2021年12月14日 14

证券 和交易委员会

公司财务部

生命科学办公室

东北F街100

华盛顿特区，20549

女士们、先生们：

我们谨代表Biofrontera Inc.(“本公司”) 在公开提交注册声明之前，秘密提交S-1表格(“注册声明”)的注册声明草案，供证券交易委员会(“委员会”)的工作人员进行非公开审查。 在公开提交注册声明之前，我们将以保密方式提交一份S-1表格注册声明草案( “注册声明”)，供证券交易委员会(“委员会”)的工作人员进行非公开审查。注册声明涉及 某一股东发行和转售本公司普通股。

根据经修订的1933年证券法(“证券法”)， 公司的S-1表格注册说明书(第333-257722号文件)(“首次公开招股说明书”)就其首次公开发售单位(每个单位由一股本公司普通股及一份认股权证购买一股本公司普通股)进行全面 审核，并于2021年10月28日由证监会宣布生效。(“新股注册说明书”)载于经修订的1933年证券 法令(“证券法”)下，与其首次公开发售单位(每个单位由一股本公司普通股及一份认股权证组成)有关，并已于2021年10月28日获证监会宣布生效。请注意，注册声明中的财务、 业务披露以及其他几个部分基本上基于 IPO注册声明中的类似披露。

该公司符合证券法第6(E)节所指的“新兴成长型公司”的资格。本公司还 确认将公开提交其注册声明和非公开草稿，以便至少在任何请求的生效时间和日期前48小时在EDGAR系统上公开提供。

如果您对本信函或注册声明有任何疑问或意见，请通过电话 (212)548-2122或通过电子邮件(solder@mcguirewood s.com)或Andrew J.Terjesen(电话：(704)343-2024)或电子邮件(aterjesen@mcguirewood s.com)与以下签名者联系。

抄送：Erica L.摩纳哥，首席执行官 (Biofrontera Inc.) 安德鲁·J·特杰森(Andrew J.Terjesen，Esq.)(麦吉瑞·伍兹律师事务所(McGuireWoods，LLP))

McGuireWoods LLP|www.mcguirewood s.com

亚特兰大|奥斯汀|巴尔的摩|夏洛特|夏洛茨维尔 |芝加哥|达拉斯|休斯顿|杰克逊维尔|伦敦|洛杉矶-世纪城

洛杉矶-市中心|纽约|诺福克| 匹兹堡|罗利|里士满|旧金山|泰森|华盛顿特区。