展品99.2
EdX Inc.
财务报表
June 30, 2021
| 页面 | ||||
| 独立审计师报告 |
1-2 | |||
| 财务报表 |
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| 财务状况表 |
3 | |||
| 不受捐赠人限制的净资产收入、费用和其他变动表 |
4 | |||
| 净资产变动表 |
5 | |||
| 现金流量表 |
6 | |||
| 财务报表附注 |
7-16 | |||
独立审计师报告
致公司董事会
EdX Inc.
我们审计了edX Inc.随附的财务报表，其中包括截至2021年6月30日的财务状况表，以及 相关的不受捐赠者限制的净资产变动表、净资产变动表和截至该年度的现金流量表。
管理层对财务报表的责任
管理层负责根据美国公认的会计原则编制和公允列报财务报表；这包括与编制和公允列报财务报表相关的内部控制的设计、实施和维护，这些财务报表不会因欺诈或 错误而出现重大错报。
审计师责任
我们 的职责是根据我们的审计对财务报表发表意见。我们是按照美国公认的审计标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得财务报表是否没有重大错报的合理保证。
审计涉及执行 程序以获取有关财务报表中的金额和披露的审计证据。选择的程序取决于我们的判断，包括评估财务报表重大错报的风险，无论 是由于欺诈还是错误。在进行这些风险评估时，我们认为内部控制与edX Inc.编制和公平列报财务报表有关，以便设计适合于 情况的审计程序，而不是为了表达对edX Inc.内部控制有效性的意见。因此，我们不表达这样的意见。审计还包括评估所用会计政策的适当性和管理层作出的重大会计估计的合理性，以及评估财务报表的整体列报。我们认为，我们获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的审计意见提供 依据。
意见
我们认为，上述财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重要方面都公平地反映了edX Inc.截至2021年6月30日的财务状况，以及截至该年度的净资产和现金流量的变化。
物质的侧重点
如 财务报表附注1所述，edX Inc.在2021年改变了收入和租赁的会计核算方式。关于这件事，我们的意见没有改变。
/s/普华永道会计师事务所
波士顿，马萨诸塞州
2021年11月6日
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EdX Inc.
财务状况表
June 30, 2021
| June 30, 2021 | ||||
| 资产 |
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| 流动资产： |
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| 现金和现金等价物 |
$ | 15,094,014 | ||
| 应收账款净额 |
8,152,508 | |||
| 预付费用 |
4,275,488 | |||
| 关联方应收账款 |
1,114,402 | |||
| 其他流动资产 |
918,456 | |||
|
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|
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| 流动资产总额 |
29,554,868 | |||
| 非流动资产： |
||||
| 受限现金 |
100,000 | |||
| 财产和设备，净值 |
568,680 | |||
| 无形资产净额 |
6,239,136 | |||
| 其他预付费用 |
34,642 | |||
| 使用权 资产 |
3,624,512 | |||
|
|
|
|||
| 非流动资产总额 |
10,566,970 | |||
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|
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| 总资产 |
$ | 40,121,838 | ||
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|
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| 负债 |
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| 流动负债： |
||||
| 应付帐款 |
$ | 2,958,696 | ||
| 应计费用 |
23,228,132 | |||
| 递延收入和未赚取收入份额 |
46,025,404 | |||
| 租赁负债--短期 |
3,713,717 | |||
|
|
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| 流动负债总额 |
75,925,949 | |||
| 非流动负债： |
||||
| 应付给麻省理工学院的贷款 |
10,261,820 | |||
| 应付给哈佛大学的贷款 |
10,263,118 | |||
| 递延收入和非劳动收入份额--长期 |
841,528 | |||
| 租赁负债--长期 |
730,027 | |||
|
|
|
|||
| 非流动负债总额 |
22,096,493 | |||
|
|
|
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| 总负债 |
98,022,442 | |||
|
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| 净资产 |
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| 不受捐赠者限制的净资产： |
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| 创办人的贡献 |
80,000,000 | |||
| 净资产累计其他变动 |
(138,422,391 | ) | ||
|
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| 不受捐赠人限制的总净资产 |
(58,422,391 | ) | ||
| 有捐赠者限制的净资产 |
521,787 | |||
|
|
|
|||
| 总净资产 |
(57,900,604 | ) | ||
|
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| 总负债和净资产 |
$ | 40,121,838 | ||
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附注是这些财务报表不可分割的一部分。
3
EdX Inc.
不受捐赠人限制的收入、费用和其他净资产变动表
截至2021年6月30日止的年度
| June 30, 2021 | ||||
| 收入 |
||||
| 服务收入 |
$ | 49,245,420 | ||
| 运营费用 |
||||
| 与计划相关 |
64,260,472 | |||
| 一般事务和行政事务 |
17,563,594 | |||
| 筹款 |
1,017,136 | |||
|
|
|
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| 总运营费用 |
82,841,202 | |||
|
|
|
|||
| 其他营业收入 |
||||
| 其他收入 |
2,004,898 | |||
| 受捐赠者限制的重新分类 |
125,344 | |||
|
|
|
|||
| 其他营业收入合计 |
2,130,242 | |||
| 营业收入(亏损) |
(31,465,540 | ) | ||
| 非经营性活动 |
||||
| 其他费用 |
3,087,847 | |||
|
|
|
|||
| 非经营性活动合计 |
3,087,847 | |||
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| 不受捐赠者限制的净资产总变动率 |
$ | (34,553,387 | ) | |
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附注是这些财务报表不可分割的一部分。
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EdX Inc.
净资产变动表
截至2021年6月30日 的年度
| June 30, 2021 | ||||
| 不受捐赠者限制的净资产总变动率 |
$ | (34,553,387 | ) | |
| 在捐赠者限制下净资产的变化 |
||||
| 赠款捐款 |
300,000 | |||
| 净资产不受捐赠人限制 |
(125,344 | ) | ||
|
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| 具有捐赠者限制的净资产的总变化 |
174,656 | |||
|
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| 净资产变动总额 |
(34,378,731 | ) | ||
| 净资产，年初 |
(23,521,873 | ) | ||
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| 净资产，年终 |
$ | (57,900,604 | ) | |
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附注是这些财务报表不可分割的一部分。
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EdX Inc.
现金流量表
截至2021年6月30日 的年度
| June 30, 2021 | ||||
| 经营活动的现金流： |
||||
| 净资产变动总额 |
$ | (34,378,731 | ) | |
| 折旧及摊销 |
1,894,740 | |||
| 使用权资产 摊销 |
3,003,305 | |||
| 信用额度上的应计利息 |
396,273 | |||
| 坏账准备 |
798,936 | |||
| 经营性资产和负债的变动 |
||||
| 其他资产 |
(136,679 | ) | ||
| 应收账款 |
(1,682,835 | ) | ||
| 预付费用 |
(1,100,002 | ) | ||
| 应付帐款 |
(89,847 | ) | ||
| 应计费用 |
11,631,601 | |||
| 递延收入和未赚取收入份额 |
(149,818 | ) | ||
| 应收/欠关联方 |
(2,727,224 | ) | ||
| 租赁责任 |
(3,442,764 | ) | ||
|
|
|
|||
| 用于经营活动的现金净额 |
(25,983,045 | ) | ||
| 投资活动 |
||||
| 购置物业和设备 |
(183,488 | ) | ||
| 大写软件 |
(4,495,402 | ) | ||
|
|
|
|||
| 用于投资活动的净现金 |
(4,678,890 | ) | ||
| 融资活动 |
||||
| 信贷额度收益 |
15,000,000 | |||
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| 融资活动提供的现金净额 |
15,000,000 | |||
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| 现金、现金等价物和限制性现金的变化 |
(15,661,935 | ) | ||
| 现金、现金等价物和限制性现金 |
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| 期初 |
30,855,949 | |||
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| 期末 |
$ | 15,194,014 | ||
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附注是这些财务报表不可分割的一部分。
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EdX Inc.
财务报表附注
截至2021年6月30日 的年度
| 1. | 公司组织和宗旨 |
EDX公司(The Company)于2012年8月成立，是一家非营利组织由哈佛大学(哈佛)和麻省理工学院(麻省理工学院)(创建者)创建的组织。EdX Inc.的使命是 扩大每个人在任何地方获得高质量教育的机会，同时加强校园和在线的教与学，并通过研究促进教与学。
最近采用的会计准则
2021财年，公司采用了会计准则更新(ASU？)第2014-09号， 与客户签订合同的收入(主题606)和使用完全追溯过渡法的相关修正案，并重述了截至2020年6月30日的一年。这导致截至2019年7月1日的净资产减少了4,727,761美元。与截至2020年6月30日之前公布的数额相比，该公司的应计收入份额减少了4388,129美元，递延收入和未赚取收入份额增加了13,945,169美元。 公司还决定收入应以净额方式呈现，因为它代表其大学客户担任代理，并不控制交付给学员的课程内容。这一点，以及由于采用主题 606而进行的其他调整，导致截至2020年6月30日的一年的收入与之前报告的金额相比减少了43,408,401美元。
在2021财年，公司通过了ASU No.2018-15副标题 350-40无形资产-商誉和其他-内部使用软件，(ASC 350-40)。在此新指导下， 公司必须确定属于服务合同的托管安排，并确定实施活动涉及的项目阶段(即初步项目阶段、应用程序开发阶段或实施后阶段)。 应用程序开发阶段实施活动的成本根据成本的性质进行资本化，而初步项目和实施后阶段发生的成本则在活动执行时计入费用。 公司已对指导进行了前瞻性评估和应用(截至2020年7月1日)，并确定所产生的费用被归类为实施后阶段，因此在不受捐赠人限制的收入、费用和其他净资产变动表 中进行活动时会产生费用。在新的指导下，没有与这些安排相关的有资格资本化的物质成本，因此，截至 和截至2021年6月30日的期间，对edX没有影响。
2021财年，公司采用ASU 2016-02， 租契在某些方面，华硕随后对其进行了修订(统称为会计准则编纂842(ASC 842))，并取代了现有的租赁指南。准则要求公司在资产负债表上记录经营性租赁 资产和相应的租赁负债，并披露租赁合同的主要数量和质量信息。根据ASC 842，公司在开始时就确定合同是否为租赁安排。使用权资产代表在租赁期内控制已确定资产使用的权利，租赁负债代表支付租赁产生的租赁付款的义务 。本公司已对指导意见进行评估，并确定现有房地产租赁为经营性租赁，未签订任何融资租赁。 使用权资产及租赁负债于开始日按租赁期内的租赁付款现值确认。本公司选择了实际的权宜之计，使用无风险利率来确定其租赁付款的现值。本公司已采用累积过渡法应用指引，结果录得租赁负债10,717,479美元(其中 1,130,547美元为递延租金的重新分类)，以及使用权截至2019年7月1日财务状况表内的资产为9,586,932美元。 公司在收入、费用和净资产其他变动表中以直线法确认经营租赁的经营租赁费用，不受捐赠人的限制。
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EdX Inc.
财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
| 2. | 重要会计政策摘要 |
陈述的基础
本公司的财务报表是按照美国公认会计原则(美国公认会计原则)按权责发生制编制的。非营利组织实体(主题958)。
净资产分类
出于财务报告的目的，公司根据捐赠者强加的 限制和适用法律将资源分类为两个净资产类别。因此，公司的净资产在随附的财务报表中按以下类别分类：
无捐赠者限制的净资产包括所有不受捐赠者强加规定限制的资产。虽然它们可能被公司董事会指定为基金的子类别，但在这些子类别中所有不受限制的净资产在法律上是不受限制的。具有捐赠者限制的礼物如果在同一年内满足 限制，则报告为其他收入。
有捐赠者限制的净资产包括尚未满足限制的礼物和承诺 。此类限制包括捐赠者指定净资产使用目的的目的限制，或捐赠者强加的或捐赠性质(资本项目、将来支付的承诺)暗示的时间限制。这一类别包括捐赠的礼物和承诺，只有根据捐赠者的限制，收入才能用于项目运作。截至2021年6月30日，edX没有永久限制的承诺或礼物。
净营业活动
来自与客户的合同收入、发生的费用和其他运营收入(主要包括没有捐赠者限制的捐款和有捐赠者限制的捐款的重新分类)是不受捐赠者限制的收入、费用和净资产其他变动表中运营亏损的组成部分。这些金额不包括在 中，包括与交易相关的费用、有捐赠者限制的捐款和利息费用。
所得税
就所得税而言，根据国内税法第501(C)(3)条，本公司被指定为非盈利性公司。本公司 遵守权威指导，并对税务状况的不确定性进行核算和披露。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括购买时到期日不超过三个月的短期高流动性投资 。截至2021年6月30日，某些现金余额总计10万美元，根据信用卡协议，限制使用。
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EdX Inc.
财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
应收帐款
本公司根据对特定客户账户、付款经验和当前经济因素的 分析，定期审核应收账款，以确定是否有任何应收账款可能无法收回。本公司在坏账准备中为被确定为无法收回的应收账款(如果有)预留。在公司耗尽所有收款努力 之后，未付应收账款将从津贴中注销。
财产和设备
设备和改进按成本列出。修理费和维护费在发生时记入费用。主要 增建和改进的成本在其使用寿命内以直线方式资本化和折旧。处置时，相关资产和累计折旧从账目中冲销，由此产生的任何损益计入 其他运营费用。
承认馈赠、赠款和认捐
根据捐助者强加的规定，捐款，包括无条件承诺的捐款，在适当的净资产 类别中确认为当期收入。预计将在未来几年收取的无条件给予承诺，以估计未来现金流的现值，减去适用的应收准备金后记录。 有条件给予承诺，包括赠款，直到它们成为无条件承诺，即它们所依赖的条件实质上得到满足时，才会得到承认。
客户收入的确认
EdX的主要目标是提供全面的平台技术和技术支持服务，支持企业或大学客户提供的课程内容 。公司的收入主要来自与企业或大学客户的合同安排，其中包括预付金额(会员费)和企业或大学客户从学生那里赚取的 金额的合同规定百分比(证书和学费)。
履约义务是在 合同中承诺将独特的商品或服务转让给客户。合同的交易价格分配给每个不同的履行义务，并在履行履行义务时确认为收入。交易价格 根据公司有权获得的对价确定，以换取将服务转移给客户。如果根据本公司的判断，本合同项下的累计收入未来不太可能发生重大逆转，则可变对价将计入交易价格中。任何估计，包括限制对可变对价的影响，都会在每个报告期进行评估，如有必要，本公司 会调整其对总交易价格的估计。然后使用累积追赶法在剩余的估计业绩期间确认收入。
公司与大学和企业客户的合同通常期限为一至三年，可选择续签， 只有一项履约义务，因为在合同范围内，提供大学客户吸引、招生、教育和支持学生所需的平台和服务的承诺并不明确。单一托管 履约义务在大学客户接收和消费福利时交付，这在一系列学术术语中按比例发生。
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EdX Inc.
财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
预付会员费在合同期内确认。证书 将授权出售给个别学员的收入将在授课期间按比例确认，这通常是课程的期限。课程的证书收入指定为自定进度(或学员定进度)或讲师引导。在安排期限内确认的金额在性质上是可变的，因为它们取决于每个学期内注册该课程的学生数量。这些金额将 分配给相关学术术语，并按比例确认。对于自定进度的课程，根据学习者对课程的历史使用情况来估计学期。
确定收入应按毛利还是按净额报告，是基于对公司在交易中担任 委托人还是代理人的评估。在确定公司是作为委托人还是代理人时，公司遵循委托代理考虑的会计准则。
实体确定它是要提供给客户的每个不同商品或服务(或不同捆绑的商品或服务)的委托人还是代理人。该公司与负责在edX网站上创建内容的大学签订合同。该公司负责提供网站的托管以及其他支持服务。公司 不承担内容交付的一般库存风险，edX也不负责为要交付给学员的课程内容设定价格。因此，该公司已确定其被视为代理 并按净额确认收入。
在学费收入方面，公司为某些合作大学提供托管服务，使其使用 公司的学习管理系统平台作为该大学一个或多个在校学生正常学位项目的一部分，为此，该大学根据总招生人数向EDX汇出一笔总额为edX的合同收入分成。 该公司的学习管理系统平台是该大学为在校学生提供的一个或多个普通学位项目的一部分。这些金额在相关的学术术语中按比例确认。
EdX产品组合包括与大学和企业签订的约1,000份有效的 合同。
下表列出了我们按几个类别分类的收入。
| June 30, 2021 | ||||
| 在某个时间点履行的履约义务 |
$ | 1,050,603 | ||
|
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| 在一段时间内履行的履约义务 |
||||
| 证书 |
32,948,277 | |||
| 会籍 |
6,033,017 | |||
| 学费 |
7,687,340 | |||
| 其他 |
1,526,183 | |||
|
|
|
|||
| 总收入 |
$ | 49,245,420 | ||
|
|
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EdX Inc.
财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
报告为应收账款的金额代表合同资产，包括未开票的 收入和应收账款。截至2021年6月30日，合同资产如下：
| June 30, 2021 | ||||
| 未开票收入 |
$ | 426,207 | ||
| 开票应收账款净额 |
7,726,301 | |||
|
|
|
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| 合同总资产 |
$ | 8,152,508 | ||
|
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|
|||
递延收入是指截至报告期末，在没有捐赠人限制的情况下，净资产的收入、费用和其他变动表上的收入与 收入中确认的金额相比，已开出或收到的金额超出的部分。这些付款将记录为递延收入，直至服务交付或 公司以其他方式履行义务时确认收入。未赚取收入份额是指为我们的大学或企业客户应计或汇出的金额与账单或收到的金额相比的超额部分。 公司预计在截至2022年6月30日、2023年6月30日和2024年6月30日的年度中，分别有21,904,312美元，633,195美元和100,000美元被确认为收入，此后将确认为108,333美元。该公司预计，在截至2022年6月30日的财年，将有24,121,092美元的收入份额支付给大学 和企业合作伙伴。
预算的使用
根据美国普遍接受的会计原则编制财务报表要求 管理层作出估计和假设，以影响财务报表日期的资产和负债额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内的收入和费用的报告金额。 财务报表的编制要求 管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响财务报表日期的或有资产和负债的披露，以及报告期内的收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。
信用风险集中
可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物以及 应收账款。现金和现金等价物余额由经认可的金融机构维持。本公司不认为其受到超出与商业银行关系相关的正常信用风险的异常信用风险 。该公司不需要抵押品来支持客户应收账款，但确实从事逾期应收账款的催收工作。
| 3. | 应收帐款 |
公司截至2021年6月30日的应收账款为8,152,508美元，扣除坏账准备金为1,102,800美元。
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EdX Inc.
财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
| 4. | 财产和设备 |
截至2021年6月30日的财产和设备包括：
| June 30, 2021 | ||||||||||||||||
| 有用生命 | 原创 成本 |
累计 折旧 |
属性和 设备，网络 |
|||||||||||||
| 装备 |
3年 | $ | 1,394,023 | $ | (1,093,841 | ) | $ | 300,182 | ||||||||
| 租赁权的改进和建设 |
7年 | 1,645,409 | (1,385,916 | ) | 259,493 | |||||||||||
| 家具和固定装置 |
5年 | 686,807 | (677,802 | ) | 9,005 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| $ | 3,726,239 | $ | (3,157,559 | ) | $ | 568,680 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
截至2021年6月30日的一年，财产和设备的折旧费用为420,034美元。
| 5. | 应计负债 |
截至2021年6月30日的应计负债包括以下内容：
| June 30, 2021 | ||||
| 薪酬相关 |
$ | 8,050,256 | ||
| 应计应付帐款 |
2,653,656 | |||
| 应计非所得税 |
6,571,887 | |||
| 应计收入份额 |
5,952,332 | |||
|
|
|
|||
| 应计负债总额 |
$ | 23,228,131 | ||
|
|
|
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| 6. | 费用的功能分类 |
计划相关费用、一般和行政费用以及筹款费用已汇总在收入、费用 表和其他不受捐赠者限制的净资产变动表中。财务会计准则要求所有支持成本在公司的计划服务、管理和一般以及筹款业务之间分配。分配的 支持成本包括资本化研发成本的折旧和摊销、福利管理、软件和办公用品、潜在客户生成和信息技术服务。
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EdX Inc.
财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
截至2021年6月30日的年度，按职能划分的费用自然分类明细如下：
| 截至2021年6月30日的年度 | ||||||||||||||||
| 与计划相关 | 一般和 行政性 |
筹款 | 总计 | |||||||||||||
| 薪金和福利 |
$ | 38,968,795 | $ | 3,394,807 | $ | 988,094 | $ | 43,351,696 | ||||||||
| 折旧及摊销 |
1,724,523 | 170,217 | — | 1,894,740 | ||||||||||||
| 其他运营费用 |
23,567,154 | 13,998,570 | 29,042 | 37,594,766 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 总运营费用 |
$ | 64,260,472 | $ | 17,563,594 | $ | 1,017,136 | $ | 82,841,202 | ||||||||
|
|
|
|
|
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|
|
|
|||||||||
| 利息支出 |
$ | — | $ | 396,272 | $ | — | $ | 396,272 | ||||||||
| 其他营业外费用 |
— | 2,691,574 | — | 2,691,574 | ||||||||||||
|
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|
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|
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|
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| 营业外费用合计 |
$ | — | $ | 3,087,846 | $ | — | $ | 3,087,846 | ||||||||
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| 7. | 租契 |
该公司在马萨诸塞州波士顿以不可取消的经营租赁方式租赁了一家工厂。2017年1月， 公司签订了新的五年协议，从2017年7月31日开始扩建现有办公空间，并将现有租赁期限延长两年。原始租约的租期从2013年5月17日开始， 延长至2022年9月30日，并包括延长租约最多五年的选项。延长本公司经营租约条款的选择权于租约开始时并不被视为合理确定行使 ，因此不包括在各自不可撤销租赁条款的厘定内。根据不可撤销经营租赁 安排到期的未来租赁付款包含租赁期内的固定租金增长。租金费用是在租赁期内按直线计算的。截至2021年6月30日的一年，租赁支付为3535279美元。
经营租赁使用权截至2021年6月30日的资产和租赁负债如下：
| June 30, 2021 | ||||
| 资产 |
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| 使用权资产经营性租赁 |
$ | 3,624,512 | ||
| 负债 |
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| 经营租赁负债 |
$ | (4,443,744 | ) | |
| 当前 |
(3,713,717 | ) | ||
| 非电流 |
(730,027 | ) | ||
| 其他： |
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| 使用权资产摊销 |
$ | 3,003,305 | ||
| 加权-平均剩余租赁期限-经营租赁(月) |
14.3 | |||
| 加权平均贴现率-营业租赁 |
1.45 | % | ||
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财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
下面的未来租赁付款合计汇总了截至2021年6月30日运营租赁的剩余未贴现现金流 ：
| 经营租约 | ||||
| 2022 |
$ | 3,753,588 | ||
| 2023 |
731,665 | |||
| 2024 |
— | |||
| 2025 |
— | |||
| 2026 |
— | |||
| 此后 |
— | |||
|
|
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| 租赁付款总额 |
4,485,253 | |||
| 减去：推定利息 |
(41,509 | ) | ||
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| 租赁负债现值 |
$ | 4,443,744 | ||
|
|
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自2021年6月30日起，公司将收到转租办公空间的未来最低租金支付如下：
| 转租收入 | ||||
| 2022 |
$ | 170,520 | ||
| 2023 |
— | |||
| 2024 |
— | |||
| 2025 |
— | |||
| 2026 |
— | |||
| 此后 |
— | |||
|
|
|
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| 分租收入总额 |
$ | 170,520 | ||
|
|
|
|||
截至2021年6月30日的一年，租金收入为405,855美元，并计入 收入、费用和其他净资产变动表中的其他收入，不受捐赠者的限制。
| 8. | 关联方 |
哈佛大学和麻省理工学院是本公司的平等成员，在本公司成立之时，每个机构都承诺根据本公司和董事会的需要和决定提供 资金。截至2021年6月30日，哈佛大学和麻省理工学院分别捐赠了4000万美元，这笔资金用于资助日常工作公司的运营情况。哈佛大学和麻省理工学院都提供了文件，表明各自都完全承诺在未来12个月内支持公司的运营、投资和融资活动 。
2020年7月31日，本公司与哈佛大学和麻省理工学院签订了信用额度协议，根据该协议，各机构 已提供1500万美元(总计3000万美元)的信贷，供本公司在未来三年使用。该工具到期日为2031年9月30日，年利率为3%。截至2021年6月30日， 本公司已从这3000万美元的信贷额度中提取了2000万美元。2021年7月，edX提取了信贷额度上剩余的1000万美元未偿还资金，并为增加1000万美元的借款能力 签订了新的信贷额度。额外的1,000万美元随后由该公司在2021年9月和10月支取。
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财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
根据协议，截至2021年6月30日的一年的利息支出为396,273美元。
2012年7月，公司与麻省理工学院签订了一项服务协议，麻省理工学院将执行某些会计和交易处理 职能，主要是工资处理和IT服务。代表公司处理的交易应支付给麻省理工学院，并包括在财务状况表上的应付关联方项目中。本服务 截至2021年6月30日年度的费用为695,747美元。代表麻省理工学院处理的与应收账款和某些运营费用相关的交易应支付给edX，并包括在财务状况表上的关联方到期项目 中。
所有公司员工均为麻省理工学院员工，受人力资源聘用借调协议(日期为2012年11月1日)管辖，并受麻省理工学院福利计划的全额覆盖。与人力资源雇佣借调协议相关的所有直接成本以及26.6%的标准福利率 都将退还给麻省理工学院。与麻省理工学院的这项安排于2020年12月31日结束，所有麻省理工学院员工都过渡到edX成为员工。
| 9. | 承诺和或有事项 |
该公司对我们的产品和服务在外国和州司法管辖区的应税情况进行了评估。本公司的结论是， 它不可能负有纳税责任，也没有记录相关的纳税义务，因为目前尚不清楚edX主办的课程类型是否有资格缴纳增值税或其他类型的税款。2021年2月，外国 司法管辖区的税务机关提供了该公司受其税收制度约束的信息。因此，在截至2021年6月30日的一年中，公司在本司法管辖区和其他外国司法管辖区的应计费用中记录的纳税义务总额为6,571,887美元。
| 10. | 净资产的流动性和可获得性 |
年内，公司的营运资金和现金流具有季节性变化，主要归因于 课程权利的每月现金收入、向合作大学支付的季度款项(即收入份额)以及创始合作伙伴的融资。课程内容的授权在访问内容之前支付，收入份额按季度支付 注册欠费。到目前为止，该公司已经能够对其金融资产进行结构调整，以便在一般支出、负债和其他债务到期时可用于这些支出、负债和其他债务。作为年度预算流程的一部分，该公司计划 现金流，以规划预期的运营资本需求。目前，该公司与哈佛大学和麻省理工学院签订了信用额度协议。有关更多详细信息，请参见注释8。
截至2021年6月30日，公司一年内可用于一般支出的金融资产如下：
| June 30, 2021 | ||||
| 现金和现金等价物 |
$ | 15,094,014 | ||
| 应收账款净额 |
8,152,508 | |||
| 关联方应收账款 |
1,114,402 | |||
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| 一年内可动用的金融资产总额 |
$ | 24,360,924 | ||
|
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EdX Inc.
财务报表附注
截至2021年6月30日的年度
| 11. | 资本化的软件开发和研究成本 |
软件开发和研究成本通常在发生时计入费用，主要包括工资、顾问费用和其他 相关成本。该公司利用某些直接成本来开发重要的功能。在开发初期和实施后/运营阶段发生的费用在发生时计入费用。 活动在申请阶段发生的成本被资本化。资本化成本在估计的三年使用年限内摊销，并计入无形资产。
| June 30, 2021 | ||||
| 资本化软件总成本 |
$ | 8,523,929 | ||
| 累计摊销较少 |
(2,284,793 | ) | ||
|
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|
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| 软件总资本化成本(净额) |
$ | 6,239,136 | ||
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| 加权平均使用寿命(年) |
2.03 | |||
截至2021年6月30日的一年中，摊销费用为1,474,707美元。
| 12. | 后续事件 |
该公司对截至2021年11月6日(财务报表发布之日)的后续事件进行了评估。
2021年6月28日，本公司与2U，Inc.签订了一项最终协议。该协议详细说明了以约8亿美元的价格将Circuit Sub LLC的会员权益出售给2U，Inc.的细节。Circuit Sub LLC是edX Inc.的全资子公司，成立于2021年6月25日，仅用于此次出售，并将持有edX的几乎所有 资产，包括品牌、网站和市场。截至2021年6月30日，有限责任公司内部没有任何活动。这笔交易预计将在2021年11月完成。
除附注8所述的信贷额度活动外，本公司已得出结论，没有其他后续事件需要 对财务报表或披露进行调整。
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