展品99.2

Nexters环球有限公司

中期简明合并财务状况表

截至2021年6月30日和2020年12月31日

(单位：千美元)

附注是这些中期精简合并财务报表的组成部分。

*反映了对截至2020年12月31日Nexters Global 经审计的综合财务状况报表中报告的金额的更正，原因是发现了与计算预扣税有关的一个非实质性错误。详情见附注4(判决和估计的使用--非实质性错误)。

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中期简明合并损益表和其他综合收益表

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月 *

(单位：千美元)

附注是这些中期精简合并财务报表的组成部分。

*反映了对截至2020年12月31日Nexters Global 经审计的综合财务状况报表中报告的金额的更正，原因是发现了与计算预扣税有关的一个非实质性错误。详情见附注4(判决和估计的使用--非实质性错误)。

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中期简明合并权益变动表

截至2021年6月30日和2020年6月30日的6个月

(除 股数外，以千美元为单位)

附注是这些中期精简合并财务报表的组成部分。

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中期精简合并现金流量表

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月
(单位：千美元)

附注 是这些中期精简合并财务报表的组成部分。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月
(除非另有说明，否则以千美元为单位)

Nexters Global Ltd(“本公司”) 于2009年11月2日在塞浦路斯注册成立，是一家根据塞浦路斯公司法(香港法例)注册成立的私人有限责任公司。113. 公司的注册办事处位于塞浦路斯拉纳卡的Faneromenis 107,6031。

公司及其子公司(“本集团”)的主要业务是为移动、网络和社交平台开发和发布网络游戏 。本集团亦来自广告服务的收入。关于本公司主要子公司的信息在附注20中披露 。

本集团并无最终控股 方。

该等截至2021年6月30日止三个月及六个月的中期简明综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(IASB)发布的IAS 34中期财务报告 编制，并应与本集团于2021年7月28日提交给美国证券交易委员会(SEC)的截至2020年12月31日及截至2020年12月31日的表格F-4所包括的截至2020年12月31日止年度的最后年度综合财务报表 一并阅读。(B)本公司截至2021年6月30日止三个月及六个月的中期简明综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(IASB)发布的IAS 34中期财务报告编制，并应与本集团截至2020年12月31日及截至2020年12月31日止年度的最后一份年度综合财务报表一并阅读。它们不包括根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(IFRS)编制的整套财务报表所需的全部 信息。然而，精选的说明性附注旨在解释对了解本集团自截至2020年12月31日止年度综合财务报表以来本集团财务状况及业绩的变化具有重大意义的事件及交易 。

这些中期简明合并财务报表 已于2021年9月10日经本集团董事会授权发布。

编制此等中期简明综合财务报表所采用的会计政策及计算方法 与本集团截至2020年12月31日止年度综合财务报表所披露的会计政策及计算方法一致，惟采用自2021年1月1日起生效的新 准则并于下文说明。本集团尚未及早采纳已发布但尚未生效的任何其他标准、解释 或修正案。

2020年8月，国际会计准则理事会 发布了对IFRS 7金融工具：披露、IFRS 9金融工具以及名为利率基准改革第二阶段的IFRS 4保险合同 和IFRS 16租赁的修正案。修正案于2021年1月1日或之后生效。

利率基准改革 IFRS 9、IAS 39、IFRS 7、IFRS 4和IFRS 16的第二阶段修正案自2021年1月1日起生效。

这些第二阶段修正案 实际免除了IFRS准则中的某些要求。这些减免涉及修改金融工具 和租赁合同或因将合同中的基准利率替换为新的 替代基准利率而引发的套期保值关系。

修订还提供了一个例外，即在重新计量租赁负债时使用反映利率变化的修订贴现率，原因是利率基准改革要求对租赁进行修改 。

最后，第二阶段修正案 在利率基准 改革要求的对冲项目和/或对冲工具发生变化时，为某些对冲会计要求提供了一系列临时例外，允许对冲关系不受中断地继续存在。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月
(除非另有说明，否则以千美元为单位)

国际会计准则理事会发布了《2021年6月30日以后与新冠肺炎相关的租金优惠(国际财务报告准则第16号修正案)》，将2020年5月的修正案延长一年，该修正案为承租人提供了豁免评估与新冠肺炎相关的租金优惠是否为租赁修改的 。

该等修订对本集团的中期简明综合财务报表并无影响 。

企业合并按收购方式入账 。收购成本是指在收购日期 公允价值和被收购方任何非控股权益的金额之间转移的对价的总和。对于每项业务合并，收购方应 按公允价值或被收购方可识别净资产的比例计量被收购方的非控股权益 。已发生的收购成本，如发现费、律师费、尽职调查费以及其他专业和咨询费 均计入运营费用。

本集团 将商誉计量为转让代价的公允价值，包括被收购方任何非控股权益的确认金额 减去收购的可识别资产和承担的负债的确认净值(一般为公允价值)，所有 均于收购日期计量。

转让对价包括 转让资产的公允价值、本集团对被收购方前所有者产生的负债以及本集团发行的股权 。转让的对价还包括任何或有对价的公允价值和被收购方在业务合并中被取代的既得性股份支付 奖励。

如果控制权 是分阶段实现的，则收购方先前持有的被收购方股权通过损益重新计量为收购日 日的公允价值。

被购买方的或有负债仅在代表现有义务且产生于过去事件，且其公允价值能够可靠计量的情况下才在企业合并中确认。 被购买方的或有负债只有在企业合并中才被确认，而且这种负债是由过去的事件产生的，其公允价值可以可靠地计量。

只有构成现有所有权权益的非控股 权益的组成部分，使其持有人有权在清算时获得实体净资产的比例份额 ，才按公允价值或当前所有权工具在 被收购方可识别净资产中的比例份额计量。所有其他组成部分均按其收购日期公允价值计量。

本集团将附属公司所有权权益的变动 视为与业主以业主身份进行的交易(未失去控制权)。因此， 此类交易不会产生商誉，也不会产生损益，并作为股权交易入账。

初始确认后，商誉 按成本减去任何累计减值损失计量。就减值测试而言，在业务合并中收购的商誉 自收购日期起分配给本集团预期将从合并的协同效应中获益的每个现金产生单位 ，而不论被收购方的其他资产或负债是否转让给该等单位。

如果商誉 构成现金产生单元(CGU)的一部分，并且该单元内的部分业务被处置，则在确定该业务的处置损益时，与被处置的 业务相关的商誉计入该业务的账面价值。在这种情况下处置的商誉是根据被处置的业务的相对价值和 现金产生单元保留的部分来计量的。如果本集团重组其报告结构，改变一个或多个已分配商誉的现金产生单位的构成，商誉将重新分配给受影响的单位。除非 其他方法更好地反映了与重组单位相关的商誉，否则重新分配是使用与现金产生单位内的操作处置类似的相对价值法进行的 。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月
(除非另有说明，否则以千美元为单位)

收购NX Studio LLC、NX Online LLC和NHW Ltd

2021年2月3日，Nexters Global Ltd(简称“本公司”)收购了俄罗斯两家游戏开发公司NX Online LLC和NX Studio LLC的100%有表决权股份，总代价为1,247欧元(约合9300万卢布)，构成了整个业务收购。 对价以现金全额支付。公司管理层将收购产品开发团队视为交易的主要 业务目的。这笔收购已使用收购方法进行了核算。中期简明综合财务报表 包括公司自收购之日起五个月内的业绩。

2021年4月5日，Nexters Global Ltd以24欧元(20欧元)的总对价收购了根据塞浦路斯共和国法律注册的nhw有限公司100%的有表决权股份，这构成了整个业务收购。 对价全部以现金支付。公司管理层将收购测试开发团队视为该交易的主要业务目的。这笔收购已使用收购方法进行了核算。中期简明综合财务报表 包括公司自收购之日起三个月内的业绩。

所有被收购公司在收购之日的可确认资产和负债的公允价值为：

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月
(除非另有说明，否则以千美元为单位)

已确认商誉金额 1,473主要归因于预期的协同效应，并作为一个现金产生单位分配给整个集团。 任何商誉都不能在所得税中扣除。本公司并未从收购中单独确认本期应支出的任何 收购相关成本。

公司的财产和设备由2020年内购买的办公设备组成，因此其公允价值接近其账面价值。

在收购日期，由于以短期预付款和租赁保证金表示，应收贸易账款的公允价值接近其账面价值。

本集团使用收购日剩余租赁付款的现值计量收购的 租赁负债。使用权资产按与租赁负债相等的金额计量 。

公司贸易和 其他应收账款金额代表收购应收账款的合同总金额。

这些公司是与被收购方之间预先存在的关系的当事人 ，这种关系应与业务合并分开核算。由于包含预先存在的 关系的交易是按市场条款执行的，因此，与当前市场交易条款相比，从收购方的角度看，合同有利或不利的金额没有 额外调整 。

自收购日期 起，NX Studio LLC及NX Online LLC及NHW Ltd并无贡献任何收入，因为该公司完全是跨公司经营，并被 注销，并分别为本集团持续经营业务的税前纯利贡献551%、104%及3%。

如果收购是在年初进行的，NX Studio LLC、NX Online LLC 和NHW Ltd在此期间贡献的持续运营净利润将分别为346、49和3。

在编制这些中期精简 合并财务报表时，管理层做出了影响会计政策应用和 报告的资产负债、收入和费用金额的判断和估计。实际结果可能与这些估计不同。

管理层在应用本集团会计政策时作出的重大判断和估计不确定性的主要来源与本集团截至2020年12月31日止年度的综合财务报表中所述的 相同，但如下文所述的 。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月
(除非另有说明，否则以千美元为单位)

预算和会计政策的变化

寿命--会计政策的变化

自2020年1月1日起，我们 按季度确定付款人的估计加权平均游戏时间，从付款人在相应游戏中首次购买时开始计算，直至该付款人被视为不再玩游戏之日为止。为了确定 付费玩家何时不再玩给定游戏，我们分析了在相关 时段内进行游戏内付款的所有付款者，并确定每个付款者在分析日期是活跃玩家还是非活跃玩家。为了确定哪些付款人 处于非活动状态，我们分析每个付款人上次登录该游戏的日期。一旦玩家达到了 很可能不会返回特定游戏的非活动时间段，我们就会将其确定为非活动状态。我们使用判断来设置最短的非活动时间 ，以区分评估日期的活动用户和被视为非活动的用户，该评估日期目前被确定为自上次登录日期起30天后 。然后，根据现役玩家的实际过期寿命和预测，我们预测人群的平均预期寿命期限 。

我们使用统计估计 模型来计算每个平台的付费用户的平均播放时长。截至6月30日、2021年和2020年，《英雄战争》的玩家平均寿命分别为23个月和19个月。

截至2021年6月30日和2020年6月30日，我们其他游戏的预计玩家寿命分别为25个月和40个月。

如果截至2021年6月30日的 预计玩家寿命与2020年6月30日相比没有变化，截至2021年6月30日的6个月的收入将增加64,453美元，截至2021年6月30日的6个月的税前利润(也考虑到预计玩家寿命对平台佣金的影响)将增加45,663美元。

短期租赁和低值资产租赁

该标准包括对承租人的两项确认 豁免--“低价值”资产(如个人电脑)租赁和短期租赁(即租期在12个月或以下的租赁 )。

本集团 不适用于其写字楼短期租约(即自生效日期起计租期为12个月或以下且不含购买选择权的租约)的短期租约确认豁免。此类短期租赁的租赁付款 在租赁开始日确认为使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量 ，包括租赁负债的初始金额(根据在开始 日期或之前支付的任何租赁付款进行调整)，加上产生的任何初始直接成本，以及拆除和移除标的资产或恢复 标的资产或其所在地点的估计成本，减去收到的任何租赁奖励。

非实质性错误

在2021年第一季度， 本集团发现了一个与巴西和台湾地区的预扣税计算相关的遗漏。根据国际会计准则第8号会计政策、会计估计变动及错误，本集团从量化及 定性两个角度评估该等错误的重要性，并断定该等遗漏对本集团前期合并财务报表并无重大影响。 由于该等修订对任何前期中期或年度合并财务报表并无重大影响，故无须对以前提交的报告 作出修订，而截至2020年12月31日止年度的比较数据已于该等中期简明合并财务报表中更正。 因此，于截至2020年12月31日止年度，经更正错误后，虚拟商品销售收入增加463(台湾预扣税)，企业所得税开支 增加844(台湾及巴西预扣税)，税项分别增加289，贸易及其他应付款减少97%，贸易及其他应收款项减少189。

在截至2020年6月30日的6个月中，更正错误导致虚拟商品销售收入增加175(台湾 预扣税)，企业所得税支出增加389(台湾和巴西预扣税)，税负分别增加134，贸易和其他应收账款减少121，贸易和其他应付账款减少41。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月 和六个月

(除非另有说明，否则以千美元为单位 )

在截至2020年6月30日的三个月中，更正错误导致虚拟商品销售收入增加77(台湾 预扣税)，企业所得税支出增加209(台湾和巴西预扣税)。

季节性

我们的业务受到季节性的影响。 临近年底时，由于万圣节、感恩节和圣诞节期间零售广告活动对这些用户的竞争，我们的营销和用户获取效率通常会出现一定程度的下降。我们通常在每年第一季度从这方面效率的提高中受益 。为了解决季节性问题，我们的策略是(I)在接近年底时降低用户获取和营销活动的强度；(Ii)仅使用我们认为竞争营销活动饱和程度较低的渠道和工具 ；以及(Iii)在每年第一季度增加用户获取和 营销活动的强度。此外，在夏季的几个月里，我们通常会遇到用户留存率下降的情况，因为与其他季节相比，玩家在游戏中花费的时间往往更少。

我们通过一个运营部门和一个业务活动来运营 ：为移动、网络和社交平台开发和发布在线游戏， 包括《英雄战争》、《孤岛实验》、《夺宝奇兵》等。我们的首席运营决策制定者(即首席执行官)审核的财务信息包含在一个运营部门中，用于分配资源和评估财务业绩。

我们在附注6中披露了 我们收入的地理分布。我们无法按国家/地区跟踪收入递延。 因此，我们对按地理位置分类的游戏内购买应用了平均递延率。

下表汇总了截至2021年6月30日和2020年6月的三个月和六个月来自与客户的合同收入 ：

截至2021年6月30日的6个月(截至2020年6月30日的6个月： 45,421)确认为游戏内购买收入的金额 分别计入截至2021年1月1日和2020年1月1日的递延收入余额(详情见附注18)。

下表列出了按付款人地理位置分类的收入：

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

截至2021年6月30日的6个月，本集团总收入的98%来自《英雄战争》游戏(97%-截至2020年6月30日的6个月)。

在截至2021年6月30日的三个月中， 集团总收入的98%来自《英雄战争》游戏(98%-截至2020年6月30日的三个月)。

游戏运营成本主要包括 与前几期相比的员工福利支出，原因是收购了俄罗斯公司，俄罗斯公司之前向公司提供了 技术支持服务。下表汇总了截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月的游戏运营成本。

技术支持主要涉及 由第三方提供的本集团软件应用程序的维护和升级。

销售和营销费用 主要包括通过广告吸引新用户的费用。下表汇总了截至2021年6月30日和2020年6月的三个月和六个月的销售和营销费用：

与2020年同期相比，2021年的广告成本有所增加，原因是广告和营销活动的参与度更高。2021年第二季度，刺激新预订的目标成本较高，这是费用高于2021年第一季度的主要原因。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

以下 表汇总了截至2021年6月30日和2020年6月的三个月和六个月的一般和行政费用：

本集团于截至2021年6月30日止六个月(截至2020年6月30日止六个月：389)确认所得税 开支554元。截至2021年6月30日的三个月确认的税费为370(截至2020年6月30日的三个月：209)

根据塞浦路斯税务规则，除某些微不足道的例外情况外，公司应根据国际财务报告准则使用其财务报告作为税务记录。 因此，公司在资产和负债的税基和会计基础之间没有重大的临时性差异，因此 这些差异不会产生重大的递延税金影响。在一定条件下，利息收入为0(截至2020年6月30日的6个月为7)可按30%的费率缴纳国防分摊费。在这种情况下，此利息将免征 公司税。截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月没有利息收入。在某些情况下，从国外获得的股息 可能需要缴纳17%的国防缴费。

用于对账的适用税率为12.5% 。

2012年，塞浦路斯政府 引入了适用于知识产权(IP)的制度。根据知识产权制度的规定，塞浦路斯居民公司在出售知识产权时可获得80%的版税收入和资本收益(扣除5年内的任何直接费用和摊销拨备 )。受益于知识产权制度的公司可以在2021年6月30日之前实施其规定，前提是知识产权资产 产生的收入或其开发工作已于2016年6月30日完成。符合条件的IP收入的实际税率可低至 2.5%。如果出现亏损而不是盈利的情况，可以抵销的损失金额不得超过20%。各税损 可结转使用5年。IP Box制度于2021年6月30日结束，不影响截至2021年6月30日确认的 当期或递延所得税金额。然而，这一变化将相应提高本集团未来的适用税率 。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

下表显示了有效税率 与法定税率的对账情况：

自2019年1月1日起，公司改变了几个领域的纳税申报原则、判断和估计，其中包括游戏内购买和软件开发成本的收入确认 ，这导致公司消费者2019年与游戏内购买相关的大量收入 被推迟到2020年及以后(详情见附注4和18)。因此，到目前为止，公司 在2019年和2021年录得了巨额税收亏损，而不是前几个时期录得的适度利润。

这些关于税务记录的新原则和估算 还没有经过税务机关的评估或批准，因此我们不能保证 是否会被有关税务机关接受。也不能保证根据公司接受的国际财务报告准则对某些交易的会计处理，如股份支付、间接税等，不会受到相关税务机关的质疑。 公司没有就这些不确定性确认任何税费，因为它认为其税务记录符合现行法律法规，并且根据其对许多因素(包括对税法的解释和以前的经验)的评估，其应计税负对于所有未结纳税年度都是足够和充分的。 公司认为其税务记录符合现行法律法规，并且其应计税额对于所有未结税年度都是足够和适当的。 根据其对许多因素(包括对税法的解释和以前的经验)的评估，公司没有确认与这些不确定性有关的任何税费支出。

超出抵免的海外税 年内使用的申索是指就本集团在本集团客户所在的某些司法管辖区的预订征收的预扣所得税费用 。

截至2021年6月30日，由于上述不确定性 以及2020年和截至2021年6月30日的六个月(2020年12月31日- 1,031)发生的税收损失， 集团没有确认由2019年报告的税项亏损造成的1,706美元的递延税项资产。没有确认递延税项资产的税损将于2025年到期。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

公司宣布并 支付了以下股息：

塞浦路斯法律要求根据塞浦路斯法律成立的公司从可用的可分配利润中支付股息。法律上 意义上的利润是按照与国际财务报告准则不同的原则来解释的。本公司管理层根据适用法律厘定本公司于股息宣布日期的可分配溢利金额，以确保有资金支付 所有潜在及或有负债，并考虑到在资产负债表上作为负债出现的递延收入 不构成法律意义上的负债，但实质上是收入确认的延期。

于截至2021年6月30日止六个月内，本集团以449元收购物业及设备(截至2020年6月30日止六个月：49元)。物业和设备 是在收购子公司的过程中获得的，成本为475英镑。截至二零二一年六月三十日止六个月(截至二零二零年六月三十日止六个月：0)，本集团并无出售任何资产。

2018年10月1日， 公司与其股东Boris Gertsovsky签订了一项贷款协议，总金额为24万欧元(27.8万美元)， 年利率为2%。2019年12月偿还了8.5万欧元(9.5万美元)。贷款已于2020年4月23日全额偿还。

2019年7月30日，公司 与其股东Boris Gertsovsky签订了总额为30万欧元(32.7万美元)的贷款协议。这笔贷款是 免息提供的，已于2020年7月24日全额偿还。贷款的名义金额与其 公允价值之间的差异并不显著。

2019年10月30日，该公司与其股东Boris Gertsovsky签订了一项贷款协议，总金额为10,000欧元(11,000美元)。 截至2020年12月31日，这笔贷款以8欧元的未偿还余额免息提供，并于2021年2月12日全额偿还。

2021年5月8日和25日，该公司与其关联方Nexters Inc签订了总额为153,000欧元和100,000美元(286,308美元)的贷款协议。这笔贷款是免息提供的，截至2021年6月30日的未偿还余额为282英镑。

本集团的信贷风险敞口 载于该等中期简明综合财务报表附注21。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

与租赁相关的 中期简明综合损益表和除折旧外的其他全面收益确认的金额如下表所示：

2019年6月1日，集团 与新业主签订了新的办公空间租赁协议。租期为两年，在 该日期之后有续订的选择权，视租赁付款是否根据市场情况进行调整而定。2021年5月5日，签订了相同办公空间的新租赁协议 。租赁协议为期两年，并有权在该日之后续签，但须根据市场情况对租赁付款进行 调整。由于租赁到期日的市况无法可靠估计 截至报告日，管理层决定在确定使用权资产和租赁负债额的同时不计入租赁续期选择权 。

2020年3月24日，集团 与新业主签订了新的办公空间租赁协议。租期为5年，可选择在全年一次性支付的同时获得折扣 。由于本集团已支付该等款项并于第一年收到折扣，管理层 决定在厘定 租约第一年的使用权资产及租赁负债金额时计入此选项。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

2021年2月3日， 公司收购了两家俄罗斯游戏开发工作室，这两家工作室签订了莫斯科写字楼不同楼层的多份租赁协议 。由于这些合同几乎是在同一时间与同一交易对手签订的，因此这些合同将合并为单个 合同。本公司将开始日期确定为2021年2月3日，该日期被认为是有效收购日期。

本集团按剩余租赁付款的现值计量租赁负债 ，犹如收购日收购的租赁为新租赁。 集团以与租赁负债相同的金额计量使用权资产。

在中期简明综合现金流量表中确认的租赁现金流出总额如下：

所有租赁义务均以欧元和卢布计价 。塞浦路斯办事处采用3%的年利率作为递增借款利率，莫斯科办事处采用7.5%的递增借款利率 。

本集团并无就交易应收账款余额持有任何抵押品 。

贸易和 其他应收账款的公允价值与其账面价值大致相同，如上所述。由于集团经营活动的全面增加，截至2021年6月30日的应收账款余额较2020年12月31日大幅增加 。

本集团与贸易及其他应收账款有关的 信用风险及减值亏损，载于该等中期精简综合财务报表附注21。 。

截至2021年6月30日和2020年12月31日，贸易和其他应收账款的ECL金额并不大。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

与2020年12月31日相比，截至2021年6月30日的贸易应付款余额增加，原因是2021年第一季度和第二季度为吸引新用户而增加的广告费用 。

本集团与金融工具有关的流动资金风险 载于附注21。

2018年8月1日，Flow Research S.L.与同理心国际公司签订了一项贷款协议，总金额为4万欧元(4.7万美元)。这笔 贷款于2018年10月30日进一步转让给Boris Gertsovsky(作为受让人)。截至2020年12月31日，这笔贷款获得免息，余额 为49，并于2021年4月全额偿还。

截至2021年6月30日，递延 收入预计将在付费用户的计算平均播放期限内确认(详情请参阅注释4)。

递延收入与随时间确认的游戏内购买收入部分相关联 。

以下文本汇总了截至2021年6月30日和2020年6月30日的六个月递延收入和平台佣金费用的变化。

根据附注4所述的估计 ，本集团于截至2021年6月30日止六个月期间确认的收入为139,792(截至2020年6月30日止六个月-74,794)及递延金额211,514(2020年6月30日-160,634)。

本集团于截至2021年6月30日止六个月期间确认的平台佣金 为41,724(截至2020年6月30日的六个月-23,838)，并 递延金额57,389(2020年6月30日-49,788)。

与2020年12月31日相比，截至2021年6月30日的 递延收入和平台佣金金额增加的主要原因是 游戏中购买量的增加(详情见注6)和寿命的增加(详情见注4)。

截至2021年6月30日，公司的主要股东是Everix(在英属维尔京群岛注册)，拥有43.35%的股份(2020年12月31日-43.35%)，以及Andrey Fadeev和Boris Gertsovsky，分别拥有已发行股本的23.175%(2020年12月31日-23.175%)。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

与关联方的 交易和余额如下：

关键管理层董事和其他 成员的薪酬如下：

向Boris Gertsovsky 提供的贷款是免息的，而且没有具体的还款日期。向Nexters Inc.提供的贷款是一年期的免息贷款 (详见附注13)。

以下为本集团附属公司名单。

拓普兰管理有限公司

Topland Management Ltd于2010年12月7日在英属维尔京群岛注册成立。该公司的注册办事处位于英属维尔京群岛托尔托拉路镇威克汉姆斯礁II的维斯特拉企业服务中心。该公司已于2021年2月19日清算。

Flow Research S.L.

Flow Research S.L.于2017年11月10日在西班牙巴塞罗那注册成立。该公司的注册办事处位于西班牙03189 奥里韦拉·阿利坎特的丰塔内拉4号CL。该公司的主要活动是网络游戏的创意设计。

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中期精简合并财务报表附注

截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

NX Studio LLC

NX Studio LLC于2015年7月7日在俄罗斯联邦莫斯科注册成立 。该公司的注册办事处是莫斯科2号楼50A，109028，Zemlyanoy Lane。 该公司的主要活动是游戏开发。NX Studio LLC于2021年6月更名为Nexters Studio LLC。

NX Online LLC

NX Online LLC于2020年1月29日在俄罗斯联邦莫斯科注册成立。该公司的注册办事处是莫斯科109028号2号楼50A Zemlyanoy Lane 。该公司的主要活动是为在线游戏提供技术支持。NX Online LLC于2021年6月更名为Nexters Online LLC 。

NHW有限公司

NHW有限公司是根据塞浦路斯共和国法律注册的公司。该公司的注册办事处是塞浦路斯拉纳卡的Faneromenis，107，P.C.6031。该公司的主要活动是发布和测试程序应用程序。

下表显示了截至2021年6月30日和2020年12月31日的金融资产和金融负债账面金额。就本集团所有 金融资产及金融负债而言，其账面值为其公允价值的合理近似值。

截至2020年12月31日的 年度的比较数据已在这些中期简明综合财务报表中更正，如附注4所述。

金融资产 如下：

财务 负债如下：

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

本公司董事会全面负责建立和监督本集团的风险管理框架。

本集团的风险管理 政策旨在识别和分析本集团面临的风险，设定适当的风险限额和控制，并监测 风险和遵守限额的情况。风险管理政策及制度会定期检讨，以反映市场状况及本集团活动 的变化。

本集团面临以下由金融工具产生的风险 ：

当交易对手未能履行其义务 可能会减少报告日期手头金融资产的未来现金流入量时，就会出现信用风险。本集团的信贷风险主要来自应收贸易账款，并集中于本集团分销网络游戏的主要平台 。于2021年6月30日及2020年12月31日，本集团最大债务人分别占本集团贸易及其他应收账款的40%及28%，而本集团的三大债务人分别占本集团贸易及其他应收账款的76%及73%。

与应收账款交易相关的信用风险被认为是微不足道的，因为几乎所有的销售都是通过大公司产生的，信用评级一直很高 。这些分销商根据向最终用户的销售额按月向集团支付费用。付款将在销售后3个月内 支付给最终客户。总代理商全面负责跟踪和核算最终客户销售额，并向集团发送显示应支付金额的月度报告 。本集团并无任何重大逾期或减值应收账款。

重述的金融 资产的账面价值代表最大信用风险。报告日期的最大信用风险敞口为：

针对企业客户的预期信用损失评估 截至2021年6月30日和2020年12月31日

本集团根据被确定为可预测亏损风险的数据(包括但不限于外部评级、经审计的财务报表、管理账目和现金流预测)并应用经验丰富的信用判断，为每个风险敞口分配信用风险等级 。

贸易和其他应收款

关于贸易和其他应收款的ECL额度 根据LTECL确定。本集团使用各大债务人的信用评级 (如有)，或根据债务人的最新财务报告或分配给其注册国家的评级 自行判断债务人的信用质量。在向每个债务人分配信用评级后，本集团根据国际公认评级机构公布的数据确定PD和LGD。 然后根据预测的宏观经济因素调整为每个债务人确定的 ECL津贴金额，这些因素包括债务人所在国家/地区的预测失业率 ，以及从可公开获得的来源预测的全球博彩市场增长率 。截至2021年6月30日和2020年12月31日，贸易和其他应收账款的ECL微不足道。

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

现金和现金等价物

现金和现金等价物 由金融机构持有，根据惠誉的评级，金融机构的评级为B-至A。

现金和现金等价物的减值 是在12个月预期亏损的基础上计量的，反映了风险敞口的短期到期日。本集团认为，根据交易对手的外部信用评级，其 现金及现金等价物的信用风险较低。因此，截至2021年6月30日和2020年12月31日，未确认减值准备 。

流动资金风险是指 本集团在履行通过交付现金或其他金融资产解决的与其金融负债相关的债务方面遇到困难的风险。本集团在管理流动资金时的目标是，尽可能确保在正常和紧张的情况下，其将有 足够的流动资金来偿还到期债务，而不会招致不可接受的 亏损或对本集团声誉造成损害的风险。

本集团监察贸易及其他应收账款的预期现金流入水平 ，以及贸易及其他应付账款的预期现金流出水平。

以下是报告日期金融负债的合同 到期日。这些金额是毛利和未贴现的，包括合同利息支付 ，不包括净额结算协议的影响。

市场风险是指 市场价格(如外汇汇率及/或股票价格)的变动会影响本集团的收入或其所持金融工具的 价值的风险。

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位： 千美元，除非另有说明)

市场风险管理的 目标是在可接受的参数范围内管理和控制市场风险敞口，同时优化 回报。

(Iv)货币风险

货币风险 金融工具价值因汇率变动而波动的风险。当未来的商业交易和已确认的资产和负债以非本集团功能货币的货币计价时，就会出现货币风险 。本集团面临主要涉及欧元和俄罗斯卢布的各种货币风险所产生的外汇风险。本集团管理层持续监察汇率波动，并采取相应行动。

集团的外币风险敞口如下：

灵敏度分析

如果美元兑以下货币在2021年6月30日和2020年12月31日合理地升值或贬值10%，则股本和损益将增加(减少)如下所示的金额。

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位： 千美元，除非另有说明)

此 分析假设所有其他变量，特别是利率保持不变。

22.股份支付

Nexters 长期激励计划

在 2016年，我们通过了长期激励计划(LTIP)。根据这项长期投资协议，本集团主要雇员及 集团服务供应商主要雇员(“非雇员”)以购股权形式收取酬金，据此他们提供 服务作为权益工具的对价。在当前的LTIP范围内，发行了几批A类股票 和B类股票的基于股票的期权：

我们 记录了以股份为基础的一般支付费用，以及中期精简合并损益表和其他全面收益的行政费用和游戏运营成本。下表汇总了截至2021年6月30日和2020年6月的三个 和六个月内的股份支付费用：

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位： 千美元，除非另有说明)

在 与截至2020年6月30日的六个月的基于股份的支付费用相关的情况下，我们确认其他准备金增加了24 ，因为它对应于股票期权的权益结算部分，负债增加了306，因为它对应于股票期权的股息保护 特征。

于 截至2021年6月30日止六个月的以股份为基础的支付开支方面，我们确认其他准备金增加73 ，因为它对应于购股权的权益结算部分，负债增加632，因为它对应于非基于股份的现金 替代方案，而负债增加254，因为它对应于购股权的股息保护特征。

B类 复合授予(基于绩效的奖励)

根据 ，当前的LTIP B类股票期权于2019年1月1日授予一名员工和一名非员工，条件是服务 和特殊的基于业绩的非市场归属条件(每个管理账户的净收入门槛)。期权的合同 期限为10年。我们使用蒙特卡罗模拟方法估算授予奖励的公允价值，该方法考虑了预期波动率、基于奖励合同条款的无风险利率和预期股息收益率等假设。

期权根据归属期间和业绩条件业绩评估在本年度入账。 就估值而言，每个业绩条件阈值被视为一个单独的期权，并对 归属期间进行单独估值。根据授予日的评估，没有FV且预计 无法实现的各个期权，我们认为这些期权不太可能被授予。

下表显示了每个期权的公允价值以及用于估计我们期权在授予日期的公允价值的相关参数 ：

*- 适用于公允价值估计结果

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位： 千美元，除非另有说明)

下表 汇总了与上述选项相关的确认费用：

复杂 以列表为条件

根据 附注24所述在建议交易中幸存的实体的现行LTIP购股权已于2020年11月18日授予一名员工 ，附带服务条件和一系列与上市相关的基于业绩的特殊非市场归属条件。期权的合同期限为2年。由于该协议包含一项条款，授予员工接受现金对价或期权的酌处权 ，因此我们将以下协议视为既包括负债 又包括权益部分的复合金融工具。

我们 先估计现金对价的公允价值，然后再估计权益部分的公允价值。现金代价的公允价值 估计为假设归属日期的相关现金支付的面值。我们使用Black-Scholes-Merton定价模型估算授予的 奖励的公允价值，同时考虑到当年授予和计入期权的条款和条件 。

下表显示了每个期权的公允价值以及用于估计我们 期权在授予日的权益部分的公允价值的相关假设：

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(除非另有说明，否则以千美元 为单位)

该等购股权根据归属期间及业绩状况业绩评估 于本年度入账。就估值而言，每个履约条件 门槛均被视为单独的期权，并对归属期间进行单独估值。下表汇总了与上述选项相关的已确认费用 ：

23. 承付款和或有事项

税收

虽然我们一般不对通过第三方平台访问和运营的游戏产生的税收负责，但我们有责任对在我们自己的 平台和/或法律要求游戏发行商支付此类税收的国家/地区(即使游戏通过第三方平台向 用户提供游戏)产生的收入征收和 汇出适用的销售、增值、使用税或类似税。此外，越来越多的美国州考虑或通过法律，试图 对州外公司施加征税义务。欧盟的情况也是如此，在欧盟内，向消费者进行数字销售的公司可能会被征收增值税或数字服务税。 此外，美国最高法院最近在南达科他州诉Wayfair，Inc.等人或Wayfair案中裁定， 在线卖家即使在客户所在的州没有实体存在，也可以被要求收取销售税和使用税。作为对Wayfair或其他方面的 回应，美国多个州已经开始实施此类义务，美国其他州或 地方政府可能会通过或开始执行法律，要求我们在其 辖区内计算、征收和汇出销售税。此外，由于IT行业的税收发展迅速，各税务机关可能会 对某些协议或纳税安排做出与本公司不同的解释(包括识别纳税人身份和 确定纳税居住地)。美国一个或多个州或其他国家或司法管辖区的成功主张，要求我们 在我们目前没有征税的地方征税，或在我们目前征收某些税款的司法管辖区征收更多税款 , 可能会导致巨额负债，包括过去销售的税款以及利息和罚款，并可能给我们带来重大的行政负担，或者以其他方式损害我们的业务。

我们认为，这些中期 精简合并财务报表反映了我们对税收负债和不确定税收状况的最佳估计，这些税收负债和不确定的税收状况在这些中期精简合并财务报表中进行了适当的 核算和(或)披露。

保险

本集团不会就其业务、公共责任或其他可投保风险(如与网络安全相关的风险)投保 保单。 没有重大实物资产需要投保。管理层考虑了为各种风险投保的可能性，但在管理层看来，投保成本大于收益。

数据隐私和安全

我们收集、处理、存储、使用 并共享数据，其中一些数据包含个人信息，包括玩家的个人信息。因此，我们的业务 必须遵守有关数据隐私、数据保护和安全(包括个人信息的收集、存储、使用、处理、传输、共享和保护)的多项联邦、州、地方和外国法律、法规、监管规范和指导方针 。此类法律、法规、监管规范和指导方针可能在不同司法管辖区之间不一致，或与 其他规则冲突。

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

数据隐私 的范围和安全法规在全球范围内持续发展，我们认为美国和其他司法管辖区可能会在 这一领域采用越来越严格的法规。此外，欧盟、塞浦路斯和英国 已经通过了全面的数据保护和安全法律。欧盟欧洲议会和理事会2016年4月27日关于保护自然人处理个人数据和此类数据自由流动的条例(EU)2016/679，并废除了于2018年5月生效的第95/46/EC(一般数据保护条例)或GDPR指令 和英国GDPR，每个指令都有国家法律的补充(统称为，适用的数据 保护法)对欧洲经济区(EEA)、 和英国的个人数据控制器和处理器提出了严格的要求，例如，包括获得个人同意以处理其个人 数据的更高标准、对个人更严格的披露以及强化的个人数据权利制度，以及缩短数据 违规通知的时间。适用的数据保护法创建了适用于我们的业务和一些 参与者的新的合规义务，这可能要求我们自行决定如何解释和履行这些义务，改变我们的业务实践 ，并使我们面临消费者或消费者组织因涉嫌违反数据保护法和存在重大声誉损害风险而提起的诉讼(包括集体诉讼或类似的代表诉讼)。适用的数据保护法增加了对违规行为的经济处罚 (包括可能高达上一财年全球年收入4%或2000万欧元的罚款, 或在英国为1750万GB(以较高者为准)(对于最严重的违规行为)。

如果我们未能或被认为未能遵守我们张贴的隐私政策、我们对玩家或其他第三方的隐私相关义务，或与隐私、数据保护或信息安全有关的任何其他法律 义务或法规要求，可能会导致政府调查 或消费者权益倡导团体或 其他人对我们采取执法行动、诉讼、索赔(包括集体诉讼)或公开声明，并可能导致重大责任，导致我们的玩家失去对我们的信任，并以其他方式对我们的声誉和

网络安全

我们的信息技术可能 会受到网络攻击、病毒、恶意软件、入侵、盗窃、计算机黑客攻击、员工失误或渎职或其他 安全漏洞。黑客和数据窃贼变得越来越老练，并进行大规模和复杂的自动化攻击。我们的 系统和存储在这些系统上的数据还可能容易受到安全事件或安全攻击、破坏或盗窃行为、 活动实体的协同攻击、数据错放或丢失、人为错误或其他类似事件的影响，这些事件可能会对我们的系统和存储在这些系统上的数据以及我们业务合作伙伴的数据产生负面影响。我们不承保与网络安全事件相关的 损失的保险单，这可能会增加业务可能遭受网络攻击的任何潜在损害。 我们可能无法承保安全漏洞、网络攻击和其他类型的非法活动可能导致的所有索赔，或者 此类事件造成的任何中断，我们可能会遭受可能对我们的业务产生重大不利影响的损失。

监管环境

2017年12月，苹果 更新了其服务条款，要求包括“奖品箱”在内的应用程序的发布者在购买之前向客户披露收到每个奖品箱中每种类型商品的几率 。谷歌在2019年5月也进行了类似的服务条款更新。 储物箱是免费手机游戏中常用的货币化技术，玩家可以获得一个虚拟储物箱， 但在储物箱打开之前，玩家不知道他或她将收到哪些虚拟物品(可能是常见的、稀有的或极其稀有的物品， 可能是玩家库存中已有物品的复制品)，但在储物箱打开之前，玩家不知道他或她将收到哪些虚拟物品(可能是常见的、稀有的或极其罕见的物品， 可能是玩家库存中已有物品的复制品)。

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(除非另有说明，否则以千美元 为单位)

此外，美国、欧洲、澳大利亚和其他司法管辖区正在进行 学术、政治和监管讨论，讨论某些 游戏机制(如奖品盒)是否应该受到比其他游戏类型或机制更高级别或不同类型的监管，以保护消费者，特别是未成年人和易上瘾的人，如果是，此类监管应包括哪些内容。此外， 在比利时和荷兰受到限制后，英国上议院最近发布了一份报告，建议将 奖品盒纳入赌博法规的监管范围。

在我们的一些游戏中， 某些机械师可能会被认为是战利箱。国际司法管辖区的新法规可能会因司法管辖区的不同而有很大差异 ，我们可能需要遵守这些法规，可能会要求修改或从游戏中移除这些游戏机制 ，由于披露或其他法规要求而增加我们游戏的运营成本，影响玩家参与度和货币化 ，或者以其他方式损害我们的业务绩效。很难预测现有或新的法律将如何应用于 这些或类似的游戏机制。如果我们根据这些法律或法规承担责任，我们可能会受到直接伤害，我们可能会 被迫实施新措施来减少我们对此责任的风险敞口。这可能需要我们花费大量资源或 修改我们的游戏，这将损害我们的业务、财务状况和运营结果。此外，由于诉讼和立法提案可能损害我们的声誉或以其他方式影响我们的业务增长， 对责任问题的关注增加了 。因此潜在责任而产生的任何成本都可能损害我们的业务、财务状况或 运营结果。

“新冠肺炎”的涵义

2020年3月11日，世界卫生组织宣布新冠肺炎冠状病毒爆发为大流行，因为它在全球范围内迅速传播。许多政府已经并将继续采取严厉措施来帮助控制和/或延缓病毒的传播， 包括：要求可能受影响的人进行自我隔离/隔离，实施社会疏远措施，以及控制或关闭边境和“封锁”城市/地区甚至整个国家。这些措施减缓了速度，可能会继续影响塞浦路斯和世界经济。截至财务报表发布之日， 公司并不知悉任何与新冠肺炎相关的具体事件或情况需要其更新其估计或 判断或调整其资产或负债的账面价值。根据我们最近的业绩和 当前估计进行的流动性分析表明，在可预见的未来，我们有足够的资源为我们的运营提供资金。

24.报告期后发生的事件

宣布与收购Kismet合并 One Corp

于2021年2月1日 本公司与Kismet Acquisition One Corp.(Nasdaq：KSMTU)(“Kismet”) 达成最终协议，以股票和现金相结合的方式进行融资(“交易”)。2021年7月16日，Kismet Acquisition One Corp.、Kismet赞助商有限公司和Nexters Inc.与穆巴达拉和VPE Capital的某些附属实体签订了PIPE认购协议。PIPE认购融资的收益计入满足商业合并协议中包含的1亿美元 最低现金成交条件，并将 各方完成拟议交易的“外部日期”改为2021年9月30日。

交易于2021年8月26日根据以下关键条款完成：

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截至2021年6月30日和2020年6月30日的三个月和六个月

(单位：千美元，除非 另有说明)

A.)Nexters Inc.89.9%的流通股 和

B.)现金57122(以交易完成后90天内实际流动资金和债务金额为准 调整)

本集团预期， 交易将在国际财务报告准则2(股份支付)。在这种会计方法下， 没有购置款会计和商誉确认，因为Kismet不是IFRS 3(业务合并) 鉴于其主要由信托账户中的现金组成。根据此会计方法，出于财务报告目的，Kismet将被视为被收购方 公司。

2021年6月30日之后支付的股息

于2021年7月30日，本集团 宣布派发46,000股股息，或每股2,300美元，并将股息全额支付至该中期简明综合财务报表的日期 。