2021年11月23日

凯文·伍迪先生

分支部主任

公司财务部

制造办公室

美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549

回复：哈雷-戴维森公司

截至2020年12月31日的年度表格10-K

提交日期为2021年2月23日

表格8-K于2021年7月21日提供，档案号001-09183

亲爱的伍迪先生：

这封信阐述了哈雷-戴维森公司(以下简称“公司”、“我们”、“我们”或“我们”)对美国证券交易委员会(以下简称“员工”)2021年11月15日就公司截至2020年12月31日的10-K表格年度报告和公司于2021年7月21日提交的8-K表格的回应。我们下面的回应包括工作人员的原创评论。

截至2020年12月31日的年度表格10-K

表格8-K提供于2021年7月21日，第7页

1.我们注意到您对之前评论一和未来拟议披露的回应，在考虑美国证券交易委员会工作人员关于非公认会计准则财务措施的合规和披露解释的问题100.01时，我们认为欧盟关税的调整是不合适的。虽然上调可能被认为是暂时的，但关税代表着一种正常和经常性的运营费用。作为替代方案，考虑修订MD&A，以披露围绕您对结果和决议的评估的信息，作为您对运营结果波动的讨论的一部分，并根据S-K规则第303(A)(3)(Ii)项在“趋势和不确定性”中披露定性和定量细节。我们不反对这些变化被前瞻性地反映在所有未来的文件和提供的信息中。

公司回应：

我们承认工作人员对这一问题的看法，并将在所有未来提交的文件和提供的信息中，将欧盟关税的调整从我们计算调整后(非GAAP)净收入中删除。我们还将在MD&A中进行适当披露，以解释围绕欧盟关税的相关信息及其对我们财务业绩的影响。

如对上述回复有任何疑问或意见，请发送电子邮件至gina.goetter@harley-davidson.com。

真诚地

/s/吉娜·戈特

吉娜·戈特吉娜·戈特。

首席财务官