展品99.3
未经审计的备考简明合并财务报表
2021年11月12日，独立银行股份有限公司(独立银行)根据独立银行、罗克兰信托公司(罗克兰信托公司)、布拉德福德合并子公司(合并子公司)、子午线银行和东波士顿储蓄银行之间的协议和计划，于2021年4月22日完成了对Meridian Bancorp，Inc.(子午线银行)的收购。根据合并协议所载条款及条件(其中包括)，(I)合并子公司与Meridian合并并并入Meridian，Meridian继续作为尚存实体 (合并)，(Ii)紧随合并后，Meridian与独立公司合并并并入独立公司，独立公司继续作为存续实体(合并公司合并)及(Iii)紧接HoldCo合并后，东波士顿与罗克兰信托公司合并。每股已发行的子午线普通股 转换为获得0.275股独立公司普通股的权利。支付给股东的合并对价总额包括约14,299,720股独立普通股和总计1,210万美元的现金，其中包括约1,200万美元用于取消股票期权的现金和71,000美元代替零股的现金。该交易作为收购入账，因此，Meridian 资产和负债由独立公司按截至2021年11月12日的公允市值记录。
以下未经审核的备考简明 合并财务信息和附注介绍了如果合并在所述期间开始时完成，独立和子午线的合并财务报表可能会如何显示。未经审核的备考浓缩合并财务信息 反映了合并对以独立为收购方的收购会计方法下的合并资产负债表和合并损益表的影响。根据收购会计方法， 子午线资产和负债由独立公司按其于合并完成之日的公平市价入账。截至2021年9月30日的未经审计的备考压缩合并资产负债表假设合并是在该日期 完成的。截至2020年12月31日的未经审计的简明合并损益表假设合并于2020年1月1日完成，截至2021年9月30日的未经审计的合并损益表假设合并于2021年1月1日完成。
未经审核的备考简明合并财务信息 源自并应与独立的历史综合财务报表及相关附注一并阅读，该等财务报表及相关附注载于本公司2020年年报10-K表 及Meridian的财务报表及相关附注，并以引用方式并入本文件并包括在内。
未经审核的备考简明综合财务资料仅供说明及 参考之用，并不一定指示或代表截至日期或所指期间的财务状况或经营业绩，或未来可能取得的经营业绩或财务状况 。此外，未经审计的备考简明合并财务信息没有反映出独立公司收购Meridian后可能实现的任何成本节约、运营协同效应或收入提升、整合独立和子午线公司运营的成本或实现这些成本节约、运营协同效应和收入增强所需的成本。
独立与子午线
未经审计的备考简明合并资产负债表
截至2021年9月30日
| 未经审计 | ||||||||||||||||||
| 独立的 | 经络 | 调整 | (1) (2) | 形式上的 | ||||||||||||||
| (千美元) | ||||||||||||||||||
| 现金和短期投资 |
$ | 2,007,831 | $ | 1,052,553 | $ | (12,048 | ) | (3) | $ | 3,048,336 | ||||||||
| 证券 |
2,318,757 | 9,180 | — | 2,327,937 | ||||||||||||||
| 贷款，扣除递延费用和成本后的净额 |
8,808,013 | 4,911,100 | 674 | (4) | 13,719,787 | |||||||||||||
| 信贷损失拨备 |
(92,246 | ) | (60,849 | ) | (6,397 | ) | (5) | (159,492 | ) | |||||||||
| 银行房舍和设备 |
123,528 | 63,321 | 19,927 | (6) | 206,776 | |||||||||||||
| 商誉 |
506,206 | 20,378 | 469,273 | (7) | 995,857 | |||||||||||||
| 可识别无形资产 |
19,055 | 1,341 | 12,099 | (8) | 32,495 | |||||||||||||
| 其他资产 |
842,167 | 131,350 | 290 | (9) | 973,807 | |||||||||||||
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| 总资产 |
$ | 14,533,311 | $ | 6,128,374 | $ | 483,818 | $ | 21,145,503 | ||||||||||
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| 存款 |
$ | 12,260,140 | $ | 4,693,179 | $ | 1,517 | (10) | $ | 16,954,836 | |||||||||
| 借款 |
157,045 | 560,625 | 15,463 | (11) | 733,133 | |||||||||||||
| 其他负债 |
360,172 | 60,872 | 634 | (12) | 421,678 | |||||||||||||
| 股东权益 |
1,755,954 | 813,698 | 466,204 | (13) | 3,035,856 | |||||||||||||
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| 总负债和股东权益 |
$ | 14,533,311 | $ | 6,128,374 | $ | 483,818 | $ | 21,145,503 | ||||||||||
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| 普通股 |
33,043,812 | 52,711,409 | (38,215,772 | ) | (14) | 47,539,449 | ||||||||||||
独立与子午线
未经审计的备考简明合并综合收益表
截至2021年9月30日的9个月
| 独立的 | 经络 | 调整 | (1) (2) | 未经审计 形式上的 |
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| (千美元，每股数据除外) | ||||||||||||||||||
| 利息收入 |
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| 出售联邦基金和短期投资的利息 |
$ | 1,654 | $ | 1,286 | $ | — | $ | 2,940 | ||||||||||
| 证券的利息和股息 |
21,617 | 437 | — | 22,054 | ||||||||||||||
| 贷款利息 |
266,084 | 164,044 | 101 | (15) | 430,229 | |||||||||||||
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| 利息收入总额 |
289,355 | 165,767 | 101 | 455,223 | ||||||||||||||
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| 利息支出 |
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| 存款利息 |
6,361 | 13,019 | (1,559 | ) | (16) | 17,821 | ||||||||||||
| 借款利息 |
3,965 | 10,535 | 3,866 | (17) | 18,366 | |||||||||||||
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| 利息支出总额 |
10,326 | 23,554 | 2,307 | 36,187 | ||||||||||||||
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| 净利息收入 |
279,029 | 142,213 | (2,206 | ) | 419,036 | |||||||||||||
| 减去贷款损失拨备(信用) |
(17,500 | ) | (4,270 | ) | 50,687 | 28,917 | ||||||||||||
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| 计提贷款损失拨备后的净利息收入 |
296,529 | 146,483 | (52,893 | ) | 390,119 | |||||||||||||
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| 非利息收入 |
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| 存款账户手续费 |
11,704 | 7,214 | — | 18,918 | ||||||||||||||
| 交换费和自动取款机费用 |
9,229 | — | — | 9,229 | ||||||||||||||
| 投资管理 |
26,350 | — | — | 26,350 | ||||||||||||||
| 抵押贷款银行收入 |
11,270 | 845 | — | 12,115 | ||||||||||||||
| 提高寿险保单的现金退保额 |
4,508 | — | — | 4,508 | ||||||||||||||
| 其他非利息收入 |
13,609 | 2,985 | — | 16,594 | ||||||||||||||
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| 非利息收入总额 |
76,670 | 11,044 | — | 87,714 | ||||||||||||||
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| 非利息支出 |
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| 薪金和员工福利 |
124,759 | 43,396 | — | 168,155 | ||||||||||||||
| 住宿费和设备费 |
26,543 | 11,775 | 383 | (19) | 38,701 | |||||||||||||
| 数据处理和设施管理 |
5,024 | 6,868 | — | 11,892 | ||||||||||||||
| FDIC评估 |
2,805 | 1,264 | — | 4,069 | ||||||||||||||
| 其他非利息支出 |
56,272 | 14,820 | (1,342 | ) | (20) | 69,750 | ||||||||||||
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| 总非利息费用 |
215,403 | 78,123 | (959 | ) | 292,567 | |||||||||||||
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| 所得税前收入 |
157,796 | 79,404 | (51,934 | ) | 185,266 | |||||||||||||
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| 所得税拨备 |
38,506 | 20,202 | (14,604 | ) | (21) | 44,104 | ||||||||||||
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| 净收入 |
$ | 119,290 | $ | 59,202 | $ | (37,330 | ) | $ | 141,162 | |||||||||
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| 基本每股收益 |
$ | 3.61 | $ | 1.18 | $ | — | $ | 3.01 | ||||||||||
| 稀释后每股收益 |
$ | 3.61 | $ | 1.17 | $ | — | $ | 3.00 | ||||||||||
| 基本平均股份 |
33,024,386 | 50,362,807 | (36,513,035 | ) | 46,874,158 | |||||||||||||
| 稀释平均股份 |
33,042,624 | 50,792,228 | (36,824,365 | ) | 47,010,487 | |||||||||||||
独立与子午线
未经审计的备考简明合并综合收益表
截至2020年12月31日的12个月
| 独立的 | 经络 | 调整 | (1) (2) | 未经审计 形式上的 |
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| (千美元，每股数据除外) | ||||||||||||||||||
| 利息收入 |
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| 出售联邦基金和短期投资的利息 |
$ | 847 | $ | 3,268 | $ | — | $ | 4,115 | ||||||||||
| 证券的利息和股息 |
30,168 | 846 | — | 31,014 | ||||||||||||||
| 贷款利息 |
371,054 | 247,999 | 135 | (15) | 619,188 | |||||||||||||
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| 利息收入总额 |
402,069 | 252,113 | 135 | 654,317 | ||||||||||||||
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| 利息支出 |
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| 存款利息 |
27,333 | 42,989 | (1,579 | ) | (16) | 68,743 | ||||||||||||
| 借款利息 |
7,008 | 16,391 | 5,154 | (17) | 28,553 | |||||||||||||
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| 利息支出总额 |
34,341 | 59,380 | 3,575 | 97,296 | ||||||||||||||
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| 净利息收入 |
367,728 | 192,733 | (3,440 | ) | 557,021 | |||||||||||||
| 减去贷款损失拨备(信用) |
52,500 | 26,456 | 50,687 | (18) | 129,643 | |||||||||||||
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| 计提贷款损失拨备后的净利息收入 |
315,228 | 166,277 | (54,127 | ) | 427,378 | |||||||||||||
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| 非利息收入 |
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| 存款账户手续费 |
15,121 | 8,593 | — | 23,714 | ||||||||||||||
| 交换费和自动取款机费用 |
15,834 | — | — | 15,834 | ||||||||||||||
| 投资管理 |
29,432 | — | — | 29,432 | ||||||||||||||
| 抵押贷款银行收入 |
18,948 | 1,961 | — | 20,909 | ||||||||||||||
| 提高寿险保单的现金退保额 |
5,362 | — | — | 5,362 | ||||||||||||||
| 其他非利息收入 |
26,743 | 6,712 | — | 33,455 | ||||||||||||||
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| 非利息收入总额 |
111,440 | 17,266 | — | 128,706 | ||||||||||||||
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| 非利息支出 |
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| 薪金和员工福利 |
152,460 | 57,902 | — | 210,362 | ||||||||||||||
| 住宿费和设备费 |
37,050 | 15,230 | 511 | (19) | 52,791 | |||||||||||||
| 数据处理和设施管理 |
6,265 | 8,671 | — | 14,936 | ||||||||||||||
| FDIC评估 |
2,522 | 2,371 | — | 4,893 | ||||||||||||||
| 其他非利息支出 |
75,535 | 12,371 | (1,810 | ) | (20) | 86,096 | ||||||||||||
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| 总非利息费用 |
273,832 | 96,545 | (1,299 | ) | 369,078 | |||||||||||||
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| 所得税前收入 |
152,836 | 86,998 | (52,828 | ) | 187,006 | |||||||||||||
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| 所得税拨备 |
31,669 | 21,947 | (14,855 | ) | (21) | 38,761 | ||||||||||||
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| 净收入 |
$ | 121,167 | $ | 65,051 | $ | (37,973 | ) | $ | 148,245 | |||||||||
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| 基本每股收益 |
$ | 3.64 | $ | 1.29 | $ | — | $ | 3.15 | ||||||||||
| 稀释后每股收益 |
$ | 3.64 | $ | 1.29 | $ | — | $ | 3.14 | ||||||||||
| 基本平均股份 |
33,259,643 | 50,283,704 | (36,455,685 | ) | 47,087,662 | |||||||||||||
| 稀释平均股份 |
33,285,289 | 50,418,169 | (36,553,173 | ) | 47,150,285 | |||||||||||||
形式合并财务报表备注(未经审计)
| (1) | 预计合并成本为4220万美元(扣除1340万美元的税款)，不包括在预计财务报表中。预计随着时间的推移，这些成本将得到确认。独立公司和子午线公司的这些成本估计都是前瞻性的。如果未来的发展与管理层在确定这些成本的当前估计时使用的基本假设不同，则实际发生的成本的类型和金额可能与这些 估计值大不相同。目前对合并成本的估计(主要包括预期现金费用)如下 ： |
| 控制合同和遣散费合同的变更 | $ | 18,818 | ||
| 供应商和系统合同终止 | 3,853 | |||
| 设施改装和终止费用 | 10,497 | |||
| 专业费和律师费 | 20,501 | |||
| 其他收购相关费用 | 1,898 | |||
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| 税前合并成本 | 55,567 | |||
| 税费 | 13,365 | |||
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| 合并总成本 | $ | 42,202 |
| (2) | 与终止和最终分配 Meridian的员工持股计划(ESOP)相关的估计费用约为3410万美元，不包括在备考财务报表中。预计费用将予以确认，并与未赚取的补偿和在股本中以 资本支付的额外费用相等的抵销收益。 |
| (3) | 表示为股票期权支付的现金。 |
| (4) | 调整，以反映以估计公允价值获得的贷款，包括当前利率和 流动性，以及信贷损失拨备，用于估计购买的信用恶化(PCD？)贷款和租赁的终身信贷损失。 |
| (5) | 对信贷损失准备的调整包括： |
| 转回历史子午线的信贷损失拨备 |
$ | 60,849 | ||
| 增加信贷损失拨备，为购买的信用恶化(PCD)贷款和租赁的估计终身信用损失总额 增加 |
$ | (16,541 | ) | |
| 非PCD贷款和租赁的终身信贷损失估计拨备 |
$ | (50,705 | ) | |
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|||
| $ | (6,397 | ) |
| (6) | 调整以反映银行房地和设备价值与其估计公允价值。 |
| (7) | 调整以消除Meridian的股东权益和在合并中发行独立普通股 。 |
| (8) | 调整以按初步估计 公允价值反映约1,030万美元核心存款无形资产，并剔除Meridian的无形资产。 |
| (9) | 因业务合并而对递延税项净资产进行调整。 |
| (10) | 调整以反映定期存款的公允价值初步估计。 |
| (11) | 计算以反映按当前市场利率对借款进行的公允价值调整。 |
| (12) | 调整以反映收购的拆分美元银行自有寿险保单义务的公允价值。 |
| (13) | 股东权益调整： |
| 消除子午线的股东权益 |
$ | (813,698 | ) | |
| 在并购中体现独立普通股的发行 |
1,316,349 | |||
| 对 非PCD获得的贷款和租赁扣除税后的信贷损失拨备进行调整 |
(36,447 | ) | ||
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| $ | 466,204 |
| (14) | 调整以剔除子午线已发行普通股，并以0.275的换股比率记录独立普通股已发行股票。 |
| (15) | 调整反映了贷款利息收入的收益率调整。 |
| (16) | 调整反映了存款利息支出的收益率调整。 |
| (17) | 调整反映了借款利息支出的收益率调整。 |
| (18) | 对非PCD收购贷款和租赁的信贷损失拨备进行调整 。 |
| (19) | 调整反映了与所收购银行房地和设备的公允价值调整相关的估计净增长 。 |
| (20) | 调整反映收购的其他无形资产的其他无形资产摊销净增加 。 |
| (21) | 调整是预计调整的所得税费用 ，估计税率为28.12%。 |