绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.)
合并简明中期财务报表
截至2021年12月31日和2020年12月31日的三个月和九个月
(以美元表示)
(未经审计-由管理层编制)
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.)
合并简明中期财务报表
(以美元表示)
(未经审计-由管理层编制)
2021年12月31日
合并简明财务状况表 | 3 |
合并简明中期经营报表和全面亏损 | 4 |
合并简明中期权益变动表 | 5 |
合并现金流量表 | 6 |
合并财务报表附注 | 7 - 28 |
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.)
截至2021年12月31日和2021年3月31日的综合简明中期财务状况报表
(以美元表示)
2021年12月31日 | March 31, 2021 | |||||
(未经审计) | (经审计) | |||||
资产 | ||||||
当前 | ||||||
现金 | $ | 208,155 | $ | 15,096,200 | ||
受限现金(注3) | 111,752 | 111,748 | ||||
扣除备抵后的应收账款(附注4) | 5,389,396 | 4,447,617 | ||||
应收商品及服务税 | 89,873 | 91,755 | ||||
租赁融资应收账款当期部分(附注5) | 400,687 | 308,505 | ||||
库存(附注6) | 28,575,620 | 12,461,967 | ||||
预付和押金 | 496,831 | 423,146 | ||||
35,272,314 | 32,940,938 | |||||
非电流 | ||||||
应收本票(附注7) | 103,261 | 99,346 | ||||
租赁融资应收账款(附注5) | 3,307,463 | 3,613,886 | ||||
使用权资产(附注8) | 169,426 | 355,178 | ||||
物业及设备(附注9) | 3,267,303 | 2,146,576 | ||||
预付和押金 | 46,692 | 46,692 | ||||
递延融资费 | 78,113 | 416,738 | ||||
其他资产 | 1 | 1 | ||||
$ | 42,244,573 | $ | 39,619,355 | |||
负债 | ||||||
当前 | ||||||
信贷额度(附注10) | $ | 4,104,678 | $ | - | ||
应付帐款和应计负债(附注18) | 1,184,324 | 1,294,056 | ||||
递延收入(附注15) | 23,714 | 125,005 | ||||
保修责任的当前部分(附注21) | 77,950 | 101,294 | ||||
应付本票(附注14) | 311,764 | 346,166 | ||||
租赁负债的流动部分(附注8) | 184,333 | 266,042 | ||||
5,886,763 | 2,132,563 | |||||
非电流 | ||||||
薪资保障计划贷款(附注22) | - | 365,278 | ||||
租赁负债(附注8) | - | 120,609 | ||||
保修责任(附注21) | 985,573 | 848,457 | ||||
6,872,336 | 3,466,907 | |||||
权益 | ||||||
股本(附注11) | 67,155,439 | 61,189,736 | ||||
储量 | 7,894,656 | 6,677,123 | ||||
累计其他综合损失 | (119,103 | ) | (89,023 | ) | ||
累计赤字 | (39,558,755 | ) | (31,625,388 | ) | ||
35,372,237 | 36,152,448 | |||||
$ | 42,244,573 | $ | 39,619,355 | |||
业务性质和持续经营--附注1 | ||||||
后续活动--附注23 |
于2022年2月9日代表董事会批准 |
|
|
/s/弗雷泽·阿特金森 |
/s/Mark Achtemichuk |
|
董事 |
董事 |
(附注为本综合简明中期财务报表的组成部分)
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的三个月和九个月的合并简明中期经营报表和全面亏损
(以美元表示)
(未经审计)
在截至的三个月内 | 在过去的9个月里 | |||||||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | 十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||
2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||
收入(附注20) | $ | 5,313,352 | $ | 2,398,781 | $ | 12,414,317 | $ | 7,506,447 | ||||
销售成本 | 3,837,303 | 1,488,974 | 9,134,645 | 5,094,338 | ||||||||
毛利 | 1,476,049 | 909,807 | 3,279,672 | 2,412,109 | ||||||||
销售、一般和行政成本 | ||||||||||||
行政费(附注18) | 1,503,602 | 1,051,776 | 4,022,759 | 2,769,949 | ||||||||
折旧(附注8及9) | 127,210 | 122,881 | 392,685 | 355,113 | ||||||||
产品开发成本 | 286,007 | 186,977 | 926,675 | 643,785 | ||||||||
办公费 | 128,504 | 84,561 | 292,434 | 187,972 | ||||||||
保险 | 374,117 | 233,415 | 804,740 | 330,552 | ||||||||
专业费用(附注18) | 272,168 | 117,901 | 791,932 | 275,977 | ||||||||
销售和市场营销 | 133,424 | 182,790 | 421,268 | 235,834 | ||||||||
以股份支付(附注12及18) | 1,109,505 | 570,798 | 2,787,822 | 820,567 | ||||||||
运输成本(附注18) | 52,679 | 65,963 | 186,374 | 119,459 | ||||||||
旅行、住宿、餐饮和娱乐 | 202,770 | 73,854 | 419,081 | 178,715 | ||||||||
信贷损失(收回)拨备(附注4) | 87,644 | 8,278 | 100,116 | (4,889 | ) | |||||||
销售总成本、一般成本和行政成本 | 4,277,630 | 2,699,194 | 11,145,886 | 5,913,034 | ||||||||
未计利息、增值和外汇的营业亏损 | (2,801,581 | ) | (1,789,387 | ) | (7,866,214 | ) | (3,500,925 | ) | ||||
利息与增值 | (94,103 | ) | (362,230 | ) | (365,585 | ) | (1,423,138 | ) | ||||
其他收入(附注22) | - | - | 362,978 | |||||||||
汇兑损益 | (62,772 | ) | 18,511 | (64,546 | ) | (124,542 | ) | |||||
当期亏损 | (2,958,456 | ) | (2,133,106 | ) | (7,933,367 | ) | (5,048,605 | ) | ||||
其他综合收益/(亏损) | ||||||||||||
累计翻译储备 | (3,204 | ) | (294,759 | ) | (30,080 | ) | (470,946 | ) | ||||
本期综合亏损总额 | $ | (2,961,660 | ) | $ | (2,427,865 | ) | $ | (7,963,447 | ) | $ | (5,519,551 | ) |
每股普通股基本亏损和摊薄亏损 | $ | (0.13 | ) | $ | (0.11 | ) | $ | (0.37 | ) | $ | (0.29 | ) |
已发行普通股、基本普通股和稀释后普通股的加权平均数 | 22,206,047 | 19,430,580 | 21,662,425 | 17,237,791 |
(附注为本综合简明中期财务报表的组成部分)
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.)
合并简明中期权益变动表(赤字)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的9个月
(以美元表示) | 股本 | 股权部分 | 累计其他 | ||||||||||||||||||||
(未经审计) | 数量 | 敞篷车的 | 全面 | 累计 | |||||||||||||||||||
普通股 | 金额 | 债券 | 储量 | 收益(亏损) | 赤字 | 总计 | |||||||||||||||||
平衡,2020年3月31日 | 15,486,750 | $ | 16,892,725 | $ | 379,506 | $ | 5,515,639 | $ | (110,192 | ) | $ | (23,852,634 | ) | $ | (1,174,956 | ) | |||||||
以现金形式发行的股票 | 1,885,000 | 37,700,000 | - | - | - | - | 37,700,000 | ||||||||||||||||
股票发行成本 | - | (2,934,591 | ) | - | - | - | - | (2,934,591 | ) | ||||||||||||||
为行使认股权证而发行的股份 | 1,537,881 | 4,975,586 | - | (750,558 | ) | - | - | 4,225,028 | |||||||||||||||
为转换债权证而发行的股份 | 1,703,240 | 4,216,132 | (379,506 | ) | - | - | - | 3,836,626 | |||||||||||||||
行使股票期权的公允价值 | 1,429 | 4,632 | - | (1,727 | ) | - | - | 2,905 | |||||||||||||||
基于股份的支付方式 | - | - | - | 820,567 | - | - | 820,567 | ||||||||||||||||
累计翻译储备 | - | - | - | - | (470,946 | ) | - | (470,946 | ) | ||||||||||||||
当期净亏损 | - | - | - | - | - | (5,048,605 | ) | (5,048,605 | ) | ||||||||||||||
股份合并后的净零碎股份 | 4 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||
平衡,2020年12月31日 | 20,614,304 | $ | 60,854,484 | $ | - | $ | 5,583,921 | $ | (581,138 | ) | $ | (28,901,239 | ) | $ | 36,956,028 | ||||||||
平衡,2021年3月31日 | 20,892,560 | $ | 61,189,736 | $ | - | $ | 6,677,123 | $ | (89,023 | ) | $ | (31,625,388 | ) | $ | 36,152,448 | ||||||||
股票发行成本 | - | (27,329 | ) | - | - | - | - | (27,329 | ) | ||||||||||||||
为行使认股权证而发行的股份 | 1,239,942 | 5,049,346 | - | (994,161 | ) | - | - | 4,055,185 | |||||||||||||||
为行使股票期权而发行的股票 | 116,429 | 943,686 | - | (576,128 | ) | - | - | 367,558 | |||||||||||||||
基于股份的支付方式 | - | - | - | 2,787,822 | - | - | 2,787,822 | ||||||||||||||||
累计翻译储备 | - | - | - | - | (30,080 | ) | - | (30,080 | ) | ||||||||||||||
当期净亏损 | - | - | - | - | - | (7,933,367 | ) | (7,933,367 | ) | ||||||||||||||
余额,2021年12月31日 | 22,248,931 | $ | 67,155,439 | $ | - | $ | 7,894,656 | $ | (119,103 | ) | $ | (39,558,755 | ) | $ | 35,372,237 |
(附注为本综合简明中期财务报表的组成部分)
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.)
截至2021年12月31日和2020年12月31日的9个月合并简明现金流量表
(以美元表示)
12月31日 | 12月31日 | |||||
2021 | 2020 | |||||
经营活动产生的现金流(用于经营活动) | ||||||
当期亏损 | $ | (7,933,367 | ) | $ | (5,048,605 | ) |
不影响现金的项目 | ||||||
信贷损失拨备(追回) | 100,116 | (4,889 | ) | |||
折旧 | 392,685 | 355,113 | ||||
股份支付 | 2,787,822 | 820,567 | ||||
累加和应计利息 | 17,633 | 595,220 | ||||
递延融资费摊销 | 338,625 | 465,378 | ||||
设备处置损失 | 2,300 | - | ||||
薪资保障贷款 | (365,278 | ) | - | |||
汇兑损失/(收益) | 64,546 | 124,542 | ||||
非现金项目变动前经营活动中使用的现金流量 | (4,594,918 | ) | (2,692,674 | ) | ||
非现金项目变动: | ||||||
应收账款 | (941,779 | ) | (1,262,632 | ) | ||
应收商品及服务税 | 1,882 | - | ||||
库存 | (17,116,727 | ) | (2,776,895 | ) | ||
预付和押金 | (73,685 | ) | (379,654 | ) | ||
应收本票 | (3,915 | ) | (64,388 | ) | ||
租赁融资应收账款 | 113,645 | (2,091,867 | ) | |||
客户的存款 | - | (169,079 | ) | |||
应付账款和应计负债 | (109,732 | ) | (484,295 | ) | ||
递延收入 | (101,291 | ) | (221,153 | ) | ||
保修责任 | 113,772 | 187,071 | ||||
(22,712,748 | ) | (9,955,566 | ) | |||
来自(用于)投资活动的现金流 | ||||||
购置房产和设备 | (232,734 | ) | (239,561 | ) | ||
出售设备所得收益 | 1,300 | - | ||||
(231,434 | ) | (239,561 | ) | |||
融资活动产生的现金流(用于融资活动) | ||||||
工资保障计划继续进行 | - | 361,500 | ||||
偿还关联方贷款 | - | (2,761,136 | ) | |||
信贷额度的收益(偿还) | 4,104,678 | (5,469,944 | ) | |||
本票本金付款 | (34,393 | ) | (53,994 | ) | ||
租赁负债的本金支付 | (217,953 | ) | (201,969 | ) | ||
发行普通股所得款项 | - | 37,700,000 | ||||
股权发行成本 | (27,329 | ) | (2,934,591 | ) | ||
行使股票期权所得收益 | 367,558 | 2,905 | ||||
行使认股权证所得收益 | 4,055,185 | 4,225,028 | ||||
8,247,746 | 30,867,799 | |||||
现金兑换外汇 | (191,605 | ) | (54,936 | ) | ||
现金和限制性现金净增(减)额 | $ | (14,888,041 | ) | $ | 20,617,736 | |
期初现金和限制性现金 | 15,207,948 | 451,605 | ||||
期末现金和限制性现金 | $ | 319,907 | $ | 21,069,341 |
(附注为本综合简明中期财务报表的组成部分)
补充现金流披露:
在截止日期前的一段时间内 | ||||||
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||
支付的利息 | $ | 9,326 | $ | 455,289 | ||
已缴税款 | $ | - | $ | - |
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
1.营运性质及持续经营
Greenpower汽车公司(以下简称“GreenPower”或“公司”)于2007年9月18日在不列颠哥伦比亚省注册成立。该公司从事制造和分销全电动公交、校车和包车的业务。
公司办公室位于加拿大温哥华Carrall街240-209号套房。
该等综合简明中期财务报表乃根据国际财务报告准则编制,以本公司为持续经营企业为基础,即本公司将在可预见的未来继续经营,并将能够在正常经营过程中变现资产及清偿负债。
该公司的持续运营取决于其筹集资金和产生现金流的能力。截至2021年12月31日,公司的现金和限制性现金余额为319,907美元,营运资本为29,385,551美元,累计赤字为39,558,755美元,股东权益为35,372,237美元。这些综合简明中期财务报表不包括与记录资产金额的可回收性和分类有关的任何调整,以及在公司无法继续存在的情况下可能需要的负债分类。该公司作为一家持续经营企业的持续经营取决于未来的运营现金流,包括成功销售和制造电动巴士,以实现盈利水平的运营,并获得必要的融资来为持续运营提供资金。为此,该公司有向客户交付全电动巴士的历史,有积压的交付订单,并拥有高达800万美元信贷额度和约390万美元的可用流动资金,以满足资金需求。该公司实现其业务目标的能力受到重大不确定性的影响,这可能使人对该公司作为一家持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。
本公司面临新冠肺炎全球大流行的风险,该流行病已经并可能继续对我们的业务和财务状况产生重大不利影响。虽然我们最近看到经济逐渐重新开放,旅行和销售活动也恢复了,但这一活动不是大流行之前的水平,而且新冠肺炎全球大流行的未来影响本身也是不确定的,可能会对我们的客户从我们购买车辆的财务能力、我们的供应商交付制造我们全电动汽车所用的产品的能力、我们的员工制造我们的车辆和履行他们的其他职责以维持我们的业务的能力,以及我们收回某些应收账款的能力产生负面影响,因为这些因素可能会继续对我们的财务业绩、运营、前景、目标、增长前景、现金流、流动性和股价产生负面影响,任何潜在负面影响的潜在时间、严重程度和最终持续时间都不确定。
2.重大会计政策
(A)提交依据
符合国际财务报告准则的声明
本公司综合中期财务报表乃根据适用于中期财务信息的国际财务报告准则(“IFRS”)编制,如国际会计准则(“IAS”)第34号“中期财务报告”所概述,并采用与截至2021年3月31日止年度经审核综合财务报表所载会计政策一致的会计政策。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
2.重大会计政策(续)
(A)陈述依据(续)
2020年8月28日,本公司在合并前7股为合并后1股普通股的基础上完成了普通股合并。同日,公司合并后的普通股在纳斯达克证券交易所开始交易,并停止在美国场外交易市场交易,合并后的普通股在加拿大多伦多证券交易所创业板继续交易。除非另有说明,该等综合简明中期财务报表中有关股份及每股金额的所有提述均已追溯重述,以使本次股份合并生效。
(B)合并基础
这些综合简明中期财务报表包括公司及其所有全资子公司的账目:
姓名或名称 | 国家/地区 | 所有权 | 所有权 | 校长 |
子公司 | 参入 | 31-Dec-21 | 31-Mar-21 | 活动 |
GP GreenPower Industries Inc. | 加拿大 | 100% | 100% | 控股公司 |
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company,Inc.) | 美国 | 100% | 100% | 电动公交车的制造和销售 |
0939181 BC Ltd. | 加拿大 | 100% | 100% | 电动公交车销售和租赁 |
圣华金谷设备租赁公司 | 美国 | 100% | 100% | 电动公交车租赁 |
0999314 BC Ltd. | 加拿大 | 100% | 100% | 非活动 |
电动汽车物流公司 | 美国 | 100% | 100% | 车辆运输 |
合并后,公司间的所有余额、交易、收入和费用都将被冲销。以下提供若干被视为对理解本公司综合简明中期财务报表有重大意义的资料及附注披露。
附属公司自收购之日(即本公司取得控制权之日)起合并,并继续合并至该控制权终止之日。当公司有权直接或间接地管理一个实体的财务和经营政策,以便从其活动中获得利益时,就存在控制权。子公司的财务报表与母公司的报告期相同,采用一致的会计政策编制。
(C)金融工具
分类
IFRS 9要求公司根据其金融工具的计量方式将其分类为以下三类之一:摊销成本、FVTPL和FVOCI。在确定金融资产的适当类别时,公司必须考虑其是否打算持有金融资产并收集合同现金流,还是打算收集现金流并出售金融资产(“商业模式测试”),以及资产的合同现金流是否仅是本金和利息的支付(“SPPI测试”)。
量测
本公司的所有金融工具最初按公允价值确认,随后采用实际利率法按摊销成本计量。交易成本计入金融工具的初始公允价值计量。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
2.重大会计政策(续)
(C)金融工具(续)
损伤
本公司以前瞻性方式评估与按摊余成本计量的金融资产相关的预期信贷损失。采用的减值方法取决于信用风险是否大幅增加。对于应收贸易账款,本公司采用国际财务报告准则第9号允许的简化方法,要求预期终身亏损从初始确认应收账款开始确认,并记录为信贷损失拨备。亏损在损益中确认,并反映在应收账款的备抵账户中。当后续事件导致减值损失金额减少时,减值损失的减少通过损益转回。在截至2021年12月31日的三个月里,该公司确认了扣除收回的信贷损失准备金135,755美元,与其应收账款(2020年12月31日-8,278美元)(注4)相抵销。
对于按摊余成本计量的金融资产,本公司将至少确认12个月的预期损益,按其账面价值与按资产原实际利率折现的估计未来现金流量现值之间的差额计算。
(D)现金和现金等价物
现金和现金等价物通常由流动性高的投资组成,这些投资很容易转换为到期日为三个月或更短的现金,而且价值变化的风险微乎其微。截至2021年12月31日和2021年3月31日,该公司没有现金等价物。
(E)收入确认
当客户获得对商品或服务的控制权时,公司确认与客户签订合同的收入,并且公司履行了对客户的履行义务,以换取公司预期在扣除折扣和税收后获得的对价。收入分配给每项绩效义务。
该公司的大多数合同都有单一的履约义务,作为转让单个货物的承诺。销售产品的收入在客户装运或接受货物时确认,这取决于交付条件,所有权和风险已转嫁给客户。与产品销售相关的支持和培训等服务的收入在提供服务时确认。
如果公司预计与客户签订合同的增量成本是可以收回的,并确定这些成本符合资本化的要求,则该公司将确认该资产为获得合同所需的增量成本。资本化的合同购置成本按照与资产相关的货物和服务转移给客户的模式摊销。如果摊销期限不超过一年,公司不会将获得合同的增量成本资本化。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
2.重大会计政策(续)
(F)长期资产减值
在每个报告期结束时,公司的资产都会被审查,以确定是否有任何迹象表明这些资产可能减值。如果存在这样的指示,资产的可收回金额
以确定损害的程度(如果有的话)。可收回的金额是公允价值减去销售成本和使用价值两者中的较高者。公允价值是指在知情人士和意愿方之间的公平交易中出售资产所获得的金额。在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值,该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。如果一项资产的可收回金额估计少于其账面金额,则该资产的账面金额将减少至其可收回金额,减值亏损将在该期间的综合经营报表和全面亏损表中确认。对于不产生主要独立现金流入的资产,确定该资产所属的现金产生单位的可收回金额。
若减值亏损其后转回,则该资产(或现金产生单位)的账面金额会增加至其可收回金额的修订估计,但不会超过若该资产(或现金产生单位)在过往年度未确认减值亏损而厘定的账面金额。减值损失的冲销立即在综合经营报表和全面亏损中确认。
(G)外币兑换
合并主体及其各自的本位币如下:
实体 |
功能货币 |
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.)(母公司) |
美元 |
GP GreenPower Industries Inc. |
加元 |
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company,Inc.) |
美元 |
0939181 BC Ltd. |
加元 |
圣华金谷设备租赁公司 |
美元 |
0999314 B.C. Ltd. |
加元 |
电动汽车物流公司 | 美元 |
折算为本位币
外币交易使用交易当日的有效汇率换算成美元。以外币计价的货币资产和负债按计量日的有效汇率换算为功能货币。对于FVTPL确认的项目,以外币计价的非货币性资产和负债使用历史汇率或计量日生效的汇率折算为本位币。汇兑损益计入综合经营损益表。
折算成显示货币
本位币与列报货币不同的实体的结果和财务状况折算成列报货币如下:
-资产和负债按财务状况表日的收盘价折算;
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
2.重大会计政策(续)
(G)外币换算(续)
-收入和支出按平均汇率换算;以及
-所有由此产生的汇兑差额在累计其他综合损失中确认。
(H)存货
存货以成本和可变现净值中的较低者入账,成本以特定项目为基础确定。该公司的库存包括正在加工的电动公交车、生产用品和制成品。在厘定新巴士的可变现净值时,该公司主要考虑车辆的车龄,以及每年和型号转换的时间。对于二手公交车,公司会考虑最近的市场数据和趋势,如损失历史以及库存的当前年龄。
(I)财产、厂房和设备
物业、厂房及设备(“PPE”)按成本入账,减去累计折旧及累计减值损失。个人防护用品的成本包括购买价格、直接归因于将资产运至其预期用途所需的地点和条件的任何成本,以及拆卸和移走该物品以及修复其所在地点的初步估计费用。折旧是
按以下费率/估计寿命和方法,按冲销个人防护装备成本减去其估计剩余价值的费率提供:
租赁权的改进 | 超租期直线法 |
电脑 | 3年,直线法 |
电动汽车设备 | 3年,直线法 |
家俱 | 7年,直线法 |
汽车 | 5-10年,直线法 |
租赁资产 | 12年,直线法 |
示范电动公交车 | 12年,直线法 |
个人防护装备项目在出售时或当资产的继续使用预计不会产生未来经济利益时被取消确认。出售资产所产生的任何收益或亏损(确定为出售所得款项净额与资产账面金额之间的差额)在综合经营状况表和全面亏损表中确认。如果一件个人防护装备由使用寿命不同的主要部件组成,这些部件应作为个人防护装备的单独部件入账。更换个人防护设备部件的支出单独核算,包括主要检查和大修支出均记入资本化。
(J)每股亏损
该公司公布普通股的基本和稀释每股亏损数据,计算方法是将公司普通股股东应占亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。稀释每股亏损不会调整普通股股东应占亏损或已发行普通股的加权平均数,但其影响是反摊薄的。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
2.重大会计政策(续)
(K)股本
普通股被归类为股权。在发行公司股票时,发行人费用和其他相关的股票发行成本,如法律、监管和印刷,直接计入股本,扣除任何税收影响。在截至2021年12月31日和2020年12月31日的9个月内,公司在与发行股票有关的综合中期权益变动表中分别记录了27329美元和2934591美元的股票发行成本(附注11)。
(L)所得税
所得税费用包括当期税和递延税。当期和递延税项在净收益/亏损中确认,除非它与直接在权益或其他全面亏损/收益中确认的业务合并或项目有关。
当期所得税确认为当期应税收入或亏损的估计应付或应收所得税,以及对前几年应付所得税的任何调整。现行所得税是根据年底前已经颁布或实质颁布的税率和税法确定的。
递延税项资产及负债于资产或负债之账面值与其税基不同时确认,但因首次确认商誉而产生之应课税暂时性差异及于非业务合并交易中首次确认资产或负债而产生之暂时性差异除外,且于交易时不影响会计或应课税损益。
对于未使用的税项损失、税收抵免和可扣除的暂时性差异的递延税项资产的确认仅限于未来可能有应税利润的情况下,递延税项资产可能被用于抵销这些递延税项资产。在每个报告期末,公司都会重新评估递延税项资产。本公司将确认以前未确认的递延税项资产,只要未来的应税利润有可能使该递延税项资产得以收回。
(M)关键会计估计和判断
编制这些综合简明中期财务报表需要管理层作出某些估计、判断和假设,这些估计、判断和假设会影响财务报表日期的资产和负债报告金额以及报告期内报告的费用金额。实际结果可能与这些估计不同。这些综合简明中期财务报表包括因其性质而具有不确定性的估计。这些估计的影响普遍存在于综合简明中期财务报表中,可能需要根据未来发生的情况进行会计调整。对关键会计估计的修订在修订估计的期间确认,如果修订影响本期和未来期间,则在未来期间确认。这些预估是基于历史经验、当前和未来经济状况和其他因素,包括对未来事件的预期,这些事件被认为在这种情况下是合理的。
关键会计估计
由于管理层在报告期末对未来和其他估计不确定性来源所作的重大假设,如果实际结果与所作假设不同,可能导致资产和负债的账面金额发生重大调整,涉及但不限于Black-Scholes期权定价模型中用于衡量基于股票的补偿和认股权证的投入、设备使用寿命的确定、存货可变现净值、保修费用拨备和所得税零拨备。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
2.重大会计政策(续)
(M)关键会计估计和判断(续)
批判性会计判断
一、应收本票、租赁融资应收账款和租赁负债贴现贴现率的确定;
二、合并公司内各主体本位币的确定;
三、公司作为一家持续经营的公司继续经营的能力;
四、租赁分为融资租赁和经营性租赁;
五、确定合并财务报表不存在需要披露和/或确认为拨备、或有负债或或有资产的重大事项;
六.收入合同中履约义务的确定和履行时间的确定。
(N)以股份为基础的支付交易
本公司授予某些高级职员、雇员、董事和其他符合条件的人员以股份为基础的奖励。股权结算奖励的公允价值在授予之日确定。在计算公允价值时,除与本公司股份价格挂钩的条件外,不计入任何归属条件。奖励中的每一部分都被认为是一个独立的奖励,具有自己的归属期限和授予日期的公允价值。公允价值是通过使用Black-Scholes期权定价模型来确定的。在每个财务报告日期,代表授权期已到期程度的累计费用以及管理层对最终预期的奖励的最佳估计
背心是经过计算的。累计费用的变动在综合经营报表中确认,并在归属期间与相关权益结算股份支付准备金账户进行相应的分录。未最终授予的奖励不会确认任何费用。如果奖励到期而未行使,相关金额仍保留在股票期权储备中。
当权益工具授予非雇员时,除非与发行股份有关,否则将按收到的货物或服务的公允价值计入综合经营及全面亏损报表。与发行股票有关的金额记录为股本减少。当以股份支付换取的货物或服务的价值不能可靠估计时,公允价值采用估值模型计量。授予非雇员的股票期权的公允价值在每个财务报告或归属日期(以较早者为准)重新计量,任何调整在重新计量时计入运营和全面亏损。
(o) 定向增发发行的股权单位的估值
本公司对作为定向增发单位发行的股份和权证的计量采用残值法。残值法首先根据公允价值将价值分配给较容易计量的成分,然后将剩余价值(如果有的话)分配给较不容易计量的成分。定向增发发行的普通股的公允价值被确定为更容易计量的组成部分,并按其公允价值(由公告日的收盘报价确定)进行估值。余额(如果有的话)将分配给随附的认股权证。认股权证的任何公允价值均记作认股权证准备金。如果认股权证被行使,相关金额将重新分类为股本。如果认股权证到期而未行使,相关金额仍保留在认股权证储备中。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
2.重大会计政策(续)
(P)政府拨款
该公司从政府机构获得与其电动公交车的销售和租赁相关的赠款。这些赠款的会计处理取决于车辆的账面价值是否保留在本公司名下,这是本公司作为出租人的经营租约的情况。对于与运营租赁下的租赁车辆相关的政府赠款,这笔赠款会降低资产的价值。
公司根据现有的政府奖励计划定期申请财政援助。
当有合理的保证,公司将遵守附加的条件,并将收到赠款时,才会确认赠款。作为赠款或补贴的一部分收到的所有资金都反映在授予的其他收入中。
(Q)准备金和或有负债
当过去事件导致的现有债务可能导致经济资源从公司流出,且金额可以可靠估计时,确认拨备。流出的时间或金额可能仍不确定。拨备是根据报告日期可获得的最可靠证据,包括与当前债务相关的风险和不确定性,按清偿当前债务所需的估计支出计量的。当货币的时间价值很大时,拨备就会贴现。
(R)租契
租约的定义
在合同开始时,本公司根据合同是否转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价来评估合同是否为租赁或包含租赁。本公司已选择将租赁期于首次申请日期起计12个月内届满的租约及低价值资产的租约视作短期租约,并采用实际权宜之计。与这些租赁相关的租赁付款在租赁期内按直线原则确认为费用。
本公司亦已选择采用实际权宜之计,以剔除在首次申请之日计量使用权资产的初始直接成本,以及在合约载有延长或终止租约的选择时,采用事后厘定租赁期的方法。
作为承租人
本公司于租赁开始日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量,以租赁负债的初始金额为基础。使用直线法将资产折旧到使用权资产的使用年限或租赁期的较早者,因为这最能反映未来经济效益的预期消费模式。租赁期包括一项选择权所涵盖的期限,如果公司合理确定将行使该选择权,则延长该选择权。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量,使用租赁隐含的利率贴现,如果该利率不能轻易确定,则按本公司的递增借款利率贴现。
持续租赁负债采用实际利息法按摊余成本计量。当未来租赁付款发生变化、本公司对剩余价值担保项下预计应支付金额的估计发生变化、或本公司改变其对其是否将行使购买、延期或终止选择权的评估时,将重新计量。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
2.重大会计政策(续)
(R)租约(续)
当租赁负债以这种方式预先计量时,使用权资产的账面金额进行相应调整,如果使用权资产的账面金额已降至零,则计入运营和综合损失。
作为出租人
当本公司担任出租人时,将在租赁开始时确定每份租赁是融资租赁还是经营租赁。
为对每份租约进行分类,本公司对租约是否转移了标的资产所有权附带的几乎所有风险和回报进行全面评估。如果是这样,那么租赁就是融资租赁;如果不是,那么它就是经营性租赁。作为这项评估的一部分,本公司会考虑某些指标,例如租约是否适用于该资产的大部分经济寿命。
如果一项安排包含租赁和非租赁部分,本公司将采用IFRS 15在合同中分配对价。
本公司将根据经营租赁收到的租赁付款确认为租赁期内直线基础上的收入,包括在综合中期运营和全面亏损综合报表的收入中。
对收养的影响
应初步申请,本公司选择根据相应的租赁负债记录使用权资产,详情见附注8。租赁负债是以每年8%的增量借款利率贴现未来租赁付款来计量的,这是本公司对其预期在类似期限内以抵押方式借款的利率的最佳估计,相当于当前经济环境下的租赁付款。
(S)采用会计准则
在截至2021年12月31日的三个月中,公司没有采用任何新的或修订的会计准则。
(T)未来会计声明
国际会计准则理事会或国际财务报告准则解释委员会已经发布了某些新的会计准则和解释,这些准则和解释在2021年12月31日的报告期内不是强制性的。
该公司审查了已经发布但尚未生效的新的和修订的会计声明。本公司尚未及早采纳任何该等准则,目前正在评估该等准则对其综合简明中期财务报表可能产生的影响(如有)。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
3.受限现金
截至2021年12月31日(2021年3月31日-111748美元),该公司的受限现金余额为111,752美元,存款于美国一家主要金融机构。这笔资金与车辆销售合同有关,将在客户验收车辆两年后返还给公司。
4.应收账款
本公司已根据国际财务报告准则第9号对截至2021年12月31日的应收账款账面价值进行评估,并已确定其应收账款(2020年12月31日-8,278美元)需要计入135,755美元的信贷损失拨备。
5.应收租赁融资
Greenpower的全资子公司圣华金谷设备租赁公司和0939181 BC有限公司将车辆租赁给几个客户,截至2021年12月31日,公司共有49辆租赁车辆(2021年3月31日至2021年3月31日),公司租赁车辆总数为2辆(2021年3月31日至2021年3月31日),公司租赁车辆总数为经营性租赁车辆2辆(2021年3月31日至2021年3月31日)。本公司于截至2021年12月31日止三个月内并无与客户订立任何租约。对于经营租赁,租赁付款在赚取收入时在收入中确认。
截至2021年12月31日的三个月和九个月,融资租赁销售利润分别为零和698,285美元。下表说明了截至2021年12月31日的融资租赁应收账款:
截至以下3个月 | |||
2021年12月31日 | |||
应收租赁融资,期初 | $ | 3,762,200 | |
确认的净投资(取消确认) | - | ||
收到的租赁付款 | (152,671 | ) | |
确认利息收入 | 98,621 | ||
应收租赁融资,期末 | $ | 3,708,150 | |
应收租赁融资本期部分 | $ | 400,687 | |
应收租赁融资的长期部分 | $ | 3,307,463 |
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
5、应收租赁融资(续):
截至2021年12月31日,融资租赁应收账款的剩余款项如下:
2021年12月31日 | |||
第1年 | $ | 910,104 | |
第2年* | 1,023,653 | ||
第3年* | 1,376,352 | ||
第4年* | 379,065 | ||
第5年* | 474,082 | ||
第6年* | 628,750 | ||
减去:代表利息收入的金额 | (1,083,856 | ) | |
应收租赁融资 | $ | 3,708,150 | |
应收租赁融资本期部分 | $ | 400,687 | |
应收租赁融资的长期部分 | $ | 3,307,463 | |
*包括未担保的剩余部分 |
6.库存
以下为截至2021年12月31日和2021年3月31日的库存一览表:
2021年12月31日 | March 31, 2021 | |||||
在制品 | $ | 17,905,246 | $ | 10,048,518 | ||
成品 | 10,670,374 | 2,413,449 | ||||
总计 | $ | 28,575,620 | $ | 12,461,967 |
7.应收本票
于2018年1月23日,本公司与第三方(“客户”)订立多项租赁协议(“协议”),以租赁电动汽车550,租用期为五年。于2018年1月30日,除客户向本公司支付1,000,000加元的最后付款外,该等租赁款项由独立第三方(“买方”)购买并转让予本公司,以换取向本公司一次性支付1,492,611加元。买方被授予EV550的优先担保权益。一次性付款和贴现的最终付款都包括在综合经营报表和全面亏损报表的收入中。
租赁期末到期的1,000,000加元在综合中期财务状况综合报表中分类为应收本票。应收本票在五年租赁期内以6.4%的利率贴现。
该公司评估了截至2021年12月31日的应收本票的账面价值,并确定信用风险与上一季度相比没有变化。于2021年3月31日,本公司认定信用风险大幅增加,并根据国际财务报告准则第9号,在三种概率加权情景下汇总应收本票的预期付款现值,并确定于2021年3月31日应拨备455,110加元或344,737美元。截至2021年12月31日,应收本票的账面价值为103,261美元(2021年3月31日-99,346美元)。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
8.使用权资产和租赁负债
本公司在其财务状况表中记录了与加州物业有关的使用权资产和租赁负债,本公司已就这些物业签订租赁协议,并已在一年以上到期。截至2021年12月31日,使用权资产的账面价值为169,426美元(2021年3月31日-355,178美元)。使用权资产的租金支付按8%的利率贴现,并在综合中期财务状况简明报表中资本化为租赁负债。使用权资产的价值在租赁开始时确定,包括资本化的租赁负债,计入产生的前期成本和收到的奖励,价值在租赁期内折旧。截至2021年12月31日的9个月,本公司租赁负债发生利息支出15,635美元(2020年12月31日-31,671美元),使用权资产确认折旧支出180,752美元(2020年12月31日-198,760美元),支付租金总额217,953美元(2020年12月31日-233,640美元)。截至2021年12月31日的9个月内,使用权资产没有增加。
下表汇总了GreenPower租赁负债的付款情况(未贴现):
1年 | $ | 188,829 | |
此后 | - | ||
减去利息支出的金额 | (4,496 | ) | |
租赁责任 | 184,333 | ||
租赁负债的流动部分 | 184,333 | ||
租赁负债的长期部分 | $ | - |
在截至2021年12月31日的季度里,被归类为短期租赁的租赁支付总额为39,871美元(2020年12月31日-9,198美元),并在租金和维护费用中确认。在被归类为短期租约的租约结束前,剩余的最低租赁费为93,788美元。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
9.财产和设备
以下为截至2021年12月31日的9个月的活动摘要:
电脑 | 家俱 | 汽车 | 演示电动公交车 | 租赁资产 | 电动汽车 装备 |
土地 | 租赁权的改进 | 总计 | |||||||||||||||||||
成本 | |||||||||||||||||||||||||||
平衡,2021年3月31日 | $ | 93,850 | $ | 60,879 | $ | 245,246 | $ | 1,045,305 | $ | 672,151 | $ | 834,514 | $ | 801,317 | $ | 51,242 | $ | 3,804,504 | |||||||||
加法 | 58,629 | 16,010 | 82,927 | - | - | 75,168 | - | - | 232,734 | ||||||||||||||||||
从/(至)库存调拨 | - | - | - | 1,103,669 | - | - | - | - | 1,103,669 | ||||||||||||||||||
处置 | - | - | (3,600 | ) | - | - | - | - | - | (3,600 | ) | ||||||||||||||||
外汇翻译 | (105 | ) | (195 | ) | - | - | - | - | - | - | (300 | ) | |||||||||||||||
余额,2021年12月31日 | $ | 152,374 | $ | 76,694 | $ | 324,573 | $ | 2,148,974 | $ | 672,151 | $ | 909,682 | $ | 801,317 | $ | 51,242 | $ | 5,137,007 | |||||||||
折旧和减值损失 | |||||||||||||||||||||||||||
平衡,2021年3月31日 | $ | 37,886 | $ | 25,589 | $ | 40,042 | $ | 216,339 | $ | 634,030 | $ | 678,437 | $ | - | $ | 25,605 | $ | 1,657,928 | |||||||||
折旧 | 27,066 | 7,013 | 26,210 | 56,880 | 24,984 | 57,010 | - | 12,770 | 211,933 | ||||||||||||||||||
外汇翻译 | (119 | ) | (38 | ) | - | - | - | - | - | - | (157 | ) | |||||||||||||||
余额,2021年12月31日 | $ | 64,833 | $ | 32,564 | $ | 66,252 | $ | 273,219 | $ | 659,014 | $ | 735,447 | $ | - | $ | 38,375 | $ | 1,869,704 | |||||||||
账面金额 | |||||||||||||||||||||||||||
截至2021年3月31日 | $ | 55,964 | $ | 35,290 | $ | 205,204 | $ | 828,966 | $ | 38,121 | $ | 156,077 | $ | 801,317 | $ | 25,637 | $ | 2,146,576 | |||||||||
截至2021年12月31日 | $ | 87,541 | $ | 44,130 | $ | 258,321 | $ | 1,875,755 | $ | 13,137 | $ | 174,235 | $ | 801,317 | $ | 12,867 | $ | 3,267,303 |
在截至2021年12月31日的3个月内,该公司将7个电动汽车之星从库存中转移到PP&E,用于演示目的。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
10.授信额度
截至2021年12月31日,该公司的信用额度最高可达800万美元(2021年3月31日-800万美元)。信贷额度按银行的美国基本利率(2021年12月31日-3.75%,2021年3月31日-3.75%)加1.5%计息。
信贷额度以本公司资产及其一家附属公司的资产的一般浮动抵押作抵押,而本公司的一家附属公司已提供公司担保。该公司的两名董事还提供了总额为5,020,000美元的个人担保。超过5,000,000美元的信用额度的可获得性取决于产成品库存和应收账款的一定百分比的保证金要求,这些保证金每月进行测试。截至2021年12月31日,该公司在信贷额度上的提取余额为4104,678美元(2021年3月31日-为零),可用信贷为3895,322美元(2021年3月31日-800万美元)。
11.股本
授权
无面值的无限数量普通股
不限数量的无面值优先股
股份合并
2020年8月28日,本公司在合并前7股为合并后1股普通股的基础上完成了普通股合并。同日,公司合并后的普通股在纳斯达克证券交易所开始交易,并停止在美国场外交易市场交易,合并后的普通股在加拿大多伦多证券交易所创业板继续交易。由于股票合并,共有三股零碎股份被取消。本节中提及的所有股份和每股金额均已追溯重述,以实施本次股份合并。
已发布
在截至2021年12月31日的三个月内,本公司根据认股权证的行使发行了44,642股,根据股票期权的行使发行了107,500股。
截至2021年3月31日止年度,本公司共发行5,405,810股普通股,包括行使认股权证所得1,672,028股、行使购股权所得145,537股、转换债券所得1,703,240股及本公司首次公开招股发行的1,860,000股,以及同时私募发行的25,000股,以及因合并股份而额外发行的5股净零碎股份。
2020年8月28日,该公司宣布其在美国的首次公开募股(IPO)定价为1,860,000股普通股,同时私募25,000股普通股,于2020年9月1日结束。首次公开募股(IPO)和同时进行的私募定价均为每股20.00美元,扣除承销折扣和其他成本前的毛收入为3770万美元。首次公开招股公告公布后,公司完成了普通股合并,合并前为7股,合并后为1股,公司股票开始在纳斯达克证券交易所交易,停止在场外交易,继续在多伦多证券交易所创业板交易。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
12.股票期权
该公司有一个激励性股票期权计划,根据该计划,它向公司的董事、高级管理人员、员工和顾问授予期权。2019年5月14日,公司以滚动股票期权计划(《2019年计划》)取代其固定股票期权计划(《2016计划》)。根据2019年计划的条款,根据2019年计划可以授予的期权总数不能超过已发行和流通股总数的10%(按非稀释基础计算)。根据2019年计划授予的期权的行权价不得低于TSXV保单允许的最低现行价格,最长期限为10年。
该公司于2020年8月28日完成了七股换一股的合并。本附注中的所有数字均已追溯重述,以落实本次股份合并。详情见注2(A)。
2016年3月9日,股东批准了先前的股票期权计划,该计划最初允许发行最多1,491,541股股票,随后进一步增加,允许根据该计划发行最多2,129,999股(“2016计划”)。在2016年计划通过之前,公司已经通过了一项激励性股票期权计划(“计划”),根据该计划,公司可以向公司董事、高级管理人员、员工和顾问授予期权。
公司根据2019年计划和2016年计划授予了以下激励性股票期权,截至2021年12月31日已发行并未偿还:
锻炼 | 天平 | 没收 | 天平 | ||||||||||||||||
到期日 | 价格 | March 31, 2021 | 授与 | 练习 | 或过期 | 2021年12月31日 | |||||||||||||
2021年10月27日 | CDN | $ | 4.34 | 71,429 | - | (71,429 | ) | - | - | ||||||||||
2022年2月2日 | CDN | $ | 5.25 | 65,286 | - | - | - | 65,286 | |||||||||||
May 26, 2022 | CDN | $ | 5.25 | 148,214 | - | - | - | 148,214 | |||||||||||
2022年12月18日 | CDN | $ | 3.15 | 25,000 | - | (10,714 | ) | - | 14,286 | ||||||||||
May 4, 2023 | CDN | $ | 3.50 | 70,357 | - | - | - | 70,357 | |||||||||||
2023年11月30日 | CDN | $ | 3.01 | 50,000 | - | - | - | 50,000 | |||||||||||
2024年2月12日 | CDN | $ | 3.50 | 78,571 | - | (5,357 | ) | - | 73,214 | ||||||||||
2022年1月30日 | CDN | $ | 2.59 | 19,643 | - | (1,786 | ) | - | 17,857 | ||||||||||
2025年1月30日 | CDN | $ | 2.59 | 309,822 | - | (17,143 | ) | - | 292,679 | ||||||||||
July 3, 2022 | CDN | $ | 4.90 | 7,143 | - | (7,143 | ) | - | - | ||||||||||
July 3, 2025 | CDN | $ | 4.90 | 49,643 | - | (2,857 | ) | (1,428 | ) | 45,358 | |||||||||
2025年11月19日 | 我们 | $ | 20.00 | 300,000 | - | - | - | 300,000 | |||||||||||
2025年12月4日 | 我们 | $ | 20.00 | 20,000 | - | - | - | 20,000 | |||||||||||
May 18, 2026 | CDN | $ | 19.26 | - | 173,650 | - | (21,250 | ) | 152,400 | ||||||||||
2026年12月10日 | CDN | $ | 16.45 | - | 693,000 | - | - | 693,000 | |||||||||||
未偿还总额 | 1,215,108 | 866,650 | (116,429 | ) | (22,678 | ) | 1,942,651 | ||||||||||||
总可行权 | 882,964 | 923,386 | |||||||||||||||||
加权平均 | |||||||||||||||||||
行使价(加元) | $ | 9.35 | $ | 17.01 | $ | 3.96 | $ | 18.36 | $ | 13.04 | |||||||||
加权平均剩余寿命 | 3.1年 | 三年半 |
截至2021年12月31日,根据2019年计划,可供发行的股票期权为282,242份。
在截至2021年12月31日的三个月中,公司发生了基于股票的薪酬支出,公允价值计量为1109,505美元(2021年12月31日-570,789美元)。授出及归属购股权的公允价值在综合中期营运及全面亏损综合报表中以股份支付入账。在截至2021年12月31日的9个月中,公司发生了基于股票的薪酬支出,公允价值为2,787,822美元(2020年12月31日-820,567美元)。授出及归属购股权的公允价值在综合中期营运及全面亏损综合报表中以股份支付入账。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
12.股票期权(续)
季度末之后,通过行使股票期权发行了以下股票(注22):
13.手令
截至2021年12月31日,该公司拥有已发行认股权证,使持有者能够获得以下普通股:
锻炼 | 天平 | 天平 | ||||||||||||||
到期日 | 价格 | March 31, 2021 | 已发布 | 练习 | 过期 | 2021年12月31日 | ||||||||||
June 29, 2021 | CDN $4.55 | 628,571 | - | (628,571 | ) | - | - | |||||||||
2021年9月25日 | CDN $3.50 | 491,072 | - | (491,071 | ) | (1 | ) | - | ||||||||
2021年10月12日 | CDN $3.50 | 53,571 | - | (53,571 | ) | - | - | |||||||||
March 14, 2022 | CDN $4.20 | 685,714 | - | - | - | 685,714 | ||||||||||
May 6, 2023 | USD $2.6677 | 53,035 | - | (53,026 | ) | (9 | ) | - | ||||||||
May 8, 2023 | USD $2.6677 | 13,703 | - | (13,703 | ) | - | - | |||||||||
未偿还总额 | 1,925,666 | - | (1,239,942 | ) | (10 | ) | 685,714 | |||||||||
加权平均 | ||||||||||||||||
行使价(加元) | $ | 4.06 | 北美 | $ | 4.03 | $ | 3.41 | $ | 4.20 | |||||||
加权平均寿命 | 0.6年 | 0.2年 |
在截至12月31日的季度里,GreenPower根据权证的行使总共发行了44,642股,价格为每股3.50加元。
14.应付本票
于截至二零一七年三月三十一日止年度,本公司向波特维尔市发行594,000美元期票(“票据”)以收购土地(附注9)。票据的利息年利率为2.0%,由2016年11月1日开始以混合每月5,463美元的分期付款方式支付,承付票项下的最后一笔混合每月分期付款于2021年10月1日支付。截至2021年12月31日,期票项下的最后一笔气球付款为311,764美元,公司正在与市政府合作,安排在最后气球付款的同时解除其在该土地上的担保权益。在截至2021年12月31日的三个月中,该公司产生了526美元的票据利息(2020年12月31日-1845美元)。这一金额包括在综合中期经营简明报表和全面亏损的利息和增值中。季度末之后,公司支付了应付本票的最后一期款项(附注23)。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
15.递延收入
该公司记录的递延收入为23,714美元,用于向客户开具发票,用于销售截至2021年12月31日尚未交付的全电动公交车(2021年3月31日-125,005美元)。
截至三个月 | 截至9个月 | 年终 | |||||||
2021年12月31日 | 2021年12月31日 | March 31, 2021 | |||||||
递延收入,期初余额 | $ | 677,129 | $ | 125,005 | $ | 426,157 | |||
期内递延收入的增加 | - | 802,413 | 187,535 | ||||||
押金退还 | (13,002 | ) | (75,046 | ) | - | ||||
从递延收入确认的收入 | (640,413 | ) | (828,658 | ) | (488,687 | ) | |||
递延收入,期末 | $ | 23,714 | $ | 23,714 | $ | 125,005 |
16.金融工具
公司的金融工具包括现金和限制性现金、应收账款、租赁融资应收账款、应收本票、信用额度、应付账款和应计负债、应付本票和租赁负债。
根据用于估计公允价值的投入的相对可靠性,按公允价值计量的金融工具被分类为公允价值层次中的三个级别之一。公允价值层次结构的三个层次是:
一级:同一资产、负债在活跃市场的未调整报价;
第2级:直接或间接可观察到的资产或负债的报价以外的投入;以及
级别3:不基于可观察到的市场数据的输入
本公司目前并无持有任何于综合中期财务状况表以公允价值计量的金融工具。除非另有说明,这些金融工具的公允价值接近其账面价值。
概述
本公司面临以下金融工具相关风险。
信用风险
该公司的信用风险敞口是在其现金、应收账款、应收本票和租赁融资应收账款上。信贷风险的最大风险敞口为其在综合简明中期财务报表中的账面金额。
现金和限制性现金由加拿大和美国主要金融机构持有的现金、银行余额组成,信用质量很高,因此公司面临的风险最小。本公司在每个报告期末每年评估其应收账款、租赁融资应收账款和本票的信用风险。截至2021年12月31日,该公司从应收账款(2020年12月31日-8278美元)中确认了扣除回收后的信贷损失准备金135755美元(附注4)。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
16.金融工具(续)
流动性风险
在考虑到公司的现金余额和公司800万美元经营信贷额度的可用流动资金后,公司努力确保有足够的资本来满足短期业务需求。该公司的现金投资于加拿大和美国主要金融机构的银行账户,随时可用。该公司将继续依靠额外的融资来进一步开展业务并满足其资本要求。
市场风险
市场风险是指利率、外汇等市场因素变化可能产生的损失风险。本公司面临与其信贷额度有关的利率风险(附注10)。
该公司在美国和加拿大开展业务时都面临外汇风险。管理层监控其外币余额,但本公司不从事任何对冲活动以降低其外币风险。
截至2021年12月31日,本公司通过以下以加元表示的金融资产和负债面临货币风险。
现金 | $ | 56,609 | |
应收帐款 | $ | 119,960 | |
应收租赁融资 | $ | 101,913 | |
应收本票 | $ | 130,909 | |
应付账款和应计负债 | $ | (138,898 | ) |
截至2021年12月31日,加元兑美元汇率为0.7888美元(2021年3月31日-0.7952美元)。根据净风险敞口,并假设所有其他变量保持不变,加元相对于美元升值或贬值10%将导致其他全面收益/亏损变化约21300美元。
17.资本管理
公司的资本管理目标是获得足够的资本,为股东的利益开发新的商业机会。为了实现这些目标,管理层根据具体的商业机会监控公司的持续资本需求。公司的资本结构由现金、经营信用额度和普通股股东应占权益组成,包括已发行股本和亏损。
在2021财年第二季度,该公司完成了首次公开募股(IPO)和同时进行的私募,总收益为3770万美元,减去了承销、折扣和发售成本。截至2021年12月31日,公司的现金和限制性现金余额为319,907美元,营运资本为29,385,551美元,累计赤字为(39,558,755美元),股东权益为35,372,237美元。根据市场状况和其他因素,公司未来可能会筹集额外资本,为股东的利益提供资金和发展业务。本公司须遵守外界对其信贷额度施加的资本要求(附注10)。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
18.关联方交易
向董事、高级管理人员和主要管理人员支付的薪酬和其他金额汇总如下:
在过去的9个月里 | ||||||
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||
薪金及福利(一) | $ | 361,160 | $ | 370,763 | ||
咨询费(2) | 255,000 | 220,954 | ||||
已授予期权(3) | 1,589,476 | 673,213 | ||||
其他(4) | - | 5,749 | ||||
总计 | $ | 2,205,636 | $ | 1,270,679 |
1)董事和高级管理人员产生的工资和福利包括在综合中期经营报表和全面亏损的行政费用中。
2)包括在综合中期经营报表和全面亏损管理费中的咨询费支付给董事长兼首席执行官用于管理咨询服务,以及董事支付给绿色电力的四名独立董事的费用。
3)已确认的关联方股票补偿金额计入综合中期经营简明报表和全面亏损的股票支付。
4)支付给一家公司的卡车和拖车租金的其他费用,该公司的首席执行官兼董事长曾是高管,董事和绿色电力的前首席执行官是高管,董事。这些成本包括在综合中期经营简明报表和全面亏损的运输成本中。
截至2021年12月31日,应付账款和应计负债包括欠高管、董事、高管和董事控制的公司以及股东的98,756美元(2021年3月31日-95,741美元),这是无息、无担保和没有固定偿还期限的。
董事(Sequoia Capital)的一位首席执行官和董事长分别提供了251万美元的个人担保,或总计502万美元的个人担保,以支持公司800万美元的信贷额度。作为对这些担保的代价,本公司于2018年6月发行了628,571份可按行使价每股4.55加元行使的不可转让普通股认购权证,并于2019年3月发行了685,714份可按行使价每股4.20加元行使的不可转让普通股认购权证,于2022年3月14日到期。
2021年5月31日,根据行使342,857份认股权证,每份认股权证价格为4.55加元,总收益为1,559,999加元,公司向Countryman Investments Ltd.发行了342,857股股票。Countryman Investments Ltd.是由绿色电力公司旗下的大卫·理查森实益拥有的公司。
2021年6月14日,根据285714份认股权证的行使,公司向由GreenPower董事长兼首席执行官弗雷泽·阿特金森(Fraser Atkinson)实益拥有的KFS Capital LLC发行了285714股,每份认股权证的价格为4.55加元,总收益为129999加元。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
18.关联方交易(续)
2021年8月24日,在行使357,143股认股权证后,公司向Countryman Investments Ltd.发行了357,143股票,总收益为1,250,001加元。Countryman Investments Ltd.是由绿色电力公司旗下的大卫·理查森实益拥有的公司。认股权证的价格为每份认股权证3.5加元。
2021年8月27日,根据80,357份认股权证的行使,公司向KFS Capital LLC发行了80,357股股票,总收益为281,250加元。KFS Capital LLC是GreenPower董事长兼首席执行官弗雷泽·阿特金森(Fraser Atkinson)实益拥有的公司。
2021年9月20日,公司根据53,571份认股权证的行使,以每份认股权证3.5加元的价格,向绿色电力公司旗下的董事马尔科姆粘土公司发行了53,571股股票,总收益为187,499加元。
2021年10月12日,公司根据股票期权的行使,向绿色电力总裁兼董事总裁布兰登·赖利发行了71,429股股票,发行价为每股4.34加元,总收益为310,002加元。
2021年12月10日,向7名高管和董事每人发放了5万份期权,总计35万份期权,每份可按每股16.45加元行使,2026年12月10日到期。
2021年12月23日,公司根据股票期权的行使,以每股2.59加元的价格向GreenPower首席财务官Michael Sieffert发行了10,000股股票,总收益为25,900加元。
季度末之后,根据期权的行使,GreenPower的四名董事每人发行了14,286股股票,价格为每股5.25加元:马尔科姆·克莱(Malcolm Clay)、大卫·理查森(David Richardson)、马克·阿赫特米楚克(Mark Achtemichuk)和弗雷泽·阿特金森(Fraser Atkinson)(董事长兼首席执行官)(注22)。
这些交易是以交易方商定的交易金额来衡量的。
19.所得税
所得税费用是根据管理层对整个财政年度适用于报告期税前收入的加权平均年所得税税率的最佳估计确认的。该公司截至2021年12月31日的实际税率为27.00%。
截至2021年12月31日和2021年3月31日,该公司分别有大约14,100,000美元和10,400,000美元的非资本亏损结转,可用于减少未来几年的加拿大应税收入。截至2021年12月31日和2021年3月31日,该公司分别有大约19,600,000美元和15,300,000美元的净营业亏损结转,可用于减少未来在美国的应税收入。如果不使用,加拿大和美国的损失将在2030年至2042年之间到期。
该等综合简明中期财务报表并未确认该等结转非资本亏损的潜在利益,因为不确定未来是否有足够的应课税溢利可收回递延税项资产。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
20.分段资料及其他额外披露
该公司在一个可报告的运营部门运营,即制造和分销全电动公共汽车、学校巴士和包车。
在截至2021年12月31日的三个月期间,公司在经济上依赖于三个(2020年12月31日-两个)客户,这些客户占持续运营收入的10%以上,约占收入的77%(2020年12月31日:89%)。
公司在截至2021年12月31日和2020年12月31日的3个月和9个月按地理位置分配的收入如下:
在截至的三个月内 | ||||||
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||
美利坚合众国 | $ | 4,724,236 | $ | 2,195,633 | ||
加拿大 | 589,116 | 203,148 | ||||
总计 | $ | 5,313,352 | $ | 2,398,781 | ||
在过去的9个月里 | ||||||
2021年12月31日 | 2020年12月31日 | |||||
美利坚合众国 | $ | 11,319,312 | $ | 7,279,358 | ||
加拿大 | $ | 1,095,005 | $ | 227,089 | ||
总计 | $ | 12,414,317 | $ | 7,506,447 |
截至2021年12月31日和2021年3月31日,公司的大多数合并非流动资产,包括财产和设备,都位于美国。
绿色动力汽车公司(Greenpower Motor Company Inc.) |
21.保修责任
本公司一般为客户提供整个公交、学校或包车的基本保修。该公司还提供某些延长保修,包括刹车系统、低级部件、车队缺陷条款和电池相关部件,根据合同的不同,保修期约为一至五年。管理层根据历史保修索赔信息以及可能暗示过去成本信息可能与未来索赔不同的最新趋势,估计未来保修索赔的相关拨备。预计其中一些费用将在下一财年发生,其余费用将在报告日期的两年后发生。保修条款记录为产品销售收入的3.5%。
截至9个月 | 年终 | |||||
2021年12月31日 | March 31, 2021 | |||||
期初余额 | $ | 949,751 | $ | 695,147 | ||
增加保修 | 314,145 | 311,863 | ||||
保修支出 | (114,583 | ) | (64,871 | ) | ||
保修取消 | (85,251 | ) | - | |||
外汇翻译 | (539 | ) | 7,612 | |||
总计 | $ | 1,063,523 | $ | 949,751 | ||
当前部分 | $ | 77,950 | $ | 101,294 | ||
长期部分 | 985,573 | 848,457 | ||||
总计 | $ | 1,063,523 | $ | 949,751 |
22.薪资保障计划贷款
2020年4月29日,根据美国小企业管理局(SBA)管理的薪资保护计划(PPP),该公司获得了361,900美元的贷款。PPP是一项源于美国冠状病毒援助、救济和经济安全(CARE)法案的贷款计划。PPP贷款期限为两年,无抵押,年息1%。公司应按月支付,金额相当于一个月的应计利息,从第七个月开始计算。在贷款期的头六个月内应计的所有利息将推迟到到期日,并在到期日支付。在截至2021年9月30日的季度内,公司收到小企业管理局的通知,购买力平价贷款的本金361,900美元和应计利息3378美元已全部免除,365278美元在其他收入中确认为贷款减免。
23.后续事件
季度结束后:
根据期权的行使,GreenPower的四名董事每人发行了14,286股,价格为每股5.25加元:Malcolm Clay,David Richardson,Mark Achtemichuk和Fraser Atkinson(董事长兼首席执行官),以及
根据股票期权的行使发行了8,035股,加权平均价为每股3.31加元,根据股票期权的行使而发行,以及
25,999份可按加权平均行权价3.42加元行使的股票期权到期,未行使或被没收,以及
最后一期311764美元是在应付期票上支付的。