2025年到期的可转换优先票据潜在稀释影响的例证作用
未经审计
2020年5月，Bloomin‘Brands，Inc.(“本公司”)发行了本金总额2.3亿美元、2025年到期的5.00%可转换优先票据(“票据”)。适用于票据的初始兑换率为每1,000美元票据本金兑换84.122股我们的普通股，相当于每股普通股的初始兑换价约为11.89美元。就发售债券而言，吾等与若干债券的初始购买者及/或其各自的联属公司及其他金融机构订立可换股票据对冲交易。该公司还以16.64美元的初始执行价出售了约1934.8万股普通股的认股权证。
2020年12月28日，本公司通过了会计准则更新第2020-06号，“债务与转换和其他期权(子主题470-20)和衍生工具和对冲-实体自有股权的合约(子主题815-40)：实体自有股权中可转换工具和合同的会计处理”，并过渡到2021年开始的新准则要求的“如果转换”计算稀释后每股收益的方法。
2021年2月，本公司根据该契约作出了一项不可撤销的选择，要求债券的本金部分以现金结算，任何多余的股票都必须以现金结算。根据这一不可撤销的通知，超过本金结算的股票将在“如果转换”方法下计入GAAP稀释每股收益(“EPS”)，因为债券对冲不包括在GAAP每股收益的计算中，因为它是反稀释的。根据调整后的公认会计原则(GAAP)的观点，股票稀释将仅限于为结算权证而发行的股票。
下表说明了我们普通股的潜在稀释性股票，这些股票将包括在我们未来报告的每股收益的计算中，假设我们的普通股在初始转换率下的各种假设的季度平均市场价格。潜在摊薄股份采用“如果转换”的方法计算，债券将按要求以现金结算，并有任何多余的股份。
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| (千股) |
| 假设季度平均股价(1) | | 来自Notes的净股票 | | 认股权证的净股份 | | 每股收益稀释潜在股份合计(2) | | 债券对冲净持股(3) | | 债券到期时预期摊薄总额(4) |
| $11.89 | | — | | — | | — | | — | | — |
| $16.00 | | 4,973,055 | | — | | 4,973,055 | | (4,973,055) | | — |
| $16.64 | | 5,528,016 | | — | | 5,528,016 | | (5,528,016) | | — |
| $18.00 | | 6,570,277 | | 1,459,166 | | 8,029,443 | | (6,570,277) | | 1,459,166 |
| $20.00 | | 7,848,055 | | 3,248,055 | | 11,096,110 | | (7,848,055) | | 3,248,055 |
| $22.00 | | 8,893,509 | | 4,711,691 | | 13,605,200 | | (8,893,509) | | 4,711,691 |
| $24.00 | | 9,764,721 | | 5,931,388 | | 15,696,109 | | (9,764,721) | | 5,931,388 |
| $26.00 | | 10,501,901 | | 6,963,439 | | 17,465,340 | | (10,501,901) | | 6,963,439 |
| $28.00 | | 11,133,769 | | 7,848,055 | | 18,981,824 | | (11,133,769) | | 7,848,055 |
| $30.00 | | 11,681,388 | | 8,614,721 | | 20,296,109 | | (11,681,388) | | 8,614,721 |
| $32.00 | | 12,160,555 | | 9,285,555 | | 21,446,110 | | (12,160,555) | | 9,285,555 |
| $34.00 | | 12,583,349 | | 9,877,466 | | 22,460,815 | | (12,583,349) | | 9,877,466 |
| $36.00 | | 12,959,166 | | 10,403,610 | | 23,362,776 | | (12,959,166) | | 10,403,610 |
| $38.00 | | 13,295,423 | | 10,874,370 | | 24,169,793 | | (13,295,423) | | 10,874,370 |
| $40.00 | | 13,598,055 | | 11,298,055 | | 24,896,110 | | (13,598,055) | | 11,298,055 |
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(1)尽管和解金额继续超过每股40美元，但我们没有提供进一步的数据。
(2)代表根据公认会计原则确定稀释每股收益时要计入的增量股份。
(3)债券对冲可在兑换或结算时抵销债券的摊薄。
(4)该等股份数目代表于转换或结算时从票据中实际摊薄的股份数目。
上表仅供说明之用，并不代表我们对未来股票表现的预测。
本文件包含有关Bloomin“Brands”对未来的预期、预期、意图、信念或战略的前瞻性陈述，包括将包括在GAAP每股收益计算中的潜在稀释股份总数。前瞻性陈述代表了Bloomin‘Brands公司目前对未来事件的预期，会受到已知和未知的风险和不确定性的影响，这些风险和不确定性可能会导致实际结果与前瞻性陈述中暗示的大不相同，不能保证影响Bloomin’Brands的未来发展会是它所预期的那样。这些风险和不确定性包括市场状况，包括市场利率、普通股的交易价格和波动性以及与我们的业务相关的风险，包括冠状病毒(新冠肺炎)的传播对消费者需求和供应链的预期影响、我们遭遇的企业事件导致债券“彻底改变”的风险以及布鲁明品牌不时提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的定期报告中描述的其他风险。有关这些和其他可能影响布鲁明品牌实际结果的因素的更多信息，请参见布鲁明品牌提交给美国证券交易委员会的文件中列出的风险因素，包括最近提交给美国证券交易委员会的2021年2月24日的年度报告。除非适用的法律或法规要求，Bloomin‘Brands不承担任何义务更新或修改本文档中的任何前瞻性声明。本文件中包含的前瞻性陈述是自本文件发布之日起作出的。
