周期3

预先批准的固定缴款计划

基本计划文档

[DC-BPD#01]

目录

计划定义

1.01Account.1.

1.02账户余额1

1.03ACP测试(实际贡献百分比测试)1

1.04精算系数1

1.05领养协议(“协议”或“AA”)1

1.06ADP测试(实际延迟百分比测试)1

1.07员工税后缴费1

1.08备选收款人1

1.09周年纪念1

1.10年新增数量2

1.11无偿合同2

1.12保险开始日期2

1.13自动缴费安排2

1.14自动翻转2

1.15平均贡献百分比(ACP)2

1.16平均延迟百分比(ADP)2

1.17受益2

1.18受益参与者2

1.19服务2中断

1.20现金分配2

1.21追赶贡献2

1.22追赶贡献限额3

1.23Code 3

1.24规范§415限制3

1.25集体讨价还价的员工3

1.26赔偿限额3

1.27计算期3

(A)资格计算期3

(B)归属计算期3

1.28当前年度测试方法3

1.29保管员3

1.30Defined Benefits Plan 3

1.31明确缴费计划3

1.32指定受益人3

1.33终止日期4

1.34终止年份4

1.35差别工资4

1.36定向账户4

1.37定向受托人4

1.38直接翻转4

1.39禁用4

1.40离散受托人4

1.41分发日历年份4

1.42提前退休年龄4岁

1.43实际收入4

1.44生效日期4

1.45已用时间4

1.46选择性递延美元限额4

1.47选择性延期4

1.48灵活的自动缴费安排(EACA)4

1.49灵活员工4

1.50Eligable退休计划4

1.51Eligable翻转分布4

1.52名员工5人

1.53雇主5

1.54雇主缴费5

1.55就业开始日期5

1.56报名日期5

1.57等效法5

1.58ERISA 5

1.59ERISA支出账户5

1.60Excess合计供款5

预先批准的固定缴款计划

目录

1.61超出金额5

1.62离职补偿5

1.63超额供款5

1.64Excess延期5

1.65故障保险条款5

1.66家庭成员5人

1.67受欢迎的IRS信5

1.68一般信托账户5

1.69硬性5

1.70高额补偿5

(A)百分之五的业主5

(B)赔偿限额6

(C)厘定年份6

(D)回顾第6年

(E)总补偿6

(F)薪酬最高的第六组

1.71高薪组别6

1.72小时服务时间6

(A)履行职责6

(B)不履行职责6

(C)补发工资6

(D)有关雇主/租赁雇员6

(E)产假/陪产假/产假/军假6

1.73计划内ROTH转换帐户7

1.74保险公司7

1.76集成级别7

1.77关键员工7

1.78租赁员工7人

1.79限制年份7

1.80回顾第7年

1.82匹配投稿7

1.83最大差异率8

1.84最低网关贡献8

1.85多雇主计划8

1.86命名信托8

1.87非高薪8

1.88非高薪第8组

1.89非既得利益参与者中断服务8

1.90非关键员工8人

1.91正常退休年龄8岁

1.92参与者8

1.93参与雇主9

1.94参与雇主领养第9页

1.95严重程度期间9

1.96允许聚合组9

1.97Plan 9

1.98计划管理员9

1.99计划薪酬9

(A)适用于安全港公式9

(B)确定期10

(C)部分参与期10

1.100计划第10年

1.101前级雇主10

1.102先驱计划10

1.103税前延期10

1.104现行工资公式11

1.105预付工资服务11

1.106前一年测试方法11

1.107提供商11

1.108QACA安全港贡献11

1.109QACA安全港雇主供款11

1.110QACA安全港配套贡献11

1.111合格自动缴费安排(QACA)11

预先批准的固定缴款计划

目录

1.112合格国内关系订单(QDRO 11

1.113合格选举11

1.114合格联合和遗属年金(QJSA)11

1.115合格匹配贡献(QMAC)11

1.116合格非选择性投稿(QNEC)11

1.117合格的可选遗属年金(QOSA)11

1.118合格退休前遗属年金(QPSA)11

1.120合格转账11

1.121认定雇主不动产资格11

1.122合格雇主证券11

1.123再就业开始日期12

1.124关系雇主12

1.125必需的聚合组12

1.126必填起始日期12

1.127展期供款12

1.128 Roth延期12

1.129安全港401(K)计划12

1.130薪俸延期选举12

1.131延迟发薪12

1.132自雇人士12

1.133短期计划第12年

1.134Spouse 12

1.135目标QMACS 13

1.136个目标QNEC。13个

1.137应税工资基数13

1.138测试补偿13

1.139薪酬最高的组别13

1.140头重脚轻13

1.141顶重比13

1.142总薪酬14

(A)薪酬总额定义14

(B)遣散后补偿14

(C)残疾参与者的续付金15

(D)视为第125条赔偿15

(E)差别薪酬15

1.143传统安全港贡献16

1.144传统的避风港雇主供款16

1.145传统避风港等额供款16

1.146Trust 16

1.147Trustee 16

1.148估价日期16

1.149服役满16年

第二节资格和参与

2.01可靠性17

2.02Eligable员工17

(A)只有雇员才能参加计划17

(B)不包括雇员17

(C)有关雇主的雇员18

(D)作为守则的一部分获得的雇主雇员§410(B)(6)(C)交易19

(E)不符合资格的雇员成为合资格雇员19

(F)符合资格的雇员成为不符合资格的雇员19

(G)不适当地排斥合资格参与者19

2.03最低年龄和服务条件19

(A)年龄及服务条件的适用范围

(B)报名日期22

2.04参与计划23的生效日期

2.05重新聘用员工23人

2.06与前任雇主的服务23

2.07服务中断规则24

(A)中断服务24

(B)非既得参与者中断送达规则第24条

预先批准的固定缴款计划

目录

(C)适用于服务年限为两年的计划的特殊服务中断规则24

(D)服务规则第24条中断一年

2.08参与意见书25

第3条

计划缴费

3.01投稿类型26

3.02雇主缴费公式26

(A)雇主供款公式(利润分享/401(K)计划)26

(B)雇主供款公式(金钱购买计划)34

(C)厘定雇主供款的期限37

(D)抵消雇主供款。37

3.03工资延期37

(A)延迟薪俸选举37

(B)更改押后选举38

(C)自动供款安排(QACA安全港401(K)计划除外)38

(D)追赶贡献42

(E)罗斯延期42

(F)计划内Roth转换。44

3.04匹配投稿45

(A)有资格获得等额捐款的捐款45

(B)确定等额缴款的期限45

(C)实缴供款46

(D)合格配对缴款(QMACS)46

3.05传统安全港/QACA安全港贡献47

3.06税后员工缴费47

3.07展期供款48

3.08可扣除的员工供款49

3.09分配条件49

(A)适用于指定期间49

(B)计划终止年份的特别规则50

(C)为前任雇主服务50

3.10财产的分担50

第4节

最繁重的计划要求

4.01顶部重型计划51

4.02顶重比51

(A)界定供款计划只限51

(B)维持固定福利计划51

(C)确定账户余额或累算福利的价值51

4.03其他定义52

(A)关键员工52

(B)非主要雇员52

(C)确定日期52

(D)许可聚合组52

(E)所需聚合组52

(F)现值52

(G)总补偿52

(H)估值日期52

4.04最低分配52

(A)关键员工贡献百分比的确定53

(B)确定非关键员工的最低分配53

(C)某些分配条件不适用53

(D)在计划第53年的最后一天没有受雇的参与者

(E)集体讨价还价的员工。53

(F)参与一个以上的顶级重型计划53

(G)某些活动不得没收54

(H)重上归属规则第54条

第5条

供款限额

5.01雇主供款限额55

(A)延期支付薪金的限制55

预先批准的固定缴款计划

目录

(B)雇主总供款限额55

5.02选择性递延美元限额55

(A)逾期延期55

(B)纠正超额延期55

5.03规范§415限制56

(A)无其他计划参与56

(B)参与另一项计划57

(C)定义57

(D)恢复性付款

(E)纠正条文60

(F)更改时效至第60年

第6条

影响401(K)计划的特别规则

6.01拖欠工资的非歧视测试-ADP测试61

(A)ADP测试61

(B)纠正超额供款63

(C)调整高薪雇员的递延率64

(D)特别测试规则第64条

6.02匹配缴费和税后员工缴费的非歧视测试--ACP测试65

(A)机场核心计划测试65

(B)纠正超额总供款67

(C)调整高薪雇员的供款率69

(D)特别测试规则第69条

6.03图则的分解69

(A)涵盖集体谈判雇员和非集体谈判雇员的计划69

(B)在其他情况下可被排除在外的雇员69

(C)分类计划的纠正行动70

6.04安全港401(K)图则条文70

(A)传统安全港401(K)图则规定70

(B)有限制自动供款安排(QACA)安全港401(K)计划规定72

(C)符合资格获得传统安全港/澳洲船级社安全港捐款74

(D)不同的资格条件74

(E)在独立的第75号图则中提供避风港

(F)安全港401(K)计划75的年中修订

(G)减少或暂停传统避风港/卡塔尔船级社避风港捐款75

(H)视为符合ADP测试75

(I)当作符合机场核心计划第75项测试

(J)适用机场核心计划测试的规则76

(K)“重上规则”的适用范围76

(L)图则76年

6.05简单401(K)计划缴费77

(A)定义77

(B)捐款77

(C)供款限额78

(D)选举和通知规定78

(E)归属规定78

(F)重量级规则78

(G)非歧视测试78

(H)简单补偿78

第7条

参与者归属和没收

7.01供款的归属79

7.02归属附表79

(A)全面及即时归属附表79

(B)6年分级归属附表79

(C)3年悬崖归属附表79

(D)5年分级归属附表79

(E)经修改的归属附表79

7.03不同来源的不同归属时间表79

7.04特别归属规则79

(A)正常退休年龄79岁

(B)在79岁去世、伤残或提早退休时100%归属

预先批准的固定缴款计划

目录

(C)安全港401(K)计划79

(D)合并、合并或转让时归属80

(E)适用于先前缴款的归属时间表80

7.05服役80周年

(A)服务时数80小时

(B)已用时间方法80

(C)改变服务计分方法81

7.06归属计算期82

7.07不包括的服务82

(A)在第82号计划生效日期前的服务

(B)指明年龄82岁之前的服务期

7.08为前任雇主服务82

7.09服务中断规则82

(A)中断服务82

(B)服务规则第82条中断一年

(C)非既得参与者违反送达规则第83条

(D)服役期间的五年没收中断83

7.10修订归属附表83

7.11账户余额低于100%归属时的特殊归属规则分配83

7.12丧失利益84

(A)现金分配84

(B)在服役期间的五年没收中断时间85

(C)失踪的参与者或受益人85

(D)超额延期、超额供款和超额总供款86

(E)参与者死亡时的没收。86

7.13没收物品的分配87

(A)根据利润分享/401(K)计划收养协议重新分配作为额外捐款87

(B)根据金钱购买计划领养协议重新分配作为额外雇主供款87

(C)捐款减少87

(D)计划开支的支付87

(E)其他供款类别的没收规则87

第八节计划分配

8.01延期分发89

8.02可用的分发形式89

(A)分期付款或年金分配形式89

(B)实物分发89

8.03符合分配条件的金额89

8.04参与者同意90

(A)非自愿套现门槛90

(B)在确定非自愿现金支出的账户余额价值时不考虑展期90

(C)参与者公告90

(D)特别规则第90条

8.05直接翻转90

(A)定义91

(B)直接过渡公告92

(C)非配偶受益人直接转期92

(D)直接展期免税金额。92

(E)转至Roth IRA 92

8.06自动翻转92

(A)自动翻转规定92

(B)非自愿套现分配93

(C)展期供款的处理93

8.07终止雇佣时的分配93

(A)帐户结余不超过$5,000 93

(B)账户结余超过$5,000 93

8.08生前分配93

(A)福利开始生效后去世93

(B)在福利开始前去世93

(C)确定参与者的受益人94

8.09分发给残疾员工96

8.10服务中分发96

预先批准的固定缴款计划

目录

(A)税后雇员供款和展期供款96

(B)雇主供款和配对供款96

(C)工资延期、QNEC、QMACS和传统安全港/QACA安全港缴款96

(D)被征召现役人员免罚退伍96

(E)艰苦条件分配97

8.11分发版本99的来源

(A)艰苦退款的例外情况99

(B)Roth延期99次

8.12要求的最低分配次数99

(A)分发期99

(B)参与者在规定的分发开始前死亡100

(C)参与者一生中所需的最低分配100

(D)参赛者去世后所需的最低分配额101

(E)定义102

(F)特别规则第103条

(G)过渡性规则第105条

(H)修改与合格长寿年金合同有关的最低分配规则。一百零五

第9条

共同年金和遗属年金要求

9.01联合年金及遗属年金规则110的适用范围

(A)金钱购买计划110

(B)利润分享/401(K)计划110

(C)联合年金和遗属年金规定的例外110

(D)行政程序110

(E)累积可扣除雇员供款110

(F)提供终身年金选择权或递延年金合约的计划110

9.02生前分配要求110

(A)合格联合及遗属年金(QJSA)111

(B)合格可选择遗属年金(QOSA)111

(C)通知规定111

(D)年金开始日期111

9.03死亡后的分布111

(A)合资格退休前遗属年金(QPSA)112

(B)通知规定112

9.04合格选举112

(a)QJSA 112

(b)QPSA 113

(C)识别尚存配偶113

9.05过渡性规则113

(A)自动联合及遗属年金113

(B)选择提早领取遗属年金114

(C)符合资格的提早退休年龄114岁

第10条

计划会计和投资

10.01参与者帐户115

10.02帐目估值115

(A)定期估价115

(B)每日估值115

(C)中期估值115

10.03对参与者帐户115的调整

(A)来自参与者账户115的分配和没收

(B)人寿保险费及股息115

(C)分配给参与者的帐户115的缴款和没收

(D)净收益或亏损115

10.04Share或单位数116

10.05悬而未决的账户。116

10.06计划下的投资116

(A)投资选择116

(B)将可抵税的雇员供款投资于人寿保险和收款116

(C)投资合资格雇主证券及合资格雇主不动产的限制117

(D)投资于雇主证券的固定缴款计划的多样化要求117

10.07Participant-Directed投资119

预先批准的固定缴款计划

目录

(A)对参与者投资方向119的限制

(B)没有直接投资。119

(C)披露规定。119

(D)ERISA§404(C)保护119

10.08人寿保险投资120

(A)附带人寿保险规则第120条

(B)人寿保险保单拥有权121

(C)可投保证据121

(D)分发保险单121

(E)终止保单121

(F)对承保人的保障121

(G)对保险人行为不负责任121

第11条

计划管理和运行

11.01计划管理员122

11.02指定替代计划管理员122

(A)指定计划管理员122接受责任

(B)多名备选计划管理员。一百二十二

(C)指定计划管理人122的辞职或免职

(D)雇主责任122

(E)赔偿计划管理人122

11.03命名受托人122

11.04计划管理人的职责、权力和责任122

(A)转授职责、权力和责任122

(B)具体计划管理员职责122

11.05计划管理费用123

(A)合理的计划管理开支123

(B)计划费用分配123

(C)与管理前雇员或尚存配偶有关的开支123

(D)ERISA支出账户123

11.06合格家庭关系令(QDRO)124

(A)一般为124

(B)与合资格家庭关系令有关的定义124

(C)认可为QDRO 124

(D)QDRO 124的内容

(E)不允许的QDRO条款124

(F)立即分配给备用受款人125

(G)QDRO测定费125

(H)默认QDRO程序125

11.07声明程序126

11.08短期计划年度操作规则127

第12条

信托和其他计划资金

12.01建立信托或其他筹资机制128

12.02冲突信托规定128

12.03多个受托人128

12.04年度估值128

12.05委任保管人128

12.06客户账户、年金合同和保险合同128

第13款参与者贷款

13.01参与者贷款的可用性。129

13.02必须以合理的等效方式提供129

13.03贷款限额129

13.04贷款金额和数量的限制。129

(A)贷款重新谈判129

(B)参与者必须信誉良好130

13.05合理利率130

13.06 Adequate安全130

13.07定期还款130

(A)请假130

预先批准的固定缴款计划

目录

(B)军假130

13.08配偶同意书131

13.09指定账户。131

13.10拖欠贷款的程序131

(A)抵销拖欠贷款131

(B)拖欠贷款后的后续贷款131

13.11终止雇佣132

(A)抵销未偿还贷款132

(B)直接翻转132

13.12从另一计划/贷款记录保管人变更合并、转移或直接展期132

13.13修改取消参与者贷款的计划132

第14条

图则修订、终止、合并及转让

14.01图则修订133

(A)提供者133的修订

(B)雇主作出的修订133

(C)修订方法134

(D)扣减累算权益134

(E)修订归属附表134

(F)图则修订的生效日期134

14.02更正覆盖范围或非歧视违规的修正案135

(A)根据“条例”在改正期内作出修订。注册§1.401(A)(4)-11(G)135

(B)故障保险条款135

14.03计划终止136

(A)全面及即时转归136

(B)计划终止时的分配136

(C)雇主合并、清盘或解散时终止137

(D)部分终止137

14.04合并或合并137

14.05资产转移138

(A)受保障利益138

(B)QJSA规定的适用。一百三十八

(C)从固定福利计划、金钱购买计划或401(K)计划转账138

(D)合格转会139

(E)受托人拒绝转让的权利140

(F)将计划移交给与计划无关的雇主140

第15条杂项

15.01不含福利141

15.02退还雇主供款141

(A)事实错误141

(B)不予扣除141

(C)未能初步符合资格141

15.03转让或转让141

15.04福利抵销141

15.05参赛者权利142

15.06军事服务队142

(A)合格兵役项下的死亡抚恤金142

(B)应计权益142

(C)图则分发142

(D)补缴供款143

15.07无偿合同143

15.08使用美国国税局合规计划143

15.09管理法第143条

15.10第143号公告的日期

15.11电子媒体的使用143

15.12条文的适用性143

15.13装订效果144

第16节参与雇主

16.01参与雇主的参与情况145

预先批准的固定缴款计划

目录

16.02参与雇主收养第145页

(A)图则条文145的适用范围

(B)图则修订。145

(C)受托人称号145

16.03有关雇主的赔偿。145

16.04分摊和没收款项145

16.05参与雇主停止参与145

16.06相关雇主群体的操作规则。146

16.07多雇主计划146

(A)资格规则适用于多个雇主计划146

(B)适用于多个雇主计划的定义。一百四十七

(C)多雇主计划的特别规则147

16.08标准化计划收养协议特别规则148

(A)身份变化--新的相关雇主148

(B)地位变化--终止相关雇主关系149

附录A精算因素

精算因子表150

附录B临时修正案#1

与艰苦条件分配有关的最终规定

B-1.01艰苦条件分配要求变化151

B-2.01接受展期缴款151

B-3.01对某些合格自然灾害受害者的救济153

B-3.02合格自然灾害153

B-3.03总则153

计划定义

本节包含整个计划中使用的常用术语的定义。本计划下的所有大写术语均在本节或计划文件中使用该术语的相关章节中定义。

1.01Account.由计划管理员、计划服务提供商、托管人或保险公司为计划下的每个参与者维护的单独帐户。根据利润分享/401(K)计划，参与者可以拥有以下任意(或全部)单独帐户：

·税前工资递延账户

·罗斯延期账户

·雇主缴费账户

·匹配缴费账户

·合格的非选择性缴费(QNEC)帐户

·合格匹配缴费(QMAC)帐户

·传统的避风港雇主缴费账户

·传统的安全港匹配缴费账户

·QACA安全港雇主缴费账户

·QACA安全港匹配缴费账户

·税后员工缴费账户

·展期缴款账户

·Roth展期缴费帐户

·计划内Roth转换帐户

·转账账户

计划管理员可以在其认为必要时设立其他帐户，以便正确管理计划。

1.02账户余额。账户余额是指参与者在本计划代表其维持的所有账户中的余额。

1.03ACP测试(实际贡献百分比测试)。适用于匹配缴费和/或税后员工缴费的特殊非歧视测试。参见第6.02(A)节。

1.04精算系数。参与者的精算系数用于根据利润分享/401(K)计划收养协议下的年龄分配公式或金钱购买计划收养协议下的基于年龄的供款公式确定参与者的分配。见第3.02(A)(1)(V)(B)或3.02(B)(4)(Ii)节。

1.05领养协议(“协议”或“AA”)。领养协议包含雇主可以完成的选择性条款，以补充或修改计划中的条款。每个领养雇主必须填写并签署领养协议。如果本计划涵盖雇主的雇员，而不是签署领养协议的雇主签名页面，则此类额外雇主必须签署领养协议下的参与雇主领养页面。(有关参与雇主收养的适用规则，请参阅第16节。)雇主可以采用与本计划文档相关的多个收养协议。每个已签署的协议都被视为单独的计划。雇主可以采用非标准化或标准化的计划文件。

1.06ADP测试(实际延迟百分比测试)。适用于利润分享/401(K)计划下的延期薪资的特殊非歧视测试。参见第6.01(A)节。

1.07员工税后缴费。参与者可能对本计划作出的员工缴费，这些缴费包括在该参与者在向本计划缴费的当年的总收入中，并在一个单独的税后员工缴费账户下维护，收益和亏损将分配到该账户。请参见第3.06节。为此，Roth延期不被视为税后员工缴费。

1.08备选收款人。根据QDRO被指定领取参与者全部或部分福利的人。参见第11.06节。

1.09周年纪念。衡量资格计算期(根据第2.03(A)(3)节)和归属计算期(根据第7.06节)的替代期间。周年是指从雇员开始就业之日开始或从雇员开始就业之日开始的任何12个月期间。

1.10年新增数量。为适用守则§415规定的拨款限制，在确定的缴款计划下考虑的金额。年增加量的定义见第5.03(C)(1)节。

1.11无偿合同。第401(G)条规定的不可转让的团体年金证书或个人合同，由有资格在一个州发放年金的保险公司签发，包括以年金的形式支付，并符合以下要求：(A)年金合同只能由保险公司提供；(B)年金合同可以由参与者所有，团体年金合同可以由受托人或雇主持有(如果是第401(F)条规定的合格信托替代品)；和(C)

人寿保险合同、养老合同、健康保险合同、意外保险合同、财产保险合同、意外伤害保险合同、责任保险合同不构成年金合同。然而，这不适用于2007年9月24日之前发布的合同。

1.12保险开始日期。员工开始从计划分配的日期。如果参与者开始对其账户余额的一部分进行分配，则单独的年金开始日期适用于随后的任何分配。如果以年金的形式进行分配，年金开始日期是支付年金的第一个期间的第一天。参见第9.02(D)节。

1.13自动缴费安排。自动缴费安排是一项401(K)计划，规定根据该计划，没有做出肯定选择推迟(或不推迟)的合格参与者可以自动延期。雇主可以根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6A-8选择将该计划指定为自动缴费安排，包括合格的自动缴费安排(EACA)。如果雇主将该计划指定为自动缴费安排，雇主将自动从参与者的计划补偿中扣留AA§6A-8中指定的金额，除非参与者完成薪资延期选择并选择不同的延期金额(包括零延期金额)。

1.14自动翻转。对于2005年3月28日或之后进行的非自愿现金分配(定义见第8.06(B)节)，计划管理员将直接转存到计划管理员指定的个人退休计划(IRA)。请参见第8.06节。

1.15平均贡献百分比(ACP)。高薪员工组和非高薪员工组的贡献百分比的平均值，这两组在ACP测试下进行了非歧视测试。参见第6.02(A)(1)节。

1.16平均延迟百分比(ADP)。“高薪酬员工组”和“非高薪酬员工组”的延期百分比平均值，这两组在ADP测试下进行了非歧视测试。参见第6.01(A)(1)节。

1.17受益者。参与者(或本计划条款)指定在参与者去世后根据本计划领取福利的人。有关根据本计划确定参与者受益人的适用规则，请参阅第8.08(C)节。

1.18受益参与者。接受第3.02(A)(1)(Iv)(B)(Ii)节所述的雇主缴费或没收的参与者。有关受益参与者未收到员工组分配公式中第3.02(A)(1)(Iv)(B)(Iii)(A)节所述的最低入门缴费的特殊规则，请参阅第3.02(A)(1)(Iv)(B)(Iii)(Iii)节。

1.19服务中断。计算期间(根据第2.03(A)(3)节关于资格的规定和第7.06节关于归属的规定)，在此期间雇员在雇主的服务时间不超过五百(500)小时。但是，如果雇主根据AA§4-3(A)或AA§8-5(A)选择要求少于1,000小时的服务时间才能获得符合资格或归属的服务一年，则在任何计算期间，如果员工未完成资格或归属目的所需服务一年所需服务小时的一半(1/2)以上(视情况而定)，则将发生服务中断。但是，如果根据AA§4-3(C)(出于资格目的)或AA§8-5(C)(出于归属目的)适用经过时间法，则员工在以下情况下将遭受服务中断-

告别之年。(有关服务规则中的资格中断的讨论，请参见第2.07节；有关服务规则中的归属中断的讨论，请参见第7.09节。)

1.20现金分配。根据第7.12(A)节向终止参赛者发放的总金额。

1.21追赶贡献。超过其他适用的计划限额且由年满50岁或以上的参与者在其纳税年度结束时延期支付的薪资。参见第3.03(D)节。

1.22追赶缴费限额。第3.03(D)(1)节规定的追赶缴费的年度限额。

1.23代码。经修订的1986年国税法。

1.24规范§415限制。参与者在限制年度内根据本计划可获得的年度附加金额限制。请参见第5.03节。

1.25集体讨价还价的员工。包括在雇主和雇员代表之间的集体谈判协议所涵盖的员工单位中，其退休福利受到善意谈判的雇员。根据AA§3-1(B)的规定，此类员工可被排除在本计划之外。有关排除集体协商员工的额外要求，请参阅第2.02(B)(1)节。

1.26赔偿限额。为确定参与者的计划薪酬，可在任何计划年度考虑的最高薪酬金额。赔偿限额是根据法典§401(A)(17)(B)增加的生活费调整的。2020年，赔偿上限为28.5万美元。在确定任何适用期间(“确定期间”)的赔偿限额时，一个日历年有效的生活费调整适用于从该日历年开始或在该日历年内开始的任何确定期间。

如果一段确定期间少于12个月，则该期间的补偿限额等于原本适用的补偿限额乘以一个分数，分数的分子是短确定期间内的月数，分母是12个月。确定期间不会被视为少于12个月，因为只考虑雇员作为参与者的那段期间的补偿。(二)如果一个确定期间是少于12个月的，则该期间的补偿限额等于原本适用的补偿限额乘以一个分数，而分数的分子是该短确定期间的月数，分母是12个月，因此，该确定期间不会被视为少于12个月。如果根据确定期间内的指定期间(例如，基于薪资期间)单独确定递延薪资、匹配缴费或税后员工缴费，则不需要按比例计算此类缴费的薪酬限额。

如果在确定参与者在本计划年度的分配时考虑了任何先前确定期间的补偿，则该先前确定期间的补偿受该先前期间有效的适用补偿限制的限制。

在确定利润分享/401(K)计划下参与者的延期工资金额时，参与者可以延期支付超过补偿限额的计划薪酬，前提是参与者的延期总额满足可选延期金额限额和该计划下的任何其他限制。

1.27计算期。连续12个月的期间，用于衡量员工是否出于资格或归属目的完成了一年的服务。

(A)资格计算期。连续12个月期间，用于衡量符合资格的服务年限。参见第2.03(A)(3)节。

(B)归属计算期。连续12个月的期间，用于衡量归属目的的服务年限。请参见第7.06节。

1.28现行年度测试法。一种在利润分享/401(K)计划下应用ADP测试和/或ACP测试的方法，其中在ADP测试下考虑的递延工资和在ACP测试下考虑的匹配缴费和/或税后员工缴费基于当前计划年度的递延和缴费。见第6.01(A)(2)(Ii)节关于ADP测试下的当年测试方法的讨论，见第6.02(A)(2)(Ii)节关于ACP测试下的当年测试方法的讨论。

1.29保管人。按照规范中的说明，在托管帐户中托管全部或任何部分计划资产的组织

§401(f).

1.30明确的福利计划。一种计划，根据该计划，参与者的福利完全基于该计划的福利公式，而不为参与者建立单独的账户。

1.31明确的缴费计划。一种为每个参与者提供个人账户的计划，该计划下的所有捐款、没收、收入、费用、损益都将贷记或扣除到该计划的账户中。参与者在固定缴款计划下的福利完全基于其既有账户余额的公平市场价值。

1.32指定受益人。由参与者(或本计划条款)指定的受益人，其预期寿命在根据规则§401(A)(9)和待遇确定最低分配时被考虑在内。注册§1.401(A)(9)-4。参见第8.12(E)(1)节。

1.33终止日期。该计划针对最重要的目的进行测试的日期。参见第4.03(C)节。

1.34终止年份。确定员工作为高薪员工的状态的计划年度。请参见第1.70(C)节。

1.35差别工资。当个人在制服服务中履行服务时，雇主向个人支付的某些款项。请参见第1.142(E)节。

1.36定向账户。信托项下为特定参与者的利益而持有的计划资产。参见第10.03(D)(2)节。

1.37指示受托人。受托人是指定受托人，受托人的投资权力受制于另一人的指示。

1.38直接翻转。在参与者的指示下，将参与者的全部或部分既有账户余额直接转存到合格退休计划。请参见第8.05节。

1.39禁用。就应用本计划的规定而言，如果个人符合雇主根据AA§2-8选择的残疾定义，则该个人被视为残疾。如果计划引用了被禁用的参与者的第三方确定，则计划管理员可以依赖此确定。

1.40离任受托人。受托人是酌情受托人，受托人在没有任何其他人指示的情况下拥有投资、管理或控制计划资产的专有权力和酌处权。

1.41分发日历年度。要求最低分配的日历年。参见第8.12(E)(2)节。

1.42提前退休年龄。AA§7-2中规定的年龄和/或服务年限。提前退休年龄可用于确定分配权和/或转让权。如参加者在未符合提早退休年龄规定前离职，但已符合服务规定，则可在符合该年龄规定后选择提早退休福利。该计划不需要提前退休年龄。

1.43实际收入。赚取的收入是指本计划所针对的行业或企业的自雇净收入，个人的个人服务是该行业或企业的重要创收因素。净收益的确定将不考虑未包括在毛收入中的项目以及可分配给这些项目的扣除额。净收益减去雇主对合格计划的缴费，减去根据守则§404可扣除的范围。净收益应在根据守则第164(F)条允许纳税人扣除后确定。

1.44生效日期。本计划的生效日期，包括对本计划的任何重述或修订。本计划的生效日期在领养协议下的雇主签名页上指定。

1.45已用时间。一种特殊的方法，用于将服务记入合格或归属服务的贷方。请参阅第2.03(A)(6)节，了解有关为资格目的计入服务的经过时间方法的更多信息；参见第7.05(B)节，了解有关为归属目的计入服务的经过时间方法的更多信息。另请参阅第3.09节，了解使用经过时间法应用本计划下的分配条件的能力。

1.46选择性递延美元限额。参与者可在任何日历年进行的可选延期的最大金额。请参见第5.02节。

1.47选择性延期。参与者的可选延期是所有延期薪资(如1.131节所定义)和根据代码§408(K)(6)中描述的SARSEP进行的延迟薪资选举、代码§408(P)中描述的简单个人退休帐户计划、代码§501(C)(18)中描述的计划以及代码§403(B)中描述的托管账户或其他安排的总和。任选延期不应包括根据规范§415作为超额金额适当分配的任何金额。

1.48灵活的自动供款安排(EACA)。符合第3.03(C)(2)(I)节规定的EACA要求的自动供款安排。

1.49Eligable员工。未被排除在本计划第2.02节或AA§3-1之外的员工。

1.50Eligable退休计划。可能获得展期缴费的合格退休计划或个人退休帐户(IRA)。参见第8.05(A)(2)节。

1.51Eligable展期分布。从“计划”分配的有资格转存到“合格退休计划”的金额。参见第8.05(A)(1)节。

1.52名员工。雇员是雇主雇用的任何个人(包括任何相关雇主)。独立承包商不是雇员。如果个人不是第2.02节规定的合格员工，则该员工没有资格参加本计划。为了适用本计划的规定，个体户被视为雇员。根据第2.02(B)(4)节的规定，租赁员工也被视为接收组织的员工。

1.53雇主。除另有规定外，用人单位是指采用本计划的用人单位及任何相关用人单位。雇主一词还包括雇员组织(如ERISA§3(4)所定义)和多雇主计划的牵头雇主(如第16.07(B)(1)节所定义)。(有关相关雇主雇员的保险规则，请参阅第2.02(C)节。另请参阅第16节，了解适用于执行参与雇主收养页面的雇主的规则。)

1.54雇主缴费。雇主根据AA§6做出的贡献。根据利润分享/401(K)计划，雇主贡献还包括雇主对本计划做出的任何QNEC以及雇主根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6C-2做出的任何传统安全港/QACA安全港雇主贡献。参见第3.01节

1.55就业开始日期。员工首次为雇主提供一小时服务的日期。

1.56入门日期。员工在满足计划的最低年龄和服务条件后成为参与者的日期。参见第2.03(B)节。

1.57等效法。另一种计入服务时数以获得资格和归属的方法。资格条款见第2.03(A)(5)节，归属条款见第7.05(A)(2)节。

1.58ERISA。经修订的1974年“雇员退休收入保障法”。

1.59ERISA支出账户。为存放汇入本计划的超额费用而设立的账户。参见第11.05(D)节。

1.60Excess合计贡献。为纠正ACP测试而分发的金额。参见第6.02(B)(1)节。

1.61超出金额。超过规范§415限制的金额。参见第5.03(C)(4)节。

1.62超额补偿。为应用允许的差异分配公式而超出集成级别的计划补偿额。见第3.02(A)(1)(Ii)节(利润分享/401(K)计划)和第3.02(B)(2)节(金钱购买计划)。

1.63超额缴费。为修正ADP测试而分发的金额。参见第6.01(B)(1)节。

1.64Excess延期。超过任选延期金额限制(如第5.02节所定义)的任选延期。(有关纠正过度延期的规则，请参见第5.02(B)节。)

1.65故障保险条款。一项更正条款，允许计划自动更正因申请最后一天的雇佣或服务时数分配条件而导致的承保范围违规。参见第14.02节。

1.66家庭成员。为了应用利润分享/401(K)计划收养协议AA§6-3(E)下的员工组分配公式，家庭成员包括5%所有者的配偶、子女、父母和祖父母，如第1.70(A)节所定义。见第3.02(A)(1)(Iv)(B)(I)节。

1.67受欢迎的国税局信函。美国国税局根据Proc版本发布的意见书。2017-41(或其继任者)向提供商提供预先批准的计划的合格状态。

1.68一般信托帐户。信托下的计划资产，为所有计划参与者的利益而持有，作为集合投资。参见第10.03(D)(1)节。

1.69艰难。符合第8.10(E)节要求的重大而紧迫的财务需求。

1.70高额补偿。如果员工或参与者是5%的所有者(在第(A)节中定义)或总薪酬高于薪酬限制(在第(B)节中定义)，则在计划年度获得高额薪酬。

(A)百分之五的拥有者。如果个人在确定年度或回顾年度内的任何时候拥有(或被视为拥有第318条所指的)雇主已发行股票的百分之五(5)以上，或拥有总投票权的百分之五(5)以上的股票，个人将获得高额补偿。

雇主所有股票的权力。如果雇主不是公司，如果个人拥有雇主资本或利润的百分之五(5)以上，则被视为高额补偿。

(B)赔偿限额。在回顾年度内的任何时候，如果个人从雇主那里获得了超过130,000美元的2020年总薪酬，并且如果根据AA§11-2当选，他属于下文(F)小节定义的薪酬最高组，则该个人将获得高额薪酬。金额调整的时间和方式与法典§415(D)规定的相同。高薪前雇员以适用于确定高薪员工身份的规则为基础，该规则在适用的确定年度有效。

在确定员工或参与者是否获得高额薪酬时，适用以下定义：

(C)确定年份。确定年度是为其做出高额补偿确定的计划年度。

(D)追溯年份。回溯年份是紧接确定年份之前的12个月。如果计划年度不是日历年，雇主可以在AA§11-2(B)中选择使用从追溯年开始的日历年。这项采用公历年度作为回溯年度的选择，只适用于适用上文(B)分项下的赔偿限额，而不适用于应用上文(A)分节所述的百分之五业主测试。

(E)全额补偿。根据第1.142节定义的总薪酬。

(F)收入最高的群体。薪酬最高组是按总薪酬排名的前20%的员工。在确定薪酬最高的组别时，可以使用任何合理的取整或平局方法。在确定最高薪酬组的员工数量时，可以排除代码§414(Q)(5)或适用法规中描述的员工。

1.71高补偿组。包括在ADP测试和/或ACP测试中的一组高薪员工。请参见第6.01(A)节和第6.02(A)节。

1.72小时服务。雇主的每位员工将按他/她工作的每小时服务时间获得积分，以适用本计划下的资格和归属规则。在下面列出的多个类别下，员工不会因同一小时的服务而获得积分。

(一)履行职责。服务时数包括员工因履行雇主职责而获得报酬或有权获得报酬的每小时。这些时数将在履行职责的计算期内计入员工。如雇员的服务时数与超过一个计算期的不超过31天的期间有关连，则所有该等服务时数均可记入第一个计算期或第二个计算期。本款(A)项下的服务时数必须一致地计入同一职务类别内的所有雇员。

(B)不履行职责。服务时数包括雇员因休假、假期、疾病、丧失工作能力(包括残疾)、裁员、陪审团职责、军事职责或缺勤而没有履行职责(无论雇佣关系是否终止)的一段时间内，雇主支付或有权获得报酬的每小时。根据本段，就任何单一连续期间(不论该期间是否发生在单一计算期间)而言，服务时数不得超过501小时。本款规定的工时将根据《劳工部条例》的§2530.200b-2进行计算和计入，该条例在此引用作为参考。

(C)补发工资。服务时数包括雇主给予或同意补发工资的每小时，而不考虑损害赔偿的减轻。相同的服务时数将不会根据(A)或(B)款(视属何情况而定)及本款(C)计入。这些时数将计入员工与奖励或协议相关的计算期内，而不是支付奖励、协议或付款的计算期内。

(D)有关雇主/租用雇员。受雇于任何相关雇主将计入服务时数。服务时数还包括计入租赁员工或根据代码§414(O)计入员工的时数。

(E)产假/陪产假/产假/军人假。仅为决定在计算期间内是否发生了服务中断，因产假或陪产假而缺勤的个人，如非因其缺勤，或在无法确定该等工时的情况下，每天因缺勤而获得8小时的服务时数，则可获扣减该等服务时数。就本款而言，因产假或陪孩子原因缺勤是指缺勤：

(一)因个人怀孕的；

(二)因本人子女出生的；

(3)因与该名个人领养该名儿童有关而将该名儿童安置在该名个人的情况下；或

(4)在紧接该儿童出生或安置后开始的一段期间内照顾该儿童。

根据本段计入的服务时数将在缺勤开始的计算期内计入，如果为防止在该期间或在所有其他情况下，在下一个计算期内出现服务中断而有必要计入计时数，则计入的计时数将计入该计时期。

此外，仅为确定服务中断是否在计算期内发生，因“家庭和医疗休假法”(FMLA)所述事件和DOL REG规定的事件而缺勤的个人。§825.215如果不是因为缺席，服务时间将被计入该人员的积分。此外，仅为了确定在一个计算期内是否发生了兵役中断，“军人就业和再就业权利法”所述的因兵役休假而缺勤的个人，以及“美国国税法”第414(U)(8)(A)条和“劳工法”规定的缺勤情况，都不适用于该计算期间。《联邦判例法》第20章1002.259节规定，如果不是因为缺席，服务小时数将被计入该人员的贷方。

1.73计划内Roth转换帐户。持有作为计划内Roth转换的一部分转换为Roth延期的金额的帐户，如3.03(F)中所述。

1.74保险公司。任何保险公司或其关联公司或子公司，或任何法定准备金保险公司，根据本计划按照第10.07和10.08条的要求签发一份或多份合同。

1.75投资安排。本计划文件第10.06节所述的本计划项下的投资。本计划下各项投资安排的条款，不包括与规范第401(A)节不一致的条款，特此作为参考纳入本计划。如果本计划的条款(包括但不限于根据领养协议进行的任何选择)与投资安排的条款有任何冲突，则应以本计划的条款为准，除非未经发行人或提供者同意，本计划的条款不得更改或解释投资安排的条款或扩大投资安排发行人或提供者的义务。

1.76集成级别。用于应用允许的视差分配公式的量。集成级别是应税工资基数，除非雇主在“收养协议”中指定了不同的金额。见第3.02(A)(1)(Ii)节(利润分享/401(K)计划)和第3.02(B)(2)节(金钱购买计划)。

1.77关键员工。在确定“计划”是否为“重量级计划”时考虑的员工。参见第4.03(A)节。

1.78租赁员工。根据用人单位和租赁组织之间的协议为用人单位提供服务的个人，并且符合代码§414(N)中对租赁员工的定义。有关将租赁员工视为雇主雇员的规则，请参阅第2.02(B)(4)节。

1.79限制年。确定计划是否满足规范§415节规定的限制的测量期限

5.03.See Section 5.03(c)(5).

1.80回看一年。紧靠当前计划年度之前的12个月期间，在此期间确定员工的高薪员工身份。请参见第1.70(D)节。

1.81批量提交者。批量提交者，如版本过程中所述。这一预先批准的计划的2017-41年度或其继任者是ASC Institute，LLC。

1.82匹配投稿。匹配缴费是雇主代表参与者根据《利润分享/401(K)计划收养协议》AA第6B节规定的工资延期或税后员工缴费而作出的缴费。等额缴费只能根据利润分享/401(K)计划进行。匹配贡献还包括雇主根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6D-4做出的任何QMAC，以及雇主根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6C做出的任何传统安全港/QACA安全港匹配贡献。请参见第3.04节。

1.83最大差异率。根据允许的差异分配公式，可分配给超额补偿的最大金额。见第3.02(A)(1)(Ii)节(利润分享/401(K)计划)和第3.02(B)(2)节(金钱购买计划)。

1.84最低网关贡献。第3.02(A)(1)(Iv)(B)(Iii)(A)节所述的最低拨款，必须提供给每个受益参与者(如第1.18节所定义)，以便使用交叉测试来证明符合Treas的非歧视要求。注册§1.401(A)(4)-8。

1.85多雇主计划。承保不符合相关雇主资格的雇主雇员的计划。要成为“多雇主计划”，无关雇主必须执行“参与雇主采用”页面。有关适用于多个雇主计划的特殊规则和定义，请参见第16.07节。

1.86命名信托。计划管理人或根据第11.03节指定的其他受托人。

1.87非高额补偿。不是高薪雇员的雇员或参与者。高薪员工的定义见第1.70节。

1.88非高薪集团。ADP测试和/或ACP测试中包括的一组非高薪员工。请参见第6.01(A)节和第6.02(A)节。

1.89非既得利益参与者中断服务。根据第2.07(B)和7.09(C)节申请资格和归属的中断服务规则。

1.90非关键员工。任何不是关键员工的员工。参见第4.03(B)节。

1.91正常退休年龄。根据AA§7-1选择的年龄。为了适用AA§7-1中的正常退休年龄条款，员工的参与开始日期是员工开始参与计划的第一个计划年度的第一天。如果雇主强制规定退休年龄，则正常退休年龄以该强制年龄或AA§7-1规定的年龄中较小者为准。

如果本计划是货币购买计划或接受养老金计划(例如，货币购买计划或目标福利计划)中的资产转移的利润分享/401(K)计划，则自2007年5月22日起生效(适用于2007年5月22日或之后最初采用的计划)，并在2008年7月1日或之后开始的第一个计划年度(适用于2007年5月22日之前采用的计划)或资产转移生效日期(如果较晚)生效。根据AA§7-1适用的正常退休年龄必须合理地代表计划参与者所在行业的典型退休年龄。为此，62岁或以上的正常退休年龄将被视为合理的正常退休年龄，而55岁以下的正常退休年龄将被推定为不符合这一要求。如果AA§7-1项下的正常退休年龄不能合理代表计划参与者所在行业的典型退休年龄，则自2008年6月30日之后开始的第一个计划年的第一天起生效，正常退休年龄应自动更改，以便AA§7-1中选择的任何年龄不早于62岁或被确定为合理代表计划参与者所在行业的典型退休年龄的年龄。

如果修改本计划以更改正常退休年龄以符合第1.91节的要求，则此类修改不得导致违反代码§§411(A)(9)、411(A)(10)、411(D)(6)或4980F。因此，例如，任何参与者的既得百分比可能不会仅仅因为正常退休年龄的改变而减少。为此，推迟正常退休年龄的修正案不会仅仅因为取消了在较晚正常退休年龄之前获得在职分配的权利而违反代码§411(D)(6)的反削减要求。

1.92参赛者。除AA§3-1规定的情况外，参与者是指已满足第2.03节和AA§4-1中所述参与本计划的条件的雇员(或前雇员)。参与者还包括在计划下拥有帐户余额的任何员工(或前员工)，包括从另一个合格计划或个人退休帐户展期或转账中获得的帐户余额。只有当参与者是第2.02节中定义的合格员工，并且满足第3.09节中规定的分配条件时，该参与者才有权分享指定年度计划下的缴款或没收的分配。

一旦员工满足AA§4-1规定的缴费资格条件，即使员工选择不向本计划实际缴费，员工也会被视为薪资递延和税后员工缴费的参与者。根据利润分享/401(K)收养协议，一旦员工满足了AA§4-1规定的接受匹配缴费的资格条件，即使员工因未能做出符合匹配缴费资格的缴费而未收到匹配缴费，该员工也被视为参与者。

1.93参与雇主。通过执行“收养协议”下的“参与雇主收养”页面采用此计划的雇主(包括多雇主计划中的无关雇主)。有关参与雇主的缴费和缴费扣除的适用规则，请参阅第16节。有关采用多雇主计划的规则，请参阅第16.07节。

1.94参与雇主收养页面。“收养协议”中的签名页面，供相关雇主(或多雇主计划中的无关雇主)作为参与雇主采用该计划。

1.95个严重时期。员工未受雇于雇主的连续时间段，用于根据已用时间法确定员工的参与度。有关资格的规则见第2.03(A)(6)节，有关归属的规则见第7.05(B)节。

1.96权限聚合组。不需要汇总以确定计划是否为重量级计划的计划。参见第4.03(D)节。

1.97计划。本计划是雇主根据本计划文件为其员工的利益建立或继续的退休计划。该计划包括基本计划文件和根据收养协议进行的选择。基本计划文件是计划中包含非任选条款的部分。雇主可通过其在《收养协议》中的选择或通过本计划明确授权的单独管理文件来补充或修改基本计划文件。如果雇主根据本计划采用多个收养协议，则每个已签署的收养协议代表一个单独的计划。雇主可根据适当的收养协议将本计划作为标准化或非标准化计划采用。本基本计划文件中的交叉引用引用了非标准化利润分享/401(K)计划采用协议。此类引用还涉及标准化收养协议的可比部分(如果适用)。

1.98计划管理员。计划管理员是指定负责计划管理和操作的人员。除非雇主另有指定，并且在指定人接受该指定之前，计划管理员即为雇主。雇主可根据AA§2-7指定另一人担任ERISA§3(16)中规定的计划管理员。如果被指定为计划管理员的个人不承担第11.04节中规定的计划管理员的所有责任，雇主将继续担任计划管理员。如果另一雇主签署了参与的雇主领养页面，则本节所指的雇主为签署领养协议的雇主签名页面的雇主。计划管理员还包括根据第14.03(C)节承担计划管理员职责的合格终止管理员(QTA)。

1.99计划薪酬。计划薪酬是根据AA§5-3修改的总薪酬，在确定期间实际支付给员工(如下面(B)小节所定义)。在确定计划薪酬时，雇主可根据AA§5-3(B)选择排除所有任选延期(如第1.47节所定义)、自助餐厅计划或代码§457计划的税前缴费，以及代码§132(F)(4)中规定的合格交通附带费用。此外，雇主可以根据AA§5-3选择排除其他指定的补偿要素。

计划薪酬通常包括雇员在参与雇主处赚取的金额和与相关雇主赚取的金额(即使相关雇主没有根据领养协议签署参与雇主领养页面)。但是，雇主可以根据AA§5-3(H)选择不包括与未签署参与雇主收养页面的相关雇主赚取的所有金额。

通常，本计划可以使用计划薪酬的任何定义进行分配，即使此类定义不符合规范§414(S)的要求。但是，如果为了证明是否符合规范§401(A)(4)或ADP和/或ACP测试中的非歧视要求而将计划补偿用作测试补偿，或者如果计划下的贡献公式旨在满足非歧视安全港，并且不符合Treas中规定的安全港排除的补偿要素被排除在计划补偿的定义之外。注册

§1.414(S)-1，可能需要额外的非歧视测试。(参见小节中测试补偿下的讨论

1.138和下文(A)项下关于安全港公式的讨论。)

在任何情况下，计划对任何参与者的补偿都不能超过补偿限额(如第1.26节所定义)。

(A)适用于安全港公式。如果本计划使用允许的差异分配方法规定雇主缴费，或者如果本计划是安全港401(K)计划，则用于计划补偿的补偿必须符合Treas中规定的补偿定义。注册§1.414(S)-1，如1.138节所述。未使用满足待遇下非歧视要求的计划薪酬定义。注册§1.414(S)-1将导致本计划无法获得任何贡献安全港，例如允许的差异分配或安全港401(K)计划安全港。为确保计划补偿的定义符合规范§414(S)中的非歧视性定义，雇主可选择仅排除满足安全港的补偿要素

特例中规定的免责条款。注册§1.414(S)-1，如1.138节所述。或者，雇主也可以根据《利润分享/401(K)计划收养协议》AA§5-3(L)或AA§6C-5(视情况而定)选择将任何薪酬调整仅适用于高薪员工。(如果雇主采用标准化计划采用协议，则计划补偿的定义必须满足本计划下所有目的补偿的安全港定义。因此，标准化利润分享/401(K)计划收养协议允许的唯一排除是Treas允许的安全港排除。注册§1.414(S)-1(C)。根据标准化利润分享/401(K)计划收养协议的任何额外排除将仅适用于高薪员工。)

如果雇主选择在安全港401(K)计划下应用计划补偿的定义，而该安全港计划在给定的计划年度不满足代码§414(S)中的非歧视性定义，则雇主将被视为已选择使用总补偿来确定该计划年度计划下的传统安全港/QACA安全港贡献。此外，根据AA§5-3(D)或AA§6C-5(A)(6)排除超过特定美元金额的补偿的任何选择都不适用于确定非高薪员工的传统安全港/QACA安全港贡献。雇主可通过在AA§5-3(L)或AA§6C-5(B)中指定此类限制，选择将AA§5-3或AA§6C-5项下的任何排除仅限于高薪员工。

雇主可以选择排除特定类型的薪酬，以确定根据安全港401(K)计划可作为工资延期支付的金额，前提是允许每个符合条件的非高薪员工根据计划薪酬的定义进行工资延期，该定义将是Treas意义上的合理薪酬定义。在这种情况下，雇主可以选择不包括特定类型的薪酬，以确定根据安全港401(K)计划可以作为工资延期支付的金额，前提是允许每个合格的非高薪员工根据计划薪酬的定义进行工资延期。注册§1.414(S)-1(D)(2)。因此，为了满足§1.414(S)-1(D)(3)的非歧视要求，不需要定义可以延期支付工资的计划薪酬。请参阅第6.04(B)(6)节，了解适用于QACA安全港401(K)计划下的工资延期的特殊规则。(如果雇主采用标准化利润分享/401(K)计划采用协议，则计划薪酬将根据计划年度确定。)

(B)确定期。除非AA§5-4(A)另有规定，否则计划薪酬应根据计划年度确定。或者，雇主可以根据AA§5-4选择根据截至计划年度的日历年度或以计划年度结束的任何其他12个月期间确定计划薪酬。如果确定期间是日历年或在计划年度结束的其他12个月期间，对于雇用日期早于指定12个月期间结束前12个月的任何员工，计划薪酬将在计划年度确定。

(C)部分参与期。如果员工只是计划年度的一部分参与者，则可以在整个计划年度或该员工作为参与者的期间内确定计划薪酬。为适用本款(C)的目的，在确定员工是否为参与者时，员工的身份将仅根据确定计划补偿定义的供款类型来确定。就本款(C)适用于递延薪资而言，利润分享/401(K)计划收养协议AA§6A-2所允许的递延薪资金额的任何限制将使用AA§5-4所确定的计划薪酬定义来确定。不过，本款(C)并不影响根据延期支薪选举选出的延期支薪数额，而延期支薪选举通常是为每一个独立的薪资期厘定的。计划薪酬不包括个人不是合格员工时在任何期间赚取的任何金额(如第2.02节所定义)。

1.100计划年。AA§2-4中指定的连续12个月的期间，在此期间保存本计划的记录。通过在AA§2-4(B)中指定适当的结束日期，计划年度可以是52-53周。如果修改计划年度以创建短计划年，或如果新计划具有初始的短计划年，雇主可根据AA第2-4(C)节记录此类短计划年。(有关适用于短期计划年度的特殊规则，请参阅第11.08节。)

1.101前教师雇主。以前雇用过该雇主的雇员的雇主。有关为前任雇主服务的规则，请参阅第2.06节(资格)、3.09(C)节(分配条件)和7.08节(归属)。

1.102先行者计划。前置计划是由雇主维护的合格计划，在紧接本计划制定之前或之后的5年内终止。参与者在前置计划下的服务必须计算在内，以确定参与者在该计划下的既得百分比。参见第7.07(A)节。

1.103税前递延。税前递延是参与者的工资递延，在递延时不包括在参与者的总收入中。

1.104现行工资公式。雇主可以根据AA§6-2选择为每个执行现行工资服务的参与者提供雇主缴费。(有关适用现行工资公式的特别规则，请参阅第3.02(A)(5)及3.02(B)(6)节。)

1.105预付工资服务。参与者提供的服务，用于根据第3.02(A)(5)和3.02(B)(6)条应用现行工资公式。现行工资服务是指雇员在符合戴维斯-培根法或任何其他联邦、州或市政现行工资法的公共合同下提供的任何服务。

1.106前一年的测试方法。一种在利润分享/401(K)计划下应用ADP测试和/或ACP测试的方法。见第6.01(A)(2)(I)节关于ADP测试下的前一年测试方法的讨论，见第6.02(A)(2)(I)节关于ACP测试下的前一年测试方法的讨论。

1.107提供程序。根据Proc修订版§4.08定义的实体。2017-41或其后继者，向收养雇主提供本计划。

1.108 QACA安全港贡献。根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6C-3授权的出资，允许该计划符合合格的自动出资安排。QACA安全港贡献可以是QACA安全港匹配贡献或QACA安全港雇主贡献。参见第6.04(B)(2)节。

1.109QACA避风港雇主缴费。符合第6.04(B)(2)(I)节规定的雇主供款。

1.110QACA安全港配套贡献。符合第6.04(B)(2)(Ii)条规定的相应出资。

1.111合格的自动缴费安排(QACA)。符合第6.04(B)节条件的401(K)计划。

1.112合格国内关系订单(QDRO)。规定将参与者的全部或部分福利支付给替代受款人的家庭关系命令，并满足守则§414(P)的要求。参见第11.06节。

1.113合格选举。根据该计划放弃QJSA或QPSA的选举。请参见第9.04节。

1.114合格联合及遗属年金(QJSA)。QJSA是在参与者的一生中支付的即时年金，以及在配偶的一生中支付的遗属年金。如果参与者在年金开始之日还没有结婚，QJSA是一种在参与者一生中支付的即时年金。参见第9.02(A)节。

1.115合格匹配贡献(QMAC)。雇主作出的符合第3.04(D)节规定的等额供款。

1.116合格非选择性捐款(QNEC)。雇主作出的符合第3.02(A)(6)节要求的雇主供款。

1.117合格的可选遗属年金(QOSA)。QOSA是参与者的终身年金，其遗属年金是参与者配偶一生中的遗属年金，等于参与者和配偶共同生活期间应支付的年金金额的适用百分比，根据第9.02(B)节确定。

1.118合格退休前遗属年金(QPSA)。QPSA是一种在尚存配偶一生中支付的年金，是用参与者截至死亡日既有账户余额的50%购买的。雇主可根据AA§9-2修改50%QPSA水平。参见第9.03(A)节。

1.119合格的长寿年金合同(QLAC)。一种年金合同，是从保险公司为参与者购买的，满足Treas的要求。注册§1.401(A)(9)-6，问答-17。(见第8.12(H)(4)节)。

1.120转账合格。符合第14.05(D)节要求的资产转移。

1.121确认雇主不动产的资格。从本计划租赁给雇主(或雇主的附属公司)的房地产地块。雇主不动产的地块必须在地理上分散，并且不动产的任何改进都必须适合多种用途。符合条件的雇主不动产的投资不受ERISA§404规定的多样化要求的约束。有关本计划可持有的合格雇主不动产金额的限制，请参阅第10.06(C)节。

1.122合格雇主证券。雇主的股票或有价证券(即债券、债权证、票据、证书或其他负债证据)。可交易义务必须满足ERISA§407(E)(1)和DOL REG的要求。

§2550.407d-5(B)。有关本计划可持有的合格雇主证券金额的限制，请参阅第10.06(C)节。

1.123再就业开始日期。员工在服务中断后获得一小时服务的第一个日期(如果计划使用已用时间法进行服务，则为服务期间)。

1.124相关雇主。相关雇主包括受控公司集团的所有成员(如《规范》所定义

(§414(B))，雇主所属的所有共同控制的行业或企业(如代码§414(C)所定义)或附属服务组(如代码§414(M)所定义)，以及根据代码§414(O)规定需要与雇主合并的任何其他实体。为了适用本计划的规定，除非另有特别说明，否则雇主和任何相关雇主均被视为单一雇主。有关雇主是相关雇主组成员时适用的操作规则，请参见第16.06节。有关相关雇主雇员参与的规定，请参阅第16节。

1.125需要聚合组。必须汇总的计划，以便确定该计划是否为重量级计划。参见第4.03(E)节。

1.126需要开始日期。根据本计划，最低分配必须开始的日期。参见第8.12(E)(5)节。

1.127展期供款。员工对计划的贡献可归因于来自另一个合格计划或个人退休帐户的合格展期分配(如第8.05(A)(1)节所定义)。有关接受本计划下展期缴费的规则，请参阅第3.07节。

1.128 Roth延期。Roth延期是指可包含在参与者在延期时的总收入中的薪资延期，并且在参与者的薪资延期选举中已被不可撤销地指定为Roth延期。参与者的Roth延期将保留在一个单独的帐户中，其中仅包含参与者的Roth延期以及可归因于这些Roth延期的收益和损失。参见第3.03(E)节。

1.129安全港401(K)计划。符合本计划第6.04(A)节规定的传统安全港401(K)计划或本计划第6.04(B)节规定的QACA安全港401(K)计划要求的401(K)计划。

1.130薪俸延期选举。参与者和雇主之间的一种协议，根据该协议，参与者选择从其计划薪酬中扣留特定百分比或美元金额，并且雇主同意将该金额贡献到利润分享/401(K)计划中。参见第3.03(A)节。

1.131递延薪金。在参与者的选举中，根据工资延期选举或其他延期机制，向利润分享/401(K)计划捐款，以代替现金补偿。递延薪资包括Roth递延和税前递延。延期工资不应包括根据第5.03(E)节根据规范§415适当分配的任何超额金额。员工的工资延期在本计划的所有目的下都被视为雇主缴费，除非守则或财政部条例另有规定。请参见第3.03节。

1.132自雇人士。在纳税年度从设立本计划的行业或企业获得收入(定义见第1.43节)的个人，或者如果没有该行业或企业在该纳税年度没有净利润的事实，本应赚取收入的个人。

1.133短期计划年。长度少于12个月的任何计划年度，因为计划年度的修改，或者因为新计划的生效日期在第一个计划年度结束前的12个月以下。如果计划的计划年度较短，请参见第11.08节了解适用的操作规则。

1.134 Spice。根据美国国税局或其他机构或法院的任何额外指导，配偶是在州或外国司法管辖区内与参与者合法结婚的任何个人。然而，参与者的前配偶将被视为配偶或尚存配偶，任何现任配偶都不会在有效的QDRO规定的范围内被视为配偶或尚存配偶。

(A)配偶的定义应解释为符合同性规则。配偶一词的解释应符合美国诉温莎(Windsor)案、美国国税局收入裁决2013-17年度、美国国税局2014-19年度通知、美国国税局2019-37年度通知、Obergefell诉霍奇斯案(Obergefell)和任何其他适用指南中规定的同性婚姻规则。

(B)该计划的运作以反映同性规则。该计划不会仅仅因为在2013年6月26日之前不承认参与者的同性配偶为配偶而被视为不符合守则§401(A)的要求。自2013年9月16日起生效(根据美国国税局收入裁决2013-17)，该计划承认同性个人在其法律授权的州或外国司法管辖区有效缔结的婚姻。

同性的两个人的婚姻，即使这两个人的住所所在的州不承认同性婚姻的有效性。然而，该计划不会将已登记的家庭伴侣关系、民事结合或州法律承认的其他类似的正式关系视为已婚个人(无论是异性或同性伴侣的一部分)，这些关系在该州的法律下并未被命名为婚姻。

因此，该计划不会仅仅因为该计划在2013年9月16日之前承认参与者的同性配偶而被视为不符合守则§401(A)的要求，前提是参与者的住所位于承认同性婚姻的州。

(C)计划的运作，以反映奥伯格费尔的决定。如果雇主不受温莎裁决的约束，但受奥伯格费尔裁决的约束，该裁决要求各州允许和承认同性婚姻，则该计划的运作必须符合奥伯格费尔裁决。

1.135目标QMACS。根据第3.04(D)(2)节中的目标QMAC分配方法分配的QMAC。

1.136个目标QNEC。根据第3.02(A)(6)(Ii)(B)节规定的目标QNEC分配方法分配的QNEC。

1.137应课税工资基数考虑到社会保障目的的最高工资金额。应税工资基数用于确定综合水平，以便应用允许的差异分配公式。见第3.02(A)(1)(Ii)节(利润分享/401(K)计划)和第3.02(B)(2)节(金钱购买计划)。

1.138测试补偿。用于规范§401(A)(4)下的非歧视测试以及ADP和ACP测试的补偿。在确定用于应用非歧视以及ADP和ACP测试的测试补偿时，计划管理员不受AA§5中关于总补偿或本计划下的计划补偿的任何选择的约束。因此，计划管理员可以根据代码§414(S)及其下的条例使用总薪酬或任何其他非歧视性的薪酬定义。计划管理员可每年(在其自由裁量权范围内)确定测试补偿的组成部分，前提是此类定义一致地适用于所有参与者。

在确定计划补偿或测试补偿的定义是否满足代码§414(S)中关于补偿的非歧视性定义时，计划可以使用Treas中允许的任何例外情况。注册§1.414(S)-1。为此目的，排除下列任何补偿项目均被视为符合守则§414(S)规定的安全港非歧视性补偿定义：

(A)所有任选延期(如本计划第1.47节所定义)、自助餐厅计划或规范§457计划的税前贡献，以及规范§132(F)(4)规定的合格交通附带条件；

(B)所有附带福利(现金和非现金)、报销或其他费用津贴、搬家费用、递延补偿和福利；

(C)1.142(E)条所界定的差别薪酬；

(D)超过特定金额的补偿；及

(E)任何其他数额，但仅限于高薪雇员。

此外，如果补偿的定义符合《条例》中规定的合理补偿定义，则计划补偿或测试补偿的定义将满足代码§414(S)中对补偿的非歧视性定义。注册§1.414(S)-1(D)，包括Treas要求的附加非歧视测试。注册§1.414(S)-1(D)(3)。

测试补偿可在执行适用测试的计划年度或在该计划年度内结束的日历年度内确定。在确定测试薪酬时，计划管理员可以只考虑员工作为被测试计划组成部分的参与者时收到的薪酬。在任何情况下，测试对任何参与者的补偿都不能超过第1.26节规定的补偿限额。

1.139薪酬最高的集团。前20%的员工按总薪酬排名，以确定作为高薪员工的地位。请参见第1.70(F)节。

1.140头重脚轻。如果计划满足第4.01节的条件，则该计划是最重的。重量级计划必须为非关键员工提供一定的最低福利。请参见第4.04节。

1.141顶重比。用于确定计划是否为重量级计划的比率。请参见第4.02节。

1.142赔偿总额。参赛者对雇主服务的补偿，如本节1.142中所定义。总补偿可在AA§5-1中定义为W-2工资、规范§3401(A)或规范§415规定的工资。总薪酬的每个定义包括任选延期(如第1.47节所定义)、代码§125规定的自助餐厅计划的任选缴费或代码§457规定的合格递延补偿计划的任选缴费，以及代码§132(F)(4)规定的不能作为合格交通附带福利计入员工总收入的任选缴费。

对于个体户来说，总薪酬是指赚取的收入(定义见第1.43节)。

(A)薪酬总额定义。雇主可根据AA§5-1选择将总薪酬定义为以下任何定义：

(1)W-2工资。代码§3401(A)所指的工资以及雇主根据代码§6041(D)、6051(A)(3)和6052向员工支付的所有其他补偿(在雇主的贸易或业务过程中)，在不考虑代码§3401(A)下的任何规则的情况下确定，这些规则根据雇佣或提供的服务的性质或地点限制工资中包含的薪酬。

(2)根据守则第3401(A)条规定的工资。法典第3401(A)条所指的工资，用于在源头扣缴所得税，但不考虑根据就业或提供的服务的性质或地点限制工资中包括的报酬的任何规则。

(3)法典§415赔偿。工资、薪金、专业服务费和在受雇于雇主的过程中实际提供的个人服务所收到的其他金额(不论这些金额是否以现金支付)，只要这些金额可以包括在总收入中，包括根据法典§409a或第409a条的规则可以包括在雇员的总收入中的金额。

§457(F)(1)(A)或因为金额由员工建设性地收取。此类金额包括但不限于佣金、基于非责任计划(如Treas中所述)的利润、小费、奖金、附带福利和报销或其他费用津贴的百分比的服务补偿。注册§1.62-2(C))，不包括以下内容：

(I)雇主缴费(不包括守则§402(E)(3)、§408(K)(6)所述的任选缴费)。

§408(P)(2)(A)(I)或§457(B))递延补偿计划(包括规范中描述的SEP

§408(K)或代码§408(P)中描述的简单个人退休帐户(不论是否符合条件)，只要此类贡献不包括在作出贡献的纳税年度的员工总收入中，以及从递延补偿计划(无论是否符合条件)进行的任何分配(无论分配时是否包括在总收入中)；

(Ii)行使非限制性股票期权，或雇员持有的限制性股票(或财产)变为可自由转让或不再有被没收的重大风险而变现的金额；(Ii)因行使非限制性股票期权，或因雇员持有的限制性股票(或财产)变得可自由转让或不再面临重大没收风险而变现的金额；

(Iii)出售、交换或以其他方式处置根据有限制股票期权取得的股票而变现的款额；及

(Iv)获得特别税收优惠或雇主为购买守则§403(B)所述年金合同所作的缴费(选择性延期除外)的其他金额(无论缴费实际上是否可以从雇员的总收入中扣除)。

(B)遣散后补偿。总补偿包括雇员终止与雇主的雇佣关系后支付的补偿，前提是补偿在与维持该计划的雇主解除雇佣关系后两个半月内支付，或在包括该离职日期在内的限制年度结束之前支付。为此目的，遣散后支付的补偿只可计入总补偿额，但如果该等补偿是在雇员被遣散之前支付的，则该等补偿必须包括在补偿内。

为适用本款(B)，除非AA§5-2另有规定，否则在参与者离职后支付的下列金额包括在总补偿中：

(一)固定工资。员工正常工作时间内的服务补偿，或者员工正常工作时间以外的服务补偿(如加班或轮班差额)、佣金、奖金或其他类似报酬；

(2)未用假期津贴。支付未使用的真正病假、假期或其他假期的费用，但前提是雇员在继续受雇的情况下本可以使用这些假期；以及

(3)延期赔偿。雇员根据无保留、无资金来源的递延补偿计划收到的付款，但只有在雇员继续受雇的情况下，并且只有在付款可计入雇员的毛收入的范围内，才可同时支付给雇员。

其他遣散费(如遣散费、代码§280G(B)(2)所指的降落伞付款，或如果员工继续受雇就不会支付的非合格无资金递延补偿计划下的遣散费)不包括在总补偿中，即使这些金额是在本款(B)所述的时间段内支付的。

在确定参与者的雇主供款、匹配供款或工资延期的金额时，计划补偿不得包括任何不符合本款(B)或(C)要求的金额。如果总补偿被定义为包括遣散后补偿，雇主可以选择将雇佣终止后支付的所有此类补偿排除在AA§5-3(J)项下的计划补偿定义之外，也可以通过根据AA§5-3(L)指定此类补偿类型，选择排除上文第(1)、(2)和/或(3)节中定义的任何特定类型的遣散后补偿。如果将离职后薪酬排除在计划薪酬定义之外(否则可以包含在总薪酬中)，可能会导致计划不符合Treas中的非歧视性薪酬规则。注册§1.414(S)-1。

(C)残疾参与者的续付金。除非AA§5-2(B)另有规定，否则总补偿不包括支付给永久和完全残疾的参与者的补偿(如代码§22(E)(3)所定义)。如果根据AA§5-2(B)当选，则该计划可以考虑参与者如果按照紧接在永久和完全残疾之前支付的补偿率支付的该年度的补偿(如果此类补偿大于参与者在不考虑本款(C)的情况下确定的补偿额)，但在根据本款(C)被视为补偿的金额中所作的贡献在支付时是不可没收的，则该计划可以考虑该参与者在该年度所获得的补偿(如果此类补偿高于参与者在不考虑本款(C)的情况下确定的补偿额)。

如果根据AA§5-2(B)被选中，则支付给残疾参与者的款项将作为总补偿包括在内，尽管第(B)款下有规定。雇主可根据AA§5-2(B)选择仅适用于非高薪员工或适用于所有参与者。

(D)被视为第125条赔偿。代码§125自助餐厅计划中提到的选择性缴费包括参与者无法以现金代替团体健康保险的任何金额，因为参与者无法证明他或她有其他医疗保险。这种被视为§125的补偿只有在雇主没有要求或收集有关参保人的其他健康保险的信息作为健康计划登记过程的一部分时，才会被视为代码§125下的金额。如果雇主根据AA§5-3(I)选择将被视为§125的补偿排除在计划补偿的定义之外，则该排除也适用于根据本1.142节确定总补偿的目的。

(E)差别工资。自2009年1月1日或之后的几年内生效，对于从雇主领取差额工资的个人：

(1)该名个人将被视为支付款项的雇主的雇员；及

(2)差额薪酬须视为工资，并将计入根据本计划计算雇员的总薪酬。

如果在统一服务中提供服务的所有员工均有权按合理等值条件获得差额工资，并有资格根据合理等值条件进行缴费，则该计划不得因基于差额工资的任何缴费或福利而被视为未能满足代码§414(U)(1)(C)中所述的任何规定的要求。但是，为了适用本款，应适用法典§410(B)(3)、(4)和(5)的规定。雇主可以选择将差别工资排除在AA§5-3(K)下的计划薪酬定义之外。

就本款(E)款而言，“差别薪酬”指雇主在个人现役期间在制服部队服务超过30天期间向该个人支付的任何款项，并代表该个人假若是为雇主服务则会从该雇主收取的全部或部分工资。在适用本款(E)的规定时，统一服务是规范§3401(H)(2)(A)中所述的服务。

1.143传统的避风港贡献。根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6C-2授权的出资，允许该计划符合传统的安全港401(K)计划的资格。传统的避风港缴费可以是传统的避风港配套缴费，也可以是传统的避风港雇主缴费。见第6.04(A)(1)(I)和6.04(A)(1)(Ii)节。

1.144传统的避风港雇主供款。符合第6.04(A)(1)(I)节规定的雇主供款。

1.145传统避风港等额供款。符合第6.04(A)(1)(Ii)条规定的相应出资。

1.146信任。该信托基金是该计划下的单独筹资工具。就计划而言，术语信托可包括信托替代品，包括年金合同和托管账户，如代码§401(F)所述。

1.147受托人。受托人是在领养协议或单独的信托文件中确定的一个或多个人(或该人的任何继承人)。受托人可以是酌情受托人或直接受托人。有关受托人在本计划下的权利和义务，请参阅第12节。

1.148评估日期。评估计划资产的一个或多个日期。计划资产将从每个计划年度的最后一天开始计价。此外，雇主可以根据AA§11-1选择确定额外的评估日期。尽管根据AA§11-1进行了任何选择，但雇主可在完全自由裁量权的范围内更频繁地对计划资产进行估值。请参见第10.02节。

1.149服务年资。服务一年是一个连续12个月的计算期，在此期间员工完成1,000小时的服务。为了应用本计划第2.03节下的资格规则，如果员工在资格计算期内(如第2.03(A)(3)节所定义)在雇主处完成1,000小时的服务，则将获得一年的服务年限。为了应用第7.05节下的归属规则，如果雇员在归属计算期内(如第7.06节所定义)在雇主处完成1,000小时的服务，他/她将获得一年的服务。雇主可根据AA§4-3(A)(出于资格目的)和AA§8-5(A)(出于归属目的)选择要求完成任何较少的服务小时数以赚取一年服务。或者，雇主可以选择在计算员工在本计划下的服务年限时应用经过时间法(出于资格和/或归属目的)。

第二节资格和参与

2.01灵活度。要参加本计划，员工必须是合格员工(如第2.02节所定义)，并且必须满足本计划的最低年龄和服务条件(如第2.03节所定义)。一旦员工满足本计划的最低年龄和服务条件，该员工应在适当的入职日期成为参与者(如AA§4-2所选)。符合本文规定的最低年龄和服务要求，但不是合格员工的员工，只有在成为合格员工后才有资格参加该计划。为了确定延期支付工资的资格，如果员工在满足本计划下的资格条件后，被允许在行政上可行的情况下尽快开始延期支付工资，则该员工将被视为及时开始参与。

2.02Eligable员工。除非根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§3-1或AA§6C-4或本第2.02节明确排除，否则雇主的所有员工均为合格员工。AA§3-1列出了可能被排除在参与计划之外的各种类别的员工。如果员工不是符合条件的员工(例如，该员工是AA§3-1排除的某类员工中的一员)，则该个人不能参加本计划，除非他/她随后成为符合条件的员工。

(A)只有雇员才能参加该计划。要参与计划，个人必须是员工。如果个人不是雇员(例如，个人作为独立承包商向雇主提供服务)，则该个人不能参加本计划。如果被归类为非雇员的个人后来被雇主或法院或其他政府机构确定为雇主的雇员，则将该个人重新分类为雇员不会产生参加计划的追溯权。因此，例如，如果IRS或DOL发现独立承包商确实是一名员工，则自IRS或DOL发布宣布该个人为员工的最终决定之日起，该个人将有资格参加本计划(前提是该个人已满足参与本计划的所有条件(如本第2节所述))。在最终决定日期之前的期间内，重新分类的员工将不享有本计划下的任何累积福利，除非雇主同意或法院或政府机构授权，或雇主通过的修正案中规定的情况除外，否则重新分类的员工将没有任何权利享受本计划下的应计福利，除非得到雇主的同意或法院或政府机构的强制要求，或者雇主通过的修正案中规定的权利。

(B)不包括雇员。雇主可以根据AA§3-1选择排除指定类别的员工。根据利润分享/401(K)计划采用协议，雇主可以选择将不同类别的员工排除在薪资递延、匹配缴费和雇主缴费之外。除非利润分享/401(K)计划采用协议AA§3-1(L)另有规定，否则为了确定排除的员工，递延列下的任何选择都适用于所有递延薪资(包括Roth递延和计划内Roth转换)和税后员工缴费。此外，延期栏下的选择适用于任何传统的安全港/QACA安全港贡献(除非AA§6C另有指定)，也适用于根据本计划作出的任何QNEC和/或QMAC，除非AA§6D另有指定。匹配列下的选择适用于AA§6B下的匹配缴费，ER列下的选择适用于AA§6下的雇主缴费。

(一)集体协商职工。雇主可以根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§3-1(B)或AA§6C-4(B)(3)(I)选择排除集体协商的员工。为此，集体谈判雇员是指雇主和雇员代表之间的集体谈判协议所涵盖的雇员单位中的雇员，其退休福利受到真诚谈判的约束。除非AA§3-1(L)或AA另有规定

§6C-4(B)(3)(Iv)，在集体谈判协议明确规定在本计划下涵盖此类员工的范围内，任何排除集体谈判的员工将不包括任何员工单位。为此，如果根据集体谈判协议承保的员工中超过2%是Treas中定义的专业人员，则员工在计划年度内不被视为集体谈判员工。注册§1.410(B)-9。为此，术语雇员代表不包括其成员超过一半是雇主的所有者、高级职员或高管的雇员的任何组织。如果只排除某些谈判协议的员工，雇主可以将这些协议列在AA§3-1(L)或AA§6C-4(B)(3)(Iv)中(视适用情况而定)。

(二)非居留外国人。雇主可根据《利润分享/401(K)计划收养协议》AA§3-1(C)或AA§6C-4(B)(3)(Ii)选择将非居民外国人排除在外。为此，非居民外国人既不是美国公民，也不是美国居民(定义见代码§7701(B))，并且没有构成美国来源收入(定义见代码§861)的雇主的任何劳动收入(定义见代码§911)。如果非居民外籍员工有美国来源的收入，并且根据适用的所得税条约，他/她从雇主那里获得的所有美国来源收入都免征美国所得税，则他/她被视为符合此定义。如果非居民外国人不是本计划的参与者，则该个人的补偿可能被排除在总额之外

补偿不包括在总收入中，并且与在美国境内的贸易或商业行为没有有效联系的补偿。任何此类排除必须统一适用于所有处境相似的员工。

(3)波多黎各雇员。除非AA§3-1(L)另有规定，否则波多黎各居民雇员不符合资格，不得参加本计划。因此，除非在AA项下另行选举，否则

§3-1，波多黎各居民或其代表不会对本计划作出任何贡献。此外，除非根据AA§5-3另行选择，否则计划补偿不包括支付给不在本计划覆盖范围内的波多黎各员工的任何金额。如果波多黎各雇员被允许参加AA

§3-1(L)，可能会申请额外要求，以确保该计划符合波多黎各法律的要求。请参阅ERISA

§1022(i).

(四)租赁从业人员。雇主可根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§3-1(D)或AA§6C-4(B)(3)(Iii)选择排除租赁员工。(根据标准化计划收养协议，不包括租赁员工。)除非AA§3-1(D)或AA§6C-4(B)(3)(Iii)另有规定，就适用本第2节下的资格规则而言，租赁员工被视为合格员工。为此，租赁员工是指根据受援雇主和租赁组织之间的协议，基本上全职为受援雇主提供服务至少一年的任何人(雇主的雇员除外)，这些服务是在主要指导或控制下进行的根据租赁组织的计划向租赁员工提供的可归因于为受援雇主提供服务的缴费或福利，应视为受援雇主提供的缴费或福利。

在下列情况下，租赁员工不应被视为受雇雇主的员工：

(I)该雇员受金钱购买退休金计划保障，该计划规定：

(A)至少为薪酬的10%(10%)的非综合雇主缴费，如守则§415(C)(3)所定义，但包括根据守则§125、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、132(F)(4)、403(B)或457(B)可从总收入中剔除的根据薪资延期选举作出的供款；

(B)立即参与；及

(C)全部及即时转归。

(2)租赁雇员不超过受雇雇主非高薪劳动力的20%(20%)。

根据标准化计划收养协议，不包括租赁员工。

(5)适用于“短期服务”雇员的特别限制。雇主可以根据AA§3-1(L)或AA§6C-4(B)(3)(Iv)指定其他排除类别的员工。如果雇主根据AA§3-1(L)或AA§6C-4(B)(3)(Iv)选择排除额外类别的员工，则此类员工类别的定义必须排除雇主的自由裁量权，并且不能基于时间或服务(例如，兼职员工)。雇主不得使用AA§3-1(L)或AA§6C-4(B)(3)(Iv)仅覆盖补偿金额最低和/或服务年限最短的非高薪员工，以满足最低覆盖范围规则。

(六)变相服务条件。按工作类别排除员工不得间接施加不允许的服务条件(即未能满足规范§410(A)要求的服务条件)。排除兼职雇员、季节性雇员、临时工或其他工作类别可被视为一种变相的服务条件，这些类别完全基于这些雇员所提供的服务量。如果这些员工在服务满一年后有资格参加，变相服务条件不会违反最低服务条件。如果雇主根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§3-1或AA§6C-使用变相服务条件(如兼职或季节性员工身份)将员工排除在外，且任何此类员工服务满一年，则该员工将不再被视为被排除在外的员工。

(C)有关雇主的雇员。如果雇主是相关雇主组的成员，则相关雇主组的每个成员的员工都可以根据本计划参与，前提是相关雇主执行“收养协议”下的“参与雇主收养页面”。如果相关雇主没有执行

参与雇主领养页面，该相关雇主的任何雇员都没有资格参加本计划。有关雇主是相关雇主组成员时适用的操作规则，请参见第16.06节。有关相关雇主雇员参与的规定，请参阅第16节。第16.08节包含在雇主采用标准化计划收养协议时适用的特殊规则。

(D)作为代码§410(B)(6)(C)交易的一部分获得的雇主雇员。雇主可根据AA§3-2指定包括/排除作为代码§410(B)(6)(C)交易的一部分获得的员工。雇主可根据AA§3-2选择作为代码§410(B)(6)(C)交易的一部分获得的员工将成为或不会成为合格员工，直到代码§410(B)(6)(C)(Ii)中描述的过渡期结束(即从交易日期开始至交易日期后第一个计划年最后一天结束的期间)。为此，代码§410(B)(6)(C)交易包括资产出售、股票出售或其他处置或收购，导致员工从一个雇主转移到另一个雇主，或导致相关雇主群体地位的变化。(请参阅AA§4-5，了解有关为前任雇主计入服务金额的规则，以确定员工是否已满足本计划的最低年龄和服务条件)。

无论根据AA§3-2进行的任何选择，只有当相关雇主签署小节规定的参与雇主收养协议时，该相关雇主的雇员才有资格参加本计划

(C)以上。

(E)不符合资格的雇员成为合资格雇员。如果员工将状态从不合格员工更改为合格员工，该员工将在他/她将状态更改为合格员工之日立即成为参与者，前提是该员工已满足本计划的最低年龄和服务条件，并已过了如果该员工是合格员工本应申请的入职日期(如AA§4-2所定义)。如果员工的原始入职日期(就好像该员工始终是合格员工一样)在员工成为合格员工之日尚未过去，则该员工在该入职日期之前不会成为参与者。如果不符合条件的员工在成为合格员工时尚未满足计划的最低年龄和服务条件，则在满足计划的最低年龄和服务要求后，该员工将在适当的入职日期成为参与者。如果雇员有资格参加该计划后，在行政上可行的情况下，允许该雇员尽快开始根据该计划进行工资延期，则本款(E)项下关于参与时间的要求在工资延期方面被视为满足。

(F)符合资格的雇员成为不符合资格的雇员。如果员工不再有资格成为合格员工(即，该员工的状态从合格类别更改为不合格类别)，该员工将立即停止接受本计划下的供款(包括工资延期供款)。如果该员工随后成为合格员工，他/她将能够按照第(1)款的规定参加该计划

(E)以上。

(G)不适当地排斥合资格的参与者。如果本计划不适当地排除了已满足本计划第2节要求的参与者参加本计划，雇主可采取合理措施纠正此类违规行为，前提是此类纠正措施符合员工计划合规性解决系统(EPCRS)计划的要求。

2.03最低年龄和使用条件。AA§4-1包含关于员工在有资格参加本计划之前必须满足的最低年龄和服务条件的具体选择。

根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§4-1的规定，可以选择不同的年龄和服务条件，用于工资延期、匹配缴费和雇主缴费。为了应用AA§4-1下的资格条件，除非另有说明，在递延列下所做的任何选择都适用于所有递延薪资(包括Roth递延和计划内Roth转换)和税后员工缴费。此外，延期栏下的选择适用于任何传统的安全港/QACA安全港贡献(除非AA§6C另有指定)，也适用于根据本计划作出的任何QNEC和/或QMAC，除非AA另有指定

§6D.匹配列下的选择适用于AA§6B下的匹配缴费，ER列下的选择适用于AA§6下的雇主缴费。

雇主可以选择根据AA§4-1(C)对不同的员工群体或不同的缴费公式适用不同的最低年龄和服务要求。

(A)年龄及服务条件的适用。雇主可以根据AA§4-1选择强制员工必须满足的最低年龄和服务条件才能参加本计划。本计划不得要求员工年满21岁或完成一年以上的服务。但是，如果雇主选择全额服务，则本计划可能要求员工在参加本计划之前完成两年的服务

根据AA§8的立即归属。(雇主不得要求员工完成一年以上的服务才有资格根据利润分享/401(K)计划采用协议延期支付工资。)

(1)服务年资。在适用AA§4-1规定的最低服务要求时，如果员工在资格计算期间(如下文第(3)款所定义)在雇主处完成至少1,000小时的服务，则该员工将获得一年的服务年限。雇主可以根据AA§4-3(A)修改服务年限的定义，以要求较少的服务小时数来赚取一年的服务年限。员工将在资格计算期结束时获得服务一年的积分，员工在此期间完成了赚取一年服务所需的服务小时数。员工不需要在整个资格计算期内受雇，即可获得服务一年的积分，前提是该员工在此期间完成了所需的服务小时数。

(二)服务年限。雇主可以根据AA§4-1(A)(3)选择在指定的雇佣月数内要求特定的服务小时数。如果根据AA§4-1(A)(3)要求员工在指定期限内完成一定的服务小时数，员工通常将在指定期限结束时满足资格条件，无论员工是否在整个期限内受雇。或者，雇主可以根据AA§4-1(A)(3)(Ii)选择要求员工在指定期限内连续受雇，前提是该员工在完成上文第(1)款定义的服务一年后有资格参加该计划。

如果根据AA§4-1(A)(3)(Ii)的要求，员工未在指定期限内完成规定的服务时间或在指定期限内不连续工作，则员工在完成上文第(1)款定义的服务一年后将符合资格。就服务年限规定而言，雇员只要完成上文第(1)款所规定的服务时数，便无须在整个测算期内受雇。例如，如果根据AA§4-1(A)(3)(Ii)的要求，未在指定期间内受雇的员工在完成一年的服务后，在资格计算期间结束时仍符合资格条件，无论该员工是否在整个期间内受雇。

(3)资格计算期间。就资格而言，在决定雇员是否已赚取一年服务年资时，雇员的初始资格计算期为雇员开始就业日期起计的12个月期间。随后的资格计算期将基于计划年份或周年年份(如AA§4-3所述)。

(I)计划年份。如果雇主根据AA§4-3选择以计划年度为后续资格计算期的基础，则该计划将开始以计划年度为基础来衡量服务年限，从员工就业开始日期之后的第一个计划年度开始计算服务年限。因此，对于员工开始就业日期之后的第一个计划年度，初始适用资格计算期间和第一个计划年度适用资格计算期间可能会重叠。(如果计划年度较短，请参阅第11.08节了解适用的规则。)

(Ii)周年纪念年份。如果雇主根据AA§4-3(B)选择以周年年数作为后续资格计算期的基础，则本计划将在初始资格计算期之后以12个月期间(从员工就业开始日期的周年日开始)为基础来衡量服务年限。

(Iii)服务年资两年。如果在AA下适用两年服务资格条件

§4-1(A)(6)，随后的资格计算期将基于上文第(Ii)小节中定义的周年年份。但是，如果员工在第一个或第二个适用资格计算期内未能获得一年的服务年限，则后续适用资格计算期将根据在第一个或第二个适用资格计算期内开始的计划年度以及后续计划年度确定。雇主可以根据AA§4-3(B)选择根据周年年数而不是计划年数来确定后续资格计算期。

(Iv)重新雇用的雇员。如果员工在服务中断后重新受雇，则该员工在重返工作岗位后的初始资格计算期将从该员工的重新受雇开始日期开始计算。随后的资格计算期将根据上文第(I)或(Ii)节指定的计划年度或再就业开始日期的周年日来计算。为此，员工的重新就业开始日期是员工在第一个资格计算期后有权获得一小时服务的第一天，在第一个资格计算期内员工发生了服务中断。

(4)服务时数。在计算雇员的服务时数以适用本第2.03节下的资格规则时，雇主将计算雇员在一年中的实际工作时数。(有关服务小时数的定义，请参阅第1.72节)。雇主可根据AA§4-3(C)或

(D)使用等价法或已用时间法(而不是计算雇员的实际工作时数)。(积分服务的等价法和经过时间法说明见下文第(5)和(6)小节)。

(5)等效法。雇主可以根据AA§4-3(D)选择基于当量方法确定服务时数，而不是在应用本第2.03节规定的最低服务条件时计算实际服务时数。在等价法下，员工根据与雇主共事的时间段，在指定的服务小时数内获得积分。

(I)每月。根据每月当量法，员工在每个日历月期间至少向雇主提供一小时的服务，可获得190小时的服务时间。

(Ii)每日。根据每日当量法，员工在与雇主完成至少一小时的服务期间，每一天将获得10小时的服务。

(Iii)周刊。在每周当量法下，员工每周至少向雇主提供一小时的服务，可获得45小时的服务时间。

(Iv)半月刊。根据半月当量法，员工在每半个月期间向雇主提供至少一小时的服务，可获得95小时的服务时间。

(6)流逝时间法。雇主可以根据AA§4-3(C)的规定，根据AA§4-3(C)选择应用经过时间法来计算雇员在雇主的服务时间，而不是在应用本第2.03节规定的最低服务要求时计算实际服务时数。根据流逝时间法，雇员从雇员受雇的第一天(或重新受雇，如果适用)开始，到雇员开始至少连续12个月的离职期结束，在为雇主工作的总时间段内获得抵免。在计算员工的总服务期时，员工在连续12个月以下的任何服务期内都可以获得积分。如果员工的总服务年限包括分数年，则这些分数年以天数表示。

(I)遣散期。就应用流逝时间法而言，休息期是指雇员未被雇主雇用的任何连续时间段。离职期从雇员退休、辞职或解雇之日开始，如果早于雇员因退休、辞职或解雇以外的原因首次缺勤之日的12个月周年纪念日。

如果员工因产假或陪孩子原因缺勤，

连续12个月的期间，从缺席的第一个日期的一周年起算，不构成离职期。就本款而言，因产假或陪孩子原因缺勤是指缺勤：

(A)由於该雇员怀孕；

(B)该雇员的子女的出生；

(C)因该雇员领养子女而将该子女安置给该雇员；或

(D)在紧接该雇员的子女出生或安置后开始的一段期间内照顾该雇员的子女。

(Ii)有关雇主/租用雇员。为应用已用时间法，受雇于任何相关雇主的服务将计入。根据代码§414(O)，作为租赁员工或作为员工提供的任何服务也将计入服务积分。

(7)修订年龄和服务年资规定。如果该计划的最低年龄和服务条件被修改，在紧接修改生效日期之前是参与者的雇员被视为满足修改后的要求。本条款可根据领养协议附录A中的特别生效日期条款进行修改，或根据实施最新最低年龄和服务条款的单独修正案进行修改。

(I)改为经过时间法。如果服务计分方法从服务时数方法更改为已用时间方法，则计入员工的服务金额将等于以下第(A)和(B)项下的服务总和。为此，如果修改本计划以改变服务计分方法，或者如果由于员工就业状态的改变而改变服务计分方法，则服务计分方法将发生变化。

(A)服务年数等于在更改已用时间方法的资格计算期间之前根据服务时数方法计入的服务年数。

(B)在发生变更的资格计算期内，以较大者为准：

(I)从该资格计算期的第一天起至变更之日根据经过时间法可记入贷方的服务期；或

(Ii)在“适用资格计算”期间(包括更改日期)的“服务时数”方法下将计入的服务。

如果第(I)款所述的服务期数额较大，则随后的服务期将从变更之日起按已过去时间法计入贷方。如果第(Ii)节所述的服务期间适用，则将从资格计算期间的第一天开始使用经过时间方法，在资格计算期间之后的资格计算期间内发生了对经过时间方法的更改。

如果在适用资格计算期间的第一天对经过时间方法进行了更改，则从更改日期开始使用经过时间方法，不适用上面(B)节中的计算。在这种情况下，雇员的服务年限是根据上文(A)分节确定的，再加上根据已过去时间法确定的随后的服务期，由变动的生效日期开始计算。

(Ii)改为服务时数方法。如果服务计分方法从已用时间方法更改为服务小时数方法，则员工截至更改日期所赚取的已用时间服务将根据下面第(A)和(B)小节的总和确定的服务小时数方法转换为服务年数。为此，如果修改本计划以改变服务计分方法，或者如果由于员工就业状态的改变而改变服务计分方法，则服务计分方法将发生变化。

(A)计入的服务年数等于自变更之日起根据已用时间法记入贷方的1年服务期数。

(B)在包括变更日期的资格计算期内，员工将使用上文第(5)款中定义的等值方法之一，对截至变更日期根据已用时间法计入的任何零头年度，计入等值的服务小时数。(B)在包括变更日期的资格计算期内，员工将使用上文第(5)款中定义的等值方法之一计入截至变更日期的任何零头年度的等值服务小时数。

对于更改日期之后的适用资格计算期间部分，计算实际服务时数。将“适用资格计算期间”(已用时间方法生效)部分的“服务时数”与“适用资格计算期间”剩余部分的“实际服务时数”相加，以确定员工是否具有该“适用资格计算期间”的服务年限。

(B)进入日期。一旦合格员工满足最低年龄和服务条件(如AA§4-1所述)，该员工将有资格自其入职日期起参加本计划(如AA§4-2所述)。在适用本款(B)项下的入职日期规定时，如果参与者被允许在入职日期之后在行政上可行的情况下尽快开始延期支付工资，则该员工将被视为符合本第2条的资格要求。

如果雇主采用利润分享/401(K)计划采用协议，雇主可以选择不同的入职日期，涉及薪资递延、匹配缴费和雇主缴费。除非另有指定，“递延”列下选择的录入日期适用于所有递延薪资(包括“薪资递延”和“计划内薪资转换”)和税后员工缴费。此外，延期栏下的选择适用于任何传统的安全港/QACA安全港贡献，除非AA另有指定

§6C，也适用于根据本计划制定的任何QNEC和/或QMAC，除非AA§6D另有规定。匹配列下的选择适用于AA§6B下的匹配缴费，ER列下的选择适用于AA§6下的雇主缴费。

(1)入职日期要求。在任何情况下，参赛者的参赛日期不得晚于以下日期中的较早者：

(I)计划年的第一天，自参加者符合以上(A)项所述的最低年龄和服务条件之日起计；或

(Ii)参与者符合该年龄及服务条件的日期后6个月。

合格员工必须在其入职日期被雇主雇用，才能在该日期开始参加计划。

(2)单一年度入职日期。如果雇主根据AA§4-2(F)选择一个年度入职日期，则上述(A)项所述的最高允许年龄和服务条件将减少一半(1/2)年，除非：

(I)雇主根据AA§4-2(J)选择使用最接近员工满足计划最低年龄和服务条件的入职日期，且入职日期为计划年度的第一天；或

(Ii)雇主根据AA§4-2(K)选择使用员工满足本计划最低年龄和服务条件之前的入职日期。

2.04计划生效日参与。除非AA§4-4另有规定，否则符合最低年龄和服务条件并在本计划生效日期达到其入职日期的合格员工将有资格在该生效日期参加本计划。如果员工在计划生效日期已满足最低年龄和服务条件，但尚未达到其入职日期，则该员工将有资格在适当的入职日期参加。雇主可根据AA§4-4修改本规则，选择将计划生效日雇用的所有员工视为参与者(无论他们是否已满足计划的最低年龄和服务条件)，或指定一个特定日期，届时所有符合条件的员工将被视为参与者(无论员工是否以其他方式满足最低年龄和服务条件)。

2.05重新雇用员工。根据第2.07节中的服务中断规则，如果被解雇的员工随后被重新聘用，则该员工将有资格在其重新就业之日参加本计划，前提是该员工是一名合格员工，且该员工已满足本计划的最低年龄和服务条件，并且在终止雇佣之前已达到其入职日期。如果员工已满足计划的最低年龄和服务条件，但在达到其入职日期之前被解雇，则该员工将有资格在其重新就业日期或最初的入职日期(如果晚些时候)参加。如果重新雇用的员工在终止雇佣之前没有满足本计划的最低年龄和服务条件，则该员工有资格在满足本条款2项下的资格要求后的适当入职日期参加该计划。就工资延期而言，如果重新雇用的雇员被允许在重新雇用后的一段合理时间内开始延期支付工资，则视为满足了在重新雇用日期参加该计划的要求。

2.06为前任雇主服务。如果雇主维持前任雇主的计划，则就适用本计划的规定而言，为该前任雇主提供的任何服务均视为为该雇主提供的服务。如果雇主没有维护前任雇主的计划，则在该前任雇主的服务不计入本第2节规定的资格目的，除非雇主根据AA§4-5明确指定在该前任雇主的服务符合资格。除非AA§4-5另有规定，否则如果雇主考虑为前任雇主服务，则此类服务将计入本第2节规定的资格、第7节规定的归属(参见第7.08节)和第3.09节规定的最低分配条件(参见第3.09(C)节)。

雇主可根据AA§4-5(A)(1)指定计算作为守则一部分获得的所有雇主的服务

§410(B)(6)(C)交易，如第2.02(D)节所定义，或可选择不计入其服务的特定雇主。或者，雇主可以根据AA§4-5(A)(2)指定特定的前任雇主，为其提供服务。雇主仅在符合本计划下的资格、归属和/或任何最低分配条件的情况下，才可指定为信用前任服务。

2.07违反服务规则。一般来说，员工为雇主赚取的所有服务都将计入贷方，包括在计划生效日期之前获得的服务，以及在员工为不合格员工期间获得的服务。但是，雇主可以根据AA§4-3的规定，根据第2.07节规定的服务中断规则，选择不考虑雇员在雇主的服务。

(A)中断服务。在任何资格计算期间(如第2.03(A)(3)节所定义)，员工在雇主的服务时间不超过五百(500)小时时，员工将遭受服务中断。但是，如果雇主根据AA§4-3(A)选择要求少于1,000小时的服务时间才能获得一年的服务资格，则在任何资格计算期间，如果员工未完成获得资格服务年度所需服务小时数的一半(1/2)以上，则将发生服务中断。

(B)非既得利益参与者违反发球规则。

(1)非既得利益参与者违反服务规则。根据非既得利益参与者中断服务规则，如果参与者的帐户余额中完全没有归属(即0%)可归因于雇主和配对缴费，并且该参与者连续五(5)次或更多次服务中断(如果更长，则连续服务中断至少等于该员工在雇主的服务年数的总和)，则该计划将忽略在该连续服务中断之前获得的所有服务，以确定是否有资格参加本计划。如果雇主选择过去时间计入服务费的方法(根据第2.03(A)(6)节的授权)，当员工的劳务期至少为60个月时，他/她将被视为连续五次中断服务。

(2)选择应用非既得利益参与者中断服务规则。如果雇主选择根据AA§4-3(E)适用非既得利益参与者中断服务规则，则如果员工在根据非既得利益参与者中断服务规则产生必要的中断服务后继续受雇于雇主，则该员工将被视为新员工，用于确定本计划的资格。除非根据AA§4-3(E)另行选择，否则非既得利益参与者中断服务规则仅适用于已终止雇佣的参与者。

(3)延期支付工资对非既得利益参与者中断服务规则适用的影响。出于非既得利益参与者中断服务规则的目的，根据本计划延期支付工资的参与者将被视为在本计划中拥有既得利益。因此，对于已根据本计划延期支付工资的参与者，非既得利益参与者中断服务规则不得用于本计划下的任何缴费(即使该参与者完全未归属于其帐户余额中可归因于雇主和匹配缴费的部分)，也不适用于该计划下的任何缴费(即使该参与者完全未归属于其可归因于雇主和匹配缴费的帐户余额)。

(C)服务年限为两年的计划的特殊服务中断规则。如果雇主已根据AA§4-1(A)(6)选择要求员工完成两年服务才有资格参加本计划，则在满足两年服务资格条件之前中断服务一年的任何员工将不会计入在中断服务一年之前获得的服务。

(D)服务规则中断一年。根据服务中断一年规则，如果参与者服务中断一年，则该参与者在服务中断后完成一年的服务之前，将不会被计入在该服务中断之前获得的任何服务，以确定是否有资格参加本计划。雇主必须根据AA§4-3(F)选择适用服务中断一年的规定。除非根据AA§4-3(F)另行选择，否则服务中断一年的规定仅适用于已终止雇佣的参与者。根据标准化计划收养协议，服务中断一年的规则不可用。

(一)暂不履行职务的。如果参与者根据服务中断一年规则被忽略服务，该参与者将从资格计算的第一天起恢复其服务，在此期间，参与者在中断服务后完成一年的服务。为此，资格计算期是自参与者在服务中断后首次执行一小时服务之日起的12个月期间。如果参与者在服务中断后的第一个资格计算期内未完成一年的服务，则后续资格计算期将根据从服务中断后的第一个计划年开始的计划年度确定(除非雇主根据AA§4-3(B)选择周年年份作为资格计算期)。

(2)申请分红/401(K)计划。如果雇主根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§4-3(F)选择将一年中断服务规则应用于薪资延期，则因此中断服务规则而被禁止延期薪资的员工有资格在完成1,000小时后立即根据计划重新开始延期薪资

在随后的测量期内(根据上文第(1)款确定)为雇主服务。由于未能追溯性地允许雇员根据该计划延期支付工资，因此不需要由于本款的适用而向该雇员提供额外的供款。

2.08参与意愿。除非AA特别允许，否则员工不得放弃参加本计划

§11-8。为此，仅仅是没有根据401(K)计划支付工资延期或税后员工缴费并不是放弃参与。雇主可以根据AA第11-8条选择允许员工一次性做出不可撤销的选择，不参加本计划。此类选择必须在计划开始时或员工首次有资格参加雇主维护的任何计划之前的任何时间进行。做出一次性不可撤销选择不参加本计划的员工随后不得选择参加本计划。

如果本计划允许员工放弃参加，则根据代码§410(B)的最低保险要求，任何选择不参加的员工都将被视为非受益参与者。根据401(K)协议应用ADP测试或ACP测试的目的不包括一次性不可撤销地选择不参加的员工(如上一段所述)。请参见第6.01和6.02节。

第3条

计划缴费

本第3节描述了可能对本计划做出的贡献类型。根据所涉及的计划类型，可向该计划提供的缴款类型以及分配此类缴款的方法可能会有所不同。(有关适用于根据本计划作出的任何贡献的限制的讨论，请参见第5节。)

3.01投稿类型。雇主可根据AA§6(包括利润分享/401(K)计划采用协议AA§6A-6D)指定本计划下可能提供的缴费金额和类型。如果本计划是金钱购买计划或仅是利润分享计划(即，收养协议仅规定利润分享缴费(没有401(K)功能))，则本计划可规定雇主缴费(根据AA§6授权)，如果根据AA§6-6选择，还可规定员工税后缴费。如果雇主采用利润分享/401(K)计划采用协议，该计划可允许工资递延、雇主缴费(包括QNEC和传统安全港/QACA安全港雇主缴费)、匹配缴费(包括QMACS和传统安全港/QACA安全港匹配缴费)和税后员工缴费。要分享本计划下的缴费，员工必须满足成为参与者的所有条件(如第2节所述)，并且必须满足适用于特定缴款类型的任何分配条件(如3.09节所述)。

雇主可根据AA§2-5指定本计划为冻结计划。作为冻结的计划，雇主将不会对AA中指定的日期之后赚取的计划薪酬作出任何雇主缴费或相应缴费

§2-5，在AA§2-5确定的冻结生效日期之后的任何时间内，任何参与者都不允许向本计划支付工资延期或员工税后员工缴费。

3.02雇主缴费公式。如果AA§6允许，雇主可以根据AA§6-2中选定的缴费公式向本计划提供雇主缴费。以下(A)分节描述了根据利润分享/401(K)计划收养协议可以选择的雇主供款，而下面(B)分节描述了根据金钱购买计划收养协议可能选择的雇主供款。根据利润分享/401(K)计划授权的任何雇主缴费必须按照AA§6-3中规定的明确分配公式进行分配。要获得雇主缴费分配，参与者必须满足计划中指定的任何分配条件，如下文第3.09节所述。

(A)雇主缴费公式(利润分享/401(K)计划)。雇主可根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6-2选择作出以下任何雇主缴费。如果雇主选择了多个雇主供款公式，则每个公式都将单独应用。雇主在计划年度的总雇主缴费将是所有此类公式下雇主缴费的总和。凡根据本款(A)提述领养协议，即提述利润分享/401(K)计划领养协议(视何者适用而定)。

(1)雇主酌情供款。如果根据AA§6-2(A)选择了可自由支配的缴费，雇主可以每年决定它希望向本计划缴纳多少(如果有的话)作为雇主缴费。如果雇主选择酌情缴费，可以按比例、允许的差异、员工组、基于年龄的或统一的积分分配方法(如AA§6-3所选择的)分配该金额。

(I)按比例分配公式。根据按比例分配的公式，雇主供款按比例分配给每个参与者的雇主供款账户。参与者的比例份额可以根据该参与者的计划薪酬与所有参与者的计划薪酬总额的比例确定，也可以根据AA§6-3(A)中指定的统一美元金额确定。该分配公式将满足Treas条件下基于设计的避风港的要求。注册§1.401(A)(4)-2(B)如果分配基于计划薪酬，则本计划使用满足待遇下非歧视要求的计划薪酬定义。注册§1.414(S)-1。

(Ii)容许差距分配公式。根据准许差距分配公式，雇主供款会分两步或四步拨入参加者的雇主供款户口。除非AA§6-3(C)另有规定，否则两步法适用于本计划不是重量级计划的任何计划年度。除非AA§6-3(C)另有规定，否则对于计划最重的任何计划年度，均适用四步法。该分配公式是为了满足Treas条件下基于设计的安全避风港的要求而设计的。注册§1.401(A)(4)-2(B)。

雇主不得选择本计划下的允许差异分配公式，如果雇主保留了另一个涵盖任何相同员工的合格计划，该计划使用允许差异来确定该计划下的缴款分配或福利应计。

(A)两步法。在两步法下，酌情雇主供款的分配方法如下：

(一)第一步。雇主缴费按每位参与者的计划补偿加超额补偿之和(见下文(C)节)与所有参与者的计划补偿加超额补偿之和之比分配到每个参与者的雇主供款账户，但不得超过最大差异率(见下文(E)节定义)。

(二)第二步。在上述第(I)款分配后剩余的任何雇主缴费将按照每个参与者的计划薪酬与所有参与者的计划薪酬总额的比例进行分配。

(B)四步法。在四步法下，酌情雇主供款的分配方法如下：

(一)第一步。雇主缴费按每个参与者的总薪酬或计划薪酬(见AA§6-3(C)(2))与所有参与者的总薪酬或计划薪酬之比分配到每个参与者的雇主缴费账户，但不超过每个参与者总薪酬或计划薪酬的3%。

(二)第二步。在上文第(I)节分配后剩余的任何雇主供款，将按每名参与者的超额补偿(定义见下文(C)节)与所有参与者的超额补偿的比率分配到每名参与者的雇主供款账户，但不超过每名参与者超额补偿的3%。出于第二步的目的，超额薪酬将使用计划年度的总薪酬或计划薪酬(如AA§6-3(C)(2)中所规定)来确定。

(三)第三步。在第(1)款分配后剩余的任何雇主供款

(Ii)以上将按每个参与者的计划补偿加超额补偿之和与所有参与者的计划补偿加超额补偿之和之比分配到每个参与者的雇主缴费账户，但不超过最大差异率(如小节所定义

(E)。

(四)第四步。在第(1)款分配后剩余的任何雇主供款

(Iii)上述款项将按每位参与者的计划薪酬与所有参与者的计划薪酬总额的比例分配到每个参与者的雇主缴费账户。

(C)超额补偿。超过集成级别的计划薪酬金额。

(D)一体化程度。应税工资基数，除非AA§6-3(C)(1)另有规定。

(E)最大差异率。最大差异率是可以针对超额补偿分配的最大金额。如果根据上述(A)分项使用两步分配法，则在两步公式的第一步下，按计划薪酬和超额薪酬的百分比分配的金额不得超过以下百分比：

集成级别上限

(按应课税工资基数的百分比计算)差异率

100%    5.7%

超过80%但低于100%5.4%

超过20%但不超过80%4.3%

20% or less 5.7%

如果根据上述(B)分项使用四步分配公式，则根据四步公式的第三步，按计划补偿和超额补偿的百分比分配的金额不得超过以下百分比：

集成级别上限

(按应课税工资基数的百分比计算)差异率

100%    2.7%

超过80%但低于100%2.4%

超过20%但不超过80%1.3%

20% or less 2.7%

(F)应课税工资基数。计划年度开始时考虑用于社会保障目的的最高工资金额。

(G)每年的整体准许差距限额。尽管有上述规定，对于任何计划年度，本计划受益于根据另一个合格计划或简化员工养老金(如本规范§408(K)所定义)受益的参与者，该计划由提供允许差异(或归因于差异)的雇主维护，雇主缴费和没收将按该参与者的总薪酬与所有参与者总薪酬的比例分配到每个在计划年度内服务超过500小时或在计划年度的最后一天受雇的参与者的账户中。--编者注：本计划适用于任何一个计划年度，任何参与者在另一个合格计划或简化员工养老金(如本规范§408(K)所定义)下受益，雇主缴费和没收将按该参与者的总薪酬与所有参与者总薪酬的比例分配到每个参与者的账户中。

(H)累积允许差异限度。参与者的累积允许差异限制是35年累计允许差异年。累计允许年数是指根据本计划、任何其他合格计划或雇主曾经维护的简化员工养老金计划(无论是否终止)分配给参与者的年数。为了确定参与者的累积允许差异限制，在同一历年结束的所有年份都被视为同一年。如果参与者在1994年1月1日或之后的任何一年内没有在确定的福利或目标福利计划下受益，则参与者没有累积差异限制。

(三)统一积分分配。在统一积分分配下，雇主将根据AA§6-3(D)确定的每位参与者在本计划年度的总积分来分配可自由支配的雇主缴费。参与者对雇主缴费的分配是通过将雇主缴费乘以一个分数来确定的，分数的分子是参与者在计划年度的总点数，分母是所有参与者在计划年度的点数之和。

参与者将根据AA§6-3(D)中指定的年龄和/或服务年限获得积分。此外，参与者还可以根据其计划薪酬获得积分。每个参与者在每个指定的年龄和/或服务年限将获得相同的积分，每个指定的计划薪酬级别将获得相同的积分。如果雇主根据计划薪酬提供点数，雇主不得指定超过200美元的计划薪酬水平。

以满足特惠待遇下的非歧视避风港。注册§1.401(A)(4)-2，本计划中高薪员工的平均分配率不得超过本计划中非高薪员工的平均分配率。为此，根据Treas确定平均分配率。注册§1.401(A)(4)-2(B)(3)(B)。

(四)员工群体分配。在员工组分配方法下，雇主可以根据AA§6-3(E)中指定的员工分配组，向每个参与者的雇主缴费账户支付不同的酌情缴费。将以计划薪酬的统一百分比或统一美元金额的形式分配为分配组的雇主缴费。如果雇主缴费按计划报酬的百分比进行分配，则分配给分配组中每个参与者的金额将通过将为该分配组缴纳的雇主缴费乘以以下分数来确定：

分配组中所有参与者的参与者计划薪酬计划薪酬

或者，雇主可以在AA§6-3(E)(2)项下的员工组描述中规定指定员工组的固定缴费金额。如果为特定员工组提供固定缴费，则指定为固定缴费的金额将分配给指定员工组内的每个参与者。

该计划必须满足Treas项下的一般非歧视性比率分组测试。注册§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。注册§1.401(A)(4)-8关于本计划下的单独分配率。该计划可根据分配率或等值福利率进行测试。如果该计划是在等值福利率的基础上测试的，该计划将根据Treas使用标准利率和死亡率表假设。注册§1.401(A)(4)-12测试非歧视分配公式。对于自雇个人(即独资或合伙企业)，1.401(K)-1(A)(6)的要求继续适用，分配方法不应因适用分配方法而为自雇个人创造现金或延期选举。

(A)必须以书面指定分担。雇主必须以书面形式指定为每个员工分配组支付多少雇主缴费，以及这些金额是基于计划薪酬还是统一的美元金额进行分配。为特定分配组指定的雇主缴费部分将仅分配给该分配组中的参与者。如果参与者在计划年度内属于多个分配组，则参与者将在计划年度的最后一天收到基于参与者状态的雇主缴费。如果参与者在计划年度的最后一天在两个或多个分配组中，该参与者将根据AA§6-3(E)中列出的第一个分配组获得雇主缴费，该参与者是该分配组的一部分。雇主可以根据AA§6-3(E)(3)(Iii)为多组员工提供不同的待遇。

(B)特别规则。

(I)家庭成员。雇主可以在AA§6-3(E)(3)(I)中指定为雇主5%所有者的每个家庭成员建立一个单独的分配小组。为此，家庭成员包括5%所有者的配偶、子女、父母和祖父母。如果有一个以上的家庭成员，每个家庭成员将在他/她自己的单独分配组中。(有关5%所有者的定义，请参阅1.70(A)节。)

(二)惠及参与者。雇主可在AA§6-3(E)(3)(Ii)中指定为未收到以下第(Iii)(A)款所述最低关口缴费的任何非高薪受益参与者建立单独的分配组。为此，如果参与者收到雇主缴费分配(工资递延或匹配缴费(包括传统的安全港/QACA安全港匹配缴费和QMACS))，或收到计划年度的没收分配(不包括受代码§401(M)约束的没收，因为它们是作为匹配缴费分配的)，则该参与者被视为受益参与者(不包括工资延期缴费或匹配缴费(包括传统的安全港/QACA安全港匹配缴费和QMACS))或计划年度的没收(受代码§401(M)约束的没收除外，因为它们是作为匹配缴款分配的)。可根据本款第(Ii)款向未获得高额补偿的受益参与者进行分配，而不考虑本计划下适用于雇主缴费的任何分配条件。

(三)特殊关口缴费。如果未根据AA§6-3(E)(3)(Ii)为受益参与者设立单独的分配组，雇主可为所有未获得高额补偿的受益参与者(如第(Ii)款所述)额外支付一笔可自由支配的雇主缴费(“特殊缴费”)，金额为提供以下(A)款所述的最低缴费。特别关口缴费将分配给所有未获得最低关口缴费的非高额补偿受益参与者，而不考虑本计划下适用于雇主缴费的任何分配条件。但是，计划管理员根据Treas分解的参与者。注册§1.410(B)-7(C)(4)因为他们没有达到代码§410(A)所允许的最低年龄和服务条件，所以没有资格获得根据第(Iii)款作出的任何特别网关捐款的分配。

(A)最低门槛供款。如果受益参与者的分配率等于以下两者中的较小者，则该参与者被视为收到最低网关缴费：

(1)计划年度分配率最高的高薪员工的分配率的三分之一或

(2)补偿的5%(定义见下文(B)段)。

在确定受益参与者是否已收到满足最低关口缴费的分配时，将考虑分配给该参与者的该计划年度的所有雇主缴费。为此，雇主缴费不包括任何匹配的缴费或递延工资。

(B)5%的网关分配补偿。就上文第(A)(2)款下的5%门槛供款而言，补偿是指该计划年度的总补偿。但是，出于此目的，“总薪酬”可能不包括员工不是“计划”参与者时支付的金额。

(C)三分之一网关分配下的补偿。为了确定受益参与者是否收到了满足上述(A)(1)款规定的三分之一网关分配要求的分配，参与者的分配率是通过代表该参与者支付的雇主缴费总额除以参与者的计划薪酬(如AA§5-3所定义)或通过满足Treas要求的任何其他补偿定义来确定的。注册§1.414(S)。根据本款(C)项使用的任何补偿定义在确定受益参与者的分配率时必须统一适用。

(Iv)DB/DC计划的特别关口供款。如果出于非歧视测试的目的将本计划与定义福利计划合计，雇主可以为非高薪受益参与者提供额外的可自由支配的雇主缴费，金额为满足适用于DB/DC计划的最低关口要求所需的金额。但是，计划管理员根据Treas分解的参与者。注册§1.410(B)-7(C)(4)因为他们没有达到代码§410(A)所允许的最低年龄和服务条件，所以没有资格获得根据本款第(Iv)款作出的任何特别网关捐款的分配。

(A)DB/DC网关贡献。为此，DB/DC计划的最低网关要求等于以下两项中的较小者：

(1)合计正常分配率最高的高薪参与者合计正常分配率的三分之一(1/3)，或

(2)以下两项中以较少者为准：

(I)代码§414(S)薪酬的5%(高薪酬参与者的正常分配率合计超过25%，每增加5个百分点(或不足5个百分点)，增加一个百分点)或

(Ii)法典§414(S)赔偿的7.5%。

(B)合计正常派位率。合计正常分配率按照《条例》确定。注册§1.401(A)(4)-9(B)(2)(二)。

(C)使参与者受益。如果参与者收到雇主缴费的分配(不包括)，则该参与者被视为受益参与者

工资延期或匹配缴费(包括传统的安全港/QACA安全港匹配缴费和QMACS))或接收计划年度的没收分配(受代码§401(M)约束的没收除外，因为它们是作为匹配缴费分配的)或根据定义的福利计划累积福利，该福利计划与本计划汇总以进行非歧视测试。

(D)法典§414(S)赔偿。就本第(Iv)款而言，“守则”

§414(S)赔偿是指满足《待遇》规定要求的任何赔偿定义。注册§1.414(S)-1。因此，该计划可以使用全年补偿或在参与者期间赚取的补偿，前提是此类定义满足Treas的要求。注册§1.414(S)-1。

(V)适用于“短期服务”雇员的特别限制。如果指定的员工分配组仅限于薪酬最低和/或服务年限最短的非高薪员工，则可能被视为违反了守则§401(A)(4)中的非歧视要求。

(V)按年龄编配的公式。根据基于年龄的分配公式，雇主将根据每位参与者调整后的计划薪酬来分配可自由支配的雇主供款。在基于年龄的分配下分配的金额必须满足Treas下的一般非歧视性比率分组测试。注册§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。注册§1.401(A)(4)-8。

(A)调整后的计划薪酬。为此，参与者调整后的计划薪酬通过将参与者的计划薪酬乘以精算系数来确定(如下面(B)小节所述)。

(B)精算因素。参与者的精算系数是基于满足Treas的标准精算假设确定的。注册§1.401(A)(4)-12使用正常退休年龄或员工当前年龄中较晚的测试年龄。除非根据AA另有指定，否则

§6-3(F)，参与者的精算系数是根据8.5%的利率和UP-1984死亡率表确定的。(请参阅与8.5%利率和UP-1984年死亡率表和65岁测试年龄相关的精算因素计划附录A。如果根据AA§6-3(F)选择了8.5%以外的利率或UP-1984死亡率表以外的死亡率表，或者如果使用了65岁以外的测试年龄，则本计划必须根据指定的利率、死亡率表和测试年龄确定适当的精算系数。)

(2)固定雇主供款。雇主可根据AA§6-2(B)选择对本计划进行固定缴费。雇主可以根据AA§6-2(B)(1)或(2)选择固定缴费作为计划薪酬的指定百分比或统一金额。此外，供款可根据集体谈判协议或雇佣协议进行分配。

如果根据AA§6-2(B)(1)或(2)选择固定缴费，雇主缴费将根据AA§6-3(B)项下的固定缴费公式根据AA§6-2(B)中的选择进行分配。固定雇主供款的分配将满足Treas下基于设计的安全港的要求。注册

§1.401(A)(4)-2(B)如果分配基于计划薪酬，则本计划使用满足待遇下非歧视要求的计划薪酬定义。注册§1.414(S)-1。

雇主可以根据AA§6-2(C)选择根据集体谈判协议、雇佣协议或规定退休福利的同等安排的规定作出贡献。雇主应根据《集体谈判协议》、《雇佣协议》或同等安排的规定，通过在AA§6-2(C)中插入此类规定，说明任何贡献的规定，包括分配规定。

(3)以服务为基础的雇主供款。如果在AA§6-2(E)中当选，雇主可以根据雇员在计划年度(或AA指定的其他期间)为雇主服务的情况进行缴费

第6-5节)。雇主可以选择以服务为基础的供款作为酌情供款或固定供款。任何此类缴费将根据参与者的服务小时数、受雇周数或根据AA§6-2(D)选择的其他衡量期限进行分配。雇主缴费将根据AA§6-3(G)中基于服务的分配公式进行分配。按服务分配的金额必须符合Treas规定的一般非歧视性比率分组测试。注册§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。注册§1.401(A)(4)-8。

(4)服务雇主供款年份。雇主可以根据AA§6-2(D)选择根据雇员在雇主的服务年限提供雇主缴费。除非AA§6-2(E)另有规定，否则员工在完成至少1,000小时服务的每个计划年度可获得一年的服务年薪。雇主可以根据AA§6-2(E)指定另一种服务年限定义。雇主缴费将根据AA§6-3(H)下的服务年限分配公式进行分配。根据服务年限分配的金额必须符合Treas规定的一般非歧视性比率团体测试。注册§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。注册§1.401(A)(4)-8。

(5)当期工资供款。如果在AA§6-2(F)中当选，雇主可以为提供现行工资服务的参与者支付现行工资。为此，现行工资服务是指雇员在符合戴维斯-培根法或任何其他联邦、州或市政现行工资法的公共合同下提供的任何服务。雇主将根据参与者的就业分类的每小时供款率进行雇主供款。现行工资分摊将根据AA§6-3(I)项下的现行工资分配公式进行分配。为了满足适用的联邦、州或市政现行工资法的要求，可能会实施特殊限制，以便将现行工资缴费纳入考虑范围。雇主可以在“收养协议”中附上附录，列明符合现行工资缴费条件的就业分类的每小时缴费率。

除非AA§6-2(F)(3)另有规定，以下默认规则适用于确定现行工资贡献的目的。

(I)仅适用于薪酬不高的员工。高薪雇员没有资格分享当时的工资缴款。

(Ii)没有最低年龄和服务条件。在决定雇员是否有资格领取当时的工资供款时，不会适用最低年龄或服务条件。提供现行工资服务的雇员，将有资格在其就业开始日期领取当时的工资供款。

(Iii)没有编配条件。现行工资分摊不适用任何分配条件(如第3.09节所述)。

(Iv)完全转归。现行的工资缴费总是百分之百是既得利益的。

如果雇主选择根据AA§6-2(F)就现行工资缴款提供资格要求或归属要求，则雇主可能无法根据适用的联邦、州或市政现行工资法对本计划下的现行工资缴款获得全部积分。有关资格和/或归属要求的影响的详细信息，请参阅适用的现行工资法。

雇主可根据AA§6-2(F)(2)选择以现行工资缴费抵销根据本计划缴纳的其他雇主缴费。如果现行工资缴费用于抵消安全港雇主缴费或安全港配套缴费，现行工资缴费将被视为满足第6.04节规定的安全港缴费要求。因此，任何用于抵消避风港缴费的现行工资缴费将始终100%归属，并将受到第6.04(A)(3)节所述的分配限制的约束。该计划不会仅仅因为现行的工资缴款被用来抵消该计划下的安全港雇主或安全港匹配缴款而不符合安全港401(K)计划的资格。

如下文第(6)款所述，如果现行工资缴款符合合格无担保公司的要求，现行工资缴款可被视为本计划下的合格无担保公司。如果高薪员工获得现行工资缴费，且该计划未达到守则§401(A)(4)中的非歧视要求，雇主可选择在符合现行适用工资法要求的计划之外，向高薪员工支付歧视性缴费。

(6)合格的非选任投稿(QNEC)。尽管利润分享/401(K)计划采用协议中有任何相反的选择，但对于任何计划年度，雇主都可以代表计划下的非高薪参与者酌情进行QNEC，以纠正违反ADP和/或ACP测试的行为。(见第6.01(B)(3)及6.02(B)(3)条。)这种纠正性QNEC可以作为计划薪酬的统一百分比或统一美元金额分配给所有非高薪参与者，或者作为

目标QNEC(如下面第(Ii)(B)小节所定义)，不考虑AA§6-5中选择的任何分配条件。雇主为纠正性QNEC选择的分配方法将统一应用于接受本计划年度纠正性QNEC的所有参与者。雇主也可以制定一个不是纠正性QNEC的酌情QNEC，并将这种酌情QNEC作为计划薪酬的统一百分比分配给非高薪员工。

QNEC必须满足以下第(I)款所述的QNEC要求。如果根据第6.03(B)节对本计划中其他可排除的员工进行了分类，则雇主只能将QNEC分配给本计划特定分类部分的参与者。请参见第6.03(C)节。(参见第6.01(B)(3)和6.02(B)(3)节，了解ADP测试和/或ACP测试可能考虑的QNEC数量的说明。)

如果雇主根据AA§6-2(A)和酌情QNEC缴纳了可自由支配的雇主缴费，雇主必须指定雇主缴费的金额(指定为常规雇主缴费)和指定为QNEC的金额。

(I)QNEC的要求。雇主的供款必须符合以下要求，才有资格成为合格的NEC：

(A)100%归属。当QNEC分配到参与者的账户时，必须100%授予QNEC。

(B)分销限制。QNEC在分配到参与者的账户时，必须遵守第8.10(C)节中适用于延期工资的相同分配限制，但参与者的QNEC账户的任何部分不得因困难而分配。参见第8.10(E)节。

(C)编配条件。除非AA另有规定，否则QNEC将不受AA§6-6中指定的适用于雇主缴费的分配条款的约束

§利润分享/401(K)计划采用协议的6D-3。

(Ii)优质教育机构的分配办法。

(A)参与者。雇主可以将QNEC作为计划补偿的统一百分比或统一美元金额分配给所有未获得高额补偿的参与者。或者，雇主可以根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6D-3(A)选择将本计划下的任何QNEC分配给所有参与者(而不仅仅是非高薪参与者)。

(B)针对QNEC。用人单位可以将QNEC分配为目标QNEC。如果雇主制定了目标QNEC，QNEC将分配给QNEC分配组中的非高薪参与者，从计划年度计划薪酬最低的非高薪参与者开始。为此，QNEC分配组由非高薪参与者(相当于计划下非高薪参与者总数的一半)组成，计划年度的计划薪酬水平最低。

(I)计划补偿限额的5%。QNEC将分配给QNEC分配组中的非高薪员工，最高可达计划薪酬的5%。QNEC将首先分配给计划薪酬最低的非高薪参与者(最高为计划薪酬最高分配的5%)，然后继续分配给QNEC分配组中具有下一个较高计划薪酬级别的非高薪员工，直到所有QNEC都分配完毕(或直到QNEC分配组中的所有非高薪员工都收到了计划薪酬QNEC分配的最高5%)。

(Ii)重新分配给最低一半的非高薪参与者。如果QNEC在根据第(I)款分配后仍未分配，则剩余的QNEC将继续按照第(I)款分配，增量相当于分配给QNEC分配组其余成员的QNEC级别的两倍。因此，例如，如果QNEC在将全部5%的计划薪酬分配给QNEC分配组后仍未分配，则QNEC将继续分配最多10%的计划薪酬(是已经分配给QNEC的QNEC的两倍

分配组)从计划薪酬最低的QNEC分配组中的非高薪员工开始。

(Iii)QNEC分配小组的额外成员。如果在任何时候，非高薪参与者不能根据第(1)款获得全额QNEC分配

(A)或(Ii)(例如，由于应用了规范§415的限制)，计划薪酬级别较高的非高薪参与者(即不在QNEC分配组中)将被添加到QNEC分配组。

(Iv)增加QNEC以纠正ADP和ACP测试。如果QNEC用于纠正ADP和ACP测试，第(I)款中的分配可增加到计划补偿的10%(而不是计划补偿的5%)。此外，第(Ii)项的拨款亦会增加，使QNEC的最高拨款为10%的QNEC拨款的两倍。

(V)现行工资缴款的特别规则。在与雇主支付现行工资的义务相关的范围内，本款

(B)可通过将计划薪酬限制的5%提高到计划薪酬的10%来应用。

(7)冻结图。雇主可根据AA§2-5指定本计划为冻结计划。作为冻结计划，雇主将不会对AA§2-5中确定的日期之后赚取的计划薪酬作出任何雇主缴费。此外，如果该计划是401(K)计划，则在AA§2-5确定的冻结生效日期之后的任何时期内，任何参与者都不得对该计划进行选择性延期或税后员工缴费。如果本计划在冻结本计划时持有任何未分配的没收，则可根据第7.13节分配此类没收，而不考虑AA项下的任何相反选择

§8-6.

(B)雇主缴费公式(金钱购买计划)。雇主可根据《金钱购买计划收养协议》AA第6-2款选择支付以下任何雇主缴费。每位参与者将获得与根据AA§6-2选定的缴费公式确定的金额相等的雇主缴费分配。根据本款(B)项对领养协议的任何提述，即对金钱购买计划领养协议的提述。要获得雇主缴费分配，参与者必须满足计划中指定的任何分配条件，如下文第3.09节所述。

如果雇主采用“金钱购买计划收养协议”并维持另一个或多个合格的退休计划，则考虑到在根据金钱购买计划作出贡献之日之前对其他一个或多个计划作出的所有贡献，根据金钱购买计划作出的贡献将不会超过根据守则§404(A)(7)规定可扣除的最高金额。

(1)划一雇主供款。如果根据AA§6-2(A)当选，雇主将按照计划补偿的统一百分比或统一美元金额向本计划下的每个参与者提供缴费。该贡献公式可满足Treas条件下基于设计的避风港要求。注册§1.401(A)(4)-2(B)如果分配基于计划薪酬，则本计划使用满足待遇下非歧视要求的计划薪酬定义。注册§1.414(S)-1。

(2)允许差异贡献公式。如果根据AA§6-2(C)当选，雇主将使用个人或团体方法向每个参与者提供允许的差异贡献。雇主不得选择本计划下的允许差异缴费公式，如果雇主保留了另一个覆盖任何相同员工的合格计划，该计划使用允许差异来确定该计划下的缴费分配或福利应计。该贡献公式是为了满足Treas条件下基于设计的避风港的要求而设计的。注册§1.401(A)(4)-2(B)。

(一)个人方法。在个人方法下，每个参与者将获得相当于根据AA§6-2(C)(1)下的缴费公式确定的数额的雇主缴费分配。参与者可能不会收到关于超过最大差异率的超额补偿的分配。

(A)超额补偿。超过集成级别的计划薪酬金额。

(B)一体化程度。应税工资基数，除非AA§6-2(C)(3)另有规定。

(C)最大差异率。最大差异率是指根据允许的差额公式，可分配给超额补偿的最大金额。可以按计划薪酬和超额薪酬的百分比分配的最大金额为以下百分比：

集成级别上限

(按应课税工资基数的百分比计算)差异率

100%    5.7%

超过80%但低于100%5.4%

超过20%但不超过80%4.3%

20% or less 5.7%

(D)应课税工资基数。计划年度开始时考虑用于社会保障的最高工资金额。

(Ii)分组方法。在组方法下，雇主支付所有参与者计划总薪酬的固定百分比。雇主供款然后根据两步法(如上文(A)(1)(Ii)(A)节所述)分配，或如果计划是头重脚轻的，则根据四步法(如上第(A)(1)(Ii)(B)节所述)分配。在确定超额补偿时，除非AA§6-2(C)(3)另有规定，否则综合水平是应税工资基数。

(Iii)整体容许差距限额。年度总体允许差异限制：尽管有上述规定，对于任何计划年度，本计划受益于根据另一个合格计划或规范§408(K)中定义的简化员工养老金(由提供允许差异(或计算差异)的雇主维护)受益的任何参与者，雇主缴费和没收将按该参与者的总薪酬与所有参与者的总薪酬之比分配到每个在计划年度内服务超过500小时或在计划年度最后一天受雇的参与者的账户。

(Iv)累积容许差距限额。参与者的累积允许差异限制是35年累计允许差异年。累计允许年数是指雇主根据本计划、任何其他合格计划或简化的员工养老金计划(无论是否终止)为分配或应计目的而记入参与者的年数。为了确定参与者的累积允许差异限制，在同一历年结束的所有年份都被视为同一年。如果参与者在1994年1月1日或之后的任何一年内没有在确定的福利或目标福利计划下受益，则参与者没有累积差异限制。

(3)员工群体缴费公式。根据员工组缴费公式，雇主可以根据AA§6-2(D)中确定的指定员工组向每个参与者的雇主缴费账户缴纳不同的缴费。雇主会以书面通知受托人(或其他收取雇主供款的人士)每个雇员组别的雇主供款金额。

按照AA§6-2(D)(2)的规定，为指定员工组缴纳的雇主缴费将以计划薪酬的统一百分比或统一美元金额的形式分配给该组中的每个合格参与者。雇主还可以选择为指定员工组中的每个合格参与者分配一个金额，该金额为代码§415所允许的最高金额。请参见第5.03节。

AA§6-2(D)中指定的员工组必须以不违反Treas明确的可确定要求的方式明确定义。注册§1.401-1(B)(1)(二)。为特定员工组指定的雇主缴费部分将仅分配给该组内的参与者。如果参与者在计划年度内属于多个员工组，则参与者将在计划年度的最后一天收到基于参与者状态的雇主缴费。如果参与者在计划年度的最后一天属于两个或多个员工组，该参与者将收到基于AA§6-2(D)中列出的第一个员工组的雇主缴费，该参与者是其中的一员。雇主可以根据AA§6-2(D)(3)(I)为多组员工提供不同的待遇。

该计划仍必须满足Treas项下的一般非歧视性比率团体测试。注册§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。注册§1.401(A)(4)-8关于本计划下的单独缴费率。该计划可根据分配率或等值福利率进行测试。如果该计划是在等值福利率的基础上测试的，该计划将根据Treas使用标准利率和死亡率表假设。注册§1.401(A)(4)-12测试非歧视分配公式。

对于个体户个人(即独资企业或合伙企业)，1.401(K)-1(A)(6)的要求继续适用，员工群体的指定不应因适用此类指定而为个体户个人创造现金或延期选举。如果指定的员工群体仅限于薪酬最低和/或服务年限最短的非高薪员工，则可能被视为违反了守则§401(A)(4)中的非歧视要求。

(4)以年龄为基础的供款公式。根据基于年龄的缴费公式，雇主将按每个参与者调整后的计划薪酬的特定百分比进行缴费。根据基于年龄的缴费公式缴纳的金额必须满足Treas规定的一般非歧视性比率分组测试。注册§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。注册§1.401(A)(4)-8。

(I)调整后的计划薪酬。为此，参与者调整后的计划薪酬通过将参与者的计划薪酬乘以精算系数来确定(如下面第(Ii)小节所述)。

(Ii)精算因素。参与者的精算系数必须基于满足Treas的标准精算假设来确定。注册§1.401(A)(4)-12使用正常退休年龄或员工当前年龄中较晚的测试年龄。除非AA§6-2(E)另有规定，参与者的精算系数是根据8.5%的利率和UP-1984死亡率表确定的。(请参阅与8.5%利率和UP-1984年死亡率表和65岁测试年龄相关的精算因素计划附录A。如果根据AA§6-2(E)选择了8.5%以外的利率或UP-1984死亡率表以外的死亡率表，或者如果使用了65岁以外的测试年龄，则本计划必须根据指定的利率、死亡率表和测试年龄确定适当的精算系数。)

(5)以服务为基础的雇主供款。如果在AA§6-2(F)中当选，雇主将根据员工在计划年度(或AA§6-4指定的其他期间)为雇主服务的情况进行缴费。雇主缴费将根据参与者的服务小时数、雇佣周数或根据AA§6-2(F)选择的其他衡量期限进行分配。按服役缴费的金额必须符合Treas规定的一般非歧视性比率团体测试。注册§1.401(A)(4)-2(C)或Trea。注册

§1.401(a)(4)-8.

(6)当期工资供款。如果在AA§6-2(G)中当选，雇主将为提供现行工资服务的参与者支付现行工资。为此，现行工资服务是指雇员在符合戴维斯-培根法或任何其他联邦、州或市政现行工资法的公共合同下提供的任何服务。雇主将根据参与者的就业分类的每小时供款率进行雇主供款。为了满足适用的联邦、州或市政现行工资法的要求，可能会实施特殊限制，以便将现行工资缴费纳入考虑范围。雇主可以在“收养协议”中附上附录，列明符合现行工资缴费条件的就业分类的每小时缴费率。

除非AA§6-2(G)(2)另有规定，以上(A)(5)款中描述的默认规则将适用于确定现行工资贡献的目的。如果雇主选择根据AA§6-2(G)就现行工资缴款提供资格要求或既得性要求，则雇主可能无法根据适用的联邦、州或市政现行工资法为本计划下的现行工资缴款获得全部积分。有关资格和/或归属要求的影响的详细信息，请参阅适用的现行工资法。

雇主可根据AA§6-2(G)(1)选择以现行工资缴费抵销根据本计划缴纳的其他雇主缴费。

(7)冻结图。雇主可根据AA§2-5指定本计划为冻结计划。作为冻结计划，雇主将不会对AA§2-5中确定的日期之后赚取的计划薪酬作出任何雇主缴费。如果计划在冻结时持有任何未分配的罚金，

没收可根据第7.13节进行分配，而不考虑AA项下的任何相反选择

§8-6.

(C)厘定雇主供款的期限。在确定根据本计划分配给参与者的雇主缴费金额时，本计划将考虑本计划年度的计划薪酬(如第1.99节所定义)。雇主可以根据AA§6-5条指定确定雇主缴费分配的替代期限。如果根据AA§6-5指定了替代期间，参与者对雇主缴费的分配将根据每个指定期间内赚取的计划薪酬单独确定。如果根据AA§6-5指定了替代期间，雇主不需要在指定的期间内实际缴纳雇主缴费，前提是该计划年度的雇主缴费总额是根据适当的计划薪酬分配的。(如果允许的差异分配方法适用于AA§6-3(C)，则分配将基于计划年度。)

(D)抵消雇主供款。

(1)以传统的安全港/澳洲航空公司安全港雇主供款抵销雇主供款。如果本计划根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6C-2规定了传统的安全港/QACA安全港雇主缴费，雇主可以在AA项下选择

§6C-6通过参与者在本计划下获得的传统安全港/QACA安全港雇主缴费金额，抵消参与者否则将获得的任何额外雇主缴费。因此，在分配本计划下的任何额外雇主缴费时，如果根据AA§6C-6进行选择，则不会向获得传统安全港/QACA安全港雇主缴费的参与者分配任何金额，直到额外雇主缴费金额超过根据本计划收到的传统安全港/QACA安全港雇主缴费金额。为此，如果应用允许视差分配方法，则该偏移量仅适用于两步允许视差公式的第二步或四步允许视差公式的第四步。

(二)对用人单位实施的另一项合格计划的供款予以抵扣。如果雇主维持覆盖本计划下任何参与者的任何其他合格计划，雇主可根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6-5(C)或金钱购买计划采用协议AA§6-3(C)选择减少此类参与者在本计划下的分配，以考虑雇主其他合格计划提供的福利。为了满足代码§410(B)下的覆盖范围要求和代码§401(A)(4)下的非歧视要求，本计划可能需要根据Treas与其他合格计划汇总。注册§1.410(B)-7。业主可说明适用于根据AA§6-5(C)(2)或AA§6-3(C)(2)确定补偿的任何特殊规则(视适用情况而定)。

3.03工资延期。雇主可以根据利润分享/401(K)计划采用协议AA第6A条选择授权参与者根据本计划延期支付工资。参与者的总延期工资不得超过AA§6A-2中指定的任何限制、第5.02节中描述的任选延期美元限额或第5.03节中描述的规范§415限制所允许的金额中较小的一个。雇主可以根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6A-2(C)选择对薪资延期适用不同的限制，前提是此类延期工资从参与者的奖金支付中扣留。

(A)延迟薪俸选举。为了根据该计划进行薪资延期，参与者必须参与薪资延期选择，该选项授权雇主从参与者的计划薪酬中扣留特定的美元金额或特定百分比。延期薪资选择可允许参与者指定不同的百分比或美元金额，从计划薪酬的特定组成部分(如基本工资、奖金、佣金等)中扣留。雇主可对根据AA§6A-2(C)从奖金支付中延期支付的薪资延期金额施加特殊限制，或可适用于延期薪资选举下奖金支付的特殊延期限制，而不考虑根据收养协议选择的任何限制。此外，薪资延期选择可以提供员工肯定的薪资延期选择到期的条件。如果员工的薪资延期选择到期，该员工始终可以完成新的肯定选举并指定新的延期百分比。如果计划不是自动缴费安排，并且员工的肯定选择到期，则薪资延迟选择可以规定员工即将到期的延迟选择仍然有效，并且可以增加指定的金额，除非员工肯定地选择其他选择。雇主将从参与者的计划薪酬中扣留的任何金额作为工资延期存入参与者在该计划下的工资延期账户。薪资延期选择可能只与完成延期薪资选择时当前不可用的计划薪酬相关。在确定要从参与者的计划薪酬中扣留的金额时，可以将薪资延期选择四舍五入为下一个最高或最低的整美元金额。

雇主可根据利润分享/401(K)计划收养协议AA第6A-9条指定适用特殊生效日期，参与者可在该日期开始根据本计划延期支付工资。无论根据AA§6A-9指定的任何特殊生效日期，薪资延期选择可能在以下较晚的日期之前无效：

(一)员工成为参与者的日期；

(2)参与者执行延期薪资选举的日期；或

(3)利润分享/401(K)计划首次采用或生效的日期。

为此，只有在计划年度内的某个日期将延期薪资分配到员工帐户时，才能将延期薪资计入该计划年度。为此，只有在分配不取决于员工参与计划或随后任何日期的服务绩效，并且延迟工资实际支付给计划的时间不晚于紧接供款所涉年度之后的12个月结束时，才将延期工资视为在计划年度内的某个日期分配。此外，薪资递延必须与计划薪酬相关，如果没有员工选择延期，员工将在计划年度收到计划薪酬，或者可归因于员工在计划年度提供的服务，如果没有员工选择延期，员工将在计划年度结束后的两个半月内收到计划薪酬。

此外，根据延迟薪资选择作出的延迟薪资不得早于参与者提供与延迟薪资相关的服务的日期，或参与者在没有延迟选择的情况下当前可获得延迟薪资选择的补偿的日期(如果较早)。

无论参加者选择何时开始延期发薪，延期发薪的开始时间可能会推迟一段合理的时间，以便实施延期发薪选举。

只要延迟薪资选择在员工成为参与者的日期之前未生效，即使员工在作为参与者实际进入“计划”之前就执行了延迟薪资选择，该延迟薪资选择也是有效的。

对于重新聘用的员工，除非根据AA第6A-7条另行选择，否则此类员工必须在重新就业时进行新的薪资延期选择。计划管理员可根据其行政程序修订此要求。

(B)更改押后选举。必须允许员工每年至少参加一次新的薪资延期选举，或者修改或终止现有的薪资延期选举。可以在薪资延期选择表(或其他书面程序)上指定附加日期，说明参与者何时可以修改或终止薪资延期选举。任何修改或终止延期薪金选举的选择都将在选举后的一段合理时间内生效，并且只在预期的基础上适用。雇主可以允许员工在计划年度的最后两个月内的任何时候将他/她的延期选择增加到任选延期金额上限。

(C)自动供款安排(QACA安全港401(K)计划除外)。雇主可根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6A-8进行选择，以便根据自动缴费安排(ACA)(包括合格的自动缴费安排(EACA))提供本计划下的自动延期选择。如果雇主选择应用自动延期选择，雇主将自动从参与者的计划薪酬中扣留AA§6A-8中指定的金额，除非参与者完成薪资延期选择并选择不同的延期金额(包括零延期金额)。除非AA§6A-8另有规定，否则根据先前计划文档自动登记的员工将继续根据当前计划文档自动登记。如果参与者的延迟薪资选择期满，而参与者在先前的延迟薪资选择期满后未能完成新的肯定延迟薪资选择，则参与者将根据自动供款安排条款，受到计划中指定的自动延迟百分比的约束。每年，参赛者都可以完成一次新的肯定选举，并指定一个新的延期百分比。

(1)自动供款安排(ACA)，但EACA除外。雇主可根据AA选择

§利润分享/401(K)计划采用协议的§6A-8(A)，规定根据非EACA的ACA要求自动推迟选举。此类ACA必须满足§401(K)下适用法规下的自动注册要求，但不需要满足以下第(2)款所述的EACA要求。ACA的参与者必须收到关于有权进行不同的选举(包括不推迟的选举)的通知，并且必须有一段合理的时间来进行这样的选举。

(2)符合条件的自动供款安排(EACA)。雇主可以根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6A-8(A)选择根据EACA的要求提供自动延期选择。如果一项计划不能满足整个计划年度的EACA要求，该计划将不符合该计划年度第(Ii)款下的特别EACA规定，但仍将被视为自动缴费安排。未能获得EACA资格不会影响该计划的合格状态，也不会影响雇主依赖就该计划签发的有利的美国国税局信函的能力。因此，第(I)款下的规定将继续适用于AA 6A-8中选定的该计划年度，即使自动缴费安排不符合整个计划年度的EACA资格。

(I)符合资格的自动供款安排(EACA)的定义。如果该计划规定自动推迟选举(如第(A)节所述)，并提供以下第(D)节所述的年度书面通知，则该计划将有资格成为EACA。根据自动延期选择扣留的任何延期工资将存入参与者的延期工资账户。

(A)自动推迟选举。要符合EACA的资格，每个有资格参加该计划的员工在收到第(1)款所述的通知后必须有合理的机会

(D)在任何自动延期选举生效之前，根据该计划作出推迟(或不推迟)的肯定选择。如果根据本计划适用自动延期选择，则此类选择将不适用于参与薪资延期选举的参与者，其金额等于或大于AA§6A-8中指定的自动延期金额。雇主也可以选择仅对在指定日期之后有资格参加的参与者应用自动推迟选举。如果该计划符合EACA的其他条件，但自动缴费安排并不适用于所有符合条件的员工(未参加肯定的延期选举)，则该计划将没有资格获得下面第(Ii)(B)节所述的延长的6个月修正期。

自动延期选择不再适用于做出肯定选择(该选择仍然有效)以延期薪资或不代表他/她延期薪资的任何雇员。根据自动延期选择进行的延期薪资将在符合条件的员工做出肯定的延期选择后，在管理上可行的情况下尽快停止。此外，将减少或停止自动延期，以满足代码§401(A)(17)、402(G)和415的限制，并满足分发后所需的任何暂停期限。

除非根据AA第6A-7条另行选择，否则参与者延期(或不延期)的肯定选择权将在雇佣终止时终止。如果一名被终止的参与者在终止雇佣时停止了延期(或不延期)的肯定选择，该参与者在重新聘用时将受到本(A)款的自动延期条款的约束，包括默认的选举条款和下文(D)款下的通知要求。

(B)一致性要求。如果符合条件的员工没有做出肯定的延期选择，则该员工将被视为已选择按照AA§6A-8中规定的计划薪酬的统一百分比递延工资。为此，自动延期选择不会仅仅因为以下原因而不能成为计划薪酬的统一百分比：

(I)延期百分比根据符合条件的雇员参加该计划的年数而有所不同(例如，由于适用自动增加条款)；

(Ii)自动延迟选择并不减少在紧接自动延迟选择生效日期之前有效的延迟薪金选择；

(Iii)延迟支薪的比率是有限度的，以免超出守则的限制

§401(A)(17)、402(G)(在有或没有追赶贡献的情况下确定)和415；或

(Iv)在根据第8.10(E)(1)(Ii)(C)条不允许雇员延期支付工资期间，自动延期选择不适用。

(C)自动增加。本计划可根据AA§6A-8规定，每个计划年度自动递延金额将自动增加指定的百分比。除非AA§6A-8(B)(4)另有规定，否则在根据

AA§6A-8，初始递延金额将适用于从员工首次参与自动缴费安排开始到下一个计划年度最后一天结束的期间。自动加薪将适用于从紧接初始延期期间之后的计划年度开始的每个计划年度以及随后的每个计划年度。例如，如果员工在2020年7月1日开始第一次自动加薪，并且没有根据AA§6A-8(B)(4)进行特殊选择，则第一次自动加薪将于2022年1月1日生效(假设计划使用日历计划年)，即员工根据计划首次自动加薪期间之后的第一个计划年度之后的计划年度的第一天。

(D)年度通知规定。每位符合条件的员工必须收到一份书面通知，说明参与者在本计划下的权利和义务，该通知必须足够准确和全面，足以告知员工此类权利和义务，并以计划参与者一般能够理解的方式书写。每年的通知只需要提供给那些在自动供款安排下的雇员。如果在新符合条件的参与者有资格参加本计划的日期之前向该参与者提供年度通知是不切实际的，则如果该通知在该日期之后在实际可行的情况下尽快提供，并且该员工被允许推迟从参加该计划之日开始获得的计划补偿，则该通知将被视为及时。

(I)周年通知的内容。要符合EACA的资格，年度通知所包含的信息必须与第6.04(A)(4)节所述的安全港通知所适用的信息相同。然而，要符合EACA的资格，年度通知还必须包括以下说明：

(A)如该雇员没有作出赞成的选择，将会代该雇员作出的延期支付薪金的水平；(由1997年第80号第103(1)及(2)条修订)

(B)根据EACA，雇员有权选择不代表雇员延期支付工资(或选择以不同的计划补偿金额或百分比延期支付工资)；(B)雇员有权选择不代表雇员延期支付工资(或选择以不同的计划补偿金额或百分比延期支付工资)；

(三)在雇员没有选择投资的情况下，如何投资根据该计划作出的供款；若该计划规定参与者的投资方向，根据自动延期选择作出的延期支付的薪酬将如何投资；及(C)在雇员没有选择投资的情况下，该计划的供款将如何投资；若该计划规定参与者的投资方向，根据自动延期选择作出的薪酬将如何投资；及

(D)雇员作出准许退出的权利(如下文第(Ii)(A)款所述)(如适用的话)，以及选择该项退出的程序。

(Ii)周年通知的时间。根据本款(D)描述的周年通知必须与第6.04(A)(4)节描述的周年安全港通知同时提供，并以相同的方式提供。年度通知必须在每个计划年度开始前的合理期限内提供(或者，在员工成为合格员工的年份，在该员工成为合格员工之前的合理期限内)。此外，只有在足够早的时间发出通知，使雇员在收到通知后至根据有关安排作出第一次延期薪金之前有合理的时间作出另一次延期选择时，通知才符合时间规定。

如果年度通知在每个计划年度开始前至少30天(且不超过90天)提供给每个符合条件的员工，将被视为及时。如果员工在此期间内未收到通知，因为该员工在计划年度开始前90天后成为合格员工，如果在员工成为合格员工前90天内(且不迟于该员工成为合格员工之日)发出通知，则视为满足时间要求。

(E)自动延期的时间。通常，如果员工已完成薪资延期选择，则自动延期将从员工有资格根据“计划”进行延期薪资的日期开始。但是，如果自动延期是根据本计划建立的合理行政程序进行的，则自动延期将被视为及时

管理员。如果本计划向员工提供上文第3.03(C)(2)(I)(D)节所述的书面通知(不迟于其入职日期后30天)，为员工提供机会在获得通知后30天内做出肯定的延迟薪资选择，并且在没有员工肯定的延迟薪资选择的情况下，规定自动延期将在30天期限的最后一天之后在行政上可行的情况下尽快开始，则该计划将被视为具有合理的延期选择

(Ii)符合资格的自动供款安排(EACA)的特别规则。如果本计划根据AA§6A-8规定了自动延期选举条款，并且此类自动延期选举符合EACA的资格，则雇主可以选择提供特别允许的提款(如以下(A)款所述)，并有资格获得特殊延迟测试日期，以便退还超额缴费和/或超额总缴费(如以下(B)款所述)。要符合EACA的资格，该计划必须在整个计划年度满足第(I)节的规定。一般来说，满足第6.04(B)节规定的QACA安全港401(K)计划要求的计划也将满足EACA的要求。

(A)根据“经济、社会及文化权利国际公约”准许的撤回。如果根据利润分享/401(K)收养协议AA§6A-8(C)当选，根据EACA自动延期选举向本计划缴纳工资延期的任何员工，均可选择根据本款(A)的要求提取此类缴费(以及可归因于该缴费的收入)。根据本款(A)允许的撤资可以在不考虑AA§10下的任何选择的情况下进行，并且不会导致本计划不符合第8.10(C)节中适用于延期薪资的在职分配禁令。此外，可以在不考虑代码§401(A)(11)或§417规定的任何其他通知或同意的情况下进行撤回。根据本款(A)分配的任何延期工资不会计入延期工资的计划年度或任何其他计划年度的ADP测试(如第6.01(A)节所述)或ACP测试(如第6.02(A)节所述)。

(I)分发额。如一项分配相等於依据自动延期选择而递延至撤回选择生效日期(如第(Iii)款所述)的薪金递延款额，并在分配日期根据可分配的损益调整后的款额，则该项分配符合本款(A)的规定，则该项分配须符合本款(A)的规定，而该项分配须相等於依据自动延迟选择而递延至撤回选择的生效日期(如第(Iii)款所述)的薪金递延款额。为此，确定可分配损益的方式与纠正超额捐款分配的方式相同(如第6.01(B)(2)(Ii)节所述)。

根据本款厘定的分发额，可扣除任何一般适用的费用。但是，本计划对本款(A)项下允许的分发收取的费用不得高于对其他计划分发收取的费用。

(Ii)准许退出选举的时间。根据本款(A)撤回延期薪金的选择，必须在不迟于根据《经济、社会和文化权利法案》首次拖欠工资延期之日起90天内作出。第一次默认递延薪资的日期是扣减递延薪资的计划薪酬原本应包含在总收入中的日期。雇主可以根据AA第6A-8(C)(3)条指定允许撤资的替代期限。

(Iii)允许退出的生效日期。允许退出选择的生效日期不能晚于选择后开始的第二个薪资期间的支付日期，如果早于选择后至少30天的第一个支付日期，则不能晚于选择后开始的第二个薪资期间的支付日期，如果早于选择后30天的第一个支付日期，则不能晚于选择后的第二个薪资期间的支付日期。如果员工没有自动推迟整个计划年度的计划(例如，由于终止雇佣)，该计划可以允许该员工进行允许的提取，但仅限于员工重新受雇后的默认供款。

(Iv)允许退出的后果。根据本款分配的任何款额，均可包括在作出分配的课税年度的雇员入息总额内。然而，任何分配中包括Roth延期的部分都不会第二次计入员工的总收入。此外，根据第(A)款允许的提款不受法典第72(T)条规定的任何惩罚性税收的约束。除非雇员另作肯定选择，否则任何

自上文第(Iii)款规定的日期起，退薪请求将被视为停止代表雇员延期支付工资的肯定选择。

(V)没收等额供款。如属根据本款(A)作出的任何提取，则须没收就该等已提取的延迟支付薪金而作出的任何等额供款。根据本款第(V)款没收等额供款将按照第7.13节的要求进行。

(B)延长EACA的纠正分发期。如果本计划符合EACA(如上文第(I)款的定义)，第6.01(B)(2)条和第6.02(B)(2)条中适用于超额供款和超额总供款的纠正分配条款将被修改，以允许不晚于计划年度最后一天(而不是两个半月)进行纠正分配，以避免对此类纠正分配征收10%的消费税。

(3)国家法律优先购买权。在适用本款(C)项的规定时，如果该计划符合ERISA§514(E)(2)中关于自动缴费安排的定义，则任何直接或间接禁止或限制纳入自动缴费安排的国家法律均应被取代。

(D)追赶贡献。如果利润分享/401(K)计划采用协议AA§6A-4允许，参与者在从日历年度开始的纳税年度结束时年满50岁或以上，可根据利润分享/401(K)计划补缴，前提是此类补缴超过本计划规定的其他适用限额。为此，其他适用的计划限制是本计划中适用于不考虑补足贡献的延迟薪资的限制，例如AA§6A-2项下的计划强制延迟薪资限制、规范§415限制(在第5.03节中描述)、任选延期美元限制(在第5.02节中描述)以及ADP测试施加的限制(在第6.01节中描述)。为此，ADP测试限制仅适用于根据第6.01(B)(2)条要求高薪员工获得纠正退款的情况。

(一)追赶缴费限额。参与者在应税年度的追赶缴费不得超过追赶缴费限额。2020年的追赶捐款限额是6500美元。根据守则§414(V)(2)(C)，追赶捐款限额将根据生活费增加进行调整，调整幅度为500美元的倍数。雇主可以在操作上限制补缴缴费，以便参与者的补缴缴费总额与其他递延工资相加时，不得超过参与者在该纳税年度的计划薪酬的75%。(简单的401(K)计划适用不同的追赶缴费限额。参见第6.05(B)(2)节。)

(二)追赶贡献特殊待遇。追赶捐款不受任选递延美元限额或规范§415限制的限制，不计入ADP测试，也不计入根据规范§416(如第4.04节所定义)确定的最低分配额，但在确定该计划是否最重时，前几年的追赶贡献将计入其中。

(三)追赶缴费普惠性。只有在雇主或相关雇主维持的所有401(K)计划都允许所有符合追赶条件的参与者有有效机会支付相同金额的追赶缴费时，该计划才能提供追赶缴费。

(E)罗斯延期。如果利润分享/401(K)计划收养协议AA§6A-5允许，参与者可以将其全部或部分工资延期指定为Roth延期。为此，Roth延期是指满足以下条件的薪资延期。

(一)不可撤销的选举。参与者做出不可撤销的选择(在参与者进入他/她的薪资延期选举时)，将其全部或部分薪资延期指定为Roth延期。不可撤销的选择适用于根据该选择进行的工资延期。参与者可以修改或更改薪资延期选择，以增加或减少指定为Roth延期的薪资延期金额，但此类更改或修改仅适用于在该更改或修改之后进行的薪资延期。(有关获准更改或修改参赛者延迟薪酬选举的时间的规定，请参阅上文(B)节。)

(二)实行即时征税的。如果参与者将他/她的全部或部分工资延期指定为Roth延期，这些金额将包括在参与者收到现金供款时的收入中，如果员工没有选择延期工资的话。

(3)单独核算。指定为Roth延期的任何金额将由本计划在单独的Roth延期帐户中维护。该计划将贷记Roth延期付款和提款的所有款项并记入该单独账户的借方。本计划将在合理的基础上将收益、亏损和其他信用和费用单独分配到Roth延期账户，并与本计划下其他账户的此类分配保持一致。但是，在任何情况下，本计划都不能将本计划下的罚金分配给Roth延期账户。该计划将分别跟踪参与者累积的Roth延期和这些金额的收益。

(4)满足延期支薪要求。Roth延期受适用于薪资延期的相同要求的约束。因此，Roth延期符合以下要求：

(I)按照第7.01节的规定，Roth延期始终是100%既得利益的。

(Ii)如第5.02节所述，Roth延期受任选延期美元限额的限制。为此，所有递延薪资(税前递延薪资和Roth递延薪资)在应用可选递延美元限额时汇总。

(Iii)Roth延期付款的分配限制与第8.10(C)节下适用于薪资延期付款的分配限制相同。有关适用于Roth延期的特殊分配条款，请参阅第8.11(B)节。

(Iv)Roth延期须接受ADP非歧视测试，如第6.01节所述。

(V)Roth延期须遵守第8.12节规定的规范§401(A)(9)规定的最低分配要求。

(Vi)就法典§401(A)、401(K)、402、411、412、415、416和417而言，Roth延期被视为雇主缴费。

(5)Roth延期的展期。

(I)从本计划转出。根据第8.05节中的展期规则，只有在代码§401(A)中描述的合格计划下，或者在规范§403(B)中描述的年金合同或托管账户下，或者在§408a中描述的Roth IRA中描述的范围内，并且只有在规范§402(C)的规则允许的范围内，才能将分配从参与者的Roth延期账户直接展期到另一个Roth递延账户，并且只能在代码§401(A)中描述的合格计划下或在规范§403(B)中描述的年金合同或托管账户下直接展期到Roth IRA。

(Ii)转至本计划。根据第3.07节的规定，只有当展期是合格退休计划(如第3.07节所述)下的另一个Roth延期账户的直接展期，并且只有在代码§402(C)的规则允许的范围内，参与者才可以向其Roth延期账户进行展期缴款。Roth IRA可能不会对本计划进行Roth延期。Roth延期到本计划的任何展期都将保存在单独的Roth展期账户中。

(Iii)最低展期金额。如果合理预期(在分配时)参与者在日历年度内作为分配获得的总金额将低于200美元，则计划管理员可以决定是否为参与者的Roth延期帐户分配提供直接展期(包括自动展期)。此外，计划管理员可以决定是否考虑参与者的Roth延期帐户的任何分配，以确定参与者的其他帐户的分配总额在一年内是否合理预期少于200美元。为了应用第8.06节下的自动展期条款，参与者的Roth延期帐户和参与者的其他帐户将被视为根据不同计划持有的帐户。(参见Treas。注册§1.401(K)-1(F)(4)(Ii)。)

(Iv)分开处理罗斯延期移交的个案。第8.05节的条款只允许参与者选择直接展期部分符合资格的展期分配，但只有在展期金额至少为500美元的情况下。为此，计划管理员可以决定是否将从参与者的Roth延期帐户分配的任何金额视为与从计划中参与者的其他帐户分配的任何金额分开的分配，即使这些金额是同时分配的。

(F)计划内Roth转换。自2013年1月1日或之后生效，雇主可根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6A-5(C)选择允许本计划下的计划内Roth转换。为此，

计划内Roth转换是指根据代码§402A(C)(4)，将参与者的计划帐户(Roth延期帐户或Roth展期帐户除外)中持有的金额转换为计划内参与者的计划内Roth转换帐户。在纳税年度进行计划内ROTH转换的任何选择在计划内ROTH转换完成后不得更改。(对于2013年1月1日之前完成的计划内Roth转换，参与者必须有资格在计划内Roth转换时获得转换金额的分配。本第3.03(F)节的规定不影响2013年1月1日之前完成的计划内Roth转换。)

计划内Roth转换可以由参与者、配偶受益人或配偶或前配偶的候补受款人选择。如果术语“参与者”用于确定是否有资格进行计划内Roth转换，则该术语还将包括配偶受益人和作为配偶或前配偶的候补受款人。

(1)符合计划内Roth折算条件的金额。如果利润分享/401(K)收养协议AA§6A-5(C)允许，参与者可以将其既有账户余额的任何部分(可归因于Roth延期或Roth延期展期的金额)转换为计划内Roth转换账户。除非根据AA§6A-5(C)(2)另行选择，否则参与者在计划内Roth转换时不需要有资格从计划中获得分配。

此外，出于以下目的，计划内Roth转换不会被视为分发：

(I)参与者贷款。直接转移到计划内Roth转换而不更改还款时间表的参与者贷款不会被视为新贷款。雇主可以在AA§6A-5(C)(4)(Iii)中选择不允许参与者贷款作为计划内Roth转换的一部分进行分配。

(Ii)配偶同意。就适用法典§401(A)(11)中的配偶同意要求而言，计划内Roth转换不被视为分配。因此，已婚计划参与者不需要在选择进行计划内Roth转换时获得配偶同意，即使该计划在其他方面受到法典§401(A)(11)中的配偶同意要求的约束。

(Iii)参与者同意。就适用守则§411(A)(11)项下的参与者同意要求而言，计划内ROTH转换不被视为分发。因此，在确定参与者的既有账户余额是否超过5000美元时，将继续考虑作为计划内Roth转换的一部分进行转换的金额，以便应用非自愿现金条款，并且不会触发对参与者有权推迟收到分配的通知的要求。

(Iv)保障福利。根据代码，计划内Roth转换不被视为分发

§411(D)(6)(B)(二)。因此，在计划内Roth转换之前具有分配权(如立即分配权)的参与者不能仅因为选择进行计划内Roth转换而取消该分配权。雇主可能必须在计划内Roth转换账户中针对不同的缴费来源维护单独的账户，以保护与这些不同缴费来源相关的分配选项。

(V)强制扣缴。根据规范§3405(C)，计划内Roth转换不受20%强制扣缴的约束。

(Vi)分销限制。通常，在AA§10-1规定的常规Roth延期允许的范围内，将允许从计划内Roth转换帐户进行分配。然而，如上第(Iv)小节所述，可能需要针对具体的捐款来源保护额外的分配选择。通常适用于Roth延期付款的分配限制(如本计划第8.10(C)节所述)不适用于转换来自不受适用于Roth延期付款的分配限制的供款来源的情况。此外，如果特定投稿来源转换为Roth延期，则适用于该特定投稿来源的分配限制将继续适用。

(2)计划内Roth转换的影响。参与者必须在总收入中包括计划内Roth折算的应税金额。为此，计划内Roth转换的应税金额是分配的公平市场价值减去转换金额中的任何基准。如果分配包括雇主有价证券，公平市场价值包括规范意义内的任何未实现净增值。

§402(E)(4)。如果未偿还贷款作为计划内Roth转换的一部分进行展期，则可包括在总收入中的金额包括贷款余额。

一般来说，计划内ROTH转换的应纳税金额应包括在发生转换的纳税年度的总收入中。

(3)法典§72(T)规定的提前分配罚金的适用。计划内Roth转换在转换时不受代码§72(T)规定的提前分配处罚。但是，如果应分配给计划内Roth转换的应税金额的金额随后在参与者进行转换的纳税年度的第一天开始的5个应纳税年度内分配，则分配的金额将被视为可包括在总收入中，以适用第72(T)条规定的提前分配罚则的目的。(B)如果计划内Roth转换的应税金额随后在参与者进行转换的纳税年度的第一天开始的5年内分配，则分配的金额将被视为可包括在总收入中，以适用代码§72(T)提前分配处罚。为此，5年应纳税期限截止于参与者在该期限内的第五个纳税年度的最后一天。本款不适用于分配滚转到另一个合格计划中的Roth账户或滚转到Roth IRA的范围。然而，本款下的规则将适用于在5年应课税期间内从该其他Roth账户或Roth IRA作出的任何随后的分配。

(4)贡献来源。除非根据AA§6A-5(C)另行选择，否则计划内ROTH转换可以从本计划下的任何缴费来源进行，ROTH延期帐户或ROTH展期帐户除外。雇主可以在AA§6A-5(C)(3)中选择限制有资格进行计划内Roth转换的缴费来源。此外，雇主可以在AA§6A-5(C)(4)中选择将计划内Roth转换限制为100%既得的缴费账户。

3.04匹配投稿。雇主可根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6B选择授权根据本计划进行匹配缴费。如果雇主根据AA§6B-2选择了多个匹配的缴费公式，则每个公式将单独应用。参与者的合计匹配缴款将是所有这些公式下的匹配缴款的总和。根据该计划作出的任何等额缴费都将分配到参与者的等额缴费账户。要获得匹配捐款的分配，参与者必须满足计划中指定的任何分配条件，如下文第3.09节所述。

如果供款是在做出基本递延薪金或税后雇员供款选择之前，或在雇员提供与基本递延薪金或税后雇员供款有关的服务之前(或当受此类选择影响的现金当前可用时，如果更早)，供款将不被视为匹配供款。等额供款不会仅仅因为雇员在进行基本薪资延期或税后雇员供款选择所涉及的服务之前(或当受此类选择的现金目前可用时，如果较早)而被视为未能满足本段的要求(并且该等金额不会提前支付，主要目的是加快扣除)，因此不会被视为未能满足本段的要求，这仅仅是因为雇员在进行基本的延迟薪金或税后供款选择之前(或当受此类选择的现金目前可用时，如果更早)，有时会因为加快扣除的主要目的而不提前支付供款。

(A)有资格获得等额捐款的捐款。在领养协议授权的范围内，匹配的缴费公式适用于根据本计划进行的薪资递延和税后员工缴费。雇主可以根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6D-2(B)指定包括来自匹配缴费公式的员工税后缴费。如果匹配的缴费公式同时适用于薪资递延和税后员工缴费，则汇总此类缴费以确定“计划”下的匹配缴费。匹配缴费公式中对递延薪资的任何引用都包括员工的税后缴费，只要这些金额符合“计划”下的匹配缴费条件。

此外，雇主可根据AA§6B-3(B)选择匹配雇主维护的另一合格计划、403(B)计划或457计划下的任选延期。如果雇主根据员工在另一个合格计划、403(B)计划或457计划下的任选延期或Roth延期选择进行匹配缴费，则雇主应代表根据AA§6B-3(B)指定的计划进行选择性延期或Roth延期的任何合格参与者进行匹配缴费。根据AA§6B-3(B)增加的任何特别规定，将根据AA§6B-3(B)中添加的任何特殊规定分配对本计划的任何此类配套贡献。任何这样的匹配缴费都将是对本计划下的工资递延或税后员工缴费的任何匹配缴费的补充。

(B)厘定相称供款的期限。AA§6B-5规定了相匹配的缴费公式适用的期间。为此，AA§6B-5中指定的期间适用于确定在应用匹配缴费公式时考虑的薪资递延金额(以及税后员工缴费(如果适用))，以及应用根据匹配缴费公式可能考虑的薪资递延金额的任何限制。(有关雇主在不同于AA§6B-5所选期间向本计划缴纳等额缴费的适用规则，请参阅第(C)节。)

如果雇主根据AA§6B-2选择酌情的匹配缴费，雇主可以选择在AA§6B-5指定的每个期间支付不同的匹配缴费。因此，例如，如果可自由支配的匹配缴费基于AA§6B-5下的计划年度季度，则雇主可以选择为每个计划年度季度支付不同级别的匹配缴费。在对该计划年度应用机场核心计划测试时，必须考虑整个计划年度的相应贡献。

(C)实缴供款。如果雇主支付等额供款的频率高于每年，雇主可能需要为参与者提供足额供款。如果雇主实际向本计划缴纳匹配缴费的频率高于根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6B-5或AA§6C-2(A)(2)确定与传统安全港/QACA安全港缴费相关的匹配缴费金额的时间段，则需要实缴缴费。例如，如果匹配缴费适用于计划年度的递延薪资，但雇主按季度缴纳匹配缴费，则雇主可能必须根据计划年度的递延薪资向任何参与者支付实额缴费。如根据本款(C)需要实缴供款，雇主可作出所需的额外供款，以符合该计划的供款规定。类似的真实出资要求将适用于6.04(A)(1)(Ii)节下的传统安全港/QACA安全港匹配出资。(请注意，为了在安全港计划中提供真实情况，该计划必须每年确定与缴费相匹配的安全港。)如果不会为本计划下的任何参与者提供真实缴费，则应根据AA§6B-5(A)或AA§6C-2(A)(2)(I)(视情况而定)选择工资期。

如果根据AA§6B-5选择了除计划年度之外的期间，雇主可以支付额外的可自由支配的匹配缴费，该缴费等于如果根据AA§6B-5选择了计划年度则需要的真实缴费。如果根据本款(C)追加了酌情的等额缴费，则必须向所有符合条件的参与者提供此类缴费，否则他们将有权获得基于该计划年度计划补偿的实缴缴费。

(D)合格配对缴款(QMACS)。尽管利润分享/401(K)计划采用协议中有任何相反的选择，但对于任何计划年度，雇主可代表计划下的非高薪参与者酌情制定QMAC，以纠正违反ADP和/或ACP测试的行为。(见第6.01(B)(3)及6.02(B)(3)条。)无论AA§6-5中选择的任何分配条件如何，此类纠正性QMAC可作为计划补偿的统一百分比或统一美元金额或作为目标QMAC(如下面第(2)款所定义)分配给所有未获得高额补偿的参与者。雇主为校正性QMAC选择的分配方法将统一应用于所有收到本计划年度校正性QMAC的参与者。

雇主可以选择代表本计划下非高薪参与者制定非纠正性可自由支配的QMAC。此类QMAC将统一分配给所有非高薪参与者，而不考虑AA§6B-7中选择的任何分配条件，除非利润分享/401(K)计划采用协议AA§6D-4(C)另有规定。此外，雇主可根据AA§6D-4选择将AA§6B-2指定的全部(或部分)匹配缴费视为QMAC。(参见第6.01(B)(3)和6.02(B)(3)节，了解ADP测试和/或ACP测试可能考虑的QMAC数量的说明。)

(1)对QMACS的要求。根据本款(D)出资的任何QMAC在向本计划出资时必须满足以下要求，无论根据利润分享/401(K)计划采用协议进行的任何不一致的选举：

(I)100%归属。当QMAC分配到参与者的账户时，必须100%授予。

(Ii)分销限制。当QMAC分配到参与者的帐户时，必须遵守第8.10(C)节中适用于薪资延期的相同分配限制，只是参与者的QMAC帐户的任何部分都不能因困难而分配。参见第8.10(E)节。

(Iii)编配条件。除非AA§6D-4(C)另有规定，否则QMAC不受AA§6B-7中指定的适用于匹配贡献的分配条款的约束。

(Iv)自行决定的QMAC。如雇主根据AA作出酌情配对供款

§6B-2(A)和可自由支配的QMAC，雇主必须书面指定指定为常规匹配贡献的匹配贡献的金额和指定为QMAC的金额。

(2)有针对性的QMAC。如果根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6D-4(B)(3)当选，雇主可自行制定QMAC并将该QMAC分配为目标QMAC。如果雇主制定了目标QMAC，则QMAC将分配给QMAC分配组中的非高薪参与者，从计划年度计划薪酬最低的非高薪参与者开始。为此，QMAC分配组由非高薪参与者(相当于计划下非高薪参与者总数的一半)组成，计划年度的计划薪酬水平最低，他们在计划年度内做出了工资递延和/或税后员工贡献，有资格获得匹配缴费。如果根据第6.03(B)节对本计划中其他可排除的员工进行了分类，则雇主只能将QMAC分配给本计划中特定分类部分的参与者。请参见第6.03(C)节。

(I)相等供款的款额。QMAC将按如下方式分配给QMAC分配组中的非高薪参与者：

(A)QMAC将首先分配给计划薪酬最低(最高可达计划薪酬的5%或参与者延期比率的100%)的非高薪参与者，并继续由计划薪酬水平较高的QMAC分配组中的非高薪员工继续分配，直到所有QMAC已分配完毕(或直到QMAC分配组中的所有非高薪员工获得最高5%的计划薪酬或100%的匹配贡献)。如果在此分配之后，QMAC缴费仍然可用，则可向QMAC分配组中的非高薪员工(从计划薪酬最低的非高薪参与者开始)提供额外的匹配缴费，最高可达QMAC分配组中任何非高薪参与者收到的最低匹配贡献率的两倍。

(B)如果在根据第(A)款进行分配后仍需分配额外的QMAC(例如，因为计划仍未通过ACP测试)，则额外的QMAC将分配给QMAC分配组中的非高薪员工(从具有最低计划薪酬的非高薪参与者开始)，其金额为提供与QMAC分配组中任何非高薪员工的最高匹配贡献率相等的匹配贡献率。如果还有额外的QMAC，剩余的QMAC将从QMAC分配组中的非高薪员工开始分配(从计划薪酬最低的非高薪参与者开始)，最高可达QMAC分配组中任何非高薪员工最低匹配贡献率的两倍。此分配将继续进行，直到所有QMAC分配给QMAC分配组中的非高薪员工为止。

(二)确定配套缴费率。在根据本款第(Ii)款确定目标QMAC的分配时，匹配供款率是分配给非高薪员工的全部匹配供款(在有资格获得匹配供款的范围内，以递延薪金和/或税后员工供款的百分比确定)。如果所有级别的递延薪资和/或税后员工缴费的匹配缴费比率不同，则假定员工的递延薪资和/或税后缴费总额等于计划薪酬的6%，则确定非高薪酬员工的匹配缴费比率，而不管员工在“计划”下的实际缴费金额是多少。

(Iii)现行工资缴款的特别规则。如果QMACS是与雇主支付现行工资的义务有关的，则第(Iii)款可以通过将计划补偿限额的5%提高到计划补偿的10%来适用。

3.05传统安全港/QACA安全港贡献。雇主可根据利润分享/401(K)计划采纳协议AA§6C选择将本计划视为安全港401(K)计划。要符合安全港401(K)计划的资格，雇主必须缴纳传统安全港/QACA安全港雇主缴费或传统安全港/QACA安全港匹配缴费。此类缴费受特殊归属和分配限制，并将分配到参与者的传统安全港/QACA安全港雇主缴费账户或传统安全港/QACA安全港匹配缴费账户(视情况而定)。有关符合安全港401(K)计划的要求，请参阅第6.04(A)节。

3.06税后员工缴费。雇主可以根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6D-2或金钱购买计划收养协议AA§6-6选择允许参与者根据本计划进行税后员工缴费。如果AA§6D-2或AA§6-6(视情况而定)允许，参与者的补偿

将减去参与者选择的作为税后员工缴费的金额。根据本计划进行的任何税后员工缴费均须接受第6.02(A)节概述的ACP测试。根据该计划做出的任何税后员工缴费都将存入参与者的税后员工缴费账户，该账户始终是100%既得利益的。

参与者选择更改或恢复税后选举将按照税后员工缴费、选举表或计划管理员采用的其他书面程序中的规定生效。必须允许员工每年至少修改或终止一次现有的税后员工缴费选择。关于参与者何时可以开始、修改或终止税后员工缴费，可以在税后员工缴费选择表(或其他书面程序)上指定附加日期。任何修改或终止税后员工缴费选举的选举都将在选举后的一段合理时间内生效，并且仅在预期的基础上适用。

参与者可根据第8.10(A)节规定的分配规则，随时从其税后员工缴费账户中提取金额，除非AA§10另有规定。不会仅因员工提取税后员工缴费而被没收。雇主可以使用减薪或其他收集程序来收取参与者的税后员工缴费。用人单位可以在“收养协议”或单独的行政程序中指定有关接受员工税后缴费的任何特殊规则。任何单独的程序将统一适用于本计划下的所有参与者。

3.07展期供款。如果AA§C-2允许接受展期，或者如果计划管理人采取了有关接受展期供款的行政程序，员工(或前雇员)可以从合格的退休计划或个人退休帐户(IRA)对本计划进行展期供款。根据第3.03(E)(5)(Ii)节中关于展期Roth延期的规定，雇员(或前雇员)对本计划的任何展期供款将存入雇员的展期供款账户，该账户始终是100%归属的。参与者可以根据第8节下的分配规则，随时从其展期缴款账户中提取金额，但AA§10禁止的除外。就应用第5.03节中所述的规范§415限制而言，根据本第3.07节作为展期缴款收到的任何金额都不会被视为年度追加。

就第3.07节而言，合格退休计划是指法典§401(A)或法典§403(A)中描述的符合纳税条件的退休计划、法典§403(B)中描述的年金合同或法典§457(B)中描述的合格计划，该计划由州、州的政治区或州的任何机构或机构或州的政治区维持。要符合本节规定的展期供款资格，展期供款必须在直接展期中直接从合格退休计划或个人退休帐户转移到计划，或者必须在合格退休计划或个人退休帐户允许展期供款的必要时间段内由员工转移到计划。

根据守则§402(C)和适用的美国国税局条例及其他指导，计划管理人可接受任何符合要求的展期缴款，包括展期缴款的期限。因此，例如，计划管理员可以接受收入程序2016-47中提供的关于免除60天展期期限和员工可接受的自我认证的展期缴款，并且该计划可以接受合格计划贷款抵销金额在适用时间段内的展期缴款。

如果AA附录§C-2或其他行政程序允许，员工(或前员工)可以向本计划进行展期缴费，即使该员工不是本计划下任何或所有其他缴费的参与者。在成为参与者之前对本计划进行展期供款的员工应仅在该展期供款账户中被视为参与者，但在他/她以其他方式满足本计划下的资格条件之前，不得被视为该计划下的其他供款来源的参与者。在本计划授权参保人贷款的范围内，本款规定的“有限参保人”可从展期缴费账户申请参保人贷款，除非AA§B-3或计划管理人采用的单独行政程序另有规定。

如果计划管理员合理地相信展期缴款，则计划管理员可以拒绝接受展期缴款：

(A)并非由妥善的图则或个人退休帐户组成；

(B)未在从合格退休计划或个人退休帐户收到款项后六十(60)天内支付；

(C)可能危及该计划的免税地位；或

(D)可能对该计划或雇主造成不利的税收后果。

在接受展期供款之前，计划管理人可以要求员工提供令人满意的证据

确定展期缴款符合本节的要求。

如果本计划接受无效的展期缴款，则在满足以下两个条件的情况下，该缴款将被视为有效的展期缴款，以便将规范§401(A)的资格要求应用于本计划：

(A)计划管理人在接受该雇员的款额作为展期供款时，必须合理地断定该供款是有效的展期供款；及

(B)如果计划管理员后来确定缴费是无效的展期缴款，则计划管理员必须在确定后的合理时间内将无效展期缴款的金额加上可归因于此的任何收入分配给员工。

计划管理人可以使用美国国税局2014-9年度收入裁决中规定的标准，以及其他证据，合理地确定展期缴费是否有效。因此，计划管理员可以访问由劳工部维护的EFAST2数据库，以帮助确定潜在的展期缴款是否由旨在成为合格计划的计划分配。如果计划管理员后来确定展期缴费无效，则计划管理员必须在确定后的合理时间内将该金额加上任何可归因性收益进行分配。

除非AA§11-7或AA§C-1(B)或单独的行政程序另有规定，否则如果根据AA§C-1允许参与者直接投资其展期账户，则该参与者可以将该账户投资于符合条件的雇主证券，如第10.06(C)节所述。

计划管理员可以应用不同的条件接受合格退休计划和IRA的展期缴款。例如，计划管理员可以自行决定是否接受来自另一个合格计划的贷款票据的直接展期。任何展期供款的条件都必须统一适用于本计划下的所有员工。

3.08可扣除的员工缴费。计划管理员将不接受在1986年12月31日之后开始的纳税年度内作出的可扣除的员工缴费。在该日期之前缴纳的款项将保存在一个单独的帐户中，该帐户在任何时候都是不可没收的。该账户将按照第10.03(D)节所述的相同方式分摊本计划下的损益。免赔额自愿性供款账户的任何部分都不会用于购买人寿保险。在符合第9条(如适用)下的共同及遗属年金规定的情况下，参加者可向计划管理人提出书面申请，提取可扣除的自愿供款账户的任何部分。

3.09配置条件。为了获得雇主缴费分配(工资递延和传统安全港/QACA安全港缴费除外)或匹配缴费分配，参与者必须满足AA§6-6或AA§6B-7(视情况而定)指定的任何分配条件。如果雇主根据AA§6-6(D)或AA§6B-7(D)选择适用最低服务要求，则雇主可以选择以服务小时数为基础，或根据经过时间法以连续雇佣天数为基础来实施最低服务要求。施加分配条件可能会导致该计划未能达到守则规定的最低覆盖范围要求

§410(B)，除非本计划规定的唯一分配条件是安全港分配条件。在安全港分配条件下，完成AA§6-6(B)或AA§6B-7(B)所要求的最低服务(视情况而定)的参与者将满足安全港分配条件，以获得雇主贡献或匹配贡献，即使参与者的雇佣在计划年度内终止。(安全港分配条件是标准化利润分享/401(K)计划采用协议可能要求的唯一分配条件。)

(A)适用于指定期间。雇主可以在AA§6-5(A)或AA§6B-7(E)中选择以指定期间为基础应用分配条件，而不是根据计划年度应用分配条件。如果雇主选择在指定期限的基础上适用最后一天的雇佣条件，参与者将无权在AA§6-6(E)(1)或AA§6B-7(E)(1)(如果适用)下指定的任何期限内获得雇主缴费或匹配缴费的分配，除非参与者在该指定期限结束时被雇主雇用。如果雇主选择在指定期限的基础上适用服务时数分配条件，参与者将无权在AA§6-6(E)(1)或AA§6B-7(E)(1)(如果适用)下指定的任何期限内获得雇主缴费或匹配缴费的分配，除非参与者在该指定期限结束前满足所需的服务条件。

如果雇主选择以指定时段为基础应用分配条件，则雇主可以选择使用累积法(如下文第(1)款所述)或逐期法(如下文第(2)款所述)应用任何服务小时数条件。如果雇主在任何给定的时期内对所有受影响的员工使用相同的方法，雇主可以在操作上选择使用任何一种方法来应用服务时间条件。(如果雇主根据AA§6-6(D)(2)或AA§6B-7(D)(2)(视情况适用)选择以雇佣天数为基础适用最低服务要求，则雇主不得适用该最低服务要求

以指定时段为基础的服务条件。同样，雇主不得根据指定的时间段在安全港分配条件下申请任何服务时数要求。然而，在任何一种情况下，雇主都可以根据指定的期限申请最后一天的雇佣条件(如果适用)。)

(1)累积法。在累计法下，服务时数条件是在计划年度的每个指定期间的累计基础上应用的。任何期间所需的服务条件通过将所需服务小时数(或雇佣天数，如果适用)乘以一个分数来确定，分数的分子是该计划年度(包括本期)内完成的总期间数，分母是该计划年度内的总期间数。例如，如果参与者必须完成1,000小时的服务才能获得本计划下的雇主缴费或匹配缴费，并且雇主根据AA§6-6(E)(1)(I)或AA§6B-7(E)(1)(I)(视情况而定)选择在计划年度季度的基础上应用该条件，则参与者必须在第一个计划年度季度结束前完成250小时的服务[1/4 x 1,000]，到第二个计划年度季度末服务500小时[2/4 x 1,000]，到第三个计划年度季度末，750小时的服务时间[3/4 x 1,000]在计划年度结束前提供1,000小时的服务[4/4 x 1,000]收取该期间的雇主供款或相配供款的分配。如果参与者在计划年度内的任何指定期间不满足所需的服务条件，则不会在该期间向该参与者分配雇主缴费或匹配缴费。

(2)逐期法。在逐时段方法下，对每个指定时段分别应用最小服务分配条件。任何期间所需的服务条件通过将所需的服务小时数(或雇佣天数，如果适用)乘以分数来确定，分数的分子是一(1)，分母是计划年度内的总期间数。例如，如果参与者必须完成1,000小时的服务才能获得本计划下的雇主缴费或匹配缴费，并且雇主根据AA§6-6(E)(1)(I)或AA§6B-7(E)(1)(I)(视情况而定)选择根据计划年度季度应用该条件，则参与者必须在每个计划年度季度完成250小时的服务[1/4 x 1,000]收取该期间的雇主供款或相配供款的分配。如果参与者在计划年度内的任何指定期间不满足所需的服务条件，则不会在该期间向该参与者分配雇主缴费或匹配缴费。

(B)终止计划年份的特别规则。最后一天雇佣条件自动适用于本计划终止的任何计划年度，无论雇主是否根据AA§6-6(C)或AA§6B-7(C)选择适用最后一天雇佣条件(视情况而定)。因此，雇主将没有义务为计划终止的计划年度提供雇主缴费或匹配缴费，除非雇主在其终止修正案中规定雇主缴费和/或匹配缴费。如果在计划终止时有未分配的罚金，这些罚金将根据计划的罚金分配程序分配给参与者。

(C)为前任雇主提供服务。如果雇主维持前任雇主的计划，则为该前任雇主服务的任何服务均视为为雇主服务，以适用本第3.09节规定的分配条件。如果雇主没有维护前任雇主的计划，则在该前任雇主的服务不计入适用本第3.09节规定的分配条件的目的，除非雇主根据AA§4-5明确指定在该前任雇主的信用服务。除非AA§4-5另有规定，否则如果雇主考虑为前任雇主服务，则此类服务将计入第2节(参见第2.06节)下的资格、第7节(参见第7.08节)下的归属以及第3.09节下的最低分配条件。

3.10财产的贡献。经受托人同意，雇主可以以财产的形式向本计划作出贡献，前提是此类贡献不构成守则或ERISA规定的被禁止交易。作出财产贡献的决定受ERISA规定的一般受托规则的约束。本第3.10节不适用于金钱购买领养协议的目的。

第4节

最繁重的计划要求

对于本计划最重要的任何计划年度，本节的规定适用并取代计划或领养协议中任何相互冲突的规定。

4.01头重脚轻计划。如果存在以下任一情况，则本计划为重头计划：

(A)如果本计划的Top Heavy Ratio超过60%(60%)，并且本计划不属于任何必需的聚合组或允许的聚合组；

(B)如果本计划是要求的聚合组的一部分(但不是允许的聚合组的一部分)，并且该计划组的合计顶重比率超过60%；或

(C)如果本计划是必需聚合组的一部分，也是许可聚合组的一部分，并且该许可聚合组的顶重比率超过60%。

如果本计划是安全港401(K)计划，并且本计划仅由传统的安全港/QACA安全港贡献(如第6.04(A)(1)节所述)和满足ACP测试安全港的相应贡献(如第6.04(I)节所述)组成，则本计划不受本第4节的最高要求的约束。

4.02顶重比。

(A)仅限界定供款计划。如果雇主维护一个或多个固定缴费计划(包括规范§408(K)中描述的SEP)，并且在截至确定日期的5年期间，雇主没有维护任何具有或曾经拥有应计福利的固定福利计划，则仅此计划(或所需的聚合组或允许的聚合组，视情况而定)的Top Heavy比率是一个分数，其分子是截至确定日期的所有关键员工的账户余额之和，其分母为为此目的，用于应用“重量级规则”的账户余额包括在截至确定日期的1年期间内分配的账户余额的任何部分(如果是由于遣散、死亡或残疾以外的原因而分配的，则包括在截至确定日期的5年期间内分配的账户余额的任何部分)。顶重比的分子和分母都会增加，以反映截至确定日期未实际作出的任何贡献，但根据《规范》第416条和其下的规定，必须在该日将其考虑在内。

(B)维护固定福利计划。如果雇主维持一个或多个固定缴费计划(包括规范§408(K)所述的SEP)，并且雇主维持或已经维持一个或多个固定福利计划，而该计划在截至确定日期的5年期间拥有或曾经拥有任何应计福利，则任何所需的聚合组或许可聚合组(视情况而定)的顶重率是一个分数，其分子是根据(A)分段确定的所有关键员工的定义缴费计划下的账户余额总和。以及截至确定日期所有关键员工的综合固定福利计划下应计福利的现值，其分母为所有参与者的综合固定缴款计划下的账户余额之和(按照上文(A)分段确定)，以及所有参与者的固定福利计划下的应计福利现值(均根据守则§416及其下文的规定确定)的现值，其中所有分母是根据上文(A)分段确定的所有参与者的综合固定缴款计划下的账户余额的总和，以及截至确定日期的所有参与者的固定福利计划下的应计福利的现值，所有这些福利的分母为所有参与者的综合固定缴款计划下的账户余额和截至确定日期的所有参与者的固定福利计划下的应计福利现值。对于在确定日期结束的1年期间(如果是由于遣散、死亡或残疾以外的原因进行分配，则在确定日期结束的5年期间内)进行的任何应计福利分配，定义福利计划下的分子和分母的应计福利都会增加。

(C)厘定账户结余或累算权益的价值。就以上(A)和(B)款而言，账户余额和应计福利现值将从最近的估值日期确定，该评估日期在确定日期结束的12个月期间内或截止于该确定日期的12个月期间结束，但定义福利计划的第一个和第二个计划年度的代码§416及其下的规定除外。汇总计划时，账户余额和应计福利的价值将参照同一日历年内的确定日期计算。

(1)如参与者(I)并非主要雇员，但在上一年度曾是主要雇员，或(Ii)在截至决定日期为止的1年期间内，在维持该计划的任何雇主的服务时间内，未获记入最少1小时的服务额，则该参与者的账户结余及累算权益将不计算在内。

(2)顶重比的计算，以及分配、翻转和转移的考虑程度，将根据本规范第416条和其下的规定进行。(2)顶重比的计算，以及分配、翻转和转移的考虑程度，将根据本规范第416条和其下的规定进行。在计算顶重比率时，可扣除的员工缴费将不会被考虑在内。

(3)除主要雇员外，参与者的应计福利应根据雇主维持的所有界定福利计划下统一适用于应计目的的方法(如有)确定，如果没有这种方法，则应视为该福利的累积速度不能快于守则§411(B)(1)(C)分项规则所允许的最慢应计比率。

4.03其他定义。

(A)关键员工。在包括确定日期的计划年度内的任何时间，任何员工或前员工(包括任何已故员工)：

(1)雇主的高级职员，2020年的年总薪酬超过185,000美元，然后根据法典§416(I)(1)进行调整；

(2)百分之五的拥有者(定义见第1.70(A)节)；或

(三)雇主拥有百分之一以上的业主，每年总薪酬超过十五万元。

关键员工的确定将根据代码§416(I)以及在其下发布的法规和其他普遍适用性的指导原则进行。

(B)非关键雇员。不符合上文第(A)节所述关键雇员定义的雇员或前雇员。

(C)决定日期。对于第一个计划年度之后的任何计划年度，确定日期为上一个计划年度的最后一天。对于本计划的第一个计划年度，确定日期为该第一个计划年度的最后一天。

(D)许可聚合组。所需的计划汇总组加上雇主的任何其他计划，当与所需的汇总组一起被视为一个组时，将继续满足规范§401(A)(4)和410的要求。

(E)所需的聚合组。

(1)在包含确定日期的计划年度或之前四个计划年度中的任何一个年度内，至少有一名关键员工参与或参与的雇主的每个合格计划(无论该计划是否已终止)；以及

(2)雇主的任何其他合格计划，使第(1)款描述的计划能够满足§401(A)(4)或410(B)的覆盖范围或非歧视要求。

(F)现值。现值基于相关固定收益计划中指定的利息和死亡率。如果要求的汇总组或许可的汇总组中包含多个已定义的福利计划，则必须应用一套统一的精算假设来确定现值。雇主可在AA§11-5(B)中规定，如果确定的福利计划没有指定一套统一的精算假设，用于确定计划是否最重，则适用的精算假设。

(G)全部补偿。为了确定第4.04节规定的最低顶重贡献，使用1.142节的定义确定总补偿。为此，总补偿受制于第1.26节中定义的补偿限制。

(H)估值日期。帐户余额或应计福利的截止日期，用于计算重量级比率。见AA§11-1。

4.04最小分配。如果计划是重量级计划，则每个非关键员工的参与者都必须获得本第4.04节所述的最低分配。除以下(D)-(F)小节另有规定外，本第4.04节规定的最低分配额为该年度代表任何关键员工分配的总薪酬的3%或雇主缴费和没收的最大百分比，两者以较小者为准。如果根据本第4.04节有权获得最高最低缴费的任何非关键员工未能获得适当的分配，雇主将代表该非关键员工支付额外的缴费，以满足本条款的要求

一节。雇主可以根据AA第11-4(A)条选择向所有参与者支付最大金额的费用。如果雇主选择向所有参与者提供最高最低缴费，雇主还将代表作为参与者且未获得等于最高最低缴费的分配的任何关键员工进行额外缴费。(有关适用于Top Heavy最低分配的归属规则的讨论，请参见第(H)节。)

(A)确定关键员工的贡献百分比。在确定任何关键员工的最大缴费百分比时，关键员工的缴费百分比包括关键员工在计划年度的薪资递延(法规或法规规定的除外)。

(B)确定非关键员工的最低分配。在确定非关键员工分配的雇主缴费和没收是否至少等于最低分配百分比(如上文第4.04节所述)时，不考虑员工在计划年度的工资延期。如果非关键参与方收到了该计划下的匹配缴款分配(包括传统的安全港/QACA安全港匹配缴款或QMACS)，则在确定是否满足最低分配时，可以考虑这种匹配缴款。

(C)某些分配条件不适用。即使在其他计划条款下，非关键员工没有资格获得分配，或者由于以下原因本应在计划年度获得较少的分配，也应进行顶重计划的最低分配：

(1)参与者未能完成1000小时的服务(或本计划中提供的任何同等服务)；

(2)参保人未向本计划支付工资延期或税后员工缴费；或

(三)赔偿总额低于规定数额的。

最低分配也是在不考虑任何社会保障缴费或参与者是否未能为该计划包括401(K)功能的计划年度延期支付工资的情况下确定的。

(D)在计划年的最后一天没有受雇的参与者。本第4.04节所述的最低分配要求不适用于在计划年度的最后一天未受雇于雇主的参与者。

(E)集体讨价还价的员工。本第4.04节规定的头重脚轻的最低分配要求不适用于集体讨价还价的员工(如第1.25节所定义)。

(F)参与一个以上的Top Heavy计划。如果根据AA§11-5，另一计划将满足最低分配要求，则第4.04节中描述的最低分配要求不适用于雇主维护的另一计划所涵盖的参与者。

(1)多於一个界定供款计划。如果雇主除本计划外还维持一个或多个确定的缴费计划，雇主可在AA§11-5(A)中指定哪个(哪些)计划将提供Top Heavy最低分配(如果此类计划是Top Heavy的话)。如果雇主维护多个已定义的缴费计划，并且未指定该计划来提供最高最低缴费分配，则雇主将被视为已选择此计划作为提供最高最低缴费的计划。如果员工有资格获得最高最低供款，但没有满足指定用于提供最高最低供款的计划下的最低年龄和/或服务要求，则该员工可以根据指定计划获得最高最低供款。

(2)界定供款计划及界定利益计划。如果雇主除本计划外还维持固定福利计划，雇主可选择提供最重的最低分配：

(I)在界定利益计划内；

(Ii)在本计划(或任何其他界定供款计划)，但将最低拨款由3%增加至5%；或

(Iii)根据任何其他可接受的遵从方法。

如果非关键员工仅在已定义的福利计划下参与，则将在已定义的福利计划下提供最重的最低福利。如果非关键员工仅根据固定供款计划参加，则最高最低福利将根据定义供款计划提供(不考虑本款第(2)款)。如果雇主除本计划外还维护固定福利计划

且未指定如何提供最低分配时，雇主将被视为已选择此计划作为提供最重最低分配的计划。

(G)某些活动不得没收。根据规范§416(B)(1)(A)或规范§416(B)(1)(B)的要求，本第4节规定的最低顶重分配不得没收。

(H)重量级转归规则。如果为某个计划年度进行了最重的最低分配，则此类分配将遵循AA§8中选择的适用于雇主缴费的授予时间表。如果本计划没有规定雇主缴费，例如因为本计划只规定递延工资和/或匹配缴费，除非根据AA§11-4(B)选择了替代的归属时间表，否则最高最低分配额将遵循第7.02(B)节中定义的6年分级归属时间表。

第5条

供款限额

5.01雇主供款的限制。雇主根据本计划作出的任何贡献均受本第5节规定的限制。

(A)延迟支付薪金的限制。根据本计划进行的任何延期工资均受任选延期美元限额的限制，如下文第5.02节所述。

(B)雇主供款总额的限制。雇主根据本计划作出的所有雇主缴费均受规范§415的限制，如下文第5.03节所述。就适用守则§415限制的目的而言，雇主缴费包括根据本计划缴纳的任何雇主缴费、工资递延、匹配缴费、QNEC、QMACS或传统的安全港/QACA安全港缴费。参见下文第5.03(C)(1)节下的年度新增定义。

5.02选择性递延美元限额。任何参与者在任何日历年度内不得作为本计划(以及雇主维护的任何其他计划、合同或安排)的可选延期缴款，其金额不得超过参与者从该日历年度开始的纳税年度的可选延期美元限额。如果参与者参与了由无关雇主维护的计划，则适用其他限制。(见下文第(B)(7)款。)

可选的递延美元限额是规范§402(G)(1)规定的限额。从2020年开始的纳税年度，可选的递延美元限额为19,500美元。根据《守则》，可选择的延期美元限额将根据生活费的增加进行调整

§402(G)(4)。任何此类调整都将是500美元的倍数。

如果参与者在纳税年度结束时年满50岁或以上，可选的递延美元限额将增加追赶缴费限额(如第3.03(D)(1)节所定义)。如果该计划没有规定追赶缴费，可选的递延美元限额不会增加追赶缴费限额。

(A)超额延期。超额延期是指参与者在纳税年度内发生的超过该年度选择性延期金额限额(如上所述)的选择性延期；仅计算根据本计划和雇主维护的任何其他计划、合同或安排进行的选择性延期。(有关参与者选择性推迟到无关雇主的计划时适用的条款，请参阅下文第(B)(7)款。)

(B)纠正过多的延期。如果参与者根据本计划和雇主维护的任何其他计划进行了超额延期(即选择性延期金额超过可选延期美元限额)，则此类超额延期(加上可分配收入或损失)应分配给参与者。超额延期的分配可以在任何时候进行(受美国国税局EPCRS计划下的更正条款的约束)。如果超额延期的更正分配是在计划超额延期当年的下一个日历年度的4月15日之前进行的，那么这些金额将在延期年度纳税，但不会在分配年度纳税。如果超额延期的更正分配是在下一个日历年度的4月15日之后进行的，这些金额将在推迟年度和分配年度均应纳税。见下文第(3)款。

(1)纠正分配金额。作为超额延期的更正而从本计划中分配的金额等于参与者在纳税年度内向本计划和雇主维护的任何其他计划缴纳的任选延期金额，减去参与者在日历年度内从雇主维护的本计划或其他计划中收到的超出可选延期美元限额的任何更正延期金额后所减去的金额，即参与者在纳税年度内向本计划和雇主维护的任何其他计划缴纳的任选延期金额，减去参与者在日历年度从雇主维护的本计划或其他计划中收到的额外延期的任何更正分配。如果参与者同时拥有税前延期账户和Roth延期账户，除非根据AA§6A-5(B)(2)另有规定，否则参与者可以指定从税前延期账户或Roth延期账户中对超额延期进行校正分配的程度。如果参与者没有指定要进行分配的帐户，将首先从参与者的税前递延帐户进行更正分配。

(二)可分摊损益。超额延期的更正分配必须包括超额延期计入计划的纳税年度的任何可分配损益。可分配给超额延期的收益或损失可以以任何合理的方式确定，只要用于确定可分配收益或损失的方式一致地适用于所有参与者，并以合理反映本计划用于将收入分配到参与者账户的方法的方式确定即可。超额延期的更正分配将不包括在纳税年度结束和分配日期之间的期间可分配的任何收入或损失。？

(3)矫正分配税。如果在下一个日历年的4月15日之前对超额延期进行了更正分配，则可归因于超额延期的金额将计入参与者根据本计划延期支付此类金额的纳税年度的总收入中，以及可归因于以下项目的金额

超额延期的收入或损失将包括在分配年度的毛收入中。然而，超额延期的校正分配将不包括在毛收入中，只要这种分配包括Roth延期。只有当个人的Roth延期总额超过纳税年度的适用限额，或者Roth延期被确定为过度延期，并且该个人根据本段获得额外延期和可分配收入的分配时，Roth延期才被视为过度延期。

如果超额延期的更正分配是在4月15日之后进行的，则可归因于超额延期的更正分配金额将包括在根据该计划延期支付此类金额的纳税年度和分配此类金额的纳税年度的参与者的总收入中。(请参阅第8.11(B)(2)节，了解在参与者同时拥有税前递延账户和Roth递延账户的情况下，用于确定进行更正分配的账户的排序规则的讨论。)

如果在下一历年4月15日之后作出的超额延期的更正分配适用于属于Roth延期的超额延期，则此类金额可计入毛收入(无需根据守则§72(E)(8)对合同投资的任何回报进行调整)。此外，此类分发不是规范§402A(D)(2)中描述的合格分发，也不是合格的滚动分发(符合规范§402(C)(4)的含义)。为此，如果Roth延期账户包括任何超额延期，Roth延期账户的任何分配都被视为可归因于这些超额延期，直到Roth延期账户分配的总金额等于此类超额延期和可归因性收入的总和。

(四)与其他规定相协调。在下一个日历年4月15日之前作出的超额延期的更正分配可在未经参与者或参与者的配偶同意的情况下进行，且不考虑根据第8节适用的任何分配限制。就应用第8.12节所要求的最低分配规则而言，由适当的4月15日作出的超额延期的更正分配也不被视为分配。

(5)与ADP故障协调。如果参与者收到超额缴费的更正分配，以纠正参与者在某个日历年开始或之内的计划年度的ADP测试失败，且参与者对该计划进行了超额延期，则该计划中的任何更正分配首先被视为超额延期的更正分配，以消除超额延期违规的必要程度。为纠正ADP测试失败而必须分配的金额减去被视为超额延迟更正分配的金额。

(6)暂停延迟支薪。如果参与者在本计划下的工资延期，加上参与者在日历年度内根据雇主维护的任何其他计划进行的任选延期，等于或超过可选延期美元限额，雇主可以在未经参与者同意的情况下，在日历年度的剩余时间内暂停参与者在本计划下的工资延期。

(7)纠正雇主未维持的计划下的超额延期。本款(B)项下的纠正条款仅适用于参与者根据本计划(或根据本计划和雇主维护的其他计划)进行了过度延期的情况。但是，如果参与者因对无关雇主的计划进行选择性延期而导致某个日历年的延期过多，只要该可选延期超过选择性延期金额限额，该参与者可以将其在该日历年度内根据所有计划作出的任选延期的任何部分分配给该计划。参与者必须在下一个日历年度的3月1日或之前以书面形式通知计划管理员分配给此计划的超额延期金额。如果计划有任何Roth延期，通知还必须确定Roth延期在多大程度上(如果有的话)构成Roth延期。

在收到及时通知后，分配给本计划的超额延期将根据本款(B)项下的纠正分配条款分配给参保人(连同任何可分配的收入或损失)。参与者被视为通知计划管理员超额延期(包括由Roth延期组成的任何部分超额延期)，前提是此类超额延期仅在本计划和雇主维护的任何其他计划下发生。

5.03规范§415限制。

(A)无其他计划参与。如果参与者未参加或从未参加过雇主维护的另一合格退休计划、福利基金(根据代码§419(E)定义)、个人医疗帐户(根据代码§415(L)(2)定义)或SEP(根据代码§408(K)定义)，提供第(C)(1)款定义的年度附加，则可记入

参与者在任何限制年度的账户将不会超过本计划所包含的最高允许金额或任何其他限制中的较小者。

如果本应贡献或分配到参与者帐户的雇主缴费将导致该参与者在限制年的年度增加额超过最大允许金额，则将减少向该参与者贡献或分配的金额，以便在限制年分配给该参与者帐户的年增加额等于最大允许金额。然而，如果向参与者的账户缴纳或分配的金额超过了允许的最高金额，则可以根据美国国税局员工计划合规性解决系统(EPCRS)中概述的更正程序来更正此类超出的年度增加额。

(B)参与另一项计划。除本计划外，如果参保人在任何限制年度内从雇主维护的另一已定义缴费计划、福利基金(如代码§419(E)所定义)、个人医疗账户(如代码§415(L)(2)所定义)或SEP(如代码§408(K)所定义)获得年度附加，则适用本款(B)项。

(1)本计划的规范§415限制。在任何限制年度，根据本计划可记入参与者账户的年度增加额不得超过在同一限制年度由雇主维持的任何其他确定的缴费计划、福利基金、个人医疗账户或SEP下贷记到参与者账户的年度增加额所减去的最大允许金额(定义见下文(C)(6)节)。

(2)年度新增数量减少。如果雇主维护的任何其他已定义缴费计划、福利基金、个人医疗账户或SEP下与参与者相关的年增加额低于最大允许金额，并且本计划下本应向参与者帐户缴纳或分配的年增加额将超过规范§415对限制年的限制，则出资或分配的金额将减少，以便所有此类计划和基金在限制年的年增加额将等于最大允许额。然而，如果向参与者的账户缴纳或分配的金额超过了允许的最高金额，则可以根据美国国税局员工计划合规性解决系统(EPCRS)中概述的更正程序来更正此类超出的年度增加额。

(3)不允许每年增加。如果参与者在该等其他界定缴费计划、福利基金、个人医疗账户或SEP下的年度增加额合计等于或大于最高允许金额，则在限制年度内，不会向该参与者的账户贡献或分配任何金额。然而，如果向参与者的账户缴纳或分配的金额超过了允许的最高金额，则可以根据美国国税局员工计划合规性解决系统(EPCRS)中概述的更正程序来更正此类超出的年度增加额。

(C)定义。

(1)每年新增。在适用规范§415限制时考虑的限制年贷记到参与者账户的金额。

(I)列入年度增加额的数额：

(A)雇主供款，包括配对供款、递延薪金、合格资历证明书、合格资历证明书和传统的“安全港”/“合格资历证明书”的“安全港”供款；

(B)税后雇员供款；

(C)没收；

(D)分配给个人医疗账户的金额(见守则§415(L)(2))，该账户是雇主维持的养老金或年金计划的一部分；

(E)从已支付或应计的缴款中获得的数额，这些缴款可归因于分配给关键雇员的单独账户的退休后医疗福利(如守则所定义)

§419A(D)(3)由雇主维持的福利基金(定义见守则§419(E))；以及

(F)除根据守则§408(K)(6)不能从总收入中扣除的员工缴费外，SEP(见守则§408(K))项下的拨款。

捐款不会仅仅因为是超额捐款(如第6.01(B)(1)节所述)或超额总供款(如第6.02(B)(1)节所述)，或仅仅因为超额供款或超额总供款已通过分配得到纠正而不是年度增加额。

(Ii)未列入年度增加额的数额：

(A)展期缴款(定义见法典§§402(C)、403(A)(4)、403(B)(8)、408(D)(3)和457(E)(16))；

(B)第3.03(D)节所界定的追赶供款；

(C)偿还及/或恢复第7.12(A)(2)及(3)条所界定的现金分配；

(D)偿还参与者贷款；

(E)按照第5.02(B)节分发的超额延期；以及

(F)为赔偿因受托人的行为而造成的损失而支付的恢复性付款，而受托人违反ERISA第一章或其他适用的联邦或州法律规定的受托责任的风险是合理的。

(Iii)将款项记入参与者账户的时间。如果在特定限制年内的任何日期向参与者的帐户分配了年度附加额，则该年度附加额将计入该特定限制年的参与者的帐户。年度追加不会被视为在特定限制年度贷记参与者账户，除非该金额在法律规定的提交雇主所得税申报单(包括延期)的法定时间后30天内实际计入本计划，该纳税年度是在该限制年度结束或在该纳税年度结束时提交给雇主的所得税申报单(包括延期)的，否则不会被视为贷记到参与者的账户中。在员工税后缴费的情况下，除非缴费在不迟于该限制年度结束后30天内实际计入本计划，否则该金额不应被视为已记入某一特定限制年度的参与者账户。

(2)界定供款金额限额。2020年为57,000美元，然后根据法典§415(D)进行调整。

(3)雇主。就本第5.03节而言，雇主应指采用本计划的雇主，以及受控公司集团的所有成员(如经§415(H)修改的本守则§414(B)所定义)、所有共同受控的行业或企业(如经§415(H)修改的本守则§414(C)所界定)或其附属服务组(如§414(M)所界定)，以及根据§415(H)项下的规定要求与雇主合并的任何其他实体。

(4)超额。参与者在限制年度的年增加额超过允许的最高额度。

(5)时效年限。计划年度，除非雇主根据AA选择另一个连续12个月的期间

§11-3(A)。如果将时效年度修改为不同的连续12个月的期间，则新的时效年度必须从作出修订的时效年度内的日期开始。如果本计划的初始计划年少于12个月，则除非AA§11-3(A)另有规定，否则第一个计划年的限制年是在该计划年的最后一天结束的12个月期间。

如果雇主有多个限制年限(例如，由于一组相关雇主维护多个定义的缴费计划)，并且参与者只在一个定义的缴费计划中获得年度增加，则代码§415限制仅适用于该计划。如果参与者在多个定义的缴费计划中被记入年度增加额，则每个此类计划都符合规范§415的限制，该限制基于与该计划相关的限制年度的年度增加额，以及根据规范要求汇总的所有其他计划下贷记到参与者账户的任何金额

§415(f).

(6)最高允许量。在任何限制年度内，根据本计划可向参与者账户贡献或分配的最大年增加额不得超过以下较小者：

(I)界定供款元限额；或

(Ii)参赛者在限制年度的总补偿的100%。

第(Ii)款中提到的总赔偿限额不适用于在其他情况下被视为年度附加的任何医疗福利缴费(符合规范§401(H)或§419A(F)(2)的含义)。

如果由于修改将限制年更改为不同的连续12个月期间而创建了较短的限制年，则最高允许金额将不超过定义的供款美元限制乘以以下分数：

短时效年份12的月数

如果因为计划的初始计划年度少于12个月而创建短期限制年度，则除非AA§11-3(A)另有规定，否则不需要按比例分摊固定缴款美元限制。(有关允许计划第一年使用完整的12个月限额年的规则，请参阅上文第(5)款，从而避免按比例分摊固定供款美元限额。)

(7)全额补偿。根据第1.142条定义的补偿金额，取决于根据AA§5-2由雇主选择的补偿金额。

(I)自雇人士。对于个体户来说，总薪酬就是这个人的劳动收入。

(Ii)实际支付或提供的全部补偿。就适用本第5.03节的限制而言，限制年的总补偿是指在该限制年内实际支付或提供给员工的总补偿。但是，如果在AA§5-4(C)中选择，雇主可以将限制年的收入但未支付的金额计入限制年的总补偿中，原因是支付期和支付天数的时间，但只有在以下情况下：

(A)该等款额是在下一个时效年度的首几个星期内支付的；

(B)该等款额是以统一和一致的基准计入所有处境相若的雇员的；及

(C)超过一年的赔偿总额不包括任何数额。

(Iii)残疾人士。总薪酬不包括参与者伤残期间的任何估算薪酬。但是，雇主可以根据AA§11-3(B)选择在总补偿的定义中包括永久和完全残疾的终止参与者的金额(如Treas项下所述)。注册§1.415(C)-2(G)(4))如果参赛者在紧接永久和完全残疾之前按总补偿率支付，则在限制年内将获得补偿。如果雇主根据AA§11-3(B)选择包括对残疾参与者的推算补偿，则残疾参与者将根据员工在计划年度的推算补偿，获得雇主对本计划做出的任何贡献的分配。根据本款第(Iii)款向残疾人士作出的任何雇主供款，在作出时均全数归属，并且只会支付给非高薪雇员。

(D)恢复性付款。恢复性付款不被视为任何限制年度的年度增加。为此，恢复性付款是指为恢复因受托人的行动(或未采取行动)造成的计划损失而支付的款项，而根据ERISA第一章或其他适用的联邦或州法律，受托人有合理的责任风险，在这些付款方面，处境相似的参与者受到类似的对待。恢复性付款的例子包括根据劳工部的命令、劳工部的自愿信托纠正计划或法院批准的和解支付的款项，以恢复由于违反信托义务(不包括因未能汇出对计划的捐款而导致的违反信托责任)而给计划造成的损失。为弥补仅仅由于市场波动造成的损失而向本计划支付的款项，以及由于违反ERISA第一章规定的受托责任的合理风险而未支付的其他款项，不属于恢复性付款，通常构成导致年度增加的缴款。

(E)纠正条文。对该计划进行了修改，以取消任何用于纠正超额年度增加量的具体修正方法。如果本计划符合美国国税局环境影响报告书计划的自我修正条件，雇主可在美国国税局环境政策报告计划允许的范围内使用合理的修正方法(包括1981年美国国税局条例§1.415-6(B)(6)中描述的修正方法)。

(F)变更时效年份。时效年度发生变更的，自时效年度变更之日起至时效年度变更生效前一日止的期间内，存在较短的时效年度。为此，如果计划终止的日期不是限制年的最后一天，则该计划将被视为已被修改以更改其限制年。

第6条

影响401(K)计划的特别规则

6.01拖欠工资的非歧视测试-ADP测试。除第6.04节规定的安全港401(K)计划外，如果该计划允许参与者延期支付工资，则该计划必须满足每个计划年度的实际延期百分比测试(“ADP测试”)。根据下面第(A)(4)节的规定，计划管理员应保存足以证明ADP测试满意的记录，包括测试中包括的任何QNEC或QMAC的数量。如果本计划未通过任何计划年度的ADP测试，则适用以下(B)项下的纠正条款。

(A)ADP试验。ADP测试将高补偿组的平均延期百分比(ADP)与非高补偿组的平均延期百分比(ADP)进行比较。“高薪酬组”是指在本计划年度获得高薪酬的参与者组。“非高薪组”是指在适用的计划年度获得非高薪薪酬的参与者组。如果根据AA§6A-6选择了上一年度测试方法，则非高薪组是上一计划年度中在该年度获得非高薪薪酬的参与者的组。如果根据AA§6A-6选择本年度测试方法，则非高薪组是指在本计划年度获得非高薪的参与者组。

(1)平均延迟百分比-ADP。指定组的ADP是该组中每个参与者单独计算的延迟百分比的平均值。参与者的延期百分比是以参与者在计划年度的测试薪酬的百分比表示的参与者延期缴费的比率。(测试补偿的定义见1.138节。)为此，参赛者的延期缴费包括根据参赛者的延期选择而进行的任何工资延期(追赶缴费除外)(包括完全由于根据本计划或雇主维护的其他计划进行的选择性延期而产生的高薪员工的超额延期)和根据以下第(4)款提供的其他缴费(如果适用)，但不包括：

(I)仅因根据本计划或雇主维持的其他计划进行的选择性延期而导致的非高薪雇员的超额延期；和

(Ii)机场核心计划测试(根据第6.02(A)(4)条)所考虑的延期支薪。

出于计算实际延期百分比的目的，未对计划年度进行延期薪资的参与者应作为不会延期薪资的参与者包括在ADP测试中。

(2)ADP试验检测方法。在对任何计划年度应用ADP测试时，本计划可以使用AA§6A-6中选择的上一年测试方法或本年度测试方法。如果在AA§6A-6中没有选择测试方法，本计划将使用当年的测试方法。

(I)往年测试方法。根据上一年度测试方法，本计划年度的高薪集团(如上文(A)项所定义)的平均递延百分比(“ADP”)和上一计划年度的非高薪集团(如上文(A)项所定义)的ADP必须满足每个计划年度的以下测试之一：

(A)高薪集团本计划年度的ADP不得超过非高薪集团上一计划年度ADP的1.25倍；或

(B)高薪集团本计划年度的ADP不得超过由以下方式确定的百分比(以较低者为准)：

(I)将上一计划年度非高薪集团的ADP增加2个百分点；或

(Ii)将上一计划年度非高薪集团的ADP乘以2。

(Ii)当年测试方法。根据本年度测试方法，本计划年度高薪集团(如上文(A)项所定义)的平均递延百分比(“ADP”)和本计划年度非高薪集团(如上文(A)项所定义)的ADP必须满足上文第(I)(A)和(I)(B)节所述的每个计划年度的ADP测试之一。

(Iii)改变测试方法。为了改变特定计划年度使用的测试方法，必须在该修订生效的年度结束前对该计划进行修订。如果当前

年度测试方法用于计划年度，只有在以下情况下，计划才可以切换到计划年度的上一年度测试方法：计划在前五个计划年度中的每一年都使用本年度测试方法(或者，如果较少，则为计划已经存在的年数)，或者如果由于规范§410(B)(6)(C)(I)中描述的合并或收购的结果，雇主同时维持使用上一年测试的计划和使用本年度测试的计划，并且变更是在所述的过渡期内进行的，则计划才可以切换到计划年度的上一年测试方法

(3)首个计划年度的特别规定。对于本计划允许延期薪资的第一个计划年度，适用AA§6A-6中选择的测试方法。如果前一年测试方法适用于本计划的第一年，则除非AA§6A-6(B)另有规定，否则ADP测试将通过假定非高薪集团的ADP为3%来实施。如果本年度测试方法适用于本计划的第一年，则除非AA§6A-6(A)另有规定，否则ADP测试将使用第一个计划年度非高薪组的实际数据进行。如果本计划是包含401(K)安排的计划的后续计划，或者该计划是为了将ADP测试与上一计划年度包含401(K)安排的另一个计划进行ADP测试而汇总的，则此第一个计划年度规则不适用。对于后续计划年度，将适用AA§6A-6中选择的测试方法。

(4)ADP测试下QNEC和QMACS的使用情况。为了应用ADP测试，计划管理员可以考虑QNEC和QMAC的全部或任何部分。QNEC和QMACS可能不包括在ADP测试中，只要此类金额包括在该计划年度的ACP测试中。只要另一个计划与本计划具有相同的计划年份，雇主维护的另一个合格计划的QNEC和QMACS也可以被考虑在内。要将QNEC纳入ADP测试，所有雇主非选择性贡献，包括QNEC，必须符合规范§401(A)(4)。此外，雇主的非选择性缴费(不包括ADP测试或ACP测试中使用的任何QNEC)也必须符合规范§401(A)(4)。如果使用上一年测试方法(如上文第(2)(I)款所述)，且QMACS或QNEC是在执行ADP测试的计划年度之后贡献的，则QMACS或QNEC不得用于ADP测试。

在ADP测试下，如果QNEC超过此类非高薪员工计划薪酬的5%，或超过一组非高薪员工中任何合格非高薪员工的最低适用供款率的两倍，而该组非高薪员工由该计划下符合资格的非高薪员工总数的50%组成(或者，如果更高，则超过分配给截至目前就业的非高薪员工组中的任何非高薪员工的最低适用供款率)，则在ADP测试下，QNEC不能被考虑到任何非高薪员工计划薪酬的5%以上或任何符合条件的非高薪员工的最低适用供款率为此，适用的缴费率是分配给非高薪员工的QNEC和QMACS的总和(在ADP测试中考虑的范围内)(按计划薪酬的百分比确定)。如果QNEC是与雇主根据《戴维斯-培根法》(46 Stat.1494)，公法71-798,1965年《服务合同法》(79州根据1965年)、公法89-286或类似立法，QNEC可被计入非高薪员工的计划年度，只要此类缴费不超过计划薪酬的10%。如第6.02(A)节所述，在ADP测试中也可能不考虑QMACS，因为在ACP测试中可能不考虑此类QMACS。

(I)捐款的时间安排。为了在给定计划年度的ADP测试中使用，QNEC和QMACS必须在紧随其分配的计划年度之后的12个月期间结束之前进行。为此，如果计划使用上一年测试方法，则必须在上一计划年度结束后12个月内提供QMACS和QNEC，才能纳入ADP测试。

(Ii)测试灵活性。计划管理员被明确授予适用财政部法规所允许的完全灵活性，以确定ADP测试中使用的QNEC和QMAC的数量。ADP测试中考虑的QNEC和QMAC不必为每个参与者统一确定，只要满足上述条件，就可以代表分配给每个参与者的QNEC和QMAC的全部或任何部分。

(5)重复计数限制。本款第(5)款适用于使用上一年测试方法运行ADP测试，以及在上一计划年度使用本年度测试方法运行ADP测试的情况。如果本段适用，在计算上一计划年度非高薪集团的ADP时，包括在上一计划年度ADP测试或ACP测试中的所有QNEC或QMAC将被忽略。

为应用重复计算限制，如果非高薪集团的实际数据用于上文第(3)款所述的第一个计划年度，则该计划仍被视为在该第一个计划年度使用上一年度测试方法。因此，如果下一个计划年度使用上一年测试方法，则重复计数限制不适用。

(B)纠正超额供款。如果该计划未能通过某一计划年度的ADP测试，则计划管理员可以使用本节规定的纠正方法的任意组合来纠正该计划下的超额缴费。

(一)超额缴费。超额缴费是指在计算高薪酬组的ADP时计入的超过计划年度ADP测试所允许的最大金额的递延薪资(和其他缴费)金额。计划年度的超额缴费金额是通过假设降低高薪员工的ADP缴费确定的金额，从该计划年度ADP最高的高薪员工开始，并降低此类高薪员工的ADP，直到降低的百分比达到具有下一个较高ADP的高薪员工的ADP，或直到调整后的ADP百分比满足ADP测试。每个级别的高薪员工的降薪都在继续，直到计划满足ADP测试。然后，以第(2)款所述的方式在高薪集团之间分配如此确定的总金额，以确定将进行的实际纠正分配。

(2)校正分布。如果计划未通过某一计划年度的ADP测试，计划管理人可酌情在计划年度结束后12个月内分配超额缴费(包括任何可分配的收入或损失)，以纠正ADP测试违规，除非此类超额缴费被重新定性为追赶缴费。如果超额供款是在计划年度的最后一天之后超过两个半月才分配的，雇主将被征收10%的消费税。

(I)须分发的款额。在确定根据本节分配给高薪员工的超额供款金额时，超额供款首先平均分配给发生超额供款的计划年度中ADP供款金额最大的高薪员工，直到所有超额供款被分配完毕，或者此类高薪员工的ADP供款金额降至任何其他高薪员工此类供款的次高美元金额。一旦分配完所有超额供款，如果高薪雇员没有达到该计划规定的补缴限额，分配给该高薪雇员的超额供款将被重新定性为追赶供款，不会被视为超额供款。

(Ii)可分配的损益。超额缴款的校正分配必须包括超额发生的计划年度的任何可分配损益。为此，可以以任何合理的方式确定超额缴款的可分配损益，只要所使用的方式统一适用，并以合理反映该计划用于将收入分配到参与者账户的方法的方式计算即可。

在确定可归因于校正分配超额捐款的可分配收入或损失时，必须只考虑到计划年度结束时的可分配损益。

(三)与其他规定相协调。在超额缴款发生的计划年度之后的计划年度结束前，可以不经参保人或参保人配偶同意，也不考虑第8.10节规定的任何分配限制，对超额缴款进行更正分配。就规范§415而言，超额缴款被视为年度追加，即使是从本计划分配的也是如此。就适用第8.12节所要求的最低分配规则而言，超额捐款的校正分配不被视为分配。

如果参与者在截至计划年度或计划年度内的日历年度有超额延期，且参与者收到了超额缴款的更正分配，则超额缴费的更正分配首先被视为超额延期的更正分配。为纠正某一计划年度的ADP测试失败而必须分配的超额缴费的校正分配金额，减去作为该计划年度或该计划年度结束的日历年度的超额延期校正分配分配的任何金额。

(Iv)超额供款核算。超额捐款按以下优先顺序从以下来源分配：

(A)延期支付的薪金不匹配；

(B)按比例从ADP测试中包括的未根据第(A)款分配的递延薪金和相关的QMAC中扣除；

(C)包括在ADP测试中但没有根据第(B)款分发的QMAC；及

(D)包括在ADP测试中的QNEC。

如果参与者同时拥有税前递延账户和Roth递延账户，则参与者可以指定从税前递延账户或Roth递延账户获得工资递延的校正分配的程度，除非利润分享/401(K)计划采用协议AA§6A-5(E)另有规定。如果参与者没有指定要进行分配的帐户，将首先从参与者的税前递延帐户进行更正分配。

(3)制作QNEC或QMACS。无论根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6D-3或AA§6D-4进行的任何选择，雇主可代表非高薪员工在计划中增加QNEC或QMAC，这些金额可用于纠正ADP测试违规。根据第(3)款出资并未根据AA特别授权的任何QNEC

§6D-1(C)可由雇主酌情分配给非高薪员工的所有参与者，分配比例为每个此类参与者的计划薪酬与计划年度所有参与者的计划薪酬之比，作为统一的美元金额或作为目标QNEC。根据本款第(3)款提供的、未根据AA§6D-1(D)特别授权的任何QMAC，可由雇主酌情分配给所有在计划年度内未获得高额补偿的参与者，作为计划年度递延工资的统一百分比，或作为有针对性的QMAC。(有关ADP测试中可能考虑的QNEC和QMAC数量的规则，请参见(A)(4)节。)雇主为纠正的QNEC或QMAC选择的分配方法将统一应用于计划年度收到纠正的QNEC或QMAC的所有参与者。

(4)重新定性。如果根据AA§6D允许员工进行税后缴费，则计划管理员可自行决定允许参与者处理分配给该参与者的任何超额缴费，就像他/她从计划中收到超额缴费作为分配，然后作为税后员工缴费向计划缴费一样。根据第(4)款重新定性的任何金额都将在任何时候100%归属。高薪员工不得重新描述金额，条件是该金额与该参与者所作的其他税后员工缴费一起超过AA§6D-2规定的任何税后员工缴费限额。

重新定性必须不迟于计划年度出现超额缴款的最后一天之后的两个半月，并被视为不早于最后一名高薪员工被书面通知重新定性的金额及其后果之日。重新确定的金额将在参与者的纳税年度向参与者征税，在该年度，如果参与者没有将这些金额推迟到计划中，他/她就会收到这样的现金金额。

(C)调整高薪雇员的递延率。雇主可以暂停(或自动降低)高薪酬组的延期工资，达到满足ADP测试或降低不合格幅度所需的程度。停薪或减薪不应影响高薪员工在本计划年度已经缴纳的工资延期。从下一个计划年度的第一天起，薪资递延应恢复到高薪员工的薪资递延选择中规定的水平。

(D)特别测试规则。

(1)确定高薪群体ADP的特殊规则。在计算高薪集团任何计划年度的ADP时，高薪员工在雇主维护的所有合格计划下的递延工资都会被考虑在内，就像这些缴费是在一个计划中做出的一样。为此目的，任何QNEC或QMAC在ADP中被视为薪资递延，也被视为在单一计划下制作。此外，如果高薪员工参加了雇主的两个或多个401(K)计划，且计划年份不同，则在计划年度内根据所有此类计划进行的所有延期薪资应汇总在一起。

(2)计划汇总。在计算ADP试验时，如果本计划满足规范§401(K)的要求，

§401(A)(4)或§410(B)仅当与一个或多个其他计划汇总时，或者如果一个或多个其他计划仅与本计划汇总时才满足此类规范章节的要求，则所有此类计划均被视为单个计划。如果超过10%的雇主非高薪员工参与了根据Treas定义的计划覆盖范围更改。注册§1.401(K)-2(C)(4)，则除非雇主已根据AA§6A-6选择使用当年的测试方法，否则对非高薪集团上一年的ADP的任何调整都将按照此类规定进行。只有具有相同的计划年份并使用相同的ADP测试方法时，才可以汇总计划以满足代码§401(K)。

(3)被没收的等额供款的处理。如果根据第7.12(D)节的规定，由于分配超额供款或超额总供款而没收了匹配供款，则在执行ACP测试之前，此类匹配供款可能会被没收。因此，根据机场核心计划测试，这类丧失的等额供款无须计算在内。或者，ACP测试可以在没收匹配的缴款之前运行。根据第7.12(D)节的规定，任何因未通过机场核心计划测试而被没收的等额缴费都不需要被没收。

6.02匹配缴费和税后员工缴费的非歧视测试-ACP测试。除第6.04节关于安全港401(K)计划的规定外，如果该计划规定了相匹配的缴费和/或税后员工缴费，则该计划必须满足每个计划年度的实际缴费百分比测试(“ACP测试”)。根据下面第(A)(4)款的规定，计划管理员应保存足以证明对ACP测试满意的记录，包括测试中包括的任何工资延期或QNEC的金额。如果该计划未能通过任何计划年度的ACP测试，将适用以下(B)项下的纠正条款。

(A)机场核心计划测试。ACP测试将高报酬组的平均贡献百分比(ACP)与非高报酬组的平均贡献百分比(ACP)进行比较。“高薪酬组”是指在本计划年度获得高薪酬的参与者组。“非高薪组”是指在适用的计划年度获得非高薪薪酬的参与者组。如果在AA下选择了上一年测试方法

§6B-6，非高薪组是指在上一计划年度获得非高薪的一组参与者。如果根据AA§6B-6选择本年度测试方法，则非高薪组是指在本计划年度获得非高薪的参与者组。

(1)平均贡献百分比(简写为ACP)。指定组的ACP是组中每个参与者单独计算的贡献百分比的平均值。参与者的贡献百分比是代表参与者做出的贡献的比率，包括在ACP测试中，以参与者在计划年度的测试补偿的百分比表示。(测试补偿的定义见1.138节。)为此，ACP测试中包括的缴费是代表计划年度的参与者根据本计划缴纳的税后员工缴费、匹配缴费和QMACS(在ADP测试中未计入的范围)的总和。机场核心计划还可包括下文第(4)款规定的其他缴款(如果适用)，但不包括为纠正超额总缴款而没收的匹配缴款，或因为与之相关的缴款是第3.03(C)(2)(2)(Ii)(A)(V)节规定的超额延期、超额缴款、超额总缴款或允许提取的缴款。有关根据机场核心计划测试被没收的等额供款的处理规则，请参阅第(D)(3)节。

为了计算实际缴费百分比，有资格获得税后员工缴费、匹配缴费(包括没收)、QMACS或薪资延期的参与者(根据下文第(4)款将薪资延期包括在ACP测试中)，但没有做出或接受任何此类贡献的参与者，应作为没有代表其做出此类贡献的参与者被包括在ACP测试中。在计算实际缴费百分比时，应将符合资格的参与者计入税后员工缴费、匹配缴费(包括没收)、QMACS或工资递延(根据下文第(4)款的规定，递延工资包括在ACP测试中)。在ACP测试下，任何非高薪员工的匹配贡献(包括QMACS)不得计入超过以下两项中较大者的范围：

(I)该非高薪雇员计划薪酬的5%；

(Ii)该名非高薪雇员的递延薪金及/或税后雇员供款的100%(在该等供款有资格获得等额供款的范围内)；或

(Iii)在一组非高薪雇员中，任何符合资格的非高薪雇员的最低匹配供款率的两倍，该非高薪雇员组由实际支付符合计划年度匹配供款资格的工资递延和/或税后雇员供款的非高薪雇员总数的50%组成(或，如果更高，则为截至上一年受雇的任何非高薪雇员的最低匹配供款率

谁实际支付了薪资递延和/或税后员工缴费，有资格获得该计划年度的匹配缴费)。

为此，匹配缴费比率是分配给非高薪员工的全部匹配缴费(在有资格获得匹配缴费的范围内，确定为递延薪资和/或税后员工缴费的百分比)。如果所有级别的递延薪资和/或税后员工缴费的匹配缴款率不同，则假定员工的总递延薪资和/或税后缴费等于计划薪酬的6%，则确定非高薪酬员工的匹配缴款率，而不考虑员工在计划下的实际缴费金额。

不满足上述要求的匹配投稿必须满足《规范》的要求

§401(A)(4)(不考虑ACP测试)根据本计划分配的计划年度，就好像它们是雇主缴费并且是该年度唯一的雇主缴费一样。

(2)ACP试验测试方法。在对任何计划年度应用ACP测试时，本计划可以使用AA§6B-6中选择的上一年测试方法或本年度测试方法。如果在AA§6B-6中没有选择测试方法，本计划将使用当年的测试方法。

(I)往年测试方法。根据上一年度测试方法，高薪组别(如上文(A)段所界定)在本计划年度的平均供款百分比(“ACP”)，以及非高薪组别(如上文(A)段所界定)在上一计划年度的平均供款百分比(“ACP”)，必须在每个计划年度符合以下其中一项测试：

(A)高薪集团本计划年度的ACP不得超过非高薪集团上一计划年度的ACP的1.25倍。

(B)高薪集团本计划年度的ACP不得超过(A)将上一计划年度的非高薪集团的ACP增加2个百分点或(B)将上一计划年度的非高薪集团的ACP乘以2所确定的百分比(以较小者为准)。

(Ii)当年测试方法。根据本年度测试方法，本计划年度高薪组别(如上文(A)段所界定)及非高薪组别(如上文(A)段所界定)于本计划年度的平均贡献百分比(“ACP”)必须符合上文第(I)节所述的其中一项ACP测试(如上文第(I)节所述)的每个计划年度的平均贡献百分比(“ACP”)，而非高薪组别(如上文(A)段所界定)的平均贡献百分比(“ACP”)必须符合上文(I)节所述的ACP测试。

(Iii)改变测试方法。为了改变特定计划年度使用的测试方法，必须在该修订生效的年度结束前对该计划进行修订。请参见Proc版本。2007-44关于根据该计划酌情修改的时间的进一步指导。如果计划年度使用本年度测试方法，则只有在计划对前五个计划年度中的每一年(或如果较少，则为计划已经存在的计划年数)使用本年度测试方法，或者如果由于代码§410(B)(6)(C)(I)中描述的合并或收购的结果时，该计划才可以切换到该计划年度的上一年度测试方法。雇主维护使用上一年测试的计划和使用当年测试的计划，并在代码§410(B)(6)(C)(Ii)中描述的过渡期内进行更改。

(3)首个计划年度的特别规定。对于本计划规定的匹配缴费或税后员工缴费的第一个计划年度，适用AA§6B-6中选择的测试方法。如果上一年测试方法适用于本计划的第一年，则除非AA§6B-6(B)另有规定，否则非高薪组的ACP为3%，即适用ACP测试。如果本年度测试方法适用于本计划的第一年，除非AA§6B-6(A)另有规定，否则ACP测试将使用第一个计划年度非高薪组的实际数据进行。如果此计划是接受ACP测试的计划的后续计划，或者如果此计划是为了将ACP测试与上一个计划年度接受ACP测试的另一个计划进行汇总而进行汇总，则此第一个计划年度规则不适用。对于后续计划年度，将适用AA§6B-6中选择的测试方法。

(4)在机场核心计划测试下使用延迟支薪及合格非执行董事。为了应用ACP测试，计划管理员可以考虑所有或任何部分的薪资递延和QNEC。如果QNEC包含在该计划年度的ADP测试中，则QNEC可能不包括在ACP测试中。雇主维护的另一个合格计划的工资延期和QNEC也可以考虑在内，只要另一个计划与本计划具有相同的计划年份。将递延工资包括在

在ACP测试中，该计划必须满足ADP测试，同时考虑到所有的薪资延期，包括在ACP测试下使用的那些，并且只考虑那些未包括在ACP测试中的薪资延期。要将QNEC纳入ACP测试，所有雇主非选择性缴费，包括QNEC，必须符合规范§401(A)(4)。此外，雇主的非选择性缴费(不包括ADP测试或ACP测试中使用的任何QNEC)也必须符合规范§401(A)(4)。如果使用上一年测试方法(如上文第(2)(I)款所述)，如果QNEC是在执行ADP测试的计划年度之后贡献的，则QNEC可能不包括在ACP测试中。

在ACP测试下，如果QNEC超过此类非高薪员工计划薪酬的5%，或超过一组非高薪员工中任何合格非高薪员工的最低适用供款率的两倍，而该组非高薪员工由该计划下符合资格的非高薪员工总数的50%组成(或，如果更高，则超过分配给截至目前就业的非高薪员工组中的任何非高薪员工的最低适用供款率)，则在ACP测试下，QNEC不能被考虑到这类非高薪员工计划薪酬的5%以上或任何符合资格的非高薪员工的最低适用供款率的两倍以上，这些非高薪员工的最低适用供款率是由该计划下符合资格的非高薪员工总数的50%组成的为此，适用的缴费百分比是分配给非高薪员工的QNEC和匹配缴费的总和(确定为计划薪酬的百分比)。如果QNEC是与雇主根据《戴维斯-培根法》(46 Stat.1494)，公法71-798,1965年《服务合同法》(79州根据1965年)、公法89-286或类似立法，QNEC可被计入非高薪员工的计划年度，只要此类缴费不超过计划薪酬的10%。

(I)捐款的时间安排。为了在给定计划年度的ACP测试中使用，QNEC必须在紧随其分配的计划年度之后的12个月期限结束之前完成。为此，如果计划使用上一年测试方法，则必须在上一计划年度结束后12个月内提供QMACS和QNEC，才能纳入ADP测试。

(Ii)测试灵活性。计划管理员被明确授予适用的财政部法规所允许的完全灵活性，以确定在ACP测试中使用的工资递延和QNEC的金额。ACP测试中考虑的延期薪资和QNEC不必为每个参与者统一确定，只要满足上述条件，可以代表分配给每个参与者的全部或部分延期薪资和QNEC。

(5)重复计数限制。本款第(5)款适用于使用上一年测试方法运行ACP测试，以及在上一计划年度使用本年度测试方法运行ACP测试的情况。如果本段适用，在计算上一计划年度非高薪集团的ACP时，包括在上一计划年度ADP测试或ACP测试中的所有QNEC或QMAC将被忽略。

为应用重复计算限制，如果非高薪集团的实际数据用于上文第(3)款所述的第一个计划年度，则该计划仍被视为在该第一个计划年度使用上一年度测试方法。因此，如果下一个计划年度使用上一年测试方法，则重复计数限制不适用。

(B)纠正超出的总供款。如果该计划未通过某一计划年度的ACP测试，则计划管理员可以使用本节规定的纠正方法的任意组合来纠正该计划下超出的总供款。

(一)超额缴费。超额总供款是在计算高薪酬组的ACP时计入的匹配供款和/或税后员工供款的金额，超过计划年度ACP测试允许的最大金额。计划年度的超额总缴费金额是通过假设降低高薪员工的ACP缴费确定的金额，从该计划年度具有最高ACP的高薪员工开始，并降低此类高薪员工的ACP，直到降低的百分比达到具有下一个较高ACP的高薪员工的ACP，或者直到调整后的ACP百分比满足ACP测试。对于每个级别的高薪员工，减薪将继续进行，直到计划满足ACP测试。然后，以第(2)款所述的方式在高薪集团之间分配如此确定的总金额，以确定将进行的实际纠正分配。为此，根据第6.01(B)(4)节重新定义为员工税后缴费的任何超额缴费都被视为计划年度的员工税后缴费，该计划年度包括根据§1.401(K)-2(B)(3)(Ii)将超额缴费计入员工总收入的时间。

(2)超额总供款的更正分配。如果该计划未能通过某一计划年度的ACP测试，计划管理员可酌情在该计划年度结束后12个月内分配超出的总缴费(包括任何可分配的收入或损失)，以纠正违反ACP测试的情况。超出的总供款将仅按照第7.02条规定的范围进行分配，该范围由向本计划作出供款的计划年度的最后一天确定。如果超出的总供款没有归属，超额的总供款加上任何收入和减去任何可分配给它的损失，应根据计划年度的7.12节没收，在该计划中，计划进行了校正分配。如果超出的总供款是在计划年度出现超额供款的最后一天之后超过两个半月分配的，雇主将就这些超额供款向雇主征收10%的消费税。

(I)须分发的款额。在根据本节确定要分配给高薪员工的超额总供款金额时，首先将超额总供款平均分配给发生超额的计划年度中具有最大金额的非加太计划供款的高薪员工，直到所有超额总供款被分配完毕，或者直到该高薪员工的非加太计划供款的美元数降至任何其他高薪员工的次高供款美元数时，才会将多出的总供款平均分配给发生超额供款的计划年度的高薪员工，直到所有超额总供款全部分配完毕，或者直到该高薪员工的非加太计划供款金额降至其他任何高薪员工的次高美元供款为止。

(Ii)可分配的损益。超额总供款的校正分配必须包括超额发生的计划年度的任何可分配损益。为此，超额缴款的可分配损益可以以任何合理的方式确定，只要所使用的方式是统一适用的，并以合理反映该计划用于将收入分配到参与者账户的方法的方式计算即可。

在确定可归因于超额总缴款的校正分配的可分配收益或亏损时，必须只考虑到计划年度结束时的可分配损益。

(三)与其他规定相协调。在超额缴款发生的计划年度之后的计划年度结束前，可以不经参保人或参保人配偶同意，也不考虑第8.10节规定的任何分配限制，对超额总缴费进行更正分配。就规范§415而言，超额的总缴费被视为年度增加，即使是从本计划分配的也是如此。就适用第8.12节所要求的最低分配规则而言，超额总供款的校正分配不被视为分配。

(Iv)计算超额总供款。超额总捐款从以下来源并按以下优先顺序分配：

(A)不匹配的税后雇员缴费；

(B)按比例从没有根据(A)款分配的税后雇员供款，以及包括在机场核心计划测试内的有关相称供款；

(C)包括在机场核心计划测试内但没有根据第(B)分节分配的相等供款；

(D)机场核心计划测试中包括的延迟支薪不相符；

(E)按比例扣除未根据第(D)款分配的机场核心计划测试所包括的延付薪金，以及包括在机场核心计划测试内而未根据第(B)或(C)款分配的有关相称供款)；及

(F)机场核心计划测试所包括的合格非专利工程公司。

如果参与者同时拥有税前递延账户和Roth递延账户，则参与者可以指定从税前递延账户或Roth递延账户获得工资递延的校正分配的程度，除非根据AA§6A-5(B)另有规定。如果参与者没有指定要进行分配的帐户，将首先从参与者的税前递延帐户进行更正分配。

(3)制作QNEC或QMACS。无论根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6D-3或AA§6D-4进行的任何选择，雇主均可在计划中增加QNEC或QMAC

在ADP测试中未使用此类金额的情况下，该金额可用于纠正ACP测试违规。根据本款第(3)款提供的未根据AA§6D-3特别授权的任何QNEC，可由雇主酌情分配给所有非高薪员工的参与者，分配比例为每个参与者的计划薪酬与所有参与者在该计划年度的计划薪酬之比，作为统一的美元金额或作为目标QNEC。根据本款第(3)款提供的、未根据AA§6D-4特别授权的任何QMAC，可由雇主酌情分配给所有参与者，这些参与者在计划年度或作为目标QMAC获得非高额薪酬作为计划年度递延工资的统一百分比。(请参阅(A)(1)和(A)(4)小节，了解有关ACP测试中可能考虑的QNEC和QMAC数量的规则。)雇主为纠正的QNEC或QMAC选择的分配方法将统一应用于计划年度收到纠正的QNEC或QMAC的所有参与者。

(C)调整高薪雇员的供款率。雇主或计划管理员可以暂停(或自动降低)高薪酬组的税后员工缴费，达到满足ACP测试或降低失败幅度所必需的程度。暂停或减少不应影响高薪员工在本计划年度已经缴纳的税后员工缴费。从下一个计划年度的第一天起，员工的税后缴费应恢复到高薪员工选择的水平。

(D)特别测试规则。

(1)确定高薪群体ACP的特殊规定。在计算任何计划年度的高薪集团的ACP时，高薪员工在雇主维护的所有合格计划下的税后员工供款和/或匹配供款都会被考虑在内，就像这些供款是在单个计划中做出的一样。为此，根据ACP测试考虑的任何QNEC或QMAC也被视为在单一计划下制造。此外，如果一名高薪员工参加了雇主的两个或多个不同计划年度的计划，则在该计划年度内在所有此类计划下作出的所有非加太计划缴费应汇总在一起。

(2)计划汇总。在计算ACP试验时，如果本计划满足规范§401(M)的要求，

§401(A)(4)或§410(B)仅当与一个或多个其他计划汇总时，或者如果一个或多个其他计划仅与本计划汇总时才满足此类规范章节的要求，则所有此类计划均被视为单个计划。如果超过10%的雇主非高薪员工参与了根据Treas定义的计划覆盖范围更改。注册§1.401(M)-2(C)(4)，则除非雇主根据AA§6B-6选择使用当年的测试方法，否则对非高薪集团上一年的ACP的任何调整都将按照此类规定进行。只有具有相同的计划年度并使用相同的ACP测试方法时，才可以汇总计划以满足代码§401(M)的要求。

(3)被没收的等额供款的处理。如果根据第7.12(D)节的规定，由于分配超额供款或超额总供款而没收了匹配供款，则在执行ACP测试之前，此类匹配供款可能会被没收。因此，根据机场核心计划测试，这类丧失的等额供款无须计算在内。或者，ACP测试可以在没收匹配的缴款之前运行。根据第7.12(D)节的规定，任何因未通过机场核心计划测试而被没收的等额缴费都不需要被没收。

6.03计划分解。根据本第6.03节的规定，在规范§401(K)和401(M)节规定的强制性分解规则所要求的范围内，某些计划应被视为构成单独的计划。

(A)涵盖集体谈判雇员和非集体谈判雇员的计划。如果本计划涵盖集体谈判员工和非集体谈判员工，则为了将ADP测试和ACP测试应用到两个单独的计划中，本计划被强制拆分，一个覆盖集体谈判员工，另一个覆盖非集体谈判员工。根据适用的财政部法规，必须对计划的每个分解部分进行单独的ADP测试。必须对计划中涵盖非集体谈判员工的分类部分应用单独的ACP测试。计划的分类部分，包括集体协商的员工，被认为通过了ACP测试。

(B)在其他情况下可被排除在外的雇员。如果代码§410(B)下的最低覆盖范围测试是通过分解其他可排除的员工(即未满足代码§410(A)所允许的法定21岁和一年服务资格条件的员工)来执行的，则该计划被视为两个单独的计划，一个受益于否则可排除的员工，另一个受益于已达到法定年龄和服务的员工

资格条件。如果适用这种分解，则以下操作规则适用于ADP测试和ACP测试。

(1)ADP和ACP单项试验。只有满足代码§410(A)所允许的法定年龄和服务资格条件的员工受益的分类计划才接受ADP测试和ACP测试。然而，在分类计划下受益的任何高薪员工，包括原本可以排除在外的员工，都会在这些测试中被考虑在内。

(2)报名日期的申请。在为应用上述第(1)款中的测试规则而确定员工是否为以其他方式排除的员工时，该计划将被视为提供了代码§410(A)(4)所允许的法定入职日期(即员工满足法定年龄和服务条件后6个月的日期或该法定年龄和服务条件满足后的计划年度的第一天中较早的日期)。因此，考虑到代码§410(A)(4)中的法定入职日期条款，如果员工未达到代码§410(A)所允许的法定年龄和服务要求，则该员工在应用上述第(1)款中的特殊测试规则时被视为可被排除在外的员工。在适用第(1)款中的特殊测试规则时

(1)如上所述，雇主可选择使用本计划的入职日期或代码§410(A)(4)所允许的法定入职日期。

(C)分类计划的纠正行动。本第6条授权的任何纠正措施可针对本计划的每个分解部分单独确定。针对计划的一个分解部分采取的纠正行动不必与对计划的另一个分解部分使用的纠正方法(如果有)保持一致。在《采用协议》授权雇主自行决定QNEC或QMAC的范围内，此类QNEC或QMAC可被指定为只能分配给本计划特定分类部分的参与者。

6.04安全港401(K)计划规定。雇主可在AA§6C中选择适用本第6.04节下的安全港401(K)计划条款。为此，如果本计划是(A)项所述的传统安全港401(K)计划或(B)项所述的合格自动缴费安排(QACA)安全港401(K)计划，则本计划符合第6.04节的要求。如果该计划符合安全港401(K)计划的条件，则第6.01(A)节中描述的ADP测试被视为满足该计划符合安全港401(K)计划的任何计划年度。此外，如果该计划年度有相应的缴款，如果满足以下第(I)节的条件，则ACP测试将被视为符合此类缴款。要符合安全港401(K)计划的资格，必须在整个计划年度满足第6.04节的要求。按照特雷亚斯的规定。注册§1.401(K)-1(E)(7)和1.401(M)-1(C)(2)，如果计划旨在成为安全港401(K)计划，且本第6.04节的要求不能在整个计划年度得到满足，则不允许在计划年度使用自动数据处理和ACP测试。

(A)传统的安全港401(K)图则规定。要符合传统的安全港401(K)计划的资格，该计划必须提供第(1)款所述的安全港贡献，并且必须满足以下第(2)、(3)和(4)款的要求。

(1)传统避风港贡献。要符合传统的安全港401(K)计划的资格，雇主必须向该计划下的非高薪参与者提供传统的安全港雇主缴费或传统的安全港匹配缴费。传统的安全港贡献必须在计划年度结束后的12个月内向该计划作出，该计划被用来使该计划符合传统的安全港401(K)计划的资格。

(I)传统的避风港雇主供款。雇主可以根据AA§6C-2(B)选择支付至少为计划补偿3%的传统安全港雇主缴费。雇主有权将传统安全港雇主缴费的金额增加到超过AA§6C-2(B)规定的百分比。(请参阅下文第(4)(Iii)款，了解是否有能力以补充通知的提供作为传统的避风港雇主供款的条件。)

(Ii)传统避风港的相应分担。雇主可以根据AA§6C-2(A)(1)做出选择，以满足传统的安全港缴费要求，方法是对本计划下每个参与者的工资延期进行传统的安全港缴费。如果根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6D-1(B)授权员工税后缴费，雇主可以在AA§6D-2(B)中选择就此类税后员工缴费提供传统的安全港匹配缴费。雇主可根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6C-2(A)(1)选择提供基本传统安全港匹配贡献、增强型传统安全港匹配贡献或分级传统安全港匹配贡献。

(A)基本传统避风港配套供款。根据基本的传统安全港匹配贡献公式，每个符合条件的参与者(如AA§6C-4所定义)将获得等于以下值的传统安全港匹配贡献：

(I)参与者工资延期金额的100%，不超过参与者计划薪酬的3%，外加

(Ii)参与者工资延期金额的50%，超过参与者计划薪酬的3%，但不超过参与者计划薪酬的5%。

(B)加强传统避风港的配套贡献。根据改良的传统避风港等额供款公式，在每一次递延薪级中，传统的避风港等额供款不得少於上文(A)分节的基本传统避风港等额供款方程式所规定的数额。在改进的传统安全港匹配供款公式下，匹配供款率可能不会随着员工工资延期比率的增加而增加。

(C)高薪雇员的供款。该计划将不会仅仅因为高薪员工在该计划下获得传统的安全港匹配贡献而不是传统的安全港401(K)计划。但是，如果任何高薪员工有资格获得比任何具有相同薪资递延率的非高薪员工更高的传统安全港匹配缴款率，那么传统的安全港匹配缴费将不能满足本节的要求。

(D)作出传统避风港等额分担的期间。在确定参与者的传统安全港匹配缴费时，雇主可以根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§6C-2(A)(2)选择根据参与者在计划年度的工资延期确定传统的安全港匹配缴费。或者，雇主可以选择以工资、月度或季度为基础确定传统的安全港匹配缴费。如果雇主选择使用计划年度以外的期间，则必须在计划年度季度的最后一天前将传统的避风港匹配缴费存入计划，该计划年度季度是延期支付薪资的计划年度季度之后的最后一天。如果雇主在与AA§6C-2(A)(2)所选期间不同的期间向本计划提供与传统安全港相同的缴费，请参阅第3.04(C)节，了解适用于实缴缴费的规则。

(2)全面、即时归属。以上第(1)款规定的传统安全港供款必须在向该计划供款时100%归属，无论雇员的服务年限如何。根据该计划贡献的任何额外金额可能会受到归属时间表的约束。

(3)分配限制。第(1)款规定的传统避风港缴费的分配必须受到与第8.10(C)条规定的工资延期相同的限制，但此类缴费不得在困难情况下分配。参见第8.10(E)节。

(四)年报。每个符合条件的参与者(如以下(B)小节所定义)必须收到一份书面通知，说明参与者在本计划下的权利和义务。

(I)通知的内容。年度通知必须包括以下说明：

(A)该计划所采用的安全港401(K)计划供款公式；

(B)计划下的任何其他供款；

(C)将对安全港401(K)计划作出贡献的计划(如与本计划不同)；

(D)根据该计划可延期支付的计划补偿的类型和数额；

(五)作出及更改延迟薪酬选举的行政规定；及

(F)该计划下的撤回及转归条文。

除本计划规定的任何其他选举期间外，每位符合资格的参与者可在收到年度通知后的30天内作出或修改他/她的延期工资选择。

(Ii)通知的时间。每位参与者必须在计划年度开始前的一段合理时间内(或在员工成为参与者之前的一段合理时间内(如果较晚))收到年度通知。为此，如果员工在计划年度开始前至少30天(但不超过90天)收到通知，则该员工将被视为已及时收到通知。对于在计划年度开始前90天之后成为参与者的员工，如果通知是在员工有资格参加计划的日期(但不超过员工有资格参加计划的前90天)之前发出的，则将被视为及时通知。

(Iii)补充通知。如果雇主选择提供上文第(1)(I)款所述的传统安全港雇主缴费，雇主可根据AA§6C-2(B)(1)选择仅按照本款第(Iii)款所述补充通知的授权提供此类缴费。如果雇主根据补充通知选择支付传统的安全港雇主缴费，将在本款所述的年度通知中通知每个参与者

(4)雇主可提供传统安全港雇主供款，如雇主决定提供传统安全港雇主供款，则会发出补充通知。表明雇主有意缴纳传统安全港雇主缴费的补充通知必须不迟于计划年度最后一天前30天提供，该计划才有资格成为传统安全港401(K)计划。如果补充通知没有按照本段提供，雇主没有义务支付传统的安全港雇主缴费，该计划不符合传统的安全港401(K)计划的资格。如果为随后的计划年度提供了适当的通知，该计划将有资格成为传统的安全港401(K)计划。在接下来的计划年度中，不需要对安全港雇主供款进行任何修改。

(B)有限制的自动供款安排(QACA)安全港401(K)计划规定。雇主可在利润分享/401(K)计划收养协议AA§6C-3中选择适用本款(B)项下的合格自动缴费安排(QACA)条款。要符合QACA的资格，该计划必须提供如下第(1)款所述的自动延期，并且必须提供以下第(2)款所述的QACA安全港贡献。该图则亦必须符合本款(B)下第(3)至(6)款的规定。

(1)自动延期。要获得QACA资格，该计划必须提供等于计划薪酬的合格百分比的自动延期选举(如上文第3.03(C)(2)(I)(A)节所定义)。

(I)自动延迟百分比。为此，对于任何员工，合格百分比是不超过10%的计划薪酬的统一百分比，并且至少为：

(A)从雇员首次开始根据QACA自动延期至下一个计划年度的最后一天为止的期间内，3%；

(B)在(A)款所述的最初期间之后的首个计划年度内收取4%；

(C)在(A)款所述的首段期间之后的第二个计划年度内收取5%；及

(D)在其后任何计划年度内不得超过6%。

雇主可以根据AA§6C-3(C)(4)选择在计划年度开始以外的某个日期应用本第(I)款所述的自动加薪。如果根据AA§6C-3(C)(4)选择了除本计划年度第一天以外的日期，则该计划仍必须在上述指定期间开始时满足本第(I)款规定的最低延期百分比要求。因此，如果自动加薪自计划年度内的某个日期开始生效，则该计划必须提供至少等于在上述(B)-(D)项所述计划年度之前开始的计划年度中指定日期的最低百分比的自动延期百分比。

(Ii)合资格雇员。在根据本款(B)适用QACA安全港401(K)计划条款时，第(1)款所述的自动延期选择必须适用于所有符合条件的员工，而不考虑以下任何员工：

(A)在紧接QACA安全港401(K)计划生效日期前有资格参加该计划(或前身计划)，及

(B)在该生效日期(该生效日期仍然有效)有一项正面选举，以：

(I)按指定金额或计划薪酬百分比延期支付工资；或

(Ii)不得代表他/她延期支付任何薪金。

(Iii)重新聘用的待遇。第(1)款所述的最低延期百分比是根据参与者首次开始根据该计划自动延期的日期确定的，而不考虑该员工在该日期之后是否继续有资格供款。因此，最低百分比通常是根据员工首次根据QACA安全港401(K)计划自动延期的年数确定的。

然而，如果员工被禁止自动推迟整个计划年度(例如，由于雇佣终止)，计划可将该员工视为有一个新的初始期间，用于根据第(1)款确定所需的最低默认百分比(如果该员工重新根据QACA安全港401(K)计划进行默认供款)，而不考虑适用于该员工的最低百分比。除非AA§6C-3(C)(5)(Ii)另有规定，本款第(Iii)款的规定将自动适用。

除非根据AA§6C-3(C)(5)(I)另有选择，否则参与者延期(或不延期)的肯定选择将在雇佣终止时终止。如果一名被解雇的参与者在终止雇佣时停止了延期(或不延期)的肯定选择，参与者将在重新聘用时遵守本款第(1)款的自动延期条款(无论重新聘用的员工自终止雇佣以来的时间长短)，包括默认选择条款和下文第(5)款下的通知要求。

(2)QACA安全港贡献。要符合QACA安全港401(K)计划的资格，雇主必须向该计划下未获得高额补偿的员工提供QACA安全港雇主缴费或QACA安全港匹配缴费。

(I)QACA安全港雇主供款。雇主可根据利润分享/401(K)计划AA§6C-3(B)选择向QACA安全港雇主缴纳至少占计划薪酬3%的费用。

(Ii)QACA安全港配套出资。雇主可以根据利润分享/401(K)计划AA§6C-3(A)(1)的规定，就该计划下每个参与者的工资延期作出QACA安全港匹配贡献。雇主可以选择提供基本QACA安全港匹配贡献、增强型QACA安全港匹配贡献或分级QACA安全港匹配贡献。

(A)QACA基本避风港配套出资。根据基本QACA安全港匹配贡献公式，每个合格参与者(如AA§6C-4所定义)将获得等于以下值的QACA安全港匹配贡献：

(I)参与者工资延期的100%，不超过参与者计划薪酬的1%；加上

(Ii)参与者工资延期的50%，超过参与者计划薪酬的1%，但不超过参与者计划薪酬的6%。

(B)加强QACA安全港的配套贡献。根据增强的QACA安全港匹配供款公式，QACA安全港匹配供款在每个递延薪金级别不得少于上文(A)分项下QACA安全港匹配供款基本公式所要求的金额。根据改进的QACA安全港匹配供款公式，匹配供款率可能不会随着员工工资延期比率的增加而增加。

(C)高薪雇员的供款。该计划不会仅仅因为高薪员工在该计划下获得QACA安全港匹配贡献而不能成为QACA。然而，QACA安全港匹配贡献将不会

如果任何高薪员工获得的QACA安全港匹配缴费比例高于任何具有相同薪资递延率的非高薪员工，则应满足本节的要求。

(D)QACA安全港的等额出资期限。在确定参与者的QACA安全港是否与缴费相匹配时，雇主可以在AA项下选择

§6C-3(A)(2)根据参与者在计划年度内的工资延期确定QACA安全港匹配贡献。或者，雇主可以选择以工资单、月度或季度为基础确定QACA安全港匹配贡献。

(3)两年悬崖归属。参加者在服务满两(2)年后，必须100%享有上述第(2)款下的任何QACA安全港供款。根据本计划缴纳的任何额外金额可能受制于第7.02节所述的任何归属时间表。为此目的，QACA安全港贡献被视为单独的贡献来源，以适用第7.10节中与归属明细表修订相关的规则。

(4)分配限制。QACA安全港捐款的分配必须以与第8.10(C)节规定的工资延期相同的方式加以限制，但此类捐款不得在困难情况下分配。

(五)年报。每名合资格的雇员必须收到上文(A)(4)项所述的书面通知。

(6)计划薪酬的定义。用于确定QACA安全港401(K)计划下拖欠工资递延缴费的计划补偿定义必须满足Treas项下的安全港要求。注册§1.401(K)-3(B)(2)。为此，如果本计划定义计划补偿的方式不符合Treas项下的安全港要求。注册§1.401(K)-3(B)(2)，自2010年1月1日或之后的第一个计划年度起生效，用于确定默认薪资递延缴费的计划薪酬定义将自动修改，以便任何导致计划薪酬定义不符合安全港要求的排除将仅适用于高薪员工。

(C)获得传统安全港/QACA安全港捐款的资格。雇主可根据AA选择

§6C-4(A)向所有参与者或仅向非高薪员工的参与者提供传统的安全港/QACA安全港贡献。或者，雇主可以根据利润分享/401(K)计划收养协议选择向所有参与的非高薪员工和所有参与但不是关键员工的高薪员工提供传统的安全港/QACA安全港贡献。这允许提供传统安全港/QACA安全港雇主缴费的计划使用这些金额来满足第4节规定的最高最低缴费要求。因此，提供传统安全港/QACA安全港雇主缴费的计划可以使用这些金额来满足最高最低缴费要求，而不必将缴费分配给关键员工。有关适用于传统安全港/QACA安全港贡献的资格条件的说明，请参见(D)部分。另请参阅第3.02(D)(1)节，了解该计划下由传统安全港/QACA安全港缴费抵消额外雇主缴费的规定。

雇主还可以根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6C-4(B)选择将某些指定员工排除在传统的安全港/QACA安全港缴费之外。如果根据本计划有资格递延工资的任何非高薪员工被排除在AA§6C-4(B)规定的传统安全港/QACA安全港缴费之外，则必须根据代码§410(B)(4)将本计划分解为单独的计划，以实现最低覆盖范围。如果每个分解计划能够单独满足规范§401(A)(4)下的最低覆盖要求，则可以根据规范§401(A)(4)(包括本节第6.04节下的安全港规则)分别测试单独的组成部分计划的非歧视性。如果出于非歧视目的将本计划分解为单独的计划，则分类计划中覆盖不符合传统安全港/QACA安全港贡献资格的员工的部分必须满足ADP测试(以及ACP测试，如果适用)。

(D)不同的资格条件。在确定谁是传统安全港/QACA安全港缴费的参与者时，适用于AA§4-1项下的延期工资的资格条件。但是，雇主可以根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6C-4(C)选择适用于传统安全港/QACA安全港缴费的不同资格条件，而不是适用于工资延期。如果雇主根据AA§6C-4(C)(1)(Iv)选择要求服务一年以确定传统安全港/QACA安全港缴费的资格，则为此目的服务一年是在资格计算期内完成1000小时的服务。

资格计算期按照第2.03(A)(3)节的定义，在后续的资格计算期中使用计划年份。如果为传统安全港/QACA安全港缴费选择了不同的资格条件，而这些条件比适用于工资延期的资格条件更具限制性，则必须根据守则§410(B)(4)将该计划分解为单独的保险计划。如果计划对传统安全港/QACA安全港缴费使用不同的资格条件，则分类计划中覆盖不符合传统安全港/QACA安全港缴费资格的员工的部分必须满足ADP测试(以及ACP测试，如果适用)。

(E)在独立计划中提供避风港。雇主可以根据AA§6C-2(B)(2)选择在雇主维护的另一个确定的缴费计划下提供传统的安全港/QACA安全港缴费。此类其他计划下的传统安全港/QACA安全港贡献必须满足第6.04节的条件，本计划才有资格成为传统安全港401(K)计划或QACA安全港401(K)计划。要使传统的安全港/QACA安全港贡献在另一个定义的缴费计划下进行，根据此计划有资格参加的每个员工也必须有资格参加另一个定义的缴费计划，并且其他定义的缴费计划必须具有与此计划相同的计划年份。

(F)年中修订安全港401(K)计划。根据美国国税局2016-16年度通知和任何后续指导，雇主可以对传统的安全港/QACA安全港401(K)计划进行年中更改，生效日期为2016年1月28日之后的年中更改。

(G)减少或暂停传统安全港/澳洲船级社安全港的贡献。雇主可在计划年度内修改本计划，以减少或暂停传统的安全港/QACA安全港贡献(在预期基础上)，前提是满足以下条件：

(1)雇主必须向所有参与者提供补充通知，解释修订的后果和生效日期。

(2)参与者必须有合理的机会(包括在收到补充通知后的一段合理时间内)更改其薪资延期和/或税后员工缴费选择(视情况而定)。

(3)减少或取消传统安全港/QACA安全港贡献的修正案必须不早于以下两项中的较后一项生效：

(I)参加者接获补充通知后30天内；或

(Ii)修正案获采纳的日期。

(4)本计划在使用当前年度测试方法进行减少或暂停的整个计划年度接受ADP测试和ACP测试。

(5)如果修改本计划以减少或取消传统的安全港/QACA安全港雇主缴费，雇主必须按照本计划年度的代码§412(C)(2)(A)所述的经济损失运营，或根据第(A)(4)款提供的通知必须包括一项声明，即该计划可能在本计划年度内进行修改，以减少或暂停传统的安全港/QACA安全港雇主缴费，并且在向所有符合条件的员工发出通知后至少30天内，该减少或暂停将不适用。

(H)被视为符合ADP测试。如果该计划满足上述(A)项下的所有条件，符合传统安全港/QACA安全港401(K)计划的资格，则该计划被视为满足该计划年度的ADP测试。

(I)当作符合机场核心计划测试。如果该计划满足上述(A)项下的所有条件，即符合传统安全港/QACA安全港401(K)计划的资格，则该计划被视为满足该计划年度的ACP测试(包括不用于符合传统安全港/QACA安全港401(K)计划的匹配贡献，前提是满足以下条件)。如果该计划不符合本第(I)款规定的某一计划年度的要求，则该计划必须符合下文第(J)节规定的该计划年度的机场核心计划测试。

(1)只有传统避风港/QACA避风港的贡献相匹配。如果根据本计划提供的唯一相匹配的贡献是传统安全港/QACA安全港与AA§6C-2(A)和§6C-3(A)项下的贡献相匹配，则该计划被视为满足ACP测试，而不考虑以下第(2)-(5)款下的条件。

(二)追加配套缴费。如果在AA§6C-2(A)和§6C-3(A)规定的传统安全港/QACA安全港匹配缴款之外提供匹配缴费，则本计划下提供的全部匹配缴费(包括任何传统的安全港/QACA安全港匹配缴款)可能不适用于超过计划薪酬6%的任何工资延期或税后员工缴费。如果匹配的缴费公式同时适用于薪资递延和税后员工缴费，则匹配的缴费可能不适用于超过计划薪酬6%的缴费总和。如果本计划下的匹配缴费适用于超过计划薪酬6%的薪资递延，则该计划将在第(1)款规定的范围内接受ACP测试

(J)以下。

(3)酌情配对供款。如果雇主选择在传统的安全港401(K)计划下提供酌情等额供款，则只有在酌情等额供款的总额被限制为不超过雇员计划薪酬的4%的情况下，该等酌情等额供款才不受机场核心计划测试的影响。

(四)等额缴费率不得增加。匹配缴费公式可能不会在较高级别的薪资递延或税后员工缴费中提供更高的匹配率。

(5)高薪雇员的等额供款限额。以任何递延薪资和/或税后员工缴费的比率为任何高薪员工提供的匹配供款，不能大于以相同的递延薪资和/或税后员工供款比率为任何非高薪员工提供的匹配供款。

(六)职工税后缴费。如果本计划允许员工进行税后缴费，则此类缴费必须满足ACP测试，无论计划项下的相应缴费是否被视为满足本款第(I)款下的ACP测试。ACP测试必须按照下面第(J)节的规定进行。

(7)额外的等额供款可受归属及分配限制所规限。额外的配套缴款可满足本款(I)所述的机场核心计划测试安全港，即使该等配套缴款须遵守适用于配套缴款的正常归属时间表和分配规则。但是，如果此类匹配捐款受AA§6B-7规定的分配条件约束，则此类匹配捐款可能无法满足本第(I)款所述的ACP测试安全港。

(J)应用机场核心计划测试的规则。如果必须在传统的安全港/QACA安全港401(K)计划下执行ACP测试，或者因为存在税后员工缴费，或者因为匹配的缴费不满足上面第(I)小节所述的条件，则必须使用本年度测试方法来执行此类测试，即使《收养协议》规定适用上一年测试方法也是如此。此外，IRS通知98-52(或任何后续指南)中提供的测试规则适用于应用ACP测试。

(K)最重规则的适用。如果传统安全港/QACA安全港401(K)计划下的唯一贡献是(A)项下描述的传统安全港/QACA安全港贡献，以及符合ACP测试安全港资格的匹配贡献，如第(I)款所述，则该计划被视为满足第4节所述的最重要求。为此，如果计划只有本款(K)下描述的安全港贡献，并且该计划在一个计划年度内被没收，则此类没收可被视为满足第(4)节所述的最高要求。为此目的，如果该计划只有本款(K)所述的安全港贡献，并且该计划在一个计划年度内被没收，则该计划可被没收在这种情况下，本计划将继续满足本款(K)中所述的免除顶重规则的要求。参见第7.13(E)(1)节。

(L)计划年度。除以下第(1)-(3)款规定的情况外，要符合安全港401(K)计划的资格，必须在整个12个月计划年度内满足本第6.04节规定的安全港要求。

(1)计划的第一年。新制定的计划(不包括Treas意义上的后续计划)。注册

§1.401(M)-2(C)(2)(Iii)不会仅仅因为计划年少于12个月而不满足本款(L)的要求，只要计划年至少有3个月长。如果雇主是新成立的，并在雇主存在后在行政上可行的情况下尽快采用本计划，则初始计划年度可能短于3个月。

如果本计划的初始计划年度少于12个月，则为了应用第5.03节下的规范§415限制，限制年将是在本计划的最后一天结束的12个月期间。

短期计划年。因此，不需要按比例分摊固定缴款美元限额。参见第5.03(C)(2)节。此外，雇主的计划薪酬将在短期计划年度的最后一天结束的12个月期间确定。因此，不需要按比例计算薪酬限额。请参见第1.26节。

(2)计划年度变更。如果修改本计划以改变其计划年度，导致计划年度较短(见第11.08节)，则该计划将不会不满足第(L)款的要求，前提是：

(I)该图则符合本第6.04节对上一图则年度的安全港规定；及

(Ii)该图则符合本条第6.04节(在没有顾及上文(G)段的情况下厘定)就紧接的下一个计划年而厘定的安全港规定，或如紧接的下一个计划年少于12个月，则符合紧随其后的12个月的安全港规定。

(3)最终计划年。如果本计划在计划年度内终止，则本计划不会仅仅因为最终计划年度少于12个月而不能满足第(L)款的要求，前提是该计划在终止日期之前满足本节第6.04节规定的安全港要求，并且：

(I)该计划会符合第(G)款的规定，将该计划的终止视为减少或暂停传统的安全港/澳洲航空公司安全港等额供款(雇员须有合理机会更改其递延薪金或税后雇员供款选择的规定除外)；或

(Ii)计划终止与代码§410(B)(6)(C)中描述的交易有关，或者雇主遭受与代码§412(D)中描述的严重商业困难相当的严重商业困难。如本款第(Ii)款适用，该计划将继续符合终止当年的安全港401(K)计划的资格。

6.05 SIMPLE 401(K)计划缴费。雇主可在利润分享/401(K)计划采纳协议的AA§6A-10中指定，根据代码§401(K)(11)将本计划视为简单的401(K)计划。要将本计划视为计划年度的简单401(K)计划，雇主必须是符合条件的雇主(如以下(A)(1)款所定义)，并且不得代表雇主维护的代码§219(G)(5)(A)或(B)中所述的任何其他计划、合同、养老金或信托中的任何符合条件的员工，为该日历年度内的服务缴纳任何费用或累积福利。如果本计划被指定为简单的401(K)计划，即使与本计划下的任何其他规定不一致，本第6.05节的规定也将适用。

(A)定义。

(1)合资格雇主。合资格雇主，就任何历年而言，是指雇员人数不超过100人，并在上一历年从雇主处收取最少5,000元简单补偿的雇主。在适用前一句话时，相关用人单位的所有员工和租赁员工都被考虑在内。

选择将简单的401(K)规定适用于本计划的合格雇主，如果在随后的任何日历年度未能成为合格雇主，则在该雇主是合格雇主的最后一个日历年度之后的2个日历年度内，该雇主被视为合格雇主。如果失败是由于涉及合格雇主的任何收购、处置或类似交易，则前述句子仅在满足代码§410(B)(6)(C)(I)的规定时适用。

(2)符合条件的员工。就简单的401(K)条款而言，合格员工是指根据计划条款有权延期支付工资的任何员工。

(B)供款。

(1)拖欠薪金。每名符合条件的员工可以延期支付2020年的工资，金额不超过13,500美元。根据守则§408(P)(2)(E)，递延工资限额将根据生活费用的增加进行调整。任何此类调整都将是500美元的倍数。

(二)追赶贡献。对于50岁或50岁以上的员工，每个日历年允许的工资递延金额在该日历年结束时增加允许的补缴金额。2020年允许的追赶捐款为3000美元。追赶限制将针对以下因素进行调整

根据法典§414(V)(2)(C)，生活费增加。任何此类调整都将是500美元的倍数。追赶缴费在其他方面与其他延期加薪待遇相同。

(三)配套缴费。每个日历年，雇主将代表每个延期支付工资的员工向计划缴纳相应的缴费。匹配贡献的金额将等于员工的工资递延，最高限额为员工整个日历年简单薪酬的3%。

(4)雇主供款。对于任何日历年，雇主可以选择为每个在该日历年获得至少5,000美元简单薪酬的符合条件的雇员，在整个日历年支付相当于总薪酬2%的雇主供款，而不是匹配的供款。

(C)供款限额。除第(B)(1)和(B)(2)款所述的递延工资、第(B)(3)款所述的匹配供款、第(B)(4)款所述的雇主供款和Treas中所述的展期供款外，雇主或雇员不得对本日历年进行供款。注册§1.402(C)-2，问答-1(A)。该等供款(第(B)(2)款下的追赶供款除外)须受守则规管。

§415限制。

(D)选举和通知规定。

(1)选举期间。

(I)除该计划规定的任何其他选举期间外，每名合资格雇员均可在紧接每年1月1日之前的60天期间作出或修改延迟加薪选择。

(Ii)就雇员根据简单的第401(K)条有资格延期支付薪金的公历年度而言，如该雇员可在包括该雇员成为符合资格的日期或前一天在内的60天期间内作出或修改延期支付薪金的选择，则第(I)款所订的60天选择期的规定即当作符合。

(Iii)每名雇员均可在该历年内的任何时间终止延迟支付薪金的选择

(2)通知要求。

(I)雇主须在第(1)款所述的60天选举期间前通知每名合资格雇员，他/她可在该期间作出延迟支付薪金的选择或修改先前的选择。

(Ii)第(I)款所述的通知会注明雇主是否会提供(B)(3)款所述的百分之三的等额供款或(B)(4)款所述的百分之二的雇主供款。

(E)归属规定。所有可归因于(B)(3)和(B)(4)款所述供款的福利在任何时候都是完全归属的，所有以前根据该计划所作的供款在历年年初都完全归属于简单的401(K)条款适用。

(六)头重脚轻的规定。对于本第6.05节适用的任何日历年，根据代码§416，本计划不被视为重量级计划。

(G)非歧视测试。第6.01(A)节和第6.02(A)节中描述的ADP和ACP测试在本第6.05节适用的任何日历年均视为合格。

(H)简单补偿。就本第6.05节而言，简单补偿是指符合条件的雇主支付的工资、小费和其他补偿的总和，这些补偿需要缴纳联邦所得税预扣(如《规范》所述

§6051(A)(3)和根据任何其他计划进行的员工延期工资，以及根据简单个人退休帐户(如代码§408(P)、SARSEP(如代码§408(A)(6)或满足代码§403(B)要求的计划或合同或符合代码§457计划的要求定义的SARSEP)进行的选择性延迟支付(如果适用)，要求雇主以表格W-2(如代码§对于个体户个人，简单补偿是指在扣除代表个人根据简单401(K)计划作出的任何贡献之前，根据准则§1402(A)确定的自营职业净收入。赔偿还包括为家政服务支付的金额(如法典§3401(A)(3)所述)。根据本计划考虑的简单补偿受补偿限额的限制(如第1.26节所定义)。

第7条

参与者归属和没收

7.01分担款项的归属。参与者在其雇主缴费账户和匹配缴费账户中的既得利益是根据AA§8中选择的归属时间表确定的。参与者始终完全归属于他/她的工资递延账户、税后员工缴费账户、QNEC账户、QMAC账户、传统安全港/QACA安全港雇主缴费账户、传统安全港/QACA安全港匹配缴费账户和展期缴费账户。

7.02授权表。参与者在其雇主缴费账户和/或匹配缴费账户中的既得权益是通过将参与者的既得百分比(根据AA§8中选择的适用归属时间表确定)乘以适用账户下的总金额来确定的。

(A)完整而即时的转归附表。在完全和即时的归属时间表下，参与者始终100%归属于他/她的账户余额。

(B)为期6年的分级归属时间表。根据为期6年的分级转归时间表，雇员按以下方式转归其雇主供款户口及/或匹配供款户口：

服务2年后-服务3年后归属20%-服务4年后归属40%-服务5年后归属60%-服务6年后归属80%-100%归属

(C)3年悬崖归属时间表。根据3年悬崖归属时间表，员工在服务3年后100%归属。在服务第三年之前，归属百分比为零。

(D)5年分级归属时间表。根据5年分级归属时间表，雇员按以下方式归属其雇主供款账户及/或匹配供款账户：

服务1年后-服务2年后归属20%-服务3年后归属40%-服务4年后归属60%-服务5年后归属80%-100%归属

(E)经修改的转归附表。根据修改后的归属时间表，雇主可以指定适用于每一年服务的归属百分比。根据修改后的归属计划为任何服务年度选择的归属百分比不得低于根据本第7.02节规定的许可归属计划所允许的百分比。因此，例如，每一年服务的修改归属时间表必须满足6年分级归属时间表，除非100%归属发生在服务不超过3年之后。(不得根据标准化计划收养协议选择修改后的归属时间表。)

7.03不同来源的不同归属时间表。雇主可根据AA§8-2为不同来源(如匹配缴费、雇主缴费和/或QACA安全港缴费)指定不同的归属时间表。

7.04特别归属规则。

(A)正常退休年龄。无论本计划的授予时间表如何，员工在达到正常退休年龄之日(如AA§7-1所定义)，其账户余额的权利将完全授予，前提是该员工在该时间仍在受雇。

(B)在死亡、伤残或提早退休年龄时100%归属。雇主可以根据AA§8-4选择，允许参与者在受雇于雇主期间死亡、因残疾而终止雇佣、成为残疾和/或达到提前退休年龄时，其归属百分比自动增加到100%。

(C)安全港401(K)图则。如果本计划是第6.04节定义的安全港401(K)计划，则根据本计划所作的任何安全港401(K)计划的贡献始终100%归属。如果本计划根据AA§6C-3规定QACA安全港贡献，则此类贡献将根据AA项下选定的归属时间表进行归属

§利润分享/401(K)计划采用协议第8-2(B)节。如果安全港401(K)计划规定雇主定期缴费或配套缴费，则这些金额将根据归属情况授予

根据AA§8选择的时间表。第7.10节将不会仅仅因为本计划被修改为增加了雇主定期缴费或匹配缴费的归属时间表而适用。

(D)合并、合并或转让时归属。不需要仅仅因为定义的贡献计划与另一个定义的贡献计划合并，或者因为资产从定义的贡献计划转移到另一个定义的贡献计划而需要加速归属。(有关合并、合并或转让所必须保护的利益，请参阅第14.05(A)节。)

(E)适用于先前供款的归属附表。如果本计划持有需要归属的雇主缴费和/或匹配缴费，但本计划不再规定此类缴费，则本计划将继续应用根据先前计划文件确定的适用于这些缴费的归属时间表。有关没收此类先前捐款的适用规则，请参阅第7.13(E)节。雇主可以在AA附录A中记录任何先前的归属时间表。

7.05年服务年限。雇员在归属时间表上的位置取决于雇员在雇主的服务年限。一般来说，员工在完成至少1,000小时服务的每个归属计算期内(如第7.06节所定义)，将获得一个归属服务年度。或者，雇主可以选择根据AA§8-5(A)修改服务年限的定义，以要求完成任何较少的服务小时数，或者可以选择使用经过时间法(如下面(B)小节所定义)计算服务年限。

(A)服务时间。除非雇主选择使用AA§8-5(C)中的经过时间法，否则归属服务年限将根据员工在归属计算期内赚取的服务小时数确定。

(1)实际服务时数。在确定员工的归属服务年限时，除非雇主根据AA§8-5(D)选择使用等价法确定员工的服务时数，否则雇主应将归属计算期内的实际服务小时数记入员工的贷方。

(2)等效法。雇主可以选择AA§8-5(D)项下的等值方法来确定服务时数，而不是在应用本计划的归属计划时计算实际服务时数。在等价法下，员工根据与雇主共事的时间段，在指定的服务小时数内获得积分。

(I)每月。根据每月当量法，员工在每个日历月期间至少向雇主提供一小时的服务，可获得190小时的服务时间。

(Ii)每日。根据每日当量法，员工在与雇主完成至少一小时的服务期间，每一天将获得10小时的服务。

(Iii)周刊。在每周当量法下，员工每周至少向雇主提供一小时的服务，可获得45小时的服务时间。

(Iv)半月刊。根据半月当量法，员工在每半个月期间向雇主提供至少一小时的服务，可获得95小时的服务时间。

(3)员工不需要在整个归属计算期内受雇。如果员工在归属计算期内完成了所需的服务小时数，即使该员工在整个归属计算期内没有受雇，该员工也将获得一年的服务积分。

(B)经过时间法。雇主可以根据AA§8-5(C)选择应用经过时间法来计算员工对雇主的归属服务期，而不是使用服务小时数来应用本计划的归属时间表。根据流逝时间法，雇员从雇员受雇的第一天(或重新受雇，如果适用)开始，到雇员开始至少连续12个月的离职期结束，在为雇主工作的总时间段内获得抵免。在计算员工的总服务期时，员工在连续12个月以下的任何服务期内都可以获得积分。如果员工的总服务年限包括分数年，则这些分数年以天数表示。

(1)分割期。就应用流逝时间法而言，休息期是指雇员未被雇主雇用的任何连续时间段。离职期从雇员退休、辞职或解雇之日开始，如果早于雇员因退休、辞职或解雇以外的原因首次缺勤之日的12个月周年纪念日。

如果员工因产假或陪产假而缺勤，从缺勤第一天的一周年开始的连续12个月的期间不构成离职期间。就本款而言，因产假或陪孩子原因缺勤是指缺勤：

(I)由於该雇员怀孕；

(Ii)该雇员的子女的出生；

(Iii)因该雇员领养子女而将该子女安置给该雇员；或

(Iv)在紧接该雇员的子女出生或安置后开始的一段期间内照顾该雇员的子女。

(2)有关雇主/租用雇员。为应用已用时间法，受雇于任何相关雇主的服务将计入。根据代码§414(O)，作为租赁员工或作为员工提供的任何服务也将计入服务积分。

(C)改变服务计分方式。如果服务计分方法从服务小时数方法更改为已用时间方法，或从已用时间方法更改为服务小时数方法，则将根据以下第(1)或(2)款确定计入员工的服务额。为此，如果修改本计划以改变服务计分方法，或者如果由于员工就业状态的改变而改变服务计分方法，则服务计分方法将发生变化。

(1)改为流逝时间法。如果服务计分方法从服务时数法更改为已用时间法，则计入员工的归属服务额将等于以下第(I)和(Ii)款下的服务总和：

(I)服务年数相等于在归属计算期间(在此期间发生了对经过时间法的改变)之前根据服务时数法记入的服务年数。

(Ii)就发生更改的归属计算期而言，以较大者为准：

(A)由该归属计算期的第一天起至更改日期根据已过去时间法可记入贷方的服务期；或

(B)在包括变更日期在内的归属计算期内，根据服务时数法将计入的服务时间。

如果第(A)款所述的服务期数额较大，则随后的服务期将从变更日期起按已过去时间法计入贷方。如果适用(B)节所述的服务期，则将从归属计算期的第一天开始使用经过时间法，在归属计算期之后的归属计算期内发生了对经过时间法的更改。

如果经过时间法的变更发生在归属计算期的第一天，则从变更之日起开始使用经过时间法，并进行上述(B)小节中的计算

不适用。在这种情况下，雇员的服务年限是根据上文(A)分节确定的，再加上根据已过去时间法确定的随后的服务期，由变动的生效日期开始计算。

(2)更改为服务小时数方法。如果服务计分方法从已用时间方法更改为服务小时数方法，则员工截至更改日期所赚取的已用时间服务将根据服务小时数方法折算为服务年数，该方法由以下第(I)和(Ii)小节的总和确定：

(I)计入的服务年数等于自变更之日起根据已过去时间法计入的1年服务期的数目。

(Ii)对于包括变更日期在内的归属计算期，员工将使用上文第2.03(A)(5)节中定义的等值方法之一，就截至变更日期根据已用时间法计入的任何零头年度，计入等值的服务小时数。(Ii)对于包括变更日期在内的归属计算期，员工将使用上文第2.03(A)(5)节中定义的等值方法之一计入截至变更日期的任何零头年度的等值服务小时数。

对于变更日期之后的归属计算期部分，将计算实际服务小时数。将已过去时间法生效的部分归属计算期间计入的服务时数与归属计算期剩余部分计入的实际服务时数相加，以确定员工是否具有该归属计算期的服务年限。

7.06归属计算期。一般情况下，归属计算期为计划年度。或者，雇主可以根据AA§8-5(B)选择使用从雇员就业开始日期(或重新就业日期，如果适用)开始的12个月期间，以及从该日期周年日开始的每个后续12个月期间，或者雇主可以选择使用任何其他连续12个月的期间作为归属计算期。

7.07不包括服务。一般而言，除第7.09节关于《中断服务规则》中排除的服务的规定外，就应用本计划的归属计划而言，与雇主的所有服务均计入。但是，在计算雇员的既得服务年限时，雇主可以根据AA§8-3选择不包括在雇主的某些服务年限。

(A)本计划生效日期前的服务。雇主可根据AA§8-3(A)选择不包括雇主制定本计划或前身计划之日之前的任何期间所赚取的服务。为此，前置计划是由雇主维护的合格计划，在紧接本计划制定之前或之后的5年内终止。在确定参与者在本计划下的既得百分比时，必须将参与者在前置计划下的服务计算在内。

(B)在指明年龄之前服务。雇主可以根据AA§8-3(B)选择在雇员达到规定年龄(不超过18岁)之前免除服务。如果员工满足服务一年所需的所有其他条件，员工将在归属计算期内获得一年的服务年限，在此期间，员工达到所需的年龄。

7.08为前任雇主服务。如果雇主维持前任雇主的计划，则就适用本计划的规定而言，为该前任雇主提供的任何服务均视为为该雇主提供的服务。如果雇主未维护前任雇主的计划，则在该前任雇主的服务不计入本第7节规定的归属目的，除非雇主根据AA§4-5明确指定将该前任雇主的服务记入该前任雇主的贷方进行归属。除非AA§4-5另有规定，否则如果雇主考虑为前任雇主服务，则此类服务将计入第2节(参见第2.06节)、第7节(见第2.06节)下的资格以及第3.09节(参见第3.09(C)节)下的最低分配条件。

7.09违反服务规则。除第7.07节排除的任何服务外，雇主还可以根据AA§8-5选择不考虑本第7.09节规定的中断服务规则下员工向雇主提供的服务。

(A)中断服务。员工在任何归属计算期内(如第7.06节所定义)发生服务中断，在此期间员工在雇主的服务时间不超过五百(500)小时。但是，如果雇主根据AA§8-5(A)选择要求少于1,000小时的服务时间来赚取归属服务年度，则在任何归属计算期间，如果员工未完成获得归属服务年度所需的服务小时数的一半(1/2)以上，则将发生服务中断。在应用这些服务中断规则时，服务年限和服务中断是在同一归属计算期内计算的。

(B)服务规则中断一年。根据服务中断一年规则，如果员工有一年的服务中断，则该员工在服务中断后完成一年的服务之前，将不会被计入在该一年服务中断之前获得的任何服务，以应用本计划的归属计划。(注：如果该员工在服务中断后完成了一年的服务，则该员工将不会被计入在该服务中断之前获得的任何服务，以便应用本计划的归属计划)。雇主必须选择适用AA§8-5(F)项下的一年服务中断规则。除非根据AA§8-5(F)另行选择，否则一年的服务中断规则仅适用于已终止雇佣的员工。根据标准化计划收养协议，服务中断一年的规则不可用。

如果参与者根据服务中断一年规则被忽略服务，则该参与者将从服务中断后完成一年服务的归属计算期的第一天起恢复其服务。

(C)非既得利益参与者违反发球规则。根据非既得性参与者中断服务规则，如果员工的账户余额中完全没有归属(即，0%归属于雇主和匹配供款)，并且该员工连续五(5)次或更多的服务中断(或，如果更长，至少等于该员工在雇主的总服务年数的连续服务中断)，则该计划将忽略在该连续服务中断之前获得的所有服务，以便应用本计划下的归属计划。如果雇主选择过去时间计入服务费的方法(根据第7.05(B)节的授权)，员工在经历至少60个月的服务期时，将被视为连续五次服务中断。

如果雇员在遭受必要的服务中断后继续受雇于雇主，该雇员将被视为新雇员，以确定根据本计划的归属。为此，根据本计划延期支付工资的参与者将被视为在本计划中拥有既得利益。因此，对于已根据本计划延期支付工资的参与者，非既得利益参与者中断服务规则不得用于本计划下的任何缴费(即使该参与者完全未归属于其帐户余额中可归因于雇主和匹配缴费的部分)，也不适用于该计划下的任何缴费(即使该参与者完全未归属于其可归因于雇主和匹配缴费的帐户余额)。雇主必须根据AA§8-5选择适用非既得利益参与者中断服务规则。除非根据AA§8-5另行选择，否则非既得利益参与者中断服务规则仅适用于已终止雇佣的员工。在为应用非既得性参与者中断服务规则而确定员工的合计服务年限时，不计入以前应用此规则而忽略的任何服务年限。

(D)五年罚没中断服务。如果参与者在服务中遭受了五年的没收中断，则参与者的归属服务也可能被忽略，如下文第7.12(B)节所述。

7.10归属附表的修订。如果本计划的归属计划被修订(或被视为通过自动更改至或来自Top Heavy计划归属计划而被修订)，或者如果该计划被以任何直接或间接影响参与者既得百分比计算的方式进行修订，则截至下一段所述的选择期结束时，在雇主服务至少三(3)年的每位参与者均可选择根据该计划计算其既得利益，而无需考虑此类修订或更改。但是，新的归属时间表将自动适用于员工，如果新的归属时间表在所有情况下至少与先前的归属时间表一样有利于该员工，则不会提供选择。

可作出选择的期限应从修正案通过或被视为作出之日开始，并应在下列最迟的日期结束：

(A)修正案获通过后60天；

(B)修订生效后60天；或

(C)雇主或计划管理人向参与者发出关于修订的书面通知后60天内。

对本计划的任何修改，只要其影响到减少参与者的应计福利的程度，都不是有效的。尽管有前一句话，参与者的账户余额可以在守则允许的范围内减少

第四百一十二条第(四)款第(二)项。就本款而言，计划修正案的效果是减少参与者的账户余额，而该账户余额是指在修正案之前可归因于服务的福利，该计划修正案应被视为减少累算福利。

此外，如果该计划的归属明细表被修改，如果雇员在该修改通过或生效之日(以较晚的日期为准)是参与者，则该雇员从雇主缴费中获得的账户余额的归属百分比(截至该日期确定)将不低于根据该计划计算的百分比，而不考虑该修改。

7.11账户余额小于100%时的特殊归属服务规则分配。如果从参与者的雇主供款账户或匹配供款账户分配金额时，参与者在该等金额中的既得百分比小于100%，则参与者可增加账户余额中的既得百分比：

(A)会就参与者在派发时在该计划中的权益设立独立账户；及

(B)在任何有关时间，参与者在该独立账户的既有部分将相等於由公式厘定的款额(“X”)：

X = P (AB + D) - D

在哪里：

P为有关时间的既得百分比；

AB是相关时间的帐户余额；D是分配金额。

7.12利益的丧失。发生下列任何事件时，参与者将没收其雇主供款和/或匹配供款账户的未归属部分。计划管理员有责任确定参与者的罚没金额。在根据第7.12条没收金额之前，参与者的整个账户必须保留在计划中，并继续分享信托的损益。在发生下列事件之一之前，参与者不会没收他/她的任何非既得利益账户。

(A)现金分配。受雇终止后，参与者可根据第8条下的分配和参与者同意条款获得计划下他/她的既得利益的全部分配(现金分配)。如果参与者在雇佣终止时收到现金分配，则参与者在计划下的非既得利益将根据以下第(1)款被没收。如果在终止时，参与者的全部账户余额中完全没有归属，则参与者将被视为在终止之日收到其全部既有账户余额的全部现金分配(即，视为零美元的现金分配)，但受以下第(1)款下的没收条款的约束。在此情况下，根据以下第(1)款的没收条款，参与者将被视为收到其全部既有帐户余额的全部现金分配(即视为零美元的现金分配)。

在参与者收到他/她的全部既有账户余额(包括可归因于工资延期的金额)的分配之后，才会进行现金分配。如果参与者收到的分配少于其账户余额的全部既有部分(包括根据下文第(1)(Ii)款分配的任何额外金额)，则在参与者收到其账户余额的剩余部分的分配之前，该参与者不会被视为收到现金分配。

(一)没收的时间。除非根据AA§8-7(B)另行选择，否则如果参与者收到其既有账户余额的现金分配(如上文(A)款所定义)，该参与者将立即没收该账户余额的非既有部分，截至分配或视为分配之日(根据下文第(I)或(Ii)款确定，以适用者为准)。(有关该计划下的没收处理的讨论，请参见下面的第7.13节。)

(I)没有进一步拨款。就应用现金分配规则而言，在参与者收到现金分配之日起，收到其既有账户余额的全部分配的终止参与者将被视为收到了现金分配(如果是自参与者终止雇佣之日起视为现金分配(如上文(A)款所述))，前提是该参与者无权在该参与者终止雇佣的计划年度获得任何进一步的分配。根据第7.13节的规定，参与者将自收到现金分配之日起丧失其非既得利益。

(Ii)额外拨款。为了应用现金分配规则，如果参与者在受雇终止时有权获得该参与者终止的计划年度的额外分配，则在参与者收到其全部既有账户余额(包括该计划下仍待分配的任何金额)的分配之前，该参与者将不被视为收到现金分配。因此，在参与者收到此类额外金额的分配之前，有权获得计划终止年度额外拨款(例如，额外雇主缴费)的终止参与者将不会被视为拥有总现金分配。在被视为现金分配的情况下(如上第(A)款所述)，如果参与者有权在参与者终止受雇的计划年度获得额外分配，则被视为现金分配发生在终止发生的计划年度之后的计划年度的第一天，前提是参与者的账户余额仍未完全归属。

(Iii)修订现金分配规则。雇主可根据AA§8-7(A)修改上述第(Ii)款下的现金分配条款，以规定现金分配和相关没收在终止参与者的既得账户余额分配(或视为分配)后立即发生，而不考虑参与者是否有权根据本计划获得额外分配。

(2)现金分派的还款。如果参与者收到现金分配(如上文(A)款所定义)，导致上面第(1)款规定的没收，并且参与者恢复

在计划涵盖的就业情况下，这些参与者可以向计划偿还现金分配收到的金额。为此，除非根据AA§8-6另行选择，否则参与者有权恢复福利(如下文第(3)款所述)，否则参与者必须偿还现金分配的全部金额，包括可归因于工资延期的任何金额。参与者只有在以下两项中较早的一项之前偿还其现金分配，才被允许偿还：

(I)参与者随后重新受雇于雇主的第一个日期后五(5)年；或

(Ii)参赛者被取消服务五年的日期(定义见下文(B)段)。

如果参与者收到了被视为现金分配(如上文(A)项所述)，并且在参与者遭受五年没收服务中断之日之前恢复了本计划所涵盖的工作，则参与者被视为在重新就业后立即偿还现金分配。

(3)恢复丧失的利益。如果重新聘用的参与者按照上文第(2)款偿还现金分配，因该现金分配而没收的任何金额(未根据分配日期后可能产生的任何利息进行调整)将不迟于参与者偿还现金分配的计划年度之后的计划年度结束(或根据上文第(2)款被视为偿还现金分配)恢复到计划中。然而，在参与者偿还现金分配的全部金额之前，该计划不会恢复任何金额。(但是，如果参与者的现金分配包括工资延期分配，请参阅下文(D)小节，了解适用的特殊规则。)在任何情况下，如果参与者在遭受五年没收服务中断(定义见下文(B)节)后重返工作岗位，则该参与者将无权获得本款第(3)款下的恢复。

(4)修复来源。如根据第(3)款规定须恢复参与者丧失的利益，该等丧失的利益将从以下来源恢复。如果以下来源不足以完全恢复参保人的福利，雇主必须向本计划追加缴费：

(I)复辟计划年度的任何未分配没收；

(Ii)恢复经营的计划年度的任何未分配收益；或

(Iii)可自由支配的雇主缴费的任何部分，但不得将该缴费拨入恢复工作的计划年度的参与者账户。

(B)五年罚没中断服务。如果参与者有五(5)次连续一年的服务中断(五年没收服务中断)，则在该服务中断之后的所有服务年限将被忽略，以便归入参与者的雇主供款账户和/或匹配供款账户在该服务中断之前应累算的部分。被取消服务五年的参与者将没收其雇主供款和/或匹配供款账户的非归属部分，截止到参与者连续第五次中断服务的归属计算期结束时。除第7.09节另有规定外，参与者在经历了五年的没收中断服务后重新受雇，将被计入中断前和中断后的服务，以确定他/她在服务中断五年后根据本计划累计的金额的既得百分率。(见第7.09节所规定的情况除外)，参与者在经历了五年的没收中断服务后，将被计入中断服务前和中断后的服务，以确定他/她在服务中断五年后根据本计划累计的既得百分比。

(C)参与者或受益人失踪。根据守则§411(A)(11)的同意要求和守则§401(A)(31)(B)的自动展期规则，如果本计划能够在未经同意(第8.04节允许的情况下)向参与者或受益人进行分配，并且在经过合理努力搜索后的一段合理时间内无法找到该参与者或受益人，则失踪参与者或受益人的帐户可能被没收，如下文第(2)款所述。雇主或计划管理员如果符合劳工部2014-01年度现场援助公告(或后续指南)的要求，将被视为进行了合理的勤奋搜索，如下所述。在确定经过合理的勤奋搜索后是否已经过了一段合理的时间时，雇主或计划管理人可以遵循法规、法规或其他IRS或DOL普遍适用的指南中提供的任何适用指南。但是，如果雇主或计划管理员在完成合理的勤奋搜索后等待了至少6个月，则雇主或计划管理员将被视为在合理勤奋搜索之后等待了一段合理的时间。就适用本款(C)而言，只有在计划未经同意向参与者或受益人进行分发时，该参与者或受益人才被视为失踪。(有关适用于失踪的规则，请参阅第14.03(B)(4)节

计划终止时的参与者或受益人。另请参阅第8.06节，了解自动展期规则的可用性，该规则允许计划管理员在参与者不同意分配时自动将参与者的非自愿现金分配展期至个人退休帐户，而无需找到参与者。)

(一)合理勤勉搜索。如果雇主或计划管理人符合劳工部2014-01年度现场援助公告(或后续指南)的要求，将被视为进行了合理的勤奋搜索。合理的勤勉搜查可能包括：

(I)将挂号信寄往参与者或受益人最后为人所知的地址；

(Ii)检查雇主的相关计划记录(例如，健康计划记录)，以确定是否存在参与者或受益人的最新地址；

(Iii)如未能找到该参加者，尝试辨认及联络该参加者根据该计划指定为受益人的任何人士，以获取有关失踪参加者所在位置的最新资料；及

(Iv)除上述搜寻方法外，还可使用其他搜寻方法，包括使用互联网搜寻工具、商业定位服务和信贷资料报告机构寻找失踪参加者。

如果雇主已满足这些合理的搜索标准，则该计划不会被视为违反了代码§401(A)(9)中所要求的最低分配标准，因为该计划未开始向应向其付款的参与者或受益人进行分配，也不会认为该计划违反了规范§401(A)(9)中所要求的最低分配标准。

(二)没收失联参保人或者受益人的账户。如果参与者或受益人被视为失踪(如本款(C)所述)，计划管理人可没收适用法律法规允许的可归因于该失踪参与者或受益人的可分配金额。如在根据本款第(2)款没收款项后，失踪的参保人或受益人被寻回，本计划将按照上文(A)(3)款的规定，在合理时间内将没收的款项(未经损益调整)归还该参保人或受益人。但是，如果在本计划终止时仍未找到失踪的参与者或受益人，则该参与者或受益人的可分配金额将不可撤销。

(3)搜寻失踪参加者的开支。寻找失踪参赛者的合理费用可从该参赛者的账户中收取，只要该等费用的数额是合理的。在根据第(C)款宣布参与者失踪之前，计划管理员在决定需要进行多大范围的搜索时，可以考虑参与者的帐户规模与搜索成本的关系。

(D)超额延期、超额供款和超额总供款。如果参与者收到超额延期、超额供款或超额总供款的分配，他/她的配对供款账户中可归因于该等分配金额的部分(无论是否归属)将被没收，并根据第6.01(B)(2)(Ii)和6.02(B)(2)(Ii)条的规定进行调整，以获得与第6.01(B)(2)(Ii)和6.02(B)(2)(Ii)条规定一致的损益。为此目的，根据第6.01(B)(2)节或第6.02(B)(2)节的规定，等额缴款只要作为超额缴款或超额总缴款分配，就不必没收。本款(D)项下的等额缴费被没收发生在参保人收到超额延期、超额缴费和/或超额总缴款分配的计划年度。

如果该计划在给定年份同时接受ADP测试和ACP测试，并且由于ADP测试失败导致超额缴费的分配而根据本(D)款发生没收，则计划管理员可以在执行ACP测试之前确定没收的金额，在这种情况下，ACP测试不考虑被没收的匹配缴费，或者在执行(并更正)ADP测试和ACP测试之后确定没收的金额。

(E)参与者死亡时的没收。如果根据AA§8-8当选，在参与者死亡时，本计划可能会丧失代码§411(A)(3)(A)所允许的福利(包括既得利益)。在任何情况下，本计划不得丧失本计划和守则第9条下的合格联合年金和遗属年金要求所要求的任何福利

§401(A)(11)。此外，在任何情况下，本计划都不能没收可归因于参与者在本计划下的工资延期或税后员工缴费的任何金额，或者如果本计划在参与者去世前已经开始分配的话。

7.13没收物品的分配。雇主可自行决定如何处理本计划下的没收。或者，雇主可以根据AA§8-6指定如何处理在计划年度内发生的没收。根据AA§8-6，雇主可以选择在发生没收的计划年度使用没收，或在发生没收的计划年度之后的计划年度使用没收。在适用本计划下的没收条款时，如果在AA§8-6(D)或(E)中指定的计划年度结束时有任何未使用的没收(视情况而定)，则任何剩余的没收将在紧随其后的计划年度使用(如AA§8-6中指定的)。雇主可以根据AA§8-6选择以本第7.13节允许的任何方式分配罚金。

(A)根据利润分享/401(K)计划收养协议，作为额外捐款重新分配。雇主可在AA§8-6中选择将没收款项重新分配为本计划下的额外缴费。如果雇主根据利润分享/401(K)计划收养协议选择将没收重新分配为额外缴费，雇主可以分配额外的雇主缴费和/或额外的匹配缴费。如果根据本款(A)分配的没收与酌情缴费有关，则可以按照AA§6-3或AA§6B-2中针对分配的缴款类型选择的方式分配此类金额。如果没收与固定缴款有关，则除固定缴款外，还可以按照每个参与者的计划补偿与所有参与者的计划补偿的比例分配此类金额。在根据本款(A)分配罚金时，雇主可考虑利润分享/401(K)计划收养协议AA§6B-4项下的任何限制，以确定作为额外配套缴费分配的罚金金额。在实施本款(A)项的规定时，不会就任何参与者因其本身账户而产生的没收作出任何分配。参与者可以分享任何额外的没收，只要参与者有资格根据AA§8-6获得此类没收的分配。

(B)根据金钱购买计划领养协议，作为额外雇主供款重新分配。雇主可在AA§8-6中选择将没收款项重新分配为本计划下的额外雇主缴费。如果雇主根据金钱购买计划收养协议选择将没收重新分配为额外的雇主缴费，则这些金额将按照每个参与者的计划补偿与所有参与者的计划补偿的比率进行分配。在应用本款(B)项的规定时，不会就任何参与者因其本身账户而产生的没收作出任何分配。

(C)减少缴费。雇主可以在AA§8-6中选择使用没收来减少雇主缴费和/或本计划下的匹配缴费。如果雇主根据利润分享/401(K)计划收养协议选择使用没收来减少缴费，雇主可以酌情使用这种没收来减少雇主缴费、匹配缴费或两者兼而有之。雇主可以以任何方式调整其缴费存款，前提是该计划年度的雇主缴费总额和/或配套缴费适当考虑了将用于减少该计划年度缴费的没收。

如果缴费分配在多个分配期内，雇主可以减少计划年度内任何分配期的缴费，以便分配给该计划年度的总金额是适当的。如果该计划规定了酌情雇主或匹配供款，而雇主选择在该计划年度不支付雇主或匹配供款，则任何没收将作为额外雇主或匹配供款分配给符合条件的参与者，如上文(A)段所述。

(D)计划费用的支付。雇主可以根据AA第8-6条选择使用没收来支付计划年度的计划费用，否则没收将适用于该计划年度。如果在根据本款支付计划费用后仍有任何没收，剩余的没收将按照AA§8-6的选择进行分配。本款

(D)仅适用于计划费用由计划支付的范围。本条款不影响雇主根据第11.05(A)节授权支付计划费用的能力。在确定可由计划没收抵销的计划费用时，雇主可以使用任何合理的方法来确定可归因于特定年度的计划费用。例如，雇主可以将在特定计划年度支付的任何合理计划费用视为分配给该计划年度，以便应用没收来支付此类计划费用。此外，在使用没收支付计划费用之前，雇主可以选择首先使用没收来减少雇主和/或匹配缴费，或者作为额外拨款(如AA§8-6中所述)。如果没收金额仍然存在，则此类没收可用于支付计划费用。

(E)其他供款类别的没收规则。

(1)根据安全港401(K)计划作出的没收。雇主可以使用没收来减少安全港401(K)计划的缴费。然而，无论根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§8-6进行的任何选择，没收可用于减少满足ACP测试安全港(如第6.04(I)节所述)的匹配贡献，或可作为额外的可自由支配的匹配贡献进行分配。如果根据安全港401(K)计划没收的款项被分配为额外的酌情等额缴费，则该等酌情等额缴费将受第6.04(I)节适用于机场核心计划测试安全港等额缴款的要求所约束，而不考虑该计划下的任何选举。

使用根据本款没收的款项作为额外的ACP测试安全港匹配缴费或减少ACP测试安全港匹配缴费，不会导致本计划失去第6.04(K)节所述的顶重测试豁免。

(2)前雇主及/或配对供款。如本计划维持雇主供款及/或配对供款账户，但本计划不再就该等供款作出规定，则该等款项将继续归属于先前计划下适用于该等供款的归属时间表或根据领养协议附录A指定的任何归属时间表。如有任何与该等先前供款有关的没收，则可根据(A)或(B)款的规定，将该等款项重新分配为额外雇主供款或额外的配对供款，只要该等供款是根据该计划授权的，或可根据上文(C)分款的规定，用于扣减任何雇主供款或配对供款。如果本计划未规定雇主缴费或匹配缴费，雇主可根据利润分享/401(K)计划收养协议AA§6-3(A)或AA§6B-2(A)(视情况而定)将没收的先前缴费重新分配为雇主缴费(使用按比例分配公式)或作为酌情的匹配缴费，或根据金钱购买计划收养协议AA§6-2(A)作为固定缴款。或者，雇主可以根据第(D)款的授权，使用没收的款项来支付计划费用。雇主可以选择在没收发生的计划年度或下一个计划年度使用此类没收。

(三)超额延期、超额缴费、超额合计缴费。如果参与者因第7.12(D)节规定的超额缴款或超额合计缴款的更正分配而被没收其相应缴款账户的任何部分，这些金额将被视为在参与者收到超额延期、超额缴款和/或超额合计缴款分配的计划年度被没收。根据本款第(3)款没收等额缴费将按照利润分享/401(K)计划收养协议AA§8-6中适用于等额缴款的选择处理。如果未根据利润分享/401(K)计划采用协议AA§8-6选择匹配缴费(例如，因为匹配缴费是100%既得的)，雇主可以选择将没收重新分配为额外的匹配缴费，或者可以在没收发生的当年或下一个计划年度使用没收来减少匹配缴费。或者，雇主可以根据第(D)款的授权，使用没收的款项来支付计划费用。

(四)其他贡献。如果参与者在本计划下有任何其他被视为没收的金额(例如，根据第7.12(C)节对失踪参与者的没收)，该等金额可根据上文第(1)款的规定予以没收。

第八节计划分配

在符合第9节规定的合格连带和遗属年金要求的情况下，参与者可以在第8节规定的时间和方式获得其既有账户余额的分配。在达到所需的开始日期(在第8.12(E)(5)节中定义)后，参与者必须开始根据本计划接收分配(按照第8.12节的规定)。

8.01延期分布。必须允许参与者在不迟于计划年度结束后的第60天收到来自计划的分配，在此期间：

(A)参加者年满65岁(或正常退休年龄，如较早)；

(B)发生在参与者开始参加该计划的当年的10周年；或

(C)参加者终止在雇主的服务。

在福利可立即分配时，参与者(以及配偶，如适用)不同意分配，应被视为选择推迟开始支付足以满足本条规定的任何福利。为此，如果账户余额的任何部分可以在参与者达到或本应达到正常退休年龄或62岁的较晚者之前分配给参与者(或尚存配偶)，则账户余额可立即分配。

8.02可用的分销形式。根据第9节所述的合格联合和遗属年金(QJSA)规则，雇主可根据AA§9-1选择本计划下参与者或受益人可用的分配形式。不同的分配选项可能适用于不同的分配选项，具体取决于分配是在终止雇用、死亡、残疾时进行的，还是作为在职离职进行的。AA§9-1下的可用分配选项可能包括参与者既有账户余额的全部或部分一次性支付、年金合同的实物分配、部分一次性支付、分期付款、年金支付或AA§9-1中指定的任何其他形式。此外，如果分配选项符合ERISA的要求和其他资格要求，则可以使用保证收入产品提供的分配选项。根据本计划选择的任何分配选项必须符合第8.12节所要求的最低分配规则。

(A)分期付款或年金的分发形式。如果本计划规定分期付款作为一种可选的分配形式，则此类付款可在不超过参与者及其指定受益人的预期寿命的期限内按月、季度、半年或每年付款。计划管理人可以允许参与者或受益人加快分期付款的全部或任何部分的支付。如果该计划规定支付年金，则该计划购买的年金支付期限不得超过参与者的寿命(或参与者及其指定受益人的寿命)或参与者的预期寿命(或参与者及其指定受益人的预期寿命)。根据AA§9-1，分期付款和/或年金的可获得性可能受到限制。

无论根据AA§9-1选择的分配选项是什么，如果本计划符合联合年金和遗属年金要求(如第9节所述)，则本计划必须以QJSA(如第9.02(A)节所定义)的形式进行分配，除非参与者(如果参与者已婚，则为配偶)根据合格选举(如第9.04节所定义)选择替代分配形式。

(B)实物分发。本第8条并不妨碍计划管理员以非歧视的方式以财产或其他实物形式进行分配。如果本计划投资于年金合同、合格雇主证券或合格雇主不动产，除非AA§9-6(E)另有规定，否则计划管理人可以以分发年金合同、雇主证券或其他财产的形式进行分配。实物分配只有在分配时参与者的账户中持有此类投资的情况下才可用。本款(B)并不赋予任何参与者在未经计划管理员授权的情况下要求实物分配的权利。

(C)适用于以前缴款的分配选择。受《守则》规定的保护福利规则的约束

§411(D)(6)，如果本计划持有雇主缴费和/或匹配缴费，但本计划不再规定此类缴费，则除非另行选择，否则本计划可继续适用先前计划文件确定的适用于这些缴费的分配选项。雇主可在AA附录A或AA§10-3中记录任何先前的分配选项。

8.03符合分配条件的金额。为了确定参与者或受益人可以从本计划获得的分配金额，参与者的帐户余额在评估日期确定(如AA§11-1所规定)

紧接在该日期之前，参与者或受益人从本计划收到其分配。为此，必须增加自最近估值日期以来分配到参与者账户的任何捐款的账户余额，并且必须减少自最近估值日期以来从参与者账户进行的任何分配的账户余额。除非根据计划管理人制定的统一资金和估值程序另有规定，否则参与者或受益人不得分享可归因于最近估值日期和分配日期之间期间的任何收益或损失分配。请参见第10.03节。

如果参与者终止时的既得账户余额不超过分发时向参与者收取的分发手续费，本计划可以使用该金额支付分发手续费，也可以根据第7.13节的规定将分发金额视为没收。

8.04参与者同意。如果参与者的全部既有账户余额的价值超过非自愿套现阈值(如以下(A)段所定义)，参与者必须同意在其要求的开始日期(如第8.12(E)(5)节所定义)之前分配此类账户余额，或者，如果AA§9-6(D)有规定，则自参与者达到(或如果未去世)正常退休年龄或62岁的较晚者之日起对该账户余额进行任何分配。如果分配须经参与者同意，则参与者必须在年金开始日期(定义见第1.12节)结束的180天期限内以书面形式同意分配。如果分发受第9节下的合格连带和遗属年金要求的约束，参与者的配偶(如果参与者在分发时已结婚)也必须按照第9.04节的规定同意分发。

(A)非自愿套现门槛。为了确定分发是否受第8.04节所述的参与者同意要求的约束，除非AA§9-6(A)中指定了较小的金额，否则非自愿套现阈值为5,000美元。(有关参与者不同意不超过非自愿套现阈值的分配时适用的自动展期规则的讨论，请参见第8.06节。)

(B)在确定非自愿套现的账户余额价值时不考虑展期。为确定参与者的既有账户余额是否超过第(A)款所述的非自愿套现阈值，参与者既有账户余额的价值应根据守则§§402(C)、403(A)(4)、403(B)(8)、408(D)(3)(A)(Ii)和457(E)(16)所指的可归因于展期缴款(以及可分配给该账户的收益)的部分确定。或者，雇主可以在AA中选择

§9-6(C)在确定参与者的既有账户余额是否超过非自愿套现门槛时，不包括展期缴款(以及可分配给展期缴款的收益)。

(C)参与者通知。在从本计划获得分配之前，必须通知参与者他/她有权根据第8.01节的规定推迟从本计划进行任何分配。通知应包括本计划下可用可选福利形式的材料特征和相对价值的一般描述(与代码§417(A)(3)的要求一致)。参与者通知必须包括对参与者决定不推迟接收分发的后果的描述。通知必须在参与者的年金开始日期前不少于30天且不超过180天提供。但是，如果参与者在收到通知后30天内被明确告知他/她有权在收到通知后30天内决定是否选择分发(如果适用，还可以选择特定的分发选项)，并且参与者在收到通知后肯定地选择在30天最低期限届满之前接收分发，则分发可以在通知发出后30天内开始。(但有关合格联合年金和遗属年金要求适用时的分配时间规则，请参阅第9.02节。)提供所需资料的摘要，即可符合本段所述的通知规定，但须符合适用规例所述的提供该摘要的条件，并须提供完整的通知(无须顾及本款所述的180天期限)。

(D)特别规则。第8.04节中的同意规则适用于参与者终止雇佣后的分配以及参与者终止雇佣之前的分配。但是，如果需要分发以满足第8.12节所要求的最低分发规则或满足规范的要求，则不需要征得参与者(以及参与者的配偶，如果适用)的同意

§415，如第5.03节所述。参与者也不会被要求同意对超额延期、超额供款或超额总供款进行更正分配。

8.05直接翻转。尽管本计划中有任何相反的规定，参与者可以选择在计划管理员规定的时间和方式，在直接展期中将符合条件的展期分配的全部或部分直接支付给符合条件的退休计划。如果符合条件的展期分配低于500美元，计划管理员可以决定是否提供部分直接展期。就本第8.05节而言，参与者包括参与者或以前的参与者。此外，本节适用于根据第11.06(B)(3)节的定义，从本计划向参与者的尚存配偶或参与者的配偶或根据QDRO作为候补受款人的前配偶进行的任何分配。本第8.05节也适用于对参与者的非配偶受益人的分配，如以下(C)节所述。

(A)定义。

(1)符合条件的展期分配。合格展期分配是参与者帐户余额的全部或任何部分的任何分配，但合格展期分配不包括：

(I)为参与者的寿命(或预期寿命)或参与者与参与者的受益人的共同寿命(或共同预期寿命)，或为一段指明的十年或以上的指明期间而作出的一系列实质相等的定期付款(不少于每年支付)中的一项的任何分发；

(Ii)任何分发，但以该分发为守则所规定的最低分发为限

§401(A)(9)，如第8.12节所述；

(Iii)第8.10(E)节所述的任何艰苦条件分配；

(Iv)任何分配中不能包括在总收入中的部分(在不考虑雇主证券未实现净增值的情况下确定)；

(V)任何分发，但(在分发时)合理地预期该参与者在该公历年内作为分发而获得的总款额将少于$200；或

(Vi)为满足规范§415的要求而进行的分配(如第5.03节所述)或为纠正超额延期、超额供款或超额总供款而进行的分配(如第5.02(B)、6.01(B)(2)和6.02(B)(2)节所述)。

(2)合资格退休计划。为了应用本第8.05节下的直接展期条款，符合条件的退休计划是：

(I)规范§401(A)中描述的合格计划；

(Ii)守则§408(A)所述的个人退休账户；

(Iii)守则§408(B)所述的个人退休年金；

(Iv)守则§403(A)所述的年金计划；

(V)守则§403(B)所述的年金合同；

(Vi)根据法典§457(B)规定的合格计划，该计划由州、州的政治区、州的任何机构或机构或州的政治区维持，并同意单独核算从本计划转入该计划的金额；或

(Vii)对于在2015年12月31日或之后进行的展期，代码§408(P)中描述的简单个人退休帐户。然而，以下限制适用：(1)该条款不允许简单的IRA接受来自指定Roth账户的展期，以及(2)这一变化仅适用于自参与者首次参加其雇主的简单IRA计划之日起的两年后的展期。

根据第11.06(B)(3)节的定义，合格退休计划的定义也适用于分配给尚存配偶，或作为QDRO下的候补受款人的配偶或前配偶的情况。

如果符合条件的展期分配的任何部分可归因于Roth延期(如第3.03(E)节所定义)，则与该部分分配相关的符合条件的退休计划应仅包括参与者或Roth IRA的另一个指定ROTH账户。如果符合资格的展期分配的任何部分可归因于税后员工缴费，则与该分配部分相关的合格退休计划应仅包括代码§408(A)或(B)中描述的个人退休账户或年金，或代码§401(A)或§403(A)中描述的合格限定缴款计划，该计划同意单独核算如此转移的金额，包括单独核算该分配中可包含在总收入中的部分和不可包含在总收入中的部分

(3)直接翻转。直接展期是从计划直接向参与者指定的合格退休计划支付的款项。雇主可以制定合理的程序来满足直接转存请求。

(B)直接过渡通知。有权获得合格展期分配的参与者必须收到关于其获得直接展期的权利、不进行直接展期的税收后果以及(如果适用)任何可用的特殊所得税选举的书面解释。通知必须在参与者的年金开始日期前30-180天内提供，方式与第8.04(C)节所述的方式相同。直接展期通知必须提供给所有参与者，除非参与者在日历年内作为分配获得的总金额预计将低于200美元。

如果参与者终止雇佣并有资格获得未经参与者同意的分配，并且参与者没有回应直接展期通知(说明是否需要直接展期以及要直接展期到的合格退休计划的名称)，则计划管理员可以自动展期的形式分配参与者的全部既有账户余额(根据第8.06节)。(但是，有关适用于1,000美元以下的非自愿现金分配的特殊规则，请参阅第8.06(B)节。)如果分销有资格自动展期，直接展期通知必须说明自动展期的程序，包括IRA受托人的姓名、地址和电话号码，以及有关IRA维护费和提款费以及IRA资金将如何投资的信息。直接翻转通知还必须说明自动翻转的时间，以及参与者是否有能力肯定地选择退出自动翻转。

(C)由非配偶受益人直接展期。该计划必须允许非配偶受益人(如规范中所定义

§401(A)(9)(E))将符合条件的展期分配直接展期到代码§408(A)下的个人退休账户或代码§408(B)下的个人退休年金，该养老金将根据代码§402(C)(11)的规定作为继承的个人退休帐户对待。非配偶展期将遵守代码§401(A)(31)中的直接展期要求、代码§402(F)中的展期通知要求或代码§3405(C)中的强制性扣缴要求。

(D)直接展期免税金额。尽管本计划有任何其他规定，合格的展期分配可以包括任何分配中不包括在毛收入中的部分。为此，合格退休计划包括符合规范§401(A)的固定缴款或固定福利计划和符合规范§403(B)的避税年金计划，前提是展期是通过直接展期完成的，并且接受者合格退休计划单独说明可归因于任何非应税分配的展期及其收益的任何金额。

(E)转至Roth IRA。参与者或受益人(包括上文(C)款允许的范围内的非配偶受益人)可以将合格的展期分配(如第(A)(1)款所定义)展期至Roth IRA，前提是该参与者(或受益人)满足《守则》规定的Roth贡献的要求

§408A(C)(3)(B)。任何结转到Roth IRA的金额都将计入毛收入，如果没有展期，这些金额将计入毛收入(根据准则§408A(D)(3)(A)的要求)。就本款(E)而言，计划管理员不负责确保参与者(或受益人)有资格转至Roth IRA。

8.06自动翻转。第8.06节中的自动展期规则适用于所有非自愿现金分配(如(B)项所定义)。有关本计划终止时适用的特殊规则，请参阅第14.03(B)(4)节。为了应用本第8.06节下的自动展期条款，参与者的Roth延期账户和参与者的其他账户将被视为单独计划下持有的账户。(参见Treas。注册§1.401(K)-1(F)(4)(Ii)。)

(A)自动翻转要求。如果参与者有权获得非自愿现金分配(如以下(B)小节所定义)，并且参与者不选择接收此类金额的分配(直接展期到合格退休计划或直接分配给参与者)，则计划管理员可以直接展期到计划管理员指定的个人退休计划(IRA)来支付分配。(本款(A)项下的自动展期条款适用于参与者不同意进行分配的任何非自愿现金分配，而不考虑参与者是否能够找到该参与者。如果经过合理的努力搜索后仍未找到参与者，请参阅第7.12(C)节了解替代方案。)

(B)非自愿现金分配。非自愿现金分配是指未经参与者同意而从计划中进行的任何分配。除非根据AA§9-6(B)另行选择，非自愿现金分配不包括低于1,000美元的任何金额，以适用本第8.06节下的自动展期要求。在根据AA§9-6(D)选择的范围内，非自愿现金分配还包括在达到62岁或正常退休年龄时在未经参与者同意的情况下进行的分配。(有关本计划下分配的参与者同意要求，请参阅第8.04节。)如果合理预期(在分配时)参与者在日历年内作为分配获得的总金额将少于200美元，则计划管理员可以决定是否为分配提供自动展期。

(C)展期供款的处理。除非根据AA§9-6(C)另行选择，否则为了确定强制性分配是否大于1,000美元，参与者分配中可归因于任何展期贡献的部分均包括在内。

8.07终止雇佣时的分配。在符合第8.12节规定的最低分派规定的情况下，因任何原因(死亡除外)终止工作的参与者有权根据本第8.07节的规定获得其既有账户余额的分派。(有关参与者在其既得账户余额分配完成前死亡的适用规则，请参阅第8.08节。)

(A)账户结余不超过$5,000。如果参与者在分配时的既有账户余额不超过5,000美元，则该计划下唯一可用的分配选项是一次性支付选项。参与者将有资格在AA§9-3(B)中选择的日期获得其既有账户余额的分配。(雇主可在AA§9-6(A)中选择要求参与者同意在其既有账户余额不超过5,000美元的情况下进行分配。但是，这不会改变本款(A)中描述的分配选项，除非雇主根据AA§9-3(B)(5)明确修改此类选项。有关本计划下的同意要求的进一步讨论，请参见第8.04节。)

(B)账户结余超过$5,000。如果参与者在分配时的既有账户余额超过5,000美元，则参与者可以选择以AA§9-1允许的任何形式获得其既有账户余额的分配。参与者将有资格在AA§9-3中选择的日期获得其既有账户余额的分配。(有关本计划下的同意要求的讨论，请参见第8.04节。)在特殊情况下(如达到正常退休年龄后终止或其他特殊情况)，可加快对员工的分配，前提是这种加速不会导致本计划违反守则§401(A)(4)及其规定下的非歧视规则。

8.08生前分配。根据第8.12节规定的最低分配规则，参与者的既得账户余额将根据第8.08节分配给参与者的受益人。(有关参与者去世后受益人的厘定规则，请参阅(C)节。)。就已故参加者支付的抚恤金形式，将视乎该参加者是在其户口结余开始分配之前或之后去世而定。

(A)在福利开始后去世。如果参与者开始根据本计划获得其福利的分配，并且随后在收到其既有账户余额的全部价值之前死亡，则剩余的福利将继续按照已经开始的支付形式支付给参与者的受益人。如果参与者在去世前只开始对其账户余额的一部分进行分配，则第(B)款中的规则适用于账户余额的其余部分。

(B)在利益开始前去世。如果参保人在根据本计划开始分配他/她的福利之前去世，任何死亡抚恤金的形式和时间将取决于死亡抚恤金的价值是否超过

5000美元。在确定死亡抚恤金的价值是否超过5,000美元时，如果同时存在QPSA死亡抚恤金和非QPSA死亡抚恤金，则对每个死亡抚恤金进行单独估值，以确定其是否超过5,000美元。

(1)不超过$5,000的死亡抚恤金。如果死亡抚恤金的价值不超过5,000美元，该抚恤金将在参与者去世后在行政上可行的情况下尽快一次性支付给参与者的受益人。