展品99.4
未经审计的备考简明合并财务信息
引言
2021年6月28日,2U, Inc.(或该公司)与马萨诸塞州非营利公司edX Inc.和特拉华州有限责任公司Circuit Sub LLC(一家特拉华州有限责任公司,也是edX的全资子公司)签订了会员权益购买协议(购买协议),据此,该公司同意收购edX Sub(该收购交易的内容),并于2021年6月28日签署了一份会员权益购买协议(购买协议)。edX Inc.是一家马萨诸塞州的非营利性公司(EDX),Circuit Sub LLC是一家特拉华州的有限责任公司,也是edX的全资子公司。
2021年11月16日,公司完成收购。根据购买协议,edX于紧接交易结束前将其几乎所有 资产及相关负债贡献予edX Sub,本公司向edX 100%购买edX Sub的未偿还会员权益(会员权益)。会员权益的初步收购价 为7.73亿美元,根据截至截止日期的营运资金最终确定等情况进行惯例调整。
本次收购已按照2U作为收购方的会计收购法入账。根据收购 会计方法,收购日期公允价值将根据收购的相关有形和无形资产及承担的公允价值分配给相关的有形资产和无形资产以及承担的负债,超出的对价将分配给 商誉。本文所反映的转让代价公允价值的分配是基于对edX Sub有形和无形资产及负债的公允价值的估计,如未经审核的 简明合并财务信息的附注所述。截至本文件提交之日,确定收购的资产和承担的负债的公允价值以及相关分配所需的估值和其他工作是初步的。 最终分配部分基于第三方评估的最终确定和截至截止日期的edX Sub营运资金的最终确定,可能与本文使用的分配中反映的情况有很大不同。
未经审核的备考简明综合财务资料已编制,以落实收购事项及相关融资交易 ,其中包括新定期贷款安排项下产生的5.75亿美元债务,详情见附注1。
本公司和edX的历史财务状况被用作此处披露的未经审计的备考简明合并财务信息的基础。几乎所有的edX资产和相关负债都被edX Sub收购。如附注4(A)及附注5(J)所述,未收购资产及未承担负债,以及未收购edX的相关收入及开支,已按附注4(A)及附注5(J)所述,透过交易会计调整从edX 历史财务资料中剔除。
本公司的财政年度结束日期为12月31日,edX的财政年度结束日期为6月30日。根据适用的美国证券交易委员会规则,如果被收购实体的会计年度末与收购方的会计年度末相差超过一个会计季度, 被收购实体的营业报表必须在收购方会计年度结束后的一个会计季度内提交。如下所述,edX截至2020年12月31日止年度及截至2021年9月30日止九个月的财务资料乃为编制未经审核的备考简明合并经营报表而编制。
未经审计的备考压缩合并资产负债表
未经审计的备考简明合并资产负债表以2U的未经审计资产负债表和edX截至2021年9月30日的未经审计的财务 头寸报表为基础,并将收购视为发生在2021年9月30日。
截至2021年9月30日的9个月未经审计的形式简明合并经营报表
截至2021年9月30日的9个月未经审计的形式简明综合营业报表使 收购生效,就好像它发生在2020年1月1日一样,并基于:
| 公司在Form 10-Q季度报告中报告的截至2021年9月30日的9个月的综合经营报表 ; |
1
| EdX在截至2021年6月30日的年度经审计财务报表中列报的不受捐助者限制的收入、费用和其他净资产变动表(edX 历史运营报表),调整如下: |
| 增加截至2021年9月30日的三个月未经审计的edX历史运营报表; |
| 减去截至2020年12月31日的六个月未经审计的edX历史运营报表 。 |
截至2020年12月31日的年度未经审计的形式简明合并经营报表
截至2020年12月31日的年度未经审计的形式简明综合营业报表使收购生效,就好像它发生在2020年1月1日一样,并基于:
| 经审计的财务报表中报告的公司合并经营报表以及截至2020年12月31日的公司年度报告Form 10-K中包含的相关脚注; |
| EdX截至2020年6月30日的年度经审计财务报表中列出的edX历史运营报表调整如下: |
| 新增截至2020年12月31日的6个月未经审计的edX历史运营报表 ; |
| 减去截至2019年12月31日的六个月未经审计的edX历史运营报表 。 |
未经审核备考简明综合财务资料应与(I)未经审核备考简明综合财务资料附注一并阅读,(Ii)本公司截至2021年9月30日止季度10-Q表季度报告所载未经审核备考财务报表及相关附注,(Iii)本公司截至2020年12月31日止年度10-K表年报所载经审核财务报表及相关脚注,(Iv)edX报告中所载的未经审核备考简明综合财务资料、(Ii)截至2021年9月30日止季度的未经审核备考财务报表及相关脚注、(Iv)本公司截至2020年12月31日止年度的经审核备考简明综合财务资料、(Iv)本公司截至2021年9月30日止季度报告所载的未经审核备考财务报表及相关脚注(V)edX截至2021年6月30日的经审计的财务报表及其附注,它们作为本修正案1至 当前报告的8-K/A表格的证物包括在本修正案的附件中;(V)edX截至2021年6月30日的年度经审计的财务报表及其附注,作为本修正案第1号至 当前报告的表格8-K/A的附件。
未经审核的备考简明合并财务 信息仅供说明和参考之用,并不代表或指示如果收购在所示日期实际发生,公司的经营业绩和财务状况将会是什么样子,它既不能代表也不能预测公司未来任何时期的经营业绩或未来任何日期的财务状况,也不能反映收购或收购可能带来的 成本节约或协同效益的潜在影响。本文中的假设完全是为了编制这些未经审计的备考简明合并财务报表。
2
2U,Inc.
未经审计的备考压缩合并资产负债表
(单位:千)
截至2021年9月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||
2U | EDX | 交易记录 会计核算 调整(注4) |
其他交易记录 会计核算 调整(注4) |
形式上的 组合在一起 |
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资产 |
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流动资产 |
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现金和现金等价物 |
$ | 934,348 | $ | 14,958 | $ | (773,439 | ) | (a) (b) | $ | 96,684 | (i) | $ | 272,551 | |||||||||||||||
受限现金 |
16,976 | | | | 16,976 | |||||||||||||||||||||||
应收账款净额 |
95,390 | 7,018 | | | 102,408 | |||||||||||||||||||||||
预付费用和其他资产 |
68,388 | 6,373 | | | 74,761 | |||||||||||||||||||||||
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流动资产总额 |
1,115,102 | 28,349 | (773,439 | ) | 96,684 | 466,696 | ||||||||||||||||||||||
财产和设备,净值 |
48,006 | 551 | | | 48,557 | |||||||||||||||||||||||
使用权 资产 |
77,940 | 2,866 | 617 | (c) | | 81,423 | ||||||||||||||||||||||
商誉 |
414,004 | | 412,968 | (d) | | 826,972 | ||||||||||||||||||||||
无形资产净额 |
291,427 | 6,608 | 392,092 | (e) | | 690,127 | ||||||||||||||||||||||
其他非流动资产 |
87,003 | 34 | | | 87,037 | |||||||||||||||||||||||
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总资产 |
$ | 2,033,482 | $ | 38,408 | $ | 32,238 | $ | 96,684 | $ | 2,200,812 | ||||||||||||||||||
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负债和股东权益 |
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流动负债 |
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应付账款和应计费用 |
$ | 155,116 | $ | 21,605 | $ | 12,012 | (f) | $ | | $ | 188,733 | |||||||||||||||||
递延收入 |
96,984 | 21,440 | (420 | ) | (a) | | 118,004 | |||||||||||||||||||||
租赁责任 |
11,243 | 3,527 | (44 | ) | (c) | | 14,726 | |||||||||||||||||||||
其他流动负债 |
37,033 | 24,063 | | | 61,096 | |||||||||||||||||||||||
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流动负债总额 |
300,376 | 70,635 | 11,548 | | 382,559 | |||||||||||||||||||||||
递延收入,非流动 |
| 475 | | | 475 | |||||||||||||||||||||||
长期债务 |
742,769 | 35,739 | (35,739 | ) | (g) | 96,684 | (i) | 839,453 | ||||||||||||||||||||
递延税项负债,净额 |
1,295 | | | | 1,295 | |||||||||||||||||||||||
租赁负债,非流动 |
103,024 | | | | 103,024 | |||||||||||||||||||||||
其他非流动负债 |
6,553 | | | | 6,553 | |||||||||||||||||||||||
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总负债 |
1,154,017 | 106,849 | (24,191 | ) | 96,684 | 1,333,359 | ||||||||||||||||||||||
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承诺和或有事项 |
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股东权益 |
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优先股,面值0.001美元 |
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普通股,面值0.001美元 |
75 | | | | 75 | |||||||||||||||||||||||
无捐赠者限制的净资产 |
| (68,741 | ) | 68,741 | (h) | | | |||||||||||||||||||||
有捐赠者限制的净资产 |
| 300 | (300 | ) | (h) | | | |||||||||||||||||||||
额外实收资本 |
1,714,647 | | | | 1,714,647 | |||||||||||||||||||||||
累计赤字 |
(823,377 | ) | | (12,012 | ) | (f) | | (835,389 | ) | |||||||||||||||||||
累计其他综合损失 |
(11,880 | ) | | | | (11,880 | ) | |||||||||||||||||||||
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股东权益总额 |
879,465 | (68,441 | ) | 56,429 | | 867,453 | ||||||||||||||||||||||
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总负债和股东权益 |
$ | 2,033,482 | $ | 38,408 | $ | 32,238 | $ | 96,684 | $ | 2,200,812 | ||||||||||||||||||
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见未经审计的备考简明合并财务信息附注。
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2U,Inc.
未经审计的备考简明合并业务报表
(以千为单位,不包括每股和每股金额)
截至2021年9月30日的9个月 | ||||||||||||||||||||||||
2U | EDX | 交易记录 会计核算 调整(注5) |
其他交易记录 会计核算 调整(注5) |
形式上的 组合在一起 |
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收入 |
$ | 702,058 | $ | 35,177 | $ | (1,014 | ) | (j) | $ | | $ | 736,221 | ||||||||||||
成本和开支 |
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课程与教学 |
98,805 | | | | 98,805 | |||||||||||||||||||
服务和支持 |
101,947 | 6,942 | | 447 | (p) | 109,336 | ||||||||||||||||||
技术和内容开发 |
128,539 | 5,551 | 2,499 | (k) | 480 | (p) | 137,069 | |||||||||||||||||
市场营销和销售 |
346,181 | 29,471 | 8,873 | (k) | 187 | (p) | 384,712 | |||||||||||||||||
一般事务和行政事务 |
144,342 | 22,512 | | 1,274 | (p) | 168,128 | ||||||||||||||||||
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总成本和费用 |
819,814 | 64,476 | 11,372 | 2,388 | 898,050 | |||||||||||||||||||
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运营亏损 |
(117,756 | ) | (29,299 | ) | (12,386 | ) | (2,388 | ) | (161,829 | ) | ||||||||||||||
利息收入 |
1,188 | 2 | | | 1,190 | |||||||||||||||||||
利息支出 |
(33,014 | ) | (477 | ) | 477 | (m) | (23,180 | ) | (q) | (56,194 | ) | |||||||||||||
债务清偿损失 |
(1,101 | ) | | | | (1,101 | ) | |||||||||||||||||
其他收入(费用),净额 |
22,730 | (3,097 | ) | (68 | ) | (j) | | 19,565 | ||||||||||||||||
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所得税前亏损 |
(127,953 | ) | (32,871 | ) | (11,977 | ) | (25,568 | ) | (198,369 | ) | ||||||||||||||
所得税优惠(费用) |
448 | | (1,729 | ) | (n) (o) | | (1,281 | ) | ||||||||||||||||
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净损失 |
$ | (127,505 | ) | $ | (32,871 | ) | $ | (13,706 | ) | $ | (25,568 | ) | $ | (199,650 | ) | |||||||||
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每股基本和稀释后净亏损 |
$ | (1.72 | ) | $ | (2.68 | ) | ||||||||||||||||||
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加权平均普通股流通股、基本普通股和稀释普通股 |
74,266,999 | | 98,555 | (r) | 74,365,554 | |||||||||||||||||||
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见未经审计的备考简明合并财务信息附注。
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2U,Inc.
未经审计的备考简明合并业务报表
(以千为单位,不包括每股和每股金额)
截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||||||||||||||
2U | EDX | 交易记录 会计核算 调整(注5) |
其他交易记录 会计核算 调整(注5) |
形式上的 组合在一起 |
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收入 |
$ | 774,533 | $ | 46,622 | $ | (2,455 | ) | (j) | $ | | $ | 818,700 | ||||||||||||
成本和开支 |
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课程与教学 |
107,968 | | | | 107,968 | |||||||||||||||||||
服务和支持 |
125,851 | 17,341 | | 893 | (p) | 144,085 | ||||||||||||||||||
技术和内容开发 |
155,949 | 6,905 | 4,030 | (k) | 960 | (p) | 167,844 | |||||||||||||||||
市场营销和销售 |
390,174 | 40,478 | 11,830 | (k) | 373 | (p) | 442,855 | |||||||||||||||||
一般事务和行政事务 |
173,526 | 9,154 | 12,012 | (l) | 1,724 | (p) | 196,416 | |||||||||||||||||
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总成本和费用 |
953,468 | 73,878 | 27,872 | 3,950 | 1,059,168 | |||||||||||||||||||
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运营亏损 |
(178,935 | ) | (27,256 | ) | (30,327 | ) | (3,950 | ) | (240,468 | ) | ||||||||||||||
利息收入 |
1,354 | 98 | | | 1,452 | |||||||||||||||||||
利息支出 |
(27,317 | ) | (209 | ) | 209 | (m) | (43,469 | ) | (q) | (70,786 | ) | |||||||||||||
债务清偿损失 |
(11,671 | ) | | | | (11,671 | ) | |||||||||||||||||
其他(费用)收入,净额 |
(1,429 | ) | 1,032 | (616 | ) | (j) | | (1,013 | ) | |||||||||||||||
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所得税前亏损 |
(217,998 | ) | (26,335 | ) | (30,734 | ) | (47,419 | ) | (322,486 | ) | ||||||||||||||
所得税优惠(费用) |
1,514 | | (2,305 | ) | (n) (o) | | (791 | ) | ||||||||||||||||
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净损失 |
$ | (216,484 | ) | $ | (26,335 | ) | $ | (33,039 | ) | $ | (47,419 | ) | $ | (323,277 | ) | |||||||||
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每股基本和稀释后净亏损 |
$ | (3.22 | ) | $ | (4.81 | ) | ||||||||||||||||||
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加权平均普通股流通股、基本普通股和稀释普通股 |
67,142,976 | | 26,510 | (r) | 67,169,486 | |||||||||||||||||||
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见未经审计的备考简明合并财务信息附注。
5
2U,Inc.
关于未经审计的备考简明合并财务信息的说明
附注1:列报依据
2021年11月16日,公司完成了对edX Sub的收购,初步收购价约为7.73亿美元现金对价。
关于购买协议,本公司签订了日期为2021年6月28日的定期贷款信贷和担保协议( 定期贷款协议)。根据定期贷款协议,贷款人同意于2021年6月29日(融资日期)向本公司提供本金总额为4.75亿美元的定期贷款( 定期贷款融资)。定期贷款安排的初始到期日为2024年12月28日。从融资之日起,定期贷款工具项下的贷款的年利率等于基本利率或调整后的欧洲美元利率(视情况而定),外加4.75%的基本利率贷款和5.75%的欧洲美元贷款的适用保证金。如果定期贷款融资项下的贷款是在两周年前预付的, 除某些惯例例外情况外,本公司应就如此预付的贷款金额支付适用的保费(定义见定期贷款协议)。定期贷款融资项下的全部4.75亿美元用于 为收购提供部分资金,并支付与收购相关的成本、费用和开支。于2021年11月4日,本公司订立定期贷款信贷及担保协议第一修正案及合并协议(定期贷款协议第一修正案),修订定期贷款协议(统称经修订的定期贷款融资),主要为向本公司提供一项本金为1亿美元的增量融资。从2021年12月开始,该公司必须每季度偿还相当于这一原始本金金额的0.25%的本金。
未经审核的备考合并财务报表已编制,以实施经修订的定期贷款安排及 收购。
此次收购将根据财务会计准则委员会(FASB)会计准则编纂(ASC?)的业务 组合主题按照收购会计方法入账,该主题要求将总收购价格分配给收购的资产和根据其估计价值承担的负债。超出分配给所获得的有形或无形资产和承担的负债的购买价格确认为商誉。收购的资产和承担的负债已根据截至结算日的初步估计和假设按公允价值 计量。为此次收购记录的最终金额可能与本文提供的信息大不相同。在进一步审查收购资产和承担的负债的公允价值之前,这些估计可能会发生变化。收购价格分配的最终确定预计将在截至2022年12月31日的第四季度完成。
未经审计的预计简明合并财务报表包括对公司历史财务 信息的以下预计调整:
| 事务处理会计调整-反映对 收购所需会计的应用的调整。 |
| 其他交易会计调整反映本公司因定期贷款协议第一修正案而增加的债务、经修订的定期贷款安排对利息开支的改变,以及发行新股权奖励的调整。 本公司的负债因定期贷款协议第一修正案、经修订的定期贷款安排而产生的利息支出变化以及新股权奖励的发行而增加。 |
通常在美国(GAAP)按照会计原则编制的财务报表中通常包含的某些信息和披露已根据此类规则和条例予以精简或省略。
6
2U,Inc.
未经审计的备考简明合并财务信息附注(续)
附注2:edX历史财务报表的重新分类
EdX截至2021年9月30日的未经审核的历史财务状况表 截至2021年9月30日的九个月和截至2020年12月31日的年度的未经审核的净资产变动表进行了重新分类调整,以符合公司的分类和 列报。重新分类调整不影响总资产、总负债、净资产或净资产的总变动。
下表汇总了对edX未经审计的历史财务状况报表的重新分类:
截至2021年9月30日 | ||||||||||||
历史EDX | 重新分类 | 历史edX AS 已提交 |
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(单位:千) | ||||||||||||
递延收入和未赚取收入份额 |
$ | 45,503 | $ | (45,503 | ) | $ | | |||||
递延收入 |
| 21,440 | 21,440 | |||||||||
其他流动负债 |
| 24,063 | 24,063 |
下表汇总了对edX截至2021年9月30日的9个月的未经审计的运营历史报表和未经审计的净资产变动表的重新分类:
截至2021年9月30日的9个月 | ||||||||||||
历史EDX | 重新分类 | 历史edX AS 已提交 |
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(单位:千) | ||||||||||||
收入 |
$ | 34,163 | $ | 1,014 | $ | 35,177 | ||||||
与计划相关 |
47,682 | (47,682 | ) | | ||||||||
筹款 |
649 | (649 | ) | | ||||||||
服务和支持 |
| 6,942 | 6,942 | |||||||||
技术和内容开发 |
| 5,551 | 5,551 | |||||||||
市场营销和销售 |
| 29,471 | 29,471 | |||||||||
一般事务和行政事务 |
16,146 | 6,366 | 22,512 | |||||||||
其他营业收入 |
1,116 | (1,116 | ) | | ||||||||
受捐赠者限制的重新分类 |
272 | (272 | ) | | ||||||||
其他费用 |
3,973 | (3,973 | ) | | ||||||||
利息收入 |
| 2 | 2 | |||||||||
利息支出 |
| 477 | 477 | |||||||||
其他收入(费用),净额 |
| 3,097 | 3,097 | |||||||||
赠款捐款 |
300 | (300 | ) | | ||||||||
净资产不受捐赠人限制 |
272 | (272 | ) | |
7
2U,Inc.
未经审计的备考简明合并财务信息附注(续)
下表汇总了对edX截至2020年12月31日的年度未经审计的历史营业报表和未经审计的净资产变动表的重新分类:
截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||
历史EDX | 重新分类 | 历史edX AS 已提交 |
||||||||||
(单位:千) | ||||||||||||
收入 |
$ | 44,167 | $ | 2,455 | $ | 46,622 | ||||||
与计划相关 |
61,763 | (61,763 | ) | | ||||||||
筹款 |
926 | (926 | ) | | ||||||||
服务和支持 |
| 17,341 | 17,341 | |||||||||
技术和内容开发 |
| 6,905 | 6,905 | |||||||||
市场营销和销售 |
| 40,478 | 40,478 | |||||||||
一般事务和行政事务 |
11,239 | (2,085 | ) | 9,154 | ||||||||
其他营业收入 |
3,293 | (3,293 | ) | | ||||||||
受捐赠者限制的重新分类 |
75 | (75 | ) | | ||||||||
其他费用 |
214 | (214 | ) | | ||||||||
利息收入 |
| 98 | 98 | |||||||||
利息支出 |
| 209 | 209 | |||||||||
其他(费用)收入,净额 |
| 1,032 | 1,032 | |||||||||
赠款捐款 |
347 | (347 | ) | | ||||||||
净资产不受捐赠人限制 |
75 | (75 | ) | |
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2U,Inc.
未经审计的备考简明合并财务信息附注(续)
附注3-初步采购价格分配
初步购买总价约为7.73亿美元的现金对价,其中2300万美元分配给托管账户,以满足赔偿要求和购买价格调整(视情况而定)。
下表提供了对截至2021年11月16日收购的edX Sub资产和承担的负债的对价初步分配,这些资产和负债是附注中描述的交易会计调整的基础。初步的 收购价分配部分基于这些未经审计的预计合并财务报表简介中所述的第三方估值和其他因素。
(单位:千) | ||||||||
总对价 |
$ | 773,019 | ||||||
取得的可确认资产和承担的负债的确认金额 |
||||||||
流动资产 |
$ | 27,929 | ||||||
财产和设备,净值 |
551 | |||||||
使用权 资产 |
3,483 | |||||||
其他资产 |
34 | |||||||
应付账款和应计费用 |
(21,605 | ) | ||||||
递延收入 |
(21,495 | ) | ||||||
租赁负债 |
(3,483 | ) | ||||||
其他负债 |
(24,063 | ) | ||||||
|
|
|||||||
取得的有形资产和承担的负债的公允价值 |
(38,649 | ) | ||||||
按估计公允价值计算的可识别有限寿命无形资产 |
133,700 | |||||||
按估计公允价值确认的可识别无限期无形资产 |
265,000 | |||||||
|
|
|||||||
收购净资产(不包括商誉)的公允价值 |
360,051 | |||||||
|
|
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总商誉 |
$ | 412,968 | ||||||
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|
该公司收购了一个估计公允价值为2.65亿美元的商标。这个商号被 立志要有一个无限期的生命。
商誉余额主要归因于2U和edX Sub业务整合后预期的劳动力集结、扩大的市场机会和运营协同效应。商誉预计可在税收方面扣除。
2021年10月,FASB发布了ASU 2021-08业务合并(主题805):从与客户的合同中核算 合同资产和合同负债。新的指南要求公司应用ASC主题606来确认和衡量在业务 组合中获得的客户的合同资产和合同负债,这为ASC主题805中的一般确认原则创造了例外。此外,指导意见澄清,公司在确认企业合并中承担的合同 责任时,应适用ASC主题606中的履约义务定义。该指导意见适用于2022年12月15日之后的财政年度以及这些年度内的过渡期。允许提前领养。该公司于2021年第四季度采用了该标准,自2021年1月1日起生效。本标准的采用体现在初步购进价格分配中。
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2U,Inc.
未经审计的备考简明合并财务信息附注(续)
附注4-未经审计的备考合并资产负债表调整
事务处理会计调整:
(a) | 反映了取消未收购和递延 收入的40万美元现金和现金等价物的调整,目前收购中未假设40万美元。 |
(b) | 反映2U用于收购edX的现金。 |
(c) | 反映使用截至2021年9月30日的增量借款利率对记录的租赁相关资产和负债进行的调整。 |
(d) | 反映商誉的初步估计,即购买对价超出所收购的有形和无形资产净值的 估计公允价值。 |
(e) | 反映了为记录收购的无限期和可摊销无形资产的公允价值所作的调整,分别为2.65亿美元和1.337亿美元。 |
(f) | 反映了一项调整,以记录截至2021年9月30日的9个月后与收购相关的交易成本的影响。 |
(g) | 反映了edX应付贷款的清偿。 |
(h) | 反映由于 应用采购会计而进行的调整,以消除edX净资产的历史账面价值。 |
其它事务处理会计调整:
(i) | 反映加入定期贷款协议第一修正案,扣除债务 发行成本后的长期借款。与4.75亿美元定期贷款安排相关的长期借款(扣除债务发行成本)包括在公司截至2021年9月30日的未经审计的备考简明综合资产负债表中。 |
附注5-未经审计的备考简明合并经营报表调整
事务处理会计调整:
(j) | 反映了扣除与收购中未收购的资产和未承担的负债相关的收入和费用的调整。 |
(k) | 反映截至2021年9月30日的9个月和截至2020年12月31日的年度的摊销费用调整,与已确认的有限寿命无形资产的公允价值相关。收购的有限寿命无形资产的公允价值为1.183亿美元(用于客户关系)和1540万美元(用于 开发的技术)。上述有限寿命无形资产的摊销自收购日起计入历史业绩。由于运营的预计结果要求收购反映为 (如果发生在2020年1月1日),因此已记录预计调整以说明递增摊销。无形资产在资产的使用年限内按直线摊销。下表显示了每项已确定寿命的无形资产的初步摊销金额: |
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2U,Inc.
未经审计的备考简明合并财务信息附注(续)
附注5:未经审计的备考简明合并营业报表调整(续)
估计数平均使用寿命(年) | 估计公平价值 | 截至9个月2021年9月30日 | 年终2020年12月31日 | |||||||||||||
(单位:千) | ||||||||||||||||
可摊销无形资产: |
||||||||||||||||
发达的技术 |
3 | $ | 15,400 | $ | 3,850 | $ | 5,133 | |||||||||
客户关系 |
10 | 118,300 | 8,873 | 11,830 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
总计 |
$ | 133,700 | $ | 12,723 | $ | 16,963 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
预计摊销调整 (增量) |
|
$ | 11,372 | $ | 15,860 | |||||||||||
技术和内容开发 |
|
2,499 | 4,030 | |||||||||||||
市场营销和销售 |
|
8,873 | 11,830 |
(l) | 代表对截至2020年12月31日的年度所做的调整,以计入因收购而产生但截至2021年9月30日未记录的1,200万美元的交易成本。300万美元和350万美元的交易成本分别包括在公司和edX截至2021年9月30日的9个月的未经审计的形式简明综合经营报表 中。截至2020年12月31日的一年内发生的交易成本对公司和edX都不重要。收购后12个月后,这些成本不会影响 公司的合并运营报表。 |
(m) | 反映了自edX的应付贷款在 收购结束时偿还以来对利息支出的调整。 |
(n) | 在截至2021年9月30日的9个月和截至2020年12月31日的年度,本公司有针对本公司美国递延税项净资产记录的全额估值津贴,因此本公司没有记录所得税拨备或收益。 |
(o) | 反映了一项调整,将公司截至2021年9月30日的9个月和截至2020年12月31日的年度的递延税项负债分别增加170万美元和230万美元,原因是出于税收目的摊销了无限期居住资产。 |
其它事务处理会计调整:
(p) | 反映了对截至2021年9月30日的9个月和截至2020年12月31日的年度创纪录的股票薪酬费用分别为240万美元和400万美元的调整。 与edX的某些员工和管理人员的这些补偿安排取决于未来的服务要求,并将在 18至36个月的期限内赚取。补偿费用预计在各自的费用行中记录如下: |
截至9个月2021年9月30日 | 年终2020年12月31日 | |||||||
(单位:千) | ||||||||
服务和支持 |
$ | 447 | $ | 893 | ||||
技术和内容开发 |
480 | 960 | ||||||
市场营销和销售 |
187 | 373 | ||||||
一般事务和行政事务 |
1,274 | 1,724 | ||||||
|
|
|
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基于股票的薪酬总费用 |
$ | 2,388 | $ | 3,950 | ||||
|
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(q) | 反映已发生债务的估计利息支出和债务发行成本的摊销,假设 修订的定期贷款安排已于2020年1月1日获得。为准备本预计财务信息而假定的利率为6.5%。基准利率每增加或减少1/8个百分点将 导致截至2021年9月30日的9个月的利息支出变化约40万美元,截至2020年12月31日的年度利息支出变化约70万美元。 |
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2U,Inc.
未经审计的备考简明合并财务信息附注(续)
附注5:未经审计的备考简明合并营业报表调整(续)
(r) | 反映基于授予edX某些员工和高级管理人员的新股权奖励的归属事件的加权平均股份增加,假设授予发生在2020年1月1日。 |
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