H&R Block，Inc.
高管递延薪酬计划
(修订并重新生效，自2022年1月1日起生效)
目的
H&R Block，Inc.(“本公司”)维护H&R Block，Inc.高管递延薪酬计划(“计划”)，特此修订并重申该计划，自2022年1月1日起生效。
本计划的目的是为参与本计划的部分管理层或高薪员工提供特定的福利，这些员工对公司及其附属公司(如果有)的持续增长、发展和未来的业务成功做出了重大贡献。出于税收目的和ERISA第一章的目的，本计划不应提供资金。
尽管本计划中有任何相反的规定，根据美国国税局公告2007-86，截至2008年12月31日，根据本计划为参与者积累的所有金额将在2009年4月11日一次性支付，除非参与者选择根据第3条推迟2009年的工资和奖金。如果参与者选择推迟到2009年，参与者可以为2009年前的所有延期付款选择一次付款方式，以及2009年和2009年延期付款的时间和方式。如果参与者选择推迟到2009年，参与者可以选择一种支付时间和方式来支付2009年前延期的所有金额，以及2009年和2009年延期付款的时间和方式，但如果参与者选择推迟2009年的工资和奖金，则参与者可以选择一种时间和方式支付2009年前延期的所有金额，以及2009年和2009年延期付款的时间和方式对于2008年12月31日或之前处于支付状态的参与者，(I)2004年前延期付款应按照守则§409a中规定的计划支付，以及(Ii)2004年后延期付款应受参与者付款选择以及修订和重新制定的计划条款的约束。第1.16、1.26、7.3、7.4、9.2、14.6和16.17节将于2008年12月31日生效。
根据第2.03节，日期为1988年12月13日的H&R Block，Inc.递延补偿信托协议被撤销，自2008年12月31日起生效。恢复了H&R Block，Inc.递延补偿信托协议，自2008年12月31日起生效，但§2.02-3和2.02-4被全部删除。
第一条
定义
就本计划而言，除非上下文中另有明确表述，否则以下短语或术语应具有以下指示含义：
1.1“帐户余额”是指，对于参与者而言，雇主记录上的贷项等于参与者的递延帐户余额、公司配对帐户余额和酌情公司缴费帐户余额之和。帐户余额和彼此指定的帐户余额应仅作为记账分录，并应仅用作测量和确定根据本计划应支付给参与者或其指定受益人的金额的工具。
1.2“联属公司”或“联属公司”指一组实体，包括构成受控公司集团(定义见守则第414(B)节)、受共同控制(不论是否注册成立)的行业或业务集团(定义见守则第414(C)条)。
1.3“年度公司等额缴费”是指任何一个计划年度，根据第4.1节确定的数额。即使本计划中有任何相反规定，2012年12月31日之后支付的任何补偿或年度延期不得向公司提供年度等额贡献。
1.4“年度缴费”是指参与者的年度递延金额加上任何一个计划年度的公司年度等额缴费。即使本计划中有任何相反规定，2012年12月31日之后支付的任何补偿或年度延期不得向公司提供年度等额贡献。
1.5“年度递延金额”是指参与者根据3.1(A)节在任何一个计划年度递延的工资和奖金部分。如果参与者在计划年度结束前发生不可预见的财务紧急情况(如果根据第6条取消延期)、残疾(如果根据第8.1条停止延期)、死亡或终止雇佣，则该年度的年度延期金额应为该事件之前扣留的实际金额。
1.6“受益人”是指参与者根据第10.2节指定的一个或多个个人、信托、遗产或其他实体，如果没有此类指定，则指第10.3节指定的有权在参与者死亡时获得本计划福利的个人、信托、遗产或其他实体。
1.7“受益人指定表格”是指委员会不时建立的表格(可以是数字的，需要电子传输)，参与者可以通过该表格按照委员会的程序指定一个或多个受益人。
1.8“董事会”是指在有关时间组成的本公司董事会。
1.9“奖金”是指根据雇主的短期激励计划(或其他年度激励计划)支付的基于绩效的薪酬，这取决于公司连续12个月的财政年度内是否满足预先建立的组织或个人绩效标准；但不包括根据激励计划支付的任何金额，无论绩效如何，或根据标准确定时基本上肯定会达到的绩效水平支付。
1.10“索赔人”应具有第14.1节规定的含义。
1.11“法规”是指1986年的“国内税收法规”，该法规可能会不时修订。凡提述守则条文，应视为提述该条文或该条文的任何继承人。
1.12“委员会”指董事会的薪酬委员会。
1.13“公司”是指H&R Block，Inc.，密苏里州的一家公司，以及其所有或几乎所有资产或业务的任何继承人。
1.14“公司匹配账户”是指(I)参与者的所有年度公司匹配供款的总和，加上(Ii)根据本计划所有适用的贷记和借记规定贷记的金额，这些金额与
参保人的公司配对账户减去(Iii)根据本计划向参保人或其受益人发放的与参保人的公司配对账户相关的所有分配。
1.15“延期账户”是指(I)参与者的所有年度延期金额的总和，加上(Ii)根据本计划中与参与者延期账户相关的所有适用贷方和借方条款贷记的金额，减去(Iii)根据本计划向参与者或其受益人发放的与其延期账户相关的所有分配。
1.16“残疾”或“残疾”是指根据以下确定期限确定的：(1)在雇主的团体长期残疾计划的保险范围内的参与者，由于任何医学上可确定的身体或精神损伤，预计可能导致死亡或预计持续不少于12个月，根据该计划，该参与者将获得至少三个月的收入替代福利；(3)根据该计划，该参与者将获得至少三个月的收入替代福利；(3)如果该参与者属于雇主团体长期残疾计划的承保对象，则该参与者由于可能导致死亡或可能持续不少于12个月的任何医学上的可确定的身体或精神损伤，在该计划下获得至少三个月的收入替代福利；或(2)如果参与者不在雇主的团体长期残疾计划的承保范围内，则参与者由于任何医学上可确定的身体或精神损伤(可能会导致死亡或可能持续不少于12个月)，在至少9个月的时间内不能从事任何实质性的有偿活动。(2)如果参与者不在雇主的团体长期残疾计划的承保范围内，则参与者至少在9个月内无法从事任何实质性的有偿活动，原因是任何医学上可确定的身体或精神损伤可能导致死亡或可能持续不少于12个月。为此，参与者应被视为在上述适用确定期的最后一天发生残疾。
1.17“可自由支配的公司缴费”是指根据第4.2节贷记给员工的金额。
1.18“酌情公司缴款账户”是指(I)参与者的所有酌情公司缴款的总和，加上(Ii)根据本计划中与参与者的酌情缴款账户相关的所有适用贷方和借方条款贷记的金额，减去(Iii)根据本计划向参与者或其受益人发放的与参与者的酌情公司缴款账户相关的所有分配。
1.19“残疾福利”是指第8条规定的福利。
1.20“选举表格”是指委员会不时设立的表格(一份或多份表格可以是数字格式，需要电子传输)，参与者根据委员会的程序根据本计划进行选举时使用的表格。
1.21“资格委员会”是指本公司的首席执行官、本公司的首席财务官、本公司的首席人事和文化官(或具有类似职责的其他高级管理人员)。
1.22“雇员”指任何雇主的雇员。
1.23“雇主”指本公司及/或其任何联属公司(现已存在或以后成立或收购)，经本公司首席人员及文化官(或其他具有类似职责的高级管理人员)挑选参与本计划，并已同意参与本计划。
1.24“雇员退休收入保障法”指可能不时修订的1974年“雇员退休收入保障法”。凡提述ERISA条文，须当作提述该条文或该条文的任何继承人。
1.25“在职分配”是指第7.1节规定的基于日期的分配，规定不早于年度缴费计划年度之后的第三个计划年度进行分配。
1.26“分期付款法”是指参与者根据本计划选择的几年内的每月分期付款。每笔分期付款的计算方法是将参与者的账户余额乘以分数，分数的分子为一，分母为参与者应支付的剩余款项。就此计算而言，参与者的账户余额(或其适当部分)应在参与者付款当日或前后的营业结束时计算。
1.27“衡量基金”是指一个或多个投资基金，可以(但不需要)包括根据H&R整体退休储蓄计划(包括公司股票)提供的投资基金(包括公司股票)，作为将收益和亏损计入参与者账户余额的衡量标准。尽管本计划中的任何其他规定可能有相反的解释，但计量基金仅用于计量目的，参与者对任何计量基金的选择、对其账户余额的分配、额外金额的计算以及将此类金额贷记或借记参与者的账户余额，不得以任何方式视为或解释为将其账户余额实际投资于任何计量基金。
1.28“公开报名”指的是，就一个计划年度的工资延期而言，委员会确定的在该计划年度开始前结束的期限。就延迟发放红利而言，委员会所设定的期间须于(I)有关该红利的履约期届满前6个月或(Ii)绩效薪酬实质上已确定须支付并可随时确定的日期之前(以较早者为准)结束，而以较早者为准，即(I)有关该红利的履约期届满前6个月的日期，或(Ii)表现薪酬变得实质上确定并可随时确定的日期。
1.29“参与者”指(I)被选中参加计划、(Ii)选择参加计划、(Iii)以委员会可接受的形式签署选举表格、(Iv)开始参加计划以及(V)参与未终止的任何雇员。参保人的配偶或前配偶不得被视为本计划的参与者或在本计划下有账户余额，即使他或她因合法分居或离婚导致的适用法律或财产和解而在本计划下享有该参保人福利的利益也是如此。
1.30“付款日期”是指委员会不时选择的在本计划项下付款的月份日期。
1.31“计划”是指H&R Block，Inc.高管递延薪酬计划，该计划应由不时修订的本文件和参与者选择表证明。
1.32“计划年”是指从每个日历年的1月1日开始，一直持续到该日历年的12月31日的一段时间。
1.33“合格计划”是指H&R整体退休储蓄计划或旨在满足本守则第401节要求的任何后续计划。
1.34“工资”是指所有附属公司支付给参与者的工资和工资总额，包括所有附属公司在任何计划年度内支付给参与者的与服务相关的费用收入和佣金，不包括附属公司支付的任何其他薪酬，如奖金、其他奖金、加班费、奖励工资、股票期权、先前递延的薪酬分配、限制性股票、遣散费、费用津贴(如搬迁、差旅和汽车津贴)、非货币奖励和附带福利(现金或非现金)。工资应在参与者根据任何附属公司的所有合格或非合格计划自愿推迟或贡献的补偿扣减之前计算，并应包括根据规范第125条或402(E)(3)条根据任何附属公司制定的计划未包括在参与者总收入中的金额；但是，所有此类金额将仅在没有此类计划时以现金支付给参与者的范围内包括在内。
1.35“幸存者福利”系指第9条规定的福利。
1.36“终止福利”是指第7.3节规定的福利。
1.37“终止雇佣”系指守则§409a所指的离职。如果参与者自愿或非自愿地终止与雇主的雇佣关系，作为雇员的参与者通常会被终止雇佣关系。如果事实和情况表明，参与者和雇主合理预期在某个日期之后不再提供服务，或者参与者在该日期之后为雇主提供的真诚服务水平(无论是作为雇员、董事还是其他独立承包商)将降至紧接之前36个月期间(如果参与者提供服务的时间少于36个月，则为整个服务期间)所提供的真诚服务平均水平的20%，则终止雇佣关系。尽管如上所述，如果参与者在军假、病假或其他真正的缺勤期间不超过6个月，或者如果期限更长，只要参与者根据适用的法规或合同保留重新受雇于雇主的权利，雇佣关系就被视为持续的。如果休假是由于任何医学上可以确定的身体或精神损伤，预计会导致死亡或持续至少6个月，而这种损伤导致参与者无法履行其职位或任何实质上类似的职位的职责，则应以29个月的最长缺勤期限取代前一句中描述的6个月的最长缺勤期限。
1.38“信托”是指本公司与其中指定的受托人就本计划设立的一项或多项信托，并经不时修订。
1.39“不可预见的财务紧急情况”是指由于以下原因对参与者造成的严重经济困难：(I)参与者、受益人或受抚养人(如代码§152所定义，不考虑第152(B)(1)、(B)(2)和(D)(1)(B)款)的疾病或事故；(Ii)因伤亡造成的参与者财产损失；或(Iii)由于参与者无法控制的事件而导致的其他特殊和不可预见的情况。所有这些均由委员会根据规范第409a节的要求自行决定。
第二条
选拔、注册、资格
2.1由委员会选出。参与本计划的人员应仅限于由委员会或资格委员会(如委员会指示)确定的特定管理层或高薪员工群体。
2.2注册要求。根据委员会的程序，委员会必须在公开登记期间或在他或她第一次被选中参加该计划后三十(30)天内收到一份选举表格，作为被选中员工参加该计划的一项条件。此外，委员会可随时确定其自行决定需要的其他招生要求。尽管如上所述，根据第4.2节的规定，通过批准参与者的可自由支配的公司贡献，员工应被视为满足有关可自由支配的公司贡献的登记要求。
2.3灵活性；开始参与。只要被选中参加本计划的员工已满足本计划中规定的和委员会要求的所有投保要求，该员工应在执行所有投保要求的月份的下一个月的第一天开始参加本计划，或由委员会自行决定的较晚日期，该日期由委员会自行决定，涉及选举后提供的服务所支付的补偿。如果员工未能在第2.2节规定的规定期限内满足所有此类要求，则该员工在向委员会提交所需文件并由委员会接受后的第一天之前，没有资格参加计划；但前提是，该员工必须继续有资格参加委员会自行决定的计划。
2.4参与终止。根据第2.6条的规定，一旦员工成为本计划的参与者，他或她的参与应一直持续到(I)全额支付该参与者或其受益人根据本计划有权享受的所有福利或(Ii)发生第2.5条规定的导致福利损失的事件时(以较早者为准)。除本计划另有规定外，公司不得终止个人参与本计划。
2.5失踪人口。如果公司无法找到参与者或其受益人进行分配，则在(I)最后一次支付上述福利的日期(如果至少支付了一次)或(Ii)根据计划条款支付上述福利的第一个日期(如果没有支付)后四(4)年内，该参与者在本计划下将被视为不可没收的福利金额将被没收。(I)如果至少支付了一次上述福利的最后付款日期，或(Ii)根据计划条款支付上述福利的第一个日期(如果没有支付任何款项)，则该福利的金额将从以下四(4)年后的日期起被没收(I)最后一次支付上述福利的日期(如果至少支付了一次此类付款)如果该人是在没收之日之后找到的，则该参与者或受益人的福利将不会在本条例下恢复。
2.6就业状况的变化。如果参与者的雇佣责任、头衔、薪酬和/或绩效发生变化，以致该参与者没有资格参加本计划(由委员会全权酌情决定)，(I)参与者应根据参与者对发生雇佣责任、头衔、薪酬和/或绩效变化的计划年度的选择，继续推迟他或她的年度递延金额，(Ii)参与者没有资格选择年度递延金额或记入可酌情决定的金额。
在计划年度发生雇佣责任、头衔、薪酬和/或绩效发生变化的计划年度后数年内，除非或直到参与者再次被选为年度递延金额(由委员会自行决定)，并且(Iii)参与者应继续参加计划。
2.7再就业时的参与度。如果参与者终止了与所有关联公司的雇佣关系，后来又被关联公司重新雇用，则这种重新雇用不应暂停或延迟该参与者因终止雇佣而根据本计划正在领取或有资格领取的福利付款。重新就业后，参赛者将没有资格延期，除非和直到参赛者再次有资格参加委员会确定的初始参赛。
第三条
公开报名/年度选举
3.1选举。参与者应在计划年度(薪资)和适用绩效期间(奖金)的公开报名期间填写并向委员会提交选举表格，以完成工资和奖金的选举。参与者有权选择以下选项：
(A)每年递延的款额。对于每个计划年度，参与者可选择根据以下时间表推迟工资和奖金，但须遵守第5.2(A)节中所述的扣缴规定：
最小最大值
延期百分比百分比
Salary 0% 100%
Bonus 0% 100%
委员会及时收到选举表格是推迟发放工资或奖金的一个条件。如果委员会没有及时收到选举表格，适用的延期百分比应为零。
(B)量度基金。参与者可以选择一个或多个计量基金，用于确定要贷记或借记其账户余额的金额。如果参与者没有选择任何计量基金，参与者的年度递延金额将根据参与者最近的选择进行分配。如果参与者以前没有选择任何计量基金，金额将根据委员会自行决定的默认计量基金贷记或借记。
(C)付款的时间和方式。在计划年度的开放投保期间，参与者可以进行付款选择，指定参与者账户余额中可归因于该计划年度的年度递延金额和年度公司匹配缴款的部分的开始支付时间，以及该部分的支付形式(一次性或分期付款)，根据本计划提供的允许分配事件(可能包括第7条规定的任何分配或付款选项)。对于2013年1月1日或之后的年度递延的公开投保有效，不能进行选举任何人的付款时间和付款方式
员工在计划年度的任意公司缴费应由委员会在批准任何此类公司酌情缴费时确定。
3.2选举的效果/选举的改变。
(A)不可撤销的延期选举。一旦计划年度开始，参与者不得选择更改在该计划年度有效的推迟选择，除非委员会允许并按照第3.2(C)节和规范第409a节的规定作出，该条款特别涉及更改和/或撤销与参与者残疾或不可预见的财务紧急情况或合格计划下的困难分配有关的延迟选择。
(B)对计量基金的拨款。参与者可以通过提交委员会接受的选举表格，添加、删除或更改对一个或多个计量基金的拨款，该计量基金用于确定要贷记或借记到其账户余额的金额。分配可以1%(1%)的增量进行。选举更改的实施情况如下：
(I)变更。对未来延期拨款的更改将适用于选举日期之后的下一个缴费期间。
(Ii)交易所。交换分配给计量基金的申请应在委员会收到选举之日后的下一个市场日结束时提出申请。
(C)随后更改付款时间和方式。参与者只能根据本第3.2(C)节的规定，选择一次更改为其延期账户(可归因于任何计划年度的年度递延金额)和其公司配对账户(可归因于2013年前任何计划年度的公司匹配缴款)选择的付款时间或支付方式。根据本第3.2(C)条进行的任何选举必须符合《守则》第409a条及其下的规定和其他指导。除非本计划允许发生不可预见的财务紧急情况或第7.5节所述，否则参与者不得选择加快付款或开始付款的日期。参与者可以选择推迟付款或开始付款的时间，并且只有在满足以下条件的情况下，才可以将付款方式从一次性付款更改为分期付款，或从分期付款改为一次性付款：
(I)委员会在不考虑这次选举的情况下支付或开始付款的日期前不少于十二(12)个月收到选举；
(Ii)选举须在委员会收到选举之日起至少十二(12)个月后方可生效；及
(Iii)除因死亡或伤残而支付款项的情况外，依据该项选择支付的款项不得早于本应在不考虑本选择的情况下支付或开始支付的日期起计五(5)年后支付或开始支付。
为此目的，分期付款应被视为一次性付款，因此，如果选择从分期付款改为一次性付款，则需要将一次性付款推迟到第一期计划付款日期后至少五(5)年的日期。
第四条
公司出资金额/归属
4.1年度公司等额缴费。参与者的年度公司应与任何计划年度的缴费相匹配，由参与者的雇主决定。为了获得与计划年度相关的年度公司匹配缴费，参与者应已通过合格计划中的选择性递延薪酬缴费，金额等于该计划年度合格计划允许的最大递延金额，并且应为截至计划年度最后一天的员工。假设年度递延金额已包括在合格计划的薪酬定义中，并进一步假设IRC第401(A)(17)、402(G)(1)和415条的限制不适用，则年度公司匹配供款应等于(I)本应提供给合格计划参与者的雇主匹配供款，并进一步假设IRC第401(A)(17)、402(G)(1)和415条的限制不适用，减去(Ii)在该计划年度根据根据本计划贷记给参与者的金额应为该计划年度的年度公司配对缴款，并应在委员会自行决定的一个或多个日期记入参与者的公司配对账户。自2013年1月1日起，公司将不会就2012年12月31日之后支付的任何补偿或年度延期支付进一步的等额供款。
4.2分散公司缴费。除年度公司等额供款外，委员会可自行决定在参与者雇主指定的时间和金额为本计划下的任何参与者提供可自由支配的供款。根据本计划贷记参与者的金额应记入参与者的可自由支配公司缴费账户。
4.3归属。
(A)参与者缴费。参与者在任何时候都将100%存入他或她的延期账户。
(B)公司年度等额供款。参与者的公司匹配供款账户应与合格计划下参与者的匹配供款账户的归属程度相同。
(C)公司酌情供款。除非委员会在授予任何可自由支配的公司供款之前另有决定，否则贷记到参与者的可自由支配的公司供款账户的金额应与参与者在合格计划下的匹配供款账户的归属程度相同。
第五条
抵扣/纳税
5.1账户余额的贷记/借记。根据委员会不时制定的规则和程序，应根据参与者根据第3.1(B)条和第3.2(B)条选择的计量基金的业绩，将金额贷记或借记到参与者的账户余额中。该等计量基金的表现(正面或负面)应由委员会自行决定。
5.2雇主提供的福利、FICA和其他税收。
(A)每年递延的款额。对于参与者每年递延金额被扣留的每个计划年度，参与者的雇主应以雇主决定的方式，从参与者未递延的工资和奖金部分中扣留参与者在参与者所选择的雇主提供的福利和附带福利中的份额和/或FICA或委员会自行决定的年度递延金额的其他就业税。如有必要，委员会可以减少年度递延金额，以满足参与者在雇主提供的福利和附带福利方面的选择，以及雇主扣缴FICA和其他就业税的义务。
(B)公司配对账户。当参与者进入其公司配对账户的一部分时，参与者的雇主应以雇主决定的方式从参与者的工资和奖金中扣留参与者在FICA和/或委员会自行决定的其他就业税中的份额。如有必要，委员会可根据需要减少参与者公司配对账户的既得部分，以遵守本第5.2节的规定。
(C)分配。参与者的雇主或信托受托人应从根据本计划向参与者支付的任何款项中扣缴雇主或信托受托人要求扣缴的与此类付款相关的所有联邦、州和地方收入、就业和其他税款，其数额和方式由雇主或信托受托人自行决定。
第六条
不可预见的财务紧急情况
如果参与者遇到不可预见的财务紧急情况，参与者可以请求委员会(I)撤销该参与者选择的工资和/或奖金的延期支付，或(Ii)撤销该参与者选择的工资和奖金的延迟支付，并从计划中获得部分或全部支付。任何此类支出不得超过参与者既有账户余额中的较小者，该余额的计算就像参与者正在领取终止福利一样，或者是满足不可预见的财务紧急情况所合理需要的金额。如果不可预见的财务紧急情况发生或发生，参与者可能不会从计划中获得支出
可以(I)通过保险或其他方式报销或赔偿，(Ii)清算参与者的资产，只要此类资产的清算本身不会造成严重的财务困难，或(Iii)通过撤销本计划下的延期。
第七条
分配/支付
7.1基于服务日期的分配。
(A)每年供款。对于每个推迟年度缴费的选择，参与者可以选择从计划中获得关于该计划年度贷记的全部或部分此类年度递延金额的在职分配。在职分配应是一笔一次性付款，金额等于参与者选择作为在职分配分配的年度递延金额的一部分，加上按照第5.1节规定的方式贷记或借记该金额的金额，由委员会自行决定，计算日期为在职分配支付之日或前后营业结束之日。
(B)支付在职分配。根据本计划的其他条款和条件，每个选定的在职分配应在参与者指定的日期之后的第一个付款日期开始支付。
(C)其他福利优先于在职分配。如果发生触发第7条、第8条或第9条规定的福利的事件，根据第7.1节进行在职分配选择的任何年度递延金额加上贷记或借记的金额，不应按照第7.1节支付，而应根据其他适用条款或节支付。
7.2伤残津贴。参与者可以选择以下形式之一获得相当于该计划年度供款账户余额的伤残津贴：(I)一次性支付，或(Ii)根据分期付款方式在一(1)至十五(15)年内分期支付。如参赛者未能就伤残津贴的支付时间及方式作出选择，则该项选择将默认为一笔过付款。
7.3终止效益。参与者可选择以下列形式之一获得相当于该计划年度年度缴费的既得账户余额的终止福利：(I)一次性支付，或(Ii)根据分期付款方式在一(1)至十五(15)年内分期支付。如果参与者没有选择离职福利的支付时间和支付方式，则选择将默认为一次性支付。除非根据第7.4条另有延迟，否则解雇抚恤金将在参保人死亡之日起九十(90)天内支付(如果是分期付款，则将开始支付)，或在参保人终止雇佣后六(6)个月内支付。
7.4延期付款。尽管本计划有任何其他规定，根据本计划延期支付的金额将延迟如下：
(A)守则第162(M)条的适用范围。如果公司合理地预计，根据本计划支付给任何参与者的福利的任何部分根据守则第162(M)条是不可扣除的(或导致公司应支付的其他金额根据守则第162(M)条是不可扣除的)，则向该参与者支付该部分福利应推迟到公司合理预期扣除不会因适用守则第162(M)条而受到限制或取消的最早日期，前提是公司在本公司的纳税年度向参与者支付的任何计划付款均按规定延迟。延迟付款将被视为随后的延迟选举，除非根据本段可能延迟向该参与者支付的所有预定付款也被延迟。如延迟至参与者终止雇佣当日或之后的日期支付，付款将在本公司终止雇佣的纳税年度的最后一天或终止雇佣后第三个月的第15天结束时支付；但不得在参与者终止雇佣后6个月的日期之前支付。就本计划而言，所有参与者均应被视为特惠范围内的特定员工。注册第1.409A-1(I)条。
(B)第409a条允许的其他事件。如果委员会这样决定，则本计划下的金额可以按照守则第409a条的允许延迟支付，就像本计划中所规定的那样，例如，如果公司合理预期付款将违反任何公司贷款协议的条款，如果按计划付款，将危及公司作为持续经营的企业的能力，或者付款可能违反证券法(或其他适用法律)，则本计划下的金额可能会被推迟，例如，如果公司合理预期付款将违反任何公司贷款协议的条款，则会危及公司作为持续经营企业继续经营的能力，或者付款可能违反证券法(或其他适用法律)。
7.5加快付款速度。尽管本计划有任何其他规定，根据本计划延期支付的金额将加快如下：
(A)低额付款。尽管如上所述，如果在参与者终止雇佣时，参与者的既有账户余额，以及参与者根据财政部条例第1.409A-1(C)(2)节要求与本计划合计的所有其他安排下的全部利息，少于守则第402(G)(1)(B)节规定的适用美元金额(2021年为19,500美元)，则参与者的账户余额应在雇佣终止后第7个月的付款日一次性支付(或
(B)第409a条允许的其他活动。如果委员会自行决定(任何参与方不进行任何直接或间接选举)，委员会可以在守则第409A节允许的范围内，通过一次性支付既有账户余额或按照使用较少年限的分期付款方式(例如，按照《财政部条例》第1.409A-3(J)(4)节的规定，遵守国内关系命令或某些利益冲突规则，以遵守国内关系命令或某些利益冲突规则)，加快本协议项下分配或开始分配的日期，或加快分期付款的速度(例如，按照《财政部条例》第1.409A-3(J)(4)节的规定，以遵守国内关系令或某些利益冲突规则)。一次性套现某些最小金额，但这些金额小于代码部分中适用的美元金额
402(G)(1)(B)，或根据守则第409A条在收入纳入时付款)。
第八条
伤残豁免及福利
8.1残疾豁免。
(A)取消延期。在符合第409a条的情况下，如果确定参与者患有残疾，则该参与者的延期应随即取消，以计划年末较晚的时间为准，或在参与者发生残疾之日后第三个月的第15天之前取消。
(B)重返工作岗位。如果参与者在残疾终止后重新受雇于雇主，则参与者可以选择在他或她重新受雇后的计划年度以及此后参加计划期间的每个计划年度延期支付年度递延金额，前提是此类延期选举是允许的，并且根据上文第3.1节的规定，每次此类选举都要向委员会提交一份选举表格，并由委员会接受。
8.2伤残津贴。一旦确定参赛者为残疾人，参赛者应根据参赛者根据第7.2节选择的伤残福利获得付款。除非根据第7.4节另有延迟，否则伤残津贴应在参保人发生伤残之日后四十五(45)天后的第一个正常付款日开始发放。
第九条
遗属津贴
9.1幸存者福利。参赛者的受益人将在参赛者死亡时获得一笔福利，其金额将等于(I)参赛者的既有账户余额，如果参赛者在终止雇佣或伤残之前去世，则为(I)参赛者的既有账户余额，如果参赛者在其雇佣或残疾终止前一天去世，则为(Ii)参赛者未支付的解雇津贴或伤残津贴，如果参赛者在其终止津贴或伤残津贴全额支付之前死亡(“遗属津贴”)。
9.2遗属抚恤金的支付。遗属抚恤金应在参赛者死亡之日起九十(90)天内一次性支付给参赛者受益人。
第十条
受益人指定
10.1受益。每个参与者均有权随时指定其受益人(包括主要受益人和或有受益人)，以便在该参与者死亡时获得本计划项下应支付的福利。根据本计划指定的受益人可以与参与者参与的雇主的任何其他计划指定的受益人相同或不同。
10.2受益人指定；变更受益人指定。参与者应通过填写受益人指定表格并将其提交给委员会或其指定代理人来指定其受益人。参与者有权通过填写并向委员会提交新的受益人指定表格来更改受益人。一旦委员会接受了新的受益人指定表格，所有以前提交的受益人指定都将被取消。委员会有权依赖参与者在去世前提交并由委员会接受的最后一份受益人指定表格。受益人的指定或变更在委员会或其指定代理人收到之前无效。如果参与者与其配偶离婚或合法分居，任何指定该配偶为受益人的受益人指定表格自离婚或合法分居之日起自动无效；但参与者可根据新的受益人指定表格指定该配偶(或前配偶)为受益人。
10.3无受益人指定。如果参与者没有按照上文第10.1节和第10.2节的规定指定受益人，或者如果所有指定受益人都在参与者去世之前或在参与者的福利分配完成之前去世，则参与者的受益人应为其尚存配偶。如果参与者没有尚存的配偶，参与者的遗属抚恤金应支付给参与者的遗产。
10.4以受益人为准。如果委员会对参与者的适当受益人有任何疑问，委员会有权酌情扣留款项，直到此事得到委员会满意的解决为止。
第十一条
请假
11.1请请假。如果参与者处于雇主授权的带薪休假期间，(I)参与者应继续被视为有资格享受第6条、第7条或第8条规定的福利，以及(Ii)根据第3.1节的规定，在带薪休假期间，可选择延期的年度递延金额应继续扣留。(I)根据这些条款的规定，参与者应继续被视为有资格享受第6条、第7条或第8条提供的福利，以及(Ii)根据第3.1节的规定，可推迟选择的年度递延金额应继续扣留。
11.2无薪休假。如果参与者的雇主授权该参与者因任何原因无薪休假，该参与者应继续有资格按照第六条、第七条或第八条的规定享受这些条款规定的福利。然而，参与者应被免除履行年度递延金额承诺，否则在计划年的剩余时间内将被扣留，在此期间将休无薪缺勤假。在无薪休假期间，参赛者不得进行任何额外的延期选举。但是，如果参与者恢复积极就业，参与者可以在下一次公开报名期间进行延期选择，前提是该参与者被委员会选为有资格进行延期选举，并且按照上述第3.1节的规定，每次此类选举都向委员会递交了一份选举表格，并由委员会接受。
第十二条
终止、修订或修改
12.1终止。尽管本公司预计将无限期地继续执行本计划，但不能保证本公司将继续执行本计划或在未来任何时候不会终止本计划。因此，本公司保留在公司解散、控制权变更或根据Treas发生其他事件时终止和清算本计划的权利。注册§1.409A-3(J)(4)(Ix)。
12.2修正案。本公司可随时通过董事会的行动修订或修改本计划的全部或部分；但条件是：(I)任何修订或修改均不能有效地减少或限制参与者在修订或修改时已存在的既有账户余额的价值，其计算方式如同参与者在修订或修改的生效日期已终止雇佣关系一样；及(Ii)本第12.2条的任何修订或修改均无效。本计划的修改或修改不应影响自修改或修改之日起有权根据本计划获得福利的任何参与者或受益人。
12.3松开。根据公司对本计划义务的解释，公司真诚地向参与者或受益人支付福利或为参与者或受益人的利益而支付的任何福利，应在该付款的范围内完全满足根据本计划向公司提出的所有福利索赔。
12.4修订，以确保对计划的适当描述。尽管有本第12条的前述条款，但本计划可随时修改，如果委员会认为有必要，可追溯修订，以使本计划符合法典第409a节的规定，并确保本计划下的金额在参与者收到金额之前不被视为根据联邦所得税法向参与者征税，或使本计划和信托符合任何适用法律(包括ERISA和本守则)的规定和要求，并可随时对本计划进行修订，以确保本计划符合法典第409a节的规定，并确保本计划下的金额在参与者收到金额之前不被视为根据联邦所得税法向参与者征税，或者使本计划和信托符合任何适用法律(包括ERISA和本守则)的规定和要求。
第十三条
行政管理
13.1行政管理。除本协议另有规定外，本计划由委员会管理。
13.2委员会的权力。除本计划赋予的其他权力外，委员会应拥有管理本计划所需的一切权力，包括但不限于以下权力：
(A)解释本计划的规定；
(B)制订和修订该计划的会计方法，并备存账目；及
(C)制定管理该计划的规则，并规定管理该计划所需的任何表格。
不限于此，但为了扩大前述规定和第13.1节赋予委员会的权力，公司特别打算让委员会拥有最大的许可酌处权来解释计划的条款，并决定所有有关资格、参与和福利的问题。委员会所作的任何这类决定，均须遵守最恭敬的司法覆核标准。该审查标准不得因本公司或委员会任何成员的任何实际或据称的利益冲突而受到影响。委员会可自行决定终止、取代或增加计量基金。每项此类行动都将从第一个日历季度的第一天开始生效，该第一个日历季度的第一天至少在委员会提前书面通知与会者此类变更之日后三十(30)天开始生效。
13.3代表。委员会或由委员会指定的任何公司高级人员有权将特定职责转授给公司高级人员或其他员工或其他个人或实体。委员会可随时撤销任何代表团。受托履行职责或责任的每一个人或实体均应对该职责或责任的行使负责，对任何其他个人或实体的任何行为或不作为不负责任。
13.4决定的约束力。委员会就因管理、解释和实施本计划以及根据本协议颁布的规则和法规而产生或与之相关的任何问题所作的决定或采取的行动，应是最终的、决定性的，并对所有在本计划中拥有或声称拥有任何利益或权利的人具有约束力。
13.5委员会的弥偿本公司应赔偿委员会成员及其附属公司或实体的任何员工因对本计划采取任何行动或未能采取行动而产生的任何和所有索赔、损失、损害、费用或责任，并使其不受损害，但委员会、其任何成员、任何此类员工或实体的故意不当行为除外。
13.6雇主信息。为使委员会能够履行其职能，公司和每个雇主应向委员会提供与其参与者的补偿、其参与者伤残、死亡或终止雇佣的日期和情况有关的所有事项的全面和及时的信息，以及委员会可能合理要求的其他相关信息。
13.7份报告和记录。委员会和委员会根据本计划委派职责的人员应保存其所有程序和行动的记录，并应保存账簿、记录和其他必要数据，以妥善管理本计划并遵守适用法律。
第十四条
索赔程序
14.1.提出索赔。已故参保人的任何参与者或受益人(该参保人或受益人在下文中称为“申索人”)均可向委员会提交书面索赔，要求确定申索人认为可从计划中分配给他或她的金额。如果该索赔涉及索赔人收到的通知的内容，则索赔必须在
索赔人收到此类通知后六十(60)天。所有其他索赔必须在导致索赔的事件发生之日起180天内提出。索赔必须具体说明索赔人所希望的裁定。
14.2决定通知。委员会应在合理时间内审议索赔人的索赔，但不得晚于收到索赔后九十(90)天。如果委员会确定特殊情况需要延长处理索赔的时间，则应在最初的九十(90)天期限终止之前向索赔人提交关于延长时间的书面通知。在任何情况下，延期不得超过自初始期限结束起九十(90)天的期限。延期通知应说明需要延长时间的特殊情况以及委员会预计作出福利决定的日期。委员会应书面通知索赔人：
(A)申索人所要求的裁定已作出，而该项申索已获全数准予；或
(B)委员会得出的结论全部或部分与申索人所要求的裁定相反，而该通知必须以申索人刻意明白的方式列出：
(I)驳回该项申索或其任何部分的具体理由；
(Ii)具体提及该计划的有关规定，作为拒绝的依据；
(Iii)对申索人完善申索所需的任何额外材料或资料的描述，以及对为何需要该等材料或资料的解释；
(Iv)下文第14.3节和第14.4节规定的索赔审查程序的说明；以及
(V)一份声明，说明索赔人有权根据ERISA第502(A)条提起民事诉讼，在复审后作出不利的利益裁定。
14.3审查被驳回的索赔。在收到委员会关于全部或部分索赔被驳回的通知后六十(60)天或之前，索赔人(或索赔人的正式授权代表)可向委员会提交书面请求，要求对驳回索赔进行复审。申索人(或申索人的正式授权代表)：
(A)可应要求免费取用与该利益申索有关的所有文件、纪录及其他资料，并可免费取得该等文件、纪录及其他资料的副本；
(B)可呈交书面意见或其他文件；及/或
(C)可要求进行聆讯，而委员会可凭其全权酌情决定权批准聆讯。
14.4关于复习的决定。委员会应在收到索赔人要求对驳回索赔进行复审的书面请求后六十(60)天内迅速作出复审决定。如果委员会确定特殊情况需要延长处理索赔的时间，则应在最初的六十(60)天期限终止之前向索赔人提交延长时间的书面通知。在任何情况下，延期不得超过自初始期限结束起六十(60)天的期限。延期通知应说明需要延长时间的特殊情况以及委员会预计作出福利决定的日期。委员会在作出决定时，应考虑到索赔人提交的与索赔有关的所有评论、文件、记录和其他信息，而不考虑这些信息是在最初的福利确定中提交或考虑的。裁决书必须以索赔人能够理解的方式书写，并且必须包含：
(A)作出该项决定的具体理由；
(B)对该决定所依据的有关计划规定的具体引用；
(C)一项陈述，说明申索人有权应要求免费收取与申索人的利益申索有关的所有文件、纪录及其他资料的合理取用及副本(一如适用的《雇员权益监察条例》所界定者)；及
(D)一份说明索赔人有权根据ERISA第502(A)条提起民事诉讼的声明。
14.5法律行动。索赔人遵守第14条前述规定是索赔人有权就本计划下的任何福利索赔提起任何法律诉讼的强制性先决条件。在审查索赔的最终决定超过一年后，不得就本计划下的任何福利索赔提起法律诉讼。
14.6伤残索赔。如果参与者的索赔涉及残疾判定，则应适用以下期限，以代替第14.2至14.4节中规定的期限。委员会应有45天的时间对索赔人的索赔作出初步决定，如果委员会确定特殊情况需要延长处理索赔的时间，则另外有30天的时间。如果不利决定涉及残疾索赔，决定通知还应告知索赔人，如果在作出不利决定时依赖计划指南，则应要求免费向索赔人提供指南的副本。申索人应有180天的时间对最初不利的决定提出上诉。委员会应在45天内就上诉作出决定，如果委员会确定特殊情况需要延长时间，可再延长45天。以下附加规则适用于上诉。首先，审查将由一名计划受托人进行，该受托人没有对索赔人的索赔做出最初的决定，也不是该人的下属。其次，应向申索人提供任何医疗或职业专家的身份，这些专家的建议是与裁决相关的，而不是该计划信托机构所依赖的建议。第三，任何受聘就上诉进行谘询的医护专业人员，将与委员会在初步裁定时谘询的任何医护专业人员不同，而不是从属。
第十五条
资金来源
15.1利益来源。本计划下的所有福利应在本公司从其资产中支付到期时支付，或由受托人从本公司为此目的设立的信托中支付。本公司可(但无义务)就董事会不时认为适当的利益支付预提拨备。
15.2信任。
(A)信托基金的设立。为了向参与者及其受益人提供资产以履行本计划下的义务，本公司可通过与第三方受托人达成信托协议设立一个信托，每个雇主可酌情出资现金或其他财产(包括本公司发行的证券)，以支付本计划下的福利。
(B)计划与信托的相互关系。本计划的规定和参赛者的选举表格将管辖参赛者根据本计划获得分配的权利。信托的规定适用于雇主、参与者和雇主的债权人对转让给信托的资产的权利。每个雇主在任何时候都有责任履行其在本计划下的义务。
(C)信托的分派。根据信托条款分配的信托资产可以满足每个雇主在本计划下的义务，任何这样的分配都将减少雇主在本计划下的义务。
15.3没有对特定资产的索赔。任何参与者不得被视为因是本计划的参与者而对本公司的任何特定资产拥有任何债权，以致参与者在分派之前须就其根据本计划获得的利益缴纳所得税，而参与者和受益人根据本计划有权获得的利益应属于本公司的无担保债权人的权利。
15.4没有资金。本计划没有资金，只能从公司的一般资产中支付。就其在本计划中的权益而言，参与者和受益人应为本公司的无担保债权人。
第十六条
杂类
16.1计划状态。该计划旨在成为一项不符合《守则》第401(A)节含义的计划，以及《雇员补偿标准》第201(2)条、第301(A)(3)节和第401(A)(1)节所指的“雇主没有资金，主要是为了向选定的一组管理人员或高薪雇员提供递延补偿”的计划。本计划应尽可能以与该意图一致的方式实施和解释。
16.2雇主的责任。雇主支付福利的责任仅由本计划规定。除本计划明确规定外，雇主对本计划下的参与者不承担任何义务。
16.3不可分配。参与者或任何其他人均无权在实际收到本协议项下应支付的金额(如果有的话)或其任何部分，以及明确声明为不可转让和不可转让的所有权利之前，换取、出售、转让、转让、质押、预期、抵押或以其他方式阻碍、转让、质押、转让或转让任何金额或其中任何部分的任何权利，任何其他人都无权更改、出售、转让、转让、质押、预期、抵押或以其他方式妨碍、转让、转让或转让本协议项下应支付的金额或其任何部分。在实际支付之前，应支付金额的任何部分不得被扣押、扣押、扣押或扣押，用于支付参与者或任何其他人所欠的任何债务、判决、赡养费或单独的赡养费，不得在参与者或任何其他人破产或资不抵债的情况下根据法律规定转让，也不得因财产清偿或其他原因而转让给配偶，除非第16.16条规定。
16.4辆出租车。本公司可从本计划下的任何福利支付中扣留本公司认为合理需要支付的任何税款(及其利息)，以支付根据适用法律规定必须扣缴或本公司可能承担责任的任何税款(及其利息)。根据本第16.4条扣缴的任何金额超过应缴税款(及其利息)的金额，应在公司最终确定该金额后支付给参与者或受益人。本公司不应因根据本第16.4条扣留的任何金额而向任何参与者或受益人支付利息。本公司不表示或保证任何特定的联邦或州收入、工资或其他税收后果将因参与本计划而产生，本公司或任何附属公司均不对任何参与者因参与本计划而承担的任何税务责任负责。
16.5第409a条的遵从性。该计划旨在符合守则第409a节的规定。在本计划的规定可能被解释为不符合本规范409a的范围内，潜在的不符合规定的解释和应用方式应符合本规范的409a及其指导原则，并尽可能严格执行本计划的意图。
16.6不是雇佣合同。本计划的条款和条件不应被视为任何雇主和参与者之间的雇佣合同。特此确认，这种雇佣关系是一种“随意”的雇佣关系，除非书面雇佣协议中有明确规定，否则可以在任何时间以任何理由或无故终止雇佣关系，无论是否有理由，并在通知或不通知的情况下终止雇佣关系。本计划中的任何内容均不得被视为给予参与者保留为任何雇主服务的权利，或干扰任何雇主在任何时候对参与者进行纪律处分或解雇的权利。
16.7完善信息。参与者或他或她的受益人将与委员会合作，提供委员会要求的任何和所有信息，并采取可能要求的其他行动，以便利计划的管理和本合同项下的福利支付，包括但不限于委员会认为必要的体检。
16.8个术语。凡本条例中任何词语用於男性时，在其适用的所有情况下，均须解释为犹如其在女性中一样；而每当本条例中任何词语以单数或复数形式使用时，该等词语须被解释为在所有情况下均属阴性；而凡在本条例中以单数或复数形式使用的任何词语，均须解释为
解释为犹如在其会如此适用的所有情况下均以复数或单数(视属何情况而定)使用。
16.9个标题。本计划条款、章节和段落的标题仅为方便起见，不得控制或影响本计划任何条款的含义或解释。
16.10行政法。在遵守ERISA的前提下，本计划的条款应根据密苏里州的国内法律进行解释和解释，而不考虑其法律冲突原则。
16.11通知。根据本计划规定或准许向委员会发出的任何通知或提交，如以书面及专人交付，或以挂号或挂号邮递方式寄往以下地址，即属足够：
H&R Block，Inc.
收件人：公司秘书
单向H&R闭塞通道
密苏里州堪萨斯城，邮编：64105
该通知应视为自送达之日起发出，如果是以邮递方式送达，则视为自登记或证明收据上邮戳所示日期之日起发出。
根据本计划要求或允许向参与者发出的任何通知或归档，只要以书面形式、亲手递送或邮寄到参与者最后为人所知的地址即已足够。
16.12成功。本计划的规定对参与者的雇主、其继承人和受让人以及参与者和参与者的指定受益人具有约束力并符合其利益。
16.13斯普斯的利益。参与者的配偶或前配偶在本协议项下享有的利益应自动转移给参与者，且该配偶不得以任何方式(包括但不限于该配偶的遗嘱)转移该利益，根据无遗嘱继承法，该等利益也不得转移。
16.14有效性。如果本计划的任何规定因任何原因属于非法或无效，上述违法或无效不应影响本计划的其余部分，但本计划的解释和执行应视为该非法或无效的规定从未在本计划中插入。
16.15不称职。如果委员会酌情决定将本计划下的福利支付给未成年人、被宣布为无行为能力的人或无能力处理该人的财产的人，委员会可指示将此类福利支付给监护人、法定代表人或照顾和监护该未成年人、无行为能力或无行为能力的人。在利益分配之前，委员会可要求提供其认为适当的少数群体、无行为能力、无行为能力或监护的证明。任何福利支付应为参与者及其受益人(视属何情况而定)的账户付款，并应完全解除本计划对该付款金额的任何责任。
16.16法院命令。委员会有权在本计划或委员会被指定为当事人的任何诉讼中支付法院命令指示的任何款项。此外，如果法院判定参与者的配偶或前配偶在与财产和解或其他方面相关的计划下享有参与者的福利，委员会有权全权酌情决定，即使参与者做出任何选择，也有权立即将该配偶或前配偶在该计划下的参与者福利中的权益分配给该配偶或前配偶。
16.17征税时的分配。如果由于本守则第409a条的适用，参与者根据本计划获得的全部或部分福利在收到之前应向参与者纳税，雇主应向参与者分配或应促使受托人立即向参与者分配与其福利的应税部分相同的金额(该金额不得超过参与者在本计划下未支付的既有账户余额)，则雇主应向参与者分配或应促使受托人立即向参与者分配与其福利的应税部分相同的金额(金额不得超过参与者根据本计划未支付的既有账户余额)。参保人应税部分的分配，应当在参保人利益应税之日起90日内进行。这种分配将影响和减少本计划项下应支付的福利，并减少分配的金额。
16.18保险。雇主可自行或代表信托的受托人，并在其全权酌情决定权下，按其选择的款额及形式，就参与者的生命申请和购买保险。雇主或信托受托人(视属何情况而定)为该等保险的唯一拥有人及受益人。任何参与者均不得在任何该等保单或该等保单中拥有任何权益，而在意欲购买该等保险的雇主或受托人的要求下，参与者须接受身体检查，并须提供该雇主或受托人已向其申请保险的一间或多间保险公司所规定的资料，以及签立该保险公司或该雇主或受托人已向其申请保险的公司所规定的文件。
16.19雇主的联合。如果本公司是受控公司集团或共同控制下的一组行业或企业的成员(如规范第414(B)或(C)节所述，但以50%(50%)的所有权水平取代这些规范部分规定的80%(80%)水平)，则该集团的所有成员应被视为一家公司，以确定是否发生了雇佣终止，以及本计划第409a条所要求的任何其他目的。
16.20计划的集合。如果公司提供除本计划之外的其他账户余额递延补偿计划，则该等计划与本计划在第409a条所要求的范围内应被视为单一计划，以确定员工是否可以在有资格参加本计划后三十(30)天内根据第3.3(A)条作出延期选择，以及本计划下第409a条所要求的任何其他目的。
16.21USERRA。尽管本协议有任何相反规定，为满足修订后的1994年《统一服务就业和再就业权利法案》的要求，向参与者提供的任何必要的延期或分配选举在本协议下均应是允许的。