||||||
| 经常性公允价值计量 | ||||||||||||||||
| 公允价值损益财务负债 | ||||||||||||||||
| 复合乐器： | ||||||||||||||||
| 可转换优先股 | $ | - | $ | - | $ | 108,427 | $ | 108,427 | ||||||||
| 1级 | 2级 | 3级 | 总计 | |||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 负债 | ||||||||||||||||
| 经常性公允价值计量 | ||||||||||||||||
| 公允价值损益财务负债 | ||||||||||||||||
| 复合乐器： | ||||||||||||||||
| 可转换优先股 | $ | - | $ | - | $ | 56,405 | $ | 56,405 | ||||||||
| (b) | 本集团用于计量 公允价值的方法和假设如下： |
| i. | 没有活跃 市场的金融工具的公允价值是通过使用估值技术或参考交易对手报价来计量的。采用估值技术计量的金融工具的公允价值 可指实质上类似条款和特征的金融工具的当前公允价值 、贴现现金流量法或其他估值方法，包括使用合并资产负债表日可获得的市场信息 应用模型计算的公允价值 (即台北交易所收益率曲线、路透社引述的商业票据平均利率 )。 |
~55~
| 二、 | 估值模型的输出为估计值， 估值技术可能无法涵盖本集团金融及非金融工具的所有相关因素。 因此，使用估值模型得出的估计值会进行相应调整，并加入额外的输入，例如模型 风险或流动性风险等。根据本集团与用于公允价值计量的估值模型有关的管理政策和相关控制程序，管理层认为有必要对估值进行调整，以便 合理地反映财务公允价值。评估过程中使用的投入和 定价信息将根据当前市场状况进行仔细评估和调整。 |
| 三、 | 本集团计入信用风险调整 以计量金融及非金融工具的公允价值，以反映交易对手的信用风险及本集团的信用质素 。 |
| D. | 下图是截至2020年12月31日和2019年12月31日的 年的3级移动情况： |
| 2020 | 2019 | |||||||
| 复合乐器： 可兑换优惠 股票 | 复合乐器： 可兑换优惠 股票 | |||||||
| 1月1日 | $ | 56,405 | $ | 30,469 | ||||
| 在损益中确认的损益 | ||||||||
| 记录为营业外收入和费用 | 2,022 | 936 | ||||||
| 在此期间发出的 | 50,000 | 25,000 | ||||||
| 12月31日 | $ | 108,427 | $ | 56,405 | ||||
| E. | 截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，没有 从Level 3调入或调出。 |
~56~
| F. | 以下是3级公允价值计量中使用的估值模型的重大不可观测投入的定性信息和重大不可观测投入变化的敏感度分析。 以下是公允价值计量中使用的评估模型的重要不可观测投入的定性信息和重大不可观测投入变化的敏感度分析： |
| 公允价值在 2020年12月31日 | 估值 技术 | 意义重大 看不见的 输入 | 关系 输入的数量 公允价值 | |||||||
| 复合乐器： | ||||||||||
| 可转换优先股 | $ | 108,427 | 市场方法 | 因缺乏适销性而打折 | 缺乏市场价值的折扣率越高，公允价值越低。 | |||||
| 公允价值在 2019年12月31日 | 估值 技术 | 意义重大 看不见的 输入 | 关系 输入的数量 公允价值 | |||||||
| 复合乐器： | ||||||||||
| 可转换优先股 | $ | 56,405 | 市场方法 | 因缺乏适销性而打折 | 缺乏市场价值的折扣率越高，公允价值越低。 | |||||
| G. | 本集团已仔细评估用以计量公允价值的估值模型 及假设。但是，使用不同的估值模型或假设可能会导致不同的 度量。以下是如果用于评估模型的投入 发生变化，则归入第三级的金融负债损益的影响： |
| 2020年12月31日 | |||||||||||||
| 在损益中确认 | |||||||||||||
| 输入 | 变化 | 有利的 变化 | 不利的 变化 | ||||||||||
| 金融负债 | |||||||||||||
| 复合乐器： | |||||||||||||
| 可转换优先股 | 因缺乏适销性而打折 | ±1% | $ | 1,084 | $ | (1,084 | ) | ||||||
| 2019年12月31日 | |||||||||||||
| 在损益中确认 | |||||||||||||
| 输入 | 变化 | 有利的 变化 | 不利的 变化 | ||||||||||
| 金融负债 | |||||||||||||
| 复合乐器： | |||||||||||||
| 可转换优先股 | 因缺乏适销性而打折 | ±1% | $ | 564 | $ | (564 | ) | ||||||
~57~
| 13. | 补充披露 |
| (1) | 重要交易信息 |
| A. | 贷款给其他人：没有。 |
| B. | 向他人提供背书和担保：无。 |
| C. | 期末持有有价证券 (不包括子公司、联营公司和合资企业)：无。 |
| D. | 收购或出售相同证券，且累计成本超过新台币3亿元或公司实收资本的20%：无。 |
| E. | 取得不动产金额达新台币三亿元或实收资本额百分之二十及以上者：无。 |
| F. | 处分金额达新台币三亿元或实收资本额百分之二十及以上 ：无。 |
| G. | 向关联方购销货物金额达新台币一亿元或实收资本额百分之二十以上的：无。 |
| H. | 关联方应收金额达新台币1亿台币 或实收资本金20%以上：详见表1。 |
| I. | 在 报告期内进行的衍生工具交易：无。J.报告期内公司间的重大交易情况：请参阅表2。 |
| (2) | Information on investees |
被投资公司名称、所在地等信息 (不包括在中国大陆的被投资公司)：请参阅表3。
| (3) | 关于在中国内地投资的信息 |
| A. | 基本情况：请参阅表4。 |
| B. | 通过第三方直接或间接与大陆地区的被投资公司进行重大交易：请参阅表2。 |
| 14. | 段信息 |
| (1) | 一般信息 |
本集团只经营单一行业的业务。负责分配资源和评估本集团整体业绩的董事会 确认本集团只有一个 个可报告的运营部门。
| (2) | 分段信息的测量 |
| A. | 经营分部的会计政策 与财务报表附注4中概述的会计政策相同。 |
~58~
| B. | 本集团以分部收入及营业收入作为评估业绩的依据，并已消除分部间交易的影响。部门资产被排除在上述业绩评估之外 。 |
| (3) | 分部损益、资产负债信息 |
提供给首席运营决策者 的可报告细分市场的细分信息如下：
| 年终 | 年终 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 细分市场收入 | $ | 31,282 | $ | 23,855 | ||||
| 分部运营亏损 | $ | (1,432 | ) | $ | (484 | ) | ||
| 折旧及摊销费用 | $ | 492 | $ | 394 | ||||
| (4) | 分部损失对账 |
| A. | 细分市场之间的销售按ARM 长度进行。向首席运营决策者报告的外部客户收入的计量方式与全面收益表中的计量方式一致 。 |
| B. | 截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度，应报告的部门亏损与持续运营的税前亏损 的对账如下： |
| 年终 | 年终 | |||||||
| 2020年12月31日 | 2019年12月31日 | |||||||
| 可报告的细分市场损失 | $ | (1,432 | ) | $ | (484 | ) | ||
| 利息收入 | 243 | 158 | ||||||
| 政府补贴 | 178 | 659 | ||||||
| 汇兑损失 | (770 | ) | (237 | ) | ||||
| 融资成本 | (9 | ) | (5 | ) | ||||
| 按公允价值计入损益的金融负债损失 | (2,022 | ) | (936 | ) | ||||
| 其他 | 13 | 32 | ||||||
| 持续经营的税前亏损 | $ | (3,799 | ) | $ | (813 | ) | ||
| (5) | 有关产品和服务的信息 |
请参阅附注14(3)。
~59~
| (6) | Geographical information |
截至2020年12月31日和2019年12月31日的年度地理信息如下：
| 截至2020年12月31日的年度 | 截至2019年12月31日的年度 | |||||||||||||||
| 收入 | 非电流 资产 | 收入 | 非电流 资产 | |||||||||||||
| 台湾 | $ | 166 | $ | 876 | $ | 110 | $ | 832 | ||||||||
| 美国 | 20,043 | 2 | 14,211 | 2 | ||||||||||||
| 日本 | 3,084 | 6 | 2,633 | 4 | ||||||||||||
| 其他 | 7,989 | - | 6,901 | - | ||||||||||||
| $ | 31,282 | $ | 884 | $ | 23,855 | $ | 838 | |||||||||
有关收入的地理信息显示了 中产生销售的位置。非流动资产是指不动产、厂房设备、使用权资产和无形资产。
| (7) | Major customer information |
本集团截至2020年12月31日及2019年12月31日止年度的主要客户资料如下：
| 年终 2020年12月31日 | 年终 2019年12月31日 | |||||||
| 收入 | 收入 | |||||||
| 客户端A | $ | 5,708 | $ | 3,566 | ||||
| 客户端B | 5,269 | 1,566 | ||||||
| 客户端C | 3,431 | 1,863 | ||||||
| 客户端D | 393 | 3,175 | ||||||
~60~
完美公司。和子公司
关联方应收金额达新台币1亿元或实收资本金20%以上
截至2020年12月31日的年度
| 表1 | 以千美元表示 |
| (除非另有说明，否则) |
| 领用金额 | |||||||||||||||||||||||||
| 关系 | 逾期 应收账款 | 接下来的 | 允许 | ||||||||||||||||||||||
| 债权人 | 交易对手 | 与 交易对手 | 截至2020年12月31日的余额 | 周转率 | 金额 | 采取的操作 | 资产负债表日期 | 可疑 帐款 | |||||||||||||||||
| 完美 移动通信公司(台湾) | Perfect Corp.(美国) | 子公司 | $ | 3,647 | 注意事项 | $ | - | - | $ | - | $ | - | |||||||||||||
注：包括应收账款和其他应收账款， 不适用于周转率的计算。
~61~
完美公司。和子公司
报告期内公司间的重大交易
截至2020年12月31日的年度
| 表2 | 以千美元表示 |
| (除非另有说明，否则) |
| 交易记录 | ||||||||||||||||
| 数 (Note 1) | 公司 名称 | 交易对手 | 关系 (Note 2) | 普通 分类科目 | 金额 | 交易 条款 | 整合百分比
总运营量 收入或总资产(附注3) | |||||||||
| 1 | 完美 移动通信公司(台湾) | Perfect Corp.(美国) | 3 | 营业收入 | $ | 1,229 | 注5 | 3.9 | % | |||||||
| 完美公司(美国) | 3 | 应收账款 | 3,503 | 注5 | 4.1 | % | ||||||||||
| 完美公司(美国) | 3 | 其他收入 | 635 | 注4 | 2.0 | % | ||||||||||
| 完美公司(日本) | 3 | 营业收入 | 1,120 | 注5 | 3.6 | % | ||||||||||
| 完美公司(日本) | 3 | 应收账款 | 1,837 | 注5 | 2.1 | % | ||||||||||
| 完美公司(上海) | 3 | 营业收入 | 634 | 注5 | 2.0 | % | ||||||||||
| 完美公司(上海) | 3 | 应收账款 | 436 | 注5 | 0.5 | % | ||||||||||
| 注1： | 为交易公司 填写的跨公司交易编号如下： |
| (1) | 母公司为“0”。 |
| (2) | 子公司按从 ‘1’开始的顺序编号。 |
| 注2： | 往来单位与交易对手 的关系分为以下三类，填写每个案例所属的类别号(如果 母公司与子公司之间或子公司之间的往来是指同一笔往来，则不需要重复披露。例如： 如果母公司已经披露了与子公司的交易，则子公司不需要 披露交易；如果两个子公司之间的交易，如果其中一个子公司已经披露了交易，那么另一个子公司就不需要披露交易。)： |
| (1) | 母公司到子公司。 |
| (2) | 母公司的子公司。 |
| (3) | 子公司对子公司。 |
| 注3： | 关于交易金额占合并 营业总收入或总资产的百分比，资产负债表账户按交易期末余额占合并总资产的百分比 计算，损益表账户按当期累计交易金额占合并营业总收入的百分比 计算。 |
| 注4： | 以上管理服务费等均按双方协议 计算。 |
| 注5： | 服务销售根据双方协议与相关方 协商，信用期限为销售后三个月内。 |
| 注6： | 万元以上交易金额披露； 交易从资产和收入两方面披露 |
~62~
完美公司。和子公司
被投资方信息
截至2020年12月31日的年度
| 表3 | 以千美元表示 |
| (除非另有说明，否则) |
| 净利润(亏损) | 投资收益(亏损) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 的被投资方 的 | 由 公司认可 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 初始 投资额 | 截至2020年12月31日持有的股份 | 截至12月31日的年度 31， | 在这一年里 | ||||||||||||||||||||||||||
| 被投资方 | 主营业务 | 天平 | 天平 | 所有权 | 2020 | 截至2020年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 投资者 | (附注 1和2) | 位置 | 活动 | 作为 在2020年12月31日 | 截至2019年12月31日 | 股份数量 | (%) | 账面价值 | (Note 2(2)) | (Note 2(3)) | 脚注 | ||||||||||||||||||
| 完美 公司 | 完美 移动通信公司(台湾) | 台湾 | 设计、开发和营销移动应用程序 | $ | 28,844 | $ | 28,844 | 28,000,000 | 100% | $ | 10,976 | $ | (3,021 | ) | $ | (3,021 | ) | 子公司 | |||||||||||
| 完美 公司 | Perfect Corp.(美国) | 美国。 | 移动应用销售 | 13,800 | 13,800 | 1,380,000 | 100% | 4,732 | 360 | 360 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| 完美 公司 | Perfect Corp.(日本) | 日本 | 移动应用销售 | 1,373 | 1,373 | 3,240 | 100% | 1,203 | 395 | 395 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| 完美 公司 | Perfect Mobile Corp.(B.VI.) | 英国
处女 岛屿 | 投资 活动 | 4,000 | 4,000 | 40,000,000 | 100% | 3,192 | 44 | 44 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| 注1： | 如果上市公司配备了境外控股公司 ，并按照当地法律规定以合并财务报告为主要财务报告，则只能披露境外控股公司有关披露海外被投资方相关信息的 信息。 |
| 注2： | 如果情况不属于注1，请按以下规定填写 栏： |
| (1) | 被投资方“、”所在地“、 ”主要经营活动“、”初始投资额“、”截至2020年12月31日持有的股份“ 栏应按顺序填写本公司(公众公司)关于被投资方及各直接或间接受控被投资方的投资信息，并注明本公司(公众公司)与其被投资方的关系。直接子公司或间接子公司)在“脚注”一栏。 |
| (2) | “被投资方截至2020年12月31日的年度净利润(亏损)”一栏应填写被投资方本期净利润(亏损)金额。 |
| (3) | 公司于截至2020年12月31日止年度确认的投资收益(亏损)一栏应填写本公司(公众公司)其直接附属公司的确认投资收益(亏损)及被投资人在此期间按权益法入账的确认投资收益(亏损) 。本公司(公众公司)在填写其直接子公司的已确认投资收益(亏损)时，应 确认直接子公司本期净利润(亏损)已计入其投资收益(亏损)， 应按规定予以确认。 |
~63~
完美公司。和子公司
中国大陆投资信息
截至2020年12月31日的年度
| 表4 | 以千美元表示 |
| (除非另有说明，否则) |
| 从台湾汇款的金额 | 累计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累计 | 至 中国大陆/ | 累计 | 投资 收益 | 金额 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 | 汇回金额 | 金额 | 所有权 | (亏损) 已确认 | 投资的百分比为 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 汇款 发件人 | 到 台湾度过这一年 | 汇款的 | 持有者 | 由 公司 | 账面价值 | 收入 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 台湾 至 | 截止 2020年12月31日 | 从 台湾到 | 这个 | 本年度的 | 投资于 | 汇回 至 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 投资 | 中国大陆 | 汇款 至 | 中国大陆 | 净收入 为 | 公司 | 截止 年12月 | 中国大陆 | 台湾 截至 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 被投资人 在 | 主营业务 | 方法 | 截至1月1日 ， | 大陆 | 汇回 | 截至 十二月三十一号， | 被投资方 截止日期 | (直接 或 | 31, 2020 | 截至 年12月 | 12月 31， | ||||||||||||||||||||||||||||
| 中国大陆 | 活动 | 实收资本 | (注 1) | 2020 | 中国 | 到 台湾 | 2020 | 2020年12月31日 | 间接) | (Note 2(2)C) | 31, 2020 | 2020 | 脚注 | ||||||||||||||||||||||||||
| 完美 公司(上海) | 移动应用的销售 | $ | 2,157 | (1) | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 271 | 100% | $ | 271 | $ | 1,369 | $ | - | 附注3 | |||||||||||||||||
| 公司名称 | 累计 金额 汇款 从台湾来的 去大陆 中国 截止到十二月三十一号， 2020 | 投资 审批金额 由. 投资 委员会(Commission Of The Commission) 公安部 经济上的 事务(经济部) | 天花板
打开 投资于 中国大陆 由 投资 委员会(Commission Of The Commission) 经济部 | |||||||||
| 不适用于外国 发行商 | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||
| 注1： | 投资方式分为以下三类 ，请填写每个案例所属的类号： |
| (1) | 在中国大陆直接投资一家公司。 |
| (2) | 通过在第三个 地区投资一家现有的公司，然后在中国大陆投资于被投资方。 |
| (3) | 其他 |
| 注2： | 在‘本公司截至2020年12月31日年度确认的投资收益(亏损) ]一栏中： |
| (1) | 应注明被投资方是否仍在 注册安排中，并且在此期间尚未获得任何利润。 |
| (2) | 在下列三个类别之一的数字中注明投资收益(亏损)确认的依据 ： |
| A. | 经与我国会计师事务所有合作关系的国际会计师事务所审核的财务报表。 |
| B. | 经中华民国母公司注册会计师审核的财务报表。 |
| C. | 经母公司注册会计师审核的财务报表。 |
| 注3： | 此表中的数字以美元 美元表示。 |
~64~
完美 公司。和子公司
合并 财务报表和
独立审计报告
2019年12月31日和2018年12月31日
为方便读者及仅供参考，本核数师报告及所附财务报表已由中华民国编制及使用的中文原文译成英文 。 如果英文版本与中文原文有任何差异，或者两个版本的解释存在差异，则以中文审计师报告和财务报表为准。
~1~
独立审计师报告翻译自中文
PWCR19002995
致 完美公司董事会和股东
意见
我们 已审核所附完美公司及其附属公司(“本集团”)于二零一零年十二月三十一日、二零一九年及二零一八年十二月三十一日的综合资产负债表、截至该日止年度的相关综合全面收益表、权益变动表及现金流量表，以及综合财务报表附注，包括主要会计政策摘要。
吾等认为，所附综合财务报表在各重大方面均公平地反映了本集团于2019年12月31日及2018年12月31日的综合财务 状况，以及本集团截至该日止年度的综合财务表现及综合现金流量 ，乃根据“证券发行人编制财务报告的规定”及金融监管委员会认可的国际财务报告准则、国际会计准则、IFRIC解释、 及SIC解释而编制。
意见依据
我们 根据“注册会计师财务报表审计与核验规定”及中华民国公认的审计准则(中华民国GAAS)进行审计。我们在这些标准下的责任 在审计师对合并财务报表审计的责任 我们报告的一节。根据“中华民国注册会计师职业道德守则”(“守则”)，我们独立于本集团，并已根据守则履行我们的其他道德责任 。我们相信，我们获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的意见提供依据 。
关键 审核事项
关键 审计事项是指在我们的专业判断中，对我们审计本期合并 财务报表最重要的事项。这些事项是在我们对合并财务报表进行整体审计的情况下处理的，在形成我们对这些事项的意见时，我们不会对这些事项提供单独的意见。
~2~
本集团当期合并财务报表重点审计事项如下：
营业收入确认计时准确性
描述
请 营业收入会计政策说明见附注4(23)，营业收入详情见附注6(15)。
集团的主要销售类型是发放移动应用或平台及相关服务的许可证。当与 客户的合同同时包括授予许可证和承诺服务时，集团应根据承诺的性质，在合同范围内确定是否涉及单个或多个 履行义务。此外，本集团通过确定其是否在某个时间点或随时间履行履约义务来确认收入 。鉴于收入 主要是通过判断确认的，它导致在财政期末附近出现不同的截止日期。此外，涉及的金额 将对合并财务报表产生重大影响。因此，我们认为收入确认的准确性 从授予移动应用或平台许可证的时间选择作为本财年审计的关键事项之一 。
我们的审计是如何解决问题的
我们 对上述关键审核事项执行了以下审核程序：
| 1. | 了解并测试管理层针对授予移动应用程序或平台许可证的收入确认时间所采用的内部控制的有效性。 这包括在合同范围内验证承诺的性质， 确定是否涉及单个或多个履约义务，并确保 已正确记录收入。 |
| 2. | 对临近财务期末的移动应用或平台授权收入 进行了 截止性测试，包括验证授权合同、交易条款和条件 。以及移动应用或 平台的转移日期或上线日期，确定是否涉及单个或多个履行义务， 并确认收入记录在适当的时间段。 |
可转换优先股的公允价值计量
描述
有关可转换优先股的会计政策说明，请参阅附注4(18)；有关公允价值计量的会计估计和假设不确定性，请参阅附注5(2)；有关财务负债的公允价值详情，请参阅附注12(3)。
~3~
本集团发行可换股优先股 由于其复合工具特性，于初步确认时于损益中确认于按公允价值指定的金融负债项下 ，而该等 金融负债的公允价值任何变动均于损益中确认。
由于 上述公允价值估计受制于管理层的判断，涉及许多假设和估计，具有很高的不确定性 。因此，我们认为可转换优先股公允价值的计量是本财年审计的关键事项之一。
我们的审计是如何解决问题的
我们 对上述关键审核事项执行了以下审核程序：
| 1. | 获得 了解并评估本集团有关可转换优先股公允价值计量的政策和估值流程 ，包括收集 内部和外部数据。评估各自行业的长期和短期业务预测以及 技术转变。 |
| 2. | 评估 管理层是否采用了在同一行业和环境中普遍采用的适当测量方法 。 |
| 3. | 从专家评估师处获得评估报告，并执行以下步骤： |
| (1) | 检查评估方法中使用的 输入和计算公式，审查有关数据来源的相关性和可靠性的信息和文档 ，并将这些数据与其支持文档 达成一致。 |
| (2) | 评估 管理层对假设和投入执行的敏感性分析，以确保 管理层充分管理估计和假设不确定性对公允价值计量的影响 。 |
管理责任和负责合并财务报表治理的责任
管理层 负责根据“证券发行人编制财务报告的规定”和国际财务报告准则、 国际会计准则、IFRIC解释和财务监督委员会认可的SIC解释 编制和公允列报合并财务报表， 并负责管理层认定为使合并财务报表的编制不会因欺诈或错误而产生重大错报所必需的内部控制 。
在编制综合财务报表时，管理层负责评估本集团将 作为持续经营企业继续经营的能力，披露(如适用)与持续经营企业有关的事项，并使用持续经营会计基础 ，除非管理层打算将本集团清盘或停止经营，或别无选择，只能这样做。
~4~
负责治理的 人员(包括监事)负责监督集团的财务报告流程。
审计师对合并财务报表审计的责任
我们的 目标是合理确定合并财务报表作为一个整体是否没有重大 错误陈述(无论是由于欺诈还是错误)，并出具一份包含我们意见的审计师报告。合理保证 是一种高水平的保证，但不能保证根据ROC GAAS进行的审计在存在重大错误陈述时始终会发现该错误陈述。错误陈述可能是由欺诈或错误引起的，如果单独 或总体而言，可以合理地预期它们会影响用户根据这些 合并财务报表做出的经济决策，则这些错误陈述被认为是重大的。
作为根据中华民国公认会计准则进行审核的 部分内容，我们在整个审核过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。 我们还：
| 1. | 识别 并评估合并财务报表重大错报的风险， 是否由于欺诈或错误，设计并执行针对这些风险的审计程序 ，并获得充分和适当的审计证据，为我们的意见提供依据 。由于欺诈可能涉及合谋、伪造、 故意遗漏、歪曲陈述或超越内部控制，因此无法检测到由欺诈导致的重大错报的风险 高于因错误造成的错报。 |
| 2. | 请 了解与审计相关的内部控制，以便设计适合情况的审计程序 ，但不是为了就本集团内部控制的有效性发表意见 。 |
| 3. | 评估 使用的会计政策的适当性和管理层作出的会计估计和相关披露的合理性 。 |
| 4. | 总结 管理层使用持续经营会计基础的适当性 ，并根据获得的审计证据，是否存在重大不确定性 与可能严重怀疑本集团持续经营能力的事件或条件有关 。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，我们 需要在我们的审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露 ，或者，如果此类披露不充分，则需要修改 我们的意见。我们的结论基于截至我们审计师报告的日期 所获得的审计证据。然而，未来的事件或条件可能会导致集团 停止作为持续经营的企业继续经营。 |
~5~
| 5. | 评估 合并财务报表的整体列报、结构和内容， 包括披露，以及合并财务报表是否以公允列报的方式反映了相关交易和事件 。 |
| 6. | 获取有关本集团内实体或业务活动的财务信息 的足够适当审计证据，以表达对合并财务报表的意见 。我们负责 集团审核的指导、监督和执行。我们仍对我们的审计意见负全部责任。 |
我们 与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重要的 审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)进行沟通。
我们 还向负责治理的人员提供一份声明，表明我们遵守了有关 独立性的相关道德要求，并与他们沟通所有关系和其他可能被合理认为影响我们独立性的事项， 并在适用情况下提供相关保障措施。
根据 与负责治理的人员沟通的事项，我们确定对当期合并财务报表的 审计最重要的事项，因此是关键审计事项。我们在我们的审计师报告中描述这些 事项，除非法律或法规禁止公开披露该事项，或者在极其罕见的情况下，我们确定某事项不应在我们的报告中传达，因为这样做的不利后果将合理地超过此类传达所带来的公共利益利益。
王忠熙 赖朝明
为 并代表台湾普华永道(Pricewaterhouse Coopers)
2020年2月24日
随附的 综合财务报表并非旨在根据中华民国以外的国家和司法管辖区普遍接受的会计原则列报财务状况和经营业绩及 现金流量 。中华民国审核该等财务报表的标准、程序及惯例可能 与中华民国以外的国家及司法管辖区普遍接受的标准、程序及惯例不同。因此，随附的合并财务报表和独立会计师报告不适用于不了解中华民国普遍接受的会计原则或审计准则及其在实践中应用的人员 。
由于 财务报表是管理层的责任，因此普华永道不对 使用或依赖英文翻译或翻译可能产生的任何错误或误解承担任何责任。
~6~
完美 公司。和子公司
合并资产负债表
2019年12月31日和2018年12月31日
(单位为新台币千元 )
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||||||||||||
| 资产 | 备注 | 金额 | % | 金额 | % | |||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||||||||
| 1100 | 现金和现金等价物 | 6(1) | $ | 847,927 | 64 | $ | 333,587 | 73 | ||||||||||
| 1136 | 按摊销成本计算的流动金融资产 | 6(1)(2) and 8 | 245,057 | 18 | 19,968 | 4 | ||||||||||||
| 1150 | 应收票据净额 | 3 | - | 3 | - | |||||||||||||
| 1170 | 应收账款净额 | 6(3) | 186,194 | 14 | 86,348 | 19 | ||||||||||||
| 1200 | 其他应收账款 | 489 | - | 115 | - | |||||||||||||
| 1210 | 其他应收账款关联方 | 7 | 3,371 | - | 1,045 | - | ||||||||||||
| 1220 | 流动所得税资产 | 159 | - | 25 | - | |||||||||||||
| 130X | 盘存 | 2,872 | - | 1,887 | - | |||||||||||||
| 1470 | 其他流动资产 | 9,788 | 1 | 3,833 | 1 | |||||||||||||
| 11XX | 流动资产总额 | 1,295,860 | 97 | 446,811 | 97 | |||||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||||||||
| 1600 | 财产、厂房和设备 | 6(4) | 10,949 | 1 | 8,557 | 2 | ||||||||||||
| 1755 | 使用权资产 | 6(5) and 7 | 12,195 | 1 | - | - | ||||||||||||
| 1780 | 无形资产 | 6(6) | 1,989 | - | 2,734 | 1 | ||||||||||||
| 1840 | 递延所得税资产 | 6(21) | 10,397 | 1 | - | - | ||||||||||||
| 1920 | 已支付的保证金 | 1,642 | - | 1,198 | - | |||||||||||||
| 15XX | 非流动资产总额 | 37,172 | 3 | 12,489 | 3 | |||||||||||||
| 1XXX | 总资产 | $ | 1,333,032 | 100 | $ | 459,300 | 100 | |||||||||||
(续)
~7~
完美 公司。和子公司
合并资产负债表
2019年12月31日和2018年12月31日
(单位为新台币千元 )
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||||||||||||
| 负债和权益 | 备注 | 金额 | % | 金额 | % | |||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||||
| 2120 | 按公允价值计入损益的流动财务负债 | 6(7) | $ | 1,691,015 | 127 | $ | 936,001 | 204 | ||||||||||
| 2130 | 流动合同负债 | 6(15) | 44,383 | 3 | 19,923 | 5 | ||||||||||||
| 2170 | 应付帐款 | 4,952 | - | - | - | |||||||||||||
| 2200 | 其他应付款 | 6(8) | 160,903 | 12 | 129,924 | 28 | ||||||||||||
| 2220 | 其他应付款相关方 | 7 | 5,271 | 1 | 4,389 | 1 | ||||||||||||
| 2230 | 流动税项负债 | 13,081 | 1 | 50 | - | |||||||||||||
| 2280 | 流动租赁负债 | 6(5)and 7 | 7,397 | 1 | - | - | ||||||||||||
| 2300 | 其他流动负债 | 6(9) | 2,924 | - | 13,417 | 3 | ||||||||||||
| 21XX | 流动负债总额 | 1,929,926 | 145 | 1,103,704 | 241 | |||||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||||||||
| 2570 | 递延所得税负债 | 6(21) | 36 | - | - | - | ||||||||||||
| 2580 | 非流动租赁负债 | 6(5)and 7 | 5,367 | - | - | - | ||||||||||||
| 2640 | 净固定福利负债，非流动 | 6(10) | 1,215 | - | 494 | - | ||||||||||||
| 2645 | 已收到保证金 | 776 | - | 776 | - | |||||||||||||
| 25XX | 非流动负债总额 | 7,394 | - | 1,270 | - | |||||||||||||
| 2XXX | 总负债 | 1,937,320 | 145 | 1,104,974 | 241 | |||||||||||||
| 权益 | ||||||||||||||||||
| 股本 | 6(12) | |||||||||||||||||
| 3110 | 普通股 | 957,491 | 72 | 916,152 | 199 | |||||||||||||
| 资本盈余 | 6(13) | |||||||||||||||||
| 3200 | 资本盈余 | 22,998 | 1 | 10,831 | 2 | |||||||||||||
| 留存收益 | 6(14) | |||||||||||||||||
| 3350 | 累计赤字 | (1,632,999 | ) | (122 | ) | (1,599,508 | ) | (348 | ) | |||||||||
| 其他股权 | ||||||||||||||||||
| 3400 | 其他股权 | 48,222 | 4 | 26,851 | 6 | |||||||||||||
| 3XXX | 总股本 | (604,288 | ) | (45 | ) | (645,674 | ) | (141 | ) | |||||||||
| 重大或有负债和未确认的合同承诺 | 9 | |||||||||||||||||
| 3X2X | 负债和权益总额 | $ | 1,333,032 | 100 | $ | 459,300 | 100 | |||||||||||
附注是这些合并 财务报表的组成部分。
~8~
完美
公司。和子公司
综合全面收益表
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度
(单位为新台币千元，每股亏损除外)
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||||||||||
| 2019 | 2018 | |||||||||||||||||||
| 项目 | 备注 | 金额 | % | 金额 | % | |||||||||||||||
| 4000 | 营业收入 | 6(15) and 7 | $ | 737,355 | 100 | $ | 351,351 | 100 | ||||||||||||
| 5000 | 运营成本 | 6 (19)(20) | (26,744 | ) | (4 | ) | (14,659 | ) | (4 | ) | ||||||||||
| 5900 | 毛利 | 710,611 | 96 | 336,692 | 96 | |||||||||||||||
| 运营费用 | 6(10)(19)(20) and 7 | |||||||||||||||||||
| 6100 | 销售和营销费用 | (409,337 | ) | (55 | ) | (361,966 | ) | (103 | ) | |||||||||||
| 6200 | 一般和行政费用 | (94,107 | ) | (13 | ) | (40,544 | ) | (12 | ) | |||||||||||
| 6300 | 研发费用 | (222,116 | ) | (30 | ) | (203,752 | ) | (58 | ) | |||||||||||
| 6000 | 总运营费用 | (725,560 | ) | (98 | ) | (606,262 | ) | (173 | ) | |||||||||||
| 6900 | 营业亏损、营业外收支 | (14,949 | ) | (2 | ) | (269,570 | ) | (77 | ) | |||||||||||
| 7010 | 其他收入 | 6(16) | 26,225 | 3 | 12,173 | 3 | ||||||||||||||
| 7020 | 其他损益 | 6(17) | (36,246 | ) | (5 | ) | (1,129 | ) | - | |||||||||||
| 7050 | 融资成本 | 6(18) and 7 | (148 | ) | - | - | - | |||||||||||||
| 7000 | 营业外收支合计 | (10,169 | ) | (2 | ) | 11,044 | 3 | |||||||||||||
| 7900 | 所得税前亏损 | (25,118 | ) | (4 | ) | (258,526 | ) | (74 | ) | |||||||||||
| 7950 | 所得税费用 | 6(21) | (7,635 | ) | (1 | ) | (825 | ) | - | |||||||||||
| 8200 | 净亏损 | $ | (32,753 | ) | (5 | ) | $ | (259,351 | ) | (74 | ) | |||||||||
| 其他全面收益中不会重新分类为损益的其他全面收益(亏损)部分 | ||||||||||||||||||||
| 8311 | 重新计量固定福利计划的损失 | 6(10) | $ | (738 | ) | - | $ | (154 | ) | |||||||||||
| 将重新分类为损益的其他全面收益的组成部分 | ||||||||||||||||||||
| 8361 | 涉外业务翻译中的汇兑差额 | 21,371 | 3 | (18,245 | ) | (5 | ) | |||||||||||||
| 8300 | 其他全面收益(亏损)，净额 | $ | 20,633 | 3 | $ | (18,399 | ) | (5 | ) | |||||||||||
| 8500 | 全面损失总额 | $ | (12,120 | ) | (2 | ) | $ | (277,750 | ) | (79 | ) | |||||||||
| 净亏损，归因于： | ||||||||||||||||||||
| 8610 | 母公司的股东 | $ | (32,753 | ) | (5 | ) | $ | (259,351 | ) | (74 | ) | |||||||||
| 全面亏损总额，归因于： | ||||||||||||||||||||
| 8710 | 母公司的股东 | $ | (12,120 | ) | (2 | ) | $ | (277,750 | ) | (79 | ) | |||||||||
| 每股亏损 | 6(22) | |||||||||||||||||||
| 9750 | 每股基本亏损 | $ | (0.11 | ) | $ | (0.86 | ) | |||||||||||||
| 9850 | 稀释每股亏损 | $ | (0.11 | ) | $ | (0.86 | ) | |||||||||||||
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
~9~
完美
公司。和子公司
合并权益变动表
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度
(单位为新台币千元 )
| 母公司股东应占权益 | ||||||||||||||||||||||||||
| 资本盈余 | ||||||||||||||||||||||||||
| 备注 | 普通股 | 额外实收资本 | 员工股票期权 | 累计赤字 | 对外业务翻译产生的汇兑差额 | 总计 | ||||||||||||||||||||
| 2018年 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2018年1月1日的余额 | $ | 916,152 | $ | - | $ | 3,183 | $ | (1,340,003 | ) | $ | 45,096 | $ | (375,572 | ) | ||||||||||||
| 2018年净亏损 | - | - | - | (259,351 | ) | - | (259,351 | ) | ||||||||||||||||||
| 2018年其他 全面亏损 | 6(10) | - | - | - | (154 | ) | (18,245 | ) | (18,399 | ) | ||||||||||||||||
| 全面损失总额 | - | - | - | (259,505 | ) | (18,245 | ) | (277,750 | ) | |||||||||||||||||
| 基于股份的 支付交易 | 6(11) | - | - | 7,648 | - | - | 7,648 | |||||||||||||||||||
| 2018年12月31日的余额 | $ | 916,152 | $ | - | $ | 10,831 | $ | (1,599,508 | ) | $ | 26,851 | $ | (645,674 | ) | ||||||||||||
| 2019年 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2019年1月1日的余额 | $ | 916,152 | $ | - | $ | 10,831 | $ | (1,599,508 | ) | $ | 26,851 | $ | (645,674 | ) | ||||||||||||
| 2019年净亏损 | - | - | - | (32,753 | ) | - | (32,753 | ) | ||||||||||||||||||
| 2019年其他 全面亏损 | 6(10) | - | - | - | (738 | ) | 21,371 | 20,633 | ||||||||||||||||||
| 全面损失总额 | - | - | - | (33,491 | ) | 21,371 | (12,120 | ) | ||||||||||||||||||
| 行使员工股票期权 | 41,339 | 3,307 | (3,307 | ) | - | - | 41,339 | |||||||||||||||||||
| 基于股份的 支付交易 | 6(11) | - | - | 12,167 | - | - | 12,167 | |||||||||||||||||||
| 2019年12月31日的余额 | $ | 957,491 | $ | 3,307 | $ | 19,691 | $ | (1,632,999 | ) | $ | 48,222 | $ | (604,288 | ) | ||||||||||||
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
~10~
完美
公司。和子公司
合并现金流量表
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度
(单位为新台币千元)
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||
| 备注 | 2019 | 2018 | ||||||||
| 经营活动的现金流 | ||||||||||
| 税前亏损 | $ | (25,118 | ) | $ | (258,526 | ) | ||||
| 调整 | ||||||||||
| 调整以调节利润(亏损) | ||||||||||
| 折旧费用 | 6(4)(5)(19) | 10,129 | 2,938 | |||||||
| 摊销费用 | 6(6)(19) | 2,035 | 18,881 | |||||||
| 利息收入 | 6(16) | (4,878 | ) | (1,028 | ) | |||||
| 利息支出 | 6(18) | 148 | - | |||||||
| 按公允价值计入损益的金融负债净亏损 | 6(7)(17) | 28,932 | 2,369 | |||||||
| 员工股票期权成本 | 6(11) | 12,167 | 7,648 | |||||||
| 经营性资产和负债的变动 | ||||||||||
| 营运资产变动 | ||||||||||
| 应收账款 | (104,416 | ) | (43,035 | ) | ||||||
| 其他应收账款关联方 | (2,326 | ) | 1,077 | |||||||
| 盘存 | (985 | ) | (1,887 | ) | ||||||
| 其他流动资产 | (6,222 | ) | (1,258 | ) | ||||||
| 经营负债变动 | ||||||||||
| 流动合同负债 | 25,200 | 18,341 | ||||||||
| 应付帐款 | 4,952 | (149 | ) | |||||||
| 其他应付款 | 32,290 | 13,260 | ||||||||
| 其他应付款相关方 | 890 | (7,165 | ) | |||||||
| 其他流动负债 | (10,475 | ) | 11,905 | |||||||
| 净固定福利负债，非流动 | (17 | ) | (4 | ) | ||||||
| 运营产生的现金流出 | (37,694 | ) | (236,633 | ) | ||||||
| 收到的利息 | 4,490 | 913 | ||||||||
| 支付的利息 | (148 | ) | - | |||||||
| 已缴所得税 | (5,317 | ) | (841 | ) | ||||||
| 经营活动中使用的现金流量净额 | (38,669 | ) | (236,561 | ) | ||||||
| 投资活动的现金流 | ||||||||||
| 以摊销成本收购金融资产 | (267,575 | ) | (19,968 | ) | ||||||
| 按摊销成本出售金融资产所得收益 | 35,232 | - | ||||||||
| 购置房产、厂房和设备 | 6(23) | (5,992 | ) | (3,156 | ) | |||||
| 无形资产的收购 | 6(6) | (1,285 | ) | (557 | ) | |||||
| (增加)已支付的保证金减少 | (456 | ) | 400 | |||||||
| 用于投资活动的净现金流量 | (240,076 | ) | (23,281 | ) | ||||||
| 融资活动的现金流 | ||||||||||
| 按公允价值通过损益确定的金融负债增加 | 6(7)(24) | 772,750 | 150,750 | |||||||
| 偿还租赁负债的本金部分 | 6(24) | (5,965 | ) | - | ||||||
| 行使员工股票期权 | 41,339 | - | ||||||||
| 融资活动的净现金流量 | 808,124 | 150,750 | ||||||||
| 汇率变动对现金及现金等价物的影响 | (15,039 | ) | 8,026 | |||||||
| 现金及现金等价物净增(减) | 514,340 | (101,066 | ) | |||||||
| 年初现金及现金等价物 | 333,587 | 434,653 | ||||||||
| 年终现金和现金等价物 | $ | 847,927 | $ | 333,587 | ||||||
附注 是这些合并财务报表的组成部分。
~11~
完美 公司。和子公司
合并财务报表附注
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度
(表示
以新台币数千元为单位，但以下情况除外
另有说明)
| 1. | HISTORY AND ORGANISATION |
Perfect Corp.(“本公司”)于2015年2月13日根据“国际商业公司法”(International Business Companies Act)在开曼群岛注册成立为有限责任公司。本公司及其附属公司(在此统称为“本集团”)主要 从事移动应用和互联网社交平台的设计、开发和销售。
| 2. | 发布财务报表的授权日期和授权程序 |
董事会于2020年2月24日授权发布这些 合并财务报表。
| 3. | 应用 新标准、修订和解释 |
| (1) | 经金融监督委员会(“FSC”)认可的国际财务报告准则(IFRS)新发布或修订的效果 |
自2019年起，金管会通过的新的 标准、解释和修订如下：
| 新标准、解释和修订 | 生效日期截止日期 国际会计 标准委员会 | |
| 对IFRS 9“提前还款 负补偿特性”的修正 | 2019年1月1日 | |
| IFRS 16，“租赁” | 2019年1月1日 | |
| 对国际会计准则第19号“计划修订、削减或解决”的修正 | 2019年1月1日 | |
| 对“国际会计准则”第28条“在联营企业和合资企业中的长期利益”的修正 | 2019年1月1日 | |
| IFRIC 23，“收入的不确定性 税收待遇” | 2019年1月1日 | |
| 对国际财务报告准则2015-2017周期的年度改进 | 2019年1月1日 |
~12~
除以下 外，根据本集团的评估，上述准则和解释对本集团的财务状况 和财务业绩没有重大影响。
IFRS 16，‘租赁’
| A. | IFRS 16“租赁”取代了“国际会计准则”17、“租赁”及相关解释 和SICS。该标准要求承租人确认“使用权资产” 和租赁负债(租期在12个月或以下的租约和低价值资产的租赁 除外)。出租人的会计核算保持不变，即 将其租赁分类为融资租赁或经营性租赁，并对这两种类型的租赁进行不同的核算 。“国际财务报告准则”第16号只要求出租人提供强化披露。 |
| B. | 集团在采用金管会认可的于2019年生效的“国际财务报告准则”时，选择采用国际财务报告准则第16号，不再重复比较信息(本文称为“经修订的追溯 方法”)。因此，本集团于2019年1月1日就承租人的租赁合同 增加了 ‘使用权资产’2,554美元和‘租赁负债’2,554美元。 |
| C. | 自首次应用IFRS 16之日起， 集团使用了该标准允许的以下实用权宜之计： |
| (a) | 重新评估合同是否为租赁或是否包含租赁不是必需的 ，国际财务报告准则16的适用 取决于这些合同以前是否被确认为适用国际会计准则17和国际财务报告准则4的租赁 。 |
| (b) | 对具有合理相似特性的租赁组合使用单一折扣率。 |
| (c) | 不计入计量“使用权资产”的初始直接成本。 |
| D. | 集团采用加权平均 增量借款利率1.79%计算租赁负债现值。 |
| E. | 集团确认了以前根据国际会计准则第17号“租赁”原则分类为“经营性 租赁”的租赁负债。这些负债 以剩余租赁付款的现值计量，并使用承租人在首次申请之日的递增借款利率进行贴现 。上述现值的 金额与2019年1月1日确认的租赁负债金额 相同。 |
~13~
| (2) | 经金管会认可但尚未获本集团采纳的国际财务报告准则新发布或修订的影响 |
自2020年起，金管会通过的新的 标准、解释和修订如下：
| 生效日期 截止日期 | ||
| 国际会计 | ||
| 新的 标准、解释和修订 | 标准板 | |
| 对“国际会计准则1”和“国际会计准则8”的修正案，“披露 倡议-材料的定义” | 2020年1月1日 | |
| 对IFRS 3“企业定义 ”的修正 | 2020年1月1日 | |
| 对国际财务报告准则9、国际会计准则第39号和国际财务报告准则7“利率基准改革”的修正 | 2020年1月1日 |
根据本集团的评估，上述 标准和解释对本集团的财务状况和财务业绩没有重大影响 。
| (3) | 国际会计准则理事会发布但尚未得到金管会认可的国际财务报告准则 |
国际会计准则理事会发布但尚未纳入国际会计准则委员会认可的国际财务报告准则的新准则、解释和修订如下：
| 生效日期 截止日期 | ||
| 国际会计 | ||
| 新的 标准、解释和修订 | 标准板 | |
| 国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号修正案：“投资者与其联营企业或合资企业之间出售或出资资产” | 待定
由 国际会计 标准委员会 | |
| IFRS 17，“保险合同” | 2021年1月1日 | |
| 对国际会计准则1“流动或非流动负债分类”的修订 | 2022年1月1日 |
根据本集团的评估，上述 标准和解释对本集团的财务状况和财务业绩没有重大影响 。
| 4. | 重要会计政策摘要 |
在编制这些合并财务报表时适用的主要会计政策如下。除非另有说明，这些政策 一直适用于提交的所有期间。
| (1) | Compliance statement |
本集团的综合财务报表乃根据经金管会认可的“证券发行人财务报告编制规定”、“国际财务报告准则”、“国际会计准则”、 IFRIC解释及SIC解释(本文件统称为“IFRS”)编制。
~14~
| (2) | Basis of preparation |
| A. | 除 下列项目外，合并财务报表是根据 历史成本惯例编制的： |
| (a) | 按公允价值计入 损益的财务 资产和金融负债(包括衍生工具)。 |
| (b) | 固定福利负债 根据养老基金资产净额减去固定福利义务现值 确认。 |
| B. | 按照国际财务报告准则编制财务报表需要使用某些 关键会计估计。它还要求管理层在应用本集团会计政策的过程中行使其判断力 。涉及 判断或复杂性程度较高的领域，或假设和估计 对合并财务报表具有重大意义的领域在附注5中披露。 |
| (3) | Basis of consolidation |
| A. | 编制合并财务报表的依据 ： |
| (a) | 所有 家子公司均包括在本集团的综合财务报表中。子公司 均为本集团控制的实体(包括结构化实体)。当集团暴露于或有权从其参与实体的 中获得可变回报时，集团控制该实体，并有能力通过其对 实体的权力影响这些回报。子公司合并自本集团取得子公司控制权之日起 开始，于本集团失去对子公司控制权时终止。 |
| (b) | 公司间交易、余额及集团内公司间交易的未实现损益被冲销 。附属公司的会计政策已在有需要时作出调整 ，以确保与本集团采纳的政策一致。 |
| (c) | 当本集团失去对附属公司的控制权时，本集团将按其公允价值重新计量保留于前附属公司的任何投资 。该公允价值被视为首次确认金融资产时的公允价值 或初始确认联营或合资企业时的成本 。公允价值与账面金额之间的任何差额均在损益中确认 。以前在与该附属公司有关的其他全面 收益中确认的所有金额将按处置相关资产或负债所需的相同基准重新分类为损益 。也就是说， 当集团失去对子公司的控制权时，之前在与子公司相关的其他全面收益中确认的所有损益应从 权益重新分类为损益。如果该等损益将在相关资产或负债处置时重新分类为利润或 亏损。 |
~15~
| B. | 合并财务报表中包含的子公司 ： |
| 所有权 (%) | ||||||||||||
| 名称 | 主营业务 | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | |||||||||
| 投资者 | 子公司名称 | 活动 | 2019 | 2018 | 描述 | |||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移动公司(Perfect Mobile Corp.) | 设计、开发、 | 100 | % | 100 | % | 注1 | |||||
| (开曼群岛) | (台湾) | 市场营销和销售 | ||||||||||
| 移动的 | ||||||||||||
| 应用 | ||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(美国) | 市场营销和销售 | 100 | % | 100 | % | 注2 | |||||
| (开曼群岛) | 移动应用程序 | |||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(日本) | 市场营销和销售 | 100 | % | 100 | % | 附注3 | |||||
| (开曼群岛) | 移动应用程序 | |||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(Perfect Corp.) | 市场营销和销售 | 100 | % | 100 | % | 注4 | |||||
| (开曼群岛) | (上海) | 移动应用程序 | ||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移动公司(Perfect Mobile Corp.) | 投资活动 | 100 | % | 100 | % | 注5 | |||||
| (开曼群岛) | (B.V.I.) | |||||||||||
| 完美移动 | 完美移动有限公司。 | 市场营销和销售 | - | - | 注6 | |||||||
| 公司(B.VI.) | (香港) | 移动应用程序 | ||||||||||
注 1：为满足营运资金需求，完美移动股份有限公司(台湾)董事会在2019年9月和2018年10月的会议上分别通过发行700万股和600万股新股解决了债务资本化和现金增资问题。
注 2：为了满足营运资金需求，完美公司(美国)董事会在2018年2月和2018年4月的会议上分别通过发行33万股和30万股新股解决了债务资本化和现金增资问题。
注 3：为了满足营运资金需求，完美株式会社(日本)董事会在2018年1月的会议上通过发行1,340股新股解决了债务资本化问题。
注 4：为满足营运资金需求，完美股份(上海)董事会在2018年2月和2018年6月的会议上，分别发行了13万美元和20万美元的新股，解决了现金增资问题。
注： 5：为满足营运资金需求，完美移动公司(B.VI.)董事会在2018年1月的会议上，通过发行3500万股新股解决了债务资本化问题。
注 6：完美移动有限公司(香港)于2018年10月30日停止经营活动，并经董事会于2018年11月16日决议注销公司注册 。本公司于2018年12月28日和 12月31日收到清算分配。
| C. | 未计入合并财务报表的子公司：
没有。 |
| D. | 对资产负债表日期不同的子公司进行调整：
没有。 |
~16~
| E. | 重大限制：
没有。 |
| F. | 拥有对本集团重要的非控股权益的子公司：
没有。 |
| (4) | Foreign currency translation |
本集团各实体的财务报表中包括的项目 采用该实体经营所处的主要经济 环境的货币(“功能货币”)计量。本公司的本位币为美元 美元；然而，在本集团准备将其股票 在台湾证券交易所上市时，合并财务报表按 国家的规定以新台币列报。合并财务报表折算为新台币时，所有资产 和负债均按资产负债表日汇率折算为新台币；除 前期留存收益结转余额外，其余权益账户均按历史汇率折算。损益表按加权平均汇率折算。折算产生的汇兑差额在“对外经营财务报表折算差额”中确认为权益调整项目。
| A. | 外币交易和余额 |
| (a) | 外币交易使用重新计量项目的交易日期或估价日的汇率 折算为本位币。 此类交易结算产生的汇兑损益 在产生期间确认为损益。 |
| (b) | 货币 期末以外币计价的资产和负债按资产负债表日的汇率重新换算 。在结算日重新换算产生的汇兑差额 在损益中确认。 |
| (c) | 通过损益以公允价值持有的以外币计价的非货币资产和负债 或亏损按资产负债表日的现行汇率重新换算； 其换算差额在损益中确认。通过其他综合收益以公允价值持有的以外币计价的非货币资产和负债 按资产负债表日的现行汇率重新换算； 其换算差额在其他全面收益中确认。然而， 未按公允价值计量的以外币计价的非货币性资产和负债使用 初始交易日期的历史汇率进行折算。 |
~17~
| (d) | 所有汇兑损益均列于综合收益表 “其他损益”内。 |
| B. | 翻译国外业务 |
所有本位币不同于列报 币种的集团主体的 经营业绩和财务状况折算成列报币种如下：
| (a) | 列报的每张资产负债表的资产和负债均按该资产负债表日期的收盘汇率 折算； |
| (b) | 每份全面收益表的收入和费用按该期间的平均汇率 换算； |
| (c) | 所有 由此产生的汇兑差额在其他全面收益中确认。 |
| (5) | 当前项和非当前项的分类 |
| A. | 符合以下条件之一的资产 被归类为流动资产；否则 被归类为非流动资产： |
| (a) | 预计将在正常经营周期内变现或拟 出售或消耗的经营活动产生的资产 ； |
| (b) | 主要为交易目的持有的资产 ； |
| (c) | 预计自资产负债表日起12个月内变现的资产 ； |
| (d) | 现金 和现金等价物，不包括限制性现金和现金等价物，以及资产负债表日期 后12个月以上用于交换或用于清偿债务的现金和现金等价物。 |
| B. | 符合下列条件之一的负债 归类为流动负债；否则 归类为非流动负债： |
| (a) | 预计在正常运营周期内结清的负债 ； |
| (b) | 主要由贸易活动引起的负债 ； |
| (c) | 应在资产负债表日起12个月内清偿的负债 ； |
| (d) | 不能无条件延长还款日至资产负债表日后12个月以上的负债 。根据交易对手的选择，负债的条款 可能导致其通过发行股权工具进行结算，但不影响其分类。 |
~18~
| (6) | Cash equivalents |
现金等价物 指的是短期、高流动性的投资，这些投资可以很容易地转换为已知金额的现金，并且 受价值变化风险不大的影响。符合上述定义并为满足运营中的短期现金承诺而持有的定期存款被归类为现金等价物。
| (7) | 按摊销成本计算的财务 资产 |
| A. | 财务 摊销成本资产是指符合以下所有标准的资产： |
| (a) | 本集团业务模式的 目标是通过收取合同现金流 来实现的。 |
| (b) | 资产的合同现金流仅代表本金和利息的支付。 |
| B. | 按正常方式买卖，已摊销成本的金融资产按交易日期会计确认 及取消确认。 |
| C. | 于 初步确认时，本集团按公允价值加交易 成本计量金融资产。这些金融资产的利息收入采用 实际利息法计入金融收入。当 资产终止确认或减值时，损益在损益中确认。 |
| D. | 由于 贴现的影响不大， 集团不属于现金等价物的定期存款为期限较短的定期存款，按初始投资额计量。 |
| (8) | Accounts and notes receivable |
| A. | 应收账款 及应收票据使本集团有权就转让的货物或提供的服务收取对价 。 |
| B. | 由于贴现的影响不大， 未计息的短期应收账款和票据随后按初始发票金额计量。 |
| (9) | Impairment of financial assets |
对于 按摊销成本计算的金融资产，本集团于每个报告日期确认12个月预期信贷损失的减值准备 (如果自初始确认以来信用风险没有大幅增加)，或在考虑了包括预测在内的所有合理和可核实的信息后确认终身预期信用损失(ECL)的减值拨备 (如果该等信用风险自初始确认以来有所增加)。另一方面，对于不包含重大融资组成部分的应收账款 ，本集团确认终身ECL的减值准备。
~19~
| (10) | 金融资产注销 |
当从金融资产获得现金流的合同权利到期时， 集团将终止确认该金融资产。
| (11) | 盘存 |
存货 按成本和可变现净值中较低者列报。成本是用加权平均法确定的。在应用成本和可变现净值中的较低者时，使用逐项 方法。可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格，减去预计完工成本和适用的可变销售费用。
| (12) | Property, plant and equipment |
| A. | 财产、 厂房和设备最初按成本入账。 |
| B. | 后续 成本将计入资产的账面金额或确认为单独的资产(视情况而定) 只有在与该项目相关的未来经济利益可能流向本集团且该项目的成本能够可靠计量的情况下 才会计入资产的账面金额或确认为单独的资产 。取消确认更换部件的 账面金额。所有其他维修和维护 在发生维修和维护的财政期间计入损益。 |
| C. | 财产， 厂房和设备采用成本模型，并使用直线折旧法进行折旧，但美国子公司使用加速折旧法，以在其预计使用寿命内分摊 其成本。财产、厂房、 和设备的每个部分的成本与项目 的总成本相比很大，必须单独折旧。 |
| D. | 资产的剩余价值、使用年限和折旧方法将在每个财政年度末进行审核，并在适当情况下进行 调整。如果对资产‘ 剩余价值和使用年限的预期与以前的估计不同，或者资产中体现的资产未来经济效益的消费模式发生了重大变化， 任何变化都将计入国际会计准则第8号’会计政策‘下估计值的变化。 会计估计和错误的更改‘，从更改日期开始。财产、厂房和设备的预计使用年限如下： |
| 租赁权的改进 | 5年 |
| 机械设备 | 3年 |
| 办公设备 | 5年 |
~20~
| (13) | 租赁 安排(承租人)-使用权资产/租赁负债 |
2019年生效
| A. | 租赁 于租赁资产可供本集团使用的日期 确认为使用权资产及相应的租赁负债。对于短期租赁或低价值资产租赁，租赁付款在租赁期内按直线 确认为费用。 |
| B. | 租赁 负债包括开始 日剩余租赁付款的净现值，使用递增借款利率贴现。租赁付款包括 固定付款，减去任何应收租赁奖励。本集团其后采用利息法按摊销成本计量租赁负债，并确认租赁期内的利息 支出。当租赁期限或租赁付款发生变化且该等变化不是由合同修改引起时，租赁负债被重新计量，重新计量的金额被确认为使用权资产的调整 。 |
| C. | 于开始日期 ，使用权资产按成本列报，包括租赁负债的初始计量金额 。随后使用成本模型对使用权资产进行计量 ，并从开始日期开始折旧至资产使用寿命结束或租赁期结束时较早的 。当租赁 负债重新计量时，重新计量金额确认为对 使用权资产的调整。 |
| (14) | Operating leases (lessee) |
2019年之前的
根据经营租赁支付的款项 (扣除出租人提供的任何奖励)在租赁期内按直线 计入损益。
| (15) | Intangible assets |
| A. | Computer software |
计算机 软件按成本计价，按直线摊销，预计使用年限为3年。
| B. | 其他 无形资产，主要是计划源代码、知识产权和专利， 按直线摊销，预计使用年限为3年。 |
| (16) | 非金融资产减值 |
集团于每个资产负债表日评估有迹象显示该等资产已减值的可收回金额。 就资产账面金额超出其可收回金额的金额确认减值亏损。
~21~
可收回金额是资产的公允价值减去销售成本或使用价值后的较高值。当以前年度确认资产减值损失的情况或 原因不再存在或减少时，减值损失将被冲销。 因冲销而增加的账面金额不应超过在未确认减值的情况下折旧或摊销的历史成本 。
| (17) | Accounts payable |
| A. | 应付账款 是购买商品或服务的负债。 |
| B. | 由于贴现的影响不大，因此不计息的短期应付帐款随后按初始 发票金额计量。 |
| (18) | 财务 公允价值损益负债 |
| A. | 本集团发行带有转换选择权的优先股 由于其复合工具特性，已在“初步确认时指定为按公允价值计入损益的财务负债”项下确认 。符合下列标准之一的金融负债 在初始确认时按公允价值计入利润 或亏损： |
| (a) | Hybrid (combined) contracts; or |
| (b) | 它们 消除或显著减少了测量或识别不一致； 或 |
| (c) | 根据 记录的风险管理政策， 对其进行管理，并根据公允价值对其绩效进行评估。 |
| B. | 于 初步确认时，本集团按公允价值计量财务负债。所有 相关交易成本均在损益中确认。本集团其后按公允价值计量该等金融负债，并于损益中确认任何损益 。 |
| (19) | 取消确认金融负债 |
A 当合同中规定的义务解除或取消或到期时，金融责任被取消确认。
| (20) | Employee benefits |
| A. | Short-term employee benefits |
短期 员工福利是根据 员工在一段时间内提供的服务预计支付的福利的未贴现金额计算的，应在员工提供服务时确认为该期间的费用。
~22~
| B. | 养老金 |
| (a) | Defined contribution plans |
对于 固定缴费计划，缴费在应计基础上到期时确认为养老金支出。预付 捐款在现金退款或未来付款减少的范围内确认为资产。
| (b) | Defined benefit plans |
| i. | 定义福利计划下的净债务 定义为员工退休时将因其在本集团本期或前期的服务而获得的养老金福利金额 的现值。在资产负债表中确认的关于固定收益养老金计划的负债是资产负债表日的固定 福利义务的现值减去计划资产的公允价值。 固定收益净额债务由独立精算师使用 预计单位积分法每年计算。用于贴现的利率是通过使用优质公司债券的利率 确定的，这些债券以支付福利的货币计价，到期期限接近相关养老金负债的条款 ；当优质公司债券没有深度市场 时，本集团使用政府债券利率(资产负债表日) 。 |
| 二、 | 固定福利计划产生的重计量 在产生重计量的 期间在其他全面收益中确认，并记录为留存收益。 |
| (21) | Employee share-based payment |
对于 股权结算股份支付安排，收到的员工服务按授予日授予的股权工具的公允价值计量，并确认为归属期间的补偿成本，并对股权进行相应调整 。授予的股权工具的公允价值应反映市场归属条件和非归属条件的影响 。补偿成本将根据预期可满足的服务条件以及在每个资产负债表日期根据非市场归属条件预期归属的权益工具数量的估计 进行调整。 在每个资产负债表日期，补偿成本可能会根据预期满足的服务条件和预期归属于非市场归属条件下的权益工具数量进行调整 。最终，确认的补偿成本金额是基于最终归属的权益工具的数量。
~23~
| (22) | Income tax |
| A. | 该期间的 税费包括当期税和递延税。税项在利润 或亏损中确认，但涉及在其他全面 收入中确认的项目或直接在权益中确认的项目的范围除外，在这种情况下，该税项在 其他全面收益或权益中确认。 |
| B. | 当期所得税支出是根据本公司及其子公司经营和产生应纳税所得国于资产负债表日颁布或实质颁布的税法计算的 。管理层根据适用的税务法规，定期评估纳税申报单中的头寸 。 根据预计应向税务机关支付的金额，在适当的情况下建立拨备 。对未拨用的留存收益征收附加税 ，并在股东决定保留收益的当年计入所得税费用 。 |
| C. | 递延 所得税采用资产负债表负债法，按综合资产负债表中资产和负债的计税基准与其账面金额之间产生的暂时性差异 确认。然而，如果递延所得税产生于除业务合并以外的交易中的商誉或资产或负债的初始确认 ，且在交易时不影响 会计或应纳税损益 ，则递延所得税不计入 交易 商誉或资产或负债的初始确认 业务合并 不影响 会计或应纳税损益递延所得税乃就于附属公司投资而产生的暂时性差额 拨备，但如 暂时性差额的冲销时间由本集团控制，而暂时性 差额在可预见的将来很可能不会冲销，则除外。递延所得税是根据截至资产负债表日已颁布或实质颁布的税率(及法律)确定的 ，预计将在相关递延所得税资产变现 或递延所得税负债清偿时适用。 |
| D. | 递延 所得税资产仅在可能有未来应课税 利润可用来抵销临时差额的情况下才予以确认。在每个资产负债表日，未确认和已确认的递延所得税资产将被重新评估。 |
| E. | 当期 所得税资产和负债被抵销，并在资产负债表中报告净金额 当有法律可强制执行的权利抵销已确认的金额，并且 有按净额结算或变现资产和清偿负债的意向时，在资产负债表中报告净额。 同时。递延所得税资产和负债在 资产负债表上抵销，是指该主体具有将当期所得税资产与当期所得税负债相互抵销的法律强制执行权，并由同一税务机关 对同一主体或不同主体征收 }拟按净额结算，或将资产变现与负债同时清偿。 |
~24~
| (23) | Revenue recognition |
| A. | 集团的主要销售类型是发放移动应用或平台许可证及相关服务 。 |
| B. | 集团与客户签订了授予移动应用或平台许可证的合同。 与客户签订的某些合同可能包含一项或多项承诺服务。 如果授予许可的承诺与合同中的其他承诺服务不同，则此类授予许可的承诺是一项明确的履行义务。相反，如果授予许可的承诺高度相互依赖或高度相关，且与合同中承诺的其他服务没有 区别，则此类授予许可的承诺 应与其他服务一起计入履约义务。 集团通过确定履约义务是否在某个时间点或一段时间内得到履行来确认收入 。 |
| C. | 当许可证是单一履行义务时，如果本集团授予许可 的承诺的性质是承诺提供客户作为客户有权使用本集团的知识产权 ，则在整个许可期内按直线 确认收入将会受到本集团在移动应用方面的主要活动 的影响。如未能满足上述条件 ，本集团授予许可的承诺的性质为提供使用本集团知识产权的权利的承诺 ，因此在将许可转让给客户时确认收入 。 |
| D. | 当授予许可证的承诺与其他承诺的服务没有区别时，如果客户 在本集团履行业绩时同时获得和消费本集团的业绩 所提供的利益，则本集团 履行履约义务并在一段时间内确认收入。如果在一段时间内未履行履约义务，则 集团将履行履约义务并在某个时间点确认收入。 |
| E. | 当 本集团向客户提供定制软件开发服务时，固定价格合同的收入 在服务转让时确认 双方同意的合同中规定的履行义务完成后确认。 |
| F. | 产品的销售 在产品控制权转移时确认，即当 产品交付给客户时，客户对销售产品的渠道 和价格拥有完全自由裁量权，并且不存在可能影响客户接受产品的未履行的 义务。当产品已发货 到特定地点，过时和损失风险已转移到客户，并且客户已根据销售合同接受产品，或者集团有客观证据证明所有验收标准 均已满足时，才会发生交货。销售通常是在30天的信用期限内进行的。由于承诺的 货物或服务转让到客户付款之间的时间间隔不超过一年，本集团不会调整交易价格以反映 货币的时间价值。 |
~25~
| (24) | Government grants |
政府 赠款只有在合理保证本集团将遵守赠款附带的任何条件 且赠款将会收到的情况下才按其公允价值确认。政府拨款在本集团确认拨款拟用以补偿的相关成本的开支期间，按系统基准于损益中确认 。
| (25) | Operating segments |
运营 部门的报告方式与提供给首席运营决策者的内部报告一致。集团首席运营决策者 负责分配资源和评估各业务部门的业绩， 已确定为制定战略决策的董事会。
| 5. | 关键的 会计判断、估计和假设不确定性的主要来源 |
编制该等综合财务报表需要管理层在应用本集团的 会计政策时作出批判性判断，并对未来事件作出批判性假设和估计。假设和估计可能与实际结果不同 ，并根据历史经验和其他因素不断评估和调整。此类假设和估计有很大风险，可能导致资产和负债账面金额在下一财政年度内进行重大调整；相关信息如下：
| (1) | 应用集团会计政策时的关键 判断： |
没有。
~26~
| (2) | 关键 会计估计和假设： |
可转换优先股的公允价值计量
本集团发行的 可换股优先股由于其复合工具的特点，在“按公允价值于初步确认的损益中指定的财务负债”项下确认。可转换优先股的公允价值是根据这些公司最近的融资活动和 技术发展状况、其他同类公司的公允价值评估、市场状况和资产负债表日存在的其他经济 指标确定的。这些判断和估计的任何变化都将影响这些可转换优先股的公允价值计量 。有关金融工具公允价值的资料，请参阅附注12(3) 。
截至2019年12月31日和2018年12月31日，本集团可转换优先股的账面价值分别为1,691,015美元和936,001美元， 。
| 6. | 重要客户详细信息 |
| (1) | Cash and cash equivalents |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 零用钱 | $ | 20 | $ | 20 | ||||
| 支票账户 | 246 | - | ||||||
| 活期存款 | 622,174 | 333,399 | ||||||
| 定期存款 | 225,193 | - | ||||||
| 其他 | 294 | 168 | ||||||
| $ | 847,927 | $ | 333,587 | |||||
| A. | 集团与各种信用质量都较高的金融机构进行交易，分散信用风险，因此预计交易对手违约的概率为 微乎其微。 |
| B. | 对于 经济部工业发展局提供的补贴项目， 集团于2018年9月申请了银行出具的履约保函，同时质押美元定期存款作为抵押品。截至2019年12月31日和2018年12月31日，现金和现金等价物分别为11,213美元和19,968美元，分别质押给他人作为抵押品，并被归类为“按摊销成本计算的流动财务 资产”。 |
| (2) | 按摊销成本计算的流动 金融资产 |
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||||
| 当前项目： | ||||||||
| 受限存款 | $ | 11,213 | $ | 19,968 | ||||
| 期限在三个月以上的定期存款 | 233,844 | - | ||||||
| $ | 245,057 | $ | 19,968 | |||||
~27~
| A. | 以下列出了 与摊销成本的金融资产相关的损益确认金额 ： |
| 年终 | 年终 | |||||||
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 利息收入 | $ | 2,219 | $ | 115 | ||||
| B. | 如 于2019年12月31日及2018年12月31日，在未计及其他信用提升因素的情况下，本集团按摊销成本持有的最能代表 金融资产的金额的最高信用风险敞口分别为245,057美元及19,968美元。 |
| C. | 本集团以摊销成本质押予他人作为抵押品的金融资产详情 载于附注8。 |
| D. | 有关按摊销成本计算的金融资产信贷风险的资料 载于附注12(2)。 |
| (3) | 应收账款 |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 应收账款 | $ | 186,194 | $ | 86,348 | ||||
| A. | 应收账款账龄分析如下： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 未逾期 | $ | 172,545 | $ | 68,996 | ||||
| 最多30天 | 1,834 | 7,757 | ||||||
| 31至90天 | 11,469 | 7,168 | ||||||
| 91至180天 | 78 | 1,352 | ||||||
| 超过181天 | 268 | 1,075 | ||||||
| $ | 186,194 | $ | 86,348 | |||||
上面的 账龄分析基于过期天数。
| B. | 截至2019年12月31日和2018年12月31日，应收账款全部来自与客户的合同。 截至2018年1月1日，来自与客户的合同应收账款余额为41,756美元。 |
| C. | 如 截至2019年12月31日和2018年12月31日，在不考虑其他信用提升的情况下， 与最能代表 集团应收账款的金额相关的信用风险敞口最大分别为186,194美元和86,348美元。 |
| D. | 有关应收账款信用风险的信息 见附注12(2)。 |
~28~
| (4) | Property, plant and equipment |
| 2019 | ||||||||||||||||
| 租赁权 改进 | 机械设备 | 办公室 设备 | 总计 | |||||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 9,196 | $ | 7,150 | $ | 544 | $ | 16,890 | ||||||||
| 累计折旧 | (5,231 | ) | (2,925 | ) | (177 | ) | (8,333 | ) | ||||||||
| $ | 3,965 | $ | 4,225 | $ | 367 | $ | 8,557 | |||||||||
| 期初账面金额 | $ | 3,965 | $ | 4,225 | $ | 367 | $ | 8,557 | ||||||||
| 加法 | 1,740 | 4,164 | 88 | 5,992 | ||||||||||||
| 处置费用 | - | - | (33 | ) | (33 | ) | ||||||||||
| 处置累计折旧 | - | - | 33 | 33 | ||||||||||||
| 折旧费用 | (1,600 | ) | (1,854 | ) | (141 | ) | (3,595 | ) | ||||||||
| 净汇兑差额 | - | (2 | ) | (3 | ) | (5 | ) | |||||||||
| 期末账面净额 | $ | 4,105 | $ | 6,533 | $ | 311 | $ | 10,949 | ||||||||
| 12月31日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 10,936 | $ | 11,309 | $ | 594 | $ | 22,839 | ||||||||
| 累计折旧 | (6,831 | ) | (4,776 | ) | (283 | ) | (11,890 | ) | ||||||||
| $ | 4,105 | $ | 6,533 | $ | 311 | $ | 10,949 | |||||||||
| 2018 | ||||||||||||||||
| 租赁权 改进 | 机械设备 | 办公室 设备 | 总计 | |||||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 9,196 | $ | 4,351 | $ | 282 | $ | 13,829 | ||||||||
| 累计折旧 | (3,698 | ) | (1,592 | ) | (99 | ) | (5,389 | ) | ||||||||
| $ | 5,498 | $ | 2,759 | $ | 183 | $ | 8,440 | |||||||||
| 期初账面金额 | $ | 5,498 | $ | 2,759 | $ | 183 | $ | 8,440 | ||||||||
| 加法 | - | 2,791 | 256 | 3,047 | ||||||||||||
| 折旧费用 | (1,533 | ) | (1,328 | ) | (77 | ) | (2,938 | ) | ||||||||
| 净汇兑差额 | - | 3 | 5 | 8 | ||||||||||||
| 期末账面净额 | $ | 3,965 | $ | 4,225 | $ | 367 | $ | 8,557 | ||||||||
| 12月31日 | ||||||||||||||||
| 成本 | $ | 9,196 | $ | 7,150 | $ | 544 | $ | 16,890 | ||||||||
| 累计折旧 | (5,231 | ) | (2,925 | ) | (177 | ) | (8,333 | ) | ||||||||
| $ | 3,965 | $ | 4,225 | $ | 367 | $ | 8,557 | |||||||||
集团没有任何财产、厂房和设备质押给他人。
~29~
| (5) | Leasing arrangements – lessee |
2019年生效
| A. | 集团的租赁资产是写字楼。租赁合同的期限通常为 2至3年。租赁条款是以个人为基础进行协商的，包含范围广泛的 各种不同的条款和条件。除租赁资产不得用作 借用担保外，不得以任何方式将租赁资产转租、出售或借用 给其他人或公司。 |
| B. | 租期不超过12个月的短期 租约包括位于美国和中国的办公室 。 |
| C. | 有关使用权资产的信息 如下： |
| 2019 | ||||
| 建筑物 | ||||
| 1月1日 | $ | - | ||
| 首次申请的效果 | 2,554 | |||
| 首次申请后1月1日的余额 | 2,554 | |||
| 加法 | 16,175 | |||
| 折旧费用 | (6,534 | ) | ||
| $ | 12,195 | |||
| 12月31日 | ||||
| 成本 | $ | 18,729 | ||
| 累计折旧 | (6,534 | ) | ||
| $ | 12,195 | |||
| D. | 租赁 与租赁合同相关的责任： |
| 2019年12月31日 | ||||
| 租赁总负债 | $ | 12,764 | ||
| 减去：当期部分(显示为“当期租赁负债”) | (7,397 | ) | ||
| $ | 5,367 | |||
| E. | 与租赁合同有关的损益账信息 如下： |
| 年终 2019年12月31日 | ||||
| 影响损益的项目 | ||||
| 租赁负债利息支出 | $ | 148 | ||
| 短期租赁合同费用 | 3,831 | |||
| $ | 3,979 | |||
| F. | For the year ended December 31, 2019, the Group’s total cash outflow for leases was $9,944. |
~30~
| (6) | 无形资产 |
| 2019 | ||||||||||||
| 软件 | 其他 | 总计 | ||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 4,289 | $ | 97,590 | $ | 101,879 | ||||||
| 累计摊销 | (2,511 | ) | (96,634 | ) | (99,145 | ) | ||||||
| $ | 1,778 | $ | 956 | $ | 2,734 | |||||||
| 期初账面金额 | $ | 1,778 | $ | 956 | $ | 2,734 | ||||||
| 加法 | 1,285 | - | 1,285 | |||||||||
| 摊销费用 | (1,074 | ) | (961 | ) | (2,035 | ) | ||||||
| 净汇兑差额 | - | 5 | 5 | |||||||||
| 期末账面净额 | $ | 1,989 | $ | - | $ | 1,989 | ||||||
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 5,574 | $ | 95,239 | $ | 100,813 | ||||||
| 累计摊销 | (3,585 | ) | (95,239 | ) | (98,824 | ) | ||||||
| $ | 1,989 | $ | - | $ | 1,989 | |||||||
| 2018 | ||||||||||||
| 软件 | 其他 | 总计 | ||||||||||
| 1月1日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 5,110 | $ | 94,540 | $ | 99,650 | ||||||
| 累计摊销 | (2,147 | ) | (76,697 | ) | (78,844 | ) | ||||||
| $ | 2,963 | $ | 17,843 | $ | 20,806 | |||||||
| 期初账面金额 | $ | 2,963 | $ | 17,843 | $ | 20,806 | ||||||
| 加法 | 557 | - | 557 | |||||||||
| 处置费用 | (1,378 | ) | - | (1,378 | ) | |||||||
| 处置累计摊销 | 1,378 | - | 1,378 | |||||||||
| 摊销费用 | (1,742 | ) | (17,139 | ) | (18,881 | ) | ||||||
| 净汇兑差额 | - | 252 | 252 | |||||||||
| 期末账面净额 | $ | 1,778 | $ | 956 | $ | 2,734 | ||||||
| 12月31日 | ||||||||||||
| 成本 | $ | 4,289 | $ | 97,590 | $ | 101,879 | ||||||
| 累计摊销 | (2,511 | ) | (96,634 | ) | (99,145 | ) | ||||||
| $ | 1,778 | $ | 956 | $ | 2,734 | |||||||
~31~
无形资产摊销详情 如下：
年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 一般和行政费用 | $ | 476 | $ | 1,742 | ||||
| 研发费用 | 1,559 | 17,139 | ||||||
| $ | 2,035 | $ | 18,881 | |||||
| (7) | 当期 按公允价值计入损益的财务负债 |
| 项目 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | ||||||
| 当前项目： | ||||||||
| 按公允价值通过损益优先股负债指定的金融负债 | $ | 1,691,015 | $ | 936,001 | ||||
| A. | 按公允价值通过 损益确认的与金融负债有关的损益金额 如下： |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 在利润中确认的净收益(亏损) | ||||||||
| 为买卖认股权证而持有的财务法律责任 | $ | - | $ | (2,369 | ) | |||
| 按公允价值通过损益优先股负债指定的金融负债 | (28,932 | ) | - | |||||
| $ | (28,932 | ) | $ | (2,369 | ) | |||
| B. | 截至2019年12月31日 ，本公司共发行了四次可转换优先股 。详情如下： |
| (a) | 于2017年7月底，本公司发行31,427,000股可转换优先股 股(A系列)，由本公司于2016年11月9日发行的可转换债券 转换而成。该公司发行10,000,000美元(约新台币314,300 ，000)可转换债券，年利率为0%。债券在2016年11月9日至2017年8月31日期间到期 0.81年，将按到期日面值的 以现金赎回。债券持有人有权要求将债券转换为公司的可转换优先股。2017年7月7日， 董事会在会议上决定，如果债券持有人在2017年7月底 之前将债券 转换为可转换优先股，他们将获得认股权证(A系列权证)，以按初始转换价格购买一定数量的额外优先股 ，并在2018年5月底之前全面行使。可转换债券于2017年7月底全部 转换为可转换优先股(A系列)。然而，根据2018年5月31日董事会会议的决议，本公司以相同的条件重新发行了认股权证 ，以取代可于2018年11月30日之前行使的初始认股权证。 |
~32~
| (b) | 于2017年10月17日，公司发行47，14万股可转换优先股 股(A-1系列)，总发行额为15,000,000美元(约456，45万台币)。 |
| (c) | 2018年11月19日，本公司发行15,713,000股可转换优先股 股(A系列)，由认股权证(A系列)持有人全资收购，总发行额为5,000,000美元(约新台币150,750 ，000)。 |
| (d) | 于2019年7月8日，公司发行了73,206,000股可转换优先股 (B系列)，总发行额为25,000,000美元(约新台币772,750 000)。 |
| C. | 本公司发行的 可换股优先股金额为1,691,015美元 及936,001美元，分别于2019年12月31日及2018年12月31日在“按初始确认损益按公允价值确认的金融负债” 项下确认，原因是其复合工具特征。 |
| 公司发行可转换优先股(B系列)时，修改了部分发行条款。初始可转换 优先股股东(A系列和A-1系列)可以追溯适用发行条款。本公司发行的可转换优先股发行条款摘要 如下： |
| (a) | 公司共发行55,000,000美元(约合新台币1,691,015,000元)无到期日的可转换 优先股。如果发生任何自愿或非自愿清算、 解散、本公司清盘或任何被视为清算事件，可转换 优先股应首先按发行价的150%偿还，但以剩余 价值为上限。如果公司发生合并或重组，该等事件应视为清算事件 。大多数可转换优先股股东 作为一个类别投票，可以选择不适用清算程序。因此，如果 未来发生不确定事件，公司有 合同义务向可转换优先股股东交付现金。由于上述因素，本公司 按公允价值通过损益确认流动金融负债中的可转换优先股。 |
~33~
| (b) | 可转换优先股的转换价格 为初始收购价格 ，如果反稀释条款的条件在随后发生 ，可转换优先股的转换价格可能会进行调整。转换价格将根据转换条款中指定的定价模型进行重置 。因此，本公司有合同义务 向可转换优先股股东交付数量可变的自有股本工具。 |
| (c) | 如果 公司发生任何实质性违约或违反任何适用的 法律，可转换优先股股东有权要求本公司 按初始发行价外加4%的利息和 宣布尚未支付的股息赎回可转换优先股。 |
| (d) | 根据初始优先股合同， 公司与可转换 优先股(B系列)的主要持有人签订了业务合作协议。如果本集团发生任何实质性违反《业务合作协议》的情况 ，可转换优先股(B系列)的主要持有人 有权要求本公司 按初始发行价外加20%的利息 赎回可转换优先股，并宣布尚未支付股息。 |
| (e) | 可转换优先股股东有权要求自发行之日起将优先股 转换为本公司普通股。由优先股转换而成的新股的权利和义务 与已发行普通股和 已发行普通股相同。 |
| (8) | Other payables |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 员工奖励 | $ | 71,698 | $ | 69,123 | ||||
| 工资单 | 38,368 | 31,339 | ||||||
| 销售增值税应付款 | 11,660 | 5,507 | ||||||
| 专业服务费 | 10,509 | 5,196 | ||||||
| 推广费 | 10,374 | 9,815 | ||||||
| 设施应付款 | 4,773 | 2,149 | ||||||
| 佣金费用 | 2,743 | 42 | ||||||
| 其他 | 10,778 | 6,753 | ||||||
| $ | 160,903 | $ | 129,924 | |||||
~34~
| (9) | Other current liabilities |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 政府不劳而获的补贴 | $ | - | $ | 11,314 | ||||
| 其他 | 2,924 | 2,103 | ||||||
| $ | 2,924 | $ | 13,417 | |||||
| (10) | 养老金 |
| A. | (a) | 本集团 子公司Perfect Mobile Corp.(台湾)在台湾注册成立，该公司根据《劳工标准法》 制定了固定收益养老金计划，涵盖所有正常外籍员工的服务年限。根据固定福利养老金计划 ，前15年每服务一年累加两个单位，此后每增加一年累加一个单位， 最多45个单位。养老金福利基于应计单位数以及退休前最后6个月的平均月薪 和工资。完美移动公司(台湾)以独立退休基金委员会的名义，每月向托管机构台湾银行缴纳相当于员工月薪2%的退休金。 另外，完美移动公司(台湾)将在每年的十二月三十一号之前评估上述劳动养老金储备账户的余额 。如果账户余额不足以 支付按上述方法计算的养老金，预计在次年 退休的员工，完美移动公司(台湾)将在明年3月之前为赤字缴费。 | |
| (b) | 资产负债表中确认的 金额如下： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 固定福利义务的现值 | $ | (1,343 | ) | $ | (560 | ) | ||
| 计划资产的公允价值 | 128 | 66 | ||||||
| 净固定收益负债 | $ | (1,215 | ) | $ | (494 | ) | ||
~35~
| (c) | 定义福利负债净额的变动 如下： |
| 2019 | ||||||||||||
的现值 确定的优势 | 的公允价值 计划资产 | 网络定义 福利责任 | ||||||||||
| 1月1日的余额 | $ | (560 | ) | $ | 66 | $ | (494 | ) | ||||
| 当前服务成本 | (37 | ) | - | (37 | ) | |||||||
| 利息(费用)收入 | (7 | ) | 1 | (6 | ) | |||||||
| (604 | ) | 67 | (537 | ) | ||||||||
| 重新测量： | ||||||||||||
| 计划资产回报率 | ||||||||||||
| (不包括计入利息收入或支出的金额) | - | 1 | 1 | |||||||||
| 人口统计假设的变化 | (503 | ) | - | (503 | ) | |||||||
| 财务假设的变化 | (55 | ) | - | (55 | ) | |||||||
| 体验调整 | (181 | ) | - | (181 | ) | |||||||
| (739 | ) | 1 | (738 | ) | ||||||||
| 养老基金缴费 | - | 60 | 60 | |||||||||
| 12月31日的结余 | $ | (1,343 | ) | $ | 128 | $ | (1,215 | ) | ||||
| 2018 | ||||||||||||
| 的现值 确定的收益 义务 | 的公允价值 计划资产 | 网络定义 福利责任 | ||||||||||
| 1月1日的余额 | $ | (344 | ) | $ | - | $ | (344 | ) | ||||
| 当前服务成本 | (57 | ) | - | (57 | ) | |||||||
| 利息支出 | (5 | ) | - | (5 | ) | |||||||
| (406 | ) | - | (406 | ) | ||||||||
| 重新测量： | ||||||||||||
| 人口统计假设的变化 | (159 | ) | - | (159 | ) | |||||||
| 财务假设的变化 | 90 | - | 90 | |||||||||
| 体验调整 | (85 | ) | - | (85 | ) | |||||||
| (154 | ) | - | (154 | ) | ||||||||
| 养老基金缴费 | - | 66 | 66 | |||||||||
| 12月31日的结余 | $ | (560 | ) | $ | 66 | $ | (494 | ) | ||||
~36~
| (d) | 台湾银行受委托根据完美移动股份有限公司(台湾)的年度投资使用计划和“收支条例”，管理完美移动公司(台湾)的 固定收益养老金计划。劳动退休基金的保障和 使用“(第6条： 该基金的使用范围包括在国内或国外金融机构的存款、对国内或国外上市公司、场外或私募股权证券的投资、对国内或国外房地产证券化产品的投资 等)”(第6条： 该基金的使用范围包括在国内或国外金融机构的存款、投资于国内或国外上市公司、场外或私募股权证券、投资于国内或国外房地产证券化产品等)。就基金的使用而言，其在最终财务报表的年度分配中的最低收益不得低于从两年期定期存款中获得的收益，利率为当地银行提供的利率 。(br}=如果收益低于上述比率，政府应在监管机构授权后支付赤字 。完美移动公司(台湾)无权参与该基金的管理和运营，因此完美移动公司(台湾)无法根据国际会计准则第19号第142段披露计划资产的公允价值分类。截至2019年12月31日和2018年12月31日的计划资产公允价值构成见政府公布的年度 劳动退休基金使用报告。 |
| (e) | 使用的 主要精算假设如下： |
| 年份
结束 2019年12月31日 | 年份
结束 2018年12月31日 | |||||||
| 贴现率 | 1.00 | % | 1.25 | % | ||||
| 未来加薪 | 3.00 | % | 3.00 | % | ||||
未来死亡率 是根据第5版台湾标准普通经验死亡率表估算的。
由于主要精算假设发生变化，固定收益债务的现值受到影响。分析结果如下：
| 贴现率 | 未来加薪 | |||||||||||||||
| 增加 0.25% | 减少量 0.25% | 增加 0.25% | 减少量 0.25% | |||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 固定收益义务对现值的影响 | $ | (88 | ) | $ | 94 | $ | 92 | $ | (86 | ) | ||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 固定收益义务对现值的影响 | $ | (37 | ) | $ | 40 | $ | 40 | $ | (37 | ) | ||||||
上述 敏感度分析基于一个假设，该假设在其他条件保持不变的情况下发生变化。在实践中， 多个假设可能一次全部更改。敏感度分析方法和资产负债表中养老金净负债的计算方法相同。
~37~
与前一时期相比，准备敏感性分析时使用的 方法和假设类型没有变化。
| (f) | 预计 截至2020年12月31日的一年，完美移动公司(台湾)固定收益养老金计划的缴费总额为121美元。 |
| (g) | 截至2019年12月31日 ，退休计划加权平均期限为27年。 对未来养老金发放时间的分析如下： |
| 1年内 | $ | - | ||
| 1-5年 | - | |||
| 超过5年 | 1,767 | |||
| $ | 1,767 |
| B. | (a) | Perfect Mobile Corp.(台湾)根据劳工退休金 法案(“法案”)设立固定缴费退休金计划(“新计划”)，涵盖所有中华民国国籍的正式雇员。根据新计划，完美移动公司 (台湾)每月按员工月工资的6%向劳保局员工 个人养老金账户缴费。累积福利按月支付，或在终止雇佣时一次性支付 。 |
| (b) | 截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度，完美移动公司(台湾)的固定缴费养老金计划下的 养老金成本分别为9870美元和8751美元。 |
| (c) | 截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度，根据当地政府法律，其他外国子公司的 养老金成本分别为2,273美元和2,103美元。 |
| (11) | Share-based payment |
| A. | 截至2019年12月31日 ，本集团的股份支付安排如下： |
| 类型： 安排 | 格兰特 日期 | 数量 已批准 (单位为 数千) | 合同 期间 | 归属条件 | ||||||
| 员工股票期权 | 2015.9.1 | 15,540 | 四年零一个月 | 两年服务：锻炼50% | ||||||
| 3年服务：锻炼75% | ||||||||||
| 4年服务：100%锻炼 | ||||||||||
| " | 2016.10.1 | 3,229 | " | " | ||||||
| " | 2018.7.31 | 11,575 | " | " | ||||||
| " | 2019.1.15 | 1,112 | " | " | ||||||
| " | 2019.5.1 | 8,970 | 五年 | " | ||||||
~38~
| B. | 股份支付安排详情 如下： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||||||||||
| 不是的。的 选项 (单位：千) | 加权平均 行权价 (美元) | 不是的。的 选项 (单位：千) | 加权平均 行权价 (美元) | |||||||||||||
| 1月1日未平仓期权 | 28,703 | $ | 0.10 | 18,769 | $ | 0.10 | ||||||||||
| 授予的期权 | 10,082 | 0.28 | 11,575 | 0.10 | ||||||||||||
| 被没收的期权 | (673 | ) | 0.14 | (1,641 | ) | 0.10 | ||||||||||
| 行使的期权 | (13,562 | ) | 0.10 | - | - | |||||||||||
| 12月31日未平仓期权 | 24,550 | 0.17 | 28,703 | 0.10 | ||||||||||||
| 在12月31日可行使的期权 | 3,024 | 12,365 | ||||||||||||||
| C. | 截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度，股票期权在行权日的加权平均行权价均为0.1美元(美元)。 |
| D. | 截至2019年12月31日和2018年12月31日，已发行股票期权行权价格区间分别为0.1~0.3美元和0.1美元(单位：美元)；加权平均 剩余合同期分别为2.22~4.33年和2.02年。 |
| E. | 授予日授予的股票期权的 公允价值使用Black-Scholes 期权定价模型进行计量。有关资料如下： |
| 类型： 安排 | 授予日期 | 库存 价格 (美元) | 锻炼 价格 (美元) | 预期 价格 波动性 | 预期 选项 生命 | 预期 分红 | 无风险 利息 费率 | 公允价值 个单位 (美元) | ||||||||||||||||||||||
| 员工股票 期权 | 2015.9.1 | $ | 0.0564 | 0.1000 | 42.03 | % | 3.42 | 0.00 | % | 1.11 | % | $ | 0.0080 | |||||||||||||||||
| " | 2016.10.1 | 0.1297 | 0.1000 | 42.25 | % | 3.42 | 0.00 | % | 0.93 | % | 0.0530 | |||||||||||||||||||
| " | 2018.7.31 | 0.1386 | 0.1000 | 40.34 | % | 3.42 | 0.00 | % | 2.79 | % | 0.0620 | |||||||||||||||||||
| " | 2019.1.15 | 0.1777 | 0.1000 | 39.29 | % | 3.42 | 0.00 | % | 2.52 | % | 0.0947 | |||||||||||||||||||
| " | 2019.5.1 | 0.1777 | 0.3000 | 39.31 | % | 3.88 | 0.00 | % | 2.29 | % | 0.0295 | |||||||||||||||||||
| 注： | 预期价格波动率是根据类似实体的 历史波动率记录估计的，因为该股票没有报价市场价格。 |
| F. | 基于股份的支付交易产生的费用 如下所示： |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 已结算的股权 | $ | 12,167 | $ | 7,648 | ||||
~39~
| (12) | Share capital |
| A. | 截至2019年12月31日 ，公司法定资本为75,000,000美元， 包括75万股股票(包括为员工股票期权预留的45,000,000股)，实收资本为三万一千三百五十六千美元(约合新台币九百五十七四九万一千元)，包括三十一万三千五百六十二千股普通股，每股面值为零点一美元。股票发行所得已全部收缴 。 |
| B. | 公司流通股数量变动 (单位：千股) 如下： |
| 2019 | 2018 | |||||||
| 1月1日 | 300,000 | 300,000 | ||||||
| 行使员工股票期权 | 13,562 | - | ||||||
| 12月31日 | 313,562 | 300,000 | ||||||
| (13) | Capital surplus |
除公司公司章程或开曼群岛法律规定的 外，资本盈余不得用于弥补累计亏损以外的任何 其他用途。资本盈余不应用于弥补累计赤字，除非法定准备金不足 。
| (14) | Accumulated deficits |
根据 公司章程，收益分配将基于公司的运营和资本需求 。
| (15) | Operating revenue |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 与客户签订合同的收入 | $ | 737,355 | $ | 351,351 | ||||
| A. | 分解与客户的合同收入 |
集团通过随时间和在以下地理区域的某个时间点转让商品和服务而获得收入：
| 2019 | 台湾 | 美国 | 法国 | 中国 | 日本 | 其他 | 总计 | |||||||||||||||||||||
| 来自外部客户合同的收入 | $ | 3,400 | $ | 439,247 | $ | 68,354 | $ | 59,759 | $ | 81,383 | $ | 85,212 | $ | 737,355 | ||||||||||||||
| 收入确认的时机 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 在某个时间点 | $ | 1,449 | $ | 295,440 | $ | 18,760 | $ | 59,144 | $ | 27,448 | $ | 50,168 | $ | 452,409 | ||||||||||||||
| 随着时间的推移 | 1,951 | 143,807 | 49,594 | 615 | 53,935 | 35,044 | 284,946 | |||||||||||||||||||||
| $ | 3,400 | $ | 439,247 | $ | 68,354 | $ | 59,759 | $ | 81,383 | $ | 85,212 | $ | 737,355 | |||||||||||||||
~40~
| 2018 | 台湾 | 美国 | 法国 | 中国 | 日本 | 其他 | 总计 | |||||||||||||||||||||
| 来自外部客户合同的收入 | $ | 26,158 | $ | 154,453 | $ | 42,806 | $ | 32,005 | $ | 29,784 | $ | 66,145 | $ | 351,351 | ||||||||||||||
| 收入确认的时机 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 在某个时间点 | $ | 9,649 | $ | 100,644 | $ | 20,893 | $ | 28,566 | $ | 18,925 | $ | 36,942 | $ | 215,619 | ||||||||||||||
| 随着时间的推移 | 16,509 | 53,809 | 21,913 | 3,439 | 10,859 | 29,203 | 135,732 | |||||||||||||||||||||
| $ | 26,158 | $ | 154,453 | $ | 42,806 | $ | 32,005 | $ | 29,784 | $ | 66,145 | $ | 351,351 | |||||||||||||||
| B. | Contract liabilities |
| (a) | 集团已确认以下与收入相关的合同负债： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 2018年1月1日 | ||||||||||
| 合同责任： | ||||||||||||
| 预付销售收据 | $ | 44,383 | $ | 19,923 | $ | 1,393 | ||||||
| (b) | 收入 在 期初确认包含在合同负债余额中 |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 期初计入合同负债余额的已确认收入 | ||||||||
| 预付销售收据 | $ | 19,923 | $ | 1,393 | ||||
| (16) | Other income |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 利息收入： | ||||||||
| 银行存款利息收入 | $ | 2,647 | $ | 902 | ||||
| 按摊销成本计算的金融资产利息收入 | 2,219 | 115 | ||||||
| 支付的保证金的推算利息 | 12 | 11 | ||||||
| 小计 | 4,878 | 1,028 | ||||||
| 政府补贴 | 20,363 | 10,115 | ||||||
| 其他 | 984 | 1,030 | ||||||
| $ | 26,225 | $ | 12,173 | |||||
~41~
| (17) | 其他 损益 |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 汇兑(亏损)收益 | $ | (7,314 | ) | $ | 1,240 | |||
| 按公允价值计入损益的金融负债损失 | (28,932 | ) | (2,369 | ) | ||||
| $ | (36,246 | ) | $ | (1,129 | ) | |||
| (18) | 财务 成本 |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 利息支出-租赁负债 | $ | 148 | $ | - | ||||
| (19) | 成本 和费用性质 |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 销货成本 | $ | 8,623 | $ | 1,461 | ||||
| 员工福利支出 | 473,276 | 372,098 | ||||||
| 专业服务费 | 85,842 | 32,879 | ||||||
| 推广费 | 78,472 | 131,561 | ||||||
| 产品销售费用 | 41,794 | 15,720 | ||||||
| 使用权资产折旧 | 6,534 | - | ||||||
| 财产、厂房和设备折旧 | 3,595 | 2,938 | ||||||
| 无形资产摊销 | 2,035 | 18,881 | ||||||
| 其他 | 52,133 | 45,383 | ||||||
| 总运营成本和运营费用 | $ | 752,304 | $ | 620,921 | ||||
| (20) | 员工 福利费用 |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 工资和薪金 | $ | 398,364 | $ | 314,210 | ||||
| 职工保险费 | 19,556 | 16,185 | ||||||
| 养老金成本 | 12,186 | 10,916 | ||||||
| 员工股票期权 | 12,167 | 7,648 | ||||||
| 其他人事费用 | 31,003 | 23,139 | ||||||
| $ | 473,276 | $ | 372,098 | |||||
~42~
| (21) | Income tax |
| A. | Income tax expense |
| 年份
结束 December 31, 2019 | 年份
结束 2018年12月31日 | |||||||
| 当期税额： | ||||||||
| 当期确认的当期税费 | $ | 18,237 | $ | 735 | ||||
| 上一年所得税低估 | 48 | 90 | ||||||
| 当期税额合计 | 18,285 | 825 | ||||||
| 递延所得税： | ||||||||
| 暂时性差异的产生和逆转 | (1,305 | ) | - | |||||
| 应税损失 | (9,345 | ) | - | |||||
| 递延所得税总额 | (10,650 | ) | - | |||||
| 所得税费用 | $ | 7,635 | $ | 825 | ||||
| B. | 所得税费用与会计利润对账 |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 根据税前利润(亏损)和法定税率计算的税款(注) | $ | 18,740 | $ | (53,573 | ) | |||
| 税收法规不允许的项目的影响 | 1,587 | 1 | ||||||
| 不可抵扣的离岸所得税的影响 | 11,963 | 685 | ||||||
| 税收规定免税所得 | (385 | ) | - | |||||
| 暂时性差异不确认为递延所得税资产 | (316 | ) | 1,035 | |||||
| 上一年所得税低估 | 48 | 90 | ||||||
| 未确认为递延所得税资产的应税亏损 | 4,447 | 55,529 | ||||||
| 递延所得税资产变现评估的变化 | (32,065 | ) | (2,992 | ) | ||||
| 来自美国附属公司注册地以外的其他州的影响 | 3,616 | - | ||||||
| 替代最低税额的影响 | - | 50 | ||||||
| 所得税费用 | $ | 7,635 | $ | 825 | ||||
| 注： | 计算适用税率的基准为 集团实体经营的各个国家的适用税率。 |
~43~
| C. | 因暂时性差异和税收损失而产生的 递延所得税资产或负债金额如下： |
| 2019 | ||||||||||||||||
| 一月一日 | 在 盈亏 | 净兑换 不同之处 | 12月31日 | |||||||||||||
| 递延所得税资产： | ||||||||||||||||
| -暂时性差异： | ||||||||||||||||
| 未变现费用 | $ | - | $ | 1,081 | $ | (29 | ) | $ | 1,052 | |||||||
| 其他 | - | 260 | (7 | ) | 253 | |||||||||||
| -应税亏损 | - | 9,345 | (253 | ) | 9,092 | |||||||||||
| - | 10,686 | (289 | ) | 10,397 | ||||||||||||
| 递延所得税负债： | ||||||||||||||||
| -未变现汇兑收益 | - | (36 | ) | - | (36 | ) | ||||||||||
| $ | - | $ | 10,650 | $ | (289 | ) | $ | 10,361 | ||||||||
| D. | 未使用的应税亏损的到期日和未确认的递延所得税资产金额 如下： |
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 年 发生 |
提交的金额/ 已评估 | 未使用金额 | 未确认递延 所得税资产 | 到期年份 | ||||||||||||
| 2015 | $ | 227,389 | $ | 173,368 | $ | 171,925 | 2024~2035 | |||||||||
| 2016 | 251,447 | 220,841 | 200,970 | 2021~2036 | ||||||||||||
| 2017 | 169,568 | 169,568 | 168,033 | 2022~2037 | ||||||||||||
| 2018 | 231,484 | 231,484 | 226,792 | 2027年~不过期 | ||||||||||||
| 2019 | 22,236 | 22,236 | 22,236 | 2029 | ||||||||||||
| $ | 902,124 | $ | 817,497 | $ | 789,956 | |||||||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 年 发生 | 提交的金额/ 已评估 | 未使用金额 | 未确认递延 所得税资产 | 到期年份 | ||||||||||||
| 2015 | $ | 227,389 | $ | 221,894 | $ | 221,894 | 2020~2035 | |||||||||
| 2016 | 251,447 | 238,865 | 238,865 | 2021~2036 | ||||||||||||
| 2017 | 169,568 | 169,568 | 169,568 | 2022~2037 | ||||||||||||
| 2018 | 246,466 | 246,466 | 246,466 | 2027年~不过期 | ||||||||||||
| $ | 894,870 | $ | 876,793 | $ | 876,793 | |||||||||||
| E. | 未确认为递延所得税资产的可抵扣暂时性差异金额如下： |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 可扣除的暂时性差异 | $ | (1,139 | ) | $ | 4,662 | |||
~44~
| F. | 根据中华民国总统于2018年2月7日颁布的所得税法修正案，完美移动公司(台湾)适用的所得税税率从2018年1月1日起从17% 提高到20%。该子公司已评估所得税税率变化的影响。 |
| (22) | 每股亏损 |
| 截至2019年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 税后金额 | 加权平均 普通数量 股流通股 (以千为单位分享) | 每股亏损 (美元) | ||||||||||
| 每股基本(摊薄)亏损 | ||||||||||||
| 母公司普通股股东应占亏损 | $ | (32,753 | ) | 301,503 | $ | (0.11 | ) | |||||
| 截至2018年12月31日的年度 | ||||||||||||
| 税后金额 | 加权平均 普通数量 股流通股 (以千为单位分享) | 每股亏损 (美元) | ||||||||||
| 每股基本(摊薄)亏损 | ||||||||||||
| 母公司普通股股东应占亏损 | $ | (259,351 | ) | 300,000 | $ | (0.86 | ) | |||||
| (23) | 补充现金流信息 |
部分现金支付的投资活动
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 购置房产、厂房和设备 | $ | 5,992 | $ | 3,047 | ||||
| 新增：设备应付期初余额 | - | 109 | ||||||
| 年内支付的现金 | $ | 5,992 | $ | 3,156 | ||||
~45~
| (24) | 融资活动的负债变动 |
| 2019 | ||||||||||||
| 金融负债 按公允价值通过 盈亏 | 租赁负债 (包括 当前部分) | 来自以下方面的负债 融资 活动-总额 | ||||||||||
| 1月1日(包括首次申请的影响) | $ | 936,001 | $ | 2,554 | $ | 938,555 | ||||||
| 融资活动产生的现金流变化 | 772,750 | (5,965 | ) | 766,785 | ||||||||
| 净汇兑差额 | (46,668 | ) | - | (46,668 | ) | |||||||
| 公允价值变动 | 28,932 | - | 28,932 | |||||||||
| 其他非现金项目的变动--增加 | - | 16,175 | 16,175 | |||||||||
| 12月31日 | $ | 1,691,015 | $ | 12,764 | $ | 1,703,779 | ||||||
| 2018 | ||||
| 金融负债 按公允价值通过 盈亏 | ||||
| 一月一日 | $ | 755,613 | ||
| 融资活动产生的现金流变化 | 150,750 | |||
| 净汇兑差额 | 27,269 | |||
| 公允价值变动 | 2,369 | |||
| 12月31日 | $ | 936,001 | ||
| 7. | 关联方交易 |
| (1) | 关联方名称和关系名称 |
| 关联方名称 | 与集团的关系 | |
| CyberLink Corp.(CyberLink) | 其他关联方(对报告主体有重大影响) | |
| CyberLink国际技术公司(CyberLink-B.VI.) | 其他关联方(数码通的附属公司) | |
| CyberLink Europe B.V. | " | |
| CyberLink Inc. | " | |
| CyberLink。COM公司(Com Corp.) | " |
| (2) | 与相关 方的重大交易和余额 |
| A. | 营业收入 |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 服务收入： | ||||||||
| 其他关联方 | $ | 216 | $ | - | ||||
服务销售根据双方协议 与相关方协商。
~46~
| B. | 其他应收账款 |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| CyberLink-B.VI. | $ | 3,371 | $ | 416 | ||||
| CyberLink | - | 629 | ||||||
| $ | 3,371 | $ | 1,045 | |||||
其他应收账款主要来自 代表他人支付的应收账款。
| C. | 其他应付款 |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 其他关联方 | $ | 5,271 | $ | 4,389 | ||||
其他应付款主要是专业服务费用、 租金和代他人付款。
| D. | 运营费用 |
| 描述 | 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | ||||||||
| CyberLink | 管理服务费 | $ | 8,280 | $ | - | |||||
| CyberLink Inc. | 管理服务费 | 2,563 | - | |||||||
| 其他关联方 | 管理服务费 | 297 | - | |||||||
| CyberLink | 房租费用 | - | 6,169 | |||||||
| $ | 11,140 | $ | 6,169 | |||||||
上述管理服务费按相关方提供服务的人员成本 计算。
| E. | 租赁交易-承租人/租金费用 |
2019年生效
| (a) | 本集团向CyberLink租用办公室。租赁合同 通常为期2年。房租在月底付清。 |
| (b) | 收购使用权资产： |
| 年终 2019年12月31日 | ||||
| CyberLink | $ | 12,090 | ||
于2019年1月1日(首次应用国际财务报告准则 16之日)，集团增加使用权资产2,554美元。
~47~
| (c) | 租赁负债 |
| i. | 未偿还余额： |
| 2019年12月31日 | ||||
| 租赁总负债 | $ | 9,121 | ||
| 减去：当期部分(显示为“当期租赁负债”) | (6,054 | ) | ||
| $ | 3,067 | |||
| 二、 | 利息支出 |
| 年终 2019年12月31日 | ||||
| CyberLink | $ | 122 | ||
2018年生效
本集团根据不可撤销的经营租赁协议租用办公室 。租赁时间为2017年6月1日至2019年5月31日和2015年6月1日至2017年5月31日，租金费用按双方约定按月收取。截至2018年12月31日，不可取消经营租赁项下的未来最低租赁金额合计 如下：
| 2018年12月31日 | ||||
| 不晚于一年 | $ | 2,566 | ||
| (3) | 密钥管理补偿 |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 工资和其他短期员工福利 | $ | 83,607 | $ | 56,009 | ||||
| 离职后福利 | 967 | 540 | ||||||
| $ | 84,574 | $ | 56,549 | |||||
| 8. | 质押资产 |
本集团质押作抵押品的资产如下：
| 账面价值 | ||||||||||
| 质押资产 | 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | 目的 | |||||||
| 定期存款 | ||||||||||
| (显示为“按摊销成本计算的流动金融资产”) | $ | 11,213 | $ | 19,968 | 银行保函形式的担保 | |||||
| 9. | 重大或有负债和未确认的合同承诺 |
| (1) | 或有事件 |
没有。
~48~
| (2) | 承付款 |
除附注6(5)、6(7)和7(2)的 外，其他重要承诺详述如下：
集团于2018年9月申请了经济部工业发展局提供的补贴方案。 首期18174美元补贴承诺的核查和赎回工作已经完成。对于第二阶段 ，本集团向经济部工业发展局提供了在我国财政部注册的国内银行出具的履约保函，金额为13,326美元，履约保函 有效期为2019年7月至2020年12月。
| 10. | SIGNIFICANT DISASTER LOSS |
没有。
| 11. | 资产负债表日期之后的重大事件 |
没有。
| 12. | 其他 |
| (1) | Capital management |
集团的资本管理目标是确保集团的可持续运营，并保持最佳的 资本结构，以降低资本成本并为股东提供回报。为维持或调整至最佳 资本结构，本集团可调整支付给股东的股息金额、向股东返还资本、发行新股 或出售资产以减少债务。本集团根据负债比率监察资本。此比率的计算方法为 总负债除以总股本。
| (2) | Financial instruments |
| A. | 按类别划分的金融工具 |
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 金融资产 | ||||||||
| 按摊销成本计算的金融资产 | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | 847,927 | $ | 333,587 | ||||
| 按摊销成本计算的金融资产 | 245,057 | 19,968 | ||||||
| 应收票据 | 3 | 3 | ||||||
| 应收账款 | 186,194 | 86,348 | ||||||
| 其他应收账款(含关联方) | 3,860 | 1,160 | ||||||
| 已支付的保证金 | 1,642 | 1,198 | ||||||
| $ | 1,284,683 | $ | 442,264 | |||||
~49~
| 2019年12月31日 | 2018年12月31日 | |||||||
| 金融负债 | ||||||||
| 公允价值损益财务负债 | ||||||||
| 按公允价值通过 损益指定的金融负债 | $ | 1,691,015 | $ | 936,001 | ||||
| 按摊销成本计算的财务负债 | ||||||||
| 应付帐款 | $ | 4,952 | $ | - | ||||
| 其他应付款(含关联方) | 166,174 | 134,313 | ||||||
| 已收到保证金 | 776 | 776 | ||||||
| $ | 171,902 | $ | 135,089 | |||||
| 租赁负债 | $ | 12,764 | $ | - | ||||
| B. | 财务 风险管理政策 |
| (a) | 集团的活动使其面临各种金融风险：市场风险(包括外汇风险)、信用风险和流动性风险。本集团的整体风险管理计划 侧重于金融市场的不可预测性，并寻求 将对本集团财务状况和财务业绩的潜在不利影响降至最低 。 |
| (b) | 风险管理由中央财政部门(本集团财务部门)根据董事会批准的政策进行。本集团财务部门 与本集团运营部门密切合作，识别、评估和对冲财务风险。董事会制定了全面风险管理的书面原则 以及涵盖特定领域和事项的书面政策，例如 外汇风险、利率风险、信用风险、衍生和非衍生金融工具的使用 以及过剩流动资金的投资。 |
| C. | 重大金融风险和金融风险程度 |
| (a) | Market risk |
外汇风险
| i. | 集团经营国际业务，面临本公司及其子公司使用各种功能货币进行的 交易产生的汇率风险， 主要针对美元、人民币、日元和欧元。汇率风险来自未来 商业交易和确认的资产和负债。 |
~50~
| 二、 | 集团的业务涉及一些非本位币业务(公司的 和某些子公司的本位币：美元；其他子公司的 本位币：新台币、日元、人民币)。以外币计价的重大金融资产和负债 如下： |
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||||||
| 灵敏度分析 | ||||||||||||||||||||
| 金融资产 | 外币 金额 (千) | 交易所 费率 | 账面价值 (新台币) | 学位 变体 | 对…的影响 盈亏 | |||||||||||||||
| 货币项目 | ||||||||||||||||||||
| 美元：新台币 | $ | 9,170 | 29.98 | $ | 274,917 | 1 | % | $ | 2,749 | |||||||||||
| 香港迪士尼：新台币 | 358 | 3.85 | 1,378 | 1 | % | 14 | ||||||||||||||
| 欧元：新台币 | 392 | 33.59 | 13,167 | 1 | % | 132 | ||||||||||||||
| 人民币：新台币 | 874 | 4.31 | 3,767 | 1 | % | 38 | ||||||||||||||
| 欧元：美元 | 259 | 1.12 | 8,700 | 1 | % | 87 | ||||||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||||||||
| 货币项目 | ||||||||||||||||||||
| 美元：新台币 | 39 | 29.98 | 1,169 | 1 | % | 12 | ||||||||||||||
| 美元：日元 | 895 | 108.62 | 26,832 | 1 | % | 268 | ||||||||||||||
| 欧元：新台币 | 37 | 33.59 | 1,243 | 1 | % | 12 | ||||||||||||||
| 美元：人民币 | 389 | 6.98 | 11,662 | 1 | % | 117 | ||||||||||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||||||||||
| 灵敏度分析 | ||||||||||||||||||||
| 金融资产 | 外币 金额 (千) | 交易所 费率 | 账面价值 (新台币) | 学位 变体 | 对…的影响 盈亏 | |||||||||||||||
| 货币项目 | ||||||||||||||||||||
| 美元：新台币 | $ | 4,437 | 30.72 | $ | 136,305 | 1 | % | $ | 1,363 | |||||||||||
| 香港迪士尼：新台币 | 357 | 3.92 | 1,399 | 1 | % | 14 | ||||||||||||||
| 欧元：新台币 | 334 | 35.20 | 11,757 | 1 | % | 118 | ||||||||||||||
| 人民币：新台币 | 910 | 4.47 | 4,068 | 1 | % | 41 | ||||||||||||||
| 欧元：美元 | 259 | 1.15 | 9,117 | 1 | % | 91 | ||||||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||||||||
| 货币项目 | ||||||||||||||||||||
| 美元：新台币 | 2,070 | 30.72 | 63,590 | 1 | % | 636 | ||||||||||||||
| 美元：日元 | 201 | 110.42 | 6,175 | 1 | % | 62 | ||||||||||||||
| 三、 | 本集团于截至2019年及2018年12月31日止年度持有的货币项目因重大汇兑变动而产生的 总汇兑损益(包括已变现及未变现汇兑损益)分别为亏损7,314美元及收益1,240美元。 |
~51~
| (b) | Credit risk |
| i. | 信用 风险是指客户或金融工具交易对手因合同义务违约而给本集团带来的财务损失风险 。主要因素 是交易对手无法按商定的 条款全额偿还应收账款和按摊销成本偿还金融资产。 |
| 二、 | 集团考虑到整个集团的关切来管理其信用风险。 对于银行和金融机构，只接受最低评级为‘A’的独立评级方。根据本集团的信贷政策， 本集团各本地实体在提供标准付款及交付条款及条件 前，须负责管理及分析其每个新客户的信贷风险 。内部风险控制根据客户的财务状况、过去的经验和其他因素对客户的信用质量进行评估。个人 风险限额是根据董事会设定的限额 根据内部或外部评级设定的。信贷额度的使用情况受到定期监测。 |
| 三、 | 如果合同付款逾期超过180天，则会出现 违约。 |
| 四、 | 集团根据IFRS 9采用以下假设，以评估自初始确认以来该工具的信用风险是否有显著的 增加： |
如果根据条款， 合同付款逾期超过30天，则该票据的信用风险自初始确认以来已显著增加。
| v. | 集团根据客户的地理区域 和信用等级对客户的应收账款进行分类。本集团采用经修订的方法在拨备矩阵基础下估计预期的 信贷损失。 |
| 六. | 集团利用中华经济研究院台湾 经济预测的可预测性，调整历史及时信息，评估应收账款违约的可能性 。在2019年12月31日和2018年12月31日，未逾期和逾期的应收账款的预期信用损失不大。 |
| (c) | Liquidity risk |
| i. | 现金流预测 在本集团的经营实体中执行，并由本集团的财务部门汇总 。集团财务部监控集团流动资金需求的滚动预测 ，以确保集团有足够的现金 满足运营需求。 |
~52~
| 二、 | 经营实体持有的超出营运资金管理所需余额的现金 转至本集团财务部门。本集团财务部门 将盈余现金投资于计息往来账户和定期存款 ，选择期限合适或流动性充足的工具，以提供上述预测所确定的充足净空。于2019年及2018年12月31日，本集团的货币市场持仓量分别为1,081,211美元及333,399美元，预期可随时产生现金流入以管理流动性风险。 |
| 三、 | 下表 根据资产负债表日至 合同到期日的剩余期间，将本集团的非衍生金融负债和净结算的 或总结算的衍生金融负债按相关期限分组进行分析非衍生金融负债。表中披露的金额为合同 未贴现现金流。 |
| 少于 | 在 2之间 | |||||||||||
| 1 年 | 和 5年 | 超过 5年 | ||||||||||
| 非衍生金融负债 金融负债： | ||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||
| 财务 公允价值损益负债 | $ | 1,691,015 | $ | - | $ | - | ||||||
| 应付帐款 | 4,952 | - | - | |||||||||
| 其他 应付款(含关联方) | 166,174 | - | - | |||||||||
| 租赁 负债(注) | 7,562 | 5,419 | - | |||||||||
| 保证收到 押金 | - | 776 | - | |||||||||
注： 该金额包括预计未来付款的利息。
| 少于 | 在 2之间 | |||||||||||
| 1 年 | 和 5年 | 超过 5年 | ||||||||||
| 非衍生金融负债 金融负债： | ||||||||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||
| 财务 公允价值损益负债 | $ | 936,001 | $ | - | $ | - | ||||||
| 其他 应付款(含关联方) | 134,313 | - | - | |||||||||
| 保证收到 押金 | - | 776 | - | |||||||||
| (3) | Fair value information |
| A. | 评估技术投入用于计量金融和非金融工具公允价值的 不同层次定义如下： |
| Level 1: | 在活跃市场报价 该实体在计量日期可获得的相同资产或负债的价格(未经调整)。 当资产或负债的交易频率和交易量足以持续提供定价信息的市场被视为活跃市场。 |
~53~
| Level 2: | 直接或间接可观察到的资产或负债的第一级报价以外的其他投入 。 |
| Level 3: | 无法观察到资产或负债的 输入。本集团的复合工具如可转换优先股 的公允价值计入第三级。 |
| B. | 本集团未按公允价值计量的金融工具的账面金额 (包括现金及现金等价物、按摊销成本计算的流动金融资产、应收票据、应收账款、其他应收账款(包括关联方)、保证金 已付保证金、应付账款、其他应付账款(包括关联方)和保证金(br}保证金)与其公允价值相近。 |
| C. | 根据2019年12月31日和2018年12月31日的负债性质、特征和风险，按公允价值逐级计量的金融工具 相关信息如下： |
| (a) | 负债性质的 相关信息如下： |
| 1级 | 2级 | 3级 | 总计 | |||||||||||||
| 2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 负债 | ||||||||||||||||
| 经常性公允价值计量 | ||||||||||||||||
| 公允价值损益财务负债 | ||||||||||||||||
| 复合乐器： | ||||||||||||||||
| 可转换优先股 | $ | - | $ | - | $ | 1,691,015 | $ | 1,691,015 | ||||||||
| 1级 | 2级 | 3级 | 总计 | |||||||||||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 负债 | ||||||||||||||||
| 经常性公允价值计量 | ||||||||||||||||
| 公允价值损益财务负债 | ||||||||||||||||
| 复合乐器： | ||||||||||||||||
| 可转换优先股 | $ | - | $ | - | $ | 936,001 | $ | 936,001 | ||||||||
| (b) | 本集团用于计量公允价值的方法和假设如下： |
| i. | 没有活跃市场的金融工具的公允价值是通过使用估值 技术或参考交易对手报价来计量的。采用估值技术计量的金融工具公允价值 可以参照实质上条款和特征相近的金融工具的当期公允价值，也可以参照现金流折现法或其他 估值方法。包括根据综合资产负债表日的市场信息(即台北证券交易所的收益率曲线、路透社引述的商业票据平均利率) 应用模型计算得出。 |
~54~
| 二、 | 估值模型的输出 为估计值，估值技术可能无法 涵盖本集团金融及非金融工具的所有相关因素 。因此，根据本集团与公允价值计量所使用的估值模型相关的管理政策和相关控制程序，对使用估值模型得出的估计值进行了相应的调整 ，并增加了模型风险或流动性风险等。 管理层认为 有必要对估值进行调整，以便在综合资产负债表中合理反映金融和非金融工具的公允价值 。评估过程中使用的投入 和定价信息将根据当前市场状况进行仔细评估和调整 。 |
| 三、 | 集团计入信用风险调整，以计量金融 和非金融工具的公允价值，以反映交易对手的信用风险和集团的 信用质量。 |
| D. | The following chart is the movement of Level 3 for the years ended December 31, 2019 and 2018: |
| 2019 | ||||||||||||
| 复合乐器： 可转换偏好 个共享 | 非套期保值 衍生工具 | 总计 | ||||||||||
| 1月1日 | $ | 936,001 | $ | - | $ | 936,001 | ||||||
| 在损益中确认的损益 | ||||||||||||
| 记录为营业外收入和费用 | 28,932 | - | 28,932 | |||||||||
| 在此期间发出的 | 772,750 | - | 772,750 | |||||||||
| 净汇兑差额 | (46,668 | ) | - | (46,668 | ) | |||||||
| 12月31日 | $ | 1,691,015 | $ | - | $ | 1,691,015 | ||||||
~55~
| 2018 | ||||||||||||
| 复合乐器： 可转换偏好 个共享 | 非套期保值 衍生工具 | 总计 | ||||||||||
| 1月1日 | $ | 751,498 | $ | 4,115 | $ | 755,613 | ||||||
| 在损益中确认的损益 | ||||||||||||
| 记录为营业外收入和费用 | - | 2,369 | 2,369 | |||||||||
| 在此期间发出的 | 150,750 | - | 150,750 | |||||||||
| 在该期间内行使 | 6,538 | (6,538 | ) | - | ||||||||
| 净汇兑差额 | 27,215 | 54 | 27,269 | |||||||||
| 12月31日 | $ | 936,001 | $ | - | $ | 936,001 | ||||||
| E. | For the years ended December 31, 2019 and 2018, there was no transfer into or out from Level 3. |
| F. | 以下是重大不可观测投入的定性信息和对3级公允价值计量中使用的估值模型的重大不可观测投入变化的敏感度分析 ： |
| 公允价值在 2019年12月31日 | 估值 技术 | 意义重大 看不见 输入 | 投入关系 到公允价值 | |||||||
| 复合乐器： | ||||||||||
| 可转换优先股 | $ | 1,691,015 | 市场方法 | 因缺乏适销性而打折，因缺乏控制而打折 | 缺乏市场价值的折扣越高，公允价值越低；缺乏控制的折扣越高，公允价值越低。 | |||||
| 公允价值在 2018年12月31日 | 估值 技术 | 意义重大 看不见 输入 | 投入关系 到公允价值 | |||||||
| 复合乐器： | ||||||||||
| 可转换优先股 | $ | 936,001 | 贴现现金流量法 | 长期营收增长率、加权平均资本成本、长期税前营业利润率、市场化不足贴现、失控贴现 | 缺乏市场化的折价越高，公允价值越低；加权平均资本成本和缺乏控制的折价越高，公允价值越低；长期营收增长率和长期税前营业利润率越高，公允价值越高。 | |||||
~56~
| G. | 集团已仔细评估用于衡量公允 价值的估值模型和假设。但是，使用不同的估值模型或假设可能会导致不同的 度量。以下是如果用于评估模型的输入发生变化，则归类在第3级的金融负债损益的影响 ： |
| 2019年12月31日 | ||||||||||||
| 在损益中确认 | ||||||||||||
| 输入 | 变化 | 有利的变化 | 不利的变化 | |||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||
复合乐器： 可转换优先股 | 因市场不畅销而打折，因失控而打折 | ±1% | $ | 16,910 | $ | (16,910 | ) | |||||
| 2018年12月31日 | ||||||||||||
| 在损益中确认 | ||||||||||||
| 输入 | 变化 | 有利的变化 | 不利的变化 | |||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||
复合乐器： 可转换优先股 | 因市场不畅销而打折，因失控而打折 | ±1% | $ | 9,360 | $ | (9,360 | ) | |||||
| 13. | 补充 披露 |
| (1) | 重要的 交易信息 |
| A. | Loans to others: Please refer to table 1. |
| B. | 向他人背书和担保的条款 ：无。 |
| C. | 期末持有 有价证券(不包括子公司、联营公司 和合资企业)：无。 |
| D. | 累计成本超过新台币3亿元或公司实收资本20% 的购入或出售同一证券，请参阅表2。 |
| E. | 取得房地产金额达新台币三亿元或实收资本额百分之二十及以上者：无。 |
| F. | 处分 金额达新台币三亿元或实收资本额百分之二十及以上之不动产，一律不予处置。 |
| G. | 关联方购销金额达新台币一亿元或实收资本额百分之二十或以上，请参阅表三。 购进或售出关联方货物金额达新台币一亿元或实收资本额的百分之二十以上，请参阅表三。 |
| H. | 关联方应收账款 达到新台币一亿元或实收资本金百分之二十以上：无。 |
| I. | 报告期内进行的衍生工具交易 ：无。 |
~57~
| J. | 报告期内的重大 公司间交易：请参阅表4。 |
| (2) | Information on investees |
被投资企业名称、所在地等信息(不含中国大陆被投资企业)：请参见表5。
| (3) | 中国大陆投资信息 |
| A. | 基本 信息：请参见表6。 |
| B. | 与内地被投资公司 直接或间接通过第三方进行的重大 交易：请参阅表4。 |
| 14. | 段 信息 |
| (1) | General information |
集团仅在单一行业开展业务。负责分配资源和评估本集团整体业绩的董事会已确定本集团只有一个可报告的运营部门。
| (2) | 段信息测量 |
| A. | 经营分部的会计政策 与财务报表附注4 中概述的会计政策相同。 |
| B. | 集团使用部门收入和营业收入作为评估业绩的基础 并消除了部门间交易的影响。部门资产被排除在上述业绩评估之外 。 |
| (3) | 分部损益、资产负债信息 |
向首席运营决策者提供的可报告细分市场的 细分市场信息如下：
| 年份
结束 2019年12月31日 | 年份
结束 2018年12月31日 | |||||||
| 细分市场收入 | $ | 737,355 | $ | 351,351 | ||||
| 分部运营亏损 | $ | (14,949 | ) | $ | (269,570 | ) | ||
| 折旧及摊销 | $ | 12,164 | $ | 21,819 | ||||
采用IFRS 16(“租赁”)对2019年的分部信息产生了以下影响。
| 年终 2019年12月31日 | ||||
| 折旧费用增加 | $ | 6,534 | ||
~58~
| (4) | 分部损失对账 |
| A. | 细分市场之间的销售 保持一定距离。向首席运营决策者报告的外部客户收入 以与全面收益表中的 一致的方式计量。 |
| B. | 截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度，可报告的部门亏损与持续运营的税前亏损的对账 如下： |
| 年终 2019年12月31日 | 年终 2018年12月31日 | |||||||
| 可报告的细分市场损失 | $ | (14,949 | ) | $ | (269,570 | ) | ||
| 利息收入 | 4,878 | 1,028 | ||||||
| 汇兑(损失)收益 | (7,314 | ) | 1,240 | |||||
| 融资成本 | (148 | ) | - | |||||
| 政府补贴 | 20,363 | 10,115 | ||||||
| 按公允价值计入损益的金融负债损失 | (28,932 | ) | (2,369 | ) | ||||
| 其他 | 984 | 1,030 | ||||||
| 持续经营的税前亏损 | $ | (25,118 | ) | $ | (258,526 | ) | ||
| (5) | 有关产品和服务的信息 |
请参阅附注14(3)。
| (6) | Geographical information |
截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度地理 信息如下：
| 截至2019年12月31日的年度 | 截至2018年12月31日的年度 | |||||||||||||||
| 收入 | 非电流 资产 | 收入 | 非电流 资产 | |||||||||||||
| 台湾 | $ | 3,400 | $ | 24,938 | $ | 26,158 | $ | 10,126 | ||||||||
| 美国 | 439,247 | 81 | 154,453 | 171 | ||||||||||||
| 法国 | 68,354 | - | 42,806 | - | ||||||||||||
| 中国 | 59,759 | - | 32,005 | - | ||||||||||||
| 日本 | 81,383 | 114 | 29,784 | 38 | ||||||||||||
| 其他 | 85,212 | - | 66,145 | 956 | ||||||||||||
| $ | 737,355 | $ | 25,133 | $ | 351,351 | $ | 11,291 | |||||||||
有关收入的地理 信息显示产生销售的地点。非流动资产是指不动产、厂房设备、使用权资产和无形资产。
~59~
| (7) | Major customer information |
本集团截至2019年12月31日和2018年12月31日的主要客户信息如下：
| 截至2019年12月31日的年度 | 截至2018年12月31日的年度 | |||||||
| 收入 | 收入 | |||||||
| 客户端A | $ | 109,840 | $ | 36,408 | ||||
| 客户端B | 98,108 | 1,975 | ||||||
| 客户端C | 58,210 | 46,139 | ||||||
~60~
完美 公司。和子公司
借给他人
截至2019年12月31日的年度
| 表 1 | 以千新台币表示 |
| (另有说明的 除外) | |
No. (Note 1) |
债权人 | 借款人 |
一般信息 分类帐 账户 (Note 2) |
是一个 相关 聚会 |
极大值 未完成 结存期间 年份 结束 十二月三十一号， 2019 (Note 3) |
余额为 十二月三十一号， 2019 |
实际金额 下降 |
利息 费率 |
性质 贷款 (Note 4) |
金额 笔交易 使用 借款人 (Note 5) |
原因 短期服务 融资 (Note 6) |
津贴 用于 收不回 个帐户 |
贷款限额 授予 一方 (Note 7) |
天花板打开 贷款总额 已批准 (Note 7) |
脚注 |
|||||||||||||||||||||||||
| 抵押品 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 项目 | 价值 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 0 | 完美 公司 | 完美移动公司(台湾) | 其他应收账款 | Y | $ 136,939 | $ | - | $ | - | - | 短期融资 | $ | - | 运营需求 | $ | - | - | $ | - | 注8 | 注8 | |||||||||||||||||||
| 0 | 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移动公司(Perfect Mobile Corp.) | 其他应收账款 | Y | 7,693 | - | - | - | 短期融资 | - | 运营需求 | - | - | - | 注9 | 注9 | ||||||||||||||||||||||||
| Note 1: | 本公司或子公司提供的贷款填写的 编号如下： |
| (1) | The Company is ‘0’. |
| (2) | 子公司从‘1’开始按顺序编号。 |
| Note 2: | 在确认贷款的账户名称中填写 ，如应收账款关联方、股东往来账户、预付款、临时付款等。 |
注3：填写截至2019年12月31日的年度内对他人贷款的最高未偿还余额 。
注： 4：“贷款性质”一栏填写的是“业务往来或短期融资”。
| Note 5: | 当贷款性质与业务交易相关时，填写 业务交易金额，即本年度债权人和借款人之间发生的业务交易金额 。 |
| Note 6: | 如果贷款性质为短期融资，如偿还贷款、购置设备、 营运资金等，请填写 贷款用途。 |
| 注 7： | (1) | 根据本公司最近一次经审计或审查的财务报表，本公司的贷款总额不得超过净资产的40%，根据本公司最近一次经审计或审查的财务报表，本公司为任何一个实体借出的贷款总额不得超过净资产的30%。 本公司的贷款总额不得超过基于本公司最近经审计或审查的财务报表的净资产的40%。 本公司为任何一个实体提供的贷款总额不得超过基于本公司最近经审计或审查的财务报表的净资产的30% |
| (2) | 对于本公司直接或间接全资拥有的境外子公司或与境外子公司之间发放的贷款，本公司发放的贷款总额 不得超过本公司最近一次经审计或审查的财务报表的净资产， 本公司为任何单一实体发放的贷款总额不得超过基于本公司最近一次经审计或审查的财务报表的净资产的70%。 本公司向外国子公司发放的贷款总额不得超过本公司最近一次经审计或审查的财务报表的净资产。 本公司向任何单一实体发放的贷款总额不得超过本公司最新经审计或经审查的财务报表的净资产。 |
| Note 8: | 公司的净资产为负值，超出了政策中规定的限制。然而，子公司完美移动公司(台湾)董事会在2019年9月16日的会议上解决了债务资本化和 现金增资问题。登记工作仍在进行中。 |
| Note 9: | 公司的净资产为负值，超出了政策中规定的限制。然而，子公司Perfect Mobile Corp.(B.VI.)2019年2月偿还了贷款。 |
完美 公司。和子公司
收购或出售相同证券，累计成本超过3亿美元或公司实收资本的20%
截至2019年12月31日的年度
| 表 2 | 以千新台币表示 |
| (另有说明的 除外) |
| 关系 | 截至时的余额 | 添加 | 处置 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 适销对路 | 一般信息 | 使用 | 2019年1月1日 | (注3) | (注3) | 截至2019年12月31日的余额 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 证券 | 分类帐 | 交易对手 | 投资者 | 数量 | 数量 | 数量 | 收益(亏损)在 | 数量 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 投资者 | (注一) | 帐户 | (注2) | (注2) | 股票 | 金额 | 股票 | 金额 | 股票 | 销售价格 | 账面价值 | 处置 | 股票 | 金额 | ||||||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美股票 | 投资占比 | 完美移动公司(Perfect Mobile Corp.) | 子公司 | 21,000,000 | $ | 1,336 | 7,000,000 | $ | 425,727 | - | $ | - | $ | (32,906 | ) | $ | - | 28,000,000 | $ | 394,157 | |||||||||||||||
| 移动通信公司(台湾) | 使用权益法 | (台湾) | (Note 5) | (Note 6) | (注7) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Note 1: | 本表中的有价证券是指股票、债券、受益凭证及其他相关衍生证券。 |
| Note 2: | 如果证券按权益法核算，请在交易对手和关系栏中填写 ，否则将 栏留空。 |
| Note 3: | 购销合计应按市值分别计算，分别达到新台币3亿元 或实收资本额的20%以上。 |
| Note 4: | 本办法所称实收资本 是指母公司的实收资本。发行无票面价值或 每股面值不超过新台币10元的股份，计算时应以母公司所有者权益的10%取代实收资本的20%。 |
| Note 5: | 金额包括发放给他人的141,187美元(显示为其他应收账款)转至股本的贷款。 |
| Note 6: | 金额是指投资损失、精算损益、资本盈余和货币换算差额。 |
| Note 7: | 子公司完美移动公司(台湾)董事会在2019年9月16日的会议上解决了债务 资本化和现金增资问题。登记工作仍在进行中。 |
| 完美公司。和子公司 | ||
| 向关联方购销货物金额达新台币一亿元或实收资本额百分之二十以上 | ||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||
| 表 3 | 以千新台币表示 | |
| (另有说明的 除外) | ||
| 交易条款的差异 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 与第三方相比 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 交易记录 | 交易记录 | 应收票据/应收账款(应付) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 百分比 | 百分比 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 与美国政府的关系 | 购买 | 总购买量 | 附注/帐户合计 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 买方/卖方 | 交易对手 | 交易对手 | (销售额) | 金额 | (销售额) | 信贷期限 | 单价 | 信贷期限 | 天平 | 应收(应付)款 | 脚注 | |||||||||||||||||||||||
| 完美移动公司(台湾) | 完美公司(美国) | 子公司 | 销售额 | $ | 109,296 | 28.5 | % | 90天 | 注意事项 | - | $ | 91,202 | 57.6% | |||||||||||||||||||||
注： 根据有效价目表和第三方可用的条款销售商品。服务销售根据双方协议与相关方进行 协商。
| 完美公司。和子公司 | ||
| 报告期内公司间的重大交易 | ||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||
| 表 4 | 以千新台币表示 | |
| (另有说明的 除外) | ||
| 交易记录 | ||||||||||||||||
| 数 (Note 1) | 公司名称 | 交易对手 | 关系 (Note 2) | 总账科目 | 金额 | 交易条款 | 占合并总数的百分比 运营中 收入或总资产(附注3) | |||||||||
| 1 | 完美移动公司(台湾) | 完美公司(美国) | 3 | 销售收入 | $ | 109,296 | 注5 | 14.8 | % | |||||||
| 完美公司(美国) | 3 | 应收账款 | 91,202 | 注5 | 6.8 | % | ||||||||||
| 完美公司(美国) | 3 | 其他收入 | 11,958 | 注4 | 1.6 | % | ||||||||||
| 完美公司(日本) | 3 | 销售收入 | 34,447 | 注5 | 4.7 | % | ||||||||||
| 完美公司(日本) | 3 | 应收账款 | 26,271 | 注5 | 2.0 | % | ||||||||||
| 完美公司(上海) | 3 | 销售收入 | 21,640 | 注5 | 2.9 | % | ||||||||||
| 完美公司(上海) | 3 | 应收账款 | 10,279 | 注5 | 0.8 | % | ||||||||||
| Note 1: | 交易公司跨公司交易填写的 编号如下： |
(1) 母公司为‘0’。
(2) 子公司从‘1’开始按顺序编号。
| Note 2: | 交易单位与交易对手的关系 分为以下三类，填写每个案例所属的类别号 (如果母公司与子公司之间或子公司之间的交易是指同一笔交易，则不需要重复披露。例如，如果母公司已经披露了与子公司的交易， 则子公司不需要披露交易；如果两个子公司之间的交易，如果其中一个子公司 已经披露了交易，那么另一个子公司就不需要披露交易。)： |
(1) 母公司到子公司。
(2) 母公司子公司。
(3) 子公司对子公司。
| Note 3: | 关于交易金额占合并营业总收入或总资产的百分比，是根据资产负债表账户的期末交易余额占合并总资产的百分比，以及根据 损益表账户的累计交易金额占合并的营业收入总额的百分比来计算的。 交易金额占合并营业总收入或总资产的百分比是根据资产负债表账户的期末交易余额占合并总资产的百分比和累计交易金额占合并营业收入总额的百分比计算的。 |
| Note 4: | 以上 管理服务费等均按双方约定。 |
| Note 5: | 货物 根据有效价目表和第三方可用的条款进行销售。服务销售在双方协议的基础上 与相关方协商，信用期限为销售后三个月内。 |
| Note 6: | 交易 金额超过新台币一万元披露，交易从资产和收入两方面披露。 |
| 完美公司。和子公司 | ||
| 关于被投资人的信息 | ||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||
| 表 5 | 以千新台币表示 | |
| (另有说明的 除外) | ||
| 净利润(亏损) | 投资收益(亏损) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 被投资人的 | 由本公司认可 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 初始投资额 | 截至2019年12月31日持有的股份 | 截至十二月三十一日止的年度， | 在这一年里 | |||||||||||||||||||||||||||
| 被投资方 | 主营业务 | 天平 | 天平 | 所有权 | 2019 | 截至2019年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
| 投资者 | (注1及2) | 位置 | 活动 | 截至2019年12月31日 | 截至2018年12月31日 | 股份数量 | (%) | 账面价值 | (Note 2(2)) | (Note 2(3) ) | 脚注 | |||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移动公司(Perfect Mobile Corp.) | 台湾 | 设计、开发和 | $ | 864,743 | $ | 462,981 | 28,000,000 | 100 | % | $ | 394,157 | $ | (37,166 | ) | $ | (37,166 | ) | 子公司 | |||||||||||
| (台湾) | 手机营销 | (28844000美元) | (USD 15,071 thousand) | (Note 3) | ||||||||||||||||||||||||||
| 应用 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(美国) | 美国。 | 移动应用的销售 | 413,724 | 423,936 | 1,380,000 | 100 | % | 130,171 | 51,282 | 51,282 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| (1380万美元) | (USD 13,800 thousand) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美公司(日本) | 日本 | 移动应用的销售 | 41,163 | 42,179 | 3,240 | 100 | % | 22,188 | 24,456 | 24,456 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| (137.3万美元) | (USD 1,373 thousand) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 完美公司(Perfect Corp.) | 完美移动公司(Perfect Mobile Corp.) | 英属维珍 | 投资活动 | 119,920 | 122,880 | 40,000,000 | 100 | % | 94,382 | 232 | 232 | 子公司 | ||||||||||||||||||
| (B.V.I.) | 岛屿 | (4000美元) | (USD 4,000 thousand) | |||||||||||||||||||||||||||
| Note 1: | 上市公司配备境外控股公司，按照当地法律规定以合并财务报告为主的财务报告 ，只能披露境外控股公司有关披露境外被投资方相关信息 。 |
| Note 2: | 如果 情况不属于注1，请按以下规定填写： |
| (1) | 列‘被投资方’，‘所在地’，‘主要业务活动’， 初始投资额‘，’截至12月31日持有的股份，2019年‘ 应有序填写本公司(上市公司)被投资人信息 及各直接或间接控制的被投资人投资信息， 并记录本公司(上市公司)与其被投资方之间的关系 (例如直接子公司或间接子公司)在“脚注”一栏。 |
| (2) | 被投资方截至2019年12月31日年度净利润(亏损) 栏应填写被投资方本期净利润(亏损)金额。 |
| (3) | 公司截至 31年度确认的投资收益(亏损) 2019年‘栏应填写本公司(公众公司)直接子公司的确认投资 收益(亏损)和其 被投资人在此期间按权益法入账的确认投资收益(亏损)。 |
本公司(上市公司)在填写直接子公司已确认投资收益(亏损)时，应确认直接子公司本期净利润(亏损)已计入投资收益(亏损)，并按规定予以确认。
| Note 3: | 子公司完美移动公司(台湾)董事会在2019年9月16日的会议上解决了债务 资本化和现金增资问题。注册工作正在进行中。 |
| 完美公司。和子公司 | ||
| 关于在中国内地投资的信息 | ||
| 截至2019年12月31日的年度 | ||
| 表 6 | 以千新台币表示 | |
| (另有说明的 除外) | ||
| 从台湾汇款的金额 | 累计 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累计 | 至 中国大陆/ | 累计 | 投资 收益 | 金额 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金额 | 汇回金额 | 金额 | 所有权 | (亏损) 已确认 | 投资的百分比为 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 汇款 发件人 | 到 台湾度过这一年 | 汇款的 | 持有者 | 由 公司 | 账面价值 | 收入 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 台湾 至 | 截止 2019年12月31日 | 从 台湾到 | 这个 | 本年度的 | 投资于 | 汇回 至 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 投资 | 中国大陆 | 汇款 至 | 中国大陆 | 净收入 为 | 公司 | 截止 十二月三十一号， | 中国大陆 | 台湾 截至 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 被投资人 在 | 主营业务 | 方法 | 截至1月1日 ， | 大陆 | 汇回 | 截至 十二月三十一号， | 被投资方 截止日期 | (直接 或 | 2019 | 截至 十二月三十一号， | 12月 31， | ||||||||||||||||||||||||||
| 中国大陆 | 活动 | 实收资本 | (注 1) | 2019 | 中国 | 到 台湾 | 2019 | 2019年12月31日 | 间接) | (Note 2(2)C) | 2019 | 2019 | 脚注 | ||||||||||||||||||||||||
| 完美 公司(上海) | 移动应用销售 | $ | 64,667 | (1 | ) | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 5,343 | 100% | $ | 5,343 | $ | 30,208 | $ | - | 备注 3 | ||||||||||||||
| (215.7万美元 ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 累计 | 投资 | |||||||||
| amount of | 批准的金额 | 天花板开着 | ||||||||
| 汇款 | 由. | 投资于 | ||||||||
| from Taiwan | 投资 | 中国大陆 | ||||||||
| to Mainland | 委员会(Commission Of The Commission) | 由 | ||||||||
| 中国 | 公安部 | 投资 | ||||||||
| as of December 31, | 经济上的 | 委员会(Commission Of The Commission) | ||||||||
| 公司名称 | 2019 | 事务(经济部) | 经济部 | |||||||
| 不适用于外国发行人 | $ | - | $ | - | $ | - | ||||
| Note 1: | 投资方式 分为以下三类，填写每个案例所属的类号： |
| (1) | 直接 投资中国大陆的一家公司。 |
| (2) | 通过 在第三地区投资一家现有的公司，然后再投资于被投资方 在中国大陆。 |
| (3) | 其他 |
| Note 2: | 在 “本公司截至2019年12月31日确认的投资收益(亏损)”一栏中： |
| (1) | 应注明被投资方是否仍在公司注册安排中，并且 在此期间尚未获得任何利润。 |
| (2) | 在以下三个类别之一的数字中注明投资收益(亏损)确认的依据 ： |
| A. | 经与我国会计师事务所有合作关系的国际会计师事务所审核的财务报表。 |
| B. | 经中华民国母公司注册会计师审核的 财务报表。 |
| C. | 经母公司注册会计师审核的 财务报表。 |
| Note 3: | 本表中的 个数字以新台币表示。 |