展品99.2
形式演示的基础
未经审核备考简明合并财务报表所呈列的调整已予以识别及呈列，以提供对完成业务合并后Pubco的 了解，以作说明之用。
以下未经审核的备考简明合并财务信息是根据S-X法规第11条(经最终规则第33-10786号版本修订)编制的 -关于收购和处置业务的财务披露修正案。未经审核备考简明合并财务信息中的调整已被识别并呈报，以提供在完成其他交易调整和业务合并后了解pubco所需的相关信息 。(##**$ ， =
未经审计的备考简明合并财务信息仅供说明之用。如果两家公司总是合并，财务结果可能会有所不同。您不应依赖未经审计的预计合并合并财务信息 来指示如果两家公司始终合并将会取得的历史结果或合并后公司将经历的未来结果。在业务合并之前，本公司与CF V没有任何 历史关系。因此，不需要进行形式上的调整来消除两家公司之间的活动。
本公司的历史财务资料已由其他交易调整作出调整，以使重大 后续事项生效，以编制未经审核的备考简明综合财务资料。
就合并备考财务信息而言，CF V的历史财务信息 已进行调整，以实现美国公认会计准则和国际财务报告准则之间的差异。就合并的备考财务信息而言，将CF V的财务报表从美国GAAP转换为IFRS不需要进行任何调整，但根据IFRS将须赎回的CF V A类普通股的股票重新分类为非流动负债除外。预计合并财务信息中所载的 调整已确认并呈报，以提供实施业务合并后准确了解pubco所需的相关信息。
截至2021年6月30日的未经审计的备考合并资产负债表
(单位：美元)
| 截至2021年6月30日 | ||||||||||||||||||||
| (金额(美元)) |
网塔集团(Nettar Group Inc.) (历史) |
Cf V (历史 重述) |
交易记录 会计核算 调整 |
形式上的 组合在一起 |
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| 资产 |
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| 非流动资产 |
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| 卫星及其他财产和设备 |
32,971,943 | — | — | 32,971,943 | ||||||||||||||||
| 使用权 资产 |
1,245,771 | — | — | 1,245,771 | ||||||||||||||||
| 递延所得税资产 |
271,008 | — | — | 271,008 | ||||||||||||||||
| 其他非流动资产 |
503,790 | 384,996 | — | 888,786 | ||||||||||||||||
| 信托账户中的投资 |
— | 250,008,083 | (250,008,083 | ) | (1 | ) | — | |||||||||||||
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| 非流动资产总额 |
34,992,512 | 250,393,079 | (250,008,083 | ) | 35,377,508 | |||||||||||||||
| 流动资产 |
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| 库存 |
— | — | — | — | ||||||||||||||||
| 贸易和其他应收款 |
523,170 | — | — | 523,170 | ||||||||||||||||
| 其他流动资产 |
1,017,626 | 383,813 | — | 1,401,439 | ||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
23,342,871 | 449,773 | 250,008,083 | (1 | ) | 202,783,188 | ||||||||||||||
| (226,741,050 | ) | (2 | ) | |||||||||||||||||
| (28,063,290 | ) | (3 | ) | |||||||||||||||||
| 58,167,700 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| 10,000,000 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| 150,000,000 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| 7,500,000 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| (41,880,899 | ) | (5 | ) | |||||||||||||||||
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| 流动资产总额 |
24,883,667 | 833,586 | 178,990,544 | 204,707,797 | ||||||||||||||||
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| 总资产 |
59,876,179 | 251,226,665 | (71,017,539 | ) | 240,085,305 | |||||||||||||||
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| 负债和股东权益 |
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| 非流动负债 |
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| 票据债务 |
38,594,941 | — | (38,594,941 | ) | (6 | ) | — | |||||||||||||
| 计息贷款和借款 |
37,008,630 | — | (37,008,630 | ) | (5 | ) | — | |||||||||||||
| 租赁负债 |
932,392 | — | — | 932,392 | ||||||||||||||||
| 贸易应付款项和其他负债 |
4,660,576 | — | — | 4,660,576 | ||||||||||||||||
| 认股权证责任 |
— | 9,386,666 | (9,386,666 | ) | (8 | ) | — | |||||||||||||
| 远期买入证券责任 |
— | 2,218,092 | (2,218,092 | ) | (8 | ) | — | |||||||||||||
| 需赎回的普通股 |
— | 250,000,000 | (250,000,000 | ) | (2 | ) | — | |||||||||||||
| 非流动负债总额 |
81,196,539 | 261,604,758 | (337,208,329 | ) | 5,592,968 | |||||||||||||||
| 流动负债 |
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| 票据债务和贷款 |
120,679,601 | 1,040,144 | (1,040,144 | ) | (3 | ) | — | |||||||||||||
| (120,679,601 | ) | (6 | ) | |||||||||||||||||
| 计息贷款和借款 |
20,472,177 | — | (20,472,177 | ) | (6 | ) | — | |||||||||||||
| 租赁负债 |
350,395 | — | — | 350,395 | ||||||||||||||||
| 贸易应付款项和其他负债 |
7,651,667 | 562,312 | (562,312 | ) | (3 | ) | 7,651,667 | |||||||||||||
| 流动税项负债 |
872,964 | — | — | 872,964 | ||||||||||||||||
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| 流动负债总额 |
150,026,804 | 1,602,456 | (142,754,234 | ) | 8,875,026 | |||||||||||||||
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| 总负债 |
231,223,343 | 263,207,214 | (479,962,563 | ) | 14,467,994 | |||||||||||||||
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| 股东权益 |
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| Nettar普通股 |
50 | (50 | ) | (6 | ) | — | ||||||||||||||
| Nettar优先股 |
87 | (87 | ) | (6 | ) | — | ||||||||||||||
| Nettar国库股票 |
(170,949,000 | ) | 170,949,000 | (9 | ) | — | ||||||||||||||
| 认股权证 |
161,432,000 | — | — | 161,432,000 | ||||||||||||||||
| CF V A类普通股 |
60 | (60 | ) | (2 | ) | — | ||||||||||||||
| CF V B类普通股 |
625 | (625 | ) | (2 | ) | — | ||||||||||||||
| PUBCO普通股 |
731 | (2 | ) | 11,208 | ||||||||||||||||
| 582 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| 125 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| 206 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| 79 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| 2,000 | (4 | ) | ||||||||||||||||||
| 7,486 | (6 | ) | ||||||||||||||||||
| 额外实收资本 |
61,575,504 | — | 225,664,709 | (4 | ) | 418,244,641 | ||||||||||||||
| 23,258,904 | (2 | ) | ||||||||||||||||||
| (11,981,234 | ) | (7 | ) | |||||||||||||||||
| 158,872,739 | (6 | ) | ||||||||||||||||||
| (170,949,000 | ) | (9 | ) | |||||||||||||||||
| 9,386,666 | (8 | ) | ||||||||||||||||||
| 2,218,092 | (8 | ) | ||||||||||||||||||
| 3,628,126 | (10 | ) | ||||||||||||||||||
| 4,250,212 | (10 | ) | ||||||||||||||||||
| 14,986,545 | (10 | ) |
| 97,333,378 | (10 | ) | ||||||||||||||||||
| 其他实收资本 |
7,697,670 | — | — | 7,697,670 | ||||||||||||||||
| 留存收益 |
(231,103,475 | ) | (11,981,234 | ) | 11,981,234 | (7 | ) | (361,768,208 | ) | |||||||||||
| (4,872,269 | ) | (5 | ) | |||||||||||||||||
| 20,866,631 | (6 | ) | ||||||||||||||||||
| (26,460,834 | (3 | ) | ||||||||||||||||||
| (120,198,261 | ) | (10 | ) | |||||||||||||||||
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| 股东权益总额 |
(171,347,164 | ) | (11,980,549 | ) | 408,945,024 | 225,617,311 | ||||||||||||||
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| 总负债和股东权益 |
59,876,179 | 251,226,665 | (71,017,539 | ) | 240,085,305 | |||||||||||||||
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简明合并资产负债表的预计调整
(单位：美元)
简明合并资产负债表来自本公司截至2021年6月30日的未经审核综合财务状况表及截至2021年6月30日的CF V未经审核简明资产负债表(经重述)。
简明合并财务状况表的交易会计调整
| (1) | 以反映信托账户中持有的有价证券的现金释放情况。这项调整的预计现金影响 直接因紧接业务合并完成前赎回CF V公开发行股票以换取现金而减少。 |
| (2) | 反映紧接业务合并完成 之前从信托账户赎回CF V公开股票所用的现金，以及将剩余CF V公开股票重新分类为永久股权并转换为Pubco普通股作为业务合并的一部分。 |
| (3) | 为反映现金支付总额约为2810万美元的与业务合并相关的估计法律、财务咨询和其他专业费用，包括直接归因于业务合并的历史CF V财务报表中包括的约160万美元的应付账款、应计费用和应支付保荐人贷款 ，应付给CF&Co.的并购咨询费500万美元，以及约2150万美元的财务咨询费和法律、会计和其他服务提供商费用。与法律、财务咨询、会计和其他专业费用相关的业务合并的直接、 增量成本约为2650万美元，反映为对累计赤字的调整。通过 累计赤字支出的成本包括在截至2020年12月31日的年度未经审计的形式简明综合经营报表中。 |
| (4) | 反映(I)将从Liberty Investment获得1.5亿美元的收益， 相应发行20,000,000股Pubco A类普通股，面值0.0001美元，按每股7.5美元计算，5,000,000美元$10.00 Liberty认股权证购买Pubco A类普通股，以及15,000,000美元15.00美元 Liberty认股权证购买Pubco A类普通股的收益，(Ii)从管道投资公司获得的5,820万美元收益(与管道投资一起面值0.0001美元，每股约10美元，以及2500,000份管道认股权证，(Iii)购买远期购买证券将收到10,000,000美元，其中包括1,250,000股PUBCO A类普通股和333,333份PUBCO认股权证，(Iv)向CF&Co.和CF Securities发行总计2,846,250股PUBCO A类普通股，以偿还 875万美元的业务合并营销费和PIPE Investment and Liberty Investment向CF&Co.和CF Securities支付的约819万美元的配售代理费，以偿还 约788万美元的贷款本金和利息。根据PIPE认购协议，若干PIPE投资者选择在公开市场购买CF V A类普通股股份，这些股份以一对一根据他们购买Pubco A类普通股的承诺。这些管道投资者已同意在截止日期前不转让CF V A类普通股 ，不赎回与业务合并相关的CF V A类普通股，并对CF V A类普通股的此类股份投赞成票。 |
| (5) | 以反映哥伦比亚大学未偿还贷款在结账时的偿还情况。 |
| (6) | 以反映本公司普通股、优先股、认股权证、 购股权以及作为业务合并一部分的pubco普通股可转换票据的转换和交换。 |
| (7) | 为反映CF V累计亏损的消除，其中包括信托账户中持有的有价证券的利息收入，以及权证负债和远期购买证券负债的公允价值通过留存收益的变化；见合并损益表的交易会计调整中的附注2和3。 |
| (8) | 反映于业务合并完成后，确认CF V公开认股权证、CF V配售认股权证及远期购买 证券为权益工具。 |
| (9) | 以反映本公司历史库藏股的清偿。 |
| (10) | 为反映根据IFRS 2确认的初步估计费用，超出已发行的pubco普通股的公允价值和截至2021年6月30日的CF V可识别净资产的公允价值，包括赎回导致1.202亿美元的净影响在内，增加了累计亏损。发行的 股票的公允价值是根据2022年1月7日CF V A类普通股每股9.84美元的市场价格估计的。该值是初步的，将根据CF V A类普通股股价的波动和以下列出的其他成分股截至成交日的公允价值估值变化 而发生变化。 |
| 每股 价值 |
股票 | 公允价值 | ||||||||||
| Cf V A类普通股(1) |
$ | 9.84 | 2,925,895 | 28,790,807 | ||||||||
| Cf V B类普通股(1) |
$ | 9.84 | 4,381,000 | 43,109,040 | ||||||||
| Cf V认股权证(2) |
8,866,666 | 9,386,666 | ||||||||||
| 远期买入证券(2) |
1,250,000 | 2,218,092 | ||||||||||
| 喉管搜查证(2) |
2,500,000 | 4,250,212 | ||||||||||
| 自由通行证(2) |
20,000,000 | 43,554,578 | ||||||||||
| 保荐人增发股份(2) |
14,986,545 | |||||||||||
| 保荐人管道没收股份(2) |
206,803 | |||||||||||
| 卫星管道没收股份(2) |
(3,421,323 | ) | ||||||||||
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| 总公允价值 |
143,081,420 | |||||||||||
| 账面价值 |
22,883,159 | |||||||||||
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| 公允价值超过账面价值 |
120,198,261 | |||||||||||
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| (1) | 基于CF V A类普通股股票截至2022年1月7日收盘价的每股价值 (CF V)。 |
| (2) | 公允价值基于使用管理层估计的各种估值技术，并可能在 成交时发生变化。 |
未经审计的备考简明合并损益表
截至2021年6月30日的6个月
(单位：美元)
| 网塔集团(Nettar Group Inc.) | Cf V 6/30/2021 (历史 重述) |
交易记录 会计核算 调整 |
形式上的 组合在一起 |
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| (金额(美元)) | 6/30/2021 (历史) |
其他 交易记录 调整 |
调整后的 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 持续运营 |
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| 与客户签订合同的收入 |
1,706,275 | — | 1,706,275 | — | — | 1,706,275 | ||||||||||||||||||||||||||
| 销售成本 |
(1,250,848 | ) | — | (1,250,848 | ) | — | — | (1,250,848 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 其他营业收入 |
— | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 行政费用 |
(8,680,245 | ) | — | (8,680,245 | ) | (866,562 | ) | — | (9,546,807 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 折旧 |
(5,126,498 | ) | — | (5,126,498 | ) | — | — | (5,126,498 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 其他运营费用 |
(8,502,173 | ) | — | (8,502,173 | ) | — | — | (8,502,173 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 营业亏损 |
(21,853,489 | ) | — | (21,853,489 | ) | (866,562 | ) | — | (22,720,051 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 财务成本，净额 |
(5,476,371 | ) | 883,292 | (a | ) | (5,508,942 | ) | — | 3,765,407 | (1 | ) | (1,743,535 | ) | |||||||||||||||||||
| (994,008 | ) | (a | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 783,927 | (b | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| (705,781 | ) | (b | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 财政收入 |
— | — | — | 8,083 | (8,083 | ) | (2 | ) | — | |||||||||||||||||||||||
| 债务清偿收益 |
3,575,773 | — | 3,575,773 | — | — | 3,575,773 | ||||||||||||||||||||||||||
| 认股权证负债的公允价值变动 |
— | — | — | 962,560 | (962,560 | ) | (3 | ) | — | |||||||||||||||||||||||
| 远期购买证券负债的公允价值变动 |
— | — | — | (2,218,092 | ) | 2,218,092 | (3 | ) | — | |||||||||||||||||||||||
| 其他财务收入(费用) |
249,984 | — | 249,984 | — | 249,984 | |||||||||||||||||||||||||||
| 内含衍生收入(费用) |
(26,424,890 | ) | 9,967,716 | (a | ) | (17,101,224 | ) | — | 17,101,224 | (1 | ) | — | ||||||||||||||||||||
| (644,050 | ) | (b | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 所得税前收入(亏损) |
(49,928,993 | ) | 9,291,095 | (40,637,898 | ) | (2,114,011 | ) | 22,114,080 | (20,637,829 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 所得税费用 |
(220,206 | ) | — | (220,206 | ) | — | — | (220,206 | ) | |||||||||||||||
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| 本年度的收入(亏损) |
(50,149,199 | ) | 9,291,095 | (40,858,104 | ) | (2,114,011 | ) | 22,114,080 | (20,858,035 | ) | ||||||||||||||
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| 基本和稀释后的加权平均流通股 |
4,985,434 | 4,985,434 | 27,324,033 | 112,078,734 | ||||||||||||||||||||
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| 每股基本和稀释后净(亏损)收益 |
(10.06 | ) | (8.20 | ) | (0.08 | ) | (0.19 | ) | ||||||||||||||||
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未经审计的备考简明合并损益表
截至2020年12月31日的年度
(单位：美元)
持续运营
| 与客户签订合同的收入 |
— | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 销售成本 |
— | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 其他营业收入 |
22,394 | — | 22,394 | — | — | 22,394 | ||||||||||||||||||||||||||
| 行政费用 |
(8,127,496 | ) | — | (8,127,496 | ) | (505 | ) | (26,460,834 | ) | (4 | ) | (34,588,835 | ) | |||||||||||||||||||
| 折旧 |
(3,182,011 | ) | — | (3,182,011 | ) | — | — | (3,182,011 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 其他运营费用 |
(11,376,667 | ) | — | (11,376,667 | ) | — | (120,198,261 | ) | (5 | ) | (131,574,928 | ) | ||||||||||||||||||||
| 营业亏损 |
(22,663,780 | ) | — | (22,663,780 | ) | (505 | ) | (146,659,095 | ) | (169,323,380 | ) | |||||||||||||||||||||
| 财务成本，净额 |
(7,565,781 | ) | 1,126,527 | (a | ) | (9,866,967 | ) | — | 6,338,996 | (1 | ) | (3,527,971 | ) | |||||||||||||||||||
| (2,004,452 | ) | (a | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| (1,423,261 | ) | (b | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 财政收入 |
78,570 | — | 78,570 | — | — | 78,570 | ||||||||||||||||||||||||||
| 认股权证负债的公允价值变动 |
— | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 远期购买证券负债的公允价值变动 |
— | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 其他财务收入(费用) |
596,628 | — | 596,628 | — | — | 596,628 | ||||||||||||||||||||||||||
| 内含衍生收入(费用) |
(84,223,586 | ) | 10,611,372 | (a | ) | (73,612,214 | ) | — | 73,612,214 | (1 | ) | — |
| 所得税前收入(亏损) |
(113,777,949 | ) | 8,310,186 | (105,467,763 | ) | (505 | ) | (66,707,885 | ) | (172,176,153 | ) | |||||||||||||
| 所得税费用 |
(147,866 | ) | — | (147,866 | ) | — | — | (147,866 | ) | |||||||||||||||
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| 本年度的收入(亏损) |
(113,925,815 | ) | 8,310,186 | (105,615,629 | ) | (505 | ) | (66,707,885 | ) | (172,324,019 | ) | |||||||||||||
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| 基本和稀释后的加权平均流通股 |
4,853,668 | 4,853,668 | 6,250,000 | 112,078,734 | ||||||||||||||||||||
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| 每股基本和稀释后净(亏损)收益 |
(23.47 | ) | (21.76 | ) | (0.00 | ) | (1.54 | ) | ||||||||||||||||
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本公司截至2021年6月30日的6个月损益表来自 截至2021年6月30日的6个月未经审计的综合损益表。本公司截至2020年12月31日的年度损益表来源于截至2020年12月31日的经审计的综合损益表 。Cf V截至2021年6月30日止六个月的营业报表来自截至2021年6月30日的六个月未经审核的简明营业报表 (经重述)。Cf截至2020年12月31日的年度营业报表来源于2020年1月23日(成立)至2020年12月31日期间的经审计营业报表。
公司历史损益表的其他交易调整
| (a) | 反映可转换票据的利息和公允价值变动从 历史损益表中剔除，并在与债务和股票交易所相关的新债务上增加利息支出和其他营业收入，以提供形式上的效果，就像它发生在2020年1月1日一样。 |
| (b) | 反映X系列优先股发行的利息的取消和公允价值的变化，以及增加利息支出以提供形式上的效果，就像它发生在2020年1月1日一样。 发行X系列优先股的利息和公允价值的变化，以及利息支出的增加，使其具有形式上的效果，就像它发生在2020年1月1日一样。 |
合并损益表的交易会计调整
| (1) | 为反映票据债务的抵销及嵌入衍生工具的相关公允价值变动， 给予形式上的效果，犹如可转换票据转换为Pubco普通股已于2020年1月1日发生。 |
| (2) | 以反映信托账户中持有的有价证券利息收入的取消。 |
| (3) | 反映于业务合并完成后，因确认CF V公开认股权证及CF配售认股权证及远期购买证券为权益工具而导致衍生认股权证负债及远期购买证券责任的公允价值变动消除 。 |
| (4) | 反映与法律、财务咨询、会计和其他专业费用相关的业务合并的直接增量成本。 |
| (5) | 为反映根据IFRS 2确认的初步估计费用，超出已发行的pubco普通股的公允价值和截至2021年6月30日的CF V可识别净资产的公允价值；请参阅简明合并财务状况表交易会计调整中的附注10。 |