阿尔康公司(Alcon Inc.)中期财务报告

运营业绩

关键数字

NM=没有意义

(1)本表所列核心业绩和不变货币(Cc)为非国际财务报告准则计量。爱尔康公司在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则的指标，包括在衡量本期业绩和上一期业绩时使用的非国际财务报告准则。有关其他信息和对账单，请参阅“补充信息”部分。

除非另有说明，以下所有评论都集中在恒定货币(Cc)的变动上。

按细分市场划分的净销售额

(1)不变货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关更多信息，请参阅“补充信息”部分。

第三季度

外科手术

外科手术净销售额为12亿美元(+17%，+16%cc)，在产品创新和市场从新冠肺炎疫情中持续复苏的推动下，所有三个类别的销售额都出现了增长。本年度的市场改善反映了美国的强劲复苏，国际市场的复苏速度各不相同。植入物净销售额增长(+29%，+29%cc)，反映出市场改善和先进技术人工晶体的持续采用，包括Vitivity的推出和对Panoptix的持续需求。消费品净销售额增长(+13%，+12%cc)，这主要是由于市场状况比上一年同期有所改善。器械/其它净销售额增长(+7%，+6%cc)，主要是由于对白内障器械的需求。

视力护理

视力护理净销售额为9亿美元(+12%，+11%cc)，这两个类别的增长都是由产品创新和新冠肺炎持续的市场复苏推动的。隐形眼镜的净销售额增长了(+9%，+8%cc)，这主要得益于部分国际市场的复苏，以及Precision1和Precision1散光产品的推出带来的持续增长。眼健康净销售额增长(+18%，+17%cc)，其中Systane和Simbrinza的销售额增长最快，这是我们最近收购美国商业化权利后的结果。

九个月

外科手术

手术净销售额为34亿美元(+33%cc，+30%cc)，这三个类别都出现了增长，因为去年同期的销售额受到新冠肺炎的严重影响。本年度的市场改善反映了美国的强劲复苏，国际市场的复苏速度各不相同。植入物净销售额增长(+43%，+40%cc)，反映出市场改善和先进技术人工晶体的持续采用，包括Vitivity的推出和对Panoptix的持续需求。消费品净销售额增长(+28%，+25%cc)，这主要是由于市场状况比上一年同期有所改善。设备/其他净销售额增长(+34%，+31%cc)，主要受白内障、屈光设备和其他屈光产品需求的推动。

视力护理

视力护理净销售额为26亿美元(+17%cc，+15%cc)，这两个类别都出现了增长，因为去年同期的销售额受到新冠肺炎的严重影响。隐形眼镜的净销售额增长了(+19%，+16%cc)，反映了美国的强劲复苏，国际市场的复苏速度各不相同。自从Precision1和Precision1用于散光的推出以来，所有产品类别都有所改善，并且持续增长。眼健康净销售额增长(+14%，+12%cc)，主要是由于最近推出Pataday额外力量，以及我们最近收购美国商业化权利后Simbrinza的销售，以Systane为首的Pataday的增长。

营业收入/(亏损)

NM=没有意义

(1)核心业绩和不变货币为非国际财务报告准则衡量标准。有关其他信息和对账单，请参阅“补充信息”部分。

第三季度

营业收入为2000万美元，而去年同期为亏损1.29亿美元。由于某些无形资产已经完全摊销，无形资产的销售额增加，摊销减少，分离成本的降低被随着市场复苏支持更高销售额的营销和销售费用增加以及研发投资的增加而部分抵消。本年度受到无形资产减值1.78亿美元和法律项目增加5000万美元的影响，但被或有对价负债公允价值调整带来的4200万美元收益部分抵消。去年同期受到未吸收的固定间接费用和低于正常产能运营的制造工厂2,600万美元的劳动力效率低下的影响，以及因新冠肺炎、无形资产减值6,100万美元和库存拨备增加而预期的信贷损失拨备。货币对营业利润率的影响为0.5个百分点。

实现核心营业收入的调整为3.49亿美元，主要原因是无形资产减值1.78亿美元，摊销1.38亿美元，法律项目增加5000万美元，但被或有对价负债公允价值调整带来的4200万美元收益部分抵消。

核心营业收入为3.69亿美元(+32%，+29%cc)，而去年同期为2.79亿美元。更高的销售额被更高的营销和销售费用部分抵消，以支持随着市场复苏和研发投资增加而增加的销售额。去年同期受到未吸收的固定间接费用和2,600万美元的劳动力效率低下的影响，以及因新冠肺炎和更高的库存拨备而预期的信贷损失拨备。货币对核心运营利润率的影响为0.4个百分点。

九个月

营业收入为3.98亿美元，而去年同期受新冠肺炎影响严重，亏损6.23亿美元。更高的销售额、更低的无形资产摊销和更低的分离成本被随着市场复苏而支持更高销售额的营销和销售费用增加、研发投资增加、无形资产减值增加以及法律项目增加5000万美元而部分抵消。去年同期受到未吸收的固定间接费用和9,000万美元的劳动力效率低下的影响，以及由于新冠肺炎和更高的库存拨备而增加的预期信贷损失拨备。货币对营业利润率的影响为0.7个百分点。

达到核心营业收入的调整为6.97亿美元，主要是由于3.91亿美元的摊销，2.23亿美元的无形资产减值和5000万美元的法律项目增加。

核心运营收入为11亿美元(+118%，+108%cc)，而去年同期为5.02亿美元，受到新冠肺炎的严重影响。更高的销售额被更高的营销和销售费用部分抵消，以支持随着市场复苏和研发投资增加而增加的销售额。去年同期受到未吸收的固定间接费用和9,000万美元的劳动力效率低下的影响，以及因新冠肺炎和更高的库存拨备而预期的信贷损失拨备。货币对核心运营利润率的影响为0.5个百分点。

细分市场贡献(1)

NM=没有意义

(1)有关分部贡献的额外资料，请参阅简明综合中期财务报表附注4。

(2)核心结果和不变货币为非国际财务报告准则计量。有关其他信息和对账单，请参阅“补充信息”部分。

第三季度

外科手术

外科部门的贡献为2.78亿美元(+16%，+14%cc)，而去年同期为2.4亿美元。随着市场复苏，为支持更高的销售额而增加的营销和销售费用，以及研发投资的增加，部分抵消了销售额的增加。去年同期受到未吸收的固定间接费用和劳动力效率低下以及新冠肺炎预期信贷损失拨备增加的影响。货币对部门贡献利润率的影响为0.2个百分点。

视力护理

视力护理部门的贡献为1.79亿美元(+43%，+40%cc)，而去年同期为1.25亿美元。随着市场复苏，为支持更高的销售额而增加的营销和销售费用，以及研发投资的增加，部分抵消了销售额的增加。上年同期受到未吸收的固定间接费用以及新冠肺炎和更高库存拨备导致的劳动力效率低下的影响。货币对部门贡献利润率的影响为0.3个百分点。

未分配给细分市场

未分配给各部门的营业亏损总额为4.37亿美元(+12%，+11%cc)，而去年同期为4.94亿美元。未分配金额的减少主要是由于较低的摊销、较低的分离成本以及或有对价负债的公允价值调整带来的好处，但被无形资产减值增加和法律项目增加部分抵消。

九个月

外科手术

外科部门的贡献为8.8亿美元(+110%，+101%cc)，而上一年同期受新冠肺炎影响为4.2亿美元。更高的销售额被更高的营销和销售费用部分抵消，以支持随着市场复苏和研发投资增加而增加的销售额。去年同期受到未吸收的固定间接费用和劳动力效率低下以及新冠肺炎预期信贷损失拨备增加的影响。货币对部门贡献利润率的影响为0.5个百分点。

视力护理

视力护理部门的贡献为4.71亿美元(+50%，+45%cc)，而去年同期为3.13亿美元，受新冠肺炎影响。更高的销售额被更高的营销和销售费用部分抵消，以支持随着市场复苏和研发投资增加而增加的销售额。上年同期受到未吸收的固定间接费用以及新冠肺炎和更高库存拨备导致的劳动力效率低下的影响。货币对部门贡献利润率的影响为0.3个百分点。

未分配给细分市场

未分配给各部门的营业亏损总额为9.53亿美元(+30%，+30%cc)，而去年同期为14亿美元。未分配金额的减少主要是由于本年度期间摊销和分离成本降低，但部分被无形资产减值增加和法律项目增加所抵消。

营业外收支

NM=没有意义

(1)核心业绩和不变货币为非国际财务报告准则计量。有关其他信息和对账单，请参阅“补充信息”部分。

第三季度

利息支出

利息支出为3100万美元，而去年同期为3200万美元。

其他财务收支

其他财务收入和支出，主要包括对冲成本和外汇汇兑损益，净支出为1200万美元，而去年同期为700万美元。

税费

税收优惠为2500万美元，而去年同期为2100万美元。本年度的税收优惠主要是由于美国的税前亏损，其中包括无形资产和法律项目的减值，但被其他司法管辖区的税前收入部分抵消。上一季度的收益主要是由于新冠肺炎对盈利能力的整体影响。

达到核心税费的调整为8200万美元，主要是因为与营业收入核心调整相关的税收影响。

核心税收支出为5700万美元，而去年同期为4700万美元。平均核心税率为17.5%，而去年同期为19.6%，这主要是由于本年度在某些产品组合有利的国际市场积累库存带来的税收优惠，以及跨地区税收管辖区的税前收益/(亏损)的有利组合。

每股净收益/(亏损)和每股收益/(亏损)

净收益为200万美元，而去年同期为亏损1.47亿美元。这一变化主要归因于本年度的营业收入与上年同期的营业亏损相比。本年度相关基本和稀释后每股收益为0.00美元，而上年同期基本和稀释后每股亏损为0.30美元。

核心净收入为2.69亿美元，而去年同期为1.93亿美元，主要原因是核心运营收入增加。相关的核心基本每股收益和稀释后每股收益分别为0.55美元和0.54美元，而去年同期的核心基本和稀释后每股收益为0.39美元。

九个月

利息支出

利息支出为9200万美元，而去年同期为9300万美元。本年度利率更为优惠，但被2020年5月发行的优先票据的利息所抵消。

其他财务收支

其他财务收入和支出，主要包括对冲成本和外汇损益，净支出为2900万美元，而去年同期为2300万美元。

税费

税费为4000万美元，而去年同期的收益为1.13亿美元，这主要是因为与上一时期的亏损相比，本期的盈利能力。

达到核心税收支出的调整为1.46亿美元，用于与运营收入核心调整相关的税收影响。

核心税收支出为1.86亿美元，而去年同期为7700万美元。平均核心税率为19.1%，而去年同期为19.9%，这主要是因为本年度某些国际市场的库存增加带来的税收优惠，产品组合有利，以及不同地区税收管辖区的税前收益/(亏损)的有利组合。

每股净收益/(亏损)和每股收益/(亏损)

净收益为2.37亿美元，而去年同期净亏损6.26亿美元。这一变化主要归因于本年度营业收入与上年同期营业亏损相比，被本期税费与上年同期税收优惠相比部分抵消。相关的基本和稀释后每股收益为0.48美元，而去年同期基本和稀释后每股亏损为1.28美元。

核心净收入为7.88亿美元，而去年同期为3.09亿美元，主要原因是核心运营收入增加，但部分被核心税收支出所抵消。相关的核心基本每股收益和稀释后每股收益分别为1.61美元和1.60美元，而去年同期的核心基本和稀释后每股收益为0.63美元。

流动性和资本资源

现金流

2021年前9个月，经营活动的净现金流达到9.58亿美元，而去年同期为3.84亿美元。本年度现金流受益于较高的销售额、较低的分离支出和较低的转型付款，但部分被可自由支配支出的增加和由于付款时机而支付的税款增加所抵消。这两个时期都受到净营运资本和半年度利息支付变化的影响。

本年度营运资本净额变动主要受存货及贸易应收账款增加所带动，但部分被其他经营负债净变动所抵销。库存的增加主要与新产品的推出以及满足预期的即将到来的需求有关。贸易应收账款的增加主要是由销售超过收款的新应收账款推动的。其他营业负债的净变化主要与与美国Simbrinza销售相关的相关短期激励福利和收入扣除的应计项目有关，但被增值税(“增值税”)、财产税和其他应付款部分抵消。上一年期间净营运资本的变化主要是由新冠肺炎疫情推动的。上一年期间销售额下降导致库存增加，而可自由支配支出的管理导致贸易应付账款减少。应收贸易账款也出现减少，原因是收款超过新销售，以及其他营业资产减少，原因是长期应收账款和来自客户的融资租赁协议的当前部分减少，以及其他应收账款。其他经营负债的净变化主要是由相关的短期激励福利推动的。有关营运资本净额变动的更多详情，请参阅简明综合中期财务报表附注9。

2021年前9个月，用于投资活动的净现金流达到8.47亿美元，而去年同期为3.34亿美元，这主要是由于收购了Simbrinza在美国的独家商业化权利和增加了资本支出。有关收购Simbrinza美国商业化权利的更多信息，请参阅简明合并中期财务报表附注3。

2021年前9个月，用于融资活动的净现金流为9000万美元，而去年同期融资活动的净现金流为5.23亿美元。本年度的现金流出主要包括支付的股息、租赁支付和基于股权补偿的净结算支付的预扣税，部分被日本地方债务再融资的净收益所抵消。上一年期间的现金流入包括2020年5月发行的优先票据，但部分被当前金融债务的偿还、已实现的汇兑损失、租赁支付和股权补偿净结算时支付的预扣税款所抵消。

自由现金流(非国际财务报告准则计量)

2021年前9个月的自由现金流为5.78亿美元，而去年同期为1.15亿美元，原因是经营活动的现金流增加，部分抵消了房地产、厂房和设备采购的增加。

有关自由现金流(非国际财务报告准则计量)的更多信息，请参阅“补充信息”一节中对非国际财务报告准则计量和调节表的解释。

资产负债表

资产

截至2021年9月30日，非流动资产总额为225亿美元，与截至2020年12月31日的226亿美元相比，减少了1.01亿美元。商誉以外的无形资产减少2亿美元，主要是由于经常性摊销和资产减值，但被收购Simbrinza在美国的独家商业化权利部分抵消。房地产、厂房和设备增加了8000万美元，主要原因是资本支出，但部分被折旧和外币兑换影响所抵消。

截至2021年9月30日，流动资产总额为53亿美元，与截至2020年12月31日的50亿美元相比增加了3.03亿美元。库存增加了2.22亿美元，主要与新产品发布以及满足预期即将到来的需求有关。应收贸易账款增加了8900万美元，主要是由于销售额增加。

负债

截至2021年9月30日，非流动负债总额为63亿美元，与截至2020年12月31日的65亿美元相比减少了1.86亿美元。递延税项负债减少1.28亿美元，主要与无形资产的经常性摊销和资产减值有关。准备金和其他非流动负债减少9100万美元，主要原因是养恤金和离职后福利债务以及或有对价负债减少。金融债务增加了2700万美元，主要是由于日本地方债务安排的再融资，其中一些安排的期限为两年，但部分被欧元计价债务安排的外币兑换影响所抵消。

截至2021年9月30日，流动负债总额为24亿美元，与截至2020年12月31日的23亿美元相比增加了1.17亿美元。准备金和其他流动负债增加了9300万美元，主要与与美国Simbrinza销售有关的相关短期激励福利、法律项目和收入扣除的应计项目有关，但部分被增值税和财产税支付、或有对价债务的结算和其他应付款所抵消。目前的所得税负债增加了6300万美元，主要是由于盈利能力的提高，部分被纳税所抵消。目前的金融债务减少了3600万美元，主要是由于日本地方债务安排的再融资。

权益

截至2021年9月30日，股本为191亿美元，与截至2020年12月31日的188亿美元相比增加了2.71亿美元。

净(债务)/流动性(非国际财务报告准则计量)

截至2021年9月30日的净债务为25亿美元，与截至2020年12月31日的26亿美元相比减少了2200万美元。截至2021年9月30日，爱尔康的流动性达到16亿美元，与2020年12月31日持平。截至2021年9月30日，金融债务总额为41亿美元，与2020年12月31日持平。截至2021年9月30日，未偿金融债平均期限为8.2年。

截至2021年9月30日和2021年11月9日，10亿美元的循环信贷安排仍未动用。有关非国际财务报告准则计量的净(债务)/流动性的更多信息，请参阅“补充信息”部分的非国际财务报告准则计量和对账表格的解释。

新冠肺炎的其他考虑因素

2020年3月，世界卫生组织宣布新冠肺炎疫情为大流行。这场大流行引发了大范围的就地避难令、企业关闭和非紧急外科手术的推迟。2021年新冠肺炎疫情继续发生，本地化应对措施仍不可预测。作为回应，我们的全球危机管理团队实施了各种业务连续性措施和安全行动计划。随着世界继续面临这一流行病，爱尔康将继续全心全意地为依赖我们的眼科护理专业人员、患者和消费者提供服务，我们同事和社区的健康和安全仍然是我们的首要任务。

关联安全

为了保护我们的同事，我们实施了一个响应框架，并推荐了新冠肺炎预防、遏制和缓解措施。例如，我们在2020年实施了一些程序，包括限制一次在一个地区的人数，修改工作站布置，每天筛查温度，最大限度地减少轮班之间的人员交叉流动，以减少潜在的暴露，以及加强我们设施的清洁。我们已经并正在根据当地情况以及当地和世界卫生组织的指导方针执行并管理重返工作场所议定书。我们的销售和客户服务团队配备了保证他们健康和安全的工具，包括参观前核对清单和适当的个人防护装备(“PPE”)。最后，我们鼓励我们的同事接种疫苗，因为疫苗在他们当地市场上可以买到。

社区支持

为了帮助直接或间接受新冠肺炎影响的弱势群体，爱尔康基金会向当地、国家和全球组织提供了货币捐款，以支持儿童和老年人的膳食计划，为收容所提供必要的物资，并帮助公共卫生紧急救援工作。我们捐赠了个人防护用品，包括爱尔康生产的洗手液和防水器，以及为一线工作人员提供的眼药水。我们还捐赠了眼部护理产品，为服务不足的患者提供眼科手术和其他眼部护理服务。

供应链连续性

为了保护我们的客户和依赖我们产品的患者，我们继续生产和供应我们的产品，并积极努力减轻任何潜在的供应链中断。在当前危机之前，我们发展了多样化的生产足迹，这使我们能够保持足够的库存。我们已经加强了我们的业务连续性计划，以确保我们的供应链得以维持。我们的目标通常是在我们的供应链中为客户准备好12周的产品，对于我们的大多数产品来说，我们都处于或接近这一水平。我们正在并预计将继续经历电子元件、货运、劳动力、树脂和塑料的通胀压力，我们将继续管理这些压力。我们还在某些零部件方面遇到了供应链挑战，包括微芯片、树脂和塑料、个人防护设备、金属和过滤器。我们的采购团队正在与我们的关键供应商保持密切联系，以保持对原材料和其他零部件的获取。如有需要，我们亦会采用其他产品分销和供应商采购的方法，以及在可能的情况下采用其他发货方式。此外，我们还与行业贸易团体和医疗界合作，共同制定在大流行期间为患者提供安全服务的新方案。

净销售额趋势

在2020年第二季度因疫情而跌至低点后，净销售额有所改善，与2020年第三季度和2019年第三季度相比，净销售额总额出现增长，美国市场强劲复苏，国际市场复苏速度不一。我们对目前外科手术的趋势感到鼓舞，因为安全措施的采用和疫苗的可获得性都有所改善。然而，不确定性依然存在，因为我们预计复苏的速度将继续在市场的基础上有所不同，这取决于现有的容量、私营和公共渠道之间的差异、医院和非医院环境、患者需求的性质以及对疫苗的安全感和可获得性。基于这些因素，我们认为，在2021年剩余时间和2022年初，我们可能会看到新冠肺炎的持续挥之不去的影响。

财务措施

我们在2020年采取了重大措施来管理现金流，包括调整产量，管理可自由支配的支出，将首次派息推迟到2021年，并在2020年5月发行7.5亿美元的优先票据。

截至2021年第三季度，我们拥有16亿美元的现金和现金等价物。此外，收款和贸易应收账款已经企稳。然而，随着我们在这次大流行期间继续与我们的客户合作，我们可能会在未来几个月看到收集工作的延迟或减少。

因为我们认为新冠肺炎的状况是暂时的，我们不会对我们的运营成本进行结构性改革，因为这可能会阻碍我们在大多数地理市场复苏时全面提升的能力。我们将继续关注趋势，并根据销售复苏的情况管理我们的可自由支配支出。

关键假设

管理层评估了新冠肺炎对爱尔康公司运营业绩、现金流和流动性的过去和潜在不利影响。编制财务报表要求管理层在资产负债表日或影响报告的资产和负债额以及收入和费用的期间作出某些估计和假设。特别是，截至2021年9月30日的简明综合中期财务报表要求使用与新冠肺炎对爱尔康的运营、业绩和流动性影响有关的重大估计和假设。主要假设包括：

·一些地区的客户将继续面临新冠肺炎的挑战，包括病毒及其变种的死灰复燃；

·与2019年相比，今年剩余时间美国市场将继续增长；

·总体来看，国际市场将在2022年初恢复到2019年的水平；

·我们的制造基地将在2021年正常运转；

·我们将保留我们的员工并履行供应商义务，同时管理可自由支配的成本；以及

·转型和战略投资重点将继续。

实际结果和结果可能与我们的估计和假设大不相同。例如，延长或新的新冠肺炎相关停工期或较慢的恢复期可能会导致供应链中断，无法

生产产品、减少销售、为预期的客户信贷损失和库存增加拨备、增加成本、减少手头现金以及增加债务或资产减值。我们使用美元作为我们的报告货币，因此也会受到外汇汇率变动的影响，主要是欧元、日元、人民币、瑞士法郎和新兴市场货币。

金融债务

我们的金融债务在2024年之前没有任何重大到期日，也不包含任何金融契约。截至2021年11月9日，我们的10亿美元循环信贷安排仍未动用，目前我们在该安排下借款的能力没有任何限制。

爱尔康公司的简明合并中期财务报表。

综合收益表(未经审计)

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

综合全面收益表/(损益表)(未经审计)

(1)在截至2021年9月30日的三个月和九个月，减去400万美元的税收优惠后的金额。

(2)在截至2021年9月30日和2020年9月30日的三个月，金额分别扣除100万美元的税费和100万美元的税收优惠。在截至2021年和2020年9月30日的9个月里，这两个数字分别扣除了800万美元的税费和800万美元的税收优惠。

(3)在截至2020年9月30日的9个月中，减去300万美元的税收优惠后的金额。

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

合并资产负债表(未经审计)

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

合并权益变动表(未经审计)

截至2021年9月30日的9个月

截至2020年9月30日的9个月

(1)“总价值调整”是在扣除相应的税收影响后列报的。

(2)活动包括恶性通货膨胀会计。本年度主要包括对精算收益的调整，以确认与从诺华公司剥离的养老金计划分离有关的计划资产，但这些资产以前没有记录。前一年包括对与2019年4月9日公司剥离直接相关的其他离职后福利义务假设变化的精算(损失)调整，但当时没有记录。

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

合并现金流量表(未经审计)

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

爱尔康公司简明合并中期财务报表备注(未经审计)

1.准备依据

该等爱尔康公司(“本公司”)及其控股附属公司(统称“爱尔康”)的简明综合中期财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际会计准则第34号及中期财务报告编制，并符合本公司2020年20-F表格(“20-F表格”)2020年12月31日综合财务报表附注3所述的会计政策。

这些简明合并中期财务报表并不包括完整的国际财务报告准则财务报表所需的所有信息。财务信息综合了该公司及其控制的子公司，并包括精选的注释，以解释事件和交易，这些事件和交易对于了解爱尔康公司自上一年度合并财务报表以来财务状况和业绩的变化具有重要意义。因此，简明综合中期财务报表应与截至2020年12月31日的年度综合财务报表一并阅读，该年度综合财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的。

随附的简明综合中期财务报表根据国际财务报告准则列出了我们的历史财务状况、经营业绩、全面收益/(亏损)和现金流量。

2.选定的会计政策

爱尔康公司的主要会计政策载于合并财务报表附注3，表格20-F。编制财务报表要求管理层作出影响报告金额的主观而复杂的判断。由于固有的不确定性，实际结果和结果可能与管理层的假设和估计不同。

正如综合财务报表附注3以20-F表格所述，商誉、爱尔康品牌名称及收购的正在进行的研发项目至少每年审核一次减值，每当事件或环境变化显示资产的资产负债表或应报告分部账面金额可能无法收回时，该等项目以及所有其他无形资产投资均会审核减值。商誉和其他无形资产占合并资产负债表中总资产的很大一部分。减值测试可能会在未来导致潜在的重大减值费用，这可能会对爱尔康的运营业绩和财务状况产生重大不利影响。

新冠肺炎大流行的影响

2020年3月，世界卫生组织宣布新冠肺炎疫情为疫情，新冠肺炎疫情对全球经济造成负面影响，扰乱全球供应链，造成金融市场大幅波动和混乱，导致大范围就地避难订单、企业停摆和非紧急手术推迟。2021年新冠肺炎疫情继续发生，本地化应对措施仍不可预测。这已经并可能继续对我们的净销售额、经营业绩和现金流产生不利影响。新冠肺炎疫情和相关的经济影响可能会在多大程度上继续影响我们的财务状况或运营结果，目前尚不确定。

我们已经分析了新冠肺炎疫情对我们截至2021年和2020年9月30日的三个月和九个月的财务报表的影响。我们使用我们目前合理获得的信息，在新冠肺炎未知未来影响的背景下评估了各种会计估计和其他事项，包括那些需要考虑预测财务信息的会计估计和其他事项。评估的会计估计数和其他事项包括但不限于预期信贷损失、商誉和其他无形资产拨备、金融工具、存货拨备、相关福利、所得税和收入确认。根据我们进行的评估，由此记录的拨备对我们分别截至2021年或2020年9月30日的三个月或九个月的简明综合中期财务报表并不重要。然而，新冠肺炎固有的不确定性，包括大流行的持续时间、范围和严重程度，可能会导致实际结果与我们目前的假设和估计大不相同。

3.重大交易

2021年的重大交易

辛布林扎美国商业化权利

2021年4月28日，爱尔康公司签署了一份资产购买协议(“协议”)，从诺华制药手中收购了一种药物滴眼液Simbrinza(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混悬剂)1%/0.2%的美国独家商业化权利。根据协议条款，爱尔康在2021年6月8日成交时支付了3.55亿美元，并将此次无形资产收购确认为视力护理可报告部门目前销售的产品。交易结束后，爱尔康和诺华立即开始了过渡期，在此期间，诺华代表爱尔康出售了辛布林扎。过渡期于2021年第三季度结束，爱尔康公司已经开始为美国市场生产Simbrinza并完全商业化。诺华公司保留美国以外地区Simbrinza®的所有权利。

2020年的重大交易

2030年系列债券发行

2020年5月27日，爱尔康通过其全资子公司爱尔康金融公司完成了7.5亿美元非流动金融债的发售，其中包括2030年到期的2.600优先票据。

4.关键数字的分割

这些简明综合中期财务报表中披露的分部信息反映了与爱尔康可识别的可报告分部一致的历史结果，以及首席运营决策者(“CODM”)为评估分部业绩和在分部之间分配资源而审阅的财务信息。CODM是爱尔康公司的执行委员会。

爱尔康公司的业务在全球范围内被划分为两个确定的可报告部门：外科和视力护理。爱尔康的可报告部门与其运营部门相同，因为在到达其可报告的部门时，爱尔康没有汇总任何运营部门。如下所示，某些收入和支出不分配给分部。

应报告的部门以与向CODM提交的内部报告一致的方式列报。由于研究、开发、制造、分销和商业执行方面的不同需求和活动，应报告的部门分别进行管理。

爱尔康执行委员会负责分配资源和评估可报告部门的业绩。

在外科领域，爱尔康公司研究、开发、制造、分销和销售用于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品。手术组合还包括这些手术所需的植入物、消耗品和手术设备，并支持眼科医生的端到端手术需求。

在视力护理方面，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售日常一次性、可重复使用和增色的隐形眼镜和全面的眼睛保健产品组合，包括干眼、隐形眼镜护理和眼睛过敏产品，以及眼睛维生素和消红剂。

爱尔康公司还为外科和视力护理业务提供服务、培训、教育和技术支持。

分类业绩报告采用附注1所述的编制基础，以及此等简明综合中期财务报表附注2所述的选定会计政策。

爱尔康执行委员会评估各部门的业绩，并主要根据净销售额和部门贡献在各部门之间分配资源。

在提交给CODM的内部报告中，可识别净资产没有分配给各部门，爱尔康执行委员会在评估各业务部门的业绩时也不考虑这些资产。

分部贡献不包括已取得的产品权利或其他无形资产的摊销和减损费用、公司活动的一般和行政费用、离职成本、转换成本、或有对价负债的公允价值调整、主要用于离职后福利计划修订的过去服务成本以及某些其他收入和支出项目。

一般管理(公司)包括爱尔康公司总部的成本，包括所有相关的公司职能成本。

不计入分部贡献的其他收入和支出项目包括以期权形式对金融资产进行的公允价值调整，以收购按公允价值计入损益的公司(“FVPL”)、按FVPL计价的基金投资和股权证券的净收益和亏损、重组成本、法律拨备和和解、与整合相关的费用，以及其他非归属于特定分部的收入和支出项目。

截至2021年和2020年9月30日的三个月

截至2021年和2020年9月30日的9个月

按细分市场划分的净销售额

			截至9月30日的三个月									截至9月30日的9个月
(百万美元)			2021			2020						2021			2020
外科手术
植入物			375			290						1,106			776
消耗品			594			526						1,749			1,365
设备/其他			192			180						589			441
全外科手术			1,161			996						3,444			2,582
视力护理
隐形眼镜			562			517						1,606			1,348
眼健康			361			305						1,038			908
全面视力护理			923			822						2,644			2,256
对第三方的净销售额			2,084			1,818						6,088			4,838

按地区划分的净销售额(1)

			截至9月30日的三个月															截至9月30日的9个月
(除非另有说明，否则百万元)			2021						2020									2021						2020
美国			939			45		%	846			47		%				2,732			45		%	2,131			44		%
国际			1,145			55		%	972			53		%				3,356			55		%	2,707			56		%
对第三方的净销售额			2,084			100		%	1,818			100		%				6,088			100		%	4,838			100		%

(1)按第三方客户所在地划分的对第三方的净销售额。

5.每股股息及盈利/(亏损)

分红

2021年2月23日，爱尔康董事会提出每股0.10瑞士法郎的股息，随后在2021年4月28日的年度股东大会上获得股东批准，并于2021年5月支付，金额为5400万美元。

每股收益/(亏损)

截至2021年9月30日，在截至2021年9月30日的9个月中，根据股权激励计划交付了90万股净普通股后，已发行普通股数量为4.901亿股。

每股基本收益/(亏损)的计算方法是将当期净收益/(亏损)除以当期已发行普通股的加权平均数。截至2021年9月30日的三个月和九个月，加权平均流通股数量分别为4.901亿股和4.899亿股。截至2020年9月30日的三个月和九个月，加权平均流通股数量分别为4.891亿股和4.889亿股。

唯一有可能摊薄的证券是未完成的未归属股权奖励，如本简明综合中期财务报表附注10所述。除非影响是反摊薄的，否则在计算稀释后每股普通股收益时，包括基于非既得性股权奖励的加权平均净影响。截至2021年9月30日的三个月和九个月，加权平均稀释流通股数量分别为4.938亿股和4.932亿股，其中分别包括370万股和330万股基于未归属股权的潜在转换。截至2020年9月30日的三个月和九个月，290万和280万未归属股权奖励已分别从每股稀释亏损的计算中剔除，因为它们的影响将是反稀释的。

6.商誉以外的无形资产

无形资产减值费用

在截至2021年9月30日的三个月里，研发部门确认了1.78亿美元的减值费用，以完全损害外科可报告部门的现金产生单位(CGU)，因为爱尔康决定暂停该产品的研发工作和商业化，因为爱尔康优先考虑投资组合中的其他产品。在截至2021年9月30日的9个月中，减值总额为2.23亿美元，原因是由于销售额低于预期，目前在视力护理可报告部门的一种目前销售的产品CGU的净销售成本在第一季度确认了4500万美元的额外减值。CGU在减值时被减少到4800万美元的可收回金额。

在截至2020年9月30日的三个月内，减值费用为6,100万美元，主要与一笔6,000万美元的费用有关，该费用在相关许可协议终止后确认为完全损害视力护理可报告部门内的CGU。减值已在研究与开发简明综合收益表中确认。在截至2020年9月30日的9个月中，减值总额为1.18亿美元，原因是2020年上半年确认的净销售成本中确认的额外减值总计5700万美元。由于预期销售额下降，目前在视力护理可报告部门中销售的一种产品CGU记录了4100万美元的减值。CGU在2020年第二季度减值时降至8800万美元的可收回金额。此外，目前在外科可报告部门销售的一种产品在2020年第一季度确认了1600万美元的减值。

每个CGU的可回收数量是根据公允价值减去处置成本(“FVLCOD”)方法确定的。FVLCOD是利用税后现金流和贴现率使用净现值技术估算的，因为活跃市场上没有相同或类似资产的直接或间接可见价格。计算净现值时使用的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设。使用的估计被认为与市场参与者的假设一致，包括基于管理层预测的五年期现金流预测，以及使用长期预期增长率、贴现率和未来税率外推的五年期后的销售预测。由于现金流预测是一项重要的不可观察的投入，因此CGU的公允价值在公允价值层次中被归类为第三级。实际现金流量和价值可能与使用净现值技术得出的预测未来现金流量和相关价值大不相同。

7.非流动和流动金融债务

下表汇总了截至2021年9月30日和2020年12月31日的未偿非流动和流动金融债。

日本的两个当地双边贷款于2021年2月到期，并通过三个期限分别为一年和两年的贷款进行了再融资。此外，2021年2月，循环设施延长至2026年3月。截至2021年9月30日，循环设施仍未提取。

截至2021年9月30日的三个月和九个月，不包括租赁负债的金融债务确认的利息支出分别为2400万美元和7200万美元，截至2020年9月30日的三个月和九个月的利息支出分别为2400万美元和7000万美元。

8.金融工具

按层次划分的公允价值

根据“国际财务报告准则”的要求，在简明综合中期财务报表中按公允价值记录的金融资产和负债是根据与用于计量其公允价值的投入相关的判断水平进行分类的。有三个层次，基于与投入相关的越来越多的判断，以得出这些金融资产和负债的公允价值，如下所示：

按第1级公允价值等级列账的金融资产和负债在活跃的市场中上市。

按第2级公允价值等级列账的金融资产和负债采用经证实的市场数据进行估值。

一级金融资产包括货币市场基金和递延补偿资产。本集团并无按第一级公允价值列账的金融负债，而第二级金融资产及负债包括衍生金融工具。

货币市场基金的投资被归类在公允价值层次的第一级，因为它们是使用报价的市场价格进行估值的。这些投资在我们的简明综合资产负债表中被归类为现金和现金等价物。

某些员工福利计划的递延补偿投资由拉比信托持有，专门用于支付相关计划下的福利，但不被视为计划资产，因为在某些情况下，包括破产，爱尔康的债权人仍然可以使用这些资产。拉比信托资产主要包括对共同基金的投资。这些资产被归类在公允价值层次的第一级，因为它们是使用报价的市场价格进行估值的。

对于金融资产或负债，3级投入是不可观察的。第3级公允价值层级一般包括私人公司的股本证券及通过其他全面收益(“FVOCI”)按公允价值计量的应收票据(“FVOCI”)、基金投资、收购私人公司的期权，以及按公允价值透过损益计量的或有代价负债(“FVPL”)。

下表汇总了截至2021年9月30日和2020年12月31日，按公允价值经常性计量或按摊余成本或成本计量的金融资产和负债。

(一)计入其他非流动资产的资产。

(2)其他流动资产中记录的资产。

(3)账面价值是公允价值的合理近似值，但记录在非流动金融债务中的2026、2029、2030和2049系列票据除外，其公允价值为29.19亿美元，截至2021年9月30日的账面价值为27.27亿美元。票据的公允价值是使用二级投入确定的。这些票据的估值使用了此类票据的报价市场价格，这些票据的交易量较低。

(一)计入其他非流动资产的资产。

(2)其他流动资产中记录的资产。

(3)账面价值是公允价值的合理近似值，但记录在非流动金融债务中的2026、2029、2030和2049系列票据除外，其公允价值为30.36亿美元，截至2020年12月31日的账面价值为27.26亿美元。票据的公允价值是使用二级投入确定的。这些票据的估值使用了此类票据的报价市场价格，这些票据的交易量较低。

账面金额是截至2021年9月30日的所有其他金融资产和负债的公允价值的合理近似值，包括现金和现金等价物、应收贸易账款、所得税应收账款和应付贸易账款。

在截至2021年9月30日的9个月里，公允价值等级之间没有金融工具的转移。

按公允价值经常性计量的第3级金融工具

金融资产

						计量的长期财务投资 在FVOCI									金融投资 在FVPL测量
(百万美元)						2021			2020						2021			2020
截至1月1日的余额						28			31						24			61
加法						11			5						—			1
(亏损)在综合全面收益/(亏损)表中确认						—			(10)						—			—
合并损益表中的未实现(亏损)/收益						—			—						(3)			(5)
摊销						—			—						(10)			(28)
截至9月30日的余额						39			26						11			29

金融负债

本期或有对价负债的变化包括对4200万美元假设变化的调整，这主要是由于修订了对实现与附注6中讨论的外科可报告部门中受损的CGU相关的商业里程碑的预期，以及为开发和商业里程碑进行结算的时间。本年度还包括与实现一个发展里程碑有关的1500万美元。截至2021年9月30日，各种开发和商业里程碑的成功概率从55%到80%不等，与业务合并的或有对价相关的最大剩余潜在付款为3.95亿美元，外加在没有指定最高合同付款金额的情况下以商业销售额的百分比计算的其他金额。概率的估计通常取决于技术里程碑或市场表现等因素，并根据支付概率进行调整。如果是实质性的，可能的付款会适当打折，以反映时间的影响。

上一年期间或有对价负债的变化包括对主要与实现商业里程碑的修订预期和发展里程碑结算时间修订有关的3900万美元假设变化的调整，以及与实现发展里程碑有关的4000万美元付款。

或有对价负债在“准备金和其他非流动负债”和“准备金和其他流动负债”中报告，其依据是预计的结算时间，截至2021年9月30日，或有对价债务的结算时间估计为2025年至2033年。

衍生品

截至2021年9月30日，衍生品远期合约和掉期的未结清头寸净值为700万美元，其中包括800万美元的其他流动资产未实现收益和100万美元的当前金融债务未实现亏损。截至2020年12月31日，衍生品远期合约和掉期的未结清头寸净值为400万美元，其中包括300万美元的其他流动资产未实现收益和700万美元的当前金融债务未实现亏损。与几家银行交易对手就衍生品金融工具达成了主协议，然而，截至2021年9月30日或2020年12月31日，没有任何衍生品金融工具符合IFRS下的抵销标准。

金融工具产生的风险的性质和程度

表格20-F中的综合财务报表附注18概述了金融工具产生的风险的性质和程度。自20-F表格之日起，金融工具或相应的风险管理政策所产生的风险的性质和程度没有发生重大变化。

9.简明合并现金流量表--更多细节

下表提供了支持现金流量表简明合并报表中选定行项目的其他详细信息。

9.1%包括折旧、摊销、减值和公允价值调整

92%净流动资产和其他经营性现金流项目变动

10.基于股权的薪酬

如综合财务报表附注24所述，爱尔康拥有各种股权激励计划，根据该计划，爱尔康可由董事会酌情决定以限制性股票单位(“RSU”)、基于业绩的限制性股票单位(“PSU”)、限制性股票奖励(“RSA”)或任何其他形式的奖励形式授予奖励。特定国家/地区的某些员工也可以参加股权储蓄计划。

下表汇总了爱尔康所有基于股权的激励计划在9月30日、2021年和2020年的9个月的未归属股票变动情况：

11.法律程序更新

一些爱尔康公司正在并可能继续受到不时出现的各种法律诉讼和调查，包括有关产品责任、销售和营销实践、商业纠纷、雇佣、不当解除、反垄断、证券、健康和安全、环境、税收、国际贸易、隐私和知识产权问题的诉讼。因此，爱尔康公司可能会承担可能不在保险范围内的巨额债务，并可能影响我们的业务、财务状况和声誉。虽然爱尔康不认为这些法律程序中的任何一项都会对其财务状况产生实质性的不利影响，但诉讼本质上是不可预测的，有时会出现大额判决。因此，爱尔康公司未来可能会做出判决或达成索赔和解，这可能会对其经营业绩或现金流产生重大不利影响。20-F表格中的合并财务报表附注19包含截至20-F表格日期公司或其任何子公司参与的重大法律诉讼的摘要。以下是自20-F表格发布之日起，截至2021年11月9日这些诉讼程序的重大进展摘要。

JJSVI专利纠纷

2020年6月23日，强生外科视力有限公司(“JJSVI”)通过其子公司向特拉华州的美国地区法院提起专利侵权诉讼，指控爱尔康的LenSx激光系统的制造、使用、销售、出售和/或进口故意直接和/或间接侵犯了一项或多项美国12项专利的权利要求。JJSVI随后修改了诉状，包括与LenSx激光系统中使用的源代码有关的版权侵权索赔，以及额外的专利侵权索赔。同样在2020年6月23日，JJSVI在德国曼海姆提起诉讼，指控爱尔康通过制造和销售LenSx直接侵犯了一项欧洲专利。在这些案件中，JJSVI寻求金钱和禁令救济。此外，JJSVI于2021年2月4日提出动议，要求特拉华州地区法院发布初步禁令，禁止爱尔康公司提供、销售、分发、安装或出口包含涉嫌侵权源代码的LenSx系统，或提出出售、出售、分发或出口此类源代码，目的或意图将其加载到LenSx系统上。2021年5月13日，美国特拉华州地区法院驳回了JJSVI提出的初步禁令动议。特拉华州诉讼的审判定于2023年2月进行。爱尔康公司打算积极为这些案件辩护，并在欧洲和美国对JJSVI提出了各种专利侵权指控。

霍亚专利纠纷

2020年12月11日，霍亚公司及其一家关联公司在美国德克萨斯州北区地区法院对爱尔康提起诉讼，指控爱尔康的UltraSert预装递送系统侵犯了Hoya的六项美国专利。2021年9月20日，法院部分驳回了爱尔康提出的驳回霍亚申诉的动议。审判预计将在2022年底或2023年初进行。爱尔康公司打算积极为此案辩护。

隐形眼镜集体诉讼

自2015年第一季度以来，美国多家法院已经提起了50多起集体诉讼，将包括爱尔康在内的隐形眼镜制造商列为被告，指控被告在隐形眼镜销售中实施单边价格政策，违反了联邦反垄断法，以及各州的反垄断法、消费者保护法和不正当竞争法。佛罗里达州中区的多区诉讼司法委员会已经合并了这些案件，目前正在对这些索赔进行激烈的抗辩。审判定于2022年3月28日进行。

自表格20-F发出之日起，并无重大的新法律程序展开。

截至2021年9月30日的三个月和九个月，法律事项拨备增加了5000万美元。上一年期间包括支付给司法部的892.5万美元罚款，这笔罚款与亚洲/俄罗斯调查有关，诺华公司根据分离和分销协议对爱尔康公司进行了赔偿。爱尔康公司认为，根据目前可获得的信息，它在法律事项方面的全部拨备是足够的。不过，由於估计负债有其固有的困难，因此不能保证不会在所提供的数额以外招致额外的负债和费用。

12.后续活动

2021年11月8日，爱尔康宣布有意收购伊万提斯公司100%的流通股和股权，伊万提斯公司是一家私人持股的美国公司，也是Hydrus®Microstent的制造商，Hydrus®Microstent是一种微创青光眼手术(MIG)设备，旨在降低开角型青光眼患者的眼压。此次收购预计将扩大爱尔康的手术产品组合，作为爱尔康致力于外科青光眼的一部分。根据协议条款，爱尔康将在交易完成时支付4.75亿美元，外加基于某些开发和商业里程碑的实现的潜在或有对价。交易的完成需要满足惯常的完成条件和监管部门的批准，预计将在2022年第一季度末完成。交易完成时的收购价预计将由收购时手头的现金提供资金。

这些未经审计的简明综合中期财务报表于2021年11月9日获审计与风险委员会授权发布。

补充信息.非国际财务报告准则计量的定义和核对

公司定义的非国际财务报告准则计量

爱尔康公司在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则的衡量标准，包括在衡量本期业绩与上一时期的对比时，包括核心业绩、以不变货币衡量的百分比变化、EBITDA、自由现金流和净(债务)/流动资金。

由于非国际财务报告准则的定义非标准化，非国际财务报告准则计量(与国际财务报告准则不同)可能无法与其他公司的类似计量进行比较。这些非国际财务报告准则的补充措施仅仅是为了让投资者更充分地了解爱尔康公司管理层如何评估基本业绩。这些非“国际财务报告准则”的补充措施不是，也不应该被视为“国际财务报告准则”措施的替代品。

核心成果

爱尔康的核心业绩，包括核心营业收入和核心净收入，不包括所有无形资产的摊销和减值费用，不包括软件、基金投资和通过损益按公允价值估值的股权证券(“FVPL”)的净损益、以收购FVPL公司的期权形式进行的金融资产的公允价值调整、与产品召回相关的义务以及某些与收购相关的项目。以下项目也被排除在核心业绩之外：整合和撤资相关的收入和支出、撤资损益、重组费用/释放和相关项目、法律相关项目、提前清偿债务或债务修改的损益、离职后福利计划的过去服务成本、物业、厂房和设备和软件的减值，以及管理层认为特殊的、正在或预计将在年内累计超过1000万美元的收入和支出项目。

“国际财务报告准则”与核心结果之间的调整的税收考虑到，对于调整中包括的每个单独项目，根据调整将最终产生税收影响的司法管辖区，最终适用于该项目的税率。一般来说，这会导致无形资产的摊销和减值，以及与收购相关的重组和整合项目产生全面的税务影响。其他项目通常会受到税收的影响，尽管在某些司法管辖区，因法律和解而产生的项目并不总是如此。

爱尔康公司认为，披露核心业绩衡量标准可以增强投资者对其业绩的了解，因为由于核心衡量标准排除了可能在不同时期有很大差异的项目，所以核心衡量标准能够对不同时期的业务业绩进行有益的比较。出于同样的原因，爱尔康除了使用国际财务报告准则和其他衡量标准外，还使用这些核心衡量标准作为评估其业绩的重要因素。

核心衡量标准的一个局限性是，它们提供了爱尔康公司运营的情况，但没有包括一段时期内的所有事件，如收购、撤资或所购无形资产和重组的摊销/减值的影响。

不变货币

非美国货币对美元相对值的变化可能会影响爱尔康的财务业绩和财务状况。为了提供可能对投资者有用的其他信息，包括销售量的变化，我们提供了关于我们净销售额的变化以及与营业收入和净收入相关的各种价值的信息，这些信息已根据此类外汇影响进行了调整。

不变货币计算的目标是消除两个汇率影响，以便能够估计综合损益表中的基本变化，不包括：

·将合并实体的损益表从其非美元功能货币换算成美元的影响；以及

·汇率变动对合并实体以其职能货币以外的货币进行的主要交易的影响。

爱尔康公司通过将当年销售和其他损益表项目的外币价值换算成美元，使用历史比较期间的平均汇率，并将它们与历史比较期间的美元价值进行比较，来计算不变货币衡量标准。

EBITDA

爱尔康公司将扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益(“EBITDA”)定义为不包括所得税、财产、厂房和设备折旧(包括任何相关减值费用)、使用权资产折旧、无形资产摊销(包括任何相关减值费用)、利息支出和其他财务收入和支出的净收益/(亏损)。爱尔康管理层主要使用EBITDA和净(债务)/流动性来监控与金融债务相关的杠杆。

自由现金流

爱尔康将自由现金流定义为经营活动的净现金流减去与购买或出售房地产、厂房和设备相关的现金流。自由现金流是作为补充信息列报的，因为爱尔康管理层认为，这是爱尔康在不依赖额外借款或使用现有现金的情况下运营能力的有用补充指标。自由现金流并不打算作为根据“国际财务报告准则”确定的经营活动净现金流的替代措施。

净(债务)/流动资金

爱尔康将净(债务)/流动性定义为流动和非流动金融债务减去现金和现金等价物、流动投资和衍生金融工具。净(债务)/流动资金作为补充信息列报，因为管理层认为这是爱尔康公司支付股息、履行财务承诺和投资于新的战略机会(包括加强其资产负债表)能力的有用补充指标。

增长率和利润率计算

为了便于理解，爱尔康公司对其增长率采用了一种记号惯例，即与上一年相比，运营费用或亏损的减少显示为正增长。

毛利率、营业收入/(亏损)利润率和核心营业收入利润率是根据对第三方的净销售额计算的，除非另有说明。

国际财务报告准则结果与核心结果的对账

截至2021年9月30日的三个月

请参阅“国际财务报告准则结果与核心结果对账”表末尾的相关解释性脚注。

截至2020年9月30日的三个月

请参阅“国际财务报告准则结果与核心结果对账”表末尾的相关解释性脚注。

截至2021年9月30日的9个月

请参阅“国际财务报告准则结果与核心结果对账”表末尾的相关解释性脚注。

截至2020年9月30日的9个月

请参阅“国际财务报告准则结果与核心结果对账”表末尾的相关解释性脚注。

“国际财务报告准则”对核心调节表的解释性脚注

(1)包括软件以外的所有无形资产的经常性摊销。

(二)包括与无形资产有关的减值费用。

(3)分离成本预计将在从诺华公司剥离完成后的两到三年内发生，主要包括与IT和第三方咨询费相关的成本。

(4)多年转型项目的转型成本，主要涉及重组和第三方咨询费。

(5)包括增加法律事项拨备。

(6)包括养老金计划修正案的影响。

(7)截至2021年9月30日的三个月，毛利包括对或有对价负债的公允价值调整。研究和开发包括对4100万美元或有对价负债的公允价值调整，其中200万美元用于期权摊销，部分抵消了这一调整。其他费用包括金融资产的公允价值调整。

截至2020年9月30日的三个月，毛利润主要包括处置财产、厂房和设备的亏损。研究与开发包括期权的摊销。其他收入包括金融资产的公允价值调整。

截至2021年9月30日的9个月，毛利润包括对或有对价负债的公允价值调整。研究和开发包括对4100万美元或有对价负债的公允价值调整，部分抵消了1000万美元的期权摊销。其他收入和其他费用包括金融资产的公允价值调整。

在截至2020年9月30日的9个月中，毛利润包括处置财产、厂房和设备的2300万美元亏损，部分被500万美元或有对价负债的公允价值调整所抵消。研发包括对或有对价负债进行3400万美元的公允价值调整，部分抵消了2800万美元的期权摊销。其他收入包括金融资产的公允价值调整。

(8)截至2021年9月30日的三个月，总计8200万美元的税收调整包括与营业收入核心调整相关的税收和离散税目。与3.49亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为8000万美元，平均税率为22.9%。

截至2020年9月30日的三个月，总计6800万美元的税收调整包括与营业收入核心调整和离散税项相关的税收。与4.08亿美元营业收入核心调整相关的税收总计6500万美元，平均税率为15.9%。

截至2021年9月30日的9个月，总计1.46亿美元的税收调整包括与6.97亿美元营业收入核心调整相关的税收，平均税率为20.9%。

截至2020年9月30日的9个月，总计1.9亿美元的税收调整包括与营业收入核心调整相关的税收和离散税目。与11.25亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为1.96亿美元，平均税率为17.4%。离散项目的核心税收调整总额为600万美元，主要与法人延迟分拆产生的税费有关。

(9)截至2021年及2020年9月30日止三个月及九个月，每股核心基本盈利以期内已发行普通股加权平均股份计算。每股核心摊薄收益还考虑与未归属股权奖励相关的摊薄股份，如简明综合中期财务报表附注5所述。

EBITDA

现金流和净(债务)/流动性

净(债务)/流动资金

自由现金流

以下是截至2021年9月30日和2020年9月30日的9个月的自由现金流摘要，以及对经营活动净现金流的对账，这是国际财务报告准则最直接的可比性衡量标准：

有关前瞻性陈述的警示说明

本文件包含某些符合1995年美国私人证券诉讼改革法安全港条款的“前瞻性陈述”，我们的官员和代表可能会不时作出这些陈述。前瞻性陈述可以用诸如“预期”、“打算”、“承诺”、“展望”、“维持”、“计划”、“目标”、“寻求”、“目标”、“假设”、“相信”、“项目”、“估计”、“预期”、“战略”、“未来”、“可能”、“可能”、“应该”“将”以及类似的对未来时期的引用。前瞻性陈述的例子包括，爱尔康就其流动性、收入、毛利率、营业利润率、有效税率、外币汇率变动、每股收益、与各种资本支出有关的计划和决定、资本分配优先事项和其他可自由支配项目、市场增长假设、与收购依万提斯公司有关的计划和决定、Hydrus®Microstent的制造、分销、营销和/或销售、爱尔康执行这些计划的能力，以及对其未来业绩和总体预期的总体预期等作出的陈述，其中包括：Alcon关于其流动性、收入、毛利率、营业利润率、有效税率、外币汇率变动、每股收益、与各种资本支出有关的计划和决定、资本分配优先事项和其他可自由支配项目的陈述。

前瞻性陈述既不是历史事实，也不是对未来业绩的保证。相反，它们仅基于爱尔康公司目前对其业务未来、未来计划和战略以及其他未来条件的信念、预期和假设。因为前瞻性表述关系到未来，它们受到难以预测的内在不确定性和风险的影响，比如：新冠肺炎疫情以及其他病毒或疾病爆发的影响，以及疫苗的可获得性和公众接受度；其产品在商业上的成功，以及其保持和加强其市场地位的能力；其研发努力的成功，包括其创新以有效竞争的能力；其成功完成并整合战略收购的情况；第三方支付范围和补偿方法变化带来的定价压力；全球和地区经济、金融、法律、税收、政治和社会变化；其信息技术系统的数据泄露或其他中断；正在进行的行业整合；其就其产品对医疗保健提供者进行适当教育和培训的能力；其客户的库存水平或购买模式的变化；其全球供应链或重要设施中断的影响；偿还债务的能力；其遵守1977年美国《反海外腐败法》和其他适用的反腐败法的能力。, 特别是考虑到它已经与美国司法部签订了为期三年的暂缓起诉协议；与可能逐步取消伦敦银行间同业拆借利率和过渡到替代参考利率有关的不确定性和影响；通过发行债务或股权进行额外融资的必要性；它对外包关键业务职能的依赖；它保护知识产权的能力；未经授权将其产品从价格较低的国家进口到价格较高的国家的影响；关于爱尔康从诺华和随后的转型计划成功分离和剥离的不确定性，包括预期的分离诉讼的影响，包括产品责任诉讼和政府调查；其遵守可能受到的所有法律的能力；产品召回或自愿退出市场的影响；其企业资源规划系统的实施；其吸引和留住合格人员的能力；其会计估计和假设的准确性，包括养老金计划义务和无形资产的账面价值；其产品获得监管批准以及遵守任何批准后义务的能力，包括其制造的质量控制；立法和监管改革；爱尔康制药有限公司遵守其与瑞士国家经济事务秘书处和瑞士弗里堡州签订的投资税收优惠协议的能力；其管理环境、社会和治理事项的能力，使其许多利益相关者满意, 其中一些问题可能存在利益冲突；作为一家独立公司运营的能力；诺华已同意向爱尔康提供的过渡性服务是否足够；从诺华剥离出来对爱尔康股东基础的影响；在两家证券交易所上市的影响；宣布和支付股息的能力；作为瑞士公司的股东与作为美国公司的股东所享有的不同权利；以及根据美国证券法维持或失去其外国私人发行人地位的影响。爱尔康提交给美国证券交易委员会(U.S.Securities and Exchange Commission)的文件中讨论了其他因素，包括其20-F表格。如果这些不确定性或风险中的一个或多个成为现实，或者潜在的假设被证明是不正确的，实际结果可能与预期的大不相同。因此，您不应该依赖这些前瞻性陈述中的任何一种。

本文件中的前瞻性陈述仅说明截至提交文件之日的情况，爱尔康公司不承担因新信息、未来事件或其他原因而更新前瞻性陈述的义务。

知识产权

这份报告可能包含对我们专有知识产权的引用。出现在斜体中的所有产品名称都是爱尔康公司拥有或许可给爱尔康公司的商标。用“®”或“™”标识的产品名称是不属于爱尔康或其子公司拥有或许可给爱尔康或其子公司的商标，是它们各自所有者的财产。

关于爱尔康

爱尔康帮助人们看得很清楚。作为拥有70多年历史的全球眼部护理领先者，我们提供最广泛的产品组合，以增强视力和改善人们的生活。我们的手术和视力护理产品每年与140多个国家的2.6亿多人的生活息息相关，他们患有白内障、青光眼、视网膜疾病和屈光不正等疾病。我们的23,000多名员工正在通过创新产品、与眼部护理专业人员的合作伙伴关系以及促进获得高质量眼部护理的计划来提高生活质量。欲了解更多信息，请访问www.alcon.com。

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