附件99.1

桑坦德银行-智利及其子公司

合并 中期财务状况表

附注构成了这些合并财务报表的组成部分。

桑坦德银行-智利及其子公司

合并中期损益表

在结束的期间内

随附的 附注构成这些合并中期财务报表的组成部分。

桑坦德银行-智利及其子公司

合并 其他全面收益表

在结束的期间内

随附的 附注构成这些合并中期财务报表的组成部分。

桑坦德银行-智利及其子公司

权益变动合并中期报表

截至2021年9月30日、2020年和2020年12月止的期间

(*)非控股权益见附注1b)。

随附的 附注构成这些合并中期财务报表的组成部分。

桑坦德银行-智利及其子公司

现金流量合并中期报表

在结束的期间内

附注构成这些合并中期财务报表不可分割的 部分。

桑坦德银行-智利及其子公司

现金流量合并中期报表

在结束的期间内

随附的 附注构成这些合并中期财务报表的组成部分。

注01

重要会计政策摘要

企业信息

智利桑坦德银行是一家根据智利共和国法律运营的银行公司 (有限公司)，总部设在圣地亚哥Bandera N°140。该公司为其客户提供范围广泛的一般银行服务，从个人到大公司不一而足。智利桑坦德银行及其子公司(统称为“银行”或“智利桑坦德银行”)提供商业和消费者银行服务，包括(但不限于)保理、托收、租赁、证券和保险经纪、互惠和投资 基金管理以及投资银行业务。

西班牙桑坦德银行(Banco Santander)通过其在Teatinos Siglo XXI Inversiones Ltd da的持股控制着智利桑坦德银行(Banco Santander-智利) 。和桑坦德智利控股公司(Santander智利Holding S.A.)，这两家公司是西班牙桑坦德银行(Banco )的控股子公司。截至2020年12月31日，西班牙桑坦德银行直接或间接拥有或控制桑坦德银行智利控股公司99.5%的股份和Teatinos Siglo XXI Inversiones Ltd da的100%股份。这使得西班牙桑坦德银行控制了该行67.18%的股份。

本合并财务报表 是根据会计准则汇编(CNC)和金融市场委员会(原银行和金融机构监管局)发布的指示编制的。 金融市场委员会(原银行和金融机构监管局)是一家实体审计师，根据“设立金融市场委员会”的第21000号法律，其第5条第6款规定，金融市场委员会(CMF)可以“制定金融市场委员会的规则”。 金融市场委员会(CMF)(原银行和金融机构监管局)是一家实体审计师，根据“设立金融市场委员会”的第21000号法律，金融市场委员会(CMF)可以“制定金融市场委员会的规则”。情况报表和被审计实体的其他财务报表 必须遵守公认的会计准则，符合国际会计准则同意的国际财务报告准则(IFRS或IFRS，英文首字母缩写)，并确定它们必须根据哪些原则保留其 会计报表以及所有未经其处理的会计准则(如果不与其指示相抵触的话)。 会计准则应与智利会计学会发布的技术准则相对应。 国际财务报告准则(IFRS或IFRS，其英文首字母缩写)与国际会计准则(IFRS或IFRS，英文首字母缩写)相一致。 财务报表和其他被审计实体的财务报表，并确定其必须遵循的原则，如不与其指示相抵触，则不应由其处理。如果CMF(前SBIF)在其“会计准则和指示汇编” 中发布的会计原则与会计准则之间存在差异，以该准则为准。

在这些合并财务报表中，世行使用某些术语和惯例 。对“美元”、“美元”和“美元”的引用是 对美元的引用，对“欧元”的引用是对欧洲经济共同体欧元的引用，对“人民币”的引用是对人民币的 ，对“日元”的引用是对日元的引用，对“瑞士法郎”的引用是对瑞士法郎的引用，对“澳元”的引用是对澳元的引用，对“CH$”的引用是对智利比索的引用，对“UF”的引用是 。UF是一种与通货膨胀挂钩的智利货币单位，其价值以智利比索为单位，每天都会变化，以反映智利国家统计局(智利国家统计局)前一个月官方消费价格指数(CPI)的变化。

综合财务报表附注 载有额外资料，以支持该期间的综合财务状况表、综合收益表、综合全面收益表、综合权益变动表及综合现金流量表 中提交的数字。它们以清晰、相关、可靠和可比较的方式包含这些陈述的叙述性描述和详细信息 。

截至2021年9月30日、2020年12月和2020年12月的合并财务报表包括世行控制的实体(包括结构性实体)的财务报表；并包括遵守国际财务报告准则 建立的会计和估值准则所需的调整、重新分类和抵销。当银行：

如果事实和情况表明上述三个控制要素中的一个或多个发生变化，世行将重新评估其是否控制被投资方 。

当银行的投票权少于被投资方的多数投票权时，但当投票权足以使银行有实际能力单方面指导被投资方的相关活动时，银行将被视为对被投资方拥有权力。

注01

重要会计政策摘要 ，续

在评估银行在被投资方中的投票权是否足以赋予其权力时，银行会考虑所有相关事实和情况 ，包括：

当银行 获得对子公司的控制权时，子公司合并开始，当银行失去对子公司的控制权时，子公司合并停止。具体而言，于本年度内收购或出售的附属公司的收入及开支，自本行取得控制权之日起至本行停止控制该附属公司之日起计入综合收益表及全面收益表。

损益和其他综合 收入的每个组成部分均归属于本行所有人和非控股权益。附属公司的全面收益总额应归属于银行所有者和非控股权益，即使这导致非控股权益在某些情况下出现赤字 。

必要时，对子公司的财务 报表进行调整，以确保其会计政策与银行的会计政策一致。所有余额 和合并主体之间的交易都将被取消。

合并实体所有权变动 不会导致失去对子公司控制权的子公司权益计入股权交易。调整本行权益和非控股权益的 账面价值，以反映其在子公司的 相对权益的变化。非控股权益的调整金额与支付或收到的代价的公允价值之间的任何差额直接在权益中确认，并归属于银行的所有者。

此外，第三方在 银行合并权益中的股份在 权益综合变动表中显示为“非控股权益”。他们在本年度收入中的份额在综合 损益表中列示为“可归因于非控股权益”。

以下公司被视为银行控制的实体 ，因此属于合并范围：

所有子公司的非控股权益详情见附注23-非控股权益。

注01

重要会计政策摘要 ，续

以下公司已合并 ，其相关活动由世行(与银行业相辅相成的公司)确定， 因此世行实行控制：

联营公司是指世行 有能力对其施加重大影响，但不能控制或联合控制的实体。这种能力通常以等于或高于本公司投票权20%的股份表示，并采用权益法核算。

下列公司被视为“联营公司” ，世行使用权益法对其参与的公司进行核算：

在Cámara Compensación Alto Valor S.A.的案例中，智利桑坦德银行在董事会中有一名代表，这就是为什么管理层得出结论认为它对该公司具有重大影响力。

在Servicios de Infrastructure tura de Mercado OTC S.A.的案例中，世行通过其高管积极参与行政管理，这就是为什么管理层得出结论认为，世行对其施加了重大影响。

世行无法控制或 有重大影响的实体属于这一类。这些持股按收购价值(历史成本)减去减值(如果有的话)显示。

非控股权益指本行不直接或间接拥有的损益及净资产的 部分。它在合并 损益表中单独列示，并在合并财务状况表中与股东权益分开列示。

对于由世行 通过其他考虑因素控制的实体，由于世行控制它们，因此收入和股权全部作为非控股权益列示，但 不拥有任何所有权。

注01

重要会计政策摘要 ，续

世行的经营部门 对应于其经营结果由最高决策机构定期审查的单位。只有在合计符合国际财务报告标准8“经营分部”(IFRS 8)的基本原则，并且两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且在以下各个方面都相似的情况下，才能将两个或两个以上的经营分部合并为一个分部 ：

银行对超过以下任何量化阈值的每个运营部门分别报告 ：

未达到任何量化门槛的经营部门可能被视为要报告的部门，在这种情况下，如果管理层认为信息可能对合并财务报表的使用者有用，则必须单独披露信息 。

未单独报告的细分市场的其他业务 活动信息将合并并在“其他细分市场”类别中披露。

根据提供的信息 ，银行部门是根据作为实体组成部分的运营部门选择的，该实体：

根据国际会计准则21“外币汇率变动的影响”，本银行已将智利比索定义为本位币和提示币，智利比索是本银行运营所处的主要经济环境的货币，同时也遵守 影响成本和收入结构的货币。因此，所有以智利比索以外的货币计价的余额和交易都被视为“外币”。

银行以外币进行交易， 主要是美元。银行持有的以外币计价的资产和负债根据月末的代表性市场汇率(贴现现货)换算成智利比索。2021年9月使用的汇率为每1美元811.46加元(2021年9月每1美元784.33加元 和2020年12月每1美元712.47加元)。

净汇兑损益 包括确认汇率变动对以外币计价的资产和负债的影响，以及 本行进行的外汇即期和远期交易的损益。

注01

重要会计政策摘要 ，续

金融工具是指产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或权益工具的任何合同 。

“权益工具”是一种合法交易 ，用来证明一个实体的资产在扣除其所有负债后的剩余权益。

金融衍生品是指其价值随着观察到的市场变量(如利率、汇率、金融工具价格或市场指数，包括信用评级)的变化而变化的金融 工具，与其他对市场因素变化有类似反应的金融工具相比，其初始投资非常小 ，并且通常在未来的某个日期结算。

“混合金融工具”是指同时包括非衍生主机合约和金融衍生工具(称为嵌入衍生工具)的合约 ，该衍生工具不能单独转让，其效果是混合合约的某些现金流以类似于独立衍生工具的方式变化。 混合金融工具是指同时包括非衍生主机合约和被称为嵌入衍生工具的金融衍生工具的合约，该衍生工具不可单独转让，其效果是混合合约的某些现金流以类似于独立衍生工具的方式变动。截至2021年9月30日、2020年9月30日和2020年12月31日，智利桑坦德银行没有在其投资组合中保留隐含衍生品 。

金融资产分为以下 指定类别：按公允价值通过损益交易投资(FVTPL)的金融资产、“持有至到期投资”、 “可供出售投资”(AFS)金融资产以及“客户贷款和应收账款”。分类 取决于金融资产的性质和用途，并在初始确认时确定。

传统的金融资产购买或出售 是指在通常受监管或市场惯例产生的期间内购买或出售需要交付资产的金融资产。常规金融资产的购买或出售将根据 适用签约日期或结算日期的会计处理进行确认和注销。

金融资产最初按公允价值确认，如果金融资产未按公允价值 计入损益变动，则可直接归因于收购或发行的交易成本。

有效利息法

实际利息法是计算债务工具摊销成本和分配相关期间利息收入的一种方法。实际利率是将估计未来现金收入(包括所有已支付或收到的构成有效利率组成部分的费用及点数、交易成本及其他溢价或折扣)在债务工具的预期年期内(或(如适用)较短期间)准确贴现至初步确认时的账面净值的 利率。

除按公允价值按损益分类的金融资产外，贷款及应收账款的收入按实际利息基准确认 。

贸易投资

当金融资产被持有以供交易或通过损益被指定为公允价值时，金融资产被归类为FVTPL。

符合以下条件的金融资产被归类为持有以供交易 ：

注01

重要会计政策摘要 ，续

在以下情况下，持有交易的金融资产以外的金融资产 可在初始确认时被指定为FVTPL：

金融资产FVTPL按公允价值列报， 重新计量产生的任何损益在损益中确认。确认的净收益或亏损包括任何股息 或从金融资产赚取的利息，并计入“金融业务净收益(费用)”项目。

持有至到期的投资

持有至到期日投资是银行有积极意愿和能力持有至到期日的非衍生 金融资产，具有固定或可确定的付款和固定到期日。在初步确认后，持有至到期投资按实际利息减去减值法按摊销成本计量。

可供出售的投资

AFS投资是指被指定为AFS或未分类为(A)应收客户贷款和账款、(B)持有至到期投资或(C)通过损益(交易投资)按公允价值计算的金融 资产的非衍生品。

本行持有的在活跃市场交易的金融工具被归类为AFS，并在每个报告期结束时按公允价值列报。本行亦有投资 于并非在活跃市场交易的金融工具，但亦分类为AFS投资，并于每个报告期末按公允价值 列示(因为董事认为公允价值可以可靠计量)。与外币利率变动有关的AFS货币金融资产的账面 金额变动、采用有效 利息方法计算的利息收入以及AFS股权投资的股息在损益中确认。可供出售投资的账面金额的其他变动在其他全面收益中确认，并在“估值调整”项下累计。 当该投资被出售或被确定为减值时，以前在投资 重估储备中累计的收益或亏损被重新分类为损益。

AFS股本工具的股息在银行获得股息的权利确立后在损益中确认 。

以外币计价的AFS货币金融资产的公允价值 以该外币确定，并按上文f)中所述折算。在损益中确认的汇兑损益是根据货币资产的摊余成本确定的。

客户贷款和应收账款

来自客户的应收贷款和应收账款是 非衍生金融资产，其固定或可确定的付款不在活跃的市场中报价。来自客户的贷款及应收账款 (包括来自客户的贷款及应收账款及银行同业贷款)采用有效 利息法减去任何减值后按摊销成本计量。

利息收入按实际利率 确认，但贴现影响不大的短期应收账款除外。

注01

重要会计政策摘要 ，续

为便于列报，在合并财务报表中，金融资产 按其性质分类为以下行项目：

金融负债分为 金融负债FVTPL或其他金融负债。

金融负债FVTPL

截至2021年9月30日、2020年9月30日和2020年12月21日，该行不拥有任何金融负债FVTPL。

其他财务负债

其他金融负债(包括同业借款、已发行债务工具和其他应付款项)最初按公允价值入账，随后采用实际利息法按摊销成本 计量。

注01

重要会计政策摘要 ，续

在合并财务状况表中，金融负债按其性质分类 为以下项目：

如果现金流量的合同修改 源于交易对手的财务困难，并且所述流量已进行调整以履行其付款义务， 此修改将不会被视为实质性修改，因此不会意味着取消当前的金融工具。

另一方面，当 合同流程的修改出于明显的商业原因时，上述修改将被视为实质性修改，因此将意味着 取消原始金融工具并承认新的金融工具。取消确认的金融工具的账面 价值与新金融工具的公允价值之间产生的任何差额将在合并 损益表中确认。

一般情况下，金融资产和负债按公允价值进行初始确认，在没有证据的情况下，公允价值被视为交易价格。除按公允价值通过损益计量的金融工具外， 金融工具最初按公允价值加交易成本确认。随后， 在每个报告期结束时，使用以下标准来衡量金融工具：

注01

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金融资产按其公允价值计量，即出售过程中可能产生的任何交易成本总额，但信贷投资除外，并持有至到期 投资。

根据国际财务报告准则第13号公允价值计量， “公允价值”被定义为在当前市场条件下(即退出价格)在计量日期在本金(或最有利)市场有序 交易中出售资产或转移负债而收到的价格 ，无论该价格是直接可观察到的还是使用另一种估值方法估计的。 “公允价值”被定义为在当前市场条件下在本金(或最有利)市场上有序 交易中收到的出售资产或转移负债所支付的价格 。在计量公允价值时，如果市场参与者在计量日为资产或负债定价时考虑资产或负债的特征 ，则实体 应考虑该资产或负债的特征。

公允价值计量假设出售资产或转让负债的交易 发生在：(A)资产或负债的主要市场，或(B)在 没有主要市场的情况下，即资产或负债最有利的市场。即使在计量日没有可观察到的市场提供与出售资产或转移负债相关的定价信息，公允价值计量 也应假设交易发生，从打算最大化与资产或负债相关的 价值的潜在市场参与者的角度考虑。

在使用估值技术时，银行应 最大限度地利用相关可观察到的投入，并尽可能减少使用不可观察到的投入。如果按公允价值计量的资产或负债有买入价和卖出价，则在 情况下，买卖价差中最能代表公允价值的价格应用于计量公允价值，无论投入在公允价值层次中的哪个类别(即1级、2级或3级)。

虽然允许使用平均价格作为确定资产或负债公允价值的实际资源，但当购买和销售价格之间存在差距(结清成本)时，银行会进行调整(FVA或公允价值调整) 。

国际财务报告准则第13号建立了公允价值等级，将用于计量公允价值的估值技术的投入分为三个 级别。对于相同的资产或负债(1级投入)，公允价值层次结构对活跃市场中的报价 (未调整)给予最高优先权，对不可观察到的投入( 3级投入)给予最低优先权。

如上所述，每项衍生产品均按公允价值记录在综合 财务状况表中。该值与交易日的估值进行比较。如果公允价值随后计量为正，则记为资产；如果公允价值随后计量为负，则这 记为负债。在没有相反证据的情况下，交易日的公允价值被视为交易价格 。衍生工具公允价值自交易日起的变动记入综合损益表中的“财务业务净收益(费用)” 。

具体地说，包括在持有用于交易的金融资产或负债组合中的金融衍生品的公允价值 被视为其每日报价。如果由于特殊的 原因，无法在给定日期确定报价，则公允价值的确定方法与用于测量场外(OTC)衍生品的方法类似。场外衍生品的公允价值是该工具产生的未来现金流的总和， 使用金融市场常用的估值 技术：“净现值”(NPV)和期权定价模型以及其他方法，折现到估值日(“现值”或“理论收盘价”)的现值。 衍生品的公允价值还包括信贷估值调整(CVA)和借记估值调整(DVA)，所有这些都以 的目标为目标对手方 信用风险(CVA)是对由于暴露于对手方 信用风险而在非组织市场签订的衍生品的估值调整。CVA是考虑到未来期间对每个交易对手的潜在风险敞口而计算的。自有信用风险(DVA)是 与CVA类似的估值调整，但由我们的交易对手承担的银行信用风险产生。对于与中央结算所签订的衍生工具 ，其中变动保证金在合同上被定义为确定且不可撤销的 付款，该付款被视为衍生工具公允价值的一部分。

“应收客户贷款和应收账款” 和持有至到期的工具组合按实际利率法按摊销成本计量。摊余成本是指金融资产或负债的取得 成本，加上或减去(视情况而定)预付本金，以及按有效 利息法计算的初始成本与到期额之间的差额的累计摊销(在综合收益表中记录 )。对于金融资产，摊销成本还包括减值或无法收回的任何减值。对于公允价值套期保值中被指定为套期保值项目的应收贷款和应收账款，其公允价值变动与被套期保值的风险相关 计入“财务业务净收益(费用)”。

注01

重要会计政策摘要 ，续

有效利率是指 将金融工具的初始金额与其剩余寿命内所有估计现金流完全匹配的贴现率。 对于固定利率金融工具，有效利率包含在购买之日确定的合同利率 。在适用的情况下，作为财务回报一部分的费用和交易成本也包括在内。对于浮动利率金融工具 ，有效利率与当前收益率相匹配，直至下次利率审查之日。

金融资产的记录金额 代表银行在报告日期的最大信用风险敞口。本行还获得抵押品和其他信用提升，以减轻其面临的信用风险，这些风险主要包括抵押担保、股权工具和个人证券、租赁协议下的资产、根据回购协议获得的资产、证券贷款和衍生品。

公允价值不能 充分客观确定的资本工具及以该等工具为标的资产并以交割方式结算的金融衍生工具按其购置成本维持，并在适当情况下按其所经历的恶化损失进行修正。

公允价值金融工具是根据活跃市场的报价确定的，包括政府债务证券、私营部门债务证券、股权、空头头寸和已发行的固定收益证券。

在现有市场无法观察到报价的情况下，世行管理层使用自己的内部 模型确定市场将设定的价格的最佳估计值。在大多数情况下，这些模型使用基于可观察到的市场参数的数据作为重要的输入，然而对于一些金融工具的估值而言，市场上看不到重要的输入。为了确定这些工具的价值，采用了各种技术 来进行这些估计，包括对可观察到的市场数据进行外推。

金融工具在初始确认时的公允价值最可靠的证据通常是交易价格，然而，由于缺乏市场信息， 该工具的价值可能来自使用相同或类似工具进行的其他市场交易，或者可能通过使用估值技术来衡量 其中使用的变量仅包括可观察到的市场数据，主要是利率。

截至2021年9月30日 和2020年12月31日，世行内部模型用于确定金融工具公允价值的主要技术如下：

按上述内部模型计算的金融工具的公允价值 考虑了合同条款和可观察到的市场数据，包括利率、信用风险、汇率、股票报价和原材料市场汇率、波动性、提前还款和流动性。世行管理层 认为其估值模型没有太大的主观性，因为这些方法可以通过公允价值的内部计算以及随后与相关活跃交易价格的比较，进行适当的调整和评估。

注01

重要会计政策摘要(续)

本银行将金融衍生品用于以下 目的：

所有不是出于对冲目的持有的金融衍生品都被计入交易衍生品。

如果 满足以下所有条件，则衍生工具有资格进行套期保值会计：

符合套期保值会计资格的金融工具的价值变动记录如下：

如果被指定为套期保值工具的衍生工具 因到期、无效或任何其他原因不再符合上述要求，套期保值会计处理 将停止。当“公允价值套期”终止时，因套期风险而产生的套期 项目账面金额的公允价值调整将从该日起摊销至损益(如适用)。

当现金流套期终止时，在“其他全面收益”项下确认的套期工具的任何累计 损益(自套期保值生效之日起) 仍在权益中记录，直到被套期保值交易发生为止，此时它被记录在综合损益表中， 除非交易预计不再发生，在这种情况下，任何累计损益都会立即记录在综合 损益表中。

注01

重要会计政策摘要(续)

其他金融工具 或其他托管合约中的嵌入衍生工具在以下情况下作为衍生品单独入账：1)其风险和特征与托管合约没有密切关系；2)与嵌入衍生工具条款相同的单独工具符合衍生工具的定义； 和3)托管合约不按公允价值通过损益分类为“交易投资”或其他金融资产(负债) 。

金融资产和负债余额被抵销，即在合并财务状况表中按净额报告，只有在法律上具有抵销记录金额的权利 ，并且银行打算按净额结算或同时变现资产和清偿负债 的情况下，金融资产和负债余额才会被抵销。 即在合并财务状况表中按净额报告金融资产和负债余额。截至2021年9月30日和2020年12月31日，未对冲金融资产负债余额。

金融资产转让的会计处理方式取决于与转让资产相关的风险和回报转移给第三方的程度和方式 ：

因此，只有当对金融资产产生的现金流量的权利终止或所有权的所有固有风险和回报已大幅转让给第三方时，金融资产才会从综合财务状况表中取消确认 。同样，只有当合同中规定的债务被解除或取消或合同到期时，财务负债才会从合并财务报表财务状况中取消确认 。

注01

重要会计政策摘要(续)

世行 用于确认其收入和支出的最重要标准摘要如下：

利息收入、费用和类似项目 采用实际利息法按权责发生制入账。

但是，如果某项业务或交易 因再融资或重新谈判而逾期90天或以上，或者银行认为债务人存在很高的违约风险 ，则与这些交易相关的利息和调整不会直接记录在合并收益表 中，除非这些利息和调整已实际收到。

这项利息和调整通常被称为“暂停”，并记录为备忘录账户，作为补充信息的一部分进行报告 和备忘录账户(附注24)。这笔利息在收取时被确认为收入。

以前减值贷款的利息收入确认仅在此类贷款成为流动贷款(即收到付款后，贷款合同逾期 少于90天)或它们不再被归类为C3、C4、C5或C6风险类别(针对单独评估为减值的贷款)时才会发生。 收到付款后，这些贷款将不再属于C3、C4、C5或C6风险类别(对于单独评估为减值的贷款)。

手续费和佣金收入及支出在综合收益表中确认 采用IFRS 15“与客户签订的合同收入”中确立的标准。

根据IFRS 15，当 (或AS)通过将服务(即资产)转让给客户来履行履约义务时，银行确认收入；根据此定义，当(或AS)客户获得对资产的控制权时，资产被转让 。银行考虑合同条款和 其惯常商业惯例以确定交易价格 。交易价格是实体预期有权获得的对价金额，以换取向客户转让 承诺的商品或服务， 不包括代表第三方收取的金额。

银行随着时间的推移转移对商品或服务的控制权 ，因此履行履约 义务并在 时间内确认收入，和/或银行在某个时间点履行履约义务。

佣金、手续费及类似项目的主要收入对应 ：

注01

重要会计政策摘要(续)

佣金、手续费 及类似项目产生的主要费用分别为：

银行在附注25中纳入了分类收入 披露和可报告的部门关系。

此外，本银行维持与其信用卡服务相关的某些忠诚度 计划，为此，银行已将财务状况报表 中收到的对价的一定比例推迟，以履行IFRS 15规定的相关履约义务，或已按月清算出现的 对价。

它们是根据IFRS 15确立的标准 确认的，该标准确定了履约义务以及何时履行(应计)了履约义务。

贷款正规化 产生的财务佣金，主要是期初佣金或学习和信息佣金，在贷款的整个生命周期内分期记录在合并收益表 中。

本银行的非金融资产(不包括 投资物业)于报告日期进行审核，以确定其是否有减值迹象(即其账面金额 超过其可收回金额)。如果存在任何此类证据，则估计资产的可收回金额，以确定减值损失的程度。

可收回金额是公允 价值减去销售成本和使用价值两者中的较高者。在评估使用价值时，估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值 ，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值的评估，以及尚未调整未来现金流量估计的 资产特有的风险。

如果一项资产的可收回金额估计 低于其账面金额，则该资产的账面金额将减少到其可收回金额。减值损失立即在损益中确认 。

对于其他资产，在每个报告日期对前期记录的减值损失 进行评估，以确定损失是否已经减少，是否应该逆转。除商誉以外的资产因减值亏损冲销而增加的 账面金额不得超过如果该资产在之前 年未确认减值亏损则应确定的账面 金额(扣除摊销或折旧后的净额)。通过资本利得确认的商誉减值损失不会冲销。

此类别包括由合并实体拥有或根据融资租赁获得的 建筑物、土地、家具、车辆、计算机硬件和其他固定资产的金额 。资产按用途分类如下：

自有物业、厂房及设备 包括但不限于合并实体在全部或部分清偿财务 应收账款后收到的有形资产及根据融资租赁购入的有形资产 ，即拟继续自用的第三方应收账款。该等资产按购置成本减去相关累计折旧及(如适用)每项净值与各自可收回金额比较而产生的任何 减值亏损列报。

折旧计算采用直线 法，减去资产购置成本减去其剩余价值，假设建筑物和其他构筑物所在的土地有无限的寿命，因此不需要折旧。

注01

重要会计政策摘要(续)

银行对构成其资产的有形资产适用以下使用年限：

合并实体于每个报告 期内评估是否有任何指标显示任何有形资产的账面金额超过其可收回金额。如果是这样的话， 资产的账面价值将减少到其可收回金额，未来的折旧费用将根据修订的账面价值和新的剩余使用年限进行调整。

在每个报告期结束时，都会对自用物业、厂房和设备的预计使用寿命进行审查，以发现重大变化。如果发现变化， 资产的使用年限将根据新的使用年限调整折旧费用，以记录在未来几年的综合损益表中。 该等资产的使用年限将根据新的使用年限对折旧费用进行调整，以计入未来几年的综合损益表 。

与自用有形资产相关的维护费用 在发生期间记为费用。

用于记录根据经营租赁出租的资产的购置成本 、计算其折旧及其各自的预计使用年限以及记录其减值损失的标准与持有自用的物业、厂房和设备的标准相同。 用于记录根据经营租赁出租的资产的购置成本、计算其折旧和各自的预计使用寿命以及记录其减值损失的标准与持有自用的物业、厂房和设备的标准相同。

在合同开始时，世行会评估合同是否包含租赁。 如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价，则合同包含租赁。为评估合同是否传达了对已确定的 资产的使用控制权，世行评估是否：

A.作为承租人

本行根据国际财务报告准则第16号“租赁”，于租赁开始日确认使用权资产及 租赁负债。世行拥有的主要合同 是与之相关的办事处和分行，它们是开展活动所必需的。

在开始时，使用权资产等于租赁负债 ，考虑到每份合同的租赁期限，按开始日期 的递增利率折现的租赁付款现值计算。平均增量利率为1.45%。在初始确认后， 使用权随后按照合同的租赁期限采用直线法折旧， 租赁负债按照实际利息法摊销。财务利息计入利息费用， 折旧计入各期折旧费用。

注01

重要会计政策摘要 ，续

租赁期限包括每份合同中规定的不可撤销期限 ，而对于使用年限不确定的租赁合同，世行已决定将租赁协议中较长的不可撤销期限分配给 。本银行已选择不确认租期为12个月或以下的短期租赁的使用权资产 和租赁负债，以及低价值资产的租赁。银行确认 与这些租赁相关的租赁付款为租赁期内的直线费用。条款 或租赁中的任何修改都应视为新的衡量标准。

在初始计量时，世行按成本计量使用权 资产。这些租约的租金以瑞士法郎为单位，并以智利比索支付。根据CMF(不含SBIF)通告第 3,649号的规定，影响以该货币单位建立的合同的UF月度变动应视为新的计量，因此，重新调整应被确认为对义务的修改，同时，资产的金额 必须针对租赁资产的使用权进行调整。

本行尚未就剩余价值或可变租赁付款订立有担保条款的租赁协议 。

B.作为出租人

当银行作为出租人时，它在 确定它是否对应于融资租赁或经营租赁。为此，它会评估是否实质上转移了该资产的所有 风险和收益。在肯定的情况下，它对应于融资租赁，否则就是融资租赁。 世行以直线方式确认租赁期限内的租赁收入。

C.第三方融资

本行确认与第三方的贷款 在综合财务状况表中的“客户贷款及应收账款”内，即应向承租人收取的租赁付款现值的总和，包括租赁期结束时承租人购买选择权的行使价，在租赁开始时合理确定承租人将行使选择权。

这些 合同产生的财务收入和费用分别记录在收入的合并报表 中的“利息收入”和“利息费用”项下，以实现租赁期内不变的回报率。

保理应收账款按银行支付的金额进行估值 银行交换发票或其他商业票据代表转让方转让给银行的信贷。 支付金额与信贷实际面值之间的价差在综合 收益表中以融资期间的实际利息方法计入利息收入。

当这些票据的转让不涉及受让人的责任时，本行承担付款责任方的资不抵债风险。

无形资产被确认为非货币性 资产(可与其他资产分开识别)，没有因法律或合同权利而产生的实物。 当资产的成本可以可靠地计量且资产的未来经济收益可能流向银行时，银行确认无形资产，无论该资产是购买的还是自创的(按成本计算)。

无形资产最初按购置 或生产成本入账，其后按成本减去任何累计摊销和任何累计减值损失计量。

内部开发的计算机软件在满足其他要求(基本上是世行使用或销售该软件的能力)的情况下，如果能够被识别，并且能够证明其产生未来经济效益的能力，则 被记录为无形资产。

无形资产根据估计使用年限(默认定义为36个月)线性摊销，并可以修改，以证明银行将在上述不同时期使用无形资产 。

研究活动支出 在发生当年记为费用，不能随后资本化。

注01

重要会计政策摘要 ，续

间接法用于编制现金 流量表，从银行的综合税前收入开始，纳入非现金交易，以及与现金流量相关的收入 和费用，这些被归类为投资或融资活动。

现金流量表的编制考虑了 以下定义：

世行持续评估CMF建立的整个 贷款组合和或有贷款，以及时提供必要和充足的拨备，以弥补与债务人及其贷款的特征相关的 预期损失，这些特征决定了付款行为和收回。

本银行已根据CMF(Ex SBIF)发布的指示和董事会批准的信用风险评级和评估模型建立了 客户信贷和应收账款的可能损失拨备，包括N°3,573和N°3,584号通告及其后续修正案提出的修改，这些修改确立了住宅抵押贷款的标准方法，以及与集团投资组合商业贷款有关的通告 N°3,638和N°3,647，对说明进行了补充和具体说明。 N°3,638和N°3,647与集团投资组合商业贷款相关的通告 N°3,638和N°3,647对此进行了补充和具体说明

世行使用CMF建立的以下模型 来评估其贷款组合和信用风险：

对于桑坦德消费者金融有限公司(Santander Consumer Finance Limited) ，信用风险拨备的确定是使用IFRS 9下的内部模型来确定此次违约的预期损失 。这些内部模型每月审查一次，对上述模型的修改由董事会按季度 批准，并经公司一般管理层审查和批准。这些模型对应收账款进行集体评估，根据类似的信用风险特征对应收账款进行分组，这些特征表明债务人根据合同条款偿还全部债务、本金和利息的能力。此外，这还允许评估大量个人金额较低的交易，无论这些交易属于个人还是小公司。因此，具有相似特征的债务人和贷款被归为一组 ，并且每组都有分配给它的风险级别。在2020年上半年，桑坦德消费金融有限公司(Santander Consumer Finance Limited) 对其信用风险拨备模型进行了校准，目的是改善客户行为的预测参数 并维持统计监测标准，从而产生了更高的拨备，对业绩产生了19亿加元的影响。

根据CMF的规定，对于由于规模、复杂性或风险敞口水平而必须 了解并详细分析的公司，有必要对商业债务人 进行单独评估。

注01

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对债务人的分析 主要集中在他们的信用质量和他们的风险类别分类，债务人和他们各自的或有贷款 这些贷款被分配到以下投资组合类别之一：正常、不合标准和减值。考虑的风险因素 包括：行业或经济部门、所有者或管理者、财务状况和支付能力以及支付行为。

投资组合类别和 其定义如下：

正常合规性和不合格合规性 产品组合

作为个人评估的一部分， 世行将债务人分类为以下类别，为其分配不履行概率(PNP)和严重程度(SEV)， 这将导致预期损失百分比：

银行首先确定所有信用风险，包括客户贷款和应收账款加上或有贷款的会计余额，减去通过执行涵盖业务的财务担保或抵押品而收回的任何金额 。预期损失百分比适用于此风险敞口 。对于抵押品，银行必须证明其分配的价值合理地反映了处置资产或股权工具可获得的价值 。当债务人的信用风险取代抵押品或担保人的信用质量 时，只有当担保人或担保人是被CMF认可的当地或国际公司评级机构符合可同化投资等级的实体 时，本方法才适用。担保证券不能从风险金额中扣除， 只能考虑财务担保和抵押品。

尽管如上所述，银行 必须在正常投资组合中对贷款和或有贷款保持最低0.5%的拨备。

受损投资组合

减值组合包括债务人在月底支付任何贷款的利息或本金后逾期超过90天的所有贷款和 或有贷款的全部价值。它还包括已获得贷款以对逾期60天以上的贷款进行再融资的债务人，以及 已经历强制重组或部分债务减免的债务人。

减值投资组合不包括：a)住宅 抵押贷款，逾期不到90天；以及b)根据法律20,027为高等教育提供资金的贷款，前提是未满足2008年12月10日N°3,454号通告中概述的 违约条件。

注01

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减值投资组合的拨备是通过确定风险敞口的预期损失率、根据可通过可用财务担保收回的金额进行调整并扣除相关费用后通过催收服务收回的现值来计算的 。

一旦确定了预期损失范围，就会将 相关拨备百分比应用于风险敞口金额，其中包括与债务人相关的贷款和或有贷款。

在 计算出的曝险范围内适用的津贴比率如下：

贷款将保留在减值 投资组合中，直到其支付能力正常，即使注销了符合B-2章标题 II条件的每个特定信贷。一旦导致在受损投资组合中归类的情况被克服，一旦满足以下所有条件，债务人就可以从该投资组合中删除 ：

团体评估用于估计与个人或小公司相关的低余额贷款所需的免税额 。

集团评估要求根据债务人类型和贷款条件形成具有相似特征的贷款集团 ，以确定集团付款行为和 收回其违约贷款的情况，使用经过技术证实的估计和审慎标准。使用的模型基于 债务人的特征、付款历史、未偿还贷款和违约等相关因素。

世行使用方法论来建立信用 风险，基于内部模型来估计集团评估的投资组合的额度。此投资组合包括未单独评估债务人的商业贷款 、抵押贷款和消费贷款(包括分期付款贷款、信用卡和透支 额度)。这些方法使银行能够独立确定投资组合行为，并建立必要的拨备，以弥补年内出现的损失 。

根据客户的 内部和外部特征将客户分类到配置文件中，使用客户-投资组合模型以适当的方式 区分每个投资组合的风险。这称为配置文件分配方法。

档案分配方法基于统计 构建模型，该模型通过逻辑回归在变量(例如，默认、银行外的支付行为 、社会人口统计数据)和确定客户风险的响应变量之间建立关系，在这种情况下，客户的风险超过了 90天。因此，建立公共配置文件，并根据称为严重性(SEV)的历史分析 为其分配不履行概率(PnP)和恢复率。

因此，一旦客户配置完毕， 贷款配置文件分配了PNP和SEV，就会计算默认风险敞口(EXP)。这一风险包括客户贷款和应收账款的账面价值 ，加上或有贷款，减去通过执行担保可以收回的任何金额 (对于消费贷款以外的信贷)。

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尽管有上述规定，在建立与抵押贷款和商业贷款相关的拨备 时，银行必须根据CMF(不含SBIF)为这些类型的贷款制定的标准方法确认最低拨备。虽然这被认为是一个审慎的最低基数，但这并不能免除银行的责任，即有自己的方法来确定足够的拨备，以保护投资组合的信用风险。

住房抵押贷款拨备标准方法

根据CMF发布的N°3573号通告 ，银行开始采用住宅抵押贷款拨备的标准方法。根据此方法，适用于住宅按揭贷款的预期 损失率将取决于每笔贷款的违约情况，以及每笔贷款的未偿还 本金与每月末相关抵押担保(Loans to Value，LTV)价值之间的关系。

根据 默认和LTV适用的津贴费率如下：

LTV=贷款 资本/担保金额

如果同一债务人在本行有一笔以上的住宅 抵押贷款，且其中一笔逾期超过90天，则应将其所有贷款分配给减值组合，并根据其各自的LTV计算每个贷款的拨备 。

对于与住房 计划和智利政府赠款相关的住房抵押贷款，只要债务人已签约智利政府提供的拍卖保险 ，津贴率可按损失减轻系数(LM)加权，该系数取决于LTV百分比和销售契约(S)中的房产价格。

商业贷款拨备的标准方法

根据圆形N°。3638和 N°。由CMF发布的3647条，自2019年7月1日起，世行开始适用学生贷款或其他 类型商业贷款拨备的标准模式。

在实施标准方法之前， 银行使用其内部模型来确定集团业务拨备。

对于这些业务，拨备系数必须 应用于商业租赁业务(包括购买选项)的现值，并将取决于 每项业务的拖欠情况、租赁资产的类型以及每月结束时每项业务的现值与 租赁资产(PVB)价值之间的关系，如下表所示：

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PVB=当前运营有效期/租赁资产价值

PVB关系的确定将 考虑授予相应信贷时记录的评估价值(房地产以UF表示，非房地产以比索表示) ，并考虑到当时可能导致资产价格上涨的任何情况。

对于这些操作，拨备系数应 适用于学生贷款和或有信贷的风险敞口(如果适用)。此因素的确定取决于 每月末学生贷款的类型以及支付资本或利息的可执行性。付款到期时， 该系数还将取决于其默认值。

为了对贷款进行分类， 根据20.027号法律(CAE)为高等教育提供资金的贷款与CORFO担保学分或其他学生贷款进行了区分。 另一种是CORFO担保学分或其他助学贷款。

对于保理业务和其他商业贷款， 适用于贷款金额和或有信贷敞口的拨备因数将取决于每项业务的违约情况，以及每月末债务人对银行承担的义务与保护这些业务的实际担保(PTVG)的 价值之间存在的关系，如下表所示：

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用于计算 此方法的PTVG关系的保证可以是具体的，也可以是一般的，包括同时具体和一般的保证。担保 只能在以下情况下被考虑：根据各自的承保条款，担保是以银行为受益人 的第一优先级构成的，并且仅担保债务人被推定的信用(不与其他债务人分享)。

保理业务中分配的发票 以及与抵押贷款相关的担保，无论其承保条款如何，都不会考虑在计算中。

在计算PTVG比率时，必须考虑以下因素 ：

在PTVG 数字i)和ii)的比率中使用的担保金额必须根据以下规定确定：

2020年7月17日，基金管理委员会要求按照《会计准则汇编》B-1章的规定， 确定FOGAPE新冠肺炎担保信用的具体条款，其预期损失必须按照相应的 个人或集团分析方法，估算每一项业务的风险，而不考虑担保的信用质量替代。此 计算必须以聚合方式进行，对适用相同免赔额百分比的所有操作进行分组。 因此，当按照指定程序确定的相同免赔额对应的组的操作 的预期亏损小于或等于合计金额时，必须将每组操作的合计计算产生的预期损失总额与其对应的总免赔额进行对比 ，并按如下步骤进行处理在不以直接债务人的信用质量代替担保的情况下，当其大于免赔额的总和 时，拨备将使用 会计准则汇编B-1章4.1字母a)中规定的替代方法确定，并将在商业、消费和住房拨备的单独账户中确认。 截至2021年9月30日，银行已为这一概念建立了395.06亿瑞士元的拨备(注9和注释9)，并将在单独的账户中确认商业、消费和住房拨备。 截至2021年9月30日，世行已为这一概念建立了395.06亿瑞士元的拨备(注9和

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根据CMF规定，银行被允许 建立超过上述限制的拨备，以保护自己免受可能影响宏观经济环境或特定经济部门的不可预测的经济波动的风险 。根据CMF会计准则汇编 的第N°09B-1章，这些拨备将计入负债，类似于或有贷款拨备，见附注3和 28。

一般情况下，应在现金流合同权利到期时进行冲销 。在贷款的情况下，即使上述情况没有发生，银行也将根据会计准则汇编(CMF)B-2章第二章的标题 冲销这些金额。

这些冲销是指在分期付款或租赁交易(不存在部分冲销)的情况下，从各笔贷款的综合财务状况表中取消确认，包括任何尚未到期的未来付款 。

根据《会计条例汇编》B-1章的规定，无论 注销的原因是什么，注销始终作为贷款风险津贴的费用记录 。收到的任何与先前注销的贷款相关的付款将在综合收益表中确认为收回先前注销的贷款 。

贷款和应收账款 当逾期、逾期和当前分期付款自达到 逾期状态以来超过以下时间段时，系统会记录逾期、逾期和当期分期付款：

以前注销的“客户贷款和应收账款 ”的任何回收都将确认为收入合并报表 中信用风险条款的减少。

只要业务继续被视为减值，对以前注销的贷款进行的任何重新谈判都不会带来收入 。必须将收到的现金付款 视为已注销贷款的收回。

重新协商的贷款只有在不再被视为减值的情况下才能重新计入资产 ，并将资本化收入确认为已注销贷款的回收。

拨备是时间或金额不确定的负债 。在下列情况下，本行在合并财务状况表中确认拨备：

或有资产或或有负债是指因过去事件而产生的任何潜在权利或义务，只有当一个或多个不确定的未来事件不完全在本行控制范围内时，才能通过发生或未发生来确认其存在 。

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综合财务报表反映了所有 估计必须履行义务的可能性很大的重大拨备。拨备 使用关于引起拨备的事件后果的最佳可用信息进行量化，并在会计期末进行审查和调整 。拨备在清偿最初确认的负债时使用。当此类负债不再存在或减少时，将确认部分或全部冲销。

根据所涵盖的义务 将拨备分类如下：

本行在适当情况下记录资产及负债的递延 税项，以评估可归因于资产及负债的账面金额及其税基的未来税项影响 。递延税项资产和负债的计量是根据适用税法 的税率，使用适用于递延资产和负债将被收回或清偿期间的税率 。税法或税率变化的未来影响自 法律颁布或实质性颁布之日起计入递延税金。资产的当前税对应于超过 所得税拨备或其他所得税贷款拨备的临时付款，例如培训费用或对大学的捐赠。此外， 每月缴税(P.M.)用于通过税收损失吸收的利润追回。在

如果其负债符合根据该期间的结果税计算的所得税拨备 ，则扣除适用于该义务的强制性或自愿临时付款和其他 抵免。

编制财务报表需要 银行管理层做出估计和假设，这些估计和假设会影响会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的报告 价值。实际结果可能与这些估计不同。

在某些情况下，国际财务报告准则(IFRS)要求按其公允价值记录或披露资产或负债。公允价值是指在计量日期 在知情市场参与者之间有序交易中出售资产或支付转移负债的价格。如果有的话，活跃市场的报价被用作计量的基础。当无法获得 活跃市场的报价时，世行会根据可获得的最佳信息估计此类价值，包括使用内部 建模和其他估值技术。

世行设立了拨备以弥补 可能的损失，以估算拨备。必须定期审查这些津贴，同时考虑贷款组合的性质和数量的变化 、预测组合质量的趋势、信用质量和经济状况等可能会 对借款人的支付能力产生不利影响的因素。贷款损失准备的增加在综合损益表中反映为“贷款损失准备金”。

贷款在现金流的合同权利到期时注销 ，但对于客户的贷款和应收账款，银行将根据CMF发布的会计准则汇编(前SBIF)B-2章第二章的标题 II进行注销。冲销记录为减少贷款损失拨备 。

世行管理层定期审查对 计算拨备所做的相关估计和假设，以量化某些资产、负债、收入、费用、 和承诺。修订后的会计估计记录在修订估计的期间和任何受影响的未来期间。

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这些估计基于可获得的最佳 信息，主要参考：

持有待售非流动资产并停止运营

截至2021年9月30日、2020年9月30日和2020年12月31日，该行根据国际财务报告准则5“持有待售非流动资产和停产业务”的规定，将截至目前在Redbanc和Transbank持有的联营公司的投资归类为持有待售，因为预计主要通过出售这些投资来收回账面价值 。为了执行此重新分类，世行已确保其遵守 为此确定的要求：

为此，世行将以 账面价值衡量投资，因为它代表相对于公允价值减去销售成本的最低价值。此外，本行将确认 持有待售非流动资产的任何减值损失，例如这些资产的价值减去出售成本后的公允价值。

截至2021年9月30日，世行已将在Transbank和Redbanc的投资归类为 持有待售的非流动资产，而Nexus于2020年1月出售。有关 更多信息，请参见注释36。

收到或判给代替付款的资产 。

从客户收到或判给的代替支付贷款和应收账款的资产按其公允价值确认。价格由双方通过谈判商定 ，如果双方没有达成协议，价格为银行在司法拍卖中获得这些资产的金额。在 这两种情况下，都会执行独立评估。

任何超出 公允价值的未偿还贷款余额均在综合收益表的“贷款损失准备”项下确认。

该等资产其后按初始入账金额及可变现净值中较低的 估值，可变现净值相当于其公允价值(通过 独立评估厘定的流动资金价值)减去各自的销售成本。两者之间的差异在合并报表 中的“其他营业费用”项下确认。

每年年底，世行都会进行分析 ，以审查收到或判给的代替付款的资产的“销售成本”，这些费用将在本日和次年 应用。2020年12月，平均销售成本估计为评估价值的3.2%(2019年12月31日为3.1%)。 此外，每隔18个月对评估(独立)进行一次审查，以调整资产的公允价值。

一般而言，预计这些资产将在获奖之日起一年内处置。根据银行业一般法第八十四条的规定，在上述期限内未售出的货物，一次分期付款冲销。(二)根据“银行业通则”第八十四条的规定，在规定期限内未售出的货物，一次性冲销。2020年3月25日，CMF发布了第2247号通知，决定将金融机构 在2019年3月1日至2020年9月30日期间收到或授予的所有资产的出售期限再延长18个月，并允许 按照收到日期至银行设定的处置日期之间的月数分期付款冲销上述资产。

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基本每股收益的计算方法为： 银行股东应占净收益除以报告 期间的加权平均流通股数量。稀释每股收益的计算方式与基本收益类似，但加权平均流通股数量进行了调整，以考虑到股票期权、认股权证和可转换债券的潜在稀释影响。截至2021年9月、2020年9月和2020年12月31日，世行没有任何产生股权稀释的工具。

根据不可选择的 回购协议以固定价格购买或出售金融资产，根据债务人(债权人)的性质在“智利中央银行存款”、“金融机构存款” 或“客户贷款和应收账款”(“智利中央银行存款”、“金融机构存款”或“客户存款”)项下作为财务转让记录在综合财务状况表中 。

采购和销售价格之间的差额 记录为合同期限内的财务利息。

由第三方拥有并由银行合并范围内的某些 公司管理的资产(Santander S.A.Sociedad Securitisadora)不包括在合并 财务状况报表中。管理费计入收入合并报表中的“手续费和佣金收入” 。

截至2021年9月30日、2020年9月30日和2020年12月31日，世行记录了最低强制性股息拨备。这项规定是根据 公司法第79条制定的，这符合银行的内部政策，该政策要求在 分配期内至少有30%的净收入被分配，除非各自的股东大会以 流通股的一致表决通过了相反的决议。本拨备从综合权益变动表中的“留存收益”--“强制性 股息拨备”中扣除，并抵销拨备。

根据目前的集体劳动协议 和其他协议，世行主要高管还有一项额外的福利，包括养老金计划，其目的 是为了让他们在退休后获得更好的补充养老金。

该计划的特点：

智利桑坦德银行(Banco Santander-智利)推广的离职后福利计划 的主要特点是：

预计单位贷记法用于计算 确定福利义务的现值和当前服务成本。

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固定收益成本的组成部分包括：

净确定收益的负债(资产)为 赤字或盈余，计算方法为确定收益义务的现值减去 计划资产的公允价值之间的差额。

计划资产包括银行与非关联方的第三方从 中提取的养老基金。这些资产由法律上与银行分离的实体持有，其存在仅用于向员工支付福利 。

银行在合并损益表上确认当前的服务成本和人员工资和费用的净利息。鉴于该计划的结构，它 不会产生精算损益。该计划的业绩在此期间确定并生效；因此，该资产的上限没有 变化。因此，在其他全面收益中没有确认金额。

离职后福利负债在综合财务状况表中确认 ，代表银行固定福利计划中的赤字或盈余。计算产生的任何盈余 仅限于以计划退款或未来缴款减少的形式获得的任何经济效益的现值 。

当员工在满足 有资格享受福利的要求之前离开计划时，银行的缴费将减少。

雇佣年限的遣散费拨备仅在实际发生时或在确定对 进行根本修改的正式详细计划可用时才进行记录，前提是该计划已开始实施或其主要特征已公开公布， 或了解有关其执行的客观事实。

本行根据IFRS 2向本行及其子公司的高管分配以现金结算的股份为基础的薪酬 。本行按公允价值计量所获得的服务和产生的义务 。

在债务清偿之前，本行将在每个报告期末和结算日计算公允价值，确认该期间损益表中公允价值的任何变化。

在这些合并财务报表 发布之日，现将世行全面采用的现行CMF(前SBIF)和国际会计准则理事会发布的新会计声明 详述如下。

截至2021年9月30日，该行没有与新冠肺炎相关的 标准，但对巴塞尔协议III有以下声明：

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通告N°2,285-关于系统性银行分类的财务报告R11。补充说明并延长 首次报告截止日期。

2021年1月26日发布的这份通知补充了 编制新报告R11的说明，并将第一个截止日期延长至2021年3月1日。第一个报告将包含与2020年每个月相关的 信息。银行立即执行了这份通知，目前正在适时、适时地上报报告 。

通告N°2,288-合并了新的文件 R01、R02、R06、R07和R08，这些文件与偿付能力水平、股本现金和按信用、市场和运营风险加权的资产有关。 本通告于2021年4月27日发布，为获取适用《银行准则汇编》关于实施巴塞尔III准则资本框架的新增章节 21-1至21-30所需的信息， 建立了R01、R02、R06、R07、R08、R01、R02、R06、R08、R01、R01、R08、R01、R01、R02、R06、R06、R08、R01、R08、R01、R08、R

2.国际会计准则理事会发布的会计准则

基准利率改革。阶段 2-2020年8月27日，国际会计准则委员会通过发布对国际财务报告准则的一揽子修订，最终敲定了对正在进行的银行间同业拆借利率(IBOR)和其他参考利率改革的回应。这些修正案旨在帮助公司向投资者提供有关改革对这些公司所在州金融机构的影响的有用信息。这些修订是对2019年发布的修订的补充，重点是当公司因改革而将参考利率替换为替代参考利率 时对财务报表的影响。

此最后阶段的修改涉及：

以另一种参考汇率计算。

这些修订从2021年1月1日或之后的年度 报告期开始生效，并允许提前采用。自2019年以来，世行一直致力于不同无风险参考利率(以下也称为RFR)的 过渡，包括伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)。在这种情况下， 世行的工作计划包括确定受影响的客户、受影响的地区、世行面临的各种风险、 关于每个风险的工作组的确定、高层管理部门对健全的项目治理计划的参与以及 我们允许成功应对这一挑战的每个受影响的确定的风险/领域的行动计划，见附注N°35。

国际财务报告准则第16号修正案-与新冠肺炎相关的租赁优惠 。2021年03月10日发布的这一修改，将最初修改的期限延长了一年。 国际会计准则理事会发布这一修改是为了给租户提供例外，如果租赁特许权与新冠肺炎相关，则不将其计入租赁修改。 但你必须公开这一例外的适用情况。此次修改自2020年9月1日起生效 ，即使是截至2020年5月28日尚未获得授权的金融机构，也可以提前申请。银行已决定 不对其租赁合同作出任何让步，因此，此修改不会对银行的合并 财务报表产生影响。

截至这些财务报表截止日期， 新的国际财务报告准则及其解释已经发布，自2021年9月30日起不是强制性的。尽管在某些情况下，国际会计准则理事会允许提前申请，但世行没有采取这一选择。

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第N°2243号通告-银行会计准则汇编 。2019年12月20日，CMF发布了更新版的《银行会计准则简编》 (CNCB)，其中主要纳入了国际会计准则近年来对国际财务报告准则(IFRS)的新修改，特别是IFRS 9、15和16，由于 需要遵循更审慎的准则(即，国际财务报告准则减值第5章(见A-2章)。修正案寻求与“国际财务报告准则”更大程度的趋同，改善财务信息披露，并有助于提高银行体系的透明度。2020年4月20日，CMF发布第2249号通告，将新CNCB的生效日期从2011年1月1日推迟至2021年1月1日，以便于2022年3月进行比较财务报表。此外，必须不迟于2022年1月1日通过暂停确认利息收入和重新调整(B-2章)的标准 ，过渡期 日期为截至该日期的任何前一个月的开始，记录对股权的影响，并披露采用该标准的日期 。

2020年间，世行在诊断的基础上实施了新简编的实施 计划，通过详尽的分析，使我们能够确定在系统层面、信息可用性、科目表、财务报表和披露方面产生的影响 。，并能够 详细制定项目的实施计划和治理，使我们能够确定要执行的任务、截止日期和 必要的工作，并能够以最佳方式控制此过程，并将确定的进展和情况传达给与此过程密切相关的 高级管理部门。在2020年末，我们观察到已定义的 实施计划取得了重大进展，我们没有看到在2021年达到顶峰的重大不便。

第N°2283号通函--通过披露银行实体的信息要求，促进市场纪律和透明度 (支柱3)。将第 21-20章合并到更新后的标准汇编中。该规定于2020年12月1日发布，要求银行业 机构以单一格式披露头寸和资本结构信息，以减少信息不对称 。要做到这一点，银行实体必须独立或与其财务报表一起发布支柱3文件， 报告标准中建立的每个表格和表格，这将使市场和信息使用者在了解当地银行机构的风险概况时，能够更好地评估每个实体的情况 。本规定自2022年12月1日起施行，须于2023年(第一季度)首次发布。世行正在评估这一规定的影响，并将 将其列入该主题的工作表。

IFRS 9，金融工具-2014年7月24日，国际会计准则委员会发布了IFRS 9-金融工具的最终版本，包括已经发布的法规和 新的预期损失模型，并对金融资产的分类和计量要求进行了小幅修改，增加了新的 金融工具类别：某些债务工具的公允价值资产，以及其他综合结果发生变化的资产。它还包括如何应用业务模式和测试合同现金流特征的附加指南。

2017年10月12日，《国际财务报告准则第9号修正案：负补偿预期注销的特征》发布，明确了根据国际财务报告准则第9号的当前要求，如果客户决定终止信贷时银行应支付结算款项，则不符合测试SPPI中确定的条件 。随着这一修改的引入，对于终止权， 允许在负补偿的情况下以摊余成本(或FVOCI)进行计量。

在地方层面，银行CMF已确定，本标准是自2021年1月1日起适用的新CNCB的一部分，但与金融工具减值 (第5.5章)和第5.4.1(A)、(B)、5.4.3段有关的除外。和5.4.4。关于存款(“银行债务” 和“客户信贷和应收账款”，或称或有信贷)，因为上述汇编B-1和B-3章定义了这些专题的标准 。

国际会计准则修正案 10和国际会计准则第28号-投资者与其联营公司或合资企业之间的资产出售和出资-2014年9月11日，国际会计准则理事会公布了这项修正案，明确了涉及联营公司或合资企业的交易中确认的损益的范围，这取决于出售的资产或出资是否构成企业。因此，国际会计准则委员会得出结论 ，所有收益或损失都应在失去对企业的控制时予以确认。同样，将非营业附属公司(IFRS 3定义)出售或出资给联营公司或合资企业而产生的利润或亏损 只能在联营公司或业务组合中不相关的权益范围内确认 。

注01

重要会计政策摘要 ，续

本准则最初自2016年1月1日起生效，但2015年12月17日，国际会计准则理事会发布了《国际财务报告准则第10号和国际会计准则第28号修正案的生效日期》 无限期推迟本准则的生效日期。

对“国际会计准则1”的修改--负债分类 流动和非流动--2020年1月23日，国际会计准则理事会发布了这项修改，仅影响财务状况表中负债的列报 。当期或非当期的分类应以报告期结束时存在的权利为基础，并将所有受影响段落中的措辞统一起来，提及推迟结算至少 12个月的权利，并明确规定只有报告期结束时有效的权利才会影响负债的分类。按照 同样的思路，它澄清了分类不受对实体是否会行使其推迟清偿负债的权利的预期的影响，并明确指出，清偿是指将现金、股权工具 、其他资产或服务转让给交易对手。这项修改自2022年1月1日起生效，具有追溯力，允许提前申请。 世行管理部门将评估该规则对情况说明书呈报的影响。

对国际财务报告准则2018-2020年的年度改进。2020年5月15日，国际会计准则理事会发布了以下改进：

对IFRS 1、IFRS 9和IAS 41的改进从2022年1月1日起 生效，并允许更早的应用。对“国际财务报告准则”第16号的修正只是一个说明性的例子， ，因此没有设定生效日期。世行管理层将评估这一标准的影响

将会对形势的呈现产生影响。

改善IAS 16财产、厂房和设备 -预期使用前的收入。2020年5月15日，国际会计准则委员会公布了这项改进，禁止从房地产、厂房和设备 项目的成本中扣除在其所在位置和放置在必要条件下生产的项目的销售收入 。以管理层想要的方式。相反，一个实体在利润或亏损中确认销售这些产品的收入和生产这些产品的 成本。本修正案自2022年1月1日起生效，允许提前申请。世行 管理部门将评估这一规定将对情况陈述的呈现产生的影响。

修改IAS 37-繁重的合同，履行合同的成本 。2020年5月15日，国际会计准则理事会公布了这项修正案，规定履行合同的成本 包括与合同直接相关的成本。与合同直接相关的成本可以是履行该合同的增量成本 (例如，直接人工、材料)或与履行合同 直接相关的其他成本的分摊(例如，分配用于履行合同的财产、厂房和设备的折旧费 )。本修正案自2022年1月1日起生效，允许提前申请。世行管理层将 评估该标准对报表情况列报的影响。

注01

重要会计政策摘要 ，续

对IFRS 3的修改--参考概念性的 框架。2020年5月15日，国际会计准则委员会发布了这项修正案，将IFRS 3更新为提及2018年概念框架，而不是1989年的框架。此外，它还在IFRS 3中增加了对“国际会计准则”范围内的交易和其他事项的要求。37或 IFRIC 21，收购人适用国际会计准则37或IFRIC 21(而不是概念框架)来确定企业合并中承担的负债，并增加了明确的声明，声明收购人不应确认在企业合并中收购的资产或有。 本修正案自2022年1月1日起生效，允许提前申请。世行管理层将评估 该标准对资产负债表列报的影响。

国际会计准则第8号修正案--会计估计的定义 。2021年2月12日，国际会计准则理事会公布了这项修正案，以帮助实体区分会计政策和会计估计 。会计估计变动的定义被会计估计的定义所取代。根据新的定义， 会计估计是“财务报表中受计量不确定性影响的货币金额。”

该修订适用于自2023年1月1日或之后开始的年度期间 ，以及在该期间开始或之后发生的会计政策变更和会计估计变更。以上申请均被允许。世行管理层将评估该标准对资产负债表列报的影响。

对“国际会计准则1”和“国际财务报告准则2”实务报表的修正 --会计政策披露。2021年2月12日，国际会计准则委员会公布了这项修正案，旨在帮助确定财务报表中应披露的会计政策。修改包括：

此外，对“国际财务报告准则2”实务声明 进行了修订，增加了指导意见和实例，以解释和演示如何将“四步重要性程序” 应用于会计政策信息，以支持对“国际会计准则1”的修订。

这些改进具有很好的应用前景。《国际会计准则1》的 修正案从2023年1月1日或之后的年度期间生效。允许提前申请。一旦实体 应用了对“国际会计准则1”的修正，它也被允许应用对“国际财务报告准则2”实务声明的修正。世行管理层 将评估该标准对资产负债表列报的影响。

修改《国际会计准则》第12条-单一交易产生的资产和负债的递延税金 。本修正案于2021年5月7日发布，内容涉及租赁和退役义务等业务的递延税金处理。在这些情况下，实体必须确认递延资产和负债 如果可扣税和应税的临时性差异发生在相同金额的情况下。这些修改从2023年1月1日起 财年生效，允许提前申请。世行管理层将评估该标准 将对资产负债表的列报产生的影响。

注02

会计变更

截至这些合并财务报表的日期， 没有会计变更需要披露。

注03

重大事件

截至2021年9月30日，已发生并影响银行运营和合并财务报表的重大事件 。

2021年3月30日，董事会特别会议 同意召集定于2020年4月29日召开的普通股东大会，意在 提议新的利润分配和股息支付，相当于截至2020年12月31日留存收益的60%，相当于每股1.64751729美元，并提议将本财年剩余利润的40%用于增加银行的 准备金。

在2021年4月29日召开的智利桑坦德银行(Banco )普通股东大会上，在批准2020年综合财务报表的同时， 同意分配该年度净利润的60%(在财务报表中指定为“银行股东应占利润 ”)，总额为5.174.47亿美元。上述利润相当于每股1.64751729美元的股息。同样， 批准将剩余利润的40%用于增加银行的准备金。

董事会选举：成员们同意选举阿方索·戈麦斯先生、克劳迪奥·梅兰德里先生、罗德里戈·维加拉先生、费利克斯·德文森特先生、奥兰多·波卜莱特先生、胡安·佩德罗·圣玛丽亚先生、安娜·多雷戈先生、罗德里戈·埃切尼克先生和卢西亚·圣克鲁斯先生为董事，布兰卡·布斯塔曼特先生和奥斯卡·冯·克里斯马先生为候补董事，任期一段时间。

任命外部审计师：成员们批准 普华永道咨询公司(Pricewaterhouse Coopers Consultores Auditore Spa)为2020财年的外部审计师。

世行在当前大流行背景下批准的援助措施分为根据Fogape担保授予的新业务和重新安排的业务：

鉴于新冠肺炎疫情持续存在， 由此对经济活动的正常发展造成的影响，商品期货交易基金于2021年4月23日责成将拨备集体和个人信用风险例外处理期限延长至2021年7月31日 。

智利中央银行

由于FCIC对于实施 货币政策和金融稳定的重要性，并考虑到公司融资需求的演变和 政府担保计划的调整，智利中央银行于2021年1月27日宣布开始该工具的第三阶段 (FCIC3)。这一新阶段的目标尤其是：(I)完成这一货币政策工具的承诺执行，以及(Ii) 由于卫生紧急状态的延长和支持该国 重新启动进程的需要，深化和扩大商业信贷，以满足公司当前的金融需求，对最近颁布的Fogape-Reactia计划进行补充， 特别是在其再融资额度方面。FCIC 3于2021年3月1日生效，每家银行将有20亿美元的限额。此外， Fogape-Reactia计划是一项新的经济支持措施，包括在2021年12月31日之前为中小企业提供营运资金融资、投资和再融资 。

注03

重大事件，续

金融市场委员会

2021年8月23日，CMF发布了一份正在征求意见的标准 ，以更新2022年版的《银行会计准则汇编》，并在 银行信息系统手册：会计系统、产品系统和表格中进行了一致性调整。见注37。

其他

2021年4月13日，第21,314号法律在政府公报上公布 ，其中除其他事项外，确立了新的透明度要求，并强化了 市场代理的责任。其中一项要求是，公开发行证券的公司必须至少提前30天 公布下一次财务报表的披露日期，无论是年度报表还是季度报表。世行在其网站上遵守了这一要求 。

2021年1月7日，智利Pago Santander Getnet SA Sociedad Operadora de Tarjetas de Pago Getnet SA的特别股东大会同意支付其 股东认购和未支付的全部股权，总金额为37.27亿加元。股东Santander Asesorias Financiera以现金支付了800加元 000加元。股东智利桑坦德银行(Banco Santander-智利)以3800万加元的现金支付了部分款项，并贡献了特别股东大会估值为36.89亿加元的资产。

2021年1月29日，金融市场委员会理事会在常会上通过了豁免决议N°704。220于2021年1月28日，批准智利桑坦德桑坦德银行股份有限公司(Sociedad Operadora de Tarjetas de Pago Santander Getnet智利S.A.)作为银行支持公司的经营授权申请及其 在本机构支付卡运营商单一登记簿上的注册。

2021年3月22日，Getnet通过一次特别的 股东大会，同意修改公司章程中关于董事人数的规定，从3人增加到5人。

2021年期间，世行发行了1.93亿美元、220亿日元和1.5亿瑞士法郎的流动债券 。本年度的配售详情载于附注 16。

注03

重大事件，续

在以下日期，世行董事会批准了额外自愿拨备的章程 ，以减轻当前健康危机对世行贷款组合未来的任何影响。

2021年2月3日，MCH$24,000

2021年5月25日，MCH$18,000

2021年7月27日，妇幼保健院15,000美元

2021年8月24日，MCH$15,000

在2021年6月22日的例会上，董事会同意 参与Transbank S.A.公司的增资。

2021年7月15日，出售了拉丁美洲银行(Banco Latinoaméricano de Comercio External，BLADEX)持有的账面价值为1.36亿美元的股份，产生了1.48亿美元的利润。

在2021年7月和2021年9月，银行分别支付了25亿加元和49.99亿加元用于Transbank S.A.的增资。

注04

报告细分市场

世行按业务部门管理和衡量 其业务绩效。本说明中披露的信息不一定与其他金融机构的信息具有可比性， 因为它是基于管理层的内部信息系统细分的。

部门间交易是在正常的公平商业条款和条件下进行的 。每一部门的资产、负债和收入包括直接归属于其可以合理分配到的部门的项目 。业务细分包括面向 差异化产品的客户，但这些客户在业绩方面是同质的，并以类似的方式衡量 。

为了实现高级管理层制定的战略 目标，并适应不断变化的市场条件，世行会不时对其组织进行调整，这些调整反过来又会对其管理方式产生或多或少的影响。因此，当前的 披露提供了截至2021年9月30日银行管理情况的所有期间的信息。

本银行有以下可报告的部门：

零售银行业务

由年收入低于20亿加元的个人和中小型 实体(SME)组成。该细分市场为客户提供各种服务，包括消费贷款、信用卡、汽车贷款、商业贷款、外汇贷款、抵押贷款、借记卡、支票账户、储蓄产品、共同基金、股票经纪和保险经纪。此外，中小企业客户还可以获得政府担保的贷款、租赁和 保理业务。

中端市场

这一细分市场由年销售额超过20亿加元的公司和大型 公司组成。它为大学、政府实体、地方和地区政府以及从事房地产行业的公司等机构提供服务，这些机构实施向第三方出售房产的项目， 年销售额超过8亿加元，没有上限。这一细分市场中的公司可以使用许多产品，包括商业贷款、租赁、保理、外贸、信用卡、抵押贷款、支票账户、交易服务、金库服务、 金融咨询、储蓄产品、共同基金和保险经纪。此外，还为房地产行业的公司提供专门的服务，为住宅项目融资，目的是扩大抵押贷款的销售。

全球企业银行业务

这一细分市场由销售额超过10亿加元的国内外跨国公司 组成。这一细分市场中的公司可以获得许多产品，包括商业贷款、租赁、保理、外贸、信用卡、抵押贷款、支票账户、交易服务、国库服务、金融咨询、投资、储蓄产品、共同基金和保险经纪。

该部门还包括财务部 ，该部门主要向中端市场和全球企业银行部门的公司提供复杂的金融产品。这些 包括短期融资和集资、经纪服务、衍生品、证券化以及其他量身定做的 产品。财政部可以充当交易经纪人，也可以管理世行的投资组合。

注04

报告细分，续

公司活动(“其他”)

此 部分主要包括我们的财务管理部门的成果，该部门负责制定全球管理职能，包括管理 通货膨胀率风险、外币缺口、利率风险和流动性风险。流动性风险主要通过批发存款、债务发行和银行的可供出售投资组合进行管理。此细分市场还按单位管理 资本分配。这些活动通常会导致对收入的负贡献。

此外，此细分包括所有细分市场内 收入和所有未分配给客户的给定细分市场或产品的活动。

分部的会计政策是会计政策摘要中描述的 。银行的大部分收入来自利息收入、手续费和佣金 收入和金融业务收入。为了评估部门的财务业绩并就分配给部门的资源 做出决策，首席运营决策者(CODM)根据部门的利息收入、手续费和佣金 收入和支出进行评估。

下表显示了截至2021年9月30日和2020年9月30日按业务部门划分的银行金额 ：

注04

报告细分，续

注05

现金和现金等价物

智利中央银行持有的现金和资金余额反映了银行平均每个月必须保持的准备金。

结算过程中的操作是仅待结算的交易 ，这将增加或减少智利中央银行或被盗用银行的资金，通常在每个操作结束前的 接下来的24或48个工作小时内。这些操作如下：

注06

贸易投资

被视为金融交易投资的工具详情如下 ：

截至2021年9月30日、2020年9月30日和2020年12月31日，没有任何交易投资根据转售给客户和金融机构的合同出售。

注07

衍生金融工具与套期保值会计

注07

衍生金融工具和对冲会计， 续

注07

衍生金融工具和对冲会计， 续

公允价值微观对冲

银行使用交叉货币掉期、利率掉期和赎回货币掉期来对冲可归因于利率的对冲项目公允价值变化的风险敞口。上述 套期保值工具将长期发行的实际成本由固定利率改为浮动利率。

截至2021年9月30日、2021年9月30日、2020年12月31日和2020年12月31日，按期限到到期日分类的公允价值套期保值 项下的套期保值项目和套期保值工具如下：

注07

衍生金融工具和对冲会计， 续

现金流微观套期保值

本银行使用交叉货币互换来对冲可归因于抵押贷款、债券和银行间贷款利率以可变利率变化而引起的现金流变化的 风险。为了弥补某些项目的通胀风险，远期和货币掉期都被使用。

套期保值项目截至2021年9月30日、2020年9月30日和2020年12月31日的名义价值，产生现金流的期限如下：

注07